EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU g L.S.123.37 1
LEGISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.37
ORDNI DWAR EZENZJONI MILL-HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
14 ta’ Frar, 1996
L-AVVIZ LEGALI 65 ta’ l-1996, kif emendat bl-Avviz Legali 95 ta’ l-
1996.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mal-Gran Dukat ta’ Lussemburgu.
Arrangamenti 
jkollhom sehh.
2. Qieghed jigi hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arrangamenti specifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni gew maghmula mal-Gvern
tal-Gran Dukat ta’ Lussemburgu sabiex jinghata
helsien minn taxxa doppja dwar it-taxxi li gejjin
stabbiliti bil-ligijiet tal-Gran Dukat ta’ Lussemburgu:
(i) it-taxxa fuq l-income ta’ individwi;
(ii) it-taxxa korporattiva;
(iii) it-taxxa fuq id-drittijiet ta’ diretturi ta’
kumpanniji;
(iv) it-taxxa fuq il-kapital; u
(v) it-taxxa fuq il-kummerc komunali;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arrangamenti jkollhom
effett.
2 L.S.123.37 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
SKEDA
FTEHIM BEJN MALTA
U L-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
GHALL-HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U BIEX TIGI EVITATA EVAZJONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME U FUQ IL-KAPITAL
Il-Gvem ta’ Malta u l-Gvern tal-Gran Dukat ta’ Lussemburgu, billi jixtiequ
jaghmlu Ftehim ghall-helsien minn taxxa doppja u biex tigi evitata evazjoni fiskali
dwar taxxi fuq l-income, u fuq il-kapital, ftehmu kif gej:
ARTIKOLU 1
Ghan Personali
Dan il-Ftehim ghandu japplika ghall-persuni li huma residenti ta’ wiehed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
1. It-taxxi ezistenti li ghalihom japplika dan il-Ftehim huma:
(a) fil-Gran Dukat ta’ Lussemburgu:
(i) it-taxxa fuq l-income ta’ individwi (l’impot sur le revenu des
personnes physiques);
(ii) it-taxxa korporattiva (l’impot sur le revenu des collectivites);
(iii) it-taxxa fuq id-drittijiet ta’ diretturi ta’ kumpanniji (l’impot
special sur les tantiemes);
(iv) it-taxxa fuq il-kapital (l’impot sur la fortune);
(v) it-taxxa fuq il-kummerc komunali (l’impot commercial
communal);
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa ta’ Lussemburgu");
(b) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income,
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa ta’ Malta").
2. Il-Ftehim ghandu japplika wkoll ghal kull taxxa bhalhom jew li
sostanzjalment tixbahhom li jigu imposti wara d-data tal-Ftehim b’zieda ma’, jew
minflok, it-taxxi ezistenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
ghandhom javzaw lil xulxin b’kull tibdil sostanzjali li jkun sar fil-ligijiet taghhom
rispettivi li jirrigwardaw it-taxxa.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan l-Artikolu dan il-Ftehim ma
japplikax ghal taxxa mhallsa jew li tithallas f’Malta skond id-disposizzjonijiet tas-
subartikolu (13) ta’ l-artikolu 56 ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income dwar l-income
taxxabbli ta’ persuna li tkun tahdem fil-produzzjoni ta’ zejt petroleum li jigi prodott
f’Malta jew kull disposizzjoni ohra sostanzjalment simili li tigi imposta wara d-data
tal-firma ta’ dan il-Ftehim.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU g L.S.123.37 3
ARTIKOLU 3
Tifsiriet Generali
1. Ghall-ghanijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
tehtiegx xort’ohra:
(a) il-frazi "Lussemburgu" meta uzata f’sens geografiku, tfisser it-territorju tal-
Gran Dukat ta’ Lussemburgu;
(b) il-frazi "Malta" meta uzata f’sens geografiku tfisser il-Gzira ta’ Malta, il-
Gzira ta’ Ghawdex u l-gzejjer l-ohra ta’ l-Arcipelagu Malti, flimkien ma’ l-ibhra
territorjali taghhom, u kull area barra mill-bahar territorjali ta’ Malta li, skond il-ligi
internazzjonali, hi hekk imsemmija jew aktar ’il quddiem tista’ tissejjah, taht il-ligi
ta’ Malta dwar il-Blata Kontinentali, bhala area li fiha d-drittijiet ta’ Malta dwar
qiegh il-bahar u s-sottoswol u r-rizorsi naturali taghhom jistghu jigu ezercitati;
(c) il-frazi "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-iehor" ifissru, skond ma
tehtieg ir-rabta tal-kliem, Lussemburgu jew Malta;
(d) il-frazi "persuna" tinkludi individwu, kumpannija u kull korp iehor ta’
persuni;
(e) il-frazi "kumpannija" tfisser kull ghaqda korporata jew kull enti li titqies
bhala ghaqda korporata ghall-finijiet ta’ taxxa;
(f) il-frazi "impriza ta’ Stat Kontraenti" u "impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor" ifissru rispettivament impriza li titmexxa minn residenti ta’ Stat Kontraenti u
impriza li titmexxa minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor;
(g) il-frazi "nazzjonali" tfisser:
(i) kull individwu li jkollu c-cittadinanza ta’ Stat Kontraenti;
(ii) kull persuna legali, socjeta  u assocjazzjoni li jiksbu l-istatus
taghhom bhala hekk mil-ligijiet li jkunu fis-sehh fi Stat
Kontraenti;
(h) il-frazi "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment jew
b’ingenji ta’ l-ajru imhaddma minn impriza ta’ Stat Kontraenti, barra minn meta l-
bastiment jew l-ingenji ta’ l-ajru jkunu mhaddma biss bejn postijiet fl-Istat
Kontraenti l-iehor;
(i) il-frazi "awtorita  kompetenti" tfisser:
(i) f’Lussemburgu, il-Ministru tal-Finanzi jew ir-rapprezentant awtorizzat
tieghu, u
(ii) f’Malta, il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jew ir-rapprezentant
awtorizzat tieghu.
2. Ghar-rigward ta’ l-applikazzjoni tal-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull frazi,
li ma tkunx imfissra fih ghandha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tehtiegx
xort’ohra, ikollha l-istess tifsir kif moghti lilha taht il-ligi ta’ dak l-Istat dwar it-taxxi
li dan il-Ftehim japplika ghalihom.
ARTIKOLU 4
Residenti
1. Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "residenti ta’ Stat Kontraenti" tfisser
kull persuna li, taht il-ligijiet ta’ dak l-Istat, hija suggetta ghat-taxxa hemmhekk
minhabba d-domicilju, ir-residenza, post tal-manigg jew xi kriterju iehor ta’ xorta
4 L.S.123.37 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
bhal din. Izda din il-frazi ma tinkludix lil persuna li tkun suggetta ghat-taxxa f’dak l-
Istat ghar-rigward biss ta’ income minn ghejjun f’dak l-Istat jew ta’ kapital gewwa
fih.
2. Fejn minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 individwu jkun residenti
taz-zewg Stati Kontraenti, allura l-Istat tieghu ghandu jigi determinat kif gej:
(a) huwa ghandu jitqies li jkun residenti unikament ta’ l-Istat li fih ikollu
dar permanenti ghad-disposizzjoni tieghu; jekk huwa jkollu dar
permanenti ghad-disposizzjoni tieghu fiz-zewg Stati, huwa ghandu
jitqies li huwa residenti ta’ l-Istat li mieghu ir-relazzjonijiet personali u
ekonomici tieghu jkunu l-aktar marbuta (centru ta’ interess vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu c-centru ta’ interess vitali ma jistax jigi
determinat, jew jekk huwa ma jkollux ghad-disposizzjoni tieghu dar
permanenti fl-ebda Stat, huwa ghandu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat
Kontraenti li fih soltu jirrisjedi;
(c) jekk huwa s-soltu jirrisjedi fiz-zewg Stati jew f’ebda wiehed minnhom,
huwa ghandu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li tieghu jkun nazzjonali;
(d) jekk huwa jkun nazzjonali taz-zewg Stati jew ta’ l-ebda wiehed
minnhom, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom
jiddeciedu l-kaz bi ftehim bejniethom.
3. Meta minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti taz-zewg Stati Kontraenti, din ghandha ghaldaqstant titqies
bhala residenti ta’ l-Istat fejn ikun jinsab il-post effettiv tal-manigg taghha.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
1. Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim il-frazi "stabbiliment permanenti" tfisser post
tan-negozju fiss li minnu jitmexxa ghal kollox jew f’parti x-xoghol ta’ impriza.
2. Il-frazi "stabbiliment permanenti" tinkludi b’mod specjali:
(a) post ta’ manigg;
(b) fergha;
(c) ufficcju;
(d) fabbrika;
(e) hanut tax-xoghol;
(f) minjiera, bir taz-zejt jew tal-gass, barriera jew kull post iehor ta’
estrazzjoni ta’ rizorsi naturali inkluz offshore drilling site; u
(g) art li tkun qeghda tinbena jew progett ta’ kostruzzjoni, assemblagg jew
stallazzjoni jew attivitajiet supervizorji li ghandhom x’jaqsmu ma’ dan,
meta dik l-art, progett jew attivita  ikomplu ghal iktar minn sitt xhur.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-frazi
"stabbiliment permanenti" ghandha titqies li ma tinkludix:
(a) l-uzu ta’ facilitajiet ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim ta’
oggetti jew merkanzija li jkun proprjeta  ta’ l-impriza;
(b) it-tizmim ta’ hazna ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim;
(c) it-tizmim ta’ hazna ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU g L.S.123.37 5
impriza ghall-iskop biss ta’ processar minn impriza ohra;
(d) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss ta’ xiri ta’ oggetti jew
merkanzija jew ta’ gbir ta’ taghrif ghall-impriza;
(e) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss li taghmel, ghall-
impriza, xi attivita  ohra ta’ xorta preparatorja jew awziljarja;
(f) il-manutenzjoni ta’ post tan-negozju fiss unikament ghal kombinazzjoni
ta’ l-attivitajiet imsemmija fis-subparagrafu (a) sa (e), kemm-il darba l-
attivita  kollha tal-post tan-negozju fiss li tirrizulta minn din il-
kombinazzjoni tkun wahda ta’ xorta preparatorja jew awziljari.
4. Persuna li tkun okkupata f’Stat Kontraenti fl-esplorazzjoni ta’ qiegh il-bahar
u tas-sottoswol jew fl-esplojtazzjoni ta’ rizorsi naturali li jkunu jinsabu hemmhekk
kif ukoll f’attivitajiet li jkunu komplementari jew awziljarji ghal dawk l-attivitajiet,
titqies li tkun qed twettaq dawk l-attivitajiet permezz ta’ stabbiliment permanenti
f’dak l-Istat.
5. Impriza ta’ Stat Kontraenti titqies li jkollha stabbiliment permanenti fl-Istat
Kontraenti l-iehor jekk:
(a) ikun qed jintuza mill-impriza taghmir sufficjenti daqskemm ikun
mehtieg sabiex din tiggestixxi l-attivitajiet taghha f’dak l-Istat l-iehor;
(b) l-impriza twettaq attivita  supervizorja f’dak l-Istat li jkollha x’taqsam
ma’ l-uzu tat-taghmir imsemmi fis-subparagrafu (a).
6. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1, 2 u 4 meta persuna - li ma tkunx
agent ta’ status indipendenti li ghaliha japplika l-paragrafu 7 - tagixxi ghan-nom ta’
impriza u ghandha, u soltu twettaq fi Stat Kontraenti awtorita  li tikkonkludi kuntratti
f’isem l-impriza, dik l-impriza ghandha titqies li ghandha stabbiliment permanenti
f’dak l-Istat dwar kull attivita  li dik il-persuna taghmel ghall-impriza, sakemm l-
attivitajiet ta’ dik il-persuna ma jkunux limitati ghal dawk imsemmija fil-paragrafu 3
li, jekk jigu ezercitati minn post tan-negozju fiss, ma jirrendux lil dan il-post tan-
negozju fiss stabbiliment permanenti taht id-disposizzjonijiet ta’ dak il-paragrafu.
7. Impriza ta’ Stat Kontraenti ma ghandhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fi Stat Kontraenti iehor ghaliex biss tmexxi negozju f’dak l-Istat iehor
permezz ta’ sensal, agent generali b’kummissjoni jew xi agent iehor bi status
indipendenti, meta dawk il-persuni jagixxu fil-kors ordinarju tan-negozju taghhom.
Izda, meta l-attivitajiet ta’ dak l-agent ikunu qeghdin jitwettqu ghal kollox jew kwazi
ghal kollox ghall-impriza (jew ghall-impriza u ghall-imprizi ohra li huma kontrollati
minnha jew li ghandhom sehem partecipattiv fiha jew li huma suggetti ghall-istess
kontroll komuni) u l-kondizzjonijiet maghmulin jew imposti bejniethom fir-
relazzjonijiet kummercjali jew finanzjarji jkunu differenti minn dawk li kieku kienu
jsiru jew li kienu jigu imposti li kieku dan ma kienx il-kaz, dak l-agent ma ghandux
jitqies bhala agent ta’ status indipendenti ghall-ghanijiet ta’ dan il-paragrafu.
8. Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikkontrolla jew
tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, jew
li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-iehor (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti sew
xort’ohra), ma ghandux fih innifsu jikkostitwixxi xi wahda mill-kumpanniji bhala
stabbiliment permanenti ta’ l-ohra.
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjeta  Immobiljari
1. Income miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjeta
immobiljari (inkluz income minn xoghol fl-agrikoltura jew fil-boskijiet) sitwata fl-
6 L.S.123.37 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
Istat Kontraenti l-iehor jista’ jigi intaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
2. Il-frazi "proprjeta  immobiljari" ghandu jkollha l-istess tifsir li ghandha taht
il-ligi ta’ l-Istat Kontraenti li fih il-proprjeta  li tkun hija sitwata. Il-frazi ghandha
f’kull kaz tinkludi proprjeta  accessorja ghal proprjeta  immobiljari, bhejjem u
taghmir uzati fl-agrikoltura jew fil-boskijiet, drittijiet li ghalihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-ligi generali dwar proprjeta  terrena, uzufrutt ta’ proprjeta
immobiljari u drittijiet ghal hlasijiet li jvarjaw jew fissi bhala kumpens ghall-hdim
ta’, jew ghall-jedd li jinhadmu jew li jigu esplorati depoziti minerali, ghejjun u
rizorsi ohra naturali; bastimenti, dghajjes u ingenji ta’ l-ajru ma ghandhomx jitqiesu
bhala proprjeta  immobiljari.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ghandhom japplikaw ghal income li
jinkiseb mill-uzu dirett, kiri, jew uzu ta’ kull xort’ohra ta’ proprjeta  immobiljari.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 3 ghandhom japplikaw ukoll ghal
income minn proprjeta  immobiljari ta’ impriza u ghal income minn proprjeta
immobiljari li tkun uzata ghall-qadi ta’ servizzi personali indipendenti.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
1  Il-profitti ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti ghandhom jigu ntaxxati biss f’dak
l-Istat kemm-il darba l-impriza ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieghed hemmhekk. Jekk l-impriza
tmexxi negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impriza jistghu jigu intaxxati fl-Istat
l-iehor izda biss dik il-parti minnhom li tkun attribwibbli ghal dak l-istabbiliment
permanenti.
2. Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu 3, meta impriza ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieghed hemmhekk, ghandhom jigu attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jaghmel kieku kien impriza distinta u separata li tahdem fl-istess attivitajiet jew
ohrajn bhalhom taht l-istess kundizzjonijiet jew ohrajn bhalhom u li tahdem
indipendentement ghal kollox mill-impriza li taghha hija stabbiliment permanenti
jew mill-imprizi ohra assocjati li tinnegozja maghhom.
3. Biex jigu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, ghandhom ikunu
permessi bhala tnaqqis dawk l-ispejjez ta’ l-impriza, li jkun spejjez li jsiru ghall-
ghanijiet ta’ l-istabbiliment permanenti (maghduda l-ispejjez ezekuttivi u
amministrattivi generali li jsiru) u li jkunu jitnaqqsu li kieku l-istabbiliment
permanenti kien enti indipendenti li jkun hallas dawk l-ispejjez, sew jekk ikunu saru
fl-Istat Kontraenti li fih ikun hemm l-istabbiliment permanenti jew jekk ikunu saru
band’ohra.
4. Ebda haga f’dan l-Artikolu ma ghandha tolqot l-applikazzjoni ta’ xi ligi ta’
Stat Kontraenti li jkollha x’taqsam ma’ kif jigi stabbilit kemm persuna ghandha
thallas bhala taxxa, inkluz li jigi stabbilit kemm ghandu jithallas bl-uzu tad-
diskrezzjoni jew bl-ghemil ta’ stima mill-awtorita  kompetenti ta’ dak l-Istat f’kazi li
fihom, mit-taghrif li l-awtorita  kompetenti ta’ dak l-Istat ikollha, ma jkunx possibbli
jew prattiku li jigu accertati xi jkunu l-profitti li kellu stabbiliment permanenti,
kemm-il darba dik il-ligi tigi applikata u r-rizultat ikun skond il-principji li jinsabu
f’dan l-Artikolu.
5. Ma ghandhom jigu attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
minhabba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ oggetti jew merkanzija
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU g L.S.123.37 7
ghall-impriza.
6. Ghall-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li ghandhom jigu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti ghandhom jigu stabbiliti bl-istess mod minn sena ghal
sena kemm-il darba ma jkunx hemm raguni tajba u bizzejjed biex isir kuntrarju.
7. Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu m’ghandhomx jolqtu l-applikazzjoni
tad-disposizzjonijiet tal-ligi ta’ Stat Kontraenti dwar it-tassazzjoni ta’ profitti fuq in-
negozju ta’ assikurazzjoni.
8. Meta profitti jinkludu oggetti ta’ income li qed jigu trattati separatament
f’Artikoli ohra ta’ dan il-Ftehim, allura d-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma
jkunux milquta bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
ARTIKOLU 8
Traffiku Internazzjonali
1. Il-profitti ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti mit-thaddim ta’ bastiment jew
ingenji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-
Istat.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 japplikaw ukoll ghal profitti li jinkisbu
mill-partecipazzjoni f’pool, negozju bi shab jew agenzija operattiva internazzjonali.
ARTIKOLU 9
Imprizi Assocjati
1. Meta -
(a) impriza ta’ Stat Kontraenti tippartecipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor, jew
(b) l-istess persuni jippartecipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti u ta’
impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor,
u f’kull kaz jigu maghmula jew imposti kundizzjonijiet bejn iz-zewg imprizi fir-
relazzjonijiet kummercjali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu jigu maghmula bejn imprizi indipendenti, f’dak il-kaz profitti li, kieku ma
kienux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw ghal wahda mill-imprizi, izda
minhabba dawk il-kundizzjonijiet ma gewx hekk akkumulati, jistghu jigu inkluzi fil-
profitti ta’ dik l-impriza u intaxxati skond hekk.
2. Ebda haga f’dan l-Artikolu ma ghandha tolqot l-applikazzjoni ta’ xi ligi ta’
Stat Kontraenti li jkollha x’taqsam ma’ kif jigi stabbilit kemm ghandha tithallas
taxxa minn impriza inkluz kif jigi stabbilit kemm ghandha tkun dik it-taxxa bl-uzu
tad-diskrezzjoni jew bl-ghemil ta’ stima mill-awtorita  kompetenti ta’ dak l-Istat
f’kazi li fihom, mit-taghrif li l-awtorita  kompetenti ta’ dak l-Istat ikollha, ma jkunx
possibbli jew prattiku li jigi stabbilit xi jkunu l-profitti li kellha impriza, kemm-il
darba dik il-ligi tigi applikata, u r-rizultat ikun konsistenti mal-principji ta’ dan l-
Artikolu.
3. Meta Stat Kontraenti jinkludi fil-profitti ta’ impriza ta’ dak l-Istat, u
jintaxxa skond hekk, profitti li fuqhom impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor giet
intaxxata f’dak l-Istat l-iehor u l-profitti hekk maghduda jkunu profitti li kienu
jinqalghu mill-impriza ta’ l-ewwel Stat imsemmi kieku l-kundizzjonijiet maghmula
bejn iz-zewg imprizi kienu dawk li kienu jsiru bejn zewg imprizi indipendenti, allura
8 L.S.123.37 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
dak l-Istat l-iehor ghandu jaghmel it-tibdil xieraq fl-ammont tat-taxxa imposta
hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex jigi stabbilit it-tibdil, ghandu jittiehed qies
xieraq tad-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-Ftehim u l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-
Istati Kontraenti ghandhom jekk ihossu l-bzonn jikkonsultaw lil xulxin.
ARTIKOLU 10
Dividendi
1. Dividendi mhallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
2. Izda, dawk id-dividendi jistghu jigu intaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti li
tieghu l-kumpannija li tkun thallas id-dividendi tkun residenti, u skond il-ligijiet ta’
dak l-Istat, izda:
(a) meta d-dividendi jithallsu minn kumpannija li tkun residenti ta’
Lussemburgu lil residenti ta’ Malta li jkun is-sid beneficjarju tad-
dividendi, it-taxxa ta’ Lussemburgu hekk imposta m’ghandhiex tkun
izjed minn:
(i) 5 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi jekk is-sid
beneficjarju jkun kumpannija (li ma tkunx socjeta ) li jkollha
direttament mill-anqas 25 fil-mija mill-kapital tal-kumpannija li
tkun qed thallas id-dividendi;
(ii) 15 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi f’kull kaz iehor;
(b) meta d-dividendi jithallsu minn kumpannija residenti ta’ Malta lil
residenti ta’ Lussemburgu li jkun is-sid beneficjarju taghhom it-taxxa
ta’ Malta fuq l-ammont gross tad-dividendi ma ghandhiex tkun izjed
minn dik imposta fuq il-profitti li minnhom jithallsu d-dividendi.
Dan il-paragrafu ma jolqotx it-tassazzjoni ta’ kumpannija ghar-rigward tal-
profitti li minnhom jithallsu d-dividendi.
3. Il-frazi "dividendi" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, ishma "jouissance" jew jeddijiet "jouissance", ishma f’xoghol fil-
minjieri jew ta’ fundaturi, jew drittijiet ohra, li ma jkunux talbiet ghal dejn, li
jippartecipaw fil-profitti, kif ukoll income minn jeddijiet korporattivi ohra li huwa
meqjus ghall-fini tat-taxxa l-istess bhal income minn azzjonijiet skond il-ligijiet ta’
l-Istat li fih tkun residenti l-kumpannija li taghmel it-tqassim.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 ma ghandhomx japplikaw jekk is-sid
beneficjarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-iehor, li tieghu tkun residenti l-kumpannija li thallas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jaqdi
f’dak l-Istat l-iehor servizz personali indipendenti minn bazi stabbilit sitwat
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu mhallsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew bazi stabbilit. F’dak il-kaz id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-kaz, ghandhom
japplikaw.
5. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-iehor, dak l-Istat l-iehor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi mhallsa mill-kumpannija, hlief meta dividendi bhal dawn jithallsu
lil residenti ta’ dak l-Istat l-iehor jew safejn il-holding li dwaru jithallsu d-dividendi
jkollu x’jaqsam effettivament ma’ stabbiliment permanenti jew ma’ bazi stabbilit
sitwat f’dak l-Istat l-iehor, jew jissuggetta l-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija
ghal taxxa fuq il-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija, anki jekk id-dividendi
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU g L.S.123.37 9
mhallsa jew il-profitti mhux distribwiti jikkonsistu f’kollox jew f’parti minnhom
minn profitti jew income li jinqalghu f’dak l-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 11
Imghax
1. Imghax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jithallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
2. Il-frazi "imghax" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
ghal dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le, u sew jekk jaghti l-jedd ghal
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari, income minn
assigurazzjonijiet tal-Gvern u income minn bonds jew debentures inkluz kull
premium u rigal relatat ma’ dawk l-assigurazzjonijiet, bonds jew debentures. Dawk
il-penali li jigu mposti minhabba fi hlas tardiv ma ghandhomx jitqiesu bhala imghax
ghall-ghanijiet ta’ dan l-Artikolu.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ma ghandhomx japplikaw jekk is-sid
beneficjarju ta’ l-imghax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih jinqala’ l-imghax permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jaghmel servizzi personali indipendenti f’dak l-
Istat l-iehor minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt ghal dejn li dwaru
jithallas l-imghax ikollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew bazi stabbilit. F’dak il-kaz id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew 14, skond il-
kaz, ghandhom japplikaw.
4. Meta, minhabba relazzjoni specjali bejn min ihallas u s-sid beneficjarju jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna ohra, l-ammont ta’ l-imghax, meta titqies xi tkun il-
pretensjoni dovuta li jkun qed jithallas ghaliha, jkun izjed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn min ihallas u s-sid beneficjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-ahhar
imsemmi. F’kaz bhal dak il-parti zejda tal-hlasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-ligijiet
ta’ kull Stat Kontraenti, meqjusa b’mod xieraq id-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-
Ftehim.
ARTIKOLU 12
Royalties
1. Royalties li jinqalghu fi Stat Kontraenti u li jithallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
2. Izda, dawn ir-royalties jistghu jigu intaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti li fih
jinqalghu, u skond il-ligijiet ta’ dak l-Istat, izda jekk min jircevihom ikun is-sid
beneficjarju tar-royalties, it-taxxa hekk imposta ma ghandhiex tkun izjed minn 10
fil-mija ta’ l-ammont gross tar-royalties.
3. Il-frazi "royalties" f’dan l-Artikolu tfisser hlasijiet jew krediti, sew jekk
perjodici sew jekk le, u b’kull mod kif jigu deskritti jew mahdumin, sal-limitu li
jsiru bhala kumpens:
(a) ghall-uzu ta’, jew ghall-jedd ta’ l-uzu, ta’ kull copyright, invenzjoni,
disinn jew mudell, pjan, formula jew process sigriet, trade mark jew
kull proprjeta  jew jedd iehor bhal dawk;
(b) ghall-ghoti ta’ taghrif jew informazzjoni ta’ xorta xjentifika, teknika,
industrijali jew kummercjali;
(c) ghall-provvista ta’ kull ghajnuna li tkun ancillari u sussidjarja ghal, u li
10 L.S.123.37 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
tinghata bhala mezz li jaghti lok ghall-applikazzjoni jew tgawdija ta’,
dik il-proprjeta  jew ta’ dak il-jedd kif hemm imsemmi fis-subparagrafu
(a) jew kull taghrif jew informazzjoni simili kif imsemmija fis-
subparagrafu (b);
(d) ghall-uzu ta’, jew ghall-jedd ta’ l-uzu ta’:
(i) films cinematografici;
(ii) films jew video tapes ghall-uzu fuq it-televizjoni; jew
(iii) tapes ghall-uzu tax-xandir bir-radju;
(e) ghal tolleranza totali jew parzjali dwar l-uzu jew l-ghoti ta’ kull
proprjeta  jew jedd imsemmija f’dan il-paragrafu.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma ghandhomx japplikaw jekk is-
sid beneficjarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih ir-royalties jinqalghu permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat
Kontraenti l-iehor servizzi personali indipendenti minn bazi stabbilit sitwat
hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjeta  li dwarha jithallsu r-royalties ikollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-bazi stabbilit. F’dak
il-kaz id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-kaz,
ghandhom japplikaw.
5. Royalties ghandhom jitqiesu li jinqalghu fi Stat Kontraenti meta min
ihallashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divizjoni politika, awtorita  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, izda, il-persuna li thallas ir-royalties, sew jekk tkun
residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment
permanenti jew bazi stabbilit li dwaru jkun ittiehed l-obbligu li jithallsu r-royalties u
dawk ir-royalties ikunu r-responsabbilta  ta’ dak l-istabbiliment permanenti jew bazi
stabbilit, allura dawk ir-royalties ghandhom jitqiesu li jinqalghu fl-Istat li fih ikun
qieghed l-istabbiliment permanenti jew il-bazi stabbilit.
6. Meta, minhabba r-relazzjoni specjali bejn min ihallas u s-sid beneficjarju
jew bejniethom stess u xi persuna ohra, l-ammont tar-royalties, wara li jitqies xi jkun
l-uzu, l-jedd jew l-informazzjoni li jithallsu ghalihom, ikun izjed mill-ammont li
kien ikun miftiehem bejn min ihallas u s-sid beneficjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-
relazzjoni, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-
ammont l-ahhar imsemmi. F’dak il-kaz, il-parti zejda tal-hlasijiet ghandha tibqa’
taxxabbli skond il-ligijiet ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-
ohra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Trasferiment ta’ Proprjeta
1. Income jew kull qligh miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-
trasferiment ta’ proprjeta  immobbli msemmija fl-Artikolu 6 u li tkun tinsab fl-Istat
Kontraenti l-iehor kif ukoll kull qligh li jinkiseb mit-trasferiment ta’ ishma jew kull
partecipazzjoni f’kumpannija li l-attiv taghha jkun principalment jikkonsisti fi
proprjeta  immobbli li tkun tinsab fl-Istat Kontraenti l-iehor, jista’ jigi intaxxat f’dak
l-Istat l-iehor.
2. Income jew kull qligh mit-trasferiment ta’ proprjeta  mobbli li taghmel parti
mill-proprjeta  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impriza ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor jew ta’ proprjeta  mobbli li tkun tappartjeni ghal
bazi fissa lil residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-iehor bil-ghan li
jittwettqu servizzi personali indipendenti, inkluz dak l-income jew qligh mit-
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU g L.S.123.37 11
trasferiment ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wahdu jew flimkien ma’ l-impriza
kollha) jew ta’ dik il-bazi fissa, jista’ jigi intaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
3. Income jew kull qligh miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-
trasferiment ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru mhaddma fi traffiku internazzjonali
jew proprjeta  immobbli li tappartjeni ghat-thaddim ta’ dawk il-bastimenti jew
ingenji ta’ l-ajru, ghandu jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat.
4. Income jew kull qligh mit-trasferiment ta’ proprjeta  li ma tkunx dik
imsemmija fil-paragrafi 1, 2 u 3 ta’ dan l-Artikolu ghandu jkun taxxabbli biss fl-Istat
Kontraenti li fih ikun residenti min jittrasferixxi.
ARTIKOLU 14
Servizzi Personali Indipendenti
1. Qligh miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti ghal servizzi professjonali
jew attivitajiet ta’ karattru indipendenti jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat. Izda, dak il-
qligh jista’ fic-cirkostanzi li gejjin jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-iehor:
(a) jekk ikollu bazi fiss regolari ghad-disposizzjoni tieghu fl-Istat
Kontraenti l-iehor ghall-qadi ta’ l-attivitajiet tieghu (f’liema kaz dik il-
parti biss mill-income tieghu li hu attribwibbli ghal dak il-bazi fiss tista’
tigi ntaxxata f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor); jew
(b) jekk il-qaghda tieghu fl-Istat Kontraenti l-iehor tkun ghal zmien jew
zminijiet li fit-total ikunu jgibu jew jaqbzu d-90 gurnata matul xi
perijodu ta’ tnax-il xahar li jibda jew jintemm fis-sena kalendarja
relattiva.
2. Il-frazi "servizzi professjonali" tinkludi specjalment attivitajiet indipendenti
xjentifici, letterarji, artistici, edukattivi jew ta’ taghlim kif ukoll attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, avukati, inginiera, periti, dentisti u accountants.
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Dipendenti
1. Bla hsara ghad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18 u 19, salarji, pagi u
kumpens iehor bhal dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg
ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma jigix
ezercitat fl-Istat Kontraenti l-iehor. Jekk l-impieg jigi hekk ezercitat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ jigi intaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg ezercitat fl-Istat Kontraenti l-iehor ikun
taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jircevih ikun qieghed fl-Istat l-iehor ghal zmien jew zminijiet li fit-
total ma jkunux aktar minn 183 gurnata matul xi perijodu ta’ tnax-il
xahar li jibda jew jintemm fis-sena kalendarja relattiva, u
(b) il-kumpens ikun imhallas minn, jew f’isem, principal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-iehor, u
(c) dak il-kumpens ma jkunx piz fuq l-istabbiliment permanenti jew bazi
stabbilit li l-principal ikollu fl-Istat l-iehor.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, kumpens miksub
dwar impieg ezercitat abbord bastiment, jew ingenji ta’ l-ajru imhaddma fi traffiku
internazzjonali minn impriza ta’ Stat Kontraenti jista’ jkun taxxabbli biss f’dak l-
12 L.S.123.37 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
Istat.
ARTIKOLU 16
Drittijiet tad-Diretturi
Id-drittijiet u hlasijiet simili tad-diretturi li jinkisbu minn residenti ta’
wiehed mill-Istati Kontraenti fil-kariga tieghu bhala membru tal-bord tad-diretturi
ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, jistghu jigu intaxxati
f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor.
ARTIKOLU 17
Artisti u Sportivi
1. B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 14 u 15, income
miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn uhud li jaghtu spettaklu bhal artisti
tat-teatru, tal-films cinematografici, tar-radju jew tat-televizjoni jew muzicista jew
bhala sportiv mill-attivitajiet personali tieghu ezercitati fl-Istat Kontraenti l-iehor,
jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor.
2. Meta income dwar l-attivitajiet personali ezercitati minn wiehed li jaghti
spettaklu jew sportiv bhala hekk jinqala’ mhux minn dak li jaghti spettaklu jew minn
sportiv nnifsu imma minn persuna ohra, dak l-income jista’, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn l-
attivitajiet ta’ dak li jaghti spettaklu jew ta’ l-isportiv jigu ezercitati.
ARTIKOLU 18
Pensjonijiet
(1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 19, kull
pensjoni u rimunerazzjoni ohra simili li tithallas lil residenti ta’ Stat Kontraenti
minhabba f’impieg li kellu qabel ghandhom jigu intaxxati biss f’dak l-Istat.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, pensjonijiet u hlasijiet ohra li
jinhargu bis-sahha tal-ligijiet tas-sigurta  socjali ta’ Stat Kontraenti ghandhom jigu
intaxxati biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 19
Servizz tal-Gvern
1. (a) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni, imhallsa minn Stat Kontraenti jew
minn sotto-divizjoni politika jew awtorita  lokali tieghu, lil xi individwu dwar
servizzi moghtija lil dak l-Istat jew sotto-divizjoni jew awtorita  tieghu tista’ tigi
intaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) Izda, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ tigi intaxxata biss fl-Istat Kontraenti
l-iehor jekk is-servizzi jinghataw f’dak l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-
Istat li:
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex unikament jaqdi dawk is-
servizzi.
2. (a) Kull pensjoni mhallsa minn, jew li tohrog minn fond mahluq minn Stat
Kontraenti jew sotto-divizjoni politika jew awtorita  lokali tieghu lil xi individwu
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU g L.S.123.37 13
dwar servizzi moghtija lil dak l-Istat jew sotto-divizjoni jew awtorita  tieghu tista’
tigi ntaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) Izda, dik il-pensjoni tkun tista’ tigi intaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-iehor
jekk l-individwu jkun residenti u nazzjonali ta’ dak l-Istat.
3. Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16 u 18 ghandhom japplikaw ghal
rimunerazzjoni u pensjonijiet dwar servizzi moghtija dwar negozju mmexxi minn
Stat Kontraenti jew minn sotto-divizjoni politika jew minn awtorita  lokali tieghu.
ARTIKOLU 20
Studenti u Apprendisti
Individwu li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti minnufih qabel ma jaghmel
zjara lill-Istat Kontraenti l-iehor u li jkun ghal xi zmien prezenti fl-Istat l-iehor
unikament:
(a) bhala student f’universita , kullegg jew skola rikonoxxuti jew
f’istituzzjoni edukattiva ohra rikonoxxuta bhal dawk, f’dak l-Istat l-
iehor; jew
(b) bhala apprendist kummercjali jew tekniku; jew
(c) bhala wiehed li jircievi ghotja, allowance jew rigal bil-ghan ewlieni ta’
studju, ricerka jew tahrig minghand il-Gvern ta’ xi wiehed mill-Istati
jew minn organizzazzjoni xjentifika, edukattiva, religjuza jew
filantropika jew bis-sahha ta’ programm ta’ assistenza teknika li jkun
ghamel il-Gvern ta’ Stat,
jkun ezenti mit-taxxa f’dak l-Istat l-iehor fuq:
(a) kull ma jircievi minn barra l-pajjiz ghall-finijiet tal-manteniment,
edukazzjoni, studju, ricerka jew tahrig tieghu;
(b) is-somma ta’ dik l-ghotja, allowance jew rigal; u
(c) kull rimunerazzjoni ghal servizzi personali moghtija f’dak l-Istat iehor,
sakemm dik ir-rimunerazzjoni tkun tikkostitwixxi kull qligh li jkun
mehtieg ghall-manteniment tieghu.
ARTIKOLU 21
Income Iehor
1. Oggetti ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalghu minn fejn
jinqalghu, li ma humiex trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim, ghandhom
ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ma ghandhomx japplikaw ghal income, li
ma jkunx income minn proprjeta  immobbli kif imfisser fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu
6, jekk min jircievi dak l-income, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, jiggestixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab
f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak l-Istat l-iehor servizzi personali indipendenti minn
bazi fiss li jkun jinsab f’dak l-Istat, u d-dritt jew il-proprjeta  li dwarhom jithallas l-
income ikollu x’jaqsam b’mod effettiv ma’ dak l-istabbiliment jew bazi fiss. F’dak
il-kaz ghandhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14,
skond il-kaz.
14 L.S.123.37 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
ARTIKOLU 22
Kapital
1. Kapital li jkun jikkonsisti fi proprjeta  immobbli kif imsemmi fl-artikolu 6, u
li s-sid tieghu jkun residenti ta’ Stat Kontraenti u li jkun jinsab fl-Istat Kontraenti l-
iehor, jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
2. Kapital li jkun jikkonsisti fi proprjeta  mobbli li tkun taghmel sehem mill-
proprjeta  kummercjali ta’ stabbiliment permanenti li impriza ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor jew fi proprjeta  mobbli li tkun tappartjeni ghal bazi
fissa li tkun disponibbli lil residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-iehor bil-
ghan li jinghataw servizzi personali indipendenti, jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-
iehor.
3. Kapital li jkun jikkonsisti f’bastimenti u ingenji ta’ l-ajru mhaddma fi
traffiku internazzjonali minn impriza ta’ Stat Kontraenti u fi proprjeta  mobbli li tkun
tappartjeni ghat-thaddim ta’ dawk il-bastimenti u ingenji ta’ l-ajru, ghandu jigi
ntaxxat biss f’dak l-Istat.
4. Kull element iehor ta’ kapital ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti jkun taxxabbli
biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 23
Tnehhija ta’ Taxxa Doppja
1. F’Lussemburgu t-taxxa doppja ghandha titnehha kif gej:
(a) Meta residenti ta’ Lussemburgu jikseb income jew jippossjedi kapital li,
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, ikun jista’ jigi ntaxxat
f’Malta, Lussemburgu ghandu, bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-
paragrafi (b) sa (f), jezenta lil dak l-income jew kapital mit-taxxa izda
jista’, sabiex jikkalkola l-ammont ta’ taxxa fuq l-income jew kapital li
jifdal tar-residenti, japplika l-istess rati ta’ taxxa bhallikieku l-income
jew il-kapital ma jkunux gew ezentati.
(b) Meta residenti ta’ Lussemburgu jikseb royalties li, skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 12, jistghu jigu ntaxxati f’Malta,
Lussemburgu ghandu jippermetti li jsir tnaqqis mit-taxxa fuq l-income
ta’ dak ir-resident ta’ ammont li jkun daqs it-taxxa mhallsa f’Malta. Dak
it-tnaqqis ma ghandux, madankollu, jkun jeccedi dak is-sehem mit-
taxxa, hekk kif din tinhadem qabel ma jinghata dak it-tnaqqis, li jkun
attriwibbli ghal dawk ir-royalties li jkunu nkisbu minn Malta.
(c) Meta impriza ta’ Lussemburgu tikseb income li, skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7, tista’ tigi ntaxxata f’Malta,
Lussemburgu ghandu jippermetti li jsir tnaqqis mit-taxxa fuq l-income
ta’ dak ir-resident ta’ ammont li jkun daqs it-taxxa li tithallas f’Malta,
izda biss jekk l-impriza tkun tgawdi gewwa Malta trattament fiskali
specjali bis-sahha tal-ligijiet jew tal-prattika amministrattiva ta’ Malta.
Dan it-tnaqqis ma ghandux, madankollu, jkun jeccedi dak is-sehem mit-
taxxa, kif jinhadem qabel ma jinghata t-tnaqqis, li jkun attribwibbli ghal
dak l-income li jinkiseb minn Malta. Il-Gvernijiet ta’ l-Istati Kontraenti
ghandhom perjodikament jaqblu liema jkun dak it-trattament fiskali
specjali li jkun intiz taht id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subparagrafu.
(d) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subparagrafu (b), meta residenti ta’
Lussemburgu jikseb imghax jew royalties li jitnisslu f’Malta,
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU g L.S.123.37 15
Lussemburgu ghandu jippermetti tnaqqis mit-taxxa fuq l-income ta’ dak
ir-resident ta’ ammont li jkun daqs it-taxxa li kienet kieku tithallas li ma
kienx ghall-ezenzjoni jew tnaqqis tat-taxxa ta’ Malta skond mizuri ta’
incentiva specjali ghall-promozzjoni ta’ zvilupp ta’ industrija,
infrastruttura u turizmu f’Malta, izda fil-kaz ta’ imghax jew ta’ royalties
dik it-taxxa ghandha titqies li tkun thallset:
(i) bl-10 fil-mija ta’ l-ammont shih ta’ imghax imsemmi fl-Artikolu
11; u
(ii) bl-10 fil-mija ta’ l-ammont shih ta’ royalties imsemmija fl-
Artikolu 12.
Id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subparagrafu japplikaw ghal zmien seba’
snin li jibda ghaddej fl-1 ta’ Jannar fis-sena kalendarja li fih jibda jsehh
il-Ftehim. Dan iz-zmien jista’ jiggedded bi ftehim li jsir bejn iz-zewg
awtoritajiet kompetenti.
(e) Meta kumpannija ta’ Lussemburgu tikseb dividendi minn sorsi ta’
Malta, Lussemburgu ghandu jezenta lil dawk id-dividendi mit-taxxa,
kemm-il darba li l-kumpannija ta’ Lussemburgu jkollha direttament
mill-inqas 25 fil-mija tal-kapital tal-kumpannija li tkun qed thallas id-
dividendi sa mill-bidu tas-sena ta’ kontijiet u jekk din l-kumpannija
tkun suggetta f’Malta ghal taxxa fuq l-income li tkun tikkorrispondi
ghat-taxxa korporattiva ta’ Lussemburgu. L-ishma msemmija qabel fil-
kumpannija ta’ Malta huma ezenti, b’dawk l-istess kundizzjonijiet, mit-
taxxa fuq il-kapital ta’ Lussemburgu. L-ezenzjoni taht dan is-
subparagrafu ghandha tkun tapplika wkoll minkejja li l-kumpannija ta’
Malta tkun ezenti mit-taxxa jew tkun intaxxata b’rata mnaqqsa f’Malta
skond il-ligijiet ta’ Malta li jipprovdu incentivi ghall-promozzjoni ta’
zvilupp ta’ l-industrija, infrastruttura u turizmu f’Malta.
(f) Meta residenti ta’ Lussemburgu jikseb dividendi minn ghejjun ta’ Malta
li ma jaqghux taht is-subparagrafu (e), dawk id-dividendi jkunu suggetti
ghat-taxxa ta’ Lussemburgu fuq l-ammont wara li titnaqqas it-taxxa ta’
Malta li tithallas fuq dawk id-dividendi, izda ghandu jinghata kreditu
fit-taxxa ta’ Lussemburgu ta’ ammont ta’ 15 fil-mija fuq dawk id-
dividendi wara t-tnaqqis tat-taxxa ta’ Malta (jekk ikun hemm) li
tithallas fuqhom. Dan il-kreditu m’ghandux, madankollu, jeccedi dak is-
sehem tat-taxxa, kif mahduma qabel ma jinghata l-kreditu, li tkun
attribwibbli ghal dawk id-dividendi li jinkisbu minn Malta.
2. F’Malta, it-taxxa doppja ghandha titnehha kif gej:
(a) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-ligi ta’ Malta dwar li jigi permess
kreditu fit-taxxa ta’ Malta dwar taxxa barranija, meta, skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, ikun hemm inkluz fi stima ta’ Malta
income minn ghejjun gewwa Lussemburgu fuq dak l-income ghandu
jinghata bhala kreditu fit-taxxa ta’ Malta relattiva li tithallas fuqha.
(b) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Lussemburgu thallas dividendi lil
kumpannija residenti ta’ Malta li tkun tikkontrolla direttament jew
indirettament mill-inqas 10 fil-mija tal-kontroll effettiv fil-kumpannija
l-ewwel imsemmija, il-kreditu ghandu jqis ukoll (b’zieda ghal kull
taxxa ta’ Lussemburgu li dwarha jista’ jinghata kreditu taht is-
subparagrafu (a) ta’ dan il-paragrafu) it-taxxa ta’ Lussemburgu li
tithallas minn dik il-kumpannija l-ewwel imsemmija dwar il-profitti li
minnhom jithallas dak id-dividend.
3. Meta l-Ftehim ikun jipprovdi li l-income li jitnissel fi Stat Kontraenti
16 L.S.123.37 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
ghandu jinheles mit-taxxa f’dak l-Istat, sew jekk kollu kemm hu jew f’parti minnu, u
skond il-ligi li tkun fis-sehh fl-Istat Kontraenti l-iehor, dak l-income ikun suggett
ghat-taxxa b’referenza ghall-ammont tieghu li jinghata lura lil jew li jigi ricevut
f’dak l-Istat l-iehor u mhux b’referenza ghall-ammont shih tieghu, ghaldaqshekk il-
helsien li jigi permess fl-ewwel Stat ikun japplika biss ghal daqstant mill-income
daqskemm jinghata lura jew jigi ricevut fl-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 24
Ebda Diskriminazzjoni
1. Cittadini ta’ Stat Kontraenti ma ghandhomx jigu suggetti fl-Istat Kontraenti
l-iehor ghal xi tassazzjoni jew xi htiega li ghandha x’taqsam maghha li ma tkunx jew
li tkun ta’ piz aktar mit-tassazzjoni u htigiet li ghandhom x’jaqsmu maghha li
ghalihom nazzjonali ta’ dak l-Istat l-iehor fl-istess cirkostanzi huma jew jistghu
jkunu suggetti. Din id-disposizzjoni ghandha wkoll tapplika, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 1, ghal persuni li ma jkunux residenti ta’ xi Stat
Kontraenti wiehed jew tat-tnejn li huma.
2. It-tassazzjoni fuq stabbiliment permanenti li impriza ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor ma ghandhiex tingabar f’dak l-Istat l-iehor b’mod
inqas favorevoli mit-tassazzjoni migbura fuq imprizi f’dak l-Istat l-iehor li jmexxu l-
istess attivitajiet.
3. Hlief meta d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 9, tal-paragrafu
4 ta’ l-Artikolu 11 jew tal-paragrafu 6 ta’ l-Artikolu 12 ikunu japplikaw, kull
imghax, royalties u hlasijiet ohra li jsiru minn impriza ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor ghandhom bil-ghan li jigi stabbilit il-qligh
taxxabbli ta’ dik l-impriza, jitnaqqsu taht l-istess kundizzjonijiet daqslikieku kienu
thallsu lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
Bl-istess mod, kull debitu ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-iehor ghandu jitnaqqas, ghall-iskop li jigi stabbilit il-kapital
taxxabbli ta’ dil- l-impriza, taht dawk l-istess kundizzjonijiet bhallikieku dan kien
sar ma’ residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
4. Imprizi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital taghhom ikun proprjeta  ta’, jew
ikkontrollat minn, ghal kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, residenti
wiehed jew aktar ta’ l-Istat l-iehor, ma jkunux suggetti fl-Istat l-ewwel imsemmi
ghal xi tassazzjoni jew xi htiega li ghandhom x’jaqsmu maghha li tkun ohra jew ta’
aktar piz mit-tassazzjoni u htigiet li ghandhom x’jaqsmu maghha li imprizi ohra
bhalhom ta’ dak l-Istat l-ewwel imsemmi huma jew jistghu jkunu suggetti ghalihom.
5. Xejn li hemm f’dan l-Artikolu ma ghandu jitqies li jorbot Stat Kontraenti li
jaghti lil individwi li jkunu residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor xi tnaqqis
personali, helsien jew tnaqqis ghall-finijiet ta’ taxxa minhabba l-istatus civili, ir-
responsabbiltajiet tal-familja jew kull cirkostanza personali ohra li huwa jaghti lir-
residenti tieghu stess.
6. Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 2, ghal taxxi ta’ kull ghamla u deskrizzjoni.
ARTIKOLU 25
Procedura ghal Ftehim Reciproku
1. Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ l-awtorita  kompetenti ta’ wiehed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistghu jwasslu li tigi ntaxxata mhux
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU g L.S.123.37 17
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, hija tista’, minkejja r-rimedji provduti
bil-ligi domestika ta’ dawk l-Istati, tipprezenta l-kaz taghha lill-awtorita  kompetenti
ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu hija residenti jew, jekk il-kaz taghha jkun jaqa’ taht il-
paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 24, lill-awtorita  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li taghha
tkun cittadin. Il-kaz ghandu jigi prezentat fi zmien tliet snin mill-ewwel notifika ta’
l-azzjoni li tirrizulta f’tassazzjoni li ma tkunx skond id-disposizzjonijiet tal-Ftehim.
2. L-awtorita  kompetenti ghandha tara, jekk l-oggezzjoni tidhrilha li tkun
wahda gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal ghal soluzzjoni
sodisfacenti, li tiddeciedi l-kaz bi ftehim reciproku ma’ l-awtorita  kompetenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-iehor, bil-ghan li tigi evitata tassazzjoni mhux skond dan il-
Ftehim. Kull ftehim milhuq ghandu jitwettaq minkejja kull zmien ta’ skadenza
stipulat fil-ligi domestika ta’ l-Istati Kontraenti.
3. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti ghandhom jaraw li jirrisolvu
bi ftehim reciproku xi diffikultajiet jew dubbji li jinqalghu dwar l-interpretazzjoni
jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Dawn jistghu wkoll jikkonsultaw flimkien dwar it-
tnehhija tat-taxxa doppja f’dawk il-kazi li ma jigix provdut dwarhom fil-Ftehim.
4. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti jistghu jikkomunikaw
direttament ma’ xulxin bil-ghan li jintlahaq ftehim dwar kif hemm fil-paragrafi ta’
qabel. Meta sabiex jintlahaq ftehim jidher li jkun rakkomandabbli li jsir skambju
orali ta’ fehmiet, dak l-iskambju jista’ jsehh tramite Kummissjoni li tkun tikkonsisti
f’rapprezentanti ta’ l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti.
ARTIKOLU 26
Tibdil ta’ Informazzjoni
1. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun mehtiega sabiex jitwettqu d-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim
jew tal-ligijiet domestici ta’ l-Istati Kontraenti dwar taxxi milquta bil-Ftehim safejn
it-tassazzjoni ma tmurx kontra l-Ftehim. It-tibdil ta’ informazzjoni mhuwiex ristrett
bl-Artikolu 1. Kull informazzjoni li tasal ghand Stat Kontraenti ghandha titqies
sigrieta bl-istess mod bhal informazzjoni miksuba taht il-ligijiet domestici ta’ dak l-
Istat u ghandha titgharraf biss lil persuni jew awtoritajiet (maghduda qrati u korpi
amministrattivi) imdahhla fl-istima jew gbir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar,
jew il-qtugh ta’ appelli dwar, it-taxxi li jaqghu taht il-Ftehim. Dawn il-persuni jew
awtoritajiet ghandhom juzaw l-informazzjoni ghal dawk l-ghanijiet biss. Huma
jistghu jikxfu dik l-informazzjoni fi procedimenti li jsiru f’qorti pubblika jew
f’sentenzi tal-qorti.
2. F’ebda kaz ma ghandhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ta’ dan l-
Artikolu jitqiesu li jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jiehu mizuri amministrattivi li ma jaqblux mal-ligijiet jew l-uzanza
amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew ta’ l-iehor;
(b) li jaghti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb taht il-ligijiet jew fil-
kors normali ta’ l-uzanza amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew
ta’ l-iehor;
(c) li jaghti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummerc, tan-negozju,
industrijali, kummercjali jew professjonali jew process tal-kummerc,
jew li jaghti informazzjoni li l-kxif taghha jkun kontra l-ordni pubbliku
(ordre public).
18 L.S.123.37 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
ARTIKOLU 27
Agenti Diplomatici u Ufficjali Konsulari
Ebda haga f’dan il-Ftehim ma ghandha tolqot il-privileggi fiskali ta’ agenti
diplomatici jew ta’ ufficjali konsulari taht ir-regoli generali tad-dritt internazzjonali
jew taht id-disposizzjonijiet ta’ kull ftehim specjali.
ARTIKOLU 28
Eskluzjoni ta’ xi Kumpanniji
1. Id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim m’ghandhomx japplikaw ghal
kumpanniji li jkunu jgawdu trattament fiskali specjali bis-sahha tal-ligijiet jew tal-
prattika amministrattiva ta’ xi wiehed mill-Istati Kontraenti. Anqas ma ghandhom
ikunu japplikaw ghal income li residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jikseb minn
dawn il-kumpanniji, jew ghal ishma jew jeddijiet ohra f’dawk il-kumpanniji li
jkollhom bhala sid lil dik il-persuna.
2. Il-Gvernijiet ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom perjodikament jaqblu liema
trattament fiskali specjali jkun intiz taht id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ta’ dan l-
Artikolu.
ARTIKOLU 29
Bidu fis-Sehh
1. Il-Gvernijiet ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom javzaw lil xulxin meta jkunu
twettqu l-htigiet kostituzzjonali ghall-bidu fis-sehh ta’ dan il-Ftehim.
2. Il-Ftehim ghandu jibda jsehh tletin jum wara d-data ta’ l-ahhar avviz moghti
skond ma hemm fil-paragrafu 1 u d-disposizzjonijiet tieghu ghandu jkollhom sehh:
(a) f’Lussemburgu:
(i) ghar-rigward ta’ taxxa mizmuma f’ras il-ghajn, dwar income
miksub fl-1 ta’ Jannar jew wara dik id-data fis-sena kalendarja li
fiha jibda jsehh il-Ftehim;
(ii) ghar-rigward ta’ taxxi fuq l-income u taxxi fuq kapital ohra, dwar
taxxi li jithallsu ghal kull sena taxxabbli li tibda fl-1 ta’ Jannar
jew wara dik id-data fis-sena kalendarja li fiha jibda jsehh il-
Ftehim;
(b) f’Malta:
ghar-rigward ta’ taxxi li jingabru ghal kull sena ta’ stima li tibda fl-1 ta’
Jannar jew wara dik id-data fis-sena kalendarja li tigi minnufih wara s-
sena li fiha jibda jsehh il-Ftehim.
ARTIKOLU 30
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim ghandu jibqa’ jsehh sakemm jigi terminat minn Stat
Kontraenti. Kull wiehed mill-Istati Kontraenti jista’ jtemm il-Ftehim, permezz ta’
kanali diplomatici, billi jaghti avviz tat-terminazzjoni mill-anqas sitt xhur qabel it-
tmiem ta’ xi sena kalendarja li tigi wara perijodu ta’ hames snin minn meta l-Ftehim
jibda jsehh. F’dak il-kaz, il-Ftehim ma ghandux jibqa’ fis-sehh:
1. f’Lussemburgu:
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU g L.S.123.37 19
(a) ghar-rigward ta’ taxxi mizmuma f’ras il-ghajn, dwar income miksub fl-1
ta’ Jannar jew wara dik id-data fis-sena kalendarja li tigi minnufih wara
s-sena li fiha jinghata l-avviz;
(b) ghar-rigward ta’ taxxi fuq l-income u taxxi fuq il-kapital ohra, dwar
taxxi li jithallsu ghal kull sena taxxabbli li tibda fl-1 ta’ Jannar jew wara
dik id-data fis-sena kalendarja li tigi minnufih wara s-sena li fiha
jinghata l-avviz;
2. f’Malta:
ghar-rigward ta’ taxxi li jingabru ghas-sena ta’ stima li tibda fl-1 ta’
Jannar jew wara dik id-data fit-tieni sena kalendarja li tigi minnufih
wara s-sena li fiha jinghata l-avviz.
B’xiehda ta’ dan is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jaghmlu dan, iffirmaw
dan il-Ftehim.
Maghmul in duplikat gewwa Lussemburgu illum id-29 ta’ April, 1994 fl-ilsien
Franciz u Ingliz, u z-zewg testi huma awtentici indaqs.
NOTI MIFTEHMA
Ir-rapprezentanti tal-Gvern ta’ Malta u tal-Gvern tal-Gran Dukat ta’
Lussemburgu b’dan qeghdin jirregistraw din il-fehma li gejja li ntlahqet bejn iz-
zewg Gvernijiet matul in-negozjati sabiex jigi konkluz il-Ftehim bejn Malta u l-Gran
Dukat ta’ Lussemburgu ghall-Helsien minn Taxxa Doppja u biex tigi Evitata
Evazjoni Fiskali dwar Taxxi fuq l-Income u fuq il-Kapital, iffirmat gewwa
Lussemburgu illum (hawnhekk izjed ’il quddiem imsejjah "il-Ftehim"):
1. B’riferenza ghas-subparagrafu (c) tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 23 tal-
Ftehim l-espressjoni "jekk l-impriza tkun tgawdi gewwa Malta trattament fiskali
specjali bis-sahha tal-ligijiet jew tal-prattika amministrattiva ta’ Malta" tfisser
impriza ta’ Lussemburgu b’fergha gewwa Malta skond id-disposizzjonijiet tas-
subartikolu (3) ta’ l-artikolu 22 ta’ l-Att dwar ic-Centru ta’ Servizzi Finanzjarji ta’
Malta.
2. B’riferenza ghall-Artikolu 28 tal-Ftehim, l-espressjoni "kumpanniji li jkunu
jgawdu trattament fiskali specjali bis-sahha tal-ligijiet jew tal-prattika
amministrattiva ta’ xi wiehed mill-Istati Kontraenti" tfisser:
(a) fil-kaz ta’ Lussemburgu holding companies fis-sens ta’ l-Att (loi) ta’ l-
31 ta’ Lulju, 1929 u tad-Digriet (arrete gran-ducal) tas-17 ta’ Dicembru,
1938;
(b) fil-kaz ta’ Malta kumpanniji li huma suggetti ghal regim ta’ taxxa
specjali taht l-Att dwar ic-Centru ta’ Servizzi Finanzjarji ta’ Malta hlief
Ghall-Gvern ta’ Malta
Guido de Marco
Vici Prim Ministru,
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin
Ghall-Gvern tal-Gran Dukat ta’ 
Lussemburgu
Jacques F. Poos
Vici Prim Ministru,
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin, 
Kummerc Barrani u Ko-operazzjoni
20 L.S.123.37 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
ghal kumpanniji li jaghzlu skond l-artikolu 41 ta’ l-imsemmi Att li
jkunu suggetti ghad-disposizzjonijiet normali ta’ l-Att dwar it-Taxxa
fuq l-Income.
Lussemburgu, 29 ta’ April, 1994
Ghall-Gvern ta’ Malta
Guido de Marco
Vici Prim Ministru,
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin
Ghall-Gvern tal-Gran Dukat ta’ 
Lussemburgu
Jacques F. Poos
Vici Prim Ministru,
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin, 
Kummerc Barrani u Ko-operazzjoni
