KREDITU TA’ TAXXA GHALL-INVESTIMENT MILL-GDID g L.S.123.71 1
LEGISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.71
REGOLAMENTI DWAR IL-KREDITU TA’ TAXXA 
GHALL-INVESTIMENT MILL-GDID
22 ta’ Lulju, 2003
L-AVVIZ LEGALI 187 ta’ l-2003.
Titolu.
Kreditu ta’ Taxxa ghall-Investiment mill-Gdid.
Tifsir.
tkunx titlob xort’ohra:
''Korporazzjoni'' tfisser l-Istitut maghruf bhala Institute for
Promotion of Small Enterprise Limited;
''Kummissarju'' tfisser il-Kummissarju tat-Taxxi Interni;
''nefqa kwalifikanti'' tfisser in-nefqa ta’ xorta kapitali
eskluzivament finanzjata minn profitti eligibbli, li ssir bhala parti
minn progett ta’ investiment mill-gdid eligibbli kif approvat mill-
Korporazzjoni fil-ksib ta’ impjant u makkinarju li jkun gdid
fjamant, izda eskluzi vetturi tal-mutur kemm-il darba dawn ma
jkunux vetturi kummercjali specjalizzati li jkunu essenzjali ghall-
implimentazzjoni tal-progett:
Izda l-Korporazzjoni tista’, fid-diskrezzjoni assoluta
taghha, tapprova nefqa fi hdan progett ta’ investiment mill-gdid
eligibbli, li ssir fil-kisba ta’:
(a) impjant u makkinarju sekondaman, rinnovat jew
rikondizzjonat;
(b) kull estensjoni ghal xi bini industrijali jew struttura
ezistenti, inkluza n-nefqa ta’ art li tifforma parti
integrali minn dik l-estensjoni:
Izda wkoll dik in-nefqa ghandha ssir fuq attiv -
(a) li jintuza ghall-ewwel darba f’Malta; u
(b) li dwaru ebda beneficcju jew incentiv ta’ taxxa fuq it-
taxxa ta’ l-income tax ma jkun qabel inkiseb taht xi
ligi ohra li tkun;
''persuna eligibbli'' tfisser persuna residenti f’Malta li tikseb
profitti eligibbli li jigu investit mill-gdid fi progett ta’ investiment
mill-gdid eligibbli approvat mill-Korporazzjoni u li jkun konformi
mal-htigiet tar-regolament 3;
Kap. 123.
''profitti eligibbli'' tfisser income li jinkiseb minn xi attivita  li ssir
f’Malta u li fuqha tithallas taxxa taht id-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 4(1)(a) l-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income, hawn izjed ’il
quddiem imsejjah ''l-Att'', u mahduma skond id-disposizzjonijiet ta’
l-Att, u mwarrba ghall- iskop eskluziv li jsir il-finanzjament ta’
progett ta’ investiment mill-gdid approvat;
''profitti kwalifikanti'' tfisser income li jinkiseb mill-istess
attivita li fiha jkunu nqalghu profitti eligibbli, mahdumin skond id-
2 L.S.123.71 h KREDITU TA’ TAXXA GHALL-INVESTIMENT MILL-GDID
disposizzjonijiet ta’ l-Att, li jkun mehlus minn kreditu ta’ taxxa li
jinghata ghal investiment mill-gdid;
''progett ta’ investiment mill-gdid eligibbli'' tfisser progett
approvat mill-Korporazzjoni taht dawn ir-regolamenti, li dwaru
tkun saret nefqa kwalifikanti u li ssir u tinzamm fl-ambitu tan-
negozju ghal mill-inqas sentejn jew ghal dak il-perjodu iqsar li l-
Korporazzjoni tista’ tqis adatt minhabba fix-xorta tal-progett;
''sena bazi'' tfisser is-sena li matulha jkun inqala’ l-profitt
eligibbli li jigi investit mill-gdid u li jigi sussegwentement dikjarat
fil-prospett ta’ taxxa ghas-sena ta’ stima relattiva.
Applikazzjoni u 
eligibilita .
3. (1) Dawn ir-regolamenti ghandhom japplikaw ghal persuni
eligibbli li jiksbu profitti eligibbli f’xi wahda mis-snin ta’ stima
2003 sa 2005 u li jigu investiti mill-gdid fi progett ta’ investiment
mill-gdid eligibbli fi zmien tliet snin minn tmiem is-sena bazi.
(2) Sabiex tkun tista’ tikkwalifika ghall-beneficcji taht dawn
ir-regolamenti, persuna kien imissha fis-sena bazi:
(i) kellha turnover ta’ mhux izjed minn Lm250,000,
u
(ii) kellha milli-inqas zewg impjegati izda mhux
izjed minn hamsa li minnhom mill-inqas tnejn
kienu impjegati full time, u
L.S. 372.14 (iii) kienet registrata bhala FSS payor taht ir-Regoli
tal-Final Settlement System (FSS):
Izda fil-kaz ta’ kumpannija li tipprepara l-kontijiet
finanzjarji taghha f’munita li ma tkunx dik ta’ liri ta’ Malta, it-
turnover ghandu jigi konvertit f’liri ta’ Malta billi ssir riferenza
ghar-rata ta’ kambju tan-nofs kif stabbilita mill-Bank Centrali ta’
Malta.
(3) Persuna li tkun bi hsiebha tibbenefika mill-incentiva
provduta b’dawn ir-regolamenti, ghandha, sa mhux izjed tard minn
xahar wara d-data tal-prospett ta’ taxxa relattiv, tavza lill-
Korporazzjoni b’dik l-intenzjoni taghha ghal kull sena bazi
permezz ta’ ittra ta’ applikazzjoni fejn tigi specifikata dik l-
intenzjoni u jigu provduti dawn id-dettalji li gejjin:
(i) l-isem tal-persuna, l-indirizz, in-numru ta’
registrazzjoni tat-taxxa fuq l-income u n-numru
ta’ min ihaddem;
(ii) il-profitt dikjarat ghas-sena bazi;
(iii) l-ammont ta’ profitti eligibbli li ghandhom
jitwarrbu bil-ghan ta’ investiment mill-gdid;
(iv) it-turnover ghas-sena bazi;
(v) l-ghadd ta’ impjegati imqabbda jaghmlu dak ix-
xoghol matul is-sena, b’distinzjoni bejn dawk
part-time u full-time;
(vi) il-perjodu li matulu ghandu jsir l-investiment
mill-gdid;
(vii) id-dettalji tal-progett ta’ investiment mill-gdid,
bi breakdown ta’ l-intestaturi principali ta’ nfiq;
KREDITU TA’ TAXXA GHALL-INVESTIMENT MILL-GDID g L.S.123.71 3
(viii) certifikat mahrug minn certified public
accountant and auditor fejn jigi kkonfermat li l-
progett ta’ investiment mill-gdid ikun wiehed
vijabbli, li l-ispejjez involuti jkunu ragonevoli u
gusti skond il-valuri tas-suq, u li l-investiment
mill-gdid ikollu l-kapacita  li jespandi n-negozju:
Izda persuna li tonqos milli tavza lill-Korporazzjoni bil-
miktub dwar l-intenzjoni li tapplika ghal-incentiva provduta b’dan
ir-regolament, titlef il-jedd li tkun eligibbli ghall-beneficcju:
Izda wkoll li ghas-sena ta’ stima 2003, dan l-avviz ghandu
jasal ghand il-Korporazzjoni sa mhux aktar tard mill-31 ta’ Ottubru
2003.
(4) Meta l-Korporazzjoni tkun sodisfatta bl-applikazzjoni
msemmija f’dan ir-regolament, hija ghandha tohrog certifikat li
jkun jindika l-ammont ta’ profitti eligibbli approvat ghall-
investiment mill-gdid.
Kreditu ta’ taxxa 
ghal investit mill-
gdid.
4. (1) Meta l-Korporazzjoni jkun jidhrilha li profitti eligibbli
miksuba minn persuna eligibbli jkunu twarrbu ghall-iskop eskluziv
tal-finanzjament ta’ xi progett ta’ investiment mill-gdid eligibbli
skond ma jkun dan gie approvat mill-Korporazzjoni, u li l-profitti
eligibbli jew parti minnhom jkunu fil-fatt intuzaw ghal dak l-iskop,
il-Korporazzjoni ghandha tohrog certifikat li jkun juri li kien hemm
konformita u meta jsir dan il-persuna jkollha jedd ghall-beneficcju
taht is-subregolament (2).
(2) Il-beneficcju disponibbli taht dawn ir-regolamenti jkun fl-
ghamla ta’ kreditu ta’ taxxa ghal investiment mill-gdid ekwivalenti
ghat-taxxa li ghandha tithallas fuq dik il-parti mill-profitti eligibbli
li jigu investiti mill-gdid fi progett approvat abbazi ta’ din il-
formola li gejja:
taxxa fuq l-income totali ghas-sena bazi
nieqsa
t-taxxa fuq l-income totali wara li tigi eskluza dik il-
parti tal-profitti eligibbli ghall-istess sena bazi li tkun
qeghda tigi investita mill-gdid, mahduma bir-rati li
japplikaw ghas-sena bazi.
(3) Persuna li tkun intitolata ghal kreditu ta’ taxxa dwar
investiment mill-gdid ghar-rigward ta’ xi sena ta’ stima jkollha
jedd tnaqqas mill-ammont ta’ taxxa li jkun dovut fuq profitti
kwalifikanti ghal dik is-sena ta’ stima l-ammont ta’ kreditu ta’
taxxa dwar investiment mill-gdid, mahdum bhala proporzjon tan-
nefqa kwalifikanti ghall-profitti eligibbli li jitqiesu bhala investiti
mill-gdid u moltiplikat bil-jedd ghall-oghla kreditu ta’ taxxa
miksub billi tigi applikata l-formola fis-subregolament (2).
(4) (a) Meta l-kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-gdid
ghal xi sena ta’ stima jeccedi t-taxxa li ghandha
tithallas minn dik il-persuna ghal dik is-sena, l-eccess
ghandu jizdied mal-kreditu ta’ taxxa dwar investiment
mill-gdid, jekk ikun hemm, ghas-sena li tigi minnufih
wara:
4 L.S.123.71 h KREDITU TA’ TAXXA GHALL-INVESTIMENT MILL-GDID
Izda daqstant mill-kreditu ta’ taxxa dwar
investiment mill-gdid li ma jigix hekk utilizzat fi
tmiem xi sena ghandu jizdied ghas-sena li tigi
minnufih wara sas-sena ta’ stima 2010 u ma tistax issir
tpacija tieghu mat-taxxa dovuta fuq kull ghajn ohra ta’
income jew sabiex jigi generat xi rimbors ta’ taxxa.
(b) Il-kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-gdid ghandu
biss jitnaqqas mit-taxxa dovuta fuq profitti
kwalifikanti mill-istess ghajn tal-profitti eligibbli u
ghall-iskop ta’ dan is-subregolament, profitti
kwalifikanti jitqiesu bhala l-ahhar parti mill-income
totali.
(c) Il-kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-gdid moghti
taht dawn ir-regolamenti ma ghandux ikun permess
jekk il-profitti eligibbli ma jkunux gew investiti mill-
gdid, ukoll jekk dawk il-profitti jkunu twarrbu ghal
investiment mill-gdid taht progett ta’ investiment mill-
gdid eligibbli.
(5) Meta persuna tkun ibbenefikat mid-disposizzjonijiet ta’ dan
ir-regolament, il-kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-gdid ghal
xi sena ta’ stima ghandu jitqies li jkun heles mit-taxxa daqstant
mill-profitti kwalifikanti ghas-sena li meta jigu moltiplikati bir-rata
jew bir-rati ta’ taxxa li biha kienu qeghdin jithallsu f’dik is-sena,
ikunu daqs il-kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-gdid.
(6) L-income li ghandu jithallas li jitqies li jkun inheles mit-
taxxa skond is-subregolament (4), ghandu, ghall-iskopijiet ta’ l-Att,
jinzamm fin-negozju ghal mill-inqas sa tmiem is-sena ta’ stima
2009, u:
(a) fil-kaz ta’ xi individwu dan ghandu jkun inkluz fil-
kont kapitali u kull caqlieq f’dak il-kont ghandu jigi
zvelat permezz ta’ nota li ssir mad-dikjarazzjonijiet
finanzjarji verifikati;
(b) fil-kaz ta’ kumpannija b’responsabbilta  limitata dan
ghandu jigi zvelat separatament fid-dikjarazzjonijiet
finanzjarji verifikati f’riserva intitolata ''Riserva ghal
Investiment mill-gdid''.
(7) (a) Fil-kaz ta’ kumpannija b’responsabbilta  limitata l-
income kwalifikanti li jitqies li jkun gie mehlus mit-
taxxa jigi allokat fil-Kont ta’ Taxxa ta’ Malta u, meta
jsir it-tqassim, dan ghandu jigi ezentat mit-taxxa
f’idejn azzjonisti sa l-ahhar nett mill-azzjonisti.
(b) Il-kumpannija ghandha tiddikjara fid-dividend warrant
li jkollu x’jaqsam ma’ xi tqassim bhal dak li dak l-
income ikun inheles minn kreditu ta’ taxxa dwar
investiment mill-gdid skond dawn ir-regolamenti, u li
t-taxxa li tkun hekk giet mehlusa ma kienet se tkun
disponibbli ghal xi rimbors ghal ebda skop ta’ l-Att.
(8) Meta l-beneficcju provdut b’dawn ir-regolamenti ikun
dovut ghal xi socjeta, kull beneficcju bhal dak ikun dovut lis-socji
ta’ socjeta  bhal dik:
KREDITU TA’ TAXXA GHALL-INVESTIMENT MILL-GDID g L.S.123.71 5
Izda l-kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-gdid jigi
mahdum separatament ghal kull socju fuq is-sehem ta’ profitt
kwalifikanti attribwibbli lil dak is-socju bil-mod stipulat fis-
subregolament (4).
Certifikat ta’ 
konformita .
5. (1) Persuna li tkun tixtieq titlob kreditu ta’ taxxa dwar
investiment mill-gdid ghal xi sena ta’ stima, ghandha tipprezenta
lill-Korporazzjoni, sa mhux izjed tard minn tliet xhur qabel id-data
ta’ meta jrid jintbaghat il-prospett tat-taxxa, applikazzjoni bil-
miktub sostenuta b’dikjarazzjonijiet finanzjarji verifikati u b’kull
prova ohra dokumentarja li tista’ tigi hekk mitluba mill-
Korporazzjoni.
(2) Kull applikazzjoni li tkun mehtiega li tigi pprezentata lill-
Korporazzjoni sabiex jinkiseb beneficcju minn dawn ir-regolamenti
ghandha tkun f’dik l-ghamla u jkun fiha dawk il-partikolaritajiet li
l-istess Korporazzjoni tista’ tehtieg.
(3) Meta l-Korporazzjoni tkun sodisfatta li saru l-prezentati
msemmija f’dan ir-regolament u fi zmien sittin gurnata minn meta
taslilha kull informazzjoni rilevanti li setghet tkun talbet, hija
ghandha tohrog certifikat ta’ Konformita fejn jigi kkonfermat li d-
disposizzjonijiet kollha ta’ dawn ir-regolamenti jkunu gew imharsa.
(4) Meta l-Korporazzjoni taghti l-approvazzjoni taghha ghal xi
skop taht dawn ir-regolamenti, hija ghandha tikkonferma l-
approvazzjoni taghha bil-miktub hekk li tistipula l-kondizzjonijiet
li ghandhom jigu sodisfatti mill-persuna, u l-jedd tal-persuna ghall-
beneficcju provdut b’dawn ir-regolamenti ghandu jkollu bhala
kondizzjoni l-produzzjoni ta’ dik l-approvazzjoni bil-miktub.
(5) Il-Korporazzjoni ghandha tghaddi lid-Dipartiment tat-Taxxi
Interni kopji ta’ certifikati u approvazzjonijiet mahrugin taht id-
disposizzjonijiet ta’ dawn ir-regolamenti.
Ezami ta’ records.
il-Korporazzjoni tista’:
(i) minn zmien ghal zmien taghmel kull tali ezami
ta’ kotba u dokumenti, tispezzjona fondi fuq il-
post u fuq kull tali haga u affari ohra ta’ dik il-
persuna skond ma jista’ jkun mehtieg sabiex jigi
zgurat li l-beneficcju jkun qed jigi applikat ghal
dak l-iskop li jkun inholoq ghalih; u
(ii) titlob dawk id-dikjarazzjonijiet finanzjarji mill-
persuna bhalma tista’ tehtieg, sabiex dawn jigu
pprezentati kull erba’ xhur jew f’perjodi iqsar
fid-diskrezzjoni tal-Korporazzjoni.
(b) Meta l-Korporazzjoni ma tkunx sodisfatta li persuna
eligibbli tkun qeghda tuza l-beneficcju ghall-iskop
intiz jew tkun naqset milli twettaq xi kondizzjoni taht
dawn ir-regolamenti, dik il-persuna ghandha minnufih
titlef il-jedd ghall-beneficcju.
Kondizzjonijiet 
ulterjuri.
7. Ghandhom ukoll jitwettqu dawn il-kondizzjonijiet ulterjuri
li gejjin biex ikun hemm eligibilita ghall-beneficcju taht dawn ir-
regolamenti:
6 L.S.123.71 h KREDITU TA’ TAXXA GHALL-INVESTIMENT MILL-GDID
L.S. 372.22
(a) il-prospett ta’ taxxa flimkien mad-dikjarazzjonijiet
finanzjarji verifikati li jinkorporaw il-kodicijiet TIFD
kif stipulati fir-Regoli dwar Indici tat-Taxxa dwar
Informazzjoni Finanzjarja, ghandhom jigu pprezentati
lill-Kummissarju sad-data tal-prospett ta’ taxxa
relattiv ghal kull sena ta’ stima li tibda mis-sena bazi u
ghal kull sena konsekuttiva sussegwenti li matulha
kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-gdid ikun
disponibbli irrispettivament minn jekk jigix uzat jew
le;
(b) ebda beneficcju iehor ma jkun qed jigi mitlub jew
jista’ sussegwentement jigi mitlub minn persuna dwar
l-istess attivita  jew progett taht xi legislazzjoni ohra li
tkun qed taghti skemi ta’ incentiva fiskali;
(c) kull passiv ta’ taxxa inkluzi ammonti dovuti ghar-
rigward ta’ taxxa FSS kif ukoll ghal kontribuzzjonijiet
tas-sigurta  socjali dovuti sa meta ssir l-applikazzjoni,
hlief ghal xi taxxa li jista’ jkun ghad hemm tilwima
fuqha, ghandu jkun gie mhallas jew ikun qed jigi
imhallas skond ftehim formali li jigi abbozzat mill-
Kummissarju.
Poter tal-
Kummissarju.
Kap. 318.
8. Minkejja d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dawn ir-
regolamenti, il-Kummissarju jkollu l-jedd li ma jippermetti ebda
kreditu ta’ taxxa dwar investimenti mill-gdid jekk isir xi nuqqas
mill-applikant ghar-rigward ta’ xi disposizzjoni ta’ l-Att jew ta’ l-
Att dwar is-Sigurta  Socjali.
