E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI_ZIJA _g L.S.123.64 1
LE_GISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.64
ORDNI DWAR E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI_ZIJA
6 ta’ Awissu, 2002
L-Avvi_z Legali 225 ta’ l-2002.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika tat-Tuni_zija.
Arran_gamenti 
jkollhom effett.
2. B’dan qieg_hed ji_gi dikjarat -
(a) illi l-arran_gamenti spe_cifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-ordni saru mar-Repubblika tat-
Tunizija sabiex jag_htu _helsien minn taxxa doppja dwar
it-taxxi li gejjin imposti bil-ligijiet tar-Repubblika tat-
Tunizija:
- it-taxxa fuq l-income; u
- it-taxxa korporattiva;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arrangamenti g_handu
jkollhom effett;
(_c) illi l-Ftehim beda jse_h_h fil-31 ta’ Di_cembru, 2001.
2 L.S.123.64 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI_ZIJA
SKEDA
FTEHIM BEJN MALTA
U R-REPUBBLIKA TAT-TUNI_ZIJA
DWAR _HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U L-PREVENZJONI TA’ EVA_ZJONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME
Il-Gvern ta’ Malta u l-Gvern tar-Repubblika tat-Tuni_zija, billi jixtiequ jag_hmlu
Ftehim dwar _helsien minn taxxa doppja u l-prevenzjoni ta’ evazjoni fiskali dwar
taxxi fuq l-income, ftehmu kif gej:
KAPITOLU I
SKOP TAL-FTEHIM
Artikolu 1
G_HAN PERSONALI
Dan il-Ftehim g_handu japplika g_hal persuni li jkunu residenti fi Stat
Kontraenti wie_hed jew fit-tnejn li huma.
Artikolu 2
TAXXI KOPERTI
1. Dan il-ftehim g_handu japplika g_hat-taxxi fuq l-income imposti f’isem Stat
Kontraenti jew is-sottodivizjonijiet politi_ci tieg_hu jew l-awtoritajiet lokali tieg_hu,
irrispettivament mill-mod kif dawn jin_gabru.
2. G_handhom jitqiesu b_hala taxxi fuq l-income it-taxxi kollha imposti fuq l-
income totali, jew fuq elementi ta’ income, inkluzi taxxi fuq d_hul mill-bejg_h ta’
proprjet_a  mobbli jew immobbli, taxxi fuq l-ammonti totali ta’ pagi jew salarji kif
ukoll taxxi fuq l-apprezzament kapitali.
3. It-taxxi e_zistenti li g_halihom japplika dan il-Ftehim huma:
(a) fil-kaz tat-Tuni_zija:
- it-taxxa fuq l-income;
- it-taxxa korporattiva;
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha "it-taxxa tat-Tuni_zija");
(b) fil-kaz ta’ Malta:
- it-taxxa fuq l-income;
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha "it-taxxa ta’ Malta").
4. Il-Ftehim g_handu japplika wkoll g_hal kull taxxa identika jew sostanzjalment
simili li ji_gu imposti wara d-data meta ji_gi ffirmat il-Ftehim b’_zieda ma’, jew
minflok, it-taxxi e_zistenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
g_handhom jg_harrfu lil xulxin b’kull tibdil sostanzjali li jkun sar fil-li_gijiet rispettivi
tag_hhom dwar it-taxxa.
5. Minkejja d-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan l-Artikolu dan il-Ftehim ma
g_handux japplika g_hal taxxa m_hallsa jew li tit_hallas f’Malta skond id-
disposizzjonijiet tas-subartikolu (13) ta’ l-artikolu 56 ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-
Income (Kap. 123) g_har-rigward ta’ l-income taxxabbli ta’ persuna li tkun ta_hdem
fil-produzzjoni tal-petroleum li ji_gi prodott gewwa Malta, jew xi disposizzjoni
sostanzjalment simili li ti_gi imposta wara d-data tal-firma ta’ dan il-Ftehim.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI_ZIJA _g L.S.123.64 3
KAPITOLU II
TIFSIRIET
Artikolu 3
TIFSIRIET
1. G_hall-g_hanijiet ta’ dan il-Ftehim:
(a) il-fra_zijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-ie_hor" ifissru it-
Tuni_zija jew Malta, skond ir-rabta tal-kliem;
(b) il-fra_zi "Tuni_zija" tfisser ir-Repubblika tat-Tuni_zija;
(_c) il-fra_zi "Malta" tfisser ir-Repubblika ta’ Malta;
(d) il-fra_zi "persuna" tinkludi individwu, kumpannija u kull korp ta’
persuni;
(e) il-fra_zi "kumpannija" tfisser korp mag_hqud, jew enti li jkun ittrattat
b_hala korp mag_hqud g_hall-iskopijiet ta’ taxxa;
(f) il-fra_zi "impri_za ta’ Stat Kontraenti" u "impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor" ifissru rispettivament impri_za _gestita minn residenti ta’ Stat
Kontraenti u impri_za _gestita minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(g) il-fra_zi "_cittadin" tfisser:
- individwu li jkollu _c-_cittadinanza ta’ Stat Kontraenti;
- persuna legali, so_cjet_a , asso_cjazzjoni u kull entit_a  o_hra li tikseb l-
istatus tag_hha b_hala tali mil-li_gijiet li jkunu jse_h_hu fi Stat
Kontraenti;
(h) il-fra_zi "traffiku internazzjonali" tfisser it-trasport li jsir b’bastiment,
in_genji ta’ l-ajru jew vettura tat-triq m_haddma minn impri_za li jkollha l-
post effettiv ta’ mani_g_g tag_hha fi Stat Kontraenti, _hlief meta l-
bastiment, l-in_genji ta’ l-ajru jew il-vettura tat-triq ji_gu unikament
im_haddma bejn postijiet fl-Istat Kontraenti l-ie_hor; u
(i) il-fra_zi "awtorit_a  kompetenti" tfisser:
- fil-ka_z tat-Tuni_zija, il-Ministru tal-Finanzi jew ir-rappre_zentant
awtorizzat tieg_hu;
- fil-ka_z ta’ Malta, il-Ministru responsabhli g_hall-finanzi jew ir-
rappre_zentant awtorizzat tieg_hu.
2. G_har-rigward ta’ l-applikazzjoni tal-Ftehim minn Stat Kontraenti kull fra_zi
li ma tkunx imfissra fih g_handu jkollha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tkunx
te_htie_g xort’o_hra, t-tifsir kif mog_hti lilha ta_ht il-li_gi ta’ dak l-Istat dwar it-taxxi li l-
Ftehim japplika g_halihom.
Artikolu 4
RESIDENTI
1. G_hall-fmijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "residenti ta’ Stat Kontraenti" tfisser
kull persuna li, ta_ht il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, hija su_g_getta g_hat-taxxa hemmhekk
min_habba d-domi_cilju, r-residenza, post ta’ inkorporazzjoni, post tal-mani_g_g jew xi
kriterju ie_hor ta’ xorta simili.
2. Meta min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu l-individwu jkun residenti
ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, allura l-istatus tieg_hu g_handu jigi stabbilit kif _gej:
(a) huwa g_handu jitqies li jkun residenti unikament ta’ l-Istat Kontraenti li
fih ikollu dar permanenti g_had-disposizzjoni tieg_hu; jekk huwa jkollu
4 L.S.123.64 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI_ZIJA
dar permanenti g_had-disposizzjoni tieg_hu fi_z-_zew_g Stati, huwa g_handu
jitqies li huwa residenti unikament ta’ l-Istat Kontraenti li mieg_hu r-
relazzjonijiet personali u ekonomi_ci tieg_hu ikunu l-aktar marbuta
(_centru ta’ interessi vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu _c-_centru ta’ interessi vitali ma jistax ji_gi
determinat, jew jekk huwa ma jkollux g_had-disposizzjoni tieg_hu dar
permanenti f’ebda Stat, huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li
fih soltu jirrisjedi;
(_c) jekk huwa soltu jirrisjedi fi_z-_zew_g Stati jew f’ebda wie_hed minnhom,
huwa g_handu jitqies li jkun residenti unikament ta’ l-Istat Kontraenti li
jkun _cittadin tieg_hu;
(d) jekk huwa jkun _cittadin ta_z-_zew_g Stati jew ta’ l-ebda wie_hed minnhom,
l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jidde_ciedu l-
ka_z bi ftehim bejnithom.
3. Meta min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, din g_handha g_haldaqstant titqies
b_hala residenti ta’ l-Istat fejn ikun jinsab il-post effettiv tal-mani_g_g tag_hha.
Artikolu 5
STABBILIMENT PERMANENTI
1. G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra_zi "stabbiliment permanenti" tfisser
post tan-negozju fiss li minnu jitmexxa g_halkollox jew f’parti minnu x-xog_hol ta’
impri_za.
2. Il-fra_zi "stabbiliment permanenti" tinkludi b’mod spe_cjali:
(a) post ta’ mani_g_g,
(b) ferg_ha,
(_c) uffi_c_cju,
(d) fabbrika,
(e) _hanut tax-xog_hol,
(f) minjiera, bir ta_z-_zejt jew tal-gass, barriera jew kull post ie_hor ta’
estrazzjoni ta’ ri_zorsi naturali inklu_z sit ta’ offshore drilling, u
(g) art li tkun qeg_hda tinbena jew pro_gett ta’ kostrozzjoni jew assembla_g_g
jew attivitajiet ta’ sorveljanza meta dik l-art, dak il-progett jew dik l-
attivit_a  jdumu g_hal aktar minn sitt xhur.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-frazi
"stabbiliment permanenti" g_handha titqies li ma tinkludix:
(a) l-u_zu ta’ fa_cilitajiet g_hall-iskop uniku ta’ _ha_zna jew ta’ wiri ta’ o_g_getti
jew merkanzija li jkunu proprjet_a  ta’ l-impri_za;
(b) il-manutenzjoni ta’ _ha_zna ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’
l-impri_za g_hall-iskop uniku ta’ _ha_zna, wiri jew kunsinna;
(_c) il-manutenzjoni ta’ _ha_zna ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’
l-impri_za g_hall-iskop uniku ta’ pro_cessar minn impri_za o_hra;
(d) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop uniku ta’
pubbli_cit_a ;
(e) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop uniku li ji_gu
eser_citati attivitajiet o_hra ta’ xorta prepatatorja jew aw_ziljarja g_hall-
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI_ZIJA _g L.S.123.64 5
impriza;
(f) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop uniku ta’ xi
kombinazzjoni ta’ attivitajiet imsemmija fis-subparagrafi (a) sa (e),
kemm-il darba l-attivit_a  kollha tal-post tan-negozju fiss li tirri_zulta
minn din il-kombinazzjoni tkun wa_hda ta’ xorta preparatorja jew
aw_ziljari.
4. Impri_za ta’ Stat Kontraenti g_handha titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jekk:
(a) ikun qed jintu_za mill-impri_za tag_hmir bi_z_zejjed daqskemm ikun me_htie_g
biex ti_g_gestixxi l-attivitajiet tag_hha f’dak l-Istat l-ie_hor; jew
(b) ti_g_gestixxi attivitajiet supervi_zorji f’dak l-Istat f’dak li g_handu x’jaqsam
ma’ l-u_zu ta’ tag_hmir imsemmi fis-subparagrafu (a).
5. Meta persuna - li ma tkunx a_gent bi status indipendenti li g_halih japplika l-
paragrafu 6 - tkun qed ta_gixxi fi Stat Kontraenti, g_han-nom ta’ l-impriza ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor, dik l-impri_za g_handha titqies li jkollha stabbiliment permanenti
fl-Istat Kontraenti l-ewwel imsemmi, jekk dik il-persuna:
(a) jkollha u tkun soltu teser_cita fl-Istat Kontraenti l-ewwel imsemmi,
awtorit_a  biex tag_hmel kuntratti f’isem l-impri_za, kemm-il darba l-
attivitajiet tag_hha ma jkunux limitati g_hax-xiri ta’ oggetti jew
merkanzija g_hall-impri_za;
(b) ma jkollha ebda awtorit_a  b_hal dik, imma tkun soltu _z_zomm fl-Istat l-
ewwel imsemmi _ha_zna ta’ o_g_getti jew merkanzija li minnha tikkunsinna
regolarment oggetti jew merkanzija f’isem l-impri_za;
(_c) ma jkollha ebda awtorit_a  b_hal dik, imma tkun soltu tilqa’ ordnijiet fl-
Istat l-ewwel imsemmi g_hal kollox jew kwa_zi g_hal kollox g_hal dik l-
impri_za jew g_hal dik l-impri_za u impri_zi o_hra kkontrollati minnha jew li
jkollhom interess ta’ kontroll fiha.
6. Impri_za ta’ Stat Kontraenti ma g_handhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fi Stat Kontraenti biss min_habba li tkun ti_g_gestixxi negozju f’dak l-Istat
l-ie_hor permezz ta’ sensal, a_gent b’kummissjoni _generali jew kull a_gent ie_hor bi
status indipendenti, meta dawk il-persuni jkunu qed ja_gixxu fil-kors ordinarju tan-
negozju tag_hhom.
Madankollu, meta l-attivitajiet ta’ a_gent b_hal dak ikunu g_halkollox, jew
kwa_zi g_halkollox, dedikati f’isem dik l-impri_za, huwa ma jitqiesx li jkun a_gent bi
status indipendenti jekk it-transazzjonijiet bejn l-a_gent u l-impri_za ma jkunux saru
ta_ht arm’s length conditions.
7. Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tkun tikkontrolla
jew tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor,
jew li tkun ti_g_gestixxi negozju f’dak l-Istat l-ie_hor (sew permezz ta' stabbiliment
permanenti sew xort’o_hra), m’g_handux fih innifsu jikkostitwixxi lil xi kumpannija
wa_hda jew l-o_hra stabbiliment permanenti tal-kumpannija l-o_hra.
KAPITOLU III
TASSAZZJONI TA’ INCOME
Artikolu 6
INCOME MINN PROPRJET_A  IMMOBBLI
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjet_a
immobbli li tkun tinsab fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-Istat l-
6 L.S.123.64 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI_ZIJA
ie_hor.
2. Il-fra_zi "proprjet_a  immobbli" g_handu jkollha t-tifsira li g_handha ta_ht il-li_gi
ta’ l-Istat Kontraenti li fih tkun tinsab il-proprjet_a  involuta. Il-fra_zi g_handha f’kull
ka_z tinkludi proprjet_a  a_c_cessorja g_hal proprjet_a  immobbli, bhejjem f’razzett u
tag_hmir li jintu_za fl-agrikoltura u fil-_hidma fil-boskijiet, drittijiet li g_halihom
japplikaw il-provvedimenti tal-li_gi _generali dwar il-proprjet_a  ta’ l-art, l-u_zufrutt tal-
proprjet_a  immobbli u drittijiet dwar _hlasijiet varjabbli jew fissi b_hala korrispettiv
g_hal _hidma fi, jew id-dritt li jin_hadmu, jew g_hall-esplorazzjoni ta’, depo_ziti minerali,
g_hejjun u rizorsi o_hra naturali. Bastimenti, opri tal-ba_har u in_genji ta’ l-ajru ma
g_handhomx jitqiesu b_hala proprjet_a  immobbli.
3. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 g_handhom ikunu japplikaw g_hal income li
jinkiseb mill-u_zu dirett, kiri, jew u_zu ta’ kull xorta ta’ proprjet_a  immobbli.
4. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 3 g_handhom japplikaw ukoll g_hall-income
minn proprjet_a  immobbli ta’ impri_za u g_hal income minn proprjet_a  immobbli u_zata
g_hall-g_hemil ta’ servizzi personali indipendenti.
Artikolu 7
PROFITTI MINN NEGOZJU
1. L-income jew il-profitti ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti g_handhom ikunu biss
taxxabbli f’dak l-Istat kemm-il darba l-impri_za ma tmexxix negozju fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg_hed hemmhekk.
Jekk l-impri_za tkun qeg_hda tmexxi negozju kif hawn aktar qabel imsemmi, l-income
jew il-profitti ta’ l-impri_za jistg_hu ji_gu intaxxati fl-Istat Kontraenti l-ie_hor i_zda biss
g_hal dik il-parti minnhom daqskemm tkun attribwibbli g_hal dak l-istabbiliment
permanenti.
2. Bla _hsara g_hall-provvedimenti tal-paragrafu 3, meta impri_za ta’ Stat
Kontraenti tkun tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieg_hed hemmhekk, g_handhom f’kull Stat Kontraenti ji_gu
attribwiti lil dak l-istabbiliment permanenti l-income jew il-profitti li kien ikun
mistenni jag_hmel kieku kien impri_za distinta u separata li ta_hdem fl-istess attivitajiet
jew o_hrajn b_halhom ta_ht l-istess kundizzjonijiet jew o_hrajn b_halhom u li ta_hdem
indipendentement g_halkollox mill-impri_za li tag_hha tkun stabbiliment permanenti
jew ma’ impri_zi asso_cjati o_hra li tkun tittratta mag_hhom.
3. Meta jkunu qeg_hdin ji_gu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti,
g_handhom ikunu permessi b_hala tnaqqis dawk l-ispejje_z li jsiru g_hall-g_hanijiet tan-
negozju ta’ l-istabbiliment permanenti, inklu_zi l-ispejje_z e_zekuttivi u amministrattivi
_generali li jkunu saru, sew fl-Istat li fih ikun hemm l-istabbiliment permanenti sew
band’o_hra.
4. Sakemm tkun il-konswetudni fi Stat Kontraenti li jistabbilixxi l-profitti li
g_handhom ji_gu attribwiti lil stabbiliment permanenti min_habba fi tqassim tal-profitti
totali ta’ l-impri_za lill-partijiet diversi tag_hha, ebda _ha_ga fil-paragrafu 2 ma g_handha
tipprekludi lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li g_handhom ji_gu
intaxxati b’dak it-tqassim skond ma jista’ jkun konswetudinarju; il-metodu ta’
tqassim li ji_gi adottat g_handu, madankollu, jsir hekk li r-ri_zultat g_handu jkun skond
il-prin_cipji li jinsabu f’dan l-Artikolu.
5. G_hall-g_hanijiet tal-paragrafi pre_cedenti ta’ dan l-Artikolu, l-profitti li
g_handhom ji_gu attribwiti lill-istabbiliment permanenti g_handhom ji_gu stabbiliti bl-
istess metodu sena wara l-o_hra kemm-il darba ma jkunx hemm ra_guni tajba u
suffi_cjenti biex dan ma jsirx.
6. Il-provvedimenti ta’ dan l-Artikolu g_handhom ikunu japplikaw ukoll g_hall-
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI_ZIJA _g L.S.123.64 7
parte_cipazzjoni ta’ xi so_cju fil-profitti ta’ asso_cjazzjoni ta’ persuni (sociè tè  de
personnes) inklu_za so_cjet_a  de facto (socjè tè  de fait) u arrran_gament f’parte_cipazzjoni
(association en participation).
7. Meta l-profitti jkunu jinkludu o_g_getti ta’ income li qeg_hdin ji_gu trattati
separatament f’Artikoli o_hra ta’ dan il-Ftehim, g_haldaqshekk il-provvedimenti ta’
dawk l-Artikoli ma jintlaqtux bil-provvedimenti ta’ dan l-Artikolu.
Artikolu 8
TRAFFIKU INTERNAZZJONALI
1. Il-profitti li jinkisbu mit-t_haddim ta’ bastimenti, in_genji ta’ l-ajru jew vetturi
fit-toroq fi traffiku internazzjonali g_handhom ikunu taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti
fejn ikun jinsab il-post ta’ mani_g_g effettiv ta’ l-impri_za.
2. Jekk il-post ta’ mani_g_g effettiv ta’ impri_za tat-tba_h_hir tkun abbord xi
bastiment jew bi_c_ca tal-ba_har, g_haldaqstant din titqies b_hala li tkun tinsab fi Stat
Kontraenti fejn ikun jinsab il-port domestiku tal-bastiment jew tal-bi_c_ca tal-ba_har,
jew, jekk ma jkunx hemm port domestiku b_hal dak, fl-Istat Kontraenti li tieg_hu l-
operatur tal-bastiment jew tal-bi_c_ca tal-ba_har ikun residenti.
3. Dawk il-profitti li jinkisbu mit-t_haddim ta’ bastimenti, in_genji ta’ l-ajru jew
vetturi fit-toroq bejn postijiet li jkunu sitwati fi Stat Kontraenti huma taxxabbli biss
f’dak l-Istat.
4. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 g_handhom ukoll japplikaw g_hal profitti
mill-parte_cipazzjoni f’pool, negozju bi s_hab jew a_genzija b’operat internazzjonali.
Artikolu 9
IMPRI_ZI ASSO_CJATI
1. Meta
(a) impri_za ta’ Stat Kontraenti tipparte_cipa sew direttament sew
indirettament fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri_ca ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor, jew
(b) l-istess persuni jipparte_cipaw sew direttament sew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti u ta’
impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor,
u f’kull ka_z isiru jew ji_gu imposti kondizzjonijiet bejn i_z-_zew_g impri_zi fir-
relazzjonijiet kummer_cjali jew finanzjarji tag_hhom li ma jkunux jaqblu ma’ dawk li
kieku kienu ji_gu mag_hmula bejn impri_zi indipendenti, f’dak il-ka_z l-income u l-
profitti li, kieku ma kienux dawk il-kondizzjonijiet, kienu jakkumulaw g_hal wa_hda
mill-impri_zi, i_zda, min_habba dawk il-kondizzjonijiet, ma _gewx hekk akkumulati,
jistg_hu ji_gu inklu_zi fl-income u l-profitti ta’ dik l-impri_za u intaxxati skond hekk.
2. Meta Stat Kontraenti ikun jinkludi l-profitti ta’ impri_za ta’ dak l-Istat - u
skond hekk jintaxxa - profitti li fuqhom impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor _giet
intaxxata f’dak l-Istat l-ie_hor u l-profitti hekk inklu_zi jkunu profitti li kienu
jinqalg_hu minn dik l-impri_za ta’ l-ewwel Stat li kieku l-kondizzjonijiet mag_hmula
bejn i_z-_zew_g impri_zi kienu dawk li kienu jsiru bejn _zew_g impri_zi indipendenti,
g_haldaqshekk dak l-Istat l-ie_hor jista’ jag_hmel it-tibdil li jmiss fl-ammont tat-taxxa
imposta hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex ji_gi stabbilit it-tibdil, g_handhom
jitqiesu kif dovut il-provvedimenti l-o_hra ta’ dan il-Ftehim u l-awtoritajiet
kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jekk ikun hekk me_htie_g jikkonsultaw lil
xulxin.
8 L.S.123.64 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI_ZIJA
Artikolu 10
DIVIDENDI
1. Dividendi m_hallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor tista’ ti_gi intaxxata f’dak l-Istat.
2. Madankollu, dawk id-dividendi jistg_hu ukoll ji_gu intaxxati fl-Istat
Kontraenti li tieg_hu l-kumpannija li tkun t_hallas id-dividendi tkun residenti, u skond
il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, imma jekk ir-ri_cevitur ikun is-sid benefi_cjarju tad-dividendi,
t-taxxa li hekk tin_gabar m’g_handhiex te_c_cedi 10 fil-mija mill-ammont gross tad-
dividendi.
3. Minkejja l-provvedimenti tal-paragrafu 2, meta ta_ht il-li_gi ta’ Malta
azzjonist li jkun qed jir_cievi dividend ikun intitolat g_hal tpa_cija li ssir kontra t-taxxa
tieg_hu f’ammont li jkun jikkorrispondi g_hat-taxxa m_hallsa jew li jkollha tit_hallas
mill-kumpannija g_har-rigward tal-profitti mqassma lilu b_hala tali dividend,
g_haldaqstant it-taxxa ta’ Malta fuq id-dividendi tista’ te_c_cedi r-rata stabbilita fil-
paragrafu 2 ta’ dan l-Artikolu imma ma g_handhiex tkun te_c_cedi dik li g_handha
tit_hallas fuq il-profitti li minnhom jit_hallsu d-dividendi u, f’kull ka_z, ma g_handhiex
te_c_cedi 35 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi. Il-provvedimenti ta’ dan il-
paragrafu g_handhom ikunu japplikaw biss sakemm Malta ma tintrodu_cix it-taxxa
korporattiva jew xi taxxa simili.
4. Il-fra_zi "dividendi" kif din tintu_za f’dan l-Artikolu tfisser income minn kull
g_hamla ta’ ishma, jew drittijiet o_hra, li ma jkunux pretensjonijiet ta’ debitu, il-
parte_cipazzjoni fi profitti, kif ukoll income minn drittijiet korporattivi li jing_hata l-
istess trattament fl-intaxxar b_hallikieku kien income minn ishma skond il-li_gijiet ta’
l-Istat li tieg_hu l-kumpannija li tkun qed tag_hmel it-tqassim tkun residenti.
5. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2 m’g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-ie_hor li tieg_hu tkun residenti l-kumpannija li t_hallas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jag_hmel
f’dak l-Istat l-ie_hor servizzi personali indipendenti minn ba_zi stabbilita sitwata
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu m_hallsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilita. F’dak il-ka_z
g_handhom japplikaw il-provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond
il-ka_z.
6. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-ie_hor, dak l-Istat l-ie_hor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi m_hallsa mill-kumpannija, _hlief daqskemm dawk id-dividendi
jit_hallsu lil residenti ta’ dak l-Istat l-ie_hor jew daqskemm il-holding li dwaru
jit_hallsu d-dividendi jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew ba_zi stabbilita sitwati f’dak Istat l-ie_hor, lanqas jissu_g_getta l-profitti mhux
imqassma tal-kumpannija g_hal taxxa fuq il-profitti mhux imqassma tal-kumpannija,
ukoll jekk id-dividendi m_hallsa jew il-profitti mhux imqassma jkunu kollha kemm
huma jew f’parti minnhom jikkonsistu fi profitti jew income li jinqalg_hu f’dak l-Istat
l-ie_hor.
Artikolu 11
MG_HAX
1. Mg_hax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u jit_hallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_handu jkun taxxabbli biss f’dak Istat l-ie_hor.
2. Madankollu, dak l-img_hax jista’ wkoll ji_gi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn
jori_gina u skond il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, i_zda, jekk ir-ri_cevent ikun is-sid
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI_ZIJA _g L.S.123.64 9
benefi_cjarju ta’ l-img_hax, it-taxxa hekk m_hallsa m’g_handhiex te_c_cedi 12 fil-mija ta’
l-ammont gross ta’ l-img_hax.
3. Minkejja l-provvedimenti tal-paragrafu 2, kull mg_hax li jori_gina fi Stat
Kontraenti g_handu jkun e_zenti mit-taxxa f’dak l-Istat jekk dan jinkiseb mill-Gvern
ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor jew minn xi awtorit_a  lokali tieg_hu.
4. Il-fra_zi "mg_hax" kif din tintu_za f’dan l-Artikolu tfisser income minn
pretensjonijiet ta’ debitu ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le u sew jekk
jag_hti xi jedd g_hal sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari,
income minn titoli tal-gvern u income minn bonds jew debentures, inklu_zi premiums
u premjijiet marbutin ma’ titoli, bonds jew debentures simili. Il-penalitajiet g_hal _hlas
tardiv m’g_handhomx jitqiesu b_hala mg_hax g_hall-g_hanijiet ta’ dan l-Artikolu.
5. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2 m’g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju ta’ l-img_hax, li jkun residenti ta’ Stat Kontracnti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li fih jinqala’ l-img_hax, permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jag_hmel servizzi personali indipendenti f’dak
Istat l-ie_hor minn ba_zi stabbilita sitwata hemmhekk, u l-pretensjoni ta’ debitu li
dwarha jit_hallas l-img_hax tkun effettivament konnessa ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ba_zi stabbilita. F’ka_z b_hal dak g_handhom japplikaw il-
provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka_z.
6. L-img_hax g_handu jitqies li jori_gina fi Stat Kontraenti meta min ikun qed
i_hallas l-img_hax ikun l-Istat innifsu, sottodivi_zjoni politika, awtorit_a  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, madankollu, l-persuna li tkun qed t_hallas l-img_hax,
sew jekk tkun residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, jkollha fi Stat Kontraenti
stabbiliment permanenti jew ba_zi fissa li f’konnessjoni mag_hhom kien sar id-dejn li
fuqu jit_hallas l-img_hax u dak l-img_hax ji_g_garrab, minn dak l-istabbiliment jew ba_zi
fissa, g_haldaqstant dak l-img_hax g_handu jitqies li jori_gina fl-Istat fejn ikun jinsab l-
istabbiliment permanenti jew il-ba_zi fissa.
7. Meta, min_habba f’relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju
jew bejn it-tnejn li huma u xi persuna o_hra, l-ammont ta' l-img_hax, wara li titqies xi
tkun il-pretensjoni ta’ debitu li dwarha jit_hallas, ikun i_zjed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, il-
provvedimenti ta’ dan l-Artikolu g_handhom ikunu japplikaw biss g_hall-ammont l-
a_h_har imsemmi. F’ka_z b_hal dak, il-parti _zejda tal-_hlasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-
li_gijiet ta’ kull Stat Kontraenti, fil-qies tal-provvedimenti l-o_hra ta’ dan il-Ftehim.
Artikolu 12
ROYALTIES
1. Royalties li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti u jit_hallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu intaxxati biss f’dak Istat l-ie_hor.
2. Madankollu, dawk ir-royalties jistg_hu wkoll ji_gu intaxxati fl-Istat
Kontraenti fejn jori_ginaw u skond il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, imma jekk ir-ri_cevent
ikun is-sid benefi_cjarju ta’ dawk ir-royalties it-taxxa hekk m_hallsa m’g_handhiex
te_c_cedi 12 fil-mija ta’ l-ammont gross tar-royalties.
3. Il-fra_zi "royalties" kif din tintu_za f’dan l-Artikolu tfisser _hlasijiet ta’ kull
xorta li jsiru b’korrispettiv g_hall-uzu ta’, jew g_hall-jedd ta’ l-u_zu, ta’ kull dritt ta’ l-
awtur ta’ xog_hol litterarju, artistiku jew xjentifiku (inklu_zi films _cinematografi_ci u
o_hrajn jew tapes g_hax-xandir bit-televi_zjoni jew bir-radju), kull privattiva, trade
mark, disinn jew mudell, pjan, formula sigrieta jew pro_cess, jew g_hall-u_zu ta’
tag_hmir industrijali, kummer_cjali, agrikolu, jew xjentifiku, jew g_had-dritt li dan
jintu_za, jew g_hal informazzjoni dwar konoxxenza industrijali, kummer_cjali jew
xjentifika jew g_hal studji tekni_ci jew ekonomi_ci jew g_hal assistenza teknika.
10 L.S.123.64 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI_ZIJA
4. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2 m’g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li fih ir-royalties jinqalg_hu, permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun jag_hmel servizzi personali
indipendenti f’dak Istat l-ie_hor minn ba_zi stabbilita sitwata hemmhekk, u d-dritt jew
il-proprjet_a  li dwarhom jit_hallsu r-royalties ikunu effettivament konnessi ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilita. F’dak il-ka_z g_handhom japplikaw il-
provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-ka_z.
5. Ir-royalties jitqiesu li jori_ginaw fi Stat Kontraenti meta min i_hallas ikun dak
l-Istat innifsu, sottodivi_zjoni politika, awtorit_a  lokali jew residenti ta’ dak l-Istat.
Meta, madankollu, l-persuna li tkun qed t_hallas ir-royalties, sew jekk tkun residenti
ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, jkollha fi Stat Kontraenti stabbiliment permanenti
jew ba_zi fissa li f’konnessjoni mag_hhom kienet saret l-obbligazzjoni li fuqu jit_hallsu
r-royalties, u dawk ir-royalties ji_g_garbu minn dak l-istabbiliment jew ba_zi fissa,
g_haldaqstant dawk ir-royalties g_handhom jitqiesu li joriginaw fl-Istat fejn ikunu
jinsabu l-istabbiliment permanenti jew il-ba_zi fissa.
6. Meta, min_habba r-relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju
jew bejnithom it-tnejn u xi persuna o_hra, l-ammont tar-royalties, fil-qies ta’ x’ikun l-
u_zu, id-dritt jew l-informazzjoni li jit_hallsu g_halihom, ikun i_zjed mill-ammont li kien
ikun miftiehem bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
il-provvedimenti ta’ dan l-Artikolu g_handhom japplikaw biss g_hall-ammont l-a_h_har
imsemmi. F’dak il-ka_z, il-parti _zejda tal-_hlasijiet g_handha tibqa’ taxxabbli skond il-
li_gijiet ta’ kull Stat Kontraenti, wara li jitqiesu l-provvedimenti l-o_hra ta’ dan il-
Ftehim.
Artikolu 13
TRASFERIMENT TA’ PROPRJET_A
1. Income jew qlig_h li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-
trasferiment ta’ proprjet_a  immobbli msemmi fl-Artikolu 6 u li jkun jinsab fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-Istat.
2. Income jew qlig_h mit-trasferiment ta’ ishma jew interessi paragunabbli
f’kumpannija li l-attiv ikun g_halkollox jew prin_cipalment jikkonsisti fi proprjet_a
immobbli, jista’ ji_gi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab dak l-attiv.
3. Income jew qlig_h mit-trasferiment ta’ proprjet_a  mobbli li tag_hmel parti mill-
proprjet_a  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impri_za ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jew ta’ proprjet_a  mobbli li tkun tappartjeni g_hal
ba_zi stabbilita disponibbli g_hal residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-
ie_hor bil-g_han li jitwettqu servizzi personali indipendenti, inklu_z dak il-qlig_h mit-
trasferiment ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wa_hdu jew flimkien ma’ l-impri_za
kollha) jew ta’ dik il-ba_zi stabbilita, jista’ ji_gi intaxxat f’dak Istat l-ie_hor.
4. Income jew qlig_h li jinkiseb minn impri_za ta’ Stat Kontraenti mit-
trasferiment ta’ bastimenti, in_genji ta’ l-ajru jew vetturi fit-triq g_handhom ikunu
taxxabbli biss f’dak l-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab il-post ta’ mani_g_g effettiv.
5. Income jew qlig_h mit-trasferiment ta’ kull proprjet_a  jew attiv, li ma jkunux
dawk imsemmija fil-paragrafi 1, 2, 3 u 4 g_handhom ikunu taxxabbli biss fl-Istat
Kontraenti li tieg_hu ikun residenti min jittrasferixxi.
Artikolu 14
SERVIZZI PERSONALI INDIPENDENTI
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti g_hal servizzi
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI_ZIJA _g L.S.123.64 11
professjonali jew attivitajiet o_hra ta’ xorta indipendenti g_handu jkun intaxxat biss
f’dak l-Istat _hlief f’dawn i_c-_cirkostanzi li _gejjin, meta dak l-income jista’ ji_gi ukoll
intaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor:
(a) jekk ikollu disponibbli ba_zi stabbilita fl-Istat Kontraenti l-ie_hor bil-g_han
li jwettaq l-attivitajiet tieg_hu; f’dak il-ka_z hi biss dik il-parti mill-
income tieg_hu daqskemm tkun attribwibbli lil dik il-ba_zi stabbilita li
tista’ ti_gi intaxxata f’dak l-Istat l-ie_hor;
(b) jekk il-qag_hda tieg_hu fl-Istat Kontraenti l-ie_hor tkun g_hal perjodu jew
g_hal perjodi li fit-total ikunu jaqb_zu l-183 _gurnata f’perjodu ta’ tnax-il
xahar; f’dak il-ka_z hi biss dik il-parti mill-income tieg_hu daqskemm
tinkiseb mill-attivit_a  tieg_hu eser_citata fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li tista’
ti_gi intaxxata f’dak l-Istat l-ie_hor; jew
(_c) jekk il-kumpens g_has-servizzi tieg_hu fl-Istat Kontraenti l-ie_hor tinkiseb
minn residenti ta’ dak l-Istat u tkun te_c_cedi 5000 Dollari ta’ l-Istati
Uniti jew l-ekwivalenti tag_hhom matul is-sena kalendarja, minkejja li l-
qag_hda tieg_hu f’dak l-Istat tkun g_hal perjodu jew perjodi li b’kollox
jammontaw g_hal inqas minn 183 _gurnata matul dik is-sena.
2. Il-fra_zi "servizzi professjonali" tinkludi attivitajiet letterarji, artisti_ci,
edukattivi jew ta’ tag_hlim li huma spe_cjalment indipendenti kif ukoll l-attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, dentisti, avukati, in_giniera, periti u accountants.
Artikolu 15
SERVIZZI PERSONALI DIPENDENTI
1. Bla _hsara g_hall-provvedimenti ta’ l-Artikoli 16, 18 u 19, is-salarji, il-pagi u
kumpens ie_hor b_hal dak li jinkisbu minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar xi impieg
g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji_gix
e_zer_citat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor. Jekk l-impieg ji_gi hekk e_zer_citat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ ji_gi intaxxat f’dak Istat l-ie_hor.
2. Minkejja l-provvedimenti tal-paragrafu 1 ta’ dan l-Artikolu, il-kumpens li
jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e_zer_citat fl-Istat Kontraenti
l-ie_hor g_handu jkun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jircevih ikun pre_centi fl-Istat l-ie_hor g_hal perjodu jew perjodi li ma
jaqb_zux it-total ta’ 183 _gurnata f’perjodu ta’ 12 il-xahar, u
(b) il-kumpens jit_hallas minn, jew f’isem, prin_cipal li ma jkunx residenti ta’
l-Istat l-ie_hor, u
(_c) il-kumpens ma jkunx pi_z fuq l-istabbiliment permanenti jew ba_zi
stabbilit li l-prin_cipal ikollu fl-Istat l-ie_hor.
3. Minkejja l-provvedimenti pre_cedenti ta’ dan l-Artikolu, il-kumpens li
jinkiseb dwar impieg e_zer_citat abbord xi bastiment, in_genju ta’ l-ajru jew vettura fit-
toroq operati fi traffiku internazzjonali jista’ ji_gi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn
ikun jinsab il-post ta’ mani_g_g effettiv ta’ l-impri_za.
Artikolu 16
DRITTIJIET TAD-DIRETTURI
Id-drittijiet tad-diretturi u _hlasijiet simili o_hra li jinkisbu minn residenti ta’
xi Stat Kontraenti fil-kapa_cit_a  tieg_hu ta’ membru tal-bord ta’ diretturi, jew ta’ korp
paragunabbli ie_hor jissejja_h kif jissejja_h, ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
12 L.S.123.64 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI_ZIJA
Artikolu 17
ARTISTI U SPORTIVI
1. Minkejja l-provvedimenti ta’ l-Artikoli 14 u 15, income li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti b_hala u_hud li jag_htu spettaklu, b_hal artisti tat-teatru, tal-
films _cinematografi_ci, tar-radju jew tat-televi_zjoni, jew b_hala mu_zi_cista, jew b_hala
sportiv, mill-attivitajiet personali tieg_hu b_hala tali li ji_gu e_zer_citati fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor, jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-ie_hor.
2. Meta income dwar attivitajiet personali e_zer_citati minn min jag_hti spettaklu
jew sportiv fil-kapa_cit_a  tieg_hu b_hala tali jin_gabar mhux minn min jag_hti spettaklu
jew l-isportiv innifsu i_zda minn xi persuna o_hra, dak l-income jista’, minkejja l-
provvedimenti ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, ji_gi intaxxat fl-Istat Stat Kontraenti li fih l-
attivitajiet ta’ min jag_hti spettaklu jew ta’ l-isportiv ji_gu e_zer_citati.
Artikolu 18
PENSJONIJIET
1. Bla _hsara g_hall-provvedimenti tal-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 19, pensjonijiet
u kumpens ie_hor simili li jit_hallsu lil residenti ta’ Stat Kontraenti min_habha f’xi
impieg img_hoddi g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
2. Minkejja l-provvedimenti tal-paragrafu 1, pensjonijiet im_hallsa u _hlasijiet
o_hra li jsiru ta_ht xi skema pubblika li tkun tag_hmel parti mis-sistema tas-sigurt_a
so_cjali ta’ Stat Kontraenti g_handhom ikunu intaxxati f’dak l-Istat. I_zda t-taxxa li
hekk tit_hallas ma g_handhiex teccedi 10 fil-mija ta’ l-ammont gross tal-pensjonijiet
jew tal-_hlasijiet l-o_hra.
Artikolu 19
SERVIZZ TAL-GVERN
1. (a) Kull salarju, paga u kumpens simili, minbarra pensjoni, m_hallsa minn
Stat Kontraenti jew sottodivi_zjoni politika jew awtorit_a  lokali tieg_hu lil
individwu g_har-rigward ta’ servizzi mog_htijin lil dak l-Istat jew
sottodivi_zjoni politika jew awtorit_a  g_handhom ikunu taxxabbli biss
f’dak l-Istat.
(b) Madankollu, kull salarju, paga u kumpens simili g_handhom ikunu
taxxabbli biss f’dak l-Istat Kontraenti l-ie_hor jekk is-servizzi jing_hataw
f’dak l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-Istat li:
(i) huwa jkun _cittadin ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat unikament g_hall-finijiet li
jaqdi dawk is-servizzi.
2. (a) Kull pensjoni m_hallsa minn, jew li to_hro_g minn fond ma_hluq minn, Stat
Kontraenti jew sottodivi_zjoni politika jew awtorit_a  lokali tieg_hu lil
individwu g_har-rigward ta’ servizzi mog_htija lil dak l-Istat jew
sottodivi_zjoni jew awtorit_a  g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
Madankollu t-taxxa li hekk tit_hallas ma g_handhiex te_c_cedi 10 fil-mija ta’
l-ammont gross tal-pensjonijiet.
(b) Madankollu, dik il-pensjoni g_handha tkun taxxabbli biss fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor jekk l-individwu jkun residenti ta’, u _cittadin ta’, dak
l-Istat.
3. Il-provvedimenti ta’ l-Artikoli 15, 16 u 18 g_handhom japplikaw g_hal kull
salarju, paga u kumpens simili u g_hal pensjonijiet, g_har-rigward ta’ servizzi
mog_htijin f’dak li g_handu x’jaqsam ma’ negozju li jkun _gestit minn Stat Kontraenti
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI_ZIJA _g L.S.123.64 13
jew sottodivi_zjoni politika jew awtorit_a  lokali tieg_hu.
Artikolu 20
STUDENTI U APPRENDISTI KUMMER_CJALI
Student jew apprendist fil-kummer_c li jkun pre_zenti fi Stat Kontraenti
unikament g_hall-g_han ta’ l-edukazzjoni jew it-ta_hri_g tieg_hu u li jkun, jew minnufih
qabel ma kien hekk pre_zenti kien, residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor ikun e_zenti
mit-taxxa fl-ewwel imsemmi Stat fuq _hlasijiet li kien jir_cievi barra minn dak l-Istat l-
ewwel imsemmi g_hall-finijiet tal-manteniment, l-edukazzjoni jew it-ta_hri_g tieg_hu.
Artikolu 21
INCOME IE_HOR
1. Elementi ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalg_hu minn fejn
jinqalg_hu, li ma jkunux ittrattati fl-Artikoli ta’ hawn aktar qabel ta’ dan il-Ftehim
g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
2. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 ma g_handhomx japplikaw g_hal income, li
ma jkunx income minn proprjet_a  immobbli kif imfisser fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu
6, jekk min jir_cievi dak l-income, g_hax ikun residenti ta’ Stat Kontraenti, ji_g_gestixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab
f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak Istat l-ie_hor servizzi personali indipendenti minn ba_zi
stabbilita li tkun tinsab hemmhekk u d-dritt jew il-proprjet_a  li dwarhom jit_hallas l-
income jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi
fissa. F’dak il-ka_z g_handhom japplikaw il-provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-
Artikolu 14, skond il-ka_z.
KAPITOLU IV
ELIMINAZZJONI TA’ TASSAZZJONI DOPPJA
Artikolu 22
ELIMINAZZJONI TA’ TASSAZZJONI DOPPJA
1. Meta residenti ta’ Stat Kontraenti jikseb income li, skond il-provvedimenti
ta’ dan il-Ftehim, jista’ ji_gi intaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor, l-ewwel Stat
Kontraenti g_handu jippermetti b_hala kreditu mit-taxxa fuq l-income relattiva ta’ dak
ir-residenti ammont li jkun daqs it-taxxa fuq l-income im_hallsa f’dak l-Istat
Kontraenti l-ie_hor. Madankollu dak il-kreditu m’g_handux je_c_cedi dik il-parti mit-
taxxa li tkun attribwibbli g_hal dan l-income.
2. G_hall-finijiet ta’ g_hoti bi kreditu ta_ht il-paragrafu 1, it-taxxa li tit_hallas fi
Stat Kontraenti g_handha titqies li tinkludi t-taxxa li kieku xort’o_hra tit_hallas f’dak l-
Istat Kontraenti imma li tkun giet imnaqqsa jew imwarrba minn dak l-Istat ta_ht il-li_gi
domestika tieg_hu. G_hall-fini ta’ dan il-paragrafu, mg_hax u royalties g_handhom
jitqiesu li jkunu t_hallsu bir-rati stipulati fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 11 u l-
paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 12 rispettivament.
3. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti t_hallas dividend lil
persuna residenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor, il-kreditu f’dak l-Istat Kontraenti l-ie_hor
g_handu jqis (b’_zjieda ma’ kull taxxa li dwarha jista’ jit_halla li jsir kreditu ta_ht il-
paragrafu 1 ta’ dan l-Artikolu) it-taxxa m_hallsa jew dik li kieku tit_hallas mill-
kumpannija l-ewwel imsemmija, li dwarha jit_hallas dak id-dividend, imma li kien
imnaqqas jew imwarrab minn dak l-Istat ta_ht il-li_gi domestika tieg_hu.
Madankollu dak il-kreditu ma g_handux je_c_cedi dik il-parti tat-taxxa li hi
attribwibbli g_hal dawn id-dividendi. Ebda taxxa ma g_handha tit_hallas minn
azzjonisti fuq dawk id-dividendi meta dawn jer_gg_hu ji_gu mqassma mill-_gdid.
14 L.S.123.64 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI_ZIJA
4. Meta l-Ftehim ikun jipprovdi li xi income li jori_gina fi Stat kontraenti
g_handu jin_heles mit-taxxa f’dak l-Istat, sew kollu kemm hu sew f’parti minnu, u, ta_ht
il-li_gi li tkun fis-se_h_h fl-Istat Kontraenti l-ie_hor, dak l-income ikun su_g_gett g_hat-
taxxa b’riferenza g_hall-ammont tieg_hu li ji_gi mog_hti lura lil jew li ji_gi ri_cevut f’dak
l-Istat l-ie_hor u mhux b’riferenza g_hall-ammont s_hi_h tieg_hu, g_haldaqstant il-_helsien
li g_handu ji_gi permess fl-Istat l-ewwel imsemmi g_handu jkun japplika biss g_hal dak
is-sehem mill-income li ji_gi mog_hti lura lill-Istat l-ie_hor jew li ji_gi ri_cevut mill-Istat
l-ie_hor.
KAPITOLU V
PROVVEDIMENTI SPE_CJALI
Artikolu 23
EBDA DISKRIMINAZZJONI
1. I_c-_cittadini ta’ Stat Kontraenti ma g_handhomx ji_gu su_g_getti fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_hal xi tassazzjoni jew g_hal xi _htie_ga li jkunu konnessi ma’ dan, li
tkun diversa jew ta’ iktar pi_z mit-tassazzjoni u _hti_giet konnessi li g_halihom _cittadini
ta’ dak l-Istat l-ie_hor fl-istess _cirkostanzi, b’mod partikolari g_har-rigward ta’
residenza, huma jew jistg_hu jkunu su_g_getti.
2. L-intaxxar ta’ stabbiliment permanenti li impri_za ta’ Stat Kontraenti jkollha
fl-Istat Kontraenti l-ie_hor ma g_handux jin_gabar inqas favorevolment f’dak l-Istat l-
ie_hor mit-tassazzjoni mi_gbura fuq impri_zi ta’ dak l-Istat l-ie_hor li jkun qieg_hed
iwettaq l-istess ativitajiet. Dan il-provvediment ma g_handux jiftiehem b_hala li
jobbliga lil Stat Kontraenti li jikkon_cedi lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor xi
allowances, _helsien u tnaqqis personali g_hall-g_hanijiet ta’ tassazzjoni min_habha fl-
istatus _civili jew responsabbiltajiet familjari li tikkon_cedi lir-residenti tag_hha.
3. _Hlief fejn il-provvedimenti tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 9, paragrafu 7 ta’ l-
Artikolu 11, jew paragrafu 6 ta’ l-Artikolu 12 japplikaw, mg_hax, royalties u _hlasijiet
o_hra li jit_hallsu minn impri_za ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor g_handhom, g_hall-g_han li ji_gu stabbiliti x’inhuma l-profitti taxxabbli ta’ dik l-
impri_za, ji_gu mnaqqsa ta_ht l-istess kondizzjonijiet b_hallikieku kienu m_hallsa
residenti ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
4. Impri_zi ta' Stat Kontraenti, li l-kapital tag_hhom ikun g_halkollox jew f’parti
minnu proprjet_a  jew ta_ht il-kontroll, sew dirett sew mhux dirett, minn residenti
wie_hed jew iktar ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, ma jkunux su_g_getti fl-Istat l-ewwel
imsemmi g_hal xi tassazzjoni jew _htiega konnessa ma’ dan li tkun xort’o_hra jew ta’
iktar pi_z mit-tassazzjoni u _hti_giet konnessi li g_halihom ikun jew jistg_hu jkunu
su_g_getti l-impri_zi ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
5. Il-provvedimenti ta’ dan l-Artikolu g_handhom, minkejja l-provvedimenti ta’
l-Artikolu 2, ikunu japplikaw g_hal taxxi ta’ kull xorta u deskrizzjoni li jkunu
jifformaw is-su_g_gett ta’ dan il-Ftehim.
Artikolu 24
PRO_CEDURA G_HAL, FTEHIM RE_CIPROKU
1. Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ xi wie_hed jew ta_z-_zew_g Stati
Kontraenti jirri_zultawlu jew jistg_hu jirri_zultawlu f’tasszzjoni li ma tkunx skond il-
provvedimenti ta’ dan il-Ftehim, huwa jista’, irrispettivament mir-rimedji pprovduti
mil-li_gi domestika ta’ dawk l-Istati, jippre_zenta l-ka_z tieg_hu quddiem l-awtorit_a
kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg_hu huwa jkun residenti jew, jekk il-ka_z tieg_hu
jkun jaqa’ ta_ht il-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 23, lil dik ta’ l-Istat Kontraenti li tieg_hu
huwa jkun _cittadin. Il-ka_z g_handu jigi ppre_zentat fi _zmien tliet snin minn l-ewwel
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI_ZIJA _g L.S.123.64 15
avvi_z ta’ l-azzjoni li tirri_zulta f’intaxxar li ma jkunx skond il-provvedimenti tal-
Ftehim.
2. L-awtorit_a  kompetenti g_handha tist_harreg jekk ikunx jidhrilha li l-
o_g_gezzjoni tkun _gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g_hal soluzzjoni
sodisfa_centi, li tirrisolvi l-ka_z bi ftehim re_ciproku ma’ l-awtorit_a  kompetenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie_hor, bil-g_han li ti_gi evitata tassazzjoni li ma tkunx skond il-
Ftehim. Meta jintla_haq ftehim dan g_handu ji_gi implimentat minkejja kull terminu ta’
_zmien fil-li_gi domestika ta’ l-Istati Kontraenti.
3. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jist_harr_gu kif
jirrisolvu permezz ta’ ftehim re_ciproku kull diffikult_a  jew dubbju li jista’ jitnissel
dwar l-interpretazzjoni jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Dawn jistg_hu wkoll
jikkonsultaw flimkien g_hall-eliminazzjoni ta’ tassazzjoni doppja f’dawk il-ka_zijiet li
m’hemm xejn provdut dwarhom fil-Ftehim.
4. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistg_hu jikkomunikaw ma’
xulxin direttament bil-g_han li jil_hqu ftehim fis-sens tal-paragrafi pre_cedenti. Meta
jkun jidher rakkomandabbli sabiex jintla_haq ftehim li jkun hemm skambju verbali ta’
opinjonijiet, dak l-iskambju jkun jista’ jsir permezz ta’ Kummissjoni mag_hmula
minn rappre_centanti ta’ l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti.
Artikolu 25
SKAMBJU TA’ INFORMAZZJONI
1. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jiskambjaw dik l-
informazzjoni li tista’ tkun me_htie_ga g_hat-twettiq tal-provvedimenti ta’ dan il-
Ftehim jew tal-li_gijiet domesti_ci ta’ l-Istati Kontraenti g_har-rigward ta’ taxxi koperti
bil-Ftehim sakemm l-intaxxar li jsir ta_htom ma jkun kuntrarju g_hall-Ftehim. Kull
informazzjoni li ti_gi ri_cevuta mill-Istat Kontraenti g_handha ti_gi ttrattata b_hala wa_hda
sigrieta bl-istess mod b_hall-informazzjoni miksuba ta_ht il-li_gijiet domesti_ci ta’ dak l-
Istat u g_handha ti_gi _zvelata biss lil persuni jew awtoritajiet (inklu_zi qrati u korpi
amministrattivi) involuti fl-istima jew fil-_gbir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar,
jew id-de_ci_zjoni ta’ appelli dwar, it-taxxi koperti bil-Ftehim. Dawk il-persuni jew
awtoritajiet g_handhom ju_zaw dik l-informazzjoni biss g_hal dawk l-g_hanijiet. Huma
jistg_hu ji_zvelaw l-informazzjoni fi pro_ceduri tal-qorti bil-miftu_h jew f’de_ci_zjonijiet
_gudizzjarji.
2. F’ebda ka_z ma g_handhom il-provvedimenti tal-paragrafu 1 jiftiehmu b_hala li
jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jwettaq mi_zuri amministrattivi li ma jkunux jaqblu mal-li_gijiet u mal-
prattika amministrattiva ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(b) li jag_hti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb ta_ht il-li_gijiet jew fil-
kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor;
(_c) li jag_hti informazzjoni li tikxef xi sigriet ta’ seng_ha, negozju, industrija,
kummer_c jew professjoni jew pro_cess tal-kummer_c, jew informazzjoni,
li meta ti_gi _zvelata din tkun tmur kontra l-ordni pubbliku (ordre public).
Artikolu 26
MEMBRI TA’ MISSJONIJIET DIPLOMATI_CI U KARIGI KONSULARI
Ebda _ha_ga f’dan il-Ftehim ma g_handha tolqot il-privile_g_gi ta’ membri ta’
missjonijiet diplomati_ci jew karigi konsulari ta_ht ir-regoli _generali tad-dritt
internazzjonali jew ta_ht il-provvedimenti ta’ kull ftehim spe_cjali.
16 L.S.123.64 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI_ZIJA
Artikolu 27
BIDU FIS-SE_H_H
L-Istati Kontraenti g_handhom jav_zaw lil xulxin li jkunu ntemmu l-pro_ceduri
me_htie_ga mil-li_gi tag_hhom g_had-d_hul fis-se_h_h ta’ dan il-Ftehim. Dan il-Ftehim
g_handu jibda jse_h_h tletin jum wara d-data ta’ l-a_h_har minn dawn l-avvi_zi. Dawn id-
disposizzjonijiet g_handu jkollhom effett:
(i) g_har-rigward ta’ taxxi li jin_zammu minn ras il-g_hajn, fuq income
im_hallas jew akkreditat fl-ewwel jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar
tas-sena kalendarja li ti_gi minnufih wara dik is-sena meta l-
Ftehim jibda jse_h_h; u
(ii) g_har-rigward ta’ taxxi o_hra fuq l-income li jinkiseb matul xi sena
kalendarja jew _zmien ta’ kontijiet, skond il-ka_z, li jibda g_haddej
minn jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar minnufih wara d-data meta
l-Ftehim jibda jse_h_h.
Artikolu 28
TERMINAZZJONI
Dan il-Ftehim g_handu jibqa’ jse_h_h indefinittivament imma Stat Kontraenti
il-wie_hed jew l-ie_hor jista’, fi jew wara t-tletin jum ta’ _Gunju ta’ xi sena kalendarja
mill-_hames sena li ti_gi wara dik meta l-Ftehim jibda jse_h_h, jag_hti lill-Istat Kontraenti
l-ie_hor, permezz tal-kanali diplomati_ci, avvi_z bil-miktub tat-terminazzjoni. F’dik i_c-
_cirkostanza, dan il-Ftehim g_handu jtemm milli jibqa’ jse_h_h kif _gej:
(i) g_har-rigward ta’ taxxi li jin_zammu minn ras il-g_hajn, fuq income
im_hallas jew akkreditat fl-ewwel jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar
tas-sena kalendarja li ti_gi minnufih wara dik is-sena meta jing_hata
l-avvi_z; u
(ii) g_har-rigward ta’ taxxi o_hra fuq l-income li jinkiseb matul xi sena
kalendarja jew _zmien ta’ kontijiet, skond il-ka_z, li jibda g_haddej
minn jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar minnufih wara d-data meta
jing_hata l-avvi_z.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jag_hmlu dan mill-
gvernijiet rispettivi tag_hhom, iffirmaw dan il-Ftehim.
MAG_HMUL in duplikat fil-Belt Valletta, illum il-31 ta’ Mejju tas-sena elfejn fl-
ilsien G_harbi, Fran_ci_z u Ingli_z u, fil-ka_z li jkun hemm xi diver_genza fl-
interpretazzjoni, g_handhom jipprevalixxu t-testi bl-Ingli_z u bil-Fran_ci_z.
 Dr. Joe Borg Mr Habib Ben Yahia
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin
G_HALL-GVERN TA’ MALTA G_HALL-GVERN TAR-REPUBBLIKA TAT-
TUNI_ZIJA
PROTOKOLL
Fil-waqt tal-firma tal-Ftehim bejn il-Gvem tar-Repubblika tat-Tuni_zija u l-
Gvern ta’ Malta g_hall-Evitar tat-Tassazzjoni Doppja u l-Prevenzjoni ta’ Eva_zjoni
Fiskali dwar Taxxi fuq l-Income, i_z-_zew_g partijiet qablu dwar dawn il-
provvedimenti li _gejjin, li g_handhom jifformaw parti integrali mill-Ftehim:
1. B’riferenza g_hall-Artikolu 7, kull Stat Kontraenti g_handu jintaxxxa l-profitt
mill-kummer_c ta’ l-assigurazzjoni skond id-disposizzjonijiet tal-li_gi tieg_hu stess.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI_ZIJA _g L.S.123.64 17
2. B’riferenza g_hall-Artikolu 22, jiftiehem li l-provvedimenti tal-paragrafu 3
tieg_hu g_handhom ikunu wkoll japplikaw g_hal tqassim li jsir mill-profitti ta’
kumpannija ta’ Stat Kontraenti attribwibbli lil stabbiliment permanenti fl-Istat
Kontraenti l-iehor.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jag_hmlu dan mill-
gvernijiet rispettivi tag_hhom, iffirmaw dan il-Ftehim.
MAG_HMUL in duplikat fil-Belt Valletta, illum il-31 ta’ Mejju tas-sena elfejn fl-
ilsien G_harbi, Fran_ci_z u Ingli_z u, fil-ka_z li jkun hemm xi diver_genza fl-
interpretazzjoni, g_handhom jipprevalixxu t-testi bl-Ingli_z u bil-Fran_ci_z.
 Dr. Joe Borg Mr Habib Ben Yahia
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin
G_HALL-GVERN TA’ MALTA G_HALL-GVERN TAR-REPUBBLIKA TAT-
TUNI_ZIJA
