EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RUMANIJA g L.S.123.42 1
LEGISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.42
ORDNI DWAR EZENZJONI MILL-HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-RUMANIJA
16 ta’ Awissu, 1996
L-AVVIZ LEGALI 65 ta’ l-1997.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Rumanija.
Arrangamenti 
jkollhom sehh.
2. Qieghed jigi hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arrangamenti speciakati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni gew maghmula mal-Gvern
tar-Rumanija sabiex jinghata helsien minn taxxa
doppja dwar it-taxxi li gejjin stabbiliti bil-ligijiet tar-
Rumanija:
(i) it-taxxa fuq l-income miksub minn individwi;
(ii) it-taxxa fuq il-profitt;
(iii) it-taxxa fuq is-salarji u kull rimunerazzjoni ohra
bhalhom;
(iv) it-taxxa fuq id-dividendi;
(v) it-taxxa fuq l-income miksub mill-biedja;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arrangamenti jkollhom
effett.
2 L.S.123.42 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RUMANIJA
SKEDA
FTEHIM BEJN IL-GVERN TA’ MALTA
U L-GVERN TAR-RUMANIJA
GHALL-HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U BIEX TIGI EVITATA EVAZJONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME
Il-Gvern ta’ Malta u l-Gvern tar-Rumanija, billi jixtiequ jaghmlu Ftehim
ghall-helsien minn taxxa doppja u biex tigi evitata evazjoni fiskali dwar taxxi fuq l-
income, u jgibu ’l quddiem u jsahhu r-relazzjonijiet ekonomici bejn iz-zewg pajjizi
fuq il-bazi ta’ sovranita  nazzjonali u rispett ghall-indipendenza, jeddijiet indaqs
shah, vantagg reciproku u nuqqas ta’ indhil fl-affarijiet interni, ftehmu kif gej:
ARTIKOLU 1
Ghan Personali
Dan il-Ftehim ghandu japplika ghall-persuni li huma residenti ta’ wiehed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
1. Dan il-Ftehim ghandu japplika ghat-taxxi fuq l-income imposti minn kull
Stat Kontraenti jew l-oqsma territorjali-amministrattivi taghha, irrispettivament
mill-mod kif dawn jingabru.
2. Ghandhom jitqiesu bhala taxxi fuq l-income dawk it-taxxi kollha li jigu
imposti fuq income totali, jew fuq elementi ta’ income, inkluzi taxxi fuq kull qligh li
jsir mit-trasferiment ta’ proprjeta  mobbli jew immobbli.
3. It-taxxi ezistenti li ghalihom japplika dan il-Ftehim huma:
(a) fil-kaz tar-Rumanija:
(i) it-taxxa fuq l-income miksub minn individwi;
(ii) it-taxxa fuq il-profitt;
(iii) it-taxxa fuq is-salarji u kull rimunerazzjoni ohra bhalhom;
(iv) it-taxxa fuq id-dividendi; u
(v) it-taxxa fuq l-income miksub mill-biedja;
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa tar-Rumanija");
(b) fil-kaz ta’ Malta:
it-taxxa fuq l-income;
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa ta’ Malta").
4. Dan il-Ftehim ghandu japplika wkoll ghal kull taxxa bhalhom jew li
sostanzjalment tixbahhom li jigu imposti wara d-data tal-firma ta’ dan il-Ftehim
b’zieda ma’, jew minflok, it-taxxi ezistenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati
Kontraenti ghandhom javzaw lil xulxin b’kull tibdil sostanzjali li jkun sar fil-ligijiet
taghhom rispettivi li jirrigwardaw it-taxxa.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RUMANIJA g L.S.123.42 3
ARTIKOLU 3
Tifsiriet Generali
1. Ghall-ghanijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
tehtiegx xort’ohra:
(a) il-frazi "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-iehor" ifissru, skond ma
tehtieg ir-rabta tal-kliem, ir-Rumanija jew Malta;
(b) il-frazi "Rumanija" tfisser ir-Rumanija u meta uzata f’sens geografiku,
tfisser it-territorju tar-Rumanija inkluz il-bahar territorjali taghha kif ukoll iz-zona
ekonomika eskluziva li fuqha r-Rumanija ghandha sovranita , drittijiet ta’ sovranita  u
gurisdizzjoni skond il-ligi interna taghha u skond id-dritt internazzjonali, ghar-
rigward ta’ l-esplorazzjoni u esplojtazzjoni tar-rizorsi naturali, biologici u minerarji
li jezistu fl-ilma bahar, f’qiegh il-bahar u fis-sottoswol ta’ dawn l-ibhra;
(c) il-frazi "Malta" tfisser ir-Repubblika ta’ Malta u meta uzata f’sens
geografiku il-frazi "Malta" tfisser il-Gzira ta’ Malta, il-Gzira ta’ Ghawdex u l-
gzejjer l-ohra ta’ l-Arcipelagu Malti, flimkien ma’ l-ibhra territorjali taghhom, u kull
area barra mill-bahar territorjali ta’ Malta li, skond il-ligi internazzjonali, hi hekk
imsemmija jew aktar ’il quddiem tista’ tissejjah, taht il-ligi ta’ Malta dwar il-Blata
Kontinentali, bhala area li fiha d-drittijiet ta’ Malta dwar qiegh il-bahar u s-
sottoswol u r-rizorsi naturali taghhom jistghu jigu ezercitati;
(d) il-frazi "persuna" tinkludi individwu, kumpannija u kull korp iehor ta’
persuni;
(e) il-frazi "kumpannija" tfisser kull ghaqda korporata jew kull enti li titqies
bhala ghaqda korporata ghall-finijiet ta’ taxxa;
(f) il-frazi "impriza ta’ Stat Kontraenti" u/jew "impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor" ifissru, rispettivament, impriza li titmexxa minn residenti ta’ Stat Kontraenti
u/jew impriza li titmexxa minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor;
(g) il-frazi "cittadin" tfisser:
(i) ghar-rigward tar-Rumanija, kull individwu li jkollu c-cittadinanza tar-
Rumanija u kull persuna guridika jew entijiet ohra mwaqqfa bis-sahha
tal-ligijiet taghha;
(ii) ghar-rigward ta’ Malta, kull cittadin ta’ Malta u kull persuna guridika,
socjeta  jew assocjazzjoni li jiksbu l-istatus taghhom bhala hekk skond
il-ligijiet li jkunu fis-sehh f’Malta;
(h) il-frazi "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment, opra tal-
bahar, b’ingenji ta’ l-ajru, ferrovija jew b’vettura fuq l-art imhaddma minn impriza li
jkollha l-ufficcju ta’ tmexxija effettiva taghha fi Stat Kontraenti, barra minn meta l-
bastiment, opra tal-bahar, l-ingenji ta’ l-ajru, ferrovija jew vettura fuq l-art ikunu
mhaddma biss bejn postijiet fl-Istat Kontraenti l-iehor;
(i) il-frazi "awtorita  kompetenti" tfisser:
(i) fil-kaz tar-Rumanija, il-Ministru tal-Finanzi jew ir-rapprezentant
awtorizzat tieghu;
(ii) fil-kaz ta’ Malta, il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jew ir-
rapprezentant awtorizzat tieghu.
2. Fl-applikazzjoni tal-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull frazi li ma tkunx
hekk imfissra fih ghandha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tehtiegx xort’ohra,
ikollha l-istess tifsir kif moghti lilha taht il-ligi ta’ dak l-Istat dwar it-taxxi li dan il-
Ftehim japplika ghalihom.
4 L.S.123.42 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RUMANIJA
ARTIKOLU 4
Residenti
1. Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "residenti ta’ Stat Kontraenti" tfisser
kull persuna li, taht il-ligijiet ta’ dak l-Istat, hija suggetta ghat-taxxa hemmhekk
minhabba d-domicilju, ir-residenza, post tal-manigg jew xi kriterju iehor ta’ xorta
bhal din.
2. Fejn minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 individwu jkun residenti
taz-zewg Stati Kontraenti, allura l-Istat tieghu ghandu jigi determinat kif gej:
(a) huwa ghandu jitqies li jkun residenti unikament ta’ l-Istat Kontraenti li
fih ikollu dar permanenti ghad-disposizzjoni tieghu; jekk huwa jkollu
dar permanenti ghad-disposizzjoni tieghu fiz-zewg Stati Kontraenti,
huwa ghandu jitqies li huwa residenti unikament ta’ l-Istat Kontraenti li
mieghu ir-relazzjonijiet personali u ekonomici tieghu jkunu l-aktar
marbuta (centru ta’ interess vitali);
(b) jekk l-Istat Kontraenti li fih huwa jkollu c-centru ta’ interess vitali ma
jistax jigi determinat, jew jekk huwa ma jkollux ghad-disposizzjoni
tieghu dar permanenti fl-ebda Stat Kontraenti, huwa ghandu jitqies li
jkun residenti unikament ta’ l-Istat Kontraenti li fih soltu jirrisjedi;
(c) jekk huwa s-soltu jirrisjedi fiz-zewg Stati Kontraenti jew f’ebda wiehed
mill-Istati Kontraenti, huwa ghandu jitqies li jkun residenti unikament
ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu jkun cittadin;
(d) jekk huwa jkun cittadin taz-zewg Stati Kontraenti jew ta’ l-ebda wiehed
mill-Istati Kontraenti, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
ghandhom jiddeciedu l-kaz bi ftehim bejniethom.
3. Meta minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti taz-zewg Stati Kontraenti, din ghandha ghaldaqstant titqies
bhala residenti unikament ta’ l-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab il-post effettiv tal-
manigg taghha.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
1. Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim il-frazi "stabbiliment permanenti" tfisser post
tan-negozju fiss li minnu jitmexxa ghal kollox jew f’parti x-xoghol ta’ impriza.
2. Il-frazi "stabbiliment permanenti" tinkludi b’mod specjali:
(a) post ta’ manigg;
(b) fergha;
(c) ufficcju;
(d) fabbrika;
(e) hanut tax-xoghol;
(f) minjiera, bir taz-zejt jew tal-gass, barriera jew kull post iehor ta’
estrazzjoni ta’ rizorsi naturali;
(g) art li tkun qeghda tinbena jew progett ta’ kostruzzjoni jew ta’
assemblagg jew attivitajiet supervizorji li ghandhom x’jaqsmu ma’ dan
meta dawn ikomplu ghal iktar minn tnax il-xahar;
(h) l-ghoti ta’ servizzi, inkluzi servizzi ta’ konsult, minn impriza ta’ Stat
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RUMANIJA g L.S.123.42 5
Kontraenti permezz ta’ l-impjegati taghha jew ta’ persunal iehor, meta
attivitajiet ta’ dik ix-xorta jkomplu fl-Istat Kontraenti l-iehor ghal
perijodu jew perijodi li b’kollox jammontaw ghal iktar minn 183 jum
f’perijodu wiehed ta’ tnax il-xahar.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-frazi
"stabbiliment permanenti" ghandha titqies li ma tinkludix:
(a) l-uzu ta’ facilitajiet ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim ta’
oggetti jew merkanzija li jkunu proprjeta  ta’ l-impriza;
(b) it-tizmim ta’ hazna ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ hazna, wiri jew tqassim;
(c) it-tizmim ta’ hazna ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’ l-
impriza ghall-iskop biss ta’ processar minn impriza ohra;
(d) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss ta’ xiri ta’ oggetti jew
merkanzija, jew ta’ gbir ta’ taghrif, ghall-impriza;
(e) it-tizmim ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop biss ta’ reklamar, ghat-
twassil ta’ informazzjoni, ghal ricerka xjentifika jew ghal kull attivita
bhalhom ta’ xorta preparatorja jew awziljarja ghall-impriza;
(f) it-tizmim ta’ oggetti jew ta’ merkanzija mahruga ghall-wiri mill-impriza
f’xi fiera jew esibizzjoni u li jinbieghu wara l-gheluq ta’ dik il-fiera jew
esibizzjoni.
4. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 meta persuna - li ma tkunx
agent ta’ status indipendenti li ghaliha japplika l-paragrafu 5 - tagixxi ghan-nom ta’
impriza u ghandha, u soltu twettaq fi Stat Kontraenti awtorita  li tikkonkludi kuntratti
f’isem l-impriza, dik l-impriza ghandha titqies li ghandha stabbiliment permanenti
f’dak l-Istat dwar kull attivita  li dik il-persuna taghmel ghall-impriza, sakemm l-
attivitajiet ta’ dik il-persuna ma jkunux limitati ghal dawk imsemmija fil-paragrafu 3
li, jekk jigu ezercitati minn post tan-negozju fiss, ma jirrendux lil dan il-post tan-
negozju fiss stabbiliment permanenti taht id-disposizzjonijiet ta’ dak il-paragrafu.
5. Impriza ta’ Stat Kontraenti ma ghandhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fi Stat Kontraenti iehor ghaliex biss tmexxi negozju f’dak l-Istat iehor
permezz ta’ sensal, agent generali b’kummissjoni jew xi agent iehor bi status
indipendenti, meta dawk il-persuni jagixxu fil-kors ordinarju tan-negozju taghhom.
Izda, meta l-attivitajiet ta’ dak l-agent ikunu qeghdin jitwettqu ghal kollox jew kwazi
ghal kollox ghall-impriza, huwa ma ghandux jitqies bhala agent ta’ status
indipendenti fis-sens ta’ dan il-paragrafu, jekk jintwera li t-transazzjonijiet bejn l-
agent u l-impriza ma sarux skond kondizzjonijiet fuq bazi ta’ vicinanza.
6. Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikkontrolla jew
tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, jew
li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-iehor (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti sew
xort’ohra), ma ghandux fih innifsu jikkostitwixxi xi wahda mill-kumpanniji bhala
stabbiliment permanenti ta’ l-ohra.
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjeta  Immobiljari
1. Income miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjeta
immobiljari (inkluz income minn xoghol fl-agrikoltura u fil-boskijiet) sitwata fl-Istat
Kontraenti l-iehor jista’ jigi intaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
2. Il-frazi "proprjeta  immobiljari" ghandu jkollha l-istess tifsir li ghandha taht
6 L.S.123.42 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RUMANIJA
il-ligi ta’ l-Istat Kontraenti li fih il-proprjeta  li tkun hija sitwata. Il-frazi ghandha
f’kull kaz tinkludi proprjeta  accessorja ghal proprjeta  immobiljari, bhejjem u
taghmir uzati fl-agrikoltura u fil-boskijiet, drittijiet li ghalihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-ligi generali dwar proprjeta  terrena, uzufrutt ta’ proprjeta
immobiljari u drittijiet ghal hlasijiet li jvarjaw jew fissi bhala kumpens ghall-hdim
ta’, jew ghall-jedd li jinhadmu jew li jigu esplorati, depoziti minerali, ghejjun u
rizorsi ohra naturali; bastimenti, opri tal-bahar, ingenji ta’ l-ajru, ferroviji u vetturi
fuq l-art ma ghandhomx jitqiesu bhala proprjeta  immobiljari.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ghandhom japplikaw ghal income li
jinkiseb mill-uzu dirett, kiri, jew uzu ta’ kull xort’ohra ta’ proprjeta  immobiljari.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 3 ghandhom japplikaw ukoll ghal
income minn proprjeta  immobiljari ta’ impriza u ghal income minn proprjeta
immobiljari li tkun uzata ghall-qadi ta’ servizzi personali indipendenti.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
1. Il-profitti ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti ghandhom jigu intaxxati biss f’dak
l-Istat kemm-il darba l-impriza ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieghed hemmhekk. Jekk l-impriza
tmexxi negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impriza jistghu jigu intaxxati fl-Istat
l-iehor izda biss dik il-parti minnhom li tkun attribwibbli ghal dak l-istabbiliment
permanenti.
2. Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu 3, meta impriza ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieghed hemmhekk, ghandhom jigu attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jaghmel kieku kien impriza distinta u separata li tahdem fl-istess attivitajiet jew
ohrajn bhalhom taht l-istess kundizzjonijiet jew ohrajn bhalhom u li tahdem
indipendentement ghal kollox mill-impriza li taghha hija stabbiliment permanenti.
3. Biex jigu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, ghandhom ikunu
permessi bhala tnaqqis dawk l-ispejjez ta’ l-impriza, li jkunu spejjez li jsiru ghall-
ghanijiet ta’ l-istabbiliment permanenti (maghduda l-ispejjez ezekuttivi u
amministrattivi generali li jsiru) u li jkunu jitnaqqsu li kieku l-istabbiliment
permanenti kien enti indipendenti li jkun hallas dawk l-ispejjez, sew jekk ikunu saru
fl-Istat Kontraenti li fih ikun hemm l-istabbiliment permanenti sew jekk ikunu saru
band’ohra.
4. Il-profitti attribwibbli lil stabbiliment permanenti ghandhom jigu stabbiliti
fuq il-bazi ta’ kotba ta’ kontijiet separati li jinzammu mill-istabbiliment permanenti.
Jekk dawn il-kotba ma jkunux jikkostitwixxu bazi adegwata ghall-ghanijiet li jigu
stabbiliti l-profitti ta’ l-istabbiliment permanenti, dawk il-profitti ghaldaqshekk
jistghu jigu stabbiliti fuq il-bazi ta’ tqassim tal-profitti kollha ta’ l-impriza lill-ishma
diversi taghha. Il-mod ta’ tqassim li jigi adottat ghandu, madankollu, ikun wiehed
tali li r-rizultat ikun skond il-principji li jinsabu f’dan l-Artikolu. Jekk ikun mehtieg,
l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jippruvaw jaqblu dwar il-
mod ta’ tqassim tal-profitti ta’ l-impriza.
5. Ma ghandhom jigu attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
minhabba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ oggetti jew merkanzija
ghall-impriza.
6. Ghall-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li ghandhom jigu attribwiti
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RUMANIJA g L.S.123.42 7
lill-istabbiliment permanenti ghandhom jigu stabbiliti bl-istess mod minn sena ghal
sena kemm-il darba ma jkunx hemm raguni tajba u bizzejjed biex isir kuntrarju.
7. Meta profitti jinkludu oggetti ta’ income li qed jigu trattati separatament
f’Artikoli ohra ta’ dan il-Ftehim, allura d-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma
jkunux milquta bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
ARTIKOLU 8
Traffiku Internazzjonali
1. Il-profitti mit-thaddim ta’ bastimenti, opri tal-bahar, ingenji ta’ l-ajru,
ferroviji jew vetturi fuq l-art fi traffiku internazzjonali ghandhom ikunu ntaxxati biss
fl-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab il-post ta’ tmexxija effettiva ta’ l-impriza.
2. Jekk il-post ta’ tmexxija effettiva ta’ impriza tat-tbahhir ikun abbord
bastiment jew opra tal-bahar, dak l-ufficcju ghandu ghalhekk jitqies li jkun jinsab fl-
Istat Konttaenti fejn ikun jinsab il-port principali ta’ dak il-bastiment jew opra tal-
bahar, jew, jekk dak il-port principali ma jkunx jezisti, fl-Istat Kontraenti fejn ikun
joqghod min ihaddem il-bastiment jew opra tal-bahar.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 japplikaw ukoll ghal profitti mill-
partecipazzjoni f’pool, negozju bi shab jew agenzija operattiva internazzjonali.
4. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ta’ dan l-Artikolu u ta’ l-
Artikolu 7, il-profitti li jinkisbu minn impriza ta’ Stat Kontraenti mit-thaddim ta’
bastimenti, opri tal-bahar, ingenji ta’ l-ajru, ferroviji jew vetturi fuq l-art uzati
principalment ghat-trasport b’mod eskluziv bejn postijiet li jkunu jinsabu fi Stat
Kontraenti huma taxxabbli f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 9
Imprizi Assocjati
1. Meta -
(a) impriza ta’ Stat Kontraenti tippartecipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor, jew
(b) l-istess persuni jippartecipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti u ta’
impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor,
u f’kull kaz jigu maghmula jew imposti kundizzjonijiet bejn iz-zewg imprizi fir-
relazzjonijiet kummercjali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu jigu maghmula bejn imprizi indipendenti, f’dak il-kaz profitti li, kieku ma
kienux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw ghal wahda mill-imprizi, izda
minhabba dawk il-kundizzjonijiet ma gewx hekk akkumulati, jistghu jigu inkluzi fil-
profitti ta’ dik l-impriza u intaxxati skond hekk.
2. Meta Stat Kontraenti jinkludi fil-profitti ta’ impriza ta’ dak l-Istat, u
jintaxxa skond hekk, profitti li fuqhom impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor giet
intaxxata f’dak l-Istat l-iehor u l-profitti hekk maghduda jkunu profitti li kienu
jinqalghu mill-impriza ta’ l-ewwel Stat imsemmi kieku l-kundizzjonijiet maghmula
bejn iz-zewg imprizi kienu dawk li kienu jsiru bejn zewg imprizi indipendenti, allura
dak l-Istat l-iehor ghandu jaghmel it-tibdil xieraq fl-ammont tat-taxxa imposta
hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex jigi stabbilit it-tibdil, ghandu jittiehed qies
xieraq tad-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-Ftehim u l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-
Istati Kontraenti ghandhom jekk ihossu l-bzonn jikkonsultaw lil xulxin.
8 L.S.123.42 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RUMANIJA
ARTIKOLU 10
Dividendi
1. Dividendi mhallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
2. Izda, dawk id-dividendi jistghu jigu intaxxati wkoll fl-Istati Kontraenti li
tieghu l-kumpannija li tkun thallas id-dividendi tkun residenti, u skond il-ligijiet ta’
dak l-Istat, izda:
(a) meta d-dividendi jithallsu minn kumpannija residenti tar-Rumanija lil
residenti ta’ Malta li jkun is-sid beneficjarju tad-dividendi, it-taxxa tar-
Rumanija hekk imposta m’ghandhiex tkun izjed minn 5 fil-mija ta’ l-
ammont gross tad-dividendi;
(b) meta d-dividendi jithallsu minn kumpannija residenti ta’ Malta lil
residenti tar-Rumanija li jkun is-sid beneficjarju taghhom, it-taxxa ta’
Malta hekk imposta m’ghandhiex tkun izjed minn dik imposta fuq il-
kumpannija li tkun qed thallas id-dividendi ghar-rigward tal-profitti
hekk imqassma u f’kull kaz m’ghandhomx ikunu izjed minn 30 fil-mija
ta’ l-ammont gross tad-dividendi.
L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom bi ftehim
reciproku jaqblu dwar kif ghandhom ikunu japplikaw dawn il-limitazzjonijiet.
Dan il-paragrafu ma jolqotx it-tassazzjoni ta’ kumpannija ghar-rigward tal-
profitti li minnhom jithallsu d-dividendi.
3. Il-frazi "dividendi" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, ishma "jouissance" jew jeddijiet "jouissance", ishma f’xoghol fil-
minjieri jew ta’ fundaturi, jew drittijiet ohra, li ma jkunux talbiet ghal dejn, li
jippartecipaw fil-profitti, kif ukoll income minn jeddijiet korporattivi ohra li huwa
meqjus ghall-fini tat-taxxa l-istess bhal income minn azzjonijiet skond il-ligijiet ta’
l-Istat li fih tkun residenti l-kumpannija li taghmel it-tqassim.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 ma ghandhomx japplikaw jekk is-sid
beneficjarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-iehor, li tieghu tkun residenti l-kumpannija li thallas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jaqdi
f’dak l-Istat l-iehor servizz personali indipendenti minn bazi stabbilit sitwat
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu mhallsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew bazi stabbilit. F’dak il-kaz id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 15, skond il-kaz, ghandhom
japplikaw.
5. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-iehor, dak l-Istat l-iehor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi mhallsa mill-kumpannija hlief meta dividendi bhal dawn jithallsu lil
residenti ta’ dak l-Istat l-iehor jew safejn il-holding li dwaru jithallsu d-dividendi
jkollu x’jaqsam effettivament ma’ stabbiliment permanenti jew ma’ bazi stabbilit
sitwat f’dak l-Istat l-iehor, jew jissuggetta l-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija
ghal taxxa fuq il-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija, anki jekk id-dividendi
mhallsa jew il-profitti mhux distribwiti jikkonsistu f’kollox jew f’parti minnhom
minn profitti jew income li jinqalghu f’dak l-Istat l-iehor.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RUMANIJA g L.S.123.42 9
ARTIKOLU 11
Imghax
1. Imghax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jithallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jista’ jigi intaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
2. Izda, dak l-imghax jista’ wkoll jigi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn jinqala, u
skond il-ligijiet ta’ dak l-Istat, izda jekk minn jircevih ikun is-sid beneficjarju ta’ l-
imghax it-taxxa hekk imposta m’ghandhiex tkun izjed minn 5 fil-mija ta’ l-ammont
gross ta’ imghax.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2 imghax li jinqala’ fi Stat
Kontraenti ghandu jkun ezenti mit-taxxa f’dak l-Istat jekk dan jinkiseb u jkun
possedut minn sid beneficjarju li jkun il-Gvern ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, jew
minn qasam territorjali-amministrattiv tieghu jew minn agenzija jew minn qasam
jew istituzzjoni ta’ bank ta’ dak il-Gvern, jew qasam territorjali-amministrattiv jew
jekk il-pretensjonijiet debitrici ta’ residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor ikunu
garantiti, assigurati, jew finanzjati direttament jew indirettament minn istituzzjoni
finanzjarja li tkun ghal kollox posseduta mill-Gvem ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor.
4. Il-frazi "imghax" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
ghal dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le, u sew jekk jaghti l-jedd ghal
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari, income minn
assigurazzjonijiet tal-Gvern u income minn bonds jew debentures, inkluz kull
premium u rigal relatat ma’ dawk l-assigurazzjonijiet, bonds jew debentures. Dawk
il-penali li jigu imposti minhabba fi hlas tardiv ma ghandhomx jitqiesu bhala imghax
ghall-ghanijiet ta’ dan l-Artikolu.
5. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 ma ghandhomx japplikaw jekk is-sid
beneficjarju ta’ l-imghax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih jinqala’ l-imghax permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jaghmel servizzi personali indipendenti f’dak l-
Istat l-iehor minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt ghal dejn li dwaru
jithallas l-imghax ikollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew bazi stabbilit. F’dak il-kaz id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew 15, skond il-
kaz, ghandhom japplikaw.
6. L-imghax ghandu jitqies li jinqala’ fi Stat Kontraenti meta min ihallas ikun
dak l-Istat innifsu, qasam territorjali-amministrattiv jew residenti ta’ dak l-Istat.
Meta, izda, il-persuna li thallas l-imghax, sew jekk tkun residenti ta’ Stat Kontraenti
sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment permanenti jew bazi stabbilit li
mieghu jkollu x’jaqsam id-dejn li dwaru jkun thallas l-imghax, u dak l-imghax ikun
piz ta’ dak l-istabbiliment permanenti jew bazi stabbilit, allura dak l-imghax ghandu
jitqies li nqala’ fl-Istat li fih ikun sitwat l-istabbiliment permanenti jew il-bazi
stabbilit.
7. Meta, minhabba relazzjoni specjali bejn min ihallas u s-sid beneficjarju jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna ohra, l-ammont ta’ l-imghax imhallas, meta titqies
xi tkun il-pretensjoni dovuta li jkun qed jithallas ghaliha, ikun izjed mill-ammont li
kien ikun miftiehem bejn min ihallas u s-sid beneficjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-
relazzjoni, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-
ammont l-ahhar imsemmi. F’kaz bhal dak, il-parti zejda tal-hlasijiet tibqa’ taxxabbli
skond il-ligijiet ta’ kull Stat Kontraenti, meqjusa b’mod xieraq id-disposizzjonijiet l-
ohra ta’ dan il-Ftehim.
10 L.S.123.42 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RUMANIJA
ARTIKOLU 12
Senserija
1. Kull senserija li titnissel fi Stat Kontraenti u li tigi mhallsa lil residenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-iehor tista’ tigi intaxxata f’dak l-Istat l-iehor.
2. Madankollu, dik is-senserija tista’ tigi wkoll intaxxata f’dak l-Istat
Kontraenti fejn tkun tnisslet u skond il-ligijiet ta’ dak l-Istat, izda jekk minn
jirceviha jkun is-sid beneficjarju tas-senserija, it-taxxa li hekk tintalab m’ghandhiex
tkun izjed minn 10 fil-mija mill-amont gross tas-senserija.
3. Il-frazi "senserija" kif uzata f’dan l-Artikolu tfisser hlas li jsir lil broker, lil
agent generali li jiehu senserija jew lil kull persuna ohra assimilata ma’ broker jew
ma’ agent skond il-ligi tat-taxxa ta’ l-Istat Kontraenti fejn titnissel dik is-senserija.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 m’ghandhomx ikunu japplikaw jekk
is-sid beneficjarju tas-senserija, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikollu, fl-Istat
Kontraenti l-iehor fejn titnissel is-senserija, stabbiliment permanenti jew bazi fissa li
maghha l-attivita  li taghti lok ghas-senserija tkun effettivament konnessa. F’dak il-
kaz, ghandhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 15,
skond il-kaz.
5. Is-senserija titqies li titnissel fi Stat Kontraenti meta min ihallas ikun dak l-
Istat innifsu, qasam territorjali-amministrattiv jew residenti ta’ dak l-Istat. Izda meta
min ikun qed ihallas is-senserija, sew jekk ikun residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk
le, ikollu gewwa Stat Kontraenti stabbiliment permanenti li ghar-rigward tieghu
jkunu saru dawk l-attivitajiet li dwarhom ikun sar il-hlas, u dik is-senserija tkun ir-
responsabbilta  ta’ dak l-istabbiliment permanenti, allura dik is-senserija titqies li
tkun tnisslet f’dak l-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab l-istabbiliment permanenti.
6. Meta minhabba f’relazzjoni specjali bejn min ihallas u s-sid beneficjarju jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna ohra li tkun, l-ammont tas-senserija, li jkollha
x’taqsam ma’ l-attivitajiet li dwarhom tithallas, tkun iktar mill-ammont li kien kieku
jigi miftiehem minn min ihallas u s-sid beneficjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ikunu japplikaw biss ghal dak l-ammont l-
ahhar imsemmi. F’dak il-kaz, il-parti zejda tal-hlasijiet ghandha tibqa’ taxxabbli
skond il-ligijiet ta’ kull Stat Kontraenti, wara li jitqiesu sew id-disposizzjonijiet l-
ohra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Royalties
1. Royalties li jinqalghu fi Stat Kontraenti u li jithallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
2. Izda, dawn ir-royalties jistghu jigu intaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti li fih
jinqalghu, u skond il-ligijiet ta’ dak l-Istat, izda jekk min jircevihom ikun is-sid
beneficjarju tar-royalties, it-taxxa hekk imposta ma ghandhiex tkun izjed minn 5 fil-
mija ta’ l-ammont gross tar-royalties.
3. Il-frazi "royalties" f’dan l-Artikolu tfisser hlasijiet jew krediti, sew jekk
perjodici sew jekk le, u b’kull mod kif jigu deskritti jew mahdumin, sal-limitu li
jsiru bhala kumpens:
(a) ghall-uzu ta’, jew ghall-jedd ta’ l-uzu, ta’ kull copyright, invenzjoni,
disinn jew mudell, pjan, formula jew process sigriet, trade mark jew
kull proprjeta  jew jedd iehor bhal dawk;
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RUMANIJA g L.S.123.42 11
(b) ghall-ghoti ta’ taghrif jew informazzjoni ta’ xorta xjentifika, teknika,
industrijali jew kummercjali;
(c) ghall-provvista ta’ kull ghajnuna li tkun ancillari u sussidjarja ghal, u li
tinghata bhala mezz li jaghti lok ghall-applikazzjoni jew tgawdija ta’,
dik il-proprjeta  jew ta’ dak il-jedd kif hemm imsemmi fis-subparagrafu
(a), jew kull taghrif jew informazzjoni simili kif imsemmija fis-
subparagrafu (b);
(d) ghall-uzu ta’, jew ghall-jedd ta’ l-uzu ta’:
(i) films cinematografici;
(ii) films jew video tapes ghall-uzu fuq it-televizjoni; jew
(iii) tapes ghall-uzu tax-xandir bir-radju; jew
(e) ghal tolleranza totali jew parzjali dwar l-uzu jew l-ghoti ta’ kull
proprjeta  jew jedd imsemmija f’dan il-paragrafu.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 ma ghandhomx japplikaw jekk is-sid
beneficjarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih ir-royalties jinqalghu permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat l-iehor
servizzi personali indipendenti minn bazi stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-
proprjeta  li dwarha jithallsu r-royalties ikollu x’jaqsam effettivament ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-bazi stabbilit. F’dak il-kaz id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 15, skond il-kaz, ghandhom
japplikaw.
5. Royalties ghandhom jitqiesu li jinqalghu fi Stat Kontraenti meta min
ihallashom ikun dak l-Istat innifsu, qasam territorjali-amministrattiv jew residenti
ta’ dak l-Istat. Meta, izda, il-persuna li thallas ir-royalties, sew jekk tkun residenti
ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment permanenti
jew bazi stabbilit li dwaru jkun ittiehed l-obbligu li jithallsu r-royalties u dawk ir-
royalties ikunu r-responsabbilta  ta’ dak l-istabbiliment permanenti jew bazi stabbilit,
allura dawk ir-royalties ghandhom jitqiesu li jinqalghu fl-Istat li fih ikun qieghed l-
istabbiliment permanenti jew il-bazi stabbilit.
6. Meta, minhabba r-relazzjoni specjali bejn min ihallas u s-sid beneficjarju
jew bejniethom stess u xi persuna ohra, l-ammont tar-royalties, wara li jitqies xi jkun
l-uzu, l-jedd jew l-informazzjoni li jithallsu ghalihom, ikun izjed mill-ammont li
kien ikun miftiehem bejn min ihallas u s-sid beneficjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-
relazzjoni, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-
ammont l-ahhar imsemmi. F’dak il-kaz, il-parti zejda tal-hlasijiet ghandha tibqa’
taxxabbli skond il-ligijiet ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-
ohra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 14
Income minn Trasferiment ta’ Proprjeta
1. Income jew qligh mit-trasferiment ta’ proprjeta  immobbli, kif imfissra fil-
paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 6, jistghu jigu intaxxati fl-Istat Kontraenti fejn tkun tinsab
dik il-proprjeta .
2. Income jew kull qligh mit-trasferiment ta’ proprjeta  mobbli li taghmel parti
mill-proprjeta  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impriza ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor jew ta’ proprjeta  mobbli li tkun tappartjeni ghal
bazi fissa lil residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-iehor bil-ghan li
jitwettqu servizzi personali indipendenti, inkluz dak l-income jew qligh mit-
12 L.S.123.42 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RUMANIJA
trasferiment ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wahdu jew flimkien ma’ l-impriza
kollha) jew ta’ dik il-bazi fissa, jista’ jigi intaxxat fl-Istat l-iehor.
3. Income jew kull qligh mit-trasferiment ta’ bastimenti, opri tal-bahar, ingenji
ta’ l-ajru, ferroviji jew vetturi fuq l-art imhaddma fi traffiku intemazzjonali jew
proprjeta  immobbli li tappartjeni ghat-thaddim ta’ dawk il-mezzi ta’ trasportazzjoni,
ghandu jkun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab il-post ta’ manigg
effettiv ta’ l-impriza.
4. Income jew qligh mit-trasferiment ta’ ishma f’kumpannija, li l-assi taghha
jkunu ghal kollox jew principalment jikkonsistu fi proprjeta  immobbli, jistghu jigu
intaxxati fl-Istat Kontraenti fejn ikunu jinsabu l-assi jew l-assi principali tal-
kumpannija.
5. Income jew kull qligh mit-trasferiment ta’ proprjeta  li ma tkunx dik
imsemmija fil-paragrafi 1, 2, 3 u 4 ta’ dan l-Artikolu ghandu jkun taxxabbli biss fl-
Istat Kontraenti li fih ikun resident min jittrasferixxi.
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Indipendenti
1. Qligh miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti ghal servizzi professjonali
jew attivitajiet ta’ xorta indipendenti jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat. Izda, dak il-
qligh jista’ fic-cirkostanzi li gejjin jigi intaxxat fl-Istat Kontraenti l-iehor:
(a) jekk ikollu bazi fiss regolari ghad-disposizzjoni tieghu fl-Istat
Kontraenti l-iehor ghall-qadi ta’ l-attivitajiet tieghu (f’liema kaz dik il-
parti biss mill-income tieghu li hu attribwibbli ghal dak il-bazi fiss tista’
tigi intaxxata f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor); jew
(b) jekk il-qaghda tieghu fl-Istat Kontraenti l-iehor tkun ghal zmien jew
zminijiet li fit-total ikunu jgibu jew jaqbzu l-183 gurnata matul xi
perijodu ta’ tnax-il xahar li jibda jew jintemm fis-sena fiskali relattiva.
2. Il-frazi "servizzi professjonali" tinkludi specjalment attivitajiet indipendenti
xjentifici, letterarji, artistici, edukattivi jew ta’ taghlim kif ukoll attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, avukati, inginiera, periti, dentisti u accountants.
ARTIKOLU 16
Servizzi Personali Dipendenti
1. Bla hsara ghad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 17, 19, 20, 21 u 22, salarji u
kumpens iehor bhal dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg
ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma jigix
ezercitat fl-Istat Kontraenti l-iehor. Jekk l-impieg jigi hekk ezercitat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ jigi intaxxat f’dak l-Istat l-iehor.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg ezercitat fl-Istat Kontraenti l-iehor ikun
taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jircevih ikun qieghed fl-Istat l-iehor ghal zmien jew zminijiet li fit-
total ma jkunux aktar minn 183 gurnata matul xi perijodu ta’ tnax-il
xahar li jibda jew jintemm fis-sena fiskali relattiva, u
(b) il-kumpens ikun imhallas minn, jew f’isem, principal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-iehor, u
(c) dak il-kumpens ma jkunx piz fuq l-istabbiliment permanenti jew bazi
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RUMANIJA g L.S.123.42 13
stabbilit li l-principal ikollu fl-Istat l-iehor.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, kumpens miksub
minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg ezercitat abbord bastiment, opra tal-
bahar, ingenji ta’ l-ajru, ferrovija jew vettura fuq l-art imhaddma fi traffiku
internazzjonali jista’ jigi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab il-post ta’
manigg effettiv ta’ l-impriza.
ARTIKOLU 17
Drittijiet tad-Diretturi
Id-drittijiet u hlasijiet simili tad-diretturi li jinkisbu minn residenti ta’
wiehed mill-Istati Kontraenti fil-kariga tieghu bhala membru tal-bord tad-diretturi
ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jistghu jigu intaxxati
f’dak I-Istat l-iehor.
ARTIKOLU 18
Spettaklu u Sport
1. B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15 u 16, income
miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn uhud li jaghtu spettaklu, bhal artisti
tat-teatru, tal-films cinematografici, tar-radju jew tat-televizjoni, jew muzicista, jew
bhala sportiv, mill-attivitajiet personali tieghu ezercitati fl-Istat Kontraenti l-iehor,
jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
2. Meta income dwar l-attivitajiet personali ezercitati minn wiehed li jaghti
spettaklu jew sportiv bhala hekk jinqala’ mhux minn dak li jaghti spettaklu jew minn
sportiv innifsu imma minn persuna ohra, dak l-income jista’, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 15 u 16, jigi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn l-
attivitajiet ta’ dak li jaghti spettaklu jew ta’ l-isportiv jigu ezercitati.
3. Income li jinkiseb mill-attivitajiet imwettqa fil-kuntest ta’ skambji stabbiliti
bis-sahha ta’ kull ghamla ta’ ftehim kulturali jew sportiv li jsir bejn iz-zewg Stati
Kontraenti ikun ezenti mit-taxxa.
ARTIKOLU 19
Pensjonijiet
1. Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 20, kull
pensjoni u rimunerazzjoni ohra simili li tithallas lil residenti ta’ Stat Kontraenti
minhabba f’impieg li kellu qabel ghandhom jigu intaxxati biss f’dak l-Istat fejn ikun
residenti.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, il-pensjonijiet imhallsa u
hlasijiet ohra li jinhargu bis-sahha tal-ligijiet tas-sigurta  socjali ta’ Stat Kontraenti
ghandhom jigu intaxxati biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 20
Servizz tal-Gvern
1. (a) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni, imhallsa minn Stat Kontraenti jew
minn qasam territorjali-amministrattiv tieghu lil xi individwu dwar servizzi moghtija
lil dak l-Istat jew qasam tieghu tista’ tigi intaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) Izda, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ tigi intaxxata biss fl-Istat Kontraenti
14 L.S.123.42 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RUMANIJA
l-iehor jekk is-servizzi jinghataw f’dak l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-
Istat li:
(i) ikun cittadin ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex unikament jaqdi dawk is-
servizzi.
2. (a) Kull pensjoni mhallsa minn, jew li tohrog minn fond mahluq minn Stat
Kontraenti jew qasam territorjali-amministrattiv tieghu lil xi individwu dwar
servizzi moghtija lil dak l-Istat jew qasam tieghu tista’ tigi intaxxata biss f’dak l-
Istat.
(b) Izda, dik il-pensjoni tkun tista’ tigi intaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-iehor
jekk l-individwu jkun residenti u cittadin ta’ dak l-Istat.
3. Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 17 u 19 ghandhom japplikaw ghal
rimunerazzjoni u pensjonijiet dwar servizzi moghtija dwar negozju mmexxi minn
Stat Kontraenti jew minn qasam territorjali-amministrattiv tieghu.
ARTIKOLU 21
Professuri, Ghalliema u Ricerkaturi
1. Professur, ghalliem jew ricerkatur li jaghmel vizta temporanja lil xi Stat
Kontraenti ghal zmien ta’ mhux izjed minn sentejn bil-ghan li jghallem jew jaghmel
ricerka gewwa xi universita , kullegg, skola jew istituzzjoni edukattiva ohra, u li
jkun, jew minnufih qabel dik il-vizta kien, residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor,
ghandu jkun ezenti mit-taxxa fl-Istat Kontraenti l-ewwel imsemmi ghar-rigward ta’
rimunerazzjoni moghtija ghal dak it-taghlim jew ricerka.
2. Dan l-Artikolu ma japplikax ghal income miksub minn ricerka jekk dik ir-
ricerka ssir bil-ghan ewlieni ghall-beneficcju privat ta’ persuna jew persuni
specifici.
ARTIKOLU 22
Studenti u Apprendisti
Kull hlas li student jew apprendist li jkun jew kien minnufih qabel ma jzur
Stat Kontraenti residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor u li jkun qieghed f’dak l-ewwel
Stat Kontraenti msemmi unikament bil-ghan ta’ l-edukazzjoni jew tat-tahrig tieghu,
jircievi bil-ghan tal-manteniment, edukazzjoni jew tahrig tieghu m’ghandux jigi
intaxxat f’dak l-Istat, sakemm kull hlas bhal dak jitnissel minn ghejjun barra dak l-
Istat.
ARTIKOLU 23
Income iehor
1. Oggetti ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti li ma jissemmewx
espressament fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim li dwarhom huwa jkun suggett
ghat-taxxa f’dak l-Istat ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ma ghandhomx japplikaw ghal income, li
ma jkunx income minn proprjeta  immobbli kif imfisser fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu
6, jekk min jircievi dak l-income, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, jiggestixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab
f’dak I-Istat, jew iwettaq f’dak l-Istat l-iehor servizzi personali indipendenti minn
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RUMANIJA g L.S.123.42 15
bazi fiss li jkun jinsab f’dak l-Istat, u d-dritt jew il-proprjeta  li dwarhom jithallas l-
income ikollu x’jaqsam b’mod effettiv ma’ dak l-istabbiliment jew bazi fiss. F’dak
il-kaz, ghandhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu
15, skond il-kaz.
ARTIKOLU 24
Tnehhija ta’ Taxxa Doppja
It-Taxxa doppja ghandha tigi evitata kif jidher hawn taht:
1. Fil-kaz tar-Rumanija, meta residenti tar-Rumanija jikseb income jew oggetti
ta’ income imsemmija fl-Artikoli 10, 11, 12 u 13 jew profitti, jew kull qligh jew
income mit-trasferiment ta’ proprjeta  li skond il-ligi ta’ Malta u skond dan il-Ftehim
jistghu jigu intaxxati f’Malta, ir-Rumanija ghandha tippermetti bhala kreditu ghat-
taxxa taghha fuq l-income, oggetti ta’ income, profitti, kull qligh jew fuq income
mit-trasferiment ta’ proprjeta  ammont li jkun daqs it-taxxa mhallsa f’Malta.
L-ammont ta’ kreditu, madankollu, m’ghandux ikun izjed mill-ammont ta’
taxxa tar-Rumanija fuq dak l-income, oggetti ta’ income, profitti jew kull qligh, jew
fuq income mit-trasferiment ta’ proprjeta  kalkolat skond il-ligijiet u regolamenti fuq
it-taxxa tar-Rumanija.
2. Fil-kaz ta’ Malta, bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-ligi ta’ Malta dwar li
jigi permess kreditu fit-taxxa ta’ Malta dwar taxxa barranija, meta, skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, ikun hemm inkluz fi stima ta’ Malta income minn
ghejjun gewwa r-Rumanija, it-taxxa tar-Rumanija fuq dak l-income ghandu jinghata
bhala kreditu fit-taxxa ta’ Malta relattiva li tithallas fuqha.
3. Ghall-ghanijiet ta’ ghoti ta’ kreditu, it-taxxa li ghandha tithallas fir-
Rumanija jew f’Malta, skond kif ikun mehtieg, ghandha titqies li tinkludi dik it-
taxxa li altrimenti tithallas fi Stat Kontraenti izda li tkun giet imnaqqsa jew ceduta
minn dak l-Istat bis-sahha tad-disposizzjonijiet legali tieghu dwar incentivi rigward
it-taxxa.
ARTIKOLU 25
Ebda Diskriminazzjoni
1. Cittadini ta’ Stat Kontraenti, sew jekk residenti ta’ l-Istat Kontraenti
msemmi sew jekk mhumiex, ma ghandhomx jigu suggetti fl-Istat Kontraenti l-iehor
ghal xi tassazzjoni jew xi htiega li ghandha x’taqsam maghha li ma tkunx jew li tkun
ta’ piz aktar mit-tassazzjoni u htigiet li ghandhom x’jaqsmu maghha li ghalihom
cittadini ta’ dak l-Istat l-iehor fl-istess cirkostanzi huma jew jistghu jkunu suggetti.
2. It-tassazzjoni fuq stabbiliment permanenti li impriza ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor ma ghandhiex tingabar f’dak l-Istat l-iehor b’mod
inqas favorevoli mit-tassazzjoni migbura fuq imprizi f’dak l-Istat l-iehor li jmexxu l-
istess attivitajiet.
3. Hlief meta d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 9, tal-paragrafu
7 ta’ l-Artikolu 11, tal-paragrafu 6 ta’ l-Artikolu 12 jew tal-paragrafu 6 ta’ l-Artikolu
13 ikunu japplikaw, kull imghax, senserija, royalties u hlasijiet ohra li jsiru minn
impriza ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor ghandhom bil-
ghan li jigi stabbilit il-qligh taxxabbli ta’ dik l-impriza, jitnaqqsu taht l-istess
kundizzjonijiet daqslikieku kienu thallsu lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
4. Imprizi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital taghhom ikun proprjeta  ta’ jew
ikkontrollat minn, ghal kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, residenti
16 L.S.123.42 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RUMANIJA
wiehed jew aktar ta’ l-Istat l-iehor, ma jkunux suggetti fl-Istat l-ewwel imsemmi
ghal xi tassazzjoni jew xi htiega li ghandhom x’jaqsmu maghha li tkun ohra jew ta’
aktar piz mit-tassazzjoni u htigiet li ghandhom x’jaqsmu maghha li imprizi ohra
bhalhom ta’ dak l-Istat l-ewwel imsemmi huma jew jistghu jkunu suggetti ghalihom.
5. Xejn li hemm f’dan l-Artikolu ma ghandu jitqies li jorbot Stat Kontraenti li
jaghti lil individwi li jkunu residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor xi tnaqqis
personali, helsien jew tnaqqis ghall-finijiet ta’ taxxa minhabba l-istatus civili, ir-
responsabbiltajiet tal-familja jew kull cirkostanza personali ohra li huwa jaghti lir-
residenti tieghu stess.
ARTIKOLU 26
Procedura ghal Ftehim Reciproku
l. Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ l-awtorita  kompetenti ta’ wiehed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistghu jwasslu li tigi intaxxata mhux
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, hija tista’, minkejja r-rimedji provduti
bil-ligi domestika ta’ dawk l-Istati, tipprezenta l-kaz taghha lill-awtorita  kompetenti
ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu hija residenti jew, jekk il-kaz taghha jkun jaqa’ taht il-
paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 25, lill-awtorita  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li taghha
tkun cittadin. Il-kaz ghandu jigi prezentat fi zmien tlett snin mill-ewwel notifika ta’
l-azzjoni li tirrizulta f’tassazzjoni li ma tkunx skond id-disposizzjonijiet tal-Ftehim.
2. L-awtorita  kompetenti ghandha tara, jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal
ghal soluzzjoni sodisfacenti, li tiddeciedi l-kaz bi ftehim reciproku ma’ l-awtorita
kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, bil-ghan li tigi evitata tassazzjoni mhux
skond dan il-Ftehim. Kull ftehim milhuq ghandu jitwettaq minkejja kull zmien ta’
skadenza stipulat fil-ligi domestika ta’ l-Istati Kontraenti.
3. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti ghandhom jaraw li jirrisolvu
bi ftehim reciproku xi diffikultajiet jew dubbji li jinqalghu dwar l-interpretazzjoni
jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Dawn jistghu ukoll jikkonsultaw flimkien dwar it-
tnehhija tat-taxxa doppja f’dawk il-kazi li ma jigix provdut dwarhom fil-Ftehim.
4. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti jistghu jikkomunikaw
direttament ma’ xulxin bil-ghan li jintlahaq ftehim dwar kif hemm fil-paragrafi ta’
qabel. Meta sabiex jintlahaq ftehim jidher li jkun rakkomandabbli li jsir skambju
orali ta’ fehmiet, dak l-iskambju jista’ jsehh tramite Kummissjoni li tkun tikkonsisti
f’rapprezentanti ta’ l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti.
ARTIKOLU 27
Tibdil ta’ Informazzjoni
1. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun mehtiega sabiex jitwettqu d-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim
jew tal-ligijiet domestici ta’ l-Istati Kontraenti dwar taxxi milquta bil-Ftehim safejn
it-tassazzjoni ma tmurx kontra l-Ftehim. It-tibdil ta’ informazzjoni mhuwiex ristrett
bl-Artikolu 1. Kull informazzjoni li tasal ghand Stat Kontraenti ghandha titqies
sigrieta bl-istess mod bhal informazzjoni miksuba taht il-ligijiet domestici ta’ dak l-
Istat u ghandha titgharraf biss lil awtoritajiet (maghduda qrati u korpi
amministrattivi) imdahhla fl-istima jew gbir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar,
jew il-qtugh ta’ appelli jew sabiex tigi evitata l-evazjoni fiskali dwar, it-taxxi li
jaqghu taht il-Ftehim. Dawk l-awtoritajiet ghandhom juzaw l-informazzjoni ghal
dawk l-ghanijiet biss. Huma jistghu jikxfu dik l-informazzjoni fi procedimenti li
jsiru f’qorti pubblika jew f’sentenzi tal-qorti.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RUMANIJA g L.S.123.42 17
2. F’ebda kaz ma ghandhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ta’ dan l-
Artikolu jitqiesu li jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jiehu mizuri amministrattivi li ma jaqblux mal-ligijiet jew l-uzanza
amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew ta’ l-iehor;
(b) li jaghti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb taht il-ligijiet jew fil-
kors normali ta’ l-uzanza amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew
ta’ l-iehor;
(c) li jaghti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummerc, tan-negozju,
industrijali, kummercjali jew professjonali jew process tal-kummerc,
jew li jaghti informazzjoni li l-kxif taghha jkun kontra l-ordni pubbliku
(ordre public).
ARTIKOLU 28
Membri ta’ Missjonijiet Diplomatici u Ufficcji Konsulari
Ebda haga f’dan il-Ftehim ma ghandha tolqot il-privileggi fiskali ta’ membri
ta’ missjonijiet diplomatici jew ta’ ufficcji konsulari taht ir-regoli generali tad-dritt
internazzjonali jew taht id-disposizzjonijiet ta’ kull ftehim specjali.
ARTIKOLU 29
Bidu fis-Sehh
1. L-Istati Kontraenti ghandhom javzaw lil xulxin meta jkunu twettqu l-htigiet
kostituzzjonali ghall-bidu fis-sehh ta’ dan il-Ftehim.
2. Dan il-Ftehim ghandu jibda jsehh tletin jum wara d-data ta’ l-ahhar avviz
moghti skond ma hemm fil-paragrafu 1 u d-disposizzjonijiet tieghu ghandu jkollhom
sehh ghar-rigward ta’ taxxi fuq l-income miksub matul sena kalendarja li tkun jew
perijodu ta’ kontijiet li jkun, skond il-kaz, li jibdew fl-ewwel jum ta’ Jannar jew
wara, minnufih wara d-data meta l-Ftehim jibda jsehh.
ARTIKOLU 30
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim ghandu jibqa’ jsehh sakemm jigi terminat minn Stat
Kontraenti. Kull wiehed mill-Istati Kontraenti jista’ jtemm il-Ftehim, permezz ta’
kanali diplomatici, billi jaghti avviz tat-terminazzjoni mill-anqas sitt xhur qabel it-
tmiem ta’ xi sena kalendarja li tibda ghaddejja wara l-iskadenza ta’ perijodu ta’
hames snin minn meta l-Ftehim jibda jsehh. F’dak il-kaz, il-Ftehim ma ghandux
jibqa’ fis-sehh ghar-rigward ta’ taxxi fuq l-income miksub matul sena kalendarja li
tkun jew perijodu ta’ kontijiet li jkun, skond il-kaz, li jibdew fl-ewwel jum ta’ Jannar
jew wara, minnufih wara d-data meta jkun inghata l-avviz.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jaghmlu dan mill-
Gvernijiet taghhom, iffirmaw dan il-Ftehim.
MAGHMUL gewwa Bucharest fit-30 ta’ Novembru, 1995 f’zewg kopji originali
fl-ilsien Rumen u fl-ilsien Ingliz, u z-zewg testi huma awtentici indaqs. F’kaz ta’
nuqqas ta’ qbil fit-tifsira tal-provvedimenti ta’ dan il-Ftehim, ghandu jipprevali t-
test Ingliz.
18 L.S.123.42 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RUMANIJA
PROTOKOL
Fil-waqt ta’ l-iffirmar tal-Ftehim bejn il-Gvern tar-Rumanija u l-Gvern ta’
Malta ghall-helsien minn taxxa doppja u biex tigi evitata evazjoni fiskali dwar taxxi
fuq l-income, iz-zewg partijiet qablu dwar dawn il-provvedimenti li gejjin, li
ghandhom jaghmlu parti integrali mill-Ftehim:
B’riferenza ghall-Artikolu 2, l-artikolu 76 ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-
lncome ta’ Malta jipprovdi li ebda ftehim dwar it-taxxa doppja li Malta tidhol fih
m’ghandu jkun japplika ghal taxxa mhallsa jew li tithallas f’Malta skond id-
disposizzjonijiet tas-subartikolu (13) ta’ l-artikolu 56 ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-
Income ghar-rigward ta’ l-income taxxabbli ta’ xi persuna li tkun imqabbda fil-
produzzjoni tal-pitrolju prodott f’Malta jew skond kull provvediment fis-sustanza
simili li jigi impost wara d-data ta’ l-iffirmar ta’ dan il-Ftehim.
B’riferenza ghall-Artikolu 7, kull Stat Kontraenti ghandu jintaxxa l-profitti
mill-kummerc ta’ l-assigurazzjoni skond id-disposizzjonijiet tal-ligi tieghu nnifsu.
B’riferenza ghall-Artikolu 10, skond il-ligi ta’ Malta li tkun fis-sehh, it-
taxxa fuq l-income mhallsa jew li tithallas minn kumpannija, bhalma hu riferibbli
ghal dak is-sehem tal-profitti taghha li jinqasmu fl-ghamla ta’ dividendi, hija
assimilata mat-taxxa fuq l-income personali ta’ l-azzjonist li jkun qieghed jircievi
dak id-dividend. Meta d-dividend ikun jinsab ghand l-azzjonist, dan ghandha tintalab
dwaru t-taxxa shiha u l-ammont relevanti ta’ taxxa, hekk assimilat, ghandu jigi
kumpensat skond il-passiv ta’ taxxa li jkollu l-azzjonist fuq l-income tieghu mill-
ghejjun kollha taxxabbli.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jaghmlu dan mill-
Gvernijiet taghhom, iffirmaw dan il-Protokol.
MAGHMUL in duplikat gewwa Bucharest fit-30 ta’ Novembru, 1995 fl-ilsien
Rumen u fl-ilsien Ingliz, u z-zewg testi huma awtentici indaqs. F’kaz ta’ nuqqas ta’
qbil fit-tifsira tal-provvedimenti ta’ dan il-Protokol, ghandu jipprevali t-test Ingliz.
JOHN DALLI
Ghall-Gvern ta’ Malta
FLORIN GEORGESCU
Ghall-Gvern tar-Rumanija
JOHN DALLI
Ghall-Gvern ta’ Malta
FLORIN GEORGESCU
Ghall-Gvern tar-Rumanija
