TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   1
KAPITOLU 406
ATT DWAR IT-TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
Biex jipprovdi ghall-impozizzjoni ta’ taxxa fuq il-valur mizjud minflok is-sistema ta’ taxxa
tas-sisa fuq importazzjonijiet, prodotti u servizzi.
1 ta’ Jannar, 1999
L-ATT XXIII ta’ l-1998, kif emendat bl-Avvizi Legali 17, 21, 22, 28, 29, 30, 60, 89, 116,
142, 198, 199, 200, 201, 217, 223 ta’ l-1999, 11, 271, 272, 273 u 274 ta’ l-2000, u 23, 24, 25,
93 u 94 ta’ l-2001; bl-Att VI ta’ l-2001; bl-Avvizi Legali 149, 171, 233, 234 u 235 ta’ l-2001,
180, 205, 387, 388 u 389 ta’ l-2002, u 39, 375 u 384 ta’ l-2003; u bl-Att X ta’ l-2003.
TAQSIM TA’ L-ATT
Artikoli
Taqsima I. Preliminari 1-3
Taqsima II. Ghan tat-Taxxa 4-9
Taqsima III. Persuni Registrati u Persuni Ezentati 10-17
Taqsima IV. Kif Tigi Stabbilita u Tithallas it-Taxxa 18-26
Taqsima V. Denunzi, Stimi, Penalitajiet u Appelli 27-47
Taqsima VI. Dokumentazzjoni u Taghrif 48-56
Taqsima VII. Kazijiet Specjali 57
Taqsima VIII. Gbir, Garanziji u Hlas Lura 58-71
Taqsima IX. Mixxellanji 72-75
Taqsima X. Reati u Pieni 76-84
Taqsima XI.  Disposizzjonijiet Transitorji 85-90
SKEDI
L-EWWEL SKEDA Attivitajiet minn Awtoritajiet Pubblici
IT-TIENI SKEDA Provvista ta’ Oggetti u Servizzi
IT-TIELET SKEDA Lok ta’ Provvista ta’ Servizzi
IR-RABA’ SKEDA Provvisti Ezentati
IL-HAMES SKEDA Importazzjonijiet Ezentati
IS-SITT SKEDA Negozji Zghar
IS-SEBA’ SKEDA Valur Taxxabbli ta’ Provvisti u Importazzjoni
IT-TMIEN SKEDA Rata ta’ Taxxa
L-GHAXAR SKEDA Appelli quddiem il-Bord ta’ l-Appelli dwar it-Taxxa
fuq il-Valur Mizjud
IL-HDAX-IL SKEDA Tnaqqis
IT-TNAX-IL SKEDA Records ta’ Taxxa
IT-TLETTAX-IL SKEDA Fattura ta’ Taxxa
L-ERBATAX-IL SKEDA Ricevuti Fiskali
IL-HMISTAX-IL SKEDA Kazijiet Specjali
  2  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
TAQSIMA I
Preliminari
Titolu fil-qosor.  1. It-titolu fil-qosor ta’ dan l-Att hu l-Att dwar Taxxa fuq il-
Valur Mizjud.
Tifsir.  2. (1) F’dan l-Att, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
tehtiegx xort’ohra -
Kap. 197.
Kap.240.
"akkomodazzjoni" tfisser akkomodazzjoni f’xi fond li ghall-ghan
ta’ dik il-provvista ta’ dik l-akkomodazzjoni jkun jenhtieg li
jkollha licenza bis-sahha ta’ l-Att dwar il-Lukandi u l-
Istabbilimenti li Jipprovdu Ikel jew ta’ l-Att dwar il-Guest Houses
u Postijiet Furnished ghall-Btala, jew bis-sahha ta’ xi Att li
jissostitwihom, u ghandha tinkludi bed and breakfast, half board
jew full board, skond il-kaz, li jkunu inkluzi fil-prezz ta’ dik l-
akkomodazzjoni;
"attiv ta’ attivita  ekonomika" tinkludi hazniet u attiv fiss
tangibbli akkwistat jew uzat ghall-ghan ta’ dik l-attivita
ekonomika;
"attivita  ekonomika" ghandha t-tifsira lilha moghtija fl-artikolu 5
u dwar persuna li twettaq aktar minn attivita  ekonomika wahda
tfisser dawk l-attivitajiet ekonomici kollha hekk gestiti;
Kap. 363.
"awtorita  pubblika" tfisser il-Gvern, dipartiment tal-Gvern,
kunsill lokali mwaqqaf skond l-Att dwar Kunsilli Lokali, awtorita
vestita b’personalita  distinta mwaqqfa b’Att tal-Parlament jew
korporazzjoni mwaqqfa b’Att tal-Parlament;
"Bord" tfisser il-Bord ta’ l-Appelli dwar it-Taxxa fuq il-Valur
Mizjud imwaqqaf skond l-artikolu 45;
"data effettiva" tfisser l-ewwel ta’ Jannar, 1999;
"denunzja ta’ taxxa" tfisser id-denunzja mehtiega li tinghata
skond l-artikolu 27;
Kap. 337. "depozt tad-dwana" tfisser depozt kif imfisser fl-artikolu 2 ta’ l-
Att dwar id-Dazji ta’ Importazzjoni; 
"fattura ta’ taxxa" tfisser il-fattura mehtiega li tinghata skond l-
artikolu 50;
"impjegat" tfisser individwu marbut ma’ principal li jimpjegah
permezz ta’ kuntratt ta’ impieg jew permezz ta’ rabtiet ohra legali li
joholqu r-relazzjoni ta’ bejn principal u impjegat dwar
kundizzjonijiet tax-xoghol, hlas u r-responsabbilta  ta’ l-impjegat u
tinkludi wkoll id-diretturi ta’ kumpannija jew ta’ korporazzjoni
mwaqqfa b’Att tal-Parlament;
"importatur" dwar oggetti li dwarhom kellha jew ghandha
tithallas taxxa tfisser kull min ikollu dawk l-oggetti registrati
f’ismu fid-dipartiment tad-dwana fiz-zmien meta kellha jew ikollha
tithallas dik it-taxxa, skond il-kaz;
"importazzjoni ezentata" ghandha it-tifsira lilha moghtija fl-
artikolu 9(2);
"importazzjoni taxxabbli" tfisser importazzjoni li fuqha ghandha
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   3
tithallas it-taxxa skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 4;
"input tax" tfisser l-ammont stabbilit skond l-artikolu 23;
"Kummissarju" tfisser il-Kummissarju tat-Taxxa fuq il-Valur
Mizjud mahtur skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 3(1) ta’ dan
l-Att u kull ufficjal pubbliku jew persuna ohra li jkun inghata
delega skond is-subartikolu (2) jew (3) ta’ dak l-artikolu meta jkun
qieghed jagixxi skond dik id-delega;
"Malta" ghandha t-tifsira lilha moghtija bil-Kostituzzjoni u
tinkludi l-blata kontinentali;
"Ministru" tfisser il-Ministru responsabbli ghall-finanzi;
"negozju zghir" tfisser attivita  ekonomika li tikkwalifika bhala
hekk skond is-Sitt Skeda li tinsab ma’ dan l-Att;
"output tax" tfisser it-taxxa msemmija fl-artikolu 22(1);
"penali amministrattiva" tfisser penali mposta skond id-
disposizzjonijiet tat-Taqsima V ta’ dan l-Att;
"persuna" tinkludi individwu, korp ta’ persuni, awtorita  pubblika
u kull enti li tista’ tiggestixxi attivita  ekonomika;
"persuna ezentata" tfisser persuna klassifikata bhala hekk skond
l-artikolu 13;
"persuna registrata" tfisser persuna li tkun giet registrata skond l-
artikolu 11 u li r-registrazzjoni taghha ma tkunx giet kancellata
skond l-artikolu 12;
"provvista ezentata" ghandha t-tifsira lilha moghtija skond l-
artikolu 9(1);
"provvista ezenti bil-kreditu" hija provvista li ghaliha tapplika it-
Taqsima Wiehed (Ezenzjonijiet bil-Kreditu) tar-Raba’ Skeda li
tinsab ma’ dan l-Att;
"provvista taxxabbli" tfisser provvista li fuqha ghandha tintalab
taxxa skond l-artikolu 4;
"stabbilit f’Malta" ghandha t-tifsira lilha moghtija fis-subartikolu
(2);
"stima" tfisser stima li tista’ issir skond id-disposizzjonijiet tat-
Taqsima V ta’ dan l-Att izda ma tinkludix stima provizorja;
"stima provizorja" tfisser stima provizorja maghmula skond l-
artikolu 32;
"taxxa" tfisser it-taxxa fuq il-valur mizjud li tingabar bis-sahha
ta’ dan l-Att;
"valur taxxabbli" tfisser il-valur ta’ provvista taxxabbli jew ta’
importazzjoni taxxabbli stabbilit skond l-artikolu 18;
"zmien ta’ taxxa" ghandha t-tifsira lilha moghtija bl-artikolu 15.
(2) Persuna li twettaq attivita  ekonomika tkun meqjusa li hija
stabbilita f’Malta jekk -
(a) twettaq dik l-attivita  kollha kemm hi jew parti minnha
gewwa post fiss, jew minn jew permezz ta’ post fiss li
  4  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
jinsab f’Malta; jew
(b) tkun korp ta’ persuni li jkun imwaqqaf taht il-ligi
Maltija;
(c) tkun persuna fizika li jkollha indirizz permanenti jew
tkun soltu toqghod f’Malta:
Izda f’kaz ta’ kumpannija registrata Malta li ma twettaq
ebda attivita  ekonomika f’Malta u li ma tkunx kumpannija li l-
kapital jew jeddijiet ta’ votazzjoni taghha jkunu jappartjenu,
direttament jew indirettament, f’qies ta’ hamsin fil-mija jew iktar,
lil individwi li jkollhom indirizz permanenti jew ikunu soltu
joqoghdu f’Malta, dik il-kumpannija ma tkunx meqjusa li tkun
stabbilita f’Malta.
Amministrazzjoni. 3. (1) L-amministrazzjoni ta’ dan l-Att hija vestita fil-
Kummissarju tat-Taxxa fuq il-Valur Mizjud, hawnhekk izjed ’il
quddiem f’dan l-Att imsejjah "il-Kummissarju", li jkun ufficjal
pubbliku mahtur ghaldaqshekk mill-Prim Ministru.
(2) Il-Kummissarju jista’ jiddelega lil kull ufficjal pubbliku
kull dritt, dmir, setgha u funzjoni ohra li tkun fih vestita, lilu
moghtija jew imqieghda fuqu b’dan l-Att.
(3) Il-Kummissarju jista’ jiddelega lil kull persuna ohra kull
dritt, dmir, setgha u funzjoni ohra li tkun fih vestita, lilu moghtija
jew imqieghda fuqu b’dan l-Att hekk kif il-Ministru jista’ bil-
miktub jordna:
B’dan li l-Kummissarju ma jistax jiddelega dawk id-drittijiet,
dmirijiet, setghat u funzjonijiet ohra li jkunu vestiti fih lil xi
persuna jekk dik il-persuna ma tkunx meqjusa mill-Kummissarju
bhala persuna addattata u xierqa biex tezercita dawk id-drittijiet,
dmirijiet, setghat u funzjonijiet u li jkun marbut bl-obbligi mposti
mill-artikolu 56.
TAQSIMA II
Ghan tat-Taxxa
Gbir ta’ taxxa. 4. Bla hsara ghad-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan l-Att
ghandha tintalab, tigi mposta u tingabar f’isem il-Gvern taxxa fuq
il-valur mizjud -
(a) fuq kull provvista ta’ oggetti jew servizzi maghmula
f’Malta fi jew wara d-data effettiva b’korrispettiv fit-
twettiq jew tkomplija ta’ attivita  ekonomika hlief -
(i) provvista ezentata;
(ii) provvista maghmula minn persuna ezentata;
(b) fuq kull importazzjoni li ma tkunx importazzjoni
ezentata li ssir fi jew wara d-data effettiva.
Attivita  
ekonomika. 
5. (1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2)
attivita  ekonomika tfisser attivita  gestita minn persuna, li ma tkunx
impjegat li qed jagixxi bhala tali, u li tkun tikkonsisti f’wiehed jew
izjed minn dan li gej:
(a) xi negozju jew kummerc;
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   5
(b) xi professjoni jew vokazzjoni jew il-provvista ta’ kull
servizz persunali iehor;
(c) l-esplojtazzjoni ta’ proprjeta  tangibbli jew li mhix
tangibbli bil-ghan li jinkiseb qligh minnha tul medda
ta’ zmien kontinwu;
(d) l-ghoti minn club, assocjazzjoni jew organizzazzjoni
(ghax tithallas xi mizata jew jinghata xi korrispettiv
iehor) tal-facilitajiet jew vantaggi disponibbli ghall-
membri relattivi;
(e) id-dhul, b’korrispettiv, ta’ persuni f’kull fond.
(2) L-attivitajiet ta’ awtorita  pubblika li tkun qieghda tagixxi
fl-ezercizzju tal-funzjonijiet lilha assenjati bil-ligi ma ghandhomx
jitqiesu li jkunu attivitajiet ekonomici hlief meta u sa dak il-limitu
kif hemm provdut fl-Ewwel Skeda li tinsab ma’ dan l-Att.
Provvista ta’ 
oggetti u provvista 
ta’ servizzi.
6. Id-disposizzjonijiet tat-Tieni Skeda li tinsab ma’ dan l-Att
ghandhom japplikaw ghall-ghan biex tigi determinata xi kwistjoni
dwar jekk transazzjoni -
(a) ghandhiex titqies bhala provvista ta’ oggetti jew
provvista ta’ servizzi jew la bhala provvista ta’ oggetti
u lanqas bhala provvista ta’ servizzi;
(b) ghandhiex titqies bhala provvista maghmula
b’korrispettiv;
(c) ghandhiex titqies bhala provvista maghmula fit-twettiq
jew tkomplija ta’ attivita  ekonomika.
Lok ta’ provvista.
artikolu, provvista ta’ oggetti titqies li ssir fil-pajjiz fejn ikunu
jinsabu l-oggetti fil-waqt meta ssir il-provvista.
(2) Oggetti importati gewwa Malta ghandhom jitqiesu li jkunu
gew provduti lill-importatur barra minn Malta.
(3) Oggetti esportati minn Malta ghandhom jitqiesu li jkunu
gew provduti mill-esportatur f’Malta.
(4) Il-post fejn jigu provduti servizzi ghandu jigi stabbilit
skond id-disposizzjonijiet tat-Tielet Skeda li tinsab ma’ dan l-Att.
Zmien ta’ 
provvista.
8. (1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan l-
artikolu -
(a) provvista ta’ oggetti ghandha titqies li ssehh fil-waqt li
l-oggetti jigu kunsinnati jew mod iehor isiru
disponibbli lil min issir il-provvista;
(b) provvista ta’ servizzi ghandha titqies li ssehh fid-data
meta jitwettqu s-servizzi.
(2) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (3) meta
jigi ricevut hlas ghal provvista taxxabbli mill-persuna li taghmel il-
provvista qabel iz-zmien stabbilit skond is-subartikolu (1), il-
provvista ghandha titqies, sal-limitu tal-hlas hekk maghmul, li
ssehh f’dak iz-zmien li jkun gie qabel.
(3) Meta tinhareg fattura ta’ taxxa ghal provvista taxxabbli
  6  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
qabel iz-zmien stabbilit skond id-disposizzjonijiet tas-subartikolu
(1) jew qabel it-tmiem ta’ wiehed u tletin jum li jigu wara z-zmien
stabbilit kif imsemmi qabel, il-provvista ghandha titqies, sal-limitu
tal-valur hekk maghmul, li ssehh f’dak iz-zmien meta tinhareg il-
fattura.
(4) Meta jigu provduti servizzi ghal xi zmien b’korrispettiv li
jigi stabbilit sew kollu kemm hu jew parti minnu jew li jithallas
perjodikament jew minn zmien ghal zmien, dawk is-servizzi
ghandhom jigu trattati bhala li jkunu qeghdin jigu provduti
separatament u b’mod konsekuttiv f’dak iz-zmien li jigi l-aktar
kmieni minn dawn iz-zminijiet li gejjin:
(a) kull meta jigi ricevut hlas ghal dawk il-provvisti, sal-
limitu inkluz f’dak il-hlas; jew
(b) kull meta tinhareg fattura ta’ taxxa dwar dawk il-
provvisti, sal-limitu inkluz f’dik il-fattura.
Ezenzjonijiet.  9. (1) Il-provvisti li tapplika ghalihom ir-Raba’ Skeda li
tinsab ma’ dan l-Att huma provvisti ezentati.
(2) L-importazzjonijiet li tapplika ghalihom il-Hames Skeda li
tinsab ma’ dan l-Att huma importazzjonijiet ezentati.
Kap. 337.
(3) Kull disposizzjoni li tinsab f’xi ligi jew bis-sahha ta’ xi ligi
li taghti setgha lill-Ministru li jaghti ezenzjoni fuq l-importazzjoni
ta’ oggetti mid-dazji ta’ importazzjoni li jithallsu bis-sahha ta’ l-
Att dwar id-Dazji ta’ Importazzjoni ghandha titqies bhala li taghti
setgha lill-Ministru li jaghti, fic-cirkostanzi, bl-istess mod, u
suggett ghall-istess kundizzjonijiet u limitazzjonijiet li dwarhom
ikun hemm provdut f’xi disposizzjoni bhal dik, ezenzjoni mit-taxxa
li tingabar bis-sahha ta’ dan l-Att ma’ l-importazzjoni ta’ l-oggetti
msemmija.
TAQSIMA III
Persuni Registrati u Persuni Ezentati
Applikazzjoni ghal 
registrazzjoni.
10. (1) Kull persuna li tiggestixxi attivita  ekonomika f’Malta
ghandha, jekk tkun stabbilta f’Malta, tapplika ghand il-
Kummissarju sabiex tigi registrata taht dan l-Att fi zmien mhux
aktar tard minn tletin jum mid-data meta taghmel xi provvista
taxxabbli jew provvista ezenti bil-kreditu.
(2) Kull persuna li tiggestixxi attivita  ekonomika u li ma tkunx
stabbilita f’Malta ghandha, jekk ma tkunx persuna registrata,
tapplika ghand il-Kummissarju sabiex tigi registrata taht dan l-Att
fi zmien tletin jum mid-data meta taghmel provvista taxxabbli li ma
tkunx provvista ta’ servizzi lil persuna registrata stabbilita f’Malta
li ma tkunx persuna ezentata.
(3) Persuna li ma tkunx persuna registrata ghandha, jekk hekk
tenhtieg li taghmel mill-Kummissarju, tapplika sabiex tigi
registrata taht dan l-Att fi zmien tletin jum mid-data meta hija tigi
notifikata b’avviz li jkun fih dik il-htiega.
(4) Persuna li ma tkunx persuna registrata u li tiggestixxi jew
tkun bi hsiebha tiggestixxi attivita  ekonomika tista’ tapplika sabiex
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   7
tigi registrata taht dan l-Att.
(5) Applikazzjoni ghar-registrazzjoni taht dan l-Att ghandha
ssir fuq dik il-formula kif jista’ johrog il-Kummissarju jew kif
jista’ jigi preskritt u b’dak il-mod u ghandu jkun fiha dawk il-
partikolaritajiet kif jista’ jehtieg il-Kummissarju jew li jistghu jigu
preskritti.
(6) Il-Ministru jista’ jaghmel regolamenti li jezentaw lil xi
persuna jew klassi ta’ persuni mid-disposizzjonijiet ta’ dan l-
artikolu u jista’ b’dawk ir-regolamenti jaghmel ezenzjoni bhal dik
kif suggetta ghal dawk il-kundizzjonijiet u limitazzjonijiet li
jistghu jigu preskritti.
Registrazzjoni.
tkun maghrufa bhala li hi suggetta biex tigi registrata skond l-
artikolu 10(1) jew (2).
(2) Il-Kummissarju ghandu jirregistra lil kull persuna li tkun
ghamlet applikazzjoni skond l-artikolu 10(4) jekk ikun sodisfatt li
dik il-persuna tkun qieghda tiggestixxi jew ikollha il-hsieb li
tiggestixxi attivita  ekonomika u li x’aktarx tkun ser tipprovdi
provvisti taxxabbli jew provvisti ezenti bil-kreditu fit-twettiq jew
fit-tkomplija ta’ l-attivita  ekonomika taghha.
(3) Il-Kummissarju ghandu jaghti numru ta’ registrazzjoni lil
kull persuna li tigi registrata bis-sahha ta’ dan l-Att u ghandu
jikkonsenja lil dik il-persuna certifikat ta’ registrazzjoni li jkun fih
dawk il-partikolaritajiet li l-Kummissarju jista’ jidhirlu xierqa.
(4) Il-Ministru jista’ b’regolamenti jaghmel disposizzjonijiet
dwar ir-registrazzjoni ta’ ghadd ta’ persuni bhala persuna wahda
jew sabiex persuna tigi registrata separatament ghar-rigward ta’
ferghat jew taqsimiet differenti ta’ l-attivita  ekonomika taghha
f’dawk ic-cirkostanzi, u ghar-rigward ta’ dawk il-provvisti u
suggett ghal dawk il-kundizzjonijiet li jistghu jigu specifikati fir-
regolamenti msemmija.
(5) Kull persuna registrata ghandha fi zmien hmistax-il jum
mill-grajja ta’ xi wiehed minn dawn l-avvenimenti li gejjin tavza
bil-miktub lill-Kummissarju:
(a) kull bidla fic-cirkostanzi li jista’ jkollha effett fuq il-
partikolaritajiet li jidhru fl-applikazzjoni ghar-
registrazzjoni taghha jew li jigu b’mod iehor moghtija
lill-Kummissarju fir-rigward tar-registrazzjoni taghha
jew li jidhru fuq ic-certifikat tar-registrazzjoni;
(b) il-waqfien jew it-trasferiment ta’ l-attivita  ekonomika
taghha jew parti minnha;
(c) kull grajja ohra kif jista’ jigi preskritt.
Thassir ta’ 
registrazzjoni.
12. (1) Il-Kummissarju jista’ f’kull zmien ihassar ir-
registrazzjoni ta’ persuna jekk ikun tal-fehma li dik il-persuna ma
tkunx qieghda jew tkun temmet milli tiggestixxi xi attivita
ekonomika jew li dik il-persuna x’aktarx ma taghtix provvisti
taxxabbli jew provvisti ezenti bil-kreditu.
(2) Il-Kummissarju ghandu jinnotifika b’avviz lil kull persuna
  8  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
li jkollha r-registrazzjoni taghha mhassra, fejn isemmi d-data meta
dik il-persuna tkun temmet milli tibqa’ persuna registrata.
(3) Meta r-registrazzjoni ta’ persuna li ma tkunx persuna
ezentata tigi mhassra dik il-persuna ghandha titqies li tkun ghamlet,
minnufih qabel dak it-thassir, provvista ta’ l-attiv kollu ta’ l-attivita
ekonomika taghha f’dak iz-zmien bla hsara ghad-disposizzjonijiet
relattivi li hemm fit-Tieni Skeda li tinsab ma’ dan l-Att u ghandha
taghti kont ghal dik il-provvista fid-denunzja taghha ghall-ahhar
zmien ta’ taxxa:
Izda il-Kummissarju jista’, jekk ikun tal-fehma li l-valur
taxxabbli ta’ dik il-provvista hekk meqjusa ikun inqas minn mitt
lira, jew kull ammont iehor kif jista’ jigi preskritt, jezenta lil dik il-
persuna milli taghti kont ghal dik il-provvista kif imsemmi hawn
aktar qabel.
(4) It-thassir ta’ registrazzjoni ta’ persuna ma ghandhiex tehles
lil dik il-persuna minn kull responsabbilta  li jkollha qabel id-data
tat-thassir jew bis-sahha ta’ kull haga li tkun saret jew naqset li ssir
qabel dik id-data, jew mill-obbligu li taghmel applikazzjoni ghal
registrazzjoni mill-gdid jekk ikun hemm xi wahda mic-cirkostanzi
msemmija fl-artikolu 11.
Klassifikazzjoni 
bhala persuna 
ezentata.
13.  (1) Meta persuna registrata jew persuna li tapplika ghar-
registrazzjoni tkun tiggestixxi attivita  ekonomika li tikkwalifika
bhala negozju zghir dik il-persuna tista’ tapplika ghand il-
Kummissarju biex titqies bhala persuna ezentata.
(2) Meta l-Kummissarju jkun sodisfatt li persuna li tkun
ghamlet applikazzjoni kif imsemmi hawn aktar qabel tkun
tikkwalifika li hekk titqies il-Kummissarju ghandu jikklassifika lil
dik il-persuna bhala persuna ezentata u ghandu jaghti avviz lil dik
il-persuna fejn jindika d-data minn meta kienet hekk klassifikata.
(3) Meta persuna tkun klassifikata bhala persuna ezentata minn
xi data ohra li ma tkunx id-data tar-registrazzjoni taghha dik il-
persuna ghandha titqies li tkun, minnufih qabel id-data ta’ dik il-
klassifikazzjoni, ghamlet provvista ta’ l-attiv ta’ l-attivita
ekonomika taghha f’dak iz-zmien bla hsara ghad-disposizzjonijiet
relattivi li hemm fit-Tieni Skeda li tinsab ma’ dan l-Att u ghandha
taghti kont ghal dik il-provvista fid-denunzja taghha ghall-ahhar
zmien ta’ taxxa:
Izda l-Kummissarju jista’, jekk ikun tal-fehma li l-valur
taxxabbli ta’ dik il-provvista hekk meqjusa ikun inqas minn mitt
lira, jew kull ammont iehor kif jista’ jigi preskritt, jezenta lil dik il-
persuna milli taghti kont ghal dik il-provvista kif imsemmi hawn
aktar qabel.
Thassir ta’ 
klassifikazzjoni ta’ 
persuna ezentata.
14. (1) Persuna ezentata ghandha fi zmien tletin jum mid-data
li fiha ma tkunx iktar eligibbli li tkun klassifikata bhala persuna
ezentata tapplika ghand il-Kummissarju biex tigi mhassra dik il-
klassifika.
(2) Persuna ezentata tista’ tapplika ghand il-Kummissarju biex
tigi mhassra dik il-klassifika f’kull zmien li tista’ hekk tkun
intitolata.
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   9
(3) Meta l-Kummissarju ikun sodisfatt li persuna ezentata li
tkun ghamlet applikazzjoni ghat-thassir tal-klassifikazzjoni taghha
tkun mehtiega bis-subartikolu (1) jew tkun intitolata skond is-
subartikolu (2) li taghmel dik l-applikazzjoni jew b’mod iehor ikun
tal-fehma li dik il-persuna ezentata ma tkunx intitolata li tibqa’
klassifikata bhala persuna ezentata hu ghandu jhassar il-klassifika
ta’ dik il-persuna bhala persuna ezentata u ghandu jaghti avviz lil
dik il-persuna b’dan.
Zmien ta’ taxxa. 
persuna registrata li ma tkunx klassifikata bhala persuna ezentata.
(2) Hlief kif hemm provdut mod iehor f’dan l-artikolu zmien
ta’ taxxa jfisser zmien ta’ tlett xhur kalendarji li jibda fl-ewwel jum
li jigi minnufih wara t-tmiem ta’ zmien ta’ taxxa li jkun gie qabel.
(3) Il-Ministru jista’ b’regolamenti jippreskrivi dwar dik il-
klassi jew klassijiet ta’ persuni hekk kif jista’ jigi specifikat f’dawk
ir-regolamenti zmien ta’ taxxa ta’ iktar jew inqas minn tlett xhur.
(4) L-ewwel zmien ta’ taxxa ghal persuna ghandu jibda fid-data
meta persuna tigi registrata u jintemm f’dik id-data li tista’ tigi
stabbilita mill-Kummissarju.
(5) Meta, matul zmien ta’ taxxa ta’ persuna, ir-registrazzjoni
taghha tigi mhassra jew tigi klassifikata bhala persuna ezentata, dak
iz-zmien ghandu jintemm fid-data ta’ dak it-thassir jew ta’ dik il-
klassifika u ghandu jkun l-ahhar zmien ta’ taxxa ta’ dik il-persuna,
bla hsara ghall-allokazzjoni ta’ zmien gdid ta’ taxxa lil dik il-
persuna jekk hi terga’ tirregistra jew inkella jekk il-klassifika
taghha tigi mhassra.
(6) Il-Kummissarju jista’ permezz ta’ avviz li jigi notifikat lil
persuna registrata f’xi kaz partikolari jibdel kull zmien ta’ taxxa
ghal dik il-persuna b’dak il-mod li jista’ jigi specifikat f’dak l-
avviz.
Kif tapplika s-Sitt 
Skeda.
16. Id-disposizzjonijiet ta’ din it-Taqsima ghandhom
japplikaw bla hsara ghad-disposizzjonijiet tas-Sitt Skeda li tinsab
ma’ dan l-Att.
Klassifikazzjonijiet 
ohra ta’ persuni 
registrati.
17. Bla hsara ghad-disposizzjonijiet l-ohra ta’ din it-Taqsima
il-Kummissarju jista’ jikklassifika persuni registrati billi ssir
referenza ghad-deskrizzjoni jew settur ta’ l-attivita  ekonomika
taghhom u skond dawk il-kriterji l-ohra kif hu jista’ jidhirlu
mehtiega jew xierqa u dik il-klassifikazzjoni hekk maghmula
ghandha, sakemm ma jigix ippruvat il-kuntrarju, titqies li tkun il-
klassifikazzjoni korretta ghall-ghan li tigi stabbilita l-applikabilta
jew le ta’ xi disposizzjoni ta’ dan l-Att li ghaliha l-klassifikazzjoni
tista’ tkun relevanti.
TAQSIMA IV
Kif Tigi Stabbilita u Titllallas it-Taxx a
Valur taxxabli.
stabbilit bil-mod stipulat fis-Seba’ Skeda li tinsab ma’ dan l-Att u
fid-disposizzjonijiet li ghandhom x’jaqsmu mal-valur taxxabbli ta’
  10  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
provvisti li jinsabu fit-Tieni Skeda li tinsab ma’ dan l-Att bla hsara
ghal kull disposizzjoni ohra applikabbli skond dan l-Att f’xi kaz
specifiku.
Rata ta' taxxa. 19. It-taxxa li tithallas bis-sahha ta’ dan l-Att tkun -
(a) bir-rata ta’ hmistax fil-mija tal-valur taxxabbli ta’ kull
provvista taxxabbli li ma tkunx provvista msemmija
fil-paragrafu (c);
(b) bir-rata ta’ hmistax fil-mija tal-valur taxxabbli ta’ kull
importazzjoni taxxabbli;
(c) b’dawk ir-rati l-ohra kif jista’ jigi specifikat fit-Tmien
Skeda li tinsab ma’ dan l-Att, li ma jkunux iktar minn
hmistax fil-mija tal-valur taxxabbli tal-provvisti
taxxabbli jew importazzjonijiet taxxabbli specifikati
fl-imsemmija Skeda.
Persuni 
responsabbli ghall-
hlas tat-taxxa.
20. (1) Tkun responsabbli ghat-taxxa dovuta fuq provvista
taxxabbli dik il-persuna li taghmel il-provvista.
(2) Ikun responsabbli ghat-taxxa dovuta fuq importazzjoni
taxxabbli ta’ oggetti l-importatur ta’ dawk l-oggetti.
Zmien meta t-taxxa 
tkun dovuta u meta 
ghandha tihallas.
21. (1) It-taxxa li tithallas fuq provvista taxxabbli ssir dovuta
fil-waqt meta ssehh il-provvista u ghandha tithallas fiz-zmien u bil-
mod provdut fl-artikolu 22.
(2) It-taxxa li tithallas fuq importazzjoni taxxabbli ssir dovuta
meta ssehh l-importazzjoni u ghandha tithallas lill-Kontrullur tad-
Dwana f’isem il-Kummissarju qabel ma l-oggetti mportati jigu
kunsinnati ghall-uzu jew ghall-konsum f’Malta.
Hlas ta’ taxxa fuq 
provvisti taxxabli.
22. (1) It-taxxa dovuta minn persuna fuq provvisti taxxabbli
minnu maghmula matul zmien ta’ taxxa tkun l-output tax ta’ dik il-
persuna ghal dak iz-zmien ta’ taxxa u ghandha tithallas, sal-limitu
li tkun teccedi it-tnaqqis permess skond dan l-Att lil dik il-persuna
ghal dak iz-zmien, u ma tkunx saret tpacija ma’ xi kreditu eccessiv
dovut lilha, lill-Kummissarju mhux aktar tard mid-data u l-hin meta
dik il-persuna tkun mehtiega li taghmel denunzja ghaz-zmien ta’
taxxa relattiv.
(2) Ikun dovut imghax fuq kull taxxa li ma tithallasx sad-data
meta jkollha tithallas skond dan l-artikolu bir-rata ta’ wiehed fil-
mija ghal kull xahar jew parti minnu li matulu l-imsemmija taxxa
tibqa’ ma tithallasx jew b’kull rata ohra li tista’ tigi preskritta.
(3) Il-mod kif ghandu jsir il-hlas tat-taxxa u l-ircevuta li
ghandha tinghata mill-Kummissarju ghandhom ikunu dawk kif il-
Kummissarju jista’ jidderiegi. Il-formoli li ghandhom jigu
prezentati mal-hlas tat-taxxa ghandhom ikunu dawk murija fl-
ghaxar Skeda li tinsab ma’ dan l-Att.
Input tax . 23. L-input tax ta’ persuna jkun it-total tat-taxxa li tithallas fuq
provvisti lilha maghmula u t-taxxa mhallsa fuq importazzjonijiet
taxxabbli minnha maghmula sal-limitu li l-provvisti hekk moghtija
jew l-oggetti hekk importati jkunu gew jew ser jigu wzati ghal
kollox minnha fit-twettiq jew bit-tkomplija ta’ l-attivita  ekonomika
taghha.
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   11
Kreditu ghal input 
tax.  
24. (1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan l-
artikolu, ikun permess ghal kull zmien ta’ taxxa ta’ persuna kreditu
li jkun daqsinsew l-input tax ta’ dik il-persuna ghal dak iz-zmien li
huwa attribwibbli ghall-provvisti maghmula jew li ghandhom isiru
minn dik il-persuna li jkunu provvisti li ghalihom japplika is-
subartikolu (3).
(2) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan l-artikolu,
ikun permess ghall-ahhar zmien ta’ taxxa ta’ persuna li jkollha ir-
registrazzjoni taghha imhassra jew ghall-ahhar zmien ta’ taxxa ta’
persuna li tkun giet klassifikata bhala persuna ezentata kreditu li
jkun daqsinsew l-input tax ta’ dik il-persuna ghal dak iz-zmien li
huwa attribwibbli ghall-provvisti maghmula minn dik il-persuna sa
l-ahhar ta’ dak iz-zmien ta’ taxxa li jkunu provvisti li ghalihom
japplika is-subartikolu (3).
(3) Dan is-subartikolu japplika ghal:
(a) provvisti taxxabbli;
(b) provvisti ezenti bil-kreditu;
(c) provvisti maghmula jew li ghandhom isiru minn dik il-
persuna barra minn Malta sal-limitu li dawk l-
imsemmija provvisti barra nunn Malta ikunu, kieku
gew maghmula f’Malta, jitqiesu bhala provvisti
taxxabbli jew provvisti ezenti bil-kreditu skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att,
izda ma japplikax ghall-provvisti li jitqiesu li jkunu saru minn
persuna lilha innifisha skond id-disposizzjonijiet tas-subartikolu
65.
(4) Meta l-input tax ta’ persuna registrata ghal zmien ta’ taxxa
tkun tinkludi taxxa fuq oggetti jew servizzi maghmula lil dik il-
persuna jew fuq importazzjonijiet maghmula minn dik il-persuna li
kienu gew jew li kienu ser jigu wzati minn dik il-persuna sew bil-
ghan li jintghamlu l-provvisti msemmija fis-subartikolu (3) kif
ukoll ghal ghanijiet ohra, ghandu jitqies li jkun attribwibbli ghall-
provvisti msemmija f’dak is-subartikolu dak il-porzjon ta’ taxxa
fuq l-imsemmija provvisti ta’ oggetti jew servizzi hekk kif jista’
jigi preskritt.
(5) Il-Ministru jista’ b’regolamenti jaghmel disposizzjonijiet
sabiex tigi stabbilita l-input tax u l-attribuzzjoni ta’ input tax u
jista’ b’dawk ir-regolamenti jippreskrivi -
(a) li l-input tax ta’ persuna registrata ma ghandhiex
titqies bhala kreditu kemm-il darba ma tkunx
dokumentata b’fatturi ta’ taxxa jew b’kull prova ohra
li tista’ tigi specifikata;
(b) li l-kreditu ghall-input tax ma ghandux jinkludi taxxa
li ghandha tithallas fuq dawk il-provvisti jew
importazzjonijiet kif jista’ jigi specifikat;
(c) li t-taxxa li ghandha tithallas fuq dawk il-provvisti jew
importazzjonijiet u f’dawk ic-cirkostanzi li jistghu jigu
specifikati maghmula lil persuna jew minn persuna
ghandhom jitqiesu bhala input tax ta’ persuna ohra;
  12  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
(d) li l-attribuzzjoni ta’ input tax ta’ persuna ghall-
provvisti ghandha tigi stabbilita billi ssir referenza
ghal ghadd ta’ zminijiet ta’ taxxa u li kull attribuzzjoni
li tista’ tkun saret qabel ghaz-zminijiet ta’ taxxa
msemmija skond id-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan l-
artikolu ghandha tissewwa b’ dak il-mod li jista’ jigi
specifikat fir-regolamenti msemmija;
(e) dawk id-disposizzjonijiet l-ohra li jistghu jitqiesu
mehtiega bil-ghan li tigi zgurata attribuzzjoni gusta u
ragonevoli ta’ input tax ghall-provvisti.
(6) Sa dak iz-zmien li l-Ministru jippreskrivi regolamenti
skond is-subartikolu (5) r-regoli msemmija fil-Hdax-il Skeda li
tinsab ma’ dan l-Att ghandhom japplikaw.
Tnaqqis. 25. (1) Persuna li tibghat denunzja ghal zmien ta’ taxxa
jkollha id-dritt li titlob bhala tnaqqis ghal dak iz-zmien:
(a) l-ammont ta’ kreditu ghall-input tax lilha permess ghal
dak iz-zmien;
(b) kull tnaqqis iehor kif jista’ jigi preskritt.
(2) Meta l-output tax ta’ persuna ghal zmien ta’ taxxa jkun
jeccedi t-tnaqqis li jista’ jintalab skond is-subartikolu (1) dik il-
persuna tista’ tpaci dak l-eccess ma xi kreditu eccessiv li jirrizulta
minn xi zmien ta’ taxxa u li jkun ghadu ma thallasx lilha skond l-
artikolu 26.
Hlas lura ta’ 
kreditu eccessiv.
26. (1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan l-Att,
meta t-tnaqqis li huwa permess lil persuna ghal zmien ta’ taxxa
ikun jeccedi l-output tax ta’ dik il-persuna ghal dak iz-zmien, l-
eccess ghandu jkun kreditu eccessiv ta’ dik il-persuna ghal dak iz-
zmien.
(2) L-ammont ta’ kreditu eccessiv ta’ persuna ghal zmien ta’
taxxa ghandu, sal-limitu li ma tkunx saret tpacija ma’ xi ammont
dovut minn dik il-persuna lill-Kummissarju skond id-
disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan l-Att, jkun hlas lura li ghandu
jithallas lil dik il-persuna sa mhux iktar tard minn hames xhur mit-
tmiem taz-zmien li fih ghandha tinbaghat id-denunzja ta’ dak iz-
zmien ta’ taxxa jew mill-jum li l-imsemmija denunzja tkun
intbaghtet lill-Kummissarju, skond liema tkun l-aktar tardiva.
(3) Ikun dovut lil persuna li jkollu jinghatalha hlas lura skond
dan l-artikolu imghax bir-rata specifikata fi jew preskritta skond l-
artikolu 22(2) mid-data meta l-hlas lura ghandu jithallas skond dan
l-artikolu sad-data meta jithallas jew meta cheque jew draft ghall-
hlas tieghu jinghata jew jigi impustat lil dik il-persuna mill-
Kummissarju.
(4) Il-Kummissarju jista’ bil-ghan ta’ kull verifika li tista’ tkun
mehtiega sabiex jigi accertat l-ammont li jrid jithallas lura, itawwal
it-terminu ta’ zmien imsemmi fis-subartikolu (2) b’mhux iktar
minn tnax-il xahar: izda saddattant ma ghandux jigi sospiz milli
jibqa’ ghaddej l-imghax fuq dak il-hlas lura.
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   13
TAQSIMA V
Denunzi, Stimi, Penalitajiet u Appelli
Denunzi. 
ghandha taghmel denunzja lill-Kummissarju ghal kull zmien ta’
taxxa sa mhux aktar tard mill-hmistax-il jum tat-tieni xahar li jigi
wara x-xahar li matulu jintemm iz-zmien ta’ taxxa relattiv.
(2) Kull persuna li jkollha r-registrazzjoni taghha mhassra u
kull persuna li tigi klassifikata bhala persuna ezentata ghandha
taghmel denunzja lill-Kummissarju dwar l-ahhar zmien ta’ taxxa fi
zmien tletin jum mid-data meta tigi notifikata b’avviz imsemmi fl-
artikolu 12(2) jew fl-artikolu 13(2) skond il-kaz, jew f’dak iz-
zmien itwal li jista’ jigi specifikat fl-imsemmi avviz.
(3) Denunzja ghandu jkun fiha dikjarazzjoni ta’ l-output tax u
t-tnaqqis ghal dak iz-zmien u ghandu jkun fiha dawk id-
dikjarazzjonijiet u partikolaritajiet ohra u ghandha ssir fuq dik il-
formula kif preskritta fil-ghaxar Skeda li tinsab ma’ dan l-Att.
(4) Ma titqiesx li tkun saret denunzja kemm-il darba din ma
tkunx shiha u dettaljata f’kull aspett materjali taghha u jekk u
sakemm it-taxxa li tirrizulta li ghandha tithallas skond id-
dikjarazzjonijiet fiha maghmula tkun thallset lill-Kummissarju:
izda meta isir hlas lill-Kummissarju f’cirkostanzi li juri li dik il-
persuna kellha il-hsieb li dak il-hlas jirrelata ghal zmien ta’ taxxa,
dak il-hlas ghandu jitqies li jirrelata ghal dak iz-zmien ta’ taxxa
ghall-ghanijiet ta’ dan is-subartikolu bla hsara ghas-setgha tal-
Kummissarju skond kull disposizzjoni ohra ta’ dan l-Att li jqassam
dak il-hlas b’xi mod iehor.
Aggustament tad-
denunzi.
28. Persuna li tkun ghamlet dikjarazzjoni mhux korretta
f’denunzja maghmula lill-Kummissarju ghal zmien ta’ taxxa tista’
titlob bil-mezz ta’ avviz lill-Kummissarju biex taghmel tiswija
f’dik id-denunzja fic-cirkostanzi msemmija fit-Tnax-il Skeda li
tinsab ma’ dan l-Att u tiswija bhal dik ghandha ssir sal-limitu
permess u ghandhom japplikaw il-konsegwenzi specifikati fl-
imsemmija Skeda.
Prezunzjoni 
kwantu ghal 
dikjarazzjoni fid-
denunzi.
29. Meta persuna taghmel denunzja lill-Kummissarju ghal
zmien ta’ taxxa, l-output tax u t-tnaqqis ta’ dik il-persuna ghal dak
iz-zmien ghandhom jitqiesu, hlief kif hemm provdut fl-artikolu 36
bhala l-output tax u t-tnaqqis li jigi dikjarat f’dik id-denunzja kif
imsewwija b’kull tiswija maghmula skond l-artikolu 28.
Dikjarazzjonijiet 
minn persuni 
ezentati u 
dikjarazzjonijiet 
ohra, ecc.
30. (1) Kull persuna ezentata ghandha taghmel dawk id-
dikjarazzjonijiet ta’ kull tant zmien li jistghu jigu preskritti.
(2) Kull persuna li tiggestixxi jew li ghandha il-hsieb li
tiggestixxi jew li tkun waqfet milli tiggestixxi attivita  ekonomika
ghandha taghti dawk l-istqarrijiet u informazzjoni u ghandha
tipproduci dawk id-dokumenti kif il-Kummissarju jista’
ragonevolment jehtieg ghal xi ghan ta’ dan l-Att jew hekk kif jista’
jigi preskritt.
  14  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
Seghat li jsiru stimi 
meta ma tkunx 
intbaghtet 
denunzja.
31. (1) Meta persuna li ghandha l-obbligu li tibghat denunzja
ghal zmien ta’ taxxa tonqos milli taghmel dik id-denunzja il-
Kummissarju jista’ jaghmel stima ta’ l-output tax u l-input tax ghal
dak iz-zmien u tal-penali amministrattiva li ghaliha tkun giet
suggetta dik il-persuna u jinnotifika dik l-istima lil dik il-persuna
f’kull zmien wara li jghaddi z-zmien li fih kellha tintghamel dik id-
denunzja skond dan l-Att u mhux iktar tard minn sitt snin mit-
tmiem ta’ l-imsemmi zmien ta’ taxxa.
(2) Stima maghmula ghal zmien ta’ taxxa ta’ persuna skond
dan l-artikolu ma ghandhiex tehles lil dik il-persuna mill-obbligu li
taghmel denunzja ghal dak iz-zmien u mir-responsabbilta  ghall-
hlas ta’ kull penali amministrattiva jew penali amministrattivi ohra
skond id-disposizzjonijiet relevanti ta’ dan l-Att.
(3) Meta tintghamel denunzja ghal zmien ta’ taxxa wara li tkun
saret stima skond is-subartikolu (1) il-Kummissarju jista’ jhassar
dik l-istima minghajr pregudizzju ghad-dritt tieghu li jaghmel stima
ohra skond id-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan l-Att.
(4) It-thassir ta’ stima kif imsemmi qabel ma ghandux jehles lil
dik il-persuna li tkun ghamlet dak in-nuqqas milli tkun suggetta
ghal penali amministrattiva skond id-disposizzjonijiet l-ohra ta’
dan l-Att.
Setghat li jsiru 
stimi meta tkun 
intbaghtet 
denunzja.
32. (1) Meta l-Kummissarju jkollu ghaliex jahseb li denunzja
tat-taxxa maghmula minn persuna ghal zmien ta’ taxxa ma jkunx
fiha dikjarazzjoni shiha u korretta ta’ l-informazzjoni mehtiega li
tkun dikjarata f’dik id-denunzja hu jista’ jaghmel stima provizorja
ta’ l-output tax u ta’ l-input tax ta’ dik il-persuna ghal dak iz-zmien
u tal-penali amministrattiva li ghaliha dik il-persuna tkun giet
suggetta u ghandu jinnotifika dik l-istima provizorja lil dik il-
persuna mhux iktar tard minn sitt snin mit-tmiem ta’ l-imsemmi
zmien ta’ taxxa.
(2) Meta tinhareg stima provizorja ghandu jkun indikat b’mod
car fuqha li dik tkun stima provizorja u li wara tista’ tinhareg stima
fil-limitu ta’ zmien specifikat fis-subartikolu (3). Hlief kif
imsemmi qabel stima provizorja ghandu jkun fiha dawk il-
partikolaritajiet li huma mehtiega li jinghataw fi stimi u dawk il-
partikolaritajiet l-ohra li l-Kummissarju jista’ jidhirlu xierqa tista’
ssir fuq dik il-formula u jista’ jkun fiha dawk il-partikolaritajiet l-
ohra kif jista’ jigi preskritt.
(3) Wara li jghaddi zmien ta’ mhux inqas minn tletin jum u
mhux iktar minn sitt xhur minn notifika ta’ stima provizorja lil
persuna dwar zmien ta’ taxxa, il-Kummissarju jista’ jaghmel stima
ta’ l-output tax u ta’ l-input tax ta’ dik il-persuna ghal dak iz-zmien
u tal-penali amministrattiva li ghaliha dik il-persuna tkun giet
suggetta u ghandu jinnotifika dik l-istima provizorja lil dik il-
persuna.
(4) L-istima maghmula skond is-subartikolu (3) ma ghandux
ikun fiha xi differenzi fl-ammonti specifikati fl-istima provizorja
relattiva hlief ghal -
(a) varjazzjonijiet mitluba minn jew bi ftehim ma’ l-
imsemmija persuna;
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   15
(b) varjazzjonijiet li jikkonsistu fis-sostituzzjoni ta’ l-
ammonti murija fl-istima provizorja b’ammonti li
jkunu daqsinsew jew eqreb ta’ dawk dikjarati fid-
denunzja relattiva.
Setghat li jsiru 
stimi lill-persuna 
ezentata.
33. Meta l-Kummissarju jkollu ghaliex jahseb li persuna tkun
giet suggetta ghal penali amministrattiva dwar xi haga li tkun saret
minnha matul xi zmien li kienet klassifikata bhala persuna ezentata
hu jista’ jaghmel stima ta’ dik il-penali u jinnotifika dik l-istima lil
dik il-persuna fi zmien sitt snin mit-tmiem ta’ dak iz-zmien.
Stimi.
ghandha ssir fuq dik il-formula u ghandu jkun fiha dawk il-
partikolaritajiet l-ohra li l-Kummissarju jista’ jidhirlu xierqa jew
kif jista’ jigi preskritt.
(2) Tista’ ssir stima b’riferenza ghal dak it-taghrif, kull estimi
jew kriterju li l-Kummissarju jista’, skond kif jiddeciedi, iqis li
jkun xieraq.
Stimi addizzjonali 
u stimi riveduti.
35. Is-setgha li issir stima ghandha tinkludi is-setgha li ssir
stima addizzjonali jew revizjoni ta’ stima fl-istess limiti ta’ zmien u
skond l-istess disposizzjonijiet li japplikaw ghal stima originali:
izda l-Kummissarju ma ghandux jerga’ jiftah xi haga li dwarha ikun
hemm decizjoni ta’ l-appell.
Prezeunzjoni 
kwantu ghall-
ammonti murija fi 
stimi.
36. Meta ssir stima ghal zmien ta’ taxxa kull ammont ta’ taxxa
u tnaqqis kalkolat f’dik l-istima jkun meqjus, hlief jekk u sal-limitu
li l-istima tkun imhassra jew riveduta, li jkun u li dejjem kien it-
taxxa u t-tnaqqis fil-fatt dovuti u permessi, ghal dak iz-zmien ghal
xi wiehed mill-ghanijiet ta’ dan l-Att.
Penali 
amministrattivi 
ghal denunzja li ma 
tkunx korretta.
Emendat:
X. 2003.20.
37. (1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2),
meta d-denunzja maghmula minn persuna registrata taht l-artikolu
10 ghal zmien ta’ taxxa ikun fiha dikjarazzjoni bin-nieqes ta’ l-
output tax jew dikjarazzjoni biz-zejjed tat-tnaqqis ghal dak iz-
zmien dik il-persuna tkun suggetta ghal penali amministrattiva
f’ammont ekwivalenti ghal ghoxrin fil-mija mit-total ta’ -
(a) l-eccess, jekk ikun hemm, ta’ l-ammont korrett ta’
output tax fuq l-ammont ta’ output tax kif dikjarat fid-
denunzja; u
(b) l-eccess, jekk ikun hemm, tat-tnaqqis kif dikjarat fid-
denunzja fuq l-ammont korrett tat-tnaqqis.
(2) Meta persuna taghmel korrezzjoni ta’ dikjarazzjoni bin-
nieqes jew dikjarazzjoni biz-zejjed kif hemm imsemmi fis-
subartikolu (1) skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 28(1) qabel
ma tkun giet notifikata bi stima provizorja ghal dak iz-zmien, dik
il-persuna tkun suggetta ghal penali amministrattiva f’ammont
ekwivalenti ghal ghaxra fil-mija mit-total ta’ -
(a) l-eccess, jekk ikun hemm, ta’ l-ammont korrett ta’
output tax fuq l-ammont ta’ output tax kif dikjarat fid-
denunzja; u
(b) l-eccess, jekk ikun hemm, tat-tnaqqis kif dikjarat fid-
denunzja fuq l-ammont korrett tat-tnaqqis.
  16  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
(3) Meta issir denunzja ta’ taxxa lill-Kummissarju minn
persuna registrata taht l-artikolu 10 ghal zmien ta’ taxxa li ma
jkunx fiha stqarrija shiha u korretta ta’ dak li hu mehtieg li jigi
dikjarat minn dik il-persuna f’dik id-denunzja u sal-limitu li dik il-
persuna ma taghmilx korrezzjoni ta’ dik id-dikjarazzjoni bin-nieqes
jew dikjarazzjoni biz-zejjed skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu
28 qabel ma tigi notifikata bi stima ghal dak iz-zmien hija ghandha,
kemm-il darba hija ma tkunx minhabba dak in-nuqqas saret
suggetta ghall-penali amministrattiva oghla taht id-
disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan l-artikolu tkun suggetta ghall-penali
amministrattiva ta’ mitejn lira.
Penali 
amministrattiva 
fin-nuqqas li 
tintbaghat 
denunzja.
38. Kull persuna li, meta tkun mehtiega taghmel denunzja ghal
zmien ta’ taxxa, tibqa’ ma taghmilx dik id-denunzja fiz-zmien
stipulat fid-disposizzjonijiet relevanti ta’ dan l-Att tkun dovuta
thallas penali amministrattiva f’ammont ekwivalenti ghal dak li
jkun oghla minn -
(a) wiehed fil-mija ta’ l-eccess, jekk ikun hemm, ta’ l-
output tax fuq it-tnaqqis, minghajr ma jinghata kont ta’
xi kreditu eccessiv migjub ’il quddiem minn zmien ta’
taxxa ta’ qabel, kif dikjarat f’dik id-denunzja; u
(b) ghaxar liri,
ghal kull xahar jew parti minn xahar li jiskadi mid-data meta kellha
ssir id-denunzja skond dan l-Att u d-data meta din tinghata lill-
Kummissarju.
Penali 
amministrattiva 
fin-nuqqas ta’ 
applikazzjoni
ghar-
registrazzjoni.
39. Kull persuna li, meta tkun mehtiega tapplika ghal
registrazzjoni taht dan l-Att, tibqa’ ma taghmilx dik l-applikazzjoni
fiz-zmien imsemmi fid-disposizzjonijiet relevanti ta’ dan l-Att tkun
dovuta thallas penali amministrattiva f’ammont ekwivalenti ghal
dak li jkun oghla minn -
(a) wiehed fil-mija ta’ l-eccess, jekk ikun hemm, ta’ l-
output tax fuq it-tnaqqis ghall-ewwel zmien ta’ taxxa li
jigi wara r-registrazzjoni; u
(b) ghaxar liri,
ghal kull xahar jew parti minn xahar li jiskadi mid-data meta kellha
ssir l-applikazzjoni skond l-imsemmija disposizzjonijiet u dik id-
data li tigi l-aktar kmieni mid-data meta tinghata r-registrazzjoni
lill-Kummissarju u d-data meta dik il-persuna tigi registrata mill-
Kummissarju.
Penali 
amministrattiva 
ghal nuqqas minn 
persuna ezentata.
40. Persuna ezentata li ma jkollhiex iktar id-dritt li tibqa’
klassifikata bhala persuna ezentata u li ma tapplikax ghat-thassir ta’
dik il-klassifika fil-limitu ta’ zmien imsemmi fid-disposizzjonijiet
relevanti ta’ dan l-Att tkun suggetta ghall-penali amministrattiva
f’ammont ekwivalenti ghal dak li jkun oghla minn -
(a) ghaxra fil-mija ta’ l-eccess, jekk ikun hemm, ta’ l-
output tax fuq it-tnaqqis ghall-ewwel zmien ta’ taxxa li
jigi wara t-thassir tal-klassifika taghha;u
(b) mitt lira,
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   17
ghal kull xahar jew parti minn xahar li jiskadi mid-data meta kellha
ssir l-applikazzjoni skond l-imsemmija disposizzjonijiet u dik id-
data li tigi l-aktar kmieni mid-data meta tinghata l-applikazzjoni
lill-Kummissarju u d-data meta il-klassifika ta’ dik il-persuna tigi
mhassra mill-Kummissarju.
Penalitajiet 
amministrattivi 
ghandhom 
jithallsu.
41. Kull penali amministrattiva li ghaliha tkun suggetta xi
persuna skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att ghandha tkun
dovuta u ghandha tithallas minn dik il-persuna minghajr il-htiega li
tinhareg xi stima dwarha u kull ammont ta’ xi penali
amministrattiva dovut minn persuna ma ghandux jehles lil dik il-
persuna minn xi penali oghla jew minn xi penali ohra li ghaliha
setghat kienet jew setghat issir suggetta skond id-disposizzjonijiet
relevanti ta’ dan l-Att.
Skuza ragonevoli.
ta’ dan l-Att ebda penali amministrattiva ma tkun dovuta minn
persuna ghal xi nuqqas jekk dik il-persuna turi li jkun hemm
skuzanti ragonevoli ghal dak in-nuqqas:
Izda:
(a) li ma jkunx hemm fondi bizzejjed mnejn tithallas xi
taxxa dovuta; jew
(b) meta titqieghed fiducja fuq xi persuna ohra sabiex din
twettaq xi bicca xoghol, il-fatt li jkun hemm dik il-
fiducja jew xi dewmien jew inezattezzi mill-persuna li
jkollha l-fiducja,
ma jitqisqux li huma skuzanti ragonevoli ghall-ghanijiet ta’ dan l-
artikolu.
Appell kontra 
stima. 
43. Kull persuna li thoss ruhha aggravata bi stima li tigi
notifikata lilha tista’ taghmel appell kontra dik l-istima lill-Bord ta’
l-Appelli dwar it-Taxxa fuq il-Valur Mizjud.
Hwejjeg ohra li 
jistghu jingiebu fl-
Appell.
44. Jekk tqum xi kwistjoni, li ma tkunx stima, dwar -
(a) ir-registrazzjoni ta’ persuna taht dan l-Att jew it-
thassir ta’ dik ir-registrazzjoni;
(b) il-klassifika ta’ xi persuna registrata bhala persuna
ezentata u t-thassir ta’ dik il-klassifika;
(c) jekk transazzjoni li ssir jew kellha ssir minn persuna
tkunx provvista taxxabbli jew le jew jekk
importazzjoni ta’ oggetti maghmula jew li jkollha
tintghamel minn persuna tkunx importazzjoni
taxxabbli jew le;
(d) kull taxxa li ghandha tithallas fuq l-importazzjoni ta’
oggetti;
(e) il-lok, il-hin u l-valur taxxabbli ta’ provvista
taxxabbli;
(f) l-ammont ta’ tnaqqis permess lil persuna registrata
ghal xi zmien ta’ taxxa;
(g) kull garanzija mehtiega mill-Kummissarju taht dan l-
Att;
  18  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
(h) jekk xi hlas lura ta’ taxxa mitlub minn xi persuna
jkunx dovut jew ghandux jithallas lil dik il-persuna
jew le;
(i) kull punt ta’ ligi li m’huwiex inkluz fid-
disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-artikolu;
(j) kull haga li, skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att,
jew ta’ kull regolament li jsir bis-sahha ta’ dan l-Att,
tista’ tingieb fl-appell;
(k) l-impozizzjoni ta’ kull penali amministrattiva,
dik il-kwistjoni tista’ tigi riferita lill-Bord ta’ l-Appelli dwar it-
Taxxa fuq il-Valur Mizjud minn kull persuna li turi ghas-
sodisfazzjon tal-Bord li ghandha interess dirett f’dik il-kwistjoni
jew mill-Kummissarju.
Bord ta' l-Appelli 
dwar it-Taxxa fuq 
il-Valur Mizjud.
45. Ghandu jitwaqqaf Bord ta’ l-Appelli dwar it-Taxxa fuq il-
Valur Mizjud bil-ghan li jisma’ u jaqta’ appelli u riferenzi li jsiru
skond l-artikoli 43 u 44.
Hwejjeg regolati 
bid-Disa' Skeda.
46. Id-Disa’ Skeda li tinsab ma’ dan l-Att ghandha tapplika
ghar-rigward ta’ kull appell maghmul jew ta’ kwistjoni riferita lill-
Bord, l-ghamla u l-kompetenza tal-Bord, u r-regolamenti tal-
proceduri tal-Bord.
Appell quddiem il-
Qorti ta l-Appell.
Emendat:
VI. 2001. 30.
47. (1) Kull wahda mill-partijiet ta’ appell jew ta’ referenza
lill-Bord, li thoss ruhha aggravata b’decizjoni ta’ dak il-Bord, tista’
taghmel appell minn dik id-decizjoni ghal quddiem il-Qorti ta’ l-
Appell (Kompetenza Inferjuri) fuq kull punt ta’ ligi biss b’rikors li
ghandu jigi prezentat fi zmien tletin jum mid-data meta d-decizjoni
appellata tkun giet lilha notifikata.
Kap. 12. (2) Il-bord imwaqqaf bis-sahha ta’ l-artikolu 29 tal-Kodici ta’
Organizzazzjoni u Procedura Civili jista’ jaghmel regolamenti li
jirregolaw l-appelli li jsiru taht dan l-artikolu.
(3) Il-Ministru responsabbli ghall-gustizzja jista’
b’regolamenti taht dan is-subartikolu jistabbilixxi d-drittijiet li
ghandhom jithallsu fir-registru tal-qorti ghar-rigward tal-prezentata
ta’ atti bil-miktub f’konnessjoni ma’ appelli lill-Qorti ta’ l-Appell
(Kompetenza Inferjuri) taht dan l-Att:
Kap. 12.
Izda sakemm jigu stabbiliti dawk id-drittijiet mill-Ministru,
ghandhom japplikaw id-drittijiet li hemm fl-Iskeda A li tinsab mal-
Kodici ta’ Organizzazzjoni u Procedura Civili.
TAQSIMA VI
Dokumentazzjoni u Taghrif
Dokumentazzjoni 
li ghandha 
tinzamm.
48. (1) Kull persuna registrata ghandha zzomm
dokumentazzjoni xierqa u sufficjenti tat-transazzjonijiet kollha li
taghmel fit-twettiq u fit-tkomplija ta’ l-attivita  ekonomika taghha
sabiex tiffacilita l-verifika bla diffikulta  tad-data, tal-valur u x-
xorta ta’ dawk it-transazzjonijiet, it-taxxa li ghandha tithallas
fuqhom u kull tnaqqis permess dwar dan, u kull taghrif iehor kif
muri fit-Tnax-il Skeda li tinsab ma’ dan l-Att.
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   19
(2) Id-dokumentazzjoni msemmija fis-subartikolu (1) ghandha
tinzamm u tinhazen bil-mod, ikollha d-dettalji u tkun dokumentata
aktar bid-dokumenti u kontijiet murija fl-imsemmija Skeda u
ghandha tinzamm sew jekk dik il-persuna tibqa’ persuna registrata
sew jekk le, ghal zmien ta’ mill-inqas sitt snin minn tmiem is-sena
li jkollhom x’jaqsmu maghha.
(3) Il-Ministru jista’ jaghmel regolamenti li jehtiegu persuni
registrati li jahznu, jipprocessaw u jipproducu taghrif u dokumenti
fuq jew b’dawk il-mezzi u makni li jistghu jigu specifikati f’dawk
ir-regolamenti.
(4) Il-Kummissarju jista’ f’kull zmien matul iz-zmien
specifikat fis-subartikolu (2) jehtieg lil persuna registrata li
tipproduci d-dokumentazzjoni, dokumenti u kontijiet mehtiega li
jinzammu minnha bis-sahha ta’ dan l-artikolu.
Wiri ta’ prezzijiet. 
ghal bejgh bl-imnut, dak il-prezz ghandu jigi ndikat b’ mod li jkun
jinkludi t-taxxa li ghandha tithallas taht dan l-Att, jekk ikun hemm,
dwar il-provvista ta’ l-oggetti msemmija.
Fattura ta’ taxxa.
li taghmel provvista li ma tkunx provvista li tirreferi ghaliha t-
Taqsima Tnejn tar-Raba’ Skeda li tinsab ma’ dan l-Att
(ezenzjonijiet bla kreditu) lil persuna registrata ohra ghandha taghti
lil dik il-persuna l-ohra fattura ta’ taxxa fi zmien wiehed u tletin
jum mid-data msemmija fl-artikolu 8(1).
(2) Persuna registrata li tkun bejjiegh bl-imnut u li taghmel
provvista taxxabbli lil persuna registrata ohra ghandha, fuq talba
ta’ dik il-persuna l-ohra, taghtiha fattura ta’ taxxa fi zmien wiehed
u tletin jum mid-data msemmija fl-artikolu 8(1).
(3) Meta persuna registrata tipprovdi lilha nnifisha b’dokument
li jkun mahsub bhala fattura ta’ taxxa dwar provvista taxxabbli
lilha maghmula minn persuna registrata ohra, dak id-dokument
jista’, bl-approvazzjoni tal-Kummissarju, jitqies bhala l-fattura ta’
taxxa mehtiega li tigi provduta mill-fornitur skond dan l-artikolu.
(4) Il-formula ta’ fattura ta’ taxxa, il-formula ta’ fattura li
ghandha tinhareg minn persuna ezentata, kull partikolar li ghandu
jidher fiha u l-mod kif din ghandha tinhareg, ghandu jkun fihom
dak it-taghrif kif jidher fit-Tlettax-il Skeda li tinsab ma’ dan l-Att.
Dokumenti li 
ghandhom 
jinghataw f’kazijiet 
ohra.
51. Kull persuna registrata li taghmel provvista, minbarra
provvista li ghaliha japplika l-artikolu 50 ghandha taghti lill-
persuna li lilha tkun ghamlet il-provvista, dik il-fattura, ricevuta
jew dokument iehor kif muri fl-Erbatax-il Skeda li tinsab ma’ dan l-
Att u ghandu jkollha l-forma u ghandha turi dawk il-
partikolaritajiet u tinhareg b’dak il-mod kif muri fl-imsemmija
Skeda.
Produzzjoni ta’ 
fatturi minn 
persuni li jkunu 
inghataw 
provvista.
52. Persuna li tkun inghatat fattura ta’ taxxa jew fattura ohra
jew xi dokument iehor kif mehtieg bl-artikolu 50 jew 51 ghandha
tipproduci, jekk hekk tenhtieg li taghmel hekk skond id-
disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan l-Att, dik il-fattura ta’ taxxa, fattura
  20  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
ohra jew dokument iehor lill-Kummissarju jew lil kull ufficjal iehor
hekk awtorizzat mill-Kummissarju.
Spezzjonijiet.  53. Il-Kummissarju ghandu bil-ghan li jigi zgurat twettiq
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att, ikollu is-setgha -
(a) li jidhol u jispezzjona kull fond fejn tigi gestita jew
tkun suspettata li qed tigi gestita xi attivita  ekonomika
jew fejn oggetti, proprjeta , kotba, kull record jew
dokument li jirrigwardaw dik l-attivita  jkunu qed
jinzammu jew ikunu suspettati li qed jinzammu;
(b) li jispezzjona u jehtieg il-produzzjoni ta’ kotba, kull
record jew dokument, inkluz taghrif li jinqara permezz
tal-makni, jew kopja jew estratt taghhom li
jirrigwardaw l-attivita  ekonomika ta’ xi persuna;
(c) bla hsara ghad-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 55, jitlob
lil persuna li taghti dak it-taghrif li jista’ jehtieg bil-
ghan li jigi stabbilit jekk ikunux saru xi provvisti
taxxabbli jew xi provvisti ezenti bil-kreditu minn jew
lil dik il-persuna jew il-valur ta’ kull tali provvista u li
jehtiegu lil xi persuna li tattendi fl-ufficcju tal-
Kummissarju bil-ghan li taghti dak it-taghrif;
(d) jitlob il-partikolaritajiet kollha inkluzi l-isem, il-
kunjom, l-indirizz u li tintwera il-Karta ta’ l-Identita
ta’ kull persuna li tkun suspettata li qed tikser xi
wiehed mid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att jew ta’ xi
regolamenti maghmula taht dan l-Att.
Dhul f’postijiet ta' 
abitazzjoni. 
54. Jekk ikun mehtieg li jsir xi dhul bis-sahha ta’ l-artikolu
53(a) gewwa xi fond li jkun kollu kemm hu jew f’parti minnu
okkupat bhala fond residenzjali, dak id-dhul ikun mehtieg li jigi
awtorizzat minn qabel b’mandat iffirmat minn Magistrat u ma
ghandux isir bejn is-sebgha ta’ filghaxija u s-sebgha ta’ filghodu.
Taghrif li jkollhom 
certu detenturi ta’ 
licenza.
55. (1) Bla pregudizzju ghad-disposizzjonijiet li ghandhom
x’jaqsmu mad-dmir ta’ segretezza professjonali, ma ghandu
jenhtieg ebda taghrif mill-Kummissarju bis-sahha ta’ dan l-Att
minghand persuni li s-subartikolu (2) jkun jirreferi ghalihom hlief
biss bil-ghan li tigi stabbilita x’inhi t-taxxa li ghandha tithallas u
x’ikun kull tnaqqis permess lil dik il-persuna taht dan l-Att jew
sabiex jigi zgurat li dik il-persuna tkun miexja b’mod konformi
mad-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att.
(2) Dan is-subartikolu jirreferi ghal -
Kap. 371. (a) bank licenzjat taht l-Att dwar il-Kummerc Bankarju;
Kap. 403.
(b) kumpannija ta’ assigurazzjoni dwar kummerc ta’
assigurazzjoni fit-tul li jitmexxa bis-sahha ta’ licenza
moghtija taht l-Att dwar l-Impriza ta’ l-
Assigurazzjoni;
Kap. 370.
(c) kull persuna li jkollha licenza li tmexxi negozju ta’
investiment taht l-Att dwar Servizzi ta’ Investiment;
Kap. 370.
(d) skema ta’ investiment kollettiv li jkollha licenza taht l-
Att dwar Servizzi ta’ Investimenti;
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   21
Kap. 345.
ta’ Malta.
Segretezza 
ufficjali. 
56. (1) Hlief hekk kif jista’ jenhtieg ghall-ghanijiet ta’ dan l-
Att, jew meta l-Prim Ministru jordna mod iehor, kull persuna li
jkollha xi dmir ufficcjali jew li tkun impjegata fl-amministrazzjoni
ta’ dan l-Att ghandha tqis u tittratta kull dokument u taghrif li
ghandu x’jaqsam ma’ dan l-Att bhala sigriet u kunfidenzjali.
(2) Ebda persuna li tkun mahtura taht dan l-Att jew impjegata
sabiex twettaq id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att ma ghandha
tenhtieg li ggib quddiem xi qorti, tribunal, bord jew kumitat ta’
inkjesta xi dokument jew li tikxef xi haga li tkun taf biha fit-twettiq
ta’ dmirijietha taht dan l-Att hlief b’dak il-mod li jista’ jkun
legalment mehtieg bil-ghan li jitwettqu fis-sehh id-disposizzjonijiet
ta’ dan l-Att, jew bil-ghan jew fil-waqt ta’ xi appell maghmul
skond dan l-Att jew prosekuzzjoni ghal xi reat kontra xi wahda
mid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan l-artikolu, il-
Kummissarju jista’ jippermetti lill-Awditur Generali jew lil kull
ufficjal awtorizzat mill-Awditur Generali li jkollu access ghal kull
dokumentazzjoni jew dokument hekk kif jista’ jkun mehtieg ghat-
twettiq tad-dmirijiet ufficcjali tieghu u ghal dan il-ghan l-Awditur
Generali u kull ufficcjal awtorizzat bhal dak ghandhom jitqiesu
bhala persuna li tkun impjegata fl-amministrazzjoni ta’ dan l-Att.
(4) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikoli l-ohra ta’ dan l-
artikolu jew ta’ kull ligi ohra, l-Kummissarju ghandu jaghti lill-
Kummissarju tat-Taxxi Interni dak it-taghrif, li jkun taghrif miksub
mill-Kummissarju ghal xi wiehed mill-ghanijiet ta’ dan l-Att, hekk
kif jista’ jigi ordnat mill-Ministru.
TAQSIMA VII
Kazi jiet Specjali
Kazijiet specjali. 
zjonijiet specjali dwar il-provvisti li s-subartikolu (2) jirreferi
ghalihom, u jista’, b’dawk ir-regolamenti jaghmel disposizzjonijiet
-
(a) li provvista titqies bhala zewg provvisti separati jew
aktar jew li ghadd ta’ provvisti ghandhom jitqiesu
bhala provvista wahda;
(b) dwar il-hin u l-lok li fihom ghandhom jitqiesu li jkunu
sehhew il-provvisti;
(c) dwar li il-valur taxxabbli ta’ provvisti ghandu jigi
stabbilit b’dak il-metodu jew wiehed minn dawk il-
metodi li l-Kummissarju jista’ jistabbilixxi;
(d) dwar kif tigi stabbilita l-input tax li ghandha tkun
tghodd ghall-provvisti;
(e) dwar kull dokumentazzjoni u dokument addizzjonali li
ghandhom jinzammu u jigu prodotti ghar-rigward ta’ l-
imsemmija provvisti;
  22  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
u kull regolamenti bhal dawk ghandhom ikunu japplikaw minkejja
kull haga kuntrarja li tinsab f’dan l-Att.
(2) Dan is-subartikolu japplika ghal:
(a) provvisti maghmula minn operaturi ta’ vjaggi u agenti
ta’ l-ivvjaggar u minn persuni ohra li jaghmluha ta’
principali u li jaghmlu provvisti li s-soltu jigu provduti
minn operaturi ta’ vjaggi u agenti ta’ l-ivvjaggar;
(b) provvisti ta’ oggetti sekondaman;
(c) provvisti minn bejjiegha bl-imnut;
(d) provvisti ta’ servizzi professjonali;
(e) provvisti skond kuntratti li ghandhom x’jaqsmu ma’ l-
inginerija civili, elettrika u mekkanika;
(f) dawk il-provvisti l-ohra li jistghu jigu msemmija
ghall-ghanijiet ta’ dan l-artikolu b’ordni maghmul
mill-Ministru u pubblikat fil-Gazzetta.
(3) Sa dak iz-zmien li l-Ministru jippreskrivi regolamenti
skond dan l-artikolu, ir-regolamenti msemmija fil-Hmistax-il
Skeda li tinsab ma’ dan l-Att, ghandhom japplikaw.
TAQSIMA VIII
Gbir, Garanzija u Hlas Lura
Kawza mill-
Kummissarju.
58. (1) Tista’ ssir kawza ghal kull taxxa u ghall-penali
a ministrattiva taht dan l-Att sabiex dawn jingabru, skond ma
jehtieg il-kaz fil-qorti kompetenti ta’ kompetenza civili.
(2) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (3), il-
Kummissarju jista’ jibda azzjoni ghall-hlas ta’ kull taxxa u ta’
penali amministrattiva f’kull zmien matul sitt snin mid-data meta
dik it-taxxa jew penali amministrattiva kellhom jithallsu.
(3) Iz-zmien imsemmi fis-subartikolu (2) jitwaqqaf b’att
gudizzjarju li jigi prezentat mill-Kummissarju qabel ma jiskadi dak
iz-zmien li fih jintalab il-hlas ta’ l-ammont dovut.
Titolu ezekuttiv.
Kap. 12.
59. (1) Avviz mahrug mill-Kummissarju li juri ammont ta’
taxxa u penali amministrattiva dovuti minn persuna ghandu jkun
xiehda bizzejjed, kemm-il darba ma tingiebx prova kuntrarja, li l-
ammont ikun dovut lill-Kummissarju minn dik il-persuna u ghandu
jikkostitwixxi titolu ezekuttiv fil-kuntest u ghall-ghanijiet tat-
Titolu VII tat-Taqsima I tat-Tieni Ktieb tal-Kodici ta’
Organizzazzjoni u Procedura Civili.
(2) Il-Kummissarju jista’ jitlob il-hlas ta’ kull taxxa u penali
amministrattiva li ghandha tithallas minn persuna skond dan l-Att
bil-mezz ta’ nota ta’ talba ghall-hlas, u jekk il-hlas mitlub ma jsirx
fi zmien tletin jum mid-data meta dik in-nota ta’ talba ghall-hlas
tkun giet notifikata lil dik il-persuna, il-Kummissarju jista’ jghaddi
biex jigbor dak il-hlas bis-sahha tat-titolu ezekuttiv imsemmi fis-
subartikolu (1) wara jumejn minn notifika lil dik il-persuna ta’
talba ghall-hlas li ssir permezz ta’ att gudizzjarju.
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   23
Kap.12.
(3) Id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 468 tal-Kodici ta’
Organizzazzjoni u Procedura Civili ghandhom japplikaw dwar kull
mandat mahrug bis-sahha tat-titolu ezekuttiv imsemmi f’dan l-
artikolu u ghall-izbank ta’ kull flus li jingabru mill-bejgh fl-irkant
tal-proprjeta  maqbuda, u ebda oppozizzjoni jew rizerva fic-cedola
ta’ depozitu ma ghandha twaqqaf il-hlas ta’ xi somma li tkun
depozitata fil-qorti wara li jkun sar dak il-mandat kif imsemmi
qabel.
Restrizzjonijiet fuq 
il-helsien ta’ 
oggetti mportati.
60. (1) Ebda oggett importat gewwa Malta ma ghandu jigi
kunsinnat ghall-uzu f’Malta jew jittiehed minn, jinheles jew
jingabar minn xi depozt tad-dwana hlief -
(a) meta l-importazzjoni ta’ dawk l-oggetti tkun
importazzjoni ezentata; jew
(b) meta it-taxxa fuq dik l-importazzjoni tkun thallset
skond dan l-Att; jew
(c) bl-awtorizzazzjoni tal-Kummissarju.
(2) Awtorizzazzjoni ghall-ghanijiet tal-paragrafu (c) tas-
subartikolu (1) tista’ tinghata taht dawk il-kundizzjonijiet u ma’ l-
ghoti ta’ dik il-garanzija li l-Kummissarju jista’ jistabbilixxi.
Setghat li 
ghandhom 
x’jaqsmu ma’ 
oggetti mportati.
61. (1) Il-Kontrullur tad-Dwana ghandu jkollu, bil-ghan li
jizgura, jigbor u jhares f’isem il-Kummissarju it-taxxa li tithallas
taht dan l-Att fuq importazzjonijiet taxxabbli, l-istess setghat u
jimxi skond l-istess proceduri li jkunu skond kull ligi ohra mwettqa
u segwiti minnu bil-ghan li jizgura, jigbor u jhares id-dazji ta’ l-
importazzjoni.
Kap. 37. 
Kap. 337.
(2) Kull disposizzjoni ta’ l-Ordinanza tad-Dwana jew ta’ l-Att
dwar id-Dazji ta’ Importazzjoni jew f’kull regolament maghmul
bis-sahha taghhom dwar kif jigu applikati l-hlasijiet minn bejgh ta’
oggetti importati ghall-hlas ta’ dazji ta’ importazzjoni dovuti fuq
dawk l-oggetti ghandha tiftiehem bhala disposizzjoni dwar kif jigu
applikati l-imsemmija hlasijiet ghall-hlas ta’ dazji ta’
importazzjoni u ta’ kull taxxa dovuta taht dan l-Att fuq l-
importazzjoni ta’ dawk l-oggetti.
Privilegg specjali.
Kap. 16. 
62. Il-Kummissarju ikollu privilegg specjali fuq l-attiv li
jaghmel sehem mill-attivita  ekonomika ta’ persuna dwar kull taxxa
dovuta minn dik il-persuna taht dan l-Att u t-taxxa msemmija
ghandha tithallas, minkejja kull ma jista’ jinsab f’xi ligi ohra, bi
preferenza fuq dejn li jkollu xi privilegg iehor, hlief dejn li jkollu
privilegg generali u dejn imsemmi fl-artikolu 2009(a) jew(b) tal-
Kodici Civili.
63. (1) Jekk, f’xi kaz partikolari, il-Kummissarju jkollu
ghaliex jahseb li t-taxxa dovuta minn xi persuna registrata ma
tkunx tista’ tingabar fil-waqt meta dik it-taxxa ikollha tithallas
skond dan l-Att, huwa jista’ bil-mezz ta’ avviz li jigi notifikat lil
dik il-persuna, jitlob li jsir il-hlas tat-taxxa f’dak iz-zmien li jista’
jigi specifikat f’dak l-avviz u t-taxxa, malli dan, ikollha tithallas
f’dak iz-zmien minkejja kull disposizzjoni ohra ta’ dan l-Att.
(2) Meta jintalab hlas minghand persuna skond is-subartikolu
  24  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
(1), dik il-persuna tista’, minflok ma taghmel il-hlas imsemmi,
taghti dik il-garanzija ghat-taxxa li ghandha tithallas skond kif il-
Kummissarju jista’ jaccetta li jsir.
Zmien iqsar ghall-
eghmil ta’ 
denunzja.
64. Jekk, f’xi kaz partikolari, il-Kummissarju jkollu ghaliex
jahseb li t-taxxa dovuta minn persuna registrata tista’ mod iehor
tkun pregudikata, huwa jista’, bil-mezz ta’ avviz bil-miktub, jehtieg
lil dik il-persuna li taghmel denunzja ghal zmien ta’ taxxa qabel iz-
zmien permess skond id-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan l-Att, u
ghar-rigward ta’ dik id-denunzja ta’ taxxa kull referenza f’dan l-Att
ghaz-zmien moghti skond xi disposizzjonijiet taht dan l-Att
ghandha ghalhekk tiftiehem bhala referenza ghaz-zmien specifikat
b’dak l-avviz.
Reverse charge. 65. Meta ssir provvista taxxabbli ta’ servizzi minn persuna li
ma tkunx stabbilita f’Malta lil persuna registrata stabbilita f’Malta
li ma tkunx persuna ezentata, il-persuna msemmija stabbilita
f’Malta ghandha titqies li tkun hi stess ipprovdiet dawk is-servizzi
fit-twettiq jew fit-tkomplija ta’ l-attivita  ekonomika taghha u d-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att, inkluz l-obbligu li persuna taghti
rendikont u thallas it-taxxa, hlief meta, fejn ikun mod iehor provdut
espressament, dawn ghandhom hekk jinqraw u jiftiehmu.
Rapprezentanti. 66. (1) Kull segretarju, manager, direttur, stralcjarju jew
ufficjal principali iehor ta’ enti jew korp ta’ persuni, kull werriet u
ezekutur testamentarju u kull kuratur ta’ l-eredita  vakanti ta’
persuna mejta, u kull min ikun tutur, kuratur, amministratur jew
trustee ta’ xi persuna ohra jew ta’ xi trust, fund, jew enti iehor
ghandu jkun rapprezentant, ghall-ghanijiet ta’ dan l-Att, ta’ dak il-
korp ta’ persuni, persuna mejta, persuna ohra, trust, fund jew enti
iehor, skond il-kaz.
(2) Meta persuna li ma tkunx stabbilita f’Malta tkun jew
tenhtieg li tigi registrata taht dan l-Att kull persuna residenti
f’Malta li lilha tigi provduta dik il-provvista taxxabbli jew li tkun
agent jew b’mod iehor ikollha relazzjoni tan-negozju maghha
ghandha, jekk tigi hekk mahtura mill-Kummissarju permezz ta’
avviz bil-miktub, u sakemm xi persuna ohra residenti f’Malta li
tkun accettabbli ghall-Kummissarju tkun giet hekk mahtura mill-
persuna imsemmija l-ewwel, tkun rapprezentanti ta’ l-imsemmija
persuna.
(3) (a) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (5)
rapprezentant ta’ persuna ikun responsabbli bl-istess
mod u sa l-istess limitu bhal dik il-persuna li jkun
qieghed jirrapprezenta ghall-obbligazzjonijiet kollha
imposti b’dan l-Att jew bis-sahha tieghu.
(b) Kull haga li ssir jew tonqos milli ssir minn
rapprezentant li jagixxi f’dik il-kariga ghandha titqies
ghall-ghanijiet ta’ dan l-Att li tkun saret jew naqset
milli ssir mill-persuna li huwa jkun qieghed
jirrapprezenta.
(c) Avviz li jigi notifikat lil rapprezentant jew hlas lura li
jsir lil rapprezentant fil-kariga tieghu ta’ rapprezentant
taht kull disposizzjoni ta’ dan l-Att ghandhom jitqiesu
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   25
bhala notifikat jew maghmul lill-persuna li huwa jkun
rapprezentant taghha.
(d) Li persuna tkun jew tinhatar rapprezentant ta’ persuna
ohra ma jehlisx lit-tieni persuna minn kull obbligu jew
responsabbilta  taht dan l-Att.
(4) Rapprezentant li jkollu taht it-tmexxija jew kontroll tieghu
xi flus jew proprjeta  ta’ persuna jew dovuti lil persuna li huwa jkun
rapprezentant taghha ma ghandux jiddisponi minn dawk il-flus jew
proprjeta  kemm-il darba ma jkunx haseb bizzejjed ghal kull taxxa
dovuta taht dan l-Att.
(5) Rapprezentant ikollu responsabbilta  solidali mal-persuna li
jkun qieghed jirrapprezenta ghat-taxxa dovuta minn dik il-persuna:
izda meta ir-rapprezentant ikun agixxa in bona fede u ma jkunx
qieghed xjentement jikkontravjeni is-subartikolu (4) jew kull
obbligazzjoni ohra taht dan l-Att, ir-responsabbilta  tieghu taht dan
is-subartikolu ghandha tkun limitata ghall-flus jew ghall-valur tal-
proprjeta  li huwa jkun qieghed jamministra jew jikkontrolla li tkun
ta’ persuna jew dovuta lil persuna li huwa jkun ir-rapprezantant
taghha.
Tqassim ta’ hlas.
hlief taxxa li tista’ tinzamm rizervata skond id-disposizzjonijiet
tad-Disa’ Skeda li tinsab ma’ dan l-Att, kull hlas li dik il-persuna
taghmel lill-Kummissarju ghandu jitqassam, minkejja kull
dikjarazzjoni ta’ dik il-persuna, fuq dak l-imghax qabel ma
jitqassam fuq xi taxxa.
(2) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) meta
tkun dovuta xi penali amministrattiva minn persuna, hlief ghall-
penali li tista’ tinzamm rizervata skond id-disposizzjonijiet tad-
Disa’ Skeda li tinsab ma’ dan l-Att, kull hlas li jsir minn dik il-
persuna lill-Kummissarju ghandu jitqassam, minkejja kull
dikjarazzjoni ta’ dik il-persuna ghall-kuntrarju, fuq dik il-penali
amministrattiva qabel ma jitqassam fuq xi taxxa ohra.
(3) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan l-artikolu,
hlief taxxa li tista’ tinzamm rizervata skond id-disposizzjonijiet
tad-Disa’ Skeda li tinsab ma’ dan l-Att, tkun dovuta ghal iktar minn
darba kull hlas li jsir minn dik il-persuna lill-Kummissarju ghandu
jitqassam, minkejja kull dikjarazzjoni ta’ dik il-persuna ghall-
kuntrarju, fuq dik it-taxxa li tkun dovuta l-ewwel qabel ma
jitqassam fuq it-taxxa li tkun saret dovuta wara.
Hlas lura.
cirkostanzi msemmija fl-artikolu 26, 69, 70, 71 jew fl-artikolu
7(h)5.
(2) Meta l-Kummissarju ikollu jhallas lura xi ammont lil xi
persuna li jkun dovut minnha xi imghax, penali amministrattiva jew
xi taxxa ohra, il-Kummissarju jista’ jnaqqas dik it-taxxa, imghax
jew penali amministrattiva minn dak l-ammont sa l-istess limitu li
ghalih dak l-ammont, kieku kien hlas maghmul minn dik il-
persuna, kien jista’ jitqassam ghal dak l-imghax, penali jew taxxa
skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 67 u fl-istess ordni: tnaqqis
  26  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
taht dan is-subartikolu jista’ ukoll isir dwar taxxa li tista’ tinzamm
rizervata skond id-disposizzjonijiet tad-Disa’ Skeda li tinsab ma’
dan l-Att.
(3) Kull hlas lura li jkun dovut skond xi disposizzjoni ta’ dan l-
Att ghandu jsir minghajr ebda tqassim iehor hlief dak li johrog
minn dan l-Att bil-mezz ta’ ordni miktub mill-Ministru.
Hlas lura ta’ taxxa 
imhallsa zejda u li 
ma kellhiex 
tithallas.
69. (1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2)
meta jirrizulta li xi taxxa mhallsa minn persuna ma kinetx tithallas
jew kienet izjed mit-taxxa dovuta taht dan l-Att, il-Kummissarju
ghandu jhallas lura, meta tingieblu dik il-prova li huwa jista’ jqis
xieraq li jehtieg, dik it-taxxa jew dak is-sehem minnha li ma kinetx
dovuta lil dik il-persuna jew lil xi persuna ohra li jista’ jkollha jedd
ghal dak il-hlas lura: izda ebda haga f’dan is-subartikolu ma
ghandha titqies li tmur ’1 hemm jew tiehu post id-disposizzjonijiet
ta’ l-artikolu 43.
(2) Il-Ministru jista’ b’regolamenti jippreskrivi l-mod u z-
zmien li fih tista’ ssir talba ghal hlas lura taht is-subartikolu (1), kif
ukoll dawk il-kundizzjonijiet u limitazzjonijiet, inkluz l-inqas
ammont li dwaru jista’ jintalab hlas lura, kif jidhirlu xieraq.
(3) Meta jirrizulta minn xi sentenza finali moghtija f’appell
maghmul skond dan l-Att, li xi ammont ta’ taxxa imhallas minn
persuna ma kienx dovut, il-Kummissarju ghandu jhallas lura dak l-
ammont lil dik il-persuna fi zmien tletin jum mid-data meta dik is-
sentenza tghaddi b’gudikat.
(4) Imghax bir-rata specifikata fi jew prekritta skond l-artikolu
22(2) ikun dovut fuq hlas lura li ghalih jirreferi is-subartikolu (3)
ghaz-zmien li jintemm fid-data meta dak il-hlas lura isir jew jigi
impostat cheque jew cedola mill-Kummissarju lill-persuna li
ghandu jsirilha l-hlas lura, liema imghax jibda ghaddej -
(a) jekk u sal-limitu li l-ammont li ghandu jithallas lura
kien mitlub bhala kreditu eccessiv f’denunzja
maghmula lill-Kummissarju mill-appellant, mid-data
stabbilita skond l-artikolu 26;
(b) jekk u sal-limitu li l-ammont li ghandu jithallas lura
kien imhallas mill-appellant bhala kundizzjoni ghall-
validita  ta’ l-appell tieghu skond id-disposizzjonijiet
tad-Disa’ Skeda li tinsab ma’ dan l-Att, mid-data meta
dak l-ammont thallas lill-Kummissarju;
(c) f’kull kaz iehor, mid-data meta l-hlas lura isir dovut
skond is-subartikolu (3).
Arrangamenti 
internazzjonali.
70. (1) Jekk il-Ministru b’ordni pubblikat fil-Gazzetta
jiddikjara li jkunu saru xi arrangamenti mal-gvern ta’ xi territorju
barra minn Malta bil-ghan li jinghata helsien minn taxxa doppja
dwar taxxa li tithallas taht dan l-Att u xi taxxa bhal dik li tithallas
bis-sahha tal-ligijiet ta’ dak it-territorju, u li jkun jaqbel li dawk l-
arrangamenti ghandu jkollhom sehh, dawk l-arrangamenti
ghandhom isehhu minkejja kull hag’ohra f’dan l-Att.
(2) Jekk il-Ministru b’ordni pubblikat fil-Gazzetta jiddikjara li
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   27
jkunu saru xi arrangamenti mal-gvern ta’ xi territorju barra minn
Malta bil-ghan li jaghti hlas lura, fuq bazi reciproka, fuq taxxa
imhallsa taht dan l-Att lil persuni stabbiliti barra minn Malta u li
jkun jaqbel li dawk l-arrangamenti ghandu jkollhom sehh, dawk l-
arrangamenti ghandhom isehhu minkejja kull hag’ohra f’dan l-Att.
(3) Meta jirrizulta li tkun thallset xi taxxa ghall-importazzjoni
ta’ oggetti li tkun ezenti mid-dazji ta’ importazzjoni skond
arrangamenti diplomatici u konsulari li jkollhom sehh bis-sahha ta’
xi ligi jew li tkun thallset xi taxxa fuq provvisti jew
importazzjonijiet minn persuna li tikkwalifika ghal ezenzjoni minn
taxxa skond dawk l-arrangamenti internazzjonali li l-Ministru
jista’, b’ordni fil-Gazzetta, jispecifika, il-Kummissarju ghandu
jhallas lura, fuq talba li ssir f’dak iz-zmien u b’dak il-mod li jista’
jigi preskritt, u meta tingieb dik il-prova li jista’ jehtieg, it-taxxa
hekk imhallsa lil dik il-persuna.
(4) Il-Ministru jista’ jaghmel regolamenti ghat-twettiq tad-
disposizzjonijiet ta’ kull arrangament li jkollu sehh taht dan l-
artikolu.
Hlas lura lill-
persuni mhux 
residenti.
71. Il-Ministru jista’ b’regolamenti jipprovdi ghall-hlas lura
mill-Gvern lill-persuni li ma jkunux residenti ammont li ma’ jkunx
iktar mit-taxxa imhallsa fuq provvisti maghmula lil dawk il-persuni
ta’ oggetti esportati minn dawk il-persuni barra minn Malta, u jista’
f’dawk ir-regolamenti jippreskrivi limitazzjonijiet ghal dak il-hlas
lura u ghall-persuni li jistghu jitolbu dak il-hlas lura, u ic-
cirkostanzi li fihom u l-kundizzjonijiet li tahthom dak il-hlas lura
jista’ jintalab u l-proceduri ta’ dak il-hlas lura.
TAQSIMA IX
Mixx ellanji
Validita  ta’ avvizi, 
ecc.
72. (1) Kull avviz, mandat jew procediment iehor li jsir
b’ghan skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att ma ghandux jitqies
li jkun null jew li jista’ jigi annullat minhabba f’nuqqas materjali
jew li jkun difettuz minhabba f’xi zball, difett jew ommissjoni li
jkollu, jekk dan ikun materjalment u effettivament jaqbel mal-hsieb
u skond it-tifsir ta’ dan l-Att.
(2) Fil-kaz ta’ korp ta’ persuni jkun bizzejjed jekk jidher biss
l-isem ta’ dak il-korp ta’ persuni fuq kull avviz, mandat jew
procediment, inkluz kull procediment quddiem il-Qorti ta’ l-Appell
mahrug jew maghmul taht jew ghall-ghanijiet ta’ dan l-Att.
Tqassim u notifika 
ta’ avvizi, ecc.
73. (1) Kull avviz li jinghata mill-Kummissarju taht dan l-Att
ta’ avviz, ecc., ghandu jigi ffirmat mill-Kummissarju nnifsu jew
minn persuna jew persuni minnu awtorizzati u kull avviz bhal dak
ikun validu jekk il-firma tkun stampata, ittimbrata jew miktuba fuq
dak l-avviz.
(2) Kull avviz li huwa mehtieg li jinghata mill-Kummissarju
jew minn xi persuna ohra taht dan l-Att jista’ jigi notifikat lil
persuna sew personalment sew billi jintbaghat bil-posta. Kemm-il
darba ma tingiebx prova kuntrarja, notifika ta’ avviz mibghut bil-
posta tkun ippruvata permezz ta’ evidenza li dak l-avviz kien gie
  28  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
indirizzat u impostat sew u ghandu jitqies li jkun gie notifikat, fil-
kaz ta’ indirizz f’Malta mhux iktar tard mit-tielet jum li jigi wara l-
jum meta dan ikun gie impostat, u fil-kaz ta’ indirizz barra minn
Malta fil-jum li jigi wara dak il-jum meta l-avviz kien jigi ricevut
fil-kors ordinarju tal-posta: izda cheque jew cedola impostati mill-
Kummissarju ghandu jitqies li jkun hlas ta’ dak l-ammont maghmul
fid-data meta jkun gie impostat.
(3) Ghall-ghanijiet tas-subartikolu (2) avviz jitqies li jkun gie
indirizzat sew jekk dan ikun gie indirizzat fin-negozju jew fl-
indirizz privat ta’ persuna, u indirizz moghti minn persuna lill-
Kummissarju ghandu jitqies bhala l-indirizz ta’ dik il-persuna
kemm-il darba u sakemm ma jinghatax avviz ta’ bdil ta’ indirizz
minn dik il-persuna lill-Kummissarju.
(4) Il-Ministru jista’ permezz ta’ avviz fil-Gazzetta
jistabbilixxi l-hinijiet ta’ l-eghluq ta’ l-ufficcju tal-Kummissarju u
kull zmien indikat fi jew taht dan l-Att ghall-eghmil, tqassim jew
notifika ta’ denunzja, avviz jew dokument iehor lil jew fuq il-
Kummissarju jew ghal kull hlas lill-Kummissarju ghandu jitqies li
jintemm fil-hin ta’ l-eghluq ta’ l-ahhar jum ta’ dak iz-zmien.
Kap. 252.
(5) Meta d-data li fiha ssir xi denunzja, avviz jew dokument
iehor ikollhom jintghamlu, jintbaghtu jew jigu notifikati jew
jitqiesu li gew notifikati jew li fiha jsir dovut hlas li jkollu jsir
skond xi disposizzjoni ta’ dan l-Att tahbat, li ma kienx ghad-
disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu, is-Sibt jew il-Hadd, jew
f’jum nazzjonali jew btala pubblika skond kif stabbilit fl-Att dwar
il-Festi Nazzjonali u Btajjel Pubblici Ohra, dik id-data ghandha
titqies li tahbat fl-ewwel jum tax-xoghol li ma jkunx is-Sibt, li jigi
wara dak is-Sibt, Hadd, festa nazzjonali jew btala pubblika.
Imghax.
Kap. 123.
Kap. 372.
74. Ghall-ghanijiet ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income u l-Att
dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa -
(a) l-imghax li jithallas jew li ghandu jithallas taht dan l-
Att mill-Kummissarju lil persuna ghandu jitqies bhala
income ta’ dik il-persuna;
(b) l-imghax li jithallas jew li ghandu jithallas taht dan l-
Att minn persuna lill-Kummissarju ghandu jitqies
bhala spiza mgarrba fil-produzzjoni ta’ l-income ta’
dik il-persuna;
(c) penalitajiet amministrattivi li jithallsu jew li
ghandhom jithallsu taht dan l-Att minn persuna lill-
Kummissarju ma ghandhomx jitqiesu bhala spejjez
imgarrba fil-produzzjoni ta’ l-income ta’ dik il-
persuna.
Setgha ta’ eghmil 
ta’ regolamenti.
75. Il-Ministru jista’ jaghmel regolamenti li bihom - 
(a) jemenda, ihassar jew jissostitwixxi kull Skeda
minbarra id-Disa’ Skeda, li tinsab ma’ dan l-Att;
(b) jippreskrivi kull haga li f’xi kaz partikolari titqies
mehtiega bil-ghan li jigi evitat kull tghawwig
konsiderevoli fil-kompetizzjoni li jista’ mod iehor
jirrizulta mill-mod kif jigu applikati d-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att;
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   29
(c) jipprovdi ghal rounding up jew rounding down ta’ kull
ammont f’xi kalkolu maghmul ghal xi wiehed mill-
ghanijiet ta’ dan l-Att, jew sabiex ma jinghatax kaz ta’
kull ammont zghir li johrog minn dak il-kalkolu;
(d) jippreskrivi kull haga li tista’ tigi preskritta bis-sahha
tad-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att;
(e) jippreskrivi dwar kull kundizzjoni li tista’ tigi mposta
fuq, u kull decizjoni li tista’ tintghamel mill-
Kummissarju skond dan l-Att;
(f) jippreskrivi kull hag’ohra sabiex jizgura l-hlas tat-
taxxa u b’mod generali sabiex jaghti sehh lid-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att;
(g) jemenda, jirrevoka jew jissostitwixxi kull regolament
maghmul bis-sahha ta’ dan l-Att;
(h) jippreskrivi dak il-hlas lura ta’ taxxa mhallsa taht dan
l-Att lil dawk il-persuni jew klassijiet ta’ persuni li
jkun suggett ghal dawk l-iskemi u dawk il-
kundizzjonijiet u limitazzjonijiet hekk kif jista’ jigi
preskritt f’dawk ir-regolamenti.
TAQSIMA X
Reati u Pieni
Meta wiehed 
jonqos milli 
japplika ghal 
registrazzjoni, jew 
li jzomm jew jaghti 
kull 
dokumentazzjoni u 
denunzja.
76. Kull persuna li -
(a) tonqos milli japplika ghal registrazzjoni fiz-zmien u
bil-mod mehtiega bl-artikolu 10;
(b) tonqos milli zzomm jew taghti kull dokumentazzjoni,
dokument u kontijiet ghaz-zmien u bil-mod mehtieg
b’dan l-Att jew b’kull regolament maghmul bis-sahha
tieghu;
(c) tonqos milli taghmel denunzja ta’ taxxa jew kull
denunzja addizzjonali, dikjarazzjoni jew taghti taghrif
jew li ggib kotba, dokumentazzjoni, dokumenti u
kontijiet, jew tonqos milli thallas xi taxxa jew penali
amministrattiva meta tkun mehtieg taghmel dan bis-
sahha ta’ dan l-Att jew ta’ kull regolament maghmul
bis-sahha ta’ dan l-Att,
tkun hatja ta’ reat u tehel, meta tinstab hatja, multa ta’ mhux inqas
minn mitt lira u mhux izjed minn tliet mitt lira u, fuq talba tal-
prosekuzzjoni, il-qorti ghandha tordnalha biex tikkonforma ruhha
mal-ligi fi zmien bizzejjed biex tkun tista’ taghmel dan, izda f’kull
kaz mhux iktar minn tliet xhur, u fin-nuqqas min jaghmel ir-reat
ikollu ihallas multa ohra ta’ mhux inqas minn zewg liri u mhux
iktar minn ghaxar liri ghal kull zmien li matulu jkompli n-nuqqas
wara li jghaddi z-zmien moghti mill-qorti.
77. Kull persuna li - 
Nuqqasijiet f’kull 
dokumentazzjoni, 
ecc., u stqarrijiet 
qarrieqa.
(a) xjentement tonqos li taghti kont ghal xi attivita
taxxabbli mwettqa minnha fir-records, dokumenti u
kontijiet mehtiega b’dan l-Att jew b’xi regolamenti
  30  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
maghmula bis-sahha tieghu;
(b) taghmel xi denunzja, dikjarazzjoni jew taghti taghrif
mehtieg ghal xi wiehed mill-ghanijiet ta’ dan l-Att li
tkun taf li jkun mhux korrett jew qarrieqi f’xi rigward
materjali;
(c) tiffalsifika xi records, dokumenti jew kontijiet
mehtiega li jinzammu taht dan l-Att jew thejji jew
taghmel jew tghin fit-thejjija jew fl-eghmil jew
taghmel uzu minn, xi records, dokumenti jew kontijiet
foloz;
(d) bil-ghan li tahbi xi prova li tkun taf jew li tkun
mistennija li ragonevolment tkun taf li tkun rilevanti
ghal xi ghan ta’ dan l-Att, tiddistruggi, thassar,
taghmel hsara jew tahbi xi taghrif mahzun jew xi
records, dokumenti jew kontijiet;
(e) tonqos milli taghti jew tipproduci fattura ta’ taxxa jew
fattura ohra jew dokument kif u meta mehtieg bl-
artikolu 50, 51 jew 52 jew taghti fattura ta’ taxxa jew
fattura ohra jew dokument li jkunu mhux korretti jew
qarrieqa f’xi rigward materjali;
(f) taghti fattura jew dokument iehor dwar provvista li
juru li ghandha tithallas taxxa fuq dik il-provvista
meta tkun taf li ma ghandha tithallas ebda taxxa jew li
t-taxxa li ghandha tithallas tkun inqas minn dik murija,
jew mod iehor izzid ma’ prezz jew tinkludi fi prezz
ghal provvista xi ammont li juri li jirrapprezenta xi
taxxa li fil-fatt ma tkunx dovuta jew li tkun oghla mit-
taxxa dovuta;
(g) tapplika biex tkun klassifikata bhala persuna ezentata
ghall-ghanijiet ta’ dan l-Att f’cirkostanzi li juru li
kienet taf jew setghat b’diligenza tkun taf li ma kinetx
intitolata li tkun hekk klassifikata;
(h) tkun klassifikata bhala persuna ezentata ghall-ghanijiet
ta’ dan l-Att u ma tibqax iktar eligibbli biex tkun hekk
klassifikata, tonqos milli tapplika biex thassar dik il-
klassifika bil-mod mehtieg u fil-limitu ta’ zmien
imsemmi f’dan l-Att;
(i) tkun klassifikata bhala persuna ezentata ghall-ghanijiet
ta’ dan l-Att turi b’konnessjoni ma’ xi transazzjoni li
ma tkunx hekk klassifikata bil-ghan li taghmel qligh
finanzjarju;
(j) ma tkunx klassifikata bhala persuna ezentata ghall-
ghanijiet ta’ dan l-Att turi b’konnessjoni ma’ xi
transazzjoni li tkun hekk klassifikata bil-ghan li
taghmel qligh finanzjarju;
(k) wara li tkun ghaddiet jew inkludiet ma’ prezz ta’
prodotti jew servizzi minnha moghtija lil persuna ohra
xi ammont li jkun mahsub li juri li jirrapprezenta xi
taxxa li ghandha tithallas taht dan l-Att xjentement
tonqos milli taghti kont ghal dak l-ammont fir-records
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   31
taghha jew li thallas dak l-ammont lill-Kummissarju;
(l) tikseb pussess jew ikollha x’taqsam ma’ xi prodotti,
jew taccetta l-provvista ta’ xi servizzi meta jkollha
ghaliex tahseb li t-taxxa fuq il-provvista ta’ dawk l-
oggetti jew servizzi tkun giet jew tkun se tigi skartata;
(m) tipprovdi jew toffri li tipprovdi lil persuna ohra oggetti
jew servizzi li l-kisba taghhom jew is-sehem fihom
jew l-accettazzjoni taghhom tirrendi lil dik il-persuna
l-ohra hatja ta’ reat bis-sahha tal-paragrafu (l),
tkun hatja ta’ reat u tehel, meta tinstab hatja, multa ta’ mhux inqas
minn mija u hamsin lira u mhux izjed minn elf lira u, fuq talba tal-
prosekuzzjoni, multa ohra li tkun daqs ghaxar darbiet it-taxxa
perikolata, jew prigunerija ghal zmien ta’ mhux izjed minn sitt
xhur, jew dawk il-multi u prigunerija flimkien.
Htija regolari. 
76 jew taht l-artikolu 77 u terga’ tinstab hatja ta’ reat taht xi wiehed
mill-artikoli msemmija qabel fi zmien sitt xhur mid-data li fiha dik
il-persuna tkun instabet hatja tar-reat ta’ qabel, il-multa ma
ghandha fl-ebda kaz tkun inqas minn tlett mitt lira.
(2) Meta persuna tkun instabet hatja ta’ erba’ reati taht xi
wiehed mill-artikoli msemmija qabel li jsiru fi zmien erbgha u
ghoxrin xahar, il-qorti ghandha fuq dik l-ahhar sejba ta’ htija u
b’zieda mal-piena ghal dik is-sejba ta’ htija tordna is-sospensjoni
ghal zmien determinat ta’ mhux inqas minn gimgha u mhux izjed
minn xahar ta’ kull licenza, permess, warrant jew awtorizzazzjoni
ohra mahruga mill-Pulizija jew minn xi awtorita  ohra sabiex tmexxi
l-attivita  ekonomika jew attivitajiet ekonomici li dwaru jkun relatat
ir-reat.
79. Kull persuna li - 
Tfixkil ta’ ufficjali.
li tfixkel, ittellef jew ixxekkel, jew iddejjaq jew
tattakka lill-Kummissarju jew lil xi persuna li tkun qed
twettaq kif imiss xi setgha jew dmir lilha moghti jew
impost fuqha b’dan l-Att jew bis-sahha tieghu;
(b) tkun inkarigata minn xi fond li l-Kummissarju jew
persuna awtorizzata mill-Kummissarju jkollha s-
setgha li tidhol fih skond l-artikolu 53(a), tonqos li
tippermetti dak id-dhul mill-Kummissarju jew mill-
persuna awtorizzata jew tonqos milli tiehu dawk il-
mizuri li jistghu jkunu ragonevolment mehtiega ghal-
ghan ta’ xi dhul bhal dak, jew ta’ xi spezzjon ta’ dak
il-fond jew ta’ xi oggetti, attiv, kotba, records jew
dokumenti li jkunu qeghdin jinzammu hemm gew,
tkun hatja ta’ reat u tehel, meta tinstab hatja, multa ta’ mhux inqas
minn mitejn lira u mhux izjed minn elf lira, jew prigunerija ghal
zmien ta’ mhux izjed minn sitt xhur, jew dik il-multa u prigunerija
flimkien.
  32  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
Reati li ghandhom 
x’jaqsmu ma’ l-
importazzjoni.
Kap. 37.
Kap. 9.
80. (1) Id-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 18 u 62 ta’ l-
Ordinanza tad-Dwana ghandhom japplikaw ghal dan l-Att
bhallikieku kull riferenza ghal dazji li tinsab f’dawk l-artikoli
kienet riferenza ghal taxxa dovuta taht dan l-Att, u kull persuna li
tikser id-disposizzjonijiet ta’ dawk l-artikoli li jiftiehmu kif
imsemmi qabel dwar xi oggetti li l-importazzjoni taghhom hi
suggetta ghal taxxa taht dan l-Att tkun hatja, minghajr pregudizzju
ghal kull responsabbilta  li jkollha taht l-Ordinanza msemmija, ta’
reat taht dan l-Att u tista’ ghal kull reat bhal dak, tehel multa li tkun
ekwivalenti ghat-total meta tghodd flimkien it-taxxa li jkollha
tithallas fuq l-oggetti u id-doppju tal-valur ta’ l-oggetti, jew multa
ta’ hamsa u ghoxrin lira, skond liema tkun l-akbar, jew prigunerija
ghal zmien ta’ mhux izjed minn sentejn, jew ghal dawk il-multi u
prigunerija flimkien, u min jaghmel ir-reat jista’ jew jinzamm jew
jittiehdu procedimenti kontrih b’tahrika, bl-istess mod u ghamla, u
skond id-disposizzjonijiet l-ohra kollha stabbiliti fil-Kodici
Kriminali. 
Kap. 37. (2) Id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 77 ta’ l-Ordinanza tad-
Dwana ghandhom japplikaw dwar dawk l-oggetti li l-importazzjoni
taghhom tkun suggetta ghat-taxxa taht dan l-Att bhallikieku kull
riferenza li tinsab f’dik l-Ordinanza ghad-dazju msemmi f’dik l-
Ordinanza kienet ukoll riferenza ghat-taxxa li ghandha tithallas taht
dan l-Att.
(3) L-importazzjoni ta’ oggetti suggetti ghat-taxxa taht dan l-
Att ghandha titqies, ghall-finijiet kollha ta’ kull ligi, bhala
importazzjoni projbita kemm-il darba ma tithallasx it-taxxa
imsemmija jew, meta il-hlas tat-taxxa jkun gie pospost skond xi
disposizzjoni ta’ dan l-Att, il-kundizzjonijiet imposti dwar dak il-
posponiment ma jkunux tharsu kif imiss.
Reati generali. 81. Kull persuna li tikser jew tonqos li thares xi wahda mid-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att jew xi regolamenti maghmula bis-
sahha tieghu tkun hatja ta’ reat u meta tinstab hatja tehel, kemm-il
darba ir-reat ma jkunx suggett ghal piena oghla taht xi
disposizzjoni ohra ta’ dan l-Att jew ta’ xi ligi ohra, multa ta’ mhux
inqas minn mitt lira u mhux izjed minn hames mitt liri, jew
prigunerija ghal zmien ta’ mhux izjed minn tlett xhur, jew dik il-
multa u prigunerija flimkien.
Reati minn ufficjali 
principali ta’ korpi 
ta’ persuni u minn 
principali.
82. (1) Meta xi haga ssir jew tonqos milli ssir minn korp ta’
persuni, id-disposizzjonijiet ta’ din it-Taqsima ghandhom
japplikaw bhallikieku dik il-haga tkun saret jew naqset milli ssir
minn kull direttur, manager jew ufficjal principali iehor ta’ dak il-
korp ta’ persuni: izda direttur, manager jew ufficjal principali iehor
ta’ korp ta’ persuni ma jkunx hati ta’ reat bis-sahha ta’ dan is-
subartikolu jekk huwa jgib prova li huwa ma kienx jaf u ma setax
b’diligenza ragonevoli jsir jaf b’dak l-eghmil jew nuqqas u li huwa
ghamel kull ma seta’ jaghmel sabiex izomm milli jsir dak l-eghmil
jew nuqqas.
(2) Meta xi haga ssir jew tonqos milli ssir minn impjegat fit-
twettiq ta’ l-impieg tieghu, jew minn persuna li tkun qed tagixxi
ghan-nom ta’ dik il-persuna registrata, sew jekk dik il-persuna l-
ohra tkun impjegata sew jekk ma tkunx, ghandhom japplikaw id-
disposizzjonijiet ta’ din it-Taqsima bhallikieku dik il-haga tkun
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   33
saret jew naqset milli ssir sew minn dak l-impjegat jew persuna
ohra innifisha kif ukoll mill-principal taghhom jew persuna
registrata: izda dak il-principal jew persuna registrata ma jkunx hati
ta’ reat taht dan is-subartikolu jekk igib prova li ma kienx jaf u li
ma setax b’diligenza ragonevoli jkun jaf b’dak l-eghmil jew nuqqas
u li huwa ghamel kull ma seta’ jaghmel sabiex izomm milli jsir dak
l-eghmil jew nuqqas.
Prosekuzzjoni. 
Taqsima hlief minn jew bil-permess tal-Kummissarju, u dawk il-
procedimenti hekk mibdija jistghu f’kull zmien qabel is-sentenza
finali jigu rtirati fuq talba tal-Kummissarju.
Kap. 9.
Avukat Generali jkollu l-jedd ta’ appell quddiem il-Qorti ta’ l-
Appell Kriminali minn kull sentenza moghtija mill-Qorti tal-
Magistrati dwar procedimenti kriminali taht din it-Taqsima.
(3) Il-bidu ta’ procedimenti jew l-impozizzjoni ta’ piena ghal
xi reat taht din it-Taqsima ma ghandhomx jehilsu lil xi persuna
minn prosekuzzjoni taht xi ligi ohra jew mill-obbligu ta’ hlas ta’ xi
taxxa jew penali amministrattiva li ghandha jew li jista’ jkollha taht
dan l-Att u l-bidu ta’ procedimenti jew l-impozizzjoni ta’ xi piena
ghal xi reat taht xi ligi ohra jew il-hlas ta’ xi taxxa jew penali
amministrattiva taht dan l-Att ma ghandhomx jehilsu lil xi persuna
minn xi prosekuzzjoni jew piena taht din it-Taqsima.
Kap. 9.
Kap. 446.
(4) L-artikolu 21 tal-Kodici Kriminali u ta’ l-Att dwar il-
Probation ma ghandhomx japplikaw dwar xi sejbien ta’ htija taht
dan l-Att.
(5) Fi procedimenti kriminali taht din it-Taqsima jew taht xi
regolamenti maghmula taht dan l-Att, il-Kummissarju
personalment jew kull ufficjal iehor li jissemma’ minnu jista’,
minkejja d-disposizzjonijiet ta’ kull ligi ohra, igib il-provi, jittratta
u b’kull mod iehor imexxi il-prosekuzzjoni minflok il-Pulizija jew
flimkien maghhom.
(6) Jekk tkun tenhtieg bhala parti mill-kaz tal-prosekuzzjoni
ix-xiehda tal-Kummissarju jew ta’ xi ufficjal kif imsemmi qabel
huwa ghandu jinstama’ qabel ma jibda’ iwettaq id-dmirijiet ta’
ufficjal prosekutur kemm-il darba il-htiega li jaghti xiehda ma
tqumx fi stadju ulterjuri tal-procedimenti: izda l-Kummissarju jew
ufficjal iehor kif imsemmi qabel jista’ isemmi l-fatti li
jikkostitwixxu r-reat qabel ma jaghti xiehda.
Penali f’kaz ta’ 
kompromess.
84. (1) Minkejja kull disposizzjoni ohra ta’ dan l-Att, il-
Kummissarju jista’ f’kaz ta’ xi reat li jsir taht dan l-Att, jidhol fi
ftehim bil-miktub ma’ min jaghmel ir-reat li bis-sahha tieghu min
jaghmel ir-reat ihallas somma ekwivalenti ghall-multa li tista’ tigi
imposta bhala piena skond dan l-Att meta dik il-persuna tinstab
hatja ta’ dak ir-reat, izda b’dan illi meta l-ligi tipprovdi l-inqas u l-
oghla ammont ta’ multa li tista’ tigi hekk imposta is-somma li
ghandha tithallas b’rizultat ta’ dak il-ftehim ghandha tkun somma
ekwivalenti ghall-imsemmi l-inqas ammont mizjud b’nofs id-
differenza bejn l-imsemmija l-inqas u l-oghla ammonti, u malli jigi
iffirmat xi ftehim bhal dak mill-Kummissarju u minn min jaghmel
  34  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
ir-reat, ghandha tintemm kull responsabbilta  kriminali ta’ min
jaghmel ir-reat taht dan l-Att ghar-rigward ta’ dawk ir-reati li
dwarhom ikun sar il-ftehim.
(2) Id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) ghandhom
japplikaw ukoll f’kull kaz meta min jaghmel ir-reat ikun akkuzat
quddiem qorti dwar ir-reat izda qabel ma tinghata sentenza finali
dwar dak il-kaz:
Izda meta ma jkunux inbdew proceduri quddiem il-qorti is-
somma li ghandha tithallas dwar xi ftehim kif kontemplat fis-
subartikolu (1) ghandha titnaqqas b’ghaxra fil-mija.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) u tas-
subartikolu (2) il-Kummissarju jista’ f’kaz ta’ reat minn xi persuna
kontra d-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 77(e), jidhol fi ftehim ma’
min jaghmel ir-reat, li bis-sahha tieghu min jaghmel ir-reat ihallas
multa ta’ hamsin lira fil-kaz ta’ ewwel reat, mitt lira fil-kaz tat-tieni
reat u mitejn lira fil-kaz tat-tielet reat fi zmien sebat ijiem mid-data
li jircievi avviz mill-Kummissarju f’dan ir-rigward, u mal-hlas ta’
dik il-multa, ghandha tintemm kull responsabbilta  kriminali taht
dan l-Att ghar-riward ta’ dawk ir-reati li dwarhom ikun sar il-
ftehim.
(4) Kull somma dovuta bis-sahha ta’ xi ftehim li jsir skond is-
subartikolu (1) jew is-subartikolu (3) ghandha tkun dovuta lill-
Gvern bhala dejn civili. Il-Kummissarju ma ghandux jaghmel
ftehim bhal dak imsemmi fis-subartikolu (1) jew (3) kemm-il darba
dak il-ftehim ma jkunx imsieheb bil-hlas tas-somma dovuta jew bl-
ghoti ta’ garanzija bizzejjed ghall-hlas taghha.
(5) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ghandhom ikunu bla
hsara ghal kull procedimenti jew konfiska mibdija jew li jkollhom
effett bis-sahha ta’ xi ligi ohra.
(6) L-imsemmi ftehim u l-hlas ta’ dik il-multa hekk imposta
ikun bla hsara ghal xi taxxa, imghax jew penali amministrattiva
dovuta taht dan l-Att.
TAQSIMA XI
Disposizzjonijiet Transitorji
Rizerva.
Kap. 395.
85.* (1) Id-disposizzjonijiet ta’ l-Att dwar it-Taxxa tad-Dwana
u tas-Sisa#, ghandhom jibqghu japplikaw dwar kull importazzjoni u
kull provvista ta’ servizzi u bejgh ta’ prodotti maghmula qabel id-
data effettiva u dwar kull haga li ghandha ssir jew li ma ghandhix
issir taht dak l-Att qabel id-data effettiva u bla hsara ghad-
disposizzjonijiet l-ohra ta’ din it-Taqsima.
Kap. 341. (2) Id-disposizzjonijiet ta’ l-Att dwar Taxxa fuq l-Infiq, u ta’ l-
Att dwar it-Taxxa fuq il-Valur Mizjud, 1994,+ ghandhom ikomplu
japplikaw sal-limitu li kienu japplikaw minnufih qabel id-data
*Is-subartikolu (1) originali ta’ dan l-artikolu gie mholli barra taht l-Att ta’ l-1980
dwar ir-Revizjoni tal-Ligijiet Statutarji.
#Imhassar b’dan l-Att.
+Imhassar bl-Att XII ta’ l-1997 (Kap. 395).
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   35
effettiva.
Kap. 395.
Kap. 337.
Kap. 336.
(3) Minkejja t-thassir ta’ l-Att dwar it-Taxxa tad-Dwana u tas-
Sisa#, l-emendi maghmulin fl-Att dwar id-Dazji ta’ Importazzjoni
bl-artikolu 77(1)(a) ta’ l-Att dwar it-Taxxa tad-Dwana u tas-Sisa#,
ghandhom jibqghu japplikaw minkejja li l-oggetti msemmija fl-Att
ma jibqghux suggetti ghal taxxa tas-sisa taht dak l-Att u l-inqas rata
ta’ 8.1 fil-mija ghandha tibqa’ tapplika ghar-rigward ta’ oggetti li
fl-1 ta’ Lulju, 1997 ma kienux suggetti ghal imposta taht l-Att dwar
il-Promozzjoni ta’ Prodotti Lokali. 
Denunzji u hlas ta’ 
taxxa skond l-Att 
dwar it-Taxxa tad-
Dwana u tas-Sisa.
Kap. 395.
86. (1) Ghall-ghanijiet ta’ l-Att dwar it-Taxxa tad-Dwana u
tas-Sisa# l-ahhar zmien ta’ taxxa ta’ kull persuna li ghaliha kien
japplika l-artikolu 31 ta’ dak l-Att minnufih qabel id-data effettiva
ghandu jitqies li jintemm minnufih qabel id-data effettiva. 
Kap. 395.
(2) Sakemm il-Kummissarju ma jiddecidix mod iehor f’xi kaz
jew kazi denunzja li tikkonforma mad-disposizzjonijiet relevanti
ta’ l-Att dwar it-Taxxa tad-Dwana u tas-Sisa#, ghandha tintghamel
minn kull persuna li ghaliha jirreferi s-subartikolu (1) dwar l-ahhar
denunzja taghha u l-hlas tat-taxxa li ghandha tithallas taht dak l-Att
u kalkolat skond id-disposizzjonijiet relevanti ta’ dak l-Att dwar
dak iz-zmien ta’ taxxa ghandu jsir minn dik il-persuna lid-Direttur
tat-Taxxa tad-Dwana u tas-Sisa# mahtur skond dak l-Att mhux
izjed tard mid-data li fiha kien ikollha tintghamel id-denunzja
skond dak l-Att li kieku mhux ghad-disposizzjonijiet tas-
subartikolu (1).
(3) Id-denunzja u l-hlas ghandhom jintghamlu minkejja kull
ezenzjoni taht dan l-Att u b’zieda ma’ kull obbligu li jintghamlu
denunzi u li jsir hlas tat-taxxa taht dan l-Att.
Registrazzjoni, 
klassifika u zmien 
ta’ taxxa ta’ 
persuni registrati 
skond l-Att dwar 
it-Taxxa tad-
Dwana u tas-Sisa.
Kap. 395.
87. Minkejja id-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan l-Att -
(a) Kull persuna li fid-data li tigi minnufih qabel id-data
effettiva kienet persuna registrata ghall-ghanijiet ta’ l-
Att dwar it-Taxxa tad-Dwana u tas-Sisa#, ghandha
titqies li tkun applikat ghal registrazzjoni fid-data
effettiva ghall-ghanijiet ta’ u skond dan l-Att.
(b) Sakemm il-Kummissarju ma jiddecidix mod iehor f’xi
kaz jew kazijiet partikolari, iz-zmien ta’ taxxa li kien
japplika ghall-ghanijiet ta’ l-Att dwar it-Taxxa tad-
Dwana u tas-Sisa*, minnufih qabel id-data effettiva
dwar xi persuna li ghaliha jirreferi il-paragrafu (a)
ghandu jitqies li jkun iz-zmien ta’ taxxa moghti lilu
mill-Kummissarju ghall-ghanijiet ta’ u skond dan l-
Att: izda l-ewwel zmien ta’ taxxa taht dan l-Att ta’ kull
tali persuna ghandu jibda fid-data effettiva.
Zmien u va lur 
taxxabbli ta’ certi 
provvisti.
Kap. 395.
88. (1) Meta xi wahda mid-dati li tkun relevanti biex jigi
stabbilit iz-zmien ta’ provvista ta’ oggetti jew servizzi, hlief ghal
servizzi li ghalihom jirreferi l-artikolu 8(4), skond is-subartikoli
(1), (2) u (3) ta’ l-imsemmi artikolu tkun data li tigi qabel id-data
effettiva, id-data ta’ dik il-provvista ghandha, ghall-ghanijiet ta’
dan l-Att u ta’ l-Att dwar it-Taxxa tad-Dwana u tas-Sisa*, tigi
stabbilita skond is-subartikolu (1) u minghajr xi referenza ghas-
  36  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
subartikoli (2) u (3) ta’ dak l-artikolu.
(2) Meta jigi ricevut hlas jew tinhareg fattura ghal servizzi li
ghalihom jirreferi l-artikolu (8)(4), u dak il-hlas jew dik il-fattura
jirreferi ghal zmien li jibda qabel id-data effettiva u jintemm fi jew
wara dik id-data ghandhom japplikaw dawn id-disposizzjonijiet li
gejjin -
(a) ghall-ghanijiet ta’ dan is-subartikolu, dak iz-zmien
ghandu jinqasam f’zewg zminijiet l-ewwel wiehed li
jintemm fid-data li tigi minnufih qabel id-data
effettiva u it-tieni wiehed li jibda fid-data effettiva u l-
valur ta’ dak il-hlas jew ta’ dik il-fattura ghandu
jitqassam skond hekk;
Kap. 395.
(b) jekk is-servizz in kwistjoni jkun servizz taxxabbli
skond it-tifsira moghtija fid-disposizzjonijiet ta’ l-Att
dwar it-Taxxa tad-Dwana u tas-Sisa*, il-valur
attribwibbli ghall-ewwel zmien ghandu jitqies ghall-
ghanijiet ta’ dak l-Att u ta’ dan l-Att li jkun il-valur
taxxabbli ta’ provvista taxxabbli ta’ servizzi
maghmula qabel id-data effettiva;
Kap. 395.
(c) jekk is-servizz in kwistjoni jkun servizz taxxabbli
skond it-tifsira moghtija f’dan l-Att il-valur
attribwibbli ghat-tieni zmien ghandu jitqies ghall-
ghanijiet ta’ dan l-Att u ta’ l-Att dwar it-Taxxa tad-
Dwana u tas-Sisa*, li jkun il-valur taxxabbli ta’
provvista taxxabbli ta’ servizzi maghmula fi jew wara
id-data effettiva.
Kap. 337.
Kap. 395.
(3) Meta xi oggetti jigu mportati gewwa Malta qabel l-ewwel
ta’ Jannar, 1999 u z-zmien meta d-dazju ta’ importazzjoni ghandu
jinhadem skond l-Att dwar id-Dazji ta’ Importazzjoni jew, meta ma
jkollux jithallas dak id-dazju ta’ importazzjoni, iz-zmien meta kien
hekk jinhadem li kieku kellu jithallas, jahbat f’dik id-data jew
warajha, dik l-importazzjoni ghandha titqies, kemm ghall-fini ta’
dan l-Att kif ukoll ghall-fini ta’ l-Att dwar it-Taxxa tad-Dazju u
tas-Sisa*, li tkun sehhet f’dik id-data.
Tifsir ta’ certi 
kuntratti.
89. Meta, fl-esekuzzjoni ta’ kuntratt maghmul qabel id-data
effettiva, jigu provduti oggetti jew servizzi f’dik id-data jew wara
dik id-data, u dik il-provvista tkun provvista taxxabbli, dak il-
kuntratt ghandu jitfisser, ghall-ghanijiet kollha ta’ kull ligi,
daqslikieku l-partijiet ta’ dak il-kuntratt kienu ftehmu tibdil fil-
kumpens fih stipulat biex jirrifletti d-differenza, jekk ikun hemm,
bejn is-sistema tat-Taxxa tad-Dwana u tas-Sisa* u dik applikabbli
taht dan l-Att:
Izda dan l-artikolu ma jkunx jghodd -
(a) meta johrog mill-kuntratt u mic-cirkostanzi kollha
relevanti li l-kumpens stabbilit skond dak il-kuntratt
kien qabel ipprovda ghal dak it-tibdil jew li l-partijiet
kienu eskludew kull tibdil fil-kumpens minhabba l-
imsemmija differenza;
*Imhassar b’dan l-Att.
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   37
(b) meta jew sal-limitu li l-provvista msemmija kienet
dovuta li ssir, skond l-istess kuntratt, qabel id-data
effettiva u d-dewmien kien dovut ghal xi nuqqas mill-
persuna li taghmel dik il-provvista.
Hlas lura ta’ taxxa 
tas-sisa fuq 
importazzjonijiet 
ta’ hazniet 
kummercjali.
Kap. 395.
90. (1) Il-Ministru jista’ b’regolamenti jippreskrivi li ghandu
jsir hlas lil persuni registrati li jkun jaqbel mal-valur jew ta’ stima
tal-valur jew parti minnu ta’ taxxa tas-sisa li kellha tithallas u
thallset u ma thallsitx lura jew ma ghandhiex mod iehor tithallas
lura fuq oggetti skond id-disposizzjonijiet ta’ l-Att dwar it-Taxxa
tad-Dwana u tas-Sisa*.
(2) Dak il-hlas ma ghandux isir lil persuni registrati li huma
klassifikati bhala persuni ezentati jew li jkunu hekk gew
klassifikati fi zmien sitt xhur mid-data effettiva u lil persuni li ma
jissodisfawx u ma jimxux mal-kundizzjonijiet li jistghu jigu
preskritti fl-imsemmija regolamenti.
(3) Il-hlas ghandu isir matul dak iz-zmien u b’dak il-mod kif
jista’ jigi preskritt.
  38  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
L-attivitajiet imnizzla fit-tieni kolonna ta’ l-awtoritajiet pubblici mnizzla fl-ewwel
kolonna ta’ din l-Iskeda ghandhom jitqiesu li huma attivitajiet gestiti fit-twettiq jew
fit-tkomplija ta’ attivita   ekonomika.
Emendata:
A.L. 198 ta’ l-1999;
A.L. 387 ta’ l-2002.
L-EWWEL SKEDA
g Artikolu 5(2)h
Attivitajiet ta’ Awtoritajiet Pubblici
L-ewwel kolonna
Awtorita  pubblika
It-tieni kolonna
Attivitajiet
Bank Centrali ta’ Malta Manifattura u bejgh ta’ muniti numismatici
u midalji
Centru tal-Mediterran ghall-
Konferenzi
L-attivitajiet kollha 
Dipartiment ta’ l-Avjazzjoni
Civili
Provvista ta’ servizzi meteorologici
Dipartiment tad-Dwana Bejgh ta’ vetturi bil-mutur maqbuda mid-
dwana
Dipartiment ta’ l-Edukazzjoni Akkomodazzjoni ghal zghazagh u studenti li
jkunu ghal zjara f’Malta
Dipartiment ta’ l-Industrija  Analizi fil-laboratorju
Ezamijiet ghall-kwalita  u hrug ta’ certifikati
ghall-oggetti esportati
Ghoti ta’ pariri teknici li ghandhom
x’jaqsmu ma’ diffikultajiet teknici lill-
industriji privati
Dipartiment ta’ l-Informazzjoni  Servizz ta’ stampar lid-dipartimenti tal-
gvern u korpi parastatali
Bejgh tal-Gazzetta u pubblikazzjoni ohra lil
dipartimenti tal-gvern, korpi parastatali u
lill-pubbliku
Dipartiment tas-Sahha Dhul u kura fl-isptar lill-pazjenti barranin
Investigazzjonijiet patologici u radjologici
Bejgh ta’ medicini u tilqim
Kiri ta’ ambulanzi
Bejgh u tindif ta’ siti ta’ oqbra
Dipartiment tas-Servizzi
Korrettivi
Legar ta’ kotba u bejgh ta’ hobz 
Forzi Armati ta’ Malta Kiri ta’ patrol boats lill-privat
Kiri ta’ helicopters lill-privat
Spezzjonijiet ta’ qxur ta’ bastimenti minn
bughaddasa
Dmirijiet ta’ sigurta  mal-banek u attivitajiet
simili
It-Tarzna ta’ Malta Attivitajiet kollha
Korporazzjoni Enemalta Bejgh ta’ petrol bic-comb, petrol bla comb,
diesel (gas) oil, gass fic-cilindri u provvista
ta’ elettriku
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   39
Ministeru ghall-Ikel, Agrikoltura
u Sajd
Hlas ta’ kwarantina
Bejgh ta’ trab tal-halib, bajd u prodotti
maghmula mill-halib
Bejgh ta’ haxix
Bejgh ta’ bhejjem
Bejgh ta’ pjanti dekorattivi, sigar tal-frott,
zragen, xtieli tal-frott, pjanti u fjuri
Bejgh ta’ qamh, tiben u demel
Bejgh ta’ hut u taghmir ghas-sajd
Servizzi ta’ ilma tal-bowser
Servizzi ta’ tilqim, zbir u bexx
Kiri u provvista ta’ facilitajiet ghall-friza u
bejgh ta’ silg
Servizzi ta’ biccerija
Ministeru ghall-Affarijiet tal-
Familja
Provvista ta’ kura residenzjali u nursing 
Provvista ta’ komunikazzjonijiet bit-telefon
Ministeru ghall-Ambjent Jagixxi bhala kuntrattur ghal servizzi ta’
tindif
Bejgh ta’ compost
Bejgh ta’ dokumenti ghall-offerti
Tiswija ta’ hsarat 
Xoghol ta’ mastrudaxxa 
Kiri ta’ taghmir u vetturi 
Oggetti fis-sengha tal-metall 
Tiswija ta’ taghmir u vetturi 
Bejgh ta’ pjanti
Ministeru ghat-Turizmu Bejgh ta’ ikel imsajjar minn studenti bhala
parti mit-taghlim taghhom ta’ kuljum
Facilitajiet ghal akkomodazzjoni ta’ gruppi
ta’ studenti jew ta’ individwi
  40  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
IT-TIENI SKEDA
g Artikolu 6h
Provvista ta’ Oggetti u Servizzi
Permuta
1. F’kuntratt ta’ permuta kull parti ghandha titqies li taghmel provvista ta’ kull
oggett u servizz li taghti jew tipprovdi wara u skond dak il-kuntratt.
Kunsinna fi zmien imtawwal
2.  Il-kunsinna tal-pussess ta’ oggetti wara u skond ftehim ghall-bejgh ta’ dawk
l-oggetti fi zmien imtawwal ghandha titqies bhala provvista ta’ dawk l-oggetti.
Hire purchase
3. Il-kunsinna tal-pussess ta’ oggetti wara u skond ftehim ghall-kiri ta’ dawk l-
oggetti ghal certu zmien bi hsieb espress li l-proprjeta  ta’ dawk l-oggetti tghaddi
ghal ghand l-iehor f’waqt li ma jkunx iktar tard mid-data meta jkun thallas il-prezz
miftiehem kollu ghandha titqies bhala provvista ta’ dawk l-oggetti.
Provvisti b’xejn
4. (1) It-trasferiment jew tnehhija minghajr korrispettiv minn persuna ta’ l-
attiv li jaghmel parti mill-attiv ta’ l-attivita  ekonomika taghha u inkluz it-
trasferiment jew tnehhija ta’ dak l-attiv minn dik il-persuna lilha nnifisha ghandhom
jitqiesu bhala provvista ta’ dak l-attiv li ssir b’korrispettiv fil-kors jew fl-avvanz ta’
dik l-attivita .
(2) Il-valur taxxabbli ta’ provvista li ghalih japplika il-paragrafu (1) ta’ din
il-partita ghandu jkun il-prezz li jkollu jithallas minn dik il-persuna kieku jkollu
jixtri fiz-zmien ta’ dik il-provvista oggetti identici jew simili ghall-oggetti involuti,
jew, meta l-valur ma jkunx jista’ jigi hekk accertat, in-nefqa sabiex jigu prodotti
dawk l-oggetti f’dak iz-zmien.
(3) Il-paragrafu (1) ta’ din il-partita ma japplikax ghal -
(a) rigal ta’ oggetti maghmul fil-kors jew avvanz ta’ dik l-attivita , minbarra
meta dak ikun jaghmel sehem minn ghadd ta’ rigali li jsiru lill-istess
persuna, meta in-nefqa li d-donatur jaghmel ma’ tkunx ta’ iktar minn
ghoxrin lira;
(b) rigal li jkun kampjun industrijali f’ghamla li l-pubbliku ma jkunx jista’,
normalment isibha ghall-bejgh;
(c) trasferiment jew tnehhija ta’ attiv li tkun giet akkwistata bhala attiv fiss
fl-istess kundizzjoni hlief ghal xedd u kedd minn persuna meta jirrizulta
mir-records ta’ l-attivita   ekonomika ta’ dik il-persuna li ma kinetx
tikkwalifika ghal u ma talbetx xi kreditu ta’ input tax skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att jew ta’ l-Att ta’ l-1994 dwar it-Taxxa fuq
il-Valur Mizjud*, jew xi hlas lura skond id-disposizzjonijiet ta’ l-Att
dwar it-Taxxa tad-Dwana u tas-Sisa, dwar l-akkwist ta’ dak l-attiv.
Uzu privat
5. Meta xi oggetti li jaghmlu sehem mill-attiv ta’ attivita  ekonomika imwettqa
*Imhassar bl-Att XII ta’ l-1997 (Kap. 395).
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   41
minn persuna jintuzaw minn (izda mhux trasferiti lil) dik il-persuna stess jew minn
xi persuna ohra ghal xi ghan li ma jkunx l-ghan ta’ dik l-attivita  ekonomika, sew
jekk jithallas jew ikollu jithallas xi korrispettiv jew le, il-persuna li tkun qed twettaq
dik l-attivita  ghandha titqies bhala li tkun ghamlet provvista ta’ servizzi
b’korrispettiv fil-kors jew avvanz ta’ dik l-attivita . Il-valur taxxabbli ta’ dik il-
provvista ghandu jkun in-nefqa shiha li tigi lil dik il-persuna sabiex jigu provduti
dawk is-servizzi. 
Provvista b’korrispettiv ta’ attiv li jaghmel sehem minn attivita  ekonomika
6. It-trasferiment jew tnehhija b’korrispettiv minn persuna ta’ attiv li jaghmel
sehem mill-attivita  ekonomika taghha inkluz:
(a) it-trasferiment jew tnehhija ta’ dak l-attiv minn persuna lilha innifisha; 
(b) il-bejgh b’irkant fil-qorti skond kull procediment mibdi minn kreditur
jew kredituri ta’ dik il-persuna;
(c) it-trasferiment ta’ dak l-attiv bi hlas ta’ korrispettiv b’ordni maghmul
minn jew f’isem awtorita  pubblika skond il-ligi,
ghandu jitqies bhala provvista ta’ dak l-attiv fil-kors jew avvanz ta’ dik l-attivita
ekonomika:
Izda meta jirrizulta mir-records ta’ dik l-attivita  ekonomika li dik il-persuna
kienet akkwistat dak l-attiv bhala attiv fiss fl-istess kundizzjoni hlief ghal xedd u
kedd u ma kinetx tikkwalifika ghal u ma talbetx xi kreditu ta’ input tax skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att jew ta’ l-Att ta’ l-1994 dwar it-Taxxa fuq il-Valur
Mizjud* jew xi hlas lura skond id-disposizzjonijiet ta’ l-Att dwar it-Taxxa tad-
Dwana u tas-Sisa, dwar l-akkwist ta’ dak l-attiv il-valur taxxabbli ta’ dik il-provvista
ghandu ikun limitat ghall-eccess, jekk ikun hemm, ta’ dak il-korrispettiv fuq il-prezz
li bih kien akkwistat dak l-attiv.
Irkant gudizzjarju
7. (1) Meta jinbiegh attiv li jaghmel parti mill-attivita  ekonomika ta’ persuna
permezz ta’ bejgh fl-irkant fil-qorti wara u skond kull procediment mibdi minn
kreditur jew kredituri ta’ dik il-persuna, ir-Registratur tal-qorti li taht l-awtorita
taghha jaqa’ dak il-bejgh ghandu jhallas, wara li jinnotifika b’dan lill-persuna jew
persuni li jidhru li jkollhom interess fil-kwistjoni, lill-Kummissarju mir-rikavat li
jigi depozitat fil-qorti, bi preferenza fuq kull persuna ohra li ma jkollhiex precedenza
fuq it-talba tal-Kummissarju kif hemm provdut fl-artikolu 62 it-taxxa li jkollha
tithallas, jekk ikun hemm, fuq il-provvista li titqies li tkun saret skond il-partita 6 ta’
din l-Iskeda.
(2) Jista’ jaghmel oppozizzjoni li jsir il-hlas imsemmi fil-paragrafu (1) ta’
din il-partita kull min ikollu interess fil-kwistjoni u dan bil-mezz ta’ citazzjoni li ssir
kontra il-Kummissarju fi zmien sitt ijiem tax-xoghol mid-data tan-notifika
imsemmija f’dak il-paragrafu.
(3) Ma ghandha tigi approvata ebda offerta animo compensandi ghall-
ghanijiet ta’ l-artikolu 331 tal-Kodici ta’ Organizzazzjoni u Procedura Civili, kemm-
il darba it-taxxa li jkollha tithallas, jekk ikum hemm, fuq dik il-provvista ma tkunx
giet depozitata fil-qorti u mhallsa mir-Registratur skond il-paragrafu (1) ta’ din il-
partita.
*Imhassar bl-Att XII ta’ l-1997 (Kap. 395).
  42  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
Eghluq tan-negozju u klassifikazzjoni bhala persuna ezentata
8. Bla hsara ghad-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 12(3) u ta’ l-artikolu 13(3),
meta r-registrazzjoni ta’ persuna li ma tkunx persuna ezentata tigi mhassra jew meta
persuna registrata tigi klassifikata bhala persuna ezentata f’data li ma tkunx dik id-
data tar-registrazzjoni taghha taht dan l-Att, ghandha titqies li tkun ghamlet
provvista, minnufih qabel dak it-thassir, ta’ l-attiv kollu li kien jaghmel parti mill-
attivita  ekonomika taghha f’dak iz-zmien u ghandhom japplikaw il-partiti 4 u 5 ta’
din l-Iskeda.
Trasferiment ta’ negozju vijabbli
9. (1) It-trasferiment li persuna registrata taghmel ta’ l-attiv ta’ l-attivita
ekonomika taghha ma ghandha titqies la bhala provvista ta’ oggetti u lanqas bhala
provvista ta’ servizzi jekk -
(a) l-attiv jigi provdut lil persuna registrata li lilha taghmel it-trasferiment
ta’ l-attivita  ekonomika taghha, jew parti minn dik l-attivitia  li tkun
tista’ tithaddem separatament, bhala negozju vijabbli, u
(b) kull attiv bhal dak ghandu jintuza minn min isirlu it-trasferiment fit-
twettiq ta’ l-istess xorta ta’ attivita , sew bhala parti minn attivita
ekonomika li tezisti sew jekk le, bhal dik li titwettaq minn min jaghmel
it-trasferiment, u
(c) dak it-trasferiment jigi registrat fid-dokumentazzjoni ta’ min jaghmel it-
trasferiment billi jindika n-numru ta’ registrazzjoni ta’ min ikun sarlu it-
trasferiment.
(2) Id-disposizzjonijiet tal-partiti 4 u 6 ta’ din l-Iskeda ghandhom
japplikaw bla hsara ghad-disposizzjonijiet ta’ din il-partita.
Provvisti minn agenti indipendenti
10. Meta isiru provvisti ta’ oggetti jew servizzi permezz ta’ agent li jagixxi
f’ismu stess dik il-provvista ghandha titqies kemm bhala provvista lil dak l-agent u
provvista minn dak l-agent.
Provvisti minn intermedjarji
11. Meta provvista issir permezz ta’ intermedjarju li jagixxi f’isem u ghal
persuna ohra u sal-limitu li l-Kummissarju jkun sodisfatt li l-provvista ssir kif
imsemmi qabel, dik il-provvista ghandha titqies bhala provvista maghmula minn dik
il-persuna l-ohra.
Kuntratt ta’ xoghlijiet
12. Il-kunsinna ta’ oggetti wara u skond kuntratt ta’ xoghlijiet, minbarra
kuntratt ta’ kostruzzjoni, sew jekk il-materjal ikun gie provdut kollu kemm hu jew
f’parti minnu mill-kompratur sew jekk le, ghandha titqies bhala provvista ta’ dawk l-
oggetti.
Drittijiet fuq proprjeta
13. (1) It-trasferiment ta’ attiv li jkun definit mil-ligi bhala proprjeta  immobbli
ghandu jitqies bhala provvista ta’ oggetti: izda koncessjoni ta’ cens ghal inqas minn
hamsin sena ghandha titqies bhala provvista ta’ servizzi.
(2) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ din il-partita l-
assenjament ta’ kull jedd fuq proprjeta  jew ta’ kull proprjeta  intangibbli sew jekk
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   43
tkun is-suggett ta’ dokument li jistabbilixxi t-titolu sew jekk le huwa provvista ta’
servizzi.
Obbligazzjoni li jieqaf att jew li jigi tollerat att
14. Obbligazzjoni li jieqaf att jew li jigi tollerat att jew sitwazzjoni hija
provvista ta’ servizzi.
Provvisti incidentali
15. (1) Il-provvista minn persuna ta’ oggetti ghall-ghan u fil-kors ta’ servizzi
ta’ manutenzjoni jew tiswija provvisti minn dik il-persuna ghandhom jitqiesu bhala
parti minn dawk is-servizzi.
(2) Salv kif hemm provdut mod iehor fl-Att jew f’xi regolamenti
maghmula taht l-Att, meta provvista tkun tinkludi l-provvista sew ta’ oggetti sew ta’
servizzi u l-korrispettiv ghal dik il-provvista ma jkunx jiddistingwi bejn il-
korrispettiv ghall-oggetti u il-korrispettiv ghas-servizzi, il-provvista ghandha titqies
bhala provvista ta’ oggetti jew provvista ta’ servizzi skond ix-xorta principali ta’ dik
il-provvista.
  44  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
IT-TIELET SKEDA
g Artikolu 7h
Lok ta’ Provvista ta’ Servizzi
Regola generali
1. Hlief kif provdut mod iehor f’din l-Iskeda provvista ta’ servizzi ghandha
titqies bhala li tkun saret fil-pajjiz fejn il-persuna li taghmel il-provvista tkun
qieghda stabbilita.
Servizzi li ghandhom x’jaqsmu ma’ proprjeta  immobbli
2. Provvista ta’ servizzi li ghandhom x’jaqsmu ma’ proprjeta  immobbli,
inkluzi s-servizzi ta’ perit arkitett, agent tal-proprjeta  immobbiljari jew espert,
prezzatur jew stimatur, xoghol ta’ bini u sorveljar fuq is-sit ta’ xoghol ta’ bini
ghandhom jitqiesu bhala li jkunu saru fil-pajjiz fejn tkun tinsab il-proprjeta
immobbli.
Trasport
3. Provvista ta’ servizzi ta’ trasport ghandha titqies li tkun saret fil-lok fejn
jibda il-vjagg.
Servizzi meqjusa li provduti fejn ikunu twettqu materjalment
4. Provvista ta’ servizzi elenkati f’din il-partita ghandha titqies li tkun saret fil-
pajjiz fejn ikunu materjalment twettqu l-attivita jiet:
(a) attivita jiet kulturali, artistici, sportivi, xjentifici, edukattivi u ta’
divertiment, l-attivita jiet ta’ promoturi u organizzaturi ta’ l-imsemmija
attivita jiet, u kull attivita  li ghandha x’taqsam ma’ dawn;
(b) attivitajiet li ghandhom x’jaqsmu mat-trasport, bhalma huma t-taghbija,
hatt u manigg;
(c) il-valutazzjoni ta’ proprjeta  mobbli tangibbli;
(d) xoghol li jsir fuq proprjeta  tangibbli.
Kiri ta’ proprjeta  mobbli tangibbli
5. Provvista ta’ servizzi li tkun tikkonsisti fil-kiri ta’ proprjeta  mobbli
tangibbli, bl-eccezzjoni ta’ kull ghamla ta’ trasport, ghandha titqies li tkun saret fil-
pajjiz fejn il-proprjeta  tintuza mill-kerrej.
Servizzi provduti fejn ix-xerrej huwa stabbilit
6. Il-provvista ta’ servizzi elenkati f’dan il-paragrafu ghandha titqies li tkun
saret fil-pajjiz fejn ix-xerrej li jinghatawlu jew ghalih jintghamlu s-servizzi ikun
qieghed stabbilit:
(a) it-trasferiment jew assenjament ta’ copyright, patent, trademark, isem
kummercjali jew licenza jew ta’ kull dritt li ghandu x’jaqsam maghhom;
(b) servizzi ta’ reklamar;
(c) servizzi ta’ konsulenti, inginieri, consultancy bureaus, avukati,
prokuraturi legali, accountants, awdituri, konsulenti finanzjarji, data
processing u x-xandir ta’ taghrif;
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   45
(d) obbligazzjonijiet biex wiehed jieqaf milli jwettaq jew jahdem ghal
kollox jew f’parti f’xi attivita  ekonomika;
(e) transazzjonijiet bankarji, finanzjarji, assigurattivi u ri-assigurattivi,
minbarra il-kiri ta’ fond sabiex fih jigu depozitati b’mod fiz-zgur kull
oggett jew dokument;
(f) il-provvista ta’ personnel; 
(g) is-servizzi ta’ agent li jagixxi f’isem u minflok haddiehor, meta huwa
jipprokura ghall-principal tieghu xi wiehed mis-servizzi msemmija
f’din il-partita.
  46  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
Oggetti esportati
1. (1) Il-provvista ta’ oggetti li tikkonsisti fl-esportazzjoni ta’ dawk l-oggetti
minn min jaghmel il-provvista.
(2) Il-provvista ta’ oggetti lil persuna stabbilita f’Malta li tiggestixxi n-
negozju ta’ organizzazzjoni jew finanzjar ta’ l-esportazzjoni ta’ oggetti, bl-iskop li
dik il-persuna tesporta dawk l-oggetti minghajr il-konsenja attwali taghhom lil dik
il-persuna, sakemm l-oggetti jigu fil-fatt esportati minghajr ma jigu b’xi mod
processati jew mibdula u bla hsara ghal dawk il-kundizzjonijiet, provi jew garanziji
li l-Kummissarju jista’ jordna jew jehtieg.
Servizzi li ghandhom x’jaqsmu ma’ oggetti esportati u importati
2. (1) Li tipprovdi servizzi biex persuna li thallas it-taxxi tesporta merkanzija
minn Malta jew tipprovdi servizzi jew merkanzija barra minn Malta.
(2) Il-provvista ta’ servizzi lil persuna stabbilita barra minn Malta li
tikkonsisti f’xoghol fuq proprjeta  mobbli li tkun importata bl-iskop li jsir dak ix-
xoghol fuqha f’Malta u li tkun esportata minn Malta mill-persuna li tkun ghamlet il-
provvista ta’ dawk is-servizzi jew minn min jixtriha.
(3) Il-provvista ta’ servizzi lil persuna stabbilita barra minn Malta biex
tikseb l-importazzjoni ta’ l-oggetti f’Malta.
Oggetti f’depozt, provvisti minn hwienet hielsa minn dazju u attivitajiet ta’ Port
Hieles
3. (1) Bejgh ta’ oggetti li jsir filwaqt li l-oggetti jkunu f’depozt tad-dwana u
li jaghmel il-Kontrullur tad-Dwana bis-sahha ta’ l-artikolu 36 ta’ l-Ordinanza tad-
Dwana jew ta’ kull disposizzjoni li temenda jew tissostitwixxi dak l-artikolu.
(2) Il-provvista ta’ oggetti u servizzi minn operatur ta’ hanut hieles mid-
dazju bis-sahha ta’ licenza mahruga skond ir-regolamenti ta’ l-1991 dwar Hanut
Hieles minn Dazju (A.L. 177 ta’ l-1991).
(3) Provvista minn kumpannija ta’ oggetti u servizzi li ssehh f’zona ta’
Port Hieles kif imfissra fl-Att dwar il-Portijiet Hielsa ta’ Malta meta dik il-provvista
tkun tikkostitwixxi attivita  li l-imsemmija kumpannija jkollha licenza ghal daqshekk
skond dak l-Att.
Trasport internazzjonali
4. Il-provvista ta’ servizzi li jikkonsistu fit-trasport internazzjonali ta’ oggetti
Emendata:
A.L. 17 ta’ l-1999;
A.L. 28 ta’ l-1999;
A.L. 89 ta’ l-1999;
A.L. 116 ta’ l-1999;
A.L. 142 ta’ l-1999;
A.L. 199 ta’ l-1999;
A.L. 11 ta’ l-2000;
A.L. 274 ta’ l-2000;
A.L. 23 ta’ l-2001;
A.L. 171 ta’ l-2001;
A.L. 233 ta’ l-2001
A.L. 180 ta’ l-2002;
A.L. 205 ta’ l-2002;
A.L. 39 ta’ l-2003.
IR-RABA’ SKEDA
g Artikolu 9 (1)h
Provvisti Ezentati
L-EWWEL TAQSIMA
Ezenzjonijiet bil-Kreditu
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   47
u passiggieri u ta’ servizzi li ghandhom x’jaqsmu direttament ma’ dik il-provvista.
Il-provvista ta’ karburanti lil bastimenti u ajruplani
5. (1) Il-provvista ta’ karburanti u provizjon lill-bastimenti li jivjaggaw fil-
boghod bil-bahar bil-ghan li jwettqu attivitajiet kummercjali, industrijali jew ta’
sajd, ta’ opri li jintuzaw ghas-salvatagg u biex jaghtu ghajnuna fuq il-bahar, u ta’
ajruplani li jintuzaw minn linji ta’ l-ajru li joperaw b’korrispettiv fit-traffiku
internazzjonali.
(2) Li jaghtu karburanti lid-dghajjes li jintuzaw ghas-sajd fl-ibhra lokali.
Provvista, tiswija, ecc., ta’ bastimenti u ingenji ta’ l-ajru
6. (1) Il-provvista, tiswija, tibdil, chartering u kiri ta’ bastimenti jew
ajruplani msemmija fil-paragrafu (1) tal-partita 6 ta’ din l-Iskeda, u l-provvista, kiri,
tiswija u manutenzjoni ta’ apparat, inkluz apparat tas-sajd, inkorporati jew uzati
fihom.
(2) Il-provvista ta’ servizzi, minbarra dawk imsemmija fil-paragrafu (1) ta’
din il-partita, sabiex jitwettqu il-htigiet diretti tal-bastimenti u ta’ l-ajruplani
imsemmija f’dak il-paragrafu jew tal-merkanzija taghhom.
Ikel
7. Il-provvista ta’ ikel, kif imfisser fit-Tielet Taqsima ta’ din l-Iskeda,
minbarra provvista ta’ ikel fil-kors ta’ catering kif imfisser f’dik il-Parti.
Oggetti farmacewtici
8. Il-provvista ta’ oggetti farmacewtici, kif imfisser fit-Tielet Taqsima ta’ din
l-Iskeda.
Servizzi minn kazini tal-banda
9. Il-provvista ta’ servizzi li tikkonsisti f’esekuzzjonijiet pubblici minn socjeta
filarmonika sakemm il-Kummissarju jkun sodisfatt li tkun tikkostitwixxi kazin tal-
banda bona fede.
Trasport
10. Il-provvista ta’ -
(a) trasport provvist minn scheduled bus service li jkun jikkonsisti fi vjaggi
u fuq rotot skedati;
(b) vjaggi bil-bahar skedati bejn gzira u ohra provvisti minn trasportaturi
awtorizzati;
(c) trasport ghal skola provdut minn stabbiliment edukattiv maghruf mill-
Kummissarju jew li jigi provdut minn xi stabbiliment li ghandu l-iskop
li jipprovdi trasport ghal skola u trasport ghal skola organizzat jew
provdut minn ufficcju centrali;
(d) trasport provdut jew organizzat minn principal jew minn ufficcju
centrali biex jittrasporta l-impjegati minn u lejn il-post tax-xoghol
taghhom u li huwa maghruf mill-Kummissarju.
Fil-paragrafu (c) u (d) ta’ din il-partita "ufficcju centrali" ghandu jkollu t-tifsira
moghtija bl-Avviz Legali Nru. 144 ta’ l-1991.
  48  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
Provvista ta’ deheb
11. Il-provvista ta’ deheb lill-Bank Centrali ta’ Malta.
Oggetti stampati u oggetti ohra
12. (1) Il-provvista ta’ kotba, gazzetti, oggetti stampati u oggetti ohra li jaqghu
taht it-tifsira ta’ "Oggetti stampati u oggetti ohra" li tinsab fit-Taqsima Tlieta ta’ din
l-Iskeda.
(2) Il-provvista ta’ informazzjoni elettronika, manjetika, ottika jew kull
informazzjoni ohra li tinqara permezz ta’ makni li, meta tigi stampata, ikollha il-
karatteristika ta’ kotba, gazzetti u ta’ xi ghamla ohra ta’ oggetti stampati li jaqghu
taht it-tifsira ta’ "Oggetti stampati u oggetti ohra" li tinsab fit-Taqsima Tlieta ta’ din
l-Iskeda.
IT-TIENI TAQSIMA
Ezenzjonijiet bla kreditu
Proprjeta  immobbli
1. (1) Il-kiri ta’ proprjeta  immobbli minbarra -
(a) il-kiri jew il-provvista ta’ akkomodazzjoni f’kull fond li ghall-iskop ta’
dak il-kiri jew ta’ dik l-akkomodazzjoni jehtieg li jkollu licenza bis-
sahha ta’ l-Att dwar il-Lukandi u l-Istabbilimenti li jipprovdu Ikel, jew
ta’ l-Att dwar il-Guest Houses u Postijiet Furnished ghall-Btala, jew
gewwa holiday camp jew camping site;
(b) il-kiri ta’ fondi u siti ghall-parking ta’ vetturi meta dawk il-fondi jew
siti jkunu gew dikjarati mill-Kummissarju li huma parking areas jew li
jmisshom jitqiesu bhala hekk skond dawk ir-regolamenti li jigu
preskritti;
(c) il-kiri ta’ apparat u makkinarju installat b’mod permanenti;
(d) il-kiri ta’ proprjeta  minn limited liability company minn persuna
registrata ghall-iskopijiet ta’ l-attivita  ekonomika ta’ dik il-persuna
registrata.
(2) It-trasferiment ta’ proprjeta  immobbli.
(3) Ghall-iskopijiet ta’ din il-partita "proprjeta  immobbli" u kiri ta’
''proprjeta  immobbli" ghandu jkollhom it-tifsira moghtija fit-Tielet Taqsima ta’ din
l-Iskeda.
Servizzi ta’ assigurazzjoni
2. Il-provvista minn persuni licenzjati skond l-Att dwar Intraprizi ta’
Assigurazzjoni jew l-Att dwar Brokers ta’ l-Assigurazzjoni u Intermedjari ohra ta’
servizzi li ghalihom huma licenzjati.
Servizzi ta’ kreditu, bankarji u ohrajn
3. (1) In-negozjar u l-koncessjoni ta’ kreditu u l-credit management mill-
persuna li tkun tat dak il-kreditu.
(2) Kull kwalita  ta’ negozjar fi credit guarantees jew kull garanzija ohra
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   49
dwar flus u l-credit guarantees management mill-persuna li tkun qed taghti dak il-
kreditu.
(3) Transazzjonijiet, inkluz negozjar, dwar kontijiet ta’ depozitu u
korrenti, hlasijiet, trasferimenti, djun, cheques u strumenti negozjabbli ohra, izda
eskluz il-gbir u factoring ta’ djun.
(4) Transazzjonijiet, inkluz negozjar, dwar flus li jiccirkolaw, noti bankarji
u muniti li normalment jintuzaw fil-pajjiz.
(5) Transazzjonijiet, inkluz negozjar, eskluz management u safekeeping,
f’ishma, partecipazzjoni f’kumpanniji jew assocjazzjonijiet, debentures u titoli ohra,
eskluzi dokumenti li jistabbilixxu titolu ghal oggetti.
(6) Il-provvista ta’ kull servizz li jkun jikkonsisti fl-immaniggar jew
arrangament ta’ skema kif specifikat fl-Ewwel Skeda li tinsab ma’ l-Att dwar
Servizzi ta’ Investiment, minn persuna awtorizzata kif imiss skond licenza mahruga
taht dak l-Att.
Servizzi kulturali u religjuzi
4. (1) Servizzi religjuzi.
(2) Il-provvista ta’ dawk is-servizzi kulturali li jistghu jigu approvati mill-
Ministru.
Sports
5. Il-provvista minn organizzazzjonijiet li ma jaghmlux profitt ta’ dawk is-
servizzi li ghandhom x’jaqsmu ma’ rikreazzjoni sportiva jew fizika kif tista’ tigi
approvata mill-Ministru.
Servizzi li ghandhom x’jaqsmu ma’ certi servizzi ezentati
6. (1) Il-provvista ta’ personnel minn istituzzjoni li ma taghmilx profitt
accettata mill-Kummissarju bl-iskop li tipprovdi s-servizzi imsemmija fil-paragrafi
(2) jew (4) tal-partita 10 jew tal-paragrafi (1) jew (2) tal-partita 11 ta’ din it-
Taqsima.
(2) Il-provvista ta’ oggetti u servizzi minn organizzazzjoni li ma taghmilx
profitt fil-kors ta’ attivita  mahsuba biex jingabru fondi li jintuzaw ghall-provvista ta’
oggetti u servizzi li huma ezentati skond il-paragrafi (2) jew (4) tal-partita 10 jew
skond il-paragrafi (1) jew (2) tal-partita 11 ta’ din it-Taqsima: sakemm dik l-attivita
tkun accettata mill-Kummissarju li tkun b’mod esklussiv mahsuba ghal dak l-iskop.
Se rvizzi minn organizzazzjonijiet li ma jaghmlux profitt lill-membri taghhom
7. Il-provvista ta’ servizzi ghal beneficcju tal-membri taghhom wara li jsir hlas
li jigi stabbilit skond ir-regoli ta’ l-organizzazzjonijiet li ma jaghmlux profitt bi
skopijiet ta’ xorta politika, ta’ trade union, patrijottika, filosofika, filantropika jew
civika jew li l-iskop ewlieni taghhom ikun li jirrapprezentaw u jgibu ’l quddiem in-
negozju komuni jew l-interessi personali tal-membri taghhom: izda f’kull kaz meta,
fil-fehma tal-Ministru, dik l-ezenzjoni x’aktarx tikkaguna tghawwig fil-
kompetizzjoni, dik l-ezenzjoni ghandha tkun suggetta ghal dawk l-eccezzjonijiet jew
limitazzjonijiet li l-Ministru jista’ b’ordni bil-miktub jistabbilixxi.
Lotteriji
8. Lottu u lotteriji tal-Gvern, il-provvista ta’ servizzi ta’ agenziji li ghandhom
x’jaqsmu maghhom, u dawk il-provvisti l-ohra li ghandhom x’jaqsmu mal-loghob ta’
  50  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
l-azzard li l-Ministru jista’ japprova.
Servizzi Postali
9. Il-provvista ta’ servizzi postali pubblici u ta’ oggetti incidentali ghalihom.
Sahha u welfare
10. (1) Il-provvista ta’ servizzi minn persuna fl-ezercizzju ta’ professjoni
regolata bl-Ordinanza dwar il-Professjoni Medika u il-Professjonijiet li ghandhom
x’jaqsmu maghha.
(2) L-ghoti ta’ harsien jew kura medika jew kirurgika f’xi sptar jew
istituzzjoni tal-gvern jew f’kull sptar jew istituzzjoni ohra li jigu approvati mill-
Ministru ghall-ghanijiet ta’ dan il-paragrafu.
(3) Il-provvista ta’ organi umani, demm uman u halib uman.
(4) Il-provvista ta’ servizzi tal-welfare, maghdudin servizzi moghtija mid-
djar ghal persuni anzjani u djar ghal persuni li jbatu minn xi inkapacita  fizika jew
mentali permanenti, u servizzi ghall-protezzjoni u harsien tat-tfal, zghazagh u
persuni li jbatu minn xi inkapacita  fizika jew mentali permanenti, moghtija minn
istituzzjonijiet tal-Gvern jew minn istituzzjoni jew organizzazzjoni li jinghataw
gharfien mill-Kummissarju bhala istituzzjoni li ma ghandhiex l-ghan li taghmel
profitt jew approvata mill-Ministru ghall-ghanijiet ta’ dan il-paragrafu bhala
istituzzjoni li l-attivitajiet taghha jaqghu fi hdan il-politika socjali u welfare policy
tal-gvern.
(5) Il-provvista ta’ servizzi ta’ trasport ghall-morda, migruhin jew persuni
b’dizabilita  b’vetturi attrezzati proprju ghan dan il-ghan.
(6) Il-provvista ta’ oggetti meta dik il-provvista ikollha x’taqsam mal-
provvista ta’ servizzi imsemmija fil-paragrafi (2) u (4) ta’ din il-partita u tkun
essenzjali ghall-isptar, istituzzjoni jew dar, skond il-kaz, li jkunu qeghdin jipprovdu
dawk is-servizzi.
Edukazzjoni
11. (1) Il-provvista ta’ edukazzjoni jew ricerka edukattiva, inkluz taghlim li
jsir f’certu distanza, minn skola jew istituzzjoni tal-gvern, mill-Universita   ta’ Malta,
minn skola jew istituzzjoni registrata skond l-Att dwar l-Edukazzjoni jew minn kull
stabbiliment edukattiv li jkollu gharfien bhala hekk mill-Kummissarju.
(2) Il-provvista ta’ edukazzjoni jew ricerka edukattiva, inkluz taghlim li
jsir f’certu distanza, ta’ l-ghamla provduti minn skola jew universita , jew ta’ taghlim
religjuz, minn istituzzjoni li ma jkollhiex bhala l-ghan li taghmel il-profitti, u li
jkollha dak l-gharfien mill-Kummissarju.
(3) Taghlim privat moghti minn ghalliema li jagixxu f’kapacita
individwali f’suggetti li s-soltu jigu mghallma fil-kors ta’ edukazzjoni provduta
minn skola jew universita  izda eskluz it-taghlim ta’ attivitajiet jew dixxiplini
rikreattivi, fizici jew sportivi.
IT-TIELET TAQSIMA
Tifsiriet ta’ espressjonijiet uzati f’din l-Iskeda
Ghall-iskopijiet ta’ din l-Iskeda, l-espressjonijiet ghandhom it-tifsira hawn
moghtija.
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   51
Ikel
1. "Ikel" tfisser l-oggetti specifikati fit-Tariffa tad-Dwana fl-Ewwel Skeda li
tinsab ma’ l-Att dwar id-Dazji ta’ Importazzjoni taht:
(i) Kapitolu 1 izda eskluzi affarijiet li jidhru taht is-subintestaturi
0101.10.10.00; 0101.90.19.10; 0105.11.11.10; 0105.11.19.10;
0105.11.91.10; 0105.11.99.10; 0105.12.00.10; 0105.19.20.10;
0105.19.90.10; 0105.92.00.10; 0105.93.00.10; 0105.99.10.10;
0105.99.20.10; 0105.99.30.10; 0105.99.50.10; 0106.11.00.00;
0106.12.00.00; 0106.19.90.00; 0106.20.00.00; 0106.31.00.00;
0106.32.00.00; 0106.39.10.90; 0106.39.90.00; 0106.90.00.00.
(ii) Kapitoli 2 sa 4 inkluzi, izda eskluzi affarijiet li jidhru taht is-
subintestaturi 0301.10.10.00; u 0301.10.90.00 fil-Kapitolu 3.
(iii) Affarijiet li jidhru taht is-subintestaturi 0504.00.00.00;
0505.90.00.10; 0506.90.00.10; 0508.00.00.10; 0510.00.00.10;
0511.10.00.00; 0511.91.10.00; 0511.91.90.10; 0511.99.90.00 fil-
Kapitolu 5.
(iv) Affarijiet li jidhru taht is-subintestaturi 0601.20.10.00;
0602.10.10.00; 0602.20.10.00 0602.20.90.00; 0602.90.10.00;
0602.90.20.00; 0602.90.30.00 fil-Kapitolu 6.
(v) Kapitoli 7 sa 12 inkluzi, izda eskluzi affarijiet li jidhru taht is-
subintestaturi 1209.30.00.00; 1209.99.91.00; 1209.99.99.00 fil-
Kapitolu 12.
(vi) Kapitolu 13 izda eskluzi affarijiet li jidhru taht is-subintestatura
1301.10.00.00.
(vii) Kapitoli 15 sa 20 inkluzi, izda eskluzi affarijiet li jidhru taht is-
subintestaturi1501.00.11.00; 1502.00.10.00; 1503.00.11.00;
1503.00.30.00; 1505.00.10.00; 1505.00.90.00; 1507.10.10.00;
1507.90.10.00; 1508.10.10.00; 1508.90.10.00; 1511.10.10.00;
1511.90.91.00; 1512.11.10.00; 1512.19.10.00; 1512.21.10.00;
1512.29.10.00; 1513.11.10.00; 1513.19.30.00; 1513.21.11.00;
1513.21.19.00; 1513.29.30.00; 1514.11.10.00; 1514.19.10.00;
1514.91.10.00; 1514.99.10.00; 1515.11.00.00; 1515.19.10.00;
1515.21.10.00; 1515.29.10.00; 1515.30.10.00; 1515.30.90.00;
1515.40.00.00; 1515.50.11.00; 1515.50.91.00; 1515.90.15.00;
1515.90.15.20; 1515.90.15.90; 1515.90.21.00; 1515.90.31.00;
1515.90.40.00; 1515.90.60.00; 1516.20.10.00; 1518.00.10.00;
1518.00.31.00; 1518.00.39.00; 1518.00.91.00; 1518.00.95.00;
1518.00.99.00; 1521.10.10.00; 1521.10.00.90; 1521.90.10.00;
1522.00.31.00; 1522.00.39.00; 1522.00.91.00 fil-Kapitolu 15.
(viii) Kapitolu 21 izda eskluzi affarijiet li jidhru taht is-subintestaturi
2105.00.10.11; 2105.00.10.90; 2105.00.91.11; 2105.00.91.90;
2105.00.99.11; 2105.00.99.90; 2106.90.20.41; 2106.90.20.47;
2106.90.20.49; 2106.90.20.92; 2106.90.20.95; 2106.90.20.98;
2106.90.98.42; 2106.90.98.46; 2106.90.98.49.
(ix) Is-subintestaturi
2202.90.10.11; 2202.90.10.31; 2202.90.10.39; 2202.90.10.91;
2202.90.10.92; 2202.90.10.99; 2202.90.91.11; 2202.90.95.11;
2202.90.99.11; 2202.90.99.40; 2209.00.11.00; 2209.00.19.00;
2209.00.91.00; 2209.00.99.00 fil-Kapitolu 22.
(x) Kapitolu 23.
  52  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
(xi) Is-subintestaturi
2501.00.10.00; 2501.00.91.00 fil-Kapitolu 25.
(xii) Is-subintestaturi
3301.90.21.00; 3302.10.21.00; 3302.10.29.91; 3302.10.29.93;
3302.10.40.00; 3302.10.90.00 fil-Kapitolu 33.
Il-provvista ta’ ikel fil-kors ta’ catering
2. (1) "Il-provvista ta’ ikel fil-kors ta’ catering" tfisser ikel li jkun tajjeb
ghall-konsum immedjat, sew jekk dak l-ikel jigi kunsmat fil-post fejn ikun provdut
sew jekk le, li jikkonsisti fi -
(a) ikliet jew snacks;
(b) milkshake, te, kafè  jew cikkulata provduti f’ghamla likwida;
(c) gelat jew prodotti li jkun fihom il-gelat barra minn family packs.
(2) Ghall-finijiet tal-paragrafu (1) ta’ din il-partita -
(a) "ikliet jew snacks" tfisser u tinkludi -
(i) ikliet shan jew keshin inkluzi antipasto u dezerta;
(ii) sandwiches, toast, chips tal-patata, sausage rolls, pizza, pastizzi,
qassatat u snacks simili;
(iii) gallettini, kejkijiet, helu u oggetti simili, izda eskluzi dawk
sigillati f’pakketti mill-manifattur u provduti f’dak il-pakkett
originali sigillat, u dawk l-oggetti li kull wiehed wahdu jizen 500
gramma jew aktar;
(b) ''family packs" tfisser gelati li kull wiehed wahdu jizen 350 gramma jew
aktar.
Oggetti farmacewtici
3. "Oggetti farmacewtici" tfisser l-oggetti specifikati fit-Tariffa tad-Dwana fl-
Ewwel Skeda li tinsab ma’ l-Att dwar id-Dazji ta’ Importazzjoni taht:
(i) Is-subintestatura 2905.45.00.00 fil-Kapitolu 29.
(ii) Kapitolu 30.
(iii) Is-subintestaturi 3301.90.30.00; 3306.10.00.00; 3306.20.00.00;
3306.90.00.00; 3307.90.00.10 fil-Kapitolu 33.
(iv) Is-subintestatura 3407.00.00.10 fil-Kapitolu 34.
(v) Is-subintestatura 3507.10.00.00 fil-Kapitolu 35.
(vi) Is-subintestaturi 3822.00.00.10; 3824.91.61.00; 3824.90.61.00 u
3824.90.64.00 fil-Kapitolu 38.
(vii) Is-subintestaturi 4818.40.91.00 u 4818.40.99.00 fil-Kapitolu 48.
(viii) Is-subintestaturi 5601.10.10.90 u 5601.10.90.90 fil-Kapitolu 56.
(ix) Is-subintestatura 7015.10.00.00 fil-Kapitolu 70.
(x) Is-subintestaturi
9001.30.00.00; 9001.40.41.00; 9001.40.49.00; 9001.40.80.00;
9001.50.41.00; 9001.50.49.00; 9001.50.80.00; 9004.90.10.10;
9004.90.90.10; 
it-testaturi 
9018, 9019, 9020, 9021, 9022 u 9023; u s-subintestatura
9025.11.91.00, fil-Kapitolu 90.
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   53
(xi) Is-subintestatura 9402.10.00.10 fil-Kapitolu 94.
Oggetti stampati u oggetti ohra 
4. "Oggetti stampati u oggetti ohra" ifissru l-oggetti specifikati fit-Tariffa tad-
Dwana fl-Ewwel Skeda li tinsab ma’ l-Att dwar id-Dazji ta’ Importazzjoni taht:
(i) Is-subintestatura 4820.20.00.00 fil-Kapitolu 48.
(ii) Kapitolu 49 izda eskluzi affarijiet li jidhru taht is-subintestaturi
4906.00.00.00; 4907.00.90.00; 4908.10.00.00; 4908.90.00.00;
4909.00.10.00;4909.00.90.00; 4910.00.00.90; 4911.99.00.10
fil-Kapitolu 49.
(iii) Is-subintestatura 7118.90.00.00 fil-Kapitolu 71.
(iv) Kapitoli 98 izda eskluzi affarijiet li jidhru taht is-subintestatura
9803.00.00.00.
Proprjeta  immobbli
5. (1) Salv id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ta’ din il-partita "proprjeta
immobbli" tfisser kull attiv li huwa proprjeta  immobbli skond kif imfisser bil-ligi.
(2) "Kiri ta’ proprjeta  immobbli" tinkludi -
(a) il-provvista ta’ kull akkomodazzjoni taht kull titolu fi proprjeta
immobbli u kull forma ohra ta’ provvista ghall-uzu ta’ proprjeta
immobbli;
(b) koncessjoni ta’ cens ghal inqas minn hamsin sena.
Organizzazzjonijiet li ma jaghmlux profitt
6. "Istituzzjoni jew organizzazzjoni li ma taghmilx profitt" tfisser istituzzjoni
jew organizzazzjoni:
(i) li l-iskopijiet huma mfissra car fl-istatut taghhom;
(ii) li l-iskopijiet taghhom jeskludu espressament li jaghmlu xi
profitt;
(iii) li l-istatut taghhom ikun jipprovdi li ebda parti mill-qligh jew
proprjeta  taghhom ma tkunx direttament jew indirettament
disponibbli lil xi membru, proprjeta rju jew azzjonist;
(iv) li, fil-fehma tal-Kummissarju, jitmexxew u jigu amministrati
skond id-disposizzjonijiet ta’ l-istatut taghhom u bil-ghan ta’ l-
iskopijiet dikjarati taghhom;
(v) li m’ghandhomx xi skop sistematiku li jaghmlu profitt.
  54  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
Emendata:IL-HAMES SKEDA 
A.l. 24 ta’ l-2001.
g Artikolu 9 (2)h
Importazzjonijiet Ezentati
1. Ir-ri-importazzjoni ta’ -
(a) oggetti li jigu ri-importati mhux alterati;
(b) kampjuni li jkunu gew esportati temporanjament.
2.  L-importazzjoni ta’ oggetti li huma murija ghas-sodisfazzjon tal-Kontrullur
tad-Dwana li jkunu gew moghtija barra minn Malta lil xi persuna ghal distinzjoni fl-
arti, letteratura, xjenza jew sport, jew ghal servizz pubbliku jew xort’ohra bhala
xiehda ta’ eghmil jew kondotta meritevoli, u importati minn jew f’isem dik il-
persuna.
3. (1) L-importazzjoni ta’ idejn, dirghajn, riglejn u saqajn artificjali u oggetti
kirurgici ohra ta’ xorta simili, maghduda spare parts u accessorji, ghas-serhan ta’
inkapacita  permanenti tal-persuna, izda illi, fil-kaz ta’ spare parts u accessorji, il-
Kontrullur tad-Dwana ikun sodisfatt li jkunu importati sabiex isiru lokalment idejn,
dirghajn, riglejn u saqajn artificjali jew dawk l-oggetti l-ohra, u siggijiet ta’ l-
invalidi li l-Kontrullur tad-Dwana ikun sodisfatt li jkunu ghall-uzu eskluziv ta’
persuna li tkun tbati minn xi difett fiziku jew inkapacita  permanenti.
(2) L-importazzjoni ta’ oggetti li jkunu specifikament mahsuba ghall-
edukazzjoni, l-impieg jew l-avvanz socjali ta’ persuna li tbati minn xi inkapacita
fizika jew mentali permanenti, b’dan illi l-Kontrullur tad-Dwana ikun sodisfatt li l-
imsemmija oggetti jkunu importati ghall-uzu eskluziv ta’ l-imsemmija persuna.
4.  L-importazzjoni ta’ rigali bona fede ta’ xorta mhux kummercjali li kull tant
jigu ricevuti minn persuna minghand ohra li tirrisjedi barra minn Malta u li jkunu
mahsuba ghall-uzu persunali ta’ min jircevihom jew ghall-familja tieghu, kemm-il
darba ir-rigal la jkun alkohol u lanqas tabakk jew prodotti tat-tabakk u l-valur totali
CIF tar-rigali kull darba ma jkunx izjed minn hamsin lira.
5.  L-importazzjoni ta’ braille u kull oggett iehor ghall-uzu ta’ l-ghomja
importat permezz ta’ istitut rikonoxxut jekk il-Kontrullur tad-Dwana ikun sodisfatt li
dawk l-oggetti jkunu importati ghall-uzu eskluziv ta’ persuna ghamja.
6.  L-importazzjoni ta’ apparat li jghin fis-smigh mahsub ghall-uzu tat-torox u
partijiet tieghu identifikabbli.
7.  L-importazzjoni ta’ oggetti tad-dar u oggetti persunali, ghamara u oggetti
domestici ohra, (minbarra armi tan-nar u armi ta’ kull xorta), li fl-opinjoni tal-
Kontrullur tad-Dwana ikunu gew uzati fid-dar tal-persuna li qed timporta jew mill-
familja taghha, u li jkunu mportati minn dik il-persuna meta ggorr il-mobbli tad-dar
taghha minn pajjiz iehor ghal Malta, izda dawn l-oggetti ghandhom jigu mportati fi
zmien sitt xhur mid-data tal-wasla f’Malta tal-persuna li qed timportahom biex tigi
tirrisjedi f’Malta, jew f’dak iz-zmien iehor li l-Kontrullur tad-Dwana jista’
jippermetti.
8.  L-importazzjoni ta’ vettura bil-mutur privata importata minn emigrant Malti
(ir-ragel u l-mara jghoddu bhala persuna wahda ghall-ghanijiet ta’ din il-partita) li
jigi lura biex joqghod f’Malta, b’dan illi dak l-emigrant jissodisfa lill-Kontrullur tad-
Dwana illi -
(a) kien ilu joqghod barra minn Malta ghal total ta’ ghaxar snin matul iz-
zmien ta’ hmistax-il sena li jigi minnufih qabel il-wasla tieghu biex
joqghod ghal kollox f’Malta; u
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   55
(b) il-vettura bil-mutur kienet fil-pussess tieghu ghal zmien kontinwu ta’
ghall-anqas sitt xhur li jigu minnufih qabel il-wasla tieghu f’Malta biex
joqghod ghal kollox, sakemm hlasijiet ta’ dwana u/jew hlasijiet fiskali li
ghalihom hija normalment suggetta dik il-vettura jkunu thallsu jew fil-
pajjiz ta’ origini jew fil-pajjiz tat-tluq u bil-kundizzjoni li dik il-vettura
bil-mutur tigi mpurtata fi zmien sitt xhur mill-wasla f’Malta biex
joqghod ghal kollox ta’ dak l-emigrant:
Izda fejn vettura bil-mutur importata kif imsemmi hawn fuq ezentata mit-
Taxxa fuq il-Valur Mizjud tinbiegh jew tigi trasferita minn dik il-persuna ghall-uzu
f’Malta, dik il-vettura bil-mutur titqies li nharget mid-depozt fiz-zmien ta’ dak il-
bejgh jew trasferiment u t-Taxxa fuq il-Valur Mizjud ghandha tithallas fuqha mill-
persuna li ssir is-sid taghha.
9.  L-importazzjoni ta’ vettura bil-mutur privata mportata minn persuna (ir-
ragel u l-mara jghoddu bhala persuna wahda ghall-ghanijiet ta’ din il-partita) li jigi
biex joqghod f’Malta, b’dan illi dik il-persuna tissodisfa lill-Kontrullur tad-Dwana
illi -
(i) ghandha fil-pussess taghha permess tar-residenza mahrug lilha
mill-Gvern skond l-artikolu 7(1) ta’ l-Att dwar l-Immigrazzjoni; u
(ii) il-vettura bil-mutur kienet fil-pussess taghha ghal zmien kontinwu
ta’ ghall-anqas sitt xhur li jigi minnufih qabel il-hrug ta’ l-
imsemmi permess, sakemm hlasijiet ta’ dwana u/ jew hlasijiet
fiskali li ghalihom hija normalment suggetta dik il-vettura ikunu
thallsu jew fil-pajjiz ta’ origini jew fil-pajjiz tat-tluq u bil-
kundizzjoni li dik il-vettura bil-mutur tigi mpurtata fi zmien sitt
xhur mid-data tal-hrug ta’ l-imsemmi permess jew mid-data tal-
wasla f’Malta biex toqghod ghall-kollox ta’ dak il-persuna, skond
liema data tigi l-aktar tardiva:
Izda fejn, vettura bil-mutur importata kif imsemmi hawn fuq ezentata
mit-Taxxa fuq il-Valur Mizjud tinbiegh jew tigi trasferita minn dak il-persuna ghall-
uzu f’Malta, dik il-vettura bil-mutur titqies li nharget mid-depozt fiz-zmien ta’ dak
il-bejgh jew trasferiment u t-Taxxa fuq il-Valur Mizjud ghandha tithallas fuqha mill-
persuna li ssir is-sid taghha.
10.  L-importazzjoni ta’ -
(a) bagalji tal-passiggieri, maghduda ilbies u hwejjeg persunali uzati, li l-
Kontrullur tad-Dwana ikun sodisfatt li jkunu mahsuba ghall-uzu
persunali tal-passiggier, izda eskluzi armi tan-nar u armi ta’ kull xorta;
(b) (i) mitejn sigarett JEW mitt cigarillo JEW hamsin sigarru JEW 250
gramma ta’ tabakk tat-tipjip;
(ii) litru spiriti JEW zewg litri ta’ prodotti intermedjarji u nbid
spumanti;
(iii) zewg litri nbid;
(iv) hamsin gramma profumerija u 0.25 litru toilet water;
Izda l-koncessjoni fuq il-prodotti tat-tabakk u xorb alkoholiku li
ghalihom jirreferu s-subparagrafi (i), (ii) u (iii) ma ghandhiex tinghata
lill-persuni taht is-sbatax-il sena jew li kienu barra minn Malta ghal
inqas minn erbgha w ghoxrin siegha;
(c) dawk l-oggetti mixtrija ghall-uzu tal-passiggier innifsu jew bhala rigali
bona fede, li ma jkunux l-oggetti msemmija fis-sub-paragrafi (a) u (b)
ta’ din il-partita sa valur ta’ hamsin lira, b’dan illi meta l-valur totali ta’
  56  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
dawk l-oggetti jkun jaqbez Lm50, din id-disposizzjoni ma tkunx tghodd
u it-taxxa li tithallas fuq dawk l-oggetti ghandha titnaqqas b’Lm7.50.
11.  L-importazzjoni ta’ kampjuni ta’ ebda valur kummercjali.
12.  L-importazzjoni ta’ strumenti jew apparat xjentifiku, mahsub eskluzivament
ghal skopijiet ta’ edukazzjoni jew ghal ricerki purament xjentifici, b’dan illi-
(a) dawk l-istrumenti jew apparat xjentifiku jigu konsenjati lil istituzzjoni
xjentifika jew edukattiva pubblika jew privata li tkun approvata mill-
Ministru responsabbli ghall-edukazzjoni ghall-fini ta’ din id-
disposizzjoni u jkunu wzati taht il-kontroll u ir-reponsabbilta  ta’ dik l-
istituzzjoni; u
(b) strumenti u apparat ta’ l-istess valur xjentifiku ma jkunux qed jigu
fabbrikati f’Malta.
13.  L-importazzjoni ta’ registrazzjonijiet tal-hoss u tal-video -
(a) ta’ karattru edukattiv, xjentifiku jew kulturali maghmula minn
Nazzjonijiet Uniti jew minn xi wahda mill-agenziji specjalizzati
taghhom;
(b) ta’ xorta edukattiva mportati minn skola jew istituzzjoni tal-gvern, mill-
Universita  ta’ Malta jew minn xi skola jew istituzzjoni li jkunu
registrati taht l-Att dwar l-Edukazzjoni kemm-il darba id-Direttur ta’ l-
Edukazzjoni jiccertifika li l-materjal ikun ta’ karattru edukattiv biss u li
jkun se jintuza biss u ghal kollox ghal skopijiet edukattivi minn dik l-
iskola.
14. Statwi u dekorazzjonijiet artistici ffurmati barra minn Malta minn originali
maghmula minn artisti lokali; kemm-il darba ikun miksub permess mill-Kontrullur
tad-Dwana qabel ma l-original jigi mibghut barra minn Malta ghall-forma.
15. L-importazzjoni ta’ oggetti li l-provvista taghhom tkun, fil-kazi kollha,
provvista ezentata skond ir-Raba’ Skeda li tinsab ma’ dan l-Att.
16. L-importazzjoni ta’ ikel kif imfisser flt-Taqsima Tlieta tar-Raba’ Skeda li
tinsab ma’ dan l-Att.
17. L-importazzjoni ta’ bullion tad-deheb mill-Bank Centrali ta’ Malta.
18. L-importazzjoni ta’ oggetti meta il-Kummissarju jkun sodisfatt li dawk l-
oggetti kienu importati ghall-uzu temporanju biss, u suggett ghal dawk il-
kundizzjonijiet u ghall-ghoti ta’ dik il-garanzija li l-Kummissarju jista’ jordna jew
jehtieg.
19. L-importazzjoni ta’ oggetti li jergghu jigu esportati minghajr ma jigu
mehlusa jew minnufih hekk kif jigu mehlusa minn depozt tad-dwana.
20. L-importazzjoni ta’ oggetti li jinqerdu minn sidhom qabel ma jigu mehlusa
jew minnufih hekk kif jigu mehlusa minn depozt tad-dwana b’dak is-sorveljar u
suggett ghal dawk il-kundizzjonijiet li l-Kummissarju jista’ jehtieg jew jordna.
21.  L-importazzjoni ta’ oggetti gewwa Port Hieles kif imfisser fl-Att dwar il-
Portijiet Hielsa ta’ Malta: izda din l-ezenzjoni ghandha tkun biss tapplika sal-limitu
li dik l-importazzjoni tkun ezenti mid-dazju bis-sahha ta’ l-Att imsemmi, u tkun
suggetta ghall-kundizzjonijiet u limitazzjonijiet kollha li jistghu ikunu japplikaw
taht dak l-Att ghal dik l-ezenzjoni mid-dazju.
25. L-importazzjoni ta’ oggetti li tkun ezentata minn taxxa bis-sahha ta’
ezenzjoni moghtija taht l-artikolu 9(3).
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   57
g Artikolu 16h
Negozji Zghar
1. Attivita  ekonomika ta’ persuna registrata li ma tkunx persuna ezentata
tikkwalifika bhala negozju zghir jekk il-valur tal-bejgh ta’ dik il-persuna ghaz-zmien
relevanti ikun inqas mill-ammont ta’ threshold li hemm fit-tieni kolonna tat-Tabella
f’din l-Iskeda li jkun jikkorrispondi mal-kategorija fl-ewwel kolonna ta’ dik it-
Tabella li tahtha tigi klassifikata dik l-attivita  ekonomika mill-Kummissarju.
2. Bla hsara ghad-disposizzjonijiet l-ohra ta’ din l-Iskeda "valur ta’ bejgh" ta’
persuna tfisser il-valur totali tal-provvisti kollha maghmula minn din il-persuna fil-
kors jew avvanz ta’ l-attivita  ekonomika taghha matul iz-zmien relevanti, eskluz:
(a) provvisti ezentati bla kreditu
(b) it-trasferiment ta’ negozju bhala negozju vijabbli
(c) it-trasferiment jew tnehhija ta’ attiv fiss
(d) provvisti maghmula lil dik il-persuna u meqjusa li jkunu saru minnha
skond l-artikolu 65.
3. Meta jkun jidher lill-Kummissarju li l-valur ta’ bejgh ghal zmien relevanti
jkun intlaqat hazin minhabba cirkostanzi specifici straordinarji, inkluz il-waqfien
temporanju ta’ l-attivita  ekonomika, il-valur ta’ bejgh ghandu jkun dak l-ammont li
jirrizulta wara dik it-tiswija li l-Kummissarju jista’ jqis xierqa fic-cirkostanzi.
4. Fil-kaz ta’ kumpannija mwaqqfa skond il-ligijiet ta’ Malta li taghmel parti
minn grupp ta’ kumpanniji il-valur ta’ bejgh taghha ghandu jitqies li jkun it-total ta’
l-ammonti tal-valur ta’ bejgh tal-kumpanniji kollha fi hdan dak il-grupp. F’din il-
partita "grupp ta’ kumpanniji" ghandha it-tifsira lilha moghtija fl-artikolu 42 ta’ l-
Att dwar it-Taxxa fuq Dokumenti u Trasferimenti.
5. "Iz-zmien relevanti" f’xi data partikolari ghandu jkun zmien ta’ tnax-il xahar
li jintemm fl-ahhar jum tat-tliet xhur kalendarji li jigu qabel dawk li fihom tigi dik
id-data u ghall-ghanijiet ta’ din il-partita u tal-partita 6 ta’ din l-Iskeda tliet xhur
kalendarji jfissru zmien ta’ tliet xhur kalendarji li jintemm fil-31 ta’ Marzu, fit-30 ta’
Gunju, fit-30 ta’ Settembru u fil-31 ta’ Dicembru, skond il-kaz.
6. Izda, meta, persuna registrata tibda l-attivita  ekonomika taghha, ghandhom
japplikaw dawn id-disposizzjonijiet specjali li gejjin:
(a) matul l-ewwel tletin jum l-attivitia  ekonomika taghha ghandha titqies li
tikkwalifika bhala negozju zghir jekk il-Kummissarju ikun sodisfatt illi
jkun ragonevolment mistenni li l-valur ta’ bejgh fl-ewwel tnax-il xahar
ikun inqas mit-threshold applikabbli taht it-Tielet kolonna tat-Tabella
f’din l-Iskeda;
(b) jekk dik il-persuna tigi klassifikata bhala persuna ezentata malli
tirregistra ghandha titqies li tibqa’ eligibbli ghal dik il-klassifika sat-
tmiem ta’ l-ewwel tliet xhur kalendarji shah li jigu wara ir-
registrazzjoni taghha; wara dan ghandhom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-partiti 5 u 10 ta’ din l-Iskeda daqslikieku it-
threshold applikabbli taht it-Tielet kolonna tat-Tabella kien ammont
imnaqqas proporzjonalment skond il-proporzjon li l-ghadd ta’ xhur
kalendarji shah li jkunu ghaddew mid-data tar-registrazzjoni ikollha
ghar-rigward ta’ tnax-il xahar;
IS-SITT SKEDA Emendata:A.L. 29 ta’ l-1999.
  58  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
(c) jekk dik il-persuna ma tkunx giet klassifikata bhala persuna ezentata
fid-data tar-registrazzjoni ma jkollhiex dritt li tigi klassifikata bhala
persuna ezentata qabal ma jiskadu tnax-il xahar kalendarji shah mid-
data tar-registrazzjoni u minn dak iz-zmien ’il quddiem ghandhom
japplikaw id-disposizzjonijiet l-ohra ta’ din l-Iskeda.
7.  Biex jigi kalkolat il-valur ta’ bejgh ghal zmien li beda qabel id-data effettiva
il-valur u d-deskrizzjoni tal-provvisti maghmula qabel id-data effettiva u it-tifsiriet
l-ohra kollha relevanti ghal dan il-ghan ghandhom jinftiehmu skond it-tifsira
taghhom taht dan l-Att.
8. Il-Kummissarju ghandu jaghmel klassifikazzjoni ta’ l-attivita  ekonomika ta’
kull persuna registrata ghall-ghanijiet ta’ din l-Iskeda u ghandu javza lil dik il-
persuna b’dik il-klassifikazzjoni lil dik il-persuna.
9.  Persuna registrata li l-attivita  ekonomika taghha tikkwalifika bhala negozju
zghir skond din l-Iskeda tkun tista’ tapplika ghal klassifikazzjoni bhala persuna
ezentata:
Izda:
(a) persuna li giet klassifikata bhala persuna ezentata u li l-klassifikazzjoni
taghha giet kancellata ma tistax tapplika ghal ri-klassifikazzjoni bhala
persuna ezentata qabel ma jghaddu sitta u tletin xhar shih mid-data ta’
dik il-kancellazzjoni;
(b) il-paragrafu (a) ta’ dan il-proviso ma ghandux ikollu effett qabel l-1 ta’
Jannar, 2000; u
(c) persuna li tibda attivita  ekonomika gdida jkollha dritt li tapplika ghall-
klassifikazzjoni malli tirregistra fic-cirkostanzi msemmija fil-partita 6
ta’ din l-Iskeda.
10.  Persuna li tkun giet klassifikata bhala persuna ezentata ma jkollhiex id-dritt
li tibqa’ hekk klassifikata jekk il-valur tal-bejgh ta’ l-attivita  ekonomika taghha
ghaz-zmien relevanti jkun daqsinsew jew jeccedi it-threshold imnizzla fit-Tielet
kolonna tat-Tabella ta’ din l-Iskeda li tkun tikkorrispondi mal-kategorija mnizzla fl-
Ewwel kolonna ta’ dik it-Tabella skond kif tkun giet ikklassifikata l-attivita
ekonomika taghha mill-Kummissarju.
11.  Persuna li tkun giet klassifikata bhala persuna ezentata ghandha taghti dak
it-taghrif kollu li l-Kummissarju jista’ ragonevolment jitlob ghall-ghan biex jizgura
il-korrettezza ta’ dik il-klassifikazzjoni.
12.  Kull persuna registrata li tkun giet klassifikata bhala persuna ezentata tista’
tapplika biex thassar il-klassifikazzjoni taghha sakemm ma jkunx mod iehor preskritt
b’regolamenti.
13.  Il-formoli li ghandhom jintuzaw ghall-applikazzjoni ta’ klassifikazzjoni ta’
persuna ezentata u ghat-thassir ta’ dik il-klassifikazzjoni, id-dikjarazzjonijiet,
taghrif u dokumenti li ghandhom jintghamlu minn persuni ezentati kull tant zmien
jew mod iehor, id-dettalji li persuna ezentata ghandha turi fuq il-fatturi li tohrog u
fuq il-korrispondenza tan-negozju u dawk il-hwejjeg l-ohra li jistghu ikunu mehtiega
biex jigi zgurat l-applikazzjoni korretta tad-disposizzjonijiet ta’ din l-Iskeda,
ghandhom ikunu dawk li l-Kummissarju jista’ minn zmien ghal zmien jidderiegi,
sakemm il-Ministru permezz ta’ regolamenti ma jippreskrivix mod iehor.
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   59
TABELLA
L-ewwel Kolonna It-Tieni Kolonna  It-Tielet Kolonna
Kategorija Threshold li tahtha 
persuna tista’ 
taghzel li tohrog 
mis-sistema
Threshold li fuqha 
persuna trid tidhol 
fis-sistema
Lm Lm
A Attivitajiet ekonomici li 
jikkonsistu principalment fil-
provvista ta’ oggetti
12,000 15,000
B Attivitajiet ekonomici li 
jikkonsistu principalment fil-
provvista ta’ servizzi b’valur 
mizjud relattivament baxx
8,000 10,000
C Attivitajiet ekonomici ohra 5,000 6,000
  60  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
IS-SEBA’ SKEDA
g Artikolu 18h
Valur Taxxa bbli ta’ Provvisti u Importazzjonijiet
1. Hlief kif jista’ jigi provdut mod iehor fid-disposizzjonijiet l-ohra ta’ din l-
Iskeda, il-valur taxxabbli ta’ provvista taxxabbli ghandu jkun il-valur totali tal-
korrispettiv imhallas jew li ghandu jithallas lil min jaghmel il-provvista mix-xerrej,
kompratur jew kull min ikun, ghall-provvista, izda eskluza t-taxxa fuq il-valur
mizjud li ghandha tithallas bis-sahha ta’ dan l-Att meta ssir dik il-provvista.
2. Meta jithallas jew ikollu jithallas il-korrispettiv shih jew parti minnu
b’oggetti, il-valur tieghu, sal-limitu li hekk jithallas jew ikollu jithallas, ikun il-valur
tieghu fis-suq liberu.
3. Il-valur taxxabbli ta’ provvista taxxabbli ghandu jinkludi:
(a) taxxi, dazji, imposti, drittijiet u kull hlas iehor (eskluza t-taxxa fuq il-
valur mizjud li tingabar taht dan l-Att) li tithallas minhabba fil-
provvista;
(b) kummissjonijiet, spejjez ta’ pakkjar, trasport u assigurazzjoni u spejjez
incidentali ohra mitluba minn min jaghmel il-provvista lix-xerrej jew
kompratur.
4. Il-valur taxxabbli ta’ provvista ghandu jkun l-ammont wara dan it-tnaqqis:
(a) kull tnaqqis ta’ prezz minhabba fi skonti ghal hlas malajr;
(b) kull skont fil-prezz u rohs moghti lill-kompratur li jitqies fil-waqt tal-
provvista;
(c) kull skont u rohs fil-prezz moghti lill-kompratur wara li tkun saret il-
provvista meta il-Kummissarju ikun sodisfatt li dawk hekk inghataw
ghal ragunijiet kummercjali li jkunu saru in bona fede.
5. Meta l-korrispettiv ghal provvista taxxabbli jkun inqas mill-valur fis-suq
liberu u min jaghmel il-provvista u l-persuna lil min issir il-provvista ma jkunux
indipendenti minn xulxin, jew meta l-valur tal-korrispettiv ghal provvista ma jkunx
jista’ jigi stabbilit b’mod hafif il-valur taxxabbli ta’ dik il-provvista jkun il-valur fis-
suq liberu ta’ dawk l-oggetti jew servizzi provduti.
6. Ghall-ghanijiet tal-paragrafi ta’ qabel dan:
(a) zewg persuni ghandhom jitqiesu li ma jkunux indipendenti minn xulxin
jekk, sew direttament jew indirettament, xi wiehed minnhom ikollu xi
interess fin-negozju jew fil-proprjeta  ta’ l-iehor, jew it-tnejn ikollhom
interess komuni fin-negozju jew fil-proprjeta,  jew xi terza persuna
jkollha interess fin-negozju jew fil-proprjeta  taz-zewg persuni, b’dan
illi, f’kull kaz, dak l-interess ikun ghamel influwenza, fil-fehma tal-
Kummissarju, fuq il-patti ta’ kull ftehim bejn dawk iz-zewg persuni;
(b) il-valur fis-suq liberu ta’ oggetti jew servizzi tfisser il-prezz li dawn
igibu jekk jinbieghu jew jitqieghdu fis-suq liberu fid-data u fl-istat li
jkunu jinsabu fihom meta dawk l-oggetti jigu kunsinnati jew isiru dawk
is-servizzi.
7. Meta xi valur rilevanti biex jigi stabbilit il-valur taxxabbli ta’ provvista
taxxabbli jinghata f’munita barranija, ir-rata ta’ kambju li tkun tapplika tkun ir-rata
tan-nofs li tkun giet stabbilita mill-Bank Centrali ghal dik id-data meta jinghataw il-
provvisti.
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   61
8. Meta l-ammont ta’ taxxa li tithallas bis-sahha ta’ dan l-Att ma tkunx
identifikata fi hlas ghal provvista taxxabbli, dak il-hlas ghandu jitqies li jkun
jinkludi dik it-taxxa.
9. (1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet l-ohra ta’ din il-partita, il-valur
taxxabbli ta’ oggetti importati jkun il-valur ta’ dawk l-oggetti fiz-zmien meta t-taxxa
fuq dik l-importazzjoni jkollha tithallas skond dan l-Att, liema valur jigi stabbilit bl-
istess mod bhal dak li japplika skond l-Att dwar id-Dazji ta’ Importazzjoni sabiex
jigi stabbilit il-valur li fuqu jithallas id-dazju ad valorem taht dak l-Att, u d-
disposizzjonijiet kollha rilevanti taht dak l-Att ghandhom ikun japplikaw mutatis
mutandis u ghall-ghanijiet ta’ dan il-paragrafu ir-riferenzi ghal dawk id-
disposizzjonijiet ghall-Kontrullur tad-Dwana ghandhom jinftiehmu bhala riferenzi
ghall-Kontrullur tad-Dwana li jkun qieghed jagixxi f’isem il-Kummissarju.
(2) Il-valur stabbilit kif imsemmi qabel ghandu jizdied b’kull dazju ta’
importazzjoni li jithallas fuq l-importazzjoni ta’ l-oggetti msemmija bis-sahha ta’ l-
Att dwar id-Dazji ta’ Importazzjoni, b’kull imposta li tithallas fuq dik l-
importazzjoni bis-sahha ta’ l-Att dwar il-Promozzjoni ta’ Prodotti Lokali, b’kull
dazju tas-sisa li jithallas f’Malta ma’ l-importazzjoni ta’ dawk l-oggetti u, fil-kaz ta’
vetturi bil-mutur, bit-taxxa li tithallas bis-sahha ta’ l-Att dwar Taxxa tar-
Registrazzjoni ta’ Vetturi bil-Mutur.
(3) Meta dawk l-oggetti jkunu trasferiti f’Malta qabel id-data meta t-taxxa fuq l-
importazzjoni taghhom ikollha tithallas skond dan l-Att, il-valur taxxabbli jkun il-
valur tal-korrispettiv imhallas jew li jkollu jithallas ghal dak it-trasferiment jew il-
valur stabbilit bid-disposizzjonijiet l-ohra ta’ din il-partita, skond liema tkun oghla.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-partiti l-ohra ta’ din l-Iskeda dwar kif jigi stabbilit il-
valur ta’ korrispettiv imhallas jew li jkollu jithallas ghal provvista taxxabbli
ghandhom japplikaw sabiex jigi stabbilit il-valur tal-korrispettiv imsemmi fil-
paragrafu (3) ta’ din il-partita.
  62  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
g Artikolu 19 (c)h
Rati ta’ taxxa
It-taxxa li ghandha tithallas taht dan l-Att fuq il-valur taxxabbli tal-provvisti
msemmija fl-ewwel kolonna tat-Tabella ta’ din l-Iskeda ghandha tkun bir-rata
specifikata fit-tieni kolonna ta’ dik it-Tabella.
Emendata:
A.L. 273 ta’ l-2000;
A.L. 25 ta’ l-2001;
A.L. 388 ta’ l-2002;
A.L. 375 ta’ l-2003;
A.L. 384 ta’ l-2003.
IT-TMIEN SKEDA
TABELLA
 L-Ewwel Kolonna It-Tieni 
Kolonna
Tip ta’ Provvisti Rata
Il-provvista ta’ akkomodazzjoni f’xi fond li ghall-ghan ta’ dik
il-provvista ta’ dik l-akkomodazzjoni jkun jenhtieg li jkollu
licenza bis-sahha ta’ l-Att dwar il-Lukandi u l-Istabbilimenti li
Jipprovdu Ikel jew ta’ l-Att dwar il-Guest Houses u Postijiet
Furnished ghall-Btala jew xi ligi ohra li tissostitwihom. 5%
B’dan izda li meta l-prezz li ghandu jithallas ghall-provvista ta’
akkomodazzjoni jinkludi l-provvista ta’ oggetti jew servizzi li ma
taqax fit-tifsira ta’ akkomodazzjoni l-valur taxxabbli tal-provvista
ta’ akkomodazzjoni ghandu jitqies li jkun tmenin fil-mija ta’ l-
imsemmi prezz u ghoxrin fil-mija ta’ dak il-prezz ghandu jitqies li
hu l-valur taxxabbli ta’ provvisti li ma humiex imsemmija f’din il-
Kolonna.
L-oggetti specifikati fit-Tariffa tad-Dwana fl-Ewwel Skeda li
tinsab ma’ l-Att dwar id-Dazji ta’ Importazzjoni taht is-
subintestaturi 8419.19.00.10 f’Kapitolu 84 u taht is-subintestaturi
8516.10.19.10; 8541.40.90.10 f’Kapitolu 85. 5%.
Provvista ta’ elettriku. 5%.
Dghajjes u bastimenti wzati ghall-passatemp jew sport
specifikati fit-Tariffa tad-Dwana fl-Ewwel Skeda li tinsab ma’ l-
Att dwar id-Dazji ta’ Importazzjoni taht is-subintestaturi
8903.91.10.00, 8903.91.99.00, 8903.92.10.00 u 8903.92.99.00.
5% tal-valur
taxxabbli kif
stabbilit minn
dawk l-
apprezzaturi
hekk kif il-
Ministru jista’
japprova.
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   63
ID-DISA’ SKEDA
g Artikolu 46h
Appelli quddiem il-Bord ta’ l-Appelli dwar it-Taxxa fuq il-Valur Mizjud
Kompozizzjoni tal-Bord
1. (1) Il-Bord ta’ l-Appelli dwar it-Taxxa fuq il-Valur Mizjud (f’din l-Iskeda
imsejjah "il-Bord") jintghamel minn Chairman u zewg membri ohra li jinhatru mill-
Ministru ghal zmien tliet snin.
(2) Il-Ministru jista’ jahtar panel ta’ persuni li jistghu jaghmluha ta’
Chairmen u panel ta’ persuni li jistghu jaghmluha ta’ membri ohra tal-Bord, f’liema
kaz il-membri ghandhom hekk joqoghodu skond dik id-distribuzzjoni ta’ dmirijiet li
l-Ministru jista’ jistabbilixxi, inkluza kull disposizzjoni dwar l-inkapacita  ta’
membri li joqoghdu u cirkostanzi ohra.
(3) Ma jistax jitnehha membru tal-Bord matul iz-zmien tal-hatra tieghu
hlief ghal imgieba hazina bil-provi jew l-inkapacita  tieghu li jwettaq il-funzjonijiet
tieghu.
(4) Id-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 733 sa 739, inkluzi, tal-Kodici ta’
Organizzazzjoni u Procedura Civili ghandhom japplikaw ghal kull Chairman u
membri ohra tal-Bord dwar appelli li jingiebu quddiem il-Bord bl-istess mod hekk
kif japplikaw ghal imhallfin ghar-rigward ta’ kawza li tingieb quddiem il-qorti.
(5) Persuna tkun skwalifikata milli tinhatar jew milli tkompli tkun membru
tal-Bord jekk hija tkun membru tal-Kamra tad-Deputati.
(6) Fil-kaz ta’ vakanza fil-Bord li ma tkunx tista’ timtela skond id-
distribuzzjoni ta’ dmirijiet stabbilita skond is-subartikolu (2), l-Avukat Generali
ghandu jahtar persuna sabiex toqghod hi minflok fis-smigh u decizjoni tal-kawza
fejn ikun hemm dik il-vakanza.
(7) Il-membri tal-Bord jircievu dik ir-rimunerazzjoni li tista’ tigi stabbilita
mill-President ta’ Malta.
(8) Il-membri tal-Bord ma jkunux personalment responsabbli ghal xi haga
li ssir jew li tonqos milli ssir in bona fede fit-twettiq tal-funzjonijiet tal-Bord.
Segretarju tal-Bord
2. (1) Ghandu jkun hemm segretarju tal-Bord, li jkun ufficjal pubbliku li
jinhatar segretarju mill-Ministru.
(2) Il-Ministru jista’ jahtar ufficjali pubblici ohra biex jaghmluha ta’
segretarji deputati.
Kompetenza tal-Bord
3. (1) Il-Bord ikun kompetenti li jisma’ kull appell li jsir kontra xi stima u li
jikkonferma, inaqqas jew izid kull valur taxxabbli jew kreditu jew taxxa li jkunu gew
stmati mill-Kummissarju, jew li jhassar l-istima jew li jaghmel kull dikjarazzjoni
jew ordni ohra hekk kif jidhirlu xieraq.
(2) Il-Bord ikun kompetenti li jiddeciedi kull haga li ssirlu riferenza
dwarha skond l-artikolu 44.
(3) Il-Bord jista’ f’kull decizjoni li jaghmel, jaghti ordni fuq l-ispejjez tal-
kaz hekk kif jidhirlu xieraq.
  64  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
Appelli kontra stimi
4. (1) Appell kontra stima ma jkunx validu kemm-il darba -
(a) ma tkunx saret denunzja lill-Kummissarju ghaz-zmien ta’ taxxa li dwaru
tkun tirreferi l-istima qabel ma jingieb l-appell; u
(b) ma tkunx thallset it-taxxa kollha li m’hemmx kwistjoni dwarha li kellha
tithallas mill-appellant; u
(c) ma jkunx thallas ammont ta’ hamsa fil-mija tat-taxxa li jkun hemm
kwistjoni dwarha jew hamsin lira skond liema jkun oghla, u dritt
amministrattiv ta’ hamsa u ghoxrin lira; u
(d) l-appell ma jsirx fi zmien tletin jum mid-data tan-notifika ta’ l-avviz li
kontrih isir l-appell; u
(e) l-appell ma jsirx b’dik il-ghamla u b’dak il-mod kif jista’ jigi preskritt.
(2) Ikun dmir ta’ l-appellant li jhib prova li xi valur taxxabbli li ssir stima
dwaru mill-Kummissarju jkun eccessiv jew li xi kreditu li ssir stima dwaru mill-
Kummissarju ma jkunx sufficcjenti.
(3) Il-Bord jista’ jirrifjuta li jikkonsidra xi prova bhala sufficcjenti ghall-
ghanijiet tal-paragrafu (2) ta’ din il-partita jekk l-appellant ikun naqas li jzomm kull
dokumentazzjoni u dokument li huma mehtiega li jinzammu b’dan l-Att jew jonqos
milli jipproduci kull dokumentazzjoni jew dokument bhal dawk.
(4) Il-Bord ghandu jaghti d-decizjoni tieghu bil-miktub u jara li kopja ta’
dik id-decizjoni tigi notifikata lill-appellant.
Hlas ta’ Taxxa
5. (1) Meta ikun sar appell validu kontra stima, il-hlas ta’ daqstant mit-taxxa
stmata li jkun hemm kwistjoni dwarha u li ma tehtiegx li tithallas qabel ma jsir l-
appell skond il-partita 4(1)(c) ta’ din l-Iskeda jista’ jinzamm rizervat sakemm dak l-
appell jigi sa fl-ahhar deciz: izda sadattant ma ghandux jigi sospiz milli jibqa’
ghaddej l-imghax fuq dik it-taxxa.
(2) Il-moghdija taz-zmien fl-artikolu 58(2) ghandu jkun sospiz ghar-
rigward ta’ kull taxxa jew multa amministrattiva ghal kull zmien li matulu l-hlas
taghhom jista’ jinzamm rizervat skond din il-partita.
(3) Meta it-taxxa li jkollha tithallas b’rizultat ta’ decizjoni tal-Bord wara
appell kontra xi stima tkun iktar mit-taxxa indikata bhala li ghandha tithallas f’dik l-
istima, l-ammont zejjed ghandu jithallas sa mhux iktar tard mill-ahhar tax-xahar li
matulu dik id-decizjoni tkun giet notifikata lill-appellant u jkun dovut fuq dak l-
ammont zejjed imghax bir-rata specifikata fl-artikolu 22 (2) mid-data msemmija
ghal kull zmien li matulu dak l-ammont zejjed jibqa’ mhux imhallas.
Riferenzi lill-Bord
6. (1) Riferenza lill-Bord fuq kull haga msemmija fl-artikolu 44 ma tistax
tintghamel, sakemm ma tkunx tqajmet f’korrispondenza mal-Kummissarju, u ma
jkunx sar hlas ta’ dritt amministrattiv ta’ hamsa u ghoxrin lira u ghandha ssir bil-
mezz ta’ rikors bil-miktub li fih ikun hemm imnizzla l-fatti kollha rilevanti ghal dik
il-kwistjoni u l-mod kif, fil-fehma ta’ l-applikant, dik il-kwistjoni ghandha tigi
deciza.
(2) Il-Bord ghandu, wara li jkun sema’ lil kull min kellu interess fil-
kwistjoni, u jkun kiseb it-taghrif kollu mehtieg, jiddeciedi l-kwistjoni u jara li d-
decizjoni tieghu tigi notifikata lill-partijiet kollha.
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   65
Proceduri tal-Bord
7. (1) Il-Bord ikollu s-setgha li jharrek lil kull persuna sabiex taghti xiehda
jew sabiex igib quddiemu kotba jew dokumenti ohra u c-Chairman ikollu s-setgha li
jaghti l-gurament lil kull persuna li tidher quddiem il-Bord.
(2) Il-Ministru jista’ b’regolamenti jippreskrivi l-mod kif ghandu jsir
appell jew rikors quddiem il-Bord, il-post fejn il-Bord izomm is-seduti tieghu, il-
mod kif il-partijiet jistghu jigu assistiti, id-drittijiet li jithallsu ghall-appelli, id-
dokumentazzjoni li ghandha tinzamm mill-Bord, il-funzjonijiet tas-segretarju tal-
Bord, u b’mod generali kull haga li ghandha x’taqsam mal-proceduri tal-Bord.
  66  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
L-GHAXAR SKEDA
g Artikolu 22(3)h
Formoli li ghandhom ikunu prezentati mal-hlas tat-taxxa
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   67
  68  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
Eligibilita  ta’ kreditu ghal input tax
l. (1) Ma ghandu jitqies ebda ammont bhala input tax ta’ persuna kemm-il
darba dik il-persuna ma tkunx persuna registrata fiz-zmien meta jkollha tithallas dik
it-taxxa.
(2) Ghall-ghanijiet tal-paragrafu (1) ta’ din il-partita, meta r-registrazzjoni
ta’ persuna li ssir f’data tintghamel li tkun effettiva minn data li tigi qabel, dik il-
persuna ghandha titqies bhala persuna registrata sa minn dik id-data li tkun giet
qabel.
(3) Hlief b’dak il-mod li l-Kummissarju jista’ mod iehor jippermetti ma
ghandu jigi permess lil persuna ebda kreditu ghal input tax ghal xi zmien ta’ taxxa
kemm-il darba ma ssirx talba fit-taqsima xierqa fuq il-formula ta’ denunzja ta’ taxxa
li tkun saret ghal dak iz-zmien.
Meta tinholoq input tax qabel ma kumpannija tigi registrata
2. (1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet l-ohra ta’ din il-partita, meta
kumpannija ggib prova ghas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li thallset jew kellha
tithallas taxxa mal-provvista jew importazzjoni ta’ oggetti maghmula lil jew minn
persuna ghal dik il-kumpannija jew mal-provvista ta’ servizzi moghtija lil persuna
ghal beneficcju tal-kumpannija jew bil-ghan tal-formazzjoni u registrazzjoni taghha,
il-Kummissarju jista’ jqis dik it-taxxa bhala sehem mill-input tax ta’ dik il-
kumpannija ghall-ewwel zmien ta’ taxxa taghha.
(2) Ma ghandhom jitqiesu ebda provvista jew importazzjoni li jkunu saru
aktar kmieni minn sitt xhur qabel ir-registrazzjoni ta’ dik il-kumpannija.
(3) Din il-partita ma tapplikax ghal provvista jew importazzjoni maghmula
lil jew minn persuna -
(i) li kienet, fiz-zmien tal-provvista jew importazzjoni, persuna
taxxabbli;
(ii) li ma tkunx saret membru, direttur jew segretarju ta’ dik il-
kumpannija;
(iii) kemm-il darba dik il-persuna ma tkunx giet imhallsa lura jew
irceviet obbligazzjoni li tithallas lura minn dik il-kumpannija l-
ammont shih tal-prezz imhallas ghall-oggetti jew servizzi;
(iv) kemm-il darba dik il-persuna ma tkunx akkwistat l-oggetti jew is-
servizzi bil-ghan ta’ xi attivita  ekonomika li tkun ser tigi gestita
minn dik il-kumpannija u ma tkunx ghamlet uzu minnhom ghal xi
ghan iehor hlief ghan li jkollu x’jaqsam ma’ dik l-attivita
ekonomika.
(4) Salv b’mod iehor li l-Kummissarju jista’ jippermetti, talba sabiex jigi
applikat dan ir-regolament ghandha ssir minn kumpannija sa mhux aktar tard mid-
IL-HDAX-IL SKEDA
g Artikolu 24 (6)h
Tnaqqis
Emendata:
A.L. 60 ta’ l-1999;
A.L. 200 ta’ l-1999;
A.L. 217 ta’ l-1999;
A.L. 272 ta’ l-2000;
A.L. 93 ta’ l-2001;
A.L. 235 ta’ l-2001;
A.L. 389 ta’ l-2002.
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   69
data meta din taghmel id-denunzja taghha ghall-ewwel zmien ta’ taxxa u ghandha
tkun appoggata b’dawk id-dokumenti u provi li l-Kummissarju jista’ jqis li jkunu
xierqa.
Prova dwar input tax
3. (1) Ma ghandu jitqies ebda ammont bhala input tax ta’ persuna kemm-il
darba dik il-persuna ma ggibx prova li dik it-taxxa kellha tithallas fuq il-provvisti ta’
oggetti u servizzi jew ma’ l-importazzjonijiet ta’ oggetti li jkunu gew jew se jigu
wzati minnha fil-kors ta’ l-avvanz ta’ l-attivita  ekonomika taghha.
(2) Hlief b’kull mod iehor li l-Kummissarju jista’ jippermetti, ebda
ammont ma ghandu jitqies bhala input tax ta’ persuna kemm-il darba -
(a) ma jkunx appoggat b’fattura ta’ taxxa jew b’dokument ta’ importazzjoni
li jkun jindika t-taxxa mhallsa fuq dik l-importazzjoni, mizmuma, f’kull
kaz, minn dik il-persuna u li tintwera, jekk hekk jintalab, lill-
Kummissarju;
(b) ma jinghatax kont sew tieghu fid-dokumentazzjoni mizmuma minn dik
il-persuna ghall-ghanijiet ta’ l-Att.
Taxxa li ma ghandhiex titqies bhala input tax
4. (1) Bla hsara ghall-paragrafu (2) ta’ din il-partita, ma ghandu jitqies ebda
ammont bhala input tax ta’ persuna sal-limitu li dak jirrapprezenta taxxa li jkollha
tithallas dwar:
(a) il-provvista lil dik il-persuna jew importazzjoni minn dik il-persuna ta’ :
(i) tabakk jew prodotti tat-tabakk;
(ii) xorb alkoholiku;
(iii) xoghlijiet artistici, oggetti ghall-kollezzjoni u antikitajiet;
(iv) vetturi bil-mutur, bastimenti jew ingenji ta’ l-ajru, inkluz il-
provvista taghhom ghall-kiri jew arrangamenti ta’ leasing;
(v) oggetti u servizzi bil-ghan li ssir tiswija, manutenzjoni, ghoti ta’
karburanti u zamma ta’ oggett li tapplika ghalih il-partita (iv) ta’
dan is-subparagrafu;
(vi) il-provvista ta’ gass f’cilindri;
(vii) il-provvista ta’ elettriku;
(b) il-provvista ta’ kull oggett u servizz li jintuza fl-ghoti minn dik il-
persuna ta’ riceviment, divertiment jew ospitalita  hlief meta dak l-ghoti
jsir b’kumpens fil-kors normali ta’ l-attivita  ekonomika ta’ dik il-
persuna;
(c) il-provvista ta’ kull oggett u servizz li jintuza fl-ghoti minn dik il-
persuna lill-impjegati taghha jew, fil-kaz ta’ korp ta’ persuni, lill-
ufficjali jew impjegati taghha, ta’ trasport jew divertiment: b’dan illi
din id-disposizzjoni ma ghandhiex tapplika ghal trasport moghti minn
dik il-persuna lill-impjegati taghha fuq vetturi fejn jistghu jigu okkupati
mhux inqas minn seba’ postijiet.
(2) Id-disposizzjonijiet tal-partiti (i) sa (v) tas-sub-paragrafu (a) tal-
paragrafu (1) ta’ din il-partita ma ghandhomx japplikaw ghal:
(a) oggetti akkwistati minn persuna bil-ghan li jergghu jinbieghu, sew fl-
istat kif ikunu gew akkwistati jew wara xi trattar jew processar jew
  70  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
inkluzi f’oggetti ohra moghtija bi provvista minn dik il-persuna, fil-kors
normali ta’ l-attivita  ekonomika ta’ dik il-persuna;
(b) vetturi bil-mutur, bastiment u ajruplani akkwistati minn persuna u li
jintuzaw minnha bil-ghan ta’ trasport ta’ oggetti jew passiggieri
b’kumpens;
(c) bastimenti u ajruplani akkwistati minn persuna bil-ghan li jigu provduti
minnha bis-sahha ta’ ftehim ta’ charter jew kiri;
(d) vetturi bil-mutur akkwistati minn persuna bil-ghan li jigu provduti
minnha ghall-kiri bi driver jew ghall-kiri self drive (eskluz l-ghoti ta’
karburanti lil dawk il-vetturi bil-mutur self-drive), jew li jigu wzati fit-
taghlim tas-sewqan, sakemm dawn jigu hekk uzati, f’kull kaz, fil-kors
normali ta’ l-attivita ’ ekonomika ta’ dik il-persuna;
(e) vetturi bil-mutur disinjati u manifatturati ghall-garr ta’ oggetti u hekk
disinjati u manifatturati b’postijiet ghal persuni bilqeghda normalment
biswit ix-xufier, jew b’postijiet bilqeghda ghal disa’ persuni jew aktar.
(3) F’din il-partita, "xoghlijiet artistici, oggetti ghall-kollezzjoni u
antikitajiet " ghandu jkollha t-tifsira moghtija bil-paragrafi (1), (2) u (3) tal-partita 1
tat-Taqsima B tal-Hmistax- il Skeda.
Taxxa li f’parti minnha titqies bhala input tax
5. Meta xi oggetti jew servizzi jintuzaw jew ikunu ser jintuzaw izda mhux ghal
kollox fil-kors jew fl-avvanz ta’ xi attivita  ekonomika ghandu jitqies bhala input tax
dak is-sehem mit-taxxa li jkollha tithallas fuq il-provvisti jew importazzjonijiet in
kwistjoni daqskemm il-Kummissarju jista’ jikkunsidra li jkun ragonevoli li jqis is-
sehem ta’ l-uzu ta’ dawk l-oggetti jew servizzi fil-kors jew avvanz ta’ l-attivita
ekonomika ghall-uzu shih taghhom.
Attribuzzjoni ta’ input tax
6. (1) Kull input tax ghal zmien ta’ taxxa li jkun eskluzivament attribwibbli
ghal provvisti li japplika ghalihom l-artikolu 24(3) ghandu jigi permess bhala kreditu
ghal dak il-perijodu.
(2) Kull input tax li jkun eskluzivament attribwibbli ghal provvisti li ma
jkunux imsemmija fil-paragrafu (1) ta’ din il-partita ma ghandhomx jigu permessi
bhala kreditu.
(3) Kull input tax ghal zmien ta’ taxxa attribwibbli kemm ghal provvisti li
japplika ghalihom l-artikolu 24(3) kif ukoll ghal provvisti ohra ghandu jigi f’sehem
minnu permess bhala kreditu ghal dak iz-zmien ta’ taxxa, liema sehem ghandu jigi
stabbilit skond il-partita 7 jew 8 ta’ din l-Iskeda.
Attribuzzjoni parzjali
7. (1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet l-ohra ta’ din l-Iskeda, is-sehem ta’
input tax permess bhala kreditu ghal zmien ta’ taxxa skond il-paragrafu (3) tal-
partita 6 ta’ din l-Iskeda, ikun ekwi valenti ghal dak is-sehem ta’ l-imsemmi input tax
bhalma jikkorrispondi mas-sehem li l-valur tal-provvisti li japplika ghalihom l-
artikolu 24(3), maghmulin matul dak iz-zmien ta’ taxxa ghandu ghall-valur tal-
provvisti kollha maghmulin matul dak iz-zmien.
(2) Ghall-ghanijiet tal-paragrafu (1) ta’ din il-partita:
(a) il-valur ta’ provvisti ezentati ghandu jigi stabbilit bil-mod li japplika
sabiex jigi stabbilit il-valur taxxabbli ta’ provvisti taxxabbli;
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   71
(b) ghandu jigi eskluz mill-valur tal-provvisti maghmula minn dik il-
persuna matul dak iz-zmien -
(i) il-valur ta’ kull provvista ta’ oggetti kapitali;
(ii) il-valur ta’ kull provvista li taht jew bis-sahha ta’ xi disposizzjoni
ta’ l-Att dik il-persuna taghmel lilha nnifisha;
(iii) il-valur ta’ kull provvista li ma ssirx minn persuna taxxabbli li
tagixxi bhala tali;
(iv) il-valur ta’ kull provvista li titqies li tkun saret minn dik il-
persuna skond l-artikolu 65 ta’ l-Att.
(3) Il-Kummissarju jista’ jaghmel dawk l-aggustamenti fil-valuri li
jkollhom jitqiesu bil-ghan ta’ xi tqassim ta’ xi sehem li din il-partita tapplika ghalih
hekk kif jidhirlu li jkun ragonevoli bil-ghan li jigi esluz kull tghawwig minhabba fi
provvisti li jsiru f’xi zminijiet partikolari, mhux ordinarji, okkazjonali jew
incidentali.
Metodi alternattivi ta’ attribuzzjoni parzjali
8. (1) Meta l-provvisti maghmulin matul zmien ta’ taxxa ma jkunux jinkludu
l-provvisti li japplika ghalihom l-artikolu 24(3) ta’ dan l-Att u meta jkollu jsir
kreditu parzjali ghal input tax ghal dak iz-zmien, li ma kienx ghad-disposizzjonijiet
tal-paragrafu (1) tal-partita 7, bis-sahha tal-paragrafu (3) tal-partita 6 ta’ din l-
Iskeda, il-Kummissarju jista’ jippermetti bhala kreditu dak is-sehem ta’ input tax
ghal dak iz-zmien li lilu jista’ jidhirlu li jkun ragonevoli, u jista’, billi jippermetti
dak il-kreditu, jimponi dawk il-kundizzjonijiiet u jehtieg dik il-garanzija li jqis
xierqa.
(2) Meta l-Kummissarju jkun jidhirlu li l-metodu ta’ attribuzzjoni ta’ input
tax stipulat fil-partita 7 ta’ din l-Iskeda ma jkunx jaghti rizultat gust u ragonevoli,
huwa jista’ permezz ta’ avviz bil-miktub lil persuna registrata jordna li l-imsemmi
metodu ma ghandux japplika ghall-attribuzzjoni ta’ input tax tal-provvisti ta’ dik il-
persuna, u meta tkun inghatat dik l-ordni, il-persuna ghandha taddotta dak il-metodu
iehor ta’ attribuzzjoni parzjali li l-Kummissarju jista’ japprova.
(3) Meta jaghti l-approvazzjoni tieghu skond il-paragrafu (2) ta’ din il-
partita l-Kummissarju jista’ -
(a) jehtieg li l-istess metodu ghandu jibqa’ jintuza ghal dak iz-zmien li
jispecifika;
(b) jimponi dawk il-kundizzjonijiet l-ohra u jehtieg dik il-garanzija li hu
jqis li tkun xierqa.
Aggustament ta’ attribuzzjoni parzjali
9. (1) Fi zmien sitt xhur mit-tmiem ta’ sena kalendarja l-Kummissarju jista’
b’avviz bil-miktub jehtieg jew jippermetti persuna registrata li lilha jkun gie permess
kreditu parzjali ghal input tax ghal xi zmien li jkun jaghlaq matul dik is-sena sabiex
jaghmel aggustament ghall-kreditu totali ghal input tax permessi ghal kull zmien ta’
taxxa li jaghlaq matul dik is-sena, liema aggustament ikun jikkonsisti fid-differenza
bejn il-kreditu totali permessi kif imsemmi qabel u l-kreditu li jirrizulta minn
attribuzzjoni bazata fuq rizultati ta’ kull sena.
(2) Il-kreditu li jirrizulta minn attribuzzjoni bazata fuq rizultati ta’ kull
sena mit-total ta’ input tax ghal kull zmien ta’ taxxa li jaghlaq fis-sena kalendarja in
kwistjoni.
(3) Id-disposizzjonijiiet tal-paragrafu (1) u (2) tal-partita 7 u tal-paragrafu
  72  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
(2) tal-partita 8 ta’ din l-Iskeda ghandu jkun japplika ghall-ghan ta’ taqsim f’ishma li
tapplika ghalih din il-partita b’dan illi kull referenza fl-imsemmija paragrafi ghal
zmien ta’ taxxa li jaghlaq f’dik is-sena.
(4) L-aggustament mitlub jew permezz ta’ avviz li jigi notifikat lil persuna
registrata skond il-paragrafu (1) ta’ din il-partita ghandu jitqies ghall-ghanijiiet ta’
din il-partita kollha ta’ l-Att bhala kreditu ulterjuri ghal input tax, jew bhala passiv
ulterjuri ghal output tax, skond il-kaz, ghaz-zmien ta’ taxxa li jigi minnufih wara dak
iz-zmien li matulu dak l-avviz jigi notifikat lil dik il-persuna, u ghandu jigi registrat
fuq id-denunzja relattiva u jittiehed kont tieghu skond hekk.
Rounding up
10. (1) Frazzjoni li tirrizulta mill-hdim ta’ xi kalkolu maghmul skond din l-
Iskeda ghandha tingieb fis-shih sa l-eqreb lira.
(2) Meta l-ammont ta’ input tax li jirrizulta li ma jkunx permess bhala
kreditu wara u skond taqsim f’ishma maghmul skond il-partita 7, 8, jew 9 ta’ din l-
Iskeda jkun anqas minn Lm10 moltiplikat bl-ghadd ta’ xhur jew parti minnhom
inkluza fiz-zmien jew f’kull zmien ta’ taxxa li dak it-taqsim f’ishma jkollu x’jaqsam
maghhom dak l-ammont ghandu jitqies, minkejja d-disposizzjonijiet ohra taht din l-
Iskeda, bhala li hu permessibbli bhala kreditu ghal input tax.
Helsien meta jkun hemm djun
11. (1) Meta persuna registrata turi ghas-sodisfazzjoni tal-Kummissarju li xi
ammont lilu dovut bhala kumpens ghal provvista maghmula lil persuna ohra, matul
zmien ta’ taxxa, tkun saret dejn u li tkun thallset jew ikollha tithallas xi output tax
minn dik il-persuna registrata ghar-rigward ta’ dik il-provvista, dik il-persuna
registrata tista’ titlob l-ammont ta’ dak l-output tax sabiex tigi permess bhala tnaqqis
b’zieda ma’ kull tnaqqis iehor lilha permess skond id-disposizzjonijiet l-ohra ta’ din
l-Iskeda ghal dak iz-zmien ta’ taxxa jew ghal dak iz-zmien ta’ taxxa li jigi wara hekk
kif jista’ jippermetti l-Kummissarju.
(2) Talba ghal tnaqqis dwar xi dejn ghandha ssir skond kull ordni li l-
Kummissarju jista’ jaghti dwar ic-cirkostanzi kif dak jista’ jsir u d-dokumenti jew
kull prova ohra li jkollha tingieb.
(3) L-irkupru ta’ debitu li jkun gie permess dwaru tnaqqis skond dan il-
paragrafu jew ta’ parti minn dak id-debitu ghandu jitqies, sal-limitu ta’ l-ammont
irkuprat, bhala provvista taxxabbli li tkun qed issehh f’dak il-waqt li jithallas id-
debitu jew parti minnu u ghandha titqies b’ dak il-mod mill-persuna li t-tnaqqis ikun
hekk gie permess ghaliha.
Limitazzjoni ta’ output tax attribwibbli lil xi provvisti
12. (1) Din il-partita ghandha tapplika ghal taxxa li ghandha tithallas fuq
provvisti taxxabbli maghmula lil persuna registrata u ghal taxxa mhallsa fuq
importazzjonijiet taxxabbli maghmula minn dik il-persuna sal-limitu li tkun
attribwibbli ghal provvisti maghmula jew li ghandhom isiru minn dik il-persuna u
specifikati fis-sub-paragrafu (a) jew fis-sub-paragrafu (d) tal-paragrafu (1) tal-
partita 1 tat-Taqsima Tnejn tar-Raba’ Skeda li tinsab ma’ dan l-Att:
Izda din il-partita ma ghandhiex tapplika ghal kull taxxa li tkun attribwibbli
ghall-provvista ta’ akkomodazzjoni f’lukanda hekk licenzjata taht il-provvedimenti
ta’ l-Att dwar il-Lukandi u l-Istabbilimenti li Jipprovdu Ikel, jew xi Att iehor li
jissostitwih, jew ghal servizzi moghtija lil persuni provduti b’akkomodazzjoni f’dik
il-lukanda li jikkonsistu f’facilitajiet provduti gewwa dik il-lukanda.
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   73
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ din il-partita, l-ammont ta’ taxxa
li ghalih tapplika din il-partita li jista’ jitqies bhala l-input tax ta’ persuna registrata
ghal zmien ta’ taxxa ma ghandux ikun izjed mill-ammont ta’ output tax ta’ dik il-
persuna ghal dak iz-zmien fuq il-provvisti li ghalihom dak l-ammont ikun
attribwibbli.
(3) Kull ammont ta’ taxxa li ma jitqiesx bhala input tax ta’ persuna
registrata ghal zmien ta’ taxxa unikament minhabba l-limitazzjoni provduta fil-
paragrafu (2) ta’ din il-partita ghandu jitqies li jkun l-input tax ta’ dik il-persuna
ghaz-zmien ta’ taxxa li jigi wara b’zieda ma’ kull input tax ohra ghal dak iz-zmien,
b’dan illi -
(a) l-ammont ta’ taxxa li ghalih tapplika din il-partita li jista’ jitqies bhala
input tax ghal dak l-imsemmi zmien ta’ taxxa li jigi wara ghandu jerga’
jkun suggett ghal dik il-limitazzjoni;
(b) fejn ammont ta’ taxxa ma jitqiesx bhala input tax ghal zmien ta’ taxxa
minhabba dik il-limitazzjoni u l-provvisti maghmula minn dik il-
persuna registrata ghal ghadd ta’ zminijiet ta’ taxxa konsekuttivi li jigu
wara li jkopru mill-inqas tnax-il xahar ma jkunux jinkludu xi provvisti
specifikati fis-subparagrafu (a) jew fis-subparagrafu (d) tal-paragrafu
(1) tal-partita 1 tat-Taqsima Tnejn tar-Raba’ Skeda li tinsab ma’ dan l-
Att li ma jkunux provvisti msemmija fil-proviso li jinsab mal-paragrafu
(1) ta’ din il-partita, dak l-ammont ma ghandux jitqies bhala l-input tax
ghal xi zmien ta’ taxxa li jigi wara;
(c) ebda haga f’din il-partita ma ghandha tiftiehem li tqis xi ammont li ma
giex meqjus bhala input tax minhabba f’dik il-limitazzjoni ghal xi
zmien ta’ taxxa bhala kreditu eccessiv ghal zmien ta’ taxxa.
Input tax attribwibbli ghall-provvisti ta’ telefonija bil-fil
13. (1) Meta l-attivita  ekonomika jew parti minn dik l-attivita  ta’ persuna
registrata tkun tikkonsisti fil-provvista ta’ telefonija bil-fil lil persuni mhux
registrati, l-ammont ta’ input tax li jista’ jintalab lura minn dik il-persuna registrata
dwar dik il-provvista jista’ jizdied bid-differenza bejn dak il-percentwali tat-total ta’
dawk il-provvisti hekk kif il-Kummissarju jista’ jistabbilixxi u l-ammont ta’ input
tax li jista’ jintalab lura dwar il-provvisti kollha ta’ telefonija bil-fil:
Izda ma ghandha tintalab lura ebda zieda ta’ input tax kif hawn aktar qabel
imsemmi meta l-ammont ta’ input tax li jista’ jintalab lura jkun jeccedi dik il-
percentwali stabbilita mill-Kummissarju.
(2) Fi zmien tlett xhur wara tmiem is-sena, dik il-persuna registrata ghandha
taghmel aggustament fit-total ta’ input tax mitlub lura matul dik is-sena fuq ir-
rizultati ta’ dik is-sena.
(3) Is-sub-regolament (1) ta’ dan ir-regolament ghandu japplika sal-31 ta’
Dicembru, 2000.
  74  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
IT-TNAX-IL SKEDA
g Artikolu 28h
Dokumentazzjoni ta’ Taxx a
Dokumentazzjoni li ghandha tinzamm
1. Kull persuna registrata ghandha zzomm, bil-ghan li taghti kont tat-taxxa,
kull dokumentazzjoni u dokument kif gej:
(a) akkonti u kull dokumentazzjoni xierqa ta’ l-attivita  ekonomika taghha; 
(b) l-akkont taghha tat-taxxa fuq il-valur mizjud;
(c) l-akkont taghha ta’ kull sena tat-taxxa fuq il-valur mizjud; 
(d) kopji ta’ kull fattura ta’ taxxa minnha mahruga;
(e) kull fattura ta’ taxxa li tkun irceviet;
(f) kull dokumentazzjoni li jkollha x’taqsam ma’ kull importazzjoni u
esportazzjoni minnha maghmula;
(g) kopji ta’ l-ircevuti fiskali kollha mahruga skond l-Erbatax-il Skeda li
tinsab ma’ dan l-Att; u
(h) kull nota ta’ kreditu, nota ta’ debitu u dokument iehor minnha mahruga
jew ircevuti li jaghtu prova zieda jew tnaqqis fil-kumpens ghal xi
provvisti jew ghal importazzjonijiet.
Hwejjeg li ghandhom jigu inkluzi fil-konteggi
2. Il-konteggi u d-dokumentazzjoni ta’ kull persuna registrata ghandhom
jinzammu b’dak il-mod li jkun jista’ jaccerta l-verifika ta’ dan li gej:
(a) il-valur totali tal-provvisti maghmula minnha matul kull zmien ta’
taxxa, u kull ghadd totali tal-valur ta’ -
(i) oggetti taxxabbli b’rata ta’ 15%, eskluza t-taxxa;
(ii) servizzi taxxabbli b’rata ta’ 15%, eskluza t-taxxa;
(iii) akkomodazzjoni taxxabbli b’rata ta’ 5%, eskluza t-taxxa;
(iv) esportazzjonijiet;
(v) provvisti, li ma jkunux esportazzjonijiet, imsemmija fit-Taqsima
Wiehed tar-Raba’ Skeda li tinsab ma’ dan l-Att (ezenti bil-
kreditu);
(vi) provvisti msemmija fit-Taqsima Tnejn tar-Raba’ Skeda li tinsab
ma’ dan l-Att (ezenti bla kreditu);
(b) il-valur totali ta’ l-importazzjonijiet taghha, xiri u inputs ohra ghal kull
zmien ta’ taxxa, u kull ghadd totali tal-valur ta’ -
(i) oggetti taxxabbli, mixtrija biex jergghu jinbieghu, eskluza t-
taxxa; 
(ii) oggetti ezentati mixtrija biex jergghu jinbieghu;
(iii) ix-xiri ta’ oggetti kapitali;
(iv) servizzi taxxabbli u overheads taxxabbli, eskluza t-taxxa;
(c) meta l-provvisti maghmula minnha jinkludu provvisti msemmija fit-
Taqsima Tnejn tar-Raba’ Skeda li tinsab ma’ l-Att li l-apporzjonament
jew metodu iehor applikabbli skond l-Att jew kull regolament maghmul
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   75
bis-sahha ta’ l-Att ghall-attribuzzjoni ta’ input tax ghall-provvisti
minnha maghmula;
(d) it-taxxa li tithallas jew li ghandha tithallas, it-taxxa li tithallas lura jew
li ghandha tithallas lura u l-kreditu eccessiv avvanzat, jekk ikun hemm,
ghal kull zmien ta’ taxxa.
Il-Kont tat-Taxxa fuq il-Valur Mizjud
3. (1) Il-kont ta’ Taxxa fuq il-Valur Mizjud ghandu jkun kont separat li
jinzamm ghal kull zmien ta’ taxxa tal-persuna taxxabbli u ghandu jinqasam fit-
Taqsima ta’ Output Tax u it-Taqsima ta’ Input Tax.
(2) It-taqsima ta’ output tax tal-kont ta’ Taxxa fuq il-Valur Mizjud
ghandha tindika l-ammont totali ta’ output tax li ghandu jithallas ghaz-zmien ta’
taxxa relattiv u ghandha tithallas b’rati differenti, u ghandu jkun fiha riferenza
relattiva ghall-konteggi li minnhom il-valuri tal-provvisti li ghalihom tkun tirreferi
dik l-output tax ikunu jistghu jigu verifikati.
(3) It-Taqsima ta’ input tax tal-Kont ta’ Taxxa fuq il-Valur Mizjud
ghandha tindika l-ammont totali ta’ imput tax li tkun permessa li titnaqqas ghal dak
iz-zmien, b’dan li ssir distinzjoni bejn input tax fuq importazzjoni u fuq provvisti, u
ghandu jkun fiha riferenza relattiva ghall-konteggi li minnhom il-valuri tal-
importazzjoni u provvisti li ghalihom tkun tirreferi dik l-input tax ikunu jistghu jigu
verifikati.
Tiswija ta’ zbalji
4. (1) Meta persuna registrata, f’denunzja ghal zmien ta’ taxxa maghmula
lill-Kummissarju -
(a) jiddikjara output tax biz-zejjed jew bin-nieqes u dak iz-zejjed jew in-
nieqes ma jkunx ta’ iktar minn hamsa fil-mija ta’ output tax dikjarat
f’dik id-denunzja, u/jew
(b) jiddikjara il-kreditu ghal input tax biz-zejjed jew bin-nieqes u dak iz-
zejjed jew in-nieqes ma jkunx ta’ iktar minn hamsa fil-mija tal-kreditu
ghal input tax dikjarat f’dik id-denunzja,
hija tkun tista’ taghmel aggustamenti fil-Kont ta’ Taxxa fuq il-Valur Mizjud ghaz-
zmien ta’ taxxa li matulu jkun gie skopert id-dikjarar biz-zejjed jew bin-nieqes
permezz ta’ tnaqqis minn jew ta’ zieda ma’ l-ammont totali ghal-dak iz-zmien ta’
taxxa tat-taqsima ta’ output tax u/jew it-taqsima ta’ input tax, skond il-kaz, u l-
output tax u l-input tax, ghal dak iz-zmien ghandhom jitqiesu li jkunu l-ammonti
totali rispettivi taghhom kif aggustati.
(2) Ma jista’ jsir ebda aggustament skond il-paragrafu (1) ta’ din il-partita hlief
meta d-dikjarazzjoni biz-zejjed jew bin-nieqes ta’ output tax jew ta’ input tax
tirrizulta b’konsegwenza ta’ zball tal-persuna taxxabbli.
Aggustamenti minhabba f’tibdil fil-kumpens
5. (1) Meta output tax jew input tax dikjarati minn persuna f’denunzja ta’
taxxa jirrizulta li jkun gie dikjarat biz-zejjed jew bin-nieqes minhabba f’zieda jew fi
tnaqqis fil-kumpens ghal xi provvista jew ghat-thassir ta’ provvista maghmula lil
jew minn dik il-persuna li jithallas jew jigi permess jew isir f’xi zmien ta’ taxxa
sussegwenti ghal dak li matulu l-provvista jkun inghata kont taghha, dik il-persuna
tista’ taghmel aggustament fil-Kont tat-Taxxa fuq il-Valur Mizjud ghal dak iz-zmien
ta’ taxxa sussegwenti permezz ta’ tnaqqis minn jew zieda ma’ l-ammont totali ghal
  76  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
dak iz-zmien ta’ taxxa tat-taqsima ta’ output tax u/jew tat-taqsima ta’ input tax,
skond il-kaz, u l-output tax u l-input tax ghal dak iz-zmien ghandu jitqies li jkun l-
ammonti totali rispettivi taghhom kif aggustati.
(2) Ebda haga f’din il-partita ma ghandha titqies li tippermetti d-
determinazzjoni tal-valur taxxabbli ta’ provvista b’mod kuntrarju ghal xi
disposizzjoni li tinsab fl-Att b’mod generali u fis-Seba’ Skeda li tinsab ma’ l-Att
b’mod partikolari.
Aggustamenti bazati fuq rizultati annwali
6. Meta aggustament ikollu jsir b’konsegwenza ta’ attribuzzjoni ta’ input tax
bazata fuq rizultati annwali skond il-Hdax-il Skeda, dak it-tnaqqis ghandu jsir fil-
kont tat-Taxxa fuq il-Valur Mizjud skond dik l-Iskeda.
Disposizzjonijiet ohra li ghandhom x’jaqsmu ma’ tnaqqis
7. (1) Kull aggustament fil-Kont tat-Taxxa fuq il-Valur Mizjud ghandu
jaghmel riferenza b’mod car ghad-denunzja ta’ taxxa li jkun jirreferi ghaliha u ghal
kull dokument li jkollu x’jaqsam mad-dikjarazzjonijiet biz-zejjed jew bin-nieqes.
(2) Ma jista’ jsir ebda aggustament skond il-partita 4 jew 5 ta’ din l-Iskeda
fil-Kont tat-Taxxa fuq il-Valur Mizjud ghal xi zmien ta’ taxxa li jkun jibda iktar tard
minn sitt xhur wara t-temma taz-zmien ta’ taxxa li ghar-rigward tieghu output tax
jew kreditu ghal input tax relattivi jkun gie dikjarat biz-zejjed jew bin-nieqes.
(3) Ma jista’ jsir ebda aggustament fil-Kont tat-Taxxa fuq il-Valur Mizjud
ghal zmien ta’ taxxa ghar-rigward ta’ xi provvista jew importazzjoni li jkun inghata
kont dwarha fi zmien qabel skond din l-Iskeda.
Denunzji ta’ taxxa
8. L-ammont ta’ output tax u kreditu ghal input tax li jigi dikjarat minn persuna
f’denunzja ta’ taxxa ghal zmien ta’ taxxa jkun l-ammont ta’ output tax u kreditu ghal
input tax li jidher fid-dokumentazzjoni ta’ dik il-persuna skond din l-Iskeda.
Kont Annwali ta’ Taxxa fuq il-Valur Mizjud
9. Il-kont annwali ta’ taxxa fuq il-valur mizjud ghandu jkun kont li jsir ghal
kull sena kalendarja u fih ghandu jidher it-total tat-totali li jidhru fit-taqsima ta’
output tax u fit-taqsima ta’ input tax tal-Kont tat-Taxxa fuq il-Valur Mizjud ghal kull
zmien ta’ taxxa li jtemm matul dik is-sena kalendarja.
Eccezzjonijiet
10. (1) Il-Kummissarju jista’ jehtieg, f’xi kazijiet jew tipi ta’ kazijiet
partikolari, li jinzammu kull dokumentazzjoni jew dokument addizzjonali, jew
jippermetti li dawk il-varjazzjonijiet fid-dokumentazzjoni u fid-dokumenti
ghandhom jinzammu skond din l-Iskeda bil-mod li jista’ jqis li jkun xieraq ghal kull
ghan li johrog mill-Att.
(2) Din l-Iskeda ghandha tkun bla hsara ghall-htigiet generali ta’ l-artikolu
48 ta’ l-Att u ta’ kull disposizzjoni specjali li tinsab fl-Att jew f’kull partita li ssir
bis-sahha ta’ l-Att.
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   77
IT-TLETTAX-IL SKEDA
g Artikolu 50 (4)h
Fattura ta’ Taxxa
Ghamla ta’ fattura ta’ Taxxa
l. Salv hekk kif il-Kummissarju jista’ jippermetti mod iehor, dokument ma
jikkostitwix fattura ta’ taxxa kemm-il darba dan ma jkunx jinqara sew u kemm-il
darba l-partikolaritajiet kollha mehtiega b’din l-Iskeda ma jkunux tnizzlu sew u fis-
shubija kollha taghhom.
Kontenut
2. (1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-partita 4 ta’ din l-Iskeda, fattura ta’
taxxa li tinhareg minn persuna li ma tkunx persuna ezentata ghandu jkun fiha dawn
il-partikolaritajiet li gejjin:
(a) numru ta’ identifikazzjoni tal-fattura;
(b) id-data tal-provvista;
(c) l-isem, indirizz u numru tar-registrazzjoni tat-Taxxa fuq il-Valur
Mizjud ta’ min jaghmel il-provvista;
(d) l-isem, indirizz u numru tar-registrazzjoni tat-Taxxa fuq il-Valur
Mizjud ta’ min jircievi l-provvista;
(e) it-tip tal-provvista billi ssir referenza ghall-kategoriji elenkati fil-partita
3 ta’ din l-Iskeda;
(f) deskrizzjoni li tkun bizzejjed sabiex tidentifika l-oggetti jew is-servizzi
provduti;
(g) ghal kull deskrizzjoni, l-ghadd ta’ oggetti jew il-limitu tas-servizzi, ir-
rata tat-taxxa li tithallas fuqhom, u l-prezz li jkollu jithallas ghalihom
f’liri, eskluza t-taxxa;
(h) il-prezz totali li jkollu jithallas f’liri, qabel ma jsir xi skont ghal hlas fil-
pront u eskluza t-taxxa;
(i) ir-rata moghtija ghal xi skont ghal hlas fil-pront;
(j) l-ammont f’liri tat-taxxa li ghandha tithallas b’kull rata u r-rata li hekk
tithallas;
(k) l-ammont totali ta’ taxxa li jkollha tithallas f’liri.
(2) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-partita 4 ta’ din l-Iskeda, fattura
ta’ taxxa li tinhareg minn persuna ezentata ghandu jkun fiha dawn il-partikolaritajiet
li gejjin:
(a) numru ta’ identifikazzjoni tal-fattura; 
(b)  id-data tal-provvista;
(c) l-isem, indirizz u numru tar-registrazzjoni tat-Taxxa fuq il-Valur
Mizjud ta’ min jaghmel il-provvista, u, hdejn jew minnufih taht l-
imsemmi numru ta’ registrazzjoni, il-kelmiet "Persuna Ezentata";
(d) l-isem, indirizz u numru tar-registrazzjoni tat-Taxxa fuq il-Valur
Mizjud ta’ min jircievi l-provvista;
  78  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
(e) it-tip tal-provvista billi ssir referenza ghall-kategoriji elenkati fil-partita
3 ta’ din l-Iskeda;
(f) deskrizzjoni li tkun bizzejjed sabiex tidentifika l-oggetti jew is-servizzi
provduti;
(g) ghal kull deskrizzjoni l-ghadd ta’ oggetti jew il-limitu tas-servizzi, ir-
rata ta’ taxxa li tithallas fuqhom u l-prezz li jkollu jithallas ghalihom
f’liri;
(h) il-prezz totali li jkollu jithallas f’liri, qabel ma jsir xi skont ghal hlas fil-
pront u eskluza t-taxxa;
(i) ir-rata moghtija ghal xi skont ghal hlas fil-pront.
Kategorija ta’ provvisti
3. Il-kategorija msemmija fis-sub-paragrafu (e) tal-paragrafi (1) u (2) tal-
partita 2 ta’ din l-Iskeda huma:
(a) provvista li ssir b’bejgh;
(b) provvista ta’ oggetti li ssir bi ftehim ta’ hire purchase jew skond patti li
bihom il-pussess ta’ oggetti jiddewwem;
(c) provvista li ssir b’kiru
(d) provvista bis-sahha ta’ kuntratt ta’ permuta;
(e) provvista ta’ oggetti maghmula minn materjal fornut mill-kompratur;
(f) provvista li ssir b’bejgh b’kummissjoni;
(g) provvista li ssir ma’ bejgh jew radd lura jew b’patti simili; 
(h) kull provvista ohra.
Fattura ta’ Taxxa li tinghata mill-bejjiegha bl-imnut
4. Fattura ta’ taxxa li tenhtieg minn bejjiegh bl-imnut ghandu jkun fiha dawn
il-partikolaritajiet biss:
(a) numru konsekuttiv tat-transazzjoni; 
(b) id-data tal-provvista;
(c) l-isem; indirizz u numru tar-registrazzjoni tat-Taxxa fuq il-Valur
Mizjud ta’ min jaghmel il-provvista;
(d) in-numru tar-registrazzjoni tat-Taxxa fuq il-Valur Mizjud ta’ min
jircievi l-provvista;
(e) deskrizzjoni li tkun bizzejjed sabiex tidentifika l-oggetti jew is-servizzi
provduti;
(f) ghal kull deskrizzjoni, l-ghadd ta’ oggetti, ir-rata tat-taxxa li tithallas
fuqhom, u l-prezz li jkollu jithallas ghalihom f’liri, inkluza t-taxxa;
(g) l-ammont totali tat-taxxa li jkollha tithallas f’liri:
Izda ricevuta fiskali mahruga permezz ta’ Cash Register fiskali kif imfisser fl-
Erbatax-il skeda li tinsab ma’ dan l-Att ghandha titqies li tissodisfa l-htigijiet ta’ dan
il-paragrafu jekk ikun fiha b’zieda ma’ taghrif mehtieg mill-imsemmija paragrafu in-
numru ta’ Registrazzjoni mitbuq permezz tal-makna, tal-persuna li tkun qed tircievi
il-provvisti relattivi.
Fattura ghal provvista ezentata
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   79
5.  Meta persuna registrata taghmel fattura li jkun fiha l-partikolaritajiet
preskritti fil-partita 2 jew fil-partita 4 ta’ din l-Iskeda u jispecifika fuqha xi oggetti
jew servizzi li jkunu s-suggett ta’ provvista ezentata, hija ghandha tiddistingwi fuq
dik il-fattura bejn provvisti ezentati u provvisti taxxabbli u ghandha tiddistingwi
bejn il-provvisti ezentati msemmija fit-Taqsima Wiehed tar-Raba’ Skeda li tinsab
ma’ dan l-Att u provvisti ezentati ohra.
Reverse Charge
6. Fil-kaz ta’ provvista ta’ servizzi li ghaliha jkun jirreferi l-artikolu 65, il-
persuna li titqies li tkun qed taghmel dik il-provvista skond dak l-artikolu ghandha
tindika l-kliem "self reverse charge" minflok it-taghrif mehtieg fis-sub-paragrafu (d)
tal-paragrafi (1) jew (2) tal-partita 2 ta’ din l-Iskeda.
Kazijiet specjali
7. Din l-Iskeda ghandha tkun minghajr ebda pregudizzju ghal kull
disposizzjoni li tista’ tigi preskritta f’kazijiet specjali.
  80  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
g Artikolu 50 (4)h
Ricevuti Fiskali
Tifsir
1. F’din l-Iskeda, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tkunx tehtieg mod iehor -
"cash register fiskali" tfisser cash register li jkun jikkonforma mal-htigijiet
specifikati fil-partita 12 ta’ din l-Iskeda;
''fi scal taxi meter" tfisser taxi meter li jkun jikkonforma mal-htigijiet specifikati
fil-partita 13 ta’ din l-Iskeda;
"ricevuta fiskali" tfisser ricevuta jew fattura mahruga f’ghamla li tigi provduta jew
approvata bil-miktub mill-Kummissarju u li jkun fiha t-taghrif u dettalji kollha
mehtiega li jigu specifikati fuqha skond dik l-ghamla, jew ricevuta mahruga permezz
ta’ cash register fiskali, jew ricevuti mahruga permezz ta’ fiscal taxi meter.
Obbligu li tinhareg ricevuta
2. Bla hsara ghad-disposizzjonijiet l-ohra ta’ din l-Iskeda, kull persuna
registrata li taghmel provvista taxxabli jew provvista msemmija fit-Taqsima Wiehed
tar-Raba’ Skeda li tinsab ma’ l-Att (provvista ezentata bil-kreditu ) u kull persuna li
tkun giet klassifikata bhala persuna ezentata li taghmel provvista li kienet tkun
tikkwalifika bhala provvista taxxabbli li kieku dik il-provvista kienet saret minn
persuna li ma tkunx giet hekk klassifikata ghandha tohrog, hlief meta tenhtieg li
tohrog fattura ta’ taxxa ghar-rigward ta’ dik il-provvista, ricevuta fiskali skond dawn
ir-regolamenti ghall-kumpens lilha mhallas ghal dik il-provvista u dik ir-ricevuta
fiskali ghandha, sakemm ma tkunx inharget qabel ikun sar hlas, tinhareg u tinghata
lill-persuna li tkun ghamlet il-hlas, jew lill-persuna li tkun irceviet il-provvista
minnufih wara li jkun sar il-hlas, sal-limitu ta’ dak il-hlas:
Izda dwar provvista li ghaliha ma jsir ebda hlas izda li titqies li tkun maghmula bi
hlas skond it-Tieni Skeda li tinsab ma’ dan l-Att, ir-ricevuta fiskali ghandha tinhareg
fid-data li fiha ssir dik il-provvista.
Ricevuta li tinhareg minn cash register fiskali
3. (1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-partiti 4, 5 u 6 ta’ din l-Iskeda,
ricevuta fiskali li tinhareg minn persuna li tbiegh bl-imnut jew li n-negozju taghha
jinkludi provvisti ta’ ikel imsemmi fil-partita 2 tat-Taqsima Tlieta tar-Raba’ Skeda li
tinsab ma’ dan l-Att ghandha tinhareg permezz ta’ cash register fiskali: izda ghar-
rigward ta’ xi provvista li ssir minn dik il-persuna f’xi zmien li matulu hija ma tkunx
tista’, ghal raguni valida, tohrog ricevuta fiskali permezz ta’ cash register fiskali,
hija ghandha tohrog ricevuta fiskali f’ghamla li tigi provduta mill-Kummissarju.
(2) Ricevuta li hija mehtiega li tinhareg ghal servizz bit-taxi, ghandha
tinhareg permezz ta’ taxi meter fiskali: izda ghar-rigward ta’ xi provvista li ssir minn
dik il-persuna f’xi zmien li matulu hija ma tkunx tista’, ghal raguni valida, tohrog
ricevuta fiskali permezz ta’ taxi meter fiskali, hija ghandha tohrog ricevuta fiskali
f’ghamla li tigi provduta mill-Kummissarju.
L-ERBATAX-IL SKEDA Emendata:A.L. 21 ta’ l-1999;
A.L. 201 ta’ l-1999;
A.L. 94 ta’ l-2001.
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   81
(3) Ghall-ghanijiet tal-paragrafi (1) u (2) ta’ din il-partita, dan li gej ma
ghandux jitqies bhala raguni valida:
(a) li wiehed ma jkollux cash register fiskali jew taxi meter fiskali;
(b) li wiehed ma jkollux il-kartolerija jew materjal iehor mehtieg biex
jithaddem il-cash register fiskali jew taxi meter fiskali;
(c) difetti fit-thaddim ta’ cash register fiskali jew taxi meter fiskali hlief
meta jkunu ttiehdu mizuri ta’ malajr u ragonevoli biex dawk id-difetti
jkunu jistghu jitrangaw.
Bejgh li jsir bieb b’bieb, ta’ gass, halib jew hobz
4. (1) Persuna li taghmel provvista minn vettura li tikkonsisti f’konsenja bieb
b’bieb, jew f’konsenja li ssir lill-pubbliku fi triq pubblika, ta’ gas, halib u prodotti
tal-halib jew hobz ma ghandhiex tenhtieg li tohrog ricevuta fiskali ghal kull tali
provvista jekk huwa johrog ricevuta fiskali wahda (hawnhekk izjed ’il quddiem f’din
il-partita msejha "ricevuta ta’ kuljum") li tkun prova ta’ dawk il-provvisti kollha
maghmulin f’kull jum bil-mod pres kritt fid-disposizzjonijiet l-ohra ta’ din il-partita.
(2) Ricevuta ta’ kuljum tkun ricevuta fiskali li taghti kont tad-differenza
bejn l-oggetti mghobbija fuq il-vettura li minnha jsiru dawk il-provvisti u l-oggetti li
jifdal fuq il-vettura wara li dawk il-provvisti jkunu twasslu ghal dak il jum
bhallikieku dik id-differenza kienet turi oggetti provvisti f’konsenja wahda.
(3) Persuna li tohrog ricevuta ta’ kuljum ghandha zzomm l-original ta’
dawk ir-ricevuti flimkien mar-records l-ohra li tkun mehtiega zzomm ghall-ghanijiet
ta’ dan l-Att.
(4) Persuna li tohrog ricevuti ta’ kuljum tkun mehtiega li tohrog ricevuti
fiskali skond il-partiti l-ohra ta’ din l-Iskeda dwar kull provvista li ma tissemmiex
f’din il-partita.
Provvisti ta’ hobz minn furnara
5. (1) Min jaghmel provvista ta’ hobz mill-forn fejn ikun inhema dak il-hobz
jista’ japplika bil-miktub ghand il-Kummissarju ghal awtorizzazzjoni biex johrog
ricevuta fiskali wahda (hawnhekk izjed ’il quddiem f’din il-partita msejha "ricevuta
fiskali ta’ kuljum"), liema ricevuta fiskali ta’ kuljum taghti kont ta’ dawk il-provvisti
kollha imsemmija maghmulin f’kull jum bil-mod preskritt fid-disposizzjonijiet l-
ohra ta’ din il-partita.
(2) Ricevuta fiskali ta’ kuljum tkunu ricevuta fiskali li taghti kont ghall-
provvisti separati kollha ta’ dak il-jum bhallikieku dawk l-oggetti kienu provvisti
f’konsenja separata wahda.
(3) Il-Kummissarju jista’, b’avviz bil-miktub, f’kull zmien jirtira dik l-
awtorizzazzjoni minghajr ma jaghti ebda raguni.
(4) Persuna li tohrog ricevuti fiskali ta’ kuljum ghandha zzomm l-original
ta’ dawk ir-ricevuti flimkien mar-records l-ohra li tkun mehtiega zzomm ghall-
ghanijiet ta’ dan l-Att.
(5) Persuna li tohrog ricevuti fiskali ta’ kuljum tkun mehtiega li tohrog
ricevuti fiskali skond il-partiti l-ohra ta’ din l-Iskeda dwar kull provvista ohra li ma
tissemiex f’din il-partita, sakemm dawk il-provvisti l-ohra ma jkunux f’ammonti
relattivament zghar.
Provvisti minn pompi ta’ petrol bic-comb, petrol minghajr comb u diesel (gas) oil
6. (1) Min jaghmel provvista minn pompi, barra minn pompi awtomatici, ta’
  82  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
petrol bic-comb, petrol minghajr comb u diesel (gas) oil ma ghandux jenhtieg li
johrog ricevuta fiskali ghal kull tali provvista jekk huwa johrog ricevuta fiskali
wahda (hawnhekk izjed ’l quddiem f’din il-partita msejjha ''ricevuta ta’ kuljum'') li
tkun prova ta’ dawk il-provvisti kollha maghmulin f’kull jum bil-mod preskritt fid-
disposizzjonijiet l-ohra ta’ din il-partita.
(2) Ricevuta ta’ kuljum tkun ricevuta fiskali li taghti kont ghall-imsemmija
provvisti kollha ta’ dak il-jum bhallikieku kienu oggetti provvisti f’konsenja wahda.
(3) Persuna li tohrog ricevuta ta’ kuljum ghandha zzomm l-original ta’ dawk ir-
ricevuti flimkiem mar-records l-ohra li tkun mehtiega zzomm ghall-ghanijiet ta’ dan
l-Att.
(4) Persuna li tohrog ricevuta ta’ kuljum tkun mehtiega li tohrog ricevuti fiskali
skond il-partiti l-ohra ta’ din l-Iskeda dwar kull provvista li ma tissemiex f’din il-
partita.
Provvista ta’ ikel u xorb minn canteen li jkun jinsab f’area tax-xoghol jew studju
7. (1) Persuna li taghmel provvista ta’ ikel u xorb minn canteen li jkun jinsab
f’area tax-xoghol jew studju tista’ tapplika bil-miktub ghand il-Kummissarju ghal
awtorizzazzjoni biex tohrog ricevuta fiskali wahda dwar il-provvista ta’ ikel u
ricevuta fiskali ohra dwar il-provvista ta’ xorb (kull tali ricevuta hawnhekk izjed ’l
quddiem f’din il-partita msejha ''ricevuta ta’ kuljum'') liema ricevuta ta’ kuljum tkun
prova ta’ dawk il-provvisti separati kollha maghmulin f’kull jum bil-mod preskritt
fid-disposizzjonijiet l-ohra ta’ din il-partita.
(2) Ricevuti ta’ kuljum jkunu ricevuti fiskali li jaghtu kont ghall-imsemmija
provvisti separati kollha ta’ dak il-jum bhallikieku dawk l-oggetti kienu provvisti
f’zewg konsenji separati wahda dwar ikel u l-ohra dwar xorb.
(3) Il-Kummissarju jista’, b’avviz bil-miktub, f’kull zmien jirtira dik l-
awtorizzazzjoni minghajr ma jaghti ebda raguni.
(4) Persuna li tohrog ricevuti ta’ kuljum ghandha zzomm l-original ta’ dawk ir-
ricevuti flimkien mar-records l-ohra li tkun mehtiega zzomm ghall-ghanijiet ta’ dan
l-Att.
(5) Persuna li tohrog ricevuti ta’ kuljum tkun mehtiega li tohrog ricevuti fiskali
skond il-partiti l-ohra ta’ din l-Iskeda dwar kull provvista li ma tissemiex f’din il-
partita.
Provvista ta’ oggetti li jsiru minn vending machines
8. (1) Ricevuta fiskali ghar-rigward ta’ provvisti ta’ oggetti li jsiru permezz
ta’ vending machine ghandha taghti kont tad-differenza fl-ghadd ta’ oggetti
magazzinati fil-makna kull darba u minnufih wara li l-oggetti jigu magazzinati fil-
makna u l-ghadd ta’ oggetti magazzinati fil-makna minnufih qabel ma l-oggetti
jergghu jigu magazzinati fil-makna bhallikieku dik id-differenza kienet tirraprezenta
l-oggetti provvisti f’konsenja wahda: b’dan illi l-ewwel ricevuta li tinhareg skond
din il-partita minn persuna li tkun persuna taxxabbli fl-1 jum ta’ Jannar, 1999
ghandha taghti kont ghad-differenza fl-oggetti magazzinati fil-makna fl-1 ta’ Jannar,
1999 u l-oggetti magazzinati fil-makna minnufih qabel l-ewwel darba fl-1999 li jigu
magazzinati oggetti fil-makna.
(2) Persuna li taghmel provvisti ta’ oggetti permezz ta’ vending machine
ghandha tiehu qari tal-hazniet kull darba li jigu magazzinati oggetti fil-makna u hija
ghandha zzomm record ta’ dak il-qari u l-original ta’ kull ricevuta mahruga skond
din il-partita flimkien ma’ kull record li hija mehtiega li zzomm ghall-ghanijiet ta’
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   83
dan l-Att.
Provvista ta’ servizz li jsiru permezz ta’ makna
9. (1) Ricevuta fiskali ghar-rigward ta’ provvisti ta’ servizzi li jsiru minn
makna li tahdem bil-minuti ghandha tinhareg kull darba li jbattlu l-muniti minn
gewwa l-makna, u ghandha taghti kont ghall-valur ta’ servizzi moghtija fi provvista
wahda.
(2) Persuna li taghmel il-provisti specifikati fil-paragrafu (1) ta’ din il-
partita ghandha zzomm dokumentazzjoni tal-muniti mbattla minn gewwa l-makna u
tal-muniti u oggetti mahzuna minnha, jekk ikun hemm, fil-makna, u ghandha zzomm
l-originali ta’ kull ircevuta mahruga skond din il-partita flimkien ma’ kull
dokumentazzjoni ohra li tenhtieg izzomm ghall-ghanijiet ta’ dan l-Att.
(3) Ricevuta fiskali ghar-rigward ta’ provvisti ta’ servizzi maghmula
permezz ta’ makna li tithaddem b’biljett elettroniku jew b’xi mezz iehor ghandha
tinhareg kull darba li dak il-biljett jew mezz iehor jigi provvist u ghandu jkun
jikkorrispondi ghall-prezz imhallas jew li ghandu jithallas ghall-provvista ta’ dak il-
biljett jew mezz iehor bhalliekieku l-provvista ta’ dak il-biljett jew mezz iehor kienet
tirrapprezenta l-provvista ta’ servizzi li jistghu jigu provduti permezz ta’ dak il-
biljett jew mezz iehor.
Rezokont ghal ricevuti fiskali provduti jew approvati mill-Kummissarju
10. (1) Kull persuna li tigi provduta b’ghamla ta’ ricevuti fiskali mill-
Kummissarju ghandha taghti kont ta’ kull ghamla bhal dik billi zzomm ghandha, u
tkun tista’ tipproduci meta l-Kummissarju hekk jehtieg, kull ghamla mhux uzata, u
billi zzomm kopja wahda u tipproduci lill-Kummissarju kopja ohra ta’ kull ricevuta
mahruga fuq tali ghamla u ta’ kull ghamla imhassra.
(2) Il-kopji ta’ kull ghamla uzata jew imhassra ta’ ricevuti fiskali provduti
mill-Kummissarju ghandhom jinghataw lill-Kummissarju kemm jista’ jkun malajr
wara l-ktejjeb jew ghamla ohra ta’ legar li fiha jkunu gew provduti r-ricevuti fiskali
jkunu nhlew jew f’dik id-data l-ohra li l-Kummissarju jista’ jehtieg.
(3) Kull persuna li tohrog ricevuti fiskali fuq formoli approvati mill-
Kummissarju ghandha taghti kont ghal dawk il-formoli kollha b’dak il-mod li jigi
mitlub mill-Kummissarju, u ghal dan il-ghan il-Kummissarju jista’ jaghti dawk id-
direzzjonijiet dwar l-ipprocessar, registrar u hazna tal-formoli u tat-taghrif li ghandu
jinghata fihom, kif jidhirlu xieraq.
(4) Kull persuna taxxabbli li tonqos milli taghti kont ghal ghamla ta’
ricevuti fiskali bil-mod preskritt f’din il-partita ghandha titqies, kemm il-darba ma
tingiebx prova kontra, li tkun naqset li taghti kont ghal provvista taxxabbli.
Ezenzjoni mill-obbligu li tinhareg ricevuta fiskali
11. (1) Il-Kummissarju jista’, permezz ta’ avviz bil-miktub, jezenta lil kull
persuna, u permezz ta’ avviz pubblikat fil-Gazzetta jezenta lil klassi ta’ persuni minn
kull obbligu impost permezz ta’ din l-Iskeda, u dik l-ezenzjoni tista’ tinghata ghal
dak iz-zmien u b’dawk il-limitazzjonijiet u bla hsara ghal dawk il-kundizzjonijiet li
jistghu jigu specifikati f’dak l-avviz.
(2) Il-Kummissarju jista’ f’kull zmien b’avviz bil-miktub jew b’avviz
pubblikat fil-Gazzetta, skond il-kaz, jirrevoka xi ezenzjoni li tinghata bis-sahha ta’
din il-partita.
  84  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
Obbligu li ircevuta tinzamm u tigi prodotta
12. Kull persuna li tinhargilha ricevuta fiskali ghandha zzomm ghal zmien
erbgha w ghoxrin siegha u ghandha, meta hekk tintalab matul dak iz-zmien mill-
Kummissarju jew minn ufficjal awtorizzat mill-Kummissarju, tipproduci dik l-
ircevuta lill-Kummissarju jew lill-ufficjal minnu awtorizzat.
Cash register fiskali
13. (1) Cash register fiskali ghandu -
(a) jkun sufficjenti biex jaghmel dawk il-funzjonijiet li jinsabu elenkati fil-
paragrafu (2) ta’ din il-partita; u
(b) jkun ta’ tip specifikament approvat mill-Kummissarju permezz ta’ avviz
pubblikat fil-Gazzetta jew approvat ghall-ghanijiet ta’ u skond l-Att
dwar it-Taxxa tad-Dwana u tas-Sisa jew l-Att ta’ l-1994 dwar it-Taxxa
fuq il-Valur Mizjud.
(2) Il-funzjonijiet li cash register ghandu jkun sufficjenti ghalihom ghall-
ghanijjet tas-sub-paragrafu (a) tal-paragrafu (1) ta’ din il-partita huma:
(a) l-istampar ta’ ricevuta maqsuma f’partiti ghall-provvisti maghmula
f’kull transazzjoni b’mod li jigi indikat -
(i) isem u indirizz ta’ min jaghmel il-provvista u n-numru tar-
registrazzjoni tat-Taxxa fuq il-Valur Mizjud;
(ii) xi jkunu l-oggetti jew servizzi provvisti;
(iii) l-ghadd ta’ kull oggett provist;
(iv) jekk kull partita tkunx taxxabli jew ezenti mit-taxxa;
(v) it-total tal-kumpens, inkluza t-taxxa tieghu, imhallas ghall-
provvisti inkluzi fit-transazzjoni;
(vi) numru konsekuttiv tat-transazzjoni;
(vii) il-logo tat-taxxa kif specifikat mill-Kummissarju;
(viii) in-numru tal-cash register;
(ix) data u hin tal-provvista;
(x) u/jew kull taghrif iehor li jista’ jenhtieg mill-Kummissarju;
(b) ir-registrazzjoni ta’ kull transazzjoni odjerna fuq gurnal stampata;
(c) il-hazna ta’ taghrif fih mgharraf li jkun mehtieg f’memorja li hadd ma
jista’ jidhol jew ibaghbas fiha.
Taxi meter fiskali
14. (1) Taxi meter fiskali ghandu -
(a) jkun sufficjenti biex jaghmel dawk il-funzjonijiet li jinsabu elenkati fil-
paragrafu (2) ta’ din il-partita; u
(b) ikun ta’ tip specifikament approvat mill-Kummissarju permezz ta’ avviz
pubblikat fil-Gazzetta.
(2) Il-funzjonijiet li taxi meter fiskali ghandu jkun sufficjenti ghalihom
ghall-ghanijiet tas-subparagrafu (a) tal-paragrafu (1) ta’ din il-partita huma:
(a) l-istampar ta’ ricevuti b’mod li jigi ndikat:
(i) l-isem u n-numru tar-registrazzjoni tat-taxi ta’ min jaghmel il-
provvista u n-numru tar-registrazzjoni tat-Taxxa fuq il-Valur
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   85
Mizjud;
(ii) it-total, inkluz it-taxxa, tal-kumpens imhallas ghal dak is-servizz;
(iii) numru konsekuttiv tat-transazzjoni;
(iv) il-logo tat-taxxa kif specifikat mill-Kummissarju;
(v) in-numru tat-taxi meter fiskali;
(vi) id-data u l-hin tal-provvista;
(vii) u/jew kull taghrif iehor li jista’ jenhtieg mill-Kummissarju;
(b) ir-registrazzjoni ta’ kull transazzjoni odjerna fuq gurnal stampat;
(c) il-hazna ta’ taghrif kif mgharraf li jkun mehtieg f’memorja li hadd ma
jista’ jidhol jew ibaghbas fiha.
g Artikolu 57h
KAZIJIIET SPECJALI
Taqsima A
Servizzi Professjonali
Tifsir
1. F’din l-Iskeda -
"ricevuta fiskali" ghandu jkollu t-tifsir moghti lilha fl-Erbatax-il Skeda li tinsab
ma’ dan l-Att;
"servizzi professjonali" tfisser kull wiehed mis-servizzi specifikati fil-partita 11
ta’ din it-Taqsima.
Zmien ta’ provvista
2. (1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet l-ohra ta’ din it-Taqsima, provvista ta’
servizzi professjonali ghandha titqies li tkun saret fiz-zmien li tigi l-izjed kmieni
minn:
(a) id-data li fattura tat-taxxa jew ricevuta fiskali, skond il-kaz, tinhareg
ghal dik il-provvista, sal-limitu inkluz f’dik il-fattura jew ricevuta; u
(b) id-data meta jsir hlas ghal dik il-provvista, sal-limitu inkluz f’dak il-
hlas.
(2) Servizzi professjonali moghtija minn persuna taxxabbli qabel l-1 ta’
Jannar, 1999, ghandhom jitqiesu li gew provduti fid-data li fiha jkunu gew
moghtija.
(3) Meta jsir hlas qabel l-1 ta’ Jannar, 1999 ghal servizzi professjonali
Emendata:
A.L. 22 ta’ l-1999;
A.L. 30 ta’ l-1999;
A.L. 223 ta’ l-1999;
A.L. 271 ta’ l-2000;
A.L. 149 ta’ l-2001;
A.L. 234 ta’ l-2001.
IL-HMISTAX-IL SKEDA
  86  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
moghtija minn persuna registrata f’dik id-data jew wara dik id-data, dawk is-servizzi
ghandhom jitqiesu li gew provvisti fl-1 ta’ Jannar, 1999.
(4) Id-data tal-provvista ta’ servizzi professjonali determinata skond id-
disposizzjonijiet ta’ din l-Iskeda ghandha titqies li tkun id-data tal-provvista ta’
dawk is-servizzi ghall-finijiet ta’ l-Att dwar it-Taxxa tad-Dwana u tas-Sisa. 
Data meta jinghataw servizzi
3. (1) Is-servizzi ta’ avukat jew ta’ prokuratur legali fl-assistenza li tinghata
lil xi parti fi proceduri gudizzjarji ghandhom jitqiesu li jkunu gew moghtija -
(a) fejn il-proceduri gudizzjarji jkunu nbdew qabel l-1 ta’ Jannar, 1999, u
d-digriet finali jew sentenza jinghata fit-30 ta’ Gunju, 1999 jew qabel
dik id-data, f’data li tigi qabel l-1 ta’ Jannar, 1999;
(b) f’kull kaz iehor, fid-data meta digriet finali jew sentenza f’dawk il-
procedimenti tinghata mill-qorti li fiha jkunu nfethu dawk il-
procedimenti (servizzi li ghandhom x’jaqsmu ma’ procedimenti miftuha
fi qrati differenti jitqiesu provduti separatament) jew, meta l-avukat jew
il-prokuratur legali jitlaq jew jinbidel mill-kljient tieghu f’data li tigi
qabel, f’dik id-data li tigi qabel.
(2) Is-servizzi ta’ perit gudizzjarju jew ta’ espert mahtur minn qorti jew
minn tribunal imwaqqaf skond il-ligi ghandhom jitqiesu li jkun inghataw -
(a) fejn il-hatra tal-perit jew l-espert tkun saret qabel l-1 ta’ Jannar, 1999 u
r-rapport ikun prezentat fit-30 ta’ Gunju, 1999 jew qabel dik id-data,
f’data li tigi qabel l-1 ta’ Jannar, 1999;
(b) f’kull kaz iehor, fid-data li fiha r-rapport jigi pprezentat jew maghmul
lill-qorti jew tribunal jew, meta l-hatra tigi mitmuma f’xi data li tigi
qabel, f’dik id-data li tigi qabel.
(3) Is-servizzi ta’ arbitru ghandhom jitqiesu li jkunu nghataw -
(a) fejn il-hatra ta’ l-arbitru tkun saret qabel l-1 ta’ Jannar, 1999 u d-
decizjoni tinghata fit-30 ta’ Gunju, 1999 jew qabel dik id-data, f’data li
tigi qabel l-1 ta’ Jannar, 1999;
(b) f’kull kaz iehor, i d-data meta tinghata d-decizjoni jew, meta l-hatra tigi
mitmuma f’xi data li tigi qabel, f’dik id-data li tigi qabel.
(4) (a) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (b) ta’ din il-partita,
xoghol li jkun sar qabel l-1 ta’ Jannar, 1999 minn awditur pubbliku ghall-ghan biex
isir rapport tal-konteggi ghal sena finanzjarja li tibda qabel l-imsemmija data,
ghandha titqies li taghmel parti minn provvista ta’ servizzi moghtija qabel l-
imsemmija data.
(b) Meta hlas ghal xi servizzi moghtija minn awditur pubbliku ghall-ghan
li jsir rapport tal-konteggi ghal sena finanzjarja li tintemm fl-1 ta’ Jannar, 1999 jew
wara dik id-data, isir wara t-30 ta’ Gunju, 1999, l-imsemmija servizzi ghandhom
jitqiesu li jkunu nghataw kollha kemm huma wara l-1 ta’ Jannar, 1999.
Provvisti maghmula b’xejn
4. Meta ebda hlas ma jsir jew ma ghandu jsir ghall-provvista ta’ servizzi
professjonali u fejn dik il-provvista ghandha titqies bhala provvista taxxabbli
maghmula bi hlas skond id-disposizzjonijiet tat-Tieni Skeda li tinsab ma’ dan l-Att,
id-data ta’ l-imsemmija provvista ghandha tigi stabbilita skond id-disposizzjonijiet
ta’ l-Att minghajr ebda referenza ghal din it-Taqsima.
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   87
Fatturi u ricevuti ghal servizzi professjonali
5. (1) Fejn hu mehtieg li tinhareg fattura ta’ taxxa ghal servizzi professjonali
din ghandha tinhareg mhux aktar tard minn wiehed u tletin jum mid-data li lilha jsir
il-hlas ghall-imsemmija servizzi, sal-limitu ta’ dak il-hlas:
Izda fil-kaz ta’ provvista msemmija fil-partita 4 ta’ din it-Taqsima, il-fattura
ta’ taxxa ghandha tinhareg fi zmien wiehed u tletin jum mid-data li fiha jkunu
inghataw is-servizzi.
(2) Fejn hu mehtieg li tinhareg ricevuta fiskali ghal provvista ta’ servizzi
professjonali din ghandha, sakemm ma tkunx inharget qabel ikun sar il-hlas, tinhareg
u tinghata lil persuna li tkun ghamlet il-hlas jew lil persuna li tkun irceviet il-
provvista minnufih wara li jkun sar il-hlas, sal-limitu ta’ dak il-hlas:
Izda fil-kaz ta’ provvista msemmija fil-partita 4 ta’ din it-Taqsima, ir-
ricevuta fiskali ghandha tinhareg fid-data li fiha jkunu inghataw is-servizzi.
(3) Fattura ta’ taxxa jew ricevuta fiskali li tinkludi hlas ghal provvista ta’
servizzi professjonali ma ghandha tinkludi ebda hlas iehor ghal xi provvista ohra.
Taxxa fuq servizzi fejn it-tariffi tal-hlas huma stabbiliti bil-ligi
6. (1) It-taxxa li ghandha tithallas fuq provvista ta’ servizzi professjonali
ghandha tkun ta’ ammont b’zieda ma’ l-ammont li jirrizulta li ghandu jithallas ghal
dawk is-servizzi skond xi tariffa ta’ hlas stabbilita bis-sahha ta’ xi ligi li tkun issehh
f’Malta.
(2) Ebda haga f’dil-partita ma ghandha titfiehem bhala li tenhtieg lil xi
persuna li tkun mehtiega skond il-Ligi li tistma jew tiddikjara l-hlas li ghandu
jithallas skond dik it-tariffa milli tiddikjara jew tistma wkoll l-imsemmija taxxa.
(3) F’kull kawza ghat-twettiq ta’ titolu esekuttiv imsemmi fl-artikolu
253(c) tal-Kodici ta’ l-Organizzazzjoni u Procedura Civili, l-ammont li ghalih il-hlas
jista’ jkun esegwibbli ghandu jkun l-ammont li jintwera fit-taxxa ta’ l-ispejjez in
kwestjoni mizjud b’kull taxxa li ghandha tithallas fuq il-provvista ta’ servizzi
professjonali li ghalihom tirreferi t-taxxa ta’ l-ispejjez kif pruvat permezz ta’ fattura
ta’ taxxa jew ricevuta fiskali jew kopja awtentikata taghha, mehmuza ma’ l-
imsemmija taxxa.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3) ta’ din il-partita ghandhom ikunu
bla pregudizzju ghad-dritt tad-debitur li jitlob li jinghata il-fattura ta’ taxxa jew
ricevuta fiskali originali skond il-partita 7 ta’ din it-Taqsima.
Taxxa mitluba minn terzi persuni
7. Id-disposizzjonijiet ta’ din il-partita ghandhom japplikaw ghal kull kawza
ghall-hlas ta’ drittijiet ta’ servizzi professjonali maghmula kontra persuna li ma
tkunx dik il-persuna li lilha tkun saret il-provvista tas-servizzi:
(a) il-persuna li kontra taghha tkun saret il-kawza ma ghandhiex tkun
marbuta li thallas l-ammont li jirreferi ghat-taxxa, jekk ikun hemm, li
ghandha tithallas fuq il-provvista ta’ dawk is-servizzi sakemm l-original
tal-fattura ta’ taxxa jew ricevuta fiskali ghal dawk is-servizzi kif mitlub
fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (b) ta’ din il-partita ma tinghatax
lilha, jew, fejn il-kawza tkun saret kontra ghadd ta’ persuni flimkien, lil
xi wiehed minnhom;
  88  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
(b) fattura ta’ taxxa jew ricevuta fiskali moghtija skond kif imsemmi hawn
fuq ghandu jkun fiha, minbarra t-taghrif mehtieg skond l-Att:
(i) id-dikjarazzjoni li tidher hawn taht iffirmata mill-persuna li lilha
jkunu nghataw l-imsemmija servizzi:
"Niddikjara li ebda kreditu ghall-input tax ma ntalab jew ser
jintalab lura minni fir-rigward tas-servizzi professjonali li
ghalihom tirreferi din il-fattura ta’ taxxa ricevuta fiskali ";
(ii) meta l-persuna li kontra taghha tkun saret il-kawza jew it-talba
tkun persuna registrata, jew, meta l-kawza tkun saret kontra ghadd
ta’ persuni flimkien, jekk xi wiehed minnhom ikun persuna
registrata, l-isem u n-numru tar-registrazzjoni tat-Taxxa fuq il-
Valur Mizjud ta’ l-imsemmija persuna registrata;
(c) meta fattura ta’ taxxa jew ricevuta fiskali ghall-hlas ta’ servizzi
professjonali kif mitlub bid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (b) ta’ din il-
partita tinghata lil persuna registrata li hi marbuta bil-ligi li thallas jew
tirrifondi l-imsemmi hlas din ghandha ghall-ghanijiet ta’ dan l-Att
titqies daqslikieku kienet fattura ta’ taxxa ghal servizzi professjonali
provduti lilha.
Ghazla ghall-adozzjoni ta’ skema bazata fuq il-hrug ta’ fattura
8. (1) Kull persuna li tipprovdi servizzi professjonali tista’ titlob lill-
Kummissarju jawtorizzaha li taghti rendikont ghaz-zmien ta’ provvisti maghmula
minnha bil-mod kif provdut fl-Att minghajr ma ssir referenza ghal din it-Taqsima u
kull persuna li tkun hekk awtorizzata tista’ titlob lill-Kummissarju biex jawtorizzaha
li taghti rendikont ghaz-zmien ta’ provvisti skond din it-Taqsima.
(2) Il-Kummissarju jista’ jichad li jaghti awtorizzazzjoni mitluba skond il-
paragrafu (1) ta’ din il-partita ghal xi raguni li tidhirlu xierqa jew minghajr ma
tinghata ebda raguni u jista’ jaghti dik l-awtorizzazzjoni taht dawk il-kundizzjonijiet
li jista’ jidhirlu xieraq li jaghmel, inkluz il-hlas ta’ kull ammont stabbilit minnu li
jirraprezenta xi taxxa li, minhabba fil-bidla fil-mod ta’ rendikont dwar it-taxxa, jista’
b’xi mod jibqa’ skopert.
Kif japplika l-Att
9.  Salv b’kull mod iehor provdut f’din it-Taqsima, id-disposizzjonijiet ta’ dan
l-Att u ta’ kull regolament maghmul bis-sahha ta’ dan l-Att ghandhom ikunu
jghoddu ghall-provvisti ta’ servizzi professjonali.
Servizzi
10.  Din it-Taqsima tapplika ghal -
(1) Servizzi moghtija minn persuna li jkollha warrant mahrug bis-sahha
ta’ xi ligi fis-sehh f’Malta li tezercita l-professjoni taghha b’mod indipendenti fl-
ezercizzju ta’ dik l-professjoni.
(2) Servizzi minn grupp ta’ persuni li ghandhom warrant mahrug bis-sahha
ta’ xi ligi fis-sehh f’Malta biex jezercita professjoni kemm jekk imsiehba f’socjeta
sew jekk le izda eskluza socjeta  kummercjali.
(3) Servizzi moghtija minn arbitru fuq talba ghal arbitragg maghmula
skond l-artikolu 970(1) tal-Kodici ta’ Organizzazzjoni u Procedura Civili.
(4) Servizzi moghtija minn perit gudizzjarju jew minn espert appuntat
minn qorti jew minn tribunal imwaqqfa skond il-ligi.
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   89
Taqsima B
Artikoli 57 u 75
Oggetti uzati, xoghlijiet artistici, oggetti ghall-kollezzjoni u antikitajiet
Tifsir
1. F’din it-Taqsima sakemm ir-rabta tal-kliem ma tehtiegx xort’ohra:
(1) "xoghlijiet artistici" tfisser -
(a) pitturi, tpingijiet, u pastelli li jsiru bl-idejn, minbarra oggetti
manifatturati li jitpingew jew jigu dekorati bl-idejn;
(b) incizjonijiet, stampi u litografiji originali prodotti f’numri limitati;
(c) skulturi u statwarji originali, ta’ kull materjal, u forom ta’ skulturi li l-
produzzjoni taghhom tkun limitata ghal tmin kopji;
(d) tapezzeriji u tessuti li jiddendlu mal-hajt maghmulin bl-idejn minn
disinji originali sakemm ma jsirux aktar minn tmin kopji.
(2) "oggetti ghall-kollezzjoni" tfisser:
(a) bolli postali, timbri postali, bolli postali ttimbrati bid-data ta’ l-ewwel
jum tal-hrug, karti ta’ l-ittri ttimbrati minn qabel u oggetti simili, u jekk
mhux ittimbrati li ma’ jkunux valuta legali jew li ma jkunx mahsub biex
ikunu valuta legali;
(b) kollezzjonijiet u oggetti ghall-kollezzjoni ta’ nteress zoologiku,
botaniku, minerarju, anatomiku, storiku, arkejologiku, paleontologiku,
etnografiku jew ta’ interess numismatiku.
(3) "antikitajiet" tfisser oggetti minbarra xoghlijiet artistici jew oggetti
ghall-kollezzjoni eqdem izjed minn mitt sena.
(4) "oggetti uzati" tfisser proprjeta  mobbli tangibbli li tkun tista’ terga
tintuza kif inhi jew wara li tissewwa, minbarra xoghlijiet artistici, oggetti ghall-
kollezzjoni jew antikitajiet u minbarra metalli prezzjuzi u hagar prezzjuz.
(5) "bejjiegh ta’ oggetti uzati" tfisser persuna registrata li, fil-kors ta’ l-
attivita  ekonomika taghha, tixtri jew takkwista bil-ghan tan-negozju taghha, jew
timporta bl-iskop li tbiegh, oggetti uzati ucjew xoghlijiet artistici, oggetti ghall-
kollezzjoni jew antikitajiet, sew jekk dik il-persuna registrata tkun qed tagixxi
f’isimha sew jekk ghan-nom ta’ xi persuna ohra skond ftehim li tithallas
kummissjoni fuq dak ix-xiri jew bejgh.
(6) "irkantatur" tfisser persuna registrata li, fil-kors ta’ l-attivita  ekonomika
taghha, toffri oggetti ghall-bejgh b’irkant pubbliku bl-iskop li tbiegh dawk l-oggetti
lil min jaghmel l-oghla offerta.
(7) "principal ta’ irkantatur" tfisser persuna li taghti oggetti lil irkantatur
skond kuntratt li tithallas kummissjoni fuq bejgh  skond dawn id-disposizzjonijiet li
gejjin:
(a) l-irkantatur joffri l-oggetti ghall-bejgh f’ismu izda ghan-nom tal-
principal tieghu;
(b) l-irkantatur jghodd l-oggetti, f’ismu izda ghan-nom tal-principal tieghu,
  90  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
lill-persuna li taghmel l-oghla offerta f’irkant pubbliku.
Bejjiegh ta’ oggetti uzati
2. Bejjiegh ta’ oggetti uzati li jaghmel provvisti ta’ oggetti uzati, xoghlijiet
artistici, oggetti ghall-kollezzjoni u antikitajiet, ghandu jitlob u jigbor taxxa fuq il-
valur mizjud fuq il-margni tal-profitt, skond id-dispozizzjonijiet l-ohra ta’ din it-
Taqsima.
Provvisti
3. Il-provvisti ta’ oggetti msemmija fil-partita 2 ta’ din it-Taqsima ghandhom
ikunu provvisti ta’ oggetti uzati, xoghlijiet artistici, oggetti ghall-kollezzjoni u
antikitajiet, maghmula minn bejjiegh ta’ oggetti uzati, li jkunu gew provvisti lilu
f’Malta:
(a) minn persuna mhux registrata; jew
(b) minn persuna registrata ohra, sakemm dik il-provvista ta’ oggetti minn
dik il-persuna registrata l-ohra tkun provvista ezentata skond ta’ t-
Taqsima Tnejn tar-Raba’ Skeda li tinsab ma’ l-Att; jew
(c) minn persuna registrata ohra, sakemm dik il-persuna registrata l-ohra
tkun klassifikata bhala persuna ezentata u tkun tinvolvi kapital attiv;
jew
(d) minn bejjiegh iehor ta’ oggetti uzati sakemm il-provvista ta’ oggetti
minn dak il-bejjiegh l-iehor ta’ oggetti uzati tkun thallset fuqha t-taxxa
fuq il-valur mizjud skond id-disposizzjonijiet l-ohra ta’ din it-Taqsima.
Valur Taxxabbli
4. (1) Il-valur taxxabbli tal-provvisti ta’ oggetti msemmija fil-partita 3 ta’ din
it-Taqsima ghandu jkun il-margni ta’ profitt maghmul minn dak il-bejjiegh ta’
oggetti uzati wara li jitnaqqas l-ammont ta’ taxxa fuq il-valur mizjud li jirrelata ghal
dak il-margni ta’ profitt.  Dak il-margni ta’ profitt ghandu jkun daqs id-differenza
bejn il-prezz tal-bejgh mitlub mill-bejjiegh ta’ oggetti uzati ghal dawk l-oggetti u l-
prezz imhallas ghall-akkwist taghhom.
(2) Ghall-ghanijiet tal-paragrafu (1) ta’ din il-partita:
(a) "prezz tal-bejgh" tfisser kull ammont li jaghmel parti mill-prezz mitlub,
jew li ghandu, jintalab mill-bejjiegh ta’ oggetti uzati minghand ix-
xerrej, u ghandu jinkludi kull sussidju li jkollu x’jaqsam direttament
ma’ dik it-transazzjoni, taxxi, dazji, imposti u hlasijiet jew spejjez
incidentali bhal ma huma kummissjoni, ippakkjar, trasport u spejjez ta’
assigurazzjoni mitluba minn dak il-bejjiegh ta’ oggetti uzati lix-xerrej
izda eskluz kull skontijiet, jew hlas lura ta’ spejjez imhallsa ghan-nom u
akkont tax-xerrej;
(b) "prezz tax-xiri" tfisser kull ma jaghmel parti mill-hlas kif imfisser fis-
subparagrafu (a) ta’ dan il-paragrafu, imhallas jew li ghandu jithallas,
mill-bejjiegh ta’ oggetti uzati lill-persuna li taghmillu l-provvista.
Ghazla applikabbli
5. (1) Bejjiegha ta’ oggetti uzati ghandu jkollhom l-ghazla li japplikaw id-
disposizzjonijiet ta’ din it-Taqsima, wara li jkun inghatalhom il-permess bil-miktub
mill-Kummissarju, dwar provvisti ta’:
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   91
(a) xoghlijiet artistici, oggetti ghall-kollezzjoni jew antikitajiet li jkunu
importaw huma stess;
(b) xoghlijiet artistici pprovduti lilhom mill-artist li jkun ghamilhom jew
mill-eredi tieghu.
(2) Meta bejjiegh ta’ oggetti uzati jaghmel l-ghazla imsemmija fil-paragrafu (1)
ta’ din il-partita, dik l-ghazla ghandha tkun tkopri mill-inqas, sentejn kalendarji.
(3) Meta bejjiegh ta’ oggetti uzati jaghmel l-ghazla imsemmija fil-paragrafu (1)
ta’ din il-partita, il-valur taxxabbli ghandu jigi kalkolat skond il-partita 4 ta’ din it-
Taqsima.  Meta l-provvista tkun provvista li ghaliha jirreferi is-subparagrafu (a) tal-
paragrafu (1) ta’ din il-partita, il-prezz tax-xiri li ghandu jittiehed kont tieghu fil-
kalkolu tal-margni ta’ profitt ghandu jkun daqs il-valur taxxabbli ta’ l-importazzjoni,
b’zjieda tat-taxxa fuq il-valur mizjud imhallsa jew li ghandha tithallas fuq l-
importazzjoni.  
Input tax
6. (1) Persuni registrati ma jkollhomx dritt inaqqsu t-taxxa fuq il-valur mizjud
dovuta jew li tkun hallset fuq oggetti li gew, jew li ghandhom jigu, pprovduti lilhom
minn bejjiegha ta’ oggetti uzati, meta l-provvista ta’ dawk l-oggetti tkun saret skond
id-disposizzjonijiet ta’ din it-Taqsima.
(2) Meta bejjiegh ta’ oggetti uzati ikun ta rendikont tat-taxxa fuq il-valur mizjud
skond id-disposizzjonijiet ta’ din it-Taqsima, ma jkollux dritt jitlob lura:
(a) taxxa fuq il-valur mizjud imhallsa jew li ghandha tithallas fuq xoghlijiet
artistici, oggetti ghall-kollezzjoni jew antikitajiet li jkun importa hu
stess;
(b) taxxa fuq il-valur mizjud dovuta jew imhallsa fuq xoghlijiet pprovduti,
jew li ghandhom jigu provduti, lilu mill-artist li jkun ghamilhom jew
mill-eredi tieghu;
(c) taxxa fuq il-valur mizjud dovuta jew imhallsa fuq xoghlijiet artistici
provduti, jew li ghandhom jigu provduti, lilu minn persuna registrata li
ma tkunx bejjiegh ta’ oggetti uzati.
Konteggi separati
7. Meta bejjiegh ta’ oggetti uzati jaghmel provvisti li ghalihom tirreferi din it-
Taqsima u provvisti ohra, huwa ghandu jzomm kontijiet separati biex jiddistingwi
bejn il-provvisti li ghalihom tirreferi din it-Taqsima u dawk il-provvisti l-ohra.
Fattura ta’ xiri
8. Meta provvista ta’ oggetti uzati lill-bejjiegh ta’ oggetti uzati tkun saret minn
persuna li ma tkunx ghamlet il-provvista ta’ dawk l-oggetti fit-twettiq ta’ l-attivita
ekonomika taghha, dak il-bejjiegh ghandu johrog fattura ta’ xiri fiz-zmien meta
dawk l-oggetti ikunu gew provduti lilu, u ghandu jkun fiha dan it-taghrifli gej:
(a) in-numru tal-fattura ta’ xiri;
(b) id-data tax-xiri;
(c) l-isem u l-indirizz tal-bejjiegh;
(d) l-isem u l-indirizz tax-xerrej;
(e) deskrizzjoni ta’ l-oggetti;
(f) il-prezz shih imhallas;
  92  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
(g) referenza relattiva ghar-registrazzjoni fil-kotba tal-kontijiet tax-xerrej
dwar dik it-transazzjoni;
(h) il-firma tal-bejjiegh.
Fattura ta’ bejgh
9. Bejjiegh ta’ oggetti uzati li jaghmel provvista li ghaliha tirreferi din it-
Taqsima ma ghandux johrog fattura ta’ taxxa jew xi dokument iehor li jkun juri li xi
ammont jkun taxxa jew li jkun attribwibbli ghal taxxa, izda ghandu johrog fattura ta’
bejgh li jkun fiha t-taghrif li gej u ghandu jzomm kopja taghha:
(a) in-numru tal-fattura tal-bejgh;
(b) id-data tal-bejgh;
(c) l-isem, l-indirizz u n-numru tar-registrazzjoni tat-taxxa fuq il-valur
mizjud tal-bejjiegh;
(d) l-isem u l-indirizz tax-xerrej;
(e) deskrizzjoni ta’ l-oggetti;
(f) il-prezz shih inkluza t-taxxa;
(g) referenza relattiva ghar-registrazzjoni fil-kotba tal-kontijiet tal-bejjiegh
dwar dik it-transazzjoni;
(h) din id-dikjarazzjoni li gejja li tigi ffirmata mill-bejjiegh: "Niddikjara li
ma ntalab jew ser jintalab ebda kreditu ghal input tax minni dwar
oggetti mibjughin f’din il-fattura."
Ghazla li tista’ ssir minn bejjiegha ta’ oggetti uzati
10. (1) Bejjiegh ta’ oggetti uzati jista’ jaghti kont ghat-taxxa fuq il-valur
mizjud skond id-disposizzjonijiet l-ohra ta’ l-Att dwar kull provvista li ghaliha
jirreferu il-partiti 2 u 3 ta’ din it-Taqsima, minghajr ebda referenza ghal din it-
Taqsima.
(2) Meta bejjiegh ta’ oggetti uzati hekk jaghzel dwar:
(a) il-provvista ta’ xoghlijiet artistici, oggetti ghall-kollezzjoni jew
antikitajiet li jkun importa hu stess, ikollu d-dritt jitlob lura it-taxxa fuq
il-valur mizjud imhallsa jew li ghandha tithallas fuq l-importazzjoni ta’
dawk l-oggetti;
(b) il-provvista ta’ xoghlijiet artistici li tkun saret lilu minn min ikun
ghamilhom, ikollu d-dritt jitlob lura t-taxxa fuq il-valur mizjud dovuta
jew imhallsa fuq dawk ix-xoghlijiet artistici provduti lilu;
(c) il-provvista ta’ xoghlijiet artistici li tkun saret lilu minn persuna
registrata li ma tkunx bejjiegh ta’ oggetti uzati, ikollu d-dritt jitlob lura
it-taxxa fuq il-valur mizjud dovuta jew imhallsa fuq ix-xoghol artistiku
provdut lilu.
(3) Id-dritt li tintalab lura input tax fuq provvisti li ghalihom jirreferi il-
paragrafu (1) ta’ din il-partita isehh fiz-zmien li fih ghandha tinbaghat id-denunzja
tat-taxxa fuq il-valur mizjud.
Bejgh b’irkant pubbliku
11. (1) Meta irkantatur jaghmel provvista ta’ oggetti uzati, xoghlijiet artistici,
oggetti ghall-kollezjoni jew antikitajiet b’irkant pubbliku, meta jkun qed jagixxi
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   93
f’ismu, skond ftehim li bis-sahha tieghu tithallas kummissjoni fuq il-bejgh ta’ dawk
l-oggetti b’irkant pubbliku, ghan-nom ta’:
(a) persuna mhux registrata’; jew
(b) persuna registrata ohra sakemm il-provvista ta’ l-oggetti mill-persuna
registrata l-ohra isir skond ftehim li bis-sahha tieghu tithallas
kummissjoni fuq il-bejgh jew ix-xiri u tkun provvista ezentata skond it-
Taqsima Tnejn tar-Raba’ Skeda li tinsab ma’ l-Att; jew
(c) persuna registrata ohra sakemm il-provvista ta’ l-oggetti mill-persuna
registrata l-ohra tkun tinvolvi attiv kapital u ssir skond ftehim li bis-
sahha tieghu tithallas kummissjoni fuq il-bejgh jew ix-xiri u sakemm
dik il-persuna registrata l-ohra tkun klassifikata bhala persuna ezentata;
jew
(d) bejjiegh ta’ oggetti uzati iehor, sakemm il-provvista ta’ oggetti minn
dak il-bejjiegh ta’ oggetti uzati l-iehor issir skond kuntratt li bis-sahha
tieghu tithallas kummissjoni fuq il-bejgh jew ix-xiri u jkun suggett ghat-
taxxa fuq il-valur mizjud skond id-disposizzjonijiet l-ohra ta’ din it-
Taqsima.
Il-valur taxxabbli ta’ kull provvista ta’ oggetti ghandu jkun dak specifikat
fil-paragrafi l-ohra ta’ din il-partita.
(2) Il-valur taxxabbli ta’ kull provvista ta’ oggetti li ghalihom japplika l-
paragrafu (3) ta’ din il-partita jkun l-ammont shih mitlub lix-xerrej mill-irkantatur
skond il-paragrafu (4) ta’ din il-partita, nieqes:
(a) l-ammont nett mhallas jew li ghandu jithallas mill-irkantatur lill-
principal tieghu, stabbilit skond il-paragrafu (3) ta’ din il-partita, u
(b) l-ammont ta’ taxxa dovut mill-irkantatur dwar dik il-provvista.
(3) l-ammont nett li mhallas jew li ghandu jithallas mill-irkantatur lill-principal
tieghu ghandu jkun daqsinsew id-differenza bejn:
(a) il-prezz ta’ l-oggetti fl-irkant pubbliku, u
(b) l-ammont ta’ kummissjoni miksuba jew li ghandha tinkiseb mill-
irkantatur minghand il-principal tieghu, taht kuntratt li bis-sahha tieghu
tithallas dik il-kummisjoni fuq dak il-bejgh.
(4) Irkantatur ghandu jaghti lix-xerrej fattura ta’ bejgh li jkun fiha dan it-taghrif
li gej:
(a) in-numru tal-fattura tax-xiri;
(b) id-data tal-bejgh;
(c) l-isem, l-indirizz u numru tar-registrazzjoni tat-taxxa fuq il-valur
mizjud tal-bejjiegh;
(d) l-isem u l-indirizz tax-xerrej;
(e) deskrizzjoni ta’ l-oggetti;
(f) il-prezz ta’ l-oggetti fl-irkant;
(g) taxxi, dazji, imposti u spejjez;
(h) spejjez incidentali bhal ma huma kummissjoni, pakkettjar, spejjez ta’
trasport u assigurazzjoni mitluba  mill-irkantatur lix-xerrej;
(i) referenza relattiva ghat-transazzjoni mnizzla fil-kotba tal-kontijiet tal-
bejjiegh;
  94  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
(j) din id-dikjarazzjoni li gejja li tigi ffirmata mill-bejjiegh: "Niddikjara li
ma ntalab jew ser jintalab ebda kreditu ghal input tax minni dwar l-
oggetti mibjughin fuq din il-fattura.".
Il-fattura ta’ bejgh m’ghandha turi ebda ammont ta’ taxxa fuq il-valur
mizjud separatament.
(5) L-irkantatur li lilu jkunu nghataw l-oggetti skond ftehim li bis-sahha tieghu
tithallas kummissjoni fuq bejgh b’irkant pubbliku ghandu johrog fattura lill-
principal tieghu, li jkun fiha dan it-taghrif li gej:
(a) numru konsekuttiv tal-fattura;
(b) id-data tat-transazzjoni;
(c) l-isem u l-indirizz tal-principal;
(d) l-isem, l-indirizz u n-numru tar-registrazzjoni tat-taxxa fuq il-valur
mizjud ta’ l-irkantatur;
(e) deskrizzjoni ta’ l-oggetti;
(f) l-ammont tat-transazzjoni (jigifieri l-prezz ta’ l-irkant ta’ l-oggetti
nieqes l-ammont tal-kummissjoni miksuba jew li ghandha tinkiseb
minghand il-principal;
(g)  il-firma tal-principal:
Izda meta l-principal ikun persuna registrata, il-fattura hekk mahruga
ghandha sservi bhala l-fattura ta’ taxxa li tkun mehtiega li tinhareg skond it-Tlettax-
il Skeda li tinsab ma’ l-Att.
(6) Irkantaturi li jipprovdu oggetti skond il-kondizzjonijiet specifikati fit-
paragrafu (1) ta’ din il-partita, ghandhom juru fis-suspense account tal-kotba
taghhom:
(a) l-ammonti miksuba jew li ghandhom jinkisbu  mix-xerrej ta’ l-oggetti;
(b) l-ammont imhallas lura jew li ghandu jithallas lura lill-bejjiegh ta’ l-
oggetti.
L-ammonti msemmija hawn qabel ghandhom ikunu sostanzjati bid-
dokumentazzjoni relevanti.
(7) Il-provvista ta’ oggetti minn irkantatur ghandha titqies li tkun saret fiz-
zmien meta jsir il-bejgh ta’ dawk l-oggetti b’irkant pubbliku.
Oggetti li jittiehdu lura fil-pussess
12. Meta xi oggetti jittiehdu lura fil-pussess -
(a) taht il-patti ta’ xi ftehim finanzjarju; jew
(b) minn xi assiguratur fil-konkluzjoni ta’ claim taht polza ta’ l-
assigurazzjoni; jew
(c) minn mortgagee skond id-drittijiet tieghu taht mortgage fuq bastiment
jew ajruplan,
u jigu provvduti mill-persuna li tkun hadithom lura fil-pussess taghha fl-istess
kundizzjoni bhal ma kienu fiha fiz-zmien meta ttiehdu lura fil-pussess, dik il-
provvista minn dik il-persuna ma ghandha titqies la bhala provvista ta’ oggetti u
lanqas bhala provvista ta’ servizzi.
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   95
Taqsima C
g Artikolu 57 (2) (c) (e)h
Provvisti minn Bejjiegha bl-Imnut u minn Kuntratturi ta’ Inginerija Civili,
Mekkanika u Elettrika
1.  Din it-Taqsima tirreferi ghal -
(a) bejjiegha bl-imnut;
(b) kuntratturi ta’ inginerija civili, mekkanika u elettrika.
2.  Il-Kummissarju jista’ jordna li z-zmien ta’ provvisti maghmula minn jew lil
persuna registrata li ghaliha tirreferi din it-Taqsima ghandu jkun iz-zmien meta jsir
jew jigi ricevut hlas, skond il-kaz, ta’ dawk il-provvisti, sal-limitu ta’ kull hlas bhal
dak, u li l-valur taxxabbli ta’ dawk il-provvisti ghandu jigi stabbilit b’riferenza ghal
kull hlas bhal dak li jkun sar jew gie ricevut.
3.  Direttiva skond il-partita 2 ta’ din it-Taqsima ghandha tinghata bil-mezz ta’
avviz bil-miktub jew b’avviz li jigi pubblikat fil-Gazzetta, u tista’, b’avviz bhal dak,
tigi emendata jew revokata. Sakemm ma jigix specifikat xort’ohra, dik id-direttiva
ghandha tkun tapplika ghall-provvisti kollha maghmula mill-persuna jew lill-
persuna li tkun irceviet dik id-direttiva b’sehh mid-data ta’ dik id-direttiva u sakemm
dik id-direttiva tigi revokata.
4.  Meta ordni moghti skond il-partita 2 ta’ din it-Taqsima jigi msewwi jew
imhassar, il-Kummissarju jista’ jehtieg lill-persuna li lilha jkun inghata dak l-ordni,
li thallas taxxa f’dak l-ammont li l-Kummissarju jista’ jidhirlu xieraq u ragonevoli
biex jaghmel tajjeb ghat-taxxa fuq provvisti li, minhabba dik it-tiswija jew thassir,
jista’ ma jkunx b’mod iehor kopert u dik it-taxxa titqies, ghall-ghanijiet kollha ta’
dan l-Att li tkun it-taxxa li ghandha tithallas fuq provvisti taxxabbli maghmula min
dik il-persuna fid-data li dik it-tiswija jew thassir isir effettiv.
5.  Minkejja d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ din it-Taqsima ordni li jinghata skond
id-disposizzjonijiet tal-partita 1 ta’ din it-Taqsima, ma ghandux japplika ghal xi
provvista li ghaliha jirreferu l-partiti 4, 5 u 8 tat-Tieni Skeda li tinsab ma’ dan l-Att.
Taqsima D
g Artikolu 57 (2)(a)h
Agenti ta’ l-Ivvjaggar
Tifsir
1. F’din it-Taqsima "agent ta’ l-ivvjaggar" ghandha l-istess tifsira moghtija
lilha fl-artikolu 2 ta’ l-Att dwar Servizz ta’ l-Ivvjaggar u tat-Turizmu ghal Malta,
jew f’xi Att iehor li jissostitwih, u ghandha tinkludi operatur ta’ vjaggi: izda meta
tirreferi ghal persuna stabbilita barra minn Malta, din it-tifsira ghandha tiftiehem
daqslikieku r-referenza ghal licenza kienet imhollija barra.
Applikazzjoni
2. Id-disposizzjonijiet ta’ din it-Taqsima ghandhom joperaw ghall-operat ta’
agenti ta’ l-ivvjaggar, meta l-agent ta’ l-ivvjaggar jagixxi max-xerrej f’ismu stess u
juza l-provvisti u servizzi ta’ persuna ohra fil-provvista ta’ facilitajiet ghall-
ivvjaggar:
Izda din it-Taqsima ma ghandhiex tapplika ghal agent ta’ l-ivvjaggar li jkun
  96  KAP. 406. h     TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD
qieghed jagixxi bhala intermedjarju u jkun qieghed semplicement ihallas lura spejjez
lil persuna ohra ghan-nom u in akkont ta’ dik il-persuna li tkun ser tivvjagga.
Is-servizzi provduti ghandhom jitqiesu li jkunu saru fi transazzjoni wahda
3. Kull transazzjoni maghmula minn agent ta’ l-ivvjaggar ghall-beneficcju ta’
persuna li tkun ser tivvjagga li jkollha x’taqsam ma’ dak il-vjagg ghandha titqies
bhala provvista wahda ta’ servizzi provduti minnu lil dik il-persuna.
Lok ta’ provvista
4. Il-lok ta’ provvista ta’ agent ta’ l-ivvjaggar ghandu jitqies li jkun il-lok fejn
dak l-agent ikun stabbilit.
Valur taxxabbli
5. Il-valur taxxabbli ta’ proovisti li ghalihom tirreferi l-partita 3 ta’ din it-
Taqsima maghmula minn agent ta’ l-ivvjaggar ghandu jkun id-differenza bejn in-
nefqa, inkluza t-taxxa fuq il-valur mizjud, ta’ l-agent ta’ l-ivvjaggar ghall-akkwist
ta’ dawk il-provvisti u l-prezz totali, eskluza t-taxxa fuq il-valur mizjud, imhallas
mill-persuna li tkun ser tivvjagga, meta l-provvisti jkunu ghall-beneficcju dirett ta’
dik il-persuna li tkun ser tivvjagga:
Izda meta provvista maghmula lil agent ta’ l-ivvjaggar tkun mehtiega skond
id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att li tkun appoggata minn fattura ta’ taxxa, ghandu
jittiehed kont biss tan-nefqa ta’ dik il-provvista ghall-ghanijiet ta’ din il-partitita,
jekk l-agent ta’ l-ivvjaggar ikollu f’idejh dik il-fattura ta’ taxxa.
Input tax
6. It-taxxa fuq il-valur mizjud imhallsa minn agent ta’ l-ivvjaggar lil persuni
registrati ohra fuq provvisti maghmula minn dawk il-persuni registrati lil dak l-agent
ta’ l-ivvjaggar ghall-beneficcju dirett tal-persuna li tkun ser tivvjagga ma ghandhiex
tkun eligibbli li titnaqqas jew tithallas lura.
Setghat tal-Kummissarju
7. Il-Kummissarju jista’ jaghti dawk id-direttivi lil, u jehtieg dak it-taghtif
minghand, agent ta’ l-ivvjaggar hekk kif huwa jista’ jqis li jkun mehtieg sabiex tkun
tista’ tithaddem sew din it-Taqsima.
Dokumentazzjoni
8. Agent ta’ l-ivvjaggar ghandu jzomm, b’zieda ma’ kull dokumentazzjoni
mehtiega skond id-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan l-Att, dik id-dokumentazzjoni
ohra li tkun mehtiega hekk li jkun jista’ jigi accertat l-ammont ta’ taxxa li ghandu
jithallas taht din it-Taqsima.
Taqsima E
( Artikoli 57 u 75)
Taxxa fil-Periklu
1. Meta f’kuntratt partikolari ta’ provvista, u biex ikun assigurat il-hlas
regolari tat-taxxa skond l-Att, il-Kummissarju jista’ permezz ta’ avviz bil-miktub
lill-partijiet ta’ dak il-kuntratt jordna li l-persuna li tkun irceviet il-provvista
ghandha titqies li tkun ghamlet dik il-provvista lilha nnifisha fit-twettiq jew fit-
tkomplija ta’ l-attivita  ekonomika taghha u d-disposizzjonijiet ta’ l-Att, inkluz l-
obbligu li taghti rendikont u thallas it-taxxa, ghandhom hekk jinqraw u jiftehmu.
TAXXA FUQ IL-VALUR MIZJUD g KAP. 406.   97
2. Meta ordni li ghaliha tirreferi l-partita 1 ta’ din it-Taqsima jkun inghata
mill-Kummissarju, il-persuna li tkun irceviet dik il-provvista ghandha zzomm,
b’zieda ma’ kull dokumentazzjoni mehtiega skond id-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan
l-Att, kull dokumentazzjoni ohra li tista’ tkun mehtiega hekk li jkun jista’ jigi
accertat l-ammont ta’ taxxa li ghandu jithallas taht din it-Taqsima.
3. Meta tkun inghatat ordni mill-Kummissarju skond id-disposizzjonijiet tal-
partita 1 ta’ din it-Taqsima, il-fattura ta’ taxxa li tenhtieg li tinhareg skond l-Att
mill-persuna li taghmel il-provvista, ghandha minflok it-taghrif mehtieg fil-partita
2(1)(j) tat-Tlettax-il Skeda li tinsab ma’ l-Att, tindika l-kliem "ordni skond it-
Taqsima E tal-Hmistax-il Skeda li tinsab ma’ l-Att".
4. Meta tkun inghatat ordni mill-Kummissarju skond id-disposizzjonijiet tal-
partita 1 ta’ din it-Taqsima, dik l-ordni ma ghandha bl-ebda mod tillimita d-dritt li
tintalab lura xi input tax li ghaliha xi wahda minn dawn il-persuni li tkun
inghatatilhom l-ordni, ikun ghad ghandha d-dritt li titlob skond id-disposizzjonijiet
l-ohra ta’ l-Att.
