E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI_ZA _g L.S.123.63 1
LE_GISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.63
ORDNI DWAR E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA PORTUGI_ZA
6 ta’ Marzu, 2002
L-AVVI_Z LEGALI 105 ta’ l-2002, kif emendat bl-Avvi_z Legali 250 ta; l-
2002.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika Portugi_za.
Arran_gamenti 
jkollhom effett.
Emendat:
A.L. 250 ta’ l-
2002.
2. B’dan qieg_hed ji_gi dikjarat -
(a) illi l-arran_gamenti spe_cifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-ordni saru mar-Repubblika
Portugi_za sabiex jag_htu _helsien minn taxxa doppja
dwar it-taxxi li _gejjin imposti bil-li_gijiet tar-
Repubblika Portugi_za: 
(i) it-taxxa fuq l-income personali (Imposto sobre o
Rendimento das Pessoas Singulares - IRS);
(ii) it-taxxa fuq l-income korporattiva (Imposto
sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas -
IRC); u
(iii) is-soprataxxa lokali fuq it-taxxa fuq l-income
korporattiva (Derrama);
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arran_gamenti g_handu
jkollhom effett;
(_c) illi l-Ftehim beda jse_h_h fis-5 ta' April, 2002.
2 L.S.123.63 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI_ZA
SKEDA
FTEHIM BEJN MALTA
U R-REPUBBLIKA PORTUGI_ZA
DWAR _HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U L-PREVENZJONI TA’ EVA_ZJONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME
Il-Gvern ta’ Malta u l-Gvern tar-Repubblika Portugi_za, billi jixtiequ jag_hmlu
Ftehim dwar _Helsien minn Taxxa Doppja u l-Prevenzjoni ta’ Eva_zjoni Fiskali dwar
Taxxi fuq l-income, ftehmu kif _gej:
KAPITOLU I
SKOP TAL-FTEHIM
Artikolu 1
SKOP PERSONALI
Dan il-Ftehim g_handu japplika g_hal persuni li jkunu residenti fi Stat
Kontraenti wie_hed jew fit-tnejn li huma.
Artikolu 2
TAXXI KOPERTI
1. Dan il-ftehim g_handu japplika g_hat-taxxi fuq l-income imposti f’isem Stat
Kontraenti jew f’isem is-sottodivi_zjonijiet politi_ci jew amministrattivi jew l-
awtoritajiet lokali tieg_hu, irrispettivament mill-mod kif dawn jin_gabru.
2. G_handhom jitqiesu b_hala taxxi fuq l-income it-taxxi kollha imposti fuq l-
income totali, jew fuq elementi ta’ income, inklu_zi taxxi fuq d_hul mill-bejg_h ta’
proprjet_a  mobbli jew immobbli, taxxi fuq l-ammonti totali ta’ pagi jew salarji
m_hallsa mill-impri_zi kif ukoll taxxi fuq l-apprezzament kapitali.
3. It-taxxi e_zistenti li g_halihom japplika dan il-Ftehim huma b’mod partikolari:
(a) fil-ka_z tal-Portugall:
(i) it-taxxa fuq l-income personali (Imposto sobre o Rendimento das
Pessoas Singulares - IRS);
(ii) it-taxxa fuq l-income korporattiva (Imposto sobre o Rendimento
das Pessoas Colectivas - IRC); u
(iii) is-soprataxxa lokali fuq it-taxxa fuq l-income korporattiva
(Derrama);
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha ''it-taxxa Portugi_za'');
(b) fil-ka_z ta’ Malta:
it-taxxa fuq l-income;
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha ''it-taxxa ta’ Malta'').
4. Il-Ftehim g_handu japplika wkoll g_hal kull taxxa identika jew sostanzjalment
simili li ji_gu imposti  wara d-data meta ji_gi ffirmat il-Ftehim b’_zieda ma’, jew
minflok, it-taxxi e_zistenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
g_handhom jg_harrfu lil xulxin b'kull tibdil sostanzjali li jkun sar fil-li_gijiet rispettivi
tag_hhom dwar it-taxxa.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI_ZA _g L.S.123.63 3
KAPITOLU II
TIFSIRIET
Artikolu 3
TIFSIRIET _GENERALI
1. G_hall-g_hanijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
te_htie_gx xort’o_hra:
(a) il-fra_zi ''Portugall'' tfisser it-territorju tar-Repubblika Portugi_za li tinsab
fil-Kontinent Ewropew, l-ar_cipelagi ta’ l-A_zores u Madeira, l-ib_hra
territorjali rispettivi u kull _zona o_hra li fuqhom, skond il-li_gijiet tal-
Portugall u d-dritt internazzjonali, r-Repubblika Portugi_za g_handha l-
_gurisdizzjoni tag_hha jew id-drittijiet sovrani tag_hha g_har-rigward ta’ l-
esplorazzjoni u l-esplojtazzjoni tar-ri_zorsi naturali ta’ qieg_h il-ba_har u
s-sottoswol, u ta’ l-ib_hra sovraja_centi;
(b) il-fra_zi ''Malta'' tfisser ir-Repubblika ta’ Malta u, meta u_zata f’sens
_geografiku, tfisser il-G_zira ta’ Malta, il-G_zira ta’ G_hawdex u l-g_zejjer l-
o_hra ta’ l-ar_cipelagu Malti inklu_zi l-ib_hra territorjali tag_hhom, u kull
area ’l barra mill-ib_hra territorjali ta’ Malta li _giet imsemmija jew li
tista’ hawn aktar ’il quddiem ti_gi msemmija, skond id-dritt
internazzjonali u ta_ht il-li_gi ta’ Malta g_har-rigward tal-blata
kontinentali, b_hala area li fiha jistg_hu ji_gu eser_citati d-drittijiet ta’ Malta
g_har-rigward ta’ qieg_h il-ba_har u s-sottoswol u r-ri_zorsi naturali
tag_hhom;
(_c) il-fra_zijiet ''Stat Kontraenti'' u ''l-Istat Kontraenti l-ie_hor'' ifissru l-
Portugall jew Malta, skond ma tkun te_htie_g ir-rabta tal-kliem;
(d) il-fra_zi ''persuna'' tinkludi individwu, kumpannija u kull korp ie_hor ta’
persuni;
(e) il-fra_zi ''kumpannija'' tfisser korp mag_hqud, jew enti li jkunu trattati
b_hala korp mag_hqud g_hall-iskopijiet ta’ taxxa;
(f) il-fra_zi ''impri_za ta’ Stat Kontraenti'' u ''impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor'' ifissru rispettivament impri_za _gestita minn residenti ta’ Stat
Kontraenti u impri_za _gestita minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(g) il-fra_zi ''traffiku internazzjonali'' tfisser trasport li jsir b’bastiment jew
in_genji ta’ l-ajru m_haddma minn impri_za ta’ Stat Kontraenti, _hlief meta
l-bastiment jew l-in_genji ta’ l-ajru ji_gu unikament im_haddma bejn
postijiet fl-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(h) il-fra_zi ''awtorit_a  kompetenti'' tfisser:
(i) fil-Portugall, il-Ministru tal-Finanzi, id-Direttur _Generali tat-
Tassazzjoni (Director-General dos Impostos) jew ir-rappre_zentant
awtorizzat tag_hhom;
(ii) f’Malta, il-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jew ir-
rappre_zentant awtorizzat tieg_hu;
(i) il-fra_zi ''_cittadin'' tfisser:
(i) individwu li jkollu n-nazzjonalit_a  ta’ Stat Kontraenti;
(ii) persuna legali, so_cjet_a  jew asso_cjazzjoni li tikseb l-istatus tag_hha
b_hala tali mil-li_gijiet li jkunu jse_h_hu fi Stat Kontraenti;
2. G_har-rigward ta’ l-applikazzjoni tal-Ftehim f’kull _zmien minn Stat
Kontraenti, kull fra_zi li ma tkunx imfissra fih g_handu jkollha, kemm-il darba r-rabta
4 L.S.123.63 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI_ZA
tal-kliem ma tkunx te_htie_g xort’o_hra, t-tifsira mog_htija lilha f’dak il-waqt ta_ht il-li_gi
ta’ dak g_hall-finijiet tat-taxxi li dwarhom ikun japplika l-Ftehim, hekk li kull tifsir
ta_ht il-li_gijiet tat-taxxa li jkunu fis-se_h_h f’dak l-Istat jkun jipprevalixxi fuq xi tifsira
mog_htija lil dik il-fra_zi ta_ht li_gijiet o_hra ta’ dak l-Istat.
Artikolu 4
RESIDENTI
1. G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra_zi ''residenti ta’ Stat Kontraenti'' tfisser
kull persuna li, ta_ht il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, hija su_g_getta g_hat-taxxa hemmhekk
min_habba d-domi_cilju, r-residenza, post tal-mani_g_g jew xi kriterju ie_hor ta’ xorta
simili, u tinkludi wkoll lil dak l-Istat u lil xi sottodivi_zjoni politika jew
amministrattiva tieg_hu jew awtorit_a  lokali tieg_hu. Din il-fra_zi, madankollu, ma
tinkludix lil xi persuna li tkun su_g_getta g_hat-taxxa f’dak l-Istat g_har-rigward biss ta’
income minn g_hejjun f’dak l-Istat.
2. Meta min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 individwu jkun residenti
ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, allura l-istatus tieg_hu g_handu ji_gi stabbilit kif _gej:
(a) huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li fih ikollu dar
permanenti g_had-disposizzjoni tieg_hu; jekk huwa jkollu dar permanenti
g_had-disposizzjoni tieg_hu fi_z-_zew_g Stati, huwa g_handu jitqies li huwa
residenti ta’ l-Istat li mieg_hu r-relazzjonijiet personali u ekonomi_ci
tieg_hu ikunu l-aktar marbuta (_centru ta’ interessi vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu _c-_centru ta’ interessi vitali ma jistax ji_gi
determinat, jew jekk huwa ma jkollux g_had-disposizzjoni tieg_hu dar
permanenti f’ebda Stat, huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li
fih soltu jirrisjedi;
(_c) jekk huwa soltu jirrisjedi fi_z-_zew_g Stati jew f’ebda wie_hed minnhom,
huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li jkun _cittadin tieg_hu;
(d) jekk huwa jkun _cittadin ta_z-_zew_g Stati jew ta’ l-ebda wie_hed minnhom,
l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jidde_ciedu l-
ka_z bi ftehim bejniethom.
3. Meta min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, g_haldaqstant hija titqies li tkun
residenti biss ta’ l-Istat fejn ikun jinsab il-post ta’ mani_g_g effettiv tag_hha.
Artikolu 5
STABBILIMENT PERMANENTI
1. G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra_zi ''stabbiliment permanenti'' tfisser
post tan-negozju fiss li minnu jitmexxa g_halkollox jew f’parti minnu x-xog_hol ta’
impri_za.
2. Il-fra_zi ''stabbiliment permanenti'' tinkludi b'mod spe_cjali:
(a) post ta’ mani_g_g;
(b) ferg_ha;
(_c) uffi_c_cju;
(d) fabbrika;
(e) _hanut tax-xog_hol; u
(f) minjiera, bir ta_z-_zejt jew tal-gass, barriera jew kull post ie_hor ta’
estrazzjoni ta’ ri_zorsi naturali inklu_z sit ta’ offshore drilling.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI_ZA _g L.S.123.63 5
3. Il-fra_zi ''stabbiliment permanenti'' hekk ukoll tinkludi:
(a) art li tkun qeg_hda tinbena, pro_gett ta’ kostruzzjoni, assembla_g_g jew
stallazzjoni jew attivitajiet ta’ sorveljanza li jkollhom x’jaqsmu ma’
dan, i_zda biss meta dik l-art, dak il-pro_gett jew dawk l-attivitajiet
ikomplu g_hal perjodu ta’ i_zjed minn disa’ xhur;
(b) l-g_hoti ta’ servizzi, inklu_zi servizzi ta’ konsulenza, minn impri_za
permezz ta’ impjegati jew persunal ie_hor imqabbad mill-impri_za
g_haldaqstant, i_zda biss sakemm dawk l-attivitajiet ikomplu (g_hall-istess
pro_gett jew g_hal wie_hed konness) fi Stat Kontraenti g_hal perjodu jew
perjodi li flimkien i_gibu i_zjed minn disa’ xhur matul xi perjodu ta’ tnax-
il xahar li jkun.
4. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-fra_zi
''stabbiliment permanenti'' g_handha titqies li ma tinkludix:
(a) l-u_zu ta’ fa_cilitajiet g_hall-iskop uniku ta’ _ha_zna jew ta’ wiri ta’ o_g_getti
jew merkanzija li jkunu proprjet_a  ta’ l-impri_za;
(b) il-manutenzjoni ta’ _ha_zna ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’
l-impri_za g_hall-iskop uniku ta’ _ha_zna, wiri jew kunsinna;
(_c) il-manutenzjoni ta’ _ha_zna ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’
l-impri_za g_hall-iskop uniku ta’ pro_cessar minn impri_za o_hra;
(d) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop uniku ta’ xiri ta’
o_g_getti jew merkanzija jew ta’ _gbir ta’ tag_hrif, g_hall-impri_za;
(e) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop uniku li ti_gi _gestita,
g_hall-impri_za, xi attivit_a  o_hra ta’ xorta preparatorja jew aw_ziljarja;
(f) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop uniku  ta’ xi
kombinazzjoni ta’ attivitajiet imsemmija fis-subparagrafi (a) sa (e),
kemm-il darba l-attivit_a  kollha tal-post tan-negozju fiss li tirri_zulta
minn din il-kombinazzjoni tkun wa_hda ta’ xorta preparatorja jew
aw_ziljari.
5. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2, meta persuna - li ma tkunx
a_gent bi status indipendenti li g_halih japplika l-paragrafu 6 - tkun qed ta_gixxi u
jkollha, u tkun soltu te_zer_cita, fi Stat Kontraenti awtorit_a  biex tag_hmel kuntratti
f’isem l-impri_za, dik l-impri_za g_handha titqies li jkollha stabbiliment permanenti
f’dak l-Istat g_har-rigward ta’ kull attivit_a  li dik il-persuna tag_hmel g_hal dik l-
impri_za, kemm-il darba l-attivitajiet ta’ dik il-persuna ma jkunux limitati g_hal dawk
imsemmija fil-paragrafu 4 li, jekk ji_gu e_zer_citati minn _go post tan-negozju fiss, ma
jirrendux dan il-post ta’ negozju fiss b_hala stabbiliment permanenti ta_ht id-
disposizzjonijiet ta’ dak il-paragrafu.
6. Impri_za ta’ Stat Kontraenti ma g_handhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor unikament g_haliex tkun ti_g_gestixxi negozju
f’dak l-Istat l-ie_hor permezz ta’ sensal, a_gent b’kummissjoni _generali jew kull a_gent
ie_hor bi status indipendenti, sakemm dawk il-persuni jkunu qed ja_gixxu fil-kors
ordinarju tan-negozju tag_hhom.
7. Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tkun tikkontrolla
jew tkun ikkontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor, jew li tkun ti_g_gestixxi negozju f’dak l-Istat l-ie_hor (sew permezz ta'
stabbiliment permanenti sew xort’o_hra), m’g_handux fih innifsu jikkostitwixxi lil xi
kumpannija wa_hda jew l-o_hra stabbiliment permanenti tal-kumpannija l-o_hra.
6 L.S.123.63 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI_ZA
KAPITOLU III
TASSAZZJONI FUQ L-INCOME
Artikolu 6
INCOME MINN PROPRJET_A  IMMOBBLI
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjet_a
immobbli (inklu_z income mill-agrikoltura jew _hidma fil-boskijiet) li jkunu jinsabu
fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Il-fra_zi ''proprjet_a  immobbli'' g_handu jkollha t-tifsira li g_handha ta_ht il-li_gi
ta’ l-Istat Kontraenti li fih tkun tinsab il-proprjet_a  involuta.  Il-fra_zi g_handha f’kull
ka_z tinkludi proprjet_a  a_c_cessorja g_hal proprjet_a  immobbli, bhejjem f’razzett u
tag_hmir li jintu_za fl-agrikoltura jew fil-_hidma fil-boskijiet, drittijiet li g_halihom
japplikaw id-disposizzjonijiet tal-li_gi _generali dwar il-proprjet_a  ta’ l-art, l-u_zufrutt
tal-proprjet_a  immobbli u d-drittijiet dwar _hlasijiet varjabbli jew fissi b_hala
korrispettiv g_hal _hidma fi, jew id-dritt li jin_hadmu, jew g_hall-esplorazzjoni ta’,
depo_ziti minerali, g_hejjun u ri_zorsi o_hra naturali; bastimenti, opri tal-ba_har u in_genji
ta’ l-ajru ma g_handhomx jitqiesu b_hala proprjet_a  immobbli.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g_handhom ikunu japplikaw g_hal income
li jinkiseb mill-u_zu dirett, kiri, jew u_zu ta’ kull xorta ta’ proprjet_a  immobbli.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 3 g_handhom japplikaw ukoll g_hall-
income minn proprjet_a  immobbli ta’ impri_za u g_hal income minn proprjet_a  immobbli
u_zata g_hall-g_hemil ta’ servizzi personali indipendenti.
5. Id-disposizzjonijiet ta’ qabel g_handhom ikunu wkoll japplikaw g_hal income
_gej minn proprjet_a  mobbli, jew income _gej minn servizzi li jkollhom x’jaqsmu ma’ l-
u_zu jew il-jedd li tintu_za proprjet_a  immobbli, li, ta_ht il-li_gi tat-taxxa ta’ l-Istat
Kontraenti li fiha tkun tinsab il-proprjet_a , tkun assimilata ma’ l-income li jkun _gej
mill-proprjet_a  immobbli
Artikolu 7
PROFITTI MINN NEGOZJU
1. Il-profitti ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti g_handhom ikunu biss taxxabbli
f’dak l-Istat kemm-il darba l-impri_za ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg_hed hemmhekk. Jekk l-impri_za tkun
qeg_hda tmexxi negozju kif hawn aktar qabel imsemmi, il-profitti ta’ l-impri_za
jistg_hu ji_gu intaxxati fl-Istat Kontraenti l-ie_hor i_zda biss g_hal dik il-parti minnhom
daqskemm tkun attribwibbli g_hal dak l-istabbiliment permanenti.
2. Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-paragrafu 3, meta impri_za ta’ Stat
Kontraenti tkun tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun jinsab hemmhekk, g_handhom f’kull Stat Kontraenti ji_gu attribwiti
lil dak l-istabbiliment permanenti l-profitti li kien ikun mistenni jag_hmel kieku kien
impri_za distinta u separata li ta_hdem fl-istess attivitajiet jew o_hrajn b_halhom ta_ht l-
istess kundizzjonijiet jew o_hrajn b_halhom u li ta_hdem indipendentement g_halkollox
mill-impri_za li tag_hha tkun stabbiliment permanenti jew ma’ impri_zi assocjati o_hra li
tkun tittratta mag_hhom.
3. Sabiex ji_gu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, g_handhom ikunu
permessi b_hala tnaqqis dawk l-ispejje_z li jsiru g_hall-g_hanijiet ta’ l-istabbiliment
permanenti, inklu_zi l-ispejje_z e_zekuttivi u amministrattivi _generali li jkunu saru, sew
fl-Istat li fih ikun jinsab l-istabbiliment permanenti sew band’o_hra. 
4. Sakemm tkun il-konswetudni fi Stat Kontraenti li jistabbilixxi l-profitti li
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI_ZA _g L.S.123.63 7
g_handhom ji_gu attribwiti lil stabbiliment permanenti min_habba fi tqassim tal-profitti
totali ta’ l-impri_za lill-partijiet diversi tag_hha, ebda _ha_ga fil-paragrafu 2 ma g_handha
tipprekludi lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li g_handhom ji_gu
intaxxati b’dak it-tqassim skond ma jista’ jkun konswetudinarju;  il-metodu ta’
tqassim li ji_gi adottat g_handu, madankollu, jkun tali li r-ri_zultat g_handu jkun skond
il-prin_cipji li jinsabu f’dan l-Artikolu.
5. Ebda profitti ma g_handhom ji_gu attribwiti lil stabbiliment permanenti
min_habba biss f’li jsir ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o_g_getti jew
merkanzija g_hall-impri_za.
6. G_hall-g_hanijiet tal-paragrafi pre_cedenti, l-profitti li g_handhom ji_gu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti g_handhom ji_gu stabbiliti bl-istess metodu sena wara l-
o_hra kemm-il darba ma jkunx hemm ra_guni tajba u suffi_cjenti biex dan ma jsirx.
7. Meta l-profitti jkunu jinkludu o_g_getti ta’ income  li qeg_hdin ji_gu trattati
separatament fl-Artikoli o_hra ta’ dan il-Ftehim, g_haldaqshekk id-disposizzjonijiet ta’
dawk l-Artikoli ma g_handhomx jintlaqtu bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
Artikolu 8
TBA_H_HIR U TRASPORT BL-AJRU
1. Il-profitti ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti mit-t_haddim ta’ bastimenti jew
in_genji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-
Istat.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g_handhom ukoll japplikaw g_hal profitti
mill-parte_cipazzjoni f’pool, negozju bi s_hab jew a_genzija b’operat internazzjonali.
3. Kull meta jkun hemm kumpanniji minn pajji_zi differenti li jkunu qablu li
ji_g_gestixxu flimkien il-kummer_c ta’ trasport bl-ajru b_hala konsorzju jew f’xi g_hamla
ta’ asso_cjazzjoni b_hal dik, id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g_handhom ikunu
japplikaw g_hal dak is-sehem mill-profitti tal-kosorzju jew ta’ l-asso_cjazzjoni fil-qies
li jkun jikkorrispondi g_hall-parte_cipazzjoni f’dak il-konsorzju jew f’dik l-
asso_cjazzjoni minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti.
Artikolu 9
IMPRI_ZI ASSO_CJATI
1. Meta:
(a) impri_za ta’ Stat Kontraenti tipparte_cipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor, jew 
(b) l-istess persuni jipparte_cipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti u ta’
impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor,
u f’kull ka_z isiru jew ji_gu imposti kondizzjonijiet bejn i_z-_zew_g impri_zi fir-
relazzjonijiet kummer_cjali jew finanzjarji tag_hhom li ma jkunux jaqblu ma’ dawk li
kieku kienu ji_gu mag_hmula bejn impri_zi indipendenti, f’dak il-ka_z il-profitti li, kieku
ma kienux dawk il-kondizzjonijiet, kienu jakkumulaw g_hal wa_hda mill-impri_zi,
imma, min_habba f’dawk il-kondizzjonijiet, ma _gewx hekk akkumulati, jistg_hu ji_gu
inklu_zi fil-profitti ta’ dik l-impri_za u intaxxati skond hekk.
2. Meta Stat Kontraenti ikun jinkludi fil-profitti ta’ impri_za ta’ dak l-Istat - u
skond hekk jintaxxa - profitti li fuqhom impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor _giet
intaxxata f’dak l-Istat l-ie_hor u l-profitti hekk inklu_zi jkunu profitti li kienu
jinqalg_hu mill-impri_za ta’ l-ewwel Stat li kieku l-kondizzjonijiet mag_hmula bejn i_z-
8 L.S.123.63 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI_ZA
_zew_g impri_zi kienu dawk li kienu jsiru bejn _zew_g impri_zi indipendenti,
g_haldaqshekk dak l-Istat l-ie_hor jista’ jag_hmel it-tibdil li jmiss fl-ammont tat-taxxa
imposta hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex ji_gi stabbilit it-tibdil, g_handhom
jitqiesu kif dovut id-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan il-Ftehim u l-awtoritajiet
kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jekk ikun hekk me_htie_g jikkonsultaw lil
xulxin.
Artikolu 10
DIVIDENDI
1. Dividendi m_hallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor tista’ ti_gi intaxxata f’dak l-Istat.
2. Madankollu, dawk id-dividendi jistg_hu wkoll ji_gu intaxxati fl-Istat
Kontraenti fejn il-kumpannija li t_hallas id-dividendi tkun residenti tieg_hu u skond il-
li_gijiet ta’ dak l-Istat, imma:
(a) meta d-dividendi jit_hallsu minn kumpannija li tkun residenti tal-
Portugall lil residenti ta’ Malta li jkun is-sid benefi_cjarju ta’ dawk id-
dividendi, t-taxxa Portugi_za hekk imposta m’g_handhiex tkun i_zjed
minn: 
(i) 15 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi;
(ii) 10 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi jekk is-sid
benefi_cjarju jkun kumpannija li, g_hal perjodu mhux interrott ta’
sentejn qabel ma jit_hallas id-dividend, jkollha direttament mill-
inqas 25 fil-mija ta’ l-istokk kapitali (kapital so_cjali) tal-
kumpannija li tkun qed t_hallas id-dividendi;
(b) meta d-dividendi jit_hallsu minn kumpannija li tkun residenti ta’ Malta
lil residenti tal-Portugall li jkun is-sid benefi_cjarju ta’ dawk id-
dividendi, it-taxxa ta’ Malta fuq l-ammont gross tad-dividendi
m’g_handux ikun i_zjed minn dak li jit_hallas fuq il-profitti li minnhom
jit_hallsu d-dividendi.
L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom bi ftehim
re_ciproku jaqblu fuq kif g_handhom ji_gu applikati dawn il-limitazzjonijiet.
Dan il-paragrafu m’g_handux ikun jolqot it-tassazzjoni tal-kumpannija g_har-
rigward tal-profitti li minnhom jit_hallsu d-dividendi.
3. Il-fra_zi ''dividendi'' kif din tintu_za f’dan l-Artikolu tfisser income minn
ishma, jew drittijiet o_hra, li ma jkunux pretensjonijiet ta’ debitu, il-parte_cipazzjoni fi
profitti, kif ukoll income minn ishma ''jouissance'' jew drittijiet ''jouissance'', ishma
konnessi mal-minjieri jew mal-fundaturi jew ma’ drittijiet o_hra, kif ukoll income li
jing_hata l-istess trattament fl-intaxxar b_hallikieku kien income minn ishma skond il-
li_gijiet ta’ l-Istat li tieg_hu l-kumpannija li tkun qed tag_hmel it-tqassim tkun residenti.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 m’g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-ie_hor li tieg_hu tkun residenti l-kumpannija li t_hallas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jag_hmel
f’dak l-Istat l-ie_hor servizzi personali indipendenti minn ba_zi stabbilita sitwata
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu m_hallsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilita.  F’dak il-ka_z
g_handhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond
il-ka_z.
5. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI_ZA _g L.S.123.63 9
income mill-Istat Kontraenti l-ie_hor, dak l-Istat l-ie_hor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi m_hallsa mill-kumpannija, _hlief daqskemm dawk id-dividendi
jit_hallsu lil residenti ta’ dak l-Istat l-ie_hor jew daqskemm il-holding li dwaru
jit_hallsu d-dividendi jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew ma’ ba_zi stabbilita sitwati f’dak Istat l-ie_hor, lanqas jissu_g_getta l-profitti mhux
imqassma tal-kumpannija g_hal taxxa fuq il-profitti mhux imqassma tal-kumpannija,
ukoll jekk id-dividendi m_hallsa jew il-profitti mhux imqassma jkunu kollha kemm
huma jew f’parti minnhom jikkonsistu fi profitti jew income li jinqalg_hu f’dak l-Istat
l-ie_hor.
Artikolu 11
MG_HAX 
1. Mg_hax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u jit_hallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_handu jkun taxxabbli biss f’dak Istat l-ie_hor.
2. Madankollu, dak l-img_hax jista’ wkoll ji_gi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn
dan jori_gina u skond il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, imma jekk is-sid benefi_cjarju ta’ l-
img_hax ikun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor it-taxxa hekk mitluba
m’g_handhiex te_c_cedi 10 fil-mija ta’ l-ammont gross ta’ l-img_hax. L-awtoritajiet
kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom bi ftehim re_ciproku jaqblu dwar kif tkun
tapplika din il-limitazzjoni.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2, mg_hax li jori_gina fi Stat
Kontraenti jkun e_zenti mit-taxxa f’dak l-Istat jekk dan jinkiseb mill-Istat Kontraenti
l-ie_hor jew minn sottodivi_zjoni amministrattiva jew awtorit_a  lokali tieg_hu jew minn
xi enti li kollha kemm hi tkun il-proprjet_a  u ta_ht il-kontroll ta’ dak l-Istat jew
sottodivi_zjoni amministrattiva jew awtorit_a  lokali.
4. Il-fra_zi ''mg_hax'' kif inhi w_zata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
pretensjonijiet ta’ debitu ta’ kull xorta, sew jekk assigurati b’ipoteka sew jekk le, u
sew jekk jkollhomx dritt li jipparte_cipaw fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod
partikolari, income minn titoli tal-gvern u income minn bonds jew debentures,
inklu_zi premiums u premjijiet marbutin ma’ dawk it-titoli, bonds jew debentures.
_Hlasijiet ta’ penali g_hal _hlas tardiv ma jitqiesux b_hala mg_hax g_hall-finijiet ta’ dan l-
Artikolu.
5. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 m’g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju ta’ l-img_hax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li fih jinqala’ l-img_hax, permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jag_hmel servizzi personali indipendenti f’dak
Istat l-ie_hor minn ba_zi stabbilita sitwata hemmhekk, u l-pretensjoni ta’ debitu li
dwarha jit_hallas l-img_hax tkun effettivament konnessa ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ba_zi stabbilita. F’ka_z b_hal dak g_handhom japplikaw id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka_z.
6. G_handu jitqies li jori_gina mg_hax fi Stat Kontraenti meta min i_hallas ikun
residenti ta’ dak l-Istat.  Meta, madankollu, l-persuna li tkun qed t_hallas l-img_hax,
sew jekk tkun residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, jkollha fi Stat Kontraenti
stabbiliment permanenti jew ba_zi fissa li f’konnessjoni mieg_hu tkun inkisbet il-
qag_hda ta’ debitu li fuqu jit_hallas l-img_hax, u dak l-img_hax jin_garr minn dak l-
istabbiliment permanenti jew minn dik il-ba_zi fissa, allura dak l-img_hax g_handu
jitqies b_hala li jori_gina fl-Istat fejn ikunu jinsabu l-istabbiliment permanenti jew ba_zi
fissa.
7. Meta, min_habba f’relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju
jew bejn it-tnejn li huma u xi persuna o_hra, l-ammont ta’ l-img_hax, wara li titqies xi
tkun il-pretensjoni ta’ debitu li dwarha jit_hallas, ikun i_zjed mill-ammont li kien ikun
10 L.S.123.63 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI_ZA
miftiehem bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g_handhom ikunu japplikaw biss g_hall-ammont l-
a_h_har imsemmi.  F’ka_z b_hal dak, il-parti _zejda tal-_hlasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-
li_gijiet ta’ kull Stat Kontraenti, fil-qies tad-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan il-Ftehim.
Artikolu 12
ROYALTIES
1. Royalties li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti u jit_hallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu intaxxati biss f’dak Istat l-ie_hor.
2. Madankollu, dawk ir-royalties jistg_hu ji_gu intaxxati wkoll fl-Istat
Kontraenti fejn jinqalg_hu u skond il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, imma jekk min jir_cevihom
ikun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, it-taxxa hekk imposta m’g_handhiex tkun
i_zjed minn 10 fil-mija ta’ l-ammont gross ta’ royalties.  L-awtoritajiet kompetenti ta’
l-Istati Kontraenti g_handhom bi ftehim re_ciproku jirran_gaw dwar il-mod kif tapplika
din il-limitazzjoni.
3. Il-fra_zi ''royalties'' kif din tintu_za f’dan l-Artikolu tfisser _hlasijiet ta’ kull
xorta li jsiru b’korrispettiv g_hall-u_zu ta’, jew g_hall-jedd ta’ l-u_zu, ta’ xi dritt ta’ l-
awtur ta’ xog_hol letterarju, artistiku jew xjentifiku inklu_zi films _cinematografi_ci,
privattiva, trade mark, disinn jew mudell, pjan, formula jew pro_cess sigrieti, jew
g_hall-u_zu ta’, jew id-dritt li jintu_za, tag_hmir industrijali, kummer_cjali jew xjentifiku,
jew g_hal informazzjoni dwar konoxxenza industrijali, kummer_cjali jew xjentifika.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 m’g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li fih jinqalg_hu r-royalties, permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun jag_hmel servizzi personali
indipendenti f’dak l-Istat l-ie_hor minn ba_zi stabbilita sitwata hemmhekk, u d-dritt
jew il-proprjet_a  li dwarhom jit_hallsu r-royalties ikunu effettivament konnessi ma’
dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilita.  F’dak il-ka_z g_handhom
japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-ka_z.
5. Royalties g_handhom jitqiesu li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti meta min
i_hallashom ikun residenti ta’ dak l-Istat.  Meta, madankollu, l-persuna li t_hallas ir-
royalties, sew jekk tkun residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk ma tkunx, ikollha fi
Stat Kontraenti stabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilit li dwaru jkun ittie_hed l-
obbligu li jit_hallsu r-royalties, u dawk ir-royalties ikunu r-responsabbilt_a  ta' dak l-
istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilit, allura dawk ir-royalties g_handhom
jitqiesu li jinqalg_hu fl-Istat li fih ikun qieg_hed l-istabbiliment permanenti jew ba_zi
stabbilit.
6. Meta, min_habba r-relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju
effettiv jew bejniethom it-tnejn u xi persuna o_hra, l-ammont tar-royalties, fil-qies ta’
x’ikun l-u_zu, id-dritt jew l-informazzjoni li jit_hallsu g_halihom, ikun i_zjed mill-
ammont li kien ikun miftiehem bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju fin-nuqqas ta’
dik ir-relazzjoni, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g_handhom japplikaw biss
g_hall-ammont l-a_h_har imsemmi. F’dak il-ka_z, il-parti _zejda tal-_hlasijiet g_handha
tibqa’ taxxabbli skond il-li_gijiet ta’ kull Stat Kontraenti, wara li jitqiesu d-
disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan il-Ftehim.
Artikolu 13
QLIG_H KAPITALI
1. Qlig_h li jinkiseb minn resident ta’ Stat Kontraenti mit-trasferiment ta’
proprjet_a  immobbli msemmi fl-Artikolu 6 u li tkun tinsab fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI_ZA _g L.S.123.63 11
2. Qlig_h li jinkiseb mit-trasferiment ta’ ishma jew jeddijiet komparabbli
f’kumpannija, li jkollha l-assi tag_hha jikkonsistu g_halkollox jew prin_cipalment fi
proprjet_a  immobbli, jista’ ji_gi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab l-attiv jew
l-attiv prin_cipali ta’ dik il-kumpannija.
3. Qlig_h mit-trasferiment ta’ proprjet_a  mobbli li tag_hmel parti mill-proprjet_a
tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impri_za ta’ Stat Kontraenti jkollha fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor jew ta’ proprjet_a  mobbli li tkun tappartjeni g_hal ba_zi stabbilita
disponibbli g_hal residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor bil-g_han li
jitwettqu servizzi personali indipendenti, inklu_z dak il-qlig_h mit-trasferiment ta’ dak
l-istabbiliment permanenti (wa_hdu jew flimkien ma’ l-impri_za kollha) jew ta’ dik il-
ba_zi stabbilita, jista’ ji_gi intaxxat f’dak Istat l-ie_hor.
4. Qlig_h li jinkiseb mit-trasferiment ta’ bastimenti jew in_genji ta’ l-ajru li
jit_haddmu fi traffiku internazzjonali minn impri_za ta’ Stat Kontraenti, jew minn
proprjet_a  mobbli li tkun tappartjeni g_hat-t_haddim ta’ dawk il-bastimenti jew in_genji
ta’ l-ajru, g_handhom ji_gu intaxxati biss f’dak l-Istat.
5. Qlig_h mit-trasferiment ta’ proprjet_a  li ma tkunx dik imsemmija fil-paragrafi
1, 2, 3 u 4 g_handu jkun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li t-trasferent jkun residenti
tieg_hu.
6. G_har-rigward ta’ qlig_h li jinkiseb minn konsorzju ta’ trasport bl-ajru jew
minn xi g_hamla b_hal dik ta’ asso_cjazzjoni ffurmata minn kumpanniji _gejjin minn
pajji_zi differenti, d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 4 g_handhom japplikaw biss g_hal
dik il-parti mill-qlig_h li tikkorrispondi g_hall-parte_cipazzjoni li jkollha f’dak il-
konsorzju jew asso_cjazzjoni, kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti.
Artikolu 14
SERVIZZI PERSONALI INDIPENDENTI
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti g_hal servizzi
professjonali jew attivitajiet o_hra ta’ xorta indipendenti g_handu jkun intaxxat biss
f’dak l-Istat.  Madankollu, dak l-income jista’ ji_gi intaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
f’dawn i_c-_cirkostanzi li _gejjin:
(a) jekk ikollu ba_zi stabbilita regolarment disponibbli g_halih fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor bil-g_han li jwettaq l-attivitajiet tieg_hu; f’dak il-ka_z hi
biss dik il-parti mill-income tieg_hu daqskemm tkun attribwibbli lil dik
il-ba_zi stabbilita li tista’ ti_gi intaxxata f’dak l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(b) jekk il-qag_hda tieg_hu fl-Istat Kontraenti l-ie_hor tkun g_hal perjodu jew
g_hal perjodi li fit-total ikunu jaqb_zu l-183 _gurnata f’perjodu ta’ tnax-il
xahar li jibda g_haddej jew itemm fis-sena fiskali inkwistjoni. F’dak il-
ka_z hi biss dik il-parti mill-income tieg_hu daqskemm tinkiseb mill-
attivit_a  mwettqa f’dak l-Istat Kontraenti l-ie_hor li tista’ ti_gi intaxxata
f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Il-fra_zi ''servizzi professjonali'' tinkludi attivitajiet letterarji, artisti_ci,
edukattivi jew ta’ tag_hlim li huma spe_cjalment indipendenti kif ukoll l-attivitajiet
indipendenti  ta’ tobba, avukati, in_giniera, periti u accountants.
Artikolu 15
SERVIZZI PERSONALI DIPENDENTI
1. Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18 u 19, is-salarji, il-pagi
u kumpens ie_hor b_hal dak li jinkisbu minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar xi
impieg g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji_gix
e_zer_citat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor. Jekk l-impieg ji_gi hekk e_zer_citat, dak il-kumpens
12 L.S.123.63 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI_ZA
li jinkiseb minnu jista’ ji_gi intaxxat f’dak Istat l-ie_hor.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, il-kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e_zer_citat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor g_handu
jkun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jir_cevih ikun pre_zenti fl-Istat l-ie_hor g_hal perjodu jew perjodi li ma
jaqb_zux it-total ta’ 183 _gurnata f’perjodu ta’ 12-il xahar li jibda g_haddej
jew itemm fis-sena kalendarja involuta; u
(b) il-kumpens jit_hallas minn, jew f’isem, prin_cipal li ma jkunx residenti ta’
l-Istat l-ie_hor; u
(_c) il-kumpens ma jkunx pi_z fuq l-istabbiliment permanenti jew ba_zi
stabbilit li l-prin_cipal ikollu fl-Istat l-ie_hor.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet pre_cedenti ta’ dan l-Artikolu, il-kumpens li
jinkiseb dwar impieg e_zer_citat abbord bastiment jew in_genji ta’ l-ajru operati fi
traffiku internazzjonali minn impri_za ta’ Stat Kontraenti jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-
Istat.
4. Meta residenti ta’ Stat Kontraenti jikseb kumpens g_har-rigward ta’ impieg li
jkun eser_citat abbord ta’ in_genji ta’ l-ajru li jkun im_haddem fit-traffiku
internazzjonali minn konsorzju ta’ trasport bl-ajru jew minn xi g_hamla b_hal dik ta’
asso_cjazzjoni ffurmata minn kumpanniji _gejjin minn pajji_zi differenti, inklu_za
kumpannija li tkun residenti ta’ dak l-Istat, dak il-kumpens g_handu jkun biss
taxxabbli f’dak l-Istat.
Artikolu 16
DRITTIJIET TAD-DIRETTURI
Id-drittijiet tad-diretturi u _hlasijiet simili o_hra li jinkisbu minn residenti ta’
Stat Kontraenti fil-kapa_cit_a  tieg_hu ta’ membru tal-bord ta’ diretturi ta’ kumpannija li
tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
Artikolu 17
ARTISTI U SPORTIVI
1. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, income li jinkiseb
minn residenti ta’ Stat Kontraenti b_hala u_hud li jag_htu spettaklu, b_hal artisti tat-
teatru, tal-films _cinematografi_ci, tar-radju jew tat-televi_zjoni, jew b_hala mu_zi_cista,
jew b_hala sportiv, mill-attivitajiet personali tieg_hu b_hala tali li ji_gu e_zer_citati fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor, jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Meta income dwar attivitajiet personali e_zer_citati minn min jag_hti spettaklu
jew sportiv fil-kapa_cit_a  tieg_hu b_hala tali jin_gabar mhux minn min jag_hti spettaklu
jew l-isportiv innifsu i_zda minn xi persuna o_hra, dak l-income jista’, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, ji_gi intaxxat fl-Istat Stat Kontraenti li fih
ji_gu eser_citati l-attivitajiet ta’ min jag_hti spettaklu jew ta’ l-isportiv.
Artikolu 18
PENSJONIJIET U _HLASIJIET TAS-SIGURT_A  SO_CJALI
1. Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 19,
pensjonijiet u kumpens ie_hor simili li jit_hallsu lil residenti ta’ Stat Kontraenti
min_habba f’xi impieg img_hoddi g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, pensjonijiet u _hlasijiet o_hra li
jing_hataw ta_ht il-le_gislazzjoni tas-sigurt_a  socjali ta' Stat Kontraenti jistg_hu ji_gu
intaxxati f’dak l-Istat.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI_ZA _g L.S.123.63 13
Artikolu 19
SERVIZZ TAL-GVERN
1. (a) Kull salarju, paga u rimunerazzjoni simili, minbarra pensjoni, m_hallsa
minn Stat Kontraenti jew minn sottodivi_zjoni politika jew
amministrattiva jew minn awtorit_a  lokali tieg_hu lil individwu g_har-
rigward ta’ servizzi mog_htijin lil dak l-Istat jew sottodivi_zjoni jew
awtorit_a  g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(b) Madankollu, kull salarju, paga u kumpens simili g_handhom ikunu
taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jekk is-servizzi jing_hataw f’dak
l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-Istat li:
(i) jkun _cittadin ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat unikament sabiex jag_hti
dawk is-servizzi.
2. (a) Kull pensjoni m_hallsa minn, jew li to_hro_g minn fond ma_hluq minn, Stat
Kontraenti jew minn sottodivi_zjoni politika jew amministrattiva jew
minn awtorit_a  lokali tieg_hu lil individwu g_har-rigward ta’ servizzi
mog_htija lil dak l-Istat jew sottodivi_zjoni jew awtorit_a  g_handhom ikunu
taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(b) Madankollu, dik il-pensjoni g_handha tkun taxxabbli biss fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor jekk l-individwu jkun residenti ta’, u _cittadin ta’, dak
l-Istat.
3. Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16 u 18 g_handhom japplikaw g_hal kull
salarju, paga u kumpens simili u g_hal pensjonijiet, g_har-rigward ta’ servizzi
mog_htijin f’dak li g_handu x’jaqsam ma’ negozju li jkun _gestit minn Stat Kontraenti
jew minn sottodivi_zjoni politika jew amministrattiva jew minn awtorit_a  lokali
tieg_hu.
Artikolu 20
STUDENTI U APPRENDISTI KUMMER_CJALI
Student, jew apprendist kummer_cjali li jkun pre_zenti fi Stat Kontraenti
unikament g_hall-fini ta’ l-edukazzjoni jew it-ta_hri_g tieg_hu u li jkun, jew minnufih
qabel ma kien hekk pre_zenti kien, residenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor, ikun e_zenti
mit-taxxa fl-Istat l-ewwel imsemmi fuq _hlasijiet li jir_cievi minn barra dak l-Istat l-
ewwel imsemmi g_hall-finijiet tal-manteniment, l-edukazzjoni jew it-ta_hri_g tieg_hu.
Artikolu 21
INCOME IE_HOR
1. Elementi ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalg_hu minn fejn
jinqalg_hu, li ma jkunux ittrattati fl-Artikoli ta’ hawn aktar qabel ta’ dan il-Ftehim
g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ma g_handhomx japplikaw g_hal income, li
ma jkunx income minn proprjet_a  immobbli kif imfisser fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu
6, jekk min jir_cievi dak l-income, g_hax ikun residenti ta’ Stat Kontraenti, ji_g_gestixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab
f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak Istat l-ie_hor servizzi personali indipendenti minn ba_zi
stabbilita li tkun tinsab hemmhekk u d-dritt jew il-proprjet_a  li dwarhom jit_hallas l-
income jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi
stabbilita. F’dak il-ka_z g_handhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew
ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka_z.
14 L.S.123.63 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI_ZA
KAPITOLU IV
ELIMINAZZJONI TA’ TASSAZZJONI DOPPJA
Artiklu 22
ELIMINAZZJONI TA’ TASSAZZJONI DOPPJA
1. Fil-ka_z tal-Portugall it-tassazzjoni doppja g_handha ti_gi eliminata kif _gej:
(a) Meta residenti tal-Portugall jikseb income li, skond id-disposizzjonijiet
ta’ dan il-Ftehim, jista’ jkun intaxxat f’Malta, ir-Repubblika Portugi_za
g_handha tippermetti b_hala tnaqqis mit-taxxa fuq l-income ta’ dak ir-
residenti ammont daqsinsew it-taxxa fuq l-income li tit_hallas f'Malta.
Dak it-tnaqqis ma g_handux, madankollu, jaqbe_z dik il-parti mit-taxxa
fuq l-income kif din tin_hadem qabel ma jing_hata t-tnaqqis, li jkun
attribwibbli g_hall-income li jista’ ji_gi intaxxat f’Malta;  u
(b) Meta skond xi disposizzjoni tal-Ftehim income li jinkiseb minn
residenti tal-Portugall ikun e_zenti mit-taxxa f’dan l-Istat, il-Portugall
jista’ madankollu, meta jkun qed jikkalkola l-ammont ta’ taxxa fuq l-
income li jifdal ta’ dak ir-residenti, iqis l-income e_zentat.
2. Fil-ka_z ta’ Malta, it-tassazzjoni doppja g_handha ti_gi eliminata kif _gej:
Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-li_gi ta’ Malta dwar l-g_hoti bi kreditu
g_hat-taxxa ta’ Malta g_har-rigward tat-taxxa barranija, meta, skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, ikun hemm inklu_zi fi stima ta’ Malta income
minn sorsi fil-Portugall, it-taxxa Portugi_za fuq dak l-income g_handha ti_gi permessa
b_hala kreditu g_hat-taxxa ta’ Malta relattiva li tit_hallas dwarhom.
3. G_hall-finijiet ta’ g_hoti bi kreditu tat-taxxa li tit_hallas fil-Portugall jew
f’Malta, skond ma tkun te_htie_g ir-rabta tal-kliem, dan g_handu jitqies li jinkludi t-
taxxa li tkun xort’o_hra tit_hallas fi Stat Kontraenti imma li tkun _giet imnaqqsa jew
imwarrba temporanjament minn dak l-Istat ta_ht id-disposizzjonijiet legali tieg_hu
dwar in_centivi tat-taxxa li jkollhom x’jaqsmu ma’ l-i_zvilupp ekonomiku.
Id-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu g_handhom ikunu japplikaw g_hall-
ewwel seba’ snin li matulhom ikun japplika dan il-Ftehim. Dan il-perjodu jista’
jittawwal bi ftehim re_ciproku bejn l-awtoritajiet kompetenti.
L-awtoritajiet kompetenti g_handhom ukoll jikkonsultaw lil xulxin bil-g_han
li jidentifikaw l-in_centivi tat-taxxa li japplikaw fi_z-_zew_g Stati Kontraenti li jistg_hu
jikkwalifikaw g_hall-fini ta' dan il-paragrafu.
4. Meta l-Ftehim ikun jipprovdi li xi income li jori_gina fi Stat kontraenti
g_handu jin_heles mit-taxxa f’dak l-Istat, sew kollu kemm hu sew f’parti minnu, u, ta_ht
il-li_gi li tkun fis-se_h_h fl-Istat Kontraenti l-ie_hor, dak l-income ikun su_g_gett g_hat-
taxxa b’riferenza g_hall-ammont tag_hha li ji_gi mog_hti lura lil jew li ji_gi ri_cevut f’dak
l-Istat l-ie_hor u mhux b’riferenza g_hall-ammont s_hi_h tieg_hu, g_haldaqstant il-_helsien
li g_handu ji_gi permess fl-Istat l-ewwel imsemmi g_handu japplika biss g_hal dak is-
sehem mill-income li ji_gi mog_hti lura lil jew li ji_gi ri_cevut fl-Istat l-ie_hor.
KAPITOLU V
DISPOSIZZJONIJIET SPE_CJALI
Artikolu 23
EBDA DISKRIMINAZZJONI
1. I_c-_cittadini ta’ Stat Kontraenti ma g_handhomx ji_gu su_g_getti fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_hal xi tassazzjoni jew g_hal xi _htie_ga li jkunu konnessi ma’ dan, li
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI_ZA _g L.S.123.63 15
tkun diversa jew ta’ iktar pi_z mit-tassazzjoni u _htigiet konnessi li g_halihom _cittadini
ta’ dak l-Istat l-ie_hor fl-istess _cirkostanzi, b’mod partikolari g_har-rigward ta’
residenza, huma jew jistg_hu jkunu su_g_getti. Din id-disposizzjoni g_handha, minkejja
d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 1, tkun tapplika wkoll g_hal persuni li ma jkunux
residenti ta’ xi Stat Kontraenti wie_hed jew it-tnejn li huma.
2. L-intaxxar ta’ stabbiliment permanenti li impri_za ta’ Stat Kontraenti jkollha
fl-Istat Kontraenti l-ie_hor ma g_handux jin_gabar inqas favorevolment f’dak Istat l-
ie_hor mit-tassazzjoni mi_gbura fuq impri_zi ta’ dak l-Istat l-ie_hor li jkun qieg_hed
iwettaq l-istess attivitajiet. Din id-disposizzjoni ma g_handhiex tiftiehem b_hala li
tobbliga lil Stat Kontraenti li jikkon_cedi lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor xi
allowances, _helsien u tnaqqis personali g_hall-g_hanijiet ta’ tassazzjoni min_habba fl-
istatus _civili jew responsabbiltajiet familjari li tikkon_cedi lir-residenti tag_hha.
3. _Hlief fejn d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 9, il-paragrafu 7
ta’ l-Artikolu 11, jew il-paragrafu 6 ta’ l-Artikolu 12 japplikaw, mg_hax, royalties u
_hlasijiet o_hra li jit_hallsu minn impri_za ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_handhom, g_hall-g_han li ji_gu stabbilit x’inhuma l-profitti
taxxabbli ta’ dik l-impri_za, ji_gu mnaqqsa ta_ht l-istess kondizzjonijiet b_hallikieku
kienu m_hallsa lil residenti ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
4. Impri_zi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital tag_hhom ikun g_halkollox jew f’parti
proprjet_a  jew ta_ht il-kontroll, sew dirett sew mhux dirett, ta’ resident wie_hed jew
aktar ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, ma jkunux su_g_getti fl-Istat l-ewwel imsemmi g_hal
xi tassazzjoni jew _htie_ga konnessa ma’ dan li tkun xort’o_hra jew ta’ iktar pi_z mit-
tassazzjoni u _hti_giet konnessi li g_halihom ikun jew jistg_hu jkunu asso_g_gettati l-
impri_zi  ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
5. Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu  g_handhom ikunu japplikaw g_hal taxxi
ta’ kull xorta u deskrizzjoni li jkunu s-su_g_gett ta’ dan il-Ftehim.
Artikolu 24
PRO_CEDURA G_HAL FTEHIM RE_CIPROKU
1. Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ xi wie_hed jew ta_z-_zew_g Stati
Kontraenti jirri_zultawlu jew jistg_hu jirri_zultawlu f’tassazzjoni li ma tkunx skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, huwa jista’, irrispettivament mir-rimedji
pprovduti mil-li_gi domestika ta’ dawk l-Istati, jippre_zenta l-ka_z tieg_hu quddiem l-
awtorit_a  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg_hu huwa jkun residenti jew, jekk il-
ka_z tieg_hu jkun jaqa’ ta_ht il-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 23, lil dik ta’ l-Istat
Kontraenti li tieg_hu huwa jkun _cittadin. Il-ka_z g_handu ji_gi ppre_zentat fi _zmien tliet
snin minn l-ewwel avvi_z ta’ l-azzjoni li tirri_zulta f’intaxxar li ma jkunx skond id-
disposizzjonijiet tal-Ftehim.
2. L-awtorit_a  kompetenti g_handha tist_harre_g, jekk ikunx jidhrilha li l-
o_g_gezzjoni tkun _gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g_hal soluzzjoni
sodisfa_centi, li tirrisolvi l-ka_z bi ftehim re_ciproku ma’ l-awtorit_a  kompetenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie_hor, bil-g_han li ti_gi evitata tassazzjoni li ma tkunx skond il-
Ftehim. Meta jintla_haq ftehim dan g_handu ji_gi implimentat minkejja kull terminu ta’
_zmien fil-li_gi domestika ta’ l- Stati Kontraenti.
3. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jist_harr_gu kif
jirrisolvu permezz ta’ ftehim re_ciproku kull diffikult_a  jew dubbju li jista’ jitnissel
dwar l-interpretazzjoni jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Dawn jistg_hu wkoll
jikkonsultaw flimkien g_hall-eliminazzjoni ta’ tassazzjoni doppja f’dawk il-ka_zijiet li
m’hemm xejn provdut dwarhom fil-Ftehim.
4. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistg_hu jikkomunikaw ma’
xulxin direttament, inklu_z permezz ta’ kummissjoni kon_gunta li tkun tikkonsisti
16 L.S.123.63 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI_ZA
minnhom infushom jew mir-rappre_zentanti tag_hhom, bil-g_han li jil_hqu ftehim fis-
sens tal-paragrafi pre_cedenti.
Artikolu 25
SKAMBJU TA’ INFORMAZZJONI
1. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jiskambjaw dik l-
informazzjoni li tista’ tkun me_htie_ga g_hat-twettiq tad-disposizzjonijiet ta’ dan il-
Ftehim jew tal-li_gijiet domesti_ci ta’ l-Istati Kontraenti g_har-rigward ta’ taxxi koperti
bil-Ftehim sakemm l-intaxxar li jsir ta_hthom ma jkunx kuntrarju g_hall-Ftehim.  L-
iskambju ta’ informazzjoni mhuwiex ristrett bl-Artikolu 1.  Kull informazzjoni li ti_gi
ri_cevuta mill-Istat Kontraenti g_handha ti_gi ttrattata b_hala wa_hda sigrieta bl-istess
mod b_hall-informazzjoni miksuba ta_ht il-li_gijiet domesti_ci ta’ dak l-Istat u g_handha
ti_gi _zvelata biss lil persuni jew awtoritajiet (inklu_zi qrati u korpi amministrattivi)
involuti fl-istima jew fil-_gbir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar, jew id-de_ci_zjoni
ta’ appelli dwar, it-taxxi koperti bil-Ftehim. Dawk il-persuni jew awtoritajiet
g_handhom ju_zaw dik l-informazzjoni biss g_hal dawk l-g_hanijiet. Huma jistg_hu
ji_zvelaw l-informazzjoni fi pro_ceduri tal-qorti bil-miftu_h jew f’de_ci_zjonijiet
_gudizzjarji.
2. F’ebda ka_z ma g_handhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 jiftiehmu
b_hala li jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jwettaq mi_zuri amministrattivi li ma jkunux jaqblu mal-li_gijiet u mal-
prattika amministrattiva ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(b) li jag_hti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb ta_ht il-li_gijiet jew fil-
kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor;
(_c) li jag_hti informazzjoni li tikxef xi sigriet ta’ seng_ha, negozju, industrija,
kummer_c jew professjoni jew pro_cess tal-kummer_c, jew informazzjoni,
li meta ti_gi _zvelata din tkun tmur kontra l-ordni pubbliku (ordre public).
Artikolu 26
MEMBRI TA’ MISSJONIJIET DIPLOMATI_CI U KARIGI KONSULARI
Ebda _ha_ga f’dan il-Ftehim ma g_handha tolqot il-privile_g_gi ta’ membri ta’
missjonijiet diplomati_ci jew karigi konsulari ta_ht ir-regoli _generali tad-dritt
internazzjonali jew ta_ht id-disposizzjonijiet ta’ kull ftehim spe_cjali.
Artikolu 27
LIMITAZZJONI TA’ _HELSIEN
Id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim m’g_handhomx ikunu japplikaw g_hal
persuni li jkollhom jedd g_hal xi benefi_c_cju ta’ taxxa spe_cjali ta_ht:
(a) xi li_gi ta’ xi wie_hed mill-Istati Kontraenti li jkun _gie identifikat fi
Skambju ta’ Noti bejn l-Istati Kontraenti;  jew
(b) xi li_gi sostanzjalment simili li ssir sussegwentement.
KAPITOLU VI
DISPOSIZZJONIJIET FINALI
Artikolu 28
BIDU FIS-SE_H_H
1. L-Istati Kontraenti g_handhom jav_zaw lil xulxin meta jkunu t_harsu l-_hti_giet
kostituzzjonali g_had-d_hul fis-se_h_h ta’ dan il-Ftehim.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI_ZA _g L.S.123.63 17
2. Dan il-Ftehim g_handu jibda jse_h_h tletin jum wara d-data li jasal l-a_h_har
wie_hed mill-avvi_zi msemmija fil-paragrafu 1 u d-disposizzjonijiet tieg_hu g_handu
jkollhom effett:
(a) fil-Portugall:
(i) g_har-rigward ta’ taxxi li jin_zammu minn ras il-g_hajn, meta dak li
jori_ginaw minnu jse_h_h fl-ewwel jum ta’ Jannar jew wara dik id-
data tas-sena li ti_gi minnufih wara s-sena li fiha dan il-Ftehim
jibda jse_h_h;
(ii) g_har-rigward ta’ taxxi o_hra dwar income li jori_gina f’xi sena
fiskali li tibda fi jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar fis-sena li ti_gi
minnufih wara s-sena li fiha dan il-Ftehim jibda jse_h_h;
(b) f’Malta, g_har-rigward ta’ taxxi li jin_gabru g_hal xi sena ta’ stima li tibda
fi jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar tat-tieni sena kalendarja minnufih
wara s-sena li fiha l-Ftehim jibda jse_h_h.
Artikolu 29
TERMINAZZJONI
Dan il-Ftehim g_handu jibqa’ jse_h_h sakemm ji_gi terminat minn xi Stat
Kontraenti. Sew Stat Kontraenti wie_hed sew l-ie_hor jistg_hu jitterminaw il-Ftehim,
permezz tal-kanali diplomati_ci, billi jag_htu avvi_z tat-terminazzjoni mill-inqas sitt
xhur qabel tmiem xi sena kalendarja li tibda minnufih wara li jiskadi perjodu ta’
_hames snin mid-data meta l-Ftehim jibda jse_h_h.  F’dak il-ka_z, il-Ftehim g_handu
jtemm milli jibqa' jse_h_h:
(a) fil-Portugall:
(i) g_har-rigward ta’ taxxi li jin_zammu minn ras il-g_hajn, meta dak li
jori_ginaw minnu jse_h_h fl-ewwel jum ta’ Jannar jew wara dik id-
data tas-sena li ti_gi minnufih wara d-data meta l-perjodu
spe_cifikat f’dak l-avvi_z ta’ terminazzjoni jiskadi; 
(ii) g_har-rigward ta’ taxxi o_hra dwar income li jori_gina f’xi sena
fiskali li tibda fi jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar minnufih wara
d-data meta l-perjodu spe_cifikat f’dak l-avvi_z ta’ terminazzjoni
jiskadi;
(b) f’Malta, g_har-rigward ta’ taxxi li jin_gabru g_hal xi sena ta’ stima li tibda
fi jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar tat-tieni sena kalendarja minnufih
wara d-data meta l-perjodu spe_cifikat f’dak l-avvi_z ta’ terminazzjoni
jiskadi.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jag_hmlu dan mill-
Gvernijiet rispettivi tag_hhom, iffirmaw dan il-Ftehim.
MAG_HMUL f’Lisbona, illum 26 ta’ Jannar, 2001, f’_zew_g ori_ginali fl-ilsien Ingli_z
u Portugi_z, i_z-_zew_g testi awtenti_ci ndaqs.
G_hall-Gvern ta’ Malta G_hall-Gvern tar-Repubblika Portugi_za
Joe Borg Jaime Gama
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin
18 L.S.123.63 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI_ZA
PROTOKOLL
Fil-waqt ta’ l-iffirmar tal-Ftehim bejn Malta u r-Repubblika Portugi_za g_hal
Ftehim dwar _Helsien minn Taxxa Doppja u l-Prevenzjoni ta' Eva_zjoni Fiskali dwar
Taxxi fuq l-Income, i_z-_zew_g partijiet qablu dwar dawn id-disposizzjonijiet li _gejjin,
li jifformaw parti integrali minn dan il-Ftehim:
1. Dwar l-Artikolu 10
Ta_ht il-li_gi ta’ Malta fis-se_h_h, it-taxxa fuq l-income m_hallsa minn
kumpannija, b_halma din tirreferi g_hal dik il-parti tal-profitti tag_hha li ji_gu mqassma
b_hala dividendi, hija assimilata flimkien mat-taxxa fuq l-income personali ta’ l-
azzjonist li jkun qed jir_cievi dak id-dividend. F’idejn l-azzjonist, tit_hallas it-taxxa
fuq id-dividend wara li ji_gi mi_zjud mat-taxxa m_hallsa mill-kumpannija fuq il-profitti
li minnhom jit_hallas dak id-dividend u l-ammont rilevanti ta’ taxxa, hekk assimilat,
isir it-tpa_cija tieg_hu mal-passiv fit-taxxa ta’ l-azzjonist fuq l-income tieg_hu minn
kull ori_gini li fuqha tista’ tit_hallas it-taxxa.
B’riferenza g_hall-Artikolu 10, jiftiehem li paragrafu 2(b) tieg_hu g_handu jkun
applikabbli biss sakemm is-sistema hawn qabel imsemmija tibqa’ fis-se_h_h.  Jekk dan
jinbidel ir-rata ta’ taxxa msemmija fil-paragrafu 2(a) g_handha tkun tapplika f’Malta
dwar dividendi li jit_hallsu minn kumpannija li tkun residenti ta’ Malta lil residenti
tal-Portugall.
2. Dwar l-Artikolu 14
G_har-rigward ta’ income imsemmi fil-paragrafu 1, dan jista’ ji_gi intaxxat fl-
Istat Kontraenti l-ie_hor jekk il-kumpens g_has-servizzi mog_htija f’dak l-Istat l-ie_hor
jinkiseb minn residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi u jkun je_c_cedi l-ekwivalenti ta’
30,000 ewro matul is-sena fiskali.
3. Dwar l-Artikolu 22
a) Jiftiehem li ta_ht le_gislazzjoni li b_halissa tinsab fis-se_h_h, il-Portugall ma
jestendix il-_helsien g_hal taxxa sottostanti dwar taxxa m_hallsa minn kumpannija fuq
profitti li minnhom jit_hallsu dividendi lil persuni mhux residenti. Jekk ji_gri li l-
Portugall jestendi l-_helsien g_hat-taxxa sottostanti ta_ht id-disposizzjonijiet tat-taxxa
domestika tag_hha g_hal persuni mhux residenti, l-awtoritajiet kompetenti g_handhom
jikkonsultaw lil xulxin bil-g_han li jestendu dak il-_helsien g_hal taxxa sottostanti g_hal
dividendi m_hallsa minn kumpannija resident f'Malta lil kumpannija residenti fil-
Portugall.  Dawk il-konsultazzjonijiet g_handhom isiru mhux i_zjed tard minn sitt xhur
mid-data tal-bidu fis-se_h_h tal-le_gislazzjoni;
b) Fil-ka_z ta' dividendi m_hallsa minn kumpannija residenti f'Malta lil residenti
tal-Portugall, id-dividend nett g_handu ji_zdied fil-Portugall mar-rati stipulati fl-
Artikolu 10(2)(a)(i) jew (ii), skond ma japplika, ma_hduma b’riferenza g_hall-ammont
nett tad-dividendi.  Il-_helsien mit-taxxa li tit_hallas fil-Portugall g_handha tkun
limitata g_hat-taxxa Portugi_za fuq dak l-ammont li ji_gi hekk mi_zjud.
4. Dwar l-Artikolu 23
Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 3 ma jostakolawx l-applikazzjoni ta’ xi
disposizzjoni tal-le_gislazzjoni dwar it-taxxi ta’ Stat Kontraenti dwar it-tnaqqis ta’
mg_hax li jkun fis-se_h_h fid-data tal-firma ta’ dan il-Ftehim (fejn ikun hemm inklu_z xi
tibdil futur tad-disposizzjonijiet li ma jkunux jibdlu x-xorta _generali).
5. Id-disposizzjonijiet ta’ dan il-ftehim ma g_handhomx ji_gu interpretati b_hala li
jillimitaw b’xi mod l-e_zenzjonijiet, it-tnaqqis, il-krediti jew kull _helsien ie_hor li
jkunu jew li se ji_gu kon_cessi:
(a) bil-li_gi ta’ l-Istat Kontraenti g_hall-fini ta’ l-istima tat-taxxi imposti
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI_ZA _g L.S.123.63 19
minn dak l-Istat;  jew
(b) b’xi Ftehim ie_hor iffirmat minn xi wie_hed mill-Istati Kontraenti.
MAG_HMUL f’Lisbona, illum 26 ta’ Jannar, 2001, f’_zew_g ori_ginali fl-ilsien Ingli_z
u Portugi_z, i_z-_zew_g testi awtenti_ci ndaqs.
G_hall-Gvern ta’ Malta G_hall-Gvern tar-Repubblika Portugi_za
Joe Borg Jaime Gama
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin
