EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNIZIJA g L.S.123.64 1
LEGISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.64
ORDNI DWAR EZENZJONI MILL-HLAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNIZIJA
6 ta’ Awissu, 2002
L-Avviz Legali 225 ta’ l-2002.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika tat-Tunizija.
Arrangamenti 
jkollhom effett.
2. B’dan qieghed jigi dikjarat -
(a) illi l-arrangamenti specifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-ordni saru mar-Repubblika tat-
Tunizija sabiex jaghtu helsien minn taxxa doppja dwar
it-taxxi li gejjin imposti bil-ligijiet tar-Repubblika tat-
Tunizija:
- it-taxxa fuq l-income; u
- it-taxxa korporattiva;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arrangamenti ghandu
jkollhom effett;
(c) illi l-Ftehim beda jsehh fil-31 ta’ Dicembru, 2001.
2 L.S.123.64 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNIZIJA
SKEDA
FTEHIM BEJN MALTA
U R-REPUBBLIKA TAT-TUNIZIJA
DWAR HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U L-PREVENZJONI TA’ EVAZJONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME
Il-Gvern ta’ Malta u l-Gvern tar-Repubblika tat-Tunizija, billi jixtiequ jaghmlu
Ftehim dwar helsien minn taxxa doppja u l-prevenzjoni ta’ evazjoni fiskali dwar
taxxi fuq l-income, ftehmu kif gej:
KAPITOLU I
SKOP TAL-FTEHIM
Artikolu 1
GHAN PERSONALI
Dan il-Ftehim ghandu japplika ghal persuni li jkunu residenti fi Stat
Kontraenti wiehed jew fit-tnejn li huma.
Artikolu 2
TAXXI KOPERTI
1. Dan il-ftehim ghandu japplika ghat-taxxi fuq l-income imposti f’isem Stat
Kontraenti jew is-sottodivizjonijiet politici tieghu jew l-awtoritajiet lokali tieghu,
irrispettivament mill-mod kif dawn jingabru.
2. Ghandhom jitqiesu bhala taxxi fuq l-income it-taxxi kollha imposti fuq l-
income totali, jew fuq elementi ta’ income, inkluzi taxxi fuq dhul mill-bejgh ta’
proprjeta  mobbli jew immobbli, taxxi fuq l-ammonti totali ta’ pagi jew salarji kif
ukoll taxxi fuq l-apprezzament kapitali.
3. It-taxxi ezistenti li ghalihom japplika dan il-Ftehim huma:
(a) fil-kaz tat-Tunizija:
- it-taxxa fuq l-income;
- it-taxxa korporattiva;
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa tat-Tunizija");
(b) fil-kaz ta’ Malta:
- it-taxxa fuq l-income;
(hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "it-taxxa ta’ Malta").
4. Il-Ftehim ghandu japplika wkoll ghal kull taxxa identika jew sostanzjalment
simili li jigu imposti wara d-data meta jigi ffirmat il-Ftehim b’zieda ma’, jew
minflok, it-taxxi ezistenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
ghandhom jgharrfu lil xulxin b’kull tibdil sostanzjali li jkun sar fil-ligijiet rispettivi
taghhom dwar it-taxxa.
5. Minkejja d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan l-Artikolu dan il-Ftehim ma
ghandux japplika ghal taxxa mhallsa jew li tithallas f’Malta skond id-
disposizzjonijiet tas-subartikolu (13) ta’ l-artikolu 56 ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-
Income (Kap. 123) ghar-rigward ta’ l-income taxxabbli ta’ persuna li tkun tahdem
fil-produzzjoni tal-petroleum li jigi prodott gewwa Malta, jew xi disposizzjoni
sostanzjalment simili li tigi imposta wara d-data tal-firma ta’ dan il-Ftehim.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNIZIJA g L.S.123.64 3
KAPITOLU II
TIFSIRIET
Artikolu 3
TIFSIRIET
1. Ghall-ghanijiet ta’ dan il-Ftehim:
(a) il-frazijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-iehor" ifissru it-
Tunizija jew Malta, skond ir-rabta tal-kliem;
(b) il-frazi "Tunizija" tfisser ir-Repubblika tat-Tunizija;
(c) il-frazi "Malta" tfisser ir-Repubblika ta’ Malta;
(d) il-frazi "persuna" tinkludi individwu, kumpannija u kull korp ta’
persuni;
(e) il-frazi "kumpannija" tfisser korp maghqud, jew enti li jkun ittrattat
bhala korp maghqud ghall-iskopijiet ta’ taxxa;
(f) il-frazi "impriza ta’ Stat Kontraenti" u "impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor" ifissru rispettivament impriza gestita minn residenti ta’ Stat
Kontraenti u impriza gestita minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor;
(g) il-frazi "cittadin" tfisser:
- individwu li jkollu c-cittadinanza ta’ Stat Kontraenti;
- persuna legali, socjeta , assocjazzjoni u kull entita  ohra li tikseb l-
istatus taghha bhala tali mil-ligijiet li jkunu jsehhu fi Stat
Kontraenti;
(h) il-frazi "traffiku internazzjonali" tfisser it-trasport li jsir b’bastiment,
ingenji ta’ l-ajru jew vettura tat-triq mhaddma minn impriza li jkollha l-
post effettiv ta’ manigg taghha fi Stat Kontraenti, hlief meta l-
bastiment, l-ingenji ta’ l-ajru jew il-vettura tat-triq jigu unikament
imhaddma bejn postijiet fl-Istat Kontraenti l-iehor; u
(i) il-frazi "awtorita  kompetenti" tfisser:
- fil-kaz tat-Tunizija, il-Ministru tal-Finanzi jew ir-rapprezentant
awtorizzat tieghu;
- fil-kaz ta’ Malta, il-Ministru responsabhli ghall-finanzi jew ir-
rapprezentant awtorizzat tieghu.
2. Ghar-rigward ta’ l-applikazzjoni tal-Ftehim minn Stat Kontraenti kull frazi
li ma tkunx imfissra fih ghandu jkollha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tkunx
tehtieg xort’ohra, t-tifsir kif moghti lilha taht il-ligi ta’ dak l-Istat dwar it-taxxi li l-
Ftehim japplika ghalihom.
Artikolu 4
RESIDENTI
1. Ghall-fmijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "residenti ta’ Stat Kontraenti" tfisser
kull persuna li, taht il-ligijiet ta’ dak l-Istat, hija suggetta ghat-taxxa hemmhekk
minhabba d-domicilju, r-residenza, post ta’ inkorporazzjoni, post tal-manigg jew xi
kriterju iehor ta’ xorta simili.
2. Meta minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu l-individwu jkun residenti
taz-zewg Stati Kontraenti, allura l-istatus tieghu ghandu jigi stabbilit kif gej:
(a) huwa ghandu jitqies li jkun residenti unikament ta’ l-Istat Kontraenti li
fih ikollu dar permanenti ghad-disposizzjoni tieghu; jekk huwa jkollu
4 L.S.123.64 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNIZIJA
dar permanenti ghad-disposizzjoni tieghu fiz-zewg Stati, huwa ghandu
jitqies li huwa residenti unikament ta’ l-Istat Kontraenti li mieghu r-
relazzjonijiet personali u ekonomici tieghu ikunu l-aktar marbuta
(centru ta’ interessi vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu c-centru ta’ interessi vitali ma jistax jigi
determinat, jew jekk huwa ma jkollux ghad-disposizzjoni tieghu dar
permanenti f’ebda Stat, huwa ghandu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li
fih soltu jirrisjedi;
(c) jekk huwa soltu jirrisjedi fiz-zewg Stati jew f’ebda wiehed minnhom,
huwa ghandu jitqies li jkun residenti unikament ta’ l-Istat Kontraenti li
jkun cittadin tieghu;
(d) jekk huwa jkun cittadin taz-zewg Stati jew ta’ l-ebda wiehed minnhom,
l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jiddeciedu l-
kaz bi ftehim bejnithom.
3. Meta minhabba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti taz-zewg Stati Kontraenti, din ghandha ghaldaqstant titqies
bhala residenti ta’ l-Istat fejn ikun jinsab il-post effettiv tal-manigg taghha.
Artikolu 5
STABBILIMENT PERMANENTI
1. Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "stabbiliment permanenti" tfisser
post tan-negozju fiss li minnu jitmexxa ghalkollox jew f’parti minnu x-xoghol ta’
impriza.
2. Il-frazi "stabbiliment permanenti" tinkludi b’mod specjali:
(a) post ta’ manigg,
(b) fergha,
(c) ufficcju,
(d) fabbrika,
(e) hanut tax-xoghol,
(f) minjiera, bir taz-zejt jew tal-gass, barriera jew kull post iehor ta’
estrazzjoni ta’ rizorsi naturali inkluz sit ta’ offshore drilling, u
(g) art li tkun qeghda tinbena jew progett ta’ kostrozzjoni jew assemblagg
jew attivitajiet ta’ sorveljanza meta dik l-art, dak il-progett jew dik l-
attivita  jdumu ghal aktar minn sitt xhur.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-frazi
"stabbiliment permanenti" ghandha titqies li ma tinkludix:
(a) l-uzu ta’ facilitajiet ghall-iskop uniku ta’ hazna jew ta’ wiri ta’ oggetti
jew merkanzija li jkunu proprjeta  ta’ l-impriza;
(b) il-manutenzjoni ta’ hazna ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’
l-impriza ghall-iskop uniku ta’ hazna, wiri jew kunsinna;
(c) il-manutenzjoni ta’ hazna ta’ oggetti jew merkanzija li tkun proprjeta  ta’
l-impriza ghall-iskop uniku ta’ processar minn impriza ohra;
(d) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop uniku ta’
pubblicita ;
(e) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop uniku li jigu
esercitati attivitajiet ohra ta’ xorta prepatatorja jew awziljarja ghall-
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNIZIJA g L.S.123.64 5
impriza;
(f) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju ghall-iskop uniku ta’ xi
kombinazzjoni ta’ attivitajiet imsemmija fis-subparagrafi (a) sa (e),
kemm-il darba l-attivita  kollha tal-post tan-negozju fiss li tirrizulta
minn din il-kombinazzjoni tkun wahda ta’ xorta preparatorja jew
awziljari.
4. Impriza ta’ Stat Kontraenti ghandha titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fl-Istat Kontraenti l-iehor jekk:
(a) ikun qed jintuza mill-impriza taghmir bizzejjed daqskemm ikun mehtieg
biex tiggestixxi l-attivitajiet taghha f’dak l-Istat l-iehor; jew
(b) tiggestixxi attivitajiet supervizorji f’dak l-Istat f’dak li ghandu x’jaqsam
ma’ l-uzu ta’ taghmir imsemmi fis-subparagrafu (a).
5. Meta persuna - li ma tkunx agent bi status indipendenti li ghalih japplika l-
paragrafu 6 - tkun qed tagixxi fi Stat Kontraenti, ghan-nom ta’ l-impriza ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor, dik l-impriza ghandha titqies li jkollha stabbiliment permanenti
fl-Istat Kontraenti l-ewwel imsemmi, jekk dik il-persuna:
(a) jkollha u tkun soltu tesercita fl-Istat Kontraenti l-ewwel imsemmi,
awtorita  biex taghmel kuntratti f’isem l-impriza, kemm-il darba l-
attivitajiet taghha ma jkunux limitati ghax-xiri ta’ oggetti jew
merkanzija ghall-impriza;
(b) ma jkollha ebda awtorita  bhal dik, imma tkun soltu zzomm fl-Istat l-
ewwel imsemmi hazna ta’ oggetti jew merkanzija li minnha tikkunsinna
regolarment oggetti jew merkanzija f’isem l-impriza;
(c) ma jkollha ebda awtorita  bhal dik, imma tkun soltu tilqa’ ordnijiet fl-
Istat l-ewwel imsemmi ghal kollox jew kwazi ghal kollox ghal dik l-
impriza jew ghal dik l-impriza u imprizi ohra kkontrollati minnha jew li
jkollhom interess ta’ kontroll fiha.
6. Impriza ta’ Stat Kontraenti ma ghandhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fi Stat Kontraenti biss minhabba li tkun tiggestixxi negozju f’dak l-Istat
l-iehor permezz ta’ sensal, agent b’kummissjoni generali jew kull agent iehor bi
status indipendenti, meta dawk il-persuni jkunu qed jagixxu fil-kors ordinarju tan-
negozju taghhom.
Madankollu, meta l-attivitajiet ta’ agent bhal dak ikunu ghalkollox, jew
kwazi ghalkollox, dedikati f’isem dik l-impriza, huwa ma jitqiesx li jkun agent bi
status indipendenti jekk it-transazzjonijiet bejn l-agent u l-impriza ma jkunux saru
taht arm’s length conditions.
7. Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tkun tikkontrolla
jew tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor,
jew li tkun tiggestixxi negozju f’dak l-Istat l-iehor (sew permezz ta' stabbiliment
permanenti sew xort’ohra), m’ghandux fih innifsu jikkostitwixxi lil xi kumpannija
wahda jew l-ohra stabbiliment permanenti tal-kumpannija l-ohra.
KAPITOLU III
TASSAZZJONI TA’ INCOME
Artikolu 6
INCOME MINN PROPRJETA  IMMOBBLI
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjeta
immobbli li tkun tinsab fl-Istat Kontraenti l-iehor jista’ jigi intaxxat f’dak l-Istat l-
6 L.S.123.64 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNIZIJA
iehor.
2. Il-frazi "proprjeta  immobbli" ghandu jkollha t-tifsira li ghandha taht il-ligi
ta’ l-Istat Kontraenti li fih tkun tinsab il-proprjeta  involuta. Il-frazi ghandha f’kull
kaz tinkludi proprjeta  accessorja ghal proprjeta  immobbli, bhejjem f’razzett u
taghmir li jintuza fl-agrikoltura u fil-hidma fil-boskijiet, drittijiet li ghalihom
japplikaw il-provvedimenti tal-ligi generali dwar il-proprjeta  ta’ l-art, l-uzufrutt tal-
proprjeta  immobbli u drittijiet dwar hlasijiet varjabbli jew fissi bhala korrispettiv
ghal hidma fi, jew id-dritt li jinhadmu, jew ghall-esplorazzjoni ta’, depoziti minerali,
ghejjun u rizorsi ohra naturali. Bastimenti, opri tal-bahar u ingenji ta’ l-ajru ma
ghandhomx jitqiesu bhala proprjeta  immobbli.
3. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 ghandhom ikunu japplikaw ghal income li
jinkiseb mill-uzu dirett, kiri, jew uzu ta’ kull xorta ta’ proprjeta  immobbli.
4. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 3 ghandhom japplikaw ukoll ghall-income
minn proprjeta  immobbli ta’ impriza u ghal income minn proprjeta  immobbli uzata
ghall-ghemil ta’ servizzi personali indipendenti.
Artikolu 7
PROFITTI MINN NEGOZJU
1. L-income jew il-profitti ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti ghandhom ikunu biss
taxxabbli f’dak l-Istat kemm-il darba l-impriza ma tmexxix negozju fl-Istat
Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieghed hemmhekk.
Jekk l-impriza tkun qeghda tmexxi negozju kif hawn aktar qabel imsemmi, l-income
jew il-profitti ta’ l-impriza jistghu jigu intaxxati fl-Istat Kontraenti l-iehor izda biss
ghal dik il-parti minnhom daqskemm tkun attribwibbli ghal dak l-istabbiliment
permanenti.
2. Bla hsara ghall-provvedimenti tal-paragrafu 3, meta impriza ta’ Stat
Kontraenti tkun tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieghed hemmhekk, ghandhom f’kull Stat Kontraenti jigu
attribwiti lil dak l-istabbiliment permanenti l-income jew il-profitti li kien ikun
mistenni jaghmel kieku kien impriza distinta u separata li tahdem fl-istess attivitajiet
jew ohrajn bhalhom taht l-istess kundizzjonijiet jew ohrajn bhalhom u li tahdem
indipendentement ghalkollox mill-impriza li taghha tkun stabbiliment permanenti
jew ma’ imprizi assocjati ohra li tkun tittratta maghhom.
3. Meta jkunu qeghdin jigu stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti,
ghandhom ikunu permessi bhala tnaqqis dawk l-ispejjez li jsiru ghall-ghanijiet tan-
negozju ta’ l-istabbiliment permanenti, inkluzi l-ispejjez ezekuttivi u amministrattivi
generali li jkunu saru, sew fl-Istat li fih ikun hemm l-istabbiliment permanenti sew
band’ohra.
4. Sakemm tkun il-konswetudni fi Stat Kontraenti li jistabbilixxi l-profitti li
ghandhom jigu attribwiti lil stabbiliment permanenti minhabba fi tqassim tal-profitti
totali ta’ l-impriza lill-partijiet diversi taghha, ebda haga fil-paragrafu 2 ma ghandha
tipprekludi lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li ghandhom jigu
intaxxati b’dak it-tqassim skond ma jista’ jkun konswetudinarju; il-metodu ta’
tqassim li jigi adottat ghandu, madankollu, jsir hekk li r-rizultat ghandu jkun skond
il-principji li jinsabu f’dan l-Artikolu.
5. Ghall-ghanijiet tal-paragrafi precedenti ta’ dan l-Artikolu, l-profitti li
ghandhom jigu attribwiti lill-istabbiliment permanenti ghandhom jigu stabbiliti bl-
istess metodu sena wara l-ohra kemm-il darba ma jkunx hemm raguni tajba u
sufficjenti biex dan ma jsirx.
6. Il-provvedimenti ta’ dan l-Artikolu ghandhom ikunu japplikaw ukoll ghall-
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNIZIJA g L.S.123.64 7
partecipazzjoni ta’ xi socju fil-profitti ta’ assocjazzjoni ta’ persuni (sociè tè  de
personnes) inkluza socjeta  de facto (socjè tè  de fait) u arrrangament f’partecipazzjoni
(association en participation).
7. Meta l-profitti jkunu jinkludu oggetti ta’ income li qeghdin jigu trattati
separatament f’Artikoli ohra ta’ dan il-Ftehim, ghaldaqshekk il-provvedimenti ta’
dawk l-Artikoli ma jintlaqtux bil-provvedimenti ta’ dan l-Artikolu.
Artikolu 8
TRAFFIKU INTERNAZZJONALI
1. Il-profitti li jinkisbu mit-thaddim ta’ bastimenti, ingenji ta’ l-ajru jew vetturi
fit-toroq fi traffiku internazzjonali ghandhom ikunu taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti
fejn ikun jinsab il-post ta’ manigg effettiv ta’ l-impriza.
2. Jekk il-post ta’ manigg effettiv ta’ impriza tat-tbahhir tkun abbord xi
bastiment jew bicca tal-bahar, ghaldaqstant din titqies bhala li tkun tinsab fi Stat
Kontraenti fejn ikun jinsab il-port domestiku tal-bastiment jew tal-bicca tal-bahar,
jew, jekk ma jkunx hemm port domestiku bhal dak, fl-Istat Kontraenti li tieghu l-
operatur tal-bastiment jew tal-bicca tal-bahar ikun residenti.
3. Dawk il-profitti li jinkisbu mit-thaddim ta’ bastimenti, ingenji ta’ l-ajru jew
vetturi fit-toroq bejn postijiet li jkunu sitwati fi Stat Kontraenti huma taxxabbli biss
f’dak l-Istat.
4. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 ghandhom ukoll japplikaw ghal profitti
mill-partecipazzjoni f’pool, negozju bi shab jew agenzija b’operat internazzjonali.
Artikolu 9
IMPRIZI ASSOCJATI
1. Meta
(a) impriza ta’ Stat Kontraenti tippartecipa sew direttament sew
indirettament fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ imprica ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor, jew
(b) l-istess persuni jippartecipaw sew direttament sew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impriza ta’ Stat Kontraenti u ta’
impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor,
u f’kull kaz isiru jew jigu imposti kondizzjonijiet bejn iz-zewg imprizi fir-
relazzjonijiet kummercjali jew finanzjarji taghhom li ma jkunux jaqblu ma’ dawk li
kieku kienu jigu maghmula bejn imprizi indipendenti, f’dak il-kaz l-income u l-
profitti li, kieku ma kienux dawk il-kondizzjonijiet, kienu jakkumulaw ghal wahda
mill-imprizi, izda, minhabba dawk il-kondizzjonijiet, ma gewx hekk akkumulati,
jistghu jigu inkluzi fl-income u l-profitti ta’ dik l-impriza u intaxxati skond hekk.
2. Meta Stat Kontraenti ikun jinkludi l-profitti ta’ impriza ta’ dak l-Istat - u
skond hekk jintaxxa - profitti li fuqhom impriza ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor giet
intaxxata f’dak l-Istat l-iehor u l-profitti hekk inkluzi jkunu profitti li kienu
jinqalghu minn dik l-impriza ta’ l-ewwel Stat li kieku l-kondizzjonijiet maghmula
bejn iz-zewg imprizi kienu dawk li kienu jsiru bejn zewg imprizi indipendenti,
ghaldaqshekk dak l-Istat l-iehor jista’ jaghmel it-tibdil li jmiss fl-ammont tat-taxxa
imposta hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex jigi stabbilit it-tibdil, ghandhom
jitqiesu kif dovut il-provvedimenti l-ohra ta’ dan il-Ftehim u l-awtoritajiet
kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jekk ikun hekk mehtieg jikkonsultaw lil
xulxin.
8 L.S.123.64 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNIZIJA
Artikolu 10
DIVIDENDI
1. Dividendi mhallsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor tista’ tigi intaxxata f’dak l-Istat.
2. Madankollu, dawk id-dividendi jistghu ukoll jigu intaxxati fl-Istat
Kontraenti li tieghu l-kumpannija li tkun thallas id-dividendi tkun residenti, u skond
il-ligijiet ta’ dak l-Istat, imma jekk ir-ricevitur ikun is-sid beneficjarju tad-dividendi,
t-taxxa li hekk tingabar m’ghandhiex teccedi 10 fil-mija mill-ammont gross tad-
dividendi.
3. Minkejja l-provvedimenti tal-paragrafu 2, meta taht il-ligi ta’ Malta
azzjonist li jkun qed jircievi dividend ikun intitolat ghal tpacija li ssir kontra t-taxxa
tieghu f’ammont li jkun jikkorrispondi ghat-taxxa mhallsa jew li jkollha tithallas
mill-kumpannija ghar-rigward tal-profitti mqassma lilu bhala tali dividend,
ghaldaqstant it-taxxa ta’ Malta fuq id-dividendi tista’ teccedi r-rata stabbilita fil-
paragrafu 2 ta’ dan l-Artikolu imma ma ghandhiex tkun teccedi dik li ghandha
tithallas fuq il-profitti li minnhom jithallsu d-dividendi u, f’kull kaz, ma ghandhiex
teccedi 35 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi. Il-provvedimenti ta’ dan il-
paragrafu ghandhom ikunu japplikaw biss sakemm Malta ma tintroducix it-taxxa
korporattiva jew xi taxxa simili.
4. Il-frazi "dividendi" kif din tintuza f’dan l-Artikolu tfisser income minn kull
ghamla ta’ ishma, jew drittijiet ohra, li ma jkunux pretensjonijiet ta’ debitu, il-
partecipazzjoni fi profitti, kif ukoll income minn drittijiet korporattivi li jinghata l-
istess trattament fl-intaxxar bhallikieku kien income minn ishma skond il-ligijiet ta’
l-Istat li tieghu l-kumpannija li tkun qed taghmel it-tqassim tkun residenti.
5. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2 m’ghandhomx japplikaw jekk is-sid
beneficjarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-iehor li tieghu tkun residenti l-kumpannija li thallas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jaghmel
f’dak l-Istat l-iehor servizzi personali indipendenti minn bazi stabbilita sitwata
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu mhallsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew bazi stabbilita. F’dak il-kaz
ghandhom japplikaw il-provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond
il-kaz.
6. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-iehor, dak l-Istat l-iehor ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi mhallsa mill-kumpannija, hlief daqskemm dawk id-dividendi
jithallsu lil residenti ta’ dak l-Istat l-iehor jew daqskemm il-holding li dwaru
jithallsu d-dividendi jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew bazi stabbilita sitwati f’dak Istat l-iehor, lanqas jissuggetta l-profitti mhux
imqassma tal-kumpannija ghal taxxa fuq il-profitti mhux imqassma tal-kumpannija,
ukoll jekk id-dividendi mhallsa jew il-profitti mhux imqassma jkunu kollha kemm
huma jew f’parti minnhom jikkonsistu fi profitti jew income li jinqalghu f’dak l-Istat
l-iehor.
Artikolu 11
MGHAX
1. Mghax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u jithallas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor ghandu jkun taxxabbli biss f’dak Istat l-iehor.
2. Madankollu, dak l-imghax jista’ wkoll jigi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn
jorigina u skond il-ligijiet ta’ dak l-Istat, izda, jekk ir-ricevent ikun is-sid
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNIZIJA g L.S.123.64 9
beneficjarju ta’ l-imghax, it-taxxa hekk mhallsa m’ghandhiex teccedi 12 fil-mija ta’
l-ammont gross ta’ l-imghax.
3. Minkejja l-provvedimenti tal-paragrafu 2, kull mghax li jorigina fi Stat
Kontraenti ghandu jkun ezenti mit-taxxa f’dak l-Istat jekk dan jinkiseb mill-Gvern
ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor jew minn xi awtorita  lokali tieghu.
4. Il-frazi "mghax" kif din tintuza f’dan l-Artikolu tfisser income minn
pretensjonijiet ta’ debitu ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le u sew jekk
jaghti xi jedd ghal sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari,
income minn titoli tal-gvern u income minn bonds jew debentures, inkluzi premiums
u premjijiet marbutin ma’ titoli, bonds jew debentures simili. Il-penalitajiet ghal hlas
tardiv m’ghandhomx jitqiesu bhala mghax ghall-ghanijiet ta’ dan l-Artikolu.
5. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2 m’ghandhomx japplikaw jekk is-sid
beneficjarju ta’ l-imghax, li jkun residenti ta’ Stat Kontracnti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih jinqala’ l-imghax, permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jaghmel servizzi personali indipendenti f’dak
Istat l-iehor minn bazi stabbilita sitwata hemmhekk, u l-pretensjoni ta’ debitu li
dwarha jithallas l-imghax tkun effettivament konnessa ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew bazi stabbilita. F’kaz bhal dak ghandhom japplikaw il-
provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-kaz.
6. L-imghax ghandu jitqies li jorigina fi Stat Kontraenti meta min ikun qed
ihallas l-imghax ikun l-Istat innifsu, sottodivizjoni politika, awtorita  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, madankollu, l-persuna li tkun qed thallas l-imghax,
sew jekk tkun residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, jkollha fi Stat Kontraenti
stabbiliment permanenti jew bazi fissa li f’konnessjoni maghhom kien sar id-dejn li
fuqu jithallas l-imghax u dak l-imghax jiggarrab, minn dak l-istabbiliment jew bazi
fissa, ghaldaqstant dak l-imghax ghandu jitqies li jorigina fl-Istat fejn ikun jinsab l-
istabbiliment permanenti jew il-bazi fissa.
7. Meta, minhabba f’relazzjoni specjali bejn min ihallas u s-sid beneficjarju
jew bejn it-tnejn li huma u xi persuna ohra, l-ammont ta' l-imghax, wara li titqies xi
tkun il-pretensjoni ta’ debitu li dwarha jithallas, ikun izjed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn min ihallas u s-sid beneficjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, il-
provvedimenti ta’ dan l-Artikolu ghandhom ikunu japplikaw biss ghall-ammont l-
ahhar imsemmi. F’kaz bhal dak, il-parti zejda tal-hlasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-
ligijiet ta’ kull Stat Kontraenti, fil-qies tal-provvedimenti l-ohra ta’ dan il-Ftehim.
Artikolu 12
ROYALTIES
1. Royalties li jinqalghu fi Stat Kontraenti u jithallsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jistghu jigu intaxxati biss f’dak Istat l-iehor.
2. Madankollu, dawk ir-royalties jistghu wkoll jigu intaxxati fl-Istat
Kontraenti fejn joriginaw u skond il-ligijiet ta’ dak l-Istat, imma jekk ir-ricevent
ikun is-sid beneficjarju ta’ dawk ir-royalties it-taxxa hekk mhallsa m’ghandhiex
teccedi 12 fil-mija ta’ l-ammont gross tar-royalties.
3. Il-frazi "royalties" kif din tintuza f’dan l-Artikolu tfisser hlasijiet ta’ kull
xorta li jsiru b’korrispettiv ghall-uzu ta’, jew ghall-jedd ta’ l-uzu, ta’ kull dritt ta’ l-
awtur ta’ xoghol litterarju, artistiku jew xjentifiku (inkluzi films cinematografici u
ohrajn jew tapes ghax-xandir bit-televizjoni jew bir-radju), kull privattiva, trade
mark, disinn jew mudell, pjan, formula sigrieta jew process, jew ghall-uzu ta’
taghmir industrijali, kummercjali, agrikolu, jew xjentifiku, jew ghad-dritt li dan
jintuza, jew ghal informazzjoni dwar konoxxenza industrijali, kummercjali jew
xjentifika jew ghal studji teknici jew ekonomici jew ghal assistenza teknika.
10 L.S.123.64 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNIZIJA
4. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2 m’ghandhomx japplikaw jekk is-sid
beneficjarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor li fih ir-royalties jinqalghu, permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun jaghmel servizzi personali
indipendenti f’dak Istat l-iehor minn bazi stabbilita sitwata hemmhekk, u d-dritt jew
il-proprjeta  li dwarhom jithallsu r-royalties ikunu effettivament konnessi ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew bazi stabbilita. F’dak il-kaz ghandhom japplikaw il-
provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-kaz.
5. Ir-royalties jitqiesu li joriginaw fi Stat Kontraenti meta min ihallas ikun dak
l-Istat innifsu, sottodivizjoni politika, awtorita  lokali jew residenti ta’ dak l-Istat.
Meta, madankollu, l-persuna li tkun qed thallas ir-royalties, sew jekk tkun residenti
ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, jkollha fi Stat Kontraenti stabbiliment permanenti
jew bazi fissa li f’konnessjoni maghhom kienet saret l-obbligazzjoni li fuqu jithallsu
r-royalties, u dawk ir-royalties jiggarbu minn dak l-istabbiliment jew bazi fissa,
ghaldaqstant dawk ir-royalties ghandhom jitqiesu li joriginaw fl-Istat fejn ikunu
jinsabu l-istabbiliment permanenti jew il-bazi fissa.
6. Meta, minhabba r-relazzjoni specjali bejn min ihallas u s-sid beneficjarju
jew bejnithom it-tnejn u xi persuna ohra, l-ammont tar-royalties, fil-qies ta’ x’ikun l-
uzu, id-dritt jew l-informazzjoni li jithallsu ghalihom, ikun izjed mill-ammont li kien
ikun miftiehem bejn min ihallas u s-sid beneficjarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
il-provvedimenti ta’ dan l-Artikolu ghandhom japplikaw biss ghall-ammont l-ahhar
imsemmi. F’dak il-kaz, il-parti zejda tal-hlasijiet ghandha tibqa’ taxxabbli skond il-
ligijiet ta’ kull Stat Kontraenti, wara li jitqiesu l-provvedimenti l-ohra ta’ dan il-
Ftehim.
Artikolu 13
TRASFERIMENT TA’ PROPRJETA
1. Income jew qligh li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-
trasferiment ta’ proprjeta  immobbli msemmi fl-Artikolu 6 u li jkun jinsab fl-Istat
Kontraenti l-iehor jista’ jigi intaxxat f’dak l-Istat.
2. Income jew qligh mit-trasferiment ta’ ishma jew interessi paragunabbli
f’kumpannija li l-attiv ikun ghalkollox jew principalment jikkonsisti fi proprjeta
immobbli, jista’ jigi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab dak l-attiv.
3. Income jew qligh mit-trasferiment ta’ proprjeta  mobbli li taghmel parti mill-
proprjeta  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impriza ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-iehor jew ta’ proprjeta  mobbli li tkun tappartjeni ghal
bazi stabbilita disponibbli ghal residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-
iehor bil-ghan li jitwettqu servizzi personali indipendenti, inkluz dak il-qligh mit-
trasferiment ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wahdu jew flimkien ma’ l-impriza
kollha) jew ta’ dik il-bazi stabbilita, jista’ jigi intaxxat f’dak Istat l-iehor.
4. Income jew qligh li jinkiseb minn impriza ta’ Stat Kontraenti mit-
trasferiment ta’ bastimenti, ingenji ta’ l-ajru jew vetturi fit-triq ghandhom ikunu
taxxabbli biss f’dak l-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab il-post ta’ manigg effettiv.
5. Income jew qligh mit-trasferiment ta’ kull proprjeta  jew attiv, li ma jkunux
dawk imsemmija fil-paragrafi 1, 2, 3 u 4 ghandhom ikunu taxxabbli biss fl-Istat
Kontraenti li tieghu ikun residenti min jittrasferixxi.
Artikolu 14
SERVIZZI PERSONALI INDIPENDENTI
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti ghal servizzi
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNIZIJA g L.S.123.64 11
professjonali jew attivitajiet ohra ta’ xorta indipendenti ghandu jkun intaxxat biss
f’dak l-Istat hlief f’dawn ic-cirkostanzi li gejjin, meta dak l-income jista’ jigi ukoll
intaxxat fl-Istat Kontraenti l-iehor:
(a) jekk ikollu disponibbli bazi stabbilita fl-Istat Kontraenti l-iehor bil-ghan
li jwettaq l-attivitajiet tieghu; f’dak il-kaz hi biss dik il-parti mill-
income tieghu daqskemm tkun attribwibbli lil dik il-bazi stabbilita li
tista’ tigi intaxxata f’dak l-Istat l-iehor;
(b) jekk il-qaghda tieghu fl-Istat Kontraenti l-iehor tkun ghal perjodu jew
ghal perjodi li fit-total ikunu jaqbzu l-183 gurnata f’perjodu ta’ tnax-il
xahar; f’dak il-kaz hi biss dik il-parti mill-income tieghu daqskemm
tinkiseb mill-attivita  tieghu esercitata fl-Istat Kontraenti l-iehor li tista’
tigi intaxxata f’dak l-Istat l-iehor; jew
(c) jekk il-kumpens ghas-servizzi tieghu fl-Istat Kontraenti l-iehor tinkiseb
minn residenti ta’ dak l-Istat u tkun teccedi 5000 Dollari ta’ l-Istati
Uniti jew l-ekwivalenti taghhom matul is-sena kalendarja, minkejja li l-
qaghda tieghu f’dak l-Istat tkun ghal perjodu jew perjodi li b’kollox
jammontaw ghal inqas minn 183 gurnata matul dik is-sena.
2. Il-frazi "servizzi professjonali" tinkludi attivitajiet letterarji, artistici,
edukattivi jew ta’ taghlim li huma specjalment indipendenti kif ukoll l-attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, dentisti, avukati, inginiera, periti u accountants.
Artikolu 15
SERVIZZI PERSONALI DIPENDENTI
1. Bla hsara ghall-provvedimenti ta’ l-Artikoli 16, 18 u 19, is-salarji, il-pagi u
kumpens iehor bhal dak li jinkisbu minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar xi impieg
ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma jigix
ezercitat fl-Istat Kontraenti l-iehor. Jekk l-impieg jigi hekk ezercitat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ jigi intaxxat f’dak Istat l-iehor.
2. Minkejja l-provvedimenti tal-paragrafu 1 ta’ dan l-Artikolu, il-kumpens li
jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg ezercitat fl-Istat Kontraenti
l-iehor ghandu jkun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jircevih ikun precenti fl-Istat l-iehor ghal perjodu jew perjodi li ma
jaqbzux it-total ta’ 183 gurnata f’perjodu ta’ 12 il-xahar, u
(b) il-kumpens jithallas minn, jew f’isem, principal li ma jkunx residenti ta’
l-Istat l-iehor, u
(c) il-kumpens ma jkunx piz fuq l-istabbiliment permanenti jew bazi
stabbilit li l-principal ikollu fl-Istat l-iehor.
3. Minkejja l-provvedimenti precedenti ta’ dan l-Artikolu, il-kumpens li
jinkiseb dwar impieg ezercitat abbord xi bastiment, ingenju ta’ l-ajru jew vettura fit-
toroq operati fi traffiku internazzjonali jista’ jigi intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn
ikun jinsab il-post ta’ manigg effettiv ta’ l-impriza.
Artikolu 16
DRITTIJIET TAD-DIRETTURI
Id-drittijiet tad-diretturi u hlasijiet simili ohra li jinkisbu minn residenti ta’
xi Stat Kontraenti fil-kapacita  tieghu ta’ membru tal-bord ta’ diretturi, jew ta’ korp
paragunabbli iehor jissejjah kif jissejjah, ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-iehor jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat l-iehor.
12 L.S.123.64 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNIZIJA
Artikolu 17
ARTISTI U SPORTIVI
1. Minkejja l-provvedimenti ta’ l-Artikoli 14 u 15, income li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti bhala uhud li jaghtu spettaklu, bhal artisti tat-teatru, tal-
films cinematografici, tar-radju jew tat-televizjoni, jew bhala muzicista, jew bhala
sportiv, mill-attivitajiet personali tieghu bhala tali li jigu ezercitati fl-Istat
Kontraenti l-iehor, jistghu jigu intaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor.
2. Meta income dwar attivitajiet personali ezercitati minn min jaghti spettaklu
jew sportiv fil-kapacita  tieghu bhala tali jingabar mhux minn min jaghti spettaklu
jew l-isportiv innifsu izda minn xi persuna ohra, dak l-income jista’, minkejja l-
provvedimenti ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, jigi intaxxat fl-Istat Stat Kontraenti li fih l-
attivitajiet ta’ min jaghti spettaklu jew ta’ l-isportiv jigu ezercitati.
Artikolu 18
PENSJONIJIET
1. Bla hsara ghall-provvedimenti tal-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 19, pensjonijiet
u kumpens iehor simili li jithallsu lil residenti ta’ Stat Kontraenti minhabha f’xi
impieg imghoddi ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
2. Minkejja l-provvedimenti tal-paragrafu 1, pensjonijiet imhallsa u hlasijiet
ohra li jsiru taht xi skema pubblika li tkun taghmel parti mis-sistema tas-sigurta
socjali ta’ Stat Kontraenti ghandhom ikunu intaxxati f’dak l-Istat. Izda t-taxxa li
hekk tithallas ma ghandhiex teccedi 10 fil-mija ta’ l-ammont gross tal-pensjonijiet
jew tal-hlasijiet l-ohra.
Artikolu 19
SERVIZZ TAL-GVERN
1. (a) Kull salarju, paga u kumpens simili, minbarra pensjoni, mhallsa minn
Stat Kontraenti jew sottodivizjoni politika jew awtorita  lokali tieghu lil
individwu ghar-rigward ta’ servizzi moghtijin lil dak l-Istat jew
sottodivizjoni politika jew awtorita  ghandhom ikunu taxxabbli biss
f’dak l-Istat.
(b) Madankollu, kull salarju, paga u kumpens simili ghandhom ikunu
taxxabbli biss f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor jekk is-servizzi jinghataw
f’dak l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-Istat li:
(i) huwa jkun cittadin ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat unikament ghall-finijiet li
jaqdi dawk is-servizzi.
2. (a) Kull pensjoni mhallsa minn, jew li tohrog minn fond mahluq minn, Stat
Kontraenti jew sottodivizjoni politika jew awtorita  lokali tieghu lil
individwu ghar-rigward ta’ servizzi moghtija lil dak l-Istat jew
sottodivizjoni jew awtorita  ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
Madankollu t-taxxa li hekk tithallas ma ghandhiex teccedi 10 fil-mija ta’
l-ammont gross tal-pensjonijiet.
(b) Madankollu, dik il-pensjoni ghandha tkun taxxabbli biss fl-Istat
Kontraenti l-iehor jekk l-individwu jkun residenti ta’, u cittadin ta’, dak
l-Istat.
3. Il-provvedimenti ta’ l-Artikoli 15, 16 u 18 ghandhom japplikaw ghal kull
salarju, paga u kumpens simili u ghal pensjonijiet, ghar-rigward ta’ servizzi
moghtijin f’dak li ghandu x’jaqsam ma’ negozju li jkun gestit minn Stat Kontraenti
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNIZIJA g L.S.123.64 13
jew sottodivizjoni politika jew awtorita  lokali tieghu.
Artikolu 20
STUDENTI U APPRENDISTI KUMMERCJALI
Student jew apprendist fil-kummerc li jkun prezenti fi Stat Kontraenti
unikament ghall-ghan ta’ l-edukazzjoni jew it-tahrig tieghu u li jkun, jew minnufih
qabel ma kien hekk prezenti kien, residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor ikun ezenti
mit-taxxa fl-ewwel imsemmi Stat fuq hlasijiet li kien jircievi barra minn dak l-Istat l-
ewwel imsemmi ghall-finijiet tal-manteniment, l-edukazzjoni jew it-tahrig tieghu.
Artikolu 21
INCOME IEHOR
1. Elementi ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalghu minn fejn
jinqalghu, li ma jkunux ittrattati fl-Artikoli ta’ hawn aktar qabel ta’ dan il-Ftehim
ghandhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
2. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 ma ghandhomx japplikaw ghal income, li
ma jkunx income minn proprjeta  immobbli kif imfisser fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu
6, jekk min jircievi dak l-income, ghax ikun residenti ta’ Stat Kontraenti, jiggestixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-iehor permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab
f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak Istat l-iehor servizzi personali indipendenti minn bazi
stabbilita li tkun tinsab hemmhekk u d-dritt jew il-proprjeta  li dwarhom jithallas l-
income jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew bazi
fissa. F’dak il-kaz ghandhom japplikaw il-provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-
Artikolu 14, skond il-kaz.
KAPITOLU IV
ELIMINAZZJONI TA’ TASSAZZJONI DOPPJA
Artikolu 22
ELIMINAZZJONI TA’ TASSAZZJONI DOPPJA
1. Meta residenti ta’ Stat Kontraenti jikseb income li, skond il-provvedimenti
ta’ dan il-Ftehim, jista’ jigi intaxxat fl-Istat Kontraenti l-iehor, l-ewwel Stat
Kontraenti ghandu jippermetti bhala kreditu mit-taxxa fuq l-income relattiva ta’ dak
ir-residenti ammont li jkun daqs it-taxxa fuq l-income imhallsa f’dak l-Istat
Kontraenti l-iehor. Madankollu dak il-kreditu m’ghandux jeccedi dik il-parti mit-
taxxa li tkun attribwibbli ghal dan l-income.
2. Ghall-finijiet ta’ ghoti bi kreditu taht il-paragrafu 1, it-taxxa li tithallas fi
Stat Kontraenti ghandha titqies li tinkludi t-taxxa li kieku xort’ohra tithallas f’dak l-
Istat Kontraenti imma li tkun giet imnaqqsa jew imwarrba minn dak l-Istat taht il-ligi
domestika tieghu. Ghall-fini ta’ dan il-paragrafu, mghax u royalties ghandhom
jitqiesu li jkunu thallsu bir-rati stipulati fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 11 u l-
paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 12 rispettivament.
3. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti thallas dividend lil
persuna residenti fl-Istat Kontraenti l-iehor, il-kreditu f’dak l-Istat Kontraenti l-iehor
ghandu jqis (b’zjieda ma’ kull taxxa li dwarha jista’ jithalla li jsir kreditu taht il-
paragrafu 1 ta’ dan l-Artikolu) it-taxxa mhallsa jew dik li kieku tithallas mill-
kumpannija l-ewwel imsemmija, li dwarha jithallas dak id-dividend, imma li kien
imnaqqas jew imwarrab minn dak l-Istat taht il-ligi domestika tieghu.
Madankollu dak il-kreditu ma ghandux jeccedi dik il-parti tat-taxxa li hi
attribwibbli ghal dawn id-dividendi. Ebda taxxa ma ghandha tithallas minn
azzjonisti fuq dawk id-dividendi meta dawn jergghu jigu mqassma mill-gdid.
14 L.S.123.64 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNIZIJA
4. Meta l-Ftehim ikun jipprovdi li xi income li jorigina fi Stat kontraenti
ghandu jinheles mit-taxxa f’dak l-Istat, sew kollu kemm hu sew f’parti minnu, u, taht
il-ligi li tkun fis-sehh fl-Istat Kontraenti l-iehor, dak l-income ikun suggett ghat-
taxxa b’riferenza ghall-ammont tieghu li jigi moghti lura lil jew li jigi ricevut f’dak
l-Istat l-iehor u mhux b’riferenza ghall-ammont shih tieghu, ghaldaqstant il-helsien
li ghandu jigi permess fl-Istat l-ewwel imsemmi ghandu jkun japplika biss ghal dak
is-sehem mill-income li jigi moghti lura lill-Istat l-iehor jew li jigi ricevut mill-Istat
l-iehor.
KAPITOLU V
PROVVEDIMENTI SPECJALI
Artikolu 23
EBDA DISKRIMINAZZJONI
1. Ic-cittadini ta’ Stat Kontraenti ma ghandhomx jigu suggetti fl-Istat
Kontraenti l-iehor ghal xi tassazzjoni jew ghal xi htiega li jkunu konnessi ma’ dan, li
tkun diversa jew ta’ iktar piz mit-tassazzjoni u htigiet konnessi li ghalihom cittadini
ta’ dak l-Istat l-iehor fl-istess cirkostanzi, b’mod partikolari ghar-rigward ta’
residenza, huma jew jistghu jkunu suggetti.
2. L-intaxxar ta’ stabbiliment permanenti li impriza ta’ Stat Kontraenti jkollha
fl-Istat Kontraenti l-iehor ma ghandux jingabar inqas favorevolment f’dak l-Istat l-
iehor mit-tassazzjoni migbura fuq imprizi ta’ dak l-Istat l-iehor li jkun qieghed
iwettaq l-istess ativitajiet. Dan il-provvediment ma ghandux jiftiehem bhala li
jobbliga lil Stat Kontraenti li jikkoncedi lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor xi
allowances, helsien u tnaqqis personali ghall-ghanijiet ta’ tassazzjoni minhabha fl-
istatus civili jew responsabbiltajiet familjari li tikkoncedi lir-residenti taghha.
3. Hlief fejn il-provvedimenti tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 9, paragrafu 7 ta’ l-
Artikolu 11, jew paragrafu 6 ta’ l-Artikolu 12 japplikaw, mghax, royalties u hlasijiet
ohra li jithallsu minn impriza ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor ghandhom, ghall-ghan li jigu stabbiliti x’inhuma l-profitti taxxabbli ta’ dik l-
impriza, jigu mnaqqsa taht l-istess kondizzjonijiet bhallikieku kienu mhallsa
residenti ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
4. Imprizi ta' Stat Kontraenti, li l-kapital taghhom ikun ghalkollox jew f’parti
minnu proprjeta  jew taht il-kontroll, sew dirett sew mhux dirett, minn residenti
wiehed jew iktar ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor, ma jkunux suggetti fl-Istat l-ewwel
imsemmi ghal xi tassazzjoni jew htiega konnessa ma’ dan li tkun xort’ohra jew ta’
iktar piz mit-tassazzjoni u htigiet konnessi li ghalihom ikun jew jistghu jkunu
suggetti l-imprizi ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
5. Il-provvedimenti ta’ dan l-Artikolu ghandhom, minkejja l-provvedimenti ta’
l-Artikolu 2, ikunu japplikaw ghal taxxi ta’ kull xorta u deskrizzjoni li jkunu
jifformaw is-suggett ta’ dan il-Ftehim.
Artikolu 24
PROCEDURA GHAL, FTEHIM RECIPROKU
1. Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ xi wiehed jew taz-zewg Stati
Kontraenti jirrizultawlu jew jistghu jirrizultawlu f’tasszzjoni li ma tkunx skond il-
provvedimenti ta’ dan il-Ftehim, huwa jista’, irrispettivament mir-rimedji pprovduti
mil-ligi domestika ta’ dawk l-Istati, jipprezenta l-kaz tieghu quddiem l-awtorita
kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu huwa jkun residenti jew, jekk il-kaz tieghu
jkun jaqa’ taht il-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 23, lil dik ta’ l-Istat Kontraenti li tieghu
huwa jkun cittadin. Il-kaz ghandu jigi pprezentat fi zmien tliet snin minn l-ewwel
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNIZIJA g L.S.123.64 15
avviz ta’ l-azzjoni li tirrizulta f’intaxxar li ma jkunx skond il-provvedimenti tal-
Ftehim.
2. L-awtorita  kompetenti ghandha tistharreg jekk ikunx jidhrilha li l-
oggezzjoni tkun gustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal ghal soluzzjoni
sodisfacenti, li tirrisolvi l-kaz bi ftehim reciproku ma’ l-awtorita  kompetenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-iehor, bil-ghan li tigi evitata tassazzjoni li ma tkunx skond il-
Ftehim. Meta jintlahaq ftehim dan ghandu jigi implimentat minkejja kull terminu ta’
zmien fil-ligi domestika ta’ l-Istati Kontraenti.
3. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jistharrgu kif
jirrisolvu permezz ta’ ftehim reciproku kull diffikulta  jew dubbju li jista’ jitnissel
dwar l-interpretazzjoni jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Dawn jistghu wkoll
jikkonsultaw flimkien ghall-eliminazzjoni ta’ tassazzjoni doppja f’dawk il-kazijiet li
m’hemm xejn provdut dwarhom fil-Ftehim.
4. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistghu jikkomunikaw ma’
xulxin direttament bil-ghan li jilhqu ftehim fis-sens tal-paragrafi precedenti. Meta
jkun jidher rakkomandabbli sabiex jintlahaq ftehim li jkun hemm skambju verbali ta’
opinjonijiet, dak l-iskambju jkun jista’ jsir permezz ta’ Kummissjoni maghmula
minn rapprecentanti ta’ l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti.
Artikolu 25
SKAMBJU TA’ INFORMAZZJONI
1. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti ghandhom jiskambjaw dik l-
informazzjoni li tista’ tkun mehtiega ghat-twettiq tal-provvedimenti ta’ dan il-
Ftehim jew tal-ligijiet domestici ta’ l-Istati Kontraenti ghar-rigward ta’ taxxi koperti
bil-Ftehim sakemm l-intaxxar li jsir tahtom ma jkun kuntrarju ghall-Ftehim. Kull
informazzjoni li tigi ricevuta mill-Istat Kontraenti ghandha tigi ttrattata bhala wahda
sigrieta bl-istess mod bhall-informazzjoni miksuba taht il-ligijiet domestici ta’ dak l-
Istat u ghandha tigi zvelata biss lil persuni jew awtoritajiet (inkluzi qrati u korpi
amministrattivi) involuti fl-istima jew fil-gbir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar,
jew id-decizjoni ta’ appelli dwar, it-taxxi koperti bil-Ftehim. Dawk il-persuni jew
awtoritajiet ghandhom juzaw dik l-informazzjoni biss ghal dawk l-ghanijiet. Huma
jistghu jizvelaw l-informazzjoni fi proceduri tal-qorti bil-miftuh jew f’decizjonijiet
gudizzjarji.
2. F’ebda kaz ma ghandhom il-provvedimenti tal-paragrafu 1 jiftiehmu bhala li
jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jwettaq mizuri amministrattivi li ma jkunux jaqblu mal-ligijiet u mal-
prattika amministrattiva ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-iehor;
(b) li jaghti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb taht il-ligijiet jew fil-
kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-
iehor;
(c) li jaghti informazzjoni li tikxef xi sigriet ta’ sengha, negozju, industrija,
kummerc jew professjoni jew process tal-kummerc, jew informazzjoni,
li meta tigi zvelata din tkun tmur kontra l-ordni pubbliku (ordre public).
Artikolu 26
MEMBRI TA’ MISSJONIJIET DIPLOMATICI U KARIGI KONSULARI
Ebda haga f’dan il-Ftehim ma ghandha tolqot il-privileggi ta’ membri ta’
missjonijiet diplomatici jew karigi konsulari taht ir-regoli generali tad-dritt
internazzjonali jew taht il-provvedimenti ta’ kull ftehim specjali.
16 L.S.123.64 h
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNIZIJA
Artikolu 27
BIDU FIS-SEHH
L-Istati Kontraenti ghandhom javzaw lil xulxin li jkunu ntemmu l-proceduri
mehtiega mil-ligi taghhom ghad-dhul fis-sehh ta’ dan il-Ftehim. Dan il-Ftehim
ghandu jibda jsehh tletin jum wara d-data ta’ l-ahhar minn dawn l-avvizi. Dawn id-
disposizzjonijiet ghandu jkollhom effett:
(i) ghar-rigward ta’ taxxi li jinzammu minn ras il-ghajn, fuq income
imhallas jew akkreditat fl-ewwel jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar
tas-sena kalendarja li tigi minnufih wara dik is-sena meta l-
Ftehim jibda jsehh; u
(ii) ghar-rigward ta’ taxxi ohra fuq l-income li jinkiseb matul xi sena
kalendarja jew zmien ta’ kontijiet, skond il-kaz, li jibda ghaddej
minn jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar minnufih wara d-data meta
l-Ftehim jibda jsehh.
Artikolu 28
TERMINAZZJONI
Dan il-Ftehim ghandu jibqa’ jsehh indefinittivament imma Stat Kontraenti
il-wiehed jew l-iehor jista’, fi jew wara t-tletin jum ta’ Gunju ta’ xi sena kalendarja
mill-hames sena li tigi wara dik meta l-Ftehim jibda jsehh, jaghti lill-Istat Kontraenti
l-iehor, permezz tal-kanali diplomatici, avviz bil-miktub tat-terminazzjoni. F’dik ic-
cirkostanza, dan il-Ftehim ghandu jtemm milli jibqa’ jsehh kif gej:
(i) ghar-rigward ta’ taxxi li jinzammu minn ras il-ghajn, fuq income
imhallas jew akkreditat fl-ewwel jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar
tas-sena kalendarja li tigi minnufih wara dik is-sena meta jinghata
l-avviz; u
(ii) ghar-rigward ta’ taxxi ohra fuq l-income li jinkiseb matul xi sena
kalendarja jew zmien ta’ kontijiet, skond il-kaz, li jibda ghaddej
minn jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar minnufih wara d-data meta
jinghata l-avviz.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jaghmlu dan mill-
gvernijiet rispettivi taghhom, iffirmaw dan il-Ftehim.
MAGHMUL in duplikat fil-Belt Valletta, illum il-31 ta’ Mejju tas-sena elfejn fl-
ilsien Gharbi, Franciz u Ingliz u, fil-kaz li jkun hemm xi divergenza fl-
interpretazzjoni, ghandhom jipprevalixxu t-testi bl-Ingliz u bil-Franciz.
 Dr. Joe Borg Mr Habib Ben Yahia
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin
GHALL-GVERN TA’ MALTA GHALL-GVERN TAR-REPUBBLIKA TAT-
TUNIZIJA
PROTOKOLL
Fil-waqt tal-firma tal-Ftehim bejn il-Gvem tar-Repubblika tat-Tunizija u l-
Gvern ta’ Malta ghall-Evitar tat-Tassazzjoni Doppja u l-Prevenzjoni ta’ Evazjoni
Fiskali dwar Taxxi fuq l-Income, iz-zewg partijiet qablu dwar dawn il-
provvedimenti li gejjin, li ghandhom jifformaw parti integrali mill-Ftehim:
1. B’riferenza ghall-Artikolu 7, kull Stat Kontraenti ghandu jintaxxxa l-profitt
mill-kummerc ta’ l-assigurazzjoni skond id-disposizzjonijiet tal-ligi tieghu stess.
EZENZJONI MILL-HLAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNIZIJA g L.S.123.64 17
2. B’riferenza ghall-Artikolu 22, jiftiehem li l-provvedimenti tal-paragrafu 3
tieghu ghandhom ikunu wkoll japplikaw ghal tqassim li jsir mill-profitti ta’
kumpannija ta’ Stat Kontraenti attribwibbli lil stabbiliment permanenti fl-Istat
Kontraenti l-iehor.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jaghmlu dan mill-
gvernijiet rispettivi taghhom, iffirmaw dan il-Ftehim.
MAGHMUL in duplikat fil-Belt Valletta, illum il-31 ta’ Mejju tas-sena elfejn fl-
ilsien Gharbi, Franciz u Ingliz u, fil-kaz li jkun hemm xi divergenza fl-
interpretazzjoni, ghandhom jipprevalixxu t-testi bl-Ingliz u bil-Franciz.
 Dr. Joe Borg Mr Habib Ben Yahia
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin
GHALL-GVERN TA’ MALTA GHALL-GVERN TAR-REPUBBLIKA TAT-
TUNIZIJA
