AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI _g KAP. 461. 1
KAPITOLU 461
ATT DWAR AWDITJAR INTERN
U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI
Biex jipprovdi dwar ir-regolament tal-funzjoni ta’ awditjar intern u tal-
funzjoni ta’ investigazzjoni finanzjarja, inklu_za s-setg_ha li jsir awditjar
intern u investigazzjonijiet finanzjarji indipendenti u effettivi, biex
jipprovdi dwar is-salvagwardji me_htie_ga sabiex ji_gi _zgurat il-_harsien ta’ l-
interessi finanzjarji tal-Gvern inklu_zi l-fondi li jista’ jir_cievi jew ikun
me_htie_g li jamministra ta_ht l-obbligi internazzjonali ta’ Malta.
25 ta’ Lulju, 2003
L-ATT VI ta’ l-2003.
TAQSIMA I
PRELIMINARI
Titolu fil-qosor.
u Investigazzjonijiet Finanzjarji.
Tifsiriet.
te_htie_g xort’o_hra - 
"awditjar intern" tfisser assikurazzjoni indipendenti u o_g_gettiva,
u attivit_a  ta’ konsulenza, ma_hsuba biex ikattru l-valur u jtejjbu l-
_hidmiet ta’ l-entitajiet awditjati, filwaqt li jg_hinu lill-entit_a
awditjata til_haq l-g_hanijiet tag_hha permezz ta’ l-introduzzjoni ta’
metodi sistematici u dixxiplinati, sabiex tigi valutata u mtejba l-
effettivit_a  ta’ risk management, kontrolli u processi ta’ governanza;
"Bord" tfisser il-Bord ta’ Awditjar Intern u Investigazzjonijiet;
"Direttorat" tfisser id-Direttorat g_hall-Awditjar Intern u l-
Investigazzjonijiet imsemmi fit-Taqsima IV ta’ dan l-Att;
"Direttur" tfisser id-Direttur, id-Direttorat g_hall-Awditjar Intern
u l-Investigazzjonijiet u tinkludi, sal-limitu ta’ l-awtorit_a  mog_htija,
kull min ikun awtorizzat g_haldaqshekk mid-Direttur;
"entit_a " tinkludi persuni kemm naturali kemm legali, nklu_z kull
korp jew asso_cjazzjoni ta’ persuni, kemm korporati kemm mhux
korporati;
"entit_a  awditjata" tfisser kull entit_a  li tkun jew tista’ tkun is-
so_g_gett ta’ awditjar intern u, jew ta’ investigazzjoni finanzjarja li
ssir mid-Direttur skond ma hemm provdut dwar dan f’dan l-Att;
"fondi pubbli_ci" tinkludi wkoll fondi li l-Gvern jir_cievi, i_hallas,
kif ukoll fondi lil kunsilli lokali, jew ikun me_htie_g li jamministra
ta_ht l-obbligi internazzjonali ta’ Malta jew fondi pubbli_ci o_hra li
jirri_zultaw minn kwalunkwe li_gi o_hra;
"funzjonijiet" tinkludi poteri u dmirijiet;
"funzjonijiet ta’ konformit_a  u assigurazzjoni" tfisser dawk il-
funzjonijiet f’dipartiment tal-Gvern jew ministeru li ji_zguraw li
ji_gu osservati l-kontrolli finanzjarji u kontrolli o_hra relatati, s-
2 KAP. 461. _h AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI
sistemi, l-linja ta’ policy u l-pro_ceduri me_htie_ga g_hall-
funzjonament kif imiss ta’ dak id-dipartiment tal-Gvern jew
ministeru;
"investigazzjoni finanzjarja" tfisser l-e_zami fil-fond u fid-dettall
ta_c-_cirkostanzi kollha relattivi g_hall-irregolaritajiet u ka_zijiet fejn
hemm suspett ta’ frodi, li tinkludi korruzzjoni ta’ uffi_cjali pubbli_ci,
u, f’dak ir-rigward, il-ksib ta’ records, files, u, jew, tag_hrif u t-
twettiq ta’ stimi, anali_zi u rakkomandazzjonijiet relatati, hekk li dik
"l-investigazzjoni finanzjarja" tkun limitata fl-iskop g_hall-
implikazzjonijiet finanzjarji li jistg_hu jitwieldu minn tali
irregolaritajiet jew suspett ta’ frodi; 
"irregolarit_a " tfisser kwalunkwe att jew ommissjoni li jnaqqas il-
fondi pubbli_ci kontra l-li_gi jew kwalunkwe _ha_ga li ma
tikkonformax ma’ l-amministrazzjoni tag_hhom kif imiss;
"konflitt ta’ nteress" hija sitwazzjoni fejn kull uffi_cjal tad-
Direttorat ikollu interess privat jew personali li jinfluwenza, jew
jidher li jista’ jinfluwenza, dak li effettivament mistenni jag_hmel
fil-qadi ta’ dmirijietu;
"uffi_cjali pubbli_ci" g_handu jkollha l-istess tifsir b_halma hu
mog_hti lilha fil-Kostituzzjoni ta’ Malta, u tinkludi l-uffi_cjali ta’
organizzazzjonijiet internazzjonali li mag_hhom Malta g_handha
obbligi internazzjonali, waqt li dawn ikunu qed jaqdu dmirijiethom
fit-territorju Malti.
TAQSIMA II
DISPOSIZZJONIJIET _GENERALI
Funzjonijiet 
separati.
3. Id-Direttorat g_handu jkollu _zew_g funzjonijiet separati u
distinti ta’ awditjar intern u investigazzjonijiet finanzjarji.
L-awditjar intern. 4. L-awditjar intern fil-mod kif ji_gi preskritt b’regolamenti
jista’ jsir f’kull dipartiment tal-Gvern jew f’kull entit_a  li taqa’ ta_ht
is-sorveljanza tas-Segretarji Permanenti, bil-g_han li dawn ji_gu
assistiti fl-g_hemil kif imiss ta’ dmirijiethom.
Investigazzjoni 
finanzjarja.
5. Investigazzjoni finanzjarja tista’ ssir skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att f’kull dipartiment tal-Gvern u f’kull
entit_a  o_hra pubblika jew privata li b’xi mod tkun benefi_cjarja,
debitri_ci jew amministratri_ci tal-fondi pubbli_ci, bil-g_han li
tipprote_gi l-fondi pubbli_ci kontra irregolaritajiet u frodi, jew
xort’o_hra biex te_zamina u tqis x’obbligi jkollhom dawn l-entitajiet
publi_ci jew privati li jikkontribwixxu g_hal dawk il-fondi.
TAQSIMA III
IL-BORD TA’ L-AWDITJAR INTERN U 
INVESTIGAZZJONIJIET
Il-Bord. 6. G_handu jkun hemm Bord, li jkun mag_hruf b_hala l-Bord ta’
l-Awditjar Intern u Investigazzjonijiet, li g_handu je_zer_cita l-
funzjonijiet li ji_gu lilu assenjati b’dan l-Att.
_Hatra tal-Bord. 7. Il-Bord g_handu ji_gi ma_htur mill-Prim Ministru g_hal dak i_z-
_zmien li jista’ ji_gi stabbilit minnu, u l-Bord g_handu jkun
AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI _g KAP. 461. 3
direttament responsabbli lejh.
G_hamla tal-Bord.
(a) mis-segretarju tal-Kabinett b_hala Chairperson;
(b) mid-Direttur; 
(_c) mis-Segretarju Permanenti fil-Ministeru tal-Finanzi;
(d) minn persuna mag_hrufa sew fil-professjoni tal-
kontabilit_a  u, jew, ta’ l-awditjar, li ma jkunx uffi_cjal
pubbliku; u
(e) membru wie_hed ie_hor:
I_zda mill-inqas _zew_g membri g_handhom ikunu kompetenti
f’dixxiplini li jkollhom x’jaqsmu mas-settur pubbliku ta’ l-
amministrazzjoni finanzjarja.
(2) Il-Bord g_handu jiltaqa’ mill-inqas kull tliet xhur u g_handu
xort’o_hra jirregola l-pro_cedura tieg_hu nnifsu.
(3) Id-de_ci_zjonijiet tal-Bord g_handhom jittie_hdu b’ma_g_goranza
tal-voti u _c-Chairperson, barra mill-vot originali, g_handu jkollu
wie_hed de_ci_ziv fil-ka_z fejn il-voti jkunu ndaqs.
Funzjonijiet tal-
Bord.
9. Il-Bord g_handu jkollu dawn il-funzjonijiet li _gejjin:
(a) li jservi b_hala korp indipendenti u o_g_gettiv biex
jissorvelja l-funzjoni ta’ kontroll finanzjarju intern
pubbliku f’Malta;
(b) li jissorvelja l-_hidma tad-Direttorat;
(_c) li jissalvagwardja u jiddefendi l-indipendenza
kontinwata tad-Direttur u ta’ l-uffi_cjali tad-Direttorat;
(d) li japprova jew b’mod ie_hor, il-pjanijiet, estimi u skedi
kif proposti mid-Direttur g_hall-amministrazzjoni
xierqa tad-Direttorat;
(e) li je_htie_g lid-Direttorat li jag_hmel _hidmiet spe_cifi_ci
skond ma hemm provdut ta_ht dan l-Att, kif u meta jkun
me_htie_g;
(f) li jistabbilixxi linji ta’ policies, pro_ceduri u metodi
g_hall-_hidma kif imiss ta’ awditjar intern pubbliku u
g_hall-g_hemil ta’ investigazzjonijiet finanzjarji.
TAQSIMA IV
ID-DIRETTORAT G_HALL-AWDITJAR INTERN
U INVESTIGAZZJONIJIET 
Id-Direttorat.
ikun il-korp fdat bl-e_zer_cizzju u t-twettiq tal-funzjonijiet assenjati
lilu ta_ht dan l-Att. Id-Direttorat ikollu b_hala kap tieg_hu lid-Direttur.
Uffi_cjali pubbli_ci.
(2) Id-Direttur u l-uffi_cjali l-o_hra tad-Direttorat g_handhom,
qabel ma jibdew je_zer_citaw dmirijiethom, jie_hdu _gurament fl-
g_hamla stabbilita fl-Iskeda li tinsab ma’ dan l-Att, quddiem l-
Avukat _Generali, li jkunu ser jaqdu fedelment u b’imparzjalit_a  d-
4 KAP. 461. _h AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI
dmirijiet tal-kariga tag_hhom, li ma jkunux jistg_hu jikxfu ebda
tag_hrif li huma jiksbu ta_ht dan l-Att, _hlief f’dawk i_c-_cirkostanzi
spe_cifikati f’dan l-Att.
Indipendenza. 12.  Fit-twettiq tal-funzjonijiet tag_hhom ta_ht dan l-Att, id-
Direttur u l-uffi_cjali l-o_hra tad-Direttorat m’g_handhomx ikunu
so_g_getti g_hal xi influwenza jew kontroll dirett jew indirett mill-
entit_a  awditjata u lanqas ma g_handhom jinfluwenzaw jew
jikkontrollaw huma nfushom l-entit_a  awditjata.
TAQSIMA V
FUNZJONIJIET TA’ L-UFFICJALI TAD-DIRETTORAT
Amministrazzjoni. 13. Id-Direttur ikun responsabbli g_hall-amministrazzjoni ta’
kuljum tad-Direttorat.
Rapport. 14. (1) Id-Direttur g_handu, kemm jista’ jkun malajr, wara li
jikkonkludi investigazzjoni finanzjarja jew awditjar intern, jibg_hat
rapport dwarha lis-Segretarju Permanenti li l-entit_a  awditjata tkun
taqa’ ta_ht is-supervi_zjoni tieg_hu. Id-Direttur jista’ wkoll jibg_hat
kopja ta’ dak ir-rapport lill-entit_a  awditjata.
(2) Fi _zmien xahar minn meta ji_gi ri_cevut dak ir-rapport, is-
Segretarju Permanenti g_handu jag_hti dawk l-istruzzjonijiet lill-
entit_a  awditjata li jistg_hu jkunu me_htie_ga sabiex ji_gu rimedjati xi
nuqqasijiet, u g_handu jg_harraf lid-Direttur skond ma jkun _gara. 
Revi_zjonijiet li 
jsegwu.
15. Id-Direttur g_handu jwettaq dawk l-e_zamijiet u anali_zi li
jistg_hu jkunu me_htie_ga wara l-awditjar intern u l-investigazzjoni
finanzjarja.
Suspett ta' xi 
irregolarit_a .
16. Jekk entit_a  jkollha g_haliex tissuspetta li jkun hemm xi
irregolarit_a  u, jew ka_z ta’ suspett ta’ frodi tal-fondi pubbli_ci, hija
g_handha tirreferi l-kwistjoni minnufih lid-Direttur, u g_handha
tipprovdi lid-Direttur l-informazzjoni kollha relatata li jkollha
f’idejha.
Konflitt ta’ 
interess.
17. (1) Fejn id-Direttur jew il-Bord jidhirlu li jkun hemm
konflitt ta’ interess jekk id-Direttur innifsu kellu jag_hmel awditjar
intern jew investigazzjoni finanzjarja, l-Bord jista’ ja_htar uffi_cjal
pubbliku anzjan minn fost l-uffi_cjali tad-Direttorat biex jag_hmel
dik l-investigazzjoni minfloku.
(2) Kull uffi_cjal tad-Direttorat g_handu dmir li jekk ikollu xi
forma ta’ konflitt ta’ interess f’xi awditjar intern jew
investigazzjoni finanzjarja, li huwa jigi assenjat fuqha, kemm jekk
il-konflitt huwa dirett jew indirett, g_handu jikxef immedjatament
lid-Direttur l-interess tieg_hu u jzomm kompletament milli jinvolvi
ru_hu f’dak il -kaz partikolari:
L.S. Kost. 03
Izda kull uffi_cjal tad-Direttorat li jagixxi bi _hsieb kontra
dan is-subartikolu jkun _hati ta’ reat kontra dan l-Att u je_hel, meta
jinstab _hati, multa ta’ mhux izjed minn elf lira (Lm 1,000), u
su_g_gett ukoll g_hall-pro_ceduri dixxiplinarji kif ipprovduti fir-
Regolamenti dwar il-Pro_ceduri Dixxiplinarji tal-Kummissjoni
g_has-Servizz Pubbliku.
AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI _g KAP. 461. 5
Ka_zijiet suspettati 
ta’ irregolarit_a  jew 
frodi.
18. Kull meta u malli d-Direttur jistabbilixxi b’mod de_ci_ziv li
jkun hemm ka_zijiet suspettati ta’ irregolaritajiet u, jew ka_zijiet
suspettati ta’ frodi li jirrigwardaw ir-responsabbiltajiet ta’ l-entit_a
awditjata li tkun qed issir revi_zjoni tag_hha, id-Direttur g_handu, jekk
ikun tal-fehma li l-irregolarit_a , jekk ti_gi pprovata, tikkostitwixxi
reat kriminali, minnufih jg_harraf lill-Avukat _Generali; xort’o_hra,
jekk id-Direttur ikun tal-fehma li l-irregolarit_a  tkun wa_hda ta’
natura amministrattiva, huwa g_handu jg_harraf lis-Segretarju
Permanenti ta’ l-entit_a  awditjata.
Rapport annwali.
ta’ kull sena, jipprepara u jibg_hat lill-Bord rapport annwali li jkun
_generalment jittratta dwar l-attivitajiet tad-Direttorat matul is-sena
ta’ qabel u li jkun fih tag_hrif li jirrigwarda l-attivitajiet tad-
Direttorat hekk kif il-Bord jista’ minn _zmien g_hal _zmien je_htie_g. Il-
Bord g_handu jidde_ciedi t-tqassim ta’ tali rapport kif u skond ma
jkun me_htie_g.
Setg_ha ta’ d_hul.
li_gi, id-Direttur g_handu, bil-g_han li jwettaq l-funzjonijiet tieg_hu
ta_ht dan l-Att, ikollu s-setg_ha li -
(a) jid_hol u jispezzjona kull fond ta’ l-entit_a  awditjata biex
iwettaq awditjar intern u, meta jkollu ra_guni li
jissuspetta li jkunu _graw jew ikunu qeg_hdin ise_h_hu
irregolaritajiet u, jew frodi, jid_hol f’kull fond ta’ dik l-
entit_a  awditjata sabiex iwettaq investigazzjoni
finanzjarja:
I_zda, jekk ikun me_htie_g a_c_cess g_hal _go xi fond li
jkun kollu kemm hu okkupat jew f’parti u_zat g_hall-
iskopijiet ta’ abitazzjoni, dan l-a_c_cess ikun je_htie_g il-
_hru_g minn qabel ta’ ordni ffirmata minn Ma_gistrat:
I_zda wkoll, dak l-a_c_cess g_handu jsir matul il-jum;
(b) je_htie_g li l-entit_a  awditjata tipprodu_ci kull ktieb,
record, file, kont, dokument jew tag_hrif inklu_z kull
computer data f’kull g_hamla u, jew parti minnu,
inklu_zi kuntratti, kontijiet,  vouchers u ri_cevuti
konnessi mag_hhom, u jekk jitqies li jkun hekk me_htie_g
mid-Direttur, huwa jista’ j_zomm dawk id-dokumenti
fl-ori_ginal, u jara li jsiru kopji jew estratti tag_hhom
ming_hajr ma jsir ebda _hlas dwarhom minkejja kull li_gi
jew regolament li jkunu jg_hidu mod ie_hor. 
(2) Ming_hajr pre_gudizzju g_has-subartikolu (1)(b), u bil-g_han
tal-funzjonijiet tieg_hu ta_ht dan l-Att, id-Direttur jista’ joqg_hod fuq
kull record li jin_zamm jew isir minn xi unit_a  ta’ awditjar jew
investigattiva ta’ xi entit_a  inklu_zi l-persuna jew unit_a  li jkunu
qeg_hdin iwettqu l-funzjonijiet ta’ konformit_a  u assigurazzjoni fid-
dipartiment tal-Gvern jew ministeru involuti.
Assistenza.
investigazzjoni finanzjarja li g_handha x’taqsam ma’ fondi
amministrati minn Malta skond l-obbligi internazzjonali tag_hha, id-
Direttur jista’ jkun assistit minn rappre_zentanti ta’ l-
organizzazzjoni internazzjonali involuta, li jistg_hu jipparte_cipaw
flimkien mad-Direttur fl-awditjar jew fl-investigazzjoni, kif ikun
6 KAP. 461. _h AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI
il-ka_z, u g_hal dak l-g_han dawk ir-rappre_zentanti g_handhom jitqiesu
li jkunu ta_ht l-istess obbligazzjonijiet b_halma jkunu l-uffi_cjali tad-
Direttorat u g_handhom, qabel ma jibdew iwettqu dmirijiethom,
jie_hdu l-_gurament spe_cifikat fl-Iskeda li tinsab ma’ dan l-Att.
Tag_hrif mog_hti 
minn entit_a  
verifikata.
22. (1) Kull tag_hrif li jing_hata minn entit_a  awditjata matul il-
kors ta’ xi awditjar intern jew investigazzjoni finanzjarja
g_handhom f’kull waqt ji_gu ttrattati b_hala konfidenzjali u g_handhom
ji_gu unikament u_zati mid-Direttorat bil-g_han li jwettqu l-awditjar
intern u, jew investigazzjoni finanzjarja.
(2) Id-Direttur g_handu jittratta r-rapporti interni dwar l-
awditjar u r-rapporti ta’ investigazzjonijiet finanzjarji b_hala
strettament konfidenzjali u g_handu, _hlief g_hall-iskop ta’ xi
investigazzjoni jew prosekuzzjoni kriminali, jikxef biss x’ikun
fihom lis-Segretarju Permanenti u, jekk ikun me_htie_g, lill-Bord,
jew lill-Awditur _Generali.
(3) Ming_hajr pre_gudizzju g_had-drittijiet ta’ l-Awditur _Generali
ta_ht kull li_gi, ebda tag_hrif li jinkiseb b’kull mod li jkun ta_ht dan l-
Att ma g_handu jinkixef _hlief:
(a) g_hall-finijiet ta’ investigazzjoni finanzjarja u l-
prosekuzzjoni ta’ reat kriminali;
(b) lill-uffi_cjali tad-Direttorat fil-kors ta’ dmirijiethom
ta_ht dan l-Att; u
(_c) f’materji li ta_ht dan l-Att jo_hor_gu mill-obbligi
internazzjonali ta’ Malta, lill-awtoritajiet rilevanti ta’
awditjar u kontroll barranin.
TAQSIMA VI
MIXXELLANJI
Kumitat Ko-
ordinattiv.
23. G_hall-finijiet ta’ l-artikolu 9(a), il-Bord g_handu ja_htar
Kumitat Ko-ordinattiv, li jkun presjedut mid-Direttur, sabiex
jikkoordina l-attivitajiet ta’, u jiffa_cilita l-iskambju ta’ tag_hrif bejn,
entitajiet differenti li jkunu inkarigati bil-protezzjoni u s-
salvagwardja tal-fondi pubbli_ci; it-termini ta’ riferenza ta’ Kumitat
Ko-ordinattiv g_handhom ji_gu stabbiliti mill-Bord.
Reati u pieni. 24. Kull min bl-intenzjoni li jostakola lid-Direttur fit-twettiq
tal-funzjonijiet tieg_hu ta_ht dan l-Att, jew jonqos, meta jkun mitlub,
li jag_hti a_c_cess g_hal xi fond jew jipprodu_ci xi records lid-Direttur,
jew ma josservax id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 16, ikun _hati, u
dan ming_hajr pre_gudizzju g_hal kull responsabbilt_a  o_hra li jista’
jkollu ta_ht xi li_gi o_hra, ta’ reat kontra dan l-Att u je_hel, meta jinsab
_hati, multa ta’ mhux i_zjed minn elf lira (Lm 1,000) jew pri_gunerija
g_hal _zmien mhux i_zjed minn tliet xhur, jew dik il-multa u
pri_gunerija flimkien.
Revi_zjoni.
Kap. 281.
25. (1) Il-Bord g_handu, darba kull tliet snin, ja_htar awdituri
jew ditti ta’ awdituri, awtorizzati kif imiss ta_ht id-disposizzjonijiet
ta’ l-Att dwar il-Professjoni ta’ l-Accountancy, biex jag_hmlu
revi_zjonijiet tal-mod kif id-Direttorat ikun qed ja_hdem.
(2) L-awdituri jew ditti ta’ awdituri ma_htura ta_ht is-subartikolu
(1) jkunu indipendenti mid-Direttur u l-_hidma tad-Direttorat u,
AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI _g KAP. 461. 7
meta titlesta r-revi_zjoni, g_handhom jippre_zentaw rapport bil-miktub
lill-Bord.
Regolamenti.
regolamenti sabiex i_gib fis-se_h_h a_hjar id-disposizzjonijiet ta’ dan l-
Att.
8 KAP. 461. _h AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI
SKEDA
(Artikoli 11 u 21)
_Gurament li jie_hdu Uffi_cjali tad-Direttorat 
g_hall-Awditjar Intern u l-Investigazzjonijiet 
"Jien ..................................................................., solennement na_hlef/nafferma li
se naqdi onestament u b’dili_genza d-dmirijiet tieg_hi b_hala uffi_cjal tad-Direttorat
g_hall-Awditjar Intern u l-Investigazzjonijiet b’mod konformi mal-_hti_giet ta’ l-Att
dwar Awditjar Intern u Investigazzjonijiet Finanzjarji, u li, _hlief hekk kif provdut bil-
li_gi, f’ebda waqt ma jien se nikxef jew ng_harraf ebda _ha_ga li nsir naf biha bis-sa_h_ha
tas-servizz tieg_hi f’din il-kariga".
Hekk Alla jg_hinni.
__________________________________________________________________
Firma ta’ min ikun qed jie_hu l-_gurament
Ma_hluf u ffirmat quddiemi illum.............. ta’ ....................... tas-sena .............. fi
............................................................................
____________________________________________________________
Avukat _Generali
