 EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA g L.S.123.19 1
LEGISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.19
ORDNI DWAR EZENZJONI MILL-HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA
2 ta’ Awissu, 1988
L-AVVIZ LEGALI 62 ta’ l-1988.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika tal-Bulgarija.
Arrangamenti 
jkollhom sehh.
2. Qieghed jigi hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arrangamenti specifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni saru mal-Gvern tar-
Repubblika tal-Bulgarija sabiex jinghata helsien mit-
taxxa doppja dwar it-taxxi li gejjin imposti bil-ligijiet
tar-Repubblika tal-Bulgarija:
(i) taxxa fuq l-income totali;
(ii) taxxa fuq l-income ta’ rgiel u nisa mhux
mizzewgin, romol irgiel u nisa, persuni
divorzjati u familji minghajr tfal;
(iii) taxxa fuq il-profitti;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arrangamenti jkollhom
sehh.
2 L.S.123.19 h
 EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA
SKEDA
FTEHIM BEJN IR-REPUBBLIKA TA’ MALTA
U
R-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA
GHALL-HELSIEN MIT-TAXXA DOPPJA
DWAR IT-TAXXI FUQ L-INCOME
Ir-Repubblika ta’ Malta u r-Repubblika tal-Bulgarija, imqanqlin mix-xewqa li
jinkoraggixxu u jsahhu r-relazzjonijiet ekonomici u l-koperazzjoni ekonomika ta’
beneficcju reciproku bejn iz-zewg pajjizi, dwar il-helsien mit-taxxa doppja dwar
taxxi fuq l-income ftehmu kif gej:
ARTIKOLU 1
Ghan Personali
(1) Dan il-Ftehim ghandu japplika ghal persuni li huma residenti ta’ wiehed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn.
(2) Bhala residenti ta’ Stat Kontraenti ghandhom jitqiesu:
(a) fil-kaz tar-Repubblika ta’ Malta, kull persuna li taht il-ligijiet ta’ Malta
tkun suggetta ghat-taxxa hemmhekk minhabba fir-residenza,
registrazzjoni jew xi kriterju iehor simili taghha;
(b) fil-kaz tar-Repubblika tal-Bulgarija, individwi li jkunu cittadini tar-
Repubblika tal-Bulgarija kif ukoll persuni guridici li jkollhom ic-centru
taghhom fir-Repubblika tal-Bulgarija jew ikunu registrati hemmhekk.
(3) Meta minhabba fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) individwu jkun
residenti taz-zewg Stati Kontraenti, ghalhekk ghandu jitqies li jkun residenti ta’ l-
Istat li mieghu ir-relazzjonijiet personali u ekonomici tieghu ikunu l-aktar marbuta
(centru ta’ l-interessi vitali).
(4) Jekk l-Istat li fih il-persuna jkollha c-centru ta’ l-interessi vitali taghha ma
jkunx jista’ jigi stabbilit, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-lstati Kontraenti ghandhom
jiddeciedu l-kwistjoni bi ftehim reciproku.
(5) Meta minhabba fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti taz-zewg Stati Kontraenti, hija ghalhekk ghandha titqies li
tkun persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih ikun qieghed il-post tal-manigg
effettiv taghha.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti mill-Ftehim
(1) Il-Ftehim prezenti japplika ghal dawn it-taxxi li gejjin:
(a) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income (hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa ta’
Malta");
(b) fir-Repubblika tal-Bulgarija:
(i) it-taxxa fuq l-income totali;
(ii) it-taxxa fuq l-income ta’ rgiel u nisa mhux mizzewgin, romol
irgiel u nisa, persuni divorzjati u familji minghajr tfal;
(iii) it-taxxa fuq il-profitti.
 EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA g L.S.123.19 3
(2) Il-Ftehim ghandu japplika ghal kull taxxa bhalhom jew li tkun
sostanzjalment tixbahhom li tigi imposta wara l-iffirmar tal-Ftehim b’zieda ma’ jew
minflok it-taxxi ezistenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom
javzaw lil xulxin b’kull tibdil sinjifikanti li jkun sar fil-ligijiet dwar it-taxxi
rispettivi taghhom. Jekk ikun hemm dubju dwar jekk tkunx saret bidla sinjifikanti
fil-ligijiet tat-tassazzjoni li tkun tehtieg li tigi inkorporata fil-Ftehim, l-awtoritajiet
kompetenti ghandhom izommu aktar diskussjonijiet sabiex jaslu fi ftehim.
ARTIKOLU 3
Tifsiriet generali
Fir-rabta tal-kliem ta’ dan il-Ftehim:
(1) (a)  il-frazi "Malta" tfisser ir-Repubblika ta’ Malta; u
(b) meta wzata f’sens geografiku, il-frazi "Malta" tfisser il-Gzira ta’ Malta,
il-Gzira ta’ Ghawdex u l-gzejjer l-ohra ta’ l-arcipelagu Malti, maghduda
l-ibhra territorjali taghhom u kull area barra l-bahar territorjali ta’ Malta
li, skond il-ligi internazzjonali, giet imsemmija jew tista’ aktar ’il
quddiem tigi msemmija, taht il-ligi ta’ Malta dwar il-Blata Kontinentali,
bhala area li fiha d-drittijiet ta’ Malta dwar qiegh il-bahar u s-sottoswol
u r-rizorsi naturali taghhom jistghu jigu ezercitati.
(2) Il-frazi "Repubblika tal-Bulgarija" tfisser it-territorju sovran ta’ l-Istat, is-
sottoswol ta’ l-art, il-bahar territorjali u z-zoni marittimi barra l-bahar territorjali li
fuqhom ir-Repubblika tal-Bulgarija, skond il-legislazzjoni taghha u l-ligi
internazzjonali, tezercita drittijiet sovrani.
(3) Il-frazi "trasport internazzjonali" tfisser kull trasport imhaddem minn
residenti li ma jkunx individwu ta’ l-Istat Kontraenti, barra minn meta t-trasport ikun
imhaddem biss bejn postijiet fl-Istat Kontraenti l-iehor.
(4) Il-frazi "persuna" -
(a) fil-kaz ta’ Malta tfisser individwu, impriza jew xi entita  ohra li titqies
bhala ghaqda korporata ghall-finijiet ta’ taxxa u kull korp iehor ta’
persuni; u
(b) fil-kaz tal-Bulgarija tinkludi persuna fizika jew guridika kif ukoll kull
entita  ohra li titqies bhala persuna guridika ghall-finijiet ta’ taxxa.
(5) Il-frazi "nazzjonali" tfisser:
(a) dwar Malta, kull cittadin ta’ Malta u kull persuna, socjeta  jew
assocjazzjoni guridika li tikseb l-istat taghha bhala tali mill-ligi li tkun
fis-sehh f’Malta;
(b) dwar ir-Repubblika tal-Bulgarija, kull persuna li tircievi certifikat ta’
cittadinanza skond il-legislazzjoni Bulgara.
(6) Il-frazi "awtorita  kompetenti" tfisser:
(a) fil-kaz tar-Repubblika ta’ Malta:
il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jew ir-rapprezentant awtorizzat
tieghu;
(b) fil-kaz tar-Repubblika tal-Bulgarija:
il-Ministru tal-Finanzi jew ir-rapprezentant awtorizzat tieghu.
(7) Ma’ l-applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim kull frazi li ma tkunx xort’ohra
mfissra ghandu jkollha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tehtiegx xort’ohra, t-
4 L.S.123.19 h
 EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA
tifsir kif moghti lilha taht il-legislazzjoni nazzjonali dwar it-taxxa ta’ l-Istat
Kontraenti fejn issir it-tassazzjoni.
ARTIKOLU 4
Profitti minn Negozju
(1) Il-profitti minn negozju ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti wiehed huma biss
taxxabbli mill-Istat Kontraenti l-iehor meta n-negozju jitmexxa permezz ta’ "post ta’
negozju" sitwat hemmhekk. F’dan il-kaz jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-iehor
daqstant biss mill-profitti daqskemm jinqalghu minn dak il-post ta’ negozju.
(2) Meta residenti ta’ Stat Kontraenti wiehed ikun mexxa negozju fl-Istat
Kontraenti l-iehor permezz ta’ "post ta’ negozju" organizzat hemmhekk, ghandhom
jigu attribwiti l-profitti taht il-paragrafu (3) li kien ikun mistenni jaghmel kieku
jezercita l-istess attivita  jew attivita  simili taht l-istess kundizzjoni jew kundizzjoni
simili bhala impriza separata li tahdem ghal kollox indipendentement fir-
relazzjonijiet taghha ma’ l-impriza li taghha tkun post ta’ negozju.
(3) Meta jkunu qeghdin jigu stabbiliti l-profitti ta’ post tan-negozju, ghandhom
jinghataw bhala tnaqqis spejjez li jsiru ghall-ghanijiet tal-ezercitar ta’ l-attivita
tieghu maghduda spejjez ezekuttivi u spejjez amministrattivi generali hekk
maghmula sew fl-Istat li fih il-post ta’ negozju jkun qieghed jew band’ohra.
(4) Ebda profitti ma ghandhom jigu attribwiti lill-post ta’ negozju minhabba fix-
xiri biss minn dak il-post ta’ negozju ta’ oggetti jew merkanzija ghall-impriza.
(5) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ma ghandhomx jolqtu d-
disposizzjonijiet dwar it-tassazzjoni stipulati fl-Artikoli l-ohra ta’ dan il-Ftehim.
(6) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom ukoll japplikaw ghal
residenti ta’ Stat Kontraenti li jmexxi n-negozju tieghu fl-Istat Kontraenti l-iehor
separatament jew flimkien mal-persuna l-ohra, partikolarment ma’ persuna mill-Istat
Kontraenti l-iehor.
(7) Kull Stat Kontraenti jista’ jintaxxa profitti mill-impriza ta’ l-assigurazzjoni
skond id-disposizzjonijiet tal-ligi tieghu dwar it-tassazzjoni ta’ dawk il-profitti u t-
thaddim ta’ dawk id-disposizzjonijiet ma ghandux jintlaqat mid-disposizzjonijiet ta’
dan l-Artikolu.
ARTIKOLU 5
Post ta’ Negozju
(1) Ghall-fini ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "post ta’ negozju" tfisser post fiss ta’
negozju, fejn residenti ta’ Stat Kontraenti jmexxi n-negozju tieghu fl-Istat
Kontraenti l-iehor separatament jew flimkien ma’ persuni ohra, ghal kollox jew
f’parti.
(2) Il-frazi "post ta’ negozju" tinkludi specjalment:
(a) fergha;
(b) hanut tax-xoghol jew dipartiment;
(c) ufficcju maghduda ufficcji ghal ghanijiet ta’ kummerc, turizmu,
trasport, disinjar jew kull ufficcju iehor;
(d) minjiera, bir taz-zejt jew tal-gass, barriera jew xi post iehor ta’
estrazzjoni ta’ rizervi naturali;
(e) progett ta’ kostruzzjoni jew ta’ stallazzjoni jew attivitajiet ta’
 EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA g L.S.123.19 5
sorveljanza in konnessjoni maghhom, meta dak il-progett jew dik l-
attivita  tkompli ghal aktar minn 18-il xahar;
(f) il-provdiment ta’ servizzi, inkluzi servizzi ta’ konsulenza, minn impriza
permezz ta’ impjegati jew persunal iehor, fejn attivitajiet ta’ din ix-
xorta jkomplu (ghall-istess progett jew progett in konnessjoni mieghu)
fil-pajjiz ghal perijodu jew perijodi li jammontaw ghal aktar minn sitt
xhur f’xi perijodu ta’ tnax-il xahar.
(3)(a)(i) Il-partecipazzjoni ta’ residenti tar-Repubblika ta’ Malta f’socjeta  ghal
attivita  ta’ negozju flimkien, ghat-tmexxija u distribuzzjoni flimkien ta’ profitti u
telf taghha u li tkun imwaqqfa skond id-Digriet Nru. 535 - 80 tal-Kunsill ta’ l-Istat
tar-Repubblika tal-Bulgarija, ghandha tkun ikkunsidrata bhala post ta’ negozju fil-
Bulgarija.
(ii) Il-partecipazzjoni ta’ residenti tar-Repubblika tal-Bulgarija f’socjeta
kummercjali imwaqqfa skond il-legislazzjoni Maltija ghandha tkun ikkunsidrata
bhala post ta’ negozju f’Malta.
(b) Il-partecipazzjoni ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti f’kumpannija ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor ghandha, minkejja d-disposizzjonijiet tas-subparagrafu (a) ta’ dan
il-paragrafu, tkun regolata mill-Artikolu 9 ta’ dan il-Ftehim meta d-dividendi
jitqassmu minn dik il-kumpannija lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ewwel
imsemmi.
(4) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-frazi "post ta’
negozju" ghandha titqies li ma tinkludix:
(a) post permanenti ghall-iskop biss ta’ xiri ta’ oggetti;
(b) it-tizmim ta’ materjal jew oggetti li jkunu proprjeta  ta’ l-impriza, ghall-
iskop biss ta’ hazna, wiri jew konsenja u ghall-qadi ta’ xoghlijiet
konnessi mieghu;
(c) it-tizmim ta’ hazna ta’ oggetti li jkunu proprjeta  ta’ l-impriza ghall-
iskop biss ta’ processar minn impriza ohra;
(d) it-tizmim ta’ post fiss ghall-iskop biss ta’ gbir ta’ taghrif ghall-impriza;
(e) it-tizmim ta’ hazna ta’ oggetti esibiti mill-impriza f’fiera jew
f’esibizzjoni li ghandhom jinbieghu wara l-gheluq;
(f) it-tizmim ta’ post permanenti ghall-iskop biss ta’ attivita  li tkun ta’
xorta preparatorja jew awziljarja ghall-impriza;
(g) it-tizmim ta’ post permanenti ghall-iskop biss ta’ tmexxija ta’ kull
kombinazzjoni ta’ l-attivitajiet imsemmijin hawn fuq taht il-paragrafi
minn (a) sa (e) bil-kundizzjoni li r-rizultat totali ta’ din il-
kombinazzjoni jkollu xorta preparatorja jew awziljarja.
(5) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2), meta persuna - li ma
tkunx agent ta’ status indipendenti li ghalih japplika l-paragrafu (6) - tagixxi f’isem
impriza u jkollha, u abitwalment tezercita, fi Stat Kontraenti awtorita  li taghmel
kuntratti f’isem l-impriza, dik l-impriza ghandha titqies li jkollha post ta’ negozju
f’dak l-Istat dwar kull attivita  li dik il-persuna tidhol ghaliha ghall-impriza, kemm-il
darba l-attivitajiet ta’ dawk il-persuni ma jkunux limitati ghal dawk imsemmijin fil-
paragrafu (4) li, jekk jigu ezercitati permezz ta’ post fiss ta’ negozju ma jaghmlux
dan il-post fiss ta’ negozju post ta’ negozju taht id-disposizzjonijiet ta’ dak il-
paragrafu.
(6) Impriza li tkun residenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti ma ghandhiex
titqies li jkollha post ta’ negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor semplicement ghaliex
6 L.S.123.19 h
 EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA
tkun qed tmexxi negozju f’dak l-Istat l-iehor permezz ta’ sensal, agent generali
b’kummissjoni jew xi agent iehor bi status indipendenti, bil-kundizzjoni li dawk il-
persuni jkunu qeghdin jagixxu fil-kors ordinarju tan-negozju taghhom.
ARTIKOLU 6
Trasport Internazzjonali
(1) Profitti mit-thaddim ta’ bastimenti, ingenji ta’ l-ajru u vetturi tat-triq fi
trasport internazzjonali ghandhom ikunu taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li fih is-
sid ta’ l-impriza jkun residenti.
(2) Profitti mit-thaddim ta’ dghajjes imhaddma fit-trasport fuq korsi interni ta’
ilma navigabbli ghandhom ikunu taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li fih il-post tat-
tmexxija effettiva ta’ l-impriza jkun qieghed.
(3) Jekk il-post tat-tmexxija effettiva ta’ impriza ta’ trasport fuq korsi interni ta’
ilma navigabbli jkun abbord bastiment jew dghajsa, allura ghandu jitqies li jkun
sitwat fl-Istat Kontraenti li fih ikun qieghed il-post tar-ritorn tal-bastiment jew
dghajsa, jew, jekk ma jkollux dak il-post tar-ritorn, fl-Istat Kontraenti li tieghu l-
operatur tal-bastiment jew dghajsa jkun residenti.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ghandhom japplikaw ukoll ghal
profitti mill-partecipazzjoni f’pool, f’negozju flimkien jew f’agenzija ta’ operazzjoni
internazzjonali.
ARTIKOLU 7
Salarji u Pagi
(1) Salarji, pagi u rimunerazzjonijiet ohra simili miksubin minn residenti ta’
Stat Kontraenti dwar impieg ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il
darba l-impieg ma jkunx qieghed jigi ezercitat fl-Istat Kontraenti l-iehor. Jekk l-
impieg ikun hekk ezercitat dik ir-rimunerazzjoni li tinkiseb minnu tista’ tigi ntaxxata
f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Salarji, pagi u rimunerazzjonijiet ohra simili mhallsin lil residenti ta’ Stat
Kontraenti minn dak l-Istat jew minn impriza residenti f’dak l-Istat dwar
assenjament temporanju fl-Istat Kontraenti l-iehor ghandhom ikunu taxxabbli biss fl-
Istat l-ewwel imsemmi kemm-il darba ma jaqghux fuq post fiss ta’ negozju li jkun
qieghed f’dak l-Istat l-iehor.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ghandhom japplikaw ukoll ghal salarji,
pagi u rimunerazzjonijiet ohra simili imhallsin lil specjalisti u haddiema dwar
assenjament temporanju taht kuntratt bejn persuni fizici jew guridici Maltin u
persuni guridici Bulgari fil-qadi ta’ programm miftiehem fil-qasam ta’ esplorazzjoni
xjentifika jew teknika, skambju xjentifiku u attivitajiet ohra bhal dawn.
(4) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, ir-rimunerazzjoni
miksuba dwar impieg ezercitat abbord bastiment, ingenji ta’ l-ajru jew vettura tat-
triq imhaddma fit-trasport internazzjonali, tista’ tigi ntaxxata fl-Istat Kontraenti li
fih is-sid ta’ l-impriza jkun residenti.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi msemmijin hawn fuq ma jirreferux ghar-
rimunerazzjoni ta’ studenti u trainees li huma suggetti ghall-Artikolu 13 ta’ dan il-
Ftehim.
 EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA g L.S.123.19 7
ARTIKOLU 8
Pensjonijiet
Pensjonijiet u rimunerazzjonijiet ohra simili li residenti ta’ Stat Kontraenti jikseb
minn ghejjun fl-Istat Kontraenti l-iehor ghandhom ikunu biss suggetti ghat-taxxa
f’dak l-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 9
Dividendi
(1) Dividendi miksubin minghand persuna guridika, li tkun residenti ta’ Stat
Kontraenti minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor huma taxxabbli biss f’dak l-
Istat l-iehor.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) meta d-dividendi jithallsu
minn kumpannija li tkun residenti ta’ Malta lil residenti tar-Repubblika tal-Bulgarija
li jkun is-sid beneficjarju taghha, it-taxxa ta’ Malta tista’ tigi mposta fuq l-ammont
gross ta’ dawk id-dividendi, izda t-taxxa hekk imposta ma ghandhiex teccedi l-inqas
minn:
(a) 30 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi; jew
(b) it-taxxa dovuta fuq il-profitti li minnhom jithallsu d-dividendi, skond l-
Ordinanza dwar l-Ghajnuna lill-Industrji.
(3) Il-frazi "dividendi" tfisser income minn azzjonijiet jew income iehor li
skond il-legislazzjoni nazzjonali ta’ l-Istat Kontraenti jkun gie egwalizzat ghall-
income minn azzjonijiet.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (l) u (2) ma ghandhomx japplikaw jekk is-
sid beneficjarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju
fl-Istat Kontraenti l-iehor li tieghu tkun residenti l-kumpannija li thallas id-
dividendi, permezz ta’ post ta’ negozju li jkun sitwat hemmhekk, jew jezercita  f’dak
l-Istat l-iehor professjoni libera jew attivita  indipendenti ohra minn bazi stabbilit
sitwat hemmhekk, u l-holding li dwaru jithallsu d-dividendi jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak il-post ta’ negozju jew bazi stabbilit. F’dak il-kaz, ghandhom
japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 4 jew ta’ l-Artikolu 12, skond il-kaz.
(5) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-iehor, dak l-Istat l-iehor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi mhallsin mill-kumpannija hlief safejn dawk id-dividendi jithallsu lil
residenti ta’ dak l-Istat l-iehor jew safejn il-holding li dwaru jithallsu d-dividendi
jkollu x’jaqsam effettivament ma’ post ta’ negozju jew ma’ bazi stabbilit sitwat
f’dak l-Istat l-iehor, u anqas jissuggetta l-profitti mhux imqassma tal-kumpannija
ghal taxxa fuq il-profitti mhux imqassma tal-kumpannija, ukoll jekk id-dividendi
mhallsin jew il-profitti mhux imqassmin ikunu jikkonsistu ghal kollox jew f’parti
minn profitti jew income li jinqalghu minn dak l-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 10
Imghax
(1) Imghax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jithallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Il-paragrafu (1) ma ghandux japplika meta residenti ta’ Stat Kontraenti
jmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor, li fih jinqala’ l-imghax, permezz ta’ post
ta’ negozju sitwat hemmhekk, u d-dritt ghad-dejn li dwaru jithallas l-imghax ikollu
8 L.S.123.19 h
 EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA
x’jaqsam effettivament ma’ dak il-post ta’ negozju. F’dak il-kaz ghandhom
japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 4.
ARTIKOLU 11
Income minn Royalties u Licenzi
(1) Income minn royalties u licenzi li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jinkiseb
minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Madankollu dak l-income jista’ jigi wkoll intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn
jinqala’, skond il-legislazzjoni nazzjonali tieghu, izda t-taxxa ma ghandhiex teccedi
l-ghaxra fil-mija ta’ l-ammont gross tar-royalties jew licenzi.
(3) Il-frazi "income minn royalties u licenzi" tfisser hlasijiet li jkunu ricevuti
mill-uzu ta’ jew mill-jedd ta’ l-uzu ta’:
(a) drittijiet ta’ l-awtur ta’ xoghol xjentifiku, letterarju u artistiku;
(b) xi privattivi (certifikat ta’ invenzjonijiet) u innovazzjonijiet;
(c) disinji industrjali;
(d) trade marks;
(e) programmi ta’ makni;
(f) matrici ta’ diski u oggetti ohra ghar-riproduzzjoni tal-hoss;
(g) diski grammofonici, tapes u films cinematografici; u
(h) esperjenza u know-how industrjali.
(4) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw ukoll ghall-
income minn:
(a) l-uzu jew il-jedd ta’ l-uzu ta’ taghmir industrjali, kummercjali jew
xjentifiku, kif ukoll ta’ servizzi teknici li ghandhom x’jaqsmu ma’ dak
it-taghmir;
(b) ir-riproduzzjoni tal-hoss jew video recording jew diski grammofonici,
tapes, films jew oggetti ohra simili.
(5) Royalties ghandhom jitqiesu li jinqalghu fi Stat Kontraenti meta min
ihallashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divizjoni politika, awtorita  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, izda, il-persuna li thallas ir-royalties, sew jekk tkun
residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti post ta’ negozju
jew bazi stabbilit li dwaru jkun sar l-obbligu li jithallsu r-royalties, u dawk ir-
royalties ikunu r-responsabbilta  ta’ dak il-post ta’ negozju jew bazi stabbilit, dawk
ir-royalties ghandhom jitqiesu li jinqalghu fl-Istat li fih ikun qieghed il-post ta’
negozju jew bazi stabbilit.
ARTIKOLU 12
Drittijiet
(1) Id-drittijiet li jinqalghu minn residenti ta’ Stat Kontraenti bhala rizultat tal-
ezercitar ta’ professjoni libera jew ta’ attivita  indipendenti ohra fl-Istat Kontraenti l-
iehor huma taxxabbli fl-Istat l-ewwel imsemmi, kemm-il darba l-persuna ma
jkollhiex bazi stabbilit disponibbli ghaliha fl-Istat Kontraenti l-iehor ghall-iskop ta’
qadi ta’ l-attivitajiet taghha. Jekk il-persuna jkollha dak il-bazi stabbilit l-income
jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor izda biss dik il-parti minnu li tkun attribwita
ghal dak il-bazi stabbilit.
 EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA g L.S.123.19 9
(2) II-frazi "professjoni libera" tinkludi partikolarment attivita  indipendenti
xjentifika, letterarja, artistika, edukattiva jew didattika kif ukoll attivita  indipendenti
ta’ tobba, dentisti, avukati, inginiera, periti u certified public accountants.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 u tal-paragrafu (1) ta’ dan l-
Artikolu, id-drittijiet li jinqalghu minn residenti ta’ Stat Kontraenti bhala persuna li
taghmel spettakoli ta’ divertiment (bhal artisti tat-teatru, tal-films cinematografici,
artisti tar-radju jew tat-televizjoni), jew bhala muzicista, jew bhala atleta mill-
attivitajiet personali taghha bhala hekk ezercitati fl-Istat Kontraenti l-iehor, jistghu
jigu ntaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor.
ARTIKOLU 13
Studenti jew kull Trainee Iehor
(1) Il-hlasijiet li jircievi student jew kull trainee iehor, li jkun residenti ta’ Stat
Kontraenti u joqghod fl-Istat Kontraenti l-iehor biss ghall-iskop ta’ l-edukazzjoni
jew it-tahrig tieghu, ma ghandux jigi ntaxxat f’dak l-Istat, sakemm dawk il-hlasijiet
jinqalghu minn ghejjun barra minn dak l-Istat.
(2) Id-disposizzjoni tal-paragrafu ta’ qabel dan tapplika wkoll ghal hlasijiet li l-
istudent jew it-trainee, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, jircievi fl-Istat
Kontraenti l-iehor ghall-qadi ta’ xi xoghol f’dak l-Istat l-iehor, jekk ikollu x’jaqsam
ma’ l-edukazzjoni jew mal-kwalifika tieghu jew jekk dak il-hlas ikun mehtieg biex
jissupplimenta l-ispejjez tieghu ta’ l-ghixien.
ARTIKOLU 14
Income minn Proprjeta  Immobbli
(1) L-income miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjeta
immobhli li tkun sitwata fl-Istat Kontraenti l-iehor ghandu jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-
iehor.
(2) Il-frazi "proprjeta  immobbli" ghandha jkollha t-tifsira li ghandha taht il-ligi
ta’ l-Istat Kontraenti li fih tkun sitwata dik il-proprjeta .
ARTIKOLU 15
Qligh mill-Bejgh ta’ Proprjeta
(1) Qligh miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti mill-bejgh ta’ proprjeta
immobbli li tkun sitwata fl-Istat Kontraenti l-iehor ghandu jkun intaxxat biss f’dak l-
Istat l-iehor.
(2) Qligh miksub mill-bejgh ta’ proprjeta  mobbli li tkun tifforma parti mill-
proprjeta  ta’ post ta’ negozju li residenti ta’ Stat Kontraenti jkollu fl-Istat Kontraenti
l-iehor, maghdud dak il-qligh miksub mill-bejgh ta’ dak il-post ta’ negozju, ghandu
jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat l-iehor.
(3) Qligh mill-bejgh ta’ bastimenti, ingenji ta’ l-ajru jew vetturi tat-triq
imhaddma fi trasport internazzjonali u minn proprjeta  mobbli li tkun isservi ghall-
esplojtazzjoni ta’ dawn il-bastimenti, ingenji ta’ l-ajru jew vetturi tat-triq ikun
taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li fih is-sid ta’ l-impriza tat-trasport ikun meqjus
bhala residenti.
(4) Qligh mill-bejgh ta’ xi proprjeta  hlief dik imsemmija fil-paragrafi (1), (2) u
(3) ta’ dan l-Artikolu jista’ jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti li l-bejjiegh ikun residenti
fih.
10 L.S.123.19 h
 EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA
ARTIKOLU 16
Income mhux espressament imsemmi
Elementi ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, li jinqalghu minn fejn ikun, li
ma humiex imsemmija fl-Artikoli ta’ qabel, ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-
Istat.
ARTIKOLU 17
Tnehhija ta’ Taxxa Doppja
I. Fil-kaz tal-Bulgarija, it-taxxa doppja ghandha titnehha kif gej:
(1) Meta residenti tar-Repubblika tal-Bulgarija jikseb income minn Malta,
li ma jkunx income minn dividendi, imhallas minn residenti ta’ Malta lil
residenti tar-Repubblika tal-Bulgarija, u jekk dan l-income ikun gie
ntaxxat f’Malta, allura r-Repubblika tal-Bulgarija ghandha tezenta dak
l-income mit-tassazzjoni.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), dan l-income jista’ jigi
kkunsidrat fil-kalkolu tal-percentwali ta’ tassazzjoni fuq il-bqija ta’ l-
income ta’ dak ir-residenti.
(3) It-taxxa mhallsa dwar l-income minn royalties u licenzi skond l-
Artikolu 11, paragrafu (2), ghandha titnaqqas mit-taxxa imposta fir-
Repubblika tal-Bulgarija.
(4) Ghall-finijiet tal-paragrafu (1), meta, minhabba mizuri specjali ta’
incentiva mahsubin biex jippromwovu l-izvilupp ekonomiku f’Malta, it-
taxxa ta’ Malta tkun giet mehlusa ghal kollox jew imnaqqsa ghal
perijodu limitat ta’ zmien allura l-ammont ta’ taxxa mhallsa f’Malta
ghandu jitqies li jkun l-ammont li kien ikun irid jithallas li kieku ma
kien inghata ebda helsien ghal dak jew ma kien inghata ebda tnaqqis
ghal dak.
II. Fil-kaz ta’ Malta, it-taxxa doppja ghandha tigi mnehhija kif gej:
(5) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-ligi ta’ Malta dwar l-allowance ta’
kreditu kontra taxxa ta’ Malta dwar taxxa barranija meta, skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, ikun hemm inkluz f’likwidazzjoni
ta’ Malta income minn ghejjun fir-Repubblika tal-Bulgarija, it-taxxa tal-
Bulgarija fuq dak l-income ghandha tinghata bhala kreditu kontra t-
taxxa relattiva ta’ Malta li tithallas fuqu.
(6) Taxxi mhallsin minn residenti ta’ Malta dwar profitti mill-
partecipazzjoni taghhom f’socjeta  ghal attivita  ta’ negozju flimkien,
manigg u tqassim flimkien tal-profitti u telf minnha u ffurmata skond
id-Digriet 535 - 80 tal-Kunsill ta’ l-Istat tar-Repubblika tal-Bulgarija,
ghandhom jitnaqqsu kontra t-taxxa rispettiva ta’ Malta f’ammont li kien
ikollu jithallas li kieku dak il-helsien ma kienx ikun inghata f’dan id-
Digriet.
(7) Meta l-Ftehim jipprovdi li income li jinqala’ fi Stat Kontraenti ghandu
jinheles mit-taxxa f’dak l-Istat, jew ghal kollox jew f’parti minnu, u taht
il-ligi fis-sehh fl-Istat Kontraenti l-iehor, dak l-income ikun suggett
ghat-taxxa b’riferenza ghall-ammont tieghu li jintbaghat lil jew li jigi
ricevut f’dak l-Istat l-iehor u mhux b’riferenza ghall-ammont shih
tieghu, il-helsien li jinghata fl-Istat l-ewwel imsemmi ghandu jkun
japplika biss ghal dik il-parti mill-income li tintbaghat lil jew li tigi
 EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA g L.S.123.19 11
ricevuta mill-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 18
Ebda Diskriminazzjoni
(1) Cittadini ta’ Stat Kontraenti jew persuni guridici taht l-Artikolu 1 ta’ dan il-
Ftehim ma ghandhomx jkunu suggetti fl-Istat Kontraenti l-iehor ghal xi tassazzjoni
jew xi htiega li jkollha x’taqsam maghha li tkun ta’ piz iehor jew aktar mit-
tassazzjoni u htigiet li jkollhom x’jaqsmu maghha li ghalihom ic-cittadini ta’ dak l-
Istat l-iehor fl-istess cirkostanzi ikunu jew jistghu ikunu suggetti. Din id-
disposizzjoni ghandha, minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 1, tapplika wkoll
ghal persuni li ma jkunux residenti ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn.
(2) Post ta’ negozju sitwat fi Stat Kontraenti wiehed u li jkun proprjeta  ta’
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor ma ghandux ikun suggett fl-Istat Kontraenti l-
ewwel imsemmi ghal xi tassazzjoni li tkun ta’ piz iehor jew aktar mit-tassazzjoni li
ghaliha huma suggetti postijiet ta’ negozju sitwati fl-Istat l-ewwel imsemmi u
organizzati minn persuni li huma residenti ta’ Stat jew l-iehor. Din id-disposizzjoni
ma ghandhiex tiftiehem li tobbliga Stat Kontraenti li jaghti lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor xi allowances, helsien u tnaqqis personali ghal skopijiet ta’
tassazzjoni minhabba fl-istatus civili jew responsabbiltajiet tal-familja jew xi
cirkostanzi personali ohra li jaghti lill-persuni residenti fih.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 2, dan l-Artikolu jkopri taxxi ta’
kull ghamla u deskrizzjoni.
ARTIKOLU 19
Agenti Diplomatici w Ufficjali Konsulari
Dan il-Ftehim ma ghandux jolqot il-privileggi fiskali ta’ membri ta’ missjonijiet
diplomatici u konsulari taht ir-regoli generali tad-dritt internazzjonali jew taht id-
disposizzjonijiet ta’ kull ftehim specjali.
ARTIKOLU 20
Tibdil ta’ Informazzjoni
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun mehtiega biex jitwettaq il-Ftehim prezenti dwar taxxi koperti
minn dan il-Ftehim safejn it-tassazzjoni tahthom ma tkunx kontra dan il-Ftehim u l-
ligijiet domestici ta’ l-Istati Kontraenti. Kull informazzjoni jew materjal ricevut
minn Stat Kontraenti ghandha tigi trattata bhala sigrieta l-istess bhalma tigi trattata
informazzjoni miksuba taht il-ligijiet domestici ta’ dak l-Istat u ghandha tintuza biss
ghall-iskopijiet ta’ dan il-Ftehim.
(2) Il-paragrafu (1) ma ghandux jiftiehem li jimponi fuq xi wiehed miz-zewg
Stati Kontraenti l-obbligu -
(a) li jwettaq mizuri amministrattivi li ma jkunux skond il-ligijiet jew il-
prattika amministrattiva prevalenti fi Stat Kontraenti jew fl-iehor;
(b) li jaghti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb taht il-ligijiet jew fil-
kors normali ta’ l-amministrazjoni ta’ Stat Kontraenti jew ta’ l-iehor;
(c) li jaghti informazzjoni li tikxef xi sigriet jew process tal-kummerc, tan-
negozju, industrijali jew professjonali, jew informazzjoni li l-kxif
taghha jkun kontra l-interess pubbliku (ordre public).
12 L.S.123.19 h
 EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA
ARTIKOLU 21
Procedura ghal Ftehim Reciproku
(1) Meta residenti ta’ Stat Kontraenti jkun jidhirlu li l-azzjonijiet ta’ wiehed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn jirrizultaw jew ikunu jirrizultaw f’li jigi ntaxxat
mhux skond il-Ftehim prezenti, huwa jista’, irrispettivament mir-rimedji provduti
mil-ligi domestika ta’ dawk l-Istati, jipprezenta l-kaz tieghu lill-awtorita  kompetenti
ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu ikun residenti. Jekk l-awtorita  kompetenti nnifisha ma
tkunx tista’ tasal f’soluzzjoni sodisfacenti, ghandha tara li tirrisolvi l-kaz bi ftehim
ma’ l-Istat Kontraenti l-iehor, bil-hsieb li tigi evitata tassazzjoni li ma tkunx skond
dan il-Ftehim. Kull ftehim ghandu jigi implimentat minkejja kull limiti ta’ zmien fil-
ligi domestika ta’ l-Istati Kontraenti.
(2) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jaraw li jirrisolvu
bi ftehim reciproku kull diffikulta  jew dubju li jinqalghu dwar l-interpretazzjoni jew
l-applikazzjoni tal-Ftehim. Huma jistghu ukoll jikkonsultaw bejniethom fuq it-
tnehhija ta’ taxxa doppja f’kazi li ma jkunx gie provdut ghalihom f’dan il-Ftehim.
(3) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistghu jikkomunikaw
bejniethom bil-ghan li jilhqu ftehim fis-sens tal-paragrafi ta’ qabel.
ARTIKOLU 22
Bidu fis-Sehh
(1) Dan il-Ftehim ghandu jigi ratifikat; id-dokumenti tar-ratifika ghandhom jigu
mibdula kemm jista’ jkun malajr fil-Belt Valletta.
(2) Dan il-Fethim ghandu jibda jsehh fl-ewwel data tat-tielet xahar li jigi wara
x-xahar li fih ikun sar it-tibdil tad-dokumenti tar-ratifika u d-disposizzjonijiet tieghu
ghandu jkollhom sehh dwar it-taxxi kollha imposti fuq l-income jew qligh li
jinqalghu wara l-31 ta’ Dicembru tas-sena kalendarja li fiha jkun sar it-tibdil tad-
dokumenti tar-ratifika.
ARTIKOLU 23
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim ghandu jibqa’ jsehh sakemm jigi denunzjat minn wiehed mill-Istati
Kontraenti. Kull wiehed mill-Istati Kontraenti jista’ jiddenunzja dan il-Ftehim
b’mezzi diplomatici, billi jaghti avviz ta’ terminazzjoni mhux aktar tard minn sitt
xhur qabel it-tmiem ta’ xi sena kalendarja li tibda wara li jkunu ghaddew tliet snin
mid-data tal-bidu fis-sehh tieghu. F’dak il-kaz, dan il-Ftehim jigi applikat ghall-
ahhar darba dwar it-taxxi imposti fuq l-income jew qligh li jinqalghu matul is-sena
kalendarja li fiha jinghata l-avviz.
MAGHMUL f’Sofia fit-23 ta’ Lulju, 1986 f’zewg kopji fl-ilsien Ingliz u fl-ilsien
Bulgaru, iz-zewg testi awtentici ndaqs.
WISTIN ABELA
Ghar-Repubblika ta’ Malta
B. BELCHEV
Ghar-Repubblika tal-Bulgarija
