EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POPLU TAC-CINA g L.S.123.30 1
LEGISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.30
ORDNI DWAR EZENZJONI MILL-HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA TAL-POPLU TAC-CINA
6 ta’ Settembru, 1994
L-AVVIZ LEGALI 104 ta’ l-1994.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika tal-Poplu tac-Cina.
Arrangamenti 
jkollhom sehh.
2. Qieghed jigi hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arrangamenti specifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni gew maghmula mal-Gvern
tar-Repubblika tal-Poplu tac-Cina sabiex jinghata
helsien minn taxxa doppja dwar it-taxxi li gejjin
stabbiliti bil-ligijiet tar-Repubblika tal-Poplu tac-Cina:
(i) it-taxxa fuq l-income ghall-individwi;
(ii) it-taxxa fuq l-income ghal imprizi li jkollhom
investiment barrani u ghal imprizi barranin;
(iii) it-taxxa fuq l-income lokali;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arrangamenti jkollhom
effett.
2 L.S.123.30 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POPLU TAC-CINA
SKEDA
FTEHIM
BEJN IL-GVERN TA’ MALTA
U L-GVERN TAR-REPUBBLIKA TAL-POPLU TAC-CINA
GHALL-HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U BIEX TIGI EVITATA
EVAZJONI FISKALI DWAR TAXXI FUQ L-INCOME
Il-Gvern ta’ Malta u l-Gvern tar-Repubblika tal-Poplu tac-Cina billi jixtiequ
jaghmlu Ftehim ghall-Helsien minn Taxxa Doppja u biex tigi evitata evazjoni fiskali
dwar taxxi fuq l-income u l-kapital, ftehmu kif gej:
ARTIKOLU 1
Ghan Personali
Dan il-Ftehim ghandu japplika ghall-persuni li huma residenti ta’ wiehed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
1. Dan il-Ftehim ghandu japplika ghat-taxxi fuq l-income imposti f’isem Stat
Kontraenti jew l-awtoritajiet lokali taghha, irrispettivament mill-mod kif dawn
jingabru.
2. Ghandhom jitqiesu bhala taxxi fuq l-income dawk it-taxxi kollha li jigu
imposti fuq income totali, jew fuq elementi ta’ income, inkluzi taxxi fuq kull qligh li
jsir mit-trasferiment ta’ proprjeta  mobbli jew immobbli, kif ukoll taxxi fuq
apprezzament kapitali.
3. It-taxxi ezistenti li ghalihom japplika dan il-Ftehim huma:
(a) fir-Repubblika tal-Poplu tac-Cina:
(i) it-taxxa fuq l-income ghall-individwi; u
(ii) it-taxxi fuq l-income ghal imprizi li jkollhom investiment barrani
u ghal imprizi barranin;
(iii) it-taxxa fuq l-income lokali;
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa tac-Cina");
(b) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income;
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa ta’ Malta").
4. Il-Ftehim ghandu japplika wkoll ghal kull taxxi bhalhom jew li
sostanzjalment jixbhuhom u ghal taxxi fuq il-kapitali li jigu imposti wara d-data li
fiha dan il-Ftehim jigi ffirmat b’zieda ma’, jew minflok, it-taxxi ezistenti imsemmija
fil-paragrafu 3. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom javzaw lil
xulxin b’kull tibdil sinjifikanti li jkun sar fil-ligijiet taghhom rispettivi li
jirrigwardaw it-taxxa fi zmien ragonevoli wara li jkun sar dak it-tibdil.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POPLU TAC-CINA g L.S.123.30 3
ARTIKOLU 3
Tifsiriet Generali
1. Ghall-ghanijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
tehtiegx xort’ohra:
(a) il-frazi "Cina" tfisser ir-Repubblika tal-Poplu tac-Cina; meta uzata f’sens
geografiku, tfisser it-territorju kollu tar-Repubblika tal-Poplu tac-Cina, flimkien ma’
l-ibhra territorjali taghha, fejn il-ligijiet tac-Cina li ghandhom x’jaqsmu mat-taxxa
jkunu japplikaw, u kull area barra mill-bahar territorjali taghha, li fuqhom ir-
Repubblika tal-Poplu tac-Cina jkollha drittijiet sovrani ghall-esplorazzjoni u
esplojtazzjoni ta’ rizorsi ta’ qiegh il-bahar u s-sottoswol u rizorsi ta’ l-ilma
sovradjacenti skond il-ligi internazzjonali;
(b) il-frazi "Malta" meta uzata f’sens geografiku tfisser il-Gzira ta’ Malta, il-
Gzira ta’ Ghawdex u l-gzejjer l-ohra ta’ l-Arcipelagu Malti, fiimkien ma’ l-ibhra
territorjali taghhom, u kull area barra mill-bahar territorjali ta’ Malta li, skond il-ligi
internazzjonali, hi hekk imsemmija jew aktar ’il quddiem tista’ tissejjah, taht il-ligi
ta’ Malta dwar il-Blata Kontinentali, bhala area li fiha d-drittijiet ta’ Malta dwar
qiegh il-bahar u s-sottoswol u r-rizorsi naturali taghhom jistghu jigu ezercitati;
(c) il-frazijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-iehor" ifissru, skond ma
tehtieg ir-rabta tal-kliem, ic-Cina jew Malta;
(d) il-frazi "persuna" tinkludi individwu, kumpannija u kull korp iehor ta’
persuni;
(e) il-frazi "kumpannija" tfisset kull ghaqda korporata jew kull entita  li titqies
bhala ghaqda korporata ghall-finijiet ta’ taxxa;
(f) il-frazijiet "impriza ta’ Stat Kontraenti" u "impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor" ifissru rispettivament impriza li titmexxa minn residenti ta’ Stat Kontraenti u
impriza li titmexxa minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor;
(g) il-frazi "nazzjonali" tfisser:
(i) dwar ic-Cina, kull individwu li jkollu nazzjonalita  Ciniza u kull persuna
guridika mahluqa jew organizzata skond il-ligijiet tac-Cina kif ukoll
kull organizzazzjoni li ma jkollhiex personalita  guridika izda li tigi
trattata ghall-ghanijiet ta’ taxxa bhala persuna guridika mahluqa jew
organizzata skond il-ligijiet tac-Cina; 
(ii) dwar Malta, kull cittadin ta’ Malta u kull persuna guridika, socjeta  jew
assocjazzjoni li tikseb dak l-istat taghha bis-sahha tal-ligijiet fis-sehh
f’Malta;
(h) il-frazi "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment jew
b’ingenji ta’ l-ajru mhaddma minn impriza li jkollha l-ufficcju principali taghha (i.e.
ta’ tmexxija effettiva) fi Stat Kontraenti, barra minn meta l-bastiment jew l-ingenji
ta’ l-ajru jkunu mhaddma biss bejn postijiet fl-Istat Kontraenti l-iehor;
(i) il-frazi "awtorita  kompetenti" tfisser:
(i) fil-kaz tac-Cina, l-Ufficcju Statali tat-Taxxi jew ir-rapprezentant
awtorizzat relattiv; u
(ii) fil-kaz ta’ Malta, il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jew ir-
rapprezentant awtorizzat tieghu.
2. Rigward l-applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull frazi li
ma tkunx imfissra fih ghandha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tehtiegx
xort’ohra, ikollha l-istess tifsir kif moghti lilha taht il-ligijiet ta’ dak l-Istat
4 L.S.123.30 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POPLU TAC-CINA
Kontraenti dwar it-taxxi li dan il-Ftehim japplika ghalihom.
ARTIKOLU 4
Residenti
l. Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "residenti ta’ Stat Kontraenti" tfisser
kull persuna li, taht il-ligijiet ta’ dak l-Istat Kontraenti, hija suggetta ghat-taxxa
hemmhekk minhabba d-domicilju, ir-residenza, post ta’ l-ufficcju principali (i.e. ta’
tmexxija effettiva) taghha jew xi kriterju iehor ta’ xorta bhal din.
2. Fejn minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 individwu jkun residenti
taz-zewg Stati Kontraenti, allura l-Istat tieghu ghandu jigi determinat kif gej:
(a) huwa ghandu jitqies li huwa residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih ikollu
dar permanenti ghad-disposizzjoni tieghu; jekk huwa jkollu dar
permanenti ghad-disposizzjoni tieghu fiz-zewg Stati Kontraenti, huwa
ghandu jitqies li huwa residenti biss ta’ l-Istat Kontraenti li mieghu r-
relazzjonijiet personali u ekonomici tieghu jkunu l-aktar marbuta
(centru ta’ interessi vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu c-centru ta’ interessi vitali ma jistax jigi
determinat, jew jekk huwa ma jkollux ghad-disposizzjoni tieghu dar
permanenti fl-ebda Stat Kontraenti, huwa ghandu jitqies li jkun
residenti biss ta’ l-Istat Kontraenti li fih soltu jirrisjedi;
(c) jekk huwa s-soltu jirrisjedi fiz-zewg Stati Kontraenti jew f’ebda wiehed
minnhom, huwa ghandu jitqies li jkun residenti biss ta’ l-Istat
Kontraenti li tieghu jkun nazzjonali;
(d) jekk huwa jkun nazzjonali taz-zewg Stati Kontraenti jew ta’ l-ebda
wiehed minnhom, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
ghandhom jiddeciedu l-kaz bi ftehim bejniethom.
3. Meta minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti taz-zewg Stati Kontraenti, din ghandha ghaldaqstant titqies
bhala residenti biss ta’ l-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab il-post ta’ l-ufficcju
principali taghha (i.e. ta’ tmexxija effettiva).
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
1. Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "stabbiliment permanenti" tfisser
post tan-negozju fiss li minnu jigi mmexxi ghal kollox jew f’parti x-xoghol ta’
impriza.
2. Il-frazi "stabbiliment permanenti" tinkludi b’mod specjali:
(a) post ta’ manigg;
(b) fergha;
(c) ufficcju;
(d) fabbrika;
(e) hanut tax-xoghol;
(f) minjiera, bir taz-zejt jew tal-gass, sit ta’ drilling fuq il-bahar, barriera
jew kull post iehor ta’ estrazzjoni ta’ rizorsi naturali;
(g) art li tkun qeghda tinbena, progett ta’ kostruzzjoni, assemblagg jew
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POPLU TAC-CINA g L.S.123.30 5
stallazzjoni jew attivitajiet supervizorji li ghandhom x’jaqsmu ma’ dan,
meta dik l-art, progett jew attivita  jkomplu ghal zmien iktar minn 8
xhur;
(h) l-ghoti ta’ servizzi, inkluzi servizzi konsultivi, minn impriza ta’ Stat
Kontraenti permezz ta’ impjegati jew persunal iehor imhaddem fl-Istat
Kontraenti l-iehor, kemm-il darba dawk l-attivitajiet ikomplu ghaddejin
ghall-istess progett jew ghal progett konness ghal zmien jew zminijiet
iktar minn 8 xhur.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2, il-frazi "stabbiliment
pennanenti" ghandha titqies li ma tinkludix:
(a) l-uzu ta’ facilitajiet ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim ta’
oggetti jew merkanzija li jkunu proprjeta  ta’ l-impriza;
(b) it-tizmim ta’ hazna ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim;
(c) it-tizmim ta’ hazna ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ processar minn impriza ohra;
(d) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss ta’ xiri ta’ oggetti jew
merkanzija jew ta’ gbir ta’ taghrif ghall-impriza;
(e) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss li taghmel, ghall-
impriza, xi attivita  ohra ta’ xorta preparatorja jew awziljarja;
(f) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju biss ghal kull kombinazzjoni ta’
attivitajiet imsemmija fis-subparagrafi (a) sa (e) izda li l-attivita  kollha
tal-post fiss ta’ negozju li tohrog minn din il-kombinazzjoni tkun ta’
xorta preparatorja jew awziljarja.
4. Persuna li tkun qeghda tahdem fi Stat Kontraenti f’attivitajiet Ii jkunu
komplementari jew awziljarji ghal attivitajiet li jkollhom x’jaqsmu sew ma’ l-
esplojtazzjoni ta’ qiegh il-bahar u s-sottoswol tieghu jew ma’ l-esplojtazzjoni ta’
rizorsi naturali li jkunu hemm jinsabu, ghandha titqies li tkun qeghda twettaq dawk
l-attivitajiet permezz ta’ stabbiliment permanenti f’dak l-Istat.
5. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2, meta persuna - li ma tkunx
agent ta’ status indipendenti li ghaliha japplikaw id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 6
- tagixxi fi Stat Kontraenti ghan-nom ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti iehor, ikollha u
soltu twettaq awtorita  li tikkonkludi kuntratti f’isem l-impriza, dik l-impriza
ghandha titqies li ghandha stabbiliment permanenti f’dak l-Istat Kontraenti msemmi
l-ewwel dwar kull attivita  li dik il-persuna taghmel ghall-impriza, sakemm l-
attivitajiet ta’ dik il-persuna ma jkunux limitati ghal dawk imsemmija fil-paragrafu 3
li, kieku mwettqa minn post fiss ta’ negozju, ma jaghmlux dan il-post fiss ta’
negozju stabbiliment permanenti taht id-disposizzjonijiet ta’ dak il-paragrafu.
6. Impriza ta’ Stat Kontraenti ma ghandhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fi Stat Kontraenti iehor ghaliex biss tmexxi negozju f’dak l-Istat
Kontraenti iehor permezz ta’ sensal, agent generali b’kummissjoni jew xi agent iehor
bi status indipendenti, sakemm dawk il-persuni jagixxu fil-kors ordinarju tan-
negozju taghhom. Izda, meta l-attivitajiet ta’ dak l-agent ikunu ghal kollox jew
kwazi ghal kollox dedikati ghal dik l-impriza, huwa ma ghandux jitqies bhala agent
bi status indipendenti fil-kuntest tat-tifsir ta’ dan il-paragrafu jekk it-transazzjonijiet
bejn l-agent u l-impriza ma jkunux saru f’kundizzjonijiet at arm’s length.
7. Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikkontrolla jew
tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, jew
li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-iehor (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti sew
6 L.S.123.30 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POPLU TAC-CINA
xort’ohra), ma ghandux fih innifsu jikkostitwixxi xi wahda mill-kumpanniji bhala
stabbiliment permanenti ta’ l-ohra.
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjeta  Immobiljari
1. Income miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjeta
immobiljari sitwata fl-Istat Kontraenti l-iehor jista’ jigi intaxxat f’dak l-Istat
Kontraenti l-iehor.
2. Il-frazi "proprjeta  immobiljari" ghandu jkollha l-istess tifsir li ghandha taht
il-ligi ta l-Istat Kontraenti li fih il-proprjeta  li tkun hija sitwata. Il-frazi ghandha
f’kull kaz tinkludi proprjeta  accessorja ghal proprjeta  immobiljari, bhejjem u
taghmir uzati fl-agrikoltura jew fil-boskijiet, drittijiet li ghalihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-ligi generali dwar proprjeta  li tirrigwarda l-art, uzufrutt ta’
proprjeta  immobiljari u drittijiet ghal hlasijiet li jvarjaw jew fissi bhala kumpens
ghall-hdim ta’, jew ghall-jedd li jinhadmu jew jigu esplorati, depoziti minerali,
ghejjun u rizorsi ohra naturali. Bastimenti u ingenji ta’ l-ajru ma ghandhomx jitqiesu
bhala proprjeta  immobiljari.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ghandhom japplikaw ghal income li
jinkiseb mill-uzu dirett, kiri, jew uzu ta’ kull xort’ohra ta’ proprjeta  immobiljari.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 3 ghandhom japplikaw ukoll ghal
income minn proprjeta  immobiljari ta’ impriza u ghal income minn proprjeta
immobiljari li tkun uzata ghall-qadi ta’ servizzi personali indipendenti.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
1. Il-profitti ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti ghandhom jigu intaxxati biss f’dak
l-Istat Kontraenti kemm-il darba l-impriza ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-
iehor permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieghed hemmhekk. Jekk l-
impriza tmexxi negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impriza jistghu jigu intaxxati
fl-Istat Kontraenti l-iehor, izda biss ghal dik il-parti minnhom li huma attribwibbli
ghal dak l-istabbiliment permanenti.
2. Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu 3, meta impriza ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieghed hemmhekk, ghandhom jigu attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jaghmel kieku kien impriza distinta u separata li tahdem fl-istess attivitajiet jew
ohrajn bhalhom taht l-istess kundizzjonijiet jew ohrajn bhalhom u li tahdem
indipendentement ghal kollox mill-impriza li taghha hija stabbiliment permanenti
jew mill-imprizi ohra li tittratta maghhom.
3. Biex jigu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, ghandhom ikunu
permessi li jitnaqqsu l-ispejjez li jsiru ghall-ghanijiet tal-gestjoni ta’ l-istabbiliment
permanenti, maghduda l-ispejjez ezekuttivi u amministrattivi generali li jsiru, sew
jekk isiru fl-Istat li fih l-istabbiliment permanenti jkun qieghed sew jekk band’ohra.
4. Ebda haga f’dan l-Artikolu ma ghandha tolqot l-applikazzjoni ta’ xi ligi ta’
Stat Kontraenti li jkollha x’taqsam ma’ kif jigi stabbilit kemm mill-profitti
ghandhom jigu attribwiti lil stabbiliment permanenti bil-metodu ta’ l-uzu tad-
diskrezzjoni jew bl-ghemil ta’ stima f’kazi meta t-taghrif li l-awtorita  kompetenti ta’
dak l-Istat ikollha ma jkunx jaghti hjiel bizzejjed sabiex jigu accertati xi jkunu dawk
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POPLU TAC-CINA g L.S.123.30 7
il-profitti, kemm-il darba dik il-ligi tigi applikata, daqskemm ikun jippermetti t-
taghrif li jkollha l-awtorita  kompetenti, b’mod li jkun konsistenti mal-principji ta’
dan l-Artikolu.
5. Ma ghandhom jigu attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
minhabba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ oggetti jew merkanzija
ghall-impriza.
6. Ghall-finijiet tal-paragrafi 1 sa 5, il-profitti li ghandhom jigu attribwiti lill-
istabbiliment permanenti ghandhom jigu stabbiliti bl-istess mod minn sena ghal sena
kemm-il darba ma jkunx hemm raguni tajba u bizzejjed biex isir kuntrarju.
7. Meta profitti jinkludu oggetti ta’ income li qed jigu trattati separatament
f’Artikoli ohra ta’ dan il-Ftehim, allura d-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma
jkunux milquta bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
ARTIKOLU 8
Traffiku Internazzjonali
1. Il-profitti mit-thaddim ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali ghandhom ikunu ntaxxati biss f’dak l-Istat Kontraenti fejn ikun
jinsab l-ufficcju principali (i.e. ta’ tmexxija effettiva) ta’ l-impriza.
2. Jekk il-post ta’ l-ufficcju principali (i.e. ta’ tmexxija effettiva) ta’ impriza
tat-tbahhir tkun abbord bastiment, dak l-ufficcju ghandu ghalhekk jitqies li jkun
jinsab fl-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab il-port principali ta’ dak il-bastiment jew
jekk dak il-port principali ma jkunx jezisti, fl-Istat Kontraenti fejn ikun joqghod min
ihaddem il-bastiment.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ghandhom japplikaw ukoll ghall-profitti
miksuba mill-partecipazzjoni f’pool, negozju joint jew agenzija internazzjonali ta’
thaddim.
ARTIKOLU 9
Imprizi Assocjati
1. Meta -
(a) impriza ta’ Stat Kontraenti tippartecipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor, jew
(b) l-istess persuni jippartecipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti u ta’
impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor,
u f’kull kaz jigu maghmula jew imposti kundizzjonijiet bejn iz-zewg imprizi fir-
relazzjonijiet kummercjali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu jigu maghmula bejn imprizi indipendenti, f’dak il-kaz profitt li, kieku ma
kienux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw ghal wahda mill-imprizi, izda
minhabba dawk il-kundizzjonijiet ma gewx hekk akkumulati, jistghu jigu inkluzi fil-
profitti ta’ dik l-impriza u intaxxati skond hekk.
2. Ebda haga f’dan l-Artikolu ma ghandha tolqot l-applikazzjoni ta’ xi ligi ta’
Stat Kontraenti li jkollha x’taqsam ma’ kif jigi stabbilit kemm mill-profitti
ghandhom jigu attribwiti lil impriza bil-metodu ta’ l-uzu tad-diskrezzjoni jew bl-
ghemil ta’ stima f’kazi meta t-taghrif li l-awtorita  kompetenti ta’ dak l-Istat ikollha
ma jkunx jaghti hjiel bizzejjed sabiex jigi stabbilit xi jkunu dawk il-profitti, kemm-il
8 L.S.123.30 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POPLU TAC-CINA
darba il-ligi tigi applikata, daqskemm ikun jippermetti t-taghrif li jkollha l-awtorita
kompetenti, b’mod li jkun konsistenti mal-principji ta’ dan l-Artikolu.
3. Meta Stat Kontraenti jinkludi fil-profitti ta’ impriza ta’ dak l-Istat
Kontraenti u jintaxxa skond hekk, profitti li fuqhom impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor giet intaxxata f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor, u l-profitti hekk maghduda jkunu
profitti li kienu jinqalghu mill-impriza ta’ l-ewwel Stat imsemmi kieku l-
kundizzjonijiet maghmula bejn iz-zewg imprizi kienu dawk li kienu jsiru bejn zewg
imprizi indipendenti, allura dak l-Istat Kontraenti l-iehor ghandu jaghmel it-tibdil
xieraq fl-ammont tat-taxxa imposta hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex jigi
stabbilit it-tibdil, ghandu jittiehed qies xieraq tad-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-
Ftehim u l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom, jekk ihossu l-
bzonn jikkonsultaw lil xulxin.
ARTIKOLU 10
Dividendi
1. Dividendi mhallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-
iehor.
2. Izda, dawk id-dividendi jistghu jigu intaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti li
tieghu l-kumpannija li tkun thallas id-dividendi tkun residenti, u skond il-ligijiet ta’
dak l-Istat Kontraenti, izda:
(a) meta d-dividendi jithallsu minn kumpannija li tkun residenti fic-Cina lil
residenti ta’ Malta li jkun is-sid beneficjarju tad-dividendi, t-taxxa tac-
Cina hekk imposta m’ghandhiex tkun izjed minn 10 fil-mija ta’ l-
ammont gross tad-dividendi;
(b) meta d-dividendi jithallsu minn kumpannija residenti ta’ Malta lil
residenti tac-Cina li jkun is-sid beneficjarju taghhom, it-taxxa ta’ Malta
fuq l-ammont gross tad-dividendi ma ghandux ikun izjed minn dak
impost fuq il-profitti li minnhom jithallsu d-dividendi.
Dan il-paragrafu ma jolqotx it-tassazzjoni ta’ kumpannija ghar-rigward tal-
profitti li minnhom jithallsu d-dividendi.
3. Il-frazi "dividendi" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, jew drittijiet ohra, li ma jkunux talbiet ghal dejn, li jippartecipaw fil-
profitti, kif ukoll income minn jeddijiet korporattivi ohra li huwa meqjus ghall-fini
tat-taxxa l-istess bhal income minn azzjonijiet skond il-ligijiet ta’ l-Istat li fih tkun
residenti l-kumpannija li taghmel it-tqassim.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 ma ghandhomx japplikaw jekk is-sid
beneficjarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-iehor, li tieghu tkun residenti l-kumpannija li thallas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jaqdi
f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor servizz personali indipendenti minn bazi stabbilit
sitwat hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu mhallsa jkollu
x’jaqsam effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew bazi stabbilit. F’dak
il-kaz id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-kaz, ghandhom
japplikaw.
5. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-iehor, dak l-Istat Kontraenti l-iehor ma jista’ jimponi
ebda taxxa fuq id-dividendi mhallsa mill-kumpannija, hlief meta dividendi bhal
dawn jithallsu lil residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti l-iehor jew safejn il-holding li
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POPLU TAC-CINA g L.S.123.30 9
dwaru jithallsu d-dividendi jkollu x’jaqsam effettivament ma’ stabbiliment
permanenti jew ma’ bazi stabbilit sitwat f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor, jew
jissuggetta l-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija ghal taxxa fuq il-profitti mhux
distribwiti, anki jekk id-dividendi mhallsa jew il-profitti mhux distribwiti
jikkonsistu f’kollox jew f’parti minnhom minn profitti jew income li jinqalghu f’dak
l-Istat Kontraenti l-iehor.
ARTIKOLU 11
Imghax
1. Imghax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jithallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jista’ jigi intaxxat f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor.
2. Izda, dak l-imghax jista’ jigi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn jinqala’, u
skond il-ligijiet ta’ dak l-Istat Kontraenti, izda jekk min jircevih ikun is-sid
beneficjarju ta’ l-imghax, it-taxxa hekk imposta m’ghandhiex tkun izjed minn 10 fil-
mija ta’ l-ammont gross ta’ l-imghax.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2, imghax li jinqala’ fi Stat
Kontraenti jkun ezenti mit-taxxa f’dak l-Istat jekk dan jinkiseb mill-Gvern ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor, minn awtorita  lokali tieghu jew minn dik l-istituzzjoni li dwarha
jistghu jiftehmu iz-zewg Stati Kontraenti li huma, kemm-il darba dik l-istituzzjoni
tkun ghal kollox il-proprjeta  ta’ dak il-Gvern jew awtorita  lokali jew kontrollata
minnhom.
4. Il-frazi "imghax" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
ghal dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le, u sew jekk jaghti l-jedd ghal
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari, income minn
assikurazzjonijiet tal-Gvern u income minn bonds jew debentures, inkluzi premiums
u premjijiet annessi ma’ assikurazzjonijiet, bonds jew debentures bhal dawk. Kull
hlas ta’ penali dovut ghal pagament li jsir tard ma ghandux jitqies bhala imghax
ghall-ghanijiet ta’ dan l-Artikolu.
5. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 ma ghandhomx japplikaw jekk is-sid
beneficjarju ta’ l-imghax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih jinqala’ l-imghax permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jaghmel servizzi personali indipendenti f’dak l-
Istat Kontraenti l-iehor minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt ghal dejn li
dwaru jithallas l-imghax ikollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew bazi stabbilit. F’dak il-kaz id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew
ta’ l-Artikolu 14, skond il-kaz, ghandhom japplikaw.
6. L-imghax ghandu jitqies li jinqala’ fi Stat Kontraenti meta min ihallas ikun
il-Gvern ta’ dak l-Istat Kontraenti, awtorita  lokali jew residenti ta’ dak l-Istat
Kontraenti. Meta, izda, il-persuna li thallas l-imghax, sew jekk tkun residenti ta’ Stat
Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment permanenti jew bazi
stabbilit li mieghu jkollu x’jaqsam id-dejn li dwaru jkun thallas l-imghax, u dak l-
imghax ikun piz ta’ dak l-istabbiliment permanenti jew bazi stabbilit, allura dak l-
imghax ghandu jitqies li nqala’ fl-Istat Kontraenti li fih ikun sitwat l-istabbiliment
permanenti jew il-bazi stabbilit.
7. Meta, minhabba relazzjoni specjali bejn min ihallas u s-sid beneficjarju jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna ohra, l-ammont ta’ l-imghax imhallas, meta jitqies
id-dritt ghal dejn li dwaru jkun thallas, ikun izjed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn min ihallas u s-sid beneficjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-ahhar
imsemmi. F’kaz bhal dak, il-parti zejda tal-hlasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-ligijiet
10 L.S.123.30 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POPLU TAC-CINA
ta’ kull Stat Kontraenti, meqjusa b’mod xieraq id-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-
Ftehim.
ARTIKOLU 12
Royalties
1. Royalties li jinqalghu fi Stat Kontraenti u li jithallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor.
2. Izda, dawn ir-royalties jistghu jigu intaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti li fih
jinqalghu, u skond il-ligijiet ta’ dak l-Istat, izda jekk min jircevihom ikun is-sid
beneficjarju tar-royalties, it-taxxa hekk imposta ma ghandhiex tkun izjed minn 10
fil-mija ta’ l-ammont gross tar-royalties.
3. Il-frazi "royalties" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser hlasijiet ta’ kull xorta li
wiehed jircevi bhala kumpens ghall-uzu, jew ghall-jedd ta’ l-uzu, ta’ kull copyright
ta’ xoghol letterarju, artistiku jew xjentifiku inkluzi films cinematografici u films
jew tapes ghal xandir fuq it-televizjoni jew fuq ir-radju, kull invenzjoni, know how,
trade mark, disinn jew mudell, pjan, formula jew process sigriet, jew ghall-uzu, jew
ghall-jedd ta’ l-uzu, ta’ kull taghmir industrijali, kummercjali jew xjentifiku, jew
ghal informazzjoni dwar esperjenza industrijali, kummercjali jew xjentifika.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 ma ghandhomx japplikaw jekk is-sid
beneficjarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih ir-royalties jinqalghu permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat
Kontraenti l-iehor servizzi personali indipendenti minn bazi stabbilit sitwat
hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjeta  li dwarha jithallsu r-royalties ikollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-bazi stabbilit. F’dak
il-kaz id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-kaz,
ghandhom japplikaw.
5. Royalties ghandhom jitqiesu li jinqalghu fi Stat Kontraenti meta min
ihallashom ikun il-Gvern ta’ dak l-Istat Kontraenti innifsu, awtorita  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti. Meta, izda, il-persuna li thallas ir-royalties, sew
jekk tkun residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti
stabbiliment permanenti jew bazi stabbilit li dwaru jkun hemm responsabbilta  li
jithallsu r-royalties, u dawk ir-royalties ikunu r-responsabbilta  ta’ dak l-
istabbiliment permanenti jew bazi stabbilit, allura dawk ir-royalties ghandhom
jitqiesu li jinqalghu fl-Istat Kontraenti li fih ikun qieghed l-istabbiliment permanenti
jew il-bazi stabbilit.
6. Meta, minhabba r-relazzjoni specjali bejn min ihallas u s-sid beneficjarju
jew bejniethom stess u xi persuna ohra, l-ammont tar-royalties, meta jitqies l-uzu,
id-dritt jew l-informazzjoni li ghalih ikunu mhallsa, ikun izjed mill-ammont li kien
ikun miftiehem bejn min ihallas u s-sid beneficjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-
ahhar imsemmi. F’dak il-kaz, il-parti zejda tal-hlasijiet ghandha tibqa’ taxxabbli
skond il-ligijiet ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-ohra ta’
dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Trasferiment ta’ Proprjeta
1. Income jew qligh mit-trasferiment ta’ proprjeta  immobbli, kif imfissra fl-
Artikolu 6, jistghu jigu intaxxati fl-Istat Kontraenti fejn tkun tinsab dik il-proprjeta .
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POPLU TAC-CINA g L.S.123.30 11
2. Income jew qligh mit-trasferiment ta’ ishma ta’ l-istock kapitali ta’
kumpannija li l-proprjeta  taghha tkun direttament jew indirettament principalment
tikkonsisti fi proprjeta  immobbli li tkun tinsab fi Stat Kontraenti, jistghu jigu
intaxxati f’dak l-Istat Kontraenti.
3. Income jew qligh minn trasferiment ta’ proprjeta  mobbli li tkun tifforma
parti mill-proprjeta  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impriza ta’ Stat
Kontraenti jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor jew ta’ proprjeta  mobbli li tkun
tappartjeni lil bazi stabbilit li jkun ghad-disposizzjoni ta’ residenti ta’ Stat
Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-iehor ghall-fini ta’ qadi ta’ servizzi personali
indipendenti inkluz dak il-qligh mit-tnehhija ta’ dak l-istabbiliment permanenti
(wahdu jew ma’ l-impriza shiha) jew ta’ dak il-bazi stabbilit, jista’ jigi intaxxat fl-
Istat Kontraenti l-iehor.
4. Income jew qligh mit-trasferiment ta’ bastimenti u ingenji ta’ l-ajru
mhaddma fi traffiku internazzjonali jew minn proprjeta  mobbli li tkun tappartjeni
lill-operazzjoni ta’ dawk il-mezzi ta’ trasport ghandhom ikunu taxxabbli biss fl-Istat
Kontraenti fejn ikun jinsab l-ufficcju principali (i.e. ta’ tmexxija effettiva) ta’ l-
impriza.
5. Income jew qligh mit-trasferiment ta’ ishma li ma jkunux dawk imsemmija
fil-paragrafu 2 li jirrapprezentaw partecipazzjoni ta’ mill-anqas 25 fil-mija
f’kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat
Kontraenti.
6. Income jew qligh minn trasferiment ta’ kull proprjeta , barra minn dik
imsemmija fil-paragrafi 1 sa 5, ikun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li tieghu min
ibiegh ikun residenti.
ARTIKOLU 14
Servizzi Personali Indipendenti
1. Qligh miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti ghal servizzi professjonali
jew attivitajiet ohra ta’ karattru indipendenti jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat
Kontraenti hlief f’xi wahda minn dawn ic-cirkostanzi li gejjin, meta dak il-qligh
jista’ wkoll jigi intaxxat fl-Istat Kontraenti l-iehor:
(a) jekk ikollu bazi fiss regolari ghad-disposizzjoni tieghu fl-Istat
Kontraenti l-iehor ghall-qadi ta’ l-attivitajiet tieghu; f’dak il-kaz, dik il-
parti biss mill-income tieghu li hu attribwibbli ghal dak il-bazi fiss tista’
tigi intaxxata f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor; jew
(b) jekk il-qaghda tieghu fl-Istat Kontraenti l-iehor tkun ghal zmien jew
zminijiet li fit-total ikunu jgibu jew jaqbzu l-183 gurnata f’sena
kalendarja li tkun; f’dak il-kaz, dik il-parti biss mill-income tieghu li
jinkiseb mill-attivitajiet tieghu mwettqa f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor
tista’ tigi intaxxata f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor; jew
(c) jekk ir-rimunerazzjoni ghas-servizzi tieghu fl-Istat Kontraenti l-iehor
tkun miksuba minn residenti ta’ dak l-Istat u tkun aktar mill-ekwivalenti
ta’ US$10,000 matul is-sena kalendarja, minkejja li l-qaghda tieghu
f’dak l-Istat tkun ghal zmien jew zminijiet li fit-total ikunu anqas minn
183 gurnata matul dik is-sena.
2. Il-frazi "servizzi professjonali" tinkludi specjalment attivitajiet indipendenti
xjentifici, letterarji, artistici, edukattivi jew ta’ taghlim kif ukoll attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, avukati, inginiera, periti, dentisti u accountants.
12 L.S.123.30 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POPLU TAC-CINA
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Dipendenti
1. Bla hsara ghad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18, 19, 20 u 21, salarji,
pagi u kumpens iehor bhal dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar
impieg ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat Kontraenti kemm-il darba l-
impieg ma jigix ezercitat fl-Istat Kontraenti l-iehor. Jekk l-impieg jigi hekk
ezercitat, dak il-kumpens li jinkiseb minnu jista’ jigi intaxxat f’dak l-Istat Kontraenti
l-iehor.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg ezercitat fl-Istat Kontraenti l-iehor ikun
taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jircevih ikun qieghed fl-Istat Kontraenti l-iehor ghal zmien jew
zminijiet li fit-total ma jkunux aktar minn 183 gurnata fis-sena
kalendarja li tkun; u
(b) il-kumpens ikun imhallas minn, jew f’isem, principal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor; u
(c) dak il-kumpens ma jkunx piz fuq l-istabbiliment permanenti jew bazi
stabbilit li l-principal ikollu fl-Istat Kontraenti l-iehor.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel tal-paragrafi 1 u 2 ta’ dan l-Artikolu,
kumpens miksub dwar impieg ezercitat abbord bastiment jew ingenji ta’ l-ajru
imhaddma fi traffiku internazzjonali minn impriza ta’ Stat Kontraenti, jista’ jkun
taxxabbli fl-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab l-ufficcju principali (i.e. ta’ tmexxija
effettiva) ta’ l-impriza.
ARTIKOLU 16
Drittijiet tad-Diretturi
Id-drittijiet u hlasijiet simili ohra tad-diretturi li jinkisbu minn residenti ta’
Stat Kontraenti fil-kariga tieghu bhala membru tal-bord tad-diretturi, jew ta’ korp
iehor bhal dak kif jista’ jkun mod iehor maghruf, ta’ kumpannija li tkun residenti ta’
l-Istat Kontraenti l-iehor, jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor.
ARTIKOLU 17
Artisti u Atleti
1. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 14 u 15, income miksub minn
residenti ta’ Stat Kontraenti minn uhud li jaghtu spettaklu, bhal artisti tat-teatru, tal-
films cinematografici, tar-radju jew tat-televizjoni, jew muzicista, jew bhala atleta,
mill-attivitajiet personali tieghu ezercitati fl-Istat Kontraenti l-iehor, jistghu jigu
intaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor.
2. Meta income dwar l-attivitajiet personali ezercitati minn wiehed li jaghti
spettaklu jew atleta bhala hekk jinqala’ mhux minn dak li jaghti spettaklu jew atleta
nnifsu imma minn persuna ohra, dak l-income jista’, minkejja d-disposizzjonijiet ta’
l-Artikoli 7, 14 u 15, jigi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn l-attivitajiet ta’ dak li jaghti
spettaklu jew l-atleta jigu ezercitati.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2, income miksub minn min
jaghti spettaklu jew atleti li jkunu residenti ta’ Stat Kontraenti mill-attivitajiet
imwettqa fl-Istat Kontraenti l-iehor skond pjan ta’ skambju kulturali bejn il-
Gvernijiet taz-zewg Stati Kontraenti, jkun ezenti mit-taxxa f’dak l-Istat Kontraenti l-
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POPLU TAC-CINA g L.S.123.30 13
iehor.
ARTIKOLU 18
Pensjonijiet
1. Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 19, kull
pensjoni u rimunerazzjoni ohra simili li tithallas lil residenti ta’ Stat Kontraenti
minhabba f’impieg li kellu qabel ghandhom jigu intaxxati biss f’dak l-Istat
Kontraenti.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, pensjonijiet u hlasijiet ohra li
jinhargu bis-sahha tal-ligijiet tas-sigurta  socjali ta’ Stat Kontraenti ghandhom jigu
ntaxxati biss f’dak l-Istat Kontraenti.
ARTIKOLU 19
Servizz tal-Gvern
1. (a) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni, imhallsa mill-Gvern ta’ Stat
Kontraenti jew minn awtorita  lokali tieghu lil xi individwu dwar servizzi moghtija
lill-Gvern ta’ dak l-Istat Kontraenti jew awtorita  lokali tista’ tigi intaxxata biss f’dak
l-Istat Kontraenti.
(b) Izda, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ tigi intaxxata biss fl-Istat Kontraenti
l-iehor jekk is-servizzi jinghataw f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor u l-individwu jkun
residenti f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor li:
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat Kontraenti l-iehor; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti l-iehor biss sabiex
jaghti dawk is-servizzi.
2. (a) Kull pensjoni mhallsa minn, jew li tohrog minn fondi li jsiru
kontribuzzjonijiet ghalihom minn, il-Gvern ta’ Stat Kontraenti jew awtorita  lokali
tieghu lil xi individwu dwar servizzi moghtija lill-Gvern ta’ dak l-Istat Kontraenti
jew awtorita  lokali tieghu ghandha tigi ntaxxata biss f’dak l-Istat Kontraenti.
(b) Izda, dik il-pensjoni tkun tista’ tigi ntaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-iehor
jekk l-individwu jkun residenti u nazzjonali ta’ dak l-Istat Kontraenti l-iehor.
3. Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16, 17 u 18 ghandhom japplikaw ghal
rimunerazzjoni u pensjonijiet dwar servizzi moghtija dwar xi negozju mmexxi mill-
Gvern ta’ Stat Kontraenti jew minn awtorita  lokali tieghu.
ARTIKOLU 20
Ghalliema u Ricerkaturi
1. Ir-rimunerazzjoni li professur jew ghalliem li hu jew kien residenti minnufih
qabel ma zar Stat Kontraenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor u li jkun qieghed fl-ewwel
Stat bil-ghan li jaghmel studji jew ricerka avvanzati jew bil-ghan li jghallem
f’universita , kullegg, skola jew xi istituzzjoni edukattiva ohra jircievi ghal dak ix-
xoghol ma ghandhiex tigi intaxxata f’dak l-Istat, ghal zmien sentejn mid-data meta
jasal ghall-ewwel darba fl-ewwel imsemmi Stat Kontraenti, sakemm dik ir-
rimunerazzjoni tinkiseb minn dawk l-istudji avvanzati, ricerka jew taghlim.
2. Dan l-Artikolu ma japplikax ghal income miksub mir-ricerka jekk dik ir-
ricerka issir bil-ghan ewlieni li tkun ghall-beneficcju privat ta’ persuna jew persuni
14 L.S.123.30 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POPLU TAC-CINA
specifici.
ARTIKOLU 21
Studenti u Trainees
Student, apprentist fil-kummerc jew trainee li jkun jew kien minnufih qabel
ma jzur Stat Kontraenti residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor u li jkun prezenti fl-
Istat l-ewwel imsemmi biss minhabba fl-edukazzjoni jew tahrig tieghu jkun ezenti
mit-taxxa f’dak l-Istat l-ewwel imsemmi fuq dawn il-hlasijiet jew income li gejjin
minnu ricevuti jew miksubin bil-ghan tal-manteniment, edukazzjoni jew tahrig
tieghu:
(a) hlasijiet miksubin minn ghejjun barra minn dak l-Istat Kontraenti
minhabba fil-manteniment, edukazzjoni, studju, ricerka jew tahrig
tieghu;
(b) ghotjiet, scholarships jew rigali fi flus moghtija mill-Gvern, jew minn
xi organizzazzjoni xjentifika, edukattiva, kulturali jew minn xi
organizzazzjoni ohra li hi ezenti mit-taxxa; u
(c) kull rimunerazzjoni li ma tkunx taqbez l-ekwivalenti ta’ US$ 3,000
dwar servizzi fl-Istat Kontraenti l-ewwel imsemmi kemm-il darba dawk
is-servizzi jitwettqu f’dak li ghandu x’jaqsam ma’ l-istudju, ricerka jew
tahrig tieghu jew ikunu mehtiega ghall-manteniment tieghu.
ARTIKOLU 22
Income Iehor
1. Oggetti ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalghu minn fejn
jinqalghu, li ma humiex trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim ghandhom
ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat Kontraenti.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ma ghandhomx japplikaw ghal income, li
ma jkunx income minn proprjeta  immobbli kif imfisser fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu
6, jekk min jircievi dak l-income, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, jiggestixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab
f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor servizzi personali
indipendenti minn bazi fiss li jkun jinsab f’dak l-Istat, u d-dritt jew il-proprjeta  li
dwarhom jithallas l-income ikollu x’jaqsam b’mod effettiv ma’ dak l-istabbiliment
jew bazi fiss. F’dak il-kaz ghandhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7
jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-kaz.
ARTIKOLU 23
Tnehhija ta’ Taxxa Doppja
1. Fic-Cina, it-taxxa doppja ghandha titnehha kif gej:
(a) meta residenti tac-Cina jikseb income minn Malta, l-ammont ta’ taxxa
fuq dak l-income li jithallas f’Malta skond id-disposizzjonijiet ta’ dan
il-Ftehim ghandu jitqies bi kreditu ghat-taxxa tac-Cina imposta fuq dak
ir-residenti. L-ammont tal-kreditu, madankollu, ma ghandux ikun aktar
mill-ammont ta’ taxxa tac-Cina fuq l-income kalkolat skond il-ligijiet u
regolamenti dwar it-taxxa fic-Cina;
(b) meta l-income miksub minn Malta jkun dividend imhallas minn
kumpannija li tkun residenti f’Malta lil kumpannija li tkun residenti fic-
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POPLU TAC-CINA g L.S.123.30 15
Cina u li tkun tipposjedi mhux anqas minn 10 fil-mija mill-ishma tal-
kumpannija li tkun qed thallas id-dividend, fil-kreditu ghandu jitqies xi
tkun it-taxxa mhallsa lil Malta mill-kumpannija li thallas id-dividend
ghar-rigward ta’ l-income taghha.
2. F’Malta, it-taxxa doppja ghandha titnehha kif gej:
Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-ligi ta’ Malta dwar l-ghoti ta’ kreditu
kontra t-taxxa ta’ Malta dwar taxxa ta’ barra minn Malta, meta, skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, ikun hemm maghdud fi stima ta’ Malta income
minn ghejjun li jkunu fic-Cina, it-taxxa tac-Cina fuq income bhal dak ghandha
tinghata bhala kreditu kontra t-taxxa ta’ Malta li tithallas fuqu.
3. Ghall-finijiet ta’ allowance bhala kreditu, it-taxxa li tithallas fic-Cina jew
f’Malta, skond il-kaz, ghandha titqies bhala li tinkludi t-taxxa li kieku kienet
tithallas fi Stat Kontraenti izda li tkun tnaqqset jew tnehhiet minn dak l-Istat
Kontraenti bis-sahha tad-disposizzjonijiet legali tieghu dwar incentivi ta’ taxxa. Fil-
kaz ta’ dividendi, imghax u royalties, kull taxxa bhal dik li tkun giet ezentata jew
imnaqqsa ghandha titqies li tkun thallset bir-rata ta’ 10 fil-mija mill-ammont totali
ta’ dawk id-dividendi, imghax u royalties.
ARTIKOLU 24
Ebda Diskriminazzjoni
1. Nazzjonali ta’ Stat Kontraenti ma ghandhomx jigu suggetti fl-Istat
Kontraenti l-iehor ghal xi tassazzjoni jew xi htiega li ghandha x’taqsam maghha, li
ma tkunx jew li tkun ta’ piz aktar mit-tassazzjoni u htigiet li ghandhom x’jaqsmu
maghha li ghalihom nazzjonali ta’ dak l-Istat Kontraenti l-iehor fl-istess cirkostanzi
huma jew jistghu jkunu suggetti. Id-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu ghandhom,
minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 1, japplikaw ukoll ghal dawk il-persuni li
ma jkunux residenti ta’ xi wiehed minn, jew taz-zewg Stati Kontraenti.
2. It-tassazzjoni fuq stabbiliment permanenti li impriza ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor ma ghandhiex tingabar f’dak l-Istat Kontraenti l-
iehor b’mod inqas favorevoli mit-tassazzjoni migbura fuq imprizi f’dak l-Istat
Kontraenti l-iehor li jmexxu l-istess attivitajiet.
3. Hlief meta d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 9, tal-paragrafu
7 ta’ l-Artikolu 11, jew tal-paragrafu 6 ta’ l-Artikolu 12 ikunu japplikaw, kull
imghax, royalties u hlasijiet ohra li jsiru minn impriza ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor ghandhom bil-ghan li jigi stabbilit il-qligh
taxxabbli ta’ dik l-impriza, jitnaqqsu taht l-istess kundizzjonijiet daqslikieku kienu
thallsu lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
4. Imprizi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital taghhom ikun proprjeta  ta’ jew
ikkontrollat minn, ghal kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, residenti
wiehed jew aktar ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, ma jkunux suggetti fl-Istat l-ewwel
imsemmi ghal xi tassazzjoni jew xi htigiet li ghandhom x’jaqsmu maghha li tkun ta’
piz iehor jew ta’ aktar piz mit-tassazzjoni u kull htiega li ghandhom x’jaqsmu
maghha li imprizi ohra bhalhom ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi huma jew jistghu jkunu
suggetti ghalihom.
5. Xejn li hemm f’dan l-Artikolu ma ghandu jitqies li jorbot Stat Kontraenti li
jaghti lil individwi li jkunu residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor xi tnaqqis
personali, helsien jew tnaqqis ghall-finijiet ta’ taxxa minhabba l-istatus civili, ir-
responsabbiltajiet tal-familja jew kull cirkostanza personali ohra li huwa jaghti lir-
residenti tieghu stess.
16 L.S.123.30 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POPLU TAC-CINA
6. Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 2, ikunu japplikaw ghal taxxi ta’ kull sura u ghamla.
ARTIKOLU 25
Procedura ghal Ftehim Reciproku
1. Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ l-awtorita  kompetenti ta’ wiehed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistghu jwasslu li tigi ntaxxata mhux
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, hija tista’, minkejja r-rimedji provduti
bil-ligi domestika ta’ dawk l-Istati, tipprezenta l-kaz taghha lill-awtorita  kompetenti
ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu hija residenti jew jekk il-kaz taghha jkun jaqa’ taht il-
paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 24, lill-awtorita  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li taghha
tkun nazzjonali. Il-kaz ghandu jigi prezentat fi zmien tliet snin mill-ewwel notifika
ta’ l-azzjoni li taghti lok ghal tassazzjoni li ma tkunx skond id-disposizzjonijiet tal-
Ftehim.
2. L-awtorita  kompetenti ghandha tara, jekk jidhrilha li l-oggezzjoni hija
gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal ghal soluzzjoni tajba, li tiddeciedi
l-kaz bi ftehim reciproku ma’ l-awtorita  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, bil-
ghan li tigi evitata tassazzjoni li ma tkunx skond dan il-Ftehim. Kull ftehim milhuq
ghandu jitwettaq minkejja kull terminu ta’ zmien li jkun hemm fil-ligi domestika ta’
l-Istat Kontraenti.
3. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti ghandhom jaraw li jirrisolvu
bi ftehim reciproku xi diffikultajiet jew dubbji li jinqalghu dwar l-interpretazzjoni
jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Huma jistghu jikkonsultaw ma’ xulxin dwar it-
tnehhija ta’ taxxa doppja f’dawk il-kazijiet fejn mhemmx provdut dwarhom f’dan il-
Ftehim.
4. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti jistghu jikkomunikaw
direttament ma’ xulxin bil-ghan li jintlahaq ftehim dwar kif hemm fil-paragrafi 2 u
3. Meta jkun jidher rakkomandabbli li jsir hekk bil-ghan li jintlahaq ftehim, ir-
rapprezentanti ta’ l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistghu jiltaqghu
flimkien sabiex jisimghu il-fehma ta’ xulxin.
ARTIKOLU 26
Tibdil ta’ Informazzjoni
1. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun mehtiega sabiex jitwettqu d-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim
jew tal-ligijiet domestici ta’ l-Istati Kontraenti dwar taxxi milquta bil-Ftehim safejn
it-tassazzjoni ma tmurx kontra dan il-Ftehim, b’mod partikolari biex tigi evitata l-
evazjoni fiskali ta’ dawk it-taxxi. It-tibdil ta’ informazzjoni mhuwiex ristrett bl-
Artikolu 1. Kull informazzjoni li tasal ghand Stat Kontraenti ghandha titqies sigrieta
bl-istess mod bhal informazzjoni miksuba taht il-ligijiet domestici ta’ dak l-Istat
Kontraenti u ghandha titgharraf biss lil persuni jew awtoritajiet (maghduda qrati u
korpi amministrattivi) imdahhla fl-istima jew gbir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni
dwar, jew il-qtugh ta’ appelli dwar, it-taxxi milquta bil-Ftehim. Dawn il-persuni jew
awtoritajiet ghandhom juzaw l-informazzjoni ghal dawk l-ghanijiet biss. Jistghu
jikxfu dik l-informazzjoni fi procedimenti li jsiru f’qorti pubblika jew f’sentenzi tal-
qorti.
2. F’ebda kaz ma ghandhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 jitqiesu li
jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jiehu mizuri amministrattivi li ma jaqblux mal-ligijiet jew l-uzanza
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POPLU TAC-CINA g L.S.123.30 17
amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew ta’ l-iehor;
(b) li jaghti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb taht il-ligijiet jew fil-
kors normali ta’ l-uzanza amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew
ta’ l-iehor;
(c) li jaghti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummerc, tan-negozju,
industrijali, kummercjali jew professjonali jew process tal-kummerc,
jew li jaghti informazzjoni li l-kxif taghha jkun kontra l-ordni pubbliku
(ordre public).
ARTIKOLU 27
Agenti Diplomatici u Ufficjali Konsulari
Ebda haga f’dan il-Ftehim ma ghandha tolqot il-privileggi fiskali ta’ agenti
diplomatici jew ta’ ufficjali konsulari taht ir-regoli generali tad-dritt internazzjonali
jew taht id-disposizzjonijiet ta’ kull ftehim specjali.
ARTIKOLU 28
Bidu fis-Sehh
Dan il-Ftehim ghandu jibda jsehh fit-tletin jum wara d-data meta jkunu gew
skambjati in-noti diplomatici li jindikaw li jkunu ntemmu l-proceduri legali interni
mehtiega f’kull Stat Kontraenti ghall-bidu fis-sehh ta’ dan il-Ftehim. Dan il-Ftehim
ikollu sehh ghar-rigward ta’ income li jinkiseb matul sena li tkun li tibda fl-ewwel
jum ta’ Jannar, jew wara, tas-sena kalendarja li tigi minnufih wara dik is-sena meta
dan il-Ftehim jibda jsehh.
ARTIKOLU 29
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim ghandu jibqa’ jsehh sakemm jigi terminat minn Stat
Kontraenti. Kull wiehed mill-Istati Kontraenti jista’, fit-tletin jum ta’ Gunju, jew
qabel, ta’ sena kalendarja li tkun li tibda wara l-iskadenza ta’ perijodu ta’ hames snin
mid-data tal-bidu fis-sehh tieghu, jaghti avviz ta’ terminazzjoni lill-Istat Kontraenti
l-iehor bil-mezz ta’ kuntatti diplomatici. F’dak il-kaz dan il-Ftehim ma ghandux
jibqa’ fis-sehh dwar income miksub matul sena li tkun li tibda fl-ewwel ta’ Jannar,
jew wara, tas-sena kalendarja li tigi minnufih wara dik is-sena li matulha jinghata l-
avviz ta’ terminazzjoni.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss mill-Gvernijiet
taghhom biex jaghmlu dan, iffirmaw dan il-Ftehim.
MAGHMUL f’Beijing fit-tieni jum ta’ Frar, 1993 in duplikat fl-ilsien Ingliz u fl-
ilsien Ciniz, iz-zewg testi daqs xulxin awtentici.
GHALL-GVERN TA’ MALTA 
JOHN DALLI
MINISTRU TAL-FINANZI
GHALL-GVERN TAR-REPUBBLIKA 
TAL-POPLU TAC-CINA
I IU ZHONG LI
MINISTRU TAL-FINANZI
18 L.S.123.30 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-POPLU TAC-CINA
PROTOKOL
Filwaqt ta’ l-iffirmar illum tal-Ftehim bejn il-Gvern tar-Repubblika tal-Poplu tac-
Cina u l-Gvern ta’ Malta ghall-Helsien minn Taxxa Doppja u biex tigi Evitata
Evazjoni Fiskali dwar Taxxi fuq l-Income, iz-zewg partijiet ftehmu fuq dawn il-
provvedimenti li gejjin u li ghandhom jitqiesu haga wahda mal-Ftehim:
1. B’riferenza ghall-Artikolu 7, kull Stat Kontraenti ghandu jintaxxa l-profitti
minn negozju ta’ l-assigurazzjoni skond id-disposizzjonijiet tal-ligijiet ta’ kull Stat
innifsu.
2. B’riferenza ghall-Artikolu 8, dan il-Ftehim ma ghandux jolqot l-
applikazzjoni tad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 18, ghar-rigward tat-tassazzjoni,
tal-Ftehim dwar it-Trasport Marittimu iffirmat f’Beijing bejn il-Gvern ta’ Malta u l-
Gvern tar-Repubblika tal-Poplu tac-Cina fl-10 ta’ Gunju, 1991.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss mill-Gvernijiet
taghhom biex jaghmlu dan, iffirmaw dan il-Protokol.
MAGHMUL f’Beijing fit-tieni jum ta’ Frar, 1993 in duplikat fl-ilsien Ingliz u fl-
ilsien Ciniz, iz-zewg testi daqs xulxin awtentici.
GHALL-GVERN TA’ MALTA 
JOHN DALLI
MINISTRU TAL-FINANZI
GHALL-GVERN TAR-REPUBBLIKA 
TAL-POPLU TAC-CINA
I IU ZHONG LI
MINISTRU TAL-FINANZI
