E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AFRIKA TA’ ISFEL _g L.S.123.45 1
LE_GISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.45
ORDNI DWAR E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MA’ L-AFRIKA TA’ ISFEL
12 ta’ Novembru, 1997
L-AVVI_Z LEGALI 89 ta’ l-1998.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income ma’ l-Afrika ta’ Isfel.
Arran_gamenti 
jkollhom se_h_h.
2. Qieg_hed ji_gi hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arran_gamenti spe_cifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni _gew mag_hmula mal-Gvern ta’
l-Afrika ta’ Isfel sabiex jing_hata _helsien minn taxxa
doppja dwar it-taxxi li _gejjin stabbiliti bil-li_gijiet ta’ l-
Afrika ta’ Isfel:
(i) it-taxxa normali;
(ii) it-taxxa ta’ azzjonisti mhux residenti;
(iii) it-taxxa sekondarja fuq kumpanniji;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arran_gamenti jkollhom
effett.
2 L.S.123.45 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AFRIKA TA’ ISFEL
SKEDA
FTEHIM BEJN MALTA U L-AFRIKA TA’ ISFEL
G_HALL-_HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U BIEX TI_GI EVITATA EVA_ZJONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME
Il-Gvern ta’ Malta u l-Gvern tar-Repubblika ta’ l-Afrika ta’ Isfel, billi
jixtiequ jag_hmlu Ftehim g_hall-_helsien minn taxxa doppja u biex ti_gi evitata eva_zjoni
fiskali dwar taxxi fuq l-income, ftehmu kif _gej:
KAPITOLU I
G_han tal-Ftehim
ARTIKOLU 1
G_han Personali
Dan il-Ftehim g_handu japplika g_hal persuni li huma residenti ta’ wie_hed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
1. It-taxxi e_zistenti li g_halihom japplika l-Ftehim huma:
(a) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income;
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha "it-taxxa ta’ Malta");
(b) fl-Afrika ta’ Isfel:
(i) it-taxxa normali;
(ii) it-taxxa ta’ azzjonisti mhux residenti;
(iii) it-taxxa sekondarja fuq kumpanniji;
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha "it-taxxa ta’ l-Afrika ta’ Isfel").
2. Dan il-Ftehim g_handu japplika wkoll g_hal kull taxxa b_halhom jew li
sostanzjalment tixba_hhom li ti_gi imposta wara d-data tal-firma ta’ dan il-Ftehim
b’_zieda ma’, jew minflok, it-taxxi e_zistenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati
Kontraenti g_handhom jav_zaw lil xulxin b’kull tibdil sostanzjali li jkun sar fil-li_gijiet
tag_hhom rispettivi li jirrigwardaw it-taxxa.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan l-Artikolu, dan il-Ftehim ma
japplikax g_hal taxxa m_hallsa jew li tit_hallas f’Malta skond id-disposizzjonijiet tas-
subartikolu (13) ta’ l-artikolu 56 ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income dwar l-income
taxxabbli ta’ persuna li tkun ta_hdem fil-produzzjoni ta’ _zejt petroleum li ji_gi prodott
f’Malta jew ta’ kull provvediment ie_hor li jkun sostanzjalment simili u li ji_gi impost
wara d-data tal-firma ta’ dan il-Ftehim.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AFRIKA TA’ ISFEL _g L.S.123.45 3
KAPITOLU II
Tifsiriet
ARTIKOLU 3
Tifsiriet _Generali
1. G_hall-g_hanijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
te_htie_gx xort’o_hra:
(a) il-fra_zi "Malta" tfisser ir-Repubblika ta’ Malta u, meta u_zata f’sens
_geografiku, tfisser il-G_zira ta’ Malta, il-G_zira ta’ G_hawdex u l-g_zejjer l-o_hra ta’ l-
Ar_cipelagu Malti, flimkien ma’ l-ib_hra territorjali tag_hhom, u kull area barra mill-
ba_har territorjali ta’ Malta li hi hekk imsemmija jew aktar ’il quddiem tista’
tissejja_h, skond il-li_gi internazzjonali u ta_ht il-li_gi ta’ Malta dwar il-blata
kontinentali, b_hala area li fiha d-drittijiet ta’ Malta dwar qieg_h il-ba_har u s-sottoswol
u r-ri_zorsi naturali tag_hhom jistg_hu ji_gu e_zer_citati;
(b) il-fra_zi "Afrika ta’ Isfel" tfisser ir-Repubblika ta’ l-Afrika ta’ Isfel u, meta
u_zata f’sens _geografiku, tinkludi l-ba_har territorjali ta’ madwarha kif ukoll kull area
barra mill-ba_har territorjali, inklu_za l-blata kontinentali, li hi hekk imsemmija jew
aktar ’il quddiem tista’ tissejja_h, ta_ht il-li_gijiet ta’ l-Afrika ta’ Isfel u skond il-li_gi
internazzjonali, b_hala area li fiha l-Afrika ta’ Isfel tista’ te_zer_cita drittijiet sovrani
jew ikollha _gurisdizzjoni;
(_c) il-fra_zi "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-ie_hor" ifissru, skond ma
te_htie_g ir-rabta tal-kliem, Malta jew l-Afrika ta’ Isfel;
(d) il-fra_zi "persuna" tinkludi individwu, kumpannija u kull korp ie_hor ta’
persuni;
(e) il-fra_zi "kumpannija" tfisser kull g_haqda korporata jew kull enti li titqies
b_hala g_haqda korporata g_hall-finijiet ta’ taxxa;
(f) il-fra_zi "impri_za ta’ Stat Kontraenti" u "impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor" ifissru rispettivament impri_za li titmexxa minn residenti ta’ Stat Kontraenti u
impri_za li titmexxa minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(g) il-fra_zi "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment jew
b’in_genji ta’ l-ajru im_haddma minn impri_za ta’ Stat Kontraenti, barra minn meta l-
bastiment jew l-in_genji ta’ l-ajru ikunu m_haddma biss bejn postijiet fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor;
(h) il-fra_zi "awtorit_a  kompetenti" tfisser:
(i) f’Malta: il-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jew ir-rappre_zentant
awtorizzat tieg_hu;
(ii) fl-Afrika ta’ Isfel: il-Kummissarju g_hat-Taxxi Interni jew ir-
rappre_zentant awtorizzat tieg_hu;
(i) il-fra_zi "_cittadin" tfisser:
(i) individwu li jkollu _c-_cittadinanza ta’ Stat Kontraenti;
(ii) persuna _guridika, so_cjet_a  jew asso_cjazzjoni li jiksbu l-istatus tag_hhom
b_hala hekk mil-li_gijiet li jkunu fis-se_h_h fi Stat Kontraenti.
2. Dwar l-applikazzjoni tal-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull fra_zi li ma tkunx
imfissra fih g_handha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te_htie_gx xort’o_hra, ikollha
l-istess tifsir kif mog_hti lilha ta_ht il-li_gijiet ta’ dak l-Istat dwar it-taxxi li dan il-
Ftehim japplika g_halihom.
4 L.S.123.45 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AFRIKA TA’ ISFEL
ARTIKOLU 4
Residenti
1. G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra_zi "residenti ta’ Stat Kontraenti"
tfisser:
(a) fil-ka_z ta’ Malta, persuna li tkun residenti f’Malta g_hall-g_hanijiet tat-
taxxa ta’ Malta; u
(b) fil-ka_z ta’ l-Afrika ta’ Isfel, xi individwu li jkun ordinarjament residenti
fl-Afrika ta’ Isfel u kull persuna o_hra li jkollha l-post tal-mani_g_g
effettiv tag_hha fl-Afrika ta’ Isfel.
2. Fejn min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 individwu jkun residenti
ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, allura l-istatus tieg_hu g_handu ji_gi determinat kif _gej:
(a) huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li fih ikollu dar
permanenti g_had-disposizzjoni tieg_hu; jekk huwa jkollu dar permanenti
g_had-disposizzjoni tieg_hu fi_z-_zew_g Stati, huwa g_handu jitqies li huwa
residenti ta’ l-Istat li mieg_hu ir-relazzjonijiet personali u ekonomi_ci
tieg_hu jkunu l-aktar marbuta (_centru ta’ interess vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu _c-_centru ta’ interess vitali ma jistax ji_gi
determinat, jew jekk huwa ma jkollu g_had-disposizzjoni tieg_hu ebda dar
permanenti f’xi Stat minnhom, huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’
l-Istat li fih soltu jirrisjedi;
(_c) jekk huwa s-soltu jirrisjedi fi_z-_zew_g Stati jew f’ebda wie_hed minnhom,
huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li tieg_hu jkun _cittadin;
(d) jekk huwa jkun _cittadin ta_z-_zew_g Stati jew ta’ l-ebda wie_hed minnhom,
l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jidde_ciedu l-
ka_z bi ftehim bejniethom.
3. Meta min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, din g_handha g_haldaqstant titqies
b_hala residenti ta’ l-Istat fejn ikun jinsab il-post tal-mani_g_g effettiv tag_hha, jew, jekk
dan ma jkunx jista’ ji_gi stabbilit, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
g_handhom isolvu l-kwistjoni bi ftehim bejniethom u jistabbilixxu l-mod kif dan il-
Ftehim g_handu jkun japplika g_hal dik il-persuna.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
1. G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra_zi "stabbiliment permanenti" tfisser
post tan-negozju fiss li minnu jitmexxa g_hal kollox jew f’parti x-xog_hol ta’ impri_za.
2. Il-fra_zi "stabbiliment permanenti" g_handha tinkludi b’mod spe_cjali:
(a) post ta’ mani_g_g;
(b) ferg_ha;
(_c) uffi_c_cju;
(d) fabbrika;
(e) _hanut tax-xog_hol; u
(f) minjiera, bir ta_z-_zejt jew tal-gass, barriera jew kull post ie_hor ta’
estrazzjoni ta’ ri_zorsi naturali inklu_z sit ta’ offshore drilling.
3. Il-fra_zi "stabbiliment permanenti" bl-istess mod tkopri wkoll:
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AFRIKA TA’ ISFEL _g L.S.123.45 5
(a) art li tkun qeg_hda tinbena, pro_gett ta’ kostruzzjoni, assembla_g_g jew
stallazzjoni jew attivitajiet supervi_zorji li g_handhom x’jaqsmu ma’ dan,
i_zda biss meta dawk l-art, pro_gett jew attivitajiet ikomplu g_hal _zmien
iktar minn sitt xhur;
(b) l-g_hoti ta’ servizzi, inklu_zi servizzi ta’ konsult, minn impri_za permezz
ta’ impjegati jew ta’ persunal ie_hor im_haddma mill-impri_za g_hal dan l-
g_han, i_zda biss meta attivitajiet ta’ dik ix-xorta jkomplu (g_hall-istess
pro_gett jew g_hal wie_hed konness) _gewwa l-Istat Kontraenti g_hal
perijodu jew perijodi li b’kollox jammontaw g_hal iktar minn sitt xhur
f’perijodu wie_hed ta’ tnax il-xahar.
4. Impri_za ta’ Stat Kontraenti g_handha titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jekk ikun qed jintu_za jew ji_gi installat tag_hmir
f’dak l-Istat l-ie_hor, jew ikun qed isir is-sorveljar ta’ dan kollu, minn, g_hal jew
min_habba f’kuntratt ma’ l-impri_za matul perijodu jew perijodi li b’kollox
jammontaw g_hal iktar minn sitt xhur f’perijodu wie_hed ta’ tnax-il xahar.
5. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-fra_zi
"stabbiliment permanenti" g_handha titqies li ma tinkludix:
(a) l-u_zu ta’ fa_cilitajiet g_hall-iskop biss ta’ _ha_zna, wiri jew tqassim ta’
o_g_getti jew merkanzija li jkunu proprjet_a  ta’ l-impri_za;
(b) it-ti_zmim ta’ _ha_zna ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’ l-
impri_za g_hall-iskop biss ta’ _ha_zna, wiri jew tqassim;
(_c) it-ti_zmim ta’ _ha_zna ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’ l-
impri_za g_hall-iskop biss ta’ pro_cessar minn impri_za o_hra;
(d) it-ti_zmim ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop biss ta’ xiri ta’ o_g_getti jew
merkanzija, jew ta’ _gbir ta’ tag_hrif, g_hall-impri_za;
(e) it-ti_zmim ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop biss ta’ twettiq, g_hall-
impri_za, ta’ kull attivit_a  ta’ xorta preparatorja jew aw_ziljarja;
(f) it-ti_zmim ta’ post fiss ta’ negozju biss g_hal xi kombinazzjoni ta’
attivitajiet imsemmija fis-subparagrafi (a) sa (e), sakemm l-attivit_a
s_hi_ha tal-post fiss ta’ negozju li tirri_zulta minn din il-kombinazzjoni
tkun ta’ xorta preparatorja jew aw_ziljarja.
6. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2, meta persuna - li ma tkunx
a_gent ta’ status indipendenti li g_haliha japplika l-paragrafu 7 - ta_gixxi g_han-nom ta’
impri_za u g_handha, u soltu twettaq, fi Stat Kontraenti awtorit_a  li tikkonkludi
kuntratti f’isem l-impri_za, dik l-impri_za g_handha titqies li g_handha stabbiliment
permanenti f’dak l-Istat dwar kull attivit_a  li dik il-persuna tag_hmel g_hall-impri_za,
sakemm l-attivitajiet ta’ dik il-persuna ma jkunux limitati g_hal dawk imsemmija fil-
paragrafu 5 li, jekk ji_gu e_zer_citati minn post tan-negozju fiss, ma jirrendux lil dan il-
post tan-negozju fiss stabbiliment permanenti ta_ht id-disposizzjonijiet ta’ dak il-
paragrafu.
7. Impri_za ta’ Stat Kontraenti ma g_handhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor g_haliex biss tmexxi negozju f’dak l-Istat ie_hor
permezz ta’ sensal, a_gent _generali b’kummissjoni jew xi a_gent ie_hor bi status
indipendenti, sakemm dawk il-persuni ja_gixxu fil-kors ordinarju tan-negozju
tag_hhom. I_zda, sakemm l-attivitajiet ta’ dak l-a_gent ikunu qeg_hdin jitwettqu g_hal
kollox jew kwa_zi g_hal kollox g_hal dik l-impri_za u t-transazzjonijiet bejn dak l-a_gent
u l-impri_za ma jsirux ta_ht arm’s length conditions, huwa ma g_handux jitqies b_hala
a_gent ta’ status indipendenti fis-sens ta’ dan il-paragrafu.
8. Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikkontrolla jew
6 L.S.123.45 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AFRIKA TA’ ISFEL
tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, jew
li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-ie_hor (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti sew
xort’o_hra), ma g_handux fih innifsu jikkostitwixxi xi wa_hda mill-kumpanniji b_hala
stabbiliment permanenti ta’ l-o_hra.
KAPITOLU III
Tassazzjoni ta’ l-Income
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjet_a  Immobiljari
1. Income miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjet_a
immobiljari (inklu_z income minn xog_hol fl-agrikoltura jew fil-boskijiet) sitwata fl-
Istat Kontraenti l-ie_hor jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Il-fra_zi "proprjet_a  immobiljari" g_handu jkollha l-istess tifsir li g_handha ta_ht
il-li_gi ta’ l-Istat Kontraenti li fih il-proprjet_a  li tkun hija sitwata. Il-fra_zi g_handha
f’kull ka_z tinkludi proprjet_a  a_c_cessorja g_hal proprjet_a  immobiljari, bhejjem u
tag_hmir u_zati fl-agrikoltura u fil-boskijiet, drittijiet li g_halihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-li_gi _generali dwar proprjet_a  immobbli, u_zufrutt ta’ proprjet_a
immobiljari u drittijiet g_hal _hlasijiet li jvarjaw jew fissi b_hala kumpens g_hall-_hdim
ta’, jew g_hall-jedd li jin_hadmu, jew li ji_gu esplorati, depo_ziti minerali, g_hejjun u
ri_zorsi o_hra naturali. Bastimenti, opri tal-ba_har u in_genji ta’ l-ajru ma g_handhomx
jitqiesu b_hala proprjet_a  immobiljari.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g_handhom japplikaw g_hal income li
jinkiseb mill-u_zu dirett, kiri, jew u_zu ta’ kull xort’o_hra ta’ proprjet_a  immobiljari.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 3 g_handhom japplikaw ukoll g_hal
income minn proprjet_a  immobiljari ta’ impri_za u g_hal income minn proprjet_a
immobiljari li tkun u_zata g_hall-qadi ta’ servizzi personali indipendenti.
ARTIKOLU 7
Protitti minn Negozju
1. Il-profitti ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti g_handhom ikunu taxxabbli f’dak l-
Istat biss kemm-il darba l-impri_za ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg_hed hemmhekk. Jekk l-impri_za
tmexxi negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impri_za jistg_hu ji_gu intaxxati fl-Istat
l-ie_hor i_zda biss dik il-parti minnhom li tkun attribwibbli g_hal dak l-istabbiliment
permanenti.
2. Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-paragrafu 3, meta impri_za ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieg_hed hemmhekk, g_handhom ji_gu attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jag_hmel kieku kien impri_za distinta u separata li ta_hdem fl-istess attivitajiet jew
o_hrajn b_halhom ta_ht l-istess kundizzjonijiet jew o_hrajn b_halhom u li ta_hdem
indipendentement g_hal kollox mill-impri_za li tag_hha hija stabbiliment permanenti
jew minn impri_zi asso_cjati o_hra li tkun tittratta mag_hhom.
3. Biex ji_gu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, g_handhom ikunu
permessi b_hala tnaqqis dawk l-ispejje_z li jsiru g_hall-g_hanijiet ta’ l-istabbiliment
permanenti, mag_hduda l-ispejje_z e_zekuttivi u amministtattivi _generali li jsiru, sew
jekk ikunu saru fl-Istat Kontraenti li fih ikun hemm l-istabbiliment permanenti sew
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AFRIKA TA’ ISFEL _g L.S.123.45 7
jekk ikunu saru band’o_hra.
4. Fejn hemm id-drawwa li Stat Kontraenti jistabbilixxi l-profitti attribwibbli
lil stabbiliment permanenti fuq il-ba_zi tat-tqassim tat-profitti kollha ta’ l-impri_za lill-
ishma diversi tag_hha, ebda _ha_ga fil-paragrafu 2 m’g_handha tipprekludi lil dak l-Istat
Kontraenti milli jistabbilixxi x’ikunu l-profitti li g_handhom ji_gu intaxxati b’dak it-
tqassim skond id-drawwa. Il-mod ta’ tqassim li ji_gi adottat g_handu, madankollu,
ikun wie_hed tali li r-ri_zultat ikun skond il-prin_cipji li jinsabu f’dan l-Artikolu.
5. Ma g_handhom ji_gu attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
min_habba x-xiri biss minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o_g_getti jew merkanzija
g_hall-impri_za.
6. G_hall-g_han tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li g_handhom ji_gu attribwiti lill-
istabbiliment permanenti g_handhom ji_gu stabbiliti bl-istess mod minn sena g_hal sena
kemm-il darba ma jkunx hemm ra_guni tajba u bi_z_zejjed biex isir kuntrarju.
7. Meta profitti jinkludu o_g_getti ta’ income li qed ji_gu trattati separatament
f’Artikoli o_hra ta’ dan il-Ftehim, allura d-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma
jkunux milquta bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
8. Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu m’g_handhomx jolqtu d-
disposizzjonijiet tal-li_gi ta’ Stat Kontraenti dwar it-tassazzjoni ta’ profitti mill-
kummer_c ta’ l-assigurazzjoni.
ARTIKOLU 8
Traffiku Internazzjonali
1. Il-profitti ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti mit-t_haddim ta’ bastimenti jew
in_genji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-
Istat.
2. G_hall-g_hanijiet ta’ dan l-Artikolu, il-profitti mit-t_haddim ta’ bastiment jew
ta’ in_genji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali g_handhom jinkludu:
(a) profitti miksubin mill-kera fuq bareboat  basis ta’ bastimenti jew ta’
in_genji ta’ l-ajru li jintu_zaw fi traffiku internazzjonali,
(b) profitti miksubin mill-u_zu jew mill-kera ta’ containers,
jekk dawk il-profitti jkunu in_cidentali g_hall-profitti li g_halihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-paragrafu 1.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 japplikaw ukoll g_hal profitti _gejjin mill-
parte_cipazzjoni f’pool, negozju bi s_hab jew a_genzija operattiva internazzjonali.
ARTIKOLU 9
Impri_zi Asso_cjati
1. Meta -
(a) impri_za ta’ Stat Kontraenti tipparte_cipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor, jew
(b) l-istess persuni jipparte_cipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti u ta’
impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor,
u f’kull ka_z ji_gu mag_hmula jew imposti kundizzjonijiet bejn i_z-_zew_g impri_zi fir-
relazzjonijiet kummer_cjali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
8 L.S.123.45 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AFRIKA TA’ ISFEL
kienu ji_gu mag_hmula bejn impri_zi indipendenti, f’dak il-ka_z profitti li, kieku ma
kinux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw g_hal wa_hda mill-impri_zi, i_zda,
min_habba dawk il-kundizzjonijiet, ma _gewx hekk akkumulati, jistg_hu ji_gu inklu_zi
fil-profitti ta’ dik l-impri_za u intaxxati skond hekk.
2. Meta Stat Kontraenti jinkludi fil-profitti ta’ impri_za ta’ dak l-Istat - u
jintaxxa skond hekk - profitti li fuqhom impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor _giet
intaxxata f’dak l-Istat l-ie_hor u l-profitti hekk mag_hduda jkunu profitti li kienu
jinqalg_hu mill-impri_za ta’ l-ewwel Stat imsemmi kieku l-kundizzjonijiet mag_hmula
bejn i_z-_zew_g impri_zi kienu dawk li kienu jsiru bejn _zew_g impri_zi indipendenti, allura
dak l-Istat l-ie_hor g_handu jag_hmel it-tibdil xieraq fl-ammont tat-taxxa imposta
hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex ji_gi stabbilit it-tibdil, g_handu jittie_hed qies
xieraq tad-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan il-Ftehim u l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-
Istati Kontraenti g_handhom jekk i_hossu l-b_zonn jikkonsultaw lil xulxin.
ARTIKOLU 10
Dividendi
1. Dividendi m_hallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. I_zda, dawk id-dividendi jistg_hu ji_gu intaxxati wkoll fl-Istati Kontraenti li
tieg_hu l-kumpannija li tkun t_hallas id-dividendi tkun residenti, u skond il-li_gijiet ta’
dak l-Istat, i_zda:
(a) meta d-dividendi jit_hallsu minn kumpannija li tkun residenti ta’ Malta
lil residenti ta’ l-Afrika ta’ Isfel li jkun is-sid benefi_cjarju tag_hhom, it-
taxxa ta’ Malta fuq l-ammont gross tad-dividendi m’g_handhiex tkun
i_zjed minn dik fuq il-profitti li minnhom jit_hallsu d-dividendi;
(b) meta d-dividendi jit_hallsu minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Afrika
ta’ Isfel lil residenti ta’ Malta li jkun is-sid benefi_cjarju tad-dividendi,
it-taxxa ta’ l-Afrika ta’ Isfel hekk imposta m’g_handhiex tkun i_zjed minn
5 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi.
Dan il-paragrafu ma jolqotx it-tassazzjoni tal-kumpannija g_har-rigward tal-
profitti li minnhom jit_hallsu d-dividendi.
3. Il-fra_zi "dividendi" kif u_zata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, jew minn drittijiet o_hra li jipparte_cipaw fil-profitti (li ma jkunux talbiet
g_hal dejn), kif ukoll income minn jeddijiet korporattivi o_hra li huwa meqjus g_hall-
fini tat-taxxa l-istess b_hal income minn azzjonijiet skond il-li_gijiet ta’ l-Istat
Kontraenti li fih tkun residenti l-kumpannija li tag_hmel it-tqassim.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 ma g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-
Istat l-ie_hor, li tieg_hu tkun residenti l-kumpannija li t_hallas id-dividendi, permezz ta’
stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jaqdi f’dak l-Istat l-
ie_hor servizzi personali indipendenti minn ba_zi stabbilit sitwat hemmhekk, u l-
holding li dwarhom id-dividendi jkunu m_hallsa jkollu x’jaqsam effettivament ma’
dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilit. F’dak il-ka_z id-disposizzjonijiet
ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-ka_z, g_handhom japplikaw.
5. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-ie_hor, dak l-Istat l-ie_hor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi m_hallsa mill-kumpannija, _hlief meta dividendi b_hal dawn jit_hallsu
lil residenti ta’ dak l-Istat l-ie_hor jew safejn il-holding li dwaru jit_hallsu d-dividendi
jkollu x’jaqsam effettivament ma’ stabbiliment permanenti jew ma’ ba_zi stabbilit
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AFRIKA TA’ ISFEL _g L.S.123.45 9
sitwat f’dak l-Istat l-ie_hor, jew jissu_g_getta l-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija
g_hal taxxa fuq il-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija, anki jekk id-dividendi
m_hallsa jew il-profitti mhux distribwiti jikkonsistu f’kollox jew f’parti minnhom
minn profitti jew income li jinqalg_hu f’dak l-Istat l-ie_hor.
ARTIKOLU 11
Img_hax
1. Img_hax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jit_hallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. I_zda, dak l-img_hax jista’ wkoll ji_gi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn jinqala, u
skond il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, i_zda jekk minn jir_cevih ikun is-sid benefi_cjarju ta’ l-
img_hax it-taxxa hekk imposta m’g_handhiex tkun i_zjed minn 10 fil-mija ta’ l-ammont
gross ta’ img_hax.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2 img_hax li jinqala’ fi Stat
Kontraenti g_handu jkun e_zenti mit-taxxa f’dak l-Istat jekk dan jinkiseb mill-Gvern
ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor jew minn sotto-divi_zjoni politika jew awtorit_a  lokali
tieg_hu, jew minn a_genzija g_hal kollox posseduta u kontrollata minn dak il-Gvern jew
sotto-divi_zjoni jew awtorit_a .
4. Il-fra_zi "img_hax" kif u_zata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
g_hal dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le, u sew jekk jag_hti l-jedd g_hal
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari, income minn
assigurazzjonijiet tal-Gvern u income minn bonds jew debentures, inklu_z kull
premium u rigal relatat ma’ dawk l-assigurazzjonijiet, bonds jew debentures. Dawk
il-penali li ji_gu imposti min_habba fi _hlas tardiv ma g_hand_homx jitqiesu b_hala mg_hax
g_hall-g_hanijiet ta’ dan l-Artikolu.
5. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 ma g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju ta’ l-img_hax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li fih jinqala’ l-img_hax permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jag_hmel servizzi personali indipendenti f’dak l-
Istat l-ie_hor minn ba_zi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt g_hal dejn li dwaru
jit_hallas l-img_hax ikollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew ba_zi stabbilit. F’dak il-ka_z id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu
14, skond il-ka_z, g_handhom japplikaw.
6. L-img_hax g_handu jitqies li jinqala’ fi Stat Kontraenti meta min i_hallas ikun
dak l-Istat innifsu, sotto-divi_zjoni politika, awtorit_a  lokali jew residenti ta’ dak l-
Istat. Meta, i_zda, il-persuna li t_hallas l-img_hax, sew jekk tkun residenti ta’ Stat
Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment permanenti jew ba_zi
stabbilit li mieg_hu jkollu x’jaqsam id-dejn li dwaru jkun t_hallas l-img_hax, u dak l-
img_hax ikun pi_z ta’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilit, allura dak l-
img_hax g_handu jitqies li nqala’ fl-Istat li fih ikun sitwat l-istabbiliment permanenti
jew il-ba_zi stabbilit.
7. Meta, min_habba relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna o_hra, l-ammont ta’ l-img_hax im_hallas, meta titqies
xi tkun il-pretensjoni dovuta li jkun qed jit_hallas g_haliha, ikun i_zjed mill-ammont li
kien ikun miftiehem bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-
relazzjoni, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g_handhom japplikaw biss ghall-
ammont l-a_h_har imsemmi. F’ka_z b_hal dak, il-parti _zejda tal-_hlasijiet tibqa’ taxxabbli
skond il-li_gijiet ta’ kull Stat Kontraenti, meqjusa b’mod xieraq id-disposizzjonijiet l-
o_hra ta’ dan il-Ftehim.
10 L.S.123.45 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AFRIKA TA’ ISFEL
ARTIKOLU 12
Royalties
1. Royalties li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti u li jit_hallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. B’dan illi, dawn ir-royalties jistg_hu ji_gu intaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti li
fih jinqalg_hu u skond il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, i_zda jekk min jir_cevihom ikun is-sid
benefi_cjarju tar-royalties, it-taxxa hekk imposta ma g_handhiex tkun i_zjed minn 10
fil-mija ta’ l-ammont gross tar-royalties.
3. Il-fra_zi "royalties" ghall-iskop ta’ dan l-Artikolu tfisser _hlasijiet ta’ kull
xorta ri_cevuti b_hala kumpens g_hall-u_zu, jew g_hall jedd ta’ l-u_zu, ta’ xi dritt ta’ awtur
ta’ xog_hlijiet letterarji, artisti_ci jew xjentifi_ci inklu_zi films _cinematografi_ci, ta’ xi
invenzjoni, trade mark, disinn jew mudell, pjan, formola jew pro_cess sigrieti, jew
g_hal tag_hrif dwar esperjenza industrijali, kummer_cjali jew xjentifika.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 ma g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li fih ir-royalties jinqalg_hu permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat l-ie_hor
servizzi personali indipendenti minn ba_zi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-
proprjet_a  illi dwarha jit_hallsu r-royalties ikollu x’jaqsam effettivament ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-ba_zi stabbilit. F’dak il-ka_z id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka_z, g_handhom
japplikaw.
5. Royalties g_handhom jitqiesu li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti meta min
i_hallashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divi_zjoni politika, awtorit_a  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, i_zda, il-persuna li t_hallas ir-royalties, sew jekk tkun
residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment
permanenti jew ba_zi stabbilit li dwaru jkun ittie_hed l-obbligu li jit_hallsu r-royalties u
dawk ir-royalties ikunu r-responsabbilt_a  ta’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi
stabbilit, allura dawk ir-royalties g_handhom jitqiesu li jinqalg_hu fl-Istat li fih ikun
qieg_hed l-istabbiliment permanenti jew il-ba_zi stabbilit.
6. Meta, min_habba r-relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju
jew bejniethom stess u xi persuna o_hra, l-ammont tar-royalties, wara li jitqies xi jkun
l-u_zu, l-jedd jew l-informazzjoni li jit_hallsu g_halihom, ikun i_zjed mill-ammont li
kien ikun miftiehem bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-
relazzjoni, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g_handhom japplikaw biss g_hall-
ammont l-a_h_har imsemmi. F’dak il-ka_z, il-parti _zejda tal-_hlasijiet g_hand_ha tibqa’
taxxabbli skond il-li_gijiet ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-
o_hra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Trasferiment ta’ Proprjet_a
1. Income jew qlig_h miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-trasferiment
ta’ proprjet_a  immobbli msemmija fl-Artikolu 6 u li tkun tinsab fl-Istat Kontraenti l-
ie_hor jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Income jew qlig_h mit-trasferiment ta’ ishma jew interessi simili
f’kumpannija, li l-assi tag_hha jkunu g_hal kollox jew prin_cipalment jikkonsistu fi
proprjet_a  immobbli, jista’ ji_gi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn ikunu jinsabu l-assi
jew l-assi prin_cipali tal-kumpannija.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AFRIKA TA’ ISFEL _g L.S.123.45 11
3. Income jew kull qlig_h mit-trasferiment ta’ proprjet_a  mobbli li tag_hmel parti
mill-proprjet_a  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impri_za ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jew ta’ proprjet_a  mobbli li tkun tappartjeni g_hal
ba_zi fissa lil residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor bil-g_han li
jitwettqu servizzi personali indipendenti, inklu_z dak l-income jew qlig_h mit-
trasferiment ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wa_hdu jew flimkien ma’ l-impri_za
kollha) jew ta’ dik il-ba_zi fissa, jista’ ji_gi intaxxat fl-Istat l-ie_hor.
4. Income jew kull qlig_h mit-trasferiment ta’ bastimenti jew in_genji ta’ l-ajru
im_haddma fi traffiku internazzjonali minn impri_za ta’ Stat Kontraenti, jew ta’
proprjet_a  mobbli li tappartjeni g_hat-t_haddim ta’ dawk il-bastimenti jew in_genji ta’ l-
ajru g_handu jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat.
5. Income jew kull qlig_h mit-trasferiment ta’ proprjet_a  li ma tkunx dik
imsemmija fil-paragrafi 1, 2, 3 u 4 ta’ dan l-Artikolu g_handu jkun taxxabbli biss fl-
Istat Kontraenti li fih ikun resident min jittrasferixxi.
ARTIKOLU 14
Servizzi Personali Indipendenti
1. Qlig_h miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti g_hal servizzi professjonali
jew attivitajiet o_hra ta’ xorta indipendenti jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat. I_zda, dak
il-qlig_h jista’ fi_c-_cirkostanzi li _gejjin ji_gi intaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor:
(a) jekk ikollu ba_zi fiss regolari g_had-disposizzjoni tieg_hu fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_hall-qadi ta’ l-attivitajiet tieg_hu (f’liema ka_z dik il-
parti biss mill-income tieg_hu li hu attribwibbli g_hal dak il-ba_zi fiss tista’
ti_gi intaxxata f’dak l-Istat Kontraenti l-ie_hor); jew
(b) jekk il-qag_hda tieg_hu fl-Istat Kontraenti l-ie_hor tkun g_hal _zmien jew
_zminijiet li fit-total ikunu j_gibu jew jaqb_zu l-183 _gurnata matul xi
perijodu ta’ tnax-il xahar li jibda jew jintemm fis-sena fiskali relattiva;
jew
(_c) jekk l-income nett g_has-servizzi tieg_hu fl-Istat Kontraenti l-ie_hor ikun
miksub minn residenti ta’ dak l-Istat u jkun je_c_cedi fil-munita ta’ dak l-
Istat I-ekwivalenti ta’ 20,000 dollaru ta’ l-Istati Uniti matul is-sena
fiskali.
2. Il-fra_zi "servizzi professjonali" tinkludi spe_cjalment attivitajiet indipendenti
xjentifi_ci, letterarji, artisti_ci, edukattivi jew ta’ tag_hlim kif ukoll attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, avukati, in_giniera, periti, dentisti u accountants.
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Dipendenti
1. Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18 u 19, salarji, pagi u
kumpens ie_hor b_hal dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg
g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji_gix
e_zer_citat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor. Jekk l-impieg ji_gi hekk e_zer_citat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e_zer_citat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor ikun
taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jir_cevih ikun qieg_hed fl-Istat l-ie_hor g_hal _zmien jew _zminijiet li fit-
total ma jkunux aktar minn 183 _gurnata matul xi perijodu ta’ tnax-il
12 L.S.123.45 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AFRIKA TA’ ISFEL
xahar li jibda jew jintemm fis-sena fiskali relattiva, u
(b) il-kumpens ikun im_hallas minn, jew f’isem, prin_cipal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-ie_hor, u
(_c) dak il-kumpens ma jkunx pi_z fuq l-istabbiliment permanenti jew ba_zi
stabbilit li l-prin_cipal ikollu fl-Istat l-ie_hor.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, kumpens miksub
dwar impieg e_zer_citat abbord bastiment jew in_genji ta’ l-ajru m_haddma fi traffiku
internazzjonali minn impri_za ta’ Stat Kontraenti jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 16
Drittijiet tad-Diretturi
Id-drittijiet u _hlasijiet simili tad-diretturi li jinkisbu minn residenti ta’ Stat
Kontraenti fil-kariga tieg_hu b_hala membru tal-bord tad-diretturi ta’ kumpannija li
tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
ARTIKOLU 17
Spettaklu u Sport
1. B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, income
miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn u_hud li jag_htu spettaklu, b_hal artisti
tat-teatru, tal-films _cinematografi_ci, tar-radju jew tat-televi_zjoni, jew mu_zi_cista, jew
b_hala sportiv, mill-attivitajiet personali tieg_hu b_hala tali e_zer_citati fl-Istat Kontraenti
l-ie_hor, jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Meta income dwar l-attivitajiet personali e_zer_citati minn wie_hed li jag_hti
spettaklu jew sportiv b_hala hekk jinqala’ mhux minn dak li jag_hti spettaklu jew mill-
isportiv innifsu imma minn persuna o_hra, dak l-income jista’, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, ji_gi ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn l-
attivitajiet ta’ dak li jag_hti spettaklu jew ta’ l-isportiv ji_gu e_zer_citati.
ARTIKOLU 18
Pensjonijiet u Annwalitajiet
1. Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 19, kull
pensjoni u rimunerazzjoni simili u annwalit_a  li jitnisslu minn Stat Kontraenti u li
jit_hallsu lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu intaxxati fl-Istat l-
ewwel imsemmi.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, il-pensjonijiet im_hallsa u
_hlasijiet o_hra li jin_har_gu bis-sa_h_ha tal-li_gijiet tas-sigurt_a  so_cjali ta’ Stat Kontraenti
g_handhom ji_gu intaxxati biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 19
Servizz tal-Gvern
1. (a) Salarji, pagi u rimunerazzjoni simili, barra minn pensjoni, im_hallsa
minn, jew minn fondi ma_hluqa minn, Stat Kontraenti jew minn sotto-divi_zjoni
politika jew awtorit_a  lokali tieg_hu lil xi individwu dwar servizzi mog_htija lil dak l-
Istat jew qasam jew awtorit_a  jistg_hu ji_gu intaxxati biss f’dak l-Istat.
(b) B’dan illi, dawk is-salarji, pagi u rimunerazzjoni simili jkunu jistg_hu ji_gu
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AFRIKA TA’ ISFEL _g L.S.123.45 13
intaxxati biss fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jekk is-servizzi jing_hataw f’dak l-Istat u l-
individwu jkun residenti f’dak l-Istat li:
(i) ikun _cittadin ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex unikament jaqdi dawk is-
servizzi.
2. (a) Kull pensjoni m_hallsa minn, jew li to_hro_g minn fond ma_hluq minn, Stat
Kontraenti jew sotto-divi_zjoni politika jew awtorit_a  lokali tieg_hu lil xi individwu
dwar servizzi mog_htija lil dak l-Istat jew sotto-divi_zjoni jew awtorit_a  tista’ ti_gi
intaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) I_zda, dik il-pensjoni tkun tista’ ti_gi intaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
jekk l-individwu jkun residenti u _cittadin ta’ dak l-Istat.
3. Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16 u 18 g_handhom japplikaw g_hal
salarji, pagi u rimunerazzjoni simili, u g_hal pensjonijiet dwar servizzi mog_htija dwar
negozju mmexxi minn Stat Kontraenti jew minn sotto-divi_zjoni politika jew awtorit_a
lokali tieg_hu.
4. Dawk is-salarji, pagi, u rimunerazzjoni simili li jit_hallsu bis-sa_h_ha ta’
programm ta’ g_hajnuna g_hall-i_zvilupp ta’ Stat Kontraenti, minn fondi
esklussivament provduti minn dak l-Istat lil xi spe_cjalista jew voluntier li jkun
sekondat g_hal ma’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor bil-kunsens ta’ dak l-Istat l-ie_hor,
g_handha titqies b_hala li tkun t_hallset mill-Istat l-ewwel imsemmi u g_handha tkun
taxxabbli biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 20
Studenti u Apprendisti fil-Kummer_c
Student jew apprendist fil-kummer_c li jkun pre_zenti fi Stat Kontraenti biss
bil-g_han ta’ l-edukazzjoni jew tat-ta_hri_g tieg_hu u li jkun, jew minnufih qabel ma kien
hekk pre_zenti li kien, residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor g_handu jkun e_zenti mit-
taxxa fl-Istat l-ewwel imsemmi dwar _hlasijiet li huwa jir_cievi minn barra minn dak l-
Istat l-ewwel imsemmi g_hall-g_hanijiet tal-manteniment, edukazzjoni jew ta_hri_g
tieg_hu.
ARTIKOLU 21
Income ie_hor
1. Sorsi ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jitnisslu fejn jitnisslu, li ma
ji_gux trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim g_handhom ikunu taxxabbli biss
f’dak l-Istat.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ma g_handhomx japplikaw g_hal income, li
ma jkunx income minn proprjet_a  immobbli kif imfisser fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu
6, jekk min jir_cievi dak l-income, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ji_g_gestixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab
f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak l-Istat l-ie_hor servizzi personali indipendenti minn
ba_zi fiss li jkun jinsab f’dak l-Istat, u d-dritt jew il-proprjet_a  li dwarhom jit_hallas l-
income ikollu x’jaqsam b’mod effettiv ma’ dak l-istabbiliment jew ba_zi fiss. F’dak
il-ka_z, g_handhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu
14, skond il-ka_z.
14 L.S.123.45 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AFRIKA TA’ ISFEL
KAPITOLU IV
Tne_h_hija ta’ Taxxa Doppja
ARTIKOLU 22
Tne_h_hija ta’ Taxxa Doppja
Fil-ka_z ta’ Malta, it-taxxa doppja g_handha ti_gi mne_h_hija kif _gej:
Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-li_gi ta’ Malta dwar li ji_gi permess
kreditu fit-taxxa ta’ Malta dwar taxxa barranija, meta, skond id-disposizzjonijiet ta’
dan il-Ftehim, ikun hemm inklu_z fi stima ta’ Malta income minn g_hejjun _gewwa l-
Afrika ta’ Isfel, it-taxxa ta’ l-Afrika ta’ Isfel fuq dak l-income g_handha ting_hata
b_hala kreditu fit-taxxa ta’ Malta relattiva li tit_hallas fuqha.
2. Fil-ka_z ta’ l-Afrika ta’ Isfel, it-taxxa doppja g_handha ti_gi mne_h_hija kif _gej:
Meta t-taxxa ta’ l-Afrika ta’ Isfel tit_hallas, skond id-disposizzjonijiet ta’ dan
il-Ftehim, minn residenti ta’ l-Afrika ta’ Isfel dwar income li, skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, ikun taxxabbli f’Malta, it-taxxa ta’ Malta fuq dak
l-income g_handu jitnaqqas mit-taxxa ta’ l-Afrika ta’ Isfel i_zda f’ammont li ma jkunx
je_c_cedi dak il-proporzjon tat-taxxa ta’ l-Afrika ta’ Isfel li dawk l-oqsma ta’ l-income
ikollhom g_har-rigward ta’ l-income kollu kemm hu.
3. Meta l-Ftehim ikun jipprovdi li income li jori_gina fi Stat Kontraenti g_handu
jin_heles mit-taxxa f’dak l-Istat, sew g_hal kollox sew f’parti minnu, u, skond il-li_gi li
tkun fis-se_h_h fl-Istat Kontraenti l-ie_hor, dak l-income ikun su_g_gett g_hat-taxxa
b’referenza g_hall-ammont minnu li jkun mibg_hut jew li ji_gi ri_cevut f’dak l-Istat l-
ie_hor u mhux b’referenza g_hall-ammont s_hi_h tieg_hu, g_haldaqshekk il-_helsien li jkun
permess fl-Istat l-ewwel imsemmi g_handu jkun japplika biss g_hal daqstant mill-
income daqskemm jintbag_hat lura jew ji_gi ri_cevut fl-Istat l-ie_hor.
KAPITOLU V
Disposizzjonijiet Spe_cjali
ARTIKOLU 23
Ebda Diskriminazzjoni
1. I_c-_Cittadini ta’ Stat Kontraenti ma g_handhomx ji_gu su_g_getti fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_hal xi tassazzjoni jew xi _htie_ga li g_handha x’taqsam mag_hha, li
tkun ta’ xort’o_hra jew li tkun ta’ aktar pi_z mit-tassazzjoni u _hti_giet li g_handhom
x’jaqsmu mag_hha li g_halihom _cittadini ta’ dak l-Istat l-ie_hor fl-istess _cirkostanzi,
b’mod partikolari dwar ir-residenza, huma jew jistg_hu jkunu su_g_getti. Din id-
disposizzjoni g_handha, minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 1, tkun ukoll
tapplika g_hal persuni li ma jkunux residenti ta’ xi wie_hed minn, jew ta_z-_zew_g, Stati
Kontraenti.
2. It-tassazzjoni fuq stabbiliment permanenti li impri_za ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Konttaenti l-ie_hor ma g_handhiex tin_gabar f’dak l-Istat l-ie_hor b’mod
inqas favorevoli mit-tassazzjoni mi_gbura fuq impri_zi f’dak l-Istat l-ie_hor li jmexxu l-
istess attivitajiet. Din id-disposizzjoni m’g_handhiex tiftiehem b_hala li tobbliga lil
Stat Kontraenti li jikkon_cedi lir-residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor xi allowance,
_helsien jew tnaqqis personali g_hall-g_hanijiet tat-tassazzjoni min_habba fl-istat _civili
jew fir-responsabbiltajiet tal-familja li jikkon_cedi lir-residenti tieg_hu nnifsu.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AFRIKA TA’ ISFEL _g L.S.123.45 15
3. _Hlief meta d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 9, tal-paragrafu
7 ta’ l-Artikolu 11, jew tal-paragrafu 6 ta’ l-Artikolu 12 ikunu japplikaw, kull
img_hax, royalties u _hlasijiet o_hra li jsiru minn impri_za ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor g_handhom, bil-g_han li ji_gi stabbilit il-qlig_h
taxxabbli ta’ dik l-impri_za, jitnaqqsu ta_ht l-istess kundizzjonijiet daqslikieku kienu
t_hallsu lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
4. Impri_zi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital tag_hhom ikun proprjet_a  ta’ jew
ikkontrollat minn, g_hal kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, residenti
wie_hed jew aktar ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, ma jkunux su_g_getti fl-Istat l-ewwel
imsemmi g_hal xi tassazzjoni jew xi _htie_ga li g_handha x’taqsam mag_hha li tkun ta’
xort’o_hra jew ta’ aktar pi_z mit-tassazzjoni u _hti_giet li g_handhom x’jaqsmu mag_hha li
impri_zi o_hra b_halhom ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi huma jew jistg_hu jkunu su_g_getti
g_halihom.
5. F’dan l-Artikolu l-fra_zi "tassazzjoni" tfisser taxxi li jaqg_hu ta_ht dan il-
Ftehim.
ARTIKOLU 24
Pro_cedura g_hal Ftehim Re_ciproku
1. Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ l-awtorit_a  kompetenti ta’ wie_hed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistg_hu jwasslu li ti_gi intaxxata mhux
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, hija tista’, minkejja r-rimedji provduti
bil-li_gi domestika ta’ dawk l-Istati, tippre_zenta l-ka_z tag_hha lill-awtorit_a  kompetenti
ta’ l-Istat Kontraenti li tieg_hu hija residenti jew, jekk il-ka_z tag_hha jkun jaqa’ ta_ht il-
paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 23, lill-awtorit_a  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tag_hha
tkun _cittadin. Il-ka_z g_handu ji_gi pre_zentat fi _zmien tlett snin mill-ewwel notifika ta’
l-azzjoni li tirri_zulta f’tassazzjoni li ma tkunx skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-
Ftehim.
2. L-awtorit_a  kompetenti g_handha tara, jekk din ikun jidhrilha li l-o_g_gezzjoni
tkun _gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal ghal soluzzjoni sodisfa_centi,
li tidde_ciedi l-ka_z bi ftehim re_ciproku ma’ l-awtorit_a  kompetenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor, bil-g_han li ti_gi evitata tassazzjoni mhux skond dan il-Ftehim.
Kull ftehim mil_huq g_handu jitwettaq minkejja kull _zmien ta’ skadenza stipulat fil-
li_gi domestika ta’ l-Istati Kontraenti.
3. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jaraw li jirrisolvu
bi ftehim re_ciproku xi diffikultajiet jew dubbji li jinqalg_hu dwar l-interpretazzjoni
jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Dawn jistg_hu ukoll jikkonsultaw flimkien dwar it-
tne_h_hija tat-taxxa doppja f’dawk il-ka_zi li ma ji_gix provdut dwarhom fil-Ftehim.
4. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti jistg_hu jikkomunikaw
direttament ma’ xulxin bil-g_han li jintla_haq ftehim dwar kif hemm fil-paragrafi ta’
qabel.
ARTIKOLU 25
Tibdil ta’ Informazzjoni
1. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun me_htie_ga sabiex jitwettqu d-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim
jew tal-li_gijiet domesti_ci ta’ l-Istati Kontraenti dwar taxxi milquta bit-Ftehim safejn
it-tassazzjoni ma tmurx kontra l-Ftehim. It-tibdil ta’ informazzjoni mhuwiex ristrett
bl-Artikolu 1. Kull informazzjoni li tasal g_hand Stat Kontraenti g_handha titqies
sigrieta bl-istess mod b_hal informazzjoni miksuba ta_ht il-li_gijiet domesti_ci ta’ dak l-
16 L.S.123.45 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AFRIKA TA’ ISFEL
Istat u g_handha titg_harraf biss lil persuni jew awtoritajiet (mag_hduda qrati u korpi
amministrattivi) imda_h_hla fl-istima jew _gbir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar,
jew il-qtug_h ta’ appelli dwar, it-taxxi li jaqg_hu ta_ht dan il-Ftehim. Dawk il-persuni
jew awtoritajiet g_handhom ju_zaw l-informazzjoni g_hal dawk l-g_hanijiet biss. Huma
jistg_hu jikxfu dik l-informazzjoni fi pro_cedimenti li jsiru f’qorti pubblika jew
f’sentenzi tal-qorti.
2. F’ebda ka_z ma g_handhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 jitqiesu li
jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jie_hu mi_zuri amministrattivi li ma jaqblux mal-li_gijiet jew u_zanza
amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew ta’ l-ie_hor;
(b) li jag_hti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb ta_ht il-li_gijiet jew fil-
kors normali ta’ l-u_zanza amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew
ta’ l-ie_hor;
(_c) li jag_hti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummer_c, tan-negozju,
industrijali, kummer_cjali jew professjonali jew pro_cess tal-kummer_c,
jew li jag_hti informazzjoni li l-kxif tag_hha jkun kontra l-ordni pubbliku
(ordre public).
ARTIKOLU 26
A_genti Diplomati_ci u Uffi_cjali Konsulari
Ebda _ha_ga f’dan il-Ftehim ma g_handha tolqot il-privile_g_gi fiskali ta’ a_genti
diplomati_ci jew ta’ uffi_cjali konsulari ta_ht ir-regoli _generali tad-dritt internazzjonali
jew ta_ht id-disposizzjonijiet ta’ kull ftehim spe_cjali.
KAPITOLU VI 
Disposizzjonijiet Finali
ARTIKOLU 27
Bidu fis-Se_h_h
1. Kull wie_hed mill-Istati Kontraenti g_handu jav_za lill-Istat l-ie_hor meta jkunu
twettqu l-pro_ceduri me_htie_ga bil-li_gi tieg_hu g_hall-bidu fis-se_h_h ta’ dan il-Ftehim. Il-
Ftehim g_handu jibda jse_h_h fid-data ta’ l-a_h_har minn dawn l-avvi_zi.
2. Id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim g_handhom japplikaw:
(a) f’Malta dwar taxxi fuq l-income li jin_gabru f’xi sena ta’ stima li tkun
tibda fl-1 ta’ Jannar jew wara fit-tieni sena kalendarja li ti_gi minnufih
wara s-sena li fiha jibda jse_h_h il-Ftehim; u
(b) fl-Afrika ta’ Isfel:
(i) dwar taxxi li jin_zammu f’ras il-g_hajn, dwar dawk l-ammonti
m_hallsa jew akkreditati fl-ewwel jum ta’ Jannar jew wara li ji_gi
wara d-data li fiha jibda jse_h_h dan il-Ftehim; u
(ii) dwar taxxi o_hra, dwar income ta’ snin taxxabbli li jibdew fl-
ewwel jum ta’ Jannar jew wara li ji_gi wara d-data li fiha jibda
jse_h_h dan il-Ftehim.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AFRIKA TA’ ISFEL _g L.S.123.45 17
ARTIKOLU 28
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim g_handu jibqa’ jse_h_h sakemm ji_gi terminat minn Stat
Kontraenti. Kull wie_hed mill-Istati Kontraenti jista’ jtemm il-Ftehim, permezz ta’
kanali diplomati_ci, billi jag_hti avvi_z tat-terminazzjoni mill-anqas sitt xhur qabel it-
tmiem ta’ xi sena kalendarja li tibda g_haddejja wara l-iskadenza ta’ perijodu ta’
_hames snin minn meta l-Ftehim jibda jse_h_h. F’dak il-ka_z, il-Ftehim ma g_handux
jibqa’ fis-se_h_h:
(a) f’Malta:
dwar taxxi li jin_gabru f’xi sena ta’ stima li tkun tibda fl-1 ta’ Jannar jew
wara tat-tieni sena kalendarja li ti_gi wara s-sena li fiha jing_hata dak l-
avvi_z;
(b) fl-Afrika ta’ Isfel:
(i) dwar taxxi li jin_zammu f’ras il-g_hajn, dwar ammonti m_hallsa jew
akkreditati wara t-tmiem tas-sena kalendarja li fiha jing_hata dak l-
avvi_z; u
(ii) dwar taxxi o_hra, dwar income miksub matul xi sena taxxabbli li
tibda wara t-tmiem tas-sena kalendarja li fiha jing_hata dak l-
avvi_z.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jag_hmlu dan,
iffirmaw dan il-Ftehim.
MAG_HMUL in duplikat _gewwa Ruma, illum 16 ta’ Mejju, 1997 fl-ilsien Ingli_z.
Henry De Gabriele
G_HALL-GVERN TA’ MALTA
Dr Khorshed Ginwala
G_HALL-GVERN 
TA’ L-AFRIKA TA’ ISFEL
18 L.S.123.45 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AFRIKA TA’ ISFEL
PROTOKOL
Fil-waqt ta’ l-iffirmar tal-Ftehim bejn il-Gvern ta’ Malta u l-Gvern ta’ l-
Afrika ta’ Isfel g_hall-_Helsien minn Taxxa Doppja u biex Ti_gi Evitata Eva_zjoni
Fiskali dwar Taxxi fuq l-Income, is-sottoskritti qablu li dawn id-disposizzjonijiet li
_gejjin g_handhom ikunu parti integrali mill-Ftehim:
G_har-rigward ta’ l-Artikolu 10 jinftihem li dividendi li jitnisslu minn barra
l-Afrika ta’ Isfel ma jkunux su_g_getti g_hat-taxxa ta’ l-Afrika ta’ Isfel. Li kellu jkun
hemm xi tibdil f’din is-sistema, jew xi tibdil fis-sistema ta’ imputazzjoni li b_halissa
qeg_hda ti_gi applikata f’Malta, l-Istati Kontraenti g_handhom jer_gg_hu jikkonsidraw id-
disposizzjonijiet ta’ dak l-Artikolu.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jag_hmlu dan,
iffirmaw dan il-Protokol.
MAG_HMUL in duplikat _gewwa Ruma, illum 16 ta’ Mejju, 1997 fl-ilsien Ingli_z.
Henry De Gabriele
G_HALL-GVERN TA’ MALTA
Dr Khorshed Ginwala
G_HALL-GVERN 
TA’ L-AFRIKA TA’ ISFEL
