EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVEGJA g L.S.123.08 1
LEGISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.08
ORDNI DWAR EZENZJONI MILL-HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-RENJU TAN-NORVEGJA
13 ta’ Marzu, 1979
L-AVVIZ LEGALI 35 ta’ l-1979.
Titolu.
mill-Hlas ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Renju tan-Norvegja.
Arrangamenti 
jkollhom effett.
2. Qieghed jigi hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arrangamenti specifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni gew maghmula mal-Gvern
tar-Renju tan-Norvegja sabiex jinghata helsien minn
taxxa doppja u sabiex tigi evitata evazjoni fiskali dwar
it-taxxi li gejjin, imposti bil-ligijiet tar-Renju tan-
Norvegja:
(i) it-taxxi nazzjonali u municipali fuq l-income u l-
kapital;
(ii) l-ammonti dovuti lin-nazzjon fuq il-profitti ta’
artisti mhux residenti;
(iii) it-taxxa specjali b’risq il-pajjizi li qed
jizviluppaw;
(iv) it-taxxa tal-bahrin; u
(b) huwa spedjenti li dawk l-arrangamenti jkollhom effett.
2 L.S.123.08 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVEGJA
SKEDA
FTEHIM BEJN
IR-REPUBBLIKA TA’ MALTA
u
R-RENJU TAN-NORVEGJA
GHALL-HELSIEN MIT-TAXXA DOPPJA
Il-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta u l-Gvern tar-Renju tan-Norvegja billi jixtiequ
jaghmlu Ftehim ghall-Helsien mit-Taxxa Doppja, ftehmu kif gej:
KAPITOLU I
Ghan tal-Ftehim
ARTIKOLU 1
Ghan Personali
Dan il-Ftehim japplika ghall-persuni li huma residenti ta’ wiehed mill-Istati
Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
(1) Dan il-ftehim japplika ghal taxxi fuq l-income u fuq kapitali mposti f’isem
kull wiehed mill-Istati Kontraenti jew tas-sottodivizjonijiet politici jew l-awtoritajiet
lokali taghhom, hu li hu l-mod li bih jingabru.
(2) Ghandhom jitqiesu bhala taxxa fuq l-income u fuq kapital it-taxxi kollha
mposti fuq income totali, fuq kapital totali, jew fuq elementi ta’ income jew ta’
kapital maghduda taxxi fuq qligh mill-bejgh ta’ proprjeta  mobbli jew immobbli,
taxxi fuq l-ammonti totali ta’ pagi u salarji mhallsa minn imprizi, kif ukoll taxxi fuq
apprezzament tal-kapital.
(3) It-taxxi ezistenti li ghalihom japplika dan il-Ftehim huma:
(a) fin-Norvegja:
(i) it-taxxi nazzjonali u municipali fuq l-income u l-kapital;
(ii) l-ammonti dovuti lin-nazzjon fuq il-profitti ta’ artisti mhux
residenti;
(iii) it-taxxa specjali b’risq il-pajjizi li qed jizviluppaw;
(iv) it-taxxa tal-bahrin,
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa tan-Norvegja");
(b) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income u soprataxxa, inkluzi hlasijiet bil-quddiem ta’
taxxa sew jekk bi tnaqqis minn ras il-ghajn jew xort’ohra,
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa ta’ Malta").
(4) Dan il-Ftehim ghandu japplika wkoll ghal kull taxxi bhalhom jew li
sostanzjalment jixbhuhom li jigu mposti wara d-data ta’ l-iffirmar ta’ dan il-Ftehim
b’zieda ma’, jew minflok, it-taxxi ezistenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati
Kontraenti ghandhom javzaw lil xulxin b’kull tibdil sinjifikanti li jkun sar fil-ligijiet
dwar it-taxxi rispettivi taghhom.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVEGJA g L.S.123.08 3
(5) Meta l-Ftehim jipprovdi li income li jinqala’ fi Stat Kontraenti ghandu jigi
mehlus mit-taxxa f’dak l-Istat, jew ghal kollox jew f’parti, u, skond il-ligi fis-sehh
fl-Istat Kontraenti l-iehor, dak l-income ikun suggett ghat-taxxa b’riferenza ghal dak
l-ammont minnu li jintbaghat jew li jigi ricevut f’dak l-Istat l-iehor u mhux
b’riferenza ghall-ammont shih tieghu, allura l-helsien li ghandu jinghata fl-Istat l-
ewwel imsemmi ghandu japplika biss ghal dik il-parti mill-income li tkun intbaghtet
jew li giet ricevuta fl-Istat l-iehor.
KAPITOLU II
Tifsiriet
ARTIKOLU 3
Tifsiriet generali
(1) F’dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tehtiegx xort’ohra:
(a) il-frazi "Norvegja", meta wzata f’sens geografiku, tfisser ir-Renju tan-
Norvegja, inkluza kull area ’l barra mill-ibhra territorjali tan-Norvegja fejn in-
Norvegja, skond il-ligijiet tan-Norvegja u skond il-ligi internazzjonali, tista’
thaddem id-drittijiet taghha dwar qiegh il-bahar u s-sottoswol u r-rizorsi naturali
taghhom; il-frazi ma tinkludix Svalbard, Jan Mayen u d-dipendenzi Norvegizi li
mhumiex fl-Ewropa;
(b) il-frazi "Malta", meta wzata f’sens geografiku, tfisser ir-Repubblika ta’
Malta, u tinkludi l-Gzira ta’ Malta, il-Gzira ta’ Ghawdex, il-Gzejjer l-ohra ta’ l-
Arcipelagu Malti, flimkien ma’ l-ibhra territorjali taghhom, u kull area barra mill-
bahar territorjali ta’ Malta li, skond il-ligi internazzjonali, hi hekk imsemmija jew
aktar ’il quddiem tista’ tissejjah, taht il-ligijiet ta’ Malta dwar il-blata kontinentali,
bhala area li fiha d-drittijiet ta’ Malta dwar qiegh il-bahar u s-sottoswol u r-rizorsi
naturali taghhom jistghu jigu ezercitati;
(c) il-frazijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-iehor" ifissru n-Norvegja
jew Malta skond ma tehtieg ir-rabta tal-kliem;
(d) il-frazi "persuna" tinkludi individwu, kumpannija jew korp iehor ta’ persuni;
(e) il-frazi "kumpannija" tfisser kull ghaqda korporata jew kull entita  li titqies
bhala ghaqda korporata ghall-finijiet ta’ taxxa;
(f) il-frazijiet "impriza ta’ Stat Kontraenti" u "impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor" ifissru rispettivament impriza li titmexxa minn persuna residenti ta’ Stat
Kontraenti u impriza mmexxija minn persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor;
(g) il-frazi "nazzjonali" tfisser:
(i) dwar in-Norvegja, ic-cittadini kollha tan-Norvegja u l-persuni, is-
socjetajiet u l-assocjazzjonijiet legali kollha li jiksbu dak l-istat
taghhom bis-sahha ta’ ligi fis-sehh fin-Norvegja;
(ii) dwar Malta, ic-cittadini kollha ta’ Malta kif provdut fil-Kapitolu III tal-
Kostituzzjoni ta’ Malta u fl-Att dwar ic-Cittadinanza Maltija, u l-
persuni, is-socjetajiet u l-assocjazzjonijiet legali kollha li jiksbu dak l-
istat taghhom bis-sahha ta’ ligi fis-sehh f’Malta;
(h) il-frazi "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment jew
b’ingenji ta’ l-ajru mhaddem minn impriza li ghandha l-post tal-manigg effettiv
taghha fi Stat Kontraenti, barra minn meta l-bastiment jew l-ingenji ta’ l-ajru jkunu
mhaddma biss bejn postijiet fl-Istat Kontraenti l-iehor;
4 L.S.123.08 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVEGJA
(i) il-frazi "awtorita  kompetenti" tfisser:
(i) fil-kaz tan-Norvegja, il-Ministru responsabbli tal-Finanzi u Dwana jew
ir-rapprezentant awtorizzat tieghu;
(ii) fil-kaz ta’ Malta, il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jew ir-
rapprezentant awtorizzat tieghu.
(2) Fl-applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull frazi li ma
tkunx xort’ohra mfissra ghandha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tehtiegx
xort’ohra, ikollha l-istess tifsir kif moghti lilha taht il-ligijiet ta’ dak l-Istat
Kontraenti dwar it-taxxi li huma suggetti ghal dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 4
Domicilju Fiskali
(1) Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "persuna residenti ta’ Stat
Kontraenti" tfisser kull persuna li, taht il-ligi ta’ dak l-Istat, tkun suggetta ghat-
tassazzjoni hemmhekk minhabba d-domicilju, ir-residenza jew il-post tal-manigg
taghha jew xi kriterju iehor dwarha ta’ din ix-xorta. Il-frazi ma tinkludix xi persuna
li tkun suggetta ghat-taxxa f’dak l-Istat Kontraenti biss dwar income minn ghejjun
hemmhekk jew kapital li jkun qieghed f’dak l-Istat.
(2) Meta minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) individwu jkun persuna
residenti taz-zewg Stati Kontraenti, allura l-istat tieghu ghandu jigi stabbilit kif gej:
(a) Dan ghandu jitqies bhala persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih
ghandu dar permanenti ghad-disposizzjoni tieghu. Jekk dan ghandu dar
permanenti ghad-disposizzjoni tieghu fiz-zewg Stati Kontraenti, dan
ghandu jitqies li hu persuna residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti li mieghu
r-relazzjonijiet personali u ekonomici tieghu jkunu l-iktar marbuta
(centru ta’ nteressi vitali).
(b) Jekk l-Istat Kontraenti li fih ghandu c-centru ta’ l-interess vitali ma
jkunx jista’ jigi stabbilit, jew jekk dan ma jkollux ghad-disposizzjoni
tieghu dar permanenti f’xi wiehed mill-Istati Kontraenti, dan ghandu
jitqies li hu persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih soltu jirrisjedi.
(c) Jekk dan ikollu post fejn soltu jirrisjedi fiz-zewg Stati Kontraenti jew
ma jkollu f’ebda wiehed minnhom, dan ghandu jitqies li hu persuna
residenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu jkun nazzjonali.
(d) Jekk dan ikun nazzjonali taz-zewg Stati Kontraenti jew ta’ ebda wiehed
minnhom, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom
jiddeciedu bi ftehim bejniethom.
(3) Meta minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti taz-zewg Stati Kontraenti, allura ghandha titqies li hi
persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih ikun qieghed il-post tal-manigg effettiv
taghha.
(4) Ghall-finijiet ta’ tassazzjoni fin-Norvegja, estate ta’ persuna mejta ghandu
jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu l-persuna mejta kienet residenti
fiz-zmien tal-mewt taghha, skond id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2).
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
(1) Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim il-frazi "stabbiliment permanenti" tfisser post
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVEGJA g L.S.123.08 5
fiss ta’ negozju li fih jigi mmexxi ghal kollox jew f’parti x-xoghol ta’ l-impriza.
(2) Il-frazi "stabbiliment permanenti" ghandha tinkludi b’mod specjali:
(a) post ta’ manigg;
(b) fergha;
(c) ufficcju;
(d) fabbrika;
(e) hanut tax-xoghol;
(f) minjiera, barriera jew post iehor ta’ estrazzjoni ta’ rizorsi naturali;
(g) sit tal-bini jew kostruzzjoni jew progett ta’ immuntar li jezisti ghal iktar
minn tnax-il xahar.
(3) Impriza ta’ Stat Kontraenti titqies li jkollha stabbiliment permanenti fl-Istat
l-iehor jekk tkun taghmel attivitajiet ta’ sorveljanza f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor
ghal iktar minn tnax-il xahar dwar kostruzzjoni jew progett ta’ immuntar.
(4) Il-frazi "stabbiliment permanenti" ma ghandhiex titqies li tinkludi:
(a) l-uzu ta’ facilitajiet ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim ta’
oggetti jew merkanzija li jkunu proprjeta  ta’ l-impriza;
(b) it-tizmim ta’ stock ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim;
(c) it-tizmim ta’ stock ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ processar minn impriza ohra;
(d) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss ta’ xiri ta’ oggetti jew
merkanzija, jew ghall-gbir ta’ taghrif ghall-impriza;
(e) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss ta’ reklam, ghall-
ghoti ta’ taghrif, ghal tiftix xjentifiku jew ghal attjvitajiet bhal dawn li
jkunu ta’ xorta preparatorja jew awziljarja ghall-impriza.
(5) Persuna li tagixxi fi Stat Kontraenti f’isem impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor - li ma tkunx agent ta’ status indipendenti li ghalih japplika l-paragrafu (6) -
ghandha titqies li tkun stabbiliment permanenti fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk
ikollha, u abitwalment tezercita f’dak l-Istat, awtorita  li tikkonkludi kuntratti f’isem
l-impriza, kemm-il darba l-attivitajiet taghha ma jkunux limitati ghax-xiri ta’ oggetti
jew merkanzija ghall-impriza.
(6) Impriza ta’ Stat Kontraenti ma ghandhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fl-Istat Kontraenti l-iehor ghaliex biss tkun qed tmexxi negozju f’dak l-
Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ sensal, agent generali b’kummissjoni jew xi
agent iehor bi status indipendenti, meta dawk il-persuni jkunu qed jagixxu fil-kors
ordinarju tan-negozju taghhom.
(7) Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti
tikkontrolla jew tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor, jew li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-iehor (sew permezz ta’
stabbiliment permanenti sew xort’ohra), ma ghandux fih innifsu jikkostitwixxi xi
wahda mill-kumpanniji stabbiliment permanenti ta’ l-ohra.
6 L.S.123.08 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVEGJA
KAPITOLU III
Tassazzjoni ta’ Income
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjeta  Immobiljari
(1) Income minn proprjeta  immobiljari jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li
fih dik il-proprjeta  tkun qeghda.
(2) Il-frazi "proprjeta  immobiljari" ghandha tigi mfissra skond il-ligi ta’ l-Istat
Kontraenti li fih tkun qeghda dik il-proprjeta . Il-frazi ghandha f’kull kaz tinkludi
proprjeta  accessorja ghal proprjeta  immobiljari, drittijiet li ghalihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-ligi generali dwar proprjeta  immobiljari, uzufrutt ta’ proprjeta
immobiljari, u drittijiet ghal hlasijiet li jvarjaw jew li jkunu fissi bhala kumpens
ghall-hdim ta’, jew ghad-dritt li jinhadmu, depoziti minerali, ghejjun u rizorsi ohra
naturali; bastimenti, dghajjes u ingenji ta’ l-ajru ma ghandhomx jitqiesu bhala
proprjeta  immobiljari.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ghandhom japplikaw ghal income li
jinkiseb mill-uzu dirett, kiri jew uzu ta’ kull xort’ohra ta’ proprjeta  immobiljari.
(4) Biex jigi stabbilit l-income minn proprjeta  immobiljari li residenti ta’ Stat
Kontraenti ghandu fl-Istat Kontraenti l-iehor spejjez (inkluzi interessi fuq talbiet
ghal dejn) li jithallsu ghall-finijiet ta’ dik il-proprjeta  ghandhom jinghataw bhala
tnaqqis bl-istess kundizzjonijiet bhal ma hemm mahsub ghal residenti ta’ dak l-Istat
l-iehor.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (3) ghandhom japplikaw ukoll ghall-
income minn proprjeta  immobiljari ta’ impriza u ghal income minn proprjeta
immobiljari li tkun uzata ghall-qadi ta’ servizz professjonali.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
(1) Il-profitti ta’ mpriza ta’ Stat Kontraenti ghandhom jigu ntaxxati biss f’dak l-
Istat kemm-il darba l-impriza ma tkunx mexxiet negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieghed hemmhekk. Jekk l-impriza
tmexxi negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impriza jistghu jigu ntaxxati fl-Istat
l-iehor izda biss ghal dik il-parti minnhom li jinqalghu minn dak l-istabbiliment
permanenti.
(2) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3), meta mpriza ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieghed hemmhekk, ghandhom jigu attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jaghmel kieku kien impriza distinta u separata li tahdem l-istess attivitajiet jew
ohrajn bhalhom taht l-istess kundizzjonijiet jew ohrajn bhalhom u li tahdem ghal
kollox separatament mill-impriza li taghha tkun stabbiliment permanenti.
(3) Meta jigu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, ghandu jkun
permess bhala tnaqqis spejjez li jsiru ghall-iskopijiet ta’ dak l-istabbiliment
permanenti maghduda spejjez ezekuttivi u amministrattivi generali li jsiru sew jekk
fl-Istat li fih l-istabbiliment permanenti jkun qieghed sew jekk isiru band’ohra.
(4) Safejn ikun soltu li fih Stat Kontraenti jigu stabbiliti l-profitti li ghandhom
jigu attribwiti lil stabbiliment permanenti fuq il-bazi ta’ tqassim tal-profitti totali ta’
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVEGJA g L.S.123.08 7
l-impriza fuq il-partijiet diversi taghha, ebda haga fil-paragrafu (2) ma ghandha
ttellef lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li ghandhom jigu ntaxxati
skond dak it-tqassim kif soltu jsir. Il-metodu tat-tqassim li jigi wzat ghandu,
b’danakollu, ikun hekk li r-rizultat ikun skond il-principji li jinsabu f’dan l-Artikolu.
(5) Ma ghandhom jigu attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
minhabba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ oggetti jew merkanzija
ghall-impriza.
(6) Ghall-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li ghandhom jigu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti ghandhom jigu stabbiliti bl-istess mod minn sena ghal
sena kemm-il darba ma jkunx hemm raguni tajba u bizzejjed biex isir kuntrarju.
(7) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu m’ghandhomx jolqtu d-
disposizzjonijiet tal-ligi ta’ Stat Kontraenti dwar it-tassazzjoni ta’ profitti minn
negozju ta’ assigurazzjoni.
(8) F’kaz li profitti jinkludu oggetti ta’ income li qed jigu trattati separatament
f’Artikoli ohra ta’ dan il-Ftehim, id-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma jigux
imfixkla bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
ARTIKOLU 8
Shipping u Trasport bl-Ajru
(1) Profitti mit-thaddim ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali jigu ntaxxati biss fl-Istat Kontraenti li fih il-post tat-tmexxija
effettiva ta’ l-impriza jkun qieghed.
(2) Jekk il-post tat-tmexxija effettiva ta’ mpriza tax- shipping ikun abbord
bastiment jew dghajsa, allura ghandu jitqies li jkun qieghed fl-Istat Kontraenti li fih
ikun qieghed il-port tar-ritorn tal-bastiment jew dghajsa jew, jekk ma jkollux dak il-
port tar-ritorn, fl-Istat Kontraenti li tieghu l-operatur tal-bastiment jew dghajsa ikun
residenti.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ghandhom japplikaw ghal profitti
miksuba mill-konsorzju tat-trasport bl-ajru Norvegiz, Daniz u Svediz, l-
iScandinavian Airlines System (SAS), imma biss sakemm il-profitti miksuba mid-
Det Norske Luftfartsselskap A/S (DNL), is-socju Norvegiz ta’ l-iScandinavian
Airlines System (SAS), ikunu fi proporzjon ghall-ishma tieghu f’dik l-
organizzazzjoni.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ghandhom japplikaw ukoll ghal profitti
li jinkisbu mill-partecipazzjoni f’pool, f’negozju joint jew f’agenzija ta’ operazzjoni
internazzjonali.
ARTIKOLU 9
Imprizi Assocjati
(1) Meta -
(a) imiriza ta’ Stat Kontraenti tippartecipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor, jew
(b) l-istess persuni jippartecipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpriza ta’ Stat Kontraenti u mpriza ta’
l-Istat Kontraenti l-iehor,
u f’kull kaz jigu maghmula jew imposti kundizzjonijiet bejn iz-zewg imprizi fir-
8 L.S.123.08 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVEGJA
relazzjonijiet kummercjali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu jigu maghmula bejn imprizi indipendenti, f’dak il-kaz kull profitti li, kieku ma
kienux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw ghal wahda mill-imprizi, izda
minhabba dawk il-kondizzjonijiet ma gewx hekk akkumulati jistghu jigu inkluzi fil-
profitti ta’ dik l-impriza u ntaxxati skond hekk.
(2) Meta l-profitti li fuqhom impriza ta’ Stat Kontraenti tkun giet intaxxata
f’dak l-Istat ikunu wkoll inkluzi fil-profitti ta’ mpriza ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor u
ntaxxati skond hekk u l-profitti hekk inkluzi huma profitti li kienu jkunu maqlugha
mill-impriza ta’ l-Istat l-iehor kieku l-kundizzjonijiet maghmula bejn l-imprizi kienu
dawk li kienu jsiru bejn l-imprizi indipendenti, allura l-Istat l-ewwel imsemmi
ghandu jaghmel aggustament xieraq ghall-ammont tat-taxxa mposta fuq dawk il-
profitti fl-Istat l-ewwel imsemmi. Sabiex jigi stabbilit dak l-aggustament ghandhom
jitqiesu sew id-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-Ftehim dwar ix-xorta ta’ l-income,
u ghal dan il-ghan l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom
jikkonsultaw lil xulxin jekk hekk ikun mehtieg.
ARTIKOLU 10
Dividendi
(1) Dividendi mhallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jistghu jigu ntaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Izda dawk id-dividendi jistghu jigu ntaxxati fl-Istat Kontraenti li tieghu l-
kumpannija li tkun qed thallas id-dividendi tkun residenti, u skond il-ligi ta’ dak l-
Istat, izda -
(a) meta dividendi jithallsu minn kumpannija residenti fin-Norvegja lil
residenti ta’ Malta li jkun is-sid beneficjarju taghhom, it-taxxa
Norvegiza hekk mitluba m’ghandhiex tkun izjed minn 15 fil-mija ta’ l-
ammont gross tad-dividendi;
(b) meta d-dividendi jkunu mhallsa minn kumpannija residenti f’Malta lil
residenti tan-Norvegja li jkun is-sid beneficjarju taghhom -
(i) it-taxxa ta’ Malta ma ghandhiex tkun izjed minn dik taxxabbli
ghall-kumpannija li thallas id-dividendi dwar il-profitti hekk
imqassma;
(ii) b’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tas-sub-paragrafu (i), it-
taxxa ta’ Malta ma ghandhiex tkun izjed minn 15 fil-mija ta’ l-
ammont gross tad-dividendi jekk dawk id-dividendi jithallsu minn
qligh jew profitti maqlugha f’xi sena li dwarha l-kumpannija tkun
qed tircievi xi beneficcju taht id-disposizzjonijiet li jirregolaw l-
ghajnuna lill-industrji f’Malta, u l-azzjonist jissottometti prospetti
u kontijiet lill-awtoritajiet tat-taxxa ta’ Malta dwar l-income
tieghu li hu suggett ghat-taxxa ta’ Malta ghas-sena ta’ stima
relattiva.
L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom bi ftehim
bejniethom jaslu ghall-mod kif japplikaw din il-limitazzjoni.
Dan il-paragrafu m’ghandux jolqot it-tassazzjoni tal-kumpannija dwar il-
profitti li minnhom jithallsu d-dividendi.
(3) Il-frazi "dividendi" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, azzjonijiet f’minjieri, azzjonijiet tal-fondaturi jew drittiijet ohra, li ma
jkunux talbiet ghal dejn, li jippartecipaw fi profitti, kif ukoll income minn drittijiet
korporati ohra li huwa meqjus ghall-fini tat-taxxa l-istess bhal income minn
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVEGJA g L.S.123.08 9
azzjonijiet skond il-ligi dwar it-taxxa ta’ l-Istat li fih tkun residenti l-kumpannija li
taghmel it-tqassim.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma ghandhomx japplikaw jekk
min jircievi d-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-iehor, li tieghu tkun residenti l-kumpannija li thallas id-dividendi
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk jew li tkun taqdi f’dak
l-Istat l-iehor servizzi professjonali minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk u l-holding
li dwaru d-dividendi jkunu mhallsa jkollu x’jaqsam effettivament ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-bazi stabbilit. F’dak il-kaz, ghandhom
japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-kaz.
(5) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-iehor, dak l-Istat l-iehor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq dividendi mhallsa mill-kumpannija lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi u ma
jistax jissuggetta l-profitti mhux imqassma tal-kumpannija ghal taxxa fuq profitti
mhux imqassma wkoll jekk id-dividendi mhallsa jew il-profitti mhux imqassma
jikkonsistu ghal kollox jew f’parti minn profitti jew income li jinqala’ f’dak l-Istat l-
iehor. Id-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu ma jtellfux lil dak l-Istat l-iehor milli
jintaxxa dividendi mhallsa lil residenti ta’ dak l-Istat jew dividendi dwar holding li
effettivament ikollu x’jaqsam ma’ l-istabbiliment permanenti jew bazi stabbilit li
jkun mizmum f’dak l-Istat l-iehor minn residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
ARTIKOLU 11
Imghax
(1) Imghax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jithallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Izda, dak l-imghax jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn jinqala’, u
skond il-ligi ta’ dak l-Istat, izda jekk min jircevih ikun is-sid beneficjarju ta’ l-
imghax, it-taxxa hekk imposta ma ghandhiex tkun izjed minn 10 fil-mija ta’ l-
ammont gross ta’ l-imghax.
(3) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) -
(a) imghax li jinqala’ f’Malta u li jithallas lill-Gvern tan-Norvegja jew lin-
Norges Bank ikun ezentat mit-taxxa ta’ Malta;
(b) imghax li jinqala’ fin-Norvegja u li jithallas lill-Gvern ta’ Malta, lill-
Bank Centrali ta’ Malta jew lill-Korporazzjoni ghall-Izvilupp ta’ Malta
jkun ezentat mit-taxxa tan-Norvegja;
(c) il-helsien moghti b’dan il-paragrafu ghandu japplika wkoll ghal kull
korp imwaqqaf b’ligi ta’ karattru pubbliku ta’ wiehed jew l-iehor mill-
Istati Kontraenti jekk korp bhal dan ikollu personalita  guridika distinta.
(4) Il-frazi "imghax" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
ghad-dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le u sew jekk jaghti l-jedd ghal
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u, b’mod partikolari, income minn
securities tal-Gvern u income minn bonds jew debentures, inkluzi premiums u
premjijiet annessi ma’ bonds jew debentures. Penalitajiet ghal hlas tard ma
ghandhomx jitqiesu bhala imghax ghall-finijiet ta’ dan l-Artikolu.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma ghandhomx japplikaw jekk
mnn jircievi l-imghax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment permanenti hemmhekk li minnu jinqala’
l-imghax, jew jaghmel servizzi professjonali f’dak l-Istat l-iehor minn bazi stabbilit
hemmhekk u d-dritt ghad-dejn li minnu jinqala’ l-imghax ikollu effettivament
10 L.S.123.08 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVEGJA
x’jaqsam ma’ dak l-istabbilimient permanenti jew mal-bazi stabbilit. F’dak il-kaz
ghandhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond
il-kaz.
(6) L-imghax ghandu jitqies li nqala’ fi Stat Kontraenti meta min ihallsu jkun
dak l-Istat innifsu, sotto-divizjoni politika, awtorita  lokali jew residenti ta’ dak l-
Istat. Meta, izda, il-persuna li thallas l-imghax, sew jekk tkun residenti ta’ Stat
Kontraenti sew jekk le, jkollha fi Stat Kontraenti stabbiliment permanenti li mieghu
jkollu x’jaqsam id-dejn li dwaru jkun thallas l-imghax, u dak l-imghax ikun ir-
responsabbilta  ta’ dak l-istabbiliment permanenti, allura dak l-imghax ghandu jitqies
li nqala’ fl-Istat Kontraenti li fih ikun sitwat l-istabbiliment permanenti.
(7) Meta, minhabba relazzjoni specjali bejn min ihallas u min jircievi jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna ohra, l-ammont ta’ l-imghax li thallas, meta jitqies
id-dritt ghad-dejn li dwaru jkun thallas, ikun izjed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn min ihallas u min jircievi fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-ahhar
imsemmi. F’dak il-kaz, dik il-parti zejda fuq il-hlasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-ligi
ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 12
Royalties
(1) Royalties li jinqalghu fi Stat Kontraenti u li jithallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak I-Istat l-iehor jekk dak ir-
residenti jkun is-sid beneficjarju tar-royalties u r-royalties ikunu jikkonsistu fi
hlasijiet ta’ kwalunkwe xorta li jkunu ricevuti bhala kumpens ghall-uzu jew ghall-
jedd ta’ l-uzu ta’ kull dritt ta’ l-awtur ta’ xoghol letterarju, artistiku jew xjentifiku,
inkluzi films cinematografici jew tapes ghal televizjoni jew xandir.
(2) Royalties li jinqalghu fi Stat Kontraenti u li jithallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jistghu jigu ntaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor jekk ir-
royalties jikkonsistu fi hlasijiet ta’ kwalunkwe xorta ricevuti bhala kumpens ghall-
formula sigrieta jew process sigriet, taghmir industrjali, kummercjali jew xjentifiku,
jew informazzjoni dwar esperjenza industrjali, kummercjali jew xjentifika. Izda,
dawk ir-royalties jistghu jigu ntaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti minn fejn jinqalghu,
u skond il-ligi ta’ dak l-Istat, izda jekk min jircevihom ikun is-sid beneficjarju tar-
royalties, it-taxxa hekk imposta ma ghandhiex tkum izjed minn 10 fil-mija ta’ l-
ammont gross ta’ dawk ir-royalties.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma ghandhomx japplikaw jekk
min jircievi r-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi negozju
fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih ir-royalties jinqalghu permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat l-iehor servizzi
professjonali minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjeta  li
dwarha jithallsu r-royalties ikollha x’taqsam effettivament ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ma’ dak il-bazi stabbilit. F’dak il-kaz ghandhom japplikaw id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14 ta’ dan il-Ftehim, skond il-
kaz.
(4) Royalties ghandhom jitqiesu li jinqalghu fi Stat Kontraenti meta min
ihallashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divizjoni politika, awtorita  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, izda, il-persuna li thallas ir-royalties, sew jekk tkun
residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti
stabbiliment permanenti li dwaru ikun sar l-obbligu li jithallsu r-royalties u dawk ir-
royalties ikunu r-responsabbilta  ta’ dak l-istabbiliment permanenti, allura dawk ir-
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVEGJA g L.S.123.08 11
royalties ghandhom jitqiesu li jinqalghu fl-Istat Kontraenti li fih ikun qieghed l-
istabbiliment permanenti.
(5) Meta, minhabba r-relazzjoni specjali bejn min ihallas u min jircievi jew
bejniethom stess u xi persuna ohra, l-ammont tar-royalties imhallsa, meta jitqiesu l-
uzu, id-dritt jew l-informazzjoni li ghalihom ikunu mhallsa jkun izjed mill-ammont
li kien ikun miftiehem bejn min ihallas u min jircievi fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-
ahhar imsemmi. F’dak il-kaz, il-parti zejda tal-hlasijiet ghandha tibqa’ taxxabbli
skond il-ligi ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan
il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Qligh Kapitali
(1) Qligh mill-bejgh ta’ proprjeta  immobbli, kif imfisser fil-paragrafu (2) ta’ l-
Artikolu 6, jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fih dik il-proprjeta  tkun sitwata.
(2) Qligh minn trasferiment ta’ proprjeta  mobbli li tkun tifforma parti mill-
proprjeta  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li mpriza ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor jew proprjeta  mobbli li tkun tappartjeni lil bazi
stabbilit li jkun ghad-disposizzjoni ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat
Kontraenti l-iehor ghal-fini ta’ qadi ta’ servizzi professjonali, inkluz dak il-qligh
mill-bejgh ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wahdu jew flimkien ma’ l-impriza
shiha) jew ta’ dak il-bazi stabbilit, jista’ jigi ntaxxat fl-Istat l-iehor. Izda, qligh mill-
bejgh ta’ proprjeta  mobbli tax-xorta kif imsemmi fil-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu 23
ghandu jkun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li fih dik il-proprjeta  mobbli tkun
taxxabbli skond l-imsemmi Artikolu.
(3) Qligh mill-bejgh ta’ kull proprjeta  barra minn dik imsemmija fil-paragrafi
(1) u (2) ikun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li tieghu min ibiegh ikun residenti.
(4) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3), qligh miksub minn residenti
ta’ Malta mill-bejgh ta’ azzjonijiet f’kumpanniji residenti fin-Norvegja jistghu jigu
ntaxxati f’dan l-Istat kemm-il darba dak il-qligh ma jkunx suggett ghat-taxxa
f’Malta.
ARTIKOLU 14
Servizzi Personali Indipendenti
(1) Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar servizzi
professjonali jew dwar attivitajiet indipendenti ohra bhal dawn ghandu jigi ntaxxat
biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-persuna ma jkollhiex bazi stabbilit li hi tista’ tuza
regolarment fl-Istat Kontraenti l-iehor sabiex taqdi l-attivitajiet taghha. Jekk ikollha
dak il-bazi stabbilit, l-income jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-iehor izda sa dak
l-ammont biss li jkun attribwibbli ghal dak il-bazi stabbilit.
(2) Il-frazi "servizzi professjonali" tinkludi, b’mod specjali, attivitajiet
indipendenti xjentifici, letterarji, artistici, edukattivi jew ta’ taghlim kif ukoll
attivitajiet indipendenti ta’ physicians, avukati, inginiera, periti, dentisti u
accountants.
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Dipendenti
(1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18, 19 u 20, salarji, pagi u
12 L.S.123.08 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVEGJA
kumpens iehor bhal dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg
ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma jigix ezercitat fl-Istat
Kontraenti l-iehor. Jekk l-impieg jigi hekk ezercitat, dak il-kumpens li jinkiseb
minnu jista’ jigi mhassar f’dak l-Istat l-iehor.
(2) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), kumpens li
jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg ezercitat fl-Istat Kontraenti
l-iehor ikun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jircevih ikun qieghed fl-Istat l-iehor ghal zmien jew zminijiet li fit-
total ma jkunux iktar minn 183 gurnata fis-sena kalendarja li tkun, u
(b) il-kumpens ikun imhallas minnu, jew f’isem, principal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, u
(c) il-kumpens ma jkunx ghak-karigu ta’ stabbiliment permanenti jew bazi
stabbilit li min ihaddem ikollu fl-Istat l-iehor.
(3) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu,
kumpens dwar impieg ezercitat abbord bastiment jew ingenji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali, jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fih ikun qieghed il-post tat-
tmexxija effettiva ta’ l-impriza. Meta residenti tan-Norvegja jikseb rimumerazzjoni
dwar impieg ezercitat abbord ingenju ta’ l-ajru mhaddem fuq traffiku internazzjonali
mill-konsorzju tat-traffiku ta’ l-ajru Svediz, Daniz u Norvegiz, maghruf bhala
Scandinavian Airlines System (SAS), dik ir-rimunerazzjoni tkun taxxabbli biss fin-
Norvegja.
ARTIKOLU 16
Drittijiet tad-Diretturi
Id-drittijiet u hlasijiet simili tad-diretturri li jinqalghu minn residenti ta’ Stat
Kontraenti fil-kariga tieghu bhala membru tal-bord tad-diretturi jew korp bhal dan
ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor tista’ tigi ntaxxata f’dak
l-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 17
Artisti u Atleti
(1) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 14 u 15, income li
jinqala’ minn min jaghmel spettakoli pubblici ta’ divertiment, bhal artisti tat-teatru,
tal-films cinematografici, tar-radju jew tat-televizjoni, u muzicisti, u minn atleti,
mill-attivitajiet personali taghhom bhala hekk, jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li
fihom dawk l-attivitajiet jigu ezercitati.
(2) Meta income dwar attivitajiet personali ta’ artista jew atleta bhala tali jmur
mhux ghal dak l-artista jew l-atleta nnifsu izda ghal persuna ohra, dak l-income jista’
b’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, jigi ntaxxat fl-Istat
Kontraenti li fih l-attivitajiet ta’ l-artista jew ta’ l-atleta jkunu ezercitati.
ARTIKOLU 18
Pensjonijiet u Hlasijiet fis-Sena
(1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 19,
pensjonijiet u rimunerazzjoni ohra simili u hlasijiet fis-sena mhallsa lil residenti ta’
Stat Kontraenti ghandu jigi ntaxxat biss f’dak l-Istat.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), hlasijiet li jsiru taht skema ta’
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVEGJA g L.S.123.08 13
sigurta  socjali jew skema ta’ sigurta  nazzjonali ta’ Stat Kontraenti jistghu jigu
ntaxxati f’dak l-Istat.
(3) Kif uzati f’dan l-Artikolu -
(a) il-frazi "pensjonijiet u rimunerazzjomi ohra simili" tfisser hlasijiet
perjodici li jsuru wara rtirar b’kumpens ghal impieg ta’ qabel jew bhala
kumpens ghal korrimenti li jaggarrbu minn impieg ta’ qabel;
(b) il-frazi "hlas fis-sena" tfisser somma stabbilita mhallsa perjodikament
matul il-hajja, jew matul perijodu ta’ zmien specifikat jew li jista’ jigi
accertat, bl-obbligu li jsiru l-hlasijiet bi tpattija ghal kumpens xieraq u
shih fi flus jew f’dak li jiswa flus.
ARTIKOLU 19
Servizz tal-Gvern
(1) (a) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni, imhallsa minn Stat Kontraenti jew
minn sotto-divizjoni politika jew awtorita  lokali tieghu lil xi individwu dwar servizzi
moghtija lil dak l-Istat jew sotto-divizjoni jew awtorita  lokali tieghu tista’ tigi
ntaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) Izda, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ tigi ntaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-
iehor jekk is-servizzi jinghataw f’dak l-Istat u min jirceviha jkun residenti ta’ dak l-
Istat Kontraenti l-iehor li -
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex biss jaqdi dawk is-servizzi.
(2) (a) Kull pensjoni mhallsa minn, jew mill-fondi mahluqa minn, Stat
Kontraenti jew minn sotto-divizjoni politika jew awtorita  lokali tieghu lil xi
individwu dwar servizzi moghtija lil dak l-Istat jew sotto-divizjoni jew awtorita
lokali tieghu tkun tista’ tigi ntaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) Izda, dik il-pensjoni tista’ tigi ntaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-iehor jekk
min jirceviha jkun nazzjonali ta’ u residenti f’dak l-Istat.
(3) Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16 u 17 ghandhom japplikaw ghal
rimunerazzjoni dwar servizzi moghtija dwar kull negozju mmexxi minn Stat
Kontraenti, minn sotto-divizjoni politika jew minn awtorita  lokali tieghu.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1)(a) ghandhom l-istess japplikaw ghal
rimunerazzjoni mhallsa, taht programm ta’ assistenza ghal zvilupp ta’ Stat
Kontraenti, sotto-divizjoni politika jew awtorita  lokali tieghu, minn fondi provduti
eskluzivament minn dak l-Istat, dawk is-sotto-divizjonijiet politici jew awtoritajiet
lokali tieghu, lil specjalista jew voluntier sekondat lill-Istat Kontraenti l-iehor bil-
kunsens ta’ dak l-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 20
Ghalliema, Studenti u Trainees
(1) Rimunerazzjoni li professur jew ghalliem li jkun, jew li immedjatament
qabel kien, residenti ta’ Stat Kontraenti u li jzur l-Istat Kontraenti l-iehor ghal zmien
ta’ mhux izjed minn sentejn sabiex jaghmel studju avvanzat jew ricerki jew biex
ighallem f’universita , kullegg, skola jew f’xi istituzzjoni edukattiva jircievi ghal dak
ix-xoghol ma ghandhiex tigi ntaxxata f’dak l-Istat l-iehor, b’dana li dik ir-
rimunerazzjoni tinkiseb minnu minn barra dak l-Istat l-iehor.
14 L.S.123.08 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVEGJA
(2) Individwu li kien residenti ta’ Stat Kontraenti immedjatament qabel izur l-
Istat Kontraenti l-iehor u jkun temporanjament prezenti f’dak l-Istat l-iehor biss
bhala student f’universita , kullegg, skola jew istituzzjoni edukattiva ohra bhal dawn
f’dak l-Istat l-iehor jew bhala apprendist fin-negozju ikun, mid-data ta’ l-ewwel
wasla f’dak l-Istat l-iehor dwar dik iz-zjara, mehlus mit-taxxa f’dak l-Istat l-iehor -
(a) fuq ir-rimessi kollha minn barra ghal skopijiet tal-manteniment,
edukazzjoni jew tahrig tieghu; u
(b) ghal perijodu ta’ mhux izjed minn tliet snin b’kollox, fuq kull
rimunerazzjoni li ma taqbizx l-20,000 kroner Norvegiz jew l-
ekwivalenti taghhom f’munita  ta’ Malta, ghal kull sena kalendarja ghal
servizzi personali li jkun ta f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor bil-ghan li
jzid mar-rizorsi li jkollu ghad-disposizzjoni tieghu ghal dawk l-
iskopijiet.
(3) Individwu li kien residenti ta’ Stat Kontraenti immedjatament qabel izur l-
Istat Kontraenti l-iehor u jkun temporanjament prezenti f’dak l-Istat l-iehor ghal
skopijiet biss ta’ studju, ricerki jew tahrig bhala ricevitur ta’ ghotja, allowance jew
award minn organizzazzjoni xjentifika, edukattiva, religjuza jew tal-karita  jew taht
programm ta’ ghajnuna teknika li jkun dahal fih il-Gvern ta’ Stat Kontraenti, ghandu
mid-data ta’ l-ewwel wasla tieghu f’dak l-Istat l-iehor dwar dik iz-zjara, ikun mehlus
mit-taxxa f’dak l-Istat l-iehor -
(a) fuq l-ammont ta’ dik l-ghotja, allowance jew award; u
(b) fuq ir-rimessi kollha minn barra ghall-finijiet tal-manteninnent,
edukazzjoni jew tahrig tieghu.
ARTIKOLU 21
Estates ta’ Persuni Mejta
(1) Income jew kapital ta’ estate ta’ persuna mejta li, skond il-ligi tan-Norvegja,
hu meqjus li hu residenti tan-Norvegja u huwa hemm meqjus bhala entita  guridika
jista’ jigi ntaxxat fin-Norvegja, sew jekk xi wiehed jew iktar mill-beneficjarji huma
residenti f’dak l-Istat jew le.
(2) Izda l-beneficjari mill-estate jistghu jigu ntaxxati f’Malta fuq is-sehem
relattiv taghhom ta’ l-income li gej mill-estate skond il-ligi ta’ Malta jekk huma
residenti ta’ dak l-Istat. F’kaz bhal dan, il-parti xierqa tat-taxxa mhallsa mill-estate
fin-Norvegja ghandha titqies li tkun it-taxxa mhallsa fuq is-sehem relattiv ta’ l-
imsemmi estate li huwa taxxabbli f’idejn il-beneficjarji f’Malta.
ARTIKOLU 22
Income Iehor
(1) Oggetti ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalghu minn fejn
jinqalghu, li ma humiex trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim ikunu jistghu
jigu ntaxxati biss f’dak l-Istat.
(2) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ma ghandhomx japplikaw jekk min
jircievi l-income, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew jaqdi
f’dak l-Istat l-iehor servizzi professjonali minn bazi stabbllit sitwat hemmhekk, u d-
dritt jew il-proprjeta  li dwarha jithallas l-income jkollu effettivament x’jaqsam ma’
dak l-istabbiliment permanenti jew mal-bazi stabbilit. F’dak il-kaz ghandhom
japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-kaz.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVEGJA g L.S.123.08 15
KAPITOLU IV
Tassazzjoni ta’ Kapital
ARTIKOLU 23 
Kapital
(1) Kapital rapprezentat bi proprjeta  immobbli, kif imfissra fil-paragrafu (2) ta’
l-Artikolu 6, jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn dik l-proprjeta  tkun sitwata.
(2) Djun maghmula ghall-finijiet ta’ proprjeta  immobbli li qieghda fi Stat
Kontraenti u li tappartjeni lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor ghandhom
jinghataw bhala tnaqqis meta jigi stmat il-valur nett tal-proprjeta .
(3) Kapital rapprezentat bi proprjeta  mobbli li tifforma parti mill-proprjeta  ta’
negozju ta’ stabbiliment permanenti ta’ mpriza, jew minn proprjeta  mobbli li
tappartjeni lil bazi stabbilit uzat ghall-qadi ta’ servizzi professjonali, jista’ jigi
ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fih l-istabbiliment permanenti jew il-bazi stabbilit ikun
sitwat.
(4) Bastimenti u ingenji ta’ l-ajru mhaddma fuq traffiku internazzjonali, u
proprjeta  mobbli li tappartjeni lit-thaddim ta’ dawk il-bastimenti u ingenji ta’ l-ajru,
ghandhom jigu ntaxxati biss fl-Istat Kontraenti li fih il-post effettiv tal-manigg ta’ l-
impriza jkun sitwat.
(5) L-elementi l-ohra kollha tal-kapital ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti
ghandhom jigu ntaxxati biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 24
Tnehhija ta’ Taxxa Doppja
(1) Fil-kaz tan-Norvegja, taxxa doppja ghandha titnehha kif gej:
(a) Fejn residenti tan-Norvegja jikseb income minn Malta li jista’ jigi
ntaxxat f’Malta skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, in-
Norvegja ghandha, bla hsara ghad-disposizzjonijiet tas-sub-paragrafu
(b), tehles income bhal dan mit-taxxa, izda tista’, fl-istima tat-taxxa fuq
il-bqija ta’ l-income ta’ dik il-persuna, tapplika r-rata ta’ taxxa li kienet
tkun applikabbli kieku l-income mehlus ma kienx gie hekk mehlus.
(b) Fejn residenti tan-Norvegja jikseb income minn Malta li jista’ jigi
ntaxxat f’Malta skond id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 10, 11 jew 12,
l-ammont tat-taxxa ta’ Malta li ghandha tithallas fuq dak l-income
ghandha tinghata bhala kreditu kontra t-taxxa Norvegiza mposta fuq dak
ir-residenti. L-ammont ta’ kreditu, izda, ma ghandux ikun aktar minn
dik il-parti tat-taxxa Norvegiza li hija xierqa ghal dak l-income qabel
ma jinghata l-kreditu.
(c) Id-disposizzjonijiet tas-sub-paragrafi (a) u (b) ghandhom japplikaw
ukoll meta t-taxxa ta’ Malta tkun giet mehlusa ghal kollox jew
imnaqqsa ghal zmien limitat daqs li kieku ma kien inghata ebda helsien
bhal dak u ma kien inghata ebda tnaqqis bhal dak.
(d) Dividendi mqassma minn kumpannija li hija residenti f’Malta lil
kumpannija li hija residenti fin-Norvegja ghandhom ikunu mehlusa mit-
taxxa Norvegiza safejn dawk id-dividendi kienu jkunu mehlusa mit-
taxxa taht il-ligi Norvegiza kieku z-zewg kumpanniji kienu t-tnejn
residenti fin-Norvegja.
16 L.S.123.08 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVEGJA
(e) Ghall-finijiet tas-sub-paragrafu (b), it-taxxa ta’ Malta mhallsa dwar
imghax u royalties ghandha tigi meqjusa li thallset b’rata ta’ mhux
anqas minn 25 fil-mija ta’ l-income nett li jigi ntaxxat fin-Norvegja.
(2) Fil-kaz ta’ Malta, taxxa doppja ghandha titnehha kif gej -
Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-ligi ta’ Malta dwar l-ghoti ta’ kreditu kontra t-
taxxa ta’ Malta dwar taxxa barranija, meta skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-
Ftehim, ikun hemm inkluz f’likwidazzjoni maghmula f’Malta income minn ghejjun
gewwa n-Norvegja jew elementi ta’ kapital sitwat fin-Norvegja it-taxxa Norvegiza
fuq dak l-income jew fuq dawk l-elementi ta’ kapital, skond il-kaz, ghandha tinghata
bhala kreditu kontra t-taxxa ta’ Malta relattiva fuqhom.
KAPITOLU VI
Disposizzjonijiet Specjali
ARTIKOLU 25
Ebda Diskriminazzjoni
(1) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 1 ic-cittadini ta’ Stat
Kontraenti, ikunu jew le residenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti, ma jkunux
suggetti fl-Istat Kontraenti l-iehor ghal xi tassazzjoni jew htiega li ghandhom
x’jaqsmu maghha li tkun ta’ piz iehor jew aktar mit-tassazzjoni u htigiet li
ghandhom x’jaqsmu maghha li ghalih ic-cittadini ta’ dak l-Istat l-iehor fl-istess
cirkostanzi huma jew jistghu jkunu suggetti.
(2) It-tassazzjoni ta’ stabbiliment permanenti li mpriza ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor ma ghandhiex tingabar bi zvantagg f’dak l-Istat l-
iehor ghat-tassazzjoni migbura minn imprizi f’dak l-Istat l-iehor li jmexxu l-istess
attivitajiet.
Din id-disposizzjoni ma ghandhiex tinftiehem li tobbliga Stat Kontraenti li jaghti
lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor xi tnaqqis personali, helsien u tnaqqis ghal
finijiet ta’ tassazzjoni minhabba l-istat civili jew ir-responsabbilitajiet tal-familja
jew xi cirkostanza personali ohra li jaghti lil residenti tieghu stess.
(3) Hlief meta japplikaw id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 9,
tal-paragrafu (7) ta’ l-Artikolu 11, jew tal-paragrafu (5) ta’ l-Artikolu 12, imghax,
royalties u nfieq iehor imhallsa minn impriza ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-iehor ghandhom, sabiex jigu stabbiliti l-profitti taxxabbli ta’ dik l-
impriza, ikunu jistghu jitnaqqsu taht l-istess kundizzjonijnet bhallikieku kienu
thallsu lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
Bl-istess mod, kull dejn ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor ghandu, sabiex jigi stabbilit il-kapital taxxabbli ta’ dik l-impriza,
ikun jitnaqqas bhallikieku kien kuntrattat lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
(4) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ma ghandhomx jinftiehmu bhala li
jobbligaw lin-Norvegja li taghti lil nazzjonali ta’ Malta li ma jkunux nazzjonali tan-
Norvegja l-helsien eccezzjonali mit-taxxa li tinghata lil nazzjonali Norvegizi u lil
individwi mwielda fin-Norvegja minn genituri li jkollhom nazzjonalita  Norvegiza
minhabba l-Artikolu 22 ta’ l-Att tan-Norvegja dwar it-Taxxa ghad-Distretti Rurali u
l-Artikolu 17 ta’ l-Att tan-Norvegja dwar it-Taxxa ghad-Distretti Urbani.
(5) Imiprizi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital taghhom ikun proprjeta  ta’ jew
ikkontrollat minn, ghal kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, minn
residenti wiehed jew aktar ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, ma jkunux suggetti fl-Istat
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVEGJA g L.S.123.08 17
Kontraenti l-ewwel imsemmi ghal xi tassazzjoni jew xi htigiet li ghandhom x’jaqsmu
maghha li tkun ta’ piz iehor jew aktar mit-tassazzjoni u htigiet li ghandhom
x’jaqsmu maghha li ghalihom imprizi bhal dawk fl-Istat l-ewwel imsemmi huma jew
jistghu jkunu suggetti.
(6) F’dan l-Artikolu l-frazi "tassazzjoni" tfisser taxxi ta’ kull xorta u
deskrizzjoni.
ARTIKOLU 26
Procedura ghal Ftehim Reciproku
(1) Meta residenti ta’ Stat Kontraenti jidhirlu li l-azzjonijiet ta’ wiehed mill-
Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistghu jwasslu li jigi ntaxxat mhux skond
dan il-Ftehim, hu jista’, minkejja r-rimedji provduti bil-ligijiet nazzjonali ta’ dawk l-
Istati, jipprezenta l-kaz tieghu lill-awtorita  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu
jkun residenti. Dan il-kaz ghandu jigi ipprezentat fi zmien tliet snin mill-ewwel
avviz ta’ l-azzjonijiet li joholqu it-tassazzjoni mhux skond dan il-Ftehim.
(2) L-awtorita  kompetenti ghandha tara, jekk l-oggezzjoni tidher li tkun
gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal ghal soluzzjoni xierqa, li
tiddeciedi l-kaz bi ftehim reciproku ma’ l-awtorita  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti
l-iehor, bil-hsieb li tigi evitata tassazzjoni li ma tkunx skond dan il-Ftehim. Kull
ftehim milhuq ghandu jigi implementat minkejja kull termini fil-ligijiet nazzjonali
ta’ l-Istati Kontraenti.
(3) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jaraw li
jiddeciedu bi ftehim reciproku kull diffikultajiet jew dubji li jinqalghu dwar l-
interpretazzjoni jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Huma jistghu wkoll jikkonsultaw lil
xulxin fuq it-tnehhija ta’ taxxa doppja ghal kazijiet li mhux provdut ghalihom f’dan
il-Ftehim.
(4) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistghu jikkomunikaw
flimkien direttament sabiex jilhqu ftehim, fis-sens tal-paragrafi ta’ qabel dan.
ARTIKOLU 27
Tibdil ta’ Informazzjoni
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun mehtiega sabiex isehh dan il-Ftehim u l-ligijiet domestici ta’ l-
Istati Kontraenti dwar it-taxxi milquta b’dan il-Ftehim safejn it-taxxa taht dawk il-
ligijiet hija skond dan il-Ftehim. Kull informazzjoni hekk mibdula ghandha titqies li
hi sigrieta u ma tistax tigi mikxufa lil xi persuni jew awtoritajiet inkluzi qrati barra
minn dawk li ghandhom x’jaqsmu mal-likwidazzjoni jew gbir tat-taxxi li huma s-
suggett tal-Ftehim jew mal-prosekuzzjoni ta’ reati dwarhom.
(2) F’ebda kaz ma ghandhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) jinftiehmu
bhala li jimponu fuq xi wiehed mill-Istati Kontraenti l-obbligu -
(a) li jiehu mizuri amministrattivi li ma jkunux skond il-ligijiet jew il-
prattika amministrattiva ta’ dak l-Istat jew ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor;
(b) li jaghti dawk il-partikolaritajiet li ma jkunux jistghu jinkisbu skond il-
ligijiet jew fil-kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak l-Istat
Kontraenti jew ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor;
(c) li jaghti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummerc, negozju,
industrija jew professjonali jew xi process tal-kummerc, jew
informazzjoni, li l-kxif taghha jkun kontra l-interess pubbliku.
18 L.S.123.08 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVEGJA
ARTIKOLU 28
Ufficjali Diplomatici u Konsulari
(1) Ebda haga f’dan il-Ftehim ma ghandha tolqot il-privileggi fiskali ta’
ufficjali diplomatici jew konsulari taht ir-regoli generali tal-ligi internazzjonali jew
taht id-disposizzjonijiet ta’ ftehim specjali.
(2) Safejn, minhabba privileggi moghtija lil ufficjali diplomatici jew konsulari
taht ir-regoli generali tal-ligi internazzjonali jew taht id-disposizzjonijiet ta’ trattati
internazzjonali specjali, income jew kapital ma hux suggett ghal taxxa fl-Istat li
jilqa’ ufficjali bhal dawn, l-Istat li jibghat dawn l-ufficjali jzomm id-dritt li jintaxxa.
(3) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artkolu 4, individwu li huwa
membru ta’ missjoni diplomatika jew konsulari jew permanenti ta’ Stat Kontraenti li
qieghda fl-Istat Kontraenti l-iehor jew fi Stat iehor ghandu jitqies ghall-finijiet ta’
dan il-Ftehim li hu residenti ta’ l-Istat li jibaghtu jekk -
(a) skond il-ligi internazzjonali huwa ma hux taxxabbli fl-Istat li jilqghu
fuq income minn ghejjun barra dak l-Istat; u
(b) hu jkun suggett fl-Istat li jibghatu ghall-istess obbligi dwar it-taxxa fuq
l-income kollu globali tieghu bhal ma huma residenti ta’ dak l-Istat li
jibaghtu.
ARTIKOLU 29
Estensjoni ta’ Territorju
(1) Dan il-Ftehim jista jigi estiz kollu kemm hu jew b’xi tibdil, ghal kull
territorju li huwa eskluz mill-applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim taht id-disposizzjonijiet
tal-paragrafu (1)(a) ta’ l-Artikolu 3, u li fih hemm imposti taxxi li fil-karattru huma
sostanzjalment bhal dawk li ghalihom dan il-Ftehim japplika.
Kull estensjoni bhal din ghandha tibda ssehh minn dik id-data, u tkun suggetta
ghal dak it-tibdil u kundizzjonijiet, inkluzi kundizzjonijiet dwar terminazzjoni, kif
jista’ jigi specifikat u miftiehem bejn l-Istati Kontraenti f’noti li ghandhom jinbidlu
permezz ta’ mezzi diplomatici.
(2) Sakemm ma jkunx gie miftiehem xort’ohra bejn iz-zewg Stati Kontraenti
f’kaz li dan il-Ftehim jigi mitmum skond l-Artikolu 31 huwa ma jibqa’ jkollu effett
fuq ebda territorju li ghalih ikun gie estiz taht id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
KAPITOLU VII
Disposizzjonijiet Finali
ARTIKOLU 30
Bidu fis-Sehh
(1) Dan il-Ftehim ghandu jigi ratifikat u d-dokumenti tar-ratifikazzjoni
ghandhom jigu mibdula fil-Belt Valletta kemm jista’ jkun malajr.
(2) Dan il-Ftehim ghandu jibda jsehh mat-tibdil tad-dokumenti ta’
ratifikazzjoni, u d-disposizzjonijiet tieghu ghandu jkollhom effett -
(a) dwar taxxi dovuti fuq income miksub fl-ewwel jew wara l-ewwel ta’
Jannar li jigi minnufih wara dak it-tibdil, u
(b) dwar taxxi fuq kapital migbura matul xi sena li tibda mat-tieni sena
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVEGJA g L.S.123.08 19
kalendarja li tigi wara dak it-tibdil.
ARTIKOLU 31
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim ghandu jibqa’ jsehh ghal zmien mhux stabbilit izda kull wiehed
mill-Istati Kontraenti jista’, fit-tlettax jew qabel it-tlettax ta’ Gunju ta’ xi sena
kalendarja li tibda wara li jghaddi z-zmien ta’ tliet snin mid-data tal-bidu fis-sehh
tieghu, jaghti lill-Istat Kontraenti l-iehor, permezz tal-mezzi diplomatici, avviz ta’
terminazzjoni bil-miktub u, f’dak il-kaz, il-Ftehim ma jibqax isehh -
(a) dwar taxxi fuq income miksuba fl-1 jew wara l-1 ta’ Jannar li jigi
minnufih wara dak l-avviz, u
(b) dwar taxxi fuq kapital migbura matul xi sena li tibda mat-tieni sena
kalendarja li tigi wara dak l-avviz.
B’XIEHDA TA’ DAN l-hawn taht iffirmati, awtorizzati kif imiss mill-Gvernijiet
rispettivi taghhom, iffirmaw dan il-Ftehim.
MAGHMUL f’Oslo, illum, 2 ta’ Gunju, 1975 in duplikat fl-ilsien Ingliz.
PROTOKOL
Fl-iffirmar tal-Ftehim bejn ir-Repubblika ta’ Malta u r-Renju tan-Norvegja ghall-
Helsien minn Taxxa Doppja l-hawn taht iffirmati ftehmu li dan li gej jifforma parti
integrali mill-Ftehim:
(1) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-Ftehim, l-Istati Kontraenti jzommu d-dritt li
jigbru taxxi minn imprizi li jaghmlu xoghol ta’ tfittix ghal, jew fl-uzu ta’ zejt u
rizorsi naturali li ghandhom x’jaqsmu mieghu skond il-ligijiet partikolari domestici
rispettivi taghhom. L-Istati Kontraenti ghandhom eventwalment jikkonsultaw lil
xulxin biex jistabbilixxu jekk, u f’kaz li jkun hekk kif, din ir-regola ghandha tigi
modifikata fid-dawl ta’ aktar zviluppi f’dan ir-rigward.
(2) Minkejja l-paragrafu (1) ta’ dan il-Protokol, f’kaz ta’ mpriza bi shab
imwaqqfa minn interessi Norvegizi u Maltin, sew jekk wahedhom u sew jekk
flimkien ma’ nteressi ohrajn, bil-ghan li jzommu jew ihaddmu jew jikru rigs ta’
thaffir, platforms jew ingenji bhalhom uzati fl-esplorazzjoni ghaz-zejt, profitti
msemmija fl-Artikolu 7, qligh kapitali msemmi fl-Artikolu 13 u kapital imsemmi fl-
Artikolu 23 ta’ l-imsemmija mpriza bi shab, ghandhom, bhala principju, jigu
ntaxxati fl-Istati Kontraenti fi proporzjon ghas-sehem fl-imsemmija shubija, jew
ghall-kapital ekwu taghha, li jkun proprjeta  ta’ l-interessi Maltin u Norvegizi, jew
sakemm l-imsemmija interessi huma intitolati ghal sehem mill-profitti taghha,
f’dawk il-kazijiet fejn profitti ma jitqassmux skond is-sehem proporzjonali tal-
kapital jew ekwita  li jkun proprjeta  ta’ dawk l-interessi. L-Istati Kontraenti
ghandhom jiftiehmu fuq l-applikazzjoni ta’ dawn id-disposizzjonijiet fil-kaz ta’ kull
rig, kull platform jew kull ingenju iehor bhalhom partikolari.
Ghall-Gvern ta’ Malta
JOSEPH ATTARD KINGSWELL
Ambaxxatur Straordinarju u
Plenipotenzarju
Ghall-Gvern tan-Norvegja
KNUT FRYDENLUND
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin
20 L.S.123.08 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVEGJA
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-Ftehim, profitti miksuba mit-thaddim ta’
bastiment fi traffiku internazzjonali miksuba minn kumpannija li tkun residenti
f’Malta izda li jkollha aktar minn 25 fil-mija tal-kapital taghha li jkun proprjeta
direttament jew indirettament ta’ persuni residenti fin-Norvegja, jistghu jigu ntaxxati
fin-Norvegja sakemm il-kumpannija ma tippruvax li l-profitti miksuba mit-thaddim
ta’ dak il-bastiment huma suggetti ghat-taxxa ta’ Malta minghajr ebda helsien
fuqhom kif mahsub fl-artikolu 85 ta’ l-Att dwar il-Bastimenti Merkantili, jew f’xi
disposizzjoni ohra simili jew bhalha. Madankollu, fejn in-Norvegja tista’ tigbor
taxxa kif intqal fuq, dik il-parti tal-profitti tal-kumpannija li tkun fl-istess
proporzjon ghall-profitti totali taghha daqs kemm l-azzjonijiet li jkunu proprjeta  ta’
residenti Maltin, jekk ikun hemm, ikunu ghat-total ta’ l-azzjonijiet, tkun mehlusa
mit-taxxa Norvegiza.
(4) L-Istati Kontraenti jaqblu li s-sub-paragrafi (a) u (b) tal-paragrafu (1) ta’ l-
Artikolu 24 ghandhom fuq talba tan-Norvegja li ghandha ssir permezz ta’ mezzi
diplomatici jitnehhew u flokhom jidhol it-test li gej. It-test gdid ta’ hawn taht
ghandu mbaghad jibda fis-sehh bil-mod bhal dak stabbilit fis-sub-paragrafi (a) u (b)
tal-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 30 tal-Ftehim:
"(a) Meta residenti tan-Norvegja jikseb income jew ikollu kapital li skond
id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim jista’ jigi ntaxxat f’Malta, in-
Norvegja ghandha taghti bhala tnaqqis mit-taxxa fuq l-income jew mit-
taxxa fuq il-kapital ta’ dik il-persuna ammont li jkun daqs it-taxxa fuq l-
income jew it-taxxa fuq il-kapital imhallas f’Malta. Tnaqqis bhal dan,
izda, m’ghandux jaqbez dik il-parti tat-taxxa Norvegiza, kif mahduma
qabel ma jinghata t-tnaqqis, li tkun tmiss fuq l-income miksub minn jew
kapital mizmum f’Malta.".
Maghmul f’Oslo, illum, 2 ta’ Gunju, 1975, in duplikat fl-ilsien Ingliz.
Ghall-Gvern ta’ Malta
JOSEPH ATTARD KINGSWELL
Ambaxxatur Straordinarju u
Plenipotenzarju
Ghall-Gvern tan-Norvegja
KNUT FRYDENLUND
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin
