E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA [ L.S.123.17 1
LE{ISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.17
ORDNI DWAR E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA 
DOPPJA FUQ L-INCOME
MAL-KANADA
5 ta’ Frar, 1988
L-AVVI| LEGALI 12 ta’ l-1988.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mal-Kanada.
Arran[amenti 
jkollhom se]].
2. Qieg]ed ji[i hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arran[amenti spe`ifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni [ew mag]mula mal-Gvern
tal-Kanada sabiex jing]ata ]elsien minn taxxa doppja
dwar it-taxxi li [ejjin stabbiliti bil-li[ijiet tal-Kanada:
it-taxxi fuq l-income imposti mill-Gvern tal-
Kanada (hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a
"it-taxxa tal-Kanada");
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arra[amenti jkollhom
effett.
2 L.S.123.17 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
SKEDA
FTEHIM
BEJN
IR-REPUBBLIKA TA’ MALTA U L-KANADA
G}ALL-}ELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U BIEX TI{I EVITATA EVA|JONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME U L-KAPITAL
Il-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta u l-Gvern tal-Kanada billi jixtiequ jag]mlu
Ftehim g]all-]elsien minn taxxa doppja u biex ti[i evitata eva\joni fiskali dwar taxxi
fuq l-income u l-kapital, ftehmu kif [ej:
I. G]an tal-Ftehim
ARTIKOLU 1
G]an Personali
Dan il-Ftehim g]andu japplika g]all-persuni li huma residenti ta’ wie]ed mill-
Istati Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
(1) Dan il-Ftehim g]andu japplika g]al taxxi fuq l-income u fuq il-kapital
imposti f’isem kull wie]ed mill-Istati Kontraenti, hu li hu l-mod li bih jin[abru.
(2) G]andhom jitqiesu b]ala taxxi fuq l-income u fuq il-kapital it-taxxi kollha
mposti fuq l-income totali, fuq il-kapital totali, jew fuq elementi ta’ income jew ta’
kapital, inklu\i t-taxxi fuq il-qlig] mill-bejg] ta’ proprjetà  mobbli jew immobbli,
taxxi fuq l-ammont totali ta’ pagi jew salarji m]allsa minn impri\i, kif ukoll taxxi
fuq apprezzament ta’ kapital.
(3) It-taxxi e\istenti li g]alihom japplika l-Ftehim huma, partikolarment -
(a) fil-ka\ tal-Kanada:
it-taxxi fuq l-income imposti mill-Gvern tal-Kanada, (hawnhekk i\jed
’il quddiem imsej]a "it-taxxa tal-Kanada");
(b) fil-ka\ ta’ Malta:
it-taxxa fuq l-income, inklu\i ]lasijiet bil-quddiem ta’ taxxa sew jekk bi
tnaqqis minn ras il-g]ajn jew xort’o]ra, (hawnhekk i\jed ’il quddiem
imsej]a "it-taxxa ta’ Malta").
(4) Il-Ftehim g]andu japplika wkoll g]al kull taxxi b]alhom jew li
sostanzjalment jixb]uhom u g]al taxxi fuq il-kapital li ji[u mposti wara d-data li
fiha dan il-Ftehim ji[i ffirmat b’\ieda ma’, jew minflok, it-taxxi e\istenti. L-Istati
Kontraenti g]andhom jav\aw lil xulxin b’kull tibdil sinjifikanti li jkun sar fil-li[ijiet
tag]hom rispettivi li jirrigwardaw it-taxxa.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA [ L.S.123.17 3
II. Tifsiriet
ARTIKOLU 3
Tifsiriet [enerali
(1) F’dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te]tie[x xort’o]ra:
(a) (i) il-fra\i "Kanada" u\ata f’sens [eografiku, tfisser it-territorju tal-Kanada,
flimkien ma’ kull area barra mill-ib]ra territorjali tal-Kanada li, ta]t il-li[ijiet tal-
Kanada, hi area li fiha l-Kanada tista’ te\er`ita d-drittijiet dwar qieg] il-ba]ar u s-
sottoswol u r-ri\orsi naturali tag]hom;
(ii)il-fra\i "Malta" tfisser ir-Repubblika ta’ Malta u meta w\ata f’sens
[eografiku, il-fra\i "Malta" tfisser il-G\ira ta’ Malta, il-G\ira ta’ G]awdex u l-
g\ejjer l-o]ra ta’ l-Ar`ipelagu Malti, flimkien ma’ l-ib]ra territorjali tag]hom, u kull
area barra mill-ba]ar territorjali ta’ Malta li, skond il-li[i internazzjonali, hi hekk
imsemmija jew aktar ’il quddiem tista’ tissejja], ta]t il-li[i ta’ Malta dwar il-Blata
Kontinentali, b]ala area li fiha d-drittijiet ta’ Malta dwar qieg] il-ba]ar u s-
sottoswol u r-ri\orsi naturali tag]hom jistg]u ji[u e\er`itati;
(b) il-fra\ijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-ie]or" ifissru, skond ma
te]tie[ ir-rabta tal-kliem, il-Kanada jew Malta;
(`) il-fra\i "persuna" tinkludi individwu, estate, trust, kumpannija, so`jetà  u
kull korp ie]or ta’ persuni;
(d) il-fra\i "kumpannija" tfisser kull g]aqda korporata jew kull entità  li titqies
b]ala g]aqda korporata g]all-finijiet ta’ taxxa; bil-Franciz, il-fra\i "societé " tfisser
ukoll "corporation" g]all-]ti[iet tal-li[i Kanadi\a;
(e) il-fra\ijiet "impri\a ta’ Stat Kontraenti" u "impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or" ifissru rispettivament impri\a li titmexxa minn residenti ta’ Stat Kontraenti u
mpri\a li titmexxa minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(f) il-fra\i "awtorità  kompetenti" tfisser:
(i) fil-ka\ tal-Kanada, il-Ministru tad-D]ul Nazzjonali ("Minister of
National Revenue") jew ir-rappre\entant awtorizzat tieg]u;
(ii) fil-ka\ ta’ Malta, il-Ministru responsabbli g]all-finanzi jew ir-
rappre\entant awtorizzat tieg]u;
(g) il-fra\i "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment jew
b’in[enji ta’ l-ajru m]addma minn impri\a ta’ Stat Kontraenti, barra minn meta l-
bastiment jew l-in[enji ta’ l-ajru jkunu m]addma biss bejn postijiet fl-Istat
Kontraenti l-ie]or;
(h) il-fra\i "nazzjonali" tfisser:
(i) fil-ka\ tal-Kanada, kull individwu li jkollu in-nazzjonalità  tal-Kanada u
kull persuna, so`jetà  jew asso`jazzjoni [uridika li tikseb dak l-istat
tag]ha bis-sa]]a tal-li[ijiet fis-se]] fil-Kanada;
(ii) fil-ka\ ta’ Malta, kull `ittadin ta’ Malta kif provdut fil-Kapitolu III tal-
Kostituzzjoni ta’ Malta u fl-Att dwar i`-~ittadinanza Maltija, u kull
persuna, so`jetà  u asso`jazzjoni [uridika li tikseb dak l-istat tag]ha bis-
sa]]a tal-li[i fis-se]] f’Malta.
(2) Dwar l-applikazzjoni tal-Ftehim minn Stat Kontraenti kull fra\i li ma tkunx
xort’o]ra mfissra g]andha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te]tie[x xort’o]ra,
ikollha l-istess tifsir kif mog]ti lilha ta]t il-li[i ta’ dak l-Istat dwar it-taxxi li
4 L.S.123.17 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
japplika g]alihom dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 4
Domi`ilju Fiskali
(1) G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra\i "residenti ta’ Stat Kontraenti" tfisser
kull persuna li, ta]t il-li[ijiet ta’ dak l-Istat, hija su[[etta g]at-taxxa hemmhekk
min]abba d-domi`ilju, ir-residenza, post tal-mani[[ jew xi kriterju ie]or ta’ xorta
b]al din.
(2) Fejn min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) individwu jkun residenti
ta\-\ew[ Stati Kontraenti, allura l-Istat tieg]u g]andu ji[i determinat kif [ej:
(a) huwa g]andu jitqies li huwa residenti ta’ l-Istat li fih ikollu dar
permanenti g]ad-disposizzjoni tieg]u; jekk huwa jkollu dar permanenti
g]ad-disposizzjoni tieg]u fi\-\ew[ Stati, huwa g]andu jitqies li huwa
residenti ta’ l-Istat li mieg]u r-relazzjonijiet personali u ekonomi`i
tieg]u jkunu l-aktar marbuta (`entru ta’ interessi vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu `-`entru ta’ interessi vitali ma jistax ji[i
determinat, jew jekk huwa ma jkollux g]ad-disposizzjoni tieg]u dar
permanenti fl-ebda Stat, huwa g]andu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat
li fih soltu jirrisjedi;
(`) jekk huwa s-soltu jirrisjedi fi\-\ew[ Stati jew f’ebda wie]ed minnhom,
huwa g]andu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li tieg]u jkun nazzjonali;
(d) jekk huwa jkun nazzjonali ta\-\ew[ Stati jew ta’ l-ebda wie]ed
minnhom, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom
jidde`iedu l-ka\ bi ftehim bejniethom.
(3) Meta min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta\-\ew[ Stati Kontraenti, l-awtoritajiet ta’ l-Istati
Kontraenti g]andhom jaraw li jidde`iedu l-ka\ bi ftehim bejniethom wara li
jikkonsidraw partikolarment il-post effettiv tal-mani[[ tag]ha, il-post fejn tkun
inkorporata jew xort’o]ra kostitwita u kull fattur ie]or relevanti. Fin-nuqqas ta’
ftehim b]al dan persuna b]al din ma g]andhiex titqies li tkun residenti ta’ xi wie]ed
mill-Istati Kontraenti g]all-finijiet ta’ l-Artikoli 6 sa 22 it-tnejn inklu\i u l-Artikolu
24.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
(1) G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra\i "stabbiliment permanenti" tfisser
post fiss tan-negozju li minnu ji[i mmexxi g]al kollox jew f’parti x-xog]ol ta’ l-
impri\a.
(2) Il-fra\i "stabbiliment permanenti" tinkludi b’mod spe`jali:
(a) post ta’ mani[[;
(b) ferg]a;
(`) uffi``ju;
(d) fabbrika;
(e) ]anut tax-xog]ol; u
(f) minjiera, bir ta\-\ejt jew tal-gass, barriera jew kull post ie]or ta’
estrazzjoni ta’ ri\orsi naturali.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA [ L.S.123.17 5
(3) Sit tal-bini jew pro[ett ta’ kostruzzjoni jew stallazzjoni, jew stallazzjoni jew
rig tat-t]affir jew bastiment u\at g]all-esplorazzjoni jew \vilupp tar-ri\orsi naturali,
jew attivitajiet ta’ supervi\joni li g]andhom x’jaqsmu mag]hom, jikkostitwixxu
stabbiliment permanenti i\da biss jekk is-sit, il-pro[ett jew l-attività  b]al dawn
ikomplu g]al \mien jew \minijiet li fit-total ikunu aktar minn 183 jum f’xi perjodu
ta’ tnax-il xahar, inklu\ il-perjodu ta’ attività  ta’ supervi\joni li g]andu x’jaqsam
mieg]u.
(4) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-fra\i
"stabbiliment permanenti" g]andha titqies li ma tinkludix:
(a) l-u\u ta’ fa`ilitajiet g]all-iskop biss ta’ ]a\na, wiri jew tqassim ta’
o[[etti jew merkanzija li jkunu proprjetà  ta’ l-impri\a;
(b) it-ti\mim ta’ ]a\na ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’ l-
impri\a g]all-iskop biss ta’ ]a\na, wiri jew tqassim;
(`) it-ti\mim ta’ ]a\na ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’ l-
impri\a g]all-iskop biss ta’ pro`essar minn impri\a o]ra;
(d) it-ti\mim ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop biss ta’ xiri ta’ o[[etti jew
merkanzija jew ta’ [bir ta’ tag]rif g]all-impri\a;
(e) it-ti\mim ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop biss li tag]mel, g]all-
impri\a, xi attività  o]ra ta’ xorta preparatorja jew aw\iljarja;
(f) it-ti\mim ta’ post fiss ta’ negozju biss g]al kull kombinazzjoni ta’
attivitajiet imsemmija fis-subparagrafi (a) sa (e) i\da li l-attività  kollha
tal-post fiss ta’ negozju li to]ro[ minn din il-kombinazzjoni tkun ta’
xorta preparatorja jew aw\iljarja.
(5) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2), meta persuna - li ma
tkunx a[ent ta’ status indipendenti li g]aliha japplika l-paragrafu (6) - ta[ixxi g]an-
nom ta’ mpri\a u g]andha, u soltu twettaq fi Stat Kontraenti awtorità  li tikkonkludi
kuntratti f’isem l-impri\a, dik l-impri\a g]andha titqies li g]andha stabbiliment
permanenti f’dak l-Istat dwar kull attività  li dik il-persuna tag]mel g]all-impri\a,
sakemm l-attivitajiet ta’ dik il-persuna ma jkunux limitati g]al dawk imsemmija fil-
paragrafu (4) li, kieku mwettqa minn post fiss ta’ negozju, ma jag]mlux dan il-post
fiss ta’ negozju stabbiliment permanenti ta]t id-disposizzjonijiet ta’ dak il-
paragrafu.
(6) Impri\a ma g]andhiex titqies li jkollha stabbiliment permanenti fi Stat
Kontraenti g]aliex biss tmexxi negozju f’dak l-Istat permezz ta’ sensal, a[ent
[enerali b’kummissjoni jew xi a[ent ie]or bi status indipendenti, sakemm dawk il-
persuni ja[ixxu fil-kors ordinarju tan-negozju tag]hom.
(7) Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikkontrolla jew
tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, jew
li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-ie]or (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti sew
xort’o]ra), ma g]andux fih innifsu jikkostitwixxi xi wa]da mill-kumpanniji
stabbiliment permanenti ta’ l-o]ra.
III. Tassazzjoni ta’ Income
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjetà  Immobiljari
(1) Income miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjetà
immobiljari sitwata fl-Istat Kontraenti l-ie]or jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
6 L.S.123.17 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
(2) G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra\i "proprjetà  immobiljari" g]andu
jkollha l-istess tifsir li g]andha ta]t il-li[i ta’ l-Istat Kontraenti li fih il-proprjetà  li
tkun hija sitwata. Il-fra\i g]andha f’kull ka\ tinkludi proprjetà  a``essorja g]al
proprjetà  immobiljari, drittijiet li g]alihom japplikaw id-disposizzjonijiet tal-li[i
[enerali dwar proprjetà  immobiljari, u\ufrutt ta’ proprjetà  immobiljari u drittijiet
g]al ]lasijiet li jvarjaw jew fissi b]ala kumpens g]all-]dim ta’, jew g]all-jedd li
jin]admu, depo\iti minerali, g]ejjun u ri\orsi o]ra naturali; bastimenti, dg]ajjes u
in[enji ta’ l-ajru ma g]andhomx jitqiesu b]ala proprjetà  immobiljari.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) g]andhom japplikaw g]al income li
jinkiseb mill-u\u dirett, kiri, jew u\u ta’ kull xort’o]ra ta’ proprjetà  immobiljari u
g]al profitti jew income mill-bejg] ta’ proprjetà  b]al din.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (3) g]andhom japplikaw ukoll g]al
income minn proprjetà  immobiljari ta’ mpri\a u g]al income minn proprjetà
immobiljari li tkun u\ata g]all-qadi ta’ servizzi personali indipendenti.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
(1) Il-profitti ta’ mpri\a ta’ Stat Kontraenti g]andhom ji[u ntaxxati biss f’dak l-
Istat kemm-il darba l-impri\a ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk. Jekk l-impri\a
tmexxi jew tkun mexxiet negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impri\a jistg]u ji[u
ntaxxati fl-Istat l-ie]or i\da biss g]al dik il-parti minnhom li jinqalg]u minn dak l-
istabbiliment permanenti.
(2) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3), meta mpri\a ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk, g]andhom ji[u attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jag]mel kieku kien impri\a distinta u separata li ta]dem fl-istess attivitajiet jew
o]rajn b]alhom ta]t l-istess kundizzjonijiet jew o]rajn b]alhom u li ta]dem
indipendentement g]al kollox mill-impri\a li tag]ha hija stabbiliment permanenti.
(3) Biex ji[u stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, g]andu jkun
permess b]ala tnaqqis spejje\ li jsiru g]all-iskopijiet ta’ l-istabbiliment permanenti
mag]duda l-ispejje\ e\ekuttivi u amministrattivi [enerali li jsiru, sew jekk fl-Istat li
fih l-istabbiliment permanenti jkun qieg]ed sew jekk band’o]ra.
(4) Safejn ikun soltu li fih Stat Kontraenti ji[u stabbiliti l-profitti li g]andhom
ji[u attribwiti lil stabbiliment permanenti fuq il-ba\i ta’ tqassim tal-profitti totali ta’
l-impri\a fuq il-partijiet diversi tag]ha, ebda ]a[a fil-paragrafu (2) ma g]andha
ttellef lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li g]andhom ji[u ntaxxati
skond dak it-tqassim kif soltu jsir. I\da l-mod ta’ tqassim adottat g]andu jkun hekk li
r-ri\ultat ikun skond il-prin`ipji li hawn f’dan l-Artikolu.
(5) Ma g]andhom ji[u attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
min]abba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o[[etti jew merkanzija
g]all-impri\a.
(6) G]all-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li g]andhom ji[u attribwiti
lill-istabbiliment permanenti g]andhom ji[u stabbiliti bl-istess mod minn sena g]al
sena kemm-il darba ma jkunx hemm ra[uni tajba u bi\\ejjed biex isir kuntrarju.
(7) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu m’g]andhomx jolqtu d-
disposizzjonijiet tal-li[i ta’ Stat Kontraenti dwar it-tassazzjoni ta’ profitti fuq in-
negozju ta’ assikurazzjoni li jitwettaq f’dak l-Istat.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA [ L.S.123.17 7
(8) Meta profitti jinkludu o[[etti ta’ income li qed ji[u trattati separatament
f’Artikoli o]ra ta’ dan il-Ftehim, allura d-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma
jkunux milquta bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
ARTIKOLU 8
Trasport bil-Ba]ar u bl-Ajru
(1) Profitti miksuba minn impri\a ta’ Stat Kontraenti mit-t]addim ta’ bastimenti
jew in[enji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali g]andhom ikunu ntaxxati biss f’dak l-
Istat.
(2) G]all-g]anijiet ta’ dan l-Artikolu, profitti mit-t]addim ta’ bastimenti jew
in[enji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali jinkludu profitti derivati mill-kiri ta’
bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru fuq ba\i full jew bareboat jekk ikunu m]addma fi
traffiku internazzjonali mill-kerrej jew jekk dawk il-profitti tal-kiri jkunu in`identali
g]al profitti o]rajn deskritti fil-paragrafu (1).
(3) Profitti ta’ mpri\a ta’ Stat Kontraenti mill-u\u, \amma jew kiri ta’
containers (mag]duda karrelli, braken, u apparat li g]andu x’jaqsam g]at-trasport
ta’ containers) u\at g]at-trasport ta’ l-o[[etti jew merkanzija fi traffiku
internazzjonali g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(4) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1), (2) u (3) u ta’ l-Artikolu 7,
profitti miksuba mit-t]addim ta’ bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru w\ati prin`ipalment
g]at-trasport ta’ passi[[ieri jew o[[etti esklussivament bejn postijiet fi Stat
Kontraenti jistg]u ji[u ntaxxati f’dak l-Istat.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1), (3) u (4) g]andhom japplikaw ukoll
g]all-profitti msemmija f’dawk il-paragrafi miksuba minn impri\a ta’ Stat
Kontraenti mill-parte`ipazzjoni f’pool, negozju joint jew a[enzija internazzjonali ta’
t]addim.
ARTIKOLU 9
Impri\i Asso`jati
(1) Meta -
(a) impri\a ta’ Stat Kontraenti tipparte`ipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or, jew
(b) l-istess persuni jipparte`ipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpri\a ta’ Stat Kontraenti u ta’ mpri\a
ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or,
u f’kull ka\ ji[u mag]mula jew imposti kundizzjonijiet bejn i\-\ew[ impri\i fir-
relazzjonijiet kummer`jali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu ji[u mag]mula bejn impri\i indipendenti, f’dak il-ka\ kull profitt li, kieku ma
kienux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw g]al wa]da mill-impri\i, i\da
min]abba dawk il-kundizzjonijiet ma [ewx hekk akkumulati, jistg]u ji[u nklu\i fil-
profitti ta’ dik l-impri\a u ntaxxati skond hekk.
(2) Meta Stat Kontraenti jinkludi fil-profitti ta’ mpri\a ta’ dak l-Istat - u
jintaxxa skond hekk - profitti li fuqhom impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or [iet
intaxxata f’dak l-Istat l-ie]or u l-profitti hekk mag]duda jkunu profitti li kienu
jinqalg]u mill-impri\a ta’ l-ewwel Stat imsemmi kieku l-kundizzjonijiet mag]mula
bejn i\-\ew[ impri\i kienu dawk li kienu jsiru bejn \ew[ impri\i indipendenti, allura
dak l-Istat l-ie]or g]andu jag]mel it-tibdil xieraq fl-ammont ta’ taxxa mposta
8 L.S.123.17 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex ji[i stabbilit it-tibdil, g]andu jittie]ed qies
xieraq tad-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-Ftehim.
(3) Stat Kontraenti ma g]andux ibiddel il-profitti ta’ mpri\a fi`-`irkostanzi
msemmija fil-paragrafu (1) wara li jg]addi l-limitu ta’ \mien imsemmi fil-li[ijiet
nazzjonali tieg]u u, f’kull ka\, wara ]ames snin mill-a]]ar tas-sena li fiha l-profitti
li jkunu su[[etti g]al tibdil b]al dan kienu jkunu miksuba minn impri\a ta’ dak l-
Istat.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (2) u (3) ma g]andhomx japplikaw fil-ka\
ta’ frodi, negli[enza jew nuqqas bil-]sieb.
ARTIKOLU 10
Dividendi
(1) Dividendi m]allsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u ntaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) I\da, dawk id-dividendi jistg]u ji[u ntaxxati wkoll fl-Istati Kontraenti li
tieg]u l-kumpannija li tkun t]allas id-dividendi tkun residenti, u skond il-li[ijiet ta’
dak l-Istat, i\da:
(a) meta d-dividendi jit]allsu minn kumpannija li tkun residenti l-Kanada
lil residenti ta’ Malta li jkun is-sid benefi`jarju tad-dividendi t-taxxa
hekk imposta m’g]andhiex tkun i\jed minn 15 fil-mija ta’ l-ammont
gross tad-dividendi;
(b) meta d-dividendi jit]allsu minn kumpannija residenti ta’ Malta lil
residenti tal-Kanada li jkun is-sid benefi`jarju tag]hom:
(i) it-taxxa ta’ Malta fuq l-ammont gross tad-dividendi ma g]andux
ikun i\jed minn dak impost fuq il-profitti li minnhom jit]allsu d-
dividendi;
(ii) meta dividendi b]al dawn jit]allsu minn profitti ta’ kumpannija li
tkun tir`ievi benefi``ji ta’ taxxa ta]t id-disposizzjonijiet ta’ l-
Ordinanza dwar G]ajnuna lill-Industriji, ir-rata tat-taxxa ta’
Malta fuq id-dividendi g]andha tkun dik applikabbli ta]t il-
}ames Skeda ta’ l-istess Ordinanza.
Id-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu ma g]andhomx jolqtu t-tassazzjoni tal-
kumpannija dwar il-profitti li minnhom jit]allsu d-dividendi.
(3) Il-fra\i "dividendi" kif u\ata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, azzjonijiet "jouissance" jew drittijiet "jouissance", azzjonijiet f’minjieri,
azzjonijiet tal-fondaturi jew drittijiet o]ra, li ma jkunux talbiet g]al dejn, li
jipparte`ipaw fil-profitti, kif ukoll income li huwa meqjus g]all-fini tat-taxxa l-istess
b]al income minn azzjonijiet skond il-li[ijiet ta’ l-Istat li fih tkun residenti l-
kumpannija li tag]mel it-tqassim.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ma g]andhomx japplikaw jekk is-sid
benefi`jarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-ie]or, li tieg]u tkun residenti l-kumpannija li t]allas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jaqdi
f’dak l-Istat l-ie]or servizz personali indipendenti minn ba\i stabbilit sitwat
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu m]allsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba\i stabbilit. F’dak il-ka\ id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-ka\, g]andhom
japplikaw.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA [ L.S.123.17 9
(5) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-Istat l-ie]or ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi m]allsa mill-kumpannija, ]lief meta dividendi b]al dawn jit]allsu
lil residenti ta’ dak l-Istat l-ie]or jew safejn il-holding li dwaru jit]allsu d-dividendi
jkollu x’jaqsam effettivament ma’ stabbiliment permanenti jew ma’ ba\i stabbilit
sitwat f’dak l-Istat l-ie]or, jew jissu[[etta l-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija
g]al taxxa fuq il-profitti mhux distribwiti, anki jekk id-dividendi m]allsa jew il-
profitti mhux distribwiti jikkonsistu f’kollox jew f’parti minnhom minn profitti jew
income li jinqalg]u f’dak l-Istat l-ie]or.
(6) L-ebda ]a[a f’dan il-Ftehim ma g]andha tiftiehem li ma t]allix Stat
Kontraenti milli jimponi fuq il-qlig] ta’ kumpannija li jkun attribwit g]al
stabbiliment permanenti f’dak l-Istat, taxxa b’\ieda mat-taxxa li tkun imposta fuq il-
qlig] ta’ kumpannija li tkun nazzjonali ta’ dak l-Istat, kemm-il darba taxxa
addizzjonali b]al din hekk imposta ma g]andhiex tkun i\jed minn 15 fil-mija ta’ l-
ammont ta’ dan il-qlig] li ma jkunx [ie su[[ett g]al taxxa addizzjonali b]al din fi
snin ta’ qabel ta’ tassazzjoni. G]all-finijiet ta’ din id-disposizzjoni, il-fra\i "qlig]"
tfisser il-profitti li jkunu attribwiti lil stabbiliment permanenti fi Stat Kontraenti
f’sena u fi snin ta’ qabel wara li taqta’ minnhom it-taxxi kollha, barra t-taxxa
addizzjonali msemmija hawnhekk, imposta fuq dawn il-profitti minn dak l-Istat.
ARTIKOLU 11
Img]ax
(1) Img]ax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jit]allas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) I\da, dak l-img]ax jista’ ji[i ntaxxat ukoll fl-Istat Kontraenti fejn jinqala’, u
skond il-li[ijiet ta’ dak l-Istat, i\da jekk min jir`evih ikun is-sid benefi`jarju ta’ l-
img]ax it-taxxa hekk imposta m’g]andhiex tkun i\jed minn 15 fil-mija ta’ l-ammont
gross ta’ l-img]ax.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) -
(a) img]ax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jit]allas lill-Gvern jew lill-
Bank ~entrali ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or g]andu jkun e\enti mit-taxxa
fl-Istal l-ewwel imsemmi;
(b) img]ax li jinqala’ f’Malta u li jit]allas lill-Export Development
Corporation g]andu jkun e\enti mit-taxxa ta’ Malta;
(`) img]ax li jinqala’ fil-Kanada u li jit]allas lill-Korporazzjoni Maltija ta’
l-l\vilupp g]andu jkun e\enti mit-taxxa tal-Kanada.
(4) Il-fra\i "img]ax" kif u\ata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
g]al dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le, u sew jekk jag]ti l-jedd g]al
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari, income minn
assikurazzjonijiet tal-Gvern u income minn bonds jew debentures, inklu\i premiums
u premjijiet annessi ma’ assikurazzjonijiet, bonds jew debentures b]al dawk, kif
ukoll income li huwa meqjus g]all-fini tat-taxxa l-istess b]al income minn flus
mislufa skond il-li[ijiet ta’ l-Istat li fih l-income jinqala’. I\da, il-fra\i "img]ax" ma
tinkludix income msemmi fl-Artikolu 10.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ma g]andhomx japplikaw jekk is-sid
benefi`jarju ta’ l-img]ax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or li fih jinqala’ l-img]ax permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jag]mel servizzi personali indipendenti f’dak l-
Istat l-ie]or minn ba\i stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt g]al dejn li dwaru
10 L.S.123.17 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
jit]allas l-img]ax ikollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew ba\i stabbilit. F’dak il-ka\ id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu
14, skond il-ka\, g]andhom japplikaw.
(6) L-img]ax g]andu jitqies li jinqala’ fi Stat Kontraenti meta min i]allas ikun
dak l-Istat innifsu, sottodivi\joni politika, awtorità  lokali jew residenti ta’ dak l-
Istat. Meta, i\da, il-persuna li t]allas l-img]ax, sew jekk tkun residenti ta’ Stat
Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment permamenti jew ba\i
stabbilit li mieg]u jkollu x’jaqsam id-dejn li dwaru jkun t]allas l-img]ax, u dak l-
img]ax ikun pi\ ta’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba\i stabbilit, allura dak l-
img]ax g]andu jitqies li nqala’ fl-Istat li fih ikun sitwat l-istabbiliment permanenti
jew il-ba\i stabbilit.
(7) Meta, min]abba relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna o]ra, l-ammont ta’ l-img]ax, meta jitqies id-dritt
g]al dejn li dwaru jkun t]allas, ikun i\jed mill-ammont li kien ikun miftiehem bejn
min i]allas u s-sid benefi`jarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-disposizzjonijiet
ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw biss g]all-ammont l-a]]ar imsemmi. F’ka\
b]al dak, il-parti \ejda tal-]lasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-li[ijiet ta’ kull Stat
Kontraenti, meqjusa b’mod xieraq id-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 12
Royalties
(1) Royalties li jinqalg]u fi Stat Kontraenti u li jit]allsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u ntaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) I\da, dawn ir-royalties jistg]u ji[u ntaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti li fih
jinqalg]u, u skond il-li[ijiet ta’ dak l-Istat, i\da jekk min jir`evihom ikun is-sid
benefi`jarju tar-royalties it-taxxa hekk imposta ma g]andhiex tkun i\jed minn 10 fil-
mija ta’ l-ammont gross tar-royalties.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2, royalties g]all-copyright u
]lasijiet o]ra b]al dawn dwar il-produzzjoni jew ir-riproduzzjoni ta’ kull xog]ol
letterarju, edukattiv, drammatiku, mu\ikali jew artistiku (i\da li ma jinkludix
royalties dwar films `inematografi`i u xog]lijiet fuq film jew videotape g]all-u\u
fuq it-television) li jinqalg]u fi Stat Kontraenti u li jit]allsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or li jkun su[[ett g]at-taxxa fuqhom g]andhom ikunu taxxabbli biss
f’dak l-Istat l-ie]or.
(4) Il-fra\i "royalties" kif u\ata f’dan l-Artikolu tfisser ]lasijiet ta’ kwalunkwe
xorta ri`evuti b]ala kumpens g]all-u\u ta’ jew g]all-jedd ta’ l-u\u ta’ kull copyright,
invenzjoni, trade mark, disinn jew mudell, pjan, formula jew pro`ess sigriet, jew
g]all-u\u ta’ jew g]all-jedd ta’ l-u\u ta’ tag]mir industrijali, kummer`jali jew
xentifiku, jew g]all-informazzjoni dwar esperjenza industrijali, kummer`jali jew
xjentifika, u tinkludi ]lasijiet ta’ kull xorta dwar films `inematografi`i u xog]lijiet
fuq film jew videotape g]all-u\u fuq it-television.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (2) u (3) ma g]andhomx japplikaw jekk is-
sid benefi`jarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or li fih ir-royalties jinqalg]u permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat l-ie]or
servizzi personali indipendenti minn ba\i stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-
proprjetà  li dwarha jit]allsu r-royalties ikollu x’jaqsam effettivament ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-ba\i stabbilit. F’dak il-ka\ id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka\, g]andhom
japplikaw.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA [ L.S.123.17 11
(6) Royalties g]andhom jitqiesu li jinqalg]u fi Stat Kontraenti meta min
i]allashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divi\joni politika, awtorità  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, i\da, il-persuna li t]allas ir-royalties, sew jekk tkun
residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment
permanenti jew ba\i stabbilit li dwaru jkun sar l-obbligu li jit]allsu r-royalties, u
dawk ir-royalties ikunu r-responsabbilità  ta’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba\i
stabbilit, allura dawk ir-royalties g]andhom jitqiesu li jinqalg]u fl-Istat li fih ikun
qieg]ed l-istabbiliment permanenti jew il-ba\i stabbilit.
(7) Meta, min]abba r-relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju
jew bejniethom stess u xi persuna o]ra, l-ammont tar-royalties, meta jitqies l-u\u,
id-dritt jew l-informazzjoni li g]alih ikunu m]allsa, ikun i\jed mill-ammont li kien
ikun miftiehem bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw biss g]all-ammont l-
a]]ar imsemmi. F’dak il-ka\, il-parti \ejda tal-]lasijiet g]andha tibqa’ taxxabbli
skond il-li[ijiet ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-o]ra ta’
dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Qlig] Kapitali
(1) Qlig] miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-trasferiment ta’
proprjetà  immobiljari sitwata fl-Istat Kontraenti l-ie]or jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-
Istat l-ie]or.
(2) Qlig] minn trasferiment ta’ proprjetà  mobbli li tkun tifforma parti mill-
proprjetà  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li mpri\a ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie]or jew ta’ proprjetà  mobbli li tkun tappartjeni lil ba\i
stabbilit li jkun g]ad-disposizzjoni ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat
Kontraenti l-ie]or g]all-fini ta’ qadi ta’ servizzi personali indipendenti inklu\ dak il-
qlig] mit-tne]]ija ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wa]du jew ma’ l-impri\a
s]i]a) jew ta’ dak il-ba\i stabbilit, jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
(3) Qlig] minn trasferiment ta’ bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali jew minn proprjetà  mobbli li tkun tappartjeni lill-operazzjoni ta’
dawk il-bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru, g]andu jkun taxxabbli biss fl-Istat
Kontraenti li fih dik il-proprjetà  tkun taxxabbli skond il-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu
22.
(4) Qlig] minn trasferiment ta’ -
(a) ishma tal-capital stock ta’ kumpannija li l-proprjetà  tag]ha tikkonsisti
prin`ipalment fi proprjetà  immobiljari sitwata fl-Istat Kontraenti l-
ie]or, u
(b) sehem f’so`jetà , trust jew estate, li l-proprjetà  tag]hom tikkonsisti
prin`ipalment fi proprjetà  immobiljari sitwata fi Stat Kontraenti,
jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-Istat. G]all-finijiet ta’ dan il-paragrafu, il-fra\i "proprjetà
immobiljari" tinkIudi l-ishma ta’ kumpannija msemmija fis-subparagrafu (a) jew
sehem f’so`jetà , trust jew estate imsemmija fis-subparagrafu (b) i\da ma g]andhiex
tinkludi proprjetà , barra minn proprjetà  mikrija, li fih in-negozju tal-kumpannija,
so`jetà , trust jew estate ikun immexxi.
(5) Qlig] minn trasferiment ta’ kull proprjetà , barra minn dik imsemmija fil-
paragrafi (1), (2), (3) u (4) ikun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li tieg]u min ibieg]
ikun residenti.
(6) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (5) ma g]andhomx jaffettwaw id-dritt ta’
12 L.S.123.17 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
xi wie]ed mill-Istati Kontraenti li jag]mel, skond il-li[i tieg]u, taxxa fuq qlig] minn
trasferiment ta’ kull proprjetà  miksuba minn individwu li jkun residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or u li kien residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi f’xi \mien matul is-
sitt snin li ji[u immedjatament qabel it-trasferiment tal-proprjetà .
ARTIKOLU 14
Servizzi Personali Indipendenti
(1) Qlig] miksub minn individwu li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti mill-qadi
ta’ servizzi professjonali jew attivitajiet o]ra ta’ karattru indipendenti jkun taxxabbli
biss f’dak l-Istat kemm-il darba dawk is-servizzi ma jsirux fl-Istat Kontraenti l-ie]or
u -
(a) l-individwu jkun pre\enti f’dak l-Istat l-ie]or g]all-perijodu jew
perijodi li jammontaw g]al aktar minn 90 [urnata fis-sena taxxabbli
kon`ernata, jew
(b) l-individwu g]andu jew kellu ba\i fiss regolari g]ad-disposizzjoni
tieg]u f’dak l-Istat l-ie]or g]all-qadi ta’ l-attivitajiet tieg]u, imma dik
il-parti biss mill-income tieg]u li hu attribwibbli g]al dak il-ba\i fiss
tista’ ti[i ntaxxata f’dak l-Istat l-ie]or, jew
(`) ir-rimunerazzjoni g]as-servizzi tieg]u fl-Istat Kontraenti l-ie]or tkun
miksuba minn residenti ta’ dak l-Istat u tkun aktar minn g]axart elef
dollaru Kanadi\ jew l-ekwivalenti fi flus Maltin matul is-sena taxxabbli.
(2) II-fra\i "servizzi professjonali" tinkludi spe`jalment attivitajiet indipendenti
xjentifi`i, letterarji, artisti`i, edukattivi jew ta’ tag]lim kif ukoll attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, avukati, in[iniera, periti, dentisti u accountants.
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Dipendenti
(1) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18 u 19, salarji, pagi u
kumpens ie]or b]al dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg
g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji[ix
e\er`itat fl-Istat Kontraenti l-ie]or. Jekk l-impieg ji[i hekk e\er`itat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e\er`itat fl-Istat Kontraenti l-ie]or ikun
taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk min jir`evih ikun qieg]ed fl-Istat l-
ie]or g]al \mien jew \minijiet li fit-total ma jkunux aktar minn 183 [urnata fis-sena
kalendarja li tkun, u jew -
(a) il-kumpens li jinqala’ fl-Istat Kontraenti l-ie]or fis-sena kalendarja li
tkun ma jkunx aktar minn ]amest elef dollaru Kanadi\ ($5000) jew l-
ekwivalenti tieg]u fi flus Maltin; jew
(b) il-kumpens ikun im]allas minn, jew f’isem, prin`ipal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-ie]or, u dak il-kumpens ma jkunx pi\ fuq l-
istabbiliment permanenti jew ba\i stabbilit li l-prin`ipal ikollu fl-Istat l-
ie]or.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, kumpens dwar
impieg e\er`itat abbord bastiment jew in[enji ta’ l-ajru m]addma fi traffiku
internazzjonali minn impri\a ta’ Stat Kontraenti, ikun taxxabbli biss f’dak l-Istat.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA [ L.S.123.17 13
ARTIKOLU 16
Drittijiet tad-Diretturi
Id-drittijiet u ]lasijiet simili tad-diretturi li jinkisbu minn residenti ta’ Stat
Kontraenti fil-kariga tieg]u b]ala membru tal-bord tad-diretturi jew korp b]al dan
ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, jistg]u ji[u ntaxxati
f’dak l-Istat l-ie]or.
ARTIKOLU 17
Artisti u Atleti
(1) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, income
miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn u]ud li jag]tu spettaklu, b]al artisti
tat-teatru, tal-films `inematografi`i, tar-radju jew tat-televi\joni, jew mu\i`ista, jew
b]ala atleta, mill-attivitajiet personali tieg]u e\er`itati fl-Istat Kontraenti l-ie]or,
jistg]u ji[u ntaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) Meta income dwar l-attivitajiet personali e\er`itati minn wie]ed li jag]ti
spettaklu jew atleta b]ala hekk jinqala’ mhux minn dak li jag]ti spettaklu jew atleta
nnifsu imma minn persuna o]ra, dak l-income jista’, minkejja d-disposizzjonijiet ta’
l-Artikoli 7, 14 u 15, ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn l-attivitajiet ta’ dak li jag]ti
spettaklu jew l-atleta ji[u e\er`itati.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ma g]andhomx japplikaw jekk ji[i
stabbilit li la dak li jag]ti spettaklu jew l-atleta u anqas xi persuni li g]andhom
x’jaqsmu mag]hom, jaqsmu direttament jew indirettament fil-profitti tal-persuna
msemmija f’dak il-paragrafu.
ARTIKOLU 18
Pensjonijiet u }lasijiet fis-Sena
(1) Pensjonijiet u ]lasijiet fis-sena li jinqalg]u fi Stat Kontraenti u li jit]allsu lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u ntaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) Pensjonijiet li jinqalg]u fi Stat Kontraenti u li jit]allsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u ntaxxati wkoll fl-Istat fejn jinqalg]u, u skond il-li[i
ta’ dak l-Istat. I\da, fil-ka\ ta’ pagamenti ta’ pensjonijiet perjodi`i, it-taxxa hekk
imposta ma g]andhiex tkun i\jed mill-inqas minn -
(a) 15 fil-mija ta’ l-ammont gross tal-pagament, u
(b) ir-rata stabbilita b’referenza g]all-ammont ta’ taxxa li dak li jir`ievi l-
pagament kien ikollu j]allas g]as-sena fuq l-ammont totali tal-
pagamenti tal-pensjonijiet perjodi`i li jkun ir`ieva f’dik is-sena, li kieku
kien residenti fl-Istat Kontraenti fejn jinqala’ l-pagament u li kieku dak
l-ammont totali kien l-uniku income tieg]u f’dik is-sena.
(3) }lasijiet fis-sena li jinqalg]u fi Stat Kontraenti u li jit]allsu lil residenti ta’
l-Istat Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u ntaxxati wkoll fl-Istat fejn jinqalg]u, u skond
il-li[i ta’ dak l-Istat; i\da t-taxxa hekk imposta ma g]andhiex tkun i\jed minn 15 fil-
mija ta’ dik il-parti minnha li tkun su[[etta g]at-taxxa f’dak l-Istat. I\da, din il-
limitazzjoni ma g]andhiex tapplika g]al ]lasijiet f’somma wa]da li jinqalg]u meta
ti[i `eduta, m]assra, mifdija, mibjug]a jew b’mod ie]or trasferita xi annuity, jew
g]al ]lasijiet ta’ kull xorta mag]mula ta]t kuntratt ta’ income-averaging annuity.
(4) Minkejja kull ]a[a f’dan il-Ftehim:
(a) pensjonijiet u allowances tal-veterani tal-gwerra jew benefi``ji ta’
14 L.S.123.17 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
di\abilità  min]abba l-gwerra li wie]ed jir`ievi minn Stat Kontraenti ma
g]andhomx ikunu taxxabbli fl-Istat Kontraenti l-ie]or kemm-il darba
ma jkunux su[[etti g]at-taxxa fl-Istat l-ewwel imsemmi;
(b) alimony u ]lasijiet o]ra b]al dan li jinkisbu fi Stat Kontraenti u li
jit]allsu lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or li jkun taxxabbli
hemmhekk dwarhom, g]andu jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat l-ie]or.
ARTIKOLU 19
Servizz tal-Gvern
(1) (a) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni, im]allsa minn Stat Kontraenti jew
minn sotto-divi\joni politika jew awtorità  lokali tieg]u lil xi individwu dwar servizzi
mog]tija lil dak l-Istat jew sotto-divi\joni jew awtorità  tieg]u tista’ ti[i ntaxxata
biss f’dak l-Istat.
(b) I\da, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ ti[i ntaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-
ie]or jekk is-servizzi jing]ataw f’dak l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-Istat
li -
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex biss jaqdi dawk is-servizzi.
(2) Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16 u 17 g]andhom japplikaw g]al
rimunerazzjoni dwar servizzi mog]tija dwar negozju mmexxi minn Stat Kontraenti
jew minn sotto-divi\joni politika jew minn awtorità  lokali tieg]u.
(3) Meta rimunerazzjoni tkun im]allsa ta]t programm ta’ assistenza g]all-
i\vilupp ta’ Stat Kontraenti, minn fondi ma]ru[a g]al kollox minn dak l-Istat lil
spe`jalista jew voluntier sekondat lill-Istat Kontraenti l-ie]or bil-kunsens ta’ dak l-
Istat l-ie]or, rimunerazzjoni b]al din g]andha titqies li [iet im]allsa mill-Istat l-
ewwel imsemmi u g]andha tkun taxxabbli biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 20
Studenti
}lasijiet li student, apprendist jew trainee fin-negozju li jkun, jew li minnufih
qabel i\ur Stat Kontraenti kien, residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or u li jkun
qieg]ed fl-Istat imsemmi l-ewwel g]all-fini ta’ l-edukazzjoni jew ta]ri[ tieg]u biss
jir`ievi g]all-g]an tal-manteniment, edukazzjoni jew ta]ri[ tieg]u ma g]andhomx
ji[u ntaxxati f’dak l-Istat, sakemm dawk il-]lasijiet jinqalg]u minn g]ejjun barra
dak l-Istat.
ARTIKOLU 21
Income Ie]or
(1) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2), o[[etti ta’ income ta’
residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalg]u minn fejn jinqalg]u, li ma humiex trattati fl-
Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(2) I\da, jekk income b]al dan jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn
g]ejjun fl-Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-income jista’ ji[i ntaxxat ukoll fl-Istat fejn
jinqala’ u skond il-li[i ta’ dak l-Istat. I\da, fil-ka\ ta’ income minn estate jew trust,
it-taxxa hekk imposta ma g]andhiex, sakemm l-income ikun taxxabbli fl-Istat
Kontraenti fejn min jir`evih joqg]od, tkun i\jed minn 15 fil-mija ta’ l-ammont gross
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA [ L.S.123.17 15
ta’ l-income.
IV. Tassazzjoni ta’ Kapital
ARTIKOLU 22
Kapital
(1) Kapital rappre\entat bi proprjetà  immobbli li s-sid tag]ha jkun residenti ta’
Stat Kontraenti u li tkun sitwata fl-Istat Kontraenti l-ie]or, tista’ ti[i ntaxxata f’dak
l-Istat l-ie]or.
(2) Kapital rappre\entat minn proprjetà  mobbli li tkun tifforma parti mill-
proprjetà  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li mpri\a ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie]or jew minn proprjetà  mobbli li tappartjeni lil ba\i
stabbilit li jkun g]ad-disposizzjoni ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat
Kontraenti l-ie]or g]all-iskop li jag]mel servizzi personali indipendenti, jista’ ji[i
ntaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
(3) Kapital rappre\entat minn bastimenti u in[enji ta’ l-ajru m]addma minn
impri\a ta’ Stat Kontraenti fi traffiku internazzjonali u minn proprjetà  mobbli li
tappartjeni lit-t]addim ta’ bastimenti u in[enji ta’ l-ajru b]al dawn, g]andu jkun
taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(4) L-elementi l-o]ra kollha tal-kapital ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti
g]andhom ji[u ntaxxati biss f’dak l-Istat.
V. Metodi Biex Ti[i Evitata Taxxa Doppja
ARTIKOLU 23
Tne]]ija ta’ Taxxa Doppja
(1) Fil-ka\ tal-Kanada, it-taxxa doppja g]andha ti[i evitata kif jidher hawn ta]t:
(a) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet e\istenti tal-li[i tal-Kanada dwar it-
tnaqqis mit-taxxa m]allsa fil-Kanada ta’ taxxa m]allsa f’territorju barra
l-Kanada u ta’ kull tibdil ta’ dawk id-disposizzjonijiet li jsir
sussegwentement - li ma g]andux jaffettwa dan il-prin`ipju [enerali - u
kemm-il darba xi tnaqqis jew ]elsien akbar ma jkunx provdut ta]t il-
li[ijiet tal-Kanada, it-taxxa m]allsa f’Malta fuq il-profitti, l-income u l-
qlig] li jinqala’ f’Malta g]andu jitnaqqas minn kull taxxa tal-Kanada
m]allsa dwar profitti, income jew qlig] b]al dan.
(b) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-li[i tal-Kanada dwar kif g]andu ji[i
determinat is-surplus e\enti ta’ filjali barranija u ta’ kull tibdil ta’ dawk
id-disposizzjonijiet li jsir sussegwentement - li ma g]andux jaffettwa
dan il-prin`ipju [enerali - g]all-g]an li tin]adem it-taxxa tal-Kanada,
kumpannija residenti [ewwa l-Kanada g]andha ting]ata tnaqqis meta
ta]dem l-income taxxabbli tag]ha ta’ kull dividend li hi tir`ievi mis-
surplus e\enti ta’ filjali barranija residenti f’Malta.
(2) G]all-finijiet tal-paragrafu (1)(a), it-taxxa m]allsa f’Malta minn residenti
fil-Kanada dwar dividendi, mg]ax jew royalties li tkun ir`eviet minn kumpannija li
tkun residenti f’Malta, g]andha titqies li tinkludi kull ammont li kien ikun im]allas
b]ala taxxa ta’ Malta g]al kull sena li ma kienx g]all-e\enzjoni minn, jew tnaqqis
ta’, taxxa li [iet mog]tija g]al dik is-sena jew parti minnha ta]t -
(a) id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 5 ta’ l-Ordinanza dwar l-G]ajnuna
16 L.S.123.17 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
g]all-Industriji, sakemm kienu fis-se]], u ma [ewx mibdula, mid-data
ta’ l-iffirmar ta’ dan il-Ftehim, jew [ew mibdula biss f’affarijiet \g]ar li
ma jaffettwawx il-karattru [enerali tag]hom;
(b) xi disposizzjonijiet o]ra spe`jali tal-li[i ta’ Malta li huma ma]suba li
j]ajjru l-investimenti ne`essarji g]all-i\vilupp ekonomiku ta’ Malta li
jistg]u jsiru ’l quddiem u li jag]tu e\enzjoni jew tnaqqis fit-taxxa li l-
awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jaqblu li hija ta’ natura li
sostanzjalment tixba]]om, jekk ma [ietx mibdula wara jew [iet
mibdula biss f’affarijiet \g]ar li ma jaffettwawx il-karattru [enerali
tag]ha;
i\da kull tnaqqis mit-taxxa tal-Kanada li jing]ata skond id-disposizzjonijiet ta’ dan
il-paragrafu ma g]andux ikun aktar minn 15 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-
dividendi, ta’ l-img]ax jew tar-royalties.
(3) Fil-ka\ ta’ Malta, it-taxxa doppja g]andha ti[i me]lusa kif [ej:
Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-li[i ta’ Malta dwar l-g]oti ta’ kreditu kontra t-
taxxa ta’ Malta dwar taxxa ta’ barra minn Malta, meta, skond id-disposizzjonijiet ta’
dan il-Ftehim, ikun hemm mag]dud fi stima ta’ Malta income minn g]ejjun li jkunu
fil-Kanada, jew elementi ta’ kapital li jkunu sitwati fil-Kanada, it-taxxa Kanadi\a
fuq income jew elementi ta’ kapital b]al dan, skond il-ka\ kif ikun, g]andha ting]ata
b]ala kreditu kontra t-taxxa ta’ Malta li tit]allas fuqu.
(4) G]all-finijiet ta’ dan l-Artikolu, profitti, income jew qlig] ta’ residenti ta’
Stat Kontraenti li ji[u ntaxxati fl-Istat Kontraenti l-ie]or skond dan il-Ftehim
g]andhom jitqiesu li nqalg]u minn g]ejjun f’dak l-Istat l-ie]or.
VI. Disposizzjonijiet Spe`jali
ARTIKOLU 24
Ebda Diskriminazzjoni
(1) Nazzjonali ta’ Stat Kontraenti ma g]andhomx ji[u su[[etti fl-Istat
Kontraenti l-ie]or g]al xi tassazzjoni jew xi ]tie[a li g]andha x’taqsam mag]ha, li
ma tkunx jew li tkun ta’ pi\ aktar mit-tassazzjoni u ]ti[iet li g]andhom x’jaqsmu
mag]ha li g]alihom nazzjonali ta’ dak l-Istat l-ie]or fl-istess `irkostanzi huma jew
jistg]u jkunu su[[etti.
(2) It-tassazzjoni fuq stabbiliment permanenti li mpri\a ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie]or ma g]andhiex tin[abar f’dak l-Istat l-ie]or b’mod
inqas favorevoli mit-tassazzjoni mi[bura fuq impri\i f’dak l-Istat l-ie]or li jmexxu l-
istess attivitajiet.
(3) Xejn li hemm f’dan l-Artikolu ma g]andu jitqies li jorbot Stat Kontraenti li
jag]ti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or xi tnaqqis personali, ]elsien jew
tnaqqis g]all-finijiet ta’ taxxa min]abba l-istatus `ivili jew ir-responsabbiltajiet tal-
familja li huwa jag]ti lir-residenti tieg]u stess.
(4) Impri\i ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital tag]hom ikun proprjetà  ta’ jew
ikkontrollat minn, g]al kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, residenti
wie]ed jew aktar ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, ma jkunux su[[etti fl-Istat l-ewwel
imsemmi g]al xi tassazzjoni jew xi ]ti[iet li g]andhom x’jaqsmu mag]ha li tkun ta’
pi\ ie]or jew ta’ aktar pi\ mit-tassazzjoni u ]ti[iet li g]andhom x’jaqsmu mag]ha li
g]alihom impri\i o]ra b]alhom ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi, li l-kapital tag]hom
ikun proprjetà  ta’ jew ikkontrollat minn, g]al kollox jew f’parti, direttament jew
indirettament, residenti wie]ed jew aktar ta’ tielet Stat, huma jew jistg]u jkunu
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA [ L.S.123.17 17
su[[etti.
(5) F’dan l-Artikolu, il-fra\i "tassazzjoni" tfisser taxxi li g]alihom jg]odd dan
il-Ftehim.
ARTIKOLU 25
Pro`edura g]al Ftehim Re`iproku
(1) Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ l-awtorità  kompetenti ta’ wie]ed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistg]u jwasslu li ti[i ntaxxata mhux
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, hija tista’, minkejja r-rimedji provduti
bil-li[i domestika ta’ dawk l-Istati, tindirizza lill-awtorità  kompetenti ta’ l-Istat
Kontraenti li tieg]u hija residenti applikazzjoni bil-miktub li fiha tg]id ir-ra[unijiet
g]ala qed titlob ir-revi\joni ta’ kif ti[i ntaxxata. Sabiex ti[i a``ettata, applikazzjoni
b]al din g]andha ssir fi \mien sentejn mill-ewwel notifika ta’ l-azzjoni li tag]ti lok
g]al tassazzjoni li ma tkunx skond il-Ftehim.
(2) L-awtorità  kompetenti msemmija fil-paragrafu (1) g]andha tara, jekk
jidhrilha li l-o[[ezzjoni hija [ustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g]al
soluzzjoni tajba, li tidde`iedi l-ka\ bi ftehim re`iproku ma’ l-awtorità  kompetenti ta’
l-Istat Kontraenti l-ie]or, bil-g]an li ti[i evitata tassazzjoni li ma tkunx skond dan il-
Ftehim.
(3) Stat Kontraenti ma g]andux, wara l-eg]luq tal-limiti ta’ \mien provduti fil-
li[ijiet nazzjonali tieg]u u, f’kull ka\, wara ]ames snin mit-tmiem tal-perijodu
taxxabbli li fih inqala’ l-income kon`ernat, i\id il-ba\i ta’ taxxa ta’ residenti ta’
wie]ed mill-Istati Kontraenti billi jinkludi fih o[[etti ta’ income li jkunu [ew
intaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti l-ie]or. Dan il-paragrafu ma g]andux japplika fil-
ka\ ta’ frodi, nuqqas bir-rieda jew negli[enza.
(4) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jaraw li jirrisolvu
bi ftehim re`iproku xi diffikultajiet jew dubbji li jinqalg]u dwar l-interpretazzjoni
jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
jistg]u jikkonsultaw ma’ xulxin biex jaraw li jiftehmu partikolarment:
(a) li l-profitti ji[u attribwiti l-istess g]al residenti ta’ Stat Kontraenti u l-
istabbiliment permanenti tieg]u sitwat fl-Istat Kontraenti l-ie]or;
(b) li ssir l-istess allokazzjoni ta’ income bejn residenti ta’ Stat Kontraenti u
xi persuna asso`jata kif provdut fl-Artikolu 9.
(5) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistg]u jikkonsultaw ma’
xulxin g]at-tne]]ija ta’ taxxa doppja f’ka\ijiet li mhux provdut g]alihom fil-Ftehim.
Huma jistg]u wkoll jikkomunikaw direttament ma’ xulxin bil-g]an li ji[i applikat il-
Ftehim.
ARTIKOLU 26
Tibdil ta’ Informazzjoni
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun me]tie[a sabiex jitwettqu d-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim
jew tal-li[ijiet domesti`i ta’ l-Istati Kontraenti dwar taxxi milquta bil-Ftehim safejn
it-tassazzjoni ma tmurx kontra l-Ftehim. Kull informazzjoni li tasal g]and Stat
Kontraenti g]andha titqies sigrieta bl-istess mod b]al informazzjoni miksuba ta]t il-
li[ijiet domesti`i ta’ dak l-Istat u g]andha titg]arraf biss lil persuni jew awtoritajiet
(mag]duda qrati u korpi amministrattivi) imda]]la fl-istima jew [bir ta’, l-infurzar
dwar, jew il-qtug] ta’ appelli dwar, it-taxxi milquta bil-Ftehim. Dawn il-persuni jew
18 L.S.123.17 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
awtoritajiet g]andhom ju\aw l-informazzjoni g]al dawk l-g]anijiet biss.
(2) F’ebda ka\ ma g]andhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) jitqiesu li
jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu -
(a) li jie]u mi\uri amministrattivi li ma jaqblux mal-li[ijiet jew l-u\anza
amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew ta’ l-ie]or;
(b) li jag]ti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb ta]t il-li[ijiet jew fil-
kors normali ta’ l-u\anza amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew
ta’ l-ie]or;
(`) li jag]ti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummer`, tan-negozju,
industrijali, kummer`jali jew professjonali jew pro`ess tal-kummer`,
jew li jag]ti informazzjoni li l-kxif tag]ha jkun kontra l-ordni pubbliku
(ordre public).
ARTIKOLU 27
A[enti Diplomati`i u Uffi`jali Konsulari
(1) Ebda ]a[a f’dan il-Ftehim ma g]andha tolqot il-privile[[i fiskali ta’ a[enti
diplomati`i jew ta’ uffi`jali konsulari ta]t ir-regoli [enerali tad-dritt internazzjonali
jew ta]t id-disposizzjonijiet ta’ ftehim spe`jali.
(2) Minkejja l-Artikolu 4, individwu li jkun membru ta’ missjoni diplomatika,
konsulari jew permanenti ta’ Stat Kontraenti li tkun sitwata fl-Istat Kontraenti l-
ie]or jew fi Stat ie]or jitqies g]all-finijiet tal-Ftehim li jkun residenti ta’ l-Istat li
qed jibg]atu jekk ikollu fl-Istat li qed jibg]atu l-istess obbligazzjonijiet dwar taxxa
fuq l-income totali tieg]u li g]andhom ir-residenti ta’ dak l-Istat li qed jibg]atu.
(3) Il-Ftehim ma g]andux japplika g]al organizzazzjonijiet internazzjonali, g]al
korpijiet jew uffi`jali tag]hom u g]al persuni li jkunu membri ta’ missjoni
diplomatika, konsulari jew permanenti tat-tielet Stat, li jkunu pre\enti fi Stat
Kontraenti u li ma jkollhomx l-obbligu fl-ebda Stat Kontraenti g]all-istess
obbligazzjonijiet dwar taxxa fuq l-income totali tag]hom b]al ma g]andhom ir-
residenti ta’ hemmhekk.
ARTIKOLU 28
Disposizzjonijiet Im]allta
(1) Id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim ma g]andhomx jitqiesu li jnaqqsu b’xi
mod xi esklu\joni, e\enzjoni, tnaqqis, kreditu, jew g]otja o]ra li l-li[ijiet ta’ Stat
Kontraenti jipprovdu issa jew ’il quddiem biex ti[i ma]duma t-taxxa mposta minn
dak l-Istat.
(2) Ebda ]a[a f’dan il-Ftehim ma g]andha titqies li ma t]allix lil -
(a) Kanada milli timponi taxxa fuq ammonti inklu\i fl-income ta’ residenti
tal-Kanada skond l-artikolu 91 ta’ l-Income Tax Act tal-Kanada;
(b) Malta milli tapplika d-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 12(2) ta’ l-Att
dwar it-Taxxa fuq l-Income.
(3) Meta l-Ftehim jipprovdi li l-income li jinqala’ fi Stat Kontraenti g]andu
jkun ]ieles mit-taxxa f’dak l-Istat, sew f’kollox sew f’parti, u, ta]t il-li[i li tkun
isse]] fl-Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-income ikun su[[ett g]at-taxxa b’riferenza
g]all-ammont tieg]u li jintbag]at lil jew li ji[i ri`evut f’dak l-Istat l-ie]or u mhux
b’riferenza g]all-ammont kollu tieg]u, allura l-]elsien li g]andu jing]ata fl-ewwel
Stat imsemmi jkun japplika biss g]al dak l-income li jintbag]at lil jew li ji[i ri`evut
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA [ L.S.123.17 19
fl-Istat l-ie]or.
(4) Dan il-Ftehim ma g]andux japplika g]al xi kumpannija, trust jew so`jetà  li
tkun residenti ta’ Stat Kontraenti u li s-sid benefi`jarju jew min jikkontrollha
direttament jew indirettament tkun persuna wa]da jew aktar minn wa]da li ma tkunx
residenti ta’ dak l-Istat, jekk l-ammont tat-taxxa mposta fuq l-income jew il-kapital
tal-kumpannija, trust jew partnership minn dak l-Istat tkun sostanzjalment anqas
mill-ammont li kellu jkun impost minn dak l-Istat jekk l-ishma kollha ta’ l-istock
kapitali tal-kumpannija jew l-interessi kollha fit-trust jew fis-so`jetà , skond il-ka\
kif ikun, kellu jkun is-sid benefi`jarju tag]hom residenti wie]ed jew aktar minn
wie]ed ta’ dak l-Istat.
VII. Disposizzjonijiet Finali
ARTIKOLU 29
Bidu fis-Se]]
(1) Dan il-Ftehim g]andu ji[i ratifikat u d-dokumenti ta’ ratifika g]andhom ji[u
mibdula fil-Belt Valletta, Malta.
(2) Il-Ftehim g]andu jibda jse]] 30 [urnata wara l-bdil tad-dokumenti ta’
ratifika u d-disposizzjonijiet tieg]u g]andhom ikollhom effett:
(a) fil-Kanada:
(i) dwar taxxa mi\muma minn ras il-g]ajn fuq ammonti m]allsa jew
kreditati lil persuni mhux residenti fl-ewwel jew wara l-ewwel ta’
Jannar tas-sena kalendarja li fiha jsir it-tibdil tad-dokumenti ta’
ratifika; u
(ii) dwar taxxa tal-Kanada o]ra g]al snin ta’ taxxa li jibdew fl-ewwel
jew wara l-ewwel ta’ Jannar tas-sena kalendarja li fiha jsir il-bdil
tad-dokument ta’ ratifika;
(b) f’Malta, dwar taxxi mi[bura g]al xi sena ta’ stima li tibda fl-ewwel ta’
Jannar tas-sena kalendarja li ti[i immedjatament wara s-sena li fiha jsir
il-bdil tad-dokumenti ta’ ratifika.
ARTIKOLU 30
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim g]andu jibqa’ jse]] g]al \mien mhux stabbilit i\da kull wie]ed
mill-Istati Kontraenti jista’, fit-tletin jew qabel it-tletin ta’ {unju ta’ xi sena
kalendarja wara s-sena li fiha jsir it-tibdil tad-dokumenti ta’ ratifika, jag]ti lill-Istat
Kontraenti l-ie]or avvi\ ta’ terminazzjoni bil-miktub permezz ta’ mezzi diplomati`i;
f’dak il-ka\, il-Ftehim ma g]andux jibqa’ fis-se]] -
(a) fil-Kanada:
(i) dwar taxxa mi\muma minn ras il-g]ajn fuq ammonti m]allsa jew
kreditati lil persuni mhux residenti fl-ewwel jew wara l-ewwel ta’
Jannar tas-sena kalendarja li ti[i immedjatament wara dik li fiha
jing]ata l-avvi\; u
(ii) dwar taxxa tal-Kanada o]ra g]al snin ta’ taxxa li jibdew fl-ewwel
jew wara l-ewwel ta’ Jannar tas-sena kalendarja li ti[i
immedjatament wara dik li fiha jing]ata l-avvi\;
(b) f’Malta, dwar taxxi mi[bura g]as-sena ta’ stima li tibda fl-ewwel ta’
Jannar tat-tieni sena li ti[i wara dik li fiha jing]ata l-avvi\.
20 L.S.123.17 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAL-KANADA
B’XIEHDA TA’ DAN l-hawn ta]t iffirmati, awtorizzati kif imiss, iffirmaw dan il-
Ftehim.
MAG}MUL in duplikat fil-Belt Valletta, illum 25 ta’ Lulju, 1986, fl-ilsien Ingli\
u Fran`i\, i\-\ew[ testi huma t-tnejn awtenti`i.
Robert J. Stivala
G}ALL-GVERN TAR-REPUBBLIKA 
TA’ MALTA
Claude T. Charland
G}ALL-GVERN TAL-KANADA
