E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA _g L.S.123.67 1
LE_GISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.67
ORDNI DWAR E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA
22 ta’ Jannar, 2003
L-AVVI_Z LEGALI 114 ta’ l-2003.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika ta’ l-Estonja).
Arran_gamenti 
jkollhom effett.
2. B’dan qieg_hed ji_gi dikjarat -
(a) illi l-arran_gamenti spe_cifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-ordni saru mar-Repubblika ta’ l-
Estonja sabiex jag_htu _helsien minn taxxa doppja dwar
it-taxxi li _gejjin imposti bil-li_gijiet tar-Repubblika ta’
l-Estonja:
- it-taxxa fuq l-income (tulumaks);
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arran_gamenti g_handu
jkollhom effett;
(_c) illi l-Ftehim beda jse_h_h fit-22 ta’ Jannar, 2003.
2 L.S.123.67 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA
SKEDA
FTEHIM
BEJN IL-GVERN TA’ MALTA
U L-GVERN TAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA
G_HALL-EVITAR TA’ TAXXA DOPPJA
U L-PREVENZJONI TA’ EVA_GJONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME
Il-Gvern ta’ Malta u l-Gvern tar-Repubblika ta’ l-Estonja, billi jixtiequ
jag_hmlu Ftehim g_hall-evitar ta’ taxxa doppja u l-prevenzjoni ta’ eva_zjoni fiskali
dwar taxxi fuq l-income, ftehmu kif _gej:
Artikolu 1
PERSUNI KOPERTI
Dan il-Ftehim g_handu japplika g_hal persuni li jkunu residenti fi Stat
Kontraenti wie_hed jew fit-tnejn li huma.
Artikolu 2
TAXXI KOPERTI
1. Dan il-ftehim g_handu japplika g_hat-taxxi fuq l-income imposti f’isem Stat
Kontraenti jew l-awtoritajiet lokali tieg_hu, irrispettivament mill-mod kif dawn
jin_gabru.
2. G_handhom jitqiesu b_hala taxxi fuq l-income it-taxxi kollha imposti fuq l-
income totali, jew fuq elementi ta’ income, inklu_zi taxxi fuq kull qlieg_h mit-
trasferiment ta’ proprjet_a  mobbli jew immobbli.
3. It-taxxi e_zistenti li g_halihom japplika dan il-Ftehim huma b’mod partikolari:
(a) l-Estonja:
it-taxxa fuq l-income (tulumaks);
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha ''it-taxxa ta’ l-Estonja'');
(b) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income;
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha ''it-taxxa ta’ Malta'').
4. Il-Ftehim g_handu japplika wkoll g_hal kull taxxa identika jew sostanzjalment
simili li ji_gu imposti wara d-data meta ji_gi ffirmat dan il-Ftehim b’_zieda ma’, jew
minflok, it-taxxi e_zistenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
g_handhom jg_harrfu lil xulxin b’kull tibdil sostanzjali li jkun sar fil-li_gijiet dwar it-
taxxa rispettivi tag_hhom.
Artikolu 3
TIFSIRIET GENERALI
1. G_hall-g_hanijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
te_htiegx xort’o_hra:
(a) il-fra_zi ''Estonja'' tfisser ir-Repubblika ta’ l-Estonja u, meta tintu_za
f’sens _geografiku, tfisser it-territorju ta’ l-Estonja u kull area o_hra
adja_centi ma’ l-ib_hra territorjali ta’ l-Estonja li fi _hdanhom ta_ht l-li_gijiet
ta’ l-Estonja u skond id-dritt internazzjonali, id-drittijiet ta’ l-Estonja
jistg_hu ji_gu e_zer_citati g_har-rigward ta’ qieg_h il-ba_har u s-sottoswol u r-
ri_zorsi naturali relattivi;
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA _g L.S.123.67 3
(b) il-fra_zi ''Malta'' tfisser the Repubblika ta’ Malta u, meta u_zata f’sens
_geografiku, tfisser il-G_zira ta’ Malta, il-G_zira ta’ G_hawdex u l-g_zejjer l-
o_hra ta’ l-ar_cipelagu Malti inklu_zi l-ib_hra territorjali tag_hhom, kif ukoll
kull area ta’ qieg_h il-ba_har, is-sottoswol tieg_hu u l-kolonna ta’ ba_har
sovraja_centi u adja_centi g_hall-ib_hra territorjali, fejn ir-Repubblika ta’
Malta g_handha drittijiet sovrani, _gurisdizzjoni, jew kontroll skond id-
dritt internazzjonali u d-dritt nazzjonali tag_hha, inklu_za l-le_gislazzjoni
tag_hha g_har-rigward ta’ l-esplorazzjoni tal-blata kontinentali u l-
esplojtazzjoni tar-ri_zorsi naturali tag_hha;
(_c) il-fra_zijiet ''Stat Kontraenti'' u ''l-Istat Kontraenti l-ie_hor'' ifissru Estonja
jew Malta skond ir-rabta tal-kliem;
(d) il-fra_zi ''persuna'' tinkludi individwu, kumpannija u kull korp ta’ persuni
ie_hor;
(e) il-fra_zi ''kumpannija'' tfisser kull korp mag_hqud jew kull enti li jkun
trattat bhala korp mag_hqud g_hall-iskopijiet ta’ taxxa;
(f) il-fra_zi ''impri_za ta’ Stat Kontraenti'' u ''impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor'' ifissru rispettivament impri_za _gestita minn residenti ta’ Stat
Kontraenti u impri_za _gestita minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(g) il-fra_zi ''traffiku internazzjonali'' tfisser kull trasport b’bastiment jew
b’in_genji ta’ l-ajru, m_haddma minn impri_za ta’ Stat Kontraenti, _hlief
meta l-bastiment jew l-in_genji ta’ l-ajru ji_gu unikament im_haddma bejn
postijiet fl-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(h) il-fra_zi ''awtorit_a  kompetenti'' tfisser:
(i) fl-Estonja, il-Ministru tal-Finanzi jew ir-rappre_zentant awtorizzat
tieg_hu,
(ii) f’Malta, il-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jew ir-
rappre_zentant awtorizzat tieg_hu;
(i) il-fra_zi ''_cittadin'' tfisser:
(i) individwu li jkollu _c-_cittadinanza ta’ Stat Kontraenti;
(ii) persuna _guridika, so_cjet_a  jew asso_cjazzjoni li jiksbu l-istatus
tag_hhom b_hala tali mil-li_gijiet li jkunu fis-se_h_h fi Stat Kontraenti.
2. G_har-rigward ta’ l-applikazzjoni tal-Ftehim f’kull _zmien minn Stat
Kontraenti, kull fra_zi li ma tkunx imfissra fih g_handha, kemm-il darba r-rabta tal-
kliem ma te_htie_gx xort’o_hra, t-tifsira mog_htija lilha f’dak il-waqt ta_ht il-li_gi ta’ dak
l-Istat g_hall-finijiet tat-taxxi li dwarhom ikun japplika l-Ftehim kif din tkun
tipprevalixxi fuq tifsira mog_htija lil dik il-fra_zi ta_ht li_gijiet o_hra ta’ dak l-Istat.
Artikolu 4
RESIDENTI
1. G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra_zi ''residenti ta’ Stat Kontraenti'' tfisser
kull persuna li, ta_ht il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, hija su_g_getta g_hat-taxxa hemmhekk
min_habba d-domi_cilju, r-residenza, post tal-mani_g_g, post ta’ inkorporazzjoni jew xi
kriterju ie_hor ta’ xorta simili, u tinkludi wkoll lil dak l-Istat u lil xi awtorit_a  lokali
tieg_hu. Din il-fra_zi, madankollu, ma tinkludix lil xi persuna li tkun so_g_getta g_hat-
taxxa f’dak l-Istat g_har-rigward biss ta’ income minn g_hejjun f’dak l-Istat.
2. Meta min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 individwu jkun residenti
ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, allura l-istatus tieg_hu g_handu ji_gi stabbilit kif _gej:
(a) huwa g_handu jitqies li jkun residenti biss ta’ l-Istat li fih ikollu dar
permanenti g_had-disposizzjoni tieg_hu; jekk huwa jkollu dar permanenti
4 L.S.123.67 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA
g_had-disposizzjoni tieg_hu fi_z-_zew_g Stati, huwa g_handu jitqies li jkun
residenti biss ta’ l-Istat li mieg_hu r-relazzjonijiet personali u ekonomi_ci
tieg_hu jkunu l-aktar marbuta (_centru ta’ interessi vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu _c-_centru ta’ interessi vitali ma jistax ji_gi
determinat, jew jekk huwa ma jkollux g_had-disposizzjoni tieg_hu dar
permanenti f’ebda Stat, huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li
fih soltu jirrisjedi;
(_c) jekk huwa soltu jirrisjedi fi_z-_zew_g Stati jew f’ebda wie_hed minnhom,
huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li tieg_hu jkun _cittadin;
(d) jekk huwa jkun _cittadin ta_z-_zew_g Stati jew ta’ l-ebda wie_hed minnhom,
l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jidde_ciedu l-
ka_z bi ftehim bejnithom.
3. Meta min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-
Istati Kontraenti g_handhom jag_hmlu mill-a_hjar biex jirran_gaw il-kwistjoni bi ftehim
reciproku. Fin-nuqqas ta’ tali arran_gament, dik il-persuna ma g_handhiex titqies li
tkun residenti ta’ xi Stat Kontraenti il-wie_hed jew l-ie_hor g_hall-finijiet li jitgawdew
il-benefi_c_cji ta_ht il-Ftehim.
Artikolu 5
STABBILIMENT PERMANENTI
1. G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra_zi ''stabbiliment permanenti'' tfisser
post tan-negozju fiss li minnu jitmexxa g_halkollox jew f’parti minnu x-xog_hol ta’
impri_za.
2. Il-fra_zi ''stabbiliment permanenti'' tinkludi b’mod spe_cjali:
(a) post ta’ mani_g_g;
(b) ferg_ha;
(_c) uffi_c_cju;
(d) fabbrika;
(e) _hanut tax-xog_hol; u
(f) minjiera, bir ta_z-_zejt jew tal-gass, barriera jew kull post ie_hor ta’
estrazzjoni ta’ ri_zorsi naturali inklu_z post tat-t_haffir offshore.
3. Il-fra_zi ''stabbiliment permanenti'' tinkludi b’mod specjali:
(a) art li tkun qeg_hda tinbena, pro_gett ta’ kostruzzjoni, assembla_g_g jew
stallazzjoni jew attivitajiet ta’ sorveljanza li jkollhom x’jaqsmu ma’
dan, i_zda biss meta dik l-art, dak il-pro_gett jew dawk l-attivitajiet
ikomplu g_hal perjodu ta’ aktar minn sitt xhur;
(b) l-g_hoti ta’ servizzi, inklu_zi servizzi ta’ konsulenza, minn impri_za ta’
Stat Kontraenti permezz ta’ impjegati jew persunal ie_hor imqabbad
mill-impri_za g_haldaqstant, i_zda biss sakemm dawk l-attivitajiet ikomplu
g_hal perjodu jew perjodi li flimkien i_gibu iktar minn sitt xhur matul xi
perjodu ta’ tnax il-xahar li jkun.
4. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-fra_zi
''stabbiliment permanenti'' g_handha titqies li ma tinkludix:
(a) l-u_zu ta’ fa_cilitajiet g_hall-iskop uniku ta’ _h_zin, wiri jew tqassim ta’
o_g_getti jew merkanzija li jkunu proprjet_a  ta’ l-impri_za;
(b) il-manutenzjoni ta’ _ha_zna ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA _g L.S.123.67 5
l-impri_za g_hall-iskop uniku ta’ _h_zin, wiri jew tqassim;
(_c) il-manutenzjoni ta’ _ha_zna ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’
l-impri_za g_hall-iskop uniku ta’ pro_cessar minn impri_za o_hra;
(d) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop uniku ta’ xiri ta’
o_g_getti jew merkanzija jew ta’ _gbir ta’ tag_hrif g_hall-impri_za;
(e) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop uniku li ti_gi _gestita,
g_hall-impri_za, xi attivit_a  o_hra ta’ xorta preparatorja jew aw_ziljarja;
(f) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop uniku ta’ xi
kombinazzjoni ta’ attivitajiet imsemmija fis-subparagrafi (a) sa (e),
kemm-il darba l-attivit_a  kollha tal-post tan-negozju fiss li tirri_zulta
minn din il-kombinazzjoni tkun wa_hda ta’ xorta preparatorja jew
aw_ziljari.
5. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2, meta persuna - li ma tkunx
a_gent bi status indipendenti li g_halih japplika l-paragrafu 6 - tkun qed ta_gixxi f’isem
impri_za u jkollha, u abitwalment te_zer_cita, fi Stat Kontraenti awtorit_a  biex
tikkonkludi kuntratti f’isem l-impri_za, dik l-impri_za g_handha titqies li jkollha
stabbiliment permanenti f’dak l-Istat g_har-rigward ta’ kull attivit_a  li dik l-impri_za,
kemm-il darba l-attivitajiet ta’ dik il-persuna jkunu limitati g_hal dawk imsemmija
fil-paragrafu 4 illi, jekk dawn ji_gu e_zer_citati minn _go post tan-negozju fiss, ma
jirrendux lil dan il-post tan-negozju fiss b_hala stabbiliment permanenti ta_ht id-
disposizzjonijiet ta’ dak il-paragrafu.
6. Impri_za ma g_handhiex titqies li jkollha stabbiliment permanenti fi Stat
Kontraenti biss min_habba li tkun ti_g_gestixxi negozju f’dak l-Istat permezz ta’ sensal,
a_gent b’kummissjoni _generali jew kull a_gent ie_hor bi status indipendenti, sakemm
dawk il-persuni jkunu qed ja_gixxu fil-kors ordinarju tan-negozju tag_hhom.
Madankollu, meta l-attivitajiet ta’ tali a_gent ikunu mog_htija g_halkollox jew kwa_zi
g_halkollox g_hal dik l-impri_za, huwa ma jitqiesx b_hala a_gent bi status indipendenti
fil-kuntest tat-tifsira ta’ dan il-paragrafu.
7. Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tkun tikkontrolla
jew tkun minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, jew li tkun
ti_g_gestixxi negozju f’dak l-Istat l-ie_hor (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti
sew xort’o_hra), m’g_handux fih innifsu jikkostitwixxi lil xi kumpannija wa_hda jew l-
o_hra stabbiliment permanenti tal-kumpannija l-o_hra.
Artikolu 6
INCOME MINN PROPRJET_A  IMMOBBLI
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjet_a
immobbli (inklu_z income mill-agrikoltura jew _hidma fil-boskijiet) li jkunu jinsabu
fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Il-fra_zi ''proprjet_a  immobbli'' g_handu jkollha t-tifsira li g_handha ta_ht il-li_gi
ta’ l-Istat Kontraenti li fih tkun tinsab il-proprjet_a  involuta. Il-fra_zi g_handha f’kull
ka_z tinkludi proprjet_a  a_c_cessorja g_hal proprjet_a  immobbli, bhejjem f’razzett u
tag_hmir li jintu_za fl-agrikoltura u fil-_hidma fil-boskijiet, drittijiet li g_halihom
japplikaw id-disposizzjonijiet tal-li_gi _generali dwar il-proprjet_a  ta’ l-art, kull g_ha_zla
jew jedd simili li ti_gi akkwistata proprjet_a  immobbli, l-u_zufrutt tal-proprjet_a
immobbli u drittijiet dwar _hlasijiet varjabbli jew fissi b_hala korrispettiv g_hal _hidma
fi, jew id-dritt li jin_hadmu, jew g_hall-esplorazzjoni ta’, depo_ziti minerali, g_hejjun u
ri_zorsi o_hra naturali. Bastimenti jew in_genji ta’ l-ajru ma g_handhomx jitqiesu b_hala
proprjet_a  immobbli.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g_handhom ikunu japplikaw g_hal income
6 L.S.123.67 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA
li jinkiseb mill-u_zu dirett, kiri, jew u_zu ta’ kull xorta ta’ proprjet_a  immobbli.
4. Meta l-proprjet_a  ta’ ishma jew ta’ jeddijiet korporattivi o_hra f’kumpannija
ikun jag_hti l-jedd lis-sid ta’ dawk l-ishma jew jeddijiet korporattivi g_hat-tgawdija ta’
proprjet_a  immobbli li tkun qed tin_zamm mill-kumpannija, l-income mill-u_zu dirett,
kiri, jew u_zu f’kull forma o_hra ta’ dak il-jedd ta’ tgawdija jista’ ji_gi intaxxat fl-Istat
Kontraenti fejn tkun tinsab il-proprjet_a  immobbli.
5. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1, 3 u 4 g_handhom japplikaw ukoll g_hall-
income minn proprjet_a  immobbli ta’ impri_za u g_hal income minn proprjet_a  immobbli
u_zata g_hall-g_hemil ta’ servizzi personali indipendenti.
Artikolu 7
PROFITTI MINN NEGOZJU
1. Il-profitti ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti g_handhom ji_gu intaxxati biss f’dak
l-Istat kemm-il darba l-impri_za ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg_hed hemmhekk. Jekk l-impri_za tkun
qeg_hda tmexxi negozju kif hawn aktar qabel imsemmi, il-profitti ta’ l-impri_za
jistg_hu ji_gu intaxxati fl-Istat l-ie_hor i_zda biss g_hal dik il-parti minnhom daqskemm
tkun attribwibbli g_hal dak l-istabbiliment permanenti.
2. Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-paragrafu 3, meta impri_za ta’ Stat
Kontraenti tkun tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieg_hed hemmhekk, g_handhom f’kull Stat Kontraenti ji_gu
attribwiti lil dak l-istabbiliment permanenti il-profitti li kien ikun mistenni jag_hmel
kieku kien impri_za distinta u separata li ta_hdem fl-istess attivitajiet jew o_hrajn
b_halhom ta_ht l-istess kondizzjonijiet jew o_hrajn b_halhom u li ta_hdem
indipendentement g_halkollox mill-impri_za li tag_hha tkun stabbiliment permanenti.
3. Sabiex ji_gu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, g_handhom ikunu
permessi b_hala tnaqqis dawk l-ispejje_z li jsiru g_hall-g_hanijiet ta’ l-istabbiliment
permanenti, inklu_zi l-ispejje_z e_zekuttivi u amministrattivi _generali li jkunu saru, sew
fl-Istat li fih ikun hemm l-istabbiliment permanenti sew band’o_hra.
4. Sakemm tkun il-konswetudni fi Stat Kontraenti li jistabbilixxi l-profitti li
g_handhom ji_gu attribwiti lil stabbiliment permanenti min_habba fi tqassim tal-profitti
totali ta’ l-impri_za lill-partijiet diversi tag_hha, ebda _ha_ga fil-paragrafu 2 ma g_handha
tipprekludi lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li g_handhom ji_gu
intaxxati b’dak it-tqassim skond ma jista’ jkun konswetudinarju; il-metodu ta’
tqassim li ji_gi adottat g_handu, madankollu, jsir hekk li r-ri_zultat g_handu jkun skond
il-prin_cipji li jinsabu f’dan l-Artikolu.
5. Ebda profitti ma g_handhom ji_gu attribwiti lil stabbiliment permanenti
min_habba biss f’li jsir ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o_g_getti jew
merkanzija g_hall-impri_za.
6. G_hall-g_hanijiet tal-paragrafi pre_cedenti, l-profitti li g_handhom ji_gu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti g_handhom ji_gu stabbiliti bl-istess metodu sena wara l-
o_hra kemm-il darba ma jkunx hemm ra_guni tajba u suffi_cjenti biex dan ma jsirx.
7. Meta l-profitti jkunu jinkludu o_g_getti ta’ income li qeg_hdin ji_gu trattati
separatament f’artikoli o_hra ta’ dan il-Ftehim, g_haldaqshekk id-disposizzjonijiet ta’
dawk l-Artikoli ma jintlaqtux bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
8. Ebda _ha_ga f’dan l-Artikolu ma g_handha _z_zomm lil xi Stat Kontraenti milli
japplika l-li_gi tieg_hu li tirrigwarda t-tassazzjoni ta’ xi persuna li ti_g_gestixxi l-
kummer_c ta’ l-assigurazzjoni.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA _g L.S.123.67 7
Artikolu 8
TBA_H_HIR U TRASPORT BL-AJRU
1. Il-profitti ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti mit-t_haddim ta’ bastimenti jew
in_genji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali g_handhom ji_gu intaxxati biss f’dak l-Istat.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g_handhom ukoll japplikaw g_hal profitti
miksubin mill-parte_cipazzjoni f’pool, negozju bi s_hab jew a_genzija b’operat
internazzjonali.
Artikolu 9
IMPRI_GI ASSO_CJATI
1. Meta
(a) impri_za ta’ Stat Kontraenti tipparte_cipa sew direttament sew
indirettament fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri_za ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor, jew
(b) l-istess persuni jipparte_cipaw sew direttament sew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti u ta’
impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor,
u f’kull ka_z isiru jew ji_gu imposti kondizzjonijiet bejn i_z-_zew_g impri_zi fir-
relazzjonijiet kummer_cjali jew finanzjarji tag_hhom li ma jkunux jaqblu ma’ dawk li
kieku kienu ji_gu mag_hmula bejn impri_zi indipendenti, f’dak il-ka_z il-profitti li, kieku
ma kienux dawk il-kondizzjonijiet, kienu jakkumulaw g_hal wa_hda mill-impri_zi, i_zda,
min_habba dawk il-kondizzjonijiet, ma _gewx hekk akkumulati, jistg_hu ji_gu inklu_zi
fil-profitti ta’ dik l-impri_za u intaxxati skond hekk.
2. Meta Stat Kontraenti ikun jinkludi fil-profitti ta’ impri_za ta’ dak l-Istat - u
skond hekk jintaxxa - profitti li fuqhom impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor _giet
intaxxata f’dak l-Istat l-ie_hor u l-profitti hekk inklu_zi jkunu profitti li kienu
jinqalg_hu mill-impri_za ta’ l-ewwel Stat li kieku l-kondizzjonijiet mag_hmula bejn i_z-
_zew_g impri_zi kienu dawk li kienu jsiru bejn _zew_g impri_zi indipendenti,
g_haldaqshekk dak l-Istat l-ie_hor jista’ jag_hmel it-tibdil li jmiss fl-ammont tat-taxxa
imposta hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex ji_gi stabbilit it-tibdil, g_handhom
jitqiesu kif dovut id-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan il-Ftehim u l-awtoritajiet
kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jekk i_hossu jikkonsultaw lil xulxin.
Artikolu 10
DIVIDENDI
1. Dividendi m_hallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor tista’ ti_gi intaxxata f’dak l-Istat.
2. I_zda, dawk id-dividendi jistg_hu ukoll ji_gu intaxxati fl-Istat Kontraenti li
tieg_hu l-kumpannija li tkun t_hallas id-dividendi tkun residenti u skond il-li_gijiet ta’
dak l-Istat, i_zda:
(a) meta d-dividendi jit_hallsu minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-
Estonja lil residenti ta’ Malta li jkun is-sid benefi_cjarju tad-dividendi,
it-taxxa ta’ l-Estonja hekk imposta m’g_handhiex tkun i_zjed minn:
(i) 5 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi jekk is-sid
beneficjarju jkun kumpannija (minbarra so_cjet_a ) li jkollha
direttament mill-inqas 25 fil-mija mill-kapital tal-kumpannija li
tkun qed t_hallas id-dividendi;
(ii) 15 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi fil-ka_zijiet l-o_hra
kollha;
8 L.S.123.67 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA
(b) meta d-dividendi jit_hallsu minn kumpannija li tkun residenti ta’ Malta
lil residenti ta’ l-Estonja li jkun is-sid benefi_cjarju tad-dividendi, it-
taxxa ta’ Malta fuq l-ammont gross tad-dividendi m’g_handhiex tkun
i_zjed minn dik li tit_hallas fuq il-profitti li minnhom jit_hallsu d-
dividendi.
Dan il-paragrafu ma jolqotx l-intaxxar tal- kumpannija g_har-rigward tal-
profitti li minnhom jit_hallsu d-dividendi.
3. Il-fra_zi ''dividendi'' kif din tintu_za f’dan l-Artikolu tfisser income minn
ishma jew minn drittijiet o_hra, li ma jkunux pretensjonijiet ta’ debitu, il-
parte_cipazzjoni fi profitti, kif ukoll income minn drittijiet korporattivi li jing_hata l-
istess trattament fl-intaxxar b_hallikieku kien income minn ishma skond il-li_gijiet ta’
l-Istat li tieg_hu l-kumpannija li tkun qed tag_hmel it-tqassim tkun residenti.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 m’g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-ie_hor li tieg_hu tkun residenti l-kumpannija li t_hallas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jag_hmel
f’dak l-Istat l-ie_hor servizzi personali indipendenti minn ba_zi stabbilita sitwata
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu mhallsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilita. F’dak il-ka_z
g_handhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond
il-ka_z.
5. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-ie_hor, dak l-Istat l-ie_hor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi m_hallsa mill-kumpannija, _hlief daqskemm dawk id-dividendi
jit_hallsu lil residenti ta’ dak l-Istat l-ie_hor jew daqskemm il-holding li dwaru
jit_hallsu d-dividendi jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew ba_zi stabbilita sitwati f’dak Istat l-ie_hor, lanqas jasso_g_getta l-profitti mhux
imqassma tal-kumpannija g_hal taxxa fuq il-profitti mhux imqassma tal-kumpannija,
ukoll jekk id-dividendi m_hallsa jew il-profitti mhux imqassma jkunu kollha kemm
huma jew f’parti minnhom jikkonsistu fi profitti jew income li jinqalg_hu f’dak l-Istat
l-ie_hor.
Artikolu 11
MG_HAX
1. Mg_hax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u jit_hallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor jista’ ji_gi intaxxat f’dak Istat l-ie_hor.
2. Madankollu, dak l-img_hax jista’ wkoll ji_gi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn
dan jori_gina u skond il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, i_zda jekk is-sid beneficjarju ta’ dak ta’
l-img_hax ikun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, it-taxxa hekk mitluba
m’g_handhiex teccedi 10 fil-mija ta’ l-ammont gross ta’ l-img_hax.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2 mg_hax li jori_gina fi Stat
Kontraenti, li l-Gvern ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor jikseb u jkun is-sid beneficjarju
tieg_hu, inklu_zi l-awtoritajiet lokali tieg_hu, il-Bank _Centrali jew xi istituzzjoni
finanzjarja li kollha kemm hi tkun proprjet_a  ta’ dak il-Gvern, jew mg_hax miksub fuq
xi self kif garantit minn dak il-Gvern, g_handu jkun e_zenti mit-taxxa fl-Istat l-ewwel
imsemmi.
4. Il-fra_zi ''mg_hax'' kif inhi w_zata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
pretensjonijiet ta’ debitu ta’ kull xorta, sew jekk assigurati b’ipoteka sew jekk le, u
sew jekk ikollhomx dritt li jippartecipaw fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod
partikolari, income minn titoli tal-Gvern u income minn bonds jew debentures,
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA _g L.S.123.67 9
inklu_zi premiums u premjijiet relatati ma dawk it-titoli, bonds jew debentures. Il-
fra_zi ''mg_hax'' m’g_handhiex tinkludi income li jkun ittrattat b_hala dividend ta_ht id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 10. _Hlasijiet ta’ penali g_hal _hlas tardiv ma jitqiesux
b_hala mg_hax g_hall-finijiet ta’ dan l-Artikolu.
5. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1, 2 u 3 m’g_handhomx japplikaw jekk is-
sid benefi_cjarju ta’ l-img_hax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li fih jinqala’ l-img_hax, permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jag_hmel servizzi personali indipendenti f’dak
Istat l-ie_hor minn ba_zi stabbilita sitwata hemmhekk, u l-pretensjoni ta’ debitu li
dwarha jit_hallas l-img_hax tkun effettivament konnessa ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ba_zi stabbilita. F’ka_z b_hal dak g_handhom japplikaw id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka_z.
6. G_handu jitqies li jori_gina mg_hax fi Stat Kontraenti meta min i_hallas ikun
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, madankollu, l-persuna li tkun qed t_hallas l-img_hax,
sew jekk tkun residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, jkollha fi Stat Kontraenti
stabbiliment permanenti jew ba_zi fissa li f’konnessjoni mieg_hu tkun inkisbet il-
qag_hda ta’ debitu li fuqu jit_hallas l-img_hax, u dak l-img_hax jin_garr minn dak l-
istabbiliment permanenti jew minn dik il-ba_zi fissa, allura dak l-img_hax g_handu
jitqies b_hala li jori_gina fl-Istat fejn ikunu jinsabu l-istabbiliment permanenti jew ba_zi
fissa.
7. Meta, min_habba f’relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju
jew bejn it-tnejn li huma u xi persuna o_hra, l-ammont ta’ l- img_hax, wara li titqies xi
tkun il-pretensjoni ta’ debitu li dwarha jit_hallas, ikun i_zjed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g_handhom ikunu japplikaw biss g_hall-ammont l-
a_h_har imsemmi. F’ka_z b_hal dak, il-parti _zejda tal-_hlasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-
li_gijiet ta’ kull Stat Kontraenti, fil-qies tad-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan il-Ftehim.
Artikolu 12
ROYALTIES
1. Royalties li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti u jit_hallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak Istat l-ie_hor.
2. Madankollu, dawk ir-royalties jistg_hu ji_gu intaxxati wkoll fl-Istat
Kontraenti fejn jinqalg_hu u skond il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, i_zda jekk is-sid
benefi_cjarju tar-royalties ikun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, it-taxxa hekk
imposta m’g_handhiex tkun i_zjed minn 10 fil-mija ta’ l-ammont gross ta’ royalties.
3. Il-fra_zi ''royalties'' kif din tintu_za f’dan l-Artikolu tfisser _hlasijiet ta’ kull
xorta li jsiru b’korrispettiv g_hall-u_zu ta’, jew g_hall-jedd ta’ l-u_zu, ta’ kull dritt ta’ l-
awtur ta’ xog_hol letterarju, artistiku jew xjentifiku inklu_zi films _cinematografi_ci u
films jew tapes u mezzi o_hra ta’ riproduzzjoni bix-xbiha jew bil-_hoss g_hax-xandir
bir-radju jew bit-televi_zjoni, kull privattiva, trade mark, disinn jew mudell, pjan,
formula jew pro_cess sigrieti, jew g_hall-u_zu ta’, jew id-dritt li jintu_za, tag_hmir
industrijali, kummer_cjali jew xjentifiku, jew g_hal informazzjoni dwar konoxxenza
industrijali, kummer_cjali jew xjentifika.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 m’g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li fih ir-royalties jinqalg_hu, permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun jag_hmel servizzi personali
indipendenti f’dak Istat l-ie_hor minn ba_zi stabbilita sitwata hemmhekk, u d-dritt jew
il-proprjeta’ li dwarhom jit_hallsu r-royalties ikunu effettivament konnessi ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilita. F’dak il-ka_z, g_handhom japplikaw id-
10 L.S.123.67 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-ka_z.
5. Royalties g_handhom jitqiesu li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti meta min
i_hallashom ikun residenti ta’ dak l-Istat. Meta, madankollu, l-persuna li t_hallas ir-
royalties, sew jekk tkun residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk ma tkunx, ikollha fi
Stat Kontraenti stabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilit li dwaru jkun ittie_hed l-
obbligu li jit_hallsu r-royalties, u dawk ir-royalties ikunu r-responsabbilt_a ta’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilit, allura dawk ir-royalties g_handhom
jitqiesu li jinqalg_hu fl-Istat li fih ikun qieg_hed l-istabbiliment permanenti jew ba_zi
stabbilit.
6. Meta, min_habba r-relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju
jew bejnithom it-tnejn u xi persuna o_hra, l-ammont tar-royalties, fil-qies ta’ x’ikun l-
u_zu, id-dritt jew l-informazzjoni li jit_hallsu g_halihom, ikun i_zjed mill-ammont li kien
ikun miftiehem bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g_handhom japplikaw biss g_hall-ammont l-
a_h_har imsemmi. F’dak il-ka_z, il-parti _zejda tal-_hlasijiet g_handha tibqa’ taxxabbli
skond il-li_gijiet ta’ kull Stat Kontraenti, wara li jitqiesu d-disposizzjonijiet l-o_hra ta’
dan il-Ftehim.
Artikolu 13
TRASFERIMENT TA’ PROPRJET_A
1. Income jew qlig_h li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-
trasferiment ta’ proprjet_a  immobbli imsemmi fl-Artikolu 6 u sitwat fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor jew mg_haxijiet li jixxiebhu f’kumpannija li l-assi tag_hha jkunu
jikkonsistu direttament jew indirettament principalment minn dik il-proprjet_a jista’
ji_gi intaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Qlig_h mit-trasferiment ta’ proprjet_a  mobbli li tag_hmel parti mill-proprjet_a
tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impri_za ta’ Stat Kontraenti jkollha fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor jew ta’ proprjet_a  mobbli li tkun tappartjeni g_hal ba_zi stabbilita
disponibbli g_hal residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor bil-g_han li
jitwettqu servizzi personali indipendenti, inklu_z dak il-qlig_h mit-trasferiment ta’ dak
l-istabbiliment permanenti (wa_hdu jew flimkien ma’ l-impri_za kollha) jew ta’ dik il-
ba_zi stabbilita, jista’ ji_gi intaxxat f’dak Istat l-ie_hor.
3. Qlig_h li jinkiseb minn impri_za ta’ Stat Kontraenti li tkun qed t_haddem
bastimenti jew in_genji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali mit-trasferiment ta’
bastimenti jew in_genji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali jew proprjet_a  mobbli li
tkun tappartjeni g_hat-t_haddim ta’ dawk il-bastimenti jew in_genji ta’ l-ajru,
g_handhom ji_gu intaxxati biss f’dak l-Istat.
4. Qlig_h mit-trasferiment ta’ proprjet_a  li ma tkunx dik imsemmija fil-paragrafi
1, 2 u 3 g_handu ji_gi intaxxat biss fl-Istat Kontraenti li tieg_hu ikun residenti min
jittrasferixxi.
Artikolu 14
SERVIZZI PERSONALI INDIPENDENTI
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti g_hal servizzi
professjonali jew attivitajiet o_hra ta’ xorta indipendenti g_handu jkun intaxxat biss
f’dak l-Istat kemm-il darba ma jkollux ba_zi fissa stabbilita regolarment disponibbli
g_halih fl-Istat Kontraenti l-ie_hor bil-g_han li jwettaq l-attivitajiet tieg_hu. Jekk huwa
jkollu tali ba_zi fissa, l-income jista’ ji_gi intaxxat fl-Istat l-ie_hor i_zda biss daqstant
minnu daqskemm ikun attribbwibbli g_hal dik il-ba_zi fissa. Jekk individwu li jkun
residenti ta’ Stat Kontraenti ma jkollux tali ba_zi fissa, i_zda jkun joqg_hod fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_hal perjodu jew g_hal perjodi li b’kollox ikunu ta’, jew li fit-total
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA _g L.S.123.67 11
ikunu jaqb_zu l-183 _gurnata f’perjodu ta’ 12 il-xahar li jkun u li jibda g_haddej jew
itemm fis-sena fiskali in kwistjoni, huwa g_handu jitqies b_hala li jkollu ba_zi fissa
regolarment disponibbli g_halih f’dak l-Istat l-ie_hor u l-income li jinkiseb mill-
attivitajiet tieg_hu hawn aktar qabel imsemmija li jitwettqu f’dak l-Istat l-ie_hor
g_handhom ikunu attribwibbli g_hal dik il-ba_zi fissa.
2. Il-fra_zi ''servizzi professjonali'' tinkludi attivitajiet letterarji, artisti_ci,
edukattivi jew ta’ tag_hlim li huma spe_cjalment indipendenti kif ukoll l-attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, avukati, in_giniera, periti, dentisti u accountants.
Artikolu 15
SERVIZZI PERSONALI DIPENDENTI
1. Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18 u 19, is-salarji, il-pagi
u kumpens ie_hor b_hal dak li jinkisbu minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar xi
impieg g_handhom ji_gu intaxxati biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji_gix
e_zer_citat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor. Jekk l-impieg ji_gi hekk e_zer_citat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ ji_gi intaxxat f’dak Istat l-ie_hor.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, il-kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e_zer_citat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor g_handu
ji_gi intaxxat biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jir_cevih ikun pre_zenti fl-Istat l-ie_hor g_hal perjodu jew perjodi li ma
jaqb_zux it-total ta’ 183 _gurnata f’perjodu ta’ 12 il-xahar li jibda g_haddej
jew itemm fis-sena kalendarja involuta; u
(b) il-kumpens jit_hallas minn, jew f’isem, prin_cipal li ma jkunx residenti ta’
l-Istat l-ie_hor; u
(_c) il-kumpens ma jkunx pi_z fuq l-istabbiliment permanenti jew ba_zi
stabbilit li l-prin_cipal ikollu fl-Istat l-ie_hor.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet pre_cedenti ta’ dan l-Artikolu, il-kumpens li
jinkiseb dwar impieg e_zer_citat abbord bastiment jew in_genji ta’ l-ajru operati fi
traffiku internazzjonali minn impri_za ta’ Stat Kontraenti g_handu ji_gi intaxxat biss
f’dak l-Istat.
Artikolu 16
DRITTIJIET TAD-DIRETTURI
Id-drittijiet tad-diretturi u _hlasijiet simili o_hra li jinkisbu minn residenti ta’
Stat Kontraenti fil-kapa_cit_a  tieg_hu ta’ membru tal-bord ta’ diretturi jew ta’ xi organu
ie_hor simili ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu
intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
Artikolu 17
ARTISTI U SPORTIVI
1. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 14 u 15, income li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti b_hala u_hud li jag_htu spettaklu, b_hal artisti tat-teatru, tal-
films _cinematografi_ci, tar-radju jew tat-televi_zjoni, jew b_hala mu_zi_cista, jew b_hala
sportiv, mill-attivitajiet personali tieg_hu b_hala tali li ji_gu e_zer_citati fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor, jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Meta income dwar attivitajiet personali e_zer_citati minn min jag_hti spettaklu
jew sportiv fil-kapa_cit_a  tieg_hu b_hala tali jin_gabar mhux minn min jag_hti spettaklu
jew l-isportiv innifsu i_zda minn xi persuna o_hra, dak l-income jista’, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, ji_gi intaxxat fl-Istat Stat Kontraenti li fih l-
attivitajiet ta’ min jag_hti spettaklu jew ta’ l-isportiv ji_gu e_zer_citati.
12 L.S.123.67 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 m’g_handhomx japplikaw g_hal income
li jinkiseb minn attivitajiet imwettqa fi Stat Kontraenti minn min jag_hti spettaklu jew
sportiv jekk i_z-_zjara f’dak l-Istat tkun g_halkollox jew principalment appo_g_gata minn
fondi pubblici ta’ xi Stat Kontraenti wie_hed jew it-tnejn li huma jew mill-awtoritajiet
lokali tieg_hu. F’dak il-ka_z, l-income g_handu jkun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li
tieg_hu min jag_hti spettakklu jew l-isportiv ikun residenti.
Artikolu 18
PENSJONIJIET U _HLASIJIET TAS-SIGURT_A  SO_CJALI
1. Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 19,
pensjonijiet u kumpens ie_hor simili li jit_hallsu lil residenti ta’ Stat Kontraenti
min_habba f’xi impieg img_hoddi g_handhom ji_gu intaxxati biss f’dak l-Istat.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, il-pensjonijiet im_hallsa u
_hlasijiet o_hra li jin_har_gu bis-sa_h_ha tal-li_gijiet tas-Sigurt_a So_cjali ta’ Stat Kontraenti
g_handhom ji_gu intaxxati biss f’dak l-Istat.
Artikolu 19
SERVIZZ TAL-GVERN
1. (a) Salarji, pagi u kull rimunerazzjoni o_hra simili, minbarra pensjoni,
m_hallsa minn Stat Kontraenti jew minn awtorit_a  lokali tieg_hu lil xi
individwu g_har-rigward ta’ servizzi mog_htijin lil dak l-Istat jew awtorit_a
jew qasam g_handhom ji_gu intaxxati biss f’dak l-Istat.
(b) Madankollu, kull salarju, paga u rimunerazzjoni o_hra simili b_hal dawk
g_handhom ji_gu intaxxati biss f’dak l-Istat Kontraenti l-ie_hor jekk is-
servizzi jing_hataw f’dak l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-Istat
u -
(i) jkun _cittadin ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat unikament sabiex jaqdi dawk
is-servizzi.
2. (a) Kull pensjoni m_hallsa minn, jew li to_hro_g minn fond ma_hluq minn, Stat
Kontraenti jew minn awtorit_a  lokali tieg_hu lil xi individwu g_har-rigward
ta’ servizzi mog_htija lil dak l-Istat jew awtorit_a  jew qasam g_handhom
ji_gu intaxxati biss f’dak l-Istat.
(b) Madankollu, dik il-pensjoni g_handha ti_gi intaxxata biss fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor jekk l-individwu jkun residenti ta’, u _cittadin ta’, dak
l-Istat.
3. Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16, 17 u 18 g_handhom japplikaw g_hal
kull salarju, paga u rimunerazzjoni o_hra simili u pensjonijiet g_har-rigward ta’
servizzi mog_htijin f’dak li g_handu x’jaqsam ma’ negozju li jkun _gestit minn Stat
Kontraenti jew minn awtorit_a  lokali tieg_hu.
Artikolu 20
STUDENTI
Student, apprendist jew trainee li jkun pre_zenti fi Stat Kontraenti unikament
g_hall-fini ta’ l-edukazzjoni jew it-ta_hri_g tieg_hu u li jkun, jew li minnufih qabel ma
kien hekk pre_zenti kien, residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, jkun e_zenti mit-taxxa
fl-ewwel imsemmi Stat dwar _hlasijiet li huwa jircievi minn barra dak l-ewwel
imsemmi Stat g_hall-finijiet tal-manteniment, edukazzjoni jew ta_hri_g tieg_hu.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA _g L.S.123.67 13
Artikolu 21
INCOME IE_HOR
1. Elementi ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalg_hu minn fejn
jinqalg_hu, li ma jkunux ittrattati fl-Artikoli ta’ hawn aktar qabel ta’ dan il-Ftehim
g_handhom ji_gu intaxxati biss f’dak l-Istat. Madankollu, dawk l-elementi ta’ income,
li jori_ginaw fl-Istat Kontraenti l-ie_hor, jistg_hu wkoll ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-
ie_hor.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ma g_handhomx japplikaw g_hal income, li
ma jkunx income minn proprjet_a  immobbli kif imfisser fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu
6, jekk min jir_cievi dak l-income, g_hax ikun residenti ta’ Stat Kontraenti, ji_g_gestixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab
f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak Istat l-ie_hor servizzi personali indipendenti minn ba_zi
stabbilita li tkun tinsab hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjet_a  li dwarhom jit_hallas l-
income jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi
fissa, f’dak il-ka_z g_handhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-
Artikolu 14, skond il-ka_z.
Artikolu 22
EVITAR TA’ TASSAZZJONI DOPPJA
1. Fil-ka_z ta’ residenti ta’ l-Estonja, it-tassazzjoni doppja g_handha ti_gi
eliminata kif _gej:
Meta residenti ta’ l-Estonja jikseb income li, skond dan il-Ftehim, jista’ jkun
intaxxat f’Malta, kemm-il darba ma ji_gix provdut trattament iktar favorevoli fil-li_gi
domestika tag_hha, l-Estonja g_handha tippermetti b_hala tnaqqis mit-taxxa fuq l-
income ta’ dak ir-residenti ammont daqsinsew it-taxxa fuq l-income li jit_hallas fuqu
f’Malta. Dak it-tnaqqis m’g_handux, madankollu, je_c_cedi dik il-parti tat-taxxa fuq l-
income fl-Estonja, kif din tkun ma_hduma qabel ma jing_hata t-tnaqqis, li tkun
attribwibbli g_hall-income li jista’ ji_gi intaxxat f’Malta.
2. Fil-ka_z ta’ residenti ta’ Malta, it-tassazzjoni doppja g_handha ti_gi eliminata
kif _gej:
Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet ta’ l-li_gi ta’ Malta li tirrigwarda l-g_hoti bi
kreditu g_hat-taxxa ta’ Malta g_har-rigward tat-taxxa barranija, meta, skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, ikun hemm inklu_zi fi stima ta’ Malta income
minn sorsi fl-Estonja, it-taxxa ta’ l-Estonja fuq dak l-income g_handu ji_gi permess
bhala kreditu g_hat-taxxa ta’ Malta relattiva li tit_hallas dwarhom.
3. G_hall-fini tal-paragrafi 1 u 2 il-fra_zijiet ''it-taxxa fuq l-income li jit_hallas
fuqu f’Malta'' u ''it-taxxa ta’ l-Estonja fuq dak l-income'' g_handhom g_hall-ewwel
_hames snin li matulhom ikun applikabbli dan il-Ftehim, jitqiesu li jinkludu it-taxxa
ta’ Malta jew it-taxxa ta’ l-Estonja li kieku kienet tit_hallas i_zda li tkun _giet imnaqqsa
jew rinunzjata ta_ht id-disposizzjonijiet dwar l-incentivi tal-li_gi ta’ Malta jew tal-li_gi
ta’ l-Estonja kontemplati biex jippromwovu _zvilupp ekonomiku daqstant li t-tnaqqis
jew l-e_zenzjoni jing_hataw g_hal profitti minn attivitajiet industrijali jew ta’
manifattura jew mill-biedja, s-sajd jew it-turismu b’dan li fil-kas ta’ l-applikazzjoni
tal-paragrafu 1 l-attivitajiet isiru _gewwa Malta u fil-kas ta’ l-applikazzjoni tal-
paragrafu 2 l-attivitajiet jitwettqu _gewwa l-Estonja.
Artikolu 23
EBDA DISKRIMINAZZJONI
1. I_c-_cittadini ta’ Stat Kontraenti ma g_handhomx ji_gu su_g_getti fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_hal xi tassazzjoni jew g_hal xi _htie_ga li jkunu konnessi ma’ dan li
14 L.S.123.67 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA
tkun diversa jew ta’ iktar pi_z mit-tassazzjoni u _htiegiet konnessi li g_halihom _cittadini
ta’ dak l-Istat l-ie_hor fl-istess _cirkostanzi, b’mod partikolari g_har-rigward ta’
residenza, huma jew jistg_hu jkunu su_g_getti. Dan id-disposizzjonijiet g_handu,
minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 1, jkun japplika wkoll g_hal persuni li ma
jkunux residenti ta’ xi wie_hed jew ta_z-_zew_g Stati Kontraenti.
2. L-intaxxar fuq stabbiliment permanenti li impri_za ta’ Stat Kontraenti jkollha
fl-Istat Kontraenti l-ie_hor ma g_handux jin_gabar inqas favorevolment f’dak Istat l-
ie_hor mit-tassazzjoni mi_gbura fuq impri_zi ta’ dak l-Istat l-ie_hor li jkun qieg_hed
iwettaq l-istess attivitajiet. Din id-disposizzjoni m’g_handhiex tiftiehem b_hala li
tobbliga lil Stat Kontraenti li jikkon_cedi lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor xi
allowances, _helsien u tnaqqis personali g_hall-g_hanijiet ta’ tassazzjoni min_habba fl-
istatus _civili jew responsabbiltajiet familjari li jikkon_cedi lir-residenti tieg_hu.
3. _Hlief fejn id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 9, paragrafu 7
ta’ l-Artikolu 11, jew paragrafu 6 ta’ l-Artikolu 12 japplikaw, mg_hax, royalties u
_hlasijiet o_hra li jit_hallsu minn impri_za ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_handhom, g_hall-g_han li ji_gu stabbilit x’inhuma l-profitti
taxxabbli ta’ dik l-impri_za, ji_gu mnaqqsa ta_ht l-istess kondizzjonijiet b_hallikieku
kienu m_hallsa residenti ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
4. Impri_zi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital tag_hhom ikun g_halkollox jew f’parti
minnu proprjet_a  jew ta_ht il-kontroll, sew dirett sew mhux dirett, minn residenti
wie_hed jew iktar ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, ma jkunux so_g_getti fl-Istat l-ewwel
imsemmi g_hal xi tassazzjoni jew _htie_ga konnessa ma’ dan li tkun xort’o_hra jew ta’
iktar pi_z mit-tassazzjoni u _hti_giet konnessi li g_halihom ikun jew jistg_hu jkunu
so_g_getti l-impri_zi ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
Artikolu 24
PRO_CEDURA G_HAL FTEHIM RE_CIPROKU
1. Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ xi wie_hed jew ta_z-_zew_g Stati
Kontraenti jirri_zultawlu jew jistg_hu jirri_zultawlu f’tassazzjoni li ma tkunx skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, huwa jista’, irrispettivament mir-rimedji
pprovduti mil-li_gi domestika ta’ dawk l-Istati, jippre_zenta l-ka_z tieg_hu quddiem l-
awtorit_a  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg_hu huwa jkun residenti jew, jekk il-
ka_z tieg_hu jkun jaqa’ ta_ht il-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 23, lil dik ta’ l- Stat
Kontraenti li tieg_hu huwa jkun _cittadin. Il-ka_z g_handu ji_gi ppre_zentat fi _zmien tliet
snin minn l-ewwel avvi_z ta’ l-azzjoni li tirri_zulta f’intaxxar li ma jkunx skond id-
disposizzjonijiet tal-Ftehim.
2. L-awtorit_a  kompetenti g_handha tist_harre_g, jekk ikunx jidhrilha li l-
o_g_gezzjoni tkun _gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g_hal soluzzjoni
sodisfa_centi, li tirrisolvi l-ka_z bi ftehim re_ciproku ma’ l-awtorit_a  kompetenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie_hor, bil-g_han li ti_gi evitata tassazzjoni li ma tkunx skond il-
Ftehim. Meta jintla_haq ftehim dan g_handu ji_gi implimentat minkejja kull terminu ta’
_zmien fil-li_gi domestika ta’ l- Stati Kontraenti.
3. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jist_harr_gu kif
jirrisolvu permezz ta’ ftehim re_ciproku kull diffikult_a  jew dubbju li jista’ jitnissel
dwar l-interpretazzjoni jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Dawn jistg_hu wkoll
jikkonsultaw flimkien g_hall-eliminazzjoni ta’ tassazzjoni doppja f’dawk il-ka_zijiet li
m’hemm xejn provdut dwarhom fil-Ftehim.
4. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistg_hu jikkomunikaw ma’
xulxin direttament g_hall-iskop li jil_hqu ftehim fis-sens tal-paragrafi precedenti.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA _g L.S.123.67 15
Artikolu 25
SKAMBJU TA’ INFORMAZZJONI
1. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jiskambjaw dik l-
informazzjoni li tista’ tkun me_htie_ga g_hat-twettiq tad-disposizzjonijiet ta’ dan il-
Ftehim jew ta’ l-li_gijiet domesti_ci ta’ l-Istati Kontraenti g_har-rigward ta’ taxxi
koperti bil-Ftehim sakemm l-intaxxar li jsir ta_htom ma jkun kuntrarju g_hall-Ftehim.
L-iskambju ta’ informazzjoni mhuwiex ristrett bl-Artikolu 1. Kull informazzjoni li
ti_gi ri_cevuta mill-Istat Kontraenti g_handha ti_gi ttrattata b_hala wa_hda sigrieta bl-istess
mod b_hall-informazzjoni miksuba ta_ht il-li_gijiet domesti_ci ta’ dak l-Istat u g_handha
ti_gi _zvelata biss lil persuni jew awtoritajiet (inklu_zi qrati u korpi amministrattivi) li
jkollhom x’jaqsmu ma’ l-istima jew fil-_gbir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar,
jew id-de_cizjoni ta’ appelli dwar, it-taxxi koperti bil-Ftehim. Dawk il-persuni jew
awtoritajiet g_handhom ju_zaw dik l-informazzjoni biss g_hal dawk l-g_hanijiet. Huma
jistg_hu ji_zvelaw l-informazzjoni fi pro_ceduri tal-qorti bil-miftu_h jew f’de_ci_zjonijiet
_gudizzjarji.
2. F’ebda ka_z ma g_handhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 jiftiehmu
b_hala li jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jwettaq mi_zuri amministrattivi li ma jkunux jaqblu mal-li_gijiet u mal-
prattika amministrattiva ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(b) li jag_hti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb ta_ht il-li_gijiet jew fil-
kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor;
(_c) li jag_hti informazzjoni li tikxef xi sigriet ta’ seng_ha, negozju, industrija,
kummer_c jew professjoni jew pro_cess tal-kummer_c, jew informazzjoni,
li meta ti_gi _zvelata din tkun tmur kontra l-ordni pubbliku (ordre public).
Artikolu 26
LIMITAZZJONI TA’ BENEFI_C_CJI
1. Meta ta_ht xi disposizzjoni ta’ dan il-Ftehim xi income jin_heles mit-taxxa fi
Stat Kontraenti u, ta_ht il-li_gi li tkun fis-se_h_h fl-Istat Kontraenti l-ie_hor, persuna,
g_har-rigward ta’ dak l-income, tkun so_g_getta g_hat-taxxa b’riferenza g_hall-ammont
tag_hha li jing_hata lura jew li ji_gi ri_cevut f’dak l-Istat Kontraenti l-ie_hor u mhux
b’riferenza g_hall-ammont s_hi_h tieg_hu, g_haldaqshekk il-_helsien li g_handu jkun
permess ta_ht dan il-Ftehim fl-Istat Kontraenti l-ewwel imsemmi g_handu japplika biss
g_hal daqstant mill-income daqskemm ji_gi intaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor.
2. Id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim ma g_handhomx japplikaw g_hal persuni
li jkunu jgawdu trattament fiskali spe_cjali bis-sa_h_ha tal-li_gijiet jew il-prattika
amministrattiva ta’ xi wie_hed mill-Istati Kontraenti li hu identifikat fil-Protokoll li
jinsab ma’ dan il-Ftehim. Lanqas ma g_handhom japplikaw g_hal income li jinkiseb
minn dawk il-persuni minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, lanqas g_hal ishma
jew drittijiet o_hra f’dawk il-persuni li jkunu jappartjenu lil resident b_hal dak.
3. Minkejja kull disposizzjoni o_hra ta’ dan il-Ftehim, residenti ta’ Stat
Kontraenti ma g_handux jir_cievi l-benefi_c_cju ta’ xi tnaqqis fi jew l-e_zenzjoni mit-
taxxi li hemm provdut dwarhom f’dan il-Ftehim mill-Istat Kontraenti l-ie_hor jekk l-
g_han ewlieni jew xi wie_hed mill-g_hanijiet ewlenin tal-ori_gini jew l-e_zistenza ta’ dak
ir-residenti jew ta’ xi persuna li jkollha x’taqsam ma’ dak ir-resident kienu li
jinkisbu l-benefi_c_cji ta_ht dan il-Ftehim illi xort’o_hra ma kienux ikunu disponibbli.
16 L.S.123.67 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA
Artikolu 27
MEMBRI TA’ MISSJONIJIET DIPLOMATI_CI U KARIGI KONSULARI
Ebda _ha_ga f’dan il-Ftehim ma g_handha tolqot il-privile_g_gi fiskali tal-membri
ta’ missjonijiet diplomati_ci jew ta’ karigi konsulari ta_ht ir-regoli _generali tad-dritt
internazzjonali jew ta_ht id-disposizzjonijiet ta’ kull ftehim spe_cjali.
Artikolu 28
BIDU FIS-SE_H_H
1. Il-Gvernijiet ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jav_zaw lil xulxin, permezz tal-
kanali diplomati_ci, li l-_hti_giet legali g_had-d_hul fis-se_h_h ta’ dan il-ftehim ikunu gew
im_harsa.
2. Dan il-Ftehim g_handu jid_hol fis-se_h_h fid-data li ti_gi l-iktar tard mill-avvi_zi
msemmija fil-paragrafu 1 u d-disposizzjonijiet tieg_hu g_handhom japplikaw:
(a) fl-Estonja:
(i) g_har-rigward ta’ taxxi li jin_zammu minn ras il-g_hajn fuq l-income
miksub fl-ewwel jum ta’ Jannar, jew wara, fis-sena kalendarja
minnufih wara s-sena li fiha l-Ftehim jid_hol fis-se_h_h;
(ii) g_har-rigward ta’ taxxi o_hra fuq l-income, dwar taxxi li jin_gabru
dwar xi sena fiskali li tibda fl-ewwel jum ta’ Jannar, jew wara,
fis-sena kalendarja minnufih wara s-sena li fiha l-Ftehim jid_hol
fis-se_h_h;
(b) fil-ka_z ta’ Malta:
g_har-rigward ta’ taxxi fuq l-income miksuba matul xi sena kalendarja
jew _zmien ta’ kontijiet, skond il-ka_z, li jibdew fl-ewwel jum ta’ Jannar,
jew wara, minnufih wara d-data li fiha l-Ftehim jibda jse_h_h.
Artikolu 29
TERMINAZZJONI
1. Dan il-Ftehim g_handu jibqa’ jse_h_h sakemm ji_gi terminat minn Stat
Kontraenti. Kull wie_hed mill-Istati Kontraenti jista’ jtemm il-Ftehim, permezz ta’
kanali diplomati_ci, billi jag_hti avvi_z tat-terminazzjoni bil-miktub mill-inqas sitt xhur
qabel it-tmiem ta’ xi sena kalendarja. F’dak il-ka_z, il-Ftehim ma g_handux jibqa’ fis-
se_h_h:
(a) fil-ka_z ta’ l-Estonja:
(i) g_har-rigward ta’ taxxi li jin_zammu minn ras il-g_hajn, fuq l-income
miksub matul xi sena kalendarja li tibda fl-ewwel jum ta’ Jannar,
jew wara, fis-sena kalendarja minnufih wara s-sena li fiha
jing_hata l-avvi_z;
(ii) g_har-rigward ta’ taxxi o_hra fuq l-income, dwar taxxi li jin_gabru
dwar xi sena fiskali, li tibda fl-ewwel jum ta’ Jannar, jew wara,
fis-sena kalendarja minnufih wara s-sena li fiha jing_hata l-avvi_z;
(b) fil-ka_z ta’ Malta:
g_har-rigward ta’ taxxi fuq l-income miksuba matul xi sena kalendarja
jew perjodu ta’ kontijiet, skond il-ka_z, li jibdew fl-ewwel jum ta’
Jannar, jew wara, minnufih wara d-data li fiha jing_hata l-avvi_z.
B’xiehda ta’ dan is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jag_hmlu dan,
iffirmaw dan il-Ftehim.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA _g L.S.123.67 17
Mag_hmul in duplikat f’Tallinn, fit-3 ta’ Mejju, 2001, fl-ilsien Ingli_z u dak
Estonjan, i_z-_zew_g testi awtenti_ci ndaqs. Fil-kas li jkun hemm diver_genza fl-
interpretazzjoni, jipprevalixxi t-test Ingli_z.
AUSTIN GATT MART LAAR
G_hall-Gvern ta’ Malta G_hall-Gvern
tar-Repubblika ta’ l-Estonja
PROTOKOLL
Fil-waqt ta’ l-iffirmar tal-Ftehim bejn il-Gvern tar-Repubblika ta’ l-Estonia
u l-Gvern ta’ Malta dwar _helsien minn taxxa doppja u l-prevenzjoni ta’ eva_zjoni
fiskali dwar it-taxxi fuq l-income (hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsejja_h ''il-Ftehim'')
is-sottoskritti ftiehmu fuq dawn id-disposizzjonijiet li _gejjin li jiffurmaw parti
integrali mill-Ftehim.
1. B’riferenza g_hall-paragrafu 3 ta’ l-Artikolu 4
Jinftiehem li ta_ht il-le_gislazzjoni domestika ta’ l-Estonja, kumpannija tista’
biss titqies li tkun residenti g_hal finijiet ta’ taxxa jekk din tkun inkorporata fl-
Estonja. Jekk qatt tinbidel dik il-le_gislazzjoni biex tipprovdi li r-residenza g_hal
finijiet ta’ taxxa tkun stabbilita wkoll abbazi tal-post ta’ mani_g_g effettiv ta’
kumpannija, allura meta kumpannija tkun titqies b_hala li hija residenti ta_z-_zew_g Stati
Kontraenti, din g_handha titqies li tkun residenti biss ta’ l-Istat Kontraenti fejn ikun
jinsab il-post ta’ mani_g_g effettiv tag_hha. Din id-disposizzjoni g_handha tkun tapplika
mid-data minn meta jkollha se_h_h dik il-bidla fil-le_gislazzjoni.
2. B’riferenza g_hall-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 7
Jinftiehem li profitti ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti miksubin mill-bejg_h ta’
o_g_getti jew merkanzija fl-Istat Kontraenti l-ie_hor ta’ l-istess xorta jew ta’ xorta
simili b_hal dawk mibjug_hin, jew minn attivitajiet ta’ kummerc o_hra _gestiti fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor ta’ l-istess xorta jew ta’ xorta simili b_hal dawk li jitwettqu,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab f’dak l-Istat l-ie_hor jistg_hu
jitqiesu b_hala attribwibbli g_hal dak l-istabbiliment permanenti jekk ji_gi stabbilit li
kull bejg_h jew attivit_a  b_hal dawk kienu strutturati b’mod ma_hsub biex jevita t-
tassazzjoni f’dak l-Istat l-ie_hor.
3. B’riferenza g_hall-paragrafu 3 ta’ l-Artikolu 7
Jinftiehem li l-l-ispejje_z li g_handhom ji_gu permessi b_hala tnaqqis minn Stat
Kontraenti g_handhom jinkludu biss spejje_z li jistg_hu jitnaqqsu ta_ht il-li_gijiet
domestici ta’ dak l-Istat.
4. B’riferenza g_hal paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 26 jinftiehem li:
(a) fil-ka_z ta’ l-Estonja, m’hemm ebda le_gislazzjoni jew prattika
amministrattiva li ta_hta persuni jistg_hu igawdu xi trattament fiskali
specjali;
(b) fil-ka_z ta’ Malta, il-persuni li jgawdu trattament fiskali specjali huma
dawn li _gejjin:
(i) persuni li jkollhom jedd g_hal benefi_c_cju tat-taxxa specjali ta_ht l-
Att ta’ l-1994 dwar _Centru g_has-Servizzi Finanzjarji ta’ Malta,
_hlief g_hal dawk il-persuni li jag_h_zlu li jkunu so_g_getti g_had-
disposizzjonijiet normali ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income
18 L.S.123.67 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA
(Kap. 123) u ta’ l-Att ta’ l-1994 dwar l-Amministrazzjoni tat-
Taxxa; jew
(ii) persuni, u sa liema limitu, ta_ht id-disposizzjonijiet ta’ l-Att ta’ l-
1973 dwar il-Bastimenti Merkantili, li ma jkunux so_g_getti g_hat-
taxxa fuq il-profitti miksubin mit-t_haddim ta’ bastimenti fi
traffiku internazzjonali; jew
(iii) persuni li jkollhom jedd g_hal xi benefi_c_cju ta’ taxxa specjali dwar
id-distribuzzjonijiet minn xi trust bla _hsara g_had-disposizzjonijiet
ta’ l-Att dwar it-Trusts fil-kuntest li trust kif stipulata f’dak l-Att
ma tkunx vestita b’personalit_a  _guridika u g_haldaqshekk ma tistax
tibbenefika ta_ht dan il-Ftehim skond il-jeddijiet li g_handha;
(_c) jekk xi li_gi li tkun sostanzjalment simili g_hal dawk indikati fis-
subparagrafu (b) ta’ dan il-paragrafu ti_gi le_gislata minn xi wie_hed mill-
Istati Kontraenti u ji_gi miftiehem mill-awtoritajiet kompetenti ta’ l-
Istati Kontraenti li din g_handha ti_gi inklu_za skond ma hemm fil-
paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 26, persuni li jkollhom jedd g_hal xi beneficcju
ta’ taxxa specjali ta_hta jkunu esklu_zi bl-istess mod mid-disposizzjonijiet
ta’ dan il-Ftehim.
B’xiehda ta’ dan is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss, iffirmaw dan il-
Protokoll.
Mag_hmul in duplikat f’Tallinn, illum it-3 ta’ Mejju, 2001, fl-ilsien Estonjan
u dak Ingli_z, i_z-_zew_g testi awtenti_ci ndaqs. Fil-kas li jkun hemm diver_genza fl-
interpretazzjoni, jipprevalixxi t-test Ingli_z.
AUSTIN GATT MART LAAR
G_hall-Gvern ta’ Malta G_hall-Gvern
tar-Repubblika ta’ l-Estonja
