E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA _g L.S.123.12 1
LE_GISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.12
ORDNI DWAR E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
8 ta’ Di_cembru, 1981
L-AVVI_Z LEGALI 130 ta’ l-1981.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika ta’ l-Awstrja.
Arran_gamenti 
jkollhom effett.
2. Qieg_hed ji_gi hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arran_gamenti spe_cifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni _gew mag_hmula mal-Gvern
tar-Repubblika ta’ l-Awstrja sabiex jing_hata _helsien
minn taxxa doppja dwar it-taxxi li _gejjin stabbiliti bil-
li_gijiet tar-Repubblika ta’ l-Awstrja:
(i) it-Taxxa fuq l-Income;
(ii) it-Taxxa ta’ Korporazzjoni;
(iii) it-Taxxa fuq id-Diretturi;
(iv) it-Taxxa fuq il-Kapital;
(v) it-Taxxa fuq il-Proprjet_a  barra minn taxxa tal-
mewt;
(vi) it-Taxxa fuq Impri_zi Kummer_cjali u Industrijali,
mag_hduda t-taxxa mi_gbura fuq is-somma tal-
pagi;
(vii) it-Taxxa fuq l-Art;
(viii) it-Taxxa fuq l-Impri_zi Agrikoli u ta’ Forestrija;
(ix) Kontribuzzjonijiet minn Impri_zi Agrikoli u ta’
Forestrija g_hall-Fund for the Equalisation of
Family Burdens;
(x) it-Taxxa fuq il-valur ta’ Plots Vakanti; u
(b) huwa spedjenti li dawk l-arrangamenti jkollhom effett.
2 L.S.123.12 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
SKEDA
FTEHIM BEJN
IR-REPUBBLIKA TA’ MALTA
U R-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
G_HALL-_HELSIEN MLNN TAXXA DOPPJA
DWAR TAXXI FUQ INCOME
U FUQ IL-KAPITAL
Il-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta u l-Gvern tar-Repubblika ta’ l-Awstrja, billi
jixtiequ jag_hmlu Ftehim g_hall-_Helsien minn Taxxa Doppja dwar taxxi fuq income u
fuq il-kapital ftehmu kif _gej:
KAPITOLU I
G_han tal-Ftehim
ARTIKOLU 1
G_han Personali
Dan il-Ftehim japplika g_hall-persuni li huma residenti ta’ wie_hed mill-Istatl
Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
(1) Dan il-ftehim japplika g_hal taxxi fuq l-income u fuq il-kapital imposti f’isem
kull wie_hed mill-Istati Kontraenti jew mis-sotto-divi_zjonijiet tieg_hu jew mill-
awtoritajet lokali, hu li hu l-mod li bih jin_gabru.
(2) G_handhom jitqiesu b_hala taxxa fuq l-income u fuq il-kapital it-taxxi kollha
mposti fuq income totali, fuq kapital totali jew fuq elementi ta’ income jew ta’
kapital mag_hduda taxxi fuq qlig_h mill-bejg_h ta’ proprjet_a  mobbli jew immobbli kif
ukoll taxxi fuq apprezzament ta’ kapital.
(3) It-taxxi e_zistenti li g_halihom japplika dan il-Ftehim huma:
(a) fl-Awstrja:
(i) it-taxxa fuq l-income (die Eikommensteuer);
(ii) it-taxxa ta’ korporazzjoni (die Korperschaftsteuer);
(iii) it-taxxa fuq id-diretturi (die Aufsichtsratsabgabe);
(iv) it-taxxa fuq il-kapital (die Vermongensteuer);
(v) it-taxxa fuq il-proprjet_a  barra minn taxxa tal-mewt (die Abgabe
von Vermogen, die der Erbschaftsteuer entzogen sind); 
(vi) it-taxxa fuq impri_zi kummer_cjali u industrijali, mag_hduda t-taxxa
mi_gbura fuq is-somma tal-pagi (die Gewerbesteuer einschlieBlich
der Lohnsummensteuer);
(vii) it-taxxa fuq l-art (die Grundsteuer);
(viii) it-taxxa fuq l-impri_zi agrikoli u ta’ forestrija (die Abgabe von
land und forstwirtschaftlichen Betrieben);
(ix) kontribuzzjonijiet minn impri_zi agrikoli u ta’ forestrija g_hall-
Fund for the Equalisation of Family Burdens (die Beitrage von
land und forstwirtschaftlichen Betrieben zum Ausgleichsfonds fur
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA _g L.S.123.12 3
Familienbeihilfen);
(x) it-taxxa fuq il-valur ta’ plots vakanti (die Abgabe vom Bodenwert
bei unbebauten Grundstucken);
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha "it-taxxa ta’ l-Awstrja");
(b) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income u soprataxxa, inklu_zi _hlasijiet bil-quddiem ta’
taxxa sew jekk bi tnaqqis minn ras il-g_hajn jew xort’o_hra
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha "it-taxxa ta’ Malta").
(4) Dan il-Ftehim g_handu japplika wkoll g_hal kull taxxi b_halhom jew li
sostanzjalment jixb_huhom li ji_gu mposti wara d-data ta’ l-iffirmar ta’ dan il-Ftehim
b’_zieda ma’, jew minflok, it-taxxi e_zistenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati
Kontraenti g_handhom jav_zaw lil xulxin b’kull tibdil sinjifikanti li jkunu g_hamlu fil-
li_gijiet fiskali rispettivi tag_hhom.
(5) Meta l-Ftehim jipprovdi li income li jinqala’ fi Stat Kontraenti g_handu jkun
_hieles minn taxxa f’dak l-Istat, sew f’kollox sew f’parti, u, ta_ht il-li_gi li tkun ise_h_h fl-
Istat Kontraenti l-ie_hor, dak l-income ikun su_g_gett g_hat-taxxa b’riferenza g_hall-
ammont kollu tieg_hu li jintbg_hat lil jew li ji_gi ri_cevut f’dak l-Istat l-ie_hor u mhux
b’riferenza g_hall-ammont kollu tieg_hu allura l-_helsien li g_handu jing_hata fl-Ewwel
Stat imsemmi jkun japplika biss g_hal dak l-income li jintbag_hat lil jew ji_gi ricevut fl-
Istat l-ie_hor.
KAPITOLU II
Tifsiriet
ARTIKOLU 3
Tifsiriet _generali
(1) F’dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te_htie_gx xort’o_hra:
(a) il-fra_zi "Awstrja" tfisser ir-Repubblika ta’ l-Awstrja;
(b) il-fra_zi "Malta" tfisser ir-Repubblika ta’ Malta, u, meta w_zata f’sens
_geografiku, l-G_zira ta’ Malta, il-G_zira ta’ G_hawdex u l-G_zejjer l-o_hra ta’ l-
Ar_cipelagu Malti, flimkien ma’ l-ib_hra territorjali tag_hhom, u kull area barra l-ib_hra
territorjali ta’ Malta li, skond il-li_gi internazzjonali, hi msej_ha jew aktar ’il quddiem
tista’ tissejja_h, ta_ht il-li_gijiet ta’ Malta dwar il-Blata Kontinentali, b_hala area li fiha
jistg_hu ji_gu e_zer_citati drittijiet ta’ Malta dwar qieg_h il-ba_har u s-sottoswol u r-ri_zorsi
naturali tag_hhom;
(_c) il-fra_zijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-ie_hor" ifissru l-Awstrja
jew Malta skond ma te_htie_g ir-rabta tal-kliem;
(d) il-fra_zi "persuna" tinkludi individwu, kumpannija jew xi korp ie_hor ta’
persuni;
(e) il-fra_zi "kumpannija" tfisser kull g_haqda korporata jew kull entit_a  li titqies
b_hala g_haqda korporata g_hall-finijiet ta’ taxxa;
(f) il-fra_zijiet "impri_za ta’ Stat Kontraenti" u "impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor" ifissru rispettivament impri_za li titmexxa minn persuna residenti ta’ Stat
Kontraenti u mpri_za mmexxija minn persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(g) il-fra_zi "nazzjonali" tfisser:
(i) dwar l-Awstrja, kull individwu li jkollu n-nazzjonalit_a  ta’ l-Awstrja u
4 L.S.123.12 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
kull persuna, so_cjet_a  jew asso_cjazzjoni _guridika li tikseb dak l-istat
tag_hha bis-sa_h_ha tal-li_gi fis-se_h_h fl-Awstrja;
(ii) dwar Malta, kull _cittadin ta’ Malta kif provdut fil-Kapitolu III tal-
Kostituzzjoni ta’ Malta u fl-Att dwar i_c-_Cittadinanza Maltija, u kull
persuna, so_cjet_a  jew asso_cjazzjoni _guridika li tikseb dak l-istat tag_hha
bis-sa_h_ha tal-li_gi fis-se_h_h f’Malta;
(h) il-fra_zi "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport bil-vapur jew b’in_genju
ta’ l-ajru m_haddem minn impri_za li jkollha l-post tal-mani_g_g effettiv tag_hha fi Stat
Kontraenti, _hlief meta l-vapur jew bastiment ikun m_haddem biss bejn postijiet fl-
Istat Kontraenti l-ie_hor;
(i) il-fra_zi "awtorit_a  kompetenti" tfisser:
(i) fil-ka_z ta’ l-Awstrja, il-Ministru Federali tal-Finanzi;
(ii) fil-ka_z ta’ Malta, il-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jew ir-
rappre_zentant awtorizzat tieg_hu.
(2) Fl-applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull fra_zi li ma
tkunx xort’o_hra mfissra g_handha, kemm-il darba r-rabta tal-kllem ma te_htie_gx
xort’o_hra, ikollha l-istess tifsir kif mog_hti lilha ta_ht il-li_gijiet ta’ dak l-Istat
Kontraenti dwar it-taxxi li huma s-su_g_gett ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 4
Domi_cilju Fiskali
(1) G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra_zi "persuna residenti ta’ Stat
Kontraenti" tfisser kull persuna li, ta_ht il-li_gi ta’ dak l-Istat, tkun su_g_getta g_hat-
tassazzjoni hemmhekk min_habba d-domi_cilju, ir-residenza jew il-post tal-mani_g_g
tag_hha jew xi kriterju ie_hor dwarha ta’ din ix-xorta. Il-fra_zi ma tinkludix kull
persuna li jkollha t_hallas taxxa f’dak l-Istat Kontraenti biss dwar income minn
g_hejjun li jkunu hemmhekk jew kapital sitwat f’dak l-Istat.
(2) Meta min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) individwu jkun persuna
residenti ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, allura l-istat tieg_hu g_handu ji_gi stabbilit kif _gej:
(a) Dan g_handu jitqies b_hala persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih
g_handu dar permanenti g_had-disposizzjoni tieg_hu. Jekk dan g_handu dar
permanenti g_had-disposizzjoni tieg_hu fi_z-_zew_g Stati Kontraenti, dan
g_handu jitqies li hu persuna residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti li mieg_hu
r-relazzjonijiet personali u ekonomi_ci tieg_hu jkunu l-iktar marbuta
(_centru ta’ nteressi vitali).
(b) Jekk l-Istat Kontraenti li fih g_handu _c-_centru ta’ nteressi vitali ma jkunx
jista’ ji_gi stabbilit, jew jekk dan ma jkollux g_had-disposizzjoni tieg_hu
dar permanenti f’xi wie_hed mill-Istati Kontraenti, dan g_handu jitqies li
hu persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih soltu jirrisjedi.
(_c) Jekk dan ikollu post fejn soltu jirrisjedi fi_z-_zew_g Stati Kontraenti jew
ma jkollu f’ebda wie_hed minnhom, dan g_handu jitqies li hu persuna
residenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg_hu jkun nazzjonali.
(d) Jekk dan ikun nazzjonali ta_z-_zew_g Stati Kontraenti jew ta’ ebda wie_hed
minnhom, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom
jippruvaw jidde_ciedu bi ftehim bejniethom.
(3) Meta min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, allura g_handha titqies li hi
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA _g L.S.123.12 5
residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti li fih ikun sitwat il-post ta’ mani_g_g effettiv
tag_hha.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
(1) G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim il-fra_zi "stabbiliment permanenti" tfisser post
fiss ta’ negozju li fih ji_gi mmexxi g_hal kollox jew f’parti x-xog_hol ta’ l-impri_za.
(2) Il-fra_zi "stabbiliment permanenti" g_handha tinkludi b’mod spe_cjali:
(a) post ta’ mani_g_g;
(b) ferg_ha;
(_c) uffi_c_cju;
(d) fabbrika;
(e) _hanut tax-xog_hol;
(f) minjiera, barriera jew post ie_hor ta’ estrazzjoni ta’ ri_zorsi naturali,
inklu_z sit ’il barra mill-kosta fejn isir t_haffir;
(g) sit tal-bini jew kostruzzjoni jew pro_gett ta’ immuntar jew attivitajiet ta’
sorveljanza in konnessjoni mag_hhom, meta dak is-sit, pro_gett jew
attivit_a  jkompli g_hal aktar minn 12-il xahar.
(3) Il-fra_zi "stabbiliment permanenti" ma g_handhiex titqies li tinkludi:
(a) l-u_zu ta’ fa_cilitajiet g_hall-iskop biss ta’ _ha_zna, wiri jew tqassim ta’
o_g_getti jew merkanzija li jkunu proprjet_a  ta’ l-impri_za;
(b) it-ti_zmim ta’ stock ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’ l-
impri_za g_hall-iskop biss ta’ _ha_zna, wiri jew tqassim;
(_c) it-ti_zmim ta’ stock ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’ l-
impri_za g_hall-iskop biss ta’ pro_cessar minn impri_za o_hra;
(d) it-ti_zmim ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop biss ta’ xiri ta’ o_g_getti jew
merkanzija, jew g_hall-_gbir ta’ tag_hrif g_hall-impri_za;
(e) it-ti_zmim ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop biss ta’ reklam, g_hall-
g_hoti ta’ tag_hrif, g_hal tiftix xjentifiku jew g_hal attivitajiet b_hal dawn li
jkunu ta’ xorta preparatorja jew aw_ziljarja, g_hall-impri_za.
(4) Persuna li ta_gixxi fi Stat Kontraenti f’isem impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor - li ma tkunx a_gent ta’ status indipendenti li g_halih japplika l-paragrafu (5) -
g_handha titqies li tkun stabbiliment permanenti fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk
ikollha, u abitwalment te_zer_cita f’dak l-Istat, awtorit_a  li tikkonkludi kuntratti f’isem
l-impri_za, kemm-il darba l-attivitajiet tag_hha ma jkunux limitati g_hax-xiri ta’ o_g_getti
jew merkanzija g_hall-impri_za.
(5) Impri_za ta’ Stat Kontraenti ma g_handhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor g_haliex biss tkun qed tmexxi negozju f’dak l-
Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ sensal, a_gent _generali b’kummissjoni jew xi
a_gent ie_hor bi status indipendenti, meta dawk il-persuni jkunu qed ja_gixxu fil-kors
ordinarju tan-negozju tag_hhom.
(6) Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ wie_hed mill-Istati Kontraenti
tikkontrolla jew tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor, jew li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-ie_hor (sew permezz ta’
stabbiliment permanenti sew xort’o_hra), ma g_handux fih innifsu jikkostitwixxi xi
wa_hda mill-kumpanniji stabbiliment permanenti ta’ l-o_hra.
6 L.S.123.12 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
KAPITOLU III
Tassazzjoni ta’ Income
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjet_a  Immobiljari
(1) Income minn proprjet_a  immobiljari jista’ ji_gi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li
fih dik il-proprjet_a  tkun qeg_hda.
(2) Il-fra_zi "proprjet_a  immobiIjari" g_handha ti_gi mfissra skond il-li_gi ta’ l-Istat
Kontraenti li fih tkun qeg_hda dik il-proprjet_a . Il-fra_zi g_handha f’kull ka_z tinkludi
proprjet_a  a_c_cessorja g_hal proprjet_a  immobiljari, drittijiet li g_halihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-li_gi _generali dwar proprjet_a  immobiljari, u_zufrutt ta’ proprjet_a
immobiljari u drittijiet g_hal _hlasijiet li jvarjaw jew li jkunu fissi b_hala kumpens
g_hall-_hdim ta’, jew g_had-dirtt li jin_hadmu, depo_ziti minerali, g_hejjun u ri_zorsi o_hra
naturali; bastimenti, dg_hajjes u in_genji ta’ l-ajru ma g_handhomx jitqiesu b_hala
proprjet_a  immobiljari.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) g_handhom japplikaw g_hal income li
jinkiseb mill-u_zu dirett, kiri jew u_zu ta’ kull xort’o_hra ta’ proprjet_a  immobiljari.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (3) g_handhom japplikaw ukoll g_hall-
income minn proprjet_a  immobiljari ta’ impri_za u g_hal income minn proprjet_a
immobiljari li tkun u_zata g_hall-qadi ta’ servizzi professjonali.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
(1) Il-profitti ta’ mpri_za ta’ Stat Kontraenti g_handhom ji_gu ntaxxati biss f’dak l-
Istat kemm-il darba l-impri_za ma tkunx tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg_hed hemmhekk. Jekk l-impri_za
tmexxi negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impri_za jistg_hu ji_gu ntaxxati fl-Istat
l-ie_hor i_zda biss g_hal dik il-parti minnhom li jinqalg_hu minn dak l-istabbiliment
permanenti.
(2) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3) meta mpri_za ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieg_hed hemmhekk, g_handhom ji_gu attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jag_hmel kieku kien impri_za distinta u separata li ta_hdem l-istess attivitajiet jew
o_hrajn b_halhom ta_ht l-istess kundizzjonijiet jew o_hrajn b_halhom u li ta_hdem g_hal
kollox separatament mill-impri_za li tag_hha tkun stabbiliment permanenti.
(3) Meta ji_gu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, g_handhom ikunu
permessi b_hala tnaqqis spejje_z li jsiru g_hall-iskopijiet ta’ l-istabbiliment permanenti
mag_hduda spejje_z e_zekuttivi u amministrattivi _generali li jsiru, sew jekk fl-Istat li fih
l-istabbiliment permanenti jkun qieg_hed sew jekk isiru band’o_hra.
(4) Safejn ikun soltu li fih Stat Kontraenti ji_gu stabbiliti l-proftti li g_handhom
ji_gu attribwiti lil stabbiliment permanenti fuq il-ba_zi ta’ tqassim tal-profitti totali ta’
l-impri_za fuq il-partijiet diversi tag_hha, ebda _ha_ga fil-paragrafu (2) ma g_handha
ttellef lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbillxxi l-profitti li g_handhom ji_gu ntaxxati
skond dak it-tqassim kif soltu jsir. Il-metodu tat-tqassim li ji_gi w_zat g_handu,
b’danakollu, ikun hekk li r-ri_zultat ikun skond il-prin_cipji stabbiliti f’dan l-Artikolu.
(5) Ma g_handhom ji_gu attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA _g L.S.123.12 7
min_habba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o_g_getti jew merkanzija
g_hall-impri_za.
(6) G_hall-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li g_handhom ji_gu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti g_handhom ji_gu stabbiliti bl-istess mod minn sena g_hal
sena kemm-il darba ma jkunx hemm ra_guni tajba u bi_z_zejjed biex isir kuntrarju.
(7) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ma jaffettwax id-disposizzjonijiet tal-
li_gi ta’ Stat Kontraenti dwar l-intaxxar ta’ profitti minn impri_za ta’ assigurazzjoni.
(8) Il-fra_zi "profitti" kif u_zata f’dan l-Artikolu tinkludi l-profitti miksuba minn
so_cju mis-sehem tieg_hu f’so_cjet_a  u, fil-ka_z ta’ l-Awstrja, minn sehem fi sleeping
partnership (Stille gesellschaft) li jin_holoq ta_ht li_gi ta’ l-Awstrja.
(9) F’ka_z li profitti jinkludu o_g_getti ta’ income li qed ji_gu trattati separatament
f’Artikoli o_hra ta’ dan il-Ftehim, id-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma ji_gux
imfixkla bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
ARTIKOLU 8
Shipping u Trasport bl-Ajru
(1) Profitti miksuba mit-t_haddim ta’ bastimenti jew in_genji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali ji_gu ntaxxati biss fl-Istat Kontraenti li fih ikun sitwat il-post tal-
mani_g_g effettiv ta’ l-impri_za.
(2) Jekk il-post tal-mani_g_g effettiv ta’ impri_za tal-ba_har ikun fuq vapur jew
dg_hajsa, allura g_handu jitqies li jkun sitwat fl-Istat Kontraenti li fih ikun sitwat il-
port tal-pajji_z tal-vapur jew tad-dg_hajsa jew, jekk ma jkunx hemm dak il-port tal-
pajji_z, fl-Istat Kontraenti fejn l-operatur tal-vapur jew tad-dg_hajsa jkun residenti.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) g_handhom japplikaw ukoll g_hal profitti
mill-parte_cipazzjoni f’pool, f’negozju joint jew f’a_genzija ta’ operazzjoni
internazzjonali.
ARTIKOLU 9
Impri_zi Asso_cjati
(1) Meta -
(a) impri_za ta’ Stat Kontraenti tipparte_cipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor, jew
(b) l-istess persuni jipparte_cipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpri_za ta’ Stat Kontraenti u mpri_za ta’
l-Istat Kontraenti l-ie_hor,
u f’kull ka_z ji_gu mag_hmula jew imposti kundizzjonijiet bejn i_z-_zew_g impri_zi fir-
relazzjonijiet kummer_cjali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kieku ma kienux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw g_hal wa_hda mill-
impri_zi, i_zda, min_habba dawk il-kundizzjonijiet ma _gewx hekk akkumulati, jistg_hu
ji_gu inklu_zi fil-profitti ta’ dik l-impri_za u ntaxxati skond hekk.
ARTIKOLU 10
Dividendi
(1) Dividendi m_hallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu ntaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
8 L.S.123.12 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
(2) I_zda dawk id-dividendi jistg_hu wkoll ji_gu ntaxxati fl-Istat Kontraenti li
tieg_hu l-kumpannija li tkun qed t_hallas id-dividendi tkun residenti, u skond il-li_gi ta’
dak l-Istat, i_zda:
(a) meta d-dividendi jit_hallsu minn kumpannija residenti fl-Awstrja lil
residenti ta’ Malta, it-taxxa ta’ l-Awstrja hekk intaxxata m’g_handhiex
tkun i_zjed minn 15% ta’ l-ammont gross tag_hhom;
(b) meta d-dividendi jit_hallsu minn kumpanniji residenti f’Malta lil
residenti ta’ l-Awstrja:
(i) it-taxxa ta’ Malta ma g_handhiex tkun i_zjed minn dik dovuta fuq il-
kumpannija li qed t_hallas id-dividendi dwar il-profitti hekk
distribwiti, u f’kull ka_z ma g_handhiex tkun i_zjed minn 32.5 fil-
mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi;
(ii) minkejja d-disposizzjonijiet tas-sub-paragrafu (i), it-taxxa ta’
Malta ma g_handhiex tkun i_zjed minn 15 fil-mija ta’ l-ammont
gross tad-dividendi jekk dawk id-dividendi jit_hallsu minn qlig_h
jew profitti li jkunu nqalg_hu f’xi sena li dwarha l-kumpannija
tkun qed tir_cievi benefi_c_cji ta’ taxxa ta_ht id-disposizzjonijiet dwar
g_hajnuna lill-industriji f’Malta, u l-azzjonista jibg_hat prospetti u
kontijiet lill-awtoritajiet tat-taxxa f’Malta dwar l-income tieg_hu
su_g_gett g_hat-taxxa ta’ Malta g_has-sena ta’ stima relattiva;
(iii) ebda soprataxxa li xort’o_hra jkollha tit_hallas ta_ht il-li_gi ta’ Malta
ma g_handha tin_gabar fuq dividendi.
Dan il-paragrafu ma g_handux jolqot it-tassazzjoni tal-kumpannija dwar il-
profitti li minnhom jit_hallsu d-dividendi.
(3) Il-fra_zi "dividendi" kif u_zata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, azzjonijiet jouissance jew drittijiet jouissance, azzjonijiet f’minjieri,
azzjonijiet tal-fondaturi jew drittijiet o_hra, li ma jkunux talbiet g_hal dejn, li
jipparte_cipaw fi profitti kif ukoll income minn drittijiet korporati o_hra li huwa
meqjus g_hall-fini tat-taxxa l-istess b_hal income minn azzjonijiet skond l-li_gi dwar it-
taxxa ta’ l-Istat li fih tkun residenti l-kumpannija li tag_hmel it-tqassim.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g_handhomx japplikaw jekk
min jir_cievi d-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor, li tieg_hu tkun residenti l-kumpannija li t_hallas id-dividendi
permezz ta’ stabbillment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li tkun taqdi
f’dak l-Istat l-ie_hor servizzi professjonali minn ba_zi stabbilit sitwat hemmhekk u l-
holding li dwaru d-dividendi jkunu m_hallsa jkollu x’jaqsam effettivament ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-ba_zi stabbilit. F’dak il-ka_z, g_handhom
japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka_z.
(5) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-ie_hor, dak l-Istat l-ie_hor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi m_hallsa mill-kumpannija lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi, u
ma jistax jissu_g_getta l-proftti mhux imqassma tal-kumpannja g_hal taxxa fuq profitti
mhux imqassma, ukoll jekk id-dividendi m_hallsa jew il-profitti mhux imqassma
jikkonsistu g_hal kollox jew f’parti minn profitti jew ma jtellfux lill-Istat. Id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu ma jtellfux lil dak l-Istat l-ie_hor milli jintaxxa
dividendi m_hallsa lil residenti ta’ dak l-Istat jew dividendi dwar holding li jkollu
effettivament x’jaqsam ma’ stabbiliment permanenti jew ma’ ba_zi stabbilit mi_zmum
f’dak l-Istat l-ie_hor minn residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA _g L.S.123.12 9
ARTIKOLU 11
Img_hax
(1) Img_hax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jit_hallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor jista’ ji_gi ntaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
(2) I_zda, dak l-img_hax jista’ ji_gi ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn jinqala’, u
skond il-li_gi ta’ dak l-Istat, i_zda it-taxxa hekk imposta ma g_handhiex tkun i_zjed minn
5 fil-mija ta’ l-ammont gross ta’ l-img_hax.
(3) Il-fra_zi "img_hax" kif u_zata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
g_hal dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le u sew jekk jag_hti l-jedd g_hal
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u, b’mod partikolari, income minn
securities tal-Gvern u income minn bonds jew debentures, inklu_zi premiums u
premjijiet annessi ma’ bonds jew debentures. Drittijiet ta’ penali g_hal _hlas li jkun
dam ma jitqiesx b_hala img_hax g_hall-fini ta’ dan l-Artikolu.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g_handhomx japplikaw jekk
min jir_cievi l-img_hax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor fejn jinqala’ l-img_hax permezz ta’ stabbiliment permanenti
hemmhekk, jew jag_hmel servizzi professjonali f’dak l-Istat l-ie_hor minn ba_zi
stabbilit hemmhekk u d-dritt g_hal dejn li minnu jit_hallas l-img_hax ikollu
effettivament x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew mal-ba_zi stabbilit.
F’dak il-ka_z g_handhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-
Artikolu 14, skond il-ka_z.
(5) L-img_hax g_handu jitqies li nqala’ fi Stat Kontraenti meta min i_hallsu jkun
dak l-Istat innifsu, sotto-divi_zjoni politika, awtorit_a  lokali jew residenti ta’ dak l-
Istat. Meta, i_zda, il-persuna li t_hallas l-img_hax sew jekk tkun residenti ta’ Stat
Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment permanenti li mieg_hu
jkollu x’jaqsam id-dejn li dwaru t_hallas l-img_hax, u dak l-img_hax ikun ir-
responsabbilt_a  ta’ dak l-istabbiliment permanenti, allura dak l-img_hax g_handu jitqies
li nqala’ fI-Istat Kontraenti li fih ikun sitwat l-istabbiliment permanenti.
(6) Meta, min_habba relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u min jir_cievi jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna o_hra, l-ammont ta’ l-img_hax li t_hallas, meta jitqies
id-dritt g_hal dejn li dwaru jkun t_hallas, ikun i_zjed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn minn i_hallas u minn jir_cevih fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g_handhom japplikaw biss g_hall-ammont l-a_h_har
imsemmi. F’dak il-ka_z, dik il-parti _zejda fuq il-_hlasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-li_gi
ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU12
Royalties
(1) Royalties li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti u li jit_hallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat l-ie_hor jekk ir-
royalties ikunu jikkonsistu fi _hlasijiet ta’ kwalunkwe xorta li jkunu ri_cevuti b_hala
kumpens g_hall-u_zu jew g_hall-jedd ta’ l-u_zu ta’ kull dritt ta’ l-awtur ta’ xog_hol
letterarju, artistiku jew xjentifiku.
(2) Royalties li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti u li jit_hallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu ntaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-ie_hor jekk ir-
royalties jikkonsistu fi _hlasijiet ta’ kwalunkwe xorta ri_cevuti b_hala kumpens g_hall-
u_zu ta’ jew g_hall-jedd ta’ l-u_zu, ta’ films _cinematografi_ci jew tapes g_hat-televi_zjoni
jew xandir, ta’ kull invenzjoni, trade mark, disinn, mudell, pjan, formula sigrieta jew
pro_cess sigriet, tag_hmir industrijali, kummer_cjali jew xjentifiku jew informazzjoni
10 L.S.123.12 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
dwar esperjenza industrijali, kummer_cjali jew xjentifika. I_zda, dawk ir-royalties
jistg_hu ji_gu ntaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti minn fejn jinqalg_hu, u skond il-li_gi ta’
dak l-Istat, i_zda t-taxxa hekk imposta ma g_handhiex tkun i_zjed minn 10 fil-mija ta’ l-
ammont gross ta’ dawk ir-royalties.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g_handhomx japplikaw jekk
min jir_cievi r-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi negozju
fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li fih ir-royalties jinqalg_hu, permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jekk ikun qed jaqdi f’dak l-Istat l-ie_hor servizzi
professjonali minn ba_zi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjet_a  li
dwarha jit_hallsu r-royalties ikollha x’taqsam effettivament ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ma’ dak il-ba_zi stabbilit. F’dak il-ka_z g_handhom japplikaw id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka_z.
(4) Royalties g_handhom jitqiesu li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti meta min
i_hallashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divi_zjoni politika, awtorit_a  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, i_zda, il-persuna li t_hallas ir-royalties, sew jekk tkun
residenti ta’ l-Istat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment
permanenti li dwaru jkun sar l-obbligu li jit_hallsu r-royalties u dawk ir-royalties
ikunu r-responsabbilt_a  ta’ dak l-istabbiliment permanenti, allura dawk ir-royalties
g_handhom jitqiesu li jinqalg_hu fl-Istat Kontraenti li fih ikun qieg_hed l-istabbiliment
permanenti.
(5) Meta, min_habba r-relazzjoni spe_ciali bejn min i_hallas u min jir_cievi jew
bejniethom stess u xi persuna o_hra, l-ammont tar-royalties im_hallas, meta jitqies l-
u_zu, id-dritt jew l-informazzjoni li g_halih ikunu m_hallsa jkun i_zjed mill-ammont li
kien ikun miftiehem bejn min i_hallas u min jir_cievi fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g_handhom japplikaw biss g_hall-ammont l-
a_h_har imsemmi. F’dak il-ka_z, il-parti _zejda tal-_hlasijiet g_handha tibqa’ taxxabbli
skond il-li_gi ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan
il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Qlig_h Kapitali
(1) Qlig_h mill-bejg_h ta’ proprjet_a  immobbli, kif imfisser fil-paragrafu (2) ta’ l-
Artikolu 6, jista’ ji_gi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fih dik il-proprjet_a  tkun sitwata.
(2) Qlig_h minn trasferiment ta’ proprjet_a  mobbli li tkun tifforma parti mill-
proprjet_a  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li mpri_za ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jew ta’ proprjet_a  mobbli li tkun tappartjeni lil ba_zi
stabbilit li jkun g_had-disposizzjoni ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_hall-fini ta’ qadi ta’ servizzi professjonali inklu_z dak il-qlig_h
mill-bejg_h ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wa_hdu jew flimkien ma’ l-impri_za
s_hi_ha) jew ta’ dak il-ba_zi stabbilit, jista’ ji_gi ntaxxat fl-Istat l-ie_hor. I_zda, qlig_h mit-
tne_h_hija ta’ proprjet_a  mobbli tax-xorta msemmija fil-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu 22
g_handu ji_gi ntaxxat biss fl-Istat Kontraenti li fih dik il-proprjet_a  mobbli tkun
taxxabbli skond l-imsemmi artikolu.
(3) Qlig_h mill-bejg_h ta’ kull proprjet_a  barra minn dik imsemmija fil-paragrafi
(1) u (2) ikun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li tieg_hu min ibieg_h ikun residenti.
ARTIKOLU 14
Servizzi Personali Indipendenti
(1) Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar servizzi
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA _g L.S.123.12 11
professjonali jew dwar attivitajiet indipendenti o_hra b_hal dawn g_handu ji_gi ntaxxat
biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-persuna ma jkollhiex ba_zi stabbilit li hi tista’ tu_za
regolarment fl-Istat Kontraenti l-ie_hor sabiex taqdi l-attivitajiet tag_hha. Jekk ikollha
dak il-ba_zi stabbilit, l-income jista’ ji_gi ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor i_zda sa dak
l-ammont biss li jkun attribwibbli g_hal dak il-ba_zi stabbilit.
(2) Il-fra_zi "servizzi professjonali" tinkludi, b’mod spe_cjali, attivitajiet
indipendenti xjentifi_ci, letterarji, artisti_ci, edukattivi jew ta’ tag_hlim kif ukoll
attivitajiet indipendenti ta’ physcians, avukati, in_giniera, periti, dentisti u
accountants.
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Dipendenti
(1) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18, 19 u 20, salarji, pagi u
kumpens ie_hor b_hal dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg
ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji_gix e_zer_citat fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor. Jekk l-impieg ji_gi hekk e_zer_citat, dak il-kumpens li jinkiseb
minnu jista’ ji_gi ntaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
(2) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), kumpens li
jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e_zer_citat fl-Istat Kontraenti
l-ie_hor ikun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk -
(a) min jir_cevih ikun qieg_hed fl-Istat l-ie_hor g_hal _zmien jew _zminijiet li fit-
total ma jkunux iktar minn 183 _gurnata fis-sena kalendarja li tkun, u
(b) il-kumpens ikun im_hallas minn, jew f’isem, prin_cipal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-ie_hor, u
(_c) il-kumpens ma jkunx g_hall-karigu ta’ stabbiliment permanenti jew ba_zi
stabbilit li min i_haddem ikollu fl-Istat l-ie_hor.
(3) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu,
kumpens dwar impieg e_zer_citat abbord bastiment jew in_genji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali jista’ ji_gi ntaxxat f’dak l-Istat Kontraenti li fih ikun sitwat il-post ta’
mani_g_g effettiv ta’ l-impri_za .
ARTIKOLU 16
Drittiiiet tad-Diretturi
Id-drittijiet u _hlasijiet simili tad-diretturi li jinqalg_hu minn residenti ta’ Stat
Kontraenti fil-kariga tieg_hu b_hala membru tal-bord tad-diretturi jew korp b_hal dan
ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor tista’ ti_gi ntaxxata f’dak
l-Istat l-ie_hor.
ARTIKOLU 17
Artisti u Atleti
(1) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 14 u 15, income li
jinqala’ minn min jag_hmel spettakoli pubbli_ci ta’ divertiment, b_hal artisti tat-teatru,
tal-films _cinematografi_ci, tar-radju jew tat-televi_zjoni, u mu_zi_cisti, u minn atleti,
mill-attivitajiet personali tag_hhom b_hala hekk jista’ ji_gi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li
fihom dawk l-attivitajiet ji_gu e_zer_citati.
(2) Meta income dwar attivitajiet personali b_hal dawk ta’ min jag_hmel
spettakoli jew ta’ atleta ma jmurx g_hal dak li jag_hmel spettakoli jew g_hal atleta
12 L.S.123.12 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
innifsu i_zda g_hal persuna o_hra, dak l-income jista’, minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-
Artikoli 7, 14 u 15, ji_gi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fihom l-attivitajiet ta’ min
jag_hmel spettakoli jew ta’ l-atleta ji_gu e_zer_citati.
ARTIKOLU 18
Pensjonijiet
Pensjonijiet u rimunerazzjoni o_hra simili m_hallsa lil residenti ta’ Stat Kontraenti
g_handhom ji_gu ntaxxati biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 19
Servizz tal-Gvern
(1) (a) Rimunerazzjoni m_hallsa minn Stat Kontraenti jew minn sotto-divi_zjoni
politika jew awtorit_a  lokali tieg_hu lil xi individwu dwar servizzi mog_htija lil dak l-
Istat, jew sotto-divi_zjoni jew awtorit_a  lokali tieg_hu tista’ ti_gi ntaxxata biss f’dak l-
Istat.
(b) I_zda, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ ti_gi ntaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-
ie_hor jekk is-servizzi li jing_hataw f’dak l-Istat u min jir_ceviha jkun residenti ta’ dak
l-Istat Kontraenti l-ie_hor li -
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex biss jaqdi dawk is-servizzi.
(2) Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16 u 17 g_handhom japplikaw g_hal
rimunerazzjoni dwar servizzi mog_htija dwar kull negozju mmexxi minn Stat
Kontraenti, minn sotto-divi_zjoni politika jew minn awtorit_a  lokali tieg_hu.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1)(a) g_handhom l-istess japplikaw g_hal
rimunerazzjoni m_hallsa, ta_ht programm ta’ g_hajnuna g_hal _zvilupp ta’ Stat
Kontraenti, sotto-divi_zjoni politika jew awtorit_a  lokali tieg_hu, minn fondi ma_hru_ga
esklu_zivament minn dak l-Istat, dawk is-sotto-divi_zjonijiet politi_ci jew awtoritajiet
lokali tieg_hu, lil spe_cjalista jew voluntier sekondat lill-Istat Kontraenti l-ie_hor bil-
kunsens ta’ dak l-Istat l-ie_hor.
ARTIKOLU 20
G_halliema, Studenti u Trainees
(1) Rimunerazzjoni li professur jew g_halliem li hu, jew li minnufih qabel kien,
residenti ta’ Stat Kontraenti u li j_zur l-Istat Kontraenti l-ie_hor g_hal perijodu ta’ mhux
i_zjed minn sentejn sabiex jag_hmel studju avvanzat jew jag_hmel ri_cerki jew sabiex
jg_hallem f’universit_a , kulle_g_g, skola jew istitut edukattiv ie_hor jir_cievi g_hal xog_hol
b_hal dak ma jkunx taxxabbli f’dak l-Istat l-ie_hor, jekk dik ir-rimunerazzjoni tinkiseb
minnu minn barra dak l-Istat l-ie_hor.
(2) Individwu li kien residenti ta’ Stat Kontraenti minnufih qabel ma _zar l-Istat
Kontraenti l-ie_hor u li jkun temporanjament pre_zenti f’dak l-Istat l-ie_hor biss b_hala
student f’universit_a , kulle_g_g, skola jew istituzzjoni edukattiva o_hra simili f’dak l-
Istat l-ie_hor jew b_hala apprendist ta’ negozju g_handu, mid-data ta’ l-ewwel wasla
tieg_hu f’dak l-Istat l-ie_hor dwar dik i_z-_zjara, jkun e_zenti mit-taxxa f’dak l-Istat l-
ie_hor -
(a) fuq il-_hlasijiet kollha ta’ barra l-pajji_z g_hall-fini tal-manteniment,
edukazzjoni jew ta_hri_g tieg_hu; u
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA _g L.S.123.12 13
(b) fuq kull rimunerazzjoni g_hal impieg e_zer_citat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
g_hal perijodu ta’ mhux i_zjed minn 183 jum fis-sena kalendarja g_hall-fini
tat-ta_hri_g prattiku tieg_hu.
(3) Individwu li kien residenti ta’ Stat Kontraenti minnufih qabel ma _zar l-Istat
Kontraenti l-ie_hor u li jkun temporanjament pre_zenti f’dak l-Istat Kontraenti l-ie_hor
biss g_hall-fini ta’ studju, ri_cerki u ta_hri_g b_hala ri_cevitur ta’ g_hotja, allowance jew
award minn organizzazzjoni xjentifika, edukattiva, reli_gju_za jew ta’ karit_a  jew ta_ht
programm ta’ assistenza teknika mag_hmula mill-Gvern ta’ Stat Kontraenti g_handu,
mid-data ta’ l-ewwel wasla tieg_hu f’dak l-Istat l-ie_hor dwar dik i_z-_zjara, jkun e_zenti
mit-taxxa f’dak l-Istat l-ie_hor -
(a) fuq l-ammont ta’ dik l-g_hotja, allowance jew award; u
(b) fuq il-_hlasijiet kollha ta’ barra l-pajji_z g_hall-fini tal-manteniment,
edukazzjoni jew ta_hri_g tieg_hu.
ARTIKOLU 21
Income Ie_hor
(1) O_g_getti ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalg_hu minn fejn
jinqalg_hu, li ma humiex trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim ikunu jistg_hu
ji_gu ntaxxati biss f’dak l-Istat.
(2) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ma g_handhomx japplikaw jekk min
jir_cievi l-income, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbilment permanenti sitwat hemmhekk, jew jaqdi
f’dak l-Istat l-ie_hor servizzi professjonali minn ba_zi stabbilit sitwat hemmhekk u d-
dritt jew il-proprjet_a  li dwarha jit_hallas l-income jkollu effettivament x’jaqsam ma’
dak l-istabbiliment permanenti jew mal-ba_zi stabbilit. F’dak il-ka_z g_handhom
japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka_z.
KAPITOLU IV
Tassazzjoni ta’ Kapital
ARTIKOLU 22 
Kapital
(1) Kapital rappre_zentat bi proprjet_a  immobbli, kif imfissra fil-paragrafu (2) ta’
l-Artikolu 6, jista’ ji_gi ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn dik il-proprjet_a  tkun sitwata.
(2) Kapital rappre_zentat bi proprjet_a  mobbli li tifforma parti mill-proprjet_a  ta’
negozju ta’ stabbiliment permanenti ta’ impri_za, jew minn proprjet_a  mobbli li
tappartjeni lil ba_zi stabbilit u_zat g_hall-qadi ta’ servizzi professjonali, jista’ ji_gi
ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fih l-istabbiliment permanenti jew il-ba_zi stabbilit ikun
sitwat.
(3) Bastimenti u in_genji ta’ l-ajru m_haddma fuq traffiku internazzjonali, u
proprjet_a  mobbli li tappartjeni lit-t_haddim ta’ dawk il-bastimenti u in_genji ta’ l-ajru,
g_handhom ji_gu ntaxxati biss fl-Istat Kontraenti li fih il-post tal-mani_g_g effettiv ta’ l-
impri_za jkun sitwat.
(4) L-elementi l-o_hra kollha tal-kapital ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti
g_handhom ji_gu ntaxxati biss f’dak l-Istat.
14 L.S.123.12 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
KAPITOLU V
Tne_h_hija ta’ Taxxa Doppja
ARTIKOLU 23
Tne_h_hija ta’ Taxxa Doppja
(1) Meta residenti ta’ Stat Kontraenti jikseb income jew ikollu kapital li jista’
ji_gi ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, l-
Istat l-ewwel imsemmi g_handu, bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ta’
dan l-Artikolu, je_zenta dak l-income jew dak il-kapital minn taxxa i_zda jista’, meta
ti_gi kalkolata t-taxxa fuq l-income jew il-kapital l-ie_hor ta’ dik il-persuna, japplika t-
taxxa li kieku kienet tapplika jekk l-income jew il-kapital e_zentat ma kienx hekk
e_zentat.
(2) Fejn residenti ta’ Stat Kontraenti jikseb income li jista’ ji_gi ntaxxat fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor skond id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ta’ kull wie_hed mill-
Artikoli 10, 11 u 12 ta’ dan il-Ftehim, l-Istat l-ewwel imsemmi g_handu j_halli b_hala
tnaqqis mit-taxxa fuq l-income ta’ dik il-persuna ammont li jkun daqs it-taxxa
m_hallsa fuqu fl-Istat l-ie_hor. Fl-Awstrja dak it-tnaqqis ma g_handux, i_zda, jkun i_zjed
minn dik il-parti tat-taxxa tag_hha kif ma_hduma qabel ma jing_hata it-tnaqqis xieraq
g_hall-income miksub minn Malta u fil-ka_z ta’ Malta, it-tnaqqis g_handu ji_gi ma_hdum
skond id-disposizzjonijiet tal-li_gi ta’ Malta dwar l-allowance ta’ kreditu kontra it-
taxxa ta’ Malta dwar it-taxxa ta’ barra.
(3) Fejn dividendi ji_gu mqassma minn kumpannija li tkun residenti ta’ Malta lil
kumpannija li tkun residenti ta’ l-Awstrja, dak id-dividend g_handu jkun e_zenti mit-
taxxa ta’ korporazzjoni u mit-taxxa tan-negozju fl-Awstrja jekk il-kumpannija
Awstrjaka li tir_cievi d-dividendi tikkontrolla mhux inqas minn 25 fil-mija tas-sa_h_ha
tal-vot tal-kumpannija Maltija.
(4) G_hall-finijiet tal-paragrafu (2), it-taxxa ta’ Malta g_handha titqies li tkun
taxxabbll kif _gej:
(a) fil-ka_z ta’ img_hax, bir-rata ta’ 5 fil-mija;
(b) fil-ka_z ta’ royalties, bir-rata ta’ 10 fil-mija;
(_c) fil-ka_z ta’ dividendi msemmija fil-paragrafu (2)(b)(ii) ta’ l-Artikolu 10,
bir-rata taxxabbli ta_ht il-paragrafu (2)(b)(i) tieg_hu,
ta’ l-ammont gross ta’ l-income f’kull ka_z.
KAPITOLU VI
Disposizzjonijiet Spe_cjali
ARTIKOLU 24 
Ebda Diskriminazzjoni
(1) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu l, in-nazzjonali ta’ Stat
Kontraenti, sew jekk ikunu residenti ta’ wie_hed mill-Istati Kontraenti sew jekk le,
ma jkunux su_g_getti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor g_hal xi tassazzjoni jew _htie_ga li
g_handhom x’jaqsmu mag_hha, li tkun ta’ pi_z ie_hor jew ta’ aktar pi_z mit-tassazzjoni u
_hti_giet li g_handhom x’jaqsmu mag_hha li g_halih in-nazzjonali ta’ dak l-Istat l-ie_hor fl-
istess _cirkostanzi huma jew jistg_hu jkunu su_g_getti.
(2) It-tassazzjoni ta’ stabbiliment permanenti li mpri_za ta’ Stat Kontraenti
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA _g L.S.123.12 15
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie_hor ma g_handhiex tin_gabar bi _zvanta_g_g f’dak l-Istat l-
ie_hor g_hat-tassazzjoni mi_gbura minn impri_zi f’dak l-Istat l-ie_hor li jmexxu l-istess
attivitajiet.
Din id-disposizzjoni ma g_handhiex titqies li tobbliga Stat Kontraenti li j_halli
lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor xi allowances personali, _helsien u tnaqqis
g_hall-finijiet ta’ taxxa min_habba l-istat _civili jew min_habba responsabilitajiet tal-
familja jew ta’ xi _cirkostanzi personali o_hra li dan i_halli lir-residenti tieg_hu.
(3) _Hlief meta japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 9, tal-paragrafu (6)
ta’ l-Artikolu 11, jew tal-paragrafu (5) ta’ l-Artikolu 12, img_hax, royalties u nfieq
ie_hor im_hallas minn impri_za ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor g_handu, sabiex ji_gu stabbiliti l-profitti taxxabbli ta’ dik l-impri_za, ikun jista’
jitnaqqas ta_ht l-istess kundizzjonijiet b_hallikieku kienu t_hallsu lil residenti ta’ l-Istat
l-ewwel imsemmi.
Bl-istess mod, kull debitu ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie_hor g_handu, sabiex ji_gi stabbilit il-kapital taxxabbli ta’ dik l-
impri_za, jitnaqqas daqslikieku ng_hata lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
(4) Imprizi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital tag_hhom ikun proprjet_a  ta’ jew
ikkontrollat minn, g_hal kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, minn
residenti wie_hed jew aktar ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, ma jkunux su_g_getti fl-Istat
Kontraenti l-ewwel imsemmi g_hal xi tassazzjoni jew xi _hti_giet li g_handhom x’jaqsmu
mag_hha li tkun ta’ pi_z ie_hor jew ta’ aktar pi_z mit-tassazzjoni u _hti_giet li g_handhom
x’jaqsmu mag_hha li g_halihom impri_zi b_hal dawk fl-Istat l-ewwel imsemmi huma jew
jistg_hu jkunu su_g_getti.
(5) F’dan l-Artikolu l-fra_zi "tassazzjoni" tfisser tassazzjoni ta’ kull xorta u
deskrizzjoni.
ARTIKOLU 25
Pro_cedura g_hal Ftehim Re_ciproku
(1) Meta residenti ta’ Stat Kontraenti jidhirlu li l-azzjonijiet ta’ wie_hed mill-
Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistg_hu jwasslu li ji_gi ntaxxat mhux skond
dan il-Ftehim, hu jista’, minkejja r-rimedji provduti bil-li_gijiet nazzjonali ta’ dawk l-
Istati, jippre_zenta l-ka_z tieg_hu lill-awtorit_a  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg_hu
jkun residenti jew, f’xi ka_z imsemmi fil-paragrafu (_c) ta’ l-Artikolu 24, g_hal dak ta’
l-Istat Kontraenti li fih hu nazzjonali. Dan il-ka_z g_handu ji_gi ppre_zentat fi _zmien tliet
snin mill-ewwel notifika ta’ l-azzjonijiet li jag_htu lok g_hal tassazzjoni mhux skond
dan il-Ftehim.
(2) L-awtorit_a  kompetenti g_handha tara, jekk l-o_g_gezzjoni tidher li tkun
_gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g_hal soluzzjoni xierqa, li
tidde_ciedi l-ka_z bi ftehim re_ciproku ma’ l-awtorit_a  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti
l-ie_hor, bil-hsieb li ti_gi evitata tassazzjoni li ma tkunx skond dan il-Ftehim. Kull
ftehim li jintla_haq g_handu ji_gi mplimentat minkejja kull limiti ta’ _zmien fil-li_gijiet
nazzjonali fl-Istat Kontraenti.
(3) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jaraw li
jidde_ciedu bi ftehim re_ciproku kull diffikultajiet jew dubji li jinqalg_hu dwar l-
interpretazzjoni jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Huma jistg_hu wkoll jikkonsultaw lil
xulxin fuq il-_helsien minn taxxa doppja f’ka_zijiet li mhux provdut g_halihom fil-
Ftehim.
(4) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistg_hu jikkomunikaw
flimkien direttament sabiex jil_hqu ftehim, fis-sens tal-paragrafi ta’ qabel dan.
16 L.S.123.12 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
ARTIKOLU 26
Tibdil ta’ Informazzjoni
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun me_htie_ga sabiex ise_h_h dan il-Ftehim u l-li_gijiet domesti_ci ta’ l-
Istati Kontraenti dwar taxxi milquta b’dan il-Ftehim sakemm it-tassazzjoni skond
dawk il-li_gijiet taqbel ma’ dan il-Ftehim. Kull informazzjoni hekk mibdula g_handha
ti_gi trattata b_hala sigrieta u ma tistax ting_hata lill-persuni kollha jew awtoritajiet
inklu_zi qrati barra minn dawk li g_handhom x’jaqsmu mal-likwidazzjoni jew mal-_gbir
tat-taxxi li huma su_g_gett ta’ dan il-Ftehim jew mal-prosekuzzjoni ta’ reati li
g_handhom x’jaqsmu mag_hhom.
(2) F’ebda ka_z ma g_handhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (l) jiftiehmu
b_hala li jimponu fuq xi wie_hed mill-Istati Kontraenti l-obbligu -
(a) li jie_hu mi_zuri amministrattivi li ma jkunux skond il-li_gijiet jew il-
prattika amministrattiva ta’ dak l-Istat jew ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(b) li jag_hti dawk il-partikolaritajiet li ma jkunux jistg_hu jinkisbu skond il-
li_gijiet jew fil-kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak l-Istat
Kontraenti jew ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(_c) li jag_hti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummer_c, negozju,
industrija jew professjonali jew xi pro_cess tal-kummer_c, jew
informazzjoni, li l-kxif tag_hha huwa kontra l-interess pubbliku.
ARTIKOLU 27
Uffi_cjali Diplomati_ci u Konsulari
Ebda _ha_ga f’dan il-Ftehim ma g_handha tolqot il-privile_g_gi fiskali ta’
uffi_cjali diplomati_ci jew konsulari ta_ht ir-regoli _generali tal-li_gi internazzjonali jew
ta_ht id-disposizzjonijiet ta’ ftehim spe_cjali.
KAPITOLU VII
Disposizzjonijiet Finali
ARTIKOLU 28
Bidu fis-Se_h_h
(1) Dan il-Ftehim g_handu ji_gi ratifikat u d-dokumenti tar-ratifikazzjoni
g_handhom ji_gu mibdula fi Vjenna kemm jista’ jkun malajr.
(2) Il-Ftehim g_handu jibda jse_h_h 60 jum wara t-tibdil tad-dokumenti ta’
ratifikazzjoni, u d-disposizzjonijiet tieg_hu g_handu jkollhom effett -
(a) dwar taxxi fuq l-income miksuba fl-ewwel jew wara l-ewwel ta’ Jannar,
1977;
(b) dwar taxxi fuq kapital mi_gbura mill-ewwel ta’ Jannar, 1977.
ARTIKOLU 29
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim g_handu jibqa’ jse_h_h g_hal _zmien mhux stabbilit i_zda kull
wie_hed mill-Istati Kontraenti jista’, fit-tletin jew qabel it-tletin ta’ _Gunju ta’ xi sena
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA _g L.S.123.12 17
kalendarja li tibda wara li jg_haddi _z-_zmien ta’ tliet snin mid-data tal-bidu fis-se_h_h
tieg_hu, jag_hti lill-Istat Kontraenti l-ie_hor, permezz tal-mezzi diplomati_ci, avvi_z ta’
terminazzjoni bil-miktub u, f’dak il-ka_z, il-Ftehim ma jibqax ise_h_h -
(a) dwar taxxa fuq l-income miksuba fl-ewwel jew wara l-ewwel ta’ Jannar,
fis-sena kalendarja li jkun imissha ti_gi wara s-sena li fiha ing_hata avvi_z
ta’ terminazzjoni;
(b) dwar taxxi fuq kapital mi_gbura mill-ewwel ta’ Jannar tas-sena li ti_gi
wara s-sena li fiha ing_hata avvi_z ta’ terminazzjoni.
B’XIEHDA TA’ DAN l-hawn ta_ht iffirmati, awtorizzati kif imiss, iffirmaw dan il-
Ftehim.
MAG_HMUL f’Bonn, illum 29 ta’ Mejju, 1978 in duplikat fl-ilsien _Germani_z u fl-
ilsien Ingli_z, i_z-_zew_g testi huma t-tnejn awtenti_ci.
E. ATTARD BEZZINA
G_har-Repubblika ta’ Malta
FRANZ PEIN
G_har-Repubblika ta’ l-Awstrja
