TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    1
KAPITOLU 123
ATT DWAR IT-TAXXA FUQ L-INCOME
Sabiex jimponi taxxa fuq l-Income.  Emendat: 
XVII.1994.35.
1 ta’ Jannar, 1949
L-ATT LIV ta’ l-1948, kif emendat bl-Atti: VI ta’ l-1953, XX ta’ l-1955, V ta’ l-1958; bl-
Ordinanza ta’ Emergenza XV ta’ l-1958; bl-Ordinanzi: VIII u XVI ta’ l-1959, XXV ta’ l-1960,
XXIV u XLI ta’ l-1961, XXV ta’ l-1962; bl-Avviz Legali 4 ta’ l-1963; bl-Atti: X u XIV ta’ l-
1963, V ta’ l-1964; bl-Avviz Legali 46 ta’ l-1965; bl-Atti: XXXI ta’ l-1966, XXVII ta’ l-1967,
VIII ta’ l-1969, XXVIII u XXXV ta’ l-1972, X u XX ta’ l-1973, XLIX u LVIII ta’ l-1974; bl-
Avviz Legali 148 ta’ l-l975; u bl-Atti: XLII ta’ l-1975, XXII, XXIV u XXXIX ta’ l-1976, XXVI
ta’ l-1977, XXVIII ta’ l-1978, XXI ta’ l-1980, IX u XL ta’ l-1981, IX u XIII ta’ l-1983, XIV ta’
l-1984, VIII ta’ l-1987, XXXI ta’ l-1988, XIX ta’ l-1989, VIII u XXXVI ta’ l-1990, VIII ta’ l-
1991, XIII ta’ l-1992, XVIII ta’ l-1993, I u XVII ta’ l-1994, XXII ta’ l-1995, XX ta’ l-1996, V u
XVII ta’ l-1998, IX ta’ l-1999,  XI ta’ l-2000, IV u IX ta’ l-2001, II ta’ l-2002 u II ta’ l-2003.
TAQSIM TA’ L-ATT
Artikoli 
Taqsima I.  Preliminari  1-3
Taqsima II.  Impozizzjoni tat-Taxxa fuq l-Income  4-11
Taqsima III.  Ezenzjonijiet  12-13
Taqsima IV.  Tnaqqis  14-26
Taqsima V.  Disposizzjonijiet Specjali  27-52 
Taqsima VI.  Tnaqqis Personali  53-55
Taqsima VII.  Rata tat-Taxxa  56
Taqsima VIII  Rebate ta’ Taxxa  57-58 
Taqsima IX.  Persuni Taxxabbli  59-73 
Taqsima X.  Helsien minn taxxa doppja  74-95 
Taqsima XI.  Setgha ghall-Eghmil ta’ Regoli  96
     2     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
TAQSIMA I 
PRELIMINARI
Titolu fil-qosor. 1. It-titolu fil-qosor ta’ dan l-Att hu l-Att dwar it-Taxxa fuq l-
Income. 
Tifsir.
Emendat:
V. 1958.2; 
XV. 1958.2; 
XXV. 1960.2;
XXV.1962.2, 4, 5; 
A.L. 46 ta’ l-1965; 
VIII. 1969.2; 
XLIX. 1974.2; 
LVIII. 1974.68; 
XXII. 1976.4;
XXIV. 1976.2; 
XXVI.1977.2; 
XXVIII. 1978.2; 
XXI. 1980.2; 
IX. 1983.2; 
XVIII. 1993.2;
XVII. 1994.4;
XX. 1996.2;
XVII.1998.70;
IX.1999.14;
IX. 2001.21;
II. 2002.42;
II. 2003.7.
Kap. 372.
2. (1) F’dan l-Att, u f’kull regola maghmula skond dan l-Att,
kemm-il darba s-suggett jew ir-rabta tal-kliem ma jehtigux
xort’ohra -
"l-Atti dwar it-Taxxi" tfisser dan l-Att u l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa flimkien;
"azzjonijiet bil-bonus" (bonus shares) tfisser u jinkludi l-valur
imhallas kollu ta’ ishma imqassam minn kumpannija lill-azzjonisti
taghha sa’ l-ammont li ghalih il-valur imhallas kollu jirrapprezenta
kapitalizzazzjoni ta’ profitti;
"bini jew struttura industrijali" tinkludi bini uzat bhala lukanda.
Ghall-finijiet ta’ din it-tifsira, il-kelma "lukanda" tinkludi kull
ghadd ta’ kostruzzjonijiet mobbiliti u mghammra kif imiss,
b’akkomodazzjoni fi kmamar tas-sodda ghal wiehed jew tnejn,
kemm-il darba dawk il-kostruzzjonijiet ikunu raggruppati flimkien
u jkollhom in komun servizzi u kumditajiet ancillari ta’ lukanda
f’bicca art singola u definita u jkunu mmexxija minn direzzjoni
wahda ghall-akkomodazzjoni u ghall-uzu tal-guests bi hlas; 
Kap. 194.
"il-blata kontinentali" ghandha l-istess tifsir kif moghti lilha fl-
Att dwar il-Blata Kontinentali;
"Commonwealth" ghandha l-istess tifsir kif moghti lilha fl-
artikolu 124 tal-Kostituzzjoni ta’ Malta;
"data tal-prospett ta’ taxxa" ghar-rigward ta’ persuna ghal xi
sena ta’ stima tfisser id-data preskritta b’mod konformi ma’, u
skond l-artikolu 10(1) ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa
sa meta dik il-persuna tista’ tibghat il-prospett ta’ l-income ghal dik
is-sena ta’ stima;
Kap. 372.
"data ta’ settlement ta’ taxxa" ghandha t-tifsira lilha moghtija fl-
artikolu 42(1A) ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa;
"dividend" tinkludi -
(a) azzjonijiet bil-bonus;
(b) kull tqassim maghmul minn socjeta  "in akkomandita"
li l-kapital taghha jkun maqsum f’azzjonijiet, jew minn
socjeta  "anonima", lis-socji jew lill-azzjonisti taghha,
rispettivament, u kull ammont akkreditat lilhom bhala
socji jew azzjonisti; u
(c) kull tqassim maghmul minn ghaqda koperativa lill-
membri taghha u kull ammont akkreditat lilhom bhala
membri, maghdud kull patronage refund, certifikat ta’
bonus jew azzjoni bil-bonus, maghmul, imhallas jew
moghti skond il-ligi li tikkontrolla dawk l-ghaqdiet li
tkun ghal dak iz-zmien fis-sehh f’Malta;
"imghax fuq obbligazzjonijiet" tfisser imghax li jithallas minn
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    3
kumpannija taht jew bis-sahha ta’ debenture jew debenture trust
deed, sew jekk fil-ghamla ta’ mortgage jew xi att iehor jew
dokument iehor li jammetti dejn;
"income" hlief ghall-finijiet ta’ l-artikolu 4(1) u tat-Taqsima IV
tinkludi qligh kapitali kif imfisser fl-artikolu 5;
"income taxxabbli" tfisser l-income kollu ta’ persuna f’xi sena;
"income totali" tfisser l-ammont aggregat ta’ l-income ta’ kull
persuna kif specifikat fit-Taqsima II ta’ dan l-Att, li jifdal wara li
jitqiesu l-ezenzjonijiet skond it-Taqsima III, u t-tnaqqis skond it-
Taqsima IV u maghdudin skond id-disposizzjonijiet tat-Taqsima V:
Kap. 372.
Izda, bla hsara ghad-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu
12(3)(b) ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, kull income
li mhux mehtieg li jintwera u li ma jintweriex skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi ma jaghmilx parti mill-
income totali;
"individwu mizzewweg" tirreferi ghal individwu ragel li jkollu
lil martu tghix mieghu, jew individwu mara li jkollha lil zewgha
jghix maghha, skond il-kaz;
"kont intaxxat f’Malta" tfisser dawk il-profitti ta’ kumpannija li
ma jkunux inkluzi fil-kont ta’ income barrani u:
(a) li jkunu gew intaxxati; jew
(b) ikunu gew ezentati mit-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ xi ligi ta’ Malta u meta t-tqassim
ta’ dawk il-profitti mill-kumpannija jkun ukoll ezentat
mit-taxxa f’idejn l-azzjonisti;
"kont mhux intaxxat" ikun maghmul minn dawk il-profitti (jew
telf skond il-kaz), li jirrapprezentaw it-total tal-profitti li jistghu
jitqassmu (ammont pozittiv) jew it-total tat-telf akkumulat
(ammont negattiv) skond il-kaz, u li minnu titnaqqas is-somma
totali ta’ l-ammonti allokati ghall-kont ta’ income barrani u l-kont
intaxxat f’Malta;
"kont ta’ income barrani" ghandha b’sehh mis-sena li tahbat
minnufih qabel is-sena ta’ stima 1996, tfisser kull wahda mill-
kategoriji li gejjin ta’ profitti li jistghu jitqassmu li jinqalghu f’dik
is-sena u fi snin sussegwenti tal-limitu li dawn jirrizultaw minn
income taxxabbli:
Kap. 330.
(a) profitti li jirrizultaw minn royalties u income iehor ta’
din ix-xorta li jinqalghu barra minn Malta u minn
dividendi, qliegh kapitali, imghax, kera u kull income
iehor li jigi minn investimenti sitwati barra minn Malta
li huma suggetti ghat-taxxa f’Malta u li jistghu jigu
ricevuti minn kumpannija residenti f’Malta li ma tkunx
kumpannija registrata skond l-Att dwar l-Awtorita
ghas-Servizzi Finanzjarji ta’ Malta; u
Kap. 330.
(b) profitti li jirrizultaw minn investimenti, attiv jew passiv li
jkun jinsab barra minn Malta lil xi kumpannija li ma
tkunx registrata taht l-Att dwar l-Awtorita  ghas-Servizzi
Finanzjarji ta’ Malta, u li jew ikollha licenza ta’ bank
     4     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
f’Malta jew li jkollha licenza moghtija taht id-
disposizzjonijiet ta’ l-Att dwar l-Istituzzjonijiet
Finanzjarji; u
(c) kull profitti jew qligh ta’ kumpannija residenti
f’Malta, li huma suggetti ghat-taxxa f’Malta u li jkunu
attribwibbli ghal stabbilimenti (inkluza fergha) sitwata
barra minn Malta, u ghal dawn il-finijiet profitti jew
qligh ghandhom ikunu kkalkolati bhallikieku l-
istabbiliment permanenti kien impriza indipendenti li
tahdem f’kundizzjonijiet simili u at arm's length; u
(d) profitti li jirrizultaw minn dividendi li jithallsu mill-
kont ta’ income barra ta’ kumpannija ohra residenti
f’Malta; u
Kap. 403.
Kap. 330.
(e) profitti jew qligh li jirrizultaw lil kumpannija residenti
f’Malta awtorizzata skond l-artikolu 7 ta’ l-Att dwar
il-Kummerc ta’ l-Assigurazzjoni, li ma tkunx
kumpannija registrata skond l-Att dwar l-Awtorita
ghas-Servizzi Finanzjarji ta’ Malta, mill-kummerc ta’
l-assigurazzjoni dwar riskji sitwati barra minn Malta: 
Izda fil-kaz ta’ kumpannija msemmija fil-paragrafu (e) ta’
din it-tifsira, kull profitti jew qligh li, skond id-disposizzjonijiet ta’
qabel ta’ din it-tifsira, kienu jkunu jistghu jigu allokati ghall-kont
ta’ income barrani ghandhom, ghal kull sena finanzjarja, ma jkunux
hekk allokati kemm-il darba dawk il-profitti jew qligh ma
jinqalghux fis-sena li tahbat minnufih qabel is-sena ta’ stima 2000
u fi snin sussegwenti:
Izda wkoll fil-kaz ta’ kumpannija li tkun licenzjata bhala
bank f’Malta jew li tkun parti minn grupp bankarju kif imfisser
hawn taht, kull profitti li kien imisshom ikunu allokati, skond id-
disposizzjonijiet ta’ hawn fuq lill-kont ta’ income barrani, ma
jkunux hekk allokati ghal xi sena finanzjarja kemm il-darba:
(a) iktar minn hamsa u disghin fil-mija (95%) tal-medja
tad-depoziti ta’ kuljum taghha matul is-sena
finanzjarja jittiehdu minn persuni li m’humiex
residenti f’Malta; u
(b) meta l-kumpannija tkun parti minn grupp bankarju,
dak il-grupp jikkwalifika, fuq bazi konsolidata, il-
htiega specifikata fil-paragrafu (a) ta’ hawn fuq.
Ghal finijiet ta’ dan il-proviso:
(a) "grupp bankarju" tinkludi biss kumpanniji registrati
f’Malta, li ghall-anqas wahda minnhom tkun bank
licenzjat f’Malta, u liema kumpanniji jkunu membri
ta’ grupp bankarju ta’ kumpanniji. Zewg kumpanniji
jitqiesu li huma membri ta’ grupp bankarju ta’
kumpanniji jekk wahda minnhom tkun affiljata
b’ghaxra fil-mija mal-kumpannija l-ohra jew jekk iz-
zewg kumpanniji jkunu affiljati b’ghaxra fil-mija ma’
terza kumpannija. Ghal dan l-ghan, kumpannija titqies
li tkun affiljata ma’ kumpannija ohra (kumpannija
parent):
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    5
(i) jekk u sakemm iktar minn ghaxra fil-mija tal-
kapital azzjonarju ordinarju taghha u iktar minn
ghaxra fil-mija tal-jedd tal-vot taghha jkunu
proprjeta , direttament jew indirettament, tal-
kumpannija parent; jew
(ii) il-kumpannija parent ikollha jedd tibbenefika
direttament jew indirettament minn iktar minn
ghaxra fil-mija ta’ kull profitti li jkunu
disponibbli ghal tqassim lill-azzjonisti ordinarji
tal-kumpannija affiljata; jew
(iii) il-kumpannija parent ikollha jedd tibbenefika
direttament jew indirettament minn iktar minn
ghaxra fil-mija ta’ l-attiv tal-kumpannija
affiljata li jkun disponibbli ghal tqassim lill-
azzjonisti ordinarji taghha f’kaz ta’ xoljiment:
Izda minkejja d-disposizzjonijiet ta’ hawn fuq,
kumpannija li tkun giet akkwistata minn bank bi hlas
ta’ debitu u li xort’ohra ma taghmilx parti min-negozju
tal-bank ghandha titqies li ma taghmilx parti minn
grupp bankarju;
Kap. 371.
(b) "il-medja tad-depoziti ta’ kuljum" ghandha tinhadem
billi jittiehed it-total tad-depoziti fl-ahhar ta’ kull jum
ghas-sena finanzjarja u jkun diviz bin-numru ta’ jiem
f’dik is-sena finanzjarja, u l-medja tad-depoziti ta’
kuljum li jsiru minn persuni li m’humiex residenti
f’Malta ghandha tinhadem bl-istess mod. Il-kelma
"depoziti" ghandha l-istess tifsir kif moghti lilha bl-Att
dwar il-Kummerc Bankarju;
(c) l-ammont tal-medja tad-depoziti konsolidati ta’ kuljum
ta’ grupp bankarju ghandu jinkludi biss depoziti
accettati minn kumpanniji li jaghmlu parti minn grupp
bankarju li jsiru minn persuni li ma jkunux dawk il-
kumpanniji:
Izda fl-ahharnett, fil-kaz ta’ "kumpanniji b’kummerc
internazzjonali" il-profitti li, skond id-disposizzjonijiet ta’ hawn
fuq kien imisshom ikunu allokati lill-kont ta’ income barrani,
m’ghandhomx ghal xi sena finanzjarja, ikunu hekk allokati;
"koppja mizzewga" tirreferi ghal zewg konjugi li jkunu
kkuntrattaw iz-zwieg skond id-disposizzjonijiet legali tal-pajjiz
fejn ikun sar iz-zwieg;
"korp ta’ persuni" tfisser kull enti morali, maghduda kumpannija,
u kull ghaqda, socjeta  jew assocjazzjoni ohra ta’ nies, sew jekk
korporata jew mhux korporata u sew jekk ghandha personalita
guridika jew le;
"Kummissarju" tfisser il-Kummissarju tat-Taxxi Interni;
Kap. 372.
"il-Kummissarji Specjali" tfisser il-Kummissarji Specjali
mahturin mill-President ta’ Malta skond l-artikolu 34 ta’ l-Att dwar
l-Amministrazzjoni tat-Taxxa;
"kumpannija" tfisser -
     6     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
Kap. 386.
Kap. 168.
(a) kull socjeta  kostitwita skond l-Att dwar il-Kumpanniji
jew skond l-Ordinanza dwar is-Socjetajiet
Kummercjali, li tkun jew socjeta  "in akkomandita", li
l-kapital taghha jkun maqsum f’azzjonijiet, jew socjeta
"anonima";
(b) kull korp ta’ persuni kostitwit, inkorporat jew registrat
barra minn Malta, u tax-xorta bhall-imsemmija
socjetajiet;
(c) kull ghaqda koperativa hekk registrata kif imiss skond
il-ligi xierqa li tkun ghal dak iz-zmien fis-sehh
f’Malta;
"kumpannija b’kummerc internazzjonali" tfisser kumpannija
registrata f’Malta li xogholha jkun biss li taghmel attivitajiet ta’
kummerc ma’ persuni barra minn Malta li m’humiex residenti
f’Malta u li l-ghanijiet taghha jkunu espressament limitati ghal
dawn l-attivitajiet ta’ kummerc kif ukoll ghal dak ix-xoghol u
attivitajiet li jkunu mehtiega biex tmexxi l-operazzjonijiet taghha
minn Malta. L-attivitajiet li gejjin ghandhom ikunu attivitajiet
legittimi ta’ kumpannija b’kummerc internazzjonali:
(a) xiri ghall-esportazzjoni ta’ oggetti manifatturati,
immuntati jew processati f’Malta sakemm dak ix-xiri
ma jsirx minghand persuna li tkun proprjetarja
direttament jew indirettament ta’ aktar minn hmistax
fil-mija tal-kapital azzjonarju ordinarju ta’ l-istess
kumpannija b’kummerc internazzjonali;
Kap. 330.
(b) kummerc ma’ kumpanniji registrati f’Malta skond l-
Att dwar l-Awtorita  ghas-Servizzi Finanzjarji ta’
Malta;
(c) kummerc ma’ kumpanniji b’kummerc internazzjonali
ohra; u
(d) it-tmexxija ta’ kumpanniji residenti f’Malta li l-
kummerc taghhom ikun ristrett ghal assigurazzjoni
affiljata u meta dak il-kummerc jitmexxa
eskluzivament ma’ persuni mhux residenti f’Malta;
Kap. 370.
(e) il-provvediment ta’ tmexxija, amministrazzjoni jew
servizzi ohra lil skemi ta’ investiment kotlettiv residenti
f’Malta fejn dawk 1-iskemi jkunu miftuha eskluzivament
ghal suq barra minn Malta u jkollhom licenza jew ikunu
ezentati milli jkollhom licenza taht l-Att dwar is-Servizzi
ta’ Investiment; u
(f) il-provdiment ta’ servizzi ta’ maniggar ta’ bastimenti
minn kumpanniji li l-attivitajiet u l-objettivi taghhom
unikament jikkomprendu l-manigg ta’ bastimenti li jkunu
ta’ mhux inqas minn elf tunnellata netti u li jithaddmu fil-
garr ta’ merkanzija jew ta’ passiggieri:
Izda kumpannija ma ghandhiex tkun, fis-sena
minnufih qabel xi sena ta’ stima, kumpannija
b’kummerc internazzjonali jekk tkun qed titlob
beneficcju taht xi disposizzjoni ta’ xi ligi, li ma tkunx
l-Atti dwar it-Taxxi, li jkollha l-effett li tnaqqas l-
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    7
income taghha li thallas jew ir-rata ta’ taxxa ghal dik
is-sena ta’ stima, u f’dak il-kaz, minkejja d-
disposisizzjonijiet ta’ l-artikolu 52(8)(a), kull
decizjoni li tkun giet avzata taht id-disposizzjonijiet
ta’ l-artikolu 52(5) ma tibqax valida. Il-proviso
ghandha ssehh minkejja li l-ligi rilevanti tkun tqis li
dak il-beneficcju jinghata taht xi wahda mid-
disposizzjonijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi;
"Malta" tfisser l-Gzira ta’ Malta, il-Gzira ta’ Ghawdex u l-
Gzejjer l-ohra ta’ l-Arcipelagu Malti, maghduda l-ibhra territorjali
taghhom u l-blata kontinentali;
"persuna" tinkludi -
(a) korp ta’ persuni; u
(b) konjugi responsabbli skond l-artikolu 49;
"persuna inkapacitata" tfisser kull minuri, lunatiku, iblah,
persuna mignuna jew persuna taht tutela jew kurazija;
"pitrolju" tfisser il-hydrocarbons kollha naturali f’forma likwida
jew f’forma ta’ gass inkluz zejt mhux mahdum, gass naturali,
asfalt, ozokerite u minerali bhal dawn u gazolina naturali;
"preskritt" tfisser preskritt b’regola skond dan l-Att;
"profitti li jistghu jitqassmu" tfisser il-profitti totali li jkunu
disponibbli biex jitqassmu minn kumpannija residenti f’Malta
skond il-ligijiet li matul dak iz-zmien ikunu fis-sehh f’Malta, u l-
profitti li jistghu jitqassmu ghandhom, ghall-finijiet ta’ dan l-Att,
ikunu allokati fil-kontijiet li gejjin, jigifieri, kont ta’ income
barrani, kont intaxxat f’Malta, u kont mhux intaxxat, u ghall-
finijiet ta’ din it-tifsira l-kontijiet jinkludu biss il-profitti li jistghu
jitqassmu kif muri fit-tifsiriet rispettivi;
"residenti f’Malta", meta applikat ghal individwu, tfisser
individwu li jirrisjedi f’Malta hlief ghal dawk l-assenzi temporanji
illi l-Kummissarju jidhirlu ragonevoli u mhux inkonsistenti mal-
pretensjoni ta’ dak l-individwu li huwa residenti f’Malta; meta
applikata ghal korp ta’ persuni, tfisser kull korp ta’ persuni li l-
kontroll u t-tregija tan-negozju tieghu huma ezercitati f’Malta, izda
kumpannija inkorporata f’Malta fl-1 jew wara l-1 ta’ Lulju 1994
tkun residenti f’Malta u kull kumpannija ohra inkorporata f’Malta
tkun residenti f’Malta mill-1 ta’ Jannar 1995 meta l-kontroll u t-
tregija tan-negozju tal-kumpannija huma ezercitati barra minn
Malta;
"scholarship" tinkludi borza ta’ studju, premju, ghotja jew
fondazzjoni ta’ din ix-xorta, moghtija jew imwaqqfa ghal ghanijiet
ta’ edukazzjoni;
"sehem b’ekwita " tfisser sehem tal-kapital ta’ l-azzjonijiet
nominali f’kumpannija meta dak is-sehem jaghti l-jedd lill-
azzjonist li jivvota, li jaqsam fil-profitti li jkun hemm ghat-taqqsim
bejn l-azzjonisti u l-attiv li jkun hemm biex jitqassam fil-kaz ta’
xoljiment ta’ dik il-kumpannija, u "azzjonijiet b’ekwita ", "azzjonist
b’ekwita" u "sehem f’azzjonijiet b’ekwita " ghandhom jiftiehmu
f’dan is-sens;
     8     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
"sehem participanti" tfisser sehem li jinholoq meta:
(a) kumpannija jkollha sehem dirett ta’ ghall-anqas ghaxra
fil-mija ta’ l-azzjonijiet b’ekwita  ta’ kumpannija mhux
residenti f’Malta li l-kapital taghha jkun ghal kollox
jew f’parti maqsum f’azzjonijiet:
Izda meta l-azzjonijiet li jkollha jaghtu
percentaggi differenti ta’ jedd dwar voti, profitt
disponibbli ghal tqassim u attiv disponibbli ghal
tqassim f’kaz ta’ xoljiment, il-figura tal-percentagg l-
iktar baxxa ghandha tittiehed bhala l-percentagg ta’ l-
azzjonijiet b’ekwita  li jkollha; jew
(b) kumpannija tkun azzjonist b’ekwita  f’kumpannija
mhux residenti f’Malta u l-kumpannija li tkun
azzjonist b’ekwita  jkollha l-jedd li taghzel li taghmel
sejha ghal, u takkwista, il-bilanc kollu ta’ l-azzjonist
b’ekwita  sal-limitu permess bil-ligi tal-pajjiz fejn
ikunu mizmuma l-azzjonijiet b’ekwita ; jew
(c) kumpannija tkun azzjonist b’ekwita  f’kumpannija
mhux residenti f’Malta u l-kumpannija li tkun
azzjonist b’ekwita  jkollha l-jedd ghall-ewwel rifjut
f’kaz li jkun propost li l-azzjonijiet b’ekwita  kollha li
ma jkunux mizmuma minn dik il-kumpannija li tkun
azzjonist b’ekwita  jkunu disposti, mifdija jew
kancellati; jew
(d) kumpannija tkun azzjonist b’ekwita  f’kumpannija li
ma tkunx residenti f’Malta u jkollha l-jedd jew li
toqghod fuq il-Bord jew li tahtar persuna biex tkun
direttur tal-Bord ta’ dik il-kumpannija; jew
(e) kumpannija li tkun azzjonist b’ekwita  li tinvesti
somma minima ta’ hames mitt elf lira Maltin (jew
somma ekwivalenti f’munita barranija) f’kumpannija
li ma tkunx residenti f’Malta; jew
(f) kumpannija li tkun azzjonist b’ekwita  f’kumpannija
mhux residenti f’Malta u meta tkun qed izzomm dawk
l-azzjonijiet biex tmexxi ’1 quddiem in-negozju taghha
stess:
Izda z-zamm ta’ azzjonijiet, sew jekk azzjonijiet b’ekwita
sew jekk le, f’kumpannija li ma tkunx residenti f’Malta, mizmuma
bhala stokk tan-negozju ghall-fini ta’ kummerc, ma titqiesx li hi
"sehem partecipanti";
"sena ta’ stima" tfisser il-perijodu ta’ tnax-il xahar li jibda mill-
ewwel jum ta’ Jannar, 1949 u kull perijodu sussegwenti ta’ tnax-il
xahar;
Kap. 370.
"skema ta’ investment kollettiv" tfisser kull skema jew
arrangament b’licenzja skond l-Att dwar Servizzi ta’ Investiment;
Kap. 372.
"stima personali" ghandha t-tifsira lilha moghtija fl-artikolu
10(2) u (3) ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa;
"taxxa" tfisser it-taxxa fuq l-income imposta bl-Atti dwar it-
Taxxi; 
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    9
"telf" dwar sengha, negozju, professjoni, jew vokazzjoni tfisser
telf maghdud bl-istess mod bhal ma jinghadd il-qligh;
Kap. 281.
Kap. 386.
"uditur pubbliku certifikat" tfisser individwu li jkollu warrant
biex jagixxi ta’ uditur mahrug skond l-Att dwar il-Professjoni ta’ l-
Accountancy jew socjeta  ta’ udituri registrati kif imiss skond l-
imsemmi Att, kemm-il darba dak l-individwu ma jkunx skwalifikat
u fil-kaz ta’ socjeta  ebda wiehed mis-socji ma jkun individwu li hu
skwalifikat mill-hatra bhala uditur jew milli jkollu dik il-hatra ghal
xi wahda mir-ragunijiet imsemmija fl-artikolu 153 ta’ l-Att dwar il-
Kumpanniji.
(2) Kliem u espressjonijiet uzati f’dan l-Att li mhumiex
maghrufa mil-ligi ta’ Malta izda huma maghrufa mil-ligi Ingliza
ghandhom, safejn huwa mehtieg biex isehh dan l-Att u,
kompatibbilment mad-disposizzjonijiet tieghu, ikollhom it-tifsir li
huma ghandhom fil-ligi Ingliza u ghandhom hekk jiftiehmu.
Amministrazzjoni 
ta’ l-Att.
Mizjud:
XVII. 1994.5.
Kap. 372.
3. L-amministrazzjoni ta’ dan l-Att hi moghtija lill-
Kummissarju, u d-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 3 u 4 ta’ l-Att dwar
l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, ghandhom japplikaw ghall-
Kummissarju fil-qadi tas-setghat u tal-funzjonijiet tieghu skond
dan l-Att.
TAQSIMA II 
IMPOZIZZJONI TAT-TAXXA FUQ L-INCOME
Impozizzjoni tat-
taxxa fuq l-income.
Emendat
XXV. 1960.4; 
VIII. 1969.3; 
XXXV.1972.3; 
XLII. 1975.2;
XXVIII.1978.4; 
IX. 1983.4; 
VIII.1987.2;
XXXI.1988.2; 
XIX.1989.3; 
XXXVI. 1990.2; 
XVIII. 1993.3.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.6;
XX. 1996.3;
XI.2000.3;
IX. 2001.22;
II. 2003.8.
4.  (1) Bla hsara tad-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att, it-taxxa
fuq l-income ghandha tithallas bir-rata jew rati specifikati hawn
taht ghas-sena ta’ stima li tibda fl-1 ta’ Jannar, 1993 izda biss dwar
qligh kapitali li jkun sar fil-25 ta’ Novembru, 1992 jew wara u ghal
kull sena ta’ stima sussegwenti fuq il-qligh kapitali kif imfisser fl-
artikolu 5  li jkun dovut jew derivat minn Malta jew band’ohra, u
sew jekk jasal Malta jew le, u ghas-sena ta’ stima li tibda mill-1 ta’
Jannar, 1949 u ghal kull sena sussegwenti ta’ stima fuq l-income ta’
kull persuna li jkun dovut jew derivat minn Malta jew band’ohra, u
sew jekk jasal Malta jew le dwar -
(a) qligh jew profitti minn xi sengha, negozju, professjoni
jew vokazzjoni, ikun liema jkun il-perijodu ta’ zmien
li fih dik is-sengha, negozju, professjoni jew
vokazzjoni jkunu nhadmu jew gew ezercitati, inkluz il-
profitt li jkun hemm minn bejgh minn xi persuna ta’ xi
proprjeta  akkwistata minnha ghall-iskop li taghmel
profitt b’mezz ta’ bejgh, jew mit-tmexxija ta’ xi
mpriza li taghmel profitti jew mit-thaddim ta’ xi
skema li jaghmel profitti;
(b) qliegh jew profitti minn xi impieg jew kariga,
maghdud il-valur ta’ kull beneficcju provdut bis-sahha
ta’ xi impieg jew kariga; u -
(i) ghall-finijiet ta’ dan il-paragrafu l-Ministru
     10     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
responsabbli ghall-finanzi jista’ b’regolamenti
jippreskrivi c-cirkostanzi li fihom persuna
ghandha titqies li tircievi beneficcju minghand
persuna ohra provdut bis-sahha ta’ impieg jew
kariga u 1-valur ta’ dak il-beneficcju;
(ii) meta skond l-imsemmija regolamenti persuna
titqies li tkun qed tircievi xi beneficcju provdut
bis-sahha ta’ impieg jew kariga wara t-tmiem ta’
dak l-impieg jew dik il-kariga u dak il-
beneficcju jigi provdut bhala pensjoni, il-valur
stabbilit skond 1-imsemmija regolamenti
ghandu jikkostitwixxi income taxxabbli skond
il-paragrafu (d).
Kap. 371.
(c) premiums, mghax (li jinkludi kull qligh minn xi
somma flus f’liema munita tkun li jkunu depozitati
ghand xi persuna li tkun tiggestixxi l-kummerc ta’
bankier taht l-Att dwar il-Kummerc Bankarju f’liema
kont ikun) jew skonti;
(d) pensjoni, charge jew somma fis-sena jew hlas fis-sena;
(e) kera, royalties, premiums u kull profitt iehor li jkun
hemm minn proprjeta ;
(f) Imhassar bl-Att XX.1996.3.
(g) qligh jew profitti li ma jaqghux taht xi wiehed mill-
paragrafi ta’ qabel:
Izda: 
(i) fil-kaz ta’ income li jinqala’ barra minn Malta
minn persuna li ma tkunx ordinarjament
residenti f’Malta jew mhux domiciljata f’Malta,
it-taxxa ghandha tithallas fuq l-ammont li jasal
f’Malta;
(ii) ma tithallas ebda taxxa fuq qligh kapitali li
jinqala’ barra minn Malta minn persuna li ma
tkunx ordinarjament residenti f’Malta jew mhux
domiciljata f’Malta jew lil persuna li tkun
qieghda tigi ntaxxata bir-rata ta’ 15-il centezmu
fil-lira kif stipulata fl-artikolu 56(11);
(iii) fil-kaz ta’ xi persuna li tkun qieghda tigi
ntaxxata bir-rata ta’ 15-il centezmu fil-lira kif
stipulata fl-artikolu 56(11), it-taxxa ghandha
tithallas biss fuq kull income jew qligh kapitali li
jinqala’ f’Malta u li jigi ricevut f’Malta.
(2) Kull somma rjalizzata taht xi sigurta  dwar telf ta’ profitti
ghandha tkun maghduda fl-iffissar ta’ profitti jew income.
(3) Meta persuna jkollha f’Malta impriza tal-biedja ta’ xi
manifattura jew xi mpriza ohra produttiva, ikollhom sehh dawn id-
disposizzjonijiet li gejjin, jigifieri:
(a) jekk dik il-persuna tbigh xi prodott ta’ l-impriza f’suq
bl-ingrossa, barra minn Malta jew ghal kunsinna barra
minn Malta, sew jekk il-kuntratt isir f’Malta jew barra
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    11
minn Malta, il-profitt kollu li jkun hemm mill-bejgh
ghandu jitqies li huwa income ta’ dik il-persuna li
jingabar f’Malta jew li jkun derivat minn Malta:
Izda jekk il-Kummissarju jara b’sodisfazzjon
tieghu illi l-profitt zdied b’mezz ta’ trattament tal-
prodott barra minn Malta minbarra mill-immaniggar,
gradazzjoni, tahlit, ghazil, ippakkjar jew disponiment,
dik iz-zieda tal-profitti ma ghandhiex titqies li hija
income li jingabar f’Malta jew li jkun derivat minn
Malta;
(b) jekk dik il-persuna xort’ohra tiddisponi minn, tuza jew
titratta xi prodott ta’ l-impriza, barra minn Malta, il-
profitt, li kien jinkiseb li kieku dik il-persuna kienet
bieghet il-prodott bl-ikbar vantagg f’suq bl-ingrossa
barra minn Malta, ghandu jitqies li huwa l-profitt minn
dak id-disponiment, trattament jew uzu, u bhala l-
income ta’ dik il-persuna li jingabar f’Malta jew li
jkun derivat minn Malta.
(4) Meta korp ta’ persuni imexxi kazin jew istituzzjoni simili u
jdahhal mill-membri mhux inqas minn nofs tad-dhul gross fuq il-
kont tad-dhul ta’ flus (maghdudin il-hlas ghall-ammissjoni u
sottoskrizzjonijiet), ma ghandux jitqies li qed jaghmel negozju;
imma meta anqas minn nofs tad-dhul gross tieghu jidhlu mill-
membri, kollu kemm huwa l-income minn operazzjonijiet sew mal-
membri kemm m’ohrajn (maghdudin il-hlas ta’ l-ammissjoni u
sottoskrizzjonijiet) ghandu jitqies li huma flus li jidhlu minn
negozju, u l-korp ta’ persuni jigi ntaxxat jew dwar il-profitti minn
dak in-negozju jew dwar l-income li kien ikun iffissat li kieku ma
kienx jitqies li qed jaghmel negozju, liema jkun l-ikbar ammont.
F’dan is-subartikolu "membri" dwar korp ta’ persuni tfisser
dawk il-persuni li jkunu ntitulati ghall-vot f’laqgha generali tal-
korp li fiha kontroll effettiv ikun ezercitat fuq l-affarijiet tieghu.
Ebda haga f’dan is-subartikolu ma ghandha tiswa li tannulla
jew tnaqqas ezenzjoni moghtija fl-artikolu 12 hlief kif mahsub fis-
subartikolu (1)(l) tieghu.
(5) Meta skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 24 ghandu jsir
balancing charge, l-ammont tieghu ghandu jitqies li jkun income
taxxabbli skond dan l-Att.
(6) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (7), max-
xoljiment, ghal kollox jew f’parti, ta’ kull socjeta  jew fond ta’
pensjoni, tfaddil, prevvidenza jew socjeta  ohra jew fond iehor
approvat mill-Kummissarju ghall-finijiet ta’ l-artkolu 53(1)(b)(ii),
ghandhom jibdew isehhu d-disposizzjonijiet li gejjin:
(a) kull rifuzjoni, hlas lura, gratifikazzjoni, bonus,  hlas,
kumpens jew ghoti lura jew beneficcju iehor imhallas
jew dovut lil xi persuna minhabba x-xoljiment ghandu,
minkejja kull haga kuntrarja li tinsab f’dan l-Att jew
f’xi ligi, dokument, att, kuntratt, ftehim jew kitba ohra,
jitqies li jikkostitwixxi income suggett ghat-taxxa
f’idejn l-imsemmija socjeta  jew fond ta’ pensjoni,
     12     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
tfaddil, prevvidenza jew socjeta  ohra jew fond iehor
fis-sena ta’ stima li fiha jkun inghata jew ikun hekk
dovut u li ma jikkostitwix income suggett ghat-taxxa
f’idejn il-persuna li lilha jithallas jew ikun dovut; u
(b) ebda hlas lura, rifuzjoni, gratifikazzjoni, bonus,  hlas,
kumpens jew ghoti lura jew beneficcju iehor ma
ghandu jithallas kif intqal qabel jekk qabel ma tkunx
thallset it-taxxa dovuta skond id-disposizzjonijiet ta’
dan is-subartikolu.
(7) Is-subartikolu (6) ma japplikax - 
(i) ghal xi beneficcju, jew valur tieghu, li jkun
suggett ghat-taxxa skond is-subartikolu (6) u li
jkun thallas jew li jkollu jithallas lil membri ta’
l-imsemmija socjeta  jew fond ta’ pensjoni,
tfaddil, prevvidenza jew socjeta  ohra jew kont
iehor, jew lil beneficjarji ohra li jaghmlu t-talba
taghhom permezz taghhom jew tahthom, skond
il-kondizzjonijiet li bihom l-imsemmija socjeta
jew fond ta’ pensjoni, tfaddil, prevvidenza jew
socjeta  ohra jew fond iehor ikunu gew approvati
mill-Kummissarju; jew
(ii) ghal xi somma kapitali ezentata mit-taxxa skond
l-artikolu 12(1)(g).
Qligh kapitali. 
Mizjud: 
XVIII. 1993.4.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat: 
XVII. 1994.7;
XXII.1995.2;
XX. 1996.4;
V. 1998.8;
XVII.1998.70;
XI.2000.4;
IX. 2001.23.
5.(1) (a) Qligh kapitali derivat minn persuna mit-trasferiment
ta’ attiv ghandu jigi ntaxxat skond ma hemm fl-
artikolu 4(1). Minkejja kull haga li tinsab x’imkien
iehor f’dan l-Att, dak il-qligh ghandu jigi accertat kif
stipulat f’dan l-artikolu u b’dak il-mod li jista’ jigi
stabbilit. Il-qligh kapitali li ghalih ighoddu d-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu huwa:
(i) qligh jew profitt li jinqala’ mit-trasferiment ta’
proprjeta  jew uzufrutt ta’ kull proprjeta
immobbli jew assenjament jew cessjoni ta’ kull
jedd fuq dik il-proprjeta ; u
(ii) qligh jew profitt li jinqala’ mit-trasferiment ta’
proprjeta  jew uzufrutt ta’, jew mill-assenjament
jew cessjoni ta’ kull jedd fuq titoli, avvjament
ta’ negozju, drittijiet ta’ l-awtur, privattivi, trade
marks u l-ismijiet ta’ ditti kummercjali; u
(b) F’dan l-artikolu - 
Kap. 370.
"trasferiment" tinkludi kull assenjament, bejgh,
enfitewsi jew sub-enfitewsi, qsim, donazzjoni, bejgh
bi hlas gradwali u kull trasferiment b’kull titolu inkluz
fidi, likwidazzjoni jew kancellament ta’ unitajiet jew
azzjonijiet fi skema ta’ investiment kollettiv kif
imfisser fl-artikolu 2 ta’ l-Att dwar Servizzi ta’
Investiment u maturity jew surrender ta’ poloz ta’ l-
assigurazzjoni linked long term, izda ma tinkludix
trasferiment causa mortis; u
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    13
Kap. 370.
"titoli" tfisser ishma u stocks u kull dokument tali li
b’kull mod ikollu sehem fil-profitt ta’ kumpannija u li
l-imghax tieghu mhuwiex limitat b’xi rata ta’ imghax
fissa, unitajiet fi skema ta’ investiment kollettiv kif
imfissra fl-artikolu 2 ta’ l-Att dwar Servizzi ta’
Investiment, u unitajiet u strumenti ohra bhalhom dwar
kummerc ta’ l-assigurazzjoni linked long term.
(2) Ghall-fini li jigi accertat x’inhu l-qligh jew il-profitt li jsir
minn trasferiment ta’ proprjeta  immobbli skond is-subartikolu
(1)(a)(i) - 
(a) ghandhom jitnaqqsu b’dak il-mod u f’dak l-ammont li
jista’ jigi stabbilit, l-ispiza li ssir ghall-akkwist, l-
element ta’ inflazzjoni, kull cens imhallas fuq il-
proprjeta  u li dwaru ma jsir ebda tnaqqis ghal min
ihallas it-taxxa skond kull disposizzjoni ohra ta’ dan l-
Att, il-manutenzjoni, il-benefikati, spejjez ohra li
ziedu l-valur tal-proprjeta  immobbli minn meta tkun
giet akkwistata u spejjez ohra li ghandhom x’jaqsmu
b’mod dirett mat-trasferiment;
(b) kull trasferiment ta’ proprjeta  immobbli permezz ta’
permuta ghandu jitqies bhallikieku kienu qeghdin isiru
atti ta’ trasferiment separati bejn il-partijiet f’dak l-att;
(c) meta proprjeta  immobbli tinghata b’enfitewsi jew sub-
enfitewsi ghal zmien li qabez il-hamsin sena, jew li
jista’ jigi estiz ghal dawk il-perijodi, ghandhom
japplikaw dawn ir-regoli li gejjin:
(i) meta l-premium jeccedi l-ammont minfuq fl-
akkwist skond il-paragrafu (a), dak l-eccess
ghandu jitqies bhala qligh jew profitt;
(ii) meta l-ammont minfuq fl-akkwist skond il-
paragrafu (a) jeccedi l-premium dak l-eccess
ghandu jitnaqqas minn kull qligh jew profitt li
jirrizulta skond ma hemm fis-subparagrafu (iii);
(iii) ma ghandu jitqies ebda cens jew zieda fic-cens li
tidhol fit-trasferiment sakemm dak ic-cens jew
zieda fic-cens ma tinfediex, jew sakemm id-
directum dominium jew subdirectum dominium
skond il-kaz, ma jigix trasferit u f’dak il-kaz kull
qligh jew profitt jitqies li jkun il-prezz ghall-
fidwa jew bejgh li minnu jitnaqqas kull tnaqqis
skond ma hemm fis-subparagrafu (ii);
(d) (i) trasferiment ma jinkludix kuntratt ta’ qsim fejn
ebda kumpens ma jkun dovut lil xi wiehed minn
dawk li jaqsmu l-proprjeta , u mat-trasferiment
ta’ proprjeta  minn xi wiehed li jkun jaqsam l-
ammont minfuq fl-akkwist ghandu jitqies bhala
l-ammont minfuq fl-akkwist tal-proprjeta
involuta filwaqt ta’ l-akkwist minn dak il-
wiehed li jkun qasam;
(ii) ghall-finijiet ta’ dan il-paragrafu ghandha titqies
biss dik il-proprjeta  immobbli li tkun proprjeta
     14     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
komuni u li tinqasam, u meta jinghataw flus jew
jigu trasferiti mobbli ohra li jkunu kollha
proprjeta  komuni lil wiehed minn dawk li
jaqsmu bhala kunsiderazzjoni ghat-tnaqqis fis-
sehem ta’ l-immobbli moghtija jew trasferiti lilu,
il-qasma ghandha titqies bhala wahda li fiha
jkun thallas kumpens;
(iii) meta persuna tircievi kumpens fuq kuntratt ta’
qsim hija ghandha titqies li tkun ghamlet qligh
kapitali ekwivalenti ghal daqskemm tkun iz-
zieda fil-valur tal-proprjeta  bejn iz-zmien tal-
akkwist minn dawk li jkunu qasmu bejniethom u
z-zmien tal-qasam, b’dan illi t-taxxa fuq il-qligh
kapitali ghandha biss tithallas fi zmien il-qasma
fuq dak is-sehem tal-qligh kapitali maghmul
hekk kif mhux maghdud fiz-zieda fil-valur tal-
proprjeta  moghtija lil dak il-wiehed li jkun
qasam bejn iz-zmien tal-akkwist minn dawk li
jaqsmu u l-qasma, u meta dak il-wiehed li jkun
qasam jittrasferixxi l-proprjeta  moghtija lilu l-
ammont minfuq fl-akkwist ghandu jitqies bhala
l-ammont minfuq fl-immobbli meta dawn jigu
akkwistati minn dawk kollha li jaqsmu qabel ma
jkunu qasmu;
(iv) meta wiehed li jkun qasam ihallas kumpens fi
zmien il-qasma, huwa ghandu jitqies li ma jkunx
ghamel qligh kapitali fi zmien il-qasma, u meta
dak il-wiehed li jkun qasam jittrasferixxi
proprjeta  immobbli moghtija lilu fil-qasma, l-
ammont minfuq fl-akkwist ghandu jitqies bhala
dak is-sehem tas-somma ta’ l-ammont minfuq fl-
akkwist tas-sehem ta’ min qieghed jaqsam fl-
immobbli kollha maqsuma flimkien mal-
kumpens imhallas mal-kuntratt tal-qasma,
daqskemm huwa ekwivalenti ghas-sehem mill-
valur tal-immobbli trasferit ghall-valur totali ta’
immobbli moghtija lil dak il-wiehed li jkun
qasam fil-kuntratt ta’ akkwist;
(e) donazzjoni ghandha titqies daqslikieku bejgh maghmul
bil-valur kummercjali tal-proprjeta  fil-waqt tat-
trasferiment. Izda ma ghandha tithallas ebda taxxa
meta d-donazzjoni ssir minn persuna lil:
(i) konjugi, dixxendenti u axxendenti f’linja diretta
u l-konjugi taghhom, jew fin-nuqqas ta’
dixxendenti lil hutu subien jew bniet u d-
dixxendenti taghhom, jew
(ii) istituzzjonijiet filantropici approvati ghall-
finijiet ta’ l-artikolu 12(1)(e);
(f) minghajr pregudizzju ghad-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 12(1)(e), meta l-proprjeta  msemmija fil-
paragrafu (e) titnehha minn min ikun irceviha
b’donazzjoni fi zmien hames snin minn meta tkun
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    15
saret id-donazzjoni, min ikun ircieva d-donazzjoni
ghandu jintalab ihallas fuq il-qligh accertat skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu billi jikkunsidra l-
ammont minfuq fl-akkwist tal-proprjeta  meta din giet
akkwistata minn min ikun ghamel id-donazzjoni; jekk
il-proprjeta  tinbiegh minn min ikun ircieva d-
donazzjoni wara li jghaddu hames snin l-ammont
minfuq fl-akkwist ghandu jitqies li jkun il-valur tal-
proprjeta  hekk kif dikjarat fl-att tad-donazzjoni;
(g) qligh u profitti li ghandhom x’jaqsmu ma’ trasferiment
b’donazzjoni jfissru d-differenza fil-valur kummercjali
tal-proprjeta  meta ssir id-donazzjoni u l-ammont
minfuq fl-akkwist tal-proprjeta  meta din giet
akkwistata minn min ikun ghamel id-donazzjoni.
(3) Ghall-fini tal-accertament tal-qligh jew profitt li jsir minn
xi trasferiment ta’ proprjeta  skond is-subartikolu (1)(a)(ii):
(a) l-ammont minfuq fl-akkwist ta’ ishma qabel il-25 ta’
Novembru, 1992 ghandu jigi valorizzat jew fuq il-
Metodu ta’ Ekwita  ta’ valutazzjoni ta’ ishma (valur
nett tal-attiv) bazat fuq l-ahhar kontijiet moghtijin lill-
Kummissarju fit-18 ta’ Dicembru, 1992 billi jitqies il-
valur ta’ proprjeta  immobbli ezistenti fil-kontijiet
imsemmija u dan jigi aggustat skond ma hemm fis-
subartikolu (2)(a), jew fuq il-prezz tax-xiri attwali,
skond liema hu l-oghla;
(b) ishma elenkati kwotati fi Stock Exchange fil-25 ta’
Novembru, 1992 ghandhom jigu valorizzati skond il-
prezz ezistenti f’dik id-data; u f’kaz ta’ ishma kkwotati
fi flus barranin, ghandha tintuza r-rata tal-kambju
(middle rate tal-Bank Centrali) tad-data msemmija;
(c) ishma akkwistati wara l-25 ta’ Novembru, 1992
ghandhom jigu valorizzati fuq l-ammont minfuq fl-
akkwist taghhom: 
Izda dwar ishma akkwistati taht xi skema share
option dawn ghandhom jigu valorizzati skond regoli li
jistghu jsiru mill-Ministru responsabbli ghall-finanzi;
(d) meta mat-trasferiment ta’ ishma il-jeddijiet marbutin
ma’ dawk l-ishma jinbidlu b’liema mod ikun, il-valur
tat-trasferiment ta’ dawk l-ishma ghandu jitqies
daqslikieku ma saret ebda bidla bhala dik;
(e) kull trasferiment li jikkonsisti fi skambju ghandu
jitqies bhallikieku jkunu qeghdin isiru zewg
trasferimenti separati; u
(f) id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2)(d), (e), (f) u (g)
ghandhom ikunu jghoddu mutatis mutandis ghal dan
is-subartikolu.
(4) Id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2)(d) ghandhom ikunu
jghoddu mutatis mutandis meta l-attiv maqsum ikun jinkludi kull
attiv skond is-subartikolu (1)(a)(i) u (ii).
     16     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
(5) Id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1)(a)(i) ma ghandhomx
ikunu jghoddu ghal qligh jew profitt li ghandu x’jaqsam mat-
trasferiment ta’ proprjeta  immobbli:
(a) meta kopja ta’ l-att ta’ trasferiment relattiv li jkollu
data qabel il-25 ta’ Novembru, 1992 jew tal-konvenju
relattiv ta’ trasferiment jew xiri li jkollu wkoll data
qabel il-25 ta’ Novembru, 1992, maghmul favur min se
jakkwista, ikun gie debitament registrat ghand id-
Dipartiment tat-Taxxi Interni sa l-1 ta’ Dicembru,
1992 u jkun inhareg certifikat mill-Kummissarju dwar
dik ir-registrazzjoni u f’kaz ta’ att ta’ trasferiment, l-
att ikun gie insinwat kif imiss fir-Registru Pubbliku sa
l-1 ta’ Dicembru, 1992;
(b) meta l-Kummissarju jkun sodisfatt li l-proprjeta  jew
sehem indiviz mill-proprjeta  kienet proprjeta  ta’ min
ghamel it-trasferiment u okkupata minnu bhala r-
residenza tieghu stess ghal perijodu ta’ mill-anqas tliet
snin li jigu minnufih qabel id-data ta’ trasferiment u
sakemm il-proprjeta  titnehha fi zmien tnax-il xahar
minn meta jitbattal il-fond;
(c) ghall-finijiet tal-paragrafu (b) "residenza tieghu stess"
tfisser ir-residenza principali li jkollu min ihallas it-
taxxa jew il-konjugi tieghu li tkun dar ta’ residenza li
kienet ir-residenza unika jew principali tal-
proprjetarju. Garaxx imniffed ma’ dar jew blokk
appartamenti jew li jinsab tahthom, jew garaxx ta’
mhux aktar minn tletin metru kwadru li jkun jinsab
f’distanza ta’ hames mitt metru mid-dar ta’ residenza,
u li jigi trasferit bl-istess att flimkien mar-residenza
principali ghandu jitqies bhala li jaghmel sehem mir-
residenza. Il-perijodu ta’ residenza jinkludi l-
okkupazzjoni fizika tal-fond u kull nuqqas minn Malta
bhalma hu minhabba f’xi mpieg estern, mard, vakanza
jew studju. Jekk xi parti mid-dar tintuza esklusivament
ghal ghanijiet kummercjali f’xi zmien matul sentejn
qabel it-trasferiment din ma ghandhiex titqies bhala
"residenza tieghu stess" u din il-parti ghandha
tinqasam fuq il-bazi ta’ l-area okkupata ghal dan il-
ghan bhala proporzjon ta’ l-area kollha tad-dar
residenzjali relattiva;
Kap. 88.
(d) meta l-proprjeta  tkun ittiehdet mill-Gvern u l-President
ta’ Malta jkun hareg dikjarazzjoni dwar hekk skond l-
Ordinanza dwar l-Akkwist ta’ Artijiet ghal Skopijiet
Pubblici qabel il-25 ta’ Novembru, 1992;
(e) meta l-proprjeta  tigi trasferita bejn il-konjugi wara li
ssir firda bil-qorti jew bil-kunsens tat-tnejn;
(f) meta l-proprjeta  kienet taghmel sehem mill-komunjoni
ta’ l-akkwisti bejn il-konjugi jew kienet mod iehor
proprjeta  komuni bejniethom u tigi trasferita lil xi
konjugi max-xoljiment tal-komunjoni jew tinqasam
bejn il-konjugi, jew bejn il-konjugi li jibqa’ haj u l-
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    17
werrieta tal-konjugi mejjet; u
(g) meta l-proprjeta  tigi trasferita b’enfitewsi ghal hamsin
sena jew inqas.
(h) meta l-proprjeta  immobbli jew il-parti indiviza tal-
proprjeta  immobbli tkun giet akkwistata causa mortis
minn min jittrasferixxi, jew tkun giet akkwistata minn
min jittrasferixxi fi qsim ta’ proprjeta  immobbli
akkwistata causa mortis minn dawk li jkunu qasmu.
(6) Id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1)(a)(ii) ma
ghandhomx japplikaw ghal qligh jew profitt li ghandu x’jaqsam
ma’:
(a) it-trasferiment ta’ bonds u stocks tal-Gvern ta’ Malta; 
Kap. 345.
(b) it-trasferiment ta’ titoli elenkati f’borza rikonoxxuta
taht l-Att dwar is-Swieq Finanzjarji barra titoli fi
skema ta’ investiment kollettiv;
Kap. 345.
(c) trasferiment ta’ titoli elenkati f’borza rikonoxxuta taht
l-Att dwar is-Swieq Finanzjarji li jkunu titoli fi skema
ta’ investiment kollettiv mizmuma f’fond preskritt kif
imfisser fl-artikolu 41A(b); 
(d) trasferiment ta’ unitajiet u strumenti ohra bhalhom
dwar kummerc ta’ l-assigurazzjoni linked long term
meta l-beneficcji huma ghal kollox stabbiliti
b’riferenza ghall-valur ta’, jew income minn, titoli li
ghalihom japplika jew il-paragrafu (b) jew (c);
(e) proprjeta  trasferita fic-cirkostanzi msemmija fis-
subartikolu (5)(e) u (f).
(7) Meta persuna jkollha jedd ghall-allowances kapitali skond
l-artikolu 14(1)(f) u (j) dwar attiv li jkun inbiegh bi prezz li jeccedi
l-ammont minfuq fl-akkwist tieghu u kull benefikat maghmul
dwaru, l-ammont minfuq fl-akkwist ghandu jinhadem fuq l-ammont
minfuq fl-akkwist u l-ammont minfuq f’kull benefikat maghmul
dwaru.
(8) Meta attiv imsemmi fis-subartikolu (1)(a) li jkun uzat
f’negozju ghal perijodu ta’ mill-inqas tliet snin jigi trasferit u fi
zmien sena jitqieghed floku attiv li jigi unikament uzat ghal ghan
simili fin-negozju, kull qligh kapitali li jintghamel mat-trasferiment
ma ghandux jigi ntaxxat izda l-ammont minfuq fl-akkwist ta’ l-attiv
gdid ghandu jitnaqqas bil-qligh imsemmi. Meta l-attiv jitnehha
minghajr ma jitqieghed xejn minfloku, fil-qligh totali ghandu
jitqies ukoll il-prezz tat-trasferiment kif ukoll l-ammont minfuq fl-
akkwist imnaqqas kif imsemmi qabel.
(9) Meta attiv ikun trasferit minn kumpannija ghal kumpannija
ohra u dawk il-kumpanniji:
(a) jkunu meqjusa bhala grupp ta’ kumpanniji ghall-
finijiet ta’ l-artikolu 16; jew
(b) ikunu kkontrollati u l-istess azzjonisti jkunu
proprjetarji li jibbenefikaw direttament jew
indirettament minnhom b’iktar minn hamsin fil-mija,
     18     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
ghandu jitqies li la kien hemm telf u lanqas qligh minn dak it-
trasferiment. Sabiex ikun accertat il-qligh kapitali meta dak l-attiv
ikun sussegwentement trasferit minn kumpannija ghal ohra li ma
tkunx taqa’ skond id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (a) jew (b), jew
lil persuna ohra, skond il-kaz, il-kost baziku u d-data ta’ l-akkwist
ta’ l-attiv li ghandu jigi kkunsidrat ikun il-kost originali u d-data
meta jkun gie akkwistat qabel ma sar it-trasferiment mill-ewwel
kumpannija, li tkun kumpannija fi hdan il-grupp.
(10) (a) Telf kapitali ghandu jinhadem bl-istess mod bhala
qligh kapitali.
(b) Kull telf li jirrizulta mill-operazzjonijiet li jsiru skond
is-subartikolu (1) ma ghandhiex issir it-tpacija
taghhom mal-qligh kapitali ta’ snin ta’ stima ta’ wara
sakemm it-telfien shih jigi hekk assorbit.
(c) Djun li ma jistghux jingabru li jsiru dwar dawk l-
operazzjonijiet li jigu ppruvati ghas-sodisfazzjon tal-
Kummissarju bhala li ma jistghux jingabru matul is-
sena li tigi minnufih qabel is-sena ta’ stima, minkejja
li dawk id-djun li ma jistghux jingabru kienu dovuti u
kellhom jithallsu qabel il-bidu tas-sena msemmija,
ghandhom jithallew jitnaqqsu mill-qligh kapitali fis-
sena li jkunu saru u jekk ma jkun hemm ebda qligh
f’dik is-sena, dawn ghandhom jitmexxew ’il quddiem
u ssir it-tpacija taghhom ma’ qligh li jsir fil-futur:
Izda kull ammont li jingabar dwar ammonti li qabel ikunu
indikati bhala djun li ma jistghux jingabru ghandu jitqies bhala
qligh ghall-finijiet ta’ dan l-artikolu u jigu ntaxxati kif dovut ghas-
sena li fiha dawn jigu rikuperati.
(11) Kull qligh jew profitt minn kull operazzjoni li hi taxxabbli
skond l-artikolu 4(1)(a) ma ghandux ikun taxxabbli bhala qligh
kapitali dwar l-istess operazzjoni skond dan l-artikolu.
(12) (a) Il-valur kummercjali ta’ attiv ghandu jkun il-prezz li
dak l-attiv igib meta jinbiegh f’suq hieles filwaqt tat-
trasferiment;
(b) meta l-valur kummercjali ta’ attiv jenhtieg sabiex jigi
stabbilit mill-Kummissarju huwa jista’ jiehu l-opinjoni
jew l-ghajnuna ta’ stimatur, perit arkitett jew kull
persuna li taghmel xi valutazzjoni ohra; u
(c) min jaghmel l-istima jew il-valutazzjoni f’isem il-
Kummissarju ghandu jitqies, bil-ghan li jwettaq ix-
xoghol moghti lilu, li jkun persuna impjegata fid-
Dipartiment tal-Kummissarju u li jkollha kariga
ufficjali skond dan l-Att.
(13) (a) Meta persuna tittrasferixxi attiv li, fiz-zmien ta’ l-
akkwist tieghu, kien jaghmel sehem indiviz minn attiv
ikbar (hawnhekk izjed ’il quddiem f’dan il-paragrafu
msejjah "l-attiv shih"), kull tnaqqis permess sabiex
wiehed jasal ghall-qligh maghmul minn dak it-
trasferiment ikun daqs il-proporzjon tan-nefqa li tkun
saret sabiex l-attiv shih ikun gie akkwistat u ta’ kull
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    19
tnaqqis iehor li jkun dovut skond dan l-artikolu li kieku
dik il-persuna tkun ittrasferiet l-attiv shih, hekk kif il-
konsiderazzjoni ghat-trasferiment tkun relatata fi
zmien it-trasferiment mal-valur kummercjali ta’ l-attiv
shih.
(b) Tnaqqis tal-kapital tal-ishma ta’ kumpannija ghandu
jitqies bhala trasferiment ta’ dak il-proporzjon ta’
kemm ikollu l-proprjetarju daqskemm hu l-proporzjon
tat-tnaqqis tal-kapital tal-kumpannija u ghandu
jikkostitwixxi qligh jew telf ghall-ghan ta’ dan l-
artikolu fis-sena meta jsir dak it-tnaqqis.
(c) Ma’ kull trasferiment sussegwenti tal-ishma
msemmija, l-ammont minfuq fl-akkwist taghhom
ghandu jitqies li jkun dik il-parti li jifdal ta’ l-ammont
minfuq fl-akkwist li ma jkunx tqies meta jkun sar it-
tnaqqis tal-kapital.
(14) Meta jsir trasferiment li jkun jinvolvi l-iskambju ta’ ishma
mar-ristrutturazzjoni tal-kumpannija meta jsiru mergers,
demergers, amalgamazzjonijiet u rijorganizzazzjonijiet, ghandu
jitqies li ma kien hemm ebda telf jew qligh minn dak it-trasferiment
u li l-ammont minfuq fl-akkwist meta jsir trasferiment sussegwenti
ghandu jitqies bhala l-ammont minfuq fl-akkwist tal-ishma
originali.
(15) Meta negozju jew socjeta  f’isem kollettiv, li jkunu jirrendu
u jigu inkorporati f’kumpannija ta’ responsabbilita  limitata, li tkun
proprjeta  benefika sa limitu ta’ mhux anqas minn hamsa u sebghin
fil-mija ta’ l-istess persuni li kienu proprjetarji tan-negozju jew tas-
socjeta  f’isem kollettiv, u jkun hemm trasferiment ta’ l-attiv,
ghandu jitqies li ma jkun sar ebda telf jew qligh mit-trasferiment.
Izda meta dak l-attiv jigi sussegwentement trasferit mill-
kumpannija, l-ammont minfuq baziku ta’ l-attiv li ghandu jitqies
ikun l-ammont minfuq originali ezistenti qabel ma jkun sehh l-
ewwel trasferiment.
Kap. 364.
(16) Ghall-finijiet ta’ dan l-artikolu l-valur ta’ uzufrutt u tan-
nuda proprietas ghandu jinhadem skond id-disposizzjonijiet
stipulati fl-Att dwar Taxxa fuq Dokumenti u Trasferimenti.
Barrani fis-servizzi 
ta’ l-investiment u 
fl-assigurazzjoni. 
Mizjud: 
XVII. 1994.8.
Emendat:
XVII.1998.70.
6. (1) Ghall-finijiet ta’ dan l-artikolu, "barrani fis-servizzi ta’
l-investiment" tfisser kull individwu li jkun impjegat ta’, jew jaghti
servizzi lil kumpannija fis-servizzi ta’ investiment, kif imfisser fl-
artikolu 15  u ''barrani fl-assigurazzjoni'' tfisser kull individwu li
jkun impjegat ta’, jew jaghti servizzi lil, kumpannija ta’ l-
assigurazzjoni kif imfissra fis-subartikolu (4), u/jew:
(a) ma jkunx ordinarjament residenti u ma jkunx
domiciljat f’Malta; jew
(b) ma kienx residenti f’Malta ghal perijodu minimu ta’
tlett snin minnufih qabel is-sena ta’ stima li fiha jibda
dak l-impieg ma’, jew jaghti servizzi lil, xi kumpannija
fis-servizzi ta’ investiment jew kumpannija ta’ l-
assigurazzjoni kif jintqal qabel u kemm-il darba matul
l-imsemmija tlett snin dak l-individwu kien impjegat
     20     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
full-time f’kariga simili barra minn Malta.
(2) Barrani fis-servizzi ta’ l-investiment jew barrani fl-
assigurazzjoni, matul iz-zmien li jibda mis-sena li tahbat qabel l-
ewwel sena ta’ stima li fiha jkun ghall-ewwel darba suggett ghat-
taxxa skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att sa u inkluza s-sena li
tahbat qabel l-ghaxar sena ta’ stima, ma jkunx suggett ghal taxxa
fuq l-income dwar l-ispejjez li gejjin li jkunu saru ghall-beneficcju
tal-barrani fis-servizzi ta’ l-investiment jew barrani fl-
assigurazzjoni jew tal-familja immedjata tieghu mill-kumpannija
fis-servizzi ta’ investiment jew kumpannija ta’ l-assigurazzjoni li
taghha jkun impjegat jew li lilha jipprovdi servizzi ta’ investiment
jew ta’ assigurazzjoni:
(a) spejjez ta’ garr biex joqghod jew jitlaq minn Malta; 
(b) spejjez ta’ akkommodazzjoni li jsiru f’Malta;
(c) spejjez ta’ vjaggar dwar zjajjar minn barrani fis-
servizzi ta’ l-investiment jew barrani fl-assigurazzjoni
u mill-familja immedjata tieghu ghal u minn Malta;
(d) provvediment ta’ karrozza ghall-uzu f’Malta tal-
barrani fis-servizzi ta’ l-investiment;
(e) sussidju ta’ mhux iktar minn mitejn u hamsin lira kull
xahar kalendarju;
(f) spejjez medici u assigurazzjoni medika; u
(g) drittijiet ta’ l-iskola dwar it-tfal tal-barrani li jipprovdi
servizzi ta’ l-investiment jew ta’ assigurazzjoni.
(3) Barrani fis-servizzi ta’ l-investiment jew barrani fl-
assigurazzjoni jitqies li m’huwiex residenti f’Malta ghall-finijiet
ta’ l-artikolu 12(1)(c).
Kap. 403.
Kap. 404.
(4) Ghall-finijiet ta’ dan l-artikolu, kumpannija ta’ l-
asssigurazzjoni tfisser kumpannija awtorizzata skond l-artikolu 7
ta’ l-Att dwar il-Kummerc ta’ l-Assigurazzjoni, manager fl-
assigurazzjoni awtorizzat skond l-artikolu 13 ta’ l-imsemmi Att u
kumpannija li tmexxi kummerc bhala broker fl-assigurazzjoni
iskritta skond l-artikolu 13 ta’ l-Att dwar Brokers fl-Assigurazzjoni
u Intermedjarji ohra. 
Sena ta’ stima 
1973.
Mizjud: 
XXXV. 1972.4. 
Emendat: 
XXXI. 1988.3; 
XXXVI. 1990.3.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat: 
XVII. 1994.9.
7. (1) Ma ghandha tithallas ebda taxxa fuq income ta’ xi
persuna li, kieku ma kienx ghad-disposizzjoni ta’ dan l-artikolu,
dak l-income kien ikun taxxabbli ghas-sena ta’ stima li tibda fl-1 ta’
Jannar, 1973.
(2) B’dak kollu li hemm fid-disposizzjonijiet tas-subartikolu
(1), xorta tigi imposta taxxa ghas-sena ta’ stima 1973 dwar kull
azzjonijiet bil-bonus u dividend gholi hafna iktar mis-soltu
mqassmin minn xi kumpannija b’rizoluzzjoni mehuda bejn is-27 ta’
Lulju, 1972 u l-31 ta’ Dicembru, 1972, u dwar kull income kbir
hafna aktar mis-soltu li huma taxxabbli skond xi paragrafu ta’ l-
artikolu 4(1) meta l-Kummissarju jkun tal-fehma li dak l-income
inqala’ jew inkiseb minn xi persuna bejn is-27 ta’ Lulju, 1972 u l-
31 ta’ Dicembru, 1972 liema persuna setghet tistabbilixxi l-ammont
taghhom.
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    21
(3) L-income li jibqa’ taxxabbli ghas-sena ta’ stima 1973 skond
id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2) ghandu jitqies billi l-
imsemmija azzjoni bil-bonus u l-parti eccessiva tad-dividend u ta’
l-income li jkunu ikbar mis-soltu jitqiesu bhala li huma l-oghla
parti ta’ l-income taxxabbli li, kieku ma kienx ghad-
disposizzjonijiet ta’ dak is-subartikolu, kien ikun taxxabbli ghas-
sena ta’ stima 1973.
(4) Ghall-finijiet tas-subartikolu (2) kull dividend dikjarat bejn
is-27 ta’ Lulju, 1972 u l-31 ta’ Dicembru, 1972 li jkun izjed minn
ghoxrin fil-mija ta’ l-oghla dividend dikjarat mill-imsemmija
kumpannija bejn l-1 ta’ Jannar, 1969 u s-26 ta’ Lulju, 1972 ghandu,
sakemm ma jigix pruvat kuntrarju, jitqies li hu ikbar mis-soltu.
(5) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet hawn qabel imsemmija ta’
dan l-artikolu, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att ghandhom jibqghu
japplikaw ghas-sena ta’ stima 1973.
(6) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma ghandhomx
japplikaw fil-kaz ta’ xi individwu li, f’xi sena ta’ stima sas-sena ta’
stima 1972, kellu dritt ghal tnaqqis skond l-artikolu 53(4), (5) jew
(6) kif kien fis-sehh fiz-zmien relattiv:
Izda t-tnaqqis personali ghas-sena ta’ stima 1973 ghandu
f’kull kaz bhal dan jizdied b’ammont li jkun daqs x’kien ikun l-
income taxxabbli ta’ l-individwu ghall-imsemmija sena li kieku ma
kienx ghad-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu.
(7) F’kull kaz kif imsemmi fis-subartikolu (6), ma ghandha
tithallas ebda soprataxxa ghas-sena ta’ stima 1973.
(8) Meta, dwar is-sena ta’ stima 1973 - 
(i) kumpannija jkollha dritt li tnaqqas it-taxxa minn
dividend imhallas lil xi persuna skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 59(1); jew
(ii) tkun giet imhallsa taxxa bit-tnaqqis mill-income
ta’ xi persuna skond id-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 59(6), jew ta’ l-artikolu 73,
dik it-taxxa ghandha, bla hsara ghal xi disposizzjonijiet ohra ta’
dan l-Att, tigi mpattija mat-taxxa ta’ l-imsemmija persuna dwar dik
is-sena ta’ stima kif jaghzel il-Kummissarju.
Kap. 372.
(9) Meta jibqa’ xi eccess wara li t-taxxa tigi mpattija kif
provdut fis-subartikolu (8), dan ghandu jithallas lura skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 48 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni
tat-Taxxa.
(10) Id-disposizzjonijiet li jinsabu fis-subartikolu (1) ma
ghandhomx japplikaw ghall-income ta’ xi korp ta’ persuni li
jinqala’ minn attivitajiet li ghandhom x’jaqsmu ma’ jew li huma
ancillari ghat-tiftix ta’ zejt, ghal xoghol bankarju, xandir bis-smigh
jew bit-televizjoni, kiri ta’ films jew xoghol ta’ assigurazzjoni
(barra minn kummissjonijiet li jinqalghu mill-bejgh ta’
assigurazzjoni minn korpijiet ta’ persuni li jirrisjedu f’Malta).
     22     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
Disposizzjonijiet 
specjali dwar certu 
income li qabel ma 
kienx dikjarat.
Mizjud:
XXXV. 1972.5.
Emendat:
XX. 1973.2;
XXVI. 1977.4;
IX. 1983.5; 
XIII. 1983.4.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat: 
XVII. 1994.10.
Kap. 239 - 
Revokat.
8. (1) B’dak kollu li hemm fid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att
u fl-Ordinanza dwar it-Taxxa tas-Successjoni u Donazzjoni, iktar
’il quddiem f’dan l-artikolu msejha "l-Ordinanza" jew fl-Att dwar
it-Taxxa tal-Mewt u tad-Donazzjoni, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-
artikolu ghandhom japplikaw ghall-income ta’ kull persuna li ma
jkunx iddikjarat f’xi prospett mibghut lill-Kummissarju qabel is-27
ta’ Lulju, 1972 dwar xi sena ta’ stima sas-sena ta’ stima 1972, u
ghal kull income li ma jinghatax lill-Kummissarju sa l-imsemmija
data minn xi persuna li ma tkunx baghtet prospett ghal ebda sena
ta’ stima sas-sena ta’ stima 1972: kemm-il darba jigi eskluz kull
income bhal dak - 
(a) li jkun sar suggett ghat-taxxa f’xi stima -
(i) li saret finali u konkluziva qabel is-27 ta’ Lulju,
1972; jew
(ii) li tkun fissata mill-Kummissarju qabel is-27 ta’
Lulju, 1972 dwar kull persuna li ma kenitx
domiciljata f’Malta matul l-1971; jew
(b) li kien imiss jew li kien inqala’ minn xi persuna li ma
kellhiex income taxxabbli ghal xi sena ta’ stima sas-
sena ta’ stima 1972.
(2) L-income li ghalih japplika dan l-artikolu ghandu jigi
stabbilit billi ssir riferenza ghall-attiv kapitali li kien jezisti fil-31
ta’ Dicembru, 1971, li jkun kumulu tieghu jew li minnu jinholoq l-
imsemmi income: u l-valur ta’ dak l-attiv fl-imsemmija data ghandu
jittiehed li jkun il-prezz ta’ l-akkwist, jew l-ammont jew il-valur
attwali tieghu, liema minnhom ikun l-anqas.
(3) L-income li ghalih japplika dan l-artikolu ghandu jitqies li
hu income taxxabbli ghas-sena ta’ stima 1974, separat u distint
minn kull income taxxabbli iehor ghall-imsemmija sena ta’ stima.
(4) Ir-rata ta’ taxxa li tapplika ghal income taxxabbli skond dan
l-artikolu tkun ta’ tliet centezmi fil-lira.
Kap. 370.
(5) B’dak kollu li hemm f’kull disposizzjoni ohra ta’ l-Atti
dwar it-Taxxi, barra dak li hemm fl-artikolu 31 ta’ l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa, il-Kummissarju fi kwalunkwe zmien
wara l-1 ta’ Ottubru, 1972, jista’ jiffissa stima fuq l-income
taxxabbli msemmi fis-subartikolu (3) u jipprocedi ghall-gbir tat-
taxxa dovuta.
(6) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma ghandhomx
japplikaw ghall-income specifikat fis-subartikolu (1) kemm-il
darba l-attiv kapitali msemmi fis-subartikolu (2)(a) ma jigix
dikjarat fuq il-formula preskritta li ghandha tinghata lill-
Kummissarju fi zmien disa’ xhur li jibdew mill-1 ta’ Ottubru, 1972.
(7) Id-dikjarazzjoni msemmija fis-subartikolu (6) ma titqiesx li
giet moghtija lill-Kummissarju kemm-il darba l-formula preskritta
ma tigix mimlija ghal kollox u b’ezattezza.
(8) Taxxa mposta skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu
ma titqiesx li hi parti minn xi taxxa mhallsa jew li ghandha tithallas
skond dan l-Att ghall-finijiet ta’ l-artikoli 59, 76 u 89.
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    23
Kap. 239 - 
Revokat. 
(9) Ebda procedimenti skond dan l-Att jew skond l-Ordinanza
jew skond l-Att dwar it-Taxxa tal-Mewt u tad-Donazzjoni, ma
ghandhom jittiehdu kontra xi persuna dwar l-income imsemmi fis-
subartikolu (1), lanqas ma ghandha tapplika tahthom xi penali
fiskali dwar l-imsemmi income, jekk dik il-persuna kienet suggetta
li jittiehdu procedimenti kontriha jew li tigi applikata ghaliha xi
penali fiskali minhabba xi ghemil jew grajja li tigri qabel is-27 ta’
Lulju, 1972.
Kap. 239 - 
Revokat. 
(10) Ebda taxxa hlief it-taxxa specifikata fis-subartikolu (4) ma
ghandha tingabar skond dan l-Att jew skond l-Ordinanza jew skond
l-Att dwar it-Taxxa tal-Mewt u tad-Donazzjoni, fuq income li
dwaru qed tinghata immunita  minn procedimenti bis-subartikolu
(9).
Kap. 239 - 
Revokat. 
(11) Id-disposizzjonijiet tas-subartikoli (9) u (10) ghandhom
japplikaw ghat-taxxi, penalitajiet u procedimenti stabbiliti fl-
Ordinanza jew fl-Att dwar it-Taxxa tal-Mewt u tad-Donazzjoni biss
safejn l-attiv imsemmi fis-subartikolu (2) -
(i) kien imholli barra minn denunzja li fiha kellu
jigi dikjarat ghall-finijiet ta’ l-Ordinanza, jekk l-
imsemmija denunzja kienet ipprezentata lill-
Kummissarju qabel is-27 ta’ Lulju, 1972, jew
(ii) gie trasferit b’successjoni miftuha mal-mewt ta’
persuna jew meta persuna tkun ghamlet il-voti
religjuzi barra minn Malta u ma tkun giet
ipprezentata ebda denunzja dwar dan lill-
Kummissarju qabel is-27 ta’ Lulju, 1972, kemm-
il darba z-zmien stabbilit fl-artikolu 33(a)(iii) ta’
l-Ordinanza ghall-ipprezentar ta’ l-imsemmija
denunzja jkun skada qabel l-imsemmija data,
jew
(iii) gie trasferit b’disposizzjoni gratuwita inter vivos
u ma tkun giet ipprezentata ebda denunzja dwar
dan lill-Kummissarju qabel is-27 ta’ Lulju,
1972, kemm-il darba z-zmien stabbilit fl-
artikolu 33(c) ta’ l-Ordinanza ghall-ipprezentar
ta’ l-imsemmija denunzja jkun skada qabel l-
imsemmija data.
(12) Ebda haga li tinsab f’dan l-artikolu ma tapplika ghat-taxxa
mwahhla skond l-Ordinanza dwar xi likwidazzjoni maghmula qabel
is-27 ta’ Lulju, 1972.
(13) B’dak kollu li hemm fid-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan l-
artikolu, meta l-attiv kapitali msemmi fis-subartikolu (2) jibqa’ ma
jigix dikjarat minn xi persuna jew ghal kollox jew f’parti fiz-zmien
specifikat fis-subartikolu (6) -
(a) ir-rata ta’ taxxa msemmija fis-subartikolu (4) ghandha
tigi sostitwita bir-rata ta’ tletin centezmu fil-lira dwar
dak l-income mhux dikjarat jew parti minnu; u
(b) jekk dik il-persuna tinsab hatja ta’ akkuza billi hi
kienet xjentement naqset li tiddikjara l-imsemmi
kapital attiv, tehel multa ta’ mhux inqas minn mitt lira
     24     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
u mhux izjed minn elf lira, u prigunerija ghal zmien ta’
mhux izjed minn sentejn.
Kap. 219. (14) L-ammont ta’ kull imposta mhallas skond l-Att dwar
Imposta fuq Kontijiet ghall-Portatur sal-31 ta’ Dicembru, 1971
ghandu jitnaqqas minn kull taxxa stabbilita skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu dwar kull depozitu fil-kont
ghall-portatur relattiv u dwar kull imghax li jinqala’ minnu, hekk
izda li dak it-tnaqqis ma jkunx izjed mit-taxxa li ghandha tigi
stabbilita skond dan l-artikolu dwar dak id-depozitu:
Izda ebda haga li tinsab f’dan l-artikolu ma ghandha titqies
li taghti s-setgha lill-Kummissarju li jintaxxa xi depozitu f’kont
ghall-portatur ma’ xi bank hlief permezz ta’ stima li tigi iffissata
dwar il-persuna li jkollha t-titolu ghal dak il-kont.
(15) Kull persuna tista’, b’avviz bil-miktub ipprezentat lill-
Kummissarju fiz-zmien specifikat fis-subartikolu (6), taghzel li d-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma japplikawx ghall-income
imsemmi fis-subartikolu (1):
Izda, f’kazijiet bhal dawn, ebda haga li tinsab f’dan l-Att
ma ttellef lill-Kummissarju milli f’kull zmien jiffissa stima fuq dak
l-income skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli l-ohra ta’ dan l-
Att.
Aktar 
disposizzjonijiet 
specjali dwar certu 
income li qabel ma 
kienx dikjarat.
Mizjud:
XX. 1973.3.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat: 
XVII. 1994.11. 
9. (1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu, l-
artikolu 8 ghandu japplika wkoll ghall-income ta’ kull persuna li
dwaru ma jkunx intbaghat prospett lill-Kummissarju dwar is-sena li
tigi qabel kwalunkwe sena ta’ stima sas-sena ta’ stima 1972, jekk - 
(a) il-Kummissarju jkun sodisfatt li l-imsemmija persuna
tkun baghtitlu qabel is-27 ta’ Lulju, 1972, prospett
ghal xi sena ohra ta’ stima izda mhux ghas-sena ta’
stima in kwistjoni; u
(b) l-income kien dovut lil jew miksub minn xi persuna
barra minn kumpannija.
(2) F’kull kaz li jaqa’ skond is-subartikolu (1), jew skond l-
imsemmi subartikolu u skond l-artikolu 8(1), l-anqas ammont ta’
taxxa li ghandu jithallas ikun l-oghla minn dawn iz-zewg ammonti
li gejjin:
(a) it-taxxa mahduma skond id-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 8(2), (3), (4) u (5), jew
(b) l-ammont totali ta’ taxxa mwahhla skond l-artikolu
56(1), (2), (3) u (10) ghall-ahhar sena ta’ stima li
dwarha stima jew stimi ta’ taxxa li kienu kollha finali
u konkluzivi fis-27 ta’ Lulju, 1972, kienu saru sa l-
imsemmija data, multiplikat bin-numru ta’ snin li
dwarhom ma jkun intbaghat ebda prospett kif intqal
qabel.
(3) Kull persuna tista’ taghzel li ma tuzax id-disposizzjonijiet
ta’ dan l-artikolu.
Kap. 372.
(4) Jekk persuna ma taghmilx l-ghazla kif provdut fis-
subartikolu (3), il-htigiet ta’ l-artikolu 10 ta’ l-Att dwar l-
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    25
Amministrazzjoni tat-Taxxa ma jigux infurzati fil-kaz taghha dwar
xi sena ta’ stima li ghaliha japplikaw id-disposizzjonijiet tas-
subartikolu (1).
Dikjarazzjoni 
Spontanja ta’ 
Income Mhux 
Dikjarat.
Mizjud:
XXII.1995.3.
Emendat:
XX. 1996.5.
9A. (1) Minkejja kull disposizzjoni ohra ta’ l-Atti dwar it-
Taxxi, persuna, minbarra l-prospett ghas-sena ta’ stima 1995, tista’
tipprezenta wkoll dikjarazzjoni spontanja fuq il-formola preskritta
u l-income ta’ dik il-persuna skond l-artikoli 4 u 5 ghas-snin ta’
stima li jigu qabel is-sena ta’ stima msemmija ghandu jitqies bhala
l-income kif mahdum skond id-disposizzjonijiet li gejjin ta’ dan l-
artikolu.
(2) Id-dikjarazzjoni spontanja ghandha turi bhala income skond
l-artikolu 4(1) ghas-snin ta’ stima 1994, 1993, 1992 u 199l ammont
bazat fuq dikjarazzjoni vera ta’ l-income dikjarat minn dik il-
persuna skond l-imsemmi artikolu 4(1) (izda eskluz kull income
minn investiment kif imfisser fl-artikolu 41 u qligh kapitali skond
l-artikolu 5) ghas-sena ta’ stima 1995 kif gej:
(a) ghas-sena ta’ stima 1994, ammont li jkun ekwivalenti
ghal 80% ta’ l-income relattiv dikjarat fil-prospett
ghas-sena ta’ stima 1995, bl-eskluzjoni ta’ kull income
minn investiment kif imfisser fl-artikolu 41 u qligh
kapitali skond l-artikolu 5 kif imsemmi qabel;
(b) ghas-sena ta’ stima 1993, ammont ekwivalenti ghal
90% ta’ l-ammont dikjarat skond il-paragrafu (a);
(c) ghas-sena ta’ stima 1992, ammont ekwivalenti ghal
90% ta’ l-ammont dikjarat skond il-paragrafu (b); u
(d) ghas-sena ta’ stima 1991, ammont ekwivalenti ghal
90% ta’ l-ammont dikjarat skond il-paragrafu (c):
Izda meta persuna matul xi wahda mis-snin ta’ stima mill-
1991 sa l-1994 ma kinetx registrata bhala persuna li thallas it-taxxa
u ma kellhiex income taxxabbli skond dan l-Att, hija ghandha
tiddikjara biss skond il-paragrafi (a) sa (d), li ma tkunx irceviet
income ghas-snin ta’ stima hemm imsemmija li jigu qabel is-sena
ta’ stima meta l-ewwel kellha thallas it-taxxa skond dan l-Att.
(3) Fid-dikjarazzjoni spontanja ghandu wkoll ikun hemm
dikjarazzjoni dwar kull qligh kapitali mhux dikjarat skond l-
artikolu 5 dwar kull sena ta’ stima li fiha dak il-qligh ma jkunx gie
hekk dikjarat.
(4) Meta tkun saret dikjarazzjoni spontanja skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu:
(a) l-income tal-persuna li tkun qed taghmel id-
dikjarazzjoni u li tkun suggetta ghat-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att minbarra dan l-artikolu
ghandu jitqies li jkun l-income dikjarat minn dik il-
persuna fil-prospett ghas-sena ta’ stima relattiva:
Izda:
(i) meta ghar-rigward ta’ xi sena ta’ stima l-income
ta’ dik il-persuna jkun inhadem fi stima li tkun
finali u konkluziva l-income hekk mahdum
     26     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
ghandu jitqies li jkun l-income hekk dikjarat; u
(ii) meta xi income skond l-artikolu 4(1) ikun gie
jew ikun rapportat minn principal jew minn
persuna ohra li tkun qed thallas dak l-income
lill-Kummissarju f’xi prospett mehtieg ghall-
ghanijiet tar-Regoli ta’ l-1972 dwar Tnaqqis ta’
Taxxa (P.A.Y.E.), jew skond dawk ir-regoli
jkollu jigi hekk rapportat, dak l-income ghandu
jitqies bhala dikjarat minn dik il-persuna;
(b) l-istima ghas-sena ta’ stima relattiva ghandha ssir fuq
il-bazi ta’ l-income dikjarat jew li jitqies li jkun
dikjarat skond il-paragrafu (a):
Izda fil-kaz meta l-prospett ma jkunx gie
prezentat lill-Kummissarju sal-31 ta’ Marzu, 1995, l-
istima ghas-sena ta’ stima relattiva ghandu jsir fuq il-
bazi li gejja:
(i) Jekk il-prospett ikun ghar-rigward ta’ xi wahda
mis-snin ta’ stima 199l sa 1994, l-income ghas-
sena ta’ stima relattiva ghandu jitqies, bla hsara
ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (a)(ii), li
jkun dak li jigi hekk dikjarat minn dik il-persuna
fil-prospett relattiv jew l-income stabbilit skond
is-subartikolu (2), skond liema jkun l-oghla;
(ii) Jekk il-prospett ikun ghar-rigward ta’ sena ta’
stima li tigi qabel is-sena ta’ stima 1991, l-
income ghas-sena ta’ stima relattiva ghandu
jitqies, bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-
paragrafu (a)(ii), li jkun dak li jigi hekk dikjarat
minn dik il-persuna fil-prospett relattiv jew
somma li tkun daqs l-income stabbilit skond is-
subartikolu (2)(d), skond liema jkun l-oghla; u
(c) kull taxxa addizjonali skond l-artikolu 56(12) ghar-
rigward ta’ xi sena ta’ stima li dwarha ma jkunx hemm
stima finali u konkluziva, ghandha tithassar.
(5) Ghall-ghanijiet tas-subartikoli (2), (4) u (7), income skond
l-artikolu 4(1) u qligh kapitali skond l-artikolu 5, ifisser l-income
kif aggustat skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att.
(6) L-income dikjarat f’dikjarazzjoni spontanja skond dan l-
artikolu ghandu jitqies li jkun income taxxabbli separat ghas-sena
ta’ stima 1995, u ghandu, kif suggett biss ghat-tnaqqis kif hemm
provdut fis-subartikolu (7), ikun suggett ghat-taxxa bir-rata ta’ 25
centezmu fil-lira.
(7) Ghandu jitnaqqas biss mill-income dikjarat dwar kull sena
ta’ stima skond is-subartikolu (2), l-income dikjarat jew meqjus
bhala dikjarat skond is-subartikolu (4), minn min ihallas it-taxxa
ghas-sena ta’ stima rispettiva li jkun income skond l-artikolu 4(1) li
ma jkunx income minn investiment kif imfisser fl-artikolu 41 jew
qligh kapitali skond l-artikolu 5:
Izda:
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    27
(a) meta dwar xi sena ta’ stima l-income skond l-artikolu
4(1)(a) kif dikjarat skond is-subartikolu (4) ikun
wiehed ta’ telf, dak l-income ghandu jitqies ghall-
ghanijiet ta’ dan l-artikolu li ma jkun xejn; u
(b) meta dwar xi sena ta’ stima l-income dikjarat skond is-
subartikolu (4) skond l-artikolu 4(1) (eskluz income
minn investiment kif imfisser fl-artikolu 41 jew qligh
kapitali skond l-artikolu 5) ikun iktar mill-income
dikjarat skond is-subartikolu (2) dwar l-istess sena ta’
stima, l-income dikjarat skond is-subartikolu (4)
ghandu jitqies li jkun daqs dak dikjarat skond is-
subartikolu (2) dwar l-istess sena ta’ stima.
(8) It-taxxa fuq l-income li tithallas skond dan l-artikolu
ghandha tithallas fi tlett pagamenti rateali kif gej: 
(a) 50 fil-mija sa mhux aktar tard mill-15 ta’ Dicembru,
1995 flimkien mas-sottomissjoni tad-dikjarazzjoni
spontanja lill-Kummissarju;
(b) 20 fil-mija sa mhux aktar tard mid-29 ta’ Marzu, 1996;
u
(c) 30 fil-mija sa mhux aktar tard mit-30 ta’ Settembru,
1996.
Kap. 372.
(9) Il-Kummissarju ghandu jibghat bil-posta registrata lil kull
persuna li taghmel dikjarazzjoni spontanja valida skond dan l-
artikolu, avviz li jkun fih l-ammont ta’ l-income taxxabbli separat
tieghu ghas-sena ta’ stima 1995 u l-ammont ta’ taxxa li ghandha
tithallas fuqu minnu, u d-disposizzjonijiet tat-Taqsima VII u ta’ l-
artikolu 32 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa ghandhom
ikunu japplikaw ghal dak l-avviz.
(10) Id-dikjarazzjoni spontanja msemmija fis-subartikoli ta’
qabel ta’ dan l-artikolu ghandhom jitqiesu li ma jkunux gew
prezentati ghand il-Kummissarju kemm-il darba:
(a) il-formola preskritta ma tkunx giet mimlija
kompletament u bl-ezatt u pprezentata in duplikat lill-
Kummissarju mhux iktar tard mill-15 ta’ Dicembru,
1995;
(b) il-prospetti kollha ghas-snin ta’ stima sa u inkluza s-
sena ta’ stima 1995 ma jkunux gew ipprezentati lill-
Kummissarju sa meta ssir id-dikjarazzjoni; u
(c) il-hlas ta’ l-ewwel pagament rateali ta’ taxxa isir kif
stabbilit fis-subartikolu (8).
(11) Meta l-Kummissarju jirrizultalu li persuna li tkun
ipprezentat dikjarazzjoni spontanja valida skond dan l-artikolu tkun
iddikjarat bin-nieqes l-income taghha ghas-sena ta’ stima 1995 jew
tkun iddikjarat bin-nieqes xi income li kellu jigi dikjarat skond is-
subartikolu (3) jew tkun skond il-proviso ghas-subartikolu (2)
iddikjarat li ma tkun irceviet ebda income ghal ebda sena ta’ stima
li matulha kienet suggetta ghat-taxxa, il-Kummissarju ghandu
jerga’ jikkalkola l-income taxxabbli separat fuq il-bazi ta’ l-income
kif stmat mill-gdid ghas-sena ta’ stima 1995, u, jew kif kellu jigi
     28     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
dikjarat skond is-subartikolu (3), u, jew bla ma jittiehed kaz tad-
disposizzjonijiet tal-proviso ghas-subartikolu (2) skond kif ikun il-
kaz, u jaghmel taxxa fuqu bir-rata ta’ 65 centezmu fil-1ira. Il-
Kummissarju ghandu wara dan johrog avviz ta’ stima gdida u kull
avviz ta’ qabel mahrug skond dan l-artikolu ghandu jithassar u kull
taxxa diga imhallsa dwar l-avviz ta’ qabel jew flimkien mal-
prezentata tad-dikjarazzjoni spontanja ghandha ssir tpacija dwarha
ma’ kull taxxa dovuta skond dan is-subartikolu.
Kap. 372. (12) Id-disposizzjonijiet relevanti tat-Taqsima VII ta’ l-Att dwar
l-Amministrazzjoni tat-Taxxa ghandhom japplikaw ghat-taxxa
dovuta skond is-subartikolu (11):
Kap. 372.
Izda persuna jkollha jedd li taghmel oggezzjoni u appell kif
stabbilit fl-artikoli 33, 35 u 37 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni
tat-Taxxa, kontra avviz ta’ stima mahrug skond is-subartikolu (11).
(13) (a) It-taxxa li tithallas skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-
artikolu ma ghandhiex titqies li tkun taghmel sehem
minn xi taxxa mhallsa jew li tithallas skond dan l-Att
ghall-ghanijiet ta’ l-artikoli 59, 76 u 89.
(b) Ebda haga li tinsab f’dan l-artikolu ma ghandha tolqot
id-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 43, 44 u 45.
(14) Meta persuna taghmel dikjarazzjoni spontanja skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu, il-Kummissarju ma ghandux
jaghti kaz tad-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 14(1)(g) dwar il-
kalkolu ta’ kull telf li jkun sar matul xi sena li tigi qabel is-sena ta’
stima 1995 dwar is-sena ta’ stima 1995 u snin ta’ stima li jigu wara.
(15) Il-Ministru jista’ jaghmel regoli b’mod generali ghat-
thaddim tad-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu u jista’ b’mod
partikolari jipprovdi b’dawk ir-regoli dwar kif ghandha tkun il-
formola ta’ prospetti, talbiet, dikjarazzjonijiet u avvizi skond dan l-
artikolu.
Assi registrati taht 
l-Iskema ta’ 
Registrazzjoni ta’ 
Investiment.
Mizjud:
II. 2002.43.
Kap. 345.
Kap. 123 u 372.
Kap. 239.
Kap. 294.
Kap. 364.
9B. (1) F’dan l-artikolu:
"assi kwalifikattivi" tfisser assi registrati skond skema maghmula
taht l-artikolu 39 ta’ l-Att dwar il-Kontroll fuq il-Kambju;
"ligijiet relevanti" tfisser l-Atti dwar it-Taxxi, l-Ordinanza dwar
it-Taxxi tas-Successjoni u Donazzjoni (Kap. 70 ta’ l-Edizzjoni
Riveduta tal-Ligijiet ta’ Malta, Edizzjoni ta’ l-1942), l-Att dwar it-
Taxxa tal-Mewt u tad-Donazzjoni, l-Att dwar it-Taxxa fuq
Dokumenti, u l-Att dwar it-Taxxa fuq Dokumenti u Trasferimenti;
"taxxa" tfisser kull taxxa jew imposta li tingabar skond id-
disposizzjonijiet tal-ligijiet relevanti.
(2) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (3), ikunu
ezenti minn taxxa li kieku kienet tithallas taht xi disposizzjoni tal-
ligijiet relevanti:
(a) kull income, inkluz qligh kapitali, miksub minn assi
kwalifikattiv f’kull zmien qabel id-data meta l-assi
jigu registrati bhala assi kwalifikattivi;
(b) kull income, inkluz qligh kapitali, sal-limitu li assi
kwalifikattivi jkunu jirraprezentaw dak l-income jew
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    29
parti mhux dikjarata minn dak l-income jew akkumulu
ta’ dak l-income, miksub minn xi persuna matul is-
sena minnufih qabel xi sena ta’ stima li dwarha dik il-
persuna tkun ipprovdiet il-prospett taghha ta’ l-income
lill-Kummissarju qabel l-1 ta’ Settembru, 2001, jew
matul is-sena li tigi minnufih qabel xi sena ta’ stima li
tibda fl-1 ta’ Jannar, 2001, jew qabel dik id-data li
dwarha dik il-persuna ma kellhiex ghalfejn tibghat il-
prospett taghha ta’ l-income;
(c) kull trasferiment inter vivos jew causa mortis ta’ assi,
kull dokument ta’ trasferiment ta’ dawk l-assi u kull
trasferiment ta’ dawk l-assi li jkun sar jew li jigri fl-1
ta’ Settembru, 2001, jew qabel dik id-data jew dwar il-
parti mhux dikjarata jew il-korrispettiv ta’ dak it-
trasferiment jew dik it-trasmissjoni, sal-limitu li assi
kwalifikattivi ikunu jirraprezentaw dawk l-assi jew il-
valur b’korrispettiv ghal dak it-trasferiment jew dik it-
trasmissjoni. 
(3) L-ezenzjoni mit-taxxa fuq l-income imsemmija fis-
subartikolu(2)(a) u (b) ghandha tkun tapplika sakemm dak l-
income ma jkunx gie dikjarat f’xi prospett tat-taxxa fuq l-income
moghti lill-Kummissarju, u l-ebda taxxa ma tkun giet stmata fir-
rigward relattiv f’xi stima li ssir taht l-Atti dwar it-Taxxi u li tigi
notifikata qabel l-1 ta’ Settembru, 2001, u l-ezenzjoni mit-taxxa
msemmija fil-paragrafu (c) ta’ l-istess subartikolu tkun tapplika
sakemm l-ebda prospett, dikjarazzjoni jew avviz tat-trasferiment
relattiv, trasmissjoni jew assenjament ma jkun gie moghti lill-
Kummissarju u l-ebda taxxa ma tkun thallset jew giet stmata fir-
rigward relattiv fi stima ta’ taxxa li ssir u tigi avzata qabel id-data
msemmija taht xi disposizzjoni tal-ligijiet relevanti jew sakemm il-
valur jew il-korrispettiv jew it-trasferiment jew it-trasmissjoni ma
jkunux gew dikjarati u rapprezentati kif hawn qabel imsemmi mill-
assi kwalifikattiv.
(4) Hadd ma ghandu jkun marbut li jaghmel jew jibghat, jew
jitqies li qatt kien marbut jaghmel jew jibghat, xi prospett,
dikjarazzjoni, att jew avviz li kieku kien ikun mitlub li jaghmel jew
jibghat skond xi dispozizzjoni tal-ligijiet rilevanti rigward income,
trasferiment, trasmissjoni, assenjament jew dokument li jkun ezenti
mit-taxxa skond is-subartikolu (2), u kull responsabbilta  li kieku
kien ikollu taht dawk il-ligijiet rilevanti ghan-nuqqas li jaghmel
jew jibghat xi prospett, dikjarazzjoni, att jew avviz bhal dak titqies
li qatt ma kienet tezisti, u kull persuna li taht xi skema maghmula
mill-Gvern jew xi enti pubblika jew taht xi ligi, tkun xi tkun inkluz
dan l-Att, qabel dik ir-registrazzjoni giet ikkonsidrata li tkun
intitolata ghal xi beneficcju, ezenzjoni jew vantagg iehor minhabba
li ma tkunx iddikjarat dawk l-assi eligibbli (jew dhul minnhom) in
konnessjoni ma' xi talba ghal tali beneficcju, ezenzjoni jew
vantagg, ma ghandhiex titqies li ghamlet xi reat minhabba li ma
tkunx hekk iddikjarat dawk l-assi (jew dhul minnhom) u ma
ghandhiex tkun mitluba li tirrifondi dak il-beneficcju, dik l-
ezenzjoni jew dak il-vantagg iehor miksub qabel dik id-
dikjarazzjoni:
     30     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
Izda jekk persuna bhal dik, wara d-data tar-registrazzjoni ta'
dawk l-assi eligibbli (jew dhul minnhom) tkompli ghal perjodu
wara d-dikjarazzjoni tiehu dak il-beneficcju, dik l-ezenzjoni jew
dak il-vantagg bla ma tkun intitolata ghalihom, din ghandha titqies
li qatt ma giet mehlusa minn dik il-htija ghar-reat, u titlef id-dritt li
ma tigix mitluba tirrifondi xi beneficcju, ezenzjoni jew vantagg
hekk miksub qabel ir-registrazzjoni:
Izda wkoll xejn f'dan l-artikolu ma ghandu jitqies li jezenta
lil xi persuna milli tirrifondi xi beneficcju, ezenzjoni jew vantagg
iehor mitlub lura mill-awtorita  kompetenti qabel ma tkun saret dik
id-dikjarazzjoni.
Bazi ta’ stima. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
10. It-taxxa ghandha tkun imposta, imhallsa u migbura ghal
kull sena ta’ stima fuq income taxxabbli ta’ persuna ghas-sena
minnufih qabel is-sena ta’ stima.
Perijodi ta’ kontjar.
Emendat: 
XXII. 1976.4. 
Sostitwit: 
XXVI. 1977.5. 
Emendat: 
IX. 1981.2.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
11. (1) Kull persuna ghandha kull sena taghlaq il-kontijiet tas-
sengha jew tan-negozju taghha li hi mehtiega zzomm skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att sal-gurnata li tigi minnufih qabel is-
sena ta’ stima li tahbat minnufih wara.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), il-
Kummissarju jista’ jaghti permess lil kull persuna li ghaliha
japplika dan is-subartikolu biex taghlaq l-imsemmija kontijiet sa
data li ma tkunx il-gurnata li tigi minnufih qabel sena ta’ stima u,
meta jkun inghata permess kif intqal qabel, il-qligh jew profitti
ghal dik is-sena ta’ stima u snin ta’ stima ta’ wara ghandhom jigu
maghdudin fuq l-income tas-sena li tispicca fid-data fis-sena li tigi
minnufih qabel is-sena ta’ stima li fiha l-Kummissarju jkun ta l-
permess li l-kontijiet jistghu jinghalqu.
(3) Is-subartikolu (2) japplika ghal kull -
(a) kumpannija;
(b) socjeta  kummercjali en nom collectif,  jew socjeta
kummercjali en commandite li  l-kapital taghha ma
jkunx maqsum f’azzjonijiet;
(c) enti morali imwaqqaf b’ligi;
(d) impriza li skond l-artikolu 30(7)(d) ghandha tigi
trattata bhala korp ta’ persuni separat.
(4) Fil-ghoti tal-permess tieghu ghall-finijiet tas-subartikolu
(2), il-Kummissarju jista’ jimponi dawk il-kondizzjonijiet li
jidhirlu mehtiega u xierqa, u meta l-persuna li tkun talbet il-
permess ghal tibdil fid-data tal-kontijiet taccetta l-kondizzjonijiet
stabbiliti mill-Kummissarju u d-data tal-kontijiet tas-sengha jew
negozju tinbidel skond dan, dawk il-kondizzjonijiet ghandhom
japplikaw minkejja xi disposizzjonijiet ohra ta’ dan l-Att.
(5) Il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jista’ jaghmel regoli
li jippreskrivu -
(a) il-metodu li bih tibdil fid-data tal-kontijiet jista’ jigi
awtorizzat mill-Kummissarju ghall-finijiet ta’ dan l-
artikolu; u
(b) il-kondizzjonijiet li jistghu jigu mposti jew mehtiega
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    31
mill-Kummissarju fl-awtorizzazzjoni tat-tibdil hawn
fuq imsemmi.
TAQSIMA III 
EZENZJONIJIET 
Ezenzjonijiet. 
Emendat: 
XX. 1955.2; 
XV. 1958.2; 
XXV.1960.5; 
XXIV.1961.2; 
XXV. 1962.2, 4; 
A.L. 4 ta’ l-1963; 
X. 1963.2;
XIV. 1963.2; 
XXXI.1966.2; 
XXVII. 1967.20;
VIII. 1969.4; 
XLIX. 1974.3; 
XLII.1975.3; 
XXII. 1976.4; 
XXXIX. 1976.8;
XXVIII. 1978.5;
XXI. 1980.3; 
IX. 1981.3; 
IX. 1983.6;
XIV. 1984.3; 
VIII.1987.3; 
XXXI.1988.4; 
XIX. 1989.4;
XXXVI. 1990.4;
VIII. 1991.2; 
XIII. 1992.2.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.12;
XX. 1996.6;
XVII.1998.70;
IX. 2001.24;
II. 2002.44;
II. 2003.9.
Kap. 318.
Kap. 370.
12. (1) Ikunu ezenti mit-taxxa -
(a) l-income ta’ l-Universita  ta’ Malta;
(b) l-allowances u l-beneficcji li jistghu jigu specifikati
mill-Ministru responsabbli ghall-finanzi b’avviz
ippubblikat fil-Gazzetta u li jithallsu skond l-Att dwar
is-Sigurta  Socjali, jew bhala konsegwenza ta’ xi
mizura mhabbra fid-Diskors annwali tal-Budget;
(c) (i) kull imghax jew royalties li jkunu dovuti lil jew
derivati minn xi persuna mhux residenti f’Malta:
Izda l-ezenzjoni skond dan is-sub-paragrafu
ma tapplikax dwar xi sena li fiha l-imsemmija
persuna tkun tahdem f’sengha jew negozju
f’Malta bil-mezz ta’ stabbiliment permanenti
sitwat hemmhekk u meta r-royalties jew it-talba
ghad-debitu li dwarha jithallas l-imghax ikunu
effettivament konnessi ma’ dak l-istabbiliment
permanenti;
(ii) kull qligh jew profitti li jkunu dovuti lil jew
derivati minn xi persuna li ma tkunx residenti
f’Malta mat-trasferiment ta’ xi unitajiet fi skema
ta’ investiment kollettiv kif imfissra fl-artikolu 2
ta’ l-Att dwar Servizzi ta’ Investiment, ta’ xi
unitajiet jew strumenti ohra bhalhom dwar
kummerc ta’ l-assigurazzjoni linked long term
inkluzi surrender jew maturity ta’ poloz ta’ l-
assigurazzjoni linked long term u ta’ xi
azzjonijiet jew sigurtajiet f’kumpannija (li biex
ikun evitat kull dubju jinkludi fidi, likwidazzjoni
jew kancellament) li ma tkunx kumpannija li l-
attiv taghha jkun jikkonsisti biss jew
principalment fi proprjeta  immobbli sitwata
f’Malta:
Kemm-il darba dik il-persuna mhux residenti tkun
is-sid beneficjarju ta’ l-imghax, royalty,  qligh jew
profitti skond il-kaz u dik il-persuna ma tkunx il-
proprjeta  ta’, jew ikkontrollata minn, direttament jew
indirettament, lanqas ma tagixxi f’isem, persuna li
tkun ordinarjament residenti u domiciljata f’Malta;
(d) l-income ta’ xi fond tal-pensjoni, fond ta’ providenza
jew fond iehor approvat mill-Ministru responsabbli
ghall-finanzi;
     32     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
(e) l-income ta’ kull istituzzjoni, trust,  thollija jew
fondazzjoni, ta’ karattru pubbliku, u ta’ kull
organizzazzjoni jew korp ta’ persuni ohra bhal dawn,
ukoll ta’ karattru pubbliku, li jkun jaghmel xoghol
filantropiku u li jew jikkwalifika ghal ezenzjoni skond
dan il-paragrafu skond regoli maghmula ghal hekk
mill-Ministru responsabbli ghall-finanzi skond l-
artikolu 96 jew ikun imsemmi mill-Ministru bhala li
jkun jaghmel xoghol filantropiku ghall-finijiet ta’ dan
il-paragrafu u ma jkunx hemm dwaru dikjarazzjoni
mill-Ministru li ma ghadux hekk imsemmi;
(f) l-income ta’ xi partit politiku nkluz l-income ta’ kazini
aderenti ghal partiti politici;
(g) pensjonijiet ghal feriti u dizabbilitajiet moghtija dwar
feriti jew dizabbilitajiet kagunati bil-gwerra u kull
pensjonijiet moghtija lil qraba dipendenti ta’ membri
tal-forzi armati tal-Commonwealth maqtula waqt is-
servizz fil-gwerra;
(h) kull somma kapitali mdahhla bhala kommutazzjoni ta’
pensjoni, gratifikazzjoni ta’ rtir jew mewt, jew
imdahhla bhala kumpens konsolidat ghal mewt jew
korrimenti;
(i) l-income li jkun hemm minn scholarship li jkollha
persuna li tkun qed tircievi taghlim full-time
f’universita , f’kullegg jew stabbiliment edukattiv bhal
dawn:
Izda dan il-paragrafu ma japplikax ghal income,
ikun kif ikun imsejjah, imhallas minn fondi mahruga
jew mod iehor provduti minn min jhaddem lill-persuna
li tircevih u li dik il-persuna kienet tircievi minhabba
l-impieg taghha kieku ma kellhiex dak l-ischolarship;
u kull income li ghalih dan il-paragrafu ma japplikax
ghandu jitqies li hu income suggett ghat-taxxa skond
id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 4(1)(b);
Kap. 452. (j) l-income ta’ xi trade union registrata skond l-Att dwar
l-Impiegi u r-Relazzjonijiet Industrijali safejn dak l-
income ma jkunx gej minn xi sengha jew negozju
immexxi minn dik it-trade union;
(k) il-profitti ta’ sid ta’ bastiment mhux residenti kif
imfisser fl-artikolu 28, kemm-il darba l-pajjiz li lilu
jappartjeni s-sid ta’ bastiment mhux residenti jestendi
ezenzjoni simili lil sidien ta’ bastimenti li ma jkunux
residenti f’dak il-pajjiz imma li jkunu residenti
f’Malta;
(l) l-income ta’ kazin jew istituzzjoni simili li l-
Kummissarju jkun sodisfatt li jkunu organizzati u
mmexxija eskluzivament ghal gid socjali, titjib civiku,
divertiment jew rikreazzjoni, jew ghal kull skop iehor
hlief qligh, li ebda parti ta’ l-income taghhom ma
tithallas lil, jew xort’ohra disponibbli ghall-beneficcju
personali ta’, xi sid, membru jew azzjonista, sakemm
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    33
dak il-kazin jew istituzzjoni simili ma jitqisux li
jmexxu negozju skond il-artikolu 4(4);
(m) Imhassar bl-Att XX.1996.6.
(n) l-income ta’ socjeta  filarmonika li l-Kummissarju jkun
sodisfatt li tikkostitwixxi kazin tal-banda in bona fede,
kemm-il darba dik is-socjeta  jkollha fond regolari
registrat mal-Pulizija bhala kazin u illi dak il-fond
ikun f’uzu ta’ kull jum bhala post ta’ rikreazzjoni mill-
membri tieghu;
(o) l-income ta’ kazin jew istituzzjoni simili li l-
Kummissarju jkun sodisfatt li jikkostitwixxi sports
club in bona fide,  kemm-il darba l-ebda parti ta’ l-
income taghhom ma tithallasx lil, jew tkun xort’ohra
disponibbli ghal beneficcju personali ta’, xi sid,
membru jew azzjonista u kemm-il darba wkoll max-
xoljiment ta’ dik il-kazin jew istituzzjoni, ebda fondi
ma jigu distribwiti lil jew disponibbli favur dak is-sid,
membru jew azzjonista;
(p) kull dividend imhallas jew li ghandu jithallas minn
qligh jew profitti taxxabbli bir-rata provduta fl-
artikolu 56(11);
(q) l-income ta’ ghaqda koperativa;
(r) Imhassar bl-Att XX.1996.6.
(s) l-income ta’ skema ta’ investiment barra minn dak
kollettiv li jirreferi ghalih l-artikolu 41A(a);
(t) kull assistenza finanzjarja, kif stabbilita mill-Qrati ta’
Malta jew kif miftiehem b’att pubbliku ta’
separazzjoni personali taht l-awtorita  tal-Qrati ta’
Malta, ricevuta minn xi individwu minghand il-
konjugi relattiv mifrud jew mifruda ghar-rigward tal-
manteniment ta’ xi wild:
Izda ebda haga f’dan is-subartikolu ma ghandha tiftiehem li
taghti xi ezenzjoni milli jigi ipprezentat prospett dwar xi income
bhal dak, jew li tezenta f’idejn minn jircevihom xi dividendi,
imghax, somom fis-sena, emolumenti, pensjonijiet jew qligh jew
profitti ohra mhallsa kollha kemm huma jew f’parti mill-income
hekk ezentat.
(2) Il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jista’ jezenta kull
persuna jew klassi ta’ persuni b’effett retroattiv jew le mid-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att, kollha kemm huma jew x’uhud
minnhom, fuq xi raguni li huwa jidhirlu bizzejjed. Kull ezenzjoni
bhal dik tista’ ssir suggetta ghal dawk il-kondizzjonijiet jew ghall-
hlas ta’ dik ir-rata jew ta’ dawk ir-rati ohra ta’ taxxa, sew jekk
ikollhom x’jaqsmu ma’ income sew jekk le, jew kemm ghal dawk
il-kondizzjonijiet kif ukoll ghall-hlas, kif il-Ministru jidhirlu
xieraq.
(3) Il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jista’ b’ordni
pubblikat fil-Gazzetta tal-Gvern, jiddisponi illi l-imghax li ghandu
jithallas fuq xi self addebitat fuq il-flus li jidhlu fil-Fond
     34     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
Konsolidat ikun ezentat mit-taxxa, sew b’mod generali jew biss
dwar l-imghax li ghandu jithallas lil persuni mhux residenti
f’Malta, u dak l-imghax ghandu, mid-data u sa fejn huwa specificat
fl-ordni, ikun ezentat skond hekk.
Kap. 202.
(4) Il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jista’ b’ordni
pubblikat fil-Gazzetta tal-Gvern jiddisponi illi l-imghax li jithallas
fuq kull obbligazzjonijiet, stock ta’ obbligazzjonijiet jew titoli ohra
mahruga mill-Korporazzjoni ghal Zvilupp ta’ Malta skond l-Att
dwar il-Korporazzjoni ghal Zvilupp ta’ Malta, bhala garanzija ghal
xi self awtorizzat ta’ l-imsemmija Korporazzjoni, jkun ezenti mit-
taxxa, sew ghal kollox jew f’parti u safejn jidhirlu xieraq, u dak l-
imghax ghandu, mid-data u safejn ikun specifikat fl-ordni, ikun
hekk ezenti.
Residenti 
temporanji. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
13. It-taxxa ma tithallasx dwar xi income li jkun gej minn barra
minn Malta ghal xi persuna li tkun f’Malta ghal xi skop temporanju
biss u mhux b’xi hsieb li tistabbilixxi r-residenza taghha fiha u li
ma tkunx attwalment irrisidiet f’Malta xi darba jew drabi ghal
perijodu li flimkien igib b’kollox sitt xhur fis-sena li tahbat qabel
is-sena ta’ stima.
TAQSIMA IV 
TNAQQIS 
Tnaqqis permess. 
Emendat: 
XX. 1955.3;
V. 1958.3; 
XV. 1958.2;
XXV. 1960.6;
XXV. 1962.2,4; 
A.L. 4 ta’ l-1963; 
X. 1973.2; 
XLII. 1975.4; 
XXVI.1977.6; 
XXVIII. l978.6; 
XXI. 1980.4; 
IX. 1981.4; 
XIII. 1983.4;
XXXVI. 1990.5; 
XVIII. 1993.5.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XX. 1996.7;
IV. 2001.35;
IX. 2001.25;
II. 2002.45;
II. 2003.10.
14. (1) Bl-iskop li jkun accertat l-income kollu ta’ persuna,
ghandhom jitnaqqsu l-flejjes kollha li jkunu ntefqu u l-ispejjez
kollha li jkunu saru minn dik il-persuna matul is-sena li tahbat
qabel is-sena ta’ stima safejn dak l-infiq u dawk l-ispejjez ikunu
servew kollha u biss fil-produzzjoni ta’ l-income, inkluzi - 
(a) somom li jithallsu minn dik il-persuna bhala imghax
fuq xi flejjes li hija tissellef, meta l-Kummissarju jkun
sodisfatt illi l-imghax kellu jithallas fuq kapital
impjegat biex akkwistat l-income;
(b) kera mhallas minn kerrej ta’ art jew bini minnu
okkupati bl-iskop li jakkwista l-income;
(c) kull somma minfuqa ghal tiswijiet ta’ fondi, impjanti
jew makkinarju impjegat fl-akkwist ta’ l-income,  jew
ghat-tigdid, tiswija jew alterazzjoni ta’ xi ghodda,
utensili jew oggett hekk impjegat;
(d) krediti inezigibbli li jkunu saru f’xi sengha, negozju,
professjoni jew vokazzjoni, li jkunu pruvati
b’sodisfazzjon tal-Kummissarju li saru mejta matul is-
sena minnufih qabel is-sena ta’ stima ghalkemm l-
imsemmijin krediti inezigibbli jkunu skadew u
kellhom jithallsu qabel il-bidu ta’ l-imsemmija sena:
Izda s-somom kollha migburin matul l-imsemmija
sena akkont ta’ ammonti qabel imhassrin mill-kotba
jew mghoddija bhala krediti inezigibbli ghandhom,
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    35
ghall-finijiet ta’ dan l-Att, jitqiesu bhala ntrojti tas-
sengha, negozju, professjoni jew vokazzjoni ghal dik
is-sena;
(e) kull somma kontribwita minn principal ghal pensjoni,
tifdil, socjeta  jew fond ta’ previdenza jew socjeta  jew
fond ohrajn li jkunu approvati mill-Kummissarju kif
ikun preskritt;
(f) tnaqqis dwar tqaghbir ordinarju ta’ xi impjant u
makkinarju, u fondi li jkunu xi bini jew struttura
industrjali, li jkun gej mill-uzu jew l-impieg ta’ dik il-
proprjeta  fil-produzzjoni ta’ l-income; u meta dik il-
proprjeta  tkun uzata b’pattijiet li l-piz tat-tqaghbir
ordinarju taghha jkun fuq il-persuna li taghmel uzu
mill-proprjeta  fil-produzzjoni ta’ l-income, izda dik il-
proprjeta  ma tkunx proprjeta  taghha, hija jkollha l-jedd
ghal kull tnaqqis li hija kien ikollha jedd ghalih li
kieku dik il-proprjeta  kienet taghha:
Izda - 
(i) l-ammont li ghandu jitnaqqas dwar il-fondi li
jkunu bini jew struttura industrjali ma ghandux
ikun izjed minn tnejn fil-mija ta’ kemm ikunu
qamu, minbarra kemm tkun qamet l-art li fuqha
jkun inbena l-bini jew l-istruttura;
(ii) meta t-tnaqqis kollu li jista’ jinghata skond dan
il-paragrafu u skond il-paragrafu  (j)  ma jkunx
jista’ jsir kollu f’xi sena minhabba li ma jkunx
hemm profitti jew qligh taxxabbli ghal dik is-
sena mill-ghajn ta’ income li  dwaru jinghataw
jew minhabba li l-profitti jew qligh taxxabbli
minn dik l-ghajn ikun inqas mit-tnaqqis li ma
jkunx sar, ghandu jizdied mat-tnaqqis ghat-
tqaghbir ordinarju dwar dik l-ghajn ghas-sena ta’
wara u jitqies li hu parti minn dak it-tnaqqis, jew
jekk ma jkunx hemm tnaqqis bhal dak dwar dik
l-ghajn ghal dik is-sena, jitqies li hu t-tnaqqis
ghal dik is-sena u jibqa’ sejjer hekk ghas-snin ta’
wara;
(iii) it-tnaqqis kollu maghmul skond dan il-paragrafu
u skond il-paragrafu (j), mizjud mat-tqaghbir
ordinarju, jekk ikun hemm, jew ma’ dik il-parti
minnu skond il-kaz, li jkun gara qabel il-bidu
fis-sehh ta’ dan l-Att, ma ghandux jeccedi kemm
ikunu qamu originarjament, jew dik il-parti
minnu skond il-kaz, ta’ dak l-impjant,
makkinarju jew fondi, meta jitqies safejn ikunu
gew uzati ghal kollox u biss fil-produzzjoni ta’ l-
income, u 
(a) it-tqaghbir ordinarju li jkun gara
qabel il-bidu fis-sehh ta’ dan l-Att
ghandu jigi ikkalkolat bir-rati
preskritti, u
     36     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
(b) kemm tkun qamet l-art li fuqha l-bini
jew struttura tkun giet mibnija ghandu
fil-kazijiet kollha jkun eskluz minn
kemm ikun qam il-fond
originarjament;
(g) l-ammont ta’ telf li xi persuna iggarrab, wahidha jew
bi shab, f’xi sengha, negozju, professjoni jew
vokazzjoni matul is-sena li tahbat qabel is-sena ta’
stima illi, li kieku kien profitt, kien ikun taxxabbli
skond dan l-Att; u fil-kalkolu ta’ dak it-telf ghandu
jitqies it-tnaqqis kollu li setgha jinghata skond il-
paragrafi l-ohra ta’ dan is-subartikolu, barra mill-
paragrafi (f) u (j), li kieku kien profitt; u meta l-
ammont ta’ telf li jiggarrab u li jigi ikkalkolat kif
intqal qabel ikun hekk li ma jistax kollu kemm hu
jitnaqqas mill-qligh kapitali jew mill-income minn
ghejjun ohra ghas-sena li tahbat qabel is-sena ta’ stima
l-ammont ghandu, safejn seta’ jigi mnaqqas ghal
kollox, mill-qligh kapitali jew mill-income ghall-
imsemmija sena, jingieb ’il quddiem u jitnaqqas minn
dak illi kieku kien ikun l-income totali ghas-snin
sussegwenti li jigu wara xulxin:
Izda ebda haga f’dan il-paragrafu ma ghandha
tiftiehem li tippermetti t-tnaqqis ta’ xi telf, li jkun
iggarrab barra minn Malta, illi kieku kien profitt, u
kien gie migmum barra minn Malta, ma kienx ikun
taxxabbli skond dan l-Att;
(h) kull spiza ghal tiftix xjentifiku minfuqa minn persuna
li tkun imqabbda f’sengha, negozju, professjoni jew
vokazzjoni, u li l-Kummissarju jkun sodisfatt li hemm
prova li giet minfuqa ghall-uzu u gid tas-sengha,
negozju, professjoni jew vokazzjoni:
Izda kull nefqa bhal dik li tirrapprezenta impieg ta’
kapital, kemm-il darba ma tkunx nefqa li dwarha
tnaqqis huwa permess skond il-paragrafi (f) u (j),
tinfirex indaqs matul is-sena li fiha tkun intefqet u l-
hames snin li jahbtu wara:
Izda wkoll ebda tnaqqis ma jkun permess skond
id-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu fil-kaz ta’
spiza bhal dik fuq impjant jew makkinarju jew fondi, li
dwarha xi tnaqqis huwa permess skond il-paragrafi (f)
u (j):
*Izda wkoll, jekk ir-ricerka xjentifika ssir f’Malta, it-
tnaqqis dovut taht dan il-paragrafu jista’, jekk dik il-
persuna hekk taghzel, jkun permess li jsir b’mija u
hamsin fil-mija ta’ l-ammont attwali tan-nefqa li ssir; u
meta persuna tesercita l-ghazla li jkollha kif hawn aktar
qabel imsemmi, it-tnaqqis kollu mizjud ma ghandux, ghal
*Dan il-proviso ghandu jibda jsehh b’effett mis-sena ta’ stima li tibda fl-1 ta’
Jannar, 2002.
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    37
xi sena ta’ stima, jkun ta’ iktar minn hamsa fil-mija mid-
dhul ta’ dik il-persuna ghal dik is-sena; u jekk dan it-
tnaqqis mizjud totali jkun tali li l-ammont shih tieghu ma
jkunx jista’ jigi permess bhala tnaqqis fis-sena li fiha kien
ikun, hlief ghal-limitazzjoni msemmija ta’ hamsa fil-
mija, jista’ jitnaqqas, dak is-sehem li ma jkunx jista’ jigi
hekk permess ghandu jizdied ma’ kull tnaqqis dovut taht
il-provvedimenti ta’ dan il-paragrafu ghas-sena li tigi
wara u jitqies bhala sehem minn dak it-tnaqqis jew, jekk
ma jkunx hemm tnaqqis bhal dak ghal dik is-sena, jitqies
bhala t-tnaqqis ghal dik is-sena, u jibqa’ ghaddej b’dan il-
mod fil-perjodi li jigu wara.
Ghall-finijiet ta’ dan il-paragrafu "ricerka xjentifika"
ghandha tinkludi:
(i) ricerka bazika li tikkomprendi attivitajiet li jsiru
ghall-avvanz ta’ konoxxenza xjentifika jew
tekonologika;
(ii) ricerka applikata meta tkun prevista xi
applikazzjoni specifika;
(iii) xoghol ta’ zvilupp li jkun jinvolvi l-uzu tar-
rizultati ta’ ricerka bazika u applikata kif hawn
aktar qabel imsemmi ghall-fini tal-holqien ta’
materja, apparat, prodotti jew processi godda
jew it-titjib ta’ dawk ezistenti.
(i) kull spiza fuq patents jew patent rights minfuqa minn
persuna mqabbda f’sengha, negozju, professjoni jew
vokazzjoni u ippruvata b’sodisfazzjon tal-
Kummissarju li giet minfuqa ghall-uzu u gid tas-
sengha, negozju, professjoni, jew vokazzjoni:
Izda kull nefqa bhal dik li tirrapprezenta impieg
ta’ kapital tinfirex sakemm il-patent jew patent rights
jibqghu isehhu b’mod xieraq li joghgob lill-
Kummissarju:
Izda wkoll kull somma ricevibbli minn xi bejgh
ta’ dawk il-patents jew patent rights jew kull sehem
minnhom u r-royalties kollha jew income iehor
ricevibbli dwar hekk ghandhom ikunu nkluzi bhala
income totali ghas-sena li fiha jkunu ricevibbli;
(j) dwar impjant u makkinarju l-ewwel uzat u impjegat
fis-sena li tahbat minnufih qabel is-sena ta’ stima,
tnaqqis inizjali ta’ kwint tan-nefqa kapitali fuqu, u
dwar fondi li jkunu bini jew struttura industrjali l-
ewwel uzati u mpjegati fis-sena li tahbat minnufih
qabel is-sena ta’ stima, tnaqqis inizjali ta’ minn ghaxra
wiehed tan-nefqa kapitali fuqu:
Izda t-tnaqqis maghmul skond dan il-paragrafu
jkun ristrett, imnaqqas u migjub ’il quddiem kif
stabbilit fit-tieni u fit-tielet proviso tal-paragrafu (f):
Izda t-tnaqqis mahsub b’dan il-paragrafu dwar l-
impjant u l-makkinarju ma ghandux jibqa’ japplika
     38     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
b’sehh minn dik is-sena ta’ stima li tista’ tigi stabbilita
mill-Ministru b’Ordni fil-Gazzetta.
(k) kull somma jew spejjez li jigu ippruvati ghas-
sodisfazzjon tal-Kummissarju li jkunu thallsu jew li
jkunu saru minn jew f’isem kandidat ghall-elezzjoni
bhala membru tal-Kamra tad-Deputati akkont ta’ jew
dwar it-tmexxija jew id-direzzjoni ta’ dik l-elezzjoni:
Kap. 354.
Izda dak it-tnaqqis jinghata biss fil-kaz ta’
kandidat elett u ma ghandux ikun izjed mill-oghla
ammont ta’ spiza li tista’ ssir minn kandidat wiehed
skond l-Att dwar l-Elezzjonijiet Generali jew mill-
ammont li fil-fatt ikun intefaq minn dak il-kandidat,
liema minnhom ikun l-inqas;
(l) kull nefqa li ssir minn persuna li tkun tahdem f’xi
kummerc, negozju, professjoni jew vokazzjoni ghall-fini
tal-promozzjoni ta’ tali kummerc, negozju, professjoni
jew vokazzjoni, inkluza kull nefqa fuq ricerka dwar is-
suq u l-ksib ta’ informazzjoni dwar is-suq, reklamar jew
mezzi ohra ta’ prokurar ta’ kummerc, ghoti ta’ kampjuni,
u partecipazzjoni f’fieri u esibizzjonijiet;
(m) kull nefqa ta' natura kapitali fuq jeddijiet ta’ proprjeta
intellettwali li tiggarrab minn persuna li tkun f’xi
sengha, negozju, professjoni jew vokazzjoni u li
dwarha tingieb prova ghas-sodisfazzjon tal-
Kummissarju li din tkun saret ghall-uzu u l-beneficcju
ta’ dik is-sengha, negozju, professjoni jew vokazzjoni:
Izda kull tali nefqa ta’ xorta kapitali ghandha
tinfirex fuq is-sena li matulha tkun saret u s-sentejn li
jigu minnufih wara:
Izda meta persuna mqabbda b’sengha jew negozju tikseb
qligh jew profitti ghal kollox jew f’parti - 
Kap. 156.
Kap. 194.
(i) mill-bejgh jew tnehhija ta’ pitrolju prodott
f’Malta skond licenza moghtija qabel l-1 ta’
Jannar, 1981, skond l-Att dwar il-Produzzjoni
tal-Pitrolju jew skond dak l-Att u skond l-Att
dwar il-Blata Kontinentali, l-income totali ta’
dik il-persuna jigi accertat skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 23:
(ii) minn xoghlijiet f’Malta dwar il-produzzjoni ta’
pitrolju u l-bejgh jew it-tnehhija ta’ dak il-
pitrolju, sew jekk skond licenza moghtija kif
intqal qabel wara l-1 ta’ Jannar, 1981, jew skond
kuntratt dwar il-qsim tal-produzzjoni ta’ pitrolju
jew xi arrangament iehor l-income totali ta’ dik
il-persuna ghandu jigi accertat b’dak il-mod li
jista’ jigi preskritt,
u d-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu u ta’ l-artikolu 24
m’ghandhomx japplikaw;
(2) (a) Il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jista' jaghmel
regoli li jippreskrivu l-metodu tal-kalkular jew stimar
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    39
tat-tnaqqis permess skond dan l-artikolu, u jista'
b'dawk ir-regoli jistabbilixxi wkoll l-ammont tat-
tnaqqis.
(b) Il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jista’ b’dawk ir-
regoli ukoll jippreskrivi dwar kull kreditu u tnaqqis
iehor li ma jkunx dak elenkat fis-subartikolu (1), u
jista’ wkoll b’dawk ir-regoli jistabbilixxi l-klassi ta’
persuni li dawk il-krediti jew tnaqqis ta’ taxxa jkunu
japplikaw ghalihom u l-metodu ta’ kalkolu jew stima
ta’ dawk il-krediti jew tnaqqis ta’ taxxa u l-ammonti
taghhom.
(3) Fejn issir nefqa minn persuna qabel ma din tibda topera s-
sengha jew negozju taghha, u n-nefqa -
(a) issir mhux aktar minn tmintax-il xahar qabel dak iz-
zmien; u
(b) ma ghandux isir tnaqqis dwarha biex jigi stabbilit l-
income mis-sengha jew min-negozju ta’ dik il-persuna,
izda li kien jigi mnaqqas skond is-subartikolu (1) li
kieku saret wara dak iz-zmien, 
dik in-nefqa kif jigi preskritt ghandha tigi meqjusa bhallikieku saret
fil-gurnata meta s-sengha jew in-negozju ssir l-ewwel darba minn dik
il-persuna.
Hlasijiet ghall-
manteniment.
Mizjud:
XX. 1996.8.
Emendat:
II. 2002.46.
14A. Minkejja kull haga ghall-kuntrarju li tinsab f’dan l-Att,
jekk individwu jipprova ghas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li fis-
sena qabel sena ta’ stima jkun ghamel hlas ghall-manteniment kif
stabbilit mill-qrati ta’ Malta jew kif miftiehem b’att pubbliku ta’
separazzjoni personali taht l-awtorita  tal-qrati ta’ Malta lill-parti
mizzewga lilu li ma tkunx baqghet tghix mieghu, dak l-individwu
ghandu jinghata bhala tnaqqis kontra l-income tieghu l-icken minn
dawn l-ammonti -
(a) l-ammont attwalment imhallas skond l-ordni tal-qorti
jew att pubbliku;
(b) l-income taxxabbli ta’ l-individwu ghas-sena.
Mizati ta’ skejjel.
Mizjud:
II. 2002.47.
14B. Minkejja kull haga li tghid xort’ohra li tinsab f’dan l-Att,
jekk individwu jgib prova ghas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li
fis-sena li tigi minnufih qabel xi sena ta’ stima, huwa jkun hallas
mizati ta’ skejjel li jirrigwardaw it-tfal tieghu li jkunu jattendu f’xi
skola msemmija mill-Ministru, huwa ghandu jinghata tnaqqis fir-
rigward ta’ l-income tieghu li jkun l-inqas minn dawn l-ammonti-
(a) l-ammont attwalment imhallas kif jigi certifikat mill-
kap ta’ l-iskola relattiva;
(b) tliet mitt lira ghar-rigward ta’ kull tifel jew tifla li
jkunu attendew dik l-iskola sekondarja jew mitejn lira
ghar-rigward ta’ kull tifel jew tifla li jkunu attendew
dik l-iskola primarja:
Izda fejn il-genituri ta’ tifel li jattendi jew ta’ tifla li
tattendi skola msemmija jghixu separati u flimkien jikkontribwixxu
ghall-hlas tal-mizati ta’ l-iskola, it-tnaqqis permess rigward dak it-
     40     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
tifel jew tifla ghandu jigi mqassam bejn il-genituri fil-proporzjon
ta’ l-ammont tal-kontribuzzjoni taghhom.
Kumpannija fis-
servizzi ta’ 
investimment. 
Mizjud:
XVII. 1994.13.
Emendat:
II. 2003.11.
Kap. 370.
15. (1) Ghall-finijiet ta’ dan l-artikolu kumpannija fis-servizzi
ta’ investiment tfisser kumpannija li jkollha licenzja ghal servizzi
ta’ investiment mahruga skond l-artikolu 6 ta’ l-Att dwar Servizzi
ta’ Investiment jew kumpannija rikonoxxuta minn awtorita
kompetenti rilevanti ghall-finijiet ta’ l-artikolu 9A ta’ dak l-Att
imsemmi, u li l-attivitajiet taghha jkunu jikkonsistu biss fil-
provvediment ta’ tregija, amministrazzjoni, safekeeping jew
konsulenza ta’ investiment lil skemi ta’ investiment kollettiv kif
imfisser fl-imsemmi Att.
(2) Sabiex jigi accertat l-income totali ta’ kumpannija fis-
servizzi ta’ investiment, l-ammonti specifikati fil-paragrafi minn
(a) sa (e) ghandhom, fuq l-ghazla tal-kumpannija, jinghataw bhala
tnaqqis biz-zieda ma’, jew minflok, skond il-kaz, l-ammonti li
jinghataw skond l-artikolu 14(1) u jkunu suggetti ghall-
kundizzjonijiet stipulati f’dak l-artikolu. Ghal dan l-ghan:
(a) kera, spejjez ta’ energija, manutenzjoni ta’ bini,
assigurazzjoni ta’ bini u spejjez ohra li ghandhom
x’jaqsmu ma’ okkupazzjoni ta’ bini li jkunu saru matul
iz-zmien li jibda mis-sena li tahbat qabel l-ewwel sena
ta’ stima li fiha l-kumpannija fis-servizzi ta’
investiment tkun ghall-ewwel darba suggetta ghat-
taxxa skond dan l-Att sa u inkluza s-sena li tahbat
qabel l-ghaxar sena ta’ stima jinghataw bhala
addizzjonali ta’ mija fil-mija ta’ dik l-ispiza;
(b) tnaqqis ta’ mija fil-mija jissostitwixxi t-tnaqqis li
hemm provdut ghalih skond l-artikolu 14(1)(f) u (j)
dwar spiza li tkun saret matul iz-zmien li jibda mis-
sena li tahbat qabel l-ewwel sena ta’ stima li fiha l-
kumpannija fis-servizzi ta’ investiment tkun ghall-
ewwel darba suggetta ghat-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att sa u inkluza s-sena li
tahbat qabel il-hames sena ta’ stima u, b’zieda, infieq
dwar il-bini ta’ l-ufficcju jikkwalifika ghal dak it-
tnaqqis daqslikieku l-bini kien bini industrijali;
(c) l-ammonti investiti minn kumpannija fis-servizzi ta’
investiment akkont taghha stess fi skema ta’
investiment kollettiv amministrata minn dik il-
kumpannija jinghataw bhala tnaqqis jekk dak l-
investiment isir matul iz-zmien li jibda mis-sena li
tahbat qabel l-ewwel sena ta’ stima li fiha il-
kumpannija fis-servizzi ta’ investiment tkun ghall-
ewwel darba suggetta ghat-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att sa u inkluza s-sena li
tahbat qabel il-hames sena ta’ stima:
Izda dawk il-fondi investiti ma jridux jitnehhew
minn dak l-investiment fi skema ta’ investiment
kollettiv sa sentejn minn meta jkun sar dak l-
investiment:
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    41
Izda wkoll dak it-tnaqqis addizzjonali ma
jeffetwax l-ammont li ghandu jittiehed bhala l-kost ta’
l-akkwist ta’ dak l-investiment ghall-finijiet ta’ kull
disposizzjoni ohra ta’ dan l-Att, izda wkoll dak it-
tnaqqis ma jingiebx ’il quddiem bhala parti minn telf
biex jitpatta mal-passiv tal-kumpannija dwar qligh
kapitali li jinqala’ mit-trasferiment ta’ l-investimenti
taghha fl-iskema ta’ investiment kollettiv;
(d) rimunerazzjoni mhallsa minn kumpannija fis-servizzi
ta’ investiment lill-impjegati taghha residenti f’Malta
tinghata bhala addizzjonali ta’ mija fil-mija ta’ dik ir-
rimunerazzjoni jekk dak l-infieq isir matul iz-zmien li
jibda mis-sena li tahbat qabel l-ewwel sena ta’ stima li
fiha l-kumpannija tkun ghall-ewwel darba suggetta
ghat-taxxa skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att sa u
inkluza s-sena li tahbat qabel l-ghaxar sena ta’ stima;
(e) ghandhom jinghataw bhala tnaqqis kull spejjez ohra u
nfieq iehor li jsir mill-kumpannija fis-servizzi ta’
investiment ghal kollox u eskluzivament sabiex tmexxi
n-negozju taghha u li xort’ohra ma kienux jinghataw
bhala tnaqqis skond id-disposizzjonijiet l-artikolu
14(1).
(3) Meta kumpannija fis-servizzi ta’ investiment taghmel infieq
qabel ma tibda tmexxi n-negozju taghha, u l-infieq:
(a) ikun sar mhux qabel hames snin minn dak iz-zmien; u
(b) ma jkunx jista’ jitnaqqas sabiex jigi accertat l-income
totali tal-kumpannija fis-servizzi ta’ investiment, izda
kien ikun jista’ hekk jitnaqqas skond l-artikolu l4(1)
jew skond is-subartikolu (2)(e) li kieku sar wara dak
iz-zmien, 
dak l-infiq ghandu jkun meqjus li sar fil-gurnata li fiha dak in-
negozju jkun ghall-ewwel darba tmexxa mill-kumpannija fis-
servizzi ta’ investiment, u s-subartikolu (2)(a) sa (d) ghandu
japplika ghal dak l-infieq.
(4) It-tnaqqis addizzjonali specifikat fis-subartikolu (2)
jirrapprezenta t-tnaqqis massimu li jista’ jinghata ghall-finijiet ta’
dak is-subartikolu; u kumpannija fis-servizzi ta’ investiment
m’ghandhiex ghalfejn titlob l-ammont kollu ta’ dak it-tnaqqis
massimu dwar xi sena ta’ stima.
(5) It-tnaqqis addizzjonali kif provdut f’dan l-artikolu ma
jittehidx kont tieghu sabiex ikun stabbilit l-ammont ta’ telf, jekk
ikun hemm, li jkun disponibbli ghal cessjoni skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikoli minn 16 sa 22 (disposizzjonijiet dwar
ezenzjoni ghal gruppi).
     42     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
Kumpanniji 
awtorizzati biex 
jagixxu ta’ 
managers ta’ l-
assigurazzjoni.
Mizjud:
XVII.1998.70.
Kap.403.
15A. Id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 15 dwar kumpanniji fis-
servizzi ta’ investiment ghandhom, meta applikabbli, japplikaw
mutatis mutandis ghal kumpanniji li huma awtorizzati li jagixxu ta’
managers ta’ l-assigurazzjoni skond l-artikolu 13 ta’ l-Att dwar il-
Kummerc ta’ l-Assigurazzjoni. 
Tifsir ta’ grupp. 
Mizjud:
XVII. 1994.13. 
16. Ghall-finijiet ta’ dan l-artikolu u ta’ l-artikoli minn 17 sa
22, hawnhekk izjed ’il quddiem kollettivament imsejha (inkluz dan
l-artikolu) "id-disposizzjonijiet dwar ezenzjoni ghal gruppi", zewg
kumpanniji residenti f’Malta izda li l-ebda wahda minnhom ma
tkun residenti ghal finijiet ta’ taxxa f’xi pajjiz iehor jitqiesu li
huma membri ta’ grupp ta’ kumpanniji jekk wahda tkun sussidjarja
ta’ l-ohra b’wiehed u hamsin fil-mija jew it-tnejn ikunu sussidjarji
b’wiehed u hamsin fil-mija ta’ tielet kumpannija residenti f’Malta.
Ghall-finijiet tad-disposizzjonijiet dwar ezenzjoni ghal
gruppi, kumpannija titqies li hi sussidjarja ta’ kumpannija ohra
b’wiehed u hamsin fil-mija, hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha
"kumpannija parent":
(a) jekk u sakemm iktar minn hamsin fil-mija tal-kapital
azzjonarju ordinarju taghha u iktar minn hamsin fil-
mija tal-jedd tal-vot ikun il-proprjeta , direttament jew
indirettament, tal-kumpannija parent; u
(b) il-kumpannija parent ikollha l-jedd li tibbenefika,
direttament jew indirettament, minn iktar minn hamsin
fil-mija ta’ l-attiv tal-profitti li jkunu disponibbli ghal
tqassim lill-azzjonisti ordinarji tal-kumpannija
sussidjarja; u
(c) il-kumpannija parent ikollha l-jedd li tibbenefika,
direttament jew indirettament, minn iktar minn hamsin
fil-mija ta’ l-attiv tal-kumpannija sussidjarja li jkun
disponibbli ghal tqassim bejn l-azzjonisti ordinarji
f’kaz ta’ xoljiment.
Cessjoni ta’ 
ezenzjoni bejn 
membri ta’ gruppi.
Mizjud: 
XVII. 1994.13.
17. (1) Bla hsara ghal, u skond, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-
artikolu u ta’ l-artikoli minn 18 sa 22, telf li jista’ jinghata jista’,
fil-kaz imsemmi fis-subartikolu (2), ikun cedut minn kumpannija,
hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "il-kumpannija li taghmel ic-
cessjoni", u, meta ssir talba minn kumpannija ohra, hawnhekk izjed
’il quddiem imsejha "il-kumpannija li taghmel it-talba", jinghata
lill-kumpannija li taghmel it-talba bhala tnaqqis imsejjah
"ezenzjoni ghal-gruppi". Talba maghmula bis-sahha ta’ dan is-
subartikolu qed tissejjah hawnhekk izjed ’il quddiem "talba bhala
grupp".
(2) Ezenzjoni ghal gruppi tista’ tinghata meta l-kumpannija li
taghmel ic-cessjoni u l-kumpannija li taghmel it-talba jkunu t-tnejn
membri ta’ l-istess grupp matul is-sena li tahbat qabel is-sena ta’
stima li ghaliha tintalab l-ezenzjoni.
(3) Ghal kull sena ta’ stima, jista’ jkun hemm zewg kumpanniji
jew iktar li jaghmlu t-talba bhala grupp dwar l-istess kumpannija li
taghmel cessjoni.
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    43
(4) Hlas ta’ ezenzjoni ghal grupp - 
(a) ma jittehidx kont tieghu fil-kalkolu ta’ profitti jew telf
ta’ xi wahda mill-kumpanniji ghall-finijiet ta’ taxxa
imposta b’dan l-Att; u
(b) ma jitqiesx, ghal xi wiehed mill-ghanijiet ta’ dan l-Att,
bhala tqassim.
Ghall-finijiet ta’ dan is-subartikolu "hlas ta’ ezenzjoni ghal
gruppi" tfisser hlas li jsir minn kumpannija li taghmel it-talba lill-
kumpannija li taghmel ic-cessjoni skond ftehim bejniethom dwar
ammont cedut bhala ezenzjoni ghal gruppi, li jkun hlas li ma jkunx
iktar minn dak l-ammont.
Telf li jista’ jkun 
cedut bhala 
ezenzjoni ghal 
gruppi.
Mizjud: 
XVII. 1994.13.
18. (1) (a)Jekk f’xi sena li tahbat qabel sena ta’ stima l-
kumpannija li taghmel ic-cessjoni tkun ghamlet telf li jista’
jinghata, l-ammont tat-telf jista’ jitpatta ghall-finijiet tat-taxxa ma’
l-income totali tal-kumpannija li taghmel it-talba ghas-sena ta’
stima korrispondenti u, meta applikabbli, ghal snin ta’ stima
sussegwenti kemm-il darba fis-sena li fiha l-kumpannija li taghmel
ic-cessjoni tkun ghamlet telf iz-zewg kumpanniji jkollhom perijodi
ta’ kontijiet li jibdew u jispiccaw fl-istess dati:
Izda meta l-kumpannija li taghmel ic-cessjoni taghmel il-
kontijiet u thallas it-taxxa f’munita differenti minn dik tal-
kumpannia li taghmel it-talba kull telf cedut ghandu jitpatta ma’ l-
income totali tal-kumpannija li taghmel it-talba kif intqal qabel,
wara li dak l-ammont jinqaleb fil-munita li fiha l-kumpannija li
taghmel it-talba taghmel il-kontijiet taghha u thallas it-taxxa. Dak
il-qlib tal-munita jsir b’referenza ghall-medja tar-rata jew tar-rati
ta’ kambju bejn dik il-munita jew muniti u l-lira Maltija li tigi fl-
ahhar jum tal-perijodu ta’ kontijiet li ghaliha jirreferi t-telf kif
mahrug mill-Bank Centrali ta’ Malta.
(b) Kumpannija li taghmel cessjoni tista’ ccedi telf li jista’
jinghata bhala ezenzjoni ghal gruppi li jkun iktar mill-income totali
tal-kumpannija li taghmel it-talba fis-sena li tahbat qabel sena ta’
stima, f’liema kaz il-kumpannija li taghmel it-talba tista’ ggib ’il
quddiem u tpatti dak it-telf skond id-disposizzjonijiet l-artikolu
14(1)(g) daqslikieku kien telf fil-kummerc taghha stess.
(c) Meta t-telf li jista’ jinghata, li kieku kien profitt, kien ikun
allokat lill-kont intaxxat f’Malta tal-kumpannija li taghmel ic-
cessjoni, il-kumpannija li taghmel it-talba tista tnaqqas biss dak it-
telf mill-income totali taghha li kien ikun allokat ghall-kont taghha
intaxxat f’Malta u dak it-telf jista’ biss jingieb ’il quddiem kontra
l-income totali tal-kumpannija li taghmel it-talba li jinqala’ fi snin
sussegwenti u li kieku kien ikun allokat ghal kont taghha intaxxat
f’Malta.
(d) Meta it-telf li jista’ jinghata, li kieku kien profitt, kien ikun
allokat lill-kont ta’ income barrani tal-kumpannija li taghmel ic-
cessjoni, il-kumpannija li taghmel it-talba tista’ tnaqqas biss dak it-
telf li kien ikun allokat lill-kont taghha ta’ l-income barrani u dak
it-telf jista’ biss jingieb ’il-quddiem kontra l-income totali tal-
kumpannija li taghmel it-talba li jinqala fi snin sussegwenti u li
kieku kien ikun allokat lill-kont taghha ta’ l-income barrani.
     44     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1),
kumpannija li tkun jew - 
(a) inkorporata gdida u fiz-zminijiet kollha wara li tkun
inkorporata tissodisfa il-kundizzjonijiet biex titqies
membru ta’ l-istess grupp ta’ kumpanniji bhal
kumpannija ohra fis-sena li tahbat qabel is-sena ta’
stima u jkollha l-perijodu tal-kontijiet taghha jaghlqu
fl-istess data bhal dik tal-kumpannija l-ohra f’dik is-
sena li tahbat qabel is-sena ta’ stima; jew
(b) tkun xoljiet matul il-perijodu tal-kontijiet taghha u
sakemm tkun hekk xoljiet tissodisfa l-kundizzjonijiet
biex titqies membru ta’ l-istess grupp bhal kumpannija
ohra fis-sena li tahbat qabel is-sena ta’ stima u d-data
tal-bidu tal-perijodu tal-kontijiet taghha tkun l-istess
bhal tal-kumpannija l-ohra f’dik is-sena li tahbat qabel
is-sena ta’ stima,
din titqies ghall-finijiet tas-subartikolu (1)(a) li jkollha perijodu ta’
kontijiet li jibda u jispicca fl-istess data bhal dik tal-kumpannija l-
ohra u ghal dik is-sena tinghata ezenzjoni ghal gruppi shiha.
Ezenzjoni ghal 
gruppi - kontra 
evitar ta’ taxxa. 
Mizjud:
XVII. 1994.13.
19. Jekk, barra minn dan l-artikolu, kumpannija tkun membru
ta’ grupp ta’ kumpanniji u jkun hemm arrangamenti li l-ghan
wahdani jew ewlieni taghhom ikun biex titnaqqas ir-responsabbilita
ghal hlas ta’ taxxa mill-kumpannija, u bis-sahha ta’ l-imsemmija
arrangamenti dik il-kumpannija ma tibqax membru ta’ dak il-grupp
ta’ kumpanniji, f’dak il-kaz il-kumpannija titqies li m’hijiex
membru ta’ dak il-grupp ta’ kumpanniji ghal kull sena li tahbat
qabel is-sena ta’ stima li matulha dawk l-arrangamenti jkunu
jezistu.
Eskluzjoni ta’ 
ezenzjoni doppji. 
Mizjud:
XVII. 1994.13. 
20. (1) Ezenzjoni ma tinghatax iktar minn darba, sew billi
tinghata ezenzjoni ghal gruppi u billi tinghata xi xort’ohra ta’
ezenzjoni (dwar kull sena ta’ stima) lill-kumpannija li taghmel ic-
cessjoni, jew billi tinghata ezenzjoni ghal gruppi iktar minn darba,
dwar l-istess ammont.
(2) Skond id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), zewg
kumpanniji jew iktar li jaghmlu talba, ma jistghux dwar xi telf
wiehed, jiksbu fit-total iktar ezenzjoni milli tkun tista’ tinkiseb
minn kumpannija wahda li taghmel talba.
Talbiet u 
aggustamenti. 
Mizjud: 
XVII. 1994.13.
21. Talba ghal ezenzjoni ghal gruppi:
(a) m’hemmx ghalfejn tkun ghall-ammont kollu li jkun
hemm, 
(b) ghandha tinkludi l-kunsens tal-kumpannija li taghmel
ic-cessjoni moghtija f’dik il-forma li tista’ tkun
mehtiega mill-Kummissarju, u
(c) ghandha ssir mhux iktar tard minn tnax-il xahar wara
t-tmiem tal-perijodu tal-kontijiet tal-kumpannija liema
data tkun matul is-sena li tahbat minnufih qabel is-
sena ta’ stima li ghaliha ssir it-talba.
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    45
Tifsir. 
Mizjud: 
XVII. 1994.13. 
22. Ghall-fini tad-disposizzjonijiet dwar ezenzjoni ghal
gruppi: 
(a) referenza ghal "telf li jista’ jinghata" ghandha
tiftiehem ghat-telf imsemmi fl-artikolu 14(1)(g), sa
fejn dan ikun sar fis-sena li tahbat qabel is-sena ta’
stima u ma jkunx telf li dwaru ma jkunx inghata
ezenzjoni migjub’il quddiem minn snin ta’ qabel; u
(b) referenzi ghal "income totali" ghandu jkollha l-istess
tifsir kif moghti lilha fl-artikolu 2 izda dak l-income
jkun kalkolat qabel ma jsir xi tnaqqis dwar ezenzjoni
ghal gruppi.
Profitti mill-
produzzjoni tal-
pitrolju.
Mizjud: 
V. 1958.4. 
Emendat: 
XV. 1958.2;
XXV. 1962.2, 4; 
A.L. 4 ta’ l-1963; 
A.L. 46 ta’ l-1965; 
VIII. 1969.5;
X. 1973.3;
XXVIII. 1978.7; 
XXXVI. 1990.6.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XX. 1996.9.
23. (1) Meta persuna mqabbda f’sengha jew negozju tikseb
qligh jew profitti ghal kollox jew f’parti mill-bejgh jew tnehhija ta’
pitrolju prodott f’Malta jew ta’ jeddijiet u interessi li jkollhom
x’jaqsmu ma’ dan il-pitrolju, f’dan il-kaz, safejn jirrigwarda l-qligh
jew profitti miksuba minn din il-persuna mill-bejgh jew tnehhija ta’
dan il-pitrolju jew ta’ jeddijiet u interessi li jkollhom x’jaqsmu
mieghu, l-income totali ta’ dik il-persuna ghandu jkun accertat billi
jitnaqqsu l-flejjes kollha li jkunu ntefqu u l-ispejjez kollha li jkunu
saru matul is-sena li tahbat minnufih qabel is-sena ta’ stima minn
dik il-persuna u li jkunu servew kollha u biss ghall-produzzjoni ta’
l-income u attribwibbli kif jixraq ghalih, kemm jekk isiru f’Malta
jew band’ohra, inkluz, izda minghajr b’xi mod ma tirrestringi l-
generalita  ta’ ’l fuq imsemmi, dan li gej:
(a) kirjiet ta’ cnus imhallsa jew li ghandhom jithallsu
ghat-tgawdija mill-persuna ta’ kull jedd f’xi art jew
fuq xi art f’Malta jew f’xi parti jew fuq xi parti tal-
blata kontinentali, eskluzi kull spiza li tirrapprezenta
impieg ta’ kapital li tkun saret ghall-akkwist ta’
jeddijiet ta’ proprjeta  u servitù :
Izda f’kazijiet ta’ akkwist ta’ jeddijiet ta’
proprjeta  u servitù  tkun permessa bhala tnaqqis renta
xierqa fis-sena;
(b) royalties ta’ flus jew ta’ hwejjeg ohra u/jew
ezazzjonijiet ohra ta’ xorta bhal din;
(c) il-kost intangibbli ta’ l-esplorazzjoni, it-thaffir u l-
izvilupp, inkluza l-ispiza kollha li ssir mill-persuna
f’esplorazzjoni geologika ghal pitrolju f’Malta, u l-
preparazzjoni ta’ l-area tal-bjar u t-thaffir taghhom, u
l-kost tas-servizzi kollha mehtiega ghalhekk, izda
eskluza l-ispiza ghall-akkwist ta’ attiv fiziku ta’ hajja
utili li tkun minn ras ghal ras izjed minn sena. Jekk il-
persuna tkun trid hekk, il-kost intangibbli ta’ l-
esplorazzjoni, it-thaffir u l-izvilupp jew xi parti minnu
li jsir f’xi sena ghandu jigi kapitalizzat u mifdi skond
id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (f);
(d) it-telf li jigri minn bejgh ta’ oggetti mixtrija mill-
persuna ghax-xoghlijiet taghha f’Malta izda li ma
jkunux uzati jew addebitati ghal dawn ix-xoghlijiet
(kull profitt li jigi minn dan il-bejgh ghandu jitqies li
     46     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
huwa income)  u  l-kost lill-persuna ghas-servizzi
moghtija mill-persuna ghat-tmexxija tax-xoghlijiet
taghha f’Malta;
(e) spejjez ta’ amministrazzjoni u tat-tmexxija, l-overhead
charges u l-kirjiet jew hlasijiet ohra ghall-uzu ta’ xi
proprjeta ;
(f) tnaqqis fis-sena dwar il-konsum, deprezzament u
fidwa ta’ attiv tangibbli u intangibbli wzat fil-
produzzjoni ta’ l-income matul is-sena li tahbat
minnufih qabel is-sena ta’ stima; it-tnaqqis jigi
kalkolat bir-rati li gejjin fuq il-valur deprezzat ta’ l-
attiv:
(i) bini, toroq u pontijiet, mollijiet u xtut il-bahar u
attiv iehor ta’ xorta bhal dawn.................... 4%; 
(ii) oggetti mobbli ta’ l-ufficcju........................ 5%; 
(iii) impjant u makkinarju, tankijiet, pipelines,
vetturi mhaddma b’muturi, taghmir ghat thaffir,
bcejjec tal-port u attiv iehor ta’ xorta bhal
dawn...............................................................1
2.5%; 
(iv) kost intangibbli ta’ esplorazzjoni, thaffir u 
zvilupp..................................................... 25%:
 Izda ebda tnaqqis ma jsir skond dan il-paragrafu
(f) dwar nefqa li  l-persuna tkun trid taqta’ skond id-
disposizzjonijiet tal-paragrafu (c).
Il-valur deprezzat ta’ attiv ghas-sena ta’ stima
jkun in-nefqa totali lill-persuna ta’ dak l-attiv li tkun
saret matul is-snin kollha li jahbtu qabel is-sena ta’
stima barra t-tnaqqis fis-sena, jekk ikun hemm,
moghtija fis-snin kollha ta’ stima ta’ qabel.
Meta f’xi sena li tahbat minnufih qabel is-sena ta’
stima attiv li jikkwalifika ghal tnaqqis skond il-
paragrafu (f) jintilef, jinbiegh, jew xort’ohra jitnehha,
ebda tnaqqis tas-sena ma ghandu jinghata dwar dak l-
attiv ghal dik is-sena ta’ stima, izda minflok dan
jinghata tnaqqis li jissejjah "tnaqqis tal-bilanc", dwar
dak l-attiv daqs l-eccess tal-valur deprezzat ta’ dan l-
attiv fuq id-dhul, jekk ikun hemm, li jigri fuq it-telf,
bejgh jew tnehhija tieghu; izda meta d-dhul li jigri
minhabba t-telf, bejgh jew tnehhija ta’ dan l-attiv ikun
izjed mill-valur deprezzat tieghu, l-eccess limitat
ghad-differenza bejn il-kost u l-valur deprezzat ta’ dan
l-attiv, ghandu jizdied mal-qligh jew profitti tal-
persuna ghas-sena li tahbat minnufih qabel is-sena ta’
stima;
(g) kull somma ta’ kontribuzzjoni mahruga mill-persuna
bhala principal ghal pensjoni, tifdil, socjeta  jew fond
ta’ prevvidenza jew socjeta  jew fondi ohra li jkunu
approvati mill-Kummissarju kif ikun preskritt;
(h) krediti inezigibbli pruvati ghas-sodisfazzjon tal-
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    47
Kummissarju li jkunu saru inezigibbli matul is-sena li
tahbat minnufih qabel is-sena ta’ stima, minkejja li
dawn il-krediti inezigibbli kienu dovuti u kellhom
jithallsu qabel il-bidu ta’ dik is-sena:
Izda s-somom kollha migbura matul dik is-sena
akkont ta’ ammonti qabel imhassra mill-kotba jew
mghoddija bhala krediti inezigibbli ghandhom ghall-
finijiet ta’ dan l-Att jitqiesu bhala introjti tas-sengha
ghal dik is-sena;
(i) in-nefqa ghal stharrig ta’ cittadini ta’ Malta sabiex
jitmexxew ix-xoghlijiet tal-persuna f’Malta:
Izda l-Ministru responsabbli ghall-finanzi jista’,
ghal kull raguni li jidhirlu bizzejjed, jippermetti
tnaqqis ta’ hlasijiet ta’ natura volontarja li jkunu
servew kollha u biss fis-sena li tahbat minnufih qabel
is-sena ta’ stima mill-persuna ghall-produzzjoni ta’ l-
income u attribwibbli kif jixraq lill-istess income.
(2) Kull spiza li tkun saret fil jew wara l-1 ta’ April, 1969,
kollha u biss ghall-finijiet ta’ sengha jew negozju li ghalihom dan
l-artikolu 23 ighodd u attribwibbli kif jixraq lill-istess minn
persuna li tkun sejra tmexxi din is-sengha jew negozju ghandha
titqies ghall-finijiet ta’ dan l-artikolu 23 bhallikieku tkun saret
minn dik il-persuna fl-ewwel gurnata li fiha hija fil-fatt tkun
mexxietha.
(3) Ebda haga li hemm imsemmi qabel dan ma ghandha
tifiehem li tawtorizza l-inkluzjoni ta’ imghax fuq kapital fil-flejjes
kollha li jkunu ntefqu u fl-ispejjez.
(4) Meta f’xi sena li tahbat minnufih qabel is-sena ta’ stima l-
flejjes kollha li jkunu ntefqu u l-ispejjez imsemmija fis-subartikolu
(1) li jkunu servew kollha u biss ghall-produzzjoni ta’ l-income tas-
sena li tahbat minnufih qabel is-sena ta’ stima u attribwibbli kif
jixraq ghalih ikun izjed minn dak l-income, l-eccess ghandu jingieb
’il quddiem u jitnaqqas meta wiehed jasal ghall-income kollu tas-
sena jew snin ta’ wara ta’ stima sa l-aktar ghaxar snin.
(5) Ghall-finijiet ta’ dan l-Att - 
Kap. 156.
Kap. 194.
(a) kull licenza moghtija skond l-Att dwar il-Produzzjoni
tal-Pitrolju, jew skond dak l-Att u skond l-Att dwar il-
Blata Kontinentali ghandha titqies li tohloq kummerc
jew negozju separat u distint minn kull kummerc jew
negozju iehor;
(b) kull persuna li tinghata aktar minn licenza wahda li hi
imsemmija fil-paragrafu (a) ghandha titqies li
tikkostitwixxi numru ta’ persuni separati suggetti ghat-
taxxa skond dan l-Att li jkun daqs in-numru ta’ dawk
il-licenzi moghtija lilha;
(c) meta jsiru nfiq u spejjez in komuni dwar kummerc jew
negozji separati hekk kif imsemmija fil-paragrafu (a)
jew bejn persuni separati hekk kif imsemmija fil-
paragrafu (b), dawk l-infiq u l-ispejjez ghandhom
jinqasmu bi proporzjon hekk kif ikun mehtieg
     48     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
minkejja kull disposizzjoni ohra ta’ dan l-Att.
Dikjarazzjoni ta’ 
bilanc, balancing 
allowance u 
balancing charge. 
Mizjud:
XXV. 1960.7. 
Emendat: 
XLII. 1975.5; 
XXVI. 1977.7;
XXVIII. 1978.8.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.14.
24. (1) Meta, skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 14(1)(f)
u (j), ikun gie permess xi tnaqqis f’xi sena ta’ stima biex jigi
accertat l-income totali ta’ xi persuna u xi wiehed mill-kazijiet li
gejjin jigri fis-sena li tahbat minnufih qabel is-sena ta’ stima fil-kaz
ta’ xi proprjeta  li dwarha jkun gie permess xi tnaqqis kif intqal,
jigifieri, jew il-proprjeta  jew xi parti minnha -
(a) tinbiegh jew xort’ohra tigi trasferita b’titolu oneruz,
kemm jekk tkun ghadha fl-uzu kemm jekk le; jew
(b) tigi distrutta; jew
(c) titnehha mill-uzu bhala mqaghbra jew qadima jew
xort’ohra inutili jew mhux aktar mehtiega,
Kap. 372.
u l-kaz fil-kwistjoni jigri qabel ma l-ghajn ta’ l-income li dwaru
jkun inghata t-tnaqqis ma jibqax jezisti jew jappartjeni lill-
imsemmija persuna, hija ghandha, fis-sena ta’ stima, taghti lill-
Kummissarju, fl-istess hin li taghti l-prospett taghha ta’ l-income
skond l-artikolu 10 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa,
dikjarazzjoni (hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha "dikjarazzjoni
ta’ bilanc"), dwar dik il-proprjeta l i juri l-partiti li gejjin, jigifieri:
(i) l-ammont ta’ nefqa ta’ kapital dwar il-ksib
taghha; u
(ii) id-deprezzament totali li jkun sar minhabba t-
tqaghbir ordinarju mid-data ta’ l-akkwist ta’ dik
il-proprjeta  meta jitqies l-ammont totali tat-
tnaqqis kollu permess qabel skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 14(1)(f) u (j) u ta’
kull tnaqqis jew hlasijiet permessi jew
maghmula qabel skond is-subartikolu (2)(a) jew
(b); u
(iii) l-ammont ta’ flejjes dwarha ghal kull bejgh,
assigurazzjoni, salvatagg jew kumpens u, meta l-
proprjeta  tkun giet trasferita bi bdil, il-valur
taghha, jew, jekk tnehhiet mill-uzu, il-valur tat
tnehhija taghha.
(2) Biex jigi accertat l-income totali ta’ persuna li tinhtieg
skond is-subartikolu (1) li taghti dikjarazzjoni ta’ bilanc lill-
Kummissarju, ikun permess tnaqqis (hawnhekk izjed ’il quddiem
imsejjah balancing allowance) jew, skond il-kaz, ghandha ssir
zieda (hawnhekk izjed ’il quddiem imsejha balancing charge) u
dak il-balancing allowance jew balancing charge ghandu jigi
kalkulat b’riferenza ghad-dikjarazzjoni jew dikjarazzjonijiet ta’
bilanc moghtija minn dik il-persuna dwar is-sena li tahbat minnufih
qabel is-sena ta’ stima, kif gej:
(a) l-ammont ta’ balancing  allowance ikun l-ammont li
bih l-ammont tal-partita (i) tad-dikjarazzjoni ta’ bilanc
ikun izjed mis-somma ta’ l-ammonti tal-partita (ii) u
tal-partita (iii) ta’ dik id-dikjarazzjoni; jew
(b) l-ammont tal-balancing charge ikun l-ammont li bih
is-somma ta’ l-ammonti tal-partita (ii) u tal-partita (iii)
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    49
tad-dikjarazzjoni ta’ bilanc tkun izjed mill-ammont
tal-partita (i) ta’ dik id-dikjarazzjoni:
Izda: 
(i) il-balancing charge ma ghandu f’ebda kaz ikun
izjed mill-ammont totali ta’ kull tnaqqis moghti
qabel skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu
14(1)(f) u (j) u maghdud fil-partita (ii) tad-
dikjarazzjoni ta’ bilanc;
(ii) meta l-proprjeta  li dwarha jkun dovut balancing
allowance jew ikun imissu jsir balancing charge
kienet uzata biss f’parti ghal-produzzjoni ta’ l-
income, dik il-parti biss tal-balancing allowance
li  xort’ohra kienet tkun moghtija, jew tal-
balancing  charge li xort’ohra kien imissu jsir
ghandha tkun moghtija jew ghandu jsir, skond il-
kaz, meta jitqies safejn tkun intuzat ghall-
imsemmi ghan.
(3) Meta proprjeta , li dwarha jkun gara xi wiehed mill-kazijiet
imsemmija fis-subartikolu (1), tkun rimpjazzata minn sidha u
balancing charge ghandu jsir minnu minhabba f’dak il-kaz jew, li
ma kienx ghad-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu, kien ikollu
jsir minnu minhabba f’hekk, f’dak il-kaz, jekk huwa b’avviz bil-
miktub lill-Kummissarju jaghzel hekk, id-disposizzjonijiet li gejjin
ikollhom sehh, jigifieri:
(a) jekk l-ammont tal-balancing charge li kieku kien isir
ikun akbar min-nefqa ta’ kapital ghall-ksib tal-
proprjeta  l-gdida - 
(i) il-balancing  charge ikun ammont daqs id-
differenza; u
(ii) ebda balancing allowance skond is-subartikolu
(2) u ebda tnaqqis skond l-artikolu 14(1)(f) u (j)
ma jkunu permessi dwar dik il-proprjeta  gdida
jew nefqa ta’ kapital ghall-ksib taghha; u
(iii) biex jigi kunsidrat jekk xi balancing charge u,
f’kaz affermattiv, kemm jinhtieg li jsir dwar in-
nefqa ta’ kapital ghall-ksib ta’ dik il-proprjeta
gdida, l-ammont aggregat tat-tnaqqis kollu,
permess qabel dwar dik il-proprjeta  skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu u ta’ l-
artikolu 14(1)(f) u (j), ghandu jitqies li jkun daqs
l-ammont kollu ta’ dik in-nefqa;
(b) jekk in-nefqa ta’ kapital ghall-ksib tal-proprjeta  gdida
tkun daqs, jew akbar mill-ammont tal-balancing
charge li kieku kien isir - 
(i) il-balancing charge ma ghandux isir; u
(ii) l-ammont ta’ kull tnaqqis dwar in-nefqa
msemmija skond id-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 14(1)(f) u (j) ghandu jigi kalkulat
bhallikieku n-nefqa ta’ kapital ghall-ksib ta’ dik
il-proprjeta  gdida kienet tnaqqset bl-ammont tal-
     50     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
balancing charge li kieku kien isir; u
(iii) biex jigi kunsidrat jekk xi balancing allowance
jew xi balancing charge u, f’kaz affermattiv,
kemm, ghandux isir dwar in-nefqa ta’ kapital
ghall-ksib ta’ dik il-proprjeta  gdida, l-ammont
totali tat-tnaqqis kollu, permess qabel dwar dik
il-proprjeta  skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-
artikolu u skond l-artikolu 14(1)(f) u (j), ghandu
jitqies li kien gie mizjud b’ammont daqs l-
ammont tal-balancing charge li kieku kien isir:
Izda meta l-proprjeta  l-gdida tkun f’parti biss uzata ghall-
produzzjoni ta’ l-income, dik il-parti biss minn nefqa kapitali li
tkun saret biex tinkiseb il-proprjeta  ghandha tigi kalkolata ghall-
finijiet ta’ dan is-subartikolu skond kif ikun xieraq meta jitqies
safejn dik il-proprjeta  tkun uzata ghal kollox u esklusivament
ghall-produzzjoni ta’ l-income.
(4) Meta xi persuna tkun ikkunsinnat dikjarazzjoni ta’ bilanc,
il-Kummissarju jista’ -
(a) jaccetta d-dikjarazzjoni u jaghmel balancing
allowance jew balancing charge ghal hekk; jew
(b) jirrofta li jaccetta d-dikjarazzjoni u, skond l-ahjar
dehen tieghu, jistabbilixxi l-ammont tal-balancing
allowance jew tal-balancing  charge u jaghmel
balancing allowance jew balancing charge ghalhekk.
(5) Meta persuna ma tkunx ikkunsinnat dikjarazzjoni ta’ bilanc
u l-Kummissarju jkun tal-fehma illi l-balancing charge kien ikollu
jsir fuq dik il-persuna dwar kull proprjeta  bhal dik, f’dak il-kaz il-
Kummissarju jista’ skond l-ahjar dehen tieghu, jistabbilixxi l-
ammont ta’ dak il-balancing charge u jistmah skond hekk.
Kap. 372.
(6) Ebda haga fis-subartikoli (4) u (5) ma ghandha tostakola li
d-decizjoni tal-Kummissarju fl-ezercizzju tas setgha moghtija lilu
b’dawk is-subartikoli tigi attakkata f’appell skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 35 u 37 ta’ l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa.
(7) Ghall-fini ta’ dan l-artikolu - 
(a) l-espressjoni "proprjeta " tfisser impjant u makkinarju,
u fondi li jkunu bini jew struttura ndustrjali li jkunu
proprjeta  ta’, u mpjegati minn, xi persuna fil-
produzzjoni ta’ l-income taghha;
(b) in-nefqa ta’ kapital ghall-ksib ta’ xi proprjeta  tkun l-
ammont li, fil-fehma tal-Kummissarju, dik il-proprjeta
kienet tqum kieku mixtrija fis-suq fiz-zmien tal-ksib
taghha;
(c) il-prezz dwar kull proprjeta  mibjugha jew l-valur ta’
kull proprjeta  xort’ohra trasferita b’titolu oneruz ikun
l-ammont li, fil-fehma tal-Kummissarju, dik il-
proprjeta  kienet iggib kieku mibjugha jew xort’ohra
trasferita b’titolu oneruz fis-suq fiz-zmien li giet
mibjugha jew trasferita;
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    51
(d) il-valur tat-tnehhija ta’ proprjeta  li titnehha mill-uzu
jkun l-ammont li, fil-fehma tal-Kummissarju, dik il-
proprjeta  kienet iggib kieku mibjugha jew xort’ohra
trasferita b’titolu oneruz fis-suq fiz-zmien li titnehha
mill-uzu.
(8) Meta f’xi sena ta’ stima ma jistax jinghata effett shih ghal
xi balancing allowance billi ma jkun hemm ebda profitti jew qligh
taxxabbli ghal dik is-sena mill-ghajn ta’ l-income li dwaru jintalab
dak it-tnaqqis jew ghaliex il-profitti jew qligh taxxabbli minn dik
il-ghajn ikunu anqas mit-tnaqqis, f’dak il-kaz sakemm l-ghajn ta’ l-
income li dwaru ghandu jsir it-tnaqqis ikompli jezisti u jibqa’
proprjeta  tal-persuna li jkollha l-jedd ghall-imsemmi tnaqqis, il-
bilanc ta’ dak it-tnaqqis ghandu jizdied mat-tnaqqis u jitqies li
jaghmel parti mit-tnaqqis, jekk ikun hemm, ghas-sena ta’ stima li
tahbat sew sew wara, u jekk ebda tnaqqis bhal dak ma ghandu jsir
ghal dik is-sena, ghandu jitqies li jikkostitwixxi t-tnaqqis ghal dik
is-sena, u hekk ghas-snin ta’ stima ta’ wara.
Applikabbilta  ta’ l-
artikoli minn 14 sa 
24.
Mizjud: 
XVII. 1994.15.
25. Ghall-finijiet ta’ l-artikoli minn 14 sa 24, it-tnejn inkluzi,
spejjez li jsiru fil-produzzjoni ta’ u tnaqqis li jista’ jinghata dwar,
profitti li huma allokati lill-kont ta’ income barrani ghandhom l-
ewwel jitnaqqsu mill-income li minnu jkunu nkisbu dawk il-
profitti.
Tnaqqis li ma 
jkunx permess. 
Emendat: 
V. 1958.5; 
XXII. 1976.4; 
XXIV.1976.3; 
XXVI. 1977.8; 
XXVIII. 1978.9.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XX. 1996.10;
II. 2002.48.
26. Ghall-iskop li jkun accertat l-income kollu ta’ persuna,
ebda tnaqqis ma jkun permess dwar - 
(a) spejjez domestici jew privati minbarra hlasijiet ghall-
manteniment kif hemm provdut ghalihom fl-artikolu 14A
u mizati ta’ l-iskola kif hemm provdut ghalihom fl-
artikolu 14B;
(b) kull infiq u spejjez safejn ma jkunux saru ghal kollox u
biss ghall-produzzjoni ta’ l-income u, fil-kaz ta’ qligh
jew profitti taxxabbli skond l-artikolu 4(1)(b), li
lanqas ma jkunu saru necessarjament fil-qadi tad-
dmirijiet ta’ l-impieg relattiv jew tal-kariga relattiva;
(c) kull telf, diminuzzjoni, ezawriment jew irtir ta’
kapital, kull somma mpjegata jew bil-hsieb li tkun
impjegata bhala kapital, jew kull nefqa, ghal skop ta’
kapital, jew bhala impieg ta’ kapital hlief kif hu
provdut fl-artikoli 14 u 23;
(d) il-kost ta’ miljoramenti;
(e) kull telf jew nefqa li tkun tista’ tingabar taht xi sigurta
jew kuntratt ta’ indennizz;
(f) kera ta’ fondi jew sehem minn fondi mhux imhallas
ghall-iskop tal-produzzjoni ta’ l-income;
(g) hlasijiet ta’ natura volontarja. 
     52     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
TAQSIMA V 
DISPOSIZZJONIJIET SPECJALI
Kummerc ta’ l-
assigurazzjoni. 
Emendat: 
XXII.1976.4. 
Sostitwit: 
XXI. 1980.5.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Sostitwit:
XVII.1998.70.
Emendat:
II. 2003.12.
27. (1) Meta xi persuna tikseb qligh jew profitti ghal kollox
jew f’parti mill-kummerc ta’ l-assigurazzjoni bhala assiguratur,
ghaldaqshekk, safejn dak il-qligh jew dawk il-profitti jinkisbu minn
dik il-persuna mill-kummerc ta’ l-assigurazzjoni, l-income totali ta’
dik il-persuna ghandu, mis-sena ta’ stima 2000, jigi accertat kif
gej-
(a) fil-kaz ta’ persuna li tmexxi kummerc generali, barra
minn persuna li tmexxi kummerc fit-tul, l-income
totali ghandu jigi accertat billi jittiehdu ghas-sena li
tigi minnufih qabel is-sena ta’ stima -
(i) il-provizjonijiet teknici fil-bidu tas-sena;
(ii) ir-rizerva ta’ ekwalizzazzjoni fil-bidu tas-sena;
(iii) il-premiums gross miktuba;
(iv) hlas lura ricevut minn rijassigurazzjoni;
(v) income minn investimenti ricevuti u li
ghandhom jigu ricevuti u income ta’ imghax
maqlugh;
(vi) profitti jew qligh mill-bejgh jew disponiment ta’
investimenti;
(vii) qligh kapitali suggett ghat-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att;
(viii) differenzi realizzati fuq il-kambju;
(ix) income tekniku iehor inkluzi kummissjonijiet,
allowances u drittijiet ricevuti u li ghandhom
jigu ricevuti;
(x) profitti jew qligh li ma jaqghux skond xi wiehed
mis-sub-paragrafi ta’ qabel, 
u wara li jinghaddu flimkien dawn ta’ hawn fuq
jitnaqqsu minnhom it-total ta’ dawn li gejjin:
(xi) il-provizjonijiet teknici fl-ahhar tas-sena;
(xii) ir-rizerva ta’ ekwalizzazzjoni fl-ahhar tas-sena;
(xiii) tnaqqis permess skond it-Taqsima IV ta’ dan l-
Att, inkluzi -
(1) claims imhallsa;
(2) premiums tar-rijassigurazzjoni mhallsa;
(3) telf mill-bejgh jew disponiment ta’
investimenti;
(b) fil-kaz ta’ persuna li tmexxi kummerc fit-tul, jew
eskluzivament jew b’zieda ma’ kummerc generali, l-
income totali li jinkiseb mill-kummerc generali ghandu
jigi accertat kif provdut fil-paragrafu (a) u l-income
totali li jinkiseb minn kummerc fit-tul ghandu jigi
accertat billi jittiehdu ghas-sena li tigi minnufih qabel
is-sena ta’ stima -
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    53
(i) l-income minn investimenti ricevuti u li
ghandhom jigu ricevuti u income ta’ imghax
maqlugh, barra minn dawk ta’ xi fond fit-tul;
(ii) qligh kapitali suggett ghat-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att, li ma jkunx qligh
li jinkiseb minn xi fond fit-tul;
(iii) kummissjonijiet, allowances u drittijiet ricevuti
u li ghandhom jigu ricevuti li ma jkunux
akkreditati lil xi fond fit-tul;
(iv) qligh jew profitti mill-bejgh jew disponiment ta’
investimenti li ma jkunux relatati ma’ xi fond
fit-tul;
(v) differenzi realizzati fuq il-kambju li ma jkunux
relatati ma’ xi fond fit-tul;
(vi) is-surplus f’xi fond fit-tul li jigi accertat billi
jittiehdu:
(1) il-provizjonijiet teknici fil-bidu tas-sena;
(2) il-premiums gross miktuba;
(3) hlas lura ricevut minn rijassigurazzjoni;
(4) income minn investimenti ricevuti u li
ghandhom jigu ricevuti u income minn
imghax maqlugh, relatat mal-fond fit-tul;
(5) profitti jew qligh mill-bejgh jew
disponiment ta’ investimenti, qligh
kapitali suggett ghat-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att u differenzi
realizzati fuq il-kambju relatati mal-fond
fit-tul;
(6) income tekniku iehor inkluzi
kummissjonijiet, allowances u drittijiet
ricevuti u li ghandhom jigu ricevuti,
u wara li jinghaddu flimkien dawn ta’ hawn fuq
jitnaqqas minnhom it-total ta’ dawn li gejjin:
(7) it-tnaqqis permess skond it-Taqsima IV
relatat ma’ l-income tal-fond fit-tul,
inkluzi - 
(i) claims, maturities u surrenders
imhallsa;
(ii) premiums ta’ rijassigurazzjoni
mhallsa;
(iii)drittijiet teknici ohra inkluzi
kummissjonijiet u allowances imhallsa
jew li ghandhom jithallsu;
(8) telf mill-bejgh jew disponiment ta’
investmenti ta’ fond fit-tul akkont ta’
detenturi ta’ polza; u
     54     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
(9) il-provizjonijiet teknici fl-ahhar tas-sena;
(vii) qligh jew profitti li ma jaqghux skond xi wiehed
mill-paragrafi ta’ hawn fuq li ma jkunux qligh
jew profitti li jinkisbu minn xi fond fit-tul,
u jitnaqqsu mit-total ta’ dawn ta’ hawn fuq -
(viii) it-tnaqqis permess skond it-Taqsima IV ta’ dan
l-Att u li ma jkunux gew kalkolati meta gie
stabbilit is-surplus fil-fond fit-tul; u
(ix) kull deficit li jirrizulta mill-komputazzjoni tas-
subartikolu (1)(b)(vi):
Izda meta l-persuna ma tkunx residenti f’Malta u l-qligh
jew profitti jinqalghu f’parti minn Malta u f’parti minn barra minn
Malta, l-income totali li fuqu ghandha tithallas it-taxxa ghandha -
(a) fil-kaz ta’ persuna li tkun qed tmexxi kummerc
generali jkun accertat kif provdut fis-subartikolu
(1)(a)(i) sa (xiii) fuq il-kummerc li jitmexxa fi jew
minn Malta;
(b) fil-kaz ta’ persuna li tkun qed tmexxi kummerc fit-tul
ikun accertat billi jittiehed is-surplus fil-fond fit-tul
mahdum skond is-subartikolu (1)(b)(vi) tal-kummerc
li jinqala’ fi jew minn Malta;
(c) sabiex jigi stabbilit l-income totali kif intqal qabel kull
income minn investimenti barra minn Malta bhala
sustenn tal-kummerc f’Malta, meta dak l-income ma
jkunx jista’ jigi accertat malajr, ghandu jinhadem billi
jittiehed proporzjon ta’ l-income minn investimenti
globali tal-persuna fis-sena li tahbat minnufih qabel is-
sena ta’ stima li jkun daqs il-proporzjon li l-imsemmija
investimenti kellhom ma’ l-investimenti globali ta’ dik
il-persuna.
(2) (a) Meta, dwar kuntratt ta’ kummerc fit-tul, ikun dovut
ammont determinabbli minn assiguratur fl-ewwel jew
wara l-ewwel ta’ Jannar 1999 u d-detentur tal-polza
jkun persuna residenti f’Malta, l-assiguratur ghandu
jhallas taxxa bir-rata ta’ hmistax fil-mija (15%) tal-
profitt attribwibbli ghal dak il-kuntratt liema profitt
ghandu jitqies li jkun inqala’ matul il-perijodu mill-
ewwel ta’ Jannar 1999 jew id-data tal-bidu tal-kuntratt,
liema tkun l-ahhar data, sad-data li fiha l-ammont ikun
dovut.
Ghall-finijiet ta’ dan is-subartikolu "ammont determinabbli"
tfisser ammont li jithallas minn assiguratur fil-kaz ta’ maturity,
surrender jew f’xi cirkostanza ohra, barra minn claim f’kaz ta’
mewt, specifikata fil-kuntratt, skond il-kaz, meta l-ammont totali li
ghandu jithallas jista’ jigi stabbilit ghal kollox jew f’parti fid-data
li fiha jkun dovut sew jekk il-hlas isir f’somma f’daqqa jew
xort’ohra.
(b) (i) Il-profitt imsemmi fil-paragrafu (a) ghandu jigi
kalkolat billi jittiehed it-total ta’ l-ammont
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    55
determinabbli li ghandu jithallas mill-
assiguratur u jitnaqqas minnu l-ammont totali ta’
premiums imhallsa fil-perijodu msemmi fil-
paragrafu (a), u f’dawk il-kazijiet fejn il-kuntratt
beda qabel l-ewwel ta’ Jannar 1999, jitnaqqas
ukoll l-ammont li jkun daqs il-valutazzjoni tal-
kuntratt mill-attwarju f’dik id-data. Il-profitt
hekk kalkolat ma ghandux ikun milqut b’xi
disposizzjoni ohra ta’ dan l-Att u ebda persuna
ma ghandha tehel aktar taxxa fuq dawk il-
profitti.
(ii) L-assiguratur ghandu, mhux aktar tard mill-
wiehed-u-tletin jum ta’ Marzu ta’ l-1999 jibghat
bil-miktub lill-Kummissarju lista ta’ kuntratti ta’
l-assigurazzjoni relatati ma’ kummerc fit-tul,
minbarra kuntratti ta’ term insurance, li jkunu
ghadhom fis-sehh fl-ewwel jum ta’ Jannar ta’ l-
1999 li turi, dwar kull wiehed minn dawk il-
kuntratti, il-valutazzjoni ta’ l-attwarju f’dik id-
data. Il-lista ma ghandhiex tispecifika l-identita
tad-detentur ta’ polza jew tal-beneficcjarji bis-
sahha taghha.
Ghall-finijiet ta’ dan is-subartikolu, "term
insurance" tfisser kuntratt ta’ l-assigurazzjoni li jkun
jipprovdi biss ghall-hlas mill-assiguratur ta’ somma ta’
flus jew hlas iehor meta tigri mewt matul zmien li jkun
speciflkat fil-kuntratt, u li ma jkunx jista’ jigi
mtawwal minn xi parti fil-kuntratt.
Kap. 372.
(c) L-assiguratur ghandu jaghti kont lill-Kummissarju
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu, izda
ma ghandux jispecifika l-identita  tad-detenturi tal-
polza jew tal-beneficjarji. Kull ammont ta’ taxxa dovut
li ghandu hekk jithallas ikun dejn dovut mill-
assiguratur lill-Kummissarju li ghandu jithallas mhux
iktar tard mill-erbatax-il jum wara l-ahhar tax-xahar li
matulu l-ammont ikun dovut kif intqal qabel u jista’
hekk jingabar. Meta l-assiguratur jonqos li jhallas it-
taxxa hawn fuq imsemmija, id-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 73(4)  u ta’ l-artikolu 40(1) ta’ l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa, ghandhom japplikaw
mutatis mutandis.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikoli (1) u (2),
persuna li ma tkunx residenti li tmexxi kummerc ta’ l-
assigurazzjoni fit-tul li tikseb qligh jew profitti li jinqalghu f’parti
minn Malta u f’parti minn barra minn Malta u li tkun temmet milli
tohrog kuntratti godda ta’ l-assigurazzjoni fit-tul qabel l-ewwel ta’
Jannar, 1999 tista’ taghzel li jkollha l-income taxxabbli mill-
kummerc ta’ l-assigurazzjoni fit-tul kalkolat billi jittiehed, ghas-
sena li tigi minnufih qabel is-sena ta’ stima, l-income minn
investimenti li ghandu x’jaqsam ma’ dak il-kummerc nieqsa kull
nefqa amministrattiva inkluza kull kummissjoni li jsiru ghar-
rigward ta’ dak il-kummerc fil-proporzjon li l-premiums ricevuti
     56     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
f’Malta kellhom ghall-premiums totali ricevuti minn dik il-persuna
f’Malta u band’ohra:
Izda dik l-ghazla tkun wahda irrevokabbli u ghandha tigi
avzata bil-miktub lill-Kummissarju sa mhux aktar tard mill-31 ta’
Marzu, 1999:
Izda wkoll, meta dik il-persuna tohrog kuntratti godda ta’ l-
assigurazzjoni fit-tul fl-1 ta’ Jannar, 1999 jew wara dik id-data, l-
ghazla ghandha ttemm milli tibqa’ ssehh ghar-rigward tas-sena ta’
stima li tigi wara s-sena li fiha l-ewwel kuntratt gdid ikun mahrug u
ghar-rigward ta’ snin ta’ stima sussegwenti.
(4) (a) Ghall-finijiet tal-kalkolu tas-surplus jew tad-deficit li
johrog mill-kalkolu msemmi fis-subartikolu (1)(b)(vi),
ma ghandhom jitqiesu ebda income u tnaqqis li jkollu
x’jaqsam ma’ kummerc ta’ l-assigurazzjoni linked long
term sakemm dawn ikollhom x’jaqsmu mas-sehem
linked ta’ kuntratt ta’ l-assigurazzjoni.
(b) Kull taxxa li tithallas skond is-subartikolu (2) ghandha
tigi kalkolata, fil-kaz ta’ kuntratt ta’ l-assigurazzjoni
linked long term, b’referenza ghall-profitt attribwibbli
ghas-sehem unlinked ta’ kuntratt ta’ l-assigurazzjoni u
kull referenza ghal "ammont determinabbli" u
"premiums" ghandha tiftiehem bhala referenza ghall-
ammont dovut u ghal premiums imhallsa fuq is-sehem
unlinked ta’ kuntratt ta’ l-assigurazzjoni.
(5) (a) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (b), id-
disposizzjonijiet li hemm fit-Taqsima IV ghandhom
japplikaw ghal persuni msemmija fis-subartikolu (1)
izda meta jkun qed jigi stabbilit xi tnaqqis ikun
permess taht dan l-artikolu ghandu jkun hemm eskluz
kull tnaqqis li jkun permess taht kull Taqsima ohra ta’
dan l-Att.
(b) Persuni msemmija fis-subartikolu (1) ma jistghu la
jitolbu helsien bhala grupp u lanqas icedu ebda telf taht
id-disposizzjonijiet ta’ helsien bhala grupp ta’ dan l-
Att.
(6) Ghall-ghanijiet ta’ dan l-artikolu u ta’ l-artikolu 41, il-frazi
"sehem linked ta’ kuntratt ta’ l -assigurazzjoni" tfisser is-sehem ta’
kuntratt ta’ l-assigurazzjoni li jkun linked long term li l-beneficcji
tieghu jkunu stabbiliti b’referenza ghall-valur ta’, jew id-dhul
minn, proprjeta  ta’ kull deskrizzjoni (kemm jekk tkun specifikata
fil-kuntratt kemm jekk le) jew b’referenza ghal kambjamenti fi, jew
f’indici ta’, il-valur ta’ proprjeta  ta’ kull deskrizzjoni (kemm jekk
hekk specifikati kemm jekk le) u "sehem unlinked ta’ kuntratt ta’ l-
assigurazzjoni" tfisser is-sehem ta’ kuntratt ta’ l-assigurazzjoni
linked long term li l-beneficcji tieghu ma jkunux hekk stabbiliti.
Kap. 403.
Kap. 404.
(7) Kliem u espressjonijiet uzati f’dan l-artikolu u f’taqsimiet
ohra ta’ dan l-Att li jirreferu ghal kummerc ta’ l-assigurazzjoni,
ghandu jkollhom, safejn ma humiex imfissrin b’dan l-Att, l-istess
tifsir moghti lilhom bl-Att dwar il-Kummerc ta’ l-Assigurazzjoni,
bl-Att dwar Brokers fl-Assigurazzjoni u Intermedjarji ohra, u b’kull
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    57
regoli jew regolamenti maghmula bis-sahha taghhom.
Kif tigi ttrattata t-
taxxa meta  ikun 
hemm 
amalgamazzjoni-
jiet, divizjonijiet 
fil-kumpanniji, 
ecc.
Mizjud:
II. 2003.13.
27A. Minkejja d-disposizzjonijiet li hemm fl-Atti dwar it-Taxxi,
il-Ministru jista’ jaghmel regoli li jkunu jirregolaw kif ghandha tigi
ttratta t-taxxa ta’ kumpanniji u tal-membri taghhom u ta’ korpi jew
persuni simili ohra ghar-rigward ta’ amalgamazzjonijiet u
divizjonijiet ta’ kumpanniji, trasferiment ta’ attiv bejn il-
kumpanniji u skambju ta’ azzjonijiet li jirrigwardaw kumpanniji u
ghall-finijiet ta’ dan l-artikolu:
(a) "amalgamazzjoni" tfisser hidma li permezz taghha:
- xi kumpannija wahda jew iktar, li max-xoljiment
taghha minghajr ma jsir stralc, tittrasferixxi kull
attiv u passiv li jkollha lil xi kumpannija ohra li
tkun tezisti bi skambju ghall-hrug lill-azzjonisti
taghha ta’ titoli li jkun jirrapprezentaw il-kapital
ta’ din il-kumpannija l-ohra, jekk dan ikun
japplika, hlas bi flus likwidi li jkun jeccedi dak
il-percentwali li jista’ jigi preskritt tal-valur
nominali, jew, fin-nuqqas ta’ valur nominali, tal-
valur ta’ l-ikkuntjar par ta’ dawk it-titoli,
- zewg kumpanniji jew aktar, li meta jsir ix-
xoljiment taghhom minghajr ma jsir stralc,
jittrasferixxu kull attiv u passiv li jkollhom lil xi
kumpannija ohra ezistenti li jkunu jiffurmaw, bi
skambju ghall-hrug lill-azzjonisti taghhom ta’
titoli li jirrapprezentaw il-kapital ta’ dik il-
kumpannija gdida, u, jekk dan ikun japplika,
hlas bi flus likwidi li ma jkunx jeccedi dak il-
percentwali li jista’ jigi preskritt tal-valur
nominali, jew fin-nuqqas ta’ valur nominali, tal-
valur ta’ ikkuntjar par ta’ dawk it-titoli,
- kumpannija, li meta jsir ix-xoljiment taghha
minghajr ma jsir ebda stralc, tittrasferixxi kull
attiv u passiv li jkollha lill-kumpannija li jkollha
t-titoli kollha li jirrapprezentaw il-kapital
taghha;
(b) "divizjoni" tfisser hidma li permezz taghha
kumpannija, meta jsir ix-xoljiment taghha minghajr
ebda stralc, tittrasferixxi kull attiv u passiv li jkollha
lil xi zewg kumpanniji jew iktar li jezistu jew godda,
bi skambju ghall-hrug pro rata lill-azzjonisti taghha ta’
titoli li jirrapprezentaw il-kapital tal-kumpanniji li
jkunu qed jircievu l-attiv u l-passiv u, jekk dan ikun
japplika, hlas bi flus likwidi li ma jkunx jeccedi dak il-
percenteali li jista’ jigi ordnat mill-valur nominali jew,
fin-nuqqas ta’ valur nominali, tal-valur ta’ ikkontjar
par ta’ dawk it-titoli;
(c) "trasferiment ta’ attiv" tfisser hidma li permezz taghha
kumpannija tittrasferixxi minghajr ma jsir l-istralc
taghha ferghat jew fergha wahda jew aktar ta’ l-attivita
taghha lil xi kumpannija ohra bi skambju ghat-
trasferiment ta’ titoli li jirrapprezentaw il-kapital tal-
     58     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
kumpannija li tkun qed tircievi it-trasferiment;
(d) "skambju ta’ azzjonijiet" tfisser hidma li permezz
taghha kumpannija tikseb holding fil-kapital ta’
kumpannija ohra hekk illi tikseb maggoranza tad-
drittijiet ta’ votazzjoni f’dik il-kumpannija bi skambju
ghall-hrug lill-azzjonisti tal-kumpannija hawn l-ahhar
imsemmija, bi skambju ghat-titoli taghhom, ta’ titoli li
jkunu jirrapprezentaw il-kapital tal-kumpannija
precedenti, u, jekk ikun japplika, hlas bi flus likwidi li
ma jkunx jeccedi dak il-percentwali li jista’ jigi
preskritt tal-valur nominali jew, fin-nuqqas tal-valur
nominali, tal-valur ta’ ikkuntjar par tat-titoli li
jinhargu bi skambju;
(e) "kumpannija li tittrasferixxi" ghandha tkun tfisser il-
kumpannija li tkun qed tittrasferixxi kull attiv u passiv
li jkollha jew li tkun qed tittrasferixxi xi fergha wahda
jew iktar ferghat ta’ l-attivita  taghha;
(f) "kumpannija riceventi" ghandha tkun tfisser il-
kumpannija li tkun qed tircievi kull attiv u passiv jew
kull fergha jew fergha wahda jew iktar ta’ l-attivita  tal-
kumpannija li tittrasferixxi;
(g) "kumpannija akkwizita" ghandha tfisser il-kumpannija
fejn jinkiseb holding minn kumpannija ohra permezz
ta’ skambju ta’ titoli;
(h) "kumpannija li tikseb" ghandha tfisser il-kumpannija li
tikseb holding permezz ta’ skambju ta’ titoli;
(i) "fergha ta’ attivita '' ghandha tkun tfisser l-attiv u l-
passiv kollu ta’ divizjoni ta’ kumpannija li minn
perspettiva organizzattiva jikkostitwixxu negozju
indipendenti, jigifieri enti li tkun kapaci tiffunzjona
bil-mezzi taghha nnifisha.
Sidien ta’ 
bastimenti mhux 
residenti.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XX. 1996.11. 
28. (1) Bla hsara tad-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 12(1)(k)
meta persuna mhux residenti f’Malta jkollha n-negozju ta’ sid il-
bastimenti jew noleggatur u xi bastiment li jappartjeni lilu jew
noleggat minnu jidhol f’port ta’ Malta, il-profitti kollha tieghu li
jkollu mill-garr tal-passiggieri, valigga, bhejjem hajjin jew
merkanzija mbarkata f’Malta ghandhom jitqiesu li jipprovjenu
minn Malta:
Izda dan l-artikolu ma jkunx ighodd ghal merkanzija li
tingieb f’Malta biss ghal trasbord.
(2) Meta ghal xi perijodu ta’ kontjar dik il-persuna tipproduci
c-certifikat imsemmi fis-subartikolu (3), il-profitti li jkun hemm
f’Malta min-negozju taghha merkantili ghal dak il-perijodu, qabel
ma jitnaqqsu xi allowances ghad-deprezzament, ikunu somma li
ghandha l-istess proporzjon ghas-somom ricevibbli dwar il-garr ta’
passiggieri, valigga, bhejjem hajjin, u merkanzija mbarkati f’Malta
daqs il-proporzjon ghall-istess perijodu kif jidher f’dak ic-certifikat
tal-profitti totali ghas-somma totali ricevibbli minnu dwar il-garr
ta’ passiggieri, valigga, bhejjem hajjin u merkanzija. 
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    59
(3) Ic-certifikat ghandu jinhareg minn jew f’isem awtorita  tat-
taxxa ta’ l-income  li dwarha l-Kummissarju jkun sodisfatt illi
tghodd u tintaxxa l-profitti kollha tal-persuna mhux residenti li
jkollu min-negozju merkantili, fuq bazi materjalment mhux
differenti minn dik preskritta b’dan l-Att, u ghandu jiccertifika ghal
kull perijodu ta’ kontjar dwar dak in-negozju - 
(a) il-proporzjon tal-profitti jew, meta ma jkunx hemm
profitti, tat-telf, kif maghdudin ghall-iskop tat-taxxa
ta’ l-income   minn dik l-awtorita , minghajr ma ssir
ebda allowance permezz ta’ deprezzament, ghas-
somom totali ricevibbli dwar il-garr ta’ passiggieri,
valigga, bhejjem hajjin jew merkanzija; u
(b) il-proporzjon ta’ l-allowance ghal deprezzament kif
maghduda minn dik l-awtorita  ghall-imsemmijin
somom totali ricevibbli dwar il-garr ta’ passiggieri,
valigga, bhejjem hajjin u merkanzija.
(4) Meta fiz-zmien ta’ l-istima d-disposizzjonijiet tas-
subartikolu (2) ma jistghux, ghal xi raguni, jkunu applikati b’mod
sodisfacenti, il-profitti li jsiru f’Malta jistghu jinghaddu fuq
percentagg xieraq tas-somma kollha ricevibbli minhabba l-garr ta’
passiggieri, valigga, bhejjem u merkanzija mbarkati f’Malta:
Izda meta xi persuna tkun giet intaxxata ghal xi sena ta’
stima b’riferenza ghal dak il-percentagg, hija jkollha l-jedd li titlob
f’kull zmien fi zmien sitt snin wara li taghlaq dik is-sena ta’ stima
illi r-responsabbilta  taghha ghat-taxxa ghal dik is-sena terga’ tigi
ikkalkulata fuq il-bazi mahsub ghaliha fis-subartikolu (2).
(5) Meta l-Kummissarju jiddecidi illi l-migja, f’port ta’ Malta,
ta’ bastiment li jkun jappartjeni lil xi sid ta’ bastiment jew
noleggatur partikolari mhux residenti hija kazwali u illi migjiet
ohra ta’ dak il-bastiment jew bastimenti ohrajn ta’ l-istess sid huma
improbabbli, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma jkunux
ighoddu ghall-profitti ta’ dak il-bastiment u ebda taxxa ma ghandha
tithallas fuqhom.
Imprizi ta’ trasport 
bl-ajru, tat-
telegrafija bil-fili u 
minghajr fili.
Sostitwit: 
XLIX. 1974.4.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
29. Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att dwar persuni mhux
residenti f’Malta li jkollhom in-negozju ta’ sid il-bastiment jew
noleggatur, maghduda d-disposizzjonijiet dwar l-agenti taghhom,
ghandhom japplikaw mutatis mutandis ghal kull persuna mhux
residenti f’Malta li jkollha negozju ta’ trasport bl-ajru jew negozju
tat-trasmissjoni ta’ messaggi bit-telegrafija bil-fili jew minghajr
fili, u ghal kull agent ta’ dik il-persuna.
     60     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
Income  
ekklesjastiku u 
income  li ghandu 
x’jaqsam mieghu. 
Mizjud:
XLII. 1975.6. 
Emendat: 
XXII. 1976.4; 
XXVI. 1977.9;
XXVIII. 1978.10; 
XXI. 1980.6;
IX. 1981.5; 
XL. 1981.2; 
XIII. 1983.4; 
XIV. 1984.4; 
VIII. 1987.4; 
XXXVI. 1990.4.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XX. 1996.12;
IX.1999.14.
30. (1) Minkejja kull haga kuntrarja li tinsab f’dan l-Att, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ghandhom japplikaw fil-kaz ta’
kull wahda minn dawn li gejjin:
(a) djocesi, maghdud, dwar kull income   li  hu dovut lilu
jew vestit fih minhabba l-kariga tieghu, l-isqof tad-
djocesi; 
(b) parrocca;
(c) knisja li ma taqax taht il-gurisdizzjoni ta’ parrocca u li
ma ghandhiex titqies li taqa’ skond il-paragrafu (d);
(d) kommunita  ekklesjastika kif imfissra fis-subartikolu
(9);
(e) provincja jew taqsima simili ta’ xi ordni religjuz;
u kull haga msemmija qabel qed tissejjah "entita " f’dan l-artikolu: 
Izda l-Kummissarju jista’ f’dawk ic-cirkostanzi u taht dawk
il-kondizzjonijiet li huwa jidhirlu xierqa, iqis bhala entita  wahda,
kull tnejn jew aktar mill-entitajiet imsemmija qabel.
(2) Ghandu jitqies bhala taxxabbli f’idejn kull entita  li ghaliha
japplika dan l-artikolu l-income  dovut lil jew derivat minn dik l-
entita  kif ukoll l-income  dovut lil jew derivat minn kull istituzzjoni,
trust, fondazzjoni, thollija jew organizzazzjoni jew korp ta’ persuni
ohra bhal dawn li tkun assocjata, marbuta jew taghmel maghha.
(3) Id-dhul gross totali fuq il-kont tad-dhul ta’ kull entita  li
ghaliha japplika dan l-artikolu, accertat skond id-disposizzjonijiet
tas-subartikolu (2), ghandu jitqies li huwa dhul minn sengha jew
negozju u l-entita  tkun taxxabbli skond hekk:
Izda d-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 14(1)(g) ma
ghandhomx japplikaw dwar kull entita  bhal dik.
(4) Fil-kaz ta’ kommunita  ekklesjastika, ghandu jizdied mad-
dhul gross totali fuq il-kont tad-dhul kull income  ricevut minn kull
membru individwali taghha li ghalih kellu l-jedd fid-dritt tieghu
matul is-sena li tahbat minnufih qabel is-sena ta’ stima:
Izda kull parti minn dak l-income  li jkun izjed minn elf lira
ghandu jigi eskluz.
(5) Entita  tkun suggetta ghat-taxxa dwar l-income  taghha ghas-
sena li tahbat minnufih qabel xi sena ta’ stima fuq l-ikbar minn
dawn iz-zewg ammonti li gejjin:
(a) l-income   minn kull ghejjun accertat skond id-
disposizzjonijiet tas-subartikoli (2), (3) u (4); 
(b) dik il-parti ta’ l-income   taghha suggetta ghat-taxxa
skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 4(1)(d), (e) u
(f) li maghha jinghadd, fil-kaz ta’ kommunita
ekklesjastika, l-income  li membru individwali taghha
jircievi b’jedd fid-dritt tieghu; sabiex jigi accertat l-
ammont totali ta’ l-income  kif intqal qabel -
(i) id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2)
ghandhom jigu meqjusa;
(ii) ma jinghata ebda tnaqqis dwar spejjez jew
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    61
hlasijiet ohra jekk mhux ghal cens ta’ l-art u
pizijiet ohra fuq il-proprjeta  immobiljari;
(iii) tigi eskluza dik il-parti ta’ l-income   li  membru
individwali ta’ kommunita  ekklesjastika jircievi
b’jedd fid-dritt tieghu li tkun izjed minn elf lira.
(5A) Kommunita  ekklesjastika tkun intitolata ghal tnaqqis iehor
kontra l-income taghha kif stabbilit fis-subartikolu (5) li jkun
ekwivalenti ghal elf lira dwar kull individwu li kien membru taghha
matul is-sena, minnufih qabel is-sena ta’ stima:
Izda ebda tnaqqis bhal dan ma jinghata skond dan is-
subartikolu dwar xi membru individwali li jircievi rimunerazzjoni
jew income iehor mill-kommunita  ekklesjastika li taghha jkun
membru individwali.
(6) Id-disposizzjonijiet tas-subartikoli (4), (5) u (5A) ma
jolqtux ir-responsabbilta  ghat-taxxa ta’ xi membru individwali ta’
kommunita  ekklesjastika fuq kull income  li hu jircievi b’jedd fid-
dritt tieghu.
(7) Ghall-finijiet ta’ dan l-artikolu - 
(a) parrocca li tkun f’idejn kommunita  ekklesjastika
titqies li hi entita  separata mill-imsemmija kommunita ;
(b) meta jkun hemm iktar minn kommunita  ekklesjastika
wahda ta’ l-istess ordni religjuz, kull wahda minn
dawk il-kommunitajiet titqies bhala entita  separata
ghall-finijiet ta’ dan l-artikolu jekk tkun hekk meqjusa
bl-istatut ta’ l-ordni;
(c) il-provincja jew taqsima simili ta’ ordni religjuz
ghandha titqies li hi entita  separata minn kull wahda
mill-kommunitajiet li jaqghu taht dak l-ordni;
(d) meta entita  li ghaliha japplika dan l-artikolu tkun
thaddem ghal kont taghha impriza kummercjali jew ta’
negozju, kif ukoll skola, stamperija, sptar jew cinema,
l-entita  u l-impriza ghandhom ihallsu t-taxxa
separatament u l-entita  biss tigi trattata skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu, u l-impriza titqies u
tigi trattata bhala korp ta’ persuni separat ghall-finijiet
kollha ta’ dan l-Att:
Izda -
(i) ebda profitti jew income   iehor li jkun gej mill-
imsemmija mpriza favur l-entita  ma ghandhom
jigu maghduda mad-dhul gross ta’ l-entita  ghall-
ghan ta’ xi wahda mid-disposizzjonijiet ta’ dan
l-Att;
(ii) ma jkun permess ebda tnaqqis meta jinhadem l-
income   totali ta’ l-impriza dwar xi hlasijiet li
jsiru lill-entita  akkont ta’ xi spejjez jew drittijet
ikunu li jkunu;
(e) id-dhul gross totali fuq il-kont ta’ dhul fil-kazijiet
kollha ghandhom jinkludu income   suggett ghat-taxxa
skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 4.
     62     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
(8) Meta xi income  dovut lil, jew li jkun b’xi mod vestit fi, il-
kap ta’ djocesi minhabba l-kariga tieghu u ma jkunx fil-fatt qligh
jew profitti personali ta’ dak il-kap, dak l-income  flimkien ma’ l-
income  dovut lil, jew vestit fi, id-djocesi, ghandu, ghall-finijiet ta’
dan l-artikolu, jitqies li jkun income  ta’ entita  separata wahda taht
l-amministrazzjoni u l-kontroll tal-kap tad-djocesi; u l-income
dovut lill-Arcisqof ta’ Malta u lill-Isqof ta’ Ghawdex, minhabba il-
kariga taghhom ghandu, minkejja kull disposizzjoni ohra tal-ligi,
jitqies li hu elfejn u tmin mitt lira u elf u hames mitt lira fis-sena
rispettivament, jew dik is-somma akbar li l-Ministru responsabbli
ghall-finanzi, minn taghrif moghti jew b’mod iehor miksub,
jiddetermina li jkun l-income  ricevut minnhom minhabba l-kariga
taghhom, u l-imsemmi income  ghandu jizdied ghall-finijiet tal-
likwidazzjoni ma’ l-income  personali taghhom:
Izda l-Kummissarju ghandu jaghti lil kull persuna jew
entita  ohra dak il-helsien mit-taxxa li, fil-fehma tieghu, ma jhallix
l-ammonti msemmija ta’ elfejn u tmin mitt lira u elf u hames mitt
lira (jew xi somom akbar determinati kif intqal qabel) milli jigu
ntaxxati sew f’idejn l-imsemmija isqfijiet kemm f’idejn persuna
jew entita  ohra fl-istess sena ta’ stima.
(9) Ghall-finijiet ta’ dan l-artikolu u ta’ l-artikolu 56(4) -
"kommunita  ekklesjastika" tfisser numru ta’ individwi
li jghixu flimkien f’kommunita  skond ir-regoli ta’
ordni religjuz rikonoxxut bhala hekk mill-
Kummissarju;
"membru individwali", dwar kommunita  ekklesjas-
tika, tfisser kull individwu, lajk jew religjuz, li kien
jaghmel parti minn dik il-kommunita  fil-wiehed u
tletin ta’ Dicembru matul is-sena minnufih qabel is-
sena ta’ stima.
Income minn xi 
dividendi jinkludi 
t-taxxa fuqhom. 
Emendat: 
XXII. 1976.4; 
XXVI. 1977.10. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
31. L-income  ta’ persuna li jkun hemm minn dividend imhallas
minn kumpannija suggetta ghat-taxxa skond dan l-Att ghandu, meta
dik it-taxxa tkun giet imnaqqsa minnu, ikun l-ammont gross qabel
ma jsir dak it-tnaqqis; meta ma jkunx sar dak it-tnaqqis, l-income li
jkun hemm ikun l-ammont tad-dividend mizjud b’ammont akkont
ta’ dawk it-taxxi li jikkorrispondi sal-punt li ghalih il-profitti, li
minnhom l-imsemmi dividend ikun gie mhallas, ikunu gew milquta
b’dawk it-taxxi.
Tassazzjoni bi 
tnaqqis dwar certu 
income  minn 
investiment. 
Mizjud: 
XVII. 1994.16.
Emendat:
II. 2003.14.
32. Minkejja kull haga kuntrarja f’dan l-Att, l-artikoli 32A sa
42, it-tnejn inkluzi, u li flimkien ma’ dan l-artikolu qed jissejhu
"disposizzjonijiet dwar income  minn investiment", ghandhom
japplikaw meta r-rabta tal-kliem hekk tehtieg.
Min jaghmel hlas 
ghandu jirregistra.
Mizjud:
II. 2003.15.
32A. Min jaghmel hlas ghandu jirregistra bhala tali mal-
Kummissarju b’dak il-mod li jista’ jigi preskritt.
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    63
Min jaghmel hlas 
obbligat li jnaqqas 
it-taxxa minn 
income  minn 
investiment. 
Mizjud: 
XVII. 1994.16.
33. (1) Min jaghmel hlas ghandu jnaqqas minn kull hlas ta’
ricevitur ta’ income  minn investiment, isir kif isir il-hlas, rata ta’
hmistax-il centezmu fuq kull lira ta’ dak il-hlas.
(2) Kull min hekk jaghmel hlas ghandu jaghti kont lill-
Kummissarju ta’ l-ammonti kollha hekk imnaqqsa, izda m’ghandux
jispecifika l-identita  tar-ricevitur u, bla hsara ghad-
disposizzjonijiet tas-subartikolu (3), kull ammont imnaqqas ikun
dejn dovut minn dik il-persuna li taghmel il-hlas lill-Kummissarju
li jithallas mhux iktar tard mill-erbatax-il jum wara t-tmiem tax-
xahar li matulu jkun sar il-hlas u ghandu hekk jingabar.
(3) Min jaghmel il-hlas ghandu mal-hlas ta’ income   minn
investiment jaghti lir-ricevitur certifikat fil-forma accettabbli mill-
Kummissarju li juri l-ammont gross imhallas minn min jaghmel il-
hlas, u t-taxxa mnaqqsa.
(4) Meta min jaghmel il-hlas ta’ income   fuq investiment lil
persuna mhux residenti Malta (u allura mhux ricevitur kif imfisser
fl-artikolu 41(c)), min jaghmel il-hlas ikun obbligat li jikseb
certifikat li l-persuna ma tkunx residenti minghand il-persuna li
tircievi l-hlas f’dik il-forma li tkun mehtiega mill-Kummissarju.
Meta r-ricevitur 
jaghzel li jithallas 
gross, min jaghmel 
il-hlas ma jnaqqasx 
taxxa.
Mizjud: 
XVII. 1994.16.
Emendat:
II. 2003.16.
34. (1) Min jaghmel il-hlas m’ghandux inaqqas taxxa skond l-
artikolu 33 meta r-ricevitur jaghzel skond id-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 35, li jithallas income  minn investiment minghajr ma jsir
dak it-tnaqqis.
(2) Min jaghmel il-hlas ghandu jaghti rendikont lill-
Kummissarju tal-hlasijiet kollha ta’ income  minn investiment li
jkunu saru matul xi sena li dwarha tkun saret l-ghazla. Ir-rendikont
ghandu jinghata lill-Kummissarju sal-31 ta’ Jannar li jigi wara s-
sena li fiha saret l-ghazla, jew fi zmien tletin jum minn dik it-talba,
skond liema tkun l-ahhar data. Dak ir-rendikont ghandu jinkludi d-
dettalji ta’ l-isem, l-indirizz u n-numru tar-registrazzjoni tat-taxxa
tar-recivitur kif ukoll l-ammont ta’ income  ta’ investiment imhallas
gross minn min jaghmel il-hlas lir-ricevitur matul dik is-sena:
Izda l-Kummissarju jista’ biss jitlob dak ir-rendikont ghal
sena shiha li tkun ghalqet li dwarha tkun saret ghazla skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 35:
Izda wkoll min jaghmel il-hlas ma jkunx mehtieg jaghti
rendikont lill-Kummissarju wara li jghaddu disa snin wara t-tmiem
tas-sena li fiha l-income  mill-investiment ikollu jithallas.
Ghazla tar-
ricevitur li jithallas 
minghajr tnaqqis 
ta’ taxxa. 
Mizjud:
XVII. 1994.16.
Emendat:
II. 2003.17.
35. (1) Ricevitur jista’ jaghzel li jithallas income   minn
investiment minghajr ma jsir tnaqqis ta’ taxxa u dik l-ghazla
ghandha ssir bil-miktub u tintbaghat lil min jaghmel il-hlas.
(2) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (3), l-
ghazla tibda ssehh fi zmien erbatax-il jum minn meta min jaghmel
il-hlas ikun ircieva l-avviz. Dik l-ghazla tista’ tkun revokata jekk
ikun irid ir-ricevitur b’avviz bil-miktub u dik ir-revoka tibda ssehh
fi zmien erbatax-il jum minn meta min jaghmel il-hlas ikun ircieva
l-avviz.
(3) Ghazla li ssir mal-ftuh ta’ kont il-bank li fuqu jithallas
     64     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
income  minn investiment, jew max-xiri ta’ bonds, stokk ta’ self,
debentures, jew xi strument iehor li dwaru jithallas income  ta’
investiment, ma’ xi operazzjoni li tkun torigina ghal qligh kapitali
fil-kuntest tat-tifsira ta’ l-artikolu 41(a)(v), tibda ssehh
immedjatament. 
Obbligu tar-
ricevitur li 
jiddikjara meta 
jaghmel l-ghazla. 
Mizjud:
XVII. 1994.16.
Emendat:
IX.1999.14.
Kap. 372.
36. Meta tkun saret ghazla skond id-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 35, ricevitur ghandu, bla hsara ghad-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 12 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, jiddikjara
l-income  minn investiment li dwaru tkun saret l-ghazla fuq il-
prospett tat-taxxa tieghu ghas-sena ta’ stima rilevanti u meta ssir l-
imsemmija dikjarazzjoni kull taxxa dovuta tkun stabbilita
daqslikieku d-disposizzjonijiet dwar income  minn investiment ma
sarux.
Taxxa mizmuma 
taht l-artikolu 
33(1). 
Mizjud:
XVII. 1994.16.
Sostitwit:
II. 2002.49.
37. Meta tkun inzammet xi taxxa taht l-artikolu 33(1), dik it-taxxa
m’ghandhiex tkun disponibbli bhala kreditu ghar-rigward tal-passiv
tat-taxxa tal-persuna li tircievi jew bhala rifuzjoni, skond il-kaz, ghas-
sena ta’ stima rilevanti.
Prezunzjoni ta’ 
tnaqqis. 
Mizjud: 
XVII. 1994.16. 
38. Hlief dwar sena ta’ stima li dwarha tkun saret ghazla li
ghaliha japplika l-artikolu 35, ikun prezunt, safejn jolqot ir-
responsabbilita  ghat-taxxa ta’ ricevitur, li jkunu saru t-tnaqqis u l-
hlas li kellhom isiru skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 33.
Fejn tapplika l-
prezunzjoni ma 
jkunx hemm htiega 
ta’ dikjarazzjoni. 
Mizjud:
XVII. 1994.16.
Emendat:
II. 2002.50.
39. Meta tapplika l-prezunzjoni msemmija fl-artikolu 38:
(a) ricevitur li jkun individwu ma jkunx obbligat li jikxef
l-ezistenza ta’ l-income  minn investiment f’xi prospett
maghmul skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att; u
(b) ebda persuna ma titwahhal iktar taxxa dwar l-income
minn investiment skond dan l-Att.
Sa fejn tasal ir-
responsabbilta  ta’ 
min ihallas. 
Mizjud:
XVII. 1994.16.
Sostitwit:
II. 2003.18.
Kap. 372.
40. (1)  Meta min ihallas jonqos milli jnaqqas u jhallas xi
taxxa skond id-disposizzjonijiet ta’ l-income fuq l-investment, id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 73(4) ta’ dan l-Att u ta’ l-artikolu
40(1) ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa ghandhom ikunu
japplikaw mutatis mutandis.
(2) Id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 39 ta’ dan l-Att u d-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 17 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni
tat-Taxxa ma ghandhomx ikunu japplikaw, u min ihallas ma jkun
obbligat b’ebda dmir ta’ segretezza professjonali dwar talba ghal
informazzjoni mill-Kummissarju meta l-income fuq l-investiment
imsemmi fl-artikolu 41(a)(iv) u 41(a)(vii)  jinkiseb minghand
persuna li ma tkunx persuna fizika u li ma tkunx residenti f’Malta
jithallas lil min jircevih izda:
(a) l-attiv li minnu l-income fuq l-investiment jinkiseb ma
jkunx attiv kwalifikanti kif imfisser fid-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 9B; u
(b) min jircevih ma jkunx iddikjara, skond id-
disposizzjonijiet tal-ligijiet rilevanti kif imfissra fid-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 9B, income u
trasferimenti msemmija fl-artikolu 9B(2)(a) sa (c)
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    65
ghar-rigward ta’ l-attiv li minnu jinkiseb l-income fuq
l-investiment.
Tifsir tad-
disposizzjonijiet 
dwar income minn 
investiment. 
Mizjud: 
XVII. 1994.16.
Emendat:
XVII.1998.70;
XI.2000.5;
IX. 2001.26;
II. 2003.19.
Kap. 371.
41. Ghall-finijiet tad-disposizzjonijiet dwar l-income   minn
investiment, il-frazijiet li gejjin ghandu jkollhom it-tifsir moghti
lilhom hawn taht:
(a) "income  minn investiment" tfisser biss il-kategorija ta’
l-income  li gejjin:
(i) imghax li jithallas minn persuna li tmexxi
kummerc bankarju skond l-Att dwar il-Kummerc
Bankarju, dwar somma ta’ flus, li tkun
depozitata maghha f’liema munita tkun li tkun u
f’liema kont ikun li jkun (hlief imghax li
jithallas dwar xi kont ghall-portatur);
(ii) imghax, skonti u premiums li jithallsu mill-
Gvern ta’ Malta jew minn xi agenzija tieghu;
(iii) imghax, skonti u premiums li jithallsu minn
korporazzjoni jew awtorita  stabbilita b’ligi;
(iv) imghax, skonti jew premiums li jithallsu dwar
hrug ghall-pubbliku minn kumpannija, enti jew
persuna legali ohra tkun kif tkun istitwita u sew
residenti f’Malta sew xort’ohra; u
(v) (1)  qliegh kapitali li jinqala’ mit-trasferiment
ta’ azzjonijiet jew unitajiet fi skema ta’
investiment kollettiv meta 1-iskema ta’
investiment kollettiv tifdi, tillikwida jew
tikkancella dawk l-azzjonijiet jew
unitajiet, liema qliegh kapitali ghandu jigi
kalkolat b’referenza ghall-prezz li bih 1-
azzjonijiet jew l-unitajiet kienu nhargu jew
inghataw mill-iskema ta’ investiment
kollettiv jew ghal valur stabbilit b’dak il-
mod u fuq il-bazi ta’ dawk il-kriterji li
jistghu jigu preskritti:
Izda din il-partita ma ghandhiex tapplika ghal:
(i) qliegh kapitali li jinqala’ mit-
trasferiment ta’ azzjonijiet jew
unitajiet mizmuma f’fond preskritt
ta’ skema ta’ investiment kollettiv; u
(ii) qliegh kapitali li jinqala’ mit-
trasferiment ta’ azzjonijiet u
unitajiet mizmuma f’fond ta’ skema
ta’ investiment kollettiv li mhix
residenti f’Malta jekk dak il-fond
mhux fond preskritt u t-trasferiment
ma jsirx permezz tas-servizzi ta’
financial intermediary awtorizzat;
(2) qliegh kapitali li jinqala’ minn surrender
jew maturity ta’ unitajiet u strumenti ohra
bhalhom relatati ma’ kummerc ta’ l-
     66     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
assigurazzjoni linked long term meta l-
beneficcji huma mill-inqas hamsa u tmenin
fil-mija stabbiliti b’referenza ghall-valur
ta’ unitajiet jew azzjonijiet fi, jew income
minn, skemi ta’ investiment kollettiv:
Izda fil-kalkolazzjoni ta’ dak il-qliegh kapitali -
(i) ma ghandux jinghata kont ta’ dik il-
parti mill-beneficcji msemmija li
tkun stabbilita b’referenza ghall-
valur ta’ unitajiet jew azzjonijiet fi
skema ta’ investiment kollettiv li
kienu mizmuma f’fond preskritt
ghal perijodu kontinwu li jtul ghall-
hajja kollha tal-kuntratt ta’
assigurazzjoni linked ghal zmien
twil rilevanti jew tliet snin mid-data
tal-maturita  jew cessjoni relattiva
skond liema perijodu jkun l-inqas;
(ii) l-ispiza ghall-akkwist ghandha tigi
kkalkolata b’referenza ghat-total
kollu ta’ premiums imhallsa ghar-
rigward tas-sehem linked tal-
kuntratt ta’ 1-assigurazzjoni jew
ghal valur stabbilit b’dak il-mod u
fuq il-bazi ta’ dawk il-kriterji li
jistghu jigu preskritti;
(vi) profitti mqassma minn skema ta’ investiment
kollettiv li mhix residenti f’Malta li jithallsu
permezz tas-servizzi ta’ financial  intermediary
awtorizzat minn profitti li jkunu gew allokati
f’dik l-iskema ghal investiment kollettiv ghal
fond li mhux fond preskritt;
(vii) imghax li jithallas minn persuna li tmexxi
kummerc bankarju skond il-ligi barra minn
Malta, dwar somma ta’ flus, li tkun depozitata
maghha f’liema munita tkun li tkun u f’liema
kont ikun li jkun u l-pagament ta’ income minn
investiment isir permezz ta’ financial
intermediary awtorizzat skond kif provdut fl-
artikolu 41A(c)(i), (ii) jew (iii);
(b) "min jaghmel hlas" tfisser il-persuna li tkun
responsabbli jew, jekk mhux il-kaz, il-persuna li
taghmel hlas ta’ income  minn investiment;
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    67
Kap. 371.
Kap. 330. 
(c) "ricevitur" tfisser:
(i) persuna li tkun residenti f’Malta matul is-sena li
fiha l-income   minn investiment ikollu jithallas
lilha jew li jkollu jithallas lil persuna skond is-
sub-paragrafi (ii) jew (iii) (barra minn persuna li
matul dik is-sena mexxiet kummerc bankarju
skond l-Att dwar il-Kummerc Bankarju, jew
persuna li tmexxi l-kummerc ta’ l-assigurazzjoni
jew xi kumpannija ohra li tkun proprjeta  ta’ u
kkontrollata minn, direttament jew
indirettament, dawk il-persuni, jew kumpannija
li tkun registrata skond l-artikolu 24 ta’ l-Att
dwar l-Awtorita  ghas-Servizzi Finanzjarji); jew
(ii) ricevitur, gwardjan, tutur, kuratur, sekwestratur
gudizzjarju jew kumitat li jagixxi f’isem persuna
msemmija fis-sub-paragrafu (i); jew
(iii) fiducjarju jew fondazzjoni li skond jew bis-
sahha taghha xi flus jew proprjeta  hi x’inhi tkun
ghal dak iz-zmien tithallas jew tkun applikata lil
jew ghall-beneficcju ta’ persuna msemmija fis-
sub-paragrafu (i).
Income 
ta’investiment ta’ 
skema ta’ 
investiment 
kollettiv.
Mizjud:
IX. 2001.27.
Emendat:
II. 2003.20.
41A. Ghall-ghanijiet tad-disposizzjonijiet dwar income minn
investiment u minkejja kull haga ghall-kuntrarju fi tinsab fihom:
(a) fejn xi income imsemmi fl-artikolu 41(a) jithallas lil
skema ta’ investiment kollettiv ghandu jitqies bhala
income minn investiment sakemm biss -
(i) ikun imiss li jsir rendikont dwaru minn dik l-
iskema ghal investiment kollettiv bhala profitti
ta’ fond preskritt; u
(ii) ma jithallasx minn skema ta’ investiment
kollettiv ohra;
(b) "fond preskritt" tfisser skema ta’ investiment kollettiv
jew, f’kaz ta’ skema ta’ investiment kollettiv li tkun
maqsuma f’sub-funds, sub-fund ta’ dik 1-iskema, li
tissodisfa dawk il-kondizzjonijiet li jistghu jigu
preskritti ghall-ghan ta’ din it-tifsira;
(c) "min jaghmel hlas" tinkludi financial  intermediary
awtorizzat u l-obbligi kollha ta’ min jaghmel hlas
ghandhom japplikaw ghal dak l-intermedjarju ghar-
rigward tal-hlasijiet kollha ta’ income minn
investiment li jsiru permezz tas-servizzi tieghu.
Pagament ta’ income minn investiment isir permezz ta’
financial intermediary awtorizzat meta pagament bhal
dan:
(i) isir lill-intermediary li f’ismu jkun registrat l-
investiment ghall-beneficcju ta’ ricevitur;
(ii) isir direttament lir-ricevitur li jitlob li financial
intermediary awtorizzat jigbor ammont ta’ taxxa
li tkun daqs hmistax fil-mija ta’ l-income
imsemmi biex jithallas lill-Kummissarju;
     68     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
(iii) isir permezz ta’ arrangament approvat mill-
Kummissarju li jaghmilha possibbli li tingabar
it-taxxa fuq id-dhul imsemmi permezz ta’
financial intermediary awtorizzat;
(d) "financial  intermediary awtorizzat" tfisser persuna li
jkollha licenza ghal servizzi ta’ investiment mahruga
taht 1-Att dwar is-Servizzi ta’ Investiment li huwa
registrat mal-Kummissarju u li jissodisfa dawk il-
kondizzjonijiet l-ohra li jistghu jigu preskritti;
(e) "ricevitur" tinkludi skema ta’ investiment kollettiv
residenti f’Malta;
(f) min jaghmel hlas ghandu jnaqqas taxxa minn kull hlas
ta’ income minn investiment imsemmi fil-paragafu (a)
ta’ dan l-artikolu b’rata ta’ hmistax-il centezmu fuq
kull lira ta’ dak il-hlas jew b’rata jew rati ohra, ta’
mhux iktar mir-rata msemmija u mhux inqas minn
ghaxar centezmi fuq kull lira ta’ dak il-hlas, kif jista’
jigi preskritt; 
(g) skema ta’ investiment kollettiv ma ghandhiex jedd li
taghzel li tithallas income minn investiment minghajr
ma jsir tnaqqis ta’ taxxa;
(h) fl-ebda kaz ma ghandha ssir rifuzjoni lil skema ta’
investiment kollettiv ghar-rigward ta’ taxxa mnaqqsa
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan 1-artikolu minn
income minn investiment imhallas lil dik l-iskema ta’
investiment kollettiv.
Setghat tal-
Ministru.
Mizjud:
IX. 2001.27.
41B.  Il-Ministru jista’ b’regolamenti jistabbilixxi kif id-
disposizzjonijiet dwar 1-income minn investiment ghandhom
japplikaw ghal titoli ta’ tip jew kategorija partikolari, jaghmel
dawk il-modifiki ghat-thaddim taghhom kif jidhirlu 1i jkun mehtieg
ghar-tigward ta’ titoli ta’ tip jew kategorija partikolari, u
jippreskrivi kull haga li tista’ tigi preskritta skond kull wahda minn
dawk id-disposizzjonijiet..
Disposizzjonijiet 
kontra l-evitar ta’ 
taxxa.
Mizjud:
XVII. 1994.16.
42. Meta, fil-fehma tal-Kummissarju, isiru sensiela ta’
operazzjonijiet bil-ghan wahdieni jew ewlieni li jitnaqqas l-
ammont tat-taxxa li ghandu jithallas minn persuna bit-thaddim tad-
disposizzjonijiet dwar income  minn investiment, dik il-persuna
tkun taxxabbli daqslikieku l-imsemmija disposizzjonijiet ma
kienux japplikaw, u kull taxxa mizmuma dwar income  ricevut taht
wahda jew izjed mill-imsemmija operazzjonijiet tista’ tittiehed
bhala kreditu kontra r-responsabbilita  ghat-taxxa tal-persuna li
tircievi dak l-income , jew tinghata bhala hlas lura, skond il-kaz,
ghas-sena ta’ stima rilevanti.
Ghall-finijiet ta’ dan l-artikolu, "sensiela ta’ operaz-
zjonijiet" tfisser zewg operazzjonijiet jew izjed korrispondenti jew
cirkolari, li jsiru mill-istess persuna, jew direttament jew
indirettament, skond il-kaz.
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    69
Xi profitti mhux 
imqassmin jitqiesu 
li gew imqassmin. 
Emendat: 
VI. 1953.2;
XXVIII. 1978.11; 
VIII. 1987.5.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
43. (1) Meta l-Kummissarju jkun tal-fehma li xi kumpannija
(barra minn kumpannija inkorporata jew registrata barra minn
Malta u mhux residenti hemmhekk) ma tkunx qassmet bhala
dividendi l-profitti taghha jew xi parti mill-profitti taghha, u li l-
effett li ma jkunx sar dak it-tqassim ikun li tigi evitata jew
imnaqqsa taxxa li xort’ohra kienet tithallas mill-azzjonisti, hu jista’
jordna b’avviz bil-miktub li dawk il-profitti jew parti minnhom li
ma jkunux gew imqassma, jitqiesu ghall-finijiet ta’ dan l-Att, li
gew imqassma bhala dividend mill-kumpannija f’dak l-ammont, u
f’dik id-data jew f’dawk id-dati, kif jidhirlu xieraq, u li l-azzjonisti
jigu ntaxxati fuqhom skond hekk:
Izda -
(a) ebda ordni ma jinhareg kif intqal qabel jekk il-
kumpannija tipprova li l-ghan ewlieni jew li wiehed
mill-ghanijiet ewlenija ghaliex ma kienx hemm
tqassim kien -
(i) biex jigi provdut ghall-izvilupp jew ghall-
espansjoni tas-sengha jew tan-negozju taghha
minn ghejjun interni, sew wahedhom jew
flimkien ma’ ghejjun ohra; jew
(ii) biex jithallas lura xi self, overdraft jew kapital
iehor li jissellef minn ghejjun esterni (li ma
jkunux direttament jew indirettament marbutin
ma’ l-azzjonisti tal-kumpannija) u wzati fl-
espansjoni tas-sengha jew negozju tal-
kumpannija;
(b) ebda ordni mahrug skond dan is-subartikolu ma
ghandu jkollu effett -
(i) meta jkun maghmul dwar xi profitti taxxabbli
f’idejn il-kumpannija dwar xi sena ta’ stima
qabel dik li tibda fl-1 ta’ Jannar, 1976, jekk tkun
saret likwidazzjoni ghal dik is-sena jew, meta
ma tkun saret ebda likwidazzjoni kif intqal
qabel, jekk l-ordni jsir wara l-31 ta’ Dicembru,
1979;
(ii) meta jkun maghmul dwar xi profitti hekk
taxxabbli f’idejn il-kumpannija dwar xi sena ta’
stima qabel dik li tibda fl-1 ta’ Jannar, 1984,
jekk dan isir wara l-31 ta’ Dicembru, 1986; u
(iii) meta jkun maghmul dwar xi profitti hekk
taxxabbli ghal xi sena ohra ta’ stima, jekk isir
wara li jghaddu tmien snin minn meta tispicca s-
sena ta’ stima li fiha l-profitti li ghalihom
jirreferi l-ordni kienu suggetti ghat-taxxa;
(c) meta, skond id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu
xi dividend ikun mehtieg li jigi meqjus bhala ricevut
minn xi azzjonist ta’ kumpannija (f’dan il-proviso
msemmija "l-ewwel kumpannija") u l-azzjonist f’dan
il-kaz ikun ukoll kumpannija (f’dan il-proviso
msemmija "it-tieni kumpannija") dak id-dividend ma
jkunx suggett ghat-taxxa bhala income   tat-tieni
     70     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
kumpannija, izda ghandu jitqies bhala mqassam mit-
tieni kumpannija, bhala dividend fid-data stabbilita
mill-Kummissarju kif intqal qabel, u l-azzjonisti tat-
tieni kumpannija jigu ntaxxati fuqu skond hekk; u
meta xi azzjonist tat-tieni kumpannija jkun ukoll
kumpannija, f’dak il-kaz dwar is-somma li ghandha
titqies bhala mqassma lil dak l-azzjonist, id-
disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan il-proviso ghandhom
japplikaw mutatis mutandis daqslikieku riferenzi
fihom ghall-ewwel kumpannija kienu riferenzi fihom
ghat-tieni kumpannija u daqslikieku riferenzi fihom
ghat-tieni kumpannija kienu riferenzi fihom ghal dak
l-azzjonist, u jibqa’ sejjer hekk sakemm bl-
applikazzjoni tal-principji ta’ dan il-proviso, ma jibqa’
ebda parti tal-profitti mhux imqassma li ghaliha l-
ordnijiet tal-Kummissarju jirreferu bhala parti li
ghandha tigi meqjusa li giet imqassma lil kumpannija.
(2) Meta dwar xi persuna jkun gie stabbilit l-ammont tat-taxxa,
jew meta l-persuna ikollha l-istima taghha riveduta, skond id-
disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) u dik il-persuna tonqos milli
thallas, fid-data li jmiss, it-taxxa, jew sehem mit-taxxa, attribwibbli
ghas-sehem taghha ta’ xi profitti mhux imqassmin li jitqiesu bhala
mqassmin, dik it-taxxa, jew is-sehem minnha, minnufih issir dejn
dovut lill-Gvern mill-kumpannija li minhabba n-nuqqas taghha li
tqassam il-profitti l-ordnijiet tal-Kummissarju skond is-subartikolu
(1) kienu gew moghtija, u tkun tista’ tingabar bhala dejn.
(3) Meta xi profitti mhux imqassmin taxxabbli bis-sahha tas-
subartikolu (1) jigu mbaghad imqassmin, ma ghandhomx jitqiesu
bhala income  taxxabbli f’idejn ir-riceventi taghhom.
(4) Meta xi porzjon mhux imqassma tal-profitti taxxabbli bis-
sahha tas-subartikolu (1) tkun tqieset, b’avviz moghti skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu, li giet imqassma bhala dividend
lill-azzjonisti ta’ dik il-kumpannija, il-kumpannija ghandha, fi
zmien wiehed u ghoxrin jum mid-data tan-notifika ta’ l-imsemmi
avviz taghti lil kull azzjonista certifikat li jsemmi l-ammont tad-
dividend li jkun tqies li gie mqassam lil dak l-azzjonista u l-
ammont tat-taxxa illi l-kumpannija kien ikollha l-jedd li tnaqqas
minn dak id-dividend skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 59
kieku dak id-dividend kien gie mhallas.
Kap. 372.
(5) Ebda haga f’dan l-artikolu ma zzomm illi id-decizjoni tal-
Kummissarju, fl-ezercizzju tas-setgha moghtija lilu bis-subartikolu
(1), jsir appell minnha skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 35 u
37 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.
Disposizzjonijiet 
specjali dwar xi 
profitti meqjusin li 
gew imqassmin.
Mizjud:
XXXVI. 1990.8.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
44. (1) Kumpannija (barra minn kumpannija inkorporata jew
registrata barra minn Malta u mhux residenti hemmhekk) tista’
titlob lill-Kummissarju bil-miktub biex kull profitti li l-
Kummissarju jkun ordna biex jitqiesu li gew imqassmin skond l-
artikolu 43 jitqiesu li gew imqassmin kif gej:
(a) ghoxrin fil-mija ta’ l-imsemmija profitti f’dik id-data
jew f’dawk id-dati li l-Kummissarju jkun ordna;
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    71
(b) tmenin fil-mija ta’ l-imsemmija profitti fis-sena
minnufih qabel is-sena ta’ stima 1991:
Izda meta likwidazzjoni maghmula fuq azzjonist bhala
konsegwenza ta’ l-imsemmija profitti meqjusin bhala mqassmin
tkun saret finali u konkluziva, il-likwidazzjoni ma tergax tinfetah
permezz tad-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu:
Izda wkoll applikazzjoni maghmula minn kumpannija
ghall-finijiet ta’ dan is-subartikolu ma tkunx valida jekk issir wara
t-30 ta’ Gunju, 1991.
(2) Fil-kaz ta’ meta kumpannija tigi notifikata mill-
Kummissarju b’ordni li profitti jkunu tqiesu li gew imqassmin
skond l-artikolu 43 dwar xi sena minnufih qabel xi wahda mis-snin
ta’ stima 1984 sa 1989 u wara t-23 ta’ Novembru, 1990, il-
kumpannija tista’ titlob lill-Kummissarju bil-miktub biex il-profitti
mhux imqassmin ghas-snin imsemmija jitqiesu mill-Kummissarju
li gew imqassmin kif gej:
(a) ghoxrin fil-mija ta’ l-imsemmija profitti f’dik id-data
jew f’dawk id-dati li l-Kummissarju jordna;
(b) tmenin fil-mija ta’ l-imsemmija profitti fis-sena
minnufih qabel is-sena ta’ stima 1991:
Izda applikazzjoni maghmula minn kumpannija ghall-
finijiet ta’ dan is-subartikolu ma tkunx valida jekk issir wara li
jkunu ghaddew tletin gurnata mid-data tan-notifika ta’ l-ordni biex
il-profitti jitqiesu li gew imqassmin jew it-30 ta’ Gunju 1991, liema
tigi l-aktar tard.
(3) Minkejja kull disposizzjoni ohra ta’ dan l-Att, meta
applikazzjoni ssir skond dan l-artikolu, il-profitti meqjusin mill-
Kummissarju bhala li gew imqassmin jigu ntaxxati fuq il-
kumpannija bir-rata addizzjonali ta’ taxxa li gejja:
(a) 25c fuq kull lira ta’ profitti meqjusin li gew imqassmin
ghal xi sena li tahbat qabel is-sena ta’ stima 1990;
(b) 2c5 fuq kull lira ta’ profitti meqjusin li gew imqassmin
ghas-sena ta’ stima 1991.
(4) (a) Ghall-finijiet ta’ dan l-artikolu, meta l-profitti
meqjusin li gew imqassmin jigu sussegwentement
imqassmin lill-azzjonisti mill-kumpannija, id-dividend
ikun l-ammont gross kif imfisser fl-artikolu 31
minghajr ma tittiehed in konsiderazzjoni t-taxxa li tigi
ntaxxata addizzjonalment fuq il-kumpannija skond is-
subartikolu (3).
(b) It-taxxa pagabbli mill-kumpannija skond is-
subartikolu (3) ma ghandhiex tittiehed ghal tpattija
skond l-artikolu 60 meta l-profitti meqjusin li gew
imqassmin jigu sussegwentement imqassmin lill-
azzjonisti.
     72     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
Disposizzjonijiet 
specjali ohra dwar 
profitti meqjusin li 
gew imqassmin. 
Mizjud:
XXXVI. 1990.8. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
45. Kull tqassim maghmul minn kumpannija wara l-1 ta’
Jannar, 1990 dwar il-profitti taghha ghal xi sena li tahbat qabel is-
sena ta’ stima 1989 jigi kkunsidrat li ma jkunx gie mqassam meta
jkun qed jigi stabbilit l-ammont ta’ profitti mhux imqassmin ghall-
finijiet ta’ l-artikolu 43.
Meta Kumpannijia 
tigi konvertita 
f’socjeta.
Mizjud:
IX.1999.14.
Kap. 386.
45A. Meta, skond id-disposizzjonijiet ta’ l-Att dwar il-
Kumpanniji, kumpannija tigi konvertita f’socjeta , minbarra socjeta
in akkomandita li jkollha l-kapital taghha diviz f’ishma, il-
Kummissarju ghandujqis kull bilanc fil-kont mhux intaxxat li jkun
hemm ezistenti fil-jum meta l-kumpannija tkun temmet milli tibqa’
kumpannija, bhala li jkun gie mqassam bhala dividend f’dak il-jum
u d-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 61 sa 66 ghandhom ikunu
japplikaw skond hekk ghal dawk il-profitti.
Self lill-azzjonisti. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
46. (1) Jekk xi ammonti jigu avanzati jew xi attivi mqassmin
minn kumpannija lil xi azzjonisti taghha permezz ta’ akkont jew
self, jew xi hlas isir mill-kumpannija f’isem jew ghall-gid
individwali ta’, xi azzjonisti minn taghha, daqshekk, jekk ikun
hemm, minn dawk l-akkontijiet, self jew hlas, illi, fil-fehma tal-
Kummissarju, jirrapprezenta tqassim ta’ income  ghandu, ghall-
finijiet kollha ta’ dan l-Att, jitqies li hu dividend imhallas mill-
kumpannija lil dawk l-azzjonisti mill-profitti li hija ddahhal.
(2) Meta l-ammont ta’ xi akkont, self jew hlas jitqies, skond l-
ahhar subartikolu qabel dan, li hu dividend imhallas minn
kumpannija lill-azzjonisti taghha, u f’xi sena wara dik li fiha d-
dividend hekk jitqies li hu mhallas, il-kumpannija tikkumpensa xi
dividend imqassam minnha f’dik is-sena ta’ wara, b’saldu ta’ l-
ammont kollu kemm hu jew f’sehem dak l-akkont, self jew hlas,
dak id-dividend ghandu, sa l-ammont li bih jigi hekk kumpensat,
jitqies li mhux dividend ghall-finijiet ta’ dan l-Att.
Xi tqassim lil 
azzjonisti jew lil 
socji li jitqiesu li 
huma dividendi 
jew profitti. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
47. Tqassim lil azzjonisti ta’ kumpannija jew lil socji f’socjeta
minn likwidatur fil-kors tal-likwidazzjoni tal-kumpannija jew tas-
socjeta , sal-punt li fih huwa jirrapprezenta income  derivat mill-
kumpannija jew minn socjeta  (sew jekk qabel kemm matul il-
likwidazzjoni) ghandu, ghall-finijiet ta’ dan l-Att, jitqies li huwa
dividend imhallas lill-azzjonisti mill-kumpannija mill-profitti
derivati minnha, jew profitti mqassma lis-socji, skond il-kaz.
Disposizzjonijiet 
specjali ghall-
ghadd ta’ l-income  
derivat mill-bejgh 
jew disponiment 
iehor tal-
merkanzija tan-
negozju. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat: 
XVII. 1994.18.
48. (1) Meta xi merkanzija tan-negozju tinbiegh flimkien ma’
attivi ohra ta’ negozju, is-sehem mill-hlas attribwibbli ghall-
merkanzija tan-negozju ghandu, ghall-finijiet ta’ dan l-Att, ikun
deciz mill-Kummissarju u s-sehem mill-hlas hekk deciz ghandu
jitqies li huwa l-prezz imhallas ghall-merkanzija tan-negozju mix-
xerrej.
(2) Ghall-finijiet ta’ dan l-artikolu kull merkanzija tan-negozju
li tkun giet disposta xort’ohra milli f’bejgh titqies li tkun giet
mibjugha, u kull merkanzija tan-negozju hekk disposta u kull
merkanzija li tkun imbieghet bi hlas li ma jkunx flus ghandha
titqies li tkun giebet il-prezz tas-suq tal-gurnata li fiha tkun giet
hekk disposta jew mibjugha, imma, meta ma jkunx hemm prezz tas-
suq, il-merkanzija tan-negozju ghandha titqies li irrendiet il-prezz
illi l-Kummissarju jiddecidi.
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    73
Kap. 372.
(3) Ebda haga li tinsab f’dan l-artikolu ma ghandha titqies li
ittiefes il-jedd ta’ persuna intaxxata li tappella kontra stima ta’
taxxa skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 35 u 37 ta’ l-Att dwar
l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.
Disposizzjonijiet 
specjali dwar certu 
income miksub 
minn arcinjani fid-
dar fuq bazi part-
time. 
Mizjud:
XXII.1995.4.
48A. (1) Meta persuna li tkun registrata ghall-finijiet tat-Taxxa
dwar il-Valur Mizjud tqabbad lil xi hadd sabiex dan jaghmel xi
hdim ta’ maljar bl-idejn, bizzilla, xoghol tal-ganc u rakkmu gewwa
d-dar b’rimunerazzoni ghal xi sena li tigi qabel sena ta’ stima li ma
tkunx ta’ aktar minn Lm200 it-taxxa dovuta dwar l-income imhallas
lil dak l-artigjan fid-dar u t-tnaqqis li jista’ jsir dwar dan mill-
persuna li tkun qeghda thaddem ghandhom ikunu regolati skond
dawk ir-regoli li jistghu isiru skond dan l-artikolu:
Izda x-xoghol maghmul minn dawk l-artigjani fid-dar
ghandu f’kull kaz ikun maghmul bl-idejn u mhux bil-makna.
(2) Il-Ministru jista’ jaghmel ordni li biha jestendi d-
disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) ghar-rimunerazzjoni ta’ dawk
il-haddiema li jistghu jigu hekk preskritti fl-ordni skond dawk il-
kondizzjonijiet li jistghu jigu stabbiliti f’dak l-ordni.
Disposizzjonijiet 
specjali dwar 
income derivat 
skond l-artikolu 
4(1)(a) ta’ l-Att.
Mizjud:
II. 2002.51.
48B.  Il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jista’ jaghmel
regolamenti li jippreskrivu l-mod kif l-income taxxabbli, li jaqa’ taht l-
artikolu 4(1)(a), ta’ dawk il-persuni kif jista’ jigi preskritt ghandu jigi
kalkolat jew stmat taht dawk il-kondizzjonijiet li jistghu jigu stabbiliti
fir-regolamenti msemmija.
Koppji mizzewga. 
Emendat: 
XLIX. 1974.5.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Sostitwit:
XX. 1996.13.
Emendat:
IX. 1999.14. 
49. (1) L-income ta’ koppja mizzewga, meta z-zewg konjugi
jkunu jghixu flimkien, ghandu jkun ikkuntjat f’isem il-konjugi
responsabbli hekk maghzul jew maghzula mill-konjugi nfushom
ghall-finijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi u kull prospett u kull
dikjarazzjoni li tirrigwarda sena ta’ stima li ghaliha l-income ikun
hekk taxxabbli, ghandhom jigu ffirmati miz-zewg konjugi:
Izda jekk il-prospett jew id-dikjarazzjoni jkunu ffirmati
mill-konjugi responsabbli biss, jew mill-konjugi l-iehor f’isem il-
konjugi responsabbli, dawn ghandhom fil-kazijiet kollha jkunu
presunti juris et de jure li jkunu saru bil-kunsens taz-zewg konjugi:
Izda wkoll, jekk iz-zewg konjugi jonqsu milli jahtru l-
konjugi responsabbli, il-Kummissarju ghandu fid-diskrezzjoni
tieghu jiddeciedi liema mill-konjugi ghandu jkun il-konjugi
responsabbli.
(2) Fejn koppja mizzewga tkun mehtiega li tissottometti
prospett komuni skond id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), iz-
zewg konjugi jkunu responsabbli in solidum ghall-qadi ta’ kull
obbligazzjoni taht id-disposizzjonijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi, u
f’nuqqas ta’ dan il-Kummissarju jkollu d-dritt, fid-diskrezzjoni
tieghu, li jiehu azzjoni ghat-twettiq tal-qadi ta’ dawk l-
obbligazzjonijiet kontra l-wiehed jew l-iehor miz-zewg konjugi jew
kontra z-zewg konjugi:
Izda f’ebda kaz ma tista’ tittiehed xi azzjoni kriminali
kontra konjugi ghal xi att jew nuqqas li ghalih huwa jew hija jista’
ma jkunx jew tista’ ma tkunx direttament responsabbli.
     74     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
(3) Meta koppja mizzewga taghzel li r-ragel jew il-mara
ghandu jkun jew ghandha tkun il-konjugi responsabbli, dik l-ghazla
ghandha tibqa’ effettiva ghal perijodu minimu ta’ hames snin
konsekuttivi kemm-il darba l-Kummissarju, fid-diskrezzjoni
eskluziva tieghu u ghal raguni xierqa, ma jawtorizzax bidla wara
petizzjoni ffirmata mir-ragel jew mill-mara u sottomessa lill-
Kummissarju mhux aktar tard minn sitt xhur qabel l-ewwel jum tas-
sena ta’ stima li dwarha tintalab dik il-bidla.
Kalkolu ta’ taxxa 
separat fuq certu 
income derivat 
minn koppji 
mizzewga.
Mizjud:
XXXVI.l990.9 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat: 
XVII. 1994.19.
Sostitwit:
XX. 1996.13.
Emendat:
V. 1998.8;
XI. 2000.6;
II. 2002.52.
50. (1) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 49, meta f’xi
sena minnufih qabel is-sena ta’ stima l-konjugi li ma jkunx jew ma
tkunx il-konjugi responsabbli jikseb jew tikseb income suggett
ghat-taxxa skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 4(1)(a) jew tal-
paragrafu (b) ta’ l-imsemmi subartikolu sakemm dan ma jirreferix
ghal xi drittijiet li jinkisbu mill-kariga ta’ direttur jew tal-paragrafu
(d) ta’ l-imsemmi subartikolu safejn dan jirreferi ghal pensjoni li
wiehed jircievi mill-impieg ta’ qabel, il-konjugi responsabbli jista’
jaghzel jew taghzel bil-miktub li t-taxxa fuq l-income taxxabbli
dwar income bhal dak derivat mill-konjugi l-iehor tigi kkalkolata
separatament. F’kaz bhal dan l-income tal-konjugi ma jigix
maghdud flimkien ma’ l-income totali tal-konjugi responsabbli ghal
dik is-sena ta’ stima:
Izda meta ssir dik l-ghazla, ghaldaqshekk, minkejja kull
hag’ohra li tinsab f’dan l-Att, kull income tal-konjugi, minbarra l-
income imsemmi f’dan is-subartikolu u suggett ghat-taxxa skond
id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 4(1)(a), (b) u (d), ghandu jigi
maghdud flimkien ma’ l-income totali tal-konjugi li jkollu l-oghla
income suggett ghat-taxxa skond dawk id-disposizzjonijiet jew
meta dak l-income totali tal-konjugi jkun indaqs, dan ghandu jigi
maghdud flimkien ma’ l-income totali tal-konjugi responsabbli, u,
t-taxxa dovuta ghandha tigi kalkolata skond hekk.
(2) It-taxxa kkalkolata separatament ghal kull sena ta’ stima
dwar l-income imsemmi fis-subartikolu (1) tigi addebitata f’isem
il-konjugi responsabbli.
(3) L-ebda ghazla msemmija fis-subartikolu (1) ma tista’ ssir
dwar income li hu suggett ghat-taxxa skond xi wahda mid-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 4(1)(b) jew (d) meta dak l-income jkun
jikkonsisti biss minn income li hu meqjus li jikkostitwixxi beneficcju li
jigi minn impieg jew negozju skond ir-regolamenti msemmija fl-
artikolu 4(1)(b)(ii).
Meta ghandha 
tithallas it-taxxa 
fuq arretrati ta’ 
pensjoni.
Mizjud:
II. 2003.21.
50A.   Minkejja kull haga kuntrarja li hemm f’dan l-Att, meta
matul is-sena li tigi minnufih qabel is-sena ta’ stima 2004 jew
matul snin ta’ stima sussegwenti persuna tircievi income li fuqu
tithallas it-taxxa taht id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 4(1)(d),
sakemm dan ikun jirreferi ghal income migbur matul xi sena ta’
stima aktar kmieni, dak l-income ghandha tithallas fuqu t-taxxa fis-
sena li jkun jirreferi ghaliha:
 Izda kull tali income li jirriferi ghal xi sena ta’ stima qabel
is-sena ta’ stima 1999 ghandha tithallas it-taxxa fuqu fis-sena ta’
stima 1999.
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    75
Evitar ta’ taxxa. 
Sostitwit:
XXVIII. 1978.12. 
Emendat: 
XXXVI. 1990.10.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XX. 1996.14.
51. (1) Meta xi skema li tnaqqas l-ammont ta’ taxxa li ghandu
jithallas minn xi persuna tkun artificjali jew fittizja jew li fil-fatt
ma nghatalhiex effett, il-Kummissarju ghandu jinjora l-iskema u l-
persuni koncernati jigu intaxxati skond hekk.
(2) Meta xi persuna, bhala rizultat dirett jew indirett ta’ xi
skema li l-uniku ghan taghha jew l-ghan ewlieni taghha jkun li
jinkiseb xi vantagg li ghandu effett li jevita, inaqqas jew jipproponi
l-hlas tat-taxxa li ghandha tithallas, jew li jinkiseb xi hlas lura jew
tpattija ta’ taxxa, tkun kisbet jew tkun f’qaghda li tikseb dak il-
vantagg, il-Kummissarju ghandu, b’ordni bil-miktub, jistabbilixxi
t-taxxa li ghandha tithallas jew il-jedd ghal hlas lura jew ghal
tpattija ta’ taxxa ta’ l-imsemmija persuna, jew ta’ xi persuna ohra,
ghas-sena ta’ stima hekk stabbilita, b’dak il-mod u ghal dak l-
ammont li jkun mehtieg, fic-cirkostanzi tal-kaz, biex tigi annullata
jew modifikata l-imsemmija skema u l-vantagg li johrog minnha.
(3) Meta, bhala rizultat dirett jew indirett ta’ xi disposizzjoni
maghmula fil-hajja tad-disponent, xi income  ghandu jithallas lil
wild jew ghall-gid tieghu fis-sena li tigi minnufih qabel is-sena ta’
stima, l-income  ghandu, jekk fil-bidu ta’ dik is-sena l-wild ma
jkunx mizzewweg jew ikun ghadu ma ghalaqx l-eta  ta’ tmintax-il
sena, jitqies ghall-finijiet ta’ dan l-Att bhala l-income  tad-disponent
ghal dik is-sena u mhux bhala l-income  ta’ l-imsemmi wild.
(4) Meta, bhala rizultat dirett jew indirett ta’ xi skema jew ta’
xi tibdil fix-shareholding ta’ kumpannija, ikun gie ricevut jew
akkumulat mill-kumpannija income  fis-sena li tigi minnufih qabel
is-sena ta’ stima f’dak il-kaz, kemm-il darba ma jigix ippruvat li l-
imsemmija skema ma tkunx saret, jew li l-imsemmi tibdil ma jkunx
sar, biss jew principalment ghall-ghan li jinkiseb il-beneficcju ta’
xi telf, jew il-bilanc ta’ xi telf li jkun iggarrab mill-kumpannija f’xi
sena qabel is-sena ta’ stima, jew ta’ xi tqaghbir ordinarju jew
tnaqqis inizjali, jew tal-bilanc ta’ xi tnaqqis bhal dak li jkun dovut
dwar xi sena kif intqal qabel, sabiex jigi evitat li tithallas taxxa
mill-kumpannija jew minn xi persuna ohra - 
(a) id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 14(1)(g) ma
ghandhomx japplikaw dwar xi telf li jiggarrab mill-
kumpannija matul is-sena li fiha dik l-iskema tkun
saret jew dak it-tibdil ikun sar, jew dwar xi telf jew
bilanc ta’ telf li xort’ohra kien ikun migjub ’il
quddiem f’dik is-sena jew minn dik is-sena ghal snin
ta’ wara;
(b) id-disposizzjonijiet tat-tieni proviso ghall-artikolu
14(1)(f) ma ghandhomx japplikaw hekk li jinghata xi
tnaqqis li l-kumpannija xort’ohra jista’ jkollha jedd
ghalih matul is-sena li fiha dik l-iskema kienet saret
jew dak it-tibdil ikun sar, dwar it-tnaqqis mahsub
skond id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1)(f) u  (j)
ta’ dak l-artikolu, jew dwar dak it-tnaqqis jew il-bilanc
ta’ dak it-tnaqqis li xort’ohra jista’ jigi migjub ’il
quddiem minn dik is-sena ghas-snin ta’ wara;
(c) id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 24 ghandhom jigu
applikati bhallikieku d-disposizzjonijiet tal-paragrafi
     76     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
ta’ qabel ta’ dan is-subartikolu ma jkunux inghataw
effett.
(5) F’dan l-artikolu:
"skema" tinkludi kull disposizzjoni, ftehim, arrangament, trust,
ghoti, patt, trasferiment ta’ attiv u trasferiment ta’ proprjeta , ikunu
li jkunu irrispettivament mid-data li fiha dik l-iskema tkun saret,
ittiehed sehem fiha jew inbdiet;
"wild" tinkludi:
(a) bin jew bint ir-ragel jew il-mara, jew tifel jew tifla
adottati, jew tifel jew tifla illegittimi ta’ l-individwu
jew tar-ragel jew ta’ mart l-individwu;
(b) tifel jew tifla ltiema minn jew abbandunati mill-
missier jew l-omm u jghixu ma’ l-individwu jew mar-
ragel jew mara ta’ l-individwu.
Decizjonijiet bil-
quddiem dwar 
taxxa.
Mizjud: 
XVII. 1994.20.
52. (1) Il-Kummissarju ghandu, fuq l-applikazzjoni ta’
kumpannija li tkun parti f’xi operazzjoni, javza d-decizjoni tieghu
li l-artikolu 51 ma japplikax ghal dik l-operazzjoni kemm-il darba
l-Kummissarju jkun sodisfatt li l-operazzjoni tkun ser ssir ghal
ragunijiet kummercjali bona fide.
(2) Il-Kummissarju ghandu, fuq l-applikazzjoni ta’ xi persuna,
javza d-decizjoni tieghu li d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (f) tat-
tifsira ta’ "sehem partecipanti" kif imfisser fl-artikolu 2  dwar
sehem partecipanti jkun japplika ghal sehem azzjonarju partikolari
jew ghal sehem azzjonarju li jkun se jigi akkwistat mill-applikant.
(3) Il-Kummissarju ghandu, fuq l-applikazzjoni ta’ xi persuna
li tkun kumpannija, javza d-decizjoni tieghu dwar kif xi
operazzjoni li tolqot xi att finanzjarju jew sigurtajiet ohra tkun se
tigi trattata dwar taxxa.
(4) Il-Kummissarju ghandu, fuq l-applikazzjoni ta’ xi persuna,
javza d-decizjoni tieghu dwar kif xi operazzjoni li tinvolvi
kummerc internazzjonali tkun se tigi trattata dwar taxxa, izda jkun
il-Kummissarju fid-diskrezzjoni tieghu li jiddeciedi x’inhu
kummerc internazzjonali ghall-finijiet ta’ dan is-subartikolu.
(5) Il-Kummissarju ghandu, fuq l-applikazzjoni ta’ xi persuna,
javza d-decizjoni tieghu dwar jekk kumpannija tikkwalifikax bhala
kumpannija b’kummerc internazzjonali.
(6) L-avviz ta’ decizjoni specifikat f’dan l-artikolu jista’
jinghata qabel ma ssir xi operazzjoni li dwarha ssir applikazzjoni
ghal decizjoni.
(7) (a) L-applikazzjonijiet kollha skond dan l-artikolu
ghandhom isiru bil-miktub u ghandu jkollhom it-
taghrif materjali kollu dwar l-operazzjonijiet li jkunu
se jsiru.
(b) Meta l-Kummissarju jkun jehtieg aktar taghrif sabiex
ikun jista’ jiddeciedi fuq applikazzjoni skond dan l-
artikolu, il-Kummissarju ghandu, fi zmien tletin jum
minn meta jircievi l-applikazzjoni, jew minn meta
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    77
jircievi iktar taghrif li jkun talab qabel skond dan il-
paragrafu, b’avviz bil-miktub, jehtieg lill-applikant li
jaghti dak it-taghrif l-iehor, u jekk dak l-avviz ma
jitharisx fi zmien tletin jum, jew f’dak iz-zmien itwal
li l-Kummissarju jista’ jaghti, il-Kummissarju
m’ghandux ikompli jipprocedi b’dik l-applikazzjoni.
(c) Il-Kummissarju ghandu javza d-decizjoni tieghu lill-
applikant fi zmien tletin jum li jircievi l-applikazzjoni
jew, jekk jaghti avviz skond il-paragrafu (b), fi zmien
tletin jum wara li jkun thares l-avviz.
(d) Jekk xi taghrif moghti skond dan l-artikolu ma jkunx
juri b’mod komplet u preciz il-fatti u l-
kunsiderazzjonijiet kollha materjali ghad-decizjoni tal-
Kummissarju, kull decizjoni li tinghata b’rizultat tkun
bla effett.
(8) (a) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (7)(d),
decizjoni tal-Kummissarju torbot lill-Kummissarju u
tibqa’ torbtu ghal perijodu ta’ sentejn minn meta jkun
hemm xi tibdil rilevanti fid-disposizzjonijiet tal-ligi
wara dik id-decizjoni, jew ghal perijodu ta’ hames snin
minn meta tinghata dik id-decizjoni, skond liema jkun
l-iqsar zmien.
(b) Decizjoni tal-Kummissarju tista’, jekk l-applikant
hekk jaghzel, tiggedded ghal perijodu iehor ta’ hames
snin. Applikazzjoni ghal tigdid ghandha tinghata bil-
miktub lill-Kummissarju, fejn tghid jekk kienx hemm
jew le xi tibdil materjali fil-fatti u kunsiderazzjoni li
kienu jinsabu fl-applikazzjoni originali u x-xorta ta’
dak it-tibdil. Dak it-tigdid m’ghandux bla raguni
jinzamm mill-Kummissarju.
Regoli dwar 
finance leasing.
Mizjud:
XI.2000.7.
52A.  Il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jista’ jaghmel regoli
sabiex ikunu jistghu jithaddmu disposizzjonijiet ta’ l-Atti dwar it-
Taxxi ghar-rigward ta’ arrangamenti ta’ finance leasing b’mod
generali u jista’ in partikolari b’dawk ir-regoli jipprovdi dwar kif
tnaqqis li jsiru fil-produzzjoni ta’ l-income ghandhom jinghataw
fir-rigward il-lessor u l-lessee, kif ukoll jipprovdi kif u sakemm,
jekk ikun hemm, telf in rigward arrangamenti ta’ finance leasing
jistghu jitpacew ma’ qligh li jsir minn xi ghajn ohra ta’ income.
     78     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
TAQSIMA VI 
TNAQQIS PERSUNALI
Individwu 
residenti. 
Emendat: 
VI. 1953.3; 
V. 1964.2; 
VIII. 1969.6; 
XXXV. 1972.6; 
X. 1973.4; 
XLIX. 1974.6; 
XLII. 1975.7; 
XXII. 1976.4;
XXIV.1976.4; 
XXVI. 1977.11;
XXVIII. 1978.13; 
XXI. 1980.7; 
IX. 1981.6;
XL. 1981.3; 
IX. 1983.7; 
XIV. 1984.5; 
VIII. 1987.6; 
XXXI. 1988.5; 
XIX. 1989.5. 
Sostitwit:
XXXVI. 1990.11. 
Emendat: 
XVIII. 1993.6.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.21. 
Dipendenti.
53. Imhassar bl-Att XX.1996.15.
Allowances lil 
persuni mhux 
residenti. 
Emendat: 
XV. 1958.2;
XXV. 1960.8; 
XXV. 1962.2, 4; 
A.L. 4 ta’ l-1963; 
A.L. 46 ta’ l-1965. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
54. Imhassar bl-Att XX.1996.15.
Talbiet taht din it-
Taqsima. 
Emendat: 
VIII. 1969.7. 
Sostitwit: 
XXVI. 1977.12. 
Emendat:
XXXVI. 1990.12.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.22.
55. Imhassar bl-Att XX.1996.15.
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    79
TAQSIMA VII 
RATA TAT-TAXXA
Rati normali ta’ 
taxxa fuq individwi 
u certi korpi ta’ 
persuni. 
Emendat: 
V. 1958.6;
XVI. 1959.2; 
XXIV. 1961.3; 
XXV. 1962.5; 
XIV. 1963.3; 
V. 1964.3; 
VIII. 1969.8; 
XXVIII. 1972.2; 
X. 1973.5; 
XLII. 1975.8;
XXII. 1976.4; 
XXIV. 1976.5; 
XXVI. 1977.13;
XXVIII. 1978.14; 
IX. 1981.7; 
XL. 1981.4; 
XIII. 1983.4; 
XIV. 1984.6; 
VIII.1987.7; 
XXXI. 1988.6; 
XIX. 1989.6. 
Sostitwit:
XXXVI. 1990.13. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat: 
XVII.1994.23;
XXII.1995.5;
XX. 1996.16;
V. 1998.8;
IX.1999.14;
XI. 2000.8;
IV. 2001.35;
II. 2002.53;
II. 2003.22.
56. (1) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan l-
artikolu it-taxxa fuq l-income  taxxabbli ta’ kull persuna tkun
intaxxata bir-rati li gejjin:
(a) fil-kaz ta’ koppja mizzewga residenti f’Malta fis-sena
minnufih qabel is-sena ta’ stima u li ghaliha japplika l-
artikolu 49 hlief meta l-konjugi responsabbli jkun
ghazel komputazzjoni separata ghall-finijiet ta’ l-
artikolu 50 -
Ghal kull lira fuq l-ewwel Lm4300  ..................................... 0c 
Ghal kull lira fuq l-Lm1700 ta’ wara ................................. 15c 
Ghal kull lira fuq l-Lm1250 ta’ wara ................................. 20c 
Ghal kull lira fuq l-Lm1250 ta’ wara ................................. 25c 
Ghal kull lira fuq l-Lm1500 ta’ wara.................................  30c 
Ghal kull lira mill-bqija....................................................  35c;
(b) fil-kaz ta’ kull individwu iehor residenti f’Malta,
inkluz ir-ragel u l-mara meta l-konjugi responsabbli
jkun ghazel komputazzjoni separata ghall-finijiet ta’ l-
artikolu 50 -
Ghal kull lira fuq l-ewwel Lm3100 ...................................... 0c 
Ghal kull lira fuq l-Lm1000 ta’ wara.................................  15c 
Ghal kull lira fuq l-Lm900 ta’ wara...................................  20c
Ghal kull lira fuq l-Lm1000 ta’ wara ................................  25c 
Ghal kull lira fuq l-Lm750 ta’ wara...................................  30c
Ghal kull lira mill-bqija..................................................... 35c:
Izda:
(a) minkejja d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan il-
paragrafu, meta individwu ma kienx mizzewweg jew
kien armel jew kienet armla, jew kien konjugi separat
jew separata de jure jew de facto, ir-rati li japplikaw
ghall-income taxxabbli ta’ individwu bhal dak ghas-
sena ta’ stima 2000 u ghal kull sena ta’ stima li tigi
wara dik is-sena ta’ stima ghandhom ikunu, bla hsara
ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (b) ta’ dan il-
proviso, dawk stipulati fil-paragrafu (a);
(b) il-paragrafu (a) ta’ dan il-proviso japplika meta dak l-
individwu, fis-sena li tigi qabel is-sena ta’ stima:
(i) irid ikun mantna taht il-kustodja tieghu jew
taghha tifel jew tifla li ma jkunux ghalqu s-
sittax-il sena jew, jekk kienu ghalqu dik l-eta ,
kienu qed jircievu taghlim full-time f’xi
universita , kullegg jew stabbiliment edukattiv
iehor, jew kienu apprendist f’xi sengha jew
professjoni, jew kienu inkapacitati b’mard li ma
     80     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
jhallihomx jiehdu hsieb taghhom infushom, u li,
f’kull kaz, ma kienux qed jircievu income,
b’jedd taghhom infushom, li jeccedi Lm1,000;
Kap. 318.
(ii) meta tithallas l-allowance tat-tfal ghar-rigward
ta’ dak it-tifel jew tifla skond l-Att dwar is-
Sigurta  Socjali, kien rikonoxxut mid-Direttur
(Sigurta  Socjali) bhala l-beneficjarju ta’ l-
allowance tat-tfal li tithallas ghar-rigward ta’
dak it-tifel;
(iii) ma kienx qieghed jircievi xi ghajnuna
finanzjarja ghar-rigward tal-manteniment ta’ dak
it-tifel mill-genitur l-iehor ta’ dak it-tifel;
(iv) ma kienx jghix jew joqghod fl-istess dar mal-
genitur l-iehor ta’ dak it-tifel.
(c) fil-kaz ta’ kull individwu li ma jkunx residenti f’Malta
matul is-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima -
Ghal kull lira fuq l-ewwel Lm300 ........................................0c 
Ghal kull lira fuq l-Lm1000 ta’ wara................................. 20c 
Ghal kull lira fuq l-Lm2000 ta’ wara ................................ 30c 
Ghal kull lira mill-bqija .....................................................35c;
(d) fil-kaz ta’ kull persuna ohra -
Ghal kull lira fuq l-ewwel Lm1000..................................... 15c 
Ghal kull lira fuq l-Lm1000 ta’ wara................................. 20c 
Ghal kull lira fuq l-Lm1500 ta’ wara ................................ 30c 
Ghal kull lira mill-bqija ...................................................... 35c.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), it-taxxa
fuq l-income taxxabbli ta’ l-individwi msemmija fl-imsemmi
subartikolu tkun intaxxata bir-rati specjali li gejjin:
(a) Fil-kaz ta’ individwu mwieled barra minn Malta li kien
residenti f’Malta fis-sena minnufih qabel is-sena ta’
stima u li jipprova ghas-sodisfazzjon tal-Kummissarju
li rcieva f’Malta fi zmien wiehed jew izjed matul is-
sena minnufih qabel is-sena ta’ stima ammont ta’
income ta’ mhux anqas minn tmien mitt lira li jigi
minn barra minn Malta u taxxabbli skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att -
(i) li jkun individwu mizzewweg li ghalih japplika
l-artikolu 49 -
Ghal kull lira fuq l-ewwel Lm2500............... 0c
Ghal kull lira mill-bqija............................... 15c
(ii) li jkun individwu iehor bhal dak -
Ghal kull lira fuq l-ewwel Lm 1800............... 0c 
Ghal kull lira mill-bqija............................... 15c 
Izda, bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-
paragrafu li jahbat sewwa sew wara dan, ir-rati
mnizzlin fis-sub-paragrafi (i) u (ii) ma jkunux
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    81
japplikaw jekk l-individwu kien domiciljat f’Malta
jew ordinarjament residenti f’Malta qabel l-ewwel
gurnata ta’ Jannar, 1958.
(b) Il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jista’ fid-
diskrezzjoni tieghu jawtorizza l-applikazzjoni tal-
paragrafu (a) ghal kull individwu mwieled barra minn
Malta, ghalkemm kien domiciljat u/ordinarjament
residenti f’Malta qabel l-ewwel gurnata ta’ Jannar,
1958, jekk il-Ministru jkun sodisfatt li l-imsemmi
individwu kien assenti minn Malta fil-perijodu bejn
dik id-data u l-wiehed u tletin ta’ Dicembru, 1963,
salvi viziti okkazjonali.
(c) Fil-kaz ta’ individwu mwieled f’Malta li kien residenti
f’Malta fis-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima u li
jipprova ghas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li kien
attwalment irrisjeda barra minn Malta ghal perijodu
totali ta’ mhux anqas minn ghoxrin sena wara l-ewwel
gurnata ta’ Jannar, 1938 u li rcieva f’Malta fi zmien
wiehed jew izjed matul is-sena minnufih qabel is-sena
ta’ stima ammont ta’ income ta’ mhux anqas minn
hames mitt lira li jigi minn barra minn Malta u
taxxabbli skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att, ir-
rati mnizzlin skond il-paragrafu (a)(i) jew (ii), skond
il-kaz, ghandhom japplikaw:
Izda -
(i) ebda rati bhal dawn ma jkunu japplikaw kemm-il
darba l-Kummissarju ma jkunx sodisfatt li l-
individwu kien ordinarjament residenti u
domiciljat f’Malta fis-sena minnufih qabel is-
sena ta’ stima;
(ii) fl-ikkalkolar ta’ l-imsemmi perijodu totali ta’
ghoxrin sena ghandhom ikunu eskluzi s-snin
kalendarji kollha li matulhom l-individwu kien
ordinarjament residenti f’Malta, u l-perijodi
kollha qabel data li tkun qabel bi tletin sena l-
ewwel gurnata tas-sena ta’ stima li fiha l-
individwu jissodisfa ghall-ewwel darba l-
kondizzjonijiet l-ohra kollha stipulati f’dan is-
subartikolu.
(d) Fil-paragrafi (a), (b) u (c) -
"individwu mwieled barra minn Malta" tfisser
individwu mhux imwieled f’Malta li l-genituri tieghu
ma kenux domiciljati f’Malta jew ma kenux
ordinarjament residenti f’Malta fid-data tat-twelid
tieghu jew f’xi zmien matul l-ghaxar snin qabel din id-
data;
"ricevut f’Malta" tfisser l-eccess ta’ l-ammont ta’
income li jigi minn barra minn Malta u ricevut f’Malta
fuq kull somma trasferita barra minn Malta. 
(e) Ir-rati msemmijin fil-paragrafi (a), (b) u (c) japplikaw
biss ghal kull individwu li kien intitolat ghal tnaqqis
     82     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
personali iehor ta’ hames mitt lira f’xi sena ta’ stima
sas-sena ta’ stima 1972, u, fil-kaz tal-mewt tieghu,
japplikaw ghall-konjugi li jibqa’ haj.
(f) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 49, il-
konjugi responsabbli ghandu, ghall-finijiet ta’ dan l-
artikolu, ikun il-konjugi li f’ismu jkun inhareg il-
permess ghal residenza. 
(3) Ebda haga fis-subartikolu (2) ma ghandha b’xi mod titqies
li thassar id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (13).
(4) It-taxxa ghandha tigi ntaxxata bir-rata ta’ 20c fuq kull lira
ta’ l-income taxxabbli ta’ -
(a) kull entita  li ghaliha japplika l-artikolu 30; u
(b) kull fondazzjoni, thollija, trust, istituzzjoni, jew
organizzazzjoni ohra jew korp ta’ persuni iehor li l-
income tieghu ghandu specifikatament jigi applikat
ghal kollox biex jipprovdi income ghall-membri tal-
kleru:
Izda meta l-Kummissarju jkun sodisfatt li xi parti minn dak
l-income gie fil-fatt applikat ghal membri tal-kleru residenti
f’Malta jew ghal kommunitajiet ekklesjastici hekk residenti, dik il-
parti ta’ l-income ghandha tkun ezenti mit-taxxa f’idejn il-
fondazzjoni, thollija, trust, istituzzjoni, jew organizzazzjoni ohra
jew korp ta’ persuni iehor kif intqal qabel, ukoll meta l-artikolu
30(2) ikun japplika ghal dik il-fondazzjoni, thollija, trust,
istituzzjoni, jew organizzazzjoni ohra jew korp ta’ persuni iehor.
(5) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (4), ebda taxxa
ntaxxata skond id-disposizzjonijiet ta’ dak is-subartikolu ma
ghandha titqies li hi parti minn xi taxxa li tista’ tittiehed bi tpattija
ghall-fini ta’ gbir skond l-artikolu 60.
(6) It-taxxa ghandha tigi ntaxxata bir-rata ta’ 35c fuq kull lira
ta’ l-income taxxabbli ta’ kull -
(a) kumpannija;
(b) enti morali imwaqqaf b’ligi; u
(c) impriza li skond l-artikolu 30(7)(d) ghandha tigi
meqjusa bhala korp ta’ persuni separat.
(7) Imhassar bl-Att II.2002.53.
(8) Minkejja kull disposizzjoni ohra ta’ dan l-artikolu, persuna
li tkun qed tircievi dividend imqassam minn kumpannija
b’kummerc internazzjonali minn profitti miksubin mill-kumpannija
filwaqt li din kienet kumpannija b’kummerc internazzjonali, tigi
ntaxxata taxxa dwar dak id-dividend bir-rata ta’ sebgha u ghoxrin u
nofs fil-mija (27.5%) ta’ dak l-ammont daqslikieku dak id-dividend
jikkostitwixxi income taxxabbli separat, meta dik il-persuna jew:
(a) ma tkunx residenti f’Malta u li, fejn applikabbli, ma
tkunx proprjeta  ta’, u kontrollata minn, direttament
jew indirettament, lanqas ma tagixxi f’isem, persuna
jew persuni li ordinarjament jirrisjedu u domiciljati
f’Malta; jew
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    83
(b) tkun kumpannija residenti f’Malta u tkun kollha kemm
hi proprjeta  ta’ persuna jew persuni li ma jkunux
residenti f’Malta, kemm-il darba dik il-persuna jew
dawk il-persuni ma jkunux proprjeta  ta’ u kontrollati
minn, direttament jew indirettament, lanqas ma tagixxi
f’isem, persuna jew persuni li ordinarjament jirrisjedu
u domiciljati f’Malta.
L-oghla rata ta’ 
taxxa f’certi 
kazijiet.
(9) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (12), it-
taxxa li ghandha tigi ntaxxata skond id-disposizzjonijiet l-ohra ta’
dan l-artikolu m’ghandha f’ebda kaz tkun izjed mir-rata ta’ - 
(a) 10c fuq kull lira ta’ l-income  taxxabbli ta’ kull trade
union; u
(b) 30c fuq kull lira ta’ l-income  taxxabbli ta’ kull kazin
jew istituzzjoni ohra simili li ma tkun proprjeta  ta’
hadd jekk il-Kummissarju jkun sodisfatt li ebda parti
mill-income  ma jkun jista’ jitqassam lil, jew xort’ohra
jkun disponibbli ghall-beneficcju personali ta’ xi sid
jew membru bhala tali.
Rati ta’ taxxa 
specjali ta’ l-inqas 
ammont ta’ taxxa li 
jista’ jithallas.
Kap. 217.
(10) (10) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikoli (1) u (2) -
(a) fil-kaz ta’ individwu li jkun inghata permess ta’
residenza taht l-artikolu 7 ta’ l-Att dwar l-
Immigrazzjoni, it-taxxa fuq l-income li jsir hlas fuqu,
li ma jkunx income imsemmi fil-paragrafu (b),
ghandha tithallas -
(i) fil-kaz ta’ individwu li jkun inghata dak il-
permess ta’ residenza fi jew wara l-erbatax-il
jum ta’ Novembru, 1972, imma qabel l-ewwel
jum ta’ Jannar, 1988, bir-rati stipulati fis-
subparagrafu (i) jew (ii), skond il-kaz, tas-
subartikolu (2):
Izda l-inqas taxxa li tithallas minn dak l-
individwu dwar xi sena ta’ stima tkun ta’ elf lira;
(ii) fil-kaz ta’ individwu li jkun inghata dak il-
permess ta’ residenza fi jew wara l-ewwel jum
ta’ Jannar, 1988, bi 15-il centezmu ghal kull lira:
Izda l-inqas ammont ta’ income li fuqu
ghandha tithallas it-taxxa dwar xi sena ta’ stima
ghandu jitqies li jkun tnax-il elf lira u t-taxxa li
tirrizulta fuq dak l-ammont, wara li jitqies kull
helsien minn taxxa doppja li dak l-individwu
jista’ jkollu jedd ghalih, ma ghandux ikun inqas
mit-taxxa li kieku kienet tirrizulta billi tigi
applikata dik ir-rata fuq dak l-income li jitqies
bhala l-inqas li ghandha tithallas fuqu;
(b) income li jinkiseb minn Malta u li t-taxxa tkun tithallas
fuqu taht l-artikolu 4(1)(a) u (b), ghandu jitqies li jkun
jikkostitwixxi income li tithallas taxxa fuqu li ghandu
jigi intaxxat separatament bir-rati stipulati fis-
subartikolu (1)(a) jew (b) li jibdew bir-rata ta’ 15-il
centezmu fuq kull lira.
     84     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
(11) (a)(i)It-taxxa fuq l-income taxxabbli minbarra l-income
imsemmi fis-sub-paragrafu (ii), ta’ kull individwu mwieled f’Malta
li, wara li jkun emigra jkun irritorna bhala residenti f’Malta wara l-
ewwel ta’ Jannar, 1988, ghandha tigi ntaxxata bir-rati mnizzlin fis-
subartikolu (1), jew, jekk hekk jaghzel, u sakemm dik l-ghazla ma
tigix rinunzjata minnu, bir-rati mnizzlin fis-subartikolu (2)(i) jew
(ii). L-ghazla msemmija ma tistax terga’ tintuza galadarba tkun giet
rinunzjata:
Izda d-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu ghandhom
japplikaw biss meta individwu bhal dak jipprova ghas-sodisfazzjon
tal-Kummissarju illi jew:
(a) kien attwalment jirrisjedi barra minn Malta ghal
perijodu totali ta’ ghoxrin sena li jaqghu f’perijodu ta’
hamsa u ghoxrin sena li jigu qabel l-ewwel jum tas-
sena ta’ stima li fiha l-individwu jirritorna bhala
residenti f’Malta wara l-ewwel jum ta’ Jannar, 1988, u
li jkun ircieva f’Malta fi zmien wiehed jew izjed matul
is-sena li tigi minnufih qabel is-sena ta’ stima ammont
ta’ income ta’ mhux anqas minn sitt elef lira li jigi
minn barra mill-gzira u taxxabbli skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att b’dan illi fil-kaz ta’
persuna mizzewga l-ammont ta’ income imsemmi ta’
sitt elef lira ghandu jizdied b’elf lira dwar kull qarib
dipendenti inkluz konjugi; jew
Kap. 217.
(b) ma jkunx ta’ nazzjonalita  Maltija u ma jkunx jissodisfa
l-perijodu ta’ residenza barra minn Malta msemmi fil-
paragrafu (a) ta’ dan il-proviso, u illi jkun jissodisfa
kondizzjonijiet simili ghal dawk stabbiliti mill-
Ministru responsabbli ghall-immigrazzjoni skond l-
artikolu 7 ta’ l-Att dwar l-Immigrazzjoni, ghall-hrug
ta’ permess ghal residenza kif ezistenti fiz-zmien tar-
ritorn ta’ dak l-individwu f’Malta:
Izda wkoll l-inqas taxxa li ghandha tithallas minn
kull individwu bhal dak ghal kull sena ta’ stima li fiha
l-individwu jaghzel li jhallas bir-rati mnizzlin fis-
subartikolu (2)(a)(i) jew (ii) ghandha, wara li jigi
kkunsidrat xi helsien minn taxxa doppja li dak l-
individwu jista’ jkun intitolat ghalih, tkun ta’ elf lira.
(ii) Fil-kaz ta’ income derivat minn Malta u taxxabbli skond l-
artikolu 4(1)(a) u (b), dak l-income jitqies li jikkostitwixxi income
taxxabbli li ghandu jigi ntaxxat separatament bir-rati mnizzlin fis-
subartikolu (1)(a) li jibdew bir-rata ta’ 15c fuq kull lira.
(b) Fil-kaz tal-mewt ta’ xi individwu li ghalih japplika l-
paragrafu (a) u li jkun intaxxat bir-rati mnizzlin fis-subartikolu
(2)(a)(i), l-konjugi li jibqa’ haj ikun intitolat li jaghzel li jigi
intaxxat bl-istess mod u taht l-istess kondizzjonijiet bhall-
individwu li miet u intaxxat bir-rati mnizzlin fis-subartikolu
(2)(a)(ii), u sakemm dik l-ghazla ma tigix rinunzjata, il-konjugi li
jibqa’ haj jigi ikkunsidrat li ssodisfa hu stess il-perijodu ta’ assenza
minn Malta li jikkwalifika hemm stipulat.
(12) Kull min - 
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    85
(a) jaghmel xi nuqqas meta jipprezenta prospett dwar xi
sena ta’ stima li tigi qabel is-sena ta’ stima 1999 jigi
ntaxxat ghal dik is-sena ta’ stima b’taxxa ta’ tliet
darbiet l-ammont tat-taxxa li ghaliha huwa suggett
ghal dik is-sena skond is-subartikoli l-ohra ta’ dan l-
artikolu jew b’dak l-ammont izghar ta’ taxxa li jista’
jigi stabbilit mill-Kummissarju izda li f’ebda kaz ma
jkun inqas minn ghaxar liri jew nofs wiehed fil-mija
ta’ l-imsemmi ammont ta’ taxxa li ghaliha huwa
suggett, skond liema minnhom tkun l-akbar; jew
(b) jommetti mill-prospett tieghu ghal xi sena ta’ stima li
tigi qabel is-sena ta’ stima 1999 xi ammont li jkun
imissu gie inkluz fil-prospett, ikun suggett ghal
ammont ta’ taxxa li jkun daqs darbtejn id-differenza
bejn it-taxxa kif ikkalkulata dwar l-income   imnizzel
minnu u t-taxxa li sewwa sew ghandha tkun intaxxata
kif iffissata wara li jidhlu l-ammonti ommessi; 
u jkollu jhallas dak l-ammont ta’ taxxa minbarra t-taxxa li sew sew
ghandha tkun intaxxata dwar l-income  tieghu veru; jew 
(c) jaghmel xi nuqqas meta jipprezenta prospett ghar-
rigward tas-sena ta’ stima 1999 jew xi sena ta’ stima
sussegwenti jew jommetti mill-prospett tieghu ghas-
sena ta’ stima 1999 jew xi sena ta’ stima sussegwenti
xi ammont li jkun imissu gie inkluz fil-prospett, ikun
ghal dik is-sena ta’ stima suggett ghal taxxa
addizzjonali b’ammont jew ammonti specifikati fl-
Iskeda li tinsab ma’ dan l-Att, u jkollu jhallas dak l-
ammont ta’ taxxa minbarra t-taxxa li sew sew ghandha
tkun intaxxata fuq l-income totali ghal dik is-sena:
Izda jekk il-Kummissarju jkun sodisfatt illi n-nuqqas tal-
konsenja tal-prospett jew xi ommissjoni bhal din kif hemm
imsemmi fil-paragrafi (a) u (b) ma kienux dovuti ghal xi frodi,
qerq, tidwir jew negligenza kbira jew bir-rieda, huwa jahfer kollha
kemm hi t-taxxa tripla jew addizzjonali specifikata fil-paragrafi
msemmija u, f’kull kaz iehor, jista’ jahfer xi sehem minn jew
kollha hemm hi t-taxxa tripla jew addizzjonali kif huwa jidhirlu
xieraq:
Izda wkoll fil-kaz ta’ korp ta’ persuni il-Kummissarju ma
ghandhux inaqqas xi taxxa li ghandha tigi ntaxxata skond il-
paragrafu (a) ghal inqas minn lira wahda jew ghal inqas minn
ghaxra fil-mija tat-taxxa totali li ghandha tigi ntaxxata skond is-
subartikoli l-ohra ta’ dan l-artikolu ghas-sena ta’ stima relattiva,
skond liema jkun l-ikbar:
Kap. 372.
Il-Kummissarju jkun baghat lil xi persuna avviz imsemmi
fl-artikolu 12(3) ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, dik
il-persuna jkollha thallas, ghal kull avviz bhal dak, taxxa
addizzjonali skond kif ikun specifikat f’dak l-avviz ghas-sena ta’
stima li dwarha jkun sar in-nuqqas izda li f’ebda kaz ma ghandha
tkun izjed minn ghaxar liri. Il-Kummissarju jista’ biss jahfer din it-
taxxa addizzjonali meta huwa jkun sodisfatt li minhabba assenza
minn Malta, mard jew raguni xierqa ohra dik il-persuna ma
     86     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
setghetx taghti prospett skond id-disposizzjoni ta’ l-artikolu 10 jew
11 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa:
Izda wkoll:
Kap. 372.
(i) is-setghat moghtija lill-Kummissarju b’dan is-
subartikolu jkunu minbarra kull jedd moghti lilu
sabiex jibda provvedimenti dwar reat skond it-
Taqsima IX ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni
tat-Taxxa;
(ii) persuna li meta tkun qed tistabbilixxi l-income
totali tieghu u kemm ghandu jhallas taxxa fuqu,
skond ma juri fil-prospett tieghu, tnaqqas jew
tpaci xi ammont, liema tnaqqis jew tpacija ma
jkunx permess taht id-disposizzjonijiet ta’ l-Atti
dwar it-Taxxi, jew juri bhala nefqa jew telf xi
ammont li huwa ma jkunx fil-fatt nefaq jew tilef,
jew jipprovdi jew izomm informazzjoni li r-
rizultat taghha ikun tnaqqis ta’ l-ammont ta’
taxxa li tithallas minnu jew zieda fl-ammont ta’
taxxa li tithallas lura lilu, titqies ghall-finijiet ta’
dan is-subartikolu bhala li tkun ghamlet
ommissjoni mill-prospett taghha;
Kap. 372.
(iii) kull taxxa ntaxxata skond id-disposizzjonijiet ta’
dan is-subartikolu m’ghandhiex titqies li hi parti
minn xi taxxa mhallsa jew li ghandha tithallas
ghall-finijiet tas-subartikoli ta’ qabel ta’ dan l-
artikolu, jew ta’ l-artikoli 59, 76 u 89, jew ta’ l-
artikoli 51 u 52 ta’ l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa;
(iv) meta n-nuqqas jew ommissjoni jkunu saru dwar
prospett mehtieg bid-disposizzjonijiet ta’ l-Atti
dwar it-Taxxa li ghandu jinghata minn persuna
ohra f’isem kumpannija, dik il-kumpannija tkun
suggetta ghat-taxxa addizzjonali li ghandha tigi
ntaxxata skond id-disposizzjonijiet ta’ dan is-
subartikolu.
(13) It-taxxa fuq l-income   taxxabbli ta’ xi persuna li tkun
imqabbda fil-produzzjoni tal-pitrolju prodott f’Malta ghandha
tkun- 
(a) meta l-qligh jew il-profitti jigu accertati kif provdut
fil-paragrafu (i) tal-proviso ghall-artikolu 14(1), bir-
rata ta’ hamsin centezmu fuq kull lira fuq dik il-parti
ta’ l-income   taxxabbli taghha li hekk jinkiseb, u bir-
rati xierqa murija fis-subartikoli l-ohra ta’ dan l-
artikolu fuq dik il-parti li mhux hekk tinkiseb; jew
(b) meta l-qligh jew il-profitti jigu accertati kif provdut
fil-paragrafu (ii) tal-proviso ghall-artikolu 14(1), bir-
rata ta’ hamsin centezmu fuq kull lira fuq dik il-parti
ta’ l-income   taxxabbli taghha li hekk jinkiseb, u bir-
rati xierqa murija fis-subartikoli l-ohra ta’ dan l-
artikolu fuq dik il-parti li mhux hekk tinkiseb:
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    87
Izda f’kaz ta’ kuntratt ta’ production sharing
iffirmat wara l-1 ta’ Jannar, 1996, it-taxxa tithallas bir-
rata stipulata fis-subartikolu (6).
(14) Kull persuna msemmija fis-subartikolu (11) ghandha - 
Kap. 156. 
Kap. 194.
(a) fil-kaz ta’ persuna msemmija fil-paragrafu (a) tieghu,
ikollha u ghandha zzomm ufficcju permanenti f’Malta
fejn ghandhom isiru l-kuntratti kollha ghall-bejgh jew
tnehhija ta’ pitrolju prodott f’Malta jew ta’ drittijiet u
interessi li ghandhom x’jaqsmu ma’ dan il-pitrolju, u l-
prezzijiet tal-bejgh jew tat-tnehhija ta’ dak il-pitrolju
jew tad-drittijiet u l-interessi li ghandhom jintuzaw
fid-dokumenti tal-kontijiet kollha u fil-prospetti kollha
li jinghataw ghall-finijiet ta’ dan l-Att ma ghandhomx
ikunu inqas mill-valuri moghtija lilhom ghall-finijiet
tar-royalties skond il-pattijiet tal-licenza moghtija lil
dik il-persuna skond l-Att dwar il-Produzzjoni tal-
Pitrolju jew skond dak l-Att u skond l-Att dwar il-
Blata Kontinentali;
(b) fil-kaz ta’ persuna msemmija fil-paragrafu (b) tieghu,
ikollha u ghandha zzomm ufficcju permanenti f’Malta
ghat-tmexxija ta’ xoghol skond il-licenza, il-kuntratt
jew arrangament iehor, skond il-kaz, u l-valuri li
ghandhom jintuzaw minn dik il-persuna fid-dokumenti
tal-kontijiet kollha ghandhom, ghall-finijiet ta’ dan l-
Att, jigu accertati bil-mod provdut skond il-paragrafu
(ii) tal-proviso ta’ l-artikolu 14(1).
(15) Kull persuna mqabbda f’sengha jew negozju li jkollha qligh
jew profitti f’parti mill-bejgh jew tnehhija tal-pitrolju prodott
f’Malta jew ta’ jeddijiet jew interessi li ghandhom x’jaqsmu ma’
dak il-pitrolju u f’parti minn xi sengha, negozju, professjoni jew
vokazzjoni ohra, ghandha, dwar l-ewwel parti msemmija tas-
sengha jew negozju taghha, tqieghed kapital separat u zzomm kotba
u records u kontijiet ohra separati u ma ghandhiex izzomm il-
kontijiet ta’ dik il-parti tas-sengha jew negozju taghha flimkien ma’
dawk tas-sengha, negozju, professjoni jew vokazzjoni ohra taghha.
Il-kontijiet tas-sengha jew negozju ta’ persuna li l-qligh jew profitti
taghhom jigu miksuba mill-bejgh jew tnehhija ta’ pitrolju prodott
f’Malta jew ta’ jeddijiet u nteressi li ghandhom x’jaqsmu ma’ dak
il-pitrolju ghandhom isiru skond il-prattika konsistenti u accettata
b’mod generali dwar kif jinzammu l-kontijiet.
(16) Id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (15) japplikaw mutatis
mutandis ghal kull persuna li tkun qed tahdem f’Malta taht licenza,
kuntratt jew arrangament iehor kif imsemmi fil-paragrafu (ii) tal-
proviso ghall-artikolu 14(1).
(17) Meta, matul is-sena li tigi minnufih qabel xi sena ta’ stima,
xi individwu jikseb income  suggett ghat-taxxa skond l-artikolu
4(1)(b), li jkunu emolumenti li jithallsu taht kuntratt ta’ impieg li
jkun jehtieg li jsir xoghol jew dmirijiet principalment barra minn
Malta, izda minbarra kull servizz abbord bastiment, ingenju ta’ l-
ajru jew vettura tat-triq li jkunu proprjeta  ta’, noleggati jew mikrija
minn kumpannija Maltija u kull servizz ghall-Gvern ta’ Malta, u li
     88     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
jigu ricevuti dwar xoghol jew dmirijiet li jsiru barra minn Malta,
jew dwar xi perijodu f’Malta in konnessjoni ma’ dak ix-xoghol jew
ma dawk id-dmirijiet, jew waqt leave matul il-qadi ta’ dak ix-
xoghol jew dmirijiet - 
(a) minkejja kull haga kuntrarja li tinsab f’dan l-Att, dak
l-income  ghandu jitqies li jikkostitwixxi l-ahhar parti
ta’ l-income  totali ta’ dak l-individwu ghal dik is-sena
u, bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (c),
ma jkunx suggett ghal ammont ta’ taxxa li jkun izjed
minn - 
(i) Lm300 fis-sena fil-kaz ta’ haddiem mhux bis-
sengha;
(ii) Lm450 fis-sena fil-kaz ta’ haddiem bis-sengha;
(iii) Lm500 fis-sena fil-kaz ta’ tekniku; u
(iv) Lm1,000 fis-sena fil-kaz ta’ individwu li jaghti
servizz fil-management jew professjonali;
(b) f’kull kaz partikolari il-Kummissarju ghandu
jistabbilixxi fid-diskrezzjoni assoluta tieghu liema
kategorija mill-kategoriji murija fi-paragrafu (a)
ghandha tigi applikata;
(c) meta l-imsemmi xoghol jew l-imsemmija dmirijiet ma
jsirux matul is-sena shiha, l-oghla ammonti
applikabbli skond il-paragrafu (a) ghandhom jitnaqqsu
bil-proporzjon li dak il-perijodu li matulu x-xoghol
jew id-dmirijiet hekk isiru ghandu mas-sena shiha;
Kap. 318.
(d) meta t-taxxa li ghandha tigi intaxxata lil xi individwu
titnaqqas skond id-disposizzjonijiet ta’ dan is-
subartikolu, din ghandha tkompli titnaqqas bl-ammont
ta’ kull kontribuzzjoni imhallsa mill-imsemmi
individwu skond l-Att dwar is-Sigurta  Socjali matul il-
perijodu li fih ix-xoghol jew id-dmirijiet relattivi
jkunu saru.
(18) It-taxxa fuq l-income   imsemmi fl-artikolu 4(6) ghandha
tkun bir-rata ta’ ghaxar centezmi fuq kull lira ta’ dak l-income , u
minkejja kull haga kuntrarja li tinsab f’dan l-Att, ma jinghata ebda
tnaqqis jew rifuzjoni lil xi persuna dwar it-taxxa hekk intaxxata.
(18A)Minkejja kull disposizzjoni ohra ta’ dan l-artikolu, meta
persuna mhux residenti tikseb xi income minn attivitajiet ta’
spettaklu li jsiru f’Malta ghal zmien mhux iktar minn hmistax-il
gurnata fis-sena li tigi qabel xi sena ta’ stima, it-taxxa ghandha
tithallas bir-rata ta’ ghaxar centezmi fuq kull lira mill-hlas gross li
jigi ricevut ghar-rigward ta’ dawk l-attivitajiet, u ma jinghata ebda
tnaqqis jew rifuzjoni lil xi persuna dwar it-taxxa hekk intaxxata:
Izda meta dawk l-attivitajiet isiru f’Malta ghal zmien li
jeccedi l-hmistax-il gurnata, il-persuna mhux residenti ghandha
tiddikjara l-income taghha minn attivitajiet ta’ spettaklu fi prospett
li jsir skond l-Atti dwar it-Taxxi u jkollha thallas fuq dak l-income
bir-rati stabbiliti fis-subartikolu (1)(c), u f’kaz bhal dak kull taxxa
mhallsa fuq dak l-income skond dan l-artikolu ghandu jkun
disponibbli bhala kreditu ghal xi passiv fit-taxxa li dik il-persuna
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    89
jista’ jkollha u meta xi taxxa hekk imhallsa tkun iktar minn dak il-
passiv din ghandu jsir rifuzjoni taghha.
(19) Minkejja d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ dan l-artikolu, izda
bla hsara tad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (12), il-Ministru
responsabbli ghall-finanzi jista’ jordna b’avviz ippubblikat fil-
Gazzetta, li ghal pratticita  u ekonomija:
(a) fil-kaz ta’ likwidazzjonijiet zghar ghal taxxa li ma
tkunx izjed mill-ammont specifikat fl-imsemmi avviz,
ma ssirx il-likwidazzjoni; u
(b) biex jiffissa l-income   taxxabbli ta’ kull persuna u l-
ammont ta’ taxxa li ghandha tithallas u anke biex ipaci
xi ammonti ta’ taxxa diga  imhallsa, il-Kummissarju
jista’ jzid jew inaqqas kull ammont ghad-dritt lejn l-
eqreb lira.
(20) (a) Meta xi membru ta’ kumpannija residenti f’Malta jkun
residenti ta’ xi Stat jew territorju li mieghu Malta tkun ghamlet
arrangament taht id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att ghall-ghoti ta’
helsien minn tassazzjoni doppja, u taht dak l-arrangament xi dividend,
jew parti minnu, distribwit minn dik il-kumpannija jkun suggett ghat-
taxxa fuq l-income f’Malta b’rata inqas minn dik li ghandha tithallas
fuq l-income li minnu jitqassam id-dividend, dik il-kumpannija jkollha
jedd li tehtieg li l-qligh jew il-profitti, jew parti minnhom, miksuba
minnha ghas-sena ta’ stima 2001 u ghal snin ta’ stima sussegwenti u li
jitqassmu bhala dividend suggetti ghal taxxa b’rata inqas kif hawn
aktar qabel imsemmi ghandhom, minkejja li d-dividend jew parti
minnu ma jkunx gie mqassam, jigu intaxxati bir-rata mnaqqsa
msemmija u mhux bir-rata li ghandha sewsew tithallas taht dan l-Att
fuq il-qligh jew profitti tal-kumpannija:
Izda d-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu ghandhom ikunu
biss japplikaw ghar-rigward ta’ kumpanniji li ma jbieghux bl-imnut u
persuna ghandha titqies li ma tkunx tbiegh bl-imnut jekk il-bejgh
taghha ta’ oggetti w servizzi jsir lil:
(i) persuna li tmexxi kummerc, negozju, professjoni jew
vokazzjoni u li l-oggetti jew servizzi hekk mibjughin
lil dik il-persuna jew jergghu jinbieghu minn dik il-
persuna jew inkella jintuzaw minn dik il-persuna
ghall-fini tal-kummerc, negozju, professjoni jew
vokazzjoni taghha; jew
(ii) persuna, li ma tkunx individwu, li juza dawk l-oggetti
ghall-fini ta’ xi intrapriza li titmexxa minn dik il-persuna:
Izda wkoll meta kumpannija tkun ghazlet li tigi intaxxata
b’rata mnaqqsa ta’ taxxa fuq l-income kif provdut b’dan il-paragrafu,
ebda persuna li tkun qeghda tircievi xi dividend imhallas minn dik il-
kumpannija minn profitti li jkunu suggetti ghat-taxxa b’dik ir-rata
mnaqqsa ta’ taxxa, ma ghandu jkollha jedd titlob hlas lura taht id-
disposizzjonijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi ghar-rigward ta’ dak id-
dividend.
(b) Meta d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (a) jkunu gew
applikati u sussegwentement ikun hemm bidla fil-partecipazzjoni
     90     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
azzjonarja tal-kumpannija hekk li l-azzjonarji l-godda ma
ikollhomx jedd ghal rata mnaqqsa ta’ taxxa taht xi arrangament
bhal dak imsemmi qabel jew jekk ikollhom dak il-jedd, ir-rata
applikabbli f’dak l-arrangament tkun iktar mir-rata applikabbli
ghall-azzjonarju li qed jispicca, ghaldaqstant il-profitti kollha li ma
jkunux gew imqassmin fi tmiem l-ahhar sena finanzjarja tal-
kumpannija li tigi qabel id-data tal-bidla fil-partecipazzjoni
azzjonarja nieqes kull distribuzzjoni ta’ profitti li jsiru lill-
azzjonarju li qed jispicca fis-sena finanzjarja kurrenti ghandhom
jigu intaxxatib’rata li tkun id-differenza bejn ir-rata ta’ taxxa li
tkun tapplika kieku l-azzjonarju l-gdid jkun zamm l-ishma meta
kienu inqalghu dawk il-profitti, u r-rata attwalment applikata, u dik
it-taxxa ghandha tkun taxxa li tithallas mill-kumpannija fis-sena ta’
stima li fiha jitqassmu dawk il-profitti:
Izda meta membru ta’ xi kumpannija jkun ukoll kumpannija
inkorporata taht il-ligi ta’ Malta, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-
artikolu ghandhom ikunu japplikaw sa l-istess limitu bhallikieku l-
membri ta’ dik l-ahhar kumpannija kellhom l-ishma direttament fil-
kumpannija.
Mizjuda: 
XXXVI. 1990.14.
TAQSIMA VIII 
REBATE TA’ TAXXA
Rebate ta’ taxxa. 
Mizjud:
XXXVI. 1990.14. 
Emendat: 
XVIII. 1993.7.
.inumerat:
XVII. 1994.2.
57. Imhassar bl-Att XX.1996.17.
Iktar rebate. 
Mizjud: 
VIII. 1991.3. 
Emendat: 
XVIII. 1993.8. 
Sostitwit:
I. 1994.2.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat: 
XXII.1995.6.
58. Imhassar bl-Att XX.1996.17.
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    91
TAQSIMA IX 
PERSUNI TAXXABBLI
Tnaqqis ta’ taxxa. 
Emendat: 
XLI. 1961.2; 
VIII. 1969.9;
XXVIII. 1972.3; 
XXIV. 1976.6; 
XXVI. 1977.14; 
XXXVI. 1990.15.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.24;
V. 1998.8;
IX.1999.14.
59. (1) (a) Kull kumpannija residenti f’Malta, li ma tkunx
kumpannija msemmija fil-paragrafu (b), tkun intitolata
li tnaqqas mill-ammont ta’ kull dividend minbarra
dividend imhallas minn profitti li jistghu jitqassmu
allokati lill-kont mhux intaxxat u minbarra dividend
imsemmi fl-artikolu 12(1)(p), imhallas lil xi
azzjonista, taxxa bir-rata mhallsa jew li ghandha
tithallas mill-kumpannija, bla ma jittiehed kont tal-
helsien tat-taxxa doppja, fuq l-income li minnu dak id-
dividend jithallas:
Izda meta t-taxxa ma tithallasx jew ma ghandhiex
tithallas mill-kumpannija fuq l-income  kollu li minnu
d-dividend jithallas, it-tnaqqis ikun ristrett ghal dik il-
porzjon mid-dividend li jithallas mill-income  li fuqu t-
taxxa tithallas jew ghandha tithallas mill-kumpannija.
 (b) (i) Kull skema ta’ investiment kollettiv tkun
intitolata li tnaqqas mill-ammont ta’ kull
dividend, minbarra dividend imhallas minn
profitti li jistghu jitqassmu allokati lill-kont
mhux intaxxat, imhallas lil xi azzjonista, taxxa
bir-rata mhallsa, b’dik li ghandha tithallas jew
b’dik imgarrba mill-iskema ta’ investiment
kollettiv, skond liema rata tkun l-oghla, bla ma
jittiehed kont tal-helsien tat-taxxa doppja, fuq l-
income li minnu dak id-dividend jithallas:
 Izda meta t-taxxa ma tithallasx, ma
ghandhiex tithallas jew ma tkunx imgarrba mill-
iskema ta’ investiment kollettiv fuq l-income
kollu li minnu d-dividend jithallas, it-tnaqqis
ikun ristrett ghal dik il-porzjon mid-dividend li
jithallas mill-income li fuqu t-taxxa tithallas,
ghandha tithallas jew tkun imgarrba mill-iskema
ta’ investiment kollettiv.
 (ii) Id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 31 ghandhom
ikunu japplikaw ghall-income ta’ persuna li
jitnissel minn dividend imsemmi fis-sub-
paragrafu (i).
(2) Meta dwar xi sena ta’ stima r-rata ta’ taxxa li ghandha
tithallas skond l-artikolu 56 fuq l-income  taxxabbli ta’ kumpannija
tizdied u xi kumpannija kostitwita skond il-ligi fis-sehh f’Malta
jew residenti f’Malta tkun, qabel id-data tal-bidu tal-ligi li timponi
r-rata mizjuda ta’ taxxa, naqqset minn dividend imhallas lill-
azzjonista (hawnhekk izjed ’il quddiem f’dan is-subartikolu
msemmi bhala "id-dividend originali") taxxa b’rata izghar minn dik
imhallsa jew li ghandha tithallas mill-kumpannija ghal dik is-sena
dwar l-income  li minnu dak id-dividend jithallas, il-kumpannija
jkollha l-jedd - 
(a) fl-okkazjoni tal-hlas ta’ wara ta’ dividend mill-
     92     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
kumpannija (hawnhekk izjed ’il quddiem f’dan is-
subartikolu msejjah bhala "id-dividend ta’ wara"),
sabiex ikun sodisfatt minn dak id-dividend l-ammont
ta’ dak it-tnaqqis nieqes minbarra li jkun sodisfatt kull
tnaqqis iehor illi l-kumpanija hija ntitolata li taghmel
minn dak id-dividend, irrispettivament jekk il-persuna
li tkun intitolata ghad-dividend ta’ wara hix jew mhix
il-persuna li kienet intitolata ghad-dividend originali;
jew
(b) bil-permess miktub tal-Kummissarju, li tigbor
minghand il-persuna, li lilha d-dividend originali kien
thallas, l-ammont ta’ dak it-tnaqqis nieqes (li jkun
specifikat f’dak il-permess miktub) daqslikieku dak l-
ammont kien dejn dovut lill-kumpannija; u fil-
procedimenti ghall-gbir ta’ dak l-ammont, dak il-
permess miktub ikun xiehda ta’ dak id-dejn, u prova
tal-firma tal-Kummissarju fuq dak il-permess miktub
ma tkunx mehtiega kemm-il darba l-qorti ghal xi
raguni specjali ma tordnax xort’ohra.
(3) Meta dwar xi sena ta’ stima xi kumpannija kostitiwita
skond il-ligi fis-sehh f’Malta jew residenti f’Malta, li ma tkunx
kumpannija minn dawk imsemmija fis-subartikolu (1)(b), tkun
naqqset minn dividend imhallas lil azzjonista (hawnhekk izjed ’il
quddiem f’dan is-subartikolu imsejjah bhala "id-dividend
originali") taxxa b’rata oghla minn dik imhallsa jew li ghandha
tithallas mill-kumpannija ghal dik is-sena dwar l-income  li minnu
dak id-dividend jithallas, f’dak il-kaz, kemm-il darba l-kumpannija
ma tkunx hallset l-ammont ta’ dak it-tnaqqis zejjed skond id-
disposizzjonijiet tas-subartikolu (4), il-kumpannija ghandha, fl-
okkazjoni tal-hlas ta’ wara ta’ dividend mill-kumpannija (hawn
izjed ’il quddiem f’dan is-subartikolu msejjah bhala "id-dividend
ta’ wara") thallas dak l-ammont billi tnaqqas mill-ammont tat-taxxa
mnaqqsa mill-kumpannija minn dak id-dividend irrespettivament
jekk il-persuna li tkun intitolata ghad-dividend ta’ wara tkunx jew
ma tkunx il-persuna li kienet intitolata ghad-dividend originali.
(4) Meta xi kumpannija bhal dik tkun, meta hallset dividend lil
azzjonista, ghamlet tnaqqis zejjed bhal dak imsemmi fis-
subartikolu (3), il-kumpannija ghandha, fi zmien erbatax-il jum
mid-data tal-prospett ta’ taxxa rilevanti ghall-income  li minnu dak
id-dividend kien thallas, taghti rendikont lill-Kummissarju ta’ l-
ammont ta’ dak it-tnaqqis zejjed u l-Kummissarju jkun jista’ f’kull
zmien wara li jkun wasallu dak il-kont, kif intqal hawn qabel imma
qabel ma’ dak it-tnaqqis zejjed ikun thallas skond id-
disposizjonijiet tas-subartikolu (3), b’avviz bil-miktub notifikat
lill-kumpannija jordna lill-kumpannija sabiex thallas dak l-ammont
lilu u dak l-ammont ghandu minnufih isir dejn dovut lill-Gvern, li
ghandu jithallas fi zmien xahar mid-data tan-notifika ta’ dak l-
avviz, u ghandu jingabar bhala hekk.
(5) (a) Kull kumpannija ghandha mal-hlas ta’ dividend, sew
jekk taxxa titnaqqas minnu jew le, taghti lil kull
azzjonista certifikat tad-dividend.
(b) Ic-certifikat tad-dividend ikun f’dik il-forma li l-
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    93
Kummissarju jehtieg u ghandu jkun fih, ghar-rigward
tad-dividend imqassam lil dak l-azzjonista partikolari,
it-taghrif li gej:
(i) l-ammont gross tal-profitti mqassma, dwar kull
kont, qabel ma titnaqqas xi taxxa li ghandha
tkun intaxxata lill-kumpannija dwar dawk il-
profitti mqassma;
(ii) it-taxxa totali li ghandha tigi ntaxxata lill-
kumpannija dwar il-profitti mqassma fejn
jintwerew separatament:
(1) it-taxxa ta’ Malta li ghandha tithallas
wara li jinghata l-helsien kollu minn
taxxa doppja; u
(2) it-taxxa barranija li dwarha jkun
inghata helsien minn taxxa doppja
skond id-disposizzjonijiet tal-helsien
ta’ taxxa doppja, tal-helsien dwar it-
taxxa tal-Commonwealth u tal-helsien
unilaterali; u
(3) l-ammont li jkun ikkumpensat mit-
taxxa ta’ Malta wara talba ghal
helsien minn taxxa doppja skond id-
disposizzjonijiet ta’ kreditu ta’ taxxa
barranija b’rata wahda;
(iii) l-ammont tal-profitti mqassma minn kull kont,
wara li titnaqqas it-taxxa msemmija skond is-
sub-paragrafu (ii) ta’ dan il-paragrafu;
(iv) it-taxxa li ghandha tithallas mat-tqassim skond l-
artikoli 62, 67 u 67A li ghandha tintwera
separatament mit-taxxa msemmija fis-sub-
paragrafu (ii);
(v) l-ammont nett ta’ dividend imhallas lill-
azzjonista;
(vi) meta t-taxxa mhallsa jew li ghandha tithallas
mill-kumpannija fuq il-profitti jkunu hekk qed
jitqassmu tkun effettwata mill-helsien ta’ taxxa
doppja, ir-rata, hawnhekk izjed ’il quddiem
f’dan l-Att imsejha "ir-rata nett ta’ Malta", tat-
taxxa mhallsa jew li ghandha tithallas mill-
kumpannija wara li jittiehed kont tal-helsien
mit-taxxa doppja;
(vii) meta l-profitti li jkunu qed jitqassmu ikunu gew
ezentati mit-taxxa u t-tqassim ta’ dawk il-profitti
mill-kumpannija jkunu ezentati mit-taxxa
f’idejn l-azzjonista, nota li tikkwota l-ligi
rilevanti li taghti dak il-helsien;
     94     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
Kap. 372.
(viii) meta l-profitti li jkunu qed jitqassmu minn
kumpannija (l-ewwel kumpannija) jinkludu
dividend ricevut minn kumpannija ohra (it-tieni
kumpannija), li dwarhom l-ewwel kumpannija
jkollha jedd taghmel talba ghal hlas lura skond l-
artikolu 48(4) ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni
tat-Taxxa, dwar it-taxxa mhallsa fuqhom mit-
tieni kumpannija, dikjarazzjoni li tghid li l-
ewwel kumpannija jkollha jedd taghmel talba
dwar dawk il-profitti mqassma;
(ix) kull taghrif iehor li jkun mehtieg mill-
Kummissarju.
(6) Kull kumpannija kostitwita skond il-ligi fis-sehh f’Malta
jew residenti f’Malta ghandha, mal-hlas ta’ l-imghax fuq l-
obligazzjonijiet jew ta’ l-imghax fuq xi self iehor maghmul lil
kumpannija ghal skop ta’ kapital (minbarra imghax fuq depoziti u
kontijiet kurrenti tal-klienti) tnaqqas minn dak l-imghax taxxa bir-
rata ta’ hamsa u ghoxrin centezmu fuq kull lira minn dak l-imghax
meta dak il-hlas isir lil persuna li ma tkunx kumpannija, u bir-rata
taxxabbli skond l-artikolu 56(6), minn dak l-imghax meta l-hlas isir
lil kumpannija u ghandha minnufih taghti rendikont lill-
Kummissarju ta’ l-ammont hekk imnaqqas u kull ammont bhal dak
ikun dejn dovut minn dik il-kumpannija lill-Gvern li jkollu jithallas
fi zmien xahar mid-data tal-hlas ta’ dak l-imghax u ghandu jingabar
bhala hekk:
Izda meta l-Kummissarju jaghti certifikat bil-miktub illi
mill-ahjar li jaf l-income  kollu ta’ ricevent ikun inqas mill-
minimum suggett ghat taxxa ta’ l-income  jew fil-kaz ta’ persuna li
ma tkunx kumpannija, dak l-income  ikun suggett ghal rata tat-taxxa
fuq l-income  inqas minn hamsa u ghoxrin fil-mija, il-kumpannija
ghandha, sakemm dak ic-certifikat ma jithassarx mill-
Kummissarju, thallas l-imghax fuq l-obbligazzjonijiet jew imghax
fuq xi self iehor minghajr tnaqqis jew tnaqqas taxxa b’dik ir-rata
inqas skond il-kaz.
(7) Kull kumpannija bhal din ghandha mal-hlas ta’ dak l-
imghax taghti lil kull persuna, li lilha jsir dak il-hlas, certifikat fejn
ikun hemm imsemmi l-ammont ta’ l-imghax imhallas lilha u l-
ammont tat-taxxa illi l-kumpannija tkun naqqset minn dak l-
imghax.
(8) Kull rendikont mehtieg li jsir jew kull certifikat mehtieg li
jinghata skond dan l-artikolu ghandu jsir jew jinghata, skond il-kaz,
mill-manager jew funzjonarju principali iehor tal-kumpannija.
(9) Ghall-ghanijiet ta’ dan l-artikolu u ta’ l-artikolu 60 -
"azzjonista" tinkludi kull persuna li jkollha pussess ta’ units fi
skema ta’ investiment kollettiv;
"dividend" tinkludi kull tqassim li jsir minn skema ta’
investiment kollettiv;
"helsien tat-taxxa doppja" tfisser kull kreditu jew helsien iehor
ghal taxxa barranija li jinghataw bis-sahha ta’ kull helsien stipulat
fl-artikolu 74;
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    95
"kumpannija" tinkludi skema ta’ investiment kollettiv; u
"taxxa li ghandha tkun intaxxata lill-kumpannija" tinkludi taxxa
mgarrba minn skema ta’ investiment kollettiv, sew bi tnaqqis sew
xort’ohra.
Tpattija tat-taxxa 
f’xi kazijiet. 
Emendat: 
XLII. 1975.9;
XXIV. 1976.7; 
XXVIII. 1978.15; 
XIV. 1984.7.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.25;
II. 2003.23.
60. Kull taxxa illi l-kumpannija tkun naqqset jew li jkollha l-
jedd tnaqqas skond l-artikolu 59 minn dividend imhallas lil
azzjonista, minn imghax fuq obbligazzjonijiet li ghandu jithallas lil
detentur ta’ obbligazzjoni jew minn imghax fuq xi self iehor li
ghandu jithallas lil kreditur, u kull taxxa applikabbli ghas-sehem li
ghalih xi persuna tkun intitulata mill-income  ta’ korp ta’ persuni
intaxxat skond dan l-Att, ghandha, meta dak id-dividend jew
imghax jew sehem ikun imdahhal fl-income  taxxabbli ta’ dak l-
azzjonista jew persuna, tigi mpattija sabiex tingabar ghat-taxxa li
ghandha tithallas fuq dak l-income  taxxabbli:
Izda, b’dak kollu li jinsab f’dan l-artikolu, jew fl-ahhar
artikolu qabel dan, izda suggett ghall-proviso li gej, meta
kumpannija tkun naqqset taxxa, l-ammont tat-taxxa mnaqqsa minn
kumpannija minn xi dividend imhallas mill-kumpannija lil xi
azzjonista ghandu jitpatta mat-taxxa dovuta mir-ricevent ta’ dak id-
dividend, irrispettivament jekk fil-hlas tad-dividend il-kumpannija
ghamletx tnaqqis nieqes jew tnaqqis zejjed jew xi tiswija ta’
tnaqqis nieqes jew tnaqqis zejjed ta’ taxxa li jkun sar qabel, hlief
meta kumpannija tkun gabret l-ammont ta’ xi tnaqqis nieqes skond
id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 59(2)(b) li f’dak il-kaz tpattija
ghandha tkun permessa ta’ l-ammont tat-taxxa effettivament
imnaqqas mill-kumpannija u ta’ l-ammont tat-taxxa migbur mill-
kumpannija skond dawk id-disposizzjonijiet:
Izda wkoll ma ghandha ssir ebda tpattija kif intqal qabel
kemm-il darba c-certifikat imsemmi fl-artikolu 59(5) jew (7) ma
jigix prodott lill-Kummissarju u kemm-il darba t-taxxa ma tkunx
fil-fatt thallset:
Izda wkoll f’ebda kaz ma ghandha ssir xi tpattija dwar:
(a) xi taxxa li kumpannija tkun naqqset, jew li ghandha
jedd li tnaqqas minn xi dividend imhallas lil xi persuna
li, bis-sahha ta’ xi ezenzjoni moghtija b’xi ligi jew
tahtha, ma ghandhiex tigi ntaxxata fuqu; u
Kap. 372.
(b) xi taxxa li tigi ntaxxata lil xi korp ta’ persuni skond l-
artikolu 56(4), jew skond l-artikolu 27(3) u (4) ta’ l-
Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.
Tifsir. 
Mizjud: 
XVII. 1994.26. 
61. Ghall-finijiet ta’ l-artikoli minn 62 sa 69: 
(i) "ricevitur" tfisser:
(a) persuna, minbarra kumpannija, residenti f’Malta
fis-sena li fiha hi jew persuna ohra f’isimha tkun
irceviet dividend; jew
(b) persuna mhux residenti (maghduda kumpannija
mhux residenti) li tkun proprjeta  ta’, u
kontrollata minn, direttament jew indirettament,
jew li tagixxi f’isem, persuna li ordinarjament
     96     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
tirresjedi u domiciljata f’Malta;
(ii) "dividend mhux intaxxat" tfisser dividend imhallas
minn kumpannija residenti f’Malta sal-limitu li
jithallas minn profitti li jistghu jitqassmu allokati
ghall-kont taghha mhux intaxxat.
Taxxa fuq dividend 
minn kont mhux 
intaxxat. 
Mizjud: 
XVII. 1994.26. 
62. (1) Kull kumpannija ghandha, mal-hlas ta’ dividend mhux
intaxxat lil ricevitur, tnaqqas minnu taxxa bir-rata ta’ hmistax fil-
mija.
(2) Kull ammont imnaqqas skond is-subartikolu (1) ikun dejn
dovut minn dik il-kumpannija lill-Kummissarju li ghandu jithallas
mhux iktar tard mill-erbatax-il jum li jahbat wara l-ahhar tax-xahar
li fih id-dividend ikun thallas u ghandu hekk jingabar:
Izda d-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma japplikawx
dwar hlasijiet ta’ dividendi mhux intaxxati lil persuni li huma
ezentati mit-taxxa.
Prezunzjoni ta’ 
tnaqqis. 
Mizjud: 
XVII. 1994.26. 
63. Ikun prezunt, safejn ghandha x’taqsam ir-responsabbilita
ghat-taxxa tar-ricevitur ta’ dividend, li t-tnaqqis u l-hlas li jkollhom
isiru skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 62 ikunu saru.
Meta tapplika l-
prezunzjoni. 
Mizjud:
XVII. 1994.26.
64. Meta tapplika l-prezunzjoni msemmija fl-artikolu 63:
(a) ricevitur ta’ dividend ma jkunx obbligat li jiddikjara d-
dividend f’xi prospett maghmul skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att; u
(b) bla hsara ghad-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 65, ebda
persuna ma tkun intaxxata aktar taxxa skond dan l-Att
dwar dak id-dividend.
Ghazla tar-
ricevituri li 
jiddikjaraw. 
Mizjud: 
XVII. 1994.26. 
65. Ricevitur ta’ dividend mhux intaxxat jista’ jiddikjara dak
id-dividend fil-prospett tat-taxxa tieghu u meta tkun saret
dikjarazzjoni kif intqal qabel kull taxxa (jew hlas iehor) dovuta
ghandha tkun stabbilita daqslikieku l-artikolu 64 ma kienx japplika,
u kull taxxa mizmuma skond l-artikolu 62 tkun kreditata kontra r-
responsabbilita  tat-taxxa tar-ricevitur u, fejn applikabbli, tkun tista’
tittiehed bhala hlas lura li jista’ jkun dovut dwar dik it-taxxa ghas-
sena ta’ stima rilevanti.
Dividend mhux 
intaxxat imhallas 
lil min mhux 
ricevitur.
Mizjud:
XVII. 1994.26. 
66. Meta dividend mhux intaxxat jithallas lil persuna, li ma
tkunx ricevitur kif imfisser skond l-artikolu 61, dak id-dividend ma
jkunx suggett ghat-taxxa skond dan l-Att f’idejn dik il-persuna u
meta dik il-persuna ma tkunx residenti f’Malta dik il-persuna ma
tkunx obbligata li tiddikjara l-ezistenza tad-dividend f’xi prospett
maghmul skond id-disposizzjonijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi.
Hlas ta’ dividend 
minn kont intaxxat 
jew minn kont ta’ 
income  barrani. 
Mizjud:
XVII. 1994.26.
67. (1) Meta kumpannija thallas dividend lil persuna residenti
f’Malta minn profitti allokati lill-kont intaxxat f’Malta jew lill-
kont ta’ income  barrani u liema profitti jkunu gew intaxxati b’rata li
hi inqas mir-rata ta’ taxxa li ghandha tigi ntaxxata fiz-zmien tat-
tqassim, skond l-artikolu 56(6), minhabba biss il-fatt li kienet
tapplika rata ta’ taxxa differenti fiz-zmien li fihom il-profitti li
jkunu qed jitqassmu kienu suggetti ghat-taxxa, il-kumpannija
ghandha tnaqqas taxxa bir-rata li tkun daqs id-differenza bejn ir-
rata kurrenti u dik attwalment intaxxata kif intqal qabel fuq l-
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    97
ammont ta’ dividend qabel ma titnaqqas xi taxxa li tkun hallset fuq
il-profitti li hekk ikunu qed jitqassmu:
Izda d-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu ma
japplikawx dwar dawk il-hlasijiet ta’ dividendi lil persuni li huma
ezentati mit-taxxa. 
(2) Kull ammont imnaqqas skond is-subartikolu (1) ikun dejn
dovut minn dik il-kumpannija lill-Kummissarju li ghandu jithallas
mhux iktar tard mill-erbatax-il jum li jahbat wara l-ahhar tax-xahar
li matulu thallas dak id-dividend u ghandu hekk jingabar.
(3) Id-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli mit-63 sal-65 ghandhom
japplikaw mutatis mutandis kif japplikaw ghal tqassim mill-kont
mhux intaxxat u riferenzi f’dawk l-artikoli ghall-artikolu 62
ghandhom jitqiesu bhala riferenzi ghas-subartikolu (1).
(4) Ghall-finijiet ta’ dan l-artikolu persuna residenti f’Malta
ghandha tinkludi persuna mhux residenti (maghduda kumpannija
mhux residenti) li tkun proprjeta  ta’, u kontrollata minn,
direttament jew indirettament, jew li tagixxi f’isem persuna, li
ordinarjament tirrisjedi u domiciljata f’Malta.
Profitti mqassma 
minn Skema ta’ 
Investiment 
Kollettiv
Mizjud:
XVII. 1994.26.
67A. (1) Meta skema ta’ investiment kollettiv, li tkun
kostitwita bhala kumpannija thallas dividend lil persuna residenti
f’Malta minn profitti allokati ghall-kont ta’ income  barrani din
ghandha tnaqqas taxxa bir-rata ta’ hmistax fil-mija ta’ l-ammont
nett tad-dividend, jigifieri wara li tnaqqas kull taxxa li ghandha
jedd tnaqqas skond l-artikolu 59(1):
Izda d-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu ma
japplikawx dwar dawk il-hlasijiet ta’ dividendi lil persuni li jkunu
ezentati mit-taxxa. 
(2) Meta skema ta’ investiment kollettiv, li ma tkunx kostitwita
bhala kumpannija, tqassam profitti lil persuni residenti f’Malta,
ghandha tnaqqas taxxa daqslikieku, ghall-finijiet ta’ dan l-artikolu,
dik l-iskema ta’ investiment kollettiv kienet kostitwita bhala
kumpannija. F’dan ir-rigward it-taxxa ghandha titnaqqas minn kull
tqassim ta’ profitti li, kieku dik l-iskema ta’ investiment kollettiv
kienet kostitwita bhala kumpannija, kienu jkunu allokati jew lill-
kont ta’ l-income  barrani jew lill-kont mhux intaxxat:
Izda d-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu ma
japplikawx dwar dawk il-hlasijiet li jsiru lil persuni li huma
ezentati mit-taxxa.
(3) Kull ammont imnaqqas skond is-subartikoli (1) u (2) jkun
dejn dovut minn dik l-iskema ta’ investiment kollettiv lill-
Kummissarju li jkollu jithallas mhux iktar tard mill-erbatax-il jum
wara l-ahhar tax-xahar li matulu jkun sar it-tqassim u ghandu hekk
jingabar.
(4) L-artikoli minn 63 sa 65  ghandhom japplikaw mutatis
mutandis fic-cirkostanzi murija fis-subartikoli (1) u (2) kif
japplikaw ghal tqassim minn kont mhux intaxxat. Riferenzi f’dawk
l-artikoli ghall-artikolu 62 ghandhom jiftiehmu bhala riferenzi
ghas-subartikolu (1) jew (2), skond il-kaz, u riferenzi ghal dividend
jew dividend mhux intaxxat ghandhom jiftehmu bhala riferenzi
     98     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
ghall-profitti mqassma minn skema ta’ investiment kollettiv meta r-
rabta tal-kliem hekk tehtieg.
(5) Ghall-finijiet ta’ l-artikolu 61 u tas-subartikoli (1) u (2),
f’kaz ta’ skema ta’ investiment kollettiv li tkun ezentata mit-taxxa
skond l-artikolu 12(1)(s), il-profitti li jkunu allokati lill-kont
intaxxat f’Malta li kieku skema ta’ investiment kollettiv ma kenitx
hekk ezentata, ghandhom, minkejja kull disposizzjoni ohra ta’ dan
l-Att, ikunu hekk allokati:
Izda jekk dawk il-profitti kienu jkunu allokati fil-kont ta’
income  barrani li kieku l-iskema ta’ investiment kollettiv ma kenitx
ezenti mit-taxxa u ma kenitx eskluza milli talloka profitti fil-kont
ta’ income  barrani taghha, dawn il-profitti ghandhom ghall-finijiet
ta’ dan is-subartikolu, ma jigux allokati fil-kont intaxxat f’Malta
izda ghandhom jigu allokati fil-kont mhux intaxxat.
(6) Ghall-finijiet ta’ dan l-artikolu persuna residenti f’Malta
tinkludi persuna mhux residenti (maghduda kumpannija mhux
residenti) li tkun proprjeta  ta’ u kontrollata minn, direttament jew
indirettament, jew li tagixxi f’isem, persuna li ordinarjament
tirrisjedi u domiciljata f’Malta.
 Ebda obbligu ta’ 
dikjarazzjoni.
Mizjud:
XVII. 1994.26. 
68. (1) (a) Kull persuna li ma tkunx residenti f’Malta jew kull
individwu li jkun residenti f’Malta u li jircievi dividend imhallas
mill-profitti li jistghu jitqassmu allokati lill-kont ta’ income  barrani
jew lill-kont intaxxat f’Malta ma jkunx obbligat li jiddikjara l-
ezistenza ta’ dak id-dividend f’xi prospett maghmul skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi.
(b) L-ebda persuna ma ghandha tkun intaxxata iktar taxxa
skond dan l-Att dwar l-income  msemmi fil-paragrafu (a).
(2) (a)Kull persuna, li ma tkunx kumpannija residenti f’Malta,
ma tkunx obbligata li tiddikjara f’xi prospett maghmul skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi dwar il-profitti mqassmin
minn skema ta’ investiment kollettiv li ma tkunx kostitwita bhala
kumpannija, meta dawk il-profitti kienu jkunu allokati lill-kont ta’
income  barrani jew lill-kont intaxxat f’Malta li kieku dik l-iskema
ta’ investiment kollettiv kienet kostitwita bhala kumpannija.
(b) L-ebda persuna ma ghandha tkun intaxxata iktar taxxa
skond dan l-Att dwar il-profitti msemmija fil-paragrafu (a).
Limitu tar-
responsabbilita .
Mizjud:
XVII. 1994.26.
Kap. 372.
69. Meta xi persuna tonqos li tnaqqas u thallas it-taxxa skond
id-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 62, 67 u 67A, id-disposizzjonijiet
ta’ l-artikolu 73(4)  u d-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 40(1) ta’ l-
Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, ghandhom japplikaw
mutatis mutandis.
1ntaxxar tal-
fiducjarji, ecc. 
Emendat: 
XLII. 1975.10.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
IX. 1999.14.
70. (1) Receiver,  fiducjarju, gwardjan, tutur, kuratur,
sekwestratarju gudizjarju jew kumitat, li jkollu f’idejh id-
direzzjoni, kontroll jew tmexxija ta’ xi proprjeta  jew azjenda
f’isem xi persuna jkun suggett ghat-taxxa dwar income  derivat
minn dik il-proprjeta  jew azjenda bl-istess manjera u bl-istess
ammont bhal ma dik il-persuna kienet tkun suggetta li kieku kienet
dahhlet dak l-income , u dak ir-receiver, fiducjarju, gwardjan, tutur,
kuratur, sekwestratarju gudizjarju jew kumitat ikun responsabbli
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    99
ghall-eghmil tal-materji u hwejjeg kollha li ghandhom isiru skond
dan l-Att ghall-finijiet tad-determinazzjoni dwar, stima u hlas tat-
taxxa:
Izda ebda haga f’dan l-artikolu ma ttiefes ir-responsabbilta
ta’ xi persuna rapprezentata minn dak ir-receiver, fiducjarju,
gwardjan, tutur, kuratur, sekwestratarju gudizjarju jew kumitat li
tigi hija stess intaxxata f’isimha stess.
(2) Kull persuna li lilha tigi fdata t-tmexxija jew l-
amministrazzjoni ta’ xi proprjeta  msemmija fl-artikolu 30, jew ta’
xi fondazzjoni, thollija, trust, istituzzjoni, jew xi organizzazzjoni
jew korp ta’ persuni, imsemmija fl-artikolu 56(4)(b), jew li tircievi
income  ghan-nom taghhom, ghandha, ghall-finijiet tas-subartikolu
(1), titqies li hija fiducjarju dwar dik il-proprjeta  jew income .
Persuni mejta. 
Emendat:
XXV. 1960.10.
Sostitwit:
XLIX. 1974.7. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
 71. Meta xi individwu jmut matul is-sena li tahbat qabel is-
sena ta’ stima u kieku ma mietx dak l-individwu kien ikun suggett
ghat taxxa ghas-sena ta’ stima, jew meta xi individwu jmut matul
is-sena ta’ stima jew fi zmien hames snin wara l-eghluq ta’ dik is-
sena u ebda stima ta’ taxxa ma tkun saret ghalih jew tkun saret
stima ta’ taxxa b’ammont aktar baxx minn dak li kellu jigi stmat
ghal dik is-sena ta’ stima, l-werrieta jew ir-rapprezentant legali ta’
dak l-individwu jkunu suggetti ghall-hlas tat-taxxa u jkollhom
ihallsu dik it-taxxa li ghaliha dak l-individwu kien ikun suggett u
jkunu responsabbli solidalment ghal-eghmil ta’ dawk l-atti,
affarijiet u hwejjeg kollha bhal ma dak l-individwu, li kieku baqa’
haj, kien ikun suggett li jaghmel skond dan l-Att. Fil-kaz ta’
individwu li jmut matul is-sena li tahbat qabel is-sena ta’ stima,
jekk l-assi tieghu jitqassmu qabel il-bidu tas-sena ta’ stima, il-
werrieta jew dak ir-rapprezentant legali ghandhom ihallsu t-taxxa
bir-rata jew rati fis-sehh fid-data tal-mewt tieghu.
Fiducjarji li 
jagixxu flimkien. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
72. Meta zewg persuni jew izjed jagixxu fil-kwalita  ta’
fiducjarji ta’ trust, huma jistghu jigu intaxxati flimkien jew
separatament bit-taxxa li ghaliha huma suggetti f’dik il-kwalita , u
huma jkunu solidalment suggetti ghall-hlas ta’ l-istess.
Income li jithallas 
lil persuni mhux 
residenti. 
Emendat:
XXIV. 1961.4;
XXVIII. 1972.4;
XXIV. 1976.8. 
Sostitwit:
XXVI. l977.l5.
Emendat:
XVIII. 1993.9.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.27;
IX.1999.14;
XI.2000.9.
Kap. 372.
73. (1) Meta xi persuna thallas lil persuna mhux residenti
f’Malta, jew lil persuna residenti f’Malta f’isem persuna mhux
residenti f’Malta, xi income  taxxabbli skond id-disposizzjonijiet ta’
dan l-Att, hija ghandha meta thallas dak l-income , kemm-il darba
ma tkunx hija nnifisha suggetta li thallas fuqu taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 5 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni
tat-Taxxa, tnaqqas minn dak l-income  taxxa:
(a) bir-rata ta’ 25 centezmu fuq kull lira meta l-hlas isir lil
jew f’isem xi persuna mhux residenti li ma tkunx
kumpannija jew lil persuna li ghaliha jkun japplika l-
artikolu 56(18A);
(b) bir-rata taxxabbli tahtl-artikolu 56(6) meta l-hlas isir
lil jew f’isem kumpannija mhux residenti f’Malta; u
(c) bir-rata taxxabbli taht l-artikolu 56(18A):
Izda l-Kummissarju jista’, b’avviz bil-miktub moghti lil
kull persuna li hi mehtiega li taghmel tnaqqis ta’ taxxa skond il-
     100     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
paragrafi (a) u (b), jawtorizza lil dik il-persuna li tnaqqas taxxa
b’rata inqas minn dik hawnhekk qabel imsemmija, jew li thallas
dak l-income  minghajr ebda tnaqqis ta’ taxxa:
Kap. 372.
Izda wkoll id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu ma
japplikawx ghal income  li minnu tkun tnaqqset it-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 59  jew skond id-disposizzjonijiet ta’
l-artikolu 23 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.
(2) Kull ammont ta’ taxxa mnaqqas mill-income  skond id-
disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) jkun dejn dovut lill-Gvern
mill-persuna li taghmel it-tnaqqis kif intqal qabel, li jkollu jithallas
fi zmien tletin jum minn meta jsir it-tnaqqis, u dak l-ammont
ghandu jsir rendikont dwaru u jintbaghat lill-Kummissarju matul l-
imsemmi zmien.
Kap. 372.
(3) Tnaqqis ta’ taxxa maghmul skond is-subartikolu (1)(a) u
(b) ghandu, meta jithallas lill-Kummissarju kif provdut fis-
subartikolu (2), jigi kumpensat ghall-finijiet ta’ gbir mat-taxxa
stabbilita fuq il-persuna mhux residenti f’Malta dwar l-income
relattiv. Kull eccess jithallas lura skond id-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 48 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.
(4) Jekk xi persuna ma tnaqqasx it-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu jew, wara li tnaqqas dik it-taxxa
tonqos li thallasha lill-Kummissarju fiz-zmien imsemmi fis-
subartikolu (2) -
(a) dik il-persuna tkun taxxabbli b’dik it-taxxa li kellha
titnaqqas jew tithallas kif intqal qabel u, b’zieda, bid-
doppju ta’ l-ammont ta’ dik it-taxxa;
(b) it-taxxa u t-taxxa addizzjonali jingabru minghand l-
imsemmija persuna bl-istess mod bhal taxxa ohra
ntaxxata fuqha skond dan l-Att;
(c) avviz moghti mill-Kummissarju lil xi persuna u li juri
t-taxxa li kellha titnaqqas jew tithallas minnha kif
intqal qabel u kull taxxa addizzjonali li tkun wehlet
ghax tkun naqset li tnaqqas jew thallas it-taxxa jkun,
sakemm ma jigix ippruvat kuntrarju, prova bizzejjed li
l-ammont muri fl-imsemmi avviz ikun l-ammont li
ghandu jithallas lill-Kummissarju mill-imsemmija
persuna;
(d) il-Kummissarju jista’ fid-diskrezzjoni tieghu jahfer
ghal kollox jew f’parti kull taxxa addizzjonali li tkun
taxxabbli skond id-disposizzjonijiet ta’ dan is-
subartikolu;
(e) taxxa addizzjonali stabbilita skond dan is-subartikolu
tkun ir-responsabbilta  tal-persuna li jkollha tnaqqas
jew thallas it-taxxa u ma tkunx tista’ tingabar lura
minn dik il-persuna, sew ghal kollox jew f’parti,
minghand il-persuna li tircievi l-income ;
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    101
Kap. 372.
(f) taxxa addizzjonali stabbilita skond id-disposizzjonijiet
ta’ dan is-subartikolu m’ghandhiex titqies li hi parti ta’
xi taxxa mhallsa jew li ghandha tithallas ghall-finijiet
ta’ l-artikoli 59, 76 u 89  u ta’ l-artikoli 42, 51 u 52 ta’
l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.
TAQSIMA X 
HELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
Erba’ tipi ta’ 
helsien minn taxxa 
doppja. 
Mizjud:
XVII. 1994.28.
74. Ghandu jkun hemm erba’ tipi ta’ helsien minn taxxa
doppja, jigifieri:
(a) helsien minn taxxa doppja, kif provdut fl-artikoli minn
76 sa 78, it-tnejn inkluzi, ta’ dan l-Att;
(b) helsien unilaterali, kif provdut fl-artikoli minn 79 sa
88, it-tnejn inkluzi, ta’ dan l-Att;
(c) helsien dwar it-taxxa tal-Commonwealth fuq l-income ,
kif provdut fl-artikolu 89; u
(d) kreditu ta’ taxxa barranija b’rata wahda, kif provdut fl-
artikoli minn 92 sa 95, it-tnejn inkluzi, ta’ dan l-Att.
Kif jahdmu it-tipi 
ta’ helsien.
Mizjud:
XVII. 1994.28.
Emendat:
II. 2002.54.
75. Dwar kull talba ghal helsien minn taxxa doppja:
(a) id-disposizzjonijiet li jolqtu l-helsien unilaterali
ghandhom ikunu applikati fil-kalkolu tat-taxxa li
ghandha thallas persuna meta helsien minn taxxa
doppja u helsien dwar it-taxxa tal-Commonwealth fuq
l-income   ma jkunux jistghu jittiehdu mill-persuna li
taghmel it-talba; u
(b) id-disposizzjonijiet dwar kreditu ta’ taxxa barranija
b’rata wahda ghandhom ikunu applikati fil-kalkoli tat-
taxxa li ghandha thallas persuna biss f’dawk il-kazijiet
meta helsien minn taxxa doppja, helsien dwar it-taxxa
tal-Commonwealth fuq l-income   u helsien unilaterali,
kif regolati bl-artikoli minn 79 sa 88, ma jkunux
jistghu jittiehdu mill-persuna li taghmel it-talba.
Arrangamenti dwar 
taxxa doppja.
Mizjud: 
XLI. 1961.3. 
Emendat: 
A.L. 4 ta’ l-1963; 
VIII. 1969.l0; 
XXVI. 1977.33; 
XXXVI. 1990.18.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.29;
II. 2002.55.
76. (1) Jekk il-Ministru responsabbli ghall-finanzi b’ordni
jiddikjara illi l-arrangamenti specifikati fl-ordni jkunu saru mal-
Gvern ta’ xi territorju barra minn Malta sabiex jinghata helsien mit-
taxxa doppja dwar it-taxxa fuq l-income  u kull taxxa ta’ ghamla
bhal din imposta bil-ligijiet ta’ dak it-territorju, u illi jkun xieraq li
dawk l-arrangamenti jkollhom sehh, l-arrangamenti ghandu
jkollhom sehh dwar it-taxxa fuq l-income  minkejja kull haga f’xi
ligi:
Izda ebda arrangament kif imsemmi qabel maghmul wara l-
1 ta’ Ottubru, 1968 ma ghandu jkollu effett safejn japplika ghal
taxxa mhallsa jew li ghandha tithallas dwar qligh jew profitti li
jkunu taxxabbli bir-rata provduta fl-artikolu 56(13).
(2) Fl-eghmil ta’ ordni skond dan l-artikolu dwar arrangamenti
li jirreferixxu ghal xi territorju li jaghmel parti mill-Commonwealth
l-artikolu 89 ghandu jtemm milli jkollu sehh relattivament ghal dak
     102     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
it-territorju hlief safejn l-arrangamenti jahsbu xort’ohra.
(3) Ordni maghmul skond dan l-artikolu jista’ jigi mhassar
b’ordni iehor.
(4) Il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jista’ jaghmel regoli
ghat-tmexxija tad-disposizzjonijiet ta’ kull arrangamenti li
jkollhom sehh skond dan l-artikolu.
Krediti ta’ taxxa. 
Mizjud:
XLI. 1961.4.
Emendat: 
V. 1964.5;
XXVIII. 1972.6; 
XLII. 1975.13;
XXVIII.1978.28; 
XXXVI. 1990.19.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.30;
XX. 1996.18;
IX.1999.14.
77. (1) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ghandu jkollhom
sehh meta, skond l-arrangamenti li jkollhom sehh bis-sahha ta’ l-
artikolu 76, it-taxxa li ghandha tithallas dwar xi income  fit-
territorju li mal-Gvern tieghu jkunu saru l-arrangamenti ghandha
tigi mhollija bhala kreditu kontra t-taxxa li ghandha tithallas dwar
l-income  f’Malta; u f’dan l-artikolu l-frazi "taxxa strangiera"
tfisser kull taxxa li ghandha tithallas f’dak it-territorju li skond
dawk l-arrangamenti ghandha tkun hekk imhollija u l-frazi "taxxa
fuq l-income " tfisser taxxa ntaxxata fuq l-income  taxxabbli bir-rati
mnizzlin fit-Taqsima VII ta’ dan l-Att.
(2) L-ammont tat-taxxa fuq l-income  taxxabbli dwar l-income
ghandu jigi mnaqqas bl-ammont tal-kreditu:
Izda ma ghandux jinghata kreditu kontra t-taxxa fuq l-
income  ghal xi sena ta’ stima jekk il-persuna intitolata ghall-
income  ma tkunx residenti f’Malta fis-sena li tahbat minnufih qabel
is-sena ta’ stima.
(3) Il-kreditu m’ghandux ikun izjed mill-ammont li kien ikun
jirrizulta bil-kalkolar ta’ l-ammont ta’ l-income  skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att u wara bl-addebitar tieghu lit-taxxa
fuq l-income  b’rata accertata billi tigi diviza t-taxxa fuq l-income
taxxabbli (qabel l-ghoti ta’ kreditu skond kull arrangamenti li
jkollhom sehh bis-sahha ta’ l-artikolu 76) fuq l-income  totali tal-
persuna intitolata ghall-income  bl-ammont ta’ l-income  tieghu
totali.
(4) Minghajr hsara ghad-disposizzjonijiet tas-subartikolu ta’
qabel, il-kreditu totali li ghandu jinghata lil persuna ghal xi sena ta’
stima ghal taxxa strangiera skond l-arrangamenti kollha li jkollhom
sehh bis-sahha ta’ l-artikolu 76 ma ghandux ikun izjed mit-taxxa
fuq l-income  totali li ghandha tithallas minnha ghal dik is-sena ta’
stima, wara li titnaqqas kull taxxa li ghandha tithallas minnha
skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 40, 69 u 73.
(5) Fil-kalkolu ta’ l-ammont ta’ l-income  -
(a) ebda tnaqqis ma jkun permess dwar taxxa strangiera
(sew dwar l-istess income  jew dwar xi income  iehor);
(b) meta t-taxxa fuq l-income   taxxabbli tiddependi mill-
ammont ricevut f’Malta l-ammont imsemmi ghandu
jizdied bl-ammont xieraq tat-taxxa strangiera dwar l-
income ;
(c) meta l-income  jinkludi dividend u skond l-
arrangamenti taxxa strangiera mhux taxxabbli
direttament jew bi tnaqqis dwar id-dividend ghandu
jittiehed kont taghha biex jitqies jekk xi, u jekk hekk
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    103
liema, kreditu ghandux jinghata kontra t-taxxa fuq l-
income   dwar id-dividend, l-ammont ta’ l-income
ghandu jizdied bl-ammont tat-taxxa strangiera mhux
hekk taxxabbli li ghandu jittiehed kont taghha fil-
kalkolar ta’ l-ammont tal-kreditu.
(6) Il-paragrafi (a) u (b) tas-subartikolu ta’ qabel (izda mhux il-
kumplament tieghu) ghandhom japplikaw ghall-kalkolu ta’ income
totali sabiex tigi stabbilita r-rata msemmija fis-subartikolu (3), u
ghandhom japplikaw ghal hekk dwar l-income  kollu li ghalih
ghandu jinghata kreditu ghat-taxxa strangiera skond arrangamenti
li jkunu dak iz-zmien fis-sehh skond l-artikolu 76.
(7) Meta - 
(a) l-arrangamenti jipprovdu, dwar dividendi ta’ xi
klassijiet, izda mhux dwar dividendi ta’ klassijiet ohra,
illi taxxa strangiera mhux taxxabbli direttament jew bi
tnaqqis dwar dividendi ghandu jittiehed kont taghha
biex jitqies jekk xi, u jekk hekk liema, kreditu ghandux
jinghata kontra t-taxxa fuq l-income  dwar id-dividendi,
u
(b) jithallas dividend li ma jkunx ta’ klassi li dwarha l-
arrangamenti hekk jipprovdu, 
f’dak il-kaz, jekk id-dividend jithallas lil kumpannija li
tikkontrolla, direttament jew indirettament, mhux anqas minn nofs
is-setgha ta’ vot fil-kumpannija li thallas id-dividend, ghandu
jinghata kreditu bhallikieku d-dividend kien dividend ta’ klassi li
dwarha l-arrangamenti hekk jipprovdu.
(8) Ma ghandux jinghata kreditu skond l-arrangamenti kontra t-
taxxa fuq l-income  taxxabbli dwar l-income  ta’ xi persuna ghal xi
sena ta’ stima jekk taghzel li ma jinghatax kreditu fil-kaz ta’ l-
income  taghha ghal dik is-sena.
(9) Kull talba ghal ghoti bhala kreditu ghandha ssir mhux izjed
tard minn sentejn wara tmiem is-sena ta’ stima li ghaliha tirreferi t-
talba, u fil-kaz ta’ xi kwistjoni dwar l-ammont li jkun jista’
jinghata, it-talba tkun tista’ tigi opposta u jkun jista’ jsir appell
dwarha bl-istess mod bhala stima.
(10) Meta l-ammont ta’ xi kreditu moghti skond l-arrangamenti
jsir eccessiv jew insufficjenti minhabba xi aggustament ta’ l-
ammont ta’ xi taxxa li ghandha tithallas sew f’Malta sew
band’ohra, ebda haga f’dan l-Att li tillimita z-zmien ghall-ghemil
ta’ prospetti, stimi jew talbiet ghal ezenzjoni ma ghandha tapplika
ghal xi prospetti, stimi jew talbiet ghal ezenzjoni ma ghandha
tapplika ghal xi prospett, stima jew talba li johloq l-aggustament, li
jkun prospett jew tkun stima jew talba maghmula mhux aktar tard
minn sentejn miz-zmien meta dawn l-istimi, aggustamenti u
decizjonijiet ohra kollha jkunu saru, sew f’Malta sew band’ohra, li
jkunu sostanzjali biex jigi stabbilit jekk xi, u jekk hekk liema,
kreditu ghandux jinghata.
     104     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
Dividendi u krediti 
ta’ taxxa. 
Mizjud:
XLI. 1961. 5. 
Emendat: 
XXI. 1980.13.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.31.
Kap. 372.
78. (1) Meta t-taxxa mhallsa jew li ghandha tithallas minn
kumpannija tkun milquta minn helsien ta’ taxxa doppja l-ammont li
ghandu jitnaqqas skond l-artikolu 60 jew li ghandu jithallas lura
skond l-artikolu 48 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa,
dwar it-taxxa li ghandha titnaqqas minn xi dividend li jithallas
mill-kumpannija ghandu jigi mnaqqas kif gej:
(a) jekk ebda taxxa ma tkun taxxabbli fuq ir-ricevent dwar
id-dividend, it-tnaqqis ghandu jkun ammont daqs
taxxa fuq id-dividend gross bir-rata ta’ helsien ta’
taxxa doppja applikabbli ghalih;
(b) jekk ir-rata ta’ taxxa li tkun taxxabbli fuq ir-ricevent
dwar id-dividend tkun anqas mir-rata ta’ helsien ta’
taxxa doppja applikabbli ghad-dividend, it-tnaqqis
ghandu jkun ammont daqs taxxa fuq id-dividend gross
fid-differenza bejn dawk iz-zewg rati.
(2) Ghall-fini ta’ dan l-artikolu - 
(a) jekk l-income   tal-persuna li tigi intaxxata jinkludi
dividend wiehed bhal ma hu msemmi fis-subartikolu
ta’ qabel, dak id-dividend ghandu jitqies li jkun l-
ghola parti ta’ l-income  totali taghha;
(b) jekk l-income  taghha jinkludi izjed minn dividend
wiehed bhal dak, dividend ghandu jitqies li jkun parti
oghla ta’ l-income   totali taghha minn dividend iehor
jekk ir-rata netta ta’ Malta applikabbli ghad-dividend
imsemmi l-ewwel tkun aktar baxxa minn dik
applikabbli ghad-dividend imsemmi l-ahhar;
(c) meta taxxa tkun taxxabbli b’rati differenti dwar
partijiet differenti ta’ xi dividend bhal dak, jew meta
taxxa tkun taxxabbli dwar xi parti ta’ xi dividend bhal
dak u ma tkunx taxxabbli dwar xi parti ohra tieghu,
kull parti ghandha titqies li tkun dividend separat;
(d) il-frazi "helsien tat-taxxa doppja" ghandha l-istess
tifsir bhal dak ta’ l-artikolu 59 u l-frazi "ir-rata ta’
helsien tat-taxxa doppja" tfisser ir-rata li
tirrapprezenta l-eccess tar-rata tat-taxxa li ghandha
titnaqqas mid-dividend fuq ir-rata netta ta’ Malta
applikabbli ghalih.
Helsien unilaterali. 
Mizjud: 
XVII. 1994.32.
79. F’dan l-Att il-frazi "helsien unilaterali" tfisser il-helsien li
jinghata skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli mit-80 sat-88, u
f’dawk l-artikoli l-frazi "taxxa fuq l-income " ghandha l-istess tifsir
kif moghti lilha fl-artikolu 77(1). 
Meta jinghata 
helsien unilaterali. 
Mizjud: 
XVII. 1994.32. 
80. Helsien unilaterali jista’jinkiseb dwar talba ghal helsien
minn taxxa doppja meta t-taxxa skond dan l-Att tkun kalkolata
b’riferenza ghal income  li:
(a) jinqala’ barra minn Malta; u
(b) ikun suggett ghal xi taxxa ta’ xorta simili bhal dik
imposta skond l-Atti dwar it-Taxxi skond il-ligijiet ta’
territorju barra minn Malta.
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    105
Ghall-finijiet tal-paragrafu (b) taxxa ma tkunx eskluza milli
tkun ta’ xorta simili minhabba biss li tithallas skond il-ligi ta’
provincja, stat jew parti ohra ta’ pajjiz, jew li tingabar minn jew
f’isem municipalita  jew korp lokali iehor.
Helsien bil-mezz 
ta’ kreditu. 
Mizjud:
XVII. 1994.32. 
81. L-ammont ta’ taxxa msemmi fl-artikolu 80(b) li jithallas
f’territorju barra minn Malta jinghata bhala kreditu kontra t-taxxa
fuq l-income  intaxxata f’Malta dwar l-income  skond l-artikolu 80, u
l-ammont ta’ taxxa fuq l-income  li hekk jigi ntaxxat ghandu
jitnaqqas bl-ammont ta’ dak il-kreditu:
Izda dejjem li l-kreditu ma jinghatax kontra taxxa fuq l-
income  ghal xi sena ta’ stima kemm-il darba l-persuna li jkollha
jedd ghall-income  ma tkunx residenti f’Malta fis-sena li tahbat
minnufih qabel is-sena ta’ stima.
Kreditu ghal taxxa 
sottoposta. 
Mizjud:
XVII. 1994.32. 
Sostitwit:
IX. 2001.28;
II. 2002.56.
82. Id-disposizzjoni dwar helsien unilaterali, meta applikati
dwar kumpannija, hawnhekk izjed ’il quddiem f’dan l-artikolu
imsejjha "il-kumpannija ta’ Malta", u meta l-income taht l-artikolu
80 ikun jinkludi dividend imqassam minn kumpannija mhux
residenti f’Malta, hawnhekk izjed ’il quddiem f’dan l-artikolu
imsejjha "il-kumpannija ta’ barra", ghandu jkollha effett b’mod li
taxxa li ma tkunx intaxxata direttament jew bi tnaqqis dwar id-
dividend ghandha titqies bhala li taqa’ taht id-disposizzjoni ta’ l-
artikolu 80(b) u ghandu jittiehed kont taghha fil-kalkolu tal-kreditu
kontra t-taxxa fuq l-income dwar dak id-dividend.
Ghall-finijiet ta’ dan l-artikolu -
(a) "taxxa li ma tkunx intaxxata direttament jew bi tnaqqis
dwar id-dividend" ghandha tinkludi taxxa li tithallas
dwar dividend li jitqassam minn kumpannija mhux
residenti f’Malta li jkollha x’taqsam mal-kumpannija
ta’ barra kif specifikat fil-paragrafu (b), hawnhekk
izjed ’il quddiem imsemmija f’dan l-artikolu bhala
"kumpannija relatata" fejn dak id-dividend ikun
jifforma parti minn katina ta’ dividendi successivi
mqassma minn kumpannija relatata wahda lil
kumpannija ohra u li f’tarf il-katina jispiccaw bid-
dividend li tircievi l-kumpannija ta’ Malta, jew fuq il-
profitti li minnhom kien tqassam dak id-dividend;
(b) kumpannija tkun relatata mal-kumpannija ta’ barra jekk
il-kumpannija ta’ barra tkun tikkontrolla, direttament jew
indirettament, mhux inqas minn 10% tas-setgha ta’ vot
tal-kumpannija relatata.
Limitu fuq il-
kreditu. 
Mizjud: 
XVII. 1994.32. 
83. Kreditu moghti skond l-artikolu 81 m’ghandux jeccedi l-
ammont li jkun prodott billi l-income  ta’ persuna jkun kalkolat
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att u mbaghad intaxxat ghat-
taxxa fuq l-income  b’rata stabbilita billi t-taxxa fuq l-income
taxxabbli (qabel ma jinghata kreditu skond l-artikolu 81) fuq l-
income  totali tal-persuna li jkollha jedd ghalih, tkun diviza bl-
income  totali taghha.
     106     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
Ammont ta’ 
kreditu totali. 
Mizjud:
XVII. 1994.32.
84. Bla hsara ghad-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 87, il-kreditu
totali li jinghata skond l-artikolu 81  lil persuna ghal xi sena ta’
stima ma ghandux ikun izjed mit-taxxa fuq l-income  totali li jkollha
tithallas minnha ghal dik is-sena ta’ stima, nieqsa kull taxxa li
ghandha tithallas minnha ghal dik is-sena ta’ stima skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 40, 69 u 73.
Kalkolu ta’ l- 
income . 
Mizjud: 
XVII. 1994.32. 
85. Fil-kalkolu ta’ l-ammont ta’ l-income   ghall-finijiet ta’
helsien unilaterali:
(a) ma jinghata ebda tnaqqis dwar taxxa mhallsa u
msemmija fl-artikolu 80(b), sew jekk dwar l-istess
income  kemm jekk dwar income  iehor;
(b) meta l-income   taxxabbli jiddependi mill-ammont
ricevut f’Malta l-imsemmi ammont ghandu jizdied bl-
ammont xieraq tat-taxxa mhallsa u msemmi fl-artikolu
80(b)  dwar l-income ;
(c) meta l-income  jinkludi dividend u, biex jigi stabbilit l-
ammont ta’ kreditu li ghandu jinghata skond l-artikolu
81, jinghata kreditu ghal taxxa li ma tkunx intaxxata
direttament jew bi tnaqqis skond l-artikolu 82, l-
ammont ta’ l-income  ghandu jizdied bl-ammont ta’ dak
il-kreditu.
Applikabbilta  ta’ l-
artikolu 85.
Mizjud:
XVII. 1994.32.
86. Id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 85(a) u (b) ghandhom
japplikaw ghall-kalkolu ta’ l-income  totali sabiex tigi stabbilita r-
rata ta’ taxxa msemmija fl-artikolu 83.
 Dividendi u krediti 
ta’ taxxa, ecc.
Mizjud: 
XVII. 1994.32. 
87. Id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 77(8), (9) u (10) u ta’ l-
artikolu 78  ghandhom japplikaw mutatis mutandis dwar helsien
unilaterali kif japplikaw dwar helsien minn taxxa doppja.
Ma jinghata ebda 
helsien minghajr 
prova. 
Mizjud:
XVII. 1994.32. 
88. Ma jinghata ebda helsien unilaterali lil persuna kemm-il
darba dik il-persuna ma tkunx ippruvat ghas-sodisfazzjon tal-
Kummissarju li l-income  skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu
80(a)  ikun hallas it-taxxa skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu
80(b)  u tkun ipprovat l-ammont ta’ dik it-taxxa.
Ghajnuna dwar it-
taxxa tal-
Commonwealth 
fuq l-income . 
Emendat: 
XXV. 1960.15; 
V. 1964.6; 
VIII. 1969.11; 
XXVIII.1972.7; 
XXII. 1976.4; 
XXVIII. 1978.29;
XXXVI. 1990.20.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
IX.1999.14.
89. (1) Jekk xi persuna residenti f’Malta li tkun hallset, bi
tnaqqis jew xort’ohra, jew tkun suggetta li thallas, taxxa skond dan
l-Att ghal xi sena ta’ stima jew xi sehem mill-income  taghha,
tipprova b’sodisfazzjon tal-Kummissarju li hija hallset, bi tnaqqis
jew xort’ohra, jew hija suggetta li thallas, taxxa tal-Commonwealth
fuq l-income  ghal dik is-sena dwar l-istess sehem ta’ l-income
taghha, hija jkollha l-jedd ghal ghajnuna mit-taxxa f’Malta mhallsa
jew li ghandha tithallas minnha fuq dak is-sehem ta’ l-income
taghha b’rata fuqu li tkun deciza kif gej:
(a) jekk ir-rata tal-Commonwealth fuq it-taxxa ma
teccedix nofs ir-rata tat-taxxa xierqa ghall-kaz taghha
skond dan l-Att f’Malta, ir-rata li biha ghajnuna
ghandha tinghata ghandha tkun ir-rata tat-taxxa tal-
Commonwealth;
(b) f’kull kaz iehor ir-rata li biha ghajnuna ghandha
tinghata tkun nofs ir-rata tat-taxxa xierqa ghall-kaz
taghha skond dan l-Att.
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    107
(2) Jekk xi persuna mhux residenti f’Malta li tkun hallset, bi
tnaqqis jew xort’ohra, jew li tkun suggetta li thallas, taxxa skond
dan l-Att ghal xi sena ta’ stima fuq xi sehem mill-income  taghha
tipprova, b’sodisfazzjon tal-Kummissarju, illi hija hallset, bi
tnaqqis jew xort’ohra, jew li hija suggetta li thallas, taxxa tal-
Commonwealth fuq l-income  ghal dik is-sena ta’ stima dwar l-istess
sehem ta’ l-income  taghha, hija jkollha l-jedd ghal ghajnuna mit-
taxxa mhallsa jew li ghandha tithallas minnha skond dan l-Att fuq
dak is-sehem ta’ l-income  taghha b’rata fuqu li tkun deciza kif gej:
(a) jekk ir-rata tat-taxxa tal-Commonwealth xierqa ghall-
kaz taghha ma teccedix ir-rata tat-taxxa xierqa ghall-
kaz taghha skond dan l-Att, ir-rata li biha ghajnuna
ghandha tinghata tkun nofs ir-rata tat-taxxa tal-
Commonwealth;
(b) jekk ir-rata tat-taxxa tal-Commonwealth xierqa ghall-
kaz taghha teccedi r-rata tat-taxxa xierqa ghall-kaz
taghha skond dan l-Att, ir-rata li biha ghajnuna
ghandha tinghata ghandha tkun daqs l-ammont li bih
ir-rata tat-taxxa ghall-kaz taghha skond dan l-Att
teccedi nofs ir-rata tat-taxxa tal-Commonwealth.
(3) Ghall-finijiet ta’ dan l-artikolu, "taxxa tal-Commonwealth
fuq l-income " tfisser kull taxxa fuq l-income  jew taxxa ta’ xorta
bhal din stabbilita skond xi ligi fis-sehh f’xi pajjiz tal-
Commonwealth, barra minn Malta jew ir-Renju Unit tal-Gran
Brittanja u l-Irlanda ta’ Fuq, jekk il-legislatura ta’ dak il-pajjiz tkun
provdiet helsien dwar taxxa fuq income  kemm f’dak il-pajjiz u
f’Malta b’mod li fil-fehma tal-Kummissarju tkun tixbah ghajnuna
moghtija b’dan l-artikolu.
(4) Ghall-finijiet ta’ dan l-artikolu, il-frazi "rata tat-taxxa"
meta applikata ghat-taxxa mhallsa jew li ghandha tithallas skond
dan l-Att tfisser ir-rata stabbilita billi jigi maqsum l-ammont tat-
taxxa mhallsa jew li ghandha tithallas ghas-sena (qabel it-tnaqqis
ta’ kull ghajnuna moghtija skond dan l-artikolu) bl-ammont ta’ l-
income  li dwar t-taxxa mhallsa jew li ghandha tithallas skond dan l-
Att giet intaxxata ghal dik is-sena, hlief li meta l-income  li jkun il-
bazi ta’ talba ghal ghajnuna skond dan l-artikolu jinghadd
b’referenza ghad-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att fuq ammont li ma
jkunx l-ammont accertat tal-profitti attwali, ir-rata tat-taxxa
ghandha tkun stabbilita mill-Kummissarju.
(5) Meta persuna tkun ghal xi sena ta’ stima residenti sew
f’Malta kemm f’parti, post jew territorju li fihom taxxa tal-
Commonwealth fuq l-income  ghandha tithallas, hija ghandha, ghall-
finijiet ta’ dan l-artikolu, titqies li hija residenti fejn matul dik is-
sena hija tirrisjedi ghall-itwal perijodu.
(6) Kull talba ghal ezenzjoni skond dan l-artikolu ghandha ssir
mhux izjed tard minn sentejn wara tmiem is-sena ta’ stima li
ghaliha tkun tirreferi t-talba.
(7) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma ghandhomx
japplikaw ghal taxxa mhallsa jew li ghandha tithallas dwar qligh
jew profitti li jkunu taxxabbli bir-rata provduta fl-artikolu 36(13).
     108     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
Helsien minn 
Imposta fuq 
Kontijiet ghall-
Portatur. 
Imhasar: 
XXV. 1960.16. 
Mizjud: 
XXXV. 1972.14. 
Emendat: 
XXI. 1980.14;
IX.1999.14. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Kap. 219.
90. (1) Jekk jigi ippruvat ghas-sodisfazzjon tal-Kummissarju
li xi persuna tkun hallset imposta f’xi sena dwar xi kont ghall-
portatur skond l-Att dwar Imposta fuq Kontijiet ghall-Portatur, it-
taxxa li ghandha tithallas skond dan l-Att fuq l-imghax li jinqala’
jew jinkiseb minn dan il-kont ghal dik is-sena ghandha titnaqqas bl-
ammont ta’ l-imsemmija imposta.
(2) Ghall-finijiet tat-tnaqqis moghti bis-subartikolu (1), l-
imghax fuq kont ghall-portatur ghandu jitqies bhala l-oghla parti
ta’ l-income  totali ghas-sena ta’ stima li fiha dan l-imghax ikun sar
suggett ghtat-taxxa.
Taxxa fuq xoghol 
part-time. 
Mizjud: 
I. 1994.3.
Sostitwit:
XX. 1996.19.
Emendat:
V. 1998.8;
XI. 2000.10;
II. 2002.57.
90A. (1) B’sehh mill-1 ta’ Jannar, 1996, meta individwu jkun
qieghed jircievi taghlim full-time f’universita , kullegg jew
istituzzjoni edukattiva ohra simili jew kien qieghed f’apprendistat
bil-ghan li jikkwalifika f’xi sengha jew xoghol, jew meta individwu
jkollu xi income li jappartjeni lilu li jaqa’ skond l-artikolu 4(1)(b)
jew (d), u jkollu matul is-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima
income iehor minn dak ix-xoghol part-time skond ma jista’ jigi
preskritt, huwa ghandu bla hsara ghad-disposizzjonijiet l-ohra ta’
dan l-artikolu jhallas it-taxxa bir-rata ta’ 15-il centezmu fuq kull
lira minn dak l-income l-iehor, u ma jkunx mehtieg jiddikjara xi
income iehor bhal dak f’xi prospett li huwa jaghmel ghall-iskopijiet
ta’ l-Atti dwar it-Taxxi:
Izda meta l-income l-iehor miksub minn xoghol part-time
ikun income kif deskritt fl-artikolu 4(1)(a) u (b), id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ghandhom ikunu japplikaw ghar-
rigward ta’ dak l-income l-iehor biss sa dak il-limitu li jista’ jigi
preskritt.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), individwu
jista’ jiddikjara l-income tieghu kollu minn xoghol part-time
flimkien mal-bqija ta’ l-income tieghu fil-prospett tieghu li jsir
skond l-Atti dwar it-Taxxi, u huwa jigi mitlub ihallas taxxa fuq l-
income tieghu kollu skond id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (a) jew
(b) (skond il-kaz) ta’ l-artikolu 56(1), u f’kull kaz bhal dak it-taxxa
mhallsa fuq dak l-income l-iehor skond dan l-artikolu ghandha
tintuza bhala kreditu kontra kemm ikollu jhallas taxxa dak l-
individwu u meta xi taxxa hekk imhallsa tkun iktar minn kemm
ikollu jhallas, din ghandha tithallas lura.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) individwu,
li l-income totali tieghu progettat ghal xi sena kalendarja, inkluz
income miksub minn xoghol part-time, ma jkunx mistenni li jeccedi
ammont li jekk jaqbzu jkollu jhallas it-taxxa fuqu, jista’, jekk l-
income minn xoghol part-time ikun skond id-deskrizzjoni moghtija
fl-artikolu 4(1)(b), f’kull zmien tas-sena permezz ta’ avviz bil-
miktub fuq il-formula preskritta, javza lill-principal li ghalih ikun
qed jaghmel dak ix-xoghol part-time biex ma jnaqqaslux taxxa
mill-income tieghu minn xoghol part-time.
(4) Ghall-finijiet tas-subartikolu (3) meta l-ammont tal-pagi
jew salarju annwali mill-impieg full-time tieghu jeccedi ammont
hekk li jkollu jhallas it-taxxa fuqu, jew meta fis-sena ta’ qabel
huwa kellu jhallas it-taxxa minhabba fl-income totali tieghu, l-
income totali progettat tieghu ghas-sena rilevanti jkun mistenni li
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    109
jeccedi ammont hekk li jkollu jhallas it-taxxa fuqu.
(5) Meta l-income totali ta’ individwu li jkun ta avviz skond kif
hemm provdut fis-subartikolu (3), jilhaq, matul is-sena li fiha jkun
inghata dak l-avviz, ammont li jkollu jhallas it-taxxa fuqu, dak l-
individwu ghandu jgharraf lill-Kummissarju dwar dan fuq il-
formula preskritta u jekk l-individwu jaghzel li jhallas it-taxxa fuq
l-income l-iehor tieghu miksub minn xoghol part-time skond id-
disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) huwa ghandu javza lill-
principal tieghu biex inaqqaslu taxxa bir-rata ta’ 15-il centezmu fuq
kull lira, u iktar minn hekk, meta huwa jaghzel li jhallas it-taxxa
fuq l-income l-iehor tieghu miksub minn xoghol part-time skond
id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) huwa ghandu jew -
(a) javza lill-principal tieghu biex jaghmel kull tnaqqis
iehor bhal dak mill-income tieghu sabiex it-taxxa
dovuta skond is-subartikolu (1) fuq kull income
miksub minn xoghol part-time kif imsemmi qabel tigi
hekk imnaqqsa sal-31 ta’ Dicembru ta’ dik is-sena; jew
(b) ihallas dik it-taxxa li tkun dovuta, lill-Kummissarju sa
mhux aktar tard mill-15 ta’ Frar tas-sena li tigi wara s-
sena rilevanti jew dik id-data ohra li tista’ tigi preskritta.
(6) Meta principal li skond dan l-artikolu jkollu jnaqqas taxxa
bil-15-il centezmu fuq kull lira, u dak il-principal jonqos ghal xi
raguni milli jnaqqas dik it-taxxa, ikun id-dmir ta’ dak l-individwu li
mill-income tieghu ikun irid isir it-tnaqqis, li jgharraf b’dan lill-
Kummissarju u li jhallas it-taxxa dovuta direttament lill-
Kummissarju:
Kap. 372.
Izda l-principal xorta wahda jibqa’ responsabbli ghal kull
haga li jista’ jkun responsabbli ghaliha skond l-artikolu 23(4) ta’ l-
Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.
Kap. 372.
(7) (a)Meta l-income minn xoghol part-time ikun income li
jaqa’ skond l-artikolu 4(1)(b), min ikun qieghed ihallas l-income
ghandu fil-waqt tal-hlas, kemm-il darba ma jigix avzat jaghmel
mod iehor skond is-subartikolu (3) u skond id-disposizzjonijiet ta’
l-artikolu 23 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, inaqqas
taxxa bir-rata ta’ 15-il centezmu fuq kull lira, u kull taxxa hekk
imnaqqsa ghandha tinghata lura lill-Kummissarju skond hekk.
Kap. 372.
(b) Meta l-income minn xoghol part-time ikun income li jaqa’
skond l-artikolu 4(1)(a), l-individwu ghandu jhallas lill-
Kummissarju ammont ekwivalenti ghal 15-il centezmu fuq kull lira
ta’ income minn xoghol part-time b’dak il-mod li jista’ jigi
preskritt skond id-disposizzjonijiiet ta’ l-artikolu 42 ta’ l-Att dwar
l-Amministrazzjoni tat-Taxxa fejn applikabbli.
(8) Meta individwu li jkollu jhallas it-taxxa fuq xoghol part-
time bir-rata ta’ 15-il centezmu fuq kull lira kif provdut fis-
subartikolu (1), u dak l-individwu jonqos milli jhallas dik it-taxxa
fuq l-income tieghu kollu minn xoghol part-time li jkun suggett ghal
dik it-taxxa sal-15 ta’ Frar tas-sena li tigi wara s-sena rilevanti jew dik
id-data ohra li tista’ tigi preskritta, l-income kollu minn xoghol part-
time ghandu jizdied mal-kumptament ta’ l-income ta’ l-individwu u
ghandha tinhadem taxxa fuqu skond id-disposizzjonijiet ta’ l-
     110     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
artikolu 56.
(9) Fil-kaz ta’ koppja mizzewga d-disposizzjonijiet ta’ dan l-
artikolu ghandhom ikunu japplikaw ghal xi wiehed jew ghal kull
wiehed mill-konjugi meta dak il-konjugi jkun qieghed jircievi
taghlim full-time jew ikun qieghed f’apprendistat jew ikollu income
li jappartjeni lilu jew lilha kif deskritt fis-subartikolu (1) u jkollu
income iehor minn xoghol part-time kif hemm deskritt.
(10) Meta individwu jiddikjara li jkun qieghed jikseb income
minn xoghol part-time u l-Kummissarju jkollu ghaliex jahseb li dak
l-income jkun inkiseb minn xi attivita  li ma tkunx qed issir fuq bazi
part-time, jew li tkun l-attivita  normali ta’ dak l-individwu jew li
tkun ancillari ghaliha, il-Kummissarju ghandu jikkonsidra dak l-
income bhala wiehed li ma jkunx jikkwalifika bhala suggett ghat-
taxxa skond is-subartikolu (1) u ghandu jistmah bhallikieku d-
disposizzjonijiet imsemmija qabel ta’ dan l-artikolu ma kinux
japplikaw ghalih, u kull taxxa mhallsa dwar dak l-income ghandha
tintuza bhala kreditu kontra kemm ikollu jhallas bhala taxxa dak l-
individwu ghas-sena ta’ stima rilevanti u meta xi taxxa hekk
imhallsa tkun iktar minn kemm ikollu jhallas, din ghandha tithallas
lura.
Kif jinhadem certu 
tnaqqis mit-taxxa. 
Emendat: 
XV. 1958.2. 
Imhassar: 
XLI. 1961.6. 
Mizjud: 
XXI. 1980.15. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
91. Meta minhabba l-applikazzjoni tad-disposizzjonijiet ta’ l-
artikoli 56, 78 u 90  parti mill-income  suggett ghat-taxxa ghandha
titqies li tkun l-ahhar parti ta’ l-income  totali u l-income  totali dwar
xi sena ta’ stima jkun jinkludi iktar minn parti wahda li ghandha
hekk titqies, id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 78 ghandu jkollhom
precedenza fuq id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 56 u d-
disposizjonijiet ta’ kull wiehed minn dawn iz-zewg artikoli ghandu
jkollhom precedenza fuq dawk ta’ l-artikolu 90, skond il-kaz.
Kreditu ta’ taxxa 
barranija b’rata 
wahda.
Mizjud: 
XVII. 1994.33.
Emendat:
XX. 1996.20.
92. Ghall-finijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi, il-kreditu ta’ taxxa
barranija b’rata wahda jinghata dwar l-income  jew il-qligh:
(a) li jkun jista’ jigi ricevut minn kumpannija residenti
f’Malta; u
(b) li ghandu jigi allokat lill-kont ta’ income   barrani kif
imfisser fl-artikolu 2, izda eskluzi profitti li jinqalghu
minn dividend imhallas mill-kont ta’ income   barrani
ta’ kumpannija ohra residenti f’Malta; u
(c) li dwaru jkun hemm prova dokumentata li turi ghas-
sodisfazzjon tal-Kummissarju li dak l-income  jew
qligh, skond il-kaz, ghandu jigi allokat lill-kont ta’
income   barrani kif provdut fil-paragrafu (b). Ghall-
finijiet ta’ din il-htiega, certifikat mahrug minn
accountant u uditur pubbliku certifikat ikun prova
dokumentata bizzejjed.
Ammont ta’ 
kreditu ta’ taxxa 
barranija b’rata 
wahda.
Mizjud:
XVII. 1994.33. 
93. (1) Il-kreditu ta’ taxxa barranija b’rata wahda jkun hamsa
u ghoxrin fil-mija ta’ l-income  jew qligh li jkun ricevut mill-
kumpannija skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 92, qabel ma
jsiru xi tnaqqis jew hlasijiet, ikunu li jkunu, mill-imsemmi income
jew qligh.
(2) Fil-kaz ta’ income   li jinkludi dividendi, qligh kapitali,
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    111
imghax, royalties, jew income  iehor li jista’ jigi ricevut minn
kumpannija residenti f’Malta u li jinkiseb, meta applikabbli, minn
investimenti sitwati barra minn Malta, il-kreditu ta’ taxxa barranija
b’rata wahda ghandu jkun kalkolat fuq l-ammont li jkun jista’ jigi
ricevut, wara li titnaqqas kull taxxa barranija (intaxxata direttament
jew minn ras il-ghajn) izda qabel ma jsir xi tnaqqis iehor jew
hlasijiet ohra, ikunu li jkunu.
Thaddim tal-
kreditu ta’ taxxa 
barranija b’rata 
wahda.
Mizjud: 
XVII. 1994.33.
94. (1) Meta l-kreditu ta’ taxxa barranija b’rata wahda jkun
dovut dwar income  jew qligh imsemmi fl-artikolu 92, dan ghandu
jinghadd ma’ l-imsemmi income  jew qligh. Is-somma totali li hekk
tinkiseb tkun l-ammont li ghandu jigi ntaxxat.
(2) Ghal sena ta’ stima li dwarha jkun mahdum l-income  skond
id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), l-ammont ta’ taxxa li
ghandu jithallas skond dan l-Att ghandu jitnaqqas bl-ammont tal-
kreditu ta’ taxxa barranija b’rata wahda dovuta dwar dak l-income :
Izda meta l-ammont tal-kreditu ta’ taxxa barranija b’rata
wahda jkun izjed minn hamsa u tmenin fil-mija tat-taxxa li ghandha
tithallas fuq dawk il-profitti li ghandhom ikunu allokati ghall-kont
ta’ income  barrani u minnha titnaqqas kull taxxa barranija
kumpensata skond id-disposizzjonijiet tal-helsien ta’ taxxa doppja,
tal-helsien dwar it-taxxa tal-Commonwealth fuq l-income  u tal-
helsien unilaterali, l-ammont ta’ dak l-eccess ma jkunx jista’
jinghata bhala kumpens jew hlas lura ghal xi finijiet ta’ l-Atti dwar
it-Taxxi.
(3) Id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 77(8), (9) u (10) u ta’ l-
artikolu 78  ghandhom japplikaw mutatis mutandis dwar il-kreditu
ta’ taxxa barranija b’rata wahda kif japplikaw ghal helsien minn
taxxa doppja.
Disposizzjonijiet 
kontra l-evitar ta’ 
taxxa.
Mizjud: 
XVII. 1994.33.
95. Meta, fil-fehma tal-Kummissarju, isiru sensiela ta’
operazzjonijiet bil-ghan wahdani jew ewlieni li jitnaqqas l-ammont
ta’ taxxa li ghandu jithallas minn xi persuna bit-thaddim tad-
disposizzjonijiet dwar kreditu ta’ taxxa barranija b’rata wahda li
jinsabu fl-artikoli minn 92 sa 94, dik il-persuna tkun intaxxata
daqslikieku d-disposizzjonijiet ma kienux japplikaw.
Ghall-finijiet ta’ dan l-artikolu, sensiela ta’ operazzjonijiet
tfisser zewg operazzjonijiet jew izjed korrispondenti jew cirkolari,
li jsiru mill-istess persuna, jew direttament jew indirettament,
skond il-kaz.
     112     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
TAQSIMA XI
SETGHA GHALL-GHEMIL TA’ REGOLI
Setgha ghall-
ghemil ta’ regoli. 
Emendat: 
XV. 1958.2; 
XVII. 1961.3; 
XXV. 1962.2, 4; 
A.L. 4 ta’ l-1963; 
A.L. 46 ta’ l-1965. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Sostitwit: 
XVII. 1994.34.
Emendat:
II. 2003.24.
96. (1) Il-Ministru responsabbli ghall-finanzi jista’, minn
zmien ghal zmien, jaghmel regoli biex b’mod generali jitwettqu d-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att u ghal dawk il-hwejjeg li b’dan l-Att
huma awtorizzati li jkunu preskritti.
(2) Kull linja direttiva, spjegazzjoni jew istruzzjoni li jkollha
x’taqsam ma’ l-Atti dwar it-Taxxi jew dwar ir-regoli msemmija fis-
subartikolu (1) li jkunu f’pubblikazzjoni jew cirkolari applikati
mill-Kummissarju jew taht l-awtorita  tieghu u mqassma jew
imqeghda disponibbli ghal kull min ihallas it-taxxa, ghandhom
jinqraw u jiftiehmu haga wahda ma’ dawk ir-regoli u ghandu
jkollhom l-istess effett bhalma ghandhom ir-regoli daqstant li dawk
il-linji direttivi, spjegazzjonijiet jew istruzzjonijiet ma jkunux
konfliggenti ma’ l-Atti dwar it-Taxxi dwar dawk ir-regoli jew mal-
linji direttivi, spjegazzjonijiet jew struzzjonijiet applikati f’data li
tigi aktar wara u sal-limitu li -
(a) dawn jaghtu tifsira ta’ kull frazi jew interpretazzjoni
ta’ xi disposizzjoni li jkun hemm fl-Atti dwar it-Taxxi
jew fir-regoli;
(b) dawn ikunu jistabbilixxu l-mod li bih xi disposizzjoni
ta’ l-Atti dwar it-Taxxi jew ir-regoli ghandhom jigu
ppubblikati;
(c) dawn ikunu jistabbilixxu kull haga li skond l-Atti dwar
it-Taxxi jew ir-regoli tista’ tigi stabbilita minn jew
tkun soggetta ghall-approvazzjoni jew ghad-
diskrezzjoni tal-Kummissarju.
Mizjuda:
IX.1999.14.
Emendata:
XI.2000.11;
II. 2002.58;
II. 2003.25.
SKEDA
Artikolu 56 (12)(c)
Taxxa addizzjonali li tigi ntaxxata skond l-artikolu 56(12)(c)
1. Taxxa addizzjonali li tigi ntaxxata skond l-artikolu
56(12)(c) ghal xi nuqqas minn individwu meta jaghmel prospett
ghar-rigward tas-sena ta’ stima 2002 jew ta’ xi sena ta’ stima
sussegwenti ghandha tkun kalkolata fuq it-taxxa li ghandha tigi
ntaxxata qabel ma titqies it-taxxa addizzjonali nnifisha fuq l-
income totali ta’ l-individwu ghal dik is-sena skond ir-rati u suggett
ghall-ammonti minimi u massimi kif muri fit-Tabella A ta’ hawn
taht:
TABELLA  A
Numru ta’ xhur mid-data li fiha l-
prospett hu mehtieg li jkun sottomess 
skond id-disposizzjonijiet rilevanti ta’ 
l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-
Taxxa
Rata Minimu Massim
u
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    113
2. Taxxa addizzjonali li tigi ntaxxata skond l-artikolu
56(12)(c) ghal xi nuqqas minn persuna, li ma tkunx individwu,
meta taghmel prospett ghar-rigward tas-sena ta’ stima 2002 jew ta’
xi sena ta’ stima sussegwenti ghandha tkun kalkolata fuq it-taxxa li
ghandha tigi ntaxxata qabel ma titqies it-taxxa addizzjonali
nnifisha fuq l-income totali ta’ dik il-persuna ghal dik is-sena skond
ir-rata u suggett ghall-ammonti minimi u massismi kif muri fit-
Tabella B ta’ hawn taht:
TABELLA  B
3. (a) Bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-partiti l-ohra ta’
din l-Iskeda, taxxa addizzjonali li tigi intaxxata skond
l-artikolu 56(12)(c)  ghal xi ommissjoni li ssir fi
prospett ghandha tkun:
(i) fil-kaz ta’ l-ewwel ommissjoni, tlieta fil-mija
fix-xahar tat-taxxa perikolata;
(ii) fil-kaz tat-tieni ommissjoni, erba’ fil-mija fix-
xahar tat-taxxa perikolata;
(iii) fil-kaz tat-tielet ommissjoni, hamsa fil-mija fix-
xahar tat-taxxa perikolata;
(iv) fil-kaz tar-raba’ ommissjoni jew ta’ xi
ommissjoni ulterjuri, sitta fil-mija fix-xahar tat-
taxxa perikolata.
(b) Biex tigi kkalkolata t-taxxa addizzjonali skond din il-
Fi zmien 6 xhur 0% Lm5 Lm5
Aktar tard minn 6 izda fi zmien 12-
il xahar
3% Lm8 Lm50
Aktar tard minn 12 izda fi zmien
18-il xahar
10% Lm20 Lm100
Aktar tard minn 18 izda fi zmien 24
xahar
15% Lm30 Lm200
Aktar tard minn 24 xahar 20% Lm40 Lm300
Numru ta’ xhur mid-data li fiha l-
prospett hu mehtieg li jkun sottomess 
skond id-disposizzjonijiet rilevanti ta’ 
l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-
Taxxa
Rata Minim
u
Massimu
Fi zmien 6 xhur 0% Lm20 Lm20
Aktar tard minn 6 izda fi zmien 12-il
xahar
3% Lm40 Lm200
Aktar tard minn 12 izda fi zmien 18-
il xahar
10% Lm80 Lm350
Aktar tard minn 18 izda fi zmien 24
xahar
15% Lm100 Lm600
Aktar tard minn 24 xahar 20% Lm120 Lm1000
     114     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
partita, m’ghandux jinghata kas ta’ xi ommissjoni ghal
xi sena ta’ stima li tigi qabel is-sena ta’ stima 1999.
(c) Ghall-ghanijiet tal-paragrafu (a) ta’ din il-partita l-
ommissjonijiet kollha ghar-rigward ta’ xi sena ta’
stima wahda ghandhom jitqiesu bhal ommissjoni
wahda.
(d) Ghall-ghanijiet tal-paragrafu (a) ta’ din il-partita s-
sekwenza ta’ l-ommissjonijiet ghandha tigi stabbilita
skond is-sekwenza kronologika tad-dati ta’ meta avviz
bil-miktub ikun intbaghat lill-persuna mill-
Kummissarju li sejra ssir inkjesta dwar il-prospetti tat-
taxxa u t-taxxa dovuta minn dik il-persuna.
(e) Ghall-ghanijiet tal-paragrafu (a) ta’ din il-partita l-
Ministru responsabbli ghall-finanzi jista’ jaghmel
regoli li jipprovdu dwar ic-cirkostanzi u l-mod kif it-
taxxa addizzjonali tista’ tigi mhallsa kollha jew parti
minnha.
4.  Meta ommissjoni li ssir fi prospett tigi rrangata minn
persuna permezz tal-prezentata ta’ prospett iehor li jigi maghmul
skond ma hemm fl-artikolu 13 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni
tat-Taxxa qabel ma dik il-persuna tigi avzata bil-miktub mill-
Kummissarju dwar li tkun se ssir inkjesta dwar id-dikjarazzjonijiet
ta’ dik il-persuna u dak li hu dovut minnha, it-taxxa addizzjonali li
ghandha tigi ntaxxata skond l-artikolu 56(12)(c)  ghal dik l-
ommissjoni ghandha tkun bir-rata ta’ zero punt hamsa u sebghin
fil-mija (0.75%) ghal kull xahar tat-taxxa perikolata.
5. Il-massimu tat-taxxa addizzjonali li tithallas skond il-
partiti 3 u 4 ma ghandu f’ebda kaz ikun iktar minn sittin darba daqs
ir-rata applikabbli f’dawk il-partiti riferibbli ghal dik l-ommissjoni.
6. Ghall-ghanijiet tal-partiti 3 sa 5 ta’ din l-Iskeda -
(a) "taxxa perikolata" tfisser id-differenza bejn it-taxxa
ddikjarata bhala taxxabbli minn min ihallas it-taxxa
wara li jitqiesu kull ezenzjoni, helsien, allowance jew
krediti li jista’ jkollu jedd ghalihom u t-taxxa li
attwalment tithallas wara li jitqies dan kollu, imma ma
ghandha tinkludi ebda taxxa addizzjonali;
(b) bla hsara ghad-disposizzjonijiet tal-partita 5, ir-rata ta’
taxxa addizzjonali ta’ kull xahar ghandha tigi kalkulata
ghal kull xahar jew parti minnu, liema zmien jibda
ghaddej bix-xahar li matulu t-taxxa fuq l-income
taxxabbli ghal dik is-sena kienet dovuta u kellha
tithallas u jtemm bix-xahar li matulu tigi rrangata l-
ommissjoni per mezz ta’ prospett iehor maghmul
skond l-artikolu13 jew meta ssir stima.
7.  It-taxxa addizzjonali li ghandha tithallas skond l-artikolu
56(12)(c)  ghandha tkun b’zieda u minghajr pregudizzju ghall-
imghax li ghandu jithallas skond l-artikolu 44(2A) ta’ l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa, izda ebda imghax bhal dak ma ghandu
jintalab fuq dik it-taxxa addizzjonali.
TAXXAFUQ L-INCOME  g K AP. 123.    115
8. Meta persuna tipprezenta dikjarazzjoni li hemm preskritta
wara li taghmel ghazla skond l-artikolu 12 ta’ l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa, u dik il-persuna ma jkunx japplika
ghaliha dak l-artikolu u sussegwentement tipprezenta prospett shih
u korrett, hija ghandha titqies ghall-iskopijiet ta’ l-artikolu
56(12)(c)  u ta’ din l-Iskeda, bhala li tkun ommettiet mill-prospett
l-income kollu taghha hlief ghal dak lincome imsemmi fl-artikolu
12(2)(b) ta’ dak l-Att u li tkun irrangat dik l-ommissjoni meta hija
tipprezenta l-prospett shih u korrett.
9. Meta persuna li ghaliha jkun japplika l-artikolu 12 ta’ l-Att
dwar it-Taxxa fuq l-Income, tipprezenta dikjarazzjoni li hemm
preskritta biex tezercita ghazla skond dak l-artikolu wara d-data
preskritta, hija ghandha titqies ghall-finijiet ta’ l-artikolu 56(12)(c)
u ta’ din l-Iskeda li tkun naqset meta pprezentat dak il-prospett u
dak in-nuqqas ikompli sakemm jigi pprezentat prospett kif imiss.
9A. (a) Meta persuna, li l-ammont ta’ taxxa taghha li ghandha
tithallas ghal xi sena jew snin ta’ stima tkun giet
stabbilita mill-Kummissarju abbazi ta’ stima
maghmula taht l-artikolu 31(3) ta’ l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa, u li tkun giet avzata bil-
miktub mill-Kummissarju li tkun se ssir inkjesta dwar
id-dikjarazzjonijiet ta’ taxxa taghha u x’ikollha thallas,
sussegwentement tissupplixxi prospett ta’ l-income
ghar-rigward ta’ dik is-sena jew dawk is-snin,
ghaldaqstant dik il-persuna ghandha titqies li tkun
soggetta ghal taxxa addizzjonali ghal ommissjoni taht
il-paragrafu (a) tal-partita 3 b’zieda ma’ kull taxxa
addizjonali taht il-partiti 1 jew 2 ta’ din l-Iskeda.
(b) Ghall finijiet li jsir kalkolu tat-taxxa perikolata ghal xi
ommissjoni li dwarha l-persuna msemmija fil-
paragrafu (a) ta’ din il-partita tkun soggetta, dik it-
taxxa perikolata ghandha titqies li tkun daqs it-taxxa
kalkolata fuq l-income totali, bi tnaqqis minnhom ta’
kull kreditu, kif dikjarati f’dak il-prospett, bla hsara
ghar-rati taht il-paragrafu (a) tal-partita 3 u sa l-oghla
ammont taht il-partita 5 ta’ din l-Iskeda.
(c) Meta stima jew stima addizzjonali ghal xi sena jew
snin ta’ stima ssir taht l-artikolu 31(5) ta’ l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa fuq persuna msemmija fil-
paragrafu (a) ta’ din il-partita, ghall-finijiet li tigi
kalkolata t-taxxa perikolata, it-taxxa kkalkolata fuq l-
income totali, bi tnaqqis minnha ta’ kull kreditu, kif
dikjarata fl-imsemmi prospett, ghandha titqies li tkun
zero:
Izda t-taxxa addizzjonali ghal ommissjoni kif
tirrizulta mill-paragrafu (b) hawn qabel ghandha
titnaqqas mill-ammont ta’ taxxa addizzjonali kif din
tirrizulta minn dan il-paragrafu.
10.  (a) Minkejja d-disposizzjonijiet l-ohra ta’ din l-Iskeda,
jekk il-Kummissarju jkun sodisfatt illi nuqqas tal-
konsenja ta’ prospett kien dovut ghal skuzanti
     116     KAP. 123. h         TAXXAFUQ L-INCOME 
ragonevoli, huwa jahfer kollha kemm hi t-taxxa
addizzjonali li kieku kienet tkun dovuta skond id-
disposizzjonijiet l-ohra ta’ din l-Iskeda:
Izda:
(i) li ma jkunx hemm fondi bizzejjed mnejn
tithallas xi taxxa dovuta, jew
(ii) meta titqieghed fiducja f’xi persuna ohra sabiex
din twettaq xi bicca xoghol, il-fatt ii jkun hemm
dik il-fiducja jew xi dewmien jew inezattezzi
mill-persuna li jkol1ha l-fiducja,
ma jitqisux li huma skuzanti ragonevoli ghall-fini ta’
dan il-paragrafu.
(b) Ghall-ghanijiet tal-paragrafu (a), il-Ministru
responsabbli ghall-finanzi jista’ jaghmel regoli li
jipprovdu dwar ic-cirkostanzi u l-mod kif it-taxxa
addizzjonali tista’ tigi mnaqqsa kollha jew parti
minnha.
(c) L-uzu tad-diskrezzjoni tal-Kummissarju ghall-fini ta’
din il-partita ma hi sindakabbli f’ebda appell.
