E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA [ L.S.123.67 1
LE{ISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.67
ORDNI DWAR E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA
22 ta’ Jannar, 2003
L-AVVI| LEGALI 114 ta’ l-2003.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika ta’ l-Estonja).
Arran[amenti 
jkollhom effett.
2. B’dan qieg]ed ji[i dikjarat -
(a) illi l-arran[amenti spe`ifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-ordni saru mar-Repubblika ta’ l-
Estonja sabiex jag]tu ]elsien minn taxxa doppja dwar
it-taxxi li [ejjin imposti bil-li[ijiet tar-Repubblika ta’
l-Estonja:
- it-taxxa fuq l-income (tulumaks);
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arran[amenti g]andu
jkollhom effett;
(`) illi l-Ftehim beda jse]] fit-22 ta’ Jannar, 2003.
2 L.S.123.67 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA
SKEDA
FTEHIM
BEJN IL-GVERN TA’ MALTA
U L-GVERN TAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA
G}ALL-EVITAR TA’ TAXXA DOPPJA
U L-PREVENZJONI TA’ EVA{JONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME
Il-Gvern ta’ Malta u l-Gvern tar-Repubblika ta’ l-Estonja, billi jixtiequ
jag]mlu Ftehim g]all-evitar ta’ taxxa doppja u l-prevenzjoni ta’ eva\joni fiskali
dwar taxxi fuq l-income, ftehmu kif [ej:
Artikolu 1
PERSUNI KOPERTI
Dan il-Ftehim g]andu japplika g]al persuni li jkunu residenti fi Stat
Kontraenti wie]ed jew fit-tnejn li huma.
Artikolu 2
TAXXI KOPERTI
1. Dan il-ftehim g]andu japplika g]at-taxxi fuq l-income imposti f’isem Stat
Kontraenti jew l-awtoritajiet lokali tieg]u, irrispettivament mill-mod kif dawn
jin[abru.
2. G]andhom jitqiesu b]ala taxxi fuq l-income it-taxxi kollha imposti fuq l-
income totali, jew fuq elementi ta’ income, inklu\i taxxi fuq kull qlieg] mit-
trasferiment ta’ proprjetà  mobbli jew immobbli.
3. It-taxxi e\istenti li g]alihom japplika dan il-Ftehim huma b’mod partikolari:
(a) l-Estonja:
it-taxxa fuq l-income (tulumaks);
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a ''it-taxxa ta’ l-Estonja'');
(b) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income;
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a ''it-taxxa ta’ Malta'').
4. Il-Ftehim g]andu japplika wkoll g]al kull taxxa identika jew sostanzjalment
simili li ji[u imposti wara d-data meta ji[i ffirmat dan il-Ftehim b’\ieda ma’, jew
minflok, it-taxxi e\istenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
g]andhom jg]arrfu lil xulxin b’kull tibdil sostanzjali li jkun sar fil-li[ijiet dwar it-
taxxa rispettivi tag]hom.
Artikolu 3
TIFSIRIET GENERALI
1. G]all-g]anijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
te]tiegx xort’o]ra:
(a) il-fra\i ''Estonja'' tfisser ir-Repubblika ta’ l-Estonja u, meta tintu\a
f’sens [eografiku, tfisser it-territorju ta’ l-Estonja u kull area o]ra
adja`enti ma’ l-ib]ra territorjali ta’ l-Estonja li fi ]danhom ta]t l-li[ijiet
ta’ l-Estonja u skond id-dritt internazzjonali, id-drittijiet ta’ l-Estonja
jistg]u ji[u e\er`itati g]ar-rigward ta’ qieg] il-ba]ar u s-sottoswol u r-
ri\orsi naturali relattivi;
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA [ L.S.123.67 3
(b) il-fra\i ''Malta'' tfisser the Repubblika ta’ Malta u, meta u\ata f’sens
[eografiku, tfisser il-G\ira ta’ Malta, il-G\ira ta’ G]awdex u l-g\ejjer l-
o]ra ta’ l-ar`ipelagu Malti inklu\i l-ib]ra territorjali tag]hom, kif ukoll
kull area ta’ qieg] il-ba]ar, is-sottoswol tieg]u u l-kolonna ta’ ba]ar
sovraja`enti u adja`enti g]all-ib]ra territorjali, fejn ir-Repubblika ta’
Malta g]andha drittijiet sovrani, [urisdizzjoni, jew kontroll skond id-
dritt internazzjonali u d-dritt nazzjonali tag]ha, inklu\a l-le[islazzjoni
tag]ha g]ar-rigward ta’ l-esplorazzjoni tal-blata kontinentali u l-
esplojtazzjoni tar-ri\orsi naturali tag]ha;
(`) il-fra\ijiet ''Stat Kontraenti'' u ''l-Istat Kontraenti l-ie]or'' ifissru Estonja
jew Malta skond ir-rabta tal-kliem;
(d) il-fra\i ''persuna'' tinkludi individwu, kumpannija u kull korp ta’ persuni
ie]or;
(e) il-fra\i ''kumpannija'' tfisser kull korp mag]qud jew kull enti li jkun
trattat bhala korp mag]qud g]all-iskopijiet ta’ taxxa;
(f) il-fra\i ''impri\a ta’ Stat Kontraenti'' u ''impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or'' ifissru rispettivament impri\a [estita minn residenti ta’ Stat
Kontraenti u impri\a [estita minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(g) il-fra\i ''traffiku internazzjonali'' tfisser kull trasport b’bastiment jew
b’in[enji ta’ l-ajru, m]addma minn impri\a ta’ Stat Kontraenti, ]lief
meta l-bastiment jew l-in[enji ta’ l-ajru ji[u unikament im]addma bejn
postijiet fl-Istat Kontraenti l-ie]or;
(h) il-fra\i ''awtorità  kompetenti'' tfisser:
(i) fl-Estonja, il-Ministru tal-Finanzi jew ir-rappre\entant awtorizzat
tieg]u,
(ii) f’Malta, il-Ministru responsabbli g]all-finanzi jew ir-
rappre\entant awtorizzat tieg]u;
(i) il-fra\i ''`ittadin'' tfisser:
(i) individwu li jkollu `-`ittadinanza ta’ Stat Kontraenti;
(ii) persuna [uridika, so`jetà  jew asso`jazzjoni li jiksbu l-istatus
tag]hom b]ala tali mil-li[ijiet li jkunu fis-se]] fi Stat Kontraenti.
2. G]ar-rigward ta’ l-applikazzjoni tal-Ftehim f’kull \mien minn Stat
Kontraenti, kull fra\i li ma tkunx imfissra fih g]andha, kemm-il darba r-rabta tal-
kliem ma te]tie[x xort’o]ra, t-tifsira mog]tija lilha f’dak il-waqt ta]t il-li[i ta’ dak
l-Istat g]all-finijiet tat-taxxi li dwarhom ikun japplika l-Ftehim kif din tkun
tipprevalixxi fuq tifsira mog]tija lil dik il-fra\i ta]t li[ijiet o]ra ta’ dak l-Istat.
Artikolu 4
RESIDENTI
1. G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra\i ''residenti ta’ Stat Kontraenti'' tfisser
kull persuna li, ta]t il-li[ijiet ta’ dak l-Istat, hija su[[etta g]at-taxxa hemmhekk
min]abba d-domi`ilju, r-residenza, post tal-mani[[, post ta’ inkorporazzjoni jew xi
kriterju ie]or ta’ xorta simili, u tinkludi wkoll lil dak l-Istat u lil xi awtorità  lokali
tieg]u. Din il-fra\i, madankollu, ma tinkludix lil xi persuna li tkun so[[etta g]at-
taxxa f’dak l-Istat g]ar-rigward biss ta’ income minn g]ejjun f’dak l-Istat.
2. Meta min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 individwu jkun residenti
ta\-\ew[ Stati Kontraenti, allura l-istatus tieg]u g]andu ji[i stabbilit kif [ej:
(a) huwa g]andu jitqies li jkun residenti biss ta’ l-Istat li fih ikollu dar
permanenti g]ad-disposizzjoni tieg]u; jekk huwa jkollu dar permanenti
4 L.S.123.67 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA
g]ad-disposizzjoni tieg]u fi\-\ew[ Stati, huwa g]andu jitqies li jkun
residenti biss ta’ l-Istat li mieg]u r-relazzjonijiet personali u ekonomi`i
tieg]u jkunu l-aktar marbuta (`entru ta’ interessi vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu `-`entru ta’ interessi vitali ma jistax ji[i
determinat, jew jekk huwa ma jkollux g]ad-disposizzjoni tieg]u dar
permanenti f’ebda Stat, huwa g]andu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li
fih soltu jirrisjedi;
(`) jekk huwa soltu jirrisjedi fi\-\ew[ Stati jew f’ebda wie]ed minnhom,
huwa g]andu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li tieg]u jkun `ittadin;
(d) jekk huwa jkun `ittadin ta\-\ew[ Stati jew ta’ l-ebda wie]ed minnhom,
l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jidde`iedu l-
ka\ bi ftehim bejnithom.
3. Meta min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta\-\ew[ Stati Kontraenti, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-
Istati Kontraenti g]andhom jag]mlu mill-a]jar biex jirran[aw il-kwistjoni bi ftehim
reciproku. Fin-nuqqas ta’ tali arran[ament, dik il-persuna ma g]andhiex titqies li
tkun residenti ta’ xi Stat Kontraenti il-wie]ed jew l-ie]or g]all-finijiet li jitgawdew
il-benefi``ji ta]t il-Ftehim.
Artikolu 5
STABBILIMENT PERMANENTI
1. G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra\i ''stabbiliment permanenti'' tfisser
post tan-negozju fiss li minnu jitmexxa g]alkollox jew f’parti minnu x-xog]ol ta’
impri\a.
2. Il-fra\i ''stabbiliment permanenti'' tinkludi b’mod spe`jali:
(a) post ta’ mani[[;
(b) ferg]a;
(`) uffi``ju;
(d) fabbrika;
(e) ]anut tax-xog]ol; u
(f) minjiera, bir ta\-\ejt jew tal-gass, barriera jew kull post ie]or ta’
estrazzjoni ta’ ri\orsi naturali inklu\ post tat-t]affir offshore.
3. Il-fra\i ''stabbiliment permanenti'' tinkludi b’mod specjali:
(a) art li tkun qeg]da tinbena, pro[ett ta’ kostruzzjoni, assembla[[ jew
stallazzjoni jew attivitajiet ta’ sorveljanza li jkollhom x’jaqsmu ma’
dan, i\da biss meta dik l-art, dak il-pro[ett jew dawk l-attivitajiet
ikomplu g]al perjodu ta’ aktar minn sitt xhur;
(b) l-g]oti ta’ servizzi, inklu\i servizzi ta’ konsulenza, minn impri\a ta’
Stat Kontraenti permezz ta’ impjegati jew persunal ie]or imqabbad
mill-impri\a g]aldaqstant, i\da biss sakemm dawk l-attivitajiet ikomplu
g]al perjodu jew perjodi li flimkien i[ibu iktar minn sitt xhur matul xi
perjodu ta’ tnax il-xahar li jkun.
4. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-fra\i
''stabbiliment permanenti'' g]andha titqies li ma tinkludix:
(a) l-u\u ta’ fa`ilitajiet g]all-iskop uniku ta’ ]\in, wiri jew tqassim ta’
o[[etti jew merkanzija li jkunu proprjetà  ta’ l-impri\a;
(b) il-manutenzjoni ta’ ]a\na ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA [ L.S.123.67 5
l-impri\a g]all-iskop uniku ta’ ]\in, wiri jew tqassim;
(`) il-manutenzjoni ta’ ]a\na ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’
l-impri\a g]all-iskop uniku ta’ pro`essar minn impri\a o]ra;
(d) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop uniku ta’ xiri ta’
o[[etti jew merkanzija jew ta’ [bir ta’ tag]rif g]all-impri\a;
(e) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop uniku li ti[i [estita,
g]all-impri\a, xi attività  o]ra ta’ xorta preparatorja jew aw\iljarja;
(f) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop uniku ta’ xi
kombinazzjoni ta’ attivitajiet imsemmija fis-subparagrafi (a) sa (e),
kemm-il darba l-attività  kollha tal-post tan-negozju fiss li tirri\ulta
minn din il-kombinazzjoni tkun wa]da ta’ xorta preparatorja jew
aw\iljari.
5. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2, meta persuna - li ma tkunx
a[ent bi status indipendenti li g]alih japplika l-paragrafu 6 - tkun qed ta[ixxi f’isem
impri\a u jkollha, u abitwalment te\er`ita, fi Stat Kontraenti awtorità  biex
tikkonkludi kuntratti f’isem l-impri\a, dik l-impri\a g]andha titqies li jkollha
stabbiliment permanenti f’dak l-Istat g]ar-rigward ta’ kull attività  li dik l-impri\a,
kemm-il darba l-attivitajiet ta’ dik il-persuna jkunu limitati g]al dawk imsemmija
fil-paragrafu 4 illi, jekk dawn ji[u e\er`itati minn [o post tan-negozju fiss, ma
jirrendux lil dan il-post tan-negozju fiss b]ala stabbiliment permanenti ta]t id-
disposizzjonijiet ta’ dak il-paragrafu.
6. Impri\a ma g]andhiex titqies li jkollha stabbiliment permanenti fi Stat
Kontraenti biss min]abba li tkun ti[[estixxi negozju f’dak l-Istat permezz ta’ sensal,
a[ent b’kummissjoni [enerali jew kull a[ent ie]or bi status indipendenti, sakemm
dawk il-persuni jkunu qed ja[ixxu fil-kors ordinarju tan-negozju tag]hom.
Madankollu, meta l-attivitajiet ta’ tali a[ent ikunu mog]tija g]alkollox jew kwa\i
g]alkollox g]al dik l-impri\a, huwa ma jitqiesx b]ala a[ent bi status indipendenti
fil-kuntest tat-tifsira ta’ dan il-paragrafu.
7. Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tkun tikkontrolla
jew tkun minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, jew li tkun
ti[[estixxi negozju f’dak l-Istat l-ie]or (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti
sew xort’o]ra), m’g]andux fih innifsu jikkostitwixxi lil xi kumpannija wa]da jew l-
o]ra stabbiliment permanenti tal-kumpannija l-o]ra.
Artikolu 6
INCOME MINN PROPRJETÀ  IMMOBBLI
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjetà
immobbli (inklu\ income mill-agrikoltura jew ]idma fil-boskijiet) li jkunu jinsabu
fl-Istat Kontraenti l-ie]or jista’ ji[i intaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
2. Il-fra\i ''proprjetà  immobbli'' g]andu jkollha t-tifsira li g]andha ta]t il-li[i
ta’ l-Istat Kontraenti li fih tkun tinsab il-proprjetà  involuta. Il-fra\i g]andha f’kull
ka\ tinkludi proprjetà  a``essorja g]al proprjetà  immobbli, bhejjem f’razzett u
tag]mir li jintu\a fl-agrikoltura u fil-]idma fil-boskijiet, drittijiet li g]alihom
japplikaw id-disposizzjonijiet tal-li[i [enerali dwar il-proprjetà  ta’ l-art, kull g]a\la
jew jedd simili li ti[i akkwistata proprjetà  immobbli, l-u\ufrutt tal-proprjetà
immobbli u drittijiet dwar ]lasijiet varjabbli jew fissi b]ala korrispettiv g]al ]idma
fi, jew id-dritt li jin]admu, jew g]all-esplorazzjoni ta’, depo\iti minerali, g]ejjun u
ri\orsi o]ra naturali. Bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru ma g]andhomx jitqiesu b]ala
proprjetà  immobbli.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g]andhom ikunu japplikaw g]al income
6 L.S.123.67 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA
li jinkiseb mill-u\u dirett, kiri, jew u\u ta’ kull xorta ta’ proprjetà  immobbli.
4. Meta l-proprjetà  ta’ ishma jew ta’ jeddijiet korporattivi o]ra f’kumpannija
ikun jag]ti l-jedd lis-sid ta’ dawk l-ishma jew jeddijiet korporattivi g]at-tgawdija ta’
proprjetà  immobbli li tkun qed tin\amm mill-kumpannija, l-income mill-u\u dirett,
kiri, jew u\u f’kull forma o]ra ta’ dak il-jedd ta’ tgawdija jista’ ji[i intaxxat fl-Istat
Kontraenti fejn tkun tinsab il-proprjetà  immobbli.
5. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1, 3 u 4 g]andhom japplikaw ukoll g]all-
income minn proprjetà  immobbli ta’ impri\a u g]al income minn proprjetà  immobbli
u\ata g]all-g]emil ta’ servizzi personali indipendenti.
Artikolu 7
PROFITTI MINN NEGOZJU
1. Il-profitti ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti g]andhom ji[u intaxxati biss f’dak
l-Istat kemm-il darba l-impri\a ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk. Jekk l-impri\a tkun
qeg]da tmexxi negozju kif hawn aktar qabel imsemmi, il-profitti ta’ l-impri\a
jistg]u ji[u intaxxati fl-Istat l-ie]or i\da biss g]al dik il-parti minnhom daqskemm
tkun attribwibbli g]al dak l-istabbiliment permanenti.
2. Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu 3, meta impri\a ta’ Stat
Kontraenti tkun tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk, g]andhom f’kull Stat Kontraenti ji[u
attribwiti lil dak l-istabbiliment permanenti il-profitti li kien ikun mistenni jag]mel
kieku kien impri\a distinta u separata li ta]dem fl-istess attivitajiet jew o]rajn
b]alhom ta]t l-istess kondizzjonijiet jew o]rajn b]alhom u li ta]dem
indipendentement g]alkollox mill-impri\a li tag]ha tkun stabbiliment permanenti.
3. Sabiex ji[u stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, g]andhom ikunu
permessi b]ala tnaqqis dawk l-ispejje\ li jsiru g]all-g]anijiet ta’ l-istabbiliment
permanenti, inklu\i l-ispejje\ e\ekuttivi u amministrattivi [enerali li jkunu saru, sew
fl-Istat li fih ikun hemm l-istabbiliment permanenti sew band’o]ra.
4. Sakemm tkun il-konswetudni fi Stat Kontraenti li jistabbilixxi l-profitti li
g]andhom ji[u attribwiti lil stabbiliment permanenti min]abba fi tqassim tal-profitti
totali ta’ l-impri\a lill-partijiet diversi tag]ha, ebda ]a[a fil-paragrafu 2 ma g]andha
tipprekludi lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li g]andhom ji[u
intaxxati b’dak it-tqassim skond ma jista’ jkun konswetudinarju; il-metodu ta’
tqassim li ji[i adottat g]andu, madankollu, jsir hekk li r-ri\ultat g]andu jkun skond
il-prin`ipji li jinsabu f’dan l-Artikolu.
5. Ebda profitti ma g]andhom ji[u attribwiti lil stabbiliment permanenti
min]abba biss f’li jsir ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o[[etti jew
merkanzija g]all-impri\a.
6. G]all-g]anijiet tal-paragrafi pre`edenti, l-profitti li g]andhom ji[u attribwiti
lill-istabbiliment permanenti g]andhom ji[u stabbiliti bl-istess metodu sena wara l-
o]ra kemm-il darba ma jkunx hemm ra[uni tajba u suffi`jenti biex dan ma jsirx.
7. Meta l-profitti jkunu jinkludu o[[etti ta’ income li qeg]din ji[u trattati
separatament f’artikoli o]ra ta’ dan il-Ftehim, g]aldaqshekk id-disposizzjonijiet ta’
dawk l-Artikoli ma jintlaqtux bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
8. Ebda ]a[a f’dan l-Artikolu ma g]andha \\omm lil xi Stat Kontraenti milli
japplika l-li[i tieg]u li tirrigwarda t-tassazzjoni ta’ xi persuna li ti[[estixxi l-
kummer` ta’ l-assigurazzjoni.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA [ L.S.123.67 7
Artikolu 8
TBA}}IR U TRASPORT BL-AJRU
1. Il-profitti ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti mit-t]addim ta’ bastimenti jew
in[enji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali g]andhom ji[u intaxxati biss f’dak l-Istat.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g]andhom ukoll japplikaw g]al profitti
miksubin mill-parte`ipazzjoni f’pool, negozju bi s]ab jew a[enzija b’operat
internazzjonali.
Artikolu 9
IMPRI{I ASSO~JATI
1. Meta
(a) impri\a ta’ Stat Kontraenti tipparte`ipa sew direttament sew
indirettament fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri\a ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or, jew
(b) l-istess persuni jipparte`ipaw sew direttament sew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti u ta’
impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or,
u f’kull ka\ isiru jew ji[u imposti kondizzjonijiet bejn i\-\ew[ impri\i fir-
relazzjonijiet kummer`jali jew finanzjarji tag]hom li ma jkunux jaqblu ma’ dawk li
kieku kienu ji[u mag]mula bejn impri\i indipendenti, f’dak il-ka\ il-profitti li, kieku
ma kienux dawk il-kondizzjonijiet, kienu jakkumulaw g]al wa]da mill-impri\i, i\da,
min]abba dawk il-kondizzjonijiet, ma [ewx hekk akkumulati, jistg]u ji[u inklu\i
fil-profitti ta’ dik l-impri\a u intaxxati skond hekk.
2. Meta Stat Kontraenti ikun jinkludi fil-profitti ta’ impri\a ta’ dak l-Istat - u
skond hekk jintaxxa - profitti li fuqhom impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or [iet
intaxxata f’dak l-Istat l-ie]or u l-profitti hekk inklu\i jkunu profitti li kienu
jinqalg]u mill-impri\a ta’ l-ewwel Stat li kieku l-kondizzjonijiet mag]mula bejn i\-
\ew[ impri\i kienu dawk li kienu jsiru bejn \ew[ impri\i indipendenti,
g]aldaqshekk dak l-Istat l-ie]or jista’ jag]mel it-tibdil li jmiss fl-ammont tat-taxxa
imposta hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex ji[i stabbilit it-tibdil, g]andhom
jitqiesu kif dovut id-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-Ftehim u l-awtoritajiet
kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jekk i]ossu jikkonsultaw lil xulxin.
Artikolu 10
DIVIDENDI
1. Dividendi m]allsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or tista’ ti[i intaxxata f’dak l-Istat.
2. I\da, dawk id-dividendi jistg]u ukoll ji[u intaxxati fl-Istat Kontraenti li
tieg]u l-kumpannija li tkun t]allas id-dividendi tkun residenti u skond il-li[ijiet ta’
dak l-Istat, i\da:
(a) meta d-dividendi jit]allsu minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-
Estonja lil residenti ta’ Malta li jkun is-sid benefi`jarju tad-dividendi,
it-taxxa ta’ l-Estonja hekk imposta m’g]andhiex tkun i\jed minn:
(i) 5 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi jekk is-sid
beneficjarju jkun kumpannija (minbarra so`jetà ) li jkollha
direttament mill-inqas 25 fil-mija mill-kapital tal-kumpannija li
tkun qed t]allas id-dividendi;
(ii) 15 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi fil-ka\ijiet l-o]ra
kollha;
8 L.S.123.67 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA
(b) meta d-dividendi jit]allsu minn kumpannija li tkun residenti ta’ Malta
lil residenti ta’ l-Estonja li jkun is-sid benefi`jarju tad-dividendi, it-
taxxa ta’ Malta fuq l-ammont gross tad-dividendi m’g]andhiex tkun
i\jed minn dik li tit]allas fuq il-profitti li minnhom jit]allsu d-
dividendi.
Dan il-paragrafu ma jolqotx l-intaxxar tal- kumpannija g]ar-rigward tal-
profitti li minnhom jit]allsu d-dividendi.
3. Il-fra\i ''dividendi'' kif din tintu\a f’dan l-Artikolu tfisser income minn
ishma jew minn drittijiet o]ra, li ma jkunux pretensjonijiet ta’ debitu, il-
parte`ipazzjoni fi profitti, kif ukoll income minn drittijiet korporattivi li jing]ata l-
istess trattament fl-intaxxar b]allikieku kien income minn ishma skond il-li[ijiet ta’
l-Istat li tieg]u l-kumpannija li tkun qed tag]mel it-tqassim tkun residenti.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 m’g]andhomx japplikaw jekk is-sid
benefi`jarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-ie]or li tieg]u tkun residenti l-kumpannija li t]allas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jag]mel
f’dak l-Istat l-ie]or servizzi personali indipendenti minn ba\i stabbilita sitwata
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu mhallsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba\i stabbilita. F’dak il-ka\
g]andhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond
il-ka\.
5. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-Istat l-ie]or ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi m]allsa mill-kumpannija, ]lief daqskemm dawk id-dividendi
jit]allsu lil residenti ta’ dak l-Istat l-ie]or jew daqskemm il-holding li dwaru
jit]allsu d-dividendi jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew ba\i stabbilita sitwati f’dak Istat l-ie]or, lanqas jasso[[etta l-profitti mhux
imqassma tal-kumpannija g]al taxxa fuq il-profitti mhux imqassma tal-kumpannija,
ukoll jekk id-dividendi m]allsa jew il-profitti mhux imqassma jkunu kollha kemm
huma jew f’parti minnhom jikkonsistu fi profitti jew income li jinqalg]u f’dak l-Istat
l-ie]or.
Artikolu 11
MG}AX
1. Mg]ax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u jit]allas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or jista’ ji[i intaxxat f’dak Istat l-ie]or.
2. Madankollu, dak l-img]ax jista’ wkoll ji[i intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn
dan jori[ina u skond il-li[ijiet ta’ dak l-Istat, i\da jekk is-sid beneficjarju ta’ dak ta’
l-img]ax ikun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, it-taxxa hekk mitluba
m’g]andhiex teccedi 10 fil-mija ta’ l-ammont gross ta’ l-img]ax.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2 mg]ax li jori[ina fi Stat
Kontraenti, li l-Gvern ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or jikseb u jkun is-sid beneficjarju
tieg]u, inklu\i l-awtoritajiet lokali tieg]u, il-Bank ~entrali jew xi istituzzjoni
finanzjarja li kollha kemm hi tkun proprjetà  ta’ dak il-Gvern, jew mg]ax miksub fuq
xi self kif garantit minn dak il-Gvern, g]andu jkun e\enti mit-taxxa fl-Istat l-ewwel
imsemmi.
4. Il-fra\i ''mg]ax'' kif inhi w\ata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
pretensjonijiet ta’ debitu ta’ kull xorta, sew jekk assigurati b’ipoteka sew jekk le, u
sew jekk ikollhomx dritt li jippartecipaw fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod
partikolari, income minn titoli tal-Gvern u income minn bonds jew debentures,
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA [ L.S.123.67 9
inklu\i premiums u premjijiet relatati ma dawk it-titoli, bonds jew debentures. Il-
fra\i ''mg]ax'' m’g]andhiex tinkludi income li jkun ittrattat b]ala dividend ta]t id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 10. }lasijiet ta’ penali g]al ]las tardiv ma jitqiesux
b]ala mg]ax g]all-finijiet ta’ dan l-Artikolu.
5. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1, 2 u 3 m’g]andhomx japplikaw jekk is-
sid benefi`jarju ta’ l-img]ax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or li fih jinqala’ l-img]ax, permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jag]mel servizzi personali indipendenti f’dak
Istat l-ie]or minn ba\i stabbilita sitwata hemmhekk, u l-pretensjoni ta’ debitu li
dwarha jit]allas l-img]ax tkun effettivament konnessa ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ba\i stabbilita. F’ka\ b]al dak g]andhom japplikaw id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka\.
6. G]andu jitqies li jori[ina mg]ax fi Stat Kontraenti meta min i]allas ikun
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, madankollu, l-persuna li tkun qed t]allas l-img]ax,
sew jekk tkun residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, jkollha fi Stat Kontraenti
stabbiliment permanenti jew ba\i fissa li f’konnessjoni mieg]u tkun inkisbet il-
qag]da ta’ debitu li fuqu jit]allas l-img]ax, u dak l-img]ax jin[arr minn dak l-
istabbiliment permanenti jew minn dik il-ba\i fissa, allura dak l-img]ax g]andu
jitqies b]ala li jori[ina fl-Istat fejn ikunu jinsabu l-istabbiliment permanenti jew ba\i
fissa.
7. Meta, min]abba f’relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju
jew bejn it-tnejn li huma u xi persuna o]ra, l-ammont ta’ l- img]ax, wara li titqies xi
tkun il-pretensjoni ta’ debitu li dwarha jit]allas, ikun i\jed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom ikunu japplikaw biss g]all-ammont l-
a]]ar imsemmi. F’ka\ b]al dak, il-parti \ejda tal-]lasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-
li[ijiet ta’ kull Stat Kontraenti, fil-qies tad-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-Ftehim.
Artikolu 12
ROYALTIES
1. Royalties li jinqalg]u fi Stat Kontraenti u jit]allsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u intaxxati f’dak Istat l-ie]or.
2. Madankollu, dawk ir-royalties jistg]u ji[u intaxxati wkoll fl-Istat
Kontraenti fejn jinqalg]u u skond il-li[ijiet ta’ dak l-Istat, i\da jekk is-sid
benefi`jarju tar-royalties ikun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, it-taxxa hekk
imposta m’g]andhiex tkun i\jed minn 10 fil-mija ta’ l-ammont gross ta’ royalties.
3. Il-fra\i ''royalties'' kif din tintu\a f’dan l-Artikolu tfisser ]lasijiet ta’ kull
xorta li jsiru b’korrispettiv g]all-u\u ta’, jew g]all-jedd ta’ l-u\u, ta’ kull dritt ta’ l-
awtur ta’ xog]ol letterarju, artistiku jew xjentifiku inklu\i films `inematografi`i u
films jew tapes u mezzi o]ra ta’ riproduzzjoni bix-xbiha jew bil-]oss g]ax-xandir
bir-radju jew bit-televi\joni, kull privattiva, trade mark, disinn jew mudell, pjan,
formula jew pro`ess sigrieti, jew g]all-u\u ta’, jew id-dritt li jintu\a, tag]mir
industrijali, kummer`jali jew xjentifiku, jew g]al informazzjoni dwar konoxxenza
industrijali, kummer`jali jew xjentifika.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 m’g]andhomx japplikaw jekk is-sid
benefi`jarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or li fih ir-royalties jinqalg]u, permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun jag]mel servizzi personali
indipendenti f’dak Istat l-ie]or minn ba\i stabbilita sitwata hemmhekk, u d-dritt jew
il-proprjeta’ li dwarhom jit]allsu r-royalties ikunu effettivament konnessi ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ba\i stabbilita. F’dak il-ka\, g]andhom japplikaw id-
10 L.S.123.67 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-ka\.
5. Royalties g]andhom jitqiesu li jinqalg]u fi Stat Kontraenti meta min
i]allashom ikun residenti ta’ dak l-Istat. Meta, madankollu, l-persuna li t]allas ir-
royalties, sew jekk tkun residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk ma tkunx, ikollha fi
Stat Kontraenti stabbiliment permanenti jew ba\i stabbilit li dwaru jkun ittie]ed l-
obbligu li jit]allsu r-royalties, u dawk ir-royalties ikunu r-responsabbiltà ta’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ba\i stabbilit, allura dawk ir-royalties g]andhom
jitqiesu li jinqalg]u fl-Istat li fih ikun qieg]ed l-istabbiliment permanenti jew ba\i
stabbilit.
6. Meta, min]abba r-relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju
jew bejnithom it-tnejn u xi persuna o]ra, l-ammont tar-royalties, fil-qies ta’ x’ikun l-
u\u, id-dritt jew l-informazzjoni li jit]allsu g]alihom, ikun i\jed mill-ammont li kien
ikun miftiehem bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw biss g]all-ammont l-
a]]ar imsemmi. F’dak il-ka\, il-parti \ejda tal-]lasijiet g]andha tibqa’ taxxabbli
skond il-li[ijiet ta’ kull Stat Kontraenti, wara li jitqiesu d-disposizzjonijiet l-o]ra ta’
dan il-Ftehim.
Artikolu 13
TRASFERIMENT TA’ PROPRJETÀ
1. Income jew qlig] li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-
trasferiment ta’ proprjetà  immobbli imsemmi fl-Artikolu 6 u sitwat fl-Istat
Kontraenti l-ie]or jew mg]axijiet li jixxiebhu f’kumpannija li l-assi tag]ha jkunu
jikkonsistu direttament jew indirettament principalment minn dik il-proprjetà jista’
ji[i intaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
2. Qlig] mit-trasferiment ta’ proprjetà  mobbli li tag]mel parti mill-proprjetà
tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impri\a ta’ Stat Kontraenti jkollha fl-Istat
Kontraenti l-ie]or jew ta’ proprjetà  mobbli li tkun tappartjeni g]al ba\i stabbilita
disponibbli g]al residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-ie]or bil-g]an li
jitwettqu servizzi personali indipendenti, inklu\ dak il-qlig] mit-trasferiment ta’ dak
l-istabbiliment permanenti (wa]du jew flimkien ma’ l-impri\a kollha) jew ta’ dik il-
ba\i stabbilita, jista’ ji[i intaxxat f’dak Istat l-ie]or.
3. Qlig] li jinkiseb minn impri\a ta’ Stat Kontraenti li tkun qed t]addem
bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali mit-trasferiment ta’
bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali jew proprjetà  mobbli li
tkun tappartjeni g]at-t]addim ta’ dawk il-bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru,
g]andhom ji[u intaxxati biss f’dak l-Istat.
4. Qlig] mit-trasferiment ta’ proprjetà  li ma tkunx dik imsemmija fil-paragrafi
1, 2 u 3 g]andu ji[i intaxxat biss fl-Istat Kontraenti li tieg]u ikun residenti min
jittrasferixxi.
Artikolu 14
SERVIZZI PERSONALI INDIPENDENTI
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti g]al servizzi
professjonali jew attivitajiet o]ra ta’ xorta indipendenti g]andu jkun intaxxat biss
f’dak l-Istat kemm-il darba ma jkollux ba\i fissa stabbilita regolarment disponibbli
g]alih fl-Istat Kontraenti l-ie]or bil-g]an li jwettaq l-attivitajiet tieg]u. Jekk huwa
jkollu tali ba\i fissa, l-income jista’ ji[i intaxxat fl-Istat l-ie]or i\da biss daqstant
minnu daqskemm ikun attribbwibbli g]al dik il-ba\i fissa. Jekk individwu li jkun
residenti ta’ Stat Kontraenti ma jkollux tali ba\i fissa, i\da jkun joqg]od fl-Istat
Kontraenti l-ie]or g]al perjodu jew g]al perjodi li b’kollox ikunu ta’, jew li fit-total
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA [ L.S.123.67 11
ikunu jaqb\u l-183 [urnata f’perjodu ta’ 12 il-xahar li jkun u li jibda g]addej jew
itemm fis-sena fiskali in kwistjoni, huwa g]andu jitqies b]ala li jkollu ba\i fissa
regolarment disponibbli g]alih f’dak l-Istat l-ie]or u l-income li jinkiseb mill-
attivitajiet tieg]u hawn aktar qabel imsemmija li jitwettqu f’dak l-Istat l-ie]or
g]andhom ikunu attribwibbli g]al dik il-ba\i fissa.
2. Il-fra\i ''servizzi professjonali'' tinkludi attivitajiet letterarji, artisti`i,
edukattivi jew ta’ tag]lim li huma spe`jalment indipendenti kif ukoll l-attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, avukati, in[iniera, periti, dentisti u accountants.
Artikolu 15
SERVIZZI PERSONALI DIPENDENTI
1. Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18 u 19, is-salarji, il-pagi
u kumpens ie]or b]al dak li jinkisbu minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar xi
impieg g]andhom ji[u intaxxati biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji[ix
e\er`itat fl-Istat Kontraenti l-ie]or. Jekk l-impieg ji[i hekk e\er`itat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ ji[i intaxxat f’dak Istat l-ie]or.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, il-kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e\er`itat fl-Istat Kontraenti l-ie]or g]andu
ji[i intaxxat biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jir`evih ikun pre\enti fl-Istat l-ie]or g]al perjodu jew perjodi li ma
jaqb\ux it-total ta’ 183 [urnata f’perjodu ta’ 12 il-xahar li jibda g]addej
jew itemm fis-sena kalendarja involuta; u
(b) il-kumpens jit]allas minn, jew f’isem, prin`ipal li ma jkunx residenti ta’
l-Istat l-ie]or; u
(`) il-kumpens ma jkunx pi\ fuq l-istabbiliment permanenti jew ba\i
stabbilit li l-prin`ipal ikollu fl-Istat l-ie]or.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet pre`edenti ta’ dan l-Artikolu, il-kumpens li
jinkiseb dwar impieg e\er`itat abbord bastiment jew in[enji ta’ l-ajru operati fi
traffiku internazzjonali minn impri\a ta’ Stat Kontraenti g]andu ji[i intaxxat biss
f’dak l-Istat.
Artikolu 16
DRITTIJIET TAD-DIRETTURI
Id-drittijiet tad-diretturi u ]lasijiet simili o]ra li jinkisbu minn residenti ta’
Stat Kontraenti fil-kapa`ità  tieg]u ta’ membru tal-bord ta’ diretturi jew ta’ xi organu
ie]or simili ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u
intaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
Artikolu 17
ARTISTI U SPORTIVI
1. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 14 u 15, income li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti b]ala u]ud li jag]tu spettaklu, b]al artisti tat-teatru, tal-
films `inematografi`i, tar-radju jew tat-televi\joni, jew b]ala mu\i`ista, jew b]ala
sportiv, mill-attivitajiet personali tieg]u b]ala tali li ji[u e\er`itati fl-Istat
Kontraenti l-ie]or, jistg]u ji[u intaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
2. Meta income dwar attivitajiet personali e\er`itati minn min jag]ti spettaklu
jew sportiv fil-kapa`ità  tieg]u b]ala tali jin[abar mhux minn min jag]ti spettaklu
jew l-isportiv innifsu i\da minn xi persuna o]ra, dak l-income jista’, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, ji[i intaxxat fl-Istat Stat Kontraenti li fih l-
attivitajiet ta’ min jag]ti spettaklu jew ta’ l-isportiv ji[u e\er`itati.
12 L.S.123.67 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 m’g]andhomx japplikaw g]al income
li jinkiseb minn attivitajiet imwettqa fi Stat Kontraenti minn min jag]ti spettaklu jew
sportiv jekk i\-\jara f’dak l-Istat tkun g]alkollox jew principalment appo[[ata minn
fondi pubblici ta’ xi Stat Kontraenti wie]ed jew it-tnejn li huma jew mill-awtoritajiet
lokali tieg]u. F’dak il-ka\, l-income g]andu jkun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li
tieg]u min jag]ti spettakklu jew l-isportiv ikun residenti.
Artikolu 18
PENSJONIJIET U }LASIJIET TAS-SIGURTÀ  SO~JALI
1. Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 19,
pensjonijiet u kumpens ie]or simili li jit]allsu lil residenti ta’ Stat Kontraenti
min]abba f’xi impieg img]oddi g]andhom ji[u intaxxati biss f’dak l-Istat.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, il-pensjonijiet im]allsa u
]lasijiet o]ra li jin]ar[u bis-sa]]a tal-li[ijiet tas-Sigurtà So`jali ta’ Stat Kontraenti
g]andhom ji[u intaxxati biss f’dak l-Istat.
Artikolu 19
SERVIZZ TAL-GVERN
1. (a) Salarji, pagi u kull rimunerazzjoni o]ra simili, minbarra pensjoni,
m]allsa minn Stat Kontraenti jew minn awtorità  lokali tieg]u lil xi
individwu g]ar-rigward ta’ servizzi mog]tijin lil dak l-Istat jew awtorità
jew qasam g]andhom ji[u intaxxati biss f’dak l-Istat.
(b) Madankollu, kull salarju, paga u rimunerazzjoni o]ra simili b]al dawk
g]andhom ji[u intaxxati biss f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or jekk is-
servizzi jing]ataw f’dak l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-Istat
u -
(i) jkun `ittadin ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat unikament sabiex jaqdi dawk
is-servizzi.
2. (a) Kull pensjoni m]allsa minn, jew li to]ro[ minn fond ma]luq minn, Stat
Kontraenti jew minn awtorità  lokali tieg]u lil xi individwu g]ar-rigward
ta’ servizzi mog]tija lil dak l-Istat jew awtorità  jew qasam g]andhom
ji[u intaxxati biss f’dak l-Istat.
(b) Madankollu, dik il-pensjoni g]andha ti[i intaxxata biss fl-Istat
Kontraenti l-ie]or jekk l-individwu jkun residenti ta’, u `ittadin ta’, dak
l-Istat.
3. Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16, 17 u 18 g]andhom japplikaw g]al
kull salarju, paga u rimunerazzjoni o]ra simili u pensjonijiet g]ar-rigward ta’
servizzi mog]tijin f’dak li g]andu x’jaqsam ma’ negozju li jkun [estit minn Stat
Kontraenti jew minn awtorità  lokali tieg]u.
Artikolu 20
STUDENTI
Student, apprendist jew trainee li jkun pre\enti fi Stat Kontraenti unikament
g]all-fini ta’ l-edukazzjoni jew it-ta]ri[ tieg]u u li jkun, jew li minnufih qabel ma
kien hekk pre\enti kien, residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, jkun e\enti mit-taxxa
fl-ewwel imsemmi Stat dwar ]lasijiet li huwa jircievi minn barra dak l-ewwel
imsemmi Stat g]all-finijiet tal-manteniment, edukazzjoni jew ta]ri[ tieg]u.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA [ L.S.123.67 13
Artikolu 21
INCOME IE}OR
1. Elementi ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalg]u minn fejn
jinqalg]u, li ma jkunux ittrattati fl-Artikoli ta’ hawn aktar qabel ta’ dan il-Ftehim
g]andhom ji[u intaxxati biss f’dak l-Istat. Madankollu, dawk l-elementi ta’ income,
li jori[inaw fl-Istat Kontraenti l-ie]or, jistg]u wkoll ji[u intaxxati f’dak l-Istat l-
ie]or.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ma g]andhomx japplikaw g]al income, li
ma jkunx income minn proprjetà  immobbli kif imfisser fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu
6, jekk min jir`ievi dak l-income, g]ax ikun residenti ta’ Stat Kontraenti, ji[[estixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab
f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak Istat l-ie]or servizzi personali indipendenti minn ba\i
stabbilita li tkun tinsab hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjetà  li dwarhom jit]allas l-
income jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba\i
fissa, f’dak il-ka\ g]andhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-
Artikolu 14, skond il-ka\.
Artikolu 22
EVITAR TA’ TASSAZZJONI DOPPJA
1. Fil-ka\ ta’ residenti ta’ l-Estonja, it-tassazzjoni doppja g]andha ti[i
eliminata kif [ej:
Meta residenti ta’ l-Estonja jikseb income li, skond dan il-Ftehim, jista’ jkun
intaxxat f’Malta, kemm-il darba ma ji[ix provdut trattament iktar favorevoli fil-li[i
domestika tag]ha, l-Estonja g]andha tippermetti b]ala tnaqqis mit-taxxa fuq l-
income ta’ dak ir-residenti ammont daqsinsew it-taxxa fuq l-income li jit]allas fuqu
f’Malta. Dak it-tnaqqis m’g]andux, madankollu, je``edi dik il-parti tat-taxxa fuq l-
income fl-Estonja, kif din tkun ma]duma qabel ma jing]ata t-tnaqqis, li tkun
attribwibbli g]all-income li jista’ ji[i intaxxat f’Malta.
2. Fil-ka\ ta’ residenti ta’ Malta, it-tassazzjoni doppja g]andha ti[i eliminata
kif [ej:
Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet ta’ l-li[i ta’ Malta li tirrigwarda l-g]oti bi
kreditu g]at-taxxa ta’ Malta g]ar-rigward tat-taxxa barranija, meta, skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, ikun hemm inklu\i fi stima ta’ Malta income
minn sorsi fl-Estonja, it-taxxa ta’ l-Estonja fuq dak l-income g]andu ji[i permess
bhala kreditu g]at-taxxa ta’ Malta relattiva li tit]allas dwarhom.
3. G]all-fini tal-paragrafi 1 u 2 il-fra\ijiet ''it-taxxa fuq l-income li jit]allas
fuqu f’Malta'' u ''it-taxxa ta’ l-Estonja fuq dak l-income'' g]andhom g]all-ewwel
]ames snin li matulhom ikun applikabbli dan il-Ftehim, jitqiesu li jinkludu it-taxxa
ta’ Malta jew it-taxxa ta’ l-Estonja li kieku kienet tit]allas i\da li tkun [iet imnaqqsa
jew rinunzjata ta]t id-disposizzjonijiet dwar l-incentivi tal-li[i ta’ Malta jew tal-li[i
ta’ l-Estonja kontemplati biex jippromwovu \vilupp ekonomiku daqstant li t-tnaqqis
jew l-e\enzjoni jing]ataw g]al profitti minn attivitajiet industrijali jew ta’
manifattura jew mill-biedja, s-sajd jew it-turismu b’dan li fil-kas ta’ l-applikazzjoni
tal-paragrafu 1 l-attivitajiet isiru [ewwa Malta u fil-kas ta’ l-applikazzjoni tal-
paragrafu 2 l-attivitajiet jitwettqu [ewwa l-Estonja.
Artikolu 23
EBDA DISKRIMINAZZJONI
1. I`-`ittadini ta’ Stat Kontraenti ma g]andhomx ji[u su[[etti fl-Istat
Kontraenti l-ie]or g]al xi tassazzjoni jew g]al xi ]tie[a li jkunu konnessi ma’ dan li
14 L.S.123.67 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA
tkun diversa jew ta’ iktar pi\ mit-tassazzjoni u ]tiegiet konnessi li g]alihom `ittadini
ta’ dak l-Istat l-ie]or fl-istess `irkostanzi, b’mod partikolari g]ar-rigward ta’
residenza, huma jew jistg]u jkunu su[[etti. Dan id-disposizzjonijiet g]andu,
minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 1, jkun japplika wkoll g]al persuni li ma
jkunux residenti ta’ xi wie]ed jew ta\-\ew[ Stati Kontraenti.
2. L-intaxxar fuq stabbiliment permanenti li impri\a ta’ Stat Kontraenti jkollha
fl-Istat Kontraenti l-ie]or ma g]andux jin[abar inqas favorevolment f’dak Istat l-
ie]or mit-tassazzjoni mi[bura fuq impri\i ta’ dak l-Istat l-ie]or li jkun qieg]ed
iwettaq l-istess attivitajiet. Din id-disposizzjoni m’g]andhiex tiftiehem b]ala li
tobbliga lil Stat Kontraenti li jikkon`edi lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or xi
allowances, ]elsien u tnaqqis personali g]all-g]anijiet ta’ tassazzjoni min]abba fl-
istatus `ivili jew responsabbiltajiet familjari li jikkon`edi lir-residenti tieg]u.
3. }lief fejn id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 9, paragrafu 7
ta’ l-Artikolu 11, jew paragrafu 6 ta’ l-Artikolu 12 japplikaw, mg]ax, royalties u
]lasijiet o]ra li jit]allsu minn impri\a ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or g]andhom, g]all-g]an li ji[u stabbilit x’inhuma l-profitti
taxxabbli ta’ dik l-impri\a, ji[u mnaqqsa ta]t l-istess kondizzjonijiet b]allikieku
kienu m]allsa residenti ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
4. Impri\i ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital tag]hom ikun g]alkollox jew f’parti
minnu proprjetà  jew ta]t il-kontroll, sew dirett sew mhux dirett, minn residenti
wie]ed jew iktar ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, ma jkunux so[[etti fl-Istat l-ewwel
imsemmi g]al xi tassazzjoni jew ]tie[a konnessa ma’ dan li tkun xort’o]ra jew ta’
iktar pi\ mit-tassazzjoni u ]ti[iet konnessi li g]alihom ikun jew jistg]u jkunu
so[[etti l-impri\i ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
Artikolu 24
PRO~EDURA G}AL FTEHIM RE~IPROKU
1. Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ xi wie]ed jew ta\-\ew[ Stati
Kontraenti jirri\ultawlu jew jistg]u jirri\ultawlu f’tassazzjoni li ma tkunx skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, huwa jista’, irrispettivament mir-rimedji
pprovduti mil-li[i domestika ta’ dawk l-Istati, jippre\enta l-ka\ tieg]u quddiem l-
awtorità  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg]u huwa jkun residenti jew, jekk il-
ka\ tieg]u jkun jaqa’ ta]t il-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 23, lil dik ta’ l- Stat
Kontraenti li tieg]u huwa jkun `ittadin. Il-ka\ g]andu ji[i ppre\entat fi \mien tliet
snin minn l-ewwel avvi\ ta’ l-azzjoni li tirri\ulta f’intaxxar li ma jkunx skond id-
disposizzjonijiet tal-Ftehim.
2. L-awtorità  kompetenti g]andha tist]arre[, jekk ikunx jidhrilha li l-
o[[ezzjoni tkun [ustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g]al soluzzjoni
sodisfa`enti, li tirrisolvi l-ka\ bi ftehim re`iproku ma’ l-awtorità  kompetenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie]or, bil-g]an li ti[i evitata tassazzjoni li ma tkunx skond il-
Ftehim. Meta jintla]aq ftehim dan g]andu ji[i implimentat minkejja kull terminu ta’
\mien fil-li[i domestika ta’ l- Stati Kontraenti.
3. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jist]arr[u kif
jirrisolvu permezz ta’ ftehim re`iproku kull diffikultà  jew dubbju li jista’ jitnissel
dwar l-interpretazzjoni jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Dawn jistg]u wkoll
jikkonsultaw flimkien g]all-eliminazzjoni ta’ tassazzjoni doppja f’dawk il-ka\ijiet li
m’hemm xejn provdut dwarhom fil-Ftehim.
4. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistg]u jikkomunikaw ma’
xulxin direttament g]all-iskop li jil]qu ftehim fis-sens tal-paragrafi precedenti.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA [ L.S.123.67 15
Artikolu 25
SKAMBJU TA’ INFORMAZZJONI
1. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jiskambjaw dik l-
informazzjoni li tista’ tkun me]tie[a g]at-twettiq tad-disposizzjonijiet ta’ dan il-
Ftehim jew ta’ l-li[ijiet domesti`i ta’ l-Istati Kontraenti g]ar-rigward ta’ taxxi
koperti bil-Ftehim sakemm l-intaxxar li jsir ta]tom ma jkun kuntrarju g]all-Ftehim.
L-iskambju ta’ informazzjoni mhuwiex ristrett bl-Artikolu 1. Kull informazzjoni li
ti[i ri`evuta mill-Istat Kontraenti g]andha ti[i ttrattata b]ala wa]da sigrieta bl-istess
mod b]all-informazzjoni miksuba ta]t il-li[ijiet domesti`i ta’ dak l-Istat u g]andha
ti[i \velata biss lil persuni jew awtoritajiet (inklu\i qrati u korpi amministrattivi) li
jkollhom x’jaqsmu ma’ l-istima jew fil-[bir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar,
jew id-de`izjoni ta’ appelli dwar, it-taxxi koperti bil-Ftehim. Dawk il-persuni jew
awtoritajiet g]andhom ju\aw dik l-informazzjoni biss g]al dawk l-g]anijiet. Huma
jistg]u ji\velaw l-informazzjoni fi pro`eduri tal-qorti bil-miftu] jew f’de`i\jonijiet
[udizzjarji.
2. F’ebda ka\ ma g]andhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 jiftiehmu
b]ala li jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jwettaq mi\uri amministrattivi li ma jkunux jaqblu mal-li[ijiet u mal-
prattika amministrattiva ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(b) li jag]ti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb ta]t il-li[ijiet jew fil-
kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or;
(`) li jag]ti informazzjoni li tikxef xi sigriet ta’ seng]a, negozju, industrija,
kummer` jew professjoni jew pro`ess tal-kummer`, jew informazzjoni,
li meta ti[i \velata din tkun tmur kontra l-ordni pubbliku (ordre public).
Artikolu 26
LIMITAZZJONI TA’ BENEFI~~JI
1. Meta ta]t xi disposizzjoni ta’ dan il-Ftehim xi income jin]eles mit-taxxa fi
Stat Kontraenti u, ta]t il-li[i li tkun fis-se]] fl-Istat Kontraenti l-ie]or, persuna,
g]ar-rigward ta’ dak l-income, tkun so[[etta g]at-taxxa b’riferenza g]all-ammont
tag]ha li jing]ata lura jew li ji[i ri`evut f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or u mhux
b’riferenza g]all-ammont s]i] tieg]u, g]aldaqshekk il-]elsien li g]andu jkun
permess ta]t dan il-Ftehim fl-Istat Kontraenti l-ewwel imsemmi g]andu japplika biss
g]al daqstant mill-income daqskemm ji[i intaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie]or.
2. Id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim ma g]andhomx japplikaw g]al persuni
li jkunu jgawdu trattament fiskali spe`jali bis-sa]]a tal-li[ijiet jew il-prattika
amministrattiva ta’ xi wie]ed mill-Istati Kontraenti li hu identifikat fil-Protokoll li
jinsab ma’ dan il-Ftehim. Lanqas ma g]andhom japplikaw g]al income li jinkiseb
minn dawk il-persuni minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, lanqas g]al ishma
jew drittijiet o]ra f’dawk il-persuni li jkunu jappartjenu lil resident b]al dak.
3. Minkejja kull disposizzjoni o]ra ta’ dan il-Ftehim, residenti ta’ Stat
Kontraenti ma g]andux jir`ievi l-benefi``ju ta’ xi tnaqqis fi jew l-e\enzjoni mit-
taxxi li hemm provdut dwarhom f’dan il-Ftehim mill-Istat Kontraenti l-ie]or jekk l-
g]an ewlieni jew xi wie]ed mill-g]anijiet ewlenin tal-ori[ini jew l-e\istenza ta’ dak
ir-residenti jew ta’ xi persuna li jkollha x’taqsam ma’ dak ir-resident kienu li
jinkisbu l-benefi``ji ta]t dan il-Ftehim illi xort’o]ra ma kienux ikunu disponibbli.
16 L.S.123.67 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA
Artikolu 27
MEMBRI TA’ MISSJONIJIET DIPLOMATI~I U KARIGI KONSULARI
Ebda ]a[a f’dan il-Ftehim ma g]andha tolqot il-privile[[i fiskali tal-membri
ta’ missjonijiet diplomati`i jew ta’ karigi konsulari ta]t ir-regoli [enerali tad-dritt
internazzjonali jew ta]t id-disposizzjonijiet ta’ kull ftehim spe`jali.
Artikolu 28
BIDU FIS-SE}}
1. Il-Gvernijiet ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jav\aw lil xulxin, permezz tal-
kanali diplomati`i, li l-]ti[iet legali g]ad-d]ul fis-se]] ta’ dan il-ftehim ikunu gew
im]arsa.
2. Dan il-Ftehim g]andu jid]ol fis-se]] fid-data li ti[i l-iktar tard mill-avvi\i
msemmija fil-paragrafu 1 u d-disposizzjonijiet tieg]u g]andhom japplikaw:
(a) fl-Estonja:
(i) g]ar-rigward ta’ taxxi li jin\ammu minn ras il-g]ajn fuq l-income
miksub fl-ewwel jum ta’ Jannar, jew wara, fis-sena kalendarja
minnufih wara s-sena li fiha l-Ftehim jid]ol fis-se]];
(ii) g]ar-rigward ta’ taxxi o]ra fuq l-income, dwar taxxi li jin[abru
dwar xi sena fiskali li tibda fl-ewwel jum ta’ Jannar, jew wara,
fis-sena kalendarja minnufih wara s-sena li fiha l-Ftehim jid]ol
fis-se]];
(b) fil-ka\ ta’ Malta:
g]ar-rigward ta’ taxxi fuq l-income miksuba matul xi sena kalendarja
jew \mien ta’ kontijiet, skond il-ka\, li jibdew fl-ewwel jum ta’ Jannar,
jew wara, minnufih wara d-data li fiha l-Ftehim jibda jse]].
Artikolu 29
TERMINAZZJONI
1. Dan il-Ftehim g]andu jibqa’ jse]] sakemm ji[i terminat minn Stat
Kontraenti. Kull wie]ed mill-Istati Kontraenti jista’ jtemm il-Ftehim, permezz ta’
kanali diplomati`i, billi jag]ti avvi\ tat-terminazzjoni bil-miktub mill-inqas sitt xhur
qabel it-tmiem ta’ xi sena kalendarja. F’dak il-ka\, il-Ftehim ma g]andux jibqa’ fis-
se]]:
(a) fil-ka\ ta’ l-Estonja:
(i) g]ar-rigward ta’ taxxi li jin\ammu minn ras il-g]ajn, fuq l-income
miksub matul xi sena kalendarja li tibda fl-ewwel jum ta’ Jannar,
jew wara, fis-sena kalendarja minnufih wara s-sena li fiha
jing]ata l-avvi\;
(ii) g]ar-rigward ta’ taxxi o]ra fuq l-income, dwar taxxi li jin[abru
dwar xi sena fiskali, li tibda fl-ewwel jum ta’ Jannar, jew wara,
fis-sena kalendarja minnufih wara s-sena li fiha jing]ata l-avvi\;
(b) fil-ka\ ta’ Malta:
g]ar-rigward ta’ taxxi fuq l-income miksuba matul xi sena kalendarja
jew perjodu ta’ kontijiet, skond il-ka\, li jibdew fl-ewwel jum ta’
Jannar, jew wara, minnufih wara d-data li fiha jing]ata l-avvi\.
B’xiehda ta’ dan is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jag]mlu dan,
iffirmaw dan il-Ftehim.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA [ L.S.123.67 17
Mag]mul in duplikat f’Tallinn, fit-3 ta’ Mejju, 2001, fl-ilsien Ingli\ u dak
Estonjan, i\-\ew[ testi awtenti`i ndaqs. Fil-kas li jkun hemm diver[enza fl-
interpretazzjoni, jipprevalixxi t-test Ingli\.
AUSTIN GATT MART LAAR
G]all-Gvern ta’ Malta G]all-Gvern
tar-Repubblika ta’ l-Estonja
PROTOKOLL
Fil-waqt ta’ l-iffirmar tal-Ftehim bejn il-Gvern tar-Repubblika ta’ l-Estonia
u l-Gvern ta’ Malta dwar ]elsien minn taxxa doppja u l-prevenzjoni ta’ eva\joni
fiskali dwar it-taxxi fuq l-income (hawnhekk i\jed ’il quddiem imsejja] ''il-Ftehim'')
is-sottoskritti ftiehmu fuq dawn id-disposizzjonijiet li [ejjin li jiffurmaw parti
integrali mill-Ftehim.
1. B’riferenza g]all-paragrafu 3 ta’ l-Artikolu 4
Jinftiehem li ta]t il-le[islazzjoni domestika ta’ l-Estonja, kumpannija tista’
biss titqies li tkun residenti g]al finijiet ta’ taxxa jekk din tkun inkorporata fl-
Estonja. Jekk qatt tinbidel dik il-le[islazzjoni biex tipprovdi li r-residenza g]al
finijiet ta’ taxxa tkun stabbilita wkoll abbazi tal-post ta’ mani[[ effettiv ta’
kumpannija, allura meta kumpannija tkun titqies b]ala li hija residenti ta\-\ew[ Stati
Kontraenti, din g]andha titqies li tkun residenti biss ta’ l-Istat Kontraenti fejn ikun
jinsab il-post ta’ mani[[ effettiv tag]ha. Din id-disposizzjoni g]andha tkun tapplika
mid-data minn meta jkollha se]] dik il-bidla fil-le[islazzjoni.
2. B’riferenza g]all-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 7
Jinftiehem li profitti ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti miksubin mill-bejg] ta’
o[[etti jew merkanzija fl-Istat Kontraenti l-ie]or ta’ l-istess xorta jew ta’ xorta
simili b]al dawk mibjug]in, jew minn attivitajiet ta’ kummerc o]ra [estiti fl-Istat
Kontraenti l-ie]or ta’ l-istess xorta jew ta’ xorta simili b]al dawk li jitwettqu,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab f’dak l-Istat l-ie]or jistg]u
jitqiesu b]ala attribwibbli g]al dak l-istabbiliment permanenti jekk ji[i stabbilit li
kull bejg] jew attività  b]al dawk kienu strutturati b’mod ma]sub biex jevita t-
tassazzjoni f’dak l-Istat l-ie]or.
3. B’riferenza g]all-paragrafu 3 ta’ l-Artikolu 7
Jinftiehem li l-l-ispejje\ li g]andhom ji[u permessi b]ala tnaqqis minn Stat
Kontraenti g]andhom jinkludu biss spejje\ li jistg]u jitnaqqsu ta]t il-li[ijiet
domestici ta’ dak l-Istat.
4. B’riferenza g]al paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 26 jinftiehem li:
(a) fil-ka\ ta’ l-Estonja, m’hemm ebda le[islazzjoni jew prattika
amministrattiva li ta]ta persuni jistg]u igawdu xi trattament fiskali
specjali;
(b) fil-ka\ ta’ Malta, il-persuni li jgawdu trattament fiskali specjali huma
dawn li [ejjin:
(i) persuni li jkollhom jedd g]al benefi``ju tat-taxxa specjali ta]t l-
Att ta’ l-1994 dwar ~entru g]as-Servizzi Finanzjarji ta’ Malta,
]lief g]al dawk il-persuni li jag]\lu li jkunu so[[etti g]ad-
disposizzjonijiet normali ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income
18 L.S.123.67 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-ESTONJA
(Kap. 123) u ta’ l-Att ta’ l-1994 dwar l-Amministrazzjoni tat-
Taxxa; jew
(ii) persuni, u sa liema limitu, ta]t id-disposizzjonijiet ta’ l-Att ta’ l-
1973 dwar il-Bastimenti Merkantili, li ma jkunux so[[etti g]at-
taxxa fuq il-profitti miksubin mit-t]addim ta’ bastimenti fi
traffiku internazzjonali; jew
(iii) persuni li jkollhom jedd g]al xi benefi``ju ta’ taxxa specjali dwar
id-distribuzzjonijiet minn xi trust bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet
ta’ l-Att dwar it-Trusts fil-kuntest li trust kif stipulata f’dak l-Att
ma tkunx vestita b’personalità  [uridika u g]aldaqshekk ma tistax
tibbenefika ta]t dan il-Ftehim skond il-jeddijiet li g]andha;
(`) jekk xi li[i li tkun sostanzjalment simili g]al dawk indikati fis-
subparagrafu (b) ta’ dan il-paragrafu ti[i le[islata minn xi wie]ed mill-
Istati Kontraenti u ji[i miftiehem mill-awtoritajiet kompetenti ta’ l-
Istati Kontraenti li din g]andha ti[i inklu\a skond ma hemm fil-
paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 26, persuni li jkollhom jedd g]al xi beneficcju
ta’ taxxa specjali ta]ta jkunu esklu\i bl-istess mod mid-disposizzjonijiet
ta’ dan il-Ftehim.
B’xiehda ta’ dan is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss, iffirmaw dan il-
Protokoll.
Mag]mul in duplikat f’Tallinn, illum it-3 ta’ Mejju, 2001, fl-ilsien Estonjan
u dak Ingli\, i\-\ew[ testi awtenti`i ndaqs. Fil-kas li jkun hemm diver[enza fl-
interpretazzjoni, jipprevalixxi t-test Ingli\.
AUSTIN GATT MART LAAR
G]all-Gvern ta’ Malta G]all-Gvern
tar-Repubblika ta’ l-Estonja
