E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA _g L.S.123.70 1
LE_GISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.70
ORDNI DWAR E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA 
DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA
12 ta’ _Gunju, 2003
L-AVVI_Z LEGALI 145 ta’ l-2003.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika tas-Slovenja.
Arran_gamenti 
jkollhom effett.
2. B’dan qieg_hed ji_gi dikjarat -
(a) illi l-arran_gamenti spe_cifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-ordni saru mar-Repubblika tas-
Slovenja sabiex jag_htu _helsien minn taxxa doppja dwar
it-taxxi li _gejjin imposti bil-li_gijiet tar-Repubblika tas-
Slovenja:
- it-taxxa fuq il-profitti ta’ persuni legali;
- it-taxxa fuq l-income ta’ individwi, inklu_zi pagi
u salarji, income minn attivitajiet ta’ l-
agrikoltura, income mill-kummer_c, qlig_h
kapitali u income minn proprjet_a  immobbli u
minn proprjet_a  mobbli;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arran_gamenti g_handu
jkollhom effett;
(_c) illi l-Ftehim beda jse_h_h fit-12 ta’ _Gunju, 2003.
2 L.S.123.70 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA
SKEDA
FTEHIM BEJN MALTA U R-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA
DWAR _HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U L-PREVENZJONI TA’ EVA_GJONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME
Malta u r-Repubblika tas-Slovenja, billi jixtiequ jag_hmlu Ftehim dwar
_helsien minn taxxa doppja u l-prevenzjoni ta’ eva_zjoni fiskali dwar taxxi fuq l-
income, ftehmu kif _gej:
Artikolu 1
Persuni koperti
Dan il-Ftehim g_handu japplika g_hal persuni li jkunu residenti fi Stat
Kontraenti wie_hed jew fit-tnejn li huma.
Artikolu 2
Taxxi koperti
1. Dan il-Ftehim g_handu japplika g_hal taxxi fuq l-income imposti f’isem xi
Stat Kontraenti jew is-sottodivi_zjonijiet politi_ci jew awtoritajiet lokali tieg_hu,
irrispettivament mill-mod kif dawn jin_gabru.
2. G_handhom jitqiesu b_hala taxxi fuq l-income dawk it-taxxi kollha imposti fuq
l-income totali, jew fuq elementi ta’ income, inklu_zi taxxi fuq qlig_h mit-trasferiment
ta’ proprjet_a  mobbli jew immobbli u taxxi fuq l-ammonti totali ta’ pagi jew salarji
m_hallsa mill-intrapri_zi, kif ukoll taxxi fuq l-apprezzament tal-kapital.
3. It-taxxi e_zistenti li g_halihom japplika dan il-Ftehim huma:
(a) fis-Slovenja:
(i) it-taxxa fuq il-profitti ta’ persuni legali;
(ii) it-taxxa fuq l-income ta’ individwi, inklu_zi pagi u salarji, income
minn attivitajiet ta’ l-agrikoltura, income mill-kummer_c, qlig_h
kapitali u income minn proprjet_a  immobbli u minn proprjet_a
mobbli;
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha ''it-taxxa tas-Slovenja'');
(b) f’Malta:
 it-taxxa fuq l-income;
(hawnhekk i_zjed ’il quddiem imsej_ha "it-taxxa ta’ Malta").
4. Il-Ftehim g_handu japplika wkoll g_hal kull taxxa identika jew sostanzjalment
simili li ti_gi imposta wara d-data meta ji_gi ffirmat il-Ftehim b’_zieda ma’, jew
minflok, it-taxxi e_zistenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
g_handhom jg_harrfu lil xulxin b’kull tibdil sinifikanti li jkun sar fil-li_gijiet rispettivi
tag_hhom dwar it-taxxa.
Artikolu 3
Tifsiriet _generali
1. G_hall-g_hanijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
te_htiegx xort’o_hra:
(a) il-fra_zi ''Slovenja'' tfisser ir-Repubblika tas-Slovenja u, meta ti_gi u_zata
f’sens _geografiku, tfisser it-territorju tas-Slovenja, inklu_za l-area tal-
ba_har, qieg_h il-ba_har u s-sottoswol adja_centi g_hall-ba_har territorjali, li
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA _g L.S.123.70 3
fuqhom ir-Repubblika tas-Slovenja tista’ te_zer_cita d-drittijiet sovrani u
l-_gurisdizzjoni tag_hha skond il-le_gislazzjoni tag_hha u skond id-dritt
internazzjonali;
(b) il-fra_zi ''Malta'' tfisser ir-Repubblika ta’ Malta u, meta u_zata f’sens
_geografiku, tfisser il-G_zira ta’ Malta, il-G_zira ta’ G_hawdex u l-g_zejjer l-
o_hra ta’ l-ar_cipelagu Malti inklu_zi l-ib_hra territorjali tag_hhom, kif ukoll
kull area ta’ qieg_h il-ba_har u s-sottoswol tag_hha u l-kolonna ta’ l-ilma
sovraja_centi u li tinsab adja_centi g_hall-ib_hra territorjali, fejn Malta
te_zer_cita drittijiet sovrani, _gurisdizzjoni, jew kontroll skond il-li_gi
internazzjonali u skond il-li_gi nazzjonali tag_hha, inklu_za l-le_gislazzjoni
tag_hha li tirrigwarda l-esplorazzjoni tal-blata kontinentali u l-
esplojtazzjoni tar-ri_zorsi naturali tag_hha;
(_c) il-fra_zijiet ''Stat Kontraenti'' u ''l-Istat Kontraenti l-ie_hor'' ifissru s-
Slovenja jew Malta, skond ir-rabta tal-kliem;
(d) il-fra_zi ''persuna'' tinkludi individwu, kumpannija u kull korp ta’
persuni;
(e) il-fra_zi ''kumpannija'' tfisser korp mag_hqud jew enti li jkunu trattati
b_hala korp mag_hqud g_hall-iskopijiet ta’ taxxa;
(f) il-fra_zi ''impri_za ta’ Stat Kontraenti'' u ''impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor'' ifissru rispettivament impri_za _gestita minn residentii ta’ Stat
Kontraenti u impri_za _gestita minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(g) il-fra_zi ''traffiku internazzjonali'' tfisser trasport li jsir b’bastiment jew
in_genji ta’ l-ajru m_haddma minn impri_za ta’ Stat Kontraenti, _hlief meta
l-bastiment jew l-in_genji ta’ l-ajru ji_gu unikament im_haddma bejn
postijiet fl-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(h) il-fra_zi ''awtorit_a  kompetenti'' tfisser:
(i) fis-Slovenja: il-Ministeru tal-Finanzi tar-Repubblika tas-Slovenja
jew ir-rappre_zentant awtorizzat tieg_hu;
(ii) f’Malta: il-Ministru responsabbli g_hall-finanzi jew ir-
rappre_zentant awtorizzat tieg_hu;
(i) il-fra_zi ''_cittadin'' tfisser:
(i) individwu li jkollu _c-_cittadinanza ta’ Stat Kontraenti;
(ii) persuna legali, so_cjet_a  jew asso_cjazzjoni li tikseb l-istatus tag_hha
b_hala tali mil-li_gijiet li jkunu jse_h_hu fi Stat Kontraenti.
2. G_har-rigward ta’ l-applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim f’kull _zmien minn Stat
Kontraenti, kull fra_zi li ma tkunx imfissra fih g_handha, kemm-il darba r-rabta tal-
kliem ma te_htie_gx xort’o_hra, ikollha t-tifsir kif mog_hti lilha f’dak i_z-_zmien ta_ht il-
li_gi ta’ dak l-Istat g_hall-finijiet tat-taxxi li l-Ftehim ikun japplika g_halihom, b’dan li
t-tifsir ta_ht il-li_gijiet tat-taxxa applikabbli ta’ dak l-Istat ikunu jipprevalixxu fuq
tifsira mog_htija lill-fra_zi ta_ht li_gijiet o_hra ta’ dak l-Istat.
Artikolu 4
Residenti
1. G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra_zi ''residenti ta’ Stat Kontraenti'' tfisser
kull persuna li, ta_ht il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, hija su_g_getta g_hat-taxxa hemmhekk
min_habba d-domi_cilju, r-residenza, post tal-mani_g_g jew xi kriterju ie_hor ta’ xorta
simili, u tinkludi wkoll lil dak l-Istat u lil kull sottodivi_zjoni politika jew awtorit_a
lokali relattiva. Din il-fra_zi, madankollu, ma tinkludix lil xi persuna li tkun su_g_getta
g_hat-taxxa f’dak l-Istat g_har-rigward biss ta’ income minn g_hejjun f’dak l-Istat.
4 L.S.123.70 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA
2. Meta min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 individwu jkun residenti
ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, allura l-istatus tieg_hu g_handu ji_gi stabbilit kif _gej:
(a) huwa g_handu jitqies li jkun residenti biss ta’ l-Istat li fih ikollu dar
permanenti g_had-disposizzjoni tieg_hu; jekk huwa jkollu dar permanenti
g_had-disposizzjoni tieg_hu fi_z-_zew_g Stati, huwa g_handu jitqies li jkun
residenti biss ta’ l-Istat li mieg_hu r-relazzjonijiet personali u ekonomi_ci
tieg_hu ikunu l-aktar marbuta (_centru ta’ interessi vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu _c-_centru ta’ interessi vitali ma jistax ji_gi
determinat, jew jekk huwa ma jkollux g_had-disposizzjoni tieg_hu dar
permanenti f’ebda Stat, huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat
li fih soltu jirrisjedi;
(_c) jekk huwa soltu jirrisjedi fi_z-_zew_g Stati jew f’ebda wie_hed minnhom,
huwa g_handu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li tieg_hu jkun _cittadin;
(d) jekk huwa jkun _cittadin ta_z-_zew_g Stati jew ta’ l-ebda wie_hed minnhom,
l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jidde_ciedu l-
ka_z bi ftehim bejnithom.
3. Meta min_habba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta_z-_zew_g Stati Kontraenti, din g_handha g_haldaqstant titqies
b_hala residenti biss ta’ l-Istat fejn ikun jinsab il-post effettiv tal-mani_g_g tag_hha.
Artikolu 5
Stabbiliment permanenti
1. G_hall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra_zi ''stabbiliment permanenti'' tfisser
post tan-negozju fiss li minnu jitmexxa g_halkollox jew f’parti minnu x-xog_hol ta’
impri_za.
2. Il-fra_zi "stabbiliment permanenti" g_handha tinkludi b’mod spe_cjali:
(a) post ta’ mani_g_g,
(b) ferg_ha,
(_c) uff_c_cju,
(d) fabbrika,
(e) _hanut tax-xog_hol, u
(f) minjiera, bir ta_z-_zejt jew tal-gass, barriera jew kull post ie_hor ta’
estrazzjoni ta’ ri_zorsi naturali inklu_z sit ta’ offshore drilling.
3. Il-fra_zi ''stabbiliment permanenti'' bl-istess mod t_haddan:
(a) art li tkun qeg_hda tinbena jew kostruzzjoni, pro_gett ta’ assembla_g_g jew
ta’ stallazzjoni jew attivitajiet supervi_zorji li jkollhom x’jaqsmu ma’
dan, i_zda biss meta dik l-art, dak il-pro_gett jew dawk l-attivitajiet
ikomplu g_hal perjodu ta’ aktar minn disa’ xhur;
(b) l-g_hoti ta’ servizzi, inklu_zi servizzi ta’ konsulenza minn impri_za
permezz ta’ impjegati jew persunal ie_hor imqabbad mill-impri_za
g_haldaqstant, i_zda biss sakemm attivitajiet ta’ dik ix-xorta ikomplu
(g_hall-istess pro_gett jew g_hal pro_gett konness) fi Stat Kontraenti g_hal
perjodu jew perjodi li flimkien i_gibu iktar minn sitt xhur f’xi perjodu ta’
tnax-il xahar.
4. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-fra_zi
''stabbiliment permanenti'' g_handha titqies li ma tinkludix:
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA _g L.S.123.70 5
(a) l-u_zu ta’ fa_cilitajiet g_hall-iskop uniku ta’ _ha_zna, wiri jew kunsinna ta’
o_g_getti jew merkanzija li jkunu proprjet_a  ta’ l-impri_za;
(b) il-manutenzjoni ta’ _ha_zna ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’
l-impri_za g_hall-iskop uniku ta’ _ha_zna, wiri jew kunsinna;
(_c) il-manutenzjoni ta’ _ha_zna ta’ o_g_getti jew merkanzija li tkun proprjet_a  ta’
l-impri_za g_hall-iskop uniku ta’ pro_cessar minn impri_za o_hra;
(d) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop uniku ta’ xiri ta’
o_g_getti jew merkanzija, jew ta’ _gbir ta’ tag_hrif g_hall-impri_za;
(e) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop uniku li ti_gi _gestita,
g_hall-impri_za, xi attivit_a  o_hra ta’ xorta preparatorja jew aw_ziljarja;
(f) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g_hall-iskop uniku ta’ xi
kombinazzjoni ta’ attivitajiet imsemmija fis-subparagrafi (a) sa (e),
kemm-il darba l-attivit_a  kollha tal-post tan-negozju fiss li tirri_zulta
minn din il-kombinazzjoni tkun wa_hda ta’ xorta preparatorja jew
aw_ziljari.
5. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2, meta persuna - li ma tkunx
a_gent bi status indipendenti li g_halih japplika l-paragrafu 6 - tkun qed ta_gixxi f’isem
impri_za u jkollha, u tkun soltu te_zer_cita, fl-Istat Kontraenti awtorit_a  li jag_hmlu
kuntratti f’isem l-impri_za, dik l-impri_za g_handha titqies li jkollha stabbiliment
permanenti f’dak l-Istat g_har-rigward ta’ kull attivit_a  li dik il-persuna tag_hmel g_hal
dik l-impri_za, kemm-il darba l-attivitajiet ta’ dik il-persuna ma jkunux limitati g_hal
dawk imsemmija fil-paragrafu 4 li, jekk ji_gu e_zer_citati minn _go post tan-negozju fiss,
ma jirrendux dan il-post ta’ negozju fiss b_hala stabbiliment permanenti ta_ht id-
disposizzjonijiet ta’ dak il-paragrafu.
6. Impri_za ma g_handhiex titqies li jkollha stabbiliment permanenti fi Stat
Kontraenti l-ie_hor biss min_habba li tkun ti_g_gestixxi negozju f’dak l-Istat permezz ta’
sensal, a_gent b’kummissjoni _generali jew kull a_gent ie_hor bi status indipendenti,
sakemm dawk il-persuni jkunu qed ja_gixxu fil-kors ordinarju tan-negozju tag_hhom.
7. IIl-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tkun tikkontrolla
jew tkun ikkontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor, jew li tkun ti_g_gestixxi negozju f’dak l-Istat l-ie_hor (sew permezz ta’
stabbiliment permanenti sew xort’o_hra), m’g_handux fih innifsu jikkostitwixxi lil xi
kumpannija wa_hda jew l-o_hra stabbiliment permanenti tal-kumpannija l-o_hra.
Artikolu 6
Income minn proprjet_a  immobbli
1.   Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjet_a
immobbli (inklu_z income mill-agrikoltura jew _hidma fil-boskijiet) li jkunu jinsabu
fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Il-fra_zi ''proprjet_a  immobbli'' g_handu jkollha t-tifsira li g_handha ta_ht il-li_gi
ta’ l-Istat Kontraenti li fih tkun tinsab il-proprjet_a  involuta. Il-fra_zi g_handha f’kull
ka_z tinkludi proprjet_a  a_c_cessorja g_hal proprjet_a  immobbli, bhejjem f’razzett u
tag_hmir li jintu_za fl-agrikoltura u _hidma fil-boskijiet, drittijiet li g_halihom japplikaw
id-disposizzjonijiet tal-li_gi _generali dwar il-proprjet_a  ta’ l-art, l-u_zufrutt tal-proprjet_a
immobbli u drittijiet dwar _hlasijiet varjabbli jew fissi b_hala korrispettiv g_hal _hidma
fi, jew id-dritt li jin_hadmu, jew g_hall-esplorazzjoni ta’, depo_ziti minerali, g_hejjun u
ri_zorsi o_hra naturali; bastimenti, opri tal-ba_har u in_genji ta’ l-ajru ma g_handhomx
jitqiesu b_hala proprjet_a  immobbli.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g_handhom ikunu japplikaw g_hal income
li jinkiseb mill-u_zu dirett, kiri, jew u_zu ta’ kull xorta ta’ proprjet_a  immobbli.
6 L.S.123.70 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 3 g_handhom japplikaw ukoll g_hall-
income minn proprjet_a  immobbli ta’ impri_za u g_hal income minn proprjet_a  immobbli
u_zata g_hall-g_hemil ta’ servizzi personali indipendenti.
Artikolu 7
Profitti minn negozju
1. Il-profitti ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti g_handhom ikunu biss taxxabbli
f’dak l-Istat kemm-il darba l-impri_za ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg_hed hemmhekk. Jekk l-impri_za tkun
qeg_hda tmexxi negozju kif hawn aktar qabel imsemmi, il-profitti ta’ l-impri_za
jistg_hu ji_gu intaxxati fl-Istat l-ie_hor i_zda biss g_hal dik il-parti minnhom daqskemm
tkun attribwibbli g_hal dak l-istabbiliment permanenti.
2. Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-paragrafu 3, meta impri_za ta’ Stat
Kontraenti tkun tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieg_hed hemmhekk, g_handhom f’kull Stat Kontraenti ji_gu
attribwiti lil dak l-istabbiliment permanenti il-profitti li kien ikun mistenni jag_hmel
kieku kien impri_za distinta u separata li ta_hdem fl-istess attivitajiet jew o_hrajn
b_halhom ta_ht l-istess kondizzjonijiet jew o_hrajn b_halhom u li ta_hdem
indipendentement g_halkollox mill-impri_za li tag_hha tkun stabbiliment permanenti.
3. Sabiex ji_gu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, g_handhom ikunu
permessi b_hala tnaqqis dawk l-ispejje_z li jsiru g_hall-g_hanijiet ta’ l-istabbiliment
permanenti, inklu_zi l-ispejje_z e_zekuttivi u amministrattivi _generali li jkunu saru, sew
fl-Istat Kontraenti fejn ikun hemm l-istabbiliment permanenti sew band’o_hra.
4. Sakemm tkun il-konswetudni fi Stat Kontraenti li jistabbilixxi l-profitti li
g_handhom ji_gu attribwiti lil stabbiliment permanenti min_habba fi tqassim tal-profitti
totali ta’ l-impri_za lill-partijiet diversi tag_hha, ebda _ha_ga fil-paragrafu 2 ma g_handha
tipprekludi lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li g_handhom ji_gu
intaxxati b’dak it-tqassim skond ma jista’ jkun konswetudinarju; il-metodu ta’
tqassim li ji_gi adottat g_handu, madankollu, jsir hekk li r-ri_zultat g_handu jkun skond
il-prin_cipji li jinsabu f’dan l-Artikolu.
5. Ebda profitti ma g_handhom ji_gu attribwiti lil stabbiliment permanenti
min_habba biss f’li jsir ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o_g_getti jew
merkanzija g_hall-impri_za.
6. G_hall-g_hanijiet tal-paragrafi pre_cedenti, l-profitti li g_handhom ji_gu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti g_handhom ji_gu stabbiliti bl-istess metodu sena wara l-
o_hra kemm-il darba ma jkunx hemm ra_guni tajba u suffi_cjenti biex dan ma jsirx.
7. Meta l-profitti jkunu jinkludu o_g_getti ta’ income li qeg_hdin ji_gu trattati
separatament f’Artikoli o_hra ta’ dan il-Ftehim, g_haldaqshekk id-disposizzjonijiet ta’
dawk l-Artikoli ma jintlaqtux bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
Artikolu 8
Tba_h_hir u trasport bl-ajru
1. Il-profitti ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti mit-t_haddim ta’ bastimenti jew
in_genji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-
Istat.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g_handhom ukoll japplikaw g_hal profitti
mill-parte_cipazzjoni f’pool, negozju bi s_hab jew a_genzija b’operat internazzjonali.
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA _g L.S.123.70 7
Artikolu 9
Impri_zi asso_cjati
1. Meta:
(a) impri_za ta’ Stat Kontraenti tipparte_cipa sew direttament sew
indirettament fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri_za ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor, jew
(b) l-istess persuni jipparte_cipaw sew direttament sew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri_za ta’ Stat Kontraenti u ta’
impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor,
u f’kull ka_z isiru jew ji_gu imposti kondizzjonijiet bejn i_z-_zew_g impri_zi fir-
relazzjonijiet kummer_cjali jew finanzjarji tag_hhom li ma jkunux jaqblu ma’ dawk li
kieku kienu ji_gu mag_hmula bejn impri_zi indipendenti, f’dak il-ka_z il-profitti li, kieku
ma kienux dawk il-kondizzjonijiet, kienu jakkumulaw g_hal wa_hda mill-impri_zi, i_zda,
min_habba dawk il-kondizzjonijiet, ma _gewx hekk akkumulati, jistg_hu ji_gu inklu_zi
fil-profitti ta’ dik l-impri_za u intaxxati skond hekk.
2. Meta Stat Kontraenti ikun jinkludi fil-profitti ta’ impri_za ta’ dak l-Istat - u
skond hekk jintaxxa - profitti li fuqhom impri_za ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor _giet
intaxxata f’dak l-Istat l-ie_hor u l-profitti hekk inklu_zi jkunu profitti li kienu
jinqalg_hu mill-impri_za ta’ l-ewwel Stat li kieku l-kondizzjonijiet mag_hmula bejn i_z-
_zew_g impri_zi kienu dawk li kienu jsiru bejn _zew_g impri_zi indipendenti,
g_haldaqshekk dak l-Istat l-ie_hor jista’ jag_hmel it-tibdil li jmiss fl-ammont tat-taxxa
imposta hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex ji_gi stabbilit it-tibdil, g_handhom
jitqiesu kif dovut id-disposizzjonijiet l-o_hra tal-Ftehim u l-awtoritajiet kompetenti
ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom, jekk i_hossu jikkonsultaw lil xulxin.
Artikolu 10
Dividendi
1. Dividendi m_hallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor tista’ ti_gi intaxxata f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Madankollu, dawk id-dividendi jistg_hu ukoll ji_gu intaxxati fl-Istat
Kontraenti li tieg_hu l-kumpannija li tkun t_hallas id-dividendi tkun residenti u skond
il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, i_zda:
(a) meta d-dividendi jit_hallsu minn kumpannija li tkun residenti tas-
Slovenja lil residenti ta’ Malta li jkun is-sid benefi_cjarju tad-dividendi,
it-taxxa tas-Slovenja hekk imposta m’g_handhiex tkun i_zjed minn:
(i) 5 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi jekk is-sid
benefi_cjarju ikun kumpannija li direttament ikollha f’idejha mill-
inqas 25 fil-mija tal-kapital tal-kumpannija li tkun qed t_hallas id-
dividendi;
(ii) 15 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi fil-ka_zijiet l-o_hra
kollha;
(b) meta d-dividendi jit_hallsu minn kumpannija li tkun residenti ta’ Malta
lil residenti tas-Slovenja li jkun is-sid benefi_cjarju tad-dividendi, it-
taxxa ta’ Malta fuq l-ammont gross tad-dividendi ma g_handhiex tkun
i_zjed minn dik li tit_hallas fuq il-profitti li minnhom jit_hallsu d-
dividendi.
Dan il-paragrafu ma jolqotx l-intaxxar tal-kumpannija g_har-rigward tal-
profitti li minnhom jit_hallsu d-dividendi.
8 L.S.123.70 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA
3. Il-fra_zi ''dividendi'' kif din tintu_za f’dan l-Artikolu tfisser income minn
ishma, ishma konnessi mal-minjieri jew mal-fundaturi jew ma’ drittijiet o_hra, li ma
jkunux pretensjonijiet ta’ debitu, il-parte_cipazzjoni fi profitti, kif ukoll income minn
drittijiet korporattivi li jing_hata l-istess trattament fl-intaxxar b_hallikieku kien
income minn ishma skond il-li_gijiet ta’ l-Istat li tieg_hu l-kumpannija li tkun qed
tag_hmel it-tqassim tkun residenti.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 m’g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-ie_hor li tieg_hu tkun residenti l-kumpannija li t_hallas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jag_hmel
f’dak l-Istat l-ie_hor servizzi personali indipendenti minn ba_zi stabbilita sitwata
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu mhallsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilita. F’dak il-ka_z
g_handhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond
il-ka_z.
5. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-ie_hor, dak l-Istat l-ie_hor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi m_hallsa mill-kumpannija, _hlief daqskemm dawk id-dividendi
jit_hallsu lil residenti ta’ dak l-Istat l-ie_hor jew daqskemm il-holding li dwaru
jit_hallsu d-dividendi jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew ba_zi stabbilita sitwati f’dak Istat l-ie_hor, lanqas jissu_g_getta l-profitti mhux
imqassma tal-kumpannija g_hal taxxa fuq il-profitti mhux imqassma tal-kumpannija,
ukoll jekk id-dividendi m_hallsa jew il-profitti mhux imqassma jkunu kollha kemm
huma jew f’parti minnhom jikkonsistu fi profitti jew income li jinqalg_hu f’dak l-Istat
l-ie_hor.
Artikolu 11
Mg_hax
1. Mg_hax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u jit_hallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_handu jkun taxxabbli biss f’dak Istat l-ie_hor.
2. Madankollu, dak l-img_hax jista’ wkoll ji_gi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn
jori_gina, u skond il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, i_zda, jekk min jir_cevih ikun is-sid
benefi_cjarju ta’ l-img_hax, it-taxxa hekk m_hallsa m’g_handhiex taqbe_z 5 fil-mija ta’ l-
ammont gross ta’ l-img_hax.
3. Il-fra_zi ''mg_hax'' kif din tintu_za f’dan l-Artikolu tfisser income minn
pretensjonijiet ta’ debitu ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le u sew jekk
jag_hti l-jedd g_hal sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari,
income minn titoli tal-gvern u income minn bonds jew debentures, inklu_zi premiums
u premjijiet marbutin ma’ titoli, bonds jew debentures simili. Il-penalitajiet g_hal _hlas
tardiv m’g_handhomx jitqiesu b_hala mg_hax g_hall-g_hanijiet ta’ dan l-Artikolu.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 m’g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju ta’ l-img_hax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li fih jinqala’ l-img_hax, permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jag_hmel servizzi personali indipendenti f’dak
Istat l-ie_hor minn ba_zi stabbilita sitwata hemmhekk, u l-pretensjoni ta’ debitu li
dwarha jit_hallas l-img_hax tkun effettivament konnessa ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ba_zi stabbilita. F’ka_z b_hal dak g_handhom japplikaw id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka_z.
5. L-img_hax g_handu jitqies li jori_gina fi Stat Kontraenti meta min i_hallas ikun
dak l-Istat innifsu, sottodivi_zjoni politika tieg_hu, awtorit_a  lokali jew residenti ta’ dak
l-Istat. Meta, madankollu, l-persuna li tkun qed t_hallas l-img_hax, sew jekk tkun
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA _g L.S.123.70 9
residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, jkollha fi Stat Kontraenti stabbiliment
permanenti jew ba_zi fissa li f’konnessjoni mag_hhom kien sar id-dejn li fuqu jit_hallas
l-img_hax, u dak l-img_hax ji_g_garrab minn dak l-istabbiliment jew ba_zi fissa,
g_haldaqstant dak l-img_hax g_handu jitqies li jori_gina fl-Istat fejn ikunu jinsabu l-
istabbiliment permanenti jew il-ba_zi fissa.
6. Meta, min_habba f’relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju
jew bejn it-tnejn li huma u xi persuna o_hra, l-ammont ta’ l-img_hax, wara li titqies xi
tkun il-pretensjoni ta’ debitu li dwarha jit_hallas, ikun i_zjed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g_handhom ikunu japplikaw biss g_hall-ammont l-
a_h_har imsemmi. F’ka_z b_hal dak, il-parti _zejda tal-_hlasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-
li_gijiet ta’ kull Stat Kontraenti, fil-qies tad-disposizzjonijiet l-o_hra ta’ dan il-Ftehim.
Artikolu 12
Royalties
1. Royalties li jinqalg_hu fi Stat Kontraenti u jit_hallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu intaxxati biss f’dak Istat l-ie_hor.
2. Madankollu, dawk ir-royalties jistg_hu wkoll ji_gu intaxxati fl-Istat Kontraenti
fejn jori_ginaw u skond il-li_gijiet ta’ dak l-Istat, i_zda jekk min jir_cevihom ikun is-sid
benefi_cjarju tar-royalties, it-taxxa hekk im_hallsa m’g_handhiex te_c_cedi 5 fil-mija ta’
l-ammont gross ta’ dawk ir-royalties.
3. Il-fra_zi ''royalties'' kif din tintu_za f’dan l-Artikolu tfisser _hlasijiet ta’ kull
xorta li jsiru b’korrispettiv g_hall-u_zu ta’, jew g_hall-jedd ta’ l-u_zu, ta’ kull dritt ta’ l-
awtur ta’ xog_hol litterarju, artistiku jew xjentifiku inklu_zi films _cinematografi_ci, kull
privattiva, trade mark, disinn jew mudell, pjan, formula jew pro_cess sigrieti, jew
g_hal informazzjoni dwar konoxxenza industrijali, kummer_cjali jew xjentifika.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 m’g_handhomx japplikaw jekk is-sid
benefi_cjarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li fih ir-royalties jinqalg_hu, permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun jag_hmel servizzi personali
indipendenti f’dak Istat l-ie_hor minn ba_zi stabbilita sitwata hemmhekk, u d-dritt jew
il-proprjet_a  li dwarhom jit_hallsu r-royalties ikunu effettivament konnessi ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ba_zi stabbilita. F’dak il-ka_z g_handhom japplikaw id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-ka_z.
5. Ir-royalties jitqiesu li jori_ginaw fi Stat Kontraenti meta min i_hallas ikun dak
l-Istat innifsu, sottodivi_zjoni politika tieg_hu, awtorit_a  lokali jew residenti ta’ dak l-
Istat. Meta, madankollu, l-persuna li tkun qed t_hallas ir-royalties, sew jekk tkun
residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, jkollha fi Stat Kontraenti stabbiliment
permanenti jew ba_zi fissa li f’konnessjoni mag_hhom kienet saret l-obbligazzjoni li
fuqu jit_hallsu r-royalties u dawk ir-royalties ji_g_garbu minn dak l-istabbiliment jew
ba_zi fissa, g_haldaqstant dawk ir-royalties g_handhom jitqiesu li jori_ginaw fl-Istat fejn
ikunu jinsabu l-istabbiliment permanenti jew il-ba_zi fissa.
6. Meta, min_habba r-relazzjoni spe_cjali bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju
jew bejnithom it-tnejn u xi persuna o_hra, l-ammont tar-royalties, fil-qies ta’ x’ikun l-
u_zu, id-dritt jew l-informazzjoni li jit_hallsu g_halihom, ikun i_zjed mill-ammont li kien
ikun miftiehem bejn min i_hallas u s-sid benefi_cjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g_handhom japplikaw biss g_hall-ammont l-
a_h_har imsemmi. F’dak il-ka_z, il-parti _zejda tal-_hlasijiet g_handha tibqa’ taxxabbli
skond il-li_gijiet ta’ kull Stat Kontraenti, wara li jitqiesu d-disposizzjonijiet l-o_hra ta’
dan il-Ftehim.
10 L.S.123.70 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA
Artikolu 13
Qlig_h kapitali
1.  Qlig_h li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-trasferiment ta’
proprjet_a  immobbli imsemmi fl-Artikolu 6 u sitwat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor jista’
ji_gi intaxxat f’dak Istat l-ie_hor.
2. Qlig_h mit-trasferiment ta’ ishma jew ta’ mg_haxijiet li jixxiehbu
f’kumpannija li l-attiv tag_hha jkun direttament jew indirettament prin_cipalment
jikkonsisti fi proprjet_a  immobbli li tkun tinsab fi Stat Kontraenti jista’ ji_gi intaxxata
f’dak l-Istat.
3. Qlig_h mit-trasferiment ta’ proprjet_a  mobbli li tag_hmel parti mill-proprjet_a
tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impri_za ta’ Stat Kontraenti jkollha fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor jew ta’ proprjet_a  mobbli li tkun tappartjeni g_hal ba_zi stabbilita
disponibbli g_hal residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-ie_hor bil-g_han li
jitwettqu servizzi personali indipendenti, inklu_z dak il-qlig_h mit-trasferiment ta’ dak
l-istabbiliment permanenti (wa_hdu jew flimkien ma’ l-impri_za kollha) jew ta’ dik il-
ba_zi stabbilita, jista’ ji_gi intaxxat f’dak Istat l-ie_hor.
4. Qlig_h li jinkiseb minn intrapri_za ta’ Stat Kontraenti mit-trasferiment ta’
bastimenti jew in_genji ta’ l-ajru operati fi traffiku internazzjonali, jew minn
proprjet_a  mobbli li tappartjeni g_hall-operat ta’ dawk il-bastimenti jew in_genji ta’ l-
ajru, g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
5. Qlig_h mit-trasferiment ta’ proprjet_a  li ma tkunx dik imsemmija fil-paragrafi
1, 2, 3 u 4 g_handu jkun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li tieg_hu ikun residenti min
jittrasferixxi.
Artikolu 14
Servizzi personali indipendenti
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti g_hal servizzi
professjonali jew attivitajiet o_hra ta’ xorta indipendenti g_handu jkun intaxxat biss
f’dak l-Istat. Madankollu, dak l-income jista’ ji_gi intaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor
f’dawn i_c-_cirkostanzi li _gejjin:
(a) jekk ikollu ba_zi stabbilita regolarment disponibbli g_halih fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor bil-g_han li jwettaq l-attivitajiet tieg_hu; f’dak il-ka_z hi
biss dik il-parti mill-income tieg_hu daqskemm tkun attribwibbli lil dik
il-ba_zi stabbilita li tista’ ti_gi intaxxata f’dak l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
jew
(b) jekk il-qag_hda tieg_hu fl-Istat Kontraenti l-ie_hor tkun g_hal perjodu jew
g_hal perjodi li fit-total ikunu jaqb_zu l-183 _gurnata f’perjodu ta’ tnax-il
xahar li jibda g_haddej jew itemm fis-sena fiskali involuta; f’dak il-ka_z
hi biss dik il-parti mill-income tieg_hu daqskemm tinkiseb mill-attivit_a
tieg_hu eser_citata fl-Istat Kontraenti l-ie_hor li tista’ ti_gi intaxxata f’dak l-
Istat l-ie_hor.
2. Il-fra_zi ''servizzi professjonali'' tinkludi attivitajiet letterarji, artisti_ci,
edukattivi jew ta’ tag_hlim li huma spe_cjalment indipendenti kif ukoll l-attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, avukati, in_giniera, periti, dentisti u accountants.
Artikolu 15
Servizzi personali dipendenti
1. Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18, 19 u 20, is-salarji, il-
pagi u kumpens ie_hor b_hal dak li jinkisbu minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar xi
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA _g L.S.123.70 11
impieg g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji_gix
e_zer_citat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor. Jekk l-impieg ji_gi hekk e_zer_citat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ ji_gi intaxxat f’dak Istat l-ie_hor.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, il-kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e_zer_citat fl-Istat Kontraenti l-ie_hor g_handu
jkun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jir_cevih ikun pre_zenti fl-Istat l-ie_hor g_hal perjodu jew perjodi li ma
jaqb_zux it-total ta’ 183 _gurnata f’perjodu ta’ tnax-il xahar li jibda
g_haddej jew itemm fis-sena fiskali involuta, u
(b) il-kumpens jit_hallas minn, jew f’isem, prin_cipal li ma jkunx residenti ta’
l-Istat l-ie_hor, u
(_c) il-kumpens ma jkunx pi_z fuq l-istabbiliment permanenti, jew ba_zi
stabbilit li l-prin_cipal ikollu fl-Istat l-ie_hor.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet pre_cedenti ta’ dan l-Artikolu, il-kumpens li
jinkiseb dwar impieg e_zer_citat abbord bastiment jew in_genji ta’ l-ajru operati fi
traffiku internazzjonali minn impri_za ta’ Stat Kontraenti jista’ ji_gi intaxxat f’dak l-
Istat.
Artikolu 16
Drittijiet tad-diretturi
  Id-drittijiet tad-diretturi u _hlasijiet simili o_hra li jinkisbu minn residenti ta’
Stat Kontraenti fil-kapa_cit_a  tieg_hu ta’ membru tal-bord ta’ diretturi ta’ kumpannija li
tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
Artikolu 17
Artisti u sportivi
1. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 14 u 15, income li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti b_hala u_hud li jag_htu spettaklu, b_hal artisti tat-teatru, tal-
films _cinematografi_ci, tar-radju jew tat-televi_zjoni, jew b_hala mu_zi_cista, jew b_hala
sportiv, mill-attivitajiet personali tieg_hu b_hala tali li ji_gu e_zer_citati fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor, jistg_hu ji_gu intaxxati f’dak l-Istat l-ie_hor.
2. Meta income dwar attivitajiet personali e_zer_citati minn min jag_hti spettaklu
jew sportiv fil-kapa_cit_a tieg_hu b_hala tali jin_gabar mhux minn min jag_hti spettaklu
jew l-isportiv innifsu i_zda minn xi persuna o_hra, dak l-income jista’, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, ji_gi intaxxat fl-Istat Kontraenti li fih l-
attivitajiet ta’ min jag_hti spettaklu jew ta’ l-isportiv ji_gu e_zer_citati.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2, ma g_handhomx japplikaw g_hal
income minn attivitajiet li jitwettqu fi Stat Kontraenti minn u_hud li jag_htu spettaklu
jew sportivi jekk l-attivitajiet ikunu sostanzjalment appo_g_gati minn fondi pubbli_ci
ta’ Stat Kontraenti wie_hed jew tat-tnejn li huma jew ta’ sottodivi_zjonijiet politi_ci jew
awtoritajiet lokali relattivi. F’dak il-ka_z, l-income ikun taxxabbli biss fl-Istat
Kontraenti li tieg_hu min jag_hti spettaklu jew l-isportiv ikun persuna residenti.
Artikolu 18
Pensjonijiet u _hlasijiet tas-si_gurt_a  so_cjali
1. Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 19,
pensjonijiet u _hlasijiet o_hra b_hal dawk li jit_hallsu lil residenti ta’ Stat Kontraenti
b’korrispettiv g_hal xi impjieg img_hoddi g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, pensjonijiet im_hallsa u _hlasijiet
o_hra li jsiru ta_ht il-le_gislazzjoni tas-sigurt_a so_cjali ta’ Stat Kontraenti jistg_hu ji_gu
12 L.S.123.70 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA
intaxxati f’dak l-Istat.
Artikolu 19
Servizz tal-gvern
1. (a) Salarji, pagi u kull rimunerazzjoni simili o_hra, li ma jkunux xi pensjoni,
m_hallsa minn Stat Kontraenti jew minn sottodivi_zjoni politika jew minn
awtorit_a  lokali tieg_hu lil individwu g_har-rigward ta’ servizzi mog_htijin
lil dak l-Istat jew sottodivi_zjoni jew awtorit_a  g_handhom ikunu taxxabbli
biss f’dak l-Istat.
(b) Madankollu, dawk is-salarji, pagi u kull rimunerazzjoni simili o_hra
g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat Kontraenti l-ie_hor jekk is-
servizzi jing_hataw f’dak l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-Istat
li:
 (i) huwa jkun _cittadin ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat unikament sabiex jaqdi dawk
is-servizzi.
2. (a) Pensjoni li tit_hallas minn Stat Kontraenti jew sottodivi_zjoni politika jew
awtorit_a  lokali relattivi, jew minn fondi ori_ginati minnhom lil xi
individwu g_har-rigward ta’ servizzi mog_htija lil dak l-Istat jew
sottodivi_zjoni politika jew awtorit_a  lokali relattivi, g_handha tkun
taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(b) Madankollu, dik il-pensjoni g_handha tkun taxxabbli biss fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor jekk l-individwu jkun residenti ta’ dak l-Istat u
_cittadin tieg_hu.
3. Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16, 17 u 18 g_handhom japplikaw g_hal
salarji, pagi u kull rimunerazzjoni simili o_hra, u g_hal pensjonijiet, g_har-rigward ta’
servizzi mog_htijin f’dak li g_handu x’jaqsam ma’ negozju li jkun _gestit minn Stat
Kontraenti jew minn sottodivi_zjoni politika jew minn awtorit_a  lokali tieg_hu.
Artikolu 20
Professuri u ri_cerkaturi
1. Residenti ta’ xi wie_hed mill-Istati Kontraenti li, fuq stedina li ssirlu minn xi
universit_a , kulle_g_g, skola, jew istituzzjoni edukattiva o_hra rikonoxxuta li tkun tinsab
fl-Istat Kontraenti l-ie_hor, ikun temporanjament pre_zenti fl-Istat l-ie_hor unikament
bl-iskop li jg_hallem, jew li jag_hmel ri_cerka, jew it-tnejn flimkien, fl-istituzzjoni
edukattiva g_handu, g_hal perjodu li ma jkunx je_c_cedi s-sentejn minn meta l-ewwel
jasal f’dak l-Istat l-ie_hor, ikun e_zenti mit-taxxa mill-Istat l-ie_hor fuq il-_hlas li jir_cievi
g_hal dak it-tag_hlim jew dik ir-ri_cerka, sakemm dak il-_hlas jinkiseb minnu minn
g_hejjun barra minn dak l-Istat l-ie_hor. Jekk i_z-_zjara tkun te_c_cedi is-sentejn, l-Istat l-
ie_hor jista’ jintaxxa lill-individwu ta_ht il-li_gi nazzjonali tieg_hu g_ha_z-_zmien kollu ta_z-
_zjara, kemm-il darba f’xi ka_z partikolari l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati ma
jaqblux xort’o_hra.
2. Ma g_handha ting_hata ebda e_zenzjoni ta_ht il-paragrafu 1 dwar xi _hlas
mag_hmul g_hal ri_cerka li ssir g_hall-benefi_c_cju ta’ xi persuna li ma tkunx l-istituzzjoni
edukattiva li tkun g_hamlet l-istedina msemmija fil-paragrafu 1.
Artikolu 21
Studenti u apprendisti fil-kummer_c
Kull _hlas li student jew apprendist fil-kummer_c li jkun jew kien minnufih
qabel ma j_zur Stat Kontraenti residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor u li jkun pre_zenti
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA _g L.S.123.70 13
fl-ewwel imsemmi Stat unikament g_hall-g_han ta’ l-edukazzjoni jew it-ta_hri_g tieg_hu,
jir_cievi g_hall-fini tal-mantniment, l-edukazzjoni jew it-ta_hri_g tieg_hu m’g_handux ji_gi
intaxxat f’dak l-Istat, sakemm dawk il-_hlasijiet jori_ginaw minn g_hejjun li ma jkunux
f’dak l-Istat.
Artikolu 22
Income ie_hor
1. Elementi ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalg_hu minn fejn
jinqalg_hu, li ma jkunux ittrattati fl-Artikoli ta’ hawn aktar qabel ta’ dan il-Ftehim
g_handhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ma g_handhomx japplikaw g_hal income, li
ma jkunx income minn proprjet_a  immobbli kif imfisser fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu
6, jekk min jir_cievi dak l-income, g_hax ikun residenti ta’ Stat Kontraenti, ji_g_gestixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie_hor permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab
f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak Istat l-ie_hor servizzi personali indipendenti minn ba_zi
stabbilita li tkun tinsab hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjet_a  li dwarhom jit_hallas l-
income jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba_zi
fissa. F’dak il-ka_z g_handhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-
Artikolu 14, skond il-ka_z.
Artikolu 23
Eliminazzjoni ta’ tassazzjoni doppja
1. Fil-ka_z tas-Slovenia, it-tassazzjoni doppja g_handha ti_gi eliminata kif _gej:
Meta residenti jikseb income li, skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim,
jista’ jkun intaxxat f’Malta, is-Slovenja g_handha tippermetti b_hala tnaqqis mit-taxxa
fuq l-income ta’ dak ir-residenti, ammont li jkun daqs it-taxxa fuq l-income m_hallsa
f’Malta. Dak it-tnaqqis ma g_handux, madankollu, je_c_cedi dik il-parti mit-taxxa fuq l-
income hekk kif ti_gi komputata qabel ma jing_hata t-tnaqqis, li jkun attribbwibbli
g_hall-income li jista’ ji_gi intaxxat f’Malta.
2. Fil-ka_z ta’ Malta, it-tassazzjoni doppja g_handha ti_gi eliminata kif _gej:
Bla _hsara g_had-disposizzjonijiet tal-li_gi ta’ Malta dwar li ji_gi permess
kreditu fit-taxxa ta’ Malta ghar-rigward tat-taxxa barranija, meta, skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, ikun hemm inklu_z fi stima li ssir minn Malta
income minn ghejjun _gewwa s-Slovenja, it-taxxa tas-Slovenja fuq dak l-income
ghandha tkun permessa b_hala kreditu fit-taxxa ta’ Malta relattiva li tit_hallas fuqu.
3. Meta skond kull disposizzjoni tal-Ftehim income li jinkiseb minn residenti
ta’ Stat Kontraenti jkun e_zenti mit-taxxa f’dak l-Istat, dak l-Istat jista’ madankollu,
fil-kalkolu ta’ l-ammont ta’ taxxa fuq l-income li jifdal ta’ dak ir-residenti, iqis l-
income e_zentat.
Artikolu 24
Ebda diskriminazzjoni
1. I_c-_cittadini ta’ Stat Kontraenti ma g_handhomx ji_gu asso_g_gettati fl-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_hal xi tassazzjoni jew g_hal xi _htie_ga li jkunu konnessi ma’ dan li
tkun diversa jew ta’ iktar pi_z mit-tassazzjoni u _htiegiet konnessi li g_halihom _cittadini
ta’ dak l-Istat l-ie_hor fl-istess _cirkostanzi, b’mod partikolari g_har-rigward ta’
residenza, huma jew jistg_hu jkunu su_g_getti. Din id-disposizzjoni g_handha, minkejja
d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 1, tkun tapplika wkoll g_hal persuni li ma jkunux
residenti ta’ xi wie_hed jew ta_z-_zew_g Stati Kontraenti.
2. L-intaxxar fuq stabbiliment permanenti li impri_za ta’ Stat Kontraenti jkollha
14 L.S.123.70 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA
fl-Istat Kontraenti l-ie_hor ma g_handux jin_gabar inqas favorevolment f’dak Istat l-
ie_hor mit-tassazzjoni mi_gbura fuq impri_zi ta’ dak l-Istat l-ie_hor li jkun qieg_hed
iwettaq l-istess ativitajiet. Din id-disposizzjoni ma g_handhiex tiftiehem b_hala li
tobbliga lil Stat Kontraenti li jikkon_cedi lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor xi
allowances, _helsien u tnaqqis personali g_hall-g_hanijiet ta’ ta’ tassazzjoni min_habba
fl-istatus _civili jew responsabbiltajiet familjari li tikkon_cedi lir-residenti tag_hha.
3. _Hlief fejn id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 9, il-paragrafu 6
ta’ l-Artikolu 11, jew il-paragrafu 6 ta’ l-Artikolu 12 japplikaw, mg_hax, royalties u
_hlasijiet o_hra li jit_hallsu minn impri_za ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie_hor g_handhom, g_hall-g_han li ji_gu stabbilit x’inhuma l-profitti
taxxabbli ta’ dik l-impri_za, ji_gu mnaqqsa ta_ht l-istess kondizzjonijiet b_hallikieku
kienu m_hallsa residenti ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
4. Impri_zi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital tag_hhom ikun g_halkollox jew f’parti
minnu proprjet_a  jew ta_ht il-kontroll, sew dirett sew mhux dirett, minn residenti
wie_hed jew iktar ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor, ma jkunux su_g_getti fl-Istat l-ewwel
imsemmi g_hal xi tassazzjoni jew _htie_ga konnessa ma’ dan li tkun xort’o_hra jew ta’
iktar pi_z mit-tassazzjoni u _htie_giet konnessi li g_halihom ikun jew jistg_hu jkunu
su_g_getti l-impri_zi ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
5. Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g_handhom japplikaw g_hal taxxi
koperti b’dan il-Ftehim.
Artikolu 25
Pro_cedura g_hal ftehim re_ciproku
1. Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ xi wie_hed jew ta_z-_zew_g Stati
Kontraenti jirri_zultawlu jew jistg_hu jirri_zultawlu f’tassazzjoni li ma tkunx skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, huwa jista’, irrispettivament mir-rimedji
pprovduti mil-li_gi domestika ta’ dawk l-Istati, jippre_zenta l-ka_z tieg_hu quddiem l-
awtorit_a  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg_hu huwa jkun residenti jew, jekk il-
ka_z tieg_hu jkun jaqa’ ta_ht il-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 24, lil dik ta’ l-Istat
Kontraenti li tieg_hu huwa jkun _cittadin. Il-ka_z g_handu ji_gi ppre_zentat fi _zmien tliet
snin minn l-ewwel avvi_z ta’ l-azzjoni li tirri_zulta f’intaxxar li ma jkunx skond id-
disposizzjonijiet tal-Ftehim.
2. L-awtorit_a  kompetenti g_handha tist_harre_g, jekk ikunx jidhrilha li l-
o_g_gezzjoni tkun _gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g_hal soluzzjoni
sodisfa_centi, li tirrisolvi l-ka_z bi ftehim re_ciproku ma’ l-awtorit_a  kompetenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie_hor, bil-g_han li ti_gi evitata tassazzjoni li ma tkunx skond il-
Ftehim. Meta jintla_haq ftehim dan g_handu ji_gi implimentat minkejja kull terminu ta’
_zmien fil-li_gi domestika ta’ l-Istati Kontraenti.
3. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jist_harr_gu kif
jirrisolvu permezz ta’ ftehim re_ciproku kull diffikult_a  jew dubbju li jista’ jitnissel
dwar l-interpretazzjoni jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Dawn jistg_hu wkoll
jikkonsultaw flimkien g_hall-eliminazzjoni ta’ tassazzjoni doppja f’dawk il-ka_zijiet li
m’hemm xejn provdut dwarhom fil-Ftehim.
4. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistg_hu jikkomunikaw ma’
xulxin direttament bil-g_han li jil_hqu ftehim fis-sens tal-paragrafi pre_cedenti.
Artikolu 26
Skambju ta’ informazzjoni
1. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g_handhom jiskambjaw dik l-
informazzjoni li tista’ tkun me_htie_ga g_hat-twettiq tad-disposizzjonijiet ta’ dan il-
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA _g L.S.123.70 15
Ftehim jew ta’ l-li_gijiet domesti_ci ta’ l-Istati Kontraenti g_har-rigward ta’ taxxi
koperti bil-Ftehim sakemm l-intaxxar li jsir ta_htom ma jkunx kuntrarju g_hall-Ftehim.
L-iskambju ta’ informazzjoni mhuwiex ristrett bl-Artikolu 1. Kull informazzjoni li
ti_gi ri_cevuta mill-Istat Kontraenti g_handha ti_gi ttrattata b_hala wa_hda sigrieta bl-istess
mod b_hall-informazzjoni miksuba ta_ht il-li_gijiet domesti_ci ta’ dak l-Istat u g_handha
ti_gi _zvelata biss lil persuni jew awtoritajiet (inklu_zi qrati u korpi amministrattivi) li
jkollhom x’jaqsmu ma’ l-istima jew il-_gbir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar,
jew id-de_cizjoni ta’ appelli dwar, it-taxxi koperti bil-Ftehim. Dawk il-persuni jew
awtoritajiet g_handhom ju_zaw dik l-informazzjoni biss g_hal dawk l-g_hanijiet. Huma
jistg_hu ji_zvelaw l-informazzjoni fi pro_ceduri tal-qorti bil-miftu_h jew f’de_ci_zjonijiet
_gudizzjarji.
2. F’ebda ka_z ma g_handhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 jiftiehmu
b_hala li jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jwettaq mi_zuri amministrattivi li ma jkunux jaqblu mal-li_gijiet u mal-
prattika amministrattiva ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-ie_hor;
(b) li jag_hti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb ta_ht il-li_gijiet jew fil-
kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie_hor;
(_c) li jag_hti informazzjoni li tikxef xi sigriet ta’ seng_ha, negozju, industrija,
kummer_c jew professjoni jew pro_cess tal-kummer_c, jew informazzjoni,
li meta ti_gi _zvelata din tkun tmur kontra l-ordni pubbliku (ordre public).
Artikolu 27
Limitazzjoni ta’ benefi_c_cji
Id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim ma g_handhomx japplikaw g_hal persuni
li jkunu intitolati g_hal xi benefi_c_cju ta’ taxxa spe_cjali ta_ht il-li_gi ta’ xi wie_hed mill-
Istati Kontraenti jew xi li_gi sostanzjalment simili li ti_gi mag_hmula sussegwentement
u li tkun identifikata mill-Istati Kontraenti.
Artikolu 28
Membri ta’ Missjonijiet diplomati_ci u karigi konsulari
Ebda _ha_ga f’dan il-Ftehim ma g_handha tolqot il-privile_g_gi fiskali ta’ membri
ta’ missjonijiet diplomati_ci jew karigi konsulari ta_ht ir-regoli _generali tad-dritt
internazzjonali jew ta_ht id-disposizzjonijiet ta’ kull ftehim spe_cjali.
Artikolu 29
Bidu fis-se_h_h
1. L-Istati Kontraenti g_handhom jav_zaw lil xulxin, permezz tal-kanali
diplomati_ci, li l-_hti_giet legali g_had-d_hul fis-se_h_h ta’ dan il-Ftehim jkunu _gew
im_harsa.
2. Dan il-Ftehim g_handu jibda jse_h_h tletin jum wara d-data ta’ l-iktar tard mill-
g_hoti ta’ l-avvi_zi msemmija fil-paragrafu 1 u d-disposizzjonijiet tieg_hu g_handu
jkollhom effett:
(a) fis-Slovenja:
g_har-rigward ta’ income li jinkiseb f’xi sena fiskali li tibda fi jew wara
l-ewwel jum ta’ Jannar li ji_gi minnufih wara s-sena kalendarja meta l-
Ftehim jibda jse_h_h;
(b) f’Malta:
g_har-rigward ta’ taxxi fuq l-income miksub matul xi sena kalendarja jew
16 L.S.123.70 _h
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA
_zmien ta’ kontijiet, skond il-ka_z, li jibda fi jew wara l-ewwel jum ta’
Jannar li ji_gi minnufih wara d-data meta l-Ftehim jibda jse_h_h.
Artikolu 30
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim g_handu jibqa’ jse_h_h g_hal _zmien indefinittiv sakemm ji_gi
terminat minn xi Stat Kontraenti. Stat Kontraenti il-wie_hed jew l-ie_hor jista
jittermina l-Ftehim, permezz tal-kanali diplomati_ci, billi jag_hti avvi_z bil-miktub tat-
terminazzjoni mill-inqas sitt xhur qabel tmiem xi sena kalendarja li tibda wara l-
iskadenza ta’ perjodu ta’ _hames snin mid-data tad-d_hul fis-se_h_h. F’dak il-ka_z, il-
Ftehim m jibqax ise_h_h:
(a) fis-Slovenja:
g_har-rigward ta’ income li jinkiseb f’xi sena fiskali li tibda fi jew wara
l-ewwel jum ta’ Jannar li ji_gi minnufih wara s-sena kalendarja meta
jinghata l-avvi_z ta’ terminazzjoni;
(b) f’Malta:
g_har-rigward ta’ taxxi fuq l-income miksub matul xi sena kalendarja jew
_zmien ta’ kontijiet, skond il-ka_z, li jibda fi jew wara l-ewwel jum ta’
Jannar li ji_gi minnufih wara d-data meta jinghata l-avvi_z.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jag_hmlu dan
mill-Gvernijiet rispettivi tag_hhom, iffirmaw dan il-Ftehim.
MAG_HMUL fil-Belt Valletta illum it-8 ta’ Ottubru, 2002, in duplikat fl-
ilsien Ingli_z u fl-ilsien Sloven, i_z-_zew_g testi awtenti_ci ndaqs. F’ka_z ta’ diver_genza
bejn i_z-_zew_g testi, jipprevalixxi t-test Ingli_z.
G_hal Malta G_har-Repubblika tas-Slovenja
Joseph Scicluna Samuel Zbogar
Segretarju Permanenti Segretarju g_hall-Istat
Ministeru tal-Finanzi Ministeru ta’ l-Affarijiet Barranin
PROTOKOLL
Meta sar l-iffirmar tal-Ftehim bejn Malta u r-Repubblika tas-Slovenja ghall-
_helsien minn taxxa doppja u l-prevenzjoni ta’ eva_zjoni fiskali dwar taxxi fuq l-
income, is-sottoskritti ftehmu kif _gej:
B’riferenza g_hall-Artikolu 27:
Huwa miftiehem li fil-ka_z ta’ Malta il-persuni li huma intitolati ghal
benefi_c_cju ta’ taxxa spe_cjali kif imsemmi fl-Artikolu 27 huma dawn li _gejjin:
(a) persuni li jkunu intitolati ghal xi benefi_c_cju ta’ taxxa spe_cjali ta_ht l-Att
dwar l-Awtorit_a  g_has-Servizzi Finanzjarji ta’ Malta (Kap. 330) _hlief
ghal dawk il-persuni li jagh_zlu ta_ht l-artikolu 41 ta’ dak l-Att li jkunu
so_g_getti ghad-disposizzjonijiet normali ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-
Income (Kap. 123) u l-Att ta’ l-1994 dwar l-Amministrazzjoni tat-
Taxxa;
(b) persuni li u li sal-limitu fejn ta_ht id-disposizzjonijiet ta’ l-Att ta’ l-1973
E_ZENZJONI MILL-_HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA _g L.S.123.70 17
dwar il-Bastimenti Merkantili, ma jkunux so_g_getti ghat-taxxa fuq il-
profitti miksuba mit-t_haddim ta’ bastimenti fi traffiku internazzjonali;
(_c) persuni intitolati ghal xi benefi_c_cju ta’ taxxa spe_cjali ghar-rigward ta’
distribuzzjonijiet minn trust bla _hsara ghad-disposizzjonijiet ta’ l-Att
dwar it-Trusts, fil-konsiderazzjoni li trust kif stipulata f’dak l-Att ma
tkunx vestita b’personalit_a  _guridika u g_halhekk ma tkunx tista’
tibbenefika ta_ht dan il-Ftehim skond kull jedd li jappartjeni lilha;
(d) persuni intitolati ghal xi benefi_c_cju ta’ taxxa spe_cjali ta_ht xi li_gi
sostanzjalment simili maghmula sussegwentement li tkun ikkunsidrata
bi ftehim re_ciproku mill-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
b_hala trattament fiskali spe_cjali fil-kuntest tat-tifsira ta’ l-Artikolu 27
ta’ dan il-Ftehim.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jag_hmlu dan
mill-Gvernijiet rispettivi tag_hhom, iffirmaw dan il-Protokoll.
MAG_HMUL fil-Belt Valletta illum it-8 ta’ Ottubru 2002, in duplikat fl-
ilsien Ingli_z u fl-ilsien Sloven, i_z-_zew_g testi awtenti_ci ndaqs. F’ka_z ta’ diver_genza
bejn i_z-_zew_g testi, jipprevalixxi t-test Ingli_z.
G_hal Malta G_har-Repubblika tas-Slovenja
Joseph Scicluna Samuel Zbogar
Segretarju Permanenti Segretarju g_hall-Istat
Ministeru tal-Finanzi Ministeru ta’ l-Affarijiet Barranin
