TNAQQIS TA’ TAXXA (P.A.Y.E.) g L.S.123.02 1
LEGISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.02
REGOLI DWAR TNAQQIS TA’ TAXXA (P.A.Y.E.)
1 ta’ Jannar, 1973
L-AVVIZ LEGALI 79 ta’ l-1972, kif emendat bl-Avvizi Legali 101 ta’ l-
1975, 12 ta’ l-1976, 132 u 143 ta’ l-1977, 135 ta’ l-1981, 62 ta’ l-1984, 38
ta’ l-1987 u 25 ta’ l-1989.
Titolu.
Taxxa (P.A.Y.E.).
Tifsir.
jehtigx xort’ohra -
Kap. 123.
"emolumenti" tfisser kull income suggett ghat-taxxa skond l-
artikolu 4(1)(b) u (e) ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income;
"imhallas" tfisser imhallas direttament jew indirettatnent kemm
bi flus jew bi speci, u tinkludi kreditu jew depozitu f’bank jew
f’kont iehor jew f’post iehor ghall-beneficcju, uzu jew vantagg tal-
payee;
"payee" tfisser il-persuna li lilha jithallsu l-emolumenti;
"pagatur" tfisser kull persuna li thallas l-emolumenti, jew li
thallas, jew li jkollha thallas, emolumenti kemm akkont taghha jew
f’isem xi persuna ohra u tinkludi dipartimenti tal-Gvern, persuni
fis-servizz pubbliku ta’ Malta, korporazzjonijiet pubblici u l-
ufficjali taghhom, u korpijiet ta’ nies ohra u l-ufficjali taghhom;
"rata ta’ taxxa" tinkludi rata "xejn".
Kif tigi stabbilita u mnaqqsa taxxa
Kif tigi stabbilita 
rata ta’ taxxa li 
ghandha titnaqqas 
u kif tigi mgharrfa 
lill-pagaturi u lill-
payees.
Kap. 123.
Kap. 372.
3. (1) Il-Kummissarju ghandu jistabbilixxi u jordna r-rata li
biha ghandha titnaqqas it-taxxa minn pagatur kull darba meta dan
ihallas l-emolumenti lill-payee: izda jekk l-artikolu 71 ta’ l-Att
dwar it-Taxxa fuq l-Income ma jkunx japplika u l-artikolu 46 ta’ l-
Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa ma jkunx gie applikat, il-
Kummissarju m’ghandux, minghajr il-kunsens tal-payee, jordna
tnaqqis ta’ taxxa li jkun iktar minn hamsin fil-mija ta’ l-
emolumenti.
(2) Ir-rata ta’ taxxa stabbilita mill-Kummissarju ghandha tigi
mgharrfa kemm jista’ jkun malajr lill-pagatur u lill-payee.
(3) Ordnijiet ghat-tnaqqis ta’ taxxa jistghu jinkludu ordnijiet
dwar il-mod li bih it-taxxa ghandha titnaqqas, iz-zmien li matulu
ghandu jsir it-tnaqqis u dawk l-ordnijiet l-ohra li l-Kummissarju
jidhirlu xierqa.
2 L.S.123.02 h TNAQQIS TA’ TAXXA (P.A.Y.E.)
Tnaqqis ta’ taxxa 
minn emolumenti.
Emendat:
A.L. 101 ta’ l-
1975;
A.L. 12 ta’ l-1976;
A.L. 143 ta’ l-
1977;
A.L. 135 ta’ l-
1981;
A.L. 62 ta’ l-1984;
A.L. 38 ta’ l-1987;
A.L. 25 ta’ l-1989.
Kap. 452.
L.S.452.62
4. (1) Meta l-emolumenti jithallsu lil payee, il-pagatur
ghandu jnaqqas minnhom taxxa bir-rata stabbilita u mgharrfa lilu
mill-Kummissarju:
Izda ma ghandu jsir ebda tnaqqis minn xi pagament li
ghalih jirreferu l-artikolu 23 ta’ l-Att dwar l-Impiegi u r-
Relazzjonijiet Industrijali, u l-Ordni ta’ Standard Nazzjonali dwar
Allowance fil-gimgha, sakemm il-Kummissarju ma jordnax
xort’ohra.
(2) (a) F’kazijiet meta l-pagatur ma jkunx ircieva ordnijiet
minghand il-Kummissarju dwar ir-rata li biha t-taxxa
ghandha titnaqqas, hu ghandu javza lill-Kummissarju
b’dan fuq il-formula li ghal hekk tinghata mill-
Kummissarju.
(b) L-avviz mehtieg f’din is-subregola ghandu jsir fi zmien
tliet ijiem mill-bidu fis-sehh tal-kuntratt li bis-sahha
tieghu l-emolumenti jithallsu milll-pagatur.
(3) Meta l-pagatur ma jkunx ircieva minghand il-Kummissarju
ordnijiet dwar ir-rata li biha t-taxxa ghandha titnaqqas hu ghandu,
sakemm jircievi dawk l-ordnijiet, inaqqas it-taxxa bir-rata ta’
ghaxra fil-mija: izda jekk il-payee ma jkunx jirrisjedi Malta, il-
pagatur ghandu jnaqqas it-taxxa bir-rata ta’ hamsa u ghoxrin fil-
mija.
(4) B’dak kollu li hemm fid-disposizzjonijiet tas-subregola
(3), izda bla hsara ghad-disposizzjonijiet tas-subregola (6), ma
ghandu jsir ebda tnaqqis mill-emolumenti mhallsa lil payee
residenti meta ma jkunux gew ricevuti ordnijiet mill-pagatur fil-
kazijiet li gejjin:
(a) meta l-payee jkun ghazeb jew armel u l-emolumenti,
jekk espressi li ghandhom jithallsu -
(i) fuq bazi ta’ sena, jirrapprezentaw income ta’
inqas minn elf u tletin lira fis-sena;
(ii) fuq bazi ta’ xahar, jirrapprezentaw income ta’
inqas minn hamsa u tmenin lira fix-xahar;
(iii) fuq bazi ta’ hmistax-il gurnata, jirrapprezentaw
income ta’ inqas minn disgha u tletin lira kull
hmistax-il gurnata;
(iv) fuq bazi ta’ gimgha, jirrapprezentaw income ta’
inqas minn dsatax-il lira u hamsin centezmu fil-
gimgha;
(v) fuq bazi bil-gurnata, jirrapprezentaw income ta’
inqas minn tliet liri u sitta u disghin centezmu
kull jum;
(b) Meta l-payee skond l-ahjar taghrif tal-pagatur ikun qed
ighix ma’ martu u jmantniha u l-emolumenti jkunu
espressi li ghandhom jithallsu -
(i) fuq bazi ta’ sena, jirrapprezentaw income ta’
inqas minn elf seba’ mija u tletin lira fis-sena;
(ii) fuq bazi ta’ xahar, jirrapprezentaw income ta’
inqas minn mija erbgha u erbghin lira fix-xahar;
TNAQQIS TA’ TAXXA (P.A.Y.E.) g L.S.123.02 3
(iii) fuq bazi ta’ hmistax-il gurnata, jirrapprezentaw
income ta’ inqas minn sitta u sittin lira kull
hmistax-il gurnata;
(iv) fuq bazi ta’ gimgha, jirrapprezentaw income ta’
inqas minn tlieta u tletin lira fil-gimgha;
(v) fuq bazi ta’ gurnata, jirrapprezentaw income ta’
inqas minn sitt liri u hamsa u sittin centezmu
kull jum.
(5) Ghall-finijiet tas-subregola (4), meta l-emolumenti jkunu
espressi bhala li ghandhom jithallsu fuq bazi ohra barra minn dawk
imsemmija, il-prova li ghandha ssir jekk titnaqqasx taxxa jew le
ghandha ssir billi tintuza l-alternattiva l-aktar xierqa.
Kap. 123.
(6) Meta l-emolumenti jkunu qligh jew profitti taxxabbli
skond l-artikolu 4(1)(b) ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income, id-
disposizzjonijiet tas-subregoli (4) u (5) ma jkunux applikabbli jekk
l-emolumenti jithallsu lil impjegat li -
(a) skond l-ahjar taghrif tal-pagatur tkun mara mizzewga;
jew
(b) ma jkunx mistenni jaghti s-servizzi tieghu full-time
lill-pagatur li jhallas l-emolumenti matul iz-zmien jew
iz-zminijiet li dwarhom ikunu espressi li ghandhom
jithallsu.
It-tnaqqis li ghandu 
jsir wara li jispicca 
l-kuntratt.
5. Id-disposizzjonijiet tar-regola 4(1) ghandhom japplikaw
ghal emolumenti mhallsa wara li jispicca l-kuntratt relattiv li bis-
sahha tieghu jkunu thallsu l-emolumenti.
Bidla fl-impieg.
Kap. 123.
6. (1) Meta l-pagatur ikun persuna li thaddem u l-payee jkun
impjegat gdid, u l-emolumenti mhallsa lill-payee jkunu qligh jew
profitti taxxabbli skond l-artikolu 4(1)(b) ta’ l-Att dwar it-Taxxa
fuq l-Income, il-pagatur ghandu, sa dak iz-zmien li jircievi ordnijiet
minghand il-Kummissarju skond ir-regola 3 ta’ dawn ir-Regoli,
inaqqas taxxa mill-emolumenti mhallsa lill-imsemmi payee fuq il-
bazi ta’ l-ordnijiet dwar dak it-tnaqqis mahruga mill-Kummissarju
lill-persuna li qabel kienet thaddem lill-payee.
(2) B’dak kollu li hemm fid-disposizzjonijiet tas-subregola
(1), id-disposizzjonijiet tar-regola 4(3) u (4) jkunu applikabbli -
(a) jekk prova konkluziva dwar l-ordnijiet mahruga lill-
persuna li thaddem ta’ qabel ma tinghatax lill-pagatur
mill-payee;
(b) jekk l-ordnijiet mahruga mill-Kummissarju lill-
persuna li thaddem ta’ qabel f’data li tkun qabel id-
data li fiha l-emolumenti jithallsu l-ewwel darba mill-
pagatur lill-impjegat il-gdid tieghu b’iktar minn
hmistax-il xahar;
(c) dwar xi emolumenti mhallsa tliet xhur jew iktar wara li
l-impjegat il-gdid ikun gie mpjegat meta bl-ordnijiet
imsemmija fil-paragrafi (a) u (b) tkun giet avzata rata
ta’ ghaxra fil-mija jew anqas.
Payees li jmutu.
xi emolumenti li jinqalghu minn xi individwu li kellhom ithallsu
4 L.S.123.02 h TNAQQIS TA’ TAXXA (P.A.Y.E.)
f’xi zmien wara l-mewt tieghu, il-pagatur ghandu jnaqqas minnhom
it-taxxa skond id-disposizzjonijiet ta’ dawn ir-Regoli daqslikieku l-
individwu l-mejjet kien ghadu haj u l-hlas qed isir lilu.
Setgha tal-
Kummissarju li 
jiddeciedi 
kwistjonijiet.
8. Jekk tinqala’ xi kwistjoni dwar -
(a) l-applikabbilta  jew xort’ohra ta’ dawn ir-Regoli dwar
xi klassi ta’ income, u/jew
(b) ir-rata li biha t-taxxa ghandha titnaqqas meta jithallsu
xi emolumenti,
dik il-kwistjoni ghandha tigi deciza mill-Kummissarju, minghajr
hsara ghad-disposizzjonijiet ta’ dawn ir-Regoli.
Talbiet ghal 
riduzzjoni fir-rata 
ta’ tnaqqis mit-
taxxa.
9.(1) (a) Kull payee li jhossu aggravat bir-rata ta’ taxxa
stabbilita mill-Kummiissarju, jew xi pagatur f’isem il-
payee, jista’ jitlob lill-Kummissarju biex jordna
riduzzjoni fir-rata li biha t-taxxa tkun qed titnaqqas. It-
talba ghandha ssir bil-miktub u ghandha tinkludi
dettalji bizzejjed biex il-Kummissarju jkun jista’
jiddeciedi jekk riduzzjoni fir-rata li biha t-taxxa tkun
qed titnaqqas hijiex gustifikata.
(b) Kull talba maghmula skond id-disposizzjonijiet ta’ din
ir-regola ma tkunx valida jekk issir dwar rata jew dwar
parti minn dik ir-rata certifikata mill-Kummissarju li
tkun stabbilita ghall-gbir ta’ taxxa mhux imhallsa ghal
sena jew ghal snin ta’ stima barra dik is-sena ta’ stima
li tigi wara dik li matulha jkun qed isir it-tnaqqis.
(2) Kull talba lill-Kummissarju maghmula skond id-
disposizzjonijiet ta’ din ir-regola -
(a) ma tobbligahx li jordna lill-pagatur biex ma jkomplix
jaghmel tnaqqis ta’ taxxa jew li jnaqqas it-taxxa b’rata
inqas; u
(b) ma taghtix is-setgha lill-pagatur li jieqaf milli jnaqqas
it-taxxa jew li jnaqqas it-taxxa b’rata aktar baxxa
qabel ma jinghata istruzzjonijiet biex jaghmel hekk
mill-Kummissarju.
(3) Il-Kummissarju kemm jista’ jkun malajr wara li jircievi
talba maghmula skond id-disposizzjonijiet ta’ din ir-regola jista’
jitlob lill-pagatur biex jaghtih dik l-informazzjoni l-ohra li jidhirlu
mehtiega. Jekk il-Kummissarju jkun sodisfatt li tkun gustifikata
riduzzjoni fir-rata, hu ghandu jistabbilixxi u jordna skond id-
disposizzjonijiet tar-regola 3(1) ir-rata l-gdida li biha t-taxxa
ghandha titnaqqas, u ghandu javzaha skond ir-regola 3(2).
(4) (a) Ma tistax issir iktar minn talba wahda skond din ir-
regola minn jew f’isem payee matul xi perijodu ta’
tnax-il xahar konsekuttivi.
Kap. 372.
(b) Ebda haga li tinsab f’din ir-regola ma ghandha ttellef
id-drittijiet tal-payee skond it-Taqsimiet V u VI ta’ l-
Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa wara li
jinghatalu avviz ta’ stima skond l-artikolu 33(1).
TNAQQIS TA’ TAXXA (P.A.Y.E.) g L.S.123.02 5
Kontijiet tat-tnaqqis
Pagaturi jzommu 
notamenti.
10. (1) Kull pagatur ghandu fiz-zminijiet kollha jzomm
notament aggornat li jkollu t-totali kull xahar li juru d-dettalji li
gejjin dwar kull payee - 
(a) isem shih u indirizz;
(b) id-data tal-pagament u l-emolumenti gross imhallsa;
(c) it-taxxa, jekk ikun hemm, imnaqqsa; u
(d) xi dettalji u informazzjoni ohra li l-Kummissarju jista’
jitlob.
Kap. 372.
(2) In-notament li ghandu jinzamm skond id-disposizzjonijiet
tas-sub-regola (1) ta’ din ir-regola ghandu jinzamm u jigi mizmum
kif stabbilit fl-artikolu 19 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-
Taxxa. Dak in-notament ghandu jinzamm fuq il-formuli moghtija
mill-Kummissarju ghal hekk.
Tinghata 
dikjarazzjoni lil 
payees.
Emendat:
A.L. 132 ta’ l-
1977.
11.(1)(a) Kull darba li emolumenti jithallsu minn pagatur, hu
ghandu jaghti lill-payee li jkun qed jircievi dawk l-
emolumenti dikjarazzjoni li turi l-ammont gross ta’
dawk l-emolumenti u l-ammont tat-taxxa, jekk ikun
hemm, imnaqqas minnhom skond dawn ir-Regoli. Id-
dikjarazzjoni ghandha tinghata fuq formula approvata
mill-Kummissarju.
Kap. 372.
(b) Il-pagatur ghandu jaghti wkoll lill-payee, fi zmien
ghoxrin jum mill-31 ta’ Dicembru ta’ kull sena,
dikjarazzjoni in duplikat (kopja biex tinzamm mill-
payee u l-kopja l-ohra biex tintbaghat minnu lill-
Kummissarju flimkien mal-prospett li ghandu jigi
prezentat skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 10 ta’
l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa) li turi l-
ammont gross ta’ l-emolumenti mhallsa lilu skond dik
is-sena u l-ammont ta’ taxxa, jekk ikun hemm,
imnaqqas minnhom:
Izda, jekk il-kuntratt li tahtu jkunu qed jithallsu l-
emolumenti jintemm qabel il-31 ta’ Dicembru ta’ xi
sena, kemm-il darba ma jkunux japplikaw id-
disposizzjonijiet tar-regola 19 jew tar-regola 26, l-
imsemmija dikjarazzjoni in duplikat ghandha tinghata
lill-payee jew, fil-kaz tal-mewt tieghu, lill-werrieta jew
lir-rapprezentant legali tieghu, fi zmien tnax-il jum
minn dak it-tmiem.
L.S.372.18
(2) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tar-regola 10(2), payee
jkollu ghall-finijiet ta’ dawn ir-Regoli jew tar-Regoli dwar Hlas ta’
Taxxa Provvizorja (TP), dritt li jitlob lil kull persuna li f’xi zmien
tkun hallsitu emolumenti biex taghtih fi zmien tnax-il gurnata minn
meta jitlobha dikjarazzjoni li turi l-emolumenti gross totali mhallsa
lilu u l-ammont tat-taxxa, jekk ikun hemm, imnaqqas minnhom
matul xi sena specifika jew parti minnha. Din id-dikjarazzjoni
ghandha tinghata fuq il-formula approvata mill-Kummissarju u
ghandha tinghata lill-payee in duplikat.
6 L.S.123.02 h TNAQQIS TA’ TAXXA (P.A.Y.E.)
Prospett kull xahar 
u rimessa lill-
Kummissarju.
12.(1)(a) Kull pagatur ghandu jibghat prospett lill-Kummissarju
(inkluz prospett nil), fuq il-formula approvata minnu,
sa l-ghaxar gurnata ta’ kull xahar li jkun fiha d-dettalji
li gejjin dwar kull payee li lilu jkunu thallsu l-
emolumenti darba jew iktar matul ix-xahar ta’ qabel -
(i) l-isem shih u l-indirizz;
(ii) l-emolumenti gross imhallsa matul ix-xahar ta’
qabel;
(iii) ir-rata ta’ taxxa li ghandha titnaqqas;
(iv) it-taxxa, jekk ikun hemm, imnaqqsa matul ix-
xahar ta’ qabel; u
(v) kull dettalji jew informazzjoni ohra li l-
Kummissarju jidhirlu mehtiega.
It-taxxa totali li kellha titnaqqas matul l-imsemmi
xahar ta’ qabel kif murija fuq l-imsemmija prospett,
nieqes kull ammont imnaqqas skond il-paragrafu (b),
ghandha tigi rimessa lill-Kummissarju flimkien mal-
prospett. Dak il-prospett ghandu jintbaghat fuq il-
formula moghtija jew approvata mill-Kummissarju.
(b) Meta l-pagatur ikun naqqas it-taxxa b’rata oghla minn
dik applikabbli skond dawn ir-Regoli u minhabba
f’hekk tkun tnaqqset u giet rimessa taxxa zejda lill-
Kummissarju, u dak it-tnaqqis zejjed u r-rimessa zejda
jsir jaf bihom il-pagatur, hu ghandu minnufih ihallas
minn flusu lill-payee ammont li jkun daqs dak iz-
zejjed:
Izda meta c-cirkostanzi tal-kaz ikunu jehtiegu
aggustament ghas-sodisfazzjon tal-Kummissarju u
jkun sar dak il-hlas lura lill-payee, il-pagatur jkollu d-
dritt, mar-rimessa ta’ wara lill-Kummissarju, li jpatti u
jithallas mill-ammont totali tat-taxxa li tkun ser
tintbaghat lill-Kummissarju ammont li jkun daqs l-
ammont hekk imhallas lura lill-payee.
(2) (a) Jekk ir-rimessa li ghandha ssir skond is-subregola (1)
ma tigix ricevuta mill-Kummissarju fid-data xierqa,
jew jekk l-ammont ricevut ikun inqas minn dak li kellu
jintbaghat, il-Kummissarju ghandu jistabbilixxi skond
l-ahjar gudizzju tieghu l-ammont totali tat-tnaqqis ta’
taxxa li kellu jsir mill-pagatur matul ix-xahar ta’ qabel,
u ghandu jaghti avviz lill-pagatur fejn jitolbu jhallas l-
ammont shih, jew id-differenza, skond il-kaz, fiz-
zmien stabbilit f’dak l-avviz. Dak l-ammont shih jew
dik id-differenza, skond il-kaz, isir minnufih dejn
dovut lill-Gvern u jingabar minghand il-pagatur kif
muri fir-regola 17(2).
(b) Meta, wara li jinghata avviz mahrug skond il-paragrafu
(a), il-Kummissarju, wara li jikkunsidra l-prospett
rilevanti mibghut mill-pagatur skond is-subregola (1)
ikun sodisfatt li l-ammont totali li hu jkun ircieva jkun
iktar mit- tnaqqis tat-taxxa li kellu jsir, dak l-eccess
ghandu jithallas lura jew jitpatta ghal kollox jew f’parti
TNAQQIS TA’ TAXXA (P.A.Y.E.) g L.S.123.02 7
mar-rimessa ta’ wara jew ma’ xi rimessa ohra li jkollha
ssir.
Gbir tat-tnaqqis 
imhallas lill-
Kummissarju 
minghand payees.
13. Meta pagatur ma jnaqqasx it-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ dawn ir-Regoli minn xi emolumenti, u hu wara
jhallas lill-Kummissarju l-ammont li kellu jitnaqqas, hu jista’
jigbor lura dak l-ammont, izda dak l-ammont biss, bil-mod
approvat mill-Kummissarju minghand il-payee li mill-emolumenti
tieghu kellu jitnaqqas.
Prospett li kull 
sena jintbaghat 
mill-pagaturi.
14. (1) Mhux aktar tard mit-30 ta’ Jannar ta’ kull sena, kull
pagatur ghandu jibghat lill-Kummissarju d-dokumenti li gejjin -
(a) prospett separat ghal kull payee fuq il-formula
moghtija jew approvata mill-Kummissarju li jaghti d-
dettalji li gejjin dwar kull payee li lilu jkunu thallsu l-
emolumenti darba jew aktar matul is-sena li tispicca
fil-31 ta’ Dicembru ta’ qabel:
(i) l-isem shih u l-indirizz;
(ii) l-emolumenti gross imhallsa matul dik is-sena;
(iii) it-taxxa, jekk ikun hemm, imnaqqsa matul dik
is-sena; u
(iv) kull dettalji jew informazzjoni ohra li l-
Kummissarju jidhirlu mehtiega; u
(b) dikjarazzjoni fuq il-formula moghtija jew approvata
mill-Kummissarju li ghandha tinkludi dan li gej:
(i) lista li turi l-ismijiet u l-indirizzi tal-payees
kollha li dwarhom ikun sar prospett skond il-
paragrafu (a), it-total ta’ l-emolumenti gross
imhallsa matul dik is-sena, u t-taxxa totali
mnaqqsa minnhom; u
(ii) rikonciljazzjoni tas-somma tat-taxxa totali
mnaqqsa minghand kull payee mnizzel fid-
dikjarazzjoni tas-subparagrafu (i) mas-somma
tar-rimessi ta’ kull xahar maghmula mill-pagatur
ghall-imsemmija sena.
(2) Id-dokumenti mitluba skond is-subregola (1)(a) u (b)
ghandhom jinghataw b’zieda ma’ kull prospett iehor mehtieg skond
ir-regola 12(1)(a).
(3) Il-Kummissarju jista’ f’kull zmien jitlob aktar prospetti
jew dikjarazzjonijiet dwar kull perijodu jew perijodi specifici.
(4) Il-Kummissarju jista’ jezenta lil kull persuna jew klassi ta’
persuni milli jharsu xi disposizzjonijiet ta’ din ir-regola. Kull
ezenzjoni tista’, f’kull zmien, tigi revokata mill-Kummissarju.
Meta pagatur ma 
jkomplix 
jiffunzjona.
15. Meta pagatur, qabel ma tispicca s-sena, ma jkomplix ghal
xi raguni jezercita l-funzjonijiet ta’ pagatur, u d-disposizzjonijiet
tar-regola 26 ma jkunux japplikaw, il-prospetti mehtiega skond ir-
regola 14 ghandhom jintbaghtu fi zmien xahar minn meta waqaf
jiffunzjona.
It-tnaqqis ta’ taxxa 
jitpatta mat-taxxa 
dovuta mill-
payees.
16. Kull tnaqqis maghmul skond dawn ir-Regoli ghandu, meta
l-ammont relattiv ikun thallas lill-Kummissarju, jitpatta ghall-fini
ta’ gbir tat-taxxa dovuta ghas-sena ta’ stima li tigi minnufih wara
8 L.S.123.02 h TNAQQIS TA’ TAXXA (P.A.Y.E.)
dik li matulha t-tnaqqis ikun sar:
Izda meta t-tnaqqis li jkun ser jitpatta kif intqal qabel ikun
izjed mit-taxxa dovuta ghall-imsemmija sena ta’ stima, kif
imnaqqsa b’xi pagamenti ohra maghmula dwarha, dak l-eccess
ghandu jitpatta ma’ kull ammont dovut ghal xi sena ta’ stima ohra,
u kull eccess li jibqa’ ghandu jithallas lura.
Gbir u Hlas lura
Gbir ta’ taxxa 
mnaqqsa minn 
pagaturi.
17. (1) Kull taxxa mnaqqsa jew li kellha titnaqqas minn
pagaturi skond dawn ir-Regoli matul xi xahar tkun dejn dovut lill-
Gvern mill-ghaxar gurnata tax-xahar ta’ wara u ghaldaqstant
ghandha tingabar.
(2) Bla hsara ghal kull setgha ohra moghtija lilu, il-
Kummissarju jista’ jaghmel kawza f’qorti ta’ gurisdizzjoni
kompetenti ghall-gbir ta’ kull taxxa mnaqqsa jew li kellha titnaqqas
minn pagatur skond dawn ir-Regoli u li ma tkunx mibghuta lill-
Kummissarju fiz-zmien preskritt.
Hlas lura ta’ taxxa 
mnaqqsa zejda.
18. (1) Payee jkollu d-dritt jitlob hlas lura ta’ taxxa mnaqqsa
minn pagaturi mill-emolumenti tieghu u mhallsa lill-Kummissarju
skond dawn ir-Regoli, li tkun izjed mill-ammont li hu ghandu
jhallas.
Kap. 372.
(2) Bla hsara ghar-regola 16 talbiet ghall-hlasijiet lura skond
dawn ir-Regoli jsiru skond l-artikolu 48 ta’ l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa.
Mixxellanji
Pagaturi li jmutu. 19. Jekk xi pagatur imut, kull haga li hu kellu jaghmel skond
dawn ir-Regoli ghandha ssir mill-werrieta tieghu, mir-
rapprezentanti legali jew mis-successuri tieghu jew, f’kaz ta’
pagatur li jkun hallas emolumenti f’isem xi persuna ohra, mill-
persuna li tigi minfloku, jew, jekk ebda persuna ma tigi minfloku,
mill-persuna li f’isimha jkun hallas emolumenti.
Responsabbilta  in 
solidum.
20. Meta zewg persuni jew aktar jitqiesu li flimkien huma l-
pagaturi dwar xi payee ghall-finijiet ta’ dawn ir-Regoli, l-
obbligazzjonijiet, id-dmirijiet u r-responsabbiltajiet imposti fuq
pagaturi b’dawn ir-Regoli ghandhom jitqiesu li gew imposti
fuqhom solidalment.
Spezzjon ta’ 
notamenti.
21. Kull pagatur, meta jkun mitlub mill-Kummissarju, ghandu
jipproduci ghall-ispezzjoni, fil-post tal-pagatur jew, meta l-
Kummissarju hekk jehtieg, fl-Ufficcju tat-Taxxi Interni, il-karti, il-
listi u dokumenti u notamenti ohra tal-pagi, jkunu liema jkunu,
dwar il-kalkolu jew il-hlas ta’ l-emolumenti mhallsa minnu, jew it-
tnaqqis tat-taxxa minnhom, jew il-kontijiet ta’ kull taxxa hekk
imnaqqsa.
Hlas f’isem 
persuna ohra.
Kap. 123.
Kap. 372.
22. Meta l-pagatur ihallas emolumenti f’isem persuna ohra din
ta’ l-ahhar ghandha taghti lill-pagatur l-informazzjoni kollha
mehtiega sabiex il-pagatur ikun jista’ b’kull mod ihares id-
disposizzjonijiet ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income, ta’ l-Att
dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa u ta’ dawn ir-Regoli.
TNAQQIS TA’ TAXXA (P.A.Y.E.) g L.S.123.02 9
Emolumenti bla 
taxxa.
23. (1) Meta xi ammont jithallas mill-pagatur lil jew ghall-
beneficcju ta’ payee dwar xi taxxa li l-payee jkollu jhallas, l-
emolumenti ghandhom jitqiesu li zdiedu b’somma daqs l-ammont
hekk imhallas.
(2) Id-disposizzjonijiet ta’ din ir-regola ghandhom ukoll
japplikaw f’kazijiet meta l-pagatur jibghat taxxa lill-Kummissarju
li kellha titnaqqas mill-emolumenti mhallsa minnu izda li ma
tnaqqsitx, u li wara ma tingabarx mill-pagatur minghand il-payee.
Pagamenti ta’ l-
ahhar.
24. (1) Meta xi hlas ta’ emolumenti lill-payee residenti
jirrapprezenta jew jinkludi ammonti li ghandhom jithallsu meta
jispicca kuntratt li jgib mieghu l-hlas ta’ emolumenti, ir-rata ta’
tnaqqis ta’ taxxa minnhom, b’dak kollu li hemm fid-
disposizzjonijiet tar-regola 3(1) u tar-regola 4(3) ghandha tkun dik
murija hawn taht:
(a) meta pagament ta’ l-ahhar ikun inqas minn hames mitt
lira  .................................................................... 15%;
(b) meta jkun hames mitt lira jew iktar, izda inqas minn
elf lira ................................................................ 20%; 
(c) meta jkun elflirajew izjed, izda inqas minn elfejn 
lira ..................................................................... 30%; 
(d) meta jkun elfejn lira jew izjed, izda inqas minn hamest
elef lira..............................................................  45%;
(e) meta jkun hamest elef lira jew izjed, izda inqas minn
sebat elef u hames mitt lira  ................................ 50%;
(f) meta jkun sebat elef u hames mitt lira jew izjed ... 55%.
(2) Ir-rati ta’ tnaqqis ta’ taxxa skond is-sub-regola (1) ta’ din
ir-regola ghandhom kull darba jizdiedu b’ghaxra fil-mija meta l-
hlas isir lill-payee mhux residenti jew lill-persuna residenti f’isem
payee mhux residenti.
Indennizz ta’ 
pagaturi.
25. Kull pagatur huwa hawnhekk indennizzat kontra kull
persuna tkun liema tkun ghat-tnaqqis u l-hlasijiet kollha li hu
jaghmel skond u bis-sahha ta’ dawn ir-Regoli.
Meta jinbidel il-
pagatur u mhux il-
kuntratt relattiv.
26. Meta jkun hemm tibdil fil-pagatur li minn ghandu payee
jircievi emolumenti minghajr ma jkun hemm tibdil effettiv fil-
kuntratt li bis-sahha tieghu jithallsu l-emolumenti, il-pagatur il-
gdid ikollu jaghmel kull haga li l-pagatur ta’ qablu kellu jaghmel
skond dawn ir-Regoli.
Certi arrangamenti 
jkunu nulli u bla 
effett.
27. Hlief arrangamenti bhal dawk li ghalihom hemm provdut
fir-regola 23, kull arrangament li bih pagatur jintrabat li ma
jnaqqasx taxxa kif mehtieg b’dawn ir-Regoli minn xi parti jew
mill-emolumenti kollha mhallsa lil payee jkun null u bla effett.
Managers jew 
ufficjali principali 
ohra ta’ korpijiet 
ta’ persuni.
28. Il-manager jew kull ufficjal principali iehor ta’ kull korp
ta’ persuni jkollu jirrispondi personalment ghal dak kollu li hu
mehtieg li jsir skond dawn ir-Regoli mill-korp ta’ persuni.
Pagaturi jaghtu 
avviz lill-
Kummissarju.
29. Kull pagatur huwa obbligat li javza lill-Kummissarju fi
zmien tliet ijiem mill-bidu fis-sehh tal-kuntratt li bis-sahha tieghu
jithallsu minnu l-emolumenti ghall-ewwel darba lil kull payee. Dan
l-avviz ghandu jinghata minn kull pagatur fuq il-formula moghtija
10 L.S.123.02 h TNAQQIS TA’ TAXXA (P.A.Y.E.)
mill-Kummissarju.
Formuli msemmija 
f’dawn ir-Regoli.
30. Numru bizzejjed tal-formuli msemmija f’dawn ir-Regoli
ghandhom jinghataw bla hlas mill-Kummissarju lil kull pagatur li
jitlobhom. Ebda prospett, dikjarazzjoni, certifikat jew
informazzjoni ohra li ghandha tinghata skond dawn ir-Regoli ma
ghandha titqies li ntbaghtet kemm-il darba ma ssirx fuq il-formula
moghtija jew approvata mill-Kummissariu.
