TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    1
KAPITOLU 123
ATT DWAR IT-TAXXA FUQ L-INCOME
Sabiex jimponi taxxa fuq l-Income.  Emendat: 
XVII.1994.35.
1 ta’ Jannar, 1949
L-ATT LIV ta’ l-1948, kif emendat bl-Atti: VI ta’ l-1953, XX ta’ l-1955, V ta’ l-1958; bl-
Ordinanza ta’ Emer_genza XV ta’ l-1958; bl-Ordinanzi: VIII u XVI ta’ l-1959, XXV ta’ l-1960,
XXIV u XLI ta’ l-1961, XXV ta’ l-1962; bl-Avvi_z Legali 4 ta’ l-1963; bl-Atti: X u XIV ta’ l-
1963, V ta’ l-1964; bl-Avvi_z Legali 46 ta’ l-1965; bl-Atti: XXXI ta’ l-1966, XXVII ta’ l-1967,
VIII ta’ l-1969, XXVIII u XXXV ta’ l-1972, X u XX ta’ l-1973, XLIX u LVIII ta’ l-1974; bl-
Avvi_z Legali 148 ta’ l-l975; u bl-Atti: XLII ta’ l-1975, XXII, XXIV u XXXIX ta’ l-1976, XXVI
ta’ l-1977, XXVIII ta’ l-1978, XXI ta’ l-1980, IX u XL ta’ l-1981, IX u XIII ta’ l-1983, XIV ta’
l-1984, VIII ta’ l-1987, XXXI ta’ l-1988, XIX ta’ l-1989, VIII u XXXVI ta’ l-1990, VIII ta’ l-
1991, XIII ta’ l-1992, XVIII ta’ l-1993, I u XVII ta’ l-1994, XXII ta’ l-1995, XX ta’ l-1996, V u
XVII ta’ l-1998, IX ta’ l-1999,  XI ta’ l-2000, IV u IX ta’ l-2001, II ta’ l-2002 u II ta’ l-2003.
TAQSIM TA’ L-ATT
Artikoli 
Taqsima I.  Preliminari  1-3
Taqsima II.  Impo_zizzjoni tat-Taxxa fuq l-Income  4-11
Taqsima III.  E_zenzjonijiet  12-13
Taqsima IV.  Tnaqqis  14-26
Taqsima V.  Disposizzjonijiet Spe_cjali  27-52 
Taqsima VI.  Tnaqqis Personali  53-55
Taqsima VII.  Rata tat-Taxxa  56
Taqsima VIII  Rebate ta’ Taxxa  57-58 
Taqsima IX.  Persuni Taxxabbli  59-73 
Taqsima X.  _Helsien minn taxxa doppja  74-95 
Taqsima XI.  Setg_ha g_hall-Eg_hmil ta’ Regoli  96
     2     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
TAQSIMA I 
PRELIMINARI
Titolu fil-qosor. 1. It-titolu fil-qosor ta’ dan l-Att hu l-Att dwar it-Taxxa fuq l-
Income. 
Tifsir.
Emendat:
V. 1958.2; 
XV. 1958.2; 
XXV. 1960.2;
XXV.1962.2, 4, 5; 
A.L. 46 ta’ l-1965; 
VIII. 1969.2; 
XLIX. 1974.2; 
LVIII. 1974.68; 
XXII. 1976.4;
XXIV. 1976.2; 
XXVI.1977.2; 
XXVIII. 1978.2; 
XXI. 1980.2; 
IX. 1983.2; 
XVIII. 1993.2;
XVII. 1994.4;
XX. 1996.2;
XVII.1998.70;
IX.1999.14;
IX. 2001.21;
II. 2002.42;
II. 2003.7.
Kap. 372.
2. (1) F’dan l-Att, u f’kull regola mag_hmula skond dan l-Att,
kemm-il darba s-su_g_gett jew ir-rabta tal-kliem ma je_hti_gux
xort’o_hra -
"l-Atti dwar it-Taxxi" tfisser dan l-Att u l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa flimkien;
"azzjonijiet bil-bonus" (bonus shares) tfisser u jinkludi l-valur
im_hallas kollu ta’ ishma imqassam minn kumpannija lill-azzjonisti
tag_hha sa’ l-ammont li g_halih il-valur im_hallas kollu jirrappre_zenta
kapitalizzazzjoni ta’ profitti;
"bini jew struttura industrijali" tinkludi bini u_zat b_hala lukanda.
G_hall-finijiet ta’ din it-tifsira, il-kelma "lukanda" tinkludi kull
g_hadd ta’ kostruzzjonijiet mobbiliti u mg_hammra kif imiss,
b’akkomodazzjoni fi kmamar tas-sodda g_hal wie_hed jew tnejn,
kemm-il darba dawk il-kostruzzjonijiet ikunu raggruppati flimkien
u jkollhom in komun servizzi u kumditajiet an_cillari ta’ lukanda
f’bi_c_ca art singola u definita u jkunu mmexxija minn direzzjoni
wa_hda g_hall-akkomodazzjoni u g_hall-u_zu tal-guests bi _hlas; 
Kap. 194.
"il-blata kontinentali" g_handha l-istess tifsir kif mog_hti lilha fl-
Att dwar il-Blata Kontinentali;
"Commonwealth" g_handha l-istess tifsir kif mog_hti lilha fl-
artikolu 124 tal-Kostituzzjoni ta’ Malta;
"data tal-prospett ta’ taxxa" g_har-rigward ta’ persuna g_hal xi
sena ta’ stima tfisser id-data preskritta b’mod konformi ma’, u
skond l-artikolu 10(1) ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa
sa meta dik il-persuna tista’ tibg_hat il-prospett ta’ l-income g_hal dik
is-sena ta’ stima;
Kap. 372.
"data ta’ settlement ta’ taxxa" g_handha t-tifsira lilha mog_htija fl-
artikolu 42(1A) ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa;
"dividend" tinkludi -
(a) azzjonijiet bil-bonus;
(b) kull tqassim mag_hmul minn so_cjet_a  "in akkomandita"
li l-kapital tag_hha jkun maqsum f’azzjonijiet, jew minn
so_cjet_a  "anonima", lis-so_cji jew lill-azzjonisti tag_hha,
rispettivament, u kull ammont akkreditat lilhom b_hala
so_cji jew azzjonisti; u
(_c) kull tqassim mag_hmul minn g_haqda koperativa lill-
membri tag_hha u kull ammont akkreditat lilhom b_hala
membri, mag_hdud kull patronage refund, _certifikat ta’
bonus jew azzjoni bil-bonus, mag_hmul, im_hallas jew
mog_hti skond il-li_gi li tikkontrolla dawk l-g_haqdiet li
tkun g_hal dak i_z-_zmien fis-se_h_h f’Malta;
"img_hax fuq obbligazzjonijiet" tfisser img_hax li jit_hallas minn
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    3
kumpannija ta_ht jew bis-sa_h_ha ta’ debenture jew debenture trust
deed, sew jekk fil-g_hamla ta’ mortgage jew xi att ie_hor jew
dokument ie_hor li jammetti dejn;
"income" _hlief g_hall-finijiet ta’ l-artikolu 4(1) u tat-Taqsima IV
tinkludi qlig_h kapitali kif imfisser fl-artikolu 5;
"income taxxabbli" tfisser l-income kollu ta’ persuna f’xi sena;
"income totali" tfisser l-ammont aggregat ta’ l-income ta’ kull
persuna kif spe_cifikat fit-Taqsima II ta’ dan l-Att, li jifdal wara li
jitqiesu l-e_zenzjonijiet skond it-Taqsima III, u t-tnaqqis skond it-
Taqsima IV u mag_hdudin skond id-disposizzjonijiet tat-Taqsima V:
Kap. 372.
I_zda, bla _hsara g_had-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu
12(3)(b) ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, kull income
li mhux me_htie_g li jintwera u li ma jintweriex skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi ma jag_hmilx parti mill-
income totali;
"individwu mi_z_zewwe_g" tirreferi g_hal individwu ra_gel li jkollu
lil martu tg_hix mieg_hu, jew individwu mara li jkollha lil _zew_gha
jg_hix mag_hha, skond il-ka_z;
"kont intaxxat f’Malta" tfisser dawk il-profitti ta’ kumpannija li
ma jkunux inklu_zi fil-kont ta’ income barrani u:
(a) li jkunu _gew intaxxati; jew
(b) ikunu _gew e_zentati mit-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ xi li_gi ta’ Malta u meta t-tqassim
ta’ dawk il-profitti mill-kumpannija jkun ukoll e_zentat
mit-taxxa f’idejn l-azzjonisti;
"kont mhux intaxxat" ikun mag_hmul minn dawk il-profitti (jew
telf skond il-ka_z), li jirrappre_zentaw it-total tal-profitti li jistg_hu
jitqassmu (ammont po_zittiv) jew it-total tat-telf akkumulat
(ammont negattiv) skond il-ka_z, u li minnu titnaqqas is-somma
totali ta’ l-ammonti allokati g_hall-kont ta’ income barrani u l-kont
intaxxat f’Malta;
"kont ta’ income barrani" g_handha b’se_h_h mis-sena li ta_hbat
minnufih qabel is-sena ta’ stima 1996, tfisser kull wa_hda mill-
kategoriji li _gejjin ta’ profitti li jistg_hu jitqassmu li jinqalg_hu f’dik
is-sena u fi snin sussegwenti tal-limitu li dawn jirri_zultaw minn
income taxxabbli:
Kap. 330.
(a) profitti li jirri_zultaw minn royalties u income ie_hor ta’
din ix-xorta li jinqalg_hu barra minn Malta u minn
dividendi, qlieg_h kapitali, img_hax, kera u kull income
ie_hor li ji_gi minn investimenti sitwati barra minn Malta
li huma su_g_getti g_hat-taxxa f’Malta u li jistg_hu ji_gu
ri_cevuti minn kumpannija residenti f’Malta li ma tkunx
kumpannija re_gistrata skond l-Att dwar l-Awtorit_a
g_has-Servizzi Finanzjarji ta’ Malta; u
Kap. 330.
(b) profitti li jirri_zultaw minn investimenti, attiv jew passiv li
jkun jinsab barra minn Malta lil xi kumpannija li ma
tkunx re_gistrata ta_ht l-Att dwar l-Awtorit_a  g_has-Servizzi
Finanzjarji ta’ Malta, u li jew ikollha li_cenza ta’ bank
     4     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
f’Malta jew li jkollha li_cenza mog_htija ta_ht id-
disposizzjonijiet ta’ l-Att dwar l-Istituzzjonijiet
Finanzjarji; u
(_c) kull profitti jew qlig_h ta’ kumpannija residenti
f’Malta, li huma su_g_getti g_hat-taxxa f’Malta u li jkunu
attribwibbli g_hal stabbilimenti (inklu_za ferg_ha) sitwata
barra minn Malta, u g_hal dawn il-finijiet profitti jew
qlig_h g_handhom ikunu kkalkolati b_hallikieku l-
istabbiliment permanenti kien impri_za indipendenti li
ta_hdem f’kundizzjonijiet simili u at arm's length; u
(d) profitti li jirri_zultaw minn dividendi li jit_hallsu mill-
kont ta’ income barra ta’ kumpannija o_hra residenti
f’Malta; u
Kap. 403.
Kap. 330.
(e) profitti jew qlig_h li jirri_zultaw lil kumpannija residenti
f’Malta awtorizzata skond l-artikolu 7 ta’ l-Att dwar
il-Kummer_c ta’ l-Assigurazzjoni, li ma tkunx
kumpannija registrata skond l-Att dwar l-Awtorit_a
g_has-Servizzi Finanzjarji ta’ Malta, mill-kummer_c ta’
l-assigurazzjoni dwar riskji sitwati barra minn Malta: 
I_zda fil-ka_z ta’ kumpannija msemmija fil-paragrafu (e) ta’
din it-tifsira, kull profitti jew qlig_h li, skond id-disposizzjonijiet ta’
qabel ta’ din it-tifsira, kienu jkunu jistg_hu ji_gu allokati g_hall-kont
ta’ income barrani g_handhom, g_hal kull sena finanzjarja, ma jkunux
hekk allokati kemm-il darba dawk il-profitti jew qlig_h ma
jinqalg_hux fis-sena li ta_hbat minnufih qabel is-sena ta’ stima 2000
u fi snin sussegwenti:
I_zda wkoll fil-ka_z ta’ kumpannija li tkun li_cenzjata b_hala
bank f’Malta jew li tkun parti minn grupp bankarju kif imfisser
hawn ta_ht, kull profitti li kien imisshom ikunu allokati, skond id-
disposizzjonijiet ta’ hawn fuq lill-kont ta’ income barrani, ma
jkunux hekk allokati g_hal xi sena finanzjarja kemm il-darba:
(a) iktar minn _hamsa u disg_hin fil-mija (95%) tal-medja
tad-depo_ziti ta’ kuljum tag_hha matul is-sena
finanzjarja jittie_hdu minn persuni li m’humiex
residenti f’Malta; u
(b) meta l-kumpannija tkun parti minn grupp bankarju,
dak il-grupp jikkwalifika, fuq ba_zi konsolidata, il-
_htie_ga spe_cifikata fil-paragrafu (a) ta’ hawn fuq.
G_hal finijiet ta’ dan il-proviso:
(a) "grupp bankarju" tinkludi biss kumpanniji re_gistrati
f’Malta, li g_hall-anqas wa_hda minnhom tkun bank
li_cenzjat f’Malta, u liema kumpanniji jkunu membri
ta’ grupp bankarju ta’ kumpanniji. _Zew_g kumpanniji
jitqiesu li huma membri ta’ grupp bankarju ta’
kumpanniji jekk wa_hda minnhom tkun affiljata
b’g_haxra fil-mija mal-kumpannija l-o_hra jew jekk i_z-
_zew_g kumpanniji jkunu affiljati b’g_haxra fil-mija ma’
terza kumpannija. G_hal dan l-g_han, kumpannija titqies
li tkun affiljata ma’ kumpannija o_hra (kumpannija
parent):
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    5
(i) jekk u sakemm iktar minn g_haxra fil-mija tal-
kapital azzjonarju ordinarju tag_hha u iktar minn
g_haxra fil-mija tal-jedd tal-vot tag_hha jkunu
proprjet_a , direttament jew indirettament, tal-
kumpannija parent; jew
(ii) il-kumpannija parent ikollha jedd tibbenefika
direttament jew indirettament minn iktar minn
g_haxra fil-mija ta’ kull profitti li jkunu
disponibbli g_hal tqassim lill-azzjonisti ordinarji
tal-kumpannija affiljata; jew
(iii) il-kumpannija parent ikollha jedd tibbenefika
direttament jew indirettament minn iktar minn
g_haxra fil-mija ta’ l-attiv tal-kumpannija
affiljata li jkun disponibbli g_hal tqassim lill-
azzjonisti ordinarji tag_hha f’ka_z ta’ xoljiment:
I_zda minkejja d-disposizzjonijiet ta’ hawn fuq,
kumpannija li tkun _giet akkwistata minn bank bi _hlas
ta’ debitu u li xort’o_hra ma tag_hmilx parti min-negozju
tal-bank g_handha titqies li ma tag_hmilx parti minn
grupp bankarju;
Kap. 371.
(b) "il-medja tad-depo_ziti ta’ kuljum" g_handha tin_hadem
billi jittie_hed it-total tad-depo_ziti fl-a_h_har ta’ kull jum
g_has-sena finanzjarja u jkun divi_z bin-numru ta’ jiem
f’dik is-sena finanzjarja, u l-medja tad-depo_ziti ta’
kuljum li jsiru minn persuni li m’humiex residenti
f’Malta g_handha tin_hadem bl-istess mod. Il-kelma
"depo_ziti" g_handha l-istess tifsir kif mog_hti lilha bl-Att
dwar il-Kummer_c Bankarju;
(_c) l-ammont tal-medja tad-depo_ziti konsolidati ta’ kuljum
ta’ grupp bankarju g_handu jinkludi biss depo_ziti
a_c_cettati minn kumpanniji li jag_hmlu parti minn grupp
bankarju li jsiru minn persuni li ma jkunux dawk il-
kumpanniji:
I_zda fl-a_h_harnett, fil-ka_z ta’ "kumpanniji b’kummer_c
internazzjonali" il-profitti li, skond id-disposizzjonijiet ta’ hawn
fuq kien imisshom ikunu allokati lill-kont ta’ income barrani,
m’g_handhomx g_hal xi sena finanzjarja, ikunu hekk allokati;
"koppja mi_z_zew_ga" tirreferi g_hal _zew_g konju_gi li jkunu
kkuntrattaw i_z-_zwie_g skond id-disposizzjonijiet legali tal-pajji_z
fejn ikun sar i_z-_zwie_g;
"korp ta’ persuni" tfisser kull enti morali, mag_hduda kumpannija,
u kull g_haqda, so_cjet_a  jew asso_cjazzjoni o_hra ta’ nies, sew jekk
korporata jew mhux korporata u sew jekk g_handha personalit_a
_guridika jew le;
"Kummissarju" tfisser il-Kummissarju tat-Taxxi Interni;
Kap. 372.
"il-Kummissarji Spe_cjali" tfisser il-Kummissarji Spe_cjali
ma_hturin mill-President ta’ Malta skond l-artikolu 34 ta’ l-Att dwar
l-Amministrazzjoni tat-Taxxa;
"kumpannija" tfisser -
     6     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
Kap. 386.
Kap. 168.
(a) kull so_cjet_a  kostitwita skond l-Att dwar il-Kumpanniji
jew skond l-Ordinanza dwar is-So_cjetajiet
Kummer_cjali, li tkun jew so_cjet_a  "in akkomandita", li
l-kapital tag_hha jkun maqsum f’azzjonijiet, jew so_cjet_a
"anonima";
(b) kull korp ta’ persuni kostitwit, inkorporat jew re_gistrat
barra minn Malta, u tax-xorta b_hall-imsemmija
so_cjetajiet;
(_c) kull g_haqda koperativa hekk re_gistrata kif imiss skond
il-li_gi xierqa li tkun g_hal dak i_z-_zmien fis-se_h_h
f’Malta;
"kumpannija b’kummer_c internazzjonali" tfisser kumpannija
registrata f’Malta li xog_holha jkun biss li tag_hmel attivitajiet ta’
kummer_c ma’ persuni barra minn Malta li m’humiex residenti
f’Malta u li l-g_hanijiet tag_hha jkunu espressament limitati g_hal
dawn l-attivitajiet ta’ kummer_c kif ukoll g_hal dak ix-xog_hol u
attivitajiet li jkunu me_htie_ga biex tmexxi l-operazzjonijiet tag_hha
minn Malta. L-attivitajiet li _gejjin g_handhom ikunu attivitajiet
le_gittimi ta’ kumpannija b’kummer_c internazzjonali:
(a) xiri g_hall-esportazzjoni ta’ o_g_getti manifatturati,
immuntati jew pro_cessati f’Malta sakemm dak ix-xiri
ma jsirx ming_hand persuna li tkun proprjetarja
direttament jew indirettament ta’ aktar minn _hmistax
fil-mija tal-kapital azzjonarju ordinarju ta’ l-istess
kumpannija b’kummer_c internazzjonali;
Kap. 330.
(b) kummer_c ma’ kumpanniji re_gistrati f’Malta skond l-
Att dwar l-Awtorit_a  g_has-Servizzi Finanzjarji ta’
Malta;
(_c) kummer_c ma’ kumpanniji b’kummer_c internazzjonali
o_hra; u
(d) it-tmexxija ta’ kumpanniji residenti f’Malta li l-
kummer_c tag_hhom ikun ristrett g_hal assigurazzjoni
affiljata u meta dak il-kummer_c jitmexxa
esklu_zivament ma’ persuni mhux residenti f’Malta;
Kap. 370.
(e) il-provvediment ta’ tmexxija, amministrazzjoni jew
servizzi o_hra lil skemi ta’ investiment kotlettiv residenti
f’Malta fejn dawk 1-iskemi jkunu miftu_ha esklu_zivament
g_hal suq barra minn Malta u jkollhom li_cenza jew ikunu
e_zentati milli jkollhom li_cenza ta_ht l-Att dwar is-Servizzi
ta’ Investiment; u
(f) il-provdiment ta’ servizzi ta’ mani_g_gar ta’ bastimenti
minn kumpanniji li l-attivitajiet u l-objettivi tag_hhom
unikament jikkomprendu l-mani_g_g ta’ bastimenti li jkunu
ta’ mhux inqas minn elf tunnellata netti u li jit_haddmu fil-
_garr ta’ merkanzija jew ta’ passi_g_gieri:
I_zda kumpannija ma g_handhiex tkun, fis-sena
minnufih qabel xi sena ta’ stima, kumpannija
b’kummer_c internazzjonali jekk tkun qed titlob
benefi_c_cju ta_ht xi disposizzjoni ta’ xi li_gi, li ma tkunx
l-Atti dwar it-Taxxi, li jkollha l-effett li tnaqqas l-
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    7
income tag_hha li t_hallas jew ir-rata ta’ taxxa g_hal dik
is-sena ta’ stima, u f’dak il-ka_z, minkejja d-
disposisizzjonijiet ta’ l-artikolu 52(8)(a), kull
deci_zjoni li tkun _giet av_zata ta_ht id-disposizzjonijiet
ta’ l-artikolu 52(5) ma tibqax valida. Il-proviso
g_handha sse_h_h minkejja li l-li_gi rilevanti tkun tqis li
dak il-benefi_c_cju jing_hata ta_ht xi wa_hda mid-
disposizzjonijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi;
"Malta" tfisser l-G_zira ta’ Malta, il-G_zira ta’ G_hawdex u l-
G_zejjer l-o_hra ta’ l-Ar_cipelagu Malti, mag_hduda l-ib_hra territorjali
tag_hhom u l-blata kontinentali;
"persuna" tinkludi -
(a) korp ta’ persuni; u
(b) konju_gi responsabbli skond l-artikolu 49;
"persuna inkapa_citata" tfisser kull minuri, lunatiku, iblah,
persuna mi_gnuna jew persuna ta_ht tutela jew kurazija;
"pitrolju" tfisser il-hydrocarbons kollha naturali f’forma likwida
jew f’forma ta’ gass inklu_z _zejt mhux ma_hdum, gass naturali,
asfalt, ozokerite u minerali b_hal dawn u ga_zolina naturali;
"preskritt" tfisser preskritt b’regola skond dan l-Att;
"profitti li jistg_hu jitqassmu" tfisser il-profitti totali li jkunu
disponibbli biex jitqassmu minn kumpannija residenti f’Malta
skond il-li_gijiet li matul dak i_z-_zmien ikunu fis-se_h_h f’Malta, u l-
profitti li jistg_hu jitqassmu g_handhom, g_hall-finijiet ta’ dan l-Att,
ikunu allokati fil-kontijiet li _gejjin, ji_gifieri, kont ta’ income
barrani, kont intaxxat f’Malta, u kont mhux intaxxat, u g_hall-
finijiet ta’ din it-tifsira l-kontijiet jinkludu biss il-profitti li jistg_hu
jitqassmu kif muri fit-tifsiriet rispettivi;
"residenti f’Malta", meta applikat g_hal individwu, tfisser
individwu li jirrisjedi f’Malta _hlief g_hal dawk l-assenzi temporanji
illi l-Kummissarju jidhirlu ra_gonevoli u mhux inkonsistenti mal-
pretensjoni ta’ dak l-individwu li huwa residenti f’Malta; meta
applikata g_hal korp ta’ persuni, tfisser kull korp ta’ persuni li l-
kontroll u t-tre_gija tan-negozju tieg_hu huma e_zer_citati f’Malta, i_zda
kumpannija inkorporata f’Malta fl-1 jew wara l-1 ta’ Lulju 1994
tkun residenti f’Malta u kull kumpannija o_hra inkorporata f’Malta
tkun residenti f’Malta mill-1 ta’ Jannar 1995 meta l-kontroll u t-
tre_gija tan-negozju tal-kumpannija huma e_zer_citati barra minn
Malta;
"scholarship" tinkludi bor_za ta’ studju, premju, g_hotja jew
fondazzjoni ta’ din ix-xorta, mog_htija jew imwaqqfa g_hal g_hanijiet
ta’ edukazzjoni;
"sehem b’ekwit_a " tfisser sehem tal-kapital ta’ l-azzjonijiet
nominali f’kumpannija meta dak is-sehem jag_hti l-jedd lill-
azzjonist li jivvota, li jaqsam fil-profitti li jkun hemm g_hat-taqqsim
bejn l-azzjonisti u l-attiv li jkun hemm biex jitqassam fil-ka_z ta’
xoljiment ta’ dik il-kumpannija, u "azzjonijiet b’ekwit_a ", "azzjonist
b’ekwita" u "sehem f’azzjonijiet b’ekwit_a " g_handhom jiftiehmu
f’dan is-sens;
     8     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
"sehem parti_cipanti" tfisser sehem li jin_holoq meta:
(a) kumpannija jkollha sehem dirett ta’ g_hall-anqas g_haxra
fil-mija ta’ l-azzjonijiet b’ekwit_a  ta’ kumpannija mhux
residenti f’Malta li l-kapital tag_hha jkun g_hal kollox
jew f’parti maqsum f’azzjonijiet:
I_zda meta l-azzjonijiet li jkollha jag_htu
per_centa_g_gi differenti ta’ jedd dwar voti, profitt
disponibbli g_hal tqassim u attiv disponibbli g_hal
tqassim f’ka_z ta’ xoljiment, il-figura tal-per_centa_g_g l-
iktar baxxa g_handha tittie_hed b_hala l-per_centa_g_g ta’ l-
azzjonijiet b’ekwit_a  li jkollha; jew
(b) kumpannija tkun azzjonist b’ekwit_a  f’kumpannija
mhux residenti f’Malta u l-kumpannija li tkun
azzjonist b’ekwit_a  jkollha l-jedd li tag_h_zel li tag_hmel
sej_ha g_hal, u takkwista, il-bilan_c kollu ta’ l-azzjonist
b’ekwit_a  sal-limitu permess bil-li_gi tal-pajji_z fejn
ikunu mi_zmuma l-azzjonijiet b’ekwit_a ; jew
(_c) kumpannija tkun azzjonist b’ekwit_a  f’kumpannija
mhux residenti f’Malta u l-kumpannija li tkun
azzjonist b’ekwit_a  jkollha l-jedd g_hall-ewwel rifjut
f’ka_z li jkun propost li l-azzjonijiet b’ekwit_a  kollha li
ma jkunux mi_zmuma minn dik il-kumpannija li tkun
azzjonist b’ekwit_a  jkunu disposti, mifdija jew
kan_cellati; jew
(d) kumpannija tkun azzjonist b’ekwit_a  f’kumpannija li
ma tkunx residenti f’Malta u jkollha l-jedd jew li
toqg_hod fuq il-Bord jew li ta_htar persuna biex tkun
direttur tal-Bord ta’ dik il-kumpannija; jew
(e) kumpannija li tkun azzjonist b’ekwit_a  li tinvesti
somma minima ta’ _hames mitt elf lira Maltin (jew
somma ekwivalenti f’munita barranija) f’kumpannija
li ma tkunx residenti f’Malta; jew
(f) kumpannija li tkun azzjonist b’ekwit_a  f’kumpannija
mhux residenti f’Malta u meta tkun qed i_z_zomm dawk
l-azzjonijiet biex tmexxi ’1 quddiem in-negozju tag_hha
stess:
I_zda _z-_zamm ta’ azzjonijiet, sew jekk azzjonijiet b’ekwit_a
sew jekk le, f’kumpannija li ma tkunx residenti f’Malta, mi_zmuma
b_hala stokk tan-negozju g_hall-fini ta’ kummer_c, ma titqiesx li hi
"sehem parte_cipanti";
"sena ta’ stima" tfisser il-perijodu ta’ tnax-il xa_har li jibda mill-
ewwel jum ta’ Jannar, 1949 u kull perijodu sussegwenti ta’ tnax-il
xahar;
Kap. 370.
"skema ta’ investment kollettiv" tfisser kull skema jew
arran_gament b’li_cenzja skond l-Att dwar Servizzi ta’ Investiment;
Kap. 372.
"stima personali" g_handha t-tifsira lilha mog_htija fl-artikolu
10(2) u (3) ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa;
"taxxa" tfisser it-taxxa fuq l-income imposta bl-Atti dwar it-
Taxxi; 
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    9
"telf" dwar seng_ha, negozju, professjoni, jew vokazzjoni tfisser
telf mag_hdud bl-istess mod b_hal ma jing_hadd il-qlig_h;
Kap. 281.
Kap. 386.
"uditur pubbliku _certifikat" tfisser individwu li jkollu warrant
biex ja_gixxi ta’ uditur ma_hru_g skond l-Att dwar il-Professjoni ta’ l-
Accountancy jew so_cjet_a  ta’ udituri re_gistrati kif imiss skond l-
imsemmi Att, kemm-il darba dak l-individwu ma jkunx skwalifikat
u fil-ka_z ta’ so_cjet_a  ebda wie_hed mis-so_cji ma jkun individwu li hu
skwalifikat mill-_hatra b_hala uditur jew milli jkollu dik il-_hatra g_hal
xi wa_hda mir-ra_gunijiet imsemmija fl-artikolu 153 ta’ l-Att dwar il-
Kumpanniji.
(2) Kliem u espressjonijiet u_zati f’dan l-Att li mhumiex
mag_hrufa mil-li_gi ta’ Malta i_zda huma mag_hrufa mil-li_gi Ingli_za
g_handhom, safejn huwa me_htie_g biex ise_h_h dan l-Att u,
kompatibbilment mad-disposizzjonijiet tieg_hu, ikollhom it-tifsir li
huma g_handhom fil-li_gi Ingli_za u g_handhom hekk jiftiehmu.
Amministrazzjoni 
ta’ l-Att.
Mi_zjud:
XVII. 1994.5.
Kap. 372.
3. L-amministrazzjoni ta’ dan l-Att hi mog_htija lill-
Kummissarju, u d-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 3 u 4 ta’ l-Att dwar
l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, g_handhom japplikaw g_hall-
Kummissarju fil-qadi tas-setg_hat u tal-funzjonijiet tieg_hu skond
dan l-Att.
TAQSIMA II 
IMPO_ZIZZJONI TAT-TAXXA FUQ L-INCOME
Impo_zizzjoni tat-
taxxa fuq l-income.
Emendat
XXV. 1960.4; 
VIII. 1969.3; 
XXXV.1972.3; 
XLII. 1975.2;
XXVIII.1978.4; 
IX. 1983.4; 
VIII.1987.2;
XXXI.1988.2; 
XIX.1989.3; 
XXXVI. 1990.2; 
XVIII. 1993.3.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.6;
XX. 1996.3;
XI.2000.3;
IX. 2001.22;
II. 2003.8.
4.  (1) Bla _hsara tad-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att, it-taxxa
fuq l-income g_handha tit_hallas bir-rata jew rati spe_cifikati hawn
ta_ht g_has-sena ta’ stima li tibda fl-1 ta’ Jannar, 1993 i_zda biss dwar
qlig_h kapitali li jkun sar fil-25 ta’ Novembru, 1992 jew wara u g_hal
kull sena ta’ stima sussegwenti fuq il-qlig_h kapitali kif imfisser fl-
artikolu 5  li jkun dovut jew derivat minn Malta jew band’o_hra, u
sew jekk jasal Malta jew le, u g_has-sena ta’ stima li tibda mill-1 ta’
Jannar, 1949 u g_hal kull sena sussegwenti ta’ stima fuq l-income ta’
kull persuna li jkun dovut jew derivat minn Malta jew band’o_hra, u
sew jekk jasal Malta jew le dwar -
(a) qlig_h jew profitti minn xi seng_ha, negozju, professjoni
jew vokazzjoni, ikun liema jkun il-perijodu ta’ _zmien
li fih dik is-seng_ha, negozju, professjoni jew
vokazzjoni jkunu n_hadmu jew _gew e_zer_citati, inklu_z il-
profitt li jkun hemm minn bejg_h minn xi persuna ta’ xi
proprjet_a  akkwistata minnha g_hall-iskop li tag_hmel
profitt b’mezz ta’ bejg_h, jew mit-tmexxija ta’ xi
mpri_za li tag_hmel profitti jew mit-t_haddim ta’ xi
skema li jag_hmel profitti;
(b) qlieg_h jew profitti minn xi impieg jew kariga,
mag_hdud il-valur ta’ kull benefi_c_cju provdut bis-sa_h_ha
ta’ xi impieg jew kariga; u -
(i) g_hall-finijiet ta’ dan il-paragrafu l-Ministru
     10     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
responsabbli g_hall-finanzi jista’ b’regolamenti
jippreskrivi _c-_cirkostanzi li fihom persuna
g_handha titqies li tir_cievi benefi_c_cju ming_hand
persuna o_hra provdut bis-sa_h_ha ta’ impieg jew
kariga u 1-valur ta’ dak il-benefi_c_cju;
(ii) meta skond l-imsemmija regolamenti persuna
titqies li tkun qed tir_cievi xi benefi_c_cju provdut
bis-sa_h_ha ta’ impieg jew kariga wara t-tmiem ta’
dak l-impieg jew dik il-kariga u dak il-
benefi_c_cju ji_gi provdut b_hala pensjoni, il-valur
stabbilit skond 1-imsemmija regolamenti
g_handu jikkostitwixxi income taxxabbli skond
il-paragrafu (d).
Kap. 371.
(_c) premiums, mg_hax (li jinkludi kull qlig_h minn xi
somma flus f’liema munita tkun li jkunu depo_zitati
g_hand xi persuna li tkun ti_g_gestixxi l-kummerc ta’
bankier ta_ht l-Att dwar il-Kummer_c Bankarju f’liema
kont ikun) jew skonti;
(d) pensjoni, charge jew somma fis-sena jew _hlas fis-sena;
(e) kera, royalties, premiums u kull profitt ie_hor li jkun
hemm minn proprjet_a ;
(f) Im_hassar bl-Att XX.1996.3.
(g) qlig_h jew profitti li ma jaqg_hux ta_ht xi wie_hed mill-
paragrafi ta’ qabel:
I_zda: 
(i) fil-ka_z ta’ income li jinqala’ barra minn Malta
minn persuna li ma tkunx ordinarjament
residenti f’Malta jew mhux domi_ciljata f’Malta,
it-taxxa g_handha tit_hallas fuq l-ammont li jasal
f’Malta;
(ii) ma tit_hallas ebda taxxa fuq qlig_h kapitali li
jinqala’ barra minn Malta minn persuna li ma
tkunx ordinarjament residenti f’Malta jew mhux
domi_ciljata f’Malta jew lil persuna li tkun
qieg_hda ti_gi ntaxxata bir-rata ta’ 15-il _cente_zmu
fil-lira kif stipulata fl-artikolu 56(11);
(iii) fil-ka_z ta’ xi persuna li tkun qieg_hda ti_gi
ntaxxata bir-rata ta’ 15-il _cente_zmu fil-lira kif
stipulata fl-artikolu 56(11), it-taxxa g_handha
tit_hallas biss fuq kull income jew qlig_h kapitali li
jinqala’ f’Malta u li ji_gi ri_cevut f’Malta.
(2) Kull somma rjalizzata ta_ht xi sigurt_a  dwar telf ta’ profitti
g_handha tkun mag_hduda fl-iffissar ta’ profitti jew income.
(3) Meta persuna jkollha f’Malta impri_za tal-biedja ta’ xi
manifattura jew xi mpri_za o_hra produttiva, ikollhom se_h_h dawn id-
disposizzjonijiet li _gejjin, ji_gifieri:
(a) jekk dik il-persuna tbig_h xi prodott ta’ l-impri_za f’suq
bl-ingrossa, barra minn Malta jew g_hal kunsinna barra
minn Malta, sew jekk il-kuntratt isir f’Malta jew barra
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    11
minn Malta, il-profitt kollu li jkun hemm mill-bejg_h
g_handu jitqies li huwa income ta’ dik il-persuna li
jin_gabar f’Malta jew li jkun derivat minn Malta:
I_zda jekk il-Kummissarju jara b’sodisfazzjon
tieg_hu illi l-profitt _zdied b’mezz ta’ trattament tal-
prodott barra minn Malta minbarra mill-immani_g_gar,
gradazzjoni, ta_hlit, g_ha_zil, ippakkjar jew disponiment,
dik i_z-_zieda tal-profitti ma g_handhiex titqies li hija
income li jin_gabar f’Malta jew li jkun derivat minn
Malta;
(b) jekk dik il-persuna xort’o_hra tiddisponi minn, tu_za jew
titratta xi prodott ta’ l-impri_za, barra minn Malta, il-
profitt, li kien jinkiseb li kieku dik il-persuna kienet
bieg_het il-prodott bl-ikbar vanta_g_g f’suq bl-ingrossa
barra minn Malta, g_handu jitqies li huwa l-profitt minn
dak id-disponiment, trattament jew u_zu, u b_hala l-
income ta’ dik il-persuna li jin_gabar f’Malta jew li
jkun derivat minn Malta.
(4) Meta korp ta’ persuni imexxi ka_zin jew istituzzjoni simili u
jda_h_hal mill-membri mhux inqas minn nofs tad-d_hul gross fuq il-
kont tad-d_hul ta’ flus (mag_hdudin il-_hlas g_hall-ammissjoni u
sottoskrizzjonijiet), ma g_handux jitqies li qed jag_hmel negozju;
imma meta anqas minn nofs tad-d_hul gross tieg_hu jid_hlu mill-
membri, kollu kemm huwa l-income minn operazzjonijiet sew mal-
membri kemm m’o_hrajn (mag_hdudin il-_hlas ta’ l-ammissjoni u
sottoskrizzjonijiet) g_handu jitqies li huma flus li jid_hlu minn
negozju, u l-korp ta’ persuni ji_gi ntaxxat jew dwar il-profitti minn
dak in-negozju jew dwar l-income li kien ikun iffissat li kieku ma
kienx jitqies li qed jag_hmel negozju, liema jkun l-ikbar ammont.
F’dan is-subartikolu "membri" dwar korp ta’ persuni tfisser
dawk il-persuni li jkunu ntitulati g_hall-vot f’laqg_ha _generali tal-
korp li fiha kontroll effettiv ikun e_zer_citat fuq l-affarijiet tieg_hu.
Ebda _ha_ga f’dan is-subartikolu ma g_handha tiswa li tannulla
jew tnaqqas e_zenzjoni mog_htija fl-artikolu 12 _hlief kif ma_hsub fis-
subartikolu (1)(l) tieg_hu.
(5) Meta skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 24 g_handu jsir
balancing charge, l-ammont tieg_hu g_handu jitqies li jkun income
taxxabbli skond dan l-Att.
(6) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tas-subartikolu (7), max-
xoljiment, g_hal kollox jew f’parti, ta’ kull so_cjet_a  jew fond ta’
pensjoni, tfaddil, prevvidenza jew so_cjet_a  o_hra jew fond ie_hor
approvat mill-Kummissarju g_hall-finijiet ta’ l-artkolu 53(1)(b)(ii),
g_handhom jibdew ise_h_hu d-disposizzjonijiet li _gejjin:
(a) kull rifu_zjoni, _hlas lura, gratifikazzjoni, bonus,  _hlas,
kumpens jew g_hoti lura jew benefi_c_cju ie_hor im_hallas
jew dovut lil xi persuna min_habba x-xoljiment g_handu,
minkejja kull _ha_ga kuntrarja li tinsab f’dan l-Att jew
f’xi li_gi, dokument, att, kuntratt, ftehim jew kitba o_hra,
jitqies li jikkostitwixxi income su_g_gett g_hat-taxxa
f’idejn l-imsemmija so_cjet_a  jew fond ta’ pensjoni,
     12     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
tfaddil, prevvidenza jew so_cjet_a  o_hra jew fond ie_hor
fis-sena ta’ stima li fiha jkun ing_hata jew ikun hekk
dovut u li ma jikkostitwix income su_g_gett g_hat-taxxa
f’idejn il-persuna li lilha jit_hallas jew ikun dovut; u
(b) ebda _hlas lura, rifu_zjoni, gratifikazzjoni, bonus,  _hlas,
kumpens jew g_hoti lura jew benefi_c_cju ie_hor ma
g_handu jit_hallas kif intqal qabel jekk qabel ma tkunx
t_hallset it-taxxa dovuta skond id-disposizzjonijiet ta’
dan is-subartikolu.
(7) Is-subartikolu (6) ma japplikax - 
(i) g_hal xi benefi_c_cju, jew valur tieg_hu, li jkun
su_g_gett g_hat-taxxa skond is-subartikolu (6) u li
jkun t_hallas jew li jkollu jit_hallas lil membri ta’
l-imsemmija so_cjet_a  jew fond ta’ pensjoni,
tfaddil, prevvidenza jew so_cjet_a  o_hra jew kont
ie_hor, jew lil benefi_cjarji o_hra li jag_hmlu t-talba
tag_hhom permezz tag_hhom jew ta_hthom, skond
il-kondizzjonijiet li bihom l-imsemmija so_cjet_a
jew fond ta’ pensjoni, tfaddil, prevvidenza jew
so_cjet_a  o_hra jew fond ie_hor ikunu _gew approvati
mill-Kummissarju; jew
(ii) g_hal xi somma kapitali e_zentata mit-taxxa skond
l-artikolu 12(1)(g).
Qlig_h kapitali. 
Mi_zjud: 
XVIII. 1993.4.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat: 
XVII. 1994.7;
XXII.1995.2;
XX. 1996.4;
V. 1998.8;
XVII.1998.70;
XI.2000.4;
IX. 2001.23.
5.(1) (a) Qlig_h kapitali derivat minn persuna mit-trasferiment
ta’ attiv g_handu ji_gi ntaxxat skond ma hemm fl-
artikolu 4(1). Minkejja kull _ha_ga li tinsab x’imkien
ie_hor f’dan l-Att, dak il-qlig_h g_handu ji_gi a_c_certat kif
stipulat f’dan l-artikolu u b’dak il-mod li jista’ ji_gi
stabbilit. Il-qlig_h kapitali li g_halih ig_hoddu d-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu huwa:
(i) qlig_h jew profitt li jinqala’ mit-trasferiment ta’
proprjet_a  jew u_zufrutt ta’ kull proprjet_a
immobbli jew assenjament jew _cessjoni ta’ kull
jedd fuq dik il-proprjet_a ; u
(ii) qlig_h jew profitt li jinqala’ mit-trasferiment ta’
proprjet_a  jew u_zufrutt ta’, jew mill-assenjament
jew _cessjoni ta’ kull jedd fuq titoli, avvjament
ta’ negozju, drittijiet ta’ l-awtur, privattivi, trade
marks u l-ismijiet ta’ ditti kummer_cjali; u
(b) F’dan l-artikolu - 
Kap. 370.
"trasferiment" tinkludi kull assenjament, bejg_h,
enfitewsi jew sub-enfitewsi, qsim, donazzjoni, bejg_h
bi _hlas gradwali u kull trasferiment b’kull titolu inklu_z
fidi, likwidazzjoni jew kan_cellament ta’ unitajiet jew
azzjonijiet fi skema ta’ investiment kollettiv kif
imfisser fl-artikolu 2 ta’ l-Att dwar Servizzi ta’
Investiment u maturity jew surrender ta’ poloz ta’ l-
assigurazzjoni linked long term, i_zda ma tinkludix
trasferiment causa mortis; u
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    13
Kap. 370.
"titoli" tfisser ishma u stocks u kull dokument tali li
b’kull mod ikollu sehem fil-profitt ta’ kumpannija u li
l-img_hax tieg_hu mhuwiex limitat b’xi rata ta’ img_hax
fissa, unitajiet fi skema ta’ investiment kollettiv kif
imfissra fl-artikolu 2 ta’ l-Att dwar Servizzi ta’
Investiment, u unitajiet u strumenti o_hra b_halhom dwar
kummer_c ta’ l-assigurazzjoni linked long term.
(2) G_hall-fini li ji_gi a_c_certat x’inhu l-qlig_h jew il-profitt li jsir
minn trasferiment ta’ proprjet_a  immobbli skond is-subartikolu
(1)(a)(i) - 
(a) g_handhom jitnaqqsu b’dak il-mod u f’dak l-ammont li
jista’ ji_gi stabbilit, l-ispi_za li ssir g_hall-akkwist, l-
element ta’ inflazzjoni, kull _cens im_hallas fuq il-
proprjet_a  u li dwaru ma jsir ebda tnaqqis g_hal min
i_hallas it-taxxa skond kull disposizzjoni o_hra ta’ dan l-
Att, il-manutenzjoni, il-benefikati, spejje_z ohra li
_ziedu l-valur tal-proprjet_a  immobbli minn meta tkun
_giet akkwistata u spejje_z o_hra li g_handhom x’jaqsmu
b’mod dirett mat-trasferiment;
(b) kull trasferiment ta’ proprjet_a  immobbli permezz ta’
permuta g_handu jitqies b_hallikieku kienu qeg_hdin isiru
atti ta’ trasferiment separati bejn il-partijiet f’dak l-att;
(_c) meta proprjet_a  immobbli ting_hata b’enfitewsi jew sub-
enfitewsi g_hal _zmien li qabe_z il-_hamsin sena, jew li
jista’ ji_gi esti_z g_hal dawk il-perijodi, g_handhom
japplikaw dawn ir-regoli li _gejjin:
(i) meta l-premium je_c_cedi l-ammont minfuq fl-
akkwist skond il-paragrafu (a), dak l-e_c_cess
g_handu jitqies b_hala qlig_h jew profitt;
(ii) meta l-ammont minfuq fl-akkwist skond il-
paragrafu (a) je_c_cedi l-premium dak l-e_c_cess
g_handu jitnaqqas minn kull qlig_h jew profitt li
jirri_zulta skond ma hemm fis-subparagrafu (iii);
(iii) ma g_handu jitqies ebda _cens jew _zieda fi_c-_cens li
tid_hol fit-trasferiment sakemm dak i_c-_cens jew
_zieda fi_c-_cens ma tinfediex, jew sakemm id-
directum dominium jew subdirectum dominium
skond il-ka_z, ma ji_gix trasferit u f’dak il-ka_z kull
qlig_h jew profitt jitqies li jkun il-prezz g_hall-
fidwa jew bejg_h li minnu jitnaqqas kull tnaqqis
skond ma hemm fis-subparagrafu (ii);
(d) (i) trasferiment ma jinkludix kuntratt ta’ qsim fejn
ebda kumpens ma jkun dovut lil xi wie_hed minn
dawk li jaqsmu l-proprjet_a , u mat-trasferiment
ta’ proprjet_a  minn xi wie_hed li jkun jaqsam l-
ammont minfuq fl-akkwist g_handu jitqies b_hala
l-ammont minfuq fl-akkwist tal-proprjet_a
involuta filwaqt ta’ l-akkwist minn dak il-
wie_hed li jkun qasam;
(ii) g_hall-finijiet ta’ dan il-paragrafu g_handha titqies
biss dik il-proprjet_a  immobbli li tkun proprjet_a
     14     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
komuni u li tinqasam, u meta jing_hataw flus jew
ji_gu trasferiti mobbli o_hra li jkunu kollha
proprjet_a  komuni lil wie_hed minn dawk li
jaqsmu b_hala kunsiderazzjoni g_hat-tnaqqis fis-
sehem ta’ l-immobbli mog_htija jew trasferiti lilu,
il-qasma g_handha titqies b_hala wa_hda li fiha
jkun t_hallas kumpens;
(iii) meta persuna tir_cievi kumpens fuq kuntratt ta’
qsim hija g_handha titqies li tkun g_hamlet qlig_h
kapitali ekwivalenti g_hal daqskemm tkun i_z-
_zieda fil-valur tal-proprjet_a  bejn i_z-_zmien tal-
akkwist minn dawk li jkunu qasmu bejniethom u
_z-_zmien tal-qasam, b’dan illi t-taxxa fuq il-qlig_h
kapitali g_handha biss tit_hallas fi _zmien il-qasma
fuq dak is-sehem tal-qlig_h kapitali mag_hmul
hekk kif mhux mag_hdud fi_z-_zieda fil-valur tal-
proprjet_a  mog_htija lil dak il-wie_hed li jkun
qasam bejn i_z-_zmien tal-akkwist minn dawk li
jaqsmu u l-qasma, u meta dak il-wie_hed li jkun
qasam jittrasferixxi l-proprjet_a  mog_htija lilu l-
ammont minfuq fl-akkwist g_handu jitqies b_hala
l-ammont minfuq fl-immobbli meta dawn ji_gu
akkwistati minn dawk kollha li jaqsmu qabel ma
jkunu qasmu;
(iv) meta wie_hed li jkun qasam i_hallas kumpens fi
_zmien il-qasma, huwa g_handu jitqies li ma jkunx
g_hamel qlig_h kapitali fi _zmien il-qasma, u meta
dak il-wie_hed li jkun qasam jittrasferixxi
proprjet_a  immobbli mog_htija lilu fil-qasma, l-
ammont minfuq fl-akkwist g_handu jitqies b_hala
dak is-sehem tas-somma ta’ l-ammont minfuq fl-
akkwist tas-sehem ta’ min qieg_hed jaqsam fl-
immobbli kollha maqsuma flimkien mal-
kumpens im_hallas mal-kuntratt tal-qasma,
daqskemm huwa ekwivalenti g_has-sehem mill-
valur tal-immobbli trasferit g_hall-valur totali ta’
immobbli mog_htija lil dak il-wie_hed li jkun
qasam fil-kuntratt ta’ akkwist;
(e) donazzjoni g_handha titqies daqslikieku bejg_h mag_hmul
bil-valur kummer_cjali tal-proprjet_a  fil-waqt tat-
trasferiment. I_zda ma g_handha tit_hallas ebda taxxa
meta d-donazzjoni ssir minn persuna lil:
(i) konju_gi, dixxendenti u axxendenti f’linja diretta
u l-konju_gi tag_hhom, jew fin-nuqqas ta’
dixxendenti lil _hutu subien jew bniet u d-
dixxendenti tag_hhom, jew
(ii) istituzzjonijiet filantropi_ci approvati g_hall-
finijiet ta’ l-artikolu 12(1)(e);
(f) ming_hajr pre_gudizzju g_had-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 12(1)(e), meta l-proprjet_a  msemmija fil-
paragrafu (e) titne_h_ha minn min ikun ir_ceviha
b’donazzjoni fi _zmien _hames snin minn meta tkun
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    15
saret id-donazzjoni, min ikun ir_cieva d-donazzjoni
g_handu jintalab i_hallas fuq il-qlig_h a_c_certat skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu billi jikkunsidra l-
ammont minfuq fl-akkwist tal-proprjet_a  meta din _giet
akkwistata minn min ikun g_hamel id-donazzjoni; jekk
il-proprjet_a  tinbieg_h minn min ikun ir_cieva d-
donazzjoni wara li jg_haddu _hames snin l-ammont
minfuq fl-akkwist g_handu jitqies li jkun il-valur tal-
proprjet_a  hekk kif dikjarat fl-att tad-donazzjoni;
(g) qlig_h u profitti li g_handhom x’jaqsmu ma’ trasferiment
b’donazzjoni jfissru d-differenza fil-valur kummer_cjali
tal-proprjet_a  meta ssir id-donazzjoni u l-ammont
minfuq fl-akkwist tal-proprjet_a  meta din _giet
akkwistata minn min ikun g_hamel id-donazzjoni.
(3) G_hall-fini tal-a_c_certament tal-qlig_h jew profitt li jsir minn
xi trasferiment ta’ proprjet_a  skond is-subartikolu (1)(a)(ii):
(a) l-ammont minfuq fl-akkwist ta’ ishma qabel il-25 ta’
Novembru, 1992 g_handu ji_gi valorizzat jew fuq il-
Metodu ta’ Ekwit_a  ta’ valutazzjoni ta’ ishma (valur
nett tal-attiv) ba_zat fuq l-a_h_har kontijiet mog_htijin lill-
Kummissarju fit-18 ta’ Di_cembru, 1992 billi jitqies il-
valur ta’ proprjet_a  immobbli e_zistenti fil-kontijiet
imsemmija u dan ji_gi a_g_gustat skond ma hemm fis-
subartikolu (2)(a), jew fuq il-prezz tax-xiri attwali,
skond liema hu l-og_hla;
(b) ishma elenkati kwotati fi Stock Exchange fil-25 ta’
Novembru, 1992 g_handhom ji_gu valorizzati skond il-
prezz e_zistenti f’dik id-data; u f’ka_z ta’ ishma kkwotati
fi flus barranin, g_handha tintu_za r-rata tal-kambju
(middle rate tal-Bank _Centrali) tad-data msemmija;
(_c) ishma akkwistati wara l-25 ta’ Novembru, 1992
g_handhom ji_gu valorizzati fuq l-ammont minfuq fl-
akkwist tag_hhom: 
I_zda dwar ishma akkwistati ta_ht xi skema share
option dawn g_handhom ji_gu valorizzati skond regoli li
jistg_hu jsiru mill-Ministru responsabbli g_hall-finanzi;
(d) meta mat-trasferiment ta’ ishma il-jeddijiet marbutin
ma’ dawk l-ishma jinbidlu b’liema mod ikun, il-valur
tat-trasferiment ta’ dawk l-ishma g_handu jitqies
daqslikieku ma saret ebda bidla b_hala dik;
(e) kull trasferiment li jikkonsisti fi skambju g_handu
jitqies b_hallikieku jkunu qeg_hdin isiru _zew_g
trasferimenti separati; u
(f) id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2)(d), (e), (f) u (g)
g_handhom ikunu jg_hoddu mutatis mutandis g_hal dan
is-subartikolu.
(4) Id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2)(d) g_handhom ikunu
jg_hoddu mutatis mutandis meta l-attiv maqsum ikun jinkludi kull
attiv skond is-subartikolu (1)(a)(i) u (ii).
     16     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
(5) Id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1)(a)(i) ma g_handhomx
ikunu jg_hoddu g_hal qlig_h jew profitt li g_handu x’jaqsam mat-
trasferiment ta’ proprjet_a  immobbli:
(a) meta kopja ta’ l-att ta’ trasferiment relattiv li jkollu
data qabel il-25 ta’ Novembru, 1992 jew tal-konvenju
relattiv ta’ trasferiment jew xiri li jkollu wkoll data
qabel il-25 ta’ Novembru, 1992, mag_hmul favur min se
jakkwista, ikun _gie debitament re_gistrat g_hand id-
Dipartiment tat-Taxxi Interni sa l-1 ta’ Di_cembru,
1992 u jkun in_hare_g _certifikat mill-Kummissarju dwar
dik ir-re_gistrazzjoni u f’ka_z ta’ att ta’ trasferiment, l-
att ikun _gie insinwat kif imiss fir-Re_gistru Pubbliku sa
l-1 ta’ Di_cembru, 1992;
(b) meta l-Kummissarju jkun sodisfatt li l-proprjet_a  jew
sehem indivi_z mill-proprjet_a  kienet proprjet_a  ta’ min
g_hamel it-trasferiment u okkupata minnu b_hala r-
residenza tieg_hu stess g_hal perijodu ta’ mill-anqas tliet
snin li ji_gu minnufih qabel id-data ta’ trasferiment u
sakemm il-proprjet_a  titne_h_ha fi _zmien tnax-il xahar
minn meta jitbattal il-fond;
(_c) g_hall-finijiet tal-paragrafu (b) "residenza tieg_hu stess"
tfisser ir-residenza prin_cipali li jkollu min i_hallas it-
taxxa jew il-konju_gi tieg_hu li tkun dar ta’ residenza li
kienet ir-residenza unika jew prin_cipali tal-
proprjetarju. Garaxx imniffed ma’ dar jew blokk
appartamenti jew li jinsab ta_hthom, jew garaxx ta’
mhux aktar minn tletin metru kwadru li jkun jinsab
f’distanza ta’ _hames mitt metru mid-dar ta’ residenza,
u li ji_gi trasferit bl-istess att flimkien mar-residenza
prin_cipali g_handu jitqies b_hala li jag_hmel sehem mir-
residenza. Il-perijodu ta’ residenza jinkludi l-
okkupazzjoni fi_zika tal-fond u kull nuqqas minn Malta
b_halma hu min_habba f’xi mpieg estern, mard, vakanza
jew studju. Jekk xi parti mid-dar tintu_za esklusivament
g_hal g_hanijiet kummer_cjali f’xi _zmien matul sentejn
qabel it-trasferiment din ma g_handhiex titqies b_hala
"residenza tieg_hu stess" u din il-parti g_handha
tinqasam fuq il-ba_zi ta’ l-area okkupata g_hal dan il-
g_han b_hala proporzjon ta’ l-area kollha tad-dar
residenzjali relattiva;
Kap. 88.
(d) meta l-proprjet_a  tkun ittie_hdet mill-Gvern u l-President
ta’ Malta jkun _hare_g dikjarazzjoni dwar hekk skond l-
Ordinanza dwar l-Akkwist ta’ Artijiet g_hal Skopijiet
Pubbli_ci qabel il-25 ta’ Novembru, 1992;
(e) meta l-proprjet_a  ti_gi trasferita bejn il-konju_gi wara li
ssir firda bil-qorti jew bil-kunsens tat-tnejn;
(f) meta l-proprjet_a  kienet tag_hmel sehem mill-komunjoni
ta’ l-akkwisti bejn il-konju_gi jew kienet mod ie_hor
proprjet_a  komuni bejniethom u ti_gi trasferita lil xi
konju_gi max-xoljiment tal-komunjoni jew tinqasam
bejn il-konju_gi, jew bejn il-konju_gi li jibqa’ _haj u l-
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    17
werrieta tal-konju_gi mejjet; u
(g) meta l-proprjet_a  ti_gi trasferita b’enfitewsi g_hal _hamsin
sena jew inqas.
(h) meta l-proprjet_a  immobbli jew il-parti indivi_za tal-
proprjet_a  immobbli tkun _giet akkwistata causa mortis
minn min jittrasferixxi, jew tkun _giet akkwistata minn
min jittrasferixxi fi qsim ta’ proprjet_a  immobbli
akkwistata causa mortis minn dawk li jkunu qasmu.
(6) Id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1)(a)(ii) ma
g_handhomx japplikaw g_hal qlig_h jew profitt li g_handu x’jaqsam
ma’:
(a) it-trasferiment ta’ bonds u stocks tal-Gvern ta’ Malta; 
Kap. 345.
(b) it-trasferiment ta’ titoli elenkati f’bor_za rikonoxxuta
ta_ht l-Att dwar is-Swieq Finanzjarji barra titoli fi
skema ta’ investiment kollettiv;
Kap. 345.
(_c) trasferiment ta’ titoli elenkati f’bor_za rikonoxxuta ta_ht
l-Att dwar is-Swieq Finanzjarji li jkunu titoli fi skema
ta’ investiment kollettiv mi_zmuma f’fond preskritt kif
imfisser fl-artikolu 41A(b); 
(d) trasferiment ta’ unitajiet u strumenti o_hra b_halhom
dwar kummer_c ta’ l-assigurazzjoni linked long term
meta l-benefi_c_cji huma g_hal kollox stabbiliti
b’riferenza g_hall-valur ta’, jew income minn, titoli li
g_halihom japplika jew il-paragrafu (b) jew (_c);
(e) proprjet_a  trasferita fi_c-_cirkostanzi msemmija fis-
subartikolu (5)(e) u (f).
(7) Meta persuna jkollha jedd g_hall-allowances kapitali skond
l-artikolu 14(1)(f) u (j) dwar attiv li jkun inbieg_h bi prezz li je_c_cedi
l-ammont minfuq fl-akkwist tieg_hu u kull benefikat mag_hmul
dwaru, l-ammont minfuq fl-akkwist g_handu jin_hadem fuq l-ammont
minfuq fl-akkwist u l-ammont minfuq f’kull benefikat mag_hmul
dwaru.
(8) Meta attiv imsemmi fis-subartikolu (1)(a) li jkun u_zat
f’negozju g_hal perijodu ta’ mill-inqas tliet snin ji_gi trasferit u fi
_zmien sena jitqieg_hed floku attiv li ji_gi unikament u_zat g_hal g_han
simili fin-negozju, kull qlig_h kapitali li jintg_hamel mat-trasferiment
ma g_handux ji_gi ntaxxat i_zda l-ammont minfuq fl-akkwist ta’ l-attiv
_gdid g_handu jitnaqqas bil-qlig_h imsemmi. Meta l-attiv jitne_h_ha
ming_hajr ma jitqieg_hed xejn minfloku, fil-qlig_h totali g_handu
jitqies ukoll il-prezz tat-trasferiment kif ukoll l-ammont minfuq fl-
akkwist imnaqqas kif imsemmi qabel.
(9) Meta attiv ikun trasferit minn kumpannija g_hal kumpannija
o_hra u dawk il-kumpanniji:
(a) jkunu meqjusa b_hala grupp ta’ kumpanniji g_hall-
finijiet ta’ l-artikolu 16; jew
(b) ikunu kkontrollati u l-istess azzjonisti jkunu
proprjetarji li jibbenefikaw direttament jew
indirettament minnhom b’iktar minn _hamsin fil-mija,
     18     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
g_handu jitqies li la kien hemm telf u lanqas qlig_h minn dak it-
trasferiment. Sabiex ikun a_c_certat il-qlig_h kapitali meta dak l-attiv
ikun sussegwentement trasferit minn kumpannija g_hal o_hra li ma
tkunx taqa’ skond id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (a) jew (b), jew
lil persuna o_hra, skond il-ka_z, il-kost ba_ziku u d-data ta’ l-akkwist
ta’ l-attiv li g_handu ji_gi kkunsidrat ikun il-kost ori_ginali u d-data
meta jkun _gie akkwistat qabel ma sar it-trasferiment mill-ewwel
kumpannija, li tkun kumpannija fi _hdan il-grupp.
(10) (a) Telf kapitali g_handu jin_hadem bl-istess mod b_hala
qlig_h kapitali.
(b) Kull telf li jirri_zulta mill-operazzjonijiet li jsiru skond
is-subartikolu (1) ma g_handhiex issir it-tpa_cija
tag_hhom mal-qlig_h kapitali ta’ snin ta’ stima ta’ wara
sakemm it-telfien s_hi_h ji_gi hekk assorbit.
(_c) Djun li ma jistg_hux jin_gabru li jsiru dwar dawk l-
operazzjonijiet li ji_gu ppruvati g_has-sodisfazzjon tal-
Kummissarju b_hala li ma jistg_hux jin_gabru matul is-
sena li ti_gi minnufih qabel is-sena ta’ stima, minkejja
li dawk id-djun li ma jistg_hux jin_gabru kienu dovuti u
kellhom jit_hallsu qabel il-bidu tas-sena msemmija,
g_handhom jit_hallew jitnaqqsu mill-qlig_h kapitali fis-
sena li jkunu saru u jekk ma jkun hemm ebda qlig_h
f’dik is-sena, dawn g_handhom jitmexxew ’il quddiem
u ssir it-tpa_cija tag_hhom ma’ qlig_h li jsir fil-futur:
I_zda kull ammont li jin_gabar dwar ammonti li qabel ikunu
indikati b_hala djun li ma jistg_hux jin_gabru g_handu jitqies b_hala
qlig_h g_hall-finijiet ta’ dan l-artikolu u ji_gu ntaxxati kif dovut g_has-
sena li fiha dawn ji_gu rikuperati.
(11) Kull qlig_h jew profitt minn kull operazzjoni li hi taxxabbli
skond l-artikolu 4(1)(a) ma g_handux ikun taxxabbli b_hala qlig_h
kapitali dwar l-istess operazzjoni skond dan l-artikolu.
(12) (a) Il-valur kummer_cjali ta’ attiv g_handu jkun il-prezz li
dak l-attiv i_gib meta jinbieg_h f’suq _hieles filwaqt tat-
trasferiment;
(b) meta l-valur kummer_cjali ta’ attiv jen_htie_g sabiex ji_gi
stabbilit mill-Kummissarju huwa jista’ jie_hu l-opinjoni
jew l-g_hajnuna ta’ stimatur, perit arkitett jew kull
persuna li tag_hmel xi valutazzjoni o_hra; u
(_c) min jag_hmel l-istima jew il-valutazzjoni f’isem il-
Kummissarju g_handu jitqies, bil-g_han li jwettaq ix-
xog_hol mog_hti lilu, li jkun persuna impjegata fid-
Dipartiment tal-Kummissarju u li jkollha kariga
uffi_cjali skond dan l-Att.
(13) (a) Meta persuna tittrasferixxi attiv li, fi_z-_zmien ta’ l-
akkwist tieg_hu, kien jag_hmel sehem indivi_z minn attiv
ikbar (hawnhekk i_zjed ’il quddiem f’dan il-paragrafu
msejja_h "l-attiv s_hi_h"), kull tnaqqis permess sabiex
wie_hed jasal g_hall-qlig_h mag_hmul minn dak it-
trasferiment ikun daqs il-proporzjon tan-nefqa li tkun
saret sabiex l-attiv s_hi_h ikun _gie akkwistat u ta’ kull
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    19
tnaqqis ie_hor li jkun dovut skond dan l-artikolu li kieku
dik il-persuna tkun ittrasferiet l-attiv s_hi_h, hekk kif il-
konsiderazzjoni g_hat-trasferiment tkun relatata fi
_zmien it-trasferiment mal-valur kummer_cjali ta’ l-attiv
s_hi_h.
(b) Tnaqqis tal-kapital tal-ishma ta’ kumpannija g_handu
jitqies b_hala trasferiment ta’ dak il-proporzjon ta’
kemm ikollu l-proprjetarju daqskemm hu l-proporzjon
tat-tnaqqis tal-kapital tal-kumpannija u g_handu
jikkostitwixxi qlig_h jew telf g_hall-g_han ta’ dan l-
artikolu fis-sena meta jsir dak it-tnaqqis.
(_c) Ma’ kull trasferiment sussegwenti tal-ishma
msemmija, l-ammont minfuq fl-akkwist tag_hhom
g_handu jitqies li jkun dik il-parti li jifdal ta’ l-ammont
minfuq fl-akkwist li ma jkunx tqies meta jkun sar it-
tnaqqis tal-kapital.
(14) Meta jsir trasferiment li jkun jinvolvi l-iskambju ta’ ishma
mar-ristrutturazzjoni tal-kumpannija meta jsiru mergers,
demergers, amalgamazzjonijiet u rijorganizzazzjonijiet, g_handu
jitqies li ma kien hemm ebda telf jew qlig_h minn dak it-trasferiment
u li l-ammont minfuq fl-akkwist meta jsir trasferiment sussegwenti
g_handu jitqies b_hala l-ammont minfuq fl-akkwist tal-ishma
ori_ginali.
(15) Meta negozju jew so_cjet_a  f’isem kollettiv, li jkunu jirrendu
u ji_gu inkorporati f’kumpannija ta’ responsabbilit_a  limitata, li tkun
proprjet_a  benefika sa limitu ta’ mhux anqas minn _hamsa u sebg_hin
fil-mija ta’ l-istess persuni li kienu proprjetarji tan-negozju jew tas-
so_cjet_a  f’isem kollettiv, u jkun hemm trasferiment ta’ l-attiv,
g_handu jitqies li ma jkun sar ebda telf jew qlig_h mit-trasferiment.
I_zda meta dak l-attiv ji_gi sussegwentement trasferit mill-
kumpannija, l-ammont minfuq ba_ziku ta’ l-attiv li g_handu jitqies
ikun l-ammont minfuq ori_ginali e_zistenti qabel ma jkun se_h_h l-
ewwel trasferiment.
Kap. 364.
(16) G_hall-finijiet ta’ dan l-artikolu l-valur ta’ u_zufrutt u tan-
nuda proprietas g_handu jin_hadem skond id-disposizzjonijiet
stipulati fl-Att dwar Taxxa fuq Dokumenti u Trasferimenti.
Barrani fis-servizzi 
ta’ l-investiment u 
fl-assigurazzjoni. 
Mi_zjud: 
XVII. 1994.8.
Emendat:
XVII.1998.70.
6. (1) G_hall-finijiet ta’ dan l-artikolu, "barrani fis-servizzi ta’
l-investiment" tfisser kull individwu li jkun impjegat ta’, jew jag_hti
servizzi lil kumpannija fis-servizzi ta’ investiment, kif imfisser fl-
artikolu 15  u ''barrani fl-assigurazzjoni'' tfisser kull individwu li
jkun impjegat ta’, jew jag_hti servizzi lil, kumpannija ta’ l-
assigurazzjoni kif imfissra fis-subartikolu (4), u/jew:
(a) ma jkunx ordinarjament residenti u ma jkunx
domi_ciljat f’Malta; jew
(b) ma kienx residenti f’Malta g_hal perijodu minimu ta’
tlett snin minnufih qabel is-sena ta’ stima li fiha jibda
dak l-impieg ma’, jew jag_hti servizzi lil, xi kumpannija
fis-servizzi ta’ investiment jew kumpannija ta’ l-
assigurazzjoni kif jintqal qabel u kemm-il darba matul
l-imsemmija tlett snin dak l-individwu kien impjegat
     20     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
full-time f’kariga simili barra minn Malta.
(2) Barrani fis-servizzi ta’ l-investiment jew barrani fl-
assigurazzjoni, matul i_z-_zmien li jibda mis-sena li ta_hbat qabel l-
ewwel sena ta’ stima li fiha jkun g_hall-ewwel darba su_g_gett g_hat-
taxxa skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att sa u inklu_za s-sena li
ta_hbat qabel l-g_haxar sena ta’ stima, ma jkunx su_g_gett g_hal taxxa
fuq l-income dwar l-ispejje_z li _gejjin li jkunu saru g_hall-benefi_c_cju
tal-barrani fis-servizzi ta’ l-investiment jew barrani fl-
assigurazzjoni jew tal-familja immedjata tieg_hu mill-kumpannija
fis-servizzi ta’ investiment jew kumpannija ta’ l-assigurazzjoni li
tag_hha jkun impjegat jew li lilha jipprovdi servizzi ta’ investiment
jew ta’ assigurazzjoni:
(a) spejje_z ta’ _garr biex joqg_hod jew jitlaq minn Malta; 
(b) spejje_z ta’ akkommodazzjoni li jsiru f’Malta;
(_c) spejje_z ta’ vja_g_gar dwar _zjajjar minn barrani fis-
servizzi ta’ l-investiment jew barrani fl-assigurazzjoni
u mill-familja immedjata tieg_hu g_hal u minn Malta;
(d) provvediment ta’ karrozza g_hall-u_zu f’Malta tal-
barrani fis-servizzi ta’ l-investiment;
(e) sussidju ta’ mhux iktar minn mitejn u _hamsin lira kull
xahar kalendarju;
(f) spejje_z medi_ci u assigurazzjoni medika; u
(g) drittijiet ta’ l-iskola dwar it-tfal tal-barrani li jipprovdi
servizzi ta’ l-investiment jew ta’ assigurazzjoni.
(3) Barrani fis-servizzi ta’ l-investiment jew barrani fl-
assigurazzjoni jitqies li m’huwiex residenti f’Malta g_hall-finijiet
ta’ l-artikolu 12(1)(_c).
Kap. 403.
Kap. 404.
(4) G_hall-finijiet ta’ dan l-artikolu, kumpannija ta’ l-
asssigurazzjoni tfisser kumpannija awtorizzata skond l-artikolu 7
ta’ l-Att dwar il-Kummer_c ta’ l-Assigurazzjoni, manager fl-
assigurazzjoni awtorizzat skond l-artikolu 13 ta’ l-imsemmi Att u
kumpannija li tmexxi kummer_c b_hala broker fl-assigurazzjoni
iskritta skond l-artikolu 13 ta’ l-Att dwar Brokers fl-Assigurazzjoni
u Intermedjarji o_hra. 
Sena ta’ stima 
1973.
Mi_zjud: 
XXXV. 1972.4. 
Emendat: 
XXXI. 1988.3; 
XXXVI. 1990.3.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat: 
XVII. 1994.9.
7. (1) Ma g_handha tit_hallas ebda taxxa fuq income ta’ xi
persuna li, kieku ma kienx g_had-disposizzjoni ta’ dan l-artikolu,
dak l-income kien ikun taxxabbli g_has-sena ta’ stima li tibda fl-1 ta’
Jannar, 1973.
(2) B’dak kollu li hemm fid-disposizzjonijiet tas-subartikolu
(1), xorta ti_gi imposta taxxa g_has-sena ta’ stima 1973 dwar kull
azzjonijiet bil-bonus u dividend g_holi _hafna iktar mis-soltu
mqassmin minn xi kumpannija b’ri_zoluzzjoni me_huda bejn is-27 ta’
Lulju, 1972 u l-31 ta’ Di_cembru, 1972, u dwar kull income kbir
_hafna aktar mis-soltu li huma taxxabbli skond xi paragrafu ta’ l-
artikolu 4(1) meta l-Kummissarju jkun tal-fehma li dak l-income
inqala’ jew inkiseb minn xi persuna bejn is-27 ta’ Lulju, 1972 u l-
31 ta’ Di_cembru, 1972 liema persuna setg_het tistabbilixxi l-ammont
tag_hhom.
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    21
(3) L-income li jibqa’ taxxabbli g_has-sena ta’ stima 1973 skond
id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2) g_handu jitqies billi l-
imsemmija azzjoni bil-bonus u l-parti e_c_cessiva tad-dividend u ta’
l-income li jkunu ikbar mis-soltu jitqiesu b_hala li huma l-og_hla
parti ta’ l-income taxxabbli li, kieku ma kienx g_had-
disposizzjonijiet ta’ dak is-subartikolu, kien ikun taxxabbli g_has-
sena ta’ stima 1973.
(4) G_hall-finijiet tas-subartikolu (2) kull dividend dikjarat bejn
is-27 ta’ Lulju, 1972 u l-31 ta’ Di_cembru, 1972 li jkun i_zjed minn
g_hoxrin fil-mija ta’ l-og_hla dividend dikjarat mill-imsemmija
kumpannija bejn l-1 ta’ Jannar, 1969 u s-26 ta’ Lulju, 1972 g_handu,
sakemm ma ji_gix pruvat kuntrarju, jitqies li hu ikbar mis-soltu.
(5) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet hawn qabel imsemmija ta’
dan l-artikolu, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att g_handhom jibqg_hu
japplikaw g_has-sena ta’ stima 1973.
(6) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma g_handhomx
japplikaw fil-ka_z ta’ xi individwu li, f’xi sena ta’ stima sas-sena ta’
stima 1972, kellu dritt g_hal tnaqqis skond l-artikolu 53(4), (5) jew
(6) kif kien fis-se_h_h fi_z-_zmien relattiv:
I_zda t-tnaqqis personali g_has-sena ta’ stima 1973 g_handu
f’kull ka_z b_hal dan ji_zdied b’ammont li jkun daqs x’kien ikun l-
income taxxabbli ta’ l-individwu g_hall-imsemmija sena li kieku ma
kienx g_had-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu.
(7) F’kull ka_z kif imsemmi fis-subartikolu (6), ma g_handha
tit_hallas ebda soprataxxa g_has-sena ta’ stima 1973.
(8) Meta, dwar is-sena ta’ stima 1973 - 
(i) kumpannija jkollha dritt li tnaqqas it-taxxa minn
dividend im_hallas lil xi persuna skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 59(1); jew
(ii) tkun _giet im_hallsa taxxa bit-tnaqqis mill-income
ta’ xi persuna skond id-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 59(6), jew ta’ l-artikolu 73,
dik it-taxxa g_handha, bla _hsara g_hal xi disposizzjonijiet o_hra ta’
dan l-Att, ti_gi mpattija mat-taxxa ta’ l-imsemmija persuna dwar dik
is-sena ta’ stima kif jag_h_zel il-Kummissarju.
Kap. 372.
(9) Meta jibqa’ xi e_c_cess wara li t-taxxa ti_gi mpattija kif
provdut fis-subartikolu (8), dan g_handu jit_hallas lura skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 48 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni
tat-Taxxa.
(10) Id-disposizzjonijiet li jinsabu fis-subartikolu (1) ma
g_handhomx japplikaw g_hall-income ta’ xi korp ta’ persuni li
jinqala’ minn attivitajiet li g_handhom x’jaqsmu ma’ jew li huma
an_cillari g_hat-tiftix ta’ _zejt, g_hal xog_hol bankarju, xandir bis-smig_h
jew bit-televi_zjoni, kiri ta’ films jew xog_hol ta’ assigurazzjoni
(barra minn kummissjonijiet li jinqalg_hu mill-bejg_h ta’
assigurazzjoni minn korpijiet ta’ persuni li jirrisjedu f’Malta).
     22     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
Disposizzjonijiet 
spe_cjali dwar _certu 
income li qabel ma 
kienx dikjarat.
Mi_zjud:
XXXV. 1972.5.
Emendat:
XX. 1973.2;
XXVI. 1977.4;
IX. 1983.5; 
XIII. 1983.4.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat: 
XVII. 1994.10.
Kap. 239 - 
Revokat.
8. (1) B’dak kollu li hemm fid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att
u fl-Ordinanza dwar it-Taxxa tas-Su_c_cessjoni u Donazzjoni, iktar
’il quddiem f’dan l-artikolu msej_ha "l-Ordinanza" jew fl-Att dwar
it-Taxxa tal-Mewt u tad-Donazzjoni, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-
artikolu g_handhom japplikaw g_hall-income ta’ kull persuna li ma
jkunx iddikjarat f’xi prospett mibg_hut lill-Kummissarju qabel is-27
ta’ Lulju, 1972 dwar xi sena ta’ stima sas-sena ta’ stima 1972, u
g_hal kull income li ma jing_hatax lill-Kummissarju sa l-imsemmija
data minn xi persuna li ma tkunx bag_htet prospett g_hal ebda sena
ta’ stima sas-sena ta’ stima 1972: kemm-il darba ji_gi esklu_z kull
income b_hal dak - 
(a) li jkun sar su_g_gett g_hat-taxxa f’xi stima -
(i) li saret finali u konklu_ziva qabel is-27 ta’ Lulju,
1972; jew
(ii) li tkun fissata mill-Kummissarju qabel is-27 ta’
Lulju, 1972 dwar kull persuna li ma kenitx
domi_ciljata f’Malta matul l-1971; jew
(b) li kien imiss jew li kien inqala’ minn xi persuna li ma
kellhiex income taxxabbli g_hal xi sena ta’ stima sas-
sena ta’ stima 1972.
(2) L-income li g_halih japplika dan l-artikolu g_handu ji_gi
stabbilit billi ssir riferenza g_hall-attiv kapitali li kien je_zisti fil-31
ta’ Di_cembru, 1971, li jkun kumulu tieg_hu jew li minnu jin_holoq l-
imsemmi income: u l-valur ta’ dak l-attiv fl-imsemmija data g_handu
jittie_hed li jkun il-prezz ta’ l-akkwist, jew l-ammont jew il-valur
attwali tieg_hu, liema minnhom ikun l-anqas.
(3) L-income li g_halih japplika dan l-artikolu g_handu jitqies li
hu income taxxabbli g_has-sena ta’ stima 1974, separat u distint
minn kull income taxxabbli ie_hor g_hall-imsemmija sena ta’ stima.
(4) Ir-rata ta’ taxxa li tapplika g_hal income taxxabbli skond dan
l-artikolu tkun ta’ tliet _cente_zmi fil-lira.
Kap. 370.
(5) B’dak kollu li hemm f’kull disposizzjoni o_hra ta’ l-Atti
dwar it-Taxxi, barra dak li hemm fl-artikolu 31 ta’ l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa, il-Kummissarju fi kwalunkwe _zmien
wara l-1 ta’ Ottubru, 1972, jista’ jiffissa stima fuq l-income
taxxabbli msemmi fis-subartikolu (3) u jippro_cedi g_hall-_gbir tat-
taxxa dovuta.
(6) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma g_handhomx
japplikaw g_hall-income spe_cifikat fis-subartikolu (1) kemm-il
darba l-attiv kapitali msemmi fis-subartikolu (2)(a) ma ji_gix
dikjarat fuq il-formula preskritta li g_handha ting_hata lill-
Kummissarju fi _zmien disa’ xhur li jibdew mill-1 ta’ Ottubru, 1972.
(7) Id-dikjarazzjoni msemmija fis-subartikolu (6) ma titqiesx li
_giet mog_htija lill-Kummissarju kemm-il darba l-formula preskritta
ma ti_gix mimlija g_hal kollox u b’e_zattezza.
(8) Taxxa mposta skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu
ma titqiesx li hi parti minn xi taxxa m_hallsa jew li g_handha tit_hallas
skond dan l-Att g_hall-finijiet ta’ l-artikoli 59, 76 u 89.
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    23
Kap. 239 - 
Revokat. 
(9) Ebda pro_cedimenti skond dan l-Att jew skond l-Ordinanza
jew skond l-Att dwar it-Taxxa tal-Mewt u tad-Donazzjoni, ma
g_handhom jittie_hdu kontra xi persuna dwar l-income imsemmi fis-
subartikolu (1), lanqas ma g_handha tapplika ta_hthom xi penali
fiskali dwar l-imsemmi income, jekk dik il-persuna kienet su_g_getta
li jittie_hdu pro_cedimenti kontriha jew li ti_gi applikata g_haliha xi
penali fiskali min_habba xi g_hemil jew _grajja li ti_gri qabel is-27 ta’
Lulju, 1972.
Kap. 239 - 
Revokat. 
(10) Ebda taxxa _hlief it-taxxa spe_cifikata fis-subartikolu (4) ma
g_handha tin_gabar skond dan l-Att jew skond l-Ordinanza jew skond
l-Att dwar it-Taxxa tal-Mewt u tad-Donazzjoni, fuq income li
dwaru qed ting_hata immunit_a  minn pro_cedimenti bis-subartikolu
(9).
Kap. 239 - 
Revokat. 
(11) Id-disposizzjonijiet tas-subartikoli (9) u (10) g_handhom
japplikaw g_hat-taxxi, penalitajiet u pro_cedimenti stabbiliti fl-
Ordinanza jew fl-Att dwar it-Taxxa tal-Mewt u tad-Donazzjoni biss
safejn l-attiv imsemmi fis-subartikolu (2) -
(i) kien im_holli barra minn denunzja li fiha kellu
ji_gi dikjarat g_hall-finijiet ta’ l-Ordinanza, jekk l-
imsemmija denunzja kienet ippre_zentata lill-
Kummissarju qabel is-27 ta’ Lulju, 1972, jew
(ii) _gie trasferit b’su_c_cessjoni miftuha mal-mewt ta’
persuna jew meta persuna tkun g_hamlet il-voti
reli_gju_zi barra minn Malta u ma tkun _giet
ippre_zentata ebda denunzja dwar dan lill-
Kummissarju qabel is-27 ta’ Lulju, 1972, kemm-
il darba _z-_zmien stabbilit fl-artikolu 33(a)(iii) ta’
l-Ordinanza g_hall-ippre_zentar ta’ l-imsemmija
denunzja jkun skada qabel l-imsemmija data,
jew
(iii) _gie trasferit b’disposizzjoni gratuwita inter vivos
u ma tkun _giet ippre_zentata ebda denunzja dwar
dan lill-Kummissarju qabel is-27 ta’ Lulju,
1972, kemm-il darba _z-_zmien stabbilit fl-
artikolu 33(_c) ta’ l-Ordinanza g_hall-ippre_zentar
ta’ l-imsemmija denunzja jkun skada qabel l-
imsemmija data.
(12) Ebda _ha_ga li tinsab f’dan l-artikolu ma tapplika g_hat-taxxa
mwa_h_hla skond l-Ordinanza dwar xi likwidazzjoni mag_hmula qabel
is-27 ta’ Lulju, 1972.
(13) B’dak kollu li hemm fid-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan l-
artikolu, meta l-attiv kapitali msemmi fis-subartikolu (2) jibqa’ ma
ji_gix dikjarat minn xi persuna jew g_hal kollox jew f’parti fi_z-_zmien
spe_cifikat fis-subartikolu (6) -
(a) ir-rata ta’ taxxa msemmija fis-subartikolu (4) g_handha
ti_gi sostitwita bir-rata ta’ tletin _cente_zmu fil-lira dwar
dak l-income mhux dikjarat jew parti minnu; u
(b) jekk dik il-persuna tinsab _hatja ta’ akku_za billi hi
kienet xjentement naqset li tiddikjara l-imsemmi
kapital attiv, te_hel multa ta’ mhux inqas minn mitt lira
     24     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
u mhux i_zjed minn elf lira, u pri_gunerija g_hal _zmien ta’
mhux i_zjed minn sentejn.
Kap. 219. (14) L-ammont ta’ kull imposta m_hallas skond l-Att dwar
Imposta fuq Kontijiet g_hall-Portatur sal-31 ta’ Di_cembru, 1971
g_handu jitnaqqas minn kull taxxa stabbilita skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu dwar kull depo_zitu fil-kont
g_hall-portatur relattiv u dwar kull img_hax li jinqala’ minnu, hekk
i_zda li dak it-tnaqqis ma jkunx i_zjed mit-taxxa li g_handha ti_gi
stabbilita skond dan l-artikolu dwar dak id-depo_zitu:
I_zda ebda _ha_ga li tinsab f’dan l-artikolu ma g_handha titqies
li tag_hti s-setg_ha lill-Kummissarju li jintaxxa xi depo_zitu f’kont
g_hall-portatur ma’ xi bank _hlief permezz ta’ stima li ti_gi iffissata
dwar il-persuna li jkollha t-titolu g_hal dak il-kont.
(15) Kull persuna tista’, b’avvi_z bil-miktub ippre_zentat lill-
Kummissarju fi_z-_zmien spe_cifikat fis-subartikolu (6), tag_h_zel li d-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma japplikawx g_hall-income
imsemmi fis-subartikolu (1):
I_zda, f’ka_zijiet b_hal dawn, ebda _ha_ga li tinsab f’dan l-Att
ma ttellef lill-Kummissarju milli f’kull _zmien jiffissa stima fuq dak
l-income skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli l-o_hra ta’ dan l-
Att.
Aktar 
disposizzjonijiet 
spe_cjali dwar _certu 
income li qabel ma 
kienx dikjarat.
Mi_zjud:
XX. 1973.3.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat: 
XVII. 1994.11. 
9. (1) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu, l-
artikolu 8 g_handu japplika wkoll g_hall-income ta’ kull persuna li
dwaru ma jkunx intbag_hat prospett lill-Kummissarju dwar is-sena li
ti_gi qabel kwalunkwe sena ta’ stima sas-sena ta’ stima 1972, jekk - 
(a) il-Kummissarju jkun sodisfatt li l-imsemmija persuna
tkun bag_htitlu qabel is-27 ta’ Lulju, 1972, prospett
g_hal xi sena o_hra ta’ stima i_zda mhux g_has-sena ta’
stima in kwistjoni; u
(b) l-income kien dovut lil jew miksub minn xi persuna
barra minn kumpannija.
(2) F’kull ka_z li jaqa’ skond is-subartikolu (1), jew skond l-
imsemmi subartikolu u skond l-artikolu 8(1), l-anqas ammont ta’
taxxa li g_handu jit_hallas ikun l-og_hla minn dawn i_z-_zew_g ammonti
li _gejjin:
(a) it-taxxa ma_hduma skond id-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 8(2), (3), (4) u (5), jew
(b) l-ammont totali ta’ taxxa mwa_h_hla skond l-artikolu
56(1), (2), (3) u (10) g_hall-a_h_har sena ta’ stima li
dwarha stima jew stimi ta’ taxxa li kienu kollha finali
u konklu_zivi fis-27 ta’ Lulju, 1972, kienu saru sa l-
imsemmija data, multiplikat bin-numru ta’ snin li
dwarhom ma jkun intbag_hat ebda prospett kif intqal
qabel.
(3) Kull persuna tista’ tag_h_zel li ma tu_zax id-disposizzjonijiet
ta’ dan l-artikolu.
Kap. 372.
(4) Jekk persuna ma tag_hmilx l-g_ha_zla kif provdut fis-
subartikolu (3), il-_hti_giet ta’ l-artikolu 10 ta’ l-Att dwar l-
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    25
Amministrazzjoni tat-Taxxa ma ji_gux infurzati fil-ka_z tag_hha dwar
xi sena ta’ stima li g_haliha japplikaw id-disposizzjonijiet tas-
subartikolu (1).
Dikjarazzjoni 
Spontanja ta’ 
Income Mhux 
Dikjarat.
Mi_zjud:
XXII.1995.3.
Emendat:
XX. 1996.5.
9A. (1) Minkejja kull disposizzjoni o_hra ta’ l-Atti dwar it-
Taxxi, persuna, minbarra l-prospett g_has-sena ta’ stima 1995, tista’
tippre_zenta wkoll dikjarazzjoni spontanja fuq il-formola preskritta
u l-income ta’ dik il-persuna skond l-artikoli 4 u 5 g_has-snin ta’
stima li ji_gu qabel is-sena ta’ stima msemmija g_handu jitqies b_hala
l-income kif ma_hdum skond id-disposizzjonijiet li _gejjin ta’ dan l-
artikolu.
(2) Id-dikjarazzjoni spontanja g_handha turi b_hala income skond
l-artikolu 4(1) g_has-snin ta’ stima 1994, 1993, 1992 u 199l ammont
ba_zat fuq dikjarazzjoni vera ta’ l-income dikjarat minn dik il-
persuna skond l-imsemmi artikolu 4(1) (i_zda esklu_z kull income
minn investiment kif imfisser fl-artikolu 41 u qlig_h kapitali skond
l-artikolu 5) g_has-sena ta’ stima 1995 kif _gej:
(a) g_has-sena ta’ stima 1994, ammont li jkun ekwivalenti
g_hal 80% ta’ l-income relattiv dikjarat fil-prospett
g_has-sena ta’ stima 1995, bl-esklu_zjoni ta’ kull income
minn investiment kif imfisser fl-artikolu 41 u qlig_h
kapitali skond l-artikolu 5 kif imsemmi qabel;
(b) g_has-sena ta’ stima 1993, ammont ekwivalenti g_hal
90% ta’ l-ammont dikjarat skond il-paragrafu (a);
(_c) g_has-sena ta’ stima 1992, ammont ekwivalenti g_hal
90% ta’ l-ammont dikjarat skond il-paragrafu (b); u
(d) g_has-sena ta’ stima 1991, ammont ekwivalenti g_hal
90% ta’ l-ammont dikjarat skond il-paragrafu (_c):
I_zda meta persuna matul xi wa_hda mis-snin ta’ stima mill-
1991 sa l-1994 ma kinetx re_gistrata b_hala persuna li t_hallas it-taxxa
u ma kellhiex income taxxabbli skond dan l-Att, hija g_handha
tiddikjara biss skond il-paragrafi (a) sa (d), li ma tkunx ir_ceviet
income g_has-snin ta’ stima hemm imsemmija li ji_gu qabel is-sena
ta’ stima meta l-ewwel kellha t_hallas it-taxxa skond dan l-Att.
(3) Fid-dikjarazzjoni spontanja g_handu wkoll ikun hemm
dikjarazzjoni dwar kull qlig_h kapitali mhux dikjarat skond l-
artikolu 5 dwar kull sena ta’ stima li fiha dak il-qlig_h ma jkunx _gie
hekk dikjarat.
(4) Meta tkun saret dikjarazzjoni spontanja skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu:
(a) l-income tal-persuna li tkun qed tag_hmel id-
dikjarazzjoni u li tkun suggetta g_hat-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att minbarra dan l-artikolu
g_handu jitqies li jkun l-income dikjarat minn dik il-
persuna fil-prospett g_has-sena ta’ stima relattiva:
I_zda:
(i) meta g_har-rigward ta’ xi sena ta’ stima l-income
ta’ dik il-persuna jkun in_hadem fi stima li tkun
finali u konklu_ziva l-income hekk ma_hdum
     26     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
g_handu jitqies li jkun l-income hekk dikjarat; u
(ii) meta xi income skond l-artikolu 4(1) ikun _gie
jew ikun rapportat minn prin_cipal jew minn
persuna o_hra li tkun qed t_hallas dak l-income
lill-Kummissarju f’xi prospett me_htie_g g_hall-
g_hanijiet tar-Regoli ta’ l-1972 dwar Tnaqqis ta’
Taxxa (P.A.Y.E.), jew skond dawk ir-regoli
jkollu ji_gi hekk rapportat, dak l-income g_handu
jitqies b_hala dikjarat minn dik il-persuna;
(b) l-istima g_has-sena ta’ stima relattiva g_handha ssir fuq
il-ba_zi ta’ l-income dikjarat jew li jitqies li jkun
dikjarat skond il-paragrafu (a):
I_zda fil-ka_z meta l-prospett ma jkunx _gie
pre_zentat lill-Kummissarju sal-31 ta’ Marzu, 1995, l-
istima g_has-sena ta’ stima relattiva g_handu jsir fuq il-
ba_zi li _gejja:
(i) Jekk il-prospett ikun g_har-rigward ta’ xi wa_hda
mis-snin ta’ stima 199l sa 1994, l-income g_has-
sena ta’ stima relattiva g_handu jitqies, bla _hsara
g_had-disposizzjonijiet tal-paragrafu (a)(ii), li
jkun dak li ji_gi hekk dikjarat minn dik il-persuna
fil-prospett relattiv jew l-income stabbilit skond
is-subartikolu (2), skond liema jkun l-og_hla;
(ii) Jekk il-prospett ikun g_har-rigward ta’ sena ta’
stima li ti_gi qabel is-sena ta’ stima 1991, l-
income g_has-sena ta’ stima relattiva g_handu
jitqies, bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-
paragrafu (a)(ii), li jkun dak li ji_gi hekk dikjarat
minn dik il-persuna fil-prospett relattiv jew
somma li tkun daqs l-income stabbilit skond is-
subartikolu (2)(d), skond liema jkun l-og_hla; u
(_c) kull taxxa addizjonali skond l-artikolu 56(12) g_har-
rigward ta’ xi sena ta’ stima li dwarha ma jkunx hemm
stima finali u konklu_ziva, g_handha tit_hassar.
(5) G_hall-g_hanijiet tas-subartikoli (2), (4) u (7), income skond
l-artikolu 4(1) u qlig_h kapitali skond l-artikolu 5, ifisser l-income
kif a_g_gustat skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att.
(6) L-income dikjarat f’dikjarazzjoni spontanja skond dan l-
artikolu g_handu jitqies li jkun income taxxabbli separat g_has-sena
ta’ stima 1995, u g_handu, kif su_g_gett biss g_hat-tnaqqis kif hemm
provdut fis-subartikolu (7), ikun su_g_gett g_hat-taxxa bir-rata ta’ 25
_cente_zmu fil-lira.
(7) G_handu jitnaqqas biss mill-income dikjarat dwar kull sena
ta’ stima skond is-subartikolu (2), l-income dikjarat jew meqjus
b_hala dikjarat skond is-subartikolu (4), minn min i_hallas it-taxxa
g_has-sena ta’ stima rispettiva li jkun income skond l-artikolu 4(1) li
ma jkunx income minn investiment kif imfisser fl-artikolu 41 jew
qlig_h kapitali skond l-artikolu 5:
I_zda:
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    27
(a) meta dwar xi sena ta’ stima l-income skond l-artikolu
4(1)(a) kif dikjarat skond is-subartikolu (4) ikun
wie_hed ta’ telf, dak l-income g_handu jitqies g_hall-
g_hanijiet ta’ dan l-artikolu li ma jkun xejn; u
(b) meta dwar xi sena ta’ stima l-income dikjarat skond is-
subartikolu (4) skond l-artikolu 4(1) (esklu_z income
minn investiment kif imfisser fl-artikolu 41 jew qlig_h
kapitali skond l-artikolu 5) ikun iktar mill-income
dikjarat skond is-subartikolu (2) dwar l-istess sena ta’
stima, l-income dikjarat skond is-subartikolu (4)
g_handu jitqies li jkun daqs dak dikjarat skond is-
subartikolu (2) dwar l-istess sena ta’ stima.
(8) It-taxxa fuq l-income li tit_hallas skond dan l-artikolu
g_handha tit_hallas fi tlett pagamenti rateali kif _gej: 
(a) 50 fil-mija sa mhux aktar tard mill-15 ta’ Di_cembru,
1995 flimkien mas-sottomissjoni tad-dikjarazzjoni
spontanja lill-Kummissarju;
(b) 20 fil-mija sa mhux aktar tard mid-29 ta’ Marzu, 1996;
u
(_c) 30 fil-mija sa mhux aktar tard mit-30 ta’ Settembru,
1996.
Kap. 372.
(9) Il-Kummissarju g_handu jibg_hat bil-posta re_gistrata lil kull
persuna li tag_hmel dikjarazzjoni spontanja valida skond dan l-
artikolu, avvi_z li jkun fih l-ammont ta’ l-income taxxabbli separat
tieg_hu g_has-sena ta’ stima 1995 u l-ammont ta’ taxxa li g_handha
tit_hallas fuqu minnu, u d-disposizzjonijiet tat-Taqsima VII u ta’ l-
artikolu 32 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa g_handhom
ikunu japplikaw g_hal dak l-avvi_z.
(10) Id-dikjarazzjoni spontanja msemmija fis-subartikoli ta’
qabel ta’ dan l-artikolu g_handhom jitqiesu li ma jkunux _gew
pre_zentati g_hand il-Kummissarju kemm-il darba:
(a) il-formola preskritta ma tkunx _giet mimlija
kompletament u bl-e_zatt u ppre_zentata in duplikat lill-
Kummissarju mhux iktar tard mill-15 ta’ Di_cembru,
1995;
(b) il-prospetti kollha g_has-snin ta’ stima sa u inklu_za s-
sena ta’ stima 1995 ma jkunux _gew ippre_zentati lill-
Kummissarju sa meta ssir id-dikjarazzjoni; u
(_c) il-_hlas ta’ l-ewwel pagament rateali ta’ taxxa isir kif
stabbilit fis-subartikolu (8).
(11) Meta l-Kummissarju jirri_zultalu li persuna li tkun
ippre_zentat dikjarazzjoni spontanja valida skond dan l-artikolu tkun
iddikjarat bin-nieqes l-income tag_hha g_has-sena ta’ stima 1995 jew
tkun iddikjarat bin-nieqes xi income li kellu ji_gi dikjarat skond is-
subartikolu (3) jew tkun skond il-proviso g_has-subartikolu (2)
iddikjarat li ma tkun ir_ceviet ebda income g_hal ebda sena ta’ stima
li matulha kienet su_g_getta g_hat-taxxa, il-Kummissarju g_handu
jer_ga’ jikkalkola l-income taxxabbli separat fuq il-ba_zi ta’ l-income
kif stmat mill-_gdid g_has-sena ta’ stima 1995, u, jew kif kellu ji_gi
     28     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
dikjarat skond is-subartikolu (3), u, jew bla ma jittie_hed ka_z tad-
disposizzjonijiet tal-proviso g_has-subartikolu (2) skond kif ikun il-
ka_z, u jag_hmel taxxa fuqu bir-rata ta’ 65 _cente_zmu fil-1ira. Il-
Kummissarju g_handu wara dan jo_hro_g avvi_z ta’ stima _gdida u kull
avvi_z ta’ qabel ma_hru_g skond dan l-artikolu g_handu jit_hassar u kull
taxxa di_ga im_hallsa dwar l-avvi_z ta’ qabel jew flimkien mal-
pre_zentata tad-dikjarazzjoni spontanja g_handha ssir tpa_cija dwarha
ma’ kull taxxa dovuta skond dan is-subartikolu.
Kap. 372. (12) Id-disposizzjonijiet relevanti tat-Taqsima VII ta’ l-Att dwar
l-Amministrazzjoni tat-Taxxa g_handhom japplikaw g_hat-taxxa
dovuta skond is-subartikolu (11):
Kap. 372.
I_zda persuna jkollha jedd li tag_hmel o_g_gezzjoni u appell kif
stabbilit fl-artikoli 33, 35 u 37 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni
tat-Taxxa, kontra avvi_z ta’ stima ma_hru_g skond is-subartikolu (11).
(13) (a) It-taxxa li tit_hallas skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-
artikolu ma g_handhiex titqies li tkun tag_hmel sehem
minn xi taxxa m_hallsa jew li tit_hallas skond dan l-Att
g_hall-g_hanijiet ta’ l-artikoli 59, 76 u 89.
(b) Ebda _ha_ga li tinsab f’dan l-artikolu ma g_handha tolqot
id-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 43, 44 u 45.
(14) Meta persuna tag_hmel dikjarazzjoni spontanja skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu, il-Kummissarju ma g_handux
jag_hti ka_z tad-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 14(1)(g) dwar il-
kalkolu ta’ kull telf li jkun sar matul xi sena li ti_gi qabel is-sena ta’
stima 1995 dwar is-sena ta’ stima 1995 u snin ta’ stima li ji_gu wara.
(15) Il-Ministru jista’ jag_hmel regoli b’mod _generali g_hat-
t_haddim tad-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu u jista’ b’mod
partikolari jipprovdi b’dawk ir-regoli dwar kif g_handha tkun il-
formola ta’ prospetti, talbiet, dikjarazzjonijiet u avvi_zi skond dan l-
artikolu.
Assi re_gistrati ta_ht 
l-Iskema ta’ 
Re_gistrazzjoni ta’ 
Investiment.
Mi_zjud:
II. 2002.43.
Kap. 345.
Kap. 123 u 372.
Kap. 239.
Kap. 294.
Kap. 364.
9B. (1) F’dan l-artikolu:
"assi kwalifikattivi" tfisser assi re_gistrati skond skema mag_hmula
ta_ht l-artikolu 39 ta’ l-Att dwar il-Kontroll fuq il-Kambju;
"li_gijiet relevanti" tfisser l-Atti dwar it-Taxxi, l-Ordinanza dwar
it-Taxxi tas-Su_c_cessjoni u Donazzjoni (Kap. 70 ta’ l-Edizzjoni
Riveduta tal-Li_gijiet ta’ Malta, Edizzjoni ta’ l-1942), l-Att dwar it-
Taxxa tal-Mewt u tad-Donazzjoni, l-Att dwar it-Taxxa fuq
Dokumenti, u l-Att dwar it-Taxxa fuq Dokumenti u Trasferimenti;
"taxxa" tfisser kull taxxa jew imposta li tin_gabar skond id-
disposizzjonijiet tal-li_gijiet relevanti.
(2) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tas-subartikolu (3), ikunu
e_zenti minn taxxa li kieku kienet tit_hallas ta_ht xi disposizzjoni tal-
li_gijiet relevanti:
(a) kull income, inklu_z qlig_h kapitali, miksub minn assi
kwalifikattiv f’kull _zmien qabel id-data meta l-assi
ji_gu re_gistrati b_hala assi kwalifikattivi;
(b) kull income, inklu_z qlig_h kapitali, sal-limitu li assi
kwalifikattivi jkunu jirrapre_zentaw dak l-income jew
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    29
parti mhux dikjarata minn dak l-income jew akkumulu
ta’ dak l-income, miksub minn xi persuna matul is-
sena minnufih qabel xi sena ta’ stima li dwarha dik il-
persuna tkun ipprovdiet il-prospett tag_hha ta’ l-income
lill-Kummissarju qabel l-1 ta’ Settembru, 2001, jew
matul is-sena li ti_gi minnufih qabel xi sena ta’ stima li
tibda fl-1 ta’ Jannar, 2001, jew qabel dik id-data li
dwarha dik il-persuna ma kellhiex g_halfejn tibg_hat il-
prospett tag_hha ta’ l-income;
(_c) kull trasferiment inter vivos jew causa mortis ta’ assi,
kull dokument ta’ trasferiment ta’ dawk l-assi u kull
trasferiment ta’ dawk l-assi li jkun sar jew li ji_gri fl-1
ta’ Settembru, 2001, jew qabel dik id-data jew dwar il-
parti mhux dikjarata jew il-korrispettiv ta’ dak it-
trasferiment jew dik it-trasmissjoni, sal-limitu li assi
kwalifikattivi ikunu jirrapre_zentaw dawk l-assi jew il-
valur b’korrispettiv g_hal dak it-trasferiment jew dik it-
trasmissjoni. 
(3) L-e_zenzjoni mit-taxxa fuq l-income imsemmija fis-
subartikolu(2)(a) u (b) g_handha tkun tapplika sakemm dak l-
income ma jkunx _gie dikjarat f’xi prospett tat-taxxa fuq l-income
mog_hti lill-Kummissarju, u l-ebda taxxa ma tkun _giet stmata fir-
rigward relattiv f’xi stima li ssir ta_ht l-Atti dwar it-Taxxi u li ti_gi
notifikata qabel l-1 ta’ Settembru, 2001, u l-e_zenzjoni mit-taxxa
msemmija fil-paragrafu (_c) ta’ l-istess subartikolu tkun tapplika
sakemm l-ebda prospett, dikjarazzjoni jew avvi_z tat-trasferiment
relattiv, trasmissjoni jew assenjament ma jkun _gie mog_hti lill-
Kummissarju u l-ebda taxxa ma tkun t_hallset jew _giet stmata fir-
rigward relattiv fi stima ta’ taxxa li ssir u ti_gi av_zata qabel id-data
msemmija ta_ht xi disposizzjoni tal-li_gijiet relevanti jew sakemm il-
valur jew il-korrispettiv jew it-trasferiment jew it-trasmissjoni ma
jkunux _gew dikjarati u rappre_zentati kif hawn qabel imsemmi mill-
assi kwalifikattiv.
(4) _Hadd ma g_handu jkun marbut li jag_hmel jew jibg_hat, jew
jitqies li qatt kien marbut jag_hmel jew jibg_hat, xi prospett,
dikjarazzjoni, att jew avvi_z li kieku kien ikun mitlub li jag_hmel jew
jibg_hat skond xi dispo_zizzjoni tal-li_gijiet rilevanti rigward income,
trasferiment, trasmissjoni, assenjament jew dokument li jkun e_zenti
mit-taxxa skond is-subartikolu (2), u kull responsabbilt_a  li kieku
kien ikollu ta_ht dawk il-li_gijiet rilevanti g_han-nuqqas li jag_hmel
jew jibg_hat xi prospett, dikjarazzjoni, att jew avvi_z b_hal dak titqies
li qatt ma kienet te_zisti, u kull persuna li ta_ht xi skema mag_hmula
mill-Gvern jew xi enti pubblika jew ta_ht xi li_gi, tkun xi tkun inklu_z
dan l-Att, qabel dik ir-re_gistrazzjoni _giet ikkonsidrata li tkun
intitolata g_hal xi benefi_c_cju, e_zenzjoni jew vanta_g_g ie_hor min_habba
li ma tkunx iddikjarat dawk l-assi eli_gibbli (jew d_hul minnhom) in
konnessjoni ma' xi talba g_hal tali benefi_c_cju, e_zenzjoni jew
vanta_g_g, ma g_handhiex titqies li g_hamlet xi reat min_habba li ma
tkunx hekk iddikjarat dawk l-assi (jew d_hul minnhom) u ma
g_handhiex tkun mitluba li tirrifondi dak il-benefi_c_cju, dik l-
e_zenzjoni jew dak il-vanta_g_g ie_hor miksub qabel dik id-
dikjarazzjoni:
     30     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
I_zda jekk persuna b_hal dik, wara d-data tar-re_gistrazzjoni ta'
dawk l-assi eli_gibbli (jew d_hul minnhom) tkompli g_hal perjodu
wara d-dikjarazzjoni tie_hu dak il-benefi_c_cju, dik l-e_zenzjoni jew
dak il-vanta_g_g bla ma tkun intitolata g_halihom, din g_handha titqies
li qatt ma _giet me_hlusa minn dik il-_htija g_har-reat, u titlef id-dritt li
ma ti_gix mitluba tirrifondi xi benefi_c_cju, e_zenzjoni jew vanta_g_g
hekk miksub qabel ir-re_gistrazzjoni:
I_zda wkoll xejn f'dan l-artikolu ma g_handu jitqies li je_zenta
lil xi persuna milli tirrifondi xi benefi_c_cju, e_zenzjoni jew vanta_g_g
ie_hor mitlub lura mill-awtorit_a  kompetenti qabel ma tkun saret dik
id-dikjarazzjoni.
Ba_zi ta’ stima. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
10. It-taxxa g_handha tkun imposta, im_hallsa u mi_gbura g_hal
kull sena ta’ stima fuq income taxxabbli ta’ persuna g_has-sena
minnufih qabel is-sena ta’ stima.
Perijodi ta’ kontjar.
Emendat: 
XXII. 1976.4. 
Sostitwit: 
XXVI. 1977.5. 
Emendat: 
IX. 1981.2.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
11. (1) Kull persuna g_handha kull sena tag_hlaq il-kontijiet tas-
seng_ha jew tan-negozju tag_hha li hi me_htie_ga _z_zomm skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att sal-_gurnata li ti_gi minnufih qabel is-
sena ta’ stima li ta_hbat minnufih wara.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), il-
Kummissarju jista’ jag_hti permess lil kull persuna li g_haliha
japplika dan is-subartikolu biex tag_hlaq l-imsemmija kontijiet sa
data li ma tkunx il-_gurnata li ti_gi minnufih qabel sena ta’ stima u,
meta jkun ing_hata permess kif intqal qabel, il-qlig_h jew profitti
g_hal dik is-sena ta’ stima u snin ta’ stima ta’ wara g_handhom ji_gu
mag_hdudin fuq l-income tas-sena li tispi_c_ca fid-data fis-sena li ti_gi
minnufih qabel is-sena ta’ stima li fiha l-Kummissarju jkun ta l-
permess li l-kontijiet jistg_hu jing_halqu.
(3) Is-subartikolu (2) japplika g_hal kull -
(a) kumpannija;
(b) so_cjet_a  kummer_cjali en nom collectif,  jew so_cjet_a
kummer_cjali en commandite li  l-kapital tag_hha ma
jkunx maqsum f’azzjonijiet;
(_c) enti morali imwaqqaf b’li_gi;
(d) impri_za li skond l-artikolu 30(7)(d) g_handha ti_gi
trattata b_hala korp ta’ persuni separat.
(4) Fil-g_hoti tal-permess tieg_hu g_hall-finijiet tas-subartikolu
(2), il-Kummissarju jista’ jimponi dawk il-kondizzjonijiet li
jidhirlu me_htie_ga u xierqa, u meta l-persuna li tkun talbet il-
permess g_hal tibdil fid-data tal-kontijiet ta_c_cetta l-kondizzjonijiet
stabbiliti mill-Kummissarju u d-data tal-kontijiet tas-seng_ha jew
negozju tinbidel skond dan, dawk il-kondizzjonijiet g_handhom
japplikaw minkejja xi disposizzjonijiet o_hra ta’ dan l-Att.
(5) Il-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jista’ jag_hmel regoli
li jippreskrivu -
(a) il-metodu li bih tibdil fid-data tal-kontijiet jista’ ji_gi
awtorizzat mill-Kummissarju g_hall-finijiet ta’ dan l-
artikolu; u
(b) il-kondizzjonijiet li jistg_hu ji_gu mposti jew me_htie_ga
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    31
mill-Kummissarju fl-awtorizzazzjoni tat-tibdil hawn
fuq imsemmi.
TAQSIMA III 
E_ZENZJONIJIET 
E_zenzjonijiet. 
Emendat: 
XX. 1955.2; 
XV. 1958.2; 
XXV.1960.5; 
XXIV.1961.2; 
XXV. 1962.2, 4; 
A.L. 4 ta’ l-1963; 
X. 1963.2;
XIV. 1963.2; 
XXXI.1966.2; 
XXVII. 1967.20;
VIII. 1969.4; 
XLIX. 1974.3; 
XLII.1975.3; 
XXII. 1976.4; 
XXXIX. 1976.8;
XXVIII. 1978.5;
XXI. 1980.3; 
IX. 1981.3; 
IX. 1983.6;
XIV. 1984.3; 
VIII.1987.3; 
XXXI.1988.4; 
XIX. 1989.4;
XXXVI. 1990.4;
VIII. 1991.2; 
XIII. 1992.2.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.12;
XX. 1996.6;
XVII.1998.70;
IX. 2001.24;
II. 2002.44;
II. 2003.9.
Kap. 318.
Kap. 370.
12. (1) Ikunu e_zenti mit-taxxa -
(a) l-income ta’ l-Universit_a  ta’ Malta;
(b) l-allowances u l-benefi_c_cji li jistg_hu ji_gu spe_cifikati
mill-Ministru responsabbli g_hall-finanzi b’avvi_z
ippubblikat fil-Gazzetta u li jit_hallsu skond l-Att dwar
is-Sigurt_a  So_cjali, jew b_hala konsegwenza ta’ xi
mi_zura m_habbra fid-Diskors annwali tal-Budget;
(_c) (i) kull img_hax jew royalties li jkunu dovuti lil jew
derivati minn xi persuna mhux residenti f’Malta:
I_zda l-e_zenzjoni skond dan is-sub-paragrafu
ma tapplikax dwar xi sena li fiha l-imsemmija
persuna tkun ta_hdem f’seng_ha jew negozju
f’Malta bil-mezz ta’ stabbiliment permanenti
sitwat hemmhekk u meta r-royalties jew it-talba
g_had-debitu li dwarha jit_hallas l-img_hax ikunu
effettivament konnessi ma’ dak l-istabbiliment
permanenti;
(ii) kull qlig_h jew profitti li jkunu dovuti lil jew
derivati minn xi persuna li ma tkunx residenti
f’Malta mat-trasferiment ta’ xi unitajiet fi skema
ta’ investiment kollettiv kif imfissra fl-artikolu 2
ta’ l-Att dwar Servizzi ta’ Investiment, ta’ xi
unitajiet jew strumenti o_hra b_halhom dwar
kummer_c ta’ l-assigurazzjoni linked long term
inklu_zi surrender jew maturity ta’ poloz ta’ l-
assigurazzjoni linked long term u ta’ xi
azzjonijiet jew sigurtajiet f’kumpannija (li biex
ikun evitat kull dubju jinkludi fidi, likwidazzjoni
jew kan_cellament) li ma tkunx kumpannija li l-
attiv tag_hha jkun jikkonsisti biss jew
prin_cipalment fi proprjet_a  immobbli sitwata
f’Malta:
Kemm-il darba dik il-persuna mhux residenti tkun
is-sid benefi_cjarju ta’ l-img_hax, royalty,  qlig_h jew
profitti skond il-ka_z u dik il-persuna ma tkunx il-
proprjet_a  ta’, jew ikkontrollata minn, direttament jew
indirettament, lanqas ma ta_gixxi f’isem, persuna li
tkun ordinarjament residenti u domi_ciljata f’Malta;
(d) l-income ta’ xi fond tal-pensjoni, fond ta’ providenza
jew fond ie_hor approvat mill-Ministru responsabbli
g_hall-finanzi;
     32     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
(e) l-income ta’ kull istituzzjoni, trust,  t_hollija jew
fondazzjoni, ta’ karattru pubbliku, u ta’ kull
organizzazzjoni jew korp ta’ persuni o_hra b_hal dawn,
ukoll ta’ karattru pubbliku, li jkun jag_hmel xog_hol
filantropiku u li jew jikkwalifika g_hal e_zenzjoni skond
dan il-paragrafu skond regoli mag_hmula g_hal hekk
mill-Ministru responsabbli g_hall-finanzi skond l-
artikolu 96 jew ikun imsemmi mill-Ministru b_hala li
jkun jag_hmel xog_hol filantropiku g_hall-finijiet ta’ dan
il-paragrafu u ma jkunx hemm dwaru dikjarazzjoni
mill-Ministru li ma g_hadux hekk imsemmi;
(f) l-income ta’ xi partit politiku nklu_z l-income ta’ ka_zini
aderenti g_hal partiti politi_ci;
(g) pensjonijiet g_hal feriti u di_zabbilitajiet mog_htija dwar
feriti jew di_zabbilitajiet ka_gunati bil-gwerra u kull
pensjonijiet mog_htija lil qraba dipendenti ta’ membri
tal-forzi armati tal-Commonwealth maqtula waqt is-
servizz fil-gwerra;
(h) kull somma kapitali mda_h_hla b_hala kommutazzjoni ta’
pensjoni, gratifikazzjoni ta’ rtir jew mewt, jew
imda_h_hla b_hala kumpens konsolidat g_hal mewt jew
korrimenti;
(i) l-income li jkun hemm minn scholarship li jkollha
persuna li tkun qed tir_cievi tag_hlim full-time
f’universit_a , f’kulle_g_g jew stabbiliment edukattiv bhal
dawn:
I_zda dan il-paragrafu ma japplikax g_hal income,
ikun kif ikun imsejja_h, im_hallas minn fondi ma_hru_ga
jew mod ie_hor provduti minn min j_haddem lill-persuna
li tir_cevih u li dik il-persuna kienet tir_cievi min_habba
l-impieg tag_hha kieku ma kellhiex dak l-ischolarship;
u kull income li g_halih dan il-paragrafu ma japplikax
g_handu jitqies li hu income su_g_gett g_hat-taxxa skond
id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 4(1)(b);
Kap. 452. (j) l-income ta’ xi trade union re_gistrata skond l-Att dwar
l-Impiegi u r-Relazzjonijiet Industrijali safejn dak l-
income ma jkunx _gej minn xi seng_ha jew negozju
immexxi minn dik it-trade union;
(k) il-profitti ta’ sid ta’ bastiment mhux residenti kif
imfisser fl-artikolu 28, kemm-il darba l-pajji_z li lilu
jappartjeni s-sid ta’ bastiment mhux residenti jestendi
e_zenzjoni simili lil sidien ta’ bastimenti li ma jkunux
residenti f’dak il-pajji_z imma li jkunu residenti
f’Malta;
(l) l-income ta’ ka_zin jew istituzzjoni simili li l-
Kummissarju jkun sodisfatt li jkunu organizzati u
mmexxija esklu_zivament g_hal _gid so_cjali, titjib _civiku,
divertiment jew rikreazzjoni, jew g_hal kull skop ie_hor
_hlief qlig_h, li ebda parti ta’ l-income tag_hhom ma
tit_hallas lil, jew xort’o_hra disponibbli g_hall-benefi_c_cju
personali ta’, xi sid, membru jew azzjonista, sakemm
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    33
dak il-ka_zin jew istituzzjoni simili ma jitqisux li
jmexxu negozju skond il-artikolu 4(4);
(m) Im_hassar bl-Att XX.1996.6.
(n) l-income ta’ so_cjet_a  filarmonika li l-Kummissarju jkun
sodisfatt li tikkostitwixxi ka_zin tal-banda in bona fede,
kemm-il darba dik is-so_cjet_a  jkollha fond regolari
re_gistrat mal-Pulizija b_hala ka_zin u illi dak il-fond
ikun f’u_zu ta’ kull jum b_hala post ta’ rikreazzjoni mill-
membri tieg_hu;
(o) l-income ta’ ka_zin jew istituzzjoni simili li l-
Kummissarju jkun sodisfatt li jikkostitwixxi sports
club in bona fide,  kemm-il darba l-ebda parti ta’ l-
income tag_hhom ma tit_hallasx lil, jew tkun xort’o_hra
disponibbli g_hal benefi_c_cju personali ta’, xi sid,
membru jew azzjonista u kemm-il darba wkoll max-
xoljiment ta’ dik il-ka_zin jew istituzzjoni, ebda fondi
ma ji_gu distribwiti lil jew disponibbli favur dak is-sid,
membru jew azzjonista;
(p) kull dividend im_hallas jew li g_handu jit_hallas minn
qlig_h jew profitti taxxabbli bir-rata provduta fl-
artikolu 56(11);
(q) l-income ta’ g_haqda koperativa;
(r) Im_hassar bl-Att XX.1996.6.
(s) l-income ta’ skema ta’ investiment barra minn dak
kollettiv li jirreferi g_halih l-artikolu 41A(a);
(t) kull assistenza finanzjarja, kif stabbilita mill-Qrati ta’
Malta jew kif miftiehem b’att pubbliku ta’
separazzjoni personali ta_ht l-awtorit_a  tal-Qrati ta’
Malta, ri_cevuta minn xi individwu ming_hand il-
konju_gi relattiv mifrud jew mifruda g_har-rigward tal-
manteniment ta’ xi wild:
I_zda ebda _ha_ga f’dan is-subartikolu ma g_handha tiftiehem li
tag_hti xi e_zenzjoni milli ji_gi ippre_zentat prospett dwar xi income
b_hal dak, jew li te_zenta f’idejn minn jir_cevihom xi dividendi,
img_hax, somom fis-sena, emolumenti, pensjonijiet jew qlig_h jew
profitti o_hra m_hallsa kollha kemm huma jew f’parti mill-income
hekk e_zentat.
(2) Il-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jista’ je_zenta kull
persuna jew klassi ta’ persuni b’effett retroattiv jew le mid-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att, kollha kemm huma jew x’u_hud
minnhom, fuq xi ra_guni li huwa jidhirlu bi_z_zejjed. Kull e_zenzjoni
b_hal dik tista’ ssir su_g_getta g_hal dawk il-kondizzjonijiet jew g_hall-
_hlas ta’ dik ir-rata jew ta’ dawk ir-rati o_hra ta’ taxxa, sew jekk
ikollhom x’jaqsmu ma’ income sew jekk le, jew kemm g_hal dawk
il-kondizzjonijiet kif ukoll g_hall-_hlas, kif il-Ministru jidhirlu
xieraq.
(3) Il-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jista’ b’ordni
pubblikat fil-Gazzetta tal-Gvern, jiddisponi illi l-img_hax li g_handu
jit_hallas fuq xi self addebitat fuq il-flus li jid_hlu fil-Fond
     34     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
Konsolidat ikun e_zentat mit-taxxa, sew b’mod _generali jew biss
dwar l-img_hax li g_handu jit_hallas lil persuni mhux residenti
f’Malta, u dak l-img_hax g_handu, mid-data u sa fejn huwa spe_cificat
fl-ordni, ikun e_zentat skond hekk.
Kap. 202.
(4) Il-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jista’ b’ordni
pubblikat fil-Gazzetta tal-Gvern jiddisponi illi l-img_hax li jit_hallas
fuq kull obbligazzjonijiet, stock ta’ obbligazzjonijiet jew titoli o_hra
ma_hru_ga mill-Korporazzjoni g_hal _Zvilupp ta’ Malta skond l-Att
dwar il-Korporazzjoni g_hal _Zvilupp ta’ Malta, b_hala garanzija g_hal
xi self awtorizzat ta’ l-imsemmija Korporazzjoni, jkun e_zenti mit-
taxxa, sew g_hal kollox jew f’parti u safejn jidhirlu xieraq, u dak l-
img_hax g_handu, mid-data u safejn ikun spe_cifikat fl-ordni, ikun
hekk e_zenti.
Residenti 
temporanji. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
13. It-taxxa ma tit_hallasx dwar xi income li jkun _gej minn barra
minn Malta g_hal xi persuna li tkun f’Malta g_hal xi skop temporanju
biss u mhux b’xi _hsieb li tistabbilixxi r-residenza tag_hha fiha u li
ma tkunx attwalment irrisidiet f’Malta xi darba jew drabi g_hal
perijodu li flimkien i_gib b’kollox sitt xhur fis-sena li ta_hbat qabel
is-sena ta’ stima.
TAQSIMA IV 
TNAQQIS 
Tnaqqis permess. 
Emendat: 
XX. 1955.3;
V. 1958.3; 
XV. 1958.2;
XXV. 1960.6;
XXV. 1962.2,4; 
A.L. 4 ta’ l-1963; 
X. 1973.2; 
XLII. 1975.4; 
XXVI.1977.6; 
XXVIII. l978.6; 
XXI. 1980.4; 
IX. 1981.4; 
XIII. 1983.4;
XXXVI. 1990.5; 
XVIII. 1993.5.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XX. 1996.7;
IV. 2001.35;
IX. 2001.25;
II. 2002.45;
II. 2003.10.
14. (1) Bl-iskop li jkun a_c_certat l-income kollu ta’ persuna,
g_handhom jitnaqqsu l-flejjes kollha li jkunu ntefqu u l-ispejje_z
kollha li jkunu saru minn dik il-persuna matul is-sena li ta_hbat
qabel is-sena ta’ stima safejn dak l-infiq u dawk l-ispejje_z ikunu
servew kollha u biss fil-produzzjoni ta’ l-income, inklu_zi - 
(a) somom li jit_hallsu minn dik il-persuna b_hala img_hax
fuq xi flejjes li hija tissellef, meta l-Kummissarju jkun
sodisfatt illi l-img_hax kellu jit_hallas fuq kapital
impjegat biex akkwistat l-income;
(b) kera m_hallas minn kerrej ta’ art jew bini minnu
okkupati bl-iskop li jakkwista l-income;
(_c) kull somma minfuqa g_hal tiswijiet ta’ fondi, impjanti
jew makkinarju impjegat fl-akkwist ta’ l-income,  jew
g_hat-ti_gdid, tiswija jew alterazzjoni ta’ xi g_hodda,
utensili jew o_g_gett hekk impjegat;
(d) krediti ine_zi_gibbli li jkunu saru f’xi seng_ha, negozju,
professjoni jew vokazzjoni, li jkunu pruvati
b’sodisfazzjon tal-Kummissarju li saru mejta matul is-
sena minnufih qabel is-sena ta’ stima g_halkemm l-
imsemmijin krediti ine_zi_gibbli jkunu skadew u
kellhom jit_hallsu qabel il-bidu ta’ l-imsemmija sena:
I_zda s-somom kollha mi_gburin matul l-imsemmija
sena akkont ta’ ammonti qabel im_hassrin mill-kotba
jew mg_hoddija b_hala krediti ine_zi_gibbli g_handhom,
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    35
g_hall-finijiet ta’ dan l-Att, jitqiesu b_hala ntrojti tas-
seng_ha, negozju, professjoni jew vokazzjoni g_hal dik
is-sena;
(e) kull somma kontribwita minn prin_cipal g_hal pensjoni,
tifdil, so_cjet_a  jew fond ta’ previdenza jew so_cjet_a  jew
fond o_hrajn li jkunu approvati mill-Kummissarju kif
ikun preskritt;
(f) tnaqqis dwar tqag_hbir ordinarju ta’ xi impjant u
makkinarju, u fondi li jkunu xi bini jew struttura
industrjali, li jkun _gej mill-u_zu jew l-impieg ta’ dik il-
proprjet_a  fil-produzzjoni ta’ l-income; u meta dik il-
proprjet_a  tkun u_zata b’pattijiet li l-pi_z tat-tqag_hbir
ordinarju tag_hha jkun fuq il-persuna li tag_hmel u_zu
mill-proprjet_a  fil-produzzjoni ta’ l-income, i_zda dik il-
proprjet_a  ma tkunx proprjet_a  tag_hha, hija jkollha l-jedd
g_hal kull tnaqqis li hija kien ikollha jedd g_halih li
kieku dik il-proprjet_a  kienet tag_hha:
I_zda - 
(i) l-ammont li g_handu jitnaqqas dwar il-fondi li
jkunu bini jew struttura industrjali ma g_handux
ikun i_zjed minn tnejn fil-mija ta’ kemm ikunu
qamu, minbarra kemm tkun qamet l-art li fuqha
jkun inbena l-bini jew l-istruttura;
(ii) meta t-tnaqqis kollu li jista’ jing_hata skond dan
il-paragrafu u skond il-paragrafu  (j)  ma jkunx
jista’ jsir kollu f’xi sena min_habba li ma jkunx
hemm profitti jew qlig_h taxxabbli g_hal dik is-
sena mill-g_hajn ta’ income li  dwaru jing_hataw
jew min_habba li l-profitti jew qlig_h taxxabbli
minn dik l-g_hajn ikun inqas mit-tnaqqis li ma
jkunx sar, g_handu ji_zdied mat-tnaqqis g_hat-
tqag_hbir ordinarju dwar dik l-g_hajn g_has-sena ta’
wara u jitqies li hu parti minn dak it-tnaqqis, jew
jekk ma jkunx hemm tnaqqis b_hal dak dwar dik
l-g_hajn g_hal dik is-sena, jitqies li hu t-tnaqqis
g_hal dik is-sena u jibqa’ sejjer hekk g_has-snin ta’
wara;
(iii) it-tnaqqis kollu mag_hmul skond dan il-paragrafu
u skond il-paragrafu (j), mi_zjud mat-tqag_hbir
ordinarju, jekk ikun hemm, jew ma’ dik il-parti
minnu skond il-ka_z, li jkun _gara qabel il-bidu
fis-se_h_h ta’ dan l-Att, ma g_handux je_c_cedi kemm
ikunu qamu ori_ginarjament, jew dik il-parti
minnu skond il-ka_z, ta’ dak l-impjant,
makkinarju jew fondi, meta jitqies safejn ikunu
_gew u_zati g_hal kollox u biss fil-produzzjoni ta’ l-
income, u 
(a) it-tqag_hbir ordinarju li jkun _gara
qabel il-bidu fis-se_h_h ta’ dan l-Att
g_handu ji_gi ikkalkolat bir-rati
preskritti, u
     36     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
(b) kemm tkun qamet l-art li fuqha l-bini
jew struttura tkun _giet mibnija g_handu
fil-ka_zijiet kollha jkun esklu_z minn
kemm ikun qam il-fond
ori_ginarjament;
(g) l-ammont ta’ telf li xi persuna i_g_garrab, wa_hidha jew
bi s_hab, f’xi seng_ha, negozju, professjoni jew
vokazzjoni matul is-sena li ta_hbat qabel is-sena ta’
stima illi, li kieku kien profitt, kien ikun taxxabbli
skond dan l-Att; u fil-kalkolu ta’ dak it-telf g_handu
jitqies it-tnaqqis kollu li setg_ha jing_hata skond il-
paragrafi l-o_hra ta’ dan is-subartikolu, barra mill-
paragrafi (f) u (j), li kieku kien profitt; u meta l-
ammont ta’ telf li ji_g_garrab u li ji_gi ikkalkolat kif
intqal qabel ikun hekk li ma jistax kollu kemm hu
jitnaqqas mill-qlig_h kapitali jew mill-income minn
g_hejjun o_hra g_has-sena li ta_hbat qabel is-sena ta’ stima
l-ammont g_handu, safejn seta’ ji_gi mnaqqas g_hal
kollox, mill-qlig_h kapitali jew mill-income g_hall-
imsemmija sena, jin_gieb ’il quddiem u jitnaqqas minn
dak illi kieku kien ikun l-income totali g_has-snin
sussegwenti li ji_gu wara xulxin:
I_zda ebda _ha_ga f’dan il-paragrafu ma g_handha
tiftiehem li tippermetti t-tnaqqis ta’ xi telf, li jkun
i_g_garrab barra minn Malta, illi kieku kien profitt, u
kien _gie mi_gmum barra minn Malta, ma kienx ikun
taxxabbli skond dan l-Att;
(h) kull spi_za g_hal tiftix xjentifiku minfuqa minn persuna
li tkun imqabbda f’seng_ha, negozju, professjoni jew
vokazzjoni, u li l-Kummissarju jkun sodisfatt li hemm
prova li _giet minfuqa g_hall-u_zu u _gid tas-seng_ha,
negozju, professjoni jew vokazzjoni:
I_zda kull nefqa b_hal dik li tirrappre_zenta impieg ta’
kapital, kemm-il darba ma tkunx nefqa li dwarha
tnaqqis huwa permess skond il-paragrafi (f) u (j),
tinfirex indaqs matul is-sena li fiha tkun intefqet u l-
_hames snin li ja_hbtu wara:
I_zda wkoll ebda tnaqqis ma jkun permess skond
id-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu fil-ka_z ta’
spi_za b_hal dik fuq impjant jew makkinarju jew fondi, li
dwarha xi tnaqqis huwa permess skond il-paragrafi (f)
u (j):
*I_zda wkoll, jekk ir-ri_cerka xjentifika ssir f’Malta, it-
tnaqqis dovut ta_ht dan il-paragrafu jista’, jekk dik il-
persuna hekk tag_h_zel, jkun permess li jsir b’mija u
_hamsin fil-mija ta’ l-ammont attwali tan-nefqa li ssir; u
meta persuna teser_cita l-g_ha_zla li jkollha kif hawn aktar
qabel imsemmi, it-tnaqqis kollu mi_zjud ma g_handux, g_hal
*Dan il-proviso g_handu jibda jse_h_h b’effett mis-sena ta’ stima li tibda fl-1 ta’
Jannar, 2002.
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    37
xi sena ta’ stima, jkun ta’ iktar minn _hamsa fil-mija mid-
d_hul ta’ dik il-persuna g_hal dik is-sena; u jekk dan it-
tnaqqis mi_zjud totali jkun tali li l-ammont s_hi_h tieg_hu ma
jkunx jista’ ji_gi permess b_hala tnaqqis fis-sena li fiha kien
ikun, _hlief g_hal-limitazzjoni msemmija ta’ _hamsa fil-
mija, jista’ jitnaqqas, dak is-sehem li ma jkunx jista’ ji_gi
hekk permess g_handu ji_zdied ma’ kull tnaqqis dovut ta_ht
il-provvedimenti ta’ dan il-paragrafu g_has-sena li ti_gi
wara u jitqies b_hala sehem minn dak it-tnaqqis jew, jekk
ma jkunx hemm tnaqqis b_hal dak g_hal dik is-sena, jitqies
b_hala t-tnaqqis g_hal dik is-sena, u jibqa’ g_haddej b’dan il-
mod fil-perjodi li ji_gu wara.
G_hall-finijiet ta’ dan il-paragrafu "ri_cerka xjentifika"
g_handha tinkludi:
(i) ri_cerka ba_zika li tikkomprendi attivitajiet li jsiru
g_hall-avvanz ta’ konoxxenza xjentifika jew
tekonolo_gika;
(ii) ri_cerka applikata meta tkun prevista xi
applikazzjoni spe_cifika;
(iii) xog_hol ta’ _zvilupp li jkun jinvolvi l-u_zu tar-
ri_zultati ta’ ri_cerka ba_zika u applikata kif hawn
aktar qabel imsemmi g_hall-fini tal-_holqien ta’
materja, apparat, prodotti jew pro_cessi _godda
jew it-titjib ta’ dawk e_zistenti.
(i) kull spi_za fuq patents jew patent rights minfuqa minn
persuna mqabbda f’seng_ha, negozju, professjoni jew
vokazzjoni u ippruvata b’sodisfazzjon tal-
Kummissarju li _giet minfuqa g_hall-u_zu u _gid tas-
seng_ha, negozju, professjoni, jew vokazzjoni:
I_zda kull nefqa b_hal dik li tirrappre_zenta impieg
ta’ kapital tinfirex sakemm il-patent jew patent rights
jibqg_hu ise_h_hu b’mod xieraq li jog_h_gob lill-
Kummissarju:
I_zda wkoll kull somma ri_cevibbli minn xi bejg_h
ta’ dawk il-patents jew patent rights jew kull sehem
minnhom u r-royalties kollha jew income ie_hor
ri_cevibbli dwar hekk g_handhom ikunu nklu_zi b_hala
income totali g_has-sena li fiha jkunu ri_cevibbli;
(j) dwar impjant u makkinarju l-ewwel u_zat u impjegat
fis-sena li ta_hbat minnufih qabel is-sena ta’ stima,
tnaqqis inizjali ta’ kwint tan-nefqa kapitali fuqu, u
dwar fondi li jkunu bini jew struttura industrjali l-
ewwel u_zati u mpjegati fis-sena li ta_hbat minnufih
qabel is-sena ta’ stima, tnaqqis inizjali ta’ minn g_haxra
wie_hed tan-nefqa kapitali fuqu:
I_zda t-tnaqqis mag_hmul skond dan il-paragrafu
jkun ristrett, imnaqqas u mi_gjub ’il quddiem kif
stabbilit fit-tieni u fit-tielet proviso tal-paragrafu (f):
I_zda t-tnaqqis ma_hsub b’dan il-paragrafu dwar l-
impjant u l-makkinarju ma g_handux jibqa’ japplika
     38     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
b’se_h_h minn dik is-sena ta’ stima li tista’ ti_gi stabbilita
mill-Ministru b’Ordni fil-Gazzetta.
(k) kull somma jew spejje_z li ji_gu ippruvati g_has-
sodisfazzjon tal-Kummissarju li jkunu t_hallsu jew li
jkunu saru minn jew f’isem kandidat g_hall-elezzjoni
b_hala membru tal-Kamra tad-Deputati akkont ta’ jew
dwar it-tmexxija jew id-direzzjoni ta’ dik l-elezzjoni:
Kap. 354.
I_zda dak it-tnaqqis jing_hata biss fil-ka_z ta’
kandidat elett u ma g_handux ikun i_zjed mill-og_hla
ammont ta’ spi_za li tista’ ssir minn kandidat wie_hed
skond l-Att dwar l-Elezzjonijiet _Generali jew mill-
ammont li fil-fatt ikun intefaq minn dak il-kandidat,
liema minnhom ikun l-inqas;
(l) kull nefqa li ssir minn persuna li tkun ta_hdem f’xi
kummer_c, negozju, professjoni jew vokazzjoni g_hall-fini
tal-promozzjoni ta’ tali kummer_c, negozju, professjoni
jew vokazzjoni, inklu_za kull nefqa fuq ri_cerka dwar is-
suq u l-ksib ta’ informazzjoni dwar is-suq, reklamar jew
mezzi o_hra ta’ prokurar ta’ kummer_c, g_hoti ta’ kampjuni,
u parte_cipazzjoni f’fieri u esibizzjonijiet;
(m) kull nefqa ta' natura kapitali fuq jeddijiet ta’ proprjet_a
intellettwali li ti_g_garrab minn persuna li tkun f’xi
seng_ha, negozju, professjoni jew vokazzjoni u li
dwarha tin_gieb prova g_has-sodisfazzjon tal-
Kummissarju li din tkun saret g_hall-u_zu u l-benefi_c_cju
ta’ dik is-seng_ha, negozju, professjoni jew vokazzjoni:
I_zda kull tali nefqa ta’ xorta kapitali g_handha
tinfirex fuq is-sena li matulha tkun saret u s-sentejn li
ji_gu minnufih wara:
I_zda meta persuna mqabbda b’seng_ha jew negozju tikseb
qlig_h jew profitti g_hal kollox jew f’parti - 
Kap. 156.
Kap. 194.
(i) mill-bejg_h jew tne_h_hija ta’ pitrolju prodott
f’Malta skond li_cenza mog_htija qabel l-1 ta’
Jannar, 1981, skond l-Att dwar il-Produzzjoni
tal-Pitrolju jew skond dak l-Att u skond l-Att
dwar il-Blata Kontinentali, l-income totali ta’
dik il-persuna ji_gi a_c_certat skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 23:
(ii) minn xog_hlijiet f’Malta dwar il-produzzjoni ta’
pitrolju u l-bejg_h jew it-tne_h_hija ta’ dak il-
pitrolju, sew jekk skond li_cenza mog_htija kif
intqal qabel wara l-1 ta’ Jannar, 1981, jew skond
kuntratt dwar il-qsim tal-produzzjoni ta’ pitrolju
jew xi arran_gament ie_hor l-income totali ta’ dik
il-persuna g_handu ji_gi a_c_certat b’dak il-mod li
jista’ ji_gi preskritt,
u d-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu u ta’ l-artikolu 24
m’g_handhomx japplikaw;
(2) (a) Il-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jista' jag_hmel
regoli li jippreskrivu l-metodu tal-kalkular jew stimar
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    39
tat-tnaqqis permess skond dan l-artikolu, u jista'
b'dawk ir-regoli jistabbilixxi wkoll l-ammont tat-
tnaqqis.
(b) Il-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jista’ b’dawk ir-
regoli ukoll jippreskrivi dwar kull kreditu u tnaqqis
ie_hor li ma jkunx dak elenkat fis-subartikolu (1), u
jista’ wkoll b’dawk ir-regoli jistabbilixxi l-klassi ta’
persuni li dawk il-krediti jew tnaqqis ta’ taxxa jkunu
japplikaw g_halihom u l-metodu ta’ kalkolu jew stima
ta’ dawk il-krediti jew tnaqqis ta’ taxxa u l-ammonti
tag_hhom.
(3) Fejn issir nefqa minn persuna qabel ma din tibda topera s-
seng_ha jew negozju tag_hha, u n-nefqa -
(a) issir mhux aktar minn tmintax-il xahar qabel dak i_z-
_zmien; u
(b) ma g_handux isir tnaqqis dwarha biex ji_gi stabbilit l-
income mis-seng_ha jew min-negozju ta’ dik il-persuna,
i_zda li kien ji_gi mnaqqas skond is-subartikolu (1) li
kieku saret wara dak i_z-_zmien, 
dik in-nefqa kif ji_gi preskritt g_handha tigi meqjusa b_hallikieku saret
fil-_gurnata meta s-seng_ha jew in-negozju ssir l-ewwel darba minn dik
il-persuna.
_Hlasijiet _g_hall-
manteniment.
Mi_zjud:
XX. 1996.8.
Emendat:
II. 2002.46.
14A. Minkejja kull _ha_ga g_hall-kuntrarju li tinsab f’dan l-Att,
jekk individwu jipprova g_has-sodisfazzjon tal-Kummissarju li fis-
sena qabel sena ta’ stima jkun g_hamel _hlas g_hall-manteniment kif
stabbilit mill-qrati ta’ Malta jew kif miftiehem b’att pubbliku ta’
separazzjoni personali ta_ht l-awtorit_a  tal-qrati ta’ Malta lill-parti
mi_z_zew_ga lilu li ma tkunx baqg_het tg_hix mieg_hu, dak l-individwu
g_handu jing_hata b_hala tnaqqis kontra l-income tieg_hu l-i_cken minn
dawn l-ammonti -
(a) l-ammont attwalment im_hallas skond l-ordni tal-qorti
jew att pubbliku;
(b) l-income taxxabbli ta’ l-individwu g_has-sena.
Mi_zati ta’ skejjel.
Mi_zjud:
II. 2002.47.
14B. Minkejja kull _ha_ga li tg_hid xort’o_hra li tinsab f’dan l-Att,
jekk individwu j_gib prova g_has-sodisfazzjon tal-Kummissarju li
fis-sena li ti_gi minnufih qabel xi sena ta’ stima, huwa jkun _hallas
mi_zati ta’ skejjel li jirrigwardaw it-tfal tieg_hu li jkunu jattendu f’xi
skola msemmija mill-Ministru, huwa g_handu jing_hata tnaqqis fir-
rigward ta’ l-income tieg_hu li jkun l-inqas minn dawn l-ammonti-
(a) l-ammont attwalment im_hallas kif ji_gi _certifikat mill-
kap ta’ l-iskola relattiva;
(b) tliet mitt lira g_har-rigward ta’ kull tifel jew tifla li
jkunu attendew dik l-iskola sekondarja jew mitejn lira
g_har-rigward ta’ kull tifel jew tifla li jkunu attendew
dik l-iskola primarja:
I_zda fejn il-_genituri ta’ tifel li jattendi jew ta’ tifla li
tattendi skola msemmija jg_hixu separati u flimkien jikkontribwixxu
g_hall-_hlas tal-mi_zati ta’ l-iskola, it-tnaqqis permess rigward dak it-
     40     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
tifel jew tifla g_handu ji_gi mqassam bejn il-_genituri fil-proporzjon
ta’ l-ammont tal-kontribuzzjoni tag_hhom.
Kumpannija fis-
servizzi ta’ 
investimment. 
Mi_zjud:
XVII. 1994.13.
Emendat:
II. 2003.11.
Kap. 370.
15. (1) G_hall-finijiet ta’ dan l-artikolu kumpannija fis-servizzi
ta’ investiment tfisser kumpannija li jkollha li_cenzja g_hal servizzi
ta’ investiment ma_hru_ga skond l-artikolu 6 ta’ l-Att dwar Servizzi
ta’ Investiment jew kumpannija rikonoxxuta minn awtorit_a
kompetenti rilevanti g_hall-finijiet ta’ l-artikolu 9A ta’ dak l-Att
imsemmi, u li l-attivitajiet tag_hha jkunu jikkonsistu biss fil-
provvediment ta’ tre_gija, amministrazzjoni, safekeeping jew
konsulenza ta’ investiment lil skemi ta’ investiment kollettiv kif
imfisser fl-imsemmi Att.
(2) Sabiex ji_gi a_c_certat l-income totali ta’ kumpannija fis-
servizzi ta’ investiment, l-ammonti spe_cifikati fil-paragrafi minn
(a) sa (e) g_handhom, fuq l-g_ha_zla tal-kumpannija, jing_hataw b_hala
tnaqqis bi_z-_zieda ma’, jew minflok, skond il-ka_z, l-ammonti li
jing_hataw skond l-artikolu 14(1) u jkunu su_g_getti g_hall-
kundizzjonijiet stipulati f’dak l-artikolu. G_hal dan l-g_han:
(a) kera, spejje_z ta’ ener_gija, manutenzjoni ta’ bini,
assigurazzjoni ta’ bini u spejje_z o_hra li g_handhom
x’jaqsmu ma’ okkupazzjoni ta’ bini li jkunu saru matul
i_z-_zmien li jibda mis-sena li ta_hbat qabel l-ewwel sena
ta’ stima li fiha l-kumpannija fis-servizzi ta’
investiment tkun g_hall-ewwel darba su_g_getta g_hat-
taxxa skond dan l-Att sa u inklu_za s-sena li ta_hbat
qabel l-g_haxar sena ta’ stima jing_hataw b_hala
addizzjonali ta’ mija fil-mija ta’ dik l-ispi_za;
(b) tnaqqis ta’ mija fil-mija jissostitwixxi t-tnaqqis li
hemm provdut g_halih skond l-artikolu 14(1)(f) u (j)
dwar spi_za li tkun saret matul i_z-_zmien li jibda mis-
sena li ta_hbat qabel l-ewwel sena ta’ stima li fiha l-
kumpannija fis-servizzi ta’ investiment tkun g_hall-
ewwel darba su_g_getta g_hat-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att sa u inklu_za s-sena li
ta_hbat qabel il-_hames sena ta’ stima u, b’_zieda, infieq
dwar il-bini ta’ l-uffi_c_cju jikkwalifika g_hal dak it-
tnaqqis daqslikieku l-bini kien bini industrijali;
(_c) l-ammonti investiti minn kumpannija fis-servizzi ta’
investiment akkont tag_hha stess fi skema ta’
investiment kollettiv amministrata minn dik il-
kumpannija jing_hataw b_hala tnaqqis jekk dak l-
investiment isir matul i_z-_zmien li jibda mis-sena li
ta_hbat qabel l-ewwel sena ta’ stima li fiha il-
kumpannija fis-servizzi ta’ investiment tkun g_hall-
ewwel darba su_g_getta g_hat-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att sa u inklu_za s-sena li
ta_hbat qabel il-_hames sena ta’ stima:
I_zda dawk il-fondi investiti ma jridux jitne_h_hew
minn dak l-investiment fi skema ta’ investiment
kollettiv sa sentejn minn meta jkun sar dak l-
investiment:
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    41
I_zda wkoll dak it-tnaqqis addizzjonali ma
jeffetwax l-ammont li g_handu jittie_hed b_hala l-kost ta’
l-akkwist ta’ dak l-investiment g_hall-finijiet ta’ kull
disposizzjoni o_hra ta’ dan l-Att, i_zda wkoll dak it-
tnaqqis ma jin_giebx ’il quddiem b_hala parti minn telf
biex jitpatta mal-passiv tal-kumpannija dwar qlig_h
kapitali li jinqala’ mit-trasferiment ta’ l-investimenti
tag_hha fl-iskema ta’ investiment kollettiv;
(d) rimunerazzjoni m_hallsa minn kumpannija fis-servizzi
ta’ investiment lill-impjegati tag_hha residenti f’Malta
ting_hata b_hala addizzjonali ta’ mija fil-mija ta’ dik ir-
rimunerazzjoni jekk dak l-infieq isir matul i_z-_zmien li
jibda mis-sena li ta_hbat qabel l-ewwel sena ta’ stima li
fiha l-kumpannija tkun g_hall-ewwel darba su_g_getta
g_hat-taxxa skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att sa u
inklu_za s-sena li ta_hbat qabel l-g_haxar sena ta’ stima;
(e) g_handhom jing_hataw b_hala tnaqqis kull spejje_z o_hra u
nfieq ie_hor li jsir mill-kumpannija fis-servizzi ta’
investiment g_hal kollox u esklu_zivament sabiex tmexxi
n-negozju tag_hha u li xort’o_hra ma kienux jing_hataw
b_hala tnaqqis skond id-disposizzjonijiet l-artikolu
14(1).
(3) Meta kumpannija fis-servizzi ta’ investiment tag_hmel infieq
qabel ma tibda tmexxi n-negozju tag_hha, u l-infieq:
(a) ikun sar mhux qabel _hames snin minn dak i_z-_zmien; u
(b) ma jkunx jista’ jitnaqqas sabiex ji_gi a_c_certat l-income
totali tal-kumpannija fis-servizzi ta’ investiment, i_zda
kien ikun jista’ hekk jitnaqqas skond l-artikolu l4(1)
jew skond is-subartikolu (2)(e) li kieku sar wara dak
i_z-_zmien, 
dak l-infiq g_handu jkun meqjus li sar fil-_gurnata li fiha dak in-
negozju jkun g_hall-ewwel darba tmexxa mill-kumpannija fis-
servizzi ta’ investiment, u s-subartikolu (2)(a) sa (d) g_handu
japplika g_hal dak l-infieq.
(4) It-tnaqqis addizzjonali spe_cifikat fis-subartikolu (2)
jirrappre_zenta t-tnaqqis massimu li jista’ jing_hata g_hall-finijiet ta’
dak is-subartikolu; u kumpannija fis-servizzi ta’ investiment
m’g_handhiex g_halfejn titlob l-ammont kollu ta’ dak it-tnaqqis
massimu dwar xi sena ta’ stima.
(5) It-tnaqqis addizzjonali kif provdut f’dan l-artikolu ma
jitte_hidx kont tieg_hu sabiex ikun stabbilit l-ammont ta’ telf, jekk
ikun hemm, li jkun disponibbli g_hal _cessjoni skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikoli minn 16 sa 22 (disposizzjonijiet dwar
e_zenzjoni g_hal gruppi).
     42     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
Kumpanniji 
awtorizzati biex 
ja_gixxu ta’ 
managers ta’ l-
assigurazzjoni.
Mi_zjud:
XVII.1998.70.
Kap.403.
15A. Id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 15 dwar kumpanniji fis-
servizzi ta’ investiment g_handhom, meta applikabbli, japplikaw
mutatis mutandis g_hal kumpanniji li huma awtorizzati li ja_gixxu ta’
managers ta’ l-assigurazzjoni skond l-artikolu 13 ta’ l-Att dwar il-
Kummer_c ta’ l-Assigurazzjoni. 
Tifsir ta’ grupp. 
Mi_zjud:
XVII. 1994.13. 
16. G_hall-finijiet ta’ dan l-artikolu u ta’ l-artikoli minn 17 sa
22, hawnhekk i_zjed ’il quddiem kollettivament imsej_ha (inklu_z dan
l-artikolu) "id-disposizzjonijiet dwar e_zenzjoni g_hal gruppi", _zew_g
kumpanniji residenti f’Malta i_zda li l-ebda wa_hda minnhom ma
tkun residenti g_hal finijiet ta’ taxxa f’xi pajji_z ie_hor jitqiesu li
huma membri ta’ grupp ta’ kumpanniji jekk wa_hda tkun sussidjarja
ta’ l-o_hra b’wie_hed u _hamsin fil-mija jew it-tnejn ikunu sussidjarji
b’wie_hed u _hamsin fil-mija ta’ tielet kumpannija residenti f’Malta.
G_hall-finijiet tad-disposizzjonijiet dwar e_zenzjoni g_hal
gruppi, kumpannija titqies li hi sussidjarja ta’ kumpannija o_hra
b’wie_hed u _hamsin fil-mija, hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha
"kumpannija parent":
(a) jekk u sakemm iktar minn _hamsin fil-mija tal-kapital
azzjonarju ordinarju tag_hha u iktar minn _hamsin fil-
mija tal-jedd tal-vot ikun il-proprjet_a , direttament jew
indirettament, tal-kumpannija parent; u
(b) il-kumpannija parent ikollha l-jedd li tibbenefika,
direttament jew indirettament, minn iktar minn _hamsin
fil-mija ta’ l-attiv tal-profitti li jkunu disponibbli g_hal
tqassim lill-azzjonisti ordinarji tal-kumpannija
sussidjarja; u
(_c) il-kumpannija parent ikollha l-jedd li tibbenefika,
direttament jew indirettament, minn iktar minn _hamsin
fil-mija ta’ l-attiv tal-kumpannija sussidjarja li jkun
disponibbli g_hal tqassim bejn l-azzjonisti ordinarji
f’ka_z ta’ xoljiment.
_Cessjoni ta’ 
e_zenzjoni bejn 
membri ta’ gruppi.
Mi_zjud: 
XVII. 1994.13.
17. (1) Bla _hsara g_hal, u skond, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-
artikolu u ta’ l-artikoli minn 18 sa 22, telf li jista’ jing_hata jista’,
fil-ka_z imsemmi fis-subartikolu (2), ikun _cedut minn kumpannija,
hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha "il-kumpannija li tag_hmel i_c-
_cessjoni", u, meta ssir talba minn kumpannija o_hra, hawnhekk i_zjed
’il quddiem imsej_ha "il-kumpannija li tag_hmel it-talba", jing_hata
lill-kumpannija li tag_hmel it-talba b_hala tnaqqis imsejja_h
"e_zenzjoni g_hal-gruppi". Talba mag_hmula bis-sa_h_ha ta’ dan is-
subartikolu qed tissejja_h hawnhekk i_zjed ’il quddiem "talba b_hala
grupp".
(2) E_zenzjoni g_hal gruppi tista’ ting_hata meta l-kumpannija li
tag_hmel i_c-_cessjoni u l-kumpannija li tag_hmel it-talba jkunu t-tnejn
membri ta’ l-istess grupp matul is-sena li ta_hbat qabel is-sena ta’
stima li g_haliha tintalab l-e_zenzjoni.
(3) G_hal kull sena ta’ stima, jista’ jkun hemm _zew_g kumpanniji
jew iktar li jag_hmlu t-talba b_hala grupp dwar l-istess kumpannija li
tag_hmel _cessjoni.
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    43
(4) _Hlas ta’ e_zenzjoni g_hal grupp - 
(a) ma jitte_hidx kont tieg_hu fil-kalkolu ta’ profitti jew telf
ta’ xi wa_hda mill-kumpanniji g_hall-finijiet ta’ taxxa
imposta b’dan l-Att; u
(b) ma jitqiesx, g_hal xi wie_hed mill-g_hanijiet ta’ dan l-Att,
b_hala tqassim.
G_hall-finijiet ta’ dan is-subartikolu "_hlas ta’ e_zenzjoni g_hal
gruppi" tfisser _hlas li jsir minn kumpannija li tag_hmel it-talba lill-
kumpannija li tag_hmel i_c-_cessjoni skond ftehim bejniethom dwar
ammont _cedut b_hala e_zenzjoni g_hal gruppi, li jkun _hlas li ma jkunx
iktar minn dak l-ammont.
Telf li jista’ jkun 
_cedut b_hala 
e_zenzjoni g_hal 
gruppi.
Mi_zjud: 
XVII. 1994.13.
18. (1) (a)Jekk f’xi sena li ta_hbat qabel sena ta’ stima l-
kumpannija li tag_hmel i_c-_cessjoni tkun g_hamlet telf li jista’
jing_hata, l-ammont tat-telf jista’ jitpatta g_hall-finijiet tat-taxxa ma’
l-income totali tal-kumpannija li tag_hmel it-talba g_has-sena ta’
stima korrispondenti u, meta applikabbli, g_hal snin ta’ stima
sussegwenti kemm-il darba fis-sena li fiha l-kumpannija li tag_hmel
i_c-_cessjoni tkun g_hamlet telf i_z-_zew_g kumpanniji jkollhom perijodi
ta’ kontijiet li jibdew u jispi_c_caw fl-istess dati:
I_zda meta l-kumpannija li tag_hmel i_c-_cessjoni tag_hmel il-
kontijiet u t_hallas it-taxxa f’munita differenti minn dik tal-
kumpannia li tag_hmel it-talba kull telf _cedut g_handu jitpatta ma’ l-
income totali tal-kumpannija li tag_hmel it-talba kif intqal qabel,
wara li dak l-ammont jinqaleb fil-munita li fiha l-kumpannija li
tag_hmel it-talba tag_hmel il-kontijiet tag_hha u t_hallas it-taxxa. Dak
il-qlib tal-munita jsir b’referenza g_hall-medja tar-rata jew tar-rati
ta’ kambju bejn dik il-munita jew muniti u l-lira Maltija li ti_gi fl-
a_h_har jum tal-perijodu ta’ kontijiet li g_haliha jirreferi t-telf kif
ma_hru_g mill-Bank _Centrali ta’ Malta.
(b) Kumpannija li tag_hmel _cessjoni tista’ _c_cedi telf li jista’
jing_hata b_hala e_zenzjoni g_hal gruppi li jkun iktar mill-income totali
tal-kumpannija li tag_hmel it-talba fis-sena li ta_hbat qabel sena ta’
stima, f’liema ka_z il-kumpannija li tag_hmel it-talba tista’ _g_gib ’il
quddiem u tpatti dak it-telf skond id-disposizzjonijiet l-artikolu
14(1)(g) daqslikieku kien telf fil-kummer_c tag_hha stess.
(_c) Meta t-telf li jista’ jing_hata, li kieku kien profitt, kien ikun
allokat lill-kont intaxxat f’Malta tal-kumpannija li tag_hmel i_c-
_cessjoni, il-kumpannija li tag_hmel it-talba tista tnaqqas biss dak it-
telf mill-income totali tag_hha li kien ikun allokat g_hall-kont tag_hha
intaxxat f’Malta u dak it-telf jista’ biss jin_gieb ’il quddiem kontra
l-income totali tal-kumpannija li tag_hmel it-talba li jinqala’ fi snin
sussegwenti u li kieku kien ikun allokat g_hal kont tag_hha intaxxat
f’Malta.
(d) Meta it-telf li jista’ jing_hata, li kieku kien profitt, kien ikun
allokat lill-kont ta’ income barrani tal-kumpannija li tag_hmel i_c-
_cessjoni, il-kumpannija li tag_hmel it-talba tista’ tnaqqas biss dak it-
telf li kien ikun allokat lill-kont tag_hha ta’ l-income barrani u dak
it-telf jista’ biss jin_gieb ’il-quddiem kontra l-income totali tal-
kumpannija li tag_hmel it-talba li jinqala fi snin sussegwenti u li
kieku kien ikun allokat lill-kont tag_hha ta’ l-income barrani.
     44     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1),
kumpannija li tkun jew - 
(a) inkorporata _gdida u fi_z-_zminijiet kollha wara li tkun
inkorporata tissodisfa il-kundizzjonijiet biex titqies
membru ta’ l-istess grupp ta’ kumpanniji b_hal
kumpannija o_hra fis-sena li ta_hbat qabel is-sena ta’
stima u jkollha l-perijodu tal-kontijiet tag_hha jag_hlqu
fl-istess data b_hal dik tal-kumpannija l-o_hra f’dik is-
sena li ta_hbat qabel is-sena ta’ stima; jew
(b) tkun xoljiet matul il-perijodu tal-kontijiet tag_hha u
sakemm tkun hekk xoljiet tissodisfa l-kundizzjonijiet
biex titqies membru ta’ l-istess grupp b_hal kumpannija
o_hra fis-sena li ta_hbat qabel is-sena ta’ stima u d-data
tal-bidu tal-perijodu tal-kontijiet tag_hha tkun l-istess
b_hal tal-kumpannija l-o_hra f’dik is-sena li ta_hbat qabel
is-sena ta’ stima,
din titqies g_hall-finijiet tas-subartikolu (1)(a) li jkollha perijodu ta’
kontijiet li jibda u jispi_c_ca fl-istess data b_hal dik tal-kumpannija l-
o_hra u g_hal dik is-sena ting_hata e_zenzjoni g_hal gruppi s_hi_ha.
E_zenzjoni g_hal 
gruppi - kontra 
evitar ta’ taxxa. 
Mi_zjud:
XVII. 1994.13.
19. Jekk, barra minn dan l-artikolu, kumpannija tkun membru
ta’ grupp ta’ kumpanniji u jkun hemm arran_gamenti li l-g_han
wa_hdani jew ewlieni tag_hhom ikun biex titnaqqas ir-responsabbilit_a
g_hal _hlas ta’ taxxa mill-kumpannija, u bis-sa_h_ha ta’ l-imsemmija
arran_gamenti dik il-kumpannija ma tibqax membru ta’ dak il-grupp
ta’ kumpanniji, f’dak il-ka_z il-kumpannija titqies li m’hijiex
membru ta’ dak il-grupp ta’ kumpanniji g_hal kull sena li ta_hbat
qabel is-sena ta’ stima li matulha dawk l-arran_gamenti jkunu
je_zistu.
Esklu_zjoni ta’ 
e_zenzjoni doppji. 
Mi_zjud:
XVII. 1994.13. 
20. (1) E_zenzjoni ma ting_hatax iktar minn darba, sew billi
ting_hata e_zenzjoni g_hal gruppi u billi ting_hata xi xort’o_hra ta’
e_zenzjoni (dwar kull sena ta’ stima) lill-kumpannija li tag_hmel i_c-
_cessjoni, jew billi ting_hata e_zenzjoni g_hal gruppi iktar minn darba,
dwar l-istess ammont.
(2) Skond id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), _zew_g
kumpanniji jew iktar li jag_hmlu talba, ma jistg_hux dwar xi telf
wie_hed, jiksbu fit-total iktar e_zenzjoni milli tkun tista’ tinkiseb
minn kumpannija wa_hda li tag_hmel talba.
Talbiet u 
a_g_gustamenti. 
Mi_zjud: 
XVII. 1994.13.
21. Talba g_hal e_zenzjoni g_hal gruppi:
(a) m’hemmx g_halfejn tkun g_hall-ammont kollu li jkun
hemm, 
(b) g_handha tinkludi l-kunsens tal-kumpannija li tag_hmel
i_c-_cessjoni mog_htija f’dik il-forma li tista’ tkun
me_htie_ga mill-Kummissarju, u
(_c) g_handha ssir mhux iktar tard minn tnax-il xahar wara
t-tmiem tal-perijodu tal-kontijiet tal-kumpannija liema
data tkun matul is-sena li ta_hbat minnufih qabel is-
sena ta’ stima li g_haliha ssir it-talba.
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    45
Tifsir. 
Mi_zjud: 
XVII. 1994.13. 
22. G_hall-fini tad-disposizzjonijiet dwar e_zenzjoni g_hal
gruppi: 
(a) referenza g_hal "telf li jista’ jing_hata" g_handha
tiftiehem g_hat-telf imsemmi fl-artikolu 14(1)(g), sa
fejn dan ikun sar fis-sena li ta_hbat qabel is-sena ta’
stima u ma jkunx telf li dwaru ma jkunx ing_hata
e_zenzjoni mi_gjub’il quddiem minn snin ta’ qabel; u
(b) referenzi g_hal "income totali" g_handu jkollha l-istess
tifsir kif mog_hti lilha fl-artikolu 2 i_zda dak l-income
jkun kalkolat qabel ma jsir xi tnaqqis dwar e_zenzjoni
g_hal gruppi.
Profitti mill-
produzzjoni tal-
pitrolju.
Mi_zjud: 
V. 1958.4. 
Emendat: 
XV. 1958.2;
XXV. 1962.2, 4; 
A.L. 4 ta’ l-1963; 
A.L. 46 ta’ l-1965; 
VIII. 1969.5;
X. 1973.3;
XXVIII. 1978.7; 
XXXVI. 1990.6.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XX. 1996.9.
23. (1) Meta persuna mqabbda f’seng_ha jew negozju tikseb
qlig_h jew profitti g_hal kollox jew f’parti mill-bejg_h jew tne_h_hija ta’
pitrolju prodott f’Malta jew ta’ jeddijiet u interessi li jkollhom
x’jaqsmu ma’ dan il-pitrolju, f’dan il-ka_z, safejn jirrigwarda l-qlig_h
jew profitti miksuba minn din il-persuna mill-bejg_h jew tne_h_hija ta’
dan il-pitrolju jew ta’ jeddijiet u interessi li jkollhom x’jaqsmu
mieg_hu, l-income totali ta’ dik il-persuna g_handu jkun a_c_certat billi
jitnaqqsu l-flejjes kollha li jkunu ntefqu u l-ispejje_z kollha li jkunu
saru matul is-sena li ta_hbat minnufih qabel is-sena ta’ stima minn
dik il-persuna u li jkunu servew kollha u biss g_hall-produzzjoni ta’
l-income u attribwibbli kif jixraq g_halih, kemm jekk isiru f’Malta
jew band’o_hra, inklu_z, i_zda ming_hajr b’xi mod ma tirrestrin_gi l-
_generalit_a  ta’ ’l fuq imsemmi, dan li _gej:
(a) kirjiet ta’ _cnus im_hallsa jew li g_handhom jit_hallsu
g_hat-tgawdija mill-persuna ta’ kull jedd f’xi art jew
fuq xi art f’Malta jew f’xi parti jew fuq xi parti tal-
blata kontinentali, esklu_zi kull spi_za li tirrappre_zenta
impieg ta’ kapital li tkun saret g_hall-akkwist ta’
jeddijiet ta’ proprjet_a  u servitù :
I_zda f’ka_zijiet ta’ akkwist ta’ jeddijiet ta’
proprjet_a  u servitù  tkun permessa b_hala tnaqqis renta
xierqa fis-sena;
(b) royalties ta’ flus jew ta’ _hwejje_g o_hra u/jew
e_zazzjonijiet o_hra ta’ xorta b_hal din;
(_c) il-kost intan_gibbli ta’ l-esplorazzjoni, it-t_haffir u l-
i_zvilupp, inklu_za l-ispi_za kollha li ssir mill-persuna
f’esplorazzjoni _geolo_gika g_hal pitrolju f’Malta, u l-
preparazzjoni ta’ l-area tal-bjar u t-t_haffir tag_hhom, u
l-kost tas-servizzi kollha me_htie_ga g_halhekk, i_zda
esklu_za l-ispi_za g_hall-akkwist ta’ attiv fi_ziku ta’ _hajja
utili li tkun minn ras g_hal ras i_zjed minn sena. Jekk il-
persuna tkun trid hekk, il-kost intan_gibbli ta’ l-
esplorazzjoni, it-t_haffir u l-i_zvilupp jew xi parti minnu
li jsir f’xi sena g_handu ji_gi kapitalizzat u mifdi skond
id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (f);
(d) it-telf li ji_gri minn bejg_h ta’ o_g_getti mixtrija mill-
persuna g_hax-xog_hlijiet tag_hha f’Malta i_zda li ma
jkunux u_zati jew addebitati g_hal dawn ix-xog_hlijiet
(kull profitt li ji_gi minn dan il-bejg_h g_handu jitqies li
     46     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
huwa income)  u  l-kost lill-persuna g_has-servizzi
mog_htija mill-persuna g_hat-tmexxija tax-xog_hlijiet
tag_hha f’Malta;
(e) spejje_z ta’ amministrazzjoni u tat-tmexxija, l-overhead
charges u l-kirjiet jew _hlasijiet o_hra g_hall-u_zu ta’ xi
proprjet_a ;
(f) tnaqqis fis-sena dwar il-konsum, deprezzament u
fidwa ta’ attiv tan_gibbli u intan_gibbli w_zat fil-
produzzjoni ta’ l-income matul is-sena li ta_hbat
minnufih qabel is-sena ta’ stima; it-tnaqqis ji_gi
kalkolat bir-rati li _gejjin fuq il-valur deprezzat ta’ l-
attiv:
(i) bini, toroq u pontijiet, mollijiet u xtut il-ba_har u
attiv ie_hor ta’ xorta b_hal dawn.................... 4%; 
(ii) o_g_getti mobbli ta’ l-uffi_c_cju........................ 5%; 
(iii) impjant u makkinarju, tankijiet, pipelines,
vetturi m_haddma b’muturi, tag_hmir g_hat t_haffir,
b_cejje_c tal-port u attiv ie_hor ta’ xorta b_hal
dawn...............................................................1
2.5%; 
(iv) kost intan_gibbli ta’ esplorazzjoni, t_haffir u 
_zvilupp..................................................... 25%:
 I_zda ebda tnaqqis ma jsir skond dan il-paragrafu
(f) dwar nefqa li  l-persuna tkun trid taqta’ skond id-
disposizzjonijiet tal-paragrafu (_c).
Il-valur deprezzat ta’ attiv g_has-sena ta’ stima
jkun in-nefqa totali lill-persuna ta’ dak l-attiv li tkun
saret matul is-snin kollha li ja_hbtu qabel is-sena ta’
stima barra t-tnaqqis fis-sena, jekk ikun hemm,
mog_htija fis-snin kollha ta’ stima ta’ qabel.
Meta f’xi sena li ta_hbat minnufih qabel is-sena ta’
stima attiv li jikkwalifika g_hal tnaqqis skond il-
paragrafu (f) jintilef, jinbieg_h, jew xort’o_hra jitne_h_ha,
ebda tnaqqis tas-sena ma g_handu jing_hata dwar dak l-
attiv g_hal dik is-sena ta’ stima, i_zda minflok dan
jing_hata tnaqqis li jissejja_h "tnaqqis tal-bilan_c", dwar
dak l-attiv daqs l-e_c_cess tal-valur deprezzat ta’ dan l-
attiv fuq id-d_hul, jekk ikun hemm, li ji_gri fuq it-telf,
bejg_h jew tne_h_hija tieg_hu; i_zda meta d-d_hul li ji_gri
min_habba t-telf, bejg_h jew tne_h_hija ta’ dan l-attiv ikun
i_zjed mill-valur deprezzat tieg_hu, l-e_c_cess limitat
g_had-differenza bejn il-kost u l-valur deprezzat ta’ dan
l-attiv, g_handu ji_zdied mal-qlig_h jew profitti tal-
persuna g_has-sena li ta_hbat minnufih qabel is-sena ta’
stima;
(g) kull somma ta’ kontribuzzjoni ma_hru_ga mill-persuna
b_hala prin_cipal g_hal pensjoni, tifdil, so_cjet_a  jew fond
ta’ prevvidenza jew so_cjet_a  jew fondi o_hra li jkunu
approvati mill-Kummissarju kif ikun preskritt;
(h) krediti ine_zi_gibbli pruvati g_has-sodisfazzjon tal-
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    47
Kummissarju li jkunu saru ine_zi_gibbli matul is-sena li
ta_hbat minnufih qabel is-sena ta’ stima, minkejja li
dawn il-krediti ine_zi_gibbli kienu dovuti u kellhom
jit_hallsu qabel il-bidu ta’ dik is-sena:
I_zda s-somom kollha mi_gbura matul dik is-sena
akkont ta’ ammonti qabel im_hassra mill-kotba jew
mg_hoddija b_hala krediti ine_zi_gibbli g_handhom g_hall-
finijiet ta’ dan l-Att jitqiesu b_hala introjti tas-seng_ha
g_hal dik is-sena;
(i) in-nefqa g_hal st_harri_g ta’ _cittadini ta’ Malta sabiex
jitmexxew ix-xog_hlijiet tal-persuna f’Malta:
I_zda l-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jista’,
g_hal kull ra_guni li jidhirlu bi_z_zejjed, jippermetti
tnaqqis ta’ _hlasijiet ta’ natura volontarja li jkunu
servew kollha u biss fis-sena li ta_hbat minnufih qabel
is-sena ta’ stima mill-persuna g_hall-produzzjoni ta’ l-
income u attribwibbli kif jixraq lill-istess income.
(2) Kull spi_za li tkun saret fil jew wara l-1 ta’ April, 1969,
kollha u biss g_hall-finijiet ta’ seng_ha jew negozju li g_halihom dan
l-artikolu 23 ig_hodd u attribwibbli kif jixraq lill-istess minn
persuna li tkun sejra tmexxi din is-seng_ha jew negozju g_handha
titqies g_hall-finijiet ta’ dan l-artikolu 23 b_hallikieku tkun saret
minn dik il-persuna fl-ewwel _gurnata li fiha hija fil-fatt tkun
mexxietha.
(3) Ebda _ha_ga li hemm imsemmi qabel dan ma g_handha
tifiehem li tawtorizza l-inklu_zjoni ta’ img_hax fuq kapital fil-flejjes
kollha li jkunu ntefqu u fl-ispejje_z.
(4) Meta f’xi sena li ta_hbat minnufih qabel is-sena ta’ stima l-
flejjes kollha li jkunu ntefqu u l-ispejje_z imsemmija fis-subartikolu
(1) li jkunu servew kollha u biss g_hall-produzzjoni ta’ l-income tas-
sena li ta_hbat minnufih qabel is-sena ta’ stima u attribwibbli kif
jixraq g_halih ikun i_zjed minn dak l-income, l-e_c_cess g_handu jin_gieb
’il quddiem u jitnaqqas meta wie_hed jasal g_hall-income kollu tas-
sena jew snin ta’ wara ta’ stima sa l-aktar g_haxar snin.
(5) G_hall-finijiet ta’ dan l-Att - 
Kap. 156.
Kap. 194.
(a) kull li_cenza mog_htija skond l-Att dwar il-Produzzjoni
tal-Pitrolju, jew skond dak l-Att u skond l-Att dwar il-
Blata Kontinentali g_handha titqies li to_hloq kummer_c
jew negozju separat u distint minn kull kummer_c jew
negozju ie_hor;
(b) kull persuna li ting_hata aktar minn li_cenza wa_hda li hi
imsemmija fil-paragrafu (a) g_handha titqies li
tikkostitwixxi numru ta’ persuni separati su_g_getti g_hat-
taxxa skond dan l-Att li jkun daqs in-numru ta’ dawk
il-li_cenzi mog_htija lilha;
(_c) meta jsiru nfiq u spejje_z in komuni dwar kummer_c jew
negozji separati hekk kif imsemmija fil-paragrafu (a)
jew bejn persuni separati hekk kif imsemmija fil-
paragrafu (b), dawk l-infiq u l-ispejje_z g_handhom
jinqasmu bi proporzjon hekk kif ikun me_htie_g
     48     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
minkejja kull disposizzjoni o_hra ta’ dan l-Att.
Dikjarazzjoni ta’ 
bilan_c, balancing 
allowance u 
balancing charge. 
Mi_zjud:
XXV. 1960.7. 
Emendat: 
XLII. 1975.5; 
XXVI. 1977.7;
XXVIII. 1978.8.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.14.
24. (1) Meta, skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 14(1)(f)
u (j), ikun _gie permess xi tnaqqis f’xi sena ta’ stima biex ji_gi
a_c_certat l-income totali ta’ xi persuna u xi wie_hed mill-ka_zijiet li
_gejjin ji_gri fis-sena li ta_hbat minnufih qabel is-sena ta’ stima fil-ka_z
ta’ xi proprjet_a  li dwarha jkun _gie permess xi tnaqqis kif intqal,
ji_gifieri, jew il-proprjet_a  jew xi parti minnha -
(a) tinbieg_h jew xort’o_hra ti_gi trasferita b’titolu oneru_z,
kemm jekk tkun g_hadha fl-u_zu kemm jekk le; jew
(b) ti_gi distrutta; jew
(_c) titne_h_ha mill-u_zu b_hala mqag_hbra jew qadima jew
xort’o_hra inutili jew mhux aktar me_htie_ga,
Kap. 372.
u l-ka_z fil-kwistjoni ji_gri qabel ma l-g_hajn ta’ l-income li dwaru
jkun ing_hata t-tnaqqis ma jibqax je_zisti jew jappartjeni lill-
imsemmija persuna, hija g_handha, fis-sena ta’ stima, tag_hti lill-
Kummissarju, fl-istess _hin li tag_hti l-prospett tag_hha ta’ l-income
skond l-artikolu 10 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa,
dikjarazzjoni (hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha "dikjarazzjoni
ta’ bilan_c"), dwar dik il-proprjet_a l i juri l-partiti li _gejjin, ji_gifieri:
(i) l-ammont ta’ nefqa ta’ kapital dwar il-ksib
tag_hha; u
(ii) id-deprezzament totali li jkun sar min_habba t-
tqag_hbir ordinarju mid-data ta’ l-akkwist ta’ dik
il-proprjet_a  meta jitqies l-ammont totali tat-
tnaqqis kollu permess qabel skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 14(1)(f) u (j) u ta’
kull tnaqqis jew _hlasijiet permessi jew
mag_hmula qabel skond is-subartikolu (2)(a) jew
(b); u
(iii) l-ammont ta’ flejjes dwarha g_hal kull bejg_h,
assigurazzjoni, salvata_g_g jew kumpens u, meta l-
proprjet_a  tkun _giet trasferita bi bdil, il-valur
tag_hha, jew, jekk tne_h_hiet mill-u_zu, il-valur tat
tne_h_hija tag_hha.
(2) Biex ji_gi a_c_certat l-income totali ta’ persuna li tin_htie_g
skond is-subartikolu (1) li tag_hti dikjarazzjoni ta’ bilan_c lill-
Kummissarju, ikun permess tnaqqis (hawnhekk i_zjed ’il quddiem
imsejja_h balancing allowance) jew, skond il-ka_z, g_handha ssir
_zieda (hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha balancing charge) u
dak il-balancing allowance jew balancing charge g_handu ji_gi
kalkulat b’riferenza g_had-dikjarazzjoni jew dikjarazzjonijiet ta’
bilan_c mog_htija minn dik il-persuna dwar is-sena li ta_hbat minnufih
qabel is-sena ta’ stima, kif _gej:
(a) l-ammont ta’ balancing  allowance ikun l-ammont li
bih l-ammont tal-partita (i) tad-dikjarazzjoni ta’ bilan_c
ikun i_zjed mis-somma ta’ l-ammonti tal-partita (ii) u
tal-partita (iii) ta’ dik id-dikjarazzjoni; jew
(b) l-ammont tal-balancing charge ikun l-ammont li bih
is-somma ta’ l-ammonti tal-partita (ii) u tal-partita (iii)
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    49
tad-dikjarazzjoni ta’ bilan_c tkun i_zjed mill-ammont
tal-partita (i) ta’ dik id-dikjarazzjoni:
I_zda: 
(i) il-balancing charge ma g_handu f’ebda ka_z ikun
i_zjed mill-ammont totali ta’ kull tnaqqis mog_hti
qabel skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu
14(1)(f) u (j) u mag_hdud fil-partita (ii) tad-
dikjarazzjoni ta’ bilan_c;
(ii) meta l-proprjet_a  li dwarha jkun dovut balancing
allowance jew ikun imissu jsir balancing charge
kienet u_zata biss f’parti g_hal-produzzjoni ta’ l-
income, dik il-parti biss tal-balancing allowance
li  xort’o_hra kienet tkun mog_htija, jew tal-
balancing  charge li xort’o_hra kien imissu jsir
g_handha tkun mog_htija jew g_handu jsir, skond il-
ka_z, meta jitqies safejn tkun intu_zat g_hall-
imsemmi g_han.
(3) Meta proprjet_a , li dwarha jkun _gara xi wie_hed mill-ka_zijiet
imsemmija fis-subartikolu (1), tkun rimpjazzata minn sidha u
balancing charge g_handu jsir minnu min_habba f’dak il-ka_z jew, li
ma kienx g_had-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu, kien ikollu
jsir minnu min_habba f’hekk, f’dak il-ka_z, jekk huwa b’avvi_z bil-
miktub lill-Kummissarju jag_h_zel hekk, id-disposizzjonijiet li _gejjin
ikollhom se_h_h, ji_gifieri:
(a) jekk l-ammont tal-balancing charge li kieku kien isir
ikun akbar min-nefqa ta’ kapital g_hall-ksib tal-
proprjet_a  l-_gdida - 
(i) il-balancing  charge ikun ammont daqs id-
differenza; u
(ii) ebda balancing allowance skond is-subartikolu
(2) u ebda tnaqqis skond l-artikolu 14(1)(f) u (j)
ma jkunu permessi dwar dik il-proprjet_a  _gdida
jew nefqa ta’ kapital g_hall-ksib tag_hha; u
(iii) biex ji_gi kunsidrat jekk xi balancing charge u,
f’ka_z affermattiv, kemm jin_htie_g li jsir dwar in-
nefqa ta’ kapital g_hall-ksib ta’ dik il-proprjet_a
_gdida, l-ammont aggregat tat-tnaqqis kollu,
permess qabel dwar dik il-proprjet_a  skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu u ta’ l-
artikolu 14(1)(f) u (j), g_handu jitqies li jkun daqs
l-ammont kollu ta’ dik in-nefqa;
(b) jekk in-nefqa ta’ kapital g_hall-ksib tal-proprjet_a  _gdida
tkun daqs, jew akbar mill-ammont tal-balancing
charge li kieku kien isir - 
(i) il-balancing charge ma g_handux isir; u
(ii) l-ammont ta’ kull tnaqqis dwar in-nefqa
msemmija skond id-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 14(1)(f) u (j) g_handu ji_gi kalkulat
b_hallikieku n-nefqa ta’ kapital g_hall-ksib ta’ dik
il-proprjet_a  _gdida kienet tnaqqset bl-ammont tal-
     50     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
balancing charge li kieku kien isir; u
(iii) biex ji_gi kunsidrat jekk xi balancing allowance
jew xi balancing charge u, f’ka_z affermattiv,
kemm, g_handux isir dwar in-nefqa ta’ kapital
g_hall-ksib ta’ dik il-proprjet_a  _gdida, l-ammont
totali tat-tnaqqis kollu, permess qabel dwar dik
il-proprjet_a  skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-
artikolu u skond l-artikolu 14(1)(f) u (j), g_handu
jitqies li kien _gie mi_zjud b’ammont daqs l-
ammont tal-balancing charge li kieku kien isir:
I_zda meta l-proprjet_a  l-_gdida tkun f’parti biss u_zata g_hall-
produzzjoni ta’ l-income, dik il-parti biss minn nefqa kapitali li
tkun saret biex tinkiseb il-proprjet_a  g_handha ti_gi kalkolata g_hall-
finijiet ta’ dan is-subartikolu skond kif ikun xieraq meta jitqies
safejn dik il-proprjet_a  tkun u_zata g_hal kollox u esklusivament
g_hall-produzzjoni ta’ l-income.
(4) Meta xi persuna tkun ikkunsinnat dikjarazzjoni ta’ bilan_c,
il-Kummissarju jista’ -
(a) ja_c_cetta d-dikjarazzjoni u jag_hmel balancing
allowance jew balancing charge g_hal hekk; jew
(b) jirrofta li ja_c_cetta d-dikjarazzjoni u, skond l-a_hjar
dehen tieg_hu, jistabbilixxi l-ammont tal-balancing
allowance jew tal-balancing  charge u jag_hmel
balancing allowance jew balancing charge g_halhekk.
(5) Meta persuna ma tkunx ikkunsinnat dikjarazzjoni ta’ bilan_c
u l-Kummissarju jkun tal-fehma illi l-balancing charge kien ikollu
jsir fuq dik il-persuna dwar kull proprjet_a  bhal dik, f’dak il-ka_z il-
Kummissarju jista’ skond l-a_hjar dehen tieg_hu, jistabbilixxi l-
ammont ta’ dak il-balancing charge u jistmah skond hekk.
Kap. 372.
(6) Ebda _ha_ga fis-subartikoli (4) u (5) ma g_handha tostakola li
d-de_ci_zjoni tal-Kummissarju fl-e_zer_cizzju tas setg_ha mog_htija lilu
b’dawk is-subartikoli ti_gi attakkata f’appell skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 35 u 37 ta’ l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa.
(7) G_hall-fini ta’ dan l-artikolu - 
(a) l-espressjoni "proprjet_a " tfisser impjant u makkinarju,
u fondi li jkunu bini jew struttura ndustrjali li jkunu
proprjet_a  ta’, u mpjegati minn, xi persuna fil-
produzzjoni ta’ l-income tag_hha;
(b) in-nefqa ta’ kapital g_hall-ksib ta’ xi proprjet_a  tkun l-
ammont li, fil-fehma tal-Kummissarju, dik il-proprjet_a
kienet tqum kieku mixtrija fis-suq fi_z-_zmien tal-ksib
tag_hha;
(_c) il-prezz dwar kull proprjet_a  mibjug_ha jew l-valur ta’
kull proprjet_a  xort’o_hra trasferita b’titolu oneru_z ikun
l-ammont li, fil-fehma tal-Kummissarju, dik il-
proprjet_a  kienet i_g_gib kieku mibjug_ha jew xort’o_hra
trasferita b’titolu oneru_z fis-suq fi_z-_zmien li _giet
mibjug_ha jew trasferita;
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    51
(d) il-valur tat-tne_h_hija ta’ proprjet_a  li titne_h_ha mill-u_zu
jkun l-ammont li, fil-fehma tal-Kummissarju, dik il-
proprjet_a  kienet i_g_gib kieku mibjug_ha jew xort’o_hra
trasferita b’titolu oneru_z fis-suq fi_z-_zmien li titne_h_ha
mill-u_zu.
(8) Meta f’xi sena ta’ stima ma jistax jing_hata effett s_hi_h g_hal
xi balancing allowance billi ma jkun hemm ebda profitti jew qlig_h
taxxabbli g_hal dik is-sena mill-g_hajn ta’ l-income li dwaru jintalab
dak it-tnaqqis jew g_haliex il-profitti jew qlig_h taxxabbli minn dik
il-g_hajn ikunu anqas mit-tnaqqis, f’dak il-ka_z sakemm l-g_hajn ta’ l-
income li dwaru g_handu jsir it-tnaqqis ikompli je_zisti u jibqa’
proprjet_a  tal-persuna li jkollha l-jedd g_hall-imsemmi tnaqqis, il-
bilan_c ta’ dak it-tnaqqis g_handu ji_zdied mat-tnaqqis u jitqies li
jag_hmel parti mit-tnaqqis, jekk ikun hemm, g_has-sena ta’ stima li
ta_hbat sew sew wara, u jekk ebda tnaqqis b_hal dak ma g_handu jsir
g_hal dik is-sena, g_handu jitqies li jikkostitwixxi t-tnaqqis g_hal dik
is-sena, u hekk g_has-snin ta’ stima ta’ wara.
Applikabbilt_a  ta’ l-
artikoli minn 14 sa 
24.
Mi_zjud: 
XVII. 1994.15.
25. G_hall-finijiet ta’ l-artikoli minn 14 sa 24, it-tnejn inklu_zi,
spejje_z li jsiru fil-produzzjoni ta’ u tnaqqis li jista’ jing_hata dwar,
profitti li huma allokati lill-kont ta’ income barrani g_handhom l-
ewwel jitnaqqsu mill-income li minnu jkunu nkisbu dawk il-
profitti.
Tnaqqis li ma 
jkunx permess. 
Emendat: 
V. 1958.5; 
XXII. 1976.4; 
XXIV.1976.3; 
XXVI. 1977.8; 
XXVIII. 1978.9.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XX. 1996.10;
II. 2002.48.
26. G_hall-iskop li jkun a_c_certat l-income kollu ta’ persuna,
ebda tnaqqis ma jkun permess dwar - 
(a) spejje_z domesti_ci jew privati minbarra _hlasijiet g_hall-
manteniment kif hemm provdut g_halihom fl-artikolu 14A
u mi_zati ta’ l-iskola kif hemm provdut g_halihom fl-
artikolu 14B;
(b) kull infiq u spejje_z safejn ma jkunux saru g_hal kollox u
biss g_hall-produzzjoni ta’ l-income u, fil-ka_z ta’ qlig_h
jew profitti taxxabbli skond l-artikolu 4(1)(b), li
lanqas ma jkunu saru ne_cessarjament fil-qadi tad-
dmirijiet ta’ l-impieg relattiv jew tal-kariga relattiva;
(_c) kull telf, diminuzzjoni, e_zawriment jew irtir ta’
kapital, kull somma mpjegata jew bil-_hsieb li tkun
impjegata b_hala kapital, jew kull nefqa, g_hal skop ta’
kapital, jew b_hala impieg ta’ kapital _hlief kif hu
provdut fl-artikoli 14 u 23;
(d) il-kost ta’ miljoramenti;
(e) kull telf jew nefqa li tkun tista’ tin_gabar ta_ht xi sigurt_a
jew kuntratt ta’ indennizz;
(f) kera ta’ fondi jew sehem minn fondi mhux im_hallas
g_hall-iskop tal-produzzjoni ta’ l-income;
(g) _hlasijiet ta’ natura volontarja. 
     52     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
TAQSIMA V 
DISPOSIZZJONIJIET SPE_CJALI
Kummer_c ta’ l-
assigurazzjoni. 
Emendat: 
XXII.1976.4. 
Sostitwit: 
XXI. 1980.5.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Sostitwit:
XVII.1998.70.
Emendat:
II. 2003.12.
27. (1) Meta xi persuna tikseb qlig_h jew profitti g_hal kollox
jew f’parti mill-kummer_c ta’ l-assigurazzjoni b_hala assiguratur,
g_haldaqshekk, safejn dak il-qlig_h jew dawk il-profitti jinkisbu minn
dik il-persuna mill-kummer_c ta’ l-assigurazzjoni, l-income totali ta’
dik il-persuna g_handu, mis-sena ta’ stima 2000, ji_gi a_c_certat kif
_gej-
(a) fil-ka_z ta’ persuna li tmexxi kummer_c _generali, barra
minn persuna li tmexxi kummer_c fit-tul, l-income
totali g_handu ji_gi a_c_certat billi jittie_hdu g_has-sena li
ti_gi minnufih qabel is-sena ta’ stima -
(i) il-provi_zjonijiet tekni_ci fil-bidu tas-sena;
(ii) ir-ri_zerva ta’ ekwalizzazzjoni fil-bidu tas-sena;
(iii) il-premiums gross miktuba;
(iv) _hlas lura ri_cevut minn rijassigurazzjoni;
(v) income minn investimenti ri_cevuti u li
g_handhom ji_gu ri_cevuti u income ta’ img_hax
maqlug_h;
(vi) profitti jew qlig_h mill-bejg_h jew disponiment ta’
investimenti;
(vii) qlig_h kapitali su_g_gett g_hat-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att;
(viii) differenzi realizzati fuq il-kambju;
(ix) income tekniku ie_hor inklu_zi kummissjonijiet,
allowances u drittijiet ri_cevuti u li g_handhom
ji_gu ri_cevuti;
(x) profitti jew qlig_h li ma jaqg_hux skond xi wie_hed
mis-sub-paragrafi ta’ qabel, 
u wara li jing_haddu flimkien dawn ta’ hawn fuq
jitnaqqsu minnhom it-total ta’ dawn li _gejjin:
(xi) il-provi_zjonijiet tekni_ci fl-a_h_har tas-sena;
(xii) ir-ri_zerva ta’ ekwalizzazzjoni fl-a_h_har tas-sena;
(xiii) tnaqqis permess skond it-Taqsima IV ta’ dan l-
Att, inklu_zi -
(1) claims im_hallsa;
(2) premiums tar-rijassigurazzjoni m_hallsa;
(3) telf mill-bejg_h jew disponiment ta’
investimenti;
(b) fil-ka_z ta’ persuna li tmexxi kummer_c fit-tul, jew
esklu_zivament jew b’_zieda ma’ kummer_c _generali, l-
income totali li jinkiseb mill-kummer_c _generali g_handu
ji_gi a_c_certat kif provdut fil-paragrafu (a) u l-income
totali li jinkiseb minn kummer_c fit-tul g_handu ji_gi
a_c_certat billi jittie_hdu g_has-sena li ti_gi minnufih qabel
is-sena ta’ stima -
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    53
(i) l-income minn investimenti ri_cevuti u li
g_handhom ji_gu ri_cevuti u income ta’ img_hax
maqlug_h, barra minn dawk ta’ xi fond fit-tul;
(ii) qlig_h kapitali su_g_gett g_hat-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att, li ma jkunx qlig_h
li jinkiseb minn xi fond fit-tul;
(iii) kummissjonijiet, allowances u drittijiet ri_cevuti
u li g_handhom ji_gu ri_cevuti li ma jkunux
akkreditati lil xi fond fit-tul;
(iv) qlig_h jew profitti mill-bejg_h jew disponiment ta’
investimenti li ma jkunux relatati ma’ xi fond
fit-tul;
(v) differenzi realizzati fuq il-kambju li ma jkunux
relatati ma’ xi fond fit-tul;
(vi) is-surplus f’xi fond fit-tul li ji_gi a_c_certat billi
jittie_hdu:
(1) il-provi_zjonijiet tekni_ci fil-bidu tas-sena;
(2) il-premiums gross miktuba;
(3) _hlas lura ri_cevut minn rijassigurazzjoni;
(4) income minn investimenti ri_cevuti u li
g_handhom ji_gu ri_cevuti u income minn
img_hax maqlug_h, relatat mal-fond fit-tul;
(5) profitti jew qlig_h mill-bejg_h jew
disponiment ta’ investimenti, qlig_h
kapitali su_g_gett g_hat-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att u differenzi
realizzati fuq il-kambju relatati mal-fond
fit-tul;
(6) income tekniku ie_hor inklu_zi
kummissjonijiet, allowances u drittijiet
ri_cevuti u li g_handhom ji_gu ri_cevuti,
u wara li jing_haddu flimkien dawn ta’ hawn fuq
jitnaqqas minnhom it-total ta’ dawn li _gejjin:
(7) it-tnaqqis permess skond it-Taqsima IV
relatat ma’ l-income tal-fond fit-tul,
inklu_zi - 
(i) claims, maturities u surrenders
im_hallsa;
(ii) premiums ta’ rijassigurazzjoni
m_hallsa;
(iii)drittijiet tekni_ci o_hra inklu_zi
kummissjonijiet u allowances im_hallsa
jew li g_handhom jit_hallsu;
(8) telf mill-bejg_h jew disponiment ta’
investmenti ta’ fond fit-tul akkont ta’
detenturi ta’ polza; u
     54     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
(9) il-provi_zjonijiet tekni_ci fl-a_h_har tas-sena;
(vii) qlig_h jew profitti li ma jaqg_hux skond xi wie_hed
mill-paragrafi ta’ hawn fuq li ma jkunux qlig_h
jew profitti li jinkisbu minn xi fond fit-tul,
u jitnaqqsu mit-total ta’ dawn ta’ hawn fuq -
(viii) it-tnaqqis permess skond it-Taqsima IV ta’ dan
l-Att u li ma jkunux _gew kalkolati meta _gie
stabbilit is-surplus fil-fond fit-tul; u
(ix) kull deficit li jirri_zulta mill-komputazzjoni tas-
subartikolu (1)(b)(vi):
I_zda meta l-persuna ma tkunx residenti f’Malta u l-qlig_h
jew profitti jinqalg_hu f’parti minn Malta u f’parti minn barra minn
Malta, l-income totali li fuqu g_handha tit_hallas it-taxxa g_handha -
(a) fil-ka_z ta’ persuna li tkun qed tmexxi kummer_c
_generali jkun a_c_certat kif provdut fis-subartikolu
(1)(a)(i) sa (xiii) fuq il-kummer_c li jitmexxa fi jew
minn Malta;
(b) fil-ka_z ta’ persuna li tkun qed tmexxi kummer_c fit-tul
ikun a_c_certat billi jittie_hed is-surplus fil-fond fit-tul
ma_hdum skond is-subartikolu (1)(b)(vi) tal-kummer_c
li jinqala’ fi jew minn Malta;
(_c) sabiex ji_gi stabbilit l-income totali kif intqal qabel kull
income minn investimenti barra minn Malta b_hala
sustenn tal-kummer_c f’Malta, meta dak l-income ma
jkunx jista’ ji_gi a_c_certat malajr, g_handu jin_hadem billi
jittie_hed proporzjon ta’ l-income minn investimenti
globali tal-persuna fis-sena li ta_hbat minnufih qabel is-
sena ta’ stima li jkun daqs il-proporzjon li l-imsemmija
investimenti kellhom ma’ l-investimenti globali ta’ dik
il-persuna.
(2) (a) Meta, dwar kuntratt ta’ kummer_c fit-tul, ikun dovut
ammont determinabbli minn assiguratur fl-ewwel jew
wara l-ewwel ta’ Jannar 1999 u d-detentur tal-polza
jkun persuna residenti f’Malta, l-assiguratur g_handu
j_hallas taxxa bir-rata ta’ _hmistax fil-mija (15%) tal-
profitt attribwibbli g_hal dak il-kuntratt liema profitt
g_handu jitqies li jkun inqala’ matul il-perijodu mill-
ewwel ta’ Jannar 1999 jew id-data tal-bidu tal-kuntratt,
liema tkun l-a_h_har data, sad-data li fiha l-ammont ikun
dovut.
G_hall-finijiet ta’ dan is-subartikolu "ammont determinabbli"
tfisser ammont li jit_hallas minn assiguratur fil-ka_z ta’ maturity,
surrender jew f’xi _cirkostanza o_hra, barra minn claim f’ka_z ta’
mewt, spe_cifikata fil-kuntratt, skond il-ka_z, meta l-ammont totali li
g_handu jit_hallas jista’ ji_gi stabbilit g_hal kollox jew f’parti fid-data
li fiha jkun dovut sew jekk il-_hlas isir f’somma f’daqqa jew
xort’o_hra.
(b) (i) Il-profitt imsemmi fil-paragrafu (a) g_handu ji_gi
kalkolat billi jittie_hed it-total ta’ l-ammont
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    55
determinabbli li g_handu jit_hallas mill-
assiguratur u jitnaqqas minnu l-ammont totali ta’
premiums im_hallsa fil-perijodu msemmi fil-
paragrafu (a), u f’dawk il-ka_zijiet fejn il-kuntratt
beda qabel l-ewwel ta’ Jannar 1999, jitnaqqas
ukoll l-ammont li jkun daqs il-valutazzjoni tal-
kuntratt mill-attwarju f’dik id-data. Il-profitt
hekk kalkolat ma g_handux ikun milqut b’xi
disposizzjoni o_hra ta’ dan l-Att u ebda persuna
ma g_handha te_hel aktar taxxa fuq dawk il-
profitti.
(ii) L-assiguratur g_handu, mhux aktar tard mill-
wie_hed-u-tletin jum ta’ Marzu ta’ l-1999 jibg_hat
bil-miktub lill-Kummissarju lista ta’ kuntratti ta’
l-assigurazzjoni relatati ma’ kummer_c fit-tul,
minbarra kuntratti ta’ term insurance, li jkunu
g_hadhom fis-se_h_h fl-ewwel jum ta’ Jannar ta’ l-
1999 li turi, dwar kull wie_hed minn dawk il-
kuntratti, il-valutazzjoni ta’ l-attwarju f’dik id-
data. Il-lista ma g_handhiex tispe_cifika l-identit_a
tad-detentur ta’ polza jew tal-benefi_c_cjarji bis-
sa_h_ha tag_hha.
G_hall-finijiet ta’ dan is-subartikolu, "term
insurance" tfisser kuntratt ta’ l-assigurazzjoni li jkun
jipprovdi biss g_hall-_hlas mill-assiguratur ta’ somma ta’
flus jew _hlas ie_hor meta ti_gri mewt matul _zmien li jkun
spe_ciflkat fil-kuntratt, u li ma jkunx jista’ ji_gi
mtawwal minn xi parti fil-kuntratt.
Kap. 372.
(_c) L-assiguratur g_handu jag_hti kont lill-Kummissarju
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu, i_zda
ma g_handux jispe_cifika l-identit_a  tad-detenturi tal-
polza jew tal-benefi_cjarji. Kull ammont ta’ taxxa dovut
li g_handu hekk jit_hallas ikun dejn dovut mill-
assiguratur lill-Kummissarju li g_handu jit_hallas mhux
iktar tard mill-erbatax-il jum wara l-a_h_har tax-xahar li
matulu l-ammont ikun dovut kif intqal qabel u jista’
hekk jin_gabar. Meta l-assiguratur jonqos li j_hallas it-
taxxa hawn fuq imsemmija, id-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 73(4)  u ta’ l-artikolu 40(1) ta’ l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa, g_handhom japplikaw
mutatis mutandis.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikoli (1) u (2),
persuna li ma tkunx residenti li tmexxi kummer_c ta’ l-
assigurazzjoni fit-tul li tikseb qlig_h jew profitti li jinqalg_hu f’parti
minn Malta u f’parti minn barra minn Malta u li tkun temmet milli
to_hro_g kuntratti _godda ta’ l-assigurazzjoni fit-tul qabel l-ewwel ta’
Jannar, 1999 tista’ tag_h_zel li jkollha l-income taxxabbli mill-
kummer_c ta’ l-assigurazzjoni fit-tul kalkolat billi jittie_hed, g_has-
sena li ti_gi minnufih qabel is-sena ta’ stima, l-income minn
investimenti li g_handu x’jaqsam ma’ dak il-kummer_c nieqsa kull
nefqa amministrattiva inklu_za kull kummissjoni li jsiru g_har-
rigward ta’ dak il-kummer_c fil-proporzjon li l-premiums ri_cevuti
     56     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
f’Malta kellhom g_hall-premiums totali ri_cevuti minn dik il-persuna
f’Malta u band’o_hra:
I_zda dik l-g_ha_zla tkun wa_hda irrevokabbli u g_handha ti_gi
av_zata bil-miktub lill-Kummissarju sa mhux aktar tard mill-31 ta’
Marzu, 1999:
I_zda wkoll, meta dik il-persuna to_hro_g kuntratti _godda ta’ l-
assigurazzjoni fit-tul fl-1 ta’ Jannar, 1999 jew wara dik id-data, l-
g_ha_zla g_handha ttemm milli tibqa’ sse_h_h g_har-rigward tas-sena ta’
stima li ti_gi wara s-sena li fiha l-ewwel kuntratt _gdid ikun ma_hru_g u
g_har-rigward ta’ snin ta’ stima sussegwenti.
(4) (a) G_hall-finijiet tal-kalkolu tas-surplus jew tad-deficit li
jo_hro_g mill-kalkolu msemmi fis-subartikolu (1)(b)(vi),
ma g_handhom jitqiesu ebda income u tnaqqis li jkollu
x’jaqsam ma’ kummer_c ta’ l-assigurazzjoni linked long
term sakemm dawn ikollhom x’jaqsmu mas-sehem
linked ta’ kuntratt ta’ l-assigurazzjoni.
(b) Kull taxxa li tit_hallas skond is-subartikolu (2) g_handha
ti_gi kalkolata, fil-ka_z ta’ kuntratt ta’ l-assigurazzjoni
linked long term, b’referenza g_hall-profitt attribwibbli
g_has-sehem unlinked ta’ kuntratt ta’ l-assigurazzjoni u
kull referenza g_hal "ammont determinabbli" u
"premiums" g_handha tiftiehem b_hala referenza g_hall-
ammont dovut u g_hal premiums im_hallsa fuq is-sehem
unlinked ta’ kuntratt ta’ l-assigurazzjoni.
(5) (a) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-paragrafu (b), id-
disposizzjonijiet li hemm fit-Taqsima IV g_handhom
japplikaw g_hal persuni msemmija fis-subartikolu (1)
i_zda meta jkun qed ji_gi stabbilit xi tnaqqis ikun
permess ta_ht dan l-artikolu g_handu jkun hemm esklu_z
kull tnaqqis li jkun permess ta_ht kull Taqsima o_hra ta’
dan l-Att.
(b) Persuni msemmija fis-subartikolu (1) ma jistg_hu la
jitolbu _helsien b_hala grupp u lanqas i_cedu ebda telf ta_ht
id-disposizzjonijiet ta’ _helsien b_hala grupp ta’ dan l-
Att.
(6) G_hall-g_hanijiet ta’ dan l-artikolu u ta’ l-artikolu 41, il-fra_zi
"sehem linked ta’ kuntratt ta’ l -assigurazzjoni" tfisser is-sehem ta’
kuntratt ta’ l-assigurazzjoni li jkun linked long term li l-benefi_c_cji
tieg_hu jkunu stabbiliti b’referenza g_hall-valur ta’, jew id-d_hul
minn, proprjet_a  ta’ kull deskrizzjoni (kemm jekk tkun spe_cifikata
fil-kuntratt kemm jekk le) jew b’referenza g_hal kambjamenti fi, jew
f’indi_ci ta’, il-valur ta’ proprjet_a  ta’ kull deskrizzjoni (kemm jekk
hekk spe_cifikati kemm jekk le) u "sehem unlinked ta’ kuntratt ta’ l-
assigurazzjoni" tfisser is-sehem ta’ kuntratt ta’ l-assigurazzjoni
linked long term li l-benefi_c_cji tieg_hu ma jkunux hekk stabbiliti.
Kap. 403.
Kap. 404.
(7) Kliem u espressjonijiet u_zati f’dan l-artikolu u f’taqsimiet
o_hra ta’ dan l-Att li jirreferu g_hal kummer_c ta’ l-assigurazzjoni,
g_handu jkollhom, safejn ma humiex imfissrin b’dan l-Att, l-istess
tifsir mog_hti lilhom bl-Att dwar il-Kummer_c ta’ l-Assigurazzjoni,
bl-Att dwar Brokers fl-Assigurazzjoni u Intermedjarji o_hra, u b’kull
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    57
regoli jew regolamenti mag_hmula bis-sa_h_ha tag_hhom.
Kif ti_gi ttrattata t-
taxxa meta  ikun 
hemm 
amalgamazzjoni-
jiet, divi_zjonijiet 
fil-kumpanniji, 
e_c_c.
Mi_zjud:
II. 2003.13.
27A. Minkejja d-disposizzjonijiet li hemm fl-Atti dwar it-Taxxi,
il-Ministru jista’ jag_hmel regoli li jkunu jirregolaw kif g_handha ti_gi
ttratta t-taxxa ta’ kumpanniji u tal-membri tag_hhom u ta’ korpi jew
persuni simili o_hra g_har-rigward ta’ amalgamazzjonijiet u
divi_zjonijiet ta’ kumpanniji, trasferiment ta’ attiv bejn il-
kumpanniji u skambju ta’ azzjonijiet li jirrigwardaw kumpanniji u
g_hall-finijiet ta’ dan l-artikolu:
(a) "amalgamazzjoni" tfisser _hidma li permezz tag_hha:
- xi kumpannija wa_hda jew iktar, li max-xoljiment
tag_hha ming_hajr ma jsir stral_c, tittrasferixxi kull
attiv u passiv li jkollha lil xi kumpannija o_hra li
tkun te_zisti bi skambju g_hall-_hru_g lill-azzjonisti
tag_hha ta’ titoli li jkun jirrappre_zentaw il-kapital
ta’ din il-kumpannija l-o_hra, jekk dan ikun
japplika, _hlas bi flus likwidi li jkun je_c_cedi dak
il-per_centwali li jista’ ji_gi preskritt tal-valur
nominali, jew, fin-nuqqas ta’ valur nominali, tal-
valur ta’ l-ikkuntjar par ta’ dawk it-titoli,
- _zew_g kumpanniji jew aktar, li meta jsir ix-
xoljiment tag_hhom ming_hajr ma jsir stral_c,
jittrasferixxu kull attiv u passiv li jkollhom lil xi
kumpannija o_hra e_zistenti li jkunu jiffurmaw, bi
skambju g_hall-_hru_g lill-azzjonisti tag_hhom ta’
titoli li jirrappre_zentaw il-kapital ta’ dik il-
kumpannija _gdida, u, jekk dan ikun japplika,
_hlas bi flus likwidi li ma jkunx je_c_cedi dak il-
per_centwali li jista’ ji_gi preskritt tal-valur
nominali, jew fin-nuqqas ta’ valur nominali, tal-
valur ta’ ikkuntjar par ta’ dawk it-titoli,
- kumpannija, li meta jsir ix-xoljiment tag_hha
ming_hajr ma jsir ebda stral_c, tittrasferixxi kull
attiv u passiv li jkollha lill-kumpannija li jkollha
t-titoli kollha li jirrappre_zentaw il-kapital
tag_hha;
(b) "divi_zjoni" tfisser _hidma li permezz tag_hha
kumpannija, meta jsir ix-xoljiment tag_hha ming_hajr
ebda stral_c, tittrasferixxi kull attiv u passiv li jkollha
lil xi _zew_g kumpanniji jew iktar li je_zistu jew _godda,
bi skambju g_hall-_hru_g pro rata lill-azzjonisti tag_hha ta’
titoli li jirrappre_zentaw il-kapital tal-kumpanniji li
jkunu qed jir_cievu l-attiv u l-passiv u, jekk dan ikun
japplika, _hlas bi flus likwidi li ma jkunx je_c_cedi dak il-
per_centeali li jista’ ji_gi ordnat mill-valur nominali jew,
fin-nuqqas ta’ valur nominali, tal-valur ta’ ikkontjar
par ta’ dawk it-titoli;
(_c) "trasferiment ta’ attiv" tfisser _hidma li permezz tag_hha
kumpannija tittrasferixxi ming_hajr ma jsir l-istral_c
tag_hha ferg_hat jew ferg_ha wa_hda jew aktar ta’ l-attivit_a
tag_hha lil xi kumpannija o_hra bi skambju g_hat-
trasferiment ta’ titoli li jirrappre_zentaw il-kapital tal-
     58     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
kumpannija li tkun qed tir_cievi it-trasferiment;
(d) "skambju ta’ azzjonijiet" tfisser _hidma li permezz
tag_hha kumpannija tikseb holding fil-kapital ta’
kumpannija o_hra hekk illi tikseb ma_g_goranza tad-
drittijiet ta’ votazzjoni f’dik il-kumpannija bi skambju
g_hall-_hru_g lill-azzjonisti tal-kumpannija hawn l-a_h_har
imsemmija, bi skambju g_hat-titoli tag_hhom, ta’ titoli li
jkunu jirrappre_zentaw il-kapital tal-kumpannija
pre_cedenti, u, jekk ikun japplika, _hlas bi flus likwidi li
ma jkunx je_c_cedi dak il-per_centwali li jista’ ji_gi
preskritt tal-valur nominali jew, fin-nuqqas tal-valur
nominali, tal-valur ta’ ikkuntjar par tat-titoli li
jin_har_gu bi skambju;
(e) "kumpannija li tittrasferixxi" g_handha tkun tfisser il-
kumpannija li tkun qed tittrasferixxi kull attiv u passiv
li jkollha jew li tkun qed tittrasferixxi xi ferg_ha wa_hda
jew iktar ferg_hat ta’ l-attivit_a  tag_hha;
(f) "kumpannija riceventi" g_handha tkun tfisser il-
kumpannija li tkun qed tir_cievi kull attiv u passiv jew
kull ferg_ha jew ferg_ha wa_hda jew iktar ta’ l-attivit_a  tal-
kumpannija li tittrasferixxi;
(g) "kumpannija akkwi_zita" g_handha tfisser il-kumpannija
fejn jinkiseb holding minn kumpannija o_hra permezz
ta’ skambju ta’ titoli;
(h) "kumpannija li tikseb" g_handha tfisser il-kumpannija li
tikseb holding permezz ta’ skambju ta’ titoli;
(i) "ferg_ha ta’ attivit_a '' g_handha tkun tfisser l-attiv u l-
passiv kollu ta’ divi_zjoni ta’ kumpannija li minn
perspettiva organizzattiva jikkostitwixxu negozju
indipendenti, ji_gifieri enti li tkun kapa_ci tiffunzjona
bil-mezzi tag_hha nnifisha.
Sidien ta’ 
bastimenti mhux 
residenti.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XX. 1996.11. 
28. (1) Bla _hsara tad-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 12(1)(k)
meta persuna mhux residenti f’Malta jkollha n-negozju ta’ sid il-
bastimenti jew nole_g_gatur u xi bastiment li jappartjeni lilu jew
nole_g_gat minnu jid_hol f’port ta’ Malta, il-profitti kollha tieg_hu li
jkollu mill-_garr tal-passi_g_gieri, vali_g_ga, bhejjem _hajjin jew
merkanzija mbarkata f’Malta g_handhom jitqiesu li jipprovjenu
minn Malta:
I_zda dan l-artikolu ma jkunx ig_hodd g_hal merkanzija li
tin_gieb f’Malta biss g_hal trasbord.
(2) Meta g_hal xi perijodu ta’ kontjar dik il-persuna tipprodu_ci
_c-_certifikat imsemmi fis-subartikolu (3), il-profitti li jkun hemm
f’Malta min-negozju tag_hha merkantili g_hal dak il-perijodu, qabel
ma jitnaqqsu xi allowances g_had-deprezzament, ikunu somma li
g_handha l-istess proporzjon g_has-somom ri_cevibbli dwar il-_garr ta’
passi_g_gieri, vali_g_ga, bhejjem _hajjin, u merkanzija mbarkati f’Malta
daqs il-proporzjon g_hall-istess perijodu kif jidher f’dak i_c-_certifikat
tal-profitti totali g_has-somma totali ri_cevibbli minnu dwar il-_garr
ta’ passi_g_gieri, vali_g_ga, bhejjem _hajjin u merkanzija. 
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    59
(3) I_c-_certifikat g_handu jin_hare_g minn jew f’isem awtorit_a  tat-
taxxa ta’ l-income  li dwarha l-Kummissarju jkun sodisfatt illi
tg_hodd u tintaxxa l-profitti kollha tal-persuna mhux residenti li
jkollu min-negozju merkantili, fuq ba_zi materjalment mhux
differenti minn dik preskritta b’dan l-Att, u g_handu ji_c_certifika g_hal
kull perijodu ta’ kontjar dwar dak in-negozju - 
(a) il-proporzjon tal-profitti jew, meta ma jkunx hemm
profitti, tat-telf, kif mag_hdudin g_hall-iskop tat-taxxa
ta’ l-income   minn dik l-awtorit_a , ming_hajr ma ssir
ebda allowance permezz ta’ deprezzament, g_has-
somom totali ri_cevibbli dwar il-_garr ta’ passi_g_gieri,
vali_g_ga, bhejjem _hajjin jew merkanzija; u
(b) il-proporzjon ta’ l-allowance g_hal deprezzament kif
mag_hduda minn dik l-awtorit_a  g_hall-imsemmijin
somom totali ri_cevibbli dwar il-_garr ta’ passi_g_gieri,
vali_g_ga, bhejjem _hajjin u merkanzija.
(4) Meta fi_z-_zmien ta’ l-istima d-disposizzjonijiet tas-
subartikolu (2) ma jistg_hux, g_hal xi ra_guni, jkunu applikati b’mod
sodisfa_centi, il-profitti li jsiru f’Malta jistg_hu jing_haddu fuq
per_centa_g_g xieraq tas-somma kollha ri_cevibbli min_habba l-_garr ta’
passi_g_gieri, vali_g_ga, bhejjem u merkanzija mbarkati f’Malta:
I_zda meta xi persuna tkun _giet intaxxata g_hal xi sena ta’
stima b’riferenza g_hal dak il-per_centa_g_g, hija jkollha l-jedd li titlob
f’kull _zmien fi _zmien sitt snin wara li tag_hlaq dik is-sena ta’ stima
illi r-responsabbilt_a  tag_hha g_hat-taxxa g_hal dik is-sena ter_ga’ ti_gi
ikkalkulata fuq il-ba_zi ma_hsub g_haliha fis-subartikolu (2).
(5) Meta l-Kummissarju jidde_cidi illi l-mi_gja, f’port ta’ Malta,
ta’ bastiment li jkun jappartjeni lil xi sid ta’ bastiment jew
nole_g_gatur partikolari mhux residenti hija ka_zwali u illi mi_gjiet
o_hra ta’ dak il-bastiment jew bastimenti o_hrajn ta’ l-istess sid huma
improbabbli, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma jkunux
ig_hoddu g_hall-profitti ta’ dak il-bastiment u ebda taxxa ma g_handha
tit_hallas fuqhom.
Impri_zi ta’ trasport 
bl-ajru, tat-
telegrafija bil-fili u 
ming_hajr fili.
Sostitwit: 
XLIX. 1974.4.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
29. Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att dwar persuni mhux
residenti f’Malta li jkollhom in-negozju ta’ sid il-bastiment jew
nole_g_gatur, mag_hduda d-disposizzjonijiet dwar l-a_genti tag_hhom,
g_handhom japplikaw mutatis mutandis g_hal kull persuna mhux
residenti f’Malta li jkollha negozju ta’ trasport bl-ajru jew negozju
tat-trasmissjoni ta’ messa_g_gi bit-telegrafija bil-fili jew ming_hajr
fili, u g_hal kull a_gent ta’ dik il-persuna.
     60     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
Income  
ekklesjastiku u 
income  li g_handu 
x’jaqsam mieg_hu. 
Mi_zjud:
XLII. 1975.6. 
Emendat: 
XXII. 1976.4; 
XXVI. 1977.9;
XXVIII. 1978.10; 
XXI. 1980.6;
IX. 1981.5; 
XL. 1981.2; 
XIII. 1983.4; 
XIV. 1984.4; 
VIII. 1987.4; 
XXXVI. 1990.4.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XX. 1996.12;
IX.1999.14.
30. (1) Minkejja kull _ha_ga kuntrarja li tinsab f’dan l-Att, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu g_handhom japplikaw fil-ka_z ta’
kull wa_hda minn dawn li _gejjin:
(a) djo_cesi, mag_hdud, dwar kull income   li  hu dovut lilu
jew vestit fih min_habba l-kariga tieg_hu, l-isqof tad-
djo_cesi; 
(b) parro_c_ca;
(_c) knisja li ma taqax ta_ht il-_gurisdizzjoni ta’ parro_c_ca u li
ma g_handhiex titqies li taqa’ skond il-paragrafu (d);
(d) kommunit_a  ekklesjastika kif imfissra fis-subartikolu
(9);
(e) provin_cja jew taqsima simili ta’ xi ordni reli_gju_z;
u kull _ha_ga msemmija qabel qed tissejja_h "entit_a " f’dan l-artikolu: 
I_zda l-Kummissarju jista’ f’dawk i_c-_cirkostanzi u ta_ht dawk
il-kondizzjonijiet li huwa jidhirlu xierqa, iqis b_hala entit_a  wa_hda,
kull tnejn jew aktar mill-entitajiet imsemmija qabel.
(2) G_handu jitqies b_hala taxxabbli f’idejn kull entit_a  li g_haliha
japplika dan l-artikolu l-income  dovut lil jew derivat minn dik l-
entit_a  kif ukoll l-income  dovut lil jew derivat minn kull istituzzjoni,
trust, fondazzjoni, t_hollija jew organizzazzjoni jew korp ta’ persuni
o_hra b_hal dawn li tkun asso_cjata, marbuta jew tag_hmel mag_hha.
(3) Id-d_hul gross totali fuq il-kont tad-d_hul ta’ kull entit_a  li
g_haliha japplika dan l-artikolu, a_c_certat skond id-disposizzjonijiet
tas-subartikolu (2), g_handu jitqies li huwa d_hul minn seng_ha jew
negozju u l-entit_a  tkun taxxabbli skond hekk:
I_zda d-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 14(1)(g) ma
g_handhomx japplikaw dwar kull entit_a  b_hal dik.
(4) Fil-ka_z ta’ kommunit_a  ekklesjastika, g_handu ji_zdied mad-
d_hul gross totali fuq il-kont tad-d_hul kull income  ri_cevut minn kull
membru individwali tag_hha li g_halih kellu l-jedd fid-dritt tieg_hu
matul is-sena li ta_hbat minnufih qabel is-sena ta’ stima:
I_zda kull parti minn dak l-income  li jkun i_zjed minn elf lira
g_handu ji_gi esklu_z.
(5) Entit_a  tkun su_g_getta g_hat-taxxa dwar l-income  tag_hha g_has-
sena li ta_hbat minnufih qabel xi sena ta’ stima fuq l-ikbar minn
dawn i_z-_zew_g ammonti li _gejjin:
(a) l-income   minn kull g_hejjun a_c_certat skond id-
disposizzjonijiet tas-subartikoli (2), (3) u (4); 
(b) dik il-parti ta’ l-income   tag_hha su_g_getta g_hat-taxxa
skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 4(1)(d), (e) u
(f) li mag_hha jing_hadd, fil-ka_z ta’ kommunit_a
ekklesjastika, l-income  li membru individwali tag_hha
jir_cievi b’jedd fid-dritt tieg_hu; sabiex ji_gi a_c_certat l-
ammont totali ta’ l-income  kif intqal qabel -
(i) id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2)
g_handhom ji_gu meqjusa;
(ii) ma jing_hata ebda tnaqqis dwar spejje_z jew
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    61
_hlasijiet o_hra jekk mhux g_hal _cens ta’ l-art u
pi_zijiet o_hra fuq il-proprjet_a  immobiljari;
(iii) ti_gi esklu_za dik il-parti ta’ l-income   li  membru
individwali ta’ kommunit_a  ekklesjastika jir_cievi
b’jedd fid-dritt tieg_hu li tkun i_zjed minn elf lira.
(5A) Kommunit_a  ekklesjastika tkun intitolata g_hal tnaqqis ie_hor
kontra l-income tag_hha kif stabbilit fis-subartikolu (5) li jkun
ekwivalenti g_hal elf lira dwar kull individwu li kien membru tag_hha
matul is-sena, minnufih qabel is-sena ta’ stima:
I_zda ebda tnaqqis b_hal dan ma jing_hata skond dan is-
subartikolu dwar xi membru individwali li jir_cievi rimunerazzjoni
jew income ie_hor mill-kommunit_a  ekklesjastika li tag_hha jkun
membru individwali.
(6) Id-disposizzjonijiet tas-subartikoli (4), (5) u (5A) ma
jolqtux ir-responsabbilt_a  g_hat-taxxa ta’ xi membru individwali ta’
kommunit_a  ekklesjastika fuq kull income  li hu jir_cievi b’jedd fid-
dritt tieg_hu.
(7) G_hall-finijiet ta’ dan l-artikolu - 
(a) parro_c_ca li tkun f’idejn kommunit_a  ekklesjastika
titqies li hi entit_a  separata mill-imsemmija kommunit_a ;
(b) meta jkun hemm iktar minn kommunit_a  ekklesjastika
wa_hda ta’ l-istess ordni reli_gju_z, kull wa_hda minn
dawk il-kommunitajiet titqies b_hala entit_a  separata
g_hall-finijiet ta’ dan l-artikolu jekk tkun hekk meqjusa
bl-istatut ta’ l-ordni;
(_c) il-provin_cja jew taqsima simili ta’ ordni reli_gju_z
g_handha titqies li hi entit_a  separata minn kull wa_hda
mill-kommunitajiet li jaqg_hu ta_ht dak l-ordni;
(d) meta entit_a  li g_haliha japplika dan l-artikolu tkun
t_haddem g_hal kont tag_hha impri_za kummer_cjali jew ta’
negozju, kif ukoll skola, stamperija, sptar jew cinema,
l-entit_a  u l-impri_za g_handhom i_hallsu t-taxxa
separatament u l-entit_a  biss ti_gi trattata skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu, u l-impri_za titqies u
ti_gi trattata b_hala korp ta’ persuni separat g_hall-finijiet
kollha ta’ dan l-Att:
I_zda -
(i) ebda profitti jew income   ie_hor li jkun _gej mill-
imsemmija mpri_za favur l-entit_a  ma g_handhom
ji_gu mag_hduda mad-d_hul gross ta’ l-entit_a  g_hall-
g_han ta’ xi wa_hda mid-disposizzjonijiet ta’ dan
l-Att;
(ii) ma jkun permess ebda tnaqqis meta jin_hadem l-
income   totali ta’ l-impri_za dwar xi _hlasijiet li
jsiru lill-entit_a  akkont ta’ xi spejje_z jew drittijet
ikunu li jkunu;
(e) id-d_hul gross totali fuq il-kont ta’ d_hul fil-ka_zijiet
kollha g_handhom jinkludu income   su_g_gett g_hat-taxxa
skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 4.
     62     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
(8) Meta xi income  dovut lil, jew li jkun b’xi mod vestit fi, il-
kap ta’ djo_cesi min_habba l-kariga tieg_hu u ma jkunx fil-fatt qlig_h
jew profitti personali ta’ dak il-kap, dak l-income  flimkien ma’ l-
income  dovut lil, jew vestit fi, id-djo_cesi, g_handu, g_hall-finijiet ta’
dan l-artikolu, jitqies li jkun income  ta’ entit_a  separata wa_hda ta_ht
l-amministrazzjoni u l-kontroll tal-kap tad-djo_cesi; u l-income
dovut lill-Ar_cisqof ta’ Malta u lill-Isqof ta’ G_hawdex, min_habba il-
kariga tag_hhom g_handu, minkejja kull disposizzjoni o_hra tal-li_gi,
jitqies li hu elfejn u tmin mitt lira u elf u _hames mitt lira fis-sena
rispettivament, jew dik is-somma akbar li l-Ministru responsabbli
g_hall-finanzi, minn tag_hrif mog_hti jew b’mod ie_hor miksub,
jiddetermina li jkun l-income  ri_cevut minnhom min_habba l-kariga
tag_hhom, u l-imsemmi income  g_handu ji_zdied g_hall-finijiet tal-
likwidazzjoni ma’ l-income  personali tag_hhom:
I_zda l-Kummissarju g_handu jag_hti lil kull persuna jew
entit_a  o_hra dak il-_helsien mit-taxxa li, fil-fehma tieg_hu, ma j_hallix
l-ammonti msemmija ta’ elfejn u tmin mitt lira u elf u _hames mitt
lira (jew xi somom akbar determinati kif intqal qabel) milli ji_gu
ntaxxati sew f’idejn l-imsemmija isqfijiet kemm f’idejn persuna
jew entit_a  o_hra fl-istess sena ta’ stima.
(9) G_hall-finijiet ta’ dan l-artikolu u ta’ l-artikolu 56(4) -
"kommunit_a  ekklesjastika" tfisser numru ta’ individwi
li jg_hixu flimkien f’kommunit_a  skond ir-regoli ta’
ordni reli_gju_z rikonoxxut b_hala hekk mill-
Kummissarju;
"membru individwali", dwar kommunit_a  ekklesjas-
tika, tfisser kull individwu, lajk jew reli_gju_z, li kien
jag_hmel parti minn dik il-kommunit_a  fil-wie_hed u
tletin ta’ Di_cembru matul is-sena minnufih qabel is-
sena ta’ stima.
Income minn xi 
dividendi jinkludi 
t-taxxa fuqhom. 
Emendat: 
XXII. 1976.4; 
XXVI. 1977.10. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
31. L-income  ta’ persuna li jkun hemm minn dividend im_hallas
minn kumpannija su_g_getta g_hat-taxxa skond dan l-Att g_handu, meta
dik it-taxxa tkun _giet imnaqqsa minnu, ikun l-ammont gross qabel
ma jsir dak it-tnaqqis; meta ma jkunx sar dak it-tnaqqis, l-income li
jkun hemm ikun l-ammont tad-dividend mi_zjud b’ammont akkont
ta’ dawk it-taxxi li jikkorrispondi sal-punt li g_halih il-profitti, li
minnhom l-imsemmi dividend ikun _gie m_hallas, ikunu _gew milquta
b’dawk it-taxxi.
Tassazzjoni bi 
tnaqqis dwar _certu 
income  minn 
investiment. 
Mi_zjud: 
XVII. 1994.16.
Emendat:
II. 2003.14.
32. Minkejja kull _ha_ga kuntrarja f’dan l-Att, l-artikoli 32A sa
42, it-tnejn inklu_zi, u li flimkien ma’ dan l-artikolu qed jissej_hu
"disposizzjonijiet dwar income  minn investiment", g_handhom
japplikaw meta r-rabta tal-kliem hekk te_htie_g.
Min jag_hmel _hlas 
g_handu jirre_gistra.
Mi_zjud:
II. 2003.15.
32A. Min jag_hmel _hlas g_handu jirre_gistra b_hala tali mal-
Kummissarju b’dak il-mod li jista’ ji_gi preskritt.
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    63
Min jag_hmel _hlas 
obbligat li jnaqqas 
it-taxxa minn 
income  minn 
investiment. 
Mi_zjud: 
XVII. 1994.16.
33. (1) Min jag_hmel _hlas g_handu jnaqqas minn kull _hlas ta’
ri_cevitur ta’ income  minn investiment, isir kif isir il-_hlas, rata ta’
_hmistax-il _cente_zmu fuq kull lira ta’ dak il-_hlas.
(2) Kull min hekk jag_hmel _hlas g_handu jag_hti kont lill-
Kummissarju ta’ l-ammonti kollha hekk imnaqqsa, i_zda m’g_handux
jispe_cifika l-identit_a  tar-ri_cevitur u, bla _hsara g_had-
disposizzjonijiet tas-subartikolu (3), kull ammont imnaqqas ikun
dejn dovut minn dik il-persuna li tag_hmel il-_hlas lill-Kummissarju
li jit_hallas mhux iktar tard mill-erbatax-il jum wara t-tmiem tax-
xahar li matulu jkun sar il-_hlas u g_handu hekk jin_gabar.
(3) Min jag_hmel il-_hlas g_handu mal-_hlas ta’ income   minn
investiment jag_hti lir-ri_cevitur _certifikat fil-forma a_c_cettabbli mill-
Kummissarju li juri l-ammont gross im_hallas minn min jag_hmel il-
_hlas, u t-taxxa mnaqqsa.
(4) Meta min jag_hmel il-_hlas ta’ income   fuq investiment lil
persuna mhux residenti Malta (u allura mhux ri_cevitur kif imfisser
fl-artikolu 41(_c)), min jag_hmel il-_hlas ikun obbligat li jikseb
_certifikat li l-persuna ma tkunx residenti ming_hand il-persuna li
tir_cievi l-_hlas f’dik il-forma li tkun me_htie_ga mill-Kummissarju.
Meta r-ri_cevitur 
jag_h_zel li jit_hallas 
gross, min jag_hmel 
il-_hlas ma jnaqqasx 
taxxa.
Mi_zjud: 
XVII. 1994.16.
Emendat:
II. 2003.16.
34. (1) Min jag_hmel il-_hlas m’g_handux inaqqas taxxa skond l-
artikolu 33 meta r-ri_cevitur jag_h_zel skond id-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 35, li jit_hallas income  minn investiment ming_hajr ma jsir
dak it-tnaqqis.
(2) Min jag_hmel il-_hlas g_handu jag_hti rendikont lill-
Kummissarju tal-_hlasijiet kollha ta’ income  minn investiment li
jkunu saru matul xi sena li dwarha tkun saret l-g_ha_zla. Ir-rendikont
g_handu jing_hata lill-Kummissarju sal-31 ta’ Jannar li ji_gi wara s-
sena li fiha saret l-g_ha_zla, jew fi _zmien tletin jum minn dik it-talba,
skond liema tkun l-a_h_har data. Dak ir-rendikont g_handu jinkludi d-
dettalji ta’ l-isem, l-indirizz u n-numru tar-re_gistrazzjoni tat-taxxa
tar-re_civitur kif ukoll l-ammont ta’ income  ta’ investiment im_hallas
gross minn min jag_hmel il-_hlas lir-ri_cevitur matul dik is-sena:
I_zda l-Kummissarju jista’ biss jitlob dak ir-rendikont g_hal
sena s_hi_ha li tkun g_halqet li dwarha tkun saret g_ha_zla skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 35:
I_zda wkoll min jag_hmel il-_hlas ma jkunx me_htie_g jag_hti
rendikont lill-Kummissarju wara li jg_haddu disa snin wara t-tmiem
tas-sena li fiha l-income  mill-investiment ikollu jit_hallas.
G_ha_zla tar-
ri_cevitur li jit_hallas 
ming_hajr tnaqqis 
ta’ taxxa. 
Mi_zjud:
XVII. 1994.16.
Emendat:
II. 2003.17.
35. (1) Ri_cevitur jista’ jag_h_zel li jit_hallas income   minn
investiment ming_hajr ma jsir tnaqqis ta’ taxxa u dik l-g_ha_zla
g_handha ssir bil-miktub u tintbag_hat lil min jag_hmel il-_hlas.
(2) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tas-subartikolu (3), l-
g_ha_zla tibda sse_h_h fi _zmien erbatax-il jum minn meta min jag_hmel
il-_hlas ikun ir_cieva l-avvi_z. Dik l-g_ha_zla tista’ tkun revokata jekk
ikun irid ir-ri_cevitur b’avvi_z bil-miktub u dik ir-revoka tibda sse_h_h
fi _zmien erbatax-il jum minn meta min jag_hmel il-_hlas ikun ir_cieva
l-avvi_z.
(3) G_ha_zla li ssir mal-ftu_h ta’ kont il-bank li fuqu jit_hallas
     64     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
income  minn investiment, jew max-xiri ta’ bonds, stokk ta’ self,
debentures, jew xi strument ie_hor li dwaru jit_hallas income  ta’
investiment, ma’ xi operazzjoni li tkun tori_gina g_hal qlig_h kapitali
fil-kuntest tat-tifsira ta’ l-artikolu 41(a)(v), tibda sse_h_h
immedjatament. 
Obbligu tar-
ri_cevitur li 
jiddikjara meta 
jag_hmel l-g_ha_zla. 
Mi_zjud:
XVII. 1994.16.
Emendat:
IX.1999.14.
Kap. 372.
36. Meta tkun saret g_ha_zla skond id-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 35, ri_cevitur g_handu, bla _hsara g_had-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 12 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, jiddikjara
l-income  minn investiment li dwaru tkun saret l-g_ha_zla fuq il-
prospett tat-taxxa tieg_hu g_has-sena ta’ stima rilevanti u meta ssir l-
imsemmija dikjarazzjoni kull taxxa dovuta tkun stabbilita
daqslikieku d-disposizzjonijiet dwar income  minn investiment ma
sarux.
Taxxa mi_zmuma 
ta_ht l-artikolu 
33(1). 
Mi_zjud:
XVII. 1994.16.
Sostitwit:
II. 2002.49.
37. Meta tkun in_zammet xi taxxa ta_ht l-artikolu 33(1), dik it-taxxa
m’g_handhiex tkun disponibbli b_hala kreditu g_har-rigward tal-passiv
tat-taxxa tal-persuna li tir_cievi jew b_hala rifu_zjoni, skond il-ka_z, g_has-
sena ta’ stima rilevanti.
Pre_zunzjoni ta’ 
tnaqqis. 
Mi_zjud: 
XVII. 1994.16. 
38. _Hlief dwar sena ta’ stima li dwarha tkun saret g_ha_zla li
g_haliha japplika l-artikolu 35, ikun pre_zunt, safejn jolqot ir-
responsabbilit_a  g_hat-taxxa ta’ ri_cevitur, li jkunu saru t-tnaqqis u l-
_hlas li kellhom isiru skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 33.
Fejn tapplika l-
pre_zunzjoni ma 
jkunx hemm _htie_ga 
ta’ dikjarazzjoni. 
Mi_zjud:
XVII. 1994.16.
Emendat:
II. 2002.50.
39. Meta tapplika l-pre_zunzjoni msemmija fl-artikolu 38:
(a) ri_cevitur li jkun individwu ma jkunx obbligat li jikxef
l-e_zistenza ta’ l-income  minn investiment f’xi prospett
mag_hmul skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att; u
(b) ebda persuna ma titwa_h_hal iktar taxxa dwar l-income
minn investiment skond dan l-Att.
Sa fejn tasal ir-
responsabbilt_a  ta’ 
min i_hallas. 
Mi_zjud:
XVII. 1994.16.
Sostitwit:
II. 2003.18.
Kap. 372.
40. (1)  Meta min i_hallas jonqos milli jnaqqas u j_hallas xi
taxxa skond id-disposizzjonijiet ta’ l-income fuq l-investment, id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 73(4) ta’ dan l-Att u ta’ l-artikolu
40(1) ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa g_handhom ikunu
japplikaw mutatis mutandis.
(2) Id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 39 ta’ dan l-Att u d-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 17 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni
tat-Taxxa ma g_handhomx ikunu japplikaw, u min i_hallas ma jkun
obbligat b’ebda dmir ta’ segretezza professjonali dwar talba g_hal
informazzjoni mill-Kummissarju meta l-income fuq l-investiment
imsemmi fl-artikolu 41(a)(iv) u 41(a)(vii)  jinkiseb ming_hand
persuna li ma tkunx persuna fi_zika u li ma tkunx residenti f’Malta
jit_hallas lil min jir_cevih i_zda:
(a) l-attiv li minnu l-income fuq l-investiment jinkiseb ma
jkunx attiv kwalifikanti kif imfisser fid-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 9B; u
(b) min jir_cevih ma jkunx iddikjara, skond id-
disposizzjonijiet tal-li_gijiet rilevanti kif imfissra fid-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 9B, income u
trasferimenti msemmija fl-artikolu 9B(2)(a) sa (_c)
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    65
g_har-rigward ta’ l-attiv li minnu jinkiseb l-income fuq
l-investiment.
Tifsir tad-
disposizzjonijiet 
dwar income minn 
investiment. 
Mi_zjud: 
XVII. 1994.16.
Emendat:
XVII.1998.70;
XI.2000.5;
IX. 2001.26;
II. 2003.19.
Kap. 371.
41. G_hall-finijiet tad-disposizzjonijiet dwar l-income   minn
investiment, il-fra_zijiet li _gejjin g_handu jkollhom it-tifsir mog_hti
lilhom hawn ta_ht:
(a) "income  minn investiment" tfisser biss il-kategorija ta’
l-income  li _gejjin:
(i) img_hax li jit_hallas minn persuna li tmexxi
kummer_c bankarju skond l-Att dwar il-Kummer_c
Bankarju, dwar somma ta’ flus, li tkun
depo_zitata mag_hha f’liema munita tkun li tkun u
f’liema kont ikun li jkun (_hlief img_hax li
jit_hallas dwar xi kont g_hall-portatur);
(ii) img_hax, skonti u premiums li jit_hallsu mill-
Gvern ta’ Malta jew minn xi a_genzija tieg_hu;
(iii) img_hax, skonti u premiums li jit_hallsu minn
korporazzjoni jew awtorit_a  stabbilita b’li_gi;
(iv) img_hax, skonti jew premiums li jit_hallsu dwar
_hru_g g_hall-pubbliku minn kumpannija, enti jew
persuna legali o_hra tkun kif tkun istitwita u sew
residenti f’Malta sew xort’o_hra; u
(v) (1)  qlieg_h kapitali li jinqala’ mit-trasferiment
ta’ azzjonijiet jew unitajiet fi skema ta’
investiment kollettiv meta 1-iskema ta’
investiment kollettiv tifdi, tillikwida jew
tikkan_cella dawk l-azzjonijiet jew
unitajiet, liema qlieg_h kapitali g_handu ji_gi
kalkolat b’referenza g_hall-prezz li bih 1-
azzjonijiet jew l-unitajiet kienu n_har_gu jew
ing_hataw mill-iskema ta’ investiment
kollettiv jew g_hal valur stabbilit b’dak il-
mod u fuq il-ba_zi ta’ dawk il-kriterji li
jistg_hu ji_gu preskritti:
I_zda din il-partita ma g_handhiex tapplika g_hal:
(i) qlieg_h kapitali li jinqala’ mit-
trasferiment ta’ azzjonijiet jew
unitajiet mi_zmuma f’fond preskritt
ta’ skema ta’ investiment kollettiv; u
(ii) qlieg_h kapitali li jinqala’ mit-
trasferiment ta’ azzjonijiet u
unitajiet mi_zmuma f’fond ta’ skema
ta’ investiment kollettiv li mhix
residenti f’Malta jekk dak il-fond
mhux fond preskritt u t-trasferiment
ma jsirx permezz tas-servizzi ta’
financial intermediary awtorizzat;
(2) qlieg_h kapitali li jinqala’ minn surrender
jew maturity ta’ unitajiet u strumenti o_hra
b_halhom relatati ma’ kummer_c ta’ l-
     66     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
assigurazzjoni linked long term meta l-
benefi_c_cji huma mill-inqas _hamsa u tmenin
fil-mija stabbiliti b’referenza g_hall-valur
ta’ unitajiet jew azzjonijiet fi, jew income
minn, skemi ta’ investiment kollettiv:
I_zda fil-kalkolazzjoni ta’ dak il-qlieg_h kapitali -
(i) ma g_handux jing_hata kont ta’ dik il-
parti mill-benefi_c_cji msemmija li
tkun stabbilita b’referenza g_hall-
valur ta’ unitajiet jew azzjonijiet fi
skema ta’ investiment kollettiv li
kienu mi_zmuma f’fond preskritt
g_hal perijodu kontinwu li jtul g_hall-
_hajja kollha tal-kuntratt ta’
assigurazzjoni linked g_hal _zmien
twil rilevanti jew tliet snin mid-data
tal-maturit_a  jew _cessjoni relattiva
skond liema perijodu jkun l-inqas;
(ii) l-ispi_za g_hall-akkwist g_handha ti_gi
kkalkolata b’referenza g_hat-total
kollu ta’ premiums im_hallsa g_har-
rigward tas-sehem linked tal-
kuntratt ta’ 1-assigurazzjoni jew
g_hal valur stabbilit b’dak il-mod u
fuq il-ba_zi ta’ dawk il-kriterji li
jistg_hu ji_gu preskritti;
(vi) profitti mqassma minn skema ta’ investiment
kollettiv li mhix residenti f’Malta li jit_hallsu
permezz tas-servizzi ta’ financial  intermediary
awtorizzat minn profitti li jkunu _gew allokati
f’dik l-iskema g_hal investiment kollettiv g_hal
fond li mhux fond preskritt;
(vii) img_hax li jit_hallas minn persuna li tmexxi
kummer_c bankarju skond il-li_gi barra minn
Malta, dwar somma ta’ flus, li tkun depo_zitata
mag_hha f’liema munita tkun li tkun u f’liema
kont ikun li jkun u l-pagament ta’ income minn
investiment isir permezz ta’ financial
intermediary awtorizzat skond kif provdut fl-
artikolu 41A(_c)(i), (ii) jew (iii);
(b) "min jag_hmel _hlas" tfisser il-persuna li tkun
responsabbli jew, jekk mhux il-ka_z, il-persuna li
tag_hmel _hlas ta’ income  minn investiment;
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    67
Kap. 371.
Kap. 330. 
(_c) "ri_cevitur" tfisser:
(i) persuna li tkun residenti f’Malta matul is-sena li
fiha l-income   minn investiment ikollu jit_hallas
lilha jew li jkollu jit_hallas lil persuna skond is-
sub-paragrafi (ii) jew (iii) (barra minn persuna li
matul dik is-sena mexxiet kummer_c bankarju
skond l-Att dwar il-Kummer_c Bankarju, jew
persuna li tmexxi l-kummer_c ta’ l-assigurazzjoni
jew xi kumpannija o_hra li tkun proprjet_a  ta’ u
kkontrollata minn, direttament jew
indirettament, dawk il-persuni, jew kumpannija
li tkun re_gistrata skond l-artikolu 24 ta’ l-Att
dwar l-Awtorit_a  g_has-Servizzi Finanzjarji); jew
(ii) ri_cevitur, gwardjan, tutur, kuratur, sekwestratur
_gudizzjarju jew kumitat li ja_gixxi f’isem persuna
msemmija fis-sub-paragrafu (i); jew
(iii) fidu_cjarju jew fondazzjoni li skond jew bis-
sa_h_ha tag_hha xi flus jew proprjet_a  hi x’inhi tkun
g_hal dak i_z-_zmien tit_hallas jew tkun applikata lil
jew g_hall-benefi_c_cju ta’ persuna msemmija fis-
sub-paragrafu (i).
Income 
ta’investiment ta’ 
skema ta’ 
investiment 
kollettiv.
Mi_zjud:
IX. 2001.27.
Emendat:
II. 2003.20.
41A. G_hall-g_hanijiet tad-disposizzjonijiet dwar income minn
investiment u minkejja kull _ha_ga g_hall-kuntrarju fi tinsab fihom:
(a) fejn xi income imsemmi fl-artikolu 41(a) jit_hallas lil
skema ta’ investiment kollettiv g_handu jitqies b_hala
income minn investiment sakemm biss -
(i) ikun imiss li jsir rendikont dwaru minn dik l-
iskema g_hal investiment kollettiv b_hala profitti
ta’ fond preskritt; u
(ii) ma jit_hallasx minn skema ta’ investiment
kollettiv o_hra;
(b) "fond preskritt" tfisser skema ta’ investiment kollettiv
jew, f’ka_z ta’ skema ta’ investiment kollettiv li tkun
maqsuma f’sub-funds, sub-fund ta’ dik 1-iskema, li
tissodisfa dawk il-kondizzjonijiet li jistg_hu ji_gu
preskritti g_hall-g_han ta’ din it-tifsira;
(_c) "min jag_hmel _hlas" tinkludi financial  intermediary
awtorizzat u l-obbligi kollha ta’ min jag_hmel _hlas
g_handhom japplikaw g_hal dak l-intermedjarju g_har-
rigward tal-_hlasijiet kollha ta’ income minn
investiment li jsiru permezz tas-servizzi tieg_hu.
Pagament ta’ income minn investiment isir permezz ta’
financial intermediary awtorizzat meta pagament b_hal
dan:
(i) isir lill-intermediary li f’ismu jkun re_gistrat l-
investiment g_hall-benefi_c_cju ta’ ri_cevitur;
(ii) isir direttament lir-ri_cevitur li jitlob li financial
intermediary awtorizzat ji_gbor ammont ta’ taxxa
li tkun daqs _hmistax fil-mija ta’ l-income
imsemmi biex jit_hallas lill-Kummissarju;
     68     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
(iii) isir permezz ta’ arran_gament approvat mill-
Kummissarju li jag_hmilha possibbli li tin_gabar
it-taxxa fuq id-d_hul imsemmi permezz ta’
financial intermediary awtorizzat;
(d) "financial  intermediary awtorizzat" tfisser persuna li
jkollha li_cenza g_hal servizzi ta’ investiment ma_hru_ga
ta_ht 1-Att dwar is-Servizzi ta’ Investiment li huwa
re_gistrat mal-Kummissarju u li jissodisfa dawk il-
kondizzjonijiet l-o_hra li jistg_hu ji_gu preskritti;
(e) "ri_cevitur" tinkludi skema ta’ investiment kollettiv
residenti f’Malta;
(f) min jag_hmel _hlas g_handu jnaqqas taxxa minn kull _hlas
ta’ income minn investiment imsemmi fil-paragafu (a)
ta’ dan l-artikolu b’rata ta’ _hmistax-il _cente_zmu fuq
kull lira ta’ dak il-_hlas jew b’rata jew rati o_hra, ta’
mhux iktar mir-rata msemmija u mhux inqas minn
g_haxar _cente_zmi fuq kull lira ta’ dak il-_hlas, kif jista’
ji_gi preskritt; 
(_g) skema ta’ investiment kollettiv ma g_handhiex jedd li
tag_h_zel li tit_hallas income minn investiment ming_hajr
ma jsir tnaqqis ta’ taxxa;
(_h) fl-ebda ka_z ma g_handha ssir rifu_zjoni lil skema ta’
investiment kollettiv g_har-rigward ta’ taxxa mnaqqsa
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan 1-artikolu minn
income minn investiment im_hallas lil dik l-iskema ta’
investiment kollettiv.
Setg_hat tal-
Ministru.
Mi_zjud:
IX. 2001.27.
41B.  Il-Ministru jista’ b’regolamenti jistabbilixxi kif id-
disposizzjonijiet dwar 1-income minn investiment g_handhom
japplikaw g_hal titoli ta’ tip jew kategorija partikolari, jag_hmel
dawk il-modifiki g_hat-t_haddim tag_hhom kif jidhirlu 1i jkun me_htie_g
g_har-tigward ta’ titoli ta’ tip jew kategorija partikolari, u
jippreskrivi kull _ha_ga li tista’ ti_gi preskritta skond kull wa_hda minn
dawk id-disposizzjonijiet..
Disposizzjonijiet 
kontra l-evitar ta’ 
taxxa.
Mi_zjud:
XVII. 1994.16.
42. Meta, fil-fehma tal-Kummissarju, isiru sensiela ta’
operazzjonijiet bil-g_han wa_hdieni jew ewlieni li jitnaqqas l-
ammont tat-taxxa li g_handu jit_hallas minn persuna bit-t_haddim tad-
disposizzjonijiet dwar income  minn investiment, dik il-persuna
tkun taxxabbli daqslikieku l-imsemmija disposizzjonijiet ma
kienux japplikaw, u kull taxxa mi_zmuma dwar income  ri_cevut ta_ht
wa_hda jew i_zjed mill-imsemmija operazzjonijiet tista’ tittie_hed
b_hala kreditu kontra r-responsabbilit_a  g_hat-taxxa tal-persuna li
tir_cievi dak l-income , jew ting_hata b_hala _hlas lura, skond il-ka_z,
g_has-sena ta’ stima rilevanti.
G_hall-finijiet ta’ dan l-artikolu, "sensiela ta’ operaz-
zjonijiet" tfisser _zew_g operazzjonijiet jew i_zjed korrispondenti jew
_cirkolari, li jsiru mill-istess persuna, jew direttament jew
indirettament, skond il-ka_z.
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    69
Xi profitti mhux 
imqassmin jitqiesu 
li _gew imqassmin. 
Emendat: 
VI. 1953.2;
XXVIII. 1978.11; 
VIII. 1987.5.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
43. (1) Meta l-Kummissarju jkun tal-fehma li xi kumpannija
(barra minn kumpannija inkorporata jew re_gistrata barra minn
Malta u mhux residenti hemmhekk) ma tkunx qassmet b_hala
dividendi l-profitti tag_hha jew xi parti mill-profitti tag_hha, u li l-
effett li ma jkunx sar dak it-tqassim ikun li ti_gi evitata jew
imnaqqsa taxxa li xort’o_hra kienet tit_hallas mill-azzjonisti, hu jista’
jordna b’avvi_z bil-miktub li dawk il-profitti jew parti minnhom li
ma jkunux _gew imqassma, jitqiesu g_hall-finijiet ta’ dan l-Att, li
_gew imqassma b_hala dividend mill-kumpannija f’dak l-ammont, u
f’dik id-data jew f’dawk id-dati, kif jidhirlu xieraq, u li l-azzjonisti
ji_gu ntaxxati fuqhom skond hekk:
I_zda -
(a) ebda ordni ma jin_hare_g kif intqal qabel jekk il-
kumpannija tipprova li l-g_han ewlieni jew li wie_hed
mill-g_hanijiet ewlenija g_haliex ma kienx hemm
tqassim kien -
(i) biex ji_gi provdut g_hall-i_zvilupp jew g_hall-
espansjoni tas-seng_ha jew tan-negozju tag_hha
minn g_hejjun interni, sew wa_hedhom jew
flimkien ma’ g_hejjun o_hra; jew
(ii) biex jit_hallas lura xi self, overdraft jew kapital
ie_hor li jissellef minn g_hejjun esterni (li ma
jkunux direttament jew indirettament marbutin
ma’ l-azzjonisti tal-kumpannija) u w_zati fl-
espansjoni tas-seng_ha jew negozju tal-
kumpannija;
(b) ebda ordni ma_hru_g skond dan is-subartikolu ma
g_handu jkollu effett -
(i) meta jkun mag_hmul dwar xi profitti taxxabbli
f’idejn il-kumpannija dwar xi sena ta’ stima
qabel dik li tibda fl-1 ta’ Jannar, 1976, jekk tkun
saret likwidazzjoni g_hal dik is-sena jew, meta
ma tkun saret ebda likwidazzjoni kif intqal
qabel, jekk l-ordni jsir wara l-31 ta’ Di_cembru,
1979;
(ii) meta jkun mag_hmul dwar xi profitti hekk
taxxabbli f’idejn il-kumpannija dwar xi sena ta’
stima qabel dik li tibda fl-1 ta’ Jannar, 1984,
jekk dan isir wara l-31 ta’ Di_cembru, 1986; u
(iii) meta jkun mag_hmul dwar xi profitti hekk
taxxabbli g_hal xi sena o_hra ta’ stima, jekk isir
wara li jg_haddu tmien snin minn meta tispi_c_ca s-
sena ta’ stima li fiha l-profitti li g_halihom
jirreferi l-ordni kienu su_g_getti g_hat-taxxa;
(_c) meta, skond id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu
xi dividend ikun me_htie_g li ji_gi meqjus b_hala ri_cevut
minn xi azzjonist ta’ kumpannija (f’dan il-proviso
msemmija "l-ewwel kumpannija") u l-azzjonist f’dan
il-ka_z ikun ukoll kumpannija (f’dan il-proviso
msemmija "it-tieni kumpannija") dak id-dividend ma
jkunx su_g_gett g_hat-taxxa b_hala income   tat-tieni
     70     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
kumpannija, i_zda g_handu jitqies b_hala mqassam mit-
tieni kumpannija, b_hala dividend fid-data stabbilita
mill-Kummissarju kif intqal qabel, u l-azzjonisti tat-
tieni kumpannija ji_gu ntaxxati fuqu skond hekk; u
meta xi azzjonist tat-tieni kumpannija jkun ukoll
kumpannija, f’dak il-ka_z dwar is-somma li g_handha
titqies b_hala mqassma lil dak l-azzjonist, id-
disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan il-proviso g_handhom
japplikaw mutatis mutandis daqslikieku riferenzi
fihom g_hall-ewwel kumpannija kienu riferenzi fihom
g_hat-tieni kumpannija u daqslikieku riferenzi fihom
g_hat-tieni kumpannija kienu riferenzi fihom g_hal dak
l-azzjonist, u jibqa’ sejjer hekk sakemm bl-
applikazzjoni tal-prin_cipji ta’ dan il-proviso, ma jibqa’
ebda parti tal-profitti mhux imqassma li g_haliha l-
ordnijiet tal-Kummissarju jirreferu b_hala parti li
g_handha ti_gi meqjusa li _giet imqassma lil kumpannija.
(2) Meta dwar xi persuna jkun _gie stabbilit l-ammont tat-taxxa,
jew meta l-persuna ikollha l-istima tag_hha riveduta, skond id-
disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) u dik il-persuna tonqos milli
t_hallas, fid-data li jmiss, it-taxxa, jew sehem mit-taxxa, attribwibbli
g_has-sehem tag_hha ta’ xi profitti mhux imqassmin li jitqiesu b_hala
mqassmin, dik it-taxxa, jew is-sehem minnha, minnufih issir dejn
dovut lill-Gvern mill-kumpannija li min_habba n-nuqqas tag_hha li
tqassam il-profitti l-ordnijiet tal-Kummissarju skond is-subartikolu
(1) kienu _gew mog_htija, u tkun tista’ tin_gabar b_hala dejn.
(3) Meta xi profitti mhux imqassmin taxxabbli bis-sa_h_ha tas-
subartikolu (1) ji_gu mbag_had imqassmin, ma g_handhomx jitqiesu
b_hala income  taxxabbli f’idejn ir-ri_ceventi tag_hhom.
(4) Meta xi porzjon mhux imqassma tal-profitti taxxabbli bis-
sa_h_ha tas-subartikolu (1) tkun tqieset, b’avvi_z mog_hti skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu, li _giet imqassma b_hala dividend
lill-azzjonisti ta’ dik il-kumpannija, il-kumpannija g_handha, fi
_zmien wie_hed u g_hoxrin jum mid-data tan-notifika ta’ l-imsemmi
avvi_z tag_hti lil kull azzjonista _certifikat li jsemmi l-ammont tad-
dividend li jkun tqies li _gie mqassam lil dak l-azzjonista u l-
ammont tat-taxxa illi l-kumpannija kien ikollha l-jedd li tnaqqas
minn dak id-dividend skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 59
kieku dak id-dividend kien _gie m_hallas.
Kap. 372.
(5) Ebda _ha_ga f’dan l-artikolu ma _z_zomm illi id-de_ci_zjoni tal-
Kummissarju, fl-e_zer_cizzju tas-setg_ha mog_htija lilu bis-subartikolu
(1), jsir appell minnha skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 35 u
37 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.
Disposizzjonijiet 
spe_cjali dwar xi 
profitti meqjusin li 
_gew imqassmin.
Mi_zjud:
XXXVI. 1990.8.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
44. (1) Kumpannija (barra minn kumpannija inkorporata jew
re_gistrata barra minn Malta u mhux residenti hemmhekk) tista’
titlob lill-Kummissarju bil-miktub biex kull profitti li l-
Kummissarju jkun ordna biex jitqiesu li _gew imqassmin skond l-
artikolu 43 jitqiesu li _gew imqassmin kif _gej:
(a) g_hoxrin fil-mija ta’ l-imsemmija profitti f’dik id-data
jew f’dawk id-dati li l-Kummissarju jkun ordna;
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    71
(b) tmenin fil-mija ta’ l-imsemmija profitti fis-sena
minnufih qabel is-sena ta’ stima 1991:
I_zda meta likwidazzjoni mag_hmula fuq azzjonist b_hala
konsegwenza ta’ l-imsemmija profitti meqjusin b_hala mqassmin
tkun saret finali u konklu_ziva, il-likwidazzjoni ma ter_gax tinfeta_h
permezz tad-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu:
I_zda wkoll applikazzjoni mag_hmula minn kumpannija
g_hall-finijiet ta’ dan is-subartikolu ma tkunx valida jekk issir wara
t-30 ta’ _Gunju, 1991.
(2) Fil-ka_z ta’ meta kumpannija ti_gi notifikata mill-
Kummissarju b’ordni li profitti jkunu tqiesu li _gew imqassmin
skond l-artikolu 43 dwar xi sena minnufih qabel xi wa_hda mis-snin
ta’ stima 1984 sa 1989 u wara t-23 ta’ Novembru, 1990, il-
kumpannija tista’ titlob lill-Kummissarju bil-miktub biex il-profitti
mhux imqassmin g_has-snin imsemmija jitqiesu mill-Kummissarju
li _gew imqassmin kif _gej:
(a) g_hoxrin fil-mija ta’ l-imsemmija profitti f’dik id-data
jew f’dawk id-dati li l-Kummissarju jordna;
(b) tmenin fil-mija ta’ l-imsemmija profitti fis-sena
minnufih qabel is-sena ta’ stima 1991:
I_zda applikazzjoni mag_hmula minn kumpannija g_hall-
finijiet ta’ dan is-subartikolu ma tkunx valida jekk issir wara li
jkunu g_haddew tletin _gurnata mid-data tan-notifika ta’ l-ordni biex
il-profitti jitqiesu li _gew imqassmin jew it-30 ta’ _Gunju 1991, liema
ti_gi l-aktar tard.
(3) Minkejja kull disposizzjoni o_hra ta’ dan l-Att, meta
applikazzjoni ssir skond dan l-artikolu, il-profitti meqjusin mill-
Kummissarju b_hala li _gew imqassmin ji_gu ntaxxati fuq il-
kumpannija bir-rata addizzjonali ta’ taxxa li _gejja:
(a) 25_c fuq kull lira ta’ profitti meqjusin li _gew imqassmin
g_hal xi sena li ta_hbat qabel is-sena ta’ stima 1990;
(b) 2_c5 fuq kull lira ta’ profitti meqjusin li _gew imqassmin
g_has-sena ta’ stima 1991.
(4) (a) G_hall-finijiet ta’ dan l-artikolu, meta l-profitti
meqjusin li _gew imqassmin ji_gu sussegwentement
imqassmin lill-azzjonisti mill-kumpannija, id-dividend
ikun l-ammont gross kif imfisser fl-artikolu 31
ming_hajr ma tittie_hed in konsiderazzjoni t-taxxa li ti_gi
ntaxxata addizzjonalment fuq il-kumpannija skond is-
subartikolu (3).
(b) It-taxxa pagabbli mill-kumpannija skond is-
subartikolu (3) ma g_handhiex tittie_hed g_hal tpattija
skond l-artikolu 60 meta l-profitti meqjusin li _gew
imqassmin ji_gu sussegwentement imqassmin lill-
azzjonisti.
     72     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
Disposizzjonijiet 
spe_cjali o_hra dwar 
profitti meqjusin li 
_gew imqassmin. 
Mi_zjud:
XXXVI. 1990.8. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
45. Kull tqassim mag_hmul minn kumpannija wara l-1 ta’
Jannar, 1990 dwar il-profitti tag_hha g_hal xi sena li ta_hbat qabel is-
sena ta’ stima 1989 ji_gi kkunsidrat li ma jkunx _gie mqassam meta
jkun qed ji_gi stabbilit l-ammont ta’ profitti mhux imqassmin g_hall-
finijiet ta’ l-artikolu 43.
Meta Kumpannijia 
ti_gi konvertita 
f’so_cjet_a.
Mi_zjud:
IX.1999.14.
Kap. 386.
45A. Meta, skond id-disposizzjonijiet ta’ l-Att dwar il-
Kumpanniji, kumpannija ti_gi konvertita f’so_cjet_a , minbarra so_cjet_a
in akkomandita li jkollha l-kapital tag_hha divi_z f’ishma, il-
Kummissarju g_handujqis kull bilan_c fil-kont mhux intaxxat li jkun
hemm e_zistenti fil-jum meta l-kumpannija tkun temmet milli tibqa’
kumpannija, b_hala li jkun _gie mqassam b_hala dividend f’dak il-jum
u d-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 61 sa 66 g_handhom ikunu
japplikaw skond hekk g_hal dawk il-profitti.
Self lill-azzjonisti. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
46. (1) Jekk xi ammonti ji_gu avanzati jew xi attivi mqassmin
minn kumpannija lil xi azzjonisti tag_hha permezz ta’ akkont jew
self, jew xi _hlas isir mill-kumpannija f’isem jew g_hall-_gid
individwali ta’, xi azzjonisti minn tag_hha, daqshekk, jekk ikun
hemm, minn dawk l-akkontijiet, self jew _hlas, illi, fil-fehma tal-
Kummissarju, jirrappre_zenta tqassim ta’ income  g_handu, g_hall-
finijiet kollha ta’ dan l-Att, jitqies li hu dividend im_hallas mill-
kumpannija lil dawk l-azzjonisti mill-profitti li hija dda_h_hal.
(2) Meta l-ammont ta’ xi akkont, self jew _hlas jitqies, skond l-
a_h_har subartikolu qabel dan, li hu dividend im_hallas minn
kumpannija lill-azzjonisti tag_hha, u f’xi sena wara dik li fiha d-
dividend hekk jitqies li hu m_hallas, il-kumpannija tikkumpensa xi
dividend imqassam minnha f’dik is-sena ta’ wara, b’saldu ta’ l-
ammont kollu kemm hu jew f’sehem dak l-akkont, self jew _hlas,
dak id-dividend g_handu, sa l-ammont li bih ji_gi hekk kumpensat,
jitqies li mhux dividend g_hall-finijiet ta’ dan l-Att.
Xi tqassim lil 
azzjonisti jew lil 
so_cji li jitqiesu li 
huma dividendi 
jew profitti. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
47. Tqassim lil azzjonisti ta’ kumpannija jew lil so_cji f’so_cjet_a
minn likwidatur fil-kors tal-likwidazzjoni tal-kumpannija jew tas-
so_cjet_a , sal-punt li fih huwa jirrappre_zenta income  derivat mill-
kumpannija jew minn so_cjet_a  (sew jekk qabel kemm matul il-
likwidazzjoni) g_handu, g_hall-finijiet ta’ dan l-Att, jitqies li huwa
dividend im_hallas lill-azzjonisti mill-kumpannija mill-profitti
derivati minnha, jew profitti mqassma lis-so_cji, skond il-ka_z.
Disposizzjonijiet 
spe_cjali g_hall-
g_hadd ta’ l-income  
derivat mill-bejg_h 
jew disponiment 
ie_hor tal-
merkanzija tan-
negozju. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat: 
XVII. 1994.18.
48. (1) Meta xi merkanzija tan-negozju tinbieg_h flimkien ma’
attivi o_hra ta’ negozju, is-sehem mill-_hlas attribwibbli g_hall-
merkanzija tan-negozju g_handu, g_hall-finijiet ta’ dan l-Att, ikun
de_ci_z mill-Kummissarju u s-sehem mill-_hlas hekk de_ci_z g_handu
jitqies li huwa l-prezz im_hallas g_hall-merkanzija tan-negozju mix-
xerrej.
(2) G_hall-finijiet ta’ dan l-artikolu kull merkanzija tan-negozju
li tkun _giet disposta xort’o_hra milli f’bejg_h titqies li tkun _giet
mibjug_ha, u kull merkanzija tan-negozju hekk disposta u kull
merkanzija li tkun imbieg_het bi _hlas li ma jkunx flus g_handha
titqies li tkun _giebet il-prezz tas-suq tal-_gurnata li fiha tkun _giet
hekk disposta jew mibjug_ha, imma, meta ma jkunx hemm prezz tas-
suq, il-merkanzija tan-negozju g_handha titqies li irrendiet il-prezz
illi l-Kummissarju jidde_cidi.
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    73
Kap. 372.
(3) Ebda _ha_ga li tinsab f’dan l-artikolu ma g_handha titqies li
ittiefes il-jedd ta’ persuna intaxxata li tappella kontra stima ta’
taxxa skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 35 u 37 ta’ l-Att dwar
l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.
Disposizzjonijiet 
spe_cjali dwar _certu 
income miksub 
minn ar_cinjani fid-
dar fuq ba_zi part-
time. 
Mi_zjud:
XXII.1995.4.
48A. (1) Meta persuna li tkun re_gistrata g_hall-finijiet tat-Taxxa
dwar il-Valur Mizjud tqabbad lil xi _hadd sabiex dan jag_hmel xi
_hdim ta’ maljar bl-idejn, bizzilla, xog_hol tal-gan_c u rakkmu _gewwa
d-dar b’rimunerazzoni g_hal xi sena li ti_gi qabel sena ta’ stima li ma
tkunx ta’ aktar minn Lm200 it-taxxa dovuta dwar l-income im_hallas
lil dak l-arti_gjan fid-dar u t-tnaqqis li jista’ jsir dwar dan mill-
persuna li tkun qeg_hda t_haddem g_handhom ikunu regolati skond
dawk ir-regoli li jistg_hu isiru skond dan l-artikolu:
I_zda x-xog_hol mag_hmul minn dawk l-arti_gjani fid-dar
g_handu f’kull ka_z ikun mag_hmul bl-idejn u mhux bil-makna.
(2) Il-Ministru jista’ jag_hmel ordni li biha jestendi d-
disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) g_har-rimunerazzjoni ta’ dawk
il-_haddiema li jistg_hu ji_gu hekk preskritti fl-ordni skond dawk il-
kondizzjonijiet li jistg_hu ji_gu stabbiliti f’dak l-ordni.
Disposizzjonijiet 
spe_cjali dwar 
income derivat 
skond l-artikolu 
4(1)(a) ta’ l-Att.
Mi_zjud:
II. 2002.51.
48B.  Il-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jista’ jag_hmel
regolamenti li jippreskrivu l-mod kif l-income taxxabbli, li jaqa’ ta_ht l-
artikolu 4(1)(a), ta’ dawk il-persuni kif jista’ ji_gi preskritt g_handu ji_gi
kalkolat jew stmat ta_ht dawk il-kondizzjonijiet li jistg_hu ji_gu stabbiliti
fir-regolamenti msemmija.
Koppji mi_z_zew_ga. 
Emendat: 
XLIX. 1974.5.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Sostitwit:
XX. 1996.13.
Emendat:
IX. 1999.14. 
49. (1) L-income ta’ koppja mi_z_zew_ga, meta _z-_zew_g konju_gi
jkunu jg_hixu flimkien, g_handu jkun ikkuntjat f’isem il-konju_gi
responsabbli hekk mag_h_zul jew mag_h_zula mill-konju_gi nfushom
g_hall-finijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi u kull prospett u kull
dikjarazzjoni li tirrigwarda sena ta’ stima li g_haliha l-income ikun
hekk taxxabbli, g_handhom ji_gu ffirmati mi_z-_zew_g konju_gi:
I_zda jekk il-prospett jew id-dikjarazzjoni jkunu ffirmati
mill-konju_gi responsabbli biss, jew mill-konju_gi l-ie_hor f’isem il-
konju_gi responsabbli, dawn g_handhom fil-ka_zijiet kollha jkunu
presunti juris et de jure li jkunu saru bil-kunsens ta_z-_zew_g konju_gi:
I_zda wkoll, jekk i_z-_zew_g konju_gi jonqsu milli ja_htru l-
konju_gi responsabbli, il-Kummissarju g_handu fid-diskrezzjoni
tieg_hu jidde_ciedi liema mill-konju_gi g_handu jkun il-konju_gi
responsabbli.
(2) Fejn koppja mi_z_zew_ga tkun me_htie_ga li tissottometti
prospett komuni skond id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), i_z-
_zew_g konju_gi jkunu responsabbli in solidum g_hall-qadi ta’ kull
obbligazzjoni ta_ht id-disposizzjonijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi, u
f’nuqqas ta’ dan il-Kummissarju jkollu d-dritt, fid-diskrezzjoni
tieg_hu, li jie_hu azzjoni g_hat-twettiq tal-qadi ta’ dawk l-
obbligazzjonijiet kontra l-wie_hed jew l-ie_hor mi_z-_zew_g konju_gi jew
kontra _z-_zew_g konju_gi:
I_zda f’ebda ka_z ma tista’ tittie_hed xi azzjoni kriminali
kontra konju_gi g_hal xi att jew nuqqas li g_halih huwa jew hija jista’
ma jkunx jew tista’ ma tkunx direttament responsabbli.
     74     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
(3) Meta koppja mi_z_zew_ga tag_h_zel li r-ra_gel jew il-mara
g_handu jkun jew g_handha tkun il-konju_gi responsabbli, dik l-g_ha_zla
g_handha tibqa’ effettiva g_hal perijodu minimu ta’ _hames snin
konsekuttivi kemm-il darba l-Kummissarju, fid-diskrezzjoni
esklu_ziva tieg_hu u g_hal ra_guni xierqa, ma jawtorizzax bidla wara
petizzjoni ffirmata mir-ra_gel jew mill-mara u sottomessa lill-
Kummissarju mhux aktar tard minn sitt xhur qabel l-ewwel jum tas-
sena ta’ stima li dwarha tintalab dik il-bidla.
Kalkolu ta’ taxxa 
separat fuq _certu 
income derivat 
minn koppji 
mi_z_zew_ga.
Mi_zjud:
XXXVI.l990.9 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat: 
XVII. 1994.19.
Sostitwit:
XX. 1996.13.
Emendat:
V. 1998.8;
XI. 2000.6;
II. 2002.52.
50. (1) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 49, meta f’xi
sena minnufih qabel is-sena ta’ stima l-konju_gi li ma jkunx jew ma
tkunx il-konju_gi responsabbli jikseb jew tikseb income su_g_gett
g_hat-taxxa skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 4(1)(a) jew tal-
paragrafu (b) ta’ l-imsemmi subartikolu sakemm dan ma jirreferix
g_hal xi drittijiet li jinkisbu mill-kariga ta’ direttur jew tal-paragrafu
(d) ta’ l-imsemmi subartikolu safejn dan jirreferi g_hal pensjoni li
wie_hed jir_cievi mill-impieg ta’ qabel, il-konju_gi responsabbli jista’
jag_h_zel jew tag_h_zel bil-miktub li t-taxxa fuq l-income taxxabbli
dwar income b_hal dak derivat mill-konju_gi l-ie_hor ti_gi kkalkolata
separatament. F’ka_z b_hal dan l-income tal-konju_gi ma ji_gix
mag_hdud flimkien ma’ l-income totali tal-konju_gi responsabbli g_hal
dik is-sena ta’ stima:
I_zda meta ssir dik l-g_ha_zla, g_haldaqshekk, minkejja kull
_ha_g’o_hra li tinsab f’dan l-Att, kull income tal-konju_gi, minbarra l-
income imsemmi f’dan is-subartikolu u su_g_gett g_hat-taxxa skond
id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 4(1)(a), (b) u (d), g_handu ji_gi
mag_hdud flimkien ma’ l-income totali tal-konju_gi li jkollu l-og_hla
income su_g_gett g_hat-taxxa skond dawk id-disposizzjonijiet jew
meta dak l-income totali tal-konju_gi jkun indaqs, dan g_handu ji_gi
mag_hdud flimkien ma’ l-income totali tal-konju_gi responsabbli, u,
t-taxxa dovuta g_handha ti_gi kalkolata skond hekk.
(2) It-taxxa kkalkolata separatament g_hal kull sena ta’ stima
dwar l-income imsemmi fis-subartikolu (1) ti_gi addebitata f’isem
il-konju_gi responsabbli.
(3) L-ebda g_ha_zla msemmija fis-subartikolu (1) ma tista’ ssir
dwar income li hu su_g_gett g_hat-taxxa skond xi wa_hda mid-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 4(1)(b) jew (d) meta dak l-income jkun
jikkonsisti biss minn income li hu meqjus li jikkostitwixxi benefi_c_cju li
ji_gi minn impieg jew negozju skond ir-regolamenti msemmija fl-
artikolu 4(1)(b)(ii).
Meta g_handha 
tit_hallas it-taxxa 
fuq arretrati ta’ 
pensjoni.
Mi_zjud:
II. 2003.21.
50A.   Minkejja kull _ha_ga kuntrarja li hemm f’dan l-Att, meta
matul is-sena li ti_gi minnufih qabel is-sena ta’ stima 2004 jew
matul snin ta’ stima sussegwenti persuna tircievi income li fuqu
tit_hallas it-taxxa ta_ht id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 4(1)(d),
sakemm dan ikun jirreferi g_hal income mi_gbur matul xi sena ta’
stima aktar kmieni, dak l-income g_handha tit_hallas fuqu t-taxxa fis-
sena li jkun jirreferi g_haliha:
 I_zda kull tali income li jirriferi g_hal xi sena ta’ stima qabel
is-sena ta’ stima 1999 g_handha tit_hallas it-taxxa fuqu fis-sena ta’
stima 1999.
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    75
Evitar ta’ taxxa. 
Sostitwit:
XXVIII. 1978.12. 
Emendat: 
XXXVI. 1990.10.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XX. 1996.14.
51. (1) Meta xi skema li tnaqqas l-ammont ta’ taxxa li g_handu
jit_hallas minn xi persuna tkun artifi_cjali jew fittizja jew li fil-fatt
ma ng_hatalhiex effett, il-Kummissarju g_handu jinjora l-iskema u l-
persuni kon_cernati ji_gu intaxxati skond hekk.
(2) Meta xi persuna, b_hala ri_zultat dirett jew indirett ta’ xi
skema li l-uniku g_han tag_hha jew l-g_han ewlieni tag_hha jkun li
jinkiseb xi vanta_g_g li g_handu effett li jevita, inaqqas jew jipproponi
l-_hlas tat-taxxa li g_handha tit_hallas, jew li jinkiseb xi _hlas lura jew
tpattija ta’ taxxa, tkun kisbet jew tkun f’qag_hda li tikseb dak il-
vanta_g_g, il-Kummissarju g_handu, b’ordni bil-miktub, jistabbilixxi
t-taxxa li g_handha tit_hallas jew il-jedd g_hal _hlas lura jew g_hal
tpattija ta’ taxxa ta’ l-imsemmija persuna, jew ta’ xi persuna o_hra,
g_has-sena ta’ stima hekk stabbilita, b’dak il-mod u g_hal dak l-
ammont li jkun me_htie_g, fi_c-_cirkostanzi tal-ka_z, biex ti_gi annullata
jew modifikata l-imsemmija skema u l-vanta_g_g li jo_hro_g minnha.
(3) Meta, b_hala ri_zultat dirett jew indirett ta’ xi disposizzjoni
mag_hmula fil-_hajja tad-disponent, xi income  g_handu jit_hallas lil
wild jew g_hall-_gid tieg_hu fis-sena li ti_gi minnufih qabel is-sena ta’
stima, l-income  g_handu, jekk fil-bidu ta’ dik is-sena l-wild ma
jkunx mi_z_zewwe_g jew ikun g_hadu ma g_halaqx l-et_a  ta’ tmintax-il
sena, jitqies g_hall-finijiet ta’ dan l-Att b_hala l-income  tad-disponent
g_hal dik is-sena u mhux b_hala l-income  ta’ l-imsemmi wild.
(4) Meta, b_hala ri_zultat dirett jew indirett ta’ xi skema jew ta’
xi tibdil fix-shareholding ta’ kumpannija, ikun _gie ri_cevut jew
akkumulat mill-kumpannija income  fis-sena li ti_gi minnufih qabel
is-sena ta’ stima f’dak il-ka_z, kemm-il darba ma ji_gix ippruvat li l-
imsemmija skema ma tkunx saret, jew li l-imsemmi tibdil ma jkunx
sar, biss jew prin_cipalment g_hall-g_han li jinkiseb il-benefi_c_cju ta’
xi telf, jew il-bilan_c ta’ xi telf li jkun i_g_garrab mill-kumpannija f’xi
sena qabel is-sena ta’ stima, jew ta’ xi tqag_hbir ordinarju jew
tnaqqis inizjali, jew tal-bilan_c ta’ xi tnaqqis b_hal dak li jkun dovut
dwar xi sena kif intqal qabel, sabiex ji_gi evitat li tit_hallas taxxa
mill-kumpannija jew minn xi persuna o_hra - 
(a) id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 14(1)(g) ma
g_handhomx japplikaw dwar xi telf li ji_g_garrab mill-
kumpannija matul is-sena li fiha dik l-iskema tkun
saret jew dak it-tibdil ikun sar, jew dwar xi telf jew
bilan_c ta’ telf li xort’o_hra kien ikun mi_gjub ’il
quddiem f’dik is-sena jew minn dik is-sena g_hal snin
ta’ wara;
(b) id-disposizzjonijiet tat-tieni proviso g_hall-artikolu
14(1)(f) ma g_handhomx japplikaw hekk li jing_hata xi
tnaqqis li l-kumpannija xort’o_hra jista’ jkollha jedd
g_halih matul is-sena li fiha dik l-iskema kienet saret
jew dak it-tibdil ikun sar, dwar it-tnaqqis ma_hsub
skond id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1)(f) u  (j)
ta’ dak l-artikolu, jew dwar dak it-tnaqqis jew il-bilan_c
ta’ dak it-tnaqqis li xort’o_hra jista’ ji_gi mi_gjub ’il
quddiem minn dik is-sena g_has-snin ta’ wara;
(_c) id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 24 g_handhom ji_gu
applikati b_hallikieku d-disposizzjonijiet tal-paragrafi
     76     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
ta’ qabel ta’ dan is-subartikolu ma jkunux ing_hataw
effett.
(5) F’dan l-artikolu:
"skema" tinkludi kull disposizzjoni, ftehim, arran_gament, trust,
g_hoti, patt, trasferiment ta’ attiv u trasferiment ta’ proprjet_a , ikunu
li jkunu irrispettivament mid-data li fiha dik l-iskema tkun saret,
ittie_hed sehem fiha jew inbdiet;
"wild" tinkludi:
(a) bin jew bint ir-ra_gel jew il-mara, jew tifel jew tifla
adottati, jew tifel jew tifla ille_gittimi ta’ l-individwu
jew tar-ra_gel jew ta’ mart l-individwu;
(b) tifel jew tifla ltiema minn jew abbandunati mill-
missier jew l-omm u jg_hixu ma’ l-individwu jew mar-
ra_gel jew mara ta’ l-individwu.
De_ci_zjonijiet bil-
quddiem dwar 
taxxa.
Mi_zjud: 
XVII. 1994.20.
52. (1) Il-Kummissarju g_handu, fuq l-applikazzjoni ta’
kumpannija li tkun parti f’xi operazzjoni, jav_za d-de_ci_zjoni tieg_hu
li l-artikolu 51 ma japplikax g_hal dik l-operazzjoni kemm-il darba
l-Kummissarju jkun sodisfatt li l-operazzjoni tkun ser ssir g_hal
ra_gunijiet kummer_cjali bona fide.
(2) Il-Kummissarju g_handu, fuq l-applikazzjoni ta’ xi persuna,
jav_za d-de_ci_zjoni tieg_hu li d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (f) tat-
tifsira ta’ "sehem parte_cipanti" kif imfisser fl-artikolu 2  dwar
sehem parte_cipanti jkun japplika g_hal sehem azzjonarju partikolari
jew g_hal sehem azzjonarju li jkun se ji_gi akkwistat mill-applikant.
(3) Il-Kummissarju g_handu, fuq l-applikazzjoni ta’ xi persuna
li tkun kumpannija, jav_za d-de_ci_zjoni tieg_hu dwar kif xi
operazzjoni li tolqot xi att finanzjarju jew sigurtajiet o_hra tkun se
ti_gi trattata dwar taxxa.
(4) Il-Kummissarju g_handu, fuq l-applikazzjoni ta’ xi persuna,
jav_za d-de_ci_zjoni tieg_hu dwar kif xi operazzjoni li tinvolvi
kummer_c internazzjonali tkun se ti_gi trattata dwar taxxa, i_zda jkun
il-Kummissarju fid-diskrezzjoni tieg_hu li jidde_ciedi x’in_hu
kummer_c internazzjonali g_hall-finijiet ta’ dan is-subartikolu.
(5) Il-Kummissarju g_handu, fuq l-applikazzjoni ta’ xi persuna,
jav_za d-de_cizjoni tieg_hu dwar jekk kumpannija tikkwalifikax b_hala
kumpannija b’kummer_c internazzjonali.
(6) L-avvi_z ta’ de_ci_zjoni spe_cifikat f’dan l-artikolu jista’
jing_hata qabel ma ssir xi operazzjoni li dwarha ssir applikazzjoni
g_hal de_ci_zjoni.
(7) (a) L-applikazzjonijiet kollha skond dan l-artikolu
g_handhom isiru bil-miktub u g_handu jkollhom it-
tag_hrif materjali kollu dwar l-operazzjonijiet li jkunu
se jsiru.
(b) Meta l-Kummissarju jkun je_htie_g aktar tag_hrif sabiex
ikun jista’ jidde_ciedi fuq applikazzjoni skond dan l-
artikolu, il-Kummissarju g_handu, fi _zmien tletin jum
minn meta jir_cievi l-applikazzjoni, jew minn meta
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    77
jir_cievi iktar tag_hrif li jkun talab qabel skond dan il-
paragrafu, b’avvi_z bil-miktub, je_htie_g lill-applikant li
jag_hti dak it-tag_hrif l-ie_hor, u jekk dak l-avvi_z ma
jit_harisx fi _zmien tletin jum, jew f’dak i_z-_zmien itwal
li l-Kummissarju jista’ jag_hti, il-Kummissarju
m’g_handux ikompli jippro_cedi b’dik l-applikazzjoni.
(_c) Il-Kummissarju g_handu jav_za d-de_ci_zjoni tieg_hu lill-
applikant fi _zmien tletin jum li jir_cievi l-applikazzjoni
jew, jekk jag_hti avvi_z skond il-paragrafu (b), fi _zmien
tletin jum wara li jkun t_hares l-avvi_z.
(d) Jekk xi tag_hrif mog_hti skond dan l-artikolu ma jkunx
juri b’mod komplet u pre_ci_z il-fatti u l-
kunsiderazzjonijiet kollha materjali g_had-de_ci_zjoni tal-
Kummissarju, kull de_ci_zjoni li ting_hata b’ri_zultat tkun
bla effett.
(8) (a) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tas-subartikolu (7)(d),
de_ci_zjoni tal-Kummissarju torbot lill-Kummissarju u
tibqa’ torbtu g_hal perijodu ta’ sentejn minn meta jkun
hemm xi tibdil rilevanti fid-disposizzjonijiet tal-li_gi
wara dik id-de_ci_zjoni, jew g_hal perijodu ta’ _hames snin
minn meta ting_hata dik id-de_ci_zjoni, skond liema jkun
l-iqsar _zmien.
(b) De_ci_zjoni tal-Kummissarju tista’, jekk l-applikant
hekk jag_h_zel, ti_g_gedded g_hal perijodu ie_hor ta’ _hames
snin. Applikazzjoni g_hal ti_gdid g_handha ting_hata bil-
miktub lill-Kummissarju, fejn tg_hid jekk kienx hemm
jew le xi tibdil materjali fil-fatti u kunsiderazzjoni li
kienu jinsabu fl-applikazzjoni ori_ginali u x-xorta ta’
dak it-tibdil. Dak it-ti_gdid m’g_handux bla ra_guni
jin_zamm mill-Kummissarju.
Regoli dwar 
finance leasing.
Mi_zjud:
XI.2000.7.
52A.  Il-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jista’ jag_hmel regoli
sabiex ikunu jistg_hu jit_haddmu disposizzjonijiet ta’ l-Atti dwar it-
Taxxi g_har-rigward ta’ arran_gamenti ta’ finance leasing b’mod
_generali u jista’ in partikolari b’dawk ir-regoli jipprovdi dwar kif
tnaqqis li jsiru fil-produzzjoni ta’ l-income g_handhom jing_hataw
fir-rigward il-lessor u l-lessee, kif ukoll jipprovdi kif u sakemm,
jekk ikun hemm, telf in rigward arran_gamenti ta’ finance leasing
jistg_hu jitpa_cew ma’ qlig_h li jsir minn xi g_hajn o_hra ta’ income.
     78     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
TAQSIMA VI 
TNAQQIS PERSUNALI
Individwu 
residenti. 
Emendat: 
VI. 1953.3; 
V. 1964.2; 
VIII. 1969.6; 
XXXV. 1972.6; 
X. 1973.4; 
XLIX. 1974.6; 
XLII. 1975.7; 
XXII. 1976.4;
XXIV.1976.4; 
XXVI. 1977.11;
XXVIII. 1978.13; 
XXI. 1980.7; 
IX. 1981.6;
XL. 1981.3; 
IX. 1983.7; 
XIV. 1984.5; 
VIII. 1987.6; 
XXXI. 1988.5; 
XIX. 1989.5. 
Sostitwit:
XXXVI. 1990.11. 
Emendat: 
XVIII. 1993.6.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.21. 
Dipendenti.
53. Im_hassar bl-Att XX.1996.15.
Allowances lil 
persuni mhux 
residenti. 
Emendat: 
XV. 1958.2;
XXV. 1960.8; 
XXV. 1962.2, 4; 
A.L. 4 ta’ l-1963; 
A.L. 46 ta’ l-1965. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
54. Im_hassar bl-Att XX.1996.15.
Talbiet ta_ht din it-
Taqsima. 
Emendat: 
VIII. 1969.7. 
Sostitwit: 
XXVI. 1977.12. 
Emendat:
XXXVI. 1990.12.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.22.
55. Im_hassar bl-Att XX.1996.15.
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    79
TAQSIMA VII 
RATA TAT-TAXXA
Rati normali ta’ 
taxxa fuq individwi 
u _certi korpi ta’ 
persuni. 
Emendat: 
V. 1958.6;
XVI. 1959.2; 
XXIV. 1961.3; 
XXV. 1962.5; 
XIV. 1963.3; 
V. 1964.3; 
VIII. 1969.8; 
XXVIII. 1972.2; 
X. 1973.5; 
XLII. 1975.8;
XXII. 1976.4; 
XXIV. 1976.5; 
XXVI. 1977.13;
XXVIII. 1978.14; 
IX. 1981.7; 
XL. 1981.4; 
XIII. 1983.4; 
XIV. 1984.6; 
VIII.1987.7; 
XXXI. 1988.6; 
XIX. 1989.6. 
Sostitwit:
XXXVI. 1990.13. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat: 
XVII.1994.23;
XXII.1995.5;
XX. 1996.16;
V. 1998.8;
IX.1999.14;
XI. 2000.8;
IV. 2001.35;
II. 2002.53;
II. 2003.22.
56. (1) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan l-
artikolu it-taxxa fuq l-income  taxxabbli ta’ kull persuna tkun
intaxxata bir-rati li _gejjin:
(a) fil-ka_z ta’ koppja mi_z_zew_ga residenti f’Malta fis-sena
minnufih qabel is-sena ta’ stima u li g_haliha japplika l-
artikolu 49 _hlief meta l-konju_gi responsabbli jkun
g_ha_zel komputazzjoni separata g_hall-finijiet ta’ l-
artikolu 50 -
G_hal kull lira fuq l-ewwel Lm4300  ..................................... 0_c 
G_hal kull lira fuq l-Lm1700 ta’ wara ................................. 15_c 
G_hal kull lira fuq l-Lm1250 ta’ wara ................................. 20_c 
G_hal kull lira fuq l-Lm1250 ta’ wara ................................. 25_c 
G_hal kull lira fuq l-Lm1500 ta’ wara.................................  30_c 
G_hal kull lira mill-bqija....................................................  35_c;
(b) fil-ka_z ta’ kull individwu ie_hor residenti f’Malta,
inklu_z ir-ra_gel u l-mara meta l-konju_gi responsabbli
jkun g_ha_zel komputazzjoni separata g_hall-finijiet ta’ l-
artikolu 50 -
G_hal kull lira fuq l-ewwel Lm3100 ...................................... 0_c 
G_hal kull lira fuq l-Lm1000 ta’ wara.................................  15_c 
G_hal kull lira fuq l-Lm900 ta’ wara...................................  20_c
G_hal kull lira fuq l-Lm1000 ta’ wara ................................  25_c 
G_hal kull lira fuq l-Lm750 ta’ wara...................................  30_c
G_hal kull lira mill-bqija..................................................... 35_c:
I_zda:
(a) minkejja d-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan il-
paragrafu, meta individwu ma kienx mi_z_zewwe_g jew
kien armel jew kienet armla, jew kien konju_gi separat
jew separata de jure jew de facto, ir-rati li japplikaw
g_hall-income taxxabbli ta’ individwu b_hal dak g_has-
sena ta’ stima 2000 u g_hal kull sena ta’ stima li ti_gi
wara dik is-sena ta’ stima g_handhom ikunu, bla _hsara
g_had-disposizzjonijiet tal-paragrafu (b) ta’ dan il-
proviso, dawk stipulati fil-paragrafu (a);
(b) il-paragrafu (a) ta’ dan il-proviso japplika meta dak l-
individwu, fis-sena li ti_gi qabel is-sena ta’ stima:
(i) irid ikun mantna ta_ht il-kustodja tieg_hu jew
tag_hha tifel jew tifla li ma jkunux g_halqu s-
sittax-il sena jew, jekk kienu g_halqu dik l-et_a ,
kienu qed jir_cievu tag_hlim full-time f’xi
universit_a , kulle_g_g jew stabbiliment edukattiv
ie_hor, jew kienu apprendist f’xi seng_ha jew
professjoni, jew kienu inkapa_citati b’mard li ma
     80     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
j_hallihomx jie_hdu _hsieb tag_hhom infushom, u li,
f’kull ka_z, ma kienux qed jir_cievu income,
b’jedd tag_hhom infushom, li je_c_cedi Lm1,000;
Kap. 318.
(ii) meta tit_hallas l-allowance tat-tfal g_har-rigward
ta’ dak it-tifel jew tifla skond l-Att dwar is-
Sigurt_a  So_cjali, kien rikonoxxut mid-Direttur
(Sigurt_a  So_cjali) b_hala l-benefi_cjarju ta’ l-
allowance tat-tfal li tit_hallas g_har-rigward ta’
dak it-tifel;
(iii) ma kienx qieg_hed jir_cievi xi g_hajnuna
finanzjarja g_har-rigward tal-manteniment ta’ dak
it-tifel mill-genitur l-ie_hor ta’ dak it-tifel;
(iv) ma kienx jg_hix jew joqg_hod fl-istess dar mal-
_genitur l-ie_hor ta’ dak it-tifel.
(_c) fil-ka_z ta’ kull individwu li ma jkunx residenti f’Malta
matul is-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima -
G_hal kull lira fuq l-ewwel Lm300 ........................................0_c 
G_hal kull lira fuq l-Lm1000 ta’ wara................................. 20_c 
G_hal kull lira fuq l-Lm2000 ta’ wara ................................ 30_c 
G_hal kull lira mill-bqija .....................................................35_c;
(d) fil-ka_z ta’ kull persuna o_hra -
G_hal kull lira fuq l-ewwel Lm1000..................................... 15_c 
G_hal kull lira fuq l-Lm1000 ta’ wara................................. 20_c 
G_hal kull lira fuq l-Lm1500 ta’ wara ................................ 30_c 
G_hal kull lira mill-bqija ...................................................... 35_c.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), it-taxxa
fuq l-income taxxabbli ta’ l-individwi msemmija fl-imsemmi
subartikolu tkun intaxxata bir-rati spe_cjali li _gejjin:
(a) Fil-ka_z ta’ individwu mwieled barra minn Malta li kien
residenti f’Malta fis-sena minnufih qabel is-sena ta’
stima u li jipprova g_has-sodisfazzjon tal-Kummissarju
li r_cieva f’Malta fi _zmien wie_hed jew i_zjed matul is-
sena minnufih qabel is-sena ta’ stima ammont ta’
income ta’ mhux anqas minn tmien mitt lira li ji_gi
minn barra minn Malta u taxxabbli skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att -
(i) li jkun individwu mi_z_zewwe_g li g_halih japplika
l-artikolu 49 -
G_hal kull lira fuq l-ewwel Lm2500............... 0_c
G_hal kull lira mill-bqija............................... 15_c
(ii) li jkun individwu ie_hor b_hal dak -
G_hal kull lira fuq l-ewwel Lm 1800............... 0_c 
G_hal kull lira mill-bqija............................... 15_c 
I_zda, bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-
paragrafu li ja_hbat sewwa sew wara dan, ir-rati
mni_z_zlin fis-sub-paragrafi (i) u (ii) ma jkunux
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    81
japplikaw jekk l-individwu kien domi_ciljat f’Malta
jew ordinarjament residenti f’Malta qabel l-ewwel
_gurnata ta’ Jannar, 1958.
(b) Il-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jista’ fid-
diskrezzjoni tieg_hu jawtorizza l-applikazzjoni tal-
paragrafu (a) g_hal kull individwu mwieled barra minn
Malta, g_halkemm kien domi_ciljat u/ordinarjament
residenti f’Malta qabel l-ewwel _gurnata ta’ Jannar,
1958, jekk il-Ministru jkun sodisfatt li l-imsemmi
individwu kien assenti minn Malta fil-perijodu bejn
dik id-data u l-wie_hed u tletin ta’ Di_cembru, 1963,
salvi vi_ziti okka_zjonali.
(_c) Fil-ka_z ta’ individwu mwieled f’Malta li kien residenti
f’Malta fis-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima u li
jipprova g_has-sodisfazzjon tal-Kummissarju li kien
attwalment irrisjeda barra minn Malta g_hal perijodu
totali ta’ mhux anqas minn g_hoxrin sena wara l-ewwel
_gurnata ta’ Jannar, 1938 u li r_cieva f’Malta fi _zmien
wie_hed jew i_zjed matul is-sena minnufih qabel is-sena
ta’ stima ammont ta’ income ta’ mhux anqas minn
_hames mitt lira li ji_gi minn barra minn Malta u
taxxabbli skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att, ir-
rati mni_z_zlin skond il-paragrafu (a)(i) jew (ii), skond
il-ka_z, g_handhom japplikaw:
I_zda -
(i) ebda rati b_hal dawn ma jkunu japplikaw kemm-il
darba l-Kummissarju ma jkunx sodisfatt li l-
individwu kien ordinarjament residenti u
domi_ciljat f’Malta fis-sena minnufih qabel is-
sena ta’ stima;
(ii) fl-ikkalkolar ta’ l-imsemmi perijodu totali ta’
g_hoxrin sena g_handhom ikunu esklu_zi s-snin
kalendarji kollha li matulhom l-individwu kien
ordinarjament residenti f’Malta, u l-perijodi
kollha qabel data li tkun qabel bi tletin sena l-
ewwel _gurnata tas-sena ta’ stima li fiha l-
individwu jissodisfa g_hall-ewwel darba l-
kondizzjonijiet l-o_hra kollha stipulati f’dan is-
subartikolu.
(d) Fil-paragrafi (a), (b) u (_c) -
"individwu mwieled barra minn Malta" tfisser
individwu mhux imwieled f’Malta li l-_genituri tieg_hu
ma kenux domi_ciljati f’Malta jew ma kenux
ordinarjament residenti f’Malta fid-data tat-twelid
tieg_hu jew f’xi _zmien matul l-g_haxar snin qabel din id-
data;
"ri_cevut f’Malta" tfisser l-e_c_cess ta’ l-ammont ta’
income li ji_gi minn barra minn Malta u ri_cevut f’Malta
fuq kull somma trasferita barra minn Malta. 
(e) Ir-rati msemmijin fil-paragrafi (a), (b) u (_c) japplikaw
biss g_hal kull individwu li kien intitolat g_hal tnaqqis
     82     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
personali ie_hor ta’ _hames mitt lira f’xi sena ta’ stima
sas-sena ta’ stima 1972, u, fil-ka_z tal-mewt tieg_hu,
japplikaw g_hall-konju_gi li jibqa’ _haj.
(f) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 49, il-
konju_gi responsabbli g_handu, g_hall-finijiet ta’ dan l-
artikolu, ikun il-konju_gi li f’ismu jkun in_hare_g il-
permess g_hal residenza. 
(3) Ebda _ha_ga fis-subartikolu (2) ma g_handha b’xi mod titqies
li t_hassar id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (13).
(4) It-taxxa g_handha ti_gi ntaxxata bir-rata ta’ 20_c fuq kull lira
ta’ l-income taxxabbli ta’ -
(a) kull entit_a  li g_haliha japplika l-artikolu 30; u
(b) kull fondazzjoni, t_hollija, trust, istituzzjoni, jew
organizzazzjoni o_hra jew korp ta’ persuni ie_hor li l-
income tieg_hu g_handu spe_cifikatament ji_gi applikat
g_hal kollox biex jipprovdi income g_hall-membri tal-
kleru:
I_zda meta l-Kummissarju jkun sodisfatt li xi parti minn dak
l-income _gie fil-fatt applikat g_hal membri tal-kleru residenti
f’Malta jew g_hal kommunitajiet ekklesjasti_ci hekk residenti, dik il-
parti ta’ l-income g_handha tkun e_zenti mit-taxxa f’idejn il-
fondazzjoni, t_hollija, trust, istituzzjoni, jew organizzazzjoni o_hra
jew korp ta’ persuni ie_hor kif intqal qabel, ukoll meta l-artikolu
30(2) ikun japplika g_hal dik il-fondazzjoni, t_hollija, trust,
istituzzjoni, jew organizzazzjoni o_hra jew korp ta’ persuni ie_hor.
(5) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (4), ebda taxxa
ntaxxata skond id-disposizzjonijiet ta’ dak is-subartikolu ma
g_handha titqies li hi parti minn xi taxxa li tista’ tittie_hed bi tpattija
g_hall-fini ta’ _gbir skond l-artikolu 60.
(6) It-taxxa g_handha ti_gi ntaxxata bir-rata ta’ 35_c fuq kull lira
ta’ l-income taxxabbli ta’ kull -
(a) kumpannija;
(b) enti morali imwaqqaf b’li_gi; u
(_c) impri_za li skond l-artikolu 30(7)(d) g_handha ti_gi
meqjusa b_hala korp ta’ persuni separat.
(7) Im_hassar bl-Att II.2002.53.
(8) Minkejja kull disposizzjoni o_hra ta’ dan l-artikolu, persuna
li tkun qed tir_cievi dividend imqassam minn kumpannija
b’kummer_c internazzjonali minn profitti miksubin mill-kumpannija
filwaqt li din kienet kumpannija b’kummer_c internazzjonali, ti_gi
ntaxxata taxxa dwar dak id-dividend bir-rata ta’ sebg_ha u g_hoxrin u
nofs fil-mija (27.5%) ta’ dak l-ammont daqslikieku dak id-dividend
jikkostitwixxi income taxxabbli separat, meta dik il-persuna jew:
(a) ma tkunx residenti f’Malta u li, fejn applikabbli, ma
tkunx proprjet_a  ta’, u kontrollata minn, direttament
jew indirettament, lanqas ma ta_gixxi f’isem, persuna
jew persuni li ordinarjament jirrisjedu u domi_ciljati
f’Malta; jew
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    83
(b) tkun kumpannija residenti f’Malta u tkun kollha kemm
hi proprjet_a  ta’ persuna jew persuni li ma jkunux
residenti f’Malta, kemm-il darba dik il-persuna jew
dawk il-persuni ma jkunux proprjet_a  ta’ u kontrollati
minn, direttament jew indirettament, lanqas ma ta_gixxi
f’isem, persuna jew persuni li ordinarjament jirrisjedu
u domi_ciljati f’Malta.
L-og_hla rata ta’ 
taxxa f’_certi 
ka_zijiet.
(9) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tas-subartikolu (12), it-
taxxa li g_handha ti_gi ntaxxata skond id-disposizzjonijiet l-o_hra ta’
dan l-artikolu m’g_handha f’ebda ka_z tkun i_zjed mir-rata ta’ - 
(a) 10_c fuq kull lira ta’ l-income  taxxabbli ta’ kull trade
union; u
(b) 30_c fuq kull lira ta’ l-income  taxxabbli ta’ kull ka_zin
jew istituzzjoni o_hra simili li ma tkun proprjet_a  ta’
_hadd jekk il-Kummissarju jkun sodisfatt li ebda parti
mill-income  ma jkun jista’ jitqassam lil, jew xort’o_hra
jkun disponibbli g_hall-benefi_c_cju personali ta’ xi sid
jew membru b_hala tali.
Rati ta’ taxxa 
spe_cjali ta’ l-inqas 
ammont ta’ taxxa li 
jista’ jit_hallas.
Kap. 217.
(10) (10) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikoli (1) u (2) -
(a) fil-ka_z ta’ individwu li jkun ing_hata permess ta’
residenza ta_ht l-artikolu 7 ta’ l-Att dwar l-
Immigrazzjoni, it-taxxa fuq l-income li jsir _hlas fuqu,
li ma jkunx income imsemmi fil-paragrafu (b),
g_handha tit_hallas -
(i) fil-ka_z ta’ individwu li jkun ing_hata dak il-
permess ta’ residenza fi jew wara l-erbatax-il
jum ta’ Novembru, 1972, imma qabel l-ewwel
jum ta’ Jannar, 1988, bir-rati stipulati fis-
subparagrafu (i) jew (ii), skond il-ka_z, tas-
subartikolu (2):
I_zda l-inqas taxxa li tit_hallas minn dak l-
individwu dwar xi sena ta’ stima tkun ta’ elf lira;
(ii) fil-ka_z ta’ individwu li jkun ing_hata dak il-
permess ta’ residenza fi jew wara l-ewwel jum
ta’ Jannar, 1988, bi 15-il _cente_zmu g_hal kull lira:
I_zda l-inqas ammont ta’ income li fuqu
g_handha tit_hallas it-taxxa dwar xi sena ta’ stima
g_handu jitqies li jkun tnax-il elf lira u t-taxxa li
tirri_zulta fuq dak l-ammont, wara li jitqies kull
_helsien minn taxxa doppja li dak l-individwu
jista’ jkollu jedd g_halih, ma g_handux ikun inqas
mit-taxxa li kieku kienet tirri_zulta billi ti_gi
applikata dik ir-rata fuq dak l-income li jitqies
b_hala l-inqas li g_handha tit_hallas fuqu;
(b) income li jinkiseb minn Malta u li t-taxxa tkun tit_hallas
fuqu ta_ht l-artikolu 4(1)(a) u (b), g_handu jitqies li jkun
jikkostitwixxi income li tit_hallas taxxa fuqu li g_handu
ji_gi intaxxat separatament bir-rati stipulati fis-
subartikolu (1)(a) jew (b) li jibdew bir-rata ta’ 15-il
_cente_zmu fuq kull lira.
     84     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
(11) (a)(i)It-taxxa fuq l-income taxxabbli minbarra l-income
imsemmi fis-sub-paragrafu (ii), ta’ kull individwu mwieled f’Malta
li, wara li jkun emigra jkun irritorna b_hala residenti f’Malta wara l-
ewwel ta’ Jannar, 1988, g_handha ti_gi ntaxxata bir-rati mni_z_zlin fis-
subartikolu (1), jew, jekk hekk jag_h_zel, u sakemm dik l-g_ha_zla ma
ti_gix rinunzjata minnu, bir-rati mni_z_zlin fis-subartikolu (2)(i) jew
(ii). L-g_ha_zla msemmija ma tistax ter_ga’ tintu_za _galadarba tkun _giet
rinunzjata:
I_zda d-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu g_handhom
japplikaw biss meta individwu b_hal dak jipprova g_has-sodisfazzjon
tal-Kummissarju illi jew:
(a) kien attwalment jirrisjedi barra minn Malta g_hal
perijodu totali ta’ g_hoxrin sena li jaqg_hu f’perijodu ta’
_hamsa u g_hoxrin sena li ji_gu qabel l-ewwel jum tas-
sena ta’ stima li fiha l-individwu jirritorna b_hala
residenti f’Malta wara l-ewwel jum ta’ Jannar, 1988, u
li jkun ir_cieva f’Malta fi _zmien wie_hed jew i_zjed matul
is-sena li ti_gi minnufih qabel is-sena ta’ stima ammont
ta’ income ta’ mhux anqas minn sitt elef lira li ji_gi
minn barra mill-g_zira u taxxabbli skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att b’dan illi fil-ka_z ta’
persuna mi_z_zew_ga l-ammont ta’ income imsemmi ta’
sitt elef lira g_handu ji_zdied b’elf lira dwar kull qarib
dipendenti inklu_z konju_gi; jew
Kap. 217.
(b) ma jkunx ta’ nazzjonalit_a  Maltija u ma jkunx jissodisfa
l-perijodu ta’ residenza barra minn Malta msemmi fil-
paragrafu (a) ta’ dan il-proviso, u illi jkun jissodisfa
kondizzjonijiet simili g_hal dawk stabbiliti mill-
Ministru responsabbli g_hall-immigrazzjoni skond l-
artikolu 7 ta’ l-Att dwar l-Immigrazzjoni, g_hall-_hru_g
ta’ permess g_hal residenza kif e_zistenti fi_z-_zmien tar-
ritorn ta’ dak l-individwu f’Malta:
I_zda wkoll l-inqas taxxa li g_handha tit_hallas minn
kull individwu b_hal dak g_hal kull sena ta’ stima li fiha
l-individwu jag_h_zel li j_hallas bir-rati mni_z_zlin fis-
subartikolu (2)(a)(i) jew (ii) g_handha, wara li ji_gi
kkunsidrat xi _helsien minn taxxa doppja li dak l-
individwu jista’ jkun intitolat g_halih, tkun ta’ elf lira.
(ii) Fil-ka_z ta’ income derivat minn Malta u taxxabbli skond l-
artikolu 4(1)(a) u (b), dak l-income jitqies li jikkostitwixxi income
taxxabbli li g_handu ji_gi ntaxxat separatament bir-rati mni_z_zlin fis-
subartikolu (1)(a) li jibdew bir-rata ta’ 15_c fuq kull lira.
(b) Fil-ka_z tal-mewt ta’ xi individwu li g_halih japplika l-
paragrafu (a) u li jkun intaxxat bir-rati mni_z_zlin fis-subartikolu
(2)(a)(i), l-konju_gi li jibqa’ _haj ikun intitolat li jag_h_zel li ji_gi
intaxxat bl-istess mod u ta_ht l-istess kondizzjonijiet b_hall-
individwu li miet u intaxxat bir-rati mni_z_zlin fis-subartikolu
(2)(a)(ii), u sakemm dik l-g_ha_zla ma ti_gix rinunzjata, il-konju_gi li
jibqa’ _haj ji_gi ikkunsidrat li ssodisfa hu stess il-perijodu ta’ assenza
minn Malta li jikkwalifika hemm stipulat.
(12) Kull min - 
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    85
(a) jag_hmel xi nuqqas meta jippre_zenta prospett dwar xi
sena ta’ stima li ti_gi qabel is-sena ta’ stima 1999 ji_gi
ntaxxat g_hal dik is-sena ta’ stima b’taxxa ta’ tliet
darbiet l-ammont tat-taxxa li g_haliha huwa su_g_gett
g_hal dik is-sena skond is-subartikoli l-o_hra ta’ dan l-
artikolu jew b’dak l-ammont i_zg_har ta’ taxxa li jista’
ji_gi stabbilit mill-Kummissarju i_zda li f’ebda ka_z ma
jkun inqas minn g_haxar liri jew nofs wie_hed fil-mija
ta’ l-imsemmi ammont ta’ taxxa li g_haliha huwa
su_g_gett, skond liema minnhom tkun l-akbar; jew
(b) jommetti mill-prospett tieg_hu g_hal xi sena ta’ stima li
ti_gi qabel is-sena ta’ stima 1999 xi ammont li jkun
imissu _gie inklu_z fil-prospett, ikun su_g_gett g_hal
ammont ta’ taxxa li jkun daqs darbtejn id-differenza
bejn it-taxxa kif ikkalkulata dwar l-income   imni_z_zel
minnu u t-taxxa li sewwa sew g_handha tkun intaxxata
kif iffissata wara li jid_hlu l-ammonti ommessi; 
u jkollu j_hallas dak l-ammont ta’ taxxa minbarra t-taxxa li sew sew
g_handha tkun intaxxata dwar l-income  tieg_hu veru; jew 
(_c) jag_hmel xi nuqqas meta jippre_zenta prospett g_har-
rigward tas-sena ta’ stima 1999 jew xi sena ta’ stima
sussegwenti jew jommetti mill-prospett tieg_hu g_has-
sena ta’ stima 1999 jew xi sena ta’ stima sussegwenti
xi ammont li jkun imissu _gie inklu_z fil-prospett, ikun
g_hal dik is-sena ta’ stima su_g_gett g_hal taxxa
addizzjonali b’ammont jew ammonti spe_cifikati fl-
Iskeda li tinsab ma’ dan l-Att, u jkollu j_hallas dak l-
ammont ta’ taxxa minbarra t-taxxa li sew sew g_handha
tkun intaxxata fuq l-income totali g_hal dik is-sena:
I_zda jekk il-Kummissarju jkun sodisfatt illi n-nuqqas tal-
konsenja tal-prospett jew xi ommissjoni b_hal din kif hemm
imsemmi fil-paragrafi (a) u (b) ma kienux dovuti g_hal xi frodi,
qerq, tidwir jew negli_genza kbira jew bir-rieda, huwa ja_hfer kollha
kemm hi t-taxxa tripla jew addizzjonali spe_cifikata fil-paragrafi
msemmija u, f’kull ka_z ie_hor, jista’ ja_hfer xi sehem minn jew
kollha hemm hi t-taxxa tripla jew addizzjonali kif huwa jidhirlu
xieraq:
I_zda wkoll fil-ka_z ta’ korp ta’ persuni il-Kummissarju ma
g_handhux inaqqas xi taxxa li g_handha ti_gi ntaxxata skond il-
paragrafu (a) g_hal inqas minn lira wa_hda jew g_hal inqas minn
g_haxra fil-mija tat-taxxa totali li g_handha ti_gi ntaxxata skond is-
subartikoli l-o_hra ta’ dan l-artikolu g_has-sena ta’ stima relattiva,
skond liema jkun l-ikbar:
Kap. 372.
Il-Kummissarju jkun bag_hat lil xi persuna avvi_z imsemmi
fl-artikolu 12(3) ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, dik
il-persuna jkollha t_hallas, g_hal kull avvi_z b_hal dak, taxxa
addizzjonali skond kif ikun spe_cifikat f’dak l-avvi_z g_has-sena ta’
stima li dwarha jkun sar in-nuqqas i_zda li f’ebda ka_z ma g_handha
tkun i_zjed minn g_haxar liri. Il-Kummissarju jista’ biss ja_hfer din it-
taxxa addizzjonali meta huwa jkun sodisfatt li min_habba assenza
minn Malta, mard jew ra_guni xierqa o_hra dik il-persuna ma
     86     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
setg_hetx tag_hti prospett skond id-disposizzjoni ta’ l-artikolu 10 jew
11 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa:
I_zda wkoll:
Kap. 372.
(i) is-setg_hat mog_htija lill-Kummissarju b’dan is-
subartikolu jkunu minbarra kull jedd mog_hti lilu
sabiex jibda provvedimenti dwar reat skond it-
Taqsima IX ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni
tat-Taxxa;
(ii) persuna li meta tkun qed tistabbilixxi l-income
totali tieg_hu u kemm g_handu j_hallas taxxa fuqu,
skond ma juri fil-prospett tieg_hu, tnaqqas jew
tpa_ci xi ammont, liema tnaqqis jew tpa_cija ma
jkunx permess ta_ht id-disposizzjonijiet ta’ l-Atti
dwar it-Taxxi, jew juri b_hala nefqa jew telf xi
ammont li huwa ma jkunx fil-fatt nefaq jew tilef,
jew jipprovdi jew i_zomm informazzjoni li r-
ri_zultat tag_hha ikun tnaqqis ta’ l-ammont ta’
taxxa li tit_hallas minnu jew _zieda fl-ammont ta’
taxxa li tit_hallas lura lilu, titqies g_hall-finijiet ta’
dan is-subartikolu b_hala li tkun g_hamlet
ommissjoni mill-prospett tag_hha;
Kap. 372.
(iii) kull taxxa ntaxxata skond id-disposizzjonijiet ta’
dan is-subartikolu m’g_handhiex titqies li hi parti
minn xi taxxa m_hallsa jew li g_handha tit_hallas
g_hall-finijiet tas-subartikoli ta’ qabel ta’ dan l-
artikolu, jew ta’ l-artikoli 59, 76 u 89, jew ta’ l-
artikoli 51 u 52 ta’ l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa;
(iv) meta n-nuqqas jew ommissjoni jkunu saru dwar
prospett me_htie_g bid-disposizzjonijiet ta’ l-Atti
dwar it-Taxxa li g_handu jing_hata minn persuna
o_hra f’isem kumpannija, dik il-kumpannija tkun
su_g_getta g_hat-taxxa addizzjonali li g_handha ti_gi
ntaxxata skond id-disposizzjonijiet ta’ dan is-
subartikolu.
(13) It-taxxa fuq l-income   taxxabbli ta’ xi persuna li tkun
imqabbda fil-produzzjoni tal-pitrolju prodott f’Malta g_handha
tkun- 
(a) meta l-qlig_h jew il-profitti ji_gu a_c_certati kif provdut
fil-paragrafu (i) tal-proviso g_hall-artikolu 14(1), bir-
rata ta’ _hamsin _cente_zmu fuq kull lira fuq dik il-parti
ta’ l-income   taxxabbli tag_hha li hekk jinkiseb, u bir-
rati xierqa murija fis-subartikoli l-o_hra ta’ dan l-
artikolu fuq dik il-parti li mhux hekk tinkiseb; jew
(b) meta l-qlig_h jew il-profitti ji_gu a_c_certati kif provdut
fil-paragrafu (ii) tal-proviso g_hall-artikolu 14(1), bir-
rata ta’ _hamsin _cente_zmu fuq kull lira fuq dik il-parti
ta’ l-income   taxxabbli tag_hha li hekk jinkiseb, u bir-
rati xierqa murija fis-subartikoli l-o_hra ta’ dan l-
artikolu fuq dik il-parti li mhux hekk tinkiseb:
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    87
I_zda f’ka_z ta’ kuntratt ta’ production sharing
iffirmat wara l-1 ta’ Jannar, 1996, it-taxxa tit_hallas bir-
rata stipulata fis-subartikolu (6).
(14) Kull persuna msemmija fis-subartikolu (11) g_handha - 
Kap. 156. 
Kap. 194.
(a) fil-ka_z ta’ persuna msemmija fil-paragrafu (a) tieg_hu,
ikollha u g_handha _z_zomm uffi_c_cju permanenti f’Malta
fejn g_handhom isiru l-kuntratti kollha g_hall-bejg_h jew
tne_h_hija ta’ pitrolju prodott f’Malta jew ta’ drittijiet u
interessi li g_handhom x’jaqsmu ma’ dan il-pitrolju, u l-
prezzijiet tal-bejg_h jew tat-tne_h_hija ta’ dak il-pitrolju
jew tad-drittijiet u l-interessi li g_handhom jintu_zaw
fid-dokumenti tal-kontijiet kollha u fil-prospetti kollha
li jing_hataw g_hall-finijiet ta’ dan l-Att ma g_handhomx
ikunu inqas mill-valuri mog_htija lilhom g_hall-finijiet
tar-royalties skond il-pattijiet tal-li_cenza mog_htija lil
dik il-persuna skond l-Att dwar il-Produzzjoni tal-
Pitrolju jew skond dak l-Att u skond l-Att dwar il-
Blata Kontinentali;
(b) fil-ka_z ta’ persuna msemmija fil-paragrafu (b) tieg_hu,
ikollha u g_handha _z_zomm uffi_c_cju permanenti f’Malta
g_hat-tmexxija ta’ xog_hol skond il-li_cenza, il-kuntratt
jew arran_gament ie_hor, skond il-ka_z, u l-valuri li
g_handhom jintu_zaw minn dik il-persuna fid-dokumenti
tal-kontijiet kollha g_handhom, g_hall-finijiet ta’ dan l-
Att, ji_gu a_c_certati bil-mod provdut skond il-paragrafu
(ii) tal-proviso ta’ l-artikolu 14(1).
(15) Kull persuna mqabbda f’seng_ha jew negozju li jkollha qlig_h
jew profitti f’parti mill-bejg_h jew tne_h_hija tal-pitrolju prodott
f’Malta jew ta’ jeddijiet jew interessi li g_handhom x’jaqsmu ma’
dak il-pitrolju u f’parti minn xi seng_ha, negozju, professjoni jew
vokazzjoni o_hra, g_handha, dwar l-ewwel parti msemmija tas-
seng_ha jew negozju tag_hha, tqieg_hed kapital separat u _z_zomm kotba
u records u kontijiet o_hra separati u ma g_handhiex i_z_zomm il-
kontijiet ta’ dik il-parti tas-seng_ha jew negozju tag_hha flimkien ma’
dawk tas-seng_ha, negozju, professjoni jew vokazzjoni o_hra tag_hha.
Il-kontijiet tas-seng_ha jew negozju ta’ persuna li l-qlig_h jew profitti
tag_hhom ji_gu miksuba mill-bejg_h jew tne_h_hija ta’ pitrolju prodott
f’Malta jew ta’ jeddijiet u nteressi li g_handhom x’jaqsmu ma’ dak
il-pitrolju g_handhom isiru skond il-prattika konsistenti u a_c_cettata
b’mod _generali dwar kif jin_zammu l-kontijiet.
(16) Id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (15) japplikaw mutatis
mutandis g_hal kull persuna li tkun qed ta_hdem f’Malta ta_ht li_cenza,
kuntratt jew arran_gament ie_hor kif imsemmi fil-paragrafu (ii) tal-
proviso g_hall-artikolu 14(1).
(17) Meta, matul is-sena li ti_gi minnufih qabel xi sena ta’ stima,
xi individwu jikseb income  su_g_gett g_hat-taxxa skond l-artikolu
4(1)(b), li jkunu emolumenti li jit_hallsu ta_ht kuntratt ta’ impieg li
jkun je_htie_g li jsir xog_hol jew dmirijiet prin_cipalment barra minn
Malta, i_zda minbarra kull servizz abbord bastiment, in_genju ta’ l-
ajru jew vettura tat-triq li jkunu proprjet_a  ta’, nole_g_gati jew mikrija
minn kumpannija Maltija u kull servizz g_hall-Gvern ta’ Malta, u li
     88     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
ji_gu ri_cevuti dwar xog_hol jew dmirijiet li jsiru barra minn Malta,
jew dwar xi perijodu f’Malta in konnessjoni ma’ dak ix-xog_hol jew
ma dawk id-dmirijiet, jew waqt leave matul il-qadi ta’ dak ix-
xog_hol jew dmirijiet - 
(a) minkejja kull _ha_ga kuntrarja li tinsab f’dan l-Att, dak
l-income  g_handu jitqies li jikkostitwixxi l-a_h_har parti
ta’ l-income  totali ta’ dak l-individwu g_hal dik is-sena
u, bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-paragrafu (_c),
ma jkunx su_g_gett g_hal ammont ta’ taxxa li jkun i_zjed
minn - 
(i) Lm300 fis-sena fil-ka_z ta’ _haddiem mhux bis-
seng_ha;
(ii) Lm450 fis-sena fil-ka_z ta’ _haddiem bis-seng_ha;
(iii) Lm500 fis-sena fil-ka_z ta’ tekniku; u
(iv) Lm1,000 fis-sena fil-ka_z ta’ individwu li jag_hti
servizz fil-management jew professjonali;
(b) f’kull ka_z partikolari il-Kummissarju g_handu
jistabbilixxi fid-diskrezzjoni assoluta tieg_hu liema
kategorija mill-kategoriji murija fi-paragrafu (a)
g_handha ti_gi applikata;
(_c) meta l-imsemmi xog_hol jew l-imsemmija dmirijiet ma
jsirux matul is-sena s_hi_ha, l-og_hla ammonti
applikabbli skond il-paragrafu (a) g_handhom jitnaqqsu
bil-proporzjon li dak il-perijodu li matulu x-xog_hol
jew id-dmirijiet hekk isiru g_handu mas-sena s_hi_ha;
Kap. 318.
(d) meta t-taxxa li g_handha ti_gi intaxxata lil xi individwu
titnaqqas skond id-disposizzjonijiet ta’ dan is-
subartikolu, din g_handha tkompli titnaqqas bl-ammont
ta’ kull kontribuzzjoni im_hallsa mill-imsemmi
individwu skond l-Att dwar is-Sigurt_a  So_cjali matul il-
perijodu li fih ix-xog_hol jew id-dmirijiet relattivi
jkunu saru.
(18) It-taxxa fuq l-income   imsemmi fl-artikolu 4(6) g_handha
tkun bir-rata ta’ g_haxar _cente_zmi fuq kull lira ta’ dak l-income , u
minkejja kull _ha_ga kuntrarja li tinsab f’dan l-Att, ma jing_hata ebda
tnaqqis jew rifu_zjoni lil xi persuna dwar it-taxxa hekk intaxxata.
(18A)Minkejja kull disposizzjoni o_hra ta’ dan l-artikolu, meta
persuna mhux residenti tikseb xi income minn attivitajiet ta’
spettaklu li jsiru f’Malta g_hal _zmien mhux iktar minn _hmistax-il
_gurnata fis-sena li ti_gi qabel xi sena ta’ stima, it-taxxa g_handha
tit_hallas bir-rata ta’ g_haxar _cente_zmi fuq kull lira mill-_hlas gross li
ji_gi ri_cevut g_har-rigward ta’ dawk l-attivitajiet, u ma jing_hata ebda
tnaqqis jew rifu_zjoni lil xi persuna dwar it-taxxa hekk intaxxata:
I_zda meta dawk l-attivitajiet isiru f’Malta g_hal _zmien li
je_c_cedi l-_hmistax-il _gurnata, il-persuna mhux residenti g_handha
tiddikjara l-income tag_hha minn attivitajiet ta’ spettaklu fi prospett
li jsir skond l-Atti dwar it-Taxxi u jkollha t_hallas fuq dak l-income
bir-rati stabbiliti fis-subartikolu (1)(_c), u f’ka_z b_hal dak kull taxxa
m_hallsa fuq dak l-income skond dan l-artikolu g_handu jkun
disponibbli b_hala kreditu g_hal xi passiv fit-taxxa li dik il-persuna
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    89
jista’ jkollha u meta xi taxxa hekk im_hallsa tkun iktar minn dak il-
passiv din g_handu jsir rifu_zjoni tag_hha.
(19) Minkejja d-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan l-artikolu, i_zda
bla _hsara tad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (12), il-Ministru
responsabbli g_hall-finanzi jista’ jordna b’avvi_z ippubblikat fil-
Gazzetta, li g_hal pratti_cit_a  u ekonomija:
(a) fil-ka_z ta’ likwidazzjonijiet _zg_har g_hal taxxa li ma
tkunx i_zjed mill-ammont spe_cifikat fl-imsemmi avvi_z,
ma ssirx il-likwidazzjoni; u
(b) biex jiffissa l-income   taxxabbli ta’ kull persuna u l-
ammont ta’ taxxa li g_handha tit_hallas u anke biex ipa_ci
xi ammonti ta’ taxxa di_g_a  im_hallsa, il-Kummissarju
jista’ j_zid jew inaqqas kull ammont g_had-dritt lejn l-
eqreb lira.
(20) (a) Meta xi membru ta’ kumpannija residenti f’Malta jkun
residenti ta’ xi Stat jew territorju li mieg_hu Malta tkun g_hamlet
arran_gament ta_ht id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att g_hall-g_hoti ta’
_helsien minn tassazzjoni doppja, u ta_ht dak l-arran_gament xi dividend,
jew parti minnu, distribwit minn dik il-kumpannija jkun su_g_gett g_hat-
taxxa fuq l-income f’Malta b’rata inqas minn dik li g_handha tit_hallas
fuq l-income li minnu jitqassam id-dividend, dik il-kumpannija jkollha
jedd li te_htie_g li l-qlig_h jew il-profitti, jew parti minnhom, miksuba
minnha g_has-sena ta’ stima 2001 u g_hal snin ta’ stima sussegwenti u li
jitqassmu b_hala dividend su_g_getti g_hal taxxa b’rata inqas kif hawn
aktar qabel imsemmi g_handhom, minkejja li d-dividend jew parti
minnu ma jkunx _gie mqassam, ji_gu intaxxati bir-rata mnaqqsa
msemmija u mhux bir-rata li g_handha sewsew tit_hallas ta_ht dan l-Att
fuq il-qlig_h jew profitti tal-kumpannija:
I_zda d-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu g_handhom ikunu
biss japplikaw g_har-rigward ta’ kumpanniji li ma jbieg_hux bl-imnut u
persuna g_handha titqies li ma tkunx tbieg_h bl-imnut jekk il-bejg_h
tag_hha ta’ o_g_getti w servizzi jsir lil:
(i) persuna li tmexxi kummer_c, negozju, professjoni jew
vokazzjoni u li l-o_g_getti jew servizzi hekk mibjug_hin
lil dik il-persuna jew jer_gg_hu jinbieg_hu minn dik il-
persuna jew inkella jintu_zaw minn dik il-persuna
g_hall-fini tal-kummer_c, negozju, professjoni jew
vokazzjoni tag_hha; jew
(ii) persuna, li ma tkunx individwu, li ju_za dawk l-o_g_getti
g_hall-fini ta’ xi intrapri_za li titmexxa minn dik il-persuna:
I_zda wkoll meta kumpannija tkun g_ha_zlet li ti_gi intaxxata
b’rata mnaqqsa ta’ taxxa fuq l-income kif provdut b’dan il-paragrafu,
ebda persuna li tkun qeg_hda tir_cievi xi dividend im_hallas minn dik il-
kumpannija minn profitti li jkunu su_g_getti g_hat-taxxa b’dik ir-rata
mnaqqsa ta’ taxxa, ma g_handu jkollha jedd titlob _hlas lura ta_ht id-
disposizzjonijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi g_har-rigward ta’ dak id-
dividend.
(b) Meta d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (a) jkunu _gew
applikati u sussegwentement ikun hemm bidla fil-parte_cipazzjoni
     90     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
azzjonarja tal-kumpannija hekk li l-azzjonarji l-_godda ma
ikollhomx jedd g_hal rata mnaqqsa ta’ taxxa ta_ht xi arran_gament
b_hal dak imsemmi qabel jew jekk ikollhom dak il-jedd, ir-rata
applikabbli f’dak l-arran_gament tkun iktar mir-rata applikabbli
g_hall-azzjonarju li qed jispi_c_ca, g_haldaqstant il-profitti kollha li ma
jkunux _gew imqassmin fi tmiem l-a_h_har sena finanzjarja tal-
kumpannija li ti_gi qabel id-data tal-bidla fil-parte_cipazzjoni
azzjonarja nieqes kull distribuzzjoni ta’ profitti li jsiru lill-
azzjonarju li qed jispi_c_ca fis-sena finanzjarja kurrenti g_handhom
ji_gu intaxxatib’rata li tkun id-differenza bejn ir-rata ta’ taxxa li
tkun tapplika kieku l-azzjonarju l-_gdid jkun _zamm l-ishma meta
kienu inqalg_hu dawk il-profitti, u r-rata attwalment applikata, u dik
it-taxxa g_handha tkun taxxa li tit_hallas mill-kumpannija fis-sena ta’
stima li fiha jitqassmu dawk il-profitti:
I_zda meta membru ta’ xi kumpannija jkun ukoll kumpannija
inkorporata ta_ht il-li_gi ta’ Malta, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-
artikolu g_handhom ikunu japplikaw sa l-istess limitu b_hallikieku l-
membri ta’ dik l-a_h_har kumpannija kellhom l-ishma direttament fil-
kumpannija.
Mi_zjuda: 
XXXVI. 1990.14.
TAQSIMA VIII 
REBATE TA’ TAXXA
Rebate ta’ taxxa. 
Mi_zjud:
XXXVI. 1990.14. 
Emendat: 
XVIII. 1993.7.
.inumerat:
XVII. 1994.2.
57. Im_hassar bl-Att XX.1996.17.
Iktar rebate. 
Mi_zjud: 
VIII. 1991.3. 
Emendat: 
XVIII. 1993.8. 
Sostitwit:
I. 1994.2.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat: 
XXII.1995.6.
58. Im_hassar bl-Att XX.1996.17.
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    91
TAQSIMA IX 
PERSUNI TAXXABBLI
Tnaqqis ta’ taxxa. 
Emendat: 
XLI. 1961.2; 
VIII. 1969.9;
XXVIII. 1972.3; 
XXIV. 1976.6; 
XXVI. 1977.14; 
XXXVI. 1990.15.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.24;
V. 1998.8;
IX.1999.14.
59. (1) (a) Kull kumpannija residenti f’Malta, li ma tkunx
kumpannija msemmija fil-paragrafu (b), tkun intitolata
li tnaqqas mill-ammont ta’ kull dividend minbarra
dividend im_hallas minn profitti li jistg_hu jitqassmu
allokati lill-kont mhux intaxxat u minbarra dividend
imsemmi fl-artikolu 12(1)(p), im_hallas lil xi
azzjonista, taxxa bir-rata m_hallsa jew li g_handha
tit_hallas mill-kumpannija, bla ma jittie_hed kont tal-
_helsien tat-taxxa doppja, fuq l-income li minnu dak id-
dividend jit_hallas:
I_zda meta t-taxxa ma tit_hallasx jew ma g_handhiex
tit_hallas mill-kumpannija fuq l-income  kollu li minnu
d-dividend jit_hallas, it-tnaqqis ikun ristrett g_hal dik il-
porzjon mid-dividend li jit_hallas mill-income  li fuqu t-
taxxa tit_hallas jew g_handha tit_hallas mill-kumpannija.
 (b) (i) Kull skema ta’ investiment kollettiv tkun
intitolata li tnaqqas mill-ammont ta’ kull
dividend, minbarra dividend im_hallas minn
profitti li jistg_hu jitqassmu allokati lill-kont
mhux intaxxat, im_hallas lil xi azzjonista, taxxa
bir-rata m_hallsa, b’dik li g_handha tit_hallas jew
b’dik im_garrba mill-iskema ta’ investiment
kollettiv, skond liema rata tkun l-og_hla, bla ma
jittie_hed kont tal-_helsien tat-taxxa doppja, fuq l-
income li minnu dak id-dividend jit_hallas:
 I_zda meta t-taxxa ma tit_hallasx, ma
g_handhiex tit_hallas jew ma tkunx im_garrba mill-
iskema ta’ investiment kollettiv fuq l-income
kollu li minnu d-dividend jit_hallas, it-tnaqqis
ikun ristrett g_hal dik il-porzjon mid-dividend li
jit_hallas mill-income li fuqu t-taxxa tit_hallas,
g_handha tit_hallas jew tkun im_garrba mill-iskema
ta’ investiment kollettiv.
 (ii) Id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 31 g_handhom
ikunu japplikaw g_hall-income ta’ persuna li
jitnissel minn dividend imsemmi fis-sub-
paragrafu (i).
(2) Meta dwar xi sena ta’ stima r-rata ta’ taxxa li g_handha
tit_hallas skond l-artikolu 56 fuq l-income  taxxabbli ta’ kumpannija
ti_zdied u xi kumpannija kostitwita skond il-li_gi fis-se_h_h f’Malta
jew residenti f’Malta tkun, qabel id-data tal-bidu tal-li_gi li timponi
r-rata mi_zjuda ta’ taxxa, naqqset minn dividend im_hallas lill-
azzjonista (hawnhekk i_zjed ’il quddiem f’dan is-subartikolu
msemmi b_hala "id-dividend ori_ginali") taxxa b’rata i_zg_har minn dik
im_hallsa jew li g_handha tit_hallas mill-kumpannija g_hal dik is-sena
dwar l-income  li minnu dak id-dividend jit_hallas, il-kumpannija
jkollha l-jedd - 
(a) fl-okka_zjoni tal-_hlas ta’ wara ta’ dividend mill-
     92     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
kumpannija (hawnhekk i_zjed ’il quddiem f’dan is-
subartikolu msejja_h b_hala "id-dividend ta’ wara"),
sabiex ikun sodisfatt minn dak id-dividend l-ammont
ta’ dak it-tnaqqis nieqes minbarra li jkun sodisfatt kull
tnaqqis ie_hor illi l-kumpanija hija ntitolata li tag_hmel
minn dak id-dividend, irrispettivament jekk il-persuna
li tkun intitolata g_had-dividend ta’ wara hix jew mhix
il-persuna li kienet intitolata g_had-dividend ori_ginali;
jew
(b) bil-permess miktub tal-Kummissarju, li ti_gbor
ming_hand il-persuna, li lilha d-dividend ori_ginali kien
t_hallas, l-ammont ta’ dak it-tnaqqis nieqes (li jkun
spe_cifikat f’dak il-permess miktub) daqslikieku dak l-
ammont kien dejn dovut lill-kumpannija; u fil-
pro_cedimenti g_hall-_gbir ta’ dak l-ammont, dak il-
permess miktub ikun xiehda ta’ dak id-dejn, u prova
tal-firma tal-Kummissarju fuq dak il-permess miktub
ma tkunx me_htie_ga kemm-il darba l-qorti g_hal xi
ra_guni spe_cjali ma tordnax xort’o_hra.
(3) Meta dwar xi sena ta’ stima xi kumpannija kostitiwita
skond il-li_gi fis-se_h_h f’Malta jew residenti f’Malta, li ma tkunx
kumpannija minn dawk imsemmija fis-subartikolu (1)(b), tkun
naqqset minn dividend im_hallas lil azzjonista (hawnhekk i_zjed ’il
quddiem f’dan is-subartikolu imsejja_h b_hala "id-dividend
ori_ginali") taxxa b’rata og_hla minn dik im_hallsa jew li g_handha
tit_hallas mill-kumpannija g_hal dik is-sena dwar l-income  li minnu
dak id-dividend jit_hallas, f’dak il-ka_z, kemm-il darba l-kumpannija
ma tkunx _hallset l-ammont ta’ dak it-tnaqqis _zejjed skond id-
disposizzjonijiet tas-subartikolu (4), il-kumpannija g_handha, fl-
okka_zjoni tal-_hlas ta’ wara ta’ dividend mill-kumpannija (hawn
i_zjed ’il quddiem f’dan is-subartikolu msejja_h b_hala "id-dividend
ta’ wara") t_hallas dak l-ammont billi tnaqqas mill-ammont tat-taxxa
mnaqqsa mill-kumpannija minn dak id-dividend irrespettivament
jekk il-persuna li tkun intitolata g_had-dividend ta’ wara tkunx jew
ma tkunx il-persuna li kienet intitolata g_had-dividend ori_ginali.
(4) Meta xi kumpannija b_hal dik tkun, meta _hallset dividend lil
azzjonista, g_hamlet tnaqqis _zejjed b_hal dak imsemmi fis-
subartikolu (3), il-kumpannija g_handha, fi _zmien erbatax-il jum
mid-data tal-prospett ta’ taxxa rilevanti g_hall-income  li minnu dak
id-dividend kien t_hallas, tag_hti rendikont lill-Kummissarju ta’ l-
ammont ta’ dak it-tnaqqis _zejjed u l-Kummissarju jkun jista’ f’kull
_zmien wara li jkun wasallu dak il-kont, kif intqal hawn qabel imma
qabel ma’ dak it-tnaqqis _zejjed ikun t_hallas skond id-
disposizjonijiet tas-subartikolu (3), b’avvi_z bil-miktub notifikat
lill-kumpannija jordna lill-kumpannija sabiex t_hallas dak l-ammont
lilu u dak l-ammont g_handu minnufih isir dejn dovut lill-Gvern, li
g_handu jit_hallas fi _zmien xahar mid-data tan-notifika ta’ dak l-
avvi_z, u g_handu jin_gabar b_hala hekk.
(5) (a) Kull kumpannija g_handha mal-_hlas ta’ dividend, sew
jekk taxxa titnaqqas minnu jew le, tag_hti lil kull
azzjonista _certifikat tad-dividend.
(b) I_c-_certifikat tad-dividend ikun f’dik il-forma li l-
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    93
Kummissarju je_htie_g u g_handu jkun fih, g_har-rigward
tad-dividend imqassam lil dak l-azzjonista partikolari,
it-tag_hrif li _gej:
(i) l-ammont gross tal-profitti mqassma, dwar kull
kont, qabel ma titnaqqas xi taxxa li g_handha
tkun intaxxata lill-kumpannija dwar dawk il-
profitti mqassma;
(ii) it-taxxa totali li g_handha ti_gi ntaxxata lill-
kumpannija dwar il-profitti mqassma fejn
jintwerew separatament:
(1) it-taxxa ta’ Malta li g_handha tit_hallas
wara li jing_hata l-_helsien kollu minn
taxxa doppja; u
(2) it-taxxa barranija li dwarha jkun
ing_hata _helsien minn taxxa doppja
skond id-disposizzjonijiet tal-_helsien
ta’ taxxa doppja, tal-_helsien dwar it-
taxxa tal-Commonwealth u tal-_helsien
unilaterali; u
(3) l-ammont li jkun ikkumpensat mit-
taxxa ta’ Malta wara talba g_hal
_helsien minn taxxa doppja skond id-
disposizzjonijiet ta’ kreditu ta’ taxxa
barranija b’rata wa_hda;
(iii) l-ammont tal-profitti mqassma minn kull kont,
wara li titnaqqas it-taxxa msemmija skond is-
sub-paragrafu (ii) ta’ dan il-paragrafu;
(iv) it-taxxa li g_handha tit_hallas mat-tqassim skond l-
artikoli 62, 67 u 67A li g_handha tintwera
separatament mit-taxxa msemmija fis-sub-
paragrafu (ii);
(v) l-ammont nett ta’ dividend im_hallas lill-
azzjonista;
(vi) meta t-taxxa m_hallsa jew li g_handha tit_hallas
mill-kumpannija fuq il-profitti jkunu hekk qed
jitqassmu tkun effettwata mill-_helsien ta’ taxxa
doppja, ir-rata, hawnhekk i_zjed ’il quddiem
f’dan l-Att imsej_ha "ir-rata nett ta’ Malta", tat-
taxxa m_hallsa jew li g_handha tit_hallas mill-
kumpannija wara li jittie_hed kont tal-_helsien
mit-taxxa doppja;
(vii) meta l-profitti li jkunu qed jitqassmu ikunu _gew
e_zentati mit-taxxa u t-tqassim ta’ dawk il-profitti
mill-kumpannija jkunu e_zentati mit-taxxa
f’idejn l-azzjonista, nota li tikkwota l-li_gi
rilevanti li tag_hti dak il-_helsien;
     94     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
Kap. 372.
(viii) meta l-profitti li jkunu qed jitqassmu minn
kumpannija (l-ewwel kumpannija) jinkludu
dividend ri_cevut minn kumpannija o_hra (it-tieni
kumpannija), li dwarhom l-ewwel kumpannija
jkollha jedd tag_hmel talba g_hal _hlas lura skond l-
artikolu 48(4) ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni
tat-Taxxa, dwar it-taxxa m_hallsa fuqhom mit-
tieni kumpannija, dikjarazzjoni li tg_hid li l-
ewwel kumpannija jkollha jedd tag_hmel talba
dwar dawk il-profitti mqassma;
(ix) kull tag_hrif ie_hor li jkun me_htie_g mill-
Kummissarju.
(6) Kull kumpannija kostitwita skond il-li_gi fis-se_h_h f’Malta
jew residenti f’Malta g_handha, mal-_hlas ta’ l-img_hax fuq l-
obligazzjonijiet jew ta’ l-img_hax fuq xi self ie_hor mag_hmul lil
kumpannija g_hal skop ta’ kapital (minbarra img_hax fuq depo_ziti u
kontijiet kurrenti tal-klienti) tnaqqas minn dak l-img_hax taxxa bir-
rata ta’ _hamsa u g_hoxrin _cente_zmu fuq kull lira minn dak l-img_hax
meta dak il-_hlas isir lil persuna li ma tkunx kumpannija, u bir-rata
taxxabbli skond l-artikolu 56(6), minn dak l-img_hax meta l-_hlas isir
lil kumpannija u g_handha minnufih tag_hti rendikont lill-
Kummissarju ta’ l-ammont hekk imnaqqas u kull ammont b_hal dak
ikun dejn dovut minn dik il-kumpannija lill-Gvern li jkollu jit_hallas
fi _zmien xahar mid-data tal-_hlas ta’ dak l-img_hax u g_handu jin_gabar
b_hala hekk:
I_zda meta l-Kummissarju jag_hti _certifikat bil-miktub illi
mill-a_hjar li jaf l-income  kollu ta’ ri_cevent ikun inqas mill-
minimum su_g_gett g_hat taxxa ta’ l-income  jew fil-ka_z ta’ persuna li
ma tkunx kumpannija, dak l-income  ikun su_g_gett g_hal rata tat-taxxa
fuq l-income  inqas minn _hamsa u g_hoxrin fil-mija, il-kumpannija
g_handha, sakemm dak i_c-_certifikat ma jit_hassarx mill-
Kummissarju, t_hallas l-img_hax fuq l-obbligazzjonijiet jew img_hax
fuq xi self ie_hor ming_hajr tnaqqis jew tnaqqas taxxa b’dik ir-rata
inqas skond il-ka_z.
(7) Kull kumpannija b_hal din g_handha mal-_hlas ta’ dak l-
img_hax tag_hti lil kull persuna, li lilha jsir dak il-_hlas, _certifikat fejn
ikun hemm imsemmi l-ammont ta’ l-img_hax im_hallas lilha u l-
ammont tat-taxxa illi l-kumpannija tkun naqqset minn dak l-
img_hax.
(8) Kull rendikont me_htie_g li jsir jew kull _certifikat me_htie_g li
jing_hata skond dan l-artikolu g_handu jsir jew jing_hata, skond il-ka_z,
mill-manager jew funzjonarju prin_cipali ie_hor tal-kumpannija.
(9) G_hall-g_hanijiet ta’ dan l-artikolu u ta’ l-artikolu 60 -
"azzjonista" tinkludi kull persuna li jkollha pussess ta’ units fi
skema ta’ investiment kollettiv;
"dividend" tinkludi kull tqassim li jsir minn skema ta’
investiment kollettiv;
"_helsien tat-taxxa doppja" tfisser kull kreditu jew _helsien ie_hor
g_hal taxxa barranija li jing_hataw bis-sa_h_ha ta’ kull _helsien stipulat
fl-artikolu 74;
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    95
"kumpannija" tinkludi skema ta’ investiment kollettiv; u
"taxxa li g_handha tkun intaxxata lill-kumpannija" tinkludi taxxa
m_garrba minn skema ta’ investiment kollettiv, sew bi tnaqqis sew
xort’o_hra.
Tpattija tat-taxxa 
f’xi ka_zijiet. 
Emendat: 
XLII. 1975.9;
XXIV. 1976.7; 
XXVIII. 1978.15; 
XIV. 1984.7.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.25;
II. 2003.23.
60. Kull taxxa illi l-kumpannija tkun naqqset jew li jkollha l-
jedd tnaqqas skond l-artikolu 59 minn dividend im_hallas lil
azzjonista, minn img_hax fuq obbligazzjonijiet li g_handu jit_hallas lil
detentur ta’ obbligazzjoni jew minn img_hax fuq xi self ie_hor li
g_handu jit_hallas lil kreditur, u kull taxxa applikabbli g_has-sehem li
g_halih xi persuna tkun intitulata mill-income  ta’ korp ta’ persuni
intaxxat skond dan l-Att, g_handha, meta dak id-dividend jew
img_hax jew sehem ikun imda_h_hal fl-income  taxxabbli ta’ dak l-
azzjonista jew persuna, ti_gi mpattija sabiex tin_gabar g_hat-taxxa li
g_handha tit_hallas fuq dak l-income  taxxabbli:
I_zda, b’dak kollu li jinsab f’dan l-artikolu, jew fl-a_h_har
artikolu qabel dan, i_zda su_g_gett g_hall-proviso li _gej, meta
kumpannija tkun naqqset taxxa, l-ammont tat-taxxa mnaqqsa minn
kumpannija minn xi dividend im_hallas mill-kumpannija lil xi
azzjonista g_handu jitpatta mat-taxxa dovuta mir-ri_cevent ta’ dak id-
dividend, irrispettivament jekk fil-_hlas tad-dividend il-kumpannija
g_hamletx tnaqqis nieqes jew tnaqqis _zejjed jew xi tiswija ta’
tnaqqis nieqes jew tnaqqis _zejjed ta’ taxxa li jkun sar qabel, _hlief
meta kumpannija tkun _gabret l-ammont ta’ xi tnaqqis nieqes skond
id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 59(2)(b) li f’dak il-ka_z tpattija
g_handha tkun permessa ta’ l-ammont tat-taxxa effettivament
imnaqqas mill-kumpannija u ta’ l-ammont tat-taxxa mi_gbur mill-
kumpannija skond dawk id-disposizzjonijiet:
I_zda wkoll ma g_handha ssir ebda tpattija kif intqal qabel
kemm-il darba _c-_certifikat imsemmi fl-artikolu 59(5) jew (7) ma
ji_gix prodott lill-Kummissarju u kemm-il darba t-taxxa ma tkunx
fil-fatt t_hallset:
I_zda wkoll f’ebda ka_z ma g_handha ssir xi tpattija dwar:
(a) xi taxxa li kumpannija tkun naqqset, jew li g_handha
jedd li tnaqqas minn xi dividend im_hallas lil xi persuna
li, bis-sa_h_ha ta’ xi e_zenzjoni mog_htija b’xi li_gi jew
ta_htha, ma g_handhiex ti_gi ntaxxata fuqu; u
Kap. 372.
(b) xi taxxa li ti_gi ntaxxata lil xi korp ta’ persuni skond l-
artikolu 56(4), jew skond l-artikolu 27(3) u (4) ta’ l-
Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.
Tifsir. 
Mi_zjud: 
XVII. 1994.26. 
61. G_hall-finijiet ta’ l-artikoli minn 62 sa 69: 
(i) "ri_cevitur" tfisser:
(a) persuna, minbarra kumpannija, residenti f’Malta
fis-sena li fiha hi jew persuna o_hra f’isimha tkun
ir_ceviet dividend; jew
(b) persuna mhux residenti (mag_hduda kumpannija
mhux residenti) li tkun proprjet_a  ta’, u
kontrollata minn, direttament jew indirettament,
jew li ta_gixxi f’isem, persuna li ordinarjament
     96     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
tirresjedi u domi_ciljata f’Malta;
(ii) "dividend mhux intaxxat" tfisser dividend im_hallas
minn kumpannija residenti f’Malta sal-limitu li
jit_hallas minn profitti li jistg_hu jitqassmu allokati
g_hall-kont tag_hha mhux intaxxat.
Taxxa fuq dividend 
minn kont mhux 
intaxxat. 
Mi_zjud: 
XVII. 1994.26. 
62. (1) Kull kumpannija g_handha, mal-_hlas ta’ dividend mhux
intaxxat lil ri_cevitur, tnaqqas minnu taxxa bir-rata ta’ _hmistax fil-
mija.
(2) Kull ammont imnaqqas skond is-subartikolu (1) ikun dejn
dovut minn dik il-kumpannija lill-Kummissarju li g_handu jit_hallas
mhux iktar tard mill-erbatax-il jum li ja_hbat wara l-a_h_har tax-xahar
li fih id-dividend ikun t_hallas u g_handu hekk jin_gabar:
I_zda d-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma japplikawx
dwar _hlasijiet ta’ dividendi mhux intaxxati lil persuni li huma
e_zentati mit-taxxa.
Pre_zunzjoni ta’ 
tnaqqis. 
Mi_zjud: 
XVII. 1994.26. 
63. Ikun pre_zunt, safejn g_handha x’taqsam ir-responsabbilit_a
g_hat-taxxa tar-ri_cevitur ta’ dividend, li t-tnaqqis u l-_hlas li jkollhom
isiru skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 62 ikunu saru.
Meta tapplika l-
pre_zunzjoni. 
Mi_zjud:
XVII. 1994.26.
64. Meta tapplika l-pre_zunzjoni msemmija fl-artikolu 63:
(a) ri_cevitur ta’ dividend ma jkunx obbligat li jiddikjara d-
dividend f’xi prospett mag_hmul skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att; u
(b) bla _hsara g_had-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 65, ebda
persuna ma tkun intaxxata aktar taxxa skond dan l-Att
dwar dak id-dividend.
G_ha_zla tar-
ri_cevituri li 
jiddikjaraw. 
Mi_zjud: 
XVII. 1994.26. 
65. Ri_cevitur ta’ dividend mhux intaxxat jista’ jiddikjara dak
id-dividend fil-prospett tat-taxxa tieg_hu u meta tkun saret
dikjarazzjoni kif intqal qabel kull taxxa (jew _hlas ie_hor) dovuta
g_handha tkun stabbilita daqslikieku l-artikolu 64 ma kienx japplika,
u kull taxxa mi_zmuma skond l-artikolu 62 tkun kreditata kontra r-
responsabbilit_a  tat-taxxa tar-ri_cevitur u, fejn applikabbli, tkun tista’
tittie_hed b_hala _hlas lura li jista’ jkun dovut dwar dik it-taxxa g_has-
sena ta’ stima rilevanti.
Dividend mhux 
intaxxat im_hallas 
lil min mhux 
ri_cevitur.
Mi_zjud:
XVII. 1994.26. 
66. Meta dividend mhux intaxxat jit_hallas lil persuna, li ma
tkunx ri_cevitur kif imfisser skond l-artikolu 61, dak id-dividend ma
jkunx su_g_gett g_hat-taxxa skond dan l-Att f’idejn dik il-persuna u
meta dik il-persuna ma tkunx residenti f’Malta dik il-persuna ma
tkunx obbligata li tiddikjara l-e_zistenza tad-dividend f’xi prospett
mag_hmul skond id-disposizzjonijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi.
_Hlas ta’ dividend 
minn kont intaxxat 
jew minn kont ta’ 
income  barrani. 
Mi_zjud:
XVII. 1994.26.
67. (1) Meta kumpannija t_hallas dividend lil persuna residenti
f’Malta minn profitti allokati lill-kont intaxxat f’Malta jew lill-
kont ta’ income  barrani u liema profitti jkunu _gew intaxxati b’rata li
hi inqas mir-rata ta’ taxxa li g_handha ti_gi ntaxxata fi_z-_zmien tat-
tqassim, skond l-artikolu 56(6), min_habba biss il-fatt li kienet
tapplika rata ta’ taxxa differenti fi_z-_zmien li fihom il-profitti li
jkunu qed jitqassmu kienu su_g_getti g_hat-taxxa, il-kumpannija
g_handha tnaqqas taxxa bir-rata li tkun daqs id-differenza bejn ir-
rata kurrenti u dik attwalment intaxxata kif intqal qabel fuq l-
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    97
ammont ta’ dividend qabel ma titnaqqas xi taxxa li tkun _hallset fuq
il-profitti li hekk ikunu qed jitqassmu:
I_zda d-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu ma
japplikawx dwar dawk il-_hlasijiet ta’ dividendi lil persuni li huma
e_zentati mit-taxxa. 
(2) Kull ammont imnaqqas skond is-subartikolu (1) ikun dejn
dovut minn dik il-kumpannija lill-Kummissarju li g_handu jit_hallas
mhux iktar tard mill-erbatax-il jum li ja_hbat wara l-a_h_har tax-xahar
li matulu t_hallas dak id-dividend u g_handu hekk jin_gabar.
(3) Id-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli mit-63 sal-65 g_handhom
japplikaw mutatis mutandis kif japplikaw g_hal tqassim mill-kont
mhux intaxxat u riferenzi f’dawk l-artikoli g_hall-artikolu 62
g_handhom jitqiesu b_hala riferenzi g_has-subartikolu (1).
(4) G_hall-finijiet ta’ dan l-artikolu persuna residenti f’Malta
g_handha tinkludi persuna mhux residenti (mag_hduda kumpannija
mhux residenti) li tkun proprjet_a  ta’, u kontrollata minn,
direttament jew indirettament, jew li ta_gixxi f’isem persuna, li
ordinarjament tirrisjedi u domi_ciljata f’Malta.
Profitti mqassma 
minn Skema ta’ 
Investiment 
Kollettiv
Mi_zjud:
XVII. 1994.26.
67A. (1) Meta skema ta’ investiment kollettiv, li tkun
kostitwita b_hala kumpannija t_hallas dividend lil persuna residenti
f’Malta minn profitti allokati g_hall-kont ta’ income  barrani din
g_handha tnaqqas taxxa bir-rata ta’ _hmistax fil-mija ta’ l-ammont
nett tad-dividend, ji_gifieri wara li tnaqqas kull taxxa li g_handha
jedd tnaqqas skond l-artikolu 59(1):
I_zda d-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu ma
japplikawx dwar dawk il-_hlasijiet ta’ dividendi lil persuni li jkunu
e_zentati mit-taxxa. 
(2) Meta skema ta’ investiment kollettiv, li ma tkunx kostitwita
b_hala kumpannija, tqassam profitti lil persuni residenti f’Malta,
g_handha tnaqqas taxxa daqslikieku, g_hall-finijiet ta’ dan l-artikolu,
dik l-iskema ta’ investiment kollettiv kienet kostitwita b_hala
kumpannija. F’dan ir-rigward it-taxxa g_handha titnaqqas minn kull
tqassim ta’ profitti li, kieku dik l-iskema ta’ investiment kollettiv
kienet kostitwita b_hala kumpannija, kienu jkunu allokati jew lill-
kont ta’ l-income  barrani jew lill-kont mhux intaxxat:
I_zda d-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu ma
japplikawx dwar dawk il-_hlasijiet li jsiru lil persuni li huma
e_zentati mit-taxxa.
(3) Kull ammont imnaqqas skond is-subartikoli (1) u (2) jkun
dejn dovut minn dik l-iskema ta’ investiment kollettiv lill-
Kummissarju li jkollu jit_hallas mhux iktar tard mill-erbatax-il jum
wara l-a_h_har tax-xahar li matulu jkun sar it-tqassim u g_handu hekk
jin_gabar.
(4) L-artikoli minn 63 sa 65  g_handhom japplikaw mutatis
mutandis fi_c-_cirkostanzi murija fis-subartikoli (1) u (2) kif
japplikaw g_hal tqassim minn kont mhux intaxxat. Riferenzi f’dawk
l-artikoli g_hall-artikolu 62 g_handhom jiftiehmu b_hala riferenzi
g_has-subartikolu (1) jew (2), skond il-ka_z, u riferenzi g_hal dividend
jew dividend mhux intaxxat g_handhom jiftehmu b_hala riferenzi
     98     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
g_hall-profitti mqassma minn skema ta’ investiment kollettiv meta r-
rabta tal-kliem hekk te_htie_g.
(5) G_hall-finijiet ta’ l-artikolu 61 u tas-subartikoli (1) u (2),
f’ka_z ta’ skema ta’ investiment kollettiv li tkun e_zentata mit-taxxa
skond l-artikolu 12(1)(s), il-profitti li jkunu allokati lill-kont
intaxxat f’Malta li kieku skema ta’ investiment kollettiv ma kenitx
hekk e_zentata, g_handhom, minkejja kull disposizzjoni o_hra ta’ dan
l-Att, ikunu hekk allokati:
I_zda jekk dawk il-profitti kienu jkunu allokati fil-kont ta’
income  barrani li kieku l-iskema ta’ investiment kollettiv ma kenitx
e_zenti mit-taxxa u ma kenitx esklu_za milli talloka profitti fil-kont
ta’ income  barrani tag_hha, dawn il-profitti g_handhom g_hall-finijiet
ta’ dan is-subartikolu, ma ji_gux allokati fil-kont intaxxat f’Malta
i_zda g_handhom ji_gu allokati fil-kont mhux intaxxat.
(6) G_hall-finijiet ta’ dan l-artikolu persuna residenti f’Malta
tinkludi persuna mhux residenti (mag_hduda kumpannija mhux
residenti) li tkun proprjet_a  ta’ u kontrollata minn, direttament jew
indirettament, jew li ta_gixxi f’isem, persuna li ordinarjament
tirrisjedi u domi_ciljata f’Malta.
 Ebda obbligu ta’ 
dikjarazzjoni.
Mi_zjud:
XVII. 1994.26. 
68. (1) (a) Kull persuna li ma tkunx residenti f’Malta jew kull
individwu li jkun residenti f’Malta u li jir_cievi dividend im_hallas
mill-profitti li jistg_hu jitqassmu allokati lill-kont ta’ income  barrani
jew lill-kont intaxxat f’Malta ma jkunx obbligat li jiddikjara l-
e_zistenza ta’ dak id-dividend f’xi prospett mag_hmul skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi.
(b) L-ebda persuna ma g_handha tkun intaxxata iktar taxxa
skond dan l-Att dwar l-income  msemmi fil-paragrafu (a).
(2) (a)Kull persuna, li ma tkunx kumpannija residenti f’Malta,
ma tkunx obbligata li tiddikjara f’xi prospett mag_hmul skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi dwar il-profitti mqassmin
minn skema ta’ investiment kollettiv li ma tkunx kostitwita b_hala
kumpannija, meta dawk il-profitti kienu jkunu allokati lill-kont ta’
income  barrani jew lill-kont intaxxat f’Malta li kieku dik l-iskema
ta’ investiment kollettiv kienet kostitwita b_hala kumpannija.
(b) L-ebda persuna ma g_handha tkun intaxxata iktar taxxa
skond dan l-Att dwar il-profitti msemmija fil-paragrafu (a).
Limitu tar-
responsabbilit_a .
Mi_zjud:
XVII. 1994.26.
Kap. 372.
69. Meta xi persuna tonqos li tnaqqas u t_hallas it-taxxa skond
id-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 62, 67 u 67A, id-disposizzjonijiet
ta’ l-artikolu 73(4)  u d-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 40(1) ta’ l-
Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, g_handhom japplikaw
mutatis mutandis.
1ntaxxar tal-
fidu_cjarji, e_c_c. 
Emendat: 
XLII. 1975.10.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
IX. 1999.14.
70. (1) Receiver,  fidu_cjarju, gwardjan, tutur, kuratur,
sekwestratarju _gudi_zjarju jew kumitat, li jkollu f’idejh id-
direzzjoni, kontroll jew tmexxija ta’ xi proprjet_a  jew azjenda
f’isem xi persuna jkun su_g_gett g_hat-taxxa dwar income  derivat
minn dik il-proprjet_a  jew azjenda bl-istess manjera u bl-istess
ammont b_hal ma dik il-persuna kienet tkun su_g_getta li kieku kienet
da_h_hlet dak l-income , u dak ir-receiver, fidu_cjarju, gwardjan, tutur,
kuratur, sekwestratarju _gudizjarju jew kumitat ikun responsabbli
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    99
g_hall-eg_hmil tal-materji u _hwejje_g kollha li g_handhom isiru skond
dan l-Att g_hall-finijiet tad-determinazzjoni dwar, stima u _hlas tat-
taxxa:
I_zda ebda _ha_ga f’dan l-artikolu ma ttiefes ir-responsabbilt_a
ta’ xi persuna rappre_zentata minn dak ir-receiver, fidu_cjarju,
gwardjan, tutur, kuratur, sekwestratarju _gudizjarju jew kumitat li
ti_gi hija stess intaxxata f’isimha stess.
(2) Kull persuna li lilha ti_gi fdata t-tmexxija jew l-
amministrazzjoni ta’ xi proprjet_a  msemmija fl-artikolu 30, jew ta’
xi fondazzjoni, t_hollija, trust, istituzzjoni, jew xi organizzazzjoni
jew korp ta’ persuni, imsemmija fl-artikolu 56(4)(b), jew li tir_cievi
income  g_han-nom tag_hhom, g_handha, g_hall-finijiet tas-subartikolu
(1), titqies li hija fidu_cjarju dwar dik il-proprjet_a  jew income .
Persuni mejta. 
Emendat:
XXV. 1960.10.
Sostitwit:
XLIX. 1974.7. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
 71. Meta xi individwu jmut matul is-sena li ta_hbat qabel is-
sena ta’ stima u kieku ma mietx dak l-individwu kien ikun su_g_gett
g_hat taxxa g_has-sena ta’ stima, jew meta xi individwu jmut matul
is-sena ta’ stima jew fi _zmien _hames snin wara l-eg_hluq ta’ dik is-
sena u ebda stima ta’ taxxa ma tkun saret g_halih jew tkun saret
stima ta’ taxxa b’ammont aktar baxx minn dak li kellu ji_gi stmat
g_hal dik is-sena ta’ stima, l-werrieta jew ir-rappre_zentant legali ta’
dak l-individwu jkunu su_g_getti g_hall-_hlas tat-taxxa u jkollhom
i_hallsu dik it-taxxa li g_haliha dak l-individwu kien ikun su_g_gett u
jkunu responsabbli solidalment g_hal-eg_hmil ta’ dawk l-atti,
affarijiet u _hwejje_g kollha b_hal ma dak l-individwu, li kieku baqa’
_haj, kien ikun su_g_gett li jag_hmel skond dan l-Att. Fil-ka_z ta’
individwu li jmut matul is-sena li ta_hbat qabel is-sena ta’ stima,
jekk l-assi tieg_hu jitqassmu qabel il-bidu tas-sena ta’ stima, il-
werrieta jew dak ir-rappre_zentant legali g_handhom i_hallsu t-taxxa
bir-rata jew rati fis-se_h_h fid-data tal-mewt tieg_hu.
Fidu_cjarji li 
ja_gixxu flimkien. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
72. Meta _zew_g persuni jew i_zjed ja_gixxu fil-kwalit_a  ta’
fidu_cjarji ta’ trust, huma jistg_hu ji_gu intaxxati flimkien jew
separatament bit-taxxa li g_haliha huma su_g_getti f’dik il-kwalit_a , u
huma jkunu solidalment su_g_getti g_hall-_hlas ta’ l-istess.
Income li jit_hallas 
lil persuni mhux 
residenti. 
Emendat:
XXIV. 1961.4;
XXVIII. 1972.4;
XXIV. 1976.8. 
Sostitwit:
XXVI. l977.l5.
Emendat:
XVIII. 1993.9.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.27;
IX.1999.14;
XI.2000.9.
Kap. 372.
73. (1) Meta xi persuna t_hallas lil persuna mhux residenti
f’Malta, jew lil persuna residenti f’Malta f’isem persuna mhux
residenti f’Malta, xi income  taxxabbli skond id-disposizzjonijiet ta’
dan l-Att, hija g_handha meta t_hallas dak l-income , kemm-il darba
ma tkunx hija nnifisha su_g_getta li t_hallas fuqu taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 5 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni
tat-Taxxa, tnaqqas minn dak l-income  taxxa:
(a) bir-rata ta’ 25 _cente_zmu fuq kull lira meta l-_hlas isir lil
jew f’isem xi persuna mhux residenti li ma tkunx
kumpannija jew lil persuna li g_haliha jkun japplika l-
artikolu 56(18A);
(b) bir-rata taxxabbli ta_htl-artikolu 56(6) meta l-_hlas isir
lil jew f’isem kumpannija mhux residenti f’Malta; u
(_c) bir-rata taxxabbli taht l-artikolu 56(18A):
I_zda l-Kummissarju jista’, b’avvi_z bil-miktub mog_hti lil
kull persuna li hi me_htie_ga li tag_hmel tnaqqis ta’ taxxa skond il-
     100     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
paragrafi (a) u (b), jawtorizza lil dik il-persuna li tnaqqas taxxa
b’rata inqas minn dik hawnhekk qabel imsemmija, jew li t_hallas
dak l-income  ming_hajr ebda tnaqqis ta’ taxxa:
Kap. 372.
I_zda wkoll id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu ma
japplikawx g_hal income  li minnu tkun tnaqqset it-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 59  jew skond id-disposizzjonijiet ta’
l-artikolu 23 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.
(2) Kull ammont ta’ taxxa mnaqqas mill-income  skond id-
disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) jkun dejn dovut lill-Gvern
mill-persuna li tag_hmel it-tnaqqis kif intqal qabel, li jkollu jit_hallas
fi _zmien tletin jum minn meta jsir it-tnaqqis, u dak l-ammont
g_handu jsir rendikont dwaru u jintbag_hat lill-Kummissarju matul l-
imsemmi _zmien.
Kap. 372.
(3) Tnaqqis ta’ taxxa mag_hmul skond is-subartikolu (1)(a) u
(b) g_handu, meta jit_hallas lill-Kummissarju kif provdut fis-
subartikolu (2), ji_gi kumpensat g_hall-finijiet ta’ _gbir mat-taxxa
stabbilita fuq il-persuna mhux residenti f’Malta dwar l-income
relattiv. Kull e_c_cess jit_hallas lura skond id-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 48 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.
(4) Jekk xi persuna ma tnaqqasx it-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu jew, wara li tnaqqas dik it-taxxa
tonqos li t_hallasha lill-Kummissarju fi_z-_zmien imsemmi fis-
subartikolu (2) -
(a) dik il-persuna tkun taxxabbli b’dik it-taxxa li kellha
titnaqqas jew tit_hallas kif intqal qabel u, b’_zieda, bid-
doppju ta’ l-ammont ta’ dik it-taxxa;
(b) it-taxxa u t-taxxa addizzjonali jin_gabru ming_hand l-
imsemmija persuna bl-istess mod b_hal taxxa o_hra
ntaxxata fuqha skond dan l-Att;
(_c) avvi_z mog_hti mill-Kummissarju lil xi persuna u li juri
t-taxxa li kellha titnaqqas jew tit_hallas minnha kif
intqal qabel u kull taxxa addizzjonali li tkun we_hlet
g_hax tkun naqset li tnaqqas jew t_hallas it-taxxa jkun,
sakemm ma ji_gix ippruvat kuntrarju, prova bi_z_zejjed li
l-ammont muri fl-imsemmi avvi_z ikun l-ammont li
g_handu jit_hallas lill-Kummissarju mill-imsemmija
persuna;
(d) il-Kummissarju jista’ fid-diskrezzjoni tieg_hu ja_hfer
g_hal kollox jew f’parti kull taxxa addizzjonali li tkun
taxxabbli skond id-disposizzjonijiet ta’ dan is-
subartikolu;
(e) taxxa addizzjonali stabbilita skond dan is-subartikolu
tkun ir-responsabbilt_a  tal-persuna li jkollha tnaqqas
jew t_hallas it-taxxa u ma tkunx tista’ tin_gabar lura
minn dik il-persuna, sew g_hal kollox jew f’parti,
ming_hand il-persuna li tir_cievi l-income ;
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    101
Kap. 372.
(f) taxxa addizzjonali stabbilita skond id-disposizzjonijiet
ta’ dan is-subartikolu m’g_handhiex titqies li hi parti ta’
xi taxxa m_hallsa jew li g_handha tit_hallas g_hall-finijiet
ta’ l-artikoli 59, 76 u 89  u ta’ l-artikoli 42, 51 u 52 ta’
l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.
TAQSIMA X 
_HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
Erba’ tipi ta’ 
_helsien minn taxxa 
doppja. 
Mi_zjud:
XVII. 1994.28.
74. G_handu jkun hemm erba’ tipi ta’ _helsien minn taxxa
doppja, ji_gifieri:
(a) _helsien minn taxxa doppja, kif provdut fl-artikoli minn
76 sa 78, it-tnejn inklu_zi, ta’ dan l-Att;
(b) _helsien unilaterali, kif provdut fl-artikoli minn 79 sa
88, it-tnejn inklu_zi, ta’ dan l-Att;
(_c) _helsien dwar it-taxxa tal-Commonwealth fuq l-income ,
kif provdut fl-artikolu 89; u
(d) kreditu ta’ taxxa barranija b’rata wa_hda, kif provdut fl-
artikoli minn 92 sa 95, it-tnejn inklu_zi, ta’ dan l-Att.
Kif ja_hdmu it-tipi 
ta’ _helsien.
Mi_zjud:
XVII. 1994.28.
Emendat:
II. 2002.54.
75. Dwar kull talba g_hal _helsien minn taxxa doppja:
(a) id-disposizzjonijiet li jolqtu l-_helsien unilaterali
g_handhom ikunu applikati fil-kalkolu tat-taxxa li
g_handha t_hallas persuna meta _helsien minn taxxa
doppja u _helsien dwar it-taxxa tal-Commonwealth fuq
l-income   ma jkunux jistg_hu jittie_hdu mill-persuna li
tag_hmel it-talba; u
(b) id-disposizzjonijiet dwar kreditu ta’ taxxa barranija
b’rata wa_hda g_handhom ikunu applikati fil-kalkoli tat-
taxxa li g_handha t_hallas persuna biss f’dawk il-ka_zijiet
meta _helsien minn taxxa doppja, _helsien dwar it-taxxa
tal-Commonwealth fuq l-income   u _helsien unilaterali,
kif regolati bl-artikoli minn 79 sa 88, ma jkunux
jistg_hu jittie_hdu mill-persuna li tag_hmel it-talba.
Arran_gamenti dwar 
taxxa doppja.
Mi_zjud: 
XLI. 1961.3. 
Emendat: 
A.L. 4 ta’ l-1963; 
VIII. 1969.l0; 
XXVI. 1977.33; 
XXXVI. 1990.18.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.29;
II. 2002.55.
76. (1) Jekk il-Ministru responsabbli g_hall-finanzi b’ordni
jiddikjara illi l-arran_gamenti spe_cifikati fl-ordni jkunu saru mal-
Gvern ta’ xi territorju barra minn Malta sabiex jing_hata _helsien mit-
taxxa doppja dwar it-taxxa fuq l-income  u kull taxxa ta’ g_hamla
b_hal din imposta bil-li_gijiet ta’ dak it-territorju, u illi jkun xieraq li
dawk l-arran_gamenti jkollhom se_h_h, l-arran_gamenti g_handu
jkollhom se_h_h dwar it-taxxa fuq l-income  minkejja kull _ha_ga f’xi
li_gi:
I_zda ebda arran_gament kif imsemmi qabel mag_hmul wara l-
1 ta’ Ottubru, 1968 ma g_handu jkollu effett safejn japplika g_hal
taxxa m_hallsa jew li g_handha tit_hallas dwar qlig_h jew profitti li
jkunu taxxabbli bir-rata provduta fl-artikolu 56(13).
(2) Fl-eg_hmil ta’ ordni skond dan l-artikolu dwar arran_gamenti
li jirreferixxu g_hal xi territorju li jag_hmel parti mill-Commonwealth
l-artikolu 89 g_handu jtemm milli jkollu se_h_h relattivament g_hal dak
     102     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
it-territorju _hlief safejn l-arran_gamenti ja_hsbu xort’o_hra.
(3) Ordni mag_hmul skond dan l-artikolu jista’ ji_gi m_hassar
b’ordni ie_hor.
(4) Il-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jista’ jag_hmel regoli
g_hat-tmexxija tad-disposizzjonijiet ta’ kull arran_gamenti li
jkollhom se_h_h skond dan l-artikolu.
Krediti ta’ taxxa. 
Mi_zjud:
XLI. 1961.4.
Emendat: 
V. 1964.5;
XXVIII. 1972.6; 
XLII. 1975.13;
XXVIII.1978.28; 
XXXVI. 1990.19.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.30;
XX. 1996.18;
IX.1999.14.
77. (1) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu g_handu jkollhom
se_h_h meta, skond l-arran_gamenti li jkollhom se_h_h bis-sa_h_ha ta’ l-
artikolu 76, it-taxxa li g_handha tit_hallas dwar xi income  fit-
territorju li mal-Gvern tieg_hu jkunu saru l-arran_gamenti g_handha
ti_gi m_hollija b_hala kreditu kontra t-taxxa li g_handha tit_hallas dwar
l-income  f’Malta; u f’dan l-artikolu l-fra_zi "taxxa stran_giera"
tfisser kull taxxa li g_handha tit_hallas f’dak it-territorju li skond
dawk l-arran_gamenti g_handha tkun hekk im_hollija u l-fra_zi "taxxa
fuq l-income " tfisser taxxa ntaxxata fuq l-income  taxxabbli bir-rati
mni_z_zlin fit-Taqsima VII ta’ dan l-Att.
(2) L-ammont tat-taxxa fuq l-income  taxxabbli dwar l-income
g_handu ji_gi mnaqqas bl-ammont tal-kreditu:
I_zda ma g_handux jing_hata kreditu kontra t-taxxa fuq l-
income  g_hal xi sena ta’ stima jekk il-persuna intitolata g_hall-
income  ma tkunx residenti f’Malta fis-sena li ta_hbat minnufih qabel
is-sena ta’ stima.
(3) Il-kreditu m’g_handux ikun i_zjed mill-ammont li kien ikun
jirri_zulta bil-kalkolar ta’ l-ammont ta’ l-income  skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att u wara bl-addebitar tieg_hu lit-taxxa
fuq l-income  b’rata a_c_certata billi ti_gi divi_za t-taxxa fuq l-income
taxxabbli (qabel l-g_hoti ta’ kreditu skond kull arran_gamenti li
jkollhom se_h_h bis-sa_h_ha ta’ l-artikolu 76) fuq l-income  totali tal-
persuna intitolata g_hall-income  bl-ammont ta’ l-income  tieg_hu
totali.
(4) Ming_hajr _hsara g_had-disposizzjonijiet tas-subartikolu ta’
qabel, il-kreditu totali li g_handu jing_hata lil persuna g_hal xi sena ta’
stima g_hal taxxa stran_giera skond l-arran_gamenti kollha li jkollhom
se_h_h bis-sa_h_ha ta’ l-artikolu 76 ma g_handux ikun i_zjed mit-taxxa
fuq l-income  totali li g_handha tit_hallas minnha g_hal dik is-sena ta’
stima, wara li titnaqqas kull taxxa li g_handha tit_hallas minnha
skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 40, 69 u 73.
(5) Fil-kalkolu ta’ l-ammont ta’ l-income  -
(a) ebda tnaqqis ma jkun permess dwar taxxa stran_giera
(sew dwar l-istess income  jew dwar xi income  ie_hor);
(b) meta t-taxxa fuq l-income   taxxabbli tiddependi mill-
ammont ri_cevut f’Malta l-ammont imsemmi g_handu
ji_zdied bl-ammont xieraq tat-taxxa stran_giera dwar l-
income ;
(_c) meta l-income  jinkludi dividend u skond l-
arran_gamenti taxxa stran_giera mhux taxxabbli
direttament jew bi tnaqqis dwar id-dividend g_handu
jittie_hed kont tag_hha biex jitqies jekk xi, u jekk hekk
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    103
liema, kreditu g_handux jing_hata kontra t-taxxa fuq l-
income   dwar id-dividend, l-ammont ta’ l-income
g_handu ji_zdied bl-ammont tat-taxxa stran_giera mhux
hekk taxxabbli li g_handu jittie_hed kont tag_hha fil-
kalkolar ta’ l-ammont tal-kreditu.
(6) Il-paragrafi (a) u (b) tas-subartikolu ta’ qabel (i_zda mhux il-
kumplament tieg_hu) g_handhom japplikaw g_hall-kalkolu ta’ income
totali sabiex ti_gi stabbilita r-rata msemmija fis-subartikolu (3), u
g_handhom japplikaw g_hal hekk dwar l-income  kollu li g_halih
g_handu jing_hata kreditu g_hat-taxxa stran_giera skond arran_gamenti
li jkunu dak i_z-_zmien fis-se_h_h skond l-artikolu 76.
(7) Meta - 
(a) l-arran_gamenti jipprovdu, dwar dividendi ta’ xi
klassijiet, i_zda mhux dwar dividendi ta’ klassijiet o_hra,
illi taxxa stran_giera mhux taxxabbli direttament jew bi
tnaqqis dwar dividendi g_handu jittie_hed kont tag_hha
biex jitqies jekk xi, u jekk hekk liema, kreditu g_handux
jing_hata kontra t-taxxa fuq l-income  dwar id-dividendi,
u
(b) jit_hallas dividend li ma jkunx ta’ klassi li dwarha l-
arran_gamenti hekk jipprovdu, 
f’dak il-ka_z, jekk id-dividend jit_hallas lil kumpannija li
tikkontrolla, direttament jew indirettament, mhux anqas minn nofs
is-setg_ha ta’ vot fil-kumpannija li t_hallas id-dividend, g_handu
jing_hata kreditu b_hallikieku d-dividend kien dividend ta’ klassi li
dwarha l-arran_gamenti hekk jipprovdu.
(8) Ma g_handux jing_hata kreditu skond l-arran_gamenti kontra t-
taxxa fuq l-income  taxxabbli dwar l-income  ta’ xi persuna g_hal xi
sena ta’ stima jekk tag_h_zel li ma jing_hatax kreditu fil-ka_z ta’ l-
income  tag_hha g_hal dik is-sena.
(9) Kull talba g_hal g_hoti b_hala kreditu g_handha ssir mhux i_zjed
tard minn sentejn wara tmiem is-sena ta’ stima li g_haliha tirreferi t-
talba, u fil-ka_z ta’ xi kwistjoni dwar l-ammont li jkun jista’
jing_hata, it-talba tkun tista’ ti_gi opposta u jkun jista’ jsir appell
dwarha bl-istess mod b_hala stima.
(10) Meta l-ammont ta’ xi kreditu mog_hti skond l-arran_gamenti
jsir e_c_cessiv jew insuffi_cjenti min_habba xi a_g_gustament ta’ l-
ammont ta’ xi taxxa li g_handha tit_hallas sew f’Malta sew
band’o_hra, ebda _ha_ga f’dan l-Att li tillimita _z-_zmien g_hall-g_hemil
ta’ prospetti, stimi jew talbiet g_hal e_zenzjoni ma g_handha tapplika
g_hal xi prospetti, stimi jew talbiet g_hal e_zenzjoni ma g_handha
tapplika g_hal xi prospett, stima jew talba li jo_hloq l-a_g_gustament, li
jkun prospett jew tkun stima jew talba mag_hmula mhux aktar tard
minn sentejn mi_z-_zmien meta dawn l-istimi, a_g_gustamenti u
de_ci_zjonijiet o_hra kollha jkunu saru, sew f’Malta sew band’o_hra, li
jkunu sostanzjali biex ji_gi stabbilit jekk xi, u jekk hekk liema,
kreditu g_handux jing_hata.
     104     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
Dividendi u krediti 
ta’ taxxa. 
Mi_zjud:
XLI. 1961. 5. 
Emendat: 
XXI. 1980.13.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.31.
Kap. 372.
78. (1) Meta t-taxxa m_hallsa jew li g_handha tit_hallas minn
kumpannija tkun milquta minn _helsien ta’ taxxa doppja l-ammont li
g_handu jitnaqqas skond l-artikolu 60 jew li g_handu jit_hallas lura
skond l-artikolu 48 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa,
dwar it-taxxa li g_handha titnaqqas minn xi dividend li jit_hallas
mill-kumpannija g_handu ji_gi mnaqqas kif _gej:
(a) jekk ebda taxxa ma tkun taxxabbli fuq ir-ri_cevent dwar
id-dividend, it-tnaqqis g_handu jkun ammont daqs
taxxa fuq id-dividend gross bir-rata ta’ _helsien ta’
taxxa doppja applikabbli g_halih;
(b) jekk ir-rata ta’ taxxa li tkun taxxabbli fuq ir-ri_cevent
dwar id-dividend tkun anqas mir-rata ta’ _helsien ta’
taxxa doppja applikabbli g_had-dividend, it-tnaqqis
g_handu jkun ammont daqs taxxa fuq id-dividend gross
fid-differenza bejn dawk i_z-_zew_g rati.
(2) G_hall-fini ta’ dan l-artikolu - 
(a) jekk l-income   tal-persuna li ti_gi intaxxata jinkludi
dividend wie_hed b_hal ma hu msemmi fis-subartikolu
ta’ qabel, dak id-dividend g_handu jitqies li jkun l-
g_hola parti ta’ l-income  totali tag_hha;
(b) jekk l-income  tag_hha jinkludi i_zjed minn dividend
wie_hed b_hal dak, dividend g_handu jitqies li jkun parti
og_hla ta’ l-income   totali tag_hha minn dividend ie_hor
jekk ir-rata netta ta’ Malta applikabbli g_had-dividend
imsemmi l-ewwel tkun aktar baxxa minn dik
applikabbli g_had-dividend imsemmi l-a_h_har;
(_c) meta taxxa tkun taxxabbli b’rati differenti dwar
partijiet differenti ta’ xi dividend b_hal dak, jew meta
taxxa tkun taxxabbli dwar xi parti ta’ xi dividend b_hal
dak u ma tkunx taxxabbli dwar xi parti o_hra tieg_hu,
kull parti g_handha titqies li tkun dividend separat;
(d) il-fra_zi "_helsien tat-taxxa doppja" g_handha l-istess
tifsir b_hal dak ta’ l-artikolu 59 u l-fra_zi "ir-rata ta’
_helsien tat-taxxa doppja" tfisser ir-rata li
tirrappre_zenta l-e_c_cess tar-rata tat-taxxa li g_handha
titnaqqas mid-dividend fuq ir-rata netta ta’ Malta
applikabbli g_halih.
_Helsien unilaterali. 
Mi_zjud: 
XVII. 1994.32.
79. F’dan l-Att il-fra_zi "_helsien unilaterali" tfisser il-_helsien li
jing_hata skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli mit-80 sat-88, u
f’dawk l-artikoli l-fra_zi "taxxa fuq l-income " g_handha l-istess tifsir
kif mog_hti lilha fl-artikolu 77(1). 
Meta jing_hata 
_helsien unilaterali. 
Mi_zjud: 
XVII. 1994.32. 
80. _Helsien unilaterali jista’jinkiseb dwar talba g_hal _helsien
minn taxxa doppja meta t-taxxa skond dan l-Att tkun kalkolata
b’riferenza g_hal income  li:
(a) jinqala’ barra minn Malta; u
(b) ikun su_g_gett g_hal xi taxxa ta’ xorta simili b_hal dik
imposta skond l-Atti dwar it-Taxxi skond il-li_gijiet ta’
territorju barra minn Malta.
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    105
G_hall-finijiet tal-paragrafu (b) taxxa ma tkunx esklu_za milli
tkun ta’ xorta simili min_habba biss li tit_hallas skond il-li_gi ta’
provin_cja, stat jew parti o_hra ta’ pajji_z, jew li tin_gabar minn jew
f’isem muni_cipalit_a  jew korp lokali ie_hor.
_Helsien bil-mezz 
ta’ kreditu. 
Mi_zjud:
XVII. 1994.32. 
81. L-ammont ta’ taxxa msemmi fl-artikolu 80(b) li jit_hallas
f’territorju barra minn Malta jing_hata b_hala kreditu kontra t-taxxa
fuq l-income  intaxxata f’Malta dwar l-income  skond l-artikolu 80, u
l-ammont ta’ taxxa fuq l-income  li hekk ji_gi ntaxxat g_handu
jitnaqqas bl-ammont ta’ dak il-kreditu:
I_zda dejjem li l-kreditu ma jing_hatax kontra taxxa fuq l-
income  g_hal xi sena ta’ stima kemm-il darba l-persuna li jkollha
jedd g_hall-income  ma tkunx residenti f’Malta fis-sena li ta_hbat
minnufih qabel is-sena ta’ stima.
Kreditu g_hal taxxa 
sottoposta. 
Mi_zjud:
XVII. 1994.32. 
Sostitwit:
IX. 2001.28;
II. 2002.56.
82. Id-disposizzjoni dwar _helsien unilaterali, meta applikati
dwar kumpannija, hawnhekk i_zjed ’il quddiem f’dan l-artikolu
imsejj_ha "il-kumpannija ta’ Malta", u meta l-income ta_ht l-artikolu
80 ikun jinkludi dividend imqassam minn kumpannija mhux
residenti f’Malta, hawnhekk i_zjed ’il quddiem f’dan l-artikolu
imsejj_ha "il-kumpannija ta’ barra", g_handu jkollha effett b’mod li
taxxa li ma tkunx intaxxata direttament jew bi tnaqqis dwar id-
dividend g_handha titqies b_hala li taqa’ ta_ht id-disposizzjoni ta’ l-
artikolu 80(b) u g_handu jittie_hed kont tag_hha fil-kalkolu tal-kreditu
kontra t-taxxa fuq l-income dwar dak id-dividend.
G_hall-finijiet ta’ dan l-artikolu -
(a) "taxxa li ma tkunx intaxxata direttament jew bi tnaqqis
dwar id-dividend" g_handha tinkludi taxxa li tit_hallas
dwar dividend li jitqassam minn kumpannija mhux
residenti f’Malta li jkollha x’taqsam mal-kumpannija
ta’ barra kif spe_cifikat fil-paragrafu (b), hawnhekk
i_zjed ’il quddiem imsemmija f’dan l-artikolu b_hala
"kumpannija relatata" fejn dak id-dividend ikun
jifforma parti minn katina ta’ dividendi su_c_cessivi
mqassma minn kumpannija relatata wa_hda lil
kumpannija o_hra u li f’tarf il-katina jispi_c_caw bid-
dividend li tir_cievi l-kumpannija ta’ Malta, jew fuq il-
profitti li minnhom kien tqassam dak id-dividend;
(b) kumpannija tkun relatata mal-kumpannija ta’ barra jekk
il-kumpannija ta’ barra tkun tikkontrolla, direttament jew
indirettament, mhux inqas minn 10% tas-setg_ha ta’ vot
tal-kumpannija relatata.
Limitu fuq il-
kreditu. 
Mi_zjud: 
XVII. 1994.32. 
83. Kreditu mog_hti skond l-artikolu 81 m’g_handux je_c_cedi l-
ammont li jkun prodott billi l-income  ta’ persuna jkun kalkolat
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att u mbag_had intaxxat g_hat-
taxxa fuq l-income  b’rata stabbilita billi t-taxxa fuq l-income
taxxabbli (qabel ma jing_hata kreditu skond l-artikolu 81) fuq l-
income  totali tal-persuna li jkollha jedd g_halih, tkun divi_za bl-
income  totali tag_hha.
     106     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
Ammont ta’ 
kreditu totali. 
Mi_zjud:
XVII. 1994.32.
84. Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 87, il-kreditu
totali li jing_hata skond l-artikolu 81  lil persuna g_hal xi sena ta’
stima ma g_handux ikun i_zjed mit-taxxa fuq l-income  totali li jkollha
tit_hallas minnha g_hal dik is-sena ta’ stima, nieqsa kull taxxa li
g_handha tit_hallas minnha g_hal dik is-sena ta’ stima skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 40, 69 u 73.
Kalkolu ta’ l- 
income . 
Mi_zjud: 
XVII. 1994.32. 
85. Fil-kalkolu ta’ l-ammont ta’ l-income   g_hall-finijiet ta’
_helsien unilaterali:
(a) ma jing_hata ebda tnaqqis dwar taxxa m_hallsa u
msemmija fl-artikolu 80(b), sew jekk dwar l-istess
income  kemm jekk dwar income  ie_hor;
(b) meta l-income   taxxabbli jiddependi mill-ammont
ri_cevut f’Malta l-imsemmi ammont g_handu ji_zdied bl-
ammont xieraq tat-taxxa m_hallsa u msemmi fl-artikolu
80(b)  dwar l-income ;
(_c) meta l-income  jinkludi dividend u, biex ji_gi stabbilit l-
ammont ta’ kreditu li g_handu jing_hata skond l-artikolu
81, jing_hata kreditu g_hal taxxa li ma tkunx intaxxata
direttament jew bi tnaqqis skond l-artikolu 82, l-
ammont ta’ l-income  g_handu ji_zdied bl-ammont ta’ dak
il-kreditu.
Applikabbilt_a  ta’ l-
artikolu 85.
Mi_zjud:
XVII. 1994.32.
86. Id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 85(a) u (b) g_handhom
japplikaw g_hall-kalkolu ta’ l-income  totali sabiex ti_gi stabbilita r-
rata ta’ taxxa msemmija fl-artikolu 83.
 Dividendi u krediti 
ta’ taxxa, e_c_c.
Mi_zjud: 
XVII. 1994.32. 
87. Id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 77(8), (9) u (10) u ta’ l-
artikolu 78  g_handhom japplikaw mutatis mutandis dwar _helsien
unilaterali kif japplikaw dwar _helsien minn taxxa doppja.
Ma jing_hata ebda 
_helsien ming_hajr 
prova. 
Mi_zjud:
XVII. 1994.32. 
88. Ma jing_hata ebda _helsien unilaterali lil persuna kemm-il
darba dik il-persuna ma tkunx ippruvat g_has-sodisfazzjon tal-
Kummissarju li l-income  skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu
80(a)  ikun _hallas it-taxxa skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu
80(b)  u tkun ipprovat l-ammont ta’ dik it-taxxa.
G_hajnuna dwar it-
taxxa tal-
Commonwealth 
fuq l-income . 
Emendat: 
XXV. 1960.15; 
V. 1964.6; 
VIII. 1969.11; 
XXVIII.1972.7; 
XXII. 1976.4; 
XXVIII. 1978.29;
XXXVI. 1990.20.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
IX.1999.14.
89. (1) Jekk xi persuna residenti f’Malta li tkun _hallset, bi
tnaqqis jew xort’o_hra, jew tkun su_g_getta li t_hallas, taxxa skond dan
l-Att g_hal xi sena ta’ stima jew xi sehem mill-income  tag_hha,
tipprova b’sodisfazzjon tal-Kummissarju li hija _hallset, bi tnaqqis
jew xort’o_hra, jew hija su_g_getta li t_hallas, taxxa tal-Commonwealth
fuq l-income  g_hal dik is-sena dwar l-istess sehem ta’ l-income
tag_hha, hija jkollha l-jedd g_hal g_hajnuna mit-taxxa f’Malta m_hallsa
jew li g_handha tit_hallas minnha fuq dak is-sehem ta’ l-income
tag_hha b’rata fuqu li tkun de_ci_za kif _gej:
(a) jekk ir-rata tal-Commonwealth fuq it-taxxa ma
te_c_cedix nofs ir-rata tat-taxxa xierqa g_hall-ka_z tag_hha
skond dan l-Att f’Malta, ir-rata li biha g_hajnuna
g_handha ting_hata g_handha tkun ir-rata tat-taxxa tal-
Commonwealth;
(b) f’kull ka_z ie_hor ir-rata li biha g_hajnuna g_handha
ting_hata tkun nofs ir-rata tat-taxxa xierqa g_hall-ka_z
tag_hha skond dan l-Att.
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    107
(2) Jekk xi persuna mhux residenti f’Malta li tkun _hallset, bi
tnaqqis jew xort’o_hra, jew li tkun su_g_getta li t_hallas, taxxa skond
dan l-Att g_hal xi sena ta’ stima fuq xi sehem mill-income  tag_hha
tipprova, b’sodisfazzjon tal-Kummissarju, illi hija _hallset, bi
tnaqqis jew xort’o_hra, jew li hija su_g_getta li t_hallas, taxxa tal-
Commonwealth fuq l-income  g_hal dik is-sena ta’ stima dwar l-istess
sehem ta’ l-income  tag_hha, hija jkollha l-jedd g_hal g_hajnuna mit-
taxxa m_hallsa jew li g_handha tit_hallas minnha skond dan l-Att fuq
dak is-sehem ta’ l-income  tag_hha b’rata fuqu li tkun de_ci_za kif _gej:
(a) jekk ir-rata tat-taxxa tal-Commonwealth xierqa g_hall-
ka_z tag_hha ma te_c_cedix ir-rata tat-taxxa xierqa g_hall-
ka_z tag_hha skond dan l-Att, ir-rata li biha g_hajnuna
g_handha ting_hata tkun nofs ir-rata tat-taxxa tal-
Commonwealth;
(b) jekk ir-rata tat-taxxa tal-Commonwealth xierqa g_hall-
ka_z tag_hha te_c_cedi r-rata tat-taxxa xierqa g_hall-ka_z
tag_hha skond dan l-Att, ir-rata li biha g_hajnuna
g_handha ting_hata g_handha tkun daqs l-ammont li bih
ir-rata tat-taxxa g_hall-ka_z tag_hha skond dan l-Att
te_c_cedi nofs ir-rata tat-taxxa tal-Commonwealth.
(3) G_hall-finijiet ta’ dan l-artikolu, "taxxa tal-Commonwealth
fuq l-income " tfisser kull taxxa fuq l-income  jew taxxa ta’ xorta
b_hal din stabbilita skond xi li_gi fis-se_h_h f’xi pajji_z tal-
Commonwealth, barra minn Malta jew ir-Renju Unit tal-Gran
Brittanja u l-Irlanda ta’ Fuq, jekk il-le_gislatura ta’ dak il-pajji_z tkun
provdiet _helsien dwar taxxa fuq income  kemm f’dak il-pajji_z u
f’Malta b’mod li fil-fehma tal-Kummissarju tkun tixba_h g_hajnuna
mog_htija b’dan l-artikolu.
(4) G_hall-finijiet ta’ dan l-artikolu, il-fra_zi "rata tat-taxxa"
meta applikata g_hat-taxxa m_hallsa jew li g_handha tit_hallas skond
dan l-Att tfisser ir-rata stabbilita billi ji_gi maqsum l-ammont tat-
taxxa m_hallsa jew li g_handha tit_hallas g_has-sena (qabel it-tnaqqis
ta’ kull g_hajnuna mog_htija skond dan l-artikolu) bl-ammont ta’ l-
income  li dwar t-taxxa m_hallsa jew li g_handha tit_hallas skond dan l-
Att _giet intaxxata g_hal dik is-sena, _hlief li meta l-income  li jkun il-
ba_zi ta’ talba g_hal g_hajnuna skond dan l-artikolu jing_hadd
b’referenza g_had-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att fuq ammont li ma
jkunx l-ammont a_c_certat tal-profitti attwali, ir-rata tat-taxxa
g_handha tkun stabbilita mill-Kummissarju.
(5) Meta persuna tkun g_hal xi sena ta’ stima residenti sew
f’Malta kemm f’parti, post jew territorju li fihom taxxa tal-
Commonwealth fuq l-income  g_handha tit_hallas, hija g_handha, g_hall-
finijiet ta’ dan l-artikolu, titqies li hija residenti fejn matul dik is-
sena hija tirrisjedi g_hall-itwal perijodu.
(6) Kull talba g_hal e_zenzjoni skond dan l-artikolu g_handha ssir
mhux i_zjed tard minn sentejn wara tmiem is-sena ta’ stima li
g_haliha tkun tirreferi t-talba.
(7) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma g_handhomx
japplikaw g_hal taxxa m_hallsa jew li g_handha tit_hallas dwar qlig_h
jew profitti li jkunu taxxabbli bir-rata provduta fl-artikolu 36(13).
     108     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
_Helsien minn 
Imposta fuq 
Kontijiet g_hall-
Portatur. 
Im_hasar: 
XXV. 1960.16. 
Mi_zjud: 
XXXV. 1972.14. 
Emendat: 
XXI. 1980.14;
IX.1999.14. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Kap. 219.
90. (1) Jekk ji_gi ippruvat g_has-sodisfazzjon tal-Kummissarju
li xi persuna tkun _hallset imposta f’xi sena dwar xi kont g_hall-
portatur skond l-Att dwar Imposta fuq Kontijiet g_hall-Portatur, it-
taxxa li g_handha tit_hallas skond dan l-Att fuq l-img_hax li jinqala’
jew jinkiseb minn dan il-kont g_hal dik is-sena g_handha titnaqqas bl-
ammont ta’ l-imsemmija imposta.
(2) G_hall-finijiet tat-tnaqqis mog_hti bis-subartikolu (1), l-
img_hax fuq kont g_hall-portatur g_handu jitqies b_hala l-og_hla parti
ta’ l-income  totali g_has-sena ta’ stima li fiha dan l-img_hax ikun sar
su_g_gett g_htat-taxxa.
Taxxa fuq xog_hol 
part-time. 
Mi_zjud: 
I. 1994.3.
Sostitwit:
XX. 1996.19.
Emendat:
V. 1998.8;
XI. 2000.10;
II. 2002.57.
90A. (1) B’se_h_h mill-1 ta’ Jannar, 1996, meta individwu jkun
qieg_hed jir_cievi tag_hlim full-time f’universit_a , kulle_g_g jew
istituzzjoni edukattiva o_hra simili jew kien qieg_hed f’apprendistat
bil-g_han li jikkwalifika f’xi seng_ha jew xog_hol, jew meta individwu
jkollu xi income li jappartjeni lilu li jaqa’ skond l-artikolu 4(1)(b)
jew (d), u jkollu matul is-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima
income ie_hor minn dak ix-xog_hol part-time skond ma jista’ ji_gi
preskritt, huwa g_handu bla _hsara g_had-disposizzjonijiet l-o_hra ta’
dan l-artikolu j_hallas it-taxxa bir-rata ta’ 15-il _cente_zmu fuq kull
lira minn dak l-income l-ie_hor, u ma jkunx me_htie_g jiddikjara xi
income ie_hor b_hal dak f’xi prospett li huwa jag_hmel g_hall-iskopijiet
ta’ l-Atti dwar it-Taxxi:
I_zda meta l-income l-ie_hor miksub minn xog_hol part-time
ikun income kif deskritt fl-artikolu 4(1)(a) u (b), id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu g_handhom ikunu japplikaw g_har-
rigward ta’ dak l-income l-ie_hor biss sa dak il-limitu li jista’ ji_gi
preskritt.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), individwu
jista’ jiddikjara l-income tieg_hu kollu minn xog_hol part-time
flimkien mal-bqija ta’ l-income tieg_hu fil-prospett tieg_hu li jsir
skond l-Atti dwar it-Taxxi, u huwa ji_gi mitlub i_hallas taxxa fuq l-
income tieg_hu kollu skond id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (a) jew
(b) (skond il-ka_z) ta’ l-artikolu 56(1), u f’kull ka_z b_hal dak it-taxxa
m_hallsa fuq dak l-income l-ie_hor skond dan l-artikolu g_handha
tintu_za b_hala kreditu kontra kemm ikollu j_hallas taxxa dak l-
individwu u meta xi taxxa hekk im_hallsa tkun iktar minn kemm
ikollu j_hallas, din g_handha tit_hallas lura.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) individwu,
li l-income totali tieg_hu pro_gettat g_hal xi sena kalendarja, inklu_z
income miksub minn xog_hol part-time, ma jkunx mistenni li je_c_cedi
ammont li jekk jaqb_zu jkollu j_hallas it-taxxa fuqu, jista’, jekk l-
income minn xog_hol part-time ikun skond id-deskrizzjoni mog_htija
fl-artikolu 4(1)(b), f’kull _zmien tas-sena permezz ta’ avvi_z bil-
miktub fuq il-formula preskritta, jav_za lill-prin_cipal li g_halih ikun
qed jag_hmel dak ix-xog_hol part-time biex ma jnaqqaslux taxxa
mill-income tieg_hu minn xog_hol part-time.
(4) G_hall-finijiet tas-subartikolu (3) meta l-ammont tal-pagi
jew salarju annwali mill-impieg full-time tieg_hu je_c_cedi ammont
hekk li jkollu j_hallas it-taxxa fuqu, jew meta fis-sena ta’ qabel
huwa kellu j_hallas it-taxxa min_habba fl-income totali tieg_hu, l-
income totali pro_gettat tieg_hu g_has-sena rilevanti jkun mistenni li
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    109
je_c_cedi ammont hekk li jkollu j_hallas it-taxxa fuqu.
(5) Meta l-income totali ta’ individwu li jkun ta avvi_z skond kif
hemm provdut fis-subartikolu (3), jil_haq, matul is-sena li fiha jkun
ing_hata dak l-avvi_z, ammont li jkollu j_hallas it-taxxa fuqu, dak l-
individwu g_handu jg_harraf lill-Kummissarju dwar dan fuq il-
formula preskritta u jekk l-individwu jag_h_zel li j_hallas it-taxxa fuq
l-income l-ie_hor tieg_hu miksub minn xog_hol part-time skond id-
disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) huwa g_handu jav_za lill-
prin_cipal tieg_hu biex inaqqaslu taxxa bir-rata ta’ 15-il _cente_zmu fuq
kull lira, u iktar minn hekk, meta huwa jag_h_zel li j_hallas it-taxxa
fuq l-income l-ie_hor tieg_hu miksub minn xog_hol part-time skond
id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) huwa g_handu jew -
(a) jav_za lill-prin_cipal tieg_hu biex jag_hmel kull tnaqqis
ie_hor b_hal dak mill-income tieg_hu sabiex it-taxxa
dovuta skond is-subartikolu (1) fuq kull income
miksub minn xog_hol part-time kif imsemmi qabel ti_gi
hekk imnaqqsa sal-31 ta’ Di_cembru ta’ dik is-sena; jew
(b) i_hallas dik it-taxxa li tkun dovuta, lill-Kummissarju sa
mhux aktar tard mill-15 ta’ Frar tas-sena li ti_gi wara s-
sena rilevanti jew dik id-data o_hra li tista’ ti_gi preskritta.
(6) Meta prin_cipal li skond dan l-artikolu jkollu jnaqqas taxxa
bil-15-il _cente_zmu fuq kull lira, u dak il-prin_cipal jonqos g_hal xi
ra_guni milli jnaqqas dik it-taxxa, ikun id-dmir ta’ dak l-individwu li
mill-income tieg_hu ikun irid isir it-tnaqqis, li jg_harraf b’dan lill-
Kummissarju u li j_hallas it-taxxa dovuta direttament lill-
Kummissarju:
Kap. 372.
I_zda l-prin_cipal xorta wa_hda jibqa’ responsabbli g_hal kull
_ha_ga li jista’ jkun responsabbli g_haliha skond l-artikolu 23(4) ta’ l-
Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.
Kap. 372.
(7) (a)Meta l-income minn xog_hol part-time ikun income li
jaqa’ skond l-artikolu 4(1)(b), min ikun qieg_hed i_hallas l-income
g_handu fil-waqt tal-_hlas, kemm-il darba ma ji_gix av_zat jag_hmel
mod ie_hor skond is-subartikolu (3) u skond id-disposizzjonijiet ta’
l-artikolu 23 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, inaqqas
taxxa bir-rata ta’ 15-il _cente_zmu fuq kull lira, u kull taxxa hekk
imnaqqsa g_handha ting_hata lura lill-Kummissarju skond hekk.
Kap. 372.
(b) Meta l-income minn xog_hol part-time ikun income li jaqa’
skond l-artikolu 4(1)(a), l-individwu g_handu j_hallas lill-
Kummissarju ammont ekwivalenti g_hal 15-il _cente_zmu fuq kull lira
ta’ income minn xog_hol part-time b’dak il-mod li jista’ ji_gi
preskritt skond id-disposizzjonijiiet ta’ l-artikolu 42 ta’ l-Att dwar
l-Amministrazzjoni tat-Taxxa fejn applikabbli.
(8) Meta individwu li jkollu j_hallas it-taxxa fuq xog_hol part-
time bir-rata ta’ 15-il _cente_zmu fuq kull lira kif provdut fis-
subartikolu (1), u dak l-individwu jonqos milli j_hallas dik it-taxxa
fuq l-income tieg_hu kollu minn xog_hol part-time li jkun su_g_gett g_hal
dik it-taxxa sal-15 ta’ Frar tas-sena li ti_gi wara s-sena rilevanti jew dik
id-data o_hra li tista’ ti_gi preskritta, l-income kollu minn xog_hol part-
time g_handu ji_zdied mal-kumptament ta’ l-income ta’ l-individwu u
g_handha tin_hadem taxxa fuqu skond id-disposizzjonijiet ta’ l-
     110     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
artikolu 56.
(9) Fil-ka_z ta’ koppja mi_z_zew_ga d-disposizzjonijiet ta’ dan l-
artikolu g_handhom ikunu japplikaw g_hal xi wie_hed jew g_hal kull
wie_hed mill-konju_gi meta dak il-konju_gi jkun qieg_hed jir_cievi
tag_hlim full-time jew ikun qieg_hed f’apprendistat jew ikollu income
li jappartjeni lilu jew lilha kif deskritt fis-subartikolu (1) u jkollu
income ie_hor minn xog_hol part-time kif hemm deskritt.
(10) Meta individwu jiddikjara li jkun qieg_hed jikseb income
minn xog_hol part-time u l-Kummissarju jkollu g_haliex ja_hseb li dak
l-income jkun inkiseb minn xi attivit_a  li ma tkunx qed issir fuq ba_zi
part-time, jew li tkun l-attivit_a  normali ta’ dak l-individwu jew li
tkun an_cillari g_haliha, il-Kummissarju g_handu jikkonsidra dak l-
income b_hala wie_hed li ma jkunx jikkwalifika b_hala su_g_gett g_hat-
taxxa skond is-subartikolu (1) u g_handu jistmah b_hallikieku d-
disposizzjonijiet imsemmija qabel ta’ dan l-artikolu ma kinux
japplikaw g_halih, u kull taxxa m_hallsa dwar dak l-income g_handha
tintu_za b_hala kreditu kontra kemm ikollu j_hallas b_hala taxxa dak l-
individwu g_has-sena ta’ stima rilevanti u meta xi taxxa hekk
im_hallsa tkun iktar minn kemm ikollu j_hallas, din g_handha tit_hallas
lura.
Kif jin_hadem _certu 
tnaqqis mit-taxxa. 
Emendat: 
XV. 1958.2. 
Im_hassar: 
XLI. 1961.6. 
Mi_zjud: 
XXI. 1980.15. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
91. Meta min_habba l-applikazzjoni tad-disposizzjonijiet ta’ l-
artikoli 56, 78 u 90  parti mill-income  su_g_gett g_hat-taxxa g_handha
titqies li tkun l-a_h_har parti ta’ l-income  totali u l-income  totali dwar
xi sena ta’ stima jkun jinkludi iktar minn parti wa_hda li g_handha
hekk titqies, id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 78 g_handu jkollhom
pre_cedenza fuq id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 56 u d-
disposizjonijiet ta’ kull wie_hed minn dawn i_z-_zew_g artikoli g_handu
jkollhom pre_cedenza fuq dawk ta’ l-artikolu 90, skond il-ka_z.
Kreditu ta’ taxxa 
barranija b’rata 
wahda.
Mi_zjud: 
XVII. 1994.33.
Emendat:
XX. 1996.20.
92. G_hall-finijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi, il-kreditu ta’ taxxa
barranija b’rata wa_hda jing_hata dwar l-income  jew il-qlig_h:
(a) li jkun jista’ ji_gi ri_cevut minn kumpannija residenti
f’Malta; u
(b) li g_handu ji_gi allokat lill-kont ta’ income   barrani kif
imfisser fl-artikolu 2, i_zda esklu_zi profitti li jinqalg_hu
minn dividend im_hallas mill-kont ta’ income   barrani
ta’ kumpannija o_hra residenti f’Malta; u
(_c) li dwaru jkun hemm prova dokumentata li turi g_has-
sodisfazzjon tal-Kummissarju li dak l-income  jew
qlig_h, skond il-ka_z, g_handu ji_gi allokat lill-kont ta’
income   barrani kif provdut fil-paragrafu (b). G_hall-
finijiet ta’ din il-_htie_ga, _certifikat ma_hru_g minn
accountant u uditur pubbliku _certifikat ikun prova
dokumentata bi_z_zejjed.
Ammont ta’ 
kreditu ta’ taxxa 
barranija b’rata 
wa_hda.
Mi_zjud:
XVII. 1994.33. 
93. (1) Il-kreditu ta’ taxxa barranija b’rata wa_hda jkun _hamsa
u g_hoxrin fil-mija ta’ l-income  jew qlig_h li jkun ri_cevut mill-
kumpannija skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 92, qabel ma
jsiru xi tnaqqis jew _hlasijiet, ikunu li jkunu, mill-imsemmi income
jew qlig_h.
(2) Fil-ka_z ta’ income   li jinkludi dividendi, qlig_h kapitali,
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    111
img_hax, royalties, jew income  ie_hor li jista’ ji_gi ri_cevut minn
kumpannija residenti f’Malta u li jinkiseb, meta applikabbli, minn
investimenti sitwati barra minn Malta, il-kreditu ta’ taxxa barranija
b’rata wa_hda g_handu jkun kalkolat fuq l-ammont li jkun jista’ ji_gi
ri_cevut, wara li titnaqqas kull taxxa barranija (intaxxata direttament
jew minn ras il-g_hajn) i_zda qabel ma jsir xi tnaqqis ie_hor jew
_hlasijiet o_hra, ikunu li jkunu.
T_haddim tal-
kreditu ta’ taxxa 
barranija b’rata 
wa_hda.
Mi_zjud: 
XVII. 1994.33.
94. (1) Meta l-kreditu ta’ taxxa barranija b’rata wa_hda jkun
dovut dwar income  jew qlig_h imsemmi fl-artikolu 92, dan g_handu
jing_hadd ma’ l-imsemmi income  jew qlig_h. Is-somma totali li hekk
tinkiseb tkun l-ammont li g_handu ji_gi ntaxxat.
(2) G_hal sena ta’ stima li dwarha jkun ma_hdum l-income  skond
id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), l-ammont ta’ taxxa li
g_handu jit_hallas skond dan l-Att g_handu jitnaqqas bl-ammont tal-
kreditu ta’ taxxa barranija b’rata wa_hda dovuta dwar dak l-income :
I_zda meta l-ammont tal-kreditu ta’ taxxa barranija b’rata
wa_hda jkun i_zjed minn _hamsa u tmenin fil-mija tat-taxxa li g_handha
tit_hallas fuq dawk il-profitti li g_handhom ikunu allokati g_hall-kont
ta’ income  barrani u minnha titnaqqas kull taxxa barranija
kumpensata skond id-disposizzjonijiet tal-_helsien ta’ taxxa doppja,
tal-_helsien dwar it-taxxa tal-Commonwealth fuq l-income  u tal-
_helsien unilaterali, l-ammont ta’ dak l-e_c_cess ma jkunx jista’
jing_hata b_hala kumpens jew _hlas lura g_hal xi finijiet ta’ l-Atti dwar
it-Taxxi.
(3) Id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 77(8), (9) u (10) u ta’ l-
artikolu 78  g_handhom japplikaw mutatis mutandis dwar il-kreditu
ta’ taxxa barranija b’rata wa_hda kif japplikaw g_hal _helsien minn
taxxa doppja.
Disposizzjonijiet 
kontra l-evitar ta’ 
taxxa.
Mi_zjud: 
XVII. 1994.33.
95. Meta, fil-fehma tal-Kummissarju, isiru sensiela ta’
operazzjonijiet bil-g_han wa_hdani jew ewlieni li jitnaqqas l-ammont
ta’ taxxa li g_handu jit_hallas minn xi persuna bit-t_haddim tad-
disposizzjonijiet dwar kreditu ta’ taxxa barranija b’rata wa_hda li
jinsabu fl-artikoli minn 92 sa 94, dik il-persuna tkun intaxxata
daqslikieku d-disposizzjonijiet ma kienux japplikaw.
G_hall-finijiet ta’ dan l-artikolu, sensiela ta’ operazzjonijiet
tfisser _zew_g operazzjonijiet jew i_zjed korrispondenti jew _cirkolari,
li jsiru mill-istess persuna, jew direttament jew indirettament,
skond il-ka_z.
     112     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
TAQSIMA XI
SETG_HA G_HALL-G_HEMIL TA’ REGOLI
Setg_ha g_hall-
g_hemil ta’ regoli. 
Emendat: 
XV. 1958.2; 
XVII. 1961.3; 
XXV. 1962.2, 4; 
A.L. 4 ta’ l-1963; 
A.L. 46 ta’ l-1965. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Sostitwit: 
XVII. 1994.34.
Emendat:
II. 2003.24.
96. (1) Il-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jista’, minn
_zmien g_hal _zmien, jag_hmel regoli biex b’mod _generali jitwettqu d-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att u g_hal dawk il-_hwejje_g li b’dan l-Att
huma awtorizzati li jkunu preskritti.
(2) Kull linja direttiva, spjegazzjoni jew istruzzjoni li jkollha
x’taqsam ma’ l-Atti dwar it-Taxxi jew dwar ir-regoli msemmija fis-
subartikolu (1) li jkunu f’pubblikazzjoni jew _cirkolari applikati
mill-Kummissarju jew ta_ht l-awtorit_a  tieg_hu u mqassma jew
imqeg_hda disponibbli g_hal kull min i_hallas it-taxxa, g_handhom
jinqraw u jiftiehmu _ha_ga wa_hda ma’ dawk ir-regoli u g_handu
jkollhom l-istess effett b_halma g_handhom ir-regoli daqstant li dawk
il-linji direttivi, spjegazzjonijiet jew istruzzjonijiet ma jkunux
konfli_g_genti ma’ l-Atti dwar it-Taxxi dwar dawk ir-regoli jew mal-
linji direttivi, spjegazzjonijiet jew struzzjonijiet applikati f’data li
ti_gi aktar wara u sal-limitu li -
(a) dawn jag_htu tifsira ta’ kull fra_zi jew interpretazzjoni
ta’ xi disposizzjoni li jkun hemm fl-Atti dwar it-Taxxi
jew fir-regoli;
(b) dawn ikunu jistabbilixxu l-mod li bih xi disposizzjoni
ta’ l-Atti dwar it-Taxxi jew ir-regoli g_handhom ji_gu
ppubblikati;
(_c) dawn ikunu jistabbilixxu kull _ha_ga li skond l-Atti dwar
it-Taxxi jew ir-regoli tista’ ti_gi stabbilita minn jew
tkun so_g_getta g_hall-approvazzjoni jew g_had-
diskrezzjoni tal-Kummissarju.
Mi_zjuda:
IX.1999.14.
Emendata:
XI.2000.11;
II. 2002.58;
II. 2003.25.
SKEDA
Artikolu 56 (12)(_c)
Taxxa addizzjonali li ti_gi ntaxxata skond l-artikolu 56(12)(_c)
1. Taxxa addizzjonali li ti_gi ntaxxata skond l-artikolu
56(12)(_c) g_hal xi nuqqas minn individwu meta jag_hmel prospett
g_har-rigward tas-sena ta’ stima 2002 jew ta’ xi sena ta’ stima
sussegwenti g_handha tkun kalkolata fuq it-taxxa li g_handha ti_gi
ntaxxata qabel ma titqies it-taxxa addizzjonali nnifisha fuq l-
income totali ta’ l-individwu g_hal dik is-sena skond ir-rati u su_g_gett
g_hall-ammonti minimi u massimi kif muri fit-Tabella A ta’ hawn
ta_ht:
TABELLA  A
Numru ta’ xhur mid-data li fiha l-
prospett hu me_htie_g li jkun sottomess 
skond id-disposizzjonijiet rilevanti ta’ 
l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-
Taxxa
Rata Minimu Massim
u
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    113
2. Taxxa addizzjonali li ti_gi ntaxxata skond l-artikolu
56(12)(_c) g_hal xi nuqqas minn persuna, li ma tkunx individwu,
meta tag_hmel prospett g_har-rigward tas-sena ta’ stima 2002 jew ta’
xi sena ta’ stima sussegwenti g_handha tkun kalkolata fuq it-taxxa li
g_handha ti_gi ntaxxata qabel ma titqies it-taxxa addizzjonali
nnifisha fuq l-income totali ta’ dik il-persuna g_hal dik is-sena skond
ir-rata u su_g_gett g_hall-ammonti minimi u massismi kif muri fit-
Tabella B ta’ hawn ta_ht:
TABELLA  B
3. (a) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-partiti l-o_hra ta’
din l-Iskeda, taxxa addizzjonali li ti_gi intaxxata skond
l-artikolu 56(12)(_c)  g_hal xi ommissjoni li ssir fi
prospett g_handha tkun:
(i) fil-ka_z ta’ l-ewwel ommissjoni, tlieta fil-mija
fix-xahar tat-taxxa perikolata;
(ii) fil-ka_z tat-tieni ommissjoni, erba’ fil-mija fix-
xahar tat-taxxa perikolata;
(iii) fil-ka_z tat-tielet ommissjoni, _hamsa fil-mija fix-
xahar tat-taxxa perikolata;
(iv) fil-ka_z tar-raba’ ommissjoni jew ta’ xi
ommissjoni ulterjuri, sitta fil-mija fix-xahar tat-
taxxa perikolata.
(b) Biex ti_gi kkalkolata t-taxxa addizzjonali skond din il-
Fi _zmien 6 xhur 0% Lm5 Lm5
Aktar tard minn 6 i_zda fi _zmien 12-
il xahar
3% Lm8 Lm50
Aktar tard minn 12 i_zda fi _zmien
18-il xahar
10% Lm20 Lm100
Aktar tard minn 18 i_zda fi _zmien 24
xahar
15% Lm30 Lm200
Aktar tard minn 24 xahar 20% Lm40 Lm300
Numru ta’ xhur mid-data li fiha l-
prospett hu me_htie_g li jkun sottomess 
skond id-disposizzjonijiet rilevanti ta’ 
l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-
Taxxa
Rata Minim
u
Massimu
Fi _zmien 6 xhur 0% Lm20 Lm20
Aktar tard minn 6 i_zda fi _zmien 12-il
xahar
3% Lm40 Lm200
Aktar tard minn 12 i_zda fi _zmien 18-
il xahar
10% Lm80 Lm350
Aktar tard minn 18 i_zda fi _zmien 24
xahar
15% Lm100 Lm600
Aktar tard minn 24 xahar 20% Lm120 Lm1000
     114     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
partita, m’g_handux jing_hata kas ta’ xi ommissjoni g_hal
xi sena ta’ stima li ti_gi qabel is-sena ta’ stima 1999.
(_c) G_hall-g_hanijiet tal-paragrafu (a) ta’ din il-partita l-
ommissjonijiet kollha g_har-rigward ta’ xi sena ta’
stima wa_hda g_handhom jitqiesu b_hal ommissjoni
wa_hda.
(d) G_hall-g_hanijiet tal-paragrafu (a) ta’ din il-partita s-
sekwenza ta’ l-ommissjonijiet g_handha ti_gi stabbilita
skond is-sekwenza kronolo_gika tad-dati ta’ meta avvi_z
bil-miktub ikun intbag_hat lill-persuna mill-
Kummissarju li sejra ssir inkjesta dwar il-prospetti tat-
taxxa u t-taxxa dovuta minn dik il-persuna.
(e) G_hall-g_hanijiet tal-paragrafu (a) ta’ din il-partita l-
Ministru responsabbli g_hall-finanzi jista’ jag_hmel
regoli li jipprovdu dwar i_c-_cirkostanzi u l-mod kif it-
taxxa addizzjonali tista’ ti_gi m_hallsa kollha jew parti
minnha.
4.  Meta ommissjoni li ssir fi prospett ti_gi rrangata minn
persuna permezz tal-pre_zentata ta’ prospett ie_hor li ji_gi mag_hmul
skond ma hemm fl-artikolu 13 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni
tat-Taxxa qabel ma dik il-persuna ti_gi av_zata bil-miktub mill-
Kummissarju dwar li tkun se ssir inkjesta dwar id-dikjarazzjonijiet
ta’ dik il-persuna u dak li hu dovut minnha, it-taxxa addizzjonali li
g_handha ti_gi ntaxxata skond l-artikolu 56(12)(_c)  g_hal dik l-
ommissjoni g_handha tkun bir-rata ta’ _zero punt _hamsa u sebg_hin
fil-mija (0.75%) g_hal kull xahar tat-taxxa perikolata.
5. Il-massimu tat-taxxa addizzjonali li tit_hallas skond il-
partiti 3 u 4 ma g_handu f’ebda ka_z ikun iktar minn sittin darba daqs
ir-rata applikabbli f’dawk il-partiti riferibbli g_hal dik l-ommissjoni.
6. G_hall-g_hanijiet tal-partiti 3 sa 5 ta’ din l-Iskeda -
(a) "taxxa perikolata" tfisser id-differenza bejn it-taxxa
ddikjarata b_hala taxxabbli minn min i_hallas it-taxxa
wara li jitqiesu kull e_zenzjoni, _helsien, allowance jew
krediti li jista’ jkollu jedd g_halihom u t-taxxa li
attwalment tit_hallas wara li jitqies dan kollu, imma ma
g_handha tinkludi ebda taxxa addizzjonali;
(b) bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-partita 5, ir-rata ta’
taxxa addizzjonali ta’ kull xahar g_handha ti_gi kalkulata
g_hal kull xahar jew parti minnu, liema _zmien jibda
g_haddej bix-xahar li matulu t-taxxa fuq l-income
taxxabbli g_hal dik is-sena kienet dovuta u kellha
tit_hallas u jtemm bix-xahar li matulu ti_gi rran_gata l-
ommissjoni per mezz ta’ prospett ie_hor mag_hmul
skond l-artikolu13 jew meta ssir stima.
7.  It-taxxa addizzjonali li g_handha tit_hallas skond l-artikolu
56(12)(_c)  g_handha tkun b’_zieda u ming_hajr pre_gudizzju g_hall-
img_hax li g_handu jit_hallas skond l-artikolu 44(2A) ta’ l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa, i_zda ebda img_hax b_hal dak ma g_handu
jintalab fuq dik it-taxxa addizzjonali.
TAXXAFUQ L-INCOME  _g K AP. 123.    115
8. Meta persuna tippre_zenta dikjarazzjoni li hemm preskritta
wara li tag_hmel g_ha_zla skond l-artikolu 12 ta’ l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa, u dik il-persuna ma jkunx japplika
g_haliha dak l-artikolu u sussegwentement tippre_zenta prospett s_hi_h
u korrett, hija g_handha titqies g_hall-iskopijiet ta’ l-artikolu
56(12)(_c)  u ta’ din l-Iskeda, b_hala li tkun ommettiet mill-prospett
l-income kollu tag_hha _hlief g_hal dak lincome imsemmi fl-artikolu
12(2)(b) ta’ dak l-Att u li tkun irran_gat dik l-ommissjoni meta hija
tippre_zenta l-prospett s_hi_h u korrett.
9. Meta persuna li g_haliha jkun japplika l-artikolu 12 ta’ l-Att
dwar it-Taxxa fuq l-Income, tippre_zenta dikjarazzjoni li hemm
preskritta biex te_zer_cita g_ha_zla skond dak l-artikolu wara d-data
preskritta, hija g_handha titqies g_hall-finijiet ta’ l-artikolu 56(12)(_c)
u ta’ din l-Iskeda li tkun naqset meta ppre_zentat dak il-prospett u
dak in-nuqqas ikompli sakemm ji_gi ppre_zentat prospett kif imiss.
9A. (a) Meta persuna, li l-ammont ta’ taxxa tag_hha li g_handha
tit_hallas g_hal xi sena jew snin ta’ stima tkun _giet
stabbilita mill-Kummissarju abba_zi ta’ stima
mag_hmula ta_ht l-artikolu 31(3) ta’ l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa, u li tkun _giet av_zata bil-
miktub mill-Kummissarju li tkun se ssir inkjesta dwar
id-dikjarazzjonijiet ta’ taxxa tag_hha u x’ikollha t_hallas,
sussegwentement tissupplixxi prospett ta’ l-income
g_har-rigward ta’ dik is-sena jew dawk is-snin,
g_haldaqstant dik il-persuna g_handha titqies li tkun
so_g_getta g_hal taxxa addizzjonali g_hal ommissjoni ta_ht
il-paragrafu (a) tal-partita 3 b’_zieda ma’ kull taxxa
addizjonali ta_ht il-partiti 1 jew 2 ta’ din l-Iskeda.
(b) G_hall finijiet li jsir kalkolu tat-taxxa perikolata g_hal xi
ommissjoni li dwarha l-persuna msemmija fil-
paragrafu (a) ta’ din il-partita tkun so_g_getta, dik it-
taxxa perikolata g_handha titqies li tkun daqs it-taxxa
kalkolata fuq l-income totali, bi tnaqqis minnhom ta’
kull kreditu, kif dikjarati f’dak il-prospett, bla _hsara
g_har-rati ta_ht il-paragrafu (a) tal-partita 3 u sa l-og_hla
ammont ta_ht il-partita 5 ta’ din l-Iskeda.
(c) Meta stima jew stima addizzjonali g_hal xi sena jew
snin ta’ stima ssir ta_ht l-artikolu 31(5) ta’ l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa fuq persuna msemmija fil-
paragrafu (a) ta’ din il-partita, g_hall-finijiet li ti_gi
kalkolata t-taxxa perikolata, it-taxxa kkalkolata fuq l-
income totali, bi tnaqqis minnha ta’ kull kreditu, kif
dikjarata fl-imsemmi prospett, g_handha titqies li tkun
zero:
I_zda t-taxxa addizzjonali g_hal ommissjoni kif
tirrizulta mill-paragrafu (b) hawn qabel g_handha
titnaqqas mill-ammont ta’ taxxa addizzjonali kif din
tirri_zulta minn dan il-paragrafu.
10.  (a) Minkejja d-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ din l-Iskeda,
jekk il-Kummissarju jkun sodisfatt illi nuqqas tal-
konsenja ta’ prospett kien dovut g_hal sku_zanti
     116     KAP. 123. _h         TAXXAFUQ L-INCOME 
ra_gonevoli, huwa ja_hfer kollha kemm hi t-taxxa
addizzjonali li kieku kienet tkun dovuta skond id-
disposizzjonijiet l-o_hra ta’ din l-Iskeda:
I_zda:
(i) li ma jkunx hemm fondi bi_z_zejjed mnejn
tit_hallas xi taxxa dovuta, jew
(ii) meta titqieg_hed fidu_cja f’xi persuna o_hra sabiex
din twettaq xi bi_c_ca xog_hol, il-fatt ii jkun hemm
dik il-fidu_cja jew xi dewmien jew ine_zattezzi
mill-persuna li jkol1ha l-fidu_cja,
ma jitqisux li huma sku_zanti ra_gonevoli g_hall-fini ta’
dan il-paragrafu.
(b) G_hall-g_hanijiet tal-paragrafu (a), il-Ministru
responsabbli g_hall-finanzi jista’ jag_hmel regoli li
jipprovdu dwar i_c-_cirkostanzi u l-mod kif it-taxxa
addizzjonali tista’ ti_gi mnaqqsa kollha jew parti
minnha.
(_c) L-u_zu tad-diskrezzjoni tal-Kummissarju g_hall-fini ta’
din il-partita ma hi sindakabbli f’ebda appell.
