EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA g L.S.123.38 1
LEGISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.38
ORDNI DWAR EZENZJONI MILL-HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA
3 ta’ Frar, 1996
L-AVVIZ LEGALI 104 ta’ l-1996.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Renju ta’ l-Isvezja.
Arrangamenti 
jkollhom sehh.
2. Qieghed jigi hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arrangamenti specifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni gew maghmula mal-Gvern ta’
l-Isvezja sabiex jinghata helsien minn taxxa doppja
dwar it-taxxi li gejjin stabbiliti bil-ligijiet ta’ l-Isvezja:
(i) it-taxxa fuq l-income nazzjonali, inkluza t-taxxa
fuq impjegati marittimi u t-taxxa mizmuma fuq
dividendi;
(ii) it-taxxa fuq l-income ghal persuni mhux
residenti;
(iii) it-taxxa fuq l-income ghal artisti u atleti non-
residenti; u
(iv) it-taxxa fuq l-income municipali;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arrangamenti jkollhom
effett.
2 L.S.123.38 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA
SKEDA
FTEHIM BEJN MALTA U L-ISVEZJA
GHALL-HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U BIEX TIGI EVITATA EVAZJONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME
Il-Gvern ta’ Malta u l-Gvern ta’ l-Isvezja, billi jixtiequ jaghmlu Ftehim
ghall-helsien minn taxxa doppja u biex tigi evitata evazjoni fiskali dwar taxxi fuq l-
income, ftehmu kif gej:
ARTIKOLU 1
Ghan Personali
Dan il-Ftehim ghandu japplika ghall-persuni li huma residenti ta’ wiehed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
1. It-taxxi ezistenti li ghalihom japplika dan il-Ftehim huma:
(a) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income,
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa ta’ Malta");
(b) fl-Isvezja:
(i) it-taxxa fuq l-income nazzjonali (den statliga inkomstskatten),
inkluza t-taxxa fuq impjegati marittimi (sjomansskatten) u t-taxxa
mizmuma fuq dividendi (kupongskatten);
(ii) it-taxxa fuq l-income ghal persuni mhux residenti (den sarskilda
inkomstskatten for utomlands bosatta);
(iii) it-taxxa fuq l-income ghal artisti u atleti mhux residenti (den
sarskilda inkomstskatten for utomlands bosatta artister m.fl.); u
(iv) it-taxxa fuq l-income municipali (den kommunala inkomstskatten)
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa ta’ l-Isvezja").
2. Il-Ftehim ghandu japplika wkoll ghal kull taxxa bhalhom jew li
sostanzjalment tixbahhom li jigu imposti wara d-data tal-Ftehim b’zieda ma’, jew
minflok, it-taxxi msemmija fil-paragrafu 1. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati
Kontraenti ghandhom javzaw lil xulxin b’kull tibdil sostanzjali li jkun sar fil-ligijiet
taghhom rispettivi li jirrigwardaw it-taxxa.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan l-Artikolu, il-Ftehim ma
japplikax ghal taxxa mhallsa jew li tithallas f’Malta skond id-disposizzjonijiet tas-
subartikolu (13) ta’ l-artikolu 56 ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income, dwar l-income
taxxabbli ta’ persuna li tkun tahdem fil-produzzjoni ta’ zejt petroleum li jigi prodott
f’Malta, jew kull disposizzjoni ohra sostanzjalment simili li tigi imposta wara d-data
tal-firma tal-Ftehim.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA g L.S.123.38 3
ARTIKOLU 3
Tifsiriet Generali
1. Ghall-ghanijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
tehtiegx xort’ohra:
(a) il-frazi "Malta" tfisser ir-Repubblika ta’ Malta u, meta uzata f’sens
geografiku, tfisser il-Gzira ta’ Malta, il-Gzira ta’ Ghawdex u l-gzejjer l-ohra ta’ l-
arcipelagu Malti, flimkien ma’ l-ibhra territorjali taghhom, u kull area barra mill-
ibhra territorjali ta’ Malta li hi hekk imsemmija jew aktar ’il quddiem tista’ tissejjah,
skond il-ligi internazzjonali taht il-ligi ta’ Malta dwar il-blata kontinentali, bhala
area li fiha d-drittijiet ta’ Malta dwar qiegh il-bahar u s-sottoswol u r-rizorsi naturali
taghhom jistghu jigu ezercitati;
(b) il-frazi "Svezja" tfisser ir-Renju ta’ l-Isvezja u, meta uzata f’sens
geografiku, tinkludi t-territorju nazzjonali, il-bahar territorjali ta’ l-Isvezja kif ukoll
area marittima ohra li fuqha skond id-dritt internazzjonali l-Isvezja tezercita drittijiet
sovrani jew gurisdizzjoni;
(c) il-frazijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-iehor" ifissru, skond ma
tehtieg ir-rabta tal-kliem, Malta jew l-Isvezja;
(d) il-frazi "persuna" tinkludi individwu, kumpannija u kull korp iehor ta’
persuni;
(e) il-frazi "kumpannija" tfisser kull ghaqda korporata jew kull enti li titqies
bhala ghaqda korporata ghall-finijiet ta’ taxxa;
(f) il-frazi "impriza ta’ Stat Kontraenti" u "impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor" ifissru rispettivament impriza li titmexxa minn residenti ta’ Stat Kontraenti u
impriza li titmexxa minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor;
(g) il-frazi "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment jew
b’ingenji ta’ l-ajru mhaddma minn impriza ta’ Stat Kontraenti, barra minn meta l-
bastiment jew l-ingenji ta’ l-ajru jkunu mhaddma biss bejn postijiet fl-Istat
Kontraenti l-iehor;
(h) il-frazi "nazzjonali" tfisser:
(i) individwu li jkun cittadin ta’ Stat Kontraenti;
(ii) persuna legali, socjeta  jew assocjazzjoni li jikseb l-istatus tieghu hekk
mill-ligijiet li jkunu fis-sehh fi Stat Kontraenti;
(i) il-frazi "awtorita  kompetenti" tfisser:
(i) f’Malta, il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jew ir-rapprezentant
awtorizzat tieghu;
(ii) fl-Isvezja, il-Ministru tal-Finanzi, ir-rapprezentant awtorizzat tieghu
jew dik l-awtorita  li tinhatar bhala awtorita  kompetenti ghall-ghanijiet
ta’ din il-Konvenzjoni.
2. Ghar-rigward ta’ l-applikazzjoni tal-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull frazi
li ma tkunx imfissra fih ghandha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tehtiegx
xort’ohra, ikollha l-istess tifsir kif moghti lilha taht il-ligi ta’ dak l-Istat dwar it-taxxi
li l-Ftehim japplika ghalihom.
4 L.S.123.38 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA
ARTIKOLU 4
Residenti
1. Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "residenti ta’ Stat Kontraenti" tfisser
kull persuna li, taht il-ligijiet ta’ dak l-Istat, hija suggetta ghat-taxxa hemmhekk
minhabba d-domicilju, ir-residenza, post tal-manigg jew xi kriterju iehor ta’ xorta
bhal din. Izda din il-frazi ma tinkludix lil persuna li tkun suggetta ghat-taxxa f’dak l-
Istat ghar-rigward biss ta’ income minn ghejjun f’dak l-Istat.
2. Fejn minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 individwu jkun residenti
taz-zewg Stati Kontraenti, allura l-Istat tieghu ghandu jigi determinat kif gej:
(a) huwa ghandu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li fih ikollu dar
permanenti ghad-disposizzjoni tieghu; jekk huwa jkollu dar permanenti
ghad-disposizzjoni tieghu fiz-zewg Stati, huwa ghandu jitqies li huwa
residenti ta’ l-Istat li mieghu ir-relazzjonijiet personali u ekonomici
tieghu jkunu l-aktar marbuta (centru ta’ interess vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu c-centru ta’ interess vitali ma jistax jigi
determinat, jew jekk huwa ma jkollux ghad-disposizzjoni tieghu dar
permanenti fl-ebda Stat Kontraenti, huwa ghandu jitqies li jkun
residenti ta’ l-Istat li fih soltu jirrisjedi;
(c) jekk huwa s-soltu jirrisjedi fiz-zewg Stati jew f’ebda wiehed minnhom,
huwa ghandu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li tieghu jkun nazzjonali;
(d) jekk huwa jkun nazzjonali taz-zewg Stati jew ta’ l-ebda wiehed
minnhom, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom
jiddeciedu l-kaz bi ftehim bejniethom.
3. Meta minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti taz-zewg Stati Kontraenti, din ghandha ghaldaqstant titqies
bhala residenti ta’ l-Istat fejn ikun jinsab il-post effettiv tal-manigg taghha.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
1. Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim il-frazi "stabbiliment permanenti" tfisser post
tan-negozju fiss li minnu jitmexxa ghal kollox jew f’parti x-xoghol ta’ impriza.
2. Il-frazi "stabbiliment permanenti" tinkludi b’mod specjali:
(a) post ta’ manigg;
(b) fergha;
(c) ufficcju;
(d) fabbrika;
(e) hanut tax-xoghol; u
(f) minjiera, bir taz-zejt jew tal-gass, barriera jew kull post iehor ta’
estrazzjoni ta’ rizorsi naturali inkluza offshore drilling site.
3. Art li tkun qeghda tinbena jew progett ta’ kostruzzjoni, assemblagg jew
stallazzjoni jew attivitajiet supervizorji li ghandhom x’jaqsmu ma’ dan
jikkostitwixxi stabbiliment permanenti biss meta dik l-art, progett jew attivitajiet
ikomplu ghal perijodu ta’ iktar minn sitt xhur.
4. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, l-ghoti ta’ servizzi,
inkluzi servizzi ta’ konsulenza, minn impriza permezz ta’ impjegati jew persunal
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA g L.S.123.38 5
iehor imqabbad mill-impriza ghal dak l-ghan ghandu jitqies li jikkostitwixxi
stabbiliment permanenti meta l-attivitajiet ta’ dik ix-xorta ikomplu (ghall-istess
progett jew wiehed konness) gewwa Stat Kontraenti ghal perijodu jew perijodi li
flimkien igibu iktar minn sitt xhur f’xi perijodu ta’ tnax-il xahar.
5. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-frazi
"stabbiliment permanenti" ghandha titqies li ma tinkludix:
(a) l-uzu ta’ facilitajiet ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim ta’
oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-impriza;
(b) it-tizmim ta’ hazna ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim;
(c) it-tizmim ta’ hazna ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ processar minn impriza ohra;
(d) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss ta’ xiri ta’ oggetti jew
merkanzija jew ta’ gbir ta’ taghrif ghall-impriza;
(e) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss li taghmel, ghall-
impriza, xi attivita  ohra ta’ xorta preparatorja jew awziljarja;
(f) il-manutenzjoni ta’ post tan-negozju fiss unikament ghal kombinazzjoni
ta’ l-attivitajiet imsemmija fis-subparagrafu (a) sa (e), kemm-il darba l-
attivita  kollha tal-post tan-negozju fiss li tirrizulta minn din il-
kombinazzjoni tkun wahda ta’ xorta preparatorja jew awziljari.
6. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2, meta persuna - li ma tkunx
agent ta’ status indipendenti li ghaliha japplika l-paragrafu 7 - tagixxi ghan-nom ta’
impriza u ghandha, u soltu twettaq fi Stat Kontraenti awtorita  li tikkonkludi kuntratti
f’isem l-impriza, dik l-impriza ghandha titqies li ghandha stabbiliment permanenti
f’dak l-Istat dwar kull attivita  li dik il-persuna taghmel ghall-impriza, sakemm l-
attivitajiet ta’ dik il-persuna ma jkunux limitati ghal dawk imsemmija fil-paragrafu 5
li, jekk jigu ezercitati minn post tan-negozju fiss, ma jirrendux lil dan il-post tan-
negozju fiss stabbiliment permanenti taht id-disposizzjonijiet ta’ dak il-paragrafu.
7. Impriza ta’ Stat Kontraenti ma ghandhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fi Stat Kontraenti iehor ghaliex biss tmexxi negozju f’dak l-Istat iehor
permezz ta’ sensal, agent generali b’kummissjoni jew xi agent iehor bi status
indipendenti, sakemm dawk il-persuni jagixxu fil-kors ordinarju tan-negozju
taghhom. Izda, meta l-attivitajiet ta’ dak l-agent ikunu qeghdin jitwettqu ghal kollox
jew f’parti minnhom ghal dik l-impriza, huwa ma ghandux jitqies bhala agent ta’
status indipendenti ghall-ghanijiet ta’ dan il-paragrafu.
8. Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikkontrolla jew
tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, jew
li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-iehor (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti sew
xort’ohra), ma ghandux fih innifsu jikkostitwixxi xi wahda mill-kumpanniji bhala
stabbiliment permanenti ta’ l-ohra.
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjeta  Immobiljari
1. Income miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjeta
immobiljari (inkluz income minn xoghol fl-agrikoltura jew fil-boskijiet) sitwata fl-
Istat Kontraenti l-iehor jista’ jigi intaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
2. Il-frazi "proprjeta  immobiljari" ghandu jkollha l-istess tifsir li ghandha taht
il-ligi ta’ l-Istat Kontraenti li fih il-proprjeta  li tkun hija sitwata. Il-frazi ghandha
6 L.S.123.38 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA
f’kull kaz tinkludi proprjeta  accessorja ghal proprjeta  immobiljari, bhejjem u
taghmir uzati fl-agrikoltura jew fil-boskijiet, drittijiet li ghalihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-ligi generali dwar proprjeta  terrena, uzufrutt ta’ proprjeta
immobiljari u drittijiet ghal hlasijiet li jvarjaw jew fissi bhala kumpens ghall-hdim
ta’, jew ghall-jedd li jinhadmu jew li jigu esplorati depoziti minerali, ghejjun u
rizorsi ohra naturali; bastimenti, dghajjes u ingenji ta’ l-ajru ma ghandhomx jitqiesu
bhala proprjeta  immobiljari.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ghandhom japplikaw ghal income li
jinkiseb mill-uzu dirett, kiri, jew uzu ta’ kull xort’ohra ta’ proprjeta  immobiljari.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 3 ghandhom japplikaw ukoll ghal
income minn proprjeta  immobiljari ta’ impriza u ghal income minn proprjeta
immobiljari li tkun uzata ghall-qadi ta’ servizzi personali indipendenti.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
1  Il-profitti ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti ghandhom jigu ntaxxati biss f’dak
l-Istat kemm-il darba l-impriza ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieghed hemmhekk. Jekk l-impriza
tmexxi negozju kif imsemmi qabel, il-profitti ta’ l-impriza jistghu jigu intaxxati fl-
Istat l-iehor izda biss dik il-parti minnhom li tkun attribwibbli ghal dak l-
istabbiliment permanenti.
2. Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu 3, meta impriza ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieghed hemmhekk, ghandhom jigu attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jaghmel kieku kien impriza distinta u separata li tahdem fl-istess attivitajiet jew
ohrajn bhalhom taht l-istess kundizzjonijiet jew ohrajn bhalhom u li tahdem
indipendentement ghal kollox mill-impriza li taghha hija stabbiliment permanenti
jew mill-imprizi ohra assocjati li tinnegozja maghhom.
3. Biex jigu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, ghandhom ikunu
permessi bhala tnaqqis dawk l-ispejjez li jsiru ghall-ghanijiet tan-negozju ta’ l-
istabbiliment permanenti, maghduda l-ispejjez ezekuttivi u amministrattivi generali
li jsiru, sew fl-Istat li fih ikun hemm l-istabbiliment permanenti jew jekk ikunu saru
band’ohra.
4. Sakemm tkun konswetudni fi Stat Kontraenti li jistabbilixxi l-profitti li
ghandhom jigu attribwiti lil stabbiliment permanenti fuq il-bazi tat-tqassim tal-
profitti kollha ta’ l-impriza lill-ishma diversi taghha, ebda haga li hemm fil-
paragrafu 2 m’ghandha tipprekludi lill-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li
ghandhom jigu ntaxxati wara dak it-tqassim kif tkun il-konswetudni; izda l-metodu
tat-tqassim ghandu jsir b’dak il-mod li r-rizultat ikun konsistenti mal-principji ta’
dan l-Artikolu.
5. Ma ghandhom jigu attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
minhabba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ oggetti jew merkanzija
ghall-impriza.
6. Ghall-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li ghandhom jigu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti ghandhom jigu stabbiliti bl-istess mod minn sena ghal
sena kemm-il darba ma jkunx hemm raguni tajba u bizzejjed biex isir kuntrarju.
7. Meta profitti jinkludu oggetti ta’ income li qed jigu trattati separatament
f’Artikoli ohra ta’ dan il-Ftehim, allura d-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA g L.S.123.38 7
jkunux milquta bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
8. Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu m’ghandhomx jolqtu d-
disposizzjonijiet tal-ligi ta’ Stat Kontraenti dwar it-tassazzjoni ta’ profitti fuq in-
negozju ta’ assikurazzjoni.
ARTIKOLU 8
Traffiku bil-Bahar u bl-Ajru
1. Il-profitti ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti mit-thaddim ta’ bastiment jew
ingenji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-
Istat.
2. Ghar-rigward ta’ profitti miksuba mill-consortium tat-trasport bl-ajru
Scandinavian Airlines System (SAS), id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ghandhom
ikunu japplikaw biss ghal dik il-parti mill-profitti li tikkorispondi ghall-
partecipazzjoni li ghandhom fil-consortium AB Aerotransport (ABA), li hi s-socju
Svediza ta’ Scandinavian Airlines System (SAS).
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ghandhom ikunu japplikaw ukoll ghal
profitti li jinkisbu mill-partecipazzjoni f’pool, negozju bi shab jew agenzija
operattiva internazzjonali.
ARTIKOLU 9
Imprizi Assocjati
1. Meta -
(a) impriza ta’ Stat Kontraenti tippartecipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor, jew
(b) l-istess persuni jippartecipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti u ta’
impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor,
u f’kull kaz jigu maghmula jew imposti kundizzjonijiet bejn iz-zewg imprizi fir-
relazzjonijiet kummercjali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu jigu maghmula bejn imprizi indipendenti, f’dak il-kaz profitti li, kieku ma
kienux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw ghal wahda mill-imprizi, izda
minhabba dawk il-kundizzjonijiet ma gewx hekk akkumulati, jistghu jigu inkluzi fil-
profitti ta’ dik l-impriza u intaxxati skond hekk.
2. Meta Stat Kontraenti jinkludi fil-profitti ta’ impriza ta’ dak l-Istat - u
jintaxxa skond hekk - profitti li fuqhom impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor giet
intaxxata f’dak l-Istat l-iehor u l-profitti hekk maghduda jkunu profitti li kienu
jinqalghu mill-impriza ta’ l-ewwel Stat imsemmi kieku l-kundizzjonijiet maghmula
bejn iz-zewg imprizi kienu dawk li kienu jsiru bejn zewg imprizi indipendenti, allura
dak l-Istat l-iehor ghandu jaghmel it-tibdil xieraq fl-ammont tat-taxxa imposta
hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex jigi stabbilit it-tibdil, ghandu jittiehed qies
xieraq tad-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-Ftehim u l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-
Istati Kontraenti ghandhom jekk ihossu l-bzonn jikkonsultaw lil xulxin.
ARTIKOLU 10
Dividendi
1. Dividendi mhallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
8 L.S.123.38 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
2. Izda, dawk id-dividendi jistghu jigu intaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti li
tieghu l-kumpannija li tkun thallas id-dividendi tkun residenti, u skond il-ligijiet ta’
dak l-Istat, izda:
(a) meta d-dividendi jithallsu minn kumpannija li tkun residenti fl-Isvezja
lil residenti ta’ Malta li jkun is-sid beneficjarju tad-dividendi, it-taxxa
ta’ l-Isvezja hekk imposta m’ghandhiex tkun izjed minn 15 fil-mija ta’
l-ammont gross tad-dividendi. Izda jekk is-sid beneficjarju tkun
kumpannija li jkollha mill-inqas 10 fil-mija tal-kontroll fil-voti tal-
kumpannija li tkun qed thallas id-dividendi, dawk id-dividendi jkunu
ezenti mit-taxxa fl-Isvezja.
(b) (i) Meta d-dividendi jithallsu minn kumpannija residenti ta’ Malta lil
residenti ta’ l-Isvezja li jkun is-sid beneficjarju tad-dividendi, t-
taxxa ta’ Malta fuq l-ammont gross tad-dividendi ma ghandhiex
tkun izjed minn dik li ghandha tithallas fuq il-profitti li minnhom
jithallsu d-dividendi.
(ii) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subparagrafu (i) ta’ dan il-
paragrafu, it-taxxa ta’ Malta ma ghandhiex tkun izjed minn 15 fil-
mija tad-dividendi jekk dawk l-individwi jithallsu minn qligh jew
profitti li jkunu nqalghu f’xi sena li dwarha l-kumpannija tkun
qieghda tircievi xi beneficcju ta’ taxxa taht id-disposizzjonijiet li
jirregolaw l-ghajnuna lill-industriji f’Malta, u d-detentur ta’ l-
ishma jissottometti prospetti u kontijiet lill-awtoritajiet tat-taxxa
ta’ Malta dwar l-income tieghu li dwaru jkollu jhallas it-taxxa ta’
Malta ghas-sena ta’ stima relattiva.
Id-disposizzjonijiet tas-subparagrafu (b)(ii) ta’ dan il-paragrafu
ghandhom japplikaw ghall-ewwel ghaxar snin li matulhom ikun isehh
il-Ftehim. Dan il-perijodu jista’ jiggedded permezz ta’ ftehim reciproku
li jsir bejn l-awtoritajiet kompetenti.
Dan il-paragrafu ma jolqotx it-tassazzjoni ta’ kumpannija ghar-rigward tal-
profitti li minnhom jithallsu d-dividendi.
3. Il-frazi "dividendi" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn ishma jew
jeddijiet ohra li ma jkunux pretensjonijiet debitrici, partecipazzjoni fi profitti, kif
ukoll income minn jeddijiet korporattivi ohra li jinghata l-istess trattament fit-taxxa
bhalma jinghata lil income minn ishma bil-ligijiet ta’ l-Istat li tieghu l-kumpannija li
tkun qieghda taghmel it-tqassim tkun residenti.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 ma ghandhomx japplikaw jekk is-sid
beneficjarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-iehor, li tieghu tkun residenti l-kumpannija li thallas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jaqdi
f’dak l-Istat l-iehor servizz personali indipendenti minn bazi stabbilit sitwat
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu mhallsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew bazi stabbilit. F’dak il-kaz id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-kaz, ghandhom
japplikaw.
5. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-iehor, dak l-Istat l-iehor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi mhallsa mill-kumpannija, hlief meta dividendi bhal dawn jithallsu
lil residenti ta’ dak l-Istat l-iehor jew safejn il-holding li dwaru jithallsu d-dividendi
jkollu x’jaqsam effettivament ma’ stabbiliment permanenti jew ma’ bazi stabbilit
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA g L.S.123.38 9
sitwat f’dak l-Istat l-iehor, jew jissuggetta l-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija
ghal taxxa fuq il-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija, anki jekk id-dividendi
mhallsa jew il-profitti mhux distribwiti jikkonsistu f’kollox jew f’parti minnhom
minn profitti jew income li jinqalghu f’dak l-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 11
Imghax
1. Imghax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jithallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor jekk dak ir-residenti jkun is-
sid beneficjarju ta’ dak l-imghax.
2. Il-frazi "imghax" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
ghal dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le, u sew jekk jaghti l-jedd ghal
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari, income minn
securities tal-Gvern u income minn bonds jew debentures, inkluzi premiums u
premjijiet marbutin ma’ dawk s-securities, bonds jew debentures. Il-penalitajiet ghal
hlas tardiv ma ghandhomx jitqiesu bhala imghax ghall-ghanijiet ta’ dan l-Artikolu.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ma ghandhomx japplikaw jekk is-sid
beneficjarju ta’ l-imghax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih jinqala’ l-imghax permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jaghmel servizzi personali indipendenti f’dak l-
Istat l-iehor minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt ghal dejn li dwaru
jithallas l-imghax ikollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew bazi stabbilit. F’dak il-kaz id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew 14, skond il-
kaz, ghandhom japplikaw.
4. Meta, minhabba relazzjoni specjali bejn min ihallas u s-sid beneficjarju jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna ohra, l-ammont ta’ l-imghax, meta titqies xi tkun it-
talba debitrici li dwarha jithallas, jkun izjed mill-ammont li kien ikun miftiehem bejn
min ihallas u s-sid beneficjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-disposizzjonijiet
ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-ahhar imsemmi. F’kaz
bhal dak il-parti zejda tal-hlasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-ligijiet ta’ kull Stat
Kontraenti, meqjusa b’mod xieraq id-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 12
Royalties
1. Royalties li jinqalghu fi Stat Kontraenti u li jithallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat l-iehor jekk dak ir-resident ikun
is-sid beneficjarju ta’ dawk ir-royalties.
2. Il-frazi "royalties" f’dan l-Artikolu tfisser hlasijiet ta’ kull xorta li jsiru
bhala kumpens ghall-uzu ta’, jew ghall-jedd ta’ l-uzu, ta’ kull copyright, ta’ xoghol
letterarju, artistiku kew xjentifiku inkluzi films cinematografici u films jew tapes
ghal xandir bir-radju jew bit-televizjoni, kull invenzjoni, trade mark, disinn jew
mudell, pjan, formula jew process sigriet, jew ghal informazzjoni dwar esperjenza
industrijali, kummercjali jew xjentifika.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ma ghandhomx japplikaw jekk is-sid
beneficjarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih ir-royalties jinqalghu permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat
Kontraenti l-iehor servizzi personali indipendenti minn bazi stabbilit sitwat
hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjeta  li dwarha jithallsu r-royalties ikollu x’jaqsam
10 L.S.123.38 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-bazi stabbilit. F’dak
il-kaz id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-kaz,
ghandhom japplikaw.
4. Meta, minhabba r-relazzjoni specjali bejn min ihallas u s-sid beneficjarju
jew bejniethom stess u xi persuna ohra, l-ammont tar-royalties, wara li jitqies xi jkun
l-uzu, l-jedd jew l-informazzjoni li jithallsu ghalihom, ikun izjed mill-ammont li
kien ikun miftiehem bejn min ihallas u s-sid beneficjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-
relazzjoni, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-
ammont l-ahhar imsemmi. F’dak il-kaz, il-parti zejda tal-hlasijiet ghandha tibqa’
taxxabbli skond il-ligijiet ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-
ohra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Trasferiment ta’ Proprjeta
1. Income jew kull qligh miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-
trasferiment ta’ proprjeta  immobbli msemmija fl-Artikolu 6 u li tkun tinsab fl-Istat
Kontraenti l-iehor jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
2. Income jew kull qligh mit-trasferiment ta’ ishma jew interessi komparabbli
f’kumpannija li l-assi taghhom ikunu principalment jikkonsistu fi proprjeta
immobbli jistghu jigu ntaxxati fl-Istat Kontraenti li fih l-assi jew l-assi principali tal-
kumpannija jkunu jinsabu.
3. Income jew kull qligh mit-trasferiment ta’ proprjeta  mobbli li taghmel parti
mill-proprjeta  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impriza ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor jew ta’ proprjeta  mobbli li tkun tappartjeni ghal
bazi fissa lil residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-iehor bil-ghan li
jittwettqu servizzi personali indipendenti, inkluz dak l-income jew qligh mit-
trasferiment ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wahdu jew flimkien ma’ l-impriza
kollha) jew ta’ dik il-bazi fissa, jista’ jigi intaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
4. Income jew kull qligh miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-
trasferiment ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru mhaddma fi traffiku internazzjonali
jew proprjeta  immobbli li tappartjeni ghat-thaddim ta’ dawk il-bastimenti jew
ingenji ta’ l-ajru, ghandu jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat.
Ghar-rigward ta’ income miksub mill-consortium tat-trasport bl-ajru
Scandinavian Airlines System (SAS), id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ghandhom
ikunu japplikaw biss ghal dik il-parti mill-profitti li tikkorispondi ghall-
partecipazzjoni li ghandhom fil-consortium AB Aerotransport (ABA), li hi s-socju
Svediza ta’ Scandinavian Airlines System (SAS).
5. Income jew kull qligh mit-trasferiment ta’ proprjeta  li ma tkunx dik
imsemmija fil-paragrafi 1, 2, 3 u 4 ta’ dan l-Artikolu ghandu jkun taxxabbli biss fl-
Istat Kontraenti li fih ikun residenti min jittrasferixxi.
ARTIKOLU 14
Servizzi Personali Indipendenti
1. Qligh miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti ghal servizzi professjonali
jew attivitajiet ta’ karattru indipendenti jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat. Izda, dak il-
qligh jista’ fic-cirkostanzi li gejjin jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-iehor:
(a) jekk ikollu bazi fiss regolari ghad-disposizzjoni tieghu fl-Istat
Kontraenti l-iehor ghall-qadi ta’ l-attivitajiet tieghu; f’liema kaz dik il-
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA g L.S.123.38 11
parti biss mill-income tieghu li hu attribwibbli ghal dak il-bazi fiss tista’
tigi ntaxxata f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor; jew
(b) jekk il-qaghda tieghu fl-Istat Kontraenti l-iehor tkun ghal zmien jew
zminijiet li fit-total ikunu jgibu jew jaqbzu l-183 gurnata matul xi
perijodu ta’ tnax-il xahar li jibda jew itemm fis-sena fiskali involuta:
f’dak il-kaz, daqstant biss mill-income daqskemm ikun miksub mill-
attivita  ezercitata fl-Istat Kontraenti l-iehor jista’ jigi ntaxxat f’dak l-
Istat l-iehor; jew
(c) jekk il-kumpens ghall-attivitajiet tieghu fl-Istat Kontraenti l-iehor
tithallas minn residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti jew jigi sopportat minn
stabbiliment permanenti jew bazi fissa sitwati f’dak l-Istat Kontraenti u
jeccedi fis-sena fiskali l-ekwivalenti ta’ 25,000 dollaru Amerikan.
2. Il-frazi "servizzi professjonali" tinkludi specjalment attivitajiet indipendenti
xjentifici, letterarji, artistici, edukattivi jew ta’ taghlim kif ukoll attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, avukati, inginiera, periti, dentisti u accountants.
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Dipendenti
1. Bla hsara ghad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18 u 19, salarji, pagi u
kumpens iehor bhal dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg
ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma jigix
ezercitat fl-Istat Kontraenti l-iehor. Jekk l-impieg jigi hekk ezercitat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ jigi intaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg ezercitat fl-Istat Kontraenti l-iehor ikun
taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jircevih ikun qieghed fl-Istat l-iehor ghal zmien jew zminijiet li fit-
total ma jkunux aktar minn 183 gurnata matul xi perijodu ta’ tnax-il
xahar li jibda jew itemm fis-sena fiskali involuta; u
(b) il-kumpens ikun imhallas minn, jew f’isem, principal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-iehor, u
(c) dak il-kumpens ma jkunx piz fuq l-istabbiliment permanenti jew bazi
stabbilit li l-principal ikollu fl-Istat l-iehor.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, kumpens miksub
dwar impieg ezercitat abbord bastiment, jew ingenji ta’ l-ajru imhaddma fi traffiku
internazzjonali minn impriza ta’ Stat Kontraenti jista’ tkun taxxabbli biss f’dak l-
Istat. Meta residenti ta’ l-Isvezja jikseb kumpens dwar impieg ezercitat abbord xi
ingenji ta’ l-ajru mhaddem fi traffiku internazzjonali mill-consortium tat-trasport ta’
l-ajru Scandinavian Airlines System (SAS), dak il-kumpens ghandu jkun taxxabbli
fl-Isvezja biss.
ARTIKOLU 16
Drittijiet tad-Diretturi
Id-drittijiet u hlasijiet simili tad-diretturi li jinkisbu minn residenti ta’
wiehed mill-Istati Kontraenti fil-kariga tieghu bhala membru tal-bord tad-diretturi
ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, jistghu jigu intaxxati
f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor.
12 L.S.123.38 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA
ARTIKOLU 17
Artisti u Sportivi
1. B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 14 u 15, income
miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn uhud li jaghtu spettaklu bhal artisti
tat-teatru, tal-films cinematografici, tar-radju jew tat-televizjoni jew muzicista jew
bhala sportiv mill-attivitajiet personali tieghu ezercitati fl-Istat Kontraenti l-iehor,
jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor.
2. Meta income dwar l-attivitajiet personali ezercitati minn wiehed li jaghti
spettaklu jew sportiv bhala hekk jinqala’ mhux minn dak li jaghti spettaklu jew minn
sportiv nnifsu imma minn persuna ohra, dak l-income jista’, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn l-
attivitajiet ta’ dak li jaghti spettaklu jew ta’ l-isportiv jigu ezercitati.
ARTIKOLU 18
Pensjonijiet u Hlasijiet tas-Sigurta  Socjali
(1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 19, kull
pensjoni u rimunerazzjoni ohra simili li tithallas lil residenti ta’ Stat Kontraenti
minhabba f’impieg ta’ qabel ghandha tigi ntaxxata biss f’dak l-Istat.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, kull pensjoni mhallsa u
hlasijiet ohra li jsiru taht il-legislazzjoni tas-sigurta  socjali ta’ Stat Kontraenti
ghandhom jigu intaxxati biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 19
Servizz tal-Gvern
1. (a) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni, imhallsa minn Stat Kontraenti jew
minn sotto-divizjoni politika jew awtorita  lokali tieghu, lil xi individwu dwar
servizzi moghtija lil dak l-Istat jew sotto-divizjoni jew awtorita  tieghu tista’ tigi
intaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) Izda, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ tigi intaxxata biss fl-Istat Kontraenti
l-iehor jekk is-servizzi jinghataw f’dak l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-
Istat li:
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex unikament jaqdi dawk is-
servizzi.
2. (a) Kull pensjoni mhallsa minn, jew li tohrog minn fond mahluq minn Stat
Kontraenti jew sotto-divizjoni politika jew awtorita  lokali tieghu lil xi individwu
dwar servizzi moghtija lil dak l-Istat jew sotto-divizjoni jew awtorita  tieghu tista’
tigi ntaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) Izda, dik il-pensjoni tkun tista’ tigi intaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-iehor
jekk l-individwu jkun residenti u nazzjonali ta’ dak l-Istat.
3. Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16 u 18 ghandhom japplikaw ghal
rimunerazzjoni u pensjonijiet dwar servizzi moghtija dwar negozju mmexxi minn
Stat Kontraenti jew minn sotto-divizjoni politika jew minn awtorita  lokali tieghu.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA g L.S.123.38 13
ARTIKOLU 20
Studenti u Apprendisti Kummercjali
Kull hlas li student jew apprendist kummercjali li jkun jew kien minnufih
qabel ma jzur Stat Kontraenti residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor u li jkun qieghed
f’dak l-ewwel Stat imsemmi unikament bil-ghan ta’ l-edukazzjoni jew tat-tahrig
tieghu, jircievi bil-ghan tal-manteniment, edukazzjoni jew tahrig tieghu m’ghandux
jigi ntaxxat f’dak l-Istat, sakemm kull hlas bhal dak jitnissel minn ghejjun barra dak
l-Istat.
ARTLKPLU 21
Income iehor
1. Oggetti ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalghu minn fejn
jinqalghu, li ma humiex trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim ghandhom
ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ma ghandhomx japplikaw ghal income, li
ma jkunx income minn proprjeta  immobbli kif imfisser fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu
6, jekk min jircievi dak l-income, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, jiggestixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab
f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak l-Istat l-iehor servizzi personali indipendenti minn
bazi fiss li jkun jinsab f’dak l-Istat, u d-dritt jew il-proprjeta  li dwarhom jithallas l-
income ikollu x’jaqsam b’mod effettiv ma’ dak l-istabbiliment jew bazi fiss. F’dak
il-kaz, ghandhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu
14, skond il-kaz.
ARTIKOLU 22
Tnehhija ta’ Taxxa Doppja
1. Fil-kaz ta’ Malta, it-taxxa doppja ghandha tigi evitata kif gej:
Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-ligi ta’ Malta l-ghoti bi kreditu ghat-
taxxa ta’ Malta dwar taxxa li tithallas barra minn Malta, fejn, skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim hemm inkluz fi stima ta’ Malta income minn
ghejjun fl-Isvezja, it-taxxa ta’ l-Isvezja li tithallas dwar dak l-income ghandha
tinghata bi kreditu ghat-taxxa ta’ Malta relattiva li tithallas dwarhom.
2. Fil-kaz ta’ l-Isvezja, it-taxxa doppja ghandha tigi evitata kif gej:
(a) Meta residenti ta’ l-Isvezja jikseb income li taht il-ligijiet ta’ Malta u
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-ftehim jista’ jigi intaxxat f’Malta, l-
Isvezja ghandha tippermetti - bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-ligijiet
ta’ l-Isvezja dwar kreditu ghal taxxa barranija (skond kif tista’ tigi
emendata minn zmien ghal zmien minghajr ma jinbidel il-principju
generali taghhom) - bhala tnaqqis mit-taxxa fuq dak l-income, ammont
li jkun ekwivalenti ghat-taxxa ta’ Malta li tithallas dwar dak l-income.
(b) Meta residenti ta’ l-Isvezja jikseb income li, skond id-disposizzjonijiet
ta’ dan il-ftehim, ikun taxxabbli biss f’Malta, l-Isvezja tista’, meta
tistabbilixxi r-rata gradwata ta’ taxxa ta’ l-Isvezja, tqis xi jkun l-income
li jkun taxxabbli biss f’Malta.
(c) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subparagrafu (a) ta’ dan il-paragrafu,
id-dividendi li jithallsu minn kumpannija residenti ta’ Malta lil
kumpannija li tkun residenti ta’ l-Isvezja ikunu ezenti mit-taxxa ta’ l-
Isvezja skond id-disposizzjonijiet tal-ligi Svediza li tirregola l-
14 L.S.123.38 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA
ezenzjoni mit-taxxa fuq dividendi mhallsa lil kumpanniji Svedizi minn
sussidjarji taghhom barra l-pajjiz.
(d) Ghall-ghanijiet tas-subparagrafu (a) ta’ dan il-paragrafu il-frazi "taxxa
ta’ Malta li tithallas" ghandha titqies li tinkludi taxxa ta’ Malta li kienet
kieku tithallas li ma kienx ghal xi ezenzjoni preskritta biz-zmien jew
ghal xi tnaqqis ta’ taxxa moghti taht disposizzjonijiet ta’ incentivi li
hemm fil-ligi ta’ Malta u li huma kontemplati biex igibu ’l quddiem l-
izvilupp ekonomiku daqstant li dik l-ezenzjoni jew tnaqqis jinghataw
fuq profitti li jsiru minn attivitajiet industrijali jew ta’ manifattura jew
mill-agrikoltura, sajd jew turizmu (inkluzi restaurants u lukandi)
sakemm dawk l-attivitajiet ikunu twettqu gewwa Malta. Ghall-ghanijiet
tas-subparagrafu (c) ta’ dan il-paragrafu taxxa ta’ 15 fil-mija kalkolata
fuq bazi tat-taxxa ta’ l-Isvezja ghandha titqies li tkun thallset ghal dawk
l-attivitajiet taht dawk il-kondizzjonijiet imsemmija fis-sentenza ta’
qabel.
L-Awtoritajiet kompetenti jistghu jiftehmu li jestendu l-applikazzjoni
ta’ din id-disposizzjoni wkoll ghal attivitajiet ohra.
(e) Id-disposizzjonijiet tas-subparagrafu (d) ta’ dan il-paragrafu ghandhom
ikunu japplikaw ghall-ewwel ghaxar snin li matulhom ikun isehh dan il-
ftehim. Dan il-perijodu jista’ jigi prorogat permezz ta’ ftehim reciproku
bejn l-awtoritajiet kompetenti.
3. Meta l-Ftehim jipprovdi li income (inkluz qligh kapitali) li jitnissel fi Stat
Kontraenti ghandu jinheles mit-taxxa f’dak l-Istat, sew kollu kemm hu sew f’sehem
minnu, u, skond il-ligi li tkun fis-sehh fl-Istat Kontraenti l-iehor, dak l-income ikun
suggett b’referenza ghall-ammont tieghu li jinghadda jew li jigi ricevut f’dak l-Istat
l-iehor u mhux b’referenza ghall-ammont shih tieghu, ghaldaqshekk il-helsien li
ghandu jinghata fl-Istat l-ewwel imsemmi ghandu jkun japplika biss ghal dak il-
porzjon ta’ l-income daqskemm jinghadda jew jigi ricevut fl-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 23
Ebda Diskriminazzjoni
1. Nazzjonali ta’ Stat Kontraenti ma ghandhomx jigu suggetti fl-Istat
Kontraenti l-iehor ghal xi tassazzjoni jew xi htiega li ghandha x’taqsam maghha, li
ma tkunx jew li tkun ta’ piz aktar mit-tassazzjoni u htigiet li ghandhom x’jaqsmu
maghha li ghalihom nazzjonali ta’ dak l-Istat l-iehor fl-istess cirkostanzi huma jew
jistghu jkunu suggetti. Din id-disposizzjoni ghandha, minkejja d-disposizzjonijiet ta’
l-Artikolu 1, tkun tapplika wkoll ghal persuni li ma jkunux residenti ta’ xi wiehed
jew taz-zewg Stati Kontraenti.
2. It-tassazzjoni fuq stabbiliment permanenti li impriza ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor ma ghandhiex tingabar f’dak l-Istat l-iehor b’mod
inqas favorevoli mit-tassazzjoni migbura fuq imprizi f’dak l-Istat l-iehor li jmexxu l-
istess attivitajiet. Din id-disposizzjoni ma ghandhiex tiftiehem bhala li tobbliga Stat
Kontraenti li jikkoncedi lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor xi skont, ghajnuna
u tnaqqis ghal ghanijiet ta’ taxxa minhabba fl-istatus civili jew responsabbiltajiet
tal-familja li soltu jikkoncedi lil-residenti tieghu.
3. Hlief meta d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 9, tal-paragrafu
4 ta’ l-Artikolu 11 jew tal-paragrafu 4 ta’ l-Artikolu 12 ikunu japplikaw, kull
imghax, royalties u hlasijiet ohra li jsiru minn impriza ta’ Stat Kontraenti lil
residenti tal-Istat Kontraenti l-iehor ghandhom bil-ghan li jigi stabbilit il-qligh
taxxabbli ta’ dik l-impriza, jitnaqqsu taht l-istess kundizzjonijiet daqslikieku kienu
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA g L.S.123.38 15
thallsu lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
4. Imprizi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital taghhom ikun proprjeta  ta’ jew
ikkontrollat minn, ghal kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, residenti
wiehed jew aktar ta’ l-Istat l-iehor, ma jkunux suggetti fl-Istat l-ewwel imsemmi
ghal xi tassazzjoni jew xi htiega li ghandhom x’jaqsmu maghha li tkun ohra jew ta’
aktar piz mit-tassazzjoni u htigiet li ghandhom x’jaqsmu maghha li imprizi ohra
bhalhom ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi huma jew jistghu jkunu suggetti ghalihom.
5. Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw ghal dawk it-
taxxi li hemm fil-qofol ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 24
Procedura ghal Ftehim Reciproku
1  Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ l-awtorita  kompetenti ta’ wiehed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistghu jwasslu li tigi intaxxata mhux
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, hija tista’, minkejja r-rimedji provduti
bil-ligi domestika ta’ dawk l-Istati, tipprezenta l-kaz taghha lill-awtorita  kompetenti
ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu hija residenti jew, jekk il-kaz taghha jkun jaqa’ taht il-
paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 23, lill-awtorita  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li taghha
tkun nazzjonali. Il-kaz ghandu jigi prezentat fi zmien tlett snin minn l-ewwel
notifika ta’ l-azzjoni rizultanti f’tassazzjoni li ma tkunx skond id-disposizzjonijiet
tal-Konvenzjoni.
2. L-awtorita  kompetenti ghandha tara, jekk l-oggezzjoni tidhrilha li tkun
wahda gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal ghal soluzzjoni
sodisfacenti, li tiddeciedi l-kaz bi ftehim reciproku ma’ l-awtorita  kompetenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-iehor, bil-ghan li tigi evitata tassazzjoni mhux skond dan il-
Ftehim. Kull ftehim milhuq ghandu jitwettaq minkejja kull preskrizzjoni ta’ zmien
fil-ligi domestika ta’ l-Istati Kontraenti.
3. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jaraw li jirrisolvu
bi ftehim reciproku xi diffikultajiet jew dubbji li jinqalghu dwar l-interpretazzjoni
jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Huma jistghu ukoll jikkonsultaw flimkien ghall-
eliminazzjoni ta’ taxxa doppja f’kazijiet li dwarhom m’hemm xejn provdut fil-
Ftehim.
4. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti jistghu jikkomunikaw
direttament ma’ xulxin bil-ghan li jintlahaq ftehim dwar kif hemm fil-paragrafi ta’
qabel.
ARTIKOLU 25
Tibdil ta’ Informazzjoni
1. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun mehtiega sabiex jitwettqu d-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim
jew tal-ligijiet domestici ta’ l-Istati Kontraenti dwar taxxi milquta bil-Ftehim safejn
it-tassazzjoni ma tmurx kontra l-Ftehim. Il-bdil ta’ informazzjoni mhuwiex ristrett
bl-Artikolu 1. Kull informazzjoni li tasal ghand Stat Kontraenti ghandha titqies
sigrieta bl-istess mod bhal informazzjoni miksuba taht il-ligijiet domestici ta’ dak l-
Istat u ghandha titgharraf biss lil persuni jew awtoritajiet (maghduda qrati u korpi
amministrattivi) imdahhla fl-istima jew gbir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar,
jew il-qtugh ta’ appelli dwar, it-taxxi li jaqghu taht il-Ftehim. Dawn il-persuni jew
awtoritajiet ghandhom juzaw l-informazzjoni ghal dawk l-ghanijiet biss. Huma
jistghu jikxfu dik l-informazzjoni fi procedimenti li jsiru f’qorti pubblika jew
16 L.S.123.38 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA
f’sentenzi tal-qorti.
2. F’ebda kaz ma ghandhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 jitqiesu li
jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jiehu mizuri amministrattivi li ma jaqblux mal-ligijiet jew l-uzanza
amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew ta’ l-iehor;
(b) li jaghti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb taht il-ligijiet jew fil-
kors normali ta’ l-uzanza amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew
ta’ l-iehor;
(c) li jaghti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummerc, tan-negozju,
industrijali, kummercjali jew professjonali jew process tal-kummerc,
jew li jaghti informazzjoni li l-kxif taghha jkun kontra l-ordni pubbliku
(ordre public).
ARTIKOLU 26
Limitazzjoni ta’ Helsien
Id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim ma ghandhomx japplikaw ghal dawk
il-persuni li jkunu intitolati ghal xi beneficcju tat-taxxa specjali skond:
(a) ligi ta’ xi wiehed mill-Istati Kontraenti li tkun giet identifikata fi
Skambju ta’ Noti bejn l-Istati Kontraenti; jew
(b) kull ligi ohra sostanzjalment simili li tkun giet legislata
sussegwentement.
ARTIKOLU 27
Agenti Diplomatici u Ufficjali Konsulari
Ebda haga f’dan il-Ftehim ma ghandha tolqot il-privileggi fiskali ta’ agenti
diplomatici jew ta’ ufficjali konsulari taht ir-regoli generali tad-dritt internazzjonali
jew taht id-disposizzjonijiet ta’ kull ftehim specjali.
ARTIKOLU 28
Bidu fis-Sehh
1. L-Istati Kontraenti ghandhom javzaw lil xulxin li jkunu twettqu i-htigiet
kostituzzjonali sabiex dan il-Ftehim jibda jsehh.
2. Dan il-Ftehim ghandu jibda jsehh tletin jum wara d-data ta’ l-ahhar wiehed
mill-avvizi msemmija fil-paragrafu 1 u d-disposizzjonijiet tieghu hekk ikollhom
effett:
(a) fl-Isvezja, fuq income miksub fi jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar li jigi
minnufih wara d-data meta l-Ftehim jibda jsehh;
(b) f’Malta, fuq income miksub matul xi sena kalendarja jew perijodu ta’
kontijiet, skond il-kaz, li jibda fi jew wara l-ewwel ta’ Jannar li jigi
minnufih wara d-data li fiha l-Ftehim jibda jsehh.
3. Mal-bidu fis-sehh ta’ dan il-Ftehim, il-Ftehim u l-Protokol anness bejn
Malta u l-Isvezja ghall-evitar ta’ taxxa doppja dwar taxxi fuq l-income, iffirmat fi
Stockholm fit-30 ta’ Mejju, 1975, kif modifikat bi Protokol iffirmat fil-Belt Valletta
fil-25 ta’ Gunju, 1986, ghandu jtemm. Id-disposizzjonijiet tal-Ftehim ta’ l-1975, kif
modifikati, ghandhom itemmu milli jkollhom effett mid-data meta d-
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA g L.S.123.38 17
disposizzjonijiet korrispondenti ta’ dan il-Ftehim ghall-ewwel darba jkollhom effett
skond id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ta’ dan l-Artikolu. Ghar-rigward tad-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 5 u 14 tal-Ftehim ta’ l-1975, meta tkun giet offruta
ghajnuna ikbar mit-taxxa bl-applikazzjoni ta’ dawk id-disposizzjonijiet, kull
disposizzjoni bhal dik kif imsemmija qabel ghandu jibqa’ jkollha effett:
(a) fl-Isvezja, fuq income miksub fi jew qabel l-ahhar jum tat-tieni sena
kalendarja li tigi minnufih wara dik li fiha jkun gie fis-sehh dan il-
Ftehim; u
(b) f’Malta, fuq income miksub fi jew qabel l-ahhar jum tat-tieni sena
kalendarja jew perjodu ta’ kontijiet, skond il-kaz, li jigi minnufih wara
s-sena kalendarja li fiha jkun gie fis-sehh dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 29
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim ghandu jibqa’ jsehh sakemm jigi terminat minn Stat
Kontraenti. Kull wiehed mill-Istati Kontraenti jista’ jtemm il-Ftehim, permezz ta’
skambju diplomatiku, billi jaghti avviz tat-terminazzjoni mill-anqas sitt xhur qabel
it-tmiem ta’ xi sena kalendarja li tkun tibda wara li jintemm perijodu ta’ hames snin
mid-data meta l-Ftehim ikun beda jsehh. F’dak il-kaz, il-Ftehim ma ghandux jibqa’
jsehh:
(a) fl-Isvezja, fuq income miksub fi jew wara l-ewwel ta’ Jannar tas-sena
kalendarja li tigi minnufih wara d-data li fiha jinghata l-avviz; u
(b) f’Malta, fuq income miksub matul xi sena kalendarja jew perijodu ta’
kontijiet, skond il-kaz, li jibdew fl-ewwel jum ta’ Jannar jew wara li jigi
minnufih wara d-data li fiha jinghata l-avviz.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti awtorizzati kif imiss biex jaghmlu dan
iffirmaw dan il-Ftehim.
MAGHMUL gewwa Washington D.C. illum id-9 ta’ Ottubru, 1995, in duplikat fl-
ilsien Ingliz.
PROTOKOL
Meta kien qed jigi ffirmat il-Ftehim bejn l-Isvezja u Malta ghall-helsien mit-
taxxa doppja u biex tigi evitata evazjoni fiskali dwar taxxi fuq l-income, is-
sottoskritti qablu li dan li gej ghandu jkun parti shiha mill-Ftehim:
Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 5 ta’ l-Artikolu 13, kull qligh mit-
trasferiment ta’ ishma jew ta’ jeddijiet korporattivi ohra miksubin minn individwu li
kien residenti ta’ Stat Kontraenti u li sar residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, jista’
jigi intaxxat fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk it-trasferiment ta’ l-ishma jew jeddijiet
korporattivi ohra isir f’xi zmien matul il-hames snin li jigu minnufih wara d-data
meta l-individwu jkun temm milli jkun residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
JOHN DALLI
Ghall-Gvern ta’ Malta
GORAN PERSSON
Ghall-Gvern ta’ l-Isvezja
18 L.S.123.38 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA
B’xiehda ta’ dan is-sottoskritti awtorizzati kif imiss biex jaghmlu dan iffirmaw
dan il-Protokol.
Maghmul gewwa Washington D.C. illum 9 ta’ Ottubru 1995, in duplikat fl-ilsien
Ingliz.
GORAN PERSSON
Ghall-Gvern ta’ l-Isvezja
JOHN DALLI
Ghall-Gvern ta’ Malta
