E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL_GJU _g L.S.123.05 1
LE_GISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.05
ORDNI DWAR E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-RENJU TAL-BEL_GJU
20 ta’ Awissu, 1976
L-AVVI_Z LEGALI 108 ta’ l-1976, kif emendat bl-Avvi_z Legali 83 ta’ l-
2003.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Renju tal-Bel_gju.
Arran_gamenti 
jkollhom se_h_h.
2. Qieg_hed ji_gi hawnhekk dikjarat -
(a) illli l-arrangamenti spe_cifikati fil-Ftehim muri fl-
Iskeda 1i tinsab ma’ dan l-Ordni _giet mag_hmula mal-
Gvern tar-Renju tal-Bel_gju sabiex jing_hata _helsien
minn taxxa doppja u sabiex ma jkunx hemm eva_zjoni
fiskali dwar it-taxxi li _gejjin imposti bil-li_gijiet tar-
Renju tal-Bel_gju -
(i) taxxa fuq l-income individwali;
(ii) taxxa fuq l-income korporata;
(iii) taxxa fuq l-income fuq entitajiet legali;
(iv) taxxa fuq l-income fuq persuni mhux residenti;
mag_hduda _hlasijiet bil-quddiem, is-surcharges fuq
dawk it-taxxi u l-_hlasijiet bil-quddiem, u s-suppliment
kommunali g_hal taxxa fuq l-income individwali; u
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arran_gamenti jkollhom
se_h_h.
2 L.S.123.05 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL_GJU
FTEHIM BEJN
L-ISTAT TA’ MALTA U R-RENJU TAL-BELGJU
G_HALL-_HELSIEN MIT-TAXXA DOPPJA
U T_HARIS MINN EVA_ZJONI FISKALI
Il-Gvern ta’ l-Istat ta’ Malta u l-Gvern tar-Renju tal-Belgju, billi jixtiequ jag_hmlu
Ftehim g_hall-_helsien mit-taxxa doppja u t_haris minn eva_zjoni fiskali, ftehmu kif _gej:
I - G_han tal-Ftehim
ARTIKOLU 1 
G_han Personali
Dan il-Ftehim g_handu japplika g_hal persuni li huma residenti ta’ wie_hed mill-Istati
Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
(1) Dan il ftehim japplika g_hal taxxi fuq l-income u fuq kapitali mportati f’isem
kull wie_hed mill-Istati Kontraenti jew tas-sottodivi_zjonijiet politi_ci jew l-awtoritajiet
lokali tag_hhom, hu li hu l-mod li bih jin_gabru.
(2) It-taxxi e_zistenti li g_halihom japplika dan il-Ftehim huma b’mod partikolari:
fuq income totali, fuq kapital totali, jew fuq elementi ta’ income jew ta’ kapital
mag_hduda taxxi fuq qlig_h mill-bejg_h ta’ proprjet_a  mobbli jew immobbli, taxxi fuq l-
ammonti totali ta’ pagi u salarji m_hallsa minn impri_zi, kif ukoll taxxi fuq
apprezzament tal-kapital.
(3) It-taxxi e_zistenti li g_halihom japplika dan il-Ftehim huma, b’mod
partikolari-
(a) fil-Belgju:
(i) it-taxxa fuq l-income individwali;
(ii) it-taxxa fuq l-income korporata;
(iii) it-taxaa fuq l-income fuq entitajiet legali;
(iv) it-taxxa fuq l-income fuq persuni mhux residenti;
(v) l-imposta spe_cjali assimilata mat-taxxa fuq l-income individwali;
inklu_zi l-_hlasijiet bil-quddiem, is-surcharges fuq dawk it-taxxi u l-
_hlasijiet bil-quddiem, u s-supplimenti g_hat-taxxa fuq l-income
individwali,
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha "t-taxxa tal-Belgju");
(b) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income, inklu_zi _hlasijiet bil-quddiem ta’ taxxa sew jekk bi
tnaqqis minn ras il-g_hajn jew xort’o_hra,
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha "it-taxxa ta’ Malta").
(4) Dan il-Ftehim g_handu japplika wkoll g_hal kull taxxi b_halhom jew li
sostanzjalment jixb_huhom li ji_gu mposti wara d-data tal-firmar ta’ dan il-Ftehim
SKEDA Emendata:A.L. 83 ta’ l-2003.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL_GJU _g L.S.123.05 3
b’_zieda ma’, jew minflok, it-taxxi e_zistenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati
Kontraenti g_handhom jav_zaw lil xulxin b’kull tibdil li jkun sar fil-li_gijiet dwar it-
taxxi rispettivi tag_hhom.
(5) Meta l-Ftehim jipprovdi li income li jinqala’ fi Stat Kontraenti g_handu ji_gi
me_hlus mit-taxxa f’dak l-Istat, jew g_hal kollox jew f’parti, u, skond il-li_gi fis-se_h_h
fl-Istat Kontraenti l-ie_hor, dak l-income ikun su_g_gett g_hat-taxxa b’riferenza g_hal dak
l-ammont minnu li jintbag_hat jew li ji_gi ri_cevut f’dak l-Istat l-ie_hor u mhux
b’riferenza g_hall-ammont s_hi_h tieg_hu, allura l-_helsien li g_handu jing_hata fl-Istat l-
ewwel imsemmi g_handu japplika biss g_hal dik il-parti mill-income li tkun intbag_htet
jew li _giet ir_cevuta fl-Istat l-ie_hor.
II - Tifsir
ARTIKOLU 3
Tifsiriet _generali
(1) F’dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te_htie_gx xort’o_hra -
(a) il-fra_zi "Bel_gju" meta w_zata f’sens _geografiku, tfisser ir-Renju tal-Bel_gju,
mag_hduda l-ib_hra territorjali tieg_hu, u kull area barra mill-ba_har territorjali tal-
Bel_gju li, skond il-li_gi internazzjonali, hi hekk imsemmija jew iktar ’il quddiem
tista’ tissejja_h, ta_ht il-li_gijiet tal-Bel_gju dwar il-blata kontinentall b_hala area li fiha
d-drittijiet tal-Bel_gju dwar qieg_h il-ba_har u s-sottoswol u r-ri_zorsi naturali tag_hhom
jistg_hu ji_gu e_zer_citati;
(b) il-fra_zi "Malta", meta w_zuta f’sens _geografiku, tfisser il-G_zira ta’ Malta, il-
G_zira ta’ G_hawdex u l-G_zejjer l-o_hra ta’ l-Ar_cipelagu Malti, mag_hduda l-ib_hra
territorjali tag_hhom, u kull area barra mill-ba_har territorjali ta’ Malta li, skond il-li_gi
internazzjonali, hi hekk imsemmija jew iktar ’il quddiem tista’ tissejja_h, ta_ht il-
li_gijiet ta’ Malta dwar il-blata kontinentali, b_hala area li fiha d-drittijiet ta’ Malta
dwar qieg_h il-ba_har u s-sottoswol u r-ri_zorsi naturali tag_hhom jistg_hu ji_gu e_zer_citati;
(_c) il-fra_zijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-ie_hor" ifissru l-Bel_gju
jew Malta skond ma te_htie_g ir-rabta tal-kliem;
(d) il-fra_zi "persuna" tinkludi individwu, kumpannija jew korp ie_hor ta’ persuni;
(e) il-fra_zi "kumpannija" tfisser kull g_haqda korporata jew kull entit_a  li titqies
b_hala g_haqda korporata g_hall-finijiet ta’ taxxa;
(f) il-fra_zijiet "impri_za ta’ Stat Kontraenti" u "impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor" ifissru rispettivament impri_za li titmexxa minn persuna residenti ta’ Stat
Kontraenti u impri_za mmexxija minn persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(g) il-fra_zi "nazzjonali" tfisser:
(i) dwar il-Bel_gju kull individwu li jkollu n-nazzjonalit_a  tal-Bel_gju u kull
persuna, so_cjet_a  jew asso_cjazzjoni legali li tikseb dak l-istat tag_hha bis-
sa_h_ha ta’ li_gi fis-se_h_h fil-Bel_gju;
(ii) dwar Malta, kull _cittadin ta’ Malta kif provdut fil-Kapitolu III tal-
Kostituzzjoni ta’ Malta u fl-Att dwar i_c-_Cittadinanza Maltija, u kull
persuna, so_cjet_a  u asso_cjazzjoni legali li tikseb dak l-istat tag_hha bis-
sa_h_ha tal-li_gi fis-se_h_h f’Malta;
(h) il-fra_zi "traffiku internazzjonali," tfisser kull trasport b’bastiment jew
b’in_genji ta’ l-ajru m_haddem minn impri_za li g_handha l-post tal-mani_g_g effettiv
tag_hha fi Stat Kontraenti, barra minn meta l-bastiment jew l-in_genji ta’ l-ajru jkun
im_haddem biss bejn postijiet fl-Istat Kontraenti l-ie_hor;
4 L.S.123.05 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL_GJU
(i) il-fra_zi "awtorit_a  kompetenti" tfisser:
(i) fil-ka_z tal-Bel_gju, l-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jew ir-
rappre_zentant awtorizzat tieg_hu;
(ii) fil-ka_z ta’ Malta, il-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jew ir-
rappre_zentant awtorizzat tieg_hu.
(2) Fl-applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull fra_zi li ma
tkunx xort’o_hra mfissra g_handha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te_htie_gx
xort’o_hra, ikollha l-istess tifsir kif mog_hti lilha ta_ht il-li_gi ta’ dak l-Istat Kontraenti
dwar it-taxxi li huma su_g_getti g_hal dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 4
Domi_cilju Fiskali
(1) G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra_zi "persuna residenti ta’ Stat
Kontraenti" tfisser kull persuna, li l-income tag_hha jkun su_g_gett g_hat-taxxa f’dak l-
Istat, min_habba d-domi_cilju, ir-residenza jew il-post tal-mani_g_g tag_hha jew xi
kriterju ie_hor dwarha ta’ din ix-xorta, i_zda ma tinkludix xi persuna li tkun su_g_getta
g_hat-taxxa f’dak l-Istat Kontraenti biss dwar income minn g_hejjun hemmhekk jew
kapital li jkun qieg_hed f’dak l-Istat.
(2) Meta min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), individwu jkun persuna
residenti ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, allura l-ka_z tieg_hu g_handu ji_gi stabbilit skond ir-
regoli li _gejjin:
(a) Dan g_handu jitqies b_hala persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih
g_handu dar permanenti g_had-disposizzjoni tieg_hu. Jekk dan g_handu dar
permanenti g_had-disposizzjoni tieg_hu fi_z-_zew_g Stati Kontraenti, dan
g_handu jitqies li hu persuna residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti li mieg_hu
r-relazzjonijiet personali u ekonomi_ci tieg_hu jkunu l-iktar marbuta
(_centru ta’ nteressi vitali).
(b) Jekk l-Istat Kontraenti li fih g_handu _c-_centru ta’ l-interess vitali ma
jkunx jista’ ji_gi stabbilit, jew jekk dan ma jkollux g_had-disposizzjoni
tieg_hu dar permanenti f’xi wie_hed mill-Istati Kontraenti, dan g_handu
jitqies li hu persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih soltu jirrisjedi.
(_c) Jekk dan ikollu post fejn soltu jirrisjedi fi_z-_zew_g Stati Kontraenti jew
ma jkollu f’ebda wie_hed minnhom, dan g_handu jitqies li hu persuna
residenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg_hu jkun nazzjonali.
(d) Jekk dan ikun nazzjonali ta_z-_zew_g Stati Kontraenti jew ta’ ebda wie_hed
minnhom, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom
jidde_ciedu bi ftehim bejniethom.
(3) Meta min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, allura g_handha titqies li hi
persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih ikun qieg_hed il-post tal-mani_g_g effettiv
tag_hha.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
(1) G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim. il-fra_zi "stabbiliment permanenti" tfisser
post fiss ta’ negozju li fih ji_gi mmexxi g_hal kollox jew f’parti x-xog_hol ta’ l-impri_za.
(2) Il-fra_zi "stabbiliment permanenti" g_handha tinkludi b’mod spe_cjali:
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL_GJU _g L.S.123.05 5
(a) post ta’ mani_g_g;
(b) ferg_ha;
(_c) uffi_c_cju;
(d) fabbrika;
(e) _hanut tax-xog_hol;
(f) minjiera, barriera jew post ie_hor ta’ estrazzjoni ta’ ri_zervi naturali;
(g) sit tal-bini jew kostruzzjoni jew pro_gett ta’ assemblea li je_zisti g_hal
aktar minn tnax-il xahar.
(3) Il-fra_zi "stabbiliment permanenti" ma g_handhiex titqies li tinkludi:
(a) l-u_zu ta’ fa_cilitajiet g_hall-iskop biss ta’ _ha_zna u wiri jew tqassim ta’
o_g_getti jew merkanzija li jkunu propret_a  ta’ l-impri_za;
(b) it-ti_zmim ta’ stock ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’ l-
impri_za g_hall-iskop biss ta’ _ha_zna, wiri jew tqassim;
(_c) it-ti_zmim ta’ stock ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’ l-
impri_za g_hall-iskop biss ta’ pro_cessar minn impri_za o_hra;
(d) it-ti_zmim ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop biss ta’ xiri ta’ o_g_getti jew
merkanzija, jew g_hall-_gbir ta’ tag_hrif g_hall-impri_za;
(e) it-ti_zmim ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop biss ta’ reklam, g_hall-
g_hoti ta’ tag_hrif, g_hal tiftix xjentifiku jew g_hall-attivitajiet b_hal dawn li
jkunu ta’ xorta preparatorja jew aw_ziljarja, g_hall-impri_za.
(4) Persuna li ta_gixxi fi Stat Kontraenti f’isem impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor - li ma tkunx a_gent ta’ status indipendenti li g_halih japplika l-paragrafu (5) -
g_handha titqies li tkun stabbiliment permanenti fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk
ikollha, u abitwalment te_zer_cita f’dak l-Istat, awtorit_a  li tilkkonkludi kuntratti f’isem
l-impri_za, kemm-il darba l-attivitajiet tag_hha ma jkunux limitati g_hax-xiri ta’ o_g_getti
jew merkanzija g_hall-impri_za.
(5) Impri_za ta’ Stat Kontraenti ma g_handhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor g_haliex biss tkun qed tmexxi negozju f’dak l-
Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ sensal, a_gent _generali b’kummissjoni jew xi
a_gent ie_hor bi status indipendenti, meta dawk il-persuni jkunu qed ja_gixxu fil-kors
ordinarju tan-negozju tag_hhom.
(6) Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ wie_hed mill-Istati Kontraenti
tikkontrolla jew tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat l-ie_hor,
jew li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-ie_hor (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti
sew xort’o_hra), ma g_handux fih innifsu jikkostitwixxi xi wa_hda mill-kumpanniji
stabbiliment permanenti ta’ l-o_hra.
III - Tassazzjoni ta’ Income
ARTIKOLU 6
Income minn proprjet_a  immobiljari
(1) Income minn proprjet_a  immobiljari jista’ ji_gi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li
fih dik il-proprjet_a  tkun qeg_hda.
(2) II-fra_zi "proprjet_a  immobilijari" g_handha ti_gi mfissra skond il-li_gi ta’ l-Istat
Kontraenti li fih tkun qieg_hda dik il-proprjet_a . ll-fra_zi g_handha f’kull ka_z tinkludi
propriet_a  a_c_cessorja g_hal proprjet_a  immobiljari, drittijiet li g_halihom japplikaw id-
6 L.S.123.05 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL_GJU
disposizzjonijiet tal-li_gi _generali dwar proprjet_a  immobiljari, u_zufrutt ta’ proprjet_a
immobiljari u drittijiet g_hal _hlasijiet li jvarjaw jew li jkunu b_hala kumpens g_hall-
_hdim ta’, jew g_had-dritt li jin_hadmu, depo_ziti minerali, g_hejjun u ri_zorsi o_hra
naturali; bastimenti, dg_hajjes u in_genji ta’ l-ajru ma g_handhomx jitqiesu b_hala
proprjet_a  immobiljari.
(3) Id-disposizzjoniiiet tal-paragrafu (1) g_handhom japplikaw g_hal income li
jinkiseb mill-u_zu dirett, kiri jew u_zu ta’ kull xort’o_hra ta’ proprjet_a  immobiljari.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (3) g_handhom japplikaw ukoll g_hall-
income minn proprjet_a  immobiljari ta’ impri_za u g_hal income minn proprjet_a
immobiljari li tkun u_zata g_hall-qadi ta’ servizz professjonali.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
(1) Il-profitti ta’ mpri_za ta’ Stat Kontraenti g_handhom ji_gu ntaxxati biss f’dak l-
lstat kemm-il darba l-impri_za ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg_hed hemmhekk. Jekk l-impri_za
tmexxi negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impri_za jistg_hu ji_gu ntaxxati fl-Istat
l-ie_hor i_zda biss g_hal dik il-parti minnhom li jinqalg_hu minn dak l-istabbiliment
permanenti.
(2) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3), meta mpri_za ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieg_hed hemmhekk, g_handhom ji_gu attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jag_hmel kieku kien impri_za distinta u separata li ta_hdem l-istess attivitajiet jew
o_hrajn b_halhom ta_ht l-istess kondizzjonijiet jew o_hrajn b_halhom u li ta_hdem g_hal
kollox separatament mill-impri_za li tag_hha tkun stabbiliment permanenti.
(3) Meta ji_gu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, g_handu jkun
permess b_hala tnaqqis spejje_z li jsiru g_hall-iskop ta’ dak l-istabbiliment permanenti
mag_hduda spejje_z e_zekuttivi u aministrativi _generali li jsiru, sew jekk fl-Istat li fih l-
istabbiliment permanenti jkun qieg_hed sew jekk isiru band’o_hra.
(4) Safejn ikun soltu li fih Stat Kontraenti ji_gu stabbiliti l-profitti li g_handhom
ji_gu attribwiti lil stabbiliment permanenti fuq il-ba_zi ta’ tqassim tal-profitti totali ta’
l-impri_za fuq il-partijiet diversi tag_hha, ebda _ha_ga fil-paragrafu (2) ma g_handha
ttellef lil dak 1-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li g_handhom ji_gu ntaxxati
skond dak it-tqassim kif soltu jsir. Il-metodu tat-tqassim li ji_gi w_zat g_handu,
b’danakollu, ikun hekk li r-ri_zultat ikun skond il-prin_cipji stabbiliti f’dan l-Artikolu.
(5) Ma g_handhom ji_gu attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
min_habba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o_g_getti jew merkanzija
g_hall-impri_za.
(6) G_hall-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li g_handhom ji_gu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti, g_handhom ji_gu stabbiliti bl-istess mod minn sena g_hal
sena kemm-il darba ma jkunx hemm ra_guni tajba u bi_z_zejjed biex isir kuntrarju.
(7) Meta profitti jinkludu o_g_getti ta’ income li qed ji_gu trattati separatament
f’Artikoli o_hra ta’ dan il-Ftehim, allura d-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma
ji_gux imfixkla bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL_GJU _g L.S.123.05 7
ARTIKOLU 8
Shipping u Trasport bl-Ajru
(1) Profitti mit-t_haddim ta’ bastimenti jew in_genji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali ji_gu ntaxxati biss fl-Istat Kontraenti li fih il-post tat-tmexxija
effettiva ta’ l-impriza jkun qieg_hed.
(2) Jekk il-post tat-tmexxija effettiva ta’ mpri_za tax-shipping ikun abbord
bastiment, allura g_handu jitqies li jkun qieg_hed fl-Istat Kontraenti li fih ikun qieg_hed
il-post tar-ritorn tal-bastiment, jew, jekk ma jkollux dak il-post tar-ritorn, fl-Istat
Kontraenti li tieg_hu l-operatur tal-bastiment ikun residenti.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) g_handhom japplikaw ukoll g_hal profitti
li jinkisbu mill-parte_cipazzjoni f’pool, f’negozju joint jew f’a_genzija ta’ operazzjoni
internazzjonali.
ARTIKOLU 9
Impri_zi Asso_cjati
Meta -
(a) impri_za ta’ Stat Kontraenti tipparte_cipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor, jew
(b) l-istess persuni jipparte_cipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpri_za ta’ Stat Kontraenti u mpri_za ta’
l-Istat Kontraenti l-ie_hor,
u f’kull ka_z ji_gu mag_hmula jew imposti kundizzjonijiet bejn i_z-_zew_g impri_zi fir-
relazzjonijiet kummer_cjali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu ji_gu mag_hmula bejn impri_zi indipendenti, f’dak il-ka_z kull profitti li, kieku ma
kienux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw g_hal wa_hda mill-imprizi, i_zda
min_habba dawk il-kundizzjonijiet ma _gewx hekk akkumulati, jistg_hu ji_gu inklu_zi fil-
profitti ta’ dik l-impri_za u ntaxxati skond hekk.
ARTIKOLU 10
Dividendi
(1) Dividendi m_hallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu ntaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
(2) I_zda dawk id-dividendi jistg_hu ji_gu ntaxxati fl-Istat Kontraenti li tieg_hu l-
kumpannija li tkun qed t_hallas id-dividendi tkun residenti u skond il-li_gi ta’ dak l-
Istat, i_zda -
(a) meta d-dividendi jkunu m_hallsa minn kumpannija residenti fil-Bel_gju lil
residenti ta’ Malta li jkun is-sid benefi_cjarju tag_hhom, it-taxxa hekk
imposta ma g_handhiex tkun i_zjed minn 15 fil-mija ta’ l-ammont gross
tad-dividendi; din id-disposizzjoni ma tolqotx it-tassazzjoni tal-
kumpannija tal-Bel_gju dwar il-profitti li minnhom jit_hallsu d-dividendi;
(b) meta d-dividendi jkunu m_hallsa minn kumpannija residenti f’Malta lil
residenti tal-Bel_gju li jkun is-sid benefi_cjarju tag_hhom -
(i) it-taxxa ta’ Malta ma g_handhiex tkun i_zjed minn dik taxxabbli
g_hall-kumpannija li t_hallas id-dividendi dwar il-profitti hekk
imqassma;
8 L.S.123.05 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL_GJU
(ii) b’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tas-sub-paragrafu (i) ta’
dan il-paragrafu, it-taxxa ta’ Malta ma g_handhiex tkun i_zjed minn
15 fil-mija tad-dividendi jekk dawk id-dividendi jit_hallsu minn
qlig_h jew profitti maqlug_ha f’xi sena li dwarha l-kumpannija tkun
qed tir_cievi xi benefi_c_cju ta_ht id-disposizzjonijiet li jirregolaw l-
g_hajnuna lill-industrji f’Malta, u l-azzjonist jissottometti prospetti
u kontijiet lill-awtoritajiet tat-taxxa ta’ Malta dwar l-income
tieg_hu li hu su_g_gett g_hat-taxxa ta’ Malta g_has-sena ta’ stima
relattiva.
(3) Il-fra_zi "dividendi" kif u_zata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, azzjonijiet "jouissance" jew drittijiet "jouissance", azzjonijiet f’minjieri,
azzjonijiet tal-fondaturi jew drittijiet o_hra, li ma jkunux talbiet g_hal dejn, li
jipparte_cipaw fi profitti, kif ukoll kull income minn drittijiet korporati o_hra li hu
su_g_gett g_hall-istess trattament ta’ tassazzjoni b_hal income minn azzjonijiet mil-li_gi
tat-tassazzjoni ta’ l-Istat li fih tkun residenti l-kumpannij li tag_hmel it-tqassim. Il-
fra_zi tfisser ukoll income, ukoll meta jit_hallas b_hala img_hax, li jkun taxxabbli ta_ht il-
kap ta’ income fuq kapital investit minn membri ta’ kumpannija barra minn
kumpannija b’share capital, li tkun residenti fil-Bel_gju.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g_handhomx japplikaw jekk
min jir_cievi d-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor, li tieg_hu tkun residenti l-kumpannija li t_hallas id-dividendi
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk jew li tkun taqdi f’dak
l-Istat l-ie_hor servizzi professjonali minn ba_zi stabbilit sitwat hemmhekk u l-holding
li dwaru d-dividendi jkunu m_hallsa jkollu x’jaqsam effettivament ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-ba_zi stabbilit. F’dak il-ka_z, id-dividendi
jistg_hu ji_gu ntaxxati minn dak l-Istat l-ie_hor skond il-li_gi tieg_hu.
(5) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ wie_hed mill-Istati Kontraenti tikseb
profitti jew income mill-Istat Kontraenti l-ie_hor, dak l-Istat l-ie_hor ma jista’ jimponi
ebda taxxa fuq id-dividendi m_hallsa mill-kumpannija lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel
imsemmi, u ma jistax jissu_g_getta l-profitti mhux imqassma tal-kumpannija g_hal
taxxa fuq profitti mhux imqassma wkoll jekk id-dividendi m_hallsa jew il-profitti
mhux imqassma jikkonsisti g_hal kollox jew f’parti minn profitti jew income li
jinqala’ minn dak l-Istat l-ie_hor; din id-disposizzjoni ma ttellifx lil dak l-Istat l-ie_hor
milli jintaxxa dividendi dwar holding li effettivament ikollu x’jaqsam ma’ l-
istabbiliment permanenti mi_zmum f’dak l-Istat l-ie_hor minn residenti ta’ l-Istat l-
ewwel imsemmi.
ARTIKOLU 11
Img_hax
(1) Img_hax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jit_hallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor jista’ ji_gi ntaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
(2) I_zda, dak l-img_hax jista’ wkoll ji_gi ntaxxat fl-Istat Kontraenti, fejn jinqala’,
u skond il-li_gi ta’ dak l-Istat, i_zda jekk min jir_cevih ikun is-sid benefi_cjarju ta’ 1-
img_hax, it-taxxa hekk imposta ma g_handhiex tkun i_zjed minn 10 fil-mija ta’ l-
ammont ta’ l-img_hax.
(3) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) -
(a) img_hax li jinqala’ fil-Bel_gju u li jit_hallas lill-Istat ta’ Malta, lill-Bank
_Centrali ta’ Malta jew lil xi istituzzjoni o_hra li l-kapital tag_hha jkun
g_hal kollox il-proprjet_a  ta’ l-Istat ta’ Malta, jkun e_zentat mit-taxxa tal-
Bel_gju;
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL_GJU _g L.S.123.05 9
(b) img_hax li jinqala’ f’Malta u li jit_hallas lir-Renju tal-Bel_gju, lill-Bank
Nazzjonali tal-Bel_gju jew lil xi istituzzjoni o_hra li l-kapital tag_hha jkun
g_hal kollox proprjet_a  tar-Renju tal-Bel_gju jkun e_zentat mit-taxxa ta’
Malta;
(_c) img_hax fuq pretensjonijiet debitri_ci kummer_cjali - inklu_zi
pretensjonijiet debitri_ci rappre_zentati b’istrumenti negozjabbli - kif
jirri_zultaw minn pagamenti deferiti g_hal o_g_getti, merkanzija jew
servizzi fornuti minn intrapri_za ta’ Stat Kontraenti g_handhom ikunu
e_zenti mit-taxxa fl-Istat Kontraenti l-ie_hor.
(4) Il-fra_zi "img_hax" kif u_zata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
g_had-dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le u sew jekk jag_hti l-jedd g_hal
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u, b’mod partikolari, income minn
assikurazzjonijiet tal-Gvern u income minn bonds jew debentures, inklu_zi premiums
u premjijiet annessi ma’ bonds jew debentures, kif ukoll income imxebba_h ma’ jew
intaxxat bl-istess mod b_hal income minn flus imsellfa skond il-li_gi tat-tassazzjoni ta’
l-Istat li fih jinqala’ l-income. I_zda, il-fra_zi "img_hax" ma tinkludix, g_hall-fini ta’ dan
l-Artikolu, penalitajiet g_hal _hlas tard u lanqas ma tinkludi img_hax meqjus b_hala
dividendi skond il-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu 10.
(5) Id-disposizzjoniiiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g_handhomx japplikaw jekk
min jir_cievi l-img_hax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikollu fl-Istat Kontraenti
l-ie_hor stabbiliment permanenti li fih jinqala’ l-img_hax, jew jag_hmel servizzi
professjonali f’dak l-Istat l-ie_hor minn ba_zi stabbilit sitwat hemmhekk u d-dritt
g_had-dejn li minnu jinqala’ l-img_hax ikollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew mal-ba_zi stabbilit. F’dak il-ka_z, id-disposizzjonijiet ta’
l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu l4 ta’ dan il-Ftehim, skond il-ka_z, g_handhom
japplikaw.
(6) L-img_hax g_handu jitqies li nqala’ fi Stat Kontraenti meta min i_hallsu jkun
dak l-Istat innifsu, sotto-divi_zjoni politika, awtorit_a  lokali jew residenti ta’ dak l-
Istat. Meta, i_zda, il-persuna li t_hallas l-img_hax sew jekk tkun residenti ta’ Stat
Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment permanenti li mieg_hu
jkollu x’jaqsam id-dejn li dwaru jkun t_hallas l-img_hax, u dak l-img_hax ikun ir-
responsabbilt_a  ta’ dak l-istabbiliment permanenti, allura dak l-img_hax g_handu jitqies
li nqala’ fl-Istat Kontraenti li fih ikun sitwat l-istabbiliment permanenti.
(7) Meta, min_habba relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u min jir_cievi jew
bejnhom it-tnejn u xi persuna o_hra, l-ammont ta’ l-img_hax li t_hallas, meta jitqies id-
dritt g_had-dejn li dwaru jkun t_hallas, ikun i_zjed mill-ammont li kien ikun miftiehem
bejn min i_hallas u min jir_cievi fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-disposizzjoniijet
ta’ dan l-Artikolu g_handhom japplikaw biss g_hall-ammont l-a_h_har imsemmi. F’dak
il-ka_z, dik il-parti _zejda fuq il-_hlasijiet tibqa’ taxxabbbli skond il-li_gi ta’ kull Stat
Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 12
Royalties
(1) Royalties li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti u li jit_hallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat l-ie_hor biss jekk dak
ir-residenti jkun is-sid benefi_cjarju tar-royalties u r-royalties ikunu jikkonsistu fi
_hlasijiet ta’ kwalunkwe xorta li jkunu ri_cevuti b_hala kumpens g_hall-u_zu jew g_hall-
jedd ta’ l-u_zu ta’ kull dritt ta’ l-awtur ta’ xog_hol letterarju, artistiku jew xjentifiku,
inklu_zi films _cinematografi_ci jew tapes g_hal televi_zjoni jew xandir.
(2) Royalties li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti u li jit_hallsu lil residenti ta’ l-Istat
10 L.S.123.05 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL_GJU
Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu ntaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-ie_hor jekk ir-
royalties jikkonsistu fi _hlasijiet ta’ kwalunkwe xorta ri_cevuti b_hala kumpens g_hall-
u_zu ta’ jew g_hall-jedd ta’ l-u_zu ta’ kull invenzjoni, trade mark, disinn, mudell, pjan,
formula jew pro_cess sigriet, tag_hmir industrijali, kummer_cjali jew xjentifiku, jew
informazzjoni dwar esperjenza ndustrjali, kummer_cjali jew xjentifika. I_zda, dawk ir-
royalties jistg_hu ji_gu ntaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti minn fejn jinqalg_hu, u skond
il-li_gi ta’ dak l-Istat, i_zda jekk min jir_cevihom ikun is-sid benefi_cjarju tar-royalties,
it-taxxa hekk imposta ma g_handhiex tkun i_zjed minn 10 fil-mija ta’ l-ammont gross
tar-royalties.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragafi (1) u (2) ta’ dan l-Artikolu ma g_handhomx
japplikaw jekk min jir_cievi r-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed
imexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li fih ir-royalties jinqalg_hu permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat l-ie_hor
servizzi professjonali minn ba_zi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjet_a
li dwarha jit_hallsu r-royalties ikollha x’taqsam effettivament ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ma’ dak il-ba_zi stabbilit. F’dak il-ka_z, id-disposizzjonijiet ta’ l-
Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14 ta’ dan il-Ftehim, skond il-ka_z, g_handhom
japplikaw.
(4) Royalties g_handhom jitqiesu li jinqalg_hlu fi Stat Kontraenti meta min
i_hallashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divi_zjoni politika, awtorit_a  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, i_zda, l-persuna li t_hallas ir-royalties, sew jekk tkun
residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti
stabbiliment permanenti li dwaru jkun _gie finalizzat il-kuntratt li ta_htu jit_hallsu r-
royalties, u dawk ir-royalties jkunu r-responsabbilt_a  ta’ dak l-istabbiliment
permanenti, allura dawk ir-royalties g_handhom jitqiesu li jinqalg_hu fl-Istat
Kontraenti li fih ikun qieg_hed l-istabbiliment permanenti.
(5) Meta, min_habba r-relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u min jir_cievi jew
bejnhom stess u xi persuna o_hra, l-ammont tar-royalties im_hallsa, meta jitqiesu l-
u_zu, id-dritt jew l-informazzjoni li g_halihom ikunu m_hallsa jkun i_zjed mill-ammont
li kien jkun miftiehem bejn min i_hallas u min jir_cievi fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g_handhom japplikaw biss g_hall-ammont l-
a_h_har imsemmi. F’dak il-ka_z, il-parti _zejda tal-_hlasijiet g_handha tibqa’ taxxabbli
skond il-li_gi ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan
il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Qlig_h Kapitali
(l) Qlig_h mit-tne_h_hija ta’ proprjet_a  immobbli, kif imfisser fil-paragrafu (2) ta’
l-Artikolu 6, jista’ ji_gi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fih dik il-proprjet_a  tkun sitwata.
(2) Qlig_h minn trasferiment ta’ proprjet_a  mobbli li tkun tifforma parti mill-
proprjet_a  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li mpri_za ta’ Stat Kontraenti
jkollha fi-Istat Kontraenti l-ie_hor jew proprjet_a  mobbli li tkun tappartjeni lil ba_zi
stabbilit li jkun g_had-disposizzjoni ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_hall-fini ta’ qadi ta’ servizzi professjonali, inklu_z dak il-qlig_h
mill-bejg_h ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wa_hdu jew flimkien ma’ l-impri_za
s_hi_ha) jew ta’ dak il-ba_zi stabbilit, jista’ ji_gi ntaxxat fl-Istat l-ie_hor. I_zda, qlig_h mit-
tne_h_hija ta’ proprjet_a  mobbli tax-xorta kif imsemmi fil-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu
22 g_handu jkun taxabbli biss fl-Istat Kontraenti li fih dik il-proprjet_a  mobbli tkun
taxxabbli skond l-imsemmi Artikolu.
(3) Qlig_h mit-tne_h_hija ta’ kull proprjet_a  barra minn dik imsemmija fil-paragrafi
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL_GJU _g L.S.123.05 11
(1) u (2) ikun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li tieg_hu min ibieg_h ikun residenti.
ARTIKOLU 14
Servizz personali indipendenti
(1) Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar servizzi
professjonali jew dwar attivitajiet o_hra b_hal dawn g_handu ji_gi ntaxxat biss f’dak l-
Istat kemm-il darba l-persuna ma jkollhiex ba_zi stabbilit li hi tista’ tu_za regolarment
fl-Istat Kontraenti l-ie_hor sabiex taqdi l-attivitajiet tag_hha. Jekk ikollha dak il-ba_zi
stabbilit, l-income jista’ ji_gi ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor i_zda sa dak l-ammont
biss li jkun attribwibbli g_hal dak il-ba_zi stabbilit.
(2) II-fra_zi "servizzi professjonali" tinkludi, b’mod spe_cjali, attivitajiet
indipendenti xjentifi_ci, letterarji, artisti_ci, ta’ edukazzjoni jew ta’ tag_hlim kif ukoll
attivitajiet ta’ physicians, avukati, in_giniera, periti, dentisti u accountants.
ARTIKOLU 15
Servizzi personali dipendenti
(1) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18, 19 u 20, salarji, pagi u
kumpens ie_hor b_hal dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg
ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji_gix e_zer_citat fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor. Jekk l-impieg ji_gi hekk e_zer_citat, dak il-kumpens li jinkiseb
minnu jista’ ji_gi m_hassar f’dak l-Istat l-ie_hor.
(2) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), kumpens li
jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e_zer_citat fl-Istat Kontraenti
l-ie_hor ikun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jir_cevih ikun qieg_hed fl-Istat l-ie_hor g_hal _zmien jew _zminijiet li fit-
total ma jkunux iktar minn 183 _gurnata fis-sena kalendarja li tkun, u
(b) il-kumpens ikun im_hallas minnu, jew f’isem, prin_cipal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-ie_hor, u
(_c) il-kumpens ma jkunx g_hak-karigu ta’ stabbiliment permanenti jew ba_zi
stabbilit li min i_haddem ikollu fl-Istat l-ie_hor.
(3) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu,
kumpens dwar impieg e_zercitat abbord bastiment jew in_genji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali, jista’ ji_gi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fih ikun qieg_hed il-post tat-
tmexxija effettiva ta’ l-impri_za.
ARTIKOLU 16
Managers ta’ Kumpanniji
(1) Id-drittijiet ta’ diretturi u pagamenti o_hra simili li jinkisbu minn residenti ta’
Stat Kontraenti fil-kapa_cit_a  tieg_hu b_hala membru tal-bord tad-diretturi jew ta’ xi
organu simili ta’ kumpannija residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu
intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
Din id-disposizzjoni g_handha wkoll tkun tapplika g_hal pagament miksub
dwar it-twettiq ta’ funzjonijiet li, ta_ht il-li_gi ta’ l-Istat Kontraenti li tieg_hu l-
kumpannija tkun residenti, jitqiesu b_hala funzjonijiet ta’ xorta simili b_hal dawk
imwettqa minn persuna msemmija f’dik id-disposizzjoni.
(2) Ir-rimunerazzjoni li tinkiseb minn persuna mesemmija fil-paragrafu (1)
mill-kumpannija g_har-rigward tat-twettiq tal-funzjonijiet ta’ kuljum ta’ xorta
12 L.S.123.05 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL_GJU
mana_gerjali jew teknika u r-rimunerazzjoni li residenti ta’ Stat Kontaenti jir_cievi
g_har-rigward ta’ l-attivit_a  personali tieg_hu b_hala so_cju ta’ kumpannija, li ma tkunx
kumpannija b’sehem azzjonarju, li jkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, jista’
ji_gi intaxxat skond id-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ l-Artikolu 15, b_hallikieku r-
rimunerazzjoni kienet rimunerazzjoni ta’ impjegat g_har-rigward ta’ xi impjieg u
b_hallikieku riferenzi g_hall-impjegat kienu riferenzi g_hall-kumpannija.
ARTIKOLU 17
Artisti u Atleti
(1) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 14 u 15, income li
jinqala’ minn min jag_hmel spettakoli pubbli_ci ta’ divertiment, b_hal artisti tat-teatru,
tal-films _cinematografi_ci, tar-radju jew tat-televi_zjoni, u mu_zi_cisti, u minn atleti,
mill-attivitajiet personali tag_hhom b_hala hekk, jista ji_gi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li
fihom dawk l-attivitajiet ji_gu e_zer_citati.
(2) Meta income dwar attivitajiet personali ta’ artista jew atleta b_hala tali jmur
mhux g_hal dak l-artista jew l-atleta nnifsu i_zda g_hal persuna o_hra, dak l-income jista’
b’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15 ji_gi ntaxxat fl-Istat
Kontraenti li fih l-attivitajiet ta’ l-artista jew ta’ l-atleta jkunu e_zer_citati.
ARTIKOLU 18
Pensjonijiet 
(1) Bla _hsara g_had-disposizzjonijet tal-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 19,
pensjonijiet u rimunerazzjoni o_hra simili li ti_gi m_hallsa lil residenti ta’ Stat
Kontraenti b_hala korrispettiv g_hal impjieg img_hoddi, g_handhom ikunu taxxabbli biss
f’dak l-Istat.
(2) Madankollu, pensjonijiet u allowances o_hra, perjodi_ci jew mhux perjodi_ci,
im_hallsa ta_ht il-le_gislazzjoni tas-sigurt_a  so_cjali ta’ Stat Kontraenti jew ta_ht xi skema
pubblika organizzata minn Stat Kontraenti sabiex jissupplementa l-benefi_c_cji ta’ dik
il-le_gislazzjoni, g_handhom ji_gu intaxxati f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 19
Servizz tal-Gvern
(1) (a) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni, im_hallsa minn Stat Kontraenti jew
minn sotto-divi_zjoni politika jew awtorit_a  lokali tieg_hu lil xi individwu
dwar servizzi mog_htija lil dak l-Istat jew sotto-divi_zjoni jew awtorit_a
lokali tieg_hu tista ti_gi ntaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) I_zda, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ ti_gi ntaxxata biss fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor jekk is-servizzi jing_hataw f’dak l-Istat u min jir_ceviha
jkun residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti l-ie_hor li -
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex biss jaqdi dawk is-
servizzi.
(2) (a) Kull pensjoni m_hallsa minn, jew mill-fondi ma_hluqa minn Stat
Kontraenti jew minn sotto-divi_zjoni politika jew awtorit_a  lokali tieg_hu
lil xi individwu dwar servizzi mog_htija lil dak l-Istat jew sotto-divi_zjoni
jew awtorit_a  lokali tieg_hu tkun tista’ ti_gi ntaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) I_zda, dik il-pensjoni tista’ ti_gi ntaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL_GJU _g L.S.123.05 13
jekk min jir_ceviha jkun nazzjonali ta’ u residenti f’dak l-Istat.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) g_handhom bl-istess mod japplikaw
dwar rimunerazzjoni m_hallsa ta_ht programm ta’ g_hajnuna g_hall-i_zvilupp ta’ Stat
Kontraenti, ta’ sotto-divi_zjoni politika jew ta’ awtorit_a  lokali tieg_hu, minn fondi
esklu_zivament provduti minn dak l-Istat, dawk is-sotto-divi_zjonijiet politi_ci jew
awtoritajiet lokali tieg_hu lil spe_cjalista jew voluntier mibg_hut temporanjament fl-
Istat Kontraenti l-ie_hor bil-kunsens ta’ dak l-Istat l-ie_hor.
(4) Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16 u 18 g_handhom japplikaw g_hal
rimunerazzjoni u pensjonijiet dwar servizzi mog_htija dwar kull negozju mmexxi
minn Stat Kontraenti jew minn sotto-divi_zjoni politika jew minn awtorit_a  lokali
tieg_hu.
ARTIKOLU 20
G_halliema, studenti u trainees
(1) Rimunerazzjoni li professur jew g_halliem li jkun, jew li immedjatament
qabel kien, residenti ta’ Stat Kontraenti u li j_zur l-Istat Kontraenti l-ie_hor g_hal _zmien
ta’ mhux i_zjed minn sentejn sabiex jag_hmel studju avvanzat jew ri_cerki jew biex
ig_hallem f’universit_a  jew f’xi istituzzjoni edukattiva mag_hrufa o_hra jir_cievi g_hal dak
ix-xog_hol ma g_handhiex ti_gi ntaxxata f’dak l-Istat l-ie_hor.
(2) Individwu li kien residenti ta’ Stat Kontraenti minnufih qabel ma j_zur l-Istat
Kontraenti l-ie_hor u li jkun qieg_hed temporanjament f’dak l-Istat l-ie_hor biss b_hala
student ta’ universit_a  jew ta’ xi istituzzjoni edukattiva mag_hrufa o_hra f’dak l-Istat l-
ie_hor jew b_hala apprendista tan-negozju g_handu, mid-data ta’ l-ewwel wasla tieg_hu
f’dak l-Istat l-ie_hor dwar dik i_z-_zjara, ikun e_zentat mit-taxxa f’dak l-Istat l-ie_hor -
(a) fuq ir-rimessi kollha minn barra l-pajji_z g_hall-finijiet ta’ manteniment,
edukazzjoni jew ta_hri_g tieg_hu; u
(b) g_hal _zmien ta’ mhux i_zjed minn erba’ snin b’kollox, fuq kull
rimunerazzjoni ta’ mhux i_zjed minn 120,000 Franki Bel_gjani jew l-
ekwivalenti tag_hhom fi flus Maltin, g_hal kull sena kalendarja g_hal
servizzi personali li jing_hataw f’dak l-Istat Kontraenti l-ie_hor bil-_hsieb
li ji_gu supplementati r-ri_zorsi li hu jkollu g_had-disposizzjoni tieg_hu g_hal
dawk l-g_hanijiet.
(3) Individwu li kien residenti ta’ Stat Kontraenti minnufih qabel ma j_zur l-Istat
Kontraenti l-ie_hor u jkun temporanjament jirrisjedi f’dak l-Istat l-ie_hor biss g_hall-
fini ta’ studju, ri_cerki jew ta_hri_g b_hala li qed jir_cievi g_hotja, allowance jew award
minn organizzazzjoni xjentifika, edukattiva, reli_gju_za jew tal-karit_a  jew ta_ht
programm ta’ g_hajnuna teknika li jkun da_hal fih Gvern ta’ Stat Kontraenti g_handu
mid-data ta’ l-ewwel wasla tieg_hu dwar dik i_z-_zjara, ikun e_zentat mit-taxxa f’dak l-
Istat l-ie_hor -
(a) fuq l-ammont ta’ dak l-g_hoti, allowance jew award; u
(b) fuq ir-rimessi kollha minn barra l-pajji_z g_hall-finijiet tal-manteniment ,
edukazzjoni jew ta_hri_g tieg_hu.
ARTIKOLU 21
Income ie_hor
(1) O_g_getti o_hra ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalg_hu minn fejn
ikun ikun, li ma humiex trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim ikunu jistg_hu
ji_gu ntaxxati biss f’dak l-Istat.
14 L.S.123.05 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL_GJU
(2) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ma g_handhomx japplikaw jekk min
jir_cievi l-income, li jkunu residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew li
jaqdi f’dak l-Istat l-ie_hor servizzi professjonali minn ba_zi staibbilit sitwat
hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjet_a  li dwarha jit_hallas l-income jkollu effettivament
x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment permamenti jew mal-ba_zi stabbilit. F’dak il-ka_z
g_handhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond
il-ka_z.
IV - Tassazzjoni ta’ Kapital
ARTIKOLU 22
(1) Kapital rappre_zentat bi proprjet_a  immobbli, kif imfissra fil-paragrafu (2) ta’
l-Artikolu 6, jista’ ji_gi ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn dik il-proprjet_a  tkun sitwata.
(2) Kapital rappre_zentat bi proprjet_a  mobbli li tifforma parti mill-proprjet_a  ta’
negozju ta’ stabbiliment permanenti ta’ impri_za, jew minn proprjet_a  mobbli li
tappartjeni lil ba_zi stabbilit u_zat g_hall-qadi ta’ servizzi professjonali, jista’ ji_gi
ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fih l-istabbiliment permanenti jew il-ba_zi stabbilit ikun
sitwat.
(3) Bastimenti u in_genji ta’ l-ajru m_haddma fuq traffiku internazzjonali, u
proprjet_a  mobbli li tappartjeni lit-t_haddim ta’ dawk il-bastimenti u in_genji ta’ l-ajru,
g_handhom ji_gu ntaxxati biss fl-Istat Kontraenti li fih il-post effettiv tal-mani_g_g ta’ l-
impri_za jkun sitwat.
(4) L-elementi l-o_hra kollha tal-kapital ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti
g_handhom ji_gu ntaxxati biss f’dak l-Istat.
V - Tne_h_hija ta’ Taxxa Doppja
ARTIKOLU 23
(1) Fil-ka_z tal-Bel_gju, it-taxxa doppja g_handha ti_gi me_hlusa kif _gej:
(a) Meta residenti tal-Bel_gju jikseb income jew ikun jippossjedi o_g_getti
kapitali li jistg_hu ji_gu intaxxati f’Malta skond id-disposizzjonijiet ta’
dan il-Ftehim, li ma jkunux dawk tas-subparagrafu (b) tal-paragrafu (2)
ta’ l-Artikolu 10, tal-paragrafi (2) u (7) ta’ l-Artikolu 11 u tal-paragrafi
(2) u (5) ta’ l-Artikolu 12, il-Bel_gju g_handu je_zenta dak l-income jew
dawk l-o_g_getti kapitali mit-taxxa imma jista’, fil-kalkolu ta’ l-ammont
tat-taxxa fuq l-income jew kapital li jifdal ta’ dak ir-residenti, japplika
r-rata ta’ taxxa li kien kieku japplika li kieku dak l-income jew o_g_getti
kapitali ma kienux e_zentati.
(b) (i) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-li_gi tal-Bel_gju g_har-rigward tal-
fatt li t-taxxi m_hallsa barra l-pajji_z jitqiesu b_hala kreditu kontra t-taxxa
tal-Bel_gju, meta residenti tal-Bel_gju jikseb o_g_getti ta’ l-income aggregat
tieg_hu g_hall-finijiet tat-taxxa tal-Bel_gju li huma dividendi taxxabbli
skond il-paragrafu (2)(b) ta’ l-Artikolu 10, mhux e_zenti mit-taxxa tal-
Bel_gju skond is-subparagrafu (_c) ta’ dan l-Artikolu, jew img_hax
taxxabbli skond il-paragrafi (2) jew (7) ta’ l-Artikolu 11, jew royalties
taxxabbli skond il-paragrafi (2) jew (5) ta’ l-Artikolu 12, it-taxxa ta’
Malta li tin_gabar fuq dak l-income g_handha titqies b_hala kreditu kontra
t-taxxa tal-Bel_gju fir-rigward ta’ dak l-income.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL_GJU _g L.S.123.05 15
(ii) Il-Bel_gju g_handu wkoll iqis il-kreditu li hemm provdut dwaru f’(i)
ta’ dan is-subparagrafu g_har-rigward ta’ taxxa li tit_hallas fuq dividendi
jew img_hax minn investiment dirett li huma taxxabbli f’Malta bis-sa_h_ha
tal-Ftehim u tal-li_gi _generali ta’ Malta meta dik it-taxxa tkun
temporanjament mog_htija lura jew imnaqqsa ta_ht disposizzjonijiet
spe_cjali mfassla biex jippromwovu l-i_zvilupp ekonomiku ta’ Malta.
Dak il-kreditu g_handu japplika g_hall-ewwel _hames snin li dwarhom il-
Ftehim Supplimentari jkun effettiv; madankollu l-awtoritajiet
kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistg_hu jikkonsultaw lil xulxin biex
jistabbilixxu jekk dan il-perjodu ta’ _zmien ikunx se ji_gi mtawwal jew le.
Il-fra_zi ''dividendi jew img_hax minn investment dirett'' tfisser dividendi
im_hallsa g_har-rigward ta’ ishma jew img_hax im_hallas g_har-rigward ta’
pretensjonijiet debitri_ci li huma direttament u g_hal _zmien li jdum
konnessi ma’ pro_getti ta’ _zvilupp industrijali jew kummer_cjali f’Malta..
(_c) Meta kumpannija li tkun residenti tal-Bel_gju jkollha ishma
f’kumpannija li tkun residenti f’Malta, id-dividendi li ji_gu lilha m_hallsa
mill-kumpannija l-a_h_har imsemmija u li jistg_hu ji_gu intaxxati f’Malta
skond is-subparagrafu (b) tal-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 10, g_handhom
ikunu e_zenti mit-taxxa korporata fuq l-income fil-Bel_gju ta_ht il-
kondizzjonijiet u fil-limiti li hemm provdut dwarhom fil-li_gi tal-Bel_gju.
(d) Meta, skond il-li_gi tal-Bel_gju, telf ta’ mpri_za Bel_gjana attribwita g_hal
stabbiliment permanenti sitwat f’Malta jkun effettivament tnaqqas mill-
profitti ta’ dik l-impri_za g_hat-tassazzjoni fil-Bel_gju, l-e_zenzjoni
provduta fis-subparagrafu (a) ma g_handhiex tapplika fil-Bel_gju g_hall-
profitti ta’ perijodi o_hra taxxabbli attribwibbli g_hal dak l-istabbiliment
safejn dawk il-profitti jkunu gew e_zentati mit-taxxa ta’ Malta min_habba
kumpens g_hall-imsemmi telf.
(2) Fil-ka_z ta’ Malta, it-taxxa doppja g_handha ti_gi me_hlusa kif _gej:
Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-li_gi ta’ Malta dwar l-g_hoti ta’ kreditu kontra
taxxa ta’ Malta dwar taxxa barranija, meta, skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-
Ftehim, ikun inklu_z f’likwidazzjoni ta’ Malta income minn g_hejjun fil-Bel_gju jew
elementi ta’ kapital sitwati fil-Bel_gju, it-taxxa tal-Bel_gju fuq dak l-income jew dawk
l-elementi ta’ kapital g_handha ting_hata b_hala kreditu kontra t-taxxa ta’ Malta
g_handha tit_hallas fuqhom.
VI - Disposizzjonijiet Spe_cjali
ARTIKOLU 24
Ebda Diskriminazzjoni
(1) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu l, i_c-_cittadini ta’ Stat Kontraenti,
ikunu jew le residenti ta’ wie_hed mill-Istati Kontraenti, ma jkunux su_g_getti fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_hal xi tassazzjoni jew _htie_ga li g_handhom x’jaqsmu mag_hha li
tkun ta’ pi_z ie_hor jew aktar mit-tassazzjoni u _hti_giet li g_handhom x’jaqsmu mag_hha
li g_halih i_c-_cittadini ta’ dak l-Istat l-ie_hor fl-istess _cirkostanzi huma jew jistg_hu
jkunu su_g_getti.
(2) It-tassazzjoni ta’ stabbiliment permanenti li impri_za ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie_hor ma g_handhiex tin_gabar bi _zvanta_g_g f’dak l-Istat l-
ie_hor g_hat-tassazzjoni mi_gbura minn impri_zi f’dak l-Istat l-ie_hor li jmexxu l-istess
attivitajiet.
Din id-disposizzjoni ma g_handhiex tinftiehem b_hala li tobbliga Stat
16 L.S.123.05 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL_GJU
Kontraenti milli jag_hti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor xi tnaqqis personali,
_helsien u tnaqqis g_hal finijiet ta’ tassazzjoni min_habba l-istat _civili jew ir-
responsabbilitajiet tal-familja li jag_hti lil residenti tieg_hu stess.
(3) _Hlief meta japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 9, jew tal-paragrafu
7 ta’ l-Artikolu 11, jew tal-paragrafu (5) ta’ l-Artikolu 12, img_hax, royalties u nfieq
ie_hor im_hallsa minn impri_za ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor g_handhom, sabiex ji_gu stabbiliti l-profitti taxxabbli ta’ dik l-impri_za, ikunu
jistg_hu jitnaqqsu ta_ht l-istess kundizzionijiet b_hallikieku kienu t_hallsu lil residenti
ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi. Bl-istess mod, kull dejn ta’ mpriza ta’ Stat Kontraenti
lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor g_handu, sabiex ji_gi stabbilit il-kapital
taxxabbli ta’ dik l-impri_za, ikun jitnaqqas b_hallikieku kien kuntrattat lil residenti ta’
l-Istat l-ewwel imsemmi.
(4) Impri_zi ta’ Stat Kontranti, li l-kapital tag_hhom ikun proprjet_a  ta’ jew
ikkontrollat minn, g_hal kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, minn
residenti wie_hed jew aktar ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, ma jkunux su_g_getti fl-Istat
Kontraenti l-ewwel imsemmi g_hal xi tassazzjoni jew xi _hti_giet li g_handhom x’jaqsmu
mag_hha li tkun ta’ pi_z ie_hor jew aktar mit-tassazzjoni u _hti_giet li g_handhom
x’jaqsmu mag_hha li g_halihom impri_zi b_hal dawk fl-Istat l-ewwel imsemmi huma jew
jistg_hu jkunu su_g_getti.
(5) Ebda _ha_ga f’dan l-Artikolu ma g_handha tiftiehem li ttellef lill-Bel_gju -
(a) milli jintaxxa l-ammont totali tal-profitti attribwibbli lil stabbiliment
permanenti fil-Bel_gju ta’ kumpnnija li tkun residenti ta’ Malta jew ta’
asso_cjazzjoni li l-post effettiv tal-mani_g_g tag_hha jkun f’Malta bir-rata
ta’ taxxa provduta bil-li_gi tal-Bel_gju, i_zda din ir-rata ma tistax te_c_cedi r-
rata massima li tapplika g_hall-profitti kollha jew g_hal parti minnhom ta’
kumpanniji li huma residenti tal-Bel_gju;
(b) milli jimponi l-_hlas bil-quddiem ta’ proprjet_a  mobbli fuq dividendi li
jinkisbu minn holding li effettivament ikollu x’jaqsam ma’ stabbiliment
permanenti jew ma’ ba_zi stabbilit mi_zmum fil-Bel_gju minn kumpannija
residenti f’Malta jew minn asso_cjazzjoni li g_handha il-post effettiv tal-
mani_g_g tag_hha f’Malta u li tkun taxxabbli b_hala g_haqda korporata fil-
Bel_gju.
(6) F’dan l-Artikolu l-fra_zi "tassazzjoni" tfisser taxxi ta’ kull xorta u
deskrizzjoni.
ARTIKOLU 25
Pro_cedura g_hal ftehim re_ciproku
(1) Meta residenti ta’ Stat Kontraenti jidhirlu li l-azzjonijiet ta’ wie_hed mill-
Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistg_hu jwasslu li ji_gi ntaxxat mhux skond
dan il-Ftehim, hu jista’ minkejja r-rimedji provduti bil-li_gijiet nazzjonali ta’ dawk l-
Istati, jippre_zenta l-ka_z tieg_hu lill-awtorit_a  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg_hu
jkun residenti. Dan il-ka_z g_handu ji_gi ippre_zentat fi _zmien tliet snin mill-ewwel
avvi_z ta’ l-azzjoni li to_hloq it-tassazzjoni mhux skond dan il-Ftehim.
(2) L-awtorit_a  kompetenti g_handha tara, jekk l-o_g_gezzjoni tidher li tkun
_gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g_hal soluzzjoni xierqa, li tirri_zolvi
l-ka_z bi ftehim re_ciproku ma’ l-awtorit_a  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, bil-
_hsieb li ti_gi evitata tassazzjoni li ma tkunx skond dan il-Ftehim.
(3) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti g_handhom jaraw li jirri_zolvu
bi ftehim re_ciproku kull diffikoltajiet jew dubji li jinqalg_hu dwar l-applikazzjoni tal-
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL_GJU _g L.S.123.05 17
Ftehim.
(4) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jiftehmu dwar
mi_zuri amministrattivi me_hie_ga biex ise_h_hu d-disposizzjonijiet tal-Ftehim, b’mod
partikolari dwar il-provi li g_handhom jing_hataw minn residenti ta’ kull Stat
Kontraenti sabiex ikunu jistg_hu jibbenefikaw fl-Istat Kontraenti l-ie_hor mill-
e_zenzjonijiet u mit-tnaqqis provduti f’dan il-Ftehim.
(5) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jikkomunikaw
direttament ma’ xulxin sabiex ji_gi applikat il-Ftehim.
ARTIKOLU 26
Tibdil ta’ informazzjoni
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun me_htie_ga sabiex ise_h_h dan il-Ftehim u jse_h_hu l-li_gijiet
nazzjonali ta’ l-Istati Kontraenti dwar it-taxxi li g_halihom japplika dan il-Ftehim
safejn it-tassazzjoni ta_hthom tkun skond dan il-Ftehim. Kull informazzjoni hekk
mibdula g_handha titqies li hi sigrieta u tista’ ti_gi mikxufa biss lil min i_hallas it-taxxa
jew lill-a_gent tieg_hu, u lil persuni, awtoritajiet jew qrati li g_handhom x’jaqsmu mal-
likwidazzjoni jew _gbir tat-taxxi li huma s-su_g_getti tal-Ftehim jew tad-de_ci_zjoni ta’
appelli jew tal-prosekuzzjoni ta’ reati dwarhom.
(2) F’ebda ka_z ma g_handhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) jiftiehmu
b_hala li jimponu fuq wie_hed mill-Istati Kontraenti l-obbligu -
(a) li jie_hu mi_zuri amministarttivi li ma jkunux skond il-li_gijiet jew il-
prattika amministrattiva ta’ dak l-Istat jew ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(b) li jag_hti dawk il-partikolaritajiet li ma jkunux jistg_hu jinkisbu skond il-
li_gijiet jew fil-kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak l-Istat
Kontraenti jew ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(_c) li jag_hti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummer_c, negozju,
ndustrija jew professjonali jew xi pro_cess tal-kummer_c, jew
informazzjoni, li l-kxif tag_hha jkun kontra l-interess pubbliku.
ARTIKOLU 27
Uffi_cjali Diplomati_ci u Konsulari
(1) Ebda _ha_ga f’dan il-Ftehim ma g_handha tolqot privile_g_gi diplomati_ci jew
konsulari ta_ht ir-regoli _generali tal-li_gi internazzjonali jew ta_ht id-disposizzjonijiet
ta’ ftehim spe_cjali.
(2) G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, persuni li huma membri ta’ missjoni
diplomatika jew konsulari ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jew f’xi Stat
ie_hor u li jkunu _cittadini ta’ l-Istat li jibg_hathom, g_handhom jitqiesu li huma
residenti ta’ l-Istat li jibg_hathom jekk hemmhekk huma jkunu su_g_getti g_hall-istess
obbligu dwar it-taxxi fuq income u fuq kapital b_hal residenti f’dak l-Istat.
VII - Disposizzjonijiet Finali
ARTIKOLU 28
Bidu fis-se_h_h
(1) Dan il-Ftehim g_handu ji_gi ratifikat u d-dokumenti tar-ratifikazzjoni
g_handhom ji_gu mibdula fi Brusels kemm jista’ jkun malajr.
18 L.S.123.05 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL_GJU
(2) Dan il-Ftehim g_handu jibda jse_h_h 30 _gurnata wara d-data tat-tibdil tad-
dokumenti ta’ ratifikazzjoni, u d-disposizzjonijiet g_handhom ise_h_hu -
(a) fil-Bel_gju:
(i) dwar taxxi dovuti minn ras il-g_hajn fuq income akkreditat jew li
g_handu jit_hallas fl-ewwel _gurnata ta’ Jannar tas-sena kalendarja
minnufih wara dik li fiha d-dokumenti ta’ ratifikazzjoni jkunu
_gew mibdula;
(ii) dwar taxxi li ma jkunux taxxi dovuti minn ras il-g_hajn, fuq
income ta’ kull perijodu ta’ kontijiet li jag_hlaq fil-31 jew wara l-
31 ta’ Di_cembru tas-sena kalendarja li fiha d-dokumenti ta’
ratifikazzjoni jkunu _gew mibdula;
(b) f’Malta: dwar taxxi li jkunu mposti dwar xi sena ta’ stima li tibda fl-
ewwel jew wara l-ewwel ta’ Jannar fis-sena kalendarja minnufih wara
dik li fiha d-dokumenti ta’ ratifikazzjoni jkunu gew mibdula.
ARTIKOLU 29
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim g_handu jibqa’ jse_h_h indefinittivament i_zda kull wie_hed mill-Istati
Kontraenti, fit-30 jew qabel it-30 ta’ _Gunju ta’ xi sena kalendarja mit-tielet sena
wara dik li fiha d-dokumenti ta’ ratifikazzjoni jkunu gew mibdula, jista’ jag_hti lill-
Istat Kontraenti l-iehor, permezz ta’ mezzi diplomati_ci avvi_z bil-miktub tat-
terminazzjoni u, f’dak il-ka_z, il-Ftehim g_handu jieqaf mis-se_h_h -
(a) fil-Bel_gju:
(i) dwar taxxi dovuti minn ras il-g_hajn fuq income akkreditat jew li
g_handu jit_hallas wara l-31 ta’ Di_cembru tas-sena kalendarja li fiha
jkun ing_hata l-avvi_z ta’ terminazzjoni;
(ii) dwar taxxi barra minn taxxi dovuti minn ras il-g_hajn, fuq income
ta’ kull perijodu ta’ kontijiet li jag_hlaq wara t-30 ta’ Di_cembru
tas-sena kalendarja li fiha jkun ing_hata l-avvi_z ta’ terminazzjoni;
(b) f’Malta: dwar taxxi li ji_gu mposti g_has-sena ta’ stima li tibda fl-ewwel
ta’ Jannar tas-sena kalendarja minnufih wara dik li fiha jkun ing_hata l-
avvi_z ta’ terminazzjoni u g_has-snin ta’ stima ta’ wara.
B’XIEHDA TA’ DAN l-hawn ta_ht iffirmati, awtorizzati kif imiss mill-Gvernijiet
rispettivi tag_hhom, iffirmaw dan il-Ftehim.
MAG_HMUL fi Brusels illum it-28 ta’ _Gunju, 1974 in duplikat fl-ilsien Ingli_z.
G_hall-Gvern 
tar-Renju tal-Bel_gju
R. VAN ELSLANDE
G_hall-Gvern 
ta’ l-Istat ta’ Malta
J. ATTARD KINGSWELL
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL_GJU _g L.S.123.05 19
PROTOKOL
Fl-iffirmar ta’ dan il-Ftehim bejn ir-Renju tal-Bel_gju u l-Istat ta’ Malta g_hall-
_Helsien ta’ Taxxa Doppja u g_hat-T_haris mill-Eva_zjoni Fiskali, l-hawn ta_ht iffirmati
ftehmu li d-disposizzjonijiet li _gejjin g_handhom jiffurmaw parti integrali mill-
Ftehim:
Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 8 tal-Ftehim, profitti mit-t_haddim ta’
bastiment fi traffiku internazzjonali miksub minn kumpannija li tkun residenti ta’
Malta li jkollha aktar minn 25 fil-mija tal-kapital tag_hha li jkun proprjet_a , dirett jew
indirett, ta’ persuni mhux residenti ta’ Malta, jistg_hu ji_gu ntaxxati fil-Bel_gju kemm-
il darba l-kumpannija ma tippruvax li l-profitti miksuba mit-t_haddim ta’ dak il-
bastiment ma jkunux su_g_getti g_hat-taxxa ta’ Malta ming_hajr ma ji_gi kunsidrat
_helsien minnha kif provdut fl-artikolu 88 ta’ l-Att dwar il-Bastimenti Merkantili, jew
f’xi disposizzjoni identika jew b_halha.
Mag_hmul fi Brusels illum it-28 ta’ _Gunju, 1974 in duplikat fl-ilsien Ingli_z.
G_hall-Gvern 
tar-Renju tal-Bel_gju
R. VAN ELSLANDE
G_hall-Gvern 
ta’ l-Istat ta’ Malta
J. ATTARD KINGSWELL
