EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ITALJA g L.S.123.16 1
LEGISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.16
ORDNI DWAR EZENZJONI MILL-HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ITALJA
10 ta’ Gunju, 1986
L-AVVIZ LEGALI 31 ta’ l-1986.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika ta’ l-Italja.
Arrangamenti 
jkollhom sehh.
2. Qieghed jigi hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arrangamenti specifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni gew maghmula mal-Gvern
tar-Repubblika ta’ l-Italja sabiex jinghata helsien minn
taxxa doppja dwar it-taxxi li gejjin stabbiliti bil-ligijiet
tar-Repubblika ta’ l-Italja:
(i) it-taxxa fuq l-income personali (l’imposta sul
reddito delle persone fisiche);
(ii) it-taxxa fuq l-income ta’ korporazzjonijiet
(l’imposta sul reddito delle persone giuridiche);
ukoll jekk ikunu migura bi tnaqqis ta’ taxxa minn ras
il-ghajn
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa ta’ l-
Italja");
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arragamenti jkollhom
effett.
2 L.S.123.16 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ITALJA
SKEDA
FTEHIM
BEJN
IL-GVERN TAR-REPUBBLIKA TA’ MALTA
U
L-GVERN TAR-REPUBBLIKA TA’ L-ITALJA
GHALL-HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME
U BIEX TIGI EVITATA EVAZJONI FISKALI
Il-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta u l-Gvern tar-Repubblika ta’ l-Italja billi
jixtiequ jaghmlu Ftehim ghall-Helsien minn Taxxa Doppja dwar Taxxi fuq l-Income
u biex tigi evitata Evazjoni Fiskali, ftehmu kif gej:
KAPITOLU I
Ghan tal-Ftehim
ARTIKOLU 1
Ghan Personali
Dan il-Ftehim ghandu japplika ghall-persuni li huma residenti ta’ wiehed mill-
Istati Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
(1) Dan il-Ftehim ghandu japplika ghal taxxi fuq l-income imposti f’isem kull
wiehed mill-Istati Kontraenti jew mis-sottodivizjonijiet politici jew amministrattivi
tieghu jew mill-awtoritajiet lokali, hu li hu l-mod li bih jingabru.
(2) Ghandhom jitqiesu bhala taxxi fuq l-income it-taxxi kollha mposti fuq l-
income totali, jew fuq elementi ta’ income, inkluzi t-taxxi fuq il-qligh mill-bejgh ta’
proprjeta  mobbli jew immobbli, taxxi fuq l-ammont totali ta’ pagi jew salarji mhallsa
minn imprizi, kif ukoll taxxi fuq apprezzament ta’ kapital.
(3) It-taxxi ezistenti li ghalihom japplika dan il-Ftehim huma: 
(a) fil-kaz ta’ l-Italja:
(i) it-taxxi fuq l-income personali (l’imposta sul reddito delle
persone fisiche);
(ii) it-taxxi fuq l-income ta’ korporazzjonijiet (l’imposta sul reddito
delle persone giuridiche);
ukoll jekk ikunu migbura bi tnaqqis ta’ taxxa minn ras il-ghajn 
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa ta’ l-Italja");
(b) fil-kaz ta’ Malta:
it-taxxa fuq l-income u soprataxxa, inkluzi hlasijiet bil-quddiem ta’
taxxa sew jekk bi tnaqqis minn ras il-ghajn jew xort’ohra,
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa ta’ Malta").
(4) Dan il-Ftehim ghandu japplika wkoll ghal kull taxxi bhalhom jew li
sostanzjalment jixbhuhom li jigu mposti wara d-data li fiha dan il-Ftehim jigi ffirmat
b’zieda ma’ jew minflok, it-taxxi ezistenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ITALJA g L.S.123.16 3
Kontraenti ghandhom javzaw lil xulxin b’kull tibdil sinjifikanti li jkun sar fil-ligijiet
dwar it-taxxi rispettivi taghhom.
(5) Meta l-Ftehim jipprovdi li income li jinqala’ fi Stat Kontraenti ghandu jkun
hieles mit-taxxa f’dak l-Istat, sew f’kollox sew f’parti, u, taht il-ligi li tkun issehh fl-
Istat Kontraenti l-iehor, dak l-income jkun suggett ghat-taxxa b’riferenza ghall-
ammont kollu tieghu li jintbaghat lil jew li jigi ricevut f’dak l-Istat l-iehor u mhux
b’riferenza ghall-ammont kollu tieghu, allura l-helsien li ghandu jinghata fl-Ewwel
Stat imsemmi jkun japplika biss ghal dak l-income li jintbaghat lil jew li jigi ricevut
fl-Istat l-iehor.
KAPITOLU II
Tifsiriet
ARTIKOLU 3
Tifsiriet generali
(1) F’dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tehtiegx xort’ohra:
(a) il-frazi "Italja’’ tfisser ir-Repubblika ta’ l-Italja;
(b) il-frazi "Malta" tfisser ir-Repubblika ta’ Malta;
(c) il-frazijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-iehor" ifissru l-Italja jew
Malta skond ma tehtieg ir-rabta tal-kliem;
(d) il-frazi "persuna" tinkludi individwu, kumpannija jew xi korp iehor ta’
persuni;
(e) il-frazi "kumpannija" tfisser kull ghaqda korporata jew kull entita  li titqies
bhala ghaqda korporata ghall-finijiet ta’ taxxa;
(f) il-frazijiet "impriza ta’ Stat Kontraenti" u "impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor" ifissru rispettivament impriza li titmexxa minn persuna residenti ta’ Stat
Kontraenti u mpriza li titmexxa minn persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor;
(g) il-frazi "nazzjonali" tfisser:
(i) dwar l-Italja, kull individwu li jkollu n-nazzjonalita  ta’ l-Italja, u kull
persuna, socjeta  jew assocjazzjoni guridika li tikseb dak l-istat taghha
bis-sahha tal-ligi fis-sehh fl-Italja;
(ii) dwar Malta, kull cittadin ta’ Malta kif provdut fil-Kapitolu III tal-
Kostituzzjoni ta’ Malta u fl-Att dwar ic-Cittadinanza Maltija u kull
persuna, socjeta  jew assocjazzjoni guridika li tikseb dak l-istat taghha
bis-sahha tal-ligi fis-sehh f’Malta;
(h) il-frazi "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport bil-vapur jew b’ingenji
ta’ l-ajru mhaddem minn impriza li jkollha l-post tal-manigg effettiv taghha fi Stat
Kontraenti, hlief meta l-vapur jew l-ingenji ta’ l-ajru jkun imhaddem biss bejn
postijiet fl-Istat Kontraenti l-iehor;
(i) il-frazi "awtorita  kompetenti" tfisser:
(i) fil-kaz ta’ l-Italja, il-Ministeru tal-Finanzi;
(ii) fil-kaz ta’ Malta, il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jew ir-
rapprezentant awtorizzat tieghu.
(2) Fl-applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull frazi li ma
tkunx xort’ohra mfissra ghandha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tehtiegx
4 L.S.123.16 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ITALJA
xort’ohra, ikollha l-istess tifsir kif moghti lilha taht il-ligijiet ta’ dak l-Istat
Kontraenti dwar it-taxxi li huma s-suggett ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 4
Domicilju Fiskali
(1) Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "persuna residenti ta’ Stat
Kontraenti" tfisser kull persuna li, taht il-ligi ta’ dak l-Istat, tkun suggetta ghat-
tassazzjoni hemmhekk minhabba d-domicilju, ir-residenza jew il-post tal-manigg
taghha jew xi kriterju iehor dwarha ta’ din ix-xorta. ll-frazi ma tinkludix kull
persuna li jkollha thallas taxxa f’dak l-Istat Kontraenti biss dwar income minn
ghejjun li jkunu sitwati f’dak l-Istat.
(2) Meta minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) individwu jkun persuna
residenti taz-zewg Stati Kontraenti, allura l-istat tieghu ghandu jigi stabbilit kif gej:
(a) Dan ghandu jitqies bhala persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih
ghandu dar permanenti ghad-disposizzjoni tieghu. Jekk dan ghandu dar
permanenti ghad-disposizzjoni tieghu fiz-zewg Stati Kontraenti, dan
ghandu jitqies li hu persuna residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti li mieghu
r-relazzjonijiet personali u ekonomici tieghu jkunu l-aktar marbuta
(centru ta’ interessi vitali).
(b) Jekk l-Istat Kontraenti li fih ghandu c-centru ta’ interessi vitali ma
jkunx jista’ jigi stabbilit, jew jekk dan ma jkollux ghad-disposizzjoni
tieghu dar permanenti f’xi wiehed mill-Istati Kontraenti, dan ghandu
jitqies li hu persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih soltu jirrisjedi.
(c) Jekk dan ikollu post fejn soltu jirrisjedi fiz-zewg Stati Kontraenti jew
ma jkollu f’ebda wiehed minnhom, dan ghandu jitqies li hu persuna
residenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu jkun nazzjonali.
(d) Jekk dan ikun nazzjonali taz-zewg Stati Kontraenti jew ta’ ebda wiehed
minnhom, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom
jippruvaw jiddeciedu bi ftehim bejniethom.
(3) Meta minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti taz-zewg Stati Kontraenti, allura ghandha titqies li hi
residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti li fih ikun sitwat il-post ta’ manigg effettiv
taghha.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
(1) Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim il-frazi "stabbiliment permanenti" tfisser post
fiss ta’ negozju li fih jigi mmexxi ghal kollox jew f’parti x-xoghol ta’ l-impriza.
(2) II-frazi "stabbiliment permanenti" ghandha tinkludi b’mod specjali:
(a) post ta’ manigg;
(b) fergha;
(c) ufficcju;
(d) fabbrika;
(e) hanut tax-xoghol;
(f) minjiera, barriera jew post iehor ta’ estrazzjoni ta’ rizorsi naturali;
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ITALJA g L.S.123.16 5
(g) sit tal-bini jew progett ta’ kostruzzjoni jew immuntar li jkompli ghal
aktar minn 12-il xahar;
(h) l-ghoti ta’ servizzi, inkluz servizz ta’ konsultazzjoni, minn impriza
permezz ta’ mpjegati jew haddiema ohra, meta attivitajiet ta’ din ix-
xorta jkomplu (ghall-istess progett jew wiehed konness mieghu) fil-
pajjiz ghall-perijodu jew perijodi li jaggregaw ghal aktar minn tnax-il
xahar f’perijodu ta’ sentejn.
(3) Il-frazi "stabbiliment permanenti" ma ghandhiex titqies li tinkludi:
(a) l-uzu ta’ facilitajiet ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim ta’
oggetti jew merkanzija li jkunu proprjeta  ta’ l-impriza;
(b) it-tizmim ta’ stock ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim;
(c) it-tizmim ta’ stock ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ processar minn impriza ohra;
(d) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss ta’ xiri ta’ oggetti jew
merkanzija, jew ghall-gbir ta’ taghrif ghall-impriza;
(e) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss ta’ reklam, ghall-
ghoti ta’ taghrif, ghal tiftix xjentifiku jew ghal attivitajiet bhal dawn li
jkunu ta’ xorta preparatorja jew awziljarja, ghall-impriza.
(4) Persuna li tagixxi fi Stat Kontraenti f’isem impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor - li ma tkunx agent ta’ status indipendenti li ghalih japplika l-paragrafu (5) -
ghandha titqies li tkun stabbiliment permanenti fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk
ikollha, u abitwalment tezercita  f’dak l-Istat, awtorita  li tikkonkludi kuntratti f’isem
l-impriza, kemm-il darba l-attivitajiet taghha ma jkunux limitati ghax-xiri ta’ oggetti
jew merkanzija ghall-impriza.
(5) Impriza ta’ Stat Kontraenti ma ghandhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fl-Istat Kontraenti l-iehor ghaliex biss tkun qed tmexxi negozju f’dak l-
Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ sensal, agent generali b’kummissjoni jew xi
agent iehor bi status indipendenti, meta dawk il-persuni jkunu qed jagixxu fil-kors
ordinarju tan-negozju taghhom.
(6) Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti
tikkontrolla jew tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor, jew li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-iehor (sew permezz ta’
stabbiliment permanenti sew xort’ohra), ma ghandux fih innifsu jikkostitwixxi xi
wahda mill-kumpanniji stabbiliment permanenti ta’ l-ohra.
KAPITOLU III
Tassazzjoni ta’ Income
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjeta  Immobiljari
(1) Income minn proprjeta  immobiljari jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li
fih dik il-proprjeta  tkun qieghda.
(2) Il-frazi "proprjeta  immobiljari" ghandha tigi mfissra skond il-ligi ta’ l-Istat
Kontraenti li fih tkun qieghda dik il-proprjeta . Il-frazi ghandha f’kull kaz tinkludi
proprjeta  accessorja ghal proprjeta  immobiljari, drittijiet li ghalihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-ligi generali dwar proprjeta  immobiljari. Il-frazi ghandha
6 L.S.123.16 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ITALJA
tinkludi wkoll uzufrutt ta’ proprjeta  immobiljari u drittijiet ghal hlasijiet li jvariaw
jew li jkunu fissi bhala kumpens ghall-hdim ta’, jew ghad-dritt li jinhadmu, depoziti
minerali, ghejjun u rizorsi ohra naturali; bastimenti, dghajjes u ingenji ta’ l-ajru ma
ghandhomx jitqiesu bhala proprjeta  immobiljari.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragarfu (1) ghandhom japplikaw ghal income li
jinkiseb mill-uzu dirett, kiri jew uzu ta’ kull xort’ohra ta’ proprjeta  immobiljari.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (3) ghandhom japplikaw ukoll ghall-
income minn proprjeta  immobiljari ta’ impriza u ghal income minn proprjeta
immobiljari li tkun uzata ghall-qadi ta’ servizzi professjonali.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
(1) Il-profitti ta’ mpriza ta’ Stat Kontraenti ghandhom jigu ntaxxati biss f’dak l-
Istat kemm-il darba l-impriza ma tkunx tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieghed hemmhekk. Jekk l-impriza
tmexxi negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impriza jistghu jigu ntaxxati fl-Istat
l-iehor izda biss ghal dik il-parti minnhom li jinqalghu minn dak l-istabbiliment
permanenti.
(2) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3) meta impriza ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieghed hemmhekk, ghandhom jigu attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jaghmel kieku kien impriza distinta u separata li tahdem l-istess attivitajiet jew
ohrajn bhalhom taht l-istess kundizzjonijiet jew ohrajn bhalhom u li tahdem ghal
kollox separatament mill-impriza li taghha tkun stabbiliment permanenti.
(3) Meta jigu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, ghandhom ikunu
permessi bhala tnaqqis spejjez li jsiru ghall-iskopijiet ta’ l-istabbiliment permanenti
maghduda spejjez ezekuttivi u amministrattivi generali li jsiru, sew jekk fl-Istat li fih
l-istabbiliment permanenti jkun qieghed sew jekk isiru band’ohra.
(4) Safejn ikun soltu li fih Stat Kontraenti jigu stabbiliti l-profitti li ghandhom
jigu attribwiti lil stabbiliment permanenti fuq il-bazi ta’ tqassim tal-profitti totali ta’
l-impriza fuq il-partijiet diversi taghha, ebda haga fil-paragrafu (2) ma ghandha
ttellef lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li ghandhom jigu ntaxxati
skond dak it-tqassim kif soltu jsir. Il-metodu tat-tqassim li jigi wzat ghandu,
b’danakollu, ikun hekk li r-rizultat ikun skond il-principji stabbiliti f’dan l-Artikolu.
(5) Ma ghandhom jigu attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
minhabba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ oggetti jew merkanzija
ghall-impriza.
(6) Ghall-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li ghandhom jigu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti, ghandhom jigu stabbiliti bl-istess mod minn sena ghal
sena kemm-il darba ma jkunx hemm raguni tajba u bizzejjed biex isir kuntrarju.
(7) Meta l-profitti jinkludu oggetti ta’ income li qed jigu trattati separatament
f’Artikoli ohra ta’ dan il-Ftehim, id-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma jigux
imfixkla bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ITALJA g L.S.123.16 7
ARTIKOLU 8
Shipping u Trasport bl-Ajru
(1) Profitti miksuba mit-thaddim ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali jigu ntaxxati biss fl-Istat Kontraenti li fih ikun sitwat il-post tal-
manigg effettiv ta’ l-impriza.
(2) Jekk il-post tal-manigg effettiv ta’ mpriza tal-bahar ikun fuq vapur jew
dghajsa, allura ghandu jitqies li jkun sitwat fl-Istat Kontraenti li fih ikun sitwat il-
port tal-pajjiz tal-vapur jew tad-dghajsa jew, jekk ma jkunx hemm dak il-port tal-
pajjiz, fl-Istat Kontraenti fejn l-operatur tal-vapur jew tad-dghajsa jkun residenti.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ghandhom japplikaw ukoll ghal profitti
mill-partecipazzjoni f’pool, f’negozju joint jew f’agenzija ta’ operazzjoni
internazzjonali.
ARTIKOLU 9
Imprizi Assocjati
(1) Meta -
(a) impriza ta’ Stat Kontraenti tippartecipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor; jew
(b) l-istess persuni jippartecipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti u impriza
ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor,
u f’kull kaz jigu maghmula jew imposti kundizzjonijiet bejn iz-zewg imprizi fir-
relazzjonijiet kummercjali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu jigu maghmula bejn imprizi indipendenti, f’dak il-kaz kull profitti li, kieku ma
kienux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw ghal wahda mill-imprizi, izda,
minhabba dawk il-kundizzjonijiet ma gewx hekk akkumulati, jistghu jigu nkluzi fil-
profitti ta’ dik l-impriza u ntaxxati skond hekk.
ARTIKOLU 10
Dividendi
(1) Dividendi mhallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jistghu jigu ntaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Izda dawk id-dividendi jistghu wkoll jigu ntaxxati fl-Istat Kontraenti li
tieghu l-kumpannija li tkun qed thallas id-dividendi tkun residenti, u skond il-ligi ta’
dak l-Istat, izda:
(a) meta d-dividendi jithallsu minn kumpannija residenti fl-Italja lil
residenti ta’ Malta li jkun is-sid beneficjarju taghhom it-taxxa ta’ l-
Italja hekk intaxxata m’ghandhiex tkun izjed minn 15 fil-mija ta’ l-
ammont gross tad-dividendi;
(b) meta d-dividendi jithallsu minn kumpannija residenti f’Malta lil
residenti ta’ l-Italja li jkun is-sid beneficjarju taghhom:
(i) it-taxxa ta’ Malta m’ghandhiex tkun izjed minn dik dovuta fuq il-
kumpannija li qed thallas id-dividendi dwar il-profitti hekk
distribwiti;
(ii) minkejja d-disposizzjonijiet tas-sub-paragrafu (i), it-taxxa ta’
8 L.S.123.16 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ITALJA
Malta m’ghandhiex tkun izjed minn 15 fil-mija ta’ l-ammont
gross tad-dividendi jekk dawk id-dividendi jithallsu minn qligh
jew profitti li jkunu nqalghu f’xi sena li dwarha l-kumpannija
tkun qed tircievi beneficcji ta’ taxxa taht id-disposizzjonijiet dwar
ghajnuna lill-industriji f’Malta, u l-azzjonista jibghat prospetti u
kontijiet lill-awtoritajiet tat-taxxa f’Malta dwar l-income tieghu
suggett ghat-taxxa ta’ Malta ghas-sena ta’ stima relattiva.
L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom bi ftehim bejniethom
jaqblu fuq il-mod ta’ kif ghandha tithaddem din il-limitazzjoni.
Dan il-paragrafu m’ghandux jolqot it-tassazzjoni tal-kumpannija dwar il-profitti li
minnhom jithallsu d-dividendi.
(3) Il-frazi "dividendi" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, azzjonijiet jouissance jew drittijiet jouissance, azzjonijiet f’minjieri,
azzjonijiet tal-fondaturi jew drittijiet ohra, li ma jkunux talbiet ghal dejn, li
jippartecipaw fi profitti, kif ukoll income minn drittijiet korporati ohra li huwa
meqjus ghall-fini tat-taxxa l-istess bhal income minn azzjonijiet skond il-ligi dwar it-
taxxa ta’ l-Istat li fih tkun residenti l-kumpannija li taghmel it-tqassim.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) m’ghandhomx japplikaw jekk min
jircievi d-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-iehor, li tieghu tkun residenti l-kumpannija li thallas id-dividendi
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li tkun taqdi
f’dak l-Istat l-iehor servizzi professjonali minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk u l-
holding li dwaru d-dividendi jkunu mhallsa jkollu x’jaqsam effettivament ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-bazi stabbilit. F’dak il-kaz id-dividendi
jkunu taxxabbli f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor skond il-ligijiet tieghu.
(5) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-iehor, dak l-Istat l-iehor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi mhallsa mill-kumpannija, hlief meta dividendi bhal dawn jigu
mhallsa lil residenti ta’ dak l-Istat l-iehor jew meta l-holding li dwaru jithallsu d-
dividendi jkollu x’jaqsam effettivament ma’ stabbiliment permanenti jew ma’ bazi
stabbilit li jkun sitwat f’dak l-Istat l-iehor, jew tissuggetta l-profitti mhux distribwiti
tal-kumpannija ghal taxxa fuq il-profitti mhux distribwiti, anke jekk id-dividendi
mhallsa jew il-profitti mhux distribwiti jikkonsistu f’kollox jew f’parti minnhom
minn profitti jew income li jinqala’ f’dak l-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 11
Imghax
(1) Imghax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jithallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Izda, dak l-imghax jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn jinqala’, u
skond il-ligi ta’ dak l-Istat, izda jekk min jircevih ikun is-sid beneficjarju ta’ l-
imghax, it-taxxa hekk imposta m’ghandhiex tkun izjed minn 10 fil-mija ta’ l-
ammont gross ta’ l-imghax. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
ghandhom bi ftehim bejniethom jaqblu fuq il-mod ta’ kif ghandha tithaddem din il-
limitazzjoni.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2), imghax li jinqala’ fi Stat
Kontraenti ghandu jkun ezenti mit-taxxa f’dak l-Istat jekk:
(a) min ihallas l-imghax ikun il-Gvern ta’ dak l-Istat Kontraenti jew
awtorita  lokali ta’ hemmhekk; jew
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ITALJA g L.S.123.16 9
(b) l-imghax ikun imhallas lill-Gvern ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jew lill-
awtorita  lokali ta’ hemmhekk jew lil xi agenzija jew instrumentalita
(inkluza istituzzjoni finanzjarja) li tkun kollha kemm hi ta’ dak l-Istat
Kontraenti jew ta’ awtorita  lokali ta’ hemmhekk; jew
(c) l-imghax ikun imhallas lil xi agenzija jew instrumentalita  ohra (inkluza
istituzzjoni finanzjarja) dwar self maghmul taht ftehim konkluz bejn il-
Gvernijiet ta’ l-Istati Kontraenti.
(4) Il-frazi "imghax" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn securities
tal-Gvern, bonds jew debentures, sew jekk ipotekati sew jekk le u sew jekk jaghti l-
jedd ghal sehem fil-profitti sew jekk le, u drittijiet ghal dejn ta’ kull xorta kif ukoll
kull income iehor li hu assimilat ghal income fuq flus mislufa mil-ligi tat-taxxa ta’ l-
lstat fejn l-income jinqala’.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) m’ghandhomx japplikaw jekk min
jircievi l-imghax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-iehor fejn jinqala’ l-imghax, permezz ta’ stabbiliment permanenti
hemmhekk jew jaghmel servizzi professjonali f’dak l-Istat l-iehor minn bazi stabbilit
hemmhekk u d-dritt ghal dejn li minnu jithallas l-imghax ikollu effettivament
x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew mal-bazi stabbilit. F’dak il-kaz, l-
imghax ikun taxxabbli f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor skond il-ligi tieghu.
(6) L-imghax ghandu jitqies li nqala’ fi Stat Kontraenti meta min ihallsu jkun
dak l-Istat innifsu, sottodivizjoni politika jew amministrattiva, awtorita  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, izda, il-persuna li thallas l-imghax, sew jekk tkun
residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment
permanenti li mieghu jkollu x’jaqsam id-dejn li dwaru thallas l-imghax, u dak l-
imghax ikun ir-responsabbilta  ta’ dak l-istabbiliment permanenti, allura dak l-
imghax ghandu jitqies li nqala’ fl-lstat Kontraenti li fih ikun sitwat l-istabbiliment
permanenti.
(7) Meta, minhabba relazzjoni specjali bejn min ihallas u min jircievi jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna ohra, l-ammont ta’ l-imghax li thallas, meta jitqies
id-dritt ghal dejn li dwaru jkun thallas, ikun izjed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn min ihallas u min jircevih fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-ahhar
imsemmi. F’dak il-kaz, dik il-parti zejda fuq il-hlasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-ligi
ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 12
Royalties
(1) Royalties li jinqalghu fi Stat Kontraenti u li jithallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat l-iehor jekk dak ir-
residenti jkun is-sid beneficjarju tar-royalties u r-royalties ikunu jikkonsistu fi
hlasijiet ta’ kwalunkwe xorta li jkunu ricevuti bhala kumpens ghall-uzu jew ghall-
jedd ta’ l-uzu ta’ kull dritt ta’ l-awtur ta’ xoghol letterarju, artistiku jew xjentifiku,
films cinematografici jew tapes ghat-televizjoni jew ghax-xandir.
(2) Royalties li jinqalghu fi Stat Kontraenti u li jithallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jistghu jigu ntaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor jekk ir-
royalties jikkonsistu fi hlasijiet ta’ kwalunkwe xorta ricevuti bhala kumpens ghall-
uzu ta’, jew ghall-jedd ta’ l-uzu, ta’ kull invenzjoni, trade mark, disinn, mudell,
pjan, formula sigrieta jew process sigriet, taghmir industrijali, kummercjali jew
xjentifiku, jew informazzjoni dwar esperjenza industrijali, kummercjali jew
xjentifika. Izda, dawk ir-royalties jistghu jigu ntaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti minn
10 L.S.123.16 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ITALJA
fejn jinqalghu, u skond il-ligi ta’ dak l-Istat, imma jekk min jircevihom ikun is-sid
beneficjarju tar-royalties, it-taxxa hekk imposta m’ghandhiex tkun izjed minn 10 fil-
mija ta’ l-ammont gross ta’ dawk ir-royalties.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) m’ghandhomx japplikaw jekk min
jircievi r-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-iehor li fih ir-royalties jinqalghu, permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat l-iehor servizz
professjonali minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk u d-dritt jew il-proprjeta  li
dwarha jithallsu r-royalties ikollha x’taqsam effettivament ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ma’ dak il-bazi stabbilit. F’dak il-kaz, ir-royalties ikunu taxxabbli
f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor skond il-ligi tieghu.
(4) Royalties ghandhom jitqiesu li jinqalghu fi Stat Kontraenti meta min
ihallashom ikun dak l-Istat innifsu, sottodivizjoni politika jew amministrattiva,
awtorita  lokali jew residenti ta’ dak l-Istat. Meta, izda, il-persuna li thallas ir-
royalties, sew jekk tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat
Kontraenti stabbiliment permanenti li dwaru jkun sar l-obbligu li jithallsu r-
royalties, u dawk ir-royalties ikunu r-responsabbilta  ta’ dak l-istabbiliment
permanenti, allura dawk ir-royalties ghandhom jitqiesu li jinqalghu fl-Istat
Kontraenti li fih ikun qieghed l-istabbiliment permanenti.
(5) Meta, minhabba r-relazzjoni specjali bejn min ihallas u min jircievi jew
bejniethom stess u xi persuna ohra, l-ammont tar-royalties imhallas, meta jitqies l-
uzu, id-dritt jew l-informazzjoni li ghalih ikunu mhallsa, ikun izjed mill-ammont li
kien ikun miftiehem bejn min ihallas u min jircievi fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-
ahhar imsemmi. F’dak il-kaz, il-parti zejda tal-hlasijiet ghandha tibqa’ taxxabbli
skond il-ligi ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan
il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Qligh Kapitali
(1) Qligh mill-bejgh ta’ proprjeta  immobbli, kif imfisser fil-paragrafu (2) ta’ l-
Artikolu 6, jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fih dik il-proprjeta  tkun sitwata.
(2) Qligh minn trasferiment ta’ proprjeta  mobbli li tkun tifforma parti mill-
proprjeta  ta’ negozju ta’ stabbiliment permanenti li mpriza ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor jew ta’ proprjeta  mobbli li tkun tappartjeni lil bazi
stabbilit li jkun ghad-disposizzjoni ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat
Kontraenti l-iehor ghall-fini ta’ qadi ta’ servizzi professjonali, inkluz il-qligh mill-
bejgh ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wahdu jew flimkien ma’ l-impriza shiha)
jew ta’ dak il-bazi stabbilit, jista’ jigi ntaxxat fl-Istat l-iehor. Izda, qligh mit-
trasferiment ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru mhaddma fi traffiku internazzjonali,
kif ukoll qligh mit-trasferiment ta’ proprjeta  mobbli li tappartjeni ghall-operazzjoni
ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru bhal dawn, ghandu jkun taxxabbli biss fl-Istat
Kontraenti li fih ikun sitwat il-post ta’ manigg effettiv taghha.
(3) Qligh mill-bejgh ta’ kull proprjeta  barra minn dik imsemmija fil-paragrafi
(1) u (2) ikun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li tieghu min ibiegh ikun residenti.
ARTIKOLU 14
Servizzi Personali Indipendenti
(1) Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar servizzi personali
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ITALJA g L.S.123.16 11
jew dwar attivitajiet indipendenti ohra bhal dawn ghandu jigi ntaxxat biss f’dak l-
Istat. Izda, dan l-income jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-iehor f’dawn ic-
cirkostanzi:
(a) jekk ikollha bazi stabbilit li hi tista’ tuza regolarment fl-Istat Kontraenti
l-iehor sabiex taqdi l-attivitajiet taghha (f’liema kaz dik il-parti biss ta’
l-income li tkun attribwibbli ghall-bazi stabbilit tista’ tkun intaxxata
f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor); jew
(b) jekk il-waqfa tieghu fl-Istat Kontraenti l-iehor tkun ghal zmien jew
zminijiet li jammontaw ghal jew ma jkunux aktar fit-total minn 183
gurnata f’xi sena kalendarja.
(2) Il-frazi "servizzi professjonali" tinkludi, specjalment, attivitajiet
indipendenti xjentifici, letterarji, artistici, edukattivi u ta’ taghlim kif ukoll
attivitajiet indipedenti ta’ tobba, avukati, inginiera, periti, dentisti u accountants.
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Dipendenti
(1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18, 19 u 20, salarji, pagi u
kumpens iehor bhal dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg
ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma jigix
ezercitat fl-Istat Kontraenti l-iehor. Jekk l-impieg jigi hekk ezercitat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg ezercitat fl-Istat Kontraenti l-iehor ikun
taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jircevih ikun qieghed fl-Istat l-iehor ghal zmien jew zminijiet li fit-
total ma jkunux aktar minn 183 gurnata fis-sena kalendarja li tkun; u
(b) il-kumpens ikun imhallas minn, jew f’isem, principal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-iehor; u
(c) il-kumpens ma jkunx piz fuq l-istabbiliment permanenti jew bazi
stabbilit li l-principal ikollu fl-Istat l-iehor.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, kumpens dwar
impieg ezercitat abbord bastiment jew ingenji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali
jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat Kontraenti li fih ikun sitwat il-post ta’ manigg effettiv
ta’ l-impriza.
ARTIKOLU 16
Drittijiet tad-Diretturi
Id-drittijiet u hlasijiet simili tad-diretturi li jinqalghu minn residenti ta’ Stat
Kontraenti fil-kariga tieghu bhala membru tal-bord tad-diretturi jew korp bhal dan
ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jistghu jigu ntaxxati
f’dak l-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 17
Artisti u Atleti
(1) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 14 u 15, income li
jinqala’ minn min jaghmel spettakoli pubblici ta’ divertiment, bhal artisti tat-teatru,
tal-films cinematografici, tar-radju jew tat-televizjoni, u muzicisti, u minn atleti
12 L.S.123.16 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ITALJA
mill-attivitajiet personali taghhom bhala hekk jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li
fihom dawk l-attivitajiet jigu ezercitati.
(2) Meta income dwar attivitajiet personali bhal dawk ta’ min jaghmel
spettakoli jew ta’ atleta ma jmurx ghal dak li jaghmel spettakoli jew ghal atleta
nnifsu izda ghal persuna ohra, dak l-income jista’, minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-
Artikoli 7, 14 u 15, jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fih l-attivitajiet ta’ min jaghmel
spettakoli jew ta’ l-atleta jigu ezercitati.
ARTIKOLU 18
Pensjonijiet u Hlasijiet fis-Sena
(1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 19,
pensjonijiet u rimunerazzjoni ohra bhalhom, u hlasijiet fis-sena, imhallsa lil residenti
ta’ Stat Kontraenti ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(2) Kif uzata f’dan l-Artikolu:
(a) il-frazi "pensjonijiet u rimunerazzjoni ohra bhalhom" tfisser hlasijiet
perjodici li jsiru wara rtirar b’kumpens ghal impieg ta’ qabel, jew bhala
kumpens ghal korrimenti li jiggarrbu minn impieg ta’ qabel;
(b) il-frazi "hlas fis-sena" tfisser somma stabbilita  mhallsa perjodikament
matul il-hajja, jew matul perijodu ta’ zmien specifikat jew li jista’ jigi
accertat, bl-obbligu li jsiru l-hlasijiet bi tpattija ghal kumpens xieraq u
shih fi flus jew f’dak li jiswa flus.
ARTIKOLU 19
Servizz tal-Gvern
(1) (a) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni, imhallsa minn Stat Kontraenti jew
minn sottodivizjoni politika jew amministrattiva jew awtorita  lokali tieghu lil xi
individwu dwar servizzi moghtija lil dak l-Istat jew sottodivizjoni jew awtorita
lokali tieghu ghandha tkun taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(b) Izda, dik il-pensjoni ghandha tkun taxxabbli fl-Istat Kontraenti l-iehor jekk
min jirceviha jkun nazzjonali u residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti l-iehor li:
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex biss jaghti dawk is-servizzi.
(2) (a) Kull pensjoni mhallsa minn, jew mill-fondi mahluqa minn, Stat
Kontraenti jew sottodivizjoni politika jew amministrattiva jew awtorita  lokali tieghu
lil xi individwu dwar servizzi moghtija lil dak l-Istat jew sottodivizjoni jew awtorita
lokali tieghu ghandha tkun taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(b) Izda, dik il-pensjoni ghandha tkun taxxabbli fl-Istat Kontraenti l-iehor jekk
min jirceviha jkun nazzjonali u residenti ta’ dak l-Istat.
(3) Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16 u 18 ghandhom japplikaw ghal
rimunerazzjoni u pensjonijiet dwar servizzi moghtija dwar kummerc jew negozju
mmexxi minn wiehed mill-Istati Kontraenti jew minn sottodivizjoni politika jew
amministrattiva jew awtorita  lokali tieghu.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (l)(a) ghandhom japplikaw bl-istess mod
dwar rimunerazzjoni mhallsa, taht programm ta’ assistenza ghall-izvilupp ta’ Stat
Kontraenti, ta’ sottodivizjoni politika jew amministrattiva jew awtorita  lokali tieghu,
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ITALJA g L.S.123.16 13
minn fondi mahruga eskluzivament minn dak l-Istat, dawk is-sottodivizjonijiet jew
awtoritajiet lokali tieghu, lil specjalista jew voluntier sekondat lill-Istat Kontraenti l-
iehor bil-kunsens ta’ dak l-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 20
Ghalliema, Studenti u Trainees
(1) Professur jew ghalliem li jaghmel zjara temporanja fi Stat Kontraenti ghal
perijodu li ma jkunx aktar minn sentejn biex jghallem jew biex jaghmel ricerka
f’universita , kullegg, skola jew istituzzjoni edukattiva ohra, u li jkun, jew minnufih
qabel dik iz-zjara kien, residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor ghandu jkun ezenti mit-
taxxa fl-Istat Kontraenti l-ewwel imsemmi dwar rimunerazzjoni ghal dak it-taghlim
jew ricerka.
(2) Hlasijiet li student jew trainee li jkun jew li qabel kien residenti ta’ Stat
Kontraenti u li jkun qieghed fi-Istat Kontraenti l-iehor biss ghall-fini ta’ l-
edukazzjoni jew tahrig tieghu, jircievi ghal ghan tal-manteniment, edukazzjoni jew
tahrig ghandu jkun ezenti mit-taxxa f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor, sakemm dawk il-
hlasijiet isiru lilu minn barra dak l-Istat Kontraenti l-iehor.
(3) Rimunerazzjoni li trainee li jkun jew qabel kien residenti ta’ Stat Kontraenti
jikseb minn impieg li hu jezercita  fl-Istat Kontraenti l-iehor ghal ghan ta’ tahrig
prattiku ghal perijodu ta’ zmien li ragonevolment hu mehtieg biex jispicca t-tahrig
tieghu m’ghandhiex tkun intaxxata f’dak l-Istat l-iehor.
(4) Rimunerazzjoni li student li jkun jew qabel kien residenti ta’ Stat Kontraenti
jikseb minn impieg part-time li hu jezercita fl-Istat Kontraenti l-iehor ghal perijodu
ta’ zmien li ragonevolment hu mehtieg biex jispicca l-istudji tieghu m’ghandhiex
tkun intaxxata f’dak l-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 21
Income Iehor
(1) Oggetti ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalghu minn fejn
jinqalghu, li ma jkunux trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim ghandhom
ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(2) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) m’ghandhomx japplikaw jekk min
jircievi l-income, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew jaqdi
f’dak l-Istat l-iehor servizzi professjonali minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-
dritt jew il-proprjeta  li dwarha jithallas l-income ikollu effettivament x’jaqsam ma’
dak l-istabbiliment permanenti jew bazi stabbilit. F’dak il-kaz l-oggetti ta’ l-income
jkunu taxxabbli f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor skond il-ligi tieghu.
KAPITOLU IV
Metodu ghat-Tnehhija ta’ Taxxa Doppja
ARTIKOLU 22
Tnehhija ta’ Taxxa Doppja
(1) Taxxa doppja ghandha tigi mnehhija skond il-paragrafi li gejjin ta’ dan l-
Artikolu.
(2) Jekk residenti ta’ l-Italja jkollu oggetti ta’ l-income li jkunu taxxabbli
14 L.S.123.16 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ITALJA
f’Malta, l-Italja meta tiddetermina t-taxxi fuq l-income specifikati fl-Artikolu 2 ta’
dan il-Ftehim, tista’ tinkludi fil-bazi li fuqha dawn it-taxxi jigu mposti l-oggetti ta’ l-
income msemmija, kemm-il darba disposizzjonijiet specifici ta’ dan il-Ftehim ma
jghidux xort’ohra.
F’dak il-kaz, l-Italja ghandha tnaqqas mit-taxxi hekk ikkalkolati t-taxxa ta’ Malta
fuq l-income, imma f’ammont li ma jkunx aktar minn dak il-proporzjon tat-taxxa ta’
l-Italja msemmija qabel li dawk l-oggetti ta’ l-income jkollhom ma’ l-income shih.
Ghall-kuntrarju l-ebda tnaqqis ma jinghata jekk l-oggetti ta’ l-income jkunu
suggetti fl-Italja ghal taxxa minn ras il-ghajn finali li tintalab minn min qed jircievi
l-income skond il-ligi ta’ l-Italja.
(3) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-ligi ta’ Malta dwar l-ghoti ta’ kreditu
kontra t-taxxa ta’ Malta dwar taxxa ta’ barra minn Malta, meta, skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, ikun hemm maghdud fi stima ta’ Malta income
minn ghejjun li jkunu fl-Italja, it-taxxa ta’ l-Italja fuq dak l-income ghandha tinghata
bhala kreditu kontra t-taxxa ta’ Malta li tithallas fuqu.
(4) Ghall-finijiet tal-paragrafi (2) u (3) ta’ dan l-Artikolu, meta taxxa fuq
dividendi, imghax jew royalties li jinqalghu fi Stat Kontraenti tkun ezentata jew
imnaqqsa ghal perijodu limitat ta’ zmien skond il-ligijiet ta’ dak l-Istat, kull taxxa
bhal dik li giet ezentata jew imnaqqsa ghandha titqies li thallset f’ammont li ma
jkunx aktar minn:
(a) 15 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi msemmija fl-Artikolu 10;
(b) 10 fil-mija ta’ l-ammont gross ta’ l-imghax imsemmi fl-Artikolu 11; u
(c) 10 fil-mija ta’ l-ammont gross tar-royalties imsemmija fl-Artikolu 12.
KAPITOLU V
Disposizzjonijiet Specjali
ARTIKOLU 23
Ebda Diskriminazzjoni
(1) Nazzjonali ta Stat Kontraenti, sew jekk ikunu residenti ta’ wiehed mill-Istati
Kontraenti sew jekk le, m’ghanhomx jigu suggetti fl-Istat Kontraenti l-iehor ghal xi
tassazzjoni, jew xi htiega li ghandha x’taqsam maghha, li ma tkunx jew li tkun ta’
piz aktar mit-tassazzjoni u htigiet li ghandhom x’jaqsmu maghha li ghalihom
nazzjonali ta’ dak l-Istat l-iehor fl-istess cirkostanzi huma jew jistghu jkunu
suggetti.
(2) It-tassazzjoni fuq stabbiliment permanenti li mpriza ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor m’ghandhiex tingabar f’dak l-Istat l-iehor b’mod
inqas favorevoli mit-tassazzjoni migbura fuq imprizi f’dak l-Istat l-iehor li jmexxu l-
istess attivitajiet.
Din id-disposizzjoni m’ghandhiex tiftiehem bhala li tobbliga Stat Kontraenti li
jaghti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor xi tnaqqis personali, helsien u tnaqqis
ghal finijiet ta’ tassazzjoni minhabba l-istat civili jew ir-responsabbiltajiet tal-
familja jew xi cirkostanzi personali ohra li jaghti lil residenti tieghu stess.
(3) Hlief fejn japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 9, tal-paragrafu (7)
ta’ l-Artikolu 11, jew tal-paragrafu (5) ta’ l-Artikolu 12, imghax, royalties u nfieq
iehor imhallas minn impriza ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor ghandhom, sabiex jigu stabbiliti l-profitti taxxabbli ta’ dik l-impriza ikunu
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ITALJA g L.S.123.16 15
jistghu jitnaqqsu taht l-istess kundizzjonijiet bhallikieku kienu thallsu lil residenti
ta’ l-Istat imsemmi l-ewwel.
(4) Imprizi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital taghhom, ghal kollox jew f’parti,
ikun proprjeta  ta’ jew ikkontrollat minn, direttament jew indirettament, residenti
wiehed jew aktar ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, m’ghandhomx ikunu suggetti fl-Istat
Kontraenti msemmi l-ewwel ghal xi tassazzjoni jew xi htigiet li ghandhom x’jaqsmu
maghha li ma tkunx, jew li tkun ta’ piz aktar minn, it-tassazzjoni u htigiet li
ghandhom x’jaqsmu maghha li ghalihom imprizi bhal dawk ta’ l-Istat imsemmi l-
ewwel huma jew jistghu jkunu suggetti.
(5) F’dan l-Artikolu l-frazi "tassazzjoni" tfisser taxxi ta’ kull xorta u
deskrizzjoni.
ARTIKOLU 24
Procedura ghal Ftehim Reciproku
(1) Meta residenti ta’ Stat Kontraenti jidhirlu li l-azzjonijiet ta’ wiehed mill-
Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistghu jwasslu li jigi ntaxxat mhux skond
dan il-Ftehim, hu jista’, minkejja r-rimedji provduti bil-ligijiet nazzjonali ta’ dawk l-
Istati, jipprezenta l-kaz tieghu lill-awtorita  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu
jkun residenti jew, jekk il-kaz tieghu jaqa’ taht il-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 3, ghal
dak ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu hu nazzjonali. Dan il-kaz ghandu jigi pprezentat fi
zmien tliet snin mill-ewwel notifika ta’ l-azzjonijiet li jaghtu lok ghal tassazzjoni
mhux skond dan il-Ftehim.
(2) L-awtorita  kompetenti ghandha tara, jekk l-oggezzjoni tidher li tkun
gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal ghal soluzzjoni xierqa, li
tiddeciedi l-kaz bi ftehim reciproku ma’ l-awtorita  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti
l-iehor, bil-hsieb li tigi evitata tassazzjoni li ma tkunx skond dan il-Ftehim. Kull
ftehim li jintlahaq ghandu jigi implimentat minkejja kull limiti ta’ zmien fil-ligijiet
nazzjonali ta’ l-Istat Kontraenti.
(3) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jaraw li
jiddeciedu bi ftehim reciproku kull diffikultajiet jew dubji li jinqalghu dwar l-
interpretazzjoni jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Huma jistghu wkoll jikkonsultaw lil
xulxin fuq il-helsien minn taxxa doppja f’kazijiet li mhux provdut ghalihom fil-
Ftehim.
(4) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistghu jikkomunikaw
flimkien direttament sabiex jilhqu ftehim, fis-sens tal-paragrafi ta’ qabel dan.
ARTIKOLU 25
Tibdil ta’ Informazzjoni
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun mehtiega sabiex isehh dan il-Ftehim jew il-ligijiet domestici ta
l-Istati Kontraenti dwar taxxi milquta b’dan il-Ftehim sakemm it-tassazzjoni skond
dawk il-ligijiet ma tmurx kontra dan il-Ftehim, kif ukoll biex tigi evitata evazjoni
fiskali. It-tibdil ta’ informazzjoni ma jkunx ristrett bl-Artikolu 1. Kull informazzjoni
li tasal ghand Stat Kontraenti ghandha titqies sigrieta bl-istess mod bhal
informazzjoni miksuba taht il-ligi domestika ta’ dak l-Istat u ghandha titgharraf biss
lil persuni jew awtoritajiet (maghduda qrati u korpi amministrattivi) imdahhla fl-
istima jew gbir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar, jew il-qtugh ta’ appelli dwar,
it-taxxi milquta bil-Ftehim. Dawk il-persuni jew awtoritajiet ghandhom juzaw l-
informazzjoni ghal dawk l-ghanijiet biss. Dawn il-persuni jew awtoritajiet jistghu
16 L.S.123.16 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ITALJA
jaghtu l-informazzjoni fi proceduri pubblici ta’ qrati jew f’decizjonijiet gudizzjarji.
(2) F’ebda kaz ma ghandhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) jiftiehmu
bhala li jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jiehu mizuri amministrattivi li ma jaqblux mal-ligijiet jew l-uzanzi
amministrattivi ta’ dak l-Istat Kontraenti jew ta’ l-iehor;
(b) li jaghti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb taht il-ligijiet jew fil-
kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak l-Istat Kontraenti jew ta’ l-
iehor;
(c) li jaghti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummerc, tan-negozju,
industrijali, kummercjali jew professjonali jew process tal-kummerc,
jew informazzjoni li l-kxif taghha jkun kontra l-ordni pubbliku (ordre
public).
ARTIKOLU 26
Ufficjali Diplomatici u Konsulari
Ebda haga f’dan il-Ftehim m’ghandha tolqot il-privileggi fiskali ta’ l-ufficjali
diplomatici jew konsulari taht ir-regoli generali tal-ligi internazzjonali jew taht id-
disposizzjonijiet ta’ ftehim specjali.
ARTIKOLU 27
Rifuzjoni
(1) Taxxi mizmuma minn ras il-ghajn fi Stat Kontraenti ghandhom ikunu rifuzi
fuq it-talba tat-taxpayer jew ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu jkun residenti, jekk id-
dritt li jingabru t-taxxi msemmija jkun regolat bid-disposizzjonijiet ta’ dan il-
Ftehim.
(2) Talbiet ghal rifuzjoni ghandhom isiru fil-limitu ta’ zmien preskritt mil-ligi
ta’ l-Istat Kontraenti li jkun obbligat li jaghmel il-hlas lura u ghandhom ikunu
akkumpanjati minn certifikat ufficjali mill-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat l-iehor
li tieghu jkun residenti min qed jaghmel it-talba.
(3) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom bi ftehim
reciproku jaqblu fuq il-mod kif ghandu jigi applikat dan l-Artikolu, skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 24 ta’ dan il-Ftehim.
KAPITOLU VI
Disposizzjonijiet Finali
ARTIKOLU 28
Bidu fis-Sehh
(1) Dan il-Ftehim ghandu jigi ratifikat u d-dokumenti ta’ ratifika ghandhom jigu
mibdula f’Ruma kemm jista’ jkun malajr.
(2) Il-Ftehim ghandu jibda jsehh wara t-tibdil tad-dokumenti ta’ ratifika, u d-
disposizzjonijiet tieghu ghandu jkollhom effett:
(a) fl-Italja, dwar income li fuqu ssir stima ghal xi perijodu taxxabbli li
jibda fl-ewwel jew wara l-ewwel ta’ Jannar, 1976;
(b) f’Malta, dwar taxxi li jkunu mposti ghal xi sena ta’ stima li tibda mis-
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ITALJA g L.S.123.16 17
sena ta’ stima li fiha ssir l-istima ta’ l-income ta’ l-1976.
(3) Kull talba ghal rifuzjoni jew kreditu li ssir skond dan il-Ftehim dwar xi
taxxa li ghandha tithallas minn residenti ta’ Stat Kontraenti li tirreferi ghal perijodi
taxxabbli li jibdew fl-1 jew wara l-1 ta’ Jannar 1976 u sakemm jibqa fis-sehh dan il-
Ftehim ghandha ssir fi zmien tliet snin mid-data tal-bidu fis-sehh ta’ dan il-Ftehim
jew mid-data ta’ meta t-taxxa tigi mposta, liema minnhom ikun l-izjed tard. Xejn
minn dan m’ghandu jnaqqas xi limitu ta’ zmien itwal li jkun ghad-disposizzjoni ta’
residenti ghal dan il-ghan taht il-ligi ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu jkun residenti.
ARTIKOLU 29
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim ghandu jibqa’ jsehh ghal zmien mhux stabbilit izda kull wiehed
mill-Istati Kontraenti jista’, fit-tletin jew qabel it-tletin ta’ Gunju ta’ xi sena
kalendarja li tibda wara li jghaddi z-zmien ta’ hames snin mid-data tal-bidu fis-sehh
tieghu, jaghti lill-Istat Kontraenti l-iehor, permezz ta’ mezzi diplomatici, avviz ta’
terminazzjoni bil-miktub u, f’dak il-kaz, il-Ftehim ma jibqax isehh:
(a) fl-Italja, dwar income li fuqu ssir stima ghal xi perijodu taxxabbli li
jibda fi-ewwel jew wara l-ewwel ta’ Jannar tas-sena kalendarja li tigi
wara dik li fiha jinghata l-avviz ta’ terminazzjoni;
(b) f’Malta, dwar taxxi li jkunu mposti ghal xi sena ta’ stima fuq income
miksub matul xi zmien li jibda fl-ewwel ta’ Jannar fis-sena li tigi wara
dik li fiha jinghata l-avviz ta’ terminazzjoni, jew fi snin ta’ wara.
B’XIEHDA TA’ DAN l-hawn taht iffirmati, awtorizzati kif imiss, iffirmaw dan il-
Ftehim.
MAGHMUL fil-Belt Valletta, illum 16 ta’ Lulju, 1981 in duplikat fl-ilsien Taljan
u Ingliz, iz-zewg testi huma t-tnejn awtentici.
PROTOKOL
Fl-iffirmar tal-Ftehim li sar illum bejn ir-Repubblika ta’ Malta u r-Repubblika ta’
l-Italja ghall-helsien minn taxxa doppja u biex tigi evitata evazjoni fiskali dwar taxxi
fuq l-income, l-hawn taht iffirmati ftehmu fuq id-disposizzjonijiet addizzjonali li
gejjin li ghandhom jiffurmaw parti integrali mill-Ftehim.
I B’riferenza ghall-Artikolu 3, fil-kaz li jintlahaq ftehim bejn Malta u l-Italja
li jirregola d-drittijiet rispettivi taghhom fuq il-blata kontinentali u affarijiet li
ghandhom x’jaqsmu maghha, l-Istati Kontraenti ghandhom jidhlu f’negozjati biex
tinbidel id-definizzjoni ta’ Italja u Malta minhabba l-ftehim milhuq.
II B’riferenza ghall-Artikolu 5 sit ’il barra mill-kosta fejn isir thaffir hu inkluz
fl-espressjoni "minjiera, barriera jew post iehor ta’ estrazzjoni ta’ rizorsi naturali"
fil-paragrafu (2)(f) tieghu.
Ghal Gvern tar-Repubblika ta’ Malta
Robert Stivala,
Segretarju, Ministeru tal-Finanzi, Dwana 
u Investimenti Finanzjarji tal-Poplu.
Ghal Gvern tar-Repubblika ta’ l-Italja
Maurizio Battaglini,
Ambaxxatur ta’ l-Italja.
18 L.S.123.16 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ITALJA
III B’riferenza ghall-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu 7, l-espressjoni "spejjez li jsiru
ghall-iskopijiet ta’ l-istabbiliment permanenti" tfisser spejjez li ghandhom x’jaqsmu
direttament ma’ l-attivita  ta’ l-istabbiliment permanenti.
IV (a) B’riferenza ghall-Artikolu 8, meta qligh miksub mit-tmexxija ta’
bastiment fi traffiku internazzjonali minn impriza li l-post tal-manigg effettiv taghha
jkun sitwat f’Malta jkun ezentat minn taxxa taht id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 86
ta’ l-Att dwar il-Bastimenti Merkantili, jew taht xi disposizzjonijiet identici jew
jixbhuhom, dak il-qligh jista’ jigi ntaxxat fl-Italja jekk ma jigix pruvat ghas-
sodisfazzjon ta’ l-awtorita  kompetenti fl-Italja li mhux iktar minn ghoxrin fil-mija
tal-kapital tal-kumpannija li taghha jkun il-bastiment relattiv ikun direttament jew
indirettament proprjeta  ta’ persuni li ma jkunux residenti ta’ Malta.
(b) B’riferenza wkoll ghall-Artikolu 8, impriza ta’ Stat Kontraenti li tikseb
qligh mit-tmexxija ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali ma
ghandhiex tkun suggetta ghal xi taxxa fuq l-income lokali mposta fl-Istat Kontraenti
l-iehor.
V B’riferenza ghall-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 24, l-espressjoni "minkejja r-
rimedji provduti bil-ligijiet nazzjonali" tfisser li l-procedura ghal ftehim reciproku
mhix alternattiva ghal procedimenti nazzjonali ta’ kontestazzjoni li ghandhom, f’kull
kaz, jinbdew fil-limitu ta’ zmien tal-ligi nazzjonali.
VI Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 3 ta’ l-Artikolu 27 ma ghandux izomm lill-
awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti milli jadottaw, bi ftehim reciproku,
proceduri ohra ghat-tnaqqis ta’ tassazzjoni skond dan il-Ftehim.
VII Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 28, id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 8 ghandhom japplikaw dwar income miksub matul xi
perijodu taxxabbli li jibda fl-1 ta’ jew wara l-1 ta’ Jannar, 1969.
MAGHMUL fil-Belt Valletta, illum 16 ta’ Lulju, 1981 in duplikat fl-ilsien Taljan
u Ingliz, iz-zewg testi huma t-tnejn awtentici.
Ghal Gvern tar-Repubblika ta’ Malta
Robert Stivala,
Segretarju, Ministeru tal-Finanzi, Dwana 
u Investimenti Finanzjarji tal-Poplu.
Ghal Gvern tar-Repubblika ta’ l-Italja
Maurizio Battaglini,
Ambaxxatur ta’ l-Italja.
