EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA g L.S.123.17 1
LEGISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.17
ORDNI DWAR EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA 
DOPPJA FUQ L-INCOME
MAL-KANADA
5 ta’ Frar, 1988
L-AVVIZ LEGALI 12 ta’ l-1988.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mal-Kanada.
Arrangamenti 
jkollhom sehh.
2. Qieghed jigi hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arrangamenti specifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni gew maghmula mal-Gvern
tal-Kanada sabiex jinghata helsien minn taxxa doppja
dwar it-taxxi li gejjin stabbiliti bil-ligijiet tal-Kanada:
it-taxxi fuq l-income imposti mill-Gvern tal-
Kanada (hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha
"it-taxxa tal-Kanada");
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arragamenti jkollhom
effett.
2 L.S.123.17 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
SKEDA
FTEHIM
BEJN
IR-REPUBBLIKA TA’ MALTA U L-KANADA
GHALL-HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U BIEX TIGI EVITATA EVAZJONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME U L-KAPITAL
Il-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta u l-Gvern tal-Kanada billi jixtiequ jaghmlu
Ftehim ghall-helsien minn taxxa doppja u biex tigi evitata evazjoni fiskali dwar taxxi
fuq l-income u l-kapital, ftehmu kif gej:
I. Ghan tal-Ftehim
ARTIKOLU 1
Ghan Personali
Dan il-Ftehim ghandu japplika ghall-persuni li huma residenti ta’ wiehed mill-
Istati Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
(1) Dan il-Ftehim ghandu japplika ghal taxxi fuq l-income u fuq il-kapital
imposti f’isem kull wiehed mill-Istati Kontraenti, hu li hu l-mod li bih jingabru.
(2) Ghandhom jitqiesu bhala taxxi fuq l-income u fuq il-kapital it-taxxi kollha
mposti fuq l-income totali, fuq il-kapital totali, jew fuq elementi ta’ income jew ta’
kapital, inkluzi t-taxxi fuq il-qligh mill-bejgh ta’ proprjeta  mobbli jew immobbli,
taxxi fuq l-ammont totali ta’ pagi jew salarji mhallsa minn imprizi, kif ukoll taxxi
fuq apprezzament ta’ kapital.
(3) It-taxxi ezistenti li ghalihom japplika l-Ftehim huma, partikolarment -
(a) fil-kaz tal-Kanada:
it-taxxi fuq l-income imposti mill-Gvern tal-Kanada, (hawnhekk izjed
’il quddiem imsejha "it-taxxa tal-Kanada");
(b) fil-kaz ta’ Malta:
it-taxxa fuq l-income, inkluzi hlasijiet bil-quddiem ta’ taxxa sew jekk bi
tnaqqis minn ras il-ghajn jew xort’ohra, (hawnhekk izjed ’il quddiem
imsejha "it-taxxa ta’ Malta").
(4) Il-Ftehim ghandu japplika wkoll ghal kull taxxi bhalhom jew li
sostanzjalment jixbhuhom u ghal taxxi fuq il-kapital li jigu mposti wara d-data li
fiha dan il-Ftehim jigi ffirmat b’zieda ma’, jew minflok, it-taxxi ezistenti. L-Istati
Kontraenti ghandhom javzaw lil xulxin b’kull tibdil sinjifikanti li jkun sar fil-ligijiet
taghhom rispettivi li jirrigwardaw it-taxxa.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA g L.S.123.17 3
II. Tifsiriet
ARTIKOLU 3
Tifsiriet generali
(1) F’dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tehtiegx xort’ohra:
(a) (i) il-frazi "Kanada" uzata f’sens geografiku, tfisser it-territorju tal-Kanada,
flimkien ma’ kull area barra mill-ibhra territorjali tal-Kanada li, taht il-ligijiet tal-
Kanada, hi area li fiha l-Kanada tista’ tezercita d-drittijiet dwar qiegh il-bahar u s-
sottoswol u r-rizorsi naturali taghhom;
(ii)il-frazi "Malta" tfisser ir-Repubblika ta’ Malta u meta wzata f’sens
geografiku, il-frazi "Malta" tfisser il-Gzira ta’ Malta, il-Gzira ta’ Ghawdex u l-
gzejjer l-ohra ta’ l-Arcipelagu Malti, flimkien ma’ l-ibhra territorjali taghhom, u kull
area barra mill-bahar territorjali ta’ Malta li, skond il-ligi internazzjonali, hi hekk
imsemmija jew aktar ’il quddiem tista’ tissejjah, taht il-ligi ta’ Malta dwar il-Blata
Kontinentali, bhala area li fiha d-drittijiet ta’ Malta dwar qiegh il-bahar u s-
sottoswol u r-rizorsi naturali taghhom jistghu jigu ezercitati;
(b) il-frazijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-iehor" ifissru, skond ma
tehtieg ir-rabta tal-kliem, il-Kanada jew Malta;
(c) il-frazi "persuna" tinkludi individwu, estate, trust, kumpannija, socjeta  u
kull korp iehor ta’ persuni;
(d) il-frazi "kumpannija" tfisser kull ghaqda korporata jew kull entita  li titqies
bhala ghaqda korporata ghall-finijiet ta’ taxxa; bil-Franciz, il-frazi "societé " tfisser
ukoll "corporation" ghall-htigiet tal-ligi Kanadiza;
(e) il-frazijiet "impriza ta’ Stat Kontraenti" u "impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor" ifissru rispettivament impriza li titmexxa minn residenti ta’ Stat Kontraenti u
mpriza li titmexxa minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor;
(f) il-frazi "awtorita  kompetenti" tfisser:
(i) fil-kaz tal-Kanada, il-Ministru tad-Dhul Nazzjonali ("Minister of
National Revenue") jew ir-rapprezentant awtorizzat tieghu;
(ii) fil-kaz ta’ Malta, il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jew ir-
rapprezentant awtorizzat tieghu;
(g) il-frazi "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment jew
b’ingenji ta’ l-ajru mhaddma minn impriza ta’ Stat Kontraenti, barra minn meta l-
bastiment jew l-ingenji ta’ l-ajru jkunu mhaddma biss bejn postijiet fl-Istat
Kontraenti l-iehor;
(h) il-frazi "nazzjonali" tfisser:
(i) fil-kaz tal-Kanada, kull individwu li jkollu in-nazzjonalita  tal-Kanada u
kull persuna, socjeta  jew assocjazzjoni guridika li tikseb dak l-istat
taghha bis-sahha tal-ligijiet fis-sehh fil-Kanada;
(ii) fil-kaz ta’ Malta, kull cittadin ta’ Malta kif provdut fil-Kapitolu III tal-
Kostituzzjoni ta’ Malta u fl-Att dwar ic-Cittadinanza Maltija, u kull
persuna, socjeta  u assocjazzjoni guridika li tikseb dak l-istat taghha bis-
sahha tal-ligi fis-sehh f’Malta.
(2) Dwar l-applikazzjoni tal-Ftehim minn Stat Kontraenti kull frazi li ma tkunx
xort’ohra mfissra ghandha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tehtiegx xort’ohra,
ikollha l-istess tifsir kif moghti lilha taht il-ligi ta’ dak l-Istat dwar it-taxxi li
4 L.S.123.17 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
japplika ghalihom dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 4
Domicilju Fiskali
(1) Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "residenti ta’ Stat Kontraenti" tfisser
kull persuna li, taht il-ligijiet ta’ dak l-Istat, hija suggetta ghat-taxxa hemmhekk
minhabba d-domicilju, ir-residenza, post tal-manigg jew xi kriterju iehor ta’ xorta
bhal din.
(2) Fejn minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) individwu jkun residenti
taz-zewg Stati Kontraenti, allura l-Istat tieghu ghandu jigi determinat kif gej:
(a) huwa ghandu jitqies li huwa residenti ta’ l-Istat li fih ikollu dar
permanenti ghad-disposizzjoni tieghu; jekk huwa jkollu dar permanenti
ghad-disposizzjoni tieghu fiz-zewg Stati, huwa ghandu jitqies li huwa
residenti ta’ l-Istat li mieghu r-relazzjonijiet personali u ekonomici
tieghu jkunu l-aktar marbuta (centru ta’ interessi vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu c-centru ta’ interessi vitali ma jistax jigi
determinat, jew jekk huwa ma jkollux ghad-disposizzjoni tieghu dar
permanenti fl-ebda Stat, huwa ghandu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat
li fih soltu jirrisjedi;
(c) jekk huwa s-soltu jirrisjedi fiz-zewg Stati jew f’ebda wiehed minnhom,
huwa ghandu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li tieghu jkun nazzjonali;
(d) jekk huwa jkun nazzjonali taz-zewg Stati jew ta’ l-ebda wiehed
minnhom, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom
jiddeciedu l-kaz bi ftehim bejniethom.
(3) Meta minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti taz-zewg Stati Kontraenti, l-awtoritajiet ta’ l-Istati
Kontraenti ghandhom jaraw li jiddeciedu l-kaz bi ftehim bejniethom wara li
jikkonsidraw partikolarment il-post effettiv tal-manigg taghha, il-post fejn tkun
inkorporata jew xort’ohra kostitwita u kull fattur iehor relevanti. Fin-nuqqas ta’
ftehim bhal dan persuna bhal din ma ghandhiex titqies li tkun residenti ta’ xi wiehed
mill-Istati Kontraenti ghall-finijiet ta’ l-Artikoli 6 sa 22 it-tnejn inkluzi u l-Artikolu
24.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
(1) Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "stabbiliment permanenti" tfisser
post fiss tan-negozju li minnu jigi mmexxi ghal kollox jew f’parti x-xoghol ta’ l-
impriza.
(2) Il-frazi "stabbiliment permanenti" tinkludi b’mod specjali:
(a) post ta’ manigg;
(b) fergha;
(c) ufficcju;
(d) fabbrika;
(e) hanut tax-xoghol; u
(f) minjiera, bir taz-zejt jew tal-gass, barriera jew kull post iehor ta’
estrazzjoni ta’ rizorsi naturali.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA g L.S.123.17 5
(3) Sit tal-bini jew progett ta’ kostruzzjoni jew stallazzjoni, jew stallazzjoni jew
rig tat-thaffir jew bastiment uzat ghall-esplorazzjoni jew zvilupp tar-rizorsi naturali,
jew attivitajiet ta’ supervizjoni li ghandhom x’jaqsmu maghhom, jikkostitwixxu
stabbiliment permanenti izda biss jekk is-sit, il-progett jew l-attivita  bhal dawn
ikomplu ghal zmien jew zminijiet li fit-total ikunu aktar minn 183 jum f’xi perjodu
ta’ tnax-il xahar, inkluz il-perjodu ta’ attivita  ta’ supervizjoni li ghandu x’jaqsam
mieghu.
(4) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-frazi
"stabbiliment permanenti" ghandha titqies li ma tinkludix:
(a) l-uzu ta’ facilitajiet ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim ta’
oggetti jew merkanzija li jkunu proprjeta  ta’ l-impriza;
(b) it-tizmim ta’ hazna ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim;
(c) it-tizmim ta’ hazna ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ processar minn impriza ohra;
(d) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss ta’ xiri ta’ oggetti jew
merkanzija jew ta’ gbir ta’ taghrif ghall-impriza;
(e) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss li taghmel, ghall-
impriza, xi attivita  ohra ta’ xorta preparatorja jew awziljarja;
(f) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju biss ghal kull kombinazzjoni ta’
attivitajiet imsemmija fis-subparagrafi (a) sa (e) izda li l-attivita  kollha
tal-post fiss ta’ negozju li tohrog minn din il-kombinazzjoni tkun ta’
xorta preparatorja jew awziljarja.
(5) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2), meta persuna - li ma
tkunx agent ta’ status indipendenti li ghaliha japplika l-paragrafu (6) - tagixxi ghan-
nom ta’ mpriza u ghandha, u soltu twettaq fi Stat Kontraenti awtorita  li tikkonkludi
kuntratti f’isem l-impriza, dik l-impriza ghandha titqies li ghandha stabbiliment
permanenti f’dak l-Istat dwar kull attivita  li dik il-persuna taghmel ghall-impriza,
sakemm l-attivitajiet ta’ dik il-persuna ma jkunux limitati ghal dawk imsemmija fil-
paragrafu (4) li, kieku mwettqa minn post fiss ta’ negozju, ma jaghmlux dan il-post
fiss ta’ negozju stabbiliment permanenti taht id-disposizzjonijiet ta’ dak il-
paragrafu.
(6) Impriza ma ghandhiex titqies li jkollha stabbiliment permanenti fi Stat
Kontraenti ghaliex biss tmexxi negozju f’dak l-Istat permezz ta’ sensal, agent
generali b’kummissjoni jew xi agent iehor bi status indipendenti, sakemm dawk il-
persuni jagixxu fil-kors ordinarju tan-negozju taghhom.
(7) Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikkontrolla jew
tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, jew
li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-iehor (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti sew
xort’ohra), ma ghandux fih innifsu jikkostitwixxi xi wahda mill-kumpanniji
stabbiliment permanenti ta’ l-ohra.
III. Tassazzjoni ta’ Income
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjeta  Immobiljari
(1) Income miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjeta
immobiljari sitwata fl-Istat Kontraenti l-iehor jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
6 L.S.123.17 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
(2) Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "proprjeta  immobiljari" ghandu
jkollha l-istess tifsir li ghandha taht il-ligi ta’ l-Istat Kontraenti li fih il-proprjeta  li
tkun hija sitwata. Il-frazi ghandha f’kull kaz tinkludi proprjeta  accessorja ghal
proprjeta  immobiljari, drittijiet li ghalihom japplikaw id-disposizzjonijiet tal-ligi
generali dwar proprjeta  immobiljari, uzufrutt ta’ proprjeta  immobiljari u drittijiet
ghal hlasijiet li jvarjaw jew fissi bhala kumpens ghall-hdim ta’, jew ghall-jedd li
jinhadmu, depoziti minerali, ghejjun u rizorsi ohra naturali; bastimenti, dghajjes u
ingenji ta’ l-ajru ma ghandhomx jitqiesu bhala proprjeta  immobiljari.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ghandhom japplikaw ghal income li
jinkiseb mill-uzu dirett, kiri, jew uzu ta’ kull xort’ohra ta’ proprjeta  immobiljari u
ghal profitti jew income mill-bejgh ta’ proprjeta  bhal din.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (3) ghandhom japplikaw ukoll ghal
income minn proprjeta  immobiljari ta’ mpriza u ghal income minn proprjeta
immobiljari li tkun uzata ghall-qadi ta’ servizzi personali indipendenti.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
(1) Il-profitti ta’ mpriza ta’ Stat Kontraenti ghandhom jigu ntaxxati biss f’dak l-
Istat kemm-il darba l-impriza ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieghed hemmhekk. Jekk l-impriza
tmexxi jew tkun mexxiet negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impriza jistghu jigu
ntaxxati fl-Istat l-iehor izda biss ghal dik il-parti minnhom li jinqalghu minn dak l-
istabbiliment permanenti.
(2) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3), meta mpriza ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieghed hemmhekk, ghandhom jigu attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jaghmel kieku kien impriza distinta u separata li tahdem fl-istess attivitajiet jew
ohrajn bhalhom taht l-istess kundizzjonijiet jew ohrajn bhalhom u li tahdem
indipendentement ghal kollox mill-impriza li taghha hija stabbiliment permanenti.
(3) Biex jigu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, ghandu jkun
permess bhala tnaqqis spejjez li jsiru ghall-iskopijiet ta’ l-istabbiliment permanenti
maghduda l-ispejjez ezekuttivi u amministrattivi generali li jsiru, sew jekk fl-Istat li
fih l-istabbiliment permanenti jkun qieghed sew jekk band’ohra.
(4) Safejn ikun soltu li fih Stat Kontraenti jigu stabbiliti l-profitti li ghandhom
jigu attribwiti lil stabbiliment permanenti fuq il-bazi ta’ tqassim tal-profitti totali ta’
l-impriza fuq il-partijiet diversi taghha, ebda haga fil-paragrafu (2) ma ghandha
ttellef lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li ghandhom jigu ntaxxati
skond dak it-tqassim kif soltu jsir. Izda l-mod ta’ tqassim adottat ghandu jkun hekk li
r-rizultat ikun skond il-principji li hawn f’dan l-Artikolu.
(5) Ma ghandhom jigu attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
minhabba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ oggetti jew merkanzija
ghall-impriza.
(6) Ghall-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li ghandhom jigu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti ghandhom jigu stabbiliti bl-istess mod minn sena ghal
sena kemm-il darba ma jkunx hemm raguni tajba u bizzejjed biex isir kuntrarju.
(7) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu m’ghandhomx jolqtu d-
disposizzjonijiet tal-ligi ta’ Stat Kontraenti dwar it-tassazzjoni ta’ profitti fuq in-
negozju ta’ assikurazzjoni li jitwettaq f’dak l-Istat.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA g L.S.123.17 7
(8) Meta profitti jinkludu oggetti ta’ income li qed jigu trattati separatament
f’Artikoli ohra ta’ dan il-Ftehim, allura d-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma
jkunux milquta bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
ARTIKOLU 8
Trasport bil-Bahar u bl-Ajru
(1) Profitti miksuba minn impriza ta’ Stat Kontraenti mit-thaddim ta’ bastimenti
jew ingenji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali ghandhom ikunu ntaxxati biss f’dak l-
Istat.
(2) Ghall-ghanijiet ta’ dan l-Artikolu, profitti mit-thaddim ta’ bastimenti jew
ingenji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali jinkludu profitti derivati mill-kiri ta’
bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru fuq bazi full jew bareboat jekk ikunu mhaddma fi
traffiku internazzjonali mill-kerrej jew jekk dawk il-profitti tal-kiri jkunu incidentali
ghal profitti ohrajn deskritti fil-paragrafu (1).
(3) Profitti ta’ mpriza ta’ Stat Kontraenti mill-uzu, zamma jew kiri ta’
containers (maghduda karrelli, braken, u apparat li ghandu x’jaqsam ghat-trasport
ta’ containers) uzat ghat-trasport ta’ l-oggetti jew merkanzija fi traffiku
internazzjonali ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(4) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1), (2) u (3) u ta’ l-Artikolu 7,
profitti miksuba mit-thaddim ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru wzati principalment
ghat-trasport ta’ passiggieri jew oggetti esklussivament bejn postijiet fi Stat
Kontraenti jistghu jigu ntaxxati f’dak l-Istat.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1), (3) u (4) ghandhom japplikaw ukoll
ghall-profitti msemmija f’dawk il-paragrafi miksuba minn impriza ta’ Stat
Kontraenti mill-partecipazzjoni f’pool, negozju joint jew agenzija internazzjonali ta’
thaddim.
ARTIKOLU 9
Imprizi Assocjati
(1) Meta -
(a) impriza ta’ Stat Kontraenti tippartecipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor, jew
(b) l-istess persuni jippartecipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpriza ta’ Stat Kontraenti u ta’ mpriza
ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor,
u f’kull kaz jigu maghmula jew imposti kundizzjonijiet bejn iz-zewg imprizi fir-
relazzjonijiet kummercjali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu jigu maghmula bejn imprizi indipendenti, f’dak il-kaz kull profitt li, kieku ma
kienux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw ghal wahda mill-imprizi, izda
minhabba dawk il-kundizzjonijiet ma gewx hekk akkumulati, jistghu jigu nkluzi fil-
profitti ta’ dik l-impriza u ntaxxati skond hekk.
(2) Meta Stat Kontraenti jinkludi fil-profitti ta’ mpriza ta’ dak l-Istat - u
jintaxxa skond hekk - profitti li fuqhom impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor giet
intaxxata f’dak l-Istat l-iehor u l-profitti hekk maghduda jkunu profitti li kienu
jinqalghu mill-impriza ta’ l-ewwel Stat imsemmi kieku l-kundizzjonijiet maghmula
bejn iz-zewg imprizi kienu dawk li kienu jsiru bejn zewg imprizi indipendenti, allura
dak l-Istat l-iehor ghandu jaghmel it-tibdil xieraq fl-ammont ta’ taxxa mposta
8 L.S.123.17 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex jigi stabbilit it-tibdil, ghandu jittiehed qies
xieraq tad-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-Ftehim.
(3) Stat Kontraenti ma ghandux ibiddel il-profitti ta’ mpriza fic-cirkostanzi
msemmija fil-paragrafu (1) wara li jghaddi l-limitu ta’ zmien imsemmi fil-ligijiet
nazzjonali tieghu u, f’kull kaz, wara hames snin mill-ahhar tas-sena li fiha l-profitti
li jkunu suggetti ghal tibdil bhal dan kienu jkunu miksuba minn impriza ta’ dak l-
Istat.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (2) u (3) ma ghandhomx japplikaw fil-kaz
ta’ frodi, negligenza jew nuqqas bil-hsieb.
ARTIKOLU 10
Dividendi
(1) Dividendi mhallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jistghu jigu ntaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Izda, dawk id-dividendi jistghu jigu ntaxxati wkoll fl-Istati Kontraenti li
tieghu l-kumpannija li tkun thallas id-dividendi tkun residenti, u skond il-ligijiet ta’
dak l-Istat, izda:
(a) meta d-dividendi jithallsu minn kumpannija li tkun residenti l-Kanada
lil residenti ta’ Malta li jkun is-sid beneficjarju tad-dividendi t-taxxa
hekk imposta m’ghandhiex tkun izjed minn 15 fil-mija ta’ l-ammont
gross tad-dividendi;
(b) meta d-dividendi jithallsu minn kumpannija residenti ta’ Malta lil
residenti tal-Kanada li jkun is-sid beneficjarju taghhom:
(i) it-taxxa ta’ Malta fuq l-ammont gross tad-dividendi ma ghandux
ikun izjed minn dak impost fuq il-profitti li minnhom jithallsu d-
dividendi;
(ii) meta dividendi bhal dawn jithallsu minn profitti ta’ kumpannija li
tkun tircievi beneficcji ta’ taxxa taht id-disposizzjonijiet ta’ l-
Ordinanza dwar Ghajnuna lill-Industriji, ir-rata tat-taxxa ta’
Malta fuq id-dividendi ghandha tkun dik applikabbli taht il-
Hames Skeda ta’ l-istess Ordinanza.
Id-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu ma ghandhomx jolqtu t-tassazzjoni tal-
kumpannija dwar il-profitti li minnhom jithallsu d-dividendi.
(3) Il-frazi "dividendi" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, azzjonijiet "jouissance" jew drittijiet "jouissance", azzjonijiet f’minjieri,
azzjonijiet tal-fondaturi jew drittijiet ohra, li ma jkunux talbiet ghal dejn, li
jippartecipaw fil-profitti, kif ukoll income li huwa meqjus ghall-fini tat-taxxa l-istess
bhal income minn azzjonijiet skond il-ligijiet ta’ l-Istat li fih tkun residenti l-
kumpannija li taghmel it-tqassim.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ma ghandhomx japplikaw jekk is-sid
beneficjarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-iehor, li tieghu tkun residenti l-kumpannija li thallas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jaqdi
f’dak l-Istat l-iehor servizz personali indipendenti minn bazi stabbilit sitwat
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu mhallsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew bazi stabbilit. F’dak il-kaz id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-kaz, ghandhom
japplikaw.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA g L.S.123.17 9
(5) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-iehor, dak l-Istat l-iehor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi mhallsa mill-kumpannija, hlief meta dividendi bhal dawn jithallsu
lil residenti ta’ dak l-Istat l-iehor jew safejn il-holding li dwaru jithallsu d-dividendi
jkollu x’jaqsam effettivament ma’ stabbiliment permanenti jew ma’ bazi stabbilit
sitwat f’dak l-Istat l-iehor, jew jissuggetta l-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija
ghal taxxa fuq il-profitti mhux distribwiti, anki jekk id-dividendi mhallsa jew il-
profitti mhux distribwiti jikkonsistu f’kollox jew f’parti minnhom minn profitti jew
income li jinqalghu f’dak l-Istat l-iehor.
(6) L-ebda haga f’dan il-Ftehim ma ghandha tiftiehem li ma thallix Stat
Kontraenti milli jimponi fuq il-qligh ta’ kumpannija li jkun attribwit ghal
stabbiliment permanenti f’dak l-Istat, taxxa b’zieda mat-taxxa li tkun imposta fuq il-
qligh ta’ kumpannija li tkun nazzjonali ta’ dak l-Istat, kemm-il darba taxxa
addizzjonali bhal din hekk imposta ma ghandhiex tkun izjed minn 15 fil-mija ta’ l-
ammont ta’ dan il-qligh li ma jkunx gie suggett ghal taxxa addizzjonali bhal din fi
snin ta’ qabel ta’ tassazzjoni. Ghall-finijiet ta’ din id-disposizzjoni, il-frazi "qligh"
tfisser il-profitti li jkunu attribwiti lil stabbiliment permanenti fi Stat Kontraenti
f’sena u fi snin ta’ qabel wara li taqta’ minnhom it-taxxi kollha, barra t-taxxa
addizzjonali msemmija hawnhekk, imposta fuq dawn il-profitti minn dak l-Istat.
ARTIKOLU 11
Imghax
(1) Imghax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jithallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Izda, dak l-imghax jista’ jigi ntaxxat ukoll fl-Istat Kontraenti fejn jinqala’, u
skond il-ligijiet ta’ dak l-Istat, izda jekk min jircevih ikun is-sid beneficjarju ta’ l-
imghax it-taxxa hekk imposta m’ghandhiex tkun izjed minn 15 fil-mija ta’ l-ammont
gross ta’ l-imghax.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) -
(a) imghax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jithallas lill-Gvern jew lill-
Bank Centrali ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor ghandu jkun ezenti mit-taxxa
fl-Istal l-ewwel imsemmi;
(b) imghax li jinqala’ f’Malta u li jithallas lill-Export Development
Corporation ghandu jkun ezenti mit-taxxa ta’ Malta;
(c) imghax li jinqala’ fil-Kanada u li jithallas lill-Korporazzjoni Maltija ta’
l-lzvilupp ghandu jkun ezenti mit-taxxa tal-Kanada.
(4) Il-frazi "imghax" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
ghal dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le, u sew jekk jaghti l-jedd ghal
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari, income minn
assikurazzjonijiet tal-Gvern u income minn bonds jew debentures, inkluzi premiums
u premjijiet annessi ma’ assikurazzjonijiet, bonds jew debentures bhal dawk, kif
ukoll income li huwa meqjus ghall-fini tat-taxxa l-istess bhal income minn flus
mislufa skond il-ligijiet ta’ l-Istat li fih l-income jinqala’. Izda, il-frazi "imghax" ma
tinkludix income msemmi fl-Artikolu 10.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ma ghandhomx japplikaw jekk is-sid
beneficjarju ta’ l-imghax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih jinqala’ l-imghax permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jaghmel servizzi personali indipendenti f’dak l-
Istat l-iehor minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt ghal dejn li dwaru
10 L.S.123.17 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
jithallas l-imghax ikollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew bazi stabbilit. F’dak il-kaz id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu
14, skond il-kaz, ghandhom japplikaw.
(6) L-imghax ghandu jitqies li jinqala’ fi Stat Kontraenti meta min ihallas ikun
dak l-Istat innifsu, sottodivizjoni politika, awtorita  lokali jew residenti ta’ dak l-
Istat. Meta, izda, il-persuna li thallas l-imghax, sew jekk tkun residenti ta’ Stat
Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment permamenti jew bazi
stabbilit li mieghu jkollu x’jaqsam id-dejn li dwaru jkun thallas l-imghax, u dak l-
imghax ikun piz ta’ dak l-istabbiliment permanenti jew bazi stabbilit, allura dak l-
imghax ghandu jitqies li nqala’ fl-Istat li fih ikun sitwat l-istabbiliment permanenti
jew il-bazi stabbilit.
(7) Meta, minhabba relazzjoni specjali bejn min ihallas u s-sid beneficjarju jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna ohra, l-ammont ta’ l-imghax, meta jitqies id-dritt
ghal dejn li dwaru jkun thallas, ikun izjed mill-ammont li kien ikun miftiehem bejn
min ihallas u s-sid beneficjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-disposizzjonijiet
ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-ahhar imsemmi. F’kaz
bhal dak, il-parti zejda tal-hlasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-ligijiet ta’ kull Stat
Kontraenti, meqjusa b’mod xieraq id-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 12
Royalties
(1) Royalties li jinqalghu fi Stat Kontraenti u li jithallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jistghu jigu ntaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Izda, dawn ir-royalties jistghu jigu ntaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti li fih
jinqalghu, u skond il-ligijiet ta’ dak l-Istat, izda jekk min jircevihom ikun is-sid
beneficjarju tar-royalties it-taxxa hekk imposta ma ghandhiex tkun izjed minn 10 fil-
mija ta’ l-ammont gross tar-royalties.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2, royalties ghall-copyright u
hlasijiet ohra bhal dawn dwar il-produzzjoni jew ir-riproduzzjoni ta’ kull xoghol
letterarju, edukattiv, drammatiku, muzikali jew artistiku (izda li ma jinkludix
royalties dwar films cinematografici u xoghlijiet fuq film jew videotape ghall-uzu
fuq it-television) li jinqalghu fi Stat Kontraenti u li jithallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor li jkun suggett ghat-taxxa fuqhom ghandhom ikunu taxxabbli biss
f’dak l-Istat l-iehor.
(4) Il-frazi "royalties" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser hlasijiet ta’ kwalunkwe
xorta ricevuti bhala kumpens ghall-uzu ta’ jew ghall-jedd ta’ l-uzu ta’ kull copyright,
invenzjoni, trade mark, disinn jew mudell, pjan, formula jew process sigriet, jew
ghall-uzu ta’ jew ghall-jedd ta’ l-uzu ta’ taghmir industrijali, kummercjali jew
xentifiku, jew ghall-informazzjoni dwar esperjenza industrijali, kummercjali jew
xjentifika, u tinkludi hlasijiet ta’ kull xorta dwar films cinematografici u xoghlijiet
fuq film jew videotape ghall-uzu fuq it-television.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (2) u (3) ma ghandhomx japplikaw jekk is-
sid beneficjarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih ir-royalties jinqalghu permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat l-iehor
servizzi personali indipendenti minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-
proprjeta  li dwarha jithallsu r-royalties ikollu x’jaqsam effettivament ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-bazi stabbilit. F’dak il-kaz id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-kaz, ghandhom
japplikaw.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA g L.S.123.17 11
(6) Royalties ghandhom jitqiesu li jinqalghu fi Stat Kontraenti meta min
ihallashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divizjoni politika, awtorita  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, izda, il-persuna li thallas ir-royalties, sew jekk tkun
residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment
permanenti jew bazi stabbilit li dwaru jkun sar l-obbligu li jithallsu r-royalties, u
dawk ir-royalties ikunu r-responsabbilita  ta’ dak l-istabbiliment permanenti jew bazi
stabbilit, allura dawk ir-royalties ghandhom jitqiesu li jinqalghu fl-Istat li fih ikun
qieghed l-istabbiliment permanenti jew il-bazi stabbilit.
(7) Meta, minhabba r-relazzjoni specjali bejn min ihallas u s-sid beneficjarju
jew bejniethom stess u xi persuna ohra, l-ammont tar-royalties, meta jitqies l-uzu,
id-dritt jew l-informazzjoni li ghalih ikunu mhallsa, ikun izjed mill-ammont li kien
ikun miftiehem bejn min ihallas u s-sid beneficjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-
ahhar imsemmi. F’dak il-kaz, il-parti zejda tal-hlasijiet ghandha tibqa’ taxxabbli
skond il-ligijiet ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-ohra ta’
dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Qligh Kapitali
(1) Qligh miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-trasferiment ta’
proprjeta  immobiljari sitwata fl-Istat Kontraenti l-iehor jista’ jigi ntaxxat f’dak l-
Istat l-iehor.
(2) Qligh minn trasferiment ta’ proprjeta  mobbli li tkun tifforma parti mill-
proprjeta  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li mpriza ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor jew ta’ proprjeta  mobbli li tkun tappartjeni lil bazi
stabbilit li jkun ghad-disposizzjoni ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat
Kontraenti l-iehor ghall-fini ta’ qadi ta’ servizzi personali indipendenti inkluz dak il-
qligh mit-tnehhija ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wahdu jew ma’ l-impriza
shiha) jew ta’ dak il-bazi stabbilit, jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(3) Qligh minn trasferiment ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali jew minn proprjeta  mobbli li tkun tappartjeni lill-operazzjoni ta’
dawk il-bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru, ghandu jkun taxxabbli biss fl-Istat
Kontraenti li fih dik il-proprjeta  tkun taxxabbli skond il-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu
22.
(4) Qligh minn trasferiment ta’ -
(a) ishma tal-capital stock ta’ kumpannija li l-proprjeta  taghha tikkonsisti
principalment fi proprjeta  immobiljari sitwata fl-Istat Kontraenti l-
iehor, u
(b) sehem f’socjeta , trust jew estate, li l-proprjeta  taghhom tikkonsisti
principalment fi proprjeta  immobiljari sitwata fi Stat Kontraenti,
jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat. Ghall-finijiet ta’ dan il-paragrafu, il-frazi "proprjeta
immobiljari" tinkIudi l-ishma ta’ kumpannija msemmija fis-subparagrafu (a) jew
sehem f’socjeta , trust jew estate imsemmija fis-subparagrafu (b) izda ma ghandhiex
tinkludi proprjeta , barra minn proprjeta  mikrija, li fih in-negozju tal-kumpannija,
socjeta , trust jew estate ikun immexxi.
(5) Qligh minn trasferiment ta’ kull proprjeta , barra minn dik imsemmija fil-
paragrafi (1), (2), (3) u (4) ikun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li tieghu min ibiegh
ikun residenti.
(6) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (5) ma ghandhomx jaffettwaw id-dritt ta’
12 L.S.123.17 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
xi wiehed mill-Istati Kontraenti li jaghmel, skond il-ligi tieghu, taxxa fuq qligh minn
trasferiment ta’ kull proprjeta  miksuba minn individwu li jkun residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor u li kien residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi f’xi zmien matul is-
sitt snin li jigu immedjatament qabel it-trasferiment tal-proprjeta .
ARTIKOLU 14
Servizzi Personali Indipendenti
(1) Qligh miksub minn individwu li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti mill-qadi
ta’ servizzi professjonali jew attivitajiet ohra ta’ karattru indipendenti jkun taxxabbli
biss f’dak l-Istat kemm-il darba dawk is-servizzi ma jsirux fl-Istat Kontraenti l-iehor
u -
(a) l-individwu jkun prezenti f’dak l-Istat l-iehor ghall-perijodu jew
perijodi li jammontaw ghal aktar minn 90 gurnata fis-sena taxxabbli
koncernata, jew
(b) l-individwu ghandu jew kellu bazi fiss regolari ghad-disposizzjoni
tieghu f’dak l-Istat l-iehor ghall-qadi ta’ l-attivitajiet tieghu, imma dik
il-parti biss mill-income tieghu li hu attribwibbli ghal dak il-bazi fiss
tista’ tigi ntaxxata f’dak l-Istat l-iehor, jew
(c) ir-rimunerazzjoni ghas-servizzi tieghu fl-Istat Kontraenti l-iehor tkun
miksuba minn residenti ta’ dak l-Istat u tkun aktar minn ghaxart elef
dollaru Kanadiz jew l-ekwivalenti fi flus Maltin matul is-sena taxxabbli.
(2) II-frazi "servizzi professjonali" tinkludi specjalment attivitajiet indipendenti
xjentifici, letterarji, artistici, edukattivi jew ta’ taghlim kif ukoll attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, avukati, inginiera, periti, dentisti u accountants.
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Dipendenti
(1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18 u 19, salarji, pagi u
kumpens iehor bhal dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg
ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma jigix
ezercitat fl-Istat Kontraenti l-iehor. Jekk l-impieg jigi hekk ezercitat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg ezercitat fl-Istat Kontraenti l-iehor ikun
taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk min jircevih ikun qieghed fl-Istat l-
iehor ghal zmien jew zminijiet li fit-total ma jkunux aktar minn 183 gurnata fis-sena
kalendarja li tkun, u jew -
(a) il-kumpens li jinqala’ fl-Istat Kontraenti l-iehor fis-sena kalendarja li
tkun ma jkunx aktar minn hamest elef dollaru Kanadiz ($5000) jew l-
ekwivalenti tieghu fi flus Maltin; jew
(b) il-kumpens ikun imhallas minn, jew f’isem, principal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-iehor, u dak il-kumpens ma jkunx piz fuq l-
istabbiliment permanenti jew bazi stabbilit li l-principal ikollu fl-Istat l-
iehor.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, kumpens dwar
impieg ezercitat abbord bastiment jew ingenji ta’ l-ajru mhaddma fi traffiku
internazzjonali minn impriza ta’ Stat Kontraenti, ikun taxxabbli biss f’dak l-Istat.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA g L.S.123.17 13
ARTIKOLU 16
Drittijiet tad-Diretturi
Id-drittijiet u hlasijiet simili tad-diretturi li jinkisbu minn residenti ta’ Stat
Kontraenti fil-kariga tieghu bhala membru tal-bord tad-diretturi jew korp bhal dan
ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, jistghu jigu ntaxxati
f’dak l-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 17
Artisti u Atleti
(1) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, income
miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn uhud li jaghtu spettaklu, bhal artisti
tat-teatru, tal-films cinematografici, tar-radju jew tat-televizjoni, jew muzicista, jew
bhala atleta, mill-attivitajiet personali tieghu ezercitati fl-Istat Kontraenti l-iehor,
jistghu jigu ntaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Meta income dwar l-attivitajiet personali ezercitati minn wiehed li jaghti
spettaklu jew atleta bhala hekk jinqala’ mhux minn dak li jaghti spettaklu jew atleta
nnifsu imma minn persuna ohra, dak l-income jista’, minkejja d-disposizzjonijiet ta’
l-Artikoli 7, 14 u 15, jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn l-attivitajiet ta’ dak li jaghti
spettaklu jew l-atleta jigu ezercitati.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ma ghandhomx japplikaw jekk jigi
stabbilit li la dak li jaghti spettaklu jew l-atleta u anqas xi persuni li ghandhom
x’jaqsmu maghhom, jaqsmu direttament jew indirettament fil-profitti tal-persuna
msemmija f’dak il-paragrafu.
ARTIKOLU 18
Pensjonijiet u Hlasijiet fis-Sena
(1) Pensjonijiet u hlasijiet fis-sena li jinqalghu fi Stat Kontraenti u li jithallsu lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jistghu jigu ntaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Pensjonijiet li jinqalghu fi Stat Kontraenti u li jithallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jistghu jigu ntaxxati wkoll fl-Istat fejn jinqalghu, u skond il-ligi
ta’ dak l-Istat. Izda, fil-kaz ta’ pagamenti ta’ pensjonijiet perjodici, it-taxxa hekk
imposta ma ghandhiex tkun izjed mill-inqas minn -
(a) 15 fil-mija ta’ l-ammont gross tal-pagament, u
(b) ir-rata stabbilita b’referenza ghall-ammont ta’ taxxa li dak li jircievi l-
pagament kien ikollu jhallas ghas-sena fuq l-ammont totali tal-
pagamenti tal-pensjonijiet perjodici li jkun ircieva f’dik is-sena, li kieku
kien residenti fl-Istat Kontraenti fejn jinqala’ l-pagament u li kieku dak
l-ammont totali kien l-uniku income tieghu f’dik is-sena.
(3) Hlasijiet fis-sena li jinqalghu fi Stat Kontraenti u li jithallsu lil residenti ta’
l-Istat Kontraenti l-iehor jistghu jigu ntaxxati wkoll fl-Istat fejn jinqalghu, u skond
il-ligi ta’ dak l-Istat; izda t-taxxa hekk imposta ma ghandhiex tkun izjed minn 15 fil-
mija ta’ dik il-parti minnha li tkun suggetta ghat-taxxa f’dak l-Istat. Izda, din il-
limitazzjoni ma ghandhiex tapplika ghal hlasijiet f’somma wahda li jinqalghu meta
tigi ceduta, mhassra, mifdija, mibjugha jew b’mod iehor trasferita xi annuity, jew
ghal hlasijiet ta’ kull xorta maghmula taht kuntratt ta’ income-averaging annuity.
(4) Minkejja kull haga f’dan il-Ftehim:
(a) pensjonijiet u allowances tal-veterani tal-gwerra jew beneficcji ta’
14 L.S.123.17 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
dizabilita  minhabba l-gwerra li wiehed jircievi minn Stat Kontraenti ma
ghandhomx ikunu taxxabbli fl-Istat Kontraenti l-iehor kemm-il darba
ma jkunux suggetti ghat-taxxa fl-Istat l-ewwel imsemmi;
(b) alimony u hlasijiet ohra bhal dan li jinkisbu fi Stat Kontraenti u li
jithallsu lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor li jkun taxxabbli
hemmhekk dwarhom, ghandu jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 19
Servizz tal-Gvern
(1) (a) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni, imhallsa minn Stat Kontraenti jew
minn sotto-divizjoni politika jew awtorita  lokali tieghu lil xi individwu dwar servizzi
moghtija lil dak l-Istat jew sotto-divizjoni jew awtorita  tieghu tista’ tigi ntaxxata
biss f’dak l-Istat.
(b) Izda, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ tigi ntaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-
iehor jekk is-servizzi jinghataw f’dak l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-Istat
li -
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex biss jaqdi dawk is-servizzi.
(2) Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16 u 17 ghandhom japplikaw ghal
rimunerazzjoni dwar servizzi moghtija dwar negozju mmexxi minn Stat Kontraenti
jew minn sotto-divizjoni politika jew minn awtorita  lokali tieghu.
(3) Meta rimunerazzjoni tkun imhallsa taht programm ta’ assistenza ghall-
izvilupp ta’ Stat Kontraenti, minn fondi mahruga ghal kollox minn dak l-Istat lil
specjalista jew voluntier sekondat lill-Istat Kontraenti l-iehor bil-kunsens ta’ dak l-
Istat l-iehor, rimunerazzjoni bhal din ghandha titqies li giet imhallsa mill-Istat l-
ewwel imsemmi u ghandha tkun taxxabbli biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 20
Studenti
Hlasijiet li student, apprendist jew trainee fin-negozju li jkun, jew li minnufih
qabel izur Stat Kontraenti kien, residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor u li jkun
qieghed fl-Istat imsemmi l-ewwel ghall-fini ta’ l-edukazzjoni jew tahrig tieghu biss
jircievi ghall-ghan tal-manteniment, edukazzjoni jew tahrig tieghu ma ghandhomx
jigu ntaxxati f’dak l-Istat, sakemm dawk il-hlasijiet jinqalghu minn ghejjun barra
dak l-Istat.
ARTIKOLU 21
Income Iehor
(1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2), oggetti ta’ income ta’
residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalghu minn fejn jinqalghu, li ma humiex trattati fl-
Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(2) Izda, jekk income bhal dan jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn
ghejjun fl-Istat Kontraenti l-iehor, dak l-income jista’ jigi ntaxxat ukoll fl-Istat fejn
jinqala’ u skond il-ligi ta’ dak l-Istat. Izda, fil-kaz ta’ income minn estate jew trust,
it-taxxa hekk imposta ma ghandhiex, sakemm l-income ikun taxxabbli fl-Istat
Kontraenti fejn min jircevih joqghod, tkun izjed minn 15 fil-mija ta’ l-ammont gross
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA g L.S.123.17 15
ta’ l-income.
IV. Tassazzjoni ta’ Kapital
ARTIKOLU 22
Kapital
(1) Kapital rapprezentat bi proprjeta  immobbli li s-sid taghha jkun residenti ta’
Stat Kontraenti u li tkun sitwata fl-Istat Kontraenti l-iehor, tista’ tigi ntaxxata f’dak
l-Istat l-iehor.
(2) Kapital rapprezentat minn proprjeta  mobbli li tkun tifforma parti mill-
proprjeta  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li mpriza ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor jew minn proprjeta  mobbli li tappartjeni lil bazi
stabbilit li jkun ghad-disposizzjoni ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat
Kontraenti l-iehor ghall-iskop li jaghmel servizzi personali indipendenti, jista’ jigi
ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(3) Kapital rapprezentat minn bastimenti u ingenji ta’ l-ajru mhaddma minn
impriza ta’ Stat Kontraenti fi traffiku internazzjonali u minn proprjeta  mobbli li
tappartjeni lit-thaddim ta’ bastimenti u ingenji ta’ l-ajru bhal dawn, ghandu jkun
taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(4) L-elementi l-ohra kollha tal-kapital ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti
ghandhom jigu ntaxxati biss f’dak l-Istat.
V. Metodi Biex Tigi Evitata Taxxa Doppja
ARTIKOLU 23
Tnehhija ta’ Taxxa Doppja
(1) Fil-kaz tal-Kanada, it-taxxa doppja ghandha tigi evitata kif jidher hawn taht:
(a) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet ezistenti tal-ligi tal-Kanada dwar it-
tnaqqis mit-taxxa mhallsa fil-Kanada ta’ taxxa mhallsa f’territorju barra
l-Kanada u ta’ kull tibdil ta’ dawk id-disposizzjonijiet li jsir
sussegwentement - li ma ghandux jaffettwa dan il-principju generali - u
kemm-il darba xi tnaqqis jew helsien akbar ma jkunx provdut taht il-
ligijiet tal-Kanada, it-taxxa mhallsa f’Malta fuq il-profitti, l-income u l-
qligh li jinqala’ f’Malta ghandu jitnaqqas minn kull taxxa tal-Kanada
mhallsa dwar profitti, income jew qligh bhal dan.
(b) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-ligi tal-Kanada dwar kif ghandu jigi
determinat is-surplus ezenti ta’ filjali barranija u ta’ kull tibdil ta’ dawk
id-disposizzjonijiet li jsir sussegwentement - li ma ghandux jaffettwa
dan il-principju generali - ghall-ghan li tinhadem it-taxxa tal-Kanada,
kumpannija residenti gewwa l-Kanada ghandha tinghata tnaqqis meta
tahdem l-income taxxabbli taghha ta’ kull dividend li hi tircievi mis-
surplus ezenti ta’ filjali barranija residenti f’Malta.
(2) Ghall-finijiet tal-paragrafu (1)(a), it-taxxa mhallsa f’Malta minn residenti
fil-Kanada dwar dividendi, mghax jew royalties li tkun irceviet minn kumpannija li
tkun residenti f’Malta, ghandha titqies li tinkludi kull ammont li kien ikun imhallas
bhala taxxa ta’ Malta ghal kull sena li ma kienx ghall-ezenzjoni minn, jew tnaqqis
ta’, taxxa li giet moghtija ghal dik is-sena jew parti minnha taht -
(a) id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 5 ta’ l-Ordinanza dwar l-Ghajnuna
16 L.S.123.17 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
ghall-Industriji, sakemm kienu fis-sehh, u ma gewx mibdula, mid-data
ta’ l-iffirmar ta’ dan il-Ftehim, jew gew mibdula biss f’affarijiet zghar li
ma jaffettwawx il-karattru generali taghhom;
(b) xi disposizzjonijiet ohra specjali tal-ligi ta’ Malta li huma mahsuba li
jhajjru l-investimenti necessarji ghall-izvilupp ekonomiku ta’ Malta li
jistghu jsiru ’l quddiem u li jaghtu ezenzjoni jew tnaqqis fit-taxxa li l-
awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jaqblu li hija ta’ natura li
sostanzjalment tixbahhom, jekk ma gietx mibdula wara jew giet
mibdula biss f’affarijiet zghar li ma jaffettwawx il-karattru generali
taghha;
izda kull tnaqqis mit-taxxa tal-Kanada li jinghata skond id-disposizzjonijiet ta’ dan
il-paragrafu ma ghandux ikun aktar minn 15 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-
dividendi, ta’ l-imghax jew tar-royalties.
(3) Fil-kaz ta’ Malta, it-taxxa doppja ghandha tigi mehlusa kif gej:
Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-ligi ta’ Malta dwar l-ghoti ta’ kreditu kontra t-
taxxa ta’ Malta dwar taxxa ta’ barra minn Malta, meta, skond id-disposizzjonijiet ta’
dan il-Ftehim, ikun hemm maghdud fi stima ta’ Malta income minn ghejjun li jkunu
fil-Kanada, jew elementi ta’ kapital li jkunu sitwati fil-Kanada, it-taxxa Kanadiza
fuq income jew elementi ta’ kapital bhal dan, skond il-kaz kif ikun, ghandha tinghata
bhala kreditu kontra t-taxxa ta’ Malta li tithallas fuqu.
(4) Ghall-finijiet ta’ dan l-Artikolu, profitti, income jew qligh ta’ residenti ta’
Stat Kontraenti li jigu ntaxxati fl-Istat Kontraenti l-iehor skond dan il-Ftehim
ghandhom jitqiesu li nqalghu minn ghejjun f’dak l-Istat l-iehor.
VI. Disposizzjonijiet Specjali
ARTIKOLU 24
Ebda Diskriminazzjoni
(1) Nazzjonali ta’ Stat Kontraenti ma ghandhomx jigu suggetti fl-Istat
Kontraenti l-iehor ghal xi tassazzjoni jew xi htiega li ghandha x’taqsam maghha, li
ma tkunx jew li tkun ta’ piz aktar mit-tassazzjoni u htigiet li ghandhom x’jaqsmu
maghha li ghalihom nazzjonali ta’ dak l-Istat l-iehor fl-istess cirkostanzi huma jew
jistghu jkunu suggetti.
(2) It-tassazzjoni fuq stabbiliment permanenti li mpriza ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor ma ghandhiex tingabar f’dak l-Istat l-iehor b’mod
inqas favorevoli mit-tassazzjoni migbura fuq imprizi f’dak l-Istat l-iehor li jmexxu l-
istess attivitajiet.
(3) Xejn li hemm f’dan l-Artikolu ma ghandu jitqies li jorbot Stat Kontraenti li
jaghti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor xi tnaqqis personali, helsien jew
tnaqqis ghall-finijiet ta’ taxxa minhabba l-istatus civili jew ir-responsabbiltajiet tal-
familja li huwa jaghti lir-residenti tieghu stess.
(4) Imprizi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital taghhom ikun proprjeta  ta’ jew
ikkontrollat minn, ghal kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, residenti
wiehed jew aktar ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, ma jkunux suggetti fl-Istat l-ewwel
imsemmi ghal xi tassazzjoni jew xi htigiet li ghandhom x’jaqsmu maghha li tkun ta’
piz iehor jew ta’ aktar piz mit-tassazzjoni u htigiet li ghandhom x’jaqsmu maghha li
ghalihom imprizi ohra bhalhom ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi, li l-kapital taghhom
ikun proprjeta  ta’ jew ikkontrollat minn, ghal kollox jew f’parti, direttament jew
indirettament, residenti wiehed jew aktar ta’ tielet Stat, huma jew jistghu jkunu
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA g L.S.123.17 17
suggetti.
(5) F’dan l-Artikolu, il-frazi "tassazzjoni" tfisser taxxi li ghalihom jghodd dan
il-Ftehim.
ARTIKOLU 25
Procedura ghal Ftehim Reciproku
(1) Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ l-awtorita  kompetenti ta’ wiehed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistghu jwasslu li tigi ntaxxata mhux
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, hija tista’, minkejja r-rimedji provduti
bil-ligi domestika ta’ dawk l-Istati, tindirizza lill-awtorita  kompetenti ta’ l-Istat
Kontraenti li tieghu hija residenti applikazzjoni bil-miktub li fiha tghid ir-ragunijiet
ghala qed titlob ir-revizjoni ta’ kif tigi ntaxxata. Sabiex tigi accettata, applikazzjoni
bhal din ghandha ssir fi zmien sentejn mill-ewwel notifika ta’ l-azzjoni li taghti lok
ghal tassazzjoni li ma tkunx skond il-Ftehim.
(2) L-awtorita  kompetenti msemmija fil-paragrafu (1) ghandha tara, jekk
jidhrilha li l-oggezzjoni hija gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal ghal
soluzzjoni tajba, li tiddeciedi l-kaz bi ftehim reciproku ma’ l-awtorita  kompetenti ta’
l-Istat Kontraenti l-iehor, bil-ghan li tigi evitata tassazzjoni li ma tkunx skond dan il-
Ftehim.
(3) Stat Kontraenti ma ghandux, wara l-eghluq tal-limiti ta’ zmien provduti fil-
ligijiet nazzjonali tieghu u, f’kull kaz, wara hames snin mit-tmiem tal-perijodu
taxxabbli li fih inqala’ l-income koncernat, izid il-bazi ta’ taxxa ta’ residenti ta’
wiehed mill-Istati Kontraenti billi jinkludi fih oggetti ta’ income li jkunu gew
intaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti l-iehor. Dan il-paragrafu ma ghandux japplika fil-
kaz ta’ frodi, nuqqas bir-rieda jew negligenza.
(4) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jaraw li jirrisolvu
bi ftehim reciproku xi diffikultajiet jew dubbji li jinqalghu dwar l-interpretazzjoni
jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
jistghu jikkonsultaw ma’ xulxin biex jaraw li jiftehmu partikolarment:
(a) li l-profitti jigu attribwiti l-istess ghal residenti ta’ Stat Kontraenti u l-
istabbiliment permanenti tieghu sitwat fl-Istat Kontraenti l-iehor;
(b) li ssir l-istess allokazzjoni ta’ income bejn residenti ta’ Stat Kontraenti u
xi persuna assocjata kif provdut fl-Artikolu 9.
(5) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistghu jikkonsultaw ma’
xulxin ghat-tnehhija ta’ taxxa doppja f’kazijiet li mhux provdut ghalihom fil-Ftehim.
Huma jistghu wkoll jikkomunikaw direttament ma’ xulxin bil-ghan li jigi applikat il-
Ftehim.
ARTIKOLU 26
Tibdil ta’ Informazzjoni
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun mehtiega sabiex jitwettqu d-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim
jew tal-ligijiet domestici ta’ l-Istati Kontraenti dwar taxxi milquta bil-Ftehim safejn
it-tassazzjoni ma tmurx kontra l-Ftehim. Kull informazzjoni li tasal ghand Stat
Kontraenti ghandha titqies sigrieta bl-istess mod bhal informazzjoni miksuba taht il-
ligijiet domestici ta’ dak l-Istat u ghandha titgharraf biss lil persuni jew awtoritajiet
(maghduda qrati u korpi amministrattivi) imdahhla fl-istima jew gbir ta’, l-infurzar
dwar, jew il-qtugh ta’ appelli dwar, it-taxxi milquta bil-Ftehim. Dawn il-persuni jew
18 L.S.123.17 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
awtoritajiet ghandhom juzaw l-informazzjoni ghal dawk l-ghanijiet biss.
(2) F’ebda kaz ma ghandhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) jitqiesu li
jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu -
(a) li jiehu mizuri amministrattivi li ma jaqblux mal-ligijiet jew l-uzanza
amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew ta’ l-iehor;
(b) li jaghti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb taht il-ligijiet jew fil-
kors normali ta’ l-uzanza amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew
ta’ l-iehor;
(c) li jaghti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummerc, tan-negozju,
industrijali, kummercjali jew professjonali jew process tal-kummerc,
jew li jaghti informazzjoni li l-kxif taghha jkun kontra l-ordni pubbliku
(ordre public).
ARTIKOLU 27
Agenti Diplomatici u Ufficjali Konsulari
(1) Ebda haga f’dan il-Ftehim ma ghandha tolqot il-privileggi fiskali ta’ agenti
diplomatici jew ta’ ufficjali konsulari taht ir-regoli generali tad-dritt internazzjonali
jew taht id-disposizzjonijiet ta’ ftehim specjali.
(2) Minkejja l-Artikolu 4, individwu li jkun membru ta’ missjoni diplomatika,
konsulari jew permanenti ta’ Stat Kontraenti li tkun sitwata fl-Istat Kontraenti l-
iehor jew fi Stat iehor jitqies ghall-finijiet tal-Ftehim li jkun residenti ta’ l-Istat li
qed jibghatu jekk ikollu fl-Istat li qed jibghatu l-istess obbligazzjonijiet dwar taxxa
fuq l-income totali tieghu li ghandhom ir-residenti ta’ dak l-Istat li qed jibghatu.
(3) Il-Ftehim ma ghandux japplika ghal organizzazzjonijiet internazzjonali, ghal
korpijiet jew ufficjali taghhom u ghal persuni li jkunu membri ta’ missjoni
diplomatika, konsulari jew permanenti tat-tielet Stat, li jkunu prezenti fi Stat
Kontraenti u li ma jkollhomx l-obbligu fl-ebda Stat Kontraenti ghall-istess
obbligazzjonijiet dwar taxxa fuq l-income totali taghhom bhal ma ghandhom ir-
residenti ta’ hemmhekk.
ARTIKOLU 28
Disposizzjonijiet Imhallta
(1) Id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim ma ghandhomx jitqiesu li jnaqqsu b’xi
mod xi eskluzjoni, ezenzjoni, tnaqqis, kreditu, jew ghotja ohra li l-ligijiet ta’ Stat
Kontraenti jipprovdu issa jew ’il quddiem biex tigi mahduma t-taxxa mposta minn
dak l-Istat.
(2) Ebda haga f’dan il-Ftehim ma ghandha titqies li ma thallix lil -
(a) Kanada milli timponi taxxa fuq ammonti inkluzi fl-income ta’ residenti
tal-Kanada skond l-artikolu 91 ta’ l-Income Tax Act tal-Kanada;
(b) Malta milli tapplika d-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 12(2) ta’ l-Att
dwar it-Taxxa fuq l-Income.
(3) Meta l-Ftehim jipprovdi li l-income li jinqala’ fi Stat Kontraenti ghandu
jkun hieles mit-taxxa f’dak l-Istat, sew f’kollox sew f’parti, u, taht il-ligi li tkun
issehh fl-Istat Kontraenti l-iehor, dak l-income ikun suggett ghat-taxxa b’riferenza
ghall-ammont tieghu li jintbaghat lil jew li jigi ricevut f’dak l-Istat l-iehor u mhux
b’riferenza ghall-ammont kollu tieghu, allura l-helsien li ghandu jinghata fl-ewwel
Stat imsemmi jkun japplika biss ghal dak l-income li jintbaghat lil jew li jigi ricevut
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA g L.S.123.17 19
fl-Istat l-iehor.
(4) Dan il-Ftehim ma ghandux japplika ghal xi kumpannija, trust jew socjeta  li
tkun residenti ta’ Stat Kontraenti u li s-sid beneficjarju jew min jikkontrollha
direttament jew indirettament tkun persuna wahda jew aktar minn wahda li ma tkunx
residenti ta’ dak l-Istat, jekk l-ammont tat-taxxa mposta fuq l-income jew il-kapital
tal-kumpannija, trust jew partnership minn dak l-Istat tkun sostanzjalment anqas
mill-ammont li kellu jkun impost minn dak l-Istat jekk l-ishma kollha ta’ l-istock
kapitali tal-kumpannija jew l-interessi kollha fit-trust jew fis-socjeta , skond il-kaz
kif ikun, kellu jkun is-sid beneficjarju taghhom residenti wiehed jew aktar minn
wiehed ta’ dak l-Istat.
VII. Disposizzjonijiet Finali
ARTIKOLU 29
Bidu fis-Sehh
(1) Dan il-Ftehim ghandu jigi ratifikat u d-dokumenti ta’ ratifika ghandhom jigu
mibdula fil-Belt Valletta, Malta.
(2) Il-Ftehim ghandu jibda jsehh 30 gurnata wara l-bdil tad-dokumenti ta’
ratifika u d-disposizzjonijiet tieghu ghandhom ikollhom effett:
(a) fil-Kanada:
(i) dwar taxxa mizmuma minn ras il-ghajn fuq ammonti mhallsa jew
kreditati lil persuni mhux residenti fl-ewwel jew wara l-ewwel ta’
Jannar tas-sena kalendarja li fiha jsir it-tibdil tad-dokumenti ta’
ratifika; u
(ii) dwar taxxa tal-Kanada ohra ghal snin ta’ taxxa li jibdew fl-ewwel
jew wara l-ewwel ta’ Jannar tas-sena kalendarja li fiha jsir il-bdil
tad-dokument ta’ ratifika;
(b) f’Malta, dwar taxxi migbura ghal xi sena ta’ stima li tibda fl-ewwel ta’
Jannar tas-sena kalendarja li tigi immedjatament wara s-sena li fiha jsir
il-bdil tad-dokumenti ta’ ratifika.
ARTIKOLU 30
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim ghandu jibqa’ jsehh ghal zmien mhux stabbilit izda kull wiehed
mill-Istati Kontraenti jista’, fit-tletin jew qabel it-tletin ta’ Gunju ta’ xi sena
kalendarja wara s-sena li fiha jsir it-tibdil tad-dokumenti ta’ ratifika, jaghti lill-Istat
Kontraenti l-iehor avviz ta’ terminazzjoni bil-miktub permezz ta’ mezzi diplomatici;
f’dak il-kaz, il-Ftehim ma ghandux jibqa’ fis-sehh -
(a) fil-Kanada:
(i) dwar taxxa mizmuma minn ras il-ghajn fuq ammonti mhallsa jew
kreditati lil persuni mhux residenti fl-ewwel jew wara l-ewwel ta’
Jannar tas-sena kalendarja li tigi immedjatament wara dik li fiha
jinghata l-avviz; u
(ii) dwar taxxa tal-Kanada ohra ghal snin ta’ taxxa li jibdew fl-ewwel
jew wara l-ewwel ta’ Jannar tas-sena kalendarja li tigi
immedjatament wara dik li fiha jinghata l-avviz;
(b) f’Malta, dwar taxxi migbura ghas-sena ta’ stima li tibda fl-ewwel ta’
Jannar tat-tieni sena li tigi wara dik li fiha jinghata l-avviz.
20 L.S.123.17 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
B’XIEHDA TA’ DAN l-hawn taht iffirmati, awtorizzati kif imiss, iffirmaw dan il-
Ftehim.
MAGHMUL in duplikat fil-Belt Valletta, illum 25 ta’ Lulju, 1986, fl-ilsien Ingliz
u Franciz, iz-zewg testi huma t-tnejn awtentici.
Robert J. Stivala
GHALL-GVERN TAR-REPUBBLIKA 
TA’ MALTA
Claude T. Charland
GHALL-GVERN TAL-KANADA
