EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME 
MAR-RENJU UNIT TAL-GRAN BRITTANJA U L-IRLANDA TA’ FUQ g L.S.123.35 1
LEGISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.35
ORDNI DWAR EZENZJONI MILL-HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-RENJU UNIT TAL-GRAN BRITTANJA 
U L-IRLANDA TA’ FUQ
27 ta’ Marzu, 1995
L-AVVIZ LEGALI 105 ta’ l-1995.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Renju Unit tal-Gran Brittanja u
l-Irlanda ta’ Fuq.
Arrangamenti 
jkollhom sehh.
2. Qieghed jigi hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arrangamenti specifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni gew maghmula mal-Gvern
tar-Renju Unit tal-Gran Brittanja u l-Irlanda ta’ Fuq
sabiex jinghata helsien minn taxxa doppja dwar it-
taxxi li gejjin stabbiliti bil-ligijiet tar-Renju Unit tal-
Gran Brittanja u l-Irlanda ta’ Fuq:
(i) it-taxxa fuq l-income;
(ii) it-taxxa korporattiva; u
(iii) it-taxxa fuq il-qligh kapitali;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arrangamenti jkollhom
effett.
2 L.S.123.35 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME 
MAR-RENJU UNIT TAL-GRAN BRITTANJA U L-IRLANDA TA’ FUQ
S K E D A
FTEHIM BEJN MALTA U 
R-RENJU UNIT TAL-GRAN BRITTANJA
U L-IRLANDA TA’ FUQ
GHALL-HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U BIEX TIGI EVITATA EVAZJONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME U QLIGH KAPITALI
Il-Gvern ta’ Malta u l-Gvern tar-Renju Unit tal-Gran Brittanja u l-Irlanda ta’
Fuq, billi jixtiequ jaghmlu Ftehim gdid ghall-helsien minn taxxa doppja u biex tigi
evitata evazjoni fiskali dwar taxxi fuq l-income, u qligh kapitali, ftehmu kif gej:
KAPITOLU I
Ghan tal-Ftehim
ARTIKOLU 1
Ghan Personali
Dan il-Ftehim ghandu japplika ghall-persuni li huma residenti ta’ wiehed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
(1) It-taxxi ezistenti li ghalihom japplika dan il-Ftehim huma:
(a) fil-kaz tar-Renju Unit:
(i) it-taxxa fuq l-income;
(ii) it-taxxa korporattiva; u
(iii) it-taxxa fuq il-qligh kapitali;
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa tar-Renju Unit ");
(b) fil-kaz ta’ Malta:
it-taxxa fuq l-income
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa ta’ Malta").
(2) Il-Ftehim ghandu japplika wkoll ghal kull taxxa bhalhom jew li
sostanzjalment tixbahhom li jigu imposti wara d-data ta’ dan il-Ftehim b’zieda ma’,
jew minflok, it-taxxi ezistenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
ghandhom javzaw lil xulxin b’kull tibdil sinjifikanti li jkunu saru fil-ligijiet taghhom
rispettivi li jirrigwardaw it-taxxa.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan l-Artikolu dan il-Ftehim ma
japplikax ghal taxxa mhallsa jew li tithallas f’Malta skond id-disposizzjonijiet tas-
subartikolu (13) ta’ l-artikolu 56 ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income dwar l-income
taxxabbli ta’ persuna li tkun tahdem fil-produzzjoni ta’ zejt petroleum li jigi prodott
f’Malta jew kull disposizzjoni ohra sostanzjalment simili li tigi imposta wara d-data
tal-firma ta’ dan il-Ftehim.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME 
MAR-RENJU UNIT TAL-GRAN BRITTANJA U L-IRLANDA TA’ FUQ g L.S.123.35 3
KAPITOLU II
Tifsiriet
ARTIKOLU 3
Tifsiriet Generali
(1) Ghall-ghanijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
tehtiegx xort’ohra:
(a) il-frazi "Renju Unit" tfisser il-Gran Brittanja u l-Irlanda ta’ Fuq, u kull area
barra mill-bahar territorjali tar-Renju Unit li skond il-ligi internazzjonali hi hekk
imsemmija jew aktar ’il quddiem tista’ tissejjah, taht il-ligijiet tar-Renju Unit dwar
il-Blata Kontinentali, bhala area li fiha d-drittijiet tar-Renju Unit dwar qiegh il-bahar
u s-sottoswol u r-rizorsi naturali taghhom jistghu jigu ezercitati;
(b) il-frazi "Malta" meta uzata f’sens geografiku tfisser il-Gzira ta’ Malta, il-
Gzira ta’ Ghawdex u l-gzejjer l-ohra ta’ l-Arcipelagu Malti, flimkien ma’ l-ibhra
territorjali taghhom, u kull area barra mill-bahar territorjali ta’ Malta li, skond il-ligi
internazzjonali, hi hekk imsemmija jew aktar ’il quddiem tista’ tissejjah, taht il-ligi
ta’ Malta dwar il-Blata Kontinentali, bhala area li fiha d-drittijiet ta’ Malta dwar
qiegh il-bahar u s-sottoswol u r-rizorsi naturali taghhom jistghu jigu ezercitati;
(c) il-frazijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-iehor" ifissru, skond ma
tehtieg ir-rabta tal-kliem, ir-Renju Unit jew Malta;
(d) il-frazi "persuna" tinkludi individwu u -
(i) ghar-rigward tar-Renju Unit, ukoll kumpannija jew kull korp iehor ta’
persuni izda ma’ tinkludix socjeta ;
(ii) ghar-rigward ta’ Malta, wkoll kumpannija u kull korp iehor ta’ persuni;
(e) il-frazi "kumpannija" tfisser kull ghaqda korporata jew kull enti li titqies
bhala ghaqda korporata ghall-finijiet ta’ taxxa;
(f) il-frazijiet "impriza ta’ Stat Kontraenti" u "impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor" ifissru rispettivament impriza li titmexxa minn residenti ta’ Stat Kontraenti u
impriza li titmexxa minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor;
(g) il-frazi "nazzjonali" tfisser:
(i) ghar-rigward tar-Renja Unit, kull cittadin Brittanniku, jew kull sudditu
Brittanniku li ma jkollux ic-cittadinanza ta’ xi pajjiz jew territorju iehor
tal-Commonwealth, kemm-il darba huwa jkollu l-jedd li jabita fir-Renju
Unit; u kull persuna legali, socjeta , assocjazzjoni jew enti iehor li jikseb
l-istatus tieghu bhala hekk mill-ligi li tkun fis-sehh fir-Renju Unit;
(ii) ghar-rigward ta’ Malta, kull cittadin Malti u kull persuna legali, socjeta ,
assocjazzjoni jew enti iehor li jikseb l-istatus tieghu bhala hekk mill-ligi
li tkun fis-sehh f’Malta;
(h) il-frazi "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment jew
b’ingenji ta’ l-ajru imhaddma minn impriza ta’ Stat Kontraenti, barra minn meta l-
bastiment jew l-ingenji ta’ l-ajru ikunu mhaddma biss bejn postijiet fl-Istat
Kontraenti l-iehor;
(i) il-frazi "awtorita  kompetenti" tfisser:
(i) fil-kaz tar-Renju Unit, il-Kummissarji ghat-Taxxi Interni jew ir-
rapprezentant awtorizzat taghhom;
4 L.S.123.35 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME 
MAR-RENJU UNIT TAL-GRAN BRITTANJA U L-IRLANDA TA’ FUQ
(ii) fil-kaz ta’ Malta, il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jew ir-
rapprezentant awtorizzat tieghu.
(2) Fl-applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull frazi li ma
tkunx xort’ohra imfissra fih ghandha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tehtiegx
xort’ohra, ikollha l-istess tifsir kif moghti lilha taht il-ligijiet ta’ dak l-Istat dwar it-
taxxi li dan il-Ftehim japplika ghalihom.
ARTIKOLU 4
Residenti
(1) Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "residenti ta’ Stat Kontraenti" tfisser
kull persuna li, taht il-ligijiet ta’ dak l-Istat, hija suggetta ghat-taxxa hemmhekk
minhabba d-domicilju, ir-residenza, post tal-manigg jew xi kriterju iehor ta’ xorta
bhal din. Izda din il-frazi ma tinkludix lil persuna li tkun suggetta ghat-taxxa f’dak l-
Istat ghar-rigward biss ta’ income jew ta’ qligh kapitali minn ghejjun gewwa fih.
(2) Fejn minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu
individwu jkun residenti taz-zewg Stati Kontraenti, allura l-Istat tieghu ghandu jigi
determinat kif gej:
(a) huwa ghandu jitqies li jkun residenti unikament ta’ l-Istat Kontraenti li
fih ikollu dar permanenti ghad-disposizzjoni tieghu; jekk huwa jkollu
dar permanenti ghad-disposizzjoni tieghu fiz-zewg Stati, huwa ghandu
jitqies li huwa residenti unikament ta’ l-Istat Kontraenti li mieghu ir-
relazzjonijiet personali u ekonomici tieghu jkunu l-aktar marbuta
(centru ta’ interessi vitali);
(b) jekk l-Istat Kontraenti li fih huwa jkollu c-centru ta’ interessi vitali ma
jistax jigi determinat, jew jekk huwa ma jkollux ghad-disposizzjoni
tieghu dar permanenti fl-ebda Stat Kontraenti, huwa ghandu jitqies li
jkun residenti unikament ta’ l-Istat Kontraenti li fih soltu jirrisjedi;
(c) jekk huwa s-soltu jirrisjedi fiz-zewg Stati jew f’ebda wiehed minnhom,
huwa ghandu jitqies li jkun residenti unikament ta’ l-Istat Kontraenti li
tieghu jkun nazzjonali;
(d) jekk huwa jkun nazzjonali taz-zewg Stati Kontraenti jew ta’ l-ebda
wiehed minnhom, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
ghandhom jiddeciedu l-kaz bi ftehim bejniethom.
(3) Meta minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu
persuna li ma tkunx individwu tkun residenti taz-zewg Stati Kontraenti, din ghandha
ghaldaqstant titqies bhala residenti unikament ta’ l-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab
il-post effettiv tal-manigg taghha.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
(1) Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim il-frazi "stabbiliment permanenti" tfisser post
tan-negozju fiss li minnu jitmexxa ghal kollox jew f’parti x-xoghol ta’ impriza.
(2) Il-frazi "stabbiliment permanenti" tinkludi b’mod specjali:
(a) post ta’ manigg;
(b) fergha;
(c) ufficcju;
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME 
MAR-RENJU UNIT TAL-GRAN BRITTANJA U L-IRLANDA TA’ FUQ g L.S.123.35 5
(d) fabbrika;
(e) hanut tax-xoghol;
(f) stallazzjoni jew struttura ghall-esplorazzjoni ta’ rizorsi naturali;
(g) minjiera, bir taz-zejt jew tal-gass, barriera jew kull post iehor ta’
estrazzjoni ta’ rizorsi naturali;
(h) art li tkun qeghda tinbena jew progett ta’ kostruzzjoni jew assemblagg
jew attivitajiet supervizorji li ghandhom x’jaqsmu ma’ dan, meta dik l-
art, progett jew attivita  jkomplu ghal iktar minn sitt xhur.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-frazi
"stabbiliment permanenti’ ghandha titqies li ma tinkludix:
(a) l-uzu ta’ facilitajiet ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim ta’
oggetti jew merkanzija li jkunu proprjeta  ta’ l-impriza;
(b) it-tizmim ta’ hazna ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim;
(c) it-tizmim ta’ hazna ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ processar minn impriza ohra;
(d) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss ta’ xiri ta’ oggetti jew
merkanzija jew ta’ gbir ta’ taghrif ghall-impriza;
(e) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss li taghmel, ghall-
impriza, xi attivita  ohra ta’ xorta preparatorja jew awziljarja;
(f) il-manutenzjoni ta’ post tan-negozju fiss unikament ghal kombinazzjoni
ta’ l-attivitajiet imsemmija fis-subparagrafi (a) sa (e) ta’ dan il-
paragrafu, kemm-il darba l-attivita  kollha tal-post tan-negozju fiss li
tirrizulta minn din il-kombinazzjoni tkun wahda ta’ xorta preparatorja
jew awziljari.
(4) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ta’ dan l-Artikolu meta
persuna - li ma tkunx agent ta’ status indipendenti li ghaliha japplika l-paragrafu (5)
ta’ dan l-Artikolu - tagixxi ghan-nom ta’ impriza u ghandha, u soltu twettaq fi Stat
Kontraenti awtorita  li tikkonkludi kuntratti f’isem l-impriza, dik l-impriza ghandha
titqies li ghandha stabbiliment permanenti f’dak l-Istat dwar kull attivita  li dik il-
persuna taghmel ghall-impriza, sakemm l-attivitajiet ta’ dik il-persuna ma jkunux
limitati ghal dawk imsemmija fil-paragrafu (3) ta’ dan l-Artikolu li, jekk jigu
ezercitati minn post tan-negozju fiss, ma jirrendux lil dan il-post tan-negozju fiss
stabbiliment permanenti taht id-disposizzjonijiet ta’ dak il-paragrafu.
(5) Impriza ta’ Stat Kontraenti ma ghandhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fi Stat Kontraenti iehor ghaliex biss tmexxi negozju f’dak l-Istat iehor
permezz ta’ sensal, agent generali b’kummissjoni jew xi agent iehor bi status
indipendenti, meta dawk il-persuni jagixxu fil-kors ordinarju tan-negozju taghhom:
Izda, meta l-attivitajiet ta’ dak l-agent ikunu qeghdin jitwettqu ghal kollox
jew f’parti minnhom ghall-impriza (jew ghall-impriza u ghal imprizi ohra li huma
kontrollati minnha jew li ghandhom sehem partecipattiv fiha jew li huma suggetti
ghall-istess kontroll komuni) u l-kondizzjonijiet maghmulin jew imposti bejniethom
fir-relazzjonijiet kummercjali jew finanzjarji jkunu differenti minn dawk li kieku
kienu jsiru jew li kienu jigu imposti li kieku dan ma kienx il-kaz, dak l-agent ma
ghandux jitqies bhala agent ta’ status indipendenti ghall-ghanijiet ta’ dan il-
paragrafu.
(6) Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikkontrolla jew
tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, jew
6 L.S.123.35 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME 
MAR-RENJU UNIT TAL-GRAN BRITTANJA U L-IRLANDA TA’ FUQ
li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-iehor (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti sew
xort’ohra), ma ghandux fih innifsu jikkostitwixxi xi wahda mill-kumpanniji bhala
stabbiliment permanenti ta’ l-ohra.
KAPITOLU III
Tassazzjoni ta’ Income
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjeta  Immobiljari
(1) Income miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjeta
immobiljari (inkluz income minn xoghol fl-agrikoltura u fil-boskijiet) sitwata fl-Istat
Kontraenti l-iehor jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Il-frazi "proprjeta  immobiljari" ghandu jkollha l-istess tifsir li ghandha taht
il-ligi ta’ l-Istat Kontraenti li fih il-proprjeta  li tkun hija sitwata. Il-frazi ghandha
f’kull kaz tinkludi proprjeta  accessorja ghal proprjeta  immobiljari, bhejjem u
taghmir uzati fl-agrikoltura jew fil-boskijiet, drittijiet li ghalihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-ligi generali dwar proprjeta  immobbli jew terrena, uzufrutt ta’
proprjeta  immobiljari u drittijiet ghal hlasijiet li jvarjaw jew fissi bhala kumpens
ghall-hdim ta’, jew ghall-jedd li jinhadmu jew li jigu esplorati depoziti minerali,
ghejjun u rizorsi ohra naturali; bastimenti, dghajjes u ingenji ta’ l-ajru ma
ghandhomx jitqiesu bhala proprjeta  immobiljari.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu ghandhom ukoll
japplikaw ghal income li jinkiseb mill-uzu dirett, kiri, jew uzu ta’ kull xort’ohra ta’
proprjeta  immobiljari.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (3) ta’ dan l-Artikolu ghandhom
japplikaw ukoll ghal income minn proprjeta  immobiljari ta’ impriza u ghal income
minn proprjeta  immobiljari li tkun uzata ghall-qadi ta’ servizzi personali
indipendenti.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
(1) Il-profitti ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti ghandhom jigu ntaxxati biss f’dak
l-Istat kemm-il darba l-impriza ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieghed hemmhekk. Jekk l-impriza
tmexxi negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impriza jistghu jigu ntaxxati fl-Istat
l-iehor izda biss dik il-parti minnhom li tkun attribwibbli ghal dak l-istabbiliment
permanenti.
(2) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3) ta’ dan l-Artikolu, meta
impriza ta’ Stat Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’
stabbiliment permanenti li jkun qieghed hemmhekk, ghandhom jigu attribwiti lil dak
l-istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jaghmel kieku kien impriza distinta u separata li tahdem fl-istess attivitajiet jew
ohrajn bhalhom taht l-istess kundizzjonijiet jew ohrajn bhalhom u li tahdem
indipendentement ghal kollox mill-impriza li taghha hija stabbiliment permanenti
jew mill-imprizi ohra li huma kontrollati mill-impriza l-ewwel imsemmija jew li
jkollhom sehem partecipattiv fiha jew li jkunu suggetti ghall-istess kontroll komuni.
(3) Biex jigu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, ghandhom ikunu
permessi bhala tnaqqis dawk l-ispejjez ta’ l-impriza, li jkun spejjez li jsiru ghall-
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME 
MAR-RENJU UNIT TAL-GRAN BRITTANJA U L-IRLANDA TA’ FUQ g L.S.123.35 7
ghanijiet ta’ l-istabbiliment permanenti (maghduda l-ispejjez ezekuttivi u
amministrattivi generali li jsiru) u li jkunu jitnaqqsu li kieku l-istabbiliment
permanenti kien enti indipendenti li jkun hallas dawk l-ispejjez, sew jekk ikunu saru
fl-Istat Kontraenti li fih ikun hemm l-istabbiliment permanenti jew jekk ikunu saru
band’ohra.
(4) Ma ghandhom jigu attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
minhabba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ oggetti jew merkanzija
ghall-impriza.
(5) Ghall-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li ghandhom jigu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti ghandhom jigu stabbiliti bl-istess mod minn sena ghal
sena kemm-il darba ma jkunx hemm raguni tajba u bizzejjed biex isir kuntrarju.
(6) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu m’ghandhomx jolqtu l-applikazzjoni
tad-disposizzjonijiet tal-ligi ta’ Stat Kontraenti dwar it-tassazzjoni ta’ profitti fuq in-
negozju ta’ assikurazzjoni.
(7) Meta profitti jinkludu oggetti ta’ income jew qligh kapitali li qed jigu trattati
separatament f’Artikoli ohra ta’ dan il-Ftehim, allura d-disposizzjonijiet ta’ dawk l-
Artikoli ma jkunux milquta bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
ARTIKOLU 8
Trasport bil-Bahar u bl-Ajru
(1) Il-profitti li jinkisbu minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-thaddim ta’
bastiment jew ingenji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali ghandu jkun biss taxxabbli
f’dak l-Istat.
(2) Ghall-ghanijiet ta’ dan l-Artikolu, profitti mit-thaddim ta’ bastimenti jew
ingenji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali jinkludu:
(a) income mill-bini ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru fuq bazi bareboat;
u
(b) profitti mill-uzu, manutenzjoni jew bini ta’ containers (maghdudin
trailers u taghmir relatat ghat-trasport ta’ containers) uzati ghat-trasport
ta’ oggetti jew merkanzija;
meta dik il-kirja jew dak l-uzu, manutenzjoni jew kirja, skond il-kaz, ikunu
incidentali ghat-thaddim ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali.
(3) Meta l-profitti li jaqghu taht il-paragrafi (1) u (2) ta’ dan l-Artikolu jinkisbu
minn residenti ta’ Stat Kontraenti mill-partecipazzjoni f’pool, negozju bi shab jew
agenzija operattiva internazzjonali, il-profitti attribwibbli lil dak ir-residenti
ghandhom ikunu taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li fih ikun residenti.
ARTIKOLU 9
Imprizi Assocjati
(1) Meta -
(a) impriza ta’ Stat Kontraenti tippartecipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor; jew
(b) l-istess persuni jippartecipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti u ta’
impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor;
8 L.S.123.35 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME 
MAR-RENJU UNIT TAL-GRAN BRITTANJA U L-IRLANDA TA’ FUQ
u f’kull kaz jigu maghmula jew imposti kundizzjonijiet bejn iz-zewg imprizi fir-
relazzjonijiet kummercjali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu jigu maghmula bejn imprizi indipendenti, f’dak il-kaz profitti li, kieku ma
kienux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw ghal wahda mill-imprizi, izda
minhabba dawk il-kundizzjonijiet ma gewx hekk akkumulati, jistghu jigu inkluzi
minn Stat Kontraenti fil-profitti ta’ dik l-impriza u intaxxati skond hekk.
(2) Meta Stat Kontraenti jinkludi fil-profitti ta’ impriza ta’ dak l-Istat, u
jintaxxa skond hekk, profitti li fuqhom impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor giet
intaxxata f’dak l-Istat l-iehor u l-profitti hekk maghduda jkunu profitti li kienu
jinqalghu mill-impriza ta’ l-ewwel Stat imsemmi kieku l-kundizzjonijiet maghmula
bejn iz-zewg imprizi kienu dawk li kienu jsiru bejn zewg imprizi indipendenti, allura
dak l-Istat l-iehor ghandu jaghmel it-tibdil xieraq fl-ammont tat-taxxa imposta
hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex jigi stabbilit it-tibdil, ghandu jittiehed qies
xieraq tad-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-Ftehim u l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-
Istati Kontraenti ghandhom jekk ihossu l-bzonn jikkonsultaw lil xulxin.
ARTIKOLU 10
Dividendi
(1) Dividendi mhallsa minn kumpannija li tkun residenti tar-Renju Unit lil
residenti ta’ Malta jistghu jigu intaxxati f’Malta.
(2) Individwu li jkun residenti f’Malta u li jircievi dividend minn kumpannija li
tkun residenti fir-Renju Unit, ghandu, bla hsara ghad-disposizzjonijiet ta’ dan l-
Artikolu u kemm-il darba huwa jkun is-sid beneficjarju ta’ dak id-dividend, ikollu
jedd ghal:
(a) kreditu fit-taxxa ghar-rigward ta’ dak id-dividend ta’ ammont li jkun
daqs il-kreditu fit-taxxa li kien ikollu jedd ghalih individwu residenti
fir-Renju Unit li kieku kien hu li rcieva dak id-dividend (f’dan l-
Artikolu imsejjah "il-kreditu fit-taxxa ghal residenti") nieqes 15 fil-mija
mill-aggregat ta’ l-ammont jew valur ta’ dak id-dividend u l-ammont
tal-kreditu fit-taxxa ghal residenti, u
(b) hlas ta’ kull ammont li bih il-kreditu fit-taxxa li huwa jkun intitolat
ghalih bis-sahha tas-subparagrafu (a) jkun jeccedi dak li jkollu jhallas
bhala taxxa fir-Renju Unit.
(3) Id-dividendi li jithallsu minn kumpannija li tkun residenti ta’ Malta lil
residenti tar-Renju Unit jistghu jigu ntaxxati fir-Renju Unit. Dawk id-dividendi
jistghu jigu wkoll intaxxati f’Malta u skond il-ligijiet ta’ Malta, izda jekk min
jircevihom ikun is-sid beneficjarju tad-dividendi, it-taxxa li jkollha hekk tithallas ma
ghandhiex tkun iktar minn dik li tithallas fuq il-profitti li minnhom jithallsu d-
dividendi.
(4) Il-frazi "dividendi" kif tintuza f’dan l-Artikolu tfisser income minn ishma,
jew jeddijiet ohra li ma jkunux pretensjonijiet debitrici, partecipazzjoni fi profitti,
kif ukoll income minn jeddijiet korporattivi ohra assimilati ma’ l-income minn ishma
bil-ligijiet tat-taxxa ta’ l-Istat li tieghu l-kumpannija li tkun qeghda taghmel it-
tqassim tkun residenti u tinkludi wkoll kull element iehor li, taht il-ligijiet ta’ l-Istat
Kontraenti li tieghu il-kumpannija li tkun qed thallas id-dividend tkun residenti,
jitqies li hu bhal xi dividendi jew tqassim ta’ kumpannija.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) jew skond il-kaz, (3) ta’ dan l-Artikolu
ma ghandhomx japplikaw jekk is-sid beneficjarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’
Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor, li tieghu tkun residenti l-
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME 
MAR-RENJU UNIT TAL-GRAN BRITTANJA U L-IRLANDA TA’ FUQ g L.S.123.35 9
kumpannija li thallas id-dividendi, permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun
sitwat hemmhekk, jew li jkun jaqdi f’dak l-Istat l-iehor servizz personali
indipendenti minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-
dividendi jkunu mhallsa jkollu x’jaqsam effettivament ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew bazi stabbilit. F’dak il-kaz id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-
Artikolu 14 ta’ dan il-Ftehim, skond il-kaz, ghandhom japplikaw.
(6) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-iehor, dak l-Istat l-iehor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi mhallsa mill-kumpannija, hlief meta dividendi bhal dawn jithallsu
lil residenti ta’ dak l-Istat l-iehor jew safejn il-holding li dwaru jithallsu d-dividendi
jkollu x’jaqsam effettivament ma’ stabbiliment permanenti jew ma’ bazi stabbilit
sitwat f’dak l-Istat l-iehor, jew jissuggetta l-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija
ghal taxxa fuq il-profitti mhux distribwiti, anki jekk id-dividendi mhallsa jew il-
profitti mhux distribwiti jikkonsistu f’kollox jew f’parti minnhom minn profitti jew
income li jinqalghu f’dak l-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 11
Imghax
(1) Imghax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jithallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jista’ jigi ntaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Izda, dak l-imghax jista’ wkoll jigi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn jinqala’,
u skond il-ligijiet ta’ dak l-Istat, izda jekk min jircevih ikun is-sid beneficjarju ta’ l-
imghax u bla hsara ghat-taxxa fuq l-imghax fl-Istat Kontraenti l-iehor it-taxxa hekk
imposta m’ghandhiex tkun izjed minn 10 fil-mija ta’ l-ammont gross ta’ l-imghax.
(3) Il-frazi "imghax" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
ghal dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le, u sew jekk jaghti l-jedd ghal
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari, income minn
assigurazzjonijiet tal-Gvern u income minn bonds jew debentures. Il-frazi "imghax"
ma ghandhiex tinkludi xi element li jitqies bhala tqassim skond id-disposizzjonijiet
ta’ l-Artikolu 10 ta’ dan il-Ftehim.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ta’ dan l-Artikolu ma ghandhomx
japplikaw jekk is-sid beneficjarju ta’ l-imghax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti,
ikun qed imexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih jinqala’ l-imghax permezz
ta’ stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew jaghmel servizzi personali
indipendenti f’dak l-Istat l-iehor minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt ghal
dejn li dwaru jithallas l-imghax ikollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew bazi stabbilit. F’dak il-kaz id-disposizzjonijiet ta’ l-
Artikolu 7 jew 14 ta’ dan il-Ftehim, skond il-kaz, ghandhom japplikaw.
(5) L-imghax ghandu jitqies li jinqala’ fi Stat Kontraenti meta min ihallas ikun
dak l-Istat innifsu, sottodivizjoni politika, awtorita  lokali jew residenti ta’ dak l-
Istat. Meta, izda, il-persuna li thallas l-imghax, sew jekk tkun residenti ta’ Stat
Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment permanenti jew bazi
stabbilit li mieghu jkollu x’jaqsam id-dejn li dwaru jkun thallas l-imghax, u dak l-
imghax jigi sopportat minn dak l-istabbiliment permanenti jew bazi stabbilit,
ghaldaqshekk dak l-imghax ghandu jitqies li nqala’ fl-Istat li fih ikun sitwat l-
istabbiliment permanenti jew il-bazi stabbilit.
(6) Meta, minhabba relazzjoni specjali bejn min ihallas u s-sid beneficjarju jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna ohra, l-ammont ta’ l-imghax imhallas ikun izjed,
ghal kull raguni li tkun, mill-ammont li kien ikun miftiehem bejn min ihallas u s-sid
beneficjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu
10 L.S.123.35 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME 
MAR-RENJU UNIT TAL-GRAN BRITTANJA U L-IRLANDA TA’ FUQ
ghandhom japplikaw biss ghall-ammont ta’ imghax l-ahhar imsemmi. F’kaz bhal
dak, il- parti zejda tal-hlasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-ligijiet ta’ kull Stat
Kontraenti, meqjusa b’mod xieraq id-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-Ftehim.
(7) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ma ghandhomx japplikaw jekk l-ghan
principali jew wiehed mill-ghanijiet principali ta’ xi persuna li jkollha x’taqsam mal-
holqien jew assenjament tal-pretensjoni debitrici li dwarha jkun qed jithallas l-
imghax ikun li tiehu vantagg minn dan l-Artikolu permezz ta’ dak il-holqien jew
assenjament.
(8) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ta’ dan l-Artikolu, imghax li
jinqala’ fi Stat Kontraenti ikun ezenti mit-taxxa f’dak l-Istat jekk dan ikun miksub u
possedut benefikament mill-Gvern ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jew minn awtorita
lokali tieghu jew minn agenzija jew instrumentalita  ta’ dak il-Gvern jew awtorita
lokali.
(9) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 ta’ dan il-Ftehim u tal-
paragrafu (2) ta’ dan l-Artikolu, imghax li jitnissel fi Stat Kontraenti li jithallas lil u
jkun benefikament possedut minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor ikun ezenti
mit-taxxa fl-Istat Kontraenti l-ewwel imsemmi jekk dan jithallas ghar-rigward ta’
self maghmul, garantit jew assigurat, jew kull pretensjoni debitrici ohra jew kreditu
iehor garantit jew assigurat minn istituzzjoni li tkun benefikament posseduta mill-
Gvern ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jew minn xi agenzija jew instrumentalita  ta’ dak
il-Gvern.
ARTIKOLU 12
Royalties
(1) Royalties li jinqalghu fi Stat Kontraenti u li jithallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Izda, dawn ir-royalties jistghu jigu intaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti li fih
jinqalghu, u skond il-ligijiet ta’ dak l-Istat, izda jekk min jircevihom ikun is-sid
beneficjarju tar-royalties u suggett ghat-taxxa ghar-rigward ta’ royalties fl-Istat li
tieghu ikun residenti, it-taxxa hekk imposta ma ghandhiex tkun izjed minn 10 fil-
mija ta’ l-ammont gross tar-royalties.
(3) Il-frazi "royalties" f’dan l-Artikolu tfisser hlasijiet jew krediti, sew jekk
perjodici sew jekk le, u b’kull mod kif jigu deskritti jew mahdumin, sal-limitu li
jsiru bhala kumpens:
(a) ghall-uzu ta’, jew ghall-jedd ta’ l-uzu, ta’ kull copyright, invenzjoni,
disinn jew mudell, pjan, formula jew process sigriet, trade mark jew
kull proprjeta  jew jedd iehor bhal dawk;
(b) ghall-ghoti ta’ taghrif jew informazzjoni ta’ xorta xjentifika, teknika,
industrijali jew kummercjali (know-how);
(c) ghall-provvista ta’ kull ghajnuna fl-Istat li tieghu min ihallas ir-
royalties ikun residenti li tkun ancillari u sussidjarja ghal, u li tinghata
bhala mezz li jaghti lok ghall-applikazzjoni jew tgawdija ta’ dik il-
proprjeta  jew ta’ dak il-jedd kif hemm imsemmi fis-subparagrafu (a)
jew kull taghrif jew informazzjoni simili kif imsemmija fis-
subparagrafu (b);
(d) ghal tolleranza totali jew parzjali dwar l-uzu jew l-ghoti ta’ kull
proprjeta  jew jedd imsemmija f’dan il-paragrafu.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ta’ dan l-Artikolu ma ghandhomx
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME 
MAR-RENJU UNIT TAL-GRAN BRITTANJA U L-IRLANDA TA’ FUQ g L.S.123.35 11
japplikaw jekk is-sid beneficjarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti,
ikun qed imexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih ir-royalties jinqalghu
permezz ta’ stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun qed jaqdi f’dak l-
Istat Kontraenti l-iehor servizzi personali indipendenti minn bazi stabbilit sitwat
hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjeta  li dwarha jithallsu r-royalties ikollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-bazi stabbilit. F’dak
il-kaz id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14 ta’ dan il-Ftehim,
skond il-kaz, ghandhom japplikaw.
(5) Royalties ghandhom jitqiesu li jinqalghu fi Stat Kontraenti meta min
ihallashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divizjoni politika, awtorita  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, izda, il-persuna li thallas ir-royalties, sew jekk tkun
residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment
permanenti jew bazi stabbilit li dwaru jkun ittiehed l-obbligu li jithallsu r-royalties u
dawk ir-royalties ikunu r-responsabbilta  ta’ dak l-istabbiliment permanenti jew bazi
stabbilit, allura dawk ir-royalties ghandhom jitqiesu li jinqalghu fl-Istat li fih ikun
qieghed l-istabbiliment permanenti jew il-bazi stabbilit.
(6) Meta, minhabba r-relazzjoni specjali bejn min ihallas u s-sid beneficjarju
jew bejniethom stess u xi persuna ohra, l-ammont tar-royalties ikun izjed, ghal kull
raguni li tkun, mill-ammont li kien ikun miftiehem bejn min ihallas u s-sid
beneficjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu
ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-ahhar imsemmi. F’dak il-kaz, il-parti zejda
tal-hlasijiet ghandha tibqa taxxabbli skond il-ligijiet ta’ kull Stat Kontraenti, meta
jitqiesu d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-Ftehim.
(7) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ma ghandhomx japplikaw jekk l-ghan
principali jew wiehed mill-ghanijiet principali ta’ xi persuna li jkollha x’taqsam mal-
holqien jew l-assenjament tal-jeddijiet li ghar-rigward taghhom ir-royalties jithallsu
jkun li jiehu vantagg ta’ dan l-Artikolu permezz ta’ dak il-holqien jew assenjament.
ARTIKOLU 13
Trasferiment ta’ Proprjeta
(1) Income jew kull qligh miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-
trasferiment ta’ proprjeta  immobbli msemmija fl-Artikolu 6 ta’ dan il-Ftehim u li
tkun tinsab fl-Istat Kontraenti l-iehor jista’ jigi intaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Income jew kull qligh miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-
trasferiment ta’ -
(a) ishma, li ma jkunux ishma kwotati fuq Borza approvata, li jiksbu l-valur
taghhom jew il-parti l-kbira tal-valur taghhom direttament jew
indirettament minn proprjeta  immobbli li tkun tinsab fl-Istat Kontraenti
l-iehor, jew
(b) sehem f’socjeta  jew fi trust li l-assi taghhom ikunu principalment
jikkonsistu fi proprjeta  immobbli li tkun tinsab fl-Istat Kontraenti l-
iehor, jew ta’ ishma msemmija fis-subparagrafu (a) hawn qabel
imsemmi,
jista jigi intaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(3) Income jew kull qligh mit-trasferiment ta’ proprjeta  mobbli li taghmel parti
mill-proprjeta  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impriza ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor jew ta’ proprjeta  mobbli li tkun tappartjeni ghal
bazi fissa lil residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-iehor bil-ghan li
jittwettqu servizzi personali indipendenti, inkluz dak l-income jew qligh mit-
12 L.S.123.35 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME 
MAR-RENJU UNIT TAL-GRAN BRITTANJA U L-IRLANDA TA’ FUQ
trasferiment ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wahdu jew flimkien ma’ l-impriza
kollha) jew ta’ dik il-bazi fissa, jista’ jigi intaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(4) Income jew kull qligh miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-
trasferiment ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru imhaddma fi traffiku internazzjonali
minn impriza ta’ Stat Kontraenti jew proprjeta  immobbli li tappartjeni ghat-thaddim
ta’ dawk il-bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru, ghandu jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat
Kontraenti.
(5) Income jew kull qligh mit-trasferiment ta’ proprjeta  li ma tkunx dik
imsemmija fil-paragrafi (1), (2) (3) u (4) ta’ dan l-Artikolu ghandu jkun taxxabbli
biss fl-Istat Kontraenti li fih ikun residenti min jittrasferixxi kemm-il darba dak l-
income jew qligh ikunu suggetti ghat-taxxa f’dak l-Istat Kontraenti.
(6) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (5) ta’ dan l-Artikolu ma ghandhomx
jolqtu id-dritt li ghandu l-Istat Kontraenti li jigbor skond il-ligi tieghu taxxa fuq l-
income jew qligh kapitali mit-trasferiment ta’ proprjeta  miksuba minn individwu li
jkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor u li kien residenti ta’ l-ewwel Stat
Kontraenti f’kull zmien matul il-hames snin li jigu minnufih qabel it-trasferiment
tal-proprjeta .
ARTIKOLU 14
Servizzi Personali Indipendenti
(1) Qligh miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti ghal servizzi professjonali
jew attivitajiet ta’ karattru indipendenti jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat. Izda, dak il-
qligh jista’ fic-cirkostanzi li gejjin jigi ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-iehor:
(a) jekk ikollu bazi fiss regolari ghad-disposizzjoni tieghu fl-Istat
Kontraenti l-iehor ghall-qadi ta’ l-attivitajiet tieghu (f’liema kaz dik il-
parti biss mill-income tieghu li hu attribwibbli ghal dak il-bazi fiss tista’
tigi ntaxxata f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor); jew
(b) jekk il-qaghda tieghu fl-Istat Kontraenti l-iehor tkun ghal zmien jew
zminijiet li fit-total ikunu jgibu jew jaqbzu l-183 gurnata matul xi sena
kalendarja.
(2) Il-frazi "servizzi professjonali" tinkludi specjalment attivitajiet indipendenti
xjentifici, letterarji, artistici, edukattivi jew ta’ taghlim kif ukoll attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, avukati, inginiera, periti, dentisti u accountants.
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Dipendenti
(1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18 u 19 ta’ dan il-Ftehim,
salarji, pagi u kumpens iehor bhal dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti
dwar impieg ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma
jigix ezercitat fl-Istat Kontraenti l-iehor. Jekk l-impieg jigi hekk ezercitat, dak il-
kumpens li jinkiseb minnu jista’ jigi intaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu, kumpens li
jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg ezercitat fl-Istat Kontraenti
l-iehor ikun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jircevih ikun qieghed fl-Istat l-iehor ghal zmien jew zminijiet li fit-
total ma jkunux aktar minn 183 gurnata matul xi perijodu ta’ tnax-il
xahar; u
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME 
MAR-RENJU UNIT TAL-GRAN BRITTANJA U L-IRLANDA TA’ FUQ g L.S.123.35 13
(b) il-kumpens ikun imhallas minn, jew f’isem, principal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-iehor; u
(c) dak il-kumpens ma jkunx piz fuq l-istabbiliment permanenti jew bazi
stabbilit li l-principal ikollu fl-Istat l-iehor.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, kumpens miksub
dwar impieg ezercitat abbord bastiment, jew ingenji ta’ l-ajru imhaddma fi traffiku
internazzjonali tista’ tkun taxxabbli fl-Istat Kontraenti fejn l-impriza li tkun qeghda
thaddem il-bastiment jew ingenji ta’ l-ajru tkun residenti.
ARTIKOLU 16
Drittijiet tad-Diretturi
Id-drittijiet u hlasijiet simili tad-diretturi li jinkisbu minn residenti ta’
wiehed mill-Istati Kontraenti fil-kariga tieghu bhala membru tal-bord tad-diretturi,
jew ta’ korp iehor bhal dak kif jista’ jkun mod iehor maghruf, ta’ kumpannija li tkun
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 17
Artisti u Sportivi
(1) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 14 u 15 ta’ dan il-
Ftehim, income miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn uhud li jaghtu
spettaklu bhal artisti tat-teatru, tal-films cinematografici, tar-radju jew tat-televizjoni
jew muzicista, jew bhala sportiv mill-attivitajiet personali tieghu ezercitati fl-Istat
Kontraenti l-iehor, jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
(2) Meta income dwar l-attivitajiet personali ezercitati minn wiehed li jaghti
spettaklu jew sportiv bhala hekk jinqala’ mhux minn dak li jaghti spettaklu jew minn
sportiv innifsu imma minn persuna ohra, dak l-income jista’, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15 ta’ dan il-Ftehim, jigi ntaxxat fl-Istat
Kontraenti fejn l-attivitajiet ta’ dak li jaghti spettaklu jew ta’ l-isportiv jigu
ezercitati.
ARTIKOLU 18
Pensjonijiet
(1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 19 ta’ dan il-
Ftehim, kull pensjoni u rimunerazzjoni ohra simili li tithallas minhabba f’impieg ta’
qabel, jew kull annuity li tithallas, lil individwu li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti
ghandha tigi intaxxata biss f’dak l-Istat.
(2) Il-frazi "annuity" tfisser somma stabbilita li tithallas perijodikament fi
zminijiet stipulati matul il-hajja jew matul perijodu ta’ zmien specifiku jew
accertabbli b’obbligu li jsiru l-hlasijiet lura bis-shih u b’mod adegwat bi flus jew
hwejjeg li jkunu jiswew daqsinsew.
ARTIKOLU 19
Servizz tal-Gvern
(1) (a) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni, imhallsa minn Stat Kontraenti jew
minn sotto-divizjoni politika jew awtorita  lokali tieghu, lil xi individwu dwar
servizzi moghtija lil dak l-Istat jew sotto-divizjoni jew awtorita  tieghu tista’ tigi
14 L.S.123.35 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME 
MAR-RENJU UNIT TAL-GRAN BRITTANJA U L-IRLANDA TA’ FUQ
ntaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) Izda, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ tigi ntaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-
iehor jekk is-servizzi jinghataw f’dak l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-Istat
li:
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex unikament jaqdi dawk is-
servizzi.
(2) (a) Kull pensjoni mhallsa minn, jew li tohrog minn fond mahluq minn Stat
Kontraenti jew sotto-divizjoni politika jew awtorita  lokali tieghu lil xi individwu
dwar servizzi moghtija lil dak l-Istat jew sotto-divizjoni jew awtorita  tieghu tista’
tigi intaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) Izda, dik il-pensjoni tkun tista’ tigi intaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-iehor
jekk l-individwu jkun residenti u nazzjonali ta’ dak l-Istat.
(3) Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16 u 18 ta’ dan il-Ftehim ghandhom
japplikaw ghal rimunerazzjoni u pensjonijiet dwar servizzi moghtija dwar negozju
mmexxi minn Stat Kontraenti jew minn sotto-divizjoni politika jew minn awtorita
lokali tieghu.
ARTIKOLU 20
Studenti u Trainees
Individwu li jkun jew kien residenti ta’ Stat Kontraenti minnufih qabel ma
jaghmel zjara lill-Istat Kontraenti l-iehor u li jkun prezenti fl-Istat l-iehor biss:
(a) bhala student f’universita , kullegg jew skola rikonoxxuti jew
f’istituzzjoni edukattiva ohra rikonoxxuta bhal dawk, f’dak l-Istat l-
iehor; jew
(b) bhala apprendist kummercjali jew tekniku; jew
(c) bhala wiehed li jircievi ghotja, allowance jew rigal bil-ghan ewlieni ta’
studju, ricerka jew tahrig minghand il-Gvern ta’ xi wiehed mill-Istati
jew minn organizzazzjoni xjentifika, edukattiva, religjuza jew
filantropika jew bis-sahha ta’ programm ta’ assistenza teknika li jkun
ghamel il-Gvern ta’ Stat,
jkun ezenti mit-taxxa f’dak l-Istat l-iehor fuq:
(i) kull ma jircievi minn barra l-pajjiz ghall-finijiet tal-manteniment,
edukazzjoni, studju, ricerka jew tahrig tieghu;
(ii) is-somma ta’ dik l-ghotja, allowance jew rigal.
ARTIKOLU 21
Income Iehor
(1) Oggetti ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalghu minn fejn
jinqalghu, li ma humiex trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim, li ma jkunx
income li jithallas minn trust jew mill-eredita  ta’ persuni mejtin fil-kors ta’
amministrazzjoni, u li huma suggetti ghat-taxxa f’dak l-Istat ghandhom ikunu
taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(2) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu ma ghandhomx
japplikaw ghal income, li ma jkunx income minn proprjeta  immobbli kif imfisser fil-
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME 
MAR-RENJU UNIT TAL-GRAN BRITTANJA U L-IRLANDA TA’ FUQ g L.S.123.35 15
paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 6 ta’ dan il-Ftehim, jekk min jircievi dak l-income, li
jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, jiggestixxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak l-
Istat l-iehor servizzi personali indipendenti minn bazi fiss li jkun jinsab f’dak l-Istat,
u d-dritt jew il-proprjeta  li dwarhom jithallas l-income ikollu x’jaqsam b’mod
effettiv ma’ dak l-istabbiliment jew bazi fiss. F’dak il-kaz ghandhom japplikaw id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14 ta’ dan il-Ftehim, skond il-
kaz.
(3) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ma ghandhomx japplikaw li kieku l-
ghan principali jew wiehed mill-ghanijiet principali ta’ persuna li jkollha x’taqsam
mal-holqien jew assenjament tal-jeddijiet li dwarhom jithallas l-income ikun li
jittiehed vantagg minn dan l-Artikolu permezz ta’ dak il-holqien jew assenjament.
KAPITOLU IV
Tnehhija ta’ Taxxa Doppja
ARTIKOLU 22
Tnehhija ta’ Taxxa Doppja
(1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-ligi tar-Renju Unit ghar-rigward ta’ l-
ghoti bi kreditu ghat-taxxa tar-Renju Unit ta’ taxxa li tithallas f’territorju barra mir-
Renju Unit (li ma tolqotx il-principju generali hawn imsemmi):
(a) it-taxxa ta’ Malta li tithallas skond il-ligijiet ta’ Malta u skond dan il-
Ftehim, sew jekk direttament jew bit-tnaqqis, fuq profitti, income jew
qligh taxxabbli minn ghejjun gewwa Malta (eskluz fil-kaz ta’ dividend,
it-taxxa li tithallas dwar il-profitti li minnhom jithallas id-dividend)
ghandha tinghata bi kreditu ghat-taxxa tar-Renju Unit kif mahduma
b’referenza ghall-istess profitti, income, jew qligh taxxabbli li
b’referenza ghalihom tinhadem it-taxxa ta’ Malta;
(b) fil-kaz ta’ dividend imhallas minn kumpannija li tkun residenti ta’
Malta lil kumpannija li tkun residenti tar-Renju Unit u li tikkontrolla
direttament jew indirettament mill-inqas 10 fil-mija mill-azzjonijiet
votanti fil-kumpannija li tkun qed thallas id-dividendi, il-kreditu
ghandu jqis (b’zieda ma’ kull taxxa ta’ Malta li ghaliha jista’ jinghata
kreditu taht id-disposizzjonijiet tas-subparagrafu (a) ta’ dan il-
paragrafu) it-taxxa ta’ Malta li tithallas mill-kumpannija ghar-rigward
tal-profitti li minnhom jithallas dak id-dividend.
(2) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-ligi ta’ Malta l-ghoti bi kreditu ghat-
taxxa ta’ Malta ta’ taxxa li tithallas f’territorju barra minn Malta, fejn, skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim kemm inkluz fi stima ta’ Malta profitti, income
jew qligh taxxabbli minn ghejjun fir-Renju Unit, it-taxxa tar-Renju Unit li tithallas
sew jekk direttament jew bi tnaqqis, dwar dawk l-ghejjun (eskluz fil-kaz ta’
dividend, it-taxxa li tithallas dwar il-profitti li minnhom jithallas id-dividend)
ghandha tinghata bi kreditu ghat-taxxa ta’ Malta li tithallas dwar dawk il-profitti,
income jew qligh taxxabbli.
(3) Ghall-ghanijiet tal-paragrafi (1) u (2) ta’ dan l-Artikolu, il-profitti, income u
qligh kapitali li residenti ta’ Stat Kontraenti jkollu u li jistghu jigu intaxxati fl-Istat
Kontraenti l-iehor skond dan il-Ftehim ghandhom jitqiesu li jitnisslu f’dak l-Istat
Kontraenti l-iehor.
(4) Bla hsara ghall-paragrafi (5) u (6) ta’ dan l-Artikolu, ghall-ghanijiet tal-
16 L.S.123.35 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME 
MAR-RENJU UNIT TAL-GRAN BRITTANJA U L-IRLANDA TA’ FUQ
paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu "it-taxxa ta’ Malta li tithallas" ghandha titqies li
tinkludi kull ammont li kien jithallas bhala taxxa ta’ Malta ghal sena li tkun hlief
ghal tnaqqis moghti fil-hdim ta’ l-income taxxabbli, jew ezenzjoni jew riduzzjoni ta’
taxxa moghtija ghal dik is-sena jew xi parti minnha, taht xi wahda minn dawn il-
provvedimenti tal-ligi ta’ Malta:
(a) id-disposizzjonijiet ta’:
(i) l-artikolu 3 u, meta jinghata tnaqqis fil-hdim ta’ l-income
taxxabbli bhala allowance ghal investiment, l-artikolu 4 ta’ l-
Ordinanza dwar l-Ghajnuna lill-Industriji;
(ii) l-artikoli 7, 8 u 9 (sal-limitu li jipprovdi ghal ezenzjoni mit-taxxa
fuq id-dividendi li tithallas mill-qligh jew mill-profitti, jew parti
minnhom, ta’ kumpannija li jkunu mehlusin mit-taxxa fuq l-
income skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 7), 19, 20, 23 u
36(5) ta’ l-Att dwar l-Izvilupp Industrijali;
kemm-il darba dawk id-disposizzjonijiet imsemmija kienu fis-sehh fid-
data ta’ l-iffirmar ta’ dan il-Ftehim, u ma jkunux inbidlu minn dik id-
data, jew ikunu inbidlu biss f’dettalji zghar li ma jkunux jolqtu x-xorta
generali taghhom u sakemm dejjem l-awtorita  kompetenti ta’ Malta tkun
iccertifikat li dik l-ezenzjoni minn jew tnaqqis ta’ taxxa ta’ Malta
moghtija taht dawn l-artikoli tkun inghatat sabiex iggib ’il quddiem
zvilupp industrijali, kummercjali, xjentifiku, edukattiv jew zvilupp
iehor f’Malta u li l-qligh jew profitti tal-kumpannija, jew kull parti
minnhom, ma kienux ezenti mit-taxxa ta’ Malta ghal dik is-sena
partikolari, taht id-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 4 jew 5 ta’ l-Att dwar
l-Izvilupp Industrijali, u l-awtorita  kompetenti tar-Renju Unit tkun
accettat li dik l-ezenzjoni jew tnaqqis ikunu nghataw ghal dak l-ghan;
jew
(b) kull disposizzjoni ohra li tista’ tigi sussegwentement legislata li tkun
tipprovdi ghal tnaqqis fil-hdim ta’ l-income taxxabbli, jew li tkun taghti
ezenzjoni jew tnaqqis fit-taxxa, li dwarha jkun hemm ftehim bejn l-
awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti bhala li tkun ta’ xorta
sostanzjalment simili ghal xi wahda mid-disposizzjonijiet imsemmija
fis-subparagrafu (a)(i) jew (ii) ta’ dan il-paragrafu, kemm-il darba ma
jkunx inbidel wara jew ikun inbidel biss f’dettalji zghar b’mod li ma
tintlaqatx ix-xorta generali taghha u suggetta dejjem ghal dik ic-
certifikazzjoni u accettazzjoni li jkunu saru skond kif provdut taht is-
subparagrafu (a) ta’ dan il-paragrafu.
(5) Helsien mit-taxxa tar-Renju Unit bis-sahha tal-paragrafu (4) ta’ dan l-
Artikolu ghandu jinghata ghal perijodu ta’ ghaxar snin biss, li jibdew mad-data meta
dan il-Ftehim ikun beda jsehh.
(6) Il-perijodu msemmi fil-paragrafu (5) ta’ dan l-Artikolu jista’ jittawwal bi
ftehim bejn l-Istati Kontraenti.
ARTIKOLU 23
Limitazzjoni ta’ Helsien
(1) Meta skond xi disposizzjoni ta’ dan il-Ftehim ikun hemm income li jinheles
mit-taxxa fi Stat Kontraenti u, skond il-ligi fis-sehh fl-Istat Kontraenti l-iehor
persuna, ghar-rigward ta’ dak l-income, tkun suggetta ghat-taxxa b’referenza ghall-
ammont taghha li jinghadda lil jew li jigi ricevut f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor u
mhux b’referenza ghall-ammont shih taghha, ghaldaqshekk il-helsien li ghandu
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME 
MAR-RENJU UNIT TAL-GRAN BRITTANJA U L-IRLANDA TA’ FUQ g L.S.123.35 17
jinghata skond dan il-Ftehim fl-Istat kontraenti l-ewwel imsemmi ghandu jkun
japplika biss ghal daqstant mill-income daqskemm jigi intaxxat fl-Istat Kontraenti l-
iehor.
(2) Id-disposizzjonijiet ta’ din il-Konvenzjoni ma ghandhomx japplikaw ghal
dawk il-persuni li jkunu intitolati ghal xi beneficcju tat-taxxa specjali skond:
(a) ligi ta’ xi wiehed mill-Istati Kontraenti li tkun giet identifikata fi
Skambju ta’ Noti bejn l-Istati Kontraenti; jew
(b) kull ligi ohra sostanzjalment simili li tkun giet legislata
sussegwentement.
ARTIKOLU 24
Socjetajiet
(1) Meta, skond xi disposizzjoni ta’ dan il-Ftehim, socjeta  tkun intitolata, bhala
residenti f’Malta, ghal ezenzjoni mit-taxxa fir-Renju Unit fuq income jew qligh
kapitali, dik id-disposizzjoni ma ghandhiex titqies bhala li tirrestringi d-dritt tar-
Renju Unit li jintaxxa lil socju li jkun residenti tar-Renju Unit fuq is-sehem tieghu
minn dak l-income jew qligh kapitali; izda kull income jew qligh bhal dawk
ghandhom jitqiesu ghall-ghanijiet ta’ l-Artikolu 22 ta’ dan il-Ftehim bhala income
jew qligh minn ghejjun f’Malta.
(2) Ebda haga fl-Artikolu 10 ta’ dan il-Ftehim ma ghandha tintitola socjeta  li
tkun residenti f’Malta ghal kreditu ta’ taxxa ghar-rigward ta’ dividendi mhallsa lis-
socjeta  minn kumpannija li tkun residenti tar-Renju Unit; izda kull socju li jkun
residenti ta’ Malta ghandu jitqies ghall-ghanijiet ta’ l-imsemmi Artikolu 10 u ta’ dan
il-paragrafu bhala li jkun thallas dividend ta’ ammont li jkun jikkorrispondi ghas-
sehem tieghu f’dawk id-dividendi mill-kumpannija li tkun residenti tar-Renju Unit.
KAPITOLU V
Disposizzjonijiet Specjali
ARTIKOLU 25
Ebda Diskriminazzjoni
(1) Nazzjonali ta’ Stat Kontraenti ma ghandhomx jigu suggetti fl-Istat
Kontraenti l-iehor ghal xi tassazzjoni jew xi htiega li ghandha x’taqsam maghha li
ma tkunx jew li tkun ta’ piz aktar mit-tassazzjoni u htigiet li ghandhom x’jaqsmu
maghha li ghalihom nazzjonali ta’ dak l-Istat l-iehor fl-istess cirkostanzi huma jew
jistghu jkunu suggetti.
(2) It-tassazzjoni fuq stabbiliment permanenti li impriza ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor ma ghandhiex tingabar f’dak l-Istat l-iehor b’mod
inqas favorevoli mit-tassazzjoni migbura fuq imprizi f’dak l-Istat l-iehor li jmexxu l-
istess attivitajiet.
(3) Hlief meta d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 9, tal-
paragrafu (6) ta’ l-Artikolu 11 jew tal-paragrafu (6) ta’ l-Artikolu 12 ta’ dan il-
Ftehim ikunu japplikaw, kull imghax, royalties u hlasijiet ohra li jsiru minn impriza
ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor ghandhom bil-ghan li
jigi stabbilit il-qligh taxxabbli ta’ dik l-impriza, jitnaqqsu taht l-istess
kundizzjonijiet daqslikieku kienu thallsu lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
(4) Imprizi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital taghhom ikun proprjeta  ta’ jew
18 L.S.123.35 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME 
MAR-RENJU UNIT TAL-GRAN BRITTANJA U L-IRLANDA TA’ FUQ
ikkontrollat minn, ghal kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, residenti
wiehed jew aktar ta’ l-Istat l-iehor, ma jkunux suggetti fl-Istat l-ewwel imsemmi
ghal xi tassazzjoni jew xi htiega li ghandhom x’jaqsmu maghha li tkun ohra jew ta’
aktar piz mit-tassazzjoni u htigiet li ghandhom x’jaqsmu maghha li imprizi ohra
bhalhom ta’ dak l-Istat l-ewwel imsemmi huma jew jistghu jkunu suggetti ghalihom.
(5) Xejn li hemm f’dan l-Artikolu ma ghandu jitqies li jorbot Stat Kontraenti li
jaghti lil individwi li jkunu residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor xi tnaqqis
personali, helsien jew tnaqqis ghall-finijiet ta’ taxxa minhabba l-istatus civili, ir-
responsabbiltajiet tal-familja jew kull cirkostanza personali ohra li huwa jaghti lir-
residenti tieghu stess.
(6) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw ghal dawk it-
taxxi li hemm fil-qofol ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 26
Procedura ghal Ftehim Reciproku
(1) Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ l-awtorita  kompetenti ta’ wiehed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistghu jwasslu li tigi ntaxxata mhux
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, hija tista’, minkejja r-rimedji provduti
bil-ligi domestika ta’ dawk l-Istati, tipprezenta l-kaz taghha lill-awtorita  kompetenti
ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu hija residenti jew, jekk il-kaz taghha jkun jaqa’ taht il-
paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 25 ta’ dan il-Ftehim lill-awtorita  kompetenti ta’ l-Istat
Kontraenti li taghha tkun nazzjonali.
(2) L-awtorita  kompetenti ghandha tara, jekk l-oggezzjoni tidhrilha li tkun
wahda gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal ghal soluzzjoni
sodisfacenti, li tiddeciedi l-kaz bi ftehim reciproku ma’ l-awtorita  kompetenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-iehor, bil-ghan li tigi evitata tassazzjoni mhux skond dan il-
Ftehim.
(3) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti ghandhom jaraw li jirrisolvu
bi ftehim reciproku xi diffikultajiet jew dubbji li jinqalghu dwar l-interpretazzjoni
jew l-applikazzjoni tal-Ftehim.
(4) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti jistghu jikkomunikaw
direttament ma’ xulxin bil-ghan li jintlahaq ftehim dwar kif hemm fil-paragrafi ta’
qabel.
ARTIKOLU 27
Tibdil ta’ Informazzjoni
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun mehtiega sabiex jitwettqu d-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim
jew tal-ligijiet domestici ta’ l-Istati Kontraenti dwar taxxi milquta bil-Ftehim safejn
it-tassazzjoni ma tmurx kontra l-Ftehim. Kull informazzjoni li tasal ghand Stat
Kontraenti ghandha titqies sigrieta bl-istess mod bhal informazzjoni miksuba taht il-
ligijiet domestici ta’ dak l-Istat u ghandha titgharraf biss lil persuni jew awtoritajiet
(maghduda qrati u korpi amministrattivi) imdahhla fl-istima jew gbir ta’, l-infurzar
jew prosekuzzjoni dwar, jew il-qtugh ta’ appelli dwar, it-taxxi li jaqghu taht il-
Ftehim. Dawn il-persuni jew awtoritajiet ghandhom juzaw l-informazzjoni ghal
dawk l-ghanijiet biss. Huma jistghu jikxfu dik l-informazzjoni fi procedimenti li
jsiru f’qorti pubblika jew f’sentenzi tal-qorti.
(2) F’ebda kaz ma ghandhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ dan l-
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME 
MAR-RENJU UNIT TAL-GRAN BRITTANJA U L-IRLANDA TA’ FUQ g L.S.123.35 19
Artikolu jitqiesu li jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jiehu mizuri amministrattivi li ma jaqblux mal-ligijiet jew l-uzanza
amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew ta’ l-iehor;
(b) li jaghti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb taht il-ligijiet jew fil-
kors normali ta’ l-uzanza amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew
ta’ l-iehor;
(c) li jaghti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummerc, tan-negozju,
industrijali, kummercjali jew professjonali jew process tal-kummerc,
jew li jaghti informazzjoni li l-kxif taghha jkun kontra l-ordni pubbliku.
ARTIKOLU 28
Agenti Diplomatici u Ufficjali Konsulari
Ebda haga f’dan il-Ftehim ma ghandha tolqot il-privileggi fiskali ta’ agenti
diplomatici jew ta’ ufficjali konsulari taht ir-regoli generali tad-dritt internazzjonali
jew taht id-disposizzjonijiet ta’ kull ftehim specjali.
ARTIKOLU 29
Bidu fis-Sehh
(1) Kull wiehed mill-Istati Kontraenti ghandu javza lill-iehor permezz ta’
skambju diplomatiku bit-temma tal-proceduri mehtiega bil-ligijiet tieghu sabiex dan
il-Ftehim jingieb fis-sehh. Dan il-Ftehim ghandu jibda jsehh fid-data li tigi l-aktar
tard minn dawn in-notifiki u wara dan ikollu effett:
(a) fir-Renju Unit:
(i) ghar-rigward tat-taxxa fuq l-income u taxxa fuq qligh kapitali,
ghal sena ta’ stima li tkun li tibda fis-6 ta’ April jew wara fis-sena
kalendarja li tigi minnufih wara dik is-sena li fiha l-Ftehim jibda
jsehh;
(ii) ghar-rigward tat-taxxa korporattiva, ghal sena finanzjarja li tkun
li tibda fl-1 ta’ April jew wara fis-sena kalendarja li tigi minnufih
wara dik is-sena li fiha l-Ftehim jibda jsehh;
(b) f’Malta:
ghar-rigward tat-taxxa fuq l-income, ghal sena ta’ stima li tkun li tibda
fl-ewwel jum ta’ Jannar jew wara fis-sena kalendarja li tigi minnufih
wara dik is-sena li fiha l-Ftehim jibda jsehh.
(2) L-Arrangament bejn il-Gvern tal-Maesta  Taghha u l-Gvern ta’ Malta biex
tigi Evitata t-Taxxa Doppja u biex ma Tithalliex li ssir Evazjoni Fiskali dwar Taxxi
fuq l-Income, kif emendata bil-Ftehim iffirmat fil-Belt Valletta fid-29 ta’ Novembru,
1974 (hawnhekk izjed ’il quddiem imsejjah "l-Arrangament ta’ l-1961") ghandu
jtemm u jieqaf milli jibqa’ jkollu sehh mid-data minn meta dan il-Ftehim ikollu sehh
ghar-rigward tat-taxxi li dan il-Ftehim japplika ghalihom skond id-disposizzjonijiet
tal-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu.
(3) Meta xi disposizzjonijiet ta’ l-Arrangament ta’ l-1961 kienet taghti helsien
ikbar mit-taxxa minn dak dovut taht dan il-Ftehim, dik id-disposizzjoni msemmija
ghandha tkompli ssehh:
(a) fir-Renju Unit, ghal kull sena ta’ stima, sena finanzjarja, jew perijodu
taxxabbli; u
(b) f’Malta, ghal kull sena ta’ stima li f’kull kaz tkun tibda qabel il-bidu fis-
20 L.S.123.35 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME 
MAR-RENJU UNIT TAL-GRAN BRITTANJA U L-IRLANDA TA’ FUQ
sehh ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 30
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim ghandu jibqa’ jsehh sakemm jigi terminat minn wiehed mill-
Istati Kontraenti. Kull wiehed mill-Istati Kontraenti jista’ jtemm il-Ftehim, permezz
ta’ skambju diplomatiku, billi jaghti avviz tat-terminazzjoni mill-anqas sitt xhur
qabel it-tmiem ta’ xi sena kalendarja. F’dak il-kaz, il-Ftehim ma ghandux
jibqa’jsehh:
(a) fir-Renju Unit:
(i) dwar it-taxxa fuq l-income u taxxa fuq qligh kapitali, ghal sena ta’
stima li tibda fis-6 ta’ April jew wara fis-sena kalendarja li tigi
minnufih wara dik is-sena li fiha jinghata l-avviz;
(ii) dwar it-taxxa korporattiva, ghal kull sena finanzjarja li tibda fl-1
ta’ April jew wara fis-sena kalendarja li tigi minnufih wara dik is-
sena li fiha jinghata l-avviz;
(b) f’Malta:
dwar it-taxxa fuq l-income, ghal kull sena ta’ stima li tibda fl-ewwel
jum ta’ Jannar jew wara fis-sena kalendarja li tigi minnufih wara dik is-
sena li fiha jinghata l-avviz.
B’xiehda ta’ dan is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jahmlu dan mill-
Gvernijiet rispettivi taghhom, iffirmaw dan il-Ftehim.
MAGHMUL gewwa Londra illum it-12 ta’ Mejju, 1994 fl-ilsien Ingliz.
Eccellenza
Ghandi l-unur nirreferi ghall-Ftehim bejn il-Gvern tar-Renju Unit tal-Gran
Brittanja u l-Irlanda ta’ Fuq u l-Gvern ta’ Malta ghall-Helsien minn Taxxa Doppja u
Biex Tigi Evitata Evazjoni Fiskali dwar Taxxi fuq l-Income u Qligh Kapitali li gie
ffirmat illum u li nipproponi f’isem il-Gvern tar-Renju Unit tal-Gran Brittanja u l-
Irlanda ta’ Fuq illi:
(a) b’referenza ghall-Artikoli 7 u 9, huwa mifhum li ebda haga li tinsab
f’dawk l-artikoli ma ghandha tolqot l-applikazzjoni ta’ xi ligi ta’ Stat
Kontraenti li jkollha x’taqsam mad-decizjoni li tittiehed dwar jekk
persuna ghandhiex thallas taxxa, inkluza d-decizjoni dwar dan billi jsir
uzu minn diskrezzjoni jew billi tintghamel stima mill-awtorita
kompetenti ta’ dak l-Istat f’kazijiet li fihom, mit-taghrif li l-awtorita
kompetenti ta’ dak l-Istat ikollha, ma tkunx haga possibbli jew prattika
li jigu accertati xi jkunu l-profitti li jkollhom jigu attribwiti lil
stabbilimenti permanenti, kemm-il darba dik il-ligi tigi applikata,
sakemm it-taghrif li l-awtorita  kompetenti ikollha jkun jippermetti,
JOSEF BONNICI
Ghall-Gvern ta’ Malta
STEPHEN DORELL
Ghall-Gvern tar-Renju Unit tal-Gran 
Brittanja u l-Irlanda ta’ Fuq
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME 
MAR-RENJU UNIT TAL-GRAN BRITTANJA U L-IRLANDA TA’ FUQ g L.S.123.35 21
b’mod konsistenti mal-principji ta’ dawk iz-zewg Artikoli;
(b) b’referenza ghall-paragrafu (9) ta’ l-Artikolu 17, huwa mifhum li l-
istituzzjoni, agenzija jew instrumentalita  relevanti ghandha fil-kaz tar-
Renju Unit tkun l-Export Credits Guarantee Department u ghandha fil-
kaz ta’ Malta tkun l-Export Credit Guarantee Company Ltd;
(c) b’referenza ghall-paragrafu (6) ta’ l-Artikolu 22, huwa mifhum li fuq
talba ta’ xi awtorita  kompetenti z-zewg Stati Kontraenti ghandhom
jibdew diskussjonijiet dwar l-estensjoni tal-perijodu msemmi fil-
paragrafu (5) f’kull zmien sabiex, fil-kaz li jintlahaq ftehim dwar l-
estensjoni ta’ dak il-perijodu, ma ghandu jkun hemm ebda nuqqas ta’
kontinwita  fl-applikazzjoni ta’ l-Artikolu;
(d) b’referenza ghall-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 23, id-disposizzjonijiet
ta’ dan il-Ftehim ma ghandhomx japplikaw ghal:
(i) persuni li huma intitolati ghal beneficcju ta’ taxxa specjali bis-
sahha ta’ l-Att dwar ic-Centru ghas-Servizzi Finanzjarji ta’ Malta
hlief dawk il-persuni li jaghzlu skond l-artikolu 41 ta’ dak l-Att li
jkunu suggetti ghad-disposizzjonijiet normali ta’ l-Att dwar it-
Taxxa fuq l-Income; jew
(ii) persuni li u sal-limitu li bih bis-sahha tad-disposizzjonijiet ta’ l-
Att dwar il-Bastimenti Merkantili mhumiex suggetti ghat-taxxa
fuq il-profitti miksubin mit-thaddim ta’ bastimenti fi traffiku
internazzjonali; jew
(iii) persuni intitolati ghal xi beneficcju ta’ taxxa specjali ghar-
rigward tad-distribuzzjonijiet li jsiru minn trust bla hsara ghad-
disposizzjonijiet ta’ l-Att dwar it-Trusts meta jitqies li trust kif
stabbilita f’dak l-Att mhijiex vestita b’personalita  guridika u
ghalhekk ma tistax tibbenefika mill-Ftehim b’kull jedd li
jappartjeni lilha; jew
(iv) persuni intitolati ghal xi beneficcju ta’ taxxa specjali taht xi ligi
ohra sostanzjalment simili li tkun giet legislata sussegwentement
u li jkun sar ftehim dwarha mill-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati
Kontraenti bhala inkluza skond il-provvedimenti tal-paragrafu (2)
ta’ l-Artikolu 23 ta’ dan il-Ftehim.
Jekk dawn il-proposti huma accettabbli ghall-Gvern ta’ Malta, ghandi l-unur
nissuggerixxi li din in-Nota flimkien mar-risposta ta’ l-Eccellenza Tieghek dwarha
ghandhom jitqiesu bhala li jikkostitwixxu qbil bejn iz-zewg Gvernijiet fuq din il-
haga, u dan ghandu jibda jsehh fl-istess zmien bhalma jibda jsehh dan il-Ftehim.
Niehu din l-opportunita  sabiex inwassal lill-Eccellenza Tieghek l-assigurazzjoni
ta’ l-oghla stima tieghi.
J.S. BUCK
ghas-Segretarju Statali
ghall-Affarijiet Esterni u tal-Commonwealth.
22 L.S.123.35 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME 
MAR-RENJU UNIT TAL-GRAN BRITTANJA U L-IRLANDA TA’ FUQ
Floriana
12 ta’ Mejju, 1994
Eccellenza
Ghandi l-unur nirrikonoxxi li waslitli n-Nota ta’ l-Eccellenza Tieghek li ggib id-
data ta’ llum u li tiddikjara dan li gej:
"Ghandi l-unur nirreferi ghall-Ftehim bejn il-Gvern tar-Renju Unit tal-Gran
Brittanja u l-Irlanda ta’ Fuq u l-Gvern ta’ Malta ghall-Helsien minn Taxxa Doppja u
Biex Tigi Evitata Evazjoni Fiskali dwar Taxxi fuq l-Income u Qligh Kapitali li gie
ffirmat illum u li nipproponi f’isem il-Gvern tar-Renju Unit tal-Gran Brittanja u l-
Irlanda ta' Fuq illi:
(a) b’referenza ghall-Artikoli 7 u 9, huwa mifhum li ebda haga li tinsab
f’dawk l-artikoli ma ghandha tolqot l-applikazzjoni ta’ xi ligi ta’ Stat
Kontraenti li jkollha x’taqsam mad-decizjoni li tittiehed dwar jekk
persuna ghandhiex thallas taxxa, inkluza d-decizjoni dwar dan billi jsir
uzu minn diskrezzjoni jew billi tintghamel stima mill-awtorita
kompetenti ta’ dak l-Istat f’kazijiet li fihom, mit-taghrif li l-awtorita
kompetenti ta’ dak l-Istat ikollha, ma tkunx haga possibbli jew prattika
li jigu accertati xi jkunu l-profitti li jkollhom jigu attribwiti lil
stabbilimenti permanenti, kemm-il darba dik il-ligi tigi applikata,
sakemm it-taghrif li l-awtorita  kompetenti ikollha jkun jippermetti,
b’mod konsistenti mal-principji ta’ dawk iz-zewg Artikoli;
(b) b’referenza ghall-paragrafu (9) ta’ l-Artikolu 17, huwa mifhum li l-
istituzzjoni, agenzija jew instrumentalita  relevanti ghandha fil-kaz tar-
Renju Unit tkun l-Export Credits Guarantee Department u ghandha fil-
kaz ta’ Malta tkun l-Export Credit Guarantee Company Ltd;
(c) b’referenza ghall-paragrafu (6) ta’ l-Artikolu 22, huwa mifhum li fuq
talba ta’ xi awtorita  kompetenti z-zewg Stati Kontraenti ghandhom
jibdew diskussjonijiet dwar l-estensjoni tal-perijodu msemmi fil-
paragrafu (5) f’kull zmien sabiex, fil-kaz li jintlahaq ftehim dwar l-
estensjoni ta’ dak il-perijodu, ma ghandu jkun hemm ebda nuqqas ta’
kontinwita  fl-applikazzjoni ta’ l-Artikolu;
(d) b’referenza ghall-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 23, id-disposizzjonijiet
ta’ dan il-Ftehim ma ghandhomx japplikaw ghal:
(i) persuni li huma intitolati ghal beneficcju ta’ taxxa specjali bis-
sahha ta’ l-Att dwar ic-Centru ghas-Servizzi Finanzjarji ta’ Malta
hlief dawk il-persuni li jaghzlu skond l-artikolu 41 ta’ dak l-Att li
jkunu suggetti ghad-disposizzjonijiet normali ta’ l-Att dwar it-
Taxxa fuq l-Income; jew
(ii) persuni li u sal-limitu li bih bis-sahha tad-disposizzjonijiet ta’ l-
Att dwar il-Bastimenti Merkantili mhumiex suggetti ghat-taxxa
fuq il-profitti miksubin mit-thaddim ta’ bastimenti fi traffiku
internazzjonali; jew
(iii) persuni intitolati ghal xi beneficcju ta’ taxxa specjali ghar-
rigward tad-distribuzzjonijiet li jsiru minn trust bla hsara ghad-
disposizzjonijiet ta’ l-Att dwar it-Trusts meta jitqies li trust kif
stabbilita f’dak l-Att mhijiex vestita b’personalita  guridika u
ghalhekk ma tistax tibbenefika mill-Ftehim b’kull jedd li
jappartjeni lilha; jew
(iv) persuni intitolati ghal xi beneficcju ta’ taxxa specjali taht xi ligi
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME 
MAR-RENJU UNIT TAL-GRAN BRITTANJA U L-IRLANDA TA’ FUQ g L.S.123.35 23
ohra sostanzjalment simili li tkun giet legislata sussegwentement
u li jkun sar ftehim dwarha mill-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati
Kontraenti bhala inkluza skond il-provvedimenti tal-paragrafu (2)
ta’ l-Artikolu 23 ta’ dan il-Ftehim.
Jekk dawn il-proposti huma accettabbli ghall-Gvern ta’ Malta, ghandi l-unur
nissuggerixxi li din in-Nota flimkien mar-risposta ta’ l-Eccellenza Tieghek dwarha
ghandhom jitqiesu bhala li jikkostitwixxu qbil bejn iz-zewg Gvernijiet fuq din il-
haga, u dan ghandu jibda jsehh fl-istess zmien bhalma jibda jsehh dan il-Ftehim.".
Dawn il-proposti huma accettabbli ghall-Gvern ta’ Malta, u ghandi l-unur
nikkonferma li n-Nota ta’ l-Eccellenza Tieghek u din ir-Risposta ghandhom jitqiesu
bhala li jikkostitwixxu qbil bejn iz-zewg Gvernijiet fuq din il-haga, u dan ghandu
jibda jsehh fl-istess zmien bhalma jibda jsehh dan il-Ftehim.
Niehu din l-opportunita  sabiex inwassal lill-Eccellenza Tieghek l-assigurazzjoni
ta’ l-oghla stima tieghi.
VINCENT GALEA 
Kummissarju tat-Taxxi Interni
Ghall-Gvern ta’ Malta
