E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU _g L.S.123.37 1
LE_GISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.37
ORDNI DWAR E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
14 ta’ Frar, 1996
L-AVVI_Z LEGALI 65 ta’ l-1996, kif emendat bl-Avvi_z Legali 95 ta’ l-
1996.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mal-Gran Dukat ta’ Lussemburgu.
Arran_gamenti 
jkollhom se_h_h.
2. Qieg_hed ji_gi hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arran_gamenti spe_cifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni _gew mag_hmula mal-Gvern
tal-Gran Dukat ta’ Lussemburgu sabiex jing_hata
_helsien minn taxxa doppja dwar it-taxxi li _gejjin
stabbiliti bil-li_gijiet tal-Gran Dukat ta’ Lussemburgu:
(i) it-taxxa fuq l-income ta’ individwi;
(ii) it-taxxa korporattiva;
(iii) it-taxxa fuq id-drittijiet ta’ diretturi ta’
kumpanniji;
(iv) it-taxxa fuq il-kapital; u
(v) it-taxxa fuq il-kummer_c komunali;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arran_gamenti jkollhom
effett.
2 L.S.123.37 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
SKEDA
FTEHIM BEJN MALTA
U L-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
G_HALL-_HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U BIEX TI_GI EVITATA EVA_ZJONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME U FUQ IL-KAPITAL
Il-Gvem ta’ Malta u l-Gvern tal-Gran Dukat ta’ Lussemburgu, billi jixtiequ
jag_hmlu Ftehim g_hall-_helsien minn taxxa doppja u biex ti_gi evitata eva_zjoni fiskali
dwar taxxi fuq l-income, u fuq il-kapital, ftehmu kif _gej:
ARTIKOLU 1
G_han Personali
Dan il-Ftehim g_handu japplika g_hall-persuni li huma residenti ta’ wie_hed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
1. It-taxxi e_zistenti li g_halihom japplika dan il-Ftehim huma:
(a) fil-Gran Dukat ta’ Lussemburgu:
(i) it-taxxa fuq l-income ta’ individwi (l’impot sur le revenu des
personnes physiques);
(ii) it-taxxa korporattiva (l’impot sur le revenu des collectivites);
(iii) it-taxxa fuq id-drittijiet ta’ diretturi ta’ kumpanniji (l’impot
special sur les tantiemes);
(iv) it-taxxa fuq il-kapital (l’impot sur la fortune);
(v) it-taxxa fuq il-kummer_c komunali (l’impot commercial
communal);
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha "it-taxxa ta’ Lussemburgu");
(b) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income,
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha "it-taxxa ta’ Malta").
2. Il-Ftehim g_handu japplika wkoll g_hal kull taxxa b_halhom jew li
sostanzjalment tixba_hhom li ji_gu imposti wara d-data tal-Ftehim b’_zieda ma’, jew
minflok, it-taxxi e_zistenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
g_handhom jav_zaw lil xulxin b’kull tibdil sostanzjali li jkun sar fil-li_gijiet tag_hhom
rispettivi li jirrigwardaw it-taxxa.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan l-Artikolu dan il-Ftehim ma
japplikax g_hal taxxa m_hallsa jew li tit_hallas f’Malta skond id-disposizzjonijiet tas-
subartikolu (13) ta’ l-artikolu 56 ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income dwar l-income
taxxabbli ta’ persuna li tkun ta_hdem fil-produzzjoni ta’ _zejt petroleum li ji_gi prodott
f’Malta jew kull disposizzjoni o_hra sostanzjalment simili li ti_gi imposta wara d-data
tal-firma ta’ dan il-Ftehim.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU _g L.S.123.37 3
ARTIKOLU 3
Tifsiriet _Generali
1. G_hall-g_hanijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
tehtie_gx xort’o_hra:
(a) il-fra_zi "Lussemburgu" meta u_zata f’sens _geografiku, tfisser it-territorju tal-
Gran Dukat ta’ Lussemburgu;
(b) il-fra_zi "Malta" meta u_zata f’sens _geografiku tfisser il-G_zira ta’ Malta, il-
G_zira ta’ G_hawdex u l-g_zejjer l-o_hra ta’ l-Ar_cipelagu Malti, flimkien ma’ l-ib_hra
territorjali tag_hhom, u kull area barra mill-ba_har territorjali ta’ Malta li, skond il-li_gi
internazzjonali, hi hekk imsemmija jew aktar ’il quddiem tista’ tissejja_h, ta_ht il-li_gi
ta’ Malta dwar il-Blata Kontinentali, b_hala area li fiha d-drittijiet ta’ Malta dwar
qieg_h il-ba_har u s-sottoswol u r-ri_zorsi naturali tag_hhom jistg_hu ji_gu e_zer_citati;
(_c) il-fra_zi "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-ie_hor" ifissru, skond ma
te_htie_g ir-rabta tal-kliem, Lussemburgu jew Malta;
(d) il-fra_zi "persuna" tinkludi individwu, kumpannija u kull korp ie_hor ta’
persuni;
(e) il-fra_zi "kumpannija" tfisser kull g_haqda korporata jew kull enti li titqies
b_hala g_haqda korporata g_hall-finijiet ta’ taxxa;
(f) il-fra_zi "impri_za ta’ Stat Kontraenti" u "impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor" ifissru rispettivament impri_za li titmexxa minn residenti ta’ Stat Kontraenti u
impri_za li titmexxa minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(g) il-fra_zi "nazzjonali" tfisser:
(i) kull individwu li jkollu _c-_cittadinanza ta’ Stat Kontraenti;
(ii) kull persuna legali, so_cjet_a  u asso_cjazzjoni li jiksbu l-istatus
tag_hhom b_hala hekk mil-li_gijiet li jkunu fis-se_h_h fi Stat
Kontraenti;
(h) il-fra_zi "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment jew
b’in_genji ta’ l-ajru im_haddma minn impri_za ta’ Stat Kontraenti, barra minn meta l-
bastiment jew l-in_genji ta’ l-ajru jkunu m_haddma biss bejn postijiet fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor;
(i) il-fra_zi "awtorit_a  kompetenti" tfisser:
(i) f’Lussemburgu, il-Ministru tal-Finanzi jew ir-rappre_zentant awtorizzat
tieg_hu, u
(ii) f’Malta, il-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jew ir-rappre_zentant
awtorizzat tieg_hu.
2. Ghar-rigward ta’ l-applikazzjoni tal-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull fra_zi,
li ma tkunx imfissra fih g_handha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te_htie_gx
xort’o_hra, ikollha l-istess tifsir kif mog_hti lilha ta_ht il-li_gi ta’ dak l-Istat dwar it-taxxi
li dan il-Ftehim japplika g_halihom.
ARTIKOLU 4
Residenti
1. Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra_zi "residenti ta’ Stat Kontraenti" tfisser
kull persuna li, ta_ht il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, hija su_g_getta g_hat-taxxa hemmhekk
min_habba d-domi_cilju, ir-residenza, post tal-mani_g_g jew xi kriterju ie_hor ta’ xorta
4 L.S.123.37 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
b_hal din. I_zda din il-fra_zi ma tinkludix lil persuna li tkun su_g_getta g_hat-taxxa f’dak l-
Istat g_har-rigward biss ta’ income minn g_hejjun f’dak l-Istat jew ta’ kapital _gewwa
fih.
2. Fejn min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 individwu jkun residenti
ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, allura l-Istat tieg_hu g_handu ji_gi determinat kif _gej:
(a) huwa g_handu jitqies li jkun residenti unikament ta’ l-Istat li fih ikollu
dar permanenti g_had-disposizzjoni tieg_hu; jekk huwa jkollu dar
permanenti g_had-disposizzjoni tieg_hu fi_z-_zew_g Stati, huwa g_handu
jitqies li huwa residenti ta’ l-Istat li mieg_hu ir-relazzjonijiet personali u
ekonomi_ci tieg_hu jkunu l-aktar marbuta (_centru ta’ interess vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu _c-_centru ta’ interess vitali ma jistax ji_gi
determinat, jew jekk huwa ma jkollux g_had-disposizzjoni tieg_hu dar
permanenti fl-ebda Stat, huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat
Kontraenti li fih soltu jirrisjedi;
(_c) jekk huwa s-soltu jirrisjedi fi_z-_zew_g Stati jew f’ebda wie_hed minnhom,
huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li tieg_hu jkun nazzjonali;
(d) jekk huwa jkun nazzjonali ta_z-_zew_g Stati jew ta’ l-ebda wie_hed
minnhom, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom
jidde_ciedu l-ka_z bi ftehim bejniethom.
3. Meta min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, din g_handha g_haldaqstant titqies
b_hala residenti ta’ l-Istat fejn ikun jinsab il-post effettiv tal-mani_g_g tag_hha.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
1. G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim il-fra_zi "stabbiliment permanenti" tfisser post
tan-negozju fiss li minnu jitmexxa g_hal kollox jew f’parti x-xog_hol ta’ impri_za.
2. Il-fra_zi "stabbiliment permanenti" tinkludi b’mod spe_cjali:
(a) post ta’ mani_g_g;
(b) ferg_ha;
(_c) uffi_c_cju;
(d) fabbrika;
(e) _hanut tax-xog_hol;
(f) minjiera, bir ta_z-_zejt jew tal-gass, barriera jew kull post ie_hor ta’
estrazzjoni ta’ ri_zorsi naturali inklu_z offshore drilling site; u
(g) art li tkun qeg_hda tinbena jew pro_gett ta’ kostruzzjoni, assembla_g_g jew
stallazzjoni jew attivitajiet supervi_zorji li g_handhom x’jaqsmu ma’ dan,
meta dik l-art, pro_gett jew attivit_a  ikomplu g_hal iktar minn sitt xhur.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-fra_zi
"stabbiliment permanenti" g_handha titqies li ma tinkludix:
(a) l-u_zu ta’ fa_cilitajiet g_hall-iskop biss ta’ _ha_zna, wiri jew tqassim ta’
o_g_getti jew merkanzija li jkun proprjet_a  ta’ l-impri_za;
(b) it-ti_zmim ta’ _ha_zna ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’ l-
impri_za g_hall-iskop biss ta’ _ha_zna, wiri jew tqassim;
(_c) it-ti_zmim ta’ _ha_zna ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’ l-
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU _g L.S.123.37 5
impri_za g_hall-iskop biss ta’ pro_cessar minn impri_za o_hra;
(d) it-ti_zmim ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop biss ta’ xiri ta’ o_g_getti jew
merkanzija jew ta’ _gbir ta’ tag_hrif g_hall-impri_za;
(e) it-ti_zmim ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop biss li tag_hmel, g_hall-
impri_za, xi attivit_a  o_hra ta’ xorta preparatorja jew aw_ziljarja;
(f) il-manutenzjoni ta’ post tan-negozju fiss unikament g_hal kombinazzjoni
ta’ l-attivitajiet imsemmija fis-subparagrafu (a) sa (e), kemm-il darba l-
attivit_a  kollha tal-post tan-negozju fiss li tirri_zulta minn din il-
kombinazzjoni tkun wa_hda ta’ xorta preparatorja jew aw_ziljari.
4. Persuna li tkun okkupata f’Stat Kontraenti fl-esplorazzjoni ta’ qieg_h il-ba_har
u tas-sottoswol jew fl-esplojtazzjoni ta’ ri_zorsi naturali li jkunu jinsabu hemmhekk
kif ukoll f’attivitajiet li jkunu komplementari jew aw_ziljarji g_hal dawk l-attivitajiet,
titqies li tkun qed twettaq dawk l-attivitajiet permezz ta’ stabbiliment permanenti
f’dak l-Istat.
5. Impri_za ta’ Stat Kontraenti titqies li jkollha stabbiliment permanenti fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor jekk:
(a) ikun qed jintu_za mill-impri_za tag_hmir suffi_cjenti daqskemm ikun
me_htie_g sabiex din ti_g_gestixxi l-attivitajiet tag_hha f’dak l-Istat l-ie_hor;
(b) l-impri_za twettaq attivit_a  supervi_zorja f’dak l-Istat li jkollha x’taqsam
ma’ l-u_zu tat-tag_hmir imsemmi fis-subparagrafu (a).
6. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1, 2 u 4 meta persuna - li ma tkunx
a_gent ta’ status indipendenti li g_haliha japplika l-paragrafu 7 - ta_gixxi g_han-nom ta’
impri_za u g_handha, u soltu twettaq fi Stat Kontraenti awtorit_a  li tikkonkludi kuntratti
f’isem l-impri_za, dik l-impri_za g_handha titqies li g_handha stabbiliment permanenti
f’dak l-Istat dwar kull attivit_a  li dik il-persuna tag_hmel g_hall-impri_za, sakemm l-
attivitajiet ta’ dik il-persuna ma jkunux limitati g_hal dawk imsemmija fil-paragrafu 3
li, jekk ji_gu e_zer_citati minn post tan-negozju fiss, ma jirrendux lil dan il-post tan-
negozju fiss stabbiliment permanenti ta_ht id-disposizzjonijiet ta’ dak il-paragrafu.
7. Impri_za ta’ Stat Kontraenti ma g_handhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fi Stat Kontraenti ie_hor g_haliex biss tmexxi negozju f’dak l-Istat ie_hor
permezz ta’ sensal, a_gent _generali b’kummissjoni jew xi a_gent ie_hor bi status
indipendenti, meta dawk il-persuni ja_gixxu fil-kors ordinarju tan-negozju tag_hhom.
I_zda, meta l-attivitajiet ta’ dak l-a_gent ikunu qeg_hdin jitwettqu g_hal kollox jew kwa_zi
g_hal kollox g_hall-impri_za (jew g_hall-impri_za u g_hall-impri_zi o_hra li huma kontrollati
minnha jew li g_handhom sehem parte_cipattiv fiha jew li huma su_g_getti g_hall-istess
kontroll komuni) u l-kondizzjonijiet mag_hmulin jew imposti bejniethom fir-
relazzjonijiet kummer_cjali jew finanzjarji jkunu differenti minn dawk li kieku kienu
jsiru jew li kienu ji_gu imposti li kieku dan ma kienx il-ka_z, dak l-a_gent ma g_handux
jitqies b_hala a_gent ta’ status indipendenti g_hall-g_hanijiet ta’ dan il-paragrafu.
8. Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikkontrolla jew
tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, jew
li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-ie_hor (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti sew
xort’o_hra), ma g_handux fih innifsu jikkostitwixxi xi wa_hda mill-kumpanniji b_hala
stabbiliment permanenti ta’ l-o_hra.
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjet_a  Immobiljari
1. Income miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjet_a
immobiljari (inklu_z income minn xog_hol fl-agrikoltura jew fil-boskijiet) sitwata fl-
6 L.S.123.37 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
Istat Kontraenti l-ie_hor jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Il-fra_zi "proprjet_a  immobiljari" g_handu jkollha l-istess tifsir li g_handha ta_ht
il-li_gi ta’ l-Istat Kontraenti li fih il-proprjet_a  li tkun hija sitwata. Il-fra_zi g_handha
f’kull ka_z tinkludi proprjet_a  a_c_cessorja g_hal proprjet_a  immobiljari, bhejjem u
tag_hmir u_zati fl-agrikoltura jew fil-boskijiet, drittijiet li g_halihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-li_gi _generali dwar proprjet_a  terrena, u_zufrutt ta’ proprjet_a
immobiljari u drittijiet g_hal _hlasijiet li jvarjaw jew fissi b_hala kumpens g_hall-_hdim
ta’, jew g_hall-jedd li jin_hadmu jew li ji_gu esplorati depo_ziti minerali, g_hejjun u
ri_zorsi o_hra naturali; bastimenti, dg_hajjes u in_genji ta’ l-ajru ma g_handhomx jitqiesu
b_hala proprjet_a  immobiljari.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g_handhom japplikaw g_hal income li
jinkiseb mill-u_zu dirett, kiri, jew u_zu ta’ kull xort’o_hra ta’ proprjet_a  immobiljari.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 3 g_handhom japplikaw ukoll g_hal
income minn proprjet_a  immobiljari ta’ impri_za u g_hal income minn proprjet_a
immobiljari li tkun u_zata g_hall-qadi ta’ servizzi personali indipendenti.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
1  Il-profitti ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti g_handhom ji_gu ntaxxati biss f’dak
l-Istat kemm-il darba l-impri_za ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg_hed hemmhekk. Jekk l-impri_za
tmexxi negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impri_za jistg_hu ji_gu intaxxati fl-Istat
l-ie_hor i_zda biss dik il-parti minnhom li tkun attribwibbli g_hal dak l-istabbiliment
permanenti.
2. Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-paragrafu 3, meta impri_za ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieg_hed hemmhekk, g_handhom ji_gu attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jag_hmel kieku kien impri_za distinta u separata li ta_hdem fl-istess attivitajiet jew
o_hrajn b_halhom ta_ht l-istess kundizzjonijiet jew o_hrajn b_halhom u li ta_hdem
indipendentement g_hal kollox mill-impri_za li tag_hha hija stabbiliment permanenti
jew mill-impri_zi o_hra asso_cjati li tinnegozja mag_hhom.
3. Biex ji_gu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, g_handhom ikunu
permessi b_hala tnaqqis dawk l-ispejje_z ta’ l-impri_za, li jkun spejje_z li jsiru g_hall-
g_hanijiet ta’ l-istabbiliment permanenti (mag_hduda l-ispejje_z e_zekuttivi u
amministrattivi _generali li jsiru) u li jkunu jitnaqqsu li kieku l-istabbiliment
permanenti kien enti indipendenti li jkun _hallas dawk l-ispejje_z, sew jekk ikunu saru
fl-Istat Kontraenti li fih ikun hemm l-istabbiliment permanenti jew jekk ikunu saru
band’o_hra.
4. Ebda _ha_ga f’dan l-Artikolu ma g_handha tolqot l-applikazzjoni ta’ xi li_gi ta’
Stat Kontraenti li jkollha x’taqsam ma’ kif ji_gi stabbilit kemm persuna g_handha
t_hallas b_hala taxxa, inklu_z li ji_gi stabbilit kemm g_handu jit_hallas bl-u_zu tad-
diskrezzjoni jew bl-g_hemil ta’ stima mill-awtorit_a  kompetenti ta’ dak l-Istat f’ka_zi li
fihom, mit-tag_hrif li l-awtorit_a  kompetenti ta’ dak l-Istat ikollha, ma jkunx possibbli
jew prattiku li ji_gu a_c_certati xi jkunu l-profitti li kellu stabbiliment permanenti,
kemm-il darba dik il-li_gi ti_gi applikata u r-ri_zultat ikun skond il-prin_cipji li jinsabu
f’dan l-Artikolu.
5. Ma g_handhom ji_gu attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
min_habba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o_g_getti jew merkanzija
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU _g L.S.123.37 7
g_hall-impri_za.
6. Ghall-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li g_handhom ji_gu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti g_handhom ji_gu stabbiliti bl-istess mod minn sena g_hal
sena kemm-il darba ma jkunx hemm ra_guni tajba u bi_z_zejjed biex isir kuntrarju.
7. Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu m’g_handhomx jolqtu l-applikazzjoni
tad-disposizzjonijiet tal-li_gi ta’ Stat Kontraenti dwar it-tassazzjoni ta’ profitti fuq in-
negozju ta’ assikurazzjoni.
8. Meta profitti jinkludu o_g_getti ta’ income li qed ji_gu trattati separatament
f’Artikoli o_hra ta’ dan il-Ftehim, allura d-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma
jkunux milquta bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
ARTIKOLU 8
Traffiku Internazzjonali
1. Il-profitti ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti mit-t_haddim ta’ bastiment jew
in_genji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-
Istat.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 japplikaw ukoll g_hal profitti li jinkisbu
mill-parte_cipazzjoni f’pool, negozju bi s_hab jew a_genzija operattiva internazzjonali.
ARTIKOLU 9
Impri_zi Asso_cjati
1. Meta -
(a) impri_za ta’ Stat Kontraenti tipparte_cipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor, jew
(b) l-istess persuni jipparte_cipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti u ta’
impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor,
u f’kull ka_z ji_gu mag_hmula jew imposti kundizzjonijiet bejn i_z-_zew_g impri_zi fir-
relazzjonijiet kummer_cjali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu ji_gu mag_hmula bejn impri_zi indipendenti, f’dak il-ka_z profitti li, kieku ma
kienux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw g_hal wa_hda mill-impri_zi, i_zda
min_habba dawk il-kundizzjonijiet ma _gewx hekk akkumulati, jistg_hu ji_gu inklu_zi fil-
profitti ta’ dik l-impri_za u intaxxati skond hekk.
2. Ebda _ha_ga f’dan l-Artikolu ma g_handha tolqot l-applikazzjoni ta’ xi li_gi ta’
Stat Kontraenti li jkollha x’taqsam ma’ kif ji_gi stabbilit kemm g_handha tit_hallas
taxxa minn impri_za inklu_z kif ji_gi stabbilit kemm g_handha tkun dik it-taxxa bl-u_zu
tad-diskrezzjoni jew bl-g_hemil ta’ stima mill-awtorit_a  kompetenti ta’ dak l-Istat
f’ka_zi li fihom, mit-tag_hrif li l-awtorit_a  kompetenti ta’ dak l-Istat ikollha, ma jkunx
possibbli jew prattiku li ji_gi stabbilit xi jkunu l-profitti li kellha impri_za, kemm-il
darba dik il-li_gi ti_gi applikata, u r-ri_zultat ikun konsistenti mal-prin_cipji ta’ dan l-
Artikolu.
3. Meta Stat Kontraenti jinkludi fil-profitti ta’ impri_za ta’ dak l-Istat, u
jintaxxa skond hekk, profitti li fuqhom impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor _giet
intaxxata f’dak l-Istat l-ie_hor u l-profitti hekk mag_hduda jkunu profitti li kienu
jinqalg_hu mill-impri_za ta’ l-ewwel Stat imsemmi kieku l-kundizzjonijiet mag_hmula
bejn i_z-_zew_g impri_zi kienu dawk li kienu jsiru bejn _zew_g impri_zi indipendenti, allura
8 L.S.123.37 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
dak l-Istat l-ie_hor g_handu jag_hmel it-tibdil xieraq fl-ammont tat-taxxa imposta
hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex ji_gi stabbilit it-tibdil, g_handu jittie_hed qies
xieraq tad-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan il-Ftehim u l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-
Istati Kontraenti g_handhom jekk i_hossu l-b_zonn jikkonsultaw lil xulxin.
ARTIKOLU 10
Dividendi
1. Dividendi m_hallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. I_zda, dawk id-dividendi jistg_hu ji_gu intaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti li
tieg_hu l-kumpannija li tkun t_hallas id-dividendi tkun residenti, u skond il-li_gijiet ta’
dak l-Istat, i_zda:
(a) meta d-dividendi jit_hallsu minn kumpannija li tkun residenti ta’
Lussemburgu lil residenti ta’ Malta li jkun is-sid benefi_cjarju tad-
dividendi, it-taxxa ta’ Lussemburgu hekk imposta m’g_handhiex tkun
i_zjed minn:
(i) 5 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi jekk is-sid
benefi_cjarju jkun kumpannija (li ma tkunx so_cjet_a ) li jkollha
direttament mill-anqas 25 fil-mija mill-kapital tal-kumpannija li
tkun qed t_hallas id-dividendi;
(ii) 15 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi f’kull ka_z ie_hor;
(b) meta d-dividendi jit_hallsu minn kumpannija residenti ta’ Malta lil
residenti ta’ Lussemburgu li jkun is-sid benefi_cjarju tag_hhom it-taxxa
ta’ Malta fuq l-ammont gross tad-dividendi ma g_handhiex tkun i_zjed
minn dik imposta fuq il-profitti li minnhom jit_hallsu d-dividendi.
Dan il-paragrafu ma jolqotx it-tassazzjoni ta’ kumpannija g_har-rigward tal-
profitti li minnhom jit_hallsu d-dividendi.
3. Il-fra_zi "dividendi" kif u_zata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, ishma "jouissance" jew jeddijiet "jouissance", ishma f’xog_hol fil-
minjieri jew ta’ fundaturi, jew drittijiet o_hra, li ma jkunux talbiet g_hal dejn, li
jipparte_cipaw fil-profitti, kif ukoll income minn jeddijiet korporattivi o_hra li huwa
meqjus g_hall-fini tat-taxxa l-istess b_hal income minn azzjonijiet skond il-li_gijiet ta’
l-Istat li fih tkun residenti l-kumpannija li tag_hmel it-tqassim.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 ma g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-ie_hor, li tieg_hu tkun residenti l-kumpannija li t_hallas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jaqdi
f’dak l-Istat l-ie_hor servizz personali indipendenti minn ba_zi stabbilit sitwat
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu m_hallsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilit. F’dak il-ka_z id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-ka_z, g_handhom
japplikaw.
5. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-ie_hor, dak l-Istat l-ie_hor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi m_hallsa mill-kumpannija, _hlief meta dividendi b_hal dawn jit_hallsu
lil residenti ta’ dak l-Istat l-ie_hor jew safejn il-holding li dwaru jit_hallsu d-dividendi
jkollu x’jaqsam effettivament ma’ stabbiliment permanenti jew ma’ ba_zi stabbilit
sitwat f’dak l-Istat l-ie_hor, jew jissu_g_getta l-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija
g_hal taxxa fuq il-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija, anki jekk id-dividendi
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU _g L.S.123.37 9
m_hallsa jew il-profitti mhux distribwiti jikkonsistu f’kollox jew f’parti minnhom
minn profitti jew income li jinqalg_hu f’dak l-Istat l-ie_hor.
ARTIKOLU 11
Img_hax
1. Img_hax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jit_hallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor jista’ ji_gi ntaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Il-fra_zi "img_hax" kif u_zata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
g_hal dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le, u sew jekk jag_hti l-jedd g_hal
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari, income minn
assigurazzjonijiet tal-Gvern u income minn bonds jew debentures inklu_z kull
premium u rigal relatat ma’ dawk l-assigurazzjonijiet, bonds jew debentures. Dawk
il-penali li ji_gu mposti min_habba fi _hlas tardiv ma g_handhomx jitqiesu b_hala img_hax
g_hall-g_hanijiet ta’ dan l-Artikolu.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ma g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju ta’ l-img_hax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li fih jinqala’ l-img_hax permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jag_hmel servizzi personali indipendenti f’dak l-
Istat l-ie_hor minn ba_zi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt g_hal dejn li dwaru
jit_hallas l-img_hax ikollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew ba_zi stabbilit. F’dak il-ka_z id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew 14, skond il-
ka_z, g_handhom japplikaw.
4. Meta, min_habba relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna o_hra, l-ammont ta’ l-img_hax, meta titqies xi tkun il-
pretensjoni dovuta li jkun qed jit_hallas g_haliha, jkun i_zjed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g_handhom japplikaw biss g_hall-ammont l-a_h_har
imsemmi. F’ka_z b_hal dak il-parti _zejda tal-_hlasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-li_gijiet
ta’ kull Stat Kontraenti, meqjusa b’mod xieraq id-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan il-
Ftehim.
ARTIKOLU 12
Royalties
1. Royalties li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti u li jit_hallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. I_zda, dawn ir-royalties jistg_hu ji_gu intaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti li fih
jinqalg_hu, u skond il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, i_zda jekk min jir_cevihom ikun is-sid
benefi_cjarju tar-royalties, it-taxxa hekk imposta ma g_handhiex tkun i_zjed minn 10
fil-mija ta’ l-ammont gross tar-royalties.
3. Il-fra_zi "royalties" f’dan l-Artikolu tfisser _hlasijiet jew krediti, sew jekk
perjodi_ci sew jekk le, u b’kull mod kif ji_gu deskritti jew ma_hdumin, sal-limitu li
jsiru b_hala kumpens:
(a) g_hall-u_zu ta’, jew g_hall-jedd ta’ l-u_zu, ta’ kull copyright, invenzjoni,
disinn jew mudell, pjan, formula jew pro_cess sigriet, trade mark jew
kull proprjet_a  jew jedd ie_hor b_hal dawk;
(b) g_hall-g_hoti ta’ tag_hrif jew informazzjoni ta’ xorta xjentifika, teknika,
industrijali jew kummer_cjali;
(_c) g_hall-provvista ta’ kull g_hajnuna li tkun an_cillari u sussidjarja g_hal, u li
10 L.S.123.37 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
ting_hata b_hala mezz li jag_hti lok g_hall-applikazzjoni jew tgawdija ta’,
dik il-proprjet_a  jew ta’ dak il-jedd kif hemm imsemmi fis-subparagrafu
(a) jew kull tag_hrif jew informazzjoni simili kif imsemmija fis-
subparagrafu (b);
(d) g_hall-u_zu ta’, jew g_hall-jedd ta’ l-u_zu ta’:
(i) films _cinematografi_ci;
(ii) films jew video tapes g_hall-u_zu fuq it-televi_zjoni; jew
(iii) tapes g_hall-u_zu tax-xandir bir-radju;
(e) g_hal tolleranza totali jew parzjali dwar l-u_zu jew l-g_hoti ta’ kull
proprjet_a  jew jedd imsemmija f’dan il-paragrafu.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g_handhomx japplikaw jekk is-
sid benefi_cjarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li fih ir-royalties jinqalg_hu permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat
Kontraenti l-ie_hor servizzi personali indipendenti minn ba_zi stabbilit sitwat
hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjet_a  li dwarha jit_hallsu r-royalties ikollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-ba_zi stabbilit. F’dak
il-ka_z id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka_z,
g_handhom japplikaw.
5. Royalties g_handhom jitqiesu li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti meta min
i_hallashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divi_zjoni politika, awtorit_a  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, i_zda, il-persuna li t_hallas ir-royalties, sew jekk tkun
residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment
permanenti jew ba_zi stabbilit li dwaru jkun ittie_hed l-obbligu li jit_hallsu r-royalties u
dawk ir-royalties ikunu r-responsabbilt_a  ta’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi
stabbilit, allura dawk ir-royalties g_handhom jitqiesu li jinqalg_hu fl-Istat li fih ikun
qieg_hed l-istabbiliment permanenti jew il-ba_zi stabbilit.
6. Meta, min_habba r-relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju
jew bejniethom stess u xi persuna o_hra, l-ammont tar-royalties, wara li jitqies xi jkun
l-u_zu, l-jedd jew l-informazzjoni li jit_hallsu g_halihom, ikun i_zjed mill-ammont li
kien ikun miftiehem bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-
relazzjoni, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g_handhom japplikaw biss g_hall-
ammont l-a_h_har imsemmi. F’dak il-ka_z, il-parti _zejda tal-_hlasijiet g_handha tibqa’
taxxabbli skond il-li_gijiet ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-
o_hra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Trasferiment ta’ Proprjet_a
1. Income jew kull qlig_h miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-
trasferiment ta’ proprjet_a  immobbli msemmija fl-Artikolu 6 u li tkun tinsab fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor kif ukoll kull qlig_h li jinkiseb mit-trasferiment ta’ ishma jew kull
parte_cipazzjoni f’kumpannija li l-attiv tag_hha jkun prin_cipalment jikkonsisti fi
proprjet_a  immobbli li tkun tinsab fl-Istat Kontraenti l-ie_hor, jista’ ji_gi intaxxat f’dak
l-Istat l-ie_hor.
2. Income jew kull qlig_h mit-trasferiment ta’ proprjet_a  mobbli li tag_hmel parti
mill-proprjet_a  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impri_za ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jew ta’ proprjet_a  mobbli li tkun tappartjeni g_hal
ba_zi fissa lil residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor bil-g_han li
jittwettqu servizzi personali indipendenti, inklu_z dak l-income jew qlig_h mit-
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU _g L.S.123.37 11
trasferiment ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wa_hdu jew flimkien ma’ l-impri_za
kollha) jew ta’ dik il-ba_zi fissa, jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
3. Income jew kull qlig_h miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-
trasferiment ta’ bastimenti jew in_genji ta’ l-ajru m_haddma fi traffiku internazzjonali
jew proprjet_a  immobbli li tappartjeni g_hat-t_haddim ta’ dawk il-bastimenti jew
in_genji ta’ l-ajru, g_handu jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat.
4. Income jew kull qlig_h mit-trasferiment ta’ proprjet_a  li ma tkunx dik
imsemmija fil-paragrafi 1, 2 u 3 ta’ dan l-Artikolu g_handu jkun taxxabbli biss fl-Istat
Kontraenti li fih ikun residenti min jittrasferixxi.
ARTIKOLU 14
Servizzi Personali Indipendenti
1. Qlig_h miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti g_hal servizzi professjonali
jew attivitajiet ta’ karattru indipendenti jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat. I_zda, dak il-
qlig_h jista’ fi_c-_cirkostanzi li _gejjin ji_gi ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor:
(a) jekk ikollu ba_zi fiss regolari g_had-disposizzjoni tieg_hu fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_hall-qadi ta’ l-attivitajiet tieg_hu (f’liema ka_z dik il-
parti biss mill-income tieg_hu li hu attribwibbli g_hal dak il-ba_zi fiss tista’
ti_gi ntaxxata f’dak l-Istat Kontraenti l-ie_hor); jew
(b) jekk il-qag_hda tieg_hu fl-Istat Kontraenti l-ie_hor tkun g_hal _zmien jew
_zminijiet li fit-total ikunu j_gibu jew jaqb_zu d-90 _gurnata matul xi
perijodu ta’ tnax-il xahar li jibda jew jintemm fis-sena kalendarja
relattiva.
2. Il-fra_zi "servizzi professjonali" tinkludi spe_cjalment attivitajiet indipendenti
xjentifi_ci, letterarji, artisti_ci, edukattivi jew ta’ tag_hlim kif ukoll attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, avukati, in_giniera, periti, dentisti u accountants.
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Dipendenti
1. Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18 u 19, salarji, pagi u
kumpens ie_hor b_hal dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg
g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji_gix
e_zer_citat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor. Jekk l-impieg ji_gi hekk e_zer_citat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e_zer_citat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor ikun
taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jir_cevih ikun qieg_hed fl-Istat l-ie_hor g_hal _zmien jew _zminijiet li fit-
total ma jkunux aktar minn 183 _gurnata matul xi perijodu ta’ tnax-il
xahar li jibda jew jintemm fis-sena kalendarja relattiva, u
(b) il-kumpens ikun im_hallas minn, jew f’isem, prin_cipal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-ie_hor, u
(_c) dak il-kumpens ma jkunx pi_z fuq l-istabbiliment permanenti jew ba_zi
stabbilit li l-prin_cipal ikollu fl-Istat l-ie_hor.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, kumpens miksub
dwar impieg e_zer_citat abbord bastiment, jew in_genji ta’ l-ajru im_haddma fi traffiku
internazzjonali minn impri_za ta’ Stat Kontraenti jista’ jkun taxxabbli biss f’dak l-
12 L.S.123.37 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
Istat.
ARTIKOLU 16
Drittijiet tad-Diretturi
Id-drittijiet u _hlasijiet simili tad-diretturi li jinkisbu minn residenti ta’
wie_hed mill-Istati Kontraenti fil-kariga tieg_hu b_hala membru tal-bord tad-diretturi
ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, jistg_hu ji_gu intaxxati
f’dak l-Istat Kontraenti l-ie_hor.
ARTIKOLU 17
Artisti u Sportivi
1. B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 14 u 15, income
miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn u_hud li jag_htu spettaklu b_hal artisti
tat-teatru, tal-films _cinematografi_ci, tar-radju jew tat-televi_zjoni jew mu_zi_cista jew
b_hala sportiv mill-attivitajiet personali tieg_hu e_zer_citati fl-Istat Kontraenti l-ie_hor,
jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-ie_hor.
2. Meta income dwar l-attivitajiet personali e_zer_citati minn wie_hed li jag_hti
spettaklu jew sportiv b_hala hekk jinqala’ mhux minn dak li jag_hti spettaklu jew minn
sportiv nnifsu imma minn persuna o_hra, dak l-income jista’, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, ji_gi ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn l-
attivitajiet ta’ dak li jag_hti spettaklu jew ta’ l-isportiv ji_gu e_zer_citati.
ARTIKOLU 18
Pensjonijiet
(1) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 19, kull
pensjoni u rimunerazzjoni o_hra simili li tit_hallas lil residenti ta’ Stat Kontraenti
min_habba f’impieg li kellu qabel g_handhom ji_gu intaxxati biss f’dak l-Istat.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, pensjonijiet u _hlasijiet o_hra li
jin_har_gu bis-sa_h_ha tal-li_gijiet tas-sigurt_a  so_cjali ta’ Stat Kontraenti g_handhom ji_gu
intaxxati biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 19
Servizz tal-Gvern
1. (a) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni, im_hallsa minn Stat Kontraenti jew
minn sotto-divi_zjoni politika jew awtorit_a  lokali tieg_hu, lil xi individwu dwar
servizzi mog_htija lil dak l-Istat jew sotto-divi_zjoni jew awtorit_a  tieg_hu tista’ ti_gi
intaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) I_zda, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ ti_gi intaxxata biss fl-Istat Kontraenti
l-ie_hor jekk is-servizzi jing_hataw f’dak l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-
Istat li:
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex unikament jaqdi dawk is-
servizzi.
2. (a) Kull pensjoni m_hallsa minn, jew li to_hro_g minn fond ma_hluq minn Stat
Kontraenti jew sotto-divi_zjoni politika jew awtorit_a  lokali tieg_hu lil xi individwu
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU _g L.S.123.37 13
dwar servizzi mog_htija lil dak l-Istat jew sotto-divi_zjoni jew awtorit_a  tieg_hu tista’
ti_gi ntaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) I_zda, dik il-pensjoni tkun tista’ ti_gi intaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
jekk l-individwu jkun residenti u nazzjonali ta’ dak l-Istat.
3. Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16 u 18 g_handhom japplikaw g_hal
rimunerazzjoni u pensjonijiet dwar servizzi mog_htija dwar negozju mmexxi minn
Stat Kontraenti jew minn sotto-divi_zjoni politika jew minn awtorit_a  lokali tieg_hu.
ARTIKOLU 20
Studenti u Apprendisti
Individwu li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti minnufih qabel ma jag_hmel
_zjara lill-Istat Kontraenti l-ie_hor u li jkun g_hal xi _zmien pre_zenti fl-Istat l-ie_hor
unikament:
(a) b_hala student f’universit_a , kulle_g_g jew skola rikonoxxuti jew
f’istituzzjoni edukattiva o_hra rikonoxxuta b_hal dawk, f’dak l-Istat l-
ie_hor; jew
(b) b_hala apprendist kummer_cjali jew tekniku; jew
(_c) b_hala wie_hed li jir_cievi g_hotja, allowance jew rigal bil-g_han ewlieni ta’
studju, ri_cerka jew ta_hri_g ming_hand il-Gvern ta’ xi wie_hed mill-Istati
jew minn organizzazzjoni xjentifika, edukattiva, reli_gju_za jew
filantropika jew bis-sa_h_ha ta’ programm ta’ assistenza teknika li jkun
g_hamel il-Gvern ta’ Stat,
jkun e_zenti mit-taxxa f’dak l-Istat l-ie_hor fuq:
(a) kull ma jir_cievi minn barra l-pajji_z g_hall-finijiet tal-manteniment,
edukazzjoni, studju, ri_cerka jew ta_hri_g tieg_hu;
(b) is-somma ta’ dik l-g_hotja, allowance jew rigal; u
(_c) kull rimunerazzjoni g_hal servizzi personali mog_htija f’dak l-Istat ie_hor,
sakemm dik ir-rimunerazzjoni tkun tikkostitwixxi kull qlig_h li jkun
me_htie_g g_hall-manteniment tieg_hu.
ARTIKOLU 21
Income Ie_hor
1. O_g_getti ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalg_hu minn fejn
jinqalg_hu, li ma humiex trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim, g_handhom
ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ma g_handhomx japplikaw g_hal income, li
ma jkunx income minn proprjet_a  immobbli kif imfisser fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu
6, jekk min jir_cievi dak l-income, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ji_g_gestixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab
f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak l-Istat l-ie_hor servizzi personali indipendenti minn
ba_zi fiss li jkun jinsab f’dak l-Istat, u d-dritt jew il-proprjet_a  li dwarhom jit_hallas l-
income ikollu x’jaqsam b’mod effettiv ma’ dak l-istabbiliment jew ba_zi fiss. F’dak
il-ka_z g_handhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14,
skond il-ka_z.
14 L.S.123.37 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
ARTIKOLU 22
Kapital
1. Kapital li jkun jikkonsisti fi proprjet_a  immobbli kif imsemmi fl-artikolu 6, u
li s-sid tieg_hu jkun residenti ta’ Stat Kontraenti u li jkun jinsab fl-Istat Kontraenti l-
ie_hor, jista’ ji_gi ntaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Kapital li jkun jikkonsisti fi proprjet_a  mobbli li tkun tag_hmel sehem mill-
proprjet_a  kummer_cjali ta’ stabbiliment permanenti li impri_za ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jew fi proprjet_a  mobbli li tkun tappartjeni g_hal ba_zi
fissa li tkun disponibbli lil residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor bil-
g_han li jing_hataw servizzi personali indipendenti, jista’ ji_gi ntaxxat f’dak l-Istat l-
ie_hor.
3. Kapital li jkun jikkonsisti f’bastimenti u in_genji ta’ l-ajru m_haddma fi
traffiku internazzjonali minn impri_za ta’ Stat Kontraenti u fi proprjet_a  mobbli li tkun
tappartjeni g_hat-t_haddim ta’ dawk il-bastimenti u in_genji ta’ l-ajru, g_handu ji_gi
ntaxxat biss f’dak l-Istat.
4. Kull element ie_hor ta’ kapital ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti jkun taxxabbli
biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 23
Tne_h_hija ta’ Taxxa Doppja
1. F’Lussemburgu t-taxxa doppja g_handha titne_hha kif _gej:
(a) Meta residenti ta’ Lussemburgu jikseb income jew jippossjedi kapital li,
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, ikun jista’ ji_gi ntaxxat
f’Malta, Lussemburgu g_handu, bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-
paragrafi (b) sa (f), je_zenta lil dak l-income jew kapital mit-taxxa i_zda
jista’, sabiex jikkalkola l-ammont ta’ taxxa fuq l-income jew kapital li
jifdal tar-residenti, japplika l-istess rati ta’ taxxa b_hallikieku l-income
jew il-kapital ma jkunux _gew e_zentati.
(b) Meta residenti ta’ Lussemburgu jikseb royalties li, skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 12, jistg_hu ji_gu ntaxxati f’Malta,
Lussemburgu g_handu jippermetti li jsir tnaqqis mit-taxxa fuq l-income
ta’ dak ir-resident ta’ ammont li jkun daqs it-taxxa m_hallsa f’Malta. Dak
it-tnaqqis ma g_handux, madankollu, jkun je_c_cedi dak is-sehem mit-
taxxa, hekk kif din tin_hadem qabel ma jing_hata dak it-tnaqqis, li jkun
attriwibbli g_hal dawk ir-royalties li jkunu nkisbu minn Malta.
(_c) Meta impri_za ta’ Lussemburgu tikseb income li, skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7, tista’ ti_gi ntaxxata f’Malta,
Lussemburgu g_handu jippermetti li jsir tnaqqis mit-taxxa fuq l-income
ta’ dak ir-resident ta’ ammont li jkun daqs it-taxxa li tit_hallas f’Malta,
i_zda biss jekk l-impri_za tkun tgawdi _gewwa Malta trattament fiskali
spe_cjali bis-sa_h_ha tal-li_gijiet jew tal-prattika amministrattiva ta’ Malta.
Dan it-tnaqqis ma g_handux, madankollu, jkun je_c_cedi dak is-sehem mit-
taxxa, kif jin_hadem qabel ma jing_hata t-tnaqqis, li jkun attribwibbli g_hal
dak l-income li jinkiseb minn Malta. Il-Gvernijiet ta’ l-Istati Kontraenti
g_handhom perjodikament jaqblu liema jkun dak it-trattament fiskali
spe_cjali li jkun inti_z ta_ht id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subparagrafu.
(d) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subparagrafu (b), meta residenti ta’
Lussemburgu jikseb img_hax jew royalties li jitnisslu f’Malta,
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU _g L.S.123.37 15
Lussemburgu g_handu jippermetti tnaqqis mit-taxxa fuq l-income ta’ dak
ir-resident ta’ ammont li jkun daqs it-taxxa li kienet kieku tit_hallas li ma
kienx g_hall-e_zenzjoni jew tnaqqis tat-taxxa ta’ Malta skond mi_zuri ta’
in_centiva spe_cjali g_hall-promozzjoni ta’ _zvilupp ta’ industrija,
infrastruttura u turi_zmu f’Malta, i_zda fil-ka_z ta’ img_hax jew ta’ royalties
dik it-taxxa g_handha titqies li tkun t_hallset:
(i) bl-10 fil-mija ta’ l-ammont s_hi_h ta’ img_hax imsemmi fl-Artikolu
11; u
(ii) bl-10 fil-mija ta’ l-ammont s_hi_h ta’ royalties imsemmija fl-
Artikolu 12.
Id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subparagrafu japplikaw g_hal _zmien seba’
snin li jibda g_haddej fl-1 ta’ Jannar fis-sena kalendarja li fih jibda jse_h_h
il-Ftehim. Dan i_z-_zmien jista’ ji_g_gedded bi ftehim li jsir bejn i_z-_zew_g
awtoritajiet kompetenti.
(e) Meta kumpannija ta’ Lussemburgu tikseb dividendi minn sorsi ta’
Malta, Lussemburgu g_handu je_zenta lil dawk id-dividendi mit-taxxa,
kemm-il darba li l-kumpannija ta’ Lussemburgu jkollha direttament
mill-inqas 25 fil-mija tal-kapital tal-kumpannija li tkun qed t_hallas id-
dividendi sa mill-bidu tas-sena ta’ kontijiet u jekk din l-kumpannija
tkun su_g_getta f’Malta g_hal taxxa fuq l-income li tkun tikkorrispondi
g_hat-taxxa korporattiva ta’ Lussemburgu. L-ishma msemmija qabel fil-
kumpannija ta’ Malta huma e_zenti, b’dawk l-istess kundizzjonijiet, mit-
taxxa fuq il-kapital ta’ Lussemburgu. L-e_zenzjoni ta_ht dan is-
subparagrafu g_handha tkun tapplika wkoll minkejja li l-kumpannija ta’
Malta tkun e_zenti mit-taxxa jew tkun intaxxata b’rata mnaqqsa f’Malta
skond il-li_gijiet ta’ Malta li jipprovdu in_centivi g_hall-promozzjoni ta’
_zvilupp ta’ l-industrija, infrastruttura u turi_zmu f’Malta.
(f) Meta residenti ta’ Lussemburgu jikseb dividendi minn g_hejjun ta’ Malta
li ma jaqg_hux ta_ht is-subparagrafu (e), dawk id-dividendi jkunu su_g_getti
g_hat-taxxa ta’ Lussemburgu fuq l-ammont wara li titnaqqas it-taxxa ta’
Malta li tit_hallas fuq dawk id-dividendi, i_zda g_handu jing_hata kreditu
fit-taxxa ta’ Lussemburgu ta’ ammont ta’ 15 fil-mija fuq dawk id-
dividendi wara t-tnaqqis tat-taxxa ta’ Malta (jekk ikun hemm) li
tit_hallas fuqhom. Dan il-kreditu m’g_handux, madankollu, je_c_cedi dak is-
sehem tat-taxxa, kif ma_hduma qabel ma jing_hata l-kreditu, li tkun
attribwibbli g_hal dawk id-dividendi li jinkisbu minn Malta.
2. F’Malta, it-taxxa doppja g_handha titne_h_ha kif _gej:
(a) Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-li_gi ta’ Malta dwar li ji_gi permess
kreditu fit-taxxa ta’ Malta dwar taxxa barranija, meta, skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, ikun hemm inklu_z fi stima ta’ Malta
income minn g_hejjun _gewwa Lussemburgu fuq dak l-income g_handu
jing_hata b_hala kreditu fit-taxxa ta’ Malta relattiva li tit_hallas fuqha.
(b) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Lussemburgu t_hallas dividendi lil
kumpannija residenti ta’ Malta li tkun tikkontrolla direttament jew
indirettament mill-inqas 10 fil-mija tal-kontroll effettiv fil-kumpannija
l-ewwel imsemmija, il-kreditu g_handu jqis ukoll (b’_zieda g_hal kull
taxxa ta’ Lussemburgu li dwarha jista’ jing_hata kreditu ta_ht is-
subparagrafu (a) ta’ dan il-paragrafu) it-taxxa ta’ Lussemburgu li
tit_hallas minn dik il-kumpannija l-ewwel imsemmija dwar il-profitti li
minnhom jit_hallas dak id-dividend.
3. Meta l-Ftehim ikun jipprovdi li l-income li jitnissel fi Stat Kontraenti
16 L.S.123.37 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
g_handu jin_heles mit-taxxa f’dak l-Istat, sew jekk kollu kemm hu jew f’parti minnu, u
skond il-li_gi li tkun fis-se_h_h fl-Istat Kontraenti l-ie_hor, dak l-income ikun su_g_gett
g_hat-taxxa b’referenza g_hall-ammont tieg_hu li jing_hata lura lil jew li ji_gi ri_cevut
f’dak l-Istat l-ie_hor u mhux b’referenza g_hall-ammont s_hi_h tieg_hu, g_haldaqshekk il-
_helsien li ji_gi permess fl-ewwel Stat ikun japplika biss g_hal daqstant mill-income
daqskemm jing_hata lura jew ji_gi ri_cevut fl-Istat l-ie_hor.
ARTIKOLU 24
Ebda Diskriminazzjoni
1. _Cittadini ta’ Stat Kontraenti ma g_handhomx ji_gu su_g_getti fl-Istat Kontraenti
l-ie_hor g_hal xi tassazzjoni jew xi _htie_ga li g_handha x’taqsam mag_hha li ma tkunx jew
li tkun ta’ pi_z aktar mit-tassazzjoni u _hti_giet li g_handhom x’jaqsmu mag_hha li
g_halihom nazzjonali ta’ dak l-Istat l-ie_hor fl-istess _cirkostanzi huma jew jistg_hu
jkunu su_g_getti. Din id-disposizzjoni g_handha wkoll tapplika, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 1, g_hal persuni li ma jkunux residenti ta’ xi Stat
Kontraenti wie_hed jew tat-tnejn li huma.
2. It-tassazzjoni fuq stabbiliment permanenti li impri_za ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie_hor ma g_handhiex tin_gabar f’dak l-Istat l-ie_hor b’mod
inqas favorevoli mit-tassazzjoni mi_gbura fuq impri_zi f’dak l-Istat l-ie_hor li jmexxu l-
istess attivitajiet.
3. _Hlief meta d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 9, tal-paragrafu
4 ta’ l-Artikolu 11 jew tal-paragrafu 6 ta’ l-Artikolu 12 ikunu japplikaw, kull
img_hax, royalties u _hlasijiet o_hra li jsiru minn impri_za ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor g_handhom bil-g_han li ji_gi stabbilit il-qlig_h
taxxabbli ta’ dik l-impri_za, jitnaqqsu ta_ht l-istess kundizzjonijiet daqslikieku kienu
t_hallsu lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
Bl-istess mod, kull debitu ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie_hor g_handu jitnaqqas, g_hall-iskop li ji_gi stabbilit il-kapital
taxxabbli ta’ dil- l-impri_za, ta_ht dawk l-istess kundizzjonijiet b_hallikieku dan kien
sar ma’ residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
4. Impri_zi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital tag_hhom ikun proprjet_a  ta’, jew
ikkontrollat minn, g_hal kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, residenti
wie_hed jew aktar ta’ l-Istat l-ie_hor, ma jkunux su_g_getti fl-Istat l-ewwel imsemmi
g_hal xi tassazzjoni jew xi _htie_ga li g_handhom x’jaqsmu mag_hha li tkun o_hra jew ta’
aktar pi_z mit-tassazzjoni u _hti_giet li g_handhom x’jaqsmu mag_hha li impri_zi o_hra
b_halhom ta’ dak l-Istat l-ewwel imsemmi huma jew jistg_hu jkunu su_g_getti g_halihom.
5. Xejn li hemm f’dan l-Artikolu ma g_handu jitqies li jorbot Stat Kontraenti li
jag_hti lil individwi li jkunu residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor xi tnaqqis
personali, _helsien jew tnaqqis g_hall-finijiet ta’ taxxa min_habba l-istatus _civili, ir-
responsabbiltajiet tal-familja jew kull _cirkostanza personali o_hra li huwa jag_hti lir-
residenti tieg_hu stess.
6. Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g_handhom japplikaw, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 2, g_hal taxxi ta’ kull g_hamla u deskrizzjoni.
ARTIKOLU 25
Pro_cedura g_hal Ftehim Re_ciproku
1. Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ l-awtorit_a  kompetenti ta’ wie_hed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistg_hu jwasslu li ti_gi ntaxxata mhux
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU _g L.S.123.37 17
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, hija tista’, minkejja r-rimedji provduti
bil-li_gi domestika ta’ dawk l-Istati, tippre_zenta l-ka_z tag_hha lill-awtorit_a  kompetenti
ta’ l-Istat Kontraenti li tieg_hu hija residenti jew, jekk il-ka_z tag_hha jkun jaqa’ ta_ht il-
paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 24, lill-awtorit_a  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tag_hha
tkun _cittadin. Il-ka_z g_handu ji_gi pre_zentat fi _zmien tliet snin mill-ewwel notifika ta’
l-azzjoni li tirri_zulta f’tassazzjoni li ma tkunx skond id-disposizzjonijiet tal-Ftehim.
2. L-awtorit_a  kompetenti g_handha tara, jekk l-o_g_gezzjoni tidhrilha li tkun
wa_hda _gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g_hal soluzzjoni
sodisfa_centi, li tidde_ciedi l-ka_z bi ftehim re_ciproku ma’ l-awtorit_a  kompetenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie_hor, bil-g_han li ti_gi evitata tassazzjoni mhux skond dan il-
Ftehim. Kull ftehim mil_huq g_handu jitwettaq minkejja kull _zmien ta’ skadenza
stipulat fil-li_gi domestika ta’ l-Istati Kontraenti.
3. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti g_handhom jaraw li jirrisolvu
bi ftehim re_ciproku xi diffikultajiet jew dubbji li jinqalg_hu dwar l-interpretazzjoni
jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Dawn jistg_hu wkoll jikkonsultaw flimkien dwar it-
tne_h_hija tat-taxxa doppja f’dawk il-ka_zi li ma ji_gix provdut dwarhom fil-Ftehim.
4. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti jistg_hu jikkomunikaw
direttament ma’ xulxin bil-g_han li jintla_haq ftehim dwar kif hemm fil-paragrafi ta’
qabel. Meta sabiex jintla_haq ftehim jidher li jkun rakkomandabbli li jsir skambju
orali ta’ fehmiet, dak l-iskambju jista’ jse_h_h tramite Kummissjoni li tkun tikkonsisti
f’rappre_zentanti ta’ l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti.
ARTIKOLU 26
Tibdil ta’ Informazzjoni
1. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun me_htie_ga sabiex jitwettqu d-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim
jew tal-li_gijiet domesti_ci ta’ l-Istati Kontraenti dwar taxxi milquta bil-Ftehim safejn
it-tassazzjoni ma tmurx kontra l-Ftehim. It-tibdil ta’ informazzjoni mhuwiex ristrett
bl-Artikolu 1. Kull informazzjoni li tasal g_hand Stat Kontraenti g_handha titqies
sigrieta bl-istess mod b_hal informazzjoni miksuba ta_ht il-li_gijiet domesti_ci ta’ dak l-
Istat u g_handha titg_harraf biss lil persuni jew awtoritajiet (mag_hduda qrati u korpi
amministrattivi) imda_h_hla fl-istima jew _gbir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar,
jew il-qtug_h ta’ appelli dwar, it-taxxi li jaqg_hu ta_ht il-Ftehim. Dawn il-persuni jew
awtoritajiet g_handhom ju_zaw l-informazzjoni g_hal dawk l-g_hanijiet biss. Huma
jistg_hu jikxfu dik l-informazzjoni fi pro_cedimenti li jsiru f’qorti pubblika jew
f’sentenzi tal-qorti.
2. F’ebda ka_z ma g_handhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ta’ dan l-
Artikolu jitqiesu li jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jie_hu mi_zuri amministrattivi li ma jaqblux mal-li_gijiet jew l-u_zanza
amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew ta’ l-ie_hor;
(b) li jag_hti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb ta_ht il-li_gijiet jew fil-
kors normali ta’ l-u_zanza amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew
ta’ l-ie_hor;
(_c) li jag_hti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummer_c, tan-negozju,
industrijali, kummer_cjali jew professjonali jew pro_cess tal-kummer_c,
jew li jag_hti informazzjoni li l-kxif tag_hha jkun kontra l-ordni pubbliku
(ordre public).
18 L.S.123.37 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
ARTIKOLU 27
A_genti Diplomati_ci u Uffi_cjali Konsulari
Ebda _ha_ga f’dan il-Ftehim ma g_handha tolqot il-privile_g_gi fiskali ta’ a_genti
diplomati_ci jew ta’ uffi_cjali konsulari ta_ht ir-regoli _generali tad-dritt internazzjonali
jew ta_ht id-disposizzjonijiet ta’ kull ftehim spe_cjali.
ARTIKOLU 28
Esklu_zjoni ta’ xi Kumpanniji
1. Id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim m’g_handhomx japplikaw g_hal
kumpanniji li jkunu jgawdu trattament fiskali spe_cjali bis-sa_h_ha tal-li_gijiet jew tal-
prattika amministrattiva ta’ xi wie_hed mill-Istati Kontraenti. Anqas ma g_handhom
ikunu japplikaw g_hal income li residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor jikseb minn
dawn il-kumpanniji, jew g_hal ishma jew jeddijiet o_hra f’dawk il-kumpanniji li
jkollhom b_hala sid lil dik il-persuna.
2. Il-Gvernijiet ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom perjodikament jaqblu liema
trattament fiskali spe_cjali jkun inti_z ta_ht id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ta’ dan l-
Artikolu.
ARTIKOLU 29
Bidu fis-Se_h_h
1. Il-Gvernijiet ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jav_zaw lil xulxin meta jkunu
twettqu l-_hti_giet kostituzzjonali g_hall-bidu fis-se_h_h ta’ dan il-Ftehim.
2. Il-Ftehim g_handu jibda jse_h_h tletin jum wara d-data ta’ l-a_h_har avvi_z mog_hti
skond ma hemm fil-paragrafu 1 u d-disposizzjonijiet tieg_hu g_handu jkollhom se_h_h:
(a) f’Lussemburgu:
(i) g_har-rigward ta’ taxxa mi_zmuma f’ras il-g_hajn, dwar income
miksub fl-1 ta’ Jannar jew wara dik id-data fis-sena kalendarja li
fiha jibda jse_h_h il-Ftehim;
(ii) g_har-rigward ta’ taxxi fuq l-income u taxxi fuq kapital o_hra, dwar
taxxi li jit_hallsu g_hal kull sena taxxabbli li tibda fl-1 ta’ Jannar
jew wara dik id-data fis-sena kalendarja li fiha jibda jse_h_h il-
Ftehim;
(b) f’Malta:
g_har-rigward ta’ taxxi li jin_gabru g_hal kull sena ta’ stima li tibda fl-1 ta’
Jannar jew wara dik id-data fis-sena kalendarja li ti_gi minnufih wara s-
sena li fiha jibda jse_h_h il-Ftehim.
ARTIKOLU 30
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim g_handu jibqa’ jse_h_h sakemm ji_gi terminat minn Stat
Kontraenti. Kull wie_hed mill-Istati Kontraenti jista’ jtemm il-Ftehim, permezz ta’
kanali diplomati_ci, billi jag_hti avvi_z tat-terminazzjoni mill-anqas sitt xhur qabel it-
tmiem ta’ xi sena kalendarja li ti_gi wara perijodu ta’ _hames snin minn meta l-Ftehim
jibda jse_h_h. F’dak il-ka_z, il-Ftehim ma g_handux jibqa’ fis-se_h_h:
1. f’Lussemburgu:
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU _g L.S.123.37 19
(a) g_har-rigward ta’ taxxi mi_zmuma f’ras il-g_hajn, dwar income miksub fl-1
ta’ Jannar jew wara dik id-data fis-sena kalendarja li ti_gi minnufih wara
s-sena li fiha jing_hata l-avvi_z;
(b) g_har-rigward ta’ taxxi fuq l-income u taxxi fuq il-kapital o_hra, dwar
taxxi li jit_hallsu g_hal kull sena taxxabbli li tibda fl-1 ta’ Jannar jew wara
dik id-data fis-sena kalendarja li ti_gi minnufih wara s-sena li fiha
jing_hata l-avvi_z;
2. f’Malta:
g_har-rigward ta’ taxxi li jin_gabru g_has-sena ta’ stima li tibda fl-1 ta’
Jannar jew wara dik id-data fit-tieni sena kalendarja li ti_gi minnufih
wara s-sena li fiha jing_hata l-avvi_z.
B’xiehda ta’ dan is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jag_hmlu dan, iffirmaw
dan il-Ftehim.
Mag_hmul in duplikat _gewwa Lussemburgu illum id-29 ta’ April, 1994 fl-ilsien
Fran_ci_z u Ingli_z, u _z-_zew_g testi huma awtenti_ci indaqs.
NOTI MIFTEHMA
Ir-rappre_zentanti tal-Gvern ta’ Malta u tal-Gvern tal-Gran Dukat ta’
Lussemburgu b’dan qeg_hdin jirre_gistraw din il-fehma li _gejja li ntla_hqet bejn i_z-
_zew_g Gvernijiet matul in-negozjati sabiex ji_gi konklu_z il-Ftehim bejn Malta u l-Gran
Dukat ta’ Lussemburgu g_hall-_Helsien minn Taxxa Doppja u biex ti_gi Evitata
Eva_zjoni Fiskali dwar Taxxi fuq l-Income u fuq il-Kapital, iffirmat _gewwa
Lussemburgu illum (hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsejja_h "il-Ftehim"):
1. B’riferenza g_has-subparagrafu (_c) tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 23 tal-
Ftehim l-espressjoni "jekk l-impri_za tkun tgawdi _gewwa Malta trattament fiskali
spe_cjali bis-sa_h_ha tal-li_gijiet jew tal-prattika amministrattiva ta’ Malta" tfisser
impri_za ta’ Lussemburgu b’ferg_ha _gewwa Malta skond id-disposizzjonijiet tas-
subartikolu (3) ta’ l-artikolu 22 ta’ l-Att dwar i_c-_Centru ta’ Servizzi Finanzjarji ta’
Malta.
2. B’riferenza g_hall-Artikolu 28 tal-Ftehim, l-espressjoni "kumpanniji li jkunu
jgawdu trattament fiskali spe_cjali bis-sa_h_ha tal-li_gijiet jew tal-prattika
amministrattiva ta’ xi wie_hed mill-Istati Kontraenti" tfisser:
(a) fil-ka_z ta’ Lussemburgu holding companies fis-sens ta’ l-Att (loi) ta’ l-
31 ta’ Lulju, 1929 u tad-Digriet (arrete gran-ducal) tas-17 ta’ Di_cembru,
1938;
(b) fil-ka_z ta’ Malta kumpanniji li huma su_g_getti g_hal re_gim ta’ taxxa
spe_cjali ta_ht l-Att dwar i_c-_Centru ta’ Servizzi Finanzjarji ta’ Malta _hlief
G_hall-Gvern ta’ Malta
Guido de Marco
Vi_ci Prim Ministru,
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin
G_hall-Gvern tal-Gran Dukat ta’ 
Lussemburgu
Jacques F. Poos
Vi_ci Prim Ministru,
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin, 
Kummer_c Barrani u Ko-operazzjoni
20 L.S.123.37 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
g_hal kumpanniji li jag_h_zlu skond l-artikolu 41 ta’ l-imsemmi Att li
jkunu su_g_getti g_had-disposizzjonijiet normali ta’ l-Att dwar it-Taxxa
fuq l-Income.
Lussemburgu, 29 ta’ April, 1994
G_hall-Gvern ta’ Malta
Guido de Marco
Vi_ci Prim Ministru,
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin
G_hall-Gvern tal-Gran Dukat ta’ 
Lussemburgu
Jacques F. Poos
Vi_ci Prim Ministru,
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin, 
Kummer_c Barrani u Ko-operazzjoni
