E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA _g L.S.123.17 1
LE_GISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.17
ORDNI DWAR E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA 
DOPPJA FUQ L-INCOME
MAL-KANADA
5 ta’ Frar, 1988
L-AVVI_Z LEGALI 12 ta’ l-1988.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mal-Kanada.
Arran_gamenti 
jkollhom se_h_h.
2. Qieg_hed ji_gi hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arran_gamenti spe_cifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni _gew mag_hmula mal-Gvern
tal-Kanada sabiex jing_hata _helsien minn taxxa doppja
dwar it-taxxi li _gejjin stabbiliti bil-li_gijiet tal-Kanada:
it-taxxi fuq l-income imposti mill-Gvern tal-
Kanada (hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha
"it-taxxa tal-Kanada");
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arra_gamenti jkollhom
effett.
2 L.S.123.17 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
SKEDA
FTEHIM
BEJN
IR-REPUBBLIKA TA’ MALTA U L-KANADA
G_HALL-_HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U BIEX TI_GI EVITATA EVA_ZJONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME U L-KAPITAL
Il-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta u l-Gvern tal-Kanada billi jixtiequ jag_hmlu
Ftehim g_hall-_helsien minn taxxa doppja u biex ti_gi evitata eva_zjoni fiskali dwar taxxi
fuq l-income u l-kapital, ftehmu kif _gej:
I. G_han tal-Ftehim
ARTIKOLU 1
G_han Personali
Dan il-Ftehim g_handu japplika g_hall-persuni li huma residenti ta’ wie_hed mill-
Istati Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
(1) Dan il-Ftehim g_handu japplika g_hal taxxi fuq l-income u fuq il-kapital
imposti f’isem kull wie_hed mill-Istati Kontraenti, hu li hu l-mod li bih jin_gabru.
(2) G_handhom jitqiesu b_hala taxxi fuq l-income u fuq il-kapital it-taxxi kollha
mposti fuq l-income totali, fuq il-kapital totali, jew fuq elementi ta’ income jew ta’
kapital, inklu_zi t-taxxi fuq il-qlig_h mill-bejg_h ta’ proprjet_a  mobbli jew immobbli,
taxxi fuq l-ammont totali ta’ pagi jew salarji m_hallsa minn impri_zi, kif ukoll taxxi
fuq apprezzament ta’ kapital.
(3) It-taxxi e_zistenti li g_halihom japplika l-Ftehim huma, partikolarment -
(a) fil-ka_z tal-Kanada:
it-taxxi fuq l-income imposti mill-Gvern tal-Kanada, (hawnhekk i_zjed
’il quddiem imsej_ha "it-taxxa tal-Kanada");
(b) fil-ka_z ta’ Malta:
it-taxxa fuq l-income, inklu_zi _hlasijiet bil-quddiem ta’ taxxa sew jekk bi
tnaqqis minn ras il-g_hajn jew xort’o_hra, (hawnhekk i_zjed ’il quddiem
imsej_ha "it-taxxa ta’ Malta").
(4) Il-Ftehim g_handu japplika wkoll g_hal kull taxxi b_halhom jew li
sostanzjalment jixb_huhom u g_hal taxxi fuq il-kapital li ji_gu mposti wara d-data li
fiha dan il-Ftehim ji_gi ffirmat b’_zieda ma’, jew minflok, it-taxxi e_zistenti. L-Istati
Kontraenti g_handhom jav_zaw lil xulxin b’kull tibdil sinjifikanti li jkun sar fil-li_gijiet
tag_hhom rispettivi li jirrigwardaw it-taxxa.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA _g L.S.123.17 3
II. Tifsiriet
ARTIKOLU 3
Tifsiriet _generali
(1) F’dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te_htie_gx xort’o_hra:
(a) (i) il-fra_zi "Kanada" u_zata f’sens _geografiku, tfisser it-territorju tal-Kanada,
flimkien ma’ kull area barra mill-ib_hra territorjali tal-Kanada li, ta_ht il-li_gijiet tal-
Kanada, hi area li fiha l-Kanada tista’ te_zer_cita d-drittijiet dwar qieg_h il-ba_har u s-
sottoswol u r-ri_zorsi naturali tag_hhom;
(ii)il-fra_zi "Malta" tfisser ir-Repubblika ta’ Malta u meta w_zata f’sens
_geografiku, il-fra_zi "Malta" tfisser il-G_zira ta’ Malta, il-G_zira ta’ G_hawdex u l-
g_zejjer l-o_hra ta’ l-Ar_cipelagu Malti, flimkien ma’ l-ib_hra territorjali tag_hhom, u kull
area barra mill-ba_har territorjali ta’ Malta li, skond il-li_gi internazzjonali, hi hekk
imsemmija jew aktar ’il quddiem tista’ tissejja_h, ta_ht il-li_gi ta’ Malta dwar il-Blata
Kontinentali, b_hala area li fiha d-drittijiet ta’ Malta dwar qieg_h il-ba_har u s-
sottoswol u r-ri_zorsi naturali tag_hhom jistg_hu ji_gu e_zer_citati;
(b) il-fra_zijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-ie_hor" ifissru, skond ma
te_htie_g ir-rabta tal-kliem, il-Kanada jew Malta;
(_c) il-fra_zi "persuna" tinkludi individwu, estate, trust, kumpannija, so_cjet_a  u
kull korp ie_hor ta’ persuni;
(d) il-fra_zi "kumpannija" tfisser kull g_haqda korporata jew kull entit_a  li titqies
b_hala g_haqda korporata g_hall-finijiet ta’ taxxa; bil-Franciz, il-fra_zi "societé " tfisser
ukoll "corporation" g_hall-_hti_giet tal-li_gi Kanadi_za;
(e) il-fra_zijiet "impri_za ta’ Stat Kontraenti" u "impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor" ifissru rispettivament impri_za li titmexxa minn residenti ta’ Stat Kontraenti u
mpri_za li titmexxa minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(f) il-fra_zi "awtorit_a  kompetenti" tfisser:
(i) fil-ka_z tal-Kanada, il-Ministru tad-D_hul Nazzjonali ("Minister of
National Revenue") jew ir-rappre_zentant awtorizzat tieg_hu;
(ii) fil-ka_z ta’ Malta, il-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jew ir-
rappre_zentant awtorizzat tieg_hu;
(g) il-fra_zi "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment jew
b’in_genji ta’ l-ajru m_haddma minn impri_za ta’ Stat Kontraenti, barra minn meta l-
bastiment jew l-in_genji ta’ l-ajru jkunu m_haddma biss bejn postijiet fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor;
(h) il-fra_zi "nazzjonali" tfisser:
(i) fil-ka_z tal-Kanada, kull individwu li jkollu in-nazzjonalit_a  tal-Kanada u
kull persuna, so_cjet_a  jew asso_cjazzjoni _guridika li tikseb dak l-istat
tag_hha bis-sa_h_ha tal-li_gijiet fis-se_h_h fil-Kanada;
(ii) fil-ka_z ta’ Malta, kull _cittadin ta’ Malta kif provdut fil-Kapitolu III tal-
Kostituzzjoni ta’ Malta u fl-Att dwar i_c-_Cittadinanza Maltija, u kull
persuna, so_cjet_a  u asso_cjazzjoni _guridika li tikseb dak l-istat tag_hha bis-
sa_h_ha tal-li_gi fis-se_h_h f’Malta.
(2) Dwar l-applikazzjoni tal-Ftehim minn Stat Kontraenti kull fra_zi li ma tkunx
xort’o_hra mfissra g_handha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te_htie_gx xort’o_hra,
ikollha l-istess tifsir kif mog_hti lilha ta_ht il-li_gi ta’ dak l-Istat dwar it-taxxi li
4 L.S.123.17 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
japplika g_halihom dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 4
Domi_cilju Fiskali
(1) G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra_zi "residenti ta’ Stat Kontraenti" tfisser
kull persuna li, ta_ht il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, hija su_g_getta g_hat-taxxa hemmhekk
min_habba d-domi_cilju, ir-residenza, post tal-mani_g_g jew xi kriterju ie_hor ta’ xorta
b_hal din.
(2) Fejn min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) individwu jkun residenti
ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, allura l-Istat tieg_hu g_handu ji_gi determinat kif _gej:
(a) huwa g_handu jitqies li huwa residenti ta’ l-Istat li fih ikollu dar
permanenti g_had-disposizzjoni tieg_hu; jekk huwa jkollu dar permanenti
g_had-disposizzjoni tieg_hu fi_z-_zew_g Stati, huwa g_handu jitqies li huwa
residenti ta’ l-Istat li mieg_hu r-relazzjonijiet personali u ekonomi_ci
tieg_hu jkunu l-aktar marbuta (_centru ta’ interessi vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu _c-_centru ta’ interessi vitali ma jistax ji_gi
determinat, jew jekk huwa ma jkollux g_had-disposizzjoni tieg_hu dar
permanenti fl-ebda Stat, huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat
li fih soltu jirrisjedi;
(_c) jekk huwa s-soltu jirrisjedi fi_z-_zew_g Stati jew f’ebda wie_hed minnhom,
huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li tieg_hu jkun nazzjonali;
(d) jekk huwa jkun nazzjonali ta_z-_zew_g Stati jew ta’ l-ebda wie_hed
minnhom, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom
jidde_ciedu l-ka_z bi ftehim bejniethom.
(3) Meta min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, l-awtoritajiet ta’ l-Istati
Kontraenti g_handhom jaraw li jidde_ciedu l-ka_z bi ftehim bejniethom wara li
jikkonsidraw partikolarment il-post effettiv tal-mani_g_g tag_hha, il-post fejn tkun
inkorporata jew xort’o_hra kostitwita u kull fattur ie_hor relevanti. Fin-nuqqas ta’
ftehim b_hal dan persuna b_hal din ma g_handhiex titqies li tkun residenti ta’ xi wie_hed
mill-Istati Kontraenti g_hall-finijiet ta’ l-Artikoli 6 sa 22 it-tnejn inklu_zi u l-Artikolu
24.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
(1) G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra_zi "stabbiliment permanenti" tfisser
post fiss tan-negozju li minnu ji_gi mmexxi g_hal kollox jew f’parti x-xog_hol ta’ l-
impri_za.
(2) Il-fra_zi "stabbiliment permanenti" tinkludi b’mod spe_cjali:
(a) post ta’ mani_g_g;
(b) ferg_ha;
(_c) uffi_c_cju;
(d) fabbrika;
(e) _hanut tax-xog_hol; u
(f) minjiera, bir ta_z-_zejt jew tal-gass, barriera jew kull post ie_hor ta’
estrazzjoni ta’ ri_zorsi naturali.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA _g L.S.123.17 5
(3) Sit tal-bini jew pro_gett ta’ kostruzzjoni jew stallazzjoni, jew stallazzjoni jew
rig tat-t_haffir jew bastiment u_zat g_hall-esplorazzjoni jew _zvilupp tar-ri_zorsi naturali,
jew attivitajiet ta’ supervi_zjoni li g_handhom x’jaqsmu mag_hhom, jikkostitwixxu
stabbiliment permanenti i_zda biss jekk is-sit, il-pro_gett jew l-attivit_a  b_hal dawn
ikomplu g_hal _zmien jew _zminijiet li fit-total ikunu aktar minn 183 jum f’xi perjodu
ta’ tnax-il xahar, inklu_z il-perjodu ta’ attivit_a  ta’ supervi_zjoni li g_handu x’jaqsam
mieg_hu.
(4) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-fra_zi
"stabbiliment permanenti" g_handha titqies li ma tinkludix:
(a) l-u_zu ta’ fa_cilitajiet g_hall-iskop biss ta’ _ha_zna, wiri jew tqassim ta’
o_g_getti jew merkanzija li jkunu proprjet_a  ta’ l-impri_za;
(b) it-ti_zmim ta’ _ha_zna ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’ l-
impri_za g_hall-iskop biss ta’ _ha_zna, wiri jew tqassim;
(_c) it-ti_zmim ta’ _ha_zna ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’ l-
impri_za g_hall-iskop biss ta’ pro_cessar minn impri_za o_hra;
(d) it-ti_zmim ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop biss ta’ xiri ta’ o_g_getti jew
merkanzija jew ta’ _gbir ta’ tag_hrif g_hall-impri_za;
(e) it-ti_zmim ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop biss li tag_hmel, g_hall-
impri_za, xi attivit_a  o_hra ta’ xorta preparatorja jew aw_ziljarja;
(f) it-ti_zmim ta’ post fiss ta’ negozju biss g_hal kull kombinazzjoni ta’
attivitajiet imsemmija fis-subparagrafi (a) sa (e) i_zda li l-attivit_a  kollha
tal-post fiss ta’ negozju li to_hro_g minn din il-kombinazzjoni tkun ta’
xorta preparatorja jew aw_ziljarja.
(5) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2), meta persuna - li ma
tkunx a_gent ta’ status indipendenti li g_haliha japplika l-paragrafu (6) - ta_gixxi g_han-
nom ta’ mpri_za u g_handha, u soltu twettaq fi Stat Kontraenti awtorit_a  li tikkonkludi
kuntratti f’isem l-impri_za, dik l-impri_za g_handha titqies li g_handha stabbiliment
permanenti f’dak l-Istat dwar kull attivit_a  li dik il-persuna tag_hmel g_hall-impri_za,
sakemm l-attivitajiet ta’ dik il-persuna ma jkunux limitati g_hal dawk imsemmija fil-
paragrafu (4) li, kieku mwettqa minn post fiss ta’ negozju, ma jag_hmlux dan il-post
fiss ta’ negozju stabbiliment permanenti ta_ht id-disposizzjonijiet ta’ dak il-
paragrafu.
(6) Impri_za ma g_handhiex titqies li jkollha stabbiliment permanenti fi Stat
Kontraenti g_haliex biss tmexxi negozju f’dak l-Istat permezz ta’ sensal, a_gent
_generali b’kummissjoni jew xi a_gent ie_hor bi status indipendenti, sakemm dawk il-
persuni ja_gixxu fil-kors ordinarju tan-negozju tag_hhom.
(7) Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikkontrolla jew
tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, jew
li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-ie_hor (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti sew
xort’o_hra), ma g_handux fih innifsu jikkostitwixxi xi wa_hda mill-kumpanniji
stabbiliment permanenti ta’ l-o_hra.
III. Tassazzjoni ta’ Income
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjet_a  Immobiljari
(1) Income miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjet_a
immobiljari sitwata fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jista’ ji_gi ntaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
6 L.S.123.17 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
(2) G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra_zi "proprjet_a  immobiljari" g_handu
jkollha l-istess tifsir li g_handha ta_ht il-li_gi ta’ l-Istat Kontraenti li fih il-proprjet_a  li
tkun hija sitwata. Il-fra_zi g_handha f’kull ka_z tinkludi proprjet_a  a_c_cessorja g_hal
proprjet_a  immobiljari, drittijiet li g_halihom japplikaw id-disposizzjonijiet tal-li_gi
_generali dwar proprjet_a  immobiljari, u_zufrutt ta’ proprjet_a  immobiljari u drittijiet
g_hal _hlasijiet li jvarjaw jew fissi b_hala kumpens g_hall-_hdim ta’, jew g_hall-jedd li
jin_hadmu, depo_ziti minerali, g_hejjun u ri_zorsi o_hra naturali; bastimenti, dg_hajjes u
in_genji ta’ l-ajru ma g_handhomx jitqiesu b_hala proprjet_a  immobiljari.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) g_handhom japplikaw g_hal income li
jinkiseb mill-u_zu dirett, kiri, jew u_zu ta’ kull xort’o_hra ta’ proprjet_a  immobiljari u
g_hal profitti jew income mill-bejg_h ta’ proprjet_a  b_hal din.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (3) g_handhom japplikaw ukoll g_hal
income minn proprjet_a  immobiljari ta’ mpri_za u g_hal income minn proprjet_a
immobiljari li tkun u_zata g_hall-qadi ta’ servizzi personali indipendenti.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
(1) Il-profitti ta’ mpri_za ta’ Stat Kontraenti g_handhom ji_gu ntaxxati biss f’dak l-
Istat kemm-il darba l-impri_za ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg_hed hemmhekk. Jekk l-impri_za
tmexxi jew tkun mexxiet negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impri_za jistg_hu ji_gu
ntaxxati fl-Istat l-ie_hor i_zda biss g_hal dik il-parti minnhom li jinqalg_hu minn dak l-
istabbiliment permanenti.
(2) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3), meta mpri_za ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieg_hed hemmhekk, g_handhom ji_gu attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jag_hmel kieku kien impri_za distinta u separata li ta_hdem fl-istess attivitajiet jew
o_hrajn b_halhom ta_ht l-istess kundizzjonijiet jew o_hrajn b_halhom u li ta_hdem
indipendentement g_hal kollox mill-impri_za li tag_hha hija stabbiliment permanenti.
(3) Biex ji_gu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, g_handu jkun
permess b_hala tnaqqis spejje_z li jsiru g_hall-iskopijiet ta’ l-istabbiliment permanenti
mag_hduda l-ispejje_z e_zekuttivi u amministrattivi _generali li jsiru, sew jekk fl-Istat li
fih l-istabbiliment permanenti jkun qieg_hed sew jekk band’o_hra.
(4) Safejn ikun soltu li fih Stat Kontraenti ji_gu stabbiliti l-profitti li g_handhom
ji_gu attribwiti lil stabbiliment permanenti fuq il-ba_zi ta’ tqassim tal-profitti totali ta’
l-impri_za fuq il-partijiet diversi tag_hha, ebda _ha_ga fil-paragrafu (2) ma g_handha
ttellef lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li g_handhom ji_gu ntaxxati
skond dak it-tqassim kif soltu jsir. I_zda l-mod ta’ tqassim adottat g_handu jkun hekk li
r-ri_zultat ikun skond il-prin_cipji li hawn f’dan l-Artikolu.
(5) Ma g_handhom ji_gu attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
min_habba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o_g_getti jew merkanzija
g_hall-impri_za.
(6) G_hall-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li g_handhom ji_gu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti g_handhom ji_gu stabbiliti bl-istess mod minn sena g_hal
sena kemm-il darba ma jkunx hemm ra_guni tajba u bi_z_zejjed biex isir kuntrarju.
(7) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu m’g_handhomx jolqtu d-
disposizzjonijiet tal-li_gi ta’ Stat Kontraenti dwar it-tassazzjoni ta’ profitti fuq in-
negozju ta’ assikurazzjoni li jitwettaq f’dak l-Istat.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA _g L.S.123.17 7
(8) Meta profitti jinkludu o_g_getti ta’ income li qed ji_gu trattati separatament
f’Artikoli o_hra ta’ dan il-Ftehim, allura d-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma
jkunux milquta bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
ARTIKOLU 8
Trasport bil-Ba_har u bl-Ajru
(1) Profitti miksuba minn impri_za ta’ Stat Kontraenti mit-t_haddim ta’ bastimenti
jew in_genji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali g_handhom ikunu ntaxxati biss f’dak l-
Istat.
(2) G_hall-g_hanijiet ta’ dan l-Artikolu, profitti mit-t_haddim ta’ bastimenti jew
in_genji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali jinkludu profitti derivati mill-kiri ta’
bastimenti jew in_genji ta’ l-ajru fuq ba_zi full jew bareboat jekk ikunu m_haddma fi
traffiku internazzjonali mill-kerrej jew jekk dawk il-profitti tal-kiri jkunu in_cidentali
g_hal profitti o_hrajn deskritti fil-paragrafu (1).
(3) Profitti ta’ mpri_za ta’ Stat Kontraenti mill-u_zu, _zamma jew kiri ta’
containers (mag_hduda karrelli, braken, u apparat li g_handu x’jaqsam g_hat-trasport
ta’ containers) u_zat g_hat-trasport ta’ l-o_g_getti jew merkanzija fi traffiku
internazzjonali g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(4) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1), (2) u (3) u ta’ l-Artikolu 7,
profitti miksuba mit-t_haddim ta’ bastimenti jew in_genji ta’ l-ajru w_zati prin_cipalment
g_hat-trasport ta’ passi_g_gieri jew o_g_getti esklussivament bejn postijiet fi Stat
Kontraenti jistg_hu ji_gu ntaxxati f’dak l-Istat.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1), (3) u (4) g_handhom japplikaw ukoll
g_hall-profitti msemmija f’dawk il-paragrafi miksuba minn impri_za ta’ Stat
Kontraenti mill-parte_cipazzjoni f’pool, negozju joint jew a_genzija internazzjonali ta’
t_haddim.
ARTIKOLU 9
Impri_zi Asso_cjati
(1) Meta -
(a) impri_za ta’ Stat Kontraenti tipparte_cipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor, jew
(b) l-istess persuni jipparte_cipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpri_za ta’ Stat Kontraenti u ta’ mpri_za
ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor,
u f’kull ka_z ji_gu mag_hmula jew imposti kundizzjonijiet bejn i_z-_zew_g impri_zi fir-
relazzjonijiet kummer_cjali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu ji_gu mag_hmula bejn impri_zi indipendenti, f’dak il-ka_z kull profitt li, kieku ma
kienux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw g_hal wa_hda mill-impri_zi, i_zda
min_habba dawk il-kundizzjonijiet ma _gewx hekk akkumulati, jistg_hu ji_gu nklu_zi fil-
profitti ta’ dik l-impri_za u ntaxxati skond hekk.
(2) Meta Stat Kontraenti jinkludi fil-profitti ta’ mpri_za ta’ dak l-Istat - u
jintaxxa skond hekk - profitti li fuqhom impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor _giet
intaxxata f’dak l-Istat l-ie_hor u l-profitti hekk mag_hduda jkunu profitti li kienu
jinqalg_hu mill-impri_za ta’ l-ewwel Stat imsemmi kieku l-kundizzjonijiet mag_hmula
bejn i_z-_zew_g impri_zi kienu dawk li kienu jsiru bejn _zew_g impri_zi indipendenti, allura
dak l-Istat l-ie_hor g_handu jag_hmel it-tibdil xieraq fl-ammont ta’ taxxa mposta
8 L.S.123.17 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex ji_gi stabbilit it-tibdil, g_handu jittie_hed qies
xieraq tad-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan il-Ftehim.
(3) Stat Kontraenti ma g_handux ibiddel il-profitti ta’ mpri_za fi_c-_cirkostanzi
msemmija fil-paragrafu (1) wara li jg_haddi l-limitu ta’ _zmien imsemmi fil-li_gijiet
nazzjonali tieg_hu u, f’kull ka_z, wara _hames snin mill-a_h_har tas-sena li fiha l-profitti
li jkunu su_g_getti g_hal tibdil b_hal dan kienu jkunu miksuba minn impri_za ta’ dak l-
Istat.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (2) u (3) ma g_handhomx japplikaw fil-ka_z
ta’ frodi, negli_genza jew nuqqas bil-_hsieb.
ARTIKOLU 10
Dividendi
(1) Dividendi m_hallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu ntaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
(2) I_zda, dawk id-dividendi jistg_hu ji_gu ntaxxati wkoll fl-Istati Kontraenti li
tieg_hu l-kumpannija li tkun t_hallas id-dividendi tkun residenti, u skond il-li_gijiet ta’
dak l-Istat, i_zda:
(a) meta d-dividendi jit_hallsu minn kumpannija li tkun residenti l-Kanada
lil residenti ta’ Malta li jkun is-sid benefi_cjarju tad-dividendi t-taxxa
hekk imposta m’g_handhiex tkun i_zjed minn 15 fil-mija ta’ l-ammont
gross tad-dividendi;
(b) meta d-dividendi jit_hallsu minn kumpannija residenti ta’ Malta lil
residenti tal-Kanada li jkun is-sid benefi_cjarju tag_hhom:
(i) it-taxxa ta’ Malta fuq l-ammont gross tad-dividendi ma g_handux
ikun i_zjed minn dak impost fuq il-profitti li minnhom jit_hallsu d-
dividendi;
(ii) meta dividendi b_hal dawn jit_hallsu minn profitti ta’ kumpannija li
tkun tir_cievi benefi_c_cji ta’ taxxa ta_ht id-disposizzjonijiet ta’ l-
Ordinanza dwar G_hajnuna lill-Industriji, ir-rata tat-taxxa ta’
Malta fuq id-dividendi g_handha tkun dik applikabbli ta_ht il-
_Hames Skeda ta’ l-istess Ordinanza.
Id-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu ma g_handhomx jolqtu t-tassazzjoni tal-
kumpannija dwar il-profitti li minnhom jit_hallsu d-dividendi.
(3) Il-fra_zi "dividendi" kif u_zata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, azzjonijiet "jouissance" jew drittijiet "jouissance", azzjonijiet f’minjieri,
azzjonijiet tal-fondaturi jew drittijiet o_hra, li ma jkunux talbiet g_hal dejn, li
jipparte_cipaw fil-profitti, kif ukoll income li huwa meqjus g_hall-fini tat-taxxa l-istess
b_hal income minn azzjonijiet skond il-li_gijiet ta’ l-Istat li fih tkun residenti l-
kumpannija li tag_hmel it-tqassim.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ma g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-ie_hor, li tieg_hu tkun residenti l-kumpannija li t_hallas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jaqdi
f’dak l-Istat l-ie_hor servizz personali indipendenti minn ba_zi stabbilit sitwat
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu m_hallsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilit. F’dak il-ka_z id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-ka_z, g_handhom
japplikaw.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA _g L.S.123.17 9
(5) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-ie_hor, dak l-Istat l-ie_hor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi m_hallsa mill-kumpannija, _hlief meta dividendi b_hal dawn jit_hallsu
lil residenti ta’ dak l-Istat l-ie_hor jew safejn il-holding li dwaru jit_hallsu d-dividendi
jkollu x’jaqsam effettivament ma’ stabbiliment permanenti jew ma’ ba_zi stabbilit
sitwat f’dak l-Istat l-ie_hor, jew jissu_g_getta l-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija
g_hal taxxa fuq il-profitti mhux distribwiti, anki jekk id-dividendi m_hallsa jew il-
profitti mhux distribwiti jikkonsistu f’kollox jew f’parti minnhom minn profitti jew
income li jinqalg_hu f’dak l-Istat l-ie_hor.
(6) L-ebda _ha_ga f’dan il-Ftehim ma g_handha tiftiehem li ma t_hallix Stat
Kontraenti milli jimponi fuq il-qlig_h ta’ kumpannija li jkun attribwit g_hal
stabbiliment permanenti f’dak l-Istat, taxxa b’_zieda mat-taxxa li tkun imposta fuq il-
qlig_h ta’ kumpannija li tkun nazzjonali ta’ dak l-Istat, kemm-il darba taxxa
addizzjonali b_hal din hekk imposta ma g_handhiex tkun i_zjed minn 15 fil-mija ta’ l-
ammont ta’ dan il-qlig_h li ma jkunx _gie su_g_gett g_hal taxxa addizzjonali b_hal din fi
snin ta’ qabel ta’ tassazzjoni. G_hall-finijiet ta’ din id-disposizzjoni, il-fra_zi "qlig_h"
tfisser il-profitti li jkunu attribwiti lil stabbiliment permanenti fi Stat Kontraenti
f’sena u fi snin ta’ qabel wara li taqta’ minnhom it-taxxi kollha, barra t-taxxa
addizzjonali msemmija hawnhekk, imposta fuq dawn il-profitti minn dak l-Istat.
ARTIKOLU 11
Img_hax
(1) Img_hax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jit_hallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor jista’ ji_gi ntaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
(2) I_zda, dak l-img_hax jista’ ji_gi ntaxxat ukoll fl-Istat Kontraenti fejn jinqala’, u
skond il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, i_zda jekk min jir_cevih ikun is-sid benefi_cjarju ta’ l-
img_hax it-taxxa hekk imposta m’g_handhiex tkun i_zjed minn 15 fil-mija ta’ l-ammont
gross ta’ l-img_hax.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) -
(a) img_hax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jit_hallas lill-Gvern jew lill-
Bank _Centrali ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor g_handu jkun e_zenti mit-taxxa
fl-Istal l-ewwel imsemmi;
(b) img_hax li jinqala’ f’Malta u li jit_hallas lill-Export Development
Corporation g_handu jkun e_zenti mit-taxxa ta’ Malta;
(_c) img_hax li jinqala’ fil-Kanada u li jit_hallas lill-Korporazzjoni Maltija ta’
l-l_zvilupp g_handu jkun e_zenti mit-taxxa tal-Kanada.
(4) Il-fra_zi "img_hax" kif u_zata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
g_hal dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le, u sew jekk jag_hti l-jedd g_hal
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari, income minn
assikurazzjonijiet tal-Gvern u income minn bonds jew debentures, inklu_zi premiums
u premjijiet annessi ma’ assikurazzjonijiet, bonds jew debentures b_hal dawk, kif
ukoll income li huwa meqjus g_hall-fini tat-taxxa l-istess b_hal income minn flus
mislufa skond il-li_gijiet ta’ l-Istat li fih l-income jinqala’. I_zda, il-fra_zi "img_hax" ma
tinkludix income msemmi fl-Artikolu 10.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ma g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju ta’ l-img_hax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li fih jinqala’ l-img_hax permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jag_hmel servizzi personali indipendenti f’dak l-
Istat l-ie_hor minn ba_zi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt g_hal dejn li dwaru
10 L.S.123.17 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
jit_hallas l-img_hax ikollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew ba_zi stabbilit. F’dak il-ka_z id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu
14, skond il-ka_z, g_handhom japplikaw.
(6) L-img_hax g_handu jitqies li jinqala’ fi Stat Kontraenti meta min i_hallas ikun
dak l-Istat innifsu, sottodivi_zjoni politika, awtorit_a  lokali jew residenti ta’ dak l-
Istat. Meta, i_zda, il-persuna li t_hallas l-img_hax, sew jekk tkun residenti ta’ Stat
Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment permamenti jew ba_zi
stabbilit li mieg_hu jkollu x’jaqsam id-dejn li dwaru jkun t_hallas l-img_hax, u dak l-
img_hax ikun pi_z ta’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilit, allura dak l-
img_hax g_handu jitqies li nqala’ fl-Istat li fih ikun sitwat l-istabbiliment permanenti
jew il-ba_zi stabbilit.
(7) Meta, min_habba relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna o_hra, l-ammont ta’ l-img_hax, meta jitqies id-dritt
g_hal dejn li dwaru jkun t_hallas, ikun i_zjed mill-ammont li kien ikun miftiehem bejn
min i_hallas u s-sid benefi_cjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-disposizzjonijiet
ta’ dan l-Artikolu g_handhom japplikaw biss g_hall-ammont l-a_h_har imsemmi. F’ka_z
b_hal dak, il-parti _zejda tal-_hlasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-li_gijiet ta’ kull Stat
Kontraenti, meqjusa b’mod xieraq id-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 12
Royalties
(1) Royalties li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti u li jit_hallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu ntaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
(2) I_zda, dawn ir-royalties jistg_hu ji_gu ntaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti li fih
jinqalg_hu, u skond il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, i_zda jekk min jir_cevihom ikun is-sid
benefi_cjarju tar-royalties it-taxxa hekk imposta ma g_handhiex tkun i_zjed minn 10 fil-
mija ta’ l-ammont gross tar-royalties.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2, royalties g_hall-copyright u
_hlasijiet o_hra b_hal dawn dwar il-produzzjoni jew ir-riproduzzjoni ta’ kull xog_hol
letterarju, edukattiv, drammatiku, mu_zikali jew artistiku (i_zda li ma jinkludix
royalties dwar films _cinematografi_ci u xog_hlijiet fuq film jew videotape g_hall-u_zu
fuq it-television) li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti u li jit_hallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor li jkun su_g_gett g_hat-taxxa fuqhom g_handhom ikunu taxxabbli biss
f’dak l-Istat l-ie_hor.
(4) Il-fra_zi "royalties" kif u_zata f’dan l-Artikolu tfisser _hlasijiet ta’ kwalunkwe
xorta ri_cevuti b_hala kumpens g_hall-u_zu ta’ jew g_hall-jedd ta’ l-u_zu ta’ kull copyright,
invenzjoni, trade mark, disinn jew mudell, pjan, formula jew pro_cess sigriet, jew
g_hall-u_zu ta’ jew g_hall-jedd ta’ l-u_zu ta’ tag_hmir industrijali, kummer_cjali jew
xentifiku, jew g_hall-informazzjoni dwar esperjenza industrijali, kummer_cjali jew
xjentifika, u tinkludi _hlasijiet ta’ kull xorta dwar films _cinematografi_ci u xog_hlijiet
fuq film jew videotape g_hall-u_zu fuq it-television.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (2) u (3) ma g_handhomx japplikaw jekk is-
sid benefi_cjarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li fih ir-royalties jinqalg_hu permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat l-ie_hor
servizzi personali indipendenti minn ba_zi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-
proprjet_a  li dwarha jit_hallsu r-royalties ikollu x’jaqsam effettivament ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-ba_zi stabbilit. F’dak il-ka_z id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka_z, g_handhom
japplikaw.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA _g L.S.123.17 11
(6) Royalties g_handhom jitqiesu li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti meta min
i_hallashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divi_zjoni politika, awtorit_a  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, i_zda, il-persuna li t_hallas ir-royalties, sew jekk tkun
residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment
permanenti jew ba_zi stabbilit li dwaru jkun sar l-obbligu li jit_hallsu r-royalties, u
dawk ir-royalties ikunu r-responsabbilit_a  ta’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi
stabbilit, allura dawk ir-royalties g_handhom jitqiesu li jinqalg_hu fl-Istat li fih ikun
qieg_hed l-istabbiliment permanenti jew il-ba_zi stabbilit.
(7) Meta, min_habba r-relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju
jew bejniethom stess u xi persuna o_hra, l-ammont tar-royalties, meta jitqies l-u_zu,
id-dritt jew l-informazzjoni li g_halih ikunu m_hallsa, ikun i_zjed mill-ammont li kien
ikun miftiehem bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g_handhom japplikaw biss g_hall-ammont l-
a_h_har imsemmi. F’dak il-ka_z, il-parti _zejda tal-_hlasijiet g_handha tibqa’ taxxabbli
skond il-li_gijiet ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-o_hra ta’
dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Qlig_h Kapitali
(1) Qlig_h miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-trasferiment ta’
proprjet_a  immobiljari sitwata fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jista’ ji_gi ntaxxat f’dak l-
Istat l-ie_hor.
(2) Qlig_h minn trasferiment ta’ proprjet_a  mobbli li tkun tifforma parti mill-
proprjet_a  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li mpri_za ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jew ta’ proprjet_a  mobbli li tkun tappartjeni lil ba_zi
stabbilit li jkun g_had-disposizzjoni ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_hall-fini ta’ qadi ta’ servizzi personali indipendenti inklu_z dak il-
qlig_h mit-tne_h_hija ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wa_hdu jew ma’ l-impri_za
s_hi_ha) jew ta’ dak il-ba_zi stabbilit, jista’ ji_gi ntaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
(3) Qlig_h minn trasferiment ta’ bastimenti jew in_genji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali jew minn proprjet_a  mobbli li tkun tappartjeni lill-operazzjoni ta’
dawk il-bastimenti jew in_genji ta’ l-ajru, g_handu jkun taxxabbli biss fl-Istat
Kontraenti li fih dik il-proprjet_a  tkun taxxabbli skond il-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu
22.
(4) Qlig_h minn trasferiment ta’ -
(a) ishma tal-capital stock ta’ kumpannija li l-proprjet_a  tag_hha tikkonsisti
prin_cipalment fi proprjet_a  immobiljari sitwata fl-Istat Kontraenti l-
ie_hor, u
(b) sehem f’so_cjet_a , trust jew estate, li l-proprjet_a  tag_hhom tikkonsisti
prin_cipalment fi proprjet_a  immobiljari sitwata fi Stat Kontraenti,
jista’ ji_gi ntaxxat f’dak l-Istat. G_hall-finijiet ta’ dan il-paragrafu, il-fra_zi "proprjet_a
immobiljari" tinkIudi l-ishma ta’ kumpannija msemmija fis-subparagrafu (a) jew
sehem f’so_cjet_a , trust jew estate imsemmija fis-subparagrafu (b) i_zda ma g_handhiex
tinkludi proprjet_a , barra minn proprjet_a  mikrija, li fih in-negozju tal-kumpannija,
so_cjet_a , trust jew estate ikun immexxi.
(5) Qlig_h minn trasferiment ta’ kull proprjet_a , barra minn dik imsemmija fil-
paragrafi (1), (2), (3) u (4) ikun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li tieg_hu min ibieg_h
ikun residenti.
(6) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (5) ma g_handhomx jaffettwaw id-dritt ta’
12 L.S.123.17 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
xi wie_hed mill-Istati Kontraenti li jag_hmel, skond il-li_gi tieg_hu, taxxa fuq qlig_h minn
trasferiment ta’ kull proprjet_a  miksuba minn individwu li jkun residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor u li kien residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi f’xi _zmien matul is-
sitt snin li ji_gu immedjatament qabel it-trasferiment tal-proprjet_a .
ARTIKOLU 14
Servizzi Personali Indipendenti
(1) Qlig_h miksub minn individwu li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti mill-qadi
ta’ servizzi professjonali jew attivitajiet o_hra ta’ karattru indipendenti jkun taxxabbli
biss f’dak l-Istat kemm-il darba dawk is-servizzi ma jsirux fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
u -
(a) l-individwu jkun pre_zenti f’dak l-Istat l-ie_hor g_hall-perijodu jew
perijodi li jammontaw g_hal aktar minn 90 _gurnata fis-sena taxxabbli
kon_cernata, jew
(b) l-individwu g_handu jew kellu ba_zi fiss regolari g_had-disposizzjoni
tieg_hu f’dak l-Istat l-ie_hor g_hall-qadi ta’ l-attivitajiet tieg_hu, imma dik
il-parti biss mill-income tieg_hu li hu attribwibbli g_hal dak il-ba_zi fiss
tista’ ti_gi ntaxxata f’dak l-Istat l-ie_hor, jew
(_c) ir-rimunerazzjoni g_has-servizzi tieg_hu fl-Istat Kontraenti l-ie_hor tkun
miksuba minn residenti ta’ dak l-Istat u tkun aktar minn g_haxart elef
dollaru Kanadi_z jew l-ekwivalenti fi flus Maltin matul is-sena taxxabbli.
(2) II-fra_zi "servizzi professjonali" tinkludi spe_cjalment attivitajiet indipendenti
xjentifi_ci, letterarji, artisti_ci, edukattivi jew ta’ tag_hlim kif ukoll attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, avukati, in_giniera, periti, dentisti u accountants.
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Dipendenti
(1) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18 u 19, salarji, pagi u
kumpens ie_hor b_hal dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg
g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji_gix
e_zer_citat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor. Jekk l-impieg ji_gi hekk e_zer_citat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ ji_gi ntaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e_zer_citat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor ikun
taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk min jir_cevih ikun qieg_hed fl-Istat l-
ie_hor g_hal _zmien jew _zminijiet li fit-total ma jkunux aktar minn 183 _gurnata fis-sena
kalendarja li tkun, u jew -
(a) il-kumpens li jinqala’ fl-Istat Kontraenti l-ie_hor fis-sena kalendarja li
tkun ma jkunx aktar minn _hamest elef dollaru Kanadi_z ($5000) jew l-
ekwivalenti tieg_hu fi flus Maltin; jew
(b) il-kumpens ikun im_hallas minn, jew f’isem, prin_cipal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-ie_hor, u dak il-kumpens ma jkunx pi_z fuq l-
istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilit li l-prin_cipal ikollu fl-Istat l-
ie_hor.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, kumpens dwar
impieg e_zer_citat abbord bastiment jew in_genji ta’ l-ajru m_haddma fi traffiku
internazzjonali minn impri_za ta’ Stat Kontraenti, ikun taxxabbli biss f’dak l-Istat.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA _g L.S.123.17 13
ARTIKOLU 16
Drittijiet tad-Diretturi
Id-drittijiet u _hlasijiet simili tad-diretturi li jinkisbu minn residenti ta’ Stat
Kontraenti fil-kariga tieg_hu b_hala membru tal-bord tad-diretturi jew korp b_hal dan
ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, jistg_hu ji_gu ntaxxati
f’dak l-Istat l-ie_hor.
ARTIKOLU 17
Artisti u Atleti
(1) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, income
miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn u_hud li jag_htu spettaklu, b_hal artisti
tat-teatru, tal-films _cinematografi_ci, tar-radju jew tat-televi_zjoni, jew mu_zi_cista, jew
b_hala atleta, mill-attivitajiet personali tieg_hu e_zer_citati fl-Istat Kontraenti l-ie_hor,
jistg_hu ji_gu ntaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
(2) Meta income dwar l-attivitajiet personali e_zer_citati minn wie_hed li jag_hti
spettaklu jew atleta b_hala hekk jinqala’ mhux minn dak li jag_hti spettaklu jew atleta
nnifsu imma minn persuna o_hra, dak l-income jista’, minkejja d-disposizzjonijiet ta’
l-Artikoli 7, 14 u 15, ji_gi ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn l-attivitajiet ta’ dak li jag_hti
spettaklu jew l-atleta ji_gu e_zer_citati.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ma g_handhomx japplikaw jekk ji_gi
stabbilit li la dak li jag_hti spettaklu jew l-atleta u anqas xi persuni li g_handhom
x’jaqsmu mag_hhom, jaqsmu direttament jew indirettament fil-profitti tal-persuna
msemmija f’dak il-paragrafu.
ARTIKOLU 18
Pensjonijiet u _Hlasijiet fis-Sena
(1) Pensjonijiet u _hlasijiet fis-sena li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti u li jit_hallsu lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu ntaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
(2) Pensjonijiet li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti u li jit_hallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu ntaxxati wkoll fl-Istat fejn jinqalg_hu, u skond il-li_gi
ta’ dak l-Istat. I_zda, fil-ka_z ta’ pagamenti ta’ pensjonijiet perjodi_ci, it-taxxa hekk
imposta ma g_handhiex tkun i_zjed mill-inqas minn -
(a) 15 fil-mija ta’ l-ammont gross tal-pagament, u
(b) ir-rata stabbilita b’referenza g_hall-ammont ta’ taxxa li dak li jir_cievi l-
pagament kien ikollu j_hallas g_has-sena fuq l-ammont totali tal-
pagamenti tal-pensjonijiet perjodi_ci li jkun ir_cieva f’dik is-sena, li kieku
kien residenti fl-Istat Kontraenti fejn jinqala’ l-pagament u li kieku dak
l-ammont totali kien l-uniku income tieg_hu f’dik is-sena.
(3) _Hlasijiet fis-sena li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti u li jit_hallsu lil residenti ta’
l-Istat Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu ntaxxati wkoll fl-Istat fejn jinqalg_hu, u skond
il-li_gi ta’ dak l-Istat; i_zda t-taxxa hekk imposta ma g_handhiex tkun i_zjed minn 15 fil-
mija ta’ dik il-parti minnha li tkun su_g_getta g_hat-taxxa f’dak l-Istat. I_zda, din il-
limitazzjoni ma g_handhiex tapplika g_hal _hlasijiet f’somma wa_hda li jinqalg_hu meta
ti_gi _ceduta, m_hassra, mifdija, mibjug_ha jew b’mod ie_hor trasferita xi annuity, jew
g_hal _hlasijiet ta’ kull xorta mag_hmula ta_ht kuntratt ta’ income-averaging annuity.
(4) Minkejja kull _ha_ga f’dan il-Ftehim:
(a) pensjonijiet u allowances tal-veterani tal-gwerra jew benefi_c_cji ta’
14 L.S.123.17 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
di_zabilit_a  min_habba l-gwerra li wie_hed jir_cievi minn Stat Kontraenti ma
g_handhomx ikunu taxxabbli fl-Istat Kontraenti l-ie_hor kemm-il darba
ma jkunux su_g_getti g_hat-taxxa fl-Istat l-ewwel imsemmi;
(b) alimony u _hlasijiet o_hra b_hal dan li jinkisbu fi Stat Kontraenti u li
jit_hallsu lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor li jkun taxxabbli
hemmhekk dwarhom, g_handu jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat l-ie_hor.
ARTIKOLU 19
Servizz tal-Gvern
(1) (a) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni, im_hallsa minn Stat Kontraenti jew
minn sotto-divi_zjoni politika jew awtorit_a  lokali tieg_hu lil xi individwu dwar servizzi
mog_htija lil dak l-Istat jew sotto-divi_zjoni jew awtorit_a  tieg_hu tista’ ti_gi ntaxxata
biss f’dak l-Istat.
(b) I_zda, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ ti_gi ntaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-
ie_hor jekk is-servizzi jing_hataw f’dak l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-Istat
li -
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex biss jaqdi dawk is-servizzi.
(2) Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16 u 17 g_handhom japplikaw g_hal
rimunerazzjoni dwar servizzi mog_htija dwar negozju mmexxi minn Stat Kontraenti
jew minn sotto-divi_zjoni politika jew minn awtorit_a  lokali tieg_hu.
(3) Meta rimunerazzjoni tkun im_hallsa ta_ht programm ta’ assistenza g_hall-
i_zvilupp ta’ Stat Kontraenti, minn fondi ma_hru_ga g_hal kollox minn dak l-Istat lil
spe_cjalista jew voluntier sekondat lill-Istat Kontraenti l-ie_hor bil-kunsens ta’ dak l-
Istat l-ie_hor, rimunerazzjoni b_hal din g_handha titqies li _giet im_hallsa mill-Istat l-
ewwel imsemmi u g_handha tkun taxxabbli biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 20
Studenti
_Hlasijiet li student, apprendist jew trainee fin-negozju li jkun, jew li minnufih
qabel i_zur Stat Kontraenti kien, residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor u li jkun
qieg_hed fl-Istat imsemmi l-ewwel g_hall-fini ta’ l-edukazzjoni jew ta_hri_g tieg_hu biss
jir_cievi g_hall-g_han tal-manteniment, edukazzjoni jew ta_hri_g tieg_hu ma g_handhomx
ji_gu ntaxxati f’dak l-Istat, sakemm dawk il-_hlasijiet jinqalg_hu minn g_hejjun barra
dak l-Istat.
ARTIKOLU 21
Income Ie_hor
(1) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2), o_g_getti ta’ income ta’
residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalg_hu minn fejn jinqalg_hu, li ma humiex trattati fl-
Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(2) I_zda, jekk income b_hal dan jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn
g_hejjun fl-Istat Kontraenti l-ie_hor, dak l-income jista’ ji_gi ntaxxat ukoll fl-Istat fejn
jinqala’ u skond il-li_gi ta’ dak l-Istat. I_zda, fil-ka_z ta’ income minn estate jew trust,
it-taxxa hekk imposta ma g_handhiex, sakemm l-income ikun taxxabbli fl-Istat
Kontraenti fejn min jir_cevih joqg_hod, tkun i_zjed minn 15 fil-mija ta’ l-ammont gross
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA _g L.S.123.17 15
ta’ l-income.
IV. Tassazzjoni ta’ Kapital
ARTIKOLU 22
Kapital
(1) Kapital rappre_zentat bi proprjet_a  immobbli li s-sid tag_hha jkun residenti ta’
Stat Kontraenti u li tkun sitwata fl-Istat Kontraenti l-ie_hor, tista’ ti_gi ntaxxata f’dak
l-Istat l-ie_hor.
(2) Kapital rappre_zentat minn proprjet_a  mobbli li tkun tifforma parti mill-
proprjet_a  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li mpri_za ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jew minn proprjet_a  mobbli li tappartjeni lil ba_zi
stabbilit li jkun g_had-disposizzjoni ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_hall-iskop li jag_hmel servizzi personali indipendenti, jista’ ji_gi
ntaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
(3) Kapital rappre_zentat minn bastimenti u in_genji ta’ l-ajru m_haddma minn
impri_za ta’ Stat Kontraenti fi traffiku internazzjonali u minn proprjet_a  mobbli li
tappartjeni lit-t_haddim ta’ bastimenti u in_genji ta’ l-ajru b_hal dawn, g_handu jkun
taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(4) L-elementi l-o_hra kollha tal-kapital ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti
g_handhom ji_gu ntaxxati biss f’dak l-Istat.
V. Metodi Biex Ti_gi Evitata Taxxa Doppja
ARTIKOLU 23
Tne_h_hija ta’ Taxxa Doppja
(1) Fil-ka_z tal-Kanada, it-taxxa doppja g_handha ti_gi evitata kif jidher hawn ta_ht:
(a) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet e_zistenti tal-li_gi tal-Kanada dwar it-
tnaqqis mit-taxxa m_hallsa fil-Kanada ta’ taxxa m_hallsa f’territorju barra
l-Kanada u ta’ kull tibdil ta’ dawk id-disposizzjonijiet li jsir
sussegwentement - li ma g_handux jaffettwa dan il-prin_cipju _generali - u
kemm-il darba xi tnaqqis jew _helsien akbar ma jkunx provdut ta_ht il-
li_gijiet tal-Kanada, it-taxxa m_hallsa f’Malta fuq il-profitti, l-income u l-
qlig_h li jinqala’ f’Malta g_handu jitnaqqas minn kull taxxa tal-Kanada
m_hallsa dwar profitti, income jew qlig_h b_hal dan.
(b) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-li_gi tal-Kanada dwar kif g_handu ji_gi
determinat is-surplus e_zenti ta’ filjali barranija u ta’ kull tibdil ta’ dawk
id-disposizzjonijiet li jsir sussegwentement - li ma g_handux jaffettwa
dan il-prin_cipju _generali - g_hall-g_han li tin_hadem it-taxxa tal-Kanada,
kumpannija residenti _gewwa l-Kanada g_handha ting_hata tnaqqis meta
ta_hdem l-income taxxabbli tag_hha ta’ kull dividend li hi tir_cievi mis-
surplus e_zenti ta’ filjali barranija residenti f’Malta.
(2) G_hall-finijiet tal-paragrafu (1)(a), it-taxxa m_hallsa f’Malta minn residenti
fil-Kanada dwar dividendi, mg_hax jew royalties li tkun ir_ceviet minn kumpannija li
tkun residenti f’Malta, g_handha titqies li tinkludi kull ammont li kien ikun im_hallas
b_hala taxxa ta’ Malta g_hal kull sena li ma kienx g_hall-e_zenzjoni minn, jew tnaqqis
ta’, taxxa li _giet mog_htija g_hal dik is-sena jew parti minnha ta_ht -
(a) id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 5 ta’ l-Ordinanza dwar l-G_hajnuna
16 L.S.123.17 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
g_hall-Industriji, sakemm kienu fis-se_h_h, u ma _gewx mibdula, mid-data
ta’ l-iffirmar ta’ dan il-Ftehim, jew _gew mibdula biss f’affarijiet _zg_har li
ma jaffettwawx il-karattru _generali tag_hhom;
(b) xi disposizzjonijiet o_hra spe_cjali tal-li_gi ta’ Malta li huma ma_hsuba li
j_hajjru l-investimenti ne_cessarji g_hall-i_zvilupp ekonomiku ta’ Malta li
jistg_hu jsiru ’l quddiem u li jag_htu e_zenzjoni jew tnaqqis fit-taxxa li l-
awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jaqblu li hija ta’ natura li
sostanzjalment tixba_h_hom, jekk ma _gietx mibdula wara jew _giet
mibdula biss f’affarijiet _zg_har li ma jaffettwawx il-karattru _generali
tag_hha;
i_zda kull tnaqqis mit-taxxa tal-Kanada li jing_hata skond id-disposizzjonijiet ta’ dan
il-paragrafu ma g_handux ikun aktar minn 15 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-
dividendi, ta’ l-img_hax jew tar-royalties.
(3) Fil-ka_z ta’ Malta, it-taxxa doppja g_handha ti_gi me_hlusa kif _gej:
Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-li_gi ta’ Malta dwar l-g_hoti ta’ kreditu kontra t-
taxxa ta’ Malta dwar taxxa ta’ barra minn Malta, meta, skond id-disposizzjonijiet ta’
dan il-Ftehim, ikun hemm mag_hdud fi stima ta’ Malta income minn g_hejjun li jkunu
fil-Kanada, jew elementi ta’ kapital li jkunu sitwati fil-Kanada, it-taxxa Kanadi_za
fuq income jew elementi ta’ kapital b_hal dan, skond il-ka_z kif ikun, g_handha ting_hata
b_hala kreditu kontra t-taxxa ta’ Malta li tit_hallas fuqu.
(4) G_hall-finijiet ta’ dan l-Artikolu, profitti, income jew qlig_h ta’ residenti ta’
Stat Kontraenti li ji_gu ntaxxati fl-Istat Kontraenti l-ie_hor skond dan il-Ftehim
g_handhom jitqiesu li nqalg_hu minn g_hejjun f’dak l-Istat l-ie_hor.
VI. Disposizzjonijiet Spe_cjali
ARTIKOLU 24
Ebda Diskriminazzjoni
(1) Nazzjonali ta’ Stat Kontraenti ma g_handhomx ji_gu su_g_getti fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_hal xi tassazzjoni jew xi _htie_ga li g_handha x’taqsam mag_hha, li
ma tkunx jew li tkun ta’ pi_z aktar mit-tassazzjoni u _hti_giet li g_handhom x’jaqsmu
mag_hha li g_halihom nazzjonali ta’ dak l-Istat l-ie_hor fl-istess _cirkostanzi huma jew
jistg_hu jkunu su_g_getti.
(2) It-tassazzjoni fuq stabbiliment permanenti li mpri_za ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie_hor ma g_handhiex tin_gabar f’dak l-Istat l-ie_hor b’mod
inqas favorevoli mit-tassazzjoni mi_gbura fuq impri_zi f’dak l-Istat l-ie_hor li jmexxu l-
istess attivitajiet.
(3) Xejn li hemm f’dan l-Artikolu ma g_handu jitqies li jorbot Stat Kontraenti li
jag_hti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor xi tnaqqis personali, _helsien jew
tnaqqis g_hall-finijiet ta’ taxxa min_habba l-istatus _civili jew ir-responsabbiltajiet tal-
familja li huwa jag_hti lir-residenti tieg_hu stess.
(4) Impri_zi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital tag_hhom ikun proprjet_a  ta’ jew
ikkontrollat minn, g_hal kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, residenti
wie_hed jew aktar ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, ma jkunux su_g_getti fl-Istat l-ewwel
imsemmi g_hal xi tassazzjoni jew xi _hti_giet li g_handhom x’jaqsmu mag_hha li tkun ta’
pi_z ie_hor jew ta’ aktar pi_z mit-tassazzjoni u _hti_giet li g_handhom x’jaqsmu mag_hha li
g_halihom impri_zi o_hra b_halhom ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi, li l-kapital tag_hhom
ikun proprjet_a  ta’ jew ikkontrollat minn, g_hal kollox jew f’parti, direttament jew
indirettament, residenti wie_hed jew aktar ta’ tielet Stat, huma jew jistg_hu jkunu
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA _g L.S.123.17 17
su_g_getti.
(5) F’dan l-Artikolu, il-fra_zi "tassazzjoni" tfisser taxxi li g_halihom jg_hodd dan
il-Ftehim.
ARTIKOLU 25
Pro_cedura g_hal Ftehim Re_ciproku
(1) Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ l-awtorit_a  kompetenti ta’ wie_hed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistg_hu jwasslu li ti_gi ntaxxata mhux
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, hija tista’, minkejja r-rimedji provduti
bil-li_gi domestika ta’ dawk l-Istati, tindirizza lill-awtorit_a  kompetenti ta’ l-Istat
Kontraenti li tieg_hu hija residenti applikazzjoni bil-miktub li fiha tg_hid ir-ra_gunijiet
g_hala qed titlob ir-revi_zjoni ta’ kif ti_gi ntaxxata. Sabiex ti_gi a_c_cettata, applikazzjoni
b_hal din g_handha ssir fi _zmien sentejn mill-ewwel notifika ta’ l-azzjoni li tag_hti lok
g_hal tassazzjoni li ma tkunx skond il-Ftehim.
(2) L-awtorit_a  kompetenti msemmija fil-paragrafu (1) g_handha tara, jekk
jidhrilha li l-o_g_gezzjoni hija _gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g_hal
soluzzjoni tajba, li tidde_ciedi l-ka_z bi ftehim re_ciproku ma’ l-awtorit_a  kompetenti ta’
l-Istat Kontraenti l-ie_hor, bil-g_han li ti_gi evitata tassazzjoni li ma tkunx skond dan il-
Ftehim.
(3) Stat Kontraenti ma g_handux, wara l-eg_hluq tal-limiti ta’ _zmien provduti fil-
li_gijiet nazzjonali tieg_hu u, f’kull ka_z, wara _hames snin mit-tmiem tal-perijodu
taxxabbli li fih inqala’ l-income kon_cernat, i_zid il-ba_zi ta’ taxxa ta’ residenti ta’
wie_hed mill-Istati Kontraenti billi jinkludi fih o_g_getti ta’ income li jkunu _gew
intaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti l-ie_hor. Dan il-paragrafu ma g_handux japplika fil-
ka_z ta’ frodi, nuqqas bir-rieda jew negli_genza.
(4) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jaraw li jirrisolvu
bi ftehim re_ciproku xi diffikultajiet jew dubbji li jinqalg_hu dwar l-interpretazzjoni
jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
jistg_hu jikkonsultaw ma’ xulxin biex jaraw li jiftehmu partikolarment:
(a) li l-profitti ji_gu attribwiti l-istess g_hal residenti ta’ Stat Kontraenti u l-
istabbiliment permanenti tieg_hu sitwat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(b) li ssir l-istess allokazzjoni ta’ income bejn residenti ta’ Stat Kontraenti u
xi persuna asso_cjata kif provdut fl-Artikolu 9.
(5) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistg_hu jikkonsultaw ma’
xulxin g_hat-tne_h_hija ta’ taxxa doppja f’ka_zijiet li mhux provdut g_halihom fil-Ftehim.
Huma jistg_hu wkoll jikkomunikaw direttament ma’ xulxin bil-g_han li ji_gi applikat il-
Ftehim.
ARTIKOLU 26
Tibdil ta’ Informazzjoni
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun me_htie_ga sabiex jitwettqu d-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim
jew tal-li_gijiet domesti_ci ta’ l-Istati Kontraenti dwar taxxi milquta bil-Ftehim safejn
it-tassazzjoni ma tmurx kontra l-Ftehim. Kull informazzjoni li tasal g_hand Stat
Kontraenti g_handha titqies sigrieta bl-istess mod b_hal informazzjoni miksuba ta_ht il-
li_gijiet domesti_ci ta’ dak l-Istat u g_handha titg_harraf biss lil persuni jew awtoritajiet
(mag_hduda qrati u korpi amministrattivi) imda_h_hla fl-istima jew _gbir ta’, l-infurzar
dwar, jew il-qtug_h ta’ appelli dwar, it-taxxi milquta bil-Ftehim. Dawn il-persuni jew
18 L.S.123.17 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
awtoritajiet g_handhom ju_zaw l-informazzjoni g_hal dawk l-g_hanijiet biss.
(2) F’ebda ka_z ma g_handhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) jitqiesu li
jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu -
(a) li jie_hu mi_zuri amministrattivi li ma jaqblux mal-li_gijiet jew l-u_zanza
amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew ta’ l-ie_hor;
(b) li jag_hti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb ta_ht il-li_gijiet jew fil-
kors normali ta’ l-u_zanza amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew
ta’ l-ie_hor;
(_c) li jag_hti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummer_c, tan-negozju,
industrijali, kummer_cjali jew professjonali jew pro_cess tal-kummer_c,
jew li jag_hti informazzjoni li l-kxif tag_hha jkun kontra l-ordni pubbliku
(ordre public).
ARTIKOLU 27
A_genti Diplomati_ci u Uffi_cjali Konsulari
(1) Ebda _ha_ga f’dan il-Ftehim ma g_handha tolqot il-privile_g_gi fiskali ta’ a_genti
diplomati_ci jew ta’ uffi_cjali konsulari ta_ht ir-regoli _generali tad-dritt internazzjonali
jew ta_ht id-disposizzjonijiet ta’ ftehim spe_cjali.
(2) Minkejja l-Artikolu 4, individwu li jkun membru ta’ missjoni diplomatika,
konsulari jew permanenti ta’ Stat Kontraenti li tkun sitwata fl-Istat Kontraenti l-
ie_hor jew fi Stat ie_hor jitqies g_hall-finijiet tal-Ftehim li jkun residenti ta’ l-Istat li
qed jibg_hatu jekk ikollu fl-Istat li qed jibg_hatu l-istess obbligazzjonijiet dwar taxxa
fuq l-income totali tieg_hu li g_handhom ir-residenti ta’ dak l-Istat li qed jibg_hatu.
(3) Il-Ftehim ma g_handux japplika g_hal organizzazzjonijiet internazzjonali, g_hal
korpijiet jew uffi_cjali tag_hhom u g_hal persuni li jkunu membri ta’ missjoni
diplomatika, konsulari jew permanenti tat-tielet Stat, li jkunu pre_zenti fi Stat
Kontraenti u li ma jkollhomx l-obbligu fl-ebda Stat Kontraenti g_hall-istess
obbligazzjonijiet dwar taxxa fuq l-income totali tag_hhom b_hal ma g_handhom ir-
residenti ta’ hemmhekk.
ARTIKOLU 28
Disposizzjonijiet Im_hallta
(1) Id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim ma g_handhomx jitqiesu li jnaqqsu b’xi
mod xi esklu_zjoni, e_zenzjoni, tnaqqis, kreditu, jew g_hotja o_hra li l-li_gijiet ta’ Stat
Kontraenti jipprovdu issa jew ’il quddiem biex ti_gi ma_hduma t-taxxa mposta minn
dak l-Istat.
(2) Ebda _ha_ga f’dan il-Ftehim ma g_handha titqies li ma t_hallix lil -
(a) Kanada milli timponi taxxa fuq ammonti inklu_zi fl-income ta’ residenti
tal-Kanada skond l-artikolu 91 ta’ l-Income Tax Act tal-Kanada;
(b) Malta milli tapplika d-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 12(2) ta’ l-Att
dwar it-Taxxa fuq l-Income.
(3) Meta l-Ftehim jipprovdi li l-income li jinqala’ fi Stat Kontraenti g_handu
jkun _hieles mit-taxxa f’dak l-Istat, sew f’kollox sew f’parti, u, ta_ht il-li_gi li tkun
isse_h_h fl-Istat Kontraenti l-ie_hor, dak l-income ikun su_g_gett g_hat-taxxa b’riferenza
g_hall-ammont tieg_hu li jintbag_hat lil jew li ji_gi ri_cevut f’dak l-Istat l-ie_hor u mhux
b’riferenza g_hall-ammont kollu tieg_hu, allura l-_helsien li g_handu jing_hata fl-ewwel
Stat imsemmi jkun japplika biss g_hal dak l-income li jintbag_hat lil jew li ji_gi ri_cevut
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA _g L.S.123.17 19
fl-Istat l-ie_hor.
(4) Dan il-Ftehim ma g_handux japplika g_hal xi kumpannija, trust jew so_cjet_a  li
tkun residenti ta’ Stat Kontraenti u li s-sid benefi_cjarju jew min jikkontrollha
direttament jew indirettament tkun persuna wa_hda jew aktar minn wa_hda li ma tkunx
residenti ta’ dak l-Istat, jekk l-ammont tat-taxxa mposta fuq l-income jew il-kapital
tal-kumpannija, trust jew partnership minn dak l-Istat tkun sostanzjalment anqas
mill-ammont li kellu jkun impost minn dak l-Istat jekk l-ishma kollha ta’ l-istock
kapitali tal-kumpannija jew l-interessi kollha fit-trust jew fis-so_cjet_a , skond il-ka_z
kif ikun, kellu jkun is-sid benefi_cjarju tag_hhom residenti wie_hed jew aktar minn
wie_hed ta’ dak l-Istat.
VII. Disposizzjonijiet Finali
ARTIKOLU 29
Bidu fis-Se_h_h
(1) Dan il-Ftehim g_handu ji_gi ratifikat u d-dokumenti ta’ ratifika g_handhom ji_gu
mibdula fil-Belt Valletta, Malta.
(2) Il-Ftehim g_handu jibda jse_h_h 30 _gurnata wara l-bdil tad-dokumenti ta’
ratifika u d-disposizzjonijiet tieg_hu g_handhom ikollhom effett:
(a) fil-Kanada:
(i) dwar taxxa mi_zmuma minn ras il-g_hajn fuq ammonti m_hallsa jew
kreditati lil persuni mhux residenti fl-ewwel jew wara l-ewwel ta’
Jannar tas-sena kalendarja li fiha jsir it-tibdil tad-dokumenti ta’
ratifika; u
(ii) dwar taxxa tal-Kanada o_hra g_hal snin ta’ taxxa li jibdew fl-ewwel
jew wara l-ewwel ta’ Jannar tas-sena kalendarja li fiha jsir il-bdil
tad-dokument ta’ ratifika;
(b) f’Malta, dwar taxxi mi_gbura g_hal xi sena ta’ stima li tibda fl-ewwel ta’
Jannar tas-sena kalendarja li ti_gi immedjatament wara s-sena li fiha jsir
il-bdil tad-dokumenti ta’ ratifika.
ARTIKOLU 30
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim g_handu jibqa’ jse_h_h g_hal _zmien mhux stabbilit i_zda kull wie_hed
mill-Istati Kontraenti jista’, fit-tletin jew qabel it-tletin ta’ _Gunju ta’ xi sena
kalendarja wara s-sena li fiha jsir it-tibdil tad-dokumenti ta’ ratifika, jag_hti lill-Istat
Kontraenti l-ie_hor avvi_z ta’ terminazzjoni bil-miktub permezz ta’ mezzi diplomati_ci;
f’dak il-ka_z, il-Ftehim ma g_handux jibqa’ fis-se_h_h -
(a) fil-Kanada:
(i) dwar taxxa mi_zmuma minn ras il-g_hajn fuq ammonti m_hallsa jew
kreditati lil persuni mhux residenti fl-ewwel jew wara l-ewwel ta’
Jannar tas-sena kalendarja li ti_gi immedjatament wara dik li fiha
jing_hata l-avvi_z; u
(ii) dwar taxxa tal-Kanada o_hra g_hal snin ta’ taxxa li jibdew fl-ewwel
jew wara l-ewwel ta’ Jannar tas-sena kalendarja li ti_gi
immedjatament wara dik li fiha jing_hata l-avvi_z;
(b) f’Malta, dwar taxxi mi_gbura g_has-sena ta’ stima li tibda fl-ewwel ta’
Jannar tat-tieni sena li ti_gi wara dik li fiha jing_hata l-avvi_z.
20 L.S.123.17 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
B’XIEHDA TA’ DAN l-hawn ta_ht iffirmati, awtorizzati kif imiss, iffirmaw dan il-
Ftehim.
MAG_HMUL in duplikat fil-Belt Valletta, illum 25 ta’ Lulju, 1986, fl-ilsien Ingli_z
u Fran_ci_z, i_z-_zew_g testi huma t-tnejn awtenti_ci.
Robert J. Stivala
G_HALL-GVERN TAR-REPUBBLIKA 
TA’ MALTA
Claude T. Charland
G_HALL-GVERN TAL-KANADA
