E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA SLOVAKKA [ L.S.123.50 1
LE{ISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.50
ORDNI DWAR E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA SLOVAKKA
20 ta’ Awissu, 2000
L-AVVI| LEGALI 1 ta’ l-2001.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika Slovakka.
Arran[amenti 
jkollhom se]].
2. Qieg]ed ji[i hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arran[amenti spe`ifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-ordni saru mar-Repubblika
Slovakka sabiex jag]tu ]elsien minn taxxa doppja
dwar it-taxxi li [ejjin imposti bil-li[ijiet tar-
Repubblika Slovakka; 
(i) it-taxxa fuq l-income ta’ persuni fi\i`i;
(ii) it-taxxa fuq l-income ta’ persuni [uridi`i;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arran[amenti g]andu
jkollhom effett;
(`) illi l-Ftehim beda jse]] fl-20 ta’ Awissu, 2000.
2 L.S.123.50 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA SLOVAKKA
SKEDA
FTEHIM
BEJN MALTA U R-REPUBBLIKA SLOVAKKA
G}ALL-}ELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U L-PREVENZJONI TA’ EVA|JONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME
Malta u r-Repubblika Slovakka, billi jixtiequ jag]mlu Ftehim g]all-]elsien minn
taxxa doppja u l-prevenzjoni ta’ eva\joni fiskali dwar taxxi fuq l-income, ftehmu kif
[ej -
Artikolu 1
G}AN PERSONALI
Dan il-Ftehim g]andu japplika g]al persuni li jkunu residenti fi Stat Kontraenti
wie]ed jew fit-tnejn li huma.
Artikolu 2
TAXXI KOPERTI
1. Dan il-ftehim g]andu japplika g]at-taxxi fuq l-income imposti minn Stat
Kontraenti, irrispettivament mill-mod kif dawn jin[abru.
2. G]andhom jitqiesu b]ala taxxi fuq l-income it-taxxi kollha imposti fuq l-
income totali, jew fuq elementi ta’ income, inklu\i taxxi fuq kull qlieg] mit-
trasferiment ta’ proprjetà  mobbli jew immobbli, u taxxi fuq l-ammonti totali ta’ pagi
jew salarji m]allsa minn impri\i.
3. It-taxxi e\istenti li g]alihom japplika dan il-Ftehim huma -
(a) fis-Slovakkja -
(i) it-taxxa fuq l-income ta’ persuni fi\i`i;
(ii) it-taxxa fuq l-income ta’ persuni [uridi`i;
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a "it-taxxa Slovakka");
(b) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income;
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a "it-taxxa ta’ Malta").
4. Il-Ftehim g]andu japplika wkoll g]al kull taxxa identika jew sostanzjalment
simili li ji[u imposti wara d-data meta ji[i ffirmat dan il-Ftehim b’\ieda ma’, jew
minflok, it-taxxi e\istenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
g]andhom jg]arrfu lil xulxin b’kull tibdil sinjifikanti li jkun sar fil-li[ijiet rispettivi
tag]hom dwar it-taxxa.
Artikolu 3
TIFSIRIET {ENERALI
1. G]all-g]anijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
te]tiegx xort’o]ra:
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA SLOVAKKA [ L.S.123.50 3
(a) il-fra\i "Slovakkja" tfisser ir-Repubblika Slovakka u, meta u\ata f’sens
[eografiku, tfisser it-territorju li fuqu r-Repubblika Slovakka tkun
te\er`ita s-sovranità , d-drittijiet sovrani jew il-[urisdizzjoni tag]ha
skond ir-regoli tad-dritt internazzjonali;
(b) il-fra\i "Malta" tfisser the Repubblika ta’ Malta u, meta u\ata f’sens
[eografiku, tfisser il-G\ira ta’ Malta, il-G\ira ta’ G]awdex u l-g\ejjer l-
o]ra ta’ l-ar`ipelagu Malti inklu\i l-ib]ra territorjali tag]hom, kif ukoll
kull area ta’ qieg] il-ba]ar, is-sottoswol tieg]u u l-kolonna ta’ ba]ar
sovraja`enti u adja`enti g]all-ib]ra territorjali, fejn ir-Repubblika ta’
Malta g]andha drittijiet sovrani, [urisdizzjoni, jew kontroll skond id-
dritt internazzjonali u d-dritt nazzjonali tag]ha, inklu\a l-le[islazzjoni
tag]ha g]ar-rigward ta’ l-esplorazzjoni tal-blata kontinentali u l-
esplojtazzjoni tar-ri\orsi naturali tag]ha;
(`) il-fra\ijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-ie]or" ifissru s-
Slovakkja jew Malta, skond ir-rabta tal-kliem;
(d) il-fra\i "persuna" tinkludi individwu, kumpannija u kull korp ta’
persuni;
(e) il-fra\i "kumpannija" tfisser kull korp mag]qud jew enti li jkun ittrattat
b]ala korp mag]qud g]all-iskopijiet ta’ taxxa;
(f) il-fra\i "impri\a ta’ Stat Kontraenti" u "impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or" ifissru rispettivament impri\a [estita minn residenti ta’ Stat
Kontraenti u impri\a [estita minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(g) il-fra\i "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment jew
b’in[enji ta’ l-ajru, m]addma minn impri\a ta’ Stat Kontraenti, ]lief
meta l-bastiment jew l-in[enji ta’ l-ajru ji[u unikament im]addma bejn
postijiet fl-Istat Kontraenti l-ie]or;
(h) il-fra\i "awtorità  kompetenti" tfisser:
(i) fis-Slovakkja, il-Ministru tal-Finanzi tar-Repubblika Slovakka
jew ir-rappre\entant awtorizzat tieg]u,
(ii) f’Malta, il-Ministru responsabbli g]all-finanzi jew ir-
rappre\entant awtorizzat tieg]u;
(i) il-fra\i "`ittadin" tfisser:
(i) individwu li jkollu `-`ittadinanza ta’ Stat Kontraenti;
(ii) persuna [uridika, so`jetà  jew asso`jazzjoni li jiksbu l-istatus
tag]hom b]ala tali mil-li[ijiet li jkunu fis-se]] fi Stat Kontraenti.
2. G]ar-rigward ta’ l-applikazzjoni tal-Ftehim minn Stat Kontraenti kull fra\i
li ma tkunx imfissra fih g]andha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te]tie[x
xort’o]ra, jkollha t-tifsir kif mog]ti lilha ta]t il-li[i ta’ dak l-Istat g]all-finijiet tat-
taxxi li l-Ftehim japplika g]alihom.
Artikolu 4
RESIDENTI
1. G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra\i "residenti ta’ Stat Kontraenti" tfisser
kull persuna li, ta]t il-li[ijiet ta’ dak l-Istat, hija su[[etta g]at-taxxa hemmhekk
min]abba d-domi`ilju, r-residenza, post tal-mani[[ jew xi kriterju ie]or ta’ xorta
simili. I\da din il-fra\i ma tinkludix lil xi persuna li tkun su[[etta g]at-taxxa f’dak l-
Istat g]ar-rigward biss ta’ income minn g]ejjun f’dak l-Istat.
4 L.S.123.50 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA SLOVAKKA
2. Meta min]abba d-dispo\izzjonijiet tal-paragrafu 1 individwu jkun residenti
ta\-\ew[ Stati Kontraenti, allura l-istatus tieg]u g]andu ji[i stabbilit kif [ej:
(a) huwa g]andu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li fih ikollu dar
permanenti g]ad-dispo\izzjoni tieg]u; jekk huwa jkollu dar permanenti
g]ad-dispo\izzjoni tieg]u fi\-\ew[ Stati, huwa g]andu jitqies li huwa
residenti ta’ l-Istat li mieg]u r-relazzjonijiet personali u ekonomi`i
tieg]u jkunu l-aktar marbuta (`entru ta’ interessi vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu `-`entru ta’ interessi vitali ma jistax ji[i
determinat, jew jekk huwa ma jkollux g]ad-dispo\izzjoni tieg]u dar
permanenti f’ebda Stat, huwa g]andu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li
fih soltu jirrisjedi;
(`) jekk huwa soltu jirrisjedi fi\-\ew[ Stati jew f’ebda wie]ed minnhom,
huwa g]andu jitqies li jkun residenti biss ta’ l-Istat li tieg]u jkun
`ittadin;
(d) jekk huwa jkun `ittadin ta\-\ew[ Stati jew ta’ l-ebda wie]ed minnhom,
l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jidde`iedu l-
ka\ bi ftehim bejnithom.
3. Meta min]abba d-dispo\izzjonijiet tal-paragrafu 1 persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta\-\ew[ Stati Kontraenti, din g]andha g]aldaqstant titqies
b]ala residenti ta’ l-Istat fejn ikun jinsab il-post effettiv tal-mani[[ tag]ha.
Artikolu 5
STABBILIMENT PERMANENTI
1. G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra\i "stabbiliment permanenti" tfisser
post tan-negozju fiss li minnu jitmexxa g]alkollox jew f’parti minnu x-xog]ol ta’
impri\a.
2. Il-fra\i "stabbiliment permanenti" tinkludi b’mod spe`jali:
(a) post ta’ mani[[; 
(b) ferg]a;
(`) uffi``ju; 
(d) fabbrika; 
(e) ]anut tax-xog]ol;
(f) minjiera, bir ta\-\ejt jew tal-gass, barriera jew kull post ie]or ta’
estrazzjoni ta’ ri\orsi naturali inklu\ sit ta’ offshore drilling;
3. Il-fra\i ''stabbiliment permanenti'' bl-istess mod t]addan:
(a) art li tkun qeg]da tinbena jew kostruzzjoni, pro[ett ta’ assembla[[ jew
ta’ stallazzjoni jew attivitajiet supervi\orji li jkollhom x’jaqsmu ma’
dan, i\da biss meta dak il-bini, pro[ett jew attivitajiet ikomplu g]al
perjodu ta’ aktar minn disa’ xhur; 
(b) l-g]oti ta’ servizzi, inklu\i servizzi ta’ konsulenza, minn impri\a
permezz ta’ impjegati jew persunal imqabbad g]aldaqstant mill-
impri\a, biss sakemm dawk l-attivitajiet ikomplu (g]all-istess pro[ett
jew g]al pro[ett konness) g]al perjodu jew perjodi li flimkien i[ibu
iktar minn sitt xhur matul f’xi perjodu wie]ed ta’ tnax il-xahar.
4. Minkejja d-dispo\izzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-fra\i
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA SLOVAKKA [ L.S.123.50 5
"stabbiliment permanenti" g]andha titqies li ma tinkludix:
(a) l-u\u ta’ fa`ilitajiet g]all-iskop uniku ta’ ]a\na, wiri jew tqassim ta’
o[[etti jew merkanzija li jkunu proprjetà  ta’ l-impri\a;
(b) il-manutenzjoni ta’ ]a\na ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’
l-impri\a g]all-iskop uniku ta’ ]a\na, wiri jew tqassim;
(`) il-manutenzjoni ta’ ]a\na ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’
l-impri\a g]all-iskop uniku ta’ pro`essar minn impri\a o]ra;
(d) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop uniku ta’ xiri ta’
o[[etti jew merkanzija jew ta’ [bir ta’ tag]rif g]all-impri\a;
(e) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop uniku li ti[i [estita,
g]all-impri\a, xi attività  o]ra ta’ xorta preparatorja jew aw\iljarja;
(f) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop uniku ta’ xi
kombinazzjoni ta’ l-attivitajiet imsemmija fis-subparagrafi (a) sa (e),
kemm-il darba l-attività  kollha tal-post tan-negozju fiss li tirri\ulta
minn din il-kombinazzjoni tkun wa]da ta’ xorta preparatorja jew
aw\iljari.
5. Minkejja l-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2, meta persuna - li ma tkunx
a[ent bi status indipendenti li g]alih japplika l-paragrafu 6 - tkun qed ta[ixxi f’isem
impri\a u jkollha, u abitwalment te\er`ita, fi Stat Kontraenti awtorità  biex
tikkonkludi kuntratti f’isem l-impri\a, dik l-impri\a g]andha titqies li jkollha
stabbiliment permanenti f’dak l-Istat g]ar-rigward ta’ kull attività  li dik l-impri\a,
kemm-il darba l-attivitajiet ta’ dik il-persuna jkunu limitati g]al dawk imsemmija
fil-paragrafu 4 illi, jekk dawn ji[u e\er`itati minn [o post tan-negozju fiss, ma
jirrendux lil dan il-post tan-negozju fiss b]ala stabbiliment permanenti ta]t il-
provvedimenti ta’ dak il-paragrafu.
6. Impri\a ma g]andhiex titqies li jkollha stabbiliment permanenti fi Stat
Kontraenti biss min]abba li tkun ti[[estixxi negozju f’dak l-Istat permezz ta’ sensal,
a[ent b’kummissjoni [enerali jew kull a[ent ie]or bi status indipendenti, sakemm
dawk il-persuni jkunu qed ja[ixxu fil-kors ordinarju tan-negozju tag]hom.
Madankollu, meta l-attivitajiet ta’ a[ent b]al dak ikunu g]alkollox, jew kwa\i
dedikati f’isem dik l-impri\a, huwa ma jitqiesx b]ala a[ent bi status indipendenti fis-
sens mog]ti b’dan il-paragrafu.
7. Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tkun tikkontrolla
jew tkun minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, jew li tkun
ti[[estixxi negozju f’dak l-Istat l-ie]or (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti
sew xort’o]ra), m’g]andux fih innifsu jikkostitwixxi lil xi kumpannija wa]da jew l-
o]ra stabbiliment permanenti tal-kumpannija l-o]ra.
Artikolu 6
INCOME MINN PROPRJETÀ  IMMOBBLI
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjetà
immobbli (inklu\ income mill-agrikoltura jew ]idma fil-boskijiet) li jkunu jinsabu
fl-Istat Kontraenti l-ie]or jista’ ji[i intaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
2. Il-fra\i "proprjetà  immobbli" g]andu jkollha t-tifsira li g]andha ta]t il-li[i
ta’ l-Istat Kontraenti li fih tkun tinsab il-proprjetà  involuta. Il-fra\i g]andha f’kull
ka\ tinkludi proprjetà  a``essorja g]al proprjetà  immobbli, bhejjem f’razzett u
tag]mir li jintu\a fl-agrikoltura u fil-]idma fil-boskijiet, drittijiet li g]alihom
japplikaw il-provvedimenti tal-li[i [enerali dwar il-proprjetà  ta’ l-art, l-u\ufrutt tal-
6 L.S.123.50 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA SLOVAKKA
proprjetà  immobbli u drittijiet dwar ]lasijiet varjabbli jew fissi b]ala korrispettiv
g]al ]idma fi, jew id-dritt li jin]admu, jew g]all-esplorazzjoni ta’, depo\iti minerali,
g]ejjun u ri\orsi o]ra naturali; bastimenti, opri tal-ba]ar u in[enji ta’ l-ajru ma
g]andhomx jitqiesu b]ala proprjetà  immobbli.
3. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 g]andhom ikunu japplikaw g]al income li
jinkiseb mill-u\u dirett, kiri, jew u\u ta’ kull xorta ta’ proprjetà  immobbli.
4. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 3 g]andhom japplikaw ukoll g]all-income
minn proprjetà  immobbli ta’ impri\a u g]al income minn proprjetà  immobbli u\ata
g]all-g]emil ta’ servizzi personali indipendenti.
Artikolu 7
PROFITTI MINN NEGOZJU
1. Il-profitti ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti g]andhom ikunu biss taxxabbli
f’dak l-Istat kemm-il darba l-impri\a ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk. Jekk l-impri\a tkun
qeg]da tmexxi negozju kif hawn aktar qabel imsemmi, il-profitti ta’ l-impri\a
jistg]u ikunu taxxabbli fl-Istat l-ie]or i\da biss g]al dik il-parti minnhom daqskemm
tkun attribwibbli g]al dak l-istabbiliment permanenti.
2. Bla ]sara g]all-provvedimenti tal-paragrafu 3, meta impri\a ta’ Stat
Kontraenti tkun tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk, g]andhom f’kull Stat Kontraenti ji[u
attribwiti lil dak l-istabbiliment permanenti il-profitti li kien ikun mistenni jag]mel
kieku kien impri\a distinta u separata li ta]dem fl-istess attivitajiet jew o]rajn
b]alhom ta]t l-istess kundizzjonijiet jew o]rajn b]alhom u li ta]dem
indipendentement g]alkollox mill-impri\a li tag]ha tkun stabbiliment permanenti.
3. Sabiex ji[u stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, g]andhom ikunu
permessi b]ala tnaqqis dawk l-ispejje\ li jsiru g]all-g]anijiet ta’ l-istabbiliment
permanenti, inklu\i l-ispejje\ e\ekuttivi u amministrattivi [enerali li jkunu saru, sew
fl-Istat Kontraenti li fih ikun hemm l-istabbiliment permanenti sew band’o]ra. 
4. Sakemm tkun il-konswetudni fi Stat Kontraenti li jistabbilixxi l-profitti li
g]andhom ji[u attribwiti lil stabbiliment permanenti min]abba fi tqassim tal-profitti
totali ta’ l-impri\a lill-partijiet diversi tag]ha, ebda ]a[a fil-paragrafu 2 ma g]andha
tipprekludi lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li g]andhom ji[u
intaxxati b’dak it-tqassim skond ma jista’ jkun konswetudinarju; il-metodu ta’
tqassim li ji[i adottat g]andu, madankollu, jsir hekk li r-ri\ultat g]andu jkun skond
il-prin`ipji li jinsabu f’dan l-Artikolu.
5. Ebda profitti ma g]andhom ji[u attribwiti lil stabbiliment permanenti
min]abba biss f’li jsir ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o[[etti jew
merkanzija g]all-impri\a.
6. G]all-g]anijiet tal-paragrafi pre`edenti, l-profitti li g]andhom ji[u attribwiti
lill-istabbiliment permanenti g]andhom ji[u stabbiliti bl-istess metodu sena wara l-
o]ra kemm-il darba ma jkunx hemm ra[uni tajba u suffi`jenti biex dan ma jsirx.
7. Meta l-profitti jkunu jinkludu o[[etti ta’ income li qeg]din ji[u trattati
separatament f’artikoli o]ra ta’ dan il-Ftehim, g]aldaqshekk il-provvedimenti ta’
dawk l-Artikoli ma jintlaqtux bil-provvedimenti ta’ dan l-Artikolu.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA SLOVAKKA [ L.S.123.50 7
Artikolu 8
TBA}}IR U TRASPORT BL-AJRU
1. Il-profitti ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti mit-t]addim ta’ bastimenti jew
in[enji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-
Istat.
2. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 g]andhom ukoll japplikaw g]al profitti
miksubin mill-parte`ipazzjoni f’pool, negozju bi s]ab jew a[enzija b’operat
internazzjonali.
Artikolu 9
IMPRI|I ASSO~JATI
1. Meta -
(a) impri\a ta’ Stat Kontraenti tipparte`ipa sew direttament sew
indirettament fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri\a ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or, jew 
(b) l-istess persuni jipparte`ipaw sew direttament sew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti u ta’
impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or,
u f’kull ka\ isiru jew ji[u imposti kondizzjonijiet bejn i\-\ew[ impri\i fir-
relazzjonijiet kummer`jali jew finanzjarji tag]hom li ma jkunux jaqblu ma’ dawk li
kieku kienu ji[u mag]mula bejn impri\i indipendenti, f’dak il-ka\ il-profitti li, kieku
ma kienux dawk il-kondizzjonijiet, kienu jakkumulaw g]al wa]da mill-impri\i, i\da,
min]abba dawk il-kondizzjonijiet, ma [ewx hekk akkumulati, jistg]u ji[u inklu\i
fil-profitti ta’ dik l-impri\a u intaxxati skond hekk.
2. Meta Stat Kontraenti ikun jinkludi fil-profitti ta’ impri\a ta’ dak l-Istat - u
skond hekk jintaxxa - profitti li fuqhom impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or [iet
intaxxata f’dak l-Istat l-ie]or u l-profitti hekk inklu\i jkunu profitti li kienu
jinqalg]u mill-impri\a ta’ l-ewwel Stat li kieku l-kondizzjonijiet mag]mula bejn i\-
\ew[ impri\i kienu dawk li kienu jsiru bejn \ew[ impri\i indipendenti,
g]aldaqshekk dak l-Istat l-ie]or jista’ jag]mel it-tibdil li jmiss fl-ammont tat-taxxa
imposta hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex ji[i stabbilit it-tibdil, g]andhom
jitqiesu kif dovut il-provvedimenti l-o]ra ta’ dan il-Ftehim u l-awtoritajiet
kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jekk i]ossu jikkonsultaw lil xulxin.
Artikolu 10
DIVIDENDI
1. Dividendi m]allsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or tista’ ti[i intaxxata f’dak l-Istat.
2. I\da, dawk id-dividendi jistg]u ukoll ji[u intaxxati fl-Istat Kontraenti li
tieg]u l-kumpannija li tkun t]allas id-dividendi tkun residenti u skond il-li[ijiet ta’
dak l-Istat, i\da:
(a) meta d-dividendi jit]allsu minn kumpannija li tkun residenti tas-
Slovakkja lil residenti ta’ Malta li jkun is-sid benefi`jarju tad-dividendi,
it-taxxa Slovakka hekk imposta m’g]andhiex tkun i\jed minn 5 fil-mija
ta’ l-ammont gross tad-dividendi;
8 L.S.123.50 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA SLOVAKKA
(b) meta d-dividendi jit]allsu minn kumpannija li tkun residenti f’Malta lil
residenti tas-Slovakkja li jkun is-sid benefi`jarju tad-dividendi, it-taxxa
ta’ Malta fuq l-ammont gross tad-dividendi m’g]andhiex tkun i\jed
minn dik li tit]allas fuq il-profitti li minnhom jit]allsu d-dividendi.
Dan il-paragrafu ma jolqotx l-intaxxar tal-kumpannija g]ar-rigward tal-profitti li
minnhom jit]allsu d-dividendi.
3. Il-fra\i "dividendi" kif din tintu\a f’dan l-Artikolu tfisser Income minn kull
tip ta’ ishma, jew minn drittijiet o]ra, li ma jkunux pretensjonijiet ta’ debitu, il-
parte`ipazzjoni fi profitti, kif ukoll income minn drittijiet korporattivi li jing]ata l-
istess trattament fl-intaxxar b]allikieku kien income minn ishma skond il-li[ijiet ta’
l-Istat li tieg]u l-kumpannija li tkun qed tag]mel it-tqassim tkun residenti.
4. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2 m’g]andhomx japplikaw jekk is-sid
benefi`jarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-ie]or li tieg]u tkun residenti l-kumpannija li t]allas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jag]mel
f’dak l-Istat l-ie]or servizzi personali indipendenti minn ba\i stabbilita sitwata
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu m]allsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba\i stabbilita. F’dak il-ka\
g]andhom japplikaw il-provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond
il-ka\.
5. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-Istat l-ie]or ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi m]allsa mill-kumpannija, ]lief daqskemm dawk id-dividendi
jit]allsu lil residenti ta’ dak l-Istat l-ie]or jew daqskemm il-holding li dwaru
jit]allsu d-dividendi jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew ba\i stabbilita sitwati f’dak Istat l-ie]or, lanqas jissu[[etta l-profitti mhux
imqassma tal-kumpannija g]al taxxa fuq il-profitti mhux imqassma tal-kumpannija,
ukoll jekk id-dividendi m]allsa jew il-profitti mhux imqassma jkunu kollha kemm
huma jew f’parti minnhom jikkonsistu fi profitti jew income li jinqalg]u f’dak l-Istat
l-ie]or.
Artikolu 11
IMG}AX 
1. Img]ax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u jit]allas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or g]andu ji[i intaxxat biss f’dak Istat l-ie]or.
2. Il-fra\i "img]ax" kif din tintu\a f’dan l-Artikolu tfisser income minn
pretensjonijiet ta’ debitu ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le u sew jekk
jag]ti l-jedd g]al sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari,
income minn titoli tal-gvern u income minn bonds jew debentures, inklu\i premiums
u premjijiet marbutin ma’ titoli, bonds jew debentures simili. Il-penalitajiet g]al ]las
tardiv m’g]andhomx jitqiesu b]ala img]ax g]all-g]anijiet ta’ dan l-Artikolu.
3. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 m’g]andhomx japplikaw jekk is-sid
benefi`jarju ta’ l-img]ax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or li fih jinqala’ l-img]ax, permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jag]mel servizzi personali indipendenti f’dak
Istat l-ie]or minn ba\i stabbilita sitwata hemmhekk, u l-pretensjoni ta’ debitu li
dwarha jit]allas l-img]ax tkun effettivament konnessa ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ba\i stabbilita. F’ka\ b]al dak g]andhom japplikaw il-
provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka\.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA SLOVAKKA [ L.S.123.50 9
4. Meta, min]abba f’relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju
jew bejn it-tnejn li huma u xi persuna o]ra, l-ammont ta’ l-img]ax, wara li titqies xi
tkun il-pretensjoni ta’ debitu li dwarha jit]allas, ikun i\jed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, il-
provvedimenti ta’ dan l-Artikolu g]andhom ikunu japplikaw biss g]all-ammont l-
a]]ar imsemmi. F’ka\ b]al dak, il-parti \ejda tal-]lasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-
li[ijiet ta’ kull Stat Kontraenti, fil-qies tal-provvedimenti l-o]ra ta’ dan il-Ftehim.
Artikolu 12
ROYALTIES
1. Royalties li jinqalg]u fi Stat Kontraenti u jit]allsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u intaxxati f’dak Istat l-ie]or.
2. Madankollu, dawk ir-royalties jistg]u ji[u intaxxati wkoll fl-Istat
Kontraenti fejn jinqalg]u u skond il-li[ijiet ta’ dak l-Istat, i\da jekk min jir`evihom
ikun is-sid benefi`jarju tar-royalties, it-taxxa hekk imposta m’g]andhiex tkun i\jed
minn ]amsa fil-mija ta’ l-ammont gross ta’ royalties.
3. Il-fra\i "royalties" kif din tintu\a f’dan l-Artikolu tfisser ]lasijiet ta’ kull
xorta li jsiru b’korrispettiv g]all-u\u ta’, jew g]all-jedd ta’ l-u\u, ta’ kull dritt ta’ l-
awtur ta’ xog]ol letterarju, artistiku jew xjentifiku inklu\i films `inematografi`i,
kull privattiva, trade mark, disinn jew mudell, pjan, formula jew pro`ess sigrieti, jew
g]al informazzjoni dwar konoxxenza industrijali, kummer`jali jew xjentifika.
4. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 u 2 m’g]andhomx japplikaw jekk is-sid
benefi`jarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or li fih ir-royalties jinqalg]u, permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun jag]mel servizzi personali
indipendenti f’dak Istat l-ie]or minn ba\i stabbilita sitwata hemmhekk, u d-dritt jew
il-proprjetà  li dwarhom jit]allsu r-royalties ikunu effettivament konnessi ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ba\i stabbilita. F’dak il-ka\, g]andhom japplikaw il-
provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-ka\.
5. Royalties g]andhom jitqiesu li jinqalg]u fi Stat Kontraenti meta min
i]allashom ikun dak l-Istat innifsu jew residenti ta’ dak l-Istat. Meta, madankollu, l-
persuna li t]allas ir-royalties, sew jekk tkun residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk
ma tkunx, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment permanenti jew ba\i stabbilit li
dwaru jkun ittie]ed l-obbligu li jit]allsu r-royalties, u dawk ir-royalties ikunu r-
responsabbiltà  ta’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba\i stabbilit, allura dawk ir-
royalties g]andhom jitqiesu li jinqalg]u fl-Istat Kontraenti li fih ikun qieg]ed l-
istabbiliment permanenti jew ba\i stabbilit.
6. Meta, min]abba r-relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju
jew bejniethom it-tnejn u xi persuna o]ra, l-ammont tar-royalties, fil-qies ta’ x’ikun
l-u\u, id-dritt jew l-informazzjoni li jit]allsu g]alihom, ikun i\jed mill-ammont li
kien ikun miftiehem bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju fin-nuqqas ta’ dik ir-
relazzjoni, il-provvedimenti ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw biss g]all-
ammont l-a]]ar imsemmi. F’dak il-ka\, il-parti \ejda tal-]lasijiet g]andha tibqa’
taxxabbli skond il-li[ijiet ta’ kull Stat Kontraenti, wara li jitqiesu l-provvedimenti l-
o]ra ta’ dan il-Ftehim.
10 L.S.123.50 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA SLOVAKKA
Artikolu 13
QLIG} KAPITALI
1. Qlig] li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-trasferiment ta’
proprjetà  immobbli imsemmi fl-Artikolu 6 u sitwat fl-Istat Kontraenti l-ie]or jista’
ji[i intaxxat fl-Istat l-ie]or.
2. Qlig] mit-trasferiment ta’ ishma jew interessi komparabbli f’kumpannija li
jkollha l-assi tag]ha jikkonsistu, direttament jew indirettament, prin`ipalment fi
proprjetà  immobbli li tkun tinsab fi Stat Kontraenti tista’ ti[i intaxxata f’dak l-Istat.
3. Qlig] mit-trasferiment ta’ proprjetà  li tag]mel parti mill-proprjetà  tan-
negozju ta’ stabbiliment permanenti li impri\a ta’ Stat Kontraenti jkollha fl-Istat
Kontraenti l-ie]or jew ta’ proprjetà  mobbli li tkun tappartjeni g]al ba\i stabbilita
disponibbli g]al residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-ie]or bil-g]an li
jitwettqu servizzi personali indipendenti, inklu\ dak il-qlig] mit-trasferiment ta’ dak
l-istabbiliment permanenti (wa]du jew flimkien ma’ l-impri\a kollha) jew ta’ dik il-
ba\i stabbilita, jista’ ji[i intaxxat f’dak Istat l-ie]or.
4. Qlig] mit-trasferiment ta’ bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru operati fi traffiku
internazzjonali minn impri\a ta’ Stat Kontraenti jew proprjetà  mobbli li tappartjeni
g]all-operat ta’ dawk il-bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru, g]andhom ikunu taxxabbli
biss f’dak l-Istat.
5. Qlig] mit-trasferiment ta’ proprjetà  li ma tkunx dik imsemmija fil-paragrafi
1, 2, 3 u 4 g]andu jkun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li tieg]u ikun residenti min
jittrasferixxi.
Artikolu 14
SERVIZZI PERSONALI INDIPENDENTI
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti g]al servizzi
professjonali jew attivitajiet o]ra ta’ xorta indipendenti g]andu jkun intaxxat biss
f’dak l-Istat. Madankollu dak l-income jista’ ji[i intaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie]or
f’dawn i`-`irkostanzi li [ejjin:
(a) jekk ikollu ba\i stabbilita regolarment disponibbli g]alih fl-Istat
Kontraenti l-ie]or bil-g]an li jwettaq l-attivitajiet tieg]u; f’dak il-ka\,
hi biss dik il-parti mill-income tieg]u daqskemm tkun attiribwibbli lil
dik il-ba\i stabbilita li tista’ ti[i intaxxata f’dak l-Istat l-ie]or; jew
(b) jekk il-qag]da tieg]u fl-Istat Kontraenti l-ie]or tkun g]al perjodu jew
g]al perjodi li fit-total ikunu jammontaw g]al jew jaqb\u l-183 [urnata
f’perjodu ta’ 12-il xahar li jibda g]addej jew itemm fis-sena kalendarja
involuta; f’dak il-ka\, hi biss dik il-parti mill-income tieg]u daqskemm
tinkiseb mill-attività  mwettqa f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or li tista’
ti[i intaxxata f’dak l-Istat l-ie]or. 
2. Il-fra\i "servizzi professjonali" tinkludi attivitajiet letterarji, artisti`i,
edukattivi jew ta’ tag]lim li huma spe`jalment indipendenti kif ukoll l-attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, avukati, in[iniera, periti, dentisti u accountants.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA SLOVAKKA [ L.S.123.50 11
Artikolu 15
SERVIZZI PERSONALI DIPENDENTI
1. Bla ]sara g]all-provvedimenti ta’ l-Artikoli 16, 18 u 19, is-salarji, il-pagi u
kumpens ie]or b]al dak li jinkisbu minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar xi impieg
g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji[ix
e\er`itat fl-Istat Kontraenti l-ie]or. Jekk l-impieg ji[i hekk e\er`itat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ ji[i intaxxat f’dak Istat l-ie]or.
2. Minkejja l-provvedimenti tal-paragrafu 1, il-kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e\er`itat fl-Istat Kontraenti l-ie]or g]andu
jkun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jir`evih ikun pre\enti fl-Istat l-ie]or g]al perjodu jew perjodi li ma
jaqb\ux it-total ta’ 183 [urnata f’perjodu ta’ 12-il xahar li jibda g]addej
jew itemm fis-sena kalendarja involuta; u
(b) il-kumpens jit]allas minn, jew f’isem, prin`ipal li ma jkunx residenti ta’
l-Istat l-ie]or; u
(`) il-kumpens ma jkunx pi\ fuq l-istabbiliment permanenti jew ba\i
stabbilit li l-prin`ipal ikollu fl-Istat l-ie]or.
3. Minkejja l-provvedimenti pre`edenti ta’ dan l-Artikolu, il-kumpens li
jinkiseb dwar impieg e\er`itat abbord bastiment jew in[enji ta’ l-ajru operati fi
traffiku internazzjonali minn impri\a ta’ Stat Kontraenti jista’ ji[i intaxxat biss f’dak
l-Istat.
Artikolu 16
DRITTIJIET TAD-DIRETTURI
Id-drittijiet tad-diretturi u ]lasijiet simili o]ra li jinkisbu minn residenti ta’ Stat
Kontraenti fil-kapa`ità  tieg]u ta’ membru tal-bord ta’ diretturi ta’ kumpannija li
tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u intaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
Artikolu 17
ARTISTI U SPORTIVI
1. Minkejja l-provvedimenti ta’ l-Artikoli 14 u 15, income li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti b]ala u]ud li jag]tu spettaklu, b]al artisti tat-teatru, tal-
films `inematografi`i, tar-radju jew tat-televi\joni, jew b]ala mu\i`ista, jew b]ala
sportiv, mill-attivitajiet personali tieg]u b]ala tali li ji[u e\er`itati fl-Istat
Kontraenti l-ie]or, jistg]u ji[u intaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
2. Meta income dwar attivitajiet personali e\er`itati minn min jag]ti spettaklu
jew sportiv fil-kapa`ità  tieg]u b]ala tali jin[abar mhux minn min jag]ti spettaklu
jew l-isportiv innifsu i\da minn xi persuna o]ra, dak l-income jista’, minkejja l-
provvedimenti ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, ji[i intaxxat fl-Istat Stat Kontraenti li fih l-
attivitajiet ta’ min jag]ti spettaklu jew ta’ l-isportiv ji[u e\er`itati.
3. Minkejja l-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2, l-income li jinkiseb mill-
attivitajiet imsemmija fil-paragrafu 1 fil-qafas ta’ skambji kulturali bejn il-gvernijiet
ta\-\ew[ Stati, g]andhom ikunu e\enti mit-taxxa fl-Istat Kontraenti fejn dawn l-
attivitajiet ji[u eser`itati.
12 L.S.123.50 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA SLOVAKKA
Artikolu 18
PENSJONIJIET U }LASIJIET TAS-SIGURTÀ  SO~JALI
1. Bla ]sara g]all-provvedimenti tal-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 19, pensjonijiet
u kumpens ie]or simili li jit]allsu lil residenti ta’ Stat Kontraenti min]abba f’xi
impieg img]oddi g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
2. Minkejja d-dispo\izzjonijiet tal-paragrafu 1, il-pensjonijiet im]allsa u
]lasijiet o]ra li jin]ar[u bis-sa]]a tal-li[ijiet tas-Sigurtà  So`jali ta’ Stat Kontraenti
g]andhom ji[u intaxxati biss f’dak l-Istat.
Artikolu 19
SERVIZZ TAL-GVERN
1. (a) Salarji, pagi u kull rimunerazzjoni, minbarra pensjoni, m]allsa minn
Stat Kontraenti lil individwu g]ar-rigward ta’ servizzi mog]tijin lil dak
l-Istat g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(b) Madankollu, dawk is-salarji, pagi u rimunerazzjoni g]andhom ikunu
taxxabbli biss f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or jekk is-servizzi jing]ataw
f’dak l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-Istat li:
(i) huwa jkun `ittadin ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat unikament sabiex jaqdi dawk
is-servizzi.
2. (a) Kull pensjoni m]allsa minn, jew li to]ro[ minn fond ma]luq minn, Stat
Kontraenti lil individwu g]ar-rigward ta’ servizzi mog]tija lil dak l-Istat
g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(b) Madankollu, dik il-pensjoni g]andha tkun taxxabbli biss fl-Istat
Kontraenti l-ie]or jekk l-individwu jkun residenti ta’, u `ittadin ta’, dak
l-Istat.
3. Il-provvedimenti ta’ l-Artikoli 15, 16 u 18 g]andhom japplikaw g]al salarji,
pagi u kull rimunerazzjoni, u g]al pensjonijiet, g]ar-rigward ta’ servizzi mog]tijin
f’dak li g]andu x’jaqsam ma’ negozju li jkun [estit minn Stat Kontraenti.
Artikolu 20
STUDENTI U APPRENDISTI FIL-KUMMER~
Student jew apprendist li jkun pre\enti fi Stat Kontraenti unikament bil-g]an ta’ l-
edukazzjoni jew it-ta]ri[ tieg]u u li jkun, jew minnufih qabel ma kien hekk pre\enti
kien, residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or ikun e\enti mit-taxxa f’dak l-ewwel
imsemmi Stat fuq ]lasijiet li huwa jir`ievi minn barra dak l-ewwel imsemmi Stat
g]all-g]anijiet tal-manteniment, edukazzjoni jew ta]ri[ tieg]u.
Artikolu 21
INCOME IE}OR
1. Elementi ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalg]u minn fejn
jinqalg]u, li ma jkunux ittrattati fl-Artikoli ta’ hawn aktar qabel ta’ dan il-Ftehim
g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA SLOVAKKA [ L.S.123.50 13
2. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 ma g]andhomx japplikaw g]al income, li
ma jkunx income minn proprjetà  immobbli kif imfisser fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu
6, jekk min jir`ievi dak l-income, g]ax ikun residenti ta’ Stat Kontraenti, ji[[estixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab
f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak Istat l-ie]or servizzi personali indipendenti minn ba\i
stabbilita li tkun tinsab hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjetà  li dwarhom jit]allas l-
income jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba\i
fissa, f’dak il-ka\ g]andhom japplikaw il-provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-
Artikolu 14, skond il-ka\.
Artikolu 22
ELIMINAZZJONI TA’ TASSAZZJONI DOPPJA
1. Fil-ka\ tas-Slovakkja, it-tassazzjoni doppja g]andha ti[i eliminata kif [ej:
Slovakkja meta timponi xi taxxa fuq ir-residenti tag]ha, titsta’ tinkludi
fil-ba\i tat-taxxa li fuqha ji[u imposti dawk it-taxxi l-partiti ta’ qlig] li
skond il-provvedimenti ta’ din il-Konvenzjoni jistg]u wkoll ji[u
intaxxat f’Malta, i\da g]andhom jippermettu b]ala kreditu g]all-amont
ta’ taxxa ma]duma fuq dik il-ba\i somma li tkun daqs it-taxxa m]allsa
f’Malta. Dak il-kreditu ma g]andux, madankollu, ikun je``edi dik il-
parti tat-taxxa Slovakka, kif ma]duma qabel ma jing]ata l-kreditu, li
tkun adattata g]all-qlig] li, skond il-provvedimenti ta’ din il-
konvenzjoni, jista’ ji[i intaxxat f’Malta. 
2. Fil-ka\ ta’ Malta, it-tassazzjoni doppja g]andha ti[i eliminata kif [ej:
Bla ]sara g]all-provvedimenti ta’ l-li[i ta’ Malta li tirrigwarda l-g]oti
bi kreditu g]at-taxxa ta’ Malta g]ar-rigward tat-taxxa barranija, meta,
skond il-provvedimenti ta’ dan il-Ftehim, ikun hemm inklu\i fi stima ta’
Malta income minn sorsi fis-Slovakkja, it-taxxa Slovakka fuq dak l-
income g]andu ji[i permess b]ala kreditu g]at-taxxa ta’ Malta relattiva
li tit]allas dwarhom. 
3. G]all-finijiet ta’ allowance b]ala kreditu, it-taxxa li tit]allas fis-Slovakkja
jew f’Malta, skond il-]tie[a tal-kuntest, g]andha titqies li tinkludi t-taxxa li
xort’o]ra tit]allas fi Stat Kontraenti i\da li tkun [iet imnaqqsa jew imne]]ija minn
dak l-Istat ta]t il-provvedimenti legali tieg]u g]al in`entivi dwar it-taxxa.
Artikolu 23
EBDA DISKRIMINAZZJONI
1. I`-`ittadini ta’ Stat Kontraenti ma g]andhomx ji[u su[[etti fl-Istat
Kontraenti l-ie]or g]al xi tassazzjoni jew g]al xi ]tie[a li jkunu konnessi ma’ dan li
tkun diversa jew ta’ iktar pi\ mit-tassazzjoni u ]tie[iet konnessi li g]alihom `ittadini
ta’ dak l-Istat l-ie]or fl-istess `irkostanzi, b’mod partikolari g]ar-rigward ta’
residenza, huma jew jistg]u jkunu su[[etti. Dan il-provvediment g]andu, minkejja l-
provvedimenti ta’ l-Artikolu 1, jkun japplika wkoll g]al persuni li ma jkunux
residenti ta’ xi wie]ed jew ta\-\ew[ Stati Kontraenti.
2. L-intaxxar fuq stabbiliment permanenti li impri\a ta’ Stat Kontraenti jkollha
fl-Istat Kontraenti l-ie]or ma g]andux jin[abar inqas favorevolment f’dak Istat l-
ie]or mit-tassazzjoni mi[bura fuq impri\i ta’ dak l-Istat l-ie]or li jkun qieg]ed
iwettaq l-istess ativitajiet. Dan il-provvediment ma g]andux jiftiehem b]ala li
jobbliga lil Stat Kontraenti li jikkon`edi lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or xi
14 L.S.123.50 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA SLOVAKKA
allowances, ]elsien u tnaqqis personali g]all-g]anijiet ta’ tassazzjoni min]abba fl-
istatus `ivili jew responsabbiltajiet familjari li tikkon`edi lir-residenti tag]ha.
3. }lief fejn il-provvedimenti tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 9, paragrafu 4 ta’ l-
Artikolu 11, jew paragrafu 6 ta’ l-Artikolu 12 japplikaw, img]ax, royalties u
]lasijiet o]ra li jit]allsu minn impri\a ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or g]andhom, g]all-g]an li ji[u stabbilit x’inhuma l-profitti
taxxabbli ta’ dik l-impri\a, ji[u mnaqqsa ta]t l-istess kondizzjonijiet b]allikieku
kienu m]allsa residenti ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
4. Impri\i ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital tag]hom ikun g]alkollox jew f’parti
minnu proprjetà  jew ta]t il-kontroll, sew dirett sew mhux dirett, minn residenti
wie]ed jew iktar ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, ma jkunux su[[etti fl-Istat l-ewwel
imsemmi g]al xi tassazzjoni jew ]tie[a konnessa ma’ dan li tkun xort’o]ra jew ta’
iktar pi\ mit-tassazzjoni u ]ti[iet konnessi li g]alihom ikun jew jistg]u jkunu
su[[etti l-impri\i ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
Artikolu 24
PRO~EDURA G}AL FTEHIM RE~IPROKU
1. Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ xi wie]ed jew ta\-\ew[ Stati
Kontraenti jirri\ultawlu jew jistg]u jirri\ultawlu f’tassazzjoni li ma tkunx skond il-
provvedimenti ta’ dan il-Ftehim, huwa jista’, irrispettivament mir-rimedji pprovduti
mil-li[i domestika ta’ dawk l-Istati, jippre\enta l-ka\ tieg]u quddiem l-awtorità
kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg]u huwa jkun residenti jew, jekk il-ka\ tieg]u
jkun jaqa’ ta]t il-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 23, lil dik ta’ l-Istat Kontraenti li tieg]u
huwa jkun `ittadin. Il-ka\ g]andu ji[i ppre\entat fi \mien tliet snin minn l-ewwel
avvi\ ta’ l-azzjoni li tirri\ulta f’intaxxar li ma jkunx skond il-provvedimenti tal-
Ftehim.
2. L-awtorità  kompetenti g]andha tist]arre[, jekk ikunx jidhrilha li l-
o[[ezzjoni tkun [ustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g]al soluzzjoni
sodisfa`enti, li tirrisolvi l-ka\ bi ftehim re`iproku ma’ l-awtorità  kompetenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie]or, bil-g]an li ti[i evitata tassazzjoni li ma tkunx skond il-
Ftehim. Meta jintla]aq ftehim dan g]andu ji[i implimentat minkejja kull terminu ta’
\mien fil-li[i domestika ta’ l-Istati Kontraenti.
3. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jist]arr[u kif
jirrisolvu permezz ta’ ftehim re`iproku kull diffikultà  jew dubbju li jista’ jitnissel
dwar l-interpretazzjoni jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Dawn jistg]u wkoll
jikkonsultaw flimkien g]all-eliminazzjoni ta’ tassazzjoni doppja f’dawk il-ka\ijiet li
m’hemm xejn provdut dwarhom fil-Ftehim.
4. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistg]u jikkomunikaw ma’
xulxin direttament bil-g]an li jil]qu ftehim fis-sens tal-paragrafi pre`edenti.
Artikolu 25
SKAMBJU TA’ INFORMAZZJONI
1. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jiskambjaw dik l-
informazzjoni li tistra’ tkun me]tie[a g]at-twettiq tal-provvedimenti ta’ dan il-
Ftehim jew ta’ l-li[ijiet domesti`i ta’ l-Istati Kontraenti g]ar-rigward ta’ taxxi
koperti bil-Ftehim sakemm l-intaxxar li jsir ta]thom ma jkunx kuntrarju g]all-
Ftehim. L-iskambju ta’ informazzjoni mhuwiex ristrett bl-Artikolu 1. Kull
informazzjoni li ti[i ri`evuta mill-Istat Kontraenti g]andha ti[i ttrattata b]ala wa]da
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA SLOVAKKA [ L.S.123.50 15
sigrieta bl-istess mod b]all-informazzjoni miksuba ta]t il-li[ijiet domesti`i ta’ dak l-
Istat u g]andha ti[i \velata biss lil persuni jew awtoritajiet (inklu\i qrati u korpi
amministrattivi) involuti fl-istima jew fil-[bir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar,
jew id-de`i\joni ta’ appelli dwar, it-taxxi koperti bil-Ftehim. Dawk il-persuni jew
awtoritajiet g]andhom ju\aw dik l-informazzjoni biss g]al dawk l-g]anijiet. Huma
jistg]u ji\velaw l-informazzjoni fi pro`eduri tal-qorti bil-miftu] jew f’de`i\jonijiet
[udizzjarji.
2. F’ebda ka\ ma g]andhom il-provvedimenti tal-paragrafu 1 jiftiehmu b]ala li
jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jwettaq mi\uri amministrattivi li ma jkunux jaqblu mal-li[ijiet u mal-
prattika amministrattiva ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(b) li jag]ti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb ta]t il-li[ijiet jew fil-
kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or;
(`) li jag]ti informazzjoni li tikxef xi sigriet ta’ seng]a, negozju, industrija,
kummer` jew professjoni jew pro`ess tal-kummer`, jew informazzjoni,
li meta ti[i \velata din tkun tmur kontra l-ordni pubbliku (ordre public).
Artikolu 26
MEMBRI TA’ MISSJONIJIET DIPLOMATI~I U KARIGI KONSULARI
Ebda ]a[a f’dan il-Ftehim ma g]andha tolqot il-privile[[i fiskali tal-membri ta’
missjonijiet diplomati`i jew ta’ karigi konsulari ta]t ir-regoli [enerali tad-dritt
internazzjonali jew ta]t il-provvedimenti ta’ kull ftehim spe`jali.
Artikolu 27
BIDU FIS-SE}}
1. Dan il-Ftehim g]andu ji[i ratifikat u l-istrumenti tar-ratifika g]andhom ji[u
skambjati kemm jista’ jkun malajr. 
2. Dan il-Ftehim g]andu jibda’ jse]] tletin jum wara d-data ta’ l-iskambju ta’
l-istrumenti tar-ratifika u d-disposizzjonijiet tal-Ftehim g]andhom ikunu japplikaw
g]ar-rigward ta’ taxxi fuq l-income miksub matul xi sena kalendarja jew \mien ta’
kontijiet, skond il-ka\, li jibda fi jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar, minnufih wara s-
sena li fiha l-Ftehim jibda’ jse]].
Artikolu 28
TERMINAZZJONI
Dan il-Ftehim g]andu jibqa’ jse]] sakemm ji[i terminat minn xi Stat Kontraenti.
Kull wie]ed mill-Istati Kontraenti jista’ jittermina l-Ftehim, permezz ta’ kanali
diplomati`i, billi jag]ti avvi\ tat-terminazzjoni mill-inqas sitt xhur qabel tmiem xi
sena kalendarja li tibda wara l-iskadenza ta’ perjodu ta’ ]ames snin mid-data tad-
d]ul fis-se]] tieg]u. F’dak il-ka\, il-Ftehim ma g]andux jibqa’ jse]] g]ar-rigward
ta’ taxxi fuq l-income miksub matul is-snin taxxabbli li jibdew fi jew wara l-ewwel
jum ta’ Jannar minnufih wara d-data li fiha jing]ata l-avvi\.
16 L.S.123.50 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA SLOVAKKA
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jag]mlu dan,
iffirmaw dan il-Ftehim.
MAG}MUL fil-Belt Valletta, fis-7 ta’ Settembru, 1999, in duplikat fl-ilsien Ingli\
u dak Slovakk, i\-\ew[ testi awtenti`i ndaqs. 
DR JOE BORG EDUARD KUKAN
G]al Malta G]ar-Repubblika Slovakka
