E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA G_HARBIJA TA’ L-E_GITTU _g L.S.123.57 1
LE_GISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.57
ORDNI DWAR E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA G_HARBIJA TA’ L-E_GITTU
14 ta’ Settembru, 2001
L-Avvi_z Legali 205 ta’ l-2001.
Titolu.
Doppja (Taxxi fuq l-Income) (Ir-Repubblika G_harbija ta’ l-E_gittu).
Arran_gamenti 
jkollhom effett.
2. B’dan qieg_hed ji_gi dikjarat -
(a) illi l-arran_gamenti spe_cifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-ordni saru mar-Repubblika G_harbija
ta’ l-E_gittu sabiex jag_htu _helsien minn taxxa doppja
dwar it-taxxi li _gejjin imposti bil-li_gijiet tar-
Repubblika G_harbija ta’ l-E_gittu: 
(i) it-taxxa fuq l-income miksuba minn proprjet_a
immobbli (inklu_zi t-taxxa fuq l-art agrikola u t-
taxxa fuq il-bini);
(ii) it-taxxa unifikata fuq l-income ta’ individwi;
(iii) it-taxxa fuq profitti korporattivi;
(iv) id-dazju fuq l-i_zvilupp tar-ri_zorsi finanzjarji ta’
l-Istat; u
(v) taxxi supplimentari imposti b_hala per_centwali
tat-taxxi msemmija hawn aktar qabel jew
xort’o_hra;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arran_gamenti g_handu
jkollhom effett;
(_c) illi l-Ftehim beda jse_h_h fis-7 ta’ April, 2001.
2 L.S.123.57 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA G_HARBIJA TA’ L-E_GITTU
SKEDA
FTEHIM
BEJN IR-REPUBBLIKA TA’ MALTA 
U R-REPUBBLIKA G_HARBIJA TA’ L-E_GITTU
DWAR _HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U L-PREVENZJONI TA’ EVA_ZJONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME
IL-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta u l-Gvern tar-Repubblika G_harbija ta’ l-E_gittu,
billi jixtiequ jag_hmlu Ftehim dwar _Helsien minn Taxxa Doppja u l-Prevenzjoni ta’
Eva_zjoni Fiskali dwar Taxxi fuq l-Income, ftehmu kif _gej:
Artikolu 1
G_HAN PERSONALI
Dan il-Ftehim g_handu japplika g_hal persuni li jkunu residenti fi Stat Kontraenti
wie_hed jew fit-tnejn li huma.
Artikolu 2
TAXXI KOPERTI
1. It-taxxi e_zistenti li g_halihom japplika dan il-Ftehim huma:
(a) fl-E_gittu:
(i) it-taxxa fuq l-income miksuba minn proprjet_a  immobbli (inklu_zi t-
taxxa fuq l-art agrikola u t-taxxa fuq il-bini);
(ii) it-taxxa unifikata fuq l-income ta’ individwi;
(iii) it-taxxa fuq profitti korporattivi;
(iv) id-dazju fuq l-i_zvilupp tar-ri_zorsi finanzjarji ta’ l-Istat; u
(v) taxxi supplimentari imposti b_hala per_centwali tat-taxxi msemmija
hawn aktar qabel jew xort’o_hra;
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha "it-taxxa ta’ l-E_gittu");
(b) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income;
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha "it-taxxa ta’ Malta").
2. Il-Ftehim g_handu japplika wkoll g_hal kull taxxa identika jew sostanzjalment
simili li ji_gu imposti wara d-data meta ji_gi ffirmat il-Ftehim b’_zieda ma’, jew
minflok, it-taxxi e_zistenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
g_handhom jg_harrfu lil xulxin b’kull tibdil sostanzjali li jkun sar fil-li_gijiet rispettivi
tag_hhom dwar it-taxxa.
Artikolu 3
TIFSIRIET _GENERALI
1. G_hall-g_hanijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
te_htie_gx xort’o_hra:
(a) il-fra_zi "E_gittu" tfisser ir-Repubblika G_harbija ta’ l-E_gittu u, meta ti_gi
u_zata f’sens _geografiku, tfisser it-territorju u l-ib_hra territorjali tar-
Repubblika G_harbija ta’ l-E_gittu u _z-_zona ekonomika esklu_ziva u l-blata
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA G_HARBIJA TA’ L-E_GITTU _g L.S.123.57 3
kontinentali tag_hha kif imsfissra skond id-dritt internazzjonali;
(b) il-fra_zi "Malta" tfisser ir-Repubblika ta’ Malta u, meta u_zata f’sens
_geografiku, tfisser il-G_zira ta’ Malta, il-G_zira ta’ G_hawdex u l-g_zejjer l-
o_hra ta’ l-ar_cipelagu Malti inklu_zi l-ib_hra territorjali tag_hhom, u kull
area ’l barra mill-ib_hra territorjali ta’ Malta li _giet jew tista’ minn issa ’l
quddiem ti_gi msemmija, skond il-li_gi internazzjonali u ta_ht il-li_gi ta’
Malta li tirrigwarda l-blata kontinentali, b_hala area li _gewwa fiha d-
drittijiet ta’ Malta g_har-rigward ta’ qieg_h il-ba_har u s-sottoswol u r-
ri_zorsi naturali tag_hhom jistg_hu ji_gu e_zer_citati;
(_c) il-fra_zijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-ie_hor" ifissru Malta
jew l-E_gittu, skond ir-rabta tal-kliem;
(d) il-fra_zi "persuna" tinkludi individwu, kumpannija u kull korp ta’
persuni;
(e) il-fra_zi "kumpannija" tfisser korp mag_hqud jew enti li jkunu trattati
bhala korp mag_hqud g_hall-iskopijiet ta’ taxxa;
(f) il-fra_zi "impri_za ta’ Stat Kontraenti" u "impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor" ifissru rispettivament impri_za _gestita minn residentii ta’ Stat
Kontraenti u impri_za _gestita minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(_g) il-fra_zi "traffiku internazzjonali" tfisser trasport li jsir b’bastiment jew
in_genji ta’ l-ajru m_haddma minn impri_za ta’ Stat Kontraenti, _hlief meta
l-bastiment jew l-in_genji ta’ l-ajru ji_gu unikament im_haddma bejn
postijiet fl-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(_h) il-fra_zi "awtorit_a  kompetenti" tfisser:
(i) fl-E_gittu: il-Ministru tal-Finanzi jew ir-rappre_zentant awtorizzat
tieg_hu;
(ii) f’Malta: il-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jew ir-
rappre_zentant awtorizzat tieg_hu;
(i) il-fra_zi "_cittadin" tfisser:
(i) individwu li jkollu _c-_cittadinanza ta’ Stat Kontraenti;
(ii) persuna legali, so_cjet_a  jew asso_cjazzjoni li tikseb l-istatus tag_hha
b_hala tali mil-li_gijiet li jkunu jse_h_hu fi Stat Kontraenti.
2. G_har-rigward ta’ l-applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim minn Stat Kontraenti kull
fra_zi li ma tkunx imfissra fih g_handha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te_htie_gx
xort’o_hra, jkollha t-tifsir kif mog_hti lilha ta_ht il-li_gi ta’ dak l-Istat g_hall-finijiet tat-
taxxi li l-Ftehim japplika g_halihom.
Artikolu 4
RESIDENTI
1. G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra_zi "residenti ta’ Stat Kontraenti" tfisser
kull persuna li, ta_ht il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, hija su_g_getta g_hat-taxxa hemmhekk
min_habba d-domi_cilju, r-residenza, post tal-mani_g_g jew xi kriterju ie_hor ta’ xorta
simili. I_zda din il-fra_zi ma tinkludix lil xi persuna li tkun su_g_getta g_hat-taxxa f’dak l-
Istat g_har-rigward biss ta’ income minn g_hejjun f’dak l-Istat.
2. Meta min_habba d-dispo_zizzjonijiet tal-paragrafu 1 individwu jkun residenti
ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, allura l-istatus tieg_hu g_handu ji_gi stabbilit kif _gej:
(a) huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li fih ikollu dar
permanenti g_had-disposizzjoni tieg_hu; jekk huwa jkollu dar permanenti
4 L.S.123.57 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA G_HARBIJA TA’ L-E_GITTU
g_had-disposizzjoni tieg_hu fi_z-_zew_g Stati, huwa g_handu jitqies li huwa
residenti ta’ l-Istat li mieg_hu r-relazzjonijiet personali u ekonomi_ci
tieg_hu jkunu l-aktar marbuta (_centru ta’ interessi vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu _c-_centru ta’ interessi vitali ma jistax ji_gi
determinat, jew jekk huwa ma jkollux g_had-dispo_zizzjoni tieg_hu dar
permanenti f’ebda Stat, huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li
fih soltu jirrisjedi;
(_c) jekk huwa soltu jirrisjedi fi_z-_zew_g Stati jew f’ebda wie_hed minnhom,
huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li tieg_hu jkun _cittadin;
(d) jekk huwa jkun _cittadin ta_z-_zew_g Stati jew ta’ l-ebda wie_hed minnhom,
l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jidde_ciedu l-
ka_z bi ftehim bejnithom.
3. Meta min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, din g_handha g_haldaqstant titqies
b_hala residenti ta’ l-Istat fejn ikun jinsab il-post effettiv tal-mani_g_g tag_hha.
Artikolu 5
STABBILIMENT PERMANENTI
1. G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra_zi "stabbiliment permanenti" tfisser
post tan-negozju fiss li minnu jitmexxa g_halkollox jew f’parti minnu x-xog_hol ta’
impri_za.
2. Il-fra_zi "stabbiliment permanenti" tinkludi b’mod spe_cjali:
(a) post ta’ mani_g_g, 
(b) ferg_ha, 
(_c) uffi_c_cju, 
(d) fabbrika, 
(e) _hanut tax-xog_hol, u 
(f) minjiera, bir ta_z-_zejt jew tal-gass, barriera jew kull post ie_hor ta’
estrazzjoni ta’ ri_zorsi naturali inklu_z sit ta’ offshore drilling.
3. Il-fra_zi "stabbiliment permanenti" bl-istess mod t_haddan:
(a) art li tkun qeg_hda tinbena jew kostruzzjoni, pro_gett ta’ assembla_g_g jew
ta’ stallazzjoni jew attivitajiet supervi_zorji li jkollhom x’jaqsmu ma’
dan, i_zda biss meta dik l-art, dak il-pro_gett jew dawk l-attivitajiet
ikomplu g_hal perjodu ta’ aktar minn sitt xhur;
(b) l-g_hoti ta’ servizzi, inklu_zi servizzi ta’ konsulenza minn impri_za
permezz ta’ impjegati jew persunal ie_hor imqabbad mill-impri_za
g_haldaqstant, i_zda biss sakemm attivitajiet ta’ dik ix-xorta ikomplu
(g_hall-istess pro_gett jew g_hal pro_gett konness) fi Stat Kontraenti g_hal
perjodu jew perjodi li flimkien i_gibu iktar minn sitt xhur f’xi perjodu ta’
tnax-il xahar.
4. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-fra_zi
"stabbiliment permanenti" g_handha titqies li ma tinkludix:
(a) l-u_zu ta’ fa_cilitajiet g_hall-iskop uniku ta’ _ha_zna jew ta’ wiri ta’ o_g_getti
jew merkanzija li jkunu proprjet_a  ta’ l-impri_za;
(b) il-manutenzjoni ta’ _ha_zna ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’
l-impri_za g_hall-iskop uniku ta’ _ha_zna jew ta’ wiri;
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA G_HARBIJA TA’ L-E_GITTU _g L.S.123.57 5
(_c) il-manutenzjoni ta’ _ha_zna ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’
l-impri_za g_hall-iskop uniku ta’ ppro_cessar minn impri_za o_hra;
(d) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop uniku ta’ xiri ta’
o_g_getti jew merkanzija, jew ta’ _gbir ta’ tag_hrif g_hall-impri_za;
(e) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop uniku li ti_gi _gestita,
g_hall-impri_za, xi attivit_a  o_hra ta’ xorta preparatorja jew aw_ziljarja;
(f) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop uniku ta’ xi
kombinazzjoni ta’ attivitajiet imsemmija fis-subparagrafi (a) sa (e),
kemm-il darba l-attivit_a  kollha tal-post tan-negozju fiss li tirri_zulta
minn din il-kombinazzjoni tkun wa_hda ta’ xorta preparatorja jew
aw_ziljari.
5. Minkejja l-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2, meta persuna - li ma tkunx
a_gent bi status indipendenti li g_halih japplika l-paragrafu 7 - tkun qed ta_gixxi fi Stat
Kontraenti f’isem impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, dik l-impri_za g_handha titqies
li jkollha stabbiliment permanenti fl-Istat l-ewwel imsemmi g_har-rigward ta’ kull
attivit_a  li dik il-persuna tag_hmel g_hal dik l-impri_za, jekk dik il-persuna:
(a) ikollha u abitwalment teser_cita f’dak l-Istat awtorit_a  li tag_hmel kuntratti
f’isem l-impri_za, kemm-il darba l-attivitajiet ta’ dik il-persuna ma
jkunux limitati g_hal dawk imsemmija fil-paragrafu 4 li, jekk ji_gu
e_zer_citati minn _go post tan-negozju fiss, ma jirrendux dan il-post ta’
negozju fiss b_hala stabbiliment permanenti ta_ht il-provvedimenti ta’ dak
il-paragrafu; jew
(b) ma jkollha ebda awtorit_a  b_hal dik, i_zda tkun abitwalment i_z_zomm fl-
Istat l-ewwel imsemmi _ha_zna ta’ o_g_getti jew ta’ merkanzija li minnha
huwa regolarment jikkunsinna o_g_getti jew merkanzija f’isem l-impri_za.
6. Minkejja d-disposizzjonijiet pre_cedenti ta’ dan l-Artikolu, impri_za ta’ l-
assigurazzjoni ta’ Stat Kontraenti g_handha, _hlief g_har-rigward ta’ ri-assigurazzjoni
titqies li jkollha stabbiliment permanenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jekk tkun ti_gbor
premiums fit-territorju ta’ dak l-Istat l-ie_hor jew tkun tassigura riskji li jkunu sitwati
hemmhekk bil-_hidma ta’ persuna li ma tkunx a_gent ta’ status indipendenti li g_haliha
japplika l-paragrafu 7.
7. Impri_za ta’ Stat Kontraenti ma g_handhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor biss min_habba li tkun ti_g_gestixxi negozju f’dak
l-Istat l-ie_hor permezz ta’ sensal, a_gent b’kummissjoni _generali jew kull a_gent ie_hor
bi status indipendenti, sakemm dawk il-persuni jkunu qed ja_gixxu fil-kors ordinarju
tan-negozju tag_hhom. Madankollu, meta l-attivitajiet ta’ a_gent b_hal dak ikunu
g_halkollox, jew kwa_zi, dedikati f’isem dik l-impri_za, huwa m’g_handux jitqies b_hala
a_gent bi status indipendenti fis-sens mog_hti b’dan il-paragrafu. 
8. Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tkun tikkontrolla
jew tkun minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, jew li tkun
ti_g_gestixxi negozju f’dak l-Istat l-ie_hor (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti
sew xort’o_hra), m’g_handux fih innifsu jikkostitwixxi lil xi kumpannija wa_hda jew l-
o_hra stabbiliment permanenti tal-kumpannija l-o_hra.
Artikolu 6
INCOME MINN PROPRJET_A  IMMOBBLI
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjet_a
immobbli (inklu_z income mill-agrikoltura) li jkunu jinsabu fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
6 L.S.123.57 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA G_HARBIJA TA’ L-E_GITTU
2. Il-fra_zi "proprjet_a  immobbli" g_handu jkollha t-tifsira li g_handha ta_ht il-li_gi
ta’ l-Istat Kontraenti li fih tkun tinsab il-proprjet_a  involuta. Il-fra_zi g_handha f’kull
ka_z tinkludi proprjet_a  a_c_cessorja g_hal proprjet_a  immobbli, bhejjem f’razzett u
tag_hmir li jintu_za fl-agrikoltura, drittijiet li g_halihom japplikaw il-provvedimenti tal-
li_gi _generali dwar il-proprjet_a  ta’ l-art, l-u_zufrutt tal-proprjet_a  immobbli u drittijiet
dwar _hlasijiet varjabbli jew fissi b_hala korrispettiv g_hal _hidma fi, jew id-dritt li
jin_hadmu, jew g_hall-esplorazzjoni ta’, depo_ziti minerali, g_hejjun u ri_zorsi o_hra
naturali; bastimenti, opri tal-ba_har u in_genji ta’ l-ajru ma g_handhomx jitqiesu b_hala
proprjet_a  immobbli.
3. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 g_handhom ikunu japplikaw g_hal income li
jinkiseb mill-u_zu dirett, kiri, jew u_zu ta’ kull xorta ta’ proprjet_a  immobbli.
4. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 3 g_handhom japplikaw ukoll g_hall-income
minn proprjet_a  immobbli ta’ impri_za u g_hal income minn proprjet_a  immobbli u_zata
g_hall-g_hemil ta’ servizzi personali indipendenti.
Artikolu 7
PROFITTI MINN NEGOZJU
1. Il-profitti ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti g_handhom ikunu biss taxxabbli
f’dak l-Istat kemm-il darba l-impri_za ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg_hed hemmhekk. Jekk l-impri_za tkun
qeg_hda tmexxi negozju kif hawn aktar qabel imsemmi, il-profitti ta’ l-impri_za
jistg_hu ji_gu intaxxati fl-Istat l-ie_hor i_zda biss g_hal dik il-parti minnhom daqskemm
tkun attribwibbli g_hal dak l-istabbiliment permanenti.
2. Bla _hsara g_hall-provvedimenti tal-paragrafu 3, meta impri_za ta’ Stat
Kontraenti tkun tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieg_hed hemmhekk, g_handhom f’kull Stat Kontraenti ji_gu
attribwiti lil dak l-istabbiliment permanenti il-profitti li kien ikun mistenni jag_hmel
kieku kien impri_za distinta u separata li ta_hdem fl-istess attivitajiet jew o_hrajn
b_halhom ta_ht l-istess kundizzjonijiet jew o_hrajn b_halhom u li ta_hdem
indipendentement g_halkollox mill-impri_za li tag_hha tkun stabbiliment permanenti
jew ma’ impri_zi asso_cjati o_hra li tittratta mag_hhom.
3. Sabiex ji_gu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, g_handhom ikunu
permessi b_hala tnaqqis dawk l-ispejje_z li jsiru g_hall-g_hanijiet ta’ l-istabbiliment
permanenti, inklu_zi l-ispejje_z e_zekuttivi u amministrattivi _generali li jkunu saru, sew
fl-Istat Kontraenti fejn ikun hemm l-istabbiliment permanenti sew band’o_hra. 
4. Sakemm tkun il-konswetudni fi Stat Kontraenti li jistabbilixxi l-profitti li
g_handhom ji_gu attribwiti lil stabbiliment permanenti min_habba fi tqassim tal-profitti
totali ta’ l-impri_za lill-partijiet diversi tag_hha, ebda _ha_ga fil-paragrafu 2 ma g_handha
tipprekludi lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li g_handhom ji_gu
intaxxati b’dak it-tqassim skond ma jista’ jkun konswetudinarju; il-metodu ta’
tqassim li ji_gi adottat g_handu, madankollu, jsir hekk li r-ri_zultat g_handu jkun skond
il-prin_cipji li jinsabu f’dan l-Artikolu.
5. Ebda profitti ma g_handhom ji_gu attribwiti lil stabbiliment permanenti
min_habba biss f’li jsir ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o_g_getti jew
merkanzija g_hall-impri_za.
6. G_hall-g_hanijiet tal-paragrafi pre_cedenti, l-profitti li g_handhom ji_gu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti g_handhom ji_gu stabbiliti bl-istess metodu sena wara l-
o_hra kemm-il darba ma jkunx hemm ra_guni tajba u suffi_cjenti biex dan ma jsirx.
7. Meta l-profitti jkunu jinkludu o_g_getti ta’ income li qeg_hdin ji_gu trattati
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA G_HARBIJA TA’ L-E_GITTU _g L.S.123.57 7
separatament f’Artikoli o_hra ta’ dan il-Ftehim, g_haldaqshekk il-provvedimenti ta’
dawk l-Artikoli ma jintlaqtux bil-provvedimenti ta’ dan l- Artikolu.
Artikolu 8
TBA_H_HIR U TRASPORT BL-AJRU
1. Il-profitti ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti mit-t_haddim ta’ bastimenti jew
in_genji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-
Istat.
2. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 g_handhom ukoll japplikaw g_hal profitti
mill-parte_cipazzjoni f’pool, negozju bi s_hab jew a_genzija b’operat internazzjonali.
Artikolu 9
IMPRI_ZI ASSO_CJATI
1. Meta:
(a) impri_za ta’ Stat Kontraenti tipparte_cipa sew direttament sew
indirettament fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri_za ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor, jew 
(b) l-istess persuni jipparte_cipaw sew direttament sew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti u ta’
impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor,
u f’kull ka_z isiru jew ji_gu imposti kondizzjonijiet bejn i_z-_zew_g impri_zi fir-
relazzjonijiet kummer_cjali jew finanzjarji tag_hhom li ma jkunux jaqblu ma’ dawk li
kieku kienu ji_gu mag_hmula bejn impri_zi indipendenti, f’dak il-ka_z il-profitti li, kieku
ma kienux dawk il-kondizzjonijiet, kienu jakkumulaw g_hal wa_hda mill-impri_zi, i_zda,
min_habba dawk il-kondizzjonijiet, ma _gewx hekk akkumulati, jistg_hu ji_gu inklu_zi
fil-profitti ta’ dik l-impri_za u intaxxati skond hekk.
2. Meta Stat Kontraenti ikun jinkludi fil-profitti ta’ impri_za ta’ dak l-Istat - u
skond hekk jintaxxa - profitti li fuqhom impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor _giet
intaxxata f’dak l-Istat l-ie_hor u l-profitti hekk inklu_zi jkunu profitti li kienu
jinqalg_hu mill-impri_za ta’ l-ewwel Stat li kieku l-kondizzjonijiet mag_hmula bejn i_z-
_zew_g impri_zi kienu dawk li kienu jsiru bejn _zew_g impri_zi indipendenti,
g_haldaqshekk dak l-Istat l-ie_hor jista’ jag_hmel it-tibdil li jmiss fl-ammont tat-taxxa
imposta hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex ji_gi stabbilit it-tibdil, g_handhom
jitqiesu kif dovut il-provvedimenti l-o_hra tal-Ftehim u l-awtoritajiet kompetenti ta’
l-Istati Kontraenti g_handhom, jekk i_hossu jikkonsultaw lil xulxin.
Artikolu 10
DIVIDENDI
1. Dividendi m_hallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor tista’ ti_gi intaxxata f’dak l-Istat.
2. (a) Madankollu, dawk id-dividendi jistg_hu ukoll ji_gu intaxxati fl-Istat
Kontraenti li tieg_hu l-kumpannija li tkun t_hallas id-dividendi tkun
residenti u skond il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, i_zda:
(i) meta d-dividendi jit_hallsu minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-
E_gittu lil residenti ta’ Malta li jkun is-sid benefi_cjarju tad-
dividendi, it-taxxa ta’ l-E_gittu hekk imposta m’g_handhiex tkun
i_zjed minn 10 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi;
8 L.S.123.57 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA G_HARBIJA TA’ L-E_GITTU
(ii) meta d-dividendi jit_hallsu minn kumpannija li tkun residenti ta’
Malta lil residenti ta’ l-E_gittu li jkun is-sid benefi_cjarju tad-
dividendi, it-taxxa ta’ Malta fuq l-ammont gross tad-dividendi
m’g_handhiex tkun i_zjed minn dik li tit_hallas fuq il-profitti li
minnhom jit_hallsu d-dividendi.
(b) Ta_ht il-li_gi li sse_h_h f’Malta, it-taxxa fuq l-income im_hallsa jew li
g_handha tit_hallas minn kumpannija, kif riferibbli g_hal dik il-parti mill-
profitti tag_hha li titqassam b_hala dividendi, huwa assimilat mat-taxxa
fuq l-income personali ta’ l-azzjonist li jkun qieg_hed jir_cievi dak id-
dividend. F’idejn l-azzjonist, it-taxxa tin_gabar fuq id-dividend gross u
ssir tpa_cija ta’ l-ammont ta’ taxxa rilevanti, hekk assimilat, mal-passiv
ta’ taxxa ta’ l-azzjonist fuq l-income tieg_hu minn kull sorsi li fuqha
tista’ tit_hallas taxxa.
Dan il-paragrafu ma jolqotx l-intaxxar tal- kumpannija g_har-rigward tal-
profitti li minnhom jit_hallsu d-dividendi.
3. Il-fra_zi "dividendi" kif din tintu_za f’dan l-Artikolu tfisser income minn
ishma, ishma "jouissance" jew drittijiet "jouissance" , ishma konnessi mal-minjieri
jew mal-fundaturi jew ma’ drittijiet o_hra, li ma jkunux pretensjonijiet ta’ debitu, il-
parte_cipazzjoni fi profitti, kif ukoll income minn drittijiet korporattivi li jing_hata l-
istess trattament fl-intaxxar b_hallikieku kien income minn ishma skond il-li_gijiet ta’
l-Istat li tieg_hu l-kumpannija li tkun qed tag_hmel it-tqassim tkun residenti.
4. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2 m’g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-ie_hor li tieg_hu tkun residenti l-kumpannija li t_hallas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jag_hmel
f’dak l-Istat l-ie_hor servizzi personali indipendenti minn ba_zi stabbilita sitwata
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu m_hallsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilita. F’dak il-ka_z
g_handhom japplikaw il-provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond
il-ka_z.
5. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-ie_hor, dak l-Istat l-ie_hor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi m_hallsa mill-kumpannija, _hlief daqskemm dawk id-dividendi
jit_hallsu lil residenti ta’ dak l-Istat l-ie_hor jew daqskemm il-holding li dwaru
jit_hallsu d-dividendi jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew ba_zi stabbilita sitwati f’dak Istat l-ie_hor, lanqas jissu_g_getta l-profitti mhux
imqassma tal-kumpannija g_hal taxxa fuq il-profitti mhux imqassma tal-kumpannija,
ukoll jekk id-dividendi m_hallsa jew il-profitti mhux imqassma jkunu kollha kemm
huma jew f’parti minnhom jikkonsistu fi profitti jew income li jinqalg_hu f’dak l-Istat
l-ie_hor.
Artikolu 11
MG_HAX 
1. Mg_hax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u jit_hallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_handu jkun taxxabbli biss f’dak Istat l-ie_hor.
2. Madankollu, dak l-img_hax jista’ wkoll ji_gi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn
jori_gina u skond il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, i_zda, jekk min jir_cevih ikun is-sid
benefi_cjarju ta’ l-img_hax it-taxxa hekk m_hallsa m’g_handhiex taqbe_z 10 fil-mija ta’ l-
ammont gross ta’ l-img_hax.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA G_HARBIJA TA’ L-E_GITTU _g L.S.123.57 9
3. Il-fra_zi "mg_hax" kif din tintu_za f’dan l-Artikolu tfisser income minn
pretensjonijiet ta’ debitu ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le u sew jekk
jag_hti l-jedd g_hal sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari,
income minn titoli tal-gvern u income minn bonds jew debentures, inklu_zi premiums
u premjijiet marbutin ma’ titoli, bonds jew debentures simili. Il-penalitajiet g_hal _hlas
tardiv m’g_handhomx jitqiesu b_hala mg_hax g_hall-g_hanijiet ta’ dan l-Artikolu.
4. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2 m’g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju ta’ l-img_hax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li fih jinqala’ l-img_hax, permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jag_hmel servizzi personali indipendenti f’dak
Istat l-ie_hor minn ba_zi stabbilita sitwata hemmhekk, u l-pretensjoni ta’ debitu li
dwarha jit_hallas l-img_hax tkun effettivament konnessa ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ba_zi stabbilita. F’ka_z b_hal dak g_handhom japplikaw il-
provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka_z.
5. L-img_hax g_handu jitqies li jori_gina fi Stat Kontraenti meta min i_hallas ikun
dak l-Istat innifsu, sottodivi_zjoni politika tieg_hu, awtorit_a  lokali jew residenti ta’ dak
l-Istat. Meta, madankollu, l-persuna li tkun qed t_hallas l-img_hax, sew jekk tkun
residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, jkollha fi Stat Kontraenti stabbiliment
permanenti jew ba_zi fissa li f’konnessjoni mag_hhom kien sar id-dejn li fuqu jit_hallas
l-img_hax, u dak l-img_hax ji_g_garrab minn dak l-istabbiliment jew ba_zi fissa,
g_haldaqstant dak l-img_hax g_handu jitqies li jori_gina fl-Istat fejn ikunu jinsabu l-
istabbiliment permanenti jew il-ba_zi fissa.
6. Meta, min_habba f’relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju
jew bejn it-tnejn li huma u xi persuna o_hra, l-ammont ta’ l- img_hax, wara li titqies xi
tkun il-pretensjoni ta’ debitu li dwarha jit_hallas, ikun i_zjed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, il-
provvedimenti ta’ dan l-Artikolu g_handhom ikunu japplikaw biss g_hall-ammont l-
a_h_har imsemmi. F’ka_z b_hal dak, il-parti _zejda tal-_hlasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-
li_gijiet ta’ kull Stat Kontraenti, fil-qies tal-provvedimenti l-o_hra ta’ dan il-Ftehim.
7. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2, img_hax li jori_gina fi Stat
Kontraenti u li jit_hallas lill-Istat Kontraenti l-ie_hor, lill-Bank ‚entrali tieg_hu, lil
sottodivi_zjoni politika jew awtorit_a  lokali tieg_hu dwar debentures, jew self li jkun
garantit, assigurat jew iffinanzjat minn Stat Kontraenti, il-Bank ‚entrali tieg_hu,
sottodivi_zjoni politika jew awtorit_a  lokali tieg_hu, jkun e_zenti mit-taxxa fl-Istat l-
ewwel imsemmi.
Artikolu 12
ROYALTIES
1. Royalties  li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti u jit_hallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu intaxxati biss f’dak Istat l-ie_hor.
2. Madankollu, dawk ir-royalties  jistg_hu wkoll ji_gu intaxxati fl-Istat
Kontraenti fejn jori_ginaw u skond il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, i_zda jekk min jir_cevihom
ikun is-sid benefi_cjarju tar-royalties , it-taxxa hekk im_hallsa m’g_handhiex te_c_cedi 12
fil-mija ta’ l-ammont gross tar-royalties .
3. Il-fra_zi "royalties " kif din tintu_za f’dan l-Artikolu tfisser _hlasijiet ta’ kull
xorta li jsiru b’korrispettiv g_hall-u_zu ta’, jew g_hall-jedd ta’ l-u_zu, ta’ kull dritt ta’ l-
awtur ta’ xog_hol litterarju, artistiku jew xjentifiku inklu_zi films _cinematografi_ci, jew
films jew tapes u_zati g_hax-xandir bir-radju jew bit-televi_zjoni, kull privattiva, trade
mark, disinn jew mudell, pjan, formula jew pro_cess sigrieti, jew g_hall-u_zu ta’, jew
id-dritt li jintu_za, tag_hmir industrijali, kummer_cjali jew xjentifiku, jew g_hal
10 L.S.123.57 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA G_HARBIJA TA’ L-E_GITTU
informazzjoni dwar konoxxenza industrijali, kummer_cjali jew xjentifika.
4. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2 m’g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju tar-royalties , li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li fih ir-royalties  jinqalg_hu, permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun jag_hmel servizzi personali
indipendenti f’dak Istat l-ie_hor minn ba_zi stabbilita sitwata hemmhekk, u d-dritt jew
il- proprjet_a  li dwarhom jit_hallsu r-royalties  ikunu effettivament konnessi ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilita. F’dak il-ka_z g_handhom japplikaw il-
provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-ka_z.
5. Ir-royalties  jitqiesu li jori_ginaw fi Stat Kontraenti meta min i_hallas ikun dak
l-Istat innifsu, sottodivi_zjoni politika tieg_hu, awtorit_a  lokali jew residenti ta’ dak l-
Istat. Meta, madankollu, l-persuna li tkun qed t_hallas ir-royalties , sew jekk tkun
residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, jkollha fi Stat Kontraenti stabbiliment
permanenti jew ba_zi fissa li f’konnessjoni mag_hhom kienet saret l-obbligazzjoni li
fuqu jit_hallsu r-royalties  u dawk ir-royalties  ji_g_garbu minn dak l-istabbiliment jew
ba_zi fissa, g_haldaqstant dawk ir-royalties  g_handhom jitqiesu li jori_ginaw fl-Istat fejn
ikunu jinsabu l-istabbiliment permanenti jew il-ba_zi fissa.
6. Meta, min_habba r-relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju
jew bejnithom it-tnejn u xi persuna o_hra, l-ammont tar-royalties , fil-qies ta’ x’ikun l-
u_zu, id-dritt jew l-informazzjoni li jit_hallsu g_halihom, ikun i_zjed mill-ammont li kien
ikun miftiehem bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
il-provvedimenti ta’ dan l-Artikolu g_handhom japplikaw biss g_hall-ammont l-a_h_har
imsemmi. F’dak il-ka_z, il-parti _zejda tal-_hlas g_handha tibqa’ taxxabbli skond il-
li_gijiet ta’ kull Stat Kontraenti, wara li jitqiesu l-provvedimenti l-o_hra ta’ dan il-
Ftehim.
Artikolu 13
QLIG_H KAPITALI
1. Qlig_h li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-trasferiment ta’
proprjet_a  immobbli imsemmi fl-Artikolu 6 u sitwat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jista’
ji_gi intaxxat f’dak Istat l-ie_hor.
2. Qlig_h mit-trasferiment ta’ ishma ta’ l-istokk kapitali ta’ kumpannija li l-
proprjet_a  tag_hha tkun direttament jew indirettament prin_cipalment tikkonsisti fi
proprjet_a  immobbli li tkun tinsab fi Stat Kontraenti tista’ ti_gi intaxxata f’dak l-Istat.
3. Qlig_h mit-trasferiment ta’ proprjet_a  mobbli li tag_hmel parti mill-proprjet_a
tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impri_za ta’ Stat Kontraenti jkollha fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor jew ta’ proprjet_a  mobbli li tkun tappartjeni g_hal ba_zi stabbilita
disponibbli g_hal residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor bil-g_han li
jitwettqu servizzi personali indipendenti, inklu_z dak l-income jew qlig_h mit-
trasferiment ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wa_hdu jew flimkien ma’ l-impri_za
kollha) jew ta’ dik il-ba_zi stabbilita, jista’ ji_gi intaxxat f’dak Istat l-ie_hor.
4. Qlig_h mit-trasferiment ta’ bastimenti jew in_genji ta’ l-ajru operati fi traffiku
internazzjonali minn impri_za ta’ Stat Kontraenti, jew proprjet_a  mobbli li tappartjeni
g_hall-operat ta’ dawk il-bastimenti jew in_genji ta’ l-ajru, g_handhom ikunu taxxabbli
biss f’dak l-Istat.
5. Qlig_h mit-trasferiment ta’ proprjet_a  li ma tkunx dik imsemmija fil-paragrafi
1, 2, 3 u 4 g_handu jkun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li tieg_hu ikun residenti min
jittrasferixxi.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA G_HARBIJA TA’ L-E_GITTU _g L.S.123.57 11
Artikolu 14
SERVIZZI PERSONALI INDIPENDENTI
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti g_hal servizzi
professjonali jew attivitajiet o_hra ta’ xorta indipendenti g_handu jkun intaxxat biss
f’dak l-Istat. Madankollu, dak l-income jista’ ji_gi intaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
f’dawn i_c-_cirkostanzi li _gejjin:
(a) jekk ikollu ba_zi stabbilita regolarment disponibbli g_halih fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor bil-g_han li jwettaq l-attivitajiet tieg_hu; f’dak il-ka_z hi
biss dik il-parti mill-income tieg_hu daqskemm tkun attribwibbli lil dik
il-ba_zi stabbilita li tista’ ti_gi intaxxata f’dak l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(b) jekk il-qag_hda tieg_hu fl-Istat Kontraenti l-ie_hor tkun g_hal perjodu jew
g_hal perjodi li fit-total ikunu jaqb_zu l-183 _gurnata f’perjodu ta’ tnax-il
xahar li jibda g_haddej jew itemm fis-sena fiskali involuta; f’dak il-ka_z
hi biss dik il-parti mill-income tieg_hu daqskemm tinkiseb mill-attivit_a
tieg_hu eser_citata fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li tista’ ti_gi intaxxata f’dak l-
Istat l-ie_hor.
2. Il-fra_zi "servizzi professjonali" tinkludi attivitajiet letterarji, artisti_ci,
edukattivi jew ta’ tag_hlim li huma spe_cjalment indipendenti kif ukoll l-attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, avukati, in_giniera, periti u accountants.
Artikolu 15
SERVIZZI PERSONALI DIPENDENTI
1. Bla _hsara g_hall-provvedimenti ta’ l-Artikoli 16, 18 u 19, is-salarji, il-pagi u
kumpens ie_hor b_hal dak li jinkisbu minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar xi impieg
g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji_gix
e_zer_citat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor. Jekk l-impieg ji_gi hekk e_zer_citat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ ji_gi intaxxat f’dak Istat l-ie_hor.
2. Minkejja l-provvedimenti tal-paragrafu 1, il-kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e_zer_citat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor g_handu
jkun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jir_cevih ikun pre_zenti fl-Istat l-ie_hor g_hal perjodu jew perjodi li ma
jaqb_zux it-total ta’ 183 _gurnata f’perjodu ta’ tnax-il xahar li jibda
g_haddej jew itemm fis-sena kalendarja involuta, u
(b) il-kumpens jit_hallas minn, jew f’isem, prin_cipal li ma jkunx residenti ta’
l-Istat l-ie_hor, u
(_c) il-kumpens ma jkunx pi_z fuq l-istabbiliment permanenti, jew ba_zi
stabbilit li l-prin_cipal ikollu fl-Istat l-ie_hor.
3. Minkejja l-provvedimenti pre_cedenti ta’ dan l-Artikolu, il-kumpens li
jinkiseb dwar impieg e_zer_citat abbord bastiment jew in_genji ta’ l-ajru operati fi
traffiku internazzjonali minn impri_za ta’ Stat Kontraenti jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-
Istat.
Artikolu 16
DRITTIJIET TAD-DIRETTURI
Id-drittijiet tad-diretturi u _hlasijiet simili o_hra li jinkisbu minn residenti ta’ Stat
Kontraenti fil-kapa_cit_a  tieg_hu ta’ membru tal-bord ta’ diretturi ta’ kumpannija li
12 L.S.123.57 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA G_HARBIJA TA’ L-E_GITTU
tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
Artikolu 17
ARTISTI U SPORTIVI
1. Minkejja l-provvedimenti ta’ l-Artikoli 14 u 15, income li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti b_hala u_hud li jag_htu spettaklu, b_hal artisti tat-teatru, tal-
films _cinematografi_ci, tar-radju jew tat-televi_zjoni, jew b_hala mu_zi_cista, jew b_hala
sportiv, mill-attivitajiet personali tieg_hu b_hala tali li ji_gu e_zer_citati fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor, jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Meta income dwar attivitajiet personali e_zer_citati minn min jag_hti spettaklu
jew sportiv fil-kapa_cit_a  tieg_hu b_hala tali jin_gabar mhux minn min jag_hti spettaklu
jew l-isportiv innifsu i_zda minn xi persuna o_hra, dak l-income jista’, minkejja l-
provvedimenti ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, ji_gi intaxxat fl-Istat Stat Kontraenti li fih l-
attivitajiet ta’ min jag_hti spettaklu jew ta’ l-isportiv ji_gu e_zer_citati.
Artikolu 18
PENSJONIJIET U ANNWALITAJIET
1. Pensjonijiet u li jori_ginaw fi Stat Kontraenti u jit_hallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_handhom ikunu taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi.
2. Il-fra_zi "annwalitajiet" tfisser ammont fiss li jit_hallas perjodikament fi
_zminijiet fissi, matul il-_hajja jew matul perjodu ta’ _zmien spe_cifikat jew a_c_certabbli,
ta_ht obbligazzjoni li l-_hlasijiet isiru g_hal korrispettiv adegwat u s_hi_h fi flus jew valur
ta’ flus.
Artikolu 19
SERVIZZ TAL-GVERN
1. (a) Salarji, pagi u kull rimunerazzjoni simili o_hra m_hallsa minn, jew minn
fondi ori_ginati minn, Stat Kontraenti jew minn sottodivi_zjoni politika
jew minn awtorit_a  lokali tieg_hu lil individwu g_har-rigward ta’ servizzi
mog_htijin lil dak l-Istat jew sottodivi_zjoni jew awtorit_a  g_handhom ikunu
taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(b) Madankollu, dawk is-salarji, pagi u kull rimunerazzjoni simili o_hra
g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat Kontraenti l-ie_hor jekk is-
servizzi jing_hataw f’dak l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-Istat
li:
(i) huwa jkun _cittadin ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat unikament sabiex jaqdi dawk
is-servizzi.
2. Il-provvedimenti ta’ l-Artikoli 15, 16 u 18 g_handhom japplikaw g_hal salarji,
pagi u kull rimunerazzjoni simili o_hra, u g_hal pensjonijiet, g_har-rigward ta’ servizzi
mog_htijin f’dak li g_handu x’jaqsam ma’ negozju li jkun _gestit minn Stat Kontraenti
jew minn sottodivi_zjoni politika jew minn awtorit_a  lokali tieg_hu.
Artikolu 20
_HLASIJIET LI JIR_CIEVU STUDENTI U APPRENDISTI FIL-KUMMER_C
Kull _hlas li student jew apprendist fil-kummer_c li jkun jew kien minnufih
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA G_HARBIJA TA’ L-E_GITTU _g L.S.123.57 13
qabel ma j_zur Stat Kontraenti residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor u li jkun pre_zenti
fl-ewwel imsemmi Stat unikament g_hall-g_han ta’ l-edukazzjoni jew it-ta_hri_g tieg_hu,
jir_cievi g_hall-fini tal-mantniment, l-edukazzjoni jew it-ta_hri_g tieg_hu m’g_handux ji_gi
intaxxat f’dak l-Istat, sakemm dawk il-_hlasijiet jori_ginaw minn g_hejjun li ma jkunux
f’dak l-Istat.
Artikolu 21
INCOME IE_HOR
1. Elementi ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalg_hu minn fejn
jinqalg_hu, li ma jkunux ittrattati fl-Artikoli ta’ hawn aktar qabel ta’ dan il-Ftehim
g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
2. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 ma g_handhomx japplikaw g_hal income, li
ma jkunx income minn proprjet_a  immobbli kif imfisser fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu
6, jekk min jir_cievi dak l-income, g_hax ikun residenti ta’ Stat Kontraenti, ji_g_gestixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab
f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak Istat l-ie_hor servizzi personali indipendenti minn ba_zi
stabbilita li tkun tinsab hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjet_a  li dwarhom jit_hallas l-
income jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi
fissa, f’dak il-ka_z g_handhom japplikaw il-provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-
Artikolu 14, skond il-ka_z.
Artikolu 22
ELIMINAZZJONI TA’ TASSAZZJONI DOPPJA
1. Meta residenti ta’ Stat Kontraenti jikseb income li, skond il-provvedimenti
ta’ dan il-Ftehim, jista’ jkun intaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor, l-ewwel Stat
Kontraenti g_handu jippermetti b_hala tnaqqis mit-taxxa fuq l-income ta’ dak ir-
residenti ammont li jkun daqs it-taxxa fuq l-income m_hallsa f’dak l-Istat l-ie_hor. Dak
it-tnaqqis m’g_handux, madankollu, je_c_cedi dik il-parti mit-taxxa fuq l-income, hekk
kif ti_gi komputata qabel ma jing_hata t-tnaqqis, li jkun attribbwibbli g_hall-income li
jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Meta skond kull provvediment ta’ dan il-Ftehim, income li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti jkun e_zenti mit-taxxa f’dak l-Istat, dak l-Istat jista’
madankollu, fil-kalkolu ta’ l-ammont ta’ taxxa fuq l-income li jifdal ta’ dak ir-
residenti, iqis l-income e_zentat.
3. G_hall-finijiet ta’ tnaqqis mit-taxxa fuq l-income fi Stat Kontraenti, it-taxxa
m_hallsa fl-Istat Kontraenti l-ie_hor g_handha titqies li tinkludi t-taxxa li kieku
xort’o_hra tit_hallas f’dak l-Istat Kontraenti l-ie_hor i_zda li tkun _giet imnaqqsa jew
twarrbet minn dak l-Istat Kontraenti ta_ht il-provvedimenti legali tieg_hu g_hall-
in_centivi dwar it-taxxa.
Artikolu 23
EBDA DISKRIMINAZZJONI
1. I_c-_cittadini ta’ Stat Kontraenti ma g_handhomx ji_gu su_g_getti fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_hal xi tassazzjoni jew g_hal xi _htie_ga li jkunu konnessi ma’ dan, li
tkun diversa jew ta’ iktar pi_z mit-tassazzjoni u _htiegiet konnessi li g_halihom _cittadini
ta’ dak l-Istat l-ie_hor fl-istess _cirkostanzi, b’mod partikolari g_har-rigward ta’
residenza, huma jew jistg_hu jkunu su_g_getti. Dan il-provvediment g_handu, minkejja l-
provvedimenti ta’ l-Artikolu 1, jkun japplika wkoll g_hal persuni li ma jkunux
residenti ta’ xi wie_hed jew ta_z-_zew_g Stati Kontraenti.
14 L.S.123.57 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA G_HARBIJA TA’ L-E_GITTU
2. L-intaxxar fuq stabbiliment permanenti li impri_za ta’ Stat Kontraenti jkollha
fl-Istat Kontraenti l-ie_hor ma g_handux jin_gabar inqas favorevolment f’dak Istat l-
ie_hor mit-tassazzjoni mi_gbura fuq impri_zi ta’ dak l-Istat l-ie_hor li jkun qieg_hed
iwettaq l-istess ativitajiet.Dan il-provvediment ma g_handux jiftiehem b_hala li
jobbliga lil Stat Kontraenti li jikkon_cedi lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor xi
allowances, _helsien u tnaqqis personali g_hall-g_hanijiet ta’ ta’ tassazzjoni min_habba
fl-istatus _civili jew responsabbiltajiet familjari li tikkon_cedi lir-residenti tag_hha.
3. _Hlief fejn il-provvedimenti tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 9, paragrafu 4 ta’ l-
Artikolu 11, jew paragrafu 4 ta’ l-Artikolu 12 japplikaw, mg_hax, royalties  u _hlasijiet
o_hra li jit_hallsu minn impri_za ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor g_handhom, g_hall-g_han li ji_gu stabbilit x’inhuma l-profitti taxxabbli ta’ dik l-
impri_za, ji_gu mnaqqsa ta_ht l-istess kondizzjonijiet b_hallikieku kienu m_hallsa
residenti ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
4. Impri_zi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital tag_hhom ikun g_halkollox jew f’parti
minnu proprjet_a  jew ta_ht il-kontroll, sew dirett sew mhux dirett, minn residenti
wie_hed jew iktar ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, ma jkunux su_g_getti fl-Istat l-ewwel
imsemmi g_hal xi tassazzjoni jew _htie_ga konnessa ma’ dan li tkun xort’o_hra jew ta’
iktar pi_z mit-tassazzjoni u _hti_giet konnessi li g_halihom ikun jew jistg_hu jkunu
su_g_getti l-impri_zi ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
5. Il-provvedimenti ta’ dan l-Artikolu g_handhom, minkejja l-provvedimenti ta’
Artikolu 2, japplikaw g_hal taxxi ta’ kull g_hamla u deskrizzjoni li jinkwadraw ta_ht
dan il-Ftehim. 
Artikolu 24
PRO_CEDURA G_HAL FTEHIM RE_CIPROKU
1. Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ xi wie_hed jew ta_z-_zew_g Stati
Kontraenti jirri_zultawlu jew jistg_hu jirri_zultawlu f’tassazzjoni li ma tkunx skond il-
provvedimenti ta’ dan il-Ftehim, huwa jista’, irrispettivament mir-rimedji pprovduti
mil-li_gi domestika ta’ dawk l-Istati, jippre_zenta l-ka_z tieg_hu quddiem l-awtorit_a
kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg_hu huwa jkun residenti jew, jekk il-ka_z tieg_hu
jkun jaqa’ ta_ht il-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 23, lil dik ta’ l- Stat Kontraenti li tieg_hu
huwa jkun _cittadin. Il-ka_z g_handu ji_gi ppre_zentat fi _zmien tliet snin minn l-ewwel
avvi_z ta’ l-azzjoni li tirri_zulta f’intaxxar li ma jkunx skond il-provvedimenti tal-
Ftehim.
2. L-awtorit_a  kompetenti g_handha tist_harre_g, jekk ikunx jidhrilha li l-
o_g_gezzjoni tkun _gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g_hal soluzzjoni
sodisfa_centi, li tirrisolvi l-ka_z bi ftehim re_ciproku ma’ l-awtorit_a  kompetenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie_hor, bil-g_han li ti_gi evitata tassazzjoni li ma tkunx skond il-
Ftehim. Meta jintla_haq ftehim dan g_handu ji_gi implimentat minkejja kull terminu ta’
_zmien fil-li_gi domestika ta’ l- Istati Kontraenti.
3. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jist_harr_gu kif
jirrisolvu permezz ta’ ftehim re_ciproku kull diffikult_a  jew dubbju li jista’ jitnissel
dwar l-interpretazzjoni jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Dawn jistg_hu wkoll
jikkonsultaw flimkien g_hall-eliminazzjoni ta’ tassazzjoni doppja f’dawk il-ka_zijiet li
m’hemm xejn provdut dwarhom fil-Ftehim.
4. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l- Stati Kontraenti jistg_hu jikkomunikaw ma’
xulxin direttament bil-g_han li jil_hqu ftehim fis-sens tal-paragrafi pre_cedenti. 
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA G_HARBIJA TA’ L-E_GITTU _g L.S.123.57 15
Artikolu 25
SKAMBJU TA’ INFORMAZZJONI
1. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jiskambjaw dik l-
informazzjoni li tista’ tkun me_htie_ga g_hat-twettiq tal-provvedimenti ta’ dan il-
Ftehim jew ta’ l-li_gijiet domesti_ci ta’ l-Istati Kontraenti g_har-rigward ta’ taxxi
koperti bil-Ftehim sakemm l-intaxxar li jsir ta_htom ma jkunx kuntrarju g_hall-Ftehim.
L-iskambju ta’ informazzjoni mhuwiex ristrett bl-Artikolu 1. Kull informazzjoni li
ti_gi ri_cevuta mill-Istat Kontraenti g_handha ti_gi ttrattata b_hala wa_hda sigrieta bl-istess
mod b_hall-informazzjoni miksuba ta_ht il-li_gijiet domesti_ci ta’ dak l-Istat u g_handha
ti_gi _zvelata biss lil persuni jew awtoritajiet (inklu_zi qrati u korpi amministrattivi)
involuti fl-istima jew fil-_gbir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar, jew id-de_cizjoni
ta’ appelli dwar, it-taxxi koperti bil-Ftehim. Dawk il-persuni jew awtoritajiet
g_handhom ju_zaw dik l-informazzjoni biss g_hal dawk l-g_hanijiet. Huma jistg_hu
ji_zvelaw l-informazzjoni fi pro_ceduri tal-qorti bil-miftu_h jew f’de_ci_zjonijiet
_gudizzjarji.
2. F’ebda ka_z ma g_handhom il-provvedimenti tal-paragrafu 1 jiftiehmu b_hala li
jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jwettaq mi_zuri amministrattivi li ma jkunux jaqblu mal-li_gijiet u mal-
prattika amministrattiva ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(b) li jag_hti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb ta_ht il-li_gijiet jew fil-
kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor;
(_c) li jag_hti informazzjoni li tikxef xi sigriet ta’ seng_ha, negozju, industrija,
kummer_c jew professjoni jew pro_cess tal-kummer_c, jew informazzjoni,
li meta ti_gi _zvelata din tkun tmur kontra l-ordni pubbliku (ordre public).
Artikolu 26
MEMBRI TA’ MISSJONIJIET DIPLOMATI_CI U KARIGI KONSULARI
Ebda _ha_ga f’dan il-Ftehim ma g_handha tolqot il-privile_g_gi ta’ membri ta’
missjonijiet diplomati_ci jew karigi konsulari ta_ht ir-regoli _generali tad-dritt
internazzjonali jew ta_ht il-provvedimenti ta’ kull ftehim spe_cjali.
Artikolu 27
BIDU FIS-SE_H_H
1. Kull Stat Kontraenti g_handu jav_za lill-ie_hor, permezz tal-kanali diplomati_ci,
dwar meta jkunu ntemmew il-pro_ceduri me_htie_ga skond il-li_gi domestika tieg_hu
g_had-d_hul fis-se_h_h ta’ dan il-Ftehim.
2. Dan il-Ftehim g_handu jibda jse_h_h fid-data li ti_gi l-iktar tard mill-g_hoti ta’
dawn l-avvi_zi u g_handu malli dan ikollu effett:
(a) fl-E_gittu:
(i) g_har-rigward ta’ taxxa li tin_zamm minn ras-il g_hajn, fuq ammonti
m_hallsa jew akkreditati fi jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar tas-
sena kalendarja li ti_gi minnufih wara dik meta l-Ftehim jibda
jse_h_h; u
(ii) g_har-rigward ta’ taxxi o_hra, g_has-snin ta’ taxxa li jibdew fi jew
wara l-ewwel jum ta’ Jannar tas-sena kalendarja li ti_gi minnufih
16 L.S.123.57 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA G_HARBIJA TA’ L-E_GITTU
wara dik meta l-Ftehim jibda jse_h_h;
(b) f’ Malta:
g_har-rigward ta’ taxxi fuq l-income miksub matul xi sena kalendarja jew _zmien ta’
kontijiet, skond il-ka_z, li jibda fi jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar tas-sena
kalendarja li ti_gi minnufih wara d-data meta l-Ftehim jibda jse_h_h.
Artikolu 28
TERMINAZZJONI
Dan il-Ftehim g_handu jibqa’ jse_h_h g_hal _zmien indefinittiv sakemm ji_gi terminat
minn Stat Kontraenti il-wie_hed jew l-ie_hor. Stat Kontraenti il-wie_hed jew l-ie_hor
jista jittermina l-Ftehim, permezz tal-kanali diplomati_ci, billi jag_hti avvi_z bil-miktub
tat-terminazzjoni mill-inqas sitt xhur qabel tmiem xi sena kalendarja li tibda wara l-
iskadenza ta’ perjodu ta’ _hames snin mid-data tad-d_hul fis-se_h_h ta’ dan il-Ftehim. 
F’dik i_c-_cirkostanza, l-Ftehim g_handu jtemm milli jibqa’ jse_h_h: 
(a) fl-E_gittu:
(i) g_har-rigward ta’ taxxa li tin_zamm minn ras-il g_hajn, fuq ammonti
m_hallsa jew akkreditati fi jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar tas-
sena kalendarja li ti_gi minnufih wara dik meta jing_hata l-avvi_z; u
(ii) g_har-rigward ta’ taxxi o_hra, g_has-snin ta’ taxxa li jibdew fi jew
wara l-ewwel jum ta’ Jannar tas-sena kalendarja li ti_gi minnufih
wara dik meta jing_hata l-avvi_z;
(b) f’ Malta:
g_har-rigward ta’ taxxi fuq l-income miksub matul xi sena kalendarja jew
_zmien ta’ kontijiet, skond il-ka_z, li jibda fi jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar
tas-sena kalendarja li ti_gi minnufih wara d-data meta jing_hata l-avvi_z.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jag_hmlu dan mill-
Gvernijiet rispettivi tag_hhom, iffirmaw dan il-Ftehim.
MAG_HMUL fil-Kajr illum is-Sibt 20 ta’ Frar 1999, in duplikat fl-ilsien Ingli_z u fl-
ilsien G_harbi, i_z-_zew_g testi awtenti_ci ndaqs. F’ka_z ta’ diver_genza ta’
interpretazzjoni, jipprevalixxi t-test Ingli_z.
G_hall-Gvern  G_hall-Gvern 
tar-Repubblika ta’ Malta tar-Repubblika G_harbija ta’ l-E_gittu
Guido de Marco Amre Moussa
Vi_ci Prim Ministru Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin
