EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA g S.L.123.34 1
LEGISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.34
ORDNI DWAR EZENZJONI MILL-HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
8 ta’ Frar, 1995
L-AVVIZ LEGALI 46 ta’ l-1995.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika ta’ l-Indja.
Arrangamenti 
jkollhom sehh.
2. Qieghed jigi hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arrangamenti specifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni gew maghmula mal-Gvern
tar-Repubblika ta’ l-Indja sabiex jinghata helsien minn
taxxa doppja dwar it-taxxi li gejjin stabbiliti bil-ligijiet
tar-Repubblika ta’ l-Indja:
it-taxxa fuq l-income inkluza kull soprataxxa fuqha;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arrangamenti jkollhom
effett.
2 g S.L.123.34
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
S K E D A
FTEHIM
BEJN MALTA U R-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
GHALL-HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U BIEX TIGI EVITATA EVAZJONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME
Il-Gvern ta’ Malta u l-Gvern tar-Repubblika ta’ l-Indja, billi jixtiequ
jaghmlu Ftehim ghall-Helsien minn Taxxa Doppja u biex tigi evitata evazjoni fiskali
dwar taxxi fuq l-income, ftehmu kif gej:
KAPITOLU I
Ghan tal-Ftehim
ARTIKOLU 1
Ghan Personali
Dan il-Ftehim ghandu japplika ghall-persuni li huma residenti ta’ wiehed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
(1) It-taxxi ezistenti li ghalihom japplika dan il-Ftehim huma:
(a) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income,
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa ta’ Malta");
(b) fl-Indja:
it-taxxa fuq l-income inkluza kull soprataxxa fuqha;
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa ta’ l-Indja").
(2) Il-Ftehim ghandu wkoll japplika ghal kull taxxa bhalhom jew li
sostanzjalment tixbahhom li jigu imposti minn xi wiehed mill-Istati Kontraenti wara
d-data li fiha dan il-Ftehim jigi ffirmat b’zieda ma’, jew minflok, it-taxxi msemmija
fil-paragrafu (1). L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom javzaw
lil xulxin b’kull tibdil sinjifikanti li jsir fil-ligijiet taghhom rispettivi li jirrigwardaw
it-taxxa.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan l-Artikolu dan il-Ftehim ma
japplikax ghal taxxa mhallsa jew li tithallas f’Malta skond id-disposizzjonijiet tas-
subartikolu (13) ta’ l-artikolu 56 ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income, dwar l-income
taxxabbli ta’ persuna li tkun tahdem fil-produzzjoni ta’ zejt petroleum li jigi prodott
f’Malta, jew kull disposizzjoni ohra sostanzjalment simili li tigi imposta wara d-data
tal-firma ta’ dan il-Ftehim.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA g S.L.123.34 3
KAPITOLU II
Tifsiriet
ARTIKOLU 3
Tifsiriet Generali
(1) Ghall-ghanijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
tehtiegx xort’ohra:
(a) il-frazi "Indja" tfisser it-territorju ta’ l-Indja u tinkludi l-bahar territorjali u
l-ispazju ta’ l-ajru fuq dak it-territorju, kif ukoll kull zona marittima ohra li l-Indja
jkollha drittijiet sovrani fuqhom, drittijiet u gurisdizzjonijiet ohra, skond il-ligi ta’ l-
Indja u skond id-dritt internazzjonali/il-Konvenzjoni tan-N.U. fuq il-Ligi tal-Bahar;
(b) il-frazi "Malta" meta uzata f’sens geografiku tfisser il-Gzira ta’ Malta, il-
Gzira ta’ Ghawdex u l-gzejjer l-ohra ta’ l-Arcipelagu Malti, flimkien ma’ l-ibhra
territorjali taghhom, u kull area barra mill-bahar territorjali ta’ Malta li, skond il-ligi
internazzjonali, hi hekk imsemmija jew aktar ’il quddiem tista’ tissejjah, taht il-ligi
ta’ Malta dwar il-Blata Kontinentali, bhala area li fiha d-drittijiet ta’ Malta dwar
qiegh il-bahar u s-sottoswol u r-rizorsi naturali taghhom jistghu jigu ezercitati;
(c) il-frazi "kumpannija" tfisser kull ghaqda korporata jew kull enti li titqies
bhala ghaqda korporata ghall-finijiet ta’ taxxa;
(d) il-frazi "awtorita  kompetenti" tfisser fil-kaz ta’ l-Indja, il-Gvern Centrali fil-
Ministeru tal-Finanzi (Dipartiment tad-Dhul) jew ir-rapprezentant awtorizzat
taghhom; u fil-kaz ta’ Malta, il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jew ir-
rapprezentant awtorizzat tieghu;
(e) il-frazi "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-iehor" ifissru, skond ma
tehtieg ir-rabta tal-kliem, l-Indja jew Malta;
(f) il-frazi "impriza ta’ Stat Kontraenti" u "impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor" ifissru rispettivament impriza li titmexxa minn residenti ta’ Stat Kontraenti u
impriza li titmexxa minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor;
(g) il-frazi "sena fiskali" ghar-rigward tat-taxxa ta’ l-Indja tfisser "is-sena ta’
qabel" kif imfissra fl-Income Tax Act, 1961 (43 ta’ l-1961) u ghar-rigward tat-taxxa
ta’ Malta tfisser is-sena li tigi minnufih qabel "is-sena ta’ stima" kif imfissra fl-Att
dwar it-Taxxa fuq l-Income;
(h) il-frazi "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment jew
b’ingenji ta’ l-ajru imhaddma minn impriza ta’ Stat Kontraenti, barra minn meta l-
bastiment jew l-ingenji ta’ l-ajru jkunu mhaddma biss bejn postijiet fl-Istat
Kontraenti l-iehor;
(i) il-frazi "nazzjonali" tfisser individwu li jkollu n-nazzjonalita  ta’ Stat
Kontraenti u persuna guridika, socjeta  jew assocjazzjoni li tikseb dak l-istat taghha
bis-sahha tal-ligijiet fis-sehh fl-Istat Kontraenti;
(j) il-frazi "persuna" tinkludi individwu, kumpannija, korp ta’ persuni u kull
enti iehor li jigi stmat bhala unita  taxxabbli skond il-ligijiet tat-taxxa li jkunu jsehhu
fl-Istati Kontraenti rispettivi;
(k) il-frazi "taxxa" tifsser it-taxxa ta’ l-Indja jew it-taxxa ta’ Malta skond ma
tehtieg ir-rabta tal-kliem, izda ma ghandhiex tinkludi ammont li jkollu jithallas
minhabba f’xi nuqqas jew omissjoni ghar-rigward ta’ xi taxxi li dwarhom ikun
japplika dan il-ftehim jew li jkun jirrapprezenta xi penali imposta li jkollha x’taqsam
ma’ dawk it-taxxi.
4 g S.L.123.34
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
(2) Rigward l-applikazzjoni tal-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull frazi li ma
tkunx imfissra fih ghandha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tehtiegx xort’ohra,
ikollha l-istess tifsir kif moghti lilha taht il-ligi ta’ dak l-Istat dwar it-taxxi li dan il-
Ftehim japplika ghalihom.
ARTIKOLU 4
Residenti
(1) Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "residenti ta’ Stat Kontraenti" tfisser
kull persuna li, taht il-ligijiet ta’ dak l-Istat, hija suggetta ghat-taxxa hemmhekk
minhabba d-domicilju, ir-residenza, post tal-manigg jew xi kriterju iehor ta’ xorta
bhal din.
(2) Fejn minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) individwu jkun residenti
taz-zewg Stati Kontraenti, allura l-Istat tieghu ghandu jigi determinat kif gej:
(a) huwa ghandu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih ikollu
dar permanenti ghad-disposizzjoni tieghu; jekk huwa jkollu dar
permanenti ghad-disposizzjoni tieghu fiz-zewg Stati, huwa ghandu
jitqies li huwa residenti ta’ l-Istat Kontraenti li mieghu ir-relazzjonijiet
personali u ekonomici tieghu jkunu l-aktar marbuta (centru ta’ interessi
vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu c-centru ta’ interessi vitali ma jistax jigi
determinat, jew jekk huwa ma jkollux ghad-disposizzjoni tieghu dar
permanenti fl-ebda Stat, huwa ghandu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat
Kontraenti li fih soltu jirrisjedi;
(c) jekk huwa s-soltu jirrisjedi fiz-zewg Stati jew f’ebda wiehed minnhom,
huwa ghandu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu jkun
nazzjonali;
(d) jekk huwa jkun nazzjonali taz-zewg Stati jew ta’ l-ebda wiehed
minnhom, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom
jiddeciedu l-kaz bi ftehim bejniethom.
(3) Meta minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti taz-zewg Stati Kontraenti, din ghandha ghaldaqstant titqies
bhala residenti ta’ l-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab il-post effettiv tal-manigg
taghha.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
(1) Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim il-frazi "stabbiliment permanenti" tfisser post
tan-negozju fiss li minnu jigi mmexxi ghal kollox jew f’parti x-xoghol ta’ l-impriza.
(2) Il-frazi "stabbiliment permanenti" tinkludi b’mod specjali:
(a) post ta’ manigg;
(b) fergha;
(c) ufficcju;
(d) fabbrika;
(e) hanut tax-xoghol;
(f) minjiera, bir taz-zejt jew tal-gass, barriera jew kull post iehor ta’
estrazzjoni ta’ rizorsi naturali inkluz sit ta’ drilling fuq il-bahar;
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA g S.L.123.34 5
(g) art li tkun qeghda tinbena jew progett ta’ kostruzzjoni jew assemblagg
jew attivitajiet supervizorji li ghandhom x’jaqsmu ma’ dan, meta dik l-
art, progett jew attivitajiet ikomplu ghal perijodu ta’ iktar minn sitt
xhur.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-frazi
"stabbiliment permanenti" ghandha titqies li ma tinkludix:
(a) l-uzu ta’ facilitajiet ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim ta’
oggetti jew merkanzija li jkunu proprjeta  ta’ l-impriza;
(b) it-tizmim ta’ hazna ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim;
(c) it-tizmim ta’ hazna ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ processar minn impriza ohra;
(d) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss ta’ xiri ta’ oggetti jew
merkanzija jew ta’ gbir ta’ taghrif ghall-impriza;
(e) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss li taghmel, ghall-
impriza, xi attivita  ohra ta’ xorta preparatorja jew awziljarja.
(4) Persuna li tkun okkupata fi Stat Kontraenti fl-esplojtazzjoni ta’ qiegh il-
bahar u tas-sottoswol jew fl-esplojtazzjoni ta’ rizorsi naturali li jkunu jinsabu
hemmhekk kif ukoll f’attivitajiet li jkunu komplementari jew awziljarji ghal dawk l-
attivitajiet, titqies li tkun qed twettaq dawk l-attivitajiet permezz ta’ stabbiliment
permanenti f’dak l-Istat.
(5) Impriza ta’ Stat Kontraenti titqies li jkollha stabbiliment permanenti fl-Istat
Kontraenti l-iehor jekk:
(a) ikun qed jintuza jew jigi stallat taghmir konsiderevoli f’dak l-Istat l-
iehor, minn, ghal jew b’kuntratt ma’ l-impriza;
(b) l-impriza twettaq attivita  supervizorja f’dak l-Istat li jkollha x’taqsam
ma’ l-uzu tat-taghmir imsemmi fis-subparagrafu (a).
(6) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2), meta persuna - li ma
tkunx agent ta’ status indipendenti li ghaliha japplika l-paragrafu (7) - tagixxi ghan-
nom ta’ impriza u ghandha, u soltu twettaq fi Stat Kontraenti awtorita  li tikkonkludi
kuntratti f’isem l-impriza, dik l-impriza ghandha titqies li ghandha stabbiliment
permanenti f’dak l-Istat dwar kull attivita  li dik il-persuna taghmel ghall-impriza,
sakemm l-attivitajiet ta’ dik il-persuna ma jkunux limitati ghax-xiri ta’ oggetti jew
merkanzija ghall-impriza.
(7) Impriza ta’ Stat Kontraenti ma ghandhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fi Stat Kontraenti iehor ghaliex biss tmexxi negozju f’dak l-Istat iehor
permezz ta’ sensal, agent generali b’kummissjoni jew xi agent iehor bi status
indipendenti, meta dawk il-persuni jagixxu fil-kors ordinarju tan-negozju taghhom.
Izda, meta l-attivitajiet ta’ dak l-agent ikunu ghal kollox jew kwazi ghal
kollox dedikati ghal dik l-impriza, huwa ma ghandux jitqies bhala agent bi status
indipendenti jekk it-transazzjonijiet bejn l-agent u l-impriza ma jkunux saru
f’kundizzjonijiet at arm’s length.
(8) Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikkontrolla jew
tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, jew
li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-iehor (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti sew
xort’ohra), ma ghandux fih innifsu jikkostitwixxi xi wahda mill-kumpanniji bhala
stabbiliment permanenti ta’ l-ohra.
6 g S.L.123.34
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
KAPITOLU III
Tassazzjoni ta’ Income
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjeta  Immobiljari
(1) Income miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjeta
immobiljari (inkluz income minn xoghol fl-agrikoltura jew fil-boskijiet) sitwata fl-
Istat Kontraenti l-iehor jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Il-frazi "proprjeta  immobiljari" ghandu jkollha l-istess tifsir li ghandha taht
il-ligi ta’ l-Istat Kontraenti li fih il-proprjeta  li tkun hija sitwata. Il-frazi ghandha
f’kull kaz tinkludi proprjeta  accessorja ghal proprjeta  immobiljari, bhejjem u
taghmir uzati fl-agrikoltura jew fil-boskijiet, drittijiet li ghalihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-ligi generali dwar proprjeta  terrena, uzufrutt ta’ proprjeta
immobiljari u drittijiet ghal hlasijiet li jvarjaw jew fissi bhala kumpens ghall-hdim
ta’, jew ghall-jedd li jinhadmu jew li jigu esplorati depoziti minerali, ghejjun u
rizorsi ohra naturali. Bastimenti, dghajjes u ingenji ta’ l-ajru ma ghandhomx jitqiesu
bhala proprjeta  immobiljari.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ghandhom ukoll japplikaw ghal income
li jinkiseb mill-uzu dirett, kiri, jew uzu ta’ kull xort’ohra ta’ proprjeta  immobiljari.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (3) ghandhom japplikaw ukoll ghal
income minn proprjeta  immobiljari ta’ impriza u ghal income minn proprjeta
immobiljari li tkun uzata ghall-qadi ta’ servizzi personali indipendenti.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
(1) Il-profitti ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti ghandhom jigu ntaxxati biss f’dak
l-Istat kemm-il darba l-impriza ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieghed hemmhekk. Jekk l-impriza
tmexxi negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impriza jistghu jigu ntaxxati fl-Istat
l-iehor izda biss dik il-parti minnhom li tkun direttament jew indirettament
attribwibbli ghal dak l-istabbiliment permanenti. Il-kliem "direttament jew
indirettament" ifissru, ghall-ghanijiet ta’ dan l-Artikolu, li meta stabbiliment
permanenti jkollu parti attiva fin-negozjar, firmar jew twettiq ta’ kuntratti
maghmulin mill-impriza, ghaldaqshekk, minkejja li dik il-parti l-ohra ta’ l-impriza
tkun ukoll hadet sehem f’dawk it-transazzjonijiet, ghandu jigi attribwit lill-
istabbiliment permanenti dak il-proporzjon mill-profitti ta’ l-impriza li johorgu minn
dawk il-kuntratti bhalma l-kontribuzzjoni ta’ l-istabbiliment permanenti ghal dawk
it-transazzjonijiet ikollha ghal dak ta’ l-impriza kollha kemm hi.
(2) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3), meta impriza ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieghed hemmhekk, ghandhom jigu attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jaghmel kieku kien impriza distinta u separata li tahdem fl-istess attivitajiet jew
ohrajn bhalhom taht l-istess kundizzjonijiet jew ohrajn bhalhom u li tahdem
indipendentement ghal kollox mill-impriza li taghha hija stabbiliment permanenti
jew mill-imprizi ohra assocjati li tittratta maghhom.
(3) Biex jigu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, ghandhom ikunu
permessi bhala tnaqqis dawk l-ispejjez ta’ l-impriza, li jkun spejjez li jsiru ghall-
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA g S.L.123.34 7
ghanijiet ta’ l-istabbiliment permanenti (maghduda l-ispejjez ezekuttivi u
amministrattivi generali li jsiru) u li jkunu jitnaqqsu li kieku l-istabbiliment
permanenti kien enti indipendenti li jkun hallas dawk l-ispejjez, sew jekk ikunu saru
fl-Istat Kontraenti li fih ikun hemm l-istabbiliment permanenti jew jekk ikunu saru
band’ohra skond id-disposizzjonijiet tal-ligijiet tat-tassazzjoni ta’ dak l-Istat u kif
suggetti ghal-limiti mqeghda bl-istess ligijiet.
(4) Ebda haga f’dan l-Artikolu ma ghandha tolqot l-applikazzjoni ta’ xi ligi ta’
Stat Kontraenti li jkollha x’taqsam ma’ kif jigi stabbilit kemm persuna ghandha
thallas bhala taxxa, inkluz li jigi stabbilit kemm ghandu jithallas bl-uzu tad-
diskrezzjoni jew bl-ghemil ta’ stima mill-awtorita  kompetenti ta’ dak l-Istat f’kazi li
fihom, mit-taghrif li l-awtorita  kompetenti ta’ dak l-Istat ikollha, ma jkunx possibbli
jew prattiku li jigu accertati xi jkunu l-profitti li kellu stabbiliment permanenti,
kemm-il darba dik il-ligi tigi applikata, daqskemm ikun jippermetti t-taghrif li
jkollha l-awtorita  kompetenti, b’mod li jkun konsistenti mal-principji ta’ dan l-
Artikolu.
(5) Ma ghandhom jigu attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
minhabba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ oggetti jew merkanzija
ghall-impriza.
(6) Ghall-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li ghandhom jigu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti ghandhom jigu stabbiliti bl-istess mod minn sena ghal
sena kemm-il darba ma jkunx hemm raguni tajba u bizzejjed biex isir kuntrarju.
(7) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu m’ghandhomx jolqtu d-
disposizzjonijiet tal-ligi ta’ Stat Kontraenti dwar it-tassazzjoni ta’ profitti fuq in-
negozju ta’ assikurazzjoni.
(8) Meta profitti jinkludu oggetti ta’ income li qed jigu trattati separatament
f’Artikoli ohra ta’ dan il-Ftehim, allura d-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma
jkunux milquta bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
ARTIKOLU 8
Trasport bil-Bahar u bl-Ajru
(1) Il-profitti li jinkisbu minn impriza ta’ Stat Kontraenti mit-thaddim minn dik
l-impriza ta’ bastiment jew ingenji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali ghandu jkun
biss taxxabbli f’dak l-Istat.
(2) Ghall-ghanijiet ta’ dan l-Artikolu, profitti mit-thaddim ta’ bastimenti jew
ingenji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali tfisser profitti miksubin minn impriza
deskritta fil-paragrafu (1) mill-garr bil-bahar jew bl-ajru rispettivament ta’
passiggieri, posta, bhejjem jew oggetti li jsir mis-sidien jew mill-kerrejja jew
charterers ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru inkluzi:
(a) il-bejgh ta’ biljetti ghal dak il-garr f’isem imprizi ohra;
(b) kull attivita  ohra li jkollha x’taqsam direttament ma’ dak il-garr; u
(c) il-kiri ta’ bastimenti jew ta’ ingenji ta’ l-ajru li jirreferi ghal kull attivita
li jkollha direttament x’taqsam ma’ dak il-garr.
(3) Il-profitti ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti deskritti fil-paragrafu (1) mill-uzu,
manutenzjoni, jew kiri ta’ containers (inkluzi trailers, braken u taghmir relatat
ghall-garr tal-containers) li jintuzaw f’dak li ghandu x’jaqsam mat-thaddim ta’
bastimenti jew ta’ ingenji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali ikun biss taxxabbli
f’dak l-Istat.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (3) ghandhom ikunu japplikaw ukoll
8 g S.L.123.34
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
ghal profitti mill-partecipazzjoni f’konglomerazzjoni, f’negozju bi shab, jew
f’agenzija operattiva internazzjonali.
(5) Ghall-ghanijiet ta’ dan l-Artikolu l-imghax fuq flejjes li jkollhom x’jaqsmu
mat-thaddim ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali
ghandhom jitqiesu bhala profitti miksubin mit-thaddim ta’ dawk il-bastimenti jew
ingenji ta’ l-ajru, u d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 11 (Imghax) ma ghandhomx
ikunu japplikaw ghar-rigward ta’ dak l-imghax.
ARTIKOLU 9
Imprizi Assocjati
(1) Meta -
(a) impriza ta’ Stat Kontraenti tippartecipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor, jew
(b) l-istess persuni jippartecipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti u ta’
impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor,
u f’kull kaz jigu maghmula jew imposti kundizzjonijiet bejn iz-zewg imprizi fir-
relazzjonijiet kummercjali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu jigu maghmula bejn imprizi indipendenti, f’dak il-kaz profitti li, kieku ma
kienux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw ghal wahda mill-imprizi, izda
minhabba dawk il-kundizzjonijiet ma gewx hekk akkumulati, jistghu jigu inkluzi fil-
profitti ta’ dik l-impriza u ntaxxati skond hekk.
(2) Ebda haga f’dan l-Artikolu ma ghandha tolqot l-applikazzjoni ta’ xi ligi ta’
Stat Kontraenti li jkollha x’taqsam ma’ kif jigi stabbilit kemm ghandha tithallas
taxxa bl-uzu tad-diskrezzjoni jew bl-ghemil ta’ stima mill-awtorita  kompetenti ta’
dak l-Istat f’kazi li fihom, mit-taghrif li l-awtorita  kompetenti ta’ dak l-Istat ikollha,
ma jkunx possibbli jew prattiku li jigi stabbilit xi jkunu l-profitti li kellha impriza,
kemm-il darba dik il-ligi tigi applikata, daqskemm ikun jippermetti t-taghrif li
jkollha l-awtorita  kompetenti, b’mod li jkun konsistenti mal-principji ta’ dan l-
Artikolu.
(3) Meta Stat Kontraenti jinkludi fil-profitti ta’ impriza ta’ dak l-Istat, u
jintaxxa skond hekk, profitti li fuqhom impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor giet
intaxxata f’dak l-Istat l-iehor u l-profitti hekk maghduda jkunu profitti li kienu
jinqalghu mill-impriza ta’ l-ewwel Stat imsemmi kieku l-kundizzjonijiet maghmula
bejn iz-zewg imprizi kienu dawk li kienu jsiru bejn zewg imprizi indipendenti, allura
dak l-Istat l-iehor ghandu jaghmel it-tibdil xieraq fl-ammont tat-taxxa imposta
hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex jigi stabbilit it-tibdil, ghandu jittiehed qies
xieraq tad-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-Ftehim u l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-
Istati Kontraenti ghandhom jekk ihossu l-bzonn jikkonsultaw lil xulxin.
ARTIKOLU 10
Dividendi
(1) Dividendi mhallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Izda, dawk id-dividendi jistghu jigu intaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti li
tieghu l-kumpannija li tkun thallas id-dividendi tkun residenti, u skond il-ligijiet ta’
dak l-Istat, izda:
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA g S.L.123.34 9
(a) meta d-dividendi jithallsu minn kumpannija residenti fl-Indja lil
residenti ta’ Malta li jkun is-sid beneficjarju tad-dividendi, it-taxxa ta’
l-Indja hekk imposta m’ghandhiex tkun izjed minn:
(i) 10 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi jekk is-sid
beneficjarju jkun kumpannija li jkollha mill-anqas 25 fil-mija
mill-ishma tal-kumpannija li tkun qed thallas id-dividendi; u
(ii) 15 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi f’kull kaz iehor;
(b) meta d-dividendi jithallsu minn kumpannija residenti ta’ Malta lil
residenti ta’ l-Indja li jkun is-sid beneficjarju taghhom it-taxxa ta’ Malta
fuq l-ammont gross tad-dividendi ma ghandhiex tkun izjed minn dik
imposta fuq il-profitti li minnhom jithallsu d-dividendi.
Dan il-paragrafu ma jolqotx it-tassazzjoni ta’ kumpannija ghar-rigward tal-
profitti li minnhom jithallsu d-dividendi.
(3) Il-frazi "dividendi" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, ishma "jouissance" jew jeddijiet "jouissance", ishma f’xoghol fil-
minjieri jew ta’ fundaturi, jew drittijiet ohra, li ma jkunux talbiet ghal dejn, li
jippartecipaw fil-profitti, kif ukoll income minn jeddijiet korporattivi ohra li huwa
meqjus ghall-fini tat-taxxa l-istess bhal income minn azzjonijiet skond il-ligijiet ta’
dak l-Istat li fih tkun residenti l-kumpannija li taghmel it-tqassim.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma ghandhomx japplikaw jekk is-
sid beneficjarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju
fl-Istat Kontraenti l-iehor, li tieghu tkun residenti l-kumpannija li thallas id-
dividendi, permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun
jaqdi f’dak l-Istat l-iehor servizz personali indipendenti minn bazi stabbilit sitwat
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu mhallsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew bazi stabbilit. F’dak il-kaz id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 15, skond il-kaz, ghandhom
japplikaw.
(5) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-iehor, dak l-Istat l-iehor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi mhallsa mill-kumpannija, hlief meta dividendi bhal dawn jithallsu
lil residenti ta’ dak l-Istat l-iehor jew safejn il-holding li dwaru jithallsu d-dividendi
jkollu x’jaqsam effettivament ma’ stabbiliment permanenti jew ma’ bazi stabbilit
sitwat f’dak l-Istat l-iehor, jew jissuggetta l-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija
ghal taxxa fuq il-profitti mhux distribwiti, anki jekk id-dividendi mhallsa jew il-
profitti mhux distribwiti jikkonsistu f’kollox jew f’parti minnhom minn profitti jew
income li jinqalghu f’dak l-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 11
Imghax
(1) Imghax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jithallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Izda, dak l-imghax jista’ jigi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn jinqala’, u
skond il-ligijiet ta’ dak l-Istat, izda jekk min jircevih ikun is-sid beneficjarju ta’ l-
imghax, it-taxxa hekk imposta m’ghandhiex tkun izjed minn 10 fil-mija ta’ l-
ammont gross ta’ l-imghax.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2), imghax li jinqala’ fi Stat
Kontraenti ikun ezenti mit-taxxa f’dak l-Istat jekk dan ikun miksub mill-Gvern ta’ l-
Istat Kontraenti l-iehor jew minn awtorita  lokali tieghu jew minn xi agenzija jew
10 g S.L.123.34
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
instrumentalita  ohra ghal kollox posseduta u kontrollata minn dak il-gvern jew
awtorita  lokali.
(4) Il-frazi "imghax" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
ghal dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le, u sew jekk jaghti l-jedd ghal
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari, income minn
assigurazzjonijiet tal-Gvern u income minn bonds jew debentures, inkluzi premiums
u premjijiet annessi ma’ assigurazzjonijiet, bonds jew debentures bhal dawk.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma ghandhomx japplikaw jekk is-
sid beneficjarju ta’ l-imghax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih jinqala’ l-imghax permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jaghmel servizzi personali indipendenti f’dak l-
Istat l-iehor minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt ghal dejn li dwaru
jithallas l-imghax ikollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew bazi stabbilit. F’dak il-kaz id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu
15, skond il-kaz, ghandhom japplikaw.
(6) L-imghax ghandu jitqies li jinqala’ fi Stat Kontraenti meta min ihallas ikun
dak l-Istat innifsu, sottodivizjoni politika, awtorita  lokaii jew residenti ta’ dak l-
Istat. Meta, izda, il-persuna li thallas l-imghax, sew jekk tkun residenti ta’ Stat
Kontraenti sew jekk le, ikollha fi stat Kontraenti stabbiliment permanenti jew bazi
stabbillt li mieghu jkollu x’jaqsam id-dejn li dwaru jkun thallas l-imghax, dak l-
imghax ghandu jitqies li nqala’ fl-Istat li fih ikun sitwat l-istabbillment permanenti
jew il-bazi stabbilit.
(7) Meta, minhabba relazzjoni specjali bejn min ihallas u s-sid beneficjarju jew
bejniethom it-tnejn, u xi persuna ohra, l-ammont ta’ l-imghax meta jitqies id-dritt
ghal dejn li dwaru jkun thallas, ikun izjed mill-ammont li kien ikun miftiehem bejn
min ihallas u s-sid beneficjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-disposizzjonijiet
ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-ahhar imsemmi. F’kaz
bhal dak, il-parti zejda tal-hlasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-ligijiet ta’ kull Stat
Kontraenti, meqjusa b’mod xieraq id-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 12
Royalties u Drittijiet ghal Servizzi Inkluzi
(1) Royalties u drittijiet ghal servizzi inkluzi li jinqalghu fi Stat Kontraenti u li
jithallsu lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat l-
iehor.
(2) Izda, dawn ir-royalties u drittijiet ghal servizzi inkluzi jistghu jigu ntaxxati
wkoll fl-Istat Kontraenti li fih jinqalghu, u skond il-ligijiet ta’ dak l-Istat, izda jekk
min jircevihom ikun is-sid beneficjarju tar-royalties jew drittijiet ghal servizzi
inkluzi t-taxxa hekk imposta ma ghandhiex tkun izjed minn 15 fil-mija ta’ l-ammont
gross tar-royalties jew drittijiet ghal servizzi inkluzi.
(3) Il-frazi "royalties" f’dan l-Artikolu tfisser hlasijiet jew krediti, sew jekk
perjodici sew jekk le, u b’kull mod kif jigu deskritti jew mahdumin, sal-limitu li
jsiru bhala kumpens:
(a) ghall-uzu ta’, jew ghall-jedd ta’ l-uzu, ta’ kull copyright, invenzjoni,
disinn jew mudell, pjan, formula jew process sigriet, trade mark jew
kull proprjeta  jew jedd iehor bhal dawk;
(b) ghall-uzu ta’, jew ghall-jedd ta’ l-uzu ta’, kull taghmir industrijali,
kummercjali jew xjentifiku;
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA g S.L.123.34 11
(c) ghall-ghoti ta’ taghrif jew informazzjoni ta’ xorta xjentifika, teknika,
industrijali jew kummercjali;
(d) ghall-uzu ta’, jew ghall-jedd ta’ l-uzu ta’:
(i) films cinematografici; jew
(ii) films jew video tapes ghall-uzu fuq it-televizjoni; jew
(iii) tapes ghall-uzu tax-xandir bir-radju; jew
(e) ghal tolleranza totali jew parzjali dwar l-uzu jew l-ghoti ta’ kull
proprjeta  jew jedd imsemmija f’dan il-paragrafu.
(4) Il-frazi "drittijiet ghal servizzi inkluzi" f’dan l-Artikolu tfisser hlasijiet jew
krediti, sew jekk perjodici jew le, u b’kull mod kif deskritti jew kalkolati, sal-limitu
li jsiru b’konsiderazzjoni ghal:
(a) il-provvista ta’ kull assistenza li tkun ancillari u sussidjarja ghal, u li
tinghata bhala mezz li jipprovdi biex issir l-applikazzjoni jew it-
tgawdija ta’ kull proprjeta  jew jedd bhal dawk li hemm imsemmija fis-
subparagrafu (a) tal-paragrafu (3), jew kull taghmir bhal dak imsemmi
fis-subparagrafu (b) tal-paragrafu (3), jew kull taghrif jew
informazzjoni bhal dawk imsemmija fis-subparagrafu (c) tal-paragrafu
(3);
(b) l-ghoti ta’ kull servizz tekniku jew konsultiv (inkluza l-provvista ta’
persunal tekniku jew ta’ xort’ohra) jekk dawk is-servizzi jaghmlu
disponibbli taghrif tekniku, (esperjenza, sengha, know-how) jew process
jew ikunu jikkonsistu fl-izvilupp u fit-trasferiment ta’ pjanta teknika
jew ta’ disinn tekniku.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma ghandhomx japplikaw jekk is-
sid beneficjarju tar-royalties jew drittijiet ghal servizzi inkluzi li jkun residenti ta’
Stat Kontraenti, ikun qed imexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih ir-royalties
jew drittijiet ghal servizzi inkluzi jinqalghu permezz ta’ stabbiliment permanenti
sitwat hemmhekk, jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat l-iehor servizzi personali
indipendenti minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjeta  li
dwarha jithallsu r-royalties jew drittijiet ghal servizzi inkluzi ikollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-bazi stabbilit. F’dak
il-kaz id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 15, skond il-kaz,
ghandhom japplikaw.
(6) Royalties u drittijiet ghal servizzi inkluzi ghandhom jitqiesu li jinqalghu fi
Stat Kontraenti meta min ihallashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divizjoni politika,
awtorita  lokali jew residenti ta’ dak l-Istat. Meta, izda, il-persuna li thallas ir-
royalties jew id-drittijiet ghal servizzi inkluzi, sew jekk tkun residenti ta’ Stat
Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment permanenti jew bazi
stabbilit li dwaru tkun ittiehdet ir-responsabbilta  li jithallsu r-royalties jew drittijiet
ghal servizzi inkluzi, u dawk ir-royalties jew drittijiet ghal servizzi inkluzi ikunu r-
responsabbilta  ta’ dak l-istabbiliment permanenti jew bazi stabbilit, allura dawk ir-
royalties ghandhom jitqiesu li jinqalghu fl-Istat li fih ikun qieghed l-istabbiliment
permanenti jew il-bazi stabbilit.
(7) Meta, minhabba r-relazzjoni specjali bejn min ihallas u s-sid beneficjarju
jew bejniethom stess u xi persuna ohra, l-ammont tar-royalties jew drittijiet ghal
servizzi inkluzi meta jitqies l-uzu, id-dritt jew l-informazzjoni li ghalih ikunu
mhallsa, ikun izjed mill-ammont li kien ikun miftiehem bejn min ihallas u s-sid
beneficjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu
ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-ahhar imsemmi. F’dak il-kaz, il-parti zejda
tal-hlasijiet ghandha tibqa’ taxxabbli skond il-ligijiet ta’ kull Stat Kontraenti, meta
12 g S.L.123.34
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
jitqiesu d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Drittijiet Teknici
(1) Drittijiet teknici li jitnisslu fi Stat Kontraenti li jinkisbu minn residenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-iehor jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Madankollu, dawk id-drittijiet teknici jistghu ukoll jigu intaxxati f’dak l-
Istat Kontraenti fejn huma jitnisslu, u skond il-ligijiet ta’ dak l-Istat; izda jekk ir-
ricevitur ikun is-sid beneficjarju tad-drittijiet teknici, it-taxxa li hekk ikollha
tithallas ma tkunx ta’ iktar minn 10 fil-mija mill-ammont gross tad-drittijiet teknici.
(3) Il-frazi "drittijiet teknici" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser kull xorta ta’ hlas
lil xi persuna, minbarra hlas li jsir lil impjegat ta’ persuna li tkun qeghda thallas,
b’konsiderazzjoni ghal kull servizz ta’ xorta teknika, managerjali jew konsultiva.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma ghandhomx japplikaw jekk is-
sid beneficjarju tad-drittijiet teknici, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, jiggestixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor fejn id-drittijiet teknici jitnisslu permezz ta’
stabbiliment permanenti li jkun hemm jinsab, jew iwettaq f’dak l-Istat l-iehor
servizzi personali indipendenti, u d-drittijiet teknici jkunu effettivament konnessi
ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ma’ dawk is-servizzi. F’dak il-kaz, id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 15, skond il-kaz, ghandhom
japplikaw.
(5) Id-drittijiet teknici ghandhom jitqiesu li jitnisslu fi Stat Kontraenti meta min
ihallas ikun dak l-Istat inniffsu, sottodivizjoni politika, awtorita  lokali jew korp
statutorju tieghu, jew residenti ta’ dak l-Istat. Izda meta l-persuna li tkun qed thallas
id-drittijiet teknici, sew jekk tkun residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi
Stat Kontraenti stabbiliment permanenti li b’konnessjoni mieghu tkun saret l-
obbligazzjoni ta’ hlas tad-drittijiet teknici, u dawk id-drittijiet teknici jkunu gew
sopportati minn dak l-istabbiliment permanenti, ghaldaqshekk dawk id-drittijiet
teknici ghandhom jitqiesu li jkunu tnisslu fl-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab l-
istabbiliment permanenti.
(6) Meta, minhabba f’relazzjoni specjali bejn min ihallas u min jircievi jew
bejnithom it-tnejn u xi persuna ohra, l-ammont tad-drittijiet teknici mhallsa ikun
iktar, ghal liema raguni tkun, mill-ammont li dwaru jkunu ftehmu min ihallas u s-sid
beneficjarju fin-nuqqas ta’ relazzjoni bhal dik, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu
ghandhom ikunu biss japplikaw ghal dak l-ammont l-ahhar imsemmi. F’dak il-kaz,
dik il-parti tal-hlasijiet li tkun zejda ghandha tibqa’ taxxabbli skond il-ligi ta’ kull
Stat Kontraenti wara li jittiehed qies sew tad-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-
Ftehim.
ARTIKOLU 14
Trasferiment ta’ Proprjeta
(1) Income minn qligh mit-trasferiment ta’ proprjeta  immobbli, kif imfissra fil-
paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 6, jistghu jigu ntaxxati fl-Istat Kontraenti fejn tkun
tinsab dik il-proprjeta .
(2) Income minn qligh mit-trasferiment ta’ ishma jew interessi komparabbli
f’kumpannija, li l-assi taghha jkunu ghal kollox jew principalment jikkonsistu fi
proprjeta  immobbli, jistghu jigu ntaxxati fl-Istat Kontraenti fejn ikunu jinsabu l-assi
jew l-assi principali tal-kumpannija.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA g S.L.123.34 13
(3) Income minn qligh minn trasferiment ta’ proprjeta  mobbli li tkun tifforma
parti mill-proprjeta  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impriza ta’ Stat
Kontraenti jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor jew ta’ proprjeta  mobbli li tkun
tappartjeni lil bazi stabbilit li jkun ghad-disposizzjoni ta’ residenti ta’ Stat
Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-iehor ghall-fini ta’ qadi ta’ servizzi personali
indipendenti, inkluz dak l-income jew qligh li jitnissel mit-tnehhija ta’ dak l-
istabbiliment permanenti (wahdu jew ma’ l-impriza shiha) jew ta’ dak il-bazi
stabbilit, jista’ jigi intaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(4) Income minn qligh mit-trasferiment ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru fi
traffiku internazzjonali jew minn proprjeta  mobbli li tkun tappartjeni lill-operazzjoni
ta’ dawk il-bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru ghandhom ikunu taxxabbli biss fl-Istat
Kontraenti li fih ikun residenti min ibiegh.
(5) Income minn qligh mit-trasferiment ta’ ishma li ma jkunux dawk imsemmija
fil-paragrafu (2) f’kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti jista’ jigi intaxxat
f’dak l-Istat.
(6) Income minn qligh minn trasferiment ta’ kull proprjeta , barra minn dik
imsemmija fil-paragrafi (1), (2), (3), (4) u (5) ikun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti
li tieghu min ibiegh ikun residenti.
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Indipendenti
(1) Qligh miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti ghal servizzi professjonali
jew attivitajiet ohra ta’ karattru indipendenti jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat. Izda,
dak il-qligh jista’ fic-cirkostanzi li gejjin jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-iehor:
(a) jekk ikollu bazi fiss regolari ghad-disposizzjoni tieghu fl-Istat
Kontraenti l-iehor ghall-qadi ta’ l-attivitajiet tieghu f’liema kaz dik il-
parti biss mill-income tieghu li hu attribwibbli ghal dak il-bazi fiss tista’
tigi ntaxxata f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor, jew
(b) jekk il-qaghda tieghu fi-Istat Kontraenti l-iehor tkun ghal zmien jew
zminijiet li fit-total ikunu jgibu jew jaqbzu d-90 gurnata matul xi sena
fiskali.
(2) Il-frazi "servizzi professjonali" tinkludi specjalment attivitajiet indipendenti
xjentifici, letterarji, artistici, edukattivi jew ta’ taghlim kif ukoll attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, kirurgi, avukati, inginiera, periti, dentisti u accountants.
ARTIKOLU 16
Servizzi Personali Dipendenti
(1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 17, 19, 20 u 21, salarji, pagi u
kumpens iehor bhal dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg
ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma jigix
ezercitat fl-Istat Kontraenti l-iehor. Jekk l-impieg jigi hekk ezercitat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ jigi intaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg ezercitat fl-Istat Kontraenti l-iehor ikun
taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jircevih ikun qieghed fl-Istat l-iehor ghal zmien jew zminijiet li fit-
total ma jkunux aktar minn 183 gurnata f’dik is-sena fiskali partikolari,
u
14 g S.L.123.34
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
(b) il-kumpens ikun imhallas minn, jew f’isem, principal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-iehor, u
(c) dak il-kumpens ma jkunx piz fuq l-istabbiliment permanenti jew bazi
stabbilit li l-principal ikollu fl-Istat l-iehor.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, kumpens miksub
dwar impieg ezercitat abbord bastiment jew ingenji ta’ l-ajru imhaddma fi traffiku
internazzjonali minn impriza ta’ Stat Kontraenti tista’ tkun taxxabbli biss f’dak l-
Istat.
ARTIKOLU 17
Drittijiet tad-Diretturi
Id-drittijiet u hlasijiet simili tad-diretturi li jinkisbu minn residenti ta’
wiehed mill-Istati Kontraenti fil-kariga tieghu bhala membru tal-bord tad-diretturi,
jew ta’ korp iehor bhal dak kif jista’ jkun mod iehor maghruf, ta’ kumpannija li tkun
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat Kontraenti
l-iehor.
ARTIKOLU 18
Income li jinqala’ minn Artisti u Atleti
(1) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15 u 16, income
miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn uhud li jaghtu spettaklu bhal artisti
tat-teatru, tal-films cinematografici, tar-radju jew tat-televizjoni jew muzicista jew
bhala atleta mill-attivitajiet personali tieghu ezercitati fl-Istat Kontraenti l-iehor,
jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor.
(2) Meta income dwar l-attivitajiet personali ezercitati minn wiehed li jaghti
spettaklu jew atleta bhala hekk jinqala’ mhux minn dak li jaghti spettaklu jew minn
atleta nnifsu imma minn persuna ohra, dak l-income jista’, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 15 u 16, jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn l-
attivitajiet ta’ dak li jaghti spettaklu jew ta’ l-atleta jigu ezercitati.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), income miksub minn min
jaghti spettaklu jew minn atleta li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti mill-attivitajiet
personali tieghu bhal dawk li huwa jwettaq fl-Istat Kontraenti l-iehor, ikunu
taxxabbli biss fl-ewwel Stat Kontraenti, jekk l-attivitajiet fl-Istat Kontraenti l-iehor
jkunu ghal kollox jew sostanzjalment sopportati mill-fondi pubblici ta’ l-ewwel Stat
Kontraenti, inkluzi s-sotto-divizjonijiet politici jew l-awtoritajiet lokali tieghu.
(4) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) u ta’ l-Artikoli 7, 15 u 16,
meta income dwar attivitajiet personali imwettqa minn min jaghti spettaklu jew minn
atleta fil-kapacita  tieghu bhala tali fi Stat Kontraenti jingema’ mhux favur ta’ min
jaghti spettaklu jew ta’ l-atleta nnifsu izda favur xi persuna ohra, dak l-income ikun
taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti l-iehor, jekk dik il-persuna l-ohra tkun sopportata
ghal kollox jew sostanzjalment mill-fondi pubblici ta’ dak l-Istat l-iehor, inkluzi s-
sotto-divizjonijiet politici jew awtoritajiet lokali tieghu.
ARTIKOLU 19
Pensjonijiet
(1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 20, kull
pensjoni u rimunerazzjoni ohra simili li tithallas lil residenti ta’ Stat Kontraenti
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA g S.L.123.34 15
minhabba f’impieg li kellu qabel ghandhom jigu intaxxati biss f’dak l-Istat.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), pensjonijiet u hlasijiet ohra li
jinhargu bis-sahha tal-ligijiet tas-sigurta  socjali ta’ Stat Kontraenti ghandhom jigu
intaxxati biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 20
Servizz tal-Gvern
(1) (a) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni, imhallsa minn Stat Kontraenti jew
minn sotto-divizjoni politika jew awtorita  lokali tieghu, lil xi individwu dwar
servizzi moghtija lil dak l-Istat jew sotto-divizjoni jew awtorita  tieghu tista’ tigi
intaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) Izda, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ tigi intaxxata biss fl-Istat Kontraenti
l-iehor jekk is-servizzi jinghataw f’dak l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-
Istat li:
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex unikament jaqdi dawk is-
servizzi.
(2) (a) Kull pensjoni mhallsa minn, jew li tohrog minn fond mahluq minn Stat
Kontraenti jew sotto-divizjoni politika jew awtorita  lokali tieghu lil xi individwu
dwar servizzi moghtija lil dak l-Istat jew sotto-divizjoni jew awtorita  tieghu tista’
tigi ntaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) Izda, dik il-pensjoni tkun tista’ tigi intaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-iehor
jekk l-individwu jkun residenti u nazzjonali ta’ dak l-Istat.
(3) Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 17 u 19 ghandhom japplikaw ghal
rimunerazzjoni u pensjonijiet dwar servizzi moghtija dwar xi negozju mmexxi minn
Stat Kontraenti jew minn sotto-divizjoni politika jew minn awtorita  lokali tieghu.
ARTIKOLU 21
Rimunerazzjoni li l-Ghalliema jircievu
(1) Ir-rimunerazzjoni li professur jew ghalliem li jkun jew kien minnufih qabel
ma jzur Stat Kontraenti residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor u li jkun joqghod fl-
ewwel Stat ghal zmien li ma jkunx ta’ iktar minn sentejn bil-ghan li jaghmel studju
jew ricerka avvanzati jew li jghallem gewwa universita , kullegg, skola jew
istituzzjoni edukattiva ohra jircievi ghal dak ix-xoghol ma ghandux jigi ntaxxat
f’dak l-Istat, kemm-il darba dik ir-rimunerazzjoni tinkiseb minnu minn barra dak l-
Istat.
(2) Dan l-Artikolu ma japplikax ghal income minn ricerka jekk dik ir-ricerka
tkun saret bil-ghan ewlieni li tkun ghall-beneficcju privat ta’ persuna jew persuni
specifici.
ARTIKOLU 22
Pagamenti li Studenti u Trainees jircievu
Individwu li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti minnufih qabel ma jaghmel
zjara lill-Istat Kontraenti l-iehor u li jkun ghal xi zmien prezenti fl-Istat l-iehor biss:
(a) bhala student f’universita , kullegg jew skola rikonoxxuti jew
16 g S.L.123.34
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
f’istituzzjoni edukattiva ohra rikonoxxuta bhal dawk, f’dak l-Istat l-
iehor; jew
(b) bhala apprendist kummercjali jew tekniku; jew
(c) bhala wiehed li jircievi ghotja, allowance jew rigal bil-ghan ewlieni ta’
studju, ricerka jew tahrig minghand il-gvern ta’ xi wiehed mill-Istati
jew minn organizzazzjoni xjentifika, edukattiva, religjuza jew
filantropika jew bis-sahha ta’ programm ta’ assistenza teknika li jkun
ghamel il-Gvern ta’ Stat,
jkun ezenti mit-taxxa f’dak l-Istat l-iehor fuq:
(a) kull ma jircievi minn barra l-pajjiz ghall-finijiet tal-manteniment,
edukazzjoni, studju, ricerka jew tahrig tieghu;
(b) is-somma ta’ dik l-ghotja, allowance jew rigal; u
(c) kull rimunerazzjoni li ma tkunx taqbez ammont ekwivalenti ghal US$
3,000 matul xi sena fiskali wahda dwar servizzi f’dak l-Istat l-iehor
kemm-il darba dawk is-servizzi jitwettqu f’dak li ghandu x’jaqsam ma’
l-istudju, ricerka jew tahrig tieghu jew ikunu mehtiega ghall-
manteniment tieghu.
ARTIKOLU 23
Income Iehor
(1) Oggetti ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalghu minn fejn
jinqalghu, li ma humiex trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim ghandhom
ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(2) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ma ghandhomx japplikaw ghal income,
li ma jkunx income minn proprjeta  immobbli kif imfisser fil-paragrafu (2) ta’ l-
Artikolu 6, jekk min jircievi dak l-income, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti,
jiggestixxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment permanenti li
jkun jinsab f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak l-Istat l-iehor servizzi personali
indipendenti minn bazi fiss li jkun jinsab f’dak l-Istat, u d-dritt jew il-proprjeta  li
dwarhom jithallas l-income ikollu x’jaqsam b’mod effettiv ma’ dak l-istabbiliment
jew bazi fiss. F’dak il-kaz, ghandhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7
jew ta’ l-Artikolu 15, skond il-kaz.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) partiti ta’ income ta’
residenti ta’ Stat Kontraenti li ma ssemma xejn dwarhom fil-paragrafi ta’ qabel dan
ta’ din il-Konvenzjoni u li jitnisslu fl-Istat Kontraenti l-iehor jistghu jigu wkoll
intaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
KAPITOLU IV
Tnehhija ta’ Taxxa Doppja
ARTIKOLU 24
Tnehhija ta’ Taxxa Doppja
(1) Il-ligijiet li jkunu fis-sehh f’xi Stat Kontraenti jew l-iehor ghandhom
jibqghu iriegu t-tassazjoni ta’ income fl-Istati Kontraenti rispettivi minbarra meta
issir disposizzjoni espressa ghal kuntrarju f’dan il-Ftehim.
(2) Fil-kaz ta’ l-Indja it-taxxa doppja ghandha titnehha kif gej:
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA g S.L.123.34 17
Meta residenti ta’ l-Indja jikseb income li, skond id-disposizzjonijiet ta’ dan
il-Ftehim, jistghu jigu intaxxati f’Malta, l-Indja ghandha tippermetti bhala tnaqqis
mit-taxxa fuq l-income ta’ dak ir-residenti ammont li jkun daqsinsew ghat-taxxa fuq
l-income li tithallas f’Malta sew direttament jew bi tnaqqis. Dak it-tnaqqis f’kull kaz
ma ghandux, madankollu, ikun iktar minn dik il-parti tat-taxxa fuq l-income (kif
mahduma qabel ma jinghata t-tnaqqis) li hija attribwibbli, skond il-kaz, ghall-income
li jista’ jigi intaxxat f’Malta.
(3) Ghall-ghanijiet tal-paragrafu (2) il-frazi "taxxa fuq l-income li tithallas
f’Malta" ghandha titqies li tinkludi l-ammont ta’ taxxa ta’ Malta li kieku kienet
tithallas, bis-sahha tal-ligijiet ta’ Malta u skond dan il-Ftehim, fuq kull income
miksub minn ghejjun f’Malta li kieku l-income ma jkunx gie intaxxat b’rata mnaqqsa
jew ezentat mit-taxxa ta’ Malta skond:
(a) l-Ordinanza dwar l-Ghajnuna lill-Industrji u l-Att dwar l-Izvilupp
Industrijali sakemm ikunu fis-sehh fid-data ta’ l-iffirmar ta’ dan il-
Ftehim u ma jkunux gew modifikati minn dik id-data, jew jekk ikunu
gew modifikati dan ikun sar biss f’affarijiet zghar b’mod li x-xorta
generali taghhom ma tintlaqatx; jew
(b) kull disposizzjoni ohra fl-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income jew f’kull ligi
ohra li tista’ sussegwentement tiddahhal f’Malta b’modifika, jew
b’zieda, ghal-ligijiet ta’ incentivi specjali li hemm jezistu sakemm l-
awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jkunu jaqblu bejnithom li
dawn ikunu ta’ xorta sostanzjalment simili.
(4) Fil-kaz ta’ Malta, it-taxxa doppja ghandha titnehha kif gej:
Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-ligi ta’ Malta dwar kreditu permess fit-
taxxa ta’ Malta ghar-rigward tat-taxxa barranija, meta, skond id-disposizzjonijiet ta’
dan il-Ftehim, ikun hemm inkluz fi stima ta’ Malta income minn ghejjun gewwa l-
Indja, it-taxxa ta’ l-Indja fuq dak l-income ghandha tigi permessa bhala kreditu fit-
taxxa ta’ Malta relattiva li tithallas fuqhom.
(5) Ghall-ghanijiet tat-tnaqqis imsemmi fil-paragrafu (4), il-frazi "it-taxxa ta’ l-
Indja fuq dak l-income" ghandha titqies li tinkludi kull ammont li biex ikollu
jithallas bhala taxxa ta’ l-Indja bis-sahha tal-ligijiet ta’ l-Indja u skond dan il-Ftehim
ghal kull sena li tkun hlief ghal ezenzjoni minn, jew tnaqqis ta’, taxxa moghtija ghal
dik is-sena taht:
(a) l-Artikoli 10(4), 10(4B), 10(6)(viia), 10(15)(iv), 10A, 10B, 80 1A, 80
HHC, 80 HHD, 80 HHE ta’ l-Income Tax Act, 1961 (43 ta’ l-1961),
sakemm dawn kienu fis-sehh fid-data ta’ l-iffirmar ta’ dan il-Ftehim u
ma jkunux gew modifikati minn dik id-data, jew jekk ikunu gew
modifikati dan ikun sar biss f’affarijiet zghar b’mod li x-xorta generali
taghhom ma tintlaqatx; jew
(b) kull disposizzjoni ohra li tista’ ssir b’ligi minn issa ’l quddiem li tkun
taghti tnaqqis fil-kalkular ta’ l-income taxxabbli jew ezenzjoni jew
tnaqqis mit-taxxa li l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
jiftehmu li tkun ghall-ghanijiet ta’ l-izvilupp ekonomiku ta’ l-Indja,
jekk din ma tkunx giet wara modifikata jew tkun giet modifikata biss
f’affarijiet zghar b’mod li ma tintlaqatx ix-xorta generali taghhom.
(6) Meta l-Ftehim ikun jipprovdi li l-income li jitnissel fi Stat Kontraenti
ghandu jinheles mit-taxxa f’dak l-Istat, sew jekk kollu kemm hu jew f’parti minnu, u
skond il-ligi li tkun fis-sehh fl-Istat Kontraenti l-iehor, dak l-income ikun suggett
ghat-taxxa b’referenza ghall-ammont tieghu li jinghata lura lil jew li jigi ricevut
f’dak l-Istat l-iehor u mhux b’referenza ghall-ammont shih tieghu, ghaldaqshekk il-
18 g S.L.123.34
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
helsien li jigi permess fl-ewwel Stat ikun japplika biss ghal daqstant mill-income
daqskemm jinghata lura jew jigi ricevut fl-Istat l-iehor.
(7) Dak l-income li, skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, ma jkunx
suggett ghal taxxa fi Stat Kontraenti, jista’ jitqies bil-ghan li jsir kalkolu tar-rata ta’
taxxa li jkollha tigi imposta f’dak l-Istat Kontraenti.
KAPITOLU V
Disposizzjonijiet Specjali
ARTIKOLU 25
Ebda Diskriminazzjoni
(1) Nazzjonali ta’ Stat Kontraenti ma ghandhomx jigu suggetti fl-Istat
Kontraenti l-iehor ghal xi tassazzjoni jew xi htiega li ghandha x’taqsam maghha li
ma tkunx jew li tkun ta’ piz aktar mit-tassazzjoni u htigiet li ghandhom x’jaqsmu
maghha li ghalihom nazzjonali ta’ dak l-Istat l-iehor fl-istess cirkostanzi huma jew
jistghu jkunu suggetti. Din id-disposizzjoni ghandha, minkejja d-disposizzjonijiet ta’
l-Artikolu 1, tapplika wkoll ghal dawk il-persuni li ma jkunux residenti ta’ xi wiehed
minn, jew taz-zewg Stati Kontraenti.
(2) It-tassazzjoni fuq stabbiliment permanenti li impriza ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor ma ghandhiex tingabar f’dak l-Istat l-iehor b’mod
inqas favorevoli mit-tassazzjoni migbura fuq imprizi f’dak l-Istat l-iehor li jmexxu l-
istess attivitajiet fl-istess cirkostanzi jew taht l-istess kondizzjonijiet. Din id-
disposizzjoni ma ghandhiex tinftihem bhala li ccahhad Stat Kontraenti milli jintaxxa
l-profitti ta’ stabbiliment permanenti li impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor ikollha
fl-ewwel Stat b’rata ta’ taxxa li tkun oghla minn dik imposta fuq il-profitti ta’
impriza simili ta’ l-ewwel Stat Kontraenti, u l-anqas bhala li hi wahda konfliggenti
mad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu 7 ta’ dan il-Ftehim.
(3) Hlief meta d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 9, tal-
paragrafu (7) ta’ l-Artikolu 11, jew tal-paragrafu (6) ta’ l-Artikolu 12 ikunu
japplikaw, kull imghax, royalties u drittijiet ghal servizzi inkluzi u hlasijiet ohra li
jsiru minn impriza ta’ Stat Kontraenti lil residenti tal-Istat Kontraenti l-iehor
ghandhom bil-ghan li jigi stabbilit il-qligh taxxabbli ta’ dik l-impriza, jitnaqqsu taht
l-istess kundizzjonijiet daqslikieku kienu thallsu lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel
imsemmi.
(4) Imprizi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital taghhom ikun proprjeta  ta’ jew
ikkontrollat minn, ghal kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, residenti
wiehed jew aktar ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, ma jkunux suggetti fl-Istat Kontraenti
l-ewwel imsemmi ghal xi tassazzjoni jew xi htigiet li ghandhom x’jaqsmu maghha li
tkun ohra jew ta’ aktar piz mit-tassazzjoni u htigiet li ghandhom x’jaqsmu maghha li
imprizi ohra bhalhom ta’ dak l-Istat l-ewwel imsemmi huma jew jistghu jkunu
suggetti ghalihom fl-istess cirkostanzi.
(5) Xejn li hemm f’dan l-Artikolu ma ghandu jitqies li jorbot Stat Kontraenti li
jaghti lil individwi li jkunu residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor xi tnaqqis
personali, helsien jew tnaqqis ghall-finijiet ta’ taxxa minhabba l-istatus civili, ir-
responsabbiltajiet tal-familja jew kull cirkostanza personali ohra li huwa jaghti lir-
residenti tieghu stess.
(6) F’dan l-Artikolu, il-frazi "tassazzjoni" tfisser dawk it-taxxi li hemm fil-
qofol ta’ dan il-Ftehim.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA g S.L.123.34 19
ARTIKOLU 26
Procedura ghal Ftehim Reciproku
(1) Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ l-awtorita  kompetenti ta’ wiehed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistghu jwasslu li tigi ntaxxata mhux
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, hija tista’, minkejja r-rimedji provduti
bil-ligi domestika ta’ dawk l-Istati, tipprezenta l-kaz taghha lill-awtorita  kompetenti
ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu hija residenti jew, jekk il-kaz taghha jkun jaqa’ taht il-
paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 25, lill-awtorita  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li
taghha tkun nazzjonali. Il-kaz ghandu jigi prezentat fi zmien tliet snin mill-ewwel
notifika ta’ l-azzjoni li taghti lok ghal tassazzjoni li ma tkunx skond id-
disposizzjonijiet tal-Ftehim.
(2) L-awtorita  kompetenti ghandha tara, jekk l-oggezzjoni tidhrilha li tkun
wahda gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal ghal soluzzjoni tajba, li
tiddeciedi l-kaz bi ftehim reciproku ma’ l-awtorita  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti
l-iehor, bil-ghan li tigi evitata tassazzjoni mhux skond dan il-Ftehim. Kull ftehim
milhuq ghandu jitwettaq minkejja kull terminu ta’ zmien li jkun hemm fil-ligijiet
nazzjonali ta’ l-Istati Kontraenti.
(3) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti ghandhom jaraw li jirrisolvu
bi ftehim reciproku xi diffikultajiet jew dubbji li jinqalghu dwar l-interpretazzjoni
jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Huma jistghu jikkonsultaw ma’ xulxin dwar it-
tnehhija ta’ taxxa doppja f’dawk il-kazijiet fejn mhemmx provdut dwarhom fil-
Ftehim.
(4) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistghu jikkomunikaw
direttament ma’ xulxin bil-ghan li jintlahaq ftehim dwar kif hemm fil-paragrafi ta’
qabel. Meta jkun jidher rakkomandabbli sabiex jintlahaq ftehim li ghandu jsir
skambju verbali ta’ fehmiet, dak l-iskambju jkun jista’ jsir permezz ta’ kummissjoni
li tkun komposta minn rapprezentanti ta’ l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati
Kontraenti.
ARTIKOLU 27
Tibdil ta’ Informazzjoni
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun mehtiega sabiex jitwettqu d-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim
jew tal-ligijiet domestici ta’ l-Istati Kontraenti dwar taxxi milquta bil-Ftehim safejn
it-tassazzjoni ma tmurx kontra l-Ftehim b’mod partikolari ghat-tharis mill-frodi jew
l-evazjoni minn dawk it-taxxi. Kull informazzjoni li tasal ghand Stat Kontraenti
ghandha titqies sigrieta bl-istess mod bhal informazzjoni miksuba taht il-ligijiet
domestici ta’ dak l-Istat. Madankollu, jekk l-informazzjoni tkun originarjament
meqjusa bhala wahda sigrieta fl-Istat trasmittenti, din ghandha titgharraf biss lil
persuni jew awtoritajiet (maghduda qrati u korpi amministrattivi) imdahhla fl-istima
jew gbir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar, jew il-qtugh ta’ appelli dwar, it-taxxi
li huma fil-qofol tal-Ftehim. Dawn il-persuni jew awtoritajiet ghandhom juzaw l-
informazzjoni ghal dawk l-ghanijiet biss izda jistghu jikxfu dik l-informazzjoni fi
procedimenti li jsiru f’qorti pubblika jew f’sentenzi tal-qorti. L-awtoritajiet
kompetenti ghandhom jizviluppaw, permezz tal-konsultazzjonijiet, kundizzjonijiet,
metodi u kull teknika tajbin li jolqtu dawk il-hwejjeg li ghar-rigward taghhom dak l-
iskambju ta’ informazzjoni ghandu jsir, inkluz fejn ikun japplika, l-iskambju ta’
informazzjoni ghar-rigward ta’ l-evitar tat-taxxa.
(2) F’ebda kaz ma ghandhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) jitqiesu li
jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
20 g S.L.123.34
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
(a) li jiehu mizuri amministrattivi li ma jaqblux mal-ligijiet jew l-uzanza
amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew ta’ l-iehor;
(b) li jaghti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb taht il-ligijiet jew fil-
kors normali ta’ l-uzanza amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew
ta’ l-iehor;
(c) li jaghti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummerc, tan-negozju,
industrijali, kummercjali jew professjonali jew process tal-kummerc,
jew li jaghti informazzjoni li l-kxif taghha jkun kontra l-ordni pubbliku
(ordre public).
ARTIKOLU 28
Agenti Diplomatici u Ufficjali Konsulari
Ebda haga f’dan il-Ftehim ma ghandha tolqot il-privileggi fiskali ta’ agenti
diplomatici jew ta’ ufficjali konsulari taht ir-regoli generali tad-dritt internazzjonali
jew taht id-disposizzjonijiet ta’ kull ftehim specjali.
KAPITOLU VI
Disposizzjonijiet Finali
ARTIKOLU 29
Bidu fis-Sehh
(1) Il-Gvernijiet ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom javzaw lil xulxin meta jkunu
twettqu l-htigiet legali ghall-bidu fis-sehh ta’ dan il-Ftehim.
(2) Il-Ftehim ghandu jibda jsehh tletin jum wara d-data ta’ l-ahhar avviz moghti
skond ma hemm fil-paragrafu (1) u d-disposizzjonijiet tieghu ghandu jkollhom sehh:
(a) f’Malta:
ghar-rigward ta’ income ghal "sena fiskali" li tkun tibda fl-ewwel jew
wara l-ewwel jum ta’ Jannar tas-sena kalendarja li tigi wara s-sena meta
dan il-Ftehim jibda jsehh;
(b) fl-Indja:
ghar-rigward ta’ income ghal "sena fiskali" li tkun tibda fl-ewwel jew
wara l-ewwel jum ta’ April tas-sena kalendarja li tigi wara s-sena meta
dan il-Ftehim jibda jsehh.
ARTIKOLU 30
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim ghandu jibqa’ jsehh sakemm jigi terminat minn Stat
Kontraenti. Kull wiehed mill-Istati Kontraenti jista’ jtemm il-Ftehim, permezz ta’
kanali diplomatici, billi jaghti avviz tat-terminazzjoni mill-anqas sitt xhur qabel it-
tmiem ta’ xi sena kalendarja li tibda wara li jintemm perijodu ta’ hames snin minn
meta l-Ftehim ikun beda jsehh. F’dak il-kaz, il-Ftehim ma ghandux jibqa’ fis-sehh:
(a) f’Malta:
ghar-rigward ta’ income ghal "sena fiskali" li tkun tibda fl-ewwel jew
wara l-ewwel jum ta’ Jannar tas-sena kalendarja li tigi wara s-sena meta
jkun inghata l-avviz tat-terminazzjoni;
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA g S.L.123.34 21
(b) fl-Indja:
ghar-rigward ta’ income ghal "sena fiskali" li tkun tibda fl-ewwel jew
wata l-ewwel jum ta’ April tas-sena kalendarja li tigi wara s-sena meta
jkun inghata l-avviz tat-terminazzjoni.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jaghmlu dan mill-
Gvernijiet rispettivi taghhom, iffirmaw dan il-Ftehim.
MAGHMUL fil-Belt Valletta, Malta illum it-tmienja u ghoxrin ta’ Settembru,
1994, in duplikat fl-ilsna Hindi u dak Ingliz, iz-zewg testi awtentici daqsinsew. Fil-
kaz ta’ divergenza bejn iz-zewg testi ikun it-test Ingliz dak operattiv.
GHALL-GVERN TA’ MALTA
John Dalli
Ministru tal-Finanzi
GHALL-GVERN TAR-REPUBBLIKA 
TA’ L-INDJA
Malavalli Venkatappa Chandrashekara 
Murthy
Ministru ta’ l-Istat ghad-Dhul u ghall-
Infieq
