TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    1
KAPITOLU 123
ATT DWAR IT-TAXXA FUQ L-INCOME
Sabiex jimponi taxxa fuq l-Income.  Emendat: 
XVII.1994.35.
1 ta’ Jannar, 1949
L-ATT LIV ta’ l-1948, kif emendat bl-Atti: VI ta’ l-1953, XX ta’ l-1955, V ta’ l-1958; bl-
Ordinanza ta’ Emer[enza XV ta’ l-1958; bl-Ordinanzi: VIII u XVI ta’ l-1959, XXV ta’ l-1960,
XXIV u XLI ta’ l-1961, XXV ta’ l-1962; bl-Avvi\ Legali 4 ta’ l-1963; bl-Atti: X u XIV ta’ l-
1963, V ta’ l-1964; bl-Avvi\ Legali 46 ta’ l-1965; bl-Atti: XXXI ta’ l-1966, XXVII ta’ l-1967,
VIII ta’ l-1969, XXVIII u XXXV ta’ l-1972, X u XX ta’ l-1973, XLIX u LVIII ta’ l-1974; bl-
Avvi\ Legali 148 ta’ l-l975; u bl-Atti: XLII ta’ l-1975, XXII, XXIV u XXXIX ta’ l-1976, XXVI
ta’ l-1977, XXVIII ta’ l-1978, XXI ta’ l-1980, IX u XL ta’ l-1981, IX u XIII ta’ l-1983, XIV ta’
l-1984, VIII ta’ l-1987, XXXI ta’ l-1988, XIX ta’ l-1989, VIII u XXXVI ta’ l-1990, VIII ta’ l-
1991, XIII ta’ l-1992, XVIII ta’ l-1993, I u XVII ta’ l-1994, XXII ta’ l-1995, XX ta’ l-1996, V u
XVII ta’ l-1998, IX ta’ l-1999,  XI ta’ l-2000, IV u IX ta’ l-2001, II ta’ l-2002 u II ta’ l-2003.
TAQSIM TA’ L-ATT
Artikoli 
Taqsima I.  Preliminari  1-3
Taqsima II.  Impo\izzjoni tat-Taxxa fuq l-Income  4-11
Taqsima III.  E\enzjonijiet  12-13
Taqsima IV.  Tnaqqis  14-26
Taqsima V.  Disposizzjonijiet Spe`jali  27-52 
Taqsima VI.  Tnaqqis Personali  53-55
Taqsima VII.  Rata tat-Taxxa  56
Taqsima VIII  Rebate ta’ Taxxa  57-58 
Taqsima IX.  Persuni Taxxabbli  59-73 
Taqsima X.  }elsien minn taxxa doppja  74-95 
Taqsima XI.  Setg]a g]all-Eg]mil ta’ Regoli  96
     2     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
TAQSIMA I 
PRELIMINARI
Titolu fil-qosor. 1. It-titolu fil-qosor ta’ dan l-Att hu l-Att dwar it-Taxxa fuq l-
Income. 
Tifsir.
Emendat:
V. 1958.2; 
XV. 1958.2; 
XXV. 1960.2;
XXV.1962.2, 4, 5; 
A.L. 46 ta’ l-1965; 
VIII. 1969.2; 
XLIX. 1974.2; 
LVIII. 1974.68; 
XXII. 1976.4;
XXIV. 1976.2; 
XXVI.1977.2; 
XXVIII. 1978.2; 
XXI. 1980.2; 
IX. 1983.2; 
XVIII. 1993.2;
XVII. 1994.4;
XX. 1996.2;
XVII.1998.70;
IX.1999.14;
IX. 2001.21;
II. 2002.42;
II. 2003.7.
Kap. 372.
2. (1) F’dan l-Att, u f’kull regola mag]mula skond dan l-Att,
kemm-il darba s-su[[ett jew ir-rabta tal-kliem ma je]ti[ux
xort’o]ra -
"l-Atti dwar it-Taxxi" tfisser dan l-Att u l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa flimkien;
"azzjonijiet bil-bonus" (bonus shares) tfisser u jinkludi l-valur
im]allas kollu ta’ ishma imqassam minn kumpannija lill-azzjonisti
tag]ha sa’ l-ammont li g]alih il-valur im]allas kollu jirrappre\enta
kapitalizzazzjoni ta’ profitti;
"bini jew struttura industrijali" tinkludi bini u\at b]ala lukanda.
G]all-finijiet ta’ din it-tifsira, il-kelma "lukanda" tinkludi kull
g]add ta’ kostruzzjonijiet mobbiliti u mg]ammra kif imiss,
b’akkomodazzjoni fi kmamar tas-sodda g]al wie]ed jew tnejn,
kemm-il darba dawk il-kostruzzjonijiet ikunu raggruppati flimkien
u jkollhom in komun servizzi u kumditajiet an`illari ta’ lukanda
f’bi``a art singola u definita u jkunu mmexxija minn direzzjoni
wa]da g]all-akkomodazzjoni u g]all-u\u tal-guests bi ]las; 
Kap. 194.
"il-blata kontinentali" g]andha l-istess tifsir kif mog]ti lilha fl-
Att dwar il-Blata Kontinentali;
"Commonwealth" g]andha l-istess tifsir kif mog]ti lilha fl-
artikolu 124 tal-Kostituzzjoni ta’ Malta;
"data tal-prospett ta’ taxxa" g]ar-rigward ta’ persuna g]al xi
sena ta’ stima tfisser id-data preskritta b’mod konformi ma’, u
skond l-artikolu 10(1) ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa
sa meta dik il-persuna tista’ tibg]at il-prospett ta’ l-income g]al dik
is-sena ta’ stima;
Kap. 372.
"data ta’ settlement ta’ taxxa" g]andha t-tifsira lilha mog]tija fl-
artikolu 42(1A) ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa;
"dividend" tinkludi -
(a) azzjonijiet bil-bonus;
(b) kull tqassim mag]mul minn so`jetà  "in akkomandita"
li l-kapital tag]ha jkun maqsum f’azzjonijiet, jew minn
so`jetà  "anonima", lis-so`ji jew lill-azzjonisti tag]ha,
rispettivament, u kull ammont akkreditat lilhom b]ala
so`ji jew azzjonisti; u
(`) kull tqassim mag]mul minn g]aqda koperativa lill-
membri tag]ha u kull ammont akkreditat lilhom b]ala
membri, mag]dud kull patronage refund, `ertifikat ta’
bonus jew azzjoni bil-bonus, mag]mul, im]allas jew
mog]ti skond il-li[i li tikkontrolla dawk l-g]aqdiet li
tkun g]al dak i\-\mien fis-se]] f’Malta;
"img]ax fuq obbligazzjonijiet" tfisser img]ax li jit]allas minn
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    3
kumpannija ta]t jew bis-sa]]a ta’ debenture jew debenture trust
deed, sew jekk fil-g]amla ta’ mortgage jew xi att ie]or jew
dokument ie]or li jammetti dejn;
"income" ]lief g]all-finijiet ta’ l-artikolu 4(1) u tat-Taqsima IV
tinkludi qlig] kapitali kif imfisser fl-artikolu 5;
"income taxxabbli" tfisser l-income kollu ta’ persuna f’xi sena;
"income totali" tfisser l-ammont aggregat ta’ l-income ta’ kull
persuna kif spe`ifikat fit-Taqsima II ta’ dan l-Att, li jifdal wara li
jitqiesu l-e\enzjonijiet skond it-Taqsima III, u t-tnaqqis skond it-
Taqsima IV u mag]dudin skond id-disposizzjonijiet tat-Taqsima V:
Kap. 372.
I\da, bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu
12(3)(b) ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, kull income
li mhux me]tie[ li jintwera u li ma jintweriex skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi ma jag]milx parti mill-
income totali;
"individwu mi\\ewwe[" tirreferi g]al individwu ra[el li jkollu
lil martu tg]ix mieg]u, jew individwu mara li jkollha lil \ew[ha
jg]ix mag]ha, skond il-ka\;
"kont intaxxat f’Malta" tfisser dawk il-profitti ta’ kumpannija li
ma jkunux inklu\i fil-kont ta’ income barrani u:
(a) li jkunu [ew intaxxati; jew
(b) ikunu [ew e\entati mit-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ xi li[i ta’ Malta u meta t-tqassim
ta’ dawk il-profitti mill-kumpannija jkun ukoll e\entat
mit-taxxa f’idejn l-azzjonisti;
"kont mhux intaxxat" ikun mag]mul minn dawk il-profitti (jew
telf skond il-ka\), li jirrappre\entaw it-total tal-profitti li jistg]u
jitqassmu (ammont po\ittiv) jew it-total tat-telf akkumulat
(ammont negattiv) skond il-ka\, u li minnu titnaqqas is-somma
totali ta’ l-ammonti allokati g]all-kont ta’ income barrani u l-kont
intaxxat f’Malta;
"kont ta’ income barrani" g]andha b’se]] mis-sena li ta]bat
minnufih qabel is-sena ta’ stima 1996, tfisser kull wa]da mill-
kategoriji li [ejjin ta’ profitti li jistg]u jitqassmu li jinqalg]u f’dik
is-sena u fi snin sussegwenti tal-limitu li dawn jirri\ultaw minn
income taxxabbli:
Kap. 330.
(a) profitti li jirri\ultaw minn royalties u income ie]or ta’
din ix-xorta li jinqalg]u barra minn Malta u minn
dividendi, qlieg] kapitali, img]ax, kera u kull income
ie]or li ji[i minn investimenti sitwati barra minn Malta
li huma su[[etti g]at-taxxa f’Malta u li jistg]u ji[u
ri`evuti minn kumpannija residenti f’Malta li ma tkunx
kumpannija re[istrata skond l-Att dwar l-Awtorità
g]as-Servizzi Finanzjarji ta’ Malta; u
Kap. 330.
(b) profitti li jirri\ultaw minn investimenti, attiv jew passiv li
jkun jinsab barra minn Malta lil xi kumpannija li ma
tkunx re[istrata ta]t l-Att dwar l-Awtorità  g]as-Servizzi
Finanzjarji ta’ Malta, u li jew ikollha li`enza ta’ bank
     4     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
f’Malta jew li jkollha li`enza mog]tija ta]t id-
disposizzjonijiet ta’ l-Att dwar l-Istituzzjonijiet
Finanzjarji; u
(`) kull profitti jew qlig] ta’ kumpannija residenti
f’Malta, li huma su[[etti g]at-taxxa f’Malta u li jkunu
attribwibbli g]al stabbilimenti (inklu\a ferg]a) sitwata
barra minn Malta, u g]al dawn il-finijiet profitti jew
qlig] g]andhom ikunu kkalkolati b]allikieku l-
istabbiliment permanenti kien impri\a indipendenti li
ta]dem f’kundizzjonijiet simili u at arm's length; u
(d) profitti li jirri\ultaw minn dividendi li jit]allsu mill-
kont ta’ income barra ta’ kumpannija o]ra residenti
f’Malta; u
Kap. 403.
Kap. 330.
(e) profitti jew qlig] li jirri\ultaw lil kumpannija residenti
f’Malta awtorizzata skond l-artikolu 7 ta’ l-Att dwar
il-Kummer` ta’ l-Assigurazzjoni, li ma tkunx
kumpannija registrata skond l-Att dwar l-Awtorità
g]as-Servizzi Finanzjarji ta’ Malta, mill-kummer` ta’
l-assigurazzjoni dwar riskji sitwati barra minn Malta: 
I\da fil-ka\ ta’ kumpannija msemmija fil-paragrafu (e) ta’
din it-tifsira, kull profitti jew qlig] li, skond id-disposizzjonijiet ta’
qabel ta’ din it-tifsira, kienu jkunu jistg]u ji[u allokati g]all-kont
ta’ income barrani g]andhom, g]al kull sena finanzjarja, ma jkunux
hekk allokati kemm-il darba dawk il-profitti jew qlig] ma
jinqalg]ux fis-sena li ta]bat minnufih qabel is-sena ta’ stima 2000
u fi snin sussegwenti:
I\da wkoll fil-ka\ ta’ kumpannija li tkun li`enzjata b]ala
bank f’Malta jew li tkun parti minn grupp bankarju kif imfisser
hawn ta]t, kull profitti li kien imisshom ikunu allokati, skond id-
disposizzjonijiet ta’ hawn fuq lill-kont ta’ income barrani, ma
jkunux hekk allokati g]al xi sena finanzjarja kemm il-darba:
(a) iktar minn ]amsa u disg]in fil-mija (95%) tal-medja
tad-depo\iti ta’ kuljum tag]ha matul is-sena
finanzjarja jittie]du minn persuni li m’humiex
residenti f’Malta; u
(b) meta l-kumpannija tkun parti minn grupp bankarju,
dak il-grupp jikkwalifika, fuq ba\i konsolidata, il-
]tie[a spe`ifikata fil-paragrafu (a) ta’ hawn fuq.
G]al finijiet ta’ dan il-proviso:
(a) "grupp bankarju" tinkludi biss kumpanniji re[istrati
f’Malta, li g]all-anqas wa]da minnhom tkun bank
li`enzjat f’Malta, u liema kumpanniji jkunu membri
ta’ grupp bankarju ta’ kumpanniji. |ew[ kumpanniji
jitqiesu li huma membri ta’ grupp bankarju ta’
kumpanniji jekk wa]da minnhom tkun affiljata
b’g]axra fil-mija mal-kumpannija l-o]ra jew jekk i\-
\ew[ kumpanniji jkunu affiljati b’g]axra fil-mija ma’
terza kumpannija. G]al dan l-g]an, kumpannija titqies
li tkun affiljata ma’ kumpannija o]ra (kumpannija
parent):
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    5
(i) jekk u sakemm iktar minn g]axra fil-mija tal-
kapital azzjonarju ordinarju tag]ha u iktar minn
g]axra fil-mija tal-jedd tal-vot tag]ha jkunu
proprjetà , direttament jew indirettament, tal-
kumpannija parent; jew
(ii) il-kumpannija parent ikollha jedd tibbenefika
direttament jew indirettament minn iktar minn
g]axra fil-mija ta’ kull profitti li jkunu
disponibbli g]al tqassim lill-azzjonisti ordinarji
tal-kumpannija affiljata; jew
(iii) il-kumpannija parent ikollha jedd tibbenefika
direttament jew indirettament minn iktar minn
g]axra fil-mija ta’ l-attiv tal-kumpannija
affiljata li jkun disponibbli g]al tqassim lill-
azzjonisti ordinarji tag]ha f’ka\ ta’ xoljiment:
I\da minkejja d-disposizzjonijiet ta’ hawn fuq,
kumpannija li tkun [iet akkwistata minn bank bi ]las
ta’ debitu u li xort’o]ra ma tag]milx parti min-negozju
tal-bank g]andha titqies li ma tag]milx parti minn
grupp bankarju;
Kap. 371.
(b) "il-medja tad-depo\iti ta’ kuljum" g]andha tin]adem
billi jittie]ed it-total tad-depo\iti fl-a]]ar ta’ kull jum
g]as-sena finanzjarja u jkun divi\ bin-numru ta’ jiem
f’dik is-sena finanzjarja, u l-medja tad-depo\iti ta’
kuljum li jsiru minn persuni li m’humiex residenti
f’Malta g]andha tin]adem bl-istess mod. Il-kelma
"depo\iti" g]andha l-istess tifsir kif mog]ti lilha bl-Att
dwar il-Kummer` Bankarju;
(`) l-ammont tal-medja tad-depo\iti konsolidati ta’ kuljum
ta’ grupp bankarju g]andu jinkludi biss depo\iti
a``ettati minn kumpanniji li jag]mlu parti minn grupp
bankarju li jsiru minn persuni li ma jkunux dawk il-
kumpanniji:
I\da fl-a]]arnett, fil-ka\ ta’ "kumpanniji b’kummer`
internazzjonali" il-profitti li, skond id-disposizzjonijiet ta’ hawn
fuq kien imisshom ikunu allokati lill-kont ta’ income barrani,
m’g]andhomx g]al xi sena finanzjarja, ikunu hekk allokati;
"koppja mi\\ew[a" tirreferi g]al \ew[ konju[i li jkunu
kkuntrattaw i\-\wie[ skond id-disposizzjonijiet legali tal-pajji\
fejn ikun sar i\-\wie[;
"korp ta’ persuni" tfisser kull enti morali, mag]duda kumpannija,
u kull g]aqda, so`jetà  jew asso`jazzjoni o]ra ta’ nies, sew jekk
korporata jew mhux korporata u sew jekk g]andha personalità
[uridika jew le;
"Kummissarju" tfisser il-Kummissarju tat-Taxxi Interni;
Kap. 372.
"il-Kummissarji Spe`jali" tfisser il-Kummissarji Spe`jali
ma]turin mill-President ta’ Malta skond l-artikolu 34 ta’ l-Att dwar
l-Amministrazzjoni tat-Taxxa;
"kumpannija" tfisser -
     6     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
Kap. 386.
Kap. 168.
(a) kull so`jetà  kostitwita skond l-Att dwar il-Kumpanniji
jew skond l-Ordinanza dwar is-So`jetajiet
Kummer`jali, li tkun jew so`jetà  "in akkomandita", li
l-kapital tag]ha jkun maqsum f’azzjonijiet, jew so`jetà
"anonima";
(b) kull korp ta’ persuni kostitwit, inkorporat jew re[istrat
barra minn Malta, u tax-xorta b]all-imsemmija
so`jetajiet;
(`) kull g]aqda koperativa hekk re[istrata kif imiss skond
il-li[i xierqa li tkun g]al dak i\-\mien fis-se]]
f’Malta;
"kumpannija b’kummer` internazzjonali" tfisser kumpannija
registrata f’Malta li xog]olha jkun biss li tag]mel attivitajiet ta’
kummer` ma’ persuni barra minn Malta li m’humiex residenti
f’Malta u li l-g]anijiet tag]ha jkunu espressament limitati g]al
dawn l-attivitajiet ta’ kummer` kif ukoll g]al dak ix-xog]ol u
attivitajiet li jkunu me]tie[a biex tmexxi l-operazzjonijiet tag]ha
minn Malta. L-attivitajiet li [ejjin g]andhom ikunu attivitajiet
le[ittimi ta’ kumpannija b’kummer` internazzjonali:
(a) xiri g]all-esportazzjoni ta’ o[[etti manifatturati,
immuntati jew pro`essati f’Malta sakemm dak ix-xiri
ma jsirx ming]and persuna li tkun proprjetarja
direttament jew indirettament ta’ aktar minn ]mistax
fil-mija tal-kapital azzjonarju ordinarju ta’ l-istess
kumpannija b’kummer` internazzjonali;
Kap. 330.
(b) kummer` ma’ kumpanniji re[istrati f’Malta skond l-
Att dwar l-Awtorità  g]as-Servizzi Finanzjarji ta’
Malta;
(`) kummer` ma’ kumpanniji b’kummer` internazzjonali
o]ra; u
(d) it-tmexxija ta’ kumpanniji residenti f’Malta li l-
kummer` tag]hom ikun ristrett g]al assigurazzjoni
affiljata u meta dak il-kummer` jitmexxa
esklu\ivament ma’ persuni mhux residenti f’Malta;
Kap. 370.
(e) il-provvediment ta’ tmexxija, amministrazzjoni jew
servizzi o]ra lil skemi ta’ investiment kotlettiv residenti
f’Malta fejn dawk 1-iskemi jkunu miftu]a esklu\ivament
g]al suq barra minn Malta u jkollhom li`enza jew ikunu
e\entati milli jkollhom li`enza ta]t l-Att dwar is-Servizzi
ta’ Investiment; u
(f) il-provdiment ta’ servizzi ta’ mani[[ar ta’ bastimenti
minn kumpanniji li l-attivitajiet u l-objettivi tag]hom
unikament jikkomprendu l-mani[[ ta’ bastimenti li jkunu
ta’ mhux inqas minn elf tunnellata netti u li jit]addmu fil-
[arr ta’ merkanzija jew ta’ passi[[ieri:
I\da kumpannija ma g]andhiex tkun, fis-sena
minnufih qabel xi sena ta’ stima, kumpannija
b’kummer` internazzjonali jekk tkun qed titlob
benefi``ju ta]t xi disposizzjoni ta’ xi li[i, li ma tkunx
l-Atti dwar it-Taxxi, li jkollha l-effett li tnaqqas l-
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    7
income tag]ha li t]allas jew ir-rata ta’ taxxa g]al dik
is-sena ta’ stima, u f’dak il-ka\, minkejja d-
disposisizzjonijiet ta’ l-artikolu 52(8)(a), kull
deci\joni li tkun [iet av\ata ta]t id-disposizzjonijiet
ta’ l-artikolu 52(5) ma tibqax valida. Il-proviso
g]andha sse]] minkejja li l-li[i rilevanti tkun tqis li
dak il-benefi``ju jing]ata ta]t xi wa]da mid-
disposizzjonijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi;
"Malta" tfisser l-G\ira ta’ Malta, il-G\ira ta’ G]awdex u l-
G\ejjer l-o]ra ta’ l-Ar`ipelagu Malti, mag]duda l-ib]ra territorjali
tag]hom u l-blata kontinentali;
"persuna" tinkludi -
(a) korp ta’ persuni; u
(b) konju[i responsabbli skond l-artikolu 49;
"persuna inkapa`itata" tfisser kull minuri, lunatiku, iblah,
persuna mi[nuna jew persuna ta]t tutela jew kurazija;
"pitrolju" tfisser il-hydrocarbons kollha naturali f’forma likwida
jew f’forma ta’ gass inklu\ \ejt mhux ma]dum, gass naturali,
asfalt, ozokerite u minerali b]al dawn u ga\olina naturali;
"preskritt" tfisser preskritt b’regola skond dan l-Att;
"profitti li jistg]u jitqassmu" tfisser il-profitti totali li jkunu
disponibbli biex jitqassmu minn kumpannija residenti f’Malta
skond il-li[ijiet li matul dak i\-\mien ikunu fis-se]] f’Malta, u l-
profitti li jistg]u jitqassmu g]andhom, g]all-finijiet ta’ dan l-Att,
ikunu allokati fil-kontijiet li [ejjin, ji[ifieri, kont ta’ income
barrani, kont intaxxat f’Malta, u kont mhux intaxxat, u g]all-
finijiet ta’ din it-tifsira l-kontijiet jinkludu biss il-profitti li jistg]u
jitqassmu kif muri fit-tifsiriet rispettivi;
"residenti f’Malta", meta applikat g]al individwu, tfisser
individwu li jirrisjedi f’Malta ]lief g]al dawk l-assenzi temporanji
illi l-Kummissarju jidhirlu ra[onevoli u mhux inkonsistenti mal-
pretensjoni ta’ dak l-individwu li huwa residenti f’Malta; meta
applikata g]al korp ta’ persuni, tfisser kull korp ta’ persuni li l-
kontroll u t-tre[ija tan-negozju tieg]u huma e\er`itati f’Malta, i\da
kumpannija inkorporata f’Malta fl-1 jew wara l-1 ta’ Lulju 1994
tkun residenti f’Malta u kull kumpannija o]ra inkorporata f’Malta
tkun residenti f’Malta mill-1 ta’ Jannar 1995 meta l-kontroll u t-
tre[ija tan-negozju tal-kumpannija huma e\er`itati barra minn
Malta;
"scholarship" tinkludi bor\a ta’ studju, premju, g]otja jew
fondazzjoni ta’ din ix-xorta, mog]tija jew imwaqqfa g]al g]anijiet
ta’ edukazzjoni;
"sehem b’ekwità " tfisser sehem tal-kapital ta’ l-azzjonijiet
nominali f’kumpannija meta dak is-sehem jag]ti l-jedd lill-
azzjonist li jivvota, li jaqsam fil-profitti li jkun hemm g]at-taqqsim
bejn l-azzjonisti u l-attiv li jkun hemm biex jitqassam fil-ka\ ta’
xoljiment ta’ dik il-kumpannija, u "azzjonijiet b’ekwità ", "azzjonist
b’ekwita" u "sehem f’azzjonijiet b’ekwità " g]andhom jiftiehmu
f’dan is-sens;
     8     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
"sehem parti`ipanti" tfisser sehem li jin]oloq meta:
(a) kumpannija jkollha sehem dirett ta’ g]all-anqas g]axra
fil-mija ta’ l-azzjonijiet b’ekwità  ta’ kumpannija mhux
residenti f’Malta li l-kapital tag]ha jkun g]al kollox
jew f’parti maqsum f’azzjonijiet:
I\da meta l-azzjonijiet li jkollha jag]tu
per`enta[[i differenti ta’ jedd dwar voti, profitt
disponibbli g]al tqassim u attiv disponibbli g]al
tqassim f’ka\ ta’ xoljiment, il-figura tal-per`enta[[ l-
iktar baxxa g]andha tittie]ed b]ala l-per`enta[[ ta’ l-
azzjonijiet b’ekwità  li jkollha; jew
(b) kumpannija tkun azzjonist b’ekwità  f’kumpannija
mhux residenti f’Malta u l-kumpannija li tkun
azzjonist b’ekwità  jkollha l-jedd li tag]\el li tag]mel
sej]a g]al, u takkwista, il-bilan` kollu ta’ l-azzjonist
b’ekwità  sal-limitu permess bil-li[i tal-pajji\ fejn
ikunu mi\muma l-azzjonijiet b’ekwità ; jew
(`) kumpannija tkun azzjonist b’ekwità  f’kumpannija
mhux residenti f’Malta u l-kumpannija li tkun
azzjonist b’ekwità  jkollha l-jedd g]all-ewwel rifjut
f’ka\ li jkun propost li l-azzjonijiet b’ekwità  kollha li
ma jkunux mi\muma minn dik il-kumpannija li tkun
azzjonist b’ekwità  jkunu disposti, mifdija jew
kan`ellati; jew
(d) kumpannija tkun azzjonist b’ekwità  f’kumpannija li
ma tkunx residenti f’Malta u jkollha l-jedd jew li
toqg]od fuq il-Bord jew li ta]tar persuna biex tkun
direttur tal-Bord ta’ dik il-kumpannija; jew
(e) kumpannija li tkun azzjonist b’ekwità  li tinvesti
somma minima ta’ ]ames mitt elf lira Maltin (jew
somma ekwivalenti f’munita barranija) f’kumpannija
li ma tkunx residenti f’Malta; jew
(f) kumpannija li tkun azzjonist b’ekwità  f’kumpannija
mhux residenti f’Malta u meta tkun qed i\\omm dawk
l-azzjonijiet biex tmexxi ’1 quddiem in-negozju tag]ha
stess:
I\da \-\amm ta’ azzjonijiet, sew jekk azzjonijiet b’ekwità
sew jekk le, f’kumpannija li ma tkunx residenti f’Malta, mi\muma
b]ala stokk tan-negozju g]all-fini ta’ kummer`, ma titqiesx li hi
"sehem parte`ipanti";
"sena ta’ stima" tfisser il-perijodu ta’ tnax-il xa]ar li jibda mill-
ewwel jum ta’ Jannar, 1949 u kull perijodu sussegwenti ta’ tnax-il
xahar;
Kap. 370.
"skema ta’ investment kollettiv" tfisser kull skema jew
arran[ament b’li`enzja skond l-Att dwar Servizzi ta’ Investiment;
Kap. 372.
"stima personali" g]andha t-tifsira lilha mog]tija fl-artikolu
10(2) u (3) ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa;
"taxxa" tfisser it-taxxa fuq l-income imposta bl-Atti dwar it-
Taxxi; 
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    9
"telf" dwar seng]a, negozju, professjoni, jew vokazzjoni tfisser
telf mag]dud bl-istess mod b]al ma jing]add il-qlig];
Kap. 281.
Kap. 386.
"uditur pubbliku `ertifikat" tfisser individwu li jkollu warrant
biex ja[ixxi ta’ uditur ma]ru[ skond l-Att dwar il-Professjoni ta’ l-
Accountancy jew so`jetà  ta’ udituri re[istrati kif imiss skond l-
imsemmi Att, kemm-il darba dak l-individwu ma jkunx skwalifikat
u fil-ka\ ta’ so`jetà  ebda wie]ed mis-so`ji ma jkun individwu li hu
skwalifikat mill-]atra b]ala uditur jew milli jkollu dik il-]atra g]al
xi wa]da mir-ra[unijiet imsemmija fl-artikolu 153 ta’ l-Att dwar il-
Kumpanniji.
(2) Kliem u espressjonijiet u\ati f’dan l-Att li mhumiex
mag]rufa mil-li[i ta’ Malta i\da huma mag]rufa mil-li[i Ingli\a
g]andhom, safejn huwa me]tie[ biex ise]] dan l-Att u,
kompatibbilment mad-disposizzjonijiet tieg]u, ikollhom it-tifsir li
huma g]andhom fil-li[i Ingli\a u g]andhom hekk jiftiehmu.
Amministrazzjoni 
ta’ l-Att.
Mi\jud:
XVII. 1994.5.
Kap. 372.
3. L-amministrazzjoni ta’ dan l-Att hi mog]tija lill-
Kummissarju, u d-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 3 u 4 ta’ l-Att dwar
l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, g]andhom japplikaw g]all-
Kummissarju fil-qadi tas-setg]at u tal-funzjonijiet tieg]u skond
dan l-Att.
TAQSIMA II 
IMPO|IZZJONI TAT-TAXXA FUQ L-INCOME
Impo\izzjoni tat-
taxxa fuq l-income.
Emendat
XXV. 1960.4; 
VIII. 1969.3; 
XXXV.1972.3; 
XLII. 1975.2;
XXVIII.1978.4; 
IX. 1983.4; 
VIII.1987.2;
XXXI.1988.2; 
XIX.1989.3; 
XXXVI. 1990.2; 
XVIII. 1993.3.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.6;
XX. 1996.3;
XI.2000.3;
IX. 2001.22;
II. 2003.8.
4.  (1) Bla ]sara tad-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att, it-taxxa
fuq l-income g]andha tit]allas bir-rata jew rati spe`ifikati hawn
ta]t g]as-sena ta’ stima li tibda fl-1 ta’ Jannar, 1993 i\da biss dwar
qlig] kapitali li jkun sar fil-25 ta’ Novembru, 1992 jew wara u g]al
kull sena ta’ stima sussegwenti fuq il-qlig] kapitali kif imfisser fl-
artikolu 5  li jkun dovut jew derivat minn Malta jew band’o]ra, u
sew jekk jasal Malta jew le, u g]as-sena ta’ stima li tibda mill-1 ta’
Jannar, 1949 u g]al kull sena sussegwenti ta’ stima fuq l-income ta’
kull persuna li jkun dovut jew derivat minn Malta jew band’o]ra, u
sew jekk jasal Malta jew le dwar -
(a) qlig] jew profitti minn xi seng]a, negozju, professjoni
jew vokazzjoni, ikun liema jkun il-perijodu ta’ \mien
li fih dik is-seng]a, negozju, professjoni jew
vokazzjoni jkunu n]admu jew [ew e\er`itati, inklu\ il-
profitt li jkun hemm minn bejg] minn xi persuna ta’ xi
proprjetà  akkwistata minnha g]all-iskop li tag]mel
profitt b’mezz ta’ bejg], jew mit-tmexxija ta’ xi
mpri\a li tag]mel profitti jew mit-t]addim ta’ xi
skema li jag]mel profitti;
(b) qlieg] jew profitti minn xi impieg jew kariga,
mag]dud il-valur ta’ kull benefi``ju provdut bis-sa]]a
ta’ xi impieg jew kariga; u -
(i) g]all-finijiet ta’ dan il-paragrafu l-Ministru
     10     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
responsabbli g]all-finanzi jista’ b’regolamenti
jippreskrivi `-`irkostanzi li fihom persuna
g]andha titqies li tir`ievi benefi``ju ming]and
persuna o]ra provdut bis-sa]]a ta’ impieg jew
kariga u 1-valur ta’ dak il-benefi``ju;
(ii) meta skond l-imsemmija regolamenti persuna
titqies li tkun qed tir`ievi xi benefi``ju provdut
bis-sa]]a ta’ impieg jew kariga wara t-tmiem ta’
dak l-impieg jew dik il-kariga u dak il-
benefi``ju ji[i provdut b]ala pensjoni, il-valur
stabbilit skond 1-imsemmija regolamenti
g]andu jikkostitwixxi income taxxabbli skond
il-paragrafu (d).
Kap. 371.
(`) premiums, mg]ax (li jinkludi kull qlig] minn xi
somma flus f’liema munita tkun li jkunu depo\itati
g]and xi persuna li tkun ti[[estixxi l-kummerc ta’
bankier ta]t l-Att dwar il-Kummer` Bankarju f’liema
kont ikun) jew skonti;
(d) pensjoni, charge jew somma fis-sena jew ]las fis-sena;
(e) kera, royalties, premiums u kull profitt ie]or li jkun
hemm minn proprjetà ;
(f) Im]assar bl-Att XX.1996.3.
(g) qlig] jew profitti li ma jaqg]ux ta]t xi wie]ed mill-
paragrafi ta’ qabel:
I\da: 
(i) fil-ka\ ta’ income li jinqala’ barra minn Malta
minn persuna li ma tkunx ordinarjament
residenti f’Malta jew mhux domi`iljata f’Malta,
it-taxxa g]andha tit]allas fuq l-ammont li jasal
f’Malta;
(ii) ma tit]allas ebda taxxa fuq qlig] kapitali li
jinqala’ barra minn Malta minn persuna li ma
tkunx ordinarjament residenti f’Malta jew mhux
domi`iljata f’Malta jew lil persuna li tkun
qieg]da ti[i ntaxxata bir-rata ta’ 15-il `ente\mu
fil-lira kif stipulata fl-artikolu 56(11);
(iii) fil-ka\ ta’ xi persuna li tkun qieg]da ti[i
ntaxxata bir-rata ta’ 15-il `ente\mu fil-lira kif
stipulata fl-artikolu 56(11), it-taxxa g]andha
tit]allas biss fuq kull income jew qlig] kapitali li
jinqala’ f’Malta u li ji[i ri`evut f’Malta.
(2) Kull somma rjalizzata ta]t xi sigurtà  dwar telf ta’ profitti
g]andha tkun mag]duda fl-iffissar ta’ profitti jew income.
(3) Meta persuna jkollha f’Malta impri\a tal-biedja ta’ xi
manifattura jew xi mpri\a o]ra produttiva, ikollhom se]] dawn id-
disposizzjonijiet li [ejjin, ji[ifieri:
(a) jekk dik il-persuna tbig] xi prodott ta’ l-impri\a f’suq
bl-ingrossa, barra minn Malta jew g]al kunsinna barra
minn Malta, sew jekk il-kuntratt isir f’Malta jew barra
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    11
minn Malta, il-profitt kollu li jkun hemm mill-bejg]
g]andu jitqies li huwa income ta’ dik il-persuna li
jin[abar f’Malta jew li jkun derivat minn Malta:
I\da jekk il-Kummissarju jara b’sodisfazzjon
tieg]u illi l-profitt \died b’mezz ta’ trattament tal-
prodott barra minn Malta minbarra mill-immani[[ar,
gradazzjoni, ta]lit, g]a\il, ippakkjar jew disponiment,
dik i\-\ieda tal-profitti ma g]andhiex titqies li hija
income li jin[abar f’Malta jew li jkun derivat minn
Malta;
(b) jekk dik il-persuna xort’o]ra tiddisponi minn, tu\a jew
titratta xi prodott ta’ l-impri\a, barra minn Malta, il-
profitt, li kien jinkiseb li kieku dik il-persuna kienet
bieg]et il-prodott bl-ikbar vanta[[ f’suq bl-ingrossa
barra minn Malta, g]andu jitqies li huwa l-profitt minn
dak id-disponiment, trattament jew u\u, u b]ala l-
income ta’ dik il-persuna li jin[abar f’Malta jew li
jkun derivat minn Malta.
(4) Meta korp ta’ persuni imexxi ka\in jew istituzzjoni simili u
jda]]al mill-membri mhux inqas minn nofs tad-d]ul gross fuq il-
kont tad-d]ul ta’ flus (mag]dudin il-]las g]all-ammissjoni u
sottoskrizzjonijiet), ma g]andux jitqies li qed jag]mel negozju;
imma meta anqas minn nofs tad-d]ul gross tieg]u jid]lu mill-
membri, kollu kemm huwa l-income minn operazzjonijiet sew mal-
membri kemm m’o]rajn (mag]dudin il-]las ta’ l-ammissjoni u
sottoskrizzjonijiet) g]andu jitqies li huma flus li jid]lu minn
negozju, u l-korp ta’ persuni ji[i ntaxxat jew dwar il-profitti minn
dak in-negozju jew dwar l-income li kien ikun iffissat li kieku ma
kienx jitqies li qed jag]mel negozju, liema jkun l-ikbar ammont.
F’dan is-subartikolu "membri" dwar korp ta’ persuni tfisser
dawk il-persuni li jkunu ntitulati g]all-vot f’laqg]a [enerali tal-
korp li fiha kontroll effettiv ikun e\er`itat fuq l-affarijiet tieg]u.
Ebda ]a[a f’dan is-subartikolu ma g]andha tiswa li tannulla
jew tnaqqas e\enzjoni mog]tija fl-artikolu 12 ]lief kif ma]sub fis-
subartikolu (1)(l) tieg]u.
(5) Meta skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 24 g]andu jsir
balancing charge, l-ammont tieg]u g]andu jitqies li jkun income
taxxabbli skond dan l-Att.
(6) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (7), max-
xoljiment, g]al kollox jew f’parti, ta’ kull so`jetà  jew fond ta’
pensjoni, tfaddil, prevvidenza jew so`jetà  o]ra jew fond ie]or
approvat mill-Kummissarju g]all-finijiet ta’ l-artkolu 53(1)(b)(ii),
g]andhom jibdew ise]]u d-disposizzjonijiet li [ejjin:
(a) kull rifu\joni, ]las lura, gratifikazzjoni, bonus,  ]las,
kumpens jew g]oti lura jew benefi``ju ie]or im]allas
jew dovut lil xi persuna min]abba x-xoljiment g]andu,
minkejja kull ]a[a kuntrarja li tinsab f’dan l-Att jew
f’xi li[i, dokument, att, kuntratt, ftehim jew kitba o]ra,
jitqies li jikkostitwixxi income su[[ett g]at-taxxa
f’idejn l-imsemmija so`jetà  jew fond ta’ pensjoni,
     12     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
tfaddil, prevvidenza jew so`jetà  o]ra jew fond ie]or
fis-sena ta’ stima li fiha jkun ing]ata jew ikun hekk
dovut u li ma jikkostitwix income su[[ett g]at-taxxa
f’idejn il-persuna li lilha jit]allas jew ikun dovut; u
(b) ebda ]las lura, rifu\joni, gratifikazzjoni, bonus,  ]las,
kumpens jew g]oti lura jew benefi``ju ie]or ma
g]andu jit]allas kif intqal qabel jekk qabel ma tkunx
t]allset it-taxxa dovuta skond id-disposizzjonijiet ta’
dan is-subartikolu.
(7) Is-subartikolu (6) ma japplikax - 
(i) g]al xi benefi``ju, jew valur tieg]u, li jkun
su[[ett g]at-taxxa skond is-subartikolu (6) u li
jkun t]allas jew li jkollu jit]allas lil membri ta’
l-imsemmija so`jetà  jew fond ta’ pensjoni,
tfaddil, prevvidenza jew so`jetà  o]ra jew kont
ie]or, jew lil benefi`jarji o]ra li jag]mlu t-talba
tag]hom permezz tag]hom jew ta]thom, skond
il-kondizzjonijiet li bihom l-imsemmija so`jetà
jew fond ta’ pensjoni, tfaddil, prevvidenza jew
so`jetà  o]ra jew fond ie]or ikunu [ew approvati
mill-Kummissarju; jew
(ii) g]al xi somma kapitali e\entata mit-taxxa skond
l-artikolu 12(1)(g).
Qlig] kapitali. 
Mi\jud: 
XVIII. 1993.4.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat: 
XVII. 1994.7;
XXII.1995.2;
XX. 1996.4;
V. 1998.8;
XVII.1998.70;
XI.2000.4;
IX. 2001.23.
5.(1) (a) Qlig] kapitali derivat minn persuna mit-trasferiment
ta’ attiv g]andu ji[i ntaxxat skond ma hemm fl-
artikolu 4(1). Minkejja kull ]a[a li tinsab x’imkien
ie]or f’dan l-Att, dak il-qlig] g]andu ji[i a``ertat kif
stipulat f’dan l-artikolu u b’dak il-mod li jista’ ji[i
stabbilit. Il-qlig] kapitali li g]alih ig]oddu d-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu huwa:
(i) qlig] jew profitt li jinqala’ mit-trasferiment ta’
proprjetà  jew u\ufrutt ta’ kull proprjetà
immobbli jew assenjament jew `essjoni ta’ kull
jedd fuq dik il-proprjetà ; u
(ii) qlig] jew profitt li jinqala’ mit-trasferiment ta’
proprjetà  jew u\ufrutt ta’, jew mill-assenjament
jew `essjoni ta’ kull jedd fuq titoli, avvjament
ta’ negozju, drittijiet ta’ l-awtur, privattivi, trade
marks u l-ismijiet ta’ ditti kummer`jali; u
(b) F’dan l-artikolu - 
Kap. 370.
"trasferiment" tinkludi kull assenjament, bejg],
enfitewsi jew sub-enfitewsi, qsim, donazzjoni, bejg]
bi ]las gradwali u kull trasferiment b’kull titolu inklu\
fidi, likwidazzjoni jew kan`ellament ta’ unitajiet jew
azzjonijiet fi skema ta’ investiment kollettiv kif
imfisser fl-artikolu 2 ta’ l-Att dwar Servizzi ta’
Investiment u maturity jew surrender ta’ poloz ta’ l-
assigurazzjoni linked long term, i\da ma tinkludix
trasferiment causa mortis; u
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    13
Kap. 370.
"titoli" tfisser ishma u stocks u kull dokument tali li
b’kull mod ikollu sehem fil-profitt ta’ kumpannija u li
l-img]ax tieg]u mhuwiex limitat b’xi rata ta’ img]ax
fissa, unitajiet fi skema ta’ investiment kollettiv kif
imfissra fl-artikolu 2 ta’ l-Att dwar Servizzi ta’
Investiment, u unitajiet u strumenti o]ra b]alhom dwar
kummer` ta’ l-assigurazzjoni linked long term.
(2) G]all-fini li ji[i a``ertat x’inhu l-qlig] jew il-profitt li jsir
minn trasferiment ta’ proprjetà  immobbli skond is-subartikolu
(1)(a)(i) - 
(a) g]andhom jitnaqqsu b’dak il-mod u f’dak l-ammont li
jista’ ji[i stabbilit, l-ispi\a li ssir g]all-akkwist, l-
element ta’ inflazzjoni, kull `ens im]allas fuq il-
proprjetà  u li dwaru ma jsir ebda tnaqqis g]al min
i]allas it-taxxa skond kull disposizzjoni o]ra ta’ dan l-
Att, il-manutenzjoni, il-benefikati, spejje\ ohra li
\iedu l-valur tal-proprjetà  immobbli minn meta tkun
[iet akkwistata u spejje\ o]ra li g]andhom x’jaqsmu
b’mod dirett mat-trasferiment;
(b) kull trasferiment ta’ proprjetà  immobbli permezz ta’
permuta g]andu jitqies b]allikieku kienu qeg]din isiru
atti ta’ trasferiment separati bejn il-partijiet f’dak l-att;
(`) meta proprjetà  immobbli ting]ata b’enfitewsi jew sub-
enfitewsi g]al \mien li qabe\ il-]amsin sena, jew li
jista’ ji[i esti\ g]al dawk il-perijodi, g]andhom
japplikaw dawn ir-regoli li [ejjin:
(i) meta l-premium je``edi l-ammont minfuq fl-
akkwist skond il-paragrafu (a), dak l-e``ess
g]andu jitqies b]ala qlig] jew profitt;
(ii) meta l-ammont minfuq fl-akkwist skond il-
paragrafu (a) je``edi l-premium dak l-e``ess
g]andu jitnaqqas minn kull qlig] jew profitt li
jirri\ulta skond ma hemm fis-subparagrafu (iii);
(iii) ma g]andu jitqies ebda `ens jew \ieda fi`-`ens li
tid]ol fit-trasferiment sakemm dak i`-`ens jew
\ieda fi`-`ens ma tinfediex, jew sakemm id-
directum dominium jew subdirectum dominium
skond il-ka\, ma ji[ix trasferit u f’dak il-ka\ kull
qlig] jew profitt jitqies li jkun il-prezz g]all-
fidwa jew bejg] li minnu jitnaqqas kull tnaqqis
skond ma hemm fis-subparagrafu (ii);
(d) (i) trasferiment ma jinkludix kuntratt ta’ qsim fejn
ebda kumpens ma jkun dovut lil xi wie]ed minn
dawk li jaqsmu l-proprjetà , u mat-trasferiment
ta’ proprjetà  minn xi wie]ed li jkun jaqsam l-
ammont minfuq fl-akkwist g]andu jitqies b]ala
l-ammont minfuq fl-akkwist tal-proprjetà
involuta filwaqt ta’ l-akkwist minn dak il-
wie]ed li jkun qasam;
(ii) g]all-finijiet ta’ dan il-paragrafu g]andha titqies
biss dik il-proprjetà  immobbli li tkun proprjetà
     14     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
komuni u li tinqasam, u meta jing]ataw flus jew
ji[u trasferiti mobbli o]ra li jkunu kollha
proprjetà  komuni lil wie]ed minn dawk li
jaqsmu b]ala kunsiderazzjoni g]at-tnaqqis fis-
sehem ta’ l-immobbli mog]tija jew trasferiti lilu,
il-qasma g]andha titqies b]ala wa]da li fiha
jkun t]allas kumpens;
(iii) meta persuna tir`ievi kumpens fuq kuntratt ta’
qsim hija g]andha titqies li tkun g]amlet qlig]
kapitali ekwivalenti g]al daqskemm tkun i\-
\ieda fil-valur tal-proprjetà  bejn i\-\mien tal-
akkwist minn dawk li jkunu qasmu bejniethom u
\-\mien tal-qasam, b’dan illi t-taxxa fuq il-qlig]
kapitali g]andha biss tit]allas fi \mien il-qasma
fuq dak is-sehem tal-qlig] kapitali mag]mul
hekk kif mhux mag]dud fi\-\ieda fil-valur tal-
proprjetà  mog]tija lil dak il-wie]ed li jkun
qasam bejn i\-\mien tal-akkwist minn dawk li
jaqsmu u l-qasma, u meta dak il-wie]ed li jkun
qasam jittrasferixxi l-proprjetà  mog]tija lilu l-
ammont minfuq fl-akkwist g]andu jitqies b]ala
l-ammont minfuq fl-immobbli meta dawn ji[u
akkwistati minn dawk kollha li jaqsmu qabel ma
jkunu qasmu;
(iv) meta wie]ed li jkun qasam i]allas kumpens fi
\mien il-qasma, huwa g]andu jitqies li ma jkunx
g]amel qlig] kapitali fi \mien il-qasma, u meta
dak il-wie]ed li jkun qasam jittrasferixxi
proprjetà  immobbli mog]tija lilu fil-qasma, l-
ammont minfuq fl-akkwist g]andu jitqies b]ala
dak is-sehem tas-somma ta’ l-ammont minfuq fl-
akkwist tas-sehem ta’ min qieg]ed jaqsam fl-
immobbli kollha maqsuma flimkien mal-
kumpens im]allas mal-kuntratt tal-qasma,
daqskemm huwa ekwivalenti g]as-sehem mill-
valur tal-immobbli trasferit g]all-valur totali ta’
immobbli mog]tija lil dak il-wie]ed li jkun
qasam fil-kuntratt ta’ akkwist;
(e) donazzjoni g]andha titqies daqslikieku bejg] mag]mul
bil-valur kummer`jali tal-proprjetà  fil-waqt tat-
trasferiment. I\da ma g]andha tit]allas ebda taxxa
meta d-donazzjoni ssir minn persuna lil:
(i) konju[i, dixxendenti u axxendenti f’linja diretta
u l-konju[i tag]hom, jew fin-nuqqas ta’
dixxendenti lil ]utu subien jew bniet u d-
dixxendenti tag]hom, jew
(ii) istituzzjonijiet filantropi`i approvati g]all-
finijiet ta’ l-artikolu 12(1)(e);
(f) ming]ajr pre[udizzju g]ad-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 12(1)(e), meta l-proprjetà  msemmija fil-
paragrafu (e) titne]]a minn min ikun ir`eviha
b’donazzjoni fi \mien ]ames snin minn meta tkun
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    15
saret id-donazzjoni, min ikun ir`ieva d-donazzjoni
g]andu jintalab i]allas fuq il-qlig] a``ertat skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu billi jikkunsidra l-
ammont minfuq fl-akkwist tal-proprjetà  meta din [iet
akkwistata minn min ikun g]amel id-donazzjoni; jekk
il-proprjetà  tinbieg] minn min ikun ir`ieva d-
donazzjoni wara li jg]addu ]ames snin l-ammont
minfuq fl-akkwist g]andu jitqies li jkun il-valur tal-
proprjetà  hekk kif dikjarat fl-att tad-donazzjoni;
(g) qlig] u profitti li g]andhom x’jaqsmu ma’ trasferiment
b’donazzjoni jfissru d-differenza fil-valur kummer`jali
tal-proprjetà  meta ssir id-donazzjoni u l-ammont
minfuq fl-akkwist tal-proprjetà  meta din [iet
akkwistata minn min ikun g]amel id-donazzjoni.
(3) G]all-fini tal-a``ertament tal-qlig] jew profitt li jsir minn
xi trasferiment ta’ proprjetà  skond is-subartikolu (1)(a)(ii):
(a) l-ammont minfuq fl-akkwist ta’ ishma qabel il-25 ta’
Novembru, 1992 g]andu ji[i valorizzat jew fuq il-
Metodu ta’ Ekwità  ta’ valutazzjoni ta’ ishma (valur
nett tal-attiv) ba\at fuq l-a]]ar kontijiet mog]tijin lill-
Kummissarju fit-18 ta’ Di`embru, 1992 billi jitqies il-
valur ta’ proprjetà  immobbli e\istenti fil-kontijiet
imsemmija u dan ji[i a[[ustat skond ma hemm fis-
subartikolu (2)(a), jew fuq il-prezz tax-xiri attwali,
skond liema hu l-og]la;
(b) ishma elenkati kwotati fi Stock Exchange fil-25 ta’
Novembru, 1992 g]andhom ji[u valorizzati skond il-
prezz e\istenti f’dik id-data; u f’ka\ ta’ ishma kkwotati
fi flus barranin, g]andha tintu\a r-rata tal-kambju
(middle rate tal-Bank ~entrali) tad-data msemmija;
(`) ishma akkwistati wara l-25 ta’ Novembru, 1992
g]andhom ji[u valorizzati fuq l-ammont minfuq fl-
akkwist tag]hom: 
I\da dwar ishma akkwistati ta]t xi skema share
option dawn g]andhom ji[u valorizzati skond regoli li
jistg]u jsiru mill-Ministru responsabbli g]all-finanzi;
(d) meta mat-trasferiment ta’ ishma il-jeddijiet marbutin
ma’ dawk l-ishma jinbidlu b’liema mod ikun, il-valur
tat-trasferiment ta’ dawk l-ishma g]andu jitqies
daqslikieku ma saret ebda bidla b]ala dik;
(e) kull trasferiment li jikkonsisti fi skambju g]andu
jitqies b]allikieku jkunu qeg]din isiru \ew[
trasferimenti separati; u
(f) id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2)(d), (e), (f) u (g)
g]andhom ikunu jg]oddu mutatis mutandis g]al dan
is-subartikolu.
(4) Id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2)(d) g]andhom ikunu
jg]oddu mutatis mutandis meta l-attiv maqsum ikun jinkludi kull
attiv skond is-subartikolu (1)(a)(i) u (ii).
     16     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
(5) Id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1)(a)(i) ma g]andhomx
ikunu jg]oddu g]al qlig] jew profitt li g]andu x’jaqsam mat-
trasferiment ta’ proprjetà  immobbli:
(a) meta kopja ta’ l-att ta’ trasferiment relattiv li jkollu
data qabel il-25 ta’ Novembru, 1992 jew tal-konvenju
relattiv ta’ trasferiment jew xiri li jkollu wkoll data
qabel il-25 ta’ Novembru, 1992, mag]mul favur min se
jakkwista, ikun [ie debitament re[istrat g]and id-
Dipartiment tat-Taxxi Interni sa l-1 ta’ Di`embru,
1992 u jkun in]are[ `ertifikat mill-Kummissarju dwar
dik ir-re[istrazzjoni u f’ka\ ta’ att ta’ trasferiment, l-
att ikun [ie insinwat kif imiss fir-Re[istru Pubbliku sa
l-1 ta’ Di`embru, 1992;
(b) meta l-Kummissarju jkun sodisfatt li l-proprjetà  jew
sehem indivi\ mill-proprjetà  kienet proprjetà  ta’ min
g]amel it-trasferiment u okkupata minnu b]ala r-
residenza tieg]u stess g]al perijodu ta’ mill-anqas tliet
snin li ji[u minnufih qabel id-data ta’ trasferiment u
sakemm il-proprjetà  titne]]a fi \mien tnax-il xahar
minn meta jitbattal il-fond;
(`) g]all-finijiet tal-paragrafu (b) "residenza tieg]u stess"
tfisser ir-residenza prin`ipali li jkollu min i]allas it-
taxxa jew il-konju[i tieg]u li tkun dar ta’ residenza li
kienet ir-residenza unika jew prin`ipali tal-
proprjetarju. Garaxx imniffed ma’ dar jew blokk
appartamenti jew li jinsab ta]thom, jew garaxx ta’
mhux aktar minn tletin metru kwadru li jkun jinsab
f’distanza ta’ ]ames mitt metru mid-dar ta’ residenza,
u li ji[i trasferit bl-istess att flimkien mar-residenza
prin`ipali g]andu jitqies b]ala li jag]mel sehem mir-
residenza. Il-perijodu ta’ residenza jinkludi l-
okkupazzjoni fi\ika tal-fond u kull nuqqas minn Malta
b]alma hu min]abba f’xi mpieg estern, mard, vakanza
jew studju. Jekk xi parti mid-dar tintu\a esklusivament
g]al g]anijiet kummer`jali f’xi \mien matul sentejn
qabel it-trasferiment din ma g]andhiex titqies b]ala
"residenza tieg]u stess" u din il-parti g]andha
tinqasam fuq il-ba\i ta’ l-area okkupata g]al dan il-
g]an b]ala proporzjon ta’ l-area kollha tad-dar
residenzjali relattiva;
Kap. 88.
(d) meta l-proprjetà  tkun ittie]det mill-Gvern u l-President
ta’ Malta jkun ]are[ dikjarazzjoni dwar hekk skond l-
Ordinanza dwar l-Akkwist ta’ Artijiet g]al Skopijiet
Pubbli`i qabel il-25 ta’ Novembru, 1992;
(e) meta l-proprjetà  ti[i trasferita bejn il-konju[i wara li
ssir firda bil-qorti jew bil-kunsens tat-tnejn;
(f) meta l-proprjetà  kienet tag]mel sehem mill-komunjoni
ta’ l-akkwisti bejn il-konju[i jew kienet mod ie]or
proprjetà  komuni bejniethom u ti[i trasferita lil xi
konju[i max-xoljiment tal-komunjoni jew tinqasam
bejn il-konju[i, jew bejn il-konju[i li jibqa’ ]aj u l-
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    17
werrieta tal-konju[i mejjet; u
(g) meta l-proprjetà  ti[i trasferita b’enfitewsi g]al ]amsin
sena jew inqas.
(h) meta l-proprjetà  immobbli jew il-parti indivi\a tal-
proprjetà  immobbli tkun [iet akkwistata causa mortis
minn min jittrasferixxi, jew tkun [iet akkwistata minn
min jittrasferixxi fi qsim ta’ proprjetà  immobbli
akkwistata causa mortis minn dawk li jkunu qasmu.
(6) Id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1)(a)(ii) ma
g]andhomx japplikaw g]al qlig] jew profitt li g]andu x’jaqsam
ma’:
(a) it-trasferiment ta’ bonds u stocks tal-Gvern ta’ Malta; 
Kap. 345.
(b) it-trasferiment ta’ titoli elenkati f’bor\a rikonoxxuta
ta]t l-Att dwar is-Swieq Finanzjarji barra titoli fi
skema ta’ investiment kollettiv;
Kap. 345.
(`) trasferiment ta’ titoli elenkati f’bor\a rikonoxxuta ta]t
l-Att dwar is-Swieq Finanzjarji li jkunu titoli fi skema
ta’ investiment kollettiv mi\muma f’fond preskritt kif
imfisser fl-artikolu 41A(b); 
(d) trasferiment ta’ unitajiet u strumenti o]ra b]alhom
dwar kummer` ta’ l-assigurazzjoni linked long term
meta l-benefi``ji huma g]al kollox stabbiliti
b’riferenza g]all-valur ta’, jew income minn, titoli li
g]alihom japplika jew il-paragrafu (b) jew (`);
(e) proprjetà  trasferita fi`-`irkostanzi msemmija fis-
subartikolu (5)(e) u (f).
(7) Meta persuna jkollha jedd g]all-allowances kapitali skond
l-artikolu 14(1)(f) u (j) dwar attiv li jkun inbieg] bi prezz li je``edi
l-ammont minfuq fl-akkwist tieg]u u kull benefikat mag]mul
dwaru, l-ammont minfuq fl-akkwist g]andu jin]adem fuq l-ammont
minfuq fl-akkwist u l-ammont minfuq f’kull benefikat mag]mul
dwaru.
(8) Meta attiv imsemmi fis-subartikolu (1)(a) li jkun u\at
f’negozju g]al perijodu ta’ mill-inqas tliet snin ji[i trasferit u fi
\mien sena jitqieg]ed floku attiv li ji[i unikament u\at g]al g]an
simili fin-negozju, kull qlig] kapitali li jintg]amel mat-trasferiment
ma g]andux ji[i ntaxxat i\da l-ammont minfuq fl-akkwist ta’ l-attiv
[did g]andu jitnaqqas bil-qlig] imsemmi. Meta l-attiv jitne]]a
ming]ajr ma jitqieg]ed xejn minfloku, fil-qlig] totali g]andu
jitqies ukoll il-prezz tat-trasferiment kif ukoll l-ammont minfuq fl-
akkwist imnaqqas kif imsemmi qabel.
(9) Meta attiv ikun trasferit minn kumpannija g]al kumpannija
o]ra u dawk il-kumpanniji:
(a) jkunu meqjusa b]ala grupp ta’ kumpanniji g]all-
finijiet ta’ l-artikolu 16; jew
(b) ikunu kkontrollati u l-istess azzjonisti jkunu
proprjetarji li jibbenefikaw direttament jew
indirettament minnhom b’iktar minn ]amsin fil-mija,
     18     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
g]andu jitqies li la kien hemm telf u lanqas qlig] minn dak it-
trasferiment. Sabiex ikun a``ertat il-qlig] kapitali meta dak l-attiv
ikun sussegwentement trasferit minn kumpannija g]al o]ra li ma
tkunx taqa’ skond id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (a) jew (b), jew
lil persuna o]ra, skond il-ka\, il-kost ba\iku u d-data ta’ l-akkwist
ta’ l-attiv li g]andu ji[i kkunsidrat ikun il-kost ori[inali u d-data
meta jkun [ie akkwistat qabel ma sar it-trasferiment mill-ewwel
kumpannija, li tkun kumpannija fi ]dan il-grupp.
(10) (a) Telf kapitali g]andu jin]adem bl-istess mod b]ala
qlig] kapitali.
(b) Kull telf li jirri\ulta mill-operazzjonijiet li jsiru skond
is-subartikolu (1) ma g]andhiex issir it-tpa`ija
tag]hom mal-qlig] kapitali ta’ snin ta’ stima ta’ wara
sakemm it-telfien s]i] ji[i hekk assorbit.
(`) Djun li ma jistg]ux jin[abru li jsiru dwar dawk l-
operazzjonijiet li ji[u ppruvati g]as-sodisfazzjon tal-
Kummissarju b]ala li ma jistg]ux jin[abru matul is-
sena li ti[i minnufih qabel is-sena ta’ stima, minkejja
li dawk id-djun li ma jistg]ux jin[abru kienu dovuti u
kellhom jit]allsu qabel il-bidu tas-sena msemmija,
g]andhom jit]allew jitnaqqsu mill-qlig] kapitali fis-
sena li jkunu saru u jekk ma jkun hemm ebda qlig]
f’dik is-sena, dawn g]andhom jitmexxew ’il quddiem
u ssir it-tpa`ija tag]hom ma’ qlig] li jsir fil-futur:
I\da kull ammont li jin[abar dwar ammonti li qabel ikunu
indikati b]ala djun li ma jistg]ux jin[abru g]andu jitqies b]ala
qlig] g]all-finijiet ta’ dan l-artikolu u ji[u ntaxxati kif dovut g]as-
sena li fiha dawn ji[u rikuperati.
(11) Kull qlig] jew profitt minn kull operazzjoni li hi taxxabbli
skond l-artikolu 4(1)(a) ma g]andux ikun taxxabbli b]ala qlig]
kapitali dwar l-istess operazzjoni skond dan l-artikolu.
(12) (a) Il-valur kummer`jali ta’ attiv g]andu jkun il-prezz li
dak l-attiv i[ib meta jinbieg] f’suq ]ieles filwaqt tat-
trasferiment;
(b) meta l-valur kummer`jali ta’ attiv jen]tie[ sabiex ji[i
stabbilit mill-Kummissarju huwa jista’ jie]u l-opinjoni
jew l-g]ajnuna ta’ stimatur, perit arkitett jew kull
persuna li tag]mel xi valutazzjoni o]ra; u
(`) min jag]mel l-istima jew il-valutazzjoni f’isem il-
Kummissarju g]andu jitqies, bil-g]an li jwettaq ix-
xog]ol mog]ti lilu, li jkun persuna impjegata fid-
Dipartiment tal-Kummissarju u li jkollha kariga
uffi`jali skond dan l-Att.
(13) (a) Meta persuna tittrasferixxi attiv li, fi\-\mien ta’ l-
akkwist tieg]u, kien jag]mel sehem indivi\ minn attiv
ikbar (hawnhekk i\jed ’il quddiem f’dan il-paragrafu
msejja] "l-attiv s]i]"), kull tnaqqis permess sabiex
wie]ed jasal g]all-qlig] mag]mul minn dak it-
trasferiment ikun daqs il-proporzjon tan-nefqa li tkun
saret sabiex l-attiv s]i] ikun [ie akkwistat u ta’ kull
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    19
tnaqqis ie]or li jkun dovut skond dan l-artikolu li kieku
dik il-persuna tkun ittrasferiet l-attiv s]i], hekk kif il-
konsiderazzjoni g]at-trasferiment tkun relatata fi
\mien it-trasferiment mal-valur kummer`jali ta’ l-attiv
s]i].
(b) Tnaqqis tal-kapital tal-ishma ta’ kumpannija g]andu
jitqies b]ala trasferiment ta’ dak il-proporzjon ta’
kemm ikollu l-proprjetarju daqskemm hu l-proporzjon
tat-tnaqqis tal-kapital tal-kumpannija u g]andu
jikkostitwixxi qlig] jew telf g]all-g]an ta’ dan l-
artikolu fis-sena meta jsir dak it-tnaqqis.
(`) Ma’ kull trasferiment sussegwenti tal-ishma
msemmija, l-ammont minfuq fl-akkwist tag]hom
g]andu jitqies li jkun dik il-parti li jifdal ta’ l-ammont
minfuq fl-akkwist li ma jkunx tqies meta jkun sar it-
tnaqqis tal-kapital.
(14) Meta jsir trasferiment li jkun jinvolvi l-iskambju ta’ ishma
mar-ristrutturazzjoni tal-kumpannija meta jsiru mergers,
demergers, amalgamazzjonijiet u rijorganizzazzjonijiet, g]andu
jitqies li ma kien hemm ebda telf jew qlig] minn dak it-trasferiment
u li l-ammont minfuq fl-akkwist meta jsir trasferiment sussegwenti
g]andu jitqies b]ala l-ammont minfuq fl-akkwist tal-ishma
ori[inali.
(15) Meta negozju jew so`jetà  f’isem kollettiv, li jkunu jirrendu
u ji[u inkorporati f’kumpannija ta’ responsabbilità  limitata, li tkun
proprjetà  benefika sa limitu ta’ mhux anqas minn ]amsa u sebg]in
fil-mija ta’ l-istess persuni li kienu proprjetarji tan-negozju jew tas-
so`jetà  f’isem kollettiv, u jkun hemm trasferiment ta’ l-attiv,
g]andu jitqies li ma jkun sar ebda telf jew qlig] mit-trasferiment.
I\da meta dak l-attiv ji[i sussegwentement trasferit mill-
kumpannija, l-ammont minfuq ba\iku ta’ l-attiv li g]andu jitqies
ikun l-ammont minfuq ori[inali e\istenti qabel ma jkun se]] l-
ewwel trasferiment.
Kap. 364.
(16) G]all-finijiet ta’ dan l-artikolu l-valur ta’ u\ufrutt u tan-
nuda proprietas g]andu jin]adem skond id-disposizzjonijiet
stipulati fl-Att dwar Taxxa fuq Dokumenti u Trasferimenti.
Barrani fis-servizzi 
ta’ l-investiment u 
fl-assigurazzjoni. 
Mi\jud: 
XVII. 1994.8.
Emendat:
XVII.1998.70.
6. (1) G]all-finijiet ta’ dan l-artikolu, "barrani fis-servizzi ta’
l-investiment" tfisser kull individwu li jkun impjegat ta’, jew jag]ti
servizzi lil kumpannija fis-servizzi ta’ investiment, kif imfisser fl-
artikolu 15  u ''barrani fl-assigurazzjoni'' tfisser kull individwu li
jkun impjegat ta’, jew jag]ti servizzi lil, kumpannija ta’ l-
assigurazzjoni kif imfissra fis-subartikolu (4), u/jew:
(a) ma jkunx ordinarjament residenti u ma jkunx
domi`iljat f’Malta; jew
(b) ma kienx residenti f’Malta g]al perijodu minimu ta’
tlett snin minnufih qabel is-sena ta’ stima li fiha jibda
dak l-impieg ma’, jew jag]ti servizzi lil, xi kumpannija
fis-servizzi ta’ investiment jew kumpannija ta’ l-
assigurazzjoni kif jintqal qabel u kemm-il darba matul
l-imsemmija tlett snin dak l-individwu kien impjegat
     20     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
full-time f’kariga simili barra minn Malta.
(2) Barrani fis-servizzi ta’ l-investiment jew barrani fl-
assigurazzjoni, matul i\-\mien li jibda mis-sena li ta]bat qabel l-
ewwel sena ta’ stima li fiha jkun g]all-ewwel darba su[[ett g]at-
taxxa skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att sa u inklu\a s-sena li
ta]bat qabel l-g]axar sena ta’ stima, ma jkunx su[[ett g]al taxxa
fuq l-income dwar l-ispejje\ li [ejjin li jkunu saru g]all-benefi``ju
tal-barrani fis-servizzi ta’ l-investiment jew barrani fl-
assigurazzjoni jew tal-familja immedjata tieg]u mill-kumpannija
fis-servizzi ta’ investiment jew kumpannija ta’ l-assigurazzjoni li
tag]ha jkun impjegat jew li lilha jipprovdi servizzi ta’ investiment
jew ta’ assigurazzjoni:
(a) spejje\ ta’ [arr biex joqg]od jew jitlaq minn Malta; 
(b) spejje\ ta’ akkommodazzjoni li jsiru f’Malta;
(`) spejje\ ta’ vja[[ar dwar \jajjar minn barrani fis-
servizzi ta’ l-investiment jew barrani fl-assigurazzjoni
u mill-familja immedjata tieg]u g]al u minn Malta;
(d) provvediment ta’ karrozza g]all-u\u f’Malta tal-
barrani fis-servizzi ta’ l-investiment;
(e) sussidju ta’ mhux iktar minn mitejn u ]amsin lira kull
xahar kalendarju;
(f) spejje\ medi`i u assigurazzjoni medika; u
(g) drittijiet ta’ l-iskola dwar it-tfal tal-barrani li jipprovdi
servizzi ta’ l-investiment jew ta’ assigurazzjoni.
(3) Barrani fis-servizzi ta’ l-investiment jew barrani fl-
assigurazzjoni jitqies li m’huwiex residenti f’Malta g]all-finijiet
ta’ l-artikolu 12(1)(`).
Kap. 403.
Kap. 404.
(4) G]all-finijiet ta’ dan l-artikolu, kumpannija ta’ l-
asssigurazzjoni tfisser kumpannija awtorizzata skond l-artikolu 7
ta’ l-Att dwar il-Kummer` ta’ l-Assigurazzjoni, manager fl-
assigurazzjoni awtorizzat skond l-artikolu 13 ta’ l-imsemmi Att u
kumpannija li tmexxi kummer` b]ala broker fl-assigurazzjoni
iskritta skond l-artikolu 13 ta’ l-Att dwar Brokers fl-Assigurazzjoni
u Intermedjarji o]ra. 
Sena ta’ stima 
1973.
Mi\jud: 
XXXV. 1972.4. 
Emendat: 
XXXI. 1988.3; 
XXXVI. 1990.3.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat: 
XVII. 1994.9.
7. (1) Ma g]andha tit]allas ebda taxxa fuq income ta’ xi
persuna li, kieku ma kienx g]ad-disposizzjoni ta’ dan l-artikolu,
dak l-income kien ikun taxxabbli g]as-sena ta’ stima li tibda fl-1 ta’
Jannar, 1973.
(2) B’dak kollu li hemm fid-disposizzjonijiet tas-subartikolu
(1), xorta ti[i imposta taxxa g]as-sena ta’ stima 1973 dwar kull
azzjonijiet bil-bonus u dividend g]oli ]afna iktar mis-soltu
mqassmin minn xi kumpannija b’ri\oluzzjoni me]uda bejn is-27 ta’
Lulju, 1972 u l-31 ta’ Di`embru, 1972, u dwar kull income kbir
]afna aktar mis-soltu li huma taxxabbli skond xi paragrafu ta’ l-
artikolu 4(1) meta l-Kummissarju jkun tal-fehma li dak l-income
inqala’ jew inkiseb minn xi persuna bejn is-27 ta’ Lulju, 1972 u l-
31 ta’ Di`embru, 1972 liema persuna setg]et tistabbilixxi l-ammont
tag]hom.
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    21
(3) L-income li jibqa’ taxxabbli g]as-sena ta’ stima 1973 skond
id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2) g]andu jitqies billi l-
imsemmija azzjoni bil-bonus u l-parti e``essiva tad-dividend u ta’
l-income li jkunu ikbar mis-soltu jitqiesu b]ala li huma l-og]la
parti ta’ l-income taxxabbli li, kieku ma kienx g]ad-
disposizzjonijiet ta’ dak is-subartikolu, kien ikun taxxabbli g]as-
sena ta’ stima 1973.
(4) G]all-finijiet tas-subartikolu (2) kull dividend dikjarat bejn
is-27 ta’ Lulju, 1972 u l-31 ta’ Di`embru, 1972 li jkun i\jed minn
g]oxrin fil-mija ta’ l-og]la dividend dikjarat mill-imsemmija
kumpannija bejn l-1 ta’ Jannar, 1969 u s-26 ta’ Lulju, 1972 g]andu,
sakemm ma ji[ix pruvat kuntrarju, jitqies li hu ikbar mis-soltu.
(5) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet hawn qabel imsemmija ta’
dan l-artikolu, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att g]andhom jibqg]u
japplikaw g]as-sena ta’ stima 1973.
(6) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma g]andhomx
japplikaw fil-ka\ ta’ xi individwu li, f’xi sena ta’ stima sas-sena ta’
stima 1972, kellu dritt g]al tnaqqis skond l-artikolu 53(4), (5) jew
(6) kif kien fis-se]] fi\-\mien relattiv:
I\da t-tnaqqis personali g]as-sena ta’ stima 1973 g]andu
f’kull ka\ b]al dan ji\died b’ammont li jkun daqs x’kien ikun l-
income taxxabbli ta’ l-individwu g]all-imsemmija sena li kieku ma
kienx g]ad-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu.
(7) F’kull ka\ kif imsemmi fis-subartikolu (6), ma g]andha
tit]allas ebda soprataxxa g]as-sena ta’ stima 1973.
(8) Meta, dwar is-sena ta’ stima 1973 - 
(i) kumpannija jkollha dritt li tnaqqas it-taxxa minn
dividend im]allas lil xi persuna skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 59(1); jew
(ii) tkun [iet im]allsa taxxa bit-tnaqqis mill-income
ta’ xi persuna skond id-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 59(6), jew ta’ l-artikolu 73,
dik it-taxxa g]andha, bla ]sara g]al xi disposizzjonijiet o]ra ta’
dan l-Att, ti[i mpattija mat-taxxa ta’ l-imsemmija persuna dwar dik
is-sena ta’ stima kif jag]\el il-Kummissarju.
Kap. 372.
(9) Meta jibqa’ xi e``ess wara li t-taxxa ti[i mpattija kif
provdut fis-subartikolu (8), dan g]andu jit]allas lura skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 48 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni
tat-Taxxa.
(10) Id-disposizzjonijiet li jinsabu fis-subartikolu (1) ma
g]andhomx japplikaw g]all-income ta’ xi korp ta’ persuni li
jinqala’ minn attivitajiet li g]andhom x’jaqsmu ma’ jew li huma
an`illari g]at-tiftix ta’ \ejt, g]al xog]ol bankarju, xandir bis-smig]
jew bit-televi\joni, kiri ta’ films jew xog]ol ta’ assigurazzjoni
(barra minn kummissjonijiet li jinqalg]u mill-bejg] ta’
assigurazzjoni minn korpijiet ta’ persuni li jirrisjedu f’Malta).
     22     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
Disposizzjonijiet 
spe`jali dwar `ertu 
income li qabel ma 
kienx dikjarat.
Mi\jud:
XXXV. 1972.5.
Emendat:
XX. 1973.2;
XXVI. 1977.4;
IX. 1983.5; 
XIII. 1983.4.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat: 
XVII. 1994.10.
Kap. 239 - 
Revokat.
8. (1) B’dak kollu li hemm fid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att
u fl-Ordinanza dwar it-Taxxa tas-Su``essjoni u Donazzjoni, iktar
’il quddiem f’dan l-artikolu msej]a "l-Ordinanza" jew fl-Att dwar
it-Taxxa tal-Mewt u tad-Donazzjoni, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-
artikolu g]andhom japplikaw g]all-income ta’ kull persuna li ma
jkunx iddikjarat f’xi prospett mibg]ut lill-Kummissarju qabel is-27
ta’ Lulju, 1972 dwar xi sena ta’ stima sas-sena ta’ stima 1972, u
g]al kull income li ma jing]atax lill-Kummissarju sa l-imsemmija
data minn xi persuna li ma tkunx bag]tet prospett g]al ebda sena
ta’ stima sas-sena ta’ stima 1972: kemm-il darba ji[i esklu\ kull
income b]al dak - 
(a) li jkun sar su[[ett g]at-taxxa f’xi stima -
(i) li saret finali u konklu\iva qabel is-27 ta’ Lulju,
1972; jew
(ii) li tkun fissata mill-Kummissarju qabel is-27 ta’
Lulju, 1972 dwar kull persuna li ma kenitx
domi`iljata f’Malta matul l-1971; jew
(b) li kien imiss jew li kien inqala’ minn xi persuna li ma
kellhiex income taxxabbli g]al xi sena ta’ stima sas-
sena ta’ stima 1972.
(2) L-income li g]alih japplika dan l-artikolu g]andu ji[i
stabbilit billi ssir riferenza g]all-attiv kapitali li kien je\isti fil-31
ta’ Di`embru, 1971, li jkun kumulu tieg]u jew li minnu jin]oloq l-
imsemmi income: u l-valur ta’ dak l-attiv fl-imsemmija data g]andu
jittie]ed li jkun il-prezz ta’ l-akkwist, jew l-ammont jew il-valur
attwali tieg]u, liema minnhom ikun l-anqas.
(3) L-income li g]alih japplika dan l-artikolu g]andu jitqies li
hu income taxxabbli g]as-sena ta’ stima 1974, separat u distint
minn kull income taxxabbli ie]or g]all-imsemmija sena ta’ stima.
(4) Ir-rata ta’ taxxa li tapplika g]al income taxxabbli skond dan
l-artikolu tkun ta’ tliet `ente\mi fil-lira.
Kap. 370.
(5) B’dak kollu li hemm f’kull disposizzjoni o]ra ta’ l-Atti
dwar it-Taxxi, barra dak li hemm fl-artikolu 31 ta’ l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa, il-Kummissarju fi kwalunkwe \mien
wara l-1 ta’ Ottubru, 1972, jista’ jiffissa stima fuq l-income
taxxabbli msemmi fis-subartikolu (3) u jippro`edi g]all-[bir tat-
taxxa dovuta.
(6) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma g]andhomx
japplikaw g]all-income spe`ifikat fis-subartikolu (1) kemm-il
darba l-attiv kapitali msemmi fis-subartikolu (2)(a) ma ji[ix
dikjarat fuq il-formula preskritta li g]andha ting]ata lill-
Kummissarju fi \mien disa’ xhur li jibdew mill-1 ta’ Ottubru, 1972.
(7) Id-dikjarazzjoni msemmija fis-subartikolu (6) ma titqiesx li
[iet mog]tija lill-Kummissarju kemm-il darba l-formula preskritta
ma ti[ix mimlija g]al kollox u b’e\attezza.
(8) Taxxa mposta skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu
ma titqiesx li hi parti minn xi taxxa m]allsa jew li g]andha tit]allas
skond dan l-Att g]all-finijiet ta’ l-artikoli 59, 76 u 89.
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    23
Kap. 239 - 
Revokat. 
(9) Ebda pro`edimenti skond dan l-Att jew skond l-Ordinanza
jew skond l-Att dwar it-Taxxa tal-Mewt u tad-Donazzjoni, ma
g]andhom jittie]du kontra xi persuna dwar l-income imsemmi fis-
subartikolu (1), lanqas ma g]andha tapplika ta]thom xi penali
fiskali dwar l-imsemmi income, jekk dik il-persuna kienet su[[etta
li jittie]du pro`edimenti kontriha jew li ti[i applikata g]aliha xi
penali fiskali min]abba xi g]emil jew [rajja li ti[ri qabel is-27 ta’
Lulju, 1972.
Kap. 239 - 
Revokat. 
(10) Ebda taxxa ]lief it-taxxa spe`ifikata fis-subartikolu (4) ma
g]andha tin[abar skond dan l-Att jew skond l-Ordinanza jew skond
l-Att dwar it-Taxxa tal-Mewt u tad-Donazzjoni, fuq income li
dwaru qed ting]ata immunità  minn pro`edimenti bis-subartikolu
(9).
Kap. 239 - 
Revokat. 
(11) Id-disposizzjonijiet tas-subartikoli (9) u (10) g]andhom
japplikaw g]at-taxxi, penalitajiet u pro`edimenti stabbiliti fl-
Ordinanza jew fl-Att dwar it-Taxxa tal-Mewt u tad-Donazzjoni biss
safejn l-attiv imsemmi fis-subartikolu (2) -
(i) kien im]olli barra minn denunzja li fiha kellu
ji[i dikjarat g]all-finijiet ta’ l-Ordinanza, jekk l-
imsemmija denunzja kienet ippre\entata lill-
Kummissarju qabel is-27 ta’ Lulju, 1972, jew
(ii) [ie trasferit b’su``essjoni miftuha mal-mewt ta’
persuna jew meta persuna tkun g]amlet il-voti
reli[ju\i barra minn Malta u ma tkun [iet
ippre\entata ebda denunzja dwar dan lill-
Kummissarju qabel is-27 ta’ Lulju, 1972, kemm-
il darba \-\mien stabbilit fl-artikolu 33(a)(iii) ta’
l-Ordinanza g]all-ippre\entar ta’ l-imsemmija
denunzja jkun skada qabel l-imsemmija data,
jew
(iii) [ie trasferit b’disposizzjoni gratuwita inter vivos
u ma tkun [iet ippre\entata ebda denunzja dwar
dan lill-Kummissarju qabel is-27 ta’ Lulju,
1972, kemm-il darba \-\mien stabbilit fl-
artikolu 33(`) ta’ l-Ordinanza g]all-ippre\entar
ta’ l-imsemmija denunzja jkun skada qabel l-
imsemmija data.
(12) Ebda ]a[a li tinsab f’dan l-artikolu ma tapplika g]at-taxxa
mwa]]la skond l-Ordinanza dwar xi likwidazzjoni mag]mula qabel
is-27 ta’ Lulju, 1972.
(13) B’dak kollu li hemm fid-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan l-
artikolu, meta l-attiv kapitali msemmi fis-subartikolu (2) jibqa’ ma
ji[ix dikjarat minn xi persuna jew g]al kollox jew f’parti fi\-\mien
spe`ifikat fis-subartikolu (6) -
(a) ir-rata ta’ taxxa msemmija fis-subartikolu (4) g]andha
ti[i sostitwita bir-rata ta’ tletin `ente\mu fil-lira dwar
dak l-income mhux dikjarat jew parti minnu; u
(b) jekk dik il-persuna tinsab ]atja ta’ akku\a billi hi
kienet xjentement naqset li tiddikjara l-imsemmi
kapital attiv, te]el multa ta’ mhux inqas minn mitt lira
     24     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
u mhux i\jed minn elf lira, u pri[unerija g]al \mien ta’
mhux i\jed minn sentejn.
Kap. 219. (14) L-ammont ta’ kull imposta m]allas skond l-Att dwar
Imposta fuq Kontijiet g]all-Portatur sal-31 ta’ Di`embru, 1971
g]andu jitnaqqas minn kull taxxa stabbilita skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu dwar kull depo\itu fil-kont
g]all-portatur relattiv u dwar kull img]ax li jinqala’ minnu, hekk
i\da li dak it-tnaqqis ma jkunx i\jed mit-taxxa li g]andha ti[i
stabbilita skond dan l-artikolu dwar dak id-depo\itu:
I\da ebda ]a[a li tinsab f’dan l-artikolu ma g]andha titqies
li tag]ti s-setg]a lill-Kummissarju li jintaxxa xi depo\itu f’kont
g]all-portatur ma’ xi bank ]lief permezz ta’ stima li ti[i iffissata
dwar il-persuna li jkollha t-titolu g]al dak il-kont.
(15) Kull persuna tista’, b’avvi\ bil-miktub ippre\entat lill-
Kummissarju fi\-\mien spe`ifikat fis-subartikolu (6), tag]\el li d-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma japplikawx g]all-income
imsemmi fis-subartikolu (1):
I\da, f’ka\ijiet b]al dawn, ebda ]a[a li tinsab f’dan l-Att
ma ttellef lill-Kummissarju milli f’kull \mien jiffissa stima fuq dak
l-income skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli l-o]ra ta’ dan l-
Att.
Aktar 
disposizzjonijiet 
spe`jali dwar `ertu 
income li qabel ma 
kienx dikjarat.
Mi\jud:
XX. 1973.3.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat: 
XVII. 1994.11. 
9. (1) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu, l-
artikolu 8 g]andu japplika wkoll g]all-income ta’ kull persuna li
dwaru ma jkunx intbag]at prospett lill-Kummissarju dwar is-sena li
ti[i qabel kwalunkwe sena ta’ stima sas-sena ta’ stima 1972, jekk - 
(a) il-Kummissarju jkun sodisfatt li l-imsemmija persuna
tkun bag]titlu qabel is-27 ta’ Lulju, 1972, prospett
g]al xi sena o]ra ta’ stima i\da mhux g]as-sena ta’
stima in kwistjoni; u
(b) l-income kien dovut lil jew miksub minn xi persuna
barra minn kumpannija.
(2) F’kull ka\ li jaqa’ skond is-subartikolu (1), jew skond l-
imsemmi subartikolu u skond l-artikolu 8(1), l-anqas ammont ta’
taxxa li g]andu jit]allas ikun l-og]la minn dawn i\-\ew[ ammonti
li [ejjin:
(a) it-taxxa ma]duma skond id-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 8(2), (3), (4) u (5), jew
(b) l-ammont totali ta’ taxxa mwa]]la skond l-artikolu
56(1), (2), (3) u (10) g]all-a]]ar sena ta’ stima li
dwarha stima jew stimi ta’ taxxa li kienu kollha finali
u konklu\ivi fis-27 ta’ Lulju, 1972, kienu saru sa l-
imsemmija data, multiplikat bin-numru ta’ snin li
dwarhom ma jkun intbag]at ebda prospett kif intqal
qabel.
(3) Kull persuna tista’ tag]\el li ma tu\ax id-disposizzjonijiet
ta’ dan l-artikolu.
Kap. 372.
(4) Jekk persuna ma tag]milx l-g]a\la kif provdut fis-
subartikolu (3), il-]ti[iet ta’ l-artikolu 10 ta’ l-Att dwar l-
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    25
Amministrazzjoni tat-Taxxa ma ji[ux infurzati fil-ka\ tag]ha dwar
xi sena ta’ stima li g]aliha japplikaw id-disposizzjonijiet tas-
subartikolu (1).
Dikjarazzjoni 
Spontanja ta’ 
Income Mhux 
Dikjarat.
Mi\jud:
XXII.1995.3.
Emendat:
XX. 1996.5.
9A. (1) Minkejja kull disposizzjoni o]ra ta’ l-Atti dwar it-
Taxxi, persuna, minbarra l-prospett g]as-sena ta’ stima 1995, tista’
tippre\enta wkoll dikjarazzjoni spontanja fuq il-formola preskritta
u l-income ta’ dik il-persuna skond l-artikoli 4 u 5 g]as-snin ta’
stima li ji[u qabel is-sena ta’ stima msemmija g]andu jitqies b]ala
l-income kif ma]dum skond id-disposizzjonijiet li [ejjin ta’ dan l-
artikolu.
(2) Id-dikjarazzjoni spontanja g]andha turi b]ala income skond
l-artikolu 4(1) g]as-snin ta’ stima 1994, 1993, 1992 u 199l ammont
ba\at fuq dikjarazzjoni vera ta’ l-income dikjarat minn dik il-
persuna skond l-imsemmi artikolu 4(1) (i\da esklu\ kull income
minn investiment kif imfisser fl-artikolu 41 u qlig] kapitali skond
l-artikolu 5) g]as-sena ta’ stima 1995 kif [ej:
(a) g]as-sena ta’ stima 1994, ammont li jkun ekwivalenti
g]al 80% ta’ l-income relattiv dikjarat fil-prospett
g]as-sena ta’ stima 1995, bl-esklu\joni ta’ kull income
minn investiment kif imfisser fl-artikolu 41 u qlig]
kapitali skond l-artikolu 5 kif imsemmi qabel;
(b) g]as-sena ta’ stima 1993, ammont ekwivalenti g]al
90% ta’ l-ammont dikjarat skond il-paragrafu (a);
(`) g]as-sena ta’ stima 1992, ammont ekwivalenti g]al
90% ta’ l-ammont dikjarat skond il-paragrafu (b); u
(d) g]as-sena ta’ stima 1991, ammont ekwivalenti g]al
90% ta’ l-ammont dikjarat skond il-paragrafu (`):
I\da meta persuna matul xi wa]da mis-snin ta’ stima mill-
1991 sa l-1994 ma kinetx re[istrata b]ala persuna li t]allas it-taxxa
u ma kellhiex income taxxabbli skond dan l-Att, hija g]andha
tiddikjara biss skond il-paragrafi (a) sa (d), li ma tkunx ir`eviet
income g]as-snin ta’ stima hemm imsemmija li ji[u qabel is-sena
ta’ stima meta l-ewwel kellha t]allas it-taxxa skond dan l-Att.
(3) Fid-dikjarazzjoni spontanja g]andu wkoll ikun hemm
dikjarazzjoni dwar kull qlig] kapitali mhux dikjarat skond l-
artikolu 5 dwar kull sena ta’ stima li fiha dak il-qlig] ma jkunx [ie
hekk dikjarat.
(4) Meta tkun saret dikjarazzjoni spontanja skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu:
(a) l-income tal-persuna li tkun qed tag]mel id-
dikjarazzjoni u li tkun suggetta g]at-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att minbarra dan l-artikolu
g]andu jitqies li jkun l-income dikjarat minn dik il-
persuna fil-prospett g]as-sena ta’ stima relattiva:
I\da:
(i) meta g]ar-rigward ta’ xi sena ta’ stima l-income
ta’ dik il-persuna jkun in]adem fi stima li tkun
finali u konklu\iva l-income hekk ma]dum
     26     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
g]andu jitqies li jkun l-income hekk dikjarat; u
(ii) meta xi income skond l-artikolu 4(1) ikun [ie
jew ikun rapportat minn prin`ipal jew minn
persuna o]ra li tkun qed t]allas dak l-income
lill-Kummissarju f’xi prospett me]tie[ g]all-
g]anijiet tar-Regoli ta’ l-1972 dwar Tnaqqis ta’
Taxxa (P.A.Y.E.), jew skond dawk ir-regoli
jkollu ji[i hekk rapportat, dak l-income g]andu
jitqies b]ala dikjarat minn dik il-persuna;
(b) l-istima g]as-sena ta’ stima relattiva g]andha ssir fuq
il-ba\i ta’ l-income dikjarat jew li jitqies li jkun
dikjarat skond il-paragrafu (a):
I\da fil-ka\ meta l-prospett ma jkunx [ie
pre\entat lill-Kummissarju sal-31 ta’ Marzu, 1995, l-
istima g]as-sena ta’ stima relattiva g]andu jsir fuq il-
ba\i li [ejja:
(i) Jekk il-prospett ikun g]ar-rigward ta’ xi wa]da
mis-snin ta’ stima 199l sa 1994, l-income g]as-
sena ta’ stima relattiva g]andu jitqies, bla ]sara
g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (a)(ii), li
jkun dak li ji[i hekk dikjarat minn dik il-persuna
fil-prospett relattiv jew l-income stabbilit skond
is-subartikolu (2), skond liema jkun l-og]la;
(ii) Jekk il-prospett ikun g]ar-rigward ta’ sena ta’
stima li ti[i qabel is-sena ta’ stima 1991, l-
income g]as-sena ta’ stima relattiva g]andu
jitqies, bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-
paragrafu (a)(ii), li jkun dak li ji[i hekk dikjarat
minn dik il-persuna fil-prospett relattiv jew
somma li tkun daqs l-income stabbilit skond is-
subartikolu (2)(d), skond liema jkun l-og]la; u
(`) kull taxxa addizjonali skond l-artikolu 56(12) g]ar-
rigward ta’ xi sena ta’ stima li dwarha ma jkunx hemm
stima finali u konklu\iva, g]andha tit]assar.
(5) G]all-g]anijiet tas-subartikoli (2), (4) u (7), income skond
l-artikolu 4(1) u qlig] kapitali skond l-artikolu 5, ifisser l-income
kif a[[ustat skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att.
(6) L-income dikjarat f’dikjarazzjoni spontanja skond dan l-
artikolu g]andu jitqies li jkun income taxxabbli separat g]as-sena
ta’ stima 1995, u g]andu, kif su[[ett biss g]at-tnaqqis kif hemm
provdut fis-subartikolu (7), ikun su[[ett g]at-taxxa bir-rata ta’ 25
`ente\mu fil-lira.
(7) G]andu jitnaqqas biss mill-income dikjarat dwar kull sena
ta’ stima skond is-subartikolu (2), l-income dikjarat jew meqjus
b]ala dikjarat skond is-subartikolu (4), minn min i]allas it-taxxa
g]as-sena ta’ stima rispettiva li jkun income skond l-artikolu 4(1) li
ma jkunx income minn investiment kif imfisser fl-artikolu 41 jew
qlig] kapitali skond l-artikolu 5:
I\da:
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    27
(a) meta dwar xi sena ta’ stima l-income skond l-artikolu
4(1)(a) kif dikjarat skond is-subartikolu (4) ikun
wie]ed ta’ telf, dak l-income g]andu jitqies g]all-
g]anijiet ta’ dan l-artikolu li ma jkun xejn; u
(b) meta dwar xi sena ta’ stima l-income dikjarat skond is-
subartikolu (4) skond l-artikolu 4(1) (esklu\ income
minn investiment kif imfisser fl-artikolu 41 jew qlig]
kapitali skond l-artikolu 5) ikun iktar mill-income
dikjarat skond is-subartikolu (2) dwar l-istess sena ta’
stima, l-income dikjarat skond is-subartikolu (4)
g]andu jitqies li jkun daqs dak dikjarat skond is-
subartikolu (2) dwar l-istess sena ta’ stima.
(8) It-taxxa fuq l-income li tit]allas skond dan l-artikolu
g]andha tit]allas fi tlett pagamenti rateali kif [ej: 
(a) 50 fil-mija sa mhux aktar tard mill-15 ta’ Di`embru,
1995 flimkien mas-sottomissjoni tad-dikjarazzjoni
spontanja lill-Kummissarju;
(b) 20 fil-mija sa mhux aktar tard mid-29 ta’ Marzu, 1996;
u
(`) 30 fil-mija sa mhux aktar tard mit-30 ta’ Settembru,
1996.
Kap. 372.
(9) Il-Kummissarju g]andu jibg]at bil-posta re[istrata lil kull
persuna li tag]mel dikjarazzjoni spontanja valida skond dan l-
artikolu, avvi\ li jkun fih l-ammont ta’ l-income taxxabbli separat
tieg]u g]as-sena ta’ stima 1995 u l-ammont ta’ taxxa li g]andha
tit]allas fuqu minnu, u d-disposizzjonijiet tat-Taqsima VII u ta’ l-
artikolu 32 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa g]andhom
ikunu japplikaw g]al dak l-avvi\.
(10) Id-dikjarazzjoni spontanja msemmija fis-subartikoli ta’
qabel ta’ dan l-artikolu g]andhom jitqiesu li ma jkunux [ew
pre\entati g]and il-Kummissarju kemm-il darba:
(a) il-formola preskritta ma tkunx [iet mimlija
kompletament u bl-e\att u ppre\entata in duplikat lill-
Kummissarju mhux iktar tard mill-15 ta’ Di`embru,
1995;
(b) il-prospetti kollha g]as-snin ta’ stima sa u inklu\a s-
sena ta’ stima 1995 ma jkunux [ew ippre\entati lill-
Kummissarju sa meta ssir id-dikjarazzjoni; u
(`) il-]las ta’ l-ewwel pagament rateali ta’ taxxa isir kif
stabbilit fis-subartikolu (8).
(11) Meta l-Kummissarju jirri\ultalu li persuna li tkun
ippre\entat dikjarazzjoni spontanja valida skond dan l-artikolu tkun
iddikjarat bin-nieqes l-income tag]ha g]as-sena ta’ stima 1995 jew
tkun iddikjarat bin-nieqes xi income li kellu ji[i dikjarat skond is-
subartikolu (3) jew tkun skond il-proviso g]as-subartikolu (2)
iddikjarat li ma tkun ir`eviet ebda income g]al ebda sena ta’ stima
li matulha kienet su[[etta g]at-taxxa, il-Kummissarju g]andu
jer[a’ jikkalkola l-income taxxabbli separat fuq il-ba\i ta’ l-income
kif stmat mill-[did g]as-sena ta’ stima 1995, u, jew kif kellu ji[i
     28     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
dikjarat skond is-subartikolu (3), u, jew bla ma jittie]ed ka\ tad-
disposizzjonijiet tal-proviso g]as-subartikolu (2) skond kif ikun il-
ka\, u jag]mel taxxa fuqu bir-rata ta’ 65 `ente\mu fil-1ira. Il-
Kummissarju g]andu wara dan jo]ro[ avvi\ ta’ stima [dida u kull
avvi\ ta’ qabel ma]ru[ skond dan l-artikolu g]andu jit]assar u kull
taxxa di[a im]allsa dwar l-avvi\ ta’ qabel jew flimkien mal-
pre\entata tad-dikjarazzjoni spontanja g]andha ssir tpa`ija dwarha
ma’ kull taxxa dovuta skond dan is-subartikolu.
Kap. 372. (12) Id-disposizzjonijiet relevanti tat-Taqsima VII ta’ l-Att dwar
l-Amministrazzjoni tat-Taxxa g]andhom japplikaw g]at-taxxa
dovuta skond is-subartikolu (11):
Kap. 372.
I\da persuna jkollha jedd li tag]mel o[[ezzjoni u appell kif
stabbilit fl-artikoli 33, 35 u 37 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni
tat-Taxxa, kontra avvi\ ta’ stima ma]ru[ skond is-subartikolu (11).
(13) (a) It-taxxa li tit]allas skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-
artikolu ma g]andhiex titqies li tkun tag]mel sehem
minn xi taxxa m]allsa jew li tit]allas skond dan l-Att
g]all-g]anijiet ta’ l-artikoli 59, 76 u 89.
(b) Ebda ]a[a li tinsab f’dan l-artikolu ma g]andha tolqot
id-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 43, 44 u 45.
(14) Meta persuna tag]mel dikjarazzjoni spontanja skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu, il-Kummissarju ma g]andux
jag]ti ka\ tad-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 14(1)(g) dwar il-
kalkolu ta’ kull telf li jkun sar matul xi sena li ti[i qabel is-sena ta’
stima 1995 dwar is-sena ta’ stima 1995 u snin ta’ stima li ji[u wara.
(15) Il-Ministru jista’ jag]mel regoli b’mod [enerali g]at-
t]addim tad-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu u jista’ b’mod
partikolari jipprovdi b’dawk ir-regoli dwar kif g]andha tkun il-
formola ta’ prospetti, talbiet, dikjarazzjonijiet u avvi\i skond dan l-
artikolu.
Assi re[istrati ta]t 
l-Iskema ta’ 
Re[istrazzjoni ta’ 
Investiment.
Mi\jud:
II. 2002.43.
Kap. 345.
Kap. 123 u 372.
Kap. 239.
Kap. 294.
Kap. 364.
9B. (1) F’dan l-artikolu:
"assi kwalifikattivi" tfisser assi re[istrati skond skema mag]mula
ta]t l-artikolu 39 ta’ l-Att dwar il-Kontroll fuq il-Kambju;
"li[ijiet relevanti" tfisser l-Atti dwar it-Taxxi, l-Ordinanza dwar
it-Taxxi tas-Su``essjoni u Donazzjoni (Kap. 70 ta’ l-Edizzjoni
Riveduta tal-Li[ijiet ta’ Malta, Edizzjoni ta’ l-1942), l-Att dwar it-
Taxxa tal-Mewt u tad-Donazzjoni, l-Att dwar it-Taxxa fuq
Dokumenti, u l-Att dwar it-Taxxa fuq Dokumenti u Trasferimenti;
"taxxa" tfisser kull taxxa jew imposta li tin[abar skond id-
disposizzjonijiet tal-li[ijiet relevanti.
(2) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (3), ikunu
e\enti minn taxxa li kieku kienet tit]allas ta]t xi disposizzjoni tal-
li[ijiet relevanti:
(a) kull income, inklu\ qlig] kapitali, miksub minn assi
kwalifikattiv f’kull \mien qabel id-data meta l-assi
ji[u re[istrati b]ala assi kwalifikattivi;
(b) kull income, inklu\ qlig] kapitali, sal-limitu li assi
kwalifikattivi jkunu jirrapre\entaw dak l-income jew
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    29
parti mhux dikjarata minn dak l-income jew akkumulu
ta’ dak l-income, miksub minn xi persuna matul is-
sena minnufih qabel xi sena ta’ stima li dwarha dik il-
persuna tkun ipprovdiet il-prospett tag]ha ta’ l-income
lill-Kummissarju qabel l-1 ta’ Settembru, 2001, jew
matul is-sena li ti[i minnufih qabel xi sena ta’ stima li
tibda fl-1 ta’ Jannar, 2001, jew qabel dik id-data li
dwarha dik il-persuna ma kellhiex g]alfejn tibg]at il-
prospett tag]ha ta’ l-income;
(`) kull trasferiment inter vivos jew causa mortis ta’ assi,
kull dokument ta’ trasferiment ta’ dawk l-assi u kull
trasferiment ta’ dawk l-assi li jkun sar jew li ji[ri fl-1
ta’ Settembru, 2001, jew qabel dik id-data jew dwar il-
parti mhux dikjarata jew il-korrispettiv ta’ dak it-
trasferiment jew dik it-trasmissjoni, sal-limitu li assi
kwalifikattivi ikunu jirrapre\entaw dawk l-assi jew il-
valur b’korrispettiv g]al dak it-trasferiment jew dik it-
trasmissjoni. 
(3) L-e\enzjoni mit-taxxa fuq l-income imsemmija fis-
subartikolu(2)(a) u (b) g]andha tkun tapplika sakemm dak l-
income ma jkunx [ie dikjarat f’xi prospett tat-taxxa fuq l-income
mog]ti lill-Kummissarju, u l-ebda taxxa ma tkun [iet stmata fir-
rigward relattiv f’xi stima li ssir ta]t l-Atti dwar it-Taxxi u li ti[i
notifikata qabel l-1 ta’ Settembru, 2001, u l-e\enzjoni mit-taxxa
msemmija fil-paragrafu (`) ta’ l-istess subartikolu tkun tapplika
sakemm l-ebda prospett, dikjarazzjoni jew avvi\ tat-trasferiment
relattiv, trasmissjoni jew assenjament ma jkun [ie mog]ti lill-
Kummissarju u l-ebda taxxa ma tkun t]allset jew [iet stmata fir-
rigward relattiv fi stima ta’ taxxa li ssir u ti[i av\ata qabel id-data
msemmija ta]t xi disposizzjoni tal-li[ijiet relevanti jew sakemm il-
valur jew il-korrispettiv jew it-trasferiment jew it-trasmissjoni ma
jkunux [ew dikjarati u rappre\entati kif hawn qabel imsemmi mill-
assi kwalifikattiv.
(4) }add ma g]andu jkun marbut li jag]mel jew jibg]at, jew
jitqies li qatt kien marbut jag]mel jew jibg]at, xi prospett,
dikjarazzjoni, att jew avvi\ li kieku kien ikun mitlub li jag]mel jew
jibg]at skond xi dispo\izzjoni tal-li[ijiet rilevanti rigward income,
trasferiment, trasmissjoni, assenjament jew dokument li jkun e\enti
mit-taxxa skond is-subartikolu (2), u kull responsabbiltà  li kieku
kien ikollu ta]t dawk il-li[ijiet rilevanti g]an-nuqqas li jag]mel
jew jibg]at xi prospett, dikjarazzjoni, att jew avvi\ b]al dak titqies
li qatt ma kienet te\isti, u kull persuna li ta]t xi skema mag]mula
mill-Gvern jew xi enti pubblika jew ta]t xi li[i, tkun xi tkun inklu\
dan l-Att, qabel dik ir-re[istrazzjoni [iet ikkonsidrata li tkun
intitolata g]al xi benefi``ju, e\enzjoni jew vanta[[ ie]or min]abba
li ma tkunx iddikjarat dawk l-assi eli[ibbli (jew d]ul minnhom) in
konnessjoni ma' xi talba g]al tali benefi``ju, e\enzjoni jew
vanta[[, ma g]andhiex titqies li g]amlet xi reat min]abba li ma
tkunx hekk iddikjarat dawk l-assi (jew d]ul minnhom) u ma
g]andhiex tkun mitluba li tirrifondi dak il-benefi``ju, dik l-
e\enzjoni jew dak il-vanta[[ ie]or miksub qabel dik id-
dikjarazzjoni:
     30     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
I\da jekk persuna b]al dik, wara d-data tar-re[istrazzjoni ta'
dawk l-assi eli[ibbli (jew d]ul minnhom) tkompli g]al perjodu
wara d-dikjarazzjoni tie]u dak il-benefi``ju, dik l-e\enzjoni jew
dak il-vanta[[ bla ma tkun intitolata g]alihom, din g]andha titqies
li qatt ma [iet me]lusa minn dik il-]tija g]ar-reat, u titlef id-dritt li
ma ti[ix mitluba tirrifondi xi benefi``ju, e\enzjoni jew vanta[[
hekk miksub qabel ir-re[istrazzjoni:
I\da wkoll xejn f'dan l-artikolu ma g]andu jitqies li je\enta
lil xi persuna milli tirrifondi xi benefi``ju, e\enzjoni jew vanta[[
ie]or mitlub lura mill-awtorità  kompetenti qabel ma tkun saret dik
id-dikjarazzjoni.
Ba\i ta’ stima. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
10. It-taxxa g]andha tkun imposta, im]allsa u mi[bura g]al
kull sena ta’ stima fuq income taxxabbli ta’ persuna g]as-sena
minnufih qabel is-sena ta’ stima.
Perijodi ta’ kontjar.
Emendat: 
XXII. 1976.4. 
Sostitwit: 
XXVI. 1977.5. 
Emendat: 
IX. 1981.2.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
11. (1) Kull persuna g]andha kull sena tag]laq il-kontijiet tas-
seng]a jew tan-negozju tag]ha li hi me]tie[a \\omm skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att sal-[urnata li ti[i minnufih qabel is-
sena ta’ stima li ta]bat minnufih wara.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), il-
Kummissarju jista’ jag]ti permess lil kull persuna li g]aliha
japplika dan is-subartikolu biex tag]laq l-imsemmija kontijiet sa
data li ma tkunx il-[urnata li ti[i minnufih qabel sena ta’ stima u,
meta jkun ing]ata permess kif intqal qabel, il-qlig] jew profitti
g]al dik is-sena ta’ stima u snin ta’ stima ta’ wara g]andhom ji[u
mag]dudin fuq l-income tas-sena li tispi``a fid-data fis-sena li ti[i
minnufih qabel is-sena ta’ stima li fiha l-Kummissarju jkun ta l-
permess li l-kontijiet jistg]u jing]alqu.
(3) Is-subartikolu (2) japplika g]al kull -
(a) kumpannija;
(b) so`jetà  kummer`jali en nom collectif,  jew so`jetà
kummer`jali en commandite li  l-kapital tag]ha ma
jkunx maqsum f’azzjonijiet;
(`) enti morali imwaqqaf b’li[i;
(d) impri\a li skond l-artikolu 30(7)(d) g]andha ti[i
trattata b]ala korp ta’ persuni separat.
(4) Fil-g]oti tal-permess tieg]u g]all-finijiet tas-subartikolu
(2), il-Kummissarju jista’ jimponi dawk il-kondizzjonijiet li
jidhirlu me]tie[a u xierqa, u meta l-persuna li tkun talbet il-
permess g]al tibdil fid-data tal-kontijiet ta``etta l-kondizzjonijiet
stabbiliti mill-Kummissarju u d-data tal-kontijiet tas-seng]a jew
negozju tinbidel skond dan, dawk il-kondizzjonijiet g]andhom
japplikaw minkejja xi disposizzjonijiet o]ra ta’ dan l-Att.
(5) Il-Ministru responsabbli g]all-finanzi jista’ jag]mel regoli
li jippreskrivu -
(a) il-metodu li bih tibdil fid-data tal-kontijiet jista’ ji[i
awtorizzat mill-Kummissarju g]all-finijiet ta’ dan l-
artikolu; u
(b) il-kondizzjonijiet li jistg]u ji[u mposti jew me]tie[a
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    31
mill-Kummissarju fl-awtorizzazzjoni tat-tibdil hawn
fuq imsemmi.
TAQSIMA III 
E|ENZJONIJIET 
E\enzjonijiet. 
Emendat: 
XX. 1955.2; 
XV. 1958.2; 
XXV.1960.5; 
XXIV.1961.2; 
XXV. 1962.2, 4; 
A.L. 4 ta’ l-1963; 
X. 1963.2;
XIV. 1963.2; 
XXXI.1966.2; 
XXVII. 1967.20;
VIII. 1969.4; 
XLIX. 1974.3; 
XLII.1975.3; 
XXII. 1976.4; 
XXXIX. 1976.8;
XXVIII. 1978.5;
XXI. 1980.3; 
IX. 1981.3; 
IX. 1983.6;
XIV. 1984.3; 
VIII.1987.3; 
XXXI.1988.4; 
XIX. 1989.4;
XXXVI. 1990.4;
VIII. 1991.2; 
XIII. 1992.2.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.12;
XX. 1996.6;
XVII.1998.70;
IX. 2001.24;
II. 2002.44;
II. 2003.9.
Kap. 318.
Kap. 370.
12. (1) Ikunu e\enti mit-taxxa -
(a) l-income ta’ l-Università  ta’ Malta;
(b) l-allowances u l-benefi``ji li jistg]u ji[u spe`ifikati
mill-Ministru responsabbli g]all-finanzi b’avvi\
ippubblikat fil-Gazzetta u li jit]allsu skond l-Att dwar
is-Sigurtà  So`jali, jew b]ala konsegwenza ta’ xi
mi\ura m]abbra fid-Diskors annwali tal-Budget;
(`) (i) kull img]ax jew royalties li jkunu dovuti lil jew
derivati minn xi persuna mhux residenti f’Malta:
I\da l-e\enzjoni skond dan is-sub-paragrafu
ma tapplikax dwar xi sena li fiha l-imsemmija
persuna tkun ta]dem f’seng]a jew negozju
f’Malta bil-mezz ta’ stabbiliment permanenti
sitwat hemmhekk u meta r-royalties jew it-talba
g]ad-debitu li dwarha jit]allas l-img]ax ikunu
effettivament konnessi ma’ dak l-istabbiliment
permanenti;
(ii) kull qlig] jew profitti li jkunu dovuti lil jew
derivati minn xi persuna li ma tkunx residenti
f’Malta mat-trasferiment ta’ xi unitajiet fi skema
ta’ investiment kollettiv kif imfissra fl-artikolu 2
ta’ l-Att dwar Servizzi ta’ Investiment, ta’ xi
unitajiet jew strumenti o]ra b]alhom dwar
kummer` ta’ l-assigurazzjoni linked long term
inklu\i surrender jew maturity ta’ poloz ta’ l-
assigurazzjoni linked long term u ta’ xi
azzjonijiet jew sigurtajiet f’kumpannija (li biex
ikun evitat kull dubju jinkludi fidi, likwidazzjoni
jew kan`ellament) li ma tkunx kumpannija li l-
attiv tag]ha jkun jikkonsisti biss jew
prin`ipalment fi proprjetà  immobbli sitwata
f’Malta:
Kemm-il darba dik il-persuna mhux residenti tkun
is-sid benefi`jarju ta’ l-img]ax, royalty,  qlig] jew
profitti skond il-ka\ u dik il-persuna ma tkunx il-
proprjetà  ta’, jew ikkontrollata minn, direttament jew
indirettament, lanqas ma ta[ixxi f’isem, persuna li
tkun ordinarjament residenti u domi`iljata f’Malta;
(d) l-income ta’ xi fond tal-pensjoni, fond ta’ providenza
jew fond ie]or approvat mill-Ministru responsabbli
g]all-finanzi;
     32     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
(e) l-income ta’ kull istituzzjoni, trust,  t]ollija jew
fondazzjoni, ta’ karattru pubbliku, u ta’ kull
organizzazzjoni jew korp ta’ persuni o]ra b]al dawn,
ukoll ta’ karattru pubbliku, li jkun jag]mel xog]ol
filantropiku u li jew jikkwalifika g]al e\enzjoni skond
dan il-paragrafu skond regoli mag]mula g]al hekk
mill-Ministru responsabbli g]all-finanzi skond l-
artikolu 96 jew ikun imsemmi mill-Ministru b]ala li
jkun jag]mel xog]ol filantropiku g]all-finijiet ta’ dan
il-paragrafu u ma jkunx hemm dwaru dikjarazzjoni
mill-Ministru li ma g]adux hekk imsemmi;
(f) l-income ta’ xi partit politiku nklu\ l-income ta’ ka\ini
aderenti g]al partiti politi`i;
(g) pensjonijiet g]al feriti u di\abbilitajiet mog]tija dwar
feriti jew di\abbilitajiet ka[unati bil-gwerra u kull
pensjonijiet mog]tija lil qraba dipendenti ta’ membri
tal-forzi armati tal-Commonwealth maqtula waqt is-
servizz fil-gwerra;
(h) kull somma kapitali mda]]la b]ala kommutazzjoni ta’
pensjoni, gratifikazzjoni ta’ rtir jew mewt, jew
imda]]la b]ala kumpens konsolidat g]al mewt jew
korrimenti;
(i) l-income li jkun hemm minn scholarship li jkollha
persuna li tkun qed tir`ievi tag]lim full-time
f’università , f’kulle[[ jew stabbiliment edukattiv bhal
dawn:
I\da dan il-paragrafu ma japplikax g]al income,
ikun kif ikun imsejja], im]allas minn fondi ma]ru[a
jew mod ie]or provduti minn min j]addem lill-persuna
li tir`evih u li dik il-persuna kienet tir`ievi min]abba
l-impieg tag]ha kieku ma kellhiex dak l-ischolarship;
u kull income li g]alih dan il-paragrafu ma japplikax
g]andu jitqies li hu income su[[ett g]at-taxxa skond
id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 4(1)(b);
Kap. 452. (j) l-income ta’ xi trade union re[istrata skond l-Att dwar
l-Impiegi u r-Relazzjonijiet Industrijali safejn dak l-
income ma jkunx [ej minn xi seng]a jew negozju
immexxi minn dik it-trade union;
(k) il-profitti ta’ sid ta’ bastiment mhux residenti kif
imfisser fl-artikolu 28, kemm-il darba l-pajji\ li lilu
jappartjeni s-sid ta’ bastiment mhux residenti jestendi
e\enzjoni simili lil sidien ta’ bastimenti li ma jkunux
residenti f’dak il-pajji\ imma li jkunu residenti
f’Malta;
(l) l-income ta’ ka\in jew istituzzjoni simili li l-
Kummissarju jkun sodisfatt li jkunu organizzati u
mmexxija esklu\ivament g]al [id so`jali, titjib `iviku,
divertiment jew rikreazzjoni, jew g]al kull skop ie]or
]lief qlig], li ebda parti ta’ l-income tag]hom ma
tit]allas lil, jew xort’o]ra disponibbli g]all-benefi``ju
personali ta’, xi sid, membru jew azzjonista, sakemm
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    33
dak il-ka\in jew istituzzjoni simili ma jitqisux li
jmexxu negozju skond il-artikolu 4(4);
(m) Im]assar bl-Att XX.1996.6.
(n) l-income ta’ so`jetà  filarmonika li l-Kummissarju jkun
sodisfatt li tikkostitwixxi ka\in tal-banda in bona fede,
kemm-il darba dik is-so`jetà  jkollha fond regolari
re[istrat mal-Pulizija b]ala ka\in u illi dak il-fond
ikun f’u\u ta’ kull jum b]ala post ta’ rikreazzjoni mill-
membri tieg]u;
(o) l-income ta’ ka\in jew istituzzjoni simili li l-
Kummissarju jkun sodisfatt li jikkostitwixxi sports
club in bona fide,  kemm-il darba l-ebda parti ta’ l-
income tag]hom ma tit]allasx lil, jew tkun xort’o]ra
disponibbli g]al benefi``ju personali ta’, xi sid,
membru jew azzjonista u kemm-il darba wkoll max-
xoljiment ta’ dik il-ka\in jew istituzzjoni, ebda fondi
ma ji[u distribwiti lil jew disponibbli favur dak is-sid,
membru jew azzjonista;
(p) kull dividend im]allas jew li g]andu jit]allas minn
qlig] jew profitti taxxabbli bir-rata provduta fl-
artikolu 56(11);
(q) l-income ta’ g]aqda koperativa;
(r) Im]assar bl-Att XX.1996.6.
(s) l-income ta’ skema ta’ investiment barra minn dak
kollettiv li jirreferi g]alih l-artikolu 41A(a);
(t) kull assistenza finanzjarja, kif stabbilita mill-Qrati ta’
Malta jew kif miftiehem b’att pubbliku ta’
separazzjoni personali ta]t l-awtorità  tal-Qrati ta’
Malta, ri`evuta minn xi individwu ming]and il-
konju[i relattiv mifrud jew mifruda g]ar-rigward tal-
manteniment ta’ xi wild:
I\da ebda ]a[a f’dan is-subartikolu ma g]andha tiftiehem li
tag]ti xi e\enzjoni milli ji[i ippre\entat prospett dwar xi income
b]al dak, jew li te\enta f’idejn minn jir`evihom xi dividendi,
img]ax, somom fis-sena, emolumenti, pensjonijiet jew qlig] jew
profitti o]ra m]allsa kollha kemm huma jew f’parti mill-income
hekk e\entat.
(2) Il-Ministru responsabbli g]all-finanzi jista’ je\enta kull
persuna jew klassi ta’ persuni b’effett retroattiv jew le mid-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att, kollha kemm huma jew x’u]ud
minnhom, fuq xi ra[uni li huwa jidhirlu bi\\ejjed. Kull e\enzjoni
b]al dik tista’ ssir su[[etta g]al dawk il-kondizzjonijiet jew g]all-
]las ta’ dik ir-rata jew ta’ dawk ir-rati o]ra ta’ taxxa, sew jekk
ikollhom x’jaqsmu ma’ income sew jekk le, jew kemm g]al dawk
il-kondizzjonijiet kif ukoll g]all-]las, kif il-Ministru jidhirlu
xieraq.
(3) Il-Ministru responsabbli g]all-finanzi jista’ b’ordni
pubblikat fil-Gazzetta tal-Gvern, jiddisponi illi l-img]ax li g]andu
jit]allas fuq xi self addebitat fuq il-flus li jid]lu fil-Fond
     34     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
Konsolidat ikun e\entat mit-taxxa, sew b’mod [enerali jew biss
dwar l-img]ax li g]andu jit]allas lil persuni mhux residenti
f’Malta, u dak l-img]ax g]andu, mid-data u sa fejn huwa spe`ificat
fl-ordni, ikun e\entat skond hekk.
Kap. 202.
(4) Il-Ministru responsabbli g]all-finanzi jista’ b’ordni
pubblikat fil-Gazzetta tal-Gvern jiddisponi illi l-img]ax li jit]allas
fuq kull obbligazzjonijiet, stock ta’ obbligazzjonijiet jew titoli o]ra
ma]ru[a mill-Korporazzjoni g]al |vilupp ta’ Malta skond l-Att
dwar il-Korporazzjoni g]al |vilupp ta’ Malta, b]ala garanzija g]al
xi self awtorizzat ta’ l-imsemmija Korporazzjoni, jkun e\enti mit-
taxxa, sew g]al kollox jew f’parti u safejn jidhirlu xieraq, u dak l-
img]ax g]andu, mid-data u safejn ikun spe`ifikat fl-ordni, ikun
hekk e\enti.
Residenti 
temporanji. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
13. It-taxxa ma tit]allasx dwar xi income li jkun [ej minn barra
minn Malta g]al xi persuna li tkun f’Malta g]al xi skop temporanju
biss u mhux b’xi ]sieb li tistabbilixxi r-residenza tag]ha fiha u li
ma tkunx attwalment irrisidiet f’Malta xi darba jew drabi g]al
perijodu li flimkien i[ib b’kollox sitt xhur fis-sena li ta]bat qabel
is-sena ta’ stima.
TAQSIMA IV 
TNAQQIS 
Tnaqqis permess. 
Emendat: 
XX. 1955.3;
V. 1958.3; 
XV. 1958.2;
XXV. 1960.6;
XXV. 1962.2,4; 
A.L. 4 ta’ l-1963; 
X. 1973.2; 
XLII. 1975.4; 
XXVI.1977.6; 
XXVIII. l978.6; 
XXI. 1980.4; 
IX. 1981.4; 
XIII. 1983.4;
XXXVI. 1990.5; 
XVIII. 1993.5.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XX. 1996.7;
IV. 2001.35;
IX. 2001.25;
II. 2002.45;
II. 2003.10.
14. (1) Bl-iskop li jkun a``ertat l-income kollu ta’ persuna,
g]andhom jitnaqqsu l-flejjes kollha li jkunu ntefqu u l-ispejje\
kollha li jkunu saru minn dik il-persuna matul is-sena li ta]bat
qabel is-sena ta’ stima safejn dak l-infiq u dawk l-ispejje\ ikunu
servew kollha u biss fil-produzzjoni ta’ l-income, inklu\i - 
(a) somom li jit]allsu minn dik il-persuna b]ala img]ax
fuq xi flejjes li hija tissellef, meta l-Kummissarju jkun
sodisfatt illi l-img]ax kellu jit]allas fuq kapital
impjegat biex akkwistat l-income;
(b) kera m]allas minn kerrej ta’ art jew bini minnu
okkupati bl-iskop li jakkwista l-income;
(`) kull somma minfuqa g]al tiswijiet ta’ fondi, impjanti
jew makkinarju impjegat fl-akkwist ta’ l-income,  jew
g]at-ti[did, tiswija jew alterazzjoni ta’ xi g]odda,
utensili jew o[[ett hekk impjegat;
(d) krediti ine\i[ibbli li jkunu saru f’xi seng]a, negozju,
professjoni jew vokazzjoni, li jkunu pruvati
b’sodisfazzjon tal-Kummissarju li saru mejta matul is-
sena minnufih qabel is-sena ta’ stima g]alkemm l-
imsemmijin krediti ine\i[ibbli jkunu skadew u
kellhom jit]allsu qabel il-bidu ta’ l-imsemmija sena:
I\da s-somom kollha mi[burin matul l-imsemmija
sena akkont ta’ ammonti qabel im]assrin mill-kotba
jew mg]oddija b]ala krediti ine\i[ibbli g]andhom,
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    35
g]all-finijiet ta’ dan l-Att, jitqiesu b]ala ntrojti tas-
seng]a, negozju, professjoni jew vokazzjoni g]al dik
is-sena;
(e) kull somma kontribwita minn prin`ipal g]al pensjoni,
tifdil, so`jetà  jew fond ta’ previdenza jew so`jetà  jew
fond o]rajn li jkunu approvati mill-Kummissarju kif
ikun preskritt;
(f) tnaqqis dwar tqag]bir ordinarju ta’ xi impjant u
makkinarju, u fondi li jkunu xi bini jew struttura
industrjali, li jkun [ej mill-u\u jew l-impieg ta’ dik il-
proprjetà  fil-produzzjoni ta’ l-income; u meta dik il-
proprjetà  tkun u\ata b’pattijiet li l-pi\ tat-tqag]bir
ordinarju tag]ha jkun fuq il-persuna li tag]mel u\u
mill-proprjetà  fil-produzzjoni ta’ l-income, i\da dik il-
proprjetà  ma tkunx proprjetà  tag]ha, hija jkollha l-jedd
g]al kull tnaqqis li hija kien ikollha jedd g]alih li
kieku dik il-proprjetà  kienet tag]ha:
I\da - 
(i) l-ammont li g]andu jitnaqqas dwar il-fondi li
jkunu bini jew struttura industrjali ma g]andux
ikun i\jed minn tnejn fil-mija ta’ kemm ikunu
qamu, minbarra kemm tkun qamet l-art li fuqha
jkun inbena l-bini jew l-istruttura;
(ii) meta t-tnaqqis kollu li jista’ jing]ata skond dan
il-paragrafu u skond il-paragrafu  (j)  ma jkunx
jista’ jsir kollu f’xi sena min]abba li ma jkunx
hemm profitti jew qlig] taxxabbli g]al dik is-
sena mill-g]ajn ta’ income li  dwaru jing]ataw
jew min]abba li l-profitti jew qlig] taxxabbli
minn dik l-g]ajn ikun inqas mit-tnaqqis li ma
jkunx sar, g]andu ji\died mat-tnaqqis g]at-
tqag]bir ordinarju dwar dik l-g]ajn g]as-sena ta’
wara u jitqies li hu parti minn dak it-tnaqqis, jew
jekk ma jkunx hemm tnaqqis b]al dak dwar dik
l-g]ajn g]al dik is-sena, jitqies li hu t-tnaqqis
g]al dik is-sena u jibqa’ sejjer hekk g]as-snin ta’
wara;
(iii) it-tnaqqis kollu mag]mul skond dan il-paragrafu
u skond il-paragrafu (j), mi\jud mat-tqag]bir
ordinarju, jekk ikun hemm, jew ma’ dik il-parti
minnu skond il-ka\, li jkun [ara qabel il-bidu
fis-se]] ta’ dan l-Att, ma g]andux je``edi kemm
ikunu qamu ori[inarjament, jew dik il-parti
minnu skond il-ka\, ta’ dak l-impjant,
makkinarju jew fondi, meta jitqies safejn ikunu
[ew u\ati g]al kollox u biss fil-produzzjoni ta’ l-
income, u 
(a) it-tqag]bir ordinarju li jkun [ara
qabel il-bidu fis-se]] ta’ dan l-Att
g]andu ji[i ikkalkolat bir-rati
preskritti, u
     36     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
(b) kemm tkun qamet l-art li fuqha l-bini
jew struttura tkun [iet mibnija g]andu
fil-ka\ijiet kollha jkun esklu\ minn
kemm ikun qam il-fond
ori[inarjament;
(g) l-ammont ta’ telf li xi persuna i[[arrab, wa]idha jew
bi s]ab, f’xi seng]a, negozju, professjoni jew
vokazzjoni matul is-sena li ta]bat qabel is-sena ta’
stima illi, li kieku kien profitt, kien ikun taxxabbli
skond dan l-Att; u fil-kalkolu ta’ dak it-telf g]andu
jitqies it-tnaqqis kollu li setg]a jing]ata skond il-
paragrafi l-o]ra ta’ dan is-subartikolu, barra mill-
paragrafi (f) u (j), li kieku kien profitt; u meta l-
ammont ta’ telf li ji[[arrab u li ji[i ikkalkolat kif
intqal qabel ikun hekk li ma jistax kollu kemm hu
jitnaqqas mill-qlig] kapitali jew mill-income minn
g]ejjun o]ra g]as-sena li ta]bat qabel is-sena ta’ stima
l-ammont g]andu, safejn seta’ ji[i mnaqqas g]al
kollox, mill-qlig] kapitali jew mill-income g]all-
imsemmija sena, jin[ieb ’il quddiem u jitnaqqas minn
dak illi kieku kien ikun l-income totali g]as-snin
sussegwenti li ji[u wara xulxin:
I\da ebda ]a[a f’dan il-paragrafu ma g]andha
tiftiehem li tippermetti t-tnaqqis ta’ xi telf, li jkun
i[[arrab barra minn Malta, illi kieku kien profitt, u
kien [ie mi[mum barra minn Malta, ma kienx ikun
taxxabbli skond dan l-Att;
(h) kull spi\a g]al tiftix xjentifiku minfuqa minn persuna
li tkun imqabbda f’seng]a, negozju, professjoni jew
vokazzjoni, u li l-Kummissarju jkun sodisfatt li hemm
prova li [iet minfuqa g]all-u\u u [id tas-seng]a,
negozju, professjoni jew vokazzjoni:
I\da kull nefqa b]al dik li tirrappre\enta impieg ta’
kapital, kemm-il darba ma tkunx nefqa li dwarha
tnaqqis huwa permess skond il-paragrafi (f) u (j),
tinfirex indaqs matul is-sena li fiha tkun intefqet u l-
]ames snin li ja]btu wara:
I\da wkoll ebda tnaqqis ma jkun permess skond
id-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu fil-ka\ ta’
spi\a b]al dik fuq impjant jew makkinarju jew fondi, li
dwarha xi tnaqqis huwa permess skond il-paragrafi (f)
u (j):
*I\da wkoll, jekk ir-ri`erka xjentifika ssir f’Malta, it-
tnaqqis dovut ta]t dan il-paragrafu jista’, jekk dik il-
persuna hekk tag]\el, jkun permess li jsir b’mija u
]amsin fil-mija ta’ l-ammont attwali tan-nefqa li ssir; u
meta persuna teser`ita l-g]a\la li jkollha kif hawn aktar
qabel imsemmi, it-tnaqqis kollu mi\jud ma g]andux, g]al
*Dan il-proviso g]andu jibda jse]] b’effett mis-sena ta’ stima li tibda fl-1 ta’
Jannar, 2002.
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    37
xi sena ta’ stima, jkun ta’ iktar minn ]amsa fil-mija mid-
d]ul ta’ dik il-persuna g]al dik is-sena; u jekk dan it-
tnaqqis mi\jud totali jkun tali li l-ammont s]i] tieg]u ma
jkunx jista’ ji[i permess b]ala tnaqqis fis-sena li fiha kien
ikun, ]lief g]al-limitazzjoni msemmija ta’ ]amsa fil-
mija, jista’ jitnaqqas, dak is-sehem li ma jkunx jista’ ji[i
hekk permess g]andu ji\died ma’ kull tnaqqis dovut ta]t
il-provvedimenti ta’ dan il-paragrafu g]as-sena li ti[i
wara u jitqies b]ala sehem minn dak it-tnaqqis jew, jekk
ma jkunx hemm tnaqqis b]al dak g]al dik is-sena, jitqies
b]ala t-tnaqqis g]al dik is-sena, u jibqa’ g]addej b’dan il-
mod fil-perjodi li ji[u wara.
G]all-finijiet ta’ dan il-paragrafu "ri`erka xjentifika"
g]andha tinkludi:
(i) ri`erka ba\ika li tikkomprendi attivitajiet li jsiru
g]all-avvanz ta’ konoxxenza xjentifika jew
tekonolo[ika;
(ii) ri`erka applikata meta tkun prevista xi
applikazzjoni spe`ifika;
(iii) xog]ol ta’ \vilupp li jkun jinvolvi l-u\u tar-
ri\ultati ta’ ri`erka ba\ika u applikata kif hawn
aktar qabel imsemmi g]all-fini tal-]olqien ta’
materja, apparat, prodotti jew pro`essi [odda
jew it-titjib ta’ dawk e\istenti.
(i) kull spi\a fuq patents jew patent rights minfuqa minn
persuna mqabbda f’seng]a, negozju, professjoni jew
vokazzjoni u ippruvata b’sodisfazzjon tal-
Kummissarju li [iet minfuqa g]all-u\u u [id tas-
seng]a, negozju, professjoni, jew vokazzjoni:
I\da kull nefqa b]al dik li tirrappre\enta impieg
ta’ kapital tinfirex sakemm il-patent jew patent rights
jibqg]u ise]]u b’mod xieraq li jog][ob lill-
Kummissarju:
I\da wkoll kull somma ri`evibbli minn xi bejg]
ta’ dawk il-patents jew patent rights jew kull sehem
minnhom u r-royalties kollha jew income ie]or
ri`evibbli dwar hekk g]andhom ikunu nklu\i b]ala
income totali g]as-sena li fiha jkunu ri`evibbli;
(j) dwar impjant u makkinarju l-ewwel u\at u impjegat
fis-sena li ta]bat minnufih qabel is-sena ta’ stima,
tnaqqis inizjali ta’ kwint tan-nefqa kapitali fuqu, u
dwar fondi li jkunu bini jew struttura industrjali l-
ewwel u\ati u mpjegati fis-sena li ta]bat minnufih
qabel is-sena ta’ stima, tnaqqis inizjali ta’ minn g]axra
wie]ed tan-nefqa kapitali fuqu:
I\da t-tnaqqis mag]mul skond dan il-paragrafu
jkun ristrett, imnaqqas u mi[jub ’il quddiem kif
stabbilit fit-tieni u fit-tielet proviso tal-paragrafu (f):
I\da t-tnaqqis ma]sub b’dan il-paragrafu dwar l-
impjant u l-makkinarju ma g]andux jibqa’ japplika
     38     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
b’se]] minn dik is-sena ta’ stima li tista’ ti[i stabbilita
mill-Ministru b’Ordni fil-Gazzetta.
(k) kull somma jew spejje\ li ji[u ippruvati g]as-
sodisfazzjon tal-Kummissarju li jkunu t]allsu jew li
jkunu saru minn jew f’isem kandidat g]all-elezzjoni
b]ala membru tal-Kamra tad-Deputati akkont ta’ jew
dwar it-tmexxija jew id-direzzjoni ta’ dik l-elezzjoni:
Kap. 354.
I\da dak it-tnaqqis jing]ata biss fil-ka\ ta’
kandidat elett u ma g]andux ikun i\jed mill-og]la
ammont ta’ spi\a li tista’ ssir minn kandidat wie]ed
skond l-Att dwar l-Elezzjonijiet {enerali jew mill-
ammont li fil-fatt ikun intefaq minn dak il-kandidat,
liema minnhom ikun l-inqas;
(l) kull nefqa li ssir minn persuna li tkun ta]dem f’xi
kummer`, negozju, professjoni jew vokazzjoni g]all-fini
tal-promozzjoni ta’ tali kummer`, negozju, professjoni
jew vokazzjoni, inklu\a kull nefqa fuq ri`erka dwar is-
suq u l-ksib ta’ informazzjoni dwar is-suq, reklamar jew
mezzi o]ra ta’ prokurar ta’ kummer`, g]oti ta’ kampjuni,
u parte`ipazzjoni f’fieri u esibizzjonijiet;
(m) kull nefqa ta' natura kapitali fuq jeddijiet ta’ proprjetà
intellettwali li ti[[arrab minn persuna li tkun f’xi
seng]a, negozju, professjoni jew vokazzjoni u li
dwarha tin[ieb prova g]as-sodisfazzjon tal-
Kummissarju li din tkun saret g]all-u\u u l-benefi``ju
ta’ dik is-seng]a, negozju, professjoni jew vokazzjoni:
I\da kull tali nefqa ta’ xorta kapitali g]andha
tinfirex fuq is-sena li matulha tkun saret u s-sentejn li
ji[u minnufih wara:
I\da meta persuna mqabbda b’seng]a jew negozju tikseb
qlig] jew profitti g]al kollox jew f’parti - 
Kap. 156.
Kap. 194.
(i) mill-bejg] jew tne]]ija ta’ pitrolju prodott
f’Malta skond li`enza mog]tija qabel l-1 ta’
Jannar, 1981, skond l-Att dwar il-Produzzjoni
tal-Pitrolju jew skond dak l-Att u skond l-Att
dwar il-Blata Kontinentali, l-income totali ta’
dik il-persuna ji[i a``ertat skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 23:
(ii) minn xog]lijiet f’Malta dwar il-produzzjoni ta’
pitrolju u l-bejg] jew it-tne]]ija ta’ dak il-
pitrolju, sew jekk skond li`enza mog]tija kif
intqal qabel wara l-1 ta’ Jannar, 1981, jew skond
kuntratt dwar il-qsim tal-produzzjoni ta’ pitrolju
jew xi arran[ament ie]or l-income totali ta’ dik
il-persuna g]andu ji[i a``ertat b’dak il-mod li
jista’ ji[i preskritt,
u d-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu u ta’ l-artikolu 24
m’g]andhomx japplikaw;
(2) (a) Il-Ministru responsabbli g]all-finanzi jista' jag]mel
regoli li jippreskrivu l-metodu tal-kalkular jew stimar
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    39
tat-tnaqqis permess skond dan l-artikolu, u jista'
b'dawk ir-regoli jistabbilixxi wkoll l-ammont tat-
tnaqqis.
(b) Il-Ministru responsabbli g]all-finanzi jista’ b’dawk ir-
regoli ukoll jippreskrivi dwar kull kreditu u tnaqqis
ie]or li ma jkunx dak elenkat fis-subartikolu (1), u
jista’ wkoll b’dawk ir-regoli jistabbilixxi l-klassi ta’
persuni li dawk il-krediti jew tnaqqis ta’ taxxa jkunu
japplikaw g]alihom u l-metodu ta’ kalkolu jew stima
ta’ dawk il-krediti jew tnaqqis ta’ taxxa u l-ammonti
tag]hom.
(3) Fejn issir nefqa minn persuna qabel ma din tibda topera s-
seng]a jew negozju tag]ha, u n-nefqa -
(a) issir mhux aktar minn tmintax-il xahar qabel dak i\-
\mien; u
(b) ma g]andux isir tnaqqis dwarha biex ji[i stabbilit l-
income mis-seng]a jew min-negozju ta’ dik il-persuna,
i\da li kien ji[i mnaqqas skond is-subartikolu (1) li
kieku saret wara dak i\-\mien, 
dik in-nefqa kif ji[i preskritt g]andha tigi meqjusa b]allikieku saret
fil-[urnata meta s-seng]a jew in-negozju ssir l-ewwel darba minn dik
il-persuna.
}lasijiet []all-
manteniment.
Mi\jud:
XX. 1996.8.
Emendat:
II. 2002.46.
14A. Minkejja kull ]a[a g]all-kuntrarju li tinsab f’dan l-Att,
jekk individwu jipprova g]as-sodisfazzjon tal-Kummissarju li fis-
sena qabel sena ta’ stima jkun g]amel ]las g]all-manteniment kif
stabbilit mill-qrati ta’ Malta jew kif miftiehem b’att pubbliku ta’
separazzjoni personali ta]t l-awtorità  tal-qrati ta’ Malta lill-parti
mi\\ew[a lilu li ma tkunx baqg]et tg]ix mieg]u, dak l-individwu
g]andu jing]ata b]ala tnaqqis kontra l-income tieg]u l-i`ken minn
dawn l-ammonti -
(a) l-ammont attwalment im]allas skond l-ordni tal-qorti
jew att pubbliku;
(b) l-income taxxabbli ta’ l-individwu g]as-sena.
Mi\ati ta’ skejjel.
Mi\jud:
II. 2002.47.
14B. Minkejja kull ]a[a li tg]id xort’o]ra li tinsab f’dan l-Att,
jekk individwu j[ib prova g]as-sodisfazzjon tal-Kummissarju li
fis-sena li ti[i minnufih qabel xi sena ta’ stima, huwa jkun ]allas
mi\ati ta’ skejjel li jirrigwardaw it-tfal tieg]u li jkunu jattendu f’xi
skola msemmija mill-Ministru, huwa g]andu jing]ata tnaqqis fir-
rigward ta’ l-income tieg]u li jkun l-inqas minn dawn l-ammonti-
(a) l-ammont attwalment im]allas kif ji[i `ertifikat mill-
kap ta’ l-iskola relattiva;
(b) tliet mitt lira g]ar-rigward ta’ kull tifel jew tifla li
jkunu attendew dik l-iskola sekondarja jew mitejn lira
g]ar-rigward ta’ kull tifel jew tifla li jkunu attendew
dik l-iskola primarja:
I\da fejn il-[enituri ta’ tifel li jattendi jew ta’ tifla li
tattendi skola msemmija jg]ixu separati u flimkien jikkontribwixxu
g]all-]las tal-mi\ati ta’ l-iskola, it-tnaqqis permess rigward dak it-
     40     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
tifel jew tifla g]andu ji[i mqassam bejn il-[enituri fil-proporzjon
ta’ l-ammont tal-kontribuzzjoni tag]hom.
Kumpannija fis-
servizzi ta’ 
investimment. 
Mi\jud:
XVII. 1994.13.
Emendat:
II. 2003.11.
Kap. 370.
15. (1) G]all-finijiet ta’ dan l-artikolu kumpannija fis-servizzi
ta’ investiment tfisser kumpannija li jkollha li`enzja g]al servizzi
ta’ investiment ma]ru[a skond l-artikolu 6 ta’ l-Att dwar Servizzi
ta’ Investiment jew kumpannija rikonoxxuta minn awtorità
kompetenti rilevanti g]all-finijiet ta’ l-artikolu 9A ta’ dak l-Att
imsemmi, u li l-attivitajiet tag]ha jkunu jikkonsistu biss fil-
provvediment ta’ tre[ija, amministrazzjoni, safekeeping jew
konsulenza ta’ investiment lil skemi ta’ investiment kollettiv kif
imfisser fl-imsemmi Att.
(2) Sabiex ji[i a``ertat l-income totali ta’ kumpannija fis-
servizzi ta’ investiment, l-ammonti spe`ifikati fil-paragrafi minn
(a) sa (e) g]andhom, fuq l-g]a\la tal-kumpannija, jing]ataw b]ala
tnaqqis bi\-\ieda ma’, jew minflok, skond il-ka\, l-ammonti li
jing]ataw skond l-artikolu 14(1) u jkunu su[[etti g]all-
kundizzjonijiet stipulati f’dak l-artikolu. G]al dan l-g]an:
(a) kera, spejje\ ta’ ener[ija, manutenzjoni ta’ bini,
assigurazzjoni ta’ bini u spejje\ o]ra li g]andhom
x’jaqsmu ma’ okkupazzjoni ta’ bini li jkunu saru matul
i\-\mien li jibda mis-sena li ta]bat qabel l-ewwel sena
ta’ stima li fiha l-kumpannija fis-servizzi ta’
investiment tkun g]all-ewwel darba su[[etta g]at-
taxxa skond dan l-Att sa u inklu\a s-sena li ta]bat
qabel l-g]axar sena ta’ stima jing]ataw b]ala
addizzjonali ta’ mija fil-mija ta’ dik l-ispi\a;
(b) tnaqqis ta’ mija fil-mija jissostitwixxi t-tnaqqis li
hemm provdut g]alih skond l-artikolu 14(1)(f) u (j)
dwar spi\a li tkun saret matul i\-\mien li jibda mis-
sena li ta]bat qabel l-ewwel sena ta’ stima li fiha l-
kumpannija fis-servizzi ta’ investiment tkun g]all-
ewwel darba su[[etta g]at-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att sa u inklu\a s-sena li
ta]bat qabel il-]ames sena ta’ stima u, b’\ieda, infieq
dwar il-bini ta’ l-uffi``ju jikkwalifika g]al dak it-
tnaqqis daqslikieku l-bini kien bini industrijali;
(`) l-ammonti investiti minn kumpannija fis-servizzi ta’
investiment akkont tag]ha stess fi skema ta’
investiment kollettiv amministrata minn dik il-
kumpannija jing]ataw b]ala tnaqqis jekk dak l-
investiment isir matul i\-\mien li jibda mis-sena li
ta]bat qabel l-ewwel sena ta’ stima li fiha il-
kumpannija fis-servizzi ta’ investiment tkun g]all-
ewwel darba su[[etta g]at-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att sa u inklu\a s-sena li
ta]bat qabel il-]ames sena ta’ stima:
I\da dawk il-fondi investiti ma jridux jitne]]ew
minn dak l-investiment fi skema ta’ investiment
kollettiv sa sentejn minn meta jkun sar dak l-
investiment:
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    41
I\da wkoll dak it-tnaqqis addizzjonali ma
jeffetwax l-ammont li g]andu jittie]ed b]ala l-kost ta’
l-akkwist ta’ dak l-investiment g]all-finijiet ta’ kull
disposizzjoni o]ra ta’ dan l-Att, i\da wkoll dak it-
tnaqqis ma jin[iebx ’il quddiem b]ala parti minn telf
biex jitpatta mal-passiv tal-kumpannija dwar qlig]
kapitali li jinqala’ mit-trasferiment ta’ l-investimenti
tag]ha fl-iskema ta’ investiment kollettiv;
(d) rimunerazzjoni m]allsa minn kumpannija fis-servizzi
ta’ investiment lill-impjegati tag]ha residenti f’Malta
ting]ata b]ala addizzjonali ta’ mija fil-mija ta’ dik ir-
rimunerazzjoni jekk dak l-infieq isir matul i\-\mien li
jibda mis-sena li ta]bat qabel l-ewwel sena ta’ stima li
fiha l-kumpannija tkun g]all-ewwel darba su[[etta
g]at-taxxa skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att sa u
inklu\a s-sena li ta]bat qabel l-g]axar sena ta’ stima;
(e) g]andhom jing]ataw b]ala tnaqqis kull spejje\ o]ra u
nfieq ie]or li jsir mill-kumpannija fis-servizzi ta’
investiment g]al kollox u esklu\ivament sabiex tmexxi
n-negozju tag]ha u li xort’o]ra ma kienux jing]ataw
b]ala tnaqqis skond id-disposizzjonijiet l-artikolu
14(1).
(3) Meta kumpannija fis-servizzi ta’ investiment tag]mel infieq
qabel ma tibda tmexxi n-negozju tag]ha, u l-infieq:
(a) ikun sar mhux qabel ]ames snin minn dak i\-\mien; u
(b) ma jkunx jista’ jitnaqqas sabiex ji[i a``ertat l-income
totali tal-kumpannija fis-servizzi ta’ investiment, i\da
kien ikun jista’ hekk jitnaqqas skond l-artikolu l4(1)
jew skond is-subartikolu (2)(e) li kieku sar wara dak
i\-\mien, 
dak l-infiq g]andu jkun meqjus li sar fil-[urnata li fiha dak in-
negozju jkun g]all-ewwel darba tmexxa mill-kumpannija fis-
servizzi ta’ investiment, u s-subartikolu (2)(a) sa (d) g]andu
japplika g]al dak l-infieq.
(4) It-tnaqqis addizzjonali spe`ifikat fis-subartikolu (2)
jirrappre\enta t-tnaqqis massimu li jista’ jing]ata g]all-finijiet ta’
dak is-subartikolu; u kumpannija fis-servizzi ta’ investiment
m’g]andhiex g]alfejn titlob l-ammont kollu ta’ dak it-tnaqqis
massimu dwar xi sena ta’ stima.
(5) It-tnaqqis addizzjonali kif provdut f’dan l-artikolu ma
jitte]idx kont tieg]u sabiex ikun stabbilit l-ammont ta’ telf, jekk
ikun hemm, li jkun disponibbli g]al `essjoni skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikoli minn 16 sa 22 (disposizzjonijiet dwar
e\enzjoni g]al gruppi).
     42     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
Kumpanniji 
awtorizzati biex 
ja[ixxu ta’ 
managers ta’ l-
assigurazzjoni.
Mi\jud:
XVII.1998.70.
Kap.403.
15A. Id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 15 dwar kumpanniji fis-
servizzi ta’ investiment g]andhom, meta applikabbli, japplikaw
mutatis mutandis g]al kumpanniji li huma awtorizzati li ja[ixxu ta’
managers ta’ l-assigurazzjoni skond l-artikolu 13 ta’ l-Att dwar il-
Kummer` ta’ l-Assigurazzjoni. 
Tifsir ta’ grupp. 
Mi\jud:
XVII. 1994.13. 
16. G]all-finijiet ta’ dan l-artikolu u ta’ l-artikoli minn 17 sa
22, hawnhekk i\jed ’il quddiem kollettivament imsej]a (inklu\ dan
l-artikolu) "id-disposizzjonijiet dwar e\enzjoni g]al gruppi", \ew[
kumpanniji residenti f’Malta i\da li l-ebda wa]da minnhom ma
tkun residenti g]al finijiet ta’ taxxa f’xi pajji\ ie]or jitqiesu li
huma membri ta’ grupp ta’ kumpanniji jekk wa]da tkun sussidjarja
ta’ l-o]ra b’wie]ed u ]amsin fil-mija jew it-tnejn ikunu sussidjarji
b’wie]ed u ]amsin fil-mija ta’ tielet kumpannija residenti f’Malta.
G]all-finijiet tad-disposizzjonijiet dwar e\enzjoni g]al
gruppi, kumpannija titqies li hi sussidjarja ta’ kumpannija o]ra
b’wie]ed u ]amsin fil-mija, hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a
"kumpannija parent":
(a) jekk u sakemm iktar minn ]amsin fil-mija tal-kapital
azzjonarju ordinarju tag]ha u iktar minn ]amsin fil-
mija tal-jedd tal-vot ikun il-proprjetà , direttament jew
indirettament, tal-kumpannija parent; u
(b) il-kumpannija parent ikollha l-jedd li tibbenefika,
direttament jew indirettament, minn iktar minn ]amsin
fil-mija ta’ l-attiv tal-profitti li jkunu disponibbli g]al
tqassim lill-azzjonisti ordinarji tal-kumpannija
sussidjarja; u
(`) il-kumpannija parent ikollha l-jedd li tibbenefika,
direttament jew indirettament, minn iktar minn ]amsin
fil-mija ta’ l-attiv tal-kumpannija sussidjarja li jkun
disponibbli g]al tqassim bejn l-azzjonisti ordinarji
f’ka\ ta’ xoljiment.
~essjoni ta’ 
e\enzjoni bejn 
membri ta’ gruppi.
Mi\jud: 
XVII. 1994.13.
17. (1) Bla ]sara g]al, u skond, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-
artikolu u ta’ l-artikoli minn 18 sa 22, telf li jista’ jing]ata jista’,
fil-ka\ imsemmi fis-subartikolu (2), ikun `edut minn kumpannija,
hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a "il-kumpannija li tag]mel i`-
`essjoni", u, meta ssir talba minn kumpannija o]ra, hawnhekk i\jed
’il quddiem imsej]a "il-kumpannija li tag]mel it-talba", jing]ata
lill-kumpannija li tag]mel it-talba b]ala tnaqqis imsejja]
"e\enzjoni g]al-gruppi". Talba mag]mula bis-sa]]a ta’ dan is-
subartikolu qed tissejja] hawnhekk i\jed ’il quddiem "talba b]ala
grupp".
(2) E\enzjoni g]al gruppi tista’ ting]ata meta l-kumpannija li
tag]mel i`-`essjoni u l-kumpannija li tag]mel it-talba jkunu t-tnejn
membri ta’ l-istess grupp matul is-sena li ta]bat qabel is-sena ta’
stima li g]aliha tintalab l-e\enzjoni.
(3) G]al kull sena ta’ stima, jista’ jkun hemm \ew[ kumpanniji
jew iktar li jag]mlu t-talba b]ala grupp dwar l-istess kumpannija li
tag]mel `essjoni.
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    43
(4) }las ta’ e\enzjoni g]al grupp - 
(a) ma jitte]idx kont tieg]u fil-kalkolu ta’ profitti jew telf
ta’ xi wa]da mill-kumpanniji g]all-finijiet ta’ taxxa
imposta b’dan l-Att; u
(b) ma jitqiesx, g]al xi wie]ed mill-g]anijiet ta’ dan l-Att,
b]ala tqassim.
G]all-finijiet ta’ dan is-subartikolu "]las ta’ e\enzjoni g]al
gruppi" tfisser ]las li jsir minn kumpannija li tag]mel it-talba lill-
kumpannija li tag]mel i`-`essjoni skond ftehim bejniethom dwar
ammont `edut b]ala e\enzjoni g]al gruppi, li jkun ]las li ma jkunx
iktar minn dak l-ammont.
Telf li jista’ jkun 
`edut b]ala 
e\enzjoni g]al 
gruppi.
Mi\jud: 
XVII. 1994.13.
18. (1) (a)Jekk f’xi sena li ta]bat qabel sena ta’ stima l-
kumpannija li tag]mel i`-`essjoni tkun g]amlet telf li jista’
jing]ata, l-ammont tat-telf jista’ jitpatta g]all-finijiet tat-taxxa ma’
l-income totali tal-kumpannija li tag]mel it-talba g]as-sena ta’
stima korrispondenti u, meta applikabbli, g]al snin ta’ stima
sussegwenti kemm-il darba fis-sena li fiha l-kumpannija li tag]mel
i`-`essjoni tkun g]amlet telf i\-\ew[ kumpanniji jkollhom perijodi
ta’ kontijiet li jibdew u jispi``aw fl-istess dati:
I\da meta l-kumpannija li tag]mel i`-`essjoni tag]mel il-
kontijiet u t]allas it-taxxa f’munita differenti minn dik tal-
kumpannia li tag]mel it-talba kull telf `edut g]andu jitpatta ma’ l-
income totali tal-kumpannija li tag]mel it-talba kif intqal qabel,
wara li dak l-ammont jinqaleb fil-munita li fiha l-kumpannija li
tag]mel it-talba tag]mel il-kontijiet tag]ha u t]allas it-taxxa. Dak
il-qlib tal-munita jsir b’referenza g]all-medja tar-rata jew tar-rati
ta’ kambju bejn dik il-munita jew muniti u l-lira Maltija li ti[i fl-
a]]ar jum tal-perijodu ta’ kontijiet li g]aliha jirreferi t-telf kif
ma]ru[ mill-Bank ~entrali ta’ Malta.
(b) Kumpannija li tag]mel `essjoni tista’ ``edi telf li jista’
jing]ata b]ala e\enzjoni g]al gruppi li jkun iktar mill-income totali
tal-kumpannija li tag]mel it-talba fis-sena li ta]bat qabel sena ta’
stima, f’liema ka\ il-kumpannija li tag]mel it-talba tista’ [[ib ’il
quddiem u tpatti dak it-telf skond id-disposizzjonijiet l-artikolu
14(1)(g) daqslikieku kien telf fil-kummer` tag]ha stess.
(`) Meta t-telf li jista’ jing]ata, li kieku kien profitt, kien ikun
allokat lill-kont intaxxat f’Malta tal-kumpannija li tag]mel i`-
`essjoni, il-kumpannija li tag]mel it-talba tista tnaqqas biss dak it-
telf mill-income totali tag]ha li kien ikun allokat g]all-kont tag]ha
intaxxat f’Malta u dak it-telf jista’ biss jin[ieb ’il quddiem kontra
l-income totali tal-kumpannija li tag]mel it-talba li jinqala’ fi snin
sussegwenti u li kieku kien ikun allokat g]al kont tag]ha intaxxat
f’Malta.
(d) Meta it-telf li jista’ jing]ata, li kieku kien profitt, kien ikun
allokat lill-kont ta’ income barrani tal-kumpannija li tag]mel i`-
`essjoni, il-kumpannija li tag]mel it-talba tista’ tnaqqas biss dak it-
telf li kien ikun allokat lill-kont tag]ha ta’ l-income barrani u dak
it-telf jista’ biss jin[ieb ’il-quddiem kontra l-income totali tal-
kumpannija li tag]mel it-talba li jinqala fi snin sussegwenti u li
kieku kien ikun allokat lill-kont tag]ha ta’ l-income barrani.
     44     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1),
kumpannija li tkun jew - 
(a) inkorporata [dida u fi\-\minijiet kollha wara li tkun
inkorporata tissodisfa il-kundizzjonijiet biex titqies
membru ta’ l-istess grupp ta’ kumpanniji b]al
kumpannija o]ra fis-sena li ta]bat qabel is-sena ta’
stima u jkollha l-perijodu tal-kontijiet tag]ha jag]lqu
fl-istess data b]al dik tal-kumpannija l-o]ra f’dik is-
sena li ta]bat qabel is-sena ta’ stima; jew
(b) tkun xoljiet matul il-perijodu tal-kontijiet tag]ha u
sakemm tkun hekk xoljiet tissodisfa l-kundizzjonijiet
biex titqies membru ta’ l-istess grupp b]al kumpannija
o]ra fis-sena li ta]bat qabel is-sena ta’ stima u d-data
tal-bidu tal-perijodu tal-kontijiet tag]ha tkun l-istess
b]al tal-kumpannija l-o]ra f’dik is-sena li ta]bat qabel
is-sena ta’ stima,
din titqies g]all-finijiet tas-subartikolu (1)(a) li jkollha perijodu ta’
kontijiet li jibda u jispi``a fl-istess data b]al dik tal-kumpannija l-
o]ra u g]al dik is-sena ting]ata e\enzjoni g]al gruppi s]i]a.
E\enzjoni g]al 
gruppi - kontra 
evitar ta’ taxxa. 
Mi\jud:
XVII. 1994.13.
19. Jekk, barra minn dan l-artikolu, kumpannija tkun membru
ta’ grupp ta’ kumpanniji u jkun hemm arran[amenti li l-g]an
wa]dani jew ewlieni tag]hom ikun biex titnaqqas ir-responsabbilità
g]al ]las ta’ taxxa mill-kumpannija, u bis-sa]]a ta’ l-imsemmija
arran[amenti dik il-kumpannija ma tibqax membru ta’ dak il-grupp
ta’ kumpanniji, f’dak il-ka\ il-kumpannija titqies li m’hijiex
membru ta’ dak il-grupp ta’ kumpanniji g]al kull sena li ta]bat
qabel is-sena ta’ stima li matulha dawk l-arran[amenti jkunu
je\istu.
Esklu\joni ta’ 
e\enzjoni doppji. 
Mi\jud:
XVII. 1994.13. 
20. (1) E\enzjoni ma ting]atax iktar minn darba, sew billi
ting]ata e\enzjoni g]al gruppi u billi ting]ata xi xort’o]ra ta’
e\enzjoni (dwar kull sena ta’ stima) lill-kumpannija li tag]mel i`-
`essjoni, jew billi ting]ata e\enzjoni g]al gruppi iktar minn darba,
dwar l-istess ammont.
(2) Skond id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), \ew[
kumpanniji jew iktar li jag]mlu talba, ma jistg]ux dwar xi telf
wie]ed, jiksbu fit-total iktar e\enzjoni milli tkun tista’ tinkiseb
minn kumpannija wa]da li tag]mel talba.
Talbiet u 
a[[ustamenti. 
Mi\jud: 
XVII. 1994.13.
21. Talba g]al e\enzjoni g]al gruppi:
(a) m’hemmx g]alfejn tkun g]all-ammont kollu li jkun
hemm, 
(b) g]andha tinkludi l-kunsens tal-kumpannija li tag]mel
i`-`essjoni mog]tija f’dik il-forma li tista’ tkun
me]tie[a mill-Kummissarju, u
(`) g]andha ssir mhux iktar tard minn tnax-il xahar wara
t-tmiem tal-perijodu tal-kontijiet tal-kumpannija liema
data tkun matul is-sena li ta]bat minnufih qabel is-
sena ta’ stima li g]aliha ssir it-talba.
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    45
Tifsir. 
Mi\jud: 
XVII. 1994.13. 
22. G]all-fini tad-disposizzjonijiet dwar e\enzjoni g]al
gruppi: 
(a) referenza g]al "telf li jista’ jing]ata" g]andha
tiftiehem g]at-telf imsemmi fl-artikolu 14(1)(g), sa
fejn dan ikun sar fis-sena li ta]bat qabel is-sena ta’
stima u ma jkunx telf li dwaru ma jkunx ing]ata
e\enzjoni mi[jub’il quddiem minn snin ta’ qabel; u
(b) referenzi g]al "income totali" g]andu jkollha l-istess
tifsir kif mog]ti lilha fl-artikolu 2 i\da dak l-income
jkun kalkolat qabel ma jsir xi tnaqqis dwar e\enzjoni
g]al gruppi.
Profitti mill-
produzzjoni tal-
pitrolju.
Mi\jud: 
V. 1958.4. 
Emendat: 
XV. 1958.2;
XXV. 1962.2, 4; 
A.L. 4 ta’ l-1963; 
A.L. 46 ta’ l-1965; 
VIII. 1969.5;
X. 1973.3;
XXVIII. 1978.7; 
XXXVI. 1990.6.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XX. 1996.9.
23. (1) Meta persuna mqabbda f’seng]a jew negozju tikseb
qlig] jew profitti g]al kollox jew f’parti mill-bejg] jew tne]]ija ta’
pitrolju prodott f’Malta jew ta’ jeddijiet u interessi li jkollhom
x’jaqsmu ma’ dan il-pitrolju, f’dan il-ka\, safejn jirrigwarda l-qlig]
jew profitti miksuba minn din il-persuna mill-bejg] jew tne]]ija ta’
dan il-pitrolju jew ta’ jeddijiet u interessi li jkollhom x’jaqsmu
mieg]u, l-income totali ta’ dik il-persuna g]andu jkun a``ertat billi
jitnaqqsu l-flejjes kollha li jkunu ntefqu u l-ispejje\ kollha li jkunu
saru matul is-sena li ta]bat minnufih qabel is-sena ta’ stima minn
dik il-persuna u li jkunu servew kollha u biss g]all-produzzjoni ta’
l-income u attribwibbli kif jixraq g]alih, kemm jekk isiru f’Malta
jew band’o]ra, inklu\, i\da ming]ajr b’xi mod ma tirrestrin[i l-
[eneralità  ta’ ’l fuq imsemmi, dan li [ej:
(a) kirjiet ta’ `nus im]allsa jew li g]andhom jit]allsu
g]at-tgawdija mill-persuna ta’ kull jedd f’xi art jew
fuq xi art f’Malta jew f’xi parti jew fuq xi parti tal-
blata kontinentali, esklu\i kull spi\a li tirrappre\enta
impieg ta’ kapital li tkun saret g]all-akkwist ta’
jeddijiet ta’ proprjetà  u servitù :
I\da f’ka\ijiet ta’ akkwist ta’ jeddijiet ta’
proprjetà  u servitù  tkun permessa b]ala tnaqqis renta
xierqa fis-sena;
(b) royalties ta’ flus jew ta’ ]wejje[ o]ra u/jew
e\azzjonijiet o]ra ta’ xorta b]al din;
(`) il-kost intan[ibbli ta’ l-esplorazzjoni, it-t]affir u l-
i\vilupp, inklu\a l-ispi\a kollha li ssir mill-persuna
f’esplorazzjoni [eolo[ika g]al pitrolju f’Malta, u l-
preparazzjoni ta’ l-area tal-bjar u t-t]affir tag]hom, u
l-kost tas-servizzi kollha me]tie[a g]alhekk, i\da
esklu\a l-ispi\a g]all-akkwist ta’ attiv fi\iku ta’ ]ajja
utili li tkun minn ras g]al ras i\jed minn sena. Jekk il-
persuna tkun trid hekk, il-kost intan[ibbli ta’ l-
esplorazzjoni, it-t]affir u l-i\vilupp jew xi parti minnu
li jsir f’xi sena g]andu ji[i kapitalizzat u mifdi skond
id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (f);
(d) it-telf li ji[ri minn bejg] ta’ o[[etti mixtrija mill-
persuna g]ax-xog]lijiet tag]ha f’Malta i\da li ma
jkunux u\ati jew addebitati g]al dawn ix-xog]lijiet
(kull profitt li ji[i minn dan il-bejg] g]andu jitqies li
     46     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
huwa income)  u  l-kost lill-persuna g]as-servizzi
mog]tija mill-persuna g]at-tmexxija tax-xog]lijiet
tag]ha f’Malta;
(e) spejje\ ta’ amministrazzjoni u tat-tmexxija, l-overhead
charges u l-kirjiet jew ]lasijiet o]ra g]all-u\u ta’ xi
proprjetà ;
(f) tnaqqis fis-sena dwar il-konsum, deprezzament u
fidwa ta’ attiv tan[ibbli u intan[ibbli w\at fil-
produzzjoni ta’ l-income matul is-sena li ta]bat
minnufih qabel is-sena ta’ stima; it-tnaqqis ji[i
kalkolat bir-rati li [ejjin fuq il-valur deprezzat ta’ l-
attiv:
(i) bini, toroq u pontijiet, mollijiet u xtut il-ba]ar u
attiv ie]or ta’ xorta b]al dawn.................... 4%; 
(ii) o[[etti mobbli ta’ l-uffi``ju........................ 5%; 
(iii) impjant u makkinarju, tankijiet, pipelines,
vetturi m]addma b’muturi, tag]mir g]at t]affir,
b`ejje` tal-port u attiv ie]or ta’ xorta b]al
dawn...............................................................1
2.5%; 
(iv) kost intan[ibbli ta’ esplorazzjoni, t]affir u 
\vilupp..................................................... 25%:
 I\da ebda tnaqqis ma jsir skond dan il-paragrafu
(f) dwar nefqa li  l-persuna tkun trid taqta’ skond id-
disposizzjonijiet tal-paragrafu (`).
Il-valur deprezzat ta’ attiv g]as-sena ta’ stima
jkun in-nefqa totali lill-persuna ta’ dak l-attiv li tkun
saret matul is-snin kollha li ja]btu qabel is-sena ta’
stima barra t-tnaqqis fis-sena, jekk ikun hemm,
mog]tija fis-snin kollha ta’ stima ta’ qabel.
Meta f’xi sena li ta]bat minnufih qabel is-sena ta’
stima attiv li jikkwalifika g]al tnaqqis skond il-
paragrafu (f) jintilef, jinbieg], jew xort’o]ra jitne]]a,
ebda tnaqqis tas-sena ma g]andu jing]ata dwar dak l-
attiv g]al dik is-sena ta’ stima, i\da minflok dan
jing]ata tnaqqis li jissejja] "tnaqqis tal-bilan`", dwar
dak l-attiv daqs l-e``ess tal-valur deprezzat ta’ dan l-
attiv fuq id-d]ul, jekk ikun hemm, li ji[ri fuq it-telf,
bejg] jew tne]]ija tieg]u; i\da meta d-d]ul li ji[ri
min]abba t-telf, bejg] jew tne]]ija ta’ dan l-attiv ikun
i\jed mill-valur deprezzat tieg]u, l-e``ess limitat
g]ad-differenza bejn il-kost u l-valur deprezzat ta’ dan
l-attiv, g]andu ji\died mal-qlig] jew profitti tal-
persuna g]as-sena li ta]bat minnufih qabel is-sena ta’
stima;
(g) kull somma ta’ kontribuzzjoni ma]ru[a mill-persuna
b]ala prin`ipal g]al pensjoni, tifdil, so`jetà  jew fond
ta’ prevvidenza jew so`jetà  jew fondi o]ra li jkunu
approvati mill-Kummissarju kif ikun preskritt;
(h) krediti ine\i[ibbli pruvati g]as-sodisfazzjon tal-
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    47
Kummissarju li jkunu saru ine\i[ibbli matul is-sena li
ta]bat minnufih qabel is-sena ta’ stima, minkejja li
dawn il-krediti ine\i[ibbli kienu dovuti u kellhom
jit]allsu qabel il-bidu ta’ dik is-sena:
I\da s-somom kollha mi[bura matul dik is-sena
akkont ta’ ammonti qabel im]assra mill-kotba jew
mg]oddija b]ala krediti ine\i[ibbli g]andhom g]all-
finijiet ta’ dan l-Att jitqiesu b]ala introjti tas-seng]a
g]al dik is-sena;
(i) in-nefqa g]al st]arri[ ta’ `ittadini ta’ Malta sabiex
jitmexxew ix-xog]lijiet tal-persuna f’Malta:
I\da l-Ministru responsabbli g]all-finanzi jista’,
g]al kull ra[uni li jidhirlu bi\\ejjed, jippermetti
tnaqqis ta’ ]lasijiet ta’ natura volontarja li jkunu
servew kollha u biss fis-sena li ta]bat minnufih qabel
is-sena ta’ stima mill-persuna g]all-produzzjoni ta’ l-
income u attribwibbli kif jixraq lill-istess income.
(2) Kull spi\a li tkun saret fil jew wara l-1 ta’ April, 1969,
kollha u biss g]all-finijiet ta’ seng]a jew negozju li g]alihom dan
l-artikolu 23 ig]odd u attribwibbli kif jixraq lill-istess minn
persuna li tkun sejra tmexxi din is-seng]a jew negozju g]andha
titqies g]all-finijiet ta’ dan l-artikolu 23 b]allikieku tkun saret
minn dik il-persuna fl-ewwel [urnata li fiha hija fil-fatt tkun
mexxietha.
(3) Ebda ]a[a li hemm imsemmi qabel dan ma g]andha
tifiehem li tawtorizza l-inklu\joni ta’ img]ax fuq kapital fil-flejjes
kollha li jkunu ntefqu u fl-ispejje\.
(4) Meta f’xi sena li ta]bat minnufih qabel is-sena ta’ stima l-
flejjes kollha li jkunu ntefqu u l-ispejje\ imsemmija fis-subartikolu
(1) li jkunu servew kollha u biss g]all-produzzjoni ta’ l-income tas-
sena li ta]bat minnufih qabel is-sena ta’ stima u attribwibbli kif
jixraq g]alih ikun i\jed minn dak l-income, l-e``ess g]andu jin[ieb
’il quddiem u jitnaqqas meta wie]ed jasal g]all-income kollu tas-
sena jew snin ta’ wara ta’ stima sa l-aktar g]axar snin.
(5) G]all-finijiet ta’ dan l-Att - 
Kap. 156.
Kap. 194.
(a) kull li`enza mog]tija skond l-Att dwar il-Produzzjoni
tal-Pitrolju, jew skond dak l-Att u skond l-Att dwar il-
Blata Kontinentali g]andha titqies li to]loq kummer`
jew negozju separat u distint minn kull kummer` jew
negozju ie]or;
(b) kull persuna li ting]ata aktar minn li`enza wa]da li hi
imsemmija fil-paragrafu (a) g]andha titqies li
tikkostitwixxi numru ta’ persuni separati su[[etti g]at-
taxxa skond dan l-Att li jkun daqs in-numru ta’ dawk
il-li`enzi mog]tija lilha;
(`) meta jsiru nfiq u spejje\ in komuni dwar kummer` jew
negozji separati hekk kif imsemmija fil-paragrafu (a)
jew bejn persuni separati hekk kif imsemmija fil-
paragrafu (b), dawk l-infiq u l-ispejje\ g]andhom
jinqasmu bi proporzjon hekk kif ikun me]tie[
     48     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
minkejja kull disposizzjoni o]ra ta’ dan l-Att.
Dikjarazzjoni ta’ 
bilan`, balancing 
allowance u 
balancing charge. 
Mi\jud:
XXV. 1960.7. 
Emendat: 
XLII. 1975.5; 
XXVI. 1977.7;
XXVIII. 1978.8.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.14.
24. (1) Meta, skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 14(1)(f)
u (j), ikun [ie permess xi tnaqqis f’xi sena ta’ stima biex ji[i
a``ertat l-income totali ta’ xi persuna u xi wie]ed mill-ka\ijiet li
[ejjin ji[ri fis-sena li ta]bat minnufih qabel is-sena ta’ stima fil-ka\
ta’ xi proprjetà  li dwarha jkun [ie permess xi tnaqqis kif intqal,
ji[ifieri, jew il-proprjetà  jew xi parti minnha -
(a) tinbieg] jew xort’o]ra ti[i trasferita b’titolu oneru\,
kemm jekk tkun g]adha fl-u\u kemm jekk le; jew
(b) ti[i distrutta; jew
(`) titne]]a mill-u\u b]ala mqag]bra jew qadima jew
xort’o]ra inutili jew mhux aktar me]tie[a,
Kap. 372.
u l-ka\ fil-kwistjoni ji[ri qabel ma l-g]ajn ta’ l-income li dwaru
jkun ing]ata t-tnaqqis ma jibqax je\isti jew jappartjeni lill-
imsemmija persuna, hija g]andha, fis-sena ta’ stima, tag]ti lill-
Kummissarju, fl-istess ]in li tag]ti l-prospett tag]ha ta’ l-income
skond l-artikolu 10 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa,
dikjarazzjoni (hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a "dikjarazzjoni
ta’ bilan`"), dwar dik il-proprjetà l i juri l-partiti li [ejjin, ji[ifieri:
(i) l-ammont ta’ nefqa ta’ kapital dwar il-ksib
tag]ha; u
(ii) id-deprezzament totali li jkun sar min]abba t-
tqag]bir ordinarju mid-data ta’ l-akkwist ta’ dik
il-proprjetà  meta jitqies l-ammont totali tat-
tnaqqis kollu permess qabel skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 14(1)(f) u (j) u ta’
kull tnaqqis jew ]lasijiet permessi jew
mag]mula qabel skond is-subartikolu (2)(a) jew
(b); u
(iii) l-ammont ta’ flejjes dwarha g]al kull bejg],
assigurazzjoni, salvata[[ jew kumpens u, meta l-
proprjetà  tkun [iet trasferita bi bdil, il-valur
tag]ha, jew, jekk tne]]iet mill-u\u, il-valur tat
tne]]ija tag]ha.
(2) Biex ji[i a``ertat l-income totali ta’ persuna li tin]tie[
skond is-subartikolu (1) li tag]ti dikjarazzjoni ta’ bilan` lill-
Kummissarju, ikun permess tnaqqis (hawnhekk i\jed ’il quddiem
imsejja] balancing allowance) jew, skond il-ka\, g]andha ssir
\ieda (hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a balancing charge) u
dak il-balancing allowance jew balancing charge g]andu ji[i
kalkulat b’riferenza g]ad-dikjarazzjoni jew dikjarazzjonijiet ta’
bilan` mog]tija minn dik il-persuna dwar is-sena li ta]bat minnufih
qabel is-sena ta’ stima, kif [ej:
(a) l-ammont ta’ balancing  allowance ikun l-ammont li
bih l-ammont tal-partita (i) tad-dikjarazzjoni ta’ bilan`
ikun i\jed mis-somma ta’ l-ammonti tal-partita (ii) u
tal-partita (iii) ta’ dik id-dikjarazzjoni; jew
(b) l-ammont tal-balancing charge ikun l-ammont li bih
is-somma ta’ l-ammonti tal-partita (ii) u tal-partita (iii)
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    49
tad-dikjarazzjoni ta’ bilan` tkun i\jed mill-ammont
tal-partita (i) ta’ dik id-dikjarazzjoni:
I\da: 
(i) il-balancing charge ma g]andu f’ebda ka\ ikun
i\jed mill-ammont totali ta’ kull tnaqqis mog]ti
qabel skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu
14(1)(f) u (j) u mag]dud fil-partita (ii) tad-
dikjarazzjoni ta’ bilan`;
(ii) meta l-proprjetà  li dwarha jkun dovut balancing
allowance jew ikun imissu jsir balancing charge
kienet u\ata biss f’parti g]al-produzzjoni ta’ l-
income, dik il-parti biss tal-balancing allowance
li  xort’o]ra kienet tkun mog]tija, jew tal-
balancing  charge li xort’o]ra kien imissu jsir
g]andha tkun mog]tija jew g]andu jsir, skond il-
ka\, meta jitqies safejn tkun intu\at g]all-
imsemmi g]an.
(3) Meta proprjetà , li dwarha jkun [ara xi wie]ed mill-ka\ijiet
imsemmija fis-subartikolu (1), tkun rimpjazzata minn sidha u
balancing charge g]andu jsir minnu min]abba f’dak il-ka\ jew, li
ma kienx g]ad-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu, kien ikollu
jsir minnu min]abba f’hekk, f’dak il-ka\, jekk huwa b’avvi\ bil-
miktub lill-Kummissarju jag]\el hekk, id-disposizzjonijiet li [ejjin
ikollhom se]], ji[ifieri:
(a) jekk l-ammont tal-balancing charge li kieku kien isir
ikun akbar min-nefqa ta’ kapital g]all-ksib tal-
proprjetà  l-[dida - 
(i) il-balancing  charge ikun ammont daqs id-
differenza; u
(ii) ebda balancing allowance skond is-subartikolu
(2) u ebda tnaqqis skond l-artikolu 14(1)(f) u (j)
ma jkunu permessi dwar dik il-proprjetà  [dida
jew nefqa ta’ kapital g]all-ksib tag]ha; u
(iii) biex ji[i kunsidrat jekk xi balancing charge u,
f’ka\ affermattiv, kemm jin]tie[ li jsir dwar in-
nefqa ta’ kapital g]all-ksib ta’ dik il-proprjetà
[dida, l-ammont aggregat tat-tnaqqis kollu,
permess qabel dwar dik il-proprjetà  skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu u ta’ l-
artikolu 14(1)(f) u (j), g]andu jitqies li jkun daqs
l-ammont kollu ta’ dik in-nefqa;
(b) jekk in-nefqa ta’ kapital g]all-ksib tal-proprjetà  [dida
tkun daqs, jew akbar mill-ammont tal-balancing
charge li kieku kien isir - 
(i) il-balancing charge ma g]andux isir; u
(ii) l-ammont ta’ kull tnaqqis dwar in-nefqa
msemmija skond id-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 14(1)(f) u (j) g]andu ji[i kalkulat
b]allikieku n-nefqa ta’ kapital g]all-ksib ta’ dik
il-proprjetà  [dida kienet tnaqqset bl-ammont tal-
     50     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
balancing charge li kieku kien isir; u
(iii) biex ji[i kunsidrat jekk xi balancing allowance
jew xi balancing charge u, f’ka\ affermattiv,
kemm, g]andux isir dwar in-nefqa ta’ kapital
g]all-ksib ta’ dik il-proprjetà  [dida, l-ammont
totali tat-tnaqqis kollu, permess qabel dwar dik
il-proprjetà  skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-
artikolu u skond l-artikolu 14(1)(f) u (j), g]andu
jitqies li kien [ie mi\jud b’ammont daqs l-
ammont tal-balancing charge li kieku kien isir:
I\da meta l-proprjetà  l-[dida tkun f’parti biss u\ata g]all-
produzzjoni ta’ l-income, dik il-parti biss minn nefqa kapitali li
tkun saret biex tinkiseb il-proprjetà  g]andha ti[i kalkolata g]all-
finijiet ta’ dan is-subartikolu skond kif ikun xieraq meta jitqies
safejn dik il-proprjetà  tkun u\ata g]al kollox u esklusivament
g]all-produzzjoni ta’ l-income.
(4) Meta xi persuna tkun ikkunsinnat dikjarazzjoni ta’ bilan`,
il-Kummissarju jista’ -
(a) ja``etta d-dikjarazzjoni u jag]mel balancing
allowance jew balancing charge g]al hekk; jew
(b) jirrofta li ja``etta d-dikjarazzjoni u, skond l-a]jar
dehen tieg]u, jistabbilixxi l-ammont tal-balancing
allowance jew tal-balancing  charge u jag]mel
balancing allowance jew balancing charge g]alhekk.
(5) Meta persuna ma tkunx ikkunsinnat dikjarazzjoni ta’ bilan`
u l-Kummissarju jkun tal-fehma illi l-balancing charge kien ikollu
jsir fuq dik il-persuna dwar kull proprjetà  bhal dik, f’dak il-ka\ il-
Kummissarju jista’ skond l-a]jar dehen tieg]u, jistabbilixxi l-
ammont ta’ dak il-balancing charge u jistmah skond hekk.
Kap. 372.
(6) Ebda ]a[a fis-subartikoli (4) u (5) ma g]andha tostakola li
d-de`i\joni tal-Kummissarju fl-e\er`izzju tas setg]a mog]tija lilu
b’dawk is-subartikoli ti[i attakkata f’appell skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 35 u 37 ta’ l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa.
(7) G]all-fini ta’ dan l-artikolu - 
(a) l-espressjoni "proprjetà " tfisser impjant u makkinarju,
u fondi li jkunu bini jew struttura ndustrjali li jkunu
proprjetà  ta’, u mpjegati minn, xi persuna fil-
produzzjoni ta’ l-income tag]ha;
(b) in-nefqa ta’ kapital g]all-ksib ta’ xi proprjetà  tkun l-
ammont li, fil-fehma tal-Kummissarju, dik il-proprjetà
kienet tqum kieku mixtrija fis-suq fi\-\mien tal-ksib
tag]ha;
(`) il-prezz dwar kull proprjetà  mibjug]a jew l-valur ta’
kull proprjetà  xort’o]ra trasferita b’titolu oneru\ ikun
l-ammont li, fil-fehma tal-Kummissarju, dik il-
proprjetà  kienet i[[ib kieku mibjug]a jew xort’o]ra
trasferita b’titolu oneru\ fis-suq fi\-\mien li [iet
mibjug]a jew trasferita;
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    51
(d) il-valur tat-tne]]ija ta’ proprjetà  li titne]]a mill-u\u
jkun l-ammont li, fil-fehma tal-Kummissarju, dik il-
proprjetà  kienet i[[ib kieku mibjug]a jew xort’o]ra
trasferita b’titolu oneru\ fis-suq fi\-\mien li titne]]a
mill-u\u.
(8) Meta f’xi sena ta’ stima ma jistax jing]ata effett s]i] g]al
xi balancing allowance billi ma jkun hemm ebda profitti jew qlig]
taxxabbli g]al dik is-sena mill-g]ajn ta’ l-income li dwaru jintalab
dak it-tnaqqis jew g]aliex il-profitti jew qlig] taxxabbli minn dik
il-g]ajn ikunu anqas mit-tnaqqis, f’dak il-ka\ sakemm l-g]ajn ta’ l-
income li dwaru g]andu jsir it-tnaqqis ikompli je\isti u jibqa’
proprjetà  tal-persuna li jkollha l-jedd g]all-imsemmi tnaqqis, il-
bilan` ta’ dak it-tnaqqis g]andu ji\died mat-tnaqqis u jitqies li
jag]mel parti mit-tnaqqis, jekk ikun hemm, g]as-sena ta’ stima li
ta]bat sew sew wara, u jekk ebda tnaqqis b]al dak ma g]andu jsir
g]al dik is-sena, g]andu jitqies li jikkostitwixxi t-tnaqqis g]al dik
is-sena, u hekk g]as-snin ta’ stima ta’ wara.
Applikabbiltà  ta’ l-
artikoli minn 14 sa 
24.
Mi\jud: 
XVII. 1994.15.
25. G]all-finijiet ta’ l-artikoli minn 14 sa 24, it-tnejn inklu\i,
spejje\ li jsiru fil-produzzjoni ta’ u tnaqqis li jista’ jing]ata dwar,
profitti li huma allokati lill-kont ta’ income barrani g]andhom l-
ewwel jitnaqqsu mill-income li minnu jkunu nkisbu dawk il-
profitti.
Tnaqqis li ma 
jkunx permess. 
Emendat: 
V. 1958.5; 
XXII. 1976.4; 
XXIV.1976.3; 
XXVI. 1977.8; 
XXVIII. 1978.9.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XX. 1996.10;
II. 2002.48.
26. G]all-iskop li jkun a``ertat l-income kollu ta’ persuna,
ebda tnaqqis ma jkun permess dwar - 
(a) spejje\ domesti`i jew privati minbarra ]lasijiet g]all-
manteniment kif hemm provdut g]alihom fl-artikolu 14A
u mi\ati ta’ l-iskola kif hemm provdut g]alihom fl-
artikolu 14B;
(b) kull infiq u spejje\ safejn ma jkunux saru g]al kollox u
biss g]all-produzzjoni ta’ l-income u, fil-ka\ ta’ qlig]
jew profitti taxxabbli skond l-artikolu 4(1)(b), li
lanqas ma jkunu saru ne`essarjament fil-qadi tad-
dmirijiet ta’ l-impieg relattiv jew tal-kariga relattiva;
(`) kull telf, diminuzzjoni, e\awriment jew irtir ta’
kapital, kull somma mpjegata jew bil-]sieb li tkun
impjegata b]ala kapital, jew kull nefqa, g]al skop ta’
kapital, jew b]ala impieg ta’ kapital ]lief kif hu
provdut fl-artikoli 14 u 23;
(d) il-kost ta’ miljoramenti;
(e) kull telf jew nefqa li tkun tista’ tin[abar ta]t xi sigurtà
jew kuntratt ta’ indennizz;
(f) kera ta’ fondi jew sehem minn fondi mhux im]allas
g]all-iskop tal-produzzjoni ta’ l-income;
(g) ]lasijiet ta’ natura volontarja. 
     52     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
TAQSIMA V 
DISPOSIZZJONIJIET SPE¬JALI
Kummer` ta’ l-
assigurazzjoni. 
Emendat: 
XXII.1976.4. 
Sostitwit: 
XXI. 1980.5.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Sostitwit:
XVII.1998.70.
Emendat:
II. 2003.12.
27. (1) Meta xi persuna tikseb qlig] jew profitti g]al kollox
jew f’parti mill-kummer` ta’ l-assigurazzjoni b]ala assiguratur,
g]aldaqshekk, safejn dak il-qlig] jew dawk il-profitti jinkisbu minn
dik il-persuna mill-kummer` ta’ l-assigurazzjoni, l-income totali ta’
dik il-persuna g]andu, mis-sena ta’ stima 2000, ji[i a``ertat kif
[ej-
(a) fil-ka\ ta’ persuna li tmexxi kummer` [enerali, barra
minn persuna li tmexxi kummer` fit-tul, l-income
totali g]andu ji[i a``ertat billi jittie]du g]as-sena li
ti[i minnufih qabel is-sena ta’ stima -
(i) il-provi\jonijiet tekni`i fil-bidu tas-sena;
(ii) ir-ri\erva ta’ ekwalizzazzjoni fil-bidu tas-sena;
(iii) il-premiums gross miktuba;
(iv) ]las lura ri`evut minn rijassigurazzjoni;
(v) income minn investimenti ri`evuti u li
g]andhom ji[u ri`evuti u income ta’ img]ax
maqlug];
(vi) profitti jew qlig] mill-bejg] jew disponiment ta’
investimenti;
(vii) qlig] kapitali su[[ett g]at-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att;
(viii) differenzi realizzati fuq il-kambju;
(ix) income tekniku ie]or inklu\i kummissjonijiet,
allowances u drittijiet ri`evuti u li g]andhom
ji[u ri`evuti;
(x) profitti jew qlig] li ma jaqg]ux skond xi wie]ed
mis-sub-paragrafi ta’ qabel, 
u wara li jing]addu flimkien dawn ta’ hawn fuq
jitnaqqsu minnhom it-total ta’ dawn li [ejjin:
(xi) il-provi\jonijiet tekni`i fl-a]]ar tas-sena;
(xii) ir-ri\erva ta’ ekwalizzazzjoni fl-a]]ar tas-sena;
(xiii) tnaqqis permess skond it-Taqsima IV ta’ dan l-
Att, inklu\i -
(1) claims im]allsa;
(2) premiums tar-rijassigurazzjoni m]allsa;
(3) telf mill-bejg] jew disponiment ta’
investimenti;
(b) fil-ka\ ta’ persuna li tmexxi kummer` fit-tul, jew
esklu\ivament jew b’\ieda ma’ kummer` [enerali, l-
income totali li jinkiseb mill-kummer` [enerali g]andu
ji[i a``ertat kif provdut fil-paragrafu (a) u l-income
totali li jinkiseb minn kummer` fit-tul g]andu ji[i
a``ertat billi jittie]du g]as-sena li ti[i minnufih qabel
is-sena ta’ stima -
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    53
(i) l-income minn investimenti ri`evuti u li
g]andhom ji[u ri`evuti u income ta’ img]ax
maqlug], barra minn dawk ta’ xi fond fit-tul;
(ii) qlig] kapitali su[[ett g]at-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att, li ma jkunx qlig]
li jinkiseb minn xi fond fit-tul;
(iii) kummissjonijiet, allowances u drittijiet ri`evuti
u li g]andhom ji[u ri`evuti li ma jkunux
akkreditati lil xi fond fit-tul;
(iv) qlig] jew profitti mill-bejg] jew disponiment ta’
investimenti li ma jkunux relatati ma’ xi fond
fit-tul;
(v) differenzi realizzati fuq il-kambju li ma jkunux
relatati ma’ xi fond fit-tul;
(vi) is-surplus f’xi fond fit-tul li ji[i a``ertat billi
jittie]du:
(1) il-provi\jonijiet tekni`i fil-bidu tas-sena;
(2) il-premiums gross miktuba;
(3) ]las lura ri`evut minn rijassigurazzjoni;
(4) income minn investimenti ri`evuti u li
g]andhom ji[u ri`evuti u income minn
img]ax maqlug], relatat mal-fond fit-tul;
(5) profitti jew qlig] mill-bejg] jew
disponiment ta’ investimenti, qlig]
kapitali su[[ett g]at-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att u differenzi
realizzati fuq il-kambju relatati mal-fond
fit-tul;
(6) income tekniku ie]or inklu\i
kummissjonijiet, allowances u drittijiet
ri`evuti u li g]andhom ji[u ri`evuti,
u wara li jing]addu flimkien dawn ta’ hawn fuq
jitnaqqas minnhom it-total ta’ dawn li [ejjin:
(7) it-tnaqqis permess skond it-Taqsima IV
relatat ma’ l-income tal-fond fit-tul,
inklu\i - 
(i) claims, maturities u surrenders
im]allsa;
(ii) premiums ta’ rijassigurazzjoni
m]allsa;
(iii)drittijiet tekni`i o]ra inklu\i
kummissjonijiet u allowances im]allsa
jew li g]andhom jit]allsu;
(8) telf mill-bejg] jew disponiment ta’
investmenti ta’ fond fit-tul akkont ta’
detenturi ta’ polza; u
     54     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
(9) il-provi\jonijiet tekni`i fl-a]]ar tas-sena;
(vii) qlig] jew profitti li ma jaqg]ux skond xi wie]ed
mill-paragrafi ta’ hawn fuq li ma jkunux qlig]
jew profitti li jinkisbu minn xi fond fit-tul,
u jitnaqqsu mit-total ta’ dawn ta’ hawn fuq -
(viii) it-tnaqqis permess skond it-Taqsima IV ta’ dan
l-Att u li ma jkunux [ew kalkolati meta [ie
stabbilit is-surplus fil-fond fit-tul; u
(ix) kull deficit li jirri\ulta mill-komputazzjoni tas-
subartikolu (1)(b)(vi):
I\da meta l-persuna ma tkunx residenti f’Malta u l-qlig]
jew profitti jinqalg]u f’parti minn Malta u f’parti minn barra minn
Malta, l-income totali li fuqu g]andha tit]allas it-taxxa g]andha -
(a) fil-ka\ ta’ persuna li tkun qed tmexxi kummer`
[enerali jkun a``ertat kif provdut fis-subartikolu
(1)(a)(i) sa (xiii) fuq il-kummer` li jitmexxa fi jew
minn Malta;
(b) fil-ka\ ta’ persuna li tkun qed tmexxi kummer` fit-tul
ikun a``ertat billi jittie]ed is-surplus fil-fond fit-tul
ma]dum skond is-subartikolu (1)(b)(vi) tal-kummer`
li jinqala’ fi jew minn Malta;
(`) sabiex ji[i stabbilit l-income totali kif intqal qabel kull
income minn investimenti barra minn Malta b]ala
sustenn tal-kummer` f’Malta, meta dak l-income ma
jkunx jista’ ji[i a``ertat malajr, g]andu jin]adem billi
jittie]ed proporzjon ta’ l-income minn investimenti
globali tal-persuna fis-sena li ta]bat minnufih qabel is-
sena ta’ stima li jkun daqs il-proporzjon li l-imsemmija
investimenti kellhom ma’ l-investimenti globali ta’ dik
il-persuna.
(2) (a) Meta, dwar kuntratt ta’ kummer` fit-tul, ikun dovut
ammont determinabbli minn assiguratur fl-ewwel jew
wara l-ewwel ta’ Jannar 1999 u d-detentur tal-polza
jkun persuna residenti f’Malta, l-assiguratur g]andu
j]allas taxxa bir-rata ta’ ]mistax fil-mija (15%) tal-
profitt attribwibbli g]al dak il-kuntratt liema profitt
g]andu jitqies li jkun inqala’ matul il-perijodu mill-
ewwel ta’ Jannar 1999 jew id-data tal-bidu tal-kuntratt,
liema tkun l-a]]ar data, sad-data li fiha l-ammont ikun
dovut.
G]all-finijiet ta’ dan is-subartikolu "ammont determinabbli"
tfisser ammont li jit]allas minn assiguratur fil-ka\ ta’ maturity,
surrender jew f’xi `irkostanza o]ra, barra minn claim f’ka\ ta’
mewt, spe`ifikata fil-kuntratt, skond il-ka\, meta l-ammont totali li
g]andu jit]allas jista’ ji[i stabbilit g]al kollox jew f’parti fid-data
li fiha jkun dovut sew jekk il-]las isir f’somma f’daqqa jew
xort’o]ra.
(b) (i) Il-profitt imsemmi fil-paragrafu (a) g]andu ji[i
kalkolat billi jittie]ed it-total ta’ l-ammont
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    55
determinabbli li g]andu jit]allas mill-
assiguratur u jitnaqqas minnu l-ammont totali ta’
premiums im]allsa fil-perijodu msemmi fil-
paragrafu (a), u f’dawk il-ka\ijiet fejn il-kuntratt
beda qabel l-ewwel ta’ Jannar 1999, jitnaqqas
ukoll l-ammont li jkun daqs il-valutazzjoni tal-
kuntratt mill-attwarju f’dik id-data. Il-profitt
hekk kalkolat ma g]andux ikun milqut b’xi
disposizzjoni o]ra ta’ dan l-Att u ebda persuna
ma g]andha te]el aktar taxxa fuq dawk il-
profitti.
(ii) L-assiguratur g]andu, mhux aktar tard mill-
wie]ed-u-tletin jum ta’ Marzu ta’ l-1999 jibg]at
bil-miktub lill-Kummissarju lista ta’ kuntratti ta’
l-assigurazzjoni relatati ma’ kummer` fit-tul,
minbarra kuntratti ta’ term insurance, li jkunu
g]adhom fis-se]] fl-ewwel jum ta’ Jannar ta’ l-
1999 li turi, dwar kull wie]ed minn dawk il-
kuntratti, il-valutazzjoni ta’ l-attwarju f’dik id-
data. Il-lista ma g]andhiex tispe`ifika l-identità
tad-detentur ta’ polza jew tal-benefi``jarji bis-
sa]]a tag]ha.
G]all-finijiet ta’ dan is-subartikolu, "term
insurance" tfisser kuntratt ta’ l-assigurazzjoni li jkun
jipprovdi biss g]all-]las mill-assiguratur ta’ somma ta’
flus jew ]las ie]or meta ti[ri mewt matul \mien li jkun
spe`iflkat fil-kuntratt, u li ma jkunx jista’ ji[i
mtawwal minn xi parti fil-kuntratt.
Kap. 372.
(`) L-assiguratur g]andu jag]ti kont lill-Kummissarju
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu, i\da
ma g]andux jispe`ifika l-identità  tad-detenturi tal-
polza jew tal-benefi`jarji. Kull ammont ta’ taxxa dovut
li g]andu hekk jit]allas ikun dejn dovut mill-
assiguratur lill-Kummissarju li g]andu jit]allas mhux
iktar tard mill-erbatax-il jum wara l-a]]ar tax-xahar li
matulu l-ammont ikun dovut kif intqal qabel u jista’
hekk jin[abar. Meta l-assiguratur jonqos li j]allas it-
taxxa hawn fuq imsemmija, id-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 73(4)  u ta’ l-artikolu 40(1) ta’ l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa, g]andhom japplikaw
mutatis mutandis.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikoli (1) u (2),
persuna li ma tkunx residenti li tmexxi kummer` ta’ l-
assigurazzjoni fit-tul li tikseb qlig] jew profitti li jinqalg]u f’parti
minn Malta u f’parti minn barra minn Malta u li tkun temmet milli
to]ro[ kuntratti [odda ta’ l-assigurazzjoni fit-tul qabel l-ewwel ta’
Jannar, 1999 tista’ tag]\el li jkollha l-income taxxabbli mill-
kummer` ta’ l-assigurazzjoni fit-tul kalkolat billi jittie]ed, g]as-
sena li ti[i minnufih qabel is-sena ta’ stima, l-income minn
investimenti li g]andu x’jaqsam ma’ dak il-kummer` nieqsa kull
nefqa amministrattiva inklu\a kull kummissjoni li jsiru g]ar-
rigward ta’ dak il-kummer` fil-proporzjon li l-premiums ri`evuti
     56     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
f’Malta kellhom g]all-premiums totali ri`evuti minn dik il-persuna
f’Malta u band’o]ra:
I\da dik l-g]a\la tkun wa]da irrevokabbli u g]andha ti[i
av\ata bil-miktub lill-Kummissarju sa mhux aktar tard mill-31 ta’
Marzu, 1999:
I\da wkoll, meta dik il-persuna to]ro[ kuntratti [odda ta’ l-
assigurazzjoni fit-tul fl-1 ta’ Jannar, 1999 jew wara dik id-data, l-
g]a\la g]andha ttemm milli tibqa’ sse]] g]ar-rigward tas-sena ta’
stima li ti[i wara s-sena li fiha l-ewwel kuntratt [did ikun ma]ru[ u
g]ar-rigward ta’ snin ta’ stima sussegwenti.
(4) (a) G]all-finijiet tal-kalkolu tas-surplus jew tad-deficit li
jo]ro[ mill-kalkolu msemmi fis-subartikolu (1)(b)(vi),
ma g]andhom jitqiesu ebda income u tnaqqis li jkollu
x’jaqsam ma’ kummer` ta’ l-assigurazzjoni linked long
term sakemm dawn ikollhom x’jaqsmu mas-sehem
linked ta’ kuntratt ta’ l-assigurazzjoni.
(b) Kull taxxa li tit]allas skond is-subartikolu (2) g]andha
ti[i kalkolata, fil-ka\ ta’ kuntratt ta’ l-assigurazzjoni
linked long term, b’referenza g]all-profitt attribwibbli
g]as-sehem unlinked ta’ kuntratt ta’ l-assigurazzjoni u
kull referenza g]al "ammont determinabbli" u
"premiums" g]andha tiftiehem b]ala referenza g]all-
ammont dovut u g]al premiums im]allsa fuq is-sehem
unlinked ta’ kuntratt ta’ l-assigurazzjoni.
(5) (a) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (b), id-
disposizzjonijiet li hemm fit-Taqsima IV g]andhom
japplikaw g]al persuni msemmija fis-subartikolu (1)
i\da meta jkun qed ji[i stabbilit xi tnaqqis ikun
permess ta]t dan l-artikolu g]andu jkun hemm esklu\
kull tnaqqis li jkun permess ta]t kull Taqsima o]ra ta’
dan l-Att.
(b) Persuni msemmija fis-subartikolu (1) ma jistg]u la
jitolbu ]elsien b]ala grupp u lanqas i`edu ebda telf ta]t
id-disposizzjonijiet ta’ ]elsien b]ala grupp ta’ dan l-
Att.
(6) G]all-g]anijiet ta’ dan l-artikolu u ta’ l-artikolu 41, il-fra\i
"sehem linked ta’ kuntratt ta’ l -assigurazzjoni" tfisser is-sehem ta’
kuntratt ta’ l-assigurazzjoni li jkun linked long term li l-benefi``ji
tieg]u jkunu stabbiliti b’referenza g]all-valur ta’, jew id-d]ul
minn, proprjetà  ta’ kull deskrizzjoni (kemm jekk tkun spe`ifikata
fil-kuntratt kemm jekk le) jew b’referenza g]al kambjamenti fi, jew
f’indi`i ta’, il-valur ta’ proprjetà  ta’ kull deskrizzjoni (kemm jekk
hekk spe`ifikati kemm jekk le) u "sehem unlinked ta’ kuntratt ta’ l-
assigurazzjoni" tfisser is-sehem ta’ kuntratt ta’ l-assigurazzjoni
linked long term li l-benefi``ji tieg]u ma jkunux hekk stabbiliti.
Kap. 403.
Kap. 404.
(7) Kliem u espressjonijiet u\ati f’dan l-artikolu u f’taqsimiet
o]ra ta’ dan l-Att li jirreferu g]al kummer` ta’ l-assigurazzjoni,
g]andu jkollhom, safejn ma humiex imfissrin b’dan l-Att, l-istess
tifsir mog]ti lilhom bl-Att dwar il-Kummer` ta’ l-Assigurazzjoni,
bl-Att dwar Brokers fl-Assigurazzjoni u Intermedjarji o]ra, u b’kull
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    57
regoli jew regolamenti mag]mula bis-sa]]a tag]hom.
Kif ti[i ttrattata t-
taxxa meta  ikun 
hemm 
amalgamazzjoni-
jiet, divi\jonijiet 
fil-kumpanniji, 
e``.
Mi\jud:
II. 2003.13.
27A. Minkejja d-disposizzjonijiet li hemm fl-Atti dwar it-Taxxi,
il-Ministru jista’ jag]mel regoli li jkunu jirregolaw kif g]andha ti[i
ttratta t-taxxa ta’ kumpanniji u tal-membri tag]hom u ta’ korpi jew
persuni simili o]ra g]ar-rigward ta’ amalgamazzjonijiet u
divi\jonijiet ta’ kumpanniji, trasferiment ta’ attiv bejn il-
kumpanniji u skambju ta’ azzjonijiet li jirrigwardaw kumpanniji u
g]all-finijiet ta’ dan l-artikolu:
(a) "amalgamazzjoni" tfisser ]idma li permezz tag]ha:
- xi kumpannija wa]da jew iktar, li max-xoljiment
tag]ha ming]ajr ma jsir stral`, tittrasferixxi kull
attiv u passiv li jkollha lil xi kumpannija o]ra li
tkun te\isti bi skambju g]all-]ru[ lill-azzjonisti
tag]ha ta’ titoli li jkun jirrappre\entaw il-kapital
ta’ din il-kumpannija l-o]ra, jekk dan ikun
japplika, ]las bi flus likwidi li jkun je``edi dak
il-per`entwali li jista’ ji[i preskritt tal-valur
nominali, jew, fin-nuqqas ta’ valur nominali, tal-
valur ta’ l-ikkuntjar par ta’ dawk it-titoli,
- \ew[ kumpanniji jew aktar, li meta jsir ix-
xoljiment tag]hom ming]ajr ma jsir stral`,
jittrasferixxu kull attiv u passiv li jkollhom lil xi
kumpannija o]ra e\istenti li jkunu jiffurmaw, bi
skambju g]all-]ru[ lill-azzjonisti tag]hom ta’
titoli li jirrappre\entaw il-kapital ta’ dik il-
kumpannija [dida, u, jekk dan ikun japplika,
]las bi flus likwidi li ma jkunx je``edi dak il-
per`entwali li jista’ ji[i preskritt tal-valur
nominali, jew fin-nuqqas ta’ valur nominali, tal-
valur ta’ ikkuntjar par ta’ dawk it-titoli,
- kumpannija, li meta jsir ix-xoljiment tag]ha
ming]ajr ma jsir ebda stral`, tittrasferixxi kull
attiv u passiv li jkollha lill-kumpannija li jkollha
t-titoli kollha li jirrappre\entaw il-kapital
tag]ha;
(b) "divi\joni" tfisser ]idma li permezz tag]ha
kumpannija, meta jsir ix-xoljiment tag]ha ming]ajr
ebda stral`, tittrasferixxi kull attiv u passiv li jkollha
lil xi \ew[ kumpanniji jew iktar li je\istu jew [odda,
bi skambju g]all-]ru[ pro rata lill-azzjonisti tag]ha ta’
titoli li jirrappre\entaw il-kapital tal-kumpanniji li
jkunu qed jir`ievu l-attiv u l-passiv u, jekk dan ikun
japplika, ]las bi flus likwidi li ma jkunx je``edi dak il-
per`enteali li jista’ ji[i ordnat mill-valur nominali jew,
fin-nuqqas ta’ valur nominali, tal-valur ta’ ikkontjar
par ta’ dawk it-titoli;
(`) "trasferiment ta’ attiv" tfisser ]idma li permezz tag]ha
kumpannija tittrasferixxi ming]ajr ma jsir l-istral`
tag]ha ferg]at jew ferg]a wa]da jew aktar ta’ l-attività
tag]ha lil xi kumpannija o]ra bi skambju g]at-
trasferiment ta’ titoli li jirrappre\entaw il-kapital tal-
     58     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
kumpannija li tkun qed tir`ievi it-trasferiment;
(d) "skambju ta’ azzjonijiet" tfisser ]idma li permezz
tag]ha kumpannija tikseb holding fil-kapital ta’
kumpannija o]ra hekk illi tikseb ma[[oranza tad-
drittijiet ta’ votazzjoni f’dik il-kumpannija bi skambju
g]all-]ru[ lill-azzjonisti tal-kumpannija hawn l-a]]ar
imsemmija, bi skambju g]at-titoli tag]hom, ta’ titoli li
jkunu jirrappre\entaw il-kapital tal-kumpannija
pre`edenti, u, jekk ikun japplika, ]las bi flus likwidi li
ma jkunx je``edi dak il-per`entwali li jista’ ji[i
preskritt tal-valur nominali jew, fin-nuqqas tal-valur
nominali, tal-valur ta’ ikkuntjar par tat-titoli li
jin]ar[u bi skambju;
(e) "kumpannija li tittrasferixxi" g]andha tkun tfisser il-
kumpannija li tkun qed tittrasferixxi kull attiv u passiv
li jkollha jew li tkun qed tittrasferixxi xi ferg]a wa]da
jew iktar ferg]at ta’ l-attività  tag]ha;
(f) "kumpannija riceventi" g]andha tkun tfisser il-
kumpannija li tkun qed tir`ievi kull attiv u passiv jew
kull ferg]a jew ferg]a wa]da jew iktar ta’ l-attività  tal-
kumpannija li tittrasferixxi;
(g) "kumpannija akkwi\ita" g]andha tfisser il-kumpannija
fejn jinkiseb holding minn kumpannija o]ra permezz
ta’ skambju ta’ titoli;
(h) "kumpannija li tikseb" g]andha tfisser il-kumpannija li
tikseb holding permezz ta’ skambju ta’ titoli;
(i) "ferg]a ta’ attività '' g]andha tkun tfisser l-attiv u l-
passiv kollu ta’ divi\joni ta’ kumpannija li minn
perspettiva organizzattiva jikkostitwixxu negozju
indipendenti, ji[ifieri enti li tkun kapa`i tiffunzjona
bil-mezzi tag]ha nnifisha.
Sidien ta’ 
bastimenti mhux 
residenti.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XX. 1996.11. 
28. (1) Bla ]sara tad-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 12(1)(k)
meta persuna mhux residenti f’Malta jkollha n-negozju ta’ sid il-
bastimenti jew nole[[atur u xi bastiment li jappartjeni lilu jew
nole[[at minnu jid]ol f’port ta’ Malta, il-profitti kollha tieg]u li
jkollu mill-[arr tal-passi[[ieri, vali[[a, bhejjem ]ajjin jew
merkanzija mbarkata f’Malta g]andhom jitqiesu li jipprovjenu
minn Malta:
I\da dan l-artikolu ma jkunx ig]odd g]al merkanzija li
tin[ieb f’Malta biss g]al trasbord.
(2) Meta g]al xi perijodu ta’ kontjar dik il-persuna tipprodu`i
`-`ertifikat imsemmi fis-subartikolu (3), il-profitti li jkun hemm
f’Malta min-negozju tag]ha merkantili g]al dak il-perijodu, qabel
ma jitnaqqsu xi allowances g]ad-deprezzament, ikunu somma li
g]andha l-istess proporzjon g]as-somom ri`evibbli dwar il-[arr ta’
passi[[ieri, vali[[a, bhejjem ]ajjin, u merkanzija mbarkati f’Malta
daqs il-proporzjon g]all-istess perijodu kif jidher f’dak i`-`ertifikat
tal-profitti totali g]as-somma totali ri`evibbli minnu dwar il-[arr
ta’ passi[[ieri, vali[[a, bhejjem ]ajjin u merkanzija. 
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    59
(3) I`-`ertifikat g]andu jin]are[ minn jew f’isem awtorità  tat-
taxxa ta’ l-income  li dwarha l-Kummissarju jkun sodisfatt illi
tg]odd u tintaxxa l-profitti kollha tal-persuna mhux residenti li
jkollu min-negozju merkantili, fuq ba\i materjalment mhux
differenti minn dik preskritta b’dan l-Att, u g]andu ji``ertifika g]al
kull perijodu ta’ kontjar dwar dak in-negozju - 
(a) il-proporzjon tal-profitti jew, meta ma jkunx hemm
profitti, tat-telf, kif mag]dudin g]all-iskop tat-taxxa
ta’ l-income   minn dik l-awtorità , ming]ajr ma ssir
ebda allowance permezz ta’ deprezzament, g]as-
somom totali ri`evibbli dwar il-[arr ta’ passi[[ieri,
vali[[a, bhejjem ]ajjin jew merkanzija; u
(b) il-proporzjon ta’ l-allowance g]al deprezzament kif
mag]duda minn dik l-awtorità  g]all-imsemmijin
somom totali ri`evibbli dwar il-[arr ta’ passi[[ieri,
vali[[a, bhejjem ]ajjin u merkanzija.
(4) Meta fi\-\mien ta’ l-istima d-disposizzjonijiet tas-
subartikolu (2) ma jistg]ux, g]al xi ra[uni, jkunu applikati b’mod
sodisfa`enti, il-profitti li jsiru f’Malta jistg]u jing]addu fuq
per`enta[[ xieraq tas-somma kollha ri`evibbli min]abba l-[arr ta’
passi[[ieri, vali[[a, bhejjem u merkanzija mbarkati f’Malta:
I\da meta xi persuna tkun [iet intaxxata g]al xi sena ta’
stima b’riferenza g]al dak il-per`enta[[, hija jkollha l-jedd li titlob
f’kull \mien fi \mien sitt snin wara li tag]laq dik is-sena ta’ stima
illi r-responsabbiltà  tag]ha g]at-taxxa g]al dik is-sena ter[a’ ti[i
ikkalkulata fuq il-ba\i ma]sub g]aliha fis-subartikolu (2).
(5) Meta l-Kummissarju jidde`idi illi l-mi[ja, f’port ta’ Malta,
ta’ bastiment li jkun jappartjeni lil xi sid ta’ bastiment jew
nole[[atur partikolari mhux residenti hija ka\wali u illi mi[jiet
o]ra ta’ dak il-bastiment jew bastimenti o]rajn ta’ l-istess sid huma
improbabbli, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma jkunux
ig]oddu g]all-profitti ta’ dak il-bastiment u ebda taxxa ma g]andha
tit]allas fuqhom.
Impri\i ta’ trasport 
bl-ajru, tat-
telegrafija bil-fili u 
ming]ajr fili.
Sostitwit: 
XLIX. 1974.4.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
29. Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att dwar persuni mhux
residenti f’Malta li jkollhom in-negozju ta’ sid il-bastiment jew
nole[[atur, mag]duda d-disposizzjonijiet dwar l-a[enti tag]hom,
g]andhom japplikaw mutatis mutandis g]al kull persuna mhux
residenti f’Malta li jkollha negozju ta’ trasport bl-ajru jew negozju
tat-trasmissjoni ta’ messa[[i bit-telegrafija bil-fili jew ming]ajr
fili, u g]al kull a[ent ta’ dik il-persuna.
     60     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
Income  
ekklesjastiku u 
income  li g]andu 
x’jaqsam mieg]u. 
Mi\jud:
XLII. 1975.6. 
Emendat: 
XXII. 1976.4; 
XXVI. 1977.9;
XXVIII. 1978.10; 
XXI. 1980.6;
IX. 1981.5; 
XL. 1981.2; 
XIII. 1983.4; 
XIV. 1984.4; 
VIII. 1987.4; 
XXXVI. 1990.4.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XX. 1996.12;
IX.1999.14.
30. (1) Minkejja kull ]a[a kuntrarja li tinsab f’dan l-Att, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu g]andhom japplikaw fil-ka\ ta’
kull wa]da minn dawn li [ejjin:
(a) djo`esi, mag]dud, dwar kull income   li  hu dovut lilu
jew vestit fih min]abba l-kariga tieg]u, l-isqof tad-
djo`esi; 
(b) parro``a;
(`) knisja li ma taqax ta]t il-[urisdizzjoni ta’ parro``a u li
ma g]andhiex titqies li taqa’ skond il-paragrafu (d);
(d) kommunità  ekklesjastika kif imfissra fis-subartikolu
(9);
(e) provin`ja jew taqsima simili ta’ xi ordni reli[ju\;
u kull ]a[a msemmija qabel qed tissejja] "entità " f’dan l-artikolu: 
I\da l-Kummissarju jista’ f’dawk i`-`irkostanzi u ta]t dawk
il-kondizzjonijiet li huwa jidhirlu xierqa, iqis b]ala entità  wa]da,
kull tnejn jew aktar mill-entitajiet imsemmija qabel.
(2) G]andu jitqies b]ala taxxabbli f’idejn kull entità  li g]aliha
japplika dan l-artikolu l-income  dovut lil jew derivat minn dik l-
entità  kif ukoll l-income  dovut lil jew derivat minn kull istituzzjoni,
trust, fondazzjoni, t]ollija jew organizzazzjoni jew korp ta’ persuni
o]ra b]al dawn li tkun asso`jata, marbuta jew tag]mel mag]ha.
(3) Id-d]ul gross totali fuq il-kont tad-d]ul ta’ kull entità  li
g]aliha japplika dan l-artikolu, a``ertat skond id-disposizzjonijiet
tas-subartikolu (2), g]andu jitqies li huwa d]ul minn seng]a jew
negozju u l-entità  tkun taxxabbli skond hekk:
I\da d-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 14(1)(g) ma
g]andhomx japplikaw dwar kull entità  b]al dik.
(4) Fil-ka\ ta’ kommunità  ekklesjastika, g]andu ji\died mad-
d]ul gross totali fuq il-kont tad-d]ul kull income  ri`evut minn kull
membru individwali tag]ha li g]alih kellu l-jedd fid-dritt tieg]u
matul is-sena li ta]bat minnufih qabel is-sena ta’ stima:
I\da kull parti minn dak l-income  li jkun i\jed minn elf lira
g]andu ji[i esklu\.
(5) Entità  tkun su[[etta g]at-taxxa dwar l-income  tag]ha g]as-
sena li ta]bat minnufih qabel xi sena ta’ stima fuq l-ikbar minn
dawn i\-\ew[ ammonti li [ejjin:
(a) l-income   minn kull g]ejjun a``ertat skond id-
disposizzjonijiet tas-subartikoli (2), (3) u (4); 
(b) dik il-parti ta’ l-income   tag]ha su[[etta g]at-taxxa
skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 4(1)(d), (e) u
(f) li mag]ha jing]add, fil-ka\ ta’ kommunità
ekklesjastika, l-income  li membru individwali tag]ha
jir`ievi b’jedd fid-dritt tieg]u; sabiex ji[i a``ertat l-
ammont totali ta’ l-income  kif intqal qabel -
(i) id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2)
g]andhom ji[u meqjusa;
(ii) ma jing]ata ebda tnaqqis dwar spejje\ jew
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    61
]lasijiet o]ra jekk mhux g]al `ens ta’ l-art u
pi\ijiet o]ra fuq il-proprjetà  immobiljari;
(iii) ti[i esklu\a dik il-parti ta’ l-income   li  membru
individwali ta’ kommunità  ekklesjastika jir`ievi
b’jedd fid-dritt tieg]u li tkun i\jed minn elf lira.
(5A) Kommunità  ekklesjastika tkun intitolata g]al tnaqqis ie]or
kontra l-income tag]ha kif stabbilit fis-subartikolu (5) li jkun
ekwivalenti g]al elf lira dwar kull individwu li kien membru tag]ha
matul is-sena, minnufih qabel is-sena ta’ stima:
I\da ebda tnaqqis b]al dan ma jing]ata skond dan is-
subartikolu dwar xi membru individwali li jir`ievi rimunerazzjoni
jew income ie]or mill-kommunità  ekklesjastika li tag]ha jkun
membru individwali.
(6) Id-disposizzjonijiet tas-subartikoli (4), (5) u (5A) ma
jolqtux ir-responsabbiltà  g]at-taxxa ta’ xi membru individwali ta’
kommunità  ekklesjastika fuq kull income  li hu jir`ievi b’jedd fid-
dritt tieg]u.
(7) G]all-finijiet ta’ dan l-artikolu - 
(a) parro``a li tkun f’idejn kommunità  ekklesjastika
titqies li hi entità  separata mill-imsemmija kommunità ;
(b) meta jkun hemm iktar minn kommunità  ekklesjastika
wa]da ta’ l-istess ordni reli[ju\, kull wa]da minn
dawk il-kommunitajiet titqies b]ala entità  separata
g]all-finijiet ta’ dan l-artikolu jekk tkun hekk meqjusa
bl-istatut ta’ l-ordni;
(`) il-provin`ja jew taqsima simili ta’ ordni reli[ju\
g]andha titqies li hi entità  separata minn kull wa]da
mill-kommunitajiet li jaqg]u ta]t dak l-ordni;
(d) meta entità  li g]aliha japplika dan l-artikolu tkun
t]addem g]al kont tag]ha impri\a kummer`jali jew ta’
negozju, kif ukoll skola, stamperija, sptar jew cinema,
l-entità  u l-impri\a g]andhom i]allsu t-taxxa
separatament u l-entità  biss ti[i trattata skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu, u l-impri\a titqies u
ti[i trattata b]ala korp ta’ persuni separat g]all-finijiet
kollha ta’ dan l-Att:
I\da -
(i) ebda profitti jew income   ie]or li jkun [ej mill-
imsemmija mpri\a favur l-entità  ma g]andhom
ji[u mag]duda mad-d]ul gross ta’ l-entità  g]all-
g]an ta’ xi wa]da mid-disposizzjonijiet ta’ dan
l-Att;
(ii) ma jkun permess ebda tnaqqis meta jin]adem l-
income   totali ta’ l-impri\a dwar xi ]lasijiet li
jsiru lill-entità  akkont ta’ xi spejje\ jew drittijet
ikunu li jkunu;
(e) id-d]ul gross totali fuq il-kont ta’ d]ul fil-ka\ijiet
kollha g]andhom jinkludu income   su[[ett g]at-taxxa
skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 4.
     62     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
(8) Meta xi income  dovut lil, jew li jkun b’xi mod vestit fi, il-
kap ta’ djo`esi min]abba l-kariga tieg]u u ma jkunx fil-fatt qlig]
jew profitti personali ta’ dak il-kap, dak l-income  flimkien ma’ l-
income  dovut lil, jew vestit fi, id-djo`esi, g]andu, g]all-finijiet ta’
dan l-artikolu, jitqies li jkun income  ta’ entità  separata wa]da ta]t
l-amministrazzjoni u l-kontroll tal-kap tad-djo`esi; u l-income
dovut lill-Ar`isqof ta’ Malta u lill-Isqof ta’ G]awdex, min]abba il-
kariga tag]hom g]andu, minkejja kull disposizzjoni o]ra tal-li[i,
jitqies li hu elfejn u tmin mitt lira u elf u ]ames mitt lira fis-sena
rispettivament, jew dik is-somma akbar li l-Ministru responsabbli
g]all-finanzi, minn tag]rif mog]ti jew b’mod ie]or miksub,
jiddetermina li jkun l-income  ri`evut minnhom min]abba l-kariga
tag]hom, u l-imsemmi income  g]andu ji\died g]all-finijiet tal-
likwidazzjoni ma’ l-income  personali tag]hom:
I\da l-Kummissarju g]andu jag]ti lil kull persuna jew
entità  o]ra dak il-]elsien mit-taxxa li, fil-fehma tieg]u, ma j]allix
l-ammonti msemmija ta’ elfejn u tmin mitt lira u elf u ]ames mitt
lira (jew xi somom akbar determinati kif intqal qabel) milli ji[u
ntaxxati sew f’idejn l-imsemmija isqfijiet kemm f’idejn persuna
jew entità  o]ra fl-istess sena ta’ stima.
(9) G]all-finijiet ta’ dan l-artikolu u ta’ l-artikolu 56(4) -
"kommunità  ekklesjastika" tfisser numru ta’ individwi
li jg]ixu flimkien f’kommunità  skond ir-regoli ta’
ordni reli[ju\ rikonoxxut b]ala hekk mill-
Kummissarju;
"membru individwali", dwar kommunità  ekklesjas-
tika, tfisser kull individwu, lajk jew reli[ju\, li kien
jag]mel parti minn dik il-kommunità  fil-wie]ed u
tletin ta’ Di`embru matul is-sena minnufih qabel is-
sena ta’ stima.
Income minn xi 
dividendi jinkludi 
t-taxxa fuqhom. 
Emendat: 
XXII. 1976.4; 
XXVI. 1977.10. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
31. L-income  ta’ persuna li jkun hemm minn dividend im]allas
minn kumpannija su[[etta g]at-taxxa skond dan l-Att g]andu, meta
dik it-taxxa tkun [iet imnaqqsa minnu, ikun l-ammont gross qabel
ma jsir dak it-tnaqqis; meta ma jkunx sar dak it-tnaqqis, l-income li
jkun hemm ikun l-ammont tad-dividend mi\jud b’ammont akkont
ta’ dawk it-taxxi li jikkorrispondi sal-punt li g]alih il-profitti, li
minnhom l-imsemmi dividend ikun [ie m]allas, ikunu [ew milquta
b’dawk it-taxxi.
Tassazzjoni bi 
tnaqqis dwar `ertu 
income  minn 
investiment. 
Mi\jud: 
XVII. 1994.16.
Emendat:
II. 2003.14.
32. Minkejja kull ]a[a kuntrarja f’dan l-Att, l-artikoli 32A sa
42, it-tnejn inklu\i, u li flimkien ma’ dan l-artikolu qed jissej]u
"disposizzjonijiet dwar income  minn investiment", g]andhom
japplikaw meta r-rabta tal-kliem hekk te]tie[.
Min jag]mel ]las 
g]andu jirre[istra.
Mi\jud:
II. 2003.15.
32A. Min jag]mel ]las g]andu jirre[istra b]ala tali mal-
Kummissarju b’dak il-mod li jista’ ji[i preskritt.
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    63
Min jag]mel ]las 
obbligat li jnaqqas 
it-taxxa minn 
income  minn 
investiment. 
Mi\jud: 
XVII. 1994.16.
33. (1) Min jag]mel ]las g]andu jnaqqas minn kull ]las ta’
ri`evitur ta’ income  minn investiment, isir kif isir il-]las, rata ta’
]mistax-il `ente\mu fuq kull lira ta’ dak il-]las.
(2) Kull min hekk jag]mel ]las g]andu jag]ti kont lill-
Kummissarju ta’ l-ammonti kollha hekk imnaqqsa, i\da m’g]andux
jispe`ifika l-identità  tar-ri`evitur u, bla ]sara g]ad-
disposizzjonijiet tas-subartikolu (3), kull ammont imnaqqas ikun
dejn dovut minn dik il-persuna li tag]mel il-]las lill-Kummissarju
li jit]allas mhux iktar tard mill-erbatax-il jum wara t-tmiem tax-
xahar li matulu jkun sar il-]las u g]andu hekk jin[abar.
(3) Min jag]mel il-]las g]andu mal-]las ta’ income   minn
investiment jag]ti lir-ri`evitur `ertifikat fil-forma a``ettabbli mill-
Kummissarju li juri l-ammont gross im]allas minn min jag]mel il-
]las, u t-taxxa mnaqqsa.
(4) Meta min jag]mel il-]las ta’ income   fuq investiment lil
persuna mhux residenti Malta (u allura mhux ri`evitur kif imfisser
fl-artikolu 41(`)), min jag]mel il-]las ikun obbligat li jikseb
`ertifikat li l-persuna ma tkunx residenti ming]and il-persuna li
tir`ievi l-]las f’dik il-forma li tkun me]tie[a mill-Kummissarju.
Meta r-ri`evitur 
jag]\el li jit]allas 
gross, min jag]mel 
il-]las ma jnaqqasx 
taxxa.
Mi\jud: 
XVII. 1994.16.
Emendat:
II. 2003.16.
34. (1) Min jag]mel il-]las m’g]andux inaqqas taxxa skond l-
artikolu 33 meta r-ri`evitur jag]\el skond id-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 35, li jit]allas income  minn investiment ming]ajr ma jsir
dak it-tnaqqis.
(2) Min jag]mel il-]las g]andu jag]ti rendikont lill-
Kummissarju tal-]lasijiet kollha ta’ income  minn investiment li
jkunu saru matul xi sena li dwarha tkun saret l-g]a\la. Ir-rendikont
g]andu jing]ata lill-Kummissarju sal-31 ta’ Jannar li ji[i wara s-
sena li fiha saret l-g]a\la, jew fi \mien tletin jum minn dik it-talba,
skond liema tkun l-a]]ar data. Dak ir-rendikont g]andu jinkludi d-
dettalji ta’ l-isem, l-indirizz u n-numru tar-re[istrazzjoni tat-taxxa
tar-re`ivitur kif ukoll l-ammont ta’ income  ta’ investiment im]allas
gross minn min jag]mel il-]las lir-ri`evitur matul dik is-sena:
I\da l-Kummissarju jista’ biss jitlob dak ir-rendikont g]al
sena s]i]a li tkun g]alqet li dwarha tkun saret g]a\la skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 35:
I\da wkoll min jag]mel il-]las ma jkunx me]tie[ jag]ti
rendikont lill-Kummissarju wara li jg]addu disa snin wara t-tmiem
tas-sena li fiha l-income  mill-investiment ikollu jit]allas.
G]a\la tar-
ri`evitur li jit]allas 
ming]ajr tnaqqis 
ta’ taxxa. 
Mi\jud:
XVII. 1994.16.
Emendat:
II. 2003.17.
35. (1) Ri`evitur jista’ jag]\el li jit]allas income   minn
investiment ming]ajr ma jsir tnaqqis ta’ taxxa u dik l-g]a\la
g]andha ssir bil-miktub u tintbag]at lil min jag]mel il-]las.
(2) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (3), l-
g]a\la tibda sse]] fi \mien erbatax-il jum minn meta min jag]mel
il-]las ikun ir`ieva l-avvi\. Dik l-g]a\la tista’ tkun revokata jekk
ikun irid ir-ri`evitur b’avvi\ bil-miktub u dik ir-revoka tibda sse]]
fi \mien erbatax-il jum minn meta min jag]mel il-]las ikun ir`ieva
l-avvi\.
(3) G]a\la li ssir mal-ftu] ta’ kont il-bank li fuqu jit]allas
     64     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
income  minn investiment, jew max-xiri ta’ bonds, stokk ta’ self,
debentures, jew xi strument ie]or li dwaru jit]allas income  ta’
investiment, ma’ xi operazzjoni li tkun tori[ina g]al qlig] kapitali
fil-kuntest tat-tifsira ta’ l-artikolu 41(a)(v), tibda sse]]
immedjatament. 
Obbligu tar-
ri`evitur li 
jiddikjara meta 
jag]mel l-g]a\la. 
Mi\jud:
XVII. 1994.16.
Emendat:
IX.1999.14.
Kap. 372.
36. Meta tkun saret g]a\la skond id-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 35, ri`evitur g]andu, bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 12 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, jiddikjara
l-income  minn investiment li dwaru tkun saret l-g]a\la fuq il-
prospett tat-taxxa tieg]u g]as-sena ta’ stima rilevanti u meta ssir l-
imsemmija dikjarazzjoni kull taxxa dovuta tkun stabbilita
daqslikieku d-disposizzjonijiet dwar income  minn investiment ma
sarux.
Taxxa mi\muma 
ta]t l-artikolu 
33(1). 
Mi\jud:
XVII. 1994.16.
Sostitwit:
II. 2002.49.
37. Meta tkun in\ammet xi taxxa ta]t l-artikolu 33(1), dik it-taxxa
m’g]andhiex tkun disponibbli b]ala kreditu g]ar-rigward tal-passiv
tat-taxxa tal-persuna li tir`ievi jew b]ala rifu\joni, skond il-ka\, g]as-
sena ta’ stima rilevanti.
Pre\unzjoni ta’ 
tnaqqis. 
Mi\jud: 
XVII. 1994.16. 
38. }lief dwar sena ta’ stima li dwarha tkun saret g]a\la li
g]aliha japplika l-artikolu 35, ikun pre\unt, safejn jolqot ir-
responsabbilità  g]at-taxxa ta’ ri`evitur, li jkunu saru t-tnaqqis u l-
]las li kellhom isiru skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 33.
Fejn tapplika l-
pre\unzjoni ma 
jkunx hemm ]tie[a 
ta’ dikjarazzjoni. 
Mi\jud:
XVII. 1994.16.
Emendat:
II. 2002.50.
39. Meta tapplika l-pre\unzjoni msemmija fl-artikolu 38:
(a) ri`evitur li jkun individwu ma jkunx obbligat li jikxef
l-e\istenza ta’ l-income  minn investiment f’xi prospett
mag]mul skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att; u
(b) ebda persuna ma titwa]]al iktar taxxa dwar l-income
minn investiment skond dan l-Att.
Sa fejn tasal ir-
responsabbiltà  ta’ 
min i]allas. 
Mi\jud:
XVII. 1994.16.
Sostitwit:
II. 2003.18.
Kap. 372.
40. (1)  Meta min i]allas jonqos milli jnaqqas u j]allas xi
taxxa skond id-disposizzjonijiet ta’ l-income fuq l-investment, id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 73(4) ta’ dan l-Att u ta’ l-artikolu
40(1) ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa g]andhom ikunu
japplikaw mutatis mutandis.
(2) Id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 39 ta’ dan l-Att u d-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 17 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni
tat-Taxxa ma g]andhomx ikunu japplikaw, u min i]allas ma jkun
obbligat b’ebda dmir ta’ segretezza professjonali dwar talba g]al
informazzjoni mill-Kummissarju meta l-income fuq l-investiment
imsemmi fl-artikolu 41(a)(iv) u 41(a)(vii)  jinkiseb ming]and
persuna li ma tkunx persuna fi\ika u li ma tkunx residenti f’Malta
jit]allas lil min jir`evih i\da:
(a) l-attiv li minnu l-income fuq l-investiment jinkiseb ma
jkunx attiv kwalifikanti kif imfisser fid-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 9B; u
(b) min jir`evih ma jkunx iddikjara, skond id-
disposizzjonijiet tal-li[ijiet rilevanti kif imfissra fid-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 9B, income u
trasferimenti msemmija fl-artikolu 9B(2)(a) sa (`)
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    65
g]ar-rigward ta’ l-attiv li minnu jinkiseb l-income fuq
l-investiment.
Tifsir tad-
disposizzjonijiet 
dwar income minn 
investiment. 
Mi\jud: 
XVII. 1994.16.
Emendat:
XVII.1998.70;
XI.2000.5;
IX. 2001.26;
II. 2003.19.
Kap. 371.
41. G]all-finijiet tad-disposizzjonijiet dwar l-income   minn
investiment, il-fra\ijiet li [ejjin g]andu jkollhom it-tifsir mog]ti
lilhom hawn ta]t:
(a) "income  minn investiment" tfisser biss il-kategorija ta’
l-income  li [ejjin:
(i) img]ax li jit]allas minn persuna li tmexxi
kummer` bankarju skond l-Att dwar il-Kummer`
Bankarju, dwar somma ta’ flus, li tkun
depo\itata mag]ha f’liema munita tkun li tkun u
f’liema kont ikun li jkun (]lief img]ax li
jit]allas dwar xi kont g]all-portatur);
(ii) img]ax, skonti u premiums li jit]allsu mill-
Gvern ta’ Malta jew minn xi a[enzija tieg]u;
(iii) img]ax, skonti u premiums li jit]allsu minn
korporazzjoni jew awtorità  stabbilita b’li[i;
(iv) img]ax, skonti jew premiums li jit]allsu dwar
]ru[ g]all-pubbliku minn kumpannija, enti jew
persuna legali o]ra tkun kif tkun istitwita u sew
residenti f’Malta sew xort’o]ra; u
(v) (1)  qlieg] kapitali li jinqala’ mit-trasferiment
ta’ azzjonijiet jew unitajiet fi skema ta’
investiment kollettiv meta 1-iskema ta’
investiment kollettiv tifdi, tillikwida jew
tikkan`ella dawk l-azzjonijiet jew
unitajiet, liema qlieg] kapitali g]andu ji[i
kalkolat b’referenza g]all-prezz li bih 1-
azzjonijiet jew l-unitajiet kienu n]ar[u jew
ing]ataw mill-iskema ta’ investiment
kollettiv jew g]al valur stabbilit b’dak il-
mod u fuq il-ba\i ta’ dawk il-kriterji li
jistg]u ji[u preskritti:
I\da din il-partita ma g]andhiex tapplika g]al:
(i) qlieg] kapitali li jinqala’ mit-
trasferiment ta’ azzjonijiet jew
unitajiet mi\muma f’fond preskritt
ta’ skema ta’ investiment kollettiv; u
(ii) qlieg] kapitali li jinqala’ mit-
trasferiment ta’ azzjonijiet u
unitajiet mi\muma f’fond ta’ skema
ta’ investiment kollettiv li mhix
residenti f’Malta jekk dak il-fond
mhux fond preskritt u t-trasferiment
ma jsirx permezz tas-servizzi ta’
financial intermediary awtorizzat;
(2) qlieg] kapitali li jinqala’ minn surrender
jew maturity ta’ unitajiet u strumenti o]ra
b]alhom relatati ma’ kummer` ta’ l-
     66     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
assigurazzjoni linked long term meta l-
benefi``ji huma mill-inqas ]amsa u tmenin
fil-mija stabbiliti b’referenza g]all-valur
ta’ unitajiet jew azzjonijiet fi, jew income
minn, skemi ta’ investiment kollettiv:
I\da fil-kalkolazzjoni ta’ dak il-qlieg] kapitali -
(i) ma g]andux jing]ata kont ta’ dik il-
parti mill-benefi``ji msemmija li
tkun stabbilita b’referenza g]all-
valur ta’ unitajiet jew azzjonijiet fi
skema ta’ investiment kollettiv li
kienu mi\muma f’fond preskritt
g]al perijodu kontinwu li jtul g]all-
]ajja kollha tal-kuntratt ta’
assigurazzjoni linked g]al \mien
twil rilevanti jew tliet snin mid-data
tal-maturità  jew `essjoni relattiva
skond liema perijodu jkun l-inqas;
(ii) l-ispi\a g]all-akkwist g]andha ti[i
kkalkolata b’referenza g]at-total
kollu ta’ premiums im]allsa g]ar-
rigward tas-sehem linked tal-
kuntratt ta’ 1-assigurazzjoni jew
g]al valur stabbilit b’dak il-mod u
fuq il-ba\i ta’ dawk il-kriterji li
jistg]u ji[u preskritti;
(vi) profitti mqassma minn skema ta’ investiment
kollettiv li mhix residenti f’Malta li jit]allsu
permezz tas-servizzi ta’ financial  intermediary
awtorizzat minn profitti li jkunu [ew allokati
f’dik l-iskema g]al investiment kollettiv g]al
fond li mhux fond preskritt;
(vii) img]ax li jit]allas minn persuna li tmexxi
kummer` bankarju skond il-li[i barra minn
Malta, dwar somma ta’ flus, li tkun depo\itata
mag]ha f’liema munita tkun li tkun u f’liema
kont ikun li jkun u l-pagament ta’ income minn
investiment isir permezz ta’ financial
intermediary awtorizzat skond kif provdut fl-
artikolu 41A(`)(i), (ii) jew (iii);
(b) "min jag]mel ]las" tfisser il-persuna li tkun
responsabbli jew, jekk mhux il-ka\, il-persuna li
tag]mel ]las ta’ income  minn investiment;
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    67
Kap. 371.
Kap. 330. 
(`) "ri`evitur" tfisser:
(i) persuna li tkun residenti f’Malta matul is-sena li
fiha l-income   minn investiment ikollu jit]allas
lilha jew li jkollu jit]allas lil persuna skond is-
sub-paragrafi (ii) jew (iii) (barra minn persuna li
matul dik is-sena mexxiet kummer` bankarju
skond l-Att dwar il-Kummer` Bankarju, jew
persuna li tmexxi l-kummer` ta’ l-assigurazzjoni
jew xi kumpannija o]ra li tkun proprjetà  ta’ u
kkontrollata minn, direttament jew
indirettament, dawk il-persuni, jew kumpannija
li tkun re[istrata skond l-artikolu 24 ta’ l-Att
dwar l-Awtorità  g]as-Servizzi Finanzjarji); jew
(ii) ri`evitur, gwardjan, tutur, kuratur, sekwestratur
[udizzjarju jew kumitat li ja[ixxi f’isem persuna
msemmija fis-sub-paragrafu (i); jew
(iii) fidu`jarju jew fondazzjoni li skond jew bis-
sa]]a tag]ha xi flus jew proprjetà  hi x’inhi tkun
g]al dak i\-\mien tit]allas jew tkun applikata lil
jew g]all-benefi``ju ta’ persuna msemmija fis-
sub-paragrafu (i).
Income 
ta’investiment ta’ 
skema ta’ 
investiment 
kollettiv.
Mi\jud:
IX. 2001.27.
Emendat:
II. 2003.20.
41A. G]all-g]anijiet tad-disposizzjonijiet dwar income minn
investiment u minkejja kull ]a[a g]all-kuntrarju fi tinsab fihom:
(a) fejn xi income imsemmi fl-artikolu 41(a) jit]allas lil
skema ta’ investiment kollettiv g]andu jitqies b]ala
income minn investiment sakemm biss -
(i) ikun imiss li jsir rendikont dwaru minn dik l-
iskema g]al investiment kollettiv b]ala profitti
ta’ fond preskritt; u
(ii) ma jit]allasx minn skema ta’ investiment
kollettiv o]ra;
(b) "fond preskritt" tfisser skema ta’ investiment kollettiv
jew, f’ka\ ta’ skema ta’ investiment kollettiv li tkun
maqsuma f’sub-funds, sub-fund ta’ dik 1-iskema, li
tissodisfa dawk il-kondizzjonijiet li jistg]u ji[u
preskritti g]all-g]an ta’ din it-tifsira;
(`) "min jag]mel ]las" tinkludi financial  intermediary
awtorizzat u l-obbligi kollha ta’ min jag]mel ]las
g]andhom japplikaw g]al dak l-intermedjarju g]ar-
rigward tal-]lasijiet kollha ta’ income minn
investiment li jsiru permezz tas-servizzi tieg]u.
Pagament ta’ income minn investiment isir permezz ta’
financial intermediary awtorizzat meta pagament b]al
dan:
(i) isir lill-intermediary li f’ismu jkun re[istrat l-
investiment g]all-benefi``ju ta’ ri`evitur;
(ii) isir direttament lir-ri`evitur li jitlob li financial
intermediary awtorizzat ji[bor ammont ta’ taxxa
li tkun daqs ]mistax fil-mija ta’ l-income
imsemmi biex jit]allas lill-Kummissarju;
     68     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
(iii) isir permezz ta’ arran[ament approvat mill-
Kummissarju li jag]milha possibbli li tin[abar
it-taxxa fuq id-d]ul imsemmi permezz ta’
financial intermediary awtorizzat;
(d) "financial  intermediary awtorizzat" tfisser persuna li
jkollha li`enza g]al servizzi ta’ investiment ma]ru[a
ta]t 1-Att dwar is-Servizzi ta’ Investiment li huwa
re[istrat mal-Kummissarju u li jissodisfa dawk il-
kondizzjonijiet l-o]ra li jistg]u ji[u preskritti;
(e) "ri`evitur" tinkludi skema ta’ investiment kollettiv
residenti f’Malta;
(f) min jag]mel ]las g]andu jnaqqas taxxa minn kull ]las
ta’ income minn investiment imsemmi fil-paragafu (a)
ta’ dan l-artikolu b’rata ta’ ]mistax-il `ente\mu fuq
kull lira ta’ dak il-]las jew b’rata jew rati o]ra, ta’
mhux iktar mir-rata msemmija u mhux inqas minn
g]axar `ente\mi fuq kull lira ta’ dak il-]las, kif jista’
ji[i preskritt; 
([) skema ta’ investiment kollettiv ma g]andhiex jedd li
tag]\el li tit]allas income minn investiment ming]ajr
ma jsir tnaqqis ta’ taxxa;
(]) fl-ebda ka\ ma g]andha ssir rifu\joni lil skema ta’
investiment kollettiv g]ar-rigward ta’ taxxa mnaqqsa
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan 1-artikolu minn
income minn investiment im]allas lil dik l-iskema ta’
investiment kollettiv.
Setg]at tal-
Ministru.
Mi\jud:
IX. 2001.27.
41B.  Il-Ministru jista’ b’regolamenti jistabbilixxi kif id-
disposizzjonijiet dwar 1-income minn investiment g]andhom
japplikaw g]al titoli ta’ tip jew kategorija partikolari, jag]mel
dawk il-modifiki g]at-t]addim tag]hom kif jidhirlu 1i jkun me]tie[
g]ar-tigward ta’ titoli ta’ tip jew kategorija partikolari, u
jippreskrivi kull ]a[a li tista’ ti[i preskritta skond kull wa]da minn
dawk id-disposizzjonijiet..
Disposizzjonijiet 
kontra l-evitar ta’ 
taxxa.
Mi\jud:
XVII. 1994.16.
42. Meta, fil-fehma tal-Kummissarju, isiru sensiela ta’
operazzjonijiet bil-g]an wa]dieni jew ewlieni li jitnaqqas l-
ammont tat-taxxa li g]andu jit]allas minn persuna bit-t]addim tad-
disposizzjonijiet dwar income  minn investiment, dik il-persuna
tkun taxxabbli daqslikieku l-imsemmija disposizzjonijiet ma
kienux japplikaw, u kull taxxa mi\muma dwar income  ri`evut ta]t
wa]da jew i\jed mill-imsemmija operazzjonijiet tista’ tittie]ed
b]ala kreditu kontra r-responsabbilità  g]at-taxxa tal-persuna li
tir`ievi dak l-income , jew ting]ata b]ala ]las lura, skond il-ka\,
g]as-sena ta’ stima rilevanti.
G]all-finijiet ta’ dan l-artikolu, "sensiela ta’ operaz-
zjonijiet" tfisser \ew[ operazzjonijiet jew i\jed korrispondenti jew
`irkolari, li jsiru mill-istess persuna, jew direttament jew
indirettament, skond il-ka\.
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    69
Xi profitti mhux 
imqassmin jitqiesu 
li [ew imqassmin. 
Emendat: 
VI. 1953.2;
XXVIII. 1978.11; 
VIII. 1987.5.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
43. (1) Meta l-Kummissarju jkun tal-fehma li xi kumpannija
(barra minn kumpannija inkorporata jew re[istrata barra minn
Malta u mhux residenti hemmhekk) ma tkunx qassmet b]ala
dividendi l-profitti tag]ha jew xi parti mill-profitti tag]ha, u li l-
effett li ma jkunx sar dak it-tqassim ikun li ti[i evitata jew
imnaqqsa taxxa li xort’o]ra kienet tit]allas mill-azzjonisti, hu jista’
jordna b’avvi\ bil-miktub li dawk il-profitti jew parti minnhom li
ma jkunux [ew imqassma, jitqiesu g]all-finijiet ta’ dan l-Att, li
[ew imqassma b]ala dividend mill-kumpannija f’dak l-ammont, u
f’dik id-data jew f’dawk id-dati, kif jidhirlu xieraq, u li l-azzjonisti
ji[u ntaxxati fuqhom skond hekk:
I\da -
(a) ebda ordni ma jin]are[ kif intqal qabel jekk il-
kumpannija tipprova li l-g]an ewlieni jew li wie]ed
mill-g]anijiet ewlenija g]aliex ma kienx hemm
tqassim kien -
(i) biex ji[i provdut g]all-i\vilupp jew g]all-
espansjoni tas-seng]a jew tan-negozju tag]ha
minn g]ejjun interni, sew wa]edhom jew
flimkien ma’ g]ejjun o]ra; jew
(ii) biex jit]allas lura xi self, overdraft jew kapital
ie]or li jissellef minn g]ejjun esterni (li ma
jkunux direttament jew indirettament marbutin
ma’ l-azzjonisti tal-kumpannija) u w\ati fl-
espansjoni tas-seng]a jew negozju tal-
kumpannija;
(b) ebda ordni ma]ru[ skond dan is-subartikolu ma
g]andu jkollu effett -
(i) meta jkun mag]mul dwar xi profitti taxxabbli
f’idejn il-kumpannija dwar xi sena ta’ stima
qabel dik li tibda fl-1 ta’ Jannar, 1976, jekk tkun
saret likwidazzjoni g]al dik is-sena jew, meta
ma tkun saret ebda likwidazzjoni kif intqal
qabel, jekk l-ordni jsir wara l-31 ta’ Di`embru,
1979;
(ii) meta jkun mag]mul dwar xi profitti hekk
taxxabbli f’idejn il-kumpannija dwar xi sena ta’
stima qabel dik li tibda fl-1 ta’ Jannar, 1984,
jekk dan isir wara l-31 ta’ Di`embru, 1986; u
(iii) meta jkun mag]mul dwar xi profitti hekk
taxxabbli g]al xi sena o]ra ta’ stima, jekk isir
wara li jg]addu tmien snin minn meta tispi``a s-
sena ta’ stima li fiha l-profitti li g]alihom
jirreferi l-ordni kienu su[[etti g]at-taxxa;
(`) meta, skond id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu
xi dividend ikun me]tie[ li ji[i meqjus b]ala ri`evut
minn xi azzjonist ta’ kumpannija (f’dan il-proviso
msemmija "l-ewwel kumpannija") u l-azzjonist f’dan
il-ka\ ikun ukoll kumpannija (f’dan il-proviso
msemmija "it-tieni kumpannija") dak id-dividend ma
jkunx su[[ett g]at-taxxa b]ala income   tat-tieni
     70     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
kumpannija, i\da g]andu jitqies b]ala mqassam mit-
tieni kumpannija, b]ala dividend fid-data stabbilita
mill-Kummissarju kif intqal qabel, u l-azzjonisti tat-
tieni kumpannija ji[u ntaxxati fuqu skond hekk; u
meta xi azzjonist tat-tieni kumpannija jkun ukoll
kumpannija, f’dak il-ka\ dwar is-somma li g]andha
titqies b]ala mqassma lil dak l-azzjonist, id-
disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan il-proviso g]andhom
japplikaw mutatis mutandis daqslikieku riferenzi
fihom g]all-ewwel kumpannija kienu riferenzi fihom
g]at-tieni kumpannija u daqslikieku riferenzi fihom
g]at-tieni kumpannija kienu riferenzi fihom g]al dak
l-azzjonist, u jibqa’ sejjer hekk sakemm bl-
applikazzjoni tal-prin`ipji ta’ dan il-proviso, ma jibqa’
ebda parti tal-profitti mhux imqassma li g]aliha l-
ordnijiet tal-Kummissarju jirreferu b]ala parti li
g]andha ti[i meqjusa li [iet imqassma lil kumpannija.
(2) Meta dwar xi persuna jkun [ie stabbilit l-ammont tat-taxxa,
jew meta l-persuna ikollha l-istima tag]ha riveduta, skond id-
disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) u dik il-persuna tonqos milli
t]allas, fid-data li jmiss, it-taxxa, jew sehem mit-taxxa, attribwibbli
g]as-sehem tag]ha ta’ xi profitti mhux imqassmin li jitqiesu b]ala
mqassmin, dik it-taxxa, jew is-sehem minnha, minnufih issir dejn
dovut lill-Gvern mill-kumpannija li min]abba n-nuqqas tag]ha li
tqassam il-profitti l-ordnijiet tal-Kummissarju skond is-subartikolu
(1) kienu [ew mog]tija, u tkun tista’ tin[abar b]ala dejn.
(3) Meta xi profitti mhux imqassmin taxxabbli bis-sa]]a tas-
subartikolu (1) ji[u mbag]ad imqassmin, ma g]andhomx jitqiesu
b]ala income  taxxabbli f’idejn ir-ri`eventi tag]hom.
(4) Meta xi porzjon mhux imqassma tal-profitti taxxabbli bis-
sa]]a tas-subartikolu (1) tkun tqieset, b’avvi\ mog]ti skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu, li [iet imqassma b]ala dividend
lill-azzjonisti ta’ dik il-kumpannija, il-kumpannija g]andha, fi
\mien wie]ed u g]oxrin jum mid-data tan-notifika ta’ l-imsemmi
avvi\ tag]ti lil kull azzjonista `ertifikat li jsemmi l-ammont tad-
dividend li jkun tqies li [ie mqassam lil dak l-azzjonista u l-
ammont tat-taxxa illi l-kumpannija kien ikollha l-jedd li tnaqqas
minn dak id-dividend skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 59
kieku dak id-dividend kien [ie m]allas.
Kap. 372.
(5) Ebda ]a[a f’dan l-artikolu ma \\omm illi id-de`i\joni tal-
Kummissarju, fl-e\er`izzju tas-setg]a mog]tija lilu bis-subartikolu
(1), jsir appell minnha skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 35 u
37 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.
Disposizzjonijiet 
spe`jali dwar xi 
profitti meqjusin li 
[ew imqassmin.
Mi\jud:
XXXVI. 1990.8.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
44. (1) Kumpannija (barra minn kumpannija inkorporata jew
re[istrata barra minn Malta u mhux residenti hemmhekk) tista’
titlob lill-Kummissarju bil-miktub biex kull profitti li l-
Kummissarju jkun ordna biex jitqiesu li [ew imqassmin skond l-
artikolu 43 jitqiesu li [ew imqassmin kif [ej:
(a) g]oxrin fil-mija ta’ l-imsemmija profitti f’dik id-data
jew f’dawk id-dati li l-Kummissarju jkun ordna;
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    71
(b) tmenin fil-mija ta’ l-imsemmija profitti fis-sena
minnufih qabel is-sena ta’ stima 1991:
I\da meta likwidazzjoni mag]mula fuq azzjonist b]ala
konsegwenza ta’ l-imsemmija profitti meqjusin b]ala mqassmin
tkun saret finali u konklu\iva, il-likwidazzjoni ma ter[ax tinfeta]
permezz tad-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu:
I\da wkoll applikazzjoni mag]mula minn kumpannija
g]all-finijiet ta’ dan is-subartikolu ma tkunx valida jekk issir wara
t-30 ta’ {unju, 1991.
(2) Fil-ka\ ta’ meta kumpannija ti[i notifikata mill-
Kummissarju b’ordni li profitti jkunu tqiesu li [ew imqassmin
skond l-artikolu 43 dwar xi sena minnufih qabel xi wa]da mis-snin
ta’ stima 1984 sa 1989 u wara t-23 ta’ Novembru, 1990, il-
kumpannija tista’ titlob lill-Kummissarju bil-miktub biex il-profitti
mhux imqassmin g]as-snin imsemmija jitqiesu mill-Kummissarju
li [ew imqassmin kif [ej:
(a) g]oxrin fil-mija ta’ l-imsemmija profitti f’dik id-data
jew f’dawk id-dati li l-Kummissarju jordna;
(b) tmenin fil-mija ta’ l-imsemmija profitti fis-sena
minnufih qabel is-sena ta’ stima 1991:
I\da applikazzjoni mag]mula minn kumpannija g]all-
finijiet ta’ dan is-subartikolu ma tkunx valida jekk issir wara li
jkunu g]addew tletin [urnata mid-data tan-notifika ta’ l-ordni biex
il-profitti jitqiesu li [ew imqassmin jew it-30 ta’ {unju 1991, liema
ti[i l-aktar tard.
(3) Minkejja kull disposizzjoni o]ra ta’ dan l-Att, meta
applikazzjoni ssir skond dan l-artikolu, il-profitti meqjusin mill-
Kummissarju b]ala li [ew imqassmin ji[u ntaxxati fuq il-
kumpannija bir-rata addizzjonali ta’ taxxa li [ejja:
(a) 25` fuq kull lira ta’ profitti meqjusin li [ew imqassmin
g]al xi sena li ta]bat qabel is-sena ta’ stima 1990;
(b) 2`5 fuq kull lira ta’ profitti meqjusin li [ew imqassmin
g]as-sena ta’ stima 1991.
(4) (a) G]all-finijiet ta’ dan l-artikolu, meta l-profitti
meqjusin li [ew imqassmin ji[u sussegwentement
imqassmin lill-azzjonisti mill-kumpannija, id-dividend
ikun l-ammont gross kif imfisser fl-artikolu 31
ming]ajr ma tittie]ed in konsiderazzjoni t-taxxa li ti[i
ntaxxata addizzjonalment fuq il-kumpannija skond is-
subartikolu (3).
(b) It-taxxa pagabbli mill-kumpannija skond is-
subartikolu (3) ma g]andhiex tittie]ed g]al tpattija
skond l-artikolu 60 meta l-profitti meqjusin li [ew
imqassmin ji[u sussegwentement imqassmin lill-
azzjonisti.
     72     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
Disposizzjonijiet 
spe`jali o]ra dwar 
profitti meqjusin li 
[ew imqassmin. 
Mi\jud:
XXXVI. 1990.8. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
45. Kull tqassim mag]mul minn kumpannija wara l-1 ta’
Jannar, 1990 dwar il-profitti tag]ha g]al xi sena li ta]bat qabel is-
sena ta’ stima 1989 ji[i kkunsidrat li ma jkunx [ie mqassam meta
jkun qed ji[i stabbilit l-ammont ta’ profitti mhux imqassmin g]all-
finijiet ta’ l-artikolu 43.
Meta Kumpannijia 
ti[i konvertita 
f’so`jetà.
Mi\jud:
IX.1999.14.
Kap. 386.
45A. Meta, skond id-disposizzjonijiet ta’ l-Att dwar il-
Kumpanniji, kumpannija ti[i konvertita f’so`jetà , minbarra so`jetà
in akkomandita li jkollha l-kapital tag]ha divi\ f’ishma, il-
Kummissarju g]andujqis kull bilan` fil-kont mhux intaxxat li jkun
hemm e\istenti fil-jum meta l-kumpannija tkun temmet milli tibqa’
kumpannija, b]ala li jkun [ie mqassam b]ala dividend f’dak il-jum
u d-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 61 sa 66 g]andhom ikunu
japplikaw skond hekk g]al dawk il-profitti.
Self lill-azzjonisti. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
46. (1) Jekk xi ammonti ji[u avanzati jew xi attivi mqassmin
minn kumpannija lil xi azzjonisti tag]ha permezz ta’ akkont jew
self, jew xi ]las isir mill-kumpannija f’isem jew g]all-[id
individwali ta’, xi azzjonisti minn tag]ha, daqshekk, jekk ikun
hemm, minn dawk l-akkontijiet, self jew ]las, illi, fil-fehma tal-
Kummissarju, jirrappre\enta tqassim ta’ income  g]andu, g]all-
finijiet kollha ta’ dan l-Att, jitqies li hu dividend im]allas mill-
kumpannija lil dawk l-azzjonisti mill-profitti li hija dda]]al.
(2) Meta l-ammont ta’ xi akkont, self jew ]las jitqies, skond l-
a]]ar subartikolu qabel dan, li hu dividend im]allas minn
kumpannija lill-azzjonisti tag]ha, u f’xi sena wara dik li fiha d-
dividend hekk jitqies li hu m]allas, il-kumpannija tikkumpensa xi
dividend imqassam minnha f’dik is-sena ta’ wara, b’saldu ta’ l-
ammont kollu kemm hu jew f’sehem dak l-akkont, self jew ]las,
dak id-dividend g]andu, sa l-ammont li bih ji[i hekk kumpensat,
jitqies li mhux dividend g]all-finijiet ta’ dan l-Att.
Xi tqassim lil 
azzjonisti jew lil 
so`ji li jitqiesu li 
huma dividendi 
jew profitti. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
47. Tqassim lil azzjonisti ta’ kumpannija jew lil so`ji f’so`jetà
minn likwidatur fil-kors tal-likwidazzjoni tal-kumpannija jew tas-
so`jetà , sal-punt li fih huwa jirrappre\enta income  derivat mill-
kumpannija jew minn so`jetà  (sew jekk qabel kemm matul il-
likwidazzjoni) g]andu, g]all-finijiet ta’ dan l-Att, jitqies li huwa
dividend im]allas lill-azzjonisti mill-kumpannija mill-profitti
derivati minnha, jew profitti mqassma lis-so`ji, skond il-ka\.
Disposizzjonijiet 
spe`jali g]all-
g]add ta’ l-income  
derivat mill-bejg] 
jew disponiment 
ie]or tal-
merkanzija tan-
negozju. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat: 
XVII. 1994.18.
48. (1) Meta xi merkanzija tan-negozju tinbieg] flimkien ma’
attivi o]ra ta’ negozju, is-sehem mill-]las attribwibbli g]all-
merkanzija tan-negozju g]andu, g]all-finijiet ta’ dan l-Att, ikun
de`i\ mill-Kummissarju u s-sehem mill-]las hekk de`i\ g]andu
jitqies li huwa l-prezz im]allas g]all-merkanzija tan-negozju mix-
xerrej.
(2) G]all-finijiet ta’ dan l-artikolu kull merkanzija tan-negozju
li tkun [iet disposta xort’o]ra milli f’bejg] titqies li tkun [iet
mibjug]a, u kull merkanzija tan-negozju hekk disposta u kull
merkanzija li tkun imbieg]et bi ]las li ma jkunx flus g]andha
titqies li tkun [iebet il-prezz tas-suq tal-[urnata li fiha tkun [iet
hekk disposta jew mibjug]a, imma, meta ma jkunx hemm prezz tas-
suq, il-merkanzija tan-negozju g]andha titqies li irrendiet il-prezz
illi l-Kummissarju jidde`idi.
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    73
Kap. 372.
(3) Ebda ]a[a li tinsab f’dan l-artikolu ma g]andha titqies li
ittiefes il-jedd ta’ persuna intaxxata li tappella kontra stima ta’
taxxa skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 35 u 37 ta’ l-Att dwar
l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.
Disposizzjonijiet 
spe`jali dwar `ertu 
income miksub 
minn ar`injani fid-
dar fuq ba\i part-
time. 
Mi\jud:
XXII.1995.4.
48A. (1) Meta persuna li tkun re[istrata g]all-finijiet tat-Taxxa
dwar il-Valur Mizjud tqabbad lil xi ]add sabiex dan jag]mel xi
]dim ta’ maljar bl-idejn, bizzilla, xog]ol tal-gan` u rakkmu [ewwa
d-dar b’rimunerazzoni g]al xi sena li ti[i qabel sena ta’ stima li ma
tkunx ta’ aktar minn Lm200 it-taxxa dovuta dwar l-income im]allas
lil dak l-arti[jan fid-dar u t-tnaqqis li jista’ jsir dwar dan mill-
persuna li tkun qeg]da t]addem g]andhom ikunu regolati skond
dawk ir-regoli li jistg]u isiru skond dan l-artikolu:
I\da x-xog]ol mag]mul minn dawk l-arti[jani fid-dar
g]andu f’kull ka\ ikun mag]mul bl-idejn u mhux bil-makna.
(2) Il-Ministru jista’ jag]mel ordni li biha jestendi d-
disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) g]ar-rimunerazzjoni ta’ dawk
il-]addiema li jistg]u ji[u hekk preskritti fl-ordni skond dawk il-
kondizzjonijiet li jistg]u ji[u stabbiliti f’dak l-ordni.
Disposizzjonijiet 
spe`jali dwar 
income derivat 
skond l-artikolu 
4(1)(a) ta’ l-Att.
Mi\jud:
II. 2002.51.
48B.  Il-Ministru responsabbli g]all-finanzi jista’ jag]mel
regolamenti li jippreskrivu l-mod kif l-income taxxabbli, li jaqa’ ta]t l-
artikolu 4(1)(a), ta’ dawk il-persuni kif jista’ ji[i preskritt g]andu ji[i
kalkolat jew stmat ta]t dawk il-kondizzjonijiet li jistg]u ji[u stabbiliti
fir-regolamenti msemmija.
Koppji mi\\ew[a. 
Emendat: 
XLIX. 1974.5.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Sostitwit:
XX. 1996.13.
Emendat:
IX. 1999.14. 
49. (1) L-income ta’ koppja mi\\ew[a, meta \-\ew[ konju[i
jkunu jg]ixu flimkien, g]andu jkun ikkuntjat f’isem il-konju[i
responsabbli hekk mag]\ul jew mag]\ula mill-konju[i nfushom
g]all-finijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi u kull prospett u kull
dikjarazzjoni li tirrigwarda sena ta’ stima li g]aliha l-income ikun
hekk taxxabbli, g]andhom ji[u ffirmati mi\-\ew[ konju[i:
I\da jekk il-prospett jew id-dikjarazzjoni jkunu ffirmati
mill-konju[i responsabbli biss, jew mill-konju[i l-ie]or f’isem il-
konju[i responsabbli, dawn g]andhom fil-ka\ijiet kollha jkunu
presunti juris et de jure li jkunu saru bil-kunsens ta\-\ew[ konju[i:
I\da wkoll, jekk i\-\ew[ konju[i jonqsu milli ja]tru l-
konju[i responsabbli, il-Kummissarju g]andu fid-diskrezzjoni
tieg]u jidde`iedi liema mill-konju[i g]andu jkun il-konju[i
responsabbli.
(2) Fejn koppja mi\\ew[a tkun me]tie[a li tissottometti
prospett komuni skond id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), i\-
\ew[ konju[i jkunu responsabbli in solidum g]all-qadi ta’ kull
obbligazzjoni ta]t id-disposizzjonijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi, u
f’nuqqas ta’ dan il-Kummissarju jkollu d-dritt, fid-diskrezzjoni
tieg]u, li jie]u azzjoni g]at-twettiq tal-qadi ta’ dawk l-
obbligazzjonijiet kontra l-wie]ed jew l-ie]or mi\-\ew[ konju[i jew
kontra \-\ew[ konju[i:
I\da f’ebda ka\ ma tista’ tittie]ed xi azzjoni kriminali
kontra konju[i g]al xi att jew nuqqas li g]alih huwa jew hija jista’
ma jkunx jew tista’ ma tkunx direttament responsabbli.
     74     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
(3) Meta koppja mi\\ew[a tag]\el li r-ra[el jew il-mara
g]andu jkun jew g]andha tkun il-konju[i responsabbli, dik l-g]a\la
g]andha tibqa’ effettiva g]al perijodu minimu ta’ ]ames snin
konsekuttivi kemm-il darba l-Kummissarju, fid-diskrezzjoni
esklu\iva tieg]u u g]al ra[uni xierqa, ma jawtorizzax bidla wara
petizzjoni ffirmata mir-ra[el jew mill-mara u sottomessa lill-
Kummissarju mhux aktar tard minn sitt xhur qabel l-ewwel jum tas-
sena ta’ stima li dwarha tintalab dik il-bidla.
Kalkolu ta’ taxxa 
separat fuq `ertu 
income derivat 
minn koppji 
mi\\ew[a.
Mi\jud:
XXXVI.l990.9 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat: 
XVII. 1994.19.
Sostitwit:
XX. 1996.13.
Emendat:
V. 1998.8;
XI. 2000.6;
II. 2002.52.
50. (1) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 49, meta f’xi
sena minnufih qabel is-sena ta’ stima l-konju[i li ma jkunx jew ma
tkunx il-konju[i responsabbli jikseb jew tikseb income su[[ett
g]at-taxxa skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 4(1)(a) jew tal-
paragrafu (b) ta’ l-imsemmi subartikolu sakemm dan ma jirreferix
g]al xi drittijiet li jinkisbu mill-kariga ta’ direttur jew tal-paragrafu
(d) ta’ l-imsemmi subartikolu safejn dan jirreferi g]al pensjoni li
wie]ed jir`ievi mill-impieg ta’ qabel, il-konju[i responsabbli jista’
jag]\el jew tag]\el bil-miktub li t-taxxa fuq l-income taxxabbli
dwar income b]al dak derivat mill-konju[i l-ie]or ti[i kkalkolata
separatament. F’ka\ b]al dan l-income tal-konju[i ma ji[ix
mag]dud flimkien ma’ l-income totali tal-konju[i responsabbli g]al
dik is-sena ta’ stima:
I\da meta ssir dik l-g]a\la, g]aldaqshekk, minkejja kull
]a[’o]ra li tinsab f’dan l-Att, kull income tal-konju[i, minbarra l-
income imsemmi f’dan is-subartikolu u su[[ett g]at-taxxa skond
id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 4(1)(a), (b) u (d), g]andu ji[i
mag]dud flimkien ma’ l-income totali tal-konju[i li jkollu l-og]la
income su[[ett g]at-taxxa skond dawk id-disposizzjonijiet jew
meta dak l-income totali tal-konju[i jkun indaqs, dan g]andu ji[i
mag]dud flimkien ma’ l-income totali tal-konju[i responsabbli, u,
t-taxxa dovuta g]andha ti[i kalkolata skond hekk.
(2) It-taxxa kkalkolata separatament g]al kull sena ta’ stima
dwar l-income imsemmi fis-subartikolu (1) ti[i addebitata f’isem
il-konju[i responsabbli.
(3) L-ebda g]a\la msemmija fis-subartikolu (1) ma tista’ ssir
dwar income li hu su[[ett g]at-taxxa skond xi wa]da mid-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 4(1)(b) jew (d) meta dak l-income jkun
jikkonsisti biss minn income li hu meqjus li jikkostitwixxi benefi``ju li
ji[i minn impieg jew negozju skond ir-regolamenti msemmija fl-
artikolu 4(1)(b)(ii).
Meta g]andha 
tit]allas it-taxxa 
fuq arretrati ta’ 
pensjoni.
Mi\jud:
II. 2003.21.
50A.   Minkejja kull ]a[a kuntrarja li hemm f’dan l-Att, meta
matul is-sena li ti[i minnufih qabel is-sena ta’ stima 2004 jew
matul snin ta’ stima sussegwenti persuna tircievi income li fuqu
tit]allas it-taxxa ta]t id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 4(1)(d),
sakemm dan ikun jirreferi g]al income mi[bur matul xi sena ta’
stima aktar kmieni, dak l-income g]andha tit]allas fuqu t-taxxa fis-
sena li jkun jirreferi g]aliha:
 I\da kull tali income li jirriferi g]al xi sena ta’ stima qabel
is-sena ta’ stima 1999 g]andha tit]allas it-taxxa fuqu fis-sena ta’
stima 1999.
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    75
Evitar ta’ taxxa. 
Sostitwit:
XXVIII. 1978.12. 
Emendat: 
XXXVI. 1990.10.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XX. 1996.14.
51. (1) Meta xi skema li tnaqqas l-ammont ta’ taxxa li g]andu
jit]allas minn xi persuna tkun artifi`jali jew fittizja jew li fil-fatt
ma ng]atalhiex effett, il-Kummissarju g]andu jinjora l-iskema u l-
persuni kon`ernati ji[u intaxxati skond hekk.
(2) Meta xi persuna, b]ala ri\ultat dirett jew indirett ta’ xi
skema li l-uniku g]an tag]ha jew l-g]an ewlieni tag]ha jkun li
jinkiseb xi vanta[[ li g]andu effett li jevita, inaqqas jew jipproponi
l-]las tat-taxxa li g]andha tit]allas, jew li jinkiseb xi ]las lura jew
tpattija ta’ taxxa, tkun kisbet jew tkun f’qag]da li tikseb dak il-
vanta[[, il-Kummissarju g]andu, b’ordni bil-miktub, jistabbilixxi
t-taxxa li g]andha tit]allas jew il-jedd g]al ]las lura jew g]al
tpattija ta’ taxxa ta’ l-imsemmija persuna, jew ta’ xi persuna o]ra,
g]as-sena ta’ stima hekk stabbilita, b’dak il-mod u g]al dak l-
ammont li jkun me]tie[, fi`-`irkostanzi tal-ka\, biex ti[i annullata
jew modifikata l-imsemmija skema u l-vanta[[ li jo]ro[ minnha.
(3) Meta, b]ala ri\ultat dirett jew indirett ta’ xi disposizzjoni
mag]mula fil-]ajja tad-disponent, xi income  g]andu jit]allas lil
wild jew g]all-[id tieg]u fis-sena li ti[i minnufih qabel is-sena ta’
stima, l-income  g]andu, jekk fil-bidu ta’ dik is-sena l-wild ma
jkunx mi\\ewwe[ jew ikun g]adu ma g]alaqx l-età  ta’ tmintax-il
sena, jitqies g]all-finijiet ta’ dan l-Att b]ala l-income  tad-disponent
g]al dik is-sena u mhux b]ala l-income  ta’ l-imsemmi wild.
(4) Meta, b]ala ri\ultat dirett jew indirett ta’ xi skema jew ta’
xi tibdil fix-shareholding ta’ kumpannija, ikun [ie ri`evut jew
akkumulat mill-kumpannija income  fis-sena li ti[i minnufih qabel
is-sena ta’ stima f’dak il-ka\, kemm-il darba ma ji[ix ippruvat li l-
imsemmija skema ma tkunx saret, jew li l-imsemmi tibdil ma jkunx
sar, biss jew prin`ipalment g]all-g]an li jinkiseb il-benefi``ju ta’
xi telf, jew il-bilan` ta’ xi telf li jkun i[[arrab mill-kumpannija f’xi
sena qabel is-sena ta’ stima, jew ta’ xi tqag]bir ordinarju jew
tnaqqis inizjali, jew tal-bilan` ta’ xi tnaqqis b]al dak li jkun dovut
dwar xi sena kif intqal qabel, sabiex ji[i evitat li tit]allas taxxa
mill-kumpannija jew minn xi persuna o]ra - 
(a) id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 14(1)(g) ma
g]andhomx japplikaw dwar xi telf li ji[[arrab mill-
kumpannija matul is-sena li fiha dik l-iskema tkun
saret jew dak it-tibdil ikun sar, jew dwar xi telf jew
bilan` ta’ telf li xort’o]ra kien ikun mi[jub ’il
quddiem f’dik is-sena jew minn dik is-sena g]al snin
ta’ wara;
(b) id-disposizzjonijiet tat-tieni proviso g]all-artikolu
14(1)(f) ma g]andhomx japplikaw hekk li jing]ata xi
tnaqqis li l-kumpannija xort’o]ra jista’ jkollha jedd
g]alih matul is-sena li fiha dik l-iskema kienet saret
jew dak it-tibdil ikun sar, dwar it-tnaqqis ma]sub
skond id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1)(f) u  (j)
ta’ dak l-artikolu, jew dwar dak it-tnaqqis jew il-bilan`
ta’ dak it-tnaqqis li xort’o]ra jista’ ji[i mi[jub ’il
quddiem minn dik is-sena g]as-snin ta’ wara;
(`) id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 24 g]andhom ji[u
applikati b]allikieku d-disposizzjonijiet tal-paragrafi
     76     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
ta’ qabel ta’ dan is-subartikolu ma jkunux ing]ataw
effett.
(5) F’dan l-artikolu:
"skema" tinkludi kull disposizzjoni, ftehim, arran[ament, trust,
g]oti, patt, trasferiment ta’ attiv u trasferiment ta’ proprjetà , ikunu
li jkunu irrispettivament mid-data li fiha dik l-iskema tkun saret,
ittie]ed sehem fiha jew inbdiet;
"wild" tinkludi:
(a) bin jew bint ir-ra[el jew il-mara, jew tifel jew tifla
adottati, jew tifel jew tifla ille[ittimi ta’ l-individwu
jew tar-ra[el jew ta’ mart l-individwu;
(b) tifel jew tifla ltiema minn jew abbandunati mill-
missier jew l-omm u jg]ixu ma’ l-individwu jew mar-
ra[el jew mara ta’ l-individwu.
De`i\jonijiet bil-
quddiem dwar 
taxxa.
Mi\jud: 
XVII. 1994.20.
52. (1) Il-Kummissarju g]andu, fuq l-applikazzjoni ta’
kumpannija li tkun parti f’xi operazzjoni, jav\a d-de`i\joni tieg]u
li l-artikolu 51 ma japplikax g]al dik l-operazzjoni kemm-il darba
l-Kummissarju jkun sodisfatt li l-operazzjoni tkun ser ssir g]al
ra[unijiet kummer`jali bona fide.
(2) Il-Kummissarju g]andu, fuq l-applikazzjoni ta’ xi persuna,
jav\a d-de`i\joni tieg]u li d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (f) tat-
tifsira ta’ "sehem parte`ipanti" kif imfisser fl-artikolu 2  dwar
sehem parte`ipanti jkun japplika g]al sehem azzjonarju partikolari
jew g]al sehem azzjonarju li jkun se ji[i akkwistat mill-applikant.
(3) Il-Kummissarju g]andu, fuq l-applikazzjoni ta’ xi persuna
li tkun kumpannija, jav\a d-de`i\joni tieg]u dwar kif xi
operazzjoni li tolqot xi att finanzjarju jew sigurtajiet o]ra tkun se
ti[i trattata dwar taxxa.
(4) Il-Kummissarju g]andu, fuq l-applikazzjoni ta’ xi persuna,
jav\a d-de`i\joni tieg]u dwar kif xi operazzjoni li tinvolvi
kummer` internazzjonali tkun se ti[i trattata dwar taxxa, i\da jkun
il-Kummissarju fid-diskrezzjoni tieg]u li jidde`iedi x’in]u
kummer` internazzjonali g]all-finijiet ta’ dan is-subartikolu.
(5) Il-Kummissarju g]andu, fuq l-applikazzjoni ta’ xi persuna,
jav\a d-de`izjoni tieg]u dwar jekk kumpannija tikkwalifikax b]ala
kumpannija b’kummer` internazzjonali.
(6) L-avvi\ ta’ de`i\joni spe`ifikat f’dan l-artikolu jista’
jing]ata qabel ma ssir xi operazzjoni li dwarha ssir applikazzjoni
g]al de`i\joni.
(7) (a) L-applikazzjonijiet kollha skond dan l-artikolu
g]andhom isiru bil-miktub u g]andu jkollhom it-
tag]rif materjali kollu dwar l-operazzjonijiet li jkunu
se jsiru.
(b) Meta l-Kummissarju jkun je]tie[ aktar tag]rif sabiex
ikun jista’ jidde`iedi fuq applikazzjoni skond dan l-
artikolu, il-Kummissarju g]andu, fi \mien tletin jum
minn meta jir`ievi l-applikazzjoni, jew minn meta
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    77
jir`ievi iktar tag]rif li jkun talab qabel skond dan il-
paragrafu, b’avvi\ bil-miktub, je]tie[ lill-applikant li
jag]ti dak it-tag]rif l-ie]or, u jekk dak l-avvi\ ma
jit]arisx fi \mien tletin jum, jew f’dak i\-\mien itwal
li l-Kummissarju jista’ jag]ti, il-Kummissarju
m’g]andux ikompli jippro`edi b’dik l-applikazzjoni.
(`) Il-Kummissarju g]andu jav\a d-de`i\joni tieg]u lill-
applikant fi \mien tletin jum li jir`ievi l-applikazzjoni
jew, jekk jag]ti avvi\ skond il-paragrafu (b), fi \mien
tletin jum wara li jkun t]ares l-avvi\.
(d) Jekk xi tag]rif mog]ti skond dan l-artikolu ma jkunx
juri b’mod komplet u pre`i\ il-fatti u l-
kunsiderazzjonijiet kollha materjali g]ad-de`i\joni tal-
Kummissarju, kull de`i\joni li ting]ata b’ri\ultat tkun
bla effett.
(8) (a) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (7)(d),
de`i\joni tal-Kummissarju torbot lill-Kummissarju u
tibqa’ torbtu g]al perijodu ta’ sentejn minn meta jkun
hemm xi tibdil rilevanti fid-disposizzjonijiet tal-li[i
wara dik id-de`i\joni, jew g]al perijodu ta’ ]ames snin
minn meta ting]ata dik id-de`i\joni, skond liema jkun
l-iqsar \mien.
(b) De`i\joni tal-Kummissarju tista’, jekk l-applikant
hekk jag]\el, ti[[edded g]al perijodu ie]or ta’ ]ames
snin. Applikazzjoni g]al ti[did g]andha ting]ata bil-
miktub lill-Kummissarju, fejn tg]id jekk kienx hemm
jew le xi tibdil materjali fil-fatti u kunsiderazzjoni li
kienu jinsabu fl-applikazzjoni ori[inali u x-xorta ta’
dak it-tibdil. Dak it-ti[did m’g]andux bla ra[uni
jin\amm mill-Kummissarju.
Regoli dwar 
finance leasing.
Mi\jud:
XI.2000.7.
52A.  Il-Ministru responsabbli g]all-finanzi jista’ jag]mel regoli
sabiex ikunu jistg]u jit]addmu disposizzjonijiet ta’ l-Atti dwar it-
Taxxi g]ar-rigward ta’ arran[amenti ta’ finance leasing b’mod
[enerali u jista’ in partikolari b’dawk ir-regoli jipprovdi dwar kif
tnaqqis li jsiru fil-produzzjoni ta’ l-income g]andhom jing]ataw
fir-rigward il-lessor u l-lessee, kif ukoll jipprovdi kif u sakemm,
jekk ikun hemm, telf in rigward arran[amenti ta’ finance leasing
jistg]u jitpa`ew ma’ qlig] li jsir minn xi g]ajn o]ra ta’ income.
     78     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
TAQSIMA VI 
TNAQQIS PERSUNALI
Individwu 
residenti. 
Emendat: 
VI. 1953.3; 
V. 1964.2; 
VIII. 1969.6; 
XXXV. 1972.6; 
X. 1973.4; 
XLIX. 1974.6; 
XLII. 1975.7; 
XXII. 1976.4;
XXIV.1976.4; 
XXVI. 1977.11;
XXVIII. 1978.13; 
XXI. 1980.7; 
IX. 1981.6;
XL. 1981.3; 
IX. 1983.7; 
XIV. 1984.5; 
VIII. 1987.6; 
XXXI. 1988.5; 
XIX. 1989.5. 
Sostitwit:
XXXVI. 1990.11. 
Emendat: 
XVIII. 1993.6.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.21. 
Dipendenti.
53. Im]assar bl-Att XX.1996.15.
Allowances lil 
persuni mhux 
residenti. 
Emendat: 
XV. 1958.2;
XXV. 1960.8; 
XXV. 1962.2, 4; 
A.L. 4 ta’ l-1963; 
A.L. 46 ta’ l-1965. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
54. Im]assar bl-Att XX.1996.15.
Talbiet ta]t din it-
Taqsima. 
Emendat: 
VIII. 1969.7. 
Sostitwit: 
XXVI. 1977.12. 
Emendat:
XXXVI. 1990.12.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.22.
55. Im]assar bl-Att XX.1996.15.
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    79
TAQSIMA VII 
RATA TAT-TAXXA
Rati normali ta’ 
taxxa fuq individwi 
u `erti korpi ta’ 
persuni. 
Emendat: 
V. 1958.6;
XVI. 1959.2; 
XXIV. 1961.3; 
XXV. 1962.5; 
XIV. 1963.3; 
V. 1964.3; 
VIII. 1969.8; 
XXVIII. 1972.2; 
X. 1973.5; 
XLII. 1975.8;
XXII. 1976.4; 
XXIV. 1976.5; 
XXVI. 1977.13;
XXVIII. 1978.14; 
IX. 1981.7; 
XL. 1981.4; 
XIII. 1983.4; 
XIV. 1984.6; 
VIII.1987.7; 
XXXI. 1988.6; 
XIX. 1989.6. 
Sostitwit:
XXXVI. 1990.13. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat: 
XVII.1994.23;
XXII.1995.5;
XX. 1996.16;
V. 1998.8;
IX.1999.14;
XI. 2000.8;
IV. 2001.35;
II. 2002.53;
II. 2003.22.
56. (1) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan l-
artikolu it-taxxa fuq l-income  taxxabbli ta’ kull persuna tkun
intaxxata bir-rati li [ejjin:
(a) fil-ka\ ta’ koppja mi\\ew[a residenti f’Malta fis-sena
minnufih qabel is-sena ta’ stima u li g]aliha japplika l-
artikolu 49 ]lief meta l-konju[i responsabbli jkun
g]a\el komputazzjoni separata g]all-finijiet ta’ l-
artikolu 50 -
G]al kull lira fuq l-ewwel Lm4300  ..................................... 0` 
G]al kull lira fuq l-Lm1700 ta’ wara ................................. 15` 
G]al kull lira fuq l-Lm1250 ta’ wara ................................. 20` 
G]al kull lira fuq l-Lm1250 ta’ wara ................................. 25` 
G]al kull lira fuq l-Lm1500 ta’ wara.................................  30` 
G]al kull lira mill-bqija....................................................  35`;
(b) fil-ka\ ta’ kull individwu ie]or residenti f’Malta,
inklu\ ir-ra[el u l-mara meta l-konju[i responsabbli
jkun g]a\el komputazzjoni separata g]all-finijiet ta’ l-
artikolu 50 -
G]al kull lira fuq l-ewwel Lm3100 ...................................... 0` 
G]al kull lira fuq l-Lm1000 ta’ wara.................................  15` 
G]al kull lira fuq l-Lm900 ta’ wara...................................  20`
G]al kull lira fuq l-Lm1000 ta’ wara ................................  25` 
G]al kull lira fuq l-Lm750 ta’ wara...................................  30`
G]al kull lira mill-bqija..................................................... 35`:
I\da:
(a) minkejja d-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-
paragrafu, meta individwu ma kienx mi\\ewwe[ jew
kien armel jew kienet armla, jew kien konju[i separat
jew separata de jure jew de facto, ir-rati li japplikaw
g]all-income taxxabbli ta’ individwu b]al dak g]as-
sena ta’ stima 2000 u g]al kull sena ta’ stima li ti[i
wara dik is-sena ta’ stima g]andhom ikunu, bla ]sara
g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (b) ta’ dan il-
proviso, dawk stipulati fil-paragrafu (a);
(b) il-paragrafu (a) ta’ dan il-proviso japplika meta dak l-
individwu, fis-sena li ti[i qabel is-sena ta’ stima:
(i) irid ikun mantna ta]t il-kustodja tieg]u jew
tag]ha tifel jew tifla li ma jkunux g]alqu s-
sittax-il sena jew, jekk kienu g]alqu dik l-età ,
kienu qed jir`ievu tag]lim full-time f’xi
università , kulle[[ jew stabbiliment edukattiv
ie]or, jew kienu apprendist f’xi seng]a jew
professjoni, jew kienu inkapa`itati b’mard li ma
     80     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
j]allihomx jie]du ]sieb tag]hom infushom, u li,
f’kull ka\, ma kienux qed jir`ievu income,
b’jedd tag]hom infushom, li je``edi Lm1,000;
Kap. 318.
(ii) meta tit]allas l-allowance tat-tfal g]ar-rigward
ta’ dak it-tifel jew tifla skond l-Att dwar is-
Sigurtà  So`jali, kien rikonoxxut mid-Direttur
(Sigurtà  So`jali) b]ala l-benefi`jarju ta’ l-
allowance tat-tfal li tit]allas g]ar-rigward ta’
dak it-tifel;
(iii) ma kienx qieg]ed jir`ievi xi g]ajnuna
finanzjarja g]ar-rigward tal-manteniment ta’ dak
it-tifel mill-genitur l-ie]or ta’ dak it-tifel;
(iv) ma kienx jg]ix jew joqg]od fl-istess dar mal-
[enitur l-ie]or ta’ dak it-tifel.
(`) fil-ka\ ta’ kull individwu li ma jkunx residenti f’Malta
matul is-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima -
G]al kull lira fuq l-ewwel Lm300 ........................................0` 
G]al kull lira fuq l-Lm1000 ta’ wara................................. 20` 
G]al kull lira fuq l-Lm2000 ta’ wara ................................ 30` 
G]al kull lira mill-bqija .....................................................35`;
(d) fil-ka\ ta’ kull persuna o]ra -
G]al kull lira fuq l-ewwel Lm1000..................................... 15` 
G]al kull lira fuq l-Lm1000 ta’ wara................................. 20` 
G]al kull lira fuq l-Lm1500 ta’ wara ................................ 30` 
G]al kull lira mill-bqija ...................................................... 35`.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), it-taxxa
fuq l-income taxxabbli ta’ l-individwi msemmija fl-imsemmi
subartikolu tkun intaxxata bir-rati spe`jali li [ejjin:
(a) Fil-ka\ ta’ individwu mwieled barra minn Malta li kien
residenti f’Malta fis-sena minnufih qabel is-sena ta’
stima u li jipprova g]as-sodisfazzjon tal-Kummissarju
li r`ieva f’Malta fi \mien wie]ed jew i\jed matul is-
sena minnufih qabel is-sena ta’ stima ammont ta’
income ta’ mhux anqas minn tmien mitt lira li ji[i
minn barra minn Malta u taxxabbli skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att -
(i) li jkun individwu mi\\ewwe[ li g]alih japplika
l-artikolu 49 -
G]al kull lira fuq l-ewwel Lm2500............... 0`
G]al kull lira mill-bqija............................... 15`
(ii) li jkun individwu ie]or b]al dak -
G]al kull lira fuq l-ewwel Lm 1800............... 0` 
G]al kull lira mill-bqija............................... 15` 
I\da, bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-
paragrafu li ja]bat sewwa sew wara dan, ir-rati
mni\\lin fis-sub-paragrafi (i) u (ii) ma jkunux
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    81
japplikaw jekk l-individwu kien domi`iljat f’Malta
jew ordinarjament residenti f’Malta qabel l-ewwel
[urnata ta’ Jannar, 1958.
(b) Il-Ministru responsabbli g]all-finanzi jista’ fid-
diskrezzjoni tieg]u jawtorizza l-applikazzjoni tal-
paragrafu (a) g]al kull individwu mwieled barra minn
Malta, g]alkemm kien domi`iljat u/ordinarjament
residenti f’Malta qabel l-ewwel [urnata ta’ Jannar,
1958, jekk il-Ministru jkun sodisfatt li l-imsemmi
individwu kien assenti minn Malta fil-perijodu bejn
dik id-data u l-wie]ed u tletin ta’ Di`embru, 1963,
salvi vi\iti okka\jonali.
(`) Fil-ka\ ta’ individwu mwieled f’Malta li kien residenti
f’Malta fis-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima u li
jipprova g]as-sodisfazzjon tal-Kummissarju li kien
attwalment irrisjeda barra minn Malta g]al perijodu
totali ta’ mhux anqas minn g]oxrin sena wara l-ewwel
[urnata ta’ Jannar, 1938 u li r`ieva f’Malta fi \mien
wie]ed jew i\jed matul is-sena minnufih qabel is-sena
ta’ stima ammont ta’ income ta’ mhux anqas minn
]ames mitt lira li ji[i minn barra minn Malta u
taxxabbli skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att, ir-
rati mni\\lin skond il-paragrafu (a)(i) jew (ii), skond
il-ka\, g]andhom japplikaw:
I\da -
(i) ebda rati b]al dawn ma jkunu japplikaw kemm-il
darba l-Kummissarju ma jkunx sodisfatt li l-
individwu kien ordinarjament residenti u
domi`iljat f’Malta fis-sena minnufih qabel is-
sena ta’ stima;
(ii) fl-ikkalkolar ta’ l-imsemmi perijodu totali ta’
g]oxrin sena g]andhom ikunu esklu\i s-snin
kalendarji kollha li matulhom l-individwu kien
ordinarjament residenti f’Malta, u l-perijodi
kollha qabel data li tkun qabel bi tletin sena l-
ewwel [urnata tas-sena ta’ stima li fiha l-
individwu jissodisfa g]all-ewwel darba l-
kondizzjonijiet l-o]ra kollha stipulati f’dan is-
subartikolu.
(d) Fil-paragrafi (a), (b) u (`) -
"individwu mwieled barra minn Malta" tfisser
individwu mhux imwieled f’Malta li l-[enituri tieg]u
ma kenux domi`iljati f’Malta jew ma kenux
ordinarjament residenti f’Malta fid-data tat-twelid
tieg]u jew f’xi \mien matul l-g]axar snin qabel din id-
data;
"ri`evut f’Malta" tfisser l-e``ess ta’ l-ammont ta’
income li ji[i minn barra minn Malta u ri`evut f’Malta
fuq kull somma trasferita barra minn Malta. 
(e) Ir-rati msemmijin fil-paragrafi (a), (b) u (`) japplikaw
biss g]al kull individwu li kien intitolat g]al tnaqqis
     82     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
personali ie]or ta’ ]ames mitt lira f’xi sena ta’ stima
sas-sena ta’ stima 1972, u, fil-ka\ tal-mewt tieg]u,
japplikaw g]all-konju[i li jibqa’ ]aj.
(f) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 49, il-
konju[i responsabbli g]andu, g]all-finijiet ta’ dan l-
artikolu, ikun il-konju[i li f’ismu jkun in]are[ il-
permess g]al residenza. 
(3) Ebda ]a[a fis-subartikolu (2) ma g]andha b’xi mod titqies
li t]assar id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (13).
(4) It-taxxa g]andha ti[i ntaxxata bir-rata ta’ 20` fuq kull lira
ta’ l-income taxxabbli ta’ -
(a) kull entità  li g]aliha japplika l-artikolu 30; u
(b) kull fondazzjoni, t]ollija, trust, istituzzjoni, jew
organizzazzjoni o]ra jew korp ta’ persuni ie]or li l-
income tieg]u g]andu spe`ifikatament ji[i applikat
g]al kollox biex jipprovdi income g]all-membri tal-
kleru:
I\da meta l-Kummissarju jkun sodisfatt li xi parti minn dak
l-income [ie fil-fatt applikat g]al membri tal-kleru residenti
f’Malta jew g]al kommunitajiet ekklesjasti`i hekk residenti, dik il-
parti ta’ l-income g]andha tkun e\enti mit-taxxa f’idejn il-
fondazzjoni, t]ollija, trust, istituzzjoni, jew organizzazzjoni o]ra
jew korp ta’ persuni ie]or kif intqal qabel, ukoll meta l-artikolu
30(2) ikun japplika g]al dik il-fondazzjoni, t]ollija, trust,
istituzzjoni, jew organizzazzjoni o]ra jew korp ta’ persuni ie]or.
(5) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (4), ebda taxxa
ntaxxata skond id-disposizzjonijiet ta’ dak is-subartikolu ma
g]andha titqies li hi parti minn xi taxxa li tista’ tittie]ed bi tpattija
g]all-fini ta’ [bir skond l-artikolu 60.
(6) It-taxxa g]andha ti[i ntaxxata bir-rata ta’ 35` fuq kull lira
ta’ l-income taxxabbli ta’ kull -
(a) kumpannija;
(b) enti morali imwaqqaf b’li[i; u
(`) impri\a li skond l-artikolu 30(7)(d) g]andha ti[i
meqjusa b]ala korp ta’ persuni separat.
(7) Im]assar bl-Att II.2002.53.
(8) Minkejja kull disposizzjoni o]ra ta’ dan l-artikolu, persuna
li tkun qed tir`ievi dividend imqassam minn kumpannija
b’kummer` internazzjonali minn profitti miksubin mill-kumpannija
filwaqt li din kienet kumpannija b’kummer` internazzjonali, ti[i
ntaxxata taxxa dwar dak id-dividend bir-rata ta’ sebg]a u g]oxrin u
nofs fil-mija (27.5%) ta’ dak l-ammont daqslikieku dak id-dividend
jikkostitwixxi income taxxabbli separat, meta dik il-persuna jew:
(a) ma tkunx residenti f’Malta u li, fejn applikabbli, ma
tkunx proprjetà  ta’, u kontrollata minn, direttament
jew indirettament, lanqas ma ta[ixxi f’isem, persuna
jew persuni li ordinarjament jirrisjedu u domi`iljati
f’Malta; jew
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    83
(b) tkun kumpannija residenti f’Malta u tkun kollha kemm
hi proprjetà  ta’ persuna jew persuni li ma jkunux
residenti f’Malta, kemm-il darba dik il-persuna jew
dawk il-persuni ma jkunux proprjetà  ta’ u kontrollati
minn, direttament jew indirettament, lanqas ma ta[ixxi
f’isem, persuna jew persuni li ordinarjament jirrisjedu
u domi`iljati f’Malta.
L-og]la rata ta’ 
taxxa f’`erti 
ka\ijiet.
(9) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (12), it-
taxxa li g]andha ti[i ntaxxata skond id-disposizzjonijiet l-o]ra ta’
dan l-artikolu m’g]andha f’ebda ka\ tkun i\jed mir-rata ta’ - 
(a) 10` fuq kull lira ta’ l-income  taxxabbli ta’ kull trade
union; u
(b) 30` fuq kull lira ta’ l-income  taxxabbli ta’ kull ka\in
jew istituzzjoni o]ra simili li ma tkun proprjetà  ta’
]add jekk il-Kummissarju jkun sodisfatt li ebda parti
mill-income  ma jkun jista’ jitqassam lil, jew xort’o]ra
jkun disponibbli g]all-benefi``ju personali ta’ xi sid
jew membru b]ala tali.
Rati ta’ taxxa 
spe`jali ta’ l-inqas 
ammont ta’ taxxa li 
jista’ jit]allas.
Kap. 217.
(10) (10) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikoli (1) u (2) -
(a) fil-ka\ ta’ individwu li jkun ing]ata permess ta’
residenza ta]t l-artikolu 7 ta’ l-Att dwar l-
Immigrazzjoni, it-taxxa fuq l-income li jsir ]las fuqu,
li ma jkunx income imsemmi fil-paragrafu (b),
g]andha tit]allas -
(i) fil-ka\ ta’ individwu li jkun ing]ata dak il-
permess ta’ residenza fi jew wara l-erbatax-il
jum ta’ Novembru, 1972, imma qabel l-ewwel
jum ta’ Jannar, 1988, bir-rati stipulati fis-
subparagrafu (i) jew (ii), skond il-ka\, tas-
subartikolu (2):
I\da l-inqas taxxa li tit]allas minn dak l-
individwu dwar xi sena ta’ stima tkun ta’ elf lira;
(ii) fil-ka\ ta’ individwu li jkun ing]ata dak il-
permess ta’ residenza fi jew wara l-ewwel jum
ta’ Jannar, 1988, bi 15-il `ente\mu g]al kull lira:
I\da l-inqas ammont ta’ income li fuqu
g]andha tit]allas it-taxxa dwar xi sena ta’ stima
g]andu jitqies li jkun tnax-il elf lira u t-taxxa li
tirri\ulta fuq dak l-ammont, wara li jitqies kull
]elsien minn taxxa doppja li dak l-individwu
jista’ jkollu jedd g]alih, ma g]andux ikun inqas
mit-taxxa li kieku kienet tirri\ulta billi ti[i
applikata dik ir-rata fuq dak l-income li jitqies
b]ala l-inqas li g]andha tit]allas fuqu;
(b) income li jinkiseb minn Malta u li t-taxxa tkun tit]allas
fuqu ta]t l-artikolu 4(1)(a) u (b), g]andu jitqies li jkun
jikkostitwixxi income li tit]allas taxxa fuqu li g]andu
ji[i intaxxat separatament bir-rati stipulati fis-
subartikolu (1)(a) jew (b) li jibdew bir-rata ta’ 15-il
`ente\mu fuq kull lira.
     84     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
(11) (a)(i)It-taxxa fuq l-income taxxabbli minbarra l-income
imsemmi fis-sub-paragrafu (ii), ta’ kull individwu mwieled f’Malta
li, wara li jkun emigra jkun irritorna b]ala residenti f’Malta wara l-
ewwel ta’ Jannar, 1988, g]andha ti[i ntaxxata bir-rati mni\\lin fis-
subartikolu (1), jew, jekk hekk jag]\el, u sakemm dik l-g]a\la ma
ti[ix rinunzjata minnu, bir-rati mni\\lin fis-subartikolu (2)(i) jew
(ii). L-g]a\la msemmija ma tistax ter[a’ tintu\a [aladarba tkun [iet
rinunzjata:
I\da d-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu g]andhom
japplikaw biss meta individwu b]al dak jipprova g]as-sodisfazzjon
tal-Kummissarju illi jew:
(a) kien attwalment jirrisjedi barra minn Malta g]al
perijodu totali ta’ g]oxrin sena li jaqg]u f’perijodu ta’
]amsa u g]oxrin sena li ji[u qabel l-ewwel jum tas-
sena ta’ stima li fiha l-individwu jirritorna b]ala
residenti f’Malta wara l-ewwel jum ta’ Jannar, 1988, u
li jkun ir`ieva f’Malta fi \mien wie]ed jew i\jed matul
is-sena li ti[i minnufih qabel is-sena ta’ stima ammont
ta’ income ta’ mhux anqas minn sitt elef lira li ji[i
minn barra mill-g\ira u taxxabbli skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att b’dan illi fil-ka\ ta’
persuna mi\\ew[a l-ammont ta’ income imsemmi ta’
sitt elef lira g]andu ji\died b’elf lira dwar kull qarib
dipendenti inklu\ konju[i; jew
Kap. 217.
(b) ma jkunx ta’ nazzjonalità  Maltija u ma jkunx jissodisfa
l-perijodu ta’ residenza barra minn Malta msemmi fil-
paragrafu (a) ta’ dan il-proviso, u illi jkun jissodisfa
kondizzjonijiet simili g]al dawk stabbiliti mill-
Ministru responsabbli g]all-immigrazzjoni skond l-
artikolu 7 ta’ l-Att dwar l-Immigrazzjoni, g]all-]ru[
ta’ permess g]al residenza kif e\istenti fi\-\mien tar-
ritorn ta’ dak l-individwu f’Malta:
I\da wkoll l-inqas taxxa li g]andha tit]allas minn
kull individwu b]al dak g]al kull sena ta’ stima li fiha
l-individwu jag]\el li j]allas bir-rati mni\\lin fis-
subartikolu (2)(a)(i) jew (ii) g]andha, wara li ji[i
kkunsidrat xi ]elsien minn taxxa doppja li dak l-
individwu jista’ jkun intitolat g]alih, tkun ta’ elf lira.
(ii) Fil-ka\ ta’ income derivat minn Malta u taxxabbli skond l-
artikolu 4(1)(a) u (b), dak l-income jitqies li jikkostitwixxi income
taxxabbli li g]andu ji[i ntaxxat separatament bir-rati mni\\lin fis-
subartikolu (1)(a) li jibdew bir-rata ta’ 15` fuq kull lira.
(b) Fil-ka\ tal-mewt ta’ xi individwu li g]alih japplika l-
paragrafu (a) u li jkun intaxxat bir-rati mni\\lin fis-subartikolu
(2)(a)(i), l-konju[i li jibqa’ ]aj ikun intitolat li jag]\el li ji[i
intaxxat bl-istess mod u ta]t l-istess kondizzjonijiet b]all-
individwu li miet u intaxxat bir-rati mni\\lin fis-subartikolu
(2)(a)(ii), u sakemm dik l-g]a\la ma ti[ix rinunzjata, il-konju[i li
jibqa’ ]aj ji[i ikkunsidrat li ssodisfa hu stess il-perijodu ta’ assenza
minn Malta li jikkwalifika hemm stipulat.
(12) Kull min - 
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    85
(a) jag]mel xi nuqqas meta jippre\enta prospett dwar xi
sena ta’ stima li ti[i qabel is-sena ta’ stima 1999 ji[i
ntaxxat g]al dik is-sena ta’ stima b’taxxa ta’ tliet
darbiet l-ammont tat-taxxa li g]aliha huwa su[[ett
g]al dik is-sena skond is-subartikoli l-o]ra ta’ dan l-
artikolu jew b’dak l-ammont i\g]ar ta’ taxxa li jista’
ji[i stabbilit mill-Kummissarju i\da li f’ebda ka\ ma
jkun inqas minn g]axar liri jew nofs wie]ed fil-mija
ta’ l-imsemmi ammont ta’ taxxa li g]aliha huwa
su[[ett, skond liema minnhom tkun l-akbar; jew
(b) jommetti mill-prospett tieg]u g]al xi sena ta’ stima li
ti[i qabel is-sena ta’ stima 1999 xi ammont li jkun
imissu [ie inklu\ fil-prospett, ikun su[[ett g]al
ammont ta’ taxxa li jkun daqs darbtejn id-differenza
bejn it-taxxa kif ikkalkulata dwar l-income   imni\\el
minnu u t-taxxa li sewwa sew g]andha tkun intaxxata
kif iffissata wara li jid]lu l-ammonti ommessi; 
u jkollu j]allas dak l-ammont ta’ taxxa minbarra t-taxxa li sew sew
g]andha tkun intaxxata dwar l-income  tieg]u veru; jew 
(`) jag]mel xi nuqqas meta jippre\enta prospett g]ar-
rigward tas-sena ta’ stima 1999 jew xi sena ta’ stima
sussegwenti jew jommetti mill-prospett tieg]u g]as-
sena ta’ stima 1999 jew xi sena ta’ stima sussegwenti
xi ammont li jkun imissu [ie inklu\ fil-prospett, ikun
g]al dik is-sena ta’ stima su[[ett g]al taxxa
addizzjonali b’ammont jew ammonti spe`ifikati fl-
Iskeda li tinsab ma’ dan l-Att, u jkollu j]allas dak l-
ammont ta’ taxxa minbarra t-taxxa li sew sew g]andha
tkun intaxxata fuq l-income totali g]al dik is-sena:
I\da jekk il-Kummissarju jkun sodisfatt illi n-nuqqas tal-
konsenja tal-prospett jew xi ommissjoni b]al din kif hemm
imsemmi fil-paragrafi (a) u (b) ma kienux dovuti g]al xi frodi,
qerq, tidwir jew negli[enza kbira jew bir-rieda, huwa ja]fer kollha
kemm hi t-taxxa tripla jew addizzjonali spe`ifikata fil-paragrafi
msemmija u, f’kull ka\ ie]or, jista’ ja]fer xi sehem minn jew
kollha hemm hi t-taxxa tripla jew addizzjonali kif huwa jidhirlu
xieraq:
I\da wkoll fil-ka\ ta’ korp ta’ persuni il-Kummissarju ma
g]andhux inaqqas xi taxxa li g]andha ti[i ntaxxata skond il-
paragrafu (a) g]al inqas minn lira wa]da jew g]al inqas minn
g]axra fil-mija tat-taxxa totali li g]andha ti[i ntaxxata skond is-
subartikoli l-o]ra ta’ dan l-artikolu g]as-sena ta’ stima relattiva,
skond liema jkun l-ikbar:
Kap. 372.
Il-Kummissarju jkun bag]at lil xi persuna avvi\ imsemmi
fl-artikolu 12(3) ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, dik
il-persuna jkollha t]allas, g]al kull avvi\ b]al dak, taxxa
addizzjonali skond kif ikun spe`ifikat f’dak l-avvi\ g]as-sena ta’
stima li dwarha jkun sar in-nuqqas i\da li f’ebda ka\ ma g]andha
tkun i\jed minn g]axar liri. Il-Kummissarju jista’ biss ja]fer din it-
taxxa addizzjonali meta huwa jkun sodisfatt li min]abba assenza
minn Malta, mard jew ra[uni xierqa o]ra dik il-persuna ma
     86     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
setg]etx tag]ti prospett skond id-disposizzjoni ta’ l-artikolu 10 jew
11 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa:
I\da wkoll:
Kap. 372.
(i) is-setg]at mog]tija lill-Kummissarju b’dan is-
subartikolu jkunu minbarra kull jedd mog]ti lilu
sabiex jibda provvedimenti dwar reat skond it-
Taqsima IX ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni
tat-Taxxa;
(ii) persuna li meta tkun qed tistabbilixxi l-income
totali tieg]u u kemm g]andu j]allas taxxa fuqu,
skond ma juri fil-prospett tieg]u, tnaqqas jew
tpa`i xi ammont, liema tnaqqis jew tpa`ija ma
jkunx permess ta]t id-disposizzjonijiet ta’ l-Atti
dwar it-Taxxi, jew juri b]ala nefqa jew telf xi
ammont li huwa ma jkunx fil-fatt nefaq jew tilef,
jew jipprovdi jew i\omm informazzjoni li r-
ri\ultat tag]ha ikun tnaqqis ta’ l-ammont ta’
taxxa li tit]allas minnu jew \ieda fl-ammont ta’
taxxa li tit]allas lura lilu, titqies g]all-finijiet ta’
dan is-subartikolu b]ala li tkun g]amlet
ommissjoni mill-prospett tag]ha;
Kap. 372.
(iii) kull taxxa ntaxxata skond id-disposizzjonijiet ta’
dan is-subartikolu m’g]andhiex titqies li hi parti
minn xi taxxa m]allsa jew li g]andha tit]allas
g]all-finijiet tas-subartikoli ta’ qabel ta’ dan l-
artikolu, jew ta’ l-artikoli 59, 76 u 89, jew ta’ l-
artikoli 51 u 52 ta’ l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa;
(iv) meta n-nuqqas jew ommissjoni jkunu saru dwar
prospett me]tie[ bid-disposizzjonijiet ta’ l-Atti
dwar it-Taxxa li g]andu jing]ata minn persuna
o]ra f’isem kumpannija, dik il-kumpannija tkun
su[[etta g]at-taxxa addizzjonali li g]andha ti[i
ntaxxata skond id-disposizzjonijiet ta’ dan is-
subartikolu.
(13) It-taxxa fuq l-income   taxxabbli ta’ xi persuna li tkun
imqabbda fil-produzzjoni tal-pitrolju prodott f’Malta g]andha
tkun- 
(a) meta l-qlig] jew il-profitti ji[u a``ertati kif provdut
fil-paragrafu (i) tal-proviso g]all-artikolu 14(1), bir-
rata ta’ ]amsin `ente\mu fuq kull lira fuq dik il-parti
ta’ l-income   taxxabbli tag]ha li hekk jinkiseb, u bir-
rati xierqa murija fis-subartikoli l-o]ra ta’ dan l-
artikolu fuq dik il-parti li mhux hekk tinkiseb; jew
(b) meta l-qlig] jew il-profitti ji[u a``ertati kif provdut
fil-paragrafu (ii) tal-proviso g]all-artikolu 14(1), bir-
rata ta’ ]amsin `ente\mu fuq kull lira fuq dik il-parti
ta’ l-income   taxxabbli tag]ha li hekk jinkiseb, u bir-
rati xierqa murija fis-subartikoli l-o]ra ta’ dan l-
artikolu fuq dik il-parti li mhux hekk tinkiseb:
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    87
I\da f’ka\ ta’ kuntratt ta’ production sharing
iffirmat wara l-1 ta’ Jannar, 1996, it-taxxa tit]allas bir-
rata stipulata fis-subartikolu (6).
(14) Kull persuna msemmija fis-subartikolu (11) g]andha - 
Kap. 156. 
Kap. 194.
(a) fil-ka\ ta’ persuna msemmija fil-paragrafu (a) tieg]u,
ikollha u g]andha \\omm uffi``ju permanenti f’Malta
fejn g]andhom isiru l-kuntratti kollha g]all-bejg] jew
tne]]ija ta’ pitrolju prodott f’Malta jew ta’ drittijiet u
interessi li g]andhom x’jaqsmu ma’ dan il-pitrolju, u l-
prezzijiet tal-bejg] jew tat-tne]]ija ta’ dak il-pitrolju
jew tad-drittijiet u l-interessi li g]andhom jintu\aw
fid-dokumenti tal-kontijiet kollha u fil-prospetti kollha
li jing]ataw g]all-finijiet ta’ dan l-Att ma g]andhomx
ikunu inqas mill-valuri mog]tija lilhom g]all-finijiet
tar-royalties skond il-pattijiet tal-li`enza mog]tija lil
dik il-persuna skond l-Att dwar il-Produzzjoni tal-
Pitrolju jew skond dak l-Att u skond l-Att dwar il-
Blata Kontinentali;
(b) fil-ka\ ta’ persuna msemmija fil-paragrafu (b) tieg]u,
ikollha u g]andha \\omm uffi``ju permanenti f’Malta
g]at-tmexxija ta’ xog]ol skond il-li`enza, il-kuntratt
jew arran[ament ie]or, skond il-ka\, u l-valuri li
g]andhom jintu\aw minn dik il-persuna fid-dokumenti
tal-kontijiet kollha g]andhom, g]all-finijiet ta’ dan l-
Att, ji[u a``ertati bil-mod provdut skond il-paragrafu
(ii) tal-proviso ta’ l-artikolu 14(1).
(15) Kull persuna mqabbda f’seng]a jew negozju li jkollha qlig]
jew profitti f’parti mill-bejg] jew tne]]ija tal-pitrolju prodott
f’Malta jew ta’ jeddijiet jew interessi li g]andhom x’jaqsmu ma’
dak il-pitrolju u f’parti minn xi seng]a, negozju, professjoni jew
vokazzjoni o]ra, g]andha, dwar l-ewwel parti msemmija tas-
seng]a jew negozju tag]ha, tqieg]ed kapital separat u \\omm kotba
u records u kontijiet o]ra separati u ma g]andhiex i\\omm il-
kontijiet ta’ dik il-parti tas-seng]a jew negozju tag]ha flimkien ma’
dawk tas-seng]a, negozju, professjoni jew vokazzjoni o]ra tag]ha.
Il-kontijiet tas-seng]a jew negozju ta’ persuna li l-qlig] jew profitti
tag]hom ji[u miksuba mill-bejg] jew tne]]ija ta’ pitrolju prodott
f’Malta jew ta’ jeddijiet u nteressi li g]andhom x’jaqsmu ma’ dak
il-pitrolju g]andhom isiru skond il-prattika konsistenti u a``ettata
b’mod [enerali dwar kif jin\ammu l-kontijiet.
(16) Id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (15) japplikaw mutatis
mutandis g]al kull persuna li tkun qed ta]dem f’Malta ta]t li`enza,
kuntratt jew arran[ament ie]or kif imsemmi fil-paragrafu (ii) tal-
proviso g]all-artikolu 14(1).
(17) Meta, matul is-sena li ti[i minnufih qabel xi sena ta’ stima,
xi individwu jikseb income  su[[ett g]at-taxxa skond l-artikolu
4(1)(b), li jkunu emolumenti li jit]allsu ta]t kuntratt ta’ impieg li
jkun je]tie[ li jsir xog]ol jew dmirijiet prin`ipalment barra minn
Malta, i\da minbarra kull servizz abbord bastiment, in[enju ta’ l-
ajru jew vettura tat-triq li jkunu proprjetà  ta’, nole[[ati jew mikrija
minn kumpannija Maltija u kull servizz g]all-Gvern ta’ Malta, u li
     88     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
ji[u ri`evuti dwar xog]ol jew dmirijiet li jsiru barra minn Malta,
jew dwar xi perijodu f’Malta in konnessjoni ma’ dak ix-xog]ol jew
ma dawk id-dmirijiet, jew waqt leave matul il-qadi ta’ dak ix-
xog]ol jew dmirijiet - 
(a) minkejja kull ]a[a kuntrarja li tinsab f’dan l-Att, dak
l-income  g]andu jitqies li jikkostitwixxi l-a]]ar parti
ta’ l-income  totali ta’ dak l-individwu g]al dik is-sena
u, bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (`),
ma jkunx su[[ett g]al ammont ta’ taxxa li jkun i\jed
minn - 
(i) Lm300 fis-sena fil-ka\ ta’ ]addiem mhux bis-
seng]a;
(ii) Lm450 fis-sena fil-ka\ ta’ ]addiem bis-seng]a;
(iii) Lm500 fis-sena fil-ka\ ta’ tekniku; u
(iv) Lm1,000 fis-sena fil-ka\ ta’ individwu li jag]ti
servizz fil-management jew professjonali;
(b) f’kull ka\ partikolari il-Kummissarju g]andu
jistabbilixxi fid-diskrezzjoni assoluta tieg]u liema
kategorija mill-kategoriji murija fi-paragrafu (a)
g]andha ti[i applikata;
(`) meta l-imsemmi xog]ol jew l-imsemmija dmirijiet ma
jsirux matul is-sena s]i]a, l-og]la ammonti
applikabbli skond il-paragrafu (a) g]andhom jitnaqqsu
bil-proporzjon li dak il-perijodu li matulu x-xog]ol
jew id-dmirijiet hekk isiru g]andu mas-sena s]i]a;
Kap. 318.
(d) meta t-taxxa li g]andha ti[i intaxxata lil xi individwu
titnaqqas skond id-disposizzjonijiet ta’ dan is-
subartikolu, din g]andha tkompli titnaqqas bl-ammont
ta’ kull kontribuzzjoni im]allsa mill-imsemmi
individwu skond l-Att dwar is-Sigurtà  So`jali matul il-
perijodu li fih ix-xog]ol jew id-dmirijiet relattivi
jkunu saru.
(18) It-taxxa fuq l-income   imsemmi fl-artikolu 4(6) g]andha
tkun bir-rata ta’ g]axar `ente\mi fuq kull lira ta’ dak l-income , u
minkejja kull ]a[a kuntrarja li tinsab f’dan l-Att, ma jing]ata ebda
tnaqqis jew rifu\joni lil xi persuna dwar it-taxxa hekk intaxxata.
(18A)Minkejja kull disposizzjoni o]ra ta’ dan l-artikolu, meta
persuna mhux residenti tikseb xi income minn attivitajiet ta’
spettaklu li jsiru f’Malta g]al \mien mhux iktar minn ]mistax-il
[urnata fis-sena li ti[i qabel xi sena ta’ stima, it-taxxa g]andha
tit]allas bir-rata ta’ g]axar `ente\mi fuq kull lira mill-]las gross li
ji[i ri`evut g]ar-rigward ta’ dawk l-attivitajiet, u ma jing]ata ebda
tnaqqis jew rifu\joni lil xi persuna dwar it-taxxa hekk intaxxata:
I\da meta dawk l-attivitajiet isiru f’Malta g]al \mien li
je``edi l-]mistax-il [urnata, il-persuna mhux residenti g]andha
tiddikjara l-income tag]ha minn attivitajiet ta’ spettaklu fi prospett
li jsir skond l-Atti dwar it-Taxxi u jkollha t]allas fuq dak l-income
bir-rati stabbiliti fis-subartikolu (1)(`), u f’ka\ b]al dak kull taxxa
m]allsa fuq dak l-income skond dan l-artikolu g]andu jkun
disponibbli b]ala kreditu g]al xi passiv fit-taxxa li dik il-persuna
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    89
jista’ jkollha u meta xi taxxa hekk im]allsa tkun iktar minn dak il-
passiv din g]andu jsir rifu\joni tag]ha.
(19) Minkejja d-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan l-artikolu, i\da
bla ]sara tad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (12), il-Ministru
responsabbli g]all-finanzi jista’ jordna b’avvi\ ippubblikat fil-
Gazzetta, li g]al pratti`ità  u ekonomija:
(a) fil-ka\ ta’ likwidazzjonijiet \g]ar g]al taxxa li ma
tkunx i\jed mill-ammont spe`ifikat fl-imsemmi avvi\,
ma ssirx il-likwidazzjoni; u
(b) biex jiffissa l-income   taxxabbli ta’ kull persuna u l-
ammont ta’ taxxa li g]andha tit]allas u anke biex ipa`i
xi ammonti ta’ taxxa di[à  im]allsa, il-Kummissarju
jista’ j\id jew inaqqas kull ammont g]ad-dritt lejn l-
eqreb lira.
(20) (a) Meta xi membru ta’ kumpannija residenti f’Malta jkun
residenti ta’ xi Stat jew territorju li mieg]u Malta tkun g]amlet
arran[ament ta]t id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att g]all-g]oti ta’
]elsien minn tassazzjoni doppja, u ta]t dak l-arran[ament xi dividend,
jew parti minnu, distribwit minn dik il-kumpannija jkun su[[ett g]at-
taxxa fuq l-income f’Malta b’rata inqas minn dik li g]andha tit]allas
fuq l-income li minnu jitqassam id-dividend, dik il-kumpannija jkollha
jedd li te]tie[ li l-qlig] jew il-profitti, jew parti minnhom, miksuba
minnha g]as-sena ta’ stima 2001 u g]al snin ta’ stima sussegwenti u li
jitqassmu b]ala dividend su[[etti g]al taxxa b’rata inqas kif hawn
aktar qabel imsemmi g]andhom, minkejja li d-dividend jew parti
minnu ma jkunx [ie mqassam, ji[u intaxxati bir-rata mnaqqsa
msemmija u mhux bir-rata li g]andha sewsew tit]allas ta]t dan l-Att
fuq il-qlig] jew profitti tal-kumpannija:
I\da d-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu g]andhom ikunu
biss japplikaw g]ar-rigward ta’ kumpanniji li ma jbieg]ux bl-imnut u
persuna g]andha titqies li ma tkunx tbieg] bl-imnut jekk il-bejg]
tag]ha ta’ o[[etti w servizzi jsir lil:
(i) persuna li tmexxi kummer`, negozju, professjoni jew
vokazzjoni u li l-o[[etti jew servizzi hekk mibjug]in
lil dik il-persuna jew jer[g]u jinbieg]u minn dik il-
persuna jew inkella jintu\aw minn dik il-persuna
g]all-fini tal-kummer`, negozju, professjoni jew
vokazzjoni tag]ha; jew
(ii) persuna, li ma tkunx individwu, li ju\a dawk l-o[[etti
g]all-fini ta’ xi intrapri\a li titmexxa minn dik il-persuna:
I\da wkoll meta kumpannija tkun g]a\let li ti[i intaxxata
b’rata mnaqqsa ta’ taxxa fuq l-income kif provdut b’dan il-paragrafu,
ebda persuna li tkun qeg]da tir`ievi xi dividend im]allas minn dik il-
kumpannija minn profitti li jkunu su[[etti g]at-taxxa b’dik ir-rata
mnaqqsa ta’ taxxa, ma g]andu jkollha jedd titlob ]las lura ta]t id-
disposizzjonijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi g]ar-rigward ta’ dak id-
dividend.
(b) Meta d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (a) jkunu [ew
applikati u sussegwentement ikun hemm bidla fil-parte`ipazzjoni
     90     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
azzjonarja tal-kumpannija hekk li l-azzjonarji l-[odda ma
ikollhomx jedd g]al rata mnaqqsa ta’ taxxa ta]t xi arran[ament
b]al dak imsemmi qabel jew jekk ikollhom dak il-jedd, ir-rata
applikabbli f’dak l-arran[ament tkun iktar mir-rata applikabbli
g]all-azzjonarju li qed jispi``a, g]aldaqstant il-profitti kollha li ma
jkunux [ew imqassmin fi tmiem l-a]]ar sena finanzjarja tal-
kumpannija li ti[i qabel id-data tal-bidla fil-parte`ipazzjoni
azzjonarja nieqes kull distribuzzjoni ta’ profitti li jsiru lill-
azzjonarju li qed jispi``a fis-sena finanzjarja kurrenti g]andhom
ji[u intaxxatib’rata li tkun id-differenza bejn ir-rata ta’ taxxa li
tkun tapplika kieku l-azzjonarju l-[did jkun \amm l-ishma meta
kienu inqalg]u dawk il-profitti, u r-rata attwalment applikata, u dik
it-taxxa g]andha tkun taxxa li tit]allas mill-kumpannija fis-sena ta’
stima li fiha jitqassmu dawk il-profitti:
I\da meta membru ta’ xi kumpannija jkun ukoll kumpannija
inkorporata ta]t il-li[i ta’ Malta, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-
artikolu g]andhom ikunu japplikaw sa l-istess limitu b]allikieku l-
membri ta’ dik l-a]]ar kumpannija kellhom l-ishma direttament fil-
kumpannija.
Mi\juda: 
XXXVI. 1990.14.
TAQSIMA VIII 
REBATE TA’ TAXXA
Rebate ta’ taxxa. 
Mi\jud:
XXXVI. 1990.14. 
Emendat: 
XVIII. 1993.7.
.inumerat:
XVII. 1994.2.
57. Im]assar bl-Att XX.1996.17.
Iktar rebate. 
Mi\jud: 
VIII. 1991.3. 
Emendat: 
XVIII. 1993.8. 
Sostitwit:
I. 1994.2.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat: 
XXII.1995.6.
58. Im]assar bl-Att XX.1996.17.
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    91
TAQSIMA IX 
PERSUNI TAXXABBLI
Tnaqqis ta’ taxxa. 
Emendat: 
XLI. 1961.2; 
VIII. 1969.9;
XXVIII. 1972.3; 
XXIV. 1976.6; 
XXVI. 1977.14; 
XXXVI. 1990.15.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.24;
V. 1998.8;
IX.1999.14.
59. (1) (a) Kull kumpannija residenti f’Malta, li ma tkunx
kumpannija msemmija fil-paragrafu (b), tkun intitolata
li tnaqqas mill-ammont ta’ kull dividend minbarra
dividend im]allas minn profitti li jistg]u jitqassmu
allokati lill-kont mhux intaxxat u minbarra dividend
imsemmi fl-artikolu 12(1)(p), im]allas lil xi
azzjonista, taxxa bir-rata m]allsa jew li g]andha
tit]allas mill-kumpannija, bla ma jittie]ed kont tal-
]elsien tat-taxxa doppja, fuq l-income li minnu dak id-
dividend jit]allas:
I\da meta t-taxxa ma tit]allasx jew ma g]andhiex
tit]allas mill-kumpannija fuq l-income  kollu li minnu
d-dividend jit]allas, it-tnaqqis ikun ristrett g]al dik il-
porzjon mid-dividend li jit]allas mill-income  li fuqu t-
taxxa tit]allas jew g]andha tit]allas mill-kumpannija.
 (b) (i) Kull skema ta’ investiment kollettiv tkun
intitolata li tnaqqas mill-ammont ta’ kull
dividend, minbarra dividend im]allas minn
profitti li jistg]u jitqassmu allokati lill-kont
mhux intaxxat, im]allas lil xi azzjonista, taxxa
bir-rata m]allsa, b’dik li g]andha tit]allas jew
b’dik im[arrba mill-iskema ta’ investiment
kollettiv, skond liema rata tkun l-og]la, bla ma
jittie]ed kont tal-]elsien tat-taxxa doppja, fuq l-
income li minnu dak id-dividend jit]allas:
 I\da meta t-taxxa ma tit]allasx, ma
g]andhiex tit]allas jew ma tkunx im[arrba mill-
iskema ta’ investiment kollettiv fuq l-income
kollu li minnu d-dividend jit]allas, it-tnaqqis
ikun ristrett g]al dik il-porzjon mid-dividend li
jit]allas mill-income li fuqu t-taxxa tit]allas,
g]andha tit]allas jew tkun im[arrba mill-iskema
ta’ investiment kollettiv.
 (ii) Id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 31 g]andhom
ikunu japplikaw g]all-income ta’ persuna li
jitnissel minn dividend imsemmi fis-sub-
paragrafu (i).
(2) Meta dwar xi sena ta’ stima r-rata ta’ taxxa li g]andha
tit]allas skond l-artikolu 56 fuq l-income  taxxabbli ta’ kumpannija
ti\died u xi kumpannija kostitwita skond il-li[i fis-se]] f’Malta
jew residenti f’Malta tkun, qabel id-data tal-bidu tal-li[i li timponi
r-rata mi\juda ta’ taxxa, naqqset minn dividend im]allas lill-
azzjonista (hawnhekk i\jed ’il quddiem f’dan is-subartikolu
msemmi b]ala "id-dividend ori[inali") taxxa b’rata i\g]ar minn dik
im]allsa jew li g]andha tit]allas mill-kumpannija g]al dik is-sena
dwar l-income  li minnu dak id-dividend jit]allas, il-kumpannija
jkollha l-jedd - 
(a) fl-okka\joni tal-]las ta’ wara ta’ dividend mill-
     92     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
kumpannija (hawnhekk i\jed ’il quddiem f’dan is-
subartikolu msejja] b]ala "id-dividend ta’ wara"),
sabiex ikun sodisfatt minn dak id-dividend l-ammont
ta’ dak it-tnaqqis nieqes minbarra li jkun sodisfatt kull
tnaqqis ie]or illi l-kumpanija hija ntitolata li tag]mel
minn dak id-dividend, irrispettivament jekk il-persuna
li tkun intitolata g]ad-dividend ta’ wara hix jew mhix
il-persuna li kienet intitolata g]ad-dividend ori[inali;
jew
(b) bil-permess miktub tal-Kummissarju, li ti[bor
ming]and il-persuna, li lilha d-dividend ori[inali kien
t]allas, l-ammont ta’ dak it-tnaqqis nieqes (li jkun
spe`ifikat f’dak il-permess miktub) daqslikieku dak l-
ammont kien dejn dovut lill-kumpannija; u fil-
pro`edimenti g]all-[bir ta’ dak l-ammont, dak il-
permess miktub ikun xiehda ta’ dak id-dejn, u prova
tal-firma tal-Kummissarju fuq dak il-permess miktub
ma tkunx me]tie[a kemm-il darba l-qorti g]al xi
ra[uni spe`jali ma tordnax xort’o]ra.
(3) Meta dwar xi sena ta’ stima xi kumpannija kostitiwita
skond il-li[i fis-se]] f’Malta jew residenti f’Malta, li ma tkunx
kumpannija minn dawk imsemmija fis-subartikolu (1)(b), tkun
naqqset minn dividend im]allas lil azzjonista (hawnhekk i\jed ’il
quddiem f’dan is-subartikolu imsejja] b]ala "id-dividend
ori[inali") taxxa b’rata og]la minn dik im]allsa jew li g]andha
tit]allas mill-kumpannija g]al dik is-sena dwar l-income  li minnu
dak id-dividend jit]allas, f’dak il-ka\, kemm-il darba l-kumpannija
ma tkunx ]allset l-ammont ta’ dak it-tnaqqis \ejjed skond id-
disposizzjonijiet tas-subartikolu (4), il-kumpannija g]andha, fl-
okka\joni tal-]las ta’ wara ta’ dividend mill-kumpannija (hawn
i\jed ’il quddiem f’dan is-subartikolu msejja] b]ala "id-dividend
ta’ wara") t]allas dak l-ammont billi tnaqqas mill-ammont tat-taxxa
mnaqqsa mill-kumpannija minn dak id-dividend irrespettivament
jekk il-persuna li tkun intitolata g]ad-dividend ta’ wara tkunx jew
ma tkunx il-persuna li kienet intitolata g]ad-dividend ori[inali.
(4) Meta xi kumpannija b]al dik tkun, meta ]allset dividend lil
azzjonista, g]amlet tnaqqis \ejjed b]al dak imsemmi fis-
subartikolu (3), il-kumpannija g]andha, fi \mien erbatax-il jum
mid-data tal-prospett ta’ taxxa rilevanti g]all-income  li minnu dak
id-dividend kien t]allas, tag]ti rendikont lill-Kummissarju ta’ l-
ammont ta’ dak it-tnaqqis \ejjed u l-Kummissarju jkun jista’ f’kull
\mien wara li jkun wasallu dak il-kont, kif intqal hawn qabel imma
qabel ma’ dak it-tnaqqis \ejjed ikun t]allas skond id-
disposizjonijiet tas-subartikolu (3), b’avvi\ bil-miktub notifikat
lill-kumpannija jordna lill-kumpannija sabiex t]allas dak l-ammont
lilu u dak l-ammont g]andu minnufih isir dejn dovut lill-Gvern, li
g]andu jit]allas fi \mien xahar mid-data tan-notifika ta’ dak l-
avvi\, u g]andu jin[abar b]ala hekk.
(5) (a) Kull kumpannija g]andha mal-]las ta’ dividend, sew
jekk taxxa titnaqqas minnu jew le, tag]ti lil kull
azzjonista `ertifikat tad-dividend.
(b) I`-`ertifikat tad-dividend ikun f’dik il-forma li l-
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    93
Kummissarju je]tie[ u g]andu jkun fih, g]ar-rigward
tad-dividend imqassam lil dak l-azzjonista partikolari,
it-tag]rif li [ej:
(i) l-ammont gross tal-profitti mqassma, dwar kull
kont, qabel ma titnaqqas xi taxxa li g]andha
tkun intaxxata lill-kumpannija dwar dawk il-
profitti mqassma;
(ii) it-taxxa totali li g]andha ti[i ntaxxata lill-
kumpannija dwar il-profitti mqassma fejn
jintwerew separatament:
(1) it-taxxa ta’ Malta li g]andha tit]allas
wara li jing]ata l-]elsien kollu minn
taxxa doppja; u
(2) it-taxxa barranija li dwarha jkun
ing]ata ]elsien minn taxxa doppja
skond id-disposizzjonijiet tal-]elsien
ta’ taxxa doppja, tal-]elsien dwar it-
taxxa tal-Commonwealth u tal-]elsien
unilaterali; u
(3) l-ammont li jkun ikkumpensat mit-
taxxa ta’ Malta wara talba g]al
]elsien minn taxxa doppja skond id-
disposizzjonijiet ta’ kreditu ta’ taxxa
barranija b’rata wa]da;
(iii) l-ammont tal-profitti mqassma minn kull kont,
wara li titnaqqas it-taxxa msemmija skond is-
sub-paragrafu (ii) ta’ dan il-paragrafu;
(iv) it-taxxa li g]andha tit]allas mat-tqassim skond l-
artikoli 62, 67 u 67A li g]andha tintwera
separatament mit-taxxa msemmija fis-sub-
paragrafu (ii);
(v) l-ammont nett ta’ dividend im]allas lill-
azzjonista;
(vi) meta t-taxxa m]allsa jew li g]andha tit]allas
mill-kumpannija fuq il-profitti jkunu hekk qed
jitqassmu tkun effettwata mill-]elsien ta’ taxxa
doppja, ir-rata, hawnhekk i\jed ’il quddiem
f’dan l-Att imsej]a "ir-rata nett ta’ Malta", tat-
taxxa m]allsa jew li g]andha tit]allas mill-
kumpannija wara li jittie]ed kont tal-]elsien
mit-taxxa doppja;
(vii) meta l-profitti li jkunu qed jitqassmu ikunu [ew
e\entati mit-taxxa u t-tqassim ta’ dawk il-profitti
mill-kumpannija jkunu e\entati mit-taxxa
f’idejn l-azzjonista, nota li tikkwota l-li[i
rilevanti li tag]ti dak il-]elsien;
     94     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
Kap. 372.
(viii) meta l-profitti li jkunu qed jitqassmu minn
kumpannija (l-ewwel kumpannija) jinkludu
dividend ri`evut minn kumpannija o]ra (it-tieni
kumpannija), li dwarhom l-ewwel kumpannija
jkollha jedd tag]mel talba g]al ]las lura skond l-
artikolu 48(4) ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni
tat-Taxxa, dwar it-taxxa m]allsa fuqhom mit-
tieni kumpannija, dikjarazzjoni li tg]id li l-
ewwel kumpannija jkollha jedd tag]mel talba
dwar dawk il-profitti mqassma;
(ix) kull tag]rif ie]or li jkun me]tie[ mill-
Kummissarju.
(6) Kull kumpannija kostitwita skond il-li[i fis-se]] f’Malta
jew residenti f’Malta g]andha, mal-]las ta’ l-img]ax fuq l-
obligazzjonijiet jew ta’ l-img]ax fuq xi self ie]or mag]mul lil
kumpannija g]al skop ta’ kapital (minbarra img]ax fuq depo\iti u
kontijiet kurrenti tal-klienti) tnaqqas minn dak l-img]ax taxxa bir-
rata ta’ ]amsa u g]oxrin `ente\mu fuq kull lira minn dak l-img]ax
meta dak il-]las isir lil persuna li ma tkunx kumpannija, u bir-rata
taxxabbli skond l-artikolu 56(6), minn dak l-img]ax meta l-]las isir
lil kumpannija u g]andha minnufih tag]ti rendikont lill-
Kummissarju ta’ l-ammont hekk imnaqqas u kull ammont b]al dak
ikun dejn dovut minn dik il-kumpannija lill-Gvern li jkollu jit]allas
fi \mien xahar mid-data tal-]las ta’ dak l-img]ax u g]andu jin[abar
b]ala hekk:
I\da meta l-Kummissarju jag]ti `ertifikat bil-miktub illi
mill-a]jar li jaf l-income  kollu ta’ ri`event ikun inqas mill-
minimum su[[ett g]at taxxa ta’ l-income  jew fil-ka\ ta’ persuna li
ma tkunx kumpannija, dak l-income  ikun su[[ett g]al rata tat-taxxa
fuq l-income  inqas minn ]amsa u g]oxrin fil-mija, il-kumpannija
g]andha, sakemm dak i`-`ertifikat ma jit]assarx mill-
Kummissarju, t]allas l-img]ax fuq l-obbligazzjonijiet jew img]ax
fuq xi self ie]or ming]ajr tnaqqis jew tnaqqas taxxa b’dik ir-rata
inqas skond il-ka\.
(7) Kull kumpannija b]al din g]andha mal-]las ta’ dak l-
img]ax tag]ti lil kull persuna, li lilha jsir dak il-]las, `ertifikat fejn
ikun hemm imsemmi l-ammont ta’ l-img]ax im]allas lilha u l-
ammont tat-taxxa illi l-kumpannija tkun naqqset minn dak l-
img]ax.
(8) Kull rendikont me]tie[ li jsir jew kull `ertifikat me]tie[ li
jing]ata skond dan l-artikolu g]andu jsir jew jing]ata, skond il-ka\,
mill-manager jew funzjonarju prin`ipali ie]or tal-kumpannija.
(9) G]all-g]anijiet ta’ dan l-artikolu u ta’ l-artikolu 60 -
"azzjonista" tinkludi kull persuna li jkollha pussess ta’ units fi
skema ta’ investiment kollettiv;
"dividend" tinkludi kull tqassim li jsir minn skema ta’
investiment kollettiv;
"]elsien tat-taxxa doppja" tfisser kull kreditu jew ]elsien ie]or
g]al taxxa barranija li jing]ataw bis-sa]]a ta’ kull ]elsien stipulat
fl-artikolu 74;
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    95
"kumpannija" tinkludi skema ta’ investiment kollettiv; u
"taxxa li g]andha tkun intaxxata lill-kumpannija" tinkludi taxxa
m[arrba minn skema ta’ investiment kollettiv, sew bi tnaqqis sew
xort’o]ra.
Tpattija tat-taxxa 
f’xi ka\ijiet. 
Emendat: 
XLII. 1975.9;
XXIV. 1976.7; 
XXVIII. 1978.15; 
XIV. 1984.7.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.25;
II. 2003.23.
60. Kull taxxa illi l-kumpannija tkun naqqset jew li jkollha l-
jedd tnaqqas skond l-artikolu 59 minn dividend im]allas lil
azzjonista, minn img]ax fuq obbligazzjonijiet li g]andu jit]allas lil
detentur ta’ obbligazzjoni jew minn img]ax fuq xi self ie]or li
g]andu jit]allas lil kreditur, u kull taxxa applikabbli g]as-sehem li
g]alih xi persuna tkun intitulata mill-income  ta’ korp ta’ persuni
intaxxat skond dan l-Att, g]andha, meta dak id-dividend jew
img]ax jew sehem ikun imda]]al fl-income  taxxabbli ta’ dak l-
azzjonista jew persuna, ti[i mpattija sabiex tin[abar g]at-taxxa li
g]andha tit]allas fuq dak l-income  taxxabbli:
I\da, b’dak kollu li jinsab f’dan l-artikolu, jew fl-a]]ar
artikolu qabel dan, i\da su[[ett g]all-proviso li [ej, meta
kumpannija tkun naqqset taxxa, l-ammont tat-taxxa mnaqqsa minn
kumpannija minn xi dividend im]allas mill-kumpannija lil xi
azzjonista g]andu jitpatta mat-taxxa dovuta mir-ri`event ta’ dak id-
dividend, irrispettivament jekk fil-]las tad-dividend il-kumpannija
g]amletx tnaqqis nieqes jew tnaqqis \ejjed jew xi tiswija ta’
tnaqqis nieqes jew tnaqqis \ejjed ta’ taxxa li jkun sar qabel, ]lief
meta kumpannija tkun [abret l-ammont ta’ xi tnaqqis nieqes skond
id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 59(2)(b) li f’dak il-ka\ tpattija
g]andha tkun permessa ta’ l-ammont tat-taxxa effettivament
imnaqqas mill-kumpannija u ta’ l-ammont tat-taxxa mi[bur mill-
kumpannija skond dawk id-disposizzjonijiet:
I\da wkoll ma g]andha ssir ebda tpattija kif intqal qabel
kemm-il darba `-`ertifikat imsemmi fl-artikolu 59(5) jew (7) ma
ji[ix prodott lill-Kummissarju u kemm-il darba t-taxxa ma tkunx
fil-fatt t]allset:
I\da wkoll f’ebda ka\ ma g]andha ssir xi tpattija dwar:
(a) xi taxxa li kumpannija tkun naqqset, jew li g]andha
jedd li tnaqqas minn xi dividend im]allas lil xi persuna
li, bis-sa]]a ta’ xi e\enzjoni mog]tija b’xi li[i jew
ta]tha, ma g]andhiex ti[i ntaxxata fuqu; u
Kap. 372.
(b) xi taxxa li ti[i ntaxxata lil xi korp ta’ persuni skond l-
artikolu 56(4), jew skond l-artikolu 27(3) u (4) ta’ l-
Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.
Tifsir. 
Mi\jud: 
XVII. 1994.26. 
61. G]all-finijiet ta’ l-artikoli minn 62 sa 69: 
(i) "ri`evitur" tfisser:
(a) persuna, minbarra kumpannija, residenti f’Malta
fis-sena li fiha hi jew persuna o]ra f’isimha tkun
ir`eviet dividend; jew
(b) persuna mhux residenti (mag]duda kumpannija
mhux residenti) li tkun proprjetà  ta’, u
kontrollata minn, direttament jew indirettament,
jew li ta[ixxi f’isem, persuna li ordinarjament
     96     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
tirresjedi u domi`iljata f’Malta;
(ii) "dividend mhux intaxxat" tfisser dividend im]allas
minn kumpannija residenti f’Malta sal-limitu li
jit]allas minn profitti li jistg]u jitqassmu allokati
g]all-kont tag]ha mhux intaxxat.
Taxxa fuq dividend 
minn kont mhux 
intaxxat. 
Mi\jud: 
XVII. 1994.26. 
62. (1) Kull kumpannija g]andha, mal-]las ta’ dividend mhux
intaxxat lil ri`evitur, tnaqqas minnu taxxa bir-rata ta’ ]mistax fil-
mija.
(2) Kull ammont imnaqqas skond is-subartikolu (1) ikun dejn
dovut minn dik il-kumpannija lill-Kummissarju li g]andu jit]allas
mhux iktar tard mill-erbatax-il jum li ja]bat wara l-a]]ar tax-xahar
li fih id-dividend ikun t]allas u g]andu hekk jin[abar:
I\da d-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma japplikawx
dwar ]lasijiet ta’ dividendi mhux intaxxati lil persuni li huma
e\entati mit-taxxa.
Pre\unzjoni ta’ 
tnaqqis. 
Mi\jud: 
XVII. 1994.26. 
63. Ikun pre\unt, safejn g]andha x’taqsam ir-responsabbilità
g]at-taxxa tar-ri`evitur ta’ dividend, li t-tnaqqis u l-]las li jkollhom
isiru skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 62 ikunu saru.
Meta tapplika l-
pre\unzjoni. 
Mi\jud:
XVII. 1994.26.
64. Meta tapplika l-pre\unzjoni msemmija fl-artikolu 63:
(a) ri`evitur ta’ dividend ma jkunx obbligat li jiddikjara d-
dividend f’xi prospett mag]mul skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att; u
(b) bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 65, ebda
persuna ma tkun intaxxata aktar taxxa skond dan l-Att
dwar dak id-dividend.
G]a\la tar-
ri`evituri li 
jiddikjaraw. 
Mi\jud: 
XVII. 1994.26. 
65. Ri`evitur ta’ dividend mhux intaxxat jista’ jiddikjara dak
id-dividend fil-prospett tat-taxxa tieg]u u meta tkun saret
dikjarazzjoni kif intqal qabel kull taxxa (jew ]las ie]or) dovuta
g]andha tkun stabbilita daqslikieku l-artikolu 64 ma kienx japplika,
u kull taxxa mi\muma skond l-artikolu 62 tkun kreditata kontra r-
responsabbilità  tat-taxxa tar-ri`evitur u, fejn applikabbli, tkun tista’
tittie]ed b]ala ]las lura li jista’ jkun dovut dwar dik it-taxxa g]as-
sena ta’ stima rilevanti.
Dividend mhux 
intaxxat im]allas 
lil min mhux 
ri`evitur.
Mi\jud:
XVII. 1994.26. 
66. Meta dividend mhux intaxxat jit]allas lil persuna, li ma
tkunx ri`evitur kif imfisser skond l-artikolu 61, dak id-dividend ma
jkunx su[[ett g]at-taxxa skond dan l-Att f’idejn dik il-persuna u
meta dik il-persuna ma tkunx residenti f’Malta dik il-persuna ma
tkunx obbligata li tiddikjara l-e\istenza tad-dividend f’xi prospett
mag]mul skond id-disposizzjonijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi.
}las ta’ dividend 
minn kont intaxxat 
jew minn kont ta’ 
income  barrani. 
Mi\jud:
XVII. 1994.26.
67. (1) Meta kumpannija t]allas dividend lil persuna residenti
f’Malta minn profitti allokati lill-kont intaxxat f’Malta jew lill-
kont ta’ income  barrani u liema profitti jkunu [ew intaxxati b’rata li
hi inqas mir-rata ta’ taxxa li g]andha ti[i ntaxxata fi\-\mien tat-
tqassim, skond l-artikolu 56(6), min]abba biss il-fatt li kienet
tapplika rata ta’ taxxa differenti fi\-\mien li fihom il-profitti li
jkunu qed jitqassmu kienu su[[etti g]at-taxxa, il-kumpannija
g]andha tnaqqas taxxa bir-rata li tkun daqs id-differenza bejn ir-
rata kurrenti u dik attwalment intaxxata kif intqal qabel fuq l-
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    97
ammont ta’ dividend qabel ma titnaqqas xi taxxa li tkun ]allset fuq
il-profitti li hekk ikunu qed jitqassmu:
I\da d-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu ma
japplikawx dwar dawk il-]lasijiet ta’ dividendi lil persuni li huma
e\entati mit-taxxa. 
(2) Kull ammont imnaqqas skond is-subartikolu (1) ikun dejn
dovut minn dik il-kumpannija lill-Kummissarju li g]andu jit]allas
mhux iktar tard mill-erbatax-il jum li ja]bat wara l-a]]ar tax-xahar
li matulu t]allas dak id-dividend u g]andu hekk jin[abar.
(3) Id-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli mit-63 sal-65 g]andhom
japplikaw mutatis mutandis kif japplikaw g]al tqassim mill-kont
mhux intaxxat u riferenzi f’dawk l-artikoli g]all-artikolu 62
g]andhom jitqiesu b]ala riferenzi g]as-subartikolu (1).
(4) G]all-finijiet ta’ dan l-artikolu persuna residenti f’Malta
g]andha tinkludi persuna mhux residenti (mag]duda kumpannija
mhux residenti) li tkun proprjetà  ta’, u kontrollata minn,
direttament jew indirettament, jew li ta[ixxi f’isem persuna, li
ordinarjament tirrisjedi u domi`iljata f’Malta.
Profitti mqassma 
minn Skema ta’ 
Investiment 
Kollettiv
Mi\jud:
XVII. 1994.26.
67A. (1) Meta skema ta’ investiment kollettiv, li tkun
kostitwita b]ala kumpannija t]allas dividend lil persuna residenti
f’Malta minn profitti allokati g]all-kont ta’ income  barrani din
g]andha tnaqqas taxxa bir-rata ta’ ]mistax fil-mija ta’ l-ammont
nett tad-dividend, ji[ifieri wara li tnaqqas kull taxxa li g]andha
jedd tnaqqas skond l-artikolu 59(1):
I\da d-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu ma
japplikawx dwar dawk il-]lasijiet ta’ dividendi lil persuni li jkunu
e\entati mit-taxxa. 
(2) Meta skema ta’ investiment kollettiv, li ma tkunx kostitwita
b]ala kumpannija, tqassam profitti lil persuni residenti f’Malta,
g]andha tnaqqas taxxa daqslikieku, g]all-finijiet ta’ dan l-artikolu,
dik l-iskema ta’ investiment kollettiv kienet kostitwita b]ala
kumpannija. F’dan ir-rigward it-taxxa g]andha titnaqqas minn kull
tqassim ta’ profitti li, kieku dik l-iskema ta’ investiment kollettiv
kienet kostitwita b]ala kumpannija, kienu jkunu allokati jew lill-
kont ta’ l-income  barrani jew lill-kont mhux intaxxat:
I\da d-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu ma
japplikawx dwar dawk il-]lasijiet li jsiru lil persuni li huma
e\entati mit-taxxa.
(3) Kull ammont imnaqqas skond is-subartikoli (1) u (2) jkun
dejn dovut minn dik l-iskema ta’ investiment kollettiv lill-
Kummissarju li jkollu jit]allas mhux iktar tard mill-erbatax-il jum
wara l-a]]ar tax-xahar li matulu jkun sar it-tqassim u g]andu hekk
jin[abar.
(4) L-artikoli minn 63 sa 65  g]andhom japplikaw mutatis
mutandis fi`-`irkostanzi murija fis-subartikoli (1) u (2) kif
japplikaw g]al tqassim minn kont mhux intaxxat. Riferenzi f’dawk
l-artikoli g]all-artikolu 62 g]andhom jiftiehmu b]ala riferenzi
g]as-subartikolu (1) jew (2), skond il-ka\, u riferenzi g]al dividend
jew dividend mhux intaxxat g]andhom jiftehmu b]ala riferenzi
     98     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
g]all-profitti mqassma minn skema ta’ investiment kollettiv meta r-
rabta tal-kliem hekk te]tie[.
(5) G]all-finijiet ta’ l-artikolu 61 u tas-subartikoli (1) u (2),
f’ka\ ta’ skema ta’ investiment kollettiv li tkun e\entata mit-taxxa
skond l-artikolu 12(1)(s), il-profitti li jkunu allokati lill-kont
intaxxat f’Malta li kieku skema ta’ investiment kollettiv ma kenitx
hekk e\entata, g]andhom, minkejja kull disposizzjoni o]ra ta’ dan
l-Att, ikunu hekk allokati:
I\da jekk dawk il-profitti kienu jkunu allokati fil-kont ta’
income  barrani li kieku l-iskema ta’ investiment kollettiv ma kenitx
e\enti mit-taxxa u ma kenitx esklu\a milli talloka profitti fil-kont
ta’ income  barrani tag]ha, dawn il-profitti g]andhom g]all-finijiet
ta’ dan is-subartikolu, ma ji[ux allokati fil-kont intaxxat f’Malta
i\da g]andhom ji[u allokati fil-kont mhux intaxxat.
(6) G]all-finijiet ta’ dan l-artikolu persuna residenti f’Malta
tinkludi persuna mhux residenti (mag]duda kumpannija mhux
residenti) li tkun proprjetà  ta’ u kontrollata minn, direttament jew
indirettament, jew li ta[ixxi f’isem, persuna li ordinarjament
tirrisjedi u domi`iljata f’Malta.
 Ebda obbligu ta’ 
dikjarazzjoni.
Mi\jud:
XVII. 1994.26. 
68. (1) (a) Kull persuna li ma tkunx residenti f’Malta jew kull
individwu li jkun residenti f’Malta u li jir`ievi dividend im]allas
mill-profitti li jistg]u jitqassmu allokati lill-kont ta’ income  barrani
jew lill-kont intaxxat f’Malta ma jkunx obbligat li jiddikjara l-
e\istenza ta’ dak id-dividend f’xi prospett mag]mul skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi.
(b) L-ebda persuna ma g]andha tkun intaxxata iktar taxxa
skond dan l-Att dwar l-income  msemmi fil-paragrafu (a).
(2) (a)Kull persuna, li ma tkunx kumpannija residenti f’Malta,
ma tkunx obbligata li tiddikjara f’xi prospett mag]mul skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi dwar il-profitti mqassmin
minn skema ta’ investiment kollettiv li ma tkunx kostitwita b]ala
kumpannija, meta dawk il-profitti kienu jkunu allokati lill-kont ta’
income  barrani jew lill-kont intaxxat f’Malta li kieku dik l-iskema
ta’ investiment kollettiv kienet kostitwita b]ala kumpannija.
(b) L-ebda persuna ma g]andha tkun intaxxata iktar taxxa
skond dan l-Att dwar il-profitti msemmija fil-paragrafu (a).
Limitu tar-
responsabbilità .
Mi\jud:
XVII. 1994.26.
Kap. 372.
69. Meta xi persuna tonqos li tnaqqas u t]allas it-taxxa skond
id-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 62, 67 u 67A, id-disposizzjonijiet
ta’ l-artikolu 73(4)  u d-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 40(1) ta’ l-
Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, g]andhom japplikaw
mutatis mutandis.
1ntaxxar tal-
fidu`jarji, e``. 
Emendat: 
XLII. 1975.10.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
IX. 1999.14.
70. (1) Receiver,  fidu`jarju, gwardjan, tutur, kuratur,
sekwestratarju [udi\jarju jew kumitat, li jkollu f’idejh id-
direzzjoni, kontroll jew tmexxija ta’ xi proprjetà  jew azjenda
f’isem xi persuna jkun su[[ett g]at-taxxa dwar income  derivat
minn dik il-proprjetà  jew azjenda bl-istess manjera u bl-istess
ammont b]al ma dik il-persuna kienet tkun su[[etta li kieku kienet
da]]let dak l-income , u dak ir-receiver, fidu`jarju, gwardjan, tutur,
kuratur, sekwestratarju [udizjarju jew kumitat ikun responsabbli
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    99
g]all-eg]mil tal-materji u ]wejje[ kollha li g]andhom isiru skond
dan l-Att g]all-finijiet tad-determinazzjoni dwar, stima u ]las tat-
taxxa:
I\da ebda ]a[a f’dan l-artikolu ma ttiefes ir-responsabbiltà
ta’ xi persuna rappre\entata minn dak ir-receiver, fidu`jarju,
gwardjan, tutur, kuratur, sekwestratarju [udizjarju jew kumitat li
ti[i hija stess intaxxata f’isimha stess.
(2) Kull persuna li lilha ti[i fdata t-tmexxija jew l-
amministrazzjoni ta’ xi proprjetà  msemmija fl-artikolu 30, jew ta’
xi fondazzjoni, t]ollija, trust, istituzzjoni, jew xi organizzazzjoni
jew korp ta’ persuni, imsemmija fl-artikolu 56(4)(b), jew li tir`ievi
income  g]an-nom tag]hom, g]andha, g]all-finijiet tas-subartikolu
(1), titqies li hija fidu`jarju dwar dik il-proprjetà  jew income .
Persuni mejta. 
Emendat:
XXV. 1960.10.
Sostitwit:
XLIX. 1974.7. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
 71. Meta xi individwu jmut matul is-sena li ta]bat qabel is-
sena ta’ stima u kieku ma mietx dak l-individwu kien ikun su[[ett
g]at taxxa g]as-sena ta’ stima, jew meta xi individwu jmut matul
is-sena ta’ stima jew fi \mien ]ames snin wara l-eg]luq ta’ dik is-
sena u ebda stima ta’ taxxa ma tkun saret g]alih jew tkun saret
stima ta’ taxxa b’ammont aktar baxx minn dak li kellu ji[i stmat
g]al dik is-sena ta’ stima, l-werrieta jew ir-rappre\entant legali ta’
dak l-individwu jkunu su[[etti g]all-]las tat-taxxa u jkollhom
i]allsu dik it-taxxa li g]aliha dak l-individwu kien ikun su[[ett u
jkunu responsabbli solidalment g]al-eg]mil ta’ dawk l-atti,
affarijiet u ]wejje[ kollha b]al ma dak l-individwu, li kieku baqa’
]aj, kien ikun su[[ett li jag]mel skond dan l-Att. Fil-ka\ ta’
individwu li jmut matul is-sena li ta]bat qabel is-sena ta’ stima,
jekk l-assi tieg]u jitqassmu qabel il-bidu tas-sena ta’ stima, il-
werrieta jew dak ir-rappre\entant legali g]andhom i]allsu t-taxxa
bir-rata jew rati fis-se]] fid-data tal-mewt tieg]u.
Fidu`jarji li 
ja[ixxu flimkien. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
72. Meta \ew[ persuni jew i\jed ja[ixxu fil-kwalità  ta’
fidu`jarji ta’ trust, huma jistg]u ji[u intaxxati flimkien jew
separatament bit-taxxa li g]aliha huma su[[etti f’dik il-kwalità , u
huma jkunu solidalment su[[etti g]all-]las ta’ l-istess.
Income li jit]allas 
lil persuni mhux 
residenti. 
Emendat:
XXIV. 1961.4;
XXVIII. 1972.4;
XXIV. 1976.8. 
Sostitwit:
XXVI. l977.l5.
Emendat:
XVIII. 1993.9.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.27;
IX.1999.14;
XI.2000.9.
Kap. 372.
73. (1) Meta xi persuna t]allas lil persuna mhux residenti
f’Malta, jew lil persuna residenti f’Malta f’isem persuna mhux
residenti f’Malta, xi income  taxxabbli skond id-disposizzjonijiet ta’
dan l-Att, hija g]andha meta t]allas dak l-income , kemm-il darba
ma tkunx hija nnifisha su[[etta li t]allas fuqu taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 5 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni
tat-Taxxa, tnaqqas minn dak l-income  taxxa:
(a) bir-rata ta’ 25 `ente\mu fuq kull lira meta l-]las isir lil
jew f’isem xi persuna mhux residenti li ma tkunx
kumpannija jew lil persuna li g]aliha jkun japplika l-
artikolu 56(18A);
(b) bir-rata taxxabbli ta]tl-artikolu 56(6) meta l-]las isir
lil jew f’isem kumpannija mhux residenti f’Malta; u
(`) bir-rata taxxabbli taht l-artikolu 56(18A):
I\da l-Kummissarju jista’, b’avvi\ bil-miktub mog]ti lil
kull persuna li hi me]tie[a li tag]mel tnaqqis ta’ taxxa skond il-
     100     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
paragrafi (a) u (b), jawtorizza lil dik il-persuna li tnaqqas taxxa
b’rata inqas minn dik hawnhekk qabel imsemmija, jew li t]allas
dak l-income  ming]ajr ebda tnaqqis ta’ taxxa:
Kap. 372.
I\da wkoll id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu ma
japplikawx g]al income  li minnu tkun tnaqqset it-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 59  jew skond id-disposizzjonijiet ta’
l-artikolu 23 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.
(2) Kull ammont ta’ taxxa mnaqqas mill-income  skond id-
disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) jkun dejn dovut lill-Gvern
mill-persuna li tag]mel it-tnaqqis kif intqal qabel, li jkollu jit]allas
fi \mien tletin jum minn meta jsir it-tnaqqis, u dak l-ammont
g]andu jsir rendikont dwaru u jintbag]at lill-Kummissarju matul l-
imsemmi \mien.
Kap. 372.
(3) Tnaqqis ta’ taxxa mag]mul skond is-subartikolu (1)(a) u
(b) g]andu, meta jit]allas lill-Kummissarju kif provdut fis-
subartikolu (2), ji[i kumpensat g]all-finijiet ta’ [bir mat-taxxa
stabbilita fuq il-persuna mhux residenti f’Malta dwar l-income
relattiv. Kull e``ess jit]allas lura skond id-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 48 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.
(4) Jekk xi persuna ma tnaqqasx it-taxxa skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu jew, wara li tnaqqas dik it-taxxa
tonqos li t]allasha lill-Kummissarju fi\-\mien imsemmi fis-
subartikolu (2) -
(a) dik il-persuna tkun taxxabbli b’dik it-taxxa li kellha
titnaqqas jew tit]allas kif intqal qabel u, b’\ieda, bid-
doppju ta’ l-ammont ta’ dik it-taxxa;
(b) it-taxxa u t-taxxa addizzjonali jin[abru ming]and l-
imsemmija persuna bl-istess mod b]al taxxa o]ra
ntaxxata fuqha skond dan l-Att;
(`) avvi\ mog]ti mill-Kummissarju lil xi persuna u li juri
t-taxxa li kellha titnaqqas jew tit]allas minnha kif
intqal qabel u kull taxxa addizzjonali li tkun we]let
g]ax tkun naqset li tnaqqas jew t]allas it-taxxa jkun,
sakemm ma ji[ix ippruvat kuntrarju, prova bi\\ejjed li
l-ammont muri fl-imsemmi avvi\ ikun l-ammont li
g]andu jit]allas lill-Kummissarju mill-imsemmija
persuna;
(d) il-Kummissarju jista’ fid-diskrezzjoni tieg]u ja]fer
g]al kollox jew f’parti kull taxxa addizzjonali li tkun
taxxabbli skond id-disposizzjonijiet ta’ dan is-
subartikolu;
(e) taxxa addizzjonali stabbilita skond dan is-subartikolu
tkun ir-responsabbiltà  tal-persuna li jkollha tnaqqas
jew t]allas it-taxxa u ma tkunx tista’ tin[abar lura
minn dik il-persuna, sew g]al kollox jew f’parti,
ming]and il-persuna li tir`ievi l-income ;
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    101
Kap. 372.
(f) taxxa addizzjonali stabbilita skond id-disposizzjonijiet
ta’ dan is-subartikolu m’g]andhiex titqies li hi parti ta’
xi taxxa m]allsa jew li g]andha tit]allas g]all-finijiet
ta’ l-artikoli 59, 76 u 89  u ta’ l-artikoli 42, 51 u 52 ta’
l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.
TAQSIMA X 
}ELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
Erba’ tipi ta’ 
]elsien minn taxxa 
doppja. 
Mi\jud:
XVII. 1994.28.
74. G]andu jkun hemm erba’ tipi ta’ ]elsien minn taxxa
doppja, ji[ifieri:
(a) ]elsien minn taxxa doppja, kif provdut fl-artikoli minn
76 sa 78, it-tnejn inklu\i, ta’ dan l-Att;
(b) ]elsien unilaterali, kif provdut fl-artikoli minn 79 sa
88, it-tnejn inklu\i, ta’ dan l-Att;
(`) ]elsien dwar it-taxxa tal-Commonwealth fuq l-income ,
kif provdut fl-artikolu 89; u
(d) kreditu ta’ taxxa barranija b’rata wa]da, kif provdut fl-
artikoli minn 92 sa 95, it-tnejn inklu\i, ta’ dan l-Att.
Kif ja]dmu it-tipi 
ta’ ]elsien.
Mi\jud:
XVII. 1994.28.
Emendat:
II. 2002.54.
75. Dwar kull talba g]al ]elsien minn taxxa doppja:
(a) id-disposizzjonijiet li jolqtu l-]elsien unilaterali
g]andhom ikunu applikati fil-kalkolu tat-taxxa li
g]andha t]allas persuna meta ]elsien minn taxxa
doppja u ]elsien dwar it-taxxa tal-Commonwealth fuq
l-income   ma jkunux jistg]u jittie]du mill-persuna li
tag]mel it-talba; u
(b) id-disposizzjonijiet dwar kreditu ta’ taxxa barranija
b’rata wa]da g]andhom ikunu applikati fil-kalkoli tat-
taxxa li g]andha t]allas persuna biss f’dawk il-ka\ijiet
meta ]elsien minn taxxa doppja, ]elsien dwar it-taxxa
tal-Commonwealth fuq l-income   u ]elsien unilaterali,
kif regolati bl-artikoli minn 79 sa 88, ma jkunux
jistg]u jittie]du mill-persuna li tag]mel it-talba.
Arran[amenti dwar 
taxxa doppja.
Mi\jud: 
XLI. 1961.3. 
Emendat: 
A.L. 4 ta’ l-1963; 
VIII. 1969.l0; 
XXVI. 1977.33; 
XXXVI. 1990.18.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.29;
II. 2002.55.
76. (1) Jekk il-Ministru responsabbli g]all-finanzi b’ordni
jiddikjara illi l-arran[amenti spe`ifikati fl-ordni jkunu saru mal-
Gvern ta’ xi territorju barra minn Malta sabiex jing]ata ]elsien mit-
taxxa doppja dwar it-taxxa fuq l-income  u kull taxxa ta’ g]amla
b]al din imposta bil-li[ijiet ta’ dak it-territorju, u illi jkun xieraq li
dawk l-arran[amenti jkollhom se]], l-arran[amenti g]andu
jkollhom se]] dwar it-taxxa fuq l-income  minkejja kull ]a[a f’xi
li[i:
I\da ebda arran[ament kif imsemmi qabel mag]mul wara l-
1 ta’ Ottubru, 1968 ma g]andu jkollu effett safejn japplika g]al
taxxa m]allsa jew li g]andha tit]allas dwar qlig] jew profitti li
jkunu taxxabbli bir-rata provduta fl-artikolu 56(13).
(2) Fl-eg]mil ta’ ordni skond dan l-artikolu dwar arran[amenti
li jirreferixxu g]al xi territorju li jag]mel parti mill-Commonwealth
l-artikolu 89 g]andu jtemm milli jkollu se]] relattivament g]al dak
     102     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
it-territorju ]lief safejn l-arran[amenti ja]sbu xort’o]ra.
(3) Ordni mag]mul skond dan l-artikolu jista’ ji[i m]assar
b’ordni ie]or.
(4) Il-Ministru responsabbli g]all-finanzi jista’ jag]mel regoli
g]at-tmexxija tad-disposizzjonijiet ta’ kull arran[amenti li
jkollhom se]] skond dan l-artikolu.
Krediti ta’ taxxa. 
Mi\jud:
XLI. 1961.4.
Emendat: 
V. 1964.5;
XXVIII. 1972.6; 
XLII. 1975.13;
XXVIII.1978.28; 
XXXVI. 1990.19.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.30;
XX. 1996.18;
IX.1999.14.
77. (1) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu g]andu jkollhom
se]] meta, skond l-arran[amenti li jkollhom se]] bis-sa]]a ta’ l-
artikolu 76, it-taxxa li g]andha tit]allas dwar xi income  fit-
territorju li mal-Gvern tieg]u jkunu saru l-arran[amenti g]andha
ti[i m]ollija b]ala kreditu kontra t-taxxa li g]andha tit]allas dwar
l-income  f’Malta; u f’dan l-artikolu l-fra\i "taxxa stran[iera"
tfisser kull taxxa li g]andha tit]allas f’dak it-territorju li skond
dawk l-arran[amenti g]andha tkun hekk im]ollija u l-fra\i "taxxa
fuq l-income " tfisser taxxa ntaxxata fuq l-income  taxxabbli bir-rati
mni\\lin fit-Taqsima VII ta’ dan l-Att.
(2) L-ammont tat-taxxa fuq l-income  taxxabbli dwar l-income
g]andu ji[i mnaqqas bl-ammont tal-kreditu:
I\da ma g]andux jing]ata kreditu kontra t-taxxa fuq l-
income  g]al xi sena ta’ stima jekk il-persuna intitolata g]all-
income  ma tkunx residenti f’Malta fis-sena li ta]bat minnufih qabel
is-sena ta’ stima.
(3) Il-kreditu m’g]andux ikun i\jed mill-ammont li kien ikun
jirri\ulta bil-kalkolar ta’ l-ammont ta’ l-income  skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att u wara bl-addebitar tieg]u lit-taxxa
fuq l-income  b’rata a``ertata billi ti[i divi\a t-taxxa fuq l-income
taxxabbli (qabel l-g]oti ta’ kreditu skond kull arran[amenti li
jkollhom se]] bis-sa]]a ta’ l-artikolu 76) fuq l-income  totali tal-
persuna intitolata g]all-income  bl-ammont ta’ l-income  tieg]u
totali.
(4) Ming]ajr ]sara g]ad-disposizzjonijiet tas-subartikolu ta’
qabel, il-kreditu totali li g]andu jing]ata lil persuna g]al xi sena ta’
stima g]al taxxa stran[iera skond l-arran[amenti kollha li jkollhom
se]] bis-sa]]a ta’ l-artikolu 76 ma g]andux ikun i\jed mit-taxxa
fuq l-income  totali li g]andha tit]allas minnha g]al dik is-sena ta’
stima, wara li titnaqqas kull taxxa li g]andha tit]allas minnha
skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 40, 69 u 73.
(5) Fil-kalkolu ta’ l-ammont ta’ l-income  -
(a) ebda tnaqqis ma jkun permess dwar taxxa stran[iera
(sew dwar l-istess income  jew dwar xi income  ie]or);
(b) meta t-taxxa fuq l-income   taxxabbli tiddependi mill-
ammont ri`evut f’Malta l-ammont imsemmi g]andu
ji\died bl-ammont xieraq tat-taxxa stran[iera dwar l-
income ;
(`) meta l-income  jinkludi dividend u skond l-
arran[amenti taxxa stran[iera mhux taxxabbli
direttament jew bi tnaqqis dwar id-dividend g]andu
jittie]ed kont tag]ha biex jitqies jekk xi, u jekk hekk
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    103
liema, kreditu g]andux jing]ata kontra t-taxxa fuq l-
income   dwar id-dividend, l-ammont ta’ l-income
g]andu ji\died bl-ammont tat-taxxa stran[iera mhux
hekk taxxabbli li g]andu jittie]ed kont tag]ha fil-
kalkolar ta’ l-ammont tal-kreditu.
(6) Il-paragrafi (a) u (b) tas-subartikolu ta’ qabel (i\da mhux il-
kumplament tieg]u) g]andhom japplikaw g]all-kalkolu ta’ income
totali sabiex ti[i stabbilita r-rata msemmija fis-subartikolu (3), u
g]andhom japplikaw g]al hekk dwar l-income  kollu li g]alih
g]andu jing]ata kreditu g]at-taxxa stran[iera skond arran[amenti
li jkunu dak i\-\mien fis-se]] skond l-artikolu 76.
(7) Meta - 
(a) l-arran[amenti jipprovdu, dwar dividendi ta’ xi
klassijiet, i\da mhux dwar dividendi ta’ klassijiet o]ra,
illi taxxa stran[iera mhux taxxabbli direttament jew bi
tnaqqis dwar dividendi g]andu jittie]ed kont tag]ha
biex jitqies jekk xi, u jekk hekk liema, kreditu g]andux
jing]ata kontra t-taxxa fuq l-income  dwar id-dividendi,
u
(b) jit]allas dividend li ma jkunx ta’ klassi li dwarha l-
arran[amenti hekk jipprovdu, 
f’dak il-ka\, jekk id-dividend jit]allas lil kumpannija li
tikkontrolla, direttament jew indirettament, mhux anqas minn nofs
is-setg]a ta’ vot fil-kumpannija li t]allas id-dividend, g]andu
jing]ata kreditu b]allikieku d-dividend kien dividend ta’ klassi li
dwarha l-arran[amenti hekk jipprovdu.
(8) Ma g]andux jing]ata kreditu skond l-arran[amenti kontra t-
taxxa fuq l-income  taxxabbli dwar l-income  ta’ xi persuna g]al xi
sena ta’ stima jekk tag]\el li ma jing]atax kreditu fil-ka\ ta’ l-
income  tag]ha g]al dik is-sena.
(9) Kull talba g]al g]oti b]ala kreditu g]andha ssir mhux i\jed
tard minn sentejn wara tmiem is-sena ta’ stima li g]aliha tirreferi t-
talba, u fil-ka\ ta’ xi kwistjoni dwar l-ammont li jkun jista’
jing]ata, it-talba tkun tista’ ti[i opposta u jkun jista’ jsir appell
dwarha bl-istess mod b]ala stima.
(10) Meta l-ammont ta’ xi kreditu mog]ti skond l-arran[amenti
jsir e``essiv jew insuffi`jenti min]abba xi a[[ustament ta’ l-
ammont ta’ xi taxxa li g]andha tit]allas sew f’Malta sew
band’o]ra, ebda ]a[a f’dan l-Att li tillimita \-\mien g]all-g]emil
ta’ prospetti, stimi jew talbiet g]al e\enzjoni ma g]andha tapplika
g]al xi prospetti, stimi jew talbiet g]al e\enzjoni ma g]andha
tapplika g]al xi prospett, stima jew talba li jo]loq l-a[[ustament, li
jkun prospett jew tkun stima jew talba mag]mula mhux aktar tard
minn sentejn mi\-\mien meta dawn l-istimi, a[[ustamenti u
de`i\jonijiet o]ra kollha jkunu saru, sew f’Malta sew band’o]ra, li
jkunu sostanzjali biex ji[i stabbilit jekk xi, u jekk hekk liema,
kreditu g]andux jing]ata.
     104     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
Dividendi u krediti 
ta’ taxxa. 
Mi\jud:
XLI. 1961. 5. 
Emendat: 
XXI. 1980.13.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
XVII. 1994.31.
Kap. 372.
78. (1) Meta t-taxxa m]allsa jew li g]andha tit]allas minn
kumpannija tkun milquta minn ]elsien ta’ taxxa doppja l-ammont li
g]andu jitnaqqas skond l-artikolu 60 jew li g]andu jit]allas lura
skond l-artikolu 48 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa,
dwar it-taxxa li g]andha titnaqqas minn xi dividend li jit]allas
mill-kumpannija g]andu ji[i mnaqqas kif [ej:
(a) jekk ebda taxxa ma tkun taxxabbli fuq ir-ri`event dwar
id-dividend, it-tnaqqis g]andu jkun ammont daqs
taxxa fuq id-dividend gross bir-rata ta’ ]elsien ta’
taxxa doppja applikabbli g]alih;
(b) jekk ir-rata ta’ taxxa li tkun taxxabbli fuq ir-ri`event
dwar id-dividend tkun anqas mir-rata ta’ ]elsien ta’
taxxa doppja applikabbli g]ad-dividend, it-tnaqqis
g]andu jkun ammont daqs taxxa fuq id-dividend gross
fid-differenza bejn dawk i\-\ew[ rati.
(2) G]all-fini ta’ dan l-artikolu - 
(a) jekk l-income   tal-persuna li ti[i intaxxata jinkludi
dividend wie]ed b]al ma hu msemmi fis-subartikolu
ta’ qabel, dak id-dividend g]andu jitqies li jkun l-
g]ola parti ta’ l-income  totali tag]ha;
(b) jekk l-income  tag]ha jinkludi i\jed minn dividend
wie]ed b]al dak, dividend g]andu jitqies li jkun parti
og]la ta’ l-income   totali tag]ha minn dividend ie]or
jekk ir-rata netta ta’ Malta applikabbli g]ad-dividend
imsemmi l-ewwel tkun aktar baxxa minn dik
applikabbli g]ad-dividend imsemmi l-a]]ar;
(`) meta taxxa tkun taxxabbli b’rati differenti dwar
partijiet differenti ta’ xi dividend b]al dak, jew meta
taxxa tkun taxxabbli dwar xi parti ta’ xi dividend b]al
dak u ma tkunx taxxabbli dwar xi parti o]ra tieg]u,
kull parti g]andha titqies li tkun dividend separat;
(d) il-fra\i "]elsien tat-taxxa doppja" g]andha l-istess
tifsir b]al dak ta’ l-artikolu 59 u l-fra\i "ir-rata ta’
]elsien tat-taxxa doppja" tfisser ir-rata li
tirrappre\enta l-e``ess tar-rata tat-taxxa li g]andha
titnaqqas mid-dividend fuq ir-rata netta ta’ Malta
applikabbli g]alih.
}elsien unilaterali. 
Mi\jud: 
XVII. 1994.32.
79. F’dan l-Att il-fra\i "]elsien unilaterali" tfisser il-]elsien li
jing]ata skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikoli mit-80 sat-88, u
f’dawk l-artikoli l-fra\i "taxxa fuq l-income " g]andha l-istess tifsir
kif mog]ti lilha fl-artikolu 77(1). 
Meta jing]ata 
]elsien unilaterali. 
Mi\jud: 
XVII. 1994.32. 
80. }elsien unilaterali jista’jinkiseb dwar talba g]al ]elsien
minn taxxa doppja meta t-taxxa skond dan l-Att tkun kalkolata
b’riferenza g]al income  li:
(a) jinqala’ barra minn Malta; u
(b) ikun su[[ett g]al xi taxxa ta’ xorta simili b]al dik
imposta skond l-Atti dwar it-Taxxi skond il-li[ijiet ta’
territorju barra minn Malta.
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    105
G]all-finijiet tal-paragrafu (b) taxxa ma tkunx esklu\a milli
tkun ta’ xorta simili min]abba biss li tit]allas skond il-li[i ta’
provin`ja, stat jew parti o]ra ta’ pajji\, jew li tin[abar minn jew
f’isem muni`ipalità  jew korp lokali ie]or.
}elsien bil-mezz 
ta’ kreditu. 
Mi\jud:
XVII. 1994.32. 
81. L-ammont ta’ taxxa msemmi fl-artikolu 80(b) li jit]allas
f’territorju barra minn Malta jing]ata b]ala kreditu kontra t-taxxa
fuq l-income  intaxxata f’Malta dwar l-income  skond l-artikolu 80, u
l-ammont ta’ taxxa fuq l-income  li hekk ji[i ntaxxat g]andu
jitnaqqas bl-ammont ta’ dak il-kreditu:
I\da dejjem li l-kreditu ma jing]atax kontra taxxa fuq l-
income  g]al xi sena ta’ stima kemm-il darba l-persuna li jkollha
jedd g]all-income  ma tkunx residenti f’Malta fis-sena li ta]bat
minnufih qabel is-sena ta’ stima.
Kreditu g]al taxxa 
sottoposta. 
Mi\jud:
XVII. 1994.32. 
Sostitwit:
IX. 2001.28;
II. 2002.56.
82. Id-disposizzjoni dwar ]elsien unilaterali, meta applikati
dwar kumpannija, hawnhekk i\jed ’il quddiem f’dan l-artikolu
imsejj]a "il-kumpannija ta’ Malta", u meta l-income ta]t l-artikolu
80 ikun jinkludi dividend imqassam minn kumpannija mhux
residenti f’Malta, hawnhekk i\jed ’il quddiem f’dan l-artikolu
imsejj]a "il-kumpannija ta’ barra", g]andu jkollha effett b’mod li
taxxa li ma tkunx intaxxata direttament jew bi tnaqqis dwar id-
dividend g]andha titqies b]ala li taqa’ ta]t id-disposizzjoni ta’ l-
artikolu 80(b) u g]andu jittie]ed kont tag]ha fil-kalkolu tal-kreditu
kontra t-taxxa fuq l-income dwar dak id-dividend.
G]all-finijiet ta’ dan l-artikolu -
(a) "taxxa li ma tkunx intaxxata direttament jew bi tnaqqis
dwar id-dividend" g]andha tinkludi taxxa li tit]allas
dwar dividend li jitqassam minn kumpannija mhux
residenti f’Malta li jkollha x’taqsam mal-kumpannija
ta’ barra kif spe`ifikat fil-paragrafu (b), hawnhekk
i\jed ’il quddiem imsemmija f’dan l-artikolu b]ala
"kumpannija relatata" fejn dak id-dividend ikun
jifforma parti minn katina ta’ dividendi su``essivi
mqassma minn kumpannija relatata wa]da lil
kumpannija o]ra u li f’tarf il-katina jispi``aw bid-
dividend li tir`ievi l-kumpannija ta’ Malta, jew fuq il-
profitti li minnhom kien tqassam dak id-dividend;
(b) kumpannija tkun relatata mal-kumpannija ta’ barra jekk
il-kumpannija ta’ barra tkun tikkontrolla, direttament jew
indirettament, mhux inqas minn 10% tas-setg]a ta’ vot
tal-kumpannija relatata.
Limitu fuq il-
kreditu. 
Mi\jud: 
XVII. 1994.32. 
83. Kreditu mog]ti skond l-artikolu 81 m’g]andux je``edi l-
ammont li jkun prodott billi l-income  ta’ persuna jkun kalkolat
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att u mbag]ad intaxxat g]at-
taxxa fuq l-income  b’rata stabbilita billi t-taxxa fuq l-income
taxxabbli (qabel ma jing]ata kreditu skond l-artikolu 81) fuq l-
income  totali tal-persuna li jkollha jedd g]alih, tkun divi\a bl-
income  totali tag]ha.
     106     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
Ammont ta’ 
kreditu totali. 
Mi\jud:
XVII. 1994.32.
84. Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 87, il-kreditu
totali li jing]ata skond l-artikolu 81  lil persuna g]al xi sena ta’
stima ma g]andux ikun i\jed mit-taxxa fuq l-income  totali li jkollha
tit]allas minnha g]al dik is-sena ta’ stima, nieqsa kull taxxa li
g]andha tit]allas minnha g]al dik is-sena ta’ stima skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-artikoli 40, 69 u 73.
Kalkolu ta’ l- 
income . 
Mi\jud: 
XVII. 1994.32. 
85. Fil-kalkolu ta’ l-ammont ta’ l-income   g]all-finijiet ta’
]elsien unilaterali:
(a) ma jing]ata ebda tnaqqis dwar taxxa m]allsa u
msemmija fl-artikolu 80(b), sew jekk dwar l-istess
income  kemm jekk dwar income  ie]or;
(b) meta l-income   taxxabbli jiddependi mill-ammont
ri`evut f’Malta l-imsemmi ammont g]andu ji\died bl-
ammont xieraq tat-taxxa m]allsa u msemmi fl-artikolu
80(b)  dwar l-income ;
(`) meta l-income  jinkludi dividend u, biex ji[i stabbilit l-
ammont ta’ kreditu li g]andu jing]ata skond l-artikolu
81, jing]ata kreditu g]al taxxa li ma tkunx intaxxata
direttament jew bi tnaqqis skond l-artikolu 82, l-
ammont ta’ l-income  g]andu ji\died bl-ammont ta’ dak
il-kreditu.
Applikabbiltà  ta’ l-
artikolu 85.
Mi\jud:
XVII. 1994.32.
86. Id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 85(a) u (b) g]andhom
japplikaw g]all-kalkolu ta’ l-income  totali sabiex ti[i stabbilita r-
rata ta’ taxxa msemmija fl-artikolu 83.
 Dividendi u krediti 
ta’ taxxa, e``.
Mi\jud: 
XVII. 1994.32. 
87. Id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 77(8), (9) u (10) u ta’ l-
artikolu 78  g]andhom japplikaw mutatis mutandis dwar ]elsien
unilaterali kif japplikaw dwar ]elsien minn taxxa doppja.
Ma jing]ata ebda 
]elsien ming]ajr 
prova. 
Mi\jud:
XVII. 1994.32. 
88. Ma jing]ata ebda ]elsien unilaterali lil persuna kemm-il
darba dik il-persuna ma tkunx ippruvat g]as-sodisfazzjon tal-
Kummissarju li l-income  skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu
80(a)  ikun ]allas it-taxxa skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu
80(b)  u tkun ipprovat l-ammont ta’ dik it-taxxa.
G]ajnuna dwar it-
taxxa tal-
Commonwealth 
fuq l-income . 
Emendat: 
XXV. 1960.15; 
V. 1964.6; 
VIII. 1969.11; 
XXVIII.1972.7; 
XXII. 1976.4; 
XXVIII. 1978.29;
XXXVI. 1990.20.
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Emendat:
IX.1999.14.
89. (1) Jekk xi persuna residenti f’Malta li tkun ]allset, bi
tnaqqis jew xort’o]ra, jew tkun su[[etta li t]allas, taxxa skond dan
l-Att g]al xi sena ta’ stima jew xi sehem mill-income  tag]ha,
tipprova b’sodisfazzjon tal-Kummissarju li hija ]allset, bi tnaqqis
jew xort’o]ra, jew hija su[[etta li t]allas, taxxa tal-Commonwealth
fuq l-income  g]al dik is-sena dwar l-istess sehem ta’ l-income
tag]ha, hija jkollha l-jedd g]al g]ajnuna mit-taxxa f’Malta m]allsa
jew li g]andha tit]allas minnha fuq dak is-sehem ta’ l-income
tag]ha b’rata fuqu li tkun de`i\a kif [ej:
(a) jekk ir-rata tal-Commonwealth fuq it-taxxa ma
te``edix nofs ir-rata tat-taxxa xierqa g]all-ka\ tag]ha
skond dan l-Att f’Malta, ir-rata li biha g]ajnuna
g]andha ting]ata g]andha tkun ir-rata tat-taxxa tal-
Commonwealth;
(b) f’kull ka\ ie]or ir-rata li biha g]ajnuna g]andha
ting]ata tkun nofs ir-rata tat-taxxa xierqa g]all-ka\
tag]ha skond dan l-Att.
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    107
(2) Jekk xi persuna mhux residenti f’Malta li tkun ]allset, bi
tnaqqis jew xort’o]ra, jew li tkun su[[etta li t]allas, taxxa skond
dan l-Att g]al xi sena ta’ stima fuq xi sehem mill-income  tag]ha
tipprova, b’sodisfazzjon tal-Kummissarju, illi hija ]allset, bi
tnaqqis jew xort’o]ra, jew li hija su[[etta li t]allas, taxxa tal-
Commonwealth fuq l-income  g]al dik is-sena ta’ stima dwar l-istess
sehem ta’ l-income  tag]ha, hija jkollha l-jedd g]al g]ajnuna mit-
taxxa m]allsa jew li g]andha tit]allas minnha skond dan l-Att fuq
dak is-sehem ta’ l-income  tag]ha b’rata fuqu li tkun de`i\a kif [ej:
(a) jekk ir-rata tat-taxxa tal-Commonwealth xierqa g]all-
ka\ tag]ha ma te``edix ir-rata tat-taxxa xierqa g]all-
ka\ tag]ha skond dan l-Att, ir-rata li biha g]ajnuna
g]andha ting]ata tkun nofs ir-rata tat-taxxa tal-
Commonwealth;
(b) jekk ir-rata tat-taxxa tal-Commonwealth xierqa g]all-
ka\ tag]ha te``edi r-rata tat-taxxa xierqa g]all-ka\
tag]ha skond dan l-Att, ir-rata li biha g]ajnuna
g]andha ting]ata g]andha tkun daqs l-ammont li bih
ir-rata tat-taxxa g]all-ka\ tag]ha skond dan l-Att
te``edi nofs ir-rata tat-taxxa tal-Commonwealth.
(3) G]all-finijiet ta’ dan l-artikolu, "taxxa tal-Commonwealth
fuq l-income " tfisser kull taxxa fuq l-income  jew taxxa ta’ xorta
b]al din stabbilita skond xi li[i fis-se]] f’xi pajji\ tal-
Commonwealth, barra minn Malta jew ir-Renju Unit tal-Gran
Brittanja u l-Irlanda ta’ Fuq, jekk il-le[islatura ta’ dak il-pajji\ tkun
provdiet ]elsien dwar taxxa fuq income  kemm f’dak il-pajji\ u
f’Malta b’mod li fil-fehma tal-Kummissarju tkun tixba] g]ajnuna
mog]tija b’dan l-artikolu.
(4) G]all-finijiet ta’ dan l-artikolu, il-fra\i "rata tat-taxxa"
meta applikata g]at-taxxa m]allsa jew li g]andha tit]allas skond
dan l-Att tfisser ir-rata stabbilita billi ji[i maqsum l-ammont tat-
taxxa m]allsa jew li g]andha tit]allas g]as-sena (qabel it-tnaqqis
ta’ kull g]ajnuna mog]tija skond dan l-artikolu) bl-ammont ta’ l-
income  li dwar t-taxxa m]allsa jew li g]andha tit]allas skond dan l-
Att [iet intaxxata g]al dik is-sena, ]lief li meta l-income  li jkun il-
ba\i ta’ talba g]al g]ajnuna skond dan l-artikolu jing]add
b’referenza g]ad-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att fuq ammont li ma
jkunx l-ammont a``ertat tal-profitti attwali, ir-rata tat-taxxa
g]andha tkun stabbilita mill-Kummissarju.
(5) Meta persuna tkun g]al xi sena ta’ stima residenti sew
f’Malta kemm f’parti, post jew territorju li fihom taxxa tal-
Commonwealth fuq l-income  g]andha tit]allas, hija g]andha, g]all-
finijiet ta’ dan l-artikolu, titqies li hija residenti fejn matul dik is-
sena hija tirrisjedi g]all-itwal perijodu.
(6) Kull talba g]al e\enzjoni skond dan l-artikolu g]andha ssir
mhux i\jed tard minn sentejn wara tmiem is-sena ta’ stima li
g]aliha tkun tirreferi t-talba.
(7) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma g]andhomx
japplikaw g]al taxxa m]allsa jew li g]andha tit]allas dwar qlig]
jew profitti li jkunu taxxabbli bir-rata provduta fl-artikolu 36(13).
     108     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
}elsien minn 
Imposta fuq 
Kontijiet g]all-
Portatur. 
Im]asar: 
XXV. 1960.16. 
Mi\jud: 
XXXV. 1972.14. 
Emendat: 
XXI. 1980.14;
IX.1999.14. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Kap. 219.
90. (1) Jekk ji[i ippruvat g]as-sodisfazzjon tal-Kummissarju
li xi persuna tkun ]allset imposta f’xi sena dwar xi kont g]all-
portatur skond l-Att dwar Imposta fuq Kontijiet g]all-Portatur, it-
taxxa li g]andha tit]allas skond dan l-Att fuq l-img]ax li jinqala’
jew jinkiseb minn dan il-kont g]al dik is-sena g]andha titnaqqas bl-
ammont ta’ l-imsemmija imposta.
(2) G]all-finijiet tat-tnaqqis mog]ti bis-subartikolu (1), l-
img]ax fuq kont g]all-portatur g]andu jitqies b]ala l-og]la parti
ta’ l-income  totali g]as-sena ta’ stima li fiha dan l-img]ax ikun sar
su[[ett g]tat-taxxa.
Taxxa fuq xog]ol 
part-time. 
Mi\jud: 
I. 1994.3.
Sostitwit:
XX. 1996.19.
Emendat:
V. 1998.8;
XI. 2000.10;
II. 2002.57.
90A. (1) B’se]] mill-1 ta’ Jannar, 1996, meta individwu jkun
qieg]ed jir`ievi tag]lim full-time f’università , kulle[[ jew
istituzzjoni edukattiva o]ra simili jew kien qieg]ed f’apprendistat
bil-g]an li jikkwalifika f’xi seng]a jew xog]ol, jew meta individwu
jkollu xi income li jappartjeni lilu li jaqa’ skond l-artikolu 4(1)(b)
jew (d), u jkollu matul is-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima
income ie]or minn dak ix-xog]ol part-time skond ma jista’ ji[i
preskritt, huwa g]andu bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet l-o]ra ta’
dan l-artikolu j]allas it-taxxa bir-rata ta’ 15-il `ente\mu fuq kull
lira minn dak l-income l-ie]or, u ma jkunx me]tie[ jiddikjara xi
income ie]or b]al dak f’xi prospett li huwa jag]mel g]all-iskopijiet
ta’ l-Atti dwar it-Taxxi:
I\da meta l-income l-ie]or miksub minn xog]ol part-time
ikun income kif deskritt fl-artikolu 4(1)(a) u (b), id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu g]andhom ikunu japplikaw g]ar-
rigward ta’ dak l-income l-ie]or biss sa dak il-limitu li jista’ ji[i
preskritt.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), individwu
jista’ jiddikjara l-income tieg]u kollu minn xog]ol part-time
flimkien mal-bqija ta’ l-income tieg]u fil-prospett tieg]u li jsir
skond l-Atti dwar it-Taxxi, u huwa ji[i mitlub i]allas taxxa fuq l-
income tieg]u kollu skond id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (a) jew
(b) (skond il-ka\) ta’ l-artikolu 56(1), u f’kull ka\ b]al dak it-taxxa
m]allsa fuq dak l-income l-ie]or skond dan l-artikolu g]andha
tintu\a b]ala kreditu kontra kemm ikollu j]allas taxxa dak l-
individwu u meta xi taxxa hekk im]allsa tkun iktar minn kemm
ikollu j]allas, din g]andha tit]allas lura.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) individwu,
li l-income totali tieg]u pro[ettat g]al xi sena kalendarja, inklu\
income miksub minn xog]ol part-time, ma jkunx mistenni li je``edi
ammont li jekk jaqb\u jkollu j]allas it-taxxa fuqu, jista’, jekk l-
income minn xog]ol part-time ikun skond id-deskrizzjoni mog]tija
fl-artikolu 4(1)(b), f’kull \mien tas-sena permezz ta’ avvi\ bil-
miktub fuq il-formula preskritta, jav\a lill-prin`ipal li g]alih ikun
qed jag]mel dak ix-xog]ol part-time biex ma jnaqqaslux taxxa
mill-income tieg]u minn xog]ol part-time.
(4) G]all-finijiet tas-subartikolu (3) meta l-ammont tal-pagi
jew salarju annwali mill-impieg full-time tieg]u je``edi ammont
hekk li jkollu j]allas it-taxxa fuqu, jew meta fis-sena ta’ qabel
huwa kellu j]allas it-taxxa min]abba fl-income totali tieg]u, l-
income totali pro[ettat tieg]u g]as-sena rilevanti jkun mistenni li
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    109
je``edi ammont hekk li jkollu j]allas it-taxxa fuqu.
(5) Meta l-income totali ta’ individwu li jkun ta avvi\ skond kif
hemm provdut fis-subartikolu (3), jil]aq, matul is-sena li fiha jkun
ing]ata dak l-avvi\, ammont li jkollu j]allas it-taxxa fuqu, dak l-
individwu g]andu jg]arraf lill-Kummissarju dwar dan fuq il-
formula preskritta u jekk l-individwu jag]\el li j]allas it-taxxa fuq
l-income l-ie]or tieg]u miksub minn xog]ol part-time skond id-
disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) huwa g]andu jav\a lill-
prin`ipal tieg]u biex inaqqaslu taxxa bir-rata ta’ 15-il `ente\mu fuq
kull lira, u iktar minn hekk, meta huwa jag]\el li j]allas it-taxxa
fuq l-income l-ie]or tieg]u miksub minn xog]ol part-time skond
id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) huwa g]andu jew -
(a) jav\a lill-prin`ipal tieg]u biex jag]mel kull tnaqqis
ie]or b]al dak mill-income tieg]u sabiex it-taxxa
dovuta skond is-subartikolu (1) fuq kull income
miksub minn xog]ol part-time kif imsemmi qabel ti[i
hekk imnaqqsa sal-31 ta’ Di`embru ta’ dik is-sena; jew
(b) i]allas dik it-taxxa li tkun dovuta, lill-Kummissarju sa
mhux aktar tard mill-15 ta’ Frar tas-sena li ti[i wara s-
sena rilevanti jew dik id-data o]ra li tista’ ti[i preskritta.
(6) Meta prin`ipal li skond dan l-artikolu jkollu jnaqqas taxxa
bil-15-il `ente\mu fuq kull lira, u dak il-prin`ipal jonqos g]al xi
ra[uni milli jnaqqas dik it-taxxa, ikun id-dmir ta’ dak l-individwu li
mill-income tieg]u ikun irid isir it-tnaqqis, li jg]arraf b’dan lill-
Kummissarju u li j]allas it-taxxa dovuta direttament lill-
Kummissarju:
Kap. 372.
I\da l-prin`ipal xorta wa]da jibqa’ responsabbli g]al kull
]a[a li jista’ jkun responsabbli g]aliha skond l-artikolu 23(4) ta’ l-
Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.
Kap. 372.
(7) (a)Meta l-income minn xog]ol part-time ikun income li
jaqa’ skond l-artikolu 4(1)(b), min ikun qieg]ed i]allas l-income
g]andu fil-waqt tal-]las, kemm-il darba ma ji[ix av\at jag]mel
mod ie]or skond is-subartikolu (3) u skond id-disposizzjonijiet ta’
l-artikolu 23 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, inaqqas
taxxa bir-rata ta’ 15-il `ente\mu fuq kull lira, u kull taxxa hekk
imnaqqsa g]andha ting]ata lura lill-Kummissarju skond hekk.
Kap. 372.
(b) Meta l-income minn xog]ol part-time ikun income li jaqa’
skond l-artikolu 4(1)(a), l-individwu g]andu j]allas lill-
Kummissarju ammont ekwivalenti g]al 15-il `ente\mu fuq kull lira
ta’ income minn xog]ol part-time b’dak il-mod li jista’ ji[i
preskritt skond id-disposizzjonijiiet ta’ l-artikolu 42 ta’ l-Att dwar
l-Amministrazzjoni tat-Taxxa fejn applikabbli.
(8) Meta individwu li jkollu j]allas it-taxxa fuq xog]ol part-
time bir-rata ta’ 15-il `ente\mu fuq kull lira kif provdut fis-
subartikolu (1), u dak l-individwu jonqos milli j]allas dik it-taxxa
fuq l-income tieg]u kollu minn xog]ol part-time li jkun su[[ett g]al
dik it-taxxa sal-15 ta’ Frar tas-sena li ti[i wara s-sena rilevanti jew dik
id-data o]ra li tista’ ti[i preskritta, l-income kollu minn xog]ol part-
time g]andu ji\died mal-kumptament ta’ l-income ta’ l-individwu u
g]andha tin]adem taxxa fuqu skond id-disposizzjonijiet ta’ l-
     110     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
artikolu 56.
(9) Fil-ka\ ta’ koppja mi\\ew[a d-disposizzjonijiet ta’ dan l-
artikolu g]andhom ikunu japplikaw g]al xi wie]ed jew g]al kull
wie]ed mill-konju[i meta dak il-konju[i jkun qieg]ed jir`ievi
tag]lim full-time jew ikun qieg]ed f’apprendistat jew ikollu income
li jappartjeni lilu jew lilha kif deskritt fis-subartikolu (1) u jkollu
income ie]or minn xog]ol part-time kif hemm deskritt.
(10) Meta individwu jiddikjara li jkun qieg]ed jikseb income
minn xog]ol part-time u l-Kummissarju jkollu g]aliex ja]seb li dak
l-income jkun inkiseb minn xi attività  li ma tkunx qed issir fuq ba\i
part-time, jew li tkun l-attività  normali ta’ dak l-individwu jew li
tkun an`illari g]aliha, il-Kummissarju g]andu jikkonsidra dak l-
income b]ala wie]ed li ma jkunx jikkwalifika b]ala su[[ett g]at-
taxxa skond is-subartikolu (1) u g]andu jistmah b]allikieku d-
disposizzjonijiet imsemmija qabel ta’ dan l-artikolu ma kinux
japplikaw g]alih, u kull taxxa m]allsa dwar dak l-income g]andha
tintu\a b]ala kreditu kontra kemm ikollu j]allas b]ala taxxa dak l-
individwu g]as-sena ta’ stima rilevanti u meta xi taxxa hekk
im]allsa tkun iktar minn kemm ikollu j]allas, din g]andha tit]allas
lura.
Kif jin]adem `ertu 
tnaqqis mit-taxxa. 
Emendat: 
XV. 1958.2. 
Im]assar: 
XLI. 1961.6. 
Mi\jud: 
XXI. 1980.15. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
91. Meta min]abba l-applikazzjoni tad-disposizzjonijiet ta’ l-
artikoli 56, 78 u 90  parti mill-income  su[[ett g]at-taxxa g]andha
titqies li tkun l-a]]ar parti ta’ l-income  totali u l-income  totali dwar
xi sena ta’ stima jkun jinkludi iktar minn parti wa]da li g]andha
hekk titqies, id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 78 g]andu jkollhom
pre`edenza fuq id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 56 u d-
disposizjonijiet ta’ kull wie]ed minn dawn i\-\ew[ artikoli g]andu
jkollhom pre`edenza fuq dawk ta’ l-artikolu 90, skond il-ka\.
Kreditu ta’ taxxa 
barranija b’rata 
wahda.
Mi\jud: 
XVII. 1994.33.
Emendat:
XX. 1996.20.
92. G]all-finijiet ta’ l-Atti dwar it-Taxxi, il-kreditu ta’ taxxa
barranija b’rata wa]da jing]ata dwar l-income  jew il-qlig]:
(a) li jkun jista’ ji[i ri`evut minn kumpannija residenti
f’Malta; u
(b) li g]andu ji[i allokat lill-kont ta’ income   barrani kif
imfisser fl-artikolu 2, i\da esklu\i profitti li jinqalg]u
minn dividend im]allas mill-kont ta’ income   barrani
ta’ kumpannija o]ra residenti f’Malta; u
(`) li dwaru jkun hemm prova dokumentata li turi g]as-
sodisfazzjon tal-Kummissarju li dak l-income  jew
qlig], skond il-ka\, g]andu ji[i allokat lill-kont ta’
income   barrani kif provdut fil-paragrafu (b). G]all-
finijiet ta’ din il-]tie[a, `ertifikat ma]ru[ minn
accountant u uditur pubbliku `ertifikat ikun prova
dokumentata bi\\ejjed.
Ammont ta’ 
kreditu ta’ taxxa 
barranija b’rata 
wa]da.
Mi\jud:
XVII. 1994.33. 
93. (1) Il-kreditu ta’ taxxa barranija b’rata wa]da jkun ]amsa
u g]oxrin fil-mija ta’ l-income  jew qlig] li jkun ri`evut mill-
kumpannija skond id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 92, qabel ma
jsiru xi tnaqqis jew ]lasijiet, ikunu li jkunu, mill-imsemmi income
jew qlig].
(2) Fil-ka\ ta’ income   li jinkludi dividendi, qlig] kapitali,
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    111
img]ax, royalties, jew income  ie]or li jista’ ji[i ri`evut minn
kumpannija residenti f’Malta u li jinkiseb, meta applikabbli, minn
investimenti sitwati barra minn Malta, il-kreditu ta’ taxxa barranija
b’rata wa]da g]andu jkun kalkolat fuq l-ammont li jkun jista’ ji[i
ri`evut, wara li titnaqqas kull taxxa barranija (intaxxata direttament
jew minn ras il-g]ajn) i\da qabel ma jsir xi tnaqqis ie]or jew
]lasijiet o]ra, ikunu li jkunu.
T]addim tal-
kreditu ta’ taxxa 
barranija b’rata 
wa]da.
Mi\jud: 
XVII. 1994.33.
94. (1) Meta l-kreditu ta’ taxxa barranija b’rata wa]da jkun
dovut dwar income  jew qlig] imsemmi fl-artikolu 92, dan g]andu
jing]add ma’ l-imsemmi income  jew qlig]. Is-somma totali li hekk
tinkiseb tkun l-ammont li g]andu ji[i ntaxxat.
(2) G]al sena ta’ stima li dwarha jkun ma]dum l-income  skond
id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), l-ammont ta’ taxxa li
g]andu jit]allas skond dan l-Att g]andu jitnaqqas bl-ammont tal-
kreditu ta’ taxxa barranija b’rata wa]da dovuta dwar dak l-income :
I\da meta l-ammont tal-kreditu ta’ taxxa barranija b’rata
wa]da jkun i\jed minn ]amsa u tmenin fil-mija tat-taxxa li g]andha
tit]allas fuq dawk il-profitti li g]andhom ikunu allokati g]all-kont
ta’ income  barrani u minnha titnaqqas kull taxxa barranija
kumpensata skond id-disposizzjonijiet tal-]elsien ta’ taxxa doppja,
tal-]elsien dwar it-taxxa tal-Commonwealth fuq l-income  u tal-
]elsien unilaterali, l-ammont ta’ dak l-e``ess ma jkunx jista’
jing]ata b]ala kumpens jew ]las lura g]al xi finijiet ta’ l-Atti dwar
it-Taxxi.
(3) Id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 77(8), (9) u (10) u ta’ l-
artikolu 78  g]andhom japplikaw mutatis mutandis dwar il-kreditu
ta’ taxxa barranija b’rata wa]da kif japplikaw g]al ]elsien minn
taxxa doppja.
Disposizzjonijiet 
kontra l-evitar ta’ 
taxxa.
Mi\jud: 
XVII. 1994.33.
95. Meta, fil-fehma tal-Kummissarju, isiru sensiela ta’
operazzjonijiet bil-g]an wa]dani jew ewlieni li jitnaqqas l-ammont
ta’ taxxa li g]andu jit]allas minn xi persuna bit-t]addim tad-
disposizzjonijiet dwar kreditu ta’ taxxa barranija b’rata wa]da li
jinsabu fl-artikoli minn 92 sa 94, dik il-persuna tkun intaxxata
daqslikieku d-disposizzjonijiet ma kienux japplikaw.
G]all-finijiet ta’ dan l-artikolu, sensiela ta’ operazzjonijiet
tfisser \ew[ operazzjonijiet jew i\jed korrispondenti jew `irkolari,
li jsiru mill-istess persuna, jew direttament jew indirettament,
skond il-ka\.
     112     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
TAQSIMA XI
SETG}A G}ALL-G}EMIL TA’ REGOLI
Setg]a g]all-
g]emil ta’ regoli. 
Emendat: 
XV. 1958.2; 
XVII. 1961.3; 
XXV. 1962.2, 4; 
A.L. 4 ta’ l-1963; 
A.L. 46 ta’ l-1965. 
Rinumerat:
XVII. 1994.2.
Sostitwit: 
XVII. 1994.34.
Emendat:
II. 2003.24.
96. (1) Il-Ministru responsabbli g]all-finanzi jista’, minn
\mien g]al \mien, jag]mel regoli biex b’mod [enerali jitwettqu d-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att u g]al dawk il-]wejje[ li b’dan l-Att
huma awtorizzati li jkunu preskritti.
(2) Kull linja direttiva, spjegazzjoni jew istruzzjoni li jkollha
x’taqsam ma’ l-Atti dwar it-Taxxi jew dwar ir-regoli msemmija fis-
subartikolu (1) li jkunu f’pubblikazzjoni jew `irkolari applikati
mill-Kummissarju jew ta]t l-awtorità  tieg]u u mqassma jew
imqeg]da disponibbli g]al kull min i]allas it-taxxa, g]andhom
jinqraw u jiftiehmu ]a[a wa]da ma’ dawk ir-regoli u g]andu
jkollhom l-istess effett b]alma g]andhom ir-regoli daqstant li dawk
il-linji direttivi, spjegazzjonijiet jew istruzzjonijiet ma jkunux
konfli[[enti ma’ l-Atti dwar it-Taxxi dwar dawk ir-regoli jew mal-
linji direttivi, spjegazzjonijiet jew struzzjonijiet applikati f’data li
ti[i aktar wara u sal-limitu li -
(a) dawn jag]tu tifsira ta’ kull fra\i jew interpretazzjoni
ta’ xi disposizzjoni li jkun hemm fl-Atti dwar it-Taxxi
jew fir-regoli;
(b) dawn ikunu jistabbilixxu l-mod li bih xi disposizzjoni
ta’ l-Atti dwar it-Taxxi jew ir-regoli g]andhom ji[u
ppubblikati;
(`) dawn ikunu jistabbilixxu kull ]a[a li skond l-Atti dwar
it-Taxxi jew ir-regoli tista’ ti[i stabbilita minn jew
tkun so[[etta g]all-approvazzjoni jew g]ad-
diskrezzjoni tal-Kummissarju.
Mi\juda:
IX.1999.14.
Emendata:
XI.2000.11;
II. 2002.58;
II. 2003.25.
SKEDA
Artikolu 56 (12)(`)
Taxxa addizzjonali li ti[i ntaxxata skond l-artikolu 56(12)(`)
1. Taxxa addizzjonali li ti[i ntaxxata skond l-artikolu
56(12)(`) g]al xi nuqqas minn individwu meta jag]mel prospett
g]ar-rigward tas-sena ta’ stima 2002 jew ta’ xi sena ta’ stima
sussegwenti g]andha tkun kalkolata fuq it-taxxa li g]andha ti[i
ntaxxata qabel ma titqies it-taxxa addizzjonali nnifisha fuq l-
income totali ta’ l-individwu g]al dik is-sena skond ir-rati u su[[ett
g]all-ammonti minimi u massimi kif muri fit-Tabella A ta’ hawn
ta]t:
TABELLA  A
Numru ta’ xhur mid-data li fiha l-
prospett hu me]tie[ li jkun sottomess 
skond id-disposizzjonijiet rilevanti ta’ 
l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-
Taxxa
Rata Minimu Massim
u
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    113
2. Taxxa addizzjonali li ti[i ntaxxata skond l-artikolu
56(12)(`) g]al xi nuqqas minn persuna, li ma tkunx individwu,
meta tag]mel prospett g]ar-rigward tas-sena ta’ stima 2002 jew ta’
xi sena ta’ stima sussegwenti g]andha tkun kalkolata fuq it-taxxa li
g]andha ti[i ntaxxata qabel ma titqies it-taxxa addizzjonali
nnifisha fuq l-income totali ta’ dik il-persuna g]al dik is-sena skond
ir-rata u su[[ett g]all-ammonti minimi u massismi kif muri fit-
Tabella B ta’ hawn ta]t:
TABELLA  B
3. (a) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-partiti l-o]ra ta’
din l-Iskeda, taxxa addizzjonali li ti[i intaxxata skond
l-artikolu 56(12)(`)  g]al xi ommissjoni li ssir fi
prospett g]andha tkun:
(i) fil-ka\ ta’ l-ewwel ommissjoni, tlieta fil-mija
fix-xahar tat-taxxa perikolata;
(ii) fil-ka\ tat-tieni ommissjoni, erba’ fil-mija fix-
xahar tat-taxxa perikolata;
(iii) fil-ka\ tat-tielet ommissjoni, ]amsa fil-mija fix-
xahar tat-taxxa perikolata;
(iv) fil-ka\ tar-raba’ ommissjoni jew ta’ xi
ommissjoni ulterjuri, sitta fil-mija fix-xahar tat-
taxxa perikolata.
(b) Biex ti[i kkalkolata t-taxxa addizzjonali skond din il-
Fi \mien 6 xhur 0% Lm5 Lm5
Aktar tard minn 6 i\da fi \mien 12-
il xahar
3% Lm8 Lm50
Aktar tard minn 12 i\da fi \mien
18-il xahar
10% Lm20 Lm100
Aktar tard minn 18 i\da fi \mien 24
xahar
15% Lm30 Lm200
Aktar tard minn 24 xahar 20% Lm40 Lm300
Numru ta’ xhur mid-data li fiha l-
prospett hu me]tie[ li jkun sottomess 
skond id-disposizzjonijiet rilevanti ta’ 
l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-
Taxxa
Rata Minim
u
Massimu
Fi \mien 6 xhur 0% Lm20 Lm20
Aktar tard minn 6 i\da fi \mien 12-il
xahar
3% Lm40 Lm200
Aktar tard minn 12 i\da fi \mien 18-
il xahar
10% Lm80 Lm350
Aktar tard minn 18 i\da fi \mien 24
xahar
15% Lm100 Lm600
Aktar tard minn 24 xahar 20% Lm120 Lm1000
     114     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
partita, m’g]andux jing]ata kas ta’ xi ommissjoni g]al
xi sena ta’ stima li ti[i qabel is-sena ta’ stima 1999.
(`) G]all-g]anijiet tal-paragrafu (a) ta’ din il-partita l-
ommissjonijiet kollha g]ar-rigward ta’ xi sena ta’
stima wa]da g]andhom jitqiesu b]al ommissjoni
wa]da.
(d) G]all-g]anijiet tal-paragrafu (a) ta’ din il-partita s-
sekwenza ta’ l-ommissjonijiet g]andha ti[i stabbilita
skond is-sekwenza kronolo[ika tad-dati ta’ meta avvi\
bil-miktub ikun intbag]at lill-persuna mill-
Kummissarju li sejra ssir inkjesta dwar il-prospetti tat-
taxxa u t-taxxa dovuta minn dik il-persuna.
(e) G]all-g]anijiet tal-paragrafu (a) ta’ din il-partita l-
Ministru responsabbli g]all-finanzi jista’ jag]mel
regoli li jipprovdu dwar i`-`irkostanzi u l-mod kif it-
taxxa addizzjonali tista’ ti[i m]allsa kollha jew parti
minnha.
4.  Meta ommissjoni li ssir fi prospett ti[i rrangata minn
persuna permezz tal-pre\entata ta’ prospett ie]or li ji[i mag]mul
skond ma hemm fl-artikolu 13 ta’ l-Att dwar l-Amministrazzjoni
tat-Taxxa qabel ma dik il-persuna ti[i av\ata bil-miktub mill-
Kummissarju dwar li tkun se ssir inkjesta dwar id-dikjarazzjonijiet
ta’ dik il-persuna u dak li hu dovut minnha, it-taxxa addizzjonali li
g]andha ti[i ntaxxata skond l-artikolu 56(12)(`)  g]al dik l-
ommissjoni g]andha tkun bir-rata ta’ \ero punt ]amsa u sebg]in
fil-mija (0.75%) g]al kull xahar tat-taxxa perikolata.
5. Il-massimu tat-taxxa addizzjonali li tit]allas skond il-
partiti 3 u 4 ma g]andu f’ebda ka\ ikun iktar minn sittin darba daqs
ir-rata applikabbli f’dawk il-partiti riferibbli g]al dik l-ommissjoni.
6. G]all-g]anijiet tal-partiti 3 sa 5 ta’ din l-Iskeda -
(a) "taxxa perikolata" tfisser id-differenza bejn it-taxxa
ddikjarata b]ala taxxabbli minn min i]allas it-taxxa
wara li jitqiesu kull e\enzjoni, ]elsien, allowance jew
krediti li jista’ jkollu jedd g]alihom u t-taxxa li
attwalment tit]allas wara li jitqies dan kollu, imma ma
g]andha tinkludi ebda taxxa addizzjonali;
(b) bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-partita 5, ir-rata ta’
taxxa addizzjonali ta’ kull xahar g]andha ti[i kalkulata
g]al kull xahar jew parti minnu, liema \mien jibda
g]addej bix-xahar li matulu t-taxxa fuq l-income
taxxabbli g]al dik is-sena kienet dovuta u kellha
tit]allas u jtemm bix-xahar li matulu ti[i rran[ata l-
ommissjoni per mezz ta’ prospett ie]or mag]mul
skond l-artikolu13 jew meta ssir stima.
7.  It-taxxa addizzjonali li g]andha tit]allas skond l-artikolu
56(12)(`)  g]andha tkun b’\ieda u ming]ajr pre[udizzju g]all-
img]ax li g]andu jit]allas skond l-artikolu 44(2A) ta’ l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa, i\da ebda img]ax b]al dak ma g]andu
jintalab fuq dik it-taxxa addizzjonali.
TAXXAFUQ L-INCOME  [ K AP. 123.    115
8. Meta persuna tippre\enta dikjarazzjoni li hemm preskritta
wara li tag]mel g]a\la skond l-artikolu 12 ta’ l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa, u dik il-persuna ma jkunx japplika
g]aliha dak l-artikolu u sussegwentement tippre\enta prospett s]i]
u korrett, hija g]andha titqies g]all-iskopijiet ta’ l-artikolu
56(12)(`)  u ta’ din l-Iskeda, b]ala li tkun ommettiet mill-prospett
l-income kollu tag]ha ]lief g]al dak lincome imsemmi fl-artikolu
12(2)(b) ta’ dak l-Att u li tkun irran[at dik l-ommissjoni meta hija
tippre\enta l-prospett s]i] u korrett.
9. Meta persuna li g]aliha jkun japplika l-artikolu 12 ta’ l-Att
dwar it-Taxxa fuq l-Income, tippre\enta dikjarazzjoni li hemm
preskritta biex te\er`ita g]a\la skond dak l-artikolu wara d-data
preskritta, hija g]andha titqies g]all-finijiet ta’ l-artikolu 56(12)(`)
u ta’ din l-Iskeda li tkun naqset meta ppre\entat dak il-prospett u
dak in-nuqqas ikompli sakemm ji[i ppre\entat prospett kif imiss.
9A. (a) Meta persuna, li l-ammont ta’ taxxa tag]ha li g]andha
tit]allas g]al xi sena jew snin ta’ stima tkun [iet
stabbilita mill-Kummissarju abba\i ta’ stima
mag]mula ta]t l-artikolu 31(3) ta’ l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa, u li tkun [iet av\ata bil-
miktub mill-Kummissarju li tkun se ssir inkjesta dwar
id-dikjarazzjonijiet ta’ taxxa tag]ha u x’ikollha t]allas,
sussegwentement tissupplixxi prospett ta’ l-income
g]ar-rigward ta’ dik is-sena jew dawk is-snin,
g]aldaqstant dik il-persuna g]andha titqies li tkun
so[[etta g]al taxxa addizzjonali g]al ommissjoni ta]t
il-paragrafu (a) tal-partita 3 b’\ieda ma’ kull taxxa
addizjonali ta]t il-partiti 1 jew 2 ta’ din l-Iskeda.
(b) G]all finijiet li jsir kalkolu tat-taxxa perikolata g]al xi
ommissjoni li dwarha l-persuna msemmija fil-
paragrafu (a) ta’ din il-partita tkun so[[etta, dik it-
taxxa perikolata g]andha titqies li tkun daqs it-taxxa
kalkolata fuq l-income totali, bi tnaqqis minnhom ta’
kull kreditu, kif dikjarati f’dak il-prospett, bla ]sara
g]ar-rati ta]t il-paragrafu (a) tal-partita 3 u sa l-og]la
ammont ta]t il-partita 5 ta’ din l-Iskeda.
(c) Meta stima jew stima addizzjonali g]al xi sena jew
snin ta’ stima ssir ta]t l-artikolu 31(5) ta’ l-Att dwar l-
Amministrazzjoni tat-Taxxa fuq persuna msemmija fil-
paragrafu (a) ta’ din il-partita, g]all-finijiet li ti[i
kalkolata t-taxxa perikolata, it-taxxa kkalkolata fuq l-
income totali, bi tnaqqis minnha ta’ kull kreditu, kif
dikjarata fl-imsemmi prospett, g]andha titqies li tkun
zero:
I\da t-taxxa addizzjonali g]al ommissjoni kif
tirrizulta mill-paragrafu (b) hawn qabel g]andha
titnaqqas mill-ammont ta’ taxxa addizzjonali kif din
tirri\ulta minn dan il-paragrafu.
10.  (a) Minkejja d-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ din l-Iskeda,
jekk il-Kummissarju jkun sodisfatt illi nuqqas tal-
konsenja ta’ prospett kien dovut g]al sku\anti
     116     KAP. 123. ]         TAXXAFUQ L-INCOME 
ra[onevoli, huwa ja]fer kollha kemm hi t-taxxa
addizzjonali li kieku kienet tkun dovuta skond id-
disposizzjonijiet l-o]ra ta’ din l-Iskeda:
I\da:
(i) li ma jkunx hemm fondi bi\\ejjed mnejn
tit]allas xi taxxa dovuta, jew
(ii) meta titqieg]ed fidu`ja f’xi persuna o]ra sabiex
din twettaq xi bi``a xog]ol, il-fatt ii jkun hemm
dik il-fidu`ja jew xi dewmien jew ine\attezzi
mill-persuna li jkol1ha l-fidu`ja,
ma jitqisux li huma sku\anti ra[onevoli g]all-fini ta’
dan il-paragrafu.
(b) G]all-g]anijiet tal-paragrafu (a), il-Ministru
responsabbli g]all-finanzi jista’ jag]mel regoli li
jipprovdu dwar i`-`irkostanzi u l-mod kif it-taxxa
addizzjonali tista’ ti[i mnaqqsa kollha jew parti
minnha.
(`) L-u\u tad-diskrezzjoni tal-Kummissarju g]all-fini ta’
din il-partita ma hi sindakabbli f’ebda appell.
