E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA _CEKA _g L.S.123.43 1
LE_GISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.43
ORDNI DWAR E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA _CEKA
6 ta’ _Gunju, 1997
L-AVVI_Z LEGALI 228 ta’ l-1997.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika _Ceka.
Arran_gamenti 
jkollhom se_h_h.
2. Qieg_hed ji_gi hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arran_gamenti spe_cifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni _gew mag_hmula mal-Gvern
tar-Repubblika _Ceka sabiex jing_hata _helsien minn
taxxa doppja dwar it-taxxi li _gejjin stabbiliti bil-li_gijiet
tar-Repubblika _Ceka:
(i) it-taxxa fuq l-income ta’ individwi;
(ii) it-taxxa fuq l-income ta’ persuni _guridi_ci;
(iii) it-taxxa fuq il-proprjet_a  immobbli;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arran_gamenti jkollhom
effett.
2 L.S.123.43 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA _CEKA
SKEDA
FTEHIM 
BEJN MALTA
U R-REPUBBLIKA _CEKA
G_HALL-_HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U BIEX TI_GI EVITATA EVA_ZJONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME U FUQ IL-KAPITAL
Malta u r-Repubblika _Ceka, billi jixtiequ jag_hmlu Ftehim g_hall-_helsien minn
taxxa doppja u biex ti_gi evitata eva_zjoni fiskali dwar taxxi fuq l-income u fuq il-
kapital, ftehmu kif _gej:
ARTIKOLU 1
G_han Personali
Dan il-Ftehim g_handu japplika g_hal persuni li huma residenti ta’ wie_hed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
l. Dan il-Ftehim g_handu japplika g_hat-taxxi fuq l-income u fuq il-kapital
imposti f’isem Stat Kontraenti jew l-oqsma politi_ci jew awtoritajiet lokali tieg_hu,
irrispettivament mill-mod kif dawn jin_gabru.
2. G_handhom jitqiesu b_hala taxxi fuq l-income u fuq il-kapital dawk it-taxxi
kollha li ji_gu imposti fuq income totali, fuq il-kapital totali, jew fuq elementi ta’
income jew ta’ kapital inklu_zi taxxi fuq kull qlig_h li jsir mit-trasferiment ta’
proprjet_a  mobbli jew immobbli, taxxi fuq l-ammonti totali ta’ pagi jew salarji
m_hallsa minn impri_zi, kif ukoll taxxi fuq apprezzament kapitali.
3. It-taxxi e_zistenti li g_halihom japplika l-Ftehim huma:
(a) fir-Repubblika _Ceka:
(i) it-taxxa fuq l-income ta’ individwi;
(ii) it-taxxa fuq l-income ta’ persuni _guridi_ci;
(iii) it-taxxa fuq il-proprjet_a  immobbli;
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha "it-taxxa _Ceka");
(b) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income;
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha "it-taxxa ta’ Malta").
4. Il-Ftehim g_handu japplika wkoll g_hal kull taxxa b_halhom jew li
sostanzjalment tixba_hhom li ti_gi imposta wara d-data tal-firma ta’ dan il-Ftehim
b’_zieda ma’, jew minflok, it-taxxi e_zistenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati
Kontraenti g_handhom jav_zaw lil xulxin b’kull tibdil sostanzjali li jkun sar fil-li_gijiet
tag_hhom rispettivi li jirrigwardaw it-taxxa.
5. Minkejja d-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan l-Artikolu, dan il-Ftehim ma
japplikax g_hal taxxa m_hallsa jew li tit_hallas f’Malta skond id-disposizzjonijiet tas-
subartikolu (13) ta’ l-artikolu 56 ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income dwar l-income
taxxabbli ta’ persuna li tkun ta_hdem fil-produzzjoni ta’ _zejt/petroleum li ji_gi prodott
f’Malta jew ta’ kull provvediment ie_hor li jkun sostanzjalment simili u li ji_gi impost
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA _CEKA _g L.S.123.43 3
wara d-data tal-firma ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 3
Tifsiriet _Generali
1. G_hall-g_hanijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
te_htie_gx xort’o_hra:
(a) il-fra_zi "Repubblika _Ceka" meta u_zata f’sens _geografiku, tfisser it-territorju
li fuqu r-Repubblika _Ceka ta_ht il-li_gijiet _Ceki u skond id-dritt internazzjonali, tista’
te_zer_cita d-drittijiet ta’ sovranit_a  tag_hha;
(b) il-fra_zi "Malta" tfisser ir-Repubblika ta’ Malta u, meta u_zata f’sens
_geografiku, tfisser il-G_zira ta’ Malta, il-G_zira ta’ G_hawdex u l-g_zejjer l-o_hra ta’ l-
Ar_cipelagu Malti, flimkien ma’ l-ib_hra territorjall tag_hhom, u kull area barra mill-
ba_har territorjali ta’ Malta li hi hekk imsemmija jew aktar ’il quddiem tista’
tissejja_h, skond il-li_gi internazzjonali u ta_ht il-li_gi ta’ Malta dwar il-blata
kontinentali, b_hala area li fiha d-drittijiet ta’ Malta dwar qieg_h il-ba_har u s-sottoswol
u r-ri_zorsi naturali tag_hhom jistg_hu ji_gu e_zer_citati;
(_c) il-fra_zi "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-ie_hor" ifissru, skond ma
te_htie_g ir-rabta tal-kliem, ir-Repubblika _Ceka jew Malta;
(d) il-fra_zi "persuna" tinkludi individwu, kumpannija u kull korp ie_hor ta’
persuni;
(e) il-fra_zi "kumpannija" tfisser kull g_haqda korporata jew kull enti li titqies
b_hala g_haqda korporata g_hall-finijiet ta’ taxxa;
(f) il-fra_zi "impri_za ta’ Stat Kontraenti" u "impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor", ifissru rispettivament impri_za li titmexxa minn residenti ta’ Stat Kontraenti u
impri_za li titmexxa minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(g) il-fra_zi "_cittadin" tfisser:
(i) individwu li jkollu _c-_cittadinanza ta’ Stat Kontraenti;
(ii) persuna _guridika, so_cjet_a  jew asso_cjazzjoni li jiksbu l-istatus tag_hhom
b_hala hekk mil-li_giiiet li jkunu fis-se_h_h fi Stat Kontraenti;
(h) il-fra_zi "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment, b’in_genji
ta’ l-ajru jew b’vettura fuq l-art im_haddma minn impri_za ta’ Stat Kontraenti, barra
minn meta l-bastiment, l-in_genji ta’ l-ajru jew vettura fuq l-art ikunu m_haddma biss
bejn postijiet fl-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(i) il-fra_zi "awtorit_a  kompetenti" tfisser:
(i) fil-ka_z tar-Repubblika _Ceka, il-Ministru tal-Finanzi jew ir-
rappre_zentant awtorizzat tieg_hu;
(ii) fil-ka_z ta’ Malta, il-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jew ir-
rappre_zentant awtorizzat tieg_hu.
2. Dwar l-applikazzjoni tal-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull fra_zi li ma tkunx
imfissra fih g_handha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te_htie_gx xort’o_hra, ikollha
l-istess tifsir kif mog_hti lilha ta_ht il-li_gi ta’ dak l-Istat dwar it-taxxi li dan il-Ftehim
japplika g_halihom.
4 L.S.123.43 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA _CEKA
ARTIKOLU 4
Residenti
1. G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra_zi "residenti ta’ Stat Kontraenti" tfisser
kull persuna li, ta_ht il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, hija su_g_getta g_hat-taxxa hemmhekk
min_habba d-domi_cilju, ir-residenza, post tal-mani_g_g jew xi kriterju ie_hor ta’ xorta
b_hal din. I_zda din il-fra_zi ma tinkludix lil xi persuna li tkun su_g_getta g_hat-taxxa f’dak
l-Istat g_har-rigward biss ta’ income minn g_hejjun f’dak l-lstat jew ta’ kapital li jkun
jinsab f’dak l-Istat.
2. Fejn min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu l individwu jkun residenti
ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, allura l-istat tieg_hu g_handu ji_gi determinat kif _gej:
(a) huwa g_handu jitqies li jkun residenti unikament ta’ l-Istat li fih ikollu
dar permanenti g_had-disposizzjoni tieg_hu; jekk huwa jkollu dar
permanenti g_had-disposizzjoni tieg_hu fi_z-_zew_g Stati, huwa g_handu
jitqies li huwa residenti unikament ta’ l-Istat li mieg_hu ir-relazzjonijiet
personali u ekonomi_ci tieg_hu jkunu l-aktar marbuta (_centru ta’ interess
vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu _c-_centru ta’ interess vitali ma jistax ji_gi
determinat, jew jekk huwa ma jkollux g_had-disposizzjoni tieg_hu dar
permanenti fl-ebda Stat, huwa g_handu jitqies li jkun residenti unikament
ta’ l-Istat fejn soltu jirrisjedi;
(_c) jekk huwa soltu jirrisjedi fi_z-_zew_g Stati jew f’ebda wie_hed minnhom,
huwa g_handu jitqies li jkun residenti unikament ta’ l-Istat li tieg_hu jkun
_cittadin;
(d) jekk huwa jkun _cittadin ta_z-_zew_g Stati jew ta’ l-ebda wie_hed minnhom,
l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati g_handhom jidde_ciedu l-ka_z bi
ftehim bejniethom.
3. Meta min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 persuna li mu tkunx
individwu tkun residenti ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, din g_handha g_haldaqstant titqies
b_hala residenti unikament ta’ l-Istat fejn ikun jinsab il-post tal-mani_g_g effettiv
tag_hha.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
1. G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra_zi "stabbiliment permanenti" tfisser
post tan-negozju fiss li minnu jitmexxa g_hal kollox jew f’parti x-xog_hol ta’ impri_za.
2. Il-fra_zi "stabbiliment permanenti" g_handha tinkludi b’mod spe_cjali:
(a) post ta’ mani_g_g;
(b) ferg_ha;
(_c) uffi_c_cju;
(d) fabbrika;
(e) _hanut tax-xog_hol; u
(f) minjiera, bir ta_z-_zejt jew tal-gass, barriera jew kull post ie_hor ta’
estrazzjoni ta’ ri_zorsi naturali inklu_z sit ta’ offshore drilling.
3. Il-fra_zi "stabbiliment permanenti" bl-istess mod tkopri wkoll:
(a) art ii tkun qeg_hda tinbena, pro_gett ta’ kostruzzjoni, assembla_g_g jew
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA _CEKA _g L.S.123.43 5
stallazzjoni jew attivitajiet supervi_zorji li g_handhom x’jaqsmu ma’ dan,
i_zda biss meta dawk l-art, pro_gett jew attivitajiet ikomplu g_hal _zmien
iktar minn disa’ xhur;
(b) l-g_hoti ta’ servizzi, inklu_zi servizzi ta’ konsult u mani_gerjali, minn
impri_za permezz ta’ impjegati jew ta’ persunal ie_hor im_haddma mill-
impri_za g_hal dan l-g_han, i_zda biss meta attivitajiet ta’ dik ix-xorta
jkomplu _gewwa Stat Kontraenti g_hal perijodu jew perijodi li b’kollox
jammontaw g_hal iktar minn sitt xhur f’perijodu wie_hed ta’ tnax il-xahar.
4. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-fra_zi
"stabbiliment permanenti" g_handha titqies li ma tinkludix:
(a) l-u_zu ta’ fa_cilitajiet g_hall-iskop biss ta’ _ha_zna, wiri jew tqassim ta’
o_g_getti jew merkanzija li jkunu proprjet_a  ta’ l-impri_za;
(b) it-ti_zmim ta’ _ha_zna ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’ l-
impri_za g_hall-iskop biss ta’ _ha_zna, wiri jew tqassim;
(_c) it-ti_zmim ta’ _ha_zna ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’ l-
impri_za g_hall-iskop biss ta’ pro_cessar minn impri_za o_hra;
(d) it-ti_zmim ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop biss ta’ xiri ta’ o_g_getti jew
merkanzija, jew ta’ _gbir ta’ tag_hrif, g_hall-impri_za;
(e) it-ti_zmim ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop biss ta’ reklamar, g_hat-
twassil ta’ informazzjoni, g_hal ri_cerka xjentifika jew g_hal kull attivit_a
b_halhom ta’ xorta preparatorja jew aw_ziljarja, g_hall-impri_za; u
(f) it-ti_zmim ta’ post fiss ta’ negozju biss g_hal xi kombinazzjoni ta’
attivitajiet imsemmija fis-subparagrafi (a) sa (e), sakemm l-attivit_a
s_hi_ha tal-post fiss ta’ negozju li tirri_zulta minn din il-kombinazzjoni
tkun ta’ xorta preparatorja jew aw_ziljarja.
5. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2, meta persuna - li ma tkunx
a_gent ta’ status indipendenti li g_haliha japplika l-paragrafu 6 - ta_gixxi g_han-nom ta’
impri_za u g_handha, u soltu twettaq, fi Stat Kontraenti awtorit_a  li tikkonkludi
kuntratti f’isem l-impri_za, dik l-impri_za g_handha titqies li g_handha stabbiliment
permanenti f’dak l-Istat dwar kull attivit_a  li dik il-persuna tag_hmel g_hall-impri_za,
sakemm l-attivitajiet ta’ dik il-persuna ma jkunux limitati g_hal dawk imsemmija fil-
paragrafu 4 li, jekk ji_gu e_zer_citati minn post tan-negozju fiss, ma jirrendux lil dan il-
post tan-negozju fiss stabbiliment permanenti ta_ht id-disposizzjonijiet ta’ dak il-
paragrafu.
6. Impri_za ta’ Stat Kontraenti ma g_handhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor g_haliex biss tmexxi negozju f’dak l-Istat ie_hor
permezz ta’ sensal, a_gent _generali b’kummissjoni jew xi a_gent ie_hor bi status
indipendenti, sakemm dawk il-persuni ja_gixxu fil-kors ordinarju tan-negozju
tag_hhom. l_zda, sakemm l-attivitajiet ta’ dak l-a_gent ikunu qeg_hdin jitwettqu g_hal
kollox jew kwa_zi g_hal kollox g_hal dik l-impri_za, huwa ma g_handux jitqies b_hala
a_gent ta’ status indipendenti fis-sens ta’ dan il-paragrafu.
7. Il-fatt li kumpannija ll tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikkontrolla, jew
tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, jew
li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-ie_hor (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti sew
xort’o_hra), ma g_handux fih innifsu jikkostitwixxi xi wa_hda mill-kumpanniji b_hala
stabbiliment permanenti ta’ l-o_hra.
6 L.S.123.43 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA _CEKA
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjet_a  Immobiljari
1. Income miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjet_a
immobiljari (inklu_z income minn xog_hol fl-agrikoltura jew fil-boskijiet) stiwata fl-
Istat Kontraenti l-ie_hor jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Il-fra_zi "proprjet_a  immobiljari" g_handu jkollha l-istess tifsir li g_handha ta_ht
il-li_gi ta’ l-Istat Kontraenti li fih il-proprjet_a  li tkun hija sitwata. Il-fra_zi g_handha
f’kull ka_z tinkludi proprjet_a  a_c_cessorja g_hal proprjet_a  immobiljari, bhejjem u
tag_hmir u_zati fl-agrikoltura u fil-boskijiet, drittijiet li g_halihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-li_gi _generali dwar proprjet_a  terrena, u_zufrutt ta’ proprjet_a
immobiljari u drittijiet g_hal _hlasijiet li jvarjaw jew fissi b_hala kumpens g_hall-_hdim
ta’, jew, g_hall-jedd li jin_hadmu, jew li ji_gu esplorati, depo_ziti minerali, g_hejjun u
ri_zorsi o_hra naturali; bastimenti u in_genji ta’ l-ajru ma g_handhomx jitqiesu bhala
proprjet_a  immobiljari.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g_handhom japplikaw g_hal income li
jinkiseb mill-u_zu dirett, kiri, jew u_zu ta’ kull xorta ta’ proprjet_a  immobiljari.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 3 g_handhom japplikaw ukoll g_hal
income minn proprjet_a  immobiljari ta’ impri_za u g_hal income minn proprjet_a
immobiljari li tkun u_zata g_hall-qadi ta’ servizzi personali indipendenti.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
l. Il-profitti ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti g_handhom ikunu taxxabbli f’dak I-
Istat biss kemm-il darba l-impri_za ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg_hed hemmhekk. Jekk l-impri_za
tmexxi negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impri_za jistg_hu ji_gu ntaxxati fl-Istat
l-ie_hor i_zda biss dik il-parti minnhom li tkun attribwibbli g_hal dak l-istabbiliment
permanenti.
2. Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-paragrafu 3, meta impri_za ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieg_hed hemmhekk, g_handhom ji_gu attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jag_hmel kieku kien impri_za distinta u separata li ta_hdem fl-istess attivitajiet jew
o_hrajn b_halhom ta_ht l-istess kundizzjonijiet jew o_hrajn b_halhom u li ta_hdem
indipendentement g_hal kollox mill-impri_za li tag_hha hija stabbiliment permanenti
jew minn impri_zi asso_cjati o_hra li tkun tittratta mag_hhom.
3. Biex ji_gu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti g_handhom ikunu
permessi b_hala tnaqqis dawk l-ispejje_z li jsiru g_hall-g_hanijiet ta’ l-istabbiliment
perrnanenti, mag_hduda l-ispejje_z e_zekuttivi u amministrattivi _generali li jsiru, u li
jkunu jitnaqqsu li kieku l-istabbiliment permanenti kien enti indipendenti li jkun
_hallas dawk l-ispejje_z, sew jekk ikunu saru fl-Istat Kontraenti li fih ikun hemn l-
istabbiliment permanenti sew jekk ikunu saru band’o_hra.
4. Fil-qies li jkun hekk konswetudinarju li Stat Kontraenti li jistabbilixxi l-
profitti attribwibbli lil stabbiliment permanenti fuq il-ba_zi tat-tqassim tal-profitti
kollha ta’ l-impri_za lill-ishma diversi tag_hha, ebda _ha_ga fil-paragrafu 2 ma g_handha
tipprekludi lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi x’ikunu l-profitti li g_handhom
ji_gu intaxxati b’dak it-tqassim kif jista’ jkun konswetudinarju; il-mod ta’ tqassim li
ji_gi adottat g_handu, madankollu, ikun wie_hed tali li r-ri_zultat ikun skond il-prin_cipji
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA _CEKA _g L.S.123.43 7
li jinsabu f’dan l-Artikolu.
5. Ma g_handhom ji_gu attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
min_hahba x-xiri biss minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o_g_getti jew merkanzija
g_hall-impri_za.
6. G_hall-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-protitti li g_handhom ji_gu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti g_handhom ji_gu stabbiliti bl-istess mod minn sena g_hal
sena kemm-il darba ma jkunx hemm ra_guni tajba u bi_z_zejjed biex isir kuntrarju.
7. Meta profitti jinkludu o_g_getti ta’ income li qed ji_gu trattati separatament
f’Artikoli o_hra ta’ dan il-Ftehim, allura d-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma
jkunux milquta bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
8. Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu m’g_handhomx jolqtu d-
disposizzjonijiet tal-li_gi ta’ Stat Kontraenti dwar it-tassazzjoni ta’ profitti mill-
kummer_c ta’ l-assigurazzjoni.
ARTIKOLU 8
Traffiku Internazzjonali
1. Il-profitti ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti mit-t_haddim ta’ bastimenti, in_genji
ta’ l-ajru jew vetturi fuq l-art fi traffiku internazzjonali g_handhom ikunu taxxabbli
biss f’dak l-Istat.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 japplikaw ukoll g_hal profitti _gejjin mill-
parte_cipazzjoni f’pool, negozju bi s_hab jew a_genzija operattiva internazzjonali.
ARTIKOLU 9
Impri_zi Asso_cjati
1. Meta -
(a) impri_za ta’ Stat Kor;tracnti tipparte_cipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor, jew
(b) l-istess persuni jipparte_cipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti u ta’
impri_za ta’ l-lstat Kontraenti l-ie_hor,
u f’kull ka_z ji_gu mag_hmula jew imposti kundizzjonijict bejn i_z-_zew_g impri_zi fir-
relazzjonijiet kummer_cjali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu ji_gu mag_hmula bejn impri_zi indipendenti, f’dak il-ka_z profitti li, kieku ma
kinux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw g_hal wa_hda mill-impri_zi, i_zda,
min_habba dawk il-kundizzjonijiet, ma _gewx hekk akkumulati, jistg_hu ji_gu inklu_zi
fil-profitti ta’ dik l-impri_za u intaxxati skond hekk.
2. Meta Stat Kontraenti jinkludi fil-profitti ta’ impri_za ta’ dak l-Istat - u
jintaxxa skond hekk - profitti li fuqhom impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor _giet
intaxxata f’dak l-lstat l-ie_hor u l-profitti hekk mag_hduda jkunu profitti li kienu
jinqalg_hu mill-impri_za ta’ l-ewwel Stat imsemmi kieku l-kundizzjonijiet mag_hmula
bejn i_z-_zew_g impri_zi kienu dawk li kienu jsiru bejn _zew_g impri_zi indipendenti, allura
dak l-Istat l-ie_hor g_handu jag_hmel it-tibdil xieraq fl-ammont tat-taxxa imposta
hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex ji_gi stabbilit it-tibdil, g_handu jittie_hed qies
xieraq tad-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan il-Ftehim u l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-
Istati Kontraenti g_handhom jekk i_hossu l-b_zonn jikkonsultaw lil xulxin.
3. Stat Kontraenti m’g_handux jibdel il-profitti ta’ impri_za fi_c-_cirkostanzi
8 L.S.123.43 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA _CEKA
msemmija fil-paragrafu 2 wara li jkunu skadew it-termini statutorji provduti fil-
li_gijiet nazzjonali tieg_hu.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2 m’g_handhomx ikunu japplikaw fil-ka_z
ta’ frodi, nuqqas volontarju jew negli_genza.
ARTIKOLU 10
Dividendi
1. Dividendi m_hallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. I_zda, dawk id-dividendi jistg_hu ji_gu intaxxati wkoll fl-Istati Kontraenti li
tieg_hu l-kumpannija li tkun t_hallas id-dividendi tkun residenti, u skond il-li_gijiet ta’
dak l-Istat, i_zda:
(a) meta d-dividendi jit_hallsu minn kumpannija residenti tar-Repubblika
_Ceka lil residenti ta’ Malta li jkun is-sid benefi_cjarju tad-dividendi, it-
taxxa _Ceka hekk imposta m’g_handhiex tkun i_zjed minn _hamsa fil-mija
ta’ l-ammont gross tad-dividendi;
(b) meta d-dividendi jit_hallsu minn kumpannija residenti ta’ Malta lil
residenti tar-Repubblika _Ceka li jkun is-sid benefi_cjarju tag_hhom, it-
taxxa ta’ Malta fuq l-ammont gross tad-dividendi m’g_handhiex tkun
i_zjed minn dik fuq il-profitti li minnhom ji_hallsu d-dividendi.
Dan il-paragrafu ma jolqotx it-tassazzjoni tal-kumpannija g_har-rigward tal-
profitti li minnhom jit_hallsu d-dividendi.
3. Il-fra_zi "dividendi" kif u_zata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, jew drittijiet o_hra, li ma jkunux talbiet g_hal dejn, li jipparte_cipaw fil-
profitti, kif ukoll income minn jeddijiet korporattivi o_hra li huwa meqjus g_hall-fini
tat-taxxa l-istess b_hal income minn azzjonijiet skond il-li_gijiet ta’ l-Istat li fih tkun
residenti l-kumpannija li tag_hmel it-tqassim.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 ma g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-ie_hor, li tieg_hu tkun residenti l-kumpannija li t_hallas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jaqdi
f’dak l-Istat l-ie_hor servizz personali indipendenti minn ba_zi stabbilit sitwat
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu m_hallsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilit. F’dak il-ka_z id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-ka_z, g_handhom
japplikaw.
5. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-ie_hor, dak l-Istat l-ie_hor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi m_hallsa mill-kumpannija _hlief meta dividendi b_hal dawn jit_hallsu lil
residenti ta’ dak l-Istat l-ie_hor jew safejn il-holding li dwaru jit_hallsu d-dividendi
jkollu x’jaqsam effettivament ma’ stabbiliment permanenti jew ma’ ba_zi stabbilit
sitwat f’dak l-Istat l-ie_hor, jew jissu_g_getta l-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija
g_hal taxxa fuq il-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija, anki jekk id-dividendi
m_hallsa jew il-profitti mhux distribwiti jikkonsistu f’kollox jew f’parti minnhom
minn profitti jew income li jinqalg_hu f’dak l-Istat l-ie_hor.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA _CEKA _g L.S.123.43 9
ARTIKOLU 11
Img_hax
1. Img_hax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jit_hallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_handu jkun taxxabbli f’dak l-Istat l-ie_hor biss, jekk dak ir-
residenti jkun is-sid benefi_cjarju ta’ dak l-img_hax.
2. Il-fra_zi "img_hax" kif u_zata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
g_hal dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le, u sew jekk jag_hti l-jedd g_hal
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari, income minn
assigurazzjonijiet tal-Gvern u income minn bonds jew debentures, inklu_z kull
premium u rigal relatat ma’ dawk l-assigurazzjonijiet, bonds jew debentures. Dawk
il-penali li ji_gu imposti min_habba fi _hlas tardiv ma g_handhomx jitqiesu b_hala img_hax
g_hall-g_hanijiet ta’ dan l-Artikolu.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ma g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju ta’ l-img_hax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li fih jinqala’ l-img_hax permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jag_hmel servizzi personali indipendenti f’dak l-
Istat l-ie_hor minn ba_zi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt g_hal dejn li dwaru
jit_hallas l-img_hax ikollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew ba_zi stabbilit. F’dak il-ka_z id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew 14, skond il-
ka_z, g_handhom japplikaw.
4. Meta, min_habba relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u min jir_cievi li jkun s-
sid benefi_cjarju jew bejniethom it-tnejn u xi persuna o_hra, l-ammont ta’ l-img_hax,
meta titqies xi tkun il-pretensjoni dovuta li jkun qed jit_hallas g_haliha, ikun i_zjed
mill-ammont li kien ikun miftiehem bejn min i_hallas u min jir_cievi fin-nuqqas ta’ dik
ir-relazzjoni, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g_handhom japplikaw biss g_hall-
ammont l-a_h_har imsemmi. F’ka_z b_hal dak, il-parti _zejda tal-_hlasijiet tibqa’ taxxabbli
skond il-li_gijiet ta’ kull Stat Kontraenti, meqjusa b’mod xieraq id-disposizzjonijiet l-
o_hra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 12
Royalties
1. Royalties li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti u li jit_hallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. B’dan illi, dawn ir-royalties jistg_hu ji_gu intaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti li
fih jinqalg_hu, u skond il-li_gijiet ta’ l-Istat, i_zda jekk is-sid benefi_cjarju tar-royalties
ikun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, it-taxxa hekk imposta ma g_handhiex tkun
i_zjed minn _hamsa fil-mija ta’ l-ammont gross tar-royalties.
3. Il-fra_zi "royalties" g_hall-iskop ta’ dan l-Artikolu tfisser _hlasijiet ta’ kull
xorta ri_cevuti b_hala kumpens g_hall-u_zu, jew g_hall-jedd ta’ l-u_zu, ta’ xi dritt ta’ awtur
ta’ xog_hol letterarju, artistiku jew xjentifiku inklu_zi films _cinematografi_ci, u films
jew tapes g_hax-xandir bit-televi_zjoni jew bir-radju, ta’ xi invenzjoni, trade mark,
disinn jew mudell, pjan, formula jew pro_cess sigriet, jew xi tag_hmir industrijali,
kummer_cjali jew xjentifiku, jew g_hal tag_hrif dwar esperjenza industrijali,
kummer_cjali jew xjentifika.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 ma g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li fih ir-royalties jinqalg_hu permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat l-ie_hor
servizzi personali indipendenti minn ba_zi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-
10 L.S.123.43 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA _CEKA
proprjet_a  li dwarha jit_hallsu r-royalties ikollu x’jaqsam effettivament ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-ba_zi stabbilit. F’dak il-ka_z id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka_z, g_handhom
japplikaw.
5. Royalties g_handhom jitqiesu li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti meta min
i_hallashom ikun dak l-Istat innifsu, qasam politiku, awtorit_a  lokali jew residenti ta’
dak l-Istat. Meta, i_zda, il-persuna li t_hallas ir-royalties, sew jekk tkun residenti ta’
Stat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment permanenti jew
ba_zi stabbilit li dwaru jkun ittie_hed l-obbligu li jit_hallsu r-royalties u dawk ir-
royalties ikunu r-responsabbilt_a  ta’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilit,
allura dawk ir-royalties g_handhom jitqiesu li jinqalg_hu fl-Istat Kontraenti li fih ikun
qieg_hed l-istabbiliment permanenti jew il-ba_zi stabbilit.
6. Meta, min_habba r-relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju
jew bejniethom stess u xi persuna o_hra, l-ammont tar-royalties, wara li jitqies xi jkun
l-u_zu, l-jedd jew l-informazzjoni li jit_hallsu g_halihom, ikun i_zjed mill-ammont li
kien ikun miftiehem bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-
relazzjoni, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g_handhom japplikaw biss g_hall-
ammont l-a_h_har imsemmi. F’dak il-ka_z, il-parti _zejda tal-_hlasijiet g_handha tibqa’
taxxabbli skond il-li_gijiet ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-
o_hra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Trasferiment ta’ Proprjet_a
1. Income jew qlig_h miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-trasferiment
ta’ proprjet_a  immobbli msemmija fl-Artikolu 6, u li tkun tinsab fl-Istat Kontraenti l-
ie_hor, jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Income jew kull qlig_h mit-trasferiment ta’ proprjet_a  mobbli li tag_hmei parti
mill-proprjet_a  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impri_za ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jew ta’ proprjet_a  mobbli li tkun tappartjeni g_hal
ba_zi fissa lil residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor bil-g_han li
jitwettqu servizzi personali indipendenti, inklu_z dak l-income jew qlig_h mit-
trasferiment ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wa_hdu jew flimkien ma’ l-impri_za
kollha) jew ta’ dik il-ba_zi fissa, jista’ ji_gi intaxxat fl-Istat l-ie_hor.
3. Income jew qlig_h mit-trasferiment ta’ ishma jew interessi simili
f’kumpannija, li l-assi tag_hha jkunu prin_cipalment jikkonsistu direttament jew
indirettament fi proprjet_a  immobbli ti tkun tinsab fi Stat Kontraenti, jista’ ji_gi
ntaxxat f’dak l-Istat.
4. Income jew kull qlig_h mit-trasferiment ta’ bastimenti, in_genji ta’ l-ajru jew
vetturi fuq l-art im_haddma fi traffiku internazzjonali minn impri_za ta’ Stat
Kontraenti, jew mit-trasferiment ta’ proprjet_a  mobbli li tappartjeni g_hat-t_haddim ta’
dawk il-bastimenti, in_genji ta’ l-ajru jew vetturi fuq l-art g_handhom jkun taxxabbli
biss f’dak l-Istat.
5. Income jew kull qlig_h mit-trasferiment ta’ proprjet_a  li ma tkunx dik
imsemmija fil-paragrafi 1, 2, 3 u 4 ta’ dan l-Artikolu g_handu jkun taxxabbli biss fl-
Istat Kontraenti li fih ikun resident min jittrasferixxi.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA _CEKA _g L.S.123.43 11
ARTIKOLU 14
Servizzi Personali Indipendenti
1. Qlig_h miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti g_hal servizzi professjonali
jew attivitajiet o_hra ta’ xorta indipendenti jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat. I_zda, dak
il-qlig_h jista’ fi_c-_cirkostanzi li _gejjin ji_gi ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor:
(a) jekk ikollu ba_zi fiss regolari g_had-disposizzjoni tieg_hu fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_hall-qadi ta’ l-attivitajiet tieg_hu; f’dak il-ka_z, dik il-
parti biss mill-income tieg_hu li hu attribwibbli g_hal dak il-ba_zi fiss tista’
ti_gi ntaxxata f’dak l-Istat Kontraenti l-ie_hor; jew
(b) jekk il-qag_hda tieg_hu fl-Istat Kontraenti l-ie_hor tkun g_hal _zmien jew
_zminijiet li fit-total ikunu j_gibu jew jaqb_zu l-120 _gurnata matul xi
perijodu ta’ tnax-il xahar li jibda jew jintemm fis-sena fiskali relattiva;
f’dak il-ka_z, dik il-parti biss mill-income tieg_hu li jinkiseb mill-attivit_a
e_zer_citata fl-Istat Kontraenti l-ie_hor tista’ ti_gi intaxxata f’dak l-Istat l-
ie_hor.
2. Fil-kalkolazzjoni ta_z-_zminijiet imsemmija fil-paragrafu 1(b) id-
disposizzjonijiet tal-paragrafu 3 ta’ l-Artikolu 15 g_handhom ikunu japplikaw.
3. Il-fra_zi "servizzi professjonali" tinkludi spe_cjalment attivitajiet indipendenti
xjentifi_ci, letterarji, artisti_ci, edukattivi jew ta’ tag_hlim kif ukoll attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, kirur_gi, avukati, in_giniera, periti, dentisti u accountants.
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Dipendenti
1. Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18 u 19, salarji, pagi u
kumpens ie_hor b_hal dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg
g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji_gix
e_zer_citat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor. Jekk l-impieg ji_gi hekk e_zer_citat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Minkejja d-disposizzjoniliet tal-paragrafu 1, kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e_zer_citat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor ikun
taxxabbli biss fl-lstat l-ewwel imsemmi jekk jitwettqu dawn il-kundizzjonijiet kollha
li _gejjin:
(a) min jir_cevih ikun qieg_hed fl-Istat l-ie_hor g_hal _zmien jew _zminijiet li fit-
total ma jkunux aktar minn 183 _gurnata matul xi perijodu ta’ tnax-il
xahar li jibda jew jintemm fis-sena fiskali relattiva, u
(b) il-kumpens ikun im_hallas minn, jew f’isem, prin_cipal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-ie_hor, u
(_c) dak il-kumpens ma jkunx pi_z fuq l-istabbiliment permanenti jew ba_zi
stabbilit li l-prin_cipal ikollu fl-Istat l-ie_hor.
3. Fil-kalkolazzjoni ta_z-_zminijiet imsemmija fil-paragrafu 2(a), dawn il-_granet
li _gejjin g_handhom ji_gu inklu_zi:
(a) dawk il-_granet kollha ta’ pre_zenza fi_zika inklu_zi l-_granet tal-wasla u tat-
tluq, u
(b) _granet li jitqattg_hu barra mill-Istat ta’ attivit_a  b_halma huma s-Sibtijiet u
l-_Hdud, vaganzi nazzjonali, vaganzi, vja_g_gi bi skop ta’ negozju
konnessi li warajhom l-attivit_a  tkun tkompliet fuq it-territorju ta’ dak l-
Istat.
12 L.S.123.43 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA _CEKA
4. Il-fra_zi "prin_cipal" imsemmija fil-paragrafu 2(b) tfisser il-persuna li jkollha
jedd fuq il-_hidma mag_hmula u li jkollha r-responsabbilt_a  u r-riskju marbutin mat-
twettiq tal-_hidma.
5. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, kumpens miksub
dwar impieg e_zer_citat abbord bastiment, in_genji ta’ l-ajru, jew vettura fuq l-art
im_haddma fi traffiku internazzjonali minn impri_za ta’ Stat Kontraenti jista’ ji_gi
intaxxat f’dak l-lstat.
ARTIKOLU 16
Drittijiet tad-Diretturi
Id-drittijiet u _hlasijiet simili tad-diretturi li jinkisbu minn residenti ta’ Stat
Kontraenti fil-kariga tieg_hu b_hala membru tal-bord tad-diretturi jew ta’ xi organu
simili ie_hor ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu
intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
ARTIKOLU 17
Artisti u Atleti
1. B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 14 u 15, income
miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn u_hud li jag_htu spettaklu, b_hal artisti
tat-teatru, tal-films _cinematografi_ci, tar-radju jew tat-televi_zjoni, jew mu_zi_cista, jew
b_hala atleta, mill-attivitajiet personali tieg_hu b_hala tali e_zer_citati fl-lstat Kontraenti
l-ie_hor, jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Meta income dwar l-attivitajiet personali e_zer_citati minn wie_hed li jag_hti
spettaklu jew atleta b_hala hekk jinqala’ mhux minn dak li jag_hti spettaklu jew minn
atleta nnifsu imma minn persuna o_hra, dak l-income jista’, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, ji_gi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn l-
attivitajiet ta’ dak li jag_hti spettaklu jew ta’ l-atleta ji_gu e_zer_citati.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2, income li jinkiseb mill-
attivitajiet, kif imfissra fil-paragrafu 1, imwettqa fil-kuntest ta’ skambji kulturali
bejn il-Gvernijiet ta_z-_zew_g Stati, ikun e_zenti mit-taxxa fl-lstat Kontraenti li fih
jitwettqu dawn l-attivitajiet.
ARTIKOLU 18
Pensjonijiet
1. Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 19, kull
pensjoni u rimunerazzjoni o_hra simili li tit_hallas lil residenti ta’ Stat Kontraenti
min_habba f’impieg li kellu qabel g_handhom ji_gu intaxxati biss f’dak l-Istat.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, il-pensjonijiet im_hallsa u
_hlasijiet o_hra li jin_har_gu bis-sa_h_ha tal-li_gijiet tas-sigurt_a  so_cjali ta’ Stat Kontraenti
g_handhom ji_gu intaxxati biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 19
Servizz tal-Gvern
1. (a) Salarji, pagi u rimunerazzjoni simili o_hra, barra minn pensjoni, im_hallsa
minn Stat Kontraenti jew minn qasam politiku jew awtorit_a  lokali tieg_hu lil xi
individwu dwar servizzi mog_htija lil dak l-Istat jew qasam jew awtorit_a  lokali jistg_hu
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA _CEKA _g L.S.123.43 13
ji_gu intaxxati biss f’dak l-Istat.
(b) B’dan illi, dawk is-salarji, pagi u rimunerazzjoni simili o_hra jkunu jistg_hu
ji_gu intaxxati biss fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jekk is-servizzi jing_hataw f’dak l-Istat u
l-individwu jkun residenti f’dak l-Istat li:
(i) ikun _cittadin ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex unikament jaqdi dawk is-
servizzi.
2. (a) Kull pensjoni m_hallsa minn, jew li to_hro_g minn fond ma_hluq minn Stat
Kontraenti jew qasam politiku jew awtorit_a  lokali tieg_hu lil xi individwu dwar
servizzi mog_htija lil dak l-Istat jew qasam jew awtorit_a  tista’ ti_gi intaxxata biss f’dak
l-Istat.
(b) I_zda, dik il-pensjoni tkun tista’ ti_gi intaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
jekk l-individwu jkun residenti u _cittadin ta’ dak l-Istat.
3. ld-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16 u 18 g_handhom japplikaw g_hal
salarji, pagi u rimunerazzjoni simili o_hra, u g_hal pensjonijiet dwar servizzi mog_htija
dwar negozju mmexxi minn Stat Kontraenti jew minn qasam politiku jew awtorit_a
lokali tieg_hu.
4. Meta jit_hallsu xi salarji, pagi, u rimunerazzjoni simili o_hra bis-sa_h_ha ta’
programm ta’ g_hajnuna g_hall-i_zvilupp ta’ Stat Kontraenti, minn fondi
esklussivament provduti minn dak l-Istat lil xi spe_cjalista jew voluntier li jkun
sekondat g_hal ma’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor bil-kunsens ta’ dak l-Istat, dik ir-
rimunerazzjoni g_handha tkun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi.
ARTIKOLU 21
Studenti u Apprendisti fil-Kummer_c
Student jew apprendist fil-kummer_c li jkun pre_zenti fi Stat Kontraenti biss
bil-g_han ta’ l-edukazzjoni jew tat-ta_hri_g tieg_hu u li jkun, jew minnufih qabel ma kien
hekk pre_zenti li kien, residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor g_handu jkun e_zenti mit-
taxxa fl-Istat l-ewwel imsemmi dwar _hlasijiet li huwa jir_cievi minn barra minn dak l-
Istat l-ewwel imsemmi g_hall-g_hanijiet tal-manteniment, edukazzjoni jew ta_hri_g
tieg_hu.
ARTIKOLU 21
Income ie_hor
l. Sorsi ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jitnisslu fejn jitnisslu, li ma
ji_gux trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim g_handhom ikunu taxxabbli biss
f’dak l-Istat.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ma g_handhomx japplikaw g_hal income, li
ma jkunx income minn proprjet_a  immobbli kif imfisser fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu
6, jekk min jir_cievi dak l-income, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ji_g_gestixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab
f’dak I-Istat, jew iwettaq f’dak l-Istat l-ie_hor servizzi personali indipendenti minn
ba_zi fiss li jkun jinsab f’dak l-Istat, u d-dritt jew il-proprjet_a  li dwarhom jit_hallas l-
income ikollu x’jaqsam b’mod effettiv ma’ dak l-istabbiliment jew ba_zi fiss. F’dak
il-ka_z, g_handhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu
14, skond il-ka_z.
14 L.S.123.43 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA _CEKA
ARTIKOLU 22
Kapital
1. Dak il-kapital li jkun jikkonsisti fil-proprjet_a  immobbli msemmija fl-
Artikolu 6, li tkun proprjet_a  ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti u li tkun tinsab fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor, jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Dak il-kapital li jkun jikkonsisti fi proprjet_a  mobbli u li tkun tag_hmel sehem
mill-proprjet_a  kummer_cjali ta’ stabbiliment permanenti li impri_za ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jew fi proprjet_a  mobbli li tkun tappartjeni g_hal ba_zi
fissa disponibbli lil residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor bil-g_han li
jintg_hamlu servizzi personali indipendenti, jista’ ji_gi ntaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
3. Dak il-kapital li jkun jikkonsisti f’bastimenti, in_genji ta’ l-ajru u vetturi fuq
l-art, im_haddma minn impri_za ta’ Stat Kontraenti fi traffiku internazzjonali u fi
proprjet_a  mobbli li tkun tappartjeni g_hat-t_haddim ta’ dawn il-bastimenti, in_genji ta’
l-ajru u vetturi fuq l-art, g_handu jkun intaxxat biss f’dak l-Istat li fih tkun tinsab l-
impri_za.
4. Dawk l-elementi o_hra kollha ta’ kapital ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti
g_handhom ikunu intaxxati biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 27
Tne_h_hija ta’ Taxxa Doppja
1. Fil-ka_z ta’ Malta, it-taxxa doppja g_handha ti_gi mne_h_hija kif _gej:
Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-li_gi ta’ Malta dwar li ji_gi permess
kreditu fit-taxxa ta’ Malta dwar taxxa barranija, meta, skond id-disposizzjonijiet ta’
dan il-Ftehim, ikun hemm inklu_z fi stima ta’ Malta income minn g_hejjun _gewwa r-
Repubblika _Ceka, it-taxxa _Ceka fuq dak l-income g_handha ting_hata b_hala kreditu fit-
taxxa ta’ Malta relattiva li tit_hallas fuqha.
2. Fil-ka_z tar-Repubblika _Ceka, it-taxxa doppja g_handha ti_gi mne_h_hija kif _gej:
Ir-Repubblika _Ceka, meta tkun qeg_hda timponi t-taxxi fuq ir-residenti
tag_hha, tista’ tinkludi fil-ba_zi ta’ taxxa li fuqha ji_gu imposti dawk it-taxxi is-sorsi ta’
income jew kapital li skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim jistg_hu ukoll ji_gu
ntaxxati f’Malta, i_zda g_handha tippermetti b_hala kreditu g_hall-ammont ta’ taxxa
kalkolata fuq dik il-ba_zi ammont li jkun daqsinsew it-taxxa m_hallsa f’Malta. Dak il-
kreditu m’g_handux, madankollu, je_c_cedi lil dik il-parti tat-taxxa _Ceka, b_halma ti_gi
kalkolata qabel ma jing_hata il-kreditu. li tkun xierqa skond l-income jew kapital li,
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, jista’ ji_gi intaxxat f’Malta.
3. Meta l-Ftehim ikun jipprovdi li income li jori_gina fi Stat Kontraenti g_handu
jin_heles mit-taxxa f’dak l-Istat, sew g_hal kollox sew f’parti minnu, u, skond il-li_gi li
tkun fis-se_h_h fl-Istat Kontraenti l-ie_hor, dak l-income ikun su_g_gett g_hat-taxxa
b’referenza g_hall-ammont minnu li jkun mibg_hut jew li ji_gi ri_cevut f’dak l-Istat l-
ie_hor u mhux b’referenza g_hall-ammont s_hi_h tieg_hu, g_haldaqshekk il-_helsien li jkun
permess fl-Istat l-ewwel imsemmi g_handu jkun japplika biss g_hal daqstant mill-
income daqskemm jintbag_hat lura jew ji_gi ri_cevut fl-Istat l-ie_hor.
4. G_hall-g_hanijiet ta’ g_hoti ta’ kreditu, it-taxxa li g_handha tit_hallas fir-
Repubblika _Ceka jew f’Malta, skond kif ikun me_htie_g, g_handha titqies li tinkludi dik
it-taxxa li altrimenti tit_hallas fi Stat Kontraenti i_zda li tkun _giet imnaqqsa jew _ceduta
minn dak l-Istat bis-sa_h_ha tad-disposizzjonijiet legali tieg_hu dwar in_centivi rigward
it-taxxa.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA _CEKA _g L.S.123.43 15
ARTIKOLU 24
Ebda Diskriminazzjoni
1. _Cittadini ta’ Stat Kontraenti ma g_handhomx ji_gu su_g_getti fl-Istat Kontraenti
l-ie_hor g_hal xi tassazzjoni jew xi _htie_ga li g_handha x’taqsam mag_hha, li ma tkunx
jew li tkun ta’ pi_z aktar mit-tassazzjoni u _hti_giet li g_handhom x’jaqsmu mag_hha li
g_halihom _cittadini ta’ dak l-Istat l-ie_hor fl-istess _cirkostanzi, b’mod partikolari dwar
ir-residenza, huma jew jistg_hu jkunu su_g_getti. Din id-disposizzjoni g_handha,
minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu l, tkun ukoll tapplika g_hal persuni li ma
jkunux residenti ta’ xi wie_hed minn, jew ta_z-_zew_g, Stati Kontraenti.
2. It-tassazzjoni fuq stabbiliment permanenti li impri_za ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-lstat Kontraenti l-ie_hor ma g_handhiex tin_gabar f’dak l-Istat l-ie_hor b’mod
inqas favorevoli mit-tassazzjoni mi_gbura fuq impri_zi f’dak l-Istat l-ie_hor li jmexxu l-
istess attivitajiet. Din id-disposizzjoni m’g_handhiex tiftiehem b_hala li tobbliga lil
Stat Kontraenti li jikkon_cedi lir-residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor xi allowance,
_helsien jew tnaqqis personali g_hall-g_hanijiet tat-tassazzjoni min_habba fl-istat _civili
jew fir-responsabbiltajiet tal-familja li jikkon_cedi lir-residenti tieg_hu nnifsu.
3. Hlief meta d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 9, tal-paragrafu
4 ta’ l-Artikolu 11, jew tal-paragrafu 6 ta’ l-Artikolu 12 ikunu japplikaw, kull
img_hax, royalties u _hlasijiet o_hra li jsiru minn impri_za ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor g_handhom, bil-g_han li ji_gi stabbilit il-qlig_h
taxxabbli ta’ dik l-impri_za, jitnaqqsu ta_ht l-istess kundizzjonijiet daqslikieku kienu
t_hallsu lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi. Bl-istess mod, l-ammonti dovuti
minn impri_za ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor g_handhom,
bil-g_han li ji_gi stabbilit il-kapital taxxabbli ta’ dik l-impri_za, jitnaqqsu ta_ht l-istess
kundizzjonijiet b_hallikieku dawn kienu _gew kuntrattati lil residenti ta’ l-Istat l-
ewwel imsemmi.
4. lmpri_zi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital tag_hhom ikun proprjet_a  ta’ jew
ikkontrollat minn, g_hal kollox jew f’parti, direttament jcw indirettarnent, residenti
wie_hed jew aktar ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, ma jkunux su_g_getti fl-Istat l-ewwel
imsemmi g_hal xi tassazzjoni jew xi _htie_ga li g_handha x’taqsam mag_hha li tkun o_hra
jew ta’ aktar pi_z mit-tassazzjoni u _hti_giet li g_handhom x’jaqsmu mag_hha li impri_zi
o_hra b_halhom ta’ dak l-Istat l-ewwel imsemmi huma jew jistg_hu jkunu su_g_getti
g_halihom.
5. Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g_handhom, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 2, ikunu japplikaw g_hal taxxi ta’ kull xorta u g_hamla
li jaqg_hu ta_ht dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 25
Pro_cedura g_hal Ftehim Re_ciproku
1. Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ l-awtorit_a  kompetenti ta’ wie_hed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistg_hu jwasslu li ti_gi ntaxxata mhux
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, hija tista’, minkejja r-rimedji provduti
bil-li_gi domestika ta’ dawk l-Istati, tippre_zenta l-ka_z tag_hha lill-awtorit_a  kompetenti
ta’ l-Istat Kontraenti li tieg_hu hija residenti jew, jekk il-ka_z tag_hha jkun jaqa’ ta_ht il-
paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 24, lill-awtorit_a  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tag_hha
tkun _cittadin. Il-ka_z g_handu ji_gi pre_zentat fi _zmien tlett snin mill-ewwel notifika ta’
l-azzjoni li tirri_zulta f’tassazzjoni li ma tkunx skond id-disposizzjonijiet tal-Ftehim.
2. L-awtorit_a  kompetenti g_handha tara, jekk din ikun jidhrilha li l-o_g_gezzjoni
tkun _gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g_hal soluzzjoni sodisfa_centi,
16 L.S.123.43 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA _CEKA
li tidde_ciedi l-ka_z bi ftehim re_ciproku ma’ l-awtorit_a  kompetenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor, bil-g_han li ti_gi evitata tassazzjoni mhux skond dan il-Ftehim.
Kull ftehim mil_huq g_handu jitwettaq minkejja kull _zmien ta’ skadenza stipulat fil-
li_gi domestika ta’ l-Istati Kontraenti.
3. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jaraw li jirrisolvu
bi ftehim re_ciproku xi diffikultajiet jew dubbji li jinqalg_hu dwar l-interpretazzjoni
jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Dawn jistg_hu ukoll jikkonsultaw flimkien dwar it-
tne_h_hija tat-taxxa doppja f’dawk il-ka_zi li ma ji_gix provdut dwarhom fil-Ftehim.
4. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistg_hu jikkomunikaw
direttament ma’ xulxin bil-g_han li jintla_haq ftehim dwar kif hemm fil-paragrafi ta’
qabel. Meta sabiex jintla_haq ftehim jidher li jkun rakkomandabbli li jsir skambju
orali ta’ fehmiet, dak l-iskambju jista’ jse_h_h tramite Kummissjoni li tkun tikkonsisti
f’rappre_zentanti ta’ l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti.
ARTIKOLU 26
Tibdil ta’ Informazzjoni
l. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun me_htie_ga sabiex jiwettqu d-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim
jew tal-li_gijiet domesti_ci ta’ l-lstati Kontraenti dwar taxxi milquta bil-Ftehim safejn
it-tassazzjoni ma tmurx kontra l-Ftehim. It-tibdil ta’ informazzjoni mhuwiex ristrett
bl-Artikolu 1. Kull informazzjoni li tasal g_hand Stat Kontraenti g_handha titqies
sigrieta bl-istess mod b_hal informazzjoni miksuba ta_ht il-li_gijiet domesti_ci ta’ dak l-
Istat u g_handha titg_harraf biss lil persuni jew awtoritajiet (mag_hduda qrati u korpi
amministrattivi) imda_h_hla fl-istima jew _gbir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar,
jew il-qtug_h ta’ appelli dwar, it-taxxi li jaqg_hu ta_ht il-Ftehim. Dawk il-persuni jew
awtorita jiet g_handhom ju_zaw l-informazzjoni g_hal dawk l-g_hanijiet biss. Huma
jistg_hu jikxfu dik l-informazzjoni fi pro_cedimenti li jsiru f’qorti pubblika jew
f’sentenzi tal-qorti.
2. F’ebda ka_z ma g_handhom id-disposizzijonijiet tal-paragrafu 1 ta’ dan l-
Artikolu jitqiesu li jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jie_hu mi_zuri amministrattivi li ma jaqblux mal-li_gijiet jew l-u_zanza
amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti, jew ta’ l-ie_hor;
(b) li jag_hti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb ta_ht il-li_gijiet jew fil-
kors normali ta’ l-u_zanza amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew
ta’ l-ie_hor;
(_c) li jag_hti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummer_c, tan-negozju,
industrijali, kummer_cjali jew professjonali jew pro_ces tal-kummer_c, jew
li jag_hti informazzjoni li l-kxif tag_hha jkun kontra l-ordni pubbliku
(ordre public).
ARTIKOLU 27
Membri ta’ Missjonijiet Diplomati_ci u Uffi_c_cji Konsulari
Ebda _ha_ga f’dan il-Ftehim ma g_handha tolqot il-privile_g_gi fiskali ta’ membri
ta’ missjonijiet diplomati_ci jew ta’ uffi_c_cji konsulari ta_ht ir-regoli _generali tad-dritt
internazzjonali jew ta_ht id-disposizzjonijiet ta’ kull ftehim spe_cjali.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA _CEKA _g L.S.123.43 17
ARTIKOLU 28
Bidu fis-se_h_h
1. L-Istati Kontraenti g_handhom jav_zaw lil xulxin meta jkunu twettqu l-_hti_giet
kostituzzjonali g_hall-bidu fis-se_h_h ta’ dan il-Ftehim.
2. Il-Ftehim g_handu jibda jse_h_h fid-data ta’ l-a_h_har avvi_z mog_hti skond ma
hemm fil-paragrafu 1 u d-disposizzjonijiet tieg_hu g_handu jkollhom se_h_h:
(a) fir-Repubblika _Ceka:
(i) dwar taxxi li jin_zammu f’ras il-g_hajn, g_hal dawk l-ammonti
miksubin fi jew wara l-1 ta’ Jannar fis-sena kalendarja li ti_gi
minnufih wara dik li fiha jibda jse_h_h il-Ftehim;
(ii) dwar taxxi o_hra fuq l-income u taxxi fuq il-kapital, g_hal taxxi li
jin_gabru dwar xi sena taxxabbli li tibda fi jew wara l-1 ta’ Jannar
fis-sena kalendarja li ti_gi minnufih wara dik li fiha jibda jse_h_h il-
Ftehim;
(b) f’Malta:
dwar taxxi fuq l-income miksub matul xi sena kalendarja jew _zmien ta’
kontijiet, skond il-ka_z, li jibdew fi jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar li
ji_gi minnufih wara d-data li fiha jibda jse_h_h il-Ftehim.
ARTIKOLU 29
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim g_handu jibqa’ jse_h_h sakemm ji_gi terminat minn Stat
Kontraenti. Kull wie_hed mill-Istati Kontraenti jista’ jtemm il-Ftehim, permezz ta’
kanali diplomati_ci, billi jag_hti avvi_z tat-terminazzjoni mill-anqas sitt xhur qabel it-
tmiem ta’ xi sena kalendarja li tibda g_haddejja wara l-iskadenza ta’ perijodu ta’
_hames snin minn meta l-Ftehim jibda jse_h_h. F’dak il-ka_z, il-Ftehim ma g_handux
jibqa’ fis-se_h_h:
(a) fir-Repubblika _Ceka:
(i) dwar taxxi li jin_zammu f’ras il-g_hajn, g_hal dawk l-ammonti
miksubin fi jew wara l-1 ta’ Jannar fis-sena kalendarja li ti_gi
minnufih wara dik li fiha jing_hata l-avvi_z;
(ii) dwar taxxi o_hra fuq l-income, u taxxi fuq il-kapital, g_hal taxxi li
jin_gabru dwar xi sena taxxabbli li tibda fi jew wara l-1 ta’ Jannar
fis-sena kalendarja li ti_gi minnufih wara dik li fiha jing_hata l-
avvi_z;
(b) f’Malta:
dwar taxxi fuq l-income miksub matul xi sena kalendarja jew _zmien ta’
kontijiet, skond il-ka_z, li jibdew fi jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar li
ji_gi minnufih wara d-data li fiha jing_hata l-avvi_z.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jag_hmlu dan,
iffirmaw dan il-Ftehim.
MAG_HMUL in duplikat _gewwa Crans Montana illum 21 ta’ _Gunju, 1996 fl-ilsien
Ingli_z.
18 L.S.123.43 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA _CEKA
JOHN DALLI
G_hal Malta
IVAN KOCARNIK
G_har-Repubblika _Ceka
