AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI g KAP. 461. 1
KAPITOLU 461
ATT DWAR AWDITJAR INTERN
U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI
Biex jipprovdi dwar ir-regolament tal-funzjoni ta’ awditjar intern u tal-
funzjoni ta’ investigazzjoni finanzjarja, inkluza s-setgha li jsir awditjar
intern u investigazzjonijiet finanzjarji indipendenti u effettivi, biex
jipprovdi dwar is-salvagwardji mehtiega sabiex jigi zgurat il-harsien ta’ l-
interessi finanzjarji tal-Gvern inkluzi l-fondi li jista’ jircievi jew ikun
mehtieg li jamministra taht l-obbligi internazzjonali ta’ Malta.
25 ta’ Lulju, 2003
L-ATT VI ta’ l-2003.
TAQSIMA I
PRELIMINARI
Titolu fil-qosor.
u Investigazzjonijiet Finanzjarji.
Tifsiriet.
tehtieg xort’ohra - 
"awditjar intern" tfisser assikurazzjoni indipendenti u oggettiva,
u attivita  ta’ konsulenza, mahsuba biex ikattru l-valur u jtejjbu l-
hidmiet ta’ l-entitajiet awditjati, filwaqt li jghinu lill-entita
awditjata tilhaq l-ghanijiet taghha permezz ta’ l-introduzzjoni ta’
metodi sistematici u dixxiplinati, sabiex tigi valutata u mtejba l-
effettivita  ta’ risk management, kontrolli u processi ta’ governanza;
"Bord" tfisser il-Bord ta’ Awditjar Intern u Investigazzjonijiet;
"Direttorat" tfisser id-Direttorat ghall-Awditjar Intern u l-
Investigazzjonijiet imsemmi fit-Taqsima IV ta’ dan l-Att;
"Direttur" tfisser id-Direttur, id-Direttorat ghall-Awditjar Intern
u l-Investigazzjonijiet u tinkludi, sal-limitu ta’ l-awtorita  moghtija,
kull min ikun awtorizzat ghaldaqshekk mid-Direttur;
"entita " tinkludi persuni kemm naturali kemm legali, nkluz kull
korp jew assocjazzjoni ta’ persuni, kemm korporati kemm mhux
korporati;
"entita  awditjata" tfisser kull entita  li tkun jew tista’ tkun is-
soggett ta’ awditjar intern u, jew ta’ investigazzjoni finanzjarja li
ssir mid-Direttur skond ma hemm provdut dwar dan f’dan l-Att;
"fondi pubblici" tinkludi wkoll fondi li l-Gvern jircievi, ihallas,
kif ukoll fondi lil kunsilli lokali, jew ikun mehtieg li jamministra
taht l-obbligi internazzjonali ta’ Malta jew fondi pubblici ohra li
jirrizultaw minn kwalunkwe ligi ohra;
"funzjonijiet" tinkludi poteri u dmirijiet;
"funzjonijiet ta’ konformita  u assigurazzjoni" tfisser dawk il-
funzjonijiet f’dipartiment tal-Gvern jew ministeru li jizguraw li
jigu osservati l-kontrolli finanzjarji u kontrolli ohra relatati, s-
2 KAP. 461. h AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI
sistemi, l-linja ta’ policy u l-proceduri mehtiega ghall-
funzjonament kif imiss ta’ dak id-dipartiment tal-Gvern jew
ministeru;
"investigazzjoni finanzjarja" tfisser l-ezami fil-fond u fid-dettall
tac-cirkostanzi kollha relattivi ghall-irregolaritajiet u kazijiet fejn
hemm suspett ta’ frodi, li tinkludi korruzzjoni ta’ ufficjali pubblici,
u, f’dak ir-rigward, il-ksib ta’ records, files, u, jew, taghrif u t-
twettiq ta’ stimi, analizi u rakkomandazzjonijiet relatati, hekk li dik
"l-investigazzjoni finanzjarja" tkun limitata fl-iskop ghall-
implikazzjonijiet finanzjarji li jistghu jitwieldu minn tali
irregolaritajiet jew suspett ta’ frodi; 
"irregolarita " tfisser kwalunkwe att jew ommissjoni li jnaqqas il-
fondi pubblici kontra l-ligi jew kwalunkwe haga li ma
tikkonformax ma’ l-amministrazzjoni taghhom kif imiss;
"konflitt ta’ nteress" hija sitwazzjoni fejn kull ufficjal tad-
Direttorat ikollu interess privat jew personali li jinfluwenza, jew
jidher li jista’ jinfluwenza, dak li effettivament mistenni jaghmel
fil-qadi ta’ dmirijietu;
"ufficjali pubblici" ghandu jkollha l-istess tifsir bhalma hu
moghti lilha fil-Kostituzzjoni ta’ Malta, u tinkludi l-ufficjali ta’
organizzazzjonijiet internazzjonali li maghhom Malta ghandha
obbligi internazzjonali, waqt li dawn ikunu qed jaqdu dmirijiethom
fit-territorju Malti.
TAQSIMA II
DISPOSIZZJONIJIET GENERALI
Funzjonijiet 
separati.
3. Id-Direttorat ghandu jkollu zewg funzjonijiet separati u
distinti ta’ awditjar intern u investigazzjonijiet finanzjarji.
L-awditjar intern. 4. L-awditjar intern fil-mod kif jigi preskritt b’regolamenti
jista’ jsir f’kull dipartiment tal-Gvern jew f’kull entita  li taqa’ taht
is-sorveljanza tas-Segretarji Permanenti, bil-ghan li dawn jigu
assistiti fl-ghemil kif imiss ta’ dmirijiethom.
Investigazzjoni 
finanzjarja.
5. Investigazzjoni finanzjarja tista’ ssir skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att f’kull dipartiment tal-Gvern u f’kull
entita  ohra pubblika jew privata li b’xi mod tkun beneficjarja,
debitrici jew amministratrici tal-fondi pubblici, bil-ghan li
tipprotegi l-fondi pubblici kontra irregolaritajiet u frodi, jew
xort’ohra biex tezamina u tqis x’obbligi jkollhom dawn l-entitajiet
publici jew privati li jikkontribwixxu ghal dawk il-fondi.
TAQSIMA III
IL-BORD TA’ L-AWDITJAR INTERN U 
INVESTIGAZZJONIJIET
Il-Bord. 6. Ghandu jkun hemm Bord, li jkun maghruf bhala l-Bord ta’
l-Awditjar Intern u Investigazzjonijiet, li ghandu jezercita l-
funzjonijiet li jigu lilu assenjati b’dan l-Att.
Hatra tal-Bord. 7. Il-Bord ghandu jigi mahtur mill-Prim Ministru ghal dak iz-
zmien li jista’ jigi stabbilit minnu, u l-Bord ghandu jkun
AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI g KAP. 461. 3
direttament responsabbli lejh.
Ghamla tal-Bord.
(a) mis-segretarju tal-Kabinett bhala Chairperson;
(b) mid-Direttur; 
(c) mis-Segretarju Permanenti fil-Ministeru tal-Finanzi;
(d) minn persuna maghrufa sew fil-professjoni tal-
kontabilita  u, jew, ta’ l-awditjar, li ma jkunx ufficjal
pubbliku; u
(e) membru wiehed iehor:
Izda mill-inqas zewg membri ghandhom ikunu kompetenti
f’dixxiplini li jkollhom x’jaqsmu mas-settur pubbliku ta’ l-
amministrazzjoni finanzjarja.
(2) Il-Bord ghandu jiltaqa’ mill-inqas kull tliet xhur u ghandu
xort’ohra jirregola l-procedura tieghu nnifsu.
(3) Id-decizjonijiet tal-Bord ghandhom jittiehdu b’maggoranza
tal-voti u c-Chairperson, barra mill-vot originali, ghandu jkollu
wiehed deciziv fil-kaz fejn il-voti jkunu ndaqs.
Funzjonijiet tal-
Bord.
9. Il-Bord ghandu jkollu dawn il-funzjonijiet li gejjin:
(a) li jservi bhala korp indipendenti u oggettiv biex
jissorvelja l-funzjoni ta’ kontroll finanzjarju intern
pubbliku f’Malta;
(b) li jissorvelja l-hidma tad-Direttorat;
(c) li jissalvagwardja u jiddefendi l-indipendenza
kontinwata tad-Direttur u ta’ l-ufficjali tad-Direttorat;
(d) li japprova jew b’mod iehor, il-pjanijiet, estimi u skedi
kif proposti mid-Direttur ghall-amministrazzjoni
xierqa tad-Direttorat;
(e) li jehtieg lid-Direttorat li jaghmel hidmiet specifici
skond ma hemm provdut taht dan l-Att, kif u meta jkun
mehtieg;
(f) li jistabbilixxi linji ta’ policies, proceduri u metodi
ghall-hidma kif imiss ta’ awditjar intern pubbliku u
ghall-ghemil ta’ investigazzjonijiet finanzjarji.
TAQSIMA IV
ID-DIRETTORAT GHALL-AWDITJAR INTERN
U INVESTIGAZZJONIJIET 
Id-Direttorat.
ikun il-korp fdat bl-ezercizzju u t-twettiq tal-funzjonijiet assenjati
lilu taht dan l-Att. Id-Direttorat ikollu bhala kap tieghu lid-Direttur.
Ufficjali pubblici.
(2) Id-Direttur u l-ufficjali l-ohra tad-Direttorat ghandhom,
qabel ma jibdew jezercitaw dmirijiethom, jiehdu gurament fl-
ghamla stabbilita fl-Iskeda li tinsab ma’ dan l-Att, quddiem l-
Avukat Generali, li jkunu ser jaqdu fedelment u b’imparzjalita  d-
4 KAP. 461. h AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI
dmirijiet tal-kariga taghhom, li ma jkunux jistghu jikxfu ebda
taghrif li huma jiksbu taht dan l-Att, hlief f’dawk ic-cirkostanzi
specifikati f’dan l-Att.
Indipendenza. 12.  Fit-twettiq tal-funzjonijiet taghhom taht dan l-Att, id-
Direttur u l-ufficjali l-ohra tad-Direttorat m’ghandhomx ikunu
soggetti ghal xi influwenza jew kontroll dirett jew indirett mill-
entita  awditjata u lanqas ma ghandhom jinfluwenzaw jew
jikkontrollaw huma nfushom l-entita  awditjata.
TAQSIMA V
FUNZJONIJIET TA’ L-UFFICJALI TAD-DIRETTORAT
Amministrazzjoni. 13. Id-Direttur ikun responsabbli ghall-amministrazzjoni ta’
kuljum tad-Direttorat.
Rapport. 14. (1) Id-Direttur ghandu, kemm jista’ jkun malajr, wara li
jikkonkludi investigazzjoni finanzjarja jew awditjar intern, jibghat
rapport dwarha lis-Segretarju Permanenti li l-entita  awditjata tkun
taqa’ taht is-supervizjoni tieghu. Id-Direttur jista’ wkoll jibghat
kopja ta’ dak ir-rapport lill-entita  awditjata.
(2) Fi zmien xahar minn meta jigi ricevut dak ir-rapport, is-
Segretarju Permanenti ghandu jaghti dawk l-istruzzjonijiet lill-
entita  awditjata li jistghu jkunu mehtiega sabiex jigu rimedjati xi
nuqqasijiet, u ghandu jgharraf lid-Direttur skond ma jkun gara. 
Revizjonijiet li 
jsegwu.
15. Id-Direttur ghandu jwettaq dawk l-ezamijiet u analizi li
jistghu jkunu mehtiega wara l-awditjar intern u l-investigazzjoni
finanzjarja.
Suspett ta' xi 
irregolarita .
16. Jekk entita  jkollha ghaliex tissuspetta li jkun hemm xi
irregolarita  u, jew kaz ta’ suspett ta’ frodi tal-fondi pubblici, hija
ghandha tirreferi l-kwistjoni minnufih lid-Direttur, u ghandha
tipprovdi lid-Direttur l-informazzjoni kollha relatata li jkollha
f’idejha.
Konflitt ta’ 
interess.
17. (1) Fejn id-Direttur jew il-Bord jidhirlu li jkun hemm
konflitt ta’ interess jekk id-Direttur innifsu kellu jaghmel awditjar
intern jew investigazzjoni finanzjarja, l-Bord jista’ jahtar ufficjal
pubbliku anzjan minn fost l-ufficjali tad-Direttorat biex jaghmel
dik l-investigazzjoni minfloku.
(2) Kull ufficjal tad-Direttorat ghandu dmir li jekk ikollu xi
forma ta’ konflitt ta’ interess f’xi awditjar intern jew
investigazzjoni finanzjarja, li huwa jigi assenjat fuqha, kemm jekk
il-konflitt huwa dirett jew indirett, ghandu jikxef immedjatament
lid-Direttur l-interess tieghu u jzomm kompletament milli jinvolvi
ruhu f’dak il -kaz partikolari:
L.S. Kost. 03
Izda kull ufficjal tad-Direttorat li jagixxi bi hsieb kontra
dan is-subartikolu jkun hati ta’ reat kontra dan l-Att u jehel, meta
jinstab hati, multa ta’ mhux izjed minn elf lira (Lm 1,000), u
suggett ukoll ghall-proceduri dixxiplinarji kif ipprovduti fir-
Regolamenti dwar il-Proceduri Dixxiplinarji tal-Kummissjoni
ghas-Servizz Pubbliku.
AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI g KAP. 461. 5
Kazijiet suspettati 
ta’ irregolarita  jew 
frodi.
18. Kull meta u malli d-Direttur jistabbilixxi b’mod deciziv li
jkun hemm kazijiet suspettati ta’ irregolaritajiet u, jew kazijiet
suspettati ta’ frodi li jirrigwardaw ir-responsabbiltajiet ta’ l-entita
awditjata li tkun qed issir revizjoni taghha, id-Direttur ghandu, jekk
ikun tal-fehma li l-irregolarita , jekk tigi pprovata, tikkostitwixxi
reat kriminali, minnufih jgharraf lill-Avukat Generali; xort’ohra,
jekk id-Direttur ikun tal-fehma li l-irregolarita  tkun wahda ta’
natura amministrattiva, huwa ghandu jgharraf lis-Segretarju
Permanenti ta’ l-entita  awditjata.
Rapport annwali.
ta’ kull sena, jipprepara u jibghat lill-Bord rapport annwali li jkun
generalment jittratta dwar l-attivitajiet tad-Direttorat matul is-sena
ta’ qabel u li jkun fih taghrif li jirrigwarda l-attivitajiet tad-
Direttorat hekk kif il-Bord jista’ minn zmien ghal zmien jehtieg. Il-
Bord ghandu jiddeciedi t-tqassim ta’ tali rapport kif u skond ma
jkun mehtieg.
Setgha ta’ dhul.
ligi, id-Direttur ghandu, bil-ghan li jwettaq l-funzjonijiet tieghu
taht dan l-Att, ikollu s-setgha li -
(a) jidhol u jispezzjona kull fond ta’ l-entita  awditjata biex
iwettaq awditjar intern u, meta jkollu raguni li
jissuspetta li jkunu graw jew ikunu qeghdin isehhu
irregolaritajiet u, jew frodi, jidhol f’kull fond ta’ dik l-
entita  awditjata sabiex iwettaq investigazzjoni
finanzjarja:
Izda, jekk ikun mehtieg access ghal go xi fond li
jkun kollu kemm hu okkupat jew f’parti uzat ghall-
iskopijiet ta’ abitazzjoni, dan l-access ikun jehtieg il-
hrug minn qabel ta’ ordni ffirmata minn Magistrat:
Izda wkoll, dak l-access ghandu jsir matul il-jum;
(b) jehtieg li l-entita  awditjata tipproduci kull ktieb,
record, file, kont, dokument jew taghrif inkluz kull
computer data f’kull ghamla u, jew parti minnu,
inkluzi kuntratti, kontijiet,  vouchers u ricevuti
konnessi maghhom, u jekk jitqies li jkun hekk mehtieg
mid-Direttur, huwa jista’ jzomm dawk id-dokumenti
fl-original, u jara li jsiru kopji jew estratti taghhom
minghajr ma jsir ebda hlas dwarhom minkejja kull ligi
jew regolament li jkunu jghidu mod iehor. 
(2) Minghajr pregudizzju ghas-subartikolu (1)(b), u bil-ghan
tal-funzjonijiet tieghu taht dan l-Att, id-Direttur jista’ joqghod fuq
kull record li jinzamm jew isir minn xi unita  ta’ awditjar jew
investigattiva ta’ xi entita  inkluzi l-persuna jew unita  li jkunu
qeghdin iwettqu l-funzjonijiet ta’ konformita  u assigurazzjoni fid-
dipartiment tal-Gvern jew ministeru involuti.
Assistenza.
investigazzjoni finanzjarja li ghandha x’taqsam ma’ fondi
amministrati minn Malta skond l-obbligi internazzjonali taghha, id-
Direttur jista’ jkun assistit minn rapprezentanti ta’ l-
organizzazzjoni internazzjonali involuta, li jistghu jippartecipaw
flimkien mad-Direttur fl-awditjar jew fl-investigazzjoni, kif ikun
6 KAP. 461. h AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI
il-kaz, u ghal dak l-ghan dawk ir-rapprezentanti ghandhom jitqiesu
li jkunu taht l-istess obbligazzjonijiet bhalma jkunu l-ufficjali tad-
Direttorat u ghandhom, qabel ma jibdew iwettqu dmirijiethom,
jiehdu l-gurament specifikat fl-Iskeda li tinsab ma’ dan l-Att.
Taghrif moghti 
minn entita  
verifikata.
22. (1) Kull taghrif li jinghata minn entita  awditjata matul il-
kors ta’ xi awditjar intern jew investigazzjoni finanzjarja
ghandhom f’kull waqt jigu ttrattati bhala konfidenzjali u ghandhom
jigu unikament uzati mid-Direttorat bil-ghan li jwettqu l-awditjar
intern u, jew investigazzjoni finanzjarja.
(2) Id-Direttur ghandu jittratta r-rapporti interni dwar l-
awditjar u r-rapporti ta’ investigazzjonijiet finanzjarji bhala
strettament konfidenzjali u ghandu, hlief ghall-iskop ta’ xi
investigazzjoni jew prosekuzzjoni kriminali, jikxef biss x’ikun
fihom lis-Segretarju Permanenti u, jekk ikun mehtieg, lill-Bord,
jew lill-Awditur Generali.
(3) Minghajr pregudizzju ghad-drittijiet ta’ l-Awditur Generali
taht kull ligi, ebda taghrif li jinkiseb b’kull mod li jkun taht dan l-
Att ma ghandu jinkixef hlief:
(a) ghall-finijiet ta’ investigazzjoni finanzjarja u l-
prosekuzzjoni ta’ reat kriminali;
(b) lill-ufficjali tad-Direttorat fil-kors ta’ dmirijiethom
taht dan l-Att; u
(c) f’materji li taht dan l-Att johorgu mill-obbligi
internazzjonali ta’ Malta, lill-awtoritajiet rilevanti ta’
awditjar u kontroll barranin.
TAQSIMA VI
MIXXELLANJI
Kumitat Ko-
ordinattiv.
23. Ghall-finijiet ta’ l-artikolu 9(a), il-Bord ghandu jahtar
Kumitat Ko-ordinattiv, li jkun presjedut mid-Direttur, sabiex
jikkoordina l-attivitajiet ta’, u jiffacilita l-iskambju ta’ taghrif bejn,
entitajiet differenti li jkunu inkarigati bil-protezzjoni u s-
salvagwardja tal-fondi pubblici; it-termini ta’ riferenza ta’ Kumitat
Ko-ordinattiv ghandhom jigu stabbiliti mill-Bord.
Reati u pieni. 24. Kull min bl-intenzjoni li jostakola lid-Direttur fit-twettiq
tal-funzjonijiet tieghu taht dan l-Att, jew jonqos, meta jkun mitlub,
li jaghti access ghal xi fond jew jipproduci xi records lid-Direttur,
jew ma josservax id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 16, ikun hati, u
dan minghajr pregudizzju ghal kull responsabbilta  ohra li jista’
jkollu taht xi ligi ohra, ta’ reat kontra dan l-Att u jehel, meta jinsab
hati, multa ta’ mhux izjed minn elf lira (Lm 1,000) jew prigunerija
ghal zmien mhux izjed minn tliet xhur, jew dik il-multa u
prigunerija flimkien.
Revizjoni.
Kap. 281.
25. (1) Il-Bord ghandu, darba kull tliet snin, jahtar awdituri
jew ditti ta’ awdituri, awtorizzati kif imiss taht id-disposizzjonijiet
ta’ l-Att dwar il-Professjoni ta’ l-Accountancy, biex jaghmlu
revizjonijiet tal-mod kif id-Direttorat ikun qed jahdem.
(2) L-awdituri jew ditti ta’ awdituri mahtura taht is-subartikolu
(1) jkunu indipendenti mid-Direttur u l-hidma tad-Direttorat u,
AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI g KAP. 461. 7
meta titlesta r-revizjoni, ghandhom jipprezentaw rapport bil-miktub
lill-Bord.
Regolamenti.
regolamenti sabiex igib fis-sehh ahjar id-disposizzjonijiet ta’ dan l-
Att.
8 KAP. 461. h AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI
SKEDA
(Artikoli 11 u 21)
Gurament li jiehdu Ufficjali tad-Direttorat 
ghall-Awditjar Intern u l-Investigazzjonijiet 
"Jien ..................................................................., solennement nahlef/nafferma li
se naqdi onestament u b’diligenza d-dmirijiet tieghi bhala ufficjal tad-Direttorat
ghall-Awditjar Intern u l-Investigazzjonijiet b’mod konformi mal-htigiet ta’ l-Att
dwar Awditjar Intern u Investigazzjonijiet Finanzjarji, u li, hlief hekk kif provdut bil-
ligi, f’ebda waqt ma jien se nikxef jew ngharraf ebda haga li nsir naf biha bis-sahha
tas-servizz tieghi f’din il-kariga".
Hekk Alla jghinni.
_________________________________
Firma ta’ min ikun qed jiehu l-gurament
Mahluf u ffirmat quddiemi illum.............. ta’ ....................... tas-sena .............. fi
............................................................................
______________________________
Avukat Generali
