EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU g L.S.123.49 1
LEGISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.49
ORDNI DWAR EZENZJONI MILL-HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU
23 ta’ Frar, 1999
L-AVVIZ LEGALI 119 ta’ l-2000.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika tal-Libanu.
Arrangamenti 
jkollhom sehh.
2. Qieghed jigi hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arrangamenti specifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-ordni saru mar-Repubblika tal-
Libanu sabiex jaghtu helsien minn taxxa doppja dwar
it-taxxi li gejjin imposti bil-ligijiet tar-Repubblika tal-
Libanu; 
(i) it-taxxa fuq il-profitti ta’ professjonijiet
industrijali, kummercjali u mhux kummercjali;
(ii) it-taxxa fuq salarji, pagi u pensjonijiet;
(iii) it-taxxa fuq l-income miksub minn kapital
mobbli;
(iv) it-taxxa fuq proprjeta  mibnija;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arrangamenti ghandu
jkollhom effett;
(c) illi l-Ftehim beda jsehh fl-10 ta’ Frar, 2000.
2 L.S.123.49 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU
SKEDA
FTEHIM
BEJN IR-REPUBBLIKA TA’ MALTA 
U R-REPUBBLIKA TAL-LIBANU
GHALL-EVITAR TA’ TAXXA DOPPJA
U L-PREVENZJONI TA’ EVAZJONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME
Il-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta u l-Gvern tar-Repubblika tal-Libanu, billi
jixtiequ jgibu ’l quddiem u jsahhu l-kollaborazzjoni ekonomika taghhom billi
jaghmlu Ftehim ghall-evitar ta’ taxxa doppja u l-prevenzjoni ta’ evazjoni fiskali
dwar taxxi fuq l-income, ftehmu kif gej -
Artikolu 1
GHAN PERSONALI
Dan il-Ftehim ghandu japplika ghal persuni li jkunu residenti fi Stat Kontraenti
wiehed jew fit-tnejn li huma.
Artikolu 2
TAXXI KOPERTI
1. Dan il-ftehim ghandu japplika ghat-taxxi fuq l-income imposti f’isem Stat
Kontraenti jew l-awtoritajiet lokali tieghu jew l-oqsma amministrattivi-territorjali
tieghu, irrispettivament mill-mod kif dawn jingabru.
2. Ghandhom jitqiesu bhala taxxi fuq l-income it-taxxi kollha imposti fuq l-
income totali, jew fuq elementi ta’ income, inkluzi taxxi fuq kull qliegh mit-
trasferiment ta’ proprjeta  mobbli jew immobbli, u taxxi fuq salarji u kull
rimunerazzjoni simili ohra.
3. It-taxxi ezistenti li ghalihom japplika dan il-Ftehim huma -
(a) fil-kaz tal-Libanu -
(i) it-taxxa fuq il-profitti ta’ professjonijiet industrijali, kummercjali
u mhux kummercjali;
(ii) it-taxxa fuq is-salarji, pagi u pensjonijiet;
(iii) it-taxxa fuq l-income miksub minn kapital mobbli;
(iv) it-taxxa fuq il-proprjeta  mibnija;
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa tal-Libanu");
(b) fil-kaz ta’Malta:
it-taxxa fuq l-income;
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa ta’ Malta").
4. Il-Ftehim ghandu japplika wkoll ghal kull taxxa identika jew sostanzjalment
simili li jigu imposti wara d-data meta jigi ffirmat dan il-Ftehim b’zieda ma’, jew
minflok, it-taxxi ezistenti msemmija fil-paragrafu 3.  L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-
Istati Kontraenti ghandhom jgharrfu lil xulxin b’kull tibdil sostanzjali li jkun sar fil-
ligijiet dwar it-taxxa rispettivi taghhom f’perjodu ta’ zmien ragonevoli wara dawk il-
bidliet.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU g L.S.123.49 3
Artikolu 3
TIFSIRIET GENERALI
1. Ghall-ghanijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
tehtiegx xort’ohra:
(a) il-frazijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-iehor" ifissru Libanu
jew Malta skond ir-rabta tal-kliem;
(b) il-frazi "Libanu" tfisser it-territorju tar-Repubblika tal-Libanu inkluz il-
bahar territorjali taghha kif ukoll iz-zona ekonomika eskluziva li fuqha
l-Libanu ghandu sovranita , drittijiet sovrani u gurisdizzjoni skond id-
dritt nazzjonali tieghu u d-dritt internazzjonali, ghar-rigward ta’ l-
esplorazzjoni u l-esplojtazzjoni tar-rizorsi naturali, bijologici u minerali
li jezistu fl-ibhra, fil-qiegh u fis-sottoswol ta’ dawn l-ibhra;
(c) il-frazi "Malta" tfisser the Repubblika ta’ Malta u, meta uzata f’sens
geografiku, tfisser il-Gzira ta’ Malta, il-Gzira ta’ Ghawdex u l-gzejjer l-
ohra ta’ l-arcipelagu Malti inkluzi l-ibhra territorjali taghhom, kif ukoll
kull area ta’ qiegh il-bahar, is-sottoswol tieghu u l-kolonna ta’ bahar
sovrajacenti u adjacenti ghall-ibhra territorjali, fejn ir-Repubblika ta’
Malta ghandha drittijiet sovrani, gurisdizzjoni, jew kontroll skond id-
dritt internazzjonali u d-dritt nazzjonali taghha, inkluza l-legislazzjoni
taghha ghar-rigward ta’ l-esplorazzjoni tal-blata kontinentali u l-
esplojtazzjoni tar-rizorsi naturali taghha;
(d) il-frazi "persuna" tinkludi individwu, kumpannija u kull korp ta’ persuni
mwaqqfa skond il-ligi f’xi wiehed mill-Istati Kontraenti;
(e) il-frazi "kumpannija" tfisser kull korp maghqud jew kull enti iehor li
jkun trattat bhala korp maghqud ghall-iskopijiet ta’ taxxa;
(f) il-frazi "impriza ta’ Stat Kontraenti" u "impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor" ifissru rispettivament impriza gestita minn residenti ta’ Stat
Kontraenti u impriza gestita minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor;
(g) il-frazi "cittadin" tfisser:
(i) individwu li jkollu c-cittadinanza ta’ Stat Kontraenti;
(ii) persuna guridika, socjeta  jew assocjazzjoni li jiksbu l-istatus
taghhom bhala tali mil-ligijiet li jkunu fis-sehh fi Stat Kontraenti;
(h) il-frazi "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment jew
b’ingenji ta’ l-ajru, mhaddma minn impriza ta’ Stat Kontraenti, hlief
meta l-bastiment jew l-ingenji ta’ l-ajru jigu unikament imhaddma bejn
postijiet fl-Istat Kontraenti l-iehor;
(i) il-frazi "awtorita  kompetenti" tfisser:
(i) fil-kaz tal-Libanu, il-Ministru tal-Finanzi jew ir-rapprezentant
awtorizzat tieghu,
(ii) fil-kaz ta’ Malta, il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jew ir-
rapprezentant awtorizzat tieghu.
2. Ghar-rigward ta’ l-applikazzjoni tal-Ftehim minn Stat Kontraenti kull frazi
li ma tkunx imfissra fih ghandha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tehtiegx
xort’ohra, jkollha t-tifsir kif moghti lilha taht il-ligi ta’ dak l-Istat ghall-finijiet tat-
taxxi li l-Ftehim japplika ghalihom.
4 L.S.123.49 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU
Artikolu 4
RESIDENTI
1. Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "residenti ta’ Stat Kontraenti" tfisser
kull persuna li, taht il-ligijiet ta’ dak l-Istat, hija suggetta ghat-taxxa hemmhekk
minhabba d-domicilju, r-residenza, post tal-manigg jew xi kriterju iehor ta’ xorta
simili.  Izda din il-frazi ma tinkludix lil xi persuna li tkun suggetta ghat-taxxa f’dak
l-Istat ghar-rigward biss ta’ income minn ghejjun f’dak l-Istat.
2. Meta minhabba d-dispozizzjonijiet tal-paragrafu 1 individwu jkun residenti
taz-zewg Stati Kontraenti, allura l-istatus tieghu ghandu jigi stabbilit kif gej:
(a) huwa ghandu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li fih ikollu dar
permanenti ghad-dispozizzjoni tieghu;  jekk huwa jkollu dar permanenti
ghad-dispozizzjoni tieghu fiz-zewg Stati, huwa ghandu jitqies li jkun
residenti ta’ l-Istat li mieghu r-relazzjonijiet personali u ekonomici
tieghu jkunu l-aktar marbuta (centru ta’ interessi vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu c-centru ta’ interessi vitali ma jistax jigi
determinat, jew jekk huwa ma jkollux ghad-dispozizzjoni tieghu dar
permanenti f’ebda Stat, huwa ghandu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li
fih soltu jirrisjedi;
(c) jekk huwa soltu jirrisjedi fiz-zewg Stati jew f’ebda wiehed minnhom,
huwa ghandu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li tieghu jkun cittadin;
(d) jekk huwa jkun cittadin taz-zewg Stati jew ta’ l-ebda wiehed minnhom,
l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jiddeciedu l-
kaz bi ftehim bejnithom.
3. Meta minhabba d-dispozizzjonijiet tal-paragrafu 1 persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti taz-zewg Stati Kontraenti, din ghandha ghaldaqstant titqies
bhala residenti ta’ l-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab il-post effettiv tal-manigg
taghha.
Artikolu 5
STABBILIMENT PERMANENTI
1. Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "stabbiliment permanenti" tfisser
post tan-negozju fiss li minnu jitmexxa ghalkollox jew f’parti minnu x-xoghol ta’
impriza.
2. Il-frazi "stabbiliment permanenti" tinkludi b’mod specjali:
(a) post ta’ manigg; 
(b) fergha;
(c) ufficcju; 
(d) fabbrika; 
(e) hanut tax-xoghol;
(f) minjiera, bir taz-zejt jew tal-gass, barriera jew kull post iehor ta’
estrazzjoni ta’ rizorsi naturali inkluz sit ta’ offshore drilling;
(g) art li tkun qeghda tinbena, progett ta’ kostruzzjoni, assemblagg jew
stallazzjoni jew attivitajiet ta’ sorveljanza li jkollhom x’jaqsmu ma’
dan, izda biss meta dik l-art, dak il-progett jew dawk l-attivitajiet
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU g L.S.123.49 5
ikomplu ghal perjodu ta’ aktar minn sitt xhur matul xi perjodu ta’ tnax
il-xahar li jkun;  u
(h) l-ghoti ta’ servizzi, inkluzi servizzi ta’ konsulenza, minn impriza ta’
Stat Kontraenti permezz ta’ impjegati jew persunal iehor imqabbad
ghaldaqstant fl-Istat Kontraenti l-iehor, sakemm dawk l-attivitajiet
ikomplu ghall-istess progett jew ghal progett konness ghal perjodu jew
perjodi li flimkien igibu iktar minn sitt xhur matul xi perjodu ta’ tnax il-
xahar li jkun.
3. Minkejja d-dispozizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-frazi
"stabbiliment permanenti" ghandha titqies li ma tinkludix:
(a) l-uzu ta’ facilitajiet ghall-iskop uniku ta’ hzin, wiri jew tqassim ta’
oggetti jew merkanzija li jkunu proprjeta  ta’ l-impriza;
(b) il-manutenzjoni ta’ hazna ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’
l-impriza ghall-iskop uniku ta’ hzin, wiri jew tqassim;
(c) il-manutenzjoni ta’ hazna ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’
l-impriza ghall-iskop uniku ta’ processar minn impriza ohra;
(d) il-bejgh ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-impriza, li tigi
esibita f’xi fiera jew esibizzjoni temporanja u okkazjonali, wara l-
gheluq ta’ dik il-fiera jew esibizzjoni;
(e) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop uniku ta’ xiri ta’
oggetti jew merkanzija jew ta’ gbir ta’ taghrif ghall-impriza;
(f) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop uniku li tigi gestita,
ghall-impriza, xi attivita  ohra ta’ xorta preparatorja jew awziljarja;
(g) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop uniku  ta’ xi
kombinazzjoni ta’ l-attivitajiet imsemmija fis-subparagrafi (a) sa (f),
kemm-il darba l-attivita  kollha tal-post tan-negozju fiss li tirrizulta
minn din il-kombinazzjoni tkun wahda ta’ xorta preparatorja jew
awziljari.
4. Minkejja l-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2, meta persuna - li ma tkunx
agent bi status indipendenti li ghalih japplika l-paragrafu 5 - tkun qed tagixxi f’isem
impriza u jkollha, u abitwalment tezercita, fi Stat Kontraenti awtorita  biex
tikkonkludi kuntratti f’isem l-impriza, dik l-impriza ghandha titqies li jkollha
stabbiliment permanenti f’dak l-Istat ghar-rigward ta’ kull attivita  li dik l-impriza,
kemm-il darba l-attivitajiet ta’ dik il-persuna jkunu limitati ghal dawk imsemmija
fil-paragrafu 3 illi, jekk dawn jigu ezercitati minn go post tan-negozju fiss, ma
jirrendux lil dan il-post tan-negozju fiss bhala stabbiliment permanenti taht il-
provvedimenti ta’ dak il-paragrafu.
5. Impriza ma ghandhiex titqies li jkollha stabbiliment permanenti fi Stat
Kontraenti biss minhabba li tkun tiggestixxi negozju f’dak l-Istat permezz ta’ sensal,
agent b’kummissjoni generali jew kull agent iehor bi status indipendenti, sakemm
dawk il-persuni jkunu qed jagixxu fil-kors ordinarju tan-negozju taghhom.
6. Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tkun tikkontrolla
jew tkun minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, jew li tkun
tiggestixxi negozju f’dak l-Istat l-iehor (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti
sew xort’ohra), m’ghandux fih innifsu jikkostitwixxi lil xi kumpannija wahda jew l-
ohra stabbiliment permanenti tal-kumpannija l-ohra.
6 L.S.123.49 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU
Artikolu 6
INCOME MINN PROPRJETA  IMMOBBLI
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjeta
immobbli (inkluz income mill-agrikoltura jew hidma fil-boskijiet) li jkunu jinsabu
fl-Istat Kontraenti l-iehor jista’ jigi intaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
2. Il-frazi "proprjeta  immobbli" ghandu jkollha t-tifsira li ghandha taht il-ligi
ta’ l-Istat Kontraenti li fih tkun tinsab il-proprjeta  involuta.  Il-frazi ghandha f’kull
kaz tinkludi proprjeta  accessorja ghal proprjeta  immobbli, bhejjem f’razzett u
taghmir li jintuza fl-agrikoltura u fil-hidma fil-boskijiet, drittijiet li ghalihom
japplikaw il-provvedimenti tal-ligi generali dwar il-proprjeta  ta’ l-art, l-uzufrutt tal-
proprjeta  immobbli u drittijiet dwar hlasijiet varjabbli jew fissi bhala korrispettiv
ghal hidma fi, jew id-dritt li jinhadmu, jew ghall-esplorazzjoni ta’, depoziti minerali,
ghejjun u rizorsi ohra naturali;  bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru ma ghandhomx
jitqiesu bhala proprjeta  immobbli.
3. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 ghandhom ikunu japplikaw ghal income li
jinkiseb mill-uzu dirett, kiri, jew uzu ta’ kull xorta ta’ proprjeta  immobbli.
4. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 3 ghandhom japplikaw ukoll ghall-income
minn proprjeta  immobbli ta’ impriza u ghal income minn proprjeta  immobbli uzata
ghall-ghemil ta’ servizzi personali indipendenti.
Artikolu 7
PROFITTI MINN NEGOZJU
1. Il-profitti ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti ghandhom jigu intaxxati biss f’dak
l-Istat kemm-il darba l-impriza ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieghed hemmhekk. Jekk l-impriza tkun
qeghda tmexxi negozju kif hawn aktar qabel imsemmi, il-profitti ta’ l-impriza
jistghu jigu intaxxati fl-Istat l-iehor izda biss ghal dik il-parti minnhom daqskemm
tkun attribwibbli ghal dak l-istabbiliment permanenti.
2. Bla hsara ghall-provvedimenti tal-paragrafu 3, meta impriza ta’ Stat
Kontraenti tkun tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieghed hemmhekk, ghandhom f’kull Stat Kontraenti jigu
attribwiti lil dak l-istabbiliment permanenti il-profitti li kien ikun mistenni jaghmel
kieku kien impriza distinta u separata li tahdem fl-istess attivitajiet jew ohrajn
bhalhom taht l-istess kundizzjonijiet jew ohrajn bhalhom u li tahdem
indipendentement ghalkollox mill-impriza li taghha tkun stabbiliment permanenti.
3. Sabiex jigu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, ghandhom ikunu
permessi bhala tnaqqis dawk l-ispejjez li jsiru ghall-ghanijiet ta’ l-istabbiliment
permanenti, inkluzi l-ispejjez ezekuttivi u amministrattivi generali li jkunu saru, sew
fl-Istat li fih ikun hemm l-istabbiliment permanenti sew band’ohra. 
4. Sakemm tkun il-konswetudni fi Stat Kontraenti li jistabbilixxi l-profitti li
ghandhom jigu attribwiti lil stabbiliment permanenti minhabba fi tqassim tal-profitti
totali ta’ l-impriza lill-partijiet diversi taghha, ebda haga fil-paragrafu 2 ma ghandha
tipprekludi lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li ghandhom jigu
intaxxati b’dak it-tqassim skond ma jista’ jkun konswetudinarju;  il-metodu ta’
tqassim li jigi adottat ghandu, madankollu, jsir hekk li r-rizultat ghandu jkun skond
il-principji li jinsabu f’dan l-Artikolu.
5. Ebda profitti ma ghandhom jigu attribwiti lil stabbiliment permanenti
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU g L.S.123.49 7
minhabba biss f’li jsir ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ oggetti jew
merkanzija ghall-impriza.
6. Ghall-ghanijiet tal-paragrafi precedenti, l-profitti li ghandhom jigu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti ghandhom jigu stabbiliti bl-istess metodu sena wara l-
ohra kemm-il darba ma jkunx hemm raguni tajba u sufficjenti biex dan ma jsirx.
7. Meta l-profitti jkunu jinkludu oggetti ta’ income  li qeghdin jigu trattati
separatament f’artikoli ohra ta’ dan il-Ftehim, ghaldaqshekk il-provvedimenti ta’
dawk l-Artikoli ma jintlaqtux bil-provvedimenti ta’ dan l-Artikolu.
Artikolu 8
TBAHHIR U TRASPORT BL-AJRU
1. Il-profitti ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti mit-thaddim ta’ bastimenti jew
ingenji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali ghandhom jigu intaxxati biss f’dak l-Istat.
2. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 ghandhom ukoll japplikaw ghal profitti
miksubin mill-partecipazzjoni f’pool, negozju bi shab jew agenzija b’operat
internazzjonali.
Artikolu 9
IMPRIZI ASSOCJATI
1. Meta -
(a) impriza ta’ Stat Kontraenti tippartecipa sew direttament sew
indirettament fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impriza ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor, jew 
(b) l-istess persuni jippartecipaw sew direttament sew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti u ta’
impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor,
u f’kull kaz isiru jew jigu imposti kondizzjonijiet bejn iz-zewg imprizi fir-
relazzjonijiet kummercjali jew finanzjarji taghhom li ma jkunux jaqblu ma’ dawk li
kieku kienu jigu maghmula bejn imprizi indipendenti, f’dak il-kaz il-profitti li, kieku
ma kienux dawk il-kondizzjonijiet, kienu jakkumulaw ghal wahda mill-imprizi, izda,
minhabba dawk il-kondizzjonijiet, ma gewx hekk akkumulati, jistghu jigu inkluzi
fil-profitti ta’ dik l-impriza u intaxxati skond hekk.
2. Meta Stat Kontraenti ikun jinkludi fil-profitti ta’ impriza ta’ dak l-Istat - u
skond hekk jintaxxa - profitti li fuqhom impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor giet
intaxxata f’dak l-Istat l-iehor u l-profitti hekk inkluzi jkunu profitti li kienu
jinqalghu mill-impriza ta’ l-ewwel Stat li kieku l-kondizzjonijiet maghmula bejn iz-
zewg imprizi kienu dawk li kienu jsiru bejn zewg imprizi indipendenti,
ghaldaqshekk dak l-Istat l-iehor jista’ jaghmel it-tibdil li jmiss fl-ammont tat-taxxa
imposta hemmhekk fuq dawk il-profitti.  Biex jigi stabbilit it-tibdil, ghandhom
jitqiesu kif dovut il-provvedimenti l-ohra ta’ dan il-Ftehim u l-awtoritajiet
kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jekk ihossu jikkonsultaw lil xulxin.
Artikolu 10
DIVIDENDI
1. Dividendi mhallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
8 L.S.123.49 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor tista’ tigi intaxxata f’dak l-Istat.
2. Izda, dawk id-dividendi jistghu ukoll jigu intaxxati fl-Istat Kontraenti li
tieghu l-kumpannija li tkun thallas id-dividendi tkun residenti u skond il-ligijiet ta’
dak l-Istat, izda:
(a) meta d-dividendi jithallsu minn kumpannija li tkun residenti tal-Libanu
lil residenti ta’ Malta li jkun is-sid beneficjarju tad-dividendi, it-taxxa
tal-Libanu hekk imposta m’ghandhiex tkun izjed minn 5 fil-mija ta’ l-
ammont gross tad-dividendi;
(b) meta d-dividendi jithallsu minn kumpannija li tkun residenti ta’ Malta
lil residenti tal-Libanu li jkun is-sid beneficjarju tad-dividendi, it-taxxa
ta’ Malta fuq l-ammont gross tad-dividendi m’ghandhiex tkun izjed
minn dik li tithallas fuq il-profitti li minnhom jithallsu d-dividendi.
L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom bi ftehim reciproku
jirrangaw dwar il-mod kif tapplika din il-limitazzjoni.
Dan il-paragrafu ma jolqotx l-intaxxar tal-kumpannija ghar-rigward tal-profitti li
minnhom jithallsu d-dividendi.
3. Il-frazi "dividendi" kif din tintuza f’dan l-Artikolu tfisser Income minn
ishma, ishma "jouissance", jew drittijiet "jouissance", ishma fil-minjieri, ishma tal-
fundaturi jew minn drittijiet ohra, li ma jkunux pretensjonijiet ta’ debitu, il-
partecipazzjoni fi profitti, kif ukoll income minn drittijiet korporattivi li jinghata l-
istess trattament fl-intaxxar bhallikieku kien income minn ishma skond il-ligijiet ta’
l-Istat li tieghu l-kumpannija li tkun qed taghmel it-tqassim tkun residenti.
4. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2 m’ghandhomx japplikaw jekk is-sid
(beneficjarju) effettiv tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li tieghu tkun residenti l-kumpannija li thallas id-
dividendi, permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun
jaghmel f’dak l-Istat l-iehor servizzi personali indipendenti minn bazi stabbilita
sitwata hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu mhallsa jkollu
x’jaqsam effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew bazi stabbilita. F’dak
il-kaz ghandhom japplikaw il-provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14,
skond il-kaz.
5. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-iehor, dak l-Istat l-iehor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi mhallsa mill-kumpannija, hlief daqskemm dawk id-dividendi
jithallsu lil residenti ta’ dak l-Istat l-iehor jew daqskemm il-holding li dwaru
jithallsu d-dividendi jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew bazi stabbilita sitwati f’dak Istat l-iehor, lanqas jissuggetta l-profitti mhux
imqassma tal-kumpannija ghal taxxa fuq il-profitti mhux imqassma tal-kumpannija,
ukoll jekk id-dividendi mhallsa jew il-profitti mhux imqassma jkunu kollha kemm
huma jew f’parti minnhom jikkonsistu fi profitti jew income li jinqalghu f’dak l-Istat
l-iehor.
Artikolu 11
IMGHAX 
1. Mghax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u jithallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor ghandu jigi intaxxat biss f’dak Istat l-iehor.
2. Il-frazi "mghax" kif din tintuza f’dan l-Artikolu tfisser income minn
pretensjonijiet ta’ debitu ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le u sew jekk
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU g L.S.123.49 9
jaghti l-jedd ghal sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari,
income minn titoli tal-gvern u income minn bonds jew debentures, inkluzi premiums
u premjijiet marbutin ma’ titoli, bonds jew debentures simili. Il-penalitajiet ghal hlas
tardiv m’ghandhomx jitqiesu bhala mghax ghall-ghanijiet ta’ dan l-Artikolu.
3. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 m’ghandhomx japplikaw jekk is-sid
(beneficjarju) effettiv ta’ l-imghax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed
imexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih jinqala’ l-imghax, permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew jaghmel servizzi personali
indipendenti f’dak Istat l-iehor minn bazi stabbilita sitwata hemmhekk, u l-
pretensjoni ta’ debitu li dwarha jithallas l-imghax tkun effettivament konnessa ma’
dak l-istabbiliment permanenti jew bazi stabbilita. F’kaz bhal dak ghandhom
japplikaw il-provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-kaz.
4. Meta, minhabba f’relazzjoni specjali bejn min ihallas u s-sid (beneficjarju)
effettiv jew bejn it-tnejn li huma u xi persuna ohra, l-ammont ta’ l-imghax, wara li
titqies xi tkun il-pretensjoni ta’ debitu li dwarha jithallas, ikun izjed mill-ammont li
kien ikun miftiehem bejn min ihallas u s-sid (beneficjarju) effettiv fin-nuqqas ta’ dik
ir-relazzjoni, il-provvedimenti ta’ dan l-Artikolu ghandhom ikunu japplikaw biss
ghall-ammont l-ahhar imsemmi.  F’kaz bhal dak, il-parti zejda tal-hlasijiet tibqa’
taxxabbli skond il-ligijiet ta’ kull Stat Kontraenti, fil-qies tal-provvedimenti l-ohra
ta’ dan il-Ftehim.
Artikolu 12
ROYALTIES
1. Royalties li jinqalghu fi Stat Kontraenti u jithallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jistghu jigu intaxxati f’dak Istat l-iehor.
2. Madankollu, dawk ir-royalties jistghu jigu intaxxati wkoll fl-Istat
Kontraenti fejn jinqalghu u skond il-ligijiet ta’ dak l-Istat, izda jekk min jircevihom
ikun is-sid (beneficjarju) effettiv tar-royalties, it-taxxa hekk imposta m’ghandhiex
tkun izjed minn hamsa fil-mija ta’ l-ammont gross ta’ royalties.  L-awtoritajiet
kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom bi ftehim reciproku jirrangaw dwar il-
mod kif tapplika din il-limitazzjoni.
3. Il-frazi "royalties" kif din tintuza f’dan l-Artikolu tfisser hlasijiet ta’ kull
xorta li jsiru b’korrispettiv ghall-uzu ta’, jew ghall-jedd ta’ l-uzu, ta’ kull dritt ta’ l-
awtur ta’ xoghol letterarju, artistiku jew xjentifiku inkluzi films cinematografici u
films jew tapes ghax-xandir bir-radju jew bit-televizjoni, ghat-trasmissjoni lill-
pubbliku bis-satellita, cable, fibra ottika jew teknologija simili, kull privattiva, trade
mark, disinn jew mudell, pjan, formula jew process sigrieti, jew ghall-uzu ta’, jew
id-dritt li jintuza, taghmir industrijali, kummercjali jew xjentifiku, jew ghal
informazzjoni dwar konoxxenza industrijali, kummercjali jew xjentifika.
4. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 m’ghandhomx japplikaw jekk is-sid
(beneficjarju) effettiv tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed
imexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih ir-royalties jinqalghu, permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun jaghmel servizzi personali
indipendenti f’dak Istat l-iehor minn bazi stabbilita sitwata hemmhekk, u d-dritt jew
il-proprjeta  li dwarhom jithallsu r-royalties ikunu effettivament konnessi ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew bazi stabbilita.  F’dak il-kaz, ghandhom japplikaw il-
provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-kaz.
5. Royalties ghandhom jitqiesu li jinqalghu fi Stat Kontraenti meta min
ihallashom ikun dak l-Istat innifsu, awtorita  lokali, qasam amministrattiv-territorjali
jew residenti ta’ dak l-Istat.  Meta, madankollu, l-persuna li thallas ir-royalties, sew
10 L.S.123.49 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU
jekk tkun residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk ma tkunx, ikollha fi Stat Kontraenti
stabbiliment permanenti jew bazi stabbilit li dwaru jkun ittiehed l-obbligu li jithallsu
r-royalties, u dawk ir-royalties ikunu r-responsabbilta  ta’ dak l-istabbiliment
permanenti jew bazi stabbilit, allura dawk ir-royalties ghandhom jitqiesu li jinqalghu
fl-Istat Kontraenti li fih ikun qieghed l-istabbiliment permanenti jew bazi stabbilit.
6. Meta, minhabba r-relazzjoni specjali bejn min ihallas u s-sid (beneficjarju)
effettiv jew bejnithom it-tnejn u xi persuna ohra, l-ammont tar-royalties, fil-qies ta’
x’ikun l-uzu, id-dritt jew l-informazzjoni li jithallsu ghalihom, ikun izjed mill-
ammont li kien ikun miftiehem bejn min ihallas u s-sid (beneficjarju) effettiv fin-
nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, il-provvedimenti ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw
biss ghall-ammont l-ahhar imsemmi.  F’dak il-kaz, il-parti zejda tal-hlasijiet
ghandha tibqa’ taxxabbli skond il-ligijiet ta’ kull Stat Kontraenti, wara li jitqiesu l-
provvedimenti l-ohra ta’ dan il-Ftehim.
Artikolu 13
QLIGH KAPITALI
1. Qligh li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-trasferiment ta’
proprjeta  immobbli imsemmi fl-Artikolu 6 u sitwat fl-Istat Kontraenti l-iehor jista’
jigi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn tkun tinsab il-proprjeta .
2. Qligh mit-trasferiment ta’ ishma jew interessi komparabbli f’kumpannija li
jkollha l-assi taghha jikkonsistu, direttament jew indirettament, principalment fi
proprjeta  immobbli li tkun tinsab fi Stat Kontraenti tista’ tigi intaxxata f’dak l-Istat.
3. Qligh mit-trasferiment ta’ proprjeta  mobbli li taghmel parti mill-proprjeta
tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impriza ta’ Stat Kontraenti jkollha fl-Istat
Kontraenti l-iehor jew ta’ proprjeta  mobbli li tkun tappartjeni ghal bazi stabbilita
disponibbli ghal residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-iehor bil-ghan li
jitwettqu servizzi personali indipendenti, inkluz dak l-income jew qligh mit-
trasferiment ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wahdu jew flimkien ma’ l-impriza
kollha) jew ta’ dik il-bazi stabbilita, jista’ jigi intaxxat f’dak Istat l-iehor.
4. Qligh mit-trasferiment ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru operati fi traffiku
internazzjonali minn impriza ta’ Stat Kontraenti jew proprjeta  mobbli li tappartjeni
ghall-operat ta’ dawk il-mezzi ta’ trasport ghandhom jigu intaxxati biss f’dak l-Istat.
5. Qligh mit-trasferiment ta’ proprjeta  li ma tkunx dik imsemmija fil-paragrafi
1, 2, 3 u 4 ghandu jigi intaxxat biss fl-Istat Kontraenti li tieghu ikun residenti min
jittrasferixxi.
Artikolu 14
SERVIZZI PERSONALI INDIPENDENTI
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti ghal servizzi
professjonali jew attivitajiet ohra ta’ xorta indipendenti ghandu jkun intaxxat biss
f’dak l-Istat hlief f’xi wahda mic-cirkostanzi li gejjin, meta dak l-income jista’ wkoll
jigi intaxxat fl-Istat  Kontraenti l-iehor:
(a) jekk ikollu bazi stabbilita regolarment disponibbli ghalih fl-Istat
Kontraenti l-iehor bil-ghan  li jwettaq l-attivitajiet tieghu;  jew
(b) jekk ikun prezenti fl-Istat Kontraenti l-iehor tkun ghal perjodu jew ghal
perjodi li b’kollox ikunu ta’, jew li fit-total ikunu jaqbzu l-183 gurnata
f’perjodu ta’ 12 il-xahar li jkun u li jibda ghaddej jew itemm fis-sena
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU g L.S.123.49 11
kalendarja involuta: 
Izda, fil-kazijiet imsemmija fis-subparagrafi (a) u (b), l-income jista’ jigi
intaxxat fl-Istat Kontraenti l-iehor izda biss daqstant minnu daqskemm ikun
attribwibbli ghall-bazi stabbilit jew ikun miksub mill-attivitajiet imwettqin fil-
perjodu li fih ir-residenti kien prezenti, skond il-kaz, f’dak l-Istat l-iehor. 
2. Il-frazi "servizzi professjonali" tinkludi attivitajiet letterarji, artistici,
edukattivi jew ta’ taghlim li huma specjalment indipendenti kif ukoll l-attivitajiet
indipendenti  ta’ tobba, avukati, inginiera, periti, dentisti u accountants.
Artikolu 15
SERVIZZI PERSONALI DIPENDENTI
1. Bla hsara ghall-provvedimenti ta’ l-Artikoli 16, 18 u 19, is-salarji, il-pagi u
kumpens iehor bhal dak li jinkisbu minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar xi impieg
ghandhom jigu intaxxati biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma jigix ezercitat
fl-Istat Kontraenti l-iehor. Jekk l-impieg jigi ezercitat fl-Istat Kontraenti l-iehor, dak
il-kumpens li jinkiseb minnu jista’ jigi intaxxat f’dak Istat l-iehor.
2. Minkejja l-provvedimenti tal-paragrafu 1, il-kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg ezercitat fl-Istat Kontraenti l-iehor ghandu
jigi intaxxat biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jircevih ikun prezenti fl-Istat l-iehor ghal perjodu jew perjodi li ma
jaqbzux it-total ta’ 183 gurnata f’perjodu ta’ 12 il-xahar li jibda ghaddej
jew itemm fis-sena kalendarja involuta; u
(b) il-kumpens jithallas minn, jew f’isem, principal li ma jkunx residenti ta’
l-Istat l-iehor; u
(c) il-kumpens ma jkunx piz fuq l-istabbiliment permanenti jew bazi
stabbilit li l-principal ikollu fl-Istat l-iehor.
3. Minkejja l-provvedimenti precedenti ta’ dan l-Artikolu, il-kumpens li
jinkiseb dwar impieg ezercitat abbord bastiment jew ingenji ta’ l-ajru operati fi
traffiku internazzjonali minn impriza ta’ Stat Kontraenti ghandu jigi intaxxat biss
f’dak l-Istat.
Artikolu 16
DRITTIJIET TAD-DIRETTURI
Id-drittijiet tad-diretturi u hlasijiet simili ohra li jinkisbu minn residenti ta’ Stat
Kontraenti fil-kapacita  tieghu ta’ membru tal-bord ta’ diretturi ta’ kumpannija li
tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
Artikolu 17
ARTISTI U SPORTIVI
1. Minkejja l-provvedimenti ta’ l-Artikoli 14 u 15, income li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti bhala uhud li jaghtu spettaklu, bhal artisti tat-teatru, tal-
films cinematografici, tar-radju jew tat-televizjoni, jew bhala muzicista, jew bhala
sportiv, mill-attivitajiet personali tieghu bhala tali li jigu ezercitati fl-Istat
Kontraenti l-iehor, jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
2. Meta income dwar attivitajiet personali ezercitati minn min jaghti spettaklu
12 L.S.123.49 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU
jew sportiv fil-kapacita  tieghu bhala tali jingabar mhux minn min jaghti spettaklu
jew l-isportiv innifsu izda minn xi persuna ohra, dak l-income jista’, minkejja l-
provvedimenti ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, jigi intaxxat fl-Istat Stat Kontraenti li fih l-
attivitajiet ta’ min jaghti spettaklu jew ta’ l-isportiv jigu ezercitati.
3. Minkejja l-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2, l-income li jinkiseb mill-
attivitajiet imsemmija fil-paragrafu 1 fil-qafas ta’ skambji kulturali jew sportivi li
jsir qbil dwarhom bejn il-gvernijiet ta’ l-Istati Kontraenti u mwettqin xort’ ohra milli
ghall-iskop ta’ profitt ghandhom ikunu ezenti mit-taxxa fl-Istat Kontraenti fejn dawn
l-attivitajiet jigu esercitati.
Artikolu 18
PENSJONIJIET U HLASIJIET TAS-SIGURTA  SOCJALI
1. Bla hsara ghall-provvedimenti tal-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 19, pensjonijiet
u kumpens iehor simili li jithallsu lil residenti ta’ Stat Kontraenti minhabba f’xi
impieg imghoddi ghandhom jigu intaxxati  biss f’dak l-Istat.
2. Minkejja d-dispozizzjonijiet tal-paragrafu 1, il-pensjonijiet imhallsa u
hlasijiet ohra li jinhargu bis-sahha tal-ligijiet tas-Sigurta  Socjali ta’ Stat Kontraenti
ghandhom jigu intaxxati biss f’dak l-Istat.
Artikolu 19
SERVIZZ TAL-GVERN
1. (a) Salarji, pagi u kull rimunerazzjoni ohra simili, minbarra pensjoni,
mhallsa minn Stat Kontraenti jew minn awtorita  lokali tieghu jew minn
qasam amministrattiv-territorjali tieghu lil xi individwu ghar-rigward ta’
servizzi moghtijin lil dak l-Istat jew awtorita  jew qasam ghandhom jigu
intaxxati biss f’dak l-Istat.
(b) Madankollu, kull salarju, paga u rimunerazzjoni ohra simili bhal dawk
ghandhom jigu intaxxati biss f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor jekk is-
servizzi jinghataw f’dak l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-Istat
u:
(i) jkun cittadin ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat unikament sabiex jaqdi dawk
is-servizzi.
2. (a) Kull pensjoni mhallsa minn, jew li tohrog minn fond mahluq minn, Stat
Kontraenti jew minn awtorita  lokali tieghu jew minn qasam
amministrattiv-territorjali tieghu lil xi individwu ghar-rigward ta’
servizzi moghtija lil dak l-Istat jew awtorita  jew qasam ghandhom jigu
intaxxati biss f’dak l-Istat.
(b) Madankollu, dik il-pensjoni ghandha tigi intaxxata biss fl-Istat
Kontraenti l-iehor jekk l-individwu jkun residenti ta’, u cittadin ta’, dak
l-Istat.
3. Il-provvedimenti ta’ l-Artikoli 15, 16 u 18 ghandhom japplikaw ghal kull
salarju, paga u rimunerazzjoniohra simili u pensjonijiet ghar-rigward ta’ servizzi
moghtijin f’dak li ghandu x’jaqsam ma’ negozju li jkun gestit minn Stat Kontraenti
jew minn awtorita  lokali tieghu jew minn qasam amministrattiv-territorjali tieghu.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU g L.S.123.49 13
Artikolu 20
STUDENTI U TRAINEES
1. Residenti ta’ Stat Kontraenti li jkun temporanjament prezenti fl-Istat
Kontraenti l-iehor bhala student jew trainee u li jircievi tahrig tekniku, professjonali
jew dwar il-kummerc ma ghandux, ghal perjodu li ma jaqbizx is-seba’ snin, jigi
intaxxat fl-Istat Kontraenti l-iehor ghal flus mibghuta minn barra bl-iskop tal-
mantniment, l-edukazzjoni jew it-tahrig tieghu jew bhala scholarship sabiex ikompli
l-edukazzjoni tieghu.
2. Ir-rimunerazzjoni mhallsa lill-istudent jew lit-trainee, skond il-kaz, ghal
servizzi moghtijin fl-Istat l-iehor ma ghandhomx jigu intaxxati f’dak l-Istat l-iehor
ghal perjodu ta’ sentejn sakemm dawk is-servizzi jkollhom x’jaqsmu ma’ l-
edukazzjoni, il-mantniment jew it-tahrig tieghu.
Artikolu 21
INCOME IEHOR
1. Elementi ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalghu minn fejn
jinqalghu, li ma jkunux ittrattati fl-Artikoli ta’ hawn aktar qabel ta’ dan il-Ftehim
ghandhom jigu intaxxati biss f’dak l-Istat.
2. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 ma ghandhomx japplikaw ghal income, li
ma jkunx income minn proprjeta  immobbli kif imfisser fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu
6, jekk min jircievi dak l-income, ghax ikun residenti ta’ Stat Kontraenti, jiggestixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab
f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak Istat l-iehor servizzi personali indipendenti minn bazi
stabbilita li tkun tinsab hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjeta  li dwarhom jithallas l-
income jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew bazi
fissa, f’dak il-kaz ghandhom japplikaw il-provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-
Artikolu 14, skond il-kaz.
Artikolu 22
EVITAR TA’ TASSAZZJONI DOPPJA
1. Fil-kaz tal-Libanu, it-tassazzjoni doppja ghandha tigi eliminata kif gej:
Meta residenti tal-Libanu jikseb income minn ghejjun gewwa l-Libanu li taht il-
ligi ta’ Malta u skond dan il-Ftehim jistghu jkunu intaxxati f’Malta, il-Libanu
ghandu jippermetti bhala kreditu ghat-taxxa taghha fuq l-income, oggetti ta’ Income,
profitti jew qliegh ammont li jkun daqs it-taxxa mhallsa f’Malta. 
L-ammont ta’ kreditu ma ghandux, madankollu, jeccedi l-ammont ta’ taxxa tal-
Libanu fuq dak l-income, oggetti ta’ income, profitti jew qliegh komputati skond il-
ligijiet u r-regolamenti dwar it-tassazzjoni tal-Libanu. 
2. Fil-kaz ta’ Malta, it-tassazzjoni doppja ghandha tigi eliminata kif gej:
(a) Bla hsara ghall-provvedimenti ta’ l-ligi ta’ Malta li tirrigwarda l-ghoti
bi kreditu ghat-taxxa ta’ Malta ghar-rigward tat-taxxa barranija, meta,
skond il-provvedimenti ta’ dan il-Ftehim, ikun hemm inkluzi fi stima ta’
Malta income minn sorsi fil-Libanu, it-taxxa tal-Libanu fuq dak l-
income ghandu jigi permess bhala kreditu ghat-taxxa ta’ Malta relattiva
li tithallas dwarhom. 
14 L.S.123.49 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU
(b) Meta kumpannija li tkun residenti tal-Libanu thallas dividend lil
kumpannija residenti ta’ Malta, il-kreditu ghandu jikkunsidra (b’zieda
ma’ kull taxxa tal-Libanu li dwarha jista’ jigi permess xi kreditu taht is-
subparagrafu (a) ta’ dan il-paragrafu) it-taxxa tal-Libanu li ghandha
tithallas minn dik il-kumpannija l-ewwel imsemmija ghar-rigward tal-
profitti li minnhom jithallas dak id-dividend.
3. Ghall-finijiet ta’ allowance bhala kreditu, it-taxxa li tithallas fil-Libanu jew
f’Malta, skond il-htiega tal-kuntest, ghandha titqies li tinkludi t-taxxa li xort’ohra
tithallas fi Stat Kontraenti izda li tkun giet imnaqqsa jew imnehhija minn dak l-Istat
taht il-provvedimenti legali tieghu ghal incentivi dwar it-taxxa.
Artikolu 23
EBDA DISKRIMINAZZJONI
1. Ic-cittadini ta’ Stat Kontraenti ma ghandhomx jigu suggetti fl-Istat
Kontraenti l-iehor ghal xi tassazzjoni jew ghal xi htiega li jkunu konnessi ma’ dan li
tkun diversa jew ta’ iktar piz mit-tassazzjoni u htiegiet konnessi li ghalihom cittadini
ta’ dak l-Istat l-iehor fl-istess cirkostanzi, b’mod partikolari ghar-rigward ta’
residenza, huma jew jistghu jkunu suggetti. Dan il-provvediment ghandu, minkejja l-
provvedimenti ta’ l-Artikolu 1, jkun japplika wkoll ghal persuni li ma jkunux
residenti ta’ xi wiehed jew taz-zewg Stati Kontraenti.
2. Persuni apolidi li jkunu residenti ta’ Stat Kontraenti ma ghandhomx ikunu
assoggettati f’xi Stat Kontraenti wiehed jew l-iehor ghal xi tassazzjoni jew htiega
relatata, li tkun xort’ohra jew ta’ iktar piz mit-taxxa u htigiet konnessi li ghalihom
ic-cittadini ta’ l-Istat involut fl-istess cirkostanzi ikunu jew jistghu jkunu
assoggettati.
3. L-intaxxar fuq stabbiliment permanenti li impriza ta’ Stat Kontraenti jkollha
fl-Istat Kontraenti l-iehor ma ghandux jingabar inqas favorevolment f’dak Istat l-
iehor mit-tassazzjoni migbura fuq imprizi ta’ dak l-Istat l-iehor li jkun qieghed
iwettaq l-istess ativitajiet.  Il-provvedimenti ta’ dan l-Artikolu ma ghandhomx
jiftehmu bhala li jobbligaw lil Stat Kontraenti li jikkoncedi lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor xi allowances, helsien u tnaqqis personali ghall-ghanijiet ta’
tassazzjoni minhabba fl-istatus civili jew responsabbiltajiet familjari li jikkoncedi
lir-residenti tieghu.
4. Hlief fejn il-provvedimenti tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 9, paragrafu 4 ta’ l-
Artikolu 11, jew paragrafu 6 ta’ l-Artikolu 12 japplikaw, mghax, royalties u hlasijiet
ohra li jithallsu minn impriza ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor ghandhom, ghall-ghan li jigu stabbilit x’inhuma l-profitti taxxabbli ta’ dik l-
impriza, jigu mnaqqsa taht l-istess kondizzjonijiet bhallikieku kienu mhallsa
residenti ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
5. Imprizi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital taghhom ikun ghalkollox jew f’parti
minnu proprjeta  jew taht il-kontroll, sew dirett sew mhux dirett, minn residenti
wiehed jew iktar ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, ma jkunux suggetti fl-Istat l-ewwel
imsemmi ghal xi tassazzjoni jew htiega konnessa ma’ dan li tkun xort’ohra jew ta’
iktar piz mit-tassazzjoni u htigiet konnessi li ghalihom ikun jew jistghu jkunu
suggetti l-imprizi  ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU g L.S.123.49 15
Artikolu 24
PROCEDURA GHAL FTEHIM RECIPROKU
1. Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ xi wiehed jew taz-zewg Stati
Kontraenti jirrizultawlu jew jistghu jirrizultawlu f’tassazzjoni li ma tkunx skond il-
provvedimenti ta’ dan il-Ftehim, huwa jista’, irrispettivament mir-rimedji pprovduti
mil-ligi domestika ta’ dawk l-Istati, jipprezenta l-kaz tieghu quddiem l-awtorita
kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu huwa jkun residenti jew, jekk il-kaz tieghu
jkun jaqa’ taht il-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 23, lil dik ta’ l-iStat Kontraenti li tieghu
huwa jkun cittadin. Il-kaz ghandu jigi pprezentat fi zmien tliet snin minn l-ewwel
avviz ta’ l-azzjoni li tirrizulta f’intaxxar li ma jkunx skond il-provvedimenti tal-
Ftehim.
2. L-awtorita  kompetenti ghandha tistharreg, jekk ikunx jidhrilha li l-
oggezzjoni tkun gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal ghal soluzzjoni
sodisfacenti, li tirrisolvi l-kaz bi ftehim reciproku ma’ l-awtorita  kompetenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-iehor, bil-ghan li tigi evitata tassazzjoni li ma tkunx skond il-
Ftehim. Meta jintlahaq ftehim dan ghandu jigi implimentat minkejja kull terminu ta’
zmien fil-ligi domestika ta’ l-Istati Kontraenti.
3. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jistharrgu kif
jirrisolvu permezz ta’ ftehim reciproku kull diffikulta  jew dubbju li jista’ jitnissel
dwar l-interpretazzjoni jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Dawn jistghu wkoll
jikkonsultaw flimkien ghall-eliminazzjoni ta’ tassazzjoni doppja f’dawk il-kazijiet li
m’hemm xejn provdut dwarhom fil-Ftehim.
4. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistghu jikkomunikaw ma’
xulxin direttament ghall-iskop li jilhqu ftehim fis-sens tal-paragrafi precedenti.
Artikolu 25
SKAMBJU TA’ INFORMAZZJONI
1. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jiskambjaw dik l-
informazzjoni li tistra’ tkun mehtiega ghat-twettiq tal-provvedimenti ta’ dan il-
Ftehim jew ta’ l-ligijiet domestici ta’ l-Istati Kontraenti ghar-rigward ta’ taxxi
koperti bil-Ftehim sakemm l-intaxxar li jsir tahtom ma jkun kuntrarju ghall-Ftehim,
l-iktar sabiex ma jithallewx isiru frodi jew evazjoni dwar dawk it-taxxi.  L-iskambju
ta’ informazzjoni mhuwiex ristrett bl-Artikolu 1.  Kull informazzjoni li tigi ricevuta
mill-Istat Kontraenti ghandha tigi ttrattata bhala wahda sigrieta bl-istess mod bhall-
informazzjoni miksuba taht il-ligijiet domestici ta’ dak l-Istat u ghandha tigi zvelata
biss lil persuni jew awtoritajiet (inkluzi qrati u korpi amministrattivi) involuti fl-
istima jew fil-gbir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar, jew id-decizjoni ta’ appelli
dwar, it-taxxi koperti bil-Ftehim. Dawk il-persuni jew awtoritajiet ghandhom juzaw
dik l-informazzjoni biss ghal dawk l-ghanijiet. Huma jistghu jizvelaw l-
informazzjoni fi proceduri tal-qorti bil-miftuh jew f’decizjonijiet gudizzjarji.
2. F’ebda kaz ma ghandhom il-provvedimenti tal-paragrafu 1 jiftiehmu bhala li
jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jwettaq mizuri amministrattivi li ma jkunux jaqblu mal-ligijiet u mal-
prattika amministrattiva ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor;
(b) li jaghti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb taht il-ligijiet jew fil-
kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor;
16 L.S.123.49 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU
(c) li jaghti informazzjoni li tikxef xi sigriet ta’ sengha, negozju, industrija,
kummerc jew professjoni jew process tal-kummerc, jew informazzjoni,
li meta tigi zvelata din tkun tmur kontra l-ordni pubbliku (ordre public).
Artikolu 26
MEMBRI TA’ MISSJONIJIET DIPLOMATICI U KARIGI KONSULARI
Ebda haga f’dan il-Ftehim ma ghandha tolqot il-privileggi fiskali tal-membri ta’
missjonijiet diplomatici jew ta’ karigi konsulari taht ir-regoli generali tad-dritt
internazzjonali jew taht il-provvedimenti ta’ kull ftehim specjali.
Artikolu 27
BIDU FIS-SEHH
Dan il-Ftehim ghandu jigi ratifikat u ghandu jidhol fis-sehh fit-tletin jum wara d-
data li tigi l-iktar tard mill-avvizi li jindikaw li z-zewg Stati jkunu harsu l-proceduri
legali domestici mehtiega f’kull Stat sabiex il-Ftehim jidhol fis-sehh.  Il-Ftehim
ghandu japplika:
(a) fil-kaz tal-Libanu:
(i) ghar-rigward ta’ taxxi li jinzammu minn ras il-ghajn fuq l-income
miksub matul xi sena kalendarja jew perjodu ta’ kontijiet, skond
il-kaz, li jibda fl-ewwel jum ta’ Jannar, jew wara, minnufih wara
s-sena li fiha l-Ftehim jidhol fis-sehh;  u
(ii) ghar-rigward ta’ taxxi ohra fuq il-profitti u income miksuba matul
xi sena kalendarja jew perjodu ta’ kontijiet, skond il-kaz, li jibda
fl-ewwel jum ta’ Jannar, jew wara, minnufih wara s-sena li fiha l-
Ftehim jidhol fis-sehh;
(b) fil-kaz ta’ Malta:
ghar-rigward ta’ taxxi fuq l-income miksuba matul xi sena kalendarja jew zmien
ta’ kontijiet, skond il-kaz, li jibdew fl-ewwel jum ta’ Jannar, jew wara, minnufih
wara s-sena  li fiha l-Ftehim jibda jsehh.
Artikolu 28
TERMINAZZJONI
1. Dan il-Ftehim ghandu jibqa’ jsehh sakemm jigi terminat minn Stat
Kontraenti.
2. Kull wiehed mill-Istati Kontraenti jista’ jtemm il-Ftehim, permezz ta’ kanali
diplomatici, billi jaghti avviz tat-terminazzjoni mill-inqas sitt xhur qabel it-tmiem
ta’ xi sena kalendarja li tibda ghaddejja wara l-iskadenza ta’ perjodu ta’ hames snin
minn meta l-Ftehim jidhol fis-sehh.  F’dak il-kaz, il-Ftehim ma ghandux jibqa’ fis-
sehh:
(a) fil-kaz tal-Libanu:
(i) ghar-rigward ta’ taxxi li jinzammu minn ras il-ghajn fuq l-income
miksub matul xi sena kalendarja jew perjodu ta’ kontijiet, skond
il-kaz, li jibda fl-ewwel jum ta’ Jannar, jew wara, minnufih wara
s-sena li fiha jinghata l-avviz;  u
(ii) ghar-rigward ta’ taxxi ohra fuq il-profitti u income miksuba matul
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-LIBANU g L.S.123.49 17
xi sena kalendarja jew perjodu ta’ kontijiet, skond il-kaz, li jibda
fl-ewwel jum ta’ Jannar, jew wara, minnufih wara s-sena li fiha
jinghata l-avviz;
(b) fil-kaz ta’ Malta:
ghar-rigward ta’ taxxi fuq l-income miksuba matul xi sena kalendarja jew perjodu
ta’ kontijiet, skond il-kaz, li jibdew fl-ewwel jum ta’ Jannar, jew wara,  minnufih
wara s-sena li fiha jinghata l-avviz tat-terminazzjoni.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jaghmlu dan,
iffirmaw dan il-Ftehim.
MAGHMUL in duplikat f’Beirut, fit-23 ta’ Frar, 1999, fl-ilsien Ingliz u dak
Gharbi, z-zewg testi awtentici ndaqs. 
GUIDO DE MARCO GEORGE CORM
Ghall-Gvern  Ghall-Gvern
tar-Repubblika ta’ Malta tar-Repubblika tal-Libanu
