EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ALBANIJA g L.S.123.53 1
LEGISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.53
ORDNI DWAR EZENZJONI MILL-HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ALBANIJA
23 ta’ Novembru, 2000
L-AVVIZ LEGALI 122 ta’ l-2001.
Titolu.
Hlas ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika ta’ l-Albanija.
Arrangamenti 
jkollhom effett.
2. B’dan qieghed jigi dikjarat -
(a) illi l-arrangamenti specifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-ordni saru mar-Repubblika ta’ l-
Albanija sabiex jaghtu helsien minn taxxa doppja dwar
it-taxxi li gejjin imposti bil-ligijiet tar-Repubblika ta’
l-Albanija:
(i) it-taxxa fuq il-profitti ta’ persuni guridici;
(ii) it-taxxa fuq attivitajiet kummercjali zghar;
(iii) it-taxxa fuq l-income individwali;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arrangamenti ghandu
jkollhom effett;
(c) illi l-Ftehim beda jsehh fit-23 ta’ Novembru, 2000.
2 L.S.123.53 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ALBANIJA
SKEDA
FTEHIM
BEJN IL-GVERN TA’ MALTA
U L-GVERN TAR-REPUBBLIKA TA’ L-ALBANIJA
DWAR HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U L-PREVENZJONI TA’ EVAZJONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME
Il-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta u l-Gvern tar-Repubblika ta’ l-Albanija,
billi jixtiequ, bil-ghan li iktar jizviluppaw u jiffacilitaw ir-relazzjonijiet ekonomici
taghhom, jaghmlu Ftehim dwar helsien minn taxxa doppja u l-prevenzjoni ta’
evazjoni fiskali dwar taxxi fuq l-income, ftehmu kif gej:
Artikolu 1
Ghan Personali
Dan il-Ftehim ghandu japplika ghal persuni li jkunu residenti fi Stat
Kontraenti wiehed jew fit-tnejn li huma.
Artikolu 2
TAXXI KOPERTI
1. Dan il-ftehim ghandu japplika ghat-taxxi fuq l-income imposti f’isem Stat
Kontraenti jew l-awtoritajiet lokali tieghu, irrispettivament mill-mod kif dawn
jingabru.
2. Ghandhom jitqiesu bhala taxxi fuq l-income it-taxxi kollha imposti fuq l-
income totali, jew fuq elementi ta’ income.
3. It-taxxi ezistenti li ghalihom japplika dan il-Ftehim huma b’mod partikolari:
(a) fl-Albanija:
(i) it-taxxa fuq il-profitti ta’ persuni guridici;
(ii) it-taxxa fuq attivitajiet kummercjali zghar;
(iii) it-taxxa fuq l-income individwali;
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa ta’ l-Albanija";
(b) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income;
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa ta’ Malta").
4. Il-Ftehim ghandu japplika wkoll ghal kull taxxa identika jew sostanzjalment
simili li jigu imposti wara d-data meta jigi ffirmat il-Ftehim b’zieda ma’, jew
minflok, it-taxxi ezistenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
ghandhom jgharrfu lil xulxin b’kull tibdil sinifikanti li jkun sar fil-ligijiet rispettivi
taghhom dwar it-taxxa.
5. Minkejja l-provvedimenti l-ohra ta’ dan l-Artiklu, il-Ftehim m’ghandux
japplika ghal taxxi mhallsa jew li ghandhom jithallsu fi Stat Kontraenti taht il-ligi
domestika tieghu, ghar-rigward ta’ income taxxabbli ta’ xi persuna li tkun qed
tahdem fil-produzzjoni tal-petroleum, sakemm dawk l-attivitajiet jitwettqu taht id-
disposizzjonijiet ta’ kuntratti partikolari bejn il-Gvern ta’ dak l-Istat Kontraenti u l-
persuni hawn aktar qabel imsemmija.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ALBANIJA g L.S.123.53 3
Artikolu 3
TIFSIRIET GENERALI
1. Ghall-ghanijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
tehtiegx xort’ohra:
(a) il-frazi "Albanija" tfisser ir-Repubblika ta’ l-Albanija, u meta tigi uzata
f’sens geografiku tfisser it-territorju tar-Repubblika ta’ l-Albanija
inkluzi l-ibhra territorjali u l-ispazju ta’ l-ajru li jigi fuqhom kif ukoll
kull area ’l barra mill-ibhra territorjali tar-Repubblika ta’ l-Albanija li
fiha, skond id-dritt internazzjonali u l-ligijiet tar-Repubblika ta’ l-
Albanija, tkun area li go fiha r-Repubblika ta’ l-Albanija tista’ tezec/ita
d-drittijiet taghha ghar-rigward ta’ qiegh il-bahar u s-sottoswol u r-
rizorsi naturali taghhom;
(b) il-frazi "Malta" tfisser ir-Repubblika ta’ Malta u, meta uzata f’sens
geografiku, tfisser il-Gzira ta’ Malta, il-Gzira ta’ Ghawdex u l-gzejjer l-
ohra ta’ l-arcipelagu Malti inkluzi l-ibhra territorjali taghhom, u kull
area ’l barra mill-ibhra territorjali ta’ Malta li giet jew tista’ minn issa ’l
quddiem tigi msemmija, skond il-ligi internazzjonali u taht il-ligi ta’
Malta li tirrigwarda l-blata kontinentali, bhala area li gewwa fiha d-
drittijiet ta’ Malta ghar-rigward ta’ qiegh il-bahar u s-sottoswol u r-
rizorsi naturali taghhom jistghu jigu ezercitati;
(c) il-frazijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-iehor" ifissru, skond
ir-rabta tal-kliem, Albanija jew Malta;
(d) il-frazi "persuna" tinkludi individwu, kumpannija u kull korp ta’
persuni;
(e) il-frazi "kumpannija" tfisser kull enti legali li jkun trattat bhala persuna
guridika ghall-iskopijiet ta’ taxxa;
(f) il-frazi "impriza ta’ Stat Kontraenti" u "impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor" ifissru rispettivament impriza gestita minn residentii ta’ Stat
Kontraenti u impriza gestita minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor;
(g) il-frazi "cittadin" tfisser:
(i) kull individwu li jkollu c-cittadinanza ta’ Stat Kontraenti;
(ii) kull persuna guridika, socjeta  jew assocjazzjoni li tikseb l-istatus
taghha bhala tali mil-ligijiet li jkunu jsehhu fi Stat Kontraenti;
(h) il-frazi "traffiku internazzjonali" tfisser trasport li jsir b’bastiment jew
ingenji ta’ l-ajru mhaddma minn impriza li jkollha l-post ta’ manigg
effettiv fi Stat Kontraenti, hlief meta l-bastiment jew l-ingenji ta’ l-ajru
jigu unikament imhaddma bejn postijiet fl-Istat Kontraenti l-iehor;
(i) il-frazi "awtoritac kompetenti" tfisser:
(i) fil-kaz ta’ l-Albanija, il-Ministru tal-Finanzi jew ir-rapprezentant
awtorizzat tieghu;
(ii) fil-kaz ta’ Malta, il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jew ir-
rapprezentant awtorizzat tieghu.
2. Ghar-rigward ta’ l-applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim minn Stat Kontraenti kull
frazi li ma tkunx imfissra fih ghandha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tehtiegx
xort’ohra, ikollha t-tifsir kif moghti lilha taht il-ligi ta’ dak l-Istat ghall-finijiet tat-
taxxi li l-Ftehim japplika ghalihom.
4 L.S.123.53 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ALBANIJA
Artikolu 4
RESIDENTI
1. Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "residenti ta’ Stat Kontraenti" tfisser
kull persuna li, taht il-ligijiet ta’ dak l-Istat, hija suggetta ghat-taxxa hemmhekk
minhabba d-domicilju, r-residenza, post tal-manigg jew xi kriterju iehor ta’ xorta
simili. Izda din il-frazi ma tinkludix lil xi persuna li tkun suggetta ghat-taxxa f’dak l-
Istat ghar-rigward biss ta’ income minn ghejjun f’dak l-Istat.
2. Meta minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 individwu jkun residenti
taz-zewg Stati Kontraenti, allura l-istatus tieghu ghandu jigi stabbilit kif gej:
(a) huwa ghandu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li fih ikollu dar
permanenti ghad-disposizzjoni tieghu; jekk huwa jkollu dar permanenti
ghad-disposizzjoni tieghu fiz-zewg Stati, huwa ghandu jitqies li huwa
residenti ta’ l-Istat li mieghu r-relazzjonijiet personali u ekonomici
tieghu ikunu l-aktar marbuta (centru ta’ interessi vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu c-centru ta’ interessi vitali ma jistax jigi
determinat, jew jekk huwa ma jkollux ghad-disposizzjoni tieghu dar
permanenti f’ebda Stat, huwa ghandu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li
fih soltu jirrisjedi;
(c) jekk huwa soltu jirrisjedi fiz-zewg Stati jew f’ebda wiehed minnhom,
huwa ghandu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li tieghu jkun cittadin;
(d) jekk huwa jkun cittadin taz-zewg Stati jew ta’ l-ebda wiehed minnhom,
l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jiddeciedu l-
kaz bi ftehim bejnithom.
3. Meta minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti taz-zewg Stati Kontraenti, din ghandha ghaldaqstant titqies
bhala residenti ta’ l-Istat fejn ikun jinsab il-post effettiv tal-manigg taghha.
Artikolu 5
STABBILIMENT PERMANENTI
1. Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "stabbiliment permanenti" tfisser
post tan-negozju fiss li minnu jitmexxa ghalkollox jew f’parti minnu x-xoghol ta’
impriza.
2. Il-frazi "stabbiliment permanenti" tinkludi b’mod specjali:
(a) post ta’ manigg, 
(b) fergha, 
(c) ufficcju, 
(d) fabbrika, 
(e) hanut tax-xoghol, u 
(f) minjiera, bir taz-zejt jew tal-gass, barriera jew kull post iehor ta’
estrazzjoni ta’ rizorsi naturali inkluz sit ta’ offshore drilling.
3. Il-frazi "stabbiliment permanenti" bl-istess mod thaddan:
(a) art li tkun qeghda tinbena jew kostruzzjoni, progett ta’ assemblagg jew
ta’ stallazzjoni jew attivitajiet supervizorji li jkollhom x’jaqsmu ma’
dan, izda biss meta dik l-art, dak il-progett jew dawk l-attivitajiet
ikomplu ghal perjodu ta’ aktar minn sitt xhur f’xi perjodu ta’ 12 il-xahar
li jibda jew itemm fis-sena kalendarja involuta; u
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ALBANIJA g L.S.123.53 5
(b) l-ghoti ta’ servizzi, inkluzi servizzi ta’ konsulenza minn impriza
permezz ta’ impjegati jew persunal iehor imqabbad mill-impriza
ghaldaqstant, izda biss sakemm attivitajiet ta’ dik ix-xorta ikomplu
(ghall-istess progett jew ghal progett konness) fil-pajjiz ghal perjodu
jew perjodi li flimkien igibu iktar minn sitt xhur f’xi perjodu ta’ 12 il-
xahar li jibda jew itemm fis-sena kalendarja involuta.
4. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artiklu, il-frazi "stabbiliment
permanenti" ghandha titqies li ma tinkludix:
(a) l-uzu ta’ facilitajiet ghall-iskop uniku ta’ hazna jew ta’ wiri ta’ oggetti
jew merkanzija li jkunu proprjeta  ta’ l-impriza;
(b) il-manutenzjoni ta’ hazna ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’
l-impriza ghall-iskop uniku ta’ hazna jew ta’ wiri;
(c) il-manutenzjoni ta’ hazna ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’
l-impriza ghall-iskop uniku ta’ processar minn impriza ohra;
(d) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop uniku ta’ xiri ta’
oggetti jew merkanzija jew ta’ gbir ta’ taghrif ghall-impriza;
(e) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop uniku li tigi gestita,
ghall-impriza, xi attivita  ohra ta’ xorta preparatorja jew awziljarja;
(f) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop uniku ta’ xi
kombinazzjoni ta’ attivitajiet imsemmija fis-subparagrafi a) sa e),
kemm-il darba l-attivita  kollha tal-post tan-negozju fiss li tirrizulta
minn din il-kombinazzjoni tkun wahda ta’ xorta preparatorja jew
awziljari.
5. Minkejja l-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2, meta persuna - li ma tkunx
agent bi status indipendenti li ghalih japplika l-paragrafu 6 - tkun qed tagixxi fi Stat
Kontraenti f’isem impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, dik l-impriza ghandha titqies
li jkollha stabbiliment permanenti fl-Istat l-ewwel imsemmi ghar-rigward ta’ kull
attivita  li dik il-persuna taghmel ghal dik l-impriza, jekk dik il-persuna:
(a) ikollha u abitwalment tesercita fl-Istat l-ewwel imsemmi awtorita  li
taghmel kuntratti f’isem l-impriza, kemm-il darba l-attivitajiet ta’ dik il-
persuna ma jkunux limitati ghal dawk imsemmija fil-paragrafu 4 li, jekk
jigu ezercitati minn go post tan-negozju fiss, ma jirrendux dan il-post
ta’ negozju fiss bhala stabbiliment permanenti taht il-provvedimenti ta’
dak il-paragrafu; jew
(b) ma jkollha ebda awtorita  bhal dik, izda tkun abitwalment izzomm fl-
Istat l-ewwel imsemmi hazna ta’ oggetti jew ta’ merkanzija li minnha
huwa regolarment jikkunsinna oggetti jew merkanzija f’isem l-impriza.
6. Impriza ma ghandhiex titqies li jkollha stabbiliment permanenti fi Stat
Kontraenti biss minhabba li tkun tiggestixxi negozju f’dak l-Istat permezz ta’ sensal,
agent b’kummissjoni generali jew kull agent iehor bi status indipendenti, sakemm
dawk il-persuni jkunu qed jagixxu fil-kors ordinarju tan-negozju taghhom.
Madankollu, meta l-attivitajiet ta’ agent bhal dak ikunu ghalkollox, jew kwazi,
dedikati f’isem dik l-impriza, huwa ma jitqiesx li jkun agent bi status indipendenti
fis-sens moghti b’dan il-paragrafu. 
7. Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tkun tikkontrolla
jew tkun minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, jew li tkun
tiggestixxi negozju f’dak l-Istat l-iehor (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti
sew xort’ohra), m’ghandux fih innifsu jikkostitwixxi lil xi kumpannija wahda jew l-
ohra stabbiliment permanenti tal-kumpannija l-ohra.
6 L.S.123.53 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ALBANIJA
Artikolu 6
INCOME MINN PROPRJETA  IMMOBBLI
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjeta
immobbli (inkluz income mill-agrikoltura jew hidma fil-boskijiet) li jkunu jinsabu
fl-Istat Kontraenti l-iehor jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
2. Il-frazi "proprjetac immobbli" ghandu jkollha t-tifsira li ghandha taht il-ligi
ta’ l-Istat Kontraenti li fih tkun tinsab il-proprjeta  involuta. Il-frazi ghandha f’kull
kaz tinkludi proprjeta  accessorja ghal proprjetac  immobbli, bhejjem f’razzett u
taghmir li jintuza fl-agrikoltura u fil-hidma fil-boskijiet, drittijiet li ghalihom
japplikaw il-provvedimenti tal-ligi generali dwar il-proprjetac  ta’ l-art, l-uzufrutt tal-
proprjetac  immobbli u drittijiet dwar hlasijiet varjabbli jew fissi bhala korrispettiv
ghal hidma fi, jew id-dritt li jinhadmu, jew ghall-esplorazzjoni ta’, depoziti minerali,
ghejjun u rizorsi ohra naturali. Bastimenti, opri tal-bahar u ingenji ta’ l-ajru ma
ghandhomx jitqiesu bhala proprjetac  immobbli.
3. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 ghandhom ikunu japplikaw ghal income li
jinkiseb mill-uzu dirett, kiri, jew uzu ta’ kull xorta ta’ proprjeta  immobbli.
4. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 3 ghandhom japplikaw ukoll ghall-
income minn proprjeta  immobbli ta’ impriza u ghal income minn proprjeta  immobbli
uzata ghall-ghemil ta’ servizzi personali indipendenti.
Artikolu 7
PROFITTI MINN NEGOZJU
1. Il-profitti ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti ghandhom ikunu biss taxxabbli
f’dak l-Istat kemm-il darba l-impriza ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieghed hemmhekk. Jekk l-impriza tkun
qeghda tmexxi negozju kif hawn aktar qabel imsemmi, il-profitti ta’ l-impriza
jistghu jigu intaxxati fl-Istat l-iehor izda biss ghal dik il-parti minnhom daqskemm
tkun attribwibbli ghal dak l-istabbiliment permanenti.
2. Bla hsara ghall-provvedimenti tal-paragrafu 3, meta impriza ta’ Stat
Kontraenti tkun tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieghed hemmhekk, ghandhom f’kull Stat Kontraenti jigu
attribwiti lil dak l-istabbiliment permanenti il-profitti li kien ikun mistenni jaghmel
kieku kien impriza distinta u separata li tahdem fl-istess attivitajiet jew ohrajn
bhalhom taht l-istess kondizzjonijiet jew ohrajn bhalhom u li tahdem
indipendentement ghalkollox mill-impriza li taghha tkun stabbiliment permanenti.
3. Sabiex jigu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, ghandhom ikunu
permessi bhala tnaqqis dawk l-ispejjez li jsiru ghall-ghanijiet ta’ l-istabbiliment
permanenti, inkluzi l-ispejjez ezekuttivi u amministrattivi generali li jkunu saru, sew
fl-Istat li fih ikun hemm l-istabbiliment permanenti sew band’ohra. 
4. Sakemm tkun il-konswetudni fi Stat Kontraenti li jistabbilixxi l-profitti li
ghandhom jigu attribwiti lil stabbiliment permanenti minhabba fi tqassim tal-profitti
totali ta’ l-impriza lill-partijiet diversi taghha, ebda haga fil-paragrafu 2 ma ghandha
tipprekludi lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li ghandhom jigu
intaxxati b’dak it-tqassim skond ma jista’ jkun konswetudinarju; il-metodu ta’
tqassim li jigi adottat ghandu, madankollu, jsir hekk li r-rizultat ghandu jkun skond
il-principji li jinsabu f’dan l-Artikolu.
5. Ebda profitti ma ghandhom jigu attribwiti lil stabbiliment permanenti
minhabba biss f’li jsir ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ oggetti jew
merkanzija ghall-impriza.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ALBANIJA g L.S.123.53 7
6. Ghall-ghanijiet tal-paragrafi precedenti, l-profitti li ghandhom jigu attribwiti
lill-istabbiliment permanenti ghandhom jigu stabbiliti bl-istess metodu sena wara l-
ohra, kemm-il darba ma jkunx hemm raguni tajba u sufficjenti biex dan ma jsirx.
7. Meta l-profitti jkunu jinkludu oggetti ta’ income li qeghdin jigu trattati
separatament f’artikoli ohra ta’ dan il-Ftehim, ghaldaqshekk il-provvedimenti ta’
dawk l-Artikoli ma jintlaqtux bil-provvedimenti ta’ dan l- Artikolu.
8. Il-provvedimenti ta’ dan Artikolu ma ghandhomx jolqtu l-provvedimenti tal-
ligi ta’ l-Istat Kontraenti dwar l-intaxxar ta’ profitti mill-kummerc ta’ l-
assigurazzjoni.
Artikolu 8
TRAFFIKU INTERNAZZJONALI
1. Il-profitti mit-thaddim ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali ghandhom ikunu taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab il-
post ta’ manigg effettiv ta’ l-impriza.
2. Jekk il-post ta’ manigg effettiv ta’ impriza tat-tbahhir tkun abbord xi
bastiment, ghaldaqstant dan ghandu jitqies li jkun jinsab fl-Istat Kontraenti fejn ikun
il-port ewlieni tal-bastiment, jew inkella, jekk ma jkunx hemm tali port ewlieni, fl-
Istat Kontraenti li tieghu l-operatur tal-bastiment ikun residenti.
3. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 ghandhom ukoll japplikaw ghal profitti
mill-partecipazzjoni f’pool, negozju bi shab jew agenzija b’operat internazzjonali.
Artikolu 9
IMPRIZI ASSOCJATI
1. Meta:
(a) impriza ta’ Stat Kontraenti tippartecipa sew direttament sew
indirettament fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impriza ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor, jew 
(b) l-istess persuni jippartecipaw sew direttament sew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti u ta’
impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor,
u f’kull kaz isiru jew jigu imposti kondizzjonijiet bejn iz-zewg imprizi fir-
relazzjonijiet kummercjali jew finanzjarji taghhom li ma jkunux jaqblu ma’ dawk li
kieku kienu jigu maghmula bejn imprizi indipendenti, f’dak il-kaz il-profitti li, kieku
ma kienux dawk il-kondizzjonijiet, kienu jakkumulaw ghal wahda mill-imprizi, izda,
minhabba dawk il-kondizzjonijiet, ma gewx hekk akkumulati, jistghu jigu inkluzi
fil-profitti ta’ dik l-impriza u intaxxati skond hekk.
2. Meta Stat Kontraenti ikun jinkludi fil-profitti ta’ impriza ta’ dak l-Istat - u
skond hekk jintaxxa - profitti li fuqhom impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor giet
intaxxata f’dak l-Istat l-iehor u l-profitti hekk inkluzi jkunu profitti li kienu
jinqalghu mill-impriza ta’ l-ewwel Stat li kieku l-kondizzjonijiet maghmula bejn iz-
zewg imprizi kienu dawk li kienu jsiru bejn zewg imprizi indipendenti,
ghaldaqshekk dak l-Istat l-iehor jista’ jaghmel it-tibdil li jmiss fl-ammont tat-taxxa
imposta hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex jigi stabbilit it-tibdil, ghandhom
jitqiesu kif dovut il-provvedimenti l-ohra tal-Ftehim u l-awtoritajiet kompetenti ta’
l-Istati Kontraenti ghandhom, jekk ihossu jikkonsultaw lil xulxin.
Artikolu 10
DIVIDENDI
1. Dividendi mhallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
8 L.S.123.53 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ALBANIJA
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor tista’ tigi intaxxata f’dak l-Istat.
2. Izda, dawk id-dividendi jistghu ukoll jigu intaxxati fl-Istat Kontraenti li
tieghu l-kumpannija li tkun thallas id-dividendi tkun residenti u skond il-ligijiet ta’
dak l-Istat, izda:
(a) meta d-dividendi jithallsu minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-
Albanija lil residenti ta’ Malta li jkun is-sid beneficjarju tad-dividendi,
it-taxxa ta’ l-Albanija hekk imposta m’ghandhiex tkun izjed minn:
(i) 5 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi jekk is-sid
beneficjarju jkun kumpannija li jkollha mill-inqas 25 fil-mija
mill-ishma bil-vot tal-kumpannija li tkun qed thallas id-dividendi;
(ii) 15 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi fil-kazijiet l-ohra
kollha;
(b) meta d-dividendi jithallsu minn kumpannija li tkun residenti ta’ Malta
lil residenti ta’ l-Albanija li jkun is-sid beneficjarju tad-dividendi, it-
taxxa ta’ Malta fuq l-ammont gross tad-dividendi m’ghandhiex tkun
izjed minn dik li tithallas fuq il-profitti li minnhom jithallsu d-
dividendi.
Dan il-paragrafu ma jolqotx l-intaxxar tal- kumpannija ghar-rigward tal-
profitti li minnhom jithallsu d-dividendi.
3. Il-frazi "dividendi" kif din tintuza f’dan l-Artikolu tfisser income minn
ishma ta’ kull xorta, jew minn drittijiet ohra, li ma jkunux pretensjonijiet ta’ debitu,
il-partecipazzjoni fi profitti, kif ukoll income minn drittijiet korporattivi li jinghata l-
istess trattament fl-intaxxar bhallikieku kien income minn ishma skond il-ligijiet ta’
l-Istat li tieghu l-kumpannija li tkun qed taghmel it-tqassim tkun residenti.
4. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2 m’ghandhomx japplikaw jekk is-sid
beneficjarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-iehor li tieghu tkun residenti l-kumpannija li thallas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jaghmel
f’dak l-Istat l-iehor servizzi personali indipendenti minn bazi stabbilita sitwata
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu mhallsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew bazi stabbilita. F’dak il-kaz
ghandhom japplikaw il-provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond
il-kaz.
5. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-iehor, dak l-Istat l-iehor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi mhallsa mill-kumpannija, hlief daqskemm dawk id-dividendi
jithallsu lil residenti ta’ dak l-Istat l-iehor jew daqskemm il-holding li dwaru
jithallsu d-dividendi jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew bazi stabbilita sitwati f’dak Istat l-iehor, lanqas jissuggetta l-profitti mhux
imqassma tal-kumpannija ghal taxxa fuq il-profitti mhux imqassma tal-kumpannija,
ukoll jekk id-dividendi mhallsa jew il-profitti mhux imqassma jkunu kollha kemm
huma jew f’parti minnhom jikkonsistu fi profitti jew income li jinqalghu f’dak l-Istat
l-iehor.
Artikolu 11
IMGHAX 
1. Imghax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u jithallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor ghandu jkun taxxabbli biss f’dak Istat l-iehor.
2. Madankollu, dak l-imghax jista’ wkoll jigi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ALBANIJA g L.S.123.53 9
jorigina u skond il-ligijiet ta’ dak l-Istat, izda, jekk min jircevih ikun is-sid
beneficjarju ta’ l-imghax it-taxxa hekk mhallsa m’ghandhiex taqbez 5 fil-mija ta’ l-
ammont gross ta’ l-imghax.
3. Il-frazi "imghax" kif din tintuza f’dan l-Artikolu tfisser income minn
pretensjonijiet ta’ debitu ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le u sew jekk
jaghti l-jedd ghal sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari,
income minn titoli tal-gvern u income minn bonds jew debentures, inkluzi premiums
u premjijiet marbutin ma’ titoli, bonds jew debentures simili. Il-penalitajiet ghal hlas
tardiv m’ghandhomx jitqiesu bhala mghax ghall-ghanijiet ta’ dan l-Artikolu.
4. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2 m’ghandhomx japplikaw jekk is-sid
beneficjarju ta’ l-imghax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih jinqala’ l-imghax, permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jaghmel servizzi personali indipendenti f’dak
Istat l-iehor minn bazi stabbilita sitwata hemmhekk, u l-pretensjoni ta’ debitu li
dwarha jithallas l-imghax tkun effettivament konnessa ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew bazi stabbilita. F’kaz bhal dak ghandhom japplikaw il-
provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-kaz.
5. L-imghax ghandu jitqies li jorigina fi Stat Kontraenti meta min ihallas ikun
dak l-Istat innifsu, sottodivizjoni politika tieghu, awtorita  lokali jew residenti ta’ dak
l-Istat. Meta, madankollu, l-persuna li tkun qed thallas l-imghax, sew jekk tkun
residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, jkollha fi Stat Kontraenti stabbiliment
permanenti jew bazi fissa li f’konnessjoni maghhom kien sar id-dejn li fuqu jithallas
l-imghax u dak l-imghax jiggarrab minn dak l-istabbiliment jew bazi fissa,
ghaldaqstant dak l-imghax ghandu jitqies li jorigina fl-Istat fejn ikunu jinsabu l-
istabbiliment permanenti jew il-bazi fissa.
6. Meta, minhabba f’relazzjoni specjali bejn min ihallas u s-sid beneficjarju
jew bejn it-tnejn li huma u xi persuna ohra, l-ammont ta’ l- imghax, wara li titqies xi
tkun il-pretensjoni ta’ debitu li dwarha jithallas, ikun izjed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn min ihallas u s-sid beneficjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, il-
provvedimenti ta’ dan l-Artikolu ghandhom ikunu japplikaw biss ghall-ammont l-
ahhar imsemmi. F’kaz bhal dak, il-parti zejda tal-hlasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-
ligijiet ta’ kull Stat Kontraenti, fil-qies tal-provvedimenti l-ohra ta’ dan il-Ftehim.
Artikolu 12
ROYALTIES
1. Royalties li jinqalghu fi Stat Kontraenti u jithallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jistghu jigu intaxxati biss f’dak Istat l-iehor.
2. Madankollu, dawk ir-royalties jistghu wkoll jigu intaxxati fl-Istat
Kontraenti fejn joriginaw u skond il-ligijiet ta’ dak l-Istat, izda jekk min jircevihom
ikun is-sid beneficjarju tar-royalties, it-taxxa hekk imhallsa m’ghandhiex teccedi 5
fil-mija ta’ l-ammont gross tar-royalties.
3. Il-frazi "royalties" kif din tintuza f’dan l-Artikolu tfisser hlasijiet ta’ kull
xorta li jsiru b’korrispettiv ghall-uzu ta’, jew ghall-jedd ta’ l-uzu, ta’ kull dritt ta’ l-
awtur ta’ xoghol litterarju, artistiku jew xjentifiku inkluzi films cinematografici,
films jew tapes ghax-xandir bir-radju jew bit-televizjoni, kull privattiva, trade mark,
disinn jew mudell, pjan, formula jew process sigrieti, jew ghal informazzjoni dwar
konoxxenza industrijali, kummercjali jew xjentifika.
4. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2 m’ghandhomx japplikaw jekk is-sid
beneficjarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih ir-royalties jinqalghu, permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun jaghmel servizzi personali
10 L.S.123.53 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ALBANIJA
indipendenti f’dak Istat l-iehor minn bazi stabbilita sitwata hemmhekk, u d-dritt jew
il-proprjeta  li dwarhom jithallsu r-royalties ikunu effettivament konnessi ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew bazi stabbilita. F’dak il-kaz ghandhom japplikaw il-
provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-kaz.
5. Ir-royalties jitqiesu li joriginaw fi Stat Kontraenti meta min ihallas ikun dak
l-Istat innifsu, sottodivizjoni politika tieghu, awtorita  lokali jew residenti ta’ dak l-
Istat. Meta, madankollu, l-persuna li tkun qed thallas ir-royalties, sew jekk tkun
residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, jkollha fi Stat Kontraenti stabbiliment
permanenti jew bazi fissa li f’konnessjoni maghhom kienet saret l-obbligazzjoni li
fuqu jithallsu r-royalties u dawk ir-royalties jiggarbu minn dak l-istabbiliment jew
bazi fissa, ghaldaqstant dawk ir-royalties ghandhom jitqiesu li joriginaw fl-Istat fejn
ikunu jinsabu l-istabbiliment permanenti jew il-bazi fissa.
6. Meta, minhabba r-relazzjoni specjali bejn min ihallas u s-sid beneficjarju
jew bejnithom it-tnejn u xi persuna ohra, l-ammont tar-royalties, fil-qies ta’ x’ikun l-
uzu, id-dritt jew l-informazzjoni li jithallsu ghalihom, ikun izjed mill-ammont li kien
ikun miftiehem bejn min ihallas u s-sid beneficjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
il-provvedimenti ta’ dan l-Artiklu ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-ahhar
imsemmi. F’dak il-kaz, il-parti zejda tal-hlasijiet ghandha tibqa’ taxxabbli skond il-
ligijiet ta’ kull Stat Kontraenti, wara li jitqiesu l-provvedimenti l-ohra ta’ dan il-
Ftehim.
Artikolu 13
QLIGH KAPITALI
1. Qligh li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-trasferiment ta’
proprjeta  immobbli imsemmi fl-Artikolu 6 u sitwat fl-Istat Kontraenti l-iehor jista’
jigi intaxxat f’dak Istat l-iehor.
2. Qligh mit-trasferiment ta’ proprjeta  mobbli li taghmel parti mill-proprjeta
tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impriza ta’ Stat Kontraenti jkollha fl-Istat
Kontraenti l-iehor jew ta’ proprjeta  mobbli li tkun tappartjeni ghal bazi stabbilita
disponibbli ghal residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-iehor bil-ghan li
jitwettqu servizzi personali indipendenti, inkluz dak il-qligh mit-trasferiment ta’ dak
l-istabbiliment permanenti (wahdu jew flimkien ma’ l-impriza kollha) jew ta’ dik il-
bazi stabbilita, jista’ jigi intaxxat f’dak Istat l-iehor.
3. Qligh mit-trasferiment ta’ bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru operati fi traffiku
internazzjonali jew proprjeta  mobbli li tappartjeni ghall-operat ta’ dawk il-
bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru ghandhom ikunu taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti
fejn ikun jinsab il-post ta’ manigg effettiv ta’ l-impriza.
4. Qligh mit-trasferiment ta’ ishma ta’ kumpannija li l-proprjeta  taghha tkun
direttament jew indirettament principalment tikkonsisti fi proprjeta  immobbli li tkun
tinsab fi Stat Kontraenti tista’ tigi intaxxata f’dak l-Istat.
5. Qligh mit-trasferiment ta’ proprjeta  li ma tkunx dik imsemmija fil-paragrafi
1, 2, 3 u 4 ghandu jkun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li tieghu ikun residenti min
jittrasferixxi.
Artikolu 14
SERVIZZI PERSONALI INDIPENDENTI
1. Income li jinkiseb minn individwu li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti ghal
servizzi professjonali jew attivitajiet ohra ta’ xorta indipendenti ghandu jkun
intaxxat biss f’dak l-Istat hlief f’xi wahda mic-cirkostanzi li gejjin, meta dak l-
income jista’ wkoll jigi intaxxat fl-Istat Kontraenti l-iehor:
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ALBANIJA g L.S.123.53 11
(a) jekk ikollu bazi stabbilita regolarment disponibbli ghalih fl-Istat
Kontraenti l-iehor bil-ghan li jwettaq l-attivitajiet tieghu; f’dak il-kaz hi
biss dik il-parti mill-income tieghu daqskemm tkun attribwibbli lil dik
il-bazi stabbilita li tista’ tigi intaxxata f’dak l-Istat l-iehor;
(b) jekk il-qaghda tieghu fl-Istat Kontraenti l-iehor tkun ghal perjodu jew
ghal perjodi li fit-total ikunu jaqbzu l-183 gurnata f’perjodu ta’ 12 il-
xahar li jibda ghaddej jew itemm fis-sena fiskali involuta; f’dak il-kaz
hi biss dik il-parti mill-income tieghu daqskemm tinkiseb mill-
attivitajiet tieghu mwettqa f’dak l-Istat l-iehor li tista’ tigi intaxxata
f’dak l-Istat l-iehor.
2. Il-frazi "servizzi professjonali" tinkludi attivitajiet letterarji, artistici,
edukattivi jew ta’ taghlim li huma specjalment indipendenti kif ukoll l-attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, dentisti, avukati, inginiera, periti u accountants.
Artikolu 15
SERVIZZI PERSONALI DIPENDENTI
1. Bla hsara ghall-provvedimenti ta’ l-Artikoli 16, 18 u 19, is-salarji, il-pagi u
kumpens iehor bhal dak li jinkisbu minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar xi impieg
ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma jigix
ezercitat fl-Istat Kontraenti l-iehor. Jekk l-impieg jigi hekk ezercitat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ jigi intaxxat f’dak Istat l-iehor.
2. Minkejja l-provvedimenti tal-paragrafu 1, il-kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg ezercitat fl-Istat Kontraenti l-iehor ghandu
jkun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk isehhu dawn il-kondizzjonijiet
kollha:
(a) min jircevih ikun prezenti fl-Istat l-iehor ghal perjodu jew perjodi li ma
jaqbzux it-total ta’ 183 gurnata f’perjodu ta’ 12 il-xahar li jibda ghaddej
jew itemm fis-sena kalendarja involuta, u
(b) il-kumpens jithallas minn, jew f’isem, principal li ma jkunx residenti ta’
l-Istat l-iehor, u
(c) il-kumpens ma jkunx piz fuq l-istabbiliment permanenti jew bazi
stabbilit li l-principal ikollu fl-Istat l-iehor.
3. Minkejja l-provvedimenti precedenti ta’ dan l-Artiklu, il-kumpens li
jinkiseb dwar impieg ezercitat abbord bastiment jew ingenji ta’ l-ajru operati fi
traffiku internazzjonali jista’ jigi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab il-post
ta’ manigg effettiv ta’ l-impriza.
Artikolu 16
DRITTIJIET TAD-DIRETTURI
Id-drittijiet tad-diretturi u hlasijiet simili ohra li jinkisbu minn residenti ta’
Stat Kontraenti fil-kapacita  tieghu ta’ membru tal-bord ta’ diretturi ta’ kumpannija li
tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
Artikolu 17
ARTISTI U SPORTIVI
1. Minkejja l-provvedimenti ta’ l-Artikoli 14 u 15, income li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti bhala uhud li jaghtu spettaklu, bhal artisti tat-teatru, tal-
films cinematografici, tar-radju jew tat-televizjoni, jew bhala muzicista, jew bhala
sportiv, mill-attivitajiet personali tieghu bhala tali li jigu ezercitati fl-Istat
Kontraenti l-iehor, jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
12 L.S.123.53 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ALBANIJA
2. Meta income dwar attivitajiet personali ezercitati minn min jaghti spettaklu
jew sportiv fil-kapacita  tieghu bhala tali jingabar mhux minn min jaghti spettaklu
jew l-isportiv innifsu izda minn xi persuna ohra, dak l-income jista’, minkejja l-
provvedimenti ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, jigi intaxxat fl-Istat Stat Kontraenti li fih l-
attivitajiet ta’ min jaghti spettaklu jew ta’ l-isportiv jigu ezercitati.
Artikolu 18
PENSJONIJIET
Bla hsara ghall-provvedimenti tal-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 19, pensjonijiet
u kumpens iehor simili li jithallsu lil residenti ta’ Stat Kontraenti minhabba f’xi
impieg imghoddi ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
Artikolu 19
SERVIZZ TAL-GVERN
1. (a) Rimunerazzjoni, minbarra pensjoni, mhallsa minn Stat Kontraenti jew
minn sottodivizjoni politika jew minn awtorita  lokali tieghu lil
individwu ghar-rigward ta’ servizzi moghtijin lil dak l-Istat jew
sottodivizjoni jew awtorita  ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(b) Madankollu, dik ir-rimunerazzjoni ghandha tkun taxxabbli biss f’dak l-
Istat Kontraenti l-iehor jekk is-servizzi jinghataw f’dak l-Istat u l-
individwu jkun residenti f’dak l-Istat li:
(i) huwa jkun cittadin ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat unikament sabiex jaqdi dawk
is-servizzi.
2. (a) Kull pensjoni mhallsa minn, jew li tohrog minn fond mahluq minn, Stat
Kontraenti jew minn sottodivizjoni politika jew minn awtorita  lokali
tieghu lil individwu ghar-rigward ta’ servizzi moghtija lil dak l-Istat jew
awtorita  lokali ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(b) Madankollu, dik il-pensjoni ghandha tkun taxxabbli biss fl-Istat
Kontraenti l-iehor jekk l-individwu jkun residenti ta’, u cittadin ta’, dak
l-Istat.
3. Il-provvedimenti ta’ l-artikoli 15, 16 u 18 ghandhom japplikaw ghal
rimunerazzjoni u pensjonijiet ghar-rigward ta’ servizzi moghtijin f’dak li ghandu
x’jaqsam ma’ negozju li jkun gestit minn Stat Kontraenti jew minn sottodivizjoni
politika jew minn awtorita  lokali tieghu.
Artikolu 20
STUDENTI U APPRENDISTI FIL-KUMMERC
Meta student jew apprendist fil-kummerc li jkun jew kien minnufih qabel ma
jzur Stat Kontraenti residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor u li jkun prezenti fl-ewwel
imsemmi Stat unikament ghall-ghan ta’ l-edukazzjoni jew it-tahrig tieghu, kull hlas
li jigi ricevut ghall-fini ta’ mantniment, l-edukazzjoni jew it-tahrig tieghu
m’ghandux jigi intaxxat f’dak l-Istat, sakemm dawk il-hlasijiet joriginaw minn
ghejjun li ma jkunux f’dak l-Istat.
Artikolu 21
INCOME IEHOR
1. Elementi ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalghu minn fejn
jinqalghu, li ma jkunux ittrattati fl-Artikli ta’ hawn aktar qabel ta’ dan il-Ftehim
ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ALBANIJA g L.S.123.53 13
2. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 ma ghandhomx japplikaw ghal income, li
ma jkunx income minn proprjeta  immobbli kif imfisser fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu
6, jekk min jircievi dak l-income, ghax ikun residenti ta’ Stat Kontraenti, jiggestixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab
f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak Istat l-iehor servizzi personali indipendenti minn bazi
stabbilita li tkun tinsab hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjeta  li dwarhom jithallas l-
income jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew bazi
fissa, f’dak il-kaz ghandhom japplikaw il-provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-
Artikolu 14, skond il-kaz.
Artikolu 22
ELIMINAZZJONI TA’ TASSAZZJONI DOPPJA
1. Fil-kaz ta’ l-Albanija, it-tassazzjoni doppja ghandha tigi eliminata kif gej:
(a) Meta residenti ta’ l-Albanija jikseb income li, skond il-provvedimenti
ta’ dan il-Ftehim, jistghu jkunu intaxxati f’Malta, l-Albanija ghandha
tippermetti bhala tnaqqis mit-taxxa ta’ l-Albanija fuq l-income ta’ dak
ir-residenti ammont li jkun daqs it-taxxa fuq l-income mhallsa f’Malta.
Dak it-tnaqqis m’ghandux, madankollu, je//edi dik il-parti mit-taxxa ta’
l-Albanija, hekk kif tigi komputata qabel ma jinghata t-tnaqqis, li jkun
attribbwibbli ghall-income li jista’ jigi intaxxat f’Malta.
(b) Meta skond kull provvediment tal-Ftehim income li jinkiseb minn
residenti ta’ l-Albanija jkun ezenti mit-taxxa fl-Albanija, l-Albanija
tista’ madankollu, meta tkun qed qed tikkalkola l-ammont ta’ taxxa fuq
l-income li jifdal ta’ dak ir-residenti, tqis dak l-income li jkun gie
ezentat.
2. Fil-kaz ta’ Malta, it-tassazzjoni doppja ghandha tigi eliminata kif gej:
Bla hsara ghall-provvedimenti ta’ l-ligi ta’ Malta li tirrigwarda l-ghoti
bi kreditu ghat-taxxa ta’ Malta ghar-rigward tat-taxxa barranija, meta,
skond il-provvedimenti ta’ dan il-Ftehim, ikun hemm inkluzi fi stima ta’
Malta income minn sorsi fl-Albanija, it-taxxa ta’ l-Albanija fuq dak l-
income ghandu jigi permess bhala kreditu ghat-taxxa ta’ Malta relattiva
li tithallas dwarhom. 
3. Meta, taht il-ligijiet ta’ wiehed mill-Istati Kontraenti, xi taxxa li dwarha
japplika dan il-Ftehim tkun giet ezentata jew imnaqqsa ghal perjodu ta’ zmien
limitat sabiex jingieb ’il quddiem l-izvilupp ekonomiku f’dak l-Istat, ghall-finijiet
tal-paragrafi 1 u 2 ta’ dan l-Artikolu, dik it-taxxa ghandha titqies li tkun thallset.
Artikolu 23
EBDA DISKRIMINAZZJONI
1. Ic-cittadini ta’ Stat Kontraenti ma ghandhomx jigu suggetti fl-Istat
Kontraenti l-iehor ghal xi tassazzjoni jew ghal xi htiega li jkunu konnessi ma’ dan, li
tkun diversa jew ta’ iktar piz mit-tassazzjoni u htiegiet konnessi li ghalihom cittadini
ta’ dak l-Istat l-iehor fl-istess cirkostanzi, b’mod partikolari ghar-rigward ta’
residenza, huma jew jistghu jkunu suggetti. Dan il-provvediment ghandu, minkejja l-
provvedimenti ta’ l-Artikolu 1, jkun japplika wkoll ghal persuni li ma jkunux
residenti ta’ xi wiehed jew taz-zewg Stati Kontraenti.
2. L-intaxxar fuq stabbiliment permanenti li impriza ta’ Stat Kontraenti jkollha
fl-Istat Kontraenti l-iehor ma ghandux jingabar inqas favorevolment f’dak Istat l-
iehor mit-tassazzjoni migbura fuq imprizi ta’ dak l-Istat l-iehor li jkun qieghed
iwettaq l-istess ativitajiet. Dan il-provvediment ma ghandux jiftiehem bhala li
jobbliga lil Stat Kontraenti li jikkoncedi lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor xi
14 L.S.123.53 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ALBANIJA
allowances, helsien u tnaqqis personali ghall-ghanijiet ta’ ta’ tassazzjoni minhabba
fl-istatus civili jew responsabbiltajiet familjari li tikkoncedi lir-residenti taghha.
3. Hlief fejn il-provvedimenti tal-paragrafu 1 ta’ l-artikolu 9, paragrafu 4 ta’ l-
artikolu 11, jew paragrafu 4 ta’ l-Artikolu 12 japplikaw, mghax, royalties u hlasijiet
ohra li jithallsu minn impriza ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor ghandhom, ghall-ghan li jigu stabbilit x’inhuma l-profitti taxxabbli ta’ dik l-
impriza, jigu mnaqqsa taht l-istess kondizzjonijiet bhallikieku kienu mhallsa
residenti ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
4. Imprizi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital taghhom ikun ghalkollox jew f’parti
minnu proprjeta  jew taht il-kontroll, sew dirett sew mhux dirett, minn residenti
wiehed jew iktar ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, ma jkunux suggetti fl-Istat l-ewwel
imsemmi ghal xi tassazzjoni jew htiega konnessa ma’ dan li tkun xort’ohra jew ta’
iktar piz mit-tassazzjoni u htiegiet konnessi li ghalihom ikun jew jistghu jkunu
suggetti l-imprizi ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
Artikolu 24
PROCEDURA GHAL FTEHIM RECIPROKU
1. Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ xi wiehed jew taz-zewg Stati
Kontraenti jirrizultawlu jew jistghu jirrizultawlu f’tassazzjoni li ma tkunx skond il-
provvedimenti ta’ dan il-Ftehim, huwa jista’, irrispettivament mir-rimedji pprovduti
mil-ligi domestika ta’ dawk l-Istati, jipprezenta l-kaz tieghu quddiem l-awtorita
kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu huwa jkun residenti jew, jekk il-kaz tieghu
jkun jaqa’ taht il-paragrafu 1 ta’ l-artikolu 23, lil dik ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu
huwa jkun cittadin. Il-kaz ghandu jigi pprezentat fi zmien tliet snin minn l-ewwel
avviz ta’ l-azzjoni li tirrizulta f’intaxxar li ma jkunx skond il-provvedimenti tal-
Ftehim.
2. L-awtorita  kompetenti ghandha tistharreg, jekk ikunx jidhrilha li l-
oggezzjoni tkun gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal ghal soluzzjoni
sodisfacenti, li tirrisolvi l-kaz bi ftehim reciproku ma’ l-awtorita  kompetenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-iehor, bil-ghan li tigi evitata tassazzjoni li ma tkunx skond il-
Ftehim. Meta jintlahaq ftehim dan ghandu jigi implimentat minkejja kull terminu ta’
zmien fil-ligi domestika ta’ l- Stati Kontraenti.
3. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jistharrgu kif
jirrisolvu permezz ta’ ftehim reciproku kull diffikulta  jew dubbju li jista’ jitnissel
dwar l-interpretazzjoni jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Dawn jistghu wkoll
jikkonsultaw flimkien ghall-eliminazzjoni ta’ tassazzjoni doppja f’dawk il-kazijiet li
m’hemm xejn provdut dwarhom fil-Ftehim.
4. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l- Stati Kontraenti jistghu jikkomunikaw ma’
xulxin direttament bil-ghan li jilhqu ftehim fis-sens tal-paragrafi precedenti. 
Artikolu 25
SKAMBJU TA’ INFORMAZZJONI
1. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jiskambjaw dik l-
informazzjoni li tistra’ tkun mehtiega ghat-twettiq tal-provvedimenti ta’ dan il-
Ftehim jew ta’ l-ligijiet domestici ta’ l-Istati Kontraenti ghar-rigward ta’ taxxi
koperti bil-Ftehim sakemm l-intaxxar li jsir tahtom ma jkun kuntrarju ghall-Ftehim.
L-iskambju ta’ informazzjoni mhuwiex ristrett bl-Artikolu 1. Kull informazzjoni li
tigi ricevuta mill-Istat Kontraenti ghandha tigi ttrattata bhala wahda sigrieta bl-istess
mod bhall-informazzjoni miksuba taht il-ligijiet domestici ta’ dak l-Istat u ghandha
tigi zvelata biss lil persuni jew awtoritajiet (inkluzi qrati u korpi amministrattivi)
involuti fl-istima jew fil-gbir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar, jew id-decizjoni
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ALBANIJA g L.S.123.53 15
ta’ appelli dwar, it-taxxi koperti bil-Ftehim. Dawk il-persuni jew awtoritajiet
ghandhom juzaw dik l-informazzjoni biss ghal dawk l-ghanijiet. Huma jistghu
jizvelaw l-informazzjoni fi proceduri tal-qorti bil-miftuh jew f’decizjonijiet
gudizzjarji.
2. F’ebda kaz ma ghandhom il-provvedimenti tal-paragrafu 1 jiftiehmu bhala li
jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jwettaq mizuri amministrattivi li ma jkunux jaqblu mal-ligijiet u mal-
prattika amministrattiva ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor;
(b) li jaghti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb taht il-ligijiet jew fil-
kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor;
(c) li jaghti informazzjoni li tikxef xi sigriet ta’ sengha, negozju, industrija,
kummerc jew professjoni jew process tal-kummerc, jew informazzjoni,
li meta tigi zvelata din tkun tmur kontra l-ordni pubbliku (ordre public).
Artikolu 26
AGENTI DIPLOMATICI U UFFICJALI KONSULARI
Ebda haga f’dan il-Ftehim ma ghandha tolqot il-privileggi ta’ agenti
diplomatici u ta’ ufficjali konsulari taht ir-regoli generali tad-dritt internazzjonali
jew taht il-provvedimenti ta’ kull ftehim specjali.
Artikolu 27
BIDU FIS-SEHH
1. L-Istati Kontraenti ghandhom javzaw lil xulxin meta jkunu sehhu l-htigiet
legali ghad-dhul fis-sehh ta’ dan il-Ftehim.
2. Dan il-Ftehim ghandu jibda jsehh fid-data li tigi l-iktar tard mill- ghoti ta’ l-
avviz msemmija fil-paragrafu 1 u d-dispoizzjonijiet tieghu jkollhom effett:
(a) fl-Albanija, ghar-rigward ta’ income miksub fi jew wara l-ewwel jum
ta’ Jannar tas-sena kalendarja li tigi minnufih wara dik meta l-Ftehim
jibda jsehh;
(b) f’Malta, ghar-rigward ta’ taxxi fuq l-income miksub matul xi sena
kalendarja jew zmien ta’ kontijiet, skond il-kaz, li jibda fi jew wara l-
ewwel jum ta’ Jannar li jigi minnufih wara d-data meta l-Ftehim jibda
jsehh.
Artikolu 28
TERMINAZZJONI
Dan il-Ftehim ghandu jibqa’ jsehh sakemm jigi terminat minn Stat
Kontraenti. Stat Kontraenti il-wiehed jew l-iehor jista jittermina l-Ftehim billi jaghti
avviz bil-miktub tat-terminazzjoni, permezz tal-kanali diplomatici, mill-inqas sitt
xhur qabel tmiem xi sena kalendarja li tibda wara l-iskadenza ta’ perjodu ta’ hames
snin mid-data tad-dhul fis-sehh tieghu. F’dik ic-cirkostanza, l-Ftehim ghandu jtemm
milli jibqa’ jsehh: 
(a) fl-Albanija, ghar-rigward ta’ income miksub fi jew wara l-ewwel jum
ta’ Jannar tas-sena kalendarja li tigi minnufih wara dik meta jinghata l-
avviz tat-terminazzjoni;
(b) f’Malta, ghar-rigward ta’ taxxi fuq l-income miksub matul xi sena
kalendarja jew zmien ta’ kontijiet, skond il-kaz, li jibda fi jew wara l-
ewwel jum ta’ Jannar li jigi minnufih wara d-data meta jinghata l-avviz
16 L.S.123.53 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ALBANIJA
tat-terminazzjoni.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jaghmlu dan
mill-Gvernijiet rispettivi taghhom, iffirmaw dan il-Ftehim.
MAGHMUL in duplikat fil-Belt Valletta llum it-2 ta’ Mejju, 2000, fl-ilsien
Ingliz u dak Albaniz, iz-zewg testi awtentici ndaqs. F’kas ta’ divergenza bejn it-testi,
jipprevalixxi t-test Ingliz.
Ghall-Gvern ta’ Malta Ghall-Gvern tar-Repubblika ta’ l-Albanija
JOE BORG PASKAL MILO
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin Ministru ghall-Affarijiet Barranin
