KREDITU TA’ TAXXA G_HALL-INVESTIMENT MILL-_GDID _g L.S.123.71 1
LE_GISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.71
REGOLAMENTI DWAR IL-KREDITU TA’ TAXXA 
G_HALL-INVESTIMENT MILL-_GDID
22 ta’ Lulju, 2003
L-AVVI_Z LEGALI 187 ta’ l-2003.
Titolu.
Kreditu ta’ Taxxa g_hall-Investiment mill-_Gdid.
Tifsir.
tkunx titlob xort’o_hra:
''Korporazzjoni'' tfisser l-Istitut mag_hruf b_hala Institute for
Promotion of Small Enterprise Limited;
''Kummissarju'' tfisser il-Kummissarju tat-Taxxi Interni;
''nefqa kwalifikanti'' tfisser in-nefqa ta’ xorta kapitali
esklu_zivament finanzjata minn profitti eli_gibbli, li ssir b_hala parti
minn pro_gett ta’ investiment mill-_gdid eli_gibbli kif approvat mill-
Korporazzjoni fil-ksib ta’ impjant u makkinarju li jkun _gdid
fjamant, i_zda esklu_zi vetturi tal-mutur kemm-il darba dawn ma
jkunux vetturi kummer_cjali spe_cjalizzati li jkunu essenzjali g_hall-
implimentazzjoni tal-pro_gett:
I_zda l-Korporazzjoni tista’, fid-diskrezzjoni assoluta
tag_hha, tapprova nefqa fi _hdan pro_gett ta’ investiment mill-_gdid
eli_gibbli, li ssir fil-kisba ta’:
(a) impjant u makkinarju sekondaman, rinnovat jew
rikondizzjonat;
(b) kull estensjoni g_hal xi bini industrijali jew struttura
e_zistenti, inklu_za n-nefqa ta’ art li tifforma parti
integrali minn dik l-estensjoni:
I_zda wkoll dik in-nefqa g_handha ssir fuq attiv -
(a) li jintu_za g_hall-ewwel darba f’Malta; u
(b) li dwaru ebda benefi_c_cju jew in_centiv ta’ taxxa fuq it-
taxxa ta’ l-income tax ma jkun qabel inkiseb ta_ht xi
li_gi o_hra li tkun;
''persuna eli_gibbli'' tfisser persuna residenti f’Malta li tikseb
profitti eli_gibbli li ji_gu investit mill-_gdid fi pro_gett ta’ investiment
mill-_gdid eli_gibbli approvat mill-Korporazzjoni u li jkun konformi
mal-_hti_giet tar-regolament 3;
Kap. 123.
''profitti eli_gibbli'' tfisser income li jinkiseb minn xi attivit_a  li ssir
f’Malta u li fuqha tit_hallas taxxa ta_ht id-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 4(1)(a) l-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income, hawn i_zjed ’il
quddiem imsejja_h ''l-Att'', u ma_hduma skond id-disposizzjonijiet ta’
l-Att, u mwarrba g_hall- iskop esklu_ziv li jsir il-finanzjament ta’
pro_gett ta’ investiment mill-_gdid approvat;
''profitti kwalifikanti'' tfisser income li jinkiseb mill-istess
attivita li fiha jkunu nqalg_hu profitti eli_gibbli, ma_hdumin skond id-
2 L.S.123.71 _h KREDITU TA’ TAXXA G_HALL-INVESTIMENT MILL-_GDID
disposizzjonijiet ta’ l-Att, li jkun me_hlus minn kreditu ta’ taxxa li
jing_hata g_hal investiment mill-_gdid;
''pro_gett ta’ investiment mill-_gdid eli_gibbli'' tfisser pro_gett
approvat mill-Korporazzjoni ta_ht dawn ir-regolamenti, li dwaru
tkun saret nefqa kwalifikanti u li ssir u tin_zamm fl-ambitu tan-
negozju g_hal mill-inqas sentejn jew g_hal dak il-perjodu iqsar li l-
Korporazzjoni tista’ tqis adatt min_habba fix-xorta tal-pro_gett;
''sena ba_zi'' tfisser is-sena li matulha jkun inqala’ l-profitt
eli_gibbli li ji_gi investit mill-_gdid u li ji_gi sussegwentement dikjarat
fil-prospett ta’ taxxa g_has-sena ta’ stima relattiva.
Applikazzjoni u 
eli_gibilit_a .
3. (1) Dawn ir-regolamenti g_handhom japplikaw g_hal persuni
eli_gibbli li jiksbu profitti eli_gibbli f’xi wa_hda mis-snin ta’ stima
2003 sa 2005 u li ji_gu investiti mill-_gdid fi pro_gett ta’ investiment
mill-_gdid eli_gibbli fi _zmien tliet snin minn tmiem is-sena ba_zi.
(2) Sabiex tkun tista’ tikkwalifika g_hall-benefi_c_cji ta_ht dawn
ir-regolamenti, persuna kien imissha fis-sena ba_zi:
(i) kellha turnover ta’ mhux i_zjed minn Lm250,000,
u
(ii) kellha milli-inqas _zew_g impjegati i_zda mhux
i_zjed minn _hamsa li minnhom mill-inqas tnejn
kienu impjegati full time, u
L.S. 372.14 (iii) kienet re_gistrata b_hala FSS payor ta_ht ir-Regoli
tal-Final Settlement System (FSS):
I_zda fil-ka_z ta’ kumpannija li tipprepara l-kontijiet
finanzjarji tag_hha f’munita li ma tkunx dik ta’ liri ta’ Malta, it-
turnover g_handu ji_gi konvertit f’liri ta’ Malta billi ssir riferenza
g_har-rata ta’ kambju tan-nofs kif stabbilita mill-Bank _Centrali ta’
Malta.
(3) Persuna li tkun bi _hsiebha tibbenefika mill-in_centiva
provduta b’dawn ir-regolamenti, g_handha, sa mhux i_zjed tard minn
xahar wara d-data tal-prospett ta’ taxxa relattiv, tav_za lill-
Korporazzjoni b’dik l-intenzjoni tag_hha g_hal kull sena ba_zi
permezz ta’ ittra ta’ applikazzjoni fejn ti_gi spe_cifikata dik l-
intenzjoni u ji_gu provduti dawn id-dettalji li _gejjin:
(i) l-isem tal-persuna, l-indirizz, in-numru ta’
re_gistrazzjoni tat-taxxa fuq l-income u n-numru
ta’ min i_haddem;
(ii) il-profitt dikjarat g_has-sena ba_zi;
(iii) l-ammont ta’ profitti eli_gibbli li g_handhom
jitwarrbu bil-g_han ta’ investiment mill-_gdid;
(iv) it-turnover g_has-sena ba_zi;
(v) l-g_hadd ta’ impjegati imqabbda jag_hmlu dak ix-
xog_hol matul is-sena, b’distinzjoni bejn dawk
part-time u full-time;
(vi) il-perjodu li matulu g_handu jsir l-investiment
mill-_gdid;
(vii) id-dettalji tal-pro_gett ta’ investiment mill-_gdid,
bi breakdown ta’ l-intestaturi prin_cipali ta’ nfiq;
KREDITU TA’ TAXXA G_HALL-INVESTIMENT MILL-_GDID _g L.S.123.71 3
(viii) _certifikat ma_hru_g minn certified public
accountant and auditor fejn ji_gi kkonfermat li l-
pro_gett ta’ investiment mill-_gdid ikun wie_hed
vijabbli, li l-ispejje_z involuti jkunu ra_gonevoli u
_gusti skond il-valuri tas-suq, u li l-investiment
mill-_gdid ikollu l-kapa_cit_a  li jespandi n-negozju:
I_zda persuna li tonqos milli tav_za lill-Korporazzjoni bil-
miktub dwar l-intenzjoni li tapplika g_hal-in_centiva provduta b’dan
ir-regolament, titlef il-jedd li tkun eli_gibbli g_hall-benefi_c_cju:
I_zda wkoll li g_has-sena ta’ stima 2003, dan l-avvi_z g_handu
jasal g_hand il-Korporazzjoni sa mhux aktar tard mill-31 ta’ Ottubru
2003.
(4) Meta l-Korporazzjoni tkun sodisfatta bl-applikazzjoni
msemmija f’dan ir-regolament, hija g_handha to_hro_g _certifikat li
jkun jindika l-ammont ta’ profitti eli_gibbli approvat g_hall-
investiment mill-_gdid.
Kreditu ta’ taxxa 
g_hal investit mill-
_gdid.
4. (1) Meta l-Korporazzjoni jkun jidhrilha li profitti eli_gibbli
miksuba minn persuna eli_gibbli jkunu twarrbu g_hall-iskop esklu_ziv
tal-finanzjament ta’ xi pro_gett ta’ investiment mill-_gdid eli_gibbli
skond ma jkun dan _gie approvat mill-Korporazzjoni, u li l-profitti
eli_gibbli jew parti minnhom jkunu fil-fatt intu_zaw g_hal dak l-iskop,
il-Korporazzjoni g_handha to_hro_g _certifikat li jkun juri li kien hemm
konformita u meta jsir dan il-persuna jkollha jedd g_hall-benefi_c_cju
ta_ht is-subregolament (2).
(2) Il-benefi_c_cju disponibbli ta_ht dawn ir-regolamenti jkun fl-
g_hamla ta’ kreditu ta’ taxxa g_hal investiment mill-_gdid ekwivalenti
g_hat-taxxa li g_handha tit_hallas fuq dik il-parti mill-profitti eli_gibbli
li ji_gu investiti mill-_gdid fi pro_gett approvat abba_zi ta’ din il-
formola li _gejja:
taxxa fuq l-income totali g_has-sena ba_zi
nieqsa
t-taxxa fuq l-income totali wara li ti_gi esklu_za dik il-
parti tal-profitti eli_gibbli g_hall-istess sena ba_zi li tkun
qeg_hda ti_gi investita mill-_gdid, ma_hduma bir-rati li
japplikaw g_has-sena ba_zi.
(3) Persuna li tkun intitolata g_hal kreditu ta’ taxxa dwar
investiment mill-_gdid g_har-rigward ta’ xi sena ta’ stima jkollha
jedd tnaqqas mill-ammont ta’ taxxa li jkun dovut fuq profitti
kwalifikanti g_hal dik is-sena ta’ stima l-ammont ta’ kreditu ta’
taxxa dwar investiment mill-_gdid, ma_hdum b_hala proporzjon tan-
nefqa kwalifikanti g_hall-profitti eli_gibbli li jitqiesu b_hala investiti
mill-_gdid u moltiplikat bil-jedd g_hall-og_hla kreditu ta’ taxxa
miksub billi ti_gi applikata l-formola fis-subregolament (2).
(4) (a) Meta l-kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-_gdid
g_hal xi sena ta’ stima je_c_cedi t-taxxa li g_handha
tit_hallas minn dik il-persuna g_hal dik is-sena, l-e_c_cess
g_handu ji_zdied mal-kreditu ta’ taxxa dwar investiment
mill-_gdid, jekk ikun hemm, g_has-sena li ti_gi minnufih
wara:
4 L.S.123.71 _h KREDITU TA’ TAXXA G_HALL-INVESTIMENT MILL-_GDID
I_zda daqstant mill-kreditu ta’ taxxa dwar
investiment mill-_gdid li ma ji_gix hekk utilizzat fi
tmiem xi sena g_handu ji_zdied g_has-sena li ti_gi
minnufih wara sas-sena ta’ stima 2010 u ma tistax issir
tpa_cija tieg_hu mat-taxxa dovuta fuq kull g_hajn o_hra ta’
income jew sabiex ji_gi _generat xi rimbors ta’ taxxa.
(b) Il-kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-_gdid g_handu
biss jitnaqqas mit-taxxa dovuta fuq profitti
kwalifikanti mill-istess g_hajn tal-profitti eli_gibbli u
g_hall-iskop ta’ dan is-subregolament, profitti
kwalifikanti jitqiesu b_hala l-a_h_har parti mill-income
totali.
(_c) Il-kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-_gdid mog_hti
ta_ht dawn ir-regolamenti ma g_handux ikun permess
jekk il-profitti eli_gibbli ma jkunux _gew investiti mill-
_gdid, ukoll jekk dawk il-profitti jkunu twarrbu g_hal
investiment mill-_gdid ta_ht pro_gett ta’ investiment mill-
_gdid eli_gibbli.
(5) Meta persuna tkun ibbenefikat mid-disposizzjonijiet ta’ dan
ir-regolament, il-kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-_gdid g_hal
xi sena ta’ stima g_handu jitqies li jkun _heles mit-taxxa daqstant
mill-profitti kwalifikanti g_has-sena li meta ji_gu moltiplikati bir-rata
jew bir-rati ta’ taxxa li biha kienu qeg_hdin jit_hallsu f’dik is-sena,
ikunu daqs il-kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-_gdid.
(6) L-income li g_handu jit_hallas li jitqies li jkun in_heles mit-
taxxa skond is-subregolament (4), g_handu, g_hall-iskopijiet ta’ l-Att,
jin_zamm fin-negozju g_hal mill-inqas sa tmiem is-sena ta’ stima
2009, u:
(a) fil-ka_z ta’ xi individwu dan g_handu jkun inklu_z fil-
kont kapitali u kull _caqlieq f’dak il-kont g_handu ji_gi
_zvelat permezz ta’ nota li ssir mad-dikjarazzjonijiet
finanzjarji verifikati;
(b) fil-ka_z ta’ kumpannija b’responsabbilt_a  limitata dan
g_handu ji_gi _zvelat separatament fid-dikjarazzjonijiet
finanzjarji verifikati f’riserva intitolata ''Riserva g_hal
Investiment mill-_gdid''.
(7) (a) Fil-ka_z ta’ kumpannija b’responsabbilt_a  limitata l-
income kwalifikanti li jitqies li jkun _gie me_hlus mit-
taxxa ji_gi allokat fil-Kont ta’ Taxxa ta’ Malta u, meta
jsir it-tqassim, dan g_handu ji_gi e_zentat mit-taxxa
f’idejn azzjonisti sa l-a_h_har nett mill-azzjonisti.
(b) Il-kumpannija g_handha tiddikjara fid-dividend warrant
li jkollu x’jaqsam ma’ xi tqassim b_hal dak li dak l-
income ikun in_heles minn kreditu ta’ taxxa dwar
investiment mill-_gdid skond dawn ir-regolamenti, u li
t-taxxa li tkun hekk _giet me_hlusa ma kienet se tkun
disponibbli g_hal xi rimbors g_hal ebda skop ta’ l-Att.
(8) Meta l-benefi_c_cju provdut b’dawn ir-regolamenti ikun
dovut g_hal xi so_cjeta, kull benefi_c_cju b_hal dak ikun dovut lis-so_cji
ta’ so_cjet_a  b_hal dik:
KREDITU TA’ TAXXA G_HALL-INVESTIMENT MILL-_GDID _g L.S.123.71 5
I_zda l-kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-_gdid ji_gi
ma_hdum separatament g_hal kull so_cju fuq is-sehem ta’ profitt
kwalifikanti attribwibbli lil dak is-so_cju bil-mod stipulat fis-
subregolament (4).
_Certifikat ta’ 
konformit_a .
5. (1) Persuna li tkun tixtieq titlob kreditu ta’ taxxa dwar
investiment mill-_gdid g_hal xi sena ta’ stima, g_handha tippre_zenta
lill-Korporazzjoni, sa mhux i_zjed tard minn tliet xhur qabel id-data
ta’ meta jrid jintbag_hat il-prospett tat-taxxa, applikazzjoni bil-
miktub sostenuta b’dikjarazzjonijiet finanzjarji verifikati u b’kull
prova o_hra dokumentarja li tista’ ti_gi hekk mitluba mill-
Korporazzjoni.
(2) Kull applikazzjoni li tkun me_htie_ga li ti_gi ppre_zentata lill-
Korporazzjoni sabiex jinkiseb benefi_c_cju minn dawn ir-regolamenti
g_handha tkun f’dik l-g_hamla u jkun fiha dawk il-partikolaritajiet li
l-istess Korporazzjoni tista’ te_htie_g.
(3) Meta l-Korporazzjoni tkun sodisfatta li saru l-pre_zentati
msemmija f’dan ir-regolament u fi _zmien sittin _gurnata minn meta
taslilha kull informazzjoni rilevanti li setg_het tkun talbet, hija
g_handha to_hro_g _certifikat ta’ Konformita fejn ji_gi kkonfermat li d-
disposizzjonijiet kollha ta’ dawn ir-regolamenti jkunu _gew im_harsa.
(4) Meta l-Korporazzjoni tag_hti l-approvazzjoni tag_hha g_hal xi
skop ta_ht dawn ir-regolamenti, hija g_handha tikkonferma l-
approvazzjoni tag_hha bil-miktub hekk li tistipula l-kondizzjonijiet
li g_handhom ji_gu sodisfatti mill-persuna, u l-jedd tal-persuna g_hall-
benefi_c_cju provdut b’dawn ir-regolamenti g_handu jkollu b_hala
kondizzjoni l-produzzjoni ta’ dik l-approvazzjoni bil-miktub.
(5) Il-Korporazzjoni g_handha tg_haddi lid-Dipartiment tat-Taxxi
Interni kopji ta’ _certifikati u approvazzjonijiet ma_hru_gin ta_ht id-
disposizzjonijiet ta’ dawn ir-regolamenti.
E_zami ta’ records.
il-Korporazzjoni tista’:
(i) minn _zmien g_hal _zmien tag_hmel kull tali e_zami
ta’ kotba u dokumenti, tispezzjona fondi fuq il-
post u fuq kull tali _ha_ga u affari o_hra ta’ dik il-
persuna skond ma jista’ jkun me_htie_g sabiex ji_gi
_zgurat li l-benefi_c_cju jkun qed ji_gi applikat g_hal
dak l-iskop li jkun in_holoq g_halih; u
(ii) titlob dawk id-dikjarazzjonijiet finanzjarji mill-
persuna b_halma tista’ te_htie_g, sabiex dawn ji_gu
ppre_zentati kull erba’ xhur jew f’perjodi iqsar
fid-diskrezzjoni tal-Korporazzjoni.
(b) Meta l-Korporazzjoni ma tkunx sodisfatta li persuna
eli_gibbli tkun qeg_hda tu_za l-benefi_c_cju g_hall-iskop
inti_z jew tkun naqset milli twettaq xi kondizzjoni ta_ht
dawn ir-regolamenti, dik il-persuna g_handha minnufih
titlef il-jedd g_hall-benefi_c_cju.
Kondizzjonijiet 
ulterjuri.
7. G_handhom ukoll jitwettqu dawn il-kondizzjonijiet ulterjuri
li _gejjin biex ikun hemm eli_gibilita g_hall-benefi_c_cju ta_ht dawn ir-
regolamenti:
6 L.S.123.71 _h KREDITU TA’ TAXXA G_HALL-INVESTIMENT MILL-_GDID
L.S. 372.22
(a) il-prospett ta’ taxxa flimkien mad-dikjarazzjonijiet
finanzjarji verifikati li jinkorporaw il-kodi_cijiet TIFD
kif stipulati fir-Regoli dwar Indi_ci tat-Taxxa dwar
Informazzjoni Finanzjarja, g_handhom ji_gu ppre_zentati
lill-Kummissarju sad-data tal-prospett ta’ taxxa
relattiv g_hal kull sena ta’ stima li tibda mis-sena ba_zi u
g_hal kull sena konsekuttiva sussegwenti li matulha
kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-_gdid ikun
disponibbli irrispettivament minn jekk ji_gix u_zat jew
le;
(b) ebda benefi_c_cju ie_hor ma jkun qed ji_gi mitlub jew
jista’ sussegwentement ji_gi mitlub minn persuna dwar
l-istess attivit_a  jew pro_gett ta_ht xi le_gislazzjoni o_hra li
tkun qed tag_hti skemi ta’ in_centiva fiskali;
(_c) kull passiv ta’ taxxa inklu_zi ammonti dovuti g_har-
rigward ta’ taxxa FSS kif ukoll g_hal kontribuzzjonijiet
tas-sigurt_a  so_cjali dovuti sa meta ssir l-applikazzjoni,
_hlief g_hal xi taxxa li jista’ jkun g_had hemm tilwima
fuqha, g_handu jkun _gie m_hallas jew ikun qed ji_gi
im_hallas skond ftehim formali li ji_gi abbozzat mill-
Kummissarju.
Poter tal-
Kummissarju.
Kap. 318.
8. Minkejja d-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dawn ir-
regolamenti, il-Kummissarju jkollu l-jedd li ma jippermetti ebda
kreditu ta’ taxxa dwar investimenti mill-_gdid jekk isir xi nuqqas
mill-applikant g_har-rigward ta’ xi disposizzjoni ta’ l-Att jew ta’ l-
Att dwar is-Sigurt_a  So_cjali.
