EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POLONJA g L.S.123.33 1
LEGISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.33
ORDNI DWAR EZENZJONI MILL-HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA TAL-POLONJA
24 ta’ Novembru, 1994
L-AVVIZ LEGALI 28 ta’ l-1995.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika tal-Polonja.
Arrangamenti 
jkollhom sehh.
2. Qieghed jigi hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arrangamenti specifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni gew maghmula mal-Gvern
tar-Repubblika tal-Polonja sabiex jinghata helsien
minn taxxa doppja dwar it-taxxi li gejjin stabbiliti bil-
ligijiet tar-Repubblika tal-Polonja:
(i) it-taxxa fuq l-income personali;
(ii) it-taxxa fuq l-income korporattiva;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arrangamenti jkollhom
effett.
2 L.S.123.33 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POLONJA
S K E D A
FTEHIM BEJN IL-GVERN TA’ MALTA
U L-GVERN TAR-REPUBBLIKA TAL-POLONJA
GHALL-HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U BIEX TIGI EVITATA EVAZJONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME
Il-Gvern ta’ Malta u l-Gvern tar-Repubblika tal-Polonja billi jixtiequ jaghmlu
Ftehim ghall-Helsien minn Taxxa Doppja u biex tigi evitata evazjoni fiskali dwar
taxxi fuq l-income, ftehmu kif gej:
ARTIKOLU 1
Ghan Personali
Dan il-Ftehim ghandu japplika ghall-persuni li huma residenti ta’ wiehed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
(1) Dan il-Ftehim ghandu japplika ghat-taxxi fuq l-income imposti f’isem Stat
Kontraenti jew is-sottodivizjonijiet politici jew l-awtoritajiet lokali tieghu,
irrispettivament mill-mod kif dawn jingabru.
(2) Ghandhom jitqiesu bhala taxxi fuq l-income dawk it-taxxi kollha li jigu
imposti fuq income totali jew fuq elementi ta’ income, inkluzi taxxi fuq kull qligh li
jsir mit-trasferiment ta’ proprjeta  mobbli jew immobbli u taxxi fuq l-ammont totali
ta’ pagi jew salarji mhallsa minn imprizi.
(3) It-taxxi ezistenti li ghalihom japplika dan il-Ftehim huma b’mod partikolari:
(a) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income,
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa ta’ Malta");
(b) fil-Polonja:
(i) it-taxxa fuq l-income personali (podatek dochodowy od osob
fizycznych);
(ii) it-taxxa fuq l-income korporattiva (podatek dochodowy od osob
prawnych);
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa tal-Polonja").
(4) Il-Ftehim ghandu japplika wkoll ghal kull taxxa bhalhom jew li
sostanzjalment tixbahhom li jigu imposti minn xi wiehed mill-Istati Kontraenti wara
d-data li fiha dan il-Ftehim jigi ffirmat b’zieda ma’, jew minflok, it-taxxi ezistenti.
L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom javzaw lil xulxin b’kull
tibdil sinjifikanti li jkun sar fil-ligijiet taghhom rispettivi li jirrigwardaw it-taxxa.
(5) Minkejja d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan l-Artikolu dan il-Ftehim ma
japplikax ghal taxxa mhallsa jew li tithallas f’Malta bir-rata li hemm provdut dwarha
fis-subartikolu (13) ta’ l-artikolu 56 ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income dwar l-
income taxxabbli ta’ persuna li tkun tahdem fil-produzzjoni ta’ zejt petroleum li jigi
prodott f’Malta.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POLONJA g L.S.123.33 3
ARTIKOLU 3
Tifsiriet Generali
(1) Ghall-ghanijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
tehtiegx xort’ohra:
(a) il-frazi "Malta" meta uzata f’sens geografiku tfisser il-Gzira ta’ Malta, il-
Gzira ta’ Ghawdex u l-gzejjer l-ohra ta’ l-Arcipelagu Malti, flimkien ma’ l-ibhra
territorjali taghhom, u kull area barra mill-bahar territorjali ta’ Malta li, skond il-ligi
internazzjonali, hi hekk imsemmija jew aktar ’il quddiem tista’ tissejjah, taht il-ligi
ta’ Malta dwar il-Blata Kontinentali, bhala area li fiha d-drittijiet ta’ Malta dwar
qiegh il-bahar u s-sottoswol u r-rizorsi naturali taghhom jistghu jigu ezercitati;
(b) il-frazi "Polonja" meta uzata f’sens geografiku tfisser it-territorju tar-
Repubblika tal-Polonja, inkluza kull area ’l hinn mill-ibhra territorjali taghha, li
fihom skond il-ligijiet tal-Polonja u skond id-dritt internazzjonali, il-Polonja tista’
twettaq id-drittijiet sovrani taghha dwar qiegh il-bahar, is-sottoswol u r-rizorsi
naturali taghhom;
(c) il-frazijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-iehor" ifissru, skond ma
tehtieg ir-rabta tal-kliem, il-Polonja jew Malta;
(d) il-frazi "persuna" tinkludi individwu, kumpannija u kull korp iehor ta’
persuni;
(e) il-frazi "kumpannija" tfisser kull ghaqda korporata jew kull entita  li titqies
bhala ghaqda korporata ghall-finijiet ta’ taxxa;
(f) il-frazijiet "impriza ta’ Stat Kontraenti" u "impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor" ifissru rispettivament impriza li titmexxa minn residenti ta’ Stat Kontraenti u
impriza li titmexxa minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor;
(g) il-frazi "nazzjonali" tfisser kull individwu li jkollu n-nazzjonalita  ta’ Stat
Kontraenti u kull persuna guridika, socjeta  u assocjazzjoni li tikseb dak l-istat taghha
bis-sahha tal-ligijiet fis-sehh fi Stat Kontraenti;
(h) il-frazi "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment, b’ingenji
ta’ l-ajru jew b’vettura fuq l-art imhaddma minn impriza li jkollha l-ufficcju ta’
tmexxija effettiva taghha fi Stat Kontraenti, barra minn meta l-bastiment, l-ingenji
ta’ l-ajru jew vettura fuq l-art ikunu mhaddma biss bejn postijiet fl-Istat Kontraenti l-
iehor;
(i) il-frazi "awtorita  kompetenti" tfisser:
(i) fil-kaz ta’ Malta, il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jew ir-
rapprezentant awtorizzat tieghu;
(ii) fil-kaz tal-Polonja, il-Ministru tal-Finanzi jew ir-rapprezentant
awtorizzat tieghu.
(2) Rigward l-applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim minn Stat Kontraenti kull frazi li
ma tkunx imfissra fih ghandha kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tehtiegx
xort’ohra, ikollha l-istess tifsir kif moghti lilha taht il-ligi ta’ dak l-Istat dwar it-taxxi
li dan il-Ftehim japplika ghalihom.
ARTIKOLU 4
Residenti
(1) Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "residenti ta’ Stat Kontraenti" tfisser
kull persuna li, taht il-ligijiet ta’ dak l-Istat, hija suggetta ghat-taxxa hemmhekk
4 L.S.123.33 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POLONJA
minhabba d-domicilju, ir-residenza, post tal-manigg jew xi kriterju iehor ta’ xorta
bhal din. Izda din il-frazi ma tinkludix persuna li hi suggetta ghat-taxxa f’dak l-Istat
unikament minhabba fi qligh minn ghejjun f’dak l-Istat.
(2) Fejn minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) individwu jkun residenti
taz-zewg Stati Kontraenti, allura l-Istat tieghu ghandu jigi determinat kif gej:
(a) huwa ghandu jitqies li jkun residenti biss ta’ l-Istat Kontraenti li fih
ikollu dar permanenti ghad-disposizzjoni tieghu; jekk huwa jkollu dar
permanenti ghad-disposizzjoni tieghu fiz-zewg Stati, huwa ghandu
jitqies li huwa residenti unikament ta’ l-Istat Kontraenti li mieghu ir-
relazzjonijiet personali u ekonomici tieghu jkunu l-aktar marbuta
(centru ta’ interessi vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu c-centru ta’ interessi vitali ma jistax jigi
determinat, jew jekk huwa ma jkollux ghad-disposizzjoni tieghu dar
permanenti fl-ebda Stat, huwa ghandu jitqies li jkun residenti biss ta’ l-
Istat Kontraenti li fih soltu jirrisjedi;
(c) jekk huwa s-soltu jirrisjedi fiz-zewg Stati jew f’ebda wiehed minnhom,
huwa ghandu jitqies li jkun residenti biss ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu
jkun nazzjonali;
(d) jekk huwa jkun nazzjonali taz-zewg Stati jew ta’ l-ebda wiehed
minnhom, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom
jiddeciedu l-kaz bi ftehim bejniethom.
(3) Meta minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti taz-zewg Stati Kontraenti, din ghandha ghaldaqstant titqies
bhala residenti biss ta’ l-Istat fejn ikun jinsab il-post effettiv tal-manigg taghha.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
(1) Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "stabbiliment permanenti" tfisser
post tan-negozju fiss li minnu jigi mmexxi ghal kollox jew f’parti x-xoghol ta’
impriza.
(2) Il-frazi "stabbiliment permanenti" tinkludi b’mod specjali:
(a) post ta’ manigg;
(b) fergha;
(c) ufficcju;
(d) fabbrika;
(e) hanut tax-xoghol;
(f) minjiera, bir taz-zejt jew tal-gass, barriera jew kull post iehor ta’
estrazzjoni ta’ rizorsi naturali inkluz sit ta’ drilling fuq il-bahar;
(g) art li tkun qeghda tinbena jew progett ta’ kostruzzjoni jew assemblagg
jew attivitajiet supervizorji li ghandhom x’jaqsmu ma’ dan, meta dik l-
art, progett jew attivita  ikomplu ghal iktar minn sitt xhur.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-frazi
"stabbiliment permanenti" ghandha titqies li ma tinkludix:
(a) l-uzu ta’ facilitajiet ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim ta’
oggetti jew merkanzija li jkunu proprjeta  ta’ l-impriza;
(b) it-tizmim ta’ hazna ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POLONJA g L.S.123.33 5
impriza ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim;
(c) it-tizmim ta’ hazna ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ processar minn impriza ohra;
(d) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss ta’ xiri ta’ oggetti jew
merkanzija jew ta’ gbir ta’ taghrif ghall-impriza;
(e) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss li taghmel, ghall-
impriza, xi attivita  ohra ta’ xorta preparatorja jew awziljarja;
(f) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju biss ghal kull kombinazzjoni ta’
attivitajiet imsemmija fis-subparagrafi (a) sa (e) izda li l-attivita  kollha
tal-post fiss ta’ negozju li tohrog minn din il-kombinazzjoni tkun ta’
xorta preparatorja jew awziljarja.
(4) Impriza ta’ Stat Kontraenti titqies li jkollha stabbiliment permanenti fl-Istat
Kontraenti l-iehor jekk:
(a) l-impriza twettaq attivitajiet supervizorji f’dak l-lstat l-iehor ghal iktar
minn sitt xhur li jkollhom x’jaqsmu ma’ progett ta’ kostruzzjoni,
stallazzjoni jew assemblagg li jkun qed isir f’dak l-Istat l-iehor; jew
(b) ikun qed jintuza jew jigi stallat taghmir konsiderevoli f’dak l-Istat l-
iehor, minn, ghal jew b’kuntratt ma’ l-impriza; jew
(c) l-impriza twettaq attivita  supervizorja f’dak l-Istat li jkollha x’taqsam
ma’ l-uzu tat-taghmir imsemmi fis-subparagrafu (b).
(5) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2), meta persuna - li ma
tkunx agent ta’ status indipendenti li ghaliha japplika l-paragrafu (6) - tagixxi ghan-
nom ta’ impriza u ghandha, u soltu twettaq fi Stat Kontraenti awtorita  li tikkonkludi
kuntratti f’isem l-impriza, dik l-impriza ghandha titqies li ghandha stabbiliment
permanenti f’dak l-Istat dwar kull attivita  li dik il-persuna taghmel ghall-impriza,
sakemm l-attivitajiet ta’ dik il-persuna ma jkunux limitati ghal dawk imsemmija fil-
paragrafu (3) li, kieku mwettqa minn post fiss ta’ negozju, ma jaghmlux dan il-post
fiss ta’ negozju stabbiliment permanenti taht id-disposizzjonijiet ta’ dak il-
paragrafu.
(6) Impriza ta’ Stat Kontraenti ma ghandhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fi Stat Kontraenti iehor ghaliex biss tmexxi negozju f’dak l-Istat iehor
permezz ta’ sensal, agent generali b’kummissjoni jew xi agent iehor bi status
indipendenti, sakemm dawk il-persuni jagixxu fil-kors ordinarju tan-negozju
taghhom. Izda, meta l-attivitajiet ta’ dak l-agent ikunu ghal kollox jew kwazi ghal
kollox dedikati ghal dik l-impriza, huwa ma ghandux jitqies bhala agent bi status
indipendenti jekk it-transazzjonijiet bejn l-agent u l-impriza ma jkunux saru
f’kundizzjonijiet at arm’s length.
(7) Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikkontrolla jew
tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, jew
li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-iehor (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti sew
xort’ohra), ma ghandux fih innifsu jikkostitwixxi xi wahda mill-kumpanniji bhala
stabbiliment permanenti ta’ l-ohra.
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjeta  Immobiljari
(1) Income miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjeta
immobiljari (inkluz income minn xoghol fl-agrikoltura jew fil-boskijiet) sitwata fl-
Istat Kontraenti l-iehor jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
6 L.S.123.33 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POLONJA
(2) Il-frazi "proprjeta  immobiljari" ghandu jkollha l-istess tifsir li ghandha taht
il-ligi ta’ l-Istat Kontraenti li fih il-proprjeta  li tkun hija sitwata. Il-frazi ghandha
f’kull kaz tinkludi proprjeta  accessorja ghal proprjeta  immobiljari, bhejjem u
taghmir uzati fl-agrikoltura jew fil-boskijiet, drittijiet li ghalihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-ligi generali dwar proprjeta  terrena, kull bini, uzufrutt ta’
proprjeta  immobiljari u drittijiet ghal hlasijiet li jvarjaw jew fissi bhala kumpens
ghall-hdim ta’, jew ghall-jedd li jinhadmu, depoziti minerali, ghejjun u rizorsi ohra
naturali; bastimenti, dghajjes u ingenji ta’ l-ajru ma ghandhomx jitqiesu bhala
proprjeta  immobiljari.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ghandhom japplikaw ghal income li
jinkiseb mill-uzu dirett, kiri, jew uzu ta kull xort’ohra ta’ proprjeta  immobiljari.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (3) ghandhom japplikaw ukoll ghal
income minn proprjeta  immobiljari ta’ impriza u ghal income minn proprjeta
immobiljari li tkun uzata ghall-qadi ta’ servizzi personali indipendenti.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
(1) Il-profitti ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti ghandhom jigu ntaxxati biss f’dak
l-Istat kemm-il darba l-impriza ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieghed hemmhekk. Jekk l-impriza
tmexxi negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impriza jistghu jigu ntaxxati fl-Istat
l-iehor izda biss ghal dik il-parti minnhom li huma attribwibbli ghal dak l-
istabbiliment permanenti.
(2) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3), meta impriza ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieghed hemmhekk, ghandhom jigu attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jaghmel kieku kien impriza distinta u separata li tahdem fl-istess attivitajiet jew
ohrajn bhalhom taht l-istess kundizzjonijiet jew ohrajn bhalhom u li tahdem
indipendentement ghal kollox mill-impriza li taghha hija stabbiliment permanenti
jew mill-imprizi ohra assocjati li tittratta maghhom.
(3) Biex jigu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, ghandhom ikunu
permessi bhala tnaqqis dawk l-ispejjez ta’ l-impriza, li jkunu spejjez li jsiru ghall-
ghanijiet ta’ l-istabbiliment permanenti (maghduda l-ispejjez ezekuttivi u
amministrattivi generali li jsiru) u li jkunu jitnaqqsu li kieku l-istabbiliment
permanenti kien enti indipendenti li jkun hallas dawk l-ispejjez, sew jekk ikunu saru
fl-Istat Kontraenti li fih ikun hemm l-istabbiliment permanenti jew jekk ikunu saru
band’ohra.
(4) Ebda haga f’dan l-Artikolu ma ghandha tolqot l-applikazzjoni ta’ xi ligi ta’
Stat Kontraenti li jkollha x’taqsam ma’ kif jigi stabbilit kemm persuna ghandha
thallas bhala taxxa, inkluz li jigi stabbilit kemm ghandu jithallas bl-uzu tad-
diskrezzjoni jew bl-ghemil ta’ stima mill-awtorita  kompetenti ta’ dak l-Istat f’kazi li
fihom, mit-taghrif li l-awtorita  kompetenti ta’ dak l-Istat ikollha, ma jkunx possibbli
jew prattiku li jigu accertati xi jkunu l-profitti li kellu stabbiliment permanenti,
kemm-il darba dik il-ligi tigi applikata, daqskemm ikun jippermetti t-taghrif li
jkollha l-awtorita  kompetenti, b’mod li jkun konsistenti mal-principji ta’ dan l-
Artikolu.
(5) Ma ghandhom jigu attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
minhabba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ oggetti jew merkanzija
ghall-impriza.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POLONJA g L.S.123.33 7
(6) Ghall-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel il-profitti li ghandhom jigu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti ghandhom jigu stabbiliti bl-istess mod minn sena ghal
sena kemm-il darba ma jkunx hemm raguni tajba u bizzejjed biex isir kuntrarju.
(7) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu m’ghandhomx jolqtu d-
disposizzjonijiet tal-ligi ta’ Stat Kontraenti dwar it-tassazzjoni ta’ profitti fuq in-
negozju ta’ assikurazzjoni.
(8) Meta profitti jinkludu oggetti ta’ income li qed jigu trattati separatament
f’Artikoli ohra ta dan il-Ftehim, allura d-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma
jkunux milquta bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
ARTIKOLU 8
Traffiku Internazzjonali
(1) Il-profitti mit-thaddim ta’ bastimenti, ingenji ta’ l-ajru jew vetturi fuq l-art fi
traffiku internazzjonali ghandhom ikunu ntaxxati biss fl-Istat Kontraenti fejn ikun
jinsab il-post ta’ tmexxija effettiva ta’ l-impriza.
(2) Jekk il-post ta’ tmexxija effettiva ta’ impriza tat-tbahhir ikun abbord
bastiment jew opra tal-bahar, dak l-ufficcju ghandu ghalhekk jitqies li jkun jinsab fl-
Istat Kontraenti fejn ikun jinsab il-port principali ta’ dak il-bastiment jew opra tal-
bahar, jew, jekk dak il-port principali ma jkunx jezisti, fl-Istat Kontraenti fejn ikun
joqghod min ihaddem il-bastiment jew opra tal-bahar.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ghandhom japplikaw ukoll ghall-
profitti miksuba mill-partecipazzjoni f’pool, negozju joint jew agenzija
internazzjonali ta’ thaddim.
ARTIKOLU 9
Imprizi Assocjati
(1) Meta -
(a) impriza ta’ Stat Kontraenti tippartecipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor, jew
(b) l-istess persuni jippartecipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti u ta’
impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor,
u f’kull kaz jigu maghmula jew imposti kundizzjonijiet bejn iz-zewg imprizi fir-
relazzjonijiet kummercjali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu jigu maghmula bejn imprizi indipendenti, f’dak il-kaz profitti li, kieku ma
kienux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw ghal wahda mill-imprizi, izda
minhabba dawk il-kundizzjonijiet ma gewx hekk akkumulati, jistghu jigu inkluzi fil-
profitti ta’ dik l-impriza u intaxxati skond hekk.
(2) Ebda haga f’dan l-Artikolu ma ghandha tolqot l-applikazzjoni ta’ xi ligi ta’
Stat Kontraenti li jkollha x’taqsam ma’ kif jigi stabbilit kemm ghandha tithallas
taxxa bl-uzu tad-diskrezzjoni jew bl-ghemil ta’ stima mill-awtorita  kompetenti ta’
dak l-Istat f’kazi li fihom, mit-taghrif li l-awtorita  kompetenti ta’ dak l-Istat ikollha,
ma jkunx possibbli jew prattiku li jigi stabbilit xi jkunu l-profitti li kellha impriza,
kemm-il darba il-ligi tigi applikata, daqskemm ikun jippermetti t-taghrif li jkollha l-
awtorita  kompetenti, b’mod li jkun konsistenti mal-principji ta’ dan l-Artikolu.
(3) Meta Stat Kontraenti jinkludi fil-profitti ta’ impriza ta’ dak l-Istat, u
8 L.S.123.33 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POLONJA
jintaxxa skond hekk, profitti li fuqhom impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor giet
intaxxata f’dak l-Istat l-iehor u l-profitti hekk maghduda jkunu profitti li kienu
jinqalghu mill-impriza ta’ l-ewwel Stat imsemmi kieku l-kundizzjonijiet maghmula
bejn iz-zewg imprizi kienu dawk li kienu jsiru bejn zewg imprizi indipendenti, allura
dak l-Istat l-iehor ghandu jaghmel it-tibdil xieraq fl-ammont tat-taxxa imposta
hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex jigi stabbilit it-tibdil, ghandu jittiehed qies
xieraq tad-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-Ftehim u l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-
Istati Kontraenti ghandhom jekk ihossu l-bzonn jikkonsultaw lil xulxin.
ARTIKOLU 10
Dividendi
(1) Dividendi mhallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Izda, dawk id-dividendi jistghu jigu intaxxati wkoll fl-Istati Kontraenti li
tieghu l-kumpannija li tkun thallas id-dividendi tkun residenti, u skond il-ligijiet ta’
dak l-Istat, izda:
(a) meta d-dividendi jithallsu minn kumpannija residenti fil-Polonja lil
residenti ta’ Malta li jkun is-sid beneficjarju tad-dividendi, it-taxxa tal-
Polonja hekk imposta m ghandhiex tkun izjed minn:
(i) 5 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi jekk is-sid
beneficjarju jkun kumpannija (minbarra socjeta ) li direttament
ikollha mill-anqas 20 fil-mija mill-kapital tal-kumpannija li tkun
qed thallas id-dividendi;
(ii) 15 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi f’kull kaz iehor;
(b) meta d-dividendi jithallsu minn kumpannija residenti ta’ Malta lil
residenti tal-Polonja li jkun is-sid beneficjarju taghhom it-taxxa ta’
Malta fuq l-ammont gross tad-dividendi ma ghandhiex tkun izjed minn
dik imposta fuq il-profitti li minnhom jithallsu d-dividendi.
Dan il-paragrafu ma jolqotx it-tassazzjoni ta’ kumpannija ghar-rigward tal-
profitti li minnhom jithallsu d-dividendi.
(3) Il-frazi "dividendi" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, jew drittijiet ohra li ma jkunux talbiet ghal dejn, li jippartecipaw fil-
profitti, kif ukoll income minn jeddijiet korporattivi ohra li huwa meqjus ghall-fini
tat-taxxa l-istess bhal income minn azzjonijiet skond il-ligijiet ta’ dak l-Istat li fih
tkun residenti l-kumpannija li taghmel it-tqassim.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma ghandhomx japplikaw jekk is-
sid beneficjarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-iehor, li tieghu tkun residenti l-kumpannija li thallas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jaqdi
f’dak l-Istat l-iehor servizz personali indipendenti minn bazi stabbilit sitwat
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu mhallsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew bazi stabbilit. F’dak il-kaz id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-kaz, ghandhom
japplikaw.
(5) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-iehor, dak l-Istat l-iehor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi mhallsa mill-kumpannija, hlief meta dividendi bhal dawn jithallsu
lil residenti ta’ dak l-Istat l-iehor jew safejn il-holding li dwaru jithallsu d-dividendi
jkollu x’jaqsam effettivament ma’ stabbiliment permanenti jew ma’ bazi stabbilit
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POLONJA g L.S.123.33 9
sitwat f’dak l-Istat l-iehor jew jissuggetta l-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija
ghal taxxa fuq il-profitti mhux distribwiti, anki jekk id-dividendi mhallsa jew il-
profitti mhux distribwiti jikkonsistu f’kollox jew f’parti minnhom minn profitti jew
income li jinqalghu f’dak l-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 11
Imghax
(1) Imghax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jithallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Izda, dak l-imghax jista’ wkoll jigi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn jinqala’,
u skond il-ligijiet ta’ dak l-Istat, izda jekk min jircevih ikun is-sid beneficjarju ta’ l-
imghax it-taxxa hekk imposta m’ghandhiex tkun izjed minn 10 fil-mija ta’ l-ammont
gross ta’ l-imghax.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) imghax li jinqala’ fi Stat
Kontraenti u miksub mill-Gvern tal-Istat Kontraenti l-iehor inkluzi awtoritajiet
lokali tieghu, il-Bank Centrali jew kull istituzzjoni finanzjarja kontrollata minn dak
il-Gvern ghandha tkun ezenti mit-taxxa fl-Istat l-ewwel imsemmi.
(4) Il-frazi "imghax" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
ghal dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le, u sew jekk jaghti l-jedd ghal
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari, income minn
assigurazzjonijiet tal-Gvern u income minn bonds jew debentures, inkluzi premiums
u premjijiet annessi ma’ assigurazzjonijiet, bonds jew debentures bhal dawk. Kull
hlas ta’ penali dovut ghal pagament li jsir tard ma ghandux jitqies bhala mghax
ghall-ghanijiet ta’ dan l-Artikolu.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma ghandhomx japplikaw jekk is-
sid beneficjarju ta’ l-imghax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih jinqala’ l-imghax permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jaghmel servizzi personali indipendenti f’dak l-
Istat l-iehor minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt ghal dejn li dwaru
jithallas l-imghax ikollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew bazi stabbilit. F’dak il-kaz id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu
14, skond il-kaz, ghandhom japplikaw.
(6) L-imghax ghandu jitqies li jinqala’ fi Stat Kontraenti meta min ihallas ikun
dak l-Istat innifsu, sottodivizjoni politika, awtorita  lokali jew residenti ta’ dak l-
Istat. Meta, izda, il-persuna li thallas l-imghax, sew jekk tkun residenti ta’ Stat
Kontraenti sew jekk le, ikollhom fi Stat Kontraenti stabbiliment permanenti jew bazi
stabbilit li mieghu jkollu x’jaqsam id-dejn li dwaru jkun thallas l-imghax, u dak l-
imghax ikun piz ta’ dak l-istabbiliment permanenti jew bazi stabbilit, allura dak l-
imghax ghandu jitqies li nqala’ fl-Istat li fih ikun sitwat l-istabbiliment permanenti
jew il-bazi stabbilit.
(7) Meta, minhabba relazzjoni specjali bejn min ihallas u s-sid beneficjarju jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna ohra, l-ammont ta’ l-imghax imhallas, meta jitqies
id-dritt ghal dejn li dwaru jkun thallas, ikun izjed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn min ihallas u s-sid beneficjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-ahhar
imsemmi. F’kaz bhal dak, il-parti zejda tal-hlasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-ligijiet
ta’ kull Stat Kontraenti, meqjusa b’mod xieraq id-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-
Ftehim.
10 L.S.123.33 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POLONJA
ARTIKOLU 12
Royalties
(1) Royalties li jinqalghu fi Stat Kontraenti u li jithallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jistghu jigu ntaxxati f’’dak l-Istat l-iehor.
(2) Izda, dawn ir-royalties jistghu jigu ntaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti li fih
jinqalghu, u skond il-ligijiet ta’ dak l-Istat, izda jekk min jircevihom ikun is-sid
beneficjarju tar-royalties it-taxxa hekk imposta ma ghandhiex tkun izjed minn 10 fil-
mija ta’ l-ammont gross tar-royalties.
(3) Il-frazi "royalties" f’dan l-Artikolu tfisser hlasijiet jew krediti, sew jekk
perjodici sew jekk le, u b’kull mod kif jigu deskritti jew mahdumin, sal-limitu li
jsiru bhala kumpens:
(a) ghall-uzu ta’, jew ghall-jedd ta’ l-uzu, ta’ kull copyright, invenzjoni,
disinn jew mudell, pjan, formula jew process sigriet, trade mark jew
kull proprjeta  jew jedd iehor bhal dawk;
(b) ghall-uzu ta’, jew ghall-jedd ta’ l-uzu ta’, kull taghmir industrijali,
kummercjali jew xjentifiku;
(c) ghall-ghoti ta’ taghrif jew informazzjoni ta’ xorta xjentifika, teknika,
industrijali jew kummercjali;
(d) ghall-ghoti ta’ kull ghajnuna li ghandha x’taqsam ma’, u hi sussidjarja
ghal, u li tinghata bhala mod li tippermetti l-applikazzjoni jew it-
tgawdija ta’, kull proprjeta  jew jedd bhal dawk imsemmija fis-
subparagrafu (a), kull taghmir bhal dak imsemmi fis-subparagrafu (b),
jew kull taghrif jew informazzjoni bhal dawk imsemmija fis-
subparagrafu (c);
(e) ghall-uzu ta’, jew ghall-jedd ta’ l-uzu ta’:
(i) films cinematografici; jew
(ii) films jew video tapes ghall-uzu fuq it-televizjoni; jew
(iii) tapes ghall-uzu tax-xandir bir-radju; jew
(f) ghal tolleranza totali jew parzjali dwar l-uzu jew l-ghoti ta’ kull
proprjeta  jew jedd imsemmija f’dan il-paragrafu.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma ghandhomx japplikaw jekk is-
sid beneficjarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih ir-royalties jinqalghu permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat l-iehor
servizzi personali indipendenti minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-
proprjeta  li dwarha jithallsu r-royalties ikollu x’jaqsam effettivament ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-bazi stabbilit. F’dak il-kaz id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-kaz, ghandhom
japplikaw.
(5) Royalties ghandhom jitqiesu li jinqalghu fi Stat Kontraenti meta min
ihallashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divizjoni politika, awtorita  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, izda, il-persuna li thallas ir-royalties, sew jekk tkun
residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment
permanenti jew bazi stabbilit li dwaru tkun ittiehdet ir-responsabbilta  li jithallsu r-
royalties, u dawk ir-royalties ikunu r-responsabbilta  ta’ dak l-istabbiliment
permanenti jew bazi stabbilit, allura dawk ir-royalties ghandhom jitqiesu li jinqalghu
fl-Istat li fih ikun qieghed l-istabbiliment permanenti jew il-bazi stabbilit.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POLONJA g L.S.123.33 11
(6) Meta, minhabba r-relazzjoni specjali bejn min ihallas u s-sid beneficjarju
jew bejniethom stess u xi persuna ohra, l-ammont tar-royalties, meta jitqies l-uzu,
id-dritt jew l-informazzjoni li ghalih ikunu mhallsa, ikun izjed mill-ammont li kien
ikun miftiehem bejn min ihallas u s-sid beneficjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni
id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-
ahhar imsemmi. F’dak il-kaz, il-parti zejda tal-hlasijiet ghandha tibqa’ taxxabbli
skond il-ligijiet ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-ohra ta’
dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Trasferiment ta’ Proprjeta
(1) Income jew qligh mit-trasferiment ta’ proprjeta  immobbli, kif imfissra fil-
paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 6, jistghu jigu ntaxxati fl-Istat Kontraenti fejn tkun
tinsab dik il-proprjeta .
(2) Income jew qligh mit-trasferiment ta’ ishma jew interessi komparabbli
f’kumpannija, li l-assi taghha jkunu ghal kollox jew principalment jikkonsistu fi
proprjeta  immobbli, jistghu jigu ntaxxati fl-Istat Kontraenti fejn ikunu jinsabu l-assi
jew l-assi principali tal-kumpannija.
(3) Income jew qligh minn trasferiment ta’ proprjeta  mobbli li tkun tifforma
parti mill-proprjeta  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impriza ta’ Stat
Kontraenti jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor jew ta’ proprjeta  mobbli li tkun
tappartjeni lil bazi stabbilit li jkun ghad-disposizzjoni ta’ residenti ta’ Stat
Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-iehor ghall-fini ta’ qadi ta’ servizzi personali
indipendenti inkluz dak il-qligh mit-tnehhija ta’ dak l-istabbiliment permanenti
(wahdu jew ma’ l-impriza shiha) jew ta’ dak il-bazi stabbilit, jista’ jigi ntaxxat f’dak
l-Istat l-iehor.
(4) Income jew qligh mit-trasferiment ta’ bastimenti, ingenji ta’ l-ajru jew
vetturi fuq l-art fi traffiku internazzjonali jew minn proprjeta  mobbli li tkun
tappartjeni lill-operazzjoni ta’ dawk il-mezzi ta’ trasport ghandhom ikunu taxxabbli
biss fl-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab il-post ta’ tmexxija effettiva ta’ l-impriza.
(5) Income jew qligh minn trasferiment ta’ kull proprjeta , barra minn dik
imsemmija fil-paragrafi (1), (2), (3) u (4) ikun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li
tieghu min ibiegh ikun residenti.
ARTIKOLU 14
Servizzi Personali Indipendenti
(1) Qligh miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti ghal servizzi professjonali
jew attivitajiet ohra ta’ karattru indipendenti jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat. Izda,
dak il-qligh jista’ fic-cirkostanzi li gejjin jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-iehor:
(a) jekk ikollu bazi fiss regolari ghad-disposizzjoni tieghu fl-Istat
Kontraenti l-iehor ghall-qadi ta’ l-attivitajiet tieghu f’liema kaz dik il-
parti biss mill-income tieghu li hu attribwibbli ghal dak il-bazi fiss tista’
tigi ntaxxata f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor, jew
(b) jekk il-qaghda tieghu fl-Istat Kontraenti l-iehor tkun ghal zmien jew
zminijiet li fit-total ikunu jgibu jew jaqbzu l-183 gurnata matul xi sena
kalendarja; jew
(c) jekk ir-rimunerazzjoni ghas-servizzi tieghu fl-Istat Kontraenti l-iehor
tkun miksuba minn residenti ta’ dak l-Istat u tkun aktar mill-ekwivalenti
12 L.S.123.33 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POLONJA
ta’ 10,000 ECU matul is-sena kalendarja, minkejja li l-qaghda tieghu
f’dak l-Istat tkun ghal zmien jew zminijiet li fit-total ikunu anqas minn
183 gurnata matul dik is-sena.
(2) Il-frazi "servizzi professjonali" tinkludi specjalment attivitajiet indipendenti
xjentifici, letterarji, artistici, edukattivi jew ta’ taghlim kif ukoll attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, avukati, inginiera, periti, dentisti u accountants.
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Dipendenti
(1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18, 19 u 20, salarji, pagi u
kumpens iehor bhal dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg
ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma jigix
ezercitat fl-Istat Kontraenti l-iehor. Jekk l-impieg jigi hekk ezercitat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg ezercitat fl-Istat Kontraenti l-iehor ikun
taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jircevih ikun qieghed fl-Istat l-iehor ghal zmien jew zminijiet li fit-
total ma jkunux aktar minn 183 gurnata f’dik is-sena kalendarja
partikolari; u
(b) il-kumpens ikun imhallas minn, jew f’isem, principal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-iehor, u
(c) dak il-kumpens ma jkunx piz fuq l-istabbiliment permanenti jew bazi
stabbilit li l-principal ikollu fl-Istat l-iehor.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, kumpens miksub
dwar impieg ezercitat abbord bastiment, ingenji ta’ l-ajru jew vettura fuq l-art
imhaddma fi traffiku internazzjonali tista’ tkun taxxabbli fl-Istat Kontraenti fejn
ikun jinsab il-post ta’ tmexxija effettiva ta’ l-impriza.
ARTIKOLU 16
Drittijiet tad-Diretturi
Id-drittijiet u hlasijiet simili tad-diretturi li jinkisbu minn residenti ta’
wiehed mill-Istati Kontraenti fil-kariga tieghu bhala membru tal-bord tad-diretturi,
jew ta’ korp iehor bhal dak kif jista’ jkun mod iehor maghruf, ta’ kumpannija li tkun
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-
iehor.
ARTIKOLU 17
Artisti u Sportivi
(1) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 14 u 15, income
miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn uhud li jaghtu spettaklu, bhal artisti
tat-teatru, tal-films cinematografici, tar-radju jew tat-televizjoni jew muzicista jew
bhala sportiv mill-attivitajiet personali tieghu ezercitati fl-Istat Kontraenti l-iehor,
jistghu jigu ntaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor.
(2) Meta income dwar l-attivitajiet personali ezercitati minn wiehed li jaghti
spettaklu jew sportiv bhala hekk jinqala’ mhux minn dak li jaghti spettaklu jew mill-
isportiv innifsu imma minn persuna ohra, dak l-income jista’, minkejja d-
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POLONJA g L.S.123.33 13
disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn l-
attivitajiet ta’ dak li jaghti spettaklu jew ta’ l-isportiv jigu ezercitati.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ta’ dan l-Artikolu,
income imsemmi f’dan l-Artikolu jkun ezenti mit-taxxa fl-Istat Kontraenti fejn
titwettaq l-attivita  ta’ min jaghti spettaklu jew ta’ l-isportiv kemm-il darba dik l-
attivita  tkun mghejjuna f’parti konsiderevoli taghha mill-fondi pubblici ta’ dak l-
Istat jew ta’ l-Istat l-iehor jew l-attivita  titwettaq bis-sahha ta’ ftehim jew
arrangament kulturali bejn l-Istati Kontraenti.
ARTIKOLU 18
Pensjonijiet
(1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 19, kull
pensjoni u rimunerazzjoni ohra simili li tithallas lil residenti ta’ Stat Kontraenti
minhabba f’impieg li kellu qabel ghandhom jigu intaxxati biss f’dak l-Istat.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), pensjonijiet u hlasijiet ohra li
jinhargu bis-sahha tal-ligijiet tas-sigurta  socjali ta’ Stat Kontraenti ghandhom jigu
intaxxati biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 19
Servizz tal-Gvern
(1) (a) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni, imhallsa minn Stat Kontraenti jew
minn sotto-divizjoni politika jew awtorita  lokali tieghu, lil xi individwu dwar
servizzi moghtija lil dak l-Istat jew sotto-divizjoni jew awtorita  tieghu tista’ tigi
intaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) Izda, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ tigi intaxxata biss fl-Istat Kontraenti
l-iehor jekk is-servizzi jinghataw f’dak l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-
Istat li:
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex unikament jaqdi dawk is-
servizzi.
(2) (a) Kull pensjoni mhallsa minn, jew li tohrog minn fond mahluq minn Stat
Kontraenti jew sotto-divizjoni politika jew awtorita  lokali tieghu, lil xi individwu
dwar servizzi moghtija lil dak l-Istat, sotto-divizjoni jew awtorita  tieghu tista’ tigi
intaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) Izda, dik il-pensjoni tkun tista’ tigi intaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-iehor
jekk l-individwu jkun residenti u nazzjonali ta’ dak l-Istat.
(3) Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16 u 18 ghandhom japplikaw ghal
rimunerazzjoni u pensjonijiet dwar servizzi moghtija dwar negozju mmexxi minn
Stat Kontraenti jew minn sotto-divizjoni politika jew minn awtorita  lokali tieghu.
ARTIKOLU 20
Professuri u Ghalliema
(1) Meta professur jew ghalliem li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti jzur l-lstat
Kontraenti l-iehor ghal perjodu ta’ mhux aktar minn sentejn bil-ghan li jghallem jew
li jaghmel studju jew ricerka avvanzati gewwa universita , kullegg, skola jew
14 L.S.123.33 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POLONJA
istituzzjoni edukattiva ohra f’dak l-Istat l-iehor, kull rimunerazzjoni li dik il-persuna
tircievi ghal dak it-taghlim, studju jew ricerka avvanzati jkunu ezenti mit-taxxa
f’dak l-Istat l-iehor fil-qies li dik ir-rimunerazzjoni hi, jew ma’ l-applikazzjoni ta’
dan l-Artikolu tkun, suggeta ghat-taxxa fl-Istat l-ewwel imsemmi.
(2) Dan l-Artikolu ma japplikax ghal dik ir-rimunerazzjoni li professur jew
ghalliem jircievi talli jkun ghamel ricerka jekk dik ir-ricerka tkun saret bil-ghan
ewlieni li tkun ghall-beneficcju privat ta’ persuna jew persuni specifici.
ARTIKOLU 21
Studenti u Trainees
Individwu li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti minnufih qabel ma jaghmel
zjara lill-Istat Kontraenti l-iehor u li jkun ghal xi zmien prezenti fl-Istat l-iehor biss:
(a) bhala student f’universita , kullegg jew skola rikonoxxuti jew
f’istituzzjoni edukattiva ohra rikonoxxuta bhal dawk, f’dak l-Istat l-
iehor;
(b) bhala apprendist kummercjali jew tekniku; jew
(c) bhala wiehed li jircievi ghotja, allowance jew rigal bil-ghan ewlieni ta’
studju, ricerka jew tahrig minghand il-gvern ta’ xi wiehed mill-Istati
jew minn organizzazzjoni xjentifika, edukattiva, religjuza jew
filantropika jew bis-sahha ta’ programm ta’ assistenza teknika li jkun
ghamel il-Gvern ta’ Stat,
jkun ezenti mit-taxxa f’dak l-Istat l-iehor fuq:
(i) kull ma jircievi minn barra l-pajjiz ghall-finijiet tal-manteniment,
edukazzjoni, studju, ricerka jew tahrig tieghu;
(ii) is-somma ta’ dik l-ghotja, allowance jew rigal; u
(iii) kull rimunerazzjoni li ma tkunx taqbez l-ekwivalenti ta’ 5,000
ECU matul xi sena kalendarja wahda dwar servizzi f’dak l-Istat l-
iehor kemm-il darba dawk is-servizzi jitwettqu f’dak li ghandu
x’jaqsam ma’ l-istudju, ricerka jew tahrig tieghu jew ikunu
mehtiega ghall-manteniment tieghu.
ARTIKOLU 22
Income Iehor
(1) Oggetti ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalghu minn fejn
jinqalghu, li ma humiex trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim ghandhom
ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(2) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ma ghandhomx japplikaw ghal income,
li ma jkunx income minn proprjeta  immobbli kif imfisser fil-paragrafu (2) ta’ l-
Artikolu 6, jekk min jircievi dak l-income, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti,
jiggestixxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment permanenti li
jkun jinsab f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak l-Istat l-iehor servizzi personali
indipendenti minn bazi fiss li jkun jinsab f’dak l-Istat, u d-dritt jew il-proprjeta  li
dwarhom jithallas l-income ikollu x’jaqsam b’mod effettiv ma’ dak l-istabbiliment
jew bazi fiss. F’dak il-kaz, ghandhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7
jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-kaz.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POLONJA g L.S.123.33 15
ARTIKOLU 23
Tnehhija ta’ Taxxa Doppja
(1) Fil-kaz tal-Polonja it-taxxa doppja ghandha tigi evitata kif jidher hawn taht:
(a) Meta residenti tal-Polonja jikseb income li, skond id-disposizzjonijiet
ta’ dan il-Ftehim, dan jista’ jigi intaxxat f’Malta, il-Polonja ghandha,
bla hsara ghad-disposizzjonijiet tas-subparagrafu (b), tezenta dak l-
income mit-taxxa izda tista’, meta tkun qeghda tikkalkula t-taxxa fuq l-
income li jifdal ta’ dak ir-resident, tapplika dik ir-rata ta’ taxxa li kienet
tkun applikabbli li kieku l-income ezentat ma kienx gie hekk ezentat.
(b) Meta residenti tal-Polonja jikseb income, li skond id-disposizzjonijiet
ta’ l-Artikoli 10, 11 u 12 jista’ jigi intaxxat f’Malta, il-Polonja ghandha
tippermetti bhala tnaqqis mit-taxxa fuq l-income ta’ dik il-persuna
ammont li jkun daqsinsew it-taxxa fuq l-income li tithallas f’Malta. Dak
it-tnaqqis ma ghandux, madankollu, ikun iktar minn dak is-sehem tat-
taxxa, li jkun inhadem qabel ma jinghata t-tnaqqis, li jkun
korrispondenti ghal dak l-income li jista’ jigi ntaxxat f’Malta.
(2) Fil-kaz ta’ Malta, it-taxxa doppja ghandha titnehha kif jidher hawn taht:
Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-ligi ta’ Malta dwar l-ghoti ta’ kreditu
ghat-taxxa ta’ Malta dwar taxxa ta’ barra minn Malta, meta, skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, ikun hemm maghdud fi stima ta’ Malta income
minn ghejjun li jkunu fil-Polonja, it-taxxa tal-Polonja fuq income bhal dak ghandha
tinghata bhala kreditu kontra t-taxxa ta’ Malta li tithallas fuqu.
(3) Ghall-ghanijiet ta’ l-ghoti ta’ kreditu, it-taxxa li ghandha tithallas fil-
Polonja jew f’Malta skond kif ikun mehtieg ghandha titqies li tinkludi dik it-taxxa li
altrimenti tithallas fi Stat Kontraenti izda li tkun giet imnaqqsa jew ceduta minn dak
l-Istat bis-sahha tad-disposizzjonijiet legali tieghu dwar incentivi rigward it-taxxa.
(4) Meta l-Ftehim ikun jipprovdi li l-income li jsir minn Stat Kontraenti ghandu
jinheles mit-taxxa f’dak l-Istat, sew jekk kollu kemm hu jew parti minnu, u, skond il-
ligi fis-sehh fl-Istat Kontraenti l-iehor, dak l-income ikun suggett ghat-taxxa
b’referenza ghall-ammont tieghu li jintbaghat lura jew jigi ricevut f’dak l-Istat l-
iehor u mhux b’referenza ghall-ammont shih tieghu, jigri li l-helsien li jkun permess
fl-ewwel Stat imsemmi ghandu jkun japplika biss ghal daqstant mill-income
daqskemm jintbaghat lura jew jigi ricevut fl-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 24
Ebda Diskriminazzjoni
(1) Nazzjonali ta’ Stat Kontraenti ma ghandhomx jigu suggetti fl-Istat
Kontraenti l-iehor ghal xi tassazzjoni jew xi htiega li ghandha x’taqsam maghha, li
ma tkunx jew li tkun ta’ piz aktar mit-tassazzjoni u htigiet li ghandhom x’jaqsmu
maghha li ghalihom nazzjonali ta’ dak l-Istat l-iehor fl-istess cirkostanzi huma jew
jistghu jkunu suggetti. Din id-disposizzjoni ghandha, minkejja d-disposizzjonijiet ta’
l-Artikolu 1, tapplika wkoll ghal dawk il-persuni li ma jkunux residenti ta’ xi wiehed
minn, jew taz-zewg Stati Kontraenti.
(2) It-tassazzjoni fuq stabbiliment permanenti li impriza ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor ma ghandhiex tingabar f’dak l-Istat l-iehor b’mod
inqas favorevoli mit-tassazzjoni migbura fuq imprizi f’dak l-Istat l-iehor li jmexxu l-
istess attivitajiet.
(3) Hlief meta d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 9, tal-
16 L.S.123.33 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POLONJA
paragrafu (7) ta’ l-Artikolu 11, jew tal-paragrafu (6) ta’ l-Artikolu 12 ikunu
japplikaw, kull imghax, royalties u hlasijiet ohra li jsiru minn impriza ta’ Stat
Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor ghandhom bil-ghan li jigi
stabbilit il-qligh taxxabbli ta’ dik l-impriza, jitnaqqsu taht l-istess kundizzjonijiet
daqslikieku kienu thallsu lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
(4) Imprizi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital taghhom ikun proprjeta  ta’ jew
ikkontrollat minn, ghal kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, residenti
wiehed jew aktar ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, ma jkunux suggetti fl-Istat l-ewwel
imsemmi ghal xi tassazzjoni jew xi htigiet li ghandhom x’jaqsmu maghha li tkun
ohra jew ta’ aktar piz mit-tassazzjoni u htigiet li ghandhom x’jaqsmu maghha li
imprizi ohra bhalhom ta’ dak l-Istat l-ewwel imsemmi huma jew jistghu jkunu
suggetti ghalihom.
(5) Xejn li hemm f’dan l-Artikolu ma ghandu jitqies li jorbot Stat Kontraenti li
jaghti lil individwi li jkunu residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor xi tnaqqis
personali, helsien jew tnaqqis ghall-finijiet ta’ taxxa minhabba l-istatus civili, ir-
responsabbiltajiet tal-familja jew kull cirkostanza personali ohra li huwa jaghti lir-
residenti tieghu stess.
(6) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom ikunu japplikaw ghat-taxxi
msemmija fl-Artikolu 2 ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 25
Procedura ghal Ftehim Reciproku
(1) Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ l-awtorita  kompetenti ta’ wiehed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistghu jwasslu li tigi ntaxxata mhux
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, hija tista’, minkejja r-rimedji provduti
bil-ligi domestika ta’ dawk l-Istati, tipprezenta l-kaz taghha lill-awtorita  kompetenti
ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu hija residenti jew, jekk il-kaz taghha jkun jaqa’ taht il-
paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 24, lill-awtorita  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li
taghha tkun nazzjonali. Il-kaz ghandu jigi prezentat fi zmien tliet snin mill-ewwel
notifika ta’ l-azzjoni li taghti lok ghal tassazzjoni li ma tkunx skond id-
disposizzjonijiet tal-Ftehim.
(2) L-awtorita  kompetenti ghandha tara, jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal
ghal soluzzjoni tajba, li tiddeciedi l-kaz bi ftehim reciproku ma’ l-awtorita
kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, bil-ghan li tigi evitata tassazzjoni li ma
tkunx skond dan il-Ftehim. Kull ftehim milhuq ghandu jitwettaq minkejja kull
terminu ta’ zmien li jkun hemm fil-ligi domestika ta’ l-Istat Kontraenti.
(3) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti ghandhom jaraw li jirrisolvu
bi ftehim reciproku xi diffikultajiet jew dubbji li jinqalghu dwar l-interpretazzjoni
jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Huma jistghu jikkonsultaw ma’ xulxin dwar it-
tnehhija ta’ taxxa doppja f’dawk il-kazijiet fejn mhemmx provdut dwarhom fil-
Ftehim.
(4) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti jistghu jikkomunikaw
direttament ma’ xulxin bil-ghan li jintlahaq ftehim dwar kif hemm fil-paragrafi (1),
(2) u (3) ta’ dan l-Artikolu. Meta jkun jidher rakkomandabbli sabiex jintlahaq ftehim
li ghandu jsir skambju verbali ta’ fehmiet, dak l-iskambju jkun jista’ jsir permezz ta’
Kummissjoni li tkun komposta minn rapprezentanti ta’ l-awtoritajiet kompetenti ta’
l-Istati Kontraenti.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POLONJA g L.S.123.33 17
ARTIKOLU 26
Tibdil ta’ Informazzjoni
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun mehtiega sabiex jitwettqu d-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim
jew tal-ligijiet domestici ta’ l-Istati Kontraenti dwar taxxi milquta bil-Ftehim safejn
it-tassazzjoni ma tmurx kontra l-Ftehim. It-tibdil ta’ informazzjoni mhuwiex ristrett
bl-Artikolu 1. Kull informazzjoni li tasal ghand Stat Kontraenti ghandha titqies
sigrieta bl-istess mod bhal informazzjoni miksuba taht il-ligijiet domestici ta’ dak l-
Istat u ghandha titgharraf biss lil persuni jew awtoritajiet (maghduda qrati u korpi
amministrattivi) imdahhla fl-istima jew gbir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar,
jew il-qtugh ta’ appelli dwar, it-taxxi milquta bil-Ftehim. Dawn il-persuni jew
awtoritajiet ghandhom juzaw l-informazzjoni ghal dawk l-ghanijiet biss. Jistghu
jikxfu dik l-informazzjoni fi procedimenti li jsiru f’qorti pubblika jew f’sentenzi tal-
qorti.
(2) F’ebda kaz ma ghandhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) jitqiesu li
jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jiehu mizuri amministrattivi li ma jaqblux mal-ligijiet jew l-uzanza
amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew ta’ l-iehor;
(b) li jaghti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb taht il-ligijiet jew fil-
kors normali ta’ l-uzanza amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew
ta’ l-iehor;
(c) li jaghti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummerc, tan-negozju,
industrijali, kummercjali jew professjonali jew process tal-kummerc,
jew li jaghti informazzjoni li l-kxif taghha jkun kontra l-ordni pubbliku
(ordre public).
ARTIKOLU 27
Agenti Diplomatici u Ufficjali Konsulari
Ebda haga f’dan il-Ftehim ma ghandha tolqot il-privileggi fiskali ta’
ufficjali diplomatici u konsulari taht ir-regoli generali tad-dritt internazzjonali jew
taht id-disposizzjonijiet ta’ kull ftehim specjali.
ARTIKOLU 28
Bidu fis-Sehh
(1) Kull wiehed mill-Istati Kontraenti ghandhom jaghtu avviz lill-iehor dwar it-
temma tal-proceduri mehtiega skond il-ligi sabiex dan il-Ftehim jingieb fis-sehh.
(2) Dan il-Ftehim ghandu jibda jsehh tletin gurnata wara d-data ta’ l-ahhar mill-
avvizi u d-disposizzjonijiet tieghu ghandu jkollhom effett:
(a) f’Malta:
dwar taxxi ghal sena ta’ stima li tibda fl-1 jew wara l-1 ta’ Jannar tat-
tieni sena kalendarja li tigi wara s-sena li fiha jsehh dan il-Ftehim;
(b) fil-Polonja:
(i) dwar taxxi mizmuma f’ras il-ghajn, ghal ammonti ta’ income
miksuba fl-1 jew wara l-1 ta’ Jannar tas-sena kalendarja li tigi
minnufih wara s-sena li fiha jibda jsehh il-Ftehim; u
(ii) dwar taxxi ohra fuq l-income, ghal dawk it-taxxi li jingabru ghal
18 L.S.123.33 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POLONJA
xi sena ta’ taxxa li tibda fl-1 jew wara l-1 ta’ Jannar fis-sena
kalendarja li tigi minnufih wara s-sena meta l-Ftehim jibda jsehh.
ARTIKOLU 29
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim ghandu jibqa’ jsehh sakemm jigi terminat minn Stat
Kontraenti. Kull wiehed mill-Istati Kontraenti jista’ jtemm il-Ftehim, permezz ta’
kanali diplomatici, billi jaghti avviz bil-miktub tat-terminazzjoni mill-anqas sitt xhur
qabel it-tmiem ta’ xi sena kalendarja li tibda wara li jintemm perijodu ta’ hames snin
minn meta l-Ftehim ikun beda jsehh. F’dak il-kaz, il-Ftehim ma ghandux jibqa’ fis-
sehh:
(a) f’Malta:
dwar taxxi ghal sena ta’ stima li tkun li tibda fl-1 jew wara l-1 ta’ Jannar
fit-tieni sena kalendarja li tigi wara s-sena meta jinghata l-avviz;
(b) fil-Polonja:
(i) dwar taxxi mizmuma f’ras il-ghajn, ghal ammonti ta’ income
miksuba fl-1 jew wara l-1 ta’ Jannar tas-sena kalendarja li tigi
minnufih wara s-sena meta jinghata l-avviz; u
(ii) dwar taxxi ohra fuq l-income, ghal dawk it-taxxi li jingabru ghal
xi sena ta’ taxxa li tibda fl-1 jew wara l-1 ta’ Jannar fis-sena
kalendarja li tigi minnufih wara s-sena meta jinghata l-avviz.
B’XIEHDA ta’ dan is-sottoskritti awtorizzati kif imiss biex jaghmlu dan, iffirmaw
dan il-Ftehim.
MAGHMUL fil-Belt Valletta, illum is-7 ta’ Jannar, 1994, in duplikat fl-Ilsien
Ingliz u dak Pollakk, iz-zewg testi awtentici daqsinsew.
VICTOR CAMILLERI
GHALL-GVERN TA’ MALTA
PANA BOLESLAVA MICHALKA
GHALL-GVERN TAR-REPUBBLIKA 
TAL-POLONJA
