EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA g L.S.123.12 1
LEGISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.12
ORDNI DWAR EZENZJONI MILL-HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
8 ta’ Dicembru, 1981
L-AVVIZ LEGALI 130 ta’ l-1981.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika ta’ l-Awstrja.
Arrangamenti 
jkollhom effett.
2. Qieghed jigi hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arrangamenti specifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni gew maghmula mal-Gvern
tar-Repubblika ta’ l-Awstrja sabiex jinghata helsien
minn taxxa doppja dwar it-taxxi li gejjin stabbiliti bil-
ligijiet tar-Repubblika ta’ l-Awstrja:
(i) it-Taxxa fuq l-Income;
(ii) it-Taxxa ta’ Korporazzjoni;
(iii) it-Taxxa fuq id-Diretturi;
(iv) it-Taxxa fuq il-Kapital;
(v) it-Taxxa fuq il-Proprjeta  barra minn taxxa tal-
mewt;
(vi) it-Taxxa fuq Imprizi Kummercjali u Industrijali,
maghduda t-taxxa migbura fuq is-somma tal-
pagi;
(vii) it-Taxxa fuq l-Art;
(viii) it-Taxxa fuq l-Imprizi Agrikoli u ta’ Forestrija;
(ix) Kontribuzzjonijiet minn Imprizi Agrikoli u ta’
Forestrija ghall-Fund for the Equalisation of
Family Burdens;
(x) it-Taxxa fuq il-valur ta’ Plots Vakanti; u
(b) huwa spedjenti li dawk l-arrangamenti jkollhom effett.
2 L.S.123.12 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
SKEDA
FTEHIM BEJN
IR-REPUBBLIKA TA’ MALTA
U R-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
GHALL-HELSIEN MLNN TAXXA DOPPJA
DWAR TAXXI FUQ INCOME
U FUQ IL-KAPITAL
Il-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta u l-Gvern tar-Repubblika ta’ l-Awstrja, billi
jixtiequ jaghmlu Ftehim ghall-Helsien minn Taxxa Doppja dwar taxxi fuq income u
fuq il-kapital ftehmu kif gej:
KAPITOLU I
Ghan tal-Ftehim
ARTIKOLU 1
Ghan Personali
Dan il-Ftehim japplika ghall-persuni li huma residenti ta’ wiehed mill-Istatl
Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
(1) Dan il-ftehim japplika ghal taxxi fuq l-income u fuq il-kapital imposti f’isem
kull wiehed mill-Istati Kontraenti jew mis-sotto-divizjonijiet tieghu jew mill-
awtoritajet lokali, hu li hu l-mod li bih jingabru.
(2) Ghandhom jitqiesu bhala taxxa fuq l-income u fuq il-kapital it-taxxi kollha
mposti fuq income totali, fuq kapital totali jew fuq elementi ta’ income jew ta’
kapital maghduda taxxi fuq qligh mill-bejgh ta’ proprjeta  mobbli jew immobbli kif
ukoll taxxi fuq apprezzament ta’ kapital.
(3) It-taxxi ezistenti li ghalihom japplika dan il-Ftehim huma:
(a) fl-Awstrja:
(i) it-taxxa fuq l-income (die Eikommensteuer);
(ii) it-taxxa ta’ korporazzjoni (die Korperschaftsteuer);
(iii) it-taxxa fuq id-diretturi (die Aufsichtsratsabgabe);
(iv) it-taxxa fuq il-kapital (die Vermongensteuer);
(v) it-taxxa fuq il-proprjeta  barra minn taxxa tal-mewt (die Abgabe
von Vermogen, die der Erbschaftsteuer entzogen sind); 
(vi) it-taxxa fuq imprizi kummercjali u industrijali, maghduda t-taxxa
migbura fuq is-somma tal-pagi (die Gewerbesteuer einschlieBlich
der Lohnsummensteuer);
(vii) it-taxxa fuq l-art (die Grundsteuer);
(viii) it-taxxa fuq l-imprizi agrikoli u ta’ forestrija (die Abgabe von
land und forstwirtschaftlichen Betrieben);
(ix) kontribuzzjonijiet minn imprizi agrikoli u ta’ forestrija ghall-
Fund for the Equalisation of Family Burdens (die Beitrage von
land und forstwirtschaftlichen Betrieben zum Ausgleichsfonds fur
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA g L.S.123.12 3
Familienbeihilfen);
(x) it-taxxa fuq il-valur ta’ plots vakanti (die Abgabe vom Bodenwert
bei unbebauten Grundstucken);
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa ta’ l-Awstrja");
(b) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income u soprataxxa, inkluzi hlasijiet bil-quddiem ta’
taxxa sew jekk bi tnaqqis minn ras il-ghajn jew xort’ohra
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa ta’ Malta").
(4) Dan il-Ftehim ghandu japplika wkoll ghal kull taxxi bhalhom jew li
sostanzjalment jixbhuhom li jigu mposti wara d-data ta’ l-iffirmar ta’ dan il-Ftehim
b’zieda ma’, jew minflok, it-taxxi ezistenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati
Kontraenti ghandhom javzaw lil xulxin b’kull tibdil sinjifikanti li jkunu ghamlu fil-
ligijiet fiskali rispettivi taghhom.
(5) Meta l-Ftehim jipprovdi li income li jinqala’ fi Stat Kontraenti ghandu jkun
hieles minn taxxa f’dak l-Istat, sew f’kollox sew f’parti, u, taht il-ligi li tkun isehh fl-
Istat Kontraenti l-iehor, dak l-income ikun suggett ghat-taxxa b’riferenza ghall-
ammont kollu tieghu li jintbghat lil jew li jigi ricevut f’dak l-Istat l-iehor u mhux
b’riferenza ghall-ammont kollu tieghu allura l-helsien li ghandu jinghata fl-Ewwel
Stat imsemmi jkun japplika biss ghal dak l-income li jintbaghat lil jew jigi ricevut fl-
Istat l-iehor.
KAPITOLU II
Tifsiriet
ARTIKOLU 3
Tifsiriet generali
(1) F’dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tehtiegx xort’ohra:
(a) il-frazi "Awstrja" tfisser ir-Repubblika ta’ l-Awstrja;
(b) il-frazi "Malta" tfisser ir-Repubblika ta’ Malta, u, meta wzata f’sens
geografiku, l-Gzira ta’ Malta, il-Gzira ta’ Ghawdex u l-Gzejjer l-ohra ta’ l-
Arcipelagu Malti, flimkien ma’ l-ibhra territorjali taghhom, u kull area barra l-ibhra
territorjali ta’ Malta li, skond il-ligi internazzjonali, hi msejha jew aktar ’il quddiem
tista’ tissejjah, taht il-ligijiet ta’ Malta dwar il-Blata Kontinentali, bhala area li fiha
jistghu jigu ezercitati drittijiet ta’ Malta dwar qiegh il-bahar u s-sottoswol u r-rizorsi
naturali taghhom;
(c) il-frazijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-iehor" ifissru l-Awstrja
jew Malta skond ma tehtieg ir-rabta tal-kliem;
(d) il-frazi "persuna" tinkludi individwu, kumpannija jew xi korp iehor ta’
persuni;
(e) il-frazi "kumpannija" tfisser kull ghaqda korporata jew kull entita  li titqies
bhala ghaqda korporata ghall-finijiet ta’ taxxa;
(f) il-frazijiet "impriza ta’ Stat Kontraenti" u "impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor" ifissru rispettivament impriza li titmexxa minn persuna residenti ta’ Stat
Kontraenti u mpriza mmexxija minn persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor;
(g) il-frazi "nazzjonali" tfisser:
(i) dwar l-Awstrja, kull individwu li jkollu n-nazzjonalita  ta’ l-Awstrja u
4 L.S.123.12 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
kull persuna, socjeta  jew assocjazzjoni guridika li tikseb dak l-istat
taghha bis-sahha tal-ligi fis-sehh fl-Awstrja;
(ii) dwar Malta, kull cittadin ta’ Malta kif provdut fil-Kapitolu III tal-
Kostituzzjoni ta’ Malta u fl-Att dwar ic-Cittadinanza Maltija, u kull
persuna, socjeta  jew assocjazzjoni guridika li tikseb dak l-istat taghha
bis-sahha tal-ligi fis-sehh f’Malta;
(h) il-frazi "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport bil-vapur jew b’ingenju
ta’ l-ajru mhaddem minn impriza li jkollha l-post tal-manigg effettiv taghha fi Stat
Kontraenti, hlief meta l-vapur jew bastiment ikun mhaddem biss bejn postijiet fl-
Istat Kontraenti l-iehor;
(i) il-frazi "awtorita  kompetenti" tfisser:
(i) fil-kaz ta’ l-Awstrja, il-Ministru Federali tal-Finanzi;
(ii) fil-kaz ta’ Malta, il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jew ir-
rapprezentant awtorizzat tieghu.
(2) Fl-applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull frazi li ma
tkunx xort’ohra mfissra ghandha, kemm-il darba r-rabta tal-kllem ma tehtiegx
xort’ohra, ikollha l-istess tifsir kif moghti lilha taht il-ligijiet ta’ dak l-Istat
Kontraenti dwar it-taxxi li huma s-suggett ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 4
Domicilju Fiskali
(1) Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "persuna residenti ta’ Stat
Kontraenti" tfisser kull persuna li, taht il-ligi ta’ dak l-Istat, tkun suggetta ghat-
tassazzjoni hemmhekk minhabba d-domicilju, ir-residenza jew il-post tal-manigg
taghha jew xi kriterju iehor dwarha ta’ din ix-xorta. Il-frazi ma tinkludix kull
persuna li jkollha thallas taxxa f’dak l-Istat Kontraenti biss dwar income minn
ghejjun li jkunu hemmhekk jew kapital sitwat f’dak l-Istat.
(2) Meta minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) individwu jkun persuna
residenti taz-zewg Stati Kontraenti, allura l-istat tieghu ghandu jigi stabbilit kif gej:
(a) Dan ghandu jitqies bhala persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih
ghandu dar permanenti ghad-disposizzjoni tieghu. Jekk dan ghandu dar
permanenti ghad-disposizzjoni tieghu fiz-zewg Stati Kontraenti, dan
ghandu jitqies li hu persuna residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti li mieghu
r-relazzjonijiet personali u ekonomici tieghu jkunu l-iktar marbuta
(centru ta’ nteressi vitali).
(b) Jekk l-Istat Kontraenti li fih ghandu c-centru ta’ nteressi vitali ma jkunx
jista’ jigi stabbilit, jew jekk dan ma jkollux ghad-disposizzjoni tieghu
dar permanenti f’xi wiehed mill-Istati Kontraenti, dan ghandu jitqies li
hu persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih soltu jirrisjedi.
(c) Jekk dan ikollu post fejn soltu jirrisjedi fiz-zewg Stati Kontraenti jew
ma jkollu f’ebda wiehed minnhom, dan ghandu jitqies li hu persuna
residenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu jkun nazzjonali.
(d) Jekk dan ikun nazzjonali taz-zewg Stati Kontraenti jew ta’ ebda wiehed
minnhom, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom
jippruvaw jiddeciedu bi ftehim bejniethom.
(3) Meta minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti taz-zewg Stati Kontraenti, allura ghandha titqies li hi
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA g L.S.123.12 5
residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti li fih ikun sitwat il-post ta’ manigg effettiv
taghha.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
(1) Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim il-frazi "stabbiliment permanenti" tfisser post
fiss ta’ negozju li fih jigi mmexxi ghal kollox jew f’parti x-xoghol ta’ l-impriza.
(2) Il-frazi "stabbiliment permanenti" ghandha tinkludi b’mod specjali:
(a) post ta’ manigg;
(b) fergha;
(c) ufficcju;
(d) fabbrika;
(e) hanut tax-xoghol;
(f) minjiera, barriera jew post iehor ta’ estrazzjoni ta’ rizorsi naturali,
inkluz sit ’il barra mill-kosta fejn isir thaffir;
(g) sit tal-bini jew kostruzzjoni jew progett ta’ immuntar jew attivitajiet ta’
sorveljanza in konnessjoni maghhom, meta dak is-sit, progett jew
attivita  jkompli ghal aktar minn 12-il xahar.
(3) Il-frazi "stabbiliment permanenti" ma ghandhiex titqies li tinkludi:
(a) l-uzu ta’ facilitajiet ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim ta’
oggetti jew merkanzija li jkunu proprjeta  ta’ l-impriza;
(b) it-tizmim ta’ stock ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim;
(c) it-tizmim ta’ stock ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ processar minn impriza ohra;
(d) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss ta’ xiri ta’ oggetti jew
merkanzija, jew ghall-gbir ta’ taghrif ghall-impriza;
(e) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss ta’ reklam, ghall-
ghoti ta’ taghrif, ghal tiftix xjentifiku jew ghal attivitajiet bhal dawn li
jkunu ta’ xorta preparatorja jew awziljarja, ghall-impriza.
(4) Persuna li tagixxi fi Stat Kontraenti f’isem impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor - li ma tkunx agent ta’ status indipendenti li ghalih japplika l-paragrafu (5) -
ghandha titqies li tkun stabbiliment permanenti fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk
ikollha, u abitwalment tezercita f’dak l-Istat, awtorita  li tikkonkludi kuntratti f’isem
l-impriza, kemm-il darba l-attivitajiet taghha ma jkunux limitati ghax-xiri ta’ oggetti
jew merkanzija ghall-impriza.
(5) Impriza ta’ Stat Kontraenti ma ghandhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fl-Istat Kontraenti l-iehor ghaliex biss tkun qed tmexxi negozju f’dak l-
Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ sensal, agent generali b’kummissjoni jew xi
agent iehor bi status indipendenti, meta dawk il-persuni jkunu qed jagixxu fil-kors
ordinarju tan-negozju taghhom.
(6) Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti
tikkontrolla jew tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor, jew li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-iehor (sew permezz ta’
stabbiliment permanenti sew xort’ohra), ma ghandux fih innifsu jikkostitwixxi xi
wahda mill-kumpanniji stabbiliment permanenti ta’ l-ohra.
6 L.S.123.12 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
KAPITOLU III
Tassazzjoni ta’ Income
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjeta  Immobiljari
(1) Income minn proprjeta  immobiljari jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li
fih dik il-proprjeta  tkun qeghda.
(2) Il-frazi "proprjeta  immobiIjari" ghandha tigi mfissra skond il-ligi ta’ l-Istat
Kontraenti li fih tkun qeghda dik il-proprjeta . Il-frazi ghandha f’kull kaz tinkludi
proprjeta  accessorja ghal proprjeta  immobiljari, drittijiet li ghalihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-ligi generali dwar proprjeta  immobiljari, uzufrutt ta’ proprjeta
immobiljari u drittijiet ghal hlasijiet li jvarjaw jew li jkunu fissi bhala kumpens
ghall-hdim ta’, jew ghad-dirtt li jinhadmu, depoziti minerali, ghejjun u rizorsi ohra
naturali; bastimenti, dghajjes u ingenji ta’ l-ajru ma ghandhomx jitqiesu bhala
proprjeta  immobiljari.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ghandhom japplikaw ghal income li
jinkiseb mill-uzu dirett, kiri jew uzu ta’ kull xort’ohra ta’ proprjeta  immobiljari.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (3) ghandhom japplikaw ukoll ghall-
income minn proprjeta  immobiljari ta’ impriza u ghal income minn proprjeta
immobiljari li tkun uzata ghall-qadi ta’ servizzi professjonali.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
(1) Il-profitti ta’ mpriza ta’ Stat Kontraenti ghandhom jigu ntaxxati biss f’dak l-
Istat kemm-il darba l-impriza ma tkunx tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieghed hemmhekk. Jekk l-impriza
tmexxi negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impriza jistghu jigu ntaxxati fl-Istat
l-iehor izda biss ghal dik il-parti minnhom li jinqalghu minn dak l-istabbiliment
permanenti.
(2) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3) meta mpriza ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieghed hemmhekk, ghandhom jigu attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jaghmel kieku kien impriza distinta u separata li tahdem l-istess attivitajiet jew
ohrajn bhalhom taht l-istess kundizzjonijiet jew ohrajn bhalhom u li tahdem ghal
kollox separatament mill-impriza li taghha tkun stabbiliment permanenti.
(3) Meta jigu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, ghandhom ikunu
permessi bhala tnaqqis spejjez li jsiru ghall-iskopijiet ta’ l-istabbiliment permanenti
maghduda spejjez ezekuttivi u amministrattivi generali li jsiru, sew jekk fl-Istat li fih
l-istabbiliment permanenti jkun qieghed sew jekk isiru band’ohra.
(4) Safejn ikun soltu li fih Stat Kontraenti jigu stabbiliti l-proftti li ghandhom
jigu attribwiti lil stabbiliment permanenti fuq il-bazi ta’ tqassim tal-profitti totali ta’
l-impriza fuq il-partijiet diversi taghha, ebda haga fil-paragrafu (2) ma ghandha
ttellef lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbillxxi l-profitti li ghandhom jigu ntaxxati
skond dak it-tqassim kif soltu jsir. Il-metodu tat-tqassim li jigi wzat ghandu,
b’danakollu, ikun hekk li r-rizultat ikun skond il-principji stabbiliti f’dan l-Artikolu.
(5) Ma ghandhom jigu attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA g L.S.123.12 7
minhabba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ oggetti jew merkanzija
ghall-impriza.
(6) Ghall-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li ghandhom jigu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti ghandhom jigu stabbiliti bl-istess mod minn sena ghal
sena kemm-il darba ma jkunx hemm raguni tajba u bizzejjed biex isir kuntrarju.
(7) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ma jaffettwax id-disposizzjonijiet tal-
ligi ta’ Stat Kontraenti dwar l-intaxxar ta’ profitti minn impriza ta’ assigurazzjoni.
(8) Il-frazi "profitti" kif uzata f’dan l-Artikolu tinkludi l-profitti miksuba minn
socju mis-sehem tieghu f’socjeta  u, fil-kaz ta’ l-Awstrja, minn sehem fi sleeping
partnership (Stille gesellschaft) li jinholoq taht ligi ta’ l-Awstrja.
(9) F’kaz li profitti jinkludu oggetti ta’ income li qed jigu trattati separatament
f’Artikoli ohra ta’ dan il-Ftehim, id-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma jigux
imfixkla bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
ARTIKOLU 8
Shipping u Trasport bl-Ajru
(1) Profitti miksuba mit-thaddim ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali jigu ntaxxati biss fl-Istat Kontraenti li fih ikun sitwat il-post tal-
manigg effettiv ta’ l-impriza.
(2) Jekk il-post tal-manigg effettiv ta’ impriza tal-bahar ikun fuq vapur jew
dghajsa, allura ghandu jitqies li jkun sitwat fl-Istat Kontraenti li fih ikun sitwat il-
port tal-pajjiz tal-vapur jew tad-dghajsa jew, jekk ma jkunx hemm dak il-port tal-
pajjiz, fl-Istat Kontraenti fejn l-operatur tal-vapur jew tad-dghajsa jkun residenti.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ghandhom japplikaw ukoll ghal profitti
mill-partecipazzjoni f’pool, f’negozju joint jew f’agenzija ta’ operazzjoni
internazzjonali.
ARTIKOLU 9
Imprizi Assocjati
(1) Meta -
(a) impriza ta’ Stat Kontraenti tippartecipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor, jew
(b) l-istess persuni jippartecipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpriza ta’ Stat Kontraenti u mpriza ta’
l-Istat Kontraenti l-iehor,
u f’kull kaz jigu maghmula jew imposti kundizzjonijiet bejn iz-zewg imprizi fir-
relazzjonijiet kummercjali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kieku ma kienux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw ghal wahda mill-
imprizi, izda, minhabba dawk il-kundizzjonijiet ma gewx hekk akkumulati, jistghu
jigu inkluzi fil-profitti ta’ dik l-impriza u ntaxxati skond hekk.
ARTIKOLU 10
Dividendi
(1) Dividendi mhallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jistghu jigu ntaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
8 L.S.123.12 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
(2) Izda dawk id-dividendi jistghu wkoll jigu ntaxxati fl-Istat Kontraenti li
tieghu l-kumpannija li tkun qed thallas id-dividendi tkun residenti, u skond il-ligi ta’
dak l-Istat, izda:
(a) meta d-dividendi jithallsu minn kumpannija residenti fl-Awstrja lil
residenti ta’ Malta, it-taxxa ta’ l-Awstrja hekk intaxxata m’ghandhiex
tkun izjed minn 15% ta’ l-ammont gross taghhom;
(b) meta d-dividendi jithallsu minn kumpanniji residenti f’Malta lil
residenti ta’ l-Awstrja:
(i) it-taxxa ta’ Malta ma ghandhiex tkun izjed minn dik dovuta fuq il-
kumpannija li qed thallas id-dividendi dwar il-profitti hekk
distribwiti, u f’kull kaz ma ghandhiex tkun izjed minn 32.5 fil-
mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi;
(ii) minkejja d-disposizzjonijiet tas-sub-paragrafu (i), it-taxxa ta’
Malta ma ghandhiex tkun izjed minn 15 fil-mija ta’ l-ammont
gross tad-dividendi jekk dawk id-dividendi jithallsu minn qligh
jew profitti li jkunu nqalghu f’xi sena li dwarha l-kumpannija
tkun qed tircievi beneficcji ta’ taxxa taht id-disposizzjonijiet dwar
ghajnuna lill-industriji f’Malta, u l-azzjonista jibghat prospetti u
kontijiet lill-awtoritajiet tat-taxxa f’Malta dwar l-income tieghu
suggett ghat-taxxa ta’ Malta ghas-sena ta’ stima relattiva;
(iii) ebda soprataxxa li xort’ohra jkollha tithallas taht il-ligi ta’ Malta
ma ghandha tingabar fuq dividendi.
Dan il-paragrafu ma ghandux jolqot it-tassazzjoni tal-kumpannija dwar il-
profitti li minnhom jithallsu d-dividendi.
(3) Il-frazi "dividendi" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, azzjonijiet jouissance jew drittijiet jouissance, azzjonijiet f’minjieri,
azzjonijiet tal-fondaturi jew drittijiet ohra, li ma jkunux talbiet ghal dejn, li
jippartecipaw fi profitti kif ukoll income minn drittijiet korporati ohra li huwa
meqjus ghall-fini tat-taxxa l-istess bhal income minn azzjonijiet skond l-ligi dwar it-
taxxa ta’ l-Istat li fih tkun residenti l-kumpannija li taghmel it-tqassim.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma ghandhomx japplikaw jekk
min jircievi d-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-iehor, li tieghu tkun residenti l-kumpannija li thallas id-dividendi
permezz ta’ stabbillment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li tkun taqdi
f’dak l-Istat l-iehor servizzi professjonali minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk u l-
holding li dwaru d-dividendi jkunu mhallsa jkollu x’jaqsam effettivament ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-bazi stabbilit. F’dak il-kaz, ghandhom
japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-kaz.
(5) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-iehor, dak l-Istat l-iehor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi mhallsa mill-kumpannija lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi, u
ma jistax jissuggetta l-proftti mhux imqassma tal-kumpannja ghal taxxa fuq profitti
mhux imqassma, ukoll jekk id-dividendi mhallsa jew il-profitti mhux imqassma
jikkonsistu ghal kollox jew f’parti minn profitti jew ma jtellfux lill-Istat. Id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu ma jtellfux lil dak l-Istat l-iehor milli jintaxxa
dividendi mhallsa lil residenti ta’ dak l-Istat jew dividendi dwar holding li jkollu
effettivament x’jaqsam ma’ stabbiliment permanenti jew ma’ bazi stabbilit mizmum
f’dak l-Istat l-iehor minn residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA g L.S.123.12 9
ARTIKOLU 11
Imghax
(1) Imghax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jithallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Izda, dak l-imghax jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn jinqala’, u
skond il-ligi ta’ dak l-Istat, izda it-taxxa hekk imposta ma ghandhiex tkun izjed minn
5 fil-mija ta’ l-ammont gross ta’ l-imghax.
(3) Il-frazi "imghax" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
ghal dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le u sew jekk jaghti l-jedd ghal
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u, b’mod partikolari, income minn
securities tal-Gvern u income minn bonds jew debentures, inkluzi premiums u
premjijiet annessi ma’ bonds jew debentures. Drittijiet ta’ penali ghal hlas li jkun
dam ma jitqiesx bhala imghax ghall-fini ta’ dan l-Artikolu.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma ghandhomx japplikaw jekk
min jircievi l-imghax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-iehor fejn jinqala’ l-imghax permezz ta’ stabbiliment permanenti
hemmhekk, jew jaghmel servizzi professjonali f’dak l-Istat l-iehor minn bazi
stabbilit hemmhekk u d-dritt ghal dejn li minnu jithallas l-imghax ikollu
effettivament x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew mal-bazi stabbilit.
F’dak il-kaz ghandhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-
Artikolu 14, skond il-kaz.
(5) L-imghax ghandu jitqies li nqala’ fi Stat Kontraenti meta min ihallsu jkun
dak l-Istat innifsu, sotto-divizjoni politika, awtorita  lokali jew residenti ta’ dak l-
Istat. Meta, izda, il-persuna li thallas l-imghax sew jekk tkun residenti ta’ Stat
Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment permanenti li mieghu
jkollu x’jaqsam id-dejn li dwaru thallas l-imghax, u dak l-imghax ikun ir-
responsabbilta  ta’ dak l-istabbiliment permanenti, allura dak l-imghax ghandu jitqies
li nqala’ fI-Istat Kontraenti li fih ikun sitwat l-istabbiliment permanenti.
(6) Meta, minhabba relazzjoni specjali bejn min ihallas u min jircievi jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna ohra, l-ammont ta’ l-imghax li thallas, meta jitqies
id-dritt ghal dejn li dwaru jkun thallas, ikun izjed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn minn ihallas u minn jircevih fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-ahhar
imsemmi. F’dak il-kaz, dik il-parti zejda fuq il-hlasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-ligi
ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU12
Royalties
(1) Royalties li jinqalghu fi Stat Kontraenti u li jithallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat l-iehor jekk ir-
royalties ikunu jikkonsistu fi hlasijiet ta’ kwalunkwe xorta li jkunu ricevuti bhala
kumpens ghall-uzu jew ghall-jedd ta’ l-uzu ta’ kull dritt ta’ l-awtur ta’ xoghol
letterarju, artistiku jew xjentifiku.
(2) Royalties li jinqalghu fi Stat Kontraenti u li jithallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jistghu jigu ntaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor jekk ir-
royalties jikkonsistu fi hlasijiet ta’ kwalunkwe xorta ricevuti bhala kumpens ghall-
uzu ta’ jew ghall-jedd ta’ l-uzu, ta’ films cinematografici jew tapes ghat-televizjoni
jew xandir, ta’ kull invenzjoni, trade mark, disinn, mudell, pjan, formula sigrieta jew
process sigriet, taghmir industrijali, kummercjali jew xjentifiku jew informazzjoni
10 L.S.123.12 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
dwar esperjenza industrijali, kummercjali jew xjentifika. Izda, dawk ir-royalties
jistghu jigu ntaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti minn fejn jinqalghu, u skond il-ligi ta’
dak l-Istat, izda t-taxxa hekk imposta ma ghandhiex tkun izjed minn 10 fil-mija ta’ l-
ammont gross ta’ dawk ir-royalties.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma ghandhomx japplikaw jekk
min jircievi r-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi negozju
fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih ir-royalties jinqalghu, permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jekk ikun qed jaqdi f’dak l-Istat l-iehor servizzi
professjonali minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjeta  li
dwarha jithallsu r-royalties ikollha x’taqsam effettivament ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ma’ dak il-bazi stabbilit. F’dak il-kaz ghandhom japplikaw id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-kaz.
(4) Royalties ghandhom jitqiesu li jinqalghu fi Stat Kontraenti meta min
ihallashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divizjoni politika, awtorita  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, izda, il-persuna li thallas ir-royalties, sew jekk tkun
residenti ta’ l-Istat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment
permanenti li dwaru jkun sar l-obbligu li jithallsu r-royalties u dawk ir-royalties
ikunu r-responsabbilta  ta’ dak l-istabbiliment permanenti, allura dawk ir-royalties
ghandhom jitqiesu li jinqalghu fl-Istat Kontraenti li fih ikun qieghed l-istabbiliment
permanenti.
(5) Meta, minhabba r-relazzjoni speciali bejn min ihallas u min jircievi jew
bejniethom stess u xi persuna ohra, l-ammont tar-royalties imhallas, meta jitqies l-
uzu, id-dritt jew l-informazzjoni li ghalih ikunu mhallsa jkun izjed mill-ammont li
kien ikun miftiehem bejn min ihallas u min jircievi fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-
ahhar imsemmi. F’dak il-kaz, il-parti zejda tal-hlasijiet ghandha tibqa’ taxxabbli
skond il-ligi ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan
il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Qligh Kapitali
(1) Qligh mill-bejgh ta’ proprjeta  immobbli, kif imfisser fil-paragrafu (2) ta’ l-
Artikolu 6, jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fih dik il-proprjeta  tkun sitwata.
(2) Qligh minn trasferiment ta’ proprjeta  mobbli li tkun tifforma parti mill-
proprjeta  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li mpriza ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor jew ta’ proprjeta  mobbli li tkun tappartjeni lil bazi
stabbilit li jkun ghad-disposizzjoni ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat
Kontraenti l-iehor ghall-fini ta’ qadi ta’ servizzi professjonali inkluz dak il-qligh
mill-bejgh ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wahdu jew flimkien ma’ l-impriza
shiha) jew ta’ dak il-bazi stabbilit, jista’ jigi ntaxxat fl-Istat l-iehor. Izda, qligh mit-
tnehhija ta’ proprjeta  mobbli tax-xorta msemmija fil-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu 22
ghandu jigi ntaxxat biss fl-Istat Kontraenti li fih dik il-proprjeta  mobbli tkun
taxxabbli skond l-imsemmi artikolu.
(3) Qligh mill-bejgh ta’ kull proprjeta  barra minn dik imsemmija fil-paragrafi
(1) u (2) ikun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li tieghu min ibiegh ikun residenti.
ARTIKOLU 14
Servizzi Personali Indipendenti
(1) Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar servizzi
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA g L.S.123.12 11
professjonali jew dwar attivitajiet indipendenti ohra bhal dawn ghandu jigi ntaxxat
biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-persuna ma jkollhiex bazi stabbilit li hi tista’ tuza
regolarment fl-Istat Kontraenti l-iehor sabiex taqdi l-attivitajiet taghha. Jekk ikollha
dak il-bazi stabbilit, l-income jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-iehor izda sa dak
l-ammont biss li jkun attribwibbli ghal dak il-bazi stabbilit.
(2) Il-frazi "servizzi professjonali" tinkludi, b’mod specjali, attivitajiet
indipendenti xjentifici, letterarji, artistici, edukattivi jew ta’ taghlim kif ukoll
attivitajiet indipendenti ta’ physcians, avukati, inginiera, periti, dentisti u
accountants.
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Dipendenti
(1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18, 19 u 20, salarji, pagi u
kumpens iehor bhal dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg
ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma jigix ezercitat fl-Istat
Kontraenti l-iehor. Jekk l-impieg jigi hekk ezercitat, dak il-kumpens li jinkiseb
minnu jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(2) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), kumpens li
jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg ezercitat fl-Istat Kontraenti
l-iehor ikun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk -
(a) min jircevih ikun qieghed fl-Istat l-iehor ghal zmien jew zminijiet li fit-
total ma jkunux iktar minn 183 gurnata fis-sena kalendarja li tkun, u
(b) il-kumpens ikun imhallas minn, jew f’isem, principal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-iehor, u
(c) il-kumpens ma jkunx ghall-karigu ta’ stabbiliment permanenti jew bazi
stabbilit li min ihaddem ikollu fl-Istat l-iehor.
(3) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu,
kumpens dwar impieg ezercitat abbord bastiment jew ingenji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat Kontraenti li fih ikun sitwat il-post ta’
manigg effettiv ta’ l-impriza .
ARTIKOLU 16
Drittiiiet tad-Diretturi
Id-drittijiet u hlasijiet simili tad-diretturi li jinqalghu minn residenti ta’ Stat
Kontraenti fil-kariga tieghu bhala membru tal-bord tad-diretturi jew korp bhal dan
ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor tista’ tigi ntaxxata f’dak
l-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 17
Artisti u Atleti
(1) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 14 u 15, income li
jinqala’ minn min jaghmel spettakoli pubblici ta’ divertiment, bhal artisti tat-teatru,
tal-films cinematografici, tar-radju jew tat-televizjoni, u muzicisti, u minn atleti,
mill-attivitajiet personali taghhom bhala hekk jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li
fihom dawk l-attivitajiet jigu ezercitati.
(2) Meta income dwar attivitajiet personali bhal dawk ta’ min jaghmel
spettakoli jew ta’ atleta ma jmurx ghal dak li jaghmel spettakoli jew ghal atleta
12 L.S.123.12 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
innifsu izda ghal persuna ohra, dak l-income jista’, minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-
Artikoli 7, 14 u 15, jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fihom l-attivitajiet ta’ min
jaghmel spettakoli jew ta’ l-atleta jigu ezercitati.
ARTIKOLU 18
Pensjonijiet
Pensjonijiet u rimunerazzjoni ohra simili mhallsa lil residenti ta’ Stat Kontraenti
ghandhom jigu ntaxxati biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 19
Servizz tal-Gvern
(1) (a) Rimunerazzjoni mhallsa minn Stat Kontraenti jew minn sotto-divizjoni
politika jew awtorita  lokali tieghu lil xi individwu dwar servizzi moghtija lil dak l-
Istat, jew sotto-divizjoni jew awtorita  lokali tieghu tista’ tigi ntaxxata biss f’dak l-
Istat.
(b) Izda, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ tigi ntaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-
iehor jekk is-servizzi li jinghataw f’dak l-Istat u min jirceviha jkun residenti ta’ dak
l-Istat Kontraenti l-iehor li -
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex biss jaqdi dawk is-servizzi.
(2) Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16 u 17 ghandhom japplikaw ghal
rimunerazzjoni dwar servizzi moghtija dwar kull negozju mmexxi minn Stat
Kontraenti, minn sotto-divizjoni politika jew minn awtorita  lokali tieghu.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1)(a) ghandhom l-istess japplikaw ghal
rimunerazzjoni mhallsa, taht programm ta’ ghajnuna ghal zvilupp ta’ Stat
Kontraenti, sotto-divizjoni politika jew awtorita  lokali tieghu, minn fondi mahruga
eskluzivament minn dak l-Istat, dawk is-sotto-divizjonijiet politici jew awtoritajiet
lokali tieghu, lil specjalista jew voluntier sekondat lill-Istat Kontraenti l-iehor bil-
kunsens ta’ dak l-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 20
Ghalliema, Studenti u Trainees
(1) Rimunerazzjoni li professur jew ghalliem li hu, jew li minnufih qabel kien,
residenti ta’ Stat Kontraenti u li jzur l-Istat Kontraenti l-iehor ghal perijodu ta’ mhux
izjed minn sentejn sabiex jaghmel studju avvanzat jew jaghmel ricerki jew sabiex
jghallem f’universita , kullegg, skola jew istitut edukattiv iehor jircievi ghal xoghol
bhal dak ma jkunx taxxabbli f’dak l-Istat l-iehor, jekk dik ir-rimunerazzjoni tinkiseb
minnu minn barra dak l-Istat l-iehor.
(2) Individwu li kien residenti ta’ Stat Kontraenti minnufih qabel ma zar l-Istat
Kontraenti l-iehor u li jkun temporanjament prezenti f’dak l-Istat l-iehor biss bhala
student f’universita , kullegg, skola jew istituzzjoni edukattiva ohra simili f’dak l-
Istat l-iehor jew bhala apprendist ta’ negozju ghandu, mid-data ta’ l-ewwel wasla
tieghu f’dak l-Istat l-iehor dwar dik iz-zjara, jkun ezenti mit-taxxa f’dak l-Istat l-
iehor -
(a) fuq il-hlasijiet kollha ta’ barra l-pajjiz ghall-fini tal-manteniment,
edukazzjoni jew tahrig tieghu; u
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA g L.S.123.12 13
(b) fuq kull rimunerazzjoni ghal impieg ezercitat fl-Istat Kontraenti l-iehor
ghal perijodu ta’ mhux izjed minn 183 jum fis-sena kalendarja ghall-fini
tat-tahrig prattiku tieghu.
(3) Individwu li kien residenti ta’ Stat Kontraenti minnufih qabel ma zar l-Istat
Kontraenti l-iehor u li jkun temporanjament prezenti f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor
biss ghall-fini ta’ studju, ricerki u tahrig bhala ricevitur ta’ ghotja, allowance jew
award minn organizzazzjoni xjentifika, edukattiva, religjuza jew ta’ karita  jew taht
programm ta’ assistenza teknika maghmula mill-Gvern ta’ Stat Kontraenti ghandu,
mid-data ta’ l-ewwel wasla tieghu f’dak l-Istat l-iehor dwar dik iz-zjara, jkun ezenti
mit-taxxa f’dak l-Istat l-iehor -
(a) fuq l-ammont ta’ dik l-ghotja, allowance jew award; u
(b) fuq il-hlasijiet kollha ta’ barra l-pajjiz ghall-fini tal-manteniment,
edukazzjoni jew tahrig tieghu.
ARTIKOLU 21
Income Iehor
(1) Oggetti ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalghu minn fejn
jinqalghu, li ma humiex trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim ikunu jistghu
jigu ntaxxati biss f’dak l-Istat.
(2) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ma ghandhomx japplikaw jekk min
jircievi l-income, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbilment permanenti sitwat hemmhekk, jew jaqdi
f’dak l-Istat l-iehor servizzi professjonali minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk u d-
dritt jew il-proprjeta  li dwarha jithallas l-income jkollu effettivament x’jaqsam ma’
dak l-istabbiliment permanenti jew mal-bazi stabbilit. F’dak il-kaz ghandhom
japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-kaz.
KAPITOLU IV
Tassazzjoni ta’ Kapital
ARTIKOLU 22 
Kapital
(1) Kapital rapprezentat bi proprjeta  immobbli, kif imfissra fil-paragrafu (2) ta’
l-Artikolu 6, jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn dik il-proprjeta  tkun sitwata.
(2) Kapital rapprezentat bi proprjeta  mobbli li tifforma parti mill-proprjeta  ta’
negozju ta’ stabbiliment permanenti ta’ impriza, jew minn proprjeta  mobbli li
tappartjeni lil bazi stabbilit uzat ghall-qadi ta’ servizzi professjonali, jista’ jigi
ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fih l-istabbiliment permanenti jew il-bazi stabbilit ikun
sitwat.
(3) Bastimenti u ingenji ta’ l-ajru mhaddma fuq traffiku internazzjonali, u
proprjeta  mobbli li tappartjeni lit-thaddim ta’ dawk il-bastimenti u ingenji ta’ l-ajru,
ghandhom jigu ntaxxati biss fl-Istat Kontraenti li fih il-post tal-manigg effettiv ta’ l-
impriza jkun sitwat.
(4) L-elementi l-ohra kollha tal-kapital ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti
ghandhom jigu ntaxxati biss f’dak l-Istat.
14 L.S.123.12 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
KAPITOLU V
Tnehhija ta’ Taxxa Doppja
ARTIKOLU 23
Tnehhija ta’ Taxxa Doppja
(1) Meta residenti ta’ Stat Kontraenti jikseb income jew ikollu kapital li jista’
jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-iehor skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, l-
Istat l-ewwel imsemmi ghandu, bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ta’
dan l-Artikolu, jezenta dak l-income jew dak il-kapital minn taxxa izda jista’, meta
tigi kalkolata t-taxxa fuq l-income jew il-kapital l-iehor ta’ dik il-persuna, japplika t-
taxxa li kieku kienet tapplika jekk l-income jew il-kapital ezentat ma kienx hekk
ezentat.
(2) Fejn residenti ta’ Stat Kontraenti jikseb income li jista’ jigi ntaxxat fl-Istat
Kontraenti l-iehor skond id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ta’ kull wiehed mill-
Artikoli 10, 11 u 12 ta’ dan il-Ftehim, l-Istat l-ewwel imsemmi ghandu jhalli bhala
tnaqqis mit-taxxa fuq l-income ta’ dik il-persuna ammont li jkun daqs it-taxxa
mhallsa fuqu fl-Istat l-iehor. Fl-Awstrja dak it-tnaqqis ma ghandux, izda, jkun izjed
minn dik il-parti tat-taxxa taghha kif mahduma qabel ma jinghata it-tnaqqis xieraq
ghall-income miksub minn Malta u fil-kaz ta’ Malta, it-tnaqqis ghandu jigi mahdum
skond id-disposizzjonijiet tal-ligi ta’ Malta dwar l-allowance ta’ kreditu kontra it-
taxxa ta’ Malta dwar it-taxxa ta’ barra.
(3) Fejn dividendi jigu mqassma minn kumpannija li tkun residenti ta’ Malta lil
kumpannija li tkun residenti ta’ l-Awstrja, dak id-dividend ghandu jkun ezenti mit-
taxxa ta’ korporazzjoni u mit-taxxa tan-negozju fl-Awstrja jekk il-kumpannija
Awstrjaka li tircievi d-dividendi tikkontrolla mhux inqas minn 25 fil-mija tas-sahha
tal-vot tal-kumpannija Maltija.
(4) Ghall-finijiet tal-paragrafu (2), it-taxxa ta’ Malta ghandha titqies li tkun
taxxabbll kif gej:
(a) fil-kaz ta’ imghax, bir-rata ta’ 5 fil-mija;
(b) fil-kaz ta’ royalties, bir-rata ta’ 10 fil-mija;
(c) fil-kaz ta’ dividendi msemmija fil-paragrafu (2)(b)(ii) ta’ l-Artikolu 10,
bir-rata taxxabbli taht il-paragrafu (2)(b)(i) tieghu,
ta’ l-ammont gross ta’ l-income f’kull kaz.
KAPITOLU VI
Disposizzjonijiet Specjali
ARTIKOLU 24 
Ebda Diskriminazzjoni
(1) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu l, in-nazzjonali ta’ Stat
Kontraenti, sew jekk ikunu residenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti sew jekk le,
ma jkunux suggetti fl-Istat Kontraenti l-iehor ghal xi tassazzjoni jew htiega li
ghandhom x’jaqsmu maghha, li tkun ta’ piz iehor jew ta’ aktar piz mit-tassazzjoni u
htigiet li ghandhom x’jaqsmu maghha li ghalih in-nazzjonali ta’ dak l-Istat l-iehor fl-
istess cirkostanzi huma jew jistghu jkunu suggetti.
(2) It-tassazzjoni ta’ stabbiliment permanenti li mpriza ta’ Stat Kontraenti
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA g L.S.123.12 15
jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor ma ghandhiex tingabar bi zvantagg f’dak l-Istat l-
iehor ghat-tassazzjoni migbura minn imprizi f’dak l-Istat l-iehor li jmexxu l-istess
attivitajiet.
Din id-disposizzjoni ma ghandhiex titqies li tobbliga Stat Kontraenti li jhalli
lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor xi allowances personali, helsien u tnaqqis
ghall-finijiet ta’ taxxa minhabba l-istat civili jew minhabba responsabilitajiet tal-
familja jew ta’ xi cirkostanzi personali ohra li dan ihalli lir-residenti tieghu.
(3) Hlief meta japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 9, tal-paragrafu (6)
ta’ l-Artikolu 11, jew tal-paragrafu (5) ta’ l-Artikolu 12, imghax, royalties u nfieq
iehor imhallas minn impriza ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor ghandu, sabiex jigu stabbiliti l-profitti taxxabbli ta’ dik l-impriza, ikun jista’
jitnaqqas taht l-istess kundizzjonijiet bhallikieku kienu thallsu lil residenti ta’ l-Istat
l-ewwel imsemmi.
Bl-istess mod, kull debitu ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-iehor ghandu, sabiex jigi stabbilit il-kapital taxxabbli ta’ dik l-
impriza, jitnaqqas daqslikieku nghata lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
(4) Imprizi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital taghhom ikun proprjeta  ta’ jew
ikkontrollat minn, ghal kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, minn
residenti wiehed jew aktar ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, ma jkunux suggetti fl-Istat
Kontraenti l-ewwel imsemmi ghal xi tassazzjoni jew xi htigiet li ghandhom x’jaqsmu
maghha li tkun ta’ piz iehor jew ta’ aktar piz mit-tassazzjoni u htigiet li ghandhom
x’jaqsmu maghha li ghalihom imprizi bhal dawk fl-Istat l-ewwel imsemmi huma jew
jistghu jkunu suggetti.
(5) F’dan l-Artikolu l-frazi "tassazzjoni" tfisser tassazzjoni ta’ kull xorta u
deskrizzjoni.
ARTIKOLU 25
Procedura ghal Ftehim Reciproku
(1) Meta residenti ta’ Stat Kontraenti jidhirlu li l-azzjonijiet ta’ wiehed mill-
Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistghu jwasslu li jigi ntaxxat mhux skond
dan il-Ftehim, hu jista’, minkejja r-rimedji provduti bil-ligijiet nazzjonali ta’ dawk l-
Istati, jipprezenta l-kaz tieghu lill-awtorita  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu
jkun residenti jew, f’xi kaz imsemmi fil-paragrafu (c) ta’ l-Artikolu 24, ghal dak ta’
l-Istat Kontraenti li fih hu nazzjonali. Dan il-kaz ghandu jigi pprezentat fi zmien tliet
snin mill-ewwel notifika ta’ l-azzjonijiet li jaghtu lok ghal tassazzjoni mhux skond
dan il-Ftehim.
(2) L-awtorita  kompetenti ghandha tara, jekk l-oggezzjoni tidher li tkun
gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal ghal soluzzjoni xierqa, li
tiddeciedi l-kaz bi ftehim reciproku ma’ l-awtorita  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti
l-iehor, bil-hsieb li tigi evitata tassazzjoni li ma tkunx skond dan il-Ftehim. Kull
ftehim li jintlahaq ghandu jigi mplimentat minkejja kull limiti ta’ zmien fil-ligijiet
nazzjonali fl-Istat Kontraenti.
(3) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jaraw li
jiddeciedu bi ftehim reciproku kull diffikultajiet jew dubji li jinqalghu dwar l-
interpretazzjoni jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Huma jistghu wkoll jikkonsultaw lil
xulxin fuq il-helsien minn taxxa doppja f’kazijiet li mhux provdut ghalihom fil-
Ftehim.
(4) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistghu jikkomunikaw
flimkien direttament sabiex jilhqu ftehim, fis-sens tal-paragrafi ta’ qabel dan.
16 L.S.123.12 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
ARTIKOLU 26
Tibdil ta’ Informazzjoni
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun mehtiega sabiex isehh dan il-Ftehim u l-ligijiet domestici ta’ l-
Istati Kontraenti dwar taxxi milquta b’dan il-Ftehim sakemm it-tassazzjoni skond
dawk il-ligijiet taqbel ma’ dan il-Ftehim. Kull informazzjoni hekk mibdula ghandha
tigi trattata bhala sigrieta u ma tistax tinghata lill-persuni kollha jew awtoritajiet
inkluzi qrati barra minn dawk li ghandhom x’jaqsmu mal-likwidazzjoni jew mal-gbir
tat-taxxi li huma suggett ta’ dan il-Ftehim jew mal-prosekuzzjoni ta’ reati li
ghandhom x’jaqsmu maghhom.
(2) F’ebda kaz ma ghandhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (l) jiftiehmu
bhala li jimponu fuq xi wiehed mill-Istati Kontraenti l-obbligu -
(a) li jiehu mizuri amministrattivi li ma jkunux skond il-ligijiet jew il-
prattika amministrattiva ta’ dak l-Istat jew ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor;
(b) li jaghti dawk il-partikolaritajiet li ma jkunux jistghu jinkisbu skond il-
ligijiet jew fil-kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak l-Istat
Kontraenti jew ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor;
(c) li jaghti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummerc, negozju,
industrija jew professjonali jew xi process tal-kummerc, jew
informazzjoni, li l-kxif taghha huwa kontra l-interess pubbliku.
ARTIKOLU 27
Ufficjali Diplomatici u Konsulari
Ebda haga f’dan il-Ftehim ma ghandha tolqot il-privileggi fiskali ta’
ufficjali diplomatici jew konsulari taht ir-regoli generali tal-ligi internazzjonali jew
taht id-disposizzjonijiet ta’ ftehim specjali.
KAPITOLU VII
Disposizzjonijiet Finali
ARTIKOLU 28
Bidu fis-Sehh
(1) Dan il-Ftehim ghandu jigi ratifikat u d-dokumenti tar-ratifikazzjoni
ghandhom jigu mibdula fi Vjenna kemm jista’ jkun malajr.
(2) Il-Ftehim ghandu jibda jsehh 60 jum wara t-tibdil tad-dokumenti ta’
ratifikazzjoni, u d-disposizzjonijiet tieghu ghandu jkollhom effett -
(a) dwar taxxi fuq l-income miksuba fl-ewwel jew wara l-ewwel ta’ Jannar,
1977;
(b) dwar taxxi fuq kapital migbura mill-ewwel ta’ Jannar, 1977.
ARTIKOLU 29
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim ghandu jibqa’ jsehh ghal zmien mhux stabbilit izda kull
wiehed mill-Istati Kontraenti jista’, fit-tletin jew qabel it-tletin ta’ Gunju ta’ xi sena
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA g L.S.123.12 17
kalendarja li tibda wara li jghaddi z-zmien ta’ tliet snin mid-data tal-bidu fis-sehh
tieghu, jaghti lill-Istat Kontraenti l-iehor, permezz tal-mezzi diplomatici, avviz ta’
terminazzjoni bil-miktub u, f’dak il-kaz, il-Ftehim ma jibqax isehh -
(a) dwar taxxa fuq l-income miksuba fl-ewwel jew wara l-ewwel ta’ Jannar,
fis-sena kalendarja li jkun imissha tigi wara s-sena li fiha inghata avviz
ta’ terminazzjoni;
(b) dwar taxxi fuq kapital migbura mill-ewwel ta’ Jannar tas-sena li tigi
wara s-sena li fiha inghata avviz ta’ terminazzjoni.
B’XIEHDA TA’ DAN l-hawn taht iffirmati, awtorizzati kif imiss, iffirmaw dan il-
Ftehim.
MAGHMUL f’Bonn, illum 29 ta’ Mejju, 1978 in duplikat fl-ilsien Germaniz u fl-
ilsien Ingliz, iz-zewg testi huma t-tnejn awtentici.
E. ATTARD BEZZINA
Ghar-Repubblika ta’ Malta
FRANZ PEIN
Ghar-Repubblika ta’ l-Awstrja
