EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ FRANZA g L.S.123.14 1
LEGISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.14
ORDNI DWAR EZENZJONI MILL-HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA TA’ FRANZA
4 ta’ Frar, 1983
L-AVVIZ LEGALI 5 ta’ l-1983, kif emendat bl-Avviz Legali 228 ta’ l-
1998.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika ta’ Franza.
Arrangamenti 
jkollhom effett.
2. Qieghed jigi hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arrangamenti specifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni li sar mar-Repubblika ta’
Franza sabiex jinghata helsien minn taxxa doppja u
biex tigi evitata evazjoni fiskali dwar it-taxxi li gejjin
stabbiliti bil-ligijiet tar-Repubblika ta’ Franza -
(i) taxxa fuq l-income u kapital;
(ii) it-taxxa dwar korporazzjoni; inkluza kull taxxa
mizmuma minn ras il-ghajn, hlas bil-quddiem
(precompte) jew hlas avvanzat dwar l-
imsemmija taxxi;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arrangamenti ghandu
jkollhom effett.
2 L.S.123.14 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ FRANZA
SKEDA
FTEHIM BEJN
IR-REPUBBLIKA TA’ MALTA
U
L-GVERN TAR-REPUBBLIKA TA’ FRANZA
GHALL-HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U
BIEX TIGI EVITATA EVAZJONI FISKALI DWAR
TAXXI FUQ INCOME
II-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta u l-Gvern tar-Repubblika ta’ Franza billi
jixtiequ jaghmlu Ftehim ghall-Helsien minn Taxxa Doppja u biex tigi evitata
Evazjoni Fiskali dwar Taxxi fuq Income, ftehmu kif gej:
ARTIKOLU 1
Ghan Personali
Dan il-Ftehim japplika ghal persuni li huma residenti ta’ wiehed mill-Istati
Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
(1) Dan il-Ftehim ghandu japplika ghal taxxi fuq l-income u fuq kapitali imposti
f’isem xi wiehed mill-Istati Kontraenti jew mis-sottodivizjonijiet politici jew mill-
awtoritajiet lokali taghhom, hu li hu l-mod li bih jingabru.
(2) Ghandhom jitqiesu bhala taxxa fuq l-income u fuq kapital it-taxxi kollha
mposti fuq income totali, fuq kapital totali, jew fuq elementi ta’ income jew ta’
kapital, maghduda taxxi fuq qligh mill-bejgh ta’ proprjeta  mobbli jew immobbli,
taxxi fuq l-ammont totali ta’ pagi u salarji mhallsa minn imprizi, kif ukoll taxxi fuq
apprezzament tal-kapital.
(3) It-taxxi ezistenti li ghalihom japplika dan il-Ftehim huma:
(a) fil-kaz ta’ Franza:
(i) it-taxxa fuq l-income;
(ii) it-taxxa dwar korporazzjoni; inkluza kull taxxa mizmuma minn
ras il-ghajn, hlas bil-quddiem (precompte) jew hlas avvanzat dwar
l-imsemmija taxxi;
(iii) it-taxxa solidali fuq il-gid;
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa ta’ Franza");
(b) fil-kaz ta’ Malta:
it-taxxa fuq l-income u soprataxxa inkluza hlasijiet bil-quddiem ta’
taxxa sew jekk bi tnaqqis minn ras il-ghajn jew xort’ohra,
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa ta’ Malta".
(4) Il-Ftehim ghandu wkoll japplika ghal kull taxxi bhalhom jew li
sostanzjalment jixbhuhom li jigu mposti wara d-data tal-firmar ta’ dan il-Ftehim
b’zieda ma’, jew minflok, it-taxxi ezistenti. L-awtojritajiet kompetenti ta’ l-lstati
ghandhom javzaw lil xulxin b’kull tibdil sinjifikanti li jkunu ghamlu fil-ligijiet ta’
tassazzjoni rispettivi taghhom.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ FRANZA g L.S.123.14 3
KAPITOLU II
Tifsiriet
ARTIKOLU 3
Tifsiriet generali
(1) F’dan il-Ftehim:
(a) il-frazi "Franza" tfisser id-dipartimenti Ewropej u barranin (Gwadeloupe,
Guyane, Martinique u Reunion) tar-Repubblika ta’ Franza, u kull area barra il-bahar
territorjali ta’ dawk id-dipartimenti li hi, skond il-ligi internazzjonali, area li fiha
Franza tista’ tezercita drittijiet dwar qiegh il-bahar u s-sottoswol u r-rizorsi naturali
taghhom;
(b) il-frazi "Malta’’ tfisser ir-Repubblika ta’ Malta, u tinkludi flimkien mal-
Gzira ta’ Malta, il-Gzira ta’ Ghawdex u l-Gzejjer l-ohra ta’ l-Arcipelagu Malti
inkluzi l-ibhra territorjali taghhom, flimkien ma’ kull area barra l-ibhra territorjali
ta’ Malta li, skond il-ligi internazzjonali, hi msejha jew aktar ’il quddiem tista’
tissejjah, taht il-ligijiet ta’ Malta dwar il-blata kontinentali, bhala area li fiha jistghu
jigu ezercitati d-drittijiet ta’ Malta dwar qiegh il-bahar u sottoswol u r-rizorsi
naturali taghhom;
(c) il-frazi "persuna" tfisser individwu, kumpannija jew xi korp iehor ta’
persuni;
(d) il-frazi "kumpannija’’ tfisser kull ghaqda korporata jew kull entita  li titqies
bhala ghaqda korporata ghall-finijiet ta’ taxxa;
(e) il-frazijiet "impriza ta’ Stat Kontraenti" u "impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor" ifissru rispettivament impriza li titmexxa minn persuna residenti ta’ Istat
Kontraenti u impriza mmexxija minn persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor;
(f) il-frazi "nazzjonali" tfisser -
 (i) dwar Franza, kull individwu li jkollu n-nazzjonalita  ta’ Franza;
(ii) dwar Malta, kull cittadin ta’ Malta kif provdut fil-Kapitolu III tal-
Kostituzzjoni ta’ Malta u fl-Att dwar ic-Cittadinanza Maltija;
(iii) kull persuna, socjeta  jew assocjazzjoni legali li jiksbu l-istat taghhom
bhala tali mil-ligi fis-sehh fi Stat Kontraenti;
(g) il-frazi "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment jew
b’ingenju ta’ l-ajru mhaddma minn impriza li ghandha l-post tal-manigg effettiv
taghha fi Stat Kontraenti, barra minn meta l-bastiment jew l-ingenju ta’ l-ajru jkunu
mhaddma biss bejn postijiet fl-Istat Kontraenti l-iehor;
(h) il-frazi "awtorita  kompetenti" tfisser -
(i) fil-kaz ta’ Franza, iI-Ministru ta’ l-Ekonomija u tal-Finanzi jew ir-
rapprezentant awtorizzat tieghu;
(ii) fil-kaz ta’ Malta, il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jew ir-
rapprezentant awtorizzat tieghu.
(2) Fl-applikazzjoni tal-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull frazi li ma tkunx
imfissra fih ghandu jkollha l-istess tifsir kif moghti lilha taht il-ligijiet ta’ dak l-Istat
dwar it-taxxi li l-Ftehim japplika ghalihom. It-tifsir ta’ frazi skond il-ligijiet tat-taxxi
ta’ dak l-Istat ghandu jkollu priorita  fuq it-tifsir moghti lil dik il-frazi f’oqsma ohra
tal-ligi ta’ dak l-Istat.
4 L.S.123.14 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ FRANZA
ARTIKOLU 4
Domicilju Fiskali
(1) Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "persuna residenti ta’ Stat
Kontraenti" tfisser kull persuna li, taht il-ligi ta’ dak l-Istat, tkun suggetta ghat-
tassazzjoni hemmhekk minhabba d-domicilju, ir-residenza jew il-post tal-manigg
taghha jew xi kriterju iehor dwarha ta’ din ix-xorta. Izda din il-frazi ma tinkludix xi
persuna li tkun suggetta ghat-taxxa f’dak l-Istat Kontraenti biss dwar income minn
ghejjun hemmhekk jew kapital li jkun qieghed f’dak l-Istat.
(2) Meta minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), individwu jkun
residenti taz-zewg Stati Kontraenti allura l-Istat tieghu ghandu jigi stabbilit kif gej:
(a) dan ghandu jitqies li hu residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih ghandu dar
permanenti ghad-disposizzjoni tieghu. Jekk dan ghandu dar permanenti
ghad-disposizzjoni tieghu fiz-zewg Stati Kontraenti, dan ghandu jitqies
li hu residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti li mieghu r-relazzjonijiet
personali u ekonomici tieghu jkunu l-iktar marbuta (centru ta’ nteressi
vitali);
(b) jekk l-Istat Kontraenti li fih ghandu c-centru ta’ nteress vitali ma jkunx
jista’ jigi stabbilit, jew dan ma jkollux ghad-disposizzjoni tieghu dar
permanenti f’xi wiehed mill-Istati Kontraenti dan ghandu jitqies li hu
residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih soltu jirrisjedi;
(c) jekk dan ikollu post fejn soltu jirrisjedi fiz-zewg Stati Kontraenti jew
ma jkollu f’ebda wiehed minnhom, dan ghandu jitqies li hu residenti ta’
l-Istat Kontraenti li tieghu jkun nazzjonali;
(d) jekk dan ikun nazzjonali taz-zewg Stati Kontraenti jew ta’ ebda wiehed
minnhom, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti ghandhom
jiddeciedu bi ftehim bejniethom.
(3) Meta minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti taz-zewg Stat Kontraenti, allura ghandha titqies li hi
residenti ta’ l-Istati Kontraenti li fih ikun qieghed il-post tal-manigg effettiv tieghu.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
(1) Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "stabbiliment permanenti" tfisser
post fiss ta’ negozju li fih jigi mmexxi ghal kollox jew f’parti x-xoghol ta’ l-impriza.
(2) Il-frazi "stabbiliment permanenti" ghandha tinkludi b’mod specjali -
(a) post ta’ manigg;
(b) fergha;
(c) ufficcju;
(d) fabbrika;
(e) hanut tax-xoghol; u
(f) minjiera, bir taz-zejt jew tal-gass, barriera jew post iehor ta’ estrazzjoni
ta’ rizorsi naturali nkluz sit tat-thaffir fuq il-bahar.
(3) Sit tal-bini jew kostruzzjoni jew progett ta’ immuntar jew attivitajiet
supervizorji in konnessjoni maghhom, ghandhom jikkostitwixxu stabbiliment
permanenti sakemm dak il-progett jew l-attivitajiet tas-sit idumu izjed minn tnax-il
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ FRANZA g L.S.123.14 5
xahar.
(4) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-frazi
"stabbiliment permanenti" ma ghandhiex titqies li tinkludi:
(a) l-uzu ta’ facilitajiet ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim ta’
oggetti jew merkanzija li jkunu proprjeta  ta’ l-impriza;
(b) it-tizmim ta’ stock ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim;
(c) it-tizmim ta’ stock ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ processar minn impriza ohra;
(d) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss ta’ xiri ta’ oggetti jew
merkanzija, jew ghall-gbir ta’ taghrif ghall-impriza;
(e) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss biex titkompla, ghall-
intrapriza, xi attivita  ohra, jekk din tkun ta’ xorta preparatorja jew
awziljarja;
(f) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss li jinghaqdu flimkien
attivitajiet imsemmija fis-sub-paragrafi minn (a) sa l-(e) ta’ dan il-
paragrafu hekk izda li l-attivita  generali ta’ post fiss ta’ negozju li
tinkiseb minn dik l-ghaqda tkun ta’ xorta preparatorja jew awziljarja.
(5) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi (l) u (2), jekk persuna - barra minn
agent ta’ status indipendenti li ghalih japplika l-paragrafu (6) - qed taghmilha
minflok impriza u ghandha, u li ssoltu tezercita, fi Stat Kontraenti awtorita  li
tikkonkludi kuntratti f’isem l-impriza, dik l-impriza ghandha titqies li ghandha
stabbiliment permanenti f’dak l-Istat dwar xi attivitajiet li dik il-persuna taghmel
f’isem dik l-impriza, sakemm l-attivitajiet ta’ dik il-persuna ma jkunux limitati ghal
dawk imsemmija fil-paragrafu (4) li, jekk ikunu ezercitati minn post fiss ta’ negozju,
ma kienux jaghmlu dan il-post fiss ta’ negozju stabbiliment permanenti skond dak il-
paragrafu.
(6) Impriza ma ghandhiex titqies li jkollha stabbiliment permanenti fi Stat
Kontraenti ghaliex biss tkun qed tmexxi negozju f’dak l-Istat l-iehor permezz ta’
sensal, agent generali b’kummissjoni jew xi agent iehor bi status indipendenti, meta
dawk il-persuni jkunu qed jagixxu fil-kors ordinarju tan-negozju taghhom.
(7) Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikkontrolla jew
tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, jew
li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-iehor (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti sew
xort’ohra), ma ghandux fih innifsu jikkostitwixxi xi wahda mill-kumpanniji
stabbiliment permanenti ta’ l-ohra.
KAPITOLU III
Tassazzjoni ta’ Income
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjeta  Immobiljari
(1) Income minn proprjeta  immobiljari jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li
fih dik il-proprjeta  tkun qeghda.
(2) II-frazi "proprjeta  immobiljari" ghandha tigi mfissra skond il-ligijiet ta’
tassazzjoni ta’ l-Istat Kontraenti li fih tkun qeghda dik il-proprjeta . Il-frazi ghandha
f’kull kaz tinkludi proprjeta  accessorja ghal proprjeta  immobiljari, drittijiet li
6 L.S.123.14 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ FRANZA
ghalihom japplikaw id-disposizzjonijiet tal-ligi generali dwar proprjeta  landed,
uzufrutt ta’ proprjeta  immobiljari, u drittijiet ghal hlasijiet li jvarjaw jew li jkunu
fissi bhala kumpens ghall-hdim ta’, jew ghad-dritt li jinhadmu, depoziti minerali,
ghejjun u rizorsi ohra naturali; bastimenti, dghajjes u ingenji ta’ l-ajru ma
ghandhomx jitqiesu bhala proprjeta  immobiljari.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ghandhom japplikaw ghal income li
jinkiseb mill-uzu dirett, kiri jew uzu ta’ kull xort’ohra ta’ proprjeta  immobiljari.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (l) u (3) ghandhom japplikaw ukoll ghall-
income minn proprjeta  immobiljari ta’ mpriza u ghal income minn proprjeta
immobiljari li tkun uzata ghall-qadi ta’ servizzi professjonali.
(5) Meta l-proprjeta  ta’ azzjonijiet jew drittijiet ohra f’kumpannija jew
f’persuna guridika tkun taghti jedd lis-sid li jgawdi proprjeta  immobbli li tkun
tinstab gewwa Stat Kontraenti u li tkun mizmuma minn dik il-kumpannija jew
persuna guridika, l-income miksub mis-sid mill-uzu dirett, kiri jew uzu f’kull ghamla
ohra li tkun tal-jedd ta’ tgawdija tieghu jista’ jigi intaxxat f’dak l-Istat. id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu ghandhom ikunu japplikaw minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7 u 14.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
(1) Il-profitti ta’ mpriza ta’ Stat Kontraenti ghandhom jigu ntaxxati biss f’dak l-
Istat kemm-il darba l-impriza ma tkunx tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieghed hemmhekk. Jekk l-impriza
tmexxi negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impriza jistghu jigu ntaxxati fl-Istat
l-iehor izda biss ghal dik il-parti minnhom li jinqalghu minn dak l-istabbiliment
permanenti.
(2) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3), meta mpriza ta’ wiehed
mill-Istati Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’
stabbiliment permanenti li jkun qieghed hemmhekk, ghandhom jigu attribwiti lil dak
l-istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jaghmel kieku kien impriza distinta u separata li tahdem l-istess attivitajiet jew
ohrajn bhalhom taht l-istess kundizzjonijiet jew ohrajn bhalhom u li tahdem ghal
kollox separatament mill-impriza li taghha tkun stabbiliment permanenti.
(3) Meta jigu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, ghandu jkun
permess bhala tnaqqis spejjez li jsiru ghall-iskopijiet ta’ dak l-istabbiliment
permanenti maghduda spejjez ezekuttivi u amministrattivi generali li jsiru sew jekk
fl-Istat li fih l-istabbiliment permanenti jkun qieghed sew jekk isiru band’ohra.
(4) Safejn ikun soltu li fi Stat Kontraenti jigu stabbiliti l-profitti li ghandhom
jigu attribwiti lil stabbiliment permanenti fuq il-bazi ta’ tqassim tal-profitti totali ta’
l-impriza fuq il-partijiet diversi taghha, ebda haga fil-paragrafu (2) ma ghandha
tellef lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li ghandhom jigu ntaxxati
skond dak it-tqassim kif soltu jsir; il-metodu tat-tqassim li jigi wzat ghandu,
b’danakollu, ikun hekk li r-rizultat ikun skond il-principji li jinsabu f’dan l-Artikolu.
(5) Ma ghandhom jigu attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
minhabba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ oggetti jew merkanzija
ghall-impriza.
(6) Ghall-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li ghandhom jigu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti ghandhom jigu stabbiliti bl-istess mod minn sena ghal
sena kemm-il darba ma jkunx hemm raguni tajba u bizzejjed biex isir kuntrarju.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ FRANZA g L.S.123.14 7
(7) F’kaz li profitti jinkludu oggetti ta’ income li qed jigu trattati separatament
f’Artikoli ohra ta’ dan il-Ftehim, allura d-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma
jigux imfixkla bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
ARTIKOLU 8
Shipping u Trasport bl-Ajru
(1) Profitti mit-thaddim ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali jigu ntaxxati biss fl-Istat Kontraenti li fih il-post tat-tmexxija
effettiva ta’ l-impriza jkun qieghed.
(2) Jekk il-post tat-tmexxija effettiva ta’ mpriza tax-shipping ikun abbord
bastiment, allura ghandu jitqies li jkun qieghed fl-Istat Kontraenti li fih ikun qieghed
il-port tar-ritorn tal-bastiment jew, jekk ma jkollux dak il-port tar-ritorn, fl-Istat
Kontraenti li tieghu l-operatur tal-bastiment ikun residenti.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ghandhom japplikaw ukoll ghal profitti
li jinkisbu mill-partecipazzjoni f’pool, f’negozju joint jew f’agenzija ta’ operazzjoni
internazzjonali.
ARTIKOLU 9
Imprizi Assocjati
(1) Meta -
(a) impriza ta’ Stat Kontraenti tippartecipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor; jew
(b) l-istess persuni jippartecipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpriza ta’ Stat Kontraenti u mpriza ta’
l-Istat Kontraenti l-iehor,
u f’kull kaz jigu maghmula jew imposti kundizzjonijiet bejn iz-zewg imprizi fir-
relazzjonijiet kummercjali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu jigu maghmula bejn imprizi indipendenti, f’dak il-kaz kull profitti li, kieku ma
kienux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw ghal wahda mill-imprizi, izda
minhabba dawk il-kundizzjonijiet ma gewx hekk akkumulati jistghu jigu nkluzi fil-
profitti ta’ dik l-impriza u ntaxxati skond hekk.
ARTIKOLU 10
Dividendi
(1) Dividendi mhallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat l-iehor jistghu jigu ntaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Izda, dawk id-dividendi jistghu jigu ntaxxati fl-Istat Kontraenti li taghha l-
kumpannija li thallas id-dividendi tkun residenti, u skond il-ligi ta’ dak l-Istat izda -
(a) meta d-dividendi jithallsu mill-kumpannija residenti ta’ Franza lil
residenti ta’ Malta li jkun is-sid beneficjarju taghhom, it-taxxa ta’
Franza hekk dovuta ma ghandhiex tkun izjed minn -
(i) 5 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi jekk ir-recivitur ikun
kumpannija li jkollha direttament ghall-anqas 10 fil-mija tal-
kapital tal-kumpannija li thallas id-dividendi;
(ii) fil-kazijiet l-ohra kollha 15 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-
8 L.S.123.14 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ FRANZA
dividendi;
(b) meta d-dividendi jithallsu minn kumpannija residenti ta’ Malta lil
residenti ta’ Franza li tkun is-sid beneficjarju tieghu -
(i) it-taxxa ta’ Malta ma tkunx izjed minn dik li tkun dovuta mill-
kumpannija li thallas id-dividendi dwar il-profitti hekk mqassma;
(ii) minkejja d-disposizzjonijiet tas-sub-paragrafu (i), it-taxxa ta’
Malta m’ghandhiex tkun izjed minn 15 fil-mija ta’ l-ammont
gross tad-dividendi jekk dawk id-dividendi jithallsu minn qligh
jew profitti maqlugha f’xi sena li dwarha l-kumpannija tkun qed
tircievi beneficcji ta’ taxxa taht id-disposizzjonijiet li jirregolaw
l-ghajnuna lill-industriji f’Malta, u l-azzjonist jaghti prospetti u
kontijiet lill-awtoritajiet ta’ Malta dwar l-income tieghu li hu
suggett ghat-taxxa f’Malta ghas-sena ta’ stima relattiva.
Dan il-paragrafu ma ghandux jolqot it-tassazzjoni tal-kumpannija dwar il-
profitti li minnhom jithallsu d-dividendi.
(3) II-frazi "dividendi" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, azzjonijiet "jouissance" jew drittijiet "jouissance", azzjonijiet f’minjieri,
azzjonijiet founders jew drittijiet ohra li ma jkunux talbiet ghal dejn li jippartecipaw
fi profitti, kif ukoll income minn drittijiet korporati ohra li hu suggett ghall-istess
trattament ta’ tassazzjoni bhal income minn azzjonijiet skond il-ligi fuq tassazzjoni
ta’ l-Istat li fih tkun residenti l-kumpannija li taghmel it-tqassim.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) m’ghandhomx japplikaw jekk
minn jircievi d-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, jmexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-iehor li tieghu tkun residenti l-kumpannija li thallas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew taghmel f’dak l-Istat
Kontraenti l-iehor servizzi professjonali minn bazi stabbilit hemmhekk, u l-holding
li dwarhom jithallsu d-dividendi jkollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew mal-bazi stabbilit. F’dak il-kaz, ghandhom japplikaw
id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14 skond il-kaz.
(5) (a) Residenti ta’ Malta li jircievi minn kumpannija li tkun residenti ta’
Franza dividendi li, jekk ricevuti minn residenti ta’ Franza, jintitolaw lil dak ir-
residenti ghal kreditu fiskali (avoir fiscal), ikun intitolat ghal hlas mit-Tezor Franciz
li jkun daqs dak il-kreditu (avoir fiscal) suggett ghat-tnaqqis mit-taxxa miksuba fis-
sub-paragrafu (a)(ii) tal-paragrafu (2) ta’ dan l-Artikolu.
(b) Id-disposizzjonijiet tas-sub-paragrafu (a) ta’ dan il-paragrafu japplikaw biss
ghal residenti ta’ Malta, li jkun jew -
(i) individwu; jew
(ii) kumpannija li ma tikkontrollax il-kumpannija li thallas id-dividendi;
ghall-finijiet ta’ dan is-sub-paragrafu, kumpannija ghandha titqies li
tikkontrolla kumpannija ohra meta, jew wahedha jew flimkien ma’
kumpannija wahda jew izjed minn wahda assocjati maghha tikkontrolla
direttament jew indirettament ghall-inqas 10 fil-mija tas-sahha tal-vot
tal-kumpannija l-ohra, u z-zewg kumpanniji ghandhom jitqiesu li jkunu
assocjati jekk wahda tkun kontrollata direttament jew indirettament
mill-ohra jew it-tnejn ikunu kontrollati direttament jew indirettament
minn terza kumpannija bil-metodu msemmi hawn fuq.
(c) Id-disposizzjonijiet tas-sub-paragrafu (a) ta’ dan il-paragrafu ma japplikawx
jekk min jircievi l-hlas mit-Tezor Franciz miksub taht is-sub-paragrafu (a) ta’ dan il-
paragrafu ma jkunx suggett ghat-taxxa ta’ Malta dwar dak il-hlas.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ FRANZA g L.S.123.14 9
(d) Hlasijiet mit-Tezor Franciz miksuba taht is-sub-paragrafu (a) ta’ dan il-
paragrafu jitqiesu li huma dividendi ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim.
(6) (a) Meta l-hlas bil-quddiem (precompte) jithallas dwar dividendi minn
kumpannija li tkun residenti ta’ Franza lil residenti ta’ Malta li ma jkunx intitolat
ghall-hlas mit-Tezor Franciz imsemmi fil-paragrafu (5) ta’ dan l-Artikolu dwar dawk
id-dividendi, dak ir-residenti ta’ Malta jkun intitolat li jithallas lura l-hlas bil-
quddiem, suggett ghat-tnaqqis ta’ taxxa dwar l-ammont imhallas lura skond il-
paragrafu (2) ta’ dan l-Artikolu.
(b) Ammonti mhallsa lura taht id-disposizzjonijiet tas-sub-paragrafu (a) ta’ dan
il-paragrafu jitqiesu li jkunu dividendi ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim.
(7) Meta kumpannija residenti ta’ Malta jkollha fi Franza stabbiliment
permanenti, il-profitti ta’ dan l-istabbiliment permanenti ghandhom, wara li tkun
hallset it-taxxa Franciza dwar Korporazzjoni, thallas taxxa li r-rata taghha ma tkunx
izjed minn 10 fil-mija, skond il-ligi Franciza.
ARTIKOLU 11
Imghax
(1) Imghax li jinqala’ f’wiehed mill-Istati Kontraenti u li jithallas lil residenti
ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Izda, dak l-imghax jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn jinqala’, u
skond il-ligi ta’ dak l-Istat, izda jekk min jircevih ikun is-sid beneficjarju ta’ l-
imghax, it-taxxa hekk imposta ma ghandhiex tkun izjed minn 10 fil-mija ta’ l-
ammont gross ta’ l-imghax.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) kull imghax bhal dak li hu
msemmi fil-paragrafu (1) ghandu jigi ntaxxat biss fl-Istat Kontraenti li tieghu l-
beneficjarju jkun residenti, jekk dak l-imghax jithallas fuq self moghti jew garantit
minn dak l-Istat jew minn korp statutorju tieghu.
(4) Il-frazi "imghax" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn dritt ghal
dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati u sew jekk le, u sew jekk jaghtu jew le jedd
ghal sehem fil-profitti tad-debitur, u b’mod partikolari, income minn securities tal-
Gvern, u income minn bonds jew debentures, inkluzi premiums u prizes li jkunu mal-
bonds jew mad-debentures. Drittijiet ta’ penali ghal hlas li jsir tard ma jitqiesux
bhala imghax ghall-fini ta’ dan l-Artikolu.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma ghandhomx japplikaw jekk
minn jircievi l-imghax, li jkun residenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti, imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment permanenti hemmhekk li
minnu jaqla’ l-imghax, jew jaghmel servizzi professjonali f’dak l-Istat l-iehor minn
bazi stabbilit hemmhekk u d-dritt ghal dejn li minnu jinqala’ l-imghax ikollu
effettivament x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew mal-bazi stabbilit.
F’dak il-kaz ghandhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-
Artikolu 14, skond il-kaz.
(6) L-imghax ghandu jitqies li nqala’ fi Stat Kontraenti meta min ihallsu jkun
dak l-Istat innifsu, sotto-divizjoni politika, awtorita  lokali, korp statutorju jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, izda, il-persuna li thallas l-imghax sew jekk tkun
residenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti sew jekk le, ikollha f’wiehed mill-Istati
Kontraenti stabbiliment permanenti li mieghu jkollu x’jaqsam id-dejn li dwaru jkun
thallas l-imghax, u dak l-imghax ikun ir-responsabbilta  ta’ dak l-istabbiliment
permanenti, allura dak l-imghax ghandu jitqies li nqala’ fl-Istat Kontraenti li fih ikun
sitwat l-istabbiliment permanenti.
10 L.S.123.14 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ FRANZA
(7) Meta, minhabba relazzjonijiet specjali bejn min ihallas u min jircievi jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna ohra, l-ammont ta’ l-imghax li thallas, meta jitqies
id-dritt ghal dejn li dwaru jkun thallas, ikun izjed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn min ihallas u minn jircievi fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-ahhar
imsemmi. F’dak il-kaz, dik il-parti zejda fuq il-hlasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-ligi
ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 12
Royalties
(1) Royalties li jinqalghu fi Stat Kontraenti u li jithallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jistghu jigu ntaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Izda, dawk ir-royalties jistghu jigu ntaxxati fl-Istat Kontraenti minn fejn
jinqalghu, u skond il-ligi ta’ dak l-Istat; izda jekk min jircievi ikun is-sid
beneficjarju tar-royalties, it-taxxa hekk imposta ma ghandhiex tkun izjed minn 10
fil-mija ta’ l-ammont tar-royalties.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2), hlasijiet ta’ kull xorta ricevuti
bhala kumpens ghall-uzu ta’, jew ghall-jedd ta’ l-uzu ta’, kull dritt ta’ l-awtur ta’
xoghol letterarju, artistiku jew xjentifiku inkluzi xoghlijiet rikordjati ghax-xandir
jew televizjoni, ikun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li fih il-beneficjarju jkun
residenti, jekk dak ir-residenti hu s-sid beneficjarju tal-hlasijiet.
(4) Il-frazi "royalties" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser hlasijiet ta’ kull xorta
ricevuti bhala kumpens ghall-uzu ta’, jew ghall-jedd ta’ l-uzu ta’ kull dritt ta’ l-awtur
ta’ xoghol letterarju, artistiku jew xjentifiku inkluzi films cinematografici, u films
jew xoghol ghal xandir televiziv jew bir-radju, kull invenzjoni, trade mark, disinn
jew mudell, pjan, formula jew process sigriet, jew ghal kull informazzjoni dwar
esperjenza ndustrijali, kummercjali jew xjentifika.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1), (2) u (3) ma ghandhomx japplikaw
jekk min jircievi r-royalties li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih ir-royalties jinqaghlu permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat l-iehor
servizz professjonali minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjeta
li dwarha jithallsu r-royalties ikollha x’taqsam effettivament ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ma’ dak il-bazi stabbilit. F’dak il-kaz ghandhom japplikaw id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-kaz.
(6) Royalties ghandhom jitqiesu li jinqaghlu fi Stat Kontraenti meta min
ihallashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divizjoni politika, awtorita  lokali, korp
statutorju jew residenti ta’ dak l-Istat. Meta, izda, il-persuna li thallas ir-royalties,
sew jekk tkun residenti ta’ wiehed mill-Istati sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti
stabbiliment permanenti li dwaru jkun sar l-obbligu jithallsu r-royalties jew il-
proprjeta  li fuqhom ikollhom x’jaqsmu u dawk ir-royalties ikun r-responsabbilta  ta’
dak l-istabbiliment permanenti, allura dawk ir-royalties ghandhom jitqiesu li
jinqalghu fl-Istat Kontraenti li fih ikun qieghed l-istabbiliment permanenti.
(7) Meta, minhabba relazzjonijiet specjali bejn min ihallas u min jircievi jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna ohra, l-ammont tar-royalties imhallsa, meta jitqiesu
l-uzu, id-dritt jew l-informazzjoni li ghalih ikunu mhallsa jkun izjed mill-ammont li
kien ikun miftiehem bejn min ihallas u min jircievi fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-
ahhar imsemmi. F’dak il-kaz, il-parti zejda tal-hlasijiet ghandha tibqa’ taxxabbli
skond il-ligi ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ FRANZA g L.S.123.14 11
il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Qligh Kapitali
(1) Qligh mill-bejgh ta’ proprjeta  immobbli, kif imfisser fil-paragrafu (2) ta’ l-
Artikolu 6 jew mit-trasferiment ta’ l-ishma jew imghax komparabbli f’koperattiva
ta’ proprjeta  reali jew f’kumpannija li l-attiv taghha jikkonsisti principalment,
direttament jew permezz ta’ kumpannija jew persuna guridika wahda ohra jew iktar
minn wahda ohra, f’proprjeta  immobbli, jista’ jigi ntaxxat fl-Istat li fih dik il-
proprjeta  tkun sitwata.
(2) Qligh minn trasferiment ta’ proprjeta  mobbli li tkun tifforma parti mill-
proprjeta  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li mpriza ta’ wiehed mill-Istati
Kontraenti jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor jew proprjeta  mobbli li tkun tappartjeni
lil bazi stabbilit li jkun ghad-disposizzjoni ta’ residenti ta’ wiehed mill-Istat
Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-iehor ghall-fini ta’ qadi ta’ servizzi professjonali,
inkluz dak il-qligh mill-bejgh ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wahdu jew
flimkien ma’ mpriza shiha) jew ta’ dak il-bazi stabbilit, jista’ jigi ntaxxat fl-Istat l-
iehor. Izda, qligh mit-tnehhija ta’ proprjeta  mobbli li tippartjeni lill-operazjoni ta’
dawk il-vapuri u ingenji ta’ l-ajru mhaddma fuq traffiku ta’ l-ajru ghandu jigi
ntaxxat biss fl-Istat Kontraenti li fih il-post tal-manigg effettiv ta’ l-impriza jkun
sitwat.
(3) Qligh mill-bejgh ta’ ishma li jiffurmaw parti minn interessi sostanzjali fil-
kapital ta’ kumpannija ta’ Stat Kontraenti jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat u skond il-
ligi ta’ dak l-Istat. Ghall-finijiet ta’ dan il-paragrafu, imghax sostanzjali jitqies li
jezisti meta min jiksibhom, wahdu jew flimkien ma’ persuni assocjati jew relatati,
ikollom ishma direttament jew indirettament li flimkien jaghtu d-dritt ta’ 25 fil-mija
jew izjed tal-profitti tal-kumpannija.
(4) Qligh mill-bejgh ta’ kull proprjeta  barra minn dik imsemmija fil-paragrafi
(1), (2) u (3), ghandu jkun taxxabhli biss fl-Istat Kontraenti li tieghu min ibiegh ikun
residenti.
ARTIKOLU 14
Servizzi Personali Indipendenti
(l) Income li jinkiseb minn residenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti dwar
servizzi professjonali jew dwar attivitajiet indipendenti ohra bhal dawn ta’ l-istess
xorta ghandu jigi ntaxxat biss f’dak l-Istat. Izda, dak l-income jista’ jigi ntaxxat fl-
Istat Kontraenti l-iehor fic-cirkostanzi li gejjin:
(a) jekk ikollu bazi stabbilit regolari fl-Istat l-iehor sabiex jaqdi l-
attivitajiet tieghu (f’dak il-kaz dik il-parti ta’ l-income li tkun attribwita
ghal dak il-bazi stabbilit tista’ tigi ntaxxata f’dak l-Istat Kontraenti l-
iehor); jew
(b) jekk ikun prezenti f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor ghal perjodu jew
perjodi li jkunu b’kollox jew iktar meta jinghaddu flimkien minn 183
gurnata f’xi sena kalendarja.
(2) Il-frazi "servizzi professjonali" tinkludi, b’mod specjali, attivitajiet
indipendenti xjentifici, letterarji, artistici, edukattivi jew ta’ taghhim kif ukoll
attivitajiet indipendenti ta’ physicians, avukati, inginiera, periti, dentisti u
accountants.
12 L.S.123.14 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ FRANZA
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Dipendenti
(1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli l6, 18 u19, salarji, pagi u
kumpens iehor bhal dan li jinkiseb minn residenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti
dwar impieg ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma jigix
ezercitat fl-Istat Kontraenti l-iehor. Jekk l-impieg jigi hekk ezercitat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti dwar impieg ezercitat fl-Istat Kontraenti l-
iehor ikun taxxabbli fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk -
(a) min jircevih ikun qieghed fl-Istat l-iehor ghal zmien jew zminijiet li fit-
total ma jkunux iktar minn 183 gurnata fis-sena kalendarja li tkun; u
(b) il-kumpens ikun imhallas minn, jew f’isem, principal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-iehor; u
(c) il-kumpens ma jkunx ghak-karigu ta’ stabbiliment permanenti jew bazi
stabbilit li l-principal ikollu fl-Istat l-iehor.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, kumpens li jinkiseb
minn residenti ta’ wiehed mill-Istati dwar impieg ezercitat abbord vapur jew ingenju
ta’ l-ajru mhaddem fuq traffiku internazzjonali jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat
Kontraenti li fih ikun sitwat il-post tal-manigg effettiv ta’ l-impriza.
ARTIKOLU 16
Drittijiet tad-Diretturi
Id-drittijiet tad-diretturi u hlasijiet simili li jinqalghu minn residenti ta’ Stat
Kontraenti fil-kariga tieghu bhala membru tal-bord tad-diretturi jew ta’ organu iehor
simili ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jistghu jigu
ntaxxati fi-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 17
Artisti u Atleti
(1) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 14 u 15, income li
jinqala’ minn min jaghmel spettakoli ta’ divertiment, bhal artisti tat-teatru, tal-films
cinematografici, tar-radju jew tat-televizjoni, u muzicisti, u minn atleti, mill-
attivitajiet personali taghhom bhala hekk, jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li
fihom dawk l-attivitajiet jigu ezercitati.
(2) Meta income dwar attivitajiet personali ta’ min jaghmel spettakolu ta’
divertiment jew atleta bhala tali jmur mhux ghal dak jew l-atleta nnifsu izda ghal
persuna ohra, dak l-income jista’ b’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-
Artikoli 7, 14 u 15 jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fih l-attivitajiet ta’ li jaghmel
spettakolu ta’ divertiment jew ta’ l-atleta jkunu ezercitati.
(3) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1),
rimunerazzjonijiet jew profitti, u salarji, pagi jew income iehor simili li jinkiseb
minn min jaghmel spettakoli ta’ divertiment jew atleti mill-attivitajiet personali
taghhom bhala hekk fi Stat Kontraenti ghandhom jigu ntaxxati biss fl-Istat
Kontraenti l-iehor jekk iz-zjara taghhom fl-ewwel Stat Kontraenti jkun sostnut
sostanzjalment mill-fondi pubblici ta’ dak l-Istat Kontraenti l-iehor, minn wahda
mis-sotto-divizjonijiet politici tieghu jew mill-awtoritajiet lokali jew minn korpi
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ FRANZA g L.S.123.14 13
statutorji tieghu.
(4) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2), meta income
dwar attivitaiiet personali bhal dawk ta’ min jaghmel spettakoli ta’ divertiment jew
atleti fi Stat Kontraenti jithallas mhux lil min jaghmel spettakoli ta’ divertiment jew
lill-atleta nnifsu izda lil persuna ohra, b’dak kollu li jinsab fl-Artikoli 7, 14 u 15, dak
l-income ghandu jkun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti l-iehor jekk din il-persuna
tkun sostnuta sostanzjalment mill-fondi pubblici ta’ dak l-Istat Kontraenti l-iehor,
minn wahda mis-sotto-divizjonijiet politici tieghu jew mill-awtoritajiet lokali jew
minn korp statutorju tieghu, jew jekk din il-persuna tkun organizzazzjoni li ma
taghmilx qligh ta’ l-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 18
Pensjonijiet
(1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 19,
pensjonijiet u rimunerazzjoni ohra simili, u hlasijiet fis-sena, imhallsa lil residenti
ta’ Stat Kontraenti bhala kumpens ghal impieg ta’ qabel ghandhom jigu ntaxxati biss
f’dak l-Istat.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), pensjonijiet u hlasijiet ohra
maghmula taht il-legislatura dwar is-sigurta  socjali ta’ Stat Kontraenti ghandhom
jigu ntaxxati biss f’dak l-Istat.
(3) Kif uzati f’dan l-Artikolu -
(a) il-frazi "pensjonijiet u rimunerazzjoni ohra simili" tfisser hlasijiet
perjodici li jsiru wara rtirar b’kumpens ghal impieg ta’ qabel jew bhala
kumpens ghal korrimenti li jiggarrbu minn impieg ta’ qabel;
(b) il-frazi "hlas fis-sena" tfisser somma determinata mhallsa
perjodikament fi zminijiet determinati matul il-hajja, jew matul perijodu
ta’ zmien specifikat jew li jista’ jigi accertat, taht l-obbligazzojni li jsiru
l-hlasijiet bi tpattija ghal kumpens xieraq u shih fi flus jew f’dak li jiswa
flus.
ARTIKOLU 19
Servizz tal-Gvern
(1) (a) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni, imhallsa minn wiehed mill-Istati
Kontraenti jew minn sotto-divizjoni politika jew awtorita  lokali tieghu lil xi
individwu dwar servizzi moghtija lil dak l-Istat jew sotto-divizjoni jew awtorita
lokali tieghu tista’ tigi ntaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) Izda, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ tigi ntaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-
iehor jekk is-servizzi jinghataw f’dak l-Istat u min jirceviha jkun residenti ta’ dak l-
Istat Kontraenti l-iehor li -
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex biss jaqdi dawk is-servizzi.
(2) (a) Kull pensjoni mhallsa minn, jew mill-fondi mahluqa minn, wiehed mill-
Istati Kontraenti jew minn sotto-divizjoni jew awtorita  lokali tieghu lil xi individwu
dwar servizzi moghtija lil dak l-Istat jew sotto-divizjoni jew awtorita  lokali tieghu
tkun tista’ tigi ntaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) Izda, dik il-pensjoni tista’ tigi ntaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-iehor jekk
14 L.S.123.14 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ FRANZA
minn jirceviha jkun nazzjonali ta’ u residenti f’dak l-Istat.
(3) Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16 u 18 ghandhom japplikaw ghal
rimunerazzjoni u pensjonijiet dwar servizzi moghtija dwar kull negozju mmexxi
minn wiehed mill-Istati Kontraenti jew minn sotto-divizjoni politika jew minn
awtorita  lokali tieghu.
ARTIKOLU 20
Studenti
(1) Hlasijiet li student jew apprendist f’impriza li kien jew li minnufih qabel ma
jzur Stat Kontraenti kien residenti ta’ Stat Kontraenti l-iehor u li jkun fl-Istat
Kontraenti l-ewwel imsemmi biss ghall-fini ta’ l-edukazzjoni jew tat-tahrig tieghu
jircievi ghall-fini ta’ manteniment, edukazzjoni jew tahrig ma jkunx intaxxat f’dan l-
Istat, izda jekk dawk il-hlasijiet isiru lilu minn fondi barra dak l-Istat.
(2) Rimunerazzjoni li student jew apprendist f’impriza li kien jew li minnufih
qabel ma jzur Stat Kontraenti kien residenti ta’ Stat Kontraenti l-iehor u li jkun ft-
Istat Kontraenti l-ewwel imsemmi biss ghall-fini ta’ l-edukazzjoni jew tat-tahrig
tieghu jircievi minn servizzi maghmula f’dak l-Istat ma jkunx intaxxat f’dak l-Istat
izda jekk dawk is-servizzi jkollhom x’jaqsmu ma’ l-edukazzjoni jew it-tahrig tieghu
jew dik ir-rimunerazzjoni ta’ dawk is-servizzi jkunu mehtiega sabiex isahhu r-rizorsi
provduti lilu ghall-fini tal-manteniment tieghu.
ARTIKOLU 21
Ghalliema u Ricerkaturi
(1) Ghalliem jew ricerkatur li kien jew li minnufih qabel ma jzur Stat Kontraenti
kien residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, u li jkun fi-Istat Kontraenti l-ewwel
imsemmi sabiex ighallem jew sabiex jaghmel ricerki jkun ezentat minn taxxa f’dak
l-Istat ghal perijodu ta’ mhux izjed minn sentejn fuq rimunerazzjoni dwar dawk l-
attivitajiet.
(2) Dan l-Artikolu ma ghandux japplika ghal income minn ricerki jekk dawk ir-
ricerki ma jkunux gew uzati fl-interess pubbliku izda primarjament gew uzati ghall-
beneficcju privat ta’ persuna jew persuni specifici.
ARTIKOLU 22
Income Iehor
(1) Oggetti ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalghu minn fejn
jinqalghu, li ma humiex trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim ikunu jistghu
jigu ntaxxati biss f’dak l-Istat.
(2) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ma ghandhomx japplikaw jekk min
jircievi l-income, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew jaqdi
f’dak l-Istat l-iehor servizzi professjonali minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-
dritt jew il-proprjeta  li dwarha jithallas l-income jkollu effettivament x’jaqsam ma’
dak l-istabbiliment permanenti jew mal-bazi stabbilit. F’dak il-kaz ghandhom
japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-kaz.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ FRANZA g L.S.123.14 15
KAPITOLU IV
Tassazzjoni ta’ Kapital
ARTIKOLU 23
Kapital
(1) Kapital rapprezentat bi proprjeta  immobbli, kif imfissra fil-paragrafu (2) ta’
l-Artikolu 6, jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn dik il-proprjeta  tkun sitwata.
Kapital rapprezentat b’azzjonijiet jew drittijiet ohra f’kumpannija jew f’persuna
guridika li l-attiv taghha jikkonsisti principalment, direttament jew permezz ta’
kumpannija jew persuna guridika wahda ohra jew aktar, fi proprjeta  immobbli li tkun
tinsab fi Stat Kontraenti jew fi drittijiet li jkollhom x’jaqsmu ma’ dik il-proprjeta
immobbli jista’ jigi intaxxat f’dak l-Istat.
(2) Kapital rapprezentat bi proprjeta  mobbli li tifforma parti mill-proprjeta  ta’
negozju ta’ stabbiliment permanenti ta’ mpriza, jew minn proprjeta  mobbli li
tappartjeni lil bazi stabbilit uzat ghall-qadi ta’ servizzi professjonali, jista’ jigi
ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fih l-istabbiliment permanenti jew il-bazi stabbilit ikun
sitwat.
(3) Vapuri u ingenji ta’ l-ajru li jithaddmu fuq traffiku internazzjonali u
proprjeta  mobbli li tappartjeni lit-thaddim ta’ dawk il-vapuri u ingenji ta’ l-ajru
ghandhom jigu ntaxxati biss fl-Istat Kontraenti li fih il-post effettiv tal-manigg ta’ l-
impriza jkun sitwat.
(4) L-elementi l-ohra kollha tal-kapital ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti
ghandhom jigu ntaxxati biss f’dak l-Istat.
KAPITOLU V
Tnehhija ta’ Taxxa Doppja
ARTIKOLU 24
Tnehhija ta’ Taxxa Doppja
(1) Fil-kaz ta’ Franza, it-taxxa doppja ghandha tigi evitata kif gej:
(a) Income li jinqala’ f’Malta, li jista’ jigi ntaxxat jew ghandu jkun
taxxabbli biss f’dak l-Istat skond id-dispozizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim,
ghandu jitqies sabiex tkun tista’ tigi kalkolata t-taxxa ta’ Franza meta l-
beneficjarju ta’ dak l-income ikun residenti ta’ Franza u meta dak l-
income ma jkunx ezentat mit-taxxa dwar korporazzjoni skond il-ligi
domestika Franciza. F’dak il-kaz, it-taxxa ta’ Malta m’ghandhiex
titnaqqas minn dak l-income, izda l-beneficjarju jkollu jedd ghal kreditu
fuq it-taxxa skond it-taxxa ta’ Franza. Dak il-kreditu fuq it-taxxa ikun
daqs:
(i) fil-kaz ta’ income li, skond id-disposizzjonijiet tal-Ftehim, ikun
taxxabbli biss f’Malta, ghall-ammont ta’ taxxa ta’ Franza li
tingabar fuq dak l-income;
(ii) fil-kaz ta’ income li, skond id-disposizzjonijiet tal-Ftehim jista’
jigi intaxxat f’Malta, ghall-ammont ta’ taxxa mhallsa f’Malta
skond id-disposizzjonijiet tal-Ftehim; b’dan illi, dak il-kreditu fuq
it-taxxa m’ghandux ikun jeccedi l-ammont ta’ taxxa ta’ Franza li
ghandha tingabar fuq dak l-income.
16 L.S.123.14 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ FRANZA
(b) Residenti ta’ Franza li jkun proprjeta rju ta’ kapital li jista’ jigi intaxxat
f’Malta skond id-disposizzjonijiet tal-Ftehim jista’ wkoll jigi intaxxat fi
Franza dwar dak il-kapital. It-taxxa ta’ Franza ghandha tigi kalkolata
billi jinghata kreditu fuq it-taxxa li jkun daqsinsew l-ammont ta’ taxxa
mhallsa f’Malta fuq dak il-kapital. Izda, dak il-kreditu fuq it-taxxa
m’ghandux ikun jeccedi l-ammont ta’ taxxa ta’ Franza li ghandha
tingabar fuq dak il-kapital.
(c) Jinftiehem li l-frazi "ammont ta’ taxxa ta’ Franza li ghandha tingabar
fuq dak l-income" kif uzata fis-subparagrafu (a) tfisser:
(i) meta t-taxxa fuq dak l-income tigi kalkolata billi tigi applikata
rata proporzjonali, l-ammont ta’ income nett involut moltiplikat
bir-rata li tkun attwalment tapplika ghal dak l-income;
(ii) meta t-taxxa fuq dak l-income tigi kalkolata billi tigi applikata
skala progressiva, l-ammont ta’ income nett involut moltiplikat
bir-rata li tirrizulta mill-proporzjon li johrog mit-taxxa li
attwalment tithallas fuq l-income nett shih taxxabbli skond il-ligi
ta’ Franza u mill-ammont ta’ dak l-income nett shih.
Din it-tifsira ghandha b’analogija tkun tapplika ghall-frazi "ammont ta’
taxxa ta’ Franza li ghandha tingabar fuq dak il-kapital" kif uzata fis-
subparagrafu (b).
(d) (i) Jinftiehmu li l-frazi "ammont ta’ taxxa mhallsa f’Malta" kif uzata
fis-subparagrafi (a) u (b) tfisser l-ammont ta’ taxxa ta’ Malta li
b’mod effettiv u definittiv tithallas ghar-rigward ta’ income jew
ta’ l-oggetti li jiffurmaw il-kapital koncernat, skond id-
disposizzjonijiet tal-Ftehim, mill-beneficjarju jew mill-
proprjetarju tieghu li jkun resdenti ta’ Franza.
(ii) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subparagrafu (i), fil-kaz ta’
income imsemmi fl-Artikoli 10, 11 u 12, li jinqala’ f’Malta u
mhallas lil beneficjarju li jkun residenti ta’ Franza minn persuna
li ghaliha jkun japplika l-Ftehim, it-taxxa ta’ Malta ghandha
titqies li tkun thallset kif gej:
(aa) fuq dividendi, bir-rata ta’ 15 fil-mija kif provdut fil-
paragrafu (2)(b)(ii) ta’ l-Artikolu 10;
(bb) fuq imghax, bir-rata ta’ 10 fil-mija kif provdut fil-paragrafu
(2) ta’ l-Artikolu 11; u
(cc) fuq royalties, barra minn dawk imsemmija fil-paragrafu (3)
ta’ l-Artikolu 12, bir-rata ta’ 10 fil-mija kif provdut fil-
paragrafu (2) ta’ l-imsemmi Artikolu.
Helsien mit-taxxa ta’ Franza bis-sahha tas-subparagrafu (ii) ghandu
jinghata ghal perijodu ta’ ghaxar snin biss, li jibda ghaddej mid-data
meta l-Protokol tat-8 ta’ Lulju 1994 kien beda jsehh. Dan il-perijodu
jista’, madankollu, jiggedded permezz ta’ ftehim bejn l-Istati
Kontraenti.
(2) Fil-kaz ta’ Malta, it-taxxa doppja ghandha tithallas kif gej:
Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-ligi ta’ Malta dwar l-ghoti ta’ kreditu
kontra taxxa ta’ Malta dwar taxxa barranija, meta, skond id-disposizzjonijiet ta’ dan
il-Ftehim, ikun hemm inkluz f’likwidazzjoni ta’ Malta income minn fondi fi Franza,
jew elementi ta’ kapital sitwat fi Franza, it-taxxa ta’ Franza fuq dak l-income jew fuq
elementi ta’ kapital, skond il-kaz, ghandha tinghata bhala kreditu kontra t-taxxa ta’
Malta li ghandha tithallas fuqhom.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ FRANZA g L.S.123.14 17
(3) Meta l-Ftehim jipprovdi li income li jinqala’ fi Stat Kontraenti ghandu jkun
hieles minn taxxa f’dak l-Istat, sew f’kollu jew f’parti, u taht il-ligi li tkun fis-sehh
fl-Istat Kontraenti l-iehor, dak l-income jkun suggett ghal taxxa b’referenza ghall-
ammont tieghu li jintbaghat lil jew jigi ricevut f’dak l-Istat l-iehor u mhux
b’referenza ghall-ammont shih fuqu, allura l-helsien li jithalla fl-Istat l-ewwel
imsemmi ghandu japplika biss ghal dak l-ammont ta’ income li jintbaghat lil jew li
jigi ricevut fl-Istat l-iehor.
KAPITOLU VI
Disposizzjonijiet Specjali
ARTIKOLU 25
Ebda Diskriminazzjoni
(1) Ic-cittadini ta’ Stat Kontraenti, ikunu residenti ta’ Stat Kontraenti jew le, ma
jkunux suggetti fl-Istat Kontraenti ghal xi tassazzjoni jew htiega li ghandhom
x’jaqsmu maghha li tkun ta’ piz iehor jew aktar mit-tassazzjoni u htigiet li
ghandhom x’jaqsmu maghha li ghalih ic-cittadini ta’ dak l-Istat l-iehor fl-istess
cirkostanzi huma jew jistghu jkunu suggetti. Jinftiehem li individwu, persuna
guridika, socjeta  jew assocjazzjoni li jkunu residenti ta’ Stat Kontraenti ma jitqiesx
bhala li qieghed fl-istess cirkostanzi bhalma jkun qieghed individwu, persuna
guridika, socjeta  jew assocjazzjoni li ma jkunux residenti ta’ dak l-Istat, ukoll jekk,
fil-kaz ta’ persuni guridici, socjeta  jew assocjazzjonijiet, dawk l-entijiet jitqiesu,
skond is-subparagrafu (f) tal-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 3, bhala nazzjonali ta’ l-
Istat Kontraenti li tieghu huma jkunu residenti.
(2) It-tassazzjoni ta’ stabbiliment permanenti li mpriza ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor ma ghandhiex tingabar bi zvantagg f’dak l-Istat l-
iehor ghat-tassazzjoni migbura minn imprizi f’dak l-Istat l-iehor li jmexxu l-istess
attivitajiet.
Din id-disposizzjoni ma ghandhiex tiftiehem li tobbliga wiehed mill-Istati li
jaghti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor xi tnaqqis, helsien u riduzzjonijiet
personali ghall-finijiet ta’ tassazzjoni minhabba l-istat civili jew ir-
responsabbiltajiet tal-familja li jaghti lil residenti tieghu stess.
(3) Hlief meta japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 9, tal-paragrafu (7)
ta’ l-Artikolu 11, jew tal-paragrafu (7) ta’ l-Artikolu 12, imghax, royalties u nfieq
iehor imhallsa minn impriza ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor ghandhom, sabiex jigu stabbiliti l-profitti taxxabbli ta’ dik l-impriza, ikunu
jistghu jitnaqqsu taht l-istess kundizzjonijiet bhallikieku kienu thallsu lil residenti
ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
Bl-istess mod, kull dejn ta’ mpriza ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor ghandu, sabiex jigi stabbilit il-kapital taxxabbli ta’ dik l-impriza,
ikun jitnaqqas bhallikieku kien inghata lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
(4) Imprizi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital taghhom ikun proprjeta  ta’ jew
ikkontrollat minn, ghal kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, minn
residenti wiehed jew aktar ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, ma jkunux suggetti fl-Istat
Kontraenti l-ewwel imsemmi ghal xi tassazzjoni jew htigiet li ghandhom x’jaqsmu
maghha li tkun ta’ piz iehor jew aktar mit-tassazzjoni u htigiet li ghandhom
x’jaqsmu maghha li ghalihom imprizi bhal dawk fl-Istat l-ewwel imsemmi huma jew
jistghu jkunu suggetti.
(5) F’dan l-Artikolu, il-frazi "tassazzjoni" tfisser taxxi ta’ kull xorta u
18 L.S.123.14 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ FRANZA
deskrizzjoni.
ARTIKOLU 26
Procedura ghal Ftehim Reciproku
(1) Meta residenti ta’ Stat Kontraenti jidhirlu li l-azzjonijiet ta’ wiehed mill-
Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistghu jwasslu li jigi ntaxxat mhux skond
dan il-Ftehim, hu jista’, minkejja r-rimedji provduti bil-ligijiet nazzjonali ta’ dawk l-
Istati, jipprezenta l-kaz tieghu lill-awtorita  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu
jkun residenti, jew, f’kull kaz imsemmi fil-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 25, ghal dak
l-Istat Kontraenti li tieghu jkun nazzjonali. Dan il-kaz ghandu jigi pprezentat fi
zmien tliet snin mill-ewwel avviz ta’ l-azzjoni li tohloq it-tassazzjoni mhux skond
dan il-Ftehim.
(2) L-awtorita  kompetenti ghandha tara, jekk l-oggezzjoni tidher li tkun
gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal ghal soluzzjoni xierqa, li
tiddeciedi l-kaz bi ftehim reciproku ma’ l-awtorita  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti
l-iehor, bil-hsieb li tigi evitata tassazzjoni li ma tkunx skond dan il-Ftehim. Kull
ftehim milhuq ghandu jigi implimentat minkejja kull termini fil-ligijiet nazzjonali
ta’ l-Istati Kontraenti.
(3) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jaraw li
jiddeciedu bi ftehim reciproku kull diffikultajiet jew dubji li jinqalghu dwar l-
interpretazzjoni jew l-applikazzjoni tal-Ftehim.
Partikolarment, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistghu
jikkonsultaw flimkien sabiex jaraw li jiddeciedu fuq -
(a) l-istess attribuzzjoni fiz-zewg Stati Kontraenti tal-profitti dovuti lil
stabbiliment permanenti sitwat fi Stat Kontraenti ta’ mpriza fl-Istat
Kontraenti l-iehor; 
(b) l-istess tqassim ta’ income bejn residenti ta’ Stat Kontraenti u kull
persuna assocjata msemmija fl-Artikolu 9.
Huma jistghu jikkonsultaw lil xulxin fuq it-tnehhija ta’ taxxa doppja ghal
kazijiet li mhux provdut ghalihom f’dan il-Ftehim.
(4) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistghu jikkomunikaw
flimkien direttament sabiex jilhqu ftehim fis-sens tal-paragrafi ta’ qabel dan. Meta
jkun ahjar li sabiex jintlahaq ftehim ikun hemm bdil ta’ opinjonijiet orali, dan il-bdil
jista’ jsir permezz ta’ Kummissjoni li tkun maghmula minn rapprezentanti ta’ l-
awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti.
(5) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistghu bi ftehim flimkien
jiddeciedu dwar ix-xorta ta’ applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim u, specjalment, il-htigiet
li ghalihom ir-residenti ta’ Stat Kontraenti jkunu suggetti sabiex jiksbu l-helsien ta’
taxxi jew ezenzjonijiet provduti ghalihom f’dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 27
Tibdil ta’ Informazzjoni
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun mehtiega sabiex isehh dan il-Ftehim jew il-ligijiet domestici
ta’ l-Istati Kontraenti dwar it-taxxi milquta b’dan il-Ftehim safejn it-taxxa taht dawk
il-ligijiet ma tkunx kuntrarja ghal dan il-Ftehim. Kull informazzjoni ricevuta minn
Stat Kontraenti ghandha titqies li hi sigrieta bl-istess mod bhal informazzjoni
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ FRANZA g L.S.123.14 19
miksuba taht il-ligijiet domestici ta’ dak l-Istat u ghandha tinghata biss lil persuni
jew awtoritajiet (inkluzi qrati jew korpi amministrattivi) li ghandhom x’jaqsmu mal-
likwidazzjoni jew gbir ta’, l-ezekuzzjoni jew prosekuzzjoni dwar, jew id-decizjoni
ta’ appelli dwar, it-taxxi li huma s-suggett ta’ dan il-Ftehim. Dawn il-persuni jew
awtoritajiet ghandhom juzaw biss l-informazzjoni ghal dawn il-finijiet. Dawn il-
persuni jew awtoritajiet jistghu jikxfu l-informazzjoni fi procedimenti tal-qorti
pubblici jew f’decizjonijiet gudizzjarji.
(2) F’ebda kaz ma ghandhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) jiftiehmu
bhala li jimponu fuq xi wiehed mill-Istati Kontraenti l-obbligu -
(a) li jiehu mizuri amministrattivi li ma jkunux skond il-htigiet jew il-
prattika amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew ta’ l-Istat l-iehor;
(b) li jaghti dawk il-partikolaritajiet li ma jkunux jistghu jinkisbu skond il-
ligijiet jew fil-kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak l-Istat
Kontraenti jew ta’ l-Istat l-iehor;
(c) li jaghti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummerc, negozju,
industrija, kummercjali jew professjonali jew xi process tal-kummerc,
jew informazzjoni, li l-kxif taghha jkun kontra l-interess pubbliku
(ordre public).
ARTIKOLU 28
Ufficjali Diplomatici u Konsulari
(1) Ebda haga f’dan il-Ftehim ma ghandha tolqot il-privileggi fiskali ta’
ufficjali diplomatici u d-domestici personali taghhom, ta’ membri ta’ ufficjali
konsulari, jew ta’ membri ta’ ufficjali permanenti lil organizzazzjonijiet
internazzjonali taht ir-regoli generali ta’ ligi internazzjonali jew taht id-
disposizzjonijiet ta’ ftehim specjali.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 4, individwu li jkun ufficjal
diplomatiku jew konsulari jew permanenti fi Stat Kontraenti li jkun sitwat fl-Istat
Kontraenti l-iehor jew f’xi Stat iehor jitqies ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim li jkun
residenti ta’ l-Istat li qed jibghat jekk -
(a) skond il-ligi internazzjonali, ma jkunx taxxabbli fl-Istat li qed jircievi
fuq income minn ghejjun barra dak l-Istat; u
(b) ikollu l-obbligu fl-Istat li qed jibghat ghall-istess obbligazzjonijiet dwar
taxxa fuq l-income totali mid-dinja kollha kif ikunu obbligati residenti
ta’ dak l-Istat li qed jibghat.
(3) Dan il-Ftehim ma ghandux japplika ghal organizzazzjonijiet internazzjonali,
ghal korpijiet u ufficjali taghhom u ghal persuni li jkunu membri ta’ ufficcju
diplomatiku jew konsulari jew permanenti f’xi Stat iehor li jkunu prezenti fi Stat
Kontraenti u mhux ittrattati f’xi wiehed mill-Istati Kontraenti bhala residenti dwar
taxxi fuq income u fuq kapital.
ARTIKOLU 29
Estensjoni ta’ Territorju
(1) Dan il-Ftehim jista’ jigi estiz, kollu kemm hu jew b’xi tibdil mehtieg, ghat-
territorji tar-Repubblika ta’ Franza li jimponu taxxi sostanzjalment li jixbhu x-xorta
ta’ dawk li ghalihom japplika dan il-Ftehim. Kull estensjoni bhal din ghandha tibda
ssehh minn dik id-data u tkun suggetta ghal dak it-tibdil u kundizzjonijiet, inkuzi
kundizzjonijiet dwar terminazzjoni, kif jista’ jigi specifikat u miftiehem bejn l-Istati
20 L.S.123.14 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ FRANZA
Kontraenti f’noti li ghandhom jinbidlu permezz ta’ mezzi diplomatici, jew b’xi mod
iehor skond il-proceduri kostituzzjonali taghhom.
(2) Kemm-il darba ma jkunx hemm qbil kuntrarju bejn iz-zewg Stati Kontraenti,
it-terminazzjoni tal-Ftehim minn xi wiehed minnhom, taht t-Artikolu 31, twaqqaf
ukoll, bil-mod kif provdut ghalih f’dak l-Artikolu, l-applikazzjoni tal-Ftehim ghal xi
territorju li ghalih ikun gie estiz taht dan l-Artikolu.
KAPITOLU VII
Disposizzjonijiet Finali
ARTIKOLU 30
Bidu fis-Sehh
(1) Kull Stat Kontraenti ghandu javza lill-iehor meta jinghalqu l-proceduri
mehtiega bil-ligi taghhom sabiex jingieb fis-sehh dan il-Ftehim. Dan il-Ftehim
ghandu jibda jsehh fl-ewwel gurnata tat-tieni xahar li jigi wara x-xahar li fih
jinghataw l-ahhar notifikazzjonijiet ta’ dan il-Ftehim.
(2) Id-disposizzjonijiet tieghu ghandhom japplikaw ghall-ewwel darba:
(a) dwar taxxi mizmuma minn ras il-ghajn, ghal ammonti mhallsa fil-
gurnata tal-bidu fis-sehh ta’ dan il-Ftehim jew wara;
(b) dwar taxxi ohra fuq income, ghal income li jkun inkiseb matul is-sena
kalendarja li fiha l-Ftehim beda jsehh, jew dwar l-perijodu ta’ kontijiet
li jispicca f’din is-sena.
ARTIKOLU 31
Terminazzjoni
(1) Dan il-Ftehim ghandu jkollu effett indefinittivament. Izda, wara l-1981, kull
wiehed mill-Istati Kontraenti jista’ jittermina l-Ftehim billi jaghti almenu avviz bil-
miktub ta’ sitt xhur permezz ta’ mezzi diplomatici.
(2) F’kaz bhal dan, id-disposizzjonijiet tieghu ghandhom japplikaw ghall-ahhar
darba:
(a) dwar taxxi mizmuma minn ras il-ghajn, is-somom imhallsa qabel jew
fil-31 ta’ Dicembru tas-sena kalendarja li matulha tigi notifikata t-
terminazzjoni;
(b) dwar taxxi ohra fuq income, ghal income li jinkiseb matul is-sena
kalendarja li fiha tigi notifikata t-terminazzjoni jew dwar il-perijodu tal-
kontijiet li jispicca f’dik is-sena.
B’XHIEDA TA’ DAN l-hawn taht iffirmati, awtorizzati kif imiss, iffirmaw dan il-
Ftehim.
MAGHMUL fil-Belt Valletta, illum 25 ta’ Lulju 1977, in duplikat, fl-ilsien
Franciz u fl-ilsien Ingliz, iz-zewg testi awtentici ndaqs.
Ghall-Gvern tar-Repubblika Franciza
SERGE GELADE
Ghall-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta
JOSEPH ABELA
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ FRANZA g L.S.123.14 21
PROTOKOL
Fiz-zmien ta’ l-iffirmar tal-Ftehim bejn il-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta u l-
Gvern tar-Repubblika ta’ Franza dwar il-Helsien minn Taxxa Doppja u biex tigi
Evitata Evazjoni Fiskali dwar Taxxi fuq Income, is-sottoskritti ftiehmu fuq id-
disposizzjonijiet li gejjin.
I. Dwar l-Artikolu 5, impriza ta’ assigurazzjoni ta’ Stat Kontraenti titqies li
jkollha stabbiliment permanenti fl-Istat Kontraenti l-iehor jekk tigbor premiums u
tassigura riskji hemmhekk.
II. Dwar il-paragrafi (1) u (2) ta’ l-Artikolu 7, meta mpriza fi Stat Kontraenti
tbiegh oggetti jew merkanzija jew tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz
ta’ stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, il-qligh ta’ dan l-istabbiliment
permanenti ma jitqiesux fuq il-bazi ta’ l-ammont totali ricevut mill-impriza, izda
jitqiesu biss fuq il-bazi tar-rimunerazzjoni li tingabar mill-attivita  proprja ta’ l-
istabbiliment permanenti ghal dak l-bejgh jew negozju. Fil-kaz ta’ kuntratti ghal
survey, provvista, installazzjoni jew bini ta’ makkinarju jew postijiet industrijali,
kummercjali jew xjentifici, jew ta’ xoghlijiet pubblici, meta l-impriza jkollha
stabbiliment permanenti l-qligh ta’ dak l-istabbiliment permanenti ma jitqiesx fuq il-
bazi ta’ l-ammont totali tal-kuntratt, izda jitqies biss fuq il-bazi ta’ dik il-parti tal-
kuntratt li effettivament titmexxa mill-istabbiliment permanenti fl-Istat Kontraenti
fejn l-istabbiliment permanenti jkun sitwat. Il-qligh dwar dik il-parti tal-kuntratt li
titmexxa mill-ufficcju centrali ta’ l-impriza jigu ntaxxati biss fl-Istat Kontraenti li
fih l-impriza tkun residenti.
III. Dwar il-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 7, hlasijiet ta’ kull xorta ricevuti bhala
konsiderazzjoni ghall-uzu ta’, jew ghad-dritt li jintuza, makkinarju industrijali,
kummercjali jew xjentifiku jitqiesu li huma qligh ta’ mpriza li ghaliha japplikaw id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7. Bl-istess mod, hlasijiet ricevuti bhala
konsiderazzjoni ghat-taghlim jew surveys ta’ natura xjentifika, geologika jew
teknika, jew bhala servizzi konsultattivi jew tas-sorveljanza jitqiesu li jkunu hlasijiet
li ghalihom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7.
IV. Dwar l-Artikolu 8:
(a) meta qligh miksub mit-tmexxija ta’ bastiment fi traffiku internazzjonali
minn impriza li l-post tal-manigg effettiv ikun sitwat f’Malta jkun
ezentat minn taxxa taht id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 86 ta’ l-Att
dwar il-Bastimenti Merkantili, jew taht xi dispossizzjonijiet identici jew
jixbhuhom, dak il-qligh jista’ jigi ntaxxat fi Franza jekk ma jigix pruvat
ghas-sodisfazzjon ta’ l-awtorita  kompetenti fi Franza li mhux iktar minn
25 fil-mija tal-kapital tal-kumpannija li taghha jkun il-bastiment relattiv
ikun kontrollat, direttament jew indirettament, minn persuni mhux
residenti ta’ Malta;
(b) meta persuna li tkun residenti ta’ Franza tippartecipa direttament jew
indirettament fil-manigg, kontroll jew fil-kapital ta’ xi mpriza bhal din,
din il-persuna ghandha tkun taxxabbli fi Franza dwar dik il-parti tal-
qligh, miksuba minn dik l-impriza u ezentat minn taxxa f’Malta kif
intqal qabel, li jkun xieraq ghall-partecipazzjoni ta’ dik il-persuna fl-
impriza.
V.  Dwar l-Artikolu 10, jinftiehem li l-frazi "dividendi" tinkludi wkoll income li
hu stmat bhala tqassim skond il-ligijiet tat-taxxa ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu l-
kumpannija li taghmel it-tqassim tkun residenti.
VI. Dwar l-Artikoli 11 u 12, meta xi imghax jew royalties miksuba minn Malta
jigu ricevuti minn residenti ta’ Franza, it-taxxa f’Malta tkun dovuta fuq l-ammont ta’
22 L.S.123.14 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ FRANZA
l-imghax jew tar-royalties imnaqqsa bl-ispejjez xierqa li jkun hemm attribwibbli
fuqhom. Jekk it-taxxa hekk dovuta tkun izjed minn 10 fil-mija ta l-ammont gross ta’
l-imghax jew tar-royalties (qabel it-tnaqqis ta’ l-ispejjez imsemmija qabel), it-taxxa
titnaqqas sabiex ma tkunx izjed minn 10 fil-mija ta’ l-imghax jew tar-royalties gross.
VII. Dwar l-Artikolu 25:
(a) Ebda haga fil-paragrafu (1) m’ghandha titqies li timpedixxi lil Franza
milli taghti biss lil persuni li jkollhom nazzjonalita  Franciza l-
beneficcju ta l-ezenzjoni tal-qligh mit-tnehhija ta’ proprjeta  immobiljari
jew partijiet ta’ proprjeta  immobiljari li tikkostitwixxi jew
jikkostitwixxu r-residenza fi Franza ta’ persuni Francizi li ma humiex
residenti ta’ Franza, kif provdut fl-Artikolu 6 - 11 tal-ligi nru 76.660
tad-19 ta’ Lulju, 1976; u
(b) Ebda haga fil-paragrafu (3) m’ghandha titqies li timpedixxi lil Franza
milli tapplika d-disposizzoni ta’ l-Artikolu 212 tal-"Code general des
Impots" ghal dak li ghandu x’jaqsam ma’ imghax imhallas minn
kumpannija Franciza lil kumpannija ohra barranija.
VIII. (a) Id-disposizzjonijiet tal-Ftehim u ta’ dan il-Protokol - minbarra d-
disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu - m’ghandhomx ikunu japplikaw ghal persuni li
jkollhom jedd ghal xi beneficcju ta’ taxxa specjali skond:
(i) xi ligi ta’ xi wiehed mill-Istati Kontraenti li tkun giet identifikata fi
skambju ta’ ittri bejn l-Istati Kontraenti; jew
(ii) xi ligi li tkun fis-sustanza taghha simili li tkun saret f’xi zmien wara.
(b) Minghajr pregudizzju ghad-dispozizzjonijiet tas-subparagrafu (a), id-
disposizzjonijiet tal-Ftehim u ta’ dan il-Protokol - minbarra d-disposizzjonijiet ta’
dan il-paragrafu - m’ghandhomx ikunu japplikaw ghal:
(i) dividendi mhallsa minn persuni msemmija fis-subparagrafu (a); u
(ii) titoli ohra ta’ income miksuba minn persuni msemmija fis-subparagrafu
(a) minn imprizi assocjati kif imfissra fis-subparagrafi (a) jew (b) ta’ l-
Artikolu 9; u
(iii) azzjonijiet jew drittijiet f’persuni msemmija fis-subparagrafu (a).
B’XIEHDA TA’ DAN, l-hawn taht iffirmati ffirmaw dan il-Protokol ti ghandu
jkollu l-istess forza u li ghandu jkun validu bhallikieku ddahhal kelma b’kelma fil-
Ftehim.
MAGHMUL fil-Belt Valletta, illum 25 ta’ Lulju l977, in duplikat, fl-ilsien Franciz
u fl-ilsien Ingliz, iz-zewg testi awtentici ndaqs.
Ghall-Gvern tar-Repubblika Franciza
SERGE GELADE
Ghall-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta
JOSEPH ABELA
