EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AWSTRALJA g L.S.123.15 1
LEGISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.15
ORDNI DWAR EZENZJONI MILL-HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MA’ L-AWSTRALJA
5 ta’ Novembru, 1985
L-AVVIZ LEGALI 41 ta’ l-1985.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income ma’ l-Awstralja.
Arrangamenti 
jkollhom effett.
2. Huwa b’dan dikjarat -
(a) illi l-arrangamenti specifikati fil-Ftehim specifikat fl-
Iskeda li tinsab ma’ dan l-Ordni gew maghmula mal-
Gvern ta’ l-Awstralja sabiex jinghata helsien minn
taxxa doppja dwar it-taxxi li gejjin imposti bil-ligijiet
ta’ l-Awstralja:
it-taxxa fuq l-income, inkluza t-taxxa
addizzjonali fuq dak l-ammont mhux imqassam
ta’ l-income li jista’ jitqassam ta’ kumpannija
privata;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arrangamenti jkollhom
effett.
2 L.S.123.15 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AWSTRALJA
SKEDA
FTEHIM BEJN
MALTA U L-AWSTRALJA
GHALL-HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U
BIEX TIGI EVITATA EVAZJONI FISKALI DWAR
TAXXI FUQ INCOME
Malta u l-Awstralja billi jixtiequ jaghmlu ftehim ghall-helsien minn taxxa doppja
u biex tigi evitata evazjoni fiskali dwar taxxi fuq income, ftehmu kif gej:
KAPITOLU I
Ghan tal-Ftehim
ARTIKOLU 1
Ghan Personali
Dan il-Ftehim japplika ghall-persuni li huma residenti ta’ wiehed mill-Istati
Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
(1) It-taxxi ezistenti li ghalihom japplika dan il-Ftehim huma:
(a) fl-Awstralja:
it-taxxa fuq l-income Awstraljana, inkluza t-taxxa addizzjonali fuq dak
l-ammont mhux imqassam ta’ l-income li jista’ jitqassam ta’
kumpannija privata;
(b) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income inkluza hlasijiet bil-quddiem ta’ taxxa sew jekk bi
tnaqqis minn ras il-ghajn jew xort’ohra.
(2) Dan il-ftehim ghandu japplika wkoll ghal kull taxxi bhalhom jew li
sostanzjalment jixbhuhom li jigu mposti minn Stat Kontraenti wara d-data li fiha dan
il-Ftehim jigi ffirmat b’zieda ma’ jew minflok, it-taxxi ezistenti. Kemm jista’ jkun
malajr wara t-tmiem ta’ kull sena kalendarja, l-awtorita  kompetenti ta’ kull Stat
Kontraenti ghandha tavza lill-awtorita  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor
b’kull tibdil sinjifikanti li jkunu saru fil-ligijiet ta’ l-Istat taghha dwar it-taxxi li
japplika ghalihom dan il-Ftehim.
KAPITOLU II
Tifsiriet
ARTIKOLU 3
Tifsiriet generali
(1) F’dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tehtiegx xort’ohra:
(a) il-frazi "Awstralja" tfisser il-Commonwealth ta’ l-Awstralja u, meta wzata
f’sens geografiku, tinkludi:
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AWSTRALJA g L.S.123.15 3
(i) it-Territorju tal-Gzira ta’ Norfolk;
(ii) it-Territorju tul-Gzira ta’ Christmas;
(iii) it-Territorju tal-Gzejjer Cocos (Keeling);
(iv) it-Territorju tal-Gzejjer Ashmore u Cartier;
(v) it-Territorju tal-Gzejjer Coral Sea; u
(vi) kull area adjacenti ghal-limiti territorjali ta’ l-Awstralja jew tat-
Territorji msemmija li fir-rigward taghhom hemm bhalissa fis-sehh,
konsistentement mal-ligi internazzjonali, ligi ta’ l-Awstralja jew ta’ Stat
jew parti mill-Awstralja jew ta’ xi Territorju msemmi qabel dwar l-
esplojtazzjoni ta’ kull rizorsi naturali ta’ qiegh il-bahar u tas-sottoswol
tal-blata kontinentali;
(b) il-frazi "Malta" tfisser ir-Repubblika ta’ Malta u, meta wzata f’sens
geografiku, tfisser il-Gzira ta’ Malta, il-Gzira ta’ Ghawdex u l-Gzejjer l-ohra ta’ l-
Arcipelagu Malti, flimkien ma’ l-ibhra territorjali taghhom, u kull area barra mill-
bahar territorjali ta’ Malta li, skond il-ligi internazzjonali, hi hekk imsemmija jew
iktar ’il quddiem tista’ tissejjah, taht il-ligi ta’ Malta dwar il-blata kontinentali,
bhala area li fiha d-drittijiet ta’ Malta dwar qiegh il-bahar u s-sottoswol u r-rizorsi
naturali taghhom jistghu jigu ezercitati;
(c) il-frazijiet "Stat Kontraenti", "wiehed mill-Istati Kontraenti" u "l-Istat
Kontraenti l-iehor" ifissru l-Awstralja jew Malta, skond ma tehtieg ir-rabta tal-
kliem;
(d) il-frazi "persuna" tinkludi individwu, kumpannija jew korp iehor ta’ persuni;
(e) il-frazi "kumpannija" tfisser kull ghaqda korporata jew kull entita  li titqies
bhala kumpannija jew ghaqda korporata ghall-finijet ta’ taxxa;
(f) il-frazijiet "impriza ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti" u "impriza ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor" ifissru mpriza li titmexxa minn residenti ta’ l-Awstralja jew
impriza li titmexxa minn residenti ta’ Malta, skond ma tehtieg ir-rabta tal-kliem;
(g) il-frazi "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment jew
b’ingenji ta’ l-ajru barra minn meta l-bastiment jew l-ingenji ta’ l-ajru jkun
imhaddem biss bejn postijiet fl-Istat Kontraenti l-iehor;
(h) il-frazi "taxxa" tfisser taxxa Awstraljana jew taxxa Maltija, skond ma
tehtieg ir-rabta tal-kliem;
(i) il-frazi "taxxa Awstraljana" tfisser taxxa mposta mill-Awstralja, li tkun
taxxa li hija suggetta ghal dan il-ftehim bis-sahha ta’ l-Artikolu 2;
(j) il-frazi "taxxa Maltija" tfisser taxxa mposta minn Malta, li tkun taxxa li hija
suggetta ghal dan il-Ftehim bis-sahha ta’ l-Artikolu 2;
(k) il-frazi "awtorita  kompetenti" tfisser, fil-kaz ta’ l-Awstralja, il-Kummissarju
tat-Tassazzjoni jew ir-rapprezentant awtorizzat tieghu, u fil-kaz ta’ Malta, il-
Ministru responsabbli ghall-finanzi jew ir-rapprezentant awtorizzat tieghu.
(2) F’dan il-Ftehim, il-frazijiet "taxxa Awstraljana" u "taxxa Maltija" ma
jinkludux xi penali jew imghax imposti taht il-ligi ta’ xi wiehed mill-Istati
Kontraenti dwar it-taxxi li ghalihom japplika dan il-Ftehim bis-sahha ta’ l-Artikolu
2.
(3) Fl-applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull frazi li ma
hijiex mfissra f’dan il-Ftehim, kemm il-darba r-rabta tal-kliem ma tehtiegx
xort’ohra, ghandu jkollha l-istess tifsir kif moghti lilha taht il-ligijiet ta’ dak l-Istat
dwar it-taxxi li huma suggetti ghal dan il-Ftehim.
4 L.S.123.15 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AWSTRALJA
ARTIKOLU 4
Residenza
(1) Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, persuna hija residenti ta’ wiehed mill-Istati
Kontraenti:
(a) fil-kaz ta’ l-Awstralja, suggett ghad-dispozizzjonijiet tal-paragrafu (2),
jekk il-persuna hija residenti ta’ l-Awstralja ghall-finijiet ta’ taxxa
Awstraljana; u
(b) fil-kaz ta’ Malta, jekk il-persuna hija suggetta ghat-taxxa hemmhekk
minhabba d-domicilju, residenza, post tal-manigg taghha jew xi kriterju
iehor ta’ xorta bhal din. Persuna ma tkunx residenti ta’ Malta jekk hija
suggetta ghat-taxxa f’Malta biss dwar income minn ghejjun hemmhekk.
(2) Dwar income minn ghejjun f’Malta, persuna li hija suggetta ghat-taxxa
Awstraljana fuq income li gej minn ghejjun fl-Awstralja ma tkunx meqjusa bhala
residenti ta’ l-Awstralja kemm il-darba l-income minn ghejjun f’Malta ma jkunx
suggett ghat-taxxa Awstraljana jew, jekk dak l-income hu ezentat mit-taxxa
Awstraljana, hu hekk ezenti biss minhabba li hu suggett ghat-taxxa Maltija.
(3) Fejn minhabba d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu individwu
jkun residenti taz-zewg Stati Kontraenti, allura l-istatus tieghu ghandu jigi
determinat skond ir-regoli li gejjin:
(a) hu ghandu jitqies li huwa residenti biss ta’ l-Istat Kontraenti li fih ikollu
dar permanenti ghad-disposizzjoni tieghu;
(b) jekk hu jkollu dar permanenti ghad-disposizzjoni tieghu fiz-zewg Stati
Kontraenti, jew jekk ma jkollux dar permanenti ghad-disposizzjoni
tieghu fl-ebda wiehed minnhom, huwa ghandu jitqies li huwa residenti
biss ta’ l-Istat Kontraenti li mieghu r-relazzjonijiet personali u
ekonomici tieghu jkunu l-aktar marbuta.
(4) Biex jigi determinat ghall-finijiet tal-paragrafu (3) l-Istat Kontraenti li
mieghu r-relazzjonijiet personali u ekonomici ta’ individwu jkunu l-aktar marbuta, l-
affarijiet li jistghu jitqiesu ghandhom jinkludu c-cittadinanza ta’ l-individwu.
(5) Meta minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti taz-zewg Stati Kontraenti, allura ghandha titqies li hi
residenti biss ta’ l-Istat Kontraenti li fih ikun qieghed il-post tal-manigg effettiv
taghha.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
(1) Ghall-finijiet ta’ dan il-ftehim, il-frazi "stabbiliment permanenti", dwar
impriza, tfisser post fiss ta’ negozju li minnu jigi mmexxi ghal kollox jew f’parti x-
xoghol ta’ l-impriza.
(2) Il-frazi "stabbiliment permanenti" ghandha tinkludi b’mod specjali:
(a) post ta’ manigg;
(b) fergha;
(c) ufficcju;
(d) fabbrika;
(e) hanut tax-xoghol;
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AWSTRALJA g L.S.123.15 5
(f) minjiera, bir taz-zejt jew tal-gass, barriera jew kull post iehor ta’
estrazzjoni ta’ rizorsi naturali;
(g) proprjeta  agrikola, pastorali jew ta’ foresta;
(h) sit tal-bini jew progett ta’ kostruzzjoni, stallazzjoni jew assemblea li
jezisti ghal aktar minn 183 gurnata f’perijodu ta’ tnax-il xahar.
(3) Impriza ma ghandhiex titqies li ghandha stabbiliment permanenti minhabba
r-raguni biss ta’:
(a) l-uzu ta’ facilitajiet ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim ta’
oggetti jew merkanzija li jkunu proprjeta  ta’ l-impriza;
(b) it-tizmim ta’ hazna ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim;
(c) it-tizmim ta’ hazna ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ processar minn imprizi ohra;
(d) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss ta’ xiri ta’ oggetti jew
merkanzija, jew ta’ gbir ta’ taghrif ghall-impriza;
(e) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju biss ghall-fini ta’ attivitajiet ta’ xorta
preparatorja jew awziljarja ghall-impriza, bhal reklamar jew tiftix
xjentifiku.
(4) Impriza ghandha titqies li ghandha stabbiliment permanenti f’wiehed mill-
Istati Kontraenti u li tmexxi n-negozju minn dak l-istabbiliment permanenti jekk:
(a) hija taghmel attivitajiet ta’ supervizjoni f’dak l-Istat ghal izjed minn
183 gurnata f’xi perijodu ta’ tnax-il xahar dwar sit tal-bini jew progett
ta’ kostruzzjoni, stallazzjoni jew assemblea li jkun qieghed isir f’dak l-
Istat;
(b) hemm jintuza f’dak l-Istat minn, ghal jew taht kuntratt ma’ l-impriza
taghmir sostanzjali, imma mhux limitat ghal, stallazzjoni, rig jew vapur
tat-thaffir uzat, jew ghall-attivita  konnessa ma’, l-esplorazzjoni jew l-
esplojtazzjoni ta’ rizorsi naturali; jew
(c) hija taghmel attivitajiet ta’ supervizjoni f’dak l-Istat dwar l-uzu tat-
taghmir imsemmi fis-sub-paragrafu (b).
(5) Persuna li tagixxi f’wiehed mill-Istati Kontraenti f’isem impriza ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor - li ma tkunx agent ta’ status indipendenti li ghalih japplika l-
paragrafu (6) - ghandha titqies li tkun stabbiliment permanenti ta’ dik l-impriza fl-
Istat l-ewwel imsemmi:
(a) dwar l-attivitajiet taghha f’isem haddiehor, jekk ikollha, u abitwalment
tezercita  f’dak l-Istat, awtorita  li tikkonkludi kuntratti f’isem l-impriza,
kemm il-darba l-attivitajiet taghha ma jkunux limitati ghal dawk
imsemmija fil-paragrafu (3) ikunu hekk li kieku mwettqa minn post fiss
ta’ negozju, ma jaghmlux dan il-post fiss ta’ negozju stahbiliment
permanenti taht id-disposizzjonijiet ta’ dak il-paragrafu; jew
(b) jekk, meta hekk tagixxi, hi timmanifattura jew tipprocessa f’dak l-Istat
ghall-impriza oggetti jew merkanzija li huma ta’ l-impriza.
(6) Impriza ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti ma ghandhiex titqies li jkollha
stabbiliment permanenti fl-Istat Kontraenti l-iehor ghaliex biss tmexxi negozju f’dak
l-Istat l-iehor permezz ta’ sensal, agent generali b’kummissjoni jew xi agent iehor bi
status indipendenti, fejn dik il-persuna qed tagixxi fil-kors ordinarju tan-negozju
taghha bhala sensal jew agent.
6 L.S.123.15 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AWSTRALJA
(7) Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti
tikkontrolla jew tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor, jew li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-iehor (sew permezz ta’
stabbiliment permanenti sew xort’ohra), ma ghandux fih innifsu jikkostitwixxi xi
wahda mill-kumpanniji stabbiliment permanenti ta’ l-ohra.
(8) Il-principji li huma mnizzla fil-paragrafu ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu
ghandhom jigu applikati sabiex jigi determinat ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim jekk
hemmx stabbiliment permanenti barra z-zewg Stati Kontraenti, u jekk impriza, li ma
hix impriza ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti, ghandhiex stabbiliment permanenti
f’wiehed mill-Istati Kontraenti.
KAPITOLU III
Tassazzjoni ta’ Income
ARTIKOLU 6
lncome minn Real Property
(1) Income minn real property jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fih ir-real
property tkun qieghda.
(2) F’dan l-Artikolu, il-frazi "real property":
(a) fil-kaz ta’ l-Awstralja, ghandha t-tifsir li ghandha taht il-ligijiet ta’ l-
Awstralja, u ghandha tinkludi wkoll:
(i) kiri ta’ art u kull interess iehor fi jew fuq art, kemm jekk miljorata
jew le; u
(ii) dritt li tircievi hlasijiet li jvarjaw jew ikunu fissi bhala kumpens
ghall-hdim ta’, jew id-dritt ghall-hdim jew esplorazzjoni ghal,
depoziti minerali, bjar taz-zejt jew tal-gass, barrieri jew postijiet
ohra ta’ estrazzjoni jew esplojtazzjoni ta’ rizorsi naturali; u
(b) fil-kaz ta’ Malta, tfisser proprjeta  immobiljari skond il-ligijiet ta’ Malta,
u ghandha tinkludi wkoll:
(i) proprjeta  accessorja ghal proprjeta  immobiljari;
(ii) drittijiet li ghalihom japplikaw id-disposizzjonijiet tal-ligi
generali dwar proprjeta  ta’ art;
(iii) uzufrutt ta’ proprjeta  immobiljari; u
(iv) drittijiet ghall-hlasijiet li jvarjaw jew ikunu fissi dwar it-thaddim
ta’ minjieri jew barrieri jew l-esplojtazzjoni ta’ jew esplorazzjoni
ghal kull rizorsi naturali.
Bastimenti, dghajjes u ingenji ta’ l-ajru ma ghandhomx jitqiesu bhala real
property.
(3) Kiri ta’ art, kull interess iehor fi jew fuq art u kull dritt imsemmi f’xi wiehed
mis-sub-paragrafi tal-paragrafu (2) ghandu jitqies li qieghed fejn l-art, id-depoziti
minerali, il-bjar taz-zejt jew tal-gass, il-barrieri jew ir-rizorsi naturali, skond il-kaz,
ikunu qeghdin jew fejn l-esplorazzjoni ssir.
(4) Id-dispozizzjonijiet tal-paragrafu (1) ghandhom japplikaw ghal income li
jinkiseb mill-uzu dirett, kiri, jew uzu ta’ kull xort’ohra ta’ real property.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1), (3) u (4) ghandhom japplikaw ukoll
ghal income minn real property ta’ mpriza u ghal income minn real property li tkun
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AWSTRALJA g L.S.123.15 7
uzata ghall-qadi ta’ servizzi professjonali.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
(1) Il-profitti ta’ mpriza ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti ghandhom jigu
ntaxxati biss f’dak l-Istat kemm il-darba l-impriza ma tmexxix negozju fl-Istat
Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieghed hemmhekk.
Jekk l-impriza tmexxi negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impriza jistghu jigu
ntaxxati fl-Istat l-iehor izda biss ghal dik il-parti minnhom li jinqalghu minn dak l-
istabbiliment permanenti.
(2) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3), meta mpriza ta’ wiehed
mill-Istati Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’
stabbiliment permanenti li jkun qieghed hemmhekk, ghandhom jigu attribwiti lil dak
l-istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jaghmel kieku kien impriza distinta u separata li tahdem fl-istess attivtajiet jew
ohrajn bhalhom taht l-istess kundizzjonijiet jew ohrajn bhalhom u li tahdem
indipendentement ghal kollox mill-impriza li taghha hija stabbiliment permanenti
jew ma’ mprizi ohra li tahdem maghhom.
(3) Biex jigu stabbiliti l-profitti ta stabbiliment permanenti, ghandhom ikunu
permessi bhala tnaqqis spejjez ta’ l-impriza li jkunu spejjez li jsiru ghall-iskopijiet
ta’ l-istabbiliment permanenti (inkluzi spejjez ezekuttivi u amministrattivi generali li
jsiru) u li kienu jkunu mnaqqsa jekk l-istabbiliment permanenti kien entita
indipendenti li hallset dawk l-ispejjez, sew jekk isiru fl-Istat Kontraenti fejn l-
istabbiliment permanenti jkun qieghed sew jekk band’ohra.
(4) Ma ghandhom jigu attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
minhabba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ oggetti jew merkanzija
ghall-impriza.
(5) Xejn f’dan l-Artikolu ma ghandu jolqot l-applikazzjoni ta’ xi ligi ta’ Stat
Kontraenti dwar kif ghandha tigi stabbilita t-taxxa li ghandha thallas persuna, inkluz
il-mod kif din tigi stabbilita permezz ta’ ezercizzju ta’ diskrezzjoni jew billi jsir
estimu mill-awtorita  kompetenti ta’ dak l-Istat f’kazijiet fejn, mill-informazzjoni li
ghandha l-awtorita  kompetenti ta’ dak l-Istat, mhux possibbli jew mhux prattikabbli
li jigu accertati l-profitti li jinqalghu mill-istabbiliment permanenti, kemm il-darba
illi dik il-ligi ghandha tigi applikata, sakemm l-informazzjoni li ghandha l-awtorita
kompetenti tippermetti, konsistentement mal-principji ta’ dan l-Artikolu.
(6) Ghall-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-profitti li
ghandhom jigu attribwiti lill-istabbiliment permanenti ghandhom jigu stabbiliti bl-
istess mod minn sena ghal sena kemm il-darba ma jkunx hemm raguni tajba u
bizzejjed biex isir kuntrarju.
(7) Meta profitti jinkludu oggetti ta’ income li qed jigu trattati separatament
f’Artikoli ohra ta’ dan il-Ftehim, allura d-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma
jkunux milquta bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
(8) Xejn f’dan l-Artikolu ma ghandu jolqot it-thaddim ta’ xi ligi ta’ Stat
Kontraenti dwar it-tassazzjoni ta’ profitti minn assikurazzjoni ma’ persuni mhux
residenti kemm il-darba illi jekk il-ligi relevanti fis-sehh f’xi wiehed mill-Istati
Kontraenti fid-data ta’ l-iffirmar ta’ dan il-Ftehim tigi varjata (barra minn affarijiet
zghar li ma jolqtux il-karattru generali taghha) l-Istati Kontraenti ghandhom
jikkonsultaw ma’ xulxin bl-iskop li jintlahaq ftehim dwar xi tibdil ta’ dan il-
paragrafu li jista’ jkun mehtieg.
8 L.S.123.15 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AWSTRALJA
ARTIKOLU 8
Trasport bil-Bahar u bl-Ajru
(1) Profitti mit-thaddim ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru miksuba minn
residenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti ghandhom ikunu ntaxxati biss f’dak l-
Istat.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), profitti bhal dawn jistghu jigu
ntaxxati fl-Istat Kontraenti l-iehor meta jkunu profitti mit-thaddim ta’ bastimenti jew
ingenji ta’ l-ajru konfinati biss ghal postijiet f’dak l-Istat l-iehor.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ghandhom jghoddu ghas-sehem
tal-profitti mit-thaddim ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru miksub minn residenti
ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti mill-partecipazzjoni f’pool service,
b’organizzazzjoni ta’ thaddim ta’ trasport joint, jew f’agenzija internazzjonali ta’
thaddim.
(4) Ghall-finijiet ta’ dan l-Artikolu, profitti miksuba mill-garr minn bastimenti
jew ingenji ta’ l-ajru ta’ passiggieri, bhejjem hajjin, valigga, oggetti jew merkanzija
mbarkata fi Stat Kontraenti biex tinhatt f’post iehor f’dak l-Istat ghandhom jitqiesu
bhala profitti mit-thaddim ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru konfinati biss ghal
postijiet f’dak l-Istat.
(5) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu, profitti mit-thaddim ta’
bastimenti fi traffiku internazzjonali miksuba minn kumpannija li tkun residenti ta’
Malta jistghu jigu ntaxxati fl-Awstralja kemm il-darba l-kumpannija ma tippruvax li
profitti bhal dawn ma jkunux mehlusa mit-taxxa ta’ Malta taht id-disposizzjonijiet
ta’ l-Att dwar il-Bastimenti Merkantili, jew taht xi disposizzjoni li tixbaha jew
bhalha. Is-sentenza ta’ qabel din, izda, ma tapplikax jekk il-kumpannija tipprova li
mhux izjed minn 25 fil-mija tal-kapital taghha jkun proprjeta , direttament jew
indirettament, ta’ persuni li ma jkunux residenti ta’ Malta.
ARTIKOLU 9
lmprizi Assocjati
(1) Meta -
(a) impriza ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti tippartecipa direttament jew
indirettament fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpriza ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor; jew
(b) l-istess persuni jippartecipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpriza ta’ wiehed mill-Istati
Kontraenti u ta’ mpriza ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor,
u f’kull kaz jigu maghmula kundizzjonijiet bejn iz-zewg imprizi fir-relazzjonijiet
kummercjali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li kienu jigu
maghmula bejn imprizi indipendenti li jahdmu indipendentement ghal kollox bejn
xulxin, f’dak il-kaz kull profitti li, kieku ma kienux dawk il-kundizzjonijiet, li kieku
kienu jakkumulaw ghal wahda mill-imprizi, izda minhabba dawk il-kundizzjonijiet
ma gewx hekk akkumulati, jistghu jigu nkluzi fil-profitti ta’ dik l-impriza u ntaxxati
skond hekk.
(2) Xejn f’dan l-Artikolu ma ghandu jolqot l-applikazzjoni ta’ xi ligi ta’ Stat
Kontraenti dwar kif ghandha tigi stabbilita t-taxxa li ghandha thallas persuna, inkluz
il-mod kif din tigi stabbilita permezz ta’ ezercizzju ta’ dikrezzjoni jew billi jsir
estimu mill-awtorita  kompetenti ta’ dak l-Istat f’kazijiet fejn, mill-informazzjoni li
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AWSTRALJA g L.S.123.15 9
ghandha l-awtorita  kompetenti ta’ dak l-Istat, mhux possibbli jew mhux prattikabbli
li jigi stabbilit l-income li jinqala’ minn impriza, kemm il-darba illi dik il-ligi
ghandha tigi applikata, sakemm l-informazzjoni li ghandha l-awtorita  kompetenti
tippermetti, konsistentement mal-principji ta’ dan l-Artikolu.
(3) Meta l-profitti li fuqhom impriza ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti tkun giet
intaxxata f’dak l-Istat ikunu ukoll inkluzi, bis-sahha tal-paragrafu (1) jew (2), fil-
profitti ta’ mpriza ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor u ntaxxati skond hekk, u l-profitti
hekk inkluzi huma profitti li kienu jkunu jistghu jakkumulaw lil dik l-impriza ta’ l-
Istat l-iehor jekk il-kundizzjonijiet maghmula bejn l-imprizi kienu dawk li kienu jigu
maghmula bejn imprizi indipendenti li jahdmu indipendentement ghal kollox bejn
xulxin, allura l-Istat l-ewwel imsemmi ghandu jaghmel aggustament xieraq ghall-
ammomt tat-taxxa mposta fuq dawk il-profitti fl-Istat l-ewwel imsemmi. Fid-
decizjoni ta’ dak l-aggustament ghandhom jitqiesu sew id-disposizzjonijiet l-ohra ta’
dan il-Ftehim dwar ix-xorta ta’ l-income, u ghal dan l-ghan l-awtoritajiet kompetenti
ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jikkonsultaw ma’ xulxin jekk hekk ikun mehtieg.
ARTIKOLU 10
Dividendi
(1) Dividendi mhallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ wiehed mill-Istati
Kontraenti ghall-finijiet tat-taxxa tieghu, li jkunu dividendi li ghalihom residenti ta’
l-Istat Kontraenti l-iehor jkun intitolat bhala beneficjarju, jistghu jigu ntaxxati f’dak
l-Istat l-iehor.
(2) Dividendi bhal dawn jistghu jigu ntaxxati fl-Istat Kontraenti li tieghu l-
kumpannija li tkun qed thallas id-dividendi tkun residenti ghall-finijiet tat-taxxa
tieghu, u skond il-ligi ta’ dak l-Istat, imma -
(a) fil-kaz ta’ taxxa mposta mill-Awstralja:
dik it-taxxa ma ghandhiex tkun izjed minn 15 fil-mija ta’ l-ammont
gross tad-dividendi;
(b) fil-kaz ta’ taxxa mposta minn Malta:
(i) taxxa bhal din fuq l-ammont gross tad-dividendi ma ghandhiex
tkun izjed minn dik imposta fuq il-profitti li minnhom jithallsu d-
dividendi;
(ii) meta profitti bhal dawn jithallsu minn profitti ta’ kumpannija li
huma suggetti ghat-taxxa b’rata mnaqqsa ta’ taxxa taht
disposizzjonijiet specjali mahsuba biex ihajru dak l-investiment
mehtieg ghall-izvilupp ekonomiku ta’ Malta, ir-rata tat-taxxa ta’
Malta fuq id-dividendi ma ghandhiex tkun izjed minn dik ir-rata
mnaqqsa.
Id-dispozizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu ma jolqtux it-tassazzjoni ta’
kumpannija fuq il-profitti li fuqhom jithallsu d-dividendi.
(3) Il-frazi "dividendi" f’dan l-Artikolu tfisser income minn azzjonijiet u income
iehor li hu assimilat ghal income minn azzjonijiet bil-ligi tat-tassazzjoni ta’ l-Istat
Kontraenti li tieghu l-kumpannija li qed taghmel id-distribuzzjoni hija residenti
ghall-finijiet tat-taxxa tieghu.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ma ghandhomx jappIikaw jekk il-
persuna li hija intitolata bhala beneficjarju ghad-dividendi, li tkun residenti ta’
wiehed mill-Istati Kontraenti, tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li tieghu l-
kumpannija li qed thallas id-dividendi hija residenti, permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li tkun taqdi f’dak l-Istat l-iehor servizzi
10 L.S.123.15 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AWSTRALJA
personali indipendenti minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk u l-holding li dwaru d-
dividendi jkunu mhallsa jkollu x’jaqsam effettivament ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ma’ dak il-bazi stabbilit. F’kaz hekk, ghandhom japplikaw id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-kaz.
(5) Dividendi mhallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ wiehed mill-Istati
Kontraenti, li jkunu dividendi li ghalihom persuna li ma tkunx residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor tkun intitolata bhala beneficjarju, ikunu ezentati mit-taxxa f’dak l-
Istat l-iehor hlief safejn il-holding li dwaru jithallsu d-dividendi jkollu effettivament
x’jaqsam ma’ stabbiliment permanenti jew bazi stabbilit sitwat f’dak l-Istat l-iehor.
Imma dan il-paragrafu ma ghandux japplika dwar dividendi mhallsa minn xi
kumpannija li tkun residenti ta’ l-Awstralja ghall-finijiet tat-taxxa Awstraljana u li
tkun ukoll residenti ta’ Malta ghall-finijiet tat-taxxa Maltija.
ARTIKOLU 11
Imghax
(1) Imghax li jinqala’ fi Stat Kontraenti, li jkun imghax li ghalih residenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-iehor ikun intitolat bhala beneficjarju, jista’ jigi ntaxxat f’dak l-
Istat l-iehor.
(2) Dak l-imghax jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn jinqala’, u skond il-
ligi ta’ dak l-Istat, izda t-taxxa hekk imposta ma ghandhiex tkun izjed minn 15 fil-
mija ta’ l-ammont gross ta’ dak l-imghax.
(3) II-frazi "imghax" f’dan l-Artikolu tinkludi imghax minn assikurazzjonijiet
tal-Gvern jew minn bonds jew debentures, sew jekk ipotekati sew jekk le u sew jekk
jaghti l-jedd ghal sehem fil-profitti sew jekk le, u imghax minn dejn ta’ kull
xort’ohra kif ukoll l-income l-iehor kollu assimilat ta’ l-income minn self ta’ flus bil-
ligi tat-tassazzjoni ta’ l-Istat Kontraenti fejn jinqala’ l-income.
(4) Id-dispozizzjonijiet tal-paragrafu (2) ma ghandhomx japplikaw jekk il-
persuna intitolata ghall-imghax bhala beneficjarju, li tkun residenti ta’ wiehed mill-
Istati Kontraenti, tkun qed tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih jinqala’ l-
imghax, permezz ta’ stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew taghmel
servizzi personali indipendenti f’dak l-Istat l-iehor minn bazi stabbilit sitwat
hemmhekk, u d-dejn li dwaru jithallas l-imghax ikollu effettivament x’jaqsam ma’
dak l-istabbiliment permanenti jew bazi stabbilit. F’dan il-kaz, id-disposizzjonijiet
ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu14, skond il-kaz, ghandhom japplikaw.
(5) L-imghax ghandu jitqies li jinqala’ fi Stat Kontraenti meta min ihallas ikun
dak l-Istat innifsu jew sottodivizjoni politika jew awtorita  lokali ta’ dak l-Istat jew
persuna li tkun residenti ta’ dak l-Istat ghall-finijiet tat-taxxa tieghu. Meta, izda, il-
persuna li thallas l-imghax, sew jekk tkun residenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti
sew jekk le, ikollha f’wiehed mill-Istati Kontraenti jew barra miz-zewg Stati
Kontraenti stabbiliment permanenti jew bazi stabbilit li mieghu jkollu x’jaqsam id-
dejn li dwaru jkun thallas l-imghax, u dak l-imghax ikun piz ta’ dak l-istabbiliment
permanenti jew bazi stabbilit, allura dak l-imghax ghandu jitqies li nqala fl-Istat
Kontraenti li fih ikun sitwat l-istabbiliment permanenti jew il-bazi stabbilit.
(6) Meta, minhabba relazzjonijiet specjali bejn min ihallas u l-persuna li tkun
intitolata bhala beneficjarju ghall-imghax, jew bejniethom it-tnejn u xi persuna ohra,
l-ammont ta’ l-imghax imhallas, meta jitqies id-dejn li dwaru jkun thallas, ikun izjed
mill-ammont li kien ikun mistenni li jkun miftiehem bejn min ihallas u l-persuna
intitolata ghalih fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-disposizzjoniiet ta’ dan l-
Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-ahhar imsemmi. F’dak il-kaz, il-
parti zejda ta’ l-ammont ta’ l-imghax imhallas tibqa’ taxxabbli skond il-ligi ta’ kull
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AWSTRALJA g L.S.123.15 11
wiehed mill-Istati Kontraenti, imma suggetta ghad-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-
Ftehim.
ARTIKOLU 12
Royalties
(1) Royalties li jinqalghu f’wiehed mill-Istati Kontraenti, li jkunu royalties li
ghalihom ikun intitolat bhala beneficjarju residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor,
jistghu jigu ntaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Dawn ir-royalties jistghu jigu ntaxxati fl-Istat Kontraenti fejn jinqalghu, u
skond il-ligi ta’ dak l-Istat, imma t-taxxa hekk imposta ma ghandhiex tkun izjed
minn 10 fil-mija ta’ l-ammont gross tar-royalties.
(3) ll-frazi "royalties" f’dan l-Artikolu tfisser hlasijiet jew krediti, sew perjodici
sew jekk le, deskritti jew mahduma b’liema mod ikun, sakemm ikunu maghmula
bhala kumpens ghal -
(a) l-uzu, jew id-dritt ta’ l-uzu ta’, kull copyright, invenzjoni, disinn jew
mudell, pjanta, process jew formula sigrieta, trade mark jew proprjeta
jew jedd iehor bhalhom; u
(b) l-uzu, jew id-dritt ta’ l-uzu ta’ kull taghmir industrijali, kummercjali
jew xjentitiku;
(c) l-ghoti ta’ taghrif jew informazzjoni xjentifika, teknika, industrijali jew
kummercjali;
(d) l-ghoti ta’ kull ghajnuna li hi ancillari u sussidjarja ghal, u li tinghata
bhala mezz biex taghmel possibbli l-applikazzjoni jew tgawdija ta’, kull
proprjeta  jew dritt bhal dawk imsemmija fis-sub-paragrafu (a), kull
taghmir bhal dak imsemmi fis-sub-paragrafu (b) jew kull taghrif jew
informazzjoni bhal dawk imsemmija fis-sub-paragrafu (c);
(e) l-uzu, jew id-dritt ta’ l-uzu ta’ -
(i) films cinematografici;
(ii) films jew tapes tal-video ghall-uzu mat-televizjoni; jew 
(iii) tapes ghall-uzu max-xandir bir-radju; jew
(f) tolleranza totali jew parzjali dwar l-uzu jew l-ghoti ta’ xi proprjeta  jew
dritt li ghalihom jirreferi dan il-paragrafu.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ma ghandhomx japplikaw jekk il-
persuna li tkun intitolata ghar-royalties bhala beneficjarju, li tkun residenti ta’
wiehed mill-Istati Kontraenti, tkun qed tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li
fih ir-royalties jinqalghu, permezz ta’ stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk,
jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat l-iehor servizzi personali indipendenti minn bazi
stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjeta  li dwarha jithallsu jew jigu
kreditati r-royalties ikollu x’jaqsam effettivament ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ma’ dik il-bazi stabbilit. F’dak il-kaz, id-disposizzjonijet ta’ l-
Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-kaz, ghandhom japplikaw.
(5) Royalties ghandhom jitqiesu li jinqalghu fi Stat Kontraenti meta min
ihallashom ikun dak l-Istat innifsu jew sottodivizjoni politika jew awtorita  lokali ta’
dak l-Istat jew persuna li tkun residenti ta’ dak l-Istat ghall-finijiet tat-taxxa taghha.
Meta, izda, il-persuna li tkun qed thallas ir-royalties, sew jekk tkun residenti ta’
wiehed mill-Istati Kontraenti sew jekk le, ghandha f’wiehed mill-Istati Kontraenti
jew barra miz-zewg Stati Kontraenti stabbiliment permanenti jew bazi stabbilit li
mieghu jkollu x’jaqsam l-obbligu li jithallsu r-royalties, u r-royalties huma piz fuq l-
12 L.S.123.15 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AWSTRALJA
istabbiliment permanenti jew bazi stabbilit, allura r-royalties ghandhom jitqiesu li
jinqalghu fl-Istat fejn l-istabbiliment permanenti jew bazi stabbilit ikun sitwat.
(6) Meta, minhabba relazzjoni specjali bejn min ihallas u l-persuna li tkun
intitolata bhala beneficjarju ghar-royalties, jew bejniethom it-tnejn u xi persuna
ohra, l-ammont tar-royalties imhallas jew kreditat, meta jitqies ghal xiex thallsu jew
gew kreditati, ikun izjed mill-ammont li kien ikun mistenni li jkun miftiehem bejn
min ihallas u l-persuna intitolata ghalihom fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-ahhar
imsemmi.
F’dak il-kaz, il-parti zejda ta’ l-ammont tar-royalties imhallsa jew kreditati
tibqa’ taxxabbli skond il-ligi ta’ kull wiehed mill-Istati Kontraenti, imma suggetta
ghad-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Tnehhija ta’ Proprjeta
(1) Income jew qligh mit-tnehhija ta’ real property jista’ jigi ntaxxat fl-Istat
Kontraenti fejn ir-real property tkun sitwata.
(2) Income jew qligh mit-tnehhija ta’ ishma jew interessi komparabbli
f’kumpannija, li l-attiv taghha jikkonsisti principalment jew ghal kollox minn real
property, jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn l-attiv jew l-attiv principali tal-
kumpannija jkun sitwat.
(3) Ghall-finijiet ta’ dan l-Artikolu -
(a) il-frazi "real property" ghandha l-istess tifsir li ghandha fl-Artikolu 6; u
(b) kull kiri, interess jew dritt li jirreferi ghalih xi sub-paragrafu tal-
paragrafu (2) ta’ dak l-Artikolu ghandu jitqies li jkun sitwat fejn l-art,
id-depoziti minerali, il-bjar taz-zejt jew tal-gass, il-barrieri jew ir-
rizorsi naturali, skond il-kaz, ikunu sitwati jew l-esplorazzjoni ssir.
ARTIKOLU 14
Servizzi Personali Indipendenti
(1) Income miksub minn individwu li jkun residenti ta’ wiehed mill-Istati
Kontraenti minn servizzi professjonali jew minn attivitajiet ohra indipendenti ta’
ghamla simili ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat. Izda, jekk individwu bhal
dan -
(a) ikollu bazi stabbilit li bhala regola jkun ghad-disposizzjoni tieghu fl-
Istat Kontraenti l-iehor ghall-fini tal-qadi ta’ l-attivitajiet tieghu; jew
(b) f’sena ta’ income jew fis-sena li tigi immedjatament qabel sena ta’
stima, skond il-kaz, joqghod fl-Istat Kontraenti l-iehor ghal perijodu
jew perijodi li fit-total ikunu aktar minn 183 jum ghall-fini tal-qadi ta’
l-attivitajiet tieghu; jew
(c) jikseb, f’sena ta’ income jew fis-sena li tigi immedjatament qabel sena
ta’ stima, skond il-kaz, minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor
kumpens gross li jkun aktar minn tnax-il elf u hamest mitt dollaru
Awstraljan jew l-ekwivalenti tieghu f’liri Maltin mill-qadi ta’ l-
attivitajiet tieghu f’dak l-Istat,
dik il-parti ta’ l-income miksub minnu li hu attribwit ghal dan il-qadi ta’ l-attivitajiet
jista’ jigi ntaxxat fl-Istat l-iehor.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AWSTRALJA g L.S.123.15 13
(2) It-Tezorier ta’ l-Awstralja u l-Ministru responsabbli ghall-finanzi ta’ Malta
jistghu jiftehmu permezz ta’ ittri ghal dan il-ghan fuq tibdil fl-ammont specifikat fis-
sub-paragrafu (c) tal-paragrafu (1) u kull tibdil hekk miftiehem ghandu jsehh skond
il-kontenut ta’ l-ittri.
(3) Il-frazi "servizzi professjonali" tinkludi qadi ta’ servizzi fl-ezercizzju
indipendenti ta’ attivitajiet xjentifici, letterarji, artistici, edukattivi jew ta’ taghlim
indipendenti, kif ukoll fl-ezercizzju ta’ attivitajiet indipendenti ta’ tobba, avukati,
inginiera, periti, dentisti u accountants.
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Dipendenti
(1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18 u 19, salarji, pagi u
kumpens iehor bhal dawk li jinkiseb minn individwu li jkun residenti ta’ wiehed
mill-Istati Kontraenti dwar impieg ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-
impieg ma jigix ezercitat fl-Istat Kontraenti l-iehor. Jekk l-impieg jigi hekk
ezercitat, dak il-kumpens li jinkiseb minnu jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), kumpens li jinkiseb minn
individwu li jkun residenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti dwar impieg ezercitat fl-
Istat Kontraenti l-iehor ikun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jircevih ikun qieghed f’dak l-Istat l-iehor ghal zmien jew zminijiet
li fit-total ma jkunux aktar minn 183 jum fis-sena ta’ l-income jew fis-
sena li tigi immedjatament qabel is-sena ta’ stima, skond il-kaz, ta’ dak
l-Istat l-iehor; u
(b) il-kumpens ikun imhallas minn, jew f’isem, principal li ma jkunx
residenti ta’ dak l-Istat l-iehor; u
(c) il-kumpens ma jitnaqqasx biex jigu stabbiliti l-profitti taxxabbli ta’
stabbiliment permanenti jew bazi stabbilit li l-principal ghandu f’dak l-
Istat l-iehor; u
(d) il-kumpens huwa, jew meta jigi applikat dan l-Artikolu jkun, suggett
ghat-taxxa fl-Istat l-ewwel imsemmi.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, rimunerazzjoni
dwar impieg ezercitat abbord bastiment jew ingenju ta’ l-ajru mhaddem minn
residenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti fi traffiku internazzjonali jista’ jigi
ntaxxat f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 16
Drittijiet ta’ Diretturi
Drittijiet ta’ diretturi u hlasijiet bhal dawn miksuba minn residenti ta’
wiehed mill-Istati Kontraenti fil-kwalita  tieghu ta’ membru tal-bord tad-diretturi,
jew xi ghaqda ohra bhal din deskritta b’liema mod ikun, ta’ kumpannija li tkun
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jistghu jigu ntaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 17
Entertainers
(1) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 14 u 15, income miksub minn
uhud li jaghtu spettakolu (bhal artisti tat-teatru, tal-films cinematografici, tar-radju
jew tat-televizjoni, u muzicisti u atleti) mill-attivitajiet personali taghhom bhala
14 L.S.123.15 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AWSTRALJA
hekk jistghu jigu ntaxxati fl-Istat Kontraenti fejn dawn l-attivitajiet jigu ezercitati.
(2) Meta income dwar l-attivitajiet personali ta’ wiehed li jaghti spettakolu
bhala hekk jinqala’ mhux minn dak li jaghti spettakolu imma minn persuna ohra, dak
l-income jista’, minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 11 u 15, jigi ntaxxat fl-
Istat Kontraenti fejn l-attivitajiet ta’ dak li jaghti spettakolu jigu ezercitati.
ARTIKOLU 18
Pensjonijiet u Hlasijiet fis-Sena
(1) Pensjonijiet (inkluzi pensjonijiet tal-Gvern) u hlasijiet fis-sena mhallsa lil
residenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-
Istat.
(2) Il-frazi "hlasijiet fis-sena" tfisser somma determinata mhallsa kull tant
zmien fi zminijiet determinati matul il-hajja jew matul perijodu ta’ zmien specifikat
jew li jista’ jigi determinat taht l-obbligu li jsiru l-hlasijiet bi tpattija ghall-kumpens
xieraq u shih fi flus jew f’valur ta’ flus.
(3) Minkejja dak kollu li hemm f’dan il-Ftehim, kull pensjoni jew allowance
mhallsa minn wiehed mill-Istati Kontraenti dwar feriti, dizabiltajiet jew mewt
kagunati bil-gwerra, jew dwar servizz fil-gwerra, u hija ezenti mit-taxxa taht il-ligi
ta’ dak l-Istat, lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, ghandha tkun ezentata mit-
taxxa f’dak l-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 19
Servizz mal-Gvern
(1) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni jew hlas fis-sena, imhallsa minn
wiehed mill-Istati Kontraenti jew sottodivizjoni politika jew awtorita  lokali ta’ dak l-
Istat lil xi individwu dwar servizzi moghtija fil-qadi ta’ dmirijiet governattivi
ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat. Izda, rimunerazzjoni bhal din ghandha
tkun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti l-iehor jekk is-servizzi jinghataw f’dak l-Istat
l-iehor u min jircevihom jkun residenti ta’ dak l-Istat l-iehor li -
(a) ikun cittadin ta’ dak l-Istat; jew
(b) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex biss jaghti dawk is-servizzi.
(2) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ma ghandhomx japplikaw ghal
rimunerazzjoni dwar servizzi moghtija b’konnessjoni ma’ xi sengha jew negozju
mmexxi minn wiehed mill-Istati Kontraenti jew sottodivizjoni politika jew awtorita
lokali ta’ dak l-Istat. F’kaz bhal dan, id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 15 jew l-
Artikolu 16, skond il-kaz, ghandhom japplikaw.
(3) Meta rimunerazzjoni tkun imhallsa taht programm ta’ assistenza ghall-
izvilupp ta’ Stat Kontraenti, minn fondi mahruga ghal kollox minn dak l-Istat, lil
specjalista jew volontier sekondat lill-Istat Kontraenti l-iehor bil-kunsens ta’ dak l-
Istat l-iehor, rimunerazzjoni bhal din ghandha titqies li giet imhallsa mill-Istat l-
ewwel imsemmi u ghandha tkun taxxabbli biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 20
Studenti
Meta student, li jkun residenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti jew li kien
residenti ta’ dak l-Istat minnufih qabel zar l-Istat Kontraenti l-iehor u li jkun
temporanjament prezenti f’dak l-Istat l-iehor biss ghall-iskop ta’ l-edukazzjoni
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AWSTRALJA g L.S.123.15 15
tieghu f’universita , kullegg, skola jew istituzzjoni edukattiva ohra bhal dawn,
jircievi pagamenti minn ghejjun barra minn dak l-Istat l-iehor ghall-iskop tal-
manteniment jew l-edukazzjoni tieghu, dawk il-pagamenti ghandhom ikunu ezenti
mit-taxxa f’dak l-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 21
Income Mhux Imsemmi Espressament
(1) Oggetti ta’ income ta’ residenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti li ma
jkunux imsemmija espressament fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim ikunu jistghu
jigu ntaxxati biss f’dak l-Istat.
(2) Izda, income bhal dan miksub minn residenti ta’ wiehed mill-Istati
Kontraenti, minn ghejjun fl-Istat Kontraenti l-iehor, jista’ jigi ntaxxat ukoll f’dak l-
Istat l-iehor.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ma ghandhomx japplikaw ghal income
miksub minn residenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti meta dak l-income ikollu
effettivament x’jaqsam ma’ stabbiliment permanenti jew bazi stabbilit fl-Istat
Kontraenti l-iehor. F’dak il-kaz ghandhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-
Artikolu 7 jew’ l-Artikolu 14, skond il-kaz.
ARTIKOLU 22
Ghejjun ta’ Income
Income miksub minn residenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti li, taht xi
wiehed jew aktar mill-Artikoli 6 sa 8, l-Artikoli 10 sa 19 u l-Artikolu 21, jista’ jigi
ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-iehor ghandu, ghall-finijiet ta’ l-Artikolu 23 u tal-ligi
tat-taxxa fuq l-income ta’ dak l-Istat l-iehor, jitqies bhala income minn ghejjun f’dak
l-Istat l-iehor.
KAPITOLU IV
Metodi ta’ Tnehhija ta’ Taxxa Doppja
ARTIKOLU 23
(1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-ligi ta’ l-Awstralja li minn zmien ghal
zmien tkun fis-sehh dwar l-ghoti ta’ kreditu kontra taxxa Awstraljana ta’ taxxa
mhallsa f’pajjiz barra mill-Awstralja (li ma ghandux jaffettwa dan il-principju
generali), taxxa Maltija mhallsa taht il-ligi ta’ Malta u skond dan il-Ftehim, sew
direttament jew bi tnaqqis, dwar income miksub minn persuna li tkun residenti ta’ l-
Awstralja minn ghejjun f’Malta (li ma jinkludix, f’kaz ta’ dividendi, taxxa mhallsa
fuq profitti li minnhom jithallsu d-dividendi) ghandha tigi moghtija bhala kreditu
kontra t-taxxa Awstraljana li trid tithallas dwar dak l-income.
(2) Kumpannija li tkun residenti ta’ l-Awstralja hija, skond id-disposizzjonijiet
tal-ligi tat-tassazzjoni ta’ l-Awstralja fis-sehh fid-data ta’ l-iffirmar ta’ dan il-
Ftehim, intitolata ghal tnaqqis fi stima maghmula fuqha bir-rata medja ta’ taxxa
mhallsa mill-kumpannija dwar dividendi li jkunu nkluzi fl-income taxxabbli taghha
u li tkun ircevithom minn kumpannija li tkun residenti ta’ Malta. Izda, jekk il-ligi li
tkun hekk fis-sehh tigi emendata li t-tnaqqis dwar id-dividendi ma jibqax jigi
mnaqqas taht dik il-ligi, l-Awstralja ghandha minnufih tavza lil Malta bit-tibdil u
tidhol f’negozjati ma’ Malta biex tistabbilixxi disposizzjonijiet godda dwar il-
kreditu li ghandu jigi moghti mill-Awstralja kontra t-taxxa taghha fuq id-dividendi.
16 L.S.123.15 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AWSTRALJA
(3) Ghall-finijiet tal-paragrafu (1) u tal-ligi tat-taxxa fuq l-income ta’ l-
Awstralja:
(a) residenti ta’ l-Awstralja li jikseb income minn ghejjun f’Malta li
jikkonsisti f’dividendi li ghalihom japplika s-sub-paragrafu(2)(b)(ii) ta
l-Artikolu 10, imghax li ghalih japplika l-Artikolu 11 jew royalties li
ghalihom japplika l-Artikolu 12, li jkun income li dwaru t-taxxa Maltija
tkun get mehlusa ghal kollox jew giet imnaqqsa ghal perijodu limitat ta’
zmien taht id-disposizzjonijiet ta’ l-Ordinanza dwar l-Ghajnuna ghall-
Industriji, sakemm kienu fis-sehh, u ma tbiddlux sad-data ta’ l-iffirmar
ta’ dan il-Ftehim, jew gew mibdula biss f’affarijiet zghar li ma
jaffettwawx il-karattru generali taghhom, jew taht xi disposizzjonijiet
ohra li ’l quddiem jistghu jigu miftiehma bejn l-Istati Kontraenti f’ittri
mibdula ghal dan il-ghan b’mezzi diplomatici u li jkunu fis-sustanza ta’
karattru simili, ghandu jitqies li hallas taxxa Maltija f’ammont, jew it-
taxxa Maltija mhallsa ghandha titqies li zdiedet b’ammont, daqs l-
ammont li bih it-taxxa Maltija li riedet tithallas xort’ohra (liema taxxa,
fil-kaz ta’ dividendi, ma tkunx aktar minn 15 fil-mija u, fil-kaz ta’
royalties jew imghax, 10 fil-mija ta’ l-ammont taghhom gross) tkun
imnaqqsa bl-ezenzjoni jew it-tnaqqis moghti; u
(b) l-ammont ta’ dawn id-dividendi, imghax jew royalties ghandu jitqies li
jkun l-ammont li kien ikun l-ammont tad-dividendi, imghax jew
royalties li kieku ma thallsitx taxxa Maltija, mizjud bl-ammont li bih it-
taxxa li kieku kienet tithallas xort’ohra tkun mhallsa bl-imsemmija
ezenzjoni jew tnaqqis.
(4) Il-paragrafu (3) ma ghandux japplika dwar income miksub f’xi sena ta’
income wara s-sena ta’ income li tispicca fit-30 ta’ Gunju, 1989 jew f’xi data ohra
wara li tista’ tigi miftiehma bejn l-Istati Kontraenti f’ittri mibdula ghal dan il-ghan.
(5) (a) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-ligi ta’ Malta li minn zmien ghal
zmien tkun fis-sehh dwar l-ghoti ta’ kreditu kontra taxxa Maltija ta’ taxxa mhallsa
f’pajjiz barra minn Malta (li ma ghandux jaffettwa dan il-principju generali), taxxa
Awstraljana mhallsa taht il-ligi ta’ l-Awstralja u skond dan il-Ftehim, sew
direttament jew bi tnaqqis, dwar income miksub minn persuna li tkun residenti ta’
Malta minn ghejjun fl-Awstralja (li ma jinkludix, f’kaz ta’ dividendi, taxxa mhallsa
fuq profitti li minnhom jithallsu d-dividendi) ghandha tigi moghtija bhala kreditu
kontra t-taxxa Maltija li trid tithallas dwar dak l-income.
(b) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ l-Awstralja thallas dividend lil
kumpannija li tkun residenti ta’ Malta u li tikkontrolla direttament jew indirettament
ta’ l-inqas 10 fil-mija tal-voting power fil-kumpannija l-ewwel imsemmija, il-kreditu
ghandu jiehu qies (b’zieda ma’ xi taxxa Awstraljana li ghaliha kreditu jista’ jigi
moghti taht is-sub-paragrafu (a)) it-taxxa Awstraljana li trid tithallas minn dik il-
kumpannija l-ewwel imsemmija fuq il-profitti li minnhom jithallas dividend bhal
dan.
(6) Meta taht dan il-Ftehim income ghandu jigi mehlus mit-taxxa f’wiehed mill-
Istati Kontraenti u, taht il-ligi fis-sehh fl-Istat Kontraenti l-iehor persuna, dwar l-
income imsemmi, tkun suggetta ghat-taxxa skond l-ammont minnu li jigi mibghut
jew ricevut f’dak l-Istat l-iehor u mhux skond l-ammont shih tieghu, hemmhekk il-
helsien li ghandu jinghata taht dan il-Ftehim fl-Istat l-ewwel imsemmi ghandu
japplika biss ghal dik il-parti mill-income li tigi mibghuta jew ricevuta fl-Istat l-
iehor.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AWSTRALJA g L.S.123.15 17
KAPITOLU V
Disposizzjonijiet Specjali
ARTIKOLU 24
Procedura ghal Ftehim Reciproku
(1) Meta residenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti jidhirlu li l-azzjonijiet ta’ l-
awtorita  kompetenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew
jistghu jwasslu li jigi ntaxxat mhux skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim,
huwa jista’, minkejja r-rimedji provduti bil-ligijiet nazzjonali ta’ dawk l-Istati,
jipprezenta l-kaz tieghu lili-awtorita  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu huwa
residenti. Il-kaz ghandu jigi prezentat fi zmien tliet snin mill-ewwel notifika ta’ l-
azzjoni li tat lok ghal tassazzjoni mhux skond dan il-Ftehim.
(2) L-awtorita  kompetenti ghandha jekk it-talba tidher li tkun gustifikata u jekk
hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal ghal soluzzjoni tajba tara li tiddeciedi l-kaz ma’ l-
awtorita  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, bil-ghan li tigi evitata tassazzjoni
li ma tkunx skond dan il-Ftehim. Kull soluzzjoni milhuqa tigi mwettqa minkejja kull
limitu ta’ zmien fil-ligijiet nazzjonali ta’ l-Istat Kontraenti.
(3) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti ghandhom jaraw li jirrizolvu
flimkien kull diffikulta  jew dubji li jinqalghu dwar l-interpretazzjoni jew l-
applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim.
(4) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistghu jikkomunikaw ma
xulxin direttament sabiex jistghu jithaddmu d-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 25
Tibdil ta’ Informazzjoni
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun mehtiega sabiex jitwettaq dan il-Ftehim jew tal-ligijiet
domestici ta’ l-Istati Kontraenti dwar taxxi milquta b’dan il-Ftehim safejn it-
tassazzjoni ma tmurx kontra dan il-Ftehim. It-tibdil ta’ informazzjoni ma jkunx
ristrett bl-Artikolu 1. Kull informazzjoni li tasal ghand l-awtorita  kompetenti ta’ Stat
Kontraenti ghandha titqies sigrieta bl-istess mod bhal informazzjoni miksuba taht il-
ligijiet domestici ta’ dak l-Istat u ghandha titgharraf biss lil persuni jew awtoritajiet
(maghduda qrati u korpi amministrattivi) imdahhla fl-istima jew gbir ta’, l-infurzar
jew prosekuzzjoni dwar, jew il-qtugh ta’ appelli dwar, it-taxxi milquta b’dan il-
Ftehim u ghandha tintuza biss ghal dawk l-ghanijiet.
(2) F’ebda kaz ma ghandhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (l) jiftehmu
bhala li jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu -
(a) li jiehu mizuri amministrattivi li ma jaqblux mal-ligijiet jew l-uzanzi
amministrattivi ta’ dak l-Istat Kontraenti jew ta’ l-iehor;
(b) li jaghti partikolaritajiet li ma jkunux jistghu jinkisbu taht il-ligijiet jew
fil-kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak l-Istat Kontraenti jew ta’
l-iehor;
(c) li jaghti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummerc, tan-negozju,
industrijali, kummercjali jew professjonali jew process tal-kummerc,
jew li jaghti informazzjoni li l-kxif taghha jkun kontra l-ordni pubbliku.
18 L.S.123.15 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AWSTRALJA
AKTIKOLU 26
Ufficjali Diplomatici u Konsulari
(1) Ebda haga f’dan il-Ftehim ma ghandha tolqot il-privileggi fiskali ta’
ufficjali diplomatici jew konsulari taht ir-regoli generali tad-dritt internazzjonali jew
taht id-disposizzjonijiet ta’ ftehim internazzjonali specjali.
(2) Minkejja l-Artikolu 4, individwu li jkun membru ta’ missjoni diplomatika,
konsulari jew permanenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti li tkun sitwata fl-Istat
Kontraenti l-iehor jew fi Stat iehor jitqies ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim li jkun
residenti ta’ l-Istat li qed jibghatu jekk ikollu l-obbligu, fl-Istat li qed jibghatu, ghall-
istess obbligazzjonijiet dwar taxxa fuq l-income totali tieghu li ghandhom ir-
residenti ta’ dak l-Istat li qed jibghatu.
(3) Dan il-Ftehim ma ghandux japplika ghal organizzazzjonijiet internazzjonali,
ghal korpijiet u ufficjali taghhom, jew ghal persuni li jkunu membri ta’ missjoni
diplomatika, konsulari jew permanenti f’xi Stat iehor, li jkunu prezenti fi Stat
Kontraenti u li ma jkollhomx l-obbligu fl-ebda Stat Kontraenti ghall-istess
obbligazzjoniiiet dwar taxxa fuq l-income totali taghhom bhal ma ghandhom ir-
residenti ta’ hemmhekk.
KAPITOLU VI
Disposizzjonijiet Finali
ARTIKOLU 27
Bidu fis-Sehh
Dan il-Ftehim ghandu jibda isehh fid-data li fiha l-Istati Kontraenti jibdlu
noti b’mezzi diplomatici fejn javzaw lil xulxin li l-ahhar haga li hemm bzonn li ssir
biex taghti s-sahha ta’ ligi lil dan il-Ftehim f’Malta u fl-Awstralja tkun saret, skond
il-kaz, u ma’ dan il-Ftehim ikollu effett:
(a) fl-Awstralja:
(i) dwar taxxa mizmuma fuq income li jkun miksub minn min mhux
residenti, dwar income miksub fl-1 ta’ Jannar jew wara fis-sena
kalendarja li tigi wara dik li fiha l-Ftehim jibda jsehh;
(ii) dwar taxxa Awstraljana ohra, dwar income ta’ xi sena ta’ income
li tibda fl-1 ta’ Lulju jew wara fis-sena kalendarja li tigi wara dik
li fiha l-Ftehim jibda jsehh;
(b) f’Malta:
dwar taxxi migbura ghas-sena ta’ stima li tibda fi-1 ta’ Jannar tat-tieni
sena kalendarja li tigi wara dik li fiha l-Ftehim jibda jsehh u ghall kull
sena ta’ stima ta’ wara.
ARTIKOLU 28
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim ghandu jibqa’ jsehh indefinittivament izda kull wiehed mill-
Istati Kontraenti jista’ fit-30 jew qabel it-30 ta’ Gunju ta’ xi sena kalendarja li tibda
wara l-eghluq ta’ 5 snin mid-data li fiha beda jsehh, jaghti avviz bil-miktub ta’
terminazzjoni lill-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ mezzi diplomatici, jaghti f’dak
il-kaz, dan il-Ftehim ghandu jieqaf mis-sehh:
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MA’ L-AWSTRALJA g L.S.123.15 19
(a) fl-Awstralja:
(i) dwar taxxa mizmuma fuq income li jkun miksub minn min mhux
residenti, dwar income miksub fl-1 ta’ Jannar jew wara fis-sena
kalendarja li tigi wara dik li fiha jinghata l-avviz ta’
terminazzjoni;
(ii) dwar taxxa Awstraljana ohra, dwar income ta’ xi sena ta’ income
li tibda fl-1 ta’ Lulju jew wara fis-sena kalendarja li tigi wara dik
li fiha jinghata l-avviz ta’ terminazzjoni;
(b) f’Malta:
dwar taxxi migbura ghas-sena ta’ stima li tibda fi-1 ta’ Jannar tat-tieni
sena kalendarja li tigi wara dik li fiha jinghata l-avviz ta’ terminazzjoni
u ghal kull sena ta’ stima ta’ wara.
B’XIEHDA TA’ DAN l-hawn taht iffirmati, awtorizzati kif imiss, iffirmaw dan il-
Ftehim.
MAGHMUL in duplikat fil-Belt Valletta, Malta dan id-disa’ jum ta’ Mejju elf disa
mija u erba’ u tmenin fil-lingwa Ingliza.
GHAL MALTA
(iff.) A. SCEBERRAS TRIGONA
GHALL-AWSTRALJA
(iff.) N. ROSS SMITH
