EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA g L.S.123.10 1
LEGISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.10
ORDNI DWAR EZENZJONI MILL-HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
31 ta’ Ottubru, 1980
L-AVVIZ LEGALI 90 ta’ l-1980, kif emendat bl-Avviz Legali 146 ta’ l-
1999.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Renju ta’ l-Olanda.
Arrangamenti 
jkollhom effett.
2. Qieghed jigi hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arrangamenti specifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni gew maghmula mal-Gvern
tar-Renju ta’ l-Olanda sabiex jinghata helsien minn
taxxa doppja u sabiex tigi evitata evazjoni fiskali dwar
it-taxxi li gejjin stabbiliti bil-ligijiet tar-Renju ta’ l-
Olanda:
(i) it-taxxi fuq l-income (de inkomstenbelasting);
(ii) it-taxxa fuq il-paga (de loonbelasting);
(iii) it-taxxa fuq kumpannija (de
vennootschapsbelasting);
(iv) it-taxxa fuq dividendi (de dividendbelasting); u
(v) it-taxxa fuq kapital (de vermogensbelasting);
(b) huwa spedjenti li dawk l-arrangamenti ghandu
jkollhom effett.
2 L.S.123.10 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
SKEDA
FTEHIM BEJN
IR-REPUBBLIKA TA’ MALTA
U
R-RENJU TA’ L-OLANDA
GHALL-HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U
BIEX TIGI EVITATA EVAZJONI FISKALI DWAR
TAXXI FUQ INCOME U FUQ KAPITAL
Malta u r-Renju ta’ l-Olanda billi jixtiequ jaghmlu ftehim ghall-helsien minn
taxxa doppja u biex tigi evitata evazjoni fiskali dwar taxxi fuq income u fuq kapital,
ftehmu kif gej:
KAPITOLU I
Ghan tal-Ftehim
ARTIKOLU 1
Ghan Personali
Dan il-Ftehim japplika ghall-persuni li huma residenti ta’ wiehed mill-Istati
Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
(1) Dan il-ftehim japplika ghal taxxi fuq l-income u fuq kapitali mposti f’isem
kull wiehed mill-Istati jew mis-sottodivizjonijiet politici jew mill-awtoritajiet lokali
taghhom, hu li hu l-mod li bih jingabru.
(2) Ghandhom jitqiesu bhala taxxa fuq l-income u fuq kapital it-taxxi kollha
mposti fuq income totali, fuq kapital totali, jew fuq elementi ta’ income jew ta’
kapital maghduda taxxi fuq qligh mill-bejgh ta’ proprjeta  mobbli jew immobbli,
taxxi fuq l-ammonti totali ta’ pagi u salarji mhallsa minn imprizi, kif ukoll taxxi fuq
apprezzament tal-kapital.
(3) It-taxxi ezistenti li ghalihom japplika dan il-Ftehim huma, b’mod
partikolari:
(a) fil-kaz ta’ l-Olanda:
- de inkomstenbelasting (it-taxxa fuq l-income);
- de loonbelasting (it-taxxa fuq il-paga);
- de vennootschapsbelasting (it-taxxa fuq kumpannija);
- de dividendbelasting (it-taxxa fuq dividendi);
- de vermogensbelasting (it-taxxa fuq kapital);
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa ta’ l-Olanda");
(b) fil-kaz ta’ Malta:
it-taxxa fuq l-income u soprataxxa, inkluzi hlasijiet bil-quddiem ta’ taxxa
sew jekk bi tnaqqis minn ras il-ghajn jew xort’ohra,
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa ta’ Malta").
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA g L.S.123.10 3
(4) Dan il-Ftehim ghandu japplika wkoll ghal kull taxxi bhalhom jew li
sostanzjalment jixbhuhom li jigu mposti wara d-data tal-firmar ta’ dan il-Ftehim
b’zieda ma’, jew minflok, it-taxxi ezistenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati
Kontraenti ghandhom javzaw lil xulxin b’kull tibdil sinjifikanti li jkunu ghamlu fil-
ligijiet fiskali rispettivi taghhom.
(5) Meta l-Ftehim jipprovdi li income li jinqala’ fi Stat Kontraenti ghandu jigi
mehlus mit-taxxa f’dak l-Istat, jew ghal kollox jew f’parti, u, skond il-ligi fis-sehh
fl-Istat l-iehor dwar l-imsemmi income persuna tkun suggetta ghat-taxxa b’riferenza
ghal dak l-ammont minnu li jintbaghat jew li jigi ricevut f’dak l-Istat l-iehor u mhux
b’riferenza ghall-ammont shih tieghu, allura l-helsien li ghandu jinghata taht dan il-
Ftehim fl-Istat l-ewwel imsemmi ghandu japplika ghal dik il-parti mill-income li
tkun intbaghtet jew li giet ricevuta fl-Istat l-iehor.
KAPITOLU II
Tifsiriet
ARTIKOLU 3
Tifsiriet Generali
(1) F’dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tehtiegx xort’ohra:
(a) il-frazi "Stat" tfisser l-Olanda jew Malta, skond ma tehtieg ir-rabta tal-
kliem; il-frazi "Stati" tfisser l-Olanda u Malta;
(b) il-frazi "l-Olanda" tinkludi l-parti tar-Renju ta’ l-Olanda li hija sitwata fl-
Ewropa u l-parti ta’ qiegh il-bahar u taht is-sottoswol tieghu taht in-North Sea, fuq
liema r-Renju ta’ l-Olanda ghandu drittijiet sovrani skond il-ligi internazzjonali;
(c) il-frazi "Malta" tfisser ir-Repubblika ta’ Malta, u, meta wzata f’sens
geografiku, tfisser il-Gzira ta’ Malta, il-Gzira ta’ Ghawdex u l-Gzejjer l-ohra ta’ l-
arcipelagu Malti inkluzi l-ibhra territorjali taghhom, u kull area barra l-ibhra
territorjali ta’ Malta li, skond il-ligi internazzjonali, hi msejha jew aktar ’il quddiem
tista’ tissejjah, taht il-ligijiet ta’ Malta dwar il-blata kontinentali, bhala area li fiha
jistghu jigu ezercitati d-drittijiet ta’ Malta dwar qiegh il-bahar u s-sottoswol u r-
rizorsi naturali taghhom;
(d) il-frazi "persuna" tinkludi individwu, kumpannija jew xi korp iehor ta’
persuni;
(e) il-frazi "kumpannija" tfisser kull ghaqda korporata jew kull entita  li titqies
bhala ghaqda korporata ghall-finijiet ta’ taxxa;
(f) il-frazijiet "impriza ta’ wiehed mill-Istati" u "impriza ta’ l-Istat l-iehor"
ifissru rispettivament impriza li titmexxa minn persuna residenti ta’ wiehed mill-
Istati u impriza mmexxija minn persuna residenti ta’ l-Istat l-iehor;
(g) il-frazi "nazzjonali" tfisser:
(i) dwar l-Olanda, kull individwu li jkollu n-nazzjonalita  ta’ l-Olanda
u kull persuna, socjeta  jew assocjazzjoni legali li tikseb dak l-istat
taghha bis-sahha ta’ ligi fis-sehh fl-Olanda;
(ii) dwar Malta, xi cittadin ta’ Malta kif provdut fil-Kapitolu III tal-
Kostituzzjoni ta’ Malta u fl-Att dwar ic-Cittadinanza Maltija, u
kull persuna, socjeta  jew assocjazzjoni legali li tikseb dak l-istat
taghha bis-sahha ta’ ligi fis-sehh f’Malta;
(h) il-frazi "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment jew
4 L.S.123.10 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
b’ingenji ta’ l-ajru mhaddma minn impriza li ghandha l-post tal-manigg effettiv
taghha f’wiehed mill-Istati, barra minn meta l-bastiment jew l-ingenji ta’ l-ajru
jkunu mhaddma biss bejn postijiet fl-Istat l-iehor;
(i) il-frazi "awtorita  kompetenti" tfisser:
(i) fil-kaz ta’ l-Olanda, il-Ministru tal-Finanzi jew ir-rapprezentant
awtorizzat tieghu;
(ii) fil-kaz ta’ Malta, il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jew ir-
rapprezentant awtorizzat tieghu.
(2) Fl-applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim minn xi wiehed mill-Istati, kull frazi li ma
tkunx xort’ohra mfissra ghandha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tehtiegx
xort’ohra, ikollha l-istess tifsir kif moghti lilha taht il-ligijiet ta’ dak l-Istat dwar it-
taxxi li huma suggetti ghal dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 4
Domicilju Fiskali
(1) Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "persuna residenti ta’ wiehed mill-
Istati" tfisser kull persuna li, taht il-ligi ta’ dak l-Istat, tkun suggetta ghat-tassazzjoni
hemmhekk minhabba d-domicilju, ir-residenza jew il-post tal-manigg taghha jew xi
kriterju iehor dwarha ta’ din ix-xorta. Il-frazi ma tinkludix xi persuna li tkun
suggetta ghat-taxxa f’dak l-Istat biss dwar income minn ghejjun hemmhekk jew
kapital li jkun qieghed f’dak l-Istat.
(2) Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, individwu, li jkun membru ta’ korp
diplomatiku jew konsulari ta’ xi wiehed mill-Istati fl-Istat l-iehor jew f’xi Stat iehor
u li jkun nazzjonali ta’ l-Istat li jibaghtu, ikun meqjus li jkun residenti ta’ l-Istat li
jibaghtu jekk ikun suggett hemmhekk ghall-istess obbligazzjonijiet dwar taxxi fuq
income u kapital kif ikunu suggetti residenti f’dak l-Istat.
(3) Meta minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) individwu jkun persuna
residenti taz-zewg Stati, allura l-istat tieghu ghandu jigi stabbilit kif gej:
(a) dan ghandu jitqies bhala persuna residenti ta’ l-Istat li fih ghandu dar
permanenti ghad-disposizzjoni tieghu. Jekk dan ghandu dar permanenti
ghad-disposizzjoni tieghu fiz-zewg Stati, dan ghandu jitqies li hu
persuna residenti ta’ dak l-Istat li mieghu r-relazzjonijiet personali u
ekonomici tieghu jkunu l-iktar marbuta (centru ta’ nteressi vitali);
(b) jekk l-Istat li fih ghandu c-centru ta’ nteressi vitali ma jkunx jista’ jigi
stabbilit, jew jekk dan ma jkollux ghad-disposizzjoni tieghu dar
permanenti f’xi wiehed mill-Istati, dan ghandu jitqies li hu persuna
residenti ta’ l-Istat li fih soltu jirrisjedi;
(c) jekk dan ikollu post fejn soltu jirrisjedi fiz-zewg Stati jew ma jkollu
f’ebda wiehed minnhom, dan ghandu jitqies li hu persuna residenti ta’ l-
Istat li tieghu jkun nazzjonali;
(d) jekk dan ikun nazzjonali taz-zewg Stati jew ta’ ebda wiehed minnhom,
l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati ghandhom jiddeciedu bi ftehim
bejniethom.
(4) Meta minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti taz-zewg Stati, allura ghandha titqies li hi persuna residenti
ta’ l-Istat li fih ikun qieghed il-post tal-manigg effettiv taghha.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA g L.S.123.10 5
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
(1) Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "stabbiliment permanenti" tfisser
post fiss ta’ negozju li fih jigi mmexxi ghal kollox jew f’parti x-xoghol ta’ l-impriza.
(2) Il-frazi "stabblliment permanenti" ghandha tinkludi b’mod specjali:
(a) post ta’ manigg;
(b) fergha;
(c) ufficcju;
(d) fabbrika;
(e) hanut tax-xoghol;
(f) minjiera, barriera jew post iehor ta’ estrazzjoni ta’ rizorsi naturali;
(g) sit tal-bini jew kostruzzjoni jew progett ta’ immuntar jew attivitajiet
supervizorji in konnessjoni maghhom meta dak is-sit, progett jew
attivita  iddum sejra ghal iktar minn tnax-il xahar.
(3) Il-frazi "stabbiliment permanenti" ma ghandhiex titqies li tinkludi:
(a) l-uzu ta’ facilitajiet ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim ta’
oggetti jew merkanzija li jkunu proprjeta  ta’ l-impriza;
(b) it-tizmim ta’ stock ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim;
(c) it-tizmim ta’ stock ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ processar minn impriza ohra;
(d) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss ta’ xiri ta’ oggetti jew
merkanzija, jew ghall-gbir ta’ taghrif ghall-impriza;
(e) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss ta’ reklam, ghall-
ghoti ta’ taghrif, ghal tiftix xjentifiku jew ghial attivitajiet bhal dawn li
jkunu ta’ xorta preparatorja jew awziljarja ghall-impriza.
(4) Persuna li tagixxi f’xi wiehed mill-Istati f’isem impriza ta’ l-Istat l-iehor - li
ma tkunx agent ta’ status indipendenti li ghalih japplika l-paragrafu (5) - ghandha
titqies li tkun stabbiliment permanenti fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk ikollha, u
abitwalment tezercita f’dak l-Istat, awtorita  li tikkonkludi kuntratti f’isem l-impriza,
kemm-il darba l-attivitajiet taghha ma jkunux limitati ghax-xiri ta’ oggetti jew
merkanzija ghall-impriza.
(5) Impriza ta’ wiehed mill-Istati ma ghandhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fl-Istat l-iehor ghaliex biss tkun qed tmexxi negozju f’dak l-Istat l-iehor
permezz ta’ sensal, agent generali b’kummissjoni jew xi agent iehor bi status
indipendenti, meta dawk il-persuni jkunu qed jagixxu fil-kors ordinarju tan-negozju
taghhom.
(6) Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ wiehed mill-Istati tikkontrolla jew
tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat l-iehor, jew li tmexxi
negozju f’dak l-Istat l-iehor (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti sew
xort’ohra), ma ghandux fih innifsu jikkostitwixxi xi wahda mill-kumpanniji
stabbiliment permanenti ta’ l-ohra.
6 L.S.123.10 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
KAPITOLU III
Tassazzjoni ta’ Income
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjeta  Immobiljari
(1) Income minn proprjeta  immobiljari jista’ jigi ntaxxat fl-Istat li fih dik il-
proprjeta  tkun qeghda.
(2) Il-frazi "proprjeta  immobiljari" ghandha tigi mfissra skond il-ligi ta’ l-Istat
li fih tkun qeghda dik il-proprjeta . Il-frazi ghandha f’kull kaz tinkludi proprjeta
accessorja ghal proprjeta  immobiljari, drittijiet li ghalihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-ligi generali dwar proprjeta  immobiljari, uzufrutt ta’ proprjeta
immobiljari, u drittijiet ghal hlasijiet li jvarjaw jew li jkunu fissi bhala kumpens
ghall-hdim ta’, jew ghad-dritt li jinhadmu, depoziti minerali, ghejjun u rizorsi ohra
naturali; ingenji ta’ l-ajru ma ghandhomx jitqiesu bhala proprjeta  immobiljari.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ghandhom japplikaw ghal income li
jinkiseb mill-uzu dirett, kiri jew uzu ta’ kull xort’ohra ta’ proprjeta  immobiljari.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (3) ghandhom japplikaw ukoll ghall-
income minn proprjeta  immobiljari ta’ impriza u ghal income minn proprjeta
immobiljari li tkun uzata ghall-qadi ta’ servizz professjonali.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
(1) Il-profitti ta’ mpriza ta’ wiehed mill-Istati ghandhom jigu ntaxxati biss f’dak
l-Istat kemm-il darba l-impriza ma tkunx tmexxi negozju fl-Istat l-iehor permezz ta’
stabbiliment permanenti li jkun qieghed hemmhekk. Jekk l-impriza tmexxi negozju
kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impriza jistghu jigu ntaxxati fl-Istat l-iehor izda biss
ghal dik il-parti minnhom li jinqalghu minn dak l-istabbiliment permanenti.
(2) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3), meta mpriza ta’ wiehed
mill-Istati tmexxi negozju fl-Istat l-iehor permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun
qieghed hemmhekk, ghandhom jigu attribwiti lil dak l-istabbiliment permanenti
f’kull Stat il-profitti li kien ikun mistenni jaghmel kieku kien impriza distinta u
separata li tahdem l-istess attivitajiet jew ohrajn bhalhom taht l-istess kondizzjonijiet
jew ohrajn bhalhom u li tahdem ghal kollox separatament mill-impriza li taghha tkun
stabbiliment permanenti.
(3) Meta jigu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, ghandu jkun
permess bhala tnaqqis spejjez li jsiru ghall-iskopijiet ta’ dak l-istabbiliment
permanenti maghduda spejjez ezekuttivi u amministrattivi generali li jsiru sew jekk
fl-Istat li fih l-istabbiliment permanenti jkun qieghed sew jekk isiru band’ohra.
(4) Safejn ikun soltu li f’wiehed mill-Istati jigu stabbiliti l-profitti li ghandhom
jigu attribwiti lil stabbiliment permanenti fuq il-bazi ta’ tqassim tal-profitti totali ta’
l-impriza fuq il-partijiet diversi taghha, ebda haga fil-paragrafu (2) ma ghandha
ttellef lil dak l-Istat milli jistabbilixxi l-profitti li ghandhom jigu ntaxxati skond dak
it-tqassim kif soltu jsir; il-metodu tat-tqassim li jigi wzat ghandu, b’danakollu, ikun
hekk li r-rizultat ikun skond il-principji li jinsabu f’dan l-Artikolu.
(5) Ma ghandhom jigu attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
minhabba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ oggetti jew merkanzija
ghall-impriza.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA g L.S.123.10 7
(6) Ghall-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li ghandhom jigu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti ghandhom jigu stabbiliti bl-istess mod minn sena ghal
sena kemm-il darba ma jkunx hemm raguni tajba u bizzejjed biex isir kuntrarju.
(7) F’kaz li profitti jinkludu oggetti ta’ income li qed jigu trattati separatament
f’Artikoli ohra ta’ dan il-Ftehim, id-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma jigux
imfixkla bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
ARTIKOLU 8
Shipping u Trasport bl-Ajru
(1) Profitti mit-thaddim ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali jigu ntaxxati biss fl-Istat li fih il-post tat-tmexxija effettiva ta’ l-
impriza jkun qieghed.
(2) Jekk il-post tat-tmexxija effettiva ta’ mpriza tax-shipping ikun abbord
bastiment, allura ghandu jitqies li jkun qieghed fl-Istat li fih ikun qieghed il-port tar-
ritorn tal-bastiment jew, jekk ma jkollux dak il-port tar-ritorn, fl-Istat li tieghu l-
operatur tal-bastiment ikun residenti.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ghandhom japplikaw ukoll ghal profitti
li jinkisbu mill-partecipazzjoni f’pool, f’negozju joint jew f’agenzija ta’ operazzjoni
internazzjonali.
ARTIKOLU 9
Imprizi Assocjati
(1) Meta -
(a) impriza ta’ wiehed mill-Istati tippartecipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpriza ta’ l-Istat l-iehor, jew
(b) l-istess persuni jippartecipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpriza ta’ wiehed mill-Istati u mpriza
ta’ l-Istat l-iehor,
u f’kull kaz jigu maghmula jew imposti kondizzjonijiet bejn iz-zewg imprizi fir-
relazzjonijiet kummercjali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu jigu maghmula bejn imprizi indipendenti, f’dak il-kaz kull profitti li, kieku ma
kienux dawk il-kondizzjonijiet, kienu jakkumulaw ghal wahda mill-imprizi, izda
minhabba dawk il-kondizzjonijiet ma gewx hekk akkumulati jistghu jigu inkluzi fil-
profitti ta’ dik l-impriza u ntaxxati skond hekk.
(2) Meta l-profitti li fuqhom impriza ta’ wiehed mill-Istati tkun giet intaxxata
f’dak l-Istat ikunu wkoll inkluzi fil-profitti ta’ mpriza ta’ l-Istat l-iehor u ntaxxati
skond hekk u l-profitti hekk inkluzi huma profitti li kienu jkunu maqlugha mill-
impriza ta’ l-Istat l-iehor kieku l-kondizzjonijiet maghmula bejn l-imprizi kienu
dawk li kienu jsiru bejn l-imprizi indipendenti, allura l-Istat l-ewwel imsemmi
ghandu jaghmel aggustament xieraq ghall-ammont tat-taxxa mposta fuq dawk il-
profitti fl-Istat l-ewwel imsemmi. Sabiex jigi stabbilit dak l-aggustament ghandhom
jitqiesu sew id-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-Ftehim dwar ix-xorta ta’ l-income,
u ghal dan il-ghan l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati ghandhom jikkonsultaw lil
xulxin jekk hekk ikun mehtieg.
8 L.S.123.10 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
ARTIKOLU 10
Dividendi
(1) Dividendi mhallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ wiehed mill-Istati
lil residenti ta’ l-Istat l-iehor jistghtu jigu ntaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Dividendi mhallsa minn kumpannisa li tkun residenti ta’ l-Olanda lil
residenti ta’ Malta jistghu jigu ntaxxati wkoll fl-Olanda, u skond il-ligi ta’ l-Olanda,
izda, jekk ir-ricevitur ikun is-sid beneficjarju tad-dividendi, it-taxxa hekk mitluba
ma ghandhiex teccedi -
(a) 5 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi jekk ir-ricevitur ikun
kumpannija li jkollha direttament ghall-anqas 25 fil-mija tal-kapital tal-
kumpannija li thallas id-dividendi;
(b) 15 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi, fil-kazijiet l-ohra kollha.
Dan il-paragrafu ma ghandux jolqot it-tassazzjoni tal-kumpannija dwar il-
profitti li minnhom jithallsu d-dividendi.
(3) Dividendi mhallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Malta lil residenti
ta’ l-Olanda li ikun is-sid beneficjarju taghha ghandhom ikunu ezentati minn kull
taxxa f’Malta li tkun imposta fuq dividendi b’zieda mat-taxxa mhallsa dwar il-
profitti tal-kumpannija. B’zieda ma’ dan, it-taxxa ta’ Malta mhallsa dwar profitti
mhux imqassma tal-kumpannija ma jkunux izjed minn 15 fil-mija ta’ l-ammont gross
taghhom, jekk il-profitti mhux imqassma jikkonsistu fi qligh jew profitti maqlugha
f’xi sena li fiha dik il-kumpannija tkun qed tircievi xi beneficcju taht id-
disposizzjonijiet li jirregolaw l-ghajnuna lill-industriji f’Malta, u l-profitti huma
mqassma lil kumpannija li tkun residenti ta’ l-Olanda u li ma tkunx imposta fuq
taxxa tal-kumpannija fl-Olanda dwar dawk il-profitti: izda l-kumpannija li tkun qed
tircievi tibghat prospetti u kontijiet lill-awtoritajiet f’Malta dwar l-income taghha li
hu suggett ghat-taxxa f’Malta ghas-sena ta’ stima relattiva.
Dan il-paragrafu ma jolqotx it-tassazzjoni tal-kumpannija dwar il-profitti li
minnhom jithallsu l-profitti, izda min jircievi xi profitti mqassma jkun intitolat ghal
kull rifuzjoni li tista’ tinghata taht il-ligi f’Malta fuq it-taxxa mhallsa mill-
kumpannija, jekk it-taxxa hekk imhallsa tkun izjed minn dik dovuta fuq il-profitti
mqassma skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu jew il-ligi f’Malta.
(4) Il-frazi "dividendi" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, azzjonijiet "jouissance" jew drittijiet "jouissance", azzjonijiet f’minjieri,
azzjonijiet jew drittijiet ohra li jippartecipaw f’profitti, kif ukoll income minn
drittijiet korporati ohra li hu suggett ghall-istess trattament ta’ tassazzjoni bhal
income minn azzjonijiet skond il-ligi ta’ l-Istat li fih tkun residenti l-kumpannija li
taghmel it-tqassim.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1), (2) u (3) m’ghandhomx japplikaw jekk
minn jircievi id-dividendi, li jkun residenti ta’ wiehed mill-Istati, jmexxi negozju fl-
Istat l-iehor li tieghu tkun residenti il-kumpannija li thallas id-dividendi, permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew taghmel f’dak l-Istat l-iehor servizzi
professjonali minn bazi stabbilit hemmhekk, u l-holding li dwarhom jithallsu d-
dividendi jkollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew mal-
bazi stabbilit. F’dak il-kaz, ghandhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artilolu 7
jew ta’ l-Artikolu 15, skond il-kaz.
(6) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ wiehed mill-Istati tikseb profitti jew
income mill-Istat l-iehor, dak l-Istat l-iehor ma jista’ jimponi ebda taxxa fuq id-
dividendi mhallsa mill-kumpannija, hlief safejn dawn id-dividendi jkunu mhallsa lil
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA g L.S.123.10 9
residenti ta’ dak l-Istat l-iehor u safejn il-holding li dwaru d-dividendi ikunu thallsu
ikollu x’jaqsam effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-
bazi stabbilit li jkun qieghed f’dak l-Istat l-iehor, lanqas jissuggetta l-profitti mhux
imqassma tal-kumpannija ghal taxxa fuq profitti mhux imqassma, ukoll jekk id-
dividendi mhallsa fuq il-profitti mhux imqassma jikkonsistu ghal kollox jew f’parti
fi profitti jew income li jinqala’ minn dak l-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 11
Imghax
(1) Imghax li jinqala’ f’wiehed mill-Istati u li jithallas lil residenti ta’ l-Istat l-
iehor jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Izda, dak l-imghax jista’ jigi ntaxxat fl-Istat fejn jinqala, u skond il-ligi ta’
dak l-Istat, izda jekk minn jircevih ikun is-sid beneficjarju ta’ l-imghax, it-taxxa
hekk imposta ma ghandhiex tkun izjed minn 10 fil-mija ta’ l-ammont gross ta’ l-
imghax.
(3) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) -
(a) imghax li jinqala’ f’Malta u li jithallas lill-Gvern ta’ l-Olanda, lill-Bank
Centrali ta’ l-Olanda, lin-Nederlandse Financieringsmaatschappij voor
Ontwikkelingslanden N.V. (Netherlands finance company for
developing countries), u lin-Nederlandse Investeringsbank voor
Ontwikkelingsladen N.V. (Netherlands investment bank for developing
countries) ghandu jkun ezentat mit-taxxa ta’ Malta;
(b) imghax li jinqala’ fl-Olanda u li jithallas lill-Gvern ta’ Malta, lill-Bank
Centrali ta’ Malta jew lill-Korporazzjoni ghal Zvilupp ta’ Malta ghandu
jkun ezentat mit-taxxa ta’ l-Olanda;
(c) il-helsien moghti b’dan il-paragrafu japplika wkoll ghal kull korp
imwaqqaf b’ligi ta’ wiehed mill-Istati jekk korp bhal dan ikollu
personalita  guridika distinta.
(4) Il-frazi "imghax" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn securities
tal-Gvern, income minn bonds jew debentures, sew jekk ipotekati u sew jekk le izda
li ma jaghtux jedd ghal sehem fil-profitti, u income minn drittijiet ghal dejn ta’ kull
xorta, sew jekk ipotekati u sew jekk le, kif ukoll l-income l-iehor kollu li bil-ligi tat-
tassazzjoni ta’ l-Istati fejn jinqala’ l-income ikun assimiljat ma’ income minn flus
mislufa.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma ghandhomx japplikaw jekk
min jircievi l-imghax, li jkun residenti ta’ wiehed mill-Istati, imexxi negozju fl-Istat
l-iehor permezz ta’ stabbiliment permanenti hemmhekk li minnu jinqala’ l-imghax,
jew jaghmel servizzi professjonali f’dak l-Istat l-iehor minn bazi stabbilit hemmhekk
u d-dritt ghal dejn li minnu jinqala’ l-imghax ikollu effettivament x’jaqsam ma’ dak
l-istabbiliment permanenti jew mal-bazi stabbilit. F’dak il-kaz ghandhom japplikaw
id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 15, skond il-kaz.
(6) L-imghax ghandu jitqies li nqala’ f’wiehed mill-Istati meta min ihallsu jkun
dak l-Istat innifsu, sotto-divizjoni politika, awtorita  lokali jew residenti ta’ dak l-
Istat. Meta, izda, il-persuna li thallas l-imghax sew jekk tkun residenti ta’ wiehed
mill-Istati sew jekk le, ikollha f’wiehed mill-Istati stabbiliment permanenti li mieghu
jkollu x’jaqsam id-dejn li dwaru jkun thallas l-imghax, u dak l-imghax ikun ir-
responsabbilta  ta’ dak l-istabbiliment permanenti, allura dak l-imghax ghandu jitqies
li nqala’ fl-Istat li fih ikun sitwat l-istabbiliment permanenti.
(7) Meta, minhabba relazzjoni specjali bejn min ihallas u min jircievi jew
10 L.S.123.10 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
bejniethom it-tnejn u xi persuna ohra, l-ammont ta’ l-imghax li thallas, meta jitqies
id-dritt ghal dejn li dwaru jkun thallas, ikun izjed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn min ihallas u min jircievi fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzioni, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-ahhar
imsemmi. F’dak il-kaz, dik il-parti zejda fuq il-hlasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-ligi
ta’ kull Stat, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 12
Royalties
(1) Royalties li jinqalghu f’wiehed mill-Istati u li jithallsu lil residenti ta’ l-Istat
l-iehor ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat l-iehor jekk dak ir-residenti jkun
is-sid beneficjarju tar-royalties u r-royalties ikunu jikkonsistu fi hlasijiet ta’
kwalunkwe xorta li jkunu ricevuti bhala kumpens ghall-uzu jew ghall-jedd ta’ l-uzu
ta’ kull dritt ta’ l-awtur ta’ xoghol letterarju, artistiku jew xjentifiku.
(2) Royalties li jinqalghu f’wiehed mill-Istati u li jithallsu lil residenti ta’ l-Istat
l-iehor jistghu jigu ntaxxati f’dak l-Istat l-iehor jekk ir-royalties jikkonsistu fi
hlasijiet ta’ kwalunkwe xorta ricevuti bhala kumpens ghall-uzu ta’ jew ghall-jedd ta’
l-uzu ta’ films cinematografici jew tapes ghal televizioni jew xandir, formula sigrieta
jew process sigriet, taghmir industrijali, kummercjali jew xjentifiku, jew
informazzioni dwar esperjenza industrjali, kummercjali jew xjentifika. Izda, dawk
ir-royalties jistghu jigu ntaxxati wkoll fl-Istat minn fejn jinqalghu, u skond il-ligi ta’
dak l-Istat, izda jekk min jircevihom ikun is-sid beneficjarju tar-royalties, it-taxxa
hekk imposta ma ghandhiex tkun izjed minn 10 fil-mija ta’ l-ammont gross ta’ dawk
ir-royalties.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma ghandhomx japplikaw jekk
min jircievi r-royalties, li jkun residenti ta’ wiehed mill-Istati, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat l-iehor li fih ir-royalties jinqalghu permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat l-iehor servizzi
professjonali minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjeta  li
dwarha jithallsu r-royalties ikollha x’taqsam effettivament ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ma’ dak il-bazi stabbilit. F’dak il-kaz ghandhom japplikaw id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 15 ta’ dan il-Ftehim, skond il-
kaz.
(4) Royalties ghandhom jitqiesu li jinqalghu f’wiehed mill-Istati meta min
ihallashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divizjoni politika, awtorita  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, izda, il-persuna li thallas ir-royalties, sew jekk tkun
residenti ta’ wiehed mill-Istati sew jekk le, ikollha f’wiehed mill-Istati stabbiliment
permanenti li dwaru ikun sar l-obbligu li jithallsu r-royalties u dawk ir-royalties
ikunu r-responsabbilta  ta’ dak l-istabbiliment permanenti, allura dawk ir-royalties
ghandhom jitqiesu li jinqalghu fl-Istat li fih ikun qieghed l-istabbiliment permanenti.
(5) Meta, minhabba relazzjoni specjali bejn min ihallas u min jircievi jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna ohra, l-ammont tar-royalties imhallsa, meta jitqies l-
uzu, id-dritt jew l-informazzjoni li ghalih ikunu mhallsa jkun izjed mill-ammont li
kien ikun miftiehem bejn min ihallas u min jircievi fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
d-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-
ahhar imsemmi. F’dak il-kaz, il-parti zejda tal-hlasijiet ghandha tibqa’ taxxabbli
skond il-ligi ta’ kull Stat, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-Ftehim.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA g L.S.123.10 11
ARTIKOLU 13
Limitazzjoni ta’ l-Artikoli 10, 11, u 12
Organizzazzjonijiet internazzjonali, korpi u ufficjali taghhom u membri ta’
missjoni diplomatika jew konsulari ta’ Stat iehor minbarra dawk imsemmija li jkunu
prezenti f’wiehed mill-Istati, ma humiex intitolati, f’dak l-Istat l-iehor, ghal tnaqqis
jew ezenzjonijiet minn taxxa provduta fl-Artikoli 10, 11 u 12 dwar ix-xorta ta’
income imsemmija f’dawn l-Artikoli u maqlugh f’dak l-Istat l-iehor, jekk dak ix-
xorta ta’ income ma jkunx suggett ghal taxxa fuq income fl-Istat l-ewwel imsemmi.
ARTIKOLU 14
Qligh Kapitali
(1) Qligh mill-bejgh ta’ proprieta  immobbli, kif imfisser fil-paragrafu (2) ta’ l-
Artikolu 6, jista’ jigi ntaxxat fl-Istat li fih dik il-proprjeta  tkun sitwata.
(2) Qligh minn trasferiment ta’ proprjeta  mobbli li tkun tifforma parti mill-
proprjeta  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li mpriza ta’ wiehed mill-Istati
jkollha fl-Istat l-iehor, jew proprjeta  mobbli li tkun tappartjeni lil bazi stabbilit li
jkun ghad-disposizzjoni ta’ residenti ta’ wiehed mill-Istati fl-Istat l-iehor ghall-fini
ta’ qadi ta’ servizzi professionali, inkluz dak il-qligh mill-bejgh ta’ dak l-
istabbilimsnt permanenti (wahdu jew flimkien ma’ l-impriza shiha) jew ta’ dak il-
bazi stabbilit, jista’ jigi ntaxxat fl-Istat l-iehor.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2), qligh miksub mill-bejgh ta’
vapuri jew ingenji ta’ l-ajru mhaddma fuq traffiku internazzjonali jew minn
proprjeta  mobbli li tkun tappartjeni lill-operazzioni ta’ dawk il-vapuri u ingenji ta’ l-
ajru, ghandu jigi ntaxxat biss fl-Istat li fih il-post tal-manigg effettiv ta’ l-intrapriza
jkun sitwat. Ghall-finijiet ta’ dan il-paragrafu d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2)
ta’ l-Artikolu 8 ghandhom japplikaw.
(4) Qligh mill-bejgh ta’ kull proprjeta  barra minn dik imsemmija fil-paragrafi
(1), (2) u (3), ikun taxxabbli biss fl-Istat li tieghu min ibiegh ikun residenti.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (4) ma ghandhomx jaffettwaw id-dritt ta’
kull wiehed mill-Istati li jaghmel taxxa skond il-ligi tieghu stess fuq qligh mill-bejgh
ta’ azzjonijiet jew drittijiet "jouissance" f’kumpannija li tkun residenti f’dak l-Istat,
miksuba minn individwu li jkun residenti fl-Istat l-iehor izda li kien residenti fl-Istat
l-ewwel imsemmi matul l-ahhar hames snin qabel il-bejgh ta’ l-azzjonijiet jew id-
drittijiet "jouissance".
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Indipendenti
(1) Income li jinkiseb minn residenti ta’ wiehed mill-Istati dwar servizzi
professjonali jew dwar attivitajiet indipendenti ohra bhal dawn ghandu jigi ntaxxat
biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-persuna ma jkollhiex bazi stabbilit li hi tista’ tuza
regolarment fl-lstat l-iehor sabiex taqdi l-attivitajiet taghha. Jekk ikollha dak il-bazi
stabbilit, l-income jista’ jigi ntaxxat fl-Istat l-iehor izda biss sa dak l-ammont li jkun
attribwibbli ghal dak il-bazi stabbilit. Residenti f’wiehed mill-Istati li jkun qed
jaghmel servizzi professjonali jew attivitajiet indipendenti ohra fl-Istat l-iehor ikun
meqjus li jkollu dak il-bazi stabbilit ghad-disposizzjoni tieghu f’dak l-Istat l-iehor
jekk ikun prezenti f’dak l-Istat l-iehor ghal perijodu jew perijodi li jkunu b’kollox
iktar minn 183 gurnata f’dik is-sena kalendarja.
(2) Il-frazi "servizzi professjonali" tinkludi b’mod specjali attivitajiet
12 L.S.123.10 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
indipendenti xjentifici, letterarji, artistici, edukattivi jew ta’ taghilim kif ukoll
attivitajiet indipendenti ta’ physicians, avukati, inginiera, periti, dentisti u
accountants.
ARTIKOLU 16
Servizzi Personali Dipendenti
(1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 17, 19, 20 u 21, salarji, pagi u
kumpens iehor bhal dan li jinkiseb minn residenti ta’ wiehed mill-Istati dwar impieg
ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma jigix ezercitat fl-Istat l-
iehor. Jekk l-impieg jigi hekk ezercitat, dak il-kumpens li jinkiseb minnu jista’ jigi
ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(2) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), kumpens li
jinkiseb minn residenti ta’ wiehed mill-Istati dwar impieg ezercitat fl-Istat l-iehor
ikun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jircevih ikun qieghed fl-Istat l-iehor ghal zmien jew zminijiet li fit-
total ma jkunx iktar minn 183 gurnata fis-sena kalendarja li tkun, u
(b) il-kumpens ikun imhallas minn, jew f’isem, principal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-iehor, u
(c) il-kumpens ma jkunx ghak-karigu ta’ stabbiliment permanenti jew bazi
stabbilit li principal ikollu fl-Istat l-iehor.
(3) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu
kumpens li jinkiseb minn residenti ta’ wiehed mill-Istati dwar impieg ezercitat
abbord vapur jew ingenju ta’ l-ajru mhaddem fuq traffiku internazzjonali ikun
taxxabli biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 17
Drittijiet tad-Diretturi
(1) Id-drittijiet tad-diretturi u hlasijiet simili li jinqalghu minn residenti ta’ l-
Olanda fil-kariga tieghu bhala membru tal-bord tad-diretturi ta’ kumpannija li tkun
residenti ta’ Malta jistghu jigu ntaxxati f’Malta.
(2) Rimunerazzjoni u hlasijiet ohra li jinqalghu minn residenti f’Malta fil-kariga
tieghu ta’ "bestuurder" jew ta’ "commissaris" ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-
Olanda jistghu jigu ntaxxati fl-Olanda.
ARTIKOLU 18
Artisti u Atleti
(1) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15 u 16, income li
jinqala’ minn min jaghmel spettakoli ta’ divertiment, bhal artisti tat-teatru, tal-films
cinematografici, tar-radju jew tat-televizjoni, u muzicisti, u minn atleti, mill-
attivitajiet personali taghhom bhala hekk jista’ jigi ntaxxat fl-Istat li fihom dawk l-
attivitajiet jigu ezercitati.
(2) Meta income dwar attivitajiet personali ta’ artista jew atleta bhala tali jmur
mhux ghal dak l-artista jew l-atleta nnifsu izda ghal persuna ohra, dak l-income
jista’, b’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 15 u 16, jigi ntaxxat
fl-Istat li fih l-attivitajiet ta’ l-artista jew ta’ l-atleta jkunu ezercitati.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA g L.S.123.10 13
ARTIKOLU 19
Pensjonijiet, Annwalitajiet u Hlasijiet tas-Sigurta  Socjali
(1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 20, kull
pensjoni u rimunerazzjoni ohra simili li tithallas lil residenti ta’ wiehed mill-Istati
b’korrispettiv ghal xi mpieg imghoddi u kull annwalita  ghandhom jigu intaxxati biss
f’dak l-Istat.
(2) Madankollu, meta dik ir-rimunerazzjoni ma tkunx wahda ta’ xorta perjodika
u din tithallas b’korrispettiv ghal xi mpieg imghoddi li jkun twettaq fl-Istat l-iehor,
jew meta minflok il-jedd ghal annwalitajiet jithallas ammont wiehed f’daqqa, din ir-
rimunerazzjoni jew dan l-ammont wiehed f’daqqa jistghu jigu intaxxati fl-Istat fejn
jitnisslu.
(3) Kull pensjoni u hlas iehor li jithallsu taht id-disposizzjonijiet ta’ sistema ta’
sigurta  socjali ta’ wiehed mill-Istati lil residenti ta’ l-Istat l-iehor jistghu jigu
ntaxxati fl-Istat l-ewwel imsemmi.
(4) Il-frazi "annwalita " tfisser ammont dikjarat li jithallas perjodikament fi
zminijiet dikjarati matul il-hajja ta’ bniedem jew matul perijodu ta’ zmien specifikat
jew accertabbli taht obbligu li jsiru l-hlasijiet b’kumpens ghal korrispettiv shih u
adegwat fi flus jew valur ta’ flus.
ARTIKOLU 20
Servizz tal-Gvern
(1) (a) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni, imhallsa minn wiehed mill-Istati
jew minn sotto-divizjoni politika jew awtorita  lokali tieghu lil xi individwu dwar
servizzi moghtija lil dak l-Istat jew sotto-divizjoni jew awtorita  lokali tieghu tista’
tigi ntaxxata f’dak l-Istat.
(b) Izda, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ tigi ntaxxata biss fl-Istat l-iehor jekk
is-servizzi jinghataw f’dak l-Istat u min jirceviha jkun residenti ta’ dak l-Istat l-iehor
-
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex biss jaqdi dawk is-servizzi.
(2) (a) Kull pensjoni mhallsa minn, jew mill-fondi mahluqa minn, wiehed mill-
Istati jew minn sotto-divizjoni politika jew awtorita  lokali tieghu lil xi individwu
dwar servizzi moghtija lil dak l-Istat jew sotto-divizjoni jew awtorita  lokali tieghu
tkun tista’ tigi ntaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) Izda, dik il-pensioni tista’ tigi ntaxxata biss fl-Istat l-iehor jekk minn
jirceviha jkun nazzjonali ta’ u residenti f’dak l-Istat.
(3) Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 17, u 19 ghandhom japplikaw ghal
rimunerazzjoni jew pensjonijiet dwar servizzi moghtija dwar kull kummerc jew
negozju mmexxi minn wiehed mill-Istati jew minn sotto-divizjoni politika jew minn
awtorita  lokali tieghu.
ARTIKOLU 21
Professuri u Ghalliema
(1) Hlasijiet li professur jew ghalliem li jkun residenti ta’ wiehed mill-Istati u li
jkun prezenti fl-Istat l-iehor ghall-fini ta’ taghlim jew ricerki xientifici ghal perijodu
14 L.S.123.10 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
massimu ta’ sentejn f’universita , kullegg jew istituzzjoni ohra sabiex jghallem jew
jaghmel ricerki xientifici f’dak l-Istat l-iehor, jircievi ghal dak it-taghlim jew ghal
dawk ir-ricerki, ghandhom ikunu ntaxxati biss fl-Istat l-ewwel imsemmi.
(2) Dan l-Artikolu ma ghandux japplika ghal income minn ricerki jekk dawk ir-
ricerki ma jkunux gew uzati fl-interess pubbliku izda primarjament gew uzati ghall-
beneficcju privat ta’ persuna jew persuni specifici.
ARTIKOLU 22
Studenti u Trainees
(1) Individwu li kien residenti ta’ wiehed mill-Istati minnufih qabel izur l-Istat
l-iehor u ikun temporanjament prezenti f’dak l-Istat l-iehor biss bhala student
f’universita , kullegg, skola jew istituzzioni edukattiva ohra bhal dawn f’dak l-Istat l-
iehor jew bhala apprendist tan-negozju ghandu ikun mid-data li fiha jasal l-ewwel
darba f’dak l-Istat l-iehor dwar dik iz-zjara, mehlus mit-taxxa f’dak l-Istat l-iehor -
(a) fuq ir-rimessi kollha minn barra ghal skopijiet tal-manteniment,
edukazzjoni jew tahrig tieghu; u
(b) ghal perijodu ta’ mhux izjed minn hames snin b’kollox, fuq kull
rimunerazzjoni li ma taqbisx l-5000 guilders, jew l-ekwivalenti
taghhom f’munita ta’ Malta, ghal kull sena kalendarja ghal servizz
personali li ikun ta f’dak l-Istat l-iehor bil-ghan li jzid mar-rizorsi li
jkollu ghad-disposizzjoni tieghu ghal dawk l-iskopijiet.
(2) lndividwu li kien residenti ta’ wiehed mill-Istati minnufih qabel izur l-Istat
l-iehor u ikun temporanjament prezenti f’dak l-lstat l-iehor ghal skopijiet biss ta’
studju, ricerki jew tahrig bhala ricevitur ta’ ghotja, allowance jew award minn
organizzazzjoni xjentifika, edukattiva, religjuza jew tal-karita  jew taht programm ta’
ghajnuna teknika li ikun dahal fiha l-Gvern ta’ wiehed mill-lstati ghandu mid-data
ta’ l-ewwel wasla tieghu f’dak l-Istat l-iehor dwar dik iz-zjara, ikun mehlus mit-
taxxa f’dak l-Istat l-iehor -
(a) fuq l-ammont ta’ dik l-ghotja, allowance jew award, u
(b) fuq ir-rimessi kollha minn barra ghall-finijiet tal-manteniment,
edukazzjoni jew tahrig tieghu.
ARTIKOLU 23
Income Iehor
(1) Oggetti ta’ income ta’ residenti ta’ wiehed mill-Istati, jinqalghu minn fejn
jinqalghu, li ma humiex trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim ikunu jistghu
jigu ntaxxati biss f’dak l-Istat.
(2) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ma ghandhomx japplikaw jekk min
jircievi l-income, li jkun residenti ta’ wiehed mill-Istati, imexxi negozju fl-Istat l-
iehor permezz ta’ stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew jaqdi f’dak l-Istat
l-iehor servizzi professjonali minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-
proprjeta  li dwarha jithallas l-income jkollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew mal-bazi stabbilit. F’dak il-kaz ghandhom japplikaw
id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 15, skond il-kaz.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA g L.S.123.10 15
KAPITOLU IV
Tassazzjoni ta’ Kapital
ARTIKOLU 24
Kapital
(1) Kapital rapprezentat bi proprjeta  immobbli, kif imfissra fil-paragrafu (2) ta’
l-Artikolu 6, jista’ jigi ntaxxat fl-Istat fejn dik il-proprjeta  tkun sitwata.
(2) Kapital rapprezentat bi proprjeta  mobbli li tifforma parti mill-proprjeta  ta’
negozju ta’ stabbiliment permanenti ta’ mpriza, jew minn proprjeta  mobbli li
tappartjeni lil bazi stabbilit uzat ghall-qadi ta’ servizzi professjonali, jista’ jigi
ntaxxat fl-Istat li fih l-istabbiliment permanenti jew il-bazi stabbilit ikun sitwat.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2), vapuri u ingenji ta’ l-ajru li
jithaddmu fuq traffiku internazzjonali u proprjeta  mobbli li tappartieni lit-thaddim
ta’ dawk il-vapuri u ingenji ta’ l-ajru ghandhom jigu ntaxxati biss fl-Istat li fih il-
post effettiv tal-manigg ta’ l-impriza jkun sitwat.
(4) L-elementi l-ohra kollha tal-kapital ta’ residenti ta’ wiehed mill-Istati
ghandhom jigu ntaxxati biss f’dak l-Istat.
KAPITOLU V
Tnehhija ta’ Taxxa Doppja
ARTIKOLU 25
Tnehhija ta’ Taxxa Doppja
(1) Meta l-Olanda timponi taxxa fuq ir-residenti taghha, din it-taxxa tista’
tinkludi fil-bazi li fuqu dawk it-taxxi ikunu imposti l-partiti ta’ income jew kapital li,
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, jistghu jigu ntaxxati f’Malta.
(2) Minghajr pregudizzju ghall-applikazzjoni tad-disposizzjonijiet dwar il-
kumpens ta’ telf fir-regolamenti unilaterali ghall-helsien minn taxxa doppja, l-
Olanda ghandha taghti tnaqqis fuq l-ammont ta’ taxxa dovuta skond il-paragrafu (1)
ta’ dan l-Artikolu li jkun daqs dik il-parti ta’ dik it-taxxa li jkollha l-istess
proporzjon ghall-imsemmija taxxa bhall-parti ta’ l-income jew kapital li hu inkluz
fil-bazi msemmi fil-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu u jista jigi ntaxxat f’Malta skond
l-Artikoli 6 u 7, il-paragrafu (5) ta’ l-Artikolu 10, il-paragrafu (5) ta’ l-Artikolu 11,
il-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu 12, il-paragrafi (1) u (2) ta’ l-Artikolu 14, l-Artikolu
15, tal-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 16, il-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu 19, l-Artikolu
20, il-pargarafu (2) ta’ l-Artikolu 23, u l-paragrafi (1) u (2) ta’ l-Artikolu 24 ta’ dan
il-Ftehim, li jkollha ghall-income totali jew ghall-kapital totali li jifforma l-bazi
msemmi fil-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu.
(3) L-Olanda ghandha wkoll taghti tnaqqis mit-taxxa mahduma skond il-
paragrafi precedenti ta’ dan l-Artikolu dwar dik ix-xorta ta’ income li jista’ jigi
ntaxxat f’Malta skond il-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 11, il-paragrafu (2) ta’ l-
Artikolu 12, il-paragrafu (1) ta’ l-artikolu 17, l-Artikolu 18, u l-paragrafu (2) ta’ l-
Artikolu 19 u li huma inkluzi fil-bazi msemmi fil-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu.
L-ammont ta’ dan it-tnaqqis ghandu jkun l-inqas mill-ammonti li gejjin:
(i) l-ammont ekwivalenti ghat-taxxa ta’ Malta;
(ii) l-ammont tat-taxxa ta’ l-Olanda li ghandha l-istess proporzion ghall-
16 L.S.123.10 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
ammont ta’ taxxa dovuta skond il-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu,
bhall-ammont ta’ l-istess xorta ta’ income li ghandu ma’ l-ammont ta’
income li jifforma l-bazi msemmi fil-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu.
(4) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2), l-Olanda ghandha taghti
tnaqqis mit-taxxa mahdum skond il-paragrafi precedenti ta’ dan l-Artikolu dwar dik
ix-xorta ta’ income li jista’ jigi intaxxat f’Malta skond l-Artikolu 7, jekk dak l-
income ikun suggett f’Malta ghal regim specjali kif intiz fl-Artikolu 30.
L-ammont ta’ dan it-tnaqqis ghandu jkun l-inqas mill-ammonti li gejjin:
(i) l-ammont ekwivalenti ghat-taxxa ta’ Malta;
(ii) l-ammont tat-taxxa ta’ l-Olanda li ghandha l-istess proporzjon ghall-
ammont ta’ taxxa dovuta skond il-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu,
ghall-ammont ta’ l-istess xorta ta’ income li ghandu ma’ l-ammont ta’
income li jifforma l-bazi msemmi fil-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu.
(5) Meta, ghall-fini ta’ mizuri ghal incentivi specjali maghmula biex jitkabbar l-
izvilupp ekonomiku f’Malta, it-taxxa ta’ Malta attwalment imhallsa fuq imghax u
royalties (barra minn royalties dwar films cinematografici jew tapes ghal televizioni
u xandir) li tinqala f’Malta tkun inqas mit-taxxa li tista’ tingabar f’Malta skond il-
paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 11 u l-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 12, rispettivament,
allura l-ammont ekwivalenti ghat-taxxa ta’ Malta msemmi fis-sub-paragrafu (i) tal-
paragrafu (3) fuq dak l-imghax u fuq dawk ir-royalties ghandha titqies li hi 10 fil-
mija ta’ l-ammont gross tieghu.
(6) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-ligi ta’ Malta dwar l-ghoti ta’ kreditu
kontra taxxa ta’ Malta dwar taxxa barranija (li ma ghandux jaffettwa l-principju
generali ta’ dan il-Ftehim), u bla hsara ghad-dispossizzionijiet tal-paragrafu (6),
meta jkun hemm inkluz f’likwidazzjoni ta’ Malta income jew kapital li, skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, jista’ jigi ntaxxat fl-Olanda, it-taxxa ta’ l-Olanda
fuq dak l-income jew fuq dak il-kapital, skond il-kaz, ghandha tinghata bhala kreditu
kontra t-taxxa ta’ Malta li ghandha tithallas fuqhom.
(7) Meta residenti ta’ wiehed mill-Istati jikseb qligh li jista’ jigi ntaxxat fl-Istat
l-iehor skond il-paragrafu (5) ta’ l-Artikolu 14, dak l-Istat l-iehor ghandu jhalli
tnaqqis mit-taxxa tieghu fuq dak il-qligh ta’ ammont ekwivalenti ghat-taxxa mhallsa
fl-Istat l-ewwel imsemmi fuq l-imsemmi qligh.
KAPITOLU VI
Disposizzjonijiet Specjali
ARTIKOLU 26
Ebda Diskriminazzjoni
(1) 1c-cittadini ta’ wiehed mill-Istati, ikunu residenti ta’ dak l-Istat jew le, ma
ikunux suggetti fl-Istat l-iehor ghal xi tassazzioni jew htiega li ghandhom x’jaqsmu
maghha li tkun ta’ piz iehor jew aktar mit-tassazzioni u htigiet li ghandhom
x’jaqsmu maghha li ghalih ic-cittadini ta’ dak l-Istat l-iehor fl-istess cirkostanzi
huma jew jistghu jkunu suggetti.
(2) It-tassazzjoni ta’ stabbiliment permanenti li mpriza ta’ wiehed mill-Istati
jkollha fl-Istat l-iehor ma ghandhiex tingabar bi zvantagg f’dak l-Istat l-iehor ghat-
tassazzjoni migbura minn imprizi f’dak l-Istat l-iehor li jmexxu l-istess attivitajiet.
Din id-disposizzjoni ma ghandhiex tiftiehem li tobbliga wiehed mill-Istati li jaghti
lil residenti ta’ l-Istat l-iehor xi tnaqqis, helsien u riduzzjonijiet personali ghal
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA g L.S.123.10 17
finijiet ta’ tassazzjoni minhabba l-istat civili jew ir-responsabbilita jiet tal-familja li
jaghti lil residenti tieghu stess.
(3) Hlief meta japplikaw id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 9,
tal-paragrafu (7) ta’ l-Artikolu 11, jew tal-paragrafu (5) ta’ l-Artikolu 12, imghax,
royalties u nfieq iehor imhallsa minn impriza ta’ wiehed mill-Istati lil residenti ta’ l-
Istat l-iehor ghandhom, sabiex jigu stabbiliti l-profitti taxxabbli ta’ dik l-impriza,
ikunu jistghu jitnaqqsu taht l-istess kondizzjonijiet bhallikieku kienu thallsu lil
residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi. Bl-istess mod, kull dejn ta’ mpriza ta’ wiehed
mill-Istati lil residenti ta’ l-Istat l-iehor ghandu, sabiex jigi stabbilit il-kapital
taxxabbli ta’ dik l-impriza, ikun jitnaqqas bhallikieku kien kuntrattat lil residenti ta’
l-Istat l-ewwel imsemmi.
(4) Imprizi ta’ wiehed mill-Istati, li l-kapital taghhom ikun proprjeta  ta’ jew
ikkontrollat minn, ghal kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, minn
residenti wiehed jew aktar ta’ l-Istat l-iehor, ma jkunux suggetti fl-Istat l-ewwel
imsemmi ghal xi tassazzjoni jew htigiet li ghandhom x’jaqsmu maghha li tkun ta’ piz
iehor jew aktar mit-tassazzjoni u htigiet li ghandhom x’jaqsmu maghha li ghalihom
imprizi bhal dawk fl-Istat l-ewwel imsemmi huma jew jistghu jkunu suggetti.
(5) F’dan l-Artikolu l-frazi "tassazzjoni" tfisser taxxi ta’ kull xorta u
deskrizzjoni.
ARTIKOLU 27
Procedura ghal Ftehim Reciproku
(1) Meta residenti ta’ wiehed mill-Istati jidhirlu li l-azzjonijiet ta’ wiehed mill-
Istati jew tat-tnejn iwasslu jew jistghu jwasslu li jigi ntaxxat mhux skond dan il-
Ftehim, hu jista’, minkejja r-rimedji provduti bil-ligijiet nazzjonali ta’ dawk l-Istati,
jipprezenta l-kaz tieghu lill-awtorita  kompetenti ta’ l-Istat li tieghu jkun residenti,
jew, f’kull kaz imsemmi fil-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 26, ghal dak ta’ l-1stat li
tieghu jkun cittadin. Dan il-kaz ghandu jigi pprezentat fi zmien tliet snin mill-ewwel
avviz ta’ l-azzjoni li tohloq t-tassazzjoni mhux skond dan il-Ftehim.
(2) L-awtorita  kompetenti ghandha tara, jekk l-oggezzjoni tidher li tkun
gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal ghal soluzzjoni xierqa, li
tiddeciedi l-kaz bi ftehim reciproku ma’ l-awtorita  kompetenti ta’ l-Istat l-iehor, bil-
hsieb li tigi evitata tassazzjoni li ma tkunx skond dan il-Ftehim. Kull ftehim milhuq
ghandu jigi implimentat minkejja kull termini fil-ligijiet nazzjonali ta’ l-Istat.
(3) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati ghandhom jaraw li jiddeciedu bi ftehim
reciproku kull diffikultajiet jew dubji li jinqalghu dwar l-interpretazzjoni jew l-
applikazzjoni tal-Ftehim. Huma jistghu wkoll jikkonsultaw lil xulxin fuq it-tnehhija
ta’ taxxa doppja ghal kazijiet li mhumiex provduti ghalihom f’dan il-Ftehim.
(4) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati jistghu jikkomunikaw flimkien
direttament sabiex jilhqu ftehim, fis-sens tal-paragrafi ta’ qabel dan.
ARTIKOLU 28
Tibdil ta’ Informazzjoni
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati ghandhom jibdlu dik l-informazzjoni li
tkun mehtiega sabiex isehh dan il-Ftehim jew il-ligijiet domestici ta’ l-Istati dwar
taxxi milquta b’dan il-Ftehim safejn it-taxxa taht dawk il-ligijiet ma tkunx kuntrarja
ghal dan il-Ftehim. Il-bdil ta’ informazzjoni ma huwiex ristrett bl-Artikolu 1. Kull
informazzjoni ricevuta minn wiehed mill-Istati ghandha titqies li hi sigrieta bl-istess
mod bhal informazzjoni miksuba taht il-ligijiet domestici ta’ dak l-Istat u ghandha
18 L.S.123.10 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
tinghata biss lil persuni jew awtoritajiet (inkluzi qrati u korpi amministrattivi) li
ghandhom x’jaqsmu mal-likwidazzjoni jew gbir ta’, l-esekuzzjoni jew prosekuzzjoni
dwar, jew id-decizjoni ta’ appelli dwar, it-taxxi li huma s-suggett ta’ dan il-Ftehim.
Dawn il-persuni jew awtoritajiet ghandhom juzaw biss l-informazzjoni ghal dawn il-
finijiet. Dawn il-persuni jew awtoritajiet jistghu jikxfu l-informazzjoni fi
procedimenti tal-qorti pubblici jew f’decizjonijiet gudizzjarji.
(2) F’ebda kaz ma ghandhom id-disposizzonijiet tal-paragrafu (1) jiftiehmu
bhala li jimponu fuq xi wiehed mill-Istati l-obbligu -
(a) li jiehu mizuri amministrattivi li ma jkunux skond il-ligijiet jew il-
prattika amministrattiva ta’ dak l-Istat jew ta’ l-Istat l-iehor;
(b) li jaghti dawk il-partikolaritajiet li ma jkunux jistghu jinkisbu skond il-
ligijiet jew fil-kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak l-Istat jew ta’
l-Istat l-iehor;
(c) li jaghti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummerc, negozju,
industrija, kummercjali jew professjonali jew xi process tal-kummerc,
jew informazzjoni, li l-kxif taghha jkun kontra l-interess pubbliku.
ARTIKOLU 29
Ufficjali Diplomatici u Konsulari
Ebda haga f’dan il-Ftehim ma ghandha tolqot il-privileggi fiskali ta’ ufficjali
diplomatici jew konsulari taht ir-regoli generali tal-ligi internazzjonali jew taht id-
disposizzjonijiet ta’ ftehim specjali.
ARTIKOLU 30
Eskluzjoni ta’ Certi Kumpanniji jew ta’ Persuni Ohra
(1) Dan il-Ftehim ma japplikax ghal kumpanniji jew ghal persuni ohra li huma
ghal kollox jew parzjalment ezentati mit-taxxa b’regim specjali taht il-ligijiet ta’ xi
wiehed mill-Istati. Ma japplikax ukoll ghal income minn dawk il-kumpanniji jew
minn persuni ohra li jinkiseb minn residenti ta’ l-Istat l-iehor, lanqas ghal
azzjonijiet, drittijiet jouissance jew interessi f’dawk il-kumpanniji jew persuni ohra.
(2) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu japplikaw ukoll fil-
kaz li kumpannija jew persuna ohra jigu trattati taht il-prattika amministrattiva ta’
dak l-Istat bl-istess mod jew mod simili bhal kumpannija jew persuna kif hemm
imfisser f’dak il-paragrafu.
(3) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati ghandhom bi ftehim reciproku
jiddeciedu liema regim specjali huwa intiz fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’
dan l-Artikolu.
Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) japplikaw ukoll ghal kull legislazzjoni
identika jew sostanzjalment simili b’zieda ma’, jew li tkun qed tissostitwixxi lil dak
ir-regim specjali li tkun saret ligi wara l-1 ta’ Jannar, 1993 kemm-il darba l-
awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat ma jiddeciedux xort’ohra bi ftehim reciproku.
ARTIKOLU 31
Regolamenti
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati ghandhom bi ftehim bejniethom
jiftiehmu dwar il-mod ta’ l-applikazzjoni tal-paragrafi (2) u (3) ta’ l-Artikolu 10 u
tal-paragrafi (2) u (3) ta’ l-Artikolu 11, u tal-paragrafi (1) u (2) ta’ l-Artikolu 12.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA g L.S.123.10 19
(2) L-awtoritajiet kompetenti ta’ kull wiehed mill-Istati, skond il-prattika ta’
dak l-Istat, jistghu jippreskrivu regolamenti li huma mehtiega biex jitwettqu d-
disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 32
Estensjoni ta’ Territorju
(1) Dan il-Ftehim jista’ jigi estiz, kollu kemm hu jew b’xi tibdil mehtiega, ghan-
Netherlands Antilles jew Aruba, jekk il-pajjiz involut jimponi taxxi sostanzjalment
jixbhu x-xorta ta’ dawk li ghalihom japplika dan il-Ftehim. Kull estensioni bhal din
ghandha tibda ssehh minn dik id-data u tkun suggetta ghal dak it-tibdil u
kondizzjonijiet, inkluzi kondizzjonijiet dwar terminazzjoni, kif jista’ jigi specifikat u
miftiehem f’noti li ghandhom jinbidlu permezz ta’ mezzi diplomatici.
(2) Kemm-il darba ma jkunx hemm qbil kuntrarju t-terminazzioni tal-Ftehim fih
innifsu ma jitterminax xi estensjoni tal-Ftehim man-Netherlands Antilles jew Aruba.
KAPITOLU VII
Disposizzjonijiet Finali
ARTIKOLU 33
Bidu fis-Sehh
(l) Il-Gvernijiet ta’ l-Istati ghandhom javzaw lil xulxin meta l-htigiet
kostituzzjonali ghal bidu fis-sehh ta’ dan il-Ftehim ikunu gew imharsa.
(2) Dan il-Ftehim ghandu jibda jsehh tletin gurnata wara d-data ta’ l-ahhar
notifikazzjoni msemmija fil-paragrafu (1) u d-disposizzjonijiet taghha ghandu
jkollhom effett:
(a) dwar taxxi fuq income miksub fl-ewwel jew wara l-ewwel ta’ Jannar,
1976;
(b) dwar taxxi fuq kapital migbura mill-ewwel gurnata ta’ Jannar, 1976.
ARTIKOLU 34
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim ghandu jkollu effett sakemm jigi terminat minn xi Gvern ta’ wiehed
mill-Istati. Kull Stat jista’ jittermina dan il-Ftehim permezz ta’ mezzi diplomatici
billi jaghti avviz ta’ terminazzjoni ghall-anqas sitt xhur qabel l-ahhar ta’ xi sena
kalendarja wara s-sena 1981. F’dak il-kaz il-Ftehim ma jibqax isehh:
(a) dwar taxxi fuq income miksuba fl-ewwel jew wara l-ewwel ta’ Jannar li
jigi minnufih wara s-sena li fiha avviz ta’ terminazzjoni jkun inghata;
(b) dwar taxxi fuq kapital miksuba mill-ewwel ta’ Jannar li jigi minnufih
wara s-sena li fiha avviz ta’ terminazzjoni jkun inghata.
B’XIEHDA TA’ DAN l-hawn taht iffirmati, awtorizzati kif imiss, iffirmaw dan il-
Ftehim.
MAGHMUL f’The Hague, illum 18 ta’ Mejju 1977, in duplikat fl-ilsien Olandiz u
fl-ilsien Ingliz, iz-zewg testi awtentici ndaqs.
20 L.S.123.10 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
PROTOKOL
Fiz-zmien ta’ l-iffirmar tal-Ftehim ghall-Helsien mit-taxxa doppja u biex tigi
evitata evazjoni fiskali dwar taxxi fuq Income u fuq Kapital, illum iffinalizzat bejn
ir-Renju ta’ l-Olanda u r-Repubblika ta’ Malta, is-sottoskritti ftehmu li d-
disposizzjonijiet li gejjin jaghmlu parti integrali mill-Ftehim.
I. AD ARTIKOLU 4
Individwu li jghix abbord bastiment minghajr ma jkollu dar permanenti f’xi
wiehed mill-Istati jkun meqjus li hu residenti ta’ l-Istat li fih il-bastiment ikollu l-
port residenzjali tieghu.
II. AD ARTIKOLI 5 U 7
Hlief dwar assikurazzjoni mill-gdid, id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 5 u 7 ta’ dan
il-Ftehim ma jaffettwax id-disposizzjonijiet tal-ligi ta’ xi wiehed mill-Istati dwar it-
tassazzjoni ta’ profitti min-negozju ta’ assikurazzjoni.
III. AD ARTIKOLI 8, 14 u 24
1. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 8, profitti mit-tmexxija ta’
bastimenti fi traffiku internazzjonali maqlugh minn kumpannija li tkun residenti ta’
Malta, jistghu jigu ntaxxati fl-Olanda, kemm-il darba l-kumpannija ma tipprovax li
dawk il-profitti ma jkunux hielsa mit-taxxa ta’ Malta taht id-disposizzjoniiiet ta’ l-
Att dwar il-Bastimenti Merkantili, jew taht xi disposizzjoni identika jew simili ohra.
Is-sentenza ta’ qabel din, izda, ma tapplikax kemm-il darba l-kumpannija ma
tipprovax li mhux izjed minn 25 fil-mija tal-kapital taghha jkunu direttament jew
indirettament, proprjeta  ta’ persuni li ma jkunux residenti ta’ Malta.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ghandhom japplikaw skond il-qligh
kapitali msemmi fil-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu 14 u skond il-kapital imsemmi fil-
paragrafu (3) ta’ l-Artikolu 24.
IV. AD ARTIKLU 10
(1) Id-disposizzjonijiet tas-subparagrafu (a) tal-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 10
m’ghandhomx ikunu japplikaw jekk ir-relazzjoni bejn iz-zewg kumpanniji tkun giet
irrangata jew tkun qeghda tinzamm primarjament bil-ghan li jigi zgurat li jsir dan it-
tnaqqis.
(2) Jinghad li r-referenza fit-tieni sentenza tal-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu 10
ghad-disposizzjonijiet tal-ligi ta’ l-Olanda ghall-fini li l-kumpannija li tkun qed
tircievi ma tkunx intaxxata ghal taxxa ta’ l-Olanda fuq kumpannija dwar il-profitti
mqassma minn kumpannija ta’ Malta, hu ghall-applikazzjoni ta’ l-hekk imsejha
"holding privilege" fin-Netherlands Company Tax Act. Ghall-finijiet tad-
disposizzjonijiet ta’ l-imsemmi Att u ghall-emendi ghaliha li jsiru ’il quddiem, dan
il-"holding privilege" igib ir-rizultat li kumpannija li tkun residenti ta’ l-Olanda
tista’ thalli barra, fil-komputazzjoni tal-profitti taxxabbli taghha, id-dividendi li
tircievi minn kumpannija li tkun residenti ta’ Malta, jekk ikollha ghall-anqas 5 fil-
mija tal-kapital mhallas tal-kumpannija l-ahhar imsemmija.
Ghall-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta
(iff.) G. AGIUS
Ghall-Gvern tar-Renju ta’ l-Olanda
(iff.) M. VAN DER STOEL
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA g L.S.123.10 21
V. AD ARTIKOLI 10, 11 u 12
Applikazzjoni ghall-hlas lura ta’ taxxa mhallsa kuntrarjament ghad-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 10, 11 u 12 ghandhom jintbaghtu lill-awtorita
kompetenti ta’ l-Istat, li jkun gabar it-taxxa, fi zmien tliet snin wara li tghaddi s-sena
kalendarja li fiha tkun thallset it-taxxa.
VI. AD ARTIKOLI 24 u 25
Id-disposizzjonijiet dwar it-tassazzjoni ta’ kapital fl-Artikolu 24 u d-
disposizzjonijiet ghar-rigward tat-tnehhija tat-taxxa doppja ghar-rigward ta’ kapital
fil-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 25 tal-Ftehim m’ghandhomx ikunu japplikaw sakemm
Malta ma tkunx tigbor taxxa fuq il-kapital.
VII. AD ARTIKOLU 25
Ghandu jiftiehem li safejn jikkoncerna t-taxxa fuq l-income ta’ l-Olanda jew it-
taxxa fuq kumpannija, il-bazi msemmi fil-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 25 hu l-
"onzuivere inkomen" jew "winst" dwar in-Netherlands Income Tax Law jew l-
Company Tax Law, rispettivament.
VIII. AD ARTIKOLU 25
Minkejja l-Artikolu 34 tal-Ftehim id-disposizzjoni tal-paragrafu (5) ta’ l-Artikolu
25 ghandha ttemm milli jibqa’ jkollha sehh wara l-ahhar jum ta’ Dicembru, 1997,
kemm-il darba l-awtoritajiet kompetenti ma jiddecidux xort’ohra bi ftehim
reciproku.
IX. AD ARTIKOLI 28 u 30
(1) Jinftiehem li disposizzjonijiet dwar il-kunfidenzjalita  f’regim specjali kif
intiz fl-Artikolu 30 jew dawk id-disposizzjonijiet f’xi legislazzjoni identika jew
sostanzjalment simili b’zieda ma’, jew li tissostitwixxi dan ir-regim specjali,
m’ghandha timponi ebda restrizzjoni fuq l-iskambju ta’ informazzjoni kif hemm
intiz fl-Artikolu 28 tal-Ftehim f’dawk il-kazijiet meta l-awtorita  kompetenti Maltija
u l-awtorita  relattiva li fiha tkun vestita l-amministrazzjoni ta’ dak ir-regim specjali
flimkien jaqblu li jkun hemm provi bizzejjed sabiex jinbdew procedimenti kriminali.
(2) Jinftiehem ukoll li disposizzjonijiet f’legislazzjoni li tkun saret ligi wara l-1
ta’ Jannar, 1994 dwar il-kunfidenzjalita , li tkun identika ghal, jew li tissostitwixxi
disposizzjonijiet dwar il-kunfidenzjalita  fir-regim specjali kif intiz fl-Artikolu 30
tal-Ftehim, m’ghandhom jimponu ebda restrizzjoni fuq l-iskambju ta’ informazzjoni
kif hemm intiz fl-Artikolu 28 tal-Ftehim fil-kaz ta’ suspett ta’ evitar ta’ taxxa jew
evazjoni ta’ taxxa.
B’XIEHDA TA’ DAN l-hawn taht iffirmati, awtorizzati kif imiss, iffirmaw dan il-
Protokol.
Maghmula f’The Hague, illum 18 ta’ Mejju, 1977, in duplikat fl-ilsien Olandiz u
fl-ilsien Ingliz, iz-zewg testi awtentici ndaqs.
Ghall-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta
(iff.) G. AGIUS
Ghall-Gvern tar-Renju ta’ l-Olanda
(iff.) M. VAN DER STOEL
