E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA _g S.L.123.34 1
LE_GISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.34
ORDNI DWAR E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
8 ta’ Frar, 1995
L-AVVI_Z LEGALI 46 ta’ l-1995.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika ta’ l-Indja.
Arran_gamenti 
jkollhom se_h_h.
2. Qieg_hed ji_gi hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arran_gamenti spe_cifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni _gew mag_hmula mal-Gvern
tar-Repubblika ta’ l-Indja sabiex jing_hata _helsien minn
taxxa doppja dwar it-taxxi li _gejjin stabbiliti bil-li_gijiet
tar-Repubblika ta’ l-Indja:
it-taxxa fuq l-income inklu_za kull soprataxxa fuqha;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arran_gamenti jkollhom
effett.
2 _g S.L.123.34
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
S K E D A
FTEHIM
BEJN MALTA U R-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
G_HALL-_HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U BIEX TI_GI EVITATA EVA_ZJONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME
Il-Gvern ta’ Malta u l-Gvern tar-Repubblika ta’ l-Indja, billi jixtiequ
jag_hmlu Ftehim g_hall-_Helsien minn Taxxa Doppja u biex ti_gi evitata eva_zjoni fiskali
dwar taxxi fuq l-income, ftehmu kif _gej:
KAPITOLU I
Ghan tal-Ftehim
ARTIKOLU 1
G_han Personali
Dan il-Ftehim g_handu japplika g_hall-persuni li huma residenti ta’ wie_hed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
(1) It-taxxi e_zistenti li g_halihom japplika dan il-Ftehim huma:
(a) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income,
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha "it-taxxa ta’ Malta");
(b) fl-Indja:
it-taxxa fuq l-income inklu_za kull soprataxxa fuqha;
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha "it-taxxa ta’ l-Indja").
(2) Il-Ftehim g_handu wkoll japplika g_hal kull taxxa b_halhom jew li
sostanzjalment tixba_hhom li ji_gu imposti minn xi wie_hed mill-Istati Kontraenti wara
d-data li fiha dan il-Ftehim ji_gi ffirmat b’_zieda ma’, jew minflok, it-taxxi msemmija
fil-paragrafu (1). L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jav_zaw
lil xulxin b’kull tibdil sinjifikanti li jsir fil-li_gijiet tag_hhom rispettivi li jirrigwardaw
it-taxxa.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan l-Artikolu dan il-Ftehim ma
japplikax g_hal taxxa m_hallsa jew li tit_hallas f’Malta skond id-disposizzjonijiet tas-
subartikolu (13) ta’ l-artikolu 56 ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income, dwar l-income
taxxabbli ta’ persuna li tkun ta_hdem fil-produzzjoni ta’ _zejt petroleum li ji_gi prodott
f’Malta, jew kull disposizzjoni o_hra sostanzjalment simili li ti_gi imposta wara d-data
tal-firma ta’ dan il-Ftehim.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA _g S.L.123.34 3
KAPITOLU II
Tifsiriet
ARTIKOLU 3
Tifsiriet _Generali
(1) G_hall-g_hanijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
te_htie_gx xort’o_hra:
(a) il-fra_zi "Indja" tfisser it-territorju ta’ l-Indja u tinkludi l-ba_har territorjali u
l-ispazju ta’ l-ajru fuq dak it-territorju, kif ukoll kull _zona marittima o_hra li l-Indja
jkollha drittijiet sovrani fuqhom, drittijiet u _gurisdizzjonijiet o_hra, skond il-li_gi ta’ l-
Indja u skond id-dritt internazzjonali/il-Konvenzjoni tan-N.U. fuq il-Li_gi tal-Ba_har;
(b) il-fra_zi "Malta" meta u_zata f’sens _geografiku tfisser il-G_zira ta’ Malta, il-
G_zira ta’ G_hawdex u l-g_zejjer l-ohra ta’ l-Ar_cipelagu Malti, flimkien ma’ l-ib_hra
territorjali tag_hhom, u kull area barra mill-ba_har territorjali ta’ Malta li, skond il-li_gi
internazzjonali, hi hekk imsemmija jew aktar ’il quddiem tista’ tissejja_h, ta_ht il-li_gi
ta’ Malta dwar il-Blata Kontinentali, b_hala area li fiha d-drittijiet ta’ Malta dwar
qieg_h il-ba_har u s-sottoswol u r-ri_zorsi naturali tag_hhom jistg_hu ji_gu e_zer_citati;
(_c) il-fra_zi "kumpannija" tfisser kull g_haqda korporata jew kull enti li titqies
b_hala g_haqda korporata g_hall-finijiet ta’ taxxa;
(d) il-fra_zi "awtorit_a  kompetenti" tfisser fil-ka_z ta’ l-Indja, il-Gvern _Centrali fil-
Ministeru tal-Finanzi (Dipartiment tad-D_hul) jew ir-rappre_zentant awtorizzat
tag_hhom; u fil-ka_z ta’ Malta, il-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jew ir-
rappre_zentant awtorizzat tieg_hu;
(e) il-fra_zi "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-ie_hor" ifissru, skond ma
te_htie_g ir-rabta tal-kliem, l-Indja jew Malta;
(f) il-fra_zi "impri_za ta’ Stat Kontraenti" u "impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor" ifissru rispettivament impri_za li titmexxa minn residenti ta’ Stat Kontraenti u
impri_za li titmexxa minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(g) il-fra_zi "sena fiskali" g_har-rigward tat-taxxa ta’ l-Indja tfisser "is-sena ta’
qabel" kif imfissra fl-Income Tax Act, 1961 (43 ta’ l-1961) u g_har-rigward tat-taxxa
ta’ Malta tfisser is-sena li ti_gi minnufih qabel "is-sena ta’ stima" kif imfissra fl-Att
dwar it-Taxxa fuq l-Income;
(h) il-fra_zi "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment jew
b’in_genji ta’ l-ajru im_haddma minn impri_za ta’ Stat Kontraenti, barra minn meta l-
bastiment jew l-in_genji ta’ l-ajru jkunu m_haddma biss bejn postijiet fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor;
(i) il-fra_zi "nazzjonali" tfisser individwu li jkollu n-nazzjonalit_a  ta’ Stat
Kontraenti u persuna _guridika, so_cjet_a  jew asso_cjazzjoni li tikseb dak l-istat tag_hha
bis-sa_h_ha tal-li_gijiet fis-se_h_h fl-Istat Kontraenti;
(j) il-fra_zi "persuna" tinkludi individwu, kumpannija, korp ta’ persuni u kull
enti ie_hor li ji_gi stmat b_hala unit_a  taxxabbli skond il-li_gijiet tat-taxxa li jkunu jse_h_hu
fl-Istati Kontraenti rispettivi;
(k) il-fra_zi "taxxa" tifsser it-taxxa ta’ l-Indja jew it-taxxa ta’ Malta skond ma
te_htie_g ir-rabta tal-kliem, i_zda ma g_handhiex tinkludi ammont li jkollu jit_hallas
min_habba f’xi nuqqas jew omissjoni g_har-rigward ta’ xi taxxi li dwarhom ikun
japplika dan il-ftehim jew li jkun jirrappre_zenta xi penali imposta li jkollha x’taqsam
ma’ dawk it-taxxi.
4 _g S.L.123.34
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
(2) Rigward l-applikazzjoni tal-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull fra_zi li ma
tkunx imfissra fih g_handha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te_htie_gx xort’o_hra,
ikollha l-istess tifsir kif mog_hti lilha ta_ht il-li_gi ta’ dak l-Istat dwar it-taxxi li dan il-
Ftehim japplika g_halihom.
ARTIKOLU 4
Residenti
(1) G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra_zi "residenti ta’ Stat Kontraenti" tfisser
kull persuna li, ta_ht il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, hija su_g_getta g_hat-taxxa hemmhekk
min_habba d-domi_cilju, ir-residenza, post tal-mani_g_g jew xi kriterju ie_hor ta’ xorta
b_hal din.
(2) Fejn min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) individwu jkun residenti
ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, allura l-Istat tieg_hu g_handu ji_gi determinat kif _gej:
(a) huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih ikollu
dar permanenti g_had-disposizzjoni tieg_hu; jekk huwa jkollu dar
permanenti g_had-disposizzjoni tieg_hu fi_z-_zew_g Stati, huwa g_handu
jitqies li huwa residenti ta’ l-Istat Kontraenti li mieg_hu ir-relazzjonijiet
personali u ekonomi_ci tieg_hu jkunu l-aktar marbuta (_centru ta’ interessi
vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu _c-_centru ta’ interessi vitali ma jistax ji_gi
determinat, jew jekk huwa ma jkollux g_had-disposizzjoni tieg_hu dar
permanenti fl-ebda Stat, huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat
Kontraenti li fih soltu jirrisjedi;
(_c) jekk huwa s-soltu jirrisjedi fi_z-_zew_g Stati jew f’ebda wie_hed minnhom,
huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg_hu jkun
nazzjonali;
(d) jekk huwa jkun nazzjonali ta_z-_zew_g Stati jew ta’ l-ebda wie_hed
minnhom, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom
jidde_ciedu l-ka_z bi ftehim bejniethom.
(3) Meta min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, din g_handha g_haldaqstant titqies
b_hala residenti ta’ l-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab il-post effettiv tal-mani_g_g
tag_hha.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
(1) G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim il-fra_zi "stabbiliment permanenti" tfisser post
tan-negozju fiss li minnu ji_gi mmexxi g_hal kollox jew f’parti x-xog_hol ta’ l-impri_za.
(2) Il-fra_zi "stabbiliment permanenti" tinkludi b’mod spe_cjali:
(a) post ta’ mani_g_g;
(b) ferg_ha;
(_c) uffi_c_cju;
(d) fabbrika;
(e) _hanut tax-xog_hol;
(f) minjiera, bir ta_z-_zejt jew tal-gass, barriera jew kull post ie_hor ta’
estrazzjoni ta’ ri_zorsi naturali inklu_z sit ta’ drilling fuq il-ba_har;
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA _g S.L.123.34 5
(g) art li tkun qeg_hda tinbena jew pro_gett ta’ kostruzzjoni jew assembla_g_g
jew attivitajiet supervi_zorji li g_handhom x’jaqsmu ma’ dan, meta dik l-
art, pro_gett jew attivitajiet ikomplu g_hal perijodu ta’ iktar minn sitt
xhur.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-fra_zi
"stabbiliment permanenti" g_handha titqies li ma tinkludix:
(a) l-u_zu ta’ fa_cilitajiet g_hall-iskop biss ta’ _ha_zna, wiri jew tqassim ta’
o_g_getti jew merkanzija li jkunu proprjet_a  ta’ l-impri_za;
(b) it-ti_zmim ta’ _ha_zna ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’ l-
impri_za g_hall-iskop biss ta’ _ha_zna, wiri jew tqassim;
(_c) it-ti_zmim ta’ _ha_zna ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’ l-
impri_za g_hall-iskop biss ta’ pro_cessar minn impri_za o_hra;
(d) it-ti_zmim ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop biss ta’ xiri ta’ o_g_getti jew
merkanzija jew ta’ _gbir ta’ tag_hrif g_hall-impri_za;
(e) it-ti_zmim ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop biss li tag_hmel, g_hall-
impri_za, xi attivit_a  o_hra ta’ xorta preparatorja jew aw_ziljarja.
(4) Persuna li tkun okkupata fi Stat Kontraenti fl-esplojtazzjoni ta’ qieg_h il-
ba_har u tas-sottoswol jew fl-esplojtazzjoni ta’ ri_zorsi naturali li jkunu jinsabu
hemmhekk kif ukoll f’attivitajiet li jkunu komplementari jew aw_ziljarji g_hal dawk l-
attivitajiet, titqies li tkun qed twettaq dawk l-attivitajiet permezz ta’ stabbiliment
permanenti f’dak l-Istat.
(5) Impri_za ta’ Stat Kontraenti titqies li jkollha stabbiliment permanenti fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor jekk:
(a) ikun qed jintu_za jew ji_gi stallat tag_hmir konsiderevoli f’dak l-Istat l-
ie_hor, minn, g_hal jew b’kuntratt ma’ l-impri_za;
(b) l-impri_za twettaq attivit_a  supervi_zorja f’dak l-Istat li jkollha x’taqsam
ma’ l-u_zu tat-tag_hmir imsemmi fis-subparagrafu (a).
(6) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2), meta persuna - li ma
tkunx a_gent ta’ status indipendenti li g_haliha japplika l-paragrafu (7) - ta_gixxi g_han-
nom ta’ impri_za u g_handha, u soltu twettaq fi Stat Kontraenti awtorit_a  li tikkonkludi
kuntratti f’isem l-impri_za, dik l-impri_za g_handha titqies li g_handha stabbiliment
permanenti f’dak l-Istat dwar kull attivit_a  li dik il-persuna tag_hmel g_hall-impri_za,
sakemm l-attivitajiet ta’ dik il-persuna ma jkunux limitati g_hax-xiri ta’ o_g_getti jew
merkanzija g_hall-impri_za.
(7) Impri_za ta’ Stat Kontraenti ma g_handhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fi Stat Kontraenti ie_hor g_haliex biss tmexxi negozju f’dak l-Istat ie_hor
permezz ta’ sensal, a_gent _generali b’kummissjoni jew xi a_gent ie_hor bi status
indipendenti, meta dawk il-persuni ja_gixxu fil-kors ordinarju tan-negozju tag_hhom.
I_zda, meta l-attivitajiet ta’ dak l-a_gent ikunu g_hal kollox jew kwa_zi g_hal
kollox dedikati g_hal dik l-impri_za, huwa ma g_handux jitqies b_hala a_gent bi status
indipendenti jekk it-transazzjonijiet bejn l-a_gent u l-impri_za ma jkunux saru
f’kundizzjonijiet at arm’s length.
(8) Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikkontrolla jew
tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, jew
li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-ie_hor (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti sew
xort’o_hra), ma g_handux fih innifsu jikkostitwixxi xi wa_hda mill-kumpanniji b_hala
stabbiliment permanenti ta’ l-o_hra.
6 _g S.L.123.34
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
KAPITOLU III
Tassazzjoni ta’ Income
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjet_a  Immobiljari
(1) Income miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjet_a
immobiljari (inklu_z income minn xog_hol fl-agrikoltura jew fil-boskijiet) sitwata fl-
Istat Kontraenti l-ie_hor jista’ ji_gi ntaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
(2) Il-fra_zi "proprjet_a  immobiljari" g_handu jkollha l-istess tifsir li g_handha ta_ht
il-li_gi ta’ l-Istat Kontraenti li fih il-proprjet_a  li tkun hija sitwata. Il-fra_zi g_handha
f’kull ka_z tinkludi proprjet_a  a_c_cessorja g_hal proprjet_a  immobiljari, bhejjem u
tag_hmir u_zati fl-agrikoltura jew fil-boskijiet, drittijiet li g_halihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-li_gi _generali dwar proprjet_a  terrena, u_zufrutt ta’ proprjet_a
immobiljari u drittijiet g_hal _hlasijiet li jvarjaw jew fissi b_hala kumpens g_hall-_hdim
ta’, jew g_hall-jedd li jin_hadmu jew li ji_gu esplorati depo_ziti minerali, g_hejjun u
ri_zorsi o_hra naturali. Bastimenti, dg_hajjes u in_genji ta’ l-ajru ma g_handhomx jitqiesu
b_hala proprjet_a  immobiljari.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) g_handhom ukoll japplikaw g_hal income
li jinkiseb mill-u_zu dirett, kiri, jew u_zu ta’ kull xort’o_hra ta’ proprjet_a  immobiljari.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (3) g_handhom japplikaw ukoll g_hal
income minn proprjet_a  immobiljari ta’ impri_za u g_hal income minn proprjet_a
immobiljari li tkun u_zata g_hall-qadi ta’ servizzi personali indipendenti.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
(1) Il-profitti ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti g_handhom ji_gu ntaxxati biss f’dak
l-Istat kemm-il darba l-impri_za ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg_hed hemmhekk. Jekk l-impri_za
tmexxi negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impri_za jistg_hu ji_gu ntaxxati fl-Istat
l-ie_hor i_zda biss dik il-parti minnhom li tkun direttament jew indirettament
attribwibbli g_hal dak l-istabbiliment permanenti. Il-kliem "direttament jew
indirettament" ifissru, g_hall-g_hanijiet ta’ dan l-Artikolu, li meta stabbiliment
permanenti jkollu parti attiva fin-negozjar, firmar jew twettiq ta’ kuntratti
mag_hmulin mill-impri_za, g_haldaqshekk, minkejja li dik il-parti l-o_hra ta’ l-impri_za
tkun ukoll _hadet sehem f’dawk it-transazzjonijiet, g_handu ji_gi attribwit lill-
istabbiliment permanenti dak il-proporzjon mill-profitti ta’ l-impri_za li jo_hor_gu minn
dawk il-kuntratti b_halma l-kontribuzzjoni ta’ l-istabbiliment permanenti g_hal dawk
it-transazzjonijiet ikollha g_hal dak ta’ l-impri_za kollha kemm hi.
(2) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3), meta impri_za ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieg_hed hemmhekk, g_handhom ji_gu attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jag_hmel kieku kien impri_za distinta u separata li ta_hdem fl-istess attivitajiet jew
o_hrajn b_halhom ta_ht l-istess kundizzjonijiet jew o_hrajn b_halhom u li ta_hdem
indipendentement g_hal kollox mill-impri_za li tag_hha hija stabbiliment permanenti
jew mill-impri_zi o_hra asso_cjati li tittratta mag_hhom.
(3) Biex ji_gu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, g_handhom ikunu
permessi b_hala tnaqqis dawk l-ispejje_z ta’ l-impri_za, li jkun spejje_z li jsiru g_hall-
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA _g S.L.123.34 7
g_hanijiet ta’ l-istabbiliment permanenti (mag_hduda l-ispejje_z e_zekuttivi u
amministrattivi _generali li jsiru) u li jkunu jitnaqqsu li kieku l-istabbiliment
permanenti kien enti indipendenti li jkun _hallas dawk l-ispejje_z, sew jekk ikunu saru
fl-Istat Kontraenti li fih ikun hemm l-istabbiliment permanenti jew jekk ikunu saru
band’o_hra skond id-disposizzjonijiet tal-li_gijiet tat-tassazzjoni ta’ dak l-Istat u kif
su_g_getti g_hal-limiti mqeg_hda bl-istess li_gijiet.
(4) Ebda _ha_ga f’dan l-Artikolu ma g_handha tolqot l-applikazzjoni ta’ xi li_gi ta’
Stat Kontraenti li jkollha x’taqsam ma’ kif ji_gi stabbilit kemm persuna g_handha
t_hallas b_hala taxxa, inklu_z li ji_gi stabbilit kemm g_handu jit_hallas bl-u_zu tad-
diskrezzjoni jew bl-g_hemil ta’ stima mill-awtorit_a  kompetenti ta’ dak l-Istat f’ka_zi li
fihom, mit-tag_hrif li l-awtorit_a  kompetenti ta’ dak l-Istat ikollha, ma jkunx possibbli
jew prattiku li ji_gu a_c_certati xi jkunu l-profitti li kellu stabbiliment permanenti,
kemm-il darba dik il-li_gi ti_gi applikata, daqskemm ikun jippermetti t-tag_hrif li
jkollha l-awtorit_a  kompetenti, b’mod li jkun konsistenti mal-prin_cipji ta’ dan l-
Artikolu.
(5) Ma g_handhom ji_gu attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
min_habba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o_g_getti jew merkanzija
g_hall-impri_za.
(6) G_hall-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li g_handhom ji_gu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti g_handhom ji_gu stabbiliti bl-istess mod minn sena g_hal
sena kemm-il darba ma jkunx hemm ra_guni tajba u bi_z_zejjed biex isir kuntrarju.
(7) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu m’g_handhomx jolqtu d-
disposizzjonijiet tal-li_gi ta’ Stat Kontraenti dwar it-tassazzjoni ta’ profitti fuq in-
negozju ta’ assikurazzjoni.
(8) Meta profitti jinkludu o_g_getti ta’ income li qed ji_gu trattati separatament
f’Artikoli o_hra ta’ dan il-Ftehim, allura d-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma
jkunux milquta bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
ARTIKOLU 8
Trasport bil-Ba_har u bl-Ajru
(1) Il-profitti li jinkisbu minn impri_za ta’ Stat Kontraenti mit-t_haddim minn dik
l-impri_za ta’ bastiment jew in_genji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali g_handu jkun
biss taxxabbli f’dak l-Istat.
(2) G_hall-g_hanijiet ta’ dan l-Artikolu, profitti mit-t_haddim ta’ bastimenti jew
in_genji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali tfisser profitti miksubin minn impri_za
deskritta fil-paragrafu (1) mill-_garr bil-ba_har jew bl-ajru rispettivament ta’
passi_g_gieri, posta, bhejjem jew o_g_getti li jsir mis-sidien jew mill-kerrejja jew
charterers ta’ bastimenti jew in_genji ta’ l-ajru inklu_zi:
(a) il-bejg_h ta’ biljetti g_hal dak il-_garr f’isem impri_zi o_hra;
(b) kull attivit_a  o_hra li jkollha x’taqsam direttament ma’ dak il-_garr; u
(_c) il-kiri ta’ bastimenti jew ta’ in_genji ta’ l-ajru li jirreferi g_hal kull attivit_a
li jkollha direttament x’taqsam ma’ dak il-_garr.
(3) Il-profitti ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti deskritti fil-paragrafu (1) mill-u_zu,
manutenzjoni, jew kiri ta’ containers (inklu_zi trailers, braken u tag_hmir relatat
g_hall-_garr tal-containers) li jintu_zaw f’dak li g_handu x’jaqsam mat-t_haddim ta’
bastimenti jew ta’ in_genji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali ikun biss taxxabbli
f’dak l-Istat.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (3) g_handhom ikunu japplikaw ukoll
8 _g S.L.123.34
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
g_hal profitti mill-parte_cipazzjoni f’konglomerazzjoni, f’negozju bi s_hab, jew
f’a_genzija operattiva internazzjonali.
(5) G_hall-g_hanijiet ta’ dan l-Artikolu l-img_hax fuq flejjes li jkollhom x’jaqsmu
mat-t_haddim ta’ bastimenti jew in_genji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali
g_handhom jitqiesu b_hala profitti miksubin mit-t_haddim ta’ dawk il-bastimenti jew
in_genji ta’ l-ajru, u d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 11 (Img_hax) ma g_handhomx
ikunu japplikaw g_har-rigward ta’ dak l-img_hax.
ARTIKOLU 9
Impri_zi Asso_cjati
(1) Meta -
(a) impri_za ta’ Stat Kontraenti tipparte_cipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor, jew
(b) l-istess persuni jipparte_cipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti u ta’
impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor,
u f’kull ka_z ji_gu mag_hmula jew imposti kundizzjonijiet bejn i_z-_zew_g impri_zi fir-
relazzjonijiet kummer_cjali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu ji_gu mag_hmula bejn impri_zi indipendenti, f’dak il-ka_z profitti li, kieku ma
kienux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw g_hal wa_hda mill-impri_zi, i_zda
min_habba dawk il-kundizzjonijiet ma _gewx hekk akkumulati, jistg_hu ji_gu inklu_zi fil-
profitti ta’ dik l-impri_za u ntaxxati skond hekk.
(2) Ebda _ha_ga f’dan l-Artikolu ma g_handha tolqot l-applikazzjoni ta’ xi li_gi ta’
Stat Kontraenti li jkollha x’taqsam ma’ kif ji_gi stabbilit kemm g_handha tit_hallas
taxxa bl-u_zu tad-diskrezzjoni jew bl-g_hemil ta’ stima mill-awtorit_a  kompetenti ta’
dak l-Istat f’ka_zi li fihom, mit-tag_hrif li l-awtorit_a  kompetenti ta’ dak l-Istat ikollha,
ma jkunx possibbli jew prattiku li ji_gi stabbilit xi jkunu l-profitti li kellha impri_za,
kemm-il darba dik il-li_gi ti_gi applikata, daqskemm ikun jippermetti t-tag_hrif li
jkollha l-awtorit_a  kompetenti, b’mod li jkun konsistenti mal-prin_cipji ta’ dan l-
Artikolu.
(3) Meta Stat Kontraenti jinkludi fil-profitti ta’ impri_za ta’ dak l-Istat, u
jintaxxa skond hekk, profitti li fuqhom impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor _giet
intaxxata f’dak l-Istat l-ie_hor u l-profitti hekk mag_hduda jkunu profitti li kienu
jinqalg_hu mill-impri_za ta’ l-ewwel Stat imsemmi kieku l-kundizzjonijiet mag_hmula
bejn i_z-_zew_g impri_zi kienu dawk li kienu jsiru bejn _zew_g impri_zi indipendenti, allura
dak l-Istat l-ie_hor g_handu jag_hmel it-tibdil xieraq fl-ammont tat-taxxa imposta
hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex ji_gi stabbilit it-tibdil, g_handu jittie_hed qies
xieraq tad-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan il-Ftehim u l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-
Istati Kontraenti g_handhom jekk i_hossu l-b_zonn jikkonsultaw lil xulxin.
ARTIKOLU 10
Dividendi
(1) Dividendi m_hallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
(2) I_zda, dawk id-dividendi jistg_hu ji_gu intaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti li
tieg_hu l-kumpannija li tkun thallas id-dividendi tkun residenti, u skond il-li_gijiet ta’
dak l-Istat, i_zda:
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA _g S.L.123.34 9
(a) meta d-dividendi jit_hallsu minn kumpannija residenti fl-Indja lil
residenti ta’ Malta li jkun is-sid benefi_cjarju tad-dividendi, it-taxxa ta’
l-Indja hekk imposta m’g_handhiex tkun i_zjed minn:
(i) 10 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi jekk is-sid
benefi_cjarju jkun kumpannija li jkollha mill-anqas 25 fil-mija
mill-ishma tal-kumpannija li tkun qed t_hallas id-dividendi; u
(ii) 15 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi f’kull ka_z ie_hor;
(b) meta d-dividendi jit_hallsu minn kumpannija residenti ta’ Malta lil
residenti ta’ l-Indja li jkun is-sid benefi_cjarju tag_hhom it-taxxa ta’ Malta
fuq l-ammont gross tad-dividendi ma g_handhiex tkun i_zjed minn dik
imposta fuq il-profitti li minnhom jit_hallsu d-dividendi.
Dan il-paragrafu ma jolqotx it-tassazzjoni ta’ kumpannija g_har-rigward tal-
profitti li minnhom jit_hallsu d-dividendi.
(3) Il-fra_zi "dividendi" kif u_zata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, ishma "jouissance" jew jeddijiet "jouissance", ishma f’xog_hol fil-
minjieri jew ta’ fundaturi, jew drittijiet o_hra, li ma jkunux talbiet g_hal dejn, li
jipparte_cipaw fil-profitti, kif ukoll income minn jeddijiet korporattivi o_hra li huwa
meqjus g_hall-fini tat-taxxa l-istess b_hal income minn azzjonijiet skond il-li_gijiet ta’
dak l-Istat li fih tkun residenti l-kumpannija li tag_hmel it-tqassim.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g_handhomx japplikaw jekk is-
sid benefi_cjarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju
fl-Istat Kontraenti l-ie_hor, li tieg_hu tkun residenti l-kumpannija li t_hallas id-
dividendi, permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun
jaqdi f’dak l-Istat l-ie_hor servizz personali indipendenti minn ba_zi stabbilit sitwat
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu m_hallsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilit. F’dak il-ka_z id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 15, skond il-ka_z, g_handhom
japplikaw.
(5) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-ie_hor, dak l-Istat l-ie_hor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi m_hallsa mill-kumpannija, _hlief meta dividendi b_hal dawn jit_hallsu
lil residenti ta’ dak l-Istat l-ie_hor jew safejn il-holding li dwaru jit_hallsu d-dividendi
jkollu x’jaqsam effettivament ma’ stabbiliment permanenti jew ma’ ba_zi stabbilit
sitwat f’dak l-Istat l-ie_hor, jew jissu_g_getta l-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija
g_hal taxxa fuq il-profitti mhux distribwiti, anki jekk id-dividendi m_hallsa jew il-
profitti mhux distribwiti jikkonsistu f’kollox jew f’parti minnhom minn profitti jew
income li jinqalg_hu f’dak l-Istat l-ie_hor.
ARTIKOLU 11
Img_hax
(1) Img_hax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jit_hallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor jista’ ji_gi ntaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
(2) I_zda, dak l-img_hax jista’ ji_gi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn jinqala’, u
skond il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, i_zda jekk min jir_cevih ikun is-sid benefi_cjarju ta’ l-
img_hax, it-taxxa hekk imposta m’g_handhiex tkun i_zjed minn 10 fil-mija ta’ l-
ammont gross ta’ l-img_hax.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2), img_hax li jinqala’ fi Stat
Kontraenti ikun e_zenti mit-taxxa f’dak l-Istat jekk dan ikun miksub mill-Gvern ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie_hor jew minn awtorit_a  lokali tieg_hu jew minn xi a_genzija jew
10 _g S.L.123.34
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
instrumentalit_a  o_hra g_hal kollox posseduta u kontrollata minn dak il-gvern jew
awtorit_a  lokali.
(4) Il-fra_zi "img_hax" kif u_zata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
g_hal dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le, u sew jekk jag_hti l-jedd g_hal
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari, income minn
assigurazzjonijiet tal-Gvern u income minn bonds jew debentures, inklu_zi premiums
u premjijiet annessi ma’ assigurazzjonijiet, bonds jew debentures b_hal dawk.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g_handhomx japplikaw jekk is-
sid benefi_cjarju ta’ l-img_hax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li fih jinqala’ l-img_hax permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jag_hmel servizzi personali indipendenti f’dak l-
Istat l-ie_hor minn ba_zi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt g_hal dejn li dwaru
jit_hallas l-img_hax ikollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew ba_zi stabbilit. F’dak il-ka_z id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu
15, skond il-ka_z, g_handhom japplikaw.
(6) L-img_hax g_handu jitqies li jinqala’ fi Stat Kontraenti meta min i_hallas ikun
dak l-Istat innifsu, sottodivi_zjoni politika, awtorit_a  lokaii jew residenti ta’ dak l-
Istat. Meta, i_zda, il-persuna li t_hallas l-img_hax, sew jekk tkun residenti ta’ Stat
Kontraenti sew jekk le, ikollha fi stat Kontraenti stabbiliment permanenti jew ba_zi
stabbillt li mieg_hu jkollu x’jaqsam id-dejn li dwaru jkun t_hallas l-img_hax, dak l-
img_hax g_handu jitqies li nqala’ fl-Istat li fih ikun sitwat l-istabbillment permanenti
jew il-ba_zi stabbilit.
(7) Meta, min_habba relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju jew
bejniethom it-tnejn, u xi persuna o_hra, l-ammont ta’ l-img_hax meta jitqies id-dritt
g_hal dejn li dwaru jkun t_hallas, ikun i_zjed mill-ammont li kien ikun miftiehem bejn
min i_hallas u s-sid benefi_cjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-disposizzjonijiet
ta’ dan l-Artikolu g_handhom japplikaw biss g_hall-ammont l-a_h_har imsemmi. F’ka_z
b_hal dak, il-parti _zejda tal-_hlasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-li_gijiet ta’ kull Stat
Kontraenti, meqjusa b’mod xieraq id-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 12
Royalties u Drittijiet g_hal Servizzi Inklu_zi
(1) Royalties u drittijiet g_hal servizzi inklu_zi li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti u li
jit_hallsu lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-
ie_hor.
(2) I_zda, dawn ir-royalties u drittijiet g_hal servizzi inklu_zi jistg_hu ji_gu ntaxxati
wkoll fl-Istat Kontraenti li fih jinqalg_hu, u skond il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, i_zda jekk
min jir_cevihom ikun is-sid benefi_cjarju tar-royalties jew drittijiet g_hal servizzi
inklu_zi t-taxxa hekk imposta ma g_handhiex tkun i_zjed minn 15 fil-mija ta’ l-ammont
gross tar-royalties jew drittijiet g_hal servizzi inklu_zi.
(3) Il-fra_zi "royalties" f’dan l-Artikolu tfisser _hlasijiet jew krediti, sew jekk
perjodi_ci sew jekk le, u b’kull mod kif ji_gu deskritti jew ma_hdumin, sal-limitu li
jsiru b_hala kumpens:
(a) g_hall-u_zu ta’, jew g_hall-jedd ta’ l-u_zu, ta’ kull copyright, invenzjoni,
disinn jew mudell, pjan, formula jew pro_cess sigriet, trade mark jew
kull proprjet_a  jew jedd ie_hor b_hal dawk;
(b) g_hall-u_zu ta’, jew g_hall-jedd ta’ l-u_zu ta’, kull tag_hmir industrijali,
kummer_cjali jew xjentifiku;
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA _g S.L.123.34 11
(_c) g_hall-g_hoti ta’ tag_hrif jew informazzjoni ta’ xorta xjentifika, teknika,
industrijali jew kummer_cjali;
(d) g_hall-u_zu ta’, jew g_hall-jedd ta’ l-u_zu ta’:
(i) films _cinematografi_ci; jew
(ii) films jew video tapes g_hall-u_zu fuq it-televi_zjoni; jew
(iii) tapes g_hall-u_zu tax-xandir bir-radju; jew
(e) g_hal tolleranza totali jew parzjali dwar l-u_zu jew l-g_hoti ta’ kull
proprjet_a  jew jedd imsemmija f’dan il-paragrafu.
(4) Il-fra_zi "drittijiet g_hal servizzi inklu_zi" f’dan l-Artikolu tfisser _hlasijiet jew
krediti, sew jekk perjodi_ci jew le, u b’kull mod kif deskritti jew kalkolati, sal-limitu
li jsiru b’konsiderazzjoni g_hal:
(a) il-provvista ta’ kull assistenza li tkun an_cillari u sussidjarja g_hal, u li
ting_hata b_hala mezz li jipprovdi biex issir l-applikazzjoni jew it-
tgawdija ta’ kull proprjet_a  jew jedd b_hal dawk li hemm imsemmija fis-
subparagrafu (a) tal-paragrafu (3), jew kull tag_hmir b_hal dak imsemmi
fis-subparagrafu (b) tal-paragrafu (3), jew kull tag_hrif jew
informazzjoni b_hal dawk imsemmija fis-subparagrafu (_c) tal-paragrafu
(3);
(b) l-g_hoti ta’ kull servizz tekniku jew konsultiv (inklu_za l-provvista ta’
persunal tekniku jew ta’ xort’o_hra) jekk dawk is-servizzi jag_hmlu
disponibbli tag_hrif tekniku, (esperjenza, seng_ha, know-how) jew pro_cess
jew ikunu jikkonsistu fl-i_zvilupp u fit-trasferiment ta’ pjanta teknika
jew ta’ disinn tekniku.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g_handhomx japplikaw jekk is-
sid benefi_cjarju tar-royalties jew drittijiet g_hal servizzi inklu_zi li jkun residenti ta’
Stat Kontraenti, ikun qed imexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li fih ir-royalties
jew drittijiet g_hal servizzi inklu_zi jinqalg_hu permezz ta’ stabbiliment permanenti
sitwat hemmhekk, jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat l-ie_hor servizzi personali
indipendenti minn ba_zi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjet_a  li
dwarha jit_hallsu r-royalties jew drittijiet g_hal servizzi inklu_zi ikollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-ba_zi stabbilit. F’dak
il-ka_z id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 15, skond il-ka_z,
g_handhom japplikaw.
(6) Royalties u drittijiet g_hal servizzi inklu_zi g_handhom jitqiesu li jinqalg_hu fi
Stat Kontraenti meta min i_hallashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divi_zjoni politika,
awtorit_a  lokali jew residenti ta’ dak l-Istat. Meta, i_zda, il-persuna li t_hallas ir-
royalties jew id-drittijiet g_hal servizzi inklu_zi, sew jekk tkun residenti ta’ Stat
Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment permanenti jew ba_zi
stabbilit li dwaru tkun ittie_hdet ir-responsabbilt_a  li jit_hallsu r-royalties jew drittijiet
g_hal servizzi inklu_zi, u dawk ir-royalties jew drittijiet g_hal servizzi inklu_zi ikunu r-
responsabbilt_a  ta’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilit, allura dawk ir-
royalties g_handhom jitqiesu li jinqalg_hu fl-Istat li fih ikun qieg_hed l-istabbiliment
permanenti jew il-ba_zi stabbilit.
(7) Meta, min_habba r-relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju
jew bejniethom stess u xi persuna o_hra, l-ammont tar-royalties jew drittijiet g_hal
servizzi inklu_zi meta jitqies l-u_zu, id-dritt jew l-informazzjoni li g_halih ikunu
m_hallsa, ikun i_zjed mill-ammont li kien ikun miftiehem bejn min i_hallas u s-sid
benefi_cjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu
g_handhom japplikaw biss g_hall-ammont l-a_h_har imsemmi. F’dak il-ka_z, il-parti _zejda
tal-_hlasijiet g_handha tibqa’ taxxabbli skond il-li_gijiet ta’ kull Stat Kontraenti, meta
12 _g S.L.123.34
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
jitqiesu d-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Drittijiet Tekni_ci
(1) Drittijiet tekni_ci li jitnisslu fi Stat Kontraenti li jinkisbu minn residenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
(2) Madankollu, dawk id-drittijiet tekni_ci jistg_hu ukoll ji_gu intaxxati f’dak l-
Istat Kontraenti fejn huma jitnisslu, u skond il-li_gijiet ta’ dak l-Istat; i_zda jekk ir-
ri_cevitur ikun is-sid benefi_cjarju tad-drittijiet tekni_ci, it-taxxa li hekk ikollha
tit_hallas ma tkunx ta’ iktar minn 10 fil-mija mill-ammont gross tad-drittijiet tekni_ci.
(3) Il-fra_zi "drittijiet tekni_ci" kif u_zata f’dan l-Artikolu tfisser kull xorta ta’ _hlas
lil xi persuna, minbarra _hlas li jsir lil impjegat ta’ persuna li tkun qeg_hda t_hallas,
b’konsiderazzjoni g_hal kull servizz ta’ xorta teknika, mana_gerjali jew konsultiva.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g_handhomx japplikaw jekk is-
sid benefi_cjarju tad-drittijiet tekni_ci, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ji_g_gestixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor fejn id-drittijiet tekni_ci jitnisslu permezz ta’
stabbiliment permanenti li jkun hemm jinsab, jew iwettaq f’dak l-Istat l-ie_hor
servizzi personali indipendenti, u d-drittijiet tekni_ci jkunu effettivament konnessi
ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ma’ dawk is-servizzi. F’dak il-ka_z, id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 15, skond il-ka_z, g_handhom
japplikaw.
(5) Id-drittijiet tekni_ci g_handhom jitqiesu li jitnisslu fi Stat Kontraenti meta min
i_hallas ikun dak l-Istat inniffsu, sottodivi_zjoni politika, awtorit_a  lokali jew korp
statutorju tieg_hu, jew residenti ta’ dak l-Istat. I_zda meta l-persuna li tkun qed t_hallas
id-drittijiet tekni_ci, sew jekk tkun residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi
Stat Kontraenti stabbiliment permanenti li b’konnessjoni mieg_hu tkun saret l-
obbligazzjoni ta’ _hlas tad-drittijiet tekni_ci, u dawk id-drittijiet tekni_ci jkunu _gew
sopportati minn dak l-istabbiliment permanenti, g_haldaqshekk dawk id-drittijiet
tekni_ci g_handhom jitqiesu li jkunu tnisslu fl-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab l-
istabbiliment permanenti.
(6) Meta, min_habba f’relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u min jir_cievi jew
bejnithom it-tnejn u xi persuna o_hra, l-ammont tad-drittijiet tekni_ci m_hallsa ikun
iktar, g_hal liema ra_guni tkun, mill-ammont li dwaru jkunu ftehmu min i_hallas u s-sid
benefi_cjarju fin-nuqqas ta’ relazzjoni b_hal dik, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu
g_handhom ikunu biss japplikaw g_hal dak l-ammont l-a_h_har imsemmi. F’dak il-ka_z,
dik il-parti tal-_hlasijiet li tkun _zejda g_handha tibqa’ taxxabbli skond il-li_gi ta’ kull
Stat Kontraenti wara li jittie_hed qies sew tad-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan il-
Ftehim.
ARTIKOLU 14
Trasferiment ta’ Proprjet_a
(1) Income minn qlig_h mit-trasferiment ta’ proprjet_a  immobbli, kif imfissra fil-
paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 6, jistg_hu ji_gu ntaxxati fl-Istat Kontraenti fejn tkun
tinsab dik il-proprjet_a .
(2) Income minn qlig_h mit-trasferiment ta’ ishma jew interessi komparabbli
f’kumpannija, li l-assi tag_hha jkunu g_hal kollox jew prin_cipalment jikkonsistu fi
proprjet_a  immobbli, jistg_hu ji_gu ntaxxati fl-Istat Kontraenti fejn ikunu jinsabu l-assi
jew l-assi prin_cipali tal-kumpannija.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA _g S.L.123.34 13
(3) Income minn qlig_h minn trasferiment ta’ proprjet_a  mobbli li tkun tifforma
parti mill-proprjet_a  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impri_za ta’ Stat
Kontraenti jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jew ta’ proprjet_a  mobbli li tkun
tappartjeni lil ba_zi stabbilit li jkun g_had-disposizzjoni ta’ residenti ta’ Stat
Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor g_hall-fini ta’ qadi ta’ servizzi personali
indipendenti, inklu_z dak l-income jew qlig_h li jitnissel mit-tne_h_hija ta’ dak l-
istabbiliment permanenti (wa_hdu jew ma’ l-impri_za s_hi_ha) jew ta’ dak il-ba_zi
stabbilit, jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
(4) Income minn qlig_h mit-trasferiment ta’ bastimenti jew in_genji ta’ l-ajru fi
traffiku internazzjonali jew minn proprjet_a  mobbli li tkun tappartjeni lill-operazzjoni
ta’ dawk il-bastimenti jew in_genji ta’ l-ajru g_handhom ikunu taxxabbli biss fl-Istat
Kontraenti li fih ikun residenti min ibieg_h.
(5) Income minn qlig_h mit-trasferiment ta’ ishma li ma jkunux dawk imsemmija
fil-paragrafu (2) f’kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti jista’ ji_gi intaxxat
f’dak l-Istat.
(6) Income minn qlig_h minn trasferiment ta’ kull proprjet_a , barra minn dik
imsemmija fil-paragrafi (1), (2), (3), (4) u (5) ikun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti
li tieg_hu min ibieg_h ikun residenti.
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Indipendenti
(1) Qlig_h miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti g_hal servizzi professjonali
jew attivitajiet o_hra ta’ karattru indipendenti jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat. I_zda,
dak il-qlig_h jista’ fi_c-_cirkostanzi li _gejjin ji_gi ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor:
(a) jekk ikollu ba_zi fiss regolari g_had-disposizzjoni tieg_hu fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_hall-qadi ta’ l-attivitajiet tieg_hu f’liema ka_z dik il-
parti biss mill-income tieg_hu li hu attribwibbli g_hal dak il-ba_zi fiss tista’
ti_gi ntaxxata f’dak l-Istat Kontraenti l-ie_hor, jew
(b) jekk il-qag_hda tieg_hu fi-Istat Kontraenti l-ie_hor tkun g_hal _zmien jew
_zminijiet li fit-total ikunu j_gibu jew jaqb_zu d-90 _gurnata matul xi sena
fiskali.
(2) Il-fra_zi "servizzi professjonali" tinkludi spe_cjalment attivitajiet indipendenti
xjentifi_ci, letterarji, artisti_ci, edukattivi jew ta’ tag_hlim kif ukoll attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, kirur_gi, avukati, in_giniera, periti, dentisti u accountants.
ARTIKOLU 16
Servizzi Personali Dipendenti
(1) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 17, 19, 20 u 21, salarji, pagi u
kumpens ie_hor b_hal dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg
g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji_gix
e_zer_citat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor. Jekk l-impieg ji_gi hekk e_zer_citat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e_zer_citat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor ikun
taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jir_cevih ikun qieg_hed fl-Istat l-ie_hor g_hal _zmien jew _zminijiet li fit-
total ma jkunux aktar minn 183 _gurnata f’dik is-sena fiskali partikolari,
u
14 _g S.L.123.34
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
(b) il-kumpens ikun im_hallas minn, jew f’isem, prin_cipal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-ie_hor, u
(_c) dak il-kumpens ma jkunx pi_z fuq l-istabbiliment permanenti jew ba_zi
stabbilit li l-prin_cipal ikollu fl-Istat l-ie_hor.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, kumpens miksub
dwar impieg e_zer_citat abbord bastiment jew in_genji ta’ l-ajru im_haddma fi traffiku
internazzjonali minn impri_za ta’ Stat Kontraenti tista’ tkun taxxabbli biss f’dak l-
Istat.
ARTIKOLU 17
Drittijiet tad-Diretturi
Id-drittijiet u _hlasijiet simili tad-diretturi li jinkisbu minn residenti ta’
wie_hed mill-Istati Kontraenti fil-kariga tieg_hu b_hala membru tal-bord tad-diretturi,
jew ta’ korp ie_hor b_hal dak kif jista’ jkun mod ie_hor mag_hruf, ta’ kumpannija li tkun
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat Kontraenti
l-ie_hor.
ARTIKOLU 18
Income li jinqala’ minn Artisti u Atleti
(1) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15 u 16, income
miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn u_hud li jag_htu spettaklu b_hal artisti
tat-teatru, tal-films _cinematografi_ci, tar-radju jew tat-televi_zjoni jew mu_zi_cista jew
b_hala atleta mill-attivitajiet personali tieg_hu e_zer_citati fl-Istat Kontraenti l-ie_hor,
jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-ie_hor.
(2) Meta income dwar l-attivitajiet personali e_zer_citati minn wie_hed li jag_hti
spettaklu jew atleta b_hala hekk jinqala’ mhux minn dak li jag_hti spettaklu jew minn
atleta nnifsu imma minn persuna o_hra, dak l-income jista’, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 15 u 16, ji_gi ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn l-
attivitajiet ta’ dak li jag_hti spettaklu jew ta’ l-atleta ji_gu e_zer_citati.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), income miksub minn min
jag_hti spettaklu jew minn atleta li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti mill-attivitajiet
personali tieg_hu b_hal dawk li huwa jwettaq fl-Istat Kontraenti l-ie_hor, ikunu
taxxabbli biss fl-ewwel Stat Kontraenti, jekk l-attivitajiet fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
jkunu g_hal kollox jew sostanzjalment sopportati mill-fondi pubbli_ci ta’ l-ewwel Stat
Kontraenti, inklu_zi s-sotto-divi_zjonijiet politi_ci jew l-awtoritajiet lokali tieg_hu.
(4) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) u ta’ l-Artikoli 7, 15 u 16,
meta income dwar attivitajiet personali imwettqa minn min jag_hti spettaklu jew minn
atleta fil-kapa_cit_a  tieg_hu b_hala tali fi Stat Kontraenti jin_gema’ mhux favur ta’ min
jag_hti spettaklu jew ta’ l-atleta nnifsu i_zda favur xi persuna o_hra, dak l-income ikun
taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti l-ie_hor, jekk dik il-persuna l-o_hra tkun sopportata
g_hal kollox jew sostanzjalment mill-fondi pubbli_ci ta’ dak l-Istat l-ie_hor, inklu_zi s-
sotto-divi_zjonijiet politi_ci jew awtoritajiet lokali tieg_hu.
ARTIKOLU 19
Pensjonijiet
(1) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 20, kull
pensjoni u rimunerazzjoni o_hra simili li tit_hallas lil residenti ta’ Stat Kontraenti
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA _g S.L.123.34 15
min_habba f’impieg li kellu qabel g_handhom ji_gu intaxxati biss f’dak l-Istat.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), pensjonijiet u _hlasijiet o_hra li
jin_har_gu bis-sa_h_ha tal-li_gijiet tas-sigurt_a  so_cjali ta’ Stat Kontraenti g_handhom ji_gu
intaxxati biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 20
Servizz tal-Gvern
(1) (a) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni, im_hallsa minn Stat Kontraenti jew
minn sotto-divi_zjoni politika jew awtorit_a  lokali tieg_hu, lil xi individwu dwar
servizzi mog_htija lil dak l-Istat jew sotto-divi_zjoni jew awtorit_a  tieg_hu tista’ ti_gi
intaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) I_zda, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ ti_gi intaxxata biss fl-Istat Kontraenti
l-ie_hor jekk is-servizzi jing_hataw f’dak l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-
Istat li:
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex unikament jaqdi dawk is-
servizzi.
(2) (a) Kull pensjoni m_hallsa minn, jew li to_hro_g minn fond ma_hluq minn Stat
Kontraenti jew sotto-divi_zjoni politika jew awtorit_a  lokali tieg_hu lil xi individwu
dwar servizzi mog_htija lil dak l-Istat jew sotto-divi_zjoni jew awtorit_a  tieg_hu tista’
ti_gi ntaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) I_zda, dik il-pensjoni tkun tista’ ti_gi intaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
jekk l-individwu jkun residenti u nazzjonali ta’ dak l-Istat.
(3) Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 17 u 19 g_handhom japplikaw g_hal
rimunerazzjoni u pensjonijiet dwar servizzi mog_htija dwar xi negozju mmexxi minn
Stat Kontraenti jew minn sotto-divi_zjoni politika jew minn awtorit_a  lokali tieg_hu.
ARTIKOLU 21
Rimunerazzjoni li l-G_halliema jir_cievu
(1) Ir-rimunerazzjoni li professur jew g_halliem li jkun jew kien minnufih qabel
ma j_zur Stat Kontraenti residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor u li jkun joqg_hod fl-
ewwel Stat g_hal _zmien li ma jkunx ta’ iktar minn sentejn bil-g_han li jag_hmel studju
jew ri_cerka avvanzati jew li jg_hallem _gewwa universit_a , kulle_g_g, skola jew
istituzzjoni edukattiva o_hra jir_cievi g_hal dak ix-xog_hol ma g_handux ji_gi ntaxxat
f’dak l-Istat, kemm-il darba dik ir-rimunerazzjoni tinkiseb minnu minn barra dak l-
Istat.
(2) Dan l-Artikolu ma japplikax g_hal income minn ri_cerka jekk dik ir-ri_cerka
tkun saret bil-g_han ewlieni li tkun g_hall-benefi_c_cju privat ta’ persuna jew persuni
spe_cifi_ci.
ARTIKOLU 22
Pagamenti li Studenti u Trainees jir_cievu
Individwu li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti minnufih qabel ma jag_hmel
_zjara lill-Istat Kontraenti l-ie_hor u li jkun g_hal xi _zmien pre_zenti fl-Istat l-ie_hor biss:
(a) b_hala student f’universit_a , kulle_g_g jew skola rikonoxxuti jew
16 _g S.L.123.34
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
f’istituzzjoni edukattiva o_hra rikonoxxuta b_hal dawk, f’dak l-Istat l-
ie_hor; jew
(b) b_hala apprendist kummer_cjali jew tekniku; jew
(_c) b_hala wie_hed li jir_cievi g_hotja, allowance jew rigal bil-g_han ewlieni ta’
studju, ri_cerka jew ta_hri_g ming_hand il-gvern ta’ xi wie_hed mill-Istati
jew minn organizzazzjoni xjentifika, edukattiva, reli_gju_za jew
filantropika jew bis-sa_h_ha ta’ programm ta’ assistenza teknika li jkun
g_hamel il-Gvern ta’ Stat,
jkun e_zenti mit-taxxa f’dak l-Istat l-ie_hor fuq:
(a) kull ma jir_cievi minn barra l-pajji_z g_hall-finijiet tal-manteniment,
edukazzjoni, studju, ri_cerka jew ta_hri_g tieg_hu;
(b) is-somma ta’ dik l-g_hotja, allowance jew rigal; u
(_c) kull rimunerazzjoni li ma tkunx taqbe_z ammont ekwivalenti g_hal US$
3,000 matul xi sena fiskali wa_hda dwar servizzi f’dak l-Istat l-ie_hor
kemm-il darba dawk is-servizzi jitwettqu f’dak li g_handu x’jaqsam ma’
l-istudju, ri_cerka jew ta_hri_g tieg_hu jew ikunu mehtie_ga g_hall-
manteniment tieg_hu.
ARTIKOLU 23
Income Ie_hor
(1) O_g_getti ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalg_hu minn fejn
jinqalg_hu, li ma humiex trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim g_handhom
ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(2) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ma g_handhomx japplikaw g_hal income,
li ma jkunx income minn proprjet_a  immobbli kif imfisser fil-paragrafu (2) ta’ l-
Artikolu 6, jekk min jir_cievi dak l-income, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti,
ji_g_gestixxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment permanenti li
jkun jinsab f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak l-Istat l-ie_hor servizzi personali
indipendenti minn ba_zi fiss li jkun jinsab f’dak l-Istat, u d-dritt jew il-proprjet_a  li
dwarhom jit_hallas l-income ikollu x’jaqsam b’mod effettiv ma’ dak l-istabbiliment
jew ba_zi fiss. F’dak il-ka_z, g_handhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7
jew ta’ l-Artikolu 15, skond il-ka_z.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) partiti ta’ income ta’
residenti ta’ Stat Kontraenti li ma ssemma xejn dwarhom fil-paragrafi ta’ qabel dan
ta’ din il-Konvenzjoni u li jitnisslu fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu wkoll
intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
KAPITOLU IV
Tne_h_hija ta’ Taxxa Doppja
ARTIKOLU 24
Tne_h_hija ta’ Taxxa Doppja
(1) Il-li_gijiet li jkunu fis-se_h_h f’xi Stat Kontraenti jew l-ie_hor g_handhom
jibqg_hu irie_gu t-tassazjoni ta’ income fl-Istati Kontraenti rispettivi minbarra meta
issir disposizzjoni espressa g_hal kuntrarju f’dan il-Ftehim.
(2) Fil-ka_z ta’ l-Indja it-taxxa doppja g_handha titne_hha kif _gej:
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA _g S.L.123.34 17
Meta residenti ta’ l-Indja jikseb income li, skond id-disposizzjonijiet ta’ dan
il-Ftehim, jistg_hu ji_gu intaxxati f’Malta, l-Indja g_handha tippermetti b_hala tnaqqis
mit-taxxa fuq l-income ta’ dak ir-residenti ammont li jkun daqsinsew g_hat-taxxa fuq
l-income li tit_hallas f’Malta sew direttament jew bi tnaqqis. Dak it-tnaqqis f’kull ka_z
ma g_handux, madankollu, ikun iktar minn dik il-parti tat-taxxa fuq l-income (kif
ma_hduma qabel ma jing_hata t-tnaqqis) li hija attribwibbli, skond il-ka_z, g_hall-income
li jista’ ji_gi intaxxat f’Malta.
(3) G_hall-g_hanijiet tal-paragrafu (2) il-fra_zi "taxxa fuq l-income li tit_hallas
f’Malta" g_handha titqies li tinkludi l-ammont ta’ taxxa ta’ Malta li kieku kienet
tit_hallas, bis-sa_h_ha tal-li_gijiet ta’ Malta u skond dan il-Ftehim, fuq kull income
miksub minn g_hejjun f’Malta li kieku l-income ma jkunx _gie intaxxat b’rata mnaqqsa
jew e_zentat mit-taxxa ta’ Malta skond:
(a) l-Ordinanza dwar l-G_hajnuna lill-Industrji u l-Att dwar l-I_zvilupp
Industrijali sakemm ikunu fis-se_h_h fid-data ta’ l-iffirmar ta’ dan il-
Ftehim u ma jkunux _gew modifikati minn dik id-data, jew jekk ikunu
_gew modifikati dan ikun sar biss f’affarijiet _zg_har b’mod li x-xorta
_generali tag_hhom ma tintlaqatx; jew
(b) kull disposizzjoni o_hra fl-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income jew f’kull li_gi
o_hra li tista’ sussegwentement tidda_h_hal f’Malta b’modifika, jew
b’_zieda, g_hal-li_gijiet ta’ in_centivi spe_cjali li hemm je_zistu sakemm l-
awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jkunu jaqblu bejnithom li
dawn ikunu ta’ xorta sostanzjalment simili.
(4) Fil-ka_z ta’ Malta, it-taxxa doppja g_handha titne_h_ha kif _gej:
Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-li_gi ta’ Malta dwar kreditu permess fit-
taxxa ta’ Malta g_har-rigward tat-taxxa barranija, meta, skond id-disposizzjonijiet ta’
dan il-Ftehim, ikun hemm inklu_z fi stima ta’ Malta income minn g_hejjun _gewwa l-
Indja, it-taxxa ta’ l-Indja fuq dak l-income g_handha ti_gi permessa b_hala kreditu fit-
taxxa ta’ Malta relattiva li tit_hallas fuqhom.
(5) G_hall-g_hanijiet tat-tnaqqis imsemmi fil-paragrafu (4), il-fra_zi "it-taxxa ta’ l-
Indja fuq dak l-income" g_handha titqies li tinkludi kull ammont li biex ikollu
jit_hallas b_hala taxxa ta’ l-Indja bis-sa_h_ha tal-li_gijiet ta’ l-Indja u skond dan il-Ftehim
g_hal kull sena li tkun _hlief g_hal e_zenzjoni minn, jew tnaqqis ta’, taxxa mog_htija g_hal
dik is-sena ta_ht:
(a) l-Artikoli 10(4), 10(4B), 10(6)(viia), 10(15)(iv), 10A, 10B, 80 1A, 80
HHC, 80 HHD, 80 HHE ta’ l-Income Tax Act, 1961 (43 ta’ l-1961),
sakemm dawn kienu fis-se_h_h fid-data ta’ l-iffirmar ta’ dan il-Ftehim u
ma jkunux _gew modifikati minn dik id-data, jew jekk ikunu _gew
modifikati dan ikun sar biss f’affarijiet _zg_har b’mod li x-xorta _generali
tag_hhom ma tintlaqatx; jew
(b) kull disposizzjoni o_hra li tista’ ssir b’li_gi minn issa ’l quddiem li tkun
tag_hti tnaqqis fil-kalkular ta’ l-income taxxabbli jew e_zenzjoni jew
tnaqqis mit-taxxa li l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
jiftehmu li tkun g_hall-g_hanijiet ta’ l-i_zvilupp ekonomiku ta’ l-Indja,
jekk din ma tkunx _giet wara modifikata jew tkun _giet modifikata biss
f’affarijiet _zg_har b’mod li ma tintlaqatx ix-xorta _generali tag_hhom.
(6) Meta l-Ftehim ikun jipprovdi li l-income li jitnissel fi Stat Kontraenti
g_handu jin_heles mit-taxxa f’dak l-Istat, sew jekk kollu kemm hu jew f’parti minnu, u
skond il-li_gi li tkun fis-se_h_h fl-Istat Kontraenti l-ie_hor, dak l-income ikun su_g_gett
g_hat-taxxa b’referenza g_hall-ammont tieg_hu li jing_hata lura lil jew li ji_gi ri_cevut
f’dak l-Istat l-ie_hor u mhux b’referenza g_hall-ammont s_hi_h tieg_hu, g_haldaqshekk il-
18 _g S.L.123.34
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
_helsien li ji_gi permess fl-ewwel Stat ikun japplika biss g_hal daqstant mill-income
daqskemm jing_hata lura jew ji_gi ri_cevut fl-Istat l-ie_hor.
(7) Dak l-income li, skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, ma jkunx
su_g_gett g_hal taxxa fi Stat Kontraenti, jista’ jitqies bil-g_han li jsir kalkolu tar-rata ta’
taxxa li jkollha ti_gi imposta f’dak l-Istat Kontraenti.
KAPITOLU V
Disposizzjonijiet Spe_cjali
ARTIKOLU 25
Ebda Diskriminazzjoni
(1) Nazzjonali ta’ Stat Kontraenti ma g_handhomx ji_gu su_g_getti fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_hal xi tassazzjoni jew xi _htie_ga li g_handha x’taqsam mag_hha li
ma tkunx jew li tkun ta’ pi_z aktar mit-tassazzjoni u _hti_giet li g_handhom x’jaqsmu
mag_hha li g_halihom nazzjonali ta’ dak l-Istat l-ie_hor fl-istess _cirkostanzi huma jew
jistg_hu jkunu su_g_getti. Din id-disposizzjoni g_handha, minkejja d-disposizzjonijiet ta’
l-Artikolu 1, tapplika wkoll g_hal dawk il-persuni li ma jkunux residenti ta’ xi wie_hed
minn, jew ta_z-_zew_g Stati Kontraenti.
(2) It-tassazzjoni fuq stabbiliment permanenti li impri_za ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie_hor ma g_handhiex tin_gabar f’dak l-Istat l-ie_hor b’mod
inqas favorevoli mit-tassazzjoni mi_gbura fuq impri_zi f’dak l-Istat l-ie_hor li jmexxu l-
istess attivitajiet fl-istess _cirkostanzi jew ta_ht l-istess kondizzjonijiet. Din id-
disposizzjoni ma g_handhiex tinftihem b_hala li _c_ca_h_had Stat Kontraenti milli jintaxxa
l-profitti ta’ stabbiliment permanenti li impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor ikollha
fl-ewwel Stat b’rata ta’ taxxa li tkun og_hla minn dik imposta fuq il-profitti ta’
impri_za simili ta’ l-ewwel Stat Kontraenti, u l-anqas b_hala li hi wa_hda konfli_g_genti
mad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu 7 ta’ dan il-Ftehim.
(3) _Hlief meta d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 9, tal-
paragrafu (7) ta’ l-Artikolu 11, jew tal-paragrafu (6) ta’ l-Artikolu 12 ikunu
japplikaw, kull img_hax, royalties u drittijiet g_hal servizzi inklu_zi u _hlasijiet o_hra li
jsiru minn impri_za ta’ Stat Kontraenti lil residenti tal-Istat Kontraenti l-ie_hor
g_handhom bil-g_han li ji_gi stabbilit il-qlig_h taxxabbli ta’ dik l-impri_za, jitnaqqsu ta_ht
l-istess kundizzjonijiet daqslikieku kienu t_hallsu lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel
imsemmi.
(4) Impri_zi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital tag_hhom ikun proprjet_a  ta’ jew
ikkontrollat minn, g_hal kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, residenti
wie_hed jew aktar ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, ma jkunux su_g_getti fl-Istat Kontraenti
l-ewwel imsemmi g_hal xi tassazzjoni jew xi _hti_giet li g_handhom x’jaqsmu mag_hha li
tkun o_hra jew ta’ aktar pi_z mit-tassazzjoni u _hti_giet li g_handhom x’jaqsmu mag_hha li
impri_zi o_hra b_halhom ta’ dak l-Istat l-ewwel imsemmi huma jew jistg_hu jkunu
su_g_getti g_halihom fl-istess _cirkostanzi.
(5) Xejn li hemm f’dan l-Artikolu ma g_handu jitqies li jorbot Stat Kontraenti li
jag_hti lil individwi li jkunu residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor xi tnaqqis
personali, _helsien jew tnaqqis g_hall-finijiet ta’ taxxa min_habba l-istatus _civili, ir-
responsabbiltajiet tal-familja jew kull _cirkostanza personali o_hra li huwa jag_hti lir-
residenti tieg_hu stess.
(6) F’dan l-Artikolu, il-fra_zi "tassazzjoni" tfisser dawk it-taxxi li hemm fil-
qofol ta’ dan il-Ftehim.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA _g S.L.123.34 19
ARTIKOLU 26
Pro_cedura g_hal Ftehim Re_ciproku
(1) Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ l-awtorit_a  kompetenti ta’ wie_hed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistg_hu jwasslu li ti_gi ntaxxata mhux
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, hija tista’, minkejja r-rimedji provduti
bil-li_gi domestika ta’ dawk l-Istati, tippre_zenta l-ka_z tag_hha lill-awtorit_a  kompetenti
ta’ l-Istat Kontraenti li tieg_hu hija residenti jew, jekk il-ka_z tag_hha jkun jaqa’ ta_ht il-
paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 25, lill-awtorit_a  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li
tag_hha tkun nazzjonali. Il-ka_z g_handu ji_gi pre_zentat fi _zmien tliet snin mill-ewwel
notifika ta’ l-azzjoni li tag_hti lok g_hal tassazzjoni li ma tkunx skond id-
disposizzjonijiet tal-Ftehim.
(2) L-awtorit_a  kompetenti g_handha tara, jekk l-o_g_gezzjoni tidhrilha li tkun
wa_hda _gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g_hal soluzzjoni tajba, li
tidde_ciedi l-ka_z bi ftehim re_ciproku ma’ l-awtorit_a  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti
l-ie_hor, bil-g_han li ti_gi evitata tassazzjoni mhux skond dan il-Ftehim. Kull ftehim
mil_huq g_handu jitwettaq minkejja kull terminu ta’ _zmien li jkun hemm fil-li_gijiet
nazzjonali ta’ l-Istati Kontraenti.
(3) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti g_handhom jaraw li jirrisolvu
bi ftehim re_ciproku xi diffikultajiet jew dubbji li jinqalg_hu dwar l-interpretazzjoni
jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Huma jistg_hu jikkonsultaw ma’ xulxin dwar it-
tne_h_hija ta’ taxxa doppja f’dawk il-ka_zijiet fejn mhemmx provdut dwarhom fil-
Ftehim.
(4) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistg_hu jikkomunikaw
direttament ma’ xulxin bil-g_han li jintla_haq ftehim dwar kif hemm fil-paragrafi ta’
qabel. Meta jkun jidher rakkomandabbli sabiex jintla_haq ftehim li g_handu jsir
skambju verbali ta’ fehmiet, dak l-iskambju jkun jista’ jsir permezz ta’ kummissjoni
li tkun komposta minn rappre_zentanti ta’ l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati
Kontraenti.
ARTIKOLU 27
Tibdil ta’ Informazzjoni
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun me_htie_ga sabiex jitwettqu d-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim
jew tal-li_gijiet domesti_ci ta’ l-Istati Kontraenti dwar taxxi milquta bil-Ftehim safejn
it-tassazzjoni ma tmurx kontra l-Ftehim b’mod partikolari g_hat-t_haris mill-frodi jew
l-eva_zjoni minn dawk it-taxxi. Kull informazzjoni li tasal g_hand Stat Kontraenti
g_handha titqies sigrieta bl-istess mod b_hal informazzjoni miksuba ta_ht il-li_gijiet
domesti_ci ta’ dak l-Istat. Madankollu, jekk l-informazzjoni tkun ori_ginarjament
meqjusa b_hala wa_hda sigrieta fl-Istat trasmittenti, din g_handha titg_harraf biss lil
persuni jew awtoritajiet (mag_hduda qrati u korpi amministrattivi) imda_h_hla fl-istima
jew _gbir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar, jew il-qtug_h ta’ appelli dwar, it-taxxi
li huma fil-qofol tal-Ftehim. Dawn il-persuni jew awtoritajiet g_handhom ju_zaw l-
informazzjoni g_hal dawk l-g_hanijiet biss i_zda jistg_hu jikxfu dik l-informazzjoni fi
pro_cedimenti li jsiru f’qorti pubblika jew f’sentenzi tal-qorti. L-awtoritajiet
kompetenti g_handhom ji_zviluppaw, permezz tal-konsultazzjonijiet, kundizzjonijiet,
metodi u kull teknika tajbin li jolqtu dawk il-_hwejje_g li g_har-rigward tag_hhom dak l-
iskambju ta’ informazzjoni g_handu jsir, inklu_z fejn ikun japplika, l-iskambju ta’
informazzjoni g_har-rigward ta’ l-evitar tat-taxxa.
(2) F’ebda ka_z ma g_handhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) jitqiesu li
jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
20 _g S.L.123.34
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
(a) li jie_hu mi_zuri amministrattivi li ma jaqblux mal-li_gijiet jew l-u_zanza
amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew ta’ l-ie_hor;
(b) li jag_hti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb ta_ht il-li_gijiet jew fil-
kors normali ta’ l-u_zanza amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew
ta’ l-ie_hor;
(_c) li jag_hti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummer_c, tan-negozju,
industrijali, kummer_cjali jew professjonali jew pro_cess tal-kummer_c,
jew li jag_hti informazzjoni li l-kxif tag_hha jkun kontra l-ordni pubbliku
(ordre public).
ARTIKOLU 28
A_genti Diplomati_ci u Uffi_cjali Konsulari
Ebda _ha_ga f’dan il-Ftehim ma g_handha tolqot il-privile_g_gi fiskali ta’ a_genti
diplomati_ci jew ta’ uffi_cjali konsulari ta_ht ir-regoli _generali tad-dritt internazzjonali
jew ta_ht id-disposizzjonijiet ta’ kull ftehim spe_cjali.
KAPITOLU VI
Disposizzjonijiet Finali
ARTIKOLU 29
Bidu fis-Se_h_h
(1) Il-Gvernijiet ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jav_zaw lil xulxin meta jkunu
twettqu l-_hti_giet legali g_hall-bidu fis-se_h_h ta’ dan il-Ftehim.
(2) Il-Ftehim g_handu jibda jse_h_h tletin jum wara d-data ta’ l-a_h_har avvi_z mog_hti
skond ma hemm fil-paragrafu (1) u d-disposizzjonijiet tieg_hu g_handu jkollhom se_h_h:
(a) f’Malta:
g_har-rigward ta’ income g_hal "sena fiskali" li tkun tibda fl-ewwel jew
wara l-ewwel jum ta’ Jannar tas-sena kalendarja li ti_gi wara s-sena meta
dan il-Ftehim jibda jse_h_h;
(b) fl-Indja:
g_har-rigward ta’ income g_hal "sena fiskali" li tkun tibda fl-ewwel jew
wara l-ewwel jum ta’ April tas-sena kalendarja li ti_gi wara s-sena meta
dan il-Ftehim jibda jse_h_h.
ARTIKOLU 30
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim g_handu jibqa’ jse_h_h sakemm ji_gi terminat minn Stat
Kontraenti. Kull wie_hed mill-Istati Kontraenti jista’ jtemm il-Ftehim, permezz ta’
kanali diplomati_ci, billi jag_hti avvi_z tat-terminazzjoni mill-anqas sitt xhur qabel it-
tmiem ta’ xi sena kalendarja li tibda wara li jintemm perijodu ta’ _hames snin minn
meta l-Ftehim ikun beda jse_h_h. F’dak il-ka_z, il-Ftehim ma g_handux jibqa’ fis-se_h_h:
(a) f’Malta:
g_har-rigward ta’ income g_hal "sena fiskali" li tkun tibda fl-ewwel jew
wara l-ewwel jum ta’ Jannar tas-sena kalendarja li ti_gi wara s-sena meta
jkun ing_hata l-avvi_z tat-terminazzjoni;
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA _g S.L.123.34 21
(b) fl-Indja:
g_har-rigward ta’ income g_hal "sena fiskali" li tkun tibda fl-ewwel jew
wata l-ewwel jum ta’ April tas-sena kalendarja li ti_gi wara s-sena meta
jkun ing_hata l-avvi_z tat-terminazzjoni.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jag_hmlu dan mill-
Gvernijiet rispettivi tag_h_hom, iffirmaw dan il-Ftehim.
MAG_HMUL fil-Belt Valletta, Malta illum it-tmienja u g_hoxrin ta’ Settembru,
1994, in duplikat fl-ilsna Hindi u dak Ingli_z, i_z-_zew_g testi awtenti_ci daqsinsew. Fil-
ka_z ta’ diver_genza bejn i_z-_zew_g testi ikun it-test Ingli_z dak operattiv.
G_HALL-GVERN TA’ MALTA
John Dalli
Ministru tal-Finanzi
G_HALL-GVERN TAR-REPUBBLIKA 
TA’ L-INDJA
Malavalli Venkatappa Chandrashekara 
Murthy
Ministru ta’ l-Istat g_had-D_hul u g_hall-
Infieq
