E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA _g L.S.123.10 1
LE_GISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.10
ORDNI DWAR E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
31 ta’ Ottubru, 1980
L-AVVI_Z LEGALI 90 ta’ l-1980, kif emendat bl-Avvi_z Legali 146 ta’ l-
1999.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Renju ta’ l-Olanda.
Arran_gamenti 
jkollhom effett.
2. Qieg_hed ji_gi hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arran_gamenti spe_cifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni _gew mag_hmula mal-Gvern
tar-Renju ta’ l-Olanda sabiex jing_hata _helsien minn
taxxa doppja u sabiex ti_gi evitata eva_zjoni fiskali dwar
it-taxxi li _gejjin stabbiliti bil-li_gijiet tar-Renju ta’ l-
Olanda:
(i) it-taxxi fuq l-income (de inkomstenbelasting);
(ii) it-taxxa fuq il-paga (de loonbelasting);
(iii) it-taxxa fuq kumpannija (de
vennootschapsbelasting);
(iv) it-taxxa fuq dividendi (de dividendbelasting); u
(v) it-taxxa fuq kapital (de vermogensbelasting);
(b) huwa spedjenti li dawk l-arran_gamenti g_handu
jkollhom effett.
2 L.S.123.10 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
SKEDA
FTEHIM BEJN
IR-REPUBBLIKA TA’ MALTA
U
R-RENJU TA’ L-OLANDA
G_HALL-_HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U
BIEX TI_GI EVITATA EVA_ZJONI FISKALI DWAR
TAXXI FUQ INCOME U FUQ KAPITAL
Malta u r-Renju ta’ l-Olanda billi jixtiequ jag_hmlu ftehim g_hall-_helsien minn
taxxa doppja u biex ti_gi evitata eva_zjoni fiskali dwar taxxi fuq income u fuq kapital,
ftehmu kif _gej:
KAPITOLU I
G_han tal-Ftehim
ARTIKOLU 1
G_han Personali
Dan il-Ftehim japplika g_hall-persuni li huma residenti ta’ wie_hed mill-Istati
Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
(1) Dan il-ftehim japplika g_hal taxxi fuq l-income u fuq kapitali mposti f’isem
kull wie_hed mill-Istati jew mis-sottodivi_zjonijiet politi_ci jew mill-awtoritajiet lokali
tag_hhom, hu li hu l-mod li bih jin_gabru.
(2) G_handhom jitqiesu b_hala taxxa fuq l-income u fuq kapital it-taxxi kollha
mposti fuq income totali, fuq kapital totali, jew fuq elementi ta’ income jew ta’
kapital mag_hduda taxxi fuq qlig_h mill-bejg_h ta’ proprjet_a  mobbli jew immobbli,
taxxi fuq l-ammonti totali ta’ pagi u salarji m_hallsa minn impri_zi, kif ukoll taxxi fuq
apprezzament tal-kapital.
(3) It-taxxi e_zistenti li g_halihom japplika dan il-Ftehim huma, b’mod
partikolari:
(a) fil-ka_z ta’ l-Olanda:
- de inkomstenbelasting (it-taxxa fuq l-income);
- de loonbelasting (it-taxxa fuq il-paga);
- de vennootschapsbelasting (it-taxxa fuq kumpannija);
- de dividendbelasting (it-taxxa fuq dividendi);
- de vermogensbelasting (it-taxxa fuq kapital);
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha "it-taxxa ta’ l-Olanda");
(b) fil-ka_z ta’ Malta:
it-taxxa fuq l-income u soprataxxa, inklu_zi _hlasijiet bil-quddiem ta’ taxxa
sew jekk bi tnaqqis minn ras il-g_hajn jew xort’o_hra,
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha "it-taxxa ta’ Malta").
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA _g L.S.123.10 3
(4) Dan il-Ftehim g_handu japplika wkoll g_hal kull taxxi b_halhom jew li
sostanzjalment jixb_huhom li ji_gu mposti wara d-data tal-firmar ta’ dan il-Ftehim
b’_zieda ma’, jew minflok, it-taxxi e_zistenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati
Kontraenti g_handhom jav_zaw lil xulxin b’kull tibdil sinjifikanti li jkunu g_hamlu fil-
li_gijiet fiskali rispettivi tag_hhom.
(5) Meta l-Ftehim jipprovdi li income li jinqala’ fi Stat Kontraenti g_handu ji_gi
me_hlus mit-taxxa f’dak l-Istat, jew g_hal kollox jew f’parti, u, skond il-li_gi fis-se_h_h
fl-Istat l-ie_hor dwar l-imsemmi income persuna tkun su_g_getta g_hat-taxxa b’riferenza
g_hal dak l-ammont minnu li jintbag_hat jew li ji_gi ri_cevut f’dak l-Istat l-ie_hor u mhux
b’riferenza g_hall-ammont s_hi_h tieg_hu, allura l-_helsien li g_handu jing_hata ta_ht dan il-
Ftehim fl-Istat l-ewwel imsemmi g_handu japplika g_hal dik il-parti mill-income li
tkun intbag_htet jew li _giet ri_cevuta fl-Istat l-ie_hor.
KAPITOLU II
Tifsiriet
ARTIKOLU 3
Tifsiriet _Generali
(1) F’dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te_htie_gx xort’o_hra:
(a) il-fra_zi "Stat" tfisser l-Olanda jew Malta, skond ma te_htie_g ir-rabta tal-
kliem; il-fra_zi "Stati" tfisser l-Olanda u Malta;
(b) il-fra_zi "l-Olanda" tinkludi l-parti tar-Renju ta’ l-Olanda li hija sitwata fl-
Ewropa u l-parti ta’ qieg_h il-ba_har u ta_ht is-sottoswol tieg_hu ta_ht in-North Sea, fuq
liema r-Renju ta’ l-Olanda g_handu drittijiet sovrani skond il-li_gi internazzjonali;
(_c) il-fra_zi "Malta" tfisser ir-Repubblika ta’ Malta, u, meta w_zata f’sens
_geografiku, tfisser il-G_zira ta’ Malta, il-G_zira ta’ G_hawdex u l-G_zejjer l-o_hra ta’ l-
ar_cipelagu Malti inklu_zi l-ib_hra territorjali tag_hhom, u kull area barra l-ib_hra
territorjali ta’ Malta li, skond il-li_gi internazzjonali, hi msej_ha jew aktar ’il quddiem
tista’ tissejja_h, ta_ht il-li_gijiet ta’ Malta dwar il-blata kontinentali, b_hala area li fiha
jistg_hu ji_gu e_zer_citati d-drittijiet ta’ Malta dwar qieg_h il-ba_har u s-sottoswol u r-
ri_zorsi naturali tag_hhom;
(d) il-fra_zi "persuna" tinkludi individwu, kumpannija jew xi korp ie_hor ta’
persuni;
(e) il-fra_zi "kumpannija" tfisser kull g_haqda korporata jew kull entit_a  li titqies
b_hala g_haqda korporata g_hall-finijiet ta’ taxxa;
(f) il-fra_zijiet "impri_za ta’ wie_hed mill-Istati" u "impri_za ta’ l-Istat l-ie_hor"
ifissru rispettivament impri_za li titmexxa minn persuna residenti ta’ wie_hed mill-
Istati u impri_za mmexxija minn persuna residenti ta’ l-Istat l-ie_hor;
(g) il-fra_zi "nazzjonali" tfisser:
(i) dwar l-Olanda, kull individwu li jkollu n-nazzjonalit_a  ta’ l-Olanda
u kull persuna, so_cjet_a  jew asso_cjazzjoni legali li tikseb dak l-istat
tag_hha bis-sa_h_ha ta’ li_gi fis-se_h_h fl-Olanda;
(ii) dwar Malta, xi _cittadin ta’ Malta kif provdut fil-Kapitolu III tal-
Kostituzzjoni ta’ Malta u fl-Att dwar i_c-_Cittadinanza Maltija, u
kull persuna, so_cjet_a  jew asso_cjazzjoni legali li tikseb dak l-istat
tag_hha bis-sa_h_ha ta’ li_gi fis-se_h_h f’Malta;
(h) il-fra_zi "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment jew
4 L.S.123.10 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
b’in_genji ta’ l-ajru m_haddma minn impri_za li g_handha l-post tal-mani_g_g effettiv
tag_hha f’wie_hed mill-Istati, barra minn meta l-bastiment jew l-in_genji ta’ l-ajru
jkunu m_haddma biss bejn postijiet fl-Istat l-ie_hor;
(i) il-fra_zi "awtorit_a  kompetenti" tfisser:
(i) fil-ka_z ta’ l-Olanda, il-Ministru tal-Finanzi jew ir-rappre_zentant
awtorizzat tieg_hu;
(ii) fil-ka_z ta’ Malta, il-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jew ir-
rappre_zentant awtorizzat tieg_hu.
(2) Fl-applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim minn xi wie_hed mill-Istati, kull fra_zi li ma
tkunx xort’o_hra mfissra g_handha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te_htie_gx
xort’o_hra, ikollha l-istess tifsir kif mog_hti lilha ta_ht il-li_gijiet ta’ dak l-Istat dwar it-
taxxi li huma su_g_getti g_hal dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 4
Domi_cilju Fiskali
(1) G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra_zi "persuna residenti ta’ wie_hed mill-
Istati" tfisser kull persuna li, ta_ht il-li_gi ta’ dak l-Istat, tkun su_g_getta g_hat-tassazzjoni
hemmhekk min_habba d-domi_cilju, ir-residenza jew il-post tal-mani_g_g tag_hha jew xi
kriterju ie_hor dwarha ta’ din ix-xorta. Il-fra_zi ma tinkludix xi persuna li tkun
su_g_getta g_hat-taxxa f’dak l-Istat biss dwar income minn g_hejjun hemmhekk jew
kapital li jkun qieg_hed f’dak l-Istat.
(2) G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, individwu, li jkun membru ta’ korp
diplomatiku jew konsulari ta’ xi wie_hed mill-Istati fl-Istat l-ie_hor jew f’xi Stat ie_hor
u li jkun nazzjonali ta’ l-Istat li jibag_htu, ikun meqjus li jkun residenti ta’ l-Istat li
jibag_htu jekk ikun su_g_gett hemmhekk g_hall-istess obbligazzjonijiet dwar taxxi fuq
income u kapital kif ikunu su_g_getti residenti f’dak l-Istat.
(3) Meta min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) individwu jkun persuna
residenti ta_z-_zew_g Stati, allura l-istat tieg_hu g_handu ji_gi stabbilit kif _gej:
(a) dan g_handu jitqies b_hala persuna residenti ta’ l-Istat li fih g_handu dar
permanenti g_had-disposizzjoni tieg_hu. Jekk dan g_handu dar permanenti
g_had-disposizzjoni tieg_hu fi_z-_zew_g Stati, dan g_handu jitqies li hu
persuna residenti ta’ dak l-Istat li mieg_hu r-relazzjonijiet personali u
ekonomi_ci tieg_hu jkunu l-iktar marbuta (_centru ta’ nteressi vitali);
(b) jekk l-Istat li fih g_handu _c-_centru ta’ nteressi vitali ma jkunx jista’ ji_gi
stabbilit, jew jekk dan ma jkollux g_had-disposizzjoni tieg_hu dar
permanenti f’xi wie_hed mill-Istati, dan g_handu jitqies li hu persuna
residenti ta’ l-Istat li fih soltu jirrisjedi;
(_c) jekk dan ikollu post fejn soltu jirrisjedi fi_z-_zew_g Stati jew ma jkollu
f’ebda wie_hed minnhom, dan g_handu jitqies li hu persuna residenti ta’ l-
Istat li tieg_hu jkun nazzjonali;
(d) jekk dan ikun nazzjonali ta_z-_zew_g Stati jew ta’ ebda wie_hed minnhom,
l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati g_handhom jidde_ciedu bi ftehim
bejniethom.
(4) Meta min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta_z-_zew_g Stati, allura g_handha titqies li hi persuna residenti
ta’ l-Istat li fih ikun qieg_hed il-post tal-mani_g_g effettiv tag_hha.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA _g L.S.123.10 5
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
(1) G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra_zi "stabbiliment permanenti" tfisser
post fiss ta’ negozju li fih ji_gi mmexxi g_hal kollox jew f’parti x-xog_hol ta’ l-impri_za.
(2) Il-fra_zi "stabblliment permanenti" g_handha tinkludi b’mod spe_cjali:
(a) post ta’ mani_g_g;
(b) ferg_ha;
(_c) uffi_c_cju;
(d) fabbrika;
(e) _hanut tax-xog_hol;
(f) minjiera, barriera jew post ie_hor ta’ estrazzjoni ta’ ri_zorsi naturali;
(g) sit tal-bini jew kostruzzjoni jew pro_gett ta’ immuntar jew attivitajiet
supervi_zorji in konnessjoni mag_hhom meta dak is-sit, pro_gett jew
attivit_a  iddum sejra g_hal iktar minn tnax-il xahar.
(3) Il-fra_zi "stabbiliment permanenti" ma g_handhiex titqies li tinkludi:
(a) l-u_zu ta’ fa_cilitajiet g_hall-iskop biss ta’ _ha_zna, wiri jew tqassim ta’
o_g_getti jew merkanzija li jkunu proprjet_a  ta’ l-impri_za;
(b) it-ti_zmim ta’ stock ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’ l-
impri_za g_hall-iskop biss ta’ _ha_zna, wiri jew tqassim;
(_c) it-ti_zmim ta’ stock ta’ og_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’ l-
impri_za g_hall-iskop biss ta’ pro_cessar minn impri_za o_hra;
(d) it-ti_zmim ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop biss ta’ xiri ta’ o_g_getti jew
merkanzija, jew g_hall-_gbir ta’ tag_hrif g_hall-impri_za;
(e) it-ti_zmim ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop biss ta’ reklam, g_hall-
g_hoti ta’ tag_hrif, g_hal tiftix xjentifiku jew g_hial attivitajiet b_hal dawn li
jkunu ta’ xorta preparatorja jew aw_ziljarja g_hall-impri_za.
(4) Persuna li ta_gixxi f’xi wie_hed mill-Istati f’isem impri_za ta’ l-Istat l-ie_hor - li
ma tkunx a_gent ta’ status indipendenti li g_halih japplika l-paragrafu (5) - g_handha
titqies li tkun stabbiliment permanenti fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk ikollha, u
abitwalment te_zer_cita f’dak l-Istat, awtorit_a  li tikkonkludi kuntratti f’isem l-impri_za,
kemm-il darba l-attivitajiet tag_hha ma jkunux limitati g_hax-xiri ta’ o_g_getti jew
merkanzija g_hall-impri_za.
(5) Impri_za ta’ wie_hed mill-Istati ma g_handhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fl-Istat l-ie_hor g_haliex biss tkun qed tmexxi negozju f’dak l-Istat l-ie_hor
permezz ta’ sensal, a_gent _generali b’kummissjoni jew xi a_gent ie_hor bi status
indipendenti, meta dawk il-persuni jkunu qed ja_gixxu fil-kors ordinarju tan-negozju
tag_hhom.
(6) Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ wie_hed mill-Istati tikkontrolla jew
tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat l-ie_hor, jew li tmexxi
negozju f’dak l-Istat l-ie_hor (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti sew
xort’o_hra), ma g_handux fih innifsu jikkostitwixxi xi wa_hda mill-kumpanniji
stabbiliment permanenti ta’ l-o_hra.
6 L.S.123.10 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
KAPITOLU III
Tassazzjoni ta’ Income
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjet_a  Immobiljari
(1) Income minn proprjet_a  immobiljari jista’ ji_gi ntaxxat fl-Istat li fih dik il-
proprjet_a  tkun qeg_hda.
(2) Il-fra_zi "proprjet_a  immobiljari" g_handha ti_gi mfissra skond il-li_gi ta’ l-Istat
li fih tkun qeg_hda dik il-proprjet_a . Il-fra_zi g_handha f’kull ka_z tinkludi proprjet_a
a_c_cessorja g_hal proprjet_a  immobiljari, drittijiet li g_halihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-li_gi _generali dwar proprjet_a  immobiljari, u_zufrutt ta’ proprjet_a
immobiljari, u drittijiet g_hal _hlasijiet li jvarjaw jew li jkunu fissi b_hala kumpens
g_hall-_hdim ta’, jew g_had-dritt li jin_hadmu, depo_ziti minerali, g_hejjun u ri_zorsi o_hra
naturali; in_genji ta’ l-ajru ma g_handhomx jitqiesu b_hala proprjet_a  immobiljari.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) g_handhom japplikaw g_hal income li
jinkiseb mill-u_zu dirett, kiri jew u_zu ta’ kull xort’o_hra ta’ proprjet_a  immobiljari.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (3) g_handhom japplikaw ukoll g_hall-
income minn proprjet_a  immobiljari ta’ impri_za u g_hal income minn proprjet_a
immobiljari li tkun u_zata g_hall-qadi ta’ servizz professjonali.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
(1) Il-profitti ta’ mpri_za ta’ wie_hed mill-Istati g_handhom ji_gu ntaxxati biss f’dak
l-Istat kemm-il darba l-impri_za ma tkunx tmexxi negozju fl-Istat l-ie_hor permezz ta’
stabbiliment permanenti li jkun qieg_hed hemmhekk. Jekk l-impri_za tmexxi negozju
kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impri_za jistg_hu ji_gu ntaxxati fl-Istat l-ie_hor i_zda biss
g_hal dik il-parti minnhom li jinqalg_hu minn dak l-istabbiliment permanenti.
(2) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3), meta mpri_za ta’ wie_hed
mill-Istati tmexxi negozju fl-Istat l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun
qieg_hed hemmhekk, g_handhom ji_gu attribwiti lil dak l-istabbiliment permanenti
f’kull Stat il-profitti li kien ikun mistenni jag_hmel kieku kien impri_za distinta u
separata li ta_hdem l-istess attivitajiet jew o_hrajn b_halhom ta_ht l-istess kondizzjonijiet
jew o_hrajn b_halhom u li ta_hdem g_hal kollox separatament mill-impri_za li tag_hha tkun
stabbiliment permanenti.
(3) Meta ji_gu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, g_handu jkun
permess b_hala tnaqqis spejje_z li jsiru g_hall-iskopijiet ta’ dak l-istabbiliment
permanenti mag_hduda spejje_z e_zekuttivi u amministrattivi _generali li jsiru sew jekk
fl-Istat li fih l-istabbiliment permanenti jkun qieg_hed sew jekk isiru band’o_hra.
(4) Safejn ikun soltu li f’wie_hed mill-Istati ji_gu stabbiliti l-profitti li g_handhom
ji_gu attribwiti lil stabbiliment permanenti fuq il-ba_zi ta’ tqassim tal-profitti totali ta’
l-impri_za fuq il-partijiet diversi tag_hha, ebda _ha_ga fil-paragrafu (2) ma g_handha
ttellef lil dak l-Istat milli jistabbilixxi l-profitti li g_handhom jigu ntaxxati skond dak
it-tqassim kif soltu jsir; il-metodu tat-tqassim li ji_gi w_zat g_handu, b’danakollu, ikun
hekk li r-ri_zultat ikun skond il-prin_cipji li jinsabu f’dan l-Artikolu.
(5) Ma g_handhom ji_gu attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
min_habba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o_g_getti jew merkanzija
g_hall-impri_za.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA _g L.S.123.10 7
(6) G_hall-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li g_handhom ji_gu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti g_handhom ji_gu stabbiliti bl-istess mod minn sena g_hal
sena kemm-il darba ma jkunx hemm ra_guni tajba u bi_z_zejjed biex isir kuntrarju.
(7) F’ka_z li profitti jinkludu o_g_getti ta’ income li qed ji_gu trattati separatament
f’Artikoli o_hra ta’ dan il-Ftehim, id-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma ji_gux
imfixkla bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
ARTIKOLU 8
Shipping u Trasport bl-Ajru
(1) Profitti mit-t_haddim ta’ bastimenti jew in_genji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali ji_gu ntaxxati biss fl-Istat li fih il-post tat-tmexxija effettiva ta’ l-
impri_za jkun qieg_hed.
(2) Jekk il-post tat-tmexxija effettiva ta’ mpri_za tax-shipping ikun abbord
bastiment, allura g_handu jitqies li jkun qieg_hed fl-Istat li fih ikun qieg_hed il-port tar-
ritorn tal-bastiment jew, jekk ma jkollux dak il-port tar-ritorn, fl-Istat li tieg_hu l-
operatur tal-bastiment ikun residenti.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) g_handhom japplikaw ukoll g_hal profitti
li jinkisbu mill-parte_cipazzjoni f’pool, f’negozju joint jew f’a_genzija ta’ operazzjoni
internazzjonali.
ARTIKOLU 9
Impri_zi Asso_cjati
(1) Meta -
(a) impri_za ta’ wie_hed mill-Istati tipparte_cipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpri_za ta’ l-Istat l-ie_hor, jew
(b) l-istess persuni jipparte_cipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpri_za ta’ wie_hed mill-Istati u mpri_za
ta’ l-Istat l-ie_hor,
u f’kull ka_z ji_gu mag_hmula jew imposti kondizzjonijiet bejn i_z-_zew_g impri_zi fir-
relazzjonijiet kummer_cjali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu ji_gu mag_hmula bejn impri_zi indipendenti, f’dak il-ka_z kull profitti li, kieku ma
kienux dawk il-kondizzjonijiet, kienu jakkumulaw g_hal wa_hda mill-impri_zi, i_zda
min_habba dawk il-kondizzjonijiet ma _gewx hekk akkumulati jistg_hu ji_gu inklu_zi fil-
profitti ta’ dik l-impri_za u ntaxxati skond hekk.
(2) Meta l-profitti li fuqhom impri_za ta’ wie_hed mill-Istati tkun _giet intaxxata
f’dak l-Istat ikunu wkoll inklu_zi fil-profitti ta’ mpri_za ta’ l-Istat l-ie_hor u ntaxxati
skond hekk u l-profitti hekk inklu_zi huma profitti li kienu jkunu maqlug_ha mill-
impri_za ta’ l-Istat l-ie_hor kieku l-kondizzjonijiet mag_hmula bejn l-impri_zi kienu
dawk li kienu jsiru bejn l-impri_zi indipendenti, allura l-Istat l-ewwel imsemmi
g_handu jag_hmel a_g_gustament xieraq g_hall-ammont tat-taxxa mposta fuq dawk il-
profitti fl-Istat l-ewwel imsemmi. Sabiex ji_gi stabbilit dak l-a_g_gustament g_handhom
jitqiesu sew id-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan il-Ftehim dwar ix-xorta ta’ l-income,
u g_hal dan il-g_han l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati g_handhom jikkonsultaw lil
xulxin jekk hekk ikun me_htie_g.
8 L.S.123.10 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
ARTIKOLU 10
Dividendi
(1) Dividendi m_hallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ wie_hed mill-Istati
lil residenti ta’ l-Istat l-ie_hor jistg_htu ji_gu ntaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
(2) Dividendi m_hallsa minn kumpannisa li tkun residenti ta’ l-Olanda lil
residenti ta’ Malta jistg_hu ji_gu ntaxxati wkoll fl-Olanda, u skond il-li_gi ta’ l-Olanda,
i_zda, jekk ir-ri_cevitur ikun is-sid benefi_cjarju tad-dividendi, it-taxxa hekk mitluba
ma g_handhiex te_c_cedi -
(a) 5 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi jekk ir-ri_cevitur ikun
kumpannija li jkollha direttament g_hall-anqas 25 fil-mija tal-kapital tal-
kumpannija li t_hallas id-dividendi;
(b) 15 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi, fil-ka_zijiet l-o_hra kollha.
Dan il-paragrafu ma g_handux jolqot it-tassazzjoni tal-kumpannija dwar il-
profitti li minnhom jit_hallsu d-dividendi.
(3) Dividendi m_hallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Malta lil residenti
ta’ l-Olanda li ikun is-sid benefi_cjarju tag_hha g_handhom ikunu e_zentati minn kull
taxxa f’Malta li tkun imposta fuq dividendi b’_zieda mat-taxxa m_hallsa dwar il-
profitti tal-kumpannija. B’_zieda ma’ dan, it-taxxa ta’ Malta m_hallsa dwar profitti
mhux imqassma tal-kumpannija ma jkunux i_zjed minn 15 fil-mija ta’ l-ammont gross
tag_hhom, jekk il-profitti mhux imqassma jikkonsistu fi qlig_h jew profitti maqlug_ha
f’xi sena li fiha dik il-kumpannija tkun qed tir_cievi xi benefi_c_cju ta_ht id-
disposizzjonijiet li jirregolaw l-g_hajnuna lill-industriji f’Malta, u l-profitti huma
mqassma lil kumpannija li tkun residenti ta’ l-Olanda u li ma tkunx imposta fuq
taxxa tal-kumpannija fl-Olanda dwar dawk il-profitti: i_zda l-kumpannija li tkun qed
tir_cievi tibg_hat prospetti u kontijiet lill-awtoritajiet f’Malta dwar l-income tag_hha li
hu sug_gett g_hat-taxxa f’Malta g_has-sena ta’ stima relattiva.
Dan il-paragrafu ma jolqotx it-tassazzjoni tal-kumpannija dwar il-profitti li
minnhom jit_hallsu l-profitti, i_zda min jir_cievi xi profitti mqassma jkun intitolat g_hal
kull rifu_zjoni li tista’ ting_hata ta_ht il-li_gi f’Malta fuq it-taxxa m_hallsa mill-
kumpannija, jekk it-taxxa hekk im_hallsa tkun i_zjed minn dik dovuta fuq il-profitti
mqassma skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu jew il-li_gi f’Malta.
(4) Il-fra_zi "dividendi" kif u_zata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, azzjonijiet "jouissance" jew drittijiet "jouissance", azzjonijiet f’minjieri,
azzjonijiet jew drittijiet o_hra li jipparte_cipaw f’profitti, kif ukoll income minn
drittijiet korporati o_hra li hu su_g_gett g_hall-istess trattament ta’ tassazzjoni b_hal
income minn azzjonijiet skond il-li_gi ta’ l-Istat li fih tkun residenti l-kumpannija li
tag_hmel it-tqassim.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1), (2) u (3) m’g_handhomx japplikaw jekk
minn jir_cievi id-dividendi, li jkun residenti ta’ wie_hed mill-Istati, jmexxi negozju fl-
Istat l-ie_hor li tieg_hu tkun residenti il-kumpannija li t_hallas id-dividendi, permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew tag_hmel f’dak l-Istat l-ie_hor servizzi
professjonali minn ba_zi stabbilit hemmhekk, u l-holding li dwarhom jit_hallsu d-
dividendi jkollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew mal-
ba_zi stabbilit. F’dak il-ka_z, g_handhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artilolu 7
jew ta’ l-Artikolu 15, skond il-ka_z.
(6) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ wie_hed mill-Istati tikseb profitti jew
income mill-Istat l-ie_hor, dak l-Istat l-ie_hor ma jista’ jimponi ebda taxxa fuq id-
dividendi m_hallsa mill-kumpannija, _hlief safejn dawn id-dividendi jkunu m_hallsa lil
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA _g L.S.123.10 9
residenti ta’ dak l-Istat l-ie_hor u safejn il-holding li dwaru d-dividendi ikunu t_hallsu
ikollu x’jaqsam effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-
ba_zi stabbilit li jkun qieg_hed f’dak l-Istat l-ie_hor, lanqas jissu_g_getta l-profitti mhux
imqassma tal-kumpannija g_hal taxxa fuq profitti mhux imqassma, ukoll jekk id-
dividendi m_hallsa fuq il-profitti mhux imqassma jikkonsistu g_hal kollox jew f’parti
fi profitti jew income li jinqala’ minn dak l-Istat l-ie_hor.
ARTIKOLU 11
Img_hax
(1) Img_hax li jinqala’ f’wie_hed mill-Istati u li jit_hallas lil residenti ta’ l-Istat l-
ie_hor jista’ ji_gi ntaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
(2) I_zda, dak l-img_hax jista’ ji_gi ntaxxat fl-Istat fejn jinqala, u skond il-li_gi ta’
dak l-Istat, i_zda jekk minn jir_cevih ikun is-sid benefi_cjarju ta’ l-img_hax, it-taxxa
hekk imposta ma g_handhiex tkun i_zjed minn 10 fil-mija ta’ l-ammont gross ta’ l-
img_hax.
(3) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) -
(a) img_hax li jinqala’ f’Malta u li jit_hallas lill-Gvern ta’ l-Olanda, lill-Bank
_Centrali ta’ l-Olanda, lin-Nederlandse Financieringsmaatschappij voor
Ontwikkelingslanden N.V. (Netherlands finance company for
developing countries), u lin-Nederlandse Investeringsbank voor
Ontwikkelingsladen N.V. (Netherlands investment bank for developing
countries) g_handu jkun e_zentat mit-taxxa ta’ Malta;
(b) img_hax li jinqala’ fl-Olanda u li jit_hallas lill-Gvern ta’ Malta, lill-Bank
_Centrali ta’ Malta jew lill-Korporazzjoni g_hal _Zvilupp ta’ Malta g_handu
jkun e_zentat mit-taxxa ta’ l-Olanda;
(_c) il-_helsien mog_hti b’dan il-paragrafu japplika wkoll g_hal kull korp
imwaqqaf b’li_gi ta’ wie_hed mill-Istati jekk korp b_hal dan ikollu
personalit_a  _guridika distinta.
(4) Il-fra_zi "img_hax" kif u_zata f’dan l-Artikolu tfisser income minn securities
tal-Gvern, income minn bonds jew debentures, sew jekk ipotekati u sew jekk le i_zda
li ma jag_htux jedd g_hal sehem fil-profitti, u income minn drittijiet g_hal dejn ta’ kull
xorta, sew jekk ipotekati u sew jekk le, kif ukoll l-income l-ie_hor kollu li bil-li_gi tat-
tassazzjoni ta’ l-Istati fejn jinqala’ l-income ikun assimiljat ma’ income minn flus
mislufa.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g_handhomx japplikaw jekk
min jir_cievi l-img_hax, li jkun residenti ta’ wie_hed mill-Istati, imexxi negozju fl-Istat
l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment permanenti hemmhekk li minnu jinqala’ l-img_hax,
jew jag_hmel servizzi professjonali f’dak l-Istat l-ie_hor minn ba_zi stabbilit hemmhekk
u d-dritt g_hal dejn li minnu jinqala’ l-img_hax ikollu effettivament x’jaqsam ma’ dak
l-istabbiliment permanenti jew mal-ba_zi stabbilit. F’dak il-ka_z g_handhom japplikaw
id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 15, skond il-ka_z.
(6) L-img_hax g_handu jitqies li nqala’ f’wie_hed mill-Istati meta min i_hallsu jkun
dak l-Istat innifsu, sotto-divi_zjoni politika, awtorit_a  lokali jew residenti ta’ dak l-
Istat. Meta, i_zda, il-persuna li t_hallas l-img_hax sew jekk tkun residenti ta’ wie_hed
mill-Istati sew jekk le, ikollha f’wie_hed mill-Istati stabbiliment permanenti li mieg_hu
jkollu x’jaqsam id-dejn li dwaru jkun t_hallas l-img_hax, u dak l-img_hax ikun ir-
responsabbilt_a  ta’ dak l-istabbiliment permanenti, allura dak l-img_hax g_handu jitqies
li nqala’ fl-Istat li fih ikun sitwat l-istabbiliment permanenti.
(7) Meta, min_habba relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u min jir_cievi jew
10 L.S.123.10 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
bejniethom it-tnejn u xi persuna o_hra, l-ammont ta’ l-img_hax li t_hallas, meta jitqies
id-dritt g_hal dejn li dwaru jkun t_hallas, ikun i_zjed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn min i_hallas u min jir_cievi fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzioni, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g_handhom japplikaw biss g_hall-ammont l-a_h_har
imsemmi. F’dak il-ka_z, dik il-parti _zejda fuq il-_hlasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-li_gi
ta’ kull Stat, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 12
Royalties
(1) Royalties li jinqalg_hu f’wie_hed mill-Istati u li jit_hallsu lil residenti ta’ l-Istat
l-ie_hor g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat l-ie_hor jekk dak ir-residenti jkun
is-sid benefi_cjarju tar-royalties u r-royalties ikunu jikkonsistu fi _hlasijiet ta’
kwalunkwe xorta li jkunu ri_cevuti b_hala kumpens g_hall-u_zu jew g_hall-jedd ta’ l-u_zu
ta’ kull dritt ta’ l-awtur ta’ xog_hol letterarju, artistiku jew xjentifiku.
(2) Royalties li jinqalg_hu f’wie_hed mill-Istati u li jit_hallsu lil residenti ta’ l-Istat
l-ie_hor jistg_hu ji_gu ntaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor jekk ir-royalties jikkonsistu fi
_hlasijiet ta’ kwalunkwe xorta ri_cevuti b_hala kumpens g_hall-u_zu ta’ jew g_hall-jedd ta’
l-u_zu ta’ films _cinematografi_ci jew tapes g_hal televi_zioni jew xandir, formula sigrieta
jew pro_cess sigriet, tag_hmir industrijali, kummer_cjali jew xjentifiku, jew
informazzioni dwar esperjenza industrjali, kummer_cjali jew xjentifika. I_zda, dawk
ir-royalties jistg_hu ji_gu ntaxxati wkoll fl-Istat minn fejn jinqalg_hu, u skond il-li_gi ta’
dak l-Istat, i_zda jekk min jir_cevihom ikun is-sid benefi_cjarju tar-royalties, it-taxxa
hekk imposta ma g_handhiex tkun i_zjed minn 10 fil-mija ta’ l-ammont gross ta’ dawk
ir-royalties.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g_handhomx japplikaw jekk
min jir_cievi r-royalties, li jkun residenti ta’ wie_hed mill-Istati, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat l-ie_hor li fih ir-royalties jinqalg_hu permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat l-ie_hor servizzi
professjonali minn ba_zi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjet_a  li
dwarha jit_hallsu r-royalties ikollha x’taqsam effettivament ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ma’ dak il-ba_zi stabbilit. F’dak il-ka_z g_handhom japplikaw id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 15 ta’ dan il-Ftehim, skond il-
ka_z.
(4) Royalties g_handhom jitqiesu li jinqalg_hu f’wie_hed mill-Istati meta min
i_hallashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divi_zjoni politika, awtorit_a  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, i_zda, il-persuna li t_hallas ir-royalties, sew jekk tkun
residenti ta’ wie_hed mill-Istati sew jekk le, ikollha f’wie_hed mill-Istati stabbiliment
permanenti li dwaru ikun sar l-obbligu li jit_hallsu r-royalties u dawk ir-royalties
ikunu r-responsabbilt_a  ta’ dak l-istabbiliment permanenti, allura dawk ir-royalties
g_handhom jitqiesu li jinqalg_hu fl-Istat li fih ikun qieg_hed l-istabbiliment permanenti.
(5) Meta, min_habba relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u min jir_cievi jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna o_hra, l-ammont tar-royalties im_hallsa, meta jitqies l-
u_zu, id-dritt jew l-informazzjoni li g_halih ikunu m_hallsa jkun i_zjed mill-ammont li
kien ikun miftiehem bejn min i_hallas u min jir_cievi fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
d-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g_handhom japplikaw biss g_hall-ammont l-
a_h_har imsemmi. F’dak il-ka_z, il-parti _zejda tal-_hlasijiet g_handha tibqa’ taxxabbli
skond il-li_gi ta’ kull Stat, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan il-Ftehim.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA _g L.S.123.10 11
ARTIKOLU 13
Limitazzjoni ta’ l-Artikoli 10, 11, u 12
Organizzazzjonijiet internazzjonali, korpi u uffi_cjali tag_hhom u membri ta’
missjoni diplomatika jew konsulari ta’ Stat ie_hor minbarra dawk imsemmija li jkunu
pre_zenti f’wie_hed mill-Istati, ma humiex intitolati, f’dak l-Istat l-ie_hor, g_hal tnaqqis
jew e_zenzjonijiet minn taxxa provduta fl-Artikoli 10, 11 u 12 dwar ix-xorta ta’
income imsemmija f’dawn l-Artikoli u maqlug_h f’dak l-Istat l-ie_hor, jekk dak ix-
xorta ta’ income ma jkunx su_g_gett g_hal taxxa fuq income fl-Istat l-ewwel imsemmi.
ARTIKOLU 14
Qlig_h Kapitali
(1) Qlig_h mill-bejg_h ta’ propriet_a  immobbli, kif imfisser fil-paragrafu (2) ta’ l-
Artikolu 6, jista’ ji_gi ntaxxat fl-Istat li fih dik il-proprjet_a  tkun sitwata.
(2) Qlig_h minn trasferiment ta’ proprjet_a  mobbli li tkun tifforma parti mill-
proprjet_a  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li mpri_za ta’ wie_hed mill-Istati
jkollha fl-Istat l-ie_hor, jew proprjet_a  mobbli li tkun tappartjeni lil ba_zi stabbilit li
jkun g_had-disposizzjoni ta’ residenti ta’ wie_hed mill-Istati fl-Istat l-ie_hor g_hall-fini
ta’ qadi ta’ servizzi professionali, inklu_z dak il-qlig_h mill-bejg_h ta’ dak l-
istabbilimsnt permanenti (wa_hdu jew flimkien ma’ l-impri_za s_hi_ha) jew ta’ dak il-
ba_zi stabbilit, jista’ ji_gi ntaxxat fl-Istat l-ie_hor.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2), qlig_h miksub mill-bejg_h ta’
vapuri jew in_genji ta’ l-ajru m_haddma fuq traffiku internazzjonali jew minn
proprjet_a  mobbli li tkun tappartjeni lill-operazzioni ta’ dawk il-vapuri u in_genji ta’ l-
ajru, g_handu ji_gi ntaxxat biss fl-Istat li fih il-post tal-mani_g_g effettiv ta’ l-intrapri_za
jkun sitwat. G_hall-finijiet ta’ dan il-paragrafu d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2)
ta’ l-Artikolu 8 g_handhom japplikaw.
(4) Qlig_h mill-bejg_h ta’ kull proprjet_a  barra minn dik imsemmija fil-paragrafi
(1), (2) u (3), ikun taxxabbli biss fl-Istat li tieg_hu min ibieg_h ikun residenti.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (4) ma g_handhomx jaffettwaw id-dritt ta’
kull wie_hed mill-Istati li jag_hmel taxxa skond il-li_gi tieg_hu stess fuq qlig_h mill-bejg_h
ta’ azzjonijiet jew drittijiet "jouissance" f’kumpannija li tkun residenti f’dak l-Istat,
miksuba minn individwu li jkun residenti fl-Istat l-ie_hor i_zda li kien residenti fl-Istat
l-ewwel imsemmi matul l-a_h_har _hames snin qabel il-bejg_h ta’ l-azzjonijiet jew id-
drittijiet "jouissance".
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Indipendenti
(1) Income li jinkiseb minn residenti ta’ wie_hed mill-Istati dwar servizzi
professjonali jew dwar attivitajiet indipendenti o_hra b_hal dawn g_handu ji_gi ntaxxat
biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-persuna ma jkollhiex ba_zi stabbilit li hi tista’ tu_za
regolarment fl-lstat l-ie_hor sabiex taqdi l-attivitajiet tag_hha. Jekk ikollha dak il-ba_zi
stabbilit, l-income jista’ ji_gi ntaxxat fl-Istat l-ie_hor i_zda biss sa dak l-ammont li jkun
attribwibbli g_hal dak il-ba_zi stabbilit. Residenti f’wie_hed mill-Istati li jkun qed
jag_hmel servizzi professjonali jew attivitajiet indipendenti o_hra fl-Istat l-ie_hor ikun
meqjus li jkollu dak il-ba_zi stabbilit g_had-disposizzjoni tieg_hu f’dak l-Istat l-ie_hor
jekk ikun pre_zenti f’dak l-Istat l-ie_hor g_hal perijodu jew perijodi li jkunu b’kollox
iktar minn 183 _gurnata f’dik is-sena kalendarja.
(2) Il-fra_zi "servizzi professjonali" tinkludi b’mod spe_cjali attivitajiet
12 L.S.123.10 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
indipendenti xjentifi_ci, letterarji, artisti_ci, edukattivi jew ta’ tag_hilim kif ukoll
attivitajiet indipendenti ta’ physicians, avukati, in_giniera, periti, dentisti u
accountants.
ARTIKOLU 16
Servizzi Personali Dipendenti
(1) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 17, 19, 20 u 21, salarji, pagi u
kumpens ie_hor b_hal dan li jinkiseb minn residenti ta’ wie_hed mill-Istati dwar impieg
ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji_gix e_zer_citat fl-Istat l-
ie_hor. Jekk l-impieg ji_gi hekk e_zer_citat, dak il-kumpens li jinkiseb minnu jista’ ji_gi
ntaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
(2) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), kumpens li
jinkiseb minn residenti ta’ wie_hed mill-Istati dwar impieg e_zer_citat fl-Istat l-ie_hor
ikun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jir_cevih ikun qieg_hed fl-Istat l-ie_hor g_hal _zmien jew _zminijiet li fit-
total ma jkunx iktar minn 183 _gurnata fis-sena kalendarja li tkun, u
(b) il-kumpens ikun im_hallas minn, jew f’isem, prin_cipal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-ie_hor, u
(_c) il-kumpens ma jkunx g_hak-karigu ta’ stabbiliment permanenti jew ba_zi
stabbilit li prin_cipal ikollu fl-Istat l-ie_hor.
(3) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu
kumpens li jinkiseb minn residenti ta’ wie_hed mill-Istati dwar impieg e_zer_citat
abbord vapur jew in_genju ta’ l-ajru m_haddem fuq traffiku internazzjonali ikun
taxxabli biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 17
Drittijiet tad-Diretturi
(1) Id-drittijiet tad-diretturi u _hlasijiet simili li jinqalg_hu minn residenti ta’ l-
Olanda fil-kariga tieg_hu b_hala membru tal-bord tad-diretturi ta’ kumpannija li tkun
residenti ta’ Malta jistg_hu jigu ntaxxati f’Malta.
(2) Rimunerazzjoni u _hlasijiet o_hra li jinqalg_hu minn residenti f’Malta fil-kariga
tieg_hu ta’ "bestuurder" jew ta’ "commissaris" ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-
Olanda jistg_hu ji_gu ntaxxati fl-Olanda.
ARTIKOLU 18
Artisti u Atleti
(1) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15 u 16, income li
jinqala’ minn min jag_hmel spettakoli ta’ divertiment, b_hal artisti tat-teatru, tal-films
_cinematografi_ci, tar-radju jew tat-televi_zjoni, u mu_zi_cisti, u minn atleti, mill-
attivitajiet personali tag_hhom b_hala hekk jista’ jigi ntaxxat fl-Istat li fihom dawk l-
attivitajiet ji_gu e_zer_citati.
(2) Meta income dwar attivitajiet personali ta’ artista jew atleta b_hala tali jmur
mhux g_hal dak l-artista jew l-atleta nnifsu i_zda g_hal persuna o_hra, dak l-income
jista’, b’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 15 u 16, jigi ntaxxat
fl-Istat li fih l-attivitajiet ta’ l-artista jew ta’ l-atleta jkunu e_zer_citati.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA _g L.S.123.10 13
ARTIKOLU 19
Pensjonijiet, Annwalitajiet u _Hlasijiet tas-Sigurt_a  So_cjali
(1) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 20, kull
pensjoni u rimunerazzjoni o_hra simili li tit_hallas lil residenti ta’ wie_hed mill-Istati
b’korrispettiv g_hal xi mpieg img_hoddi u kull annwalit_a  g_handhom ji_gu intaxxati biss
f’dak l-Istat.
(2) Madankollu, meta dik ir-rimunerazzjoni ma tkunx wa_hda ta’ xorta perjodika
u din tit_hallas b’korrispettiv g_hal xi mpieg img_hoddi li jkun twettaq fl-Istat l-ie_hor,
jew meta minflok il-jedd g_hal annwalitajiet jit_hallas ammont wie_hed f’daqqa, din ir-
rimunerazzjoni jew dan l-ammont wie_hed f’daqqa jistg_hu ji_gu intaxxati fl-Istat fejn
jitnisslu.
(3) Kull pensjoni u _hlas ie_hor li jit_hallsu ta_ht id-disposizzjonijiet ta’ sistema ta’
sigurt_a  so_cjali ta’ wie_hed mill-Istati lil residenti ta’ l-Istat l-ie_hor jistg_hu ji_gu
ntaxxati fl-Istat l-ewwel imsemmi.
(4) Il-fra_zi "annwalit_a " tfisser ammont dikjarat li jit_hallas perjodikament fi
_zminijiet dikjarati matul il-_hajja ta’ bniedem jew matul perijodu ta’ _zmien spe_cifikat
jew a_c_certabbli ta_ht obbligu li jsiru l-_hlasijiet b’kumpens g_hal korrispettiv s_hi_h u
adegwat fi flus jew valur ta’ flus.
ARTIKOLU 20
Servizz tal-Gvern
(1) (a) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni, im_hallsa minn wie_hed mill-Istati
jew minn sotto-divi_zjoni politika jew awtorit_a  lokali tieg_hu lil xi individwu dwar
servizzi mog_htija lil dak l-Istat jew sotto-divi_zjoni jew awtorit_a  lokali tieg_hu tista’
ti_gi ntaxxata f’dak l-Istat.
(b) I_zda, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ tigi ntaxxata biss fl-Istat l-ie_hor jekk
is-servizzi jing_hataw f’dak l-Istat u min jir_ceviha jkun residenti ta’ dak l-Istat l-ie_hor
-
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex biss jaqdi dawk is-servizzi.
(2) (a) Kull pensjoni m_hallsa minn, jew mill-fondi ma_hluqa minn, wie_hed mill-
Istati jew minn sotto-divi_zjoni politika jew awtorit_a  lokali tieg_hu lil xi individwu
dwar servizzi mog_htija lil dak l-Istat jew sotto-divi_zjoni jew awtorit_a  lokali tieg_hu
tkun tista’ ti_gi ntaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) I_zda, dik il-pensioni tista’ ti_gi ntaxxata biss fl-Istat l-ie_hor jekk minn
jir_ceviha jkun nazzjonali ta’ u residenti f’dak l-Istat.
(3) Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 17, u 19 g_handhom japplikaw g_hal
rimunerazzjoni jew pensjonijiet dwar servizzi mog_htija dwar kull kummer_c jew
negozju mmexxi minn wie_hed mill-Istati jew minn sotto-divi_zjoni politika jew minn
awtorit_a  lokali tieg_hu.
ARTIKOLU 21
Professuri u G_halliema
(1) _Hlasijiet li professur jew g_halliem li jkun residenti ta’ wie_hed mill-Istati u li
jkun pre_zenti fl-Istat l-ie_hor g_hall-fini ta’ tag_hlim jew ri_cerki xientifi_ci g_hal perijodu
14 L.S.123.10 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
massimu ta’ sentejn f’universit_a , kulle_g_g jew istituzzjoni o_hra sabiex jg_hallem jew
jag_hmel ri_cerki xientifi_ci f’dak l-Istat l-ie_hor, jir_cievi g_hal dak it-tag_hlim jew g_hal
dawk ir-ri_cerki, g_handhom ikunu ntaxxati biss fl-Istat l-ewwel imsemmi.
(2) Dan l-Artikolu ma g_handux japplika g_hal income minn ri_cerki jekk dawk ir-
ri_cerki ma jkunux _gew u_zati fl-interess pubbliku i_zda primarjament _gew u_zati g_hall-
benefi_c_cju privat ta’ persuna jew persuni spe_cifi_ci.
ARTIKOLU 22
Studenti u Trainees
(1) Individwu li kien residenti ta’ wie_hed mill-Istati minnufih qabel i_zur l-Istat
l-ie_hor u ikun temporanjament pre_zenti f’dak l-Istat l-ie_hor biss b_hala student
f’universit_a , kulle_g_g, skola jew istituzzioni edukattiva o_hra b_hal dawn f’dak l-Istat l-
ie_hor jew b_hala apprendist tan-negozju g_handu ikun mid-data li fiha jasal l-ewwel
darba f’dak l-Istat l-ie_hor dwar dik i_z-_zjara, me_hlus mit-taxxa f’dak l-Istat l-ie_hor -
(a) fuq ir-rimessi kollha minn barra g_hal skopijiet tal-manteniment,
edukazzjoni jew ta_hri_g tieg_hu; u
(b) g_hal perijodu ta’ mhux i_zjed minn _hames snin b’kollox, fuq kull
rimunerazzjoni li ma taqbisx l-5000 guilders, jew l-ekwivalenti
tag_hhom f’munita ta’ Malta, g_hal kull sena kalendarja g_hal servizz
personali li ikun ta f’dak l-Istat l-ie_hor bil-g_han li j_zid mar-ri_zorsi li
jkollu g_had-disposizzjoni tieg_hu g_hal dawk l-iskopijiet.
(2) lndividwu li kien residenti ta’ wie_hed mill-Istati minnufih qabel i_zur l-Istat
l-ie_hor u ikun temporanjament pre_zenti f’dak l-lstat l-ie_hor g_hal skopijiet biss ta’
studju, ri_cerki jew ta_hri_g b_hala ri_cevitur ta’ g_hotja, allowance jew award minn
organizzazzjoni xjentifika, edukattiva, reli_gju_za jew tal-karit_a  jew ta_ht programm ta’
g_hajnuna teknika li ikun da_hal fiha l-Gvern ta’ wie_hed mill-lstati g_handu mid-data
ta’ l-ewwel wasla tieg_hu f’dak l-Istat l-ie_hor dwar dik i_z-_zjara, ikun me_hlus mit-
taxxa f’dak l-Istat l-ie_hor -
(a) fuq l-ammont ta’ dik l-g_hotja, allowance jew award, u
(b) fuq ir-rimessi kollha minn barra g_hall-finijiet tal-manteniment,
edukazzjoni jew ta_hri_g tieg_hu.
ARTIKOLU 23
Income Ie_hor
(1) O_g_getti ta’ income ta’ residenti ta’ wie_hed mill-Istati, jinqalg_hu minn fejn
jinqalghu, li ma humiex trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim ikunu jistg_hu
jigu ntaxxati biss f’dak l-Istat.
(2) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ma g_handhomx japplikaw jekk min
jir_cievi l-income, li jkun residenti ta’ wie_hed mill-Istati, imexxi negozju fl-Istat l-
ie_hor permezz ta’ stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew jaqdi f’dak l-Istat
l-ie_hor servizzi professjonali minn ba_zi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-
proprjet_a  li dwarha jit_hallas l-income jkollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew mal-ba_zi stabbilit. F’dak il-ka_z g_handhom japplikaw
id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 15, skond il-ka_z.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA _g L.S.123.10 15
KAPITOLU IV
Tassazzjoni ta’ Kapital
ARTIKOLU 24
Kapital
(1) Kapital rappre_zentat bi proprjet_a  immobbli, kif imfissra fil-paragrafu (2) ta’
l-Artikolu 6, jista’ ji_gi ntaxxat fl-Istat fejn dik il-proprjet_a  tkun sitwata.
(2) Kapital rappre_zentat bi proprjet_a  mobbli li tifforma parti mill-proprjet_a  ta’
negozju ta’ stabbiliment permanenti ta’ mpri_za, jew minn proprjet_a  mobbli li
tappartjeni lil ba_zi stabbilit u_zat g_hall-qadi ta’ servizzi professjonali, jista’ jigi
ntaxxat fl-Istat li fih l-istabbiliment permanenti jew il-ba_zi stabbilit ikun sitwat.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2), vapuri u in_genji ta’ l-ajru li
jit_haddmu fuq traffiku internazzjonali u proprjet_a  mobbli li tappartieni lit-t_haddim
ta’ dawk il-vapuri u in_genji ta’ l-ajru g_handhom ji_gu ntaxxati biss fl-Istat li fih il-
post effettiv tal-mani_g_g ta’ l-impri_za jkun sitwat.
(4) L-elementi l-o_hra kollha tal-kapital ta’ residenti ta’ wie_hed mill-Istati
g_handhom ji_gu ntaxxati biss f’dak l-Istat.
KAPITOLU V
Tne_h_hija ta’ Taxxa Doppja
ARTIKOLU 25
Tne_h_hija ta’ Taxxa Doppja
(1) Meta l-Olanda timponi taxxa fuq ir-residenti tag_hha, din it-taxxa tista’
tinkludi fil-ba_zi li fuqu dawk it-taxxi ikunu imposti l-partiti ta’ income jew kapital li,
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, jistg_hu ji_gu ntaxxati f’Malta.
(2) Ming_hajr pre_gudizzju g_hall-applikazzjoni tad-disposizzjonijiet dwar il-
kumpens ta’ telf fir-regolamenti unilaterali g_hall-_helsien minn taxxa doppja, l-
Olanda g_handha tag_hti tnaqqis fuq l-ammont ta’ taxxa dovuta skond il-paragrafu (1)
ta’ dan l-Artikolu li jkun daqs dik il-parti ta’ dik it-taxxa li jkollha l-istess
proporzjon g_hall-imsemmija taxxa b_hall-parti ta’ l-income jew kapital li hu inklu_z
fil-ba_zi msemmi fil-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu u jista ji_gi ntaxxat f’Malta skond
l-Artikoli 6 u 7, il-paragrafu (5) ta’ l-Artikolu 10, il-paragrafu (5) ta’ l-Artikolu 11,
il-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu 12, il-paragrafi (1) u (2) ta’ l-Artikolu 14, l-Artikolu
15, tal-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 16, il-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu 19, l-Artikolu
20, il-pargarafu (2) ta’ l-Artikolu 23, u l-paragrafi (1) u (2) ta’ l-Artikolu 24 ta’ dan
il-Ftehim, li jkollha g_hall-income totali jew g_hall-kapital totali li jifforma l-ba_zi
msemmi fil-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu.
(3) L-Olanda g_handha wkoll tag_hti tnaqqis mit-taxxa ma_hduma skond il-
paragrafi pre_cedenti ta’ dan l-Artikolu dwar dik ix-xorta ta’ income li jista’ ji_gi
ntaxxat f’Malta skond il-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 11, il-paragrafu (2) ta’ l-
Artikolu 12, il-paragrafu (1) ta’ l-artikolu 17, l-Artikolu 18, u l-paragrafu (2) ta’ l-
Artikolu 19 u li huma inklu_zi fil-ba_zi msemmi fil-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu.
L-ammont ta’ dan it-tnaqqis g_handu jkun l-inqas mill-ammonti li _gejjin:
(i) l-ammont ekwivalenti g_hat-taxxa ta’ Malta;
(ii) l-ammont tat-taxxa ta’ l-Olanda li g_handha l-istess proporzion g_hall-
16 L.S.123.10 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
ammont ta’ taxxa dovuta skond il-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu,
b_hall-ammont ta’ l-istess xorta ta’ income li g_handu ma’ l-ammont ta’
income li jifforma l-ba_zi msemmi fil-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu.
(4) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2), l-Olanda g_handha tag_hti
tnaqqis mit-taxxa ma_hdum skond il-paragrafi pre_cedenti ta’ dan l-Artikolu dwar dik
ix-xorta ta’ income li jista’ ji_gi intaxxat f’Malta skond l-Artikolu 7, jekk dak l-
income ikun su_g_gett f’Malta g_hal re_gim spe_cjali kif inti_z fl-Artikolu 30.
L-ammont ta’ dan it-tnaqqis g_handu jkun l-inqas mill-ammonti li _gejjin:
(i) l-ammont ekwivalenti g_hat-taxxa ta’ Malta;
(ii) l-ammont tat-taxxa ta’ l-Olanda li g_handha l-istess proporzjon g_hall-
ammont ta’ taxxa dovuta skond il-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu,
g_hall-ammont ta’ l-istess xorta ta’ income li g_handu ma’ l-ammont ta’
income li jifforma l-ba_zi msemmi fil-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu.
(5) Meta, g_hall-fini ta’ mi_zuri g_hal in_centivi spe_cjali mag_hmula biex jitkabbar l-
i_zvilupp ekonomiku f’Malta, it-taxxa ta’ Malta attwalment im_hallsa fuq img_hax u
royalties (barra minn royalties dwar films _cinematografi_ci jew tapes g_hal televi_zioni
u xandir) li tinqala f’Malta tkun inqas mit-taxxa li tista’ tin_gabar f’Malta skond il-
paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 11 u l-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 12, rispettivament,
allura l-ammont ekwivalenti g_hat-taxxa ta’ Malta msemmi fis-sub-paragrafu (i) tal-
paragrafu (3) fuq dak l-img_hax u fuq dawk ir-royalties g_handha titqies li hi 10 fil-
mija ta’ l-ammont gross tieg_hu.
(6) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-li_gi ta’ Malta dwar l-g_hoti ta’ kreditu
kontra taxxa ta’ Malta dwar taxxa barranija (li ma g_handux jaffettwa l-prin_cipju
_generali ta’ dan il-Ftehim), u bla _hsara g_had-dispossizzionijiet tal-paragrafu (6),
meta jkun hemm inklu_z f’likwidazzjoni ta’ Malta income jew kapital li, skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, jista’ ji_gi ntaxxat fl-Olanda, it-taxxa ta’ l-Olanda
fuq dak l-income jew fuq dak il-kapital, skond il-ka_z, g_handha ting_hata b_hala kreditu
kontra t-taxxa ta’ Malta li g_handha tit_hallas fuqhom.
(7) Meta residenti ta’ wie_hed mill-Istati jikseb qlig_h li jista’ ji_gi ntaxxat fl-Istat
l-ie_hor skond il-paragrafu (5) ta’ l-Artikolu 14, dak l-Istat l-ie_hor g_handu j_halli
tnaqqis mit-taxxa tieg_hu fuq dak il-qlig_h ta’ ammont ekwivalenti ghat-taxxa m_hallsa
fl-Istat l-ewwel imsemmi fuq l-imsemmi qlig_h.
KAPITOLU VI
Disposizzjonijiet Spe_cjali
ARTIKOLU 26
Ebda Diskriminazzjoni
(1) 1_c-_cittadini ta’ wie_hed mill-Istati, ikunu residenti ta’ dak l-Istat jew le, ma
ikunux su_g_getti fl-Istat l-ie_hor g_hal xi tassazzioni jew _htie_ga li g_handhom x’jaqsmu
mag_hha li tkun ta’ pi_z ie_hor jew aktar mit-tassazzioni u _hti_giet li g_handhom
x’jaqsmu mag_hha li g_halih i_c-_cittadini ta’ dak l-Istat l-ie_hor fl-istess _cirkostanzi
huma jew jistg_hu jkunu su_g_getti.
(2) It-tassazzjoni ta’ stabbiliment permanenti li mpri_za ta’ wie_hed mill-Istati
jkollha fl-Istat l-ie_hor ma g_handhiex tin_gabar bi _zvanta_gg f’dak l-Istat l-ie_hor g_hat-
tassazzjoni mi_gbura minn impri_zi f’dak l-Istat l-ie_hor li jmexxu l-istess attivitajiet.
Din id-disposizzjoni ma g_handhiex tiftiehem li tobbliga wie_hed mill-Istati li jag_hti
lil residenti ta’ l-Istat l-ie_hor xi tnaqqis, _helsien u riduzzjonijiet personali g_hal
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA _g L.S.123.10 17
finijiet ta’ tassazzjoni min_habba l-istat _civili jew ir-responsabbilita jiet tal-familja li
jag_hti lil residenti tieg_hu stess.
(3) _Hlief meta japplikaw id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 9,
tal-paragrafu (7) ta’ l-Artikolu 11, jew tal-paragrafu (5) ta’ l-Artikolu 12, img_hax,
royalties u nfieq ie_hor im_hallsa minn impri_za ta’ wie_hed mill-Istati lil residenti ta’ l-
Istat l-ie_hor g_handhom, sabiex ji_gu stabbiliti l-profitti taxxabbli ta’ dik l-impri_za,
ikunu jistg_hu jitnaqqsu ta_ht l-istess kondizzjonijiet b_hallikieku kienu t_hallsu lil
residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi. Bl-istess mod, kull dejn ta’ mpri_za ta’ wie_hed
mill-Istati lil residenti ta’ l-Istat l-ie_hor g_handu, sabiex ji_gi stabbilit il-kapital
taxxabbli ta’ dik l-impri_za, ikun jitnaqqas b_hallikieku kien kuntrattat lil residenti ta’
l-Istat l-ewwel imsemmi.
(4) Impri_zi ta’ wie_hed mill-Istati, li l-kapital tag_hhom ikun proprjet_a  ta’ jew
ikkontrollat minn, g_hal kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, minn
residenti wie_hed jew aktar ta’ l-Istat l-ie_hor, ma jkunux sug_getti fl-Istat l-ewwel
imsemmi g_hal xi tassazzjoni jew _hti_giet li g_handhom x’jaqsmu mag_hha li tkun ta’ pi_z
ie_hor jew aktar mit-tassazzjoni u _hti_giet li g_handhom x’jaqsmu mag_hha li g_halihom
impri_zi b_hal dawk fl-Istat l-ewwel imsemmi huma jew jistg_hu jkunu su_g_getti.
(5) F’dan l-Artikolu l-fra_zi "tassazzjoni" tfisser taxxi ta’ kull xorta u
deskrizzjoni.
ARTIKOLU 27
Pro_cedura g_hal Ftehim Re_ciproku
(1) Meta residenti ta’ wie_hed mill-Istati jidhirlu li l-azzjonijiet ta’ wie_hed mill-
Istati jew tat-tnejn iwasslu jew jistg_hu jwasslu li ji_gi ntaxxat mhux skond dan il-
Ftehim, hu jista’, minkejja r-rimedji provduti bil-li_gijiet nazzjonali ta’ dawk l-Istati,
jippre_zenta l-ka_z tieg_hu lill-awtorit_a  kompetenti ta’ l-Istat li tieg_hu jkun residenti,
jew, f’kull ka_z imsemmi fil-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 26, g_hal dak ta’ l-1stat li
tieg_hu jkun _cittadin. Dan il-ka_z g_handu ji_gi ppre_zentat fi _zmien tliet snin mill-ewwel
avvi_z ta’ l-azzjoni li to_hloq t-tassazzjoni mhux skond dan il-Ftehim.
(2) L-awtorit_a  kompetenti g_handha tara, jekk l-o_g_gezzjoni tidher li tkun
_gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g_hal soluzzjoni xierqa, li
tidde_ciedi l-ka_z bi ftehim re_ciproku ma’ l-awtorit_a  kompetenti ta’ l-Istat l-ie_hor, bil-
_hsieb li ti_gi evitata tassazzjoni li ma tkunx skond dan il-Ftehim. Kull ftehim mil_huq
g_handu ji_gi implimentat minkejja kull termini fil-li_gijiet nazzjonali ta’ l-Istat.
(3) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati g_handhom jaraw li jidde_ciedu bi ftehim
re_ciproku kull diffikultajiet jew dubji li jinqalg_hu dwar l-interpretazzjoni jew l-
applikazzjoni tal-Ftehim. Huma jistg_hu wkoll jikkonsultaw lil xulxin fuq it-tne_h_hija
ta’ taxxa doppja g_hal ka_zijiet li mhumiex provduti g_halihom f’dan il-Ftehim.
(4) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati jistg_hu jikkomunikaw flimkien
direttament sabiex jil_hqu ftehim, fis-sens tal-paragrafi ta’ qabel dan.
ARTIKOLU 28
Tibdil ta’ Informazzjoni
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati g_handhom jibdlu dik l-informazzjoni li
tkun me_htie_ga sabiex ise_h_h dan il-Ftehim jew il-li_gijiet domesti_ci ta’ l-Istati dwar
taxxi milquta b’dan il-Ftehim safejn it-taxxa ta_ht dawk il-li_gijiet ma tkunx kuntrarja
g_hal dan il-Ftehim. Il-bdil ta’ informazzjoni ma huwiex ristrett bl-Artikolu 1. Kull
informazzjoni ri_cevuta minn wie_hed mill-Istati g_handha titqies li hi sigrieta bl-istess
mod b_hal informazzjoni miksuba ta_ht il-li_gijiet domesti_ci ta’ dak l-Istat u g_handha
18 L.S.123.10 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
ting_hata biss lil persuni jew awtoritajiet (inklu_zi qrati u korpi amministrattivi) li
g_handhom x’jaqsmu mal-likwidazzjoni jew _gbir ta’, l-esekuzzjoni jew prosekuzzjoni
dwar, jew id-de_ci_zjoni ta’ appelli dwar, it-taxxi li huma s-su_g_gett ta’ dan il-Ftehim.
Dawn il-persuni jew awtoritajiet g_handhom ju_zaw biss l-informazzjoni g_hal dawn il-
finijiet. Dawn il-persuni jew awtoritajiet jistg_hu jikxfu l-informazzjoni fi
pro_cedimenti tal-qorti pubbli_ci jew f’de_ci_zjonijiet _gudizzjarji.
(2) F’ebda ka_z ma g_handhom id-disposizzonijiet tal-paragrafu (1) jiftiehmu
b_hala li jimponu fuq xi wie_hed mill-Istati l-obbligu -
(a) li jie_hu mi_zuri amministrattivi li ma jkunux skond il-li_gijiet jew il-
prattika amministrattiva ta’ dak l-Istat jew ta’ l-Istat l-ie_hor;
(b) li jag_hti dawk il-partikolaritajiet li ma jkunux jistg_hu jinkisbu skond il-
li_gijiet jew fil-kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak l-Istat jew ta’
l-Istat l-ie_hor;
(_c) li jag_hti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummer_c, negozju,
industrija, kummer_cjali jew professjonali jew xi pro_cess tal-kummer_c,
jew informazzjoni, li l-kxif tag_hha jkun kontra l-interess pubbliku.
ARTIKOLU 29
Uffi_cjali Diplomati_ci u Konsulari
Ebda _haga f’dan il-Ftehim ma g_handha tolqot il-privile_ggi fiskali ta’ uffi_cjali
diplomati_ci jew konsulari ta_ht ir-regoli _generali tal-li_gi internazzjonali jew ta_ht id-
disposizzjonijiet ta’ ftehim spe_cjali.
ARTIKOLU 30
Esklu_zjoni ta’ _Certi Kumpanniji jew ta’ Persuni O_hra
(1) Dan il-Ftehim ma japplikax g_hal kumpanniji jew g_hal persuni ohra li _huma
g_hal kollox jew parzjalment e_zentati mit-taxxa b’re_gim spe_cjali ta_ht il-li_gijiet ta’ xi
wie_hed mill-Istati. Ma japplikax ukoll g_hal income minn dawk il-kumpanniji jew
minn persuni o_hra li jinkiseb minn residenti ta’ l-Istat l-ie_hor, lanqas g_hal
azzjonijiet, drittijiet jouissance jew interessi f’dawk il-kumpanniji jew persuni o_hra.
(2) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu japplikaw ukoll fil-
ka_z li kumpannija jew persuna o_hra ji_gu trattati ta_ht il-prattika amministrattiva ta’
dak l-Istat bl-istess mod jew mod simili b_hal kumpannija jew persuna kif hemm
imfisser f’dak il-paragrafu.
(3) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati g_handhom bi ftehim re_ciproku
jidde_ciedu liema re_gim spe_cjali huwa inti_z fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’
dan l-Artikolu.
Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) japplikaw ukoll g_hal kull le_gislazzjoni
identika jew sostanzjalment simili b’_zieda ma’, jew li tkun qed tissostitwixxi lil dak
ir-re_gim spe_cjali li tkun saret li_gi wara l-1 ta’ Jannar, 1993 kemm-il darba l-
awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat ma jidde_ciedux xort’ohra bi ftehim re_ciproku.
ARTIKOLU 31
Regolamenti
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati g_handhom bi ftehim bejniethom
jiftiehmu dwar il-mod ta’ l-applikazzjoni tal-paragrafi (2) u (3) ta’ l-Artikolu 10 u
tal-paragrafi (2) u (3) ta’ l-Artikolu 11, u tal-paragrafi (1) u (2) ta’ l-Artikolu 12.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA _g L.S.123.10 19
(2) L-awtoritajiet kompetenti ta’ kull wie_hed mill-Istati, skond il-prattika ta’
dak l-Istat, jistg_hu jippreskrivu regolamenti li huma me_htie_ga biex jitwettqu d-
disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 32
Estensjoni ta’ Territorju
(1) Dan il-Ftehim jista’ jigi esti_z, kollu kemm hu jew b’xi tibdil me_htie_ga, g_han-
Netherlands Antilles jew Aruba, jekk il-pajji_z involut jimponi taxxi sostanzjalment
jixb_hu x-xorta ta’ dawk li g_halihom japplika dan il-Ftehim. Kull estensioni b_hal din
g_handha tibda sse_h_h minn dik id-data u tkun su_g_getta g_hal dak it-tibdil u
kondizzjonijiet, inklu_zi kondizzjonijiet dwar terminazzjoni, kif jista’ jigi spe_cifikat u
miftiehem f’noti li g_handhom jinbidlu permezz ta’ mezzi diplomati_ci.
(2) Kemm-il darba ma jkunx hemm qbil kuntrarju t-terminazzioni tal-Ftehim fih
innifsu ma jitterminax xi estensjoni tal-Ftehim man-Netherlands Antilles jew Aruba.
KAPITOLU VII
Disposizzjonijiet Finali
ARTIKOLU 33
Bidu fis-Se_h_h
(l) Il-Gvernijiet ta’ l-Istati g_handhom jav_zaw lil xulxin meta l-_hti_giet
kostituzzjonali g_hal bidu fis-se_h_h ta’ dan il-Ftehim ikunu _gew im_harsa.
(2) Dan il-Ftehim g_handu jibda jse_h_h tletin _gurnata wara d-data ta’ l-a_h_har
notifikazzjoni msemmija fil-paragrafu (1) u d-disposizzjonijiet tag_hha g_handu
jkollhom effett:
(a) dwar taxxi fuq income miksub fl-ewwel jew wara l-ewwel ta’ Jannar,
1976;
(b) dwar taxxi fuq kapital mi_gbura mill-ewwel _gurnata ta’ Jannar, 1976.
ARTIKOLU 34
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim g_handu jkollu effett sakemm ji_gi terminat minn xi Gvern ta’ wie_hed
mill-Istati. Kull Stat jista’ jittermina dan il-Ftehim permezz ta’ mezzi diplomati_ci
billi jag_hti avvi_z ta’ terminazzjoni g_hall-anqas sitt xhur qabel l-a_h_har ta’ xi sena
kalendarja wara s-sena 1981. F’dak il-ka_z il-Ftehim ma jibqax ise_h_h:
(a) dwar taxxi fuq income miksuba fl-ewwel jew wara l-ewwel ta’ Jannar li
ji_gi minnufih wara s-sena li fiha avvi_z ta’ terminazzjoni jkun ing_hata;
(b) dwar taxxi fuq kapital miksuba mill-ewwel ta’ Jannar li ji_gi minnufih
wara s-sena li fiha avvi_z ta’ terminazzjoni jkun ing_hata.
B’XIEHDA TA’ DAN l-hawn ta_ht iffirmati, awtorizzati kif imiss, iffirmaw dan il-
Ftehim.
MAG_HMUL f’The Hague, illum 18 ta’ Mejju 1977, in duplikat fl-ilsien Olandi_z u
fl-ilsien Ingli_z, i_z-_zew_g testi awtenti_ci ndaqs.
20 L.S.123.10 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
PROTOKOL
Fi_z-_zmien ta’ l-iffirmar tal-Ftehim g_hall-Helsien mit-taxxa doppja u biex ti_gi
evitata eva_zjoni fiskali dwar taxxi fuq Income u fuq Kapital, illum iffinalizzat bejn
ir-Renju ta’ l-Olanda u r-Repubblika ta’ Malta, is-sottoskritti ftehmu li d-
disposizzjonijiet li _gejjin jag_hmlu parti integrali mill-Ftehim.
I. AD ARTIKOLU 4
Individwu li jg_hix abbord bastiment ming_hajr ma jkollu dar permanenti f’xi
wie_hed mill-Istati jkun meqjus li hu residenti ta’ l-Istat li fih il-bastiment ikollu l-
port residenzjali tieg_hu.
II. AD ARTIKOLI 5 U 7
_Hlief dwar assikurazzjoni mill-_gdid, id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 5 u 7 ta’ dan
il-Ftehim ma jaffettwax id-disposizzjonijiet tal-li_gi ta’ xi wie_hed mill-Istati dwar it-
tassazzjoni ta’ profitti min-negozju ta’ assikurazzjoni.
III. AD ARTIKOLI 8, 14 u 24
1. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 8, profitti mit-tmexxija ta’
bastimenti fi traffiku internazzjonali maqlug_h minn kumpannija li tkun residenti ta’
Malta, jistg_hu ji_gu ntaxxati fl-Olanda, kemm-il darba l-kumpannija ma tipprovax li
dawk il-profitti ma jkunux _hielsa mit-taxxa ta’ Malta ta_ht id-disposizzjoniiiet ta’ l-
Att dwar il-Bastimenti Merkantili, jew ta_ht xi disposizzjoni identika jew simili o_hra.
Is-sentenza ta’ qabel din, i_zda, ma tapplikax kemm-il darba l-kumpannija ma
tipprovax li mhux i_zjed minn 25 fil-mija tal-kapital tag_hha jkunu direttament jew
indirettament, proprjet_a  ta’ persuni li ma jkunux residenti ta’ Malta.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g_handhom japplikaw skond il-qlig_h
kapitali msemmi fil-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu 14 u skond il-kapital imsemmi fil-
paragrafu (3) ta’ l-Artikolu 24.
IV. AD ARTIKLU 10
(1) Id-disposizzjonijiet tas-subparagrafu (a) tal-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 10
m’g_handhomx ikunu japplikaw jekk ir-relazzjoni bejn i_z-_zew_g kumpanniji tkun _giet
irran_gata jew tkun qeg_hda tin_zamm primarjament bil-g_han li ji_gi _zgurat li jsir dan it-
tnaqqis.
(2) Jing_had li r-referenza fit-tieni sentenza tal-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu 10
g_had-disposizzjonijiet tal-li_gi ta’ l-Olanda g_hall-fini li l-kumpannija li tkun qed
tir_cievi ma tkunx intaxxata g_hal taxxa ta’ l-Olanda fuq kumpannija dwar il-profitti
mqassma minn kumpannija ta’ Malta, hu g_hall-applikazzjoni ta’ l-hekk imsej_ha
"holding privilege" fin-Netherlands Company Tax Act. G_hall-finijiet tad-
disposizzjonijiet ta’ l-imsemmi Att u g_hall-emendi g_haliha li jsiru ’il quddiem, dan
il-"holding privilege" i_gib ir-ri_zultat li kumpannija li tkun residenti ta’ l-Olanda
tista’ t_halli barra, fil-komputazzjoni tal-profitti taxxabbli tag_hha, id-dividendi li
tir_cievi minn kumpannija li tkun residenti ta’ Malta, jekk ikollha g_hall-anqas 5 fil-
mija tal-kapital m_hallas tal-kumpannija l-a_h_har imsemmija.
G_hall-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta
(iff.) G. AGIUS
G_hall-Gvern tar-Renju ta’ l-Olanda
(iff.) M. VAN DER STOEL
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA _g L.S.123.10 21
V. AD ARTIKOLI 10, 11 u 12
Applikazzjoni g_hall-_hlas lura ta’ taxxa m_hallsa kuntrarjament g_had-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 10, 11 u 12 g_handhom jintbag_htu lill-awtorit_a
kompetenti ta’ l-Istat, li jkun _gabar it-taxxa, fi _zmien tliet snin wara li tg_haddi s-sena
kalendarja li fiha tkun t_hallset it-taxxa.
VI. AD ARTIKOLI 24 u 25
Id-disposizzjonijiet dwar it-tassazzjoni ta’ kapital fl-Artikolu 24 u d-
disposizzjonijiet g_har-rigward tat-tne_h_hija tat-taxxa doppja g_har-rigward ta’ kapital
fil-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 25 tal-Ftehim m’g_handhomx ikunu japplikaw sakemm
Malta ma tkunx ti_gbor taxxa fuq il-kapital.
VII. AD ARTIKOLU 25
G_handu jiftiehem li safejn jikkon_cerna t-taxxa fuq l-income ta’ l-Olanda jew it-
taxxa fuq kumpannija, il-ba_zi msemmi fil-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 25 hu l-
"onzuivere inkomen" jew "winst" dwar in-Netherlands Income Tax Law jew l-
Company Tax Law, rispettivament.
VIII. AD ARTIKOLU 25
Minkejja l-Artikolu 34 tal-Ftehim id-disposizzjoni tal-paragrafu (5) ta’ l-Artikolu
25 g_handha ttemm milli jibqa’ jkoll_ha se_h_h wara l-a_h_har jum ta’ Di_cembru, 1997,
kemm-il darba l-awtoritajiet kompetenti ma jidde_cidux xort’o_hra bi fte_him
re_ciproku.
IX. AD ARTIKOLI 28 u 30
(1) Jinftiehem li disposizzjonijiet dwar il-kunfidenzjalit_a  f’re_gim spe_cjali kif
inti_z fl-Artikolu 30 jew dawk id-disposizzjonijiet f’xi le_gislazzjoni identika jew
sostanzjalment simili b’_zieda ma’, jew li tissostitwixxi dan ir-re_gim spe_cjali,
m’g_handha timponi ebda restrizzjoni fuq l-iskambju ta’ informazzjoni kif hemm
inti_z fl-Artikolu 28 tal-Ftehim f’dawk il-ka_zijiet meta l-awtorit_a  kompetenti Maltija
u l-awtorit_a  relattiva li fiha tkun vestita l-amministrazzjoni ta’ dak ir-re_gim spe_cjali
flimkien jaqblu li jkun hemm provi bi_z_zejjed sabiex jinbdew pro_cedimenti kriminali.
(2) Jinftiehem ukoll li disposizzjonijiet f’le_gislazzjoni li tkun saret li_gi wara l-1
ta’ Jannar, 1994 dwar il-kunfidenzjalit_a , li tkun identika g_hal, jew li tissostitwixxi
disposizzjonijiet dwar il-kunfidenzjalit_a  fir-re_gim spe_cjali kif inti_z fl-Artikolu 30
tal-Ftehim, m’g_handhom jimponu ebda restrizzjoni fuq l-iskambju ta’ informazzjoni
kif hemm inti_z fl-Artikolu 28 tal-Ftehim fil-ka_z ta’ suspett ta’ evitar ta’ taxxa jew
eva_zjoni ta’ taxxa.
B’XIEHDA TA’ DAN l-hawn ta_ht iffirmati, awtorizzati kif imiss, iffirmaw dan il-
Protokol.
Mag_hmula f’The Hague, illum 18 ta’ Mejju, 1977, in duplikat fl-ilsien Olandi_z u
fl-ilsien Ingli_z, i_z-_zew_g testi awtenti_ci ndaqs.
G_hall-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta
(iff.) G. AGIUS
G_hall-Gvern tar-Renju ta’ l-Olanda
(iff.) M. VAN DER STOEL
