E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU _g L.S.123.49 1
LE_GISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.49
ORDNI DWAR E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU
23 ta’ Frar, 1999
L-AVVI_Z LEGALI 119 ta’ l-2000.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika tal-Libanu.
Arran_gamenti 
jkollhom se_h_h.
2. Qieg_hed ji_gi hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arran_gamenti spe_cifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-ordni saru mar-Repubblika tal-
Libanu sabiex jag_htu _helsien minn taxxa doppja dwar
it-taxxi li _gejjin imposti bil-li_gijiet tar-Repubblika tal-
Libanu; 
(i) it-taxxa fuq il-profitti ta’ professjonijiet
industrijali, kummer_cjali u mhux kummer_cjali;
(ii) it-taxxa fuq salarji, pagi u pensjonijiet;
(iii) it-taxxa fuq l-income miksub minn kapital
mobbli;
(iv) it-taxxa fuq proprjet_a  mibnija;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arran_gamenti g_handu
jkollhom effett;
(_c) illi l-Ftehim beda jse_h_h fl-10 ta’ Frar, 2000.
2 L.S.123.49 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU
SKEDA
FTEHIM
BEJN IR-REPUBBLIKA TA’ MALTA 
U R-REPUBBLIKA TAL-LIBANU
G_HALL-EVITAR TA’ TAXXA DOPPJA
U L-PREVENZJONI TA’ EVA_ZJONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME
Il-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta u l-Gvern tar-Repubblika tal-Libanu, billi
jixtiequ j_gibu ’l quddiem u jsa_h_hu l-kollaborazzjoni ekonomika tag_hhom billi
jag_hmlu Ftehim g_hall-evitar ta’ taxxa doppja u l-prevenzjoni ta’ eva_zjoni fiskali
dwar taxxi fuq l-income, ftehmu kif _gej -
Artikolu 1
G_HAN PERSONALI
Dan il-Ftehim g_handu japplika g_hal persuni li jkunu residenti fi Stat Kontraenti
wie_hed jew fit-tnejn li huma.
Artikolu 2
TAXXI KOPERTI
1. Dan il-ftehim g_handu japplika g_hat-taxxi fuq l-income imposti f’isem Stat
Kontraenti jew l-awtoritajiet lokali tieg_hu jew l-oqsma amministrattivi-territorjali
tieg_hu, irrispettivament mill-mod kif dawn jin_gabru.
2. G_handhom jitqiesu b_hala taxxi fuq l-income it-taxxi kollha imposti fuq l-
income totali, jew fuq elementi ta’ income, inklu_zi taxxi fuq kull qlieg_h mit-
trasferiment ta’ proprjet_a  mobbli jew immobbli, u taxxi fuq salarji u kull
rimunerazzjoni simili o_hra.
3. It-taxxi e_zistenti li g_halihom japplika dan il-Ftehim huma -
(a) fil-ka_z tal-Libanu -
(i) it-taxxa fuq il-profitti ta’ professjonijiet industrijali, kummer_cjali
u mhux kummer_cjali;
(ii) it-taxxa fuq is-salarji, pagi u pensjonijiet;
(iii) it-taxxa fuq l-income miksub minn kapital mobbli;
(iv) it-taxxa fuq il-proprjet_a  mibnija;
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha "it-taxxa tal-Libanu");
(b) fil-ka_z ta’Malta:
it-taxxa fuq l-income;
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha "it-taxxa ta’ Malta").
4. Il-Ftehim g_handu japplika wkoll g_hal kull taxxa identika jew sostanzjalment
simili li ji_gu imposti wara d-data meta ji_gi ffirmat dan il-Ftehim b’_zieda ma’, jew
minflok, it-taxxi e_zistenti msemmija fil-paragrafu 3.  L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-
Istati Kontraenti g_handhom jg_harrfu lil xulxin b’kull tibdil sostanzjali li jkun sar fil-
li_gijiet dwar it-taxxa rispettivi tag_hhom f’perjodu ta’ _zmien ra_gonevoli wara dawk il-
bidliet.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU _g L.S.123.49 3
Artikolu 3
TIFSIRIET _GENERALI
1. G_hall-g_hanijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
te_htiegx xort’o_hra:
(a) il-fra_zijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-ie_hor" ifissru Libanu
jew Malta skond ir-rabta tal-kliem;
(b) il-fra_zi "Libanu" tfisser it-territorju tar-Repubblika tal-Libanu inklu_z il-
ba_har territorjali tag_hha kif ukoll i_z-_zona ekonomika esklu_ziva li fuqha
l-Libanu g_handu sovranit_a , drittijiet sovrani u _gurisdizzjoni skond id-
dritt nazzjonali tieg_hu u d-dritt internazzjonali, g_har-rigward ta’ l-
esplorazzjoni u l-esplojtazzjoni tar-ri_zorsi naturali, bijolo_gi_ci u minerali
li je_zistu fl-ib_hra, fil-qieg_h u fis-sottoswol ta’ dawn l-ib_hra;
(_c) il-fra_zi "Malta" tfisser the Repubblika ta’ Malta u, meta u_zata f’sens
_geografiku, tfisser il-G_zira ta’ Malta, il-G_zira ta’ G_hawdex u l-g_zejjer l-
o_hra ta’ l-ar_cipelagu Malti inklu_zi l-ib_hra territorjali tag_hhom, kif ukoll
kull area ta’ qieg_h il-ba_har, is-sottoswol tieg_hu u l-kolonna ta’ ba_har
sovraja_centi u adja_centi g_hall-ib_hra territorjali, fejn ir-Repubblika ta’
Malta g_handha drittijiet sovrani, _gurisdizzjoni, jew kontroll skond id-
dritt internazzjonali u d-dritt nazzjonali tag_hha, inklu_za l-le_gislazzjoni
tag_hha g_har-rigward ta’ l-esplorazzjoni tal-blata kontinentali u l-
esplojtazzjoni tar-ri_zorsi naturali tag_hha;
(d) il-fra_zi "persuna" tinkludi individwu, kumpannija u kull korp ta’ persuni
mwaqqfa skond il-li_gi f’xi wie_hed mill-Istati Kontraenti;
(e) il-fra_zi "kumpannija" tfisser kull korp mag_hqud jew kull enti ie_hor li
jkun trattat b_hala korp mag_hqud g_hall-iskopijiet ta’ taxxa;
(f) il-fra_zi "impri_za ta’ Stat Kontraenti" u "impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor" ifissru rispettivament impri_za _gestita minn residenti ta’ Stat
Kontraenti u impri_za _gestita minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(g) il-fra_zi "_cittadin" tfisser:
(i) individwu li jkollu _c-_cittadinanza ta’ Stat Kontraenti;
(ii) persuna _guridika, so_cjet_a  jew asso_cjazzjoni li jiksbu l-istatus
tag_hhom b_hala tali mil-li_gijiet li jkunu fis-se_h_h fi Stat Kontraenti;
(h) il-fra_zi "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment jew
b’in_genji ta’ l-ajru, m_haddma minn impri_za ta’ Stat Kontraenti, _hlief
meta l-bastiment jew l-in_genji ta’ l-ajru ji_gu unikament im_haddma bejn
postijiet fl-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(i) il-fra_zi "awtorit_a  kompetenti" tfisser:
(i) fil-ka_z tal-Libanu, il-Ministru tal-Finanzi jew ir-rappre_zentant
awtorizzat tieg_hu,
(ii) fil-ka_z ta’ Malta, il-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jew ir-
rappre_zentant awtorizzat tieg_hu.
2. G_har-rigward ta’ l-applikazzjoni tal-Ftehim minn Stat Kontraenti kull fra_zi
li ma tkunx imfissra fih g_handha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te_htie_gx
xort’o_hra, jkollha t-tifsir kif mog_hti lilha ta_ht il-li_gi ta’ dak l-Istat g_hall-finijiet tat-
taxxi li l-Ftehim japplika g_halihom.
4 L.S.123.49 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU
Artikolu 4
RESIDENTI
1. G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra_zi "residenti ta’ Stat Kontraenti" tfisser
kull persuna li, ta_ht il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, hija su_g_getta g_hat-taxxa hemmhekk
min_habba d-domi_cilju, r-residenza, post tal-mani_g_g jew xi kriterju ie_hor ta’ xorta
simili.  I_zda din il-fra_zi ma tinkludix lil xi persuna li tkun su_g_getta g_hat-taxxa f’dak
l-Istat g_har-rigward biss ta’ income minn g_hejjun f’dak l-Istat.
2. Meta min_habba d-dispo_zizzjonijiet tal-paragrafu 1 individwu jkun residenti
ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, allura l-istatus tieg_hu g_handu ji_gi stabbilit kif _gej:
(a) huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li fih ikollu dar
permanenti g_had-dispo_zizzjoni tieg_hu;  jekk huwa jkollu dar permanenti
g_had-dispo_zizzjoni tieg_hu fi_z-_zew_g Stati, huwa g_handu jitqies li jkun
residenti ta’ l-Istat li mieg_hu r-relazzjonijiet personali u ekonomi_ci
tieg_hu jkunu l-aktar marbuta (_centru ta’ interessi vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu _c-_centru ta’ interessi vitali ma jistax ji_gi
determinat, jew jekk huwa ma jkollux g_had-dispo_zizzjoni tieg_hu dar
permanenti f’ebda Stat, huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li
fih soltu jirrisjedi;
(_c) jekk huwa soltu jirrisjedi fi_z-_zew_g Stati jew f’ebda wie_hed minnhom,
huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li tieg_hu jkun _cittadin;
(d) jekk huwa jkun _cittadin ta_z-_zew_g Stati jew ta’ l-ebda wie_hed minnhom,
l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jidde_ciedu l-
ka_z bi ftehim bejnithom.
3. Meta min_habba d-dispo_zizzjonijiet tal-paragrafu 1 persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, din g_handha g_haldaqstant titqies
b_hala residenti ta’ l-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab il-post effettiv tal-mani_g_g
tag_hha.
Artikolu 5
STABBILIMENT PERMANENTI
1. G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra_zi "stabbiliment permanenti" tfisser
post tan-negozju fiss li minnu jitmexxa g_halkollox jew f’parti minnu x-xog_hol ta’
impri_za.
2. Il-fra_zi "stabbiliment permanenti" tinkludi b’mod spe_cjali:
(a) post ta’ mani_g_g; 
(b) ferg_ha;
(_c) uffi_c_cju; 
(d) fabbrika; 
(e) _hanut tax-xog_hol;
(f) minjiera, bir ta_z-_zejt jew tal-gass, barriera jew kull post ie_hor ta’
estrazzjoni ta’ ri_zorsi naturali inklu_z sit ta’ offshore drilling;
(g) art li tkun qeg_hda tinbena, pro_gett ta’ kostruzzjoni, assembla_g_g jew
stallazzjoni jew attivitajiet ta’ sorveljanza li jkollhom x’jaqsmu ma’
dan, i_zda biss meta dik l-art, dak il-pro_gett jew dawk l-attivitajiet
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU _g L.S.123.49 5
ikomplu g_hal perjodu ta’ aktar minn sitt xhur matul xi perjodu ta’ tnax
il-xahar li jkun;  u
(h) l-g_hoti ta’ servizzi, inklu_zi servizzi ta’ konsulenza, minn impri_za ta’
Stat Kontraenti permezz ta’ impjegati jew persunal ie_hor imqabbad
g_haldaqstant fl-Istat Kontraenti l-ie_hor, sakemm dawk l-attivitajiet
ikomplu g_hall-istess pro_gett jew g_hal pro_gett konness g_hal perjodu jew
perjodi li flimkien i_gibu iktar minn sitt xhur matul xi perjodu ta’ tnax il-
xahar li jkun.
3. Minkejja d-dispo_zizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-fra_zi
"stabbiliment permanenti" g_handha titqies li ma tinkludix:
(a) l-u_zu ta’ fa_cilitajiet g_hall-iskop uniku ta’ _h_zin, wiri jew tqassim ta’
o_g_getti jew merkanzija li jkunu proprjet_a  ta’ l-impri_za;
(b) il-manutenzjoni ta’ _ha_zna ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’
l-impri_za g_hall-iskop uniku ta’ _h_zin, wiri jew tqassim;
(_c) il-manutenzjoni ta’ _ha_zna ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’
l-impri_za g_hall-iskop uniku ta’ pro_cessar minn impri_za o_hra;
(d) il-bejg_h ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’ l-impri_za, li ti_gi
esibita f’xi fiera jew esibizzjoni temporanja u okka_zjonali, wara l-
g_heluq ta’ dik il-fiera jew esibizzjoni;
(e) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop uniku ta’ xiri ta’
o_g_getti jew merkanzija jew ta’ _gbir ta’ tag_hrif g_hall-impri_za;
(f) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop uniku li ti_gi _gestita,
g_hall-impri_za, xi attivit_a  o_hra ta’ xorta preparatorja jew aw_ziljarja;
(g) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop uniku  ta’ xi
kombinazzjoni ta’ l-attivitajiet imsemmija fis-subparagrafi (a) sa (f),
kemm-il darba l-attivit_a  kollha tal-post tan-negozju fiss li tirri_zulta
minn din il-kombinazzjoni tkun wa_hda ta’ xorta preparatorja jew
aw_ziljari.
4. Minkejja l-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2, meta persuna - li ma tkunx
a_gent bi status indipendenti li g_halih japplika l-paragrafu 5 - tkun qed ta_gixxi f’isem
impri_za u jkollha, u abitwalment te_zer_cita, fi Stat Kontraenti awtorit_a  biex
tikkonkludi kuntratti f’isem l-impri_za, dik l-impri_za g_handha titqies li jkollha
stabbiliment permanenti f’dak l-Istat g_har-rigward ta’ kull attivit_a  li dik l-impri_za,
kemm-il darba l-attivitajiet ta’ dik il-persuna jkunu limitati g_hal dawk imsemmija
fil-paragrafu 3 illi, jekk dawn ji_gu e_zer_citati minn _go post tan-negozju fiss, ma
jirrendux lil dan il-post tan-negozju fiss b_hala stabbiliment permanenti ta_ht il-
provvedimenti ta’ dak il-paragrafu.
5. Impri_za ma g_handhiex titqies li jkollha stabbiliment permanenti fi Stat
Kontraenti biss min_habba li tkun ti_g_gestixxi negozju f’dak l-Istat permezz ta’ sensal,
a_gent b’kummissjoni _generali jew kull a_gent ie_hor bi status indipendenti, sakemm
dawk il-persuni jkunu qed ja_gixxu fil-kors ordinarju tan-negozju tag_hhom.
6. Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tkun tikkontrolla
jew tkun minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, jew li tkun
ti_g_gestixxi negozju f’dak l-Istat l-ie_hor (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti
sew xort’o_hra), m’g_handux fih innifsu jikkostitwixxi lil xi kumpannija wa_hda jew l-
o_hra stabbiliment permanenti tal-kumpannija l-o_hra.
6 L.S.123.49 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU
Artikolu 6
INCOME MINN PROPRJET_A  IMMOBBLI
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjet_a
immobbli (inklu_z income mill-agrikoltura jew _hidma fil-boskijiet) li jkunu jinsabu
fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Il-fra_zi "proprjet_a  immobbli" g_handu jkollha t-tifsira li g_handha ta_ht il-li_gi
ta’ l-Istat Kontraenti li fih tkun tinsab il-proprjet_a  involuta.  Il-fra_zi g_handha f’kull
ka_z tinkludi proprjet_a  a_c_cessorja g_hal proprjet_a  immobbli, bhejjem f’razzett u
tag_hmir li jintu_za fl-agrikoltura u fil-_hidma fil-boskijiet, drittijiet li g_halihom
japplikaw il-provvedimenti tal-li_gi _generali dwar il-proprjet_a  ta’ l-art, l-u_zufrutt tal-
proprjet_a  immobbli u drittijiet dwar _hlasijiet varjabbli jew fissi b_hala korrispettiv
g_hal _hidma fi, jew id-dritt li jin_hadmu, jew g_hall-esplorazzjoni ta’, depo_ziti minerali,
g_hejjun u ri_zorsi o_hra naturali;  bastimenti jew in_genji ta’ l-ajru ma g_handhomx
jitqiesu b_hala proprjet_a  immobbli.
3. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 g_handhom ikunu japplikaw g_hal income li
jinkiseb mill-u_zu dirett, kiri, jew u_zu ta’ kull xorta ta’ proprjet_a  immobbli.
4. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 3 g_handhom japplikaw ukoll g_hall-income
minn proprjet_a  immobbli ta’ impri_za u g_hal income minn proprjet_a  immobbli u_zata
g_hall-g_hemil ta’ servizzi personali indipendenti.
Artikolu 7
PROFITTI MINN NEGOZJU
1. Il-profitti ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti g_handhom ji_gu intaxxati biss f’dak
l-Istat kemm-il darba l-impri_za ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg_hed hemmhekk. Jekk l-impri_za tkun
qeg_hda tmexxi negozju kif hawn aktar qabel imsemmi, il-profitti ta’ l-impri_za
jistg_hu ji_gu intaxxati fl-Istat l-ie_hor i_zda biss g_hal dik il-parti minnhom daqskemm
tkun attribwibbli g_hal dak l-istabbiliment permanenti.
2. Bla _hsara g_hall-provvedimenti tal-paragrafu 3, meta impri_za ta’ Stat
Kontraenti tkun tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieg_hed hemmhekk, g_handhom f’kull Stat Kontraenti ji_gu
attribwiti lil dak l-istabbiliment permanenti il-profitti li kien ikun mistenni jag_hmel
kieku kien impri_za distinta u separata li ta_hdem fl-istess attivitajiet jew o_hrajn
b_halhom ta_ht l-istess kundizzjonijiet jew o_hrajn b_halhom u li ta_hdem
indipendentement g_halkollox mill-impri_za li tag_hha tkun stabbiliment permanenti.
3. Sabiex ji_gu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, g_handhom ikunu
permessi b_hala tnaqqis dawk l-ispejje_z li jsiru g_hall-g_hanijiet ta’ l-istabbiliment
permanenti, inklu_zi l-ispejje_z e_zekuttivi u amministrattivi _generali li jkunu saru, sew
fl-Istat li fih ikun hemm l-istabbiliment permanenti sew band’o_hra. 
4. Sakemm tkun il-konswetudni fi Stat Kontraenti li jistabbilixxi l-profitti li
g_handhom ji_gu attribwiti lil stabbiliment permanenti min_habba fi tqassim tal-profitti
totali ta’ l-impri_za lill-partijiet diversi tag_hha, ebda _ha_ga fil-paragrafu 2 ma g_handha
tipprekludi lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li g_handhom ji_gu
intaxxati b’dak it-tqassim skond ma jista’ jkun konswetudinarju;  il-metodu ta’
tqassim li ji_gi adottat g_handu, madankollu, jsir hekk li r-ri_zultat g_handu jkun skond
il-prin_cipji li jinsabu f’dan l-Artikolu.
5. Ebda profitti ma g_handhom ji_gu attribwiti lil stabbiliment permanenti
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU _g L.S.123.49 7
min_habba biss f’li jsir ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o_g_getti jew
merkanzija g_hall-impri_za.
6. G_hall-g_hanijiet tal-paragrafi pre_cedenti, l-profitti li g_handhom ji_gu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti g_handhom ji_gu stabbiliti bl-istess metodu sena wara l-
o_hra kemm-il darba ma jkunx hemm ra_guni tajba u suffi_cjenti biex dan ma jsirx.
7. Meta l-profitti jkunu jinkludu o_g_getti ta’ income  li qeg_hdin ji_gu trattati
separatament f’artikoli o_hra ta’ dan il-Ftehim, g_haldaqshekk il-provvedimenti ta’
dawk l-Artikoli ma jintlaqtux bil-provvedimenti ta’ dan l-Artikolu.
Artikolu 8
TBA_H_HIR U TRASPORT BL-AJRU
1. Il-profitti ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti mit-t_haddim ta’ bastimenti jew
in_genji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali g_handhom ji_gu intaxxati biss f’dak l-Istat.
2. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 g_handhom ukoll japplikaw g_hal profitti
miksubin mill-parte_cipazzjoni f’pool, negozju bi s_hab jew a_genzija b’operat
internazzjonali.
Artikolu 9
IMPRI_ZI ASSO_CJATI
1. Meta -
(a) impri_za ta’ Stat Kontraenti tipparte_cipa sew direttament sew
indirettament fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri_za ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor, jew 
(b) l-istess persuni jipparte_cipaw sew direttament sew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti u ta’
impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor,
u f’kull ka_z isiru jew ji_gu imposti kondizzjonijiet bejn i_z-_zew_g impri_zi fir-
relazzjonijiet kummer_cjali jew finanzjarji tag_hhom li ma jkunux jaqblu ma’ dawk li
kieku kienu ji_gu mag_hmula bejn impri_zi indipendenti, f’dak il-ka_z il-profitti li, kieku
ma kienux dawk il-kondizzjonijiet, kienu jakkumulaw g_hal wa_hda mill-impri_zi, i_zda,
min_habba dawk il-kondizzjonijiet, ma _gewx hekk akkumulati, jistg_hu ji_gu inklu_zi
fil-profitti ta’ dik l-impri_za u intaxxati skond hekk.
2. Meta Stat Kontraenti ikun jinkludi fil-profitti ta’ impri_za ta’ dak l-Istat - u
skond hekk jintaxxa - profitti li fuqhom impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor _giet
intaxxata f’dak l-Istat l-ie_hor u l-profitti hekk inklu_zi jkunu profitti li kienu
jinqalg_hu mill-impri_za ta’ l-ewwel Stat li kieku l-kondizzjonijiet mag_hmula bejn i_z-
_zew_g impri_zi kienu dawk li kienu jsiru bejn _zew_g impri_zi indipendenti,
g_haldaqshekk dak l-Istat l-ie_hor jista’ jag_hmel it-tibdil li jmiss fl-ammont tat-taxxa
imposta hemmhekk fuq dawk il-profitti.  Biex ji_gi stabbilit it-tibdil, g_handhom
jitqiesu kif dovut il-provvedimenti l-o_hra ta’ dan il-Ftehim u l-awtoritajiet
kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jekk i_hossu jikkonsultaw lil xulxin.
Artikolu 10
DIVIDENDI
1. Dividendi m_hallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
8 L.S.123.49 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor tista’ ti_gi intaxxata f’dak l-Istat.
2. I_zda, dawk id-dividendi jistg_hu ukoll ji_gu intaxxati fl-Istat Kontraenti li
tieg_hu l-kumpannija li tkun t_hallas id-dividendi tkun residenti u skond il-li_gijiet ta’
dak l-Istat, i_zda:
(a) meta d-dividendi jit_hallsu minn kumpannija li tkun residenti tal-Libanu
lil residenti ta’ Malta li jkun is-sid benefi_cjarju tad-dividendi, it-taxxa
tal-Libanu hekk imposta m’g_handhiex tkun i_zjed minn 5 fil-mija ta’ l-
ammont gross tad-dividendi;
(b) meta d-dividendi jit_hallsu minn kumpannija li tkun residenti ta’ Malta
lil residenti tal-Libanu li jkun is-sid benefi_cjarju tad-dividendi, it-taxxa
ta’ Malta fuq l-ammont gross tad-dividendi m’g_handhiex tkun i_zjed
minn dik li tit_hallas fuq il-profitti li minnhom jit_hallsu d-dividendi.
L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom bi ftehim re_ciproku
jirran_gaw dwar il-mod kif tapplika din il-limitazzjoni.
Dan il-paragrafu ma jolqotx l-intaxxar tal-kumpannija g_har-rigward tal-profitti li
minnhom jit_hallsu d-dividendi.
3. Il-fra_zi "dividendi" kif din tintu_za f’dan l-Artikolu tfisser Income minn
ishma, ishma "jouissance", jew drittijiet "jouissance", ishma fil-minjieri, ishma tal-
fundaturi jew minn drittijiet o_hra, li ma jkunux pretensjonijiet ta’ debitu, il-
parte_cipazzjoni fi profitti, kif ukoll income minn drittijiet korporattivi li jing_hata l-
istess trattament fl-intaxxar b_hallikieku kien income minn ishma skond il-li_gijiet ta’
l-Istat li tieg_hu l-kumpannija li tkun qed tag_hmel it-tqassim tkun residenti.
4. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2 m’g_handhomx japplikaw jekk is-sid
(benefi_cjarju) effettiv tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li tieg_hu tkun residenti l-kumpannija li t_hallas id-
dividendi, permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun
jag_hmel f’dak l-Istat l-ie_hor servizzi personali indipendenti minn ba_zi stabbilita
sitwata hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu mhallsa jkollu
x’jaqsam effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilita. F’dak
il-ka_z g_handhom japplikaw il-provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14,
skond il-ka_z.
5. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-ie_hor, dak l-Istat l-ie_hor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi m_hallsa mill-kumpannija, _hlief daqskemm dawk id-dividendi
jit_hallsu lil residenti ta’ dak l-Istat l-ie_hor jew daqskemm il-holding li dwaru
jit_hallsu d-dividendi jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew ba_zi stabbilita sitwati f’dak Istat l-ie_hor, lanqas jissu_g_getta l-profitti mhux
imqassma tal-kumpannija g_hal taxxa fuq il-profitti mhux imqassma tal-kumpannija,
ukoll jekk id-dividendi m_hallsa jew il-profitti mhux imqassma jkunu kollha kemm
huma jew f’parti minnhom jikkonsistu fi profitti jew income li jinqalg_hu f’dak l-Istat
l-ie_hor.
Artikolu 11
IMG_HAX 
1. Mg_hax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u jit_hallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_handu ji_gi intaxxat biss f’dak Istat l-ie_hor.
2. Il-fra_zi "mg_hax" kif din tintu_za f’dan l-Artikolu tfisser income minn
pretensjonijiet ta’ debitu ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le u sew jekk
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU _g L.S.123.49 9
jag_hti l-jedd g_hal sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari,
income minn titoli tal-gvern u income minn bonds jew debentures, inklu_zi premiums
u premjijiet marbutin ma’ titoli, bonds jew debentures simili. Il-penalitajiet g_hal _hlas
tardiv m’g_handhomx jitqiesu b_hala mg_hax g_hall-g_hanijiet ta’ dan l-Artikolu.
3. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 m’g_handhomx japplikaw jekk is-sid
(benefi_cjarju) effettiv ta’ l-img_hax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed
imexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li fih jinqala’ l-img_hax, permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew jag_hmel servizzi personali
indipendenti f’dak Istat l-ie_hor minn ba_zi stabbilita sitwata hemmhekk, u l-
pretensjoni ta’ debitu li dwarha jit_hallas l-img_hax tkun effettivament konnessa ma’
dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilita. F’ka_z b_hal dak g_handhom
japplikaw il-provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka_z.
4. Meta, min_habba f’relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u s-sid (benefi_cjarju)
effettiv jew bejn it-tnejn li huma u xi persuna o_hra, l-ammont ta’ l-img_hax, wara li
titqies xi tkun il-pretensjoni ta’ debitu li dwarha jit_hallas, ikun i_zjed mill-ammont li
kien ikun miftiehem bejn min i_hallas u s-sid (benefi_cjarju) effettiv fin-nuqqas ta’ dik
ir-relazzjoni, il-provvedimenti ta’ dan l-Artikolu g_handhom ikunu japplikaw biss
g_hall-ammont l-a_h_har imsemmi.  F’ka_z b_hal dak, il-parti _zejda tal-_hlasijiet tibqa’
taxxabbli skond il-li_gijiet ta’ kull Stat Kontraenti, fil-qies tal-provvedimenti l-o_hra
ta’ dan il-Ftehim.
Artikolu 12
ROYALTIES
1. Royalties li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti u jit_hallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak Istat l-ie_hor.
2. Madankollu, dawk ir-royalties jistg_hu ji_gu intaxxati wkoll fl-Istat
Kontraenti fejn jinqalg_hu u skond il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, i_zda jekk min jir_cevihom
ikun is-sid (benefi_cjarju) effettiv tar-royalties, it-taxxa hekk imposta m’g_handhiex
tkun i_zjed minn _hamsa fil-mija ta’ l-ammont gross ta’ royalties.  L-awtoritajiet
kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom bi ftehim re_ciproku jirran_gaw dwar il-
mod kif tapplika din il-limitazzjoni.
3. Il-fra_zi "royalties" kif din tintu_za f’dan l-Artikolu tfisser _hlasijiet ta’ kull
xorta li jsiru b’korrispettiv g_hall-u_zu ta’, jew g_hall-jedd ta’ l-u_zu, ta’ kull dritt ta’ l-
awtur ta’ xog_hol letterarju, artistiku jew xjentifiku inklu_zi films _cinematografi_ci u
films jew tapes g_hax-xandir bir-radju jew bit-televi_zjoni, g_hat-trasmissjoni lill-
pubbliku bis-satellita, cable, fibra ottika jew teknolo_gija simili, kull privattiva, trade
mark, disinn jew mudell, pjan, formula jew pro_cess sigrieti, jew g_hall-u_zu ta’, jew
id-dritt li jintu_za, tag_hmir industrijali, kummer_cjali jew xjentifiku, jew g_hal
informazzjoni dwar konoxxenza industrijali, kummer_cjali jew xjentifika.
4. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 m’g_handhomx japplikaw jekk is-sid
(benefi_cjarju) effettiv tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed
imexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li fih ir-royalties jinqalg_hu, permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun jag_hmel servizzi personali
indipendenti f’dak Istat l-ie_hor minn ba_zi stabbilita sitwata hemmhekk, u d-dritt jew
il-proprjet_a  li dwarhom jit_hallsu r-royalties ikunu effettivament konnessi ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilita.  F’dak il-ka_z, g_handhom japplikaw il-
provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-ka_z.
5. Royalties g_handhom jitqiesu li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti meta min
i_hallashom ikun dak l-Istat innifsu, awtorit_a  lokali, qasam amministrattiv-territorjali
jew residenti ta’ dak l-Istat.  Meta, madankollu, l-persuna li t_hallas ir-royalties, sew
10 L.S.123.49 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU
jekk tkun residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk ma tkunx, ikollha fi Stat Kontraenti
stabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilit li dwaru jkun ittie_hed l-obbligu li jit_hallsu
r-royalties, u dawk ir-royalties ikunu r-responsabbilt_a  ta’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ba_zi stabbilit, allura dawk ir-royalties g_handhom jitqiesu li jinqalg_hu
fl-Istat Kontraenti li fih ikun qieg_hed l-istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilit.
6. Meta, min_habba r-relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u s-sid (benefi_cjarju)
effettiv jew bejnithom it-tnejn u xi persuna o_hra, l-ammont tar-royalties, fil-qies ta’
x’ikun l-u_zu, id-dritt jew l-informazzjoni li jit_hallsu g_halihom, ikun i_zjed mill-
ammont li kien ikun miftiehem bejn min i_hallas u s-sid (benefi_cjarju) effettiv fin-
nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, il-provvedimenti ta’ dan l-Artikolu g_handhom japplikaw
biss g_hall-ammont l-a_h_har imsemmi.  F’dak il-ka_z, il-parti _zejda tal-_hlasijiet
g_handha tibqa’ taxxabbli skond il-li_gijiet ta’ kull Stat Kontraenti, wara li jitqiesu l-
provvedimenti l-o_hra ta’ dan il-Ftehim.
Artikolu 13
QLIG_H KAPITALI
1. Qlig_h li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-trasferiment ta’
proprjet_a  immobbli imsemmi fl-Artikolu 6 u sitwat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jista’
ji_gi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn tkun tinsab il-proprjet_a .
2. Qlig_h mit-trasferiment ta’ ishma jew interessi komparabbli f’kumpannija li
jkollha l-assi tag_hha jikkonsistu, direttament jew indirettament, prin_cipalment fi
proprjet_a  immobbli li tkun tinsab fi Stat Kontraenti tista’ ti_gi intaxxata f’dak l-Istat.
3. Qlig_h mit-trasferiment ta’ proprjet_a  mobbli li tag_hmel parti mill-proprjet_a
tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impri_za ta’ Stat Kontraenti jkollha fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor jew ta’ proprjet_a  mobbli li tkun tappartjeni g_hal ba_zi stabbilita
disponibbli g_hal residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor bil-g_han li
jitwettqu servizzi personali indipendenti, inklu_z dak l-income jew qlig_h mit-
trasferiment ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wa_hdu jew flimkien ma’ l-impri_za
kollha) jew ta’ dik il-ba_zi stabbilita, jista’ ji_gi intaxxat f’dak Istat l-ie_hor.
4. Qlig_h mit-trasferiment ta’ bastimenti jew in_genji ta’ l-ajru operati fi traffiku
internazzjonali minn impri_za ta’ Stat Kontraenti jew proprjet_a  mobbli li tappartjeni
g_hall-operat ta’ dawk il-mezzi ta’ trasport g_handhom ji_gu intaxxati biss f’dak l-Istat.
5. Qlig_h mit-trasferiment ta’ proprjet_a  li ma tkunx dik imsemmija fil-paragrafi
1, 2, 3 u 4 g_handu ji_gi intaxxat biss fl-Istat Kontraenti li tieg_hu ikun residenti min
jittrasferixxi.
Artikolu 14
SERVIZZI PERSONALI INDIPENDENTI
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti g_hal servizzi
professjonali jew attivitajiet o_hra ta’ xorta indipendenti g_handu jkun intaxxat biss
f’dak l-Istat _hlief f’xi wa_hda mi_c-_cirkostanzi li _gejjin, meta dak l-income jista’ wkoll
ji_gi intaxxat fl-Istat  Kontraenti l-ie_hor:
(a) jekk ikollu ba_zi stabbilita regolarment disponibbli g_halih fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor bil-g_han  li jwettaq l-attivitajiet tieg_hu;  jew
(b) jekk ikun pre_zenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor tkun g_hal perjodu jew g_hal
perjodi li b’kollox ikunu ta’, jew li fit-total ikunu jaqb_zu l-183 _gurnata
f’perjodu ta’ 12 il-xahar li jkun u li jibda g_haddej jew itemm fis-sena
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU _g L.S.123.49 11
kalendarja involuta: 
I_zda, fil-ka_zijiet imsemmija fis-subparagrafi (a) u (b), l-income jista’ ji_gi
intaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor i_zda biss daqstant minnu daqskemm ikun
attribwibbli g_hall-ba_zi stabbilit jew ikun miksub mill-attivitajiet imwettqin fil-
perjodu li fih ir-residenti kien pre_zenti, skond il-ka_z, f’dak l-Istat l-ie_hor. 
2. Il-fra_zi "servizzi professjonali" tinkludi attivitajiet letterarji, artisti_ci,
edukattivi jew ta’ tag_hlim li huma spe_cjalment indipendenti kif ukoll l-attivitajiet
indipendenti  ta’ tobba, avukati, in_giniera, periti, dentisti u accountants.
Artikolu 15
SERVIZZI PERSONALI DIPENDENTI
1. Bla _hsara g_hall-provvedimenti ta’ l-Artikoli 16, 18 u 19, is-salarji, il-pagi u
kumpens ie_hor b_hal dak li jinkisbu minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar xi impieg
g_handhom ji_gu intaxxati biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji_gix e_zer_citat
fl-Istat Kontraenti l-ie_hor. Jekk l-impieg ji_gi e_zer_citat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor, dak
il-kumpens li jinkiseb minnu jista’ ji_gi intaxxat f’dak Istat l-ie_hor.
2. Minkejja l-provvedimenti tal-paragrafu 1, il-kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e_zer_citat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor g_handu
ji_gi intaxxat biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jir_cevih ikun pre_zenti fl-Istat l-ie_hor g_hal perjodu jew perjodi li ma
jaqb_zux it-total ta’ 183 _gurnata f’perjodu ta’ 12 il-xahar li jibda g_haddej
jew itemm fis-sena kalendarja involuta; u
(b) il-kumpens jit_hallas minn, jew f’isem, prin_cipal li ma jkunx residenti ta’
l-Istat l-ie_hor; u
(_c) il-kumpens ma jkunx pi_z fuq l-istabbiliment permanenti jew ba_zi
stabbilit li l-prin_cipal ikollu fl-Istat l-ie_hor.
3. Minkejja l-provvedimenti pre_cedenti ta’ dan l-Artikolu, il-kumpens li
jinkiseb dwar impieg e_zer_citat abbord bastiment jew in_genji ta’ l-ajru operati fi
traffiku internazzjonali minn impri_za ta’ Stat Kontraenti g_handu ji_gi intaxxat biss
f’dak l-Istat.
Artikolu 16
DRITTIJIET TAD-DIRETTURI
Id-drittijiet tad-diretturi u _hlasijiet simili o_hra li jinkisbu minn residenti ta’ Stat
Kontraenti fil-kapa_cit_a  tieg_hu ta’ membru tal-bord ta’ diretturi ta’ kumpannija li
tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
Artikolu 17
ARTISTI U SPORTIVI
1. Minkejja l-provvedimenti ta’ l-Artikoli 14 u 15, income li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti b_hala u_hud li jag_htu spettaklu, b_hal artisti tat-teatru, tal-
films _cinematografi_ci, tar-radju jew tat-televi_zjoni, jew b_hala mu_zi_cista, jew b_hala
sportiv, mill-attivitajiet personali tieg_hu b_hala tali li ji_gu e_zer_citati fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor, jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Meta income dwar attivitajiet personali e_zer_citati minn min jag_hti spettaklu
12 L.S.123.49 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU
jew sportiv fil-kapa_cit_a  tieg_hu b_hala tali jin_gabar mhux minn min jag_hti spettaklu
jew l-isportiv innifsu i_zda minn xi persuna o_hra, dak l-income jista’, minkejja l-
provvedimenti ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, ji_gi intaxxat fl-Istat Stat Kontraenti li fih l-
attivitajiet ta’ min jag_hti spettaklu jew ta’ l-isportiv ji_gu e_zer_citati.
3. Minkejja l-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2, l-income li jinkiseb mill-
attivitajiet imsemmija fil-paragrafu 1 fil-qafas ta’ skambji kulturali jew sportivi li
jsir qbil dwarhom bejn il-gvernijiet ta’ l-Istati Kontraenti u mwettqin xort’ o_hra milli
g_hall-iskop ta’ profitt g_handhom ikunu e_zenti mit-taxxa fl-Istat Kontraenti fejn dawn
l-attivitajiet ji_gu eser_citati.
Artikolu 18
PENSJONIJIET U _HLASIJIET TAS-SIGURT_A  SO_CJALI
1. Bla _hsara g_hall-provvedimenti tal-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 19, pensjonijiet
u kumpens ie_hor simili li jit_hallsu lil residenti ta’ Stat Kontraenti min_habba f’xi
impieg img_hoddi g_handhom ji_gu intaxxati  biss f’dak l-Istat.
2. Minkejja d-dispo_zizzjonijiet tal-paragrafu 1, il-pensjonijiet im_hallsa u
_hlasijiet o_hra li jin_har_gu bis-sa_h_ha tal-li_gijiet tas-Sigurt_a  So_cjali ta’ Stat Kontraenti
g_handhom ji_gu intaxxati biss f’dak l-Istat.
Artikolu 19
SERVIZZ TAL-GVERN
1. (a) Salarji, pagi u kull rimunerazzjoni o_hra simili, minbarra pensjoni,
m_hallsa minn Stat Kontraenti jew minn awtorit_a  lokali tieg_hu jew minn
qasam amministrattiv-territorjali tieg_hu lil xi individwu g_har-rigward ta’
servizzi mog_htijin lil dak l-Istat jew awtorit_a  jew qasam g_handhom ji_gu
intaxxati biss f’dak l-Istat.
(b) Madankollu, kull salarju, paga u rimunerazzjoni o_hra simili b_hal dawk
g_handhom ji_gu intaxxati biss f’dak l-Istat Kontraenti l-ie_hor jekk is-
servizzi jing_hataw f’dak l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-Istat
u:
(i) jkun _cittadin ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat unikament sabiex jaqdi dawk
is-servizzi.
2. (a) Kull pensjoni mhallsa minn, jew li to_hro_g minn fond ma_hluq minn, Stat
Kontraenti jew minn awtorit_a  lokali tieg_hu jew minn qasam
amministrattiv-territorjali tieg_hu lil xi individwu g_har-rigward ta’
servizzi mog_htija lil dak l-Istat jew awtorit_a  jew qasam g_handhom ji_gu
intaxxati biss f’dak l-Istat.
(b) Madankollu, dik il-pensjoni g_handha ti_gi intaxxata biss fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor jekk l-individwu jkun residenti ta’, u _cittadin ta’, dak
l-Istat.
3. Il-provvedimenti ta’ l-Artikoli 15, 16 u 18 g_handhom japplikaw g_hal kull
salarju, paga u rimunerazzjonio_hra simili u pensjonijiet g_har-rigward ta’ servizzi
mog_htijin f’dak li g_handu x’jaqsam ma’ negozju li jkun _gestit minn Stat Kontraenti
jew minn awtorit_a  lokali tieg_hu jew minn qasam amministrattiv-territorjali tieg_hu.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU _g L.S.123.49 13
Artikolu 20
STUDENTI U TRAINEES
1. Residenti ta’ Stat Kontraenti li jkun temporanjament pre_zenti fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor b_hala student jew trainee u li jir_cievi ta_hri_g tekniku, professjonali
jew dwar il-kummer_c ma g_handux, g_hal perjodu li ma jaqbi_zx is-seba’ snin, ji_gi
intaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor g_hal flus mibg_huta minn barra bl-iskop tal-
mantniment, l-edukazzjoni jew it-ta_hri_g tieg_hu jew b_hala scholarship sabiex ikompli
l-edukazzjoni tieg_hu.
2. Ir-rimunerazzjoni m_hallsa lill-istudent jew lit-trainee, skond il-ka_z, g_hal
servizzi mog_htijin fl-Istat l-ie_hor ma g_handhomx ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor
g_hal perjodu ta’ sentejn sakemm dawk is-servizzi jkollhom x’jaqsmu ma’ l-
edukazzjoni, il-mantniment jew it-ta_hri_g tieg_hu.
Artikolu 21
INCOME IE_HOR
1. Elementi ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalg_hu minn fejn
jinqalg_hu, li ma jkunux ittrattati fl-Artikoli ta’ hawn aktar qabel ta’ dan il-Ftehim
g_handhom ji_gu intaxxati biss f’dak l-Istat.
2. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 ma g_handhomx japplikaw g_hal income, li
ma jkunx income minn proprjet_a  immobbli kif imfisser fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu
6, jekk min jir_cievi dak l-income, g_hax ikun residenti ta’ Stat Kontraenti, ji_g_gestixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab
f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak Istat l-ie_hor servizzi personali indipendenti minn ba_zi
stabbilita li tkun tinsab hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjet_a  li dwarhom jit_hallas l-
income jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi
fissa, f’dak il-ka_z g_handhom japplikaw il-provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-
Artikolu 14, skond il-ka_z.
Artikolu 22
EVITAR TA’ TASSAZZJONI DOPPJA
1. Fil-ka_z tal-Libanu, it-tassazzjoni doppja g_handha ti_gi eliminata kif _gej:
Meta residenti tal-Libanu jikseb income minn g_hejjun _gewwa l-Libanu li ta_ht il-
li_gi ta’ Malta u skond dan il-Ftehim jistg_hu jkunu intaxxati f’Malta, il-Libanu
g_handu jippermetti b_hala kreditu g_hat-taxxa tag_hha fuq l-income, o_g_getti ta’ Income,
profitti jew qlieg_h ammont li jkun daqs it-taxxa m_hallsa f’Malta. 
L-ammont ta’ kreditu ma g_handux, madankollu, je_c_cedi l-ammont ta’ taxxa tal-
Libanu fuq dak l-income, o_g_getti ta’ income, profitti jew qlieg_h komputati skond il-
li_gijiet u r-regolamenti dwar it-tassazzjoni tal-Libanu. 
2. Fil-ka_z ta’ Malta, it-tassazzjoni doppja g_handha ti_gi eliminata kif _gej:
(a) Bla _hsara g_hall-provvedimenti ta’ l-li_gi ta’ Malta li tirrigwarda l-g_hoti
bi kreditu g_hat-taxxa ta’ Malta g_har-rigward tat-taxxa barranija, meta,
skond il-provvedimenti ta’ dan il-Ftehim, ikun hemm inklu_zi fi stima ta’
Malta income minn sorsi fil-Libanu, it-taxxa tal-Libanu fuq dak l-
income g_handu ji_gi permess bhala kreditu g_hat-taxxa ta’ Malta relattiva
li tit_hallas dwarhom. 
14 L.S.123.49 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU
(b) Meta kumpannija li tkun residenti tal-Libanu t_hallas dividend lil
kumpannija residenti ta’ Malta, il-kreditu g_handu jikkunsidra (b’_zieda
ma’ kull taxxa tal-Libanu li dwarha jista’ ji_gi permess xi kreditu ta_ht is-
subparagrafu (a) ta’ dan il-paragrafu) it-taxxa tal-Libanu li g_handha
tit_hallas minn dik il-kumpannija l-ewwel imsemmija g_har-rigward tal-
profitti li minnhom jit_hallas dak id-dividend.
3. G_hall-finijiet ta’ allowance b_hala kreditu, it-taxxa li tit_hallas fil-Libanu jew
f’Malta, skond il-_htie_ga tal-kuntest, g_handha titqies li tinkludi t-taxxa li xort’o_hra
tit_hallas fi Stat Kontraenti i_zda li tkun _giet imnaqqsa jew imne_h_hija minn dak l-Istat
ta_ht il-provvedimenti legali tieg_hu g_hal in_centivi dwar it-taxxa.
Artikolu 23
EBDA DISKRIMINAZZJONI
1. I_c-_cittadini ta’ Stat Kontraenti ma g_handhomx ji_gu su_g_getti fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_hal xi tassazzjoni jew g_hal xi _htie_ga li jkunu konnessi ma’ dan li
tkun diversa jew ta’ iktar pi_z mit-tassazzjoni u _htiegiet konnessi li g_halihom _cittadini
ta’ dak l-Istat l-ie_hor fl-istess _cirkostanzi, b’mod partikolari g_har-rigward ta’
residenza, huma jew jistg_hu jkunu su_g_getti. Dan il-provvediment g_handu, minkejja l-
provvedimenti ta’ l-Artikolu 1, jkun japplika wkoll g_hal persuni li ma jkunux
residenti ta’ xi wie_hed jew ta_z-_zew_g Stati Kontraenti.
2. Persuni apolidi li jkunu residenti ta’ Stat Kontraenti ma g_handhomx ikunu
asso_g_gettati f’xi Stat Kontraenti wie_hed jew l-ie_hor g_hal xi tassazzjoni jew _htie_ga
relatata, li tkun xort’o_hra jew ta’ iktar pi_z mit-taxxa u _hti_giet konnessi li g_halihom
i_c-_cittadini ta’ l-Istat involut fl-istess _cirkostanzi ikunu jew jistg_hu jkunu
asso_g_gettati.
3. L-intaxxar fuq stabbiliment permanenti li impri_za ta’ Stat Kontraenti jkollha
fl-Istat Kontraenti l-ie_hor ma g_handux jin_gabar inqas favorevolment f’dak Istat l-
ie_hor mit-tassazzjoni mi_gbura fuq impri_zi ta’ dak l-Istat l-ie_hor li jkun qieg_hed
iwettaq l-istess ativitajiet.  Il-provvedimenti ta’ dan l-Artikolu ma g_handhomx
jiftehmu b_hala li jobbligaw lil Stat Kontraenti li jikkon_cedi lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor xi allowances, _helsien u tnaqqis personali g_hall-g_hanijiet ta’
tassazzjoni min_habba fl-istatus _civili jew responsabbiltajiet familjari li jikkon_cedi
lir-residenti tieg_hu.
4. _Hlief fejn il-provvedimenti tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 9, paragrafu 4 ta’ l-
Artikolu 11, jew paragrafu 6 ta’ l-Artikolu 12 japplikaw, mg_hax, royalties u _hlasijiet
o_hra li jit_hallsu minn impri_za ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor g_handhom, g_hall-g_han li ji_gu stabbilit x’inhuma l-profitti taxxabbli ta’ dik l-
impri_za, ji_gu mnaqqsa ta_ht l-istess kondizzjonijiet b_hallikieku kienu m_hallsa
residenti ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
5. Impri_zi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital tag_hhom ikun g_halkollox jew f’parti
minnu proprjet_a  jew ta_ht il-kontroll, sew dirett sew mhux dirett, minn residenti
wie_hed jew iktar ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, ma jkunux su_g_getti fl-Istat l-ewwel
imsemmi g_hal xi tassazzjoni jew _htie_ga konnessa ma’ dan li tkun xort’o_hra jew ta’
iktar pi_z mit-tassazzjoni u _hti_giet konnessi li g_halihom ikun jew jistg_hu jkunu
su_g_getti l-impri_zi  ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU _g L.S.123.49 15
Artikolu 24
PRO_CEDURA G_HAL FTEHIM RE_CIPROKU
1. Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ xi wie_hed jew ta_z-_zew_g Stati
Kontraenti jirri_zultawlu jew jistg_hu jirri_zultawlu f’tassazzjoni li ma tkunx skond il-
provvedimenti ta’ dan il-Ftehim, huwa jista’, irrispettivament mir-rimedji pprovduti
mil-li_gi domestika ta’ dawk l-Istati, jippre_zenta l-ka_z tieg_hu quddiem l-awtorit_a
kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg_hu huwa jkun residenti jew, jekk il-ka_z tieg_hu
jkun jaqa’ ta_ht il-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 23, lil dik ta’ l-iStat Kontraenti li tieg_hu
huwa jkun _cittadin. Il-ka_z g_handu ji_gi ppre_zentat fi _zmien tliet snin minn l-ewwel
avvi_z ta’ l-azzjoni li tirri_zulta f’intaxxar li ma jkunx skond il-provvedimenti tal-
Ftehim.
2. L-awtorit_a  kompetenti g_handha tist_harre_g, jekk ikunx jidhrilha li l-
o_g_gezzjoni tkun _gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g_hal soluzzjoni
sodisfa_centi, li tirrisolvi l-ka_z bi ftehim re_ciproku ma’ l-awtorit_a  kompetenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie_hor, bil-g_han li ti_gi evitata tassazzjoni li ma tkunx skond il-
Ftehim. Meta jintla_haq ftehim dan g_handu ji_gi implimentat minkejja kull terminu ta’
_zmien fil-li_gi domestika ta’ l-Istati Kontraenti.
3. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jist_harr_gu kif
jirrisolvu permezz ta’ ftehim re_ciproku kull diffikult_a  jew dubbju li jista’ jitnissel
dwar l-interpretazzjoni jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Dawn jistg_hu wkoll
jikkonsultaw flimkien g_hall-eliminazzjoni ta’ tassazzjoni doppja f’dawk il-ka_zijiet li
m’hemm xejn provdut dwarhom fil-Ftehim.
4. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistg_hu jikkomunikaw ma’
xulxin direttament g_hall-iskop li jil_hqu ftehim fis-sens tal-paragrafi pre_cedenti.
Artikolu 25
SKAMBJU TA’ INFORMAZZJONI
1. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jiskambjaw dik l-
informazzjoni li tistra’ tkun me_htie_ga g_hat-twettiq tal-provvedimenti ta’ dan il-
Ftehim jew ta’ l-li_gijiet domesti_ci ta’ l-Istati Kontraenti g_har-rigward ta’ taxxi
koperti bil-Ftehim sakemm l-intaxxar li jsir ta_htom ma jkun kuntrarju g_hall-Ftehim,
l-iktar sabiex ma jit_hallewx isiru frodi jew eva_zjoni dwar dawk it-taxxi.  L-iskambju
ta’ informazzjoni mhuwiex ristrett bl-Artikolu 1.  Kull informazzjoni li ti_gi ri_cevuta
mill-Istat Kontraenti g_handha ti_gi ttrattata b_hala wa_hda sigrieta bl-istess mod b_hall-
informazzjoni miksuba ta_ht il-li_gijiet domesti_ci ta’ dak l-Istat u g_handha ti_gi _zvelata
biss lil persuni jew awtoritajiet (inklu_zi qrati u korpi amministrattivi) involuti fl-
istima jew fil-_gbir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar, jew id-de_ci_zjoni ta’ appelli
dwar, it-taxxi koperti bil-Ftehim. Dawk il-persuni jew awtoritajiet g_handhom ju_zaw
dik l-informazzjoni biss g_hal dawk l-g_hanijiet. Huma jistg_hu ji_zvelaw l-
informazzjoni fi pro_ceduri tal-qorti bil-miftu_h jew f’de_ci_zjonijiet _gudizzjarji.
2. F’ebda ka_z ma g_handhom il-provvedimenti tal-paragrafu 1 jiftiehmu b_hala li
jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jwettaq mi_zuri amministrattivi li ma jkunux jaqblu mal-li_gijiet u mal-
prattika amministrattiva ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(b) li jag_hti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb ta_ht il-li_gijiet jew fil-
kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor;
16 L.S.123.49 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU
(_c) li jag_hti informazzjoni li tikxef xi sigriet ta’ seng_ha, negozju, industrija,
kummer_c jew professjoni jew pro_cess tal-kummer_c, jew informazzjoni,
li meta ti_gi _zvelata din tkun tmur kontra l-ordni pubbliku (ordre public).
Artikolu 26
MEMBRI TA’ MISSJONIJIET DIPLOMATI_CI U KARIGI KONSULARI
Ebda _ha_ga f’dan il-Ftehim ma g_handha tolqot il-privile_g_gi fiskali tal-membri ta’
missjonijiet diplomati_ci jew ta’ karigi konsulari ta_ht ir-regoli _generali tad-dritt
internazzjonali jew ta_ht il-provvedimenti ta’ kull ftehim spe_cjali.
Artikolu 27
BIDU FIS-SE_H_H
Dan il-Ftehim g_handu ji_gi ratifikat u g_handu jid_hol fis-se_h_h fit-tletin jum wara d-
data li ti_gi l-iktar tard mill-avvi_zi li jindikaw li _z-_zew_g Stati jkunu _harsu l-pro_ceduri
legali domesti_ci me_htie_ga f’kull Stat sabiex il-Ftehim jid_hol fis-se_h_h.  Il-Ftehim
g_handu japplika:
(a) fil-ka_z tal-Libanu:
(i) g_har-rigward ta’ taxxi li jin_zammu minn ras il-g_hajn fuq l-income
miksub matul xi sena kalendarja jew perjodu ta’ kontijiet, skond
il-ka_z, li jibda fl-ewwel jum ta’ Jannar, jew wara, minnufih wara
s-sena li fiha l-Ftehim jid_hol fis-se_h_h;  u
(ii) g_har-rigward ta’ taxxi o_hra fuq il-profitti u income miksuba matul
xi sena kalendarja jew perjodu ta’ kontijiet, skond il-ka_z, li jibda
fl-ewwel jum ta’ Jannar, jew wara, minnufih wara s-sena li fiha l-
Ftehim jid_hol fis-se_h_h;
(b) fil-ka_z ta’ Malta:
g_har-rigward ta’ taxxi fuq l-income miksuba matul xi sena kalendarja jew _zmien
ta’ kontijiet, skond il-ka_z, li jibdew fl-ewwel jum ta’ Jannar, jew wara, minnufih
wara s-sena  li fiha l-Ftehim jibda jse_h_h.
Artikolu 28
TERMINAZZJONI
1. Dan il-Ftehim g_handu jibqa’ jse_h_h sakemm ji_gi terminat minn Stat
Kontraenti.
2. Kull wie_hed mill-Istati Kontraenti jista’ jtemm il-Ftehim, permezz ta’ kanali
diplomati_ci, billi jag_hti avvi_z tat-terminazzjoni mill-inqas sitt xhur qabel it-tmiem
ta’ xi sena kalendarja li tibda g_haddejja wara l-iskadenza ta’ perjodu ta’ _hames snin
minn meta l-Ftehim jid_hol fis-se_h_h.  F’dak il-ka_z, il-Ftehim ma g_handux jibqa’ fis-
se_h_h:
(a) fil-ka_z tal-Libanu:
(i) g_har-rigward ta’ taxxi li jin_zammu minn ras il-g_hajn fuq l-income
miksub matul xi sena kalendarja jew perjodu ta’ kontijiet, skond
il-ka_z, li jibda fl-ewwel jum ta’ Jannar, jew wara, minnufih wara
s-sena li fiha jing_hata l-avvi_z;  u
(ii) g_har-rigward ta’ taxxi o_hra fuq il-profitti u income miksuba matul
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU _g L.S.123.49 17
xi sena kalendarja jew perjodu ta’ kontijiet, skond il-ka_z, li jibda
fl-ewwel jum ta’ Jannar, jew wara, minnufih wara s-sena li fiha
jing_hata l-avvi_z;
(b) fil-ka_z ta’ Malta:
g_har-rigward ta’ taxxi fuq l-income miksuba matul xi sena kalendarja jew perjodu
ta’ kontijiet, skond il-ka_z, li jibdew fl-ewwel jum ta’ Jannar, jew wara,  minnufih
wara s-sena li fiha jing_hata l-avvi_z tat-terminazzjoni.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jag_hmlu dan,
iffirmaw dan il-Ftehim.
MAG_HMUL in duplikat f’Beirut, fit-23 ta’ Frar, 1999, fl-ilsien Ingli_z u dak
G_harbi, _z-_zew_g testi awtenti_ci ndaqs. 
GUIDO DE MARCO GEORGE CORM
G_hall-Gvern  G_hall-Gvern
tar-Repubblika ta’ Malta tar-Repubblika tal-Libanu
