EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN g L.S.123.09 1
LEGISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.09
ORDNI DWAR EZENZJONI MILL-HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN
13 ta’ Gunju, 1980
L-AVVIZ LEGALI 54 ta’ l-1980.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika Islamika tal-
Pakistan.
Arrangamenti 
jkollhom effett.
2. Qieghed jigi hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arrangamenti specifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni gew maghmula mal-Gvern
tar-Repubbklika Islamika tal-Pakistan sabiex jinghata
helsien minn taxxa doppja u sabiex tigi evitata
evazjoni fiskali dwar it-taxxi li gejjin, stabbiliti bil-
ligijiet tar-Repubbklika Islamika tal-Pakistan:
it-taxxa ftq l-income, is-soprataxxa u s-
surcharge;
(b) huwa spedjenti li dawk l-arrangamenti jkollhom effett.
2 L.S.123.09 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN
SKEDA
FTEHIM BEJN
IR-REFUBBLIKA TA’ MALTA
U
R-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN
GHALL-HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U BIEX TIGI EVITATA EVAZJONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ INCOME
Il-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta u l-Gvern tar-Repubblika Islamika tal-Pakistan,
billi jixtiequ jaghmlu Ftehim ghall-Helsien minn Taxxa Doppja u biex tigi Evitata
Evazjoni Fiskali dwar taxxi fuq income ftehmu kif gej :
KAPITOLU I
Ghan tal-Ftehim
ARTIKOLU 1
Ghan Personali
Dan il-Ftehim japplika ghall-persuni li huma residenti ta’ wiehed mill-Istati
Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
(1) Dan il-ftehim japplika ghal taxxi fuq l-income mposti f’isem kull wiehed
mill-Istati Kontraenti, hu li hu l-mod li bih jingabru.
(2) Ghandhom jitqiesu bhala taxxa fuq l-income t-taxxi kollha mposti fuq
income totali, jew fuq elementi ta’ income maghduda taxxi fuq qligh mill-bejgh ta’
proprjeta  mobbli jew immobbli kif ukoll taxxi fuq l-ammonti totali ta’ pagi u salarji
mhallsa minn imprizi.
(3) It-taxxi ezistenti li ghalihom japplika dan il-Ftehim huma:
(a) Fil-kaz tal-Pakistan:
it-taxxa fuq l-income, is-soprataxxa u s-surcharge,
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa tal-Pakistan").
(b) Fil-kaz ta’ Malta:
it-taxxa fuq l-income u soprataxxa, inkluzi hlasijiet bil-quddiem ta’
taxxa sew jekk bi tnaqqis minn ras il-ghajn jew xort’ohra,
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa ta’ Malta").
(4) Dan il-Ftehim ghandu japplika wkoll ghal kull taxxi bhalhom jew li
sostanzjalment jixbhuhom li jigu mposti wara d-data tal-firmar ta’ dan il-Ftehim
b’zieda ma’, jew minflok, it-taxxi ezistenti minn wiehed mill-Istati Kontraenti jew
mill-Gvern ta’ kull territorju li ghalih dan il-Ftehim huwa estiz taht l-Artikolu 27 ta’
dan il-Ftehim. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom javzaw lil
xulxin b’kull tibdil sinjifikanti li jkunu ghamlu fil-ligijiet fiskali rispettivi taghhom.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN g L.S.123.09 3
TITOLU II
Tifsiriet
ARTIKOLU 3
Tifsiriet generali
(1) F’dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tehtiegx xort’ohra:
(a) il-frazi "Pakistan" uzata f’sens geografiku tfisser il- Pakistan kif imfisser fil-
Kostituzzjoni tar-Repubblika Islamika tal-Pakistan, u tinkludi wkoll kull area barra
l-ibhra territorjali tal-Pakistan li, skond il-ligi internazzjonali, hi msejha jew aktar ’il
quddiem tista’ tissejjah, taht il-ligijiet tal-Pakistan, bhala area li fiha jistghu jigu
ezercitati d-drittijiet tal-Pakistan dwar qiegh il-bahar u s-sottoswol u r-rizorsi
naturali taghhom;
(b) il-frazi "Malta" uzata f’sens geografiku, tfisser ir-Repubblika ta’ Malta, u
tinkludi l-Gzira ta’ Malta, il-Gzira ta’ Ghawdex, il-Gzejjer l-ohra ta’ l-Arcipelagu
Malti, flimkien ma’ l-ibhra territorjali taghhom, u kull area barra l-ibhra territorjali
ta’ Malta li, skond il-ligi internazzjonali, hi msejha jew aktar ’il quddiem tista’
tissejjah, taht il-ligijiet ta’ Malta dwar il-blata kontinentali, bhala area li fiha jistghu
jigu ezercitati d-drittijiet ta’ Malta dwar qiegh il-bahar u s-sottoswol u r-rizorsi
raturali taghhom;
(c) il-frazijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-iehor" ifissru l-Pakistan
jew Malta skond ma tehtieg ir-rabta tal-kliem;
(d) il-frazi "persuna" tinkludi individwu, kumpannija jew xi korp iehor ta’
persuni;
(e) il-frazi "kumpannija" tfisser kull ghaqda korporata jew kull entita  li titqies
bhala ghaqda korporata ghall-finijiet ta’ taxxa;
(f) il-frazijiet "impriza ta’ Stat Kontraenti" u "impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor" ifissru rispettivament impriza li titmexxa minn persuna residenti ta’ Stat
Kontraenti u mpriza mmexxija minn persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor;
(g) il-frazi "nazzjonali" tfisser:
(i) kull individwu li jkollu c-cittadinanza ta’ Stat Kontraenti;
(ii) kull persuna guridika, socjeta  jew assocjazzjoni legali li tikseb dak l-
istat taghha bis-sahha ta’ ligi fis-sehh fi Stat Kontraenti;
(h) il-frazi "awtorita  kompetenti" tfisser:
(i) fil-kaz tal-Pakistan il-Bord Centrali tat-Taxxi (Central Board of
Revenue);
(ii) fil-kaz ta’ Malta, il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jew ir-
rapprezentant awtorizzat tieghu.
(2) Fl-applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull frazi li ma
tkunx xort’ohra mfissra ghandha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tehtiegx
xort’ohra, ikollha l-istess tifsir kif moghti lilha taht il-ligijiet ta’ dak l-Istat
Kontraenti dwar it-taxxi li huma suggetti ghal dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 4
Domicilju Fiskali
(1) Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "persuna residenti ta’ Stat
4 L.S.123.09 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN
Kontraenti" tfisser kull persuna li, taht il-ligi ta’ dak l-Istat, tkun suggetta ghat-
tassazzjoni hemmhekk minhabba d-domicilju, ir-residenza jew il-post tal-manigg
taghha jew xi kriterju iehor dwarha ta’ din ix-xorta.
(2) Meta minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), individwu jkun persuna
residenti taz-zewg Stati Kontraenti, allura l-istat tieghu ghandu jigi stabbilit kif gej:
(a) Dan ghandu jitqies bhala persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih
ghandu dar permanenti ghad-disposizzjoni tieghu. Jekk dan ghandu dar
permanenti ghad-disposizzjoni tieghu fiz-zewg Stati Kontraenti, dan
ghandu jitqies li hu persuna residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti li mieghu
r-relazzjonijiet personali u ekonomici tieghu jkunu l-iktar marbuta
(centru ta’ nteressi vitali).
(b) Jekk l-Istat Kontraenti li fih ghandu c-centru ta’ nteressi vitali ma jkunx
jista’ jigi stabbilit, jew jekk dan ma jkollux ghad-disposizzjoni tieghu
dar permanenti f’xi wiehed mill-Istati Kontraenti, dan ghandu jitqies li
hu persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih soltu jirrisjedi.
(c) Jekk dan ikollu post fejn soltu jirrisjedi fiz-zewg Stati Kontraenti jew
ma jkollu f’ebda wiehed minnhom, dan ghandu jitqies li hu persuna
residenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu jkun nazzjonali.
(d) Jekk dan ikun nazzjonali taz-zewg Stati Kontraenti jew ta’ ebda wiehed
minnhom, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom
jiddeciedu bi ftehim bejniethom.
(3) Meta minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), kumpannija tkun
residenti taz-zewg Stati Kontraenti, allura ghandha titqies li hi residenti ta’ dak l-
Istat Kontraenti li bil-ligi tieghu tkun hadet l-istat taghha bhala kumpannija.
(4) Meta minhabba d-disposizzjonijiet tal-pararafu (1), persuna li ma tkunx
individwu jew kumpannija tkun residenti taz-zewg Stati Kontraenti l-awtoritajiet
kompetenti taz-zewg Stati Kontraenti ghandhom, bi ftehim bejniethom, ifittxu li
jirrisolvu l-kwistjoni billi jistabbilixxu l-metodu ta’ kif dan il-Ftehim japplika ghal
dawn il-persuni.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
(1) Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim il-frazi "stabbiliment permanenti" tfisser post
fiss ta’ negozju li fih jigi mmexxi ghal kollox jew f’parti x-xoghol ta’ l-impriza.
(2) Il-frazi "stabbiliment permanenti" ghandha tinkludi b’mod specjali:
(a) post ta’ manigg;
(b) fergha;
(c) ufficcju;
(d) fabbrika;
(e) hanut tax-xoghol;
(f) minjiera, barriera jew post iehor ta’ estrazzjoni ta’ rizorsi naturali,
inkluz sit ’il barra mill-kosta fejn isir thaffir;
(g) sit tal-bini jew kostruzzjoni jew progett ta’ immuntar li jezisti ghal aktar
minn 12-il xahar.
(3) Impriza ta’ Stat Kontraenti titqies li jkollha stabbiliment permanenti fl-Istat
l-iehor jekk tkun taghmel attivitajiet ta’ sorveljanza f’dak l-Istat l-iehor ghal iktar
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN g L.S.123.09 5
minn 12-il xahar dwar kostruzzjoni jew progett ta’ immuntar.
(4) Il-frazi "stabbiliment permanenti" ma ghandhiex titqies li tinkludi:
(a) l-uzu ta’ facilitajiet ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim ta’
oggetti jew merkanzija li jkunu proprjeta  ta’ l-impriza;
(b) it-tizmim ta’ stock ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jaw tqassim;
(c) it-tizmin ta’ stock ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ processar minn impriza ohra;
(d) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss ta’ xiri ta’ oggetti jew
ta’ merkanzija, jew ghall-gbir ta’ taghrif ghall-impriza;
(e) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss ta’ reklam, ghall-
ghoti ta’ taghrif, ghal tiftix xjentifiku jew ghal attivitajiet bhal dawn li
jkunu ta’ xorta preparatorja jew awziljarja, ghall-impriza.
(5) Persuna li tagixxi fi Stat Kontraenti f’isem impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor - li ma tkunx agent ta’ status indipendenti li ghalih japplika l-paragrafu (6) -
ghandha titqies li tkun stabbiliment permanenti fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk
ikollha, u abitwalment tezercita f’dak l-Istat, awtorita  li tikkonkludi kuntratti f’isem
l-impriza, kemm-il darba l-attivitajiet taghha ma jkunux limitati ghax-xiri ta’ oggetti
jew merkanzija ghall-impriza.
(6) Impriza ta’ Stat Kontraenti ma ghandhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fl-Istat Kontraenti l-iehor ghaliex biss tkun qed tmexxi negozju f’dak l-
Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ sensal, agent generali b’kummissjoni jew xi
agent iehor bi status indipendenti, meta dawk il-persuni jkunu qed jagixxu fil-kors
ordinarju tan-negozju taghhom.
(7) Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti
tikkontrolla jew tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor, jew li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-iehor (sew permezz ta’
stabbiliment permanenti sew xort’ohra), ma ghandux fih innifsu jikkostitwixxi xi
wahda mill-kumpanniji stabbiliment permanenti ta’ l-ohra.
KAPITOLU III
Tassazzjoni ta’ Income
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjeta  Immobiljari
(1) Income miinn proprjeta  immobiljari jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li
fih dik il-proprjeta  tkun qeghda.
(2) Il-frazi "proprjeta  immobiljari" ghandha tigi mfissra skond il-ligi ta’ l-Istat
Kontraenti li fih tkun qeghda dik il-proprjeta . Il-frazi ghandha f’kull kaz tinkludi
proprjeta  accessorja ghal proprjeta  immobiljari, drittijiet li ghalihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-ligi generali dwar proprjeta  immobiljari, uzufrutt ta’ proprjeta
immobiljari u drittijiet ghal hlasijiet li jvarjaw jew li jkunu fissi bhala kumpens
ghall-hdim ta’, jew ghad-dritt li jinhadmu, depoziti minerali, ghejjun u rizorsi ohra
naturali; bastimenti, dghajjes u ingenji ta’ l-ajru ma ghandhomx jitqiesu bhala
proprjeta  immobiljari.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ghandhom japplikaw ghal income li
jinkiseb mill-uzu dirett, kiri jew uzu ta’ kull xort’ohra ta’ proprjeta  immobiljari.
6 L.S.123.09 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (3) ghandhom japplikaw ukoll ghall-
income minn proprjeta  immobiljari ta’ impriza u ghal income minn proprjeta
immobiljari li tkun uzata ghall-qadi ta’ servizz professjonali.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
(1) Il-profitti ta’ mpriza ta’ Stat Kontraenti ghandhom jigu ntaxxati biss f’dak l-
Istat kemm-il darba l-impriza ma tkunx tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieghed hemmhekk. Jekk l-impriza
tmexxi negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impriza jistghu jigu ntaxxati fl-Istat
l-iehor izda bass ghal dik il-parti minnhom li jinqalghu minn dak l-istabbiliment
permanenti.
(2) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3) meta mpriza ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieghed hemmhekk, ghandhom jigu attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jaghmel kieku kien impriza distinta u separata li tahdem l-istess attivitajiet jew
ohrajn bhalhom taht l-istess kundizzjonijiet jew ohrajn bhalhom u li tahdem ghal
kollox separatament mill-impriza li taghha tkun stabbiliment permanenti.
(3) Meta jigu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, ghandu jkun
permess bhala tnaqqis spejjez li jsiru ghall-iskopijiet ta’ dak l-istabbiliment
permanenti maghduda spejjez ezekuttivi u amministrattivi generali li jsiru, sew jekk
fl-Istat li fih l-istabbiliment permanenti jkun qieghed sew jekk isiru band’ohra.
(4) Safejn ikun soltu li fih Stat Kontraenti jigu stabbiliti l-profitti li ghandhom
jigu attribwiti lil stabbiliment permanenti fuq il-bazi ta’ tqassim tal-profitti totali ta’
l-impriza fuq il-partijiet diversi taghha, ebda haga fil-paragrafu (2) ma ghandha
ttellef lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li ghandhom jigu ntaxxati
skond dak it-tqassim kif soltu jsir. Il-metodu tat-tqassim li jigi wzat ghandu,
b’danakollu, ikun hekk li r-rizultat ikun skond il-principji stabbiliti f’dan l-Artikolu.
(5) Ma ghandhom jigu attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
minhabba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ oggetti jew merkanzija
ghall-impriza.
(6) Ghall-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li ghandhom jigu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti ghandhom jigu stabbiliti bl-istess mod minn sena ghal
sena kemm-il darba ma jkunx hemmi raguni tajba u bizzejjed biex isir kuntrarju.
(7) F’kaz li profitti jinkludu oggetti ta’ income li qed jigu trattati separatament
f’Artikoli ohra ta’ dan il-Ftehim, id-disposizzjonijiat ta’ dawk l-Artikoli ma jigux
imfixkla bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
ARTIKOLU 8
Shipping u Trasport bl-Ajru
(1) Profitti miksuba minn impriza ta’ xi Stat Kontraenti mit-thaddim ta’
bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali jigu ntaxxati biss f’dak l-
Istat.
(2) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 7,
profitti miksuba mit-thaddim ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru wzati principalment
biex jingarru passiggieri jew taghbija ohra eskluzivament bejn inhawi fi Stat
Kontraenti jistghu jigu ntaxxati f’dak l-Istat.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN g L.S.123.09 7
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ghandhom japplikaw ukoll ghal
profitti li hemm riferenza ghalihom f’dawk il-paragrafi li jinkisbu minn impriza ta’
Stat Kontraenti mill-partecipazzjoni taghha f’pool, f’negozju joint jew f’agenzija ta’
operazzjoni internazzjonali.
(4) Ghall-finijiet ta’ dan l-Artikolu, profitti miksuba mit-thaddim ta’ bastimenti
jew ingenji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali jinkludu wkoll income miksub minn:
(a) il-kiri, lease jew manutenzjoni ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru;
(b) il-kiri, lease, uzu jew manutenzjoni ta’ containers, trailers ghat-trasport
bl-art ta’ containers u apparat iehor li ghandu x’jaqsam maghhom;
(c) skemi ta’ tahrig, management u servizzi ohra:
Izda dak l-income -
(i) jakkumula lil residenti ta’ Stat Kontraenti li l-income tieghu jkun
kollu kemm hu jew il-bicca l-kbira tieghu miksub mit-thaddim ta’
bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali; u
(ii) huwa mhallas minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor li l-
income tieghu jkun kollu kemm hu jew il-bicca l-kbira tieghu
miksub mit-thaddim ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali.
(5) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan l-Artikolu, profitti
mit-thaddim ta’ bastiment fi traffiku internazzjonali miksuba minn kumpannija li
hija residenti f’Malta li ghandha iktar minn 25 fil-mija tal-kapital taghha fil-pussess,
dirett jew indirett, ta’ persuni li ma humiex residenti ta’ Malta, jistghu jigu ntaxxati
fil-Pakistan sakemm il-kumpannija ma tippruvax li l-profitti miksuba mit-thaddim
ta’ bastiment bhal dan huma suggetti ghat-taxxa ta’ Malta minghajr ebda helsien
minnha, kif hemm provdut fl-artikolu 86 ta’ l-Att dwar il-Bastimenti Merkantili jew
f’xi disposizzjoni identika ghalih jew bhalu.
ARTIKOLU 9
Imprizi Assocjati
(1) Meta -
(a) impriza ta’ Stat Kontraenti tippartecipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor, jew
(b) l-istess persuni jippartecipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpriza ta’ Stat Kontraenti u mpriza ta’
l-Istat Kontraenti l-iehor,
u f’kull kaz jigu maghmula jew imposti kundizzjonijiet bejn iz-zewg imprizi fir-
relazzjonijiet kummercjali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu jigu maghmula bejn imprizi indipendenti, f’dak il-kaz kull profitti li, kieku ma
kienux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw ghal wahda mill-imprizi, izda
minhabba dawk il-kundizzjonijiet ma gewx hekk akkumulati, jistghu jigu inkluzi fil-
profitti ta’ dik l-impriza u ntaxxati skond hekk.
ARTIKOLU 10
Dividendi
(1) Dividendi mhallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jistghu jigu ntaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
8 L.S.123.09 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN
(2) Izda dawk id-dividendi jistghu wkoll jigu ntaxxati fl-Istat Kontraenti li
tieghu l-kumpannija li tkun qed thallas id-dividendi tkun residenti, u skond il-ligi ta’
dak l-Istat, izda -
(a) meta d-dividendi jithallsu minn kumpannija residenti fil-Pakistan lil
kumpannija residenti ta’ Malta li tkun is-sid beneficjarju taghhom u li
jkollha sahha ta’ 20 fil-mija jew izjed fil-votazzjoni ta’ l-ewwel
kumpannija msemmija t-taxxa tal-Pakistan hekk mitluba ma ghandhiex
tkun izjed minn 15 fil-mija ta’ l-ammont gross;
(b) meta d-dividendi jkunu mhallsa minn kumpannija residenti f’Malta lil
residenti tal-Pakistan li jkun is-sid beneficjarju taghhom it-taxxa ta’
Malta ma ghandhiex tkun izjed minn dik taxxabbli ghall-kumpannija li
thallas id-dividendi dwar il-profitti hekk imqassma u l-azzjonist ikollu
l-jedd li jircievi kreditu dwar it-taxxa mhallsa mill-kumpannija fuq il-
profitti hekk imqassma.
Dan il-paraprafu ma ghandux jolqot it-tassazzjoni tal-kumpannija dwar il-
profitti li minnhom jithallsu d-dividendi.
(3) II-frazi "dividendi" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, azzjonijiet jouissance jew drittijiet jouissance, azzjonijiet f’minjieri,
azzjonijiet tal-fondaturi jew drittijiet ohra, li ma jkunux talbiet ghal dejn, li
jippartecipaw fi profitti, kif ukoll income minn drittijiet korporati ohra li huwa
meqjus ghall-fini tat-taxxa l-istess bhal income minn azzjonijiet skond il-ligi dwar it-
taxxa ta’ l-Istat li fih tkun residenti l-kumpannija li taghmel it-tqassim.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma ghandhomx japplikaw jekk
min jircievi d-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-iehor, li tieghu tkun residenti l-kumpannija li thallas id-dividendi
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk jew li tkun taqdi f’dak
l-Istat l-iehor servizzi professjonali minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk u l-holding
li dwaru d-dividendi jkunu mhallsa jkollu x’jaqsam effettivament ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-bazi stabbilit. F’dak il-kaz, ghandhom
japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-kaz.
(5) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-iehor, dak l-Istat l-iehor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi mhallsa mill-kumpannija lil persuni li ma humiex residenti f’dak l-
Istat l-iehor, u ma jistax jissuggetta l-profitti mhux imqassma tal-kumpannija ghal
taxxa fuq profitti mhux imqassma, ukoll jekk id-dividendi mhallsa jew il-profitti
mhux imqassma jikkonsistu ghal kollox jew f’parti minn profitti jew income li
jinqala’ minn dak l-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 11
Imghax
(1) Imghax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jithallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Izda, dak l-imghax jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn jinqala’, u
skond il-ligi ta’ dak l-Istat, izda jekk min jircevih ikun is-sid beneficjarju ta’ l-
imghax, it-taxxa hekk imposta ma ghandhiex tkun izjed minn 10 fil-mija ta’ l-
ammont gross ta’ l-imghax.
(3) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) -
(a) imghax li jinqala’ f’Malta u li jithallas lill-Gvern tal-Pakistan jew lill-
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN g L.S.123.09 9
Bank Statali tal-Pakistan ikun ezentat mit-taxxa ta’ Malta;
(b) imghax li jinqala’ fil-Pakistan u li jithallas lill-Gvern ta’ Malta, lill-
Bank Centrali ta’ Malta, lill-Korporazzjoni ghal Zvilupp ta’ Malta jkun
ezentat mit-taxxa tal-Pakistan;
(c) imghax li jinqala’ fi Stat Kontraenti minn istituzzjoni finanzjarja ta’ l-
Istat Kontraenti l-iehor li jkollha mhux inqas minn 51 fil-mija ta’ l-
azzjonijiet li jgibu maghhom jedd ghall-votazzjoni mizmuma mill-
Gvern ta’ dak l-Istat l-iehor, ikun ezentat mit-taxxa fl-ewwal Stat
imsemmi.
(4) Il-frazi "imghax" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
ghal dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le u sew jekk jaghti l-jedd ghal
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u, b’mod partikolari, income minn
securities tal-Gvern u income minn bonds jew debentures, inkluzi premiums u
premjijiet annessi ma’ bonds jew debentures.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma ghandhomx japplikaw jekk
min jircievi l-imghax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, jkollu fl-Istat Kontraenti
l-iehor permezz ta’ stabbiliment permanenti hemmhekk li minnu jinqala’ l-imghax,
jew jaghmel servizzi professjonali f’dak l-Istat l-iehor minn bazi stabbilit hemmhekk
u d-dritt ghal dejn li minnu jinqala’ l-imghax ikollu effettivament x’jaqsam ma’ dak
l-istabbilimient permanenti jew mal-bazi stabbilit. F’dak il-kaz ghandhom japplikaw
id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-kaz.
(6) L-imghax ghandu jitqies li nqala’ fi Stat Kontraenti meta min ihallsu jkun
dak l-Istat innifsu, sotto-divizjoni politika, awtorita  lokali jew residenti ta’ dak l-
Istat. Meta, izda, il-persuna li thallas l-imghax sew jekk tkun residenti ta’ Stat
Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment permanenti li mieghu
jkollu x’jaqsam id-dejn li dwaru jkun thallas l-imghax, u dak l-imghax ikun ir-
responsabbilta  ta’ dak l-istabbiliment permanenti, allura dak l-imghax ghandu jitqies
li nqala’ fl-Istat Kontraenti li fih ikun sitwat l-istabbiliment permanenti.
(7) Meta, minhabba relazzjoni specjali bejn min ihallas u min jircievi jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna ohra, l-ammont ta’ l-imghax li thallas, meta jitqies
id-dritt ghal dejn li dwaru jkun thallas, ikun izjed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn min ihallas u min jircievi fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-ahhar
imsemnni.
F’dak il-kaz, dik il-parti zejda fuq il-hlasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-ligi ta’ kull
Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 12
Royalties
(1) Royalties li jinqalghu fi Stat Kontraenti u li jithallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat l-iehor jekk dak ir-
residenti jkun is-sid beneficjarju tar-royalties u r-royalties ikunu jikkonsistu fi
hlasijiet ta’ kwalunkwe xorta li jkunu ricevuti bhala kumpens ghall-uzu jew ghall-
jedd ta’ l-uzu ta’ kull dritt ta’ l-awtur ta’ xoghol letterarju, artistiku jew xjentifiku,
inkluzi films cinematografici jew tapes ghat-televizjoni jew xandir.
(2) Royalties li jinqalghu fi Stat Kontraenti u li jithallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jistghu jigu ntaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor jekk ir-
royalties jikkonsistu fi hlasijiet ta’ kwalunkwe xorta ricevuti bhala kumpens ghall-
uzu ta’ jew ghall-jedd ta’ l-uzu ta’ kull invenzjoni, trade mark, disinn, mudell, pjan,
10 L.S.123.09 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN
formula sigrieta jew process sigriet, taghmir industrjali, kummercjali jew xjentifiku
jew informazzjovi dwar esperjenza industrjali, kummercjali jew xjentifika. Izda,
dawk ir-royalties jistghu jigu ntaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti minn fejn jinqalghu,
u skond il-ligi ta’ dak l-Istat, izda jekk min jircevihom ikun is-sid beneficjarju tar-
royalties, it-taxxa hekk imposta ma ghandhiex tkun izjed minn 10 fil-miija ta’ l-
ammont gross ta’ dawk ir-royalties.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma ghandhomx japplikaw jekk
min jircievi r-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi negozju
fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih ir-royalties jinqalghu permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jekk ikun qed jaqdi f’dak l-Istat l-iehor servizzi
professjonali minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjeta  li
dwarha jithalsu r-royalties ikollha x’taqsam effettivament ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ma’ dak il-bazi stabbilit. F’dak il-kaz ghandhom japplikaw id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-kaz.
(4) Royalties ghandhom jitqiesu li jinqalghu fi Stat Kontraenti meta min
ihallashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divizjoni politika, awtorita  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, izda, il-persuna li thallas ir-royalties, sew jekk tkun
residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti
stabbiliment permanenti li dwaru jkun sar l-obbligu li jithallsu r-royalties u dawk ir-
royalties ikunu r-responsabbilta  ta’ dak l-istabbiliment permanenti, allura dawk ir-
royalties ghandhom jitqiesu li jinqalghu fl-Istat Kontraenti li fih ikun qieghed l-
istabbiliment permanenti.
(5) Meta, minhabba r-relazzjoni specjali bejn min ihallas u min jircievi jew
bejniethom stess u xi persuna ohra, l-ammont tar-royalties imhallsa, meta jitqies l-
uzu, id-dritt jew l-informazzjoni li ghalih ikunu mhallsa jkun izjed mill-ammont li
kien ikun miftiehem bejn min ihallas u min jircievi fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-
ahhar imsemmi. F’dak il-kaz, il-parti zejda tal-hlasijiet ghandha tibqa’ taxxabbli
skond il-ligi ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan
il-Ftehim.
(6) Kull somma miksuba minn ghejjun li jkunu f’wiehed mill-Istati Kontraenti
mill-bejgh ta’ drittijiet ta’ patent ta’ persuna residenti fl-Istat Kontraenti l-iehor li
ma tmexxix sengha jew negozju fl-Istat Kontraenti msemmi qabel permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk u li mieghu d-drittijiet ta’ patent
ghandhom effettivament x’jaqsmu, ghandhom ikunu ezenti mit-taxxa fl-Istat
Kontraenti l-ewwel imsemmi.
ARTIKOLU 13
Qligh Kapitali
(1) Qligh mill-bejgh ta’ proprjeta  immobbli, kif imfisser fil-paragrafu (2) ta’ l-
Artikolu 6, jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fih dik il-proprjeta  tkun sitwata.
(2) Qligh minn trasferiment ta’ proprjeta  mobbli li tkun tifforma parti mill-
proprjeta  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li mpriza ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor jew ta’ proprjeta  mobbli li tkun tappartjeni lil bazi
stabbilit li jkun ghad-disposizzjoni ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat
Kontraenti l-iehor ghall-fini ta’ qadi ta’ servizzi professjonali, inkluz dak il-qligh
mill-bejgh ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wahdu jew flimkien ma’ l-impriza
shiha) jew ta’ dak il-bazi stabbilit, jista’ jigi ntaxxat fl-Istat l-iehor. Izda, qligh mit-
tnehhija ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru mhaddma minn impriza ta’ Stat
Kontraenti fi traffiku internazzjonali u proprjeta  mobbli li tappartjeni lit-thaddim ta’
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN g L.S.123.09 11
bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru bhal dawn, ghandu jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat
Kontraenti.
(3) Qligh mill-bejgh ta’ kull proprjeta  barra minn dik imsemmija fil-paragrafi
(1) u (2) ikun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li tieghu min ibiegh ikun residenti.
ARTIKOLU 14
Servizzi Personali Indipendenti
(1) Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar servizzi
professjonali jew dwar attivitajiet indipendenti ohra bhal dawn ghandu jigi ntaxxat
biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-persuna ma jkollhiex bazi stabbilit li hi tista’ tuza
regolarment fl-Istat Kontraenti l-iehor sabiex taqdi l-attivitajiet taghha. Jekk ikollha
dak il-bazi stabbilit, l-income jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-iehor izda sa dak
l-ammont biss li jkun attribwibbli ghal dak il-bazi stabbilit.
(2) Il-frazi "servizzi professjonali" tinkludi, b’mod specjali, attivitajiet
indipendenti xjentifici, letterarji, artistici, edukattivi jew ta’ taghlim kif ukoll
attivitajiet indipendenti ta’ physicians, avukati, inginiera, periti, dentisti u
accountants.
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Dipendenti
(1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18, 19 u 20, salarji, pagi u
kumpens iehor bhal dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg
ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma jigix ezercitat fl-Istat
Kontraenti l-iehor. Jekk l-impieg jigi hekk ezercitat, dak il-kumpens li jinkiseb
minnu jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(2) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), kumpens li
jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg ezercitat fl-Istat Kontraenti
l-iehor ikun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk -
(a) min jircevih ikun qieghed fl-Istat l-iehor ghal zmien jew zminijiet li fit-
total ma jkunux iktar mnnn 183 gurnata fis-sena kalendarja li tkun, u
(b) il-kumpens ikun imhallas minn, jew f’isem, principal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-iehor, u
(c) il-kumpens ma jkunx ghall-karigu ta’ stabbiliment permanenti jew bazi
stabbilit li min ihaddem ikollu fl-Istat l-iehor.
(3) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu,
kumpens dwar impieg ezercitat abbord bastiment jew ingenji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali minn impriza ta’ Stat Kontraenti jista’ jigi ntaxxat f’dak l-lstat
Kontraenti.
ARTIKOLU 16
Drittijiet tad-Diretturi
Id-drittijiet u hlasijiet simili tad-diretturi li jinqalghu minn residenti ta’ Stat
Kontraenti fil-kariga tieghu bhala membru tal-bord tad-diretturi jew korp bhal dan
ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor tista’ tigi ntaxxata f’dak
l-Istat l-iehor.
12 L.S.123.09 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN
ARTIKOLU 17
Artisti u Atleti
(1) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 14 u 15, income li
jinqala’ minn min jaghmel spettakoli pubblici ta’ divertiment, bhal artisti tat-teatru,
tal-films cinematografici, tar-radju jew tat-televizjoni, u muzicisti, u minn atleti,
mill-attivitajiet personali taghhom bhala hekk, jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li
fihom dawk l-attivitajiet jigu ezercitati.
(2) B’dak kollu li jinsab fl-Artikolu 7, meta l-attivitajiet imsemmija fil-
paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu jkunu provduti fi Stat Kontraenti minn impriza ta’ l-
Istat Kontraenti l-iehor il-profitti maqlugha mill-provvediment ta’ dawn l-attivitajiet
minn impriza bhal din jistghu jigu ntaxxati fl-Istat Kontraenti l-ewwel imsemmi.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma ghandhomx japplikaw fil-kaz
ta’ programmi kulturali u ta’ sport patrocinati minn jew ghan-nom ta’ kull wiehed
mill-Istati Kontraenti.
ARTIKOLU 18
Pensjonijiet
(1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 19,
pensjonijiet u rimunerazzjoni ohra simili mhallsa lil residenti ta’ Stat Kontraenti
ghandhom jigu ntaxxati biss f’dak l-Istat.
(2) Kif uzata f’dan l-Artikolu l-frazi "pensjonijiet u rimunerazzjoni ohra simili"
tfisser hlasijiet perjodici li jsiru wara rtirar b’kumpens ghal impieg ta’ qabel jew
bhala kumpens ghal korrimenti li jiggarbu minn impieg ta’ qabel.
ARTIKOLU 19
Servizz tal-Gvern
(1) (a) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni, imhallsa minn Stat Kontraenti jew
minn sotto-divizjoni politika jew awtorita  lokali tieghu lil xi individwu dwar servizzi
moghtija lil dak l-Istat jew sotto-divizjoni jew awtorita  lokali tieghu tista’ tigi
ntaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) Izda, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ tigi ntaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-
iehor jekk is-servizzi jinghataw f’dak l-Istat u min jirceviha jkun residenti ta’ dak l-
Istat Kontraenti l-iehor li -
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex biss jaqdi dawk is-servizzi.
(2) (a) Kull pensjoni mhallsa minn, jew mill-fondi mahluqa minn Stat
Kontraenti jew minn sotto-divizjoni politika jew awtorita  lokali tieghu lil xi
individwu dwar servizzi moghtija lil dak l-Istat jew sotto-divizjoni jew awtorita
lokali tieghu tkun tista’ tigi ntaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) Izda, dik il-pensjoni tista’ tigi ntaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-iehor jekk
min jirceviha jkun nazzjonali ta’ u residenti f’dak l-Istat.
(3) Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16 u 18 ghandhom japplikaw ghal
rimunerazzjoni u pensjonijiet dwar servizzi moghtija dwar kull negozju mmexxi
minn Stat Kontraenti jew minn sotto-divizjoni politika jew minn awtorita  lokali
tieghu.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN g L.S.123.09 13
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1)(a) ghandhom l-istess japplikaw ghal
rimunerazzjoni mhallsa, taht programm ta’ ghajnuna ghal zvilupp ta’ Stat
Kontraenti, sotto-divizjoni politika jew awtorita  lokali tieghu, minn fondi mahruga
eskluzivament minn dak l-Istat, dawk is-sotto-divizjonijiet politici jew awtoritajiet
lokali tieghu, lil specjalista jew voluntier sekondat lill-Istat Kontraenti l-iehor bil-
kunsens ta’ dak l-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 20
Ghalliema, Studenti u Trainees
(1) Residenti ta’ Stat Kontraenti li jzur l-Istat Kontraenti l-iehor ghal perijodu
ta’ mhux aktar minn sentejn, sabiex jghallem jew jaghmel ricerki f’universita , istitut
ta’ ricerki, kullegg, skola jew stabbiliment edukattiv iehor f’dak l-Istat Kontraenti l-
iehor ikun mehlus mit-taxxa f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor dwar kull hlasijiet li
jaqla’ ghal attivita  bhal din.
(2) Residenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti li jkun temporanjament prezenti
fl-Istat Kontraenti l-iehor biss -
(a) bhala student f’universita , kullegg, jew skola maghrufa fl-Istat
Kontraenti l-iehor;
(b) bhala apprendist biex jakkwista esperjenza teknika, professjonali jew
fin-negozju minn persuna li ma tkunx il-persuna li thaddmu jew
organizzazzjoni msemmija f’(c) hawn taht;
(c) bhala li qed tircievi ghotja, allowance jew award ghall-fini ewlieni ta’
studju jew ricerki minn organizzazzjoni religjuza, tal-karita , xjentifika
jew edukattiva ta’ l-Istat imsemmi l-ewwel; jew
(d) bhala trainee taht arrangamenti mal-Gvern ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor
jew kull agenzija jew strumentalita  tieghu ghall-fini ta’ tahrig, studju
jew orjentazzjoni,
ma jkunx taxxabbli fl-Istat Kontraenti l-iehor fuq il-hlasijiet kollha mibghuta minn
barra ghall-fini tal-manteniment, edukazzjoni jew tahrig tieghu, jew fuq ghotja ta’
scholarship.
ARTIKOLU 21
Income Iehor
(1) Oggetti ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalghu minn fejn
jinqalghu, li ma humiex trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim ikunu jistghu
jigu ntaxxati biss f’dak l-Istat.
(2) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ma ghandhomx japplikaw jekk min
jircievi l-income, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew jaqdi
f’dak l-Istat l-iehor servizzi professjonali minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-
dritt jew il-proprjeta  li dwarha jithallas l-income jkollu effettivament x’jaqsam ma’
dak l-istabbiliment permanenti jew mal-bazi stabbilit. F’dak il-kaz ghandhom
japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-kaz.
14 L.S.123.09 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN
KAPITOLU IV
Tnehhija ta’ Taxxa Doppja
ARTIKOLU 22
Tnehhija ta’ Taxxa Doppja
(1) Bla hsara ghad-diposizzionijiet tal-ligi dwar it-taxxa tal-Pakistan dwar l-
ghoti ta’ kreditu kontra taxxa tal-Pakistan dwar taxxa barranija, it-taxxa ta’ Malta li
ghandha tithallas, sew jekk direttament kemm jekk bi tnaqqis minn persuna residenti
fil-Pakistan, dwar income minn ghejjun f’Malta (inkluz income li jakkumula jew li
jinqala’ f’Malta izda meqjus, taht id-disposizzjonijiet tal-ligi tal-Pakistan, li
jakkumula jew jinqala’ fil-Pakistan) jinghata bhala kreditu kontra kull taxxa tal-
Pakistan li ghandha tithallas fuq dak l-income.
(2) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-ligi ta’ Malta dwar l-ghoti ta’ kreditu
kontra taxxa ta’ Malta dwar taxxa barranija, meta, skond id-disposizzjonijiet ta’ dan
il-Ftehim, ikun inkluz f’likwidazzjoni ta’ Malta income minn ghejjun fil-Pakistan it-
taxxa tal-Pakistan fuq dak l-income ghandha tinghata bhala kreditu kontra t-taxxa ta’
Malta relattiva li ghandha tithallas fuqhom.
(3) Ghall-fini ta’ l-ghoti ta’ kreditu skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-
Artikolu, it-taxxa msemmija fil-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 11 u fil-paragrafu (2) ta’
l-Artikolu 12 ta’ dan il-Ftehim, ghandu jitqies li jkun gie effettivament imnaqqas bir-
rata li fil-fatt tkun giet imwahhla b’zieda ta’ 15 fil-mija ta’ l-income nett mill-
ghejjun imsemmija f’dawk id-disposizzjonijiet, hekk izda li r-rata ta’ taxxa ma
ghandha fl-ebda kaz titqies li tkun inqas minn 15 fil-mija ta’ l-income nett.
KAPITOLU V
Disposizzjonijiet Specjali
ARTIKOLU 23
Ebda Diskriminazzjoni
(1) Ic-cittadini ta’ Stat Kontraenti ma jkunux suggetti fl-Istat Kontraenti l-iehor
ghal xi tassazzjoni jew htiega li ghandhom x’jaqsmu maghha li tkun ta’ piz iehor jew
ta’ aktar piz mit-tassazzjoni u htigiet li ghandhom x’jaqsmu maghha li ghalih ic-
cittadini ta’ dak l-Istat l-iehor fl-istess cirkostanzi huma jew jistghu jkunu suggetti.
(2) It-tassazzjoni ta’ stabbiliment permanenti li mpriza ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor ma ghandhiex tingabar bi zvantagg f’dak l-Istat l-
iehor ghat-tassazzjoni migbura minn imprizi f’dak l-Istat l-iehor li jmexxu l-istess
attivitajiet.
(3) Hlief meta japplikaw id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 9,
tal-paragrafu (7) ta’ l-Artikolu 11, jew tal-paragrafu (5) ta’ l-Artikolu 12, imghax,
royalties u nfieq iehor imhallsa minn impriza ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-iehor ghandhom, sabiex jigu stabbiliti l-profitti taxxabbli ta’ dik l-
impriza, ikunu jistghu jitnaqqsu taht l-istess kundizzjonijiet bhallikieku kienu thallsu
lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi: b’dana li d-disposizzjonijiet ta’ dan il-
paragrafu jkunu bla hsara ghall-htigiet tal-ligi ta’ kull Stat Kontraenti li tirregola t-
tnaqqis ta’ l-imsemmi nfieq.
(4) Imprizi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital taghhom ikun proprjeta  ta’ jew
ikkontrollat minn, ghal kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, minn
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN g L.S.123.09 15
residenti wiehed jew aktar ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, ma jkunux suggetti fl-Istat
Kontraenti l-ewwel imsemmi ghal xi tassazzjoni jew xi htigiet li ghandhom x’jaqsmu
maghha li tkun ta’ piz iehor jew ta’ aktar piz mit-tassazzjoni u htigiet li ghandhom
x’jaqsmu maghha li ghalihom impriza bhal dawk fl-Istat l-ewwel imsemmi huma jew
jistghu jkunu suggetti.
(5) Xejn minn dak li hemm fil-paragrafi l-ohra ta’ dan l-Artikolu ma ghandu
jiftiehem -
(i) bhala li jorbot xi wiehed mill-Istati Kontraenti li jaghti lil persuna mhux
residenti fit-territorju tieghu dak it-tnaqqis personali, allowances u
reliefs ghall-finijiet tat-taxxa li bil-ligi jistghu jinghataw biss lil persuni
li huma residenti f’dak l-Istat;
(ii) bhala li jolqtu xi disposizzjonijiet tal-ligi tal-Pakistan dwar l-ghoti ta’
tnaqqis ta’ taxxa lill-kumpanniji li jissoddisfaw certi htigiet dwar id-
dikjarazzjoni u l-hlas ta’ dividendi.
ARTIKOLU 24
Procedura ghal Ftehim Reciproku
(1) Meta residenti ta’ Stat Kontraenti jidhirlu li l-azzjonijiet ta’ wiehed mill-
Istati Kontraemti jew tat-tnejn iwasslu jew jistghu jwasslu li jigi ntaxxat mhux skond
dan il-Ftehim, hu jista’, minkejja r-rimedji provduti bil-ligijiet nazzjonali ta’ dawk l-
Istati, jipprezenta l-kaz tieghu lill-awtorita  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu
jkun residenti.
(2) L-awtorita  kompetenti ghandha tara, jekk l-oggezzjoni tidher li tkun
gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal ghal soluzzjoni xierqa, li
tiddeciedi l-kaz bi ftehim reciproku ma’ l-awtorita  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti
l-iehor, bil-hsieb li tigi evitata tassazzjoni li ma tkunx skond dan il-Ftehim.
(3) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jaraw li
jiddeciedu bi ftehim reciproku kull diffikultajiet jew dubji li jinqalghu dwar l-
interpretazzjoni jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Huma jistghu wkoll jikkonsultaw lil
xulxin fuq l-allokazzjoni ta’ profitti lil residenti ta’ Stat Kontraenti u l-istabbiliment
permanenti tieghu fl-Istat Kontraenti l-iehor, jew fuq l-allokazzjoni ta’ profitti bejn
residenti ta’ Stat Kontraenti u xi persuna assocjata li ghaliha japplika l-Artikolu 9.
(4) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistghu jikkomunikaw
flimkien direttament sabiex jilhqu ftehim, fis-sens tal-paragrafi ta’ qabel dan.
ARTIKOLU 25
Tibdil ta’ Informazzjoni
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun mehtiega sabiex isehh dan il-Ftehim u l-ligijiet domestici ta’ l-
Istati Kontraenti dwar taxxi milquta b’dan il-Ftehim sakemm it-tassazzjoni skond
dawk il-ligijiet taqbel ma’ dan il-Ftehim, u sabiex jigi evitat li jkun hemm evazjoni
ta’ taxxi bhal dawn. L-awtoritajiet kompetenti ghandhom, permezz ta’
konsultazzjonijiet, jizviluppaw kundizzjonijiet xierqa, metodi u teknikalitajiet dwar
dawk l-affarijiet li fuqhom ikun hemm bdil bhal dan, kif ukoll bdil ta’ informazzoni
dwar evitar ta’ taxxa fejn hu xieraq. Kull informazzjoni hekk mibdula ghandha tigi
trattata bhala sigrieta izda tista’ tinghata lil kull persuna (inkluza qorti jew korp
amministrattiv) li jkollha x’taqsam ma’ l-istima, infurzar jew prosekuzzjoni dwar it-
taxxi li huma suggett ta’ dan il-Ftehim.
16 L.S.123.09 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN
(2) F’ebda kaz ma ghandhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) jiftehmu
bhala li jimponu fuq xi wiehed mill-Istati Kontraenti l-obbligu -
(a) li jiehu mizuri amministrattivi li ma jkunux skond il-ligijiet jew il-
prattika amministrattiva ta’ dak l-Istat jew ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor;
(b) li jaghti dawk il-partikolaritajiet li ma jkunux jistghu jinkisbu skond il-
ligijiet jew fil-kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak l-Istat
Kontraenti jew ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor;
(c) li jaghti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummerc, negozju,
industrija jew professjonali jew xi process tal-kummerc, jew
informazzjoni, li l-kxif taghha huwa kontra l-intress pubbliku.
ARTIKOLU 26
Ufficjali Diplomatici u Konsulari
(1) Ebda haga f’dan il-Ftehim ma ghandha tolqot il-privileggi fiskali ta’
ufficjali diplomatici jew konsulari taht ir-regoli generali tal-ligi internazzjonali jew
taht id-disposizzjonijiet ta’ ftehim specjali.
(2) Safejn, minhabba privileggi moghtija lil ufficjali diplomatici jew konsulari
taht ir-regoli generali tal-ligi internazzjonali jew taht id-disposizzjonijiet ta’ trattati
internazzjonali specjali, income ma jkunx suggett ghal taxxa fl-Istat li jilqa’ ufficjali
bhal dawn, l-Istat li jibghat dawn l-ufficjali jzomm id-dritt li jintaxxa.
ARTIKOLU 27
Estensjoni Territorjali
(1) Il-Ftehim prezenti jista’ jigi estiz jew kollu kemm hu jew
b’modifikazzjonijiet ghal kull territorju li r-relazzjonijiet internazzjonali tieghu
jaqa’ taht ir-responsabbilita  ta’ xi wiehed miz-zewg Stati Kontraenti u li jimponi
taxxi li sostanzjalment jixxiebhu fin-natura taghhom ma’ dawk li huma s-suggett tal-
Ftehim prezenti u kull estensjoni bhal din ikollha bidu fis-sehh minn dik id-data u
tkun suggetta ghal dawk il-modifikazzjonijiet u kundizzjonijiet (inkluzi
kundizzjonijiet ta’ terminazzjoni) li jistghu jigu specifikati u miftiehma bejn l-Istati
Kontraenti f’noti li jigu mibdula ghal dan l-ghan.
(2) It-terminazzjoni ghall-Pakistan jew ghal Malta tal-Ftehim prezenti taht l-
Artikolu 29 jittermina, sakemm ma jigix espressament miftiehem xort’ohra bejn iz-
zewg Stati Kontraenti, l-applikazzjoni tal-Ftehim prezenti ghal kull territorju li
ghalih il-Ftehim ikun gie estiz taht dan l-Artikolu.
KAPITOLU VI
Disposizzjonijiet Finali
ARTIKOLU 28
Bidu fis-Sehh
(1) Dan il-Ftehim ghandu jigi ratifikat u d-dokumenti tar-ratifikazzjoni
ghandhom jigu mibdula f’Malta kemm jista’ jkun malajr.
(2) Il-Ftehim ghandu jibda jsehh 30 jum wara t-tibdil tad-dokumenti ta’
ratifikazzjoni, u d-disposizzjonijiet tieghu ghandu jkollhom effett -
(a) fil-Pakistan, dwar taxxa tal-Pakistan ghall-"previous  years" (kif
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN g L.S.123.09 17
imfissra mil-ligijiet tat-taxxa tal-Pakistan) li jibdew fl-ewwel jum ta’
Jannar 1973 jew wara; u
(b) f’Malta, dwar taxxa ta’ Malta ghal kull sena ta’ stima li tibda fl-ewwel
jum ta’ Jannar, 1974 jew wara.
ARTIKOLU 29
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim ghandu jibqa’ jsehh ghal zmien mhux stabbilit izda kull wiehed
mill-Istati Kontraenti jista’, fit-tletin jew qabel it-tletin ta’ Gunju ta’ xi sena
kalendarja li tibda wara li jghaddi z-zmien ta’ tliet snin mid-data tal-bidu fis-sehh
tieghu, jaghti lill-Istat Kontraenti l-iehor, permezz tal-mezzi diplomatici, avviz ta’
terminazzjoni bil-miktub u, f’dak il-kaz, il-Ftehim ma jibqax isehh:
(a) fil-Pakistan, dwar taxxa tal-Pakistan ghall-"previous  years" (kif
imfissra fil-ligijiet tat-taxxa tal-Pakistan) li jibdew fl-ewwel jum ta’
Jannar fis-sena kalendarja li jkun imissha tigi wara dik li fiha jinghata
avviz ta’ terminazzjoni; u
(b) f’Malta, dwar taxxa ta’ Malta ghas-snin ta’ stima li jibdew mat-tieni
sena ta’ stima li tigi wara s-sena kalendarja li fiha jinghata avviz ta’
terminazzjoni.
B’XIEHDA TA’ DAN l-hawn taht iffirmati, awtorizzati kif imiss mill-Gvernijiet
rispettivi taghhom, iffirmaw dan il-Ftehim.
MAGHMUL fil-Belt Valletta, illum 8 ta’ Ottubru, 1975 in duplikat fl-ilsien Ingliz.
J. ABELA
Ghall-Gvern tar-Repubblika
ta’ Malta
AFTAB AHMAD KHAN
Ghall-Gvern tar-Repubblika
Islamika tal-Pakistan
