E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA FEDERALI TAL-_GERMANJA _g L.S.123.06 1
LE_GISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.06
ORDNI DWAR E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA FEDERALI TAL-_GERMANJA
6 ta’ Settembru, 2002
L-AVVI_Z LEGALI 254 ta’ l-2002.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika Federali tal-
_Germanja.
Arran_gamenti 
jkollhom se_h_h.
2. B’dan qieg_hed ji_gi dikjarat -
(a)  illi l-arran_gamenti spe_cifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-ordni saru mar-Repubblika Federali
tal-_Germanja sabiex jag_htu _helsien minn taxxa doppja
dwar it-taxxi li _gejjin imposti bil-li_gijiet tar-
Repubblika Federali tal-_Germanja:
it-taxxa fuq l-income Einkommensteuer,
it-taxxa korporattiva (Korperschaftsteuer),
it-taxxa fuq il-kapital (Vermogensteuer), u
it-taxxa fuq il-kummer_c (Gewerbesteuer),
inklu_zi s-supplimenti li jin_gabru fuqhom;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arran_gamenti g_handu
jkollhom effett;
(_c) illi l-Ftehim beda jse_h_h fis-27 ta’ Di_cembru, 2001.
2 L.S.123.06 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA FEDERALI TAL-_GERMANJA
SKEDA
FTEHIM BEJN MALTA
U R-REPUBBLIKA FEDERALI TAL-_GERMANJA
DWAR-_HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME U FUQ IL-KAPITAL
Malta u r-Repubblika Federali tal-_Germanja, billi jixtiequ j_gibu ’l quddiem
r-relazzjonijiet ekonomi_ci re_cipro_ci ta’ bejniethom billi jwarrbu kull xkiel fiskali,
ftehmu kif _gej:
Artikolu 1
SKOP PERSONALI
Dan il-Ftehim g_handu japplika g_hal persuni li jkunu residenti fi Stat
Kontraenti wie_hed jew fit-tnejn li huma.
Artikolu 2
TAXXI KOPERTI
1. Dan il-Ftehim g_handu japplika g_hat-taxxi fuq l-income u fuq il-kapital
imposti f’isem Stat Kontraenti, Land jew sottodivi_zjoni politika jew awtorit_a  lokali
tag_hhom, irrispettivament mill-mod kif dawn jin_gabru.
2. G_handhom jitqiesu b_hala taxxi fuq l-income u fuq il-kapital it-taxxi kollha
imposti fuq l-income totali, fuq il-kapital totali jew fuq elementi ta’ income jew ta’
kapital, inklu_zi taxxi fuq d_hul mill-bejg_h ta’ proprjet_a  mobbli jew immobbli u taxxi
fuq l-apprezzament kapitali.
3. It-taxxi e_zistenti li g_halihom japplika dan il-Ftehim huma b’mod partikolari:
a) fir-Repubblika Federali tal-_Germanja:
it-taxxa fuq l-income Einkommensteuer,
it-taxxa korporattiva (Korperschaftsteuer) ,
it-taxxa fuq il-kapital (Vermogensteuer), u
it-taxxa fuq il-kummer_c (Gewerbesteuer),
inklu_zi s-supplimenti li jin_gabru fuqhom;
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha "it-taxxa tal-_Germanja");
b) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha "it-taxxa ta’ Malta").
4. Il-Ftehim g_handu japplika wkoll g_hal kull taxxa identika jew sostanzjalment
simili li ti_gi imposta  wara d-data meta ji_gi ffirmat il-Ftehim b’_zieda ma’, jew
minflok, it-taxxi e_zistenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
g_handhom - jekk dan ikun me_htie_g skond il-Ftehim - jg_harrfu lil xulxin b’kull tibdil
li jkun sar fil-li_gijiet rispettivi tag_hhom dwar it-taxxa.
Artikolu 3
TIFSIRIET _GENERALI
1. G_hall-g_hanijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tkunx
te_htie_g xort’o_hra:
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA FEDERALI TAL-_GERMANJA _g L.S.123.06 3
a) il-fra_zi "Repubblika Federali tal-_Germanja" tfisser it-territorju tar-
Repubblika Federali tal-_Germanja, kif ukoll l-area ta’ qieg_h il-ba_har, is-
sottoswol tag_hha u l-kolonna ta’ ilma sovraja_centi li hi adja_centi mal-
ba_har territorjali, hekk kif ir-Repubblika Federali tal-_Germanja hemm
te_zer_cita drittijiet sovrani u _gurisdizzjoni b’mod konformi mad-dritt
internazzjonali u l-le_gislazzjoni nazzjonali tag_hha biex tesplora l-blata
kontinentali u tesplojta r-ri_zorsi naturali tag_hha;
b) il-fra_zi "Malta" tfisser ir-Repubblika ta’ Malta u, meta u_zata f’sens
_geografiku, tfisser il-G_zira ta’ Malta, il-G_zira ta’ G_hawdex u l-g_zejjer l-
o_hra ta’ l-ar_cipelagu Malti inklu_zi l-ib_hra territorjali tag_hhom, kif ukoll
kull area ta’ qieg_h il-ba_har, is-sottoswol tag_hha u l-kolonna ta’ ilma
sovraja_centi li hi adja_centi ma’ l-ib_hra territorjali, fejn ir-Repubblika ta’
Malta te_zer_cita drittijiet sovrani, _gurisdizzjoni, jew kontroll skond id-
dritt internazzjonali u l-li_gi nazzjonali tag_hha, inklu_za l-le_gislazzjoni
tag_hha li tirrigwarda l-esplorazzjoni tal-blata kontinentali u l-
esplojtazzjoni tar-ri_zorsi naturali tag_hha;
_c) il-fra_zijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-ie_hor" ifissru Malta
jew ir-Repubblika Federali tal-_Germanja, skond ma tkun te_htie_g ir-rabta
tal-kliem;
d) il-fra_zi "persuna" tinkludi individwu u kumpannija;
e) il-fra_zi "kumpannija" tfisser korp mag_hqud jew enti li jkunu ttrattati
b_hala korp mag_hqud g_hall-iskopijiet ta’ taxxa;
f) il-fra_zijiet "impri_za ta’ Stat Kontraenti" u "impri_za ta’ l-Istat Kontraenti
l-ie_hor" ifissru rispettivament impri_za _gestita minn residenti ta’ Stat
Kontraenti u impri_za _gestita minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor; 
_g) il-fra_zi "traffiku internazzjonali" tfisser trasport li jsir b’bastiment jew
in_genji ta’ l-ajru m_haddma minn impri_za li jkollha l-post ta’ mani_g_g
effettiv tag_hha fi Stat Kontraenti, _hlief meta l-bastiment jew l-in_genji
ta’ l-ajru ji_gu unikament im_haddma bejn postijiet fl-Istat Kontraenti l-
ie_hor;
_h) il-fra_zi "_cittadin" tfisser:
aa) fil-ka_z tar-Repubblika Federali tal-_Germanja, kull _Germani_z kif
imfisser fil-Li_gi Ba_zi tar-Repubblika Federali tal-_Germanja u kull
persuna legali, so_cjet_a  u asso_cjazzjoni li tikseb l-istatus tag_hha
b_hala tali mil-li_gijiet fis-se_h_h fir-Repubblika Federali tal-
_Germanja ;
bb) fil-ka_z ta’ Malta, kull individwu li jkollu _c-_cittadinanza ta’ Malta,
u kull persuna legali, so_cjet_a  jew asso_cjazzjoni li tikseb l-istatus
tag_hha b_hala tali mil-li_gijiet li jkunu fis-se_h_h f’Malta;
i) il-fra_zi "awtorit_a  kompetenti" tfisser:   
aa) fil-ka_z tar-Repubblika Federali tal-_Germanja, il-Ministeru
Federali tal-Finanzi jew l-a_genzija li tkun _giet delegata bis-
setg_hat tieg_hu;
bb) fil-ka_z ta’ Malta, il-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jew ir-
rappre_zentant awtorizzat tieg_hu.
2. G_har-rigward ta’ l-applikazzjoni tal-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull fra_zi
li ma tkunx imfissra fih g_handu jkollha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tkunx
te_htie_g xort’o_hra, t-tifsira mog_htija lilha ta_ht il-li_gi ta’ dak l-Istat dwar it-taxxi li l-
Ftehim ikun japplika g_halihom.
4 L.S.123.06 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA FEDERALI TAL-_GERMANJA
Artikolu 4
RESIDENTI
1. G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra_zi "residenti ta’ Stat Kontraenti" tfisser
kull persuna li, ta_ht il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, hija su_g_getta g_hat-taxxa hemmhekk
min_habba d-domi_cilju, r-residenza, post tal-mani_g_g jew xi kriterju ie_hor ta’ xorta
simili. Madankollu din il-fra_zi ma tinkludix lil xi persuna li tkun so_g_getta g_hat-taxxa
f’dak l-Istat g_har-rigward biss ta’ income minn g_hejjun f’dak l-Istat jew kapital li
jkun jinsab hemmhekk.
2. Meta min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 individwu jkun residenti
ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, allura l-istatus tieg_hu g_handu ji_gi stabbilit kif _gej:
a) huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li fih ikollu dar
permanenti g_had-disposizzjoni tieg_hu; jekk huwa jkollu dar permanenti
g_had-disposizzjoni tieg_hu fi_z-_zew_g Stati, huwa g_handu jitqies li huwa
residenti ta’ l-Istat li mieg_hu r-relazzjonijiet personali u ekonomi_ci
tieg_hu ikunu l-aktar marbuta (_centru ta’ interessi vitali);
b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu _c-_centru ta’ interessi vitali ma jistax ji_gi
determinat, jew jekk huwa ma jkollux g_had-disposizzjoni tieg_hu dar
permanenti f’ebda Stat, huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li
fih soltu jirrisjedi;
_c) jekk huwa soltu jirrisjedi fi_z-_zew_g Stati jew f’ebda wie_hed minnhom,
huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li jkun _cittadin tieg_hu;
d) jekk huwa jkun _cittadin ta_z-_zew_g Stati jew ta’ l-ebda wie_hed minnhom,
l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jidde_ciedu l-
ka_z bi ftehim bejniethom.
3. Meta min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 kumpannija tkun
residenti ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, g_haldaqstant hija titqies li tkun residenti ta’ l-
Istat li fih ikun jinsab il-post ta’ mani_g_g effettiv tag_hha.
Artikolu 5
STABBILIMENT PERMANENTI
1. G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra_zi "stabbiliment permanenti" tfisser
post tan-negozju fiss li minnu jitmexxa g_halkollox jew f’parti minnu x-xog_hol ta’
impri_za.
2. Il-fra_zi "stabbiliment permanenti" tinkludi b’mod spe_cjali:
a) post ta’ mani_g_g;
b) ferg_ha;
_c) uffi_c_cju;
d) fabbrika;
e) _hanut tax-xog_hol;  u
f) minjiera, bir ta_z-_zejt jew tal-gass, barriera jew kull post ie_hor ta’
estrazzjoni ta’ ri_zorsi naturali inklu_z sit ta’ offshore drilling.
3. Art li tkun qeg_hda tinbena jew pro_gett ta’ kostruzzjoni jew stallazzjoni
jikkostitwixxu stabbiliment permanenti biss meta dak il-pro_gett ikompli g_hal perjodu
ta’ i_zjed minn disa’ xhur.
4. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-fra_zi
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA FEDERALI TAL-_GERMANJA _g L.S.123.06 5
"stabbiliment permanenti" g_handha titqies li ma tinkludix:
  a) l-u_zu ta’ fa_cilitajiet g_hall-iskop uniku ta’ _ha_zna jew ta’ wiri ta’ o_g_getti
jew merkanzija li jkunu proprjet_a  ta’ l-impri_za;
b) il-manutenzjoni ta’ _ha_zna ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’
l-impri_za g_hall-iskop uniku ta’ _ha_zna, wiri jew kunsinna;
_c) il-manutenzjoni ta’ _ha_zna ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’
l-impri_za g_hall-iskop uniku ta’ ppro_cessar minn impri_za o_hra;
d) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop uniku ta’ xiri ta’
o_g_getti jew merkanzija, jew ta’ _gbir ta’ tag_hrif, g_hall-impri_za;
e) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop uniku li ti_gi _gestita,
g_hall-impri_za, xi attivit_a  o_hra ta’ xorta preparatorja jew aw_ziljarja;
f) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop uniku  ta’ xi
kombinazzjoni ta’ attivitajiet imsemmija fis-subparagrafi a) sa e),
kemm-il darba l-attivit_a  kollha tal-post tan-negozju fiss li tirri_zulta
minn din il-kombinazzjoni tkun wa_hda ta’ xorta preparatorja jew
aw_ziljari.
5. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2, meta persuna - li ma tkunx
a_gent bi status indipendenti li g_halih japplika l-paragrafu 6 - tkun qed ta_gixxi u
jkollha, u tkun soltu teser_cita, fi Stat Kontraenti awtorit_a  biex tag_hmel kuntratti
f’isem l-impri_za, dik l-impri_za g_handha titqies li jkollha stabbiliment permanenti
f’dak l-Istat g_har-rigward ta’ kull attivit_a  li dik il-persuna tag_hmel g_hal dik l-
impri_za, kemm-il darba l-attivitajiet ta’ dik il-persuna ma jkunux limitati g_hal dawk
imsemmija fil-paragrafu 4 li, jekk ji_gu eser_citati minn _go post tan-negozju fiss, ma
jirrendux dan il-post ta’ negozju fiss b_hala stabbiliment permanenti ta_ht id-
disposizzjonijiet ta’ dak il-paragrafu.
6. Impri_za ma g_handhiex titqies li jkollha stabbiliment permanenti fi Stat
Kontraenti unikament g_haliex tkun ti_g_gestixxi negozju f’dak l-Istat l-ie_hor permezz
ta’ sensal, a_gent b’kummissjoni _generali jew kull a_gent ie_hor bi status indipendenti,
sakemm dawk il-persuni jkunu qed ja_gixxu fil-kors ordinarju tan-negozju tag_hhom.
7. Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tkun tikkontrolla
jew tkun ikkontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor, jew li tkun ti_g_gestixxi negozju f’dak l-Istat l-ie_hor (sew permezz ta’
stabbiliment permanenti sew xort’o_hra), m’g_handux fih innifsu jikkostitwixxi lil xi
kumpannija wa_hda jew l-o_hra stabbiliment permanenti tal-kumpannija l-o_hra.
Artikolu 6
INCOME MINN PROPRJET_A  IMMOBBLI
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjet_a
immobbli (inklu_z income mill-agrikoltura jew _hidma fil-boskijiet) li jkunu jinsabu
fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Il-fra_zi "proprjet_a  immobbli" g_handu jkollha t-tifsira li g_handha ta_ht il-li_gi
ta’ l-Istat Kontraenti li fih tkun tinsab il-proprjet_a  involuta. Il-fra_zi g_handha f’kull
ka_z tinkludi proprjet_a  a_c_cessorja g_hal proprjet_a  immobbli, bhejjem f’razzett, tag_hmir
u attrezzament ie_hor kummer_cjali li jintu_za fl-agrikoltura jew fil-_hidma fil-boskijiet,
drittijiet li g_halihom japplikaw id-disposizzjonijiet tal-li_gi _generali dwar il-proprjet_a
ta’ l-art, l-u_zufrutt tal-proprjet_a  immobbli u d-drittijiet dwar _hlasijiet varjabbli jew
fissi b_hala korrispettiv g_hal _hidma fi, jew id-dritt li jin_hadmu, jew g_hall-
esplorazzjoni ta’, depo_ziti minerali, g_hejjun u ri_zorsi o_hra naturali;  bastimenti, opri
tal-ba_har u in_genji ta’ l-ajru ma g_handhomx jitqiesu b_hala proprjet_a  immobbli.
6 L.S.123.06 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA FEDERALI TAL-_GERMANJA
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g_handhom japplikaw g_hal income li
jinkiseb mill-u_zu dirett, kiri, jew u_zu ta’ kull xorta ta’ proprjet_a  immobbli.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 3 g_handhom japplikaw ukoll g_hall-
income minn proprjet_a  immobbli ta’ impri_za u g_hal income minn proprjet_a  immobbli
u_zata g_hall-g_hemil ta’ servizzi personali indipendenti.
Artikolu 7
PROFITTI MINN NEGOZJU
1. Il-profitti ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti g_handhom ikunu biss taxxabbli
f’dak l-Istat kemm-il darba l-impri_za ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab hemmhekk.Jekk l-impri_za tkun
qeg_hda tmexxi negozju kif hawn aktar qabel imsemmi, il-profitti ta’ l-impri_za
jistg_hu ji_gu intaxxati fl-Istat l-ie_hor i_zda biss g_hal dik il-parti minnhom daqskemm
tkun attribwibbli g_hal dak l-istabbiliment permanenti.
2. Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-paragrafu 3, meta impri_za ta’ Stat
Kontraenti tkun qed tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’
stabbiliment permanenti li jkun jinsab hemmhekk, g_handhom f’kull Stat Kontraenti
ji_gu attribwiti lil dak l-istabbiliment permanenti l-profitti li kien ikun mistenni
jag_hmel kieku kien impri_za distinta u separata li ta_hdem fl-istess attivitajiet jew
o_hrajn b_halhom ta_ht l-istess kundizzjonijiet jew o_hrajn b_halhom u li ta_hdem
indipendentement g_halkollox mill-impri_za li tag_hha tkun stabbiliment permanenti.
3. Sabiex ji_gu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, g_handhom ikunu
permessi b_hala tnaqqis dawk l-ispejje_z li jsiru g_hall-g_hanijiet ta’ l-istabbiliment
permanenti, inklu_zi l-ispejje_z e_zekuttivi u amministrattivi _generali li jkunu saru, sew
fl-Istat li fih ikun jinsab l-istabbiliment permanenti sew band’o_hra.
4. Sakemm tkun il-konswetudni fi Stat Kontraenti li jistabbilixxi l-profitti li
g_handhom ji_gu attribwiti lil stabbiliment permanenti min_habba fi tqassim tal-profitti
totali ta’ l-impri_za lill-partijiet diversi tag_hha, ebda _ha_ga fil-paragrafu 2 ma g_handha
tipprekludi lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li g_handhom ji_gu
intaxxati b’dak it-tqassim skond ma jista’ jkun konswetudinarju;  il-metodu ta’
tqassim li ji_gi adottat g_handu, madankollu, jkun tali li r-ri_zultat g_handu jkun skond
il-prin_cipji li jinsabu f’dan l-Artikolu.
5. Ebda profitti ma g_handhom ji_gu attribwiti lil stabbiliment permanenti
min_habba biss f’li jsir ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o_g_getti jew
merkanzija g_hall-impri_za.
6. G_hall-g_hanijiet tal-paragrafi pre_cedenti, l-profitti li g_handhom ji_gu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti g_handhom ji_gu stabbiliti bl-istess metodu sena wara l-
o_hra kemm-il darba ma jkunx hemm ra_guni tajba u suffi_cjenti biex dan ma jsirx.
7. Meta l-profitti jkunu jinkludu o_g_getti ta’ income  li qeg_hdin ji_gu ttrattati
separatament f’Artikli o_hra ta’ dan il-Ftehim, g_haldaqshekk id-disposizzjonijiet ta’
dawk l-Artikli ma g_handhomx jintlaqtu bid-disposizzjonijiet ta’ dan l- Artikolu.
Artikolu 8
TBA_H_HIR U TRASPORT BL-AJRU
1. Il-profitti mit-t_haddim ta’ bastimenti jew  in_genji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali g_handhom ikunu taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab il-
post ta’ mani_g_g effettiv ta’ l-impri_za. 
2. G_hall-finijiet ta’ dan l-Artikolu l-fra_zi "profitti mit-t_haddim ta’ bastimenti
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA FEDERALI TAL-_GERMANJA _g L.S.123.06 7
jew  in_genji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali" tinkludi profitti minn:
a) chartering li jsir b’mod okka_zjonali ta’ bastimenti jew  in_genji ta’ l-
ajru;
b) l-u_zu jew il-kiri ta’ containers (inklu_zi trailers u tag_hmir an_cillari li
jintu_za g_hat-trasport ta’ containers,
jekk dawn l-attivitajiet ikunu jappartjenu g_hat-t_haddim ta’ bastimenti jew  in_genji ta’
l-ajru fi traffiku internazzjonali.
3. Jekk il-post ta’ mani_g_g effettiv ta’ impri_za merkantili jkun abbord xi
bastiment, g_haldaqstant dan g_handu jitqies b_hala li jinsab fl-Istat Kontraenti fejn
ikun jinsab il-port ba_zi tal-bastiment, jew, jekk tali port ba_zi ma jkunx je_zisti, fl-Istat
Kontraenti fejn ikun residenti l-operatur tal-bastiment.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g_handhom ukoll japplikaw g_hal profitti
_gejjin mill-parte_cipazzjoni f’pool, negozju bi s_hab jew a_genzija b’operat
internazzjonali.
Artikolu 9
IMPRI_ZI ASSO_CJATI
1. Meta:
a) impri_za ta’ Stat Kontraenti tipparte_cipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor, jew
b) l-istess persuni jipparte_cipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti u ta’
impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor,
u f’kull ka_z isiru jew ji_gu imposti kondizzjonijiet bejn i_z-_zew_g impri_zi fir-
relazzjonijiet kummer_cjali jew finanzjarji tag_hhom li ma jkunux jaqblu ma’ dawk li
kieku kienu ji_gu mag_hmula bejn impri_zi indipendenti, f’dak il-ka_z il-profitti li, kieku
ma kienux g_hal dawk il-kondizzjonijiet, kienu jakkumulaw g_hal wa_hda mill-impri_zi,
imma, min_habba f’dawk il-kondizzjonijiet, ma _gewx hekk akkumulati, jistg_hu ji_gu
inklu_zi fil-profitti ta’ dik l-impri_za u intaxxati skond hekk.
2. Meta Stat Kontraenti ikun jinkludi fil-profitti ta’ impri_za ta’ dak l-Istat - u
skond hekk jintaxxa - profitti li fuqhom impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor _giet
intaxxata f’dak l-Istat l-ie_hor u l-profitti hekk inklu_zi jkunu profitti li kienu
jinqalg_hu mill-impri_za ta’ l-ewwel Stat li kieku l-kondizzjonijiet mag_hmula bejn i_z-
_zew_g impri_zi kienu dawk li kienu jsiru bejn _zew_g impri_zi indipendenti,
g_haldaqshekk dak l-Istat l-ie_hor jista’ jag_hmel it-tibdil li jmiss fl-ammont tat-taxxa
imposta hemmhekk fuq dawk il-profitti.Biex ji_gi stabbilit dak it-tibdil, g_handhom
jitqiesu kif dovut id-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan il-Ftehim u l-awtoritajiet
kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jekk ikun hekk me_htie_g jikkonsultaw lil
xulxin.
Artikolu 10
DIVIDENDI
1. Dividendi m_hallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor tista’ ti_gi intaxxata fl-Istat l-ie_hor.
2. Madankollu, dawk id-dividendi jistg_hu wkoll ji_gu intaxxati fl-Istat
Kontraenti fejn il-kumpannija li t_hallas id-dividendi tkun residenti tieg_hu u skond il-
8 L.S.123.06 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA FEDERALI TAL-_GERMANJA
li_gijiet ta’ dak l-Istat, imma meta s-sid benefi_cjarju tad-dividendi jkun residenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie_hor, it-taxxa li ti_gi hekk imposta m’g_handhiex tkun i_zjed minn:
a) 5 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi jekk is-sid benefi_cjarju jkun
kumpannija (mhux so_cjet_a ) li jkollha direttament mill-inqas 10 fil-mija
tal-kapital tal-kumpannija li tkun qed t_hallas id-dividendi;
b) 15 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendifil-ka_zijiet l-o_hra kollha.
  3. Fil-ka_z ta’ Malta, id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2 ma g_handhomx ikunu
japplikaw sakemm skond il-li_gi tat-taxxi ta’ Malta tista’ ssir tpa_cija fuq it-taxxa li
tit_hallas fuq il-profitti ta’ kumpannija kontra t-taxxa fuq l-income ta’ l-azzjonist.
F’dak il-ka_z it-taxxa ta’ Malta fuq l-ammont gross tad-dividendi m_hallsa minn
kumpannija li tkun residenti ta’ Malta lil residenti tar-Repubblika Federali tal-
_Germanja li jkun is-sid benefi_cjarju tag_hhom ma g_handhiex te_c_cedi:
a) dik it-taxxa li g_handha tit_hallas fuq il-profitti li minnhom jit_hallsu d-
dividendi; jew
b) 15 fil-mija mill-profitti li minnhom jit_hallsu d-dividendi, jekk id-
dividendi jit_hallsu mill-qlig_h jew mill-profitti li jinqalg_hu f’xi sena li
dwarha l-kumpannija tkun qed tir_cievi xi benefi_c_cju ta_ht id-
disposizzjonijiet li jirregolaw l-g_hajnuna lill-industriji f’Malta, u l-
azzjonist jippre_zenta prospetti u kontijiet lill-awtoritajiet tat-taxxa ta’
Malta dwar dak l-income tieg_hu li fuqu g_handha tit_hallas it-taxxa ta’
Malta g_has-sena ta’ stima relattiva.
4. Il-fra_zi "dividendi" kif din tintu_za f’dan l-Artikolu tfisser income minn
ishma, ishma "jouissance" jew drittijiet "jouissance", ishma konnessi mal-minjieri,
ishma konnessi mal-fundaturi jew income ie_hor li jing_hata l-istess trattament fl-
intaxxar b_hallikieku kien income minn ishma bil-li_gijiet ta’ l-Istat li tieg_hu l-
kumpannija li tkun qed tag_hmel it-tqassim tkun residenti.Il-fra_zi "dividendi"
tinkludi wkoll income li jinkiseb minn so_cju mhux attiv ("stiller Gesellschafter")
mill-parte_cipazzjoni b_hala tali jew minn "partiarisches Darlehen",
"Gewinnobligationen" jew _hlasijiet u distribuzzjonijiet simili fuq _certifikati ta’ fond
ta’ investiment jew trust ta’ investiment.
5. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 3 m’g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-ie_hor li tieg_hu tkun residenti l-kumpannija li t_hallas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jag_hmel
f’dak l-Istat l-ie_hor servizzi personali indipendenti minn ba_zi stabbilita sitwata
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu mhallsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilita.F’dak il-ka_z
g_handhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond
il-ka_z.
6. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-ie_hor, dak l-Istat l-ie_hor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi m_hallsa mill-kumpannija, _hlief daqskemm dawk id-dividendi
jit_hallsu lil residenti ta’ dak l-Istat l-ie_hor jew daqskemm il-holding li dwaru
jit_hallsu d-dividendi jkun effettivament konness ma’ stabbiliment permanenti jew
ma’ ba_zi stabbilita sitwati f’dak Istat l-ie_hor, lanqas jissu_g_getta l-profitti mhux
imqassma tal-kumpannija g_hal taxxa fuq il-profitti mhux imqassma tal-kumpannija,
ukoll jekk id-dividendi m_hallsa jew il-profitti mhux imqassma jkunu kollha kemm
huma jew f’parti minnhom jikkonsistu fi profitti jew income li jinqalg_hu f’dak l-Istat
l-ie_hor.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA FEDERALI TAL-_GERMANJA _g L.S.123.06 9
Artikolu 11
IMG_HAX
1. Img_hax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jit_hallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_handu jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat l-ie_hor jekk dak ir-
residenti jkun is-sid benefi_cjarju ta’ l-img_hax.
2. Il-fra_zi "mg_hax" kif inhi w_zata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
pretensjonijiet ta’ debitu ta’ kull xorta, sew jekk assigurati b’ipoteka sew jekk le, u
b’mod partikolari, income  minn titoli tal-Gvern u income minn bonds jew
debentures, inklu_zi premiums u premjijiet relatati ma’ dawk it-titoli, bonds jew
debentures. _Hlasijiet ta’ penali g_hal _hlas tardiv ma jitqiesux b_hala mg_hax g_hall-
finijiet ta’ dan l-Artikolu.
3. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 m’g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju ta’ l-img_hax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li fih jinqala’ l-img_hax, permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jag_hmel servizzi personali indipendenti f’dak
Istat l-ie_hor minn ba_zi stabbilita sitwata hemmhekk, u l-pretensjoni ta’ debitu li
dwarha jit_hallas l-img_gax tkun effettivament konnessa ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ba_zi stabbilita. F’ka_z b_hal dak g_handhom japplikaw il-
provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka_z.
4. Meta, min_habba f’relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju
jew bejn it-tnejn li huma u xi persuna o_hra, l-ammont ta’ l- img_hax, wara li titqies xi
tkun il-pretensjoni ta’ debitu li dwarha jit_hallas, ikun i_zjed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g_handhom ikunu japplikaw biss g_hall-ammont l-
a_h_har imsemmi. F’ka_z b_hal dak, il-parti _zejda tal-_hlasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-
li_gijiet ta’ kull Stat Kontraenti, fil-qies tad-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan il-Ftehim.
Artikolu 12
ROYALTIES
1. Royalties li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti u jit_hallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu intaxxati biss f’dak l-Istat l-ie_hor jekk dak ir-residenti
jkun is-sid benefi_cjarju tar-royalties.
2. Il-fra_zi "royalties" kif din tintu_za f’dan l-Artikolu tfisser _hlasijiet ta’ kull
xorta li jsiru b’korrispettiv g_hall-u_zu ta’, jew g_hall-jedd ta’ l-u_zu, ta’ xi dritt ta’ l-
awtur ta’ xog_hol letterarju, artistiku jew xjentifiku inklu_zi films _cinematografi_ci,
privattiva, trade mark, disinn jew mudell, pjan, formula jew pro_cess sigrieti, jew
g_hal informazzjoni dwar konoxxenza industrijali, kummer_cjali jew xjentifika.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 m’g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li fih jinqalg_hu ir-royalties, permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun jag_hmel servizzi personali
indipendenti f’dak Istat l-ie_hor minn ba_zi stabbilita sitwata hemmhekk, u d-dritt jew
il-proprjet_a  li dwarhom jit_hallsu r-royalties ikunu effettivament konnessi ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilita. F’dak il-ka_z, g_handhom japplikaw id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-ka_z.
4. Meta, min_habba r-relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju
effettiv jew bejnithom it-tnejn u xi persuna o_hra, l-ammont tar-royalties, fil-qies ta’
x’ikun l-u_zu, d-dritt jew l-informazzjoni li jit_hallsu g_halihom, ikun i_zjed mill-
ammont li kien ikun miftiehem bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju fin-nuqqas ta’
10 L.S.123.06 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA FEDERALI TAL-_GERMANJA
dik ir-relazzjoni, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g_handhom japplikaw biss
g_hall-ammont l-a_h_har imsemmi. F’dak il-ka_z, il-parti _zejda tal-_hlasijiet g_handha
tibqa’ taxxabbli skond il-li_gijiet ta’ kull Stat Kontraenti, wara li jitqiesu d-
disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan il-Ftehim.
Artikolu 13
QLIG_H KAPITALI
1. Qlig_h li jinkiseb minn resident ta’ Stat Kontraenti mit-trasferiment ta’
proprjet_a  immobbli li tkun tinsab fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jista’ ji_gi intaxxat f’dak
l-Istat l-ie_hor.
2. Qlig_h li jinkiseb mit-trasferiment ta’ ishma u jeddijiet simili f’kumpannija,
li jkollha l-assi tag_hha prin_cipalment jikkonsistu fi proprjet_a  immobbli li tkun tinsab
fi Stat Kontraenti jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-Istat.
3. Qlig_h mit-trasferiment ta’ proprjet_a  mobbli li tag_hmel parti mill-proprjet_a
tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impri_za ta’ Stat Kontraenti jkollha fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor jew ta’ proprjet_a  mobbli li tkun tappartjeni g_hal ba_zi stabbilita
disponibbli g_hal residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor bil-g_han li
jitwettqu servizzi personali indipendenti, inklu_z dak il-qlig_h mit-trasferiment ta’ dak
l-istabbiliment permanenti (wa_hdu jew flimkien ma’ l-impri_za kollha) jew ta’ dik il-
ba_zi stabbilita, jista’ ji_gi intaxxat f’dak Istat l-ie_hor.
4. Qlig_h li jinkiseb mit-trasferiment ta’ bastimenti jew in_genji ta’ l-ajru li
jit_haddmu fi traffiku internazzjonali jew proprjet_a  mobbli li tkun tappartjeni g_hat-
t_haddim ta’ dawk il-bastimenti jew in_genji ta’ l-ajru, g_handhom ji_gu intaxxati biss
f’dak l-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab il-post ta’ mani_g_g effettiv ta’ l-impri_za.
5. Qlig_h li jinkiseb mit-trasferiment ta’ proprjet_a  li ma tkunx dik imsemmija
fil-paragrafi 1 sa 4, g_handha tkun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li t-trasferent
ikun residenti tieg_hu.
Artikolu 14
SERVIZZI PERSONALI INDIPENDENTI
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti g_hal servizzi
professjonali jew attivitajiet o_hra ta’ xorta indipendenti g_handu jkun intaxxat biss
f’dak l-Istat kemm-il darba ma jkollux ba_zi stabbilita regolarment disponibbli g_halih
fl-Istat Kontraenti l-ie_hor bil-g_han li jwettaq l-attivitajiet tieg_hu jew ma jkunx
pre_zenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor g_hal perjodu jew perjodi li fit-total ikunu
jammontaw g_hal jew jaqb_zu l-183 _gurnata f’perjodu ta’ 12-il xahar li jibda g_haddej
jew itemm fis-sena kalendarja inkwistjoni.Jekk huwa jkollu ba_zi fissa b_hal dik jew
inkella jibqa’ f’dak l-Istat l-ie_hor g_hal dak i_z-_zmien jew _zmienijiet imsemmija, l-
income jista’ ji_gi intaxxata f’dak l-Istat l-ie_hor imma biss f’daqstant minnu
daqskemm ikun attribwibbli g_hal dik il-ba_zi fissa jew jinkiseb f’dak l-Istat l-ie_hor
matul i_z-_zmien jew _zminijiet hawn qabel imsemmija.
2. Il-fra_zi "servizzi professjonali" tinkludi attivitajiet letterarji, artisti_ci,
edukattivi jew ta’ tag_hlim li huma spe_cjalment indipendenti kif ukoll l-attivitajiet
indipendenti  ta’ tobba, dentisti, avukati, in_giniera, periti u accountants.
Artikolu 15
SERVIZZI PERSONALI DIPENDENTI
1. Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet ta’ l-Artikli 16, 18 u 19, is-salarji, il-pagi u
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA FEDERALI TAL-_GERMANJA _g L.S.123.06 11
kumpens ie_hor b_hal dak li jinkisbu minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar xi impieg
g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji_gix
eser_citat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor. Jekk l-impieg ji_gi hekk eser_citat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ ji_gi intaxxat f’dak Istat l-ie_hor.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, il-kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg eser_citat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor g_handu
jkun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
a) min jir_cevih ikun pre_zenti fl-Istat l-ie_hor g_hal perjodu jew perjodi li ma
jaqb_zux it-total ta’ 183 _gurnata f’perjodu ta’ 12 il-xahar li jibda g_haddej
jew itemm fis-sena kalendarja involuta, u
b) il-kumpens jit_hallas minn, jew f’isem, prin_cipal li ma jkunx residenti ta’
l-Istat l-ie_hor, u
_c) il-kumpens ma jkunx pi_z fuq stabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilit
li l-prin_cipal ikollu fl-Istat l-ie_hor.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet pre_cedenti ta’ dan l-Artikolu, il-kumpens li
jinkiseb dwar impieg eser_citat abbord bastiment jew in_genji ta’ l-ajru operati fi
traffiku internazzjonali jista’ ji_gi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab il-post
ta’ mani_g_g effettiv ta’ l-impri_za li t_haddem il-bastiment jew l-in_genji ta’ l-ajru.
Artikolu 16
DRITTIJIET TAD-DIRETTURI
Id-drittijiet tad-diretturi u _hlasijiet simili o_hra li jinkisbu minn residenti ta’ Stat
Kontraenti fil-kapa_cit_a  tieg_hu ta’ membru tal-bord ta’ diretturi ta’ kumpannija li
tkun residenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
Artikolu 17
ARTISTI U SPORTIVI
1. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikli 7, 14 u 15, income li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti b_hala u_hud li jag_htu spettaklu, b_hal artisti tat-teatru, tal-
films _cinematografi_ci, tar-radju jew tat-televi_zjoni, jew b_hala mu_zi_cista, jew b_hala
sportiv, mill-attivitajiet personali tieg_hu b_hala tali li ji_gu eser_citati fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor, jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 12, l-income li jinkiseb minn
persuni msemmija fil-paragrafu 1 mill-attivitajiet personali tag_hhom li jwettqu fl-
Istat Kontraenti l-ie_hor g_handhom ukoll jinkludu rimunerazzjoni ta’ kull xorta li
tit_hallas g_hall-uzu jew il-jedd li jintu_zaw l-isem, il-fotografija jew drittijiet personali
o_hra ta’ dawk il-persuni. L-istess japplika g_hal income li jinkiseb mit-tolleranza ta’
re_gistrar u trasmissjoni ta’ wirjiet artisti_ci u atleti_ci bir-radju u t-televi_zjoni.
3. Meta income kif imfisser fil-paragrafi 1 u 2 jmur mhux g_hand min jag_hti
spettaklu jew l-isportiv innifsu imma g_hand xi persuna o_hra, dak l-income jista’,
minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikli 7, 14 u 15, ji_gi intaxxat mill-Istat
Kontraenti fejn jitwettqu l-attivitajiet ta’ min jag_hti spettaklu jew ta’ l-isportiv.
4. Il-paragrafi 1 u 3 ma g_handhomx japplikaw g_hal income li jin_gabar mill-
e_zer_cizzju ta’ attivitajiet minn artisti u sportivi fi Stat Kontraenti meta l-vi_zta f’dak
l-Istat tkun finanzjata g_halkollox jew prin_cipalment minn flejjes pubbli_ci ta’ l-Istat l-
ie_hor, Land, sottodivi_zjoni politika jew awtorit_a  lokali tag_hhom jew minn
organizzazzjoni li f’dak l-Istat l-ie_hor tkun rikonoxxuta b_hala organizzazzjoni
karitattevoli. F’dak il-ka_z l-income jista’ ji_gi intaxxat biss fl-Istat Kontraenti fejn l-
12 L.S.123.06 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA FEDERALI TAL-_GERMANJA
individwu jkun residenti.
Artikolu 18
PENSJONIJIET, ANNWALITAJIET U _HLASIJIET SIMILI
1. Pensjonijiet u _hlasijiet simili jew annwalitajiet lil jit_hallsu lil residenti ta’
Stat Kontraenti mill-Istat Kontraenti l-ie_hor g_handhom ikunu taxxabbli biss fl-Istat
l-ewwel imsemmi.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, _hlasijiet ri_cevuti minn
individwu li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti mill-assigurazzjoni so_cjali statutorja
ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat l-ie_hor.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, _hlasijiet rikorrenti jew mhux
rikorrenti li jsiru minn xi wie_hed mill-Istati Kontraenti jew sottodivi_zjoni politika
tag_hhom lil persuna residenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor g_hal danni m_garrba b’ri_zultat
ta’ gwerra jew persekuzzjoni politika jew servizz militari jew _civili (inklu_zi _hlasijiet
li jsiru b’restituzzjoni) g_handhom ikunu taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi.
4. Il-fra_zi "annwalitajiet" tfisser xi ammonti li jit_hallsu perjodikament fi
_zminijiet stipulati, g_hall-_hajja jew g_hal _zmien spe_cifiku jew a_c_certabbli, ta_ht
obbligazzjoni li l-_hlasijiet isiru b_hala korrispettiv adegwat u s_hi_h fi flus jew valur ta’
flus.
5. _Hlasijiet g_hall-manteniment, inklu_z dak li jsir g_hat-tfal, li jsiru minn
residenti ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor g_handhom
ikunu e_zenti mit-taxxa f’dak l-Isat l-ie_hor. Dan ma jkunx japplika meta dawk il-
_hlasijiet ta’ manteniment jistg_hu jitnaqqsu fl-Istat l-ewwel imsemmi meta jin_hadem
l-income taxxabbli ta’ min i_hallas;  allowances ta’ taxxa li jing_hataw min_habba
f’pi_zijiet so_cjali ma jitqiesux b_hala tnaqqis g_hall-finijiet ta’ dan il-paragrafu.
Artikolu 19
SERVIZZ TAL-GVERN
1. Kull rimunerazzjoni, minbarra xi pensjoni, m_hallsa minn Stat Kontraenti,
Land, sottodivi_zjoni politika jew awtorit_a  lokali tag_hhom jew xi entit_a  legali o_hra
skond id-dritt pubbliku lil individwu g_har-rigward ta’ servizzi mog_htijin lil dak l-
Istat, Land, sottodivi_zjoni politika jew awtorit_a  lokali tag_hhom jew xi entit_a  legali
o_hra skond id-dritt pubbliku, g_handha tkun taxxabbli biss f’dak l-Istat.Madankollu,
kull rimunerazzjoni simili g_handha tkun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
jekk is-servizzi jing_hataw f’dak l-Istat u jekk l-individwu jkun residenti ta’ dak l-
Istat  u
(a) jkun _cittadin ta’ dak l-Istat; jew
(b) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat unikament sabiex jag_hti dawk is-
servizzi.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 18, kull pensjoni mhallsa minn
Stat Kontraenti, Land, sottodivi_zjoni politika jew awtorit_a  lokali tag_hhom jew xi
entit_a  legali o_hra skond id-dritt pubbliku ta’ dak l-Istat lil xi individwu g_har-rigward
ta’ servizzi mog_htija lil dak l-Istat, Land, sottodivi_zjoni politika jew awtorit_a  lokali
tag_hhom jew xi entit_a  legali o_hra skond id-dritt pubbliku, g_handhom ikunu taxxabbli
biss fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jekk l-individwu jkun residenti f’dak l-Istat u _cittadin
ta’ dak l-Istat.
3. Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikli 15, 16 u 18 g_handhom japplikaw g_hal kull
rimunerazzjoni u pensjoni g_har-rigward ta’ servizzi mog_htijin f’dak li g_handu
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA FEDERALI TAL-_GERMANJA _g L.S.123.06 13
x’jaqsam ma’ negozju li jkun _gestit minn Stat Kontraenti, Land, sottodivi_zjoni
politika jew awtorit_a  lokali tag_hhom jew xi entit_a  legali o_hra skond id-dritt pubbliku
ta’ dak l-Istat.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g_handhom bl-istess mod japplikaw dwar
rimunerazzjoni m_hallsa, ta_ht programm ta’ assistenza g_hall-i_zvilupp ta’ Stat
Kontraenti, Land, sottodivi_zjoni politika jew awtorit_a  lokali tag_hhom, minn flejjes
esklu_zivament provduti minn dak l-Istat, Land, sottodivi_zjoni politika jew awtorit_a
lokali tag_hhom, lil xi spe_cjalista jew voluntier misluf lill-Istat Kontraenti l-ie_hor bil-
kunsens ta’ dak l-Istat l-ie_hor.
5. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g_handhom bl-istess mod japplikaw dwar
rimunerazzjoni m_hallsa min jew g_hall-Istitut Goethe tar- Repubblika Federali tal-
_Germanja. Trattament korrispondenti tar-rimunerazzjoni ta’ istituzzjonijiet o_hra
komparabbli ta’ l-Istati Kontraenti jista’ ji_gi rran_gat mill-awtoritajiet kompetenti bi
ftehim re_ciproku. Jekk dik ir-rimunerazzjoni ma ti_gix intaxxata fl-Istat fejn tkun _giet
iffondata l-istituzzjoni, g_handhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 15.
Artikolu 20
PROFESSURI VI_GITATURI, G_HALLIEMA U STUDENTI
1. Individwu li j_zur Stat Kontraenti bi stedina ta’ dak l-Istat jew ta’ xi
universit_a , kulle_g_g, skola, mu_zew jew istituzzjoni kulturali o_hra ta’ dak l-Istat skond
programm uffi_cjali ta’ bidliet kulturali g_hal _zmien li ma je_c_cedix is-sentejn
unikament g_hall-fini ta’ tag_hlim, g_hoti ta’ lezzjonijiet, jew l-g_hemil ta’ ri_cerka f’tali
istituzzjoni u li jkun, jew li kien minnufih qabel dik i_z-_zjara, residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_handu jkun e_zenti mit-taxxa fl-Istat l-ewwel imsemmi fuq ir-
rimunerazzjoni li jkollu g_hal dik l-attivit_a , sakemm dik ir-rimunerazzjoni tinkiseb
minnu minn barra dak l-Istat.
2. _Hlasijiet li student jew apprendist kummer_cjali li jkun jew kien minnufih
qabel ma j_zur Stat Kontraenti residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor u li jkun pre_zenti
fl-ewwel imsemmi Stat unikament g_hall-fini ta’ l-edukazzjoni jew it-ta_hri_g tieg_hu,
jir_cievi g_hall-finijiet tal-manteniment, l-edukazzjoni jew it-ta_hri_g tieg_hu ma g_handux
ji_gi intaxxat f’dak l-Istat, sakemm dawk il-_hlasijiet jori_ginaw minn g_hejjun barra
minn dak l-Istat.
Artikolu 21
INCOME IE_HOR
1. Elementi ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalg_hu minn fejn
jinqalg_hu, li ma jkunux ittrattati fl-Artikli ta’ hawn aktar qabel ta’ dan il-Ftehim
g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ma g_handhomx japplikaw g_hal income, li
ma jkunx income minn proprjet_a  immobbli, jekk min jir_cievi dak l-income, g_hax
ikun residenti ta’ Stat Kontraenti, ji_g_gestixxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak
Istat l-ie_hor servizzi personali indipendenti minn ba_zi stabbilita li tkun tinsab
hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjet_a  li dwarhom jit_hallas l-income jkunu
effettivament konnessi ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilita.F’dak
il-ka_z g_handhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14,
skond il-ka_z.
14 L.S.123.06 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA FEDERALI TAL-_GERMANJA
Artikolu 22
KAPITAL
1. Kapital li jkun jikkonsisti fi proprjet_a  immobbli, li jkun jappartjenti lil
residenti ta’ Stat Kontraenti u jkun jinsab fl-Istat Kontraenti l-ie_hor, jista’ ji_gi
intaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Kapital li jkun jikkonsisti fi proprjet_a  mobbli u li jag_hmel parti mill-
proprjet_a  kummer_cjali ta’ stabbiliment permanenti li impri_za ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jew fi proprjet_a  mobbli li tkun tappartjeni g_hal ba_zi
fissa li tkun disponibbli g_hal residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
g_hall-fini tat-twettiq ta’ servizzi personali indipendenti, jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-
Istat l-ie_hor.
3. Kapital li jkun jikkonsisti f’bastimenti u in_genji ta’ l-ajru m_haddma fi
traffiku internazzjonali u fi proprjet_a  mobbli li tkun tappartjeni g_hat-t_haddim ta’
dawk il-bastimenti u in_genji ta’ l-ajru  g_handu jkun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti
fejn ikun jinsab il-post ta’ mani_g_g effettiv ta’ l-impri_za.
4. Kull element ie_hor ta’ kapital ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti jkun biss
taxxabbli f’dak l-Istat.
Artikolu 23
_HELSIEN MINN TASSAZZJONI DOPPJA FL-ISTAT TA’ RESIDENZA
1. It-taxxa g_handha ti_gi stabbilita fil-ka_z ta’ residenti tar-Repubblika Federali
tal-_Germanja kif _gej:
a) Kemm-il darba ma ji_gix permess kreditu ta’ taxxa barranija ta_ht is-
subparagrafu b), g_handu ji_gi e_zentat mill-ba_zi ta’ stima tat-taxxa tal-
_Germanja kull element ta’ income li jori_gina f’Malta u kull element ta’
kapital li jkun jinsab _gewwa Malta li, skond dan il-Ftehim, jista’ ji_gi
intaxxat f’Malta.Ir-Repubblika Federali tal-_Germanja, madankollu,
i_z_zomm id-dritt li tqis meta ti_gi biex tistabbilixxi r-rata ta’ taxxa tag_hha
l-elementi ta’ income u ta’ kapital hekk e_zentati. Fil-ka_z ta’ elementi ta’
income minn dividendi id-disposizzjoni ta’ qabel g_handha tapplika biss
g_hal dawk id-dividendi li jit_hallsu lil xi kumpannija (mhux inklu_zi
so_cjetajiet) li tkun residenti tar-Repubblika Federali tal-_Germanja minn
kumpannija li tkun residenti ta’ Malta li mill-anqas 10 fil-mija tal-
kapital li tieg_hu tkun proprjetarja diretta l-kumpannija _Germani_za u li
ma jkunux tnaqqsu meta jkun _gew stabbiliti l-profitti tal-kumpannija li
tkun qed tqassam dawk id-dividendi.
G_handhom ji_gu e_zentati mill-ba_zi ta’ stima tat-taxxi fuq il-kapital kull
parte_cipazzjoni azzjonarja li d-dividendi tag_hha, li dawn kellhom jit_hallsu, kienu
kieku jkunu e_zentati skond is-sentenzi ta’ hawn aktar qabel.
b) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet ta’ l-li_gi tat-taxxa tal-_Germanja dwar
il-kreditu ta’ taxxa barranija, g_handu ji_gi permess bi kreditu kontra t-
taxxa tal-_Germanja li tit_hallas g_har-rigward ta’ dawn l-elementi ta’
income li _gejjin it-taxxa ta’ Malta m_hallsa ta_ht il-li_gijiet ta’ Malta u
skond dan il-Ftehim:
aa) dividendi mhux imsemmija fis-subparagrafu a) hawn aktar qabel;
bb) elementi ta’ income li jistg_hu ji_gu intaxxati f’Malta skond il-
paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 13;
_c_c) drittijiet ta’ diretturi;
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA FEDERALI TAL-_GERMANJA _g L.S.123.06 15
dd) elementi ta’ income ta’ artisti u sportivi.
_c) G_hall-finijiet tas-subparagrafu b) ta’dan il-paragrafu,
aa) dividendi msemmija fis-subparagrafu b) ta’ paragrafu 3 ta’ l-
Artikolu 10, u
bb) dividendi m_hallsa mill-profitti li jibbenefikaw minn xi skadenza
preskritta bi_z-_zmien jew bi tnaqqis ta’ taxxa mog_htija ta_ht
disposizzjonijiet ta’ incentivi li jinsabu fil-li_gi ta’ Malta ma_hsuba
biex i_gibu ’l quddiem l-i_zvilupp ekonomiku sal-limitu li dik l-
e_zenzjoni jew dak it-tnaqqis jing_hataw g_hal profitti minn
attivitajiet industrjali jew ta’ manifattura, il-biedja, s-sajd, it-
turi_zmu (inklu_zi ristoranti u lukandi) u dawk l-attivitajiet l-o_hra li
jistg_hu ji_gu miftiehma bejn l-awtoritajiet kompetenti, sakemm l-
attivitajiet jkunu _gew _gestiti _gewwa Malta, g_handhom ikunu
so_g_getti g_hat-taxxa tal-_Germanja fuq l-ammont wara t-tnaqqis tat-
taxxa ta’ Malta m_hallsa (jekk ikun hemm) fuq il-profitti li
minnhom jit_hallsu d-dividendi ta_ht il-li_gijiet ta’ Malta u skond
dan il-Ftehim, u taxxa ta’ 20 fil-mija kkalkulata fuq l-ammont
gross tad-dividendi g_handha titqies b_hala li tkun t_hallset f’Malta.
Id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subparagrafu g_handhom japplikaw
g_hall-ewwel g_haxar snin li matulhom dan il-Ftehim ikun effettiv.
Dan il-perjodu jista’ ji_gi esti_z bi ftehim re_ciproku bejn l-
awtoritajiet kompetenti.
d) Id-disposizzjonijiet tas-subparagrafu b) g_handhom japplikaw minflok
id-disposizzjonijiet tas-subparagrafu a) g_hal elementi ta’ income li
jinsabu fl-Artikli 7 u 10 u g_hal kull attiv li minnu jinkiseb dak l-income
jekk ir-residenti tar-Repubblika Federali tal-_Germanja ma j_gibx prova li
l-income gross ta’ l-istabbiliment permanenti fis-sena ta’ negozju li fiha
jkun sar il-profitt jew tal-kumpannija residenti f’Malta fis-sena ta’
negozju li fiha kienu t_hallsu d-dividendi kien inkiseb b’mod g_halkollox
jew kwa_zi esklu_ziv minn attivitajiet skond it-tifsira ta’ nri. 1 sa 6 ta’
paragrafu 1 ta’ sezzjoni 8 tal-Li_gi tal-_Germanja fuq Relazzjonijiet
Esterni dwar it-Taxxa (Aussensteuergesetz) jew minn
parte_cipazzjonijiet skond it-tifsira ta’ paragrafu 2 ta’ sezzjoni 8 ta’ dik
il-Li_gi;  l-istess g_handu japplika g_hal proprjet_a  immobbli li tintu_za minn
stabbiliment permanenti (paragrafu 4 ta’ Artikolu 6) u profitti mit-
trasferiment ta’ dik il-proprjet_a  immobbli (paragrafu 1 ta’ Artikolu 13)
u tal-proprjet_a  mobbli li tag_hmel parti mill-proprjet_a  kummer_cjali ta’ l-
istabbiliment permanenti (paragrafu 3 ta’ Artikolu 13).
e) Meta kumpannija li tkun residenti tar-Repubblika Federali tal-_Germanja
tiddistribwixxi income miksub minn g_hejjun _gewwa Malta,
subparagrafu a) ma g_handux jipprekludi l-impo_zizzjoni kompensattiva
tat-taxxa korporattiva fuq dak it-tqassim skond id-disposizzjonijiet tal-
li_gi dwar it-taxxi tal-_Germanja.
f) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ subparagrafu a) it-taxxa doppja
g_handha ti_gi evitata billi ji_gi permess kreditu ta’ taxxa skond ma hemm
stipulat fis-subparagrafu b)
aa) jekk fl-Istati Kontraenti elementi ta’ income jew kapital jitqeg_hdu
ta_ht provvedimenti differenti tal-Ftehim jew ji_gu attribwiti lil
persuni differenti (_hlief b’mod konformi ma’ Artikolu 9) u dan il-
kionflitt ma tkunx tista’ ssir tpa_cija tieg_hu bi procedura skond
paragrafu 3 ta’ Artikolu 25 u jekk b’ri_zultat ta’ din id-differenza
fit-tqeg_hid jew attribuzzjoni l-income jew kapital rilevanti
16 L.S.123.06 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA FEDERALI TAL-_GERMANJA
jibqg_hu mhux intaxxati jew inkella jkunu intaxxati b’mod
g_halkollox baxx, jew
bb) jekk wara li ssir konsultazzjoni kif imiss u bla _hsara g_hal-
limitazzjonijiet tal-li_gi domestika tieg_hu Stat Kontraenti jav_za
lill-Istat Kontraenti l-ie_hor permess tal-kanali diplomati_ci
b’income ie_hor li dwaru jkun bi _hsiebu japplika d-
disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu. L-avvi_z ma g_handux ise_h_h
qabel l-ewwel _gurnata tas-sena kalendarja li ti_gi wara s-sena li
fiha jkun sar l-avvi_z u tkun saret kull _htie_ga legali ta_ht il-li_gi
domestika ta’ l-Istat notifikanti biex jibda jse_h_h l-avvi_z.
2. It-taxxa g_handha ti_gi stabbilita fil-ka_z ta’ residenti ta’ Malta kif _gej:
Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-li_gi ta’ Malta dwar l-g_hoti ta’ kreditu
kontra t-taxxa ta’ Malta dwar it-taxxa barranija, meta, skond il-provvedimenti ta’
dan il-Ftehim, ji_gi inklu_z fi stima ta’ Malta income minn g_hejjun fir-Repubblika
Federali tal-_Germanja, it-taxxa tal-_Germanja m_hallsa fuq dak l-income g_handha ti_gi
permessa b_hala kreditu kontra t-taxxa ta’ Malta li tit_hallas fuqha.
Artikolu 24
EBDA DISKRIMINAZZJONI
1. I_c-_cittadini ta’ Stat Kontraenti ma g_handhomx ji_gu su_g_getti fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_hal xi tassazzjoni jew g_hal xi _htie_ga li jkunu konnessi ma’ dan, li
tkun diversa jew ta’ iktar pi_z mit-tassazzjoni u _hti_giet konnessi li g_halihom _cittadini
ta’ dak l-Istat l-ie_hor fl-istess _cirkostanzi, spe_cjalment g_har-rigward ta’ residenza,
huma jew jistg_hu jkunu su_g_getti.Din id-disposizzjoni g_handha, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 1, tkun tapplika wkoll g_hal persuni li ma jkunux
residenti ta’ xi Stat Kontraenti wie_hed jew tat-tnejn li huma.
2. Persuni apolidi li jkunu residenti ta’ Stat Kontraenti ma g_handhomx ji_gu
asso_g_gettati f’xi Stat Kontraenti wie_hed jew l-ie_hor g_hal xi tassazzjoni jew g_hal xi
_htie_ga konnessa mag_hha, li tkun ta’ pi_z ie_hor jew ta’ aktar pi_z mit-tassazzjoni u mill-
_hti_giet konnessi li dwarhom i_c-_cittadini ta’ l-Istat inkwistjoni ikunu jew jistg_hu
jkunu asso_g_gettati fl-istess _cirkostanzi.
3. L-intaxxar ta’ stabbiliment permanenti li impri_za ta’ Stat Kontraenti jkollha
fl-Istat Kontraenti l-ie_hor ma g_handux jin_gabar inqas favorevolment f’dak Istat l-
ie_hor mit-tassazzjoni mi_gbura fuq impri_zi ta’ dak l-Istat l-ie_hor li jkun qieg_hed
iwettaq l-istess ativitajiet. Din id-disposizzjoni ma g_handhiex tiftiehem b_hala li
tobbliga lil Stat Kontraenti li jikkon_cedi lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor xi
allowances, _helsien u tnaqqis personali g_hall-g_hanijiet ta’ tassazzjoni li tikkon_cedi
lir-residenti tag_hha stess.
4. _Hlief fejn japplikaw id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 9, tal-
paragrafu 4 ta’ l-Artikolu 11, jew tal-paragrafu 4 ta’ l-Artikolu 12, mg_hax, royalties
u _hlasijiet o_hra li jit_hallsu minn impri_za ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_handhom, g_hall-fini li ji_gu stabbilit x’inhuma l-profitti taxxabbli
ta’ dik l-impri_za, ji_gu mnaqqsa ta_ht l-istess kondizzjonijiet b_hallikieku dawn kienu
m_hallsa lil residenti ta’ l-ewwel imsemmi Stat. Bl-istess mod, kull debitu li impri_za
ta’ Stat Kontraenti jkollha ma’ residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor g_handu, g_hall-
fini li ji_gi stabbilit il-kapital taxxabbli ta’ dik l-impri_za, jitnaqqas ta_ht l-istess
kondizzjonijiet b_hallikieku dan ikun sar ma’ residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
5. Impri_zi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital tag_hhom ikun g_halkollox jew f’parti
minnu proprjet_a  jew ta_ht il-kontroll, sew dirett sew mhux dirett, minn residenti
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA FEDERALI TAL-_GERMANJA _g L.S.123.06 17
wie_hed jew iktar ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, ma jkunux su_g_getti fl-Istat l-ewwel
imsemmi g_hal xi tassazzjoni jew _htie_ga konnessa ma’ dan li tkun xort’o_hra jew ta’
iktar pi_z mit-tassazzjoni u _hti_giet konnessi li g_halihom ikun jew jistg_hu jkunu
asso_g_gettati l-impri_zi  ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
Artikolu 25
PRO_CEDURA G_HAL FTEHIM RE_CIPROKU
1. Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ xi wie_hed jew ta_z-_zew_g Stati
Kontraenti jirri_zultawlu jew jistg_hu jirri_zultawlu f’tassazzjoni li ma tkunx skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, huwa jista’, irrispettivament mir-rimedji
pprovduti mil-li_gi domestika ta’ dawk l-Istati, jippre_zenta l-ka_z tieg_hu quddiem l-
awtorit_a  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg_hu huwa jkun residenti jew, jekk il-
ka_z tieg_hu jkun jaqa’ ta_ht il-paragrafu 1 ta’ l-atikolu 24, lil dik ta’ l-Istat Kontraenti
li tieg_hu huwa jkun _cittadin. Il-ka_z g_handu ji_gi ppre_zentat fi _zmien tliet snin minn l-
ewwel avvi_z ta’ l-azzjoni li tirri_zulta f’intaxxar li ma jkunx skond id-
disposizzjonijiet tal-Ftehim.
2. L-awtorit_a  kompetenti g_handha tist_harre_g, jekk ikunx jidhrilha li l-
o_g_gezzjoni tkun _gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g_hal soluzzjoni
sodisfa_centi, li tirrisolvi l-ka_z bi ftehim re_ciproku ma’ l-awtorit_a  kompetenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie_hor, bil-g_han li ti_gi evitata tassazzjoni li ma tkunx skond il-
Ftehim. Meta jintla_haq ftehim dan g_handu ji_gi implimentat minkejja kull terminu ta’
_zmien fil-li_gi domestika ta’ l-Istati Kontraenti.
3. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jist_harr_gu kif
jirrisolvu permezz ta’ ftehim re_ciproku kull diffikult_a  jew dubbju li jista’ jitnissel
dwar l-interpretazzjoni jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Dawn jistg_hu wkoll
jikkonsultaw flimkien g_hall-_helsien minn tassazzjoni doppja f’dawk il-ka_zijiet li
m’hemm xejn provdut dwarhom fil-Ftehim.
4. Jekk it-tassazzjoni ta’ income fi Stat Kontraenti tintlaqat min_habba f’xi
taxxa li tin_zamm minn ras-il g_hajn, u jekk din it-tassazzjoni tkun limitata bid-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, l-applikazzjoni ta’ dan it-tnaqqis jew e_zenzjoni
fit-taxxa g_handha tkun regolata bil-li_gi nazzjonali ta’ dak l-Istat flimkien mal-
pro_ceduri maqbula g_hal dan l-iskop bejn l-awtoritajiet kompetenti ta_z-_zew_g Stati
Kontraenti.
5. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistg_hu jikkomunikaw ma’
xulxin direttament bil-g_han li jil_hqu ftehim fis-sens tal-paragrafi pre_cedenti.
Artikolu 26
SKAMBJU TA’ INFORMAZZJONI
1. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jiskambjaw dik l-
informazzjoni li tista’ tkun me_htie_ga g_hat-twettiq tad-disposizzjonijiet ta’ dan il-
Ftehim jew tal-li_gijiet domesti_ci ta’ l-Istati Kontraenti g_har-rigward ta’ taxxi koperti
bil-Ftehim sakemm l-intaxxar li jsir ta_htom ma jkunx kuntrarju g_hall-Ftehim. L-
iskambju ta’ informazzjoni mhuwiex ristrett bl-Artikolu 1. Kull informazzjoni li ti_gi
ri_cevuta mill-Istat Kontraenti g_handha ti_gi ttrattata b_hala wa_hda sigrieta bl-istess
mod b_hall-informazzjoni miksuba ta_ht il-li_gijiet domesti_ci ta’ dak l-Istat u g_handha
ti_gi _zvelata biss lil persuni jew awtoritajiet (inklu_zi qrati u korpi amministrattivi)
involuti fl-istima jew fil-_gbir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar, jew id-de_cizjoni
ta’ appelli dwar, it-taxxi koperti bil-Ftehim. Dawk il-persuni jew awtoritajiet
g_handhom ju_zaw dik l-informazzjoni biss g_hal dawk l-g_hanijiet. Huma jistg_hu
ji_zvelaw l-informazzjoni fi pro_ceduri tal-qorti bil-miftu_h jew f’de_ci_zjonijiet
18 L.S.123.06 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA FEDERALI TAL-_GERMANJA
_gudizzjarji. Kull provvista sussegwenti lil a_genziji o_hra tista’ ting_hata biss bl-
approvazzjoni bil-quddiem li ti_gi mill-Istat li jkun qed jissupplixxi l-informazzjoni.
2. F’ebda ka_z ma g_handhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 jiftiehmu
b_hala li jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
a) li jwettaq mi_zuri amministrattivi li ma jkunux jaqblu mal-li_gijiet u mal-
prattika amministrattiva ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
b) li jag_hti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb ta_ht il-li_gijiet jew fil-
kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor;
_c) li jag_hti informazzjoni li tikxef xi sigriet ta’ seng_ha, negozju, industrija,
kummer_c jew professjoni jew pro_cess tal-kummer_c, jew informazzjoni,
li meta ti_gi _zvelata din tkun tmur kontra l-ordni pubbliku (ordre public).
Artikolu 27
LIMITAZZJONI TA’ BENEFI_C_CJI
1. Dan il-Ftehim ma g_handux ikun interpretat li jfisser li
  a) xi Stat Kontraenti jkun prevenut milli japplika l-provvedimenti legali
domesti_ci tieg_hu dwar il-prevenzjoni ta’ l-eva_zjoni mit-taxxa jew il-
_helsien mit-taxxa;
b) Ir-Repubblika Federali tal-_Germanja hi prevenuta milli ti_gbor taxxi fuq
ammonti li g_handhom ji_gu inklu_zi fl-elementi ta’ income ta’ residenti
tar-Repubblika Federali tal-_Germanja ta_ht ir-Raba’ Taqsima tal-Li_gi tal-
_Germanja fuq ir-Relazzjonijiet Esterni dwar it-Taxxa
(Aussenteuergesetz).
  2. Id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim ma g_handhomx japplikaw g_hal
kumpanniji jew persuni o_hra li jkunu jgawdu trattament fiskali spe_cjali bis-sa_h_ha tal-
li_gijiet jew il-prattika amministrattiva ta’ xi wie_hed mill-Istati Kontraenti.Lanqas
ma g_handhom japplikaw g_hal income li jinkiseb minn dawk il-kumpanniji jew
persuni o_hra miksub minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, lanqas g_hal ishma
jew drittijiet o_hra f’dawk il-kumpanniji li jkunu jappartjenu lil resident b_hal dak.
Artikolu 28
MEMBRI TA’ MISSJONIJIET DIPLOMATI_CI U KARIGI KONSULARI
Ebda _ha_ga f’dan il-Ftehim ma g_handha tolqot il-privile_g_gi ta’ membri ta’
missjoni diplomatika, kariga konsulari jew organizzazzjoni internazzjonali ta_ht ir-
regoli _generali tad-dritt internazzjonali jew ta_ht id-disposizzjonijiet ta’ kull ftehim
spe_cjali.
Artikolu 29
APPLIKAZZJONI TA’ PROTOKOLL
  Il-Protokoll anness g_handu jkun parti integrali minn dan il-Ftehim.
Artikolu 30
RE_GISTRAZZJONI TA’ FTEHIM
   Ir-re_gistrazzjoni ta’ dan il-Ftehim mas-Segretarjat tan-Nazzjonijiet Uniti,
skond l-Artikolu 102 ta_c-Charter tan-Nazzjonijiet Uniti, g_handha ssir kon_guntement
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA FEDERALI TAL-_GERMANJA _g L.S.123.06 19
mi_z-_zew_g Stati Kontraenti, minnufih wara d-d_hul fis-se_h_h tieg_hu.
Artikolu 31
BIDU FIS-SE_H_H
1. Dan il-Ftehim g_handu ji_gi ratifikat u l-istrumenti tar-ratifika g_handhom ji_gu
skambjati fil-Belt Valletta kemm jista’ jkun malajr.
2. Dan il-Ftehim g_handu jibda jse_h_h fid-data ta’ l-iskambju ta’ l-istrumenti tar-
ratifika u d-disposizzjonijiet tieg_hu g_handu jkollhom effett fi_z-_zew_g Stati
Kontraenti:-
a) g_har-rigward ta’ taxxi li jin_zammu minn ras il-g_hajn, dwar ammonti li
jit_hallsu fl-ewwel jum ta’ Jannar jew wara dik id-data tas-sena
kalendarja li ti_gi minnufih wara s-sena li fiha l-Ftehim jkun beda jse_h_h;  
b) g_har-rigward ta’ taxxi o_hra, g_har-rigward ta’ taxxi li jin_gabru g_hal xi
sena ta’ stima li tibda fi jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar tas-sena
kalendarja li ti_gi minnufih wara s-sena li fiha l-Ftehim jkun beda jse_h_h.
  3. Malli dan il-Ftehim jibda jse_h_h, il-Ftehim bejn Malta u r-Repubblika
Federali tal-_Germanja g_hall-_Helsien minn Taxxa Doppja ffirmat fis-17 ta’ Settembru
1974 g_handu jiskadi u g_handu jtemm milli jibqa’ jse_h_h mid-data meta jibdew
ikollhom se_h_h id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim.
Artikolu 32
TERMINAZZJONI
Dan il-Ftehim g_handu jibqa’ jse_h_h g_hal _zmien indefinittiv imma Stat
Kontraenti l-wie_hed jew l-ie_hor jista’, fi jew qabel it-tletin jum ta’ :unju ta’ xi sena
kalendarja li tibda wara l-iskadenza ta’ perjodu ta’ _hames snin mid-data tad-d_hul
tieg_hu fis-se_h_h, jag_hti lill-Istat Kontraenti l-ie_hor, permezz tal-kanali diplomati_ci,
avvi_z bil-miktub tat-terminazzjoni u, f’dak il-ka_z, dan il-Ftehim g_handu jtemm milli
jibqa’ jse_h_h:
a) g_har-rigward ta’ taxxi li jin_zammu minn ras il-g_hajn, dwar ammonti li
jit_hallsu fl-ewwel jum ta’ Jannar jew wara dik id-data tas-sena
kalendarja li ti_gi minnufih wara s-sena li fiha jing_hata l-avvi_z ta’
terminazzjoni;  
b) g_har-rigward ta’ taxxi o_hra, g_har-rigward ta’ taxxi li jin_gabru g_hal xi
sena ta’ stima li tibda fi jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar tas-sena
kalendarja li ti_gi minnufih wara s-sena li fiha jing_hata l-avvi_z ta’
terminazzjoni.
MAG_HMUL f’Berlin, illum 8 ta’ Marzu, 2001, f’_zew_g ori_ginali, kull wie_hed fl-
ilsien Ingli_z u dak _Germani_z, i_z-_zew_g testi awtenti_ci ndaqs.
G_hal Malta                       G_har-Repubblika Federali tal-_Germanja
Joe Borg                                      Wolfgang Ischinger
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin  Segretarju g_hall Istat
20 L.S.123.06 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA FEDERALI TAL-_GERMANJA
PROTOKOLL
  Malta u r-Repubblika Federali tal-_Germanja ftehmu, meta ffirmaw f’Berlin fit-8
ta’ Marzu, 2001 il-Ftehim bejn i_z-_zew_g Stati g_hall-_helsien minn taxxa doppja dwar
taxxi fuq l-income u fuq il-kapital, dwar dawn id-disposizzjonijiet li _gejjin, li
g_handhom jifformaw parti integrali minn dak il-Ftehim:
1. B’riferenza g_hal Artikolu 7:
a) Meta impri_za ta’ Stat Kontraenti tbieg_h o_g_getti jew merkanzija jew
ti_g_gestixxi kummer_c fl-Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun jinsab hemmhekk, il-profitti ta’ dak l-istabbiliment
permanenti ma g_handhomx ji_gu stabbiliti abba_zi ta’ l-ammont totali li
ji_gi ri_cevut g_haldaqstant mill-impri_za imma biss abba_zi tal-_hlasijiet li
huma attribwibbli g_hall-attivit_a  attwali ta’ l-istabbiliment permanenti
g_hal dak il-bejg_h jew kummer_c.
b) Fil-ka_z ta’ kuntratti, partikolarment g_has-survey, provvista, stallazzjoni
u kostruzzjoni ta’ tag_hmir industrjali, kummer_cjali jew xjentifiku jew
fondijiet, jew ta’ xog_hlijiet pubbli_ci, fejn l-impri_za jkollha stabbiliment
permanenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor, il-profitti ta’ dak l-istabbiliment
permanenti ma g_handhomx ji_gu stabbiliti abba_zi ta’ l-ammont totali tal-
kuntratt, imma biss abba_zi ta’ dik il-parti mill-kuntratt li effettivament
ti_gi _gestita mill-istabbiliment permanenti fl-Istat Kontraenti fejn dan
ikun jinsab.Profitti li jinkisbu mill-provvista ta’ o_g_getti g_hal dak l-
istabbiliment permanenti jew profitti li jkollhom x’jaqsmu ma’ dik il-
parti tal-kuntratt li ti_gi _gestita fl-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab l-
uffi_c_cju prin_cipali ta’ l-impri_za g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-
Istat.
_c) _Hlasijiet li ji_gu ri_cevuti b_hala korrispettiv g_hal servizzi tekni_ci, inklu_zi
studji jew surveys ta’ xorta xjentifika, _geolo_gika jew teknika, jew g_hal
kuntratti ta’ in_ginerija inklu_zi blueprints li g_handhom x’jaqsmu
mag_hhom, jew g_hal servizzi ta’ konsulenza jew ta’ sorveljanza
g_handhom jitqiesu b_hala _hlasijiet li dwarhom japplikaw id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14 tal-Ftehim.
2. B’riferenza g_hal Artikolu 10:
Id-disposizzjonijiet ta’ paragrafu 3 ta’ l-Artikolu 10 g_handhom jibqg_hu
japplikaw f’Malta sakemm Malta t_haddem is-sistema s_hi_ha ta’ imputazzjoni ta’
taxxa tal-profitti ta’ kumpannija and tat-tqassim sussegwenti ta’ dawk il-profitti lill-
azzjonisti tal-kumpannija. Li kellha tinbidel is-sistema pre_zenti, ir-rati msemmija
fis-subparagrafu a) tal-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 10 g_handhom japplikaw g_hal
dividendi li jitqassmu minn kumpannija li tkun residenti ta’ Malta lil residenti tar-
Repubblika Federali tal-_Germanja. Madankollu, fil-ka_z ta’ bidla b_hal dik, l-Istati
Kontraenti g_handhom jikkonsultaw lil xulxin sabiex jikkunsidraw jekk bidla b_hal dik
fis-sistema ta’ taxxa ta’ Malta tkunx tqajjem il-_htie_ga ta’ xi revi_zjoni tad-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 10.
3. B’riferenza g_hal Artikli 10 u 11:
Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikli 10 u 11, income li jinkiseb fir-
Repubblika Federali tal-_Germanja minn drittijiet jew pretensjonijiet ta’ debitu li
jipparte_cipaw fi profitti inklu_z income ta’ so_cju mhux attiv ("stiller Gesellschafter")
mill-partecipazzjoni tieg_hu b_hala tali jew minn "partiarisches Darlehen" jew
"Gewinnobligationen" li jitnaqqsu meta ji_gu stabbiliti l-profitti tad-debitur jistg_hu
ji_gu intaxxati fir-Repubblika Federali tal-_Germanja skond il-li_gijiet tar-Repubblika
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA FEDERALI TAL-_GERMANJA _g L.S.123.06 21
Federali tal-_Germanja.
4. B’riferenza g_hal Artikolu 26:
Fil-qies li ji_gi skambjat tag_hrif personali ta_ht dan il-Ftehim u skond
disposizzjonijiet legali domesti_ci, g_handhom japplikaw dawn id-disposizzjonijiet
addizzjonali li _gejjin, wara li jitqiesu d-disposizzjonijiet legali li japplikaw g_hall-
Istati Kontraenti rispettivi:
a) L-Istat li jir_cievi t-tag_hrif jista’ ju_za dak it-tag_hrif biss g_hall-fini
msemmija u g_handu jkun so_g_gett g_hall-kundizzjonijiet preskritti mill-
Istat li jag_hti t-tag_hrif.
b) L-Istat li jir_cievi t-tag_hrif g_handu fuq talba jg_harraf lill-Istat li jag_hti t-
tag_hrif dwar l-u_zu tat-tag_hrif mog_hti u r-ri_zultati li jinkisbu permezz
tieg_hu.
_c) L-Istat li jag_hti t-tag_hrif ikun obbligat ji_zgura li t-tag_hrif li jkun se
jing_hata ikun pre_ci_z u li dan ikun me_htie_g g_hal u proporzjonali mal-fini
li jing_hata g_halih. Kull projbizzjoni fuq l-g_hoti ta’ tag_hrif preskritta ta_ht
il-li_gi domestika applikabbli g_handha ti_gi osservata. Jekk jirri_zulta li
tag_hrif mhux pre_ci_z jew tag_hrif li ma jkunx imissu ing_hata jkun fil-fatt
ing_hata, l-Istat li jir_cievi t-tag_hrif g_handu ji_gi mg_harraf dwar dan
ming_hajr ebda dewmien. Dak l-Istat ikun obbligat isewwi jew i_hassar
dak it-tag_hrif.
d) Meta l-persuna inkwistjoni tag_hmel applikazzjoni g_haldaqstant, hija
g_handha ti_gi mg_harrfa bit-tag_hrif provdut u li jkollu x’jaqsam mieg_hu
dwar kif dak it-tag_hrif ikun ser jintu_za. Ma g_handu jkun hemm ebda
obbligazzjoni li jing_hata dan it-tag_hrif jekk kollox ma’ kollox jirri_zulta
li l-interess pubbliku f’li dan it-tag_hrif jin_zamm jkun bilwisq iktar kbir
mill-interess tal-persuna inkwistjoni li tkun ser tir_cevih.F’kull rigward
ie_hor, id-dritt tal-persuna inkwistjoni li ti_gi mg_harrfa bit-tag_hrif
e_zistenti dwaru g_handu ji_gi regolat bil-li_gi domestika ta’ l-Istat
Kontraenti li fit-territorju sovran tieg_hu ssir l-applikazzjoni g_hal dik l-
informazzjoni.
e) L-Istat li jir_cievi t-tag_hrif jassumi kull responsabbilt_a  skond il-li_gijiet
domesti_ci tieg_hu dwar kull persuna li _g_garrab danni kontra l-li_gi b_hala
ri_zultat ta’ dak l-g_hoti ta_ht l-iskambju ta’ tag_hrif li jsir skond dan il-
Ftehim. G_har-rigward tal-persuna li _g_garrab id-danni, l-Istat li jir_cievi t-
tag_hrif ma jistax iqajjem l-e_c_cezzjoni li d-danni jkunu _gew ka_gunati
mill-Istat li jag_hti t-tag_hrif.
f) Jekk il-li_gi domestika ta’ l-Istat li jag_hti t-tag_hrif tkun tag_hmel
disposizzjonijiet spe_cjali dwar l-eva_zjoni ta’ tag_hrif personali li
jing_hata, dak l-Istat g_handu jg_harraf lill-Istat li jir_cievi t-tag_hrif skond
hekk. Irrispettivament minn li_gi b_hal dik, it-tag_hrif personali li jing_hata
g_handu ji_gi m_hassar _galadarba dan ma jkunx g_hadu aktar me_htie_g g_hall-
fini li jkun ing_hata g_halih.
g) L-Istati Kontraenti jkunu obbligati j_zommu records uffi_cjali tat-tag_hrif
personali mog_hti u ri_cevut.
h) L-Istat li jag_hti u l-Istat li jir_cievi t-tag_hrif ikunu obbligati li jie_hdu
mi_zuri effettivi biex i_harsu t-tag_hrif personali mog_hti b’a_c_cess mhux
awtorizzat, bdil mhux awtorizzat u kxif mhux awtorizzat.
5. B’riferenza g_hal Artikolu 27:
Jinftiehem li fil-ka_z ta’ Malta l-persuni li jgawdu t-trattament fiskali spe_cjali
22 L.S.123.06 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA FEDERALI TAL-_GERMANJA
msemmi fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 27 huma dawn li _gejjin:
a) persuni li g_handhom jedd g_hal xi benefi_c_cju tat-taxxa spe_cjali ta_ht l-Att
dwar i_c-_centru g_has-Servizzi Finanzjarji ta’ Malta (Kap. 330) _hlief g_hal
dawk il-persuni li jag_h_zlu l-artikolu 41 ta’ dak l-Att biex ikunu so_g_geti
g_had-disposizzjonijiet normali ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income
(Kap. 123) u l-Att ta’ l-1994 dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa;  jew
b) persuni li u daqstant kemm ta_ht id-disposizzjonijiet ta’ l-Att ta’ l-1973
dwar il-Bastimenti Merkantili, ma jkunux so_g_getti g_hat-taxxa fuq il-
profitti li jinkisbu mit-t_haddim ta’ bastimenti fit-traffiku
internazzjonali; jew
_c) persuni li jkollhom jedd g_hal xi benefi_c_cju ta’ taxxa spe_cjali g_har-
rigward ta’ distribuzzjonijiet minn trust so_g_getti g_had-disposizzjonijiet
ta’ l-Att li Jirrikonoxxi Trusts,  meta jitqies li trust kif stipulata f’dak l-
Att ma tkunx vestita b’personalit_a  _guridika u g_halhekk din ma tkunx
tista’ tikseb benefi_c_cju ta_ht dan il-Ftehim bi drittha stess;  jew
d) persuni intitolati  g_hal xi benefi_c_cju ta’ taxxa spe_cjali ta_ht xi li_gi
sostanzjalment simili li ti_gi le_gislata sussegwentement u li titqies bi qbil
re_ciproku ta’ l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti b_hala
trattament fiskali spe_cjali fil-kuntest tat-tifsira tal-paragrafu 2 ta’ l-
Artikolu 27 ta’ dan il-Ftehim.
