E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA [ L.S.123.10 1
LE{ISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.10
ORDNI DWAR E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
31 ta’ Ottubru, 1980
L-AVVI| LEGALI 90 ta’ l-1980, kif emendat bl-Avvi\ Legali 146 ta’ l-
1999.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Renju ta’ l-Olanda.
Arran[amenti 
jkollhom effett.
2. Qieg]ed ji[i hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arran[amenti spe`ifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni [ew mag]mula mal-Gvern
tar-Renju ta’ l-Olanda sabiex jing]ata ]elsien minn
taxxa doppja u sabiex ti[i evitata eva\joni fiskali dwar
it-taxxi li [ejjin stabbiliti bil-li[ijiet tar-Renju ta’ l-
Olanda:
(i) it-taxxi fuq l-income (de inkomstenbelasting);
(ii) it-taxxa fuq il-paga (de loonbelasting);
(iii) it-taxxa fuq kumpannija (de
vennootschapsbelasting);
(iv) it-taxxa fuq dividendi (de dividendbelasting); u
(v) it-taxxa fuq kapital (de vermogensbelasting);
(b) huwa spedjenti li dawk l-arran[amenti g]andu
jkollhom effett.
2 L.S.123.10 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
SKEDA
FTEHIM BEJN
IR-REPUBBLIKA TA’ MALTA
U
R-RENJU TA’ L-OLANDA
G}ALL-}ELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U
BIEX TI{I EVITATA EVA|JONI FISKALI DWAR
TAXXI FUQ INCOME U FUQ KAPITAL
Malta u r-Renju ta’ l-Olanda billi jixtiequ jag]mlu ftehim g]all-]elsien minn
taxxa doppja u biex ti[i evitata eva\joni fiskali dwar taxxi fuq income u fuq kapital,
ftehmu kif [ej:
KAPITOLU I
G]an tal-Ftehim
ARTIKOLU 1
G]an Personali
Dan il-Ftehim japplika g]all-persuni li huma residenti ta’ wie]ed mill-Istati
Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
(1) Dan il-ftehim japplika g]al taxxi fuq l-income u fuq kapitali mposti f’isem
kull wie]ed mill-Istati jew mis-sottodivi\jonijiet politi`i jew mill-awtoritajiet lokali
tag]hom, hu li hu l-mod li bih jin[abru.
(2) G]andhom jitqiesu b]ala taxxa fuq l-income u fuq kapital it-taxxi kollha
mposti fuq income totali, fuq kapital totali, jew fuq elementi ta’ income jew ta’
kapital mag]duda taxxi fuq qlig] mill-bejg] ta’ proprjetà  mobbli jew immobbli,
taxxi fuq l-ammonti totali ta’ pagi u salarji m]allsa minn impri\i, kif ukoll taxxi fuq
apprezzament tal-kapital.
(3) It-taxxi e\istenti li g]alihom japplika dan il-Ftehim huma, b’mod
partikolari:
(a) fil-ka\ ta’ l-Olanda:
- de inkomstenbelasting (it-taxxa fuq l-income);
- de loonbelasting (it-taxxa fuq il-paga);
- de vennootschapsbelasting (it-taxxa fuq kumpannija);
- de dividendbelasting (it-taxxa fuq dividendi);
- de vermogensbelasting (it-taxxa fuq kapital);
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a "it-taxxa ta’ l-Olanda");
(b) fil-ka\ ta’ Malta:
it-taxxa fuq l-income u soprataxxa, inklu\i ]lasijiet bil-quddiem ta’ taxxa
sew jekk bi tnaqqis minn ras il-g]ajn jew xort’o]ra,
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a "it-taxxa ta’ Malta").
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA [ L.S.123.10 3
(4) Dan il-Ftehim g]andu japplika wkoll g]al kull taxxi b]alhom jew li
sostanzjalment jixb]uhom li ji[u mposti wara d-data tal-firmar ta’ dan il-Ftehim
b’\ieda ma’, jew minflok, it-taxxi e\istenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati
Kontraenti g]andhom jav\aw lil xulxin b’kull tibdil sinjifikanti li jkunu g]amlu fil-
li[ijiet fiskali rispettivi tag]hom.
(5) Meta l-Ftehim jipprovdi li income li jinqala’ fi Stat Kontraenti g]andu ji[i
me]lus mit-taxxa f’dak l-Istat, jew g]al kollox jew f’parti, u, skond il-li[i fis-se]]
fl-Istat l-ie]or dwar l-imsemmi income persuna tkun su[[etta g]at-taxxa b’riferenza
g]al dak l-ammont minnu li jintbag]at jew li ji[i ri`evut f’dak l-Istat l-ie]or u mhux
b’riferenza g]all-ammont s]i] tieg]u, allura l-]elsien li g]andu jing]ata ta]t dan il-
Ftehim fl-Istat l-ewwel imsemmi g]andu japplika g]al dik il-parti mill-income li
tkun intbag]tet jew li [iet ri`evuta fl-Istat l-ie]or.
KAPITOLU II
Tifsiriet
ARTIKOLU 3
Tifsiriet {enerali
(1) F’dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te]tie[x xort’o]ra:
(a) il-fra\i "Stat" tfisser l-Olanda jew Malta, skond ma te]tie[ ir-rabta tal-
kliem; il-fra\i "Stati" tfisser l-Olanda u Malta;
(b) il-fra\i "l-Olanda" tinkludi l-parti tar-Renju ta’ l-Olanda li hija sitwata fl-
Ewropa u l-parti ta’ qieg] il-ba]ar u ta]t is-sottoswol tieg]u ta]t in-North Sea, fuq
liema r-Renju ta’ l-Olanda g]andu drittijiet sovrani skond il-li[i internazzjonali;
(`) il-fra\i "Malta" tfisser ir-Repubblika ta’ Malta, u, meta w\ata f’sens
[eografiku, tfisser il-G\ira ta’ Malta, il-G\ira ta’ G]awdex u l-G\ejjer l-o]ra ta’ l-
ar`ipelagu Malti inklu\i l-ib]ra territorjali tag]hom, u kull area barra l-ib]ra
territorjali ta’ Malta li, skond il-li[i internazzjonali, hi msej]a jew aktar ’il quddiem
tista’ tissejja], ta]t il-li[ijiet ta’ Malta dwar il-blata kontinentali, b]ala area li fiha
jistg]u ji[u e\er`itati d-drittijiet ta’ Malta dwar qieg] il-ba]ar u s-sottoswol u r-
ri\orsi naturali tag]hom;
(d) il-fra\i "persuna" tinkludi individwu, kumpannija jew xi korp ie]or ta’
persuni;
(e) il-fra\i "kumpannija" tfisser kull g]aqda korporata jew kull entità  li titqies
b]ala g]aqda korporata g]all-finijiet ta’ taxxa;
(f) il-fra\ijiet "impri\a ta’ wie]ed mill-Istati" u "impri\a ta’ l-Istat l-ie]or"
ifissru rispettivament impri\a li titmexxa minn persuna residenti ta’ wie]ed mill-
Istati u impri\a mmexxija minn persuna residenti ta’ l-Istat l-ie]or;
(g) il-fra\i "nazzjonali" tfisser:
(i) dwar l-Olanda, kull individwu li jkollu n-nazzjonalità  ta’ l-Olanda
u kull persuna, so`jetà  jew asso`jazzjoni legali li tikseb dak l-istat
tag]ha bis-sa]]a ta’ li[i fis-se]] fl-Olanda;
(ii) dwar Malta, xi `ittadin ta’ Malta kif provdut fil-Kapitolu III tal-
Kostituzzjoni ta’ Malta u fl-Att dwar i`-~ittadinanza Maltija, u
kull persuna, so`jetà  jew asso`jazzjoni legali li tikseb dak l-istat
tag]ha bis-sa]]a ta’ li[i fis-se]] f’Malta;
(h) il-fra\i "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment jew
4 L.S.123.10 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
b’in[enji ta’ l-ajru m]addma minn impri\a li g]andha l-post tal-mani[[ effettiv
tag]ha f’wie]ed mill-Istati, barra minn meta l-bastiment jew l-in[enji ta’ l-ajru
jkunu m]addma biss bejn postijiet fl-Istat l-ie]or;
(i) il-fra\i "awtorità  kompetenti" tfisser:
(i) fil-ka\ ta’ l-Olanda, il-Ministru tal-Finanzi jew ir-rappre\entant
awtorizzat tieg]u;
(ii) fil-ka\ ta’ Malta, il-Ministru responsabbli g]all-finanzi jew ir-
rappre\entant awtorizzat tieg]u.
(2) Fl-applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim minn xi wie]ed mill-Istati, kull fra\i li ma
tkunx xort’o]ra mfissra g]andha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te]tie[x
xort’o]ra, ikollha l-istess tifsir kif mog]ti lilha ta]t il-li[ijiet ta’ dak l-Istat dwar it-
taxxi li huma su[[etti g]al dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 4
Domi`ilju Fiskali
(1) G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra\i "persuna residenti ta’ wie]ed mill-
Istati" tfisser kull persuna li, ta]t il-li[i ta’ dak l-Istat, tkun su[[etta g]at-tassazzjoni
hemmhekk min]abba d-domi`ilju, ir-residenza jew il-post tal-mani[[ tag]ha jew xi
kriterju ie]or dwarha ta’ din ix-xorta. Il-fra\i ma tinkludix xi persuna li tkun
su[[etta g]at-taxxa f’dak l-Istat biss dwar income minn g]ejjun hemmhekk jew
kapital li jkun qieg]ed f’dak l-Istat.
(2) G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim, individwu, li jkun membru ta’ korp
diplomatiku jew konsulari ta’ xi wie]ed mill-Istati fl-Istat l-ie]or jew f’xi Stat ie]or
u li jkun nazzjonali ta’ l-Istat li jibag]tu, ikun meqjus li jkun residenti ta’ l-Istat li
jibag]tu jekk ikun su[[ett hemmhekk g]all-istess obbligazzjonijiet dwar taxxi fuq
income u kapital kif ikunu su[[etti residenti f’dak l-Istat.
(3) Meta min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) individwu jkun persuna
residenti ta\-\ew[ Stati, allura l-istat tieg]u g]andu ji[i stabbilit kif [ej:
(a) dan g]andu jitqies b]ala persuna residenti ta’ l-Istat li fih g]andu dar
permanenti g]ad-disposizzjoni tieg]u. Jekk dan g]andu dar permanenti
g]ad-disposizzjoni tieg]u fi\-\ew[ Stati, dan g]andu jitqies li hu
persuna residenti ta’ dak l-Istat li mieg]u r-relazzjonijiet personali u
ekonomi`i tieg]u jkunu l-iktar marbuta (`entru ta’ nteressi vitali);
(b) jekk l-Istat li fih g]andu `-`entru ta’ nteressi vitali ma jkunx jista’ ji[i
stabbilit, jew jekk dan ma jkollux g]ad-disposizzjoni tieg]u dar
permanenti f’xi wie]ed mill-Istati, dan g]andu jitqies li hu persuna
residenti ta’ l-Istat li fih soltu jirrisjedi;
(`) jekk dan ikollu post fejn soltu jirrisjedi fi\-\ew[ Stati jew ma jkollu
f’ebda wie]ed minnhom, dan g]andu jitqies li hu persuna residenti ta’ l-
Istat li tieg]u jkun nazzjonali;
(d) jekk dan ikun nazzjonali ta\-\ew[ Stati jew ta’ ebda wie]ed minnhom,
l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati g]andhom jidde`iedu bi ftehim
bejniethom.
(4) Meta min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta\-\ew[ Stati, allura g]andha titqies li hi persuna residenti
ta’ l-Istat li fih ikun qieg]ed il-post tal-mani[[ effettiv tag]ha.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA [ L.S.123.10 5
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
(1) G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra\i "stabbiliment permanenti" tfisser
post fiss ta’ negozju li fih ji[i mmexxi g]al kollox jew f’parti x-xog]ol ta’ l-impri\a.
(2) Il-fra\i "stabblliment permanenti" g]andha tinkludi b’mod spe`jali:
(a) post ta’ mani[[;
(b) ferg]a;
(`) uffi``ju;
(d) fabbrika;
(e) ]anut tax-xog]ol;
(f) minjiera, barriera jew post ie]or ta’ estrazzjoni ta’ ri\orsi naturali;
(g) sit tal-bini jew kostruzzjoni jew pro[ett ta’ immuntar jew attivitajiet
supervi\orji in konnessjoni mag]hom meta dak is-sit, pro[ett jew
attività  iddum sejra g]al iktar minn tnax-il xahar.
(3) Il-fra\i "stabbiliment permanenti" ma g]andhiex titqies li tinkludi:
(a) l-u\u ta’ fa`ilitajiet g]all-iskop biss ta’ ]a\na, wiri jew tqassim ta’
o[[etti jew merkanzija li jkunu proprjetà  ta’ l-impri\a;
(b) it-ti\mim ta’ stock ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’ l-
impri\a g]all-iskop biss ta’ ]a\na, wiri jew tqassim;
(`) it-ti\mim ta’ stock ta’ og[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’ l-
impri\a g]all-iskop biss ta’ pro`essar minn impri\a o]ra;
(d) it-ti\mim ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop biss ta’ xiri ta’ o[[etti jew
merkanzija, jew g]all-[bir ta’ tag]rif g]all-impri\a;
(e) it-ti\mim ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop biss ta’ reklam, g]all-
g]oti ta’ tag]rif, g]al tiftix xjentifiku jew g]ial attivitajiet b]al dawn li
jkunu ta’ xorta preparatorja jew aw\iljarja g]all-impri\a.
(4) Persuna li ta[ixxi f’xi wie]ed mill-Istati f’isem impri\a ta’ l-Istat l-ie]or - li
ma tkunx a[ent ta’ status indipendenti li g]alih japplika l-paragrafu (5) - g]andha
titqies li tkun stabbiliment permanenti fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk ikollha, u
abitwalment te\er`ita f’dak l-Istat, awtorità  li tikkonkludi kuntratti f’isem l-impri\a,
kemm-il darba l-attivitajiet tag]ha ma jkunux limitati g]ax-xiri ta’ o[[etti jew
merkanzija g]all-impri\a.
(5) Impri\a ta’ wie]ed mill-Istati ma g]andhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fl-Istat l-ie]or g]aliex biss tkun qed tmexxi negozju f’dak l-Istat l-ie]or
permezz ta’ sensal, a[ent [enerali b’kummissjoni jew xi a[ent ie]or bi status
indipendenti, meta dawk il-persuni jkunu qed ja[ixxu fil-kors ordinarju tan-negozju
tag]hom.
(6) Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ wie]ed mill-Istati tikkontrolla jew
tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat l-ie]or, jew li tmexxi
negozju f’dak l-Istat l-ie]or (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti sew
xort’o]ra), ma g]andux fih innifsu jikkostitwixxi xi wa]da mill-kumpanniji
stabbiliment permanenti ta’ l-o]ra.
6 L.S.123.10 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
KAPITOLU III
Tassazzjoni ta’ Income
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjetà  Immobiljari
(1) Income minn proprjetà  immobiljari jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat li fih dik il-
proprjetà  tkun qeg]da.
(2) Il-fra\i "proprjetà  immobiljari" g]andha ti[i mfissra skond il-li[i ta’ l-Istat
li fih tkun qeg]da dik il-proprjetà . Il-fra\i g]andha f’kull ka\ tinkludi proprjetà
a``essorja g]al proprjetà  immobiljari, drittijiet li g]alihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-li[i [enerali dwar proprjetà  immobiljari, u\ufrutt ta’ proprjetà
immobiljari, u drittijiet g]al ]lasijiet li jvarjaw jew li jkunu fissi b]ala kumpens
g]all-]dim ta’, jew g]ad-dritt li jin]admu, depo\iti minerali, g]ejjun u ri\orsi o]ra
naturali; in[enji ta’ l-ajru ma g]andhomx jitqiesu b]ala proprjetà  immobiljari.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) g]andhom japplikaw g]al income li
jinkiseb mill-u\u dirett, kiri jew u\u ta’ kull xort’o]ra ta’ proprjetà  immobiljari.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (3) g]andhom japplikaw ukoll g]all-
income minn proprjetà  immobiljari ta’ impri\a u g]al income minn proprjetà
immobiljari li tkun u\ata g]all-qadi ta’ servizz professjonali.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
(1) Il-profitti ta’ mpri\a ta’ wie]ed mill-Istati g]andhom ji[u ntaxxati biss f’dak
l-Istat kemm-il darba l-impri\a ma tkunx tmexxi negozju fl-Istat l-ie]or permezz ta’
stabbiliment permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk. Jekk l-impri\a tmexxi negozju
kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impri\a jistg]u ji[u ntaxxati fl-Istat l-ie]or i\da biss
g]al dik il-parti minnhom li jinqalg]u minn dak l-istabbiliment permanenti.
(2) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3), meta mpri\a ta’ wie]ed
mill-Istati tmexxi negozju fl-Istat l-ie]or permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun
qieg]ed hemmhekk, g]andhom ji[u attribwiti lil dak l-istabbiliment permanenti
f’kull Stat il-profitti li kien ikun mistenni jag]mel kieku kien impri\a distinta u
separata li ta]dem l-istess attivitajiet jew o]rajn b]alhom ta]t l-istess kondizzjonijiet
jew o]rajn b]alhom u li ta]dem g]al kollox separatament mill-impri\a li tag]ha tkun
stabbiliment permanenti.
(3) Meta ji[u stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, g]andu jkun
permess b]ala tnaqqis spejje\ li jsiru g]all-iskopijiet ta’ dak l-istabbiliment
permanenti mag]duda spejje\ e\ekuttivi u amministrattivi [enerali li jsiru sew jekk
fl-Istat li fih l-istabbiliment permanenti jkun qieg]ed sew jekk isiru band’o]ra.
(4) Safejn ikun soltu li f’wie]ed mill-Istati ji[u stabbiliti l-profitti li g]andhom
ji[u attribwiti lil stabbiliment permanenti fuq il-ba\i ta’ tqassim tal-profitti totali ta’
l-impri\a fuq il-partijiet diversi tag]ha, ebda ]a[a fil-paragrafu (2) ma g]andha
ttellef lil dak l-Istat milli jistabbilixxi l-profitti li g]andhom jigu ntaxxati skond dak
it-tqassim kif soltu jsir; il-metodu tat-tqassim li ji[i w\at g]andu, b’danakollu, ikun
hekk li r-ri\ultat ikun skond il-prin`ipji li jinsabu f’dan l-Artikolu.
(5) Ma g]andhom ji[u attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
min]abba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o[[etti jew merkanzija
g]all-impri\a.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA [ L.S.123.10 7
(6) G]all-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li g]andhom ji[u attribwiti
lill-istabbiliment permanenti g]andhom ji[u stabbiliti bl-istess mod minn sena g]al
sena kemm-il darba ma jkunx hemm ra[uni tajba u bi\\ejjed biex isir kuntrarju.
(7) F’ka\ li profitti jinkludu o[[etti ta’ income li qed ji[u trattati separatament
f’Artikoli o]ra ta’ dan il-Ftehim, id-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma ji[ux
imfixkla bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
ARTIKOLU 8
Shipping u Trasport bl-Ajru
(1) Profitti mit-t]addim ta’ bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali ji[u ntaxxati biss fl-Istat li fih il-post tat-tmexxija effettiva ta’ l-
impri\a jkun qieg]ed.
(2) Jekk il-post tat-tmexxija effettiva ta’ mpri\a tax-shipping ikun abbord
bastiment, allura g]andu jitqies li jkun qieg]ed fl-Istat li fih ikun qieg]ed il-port tar-
ritorn tal-bastiment jew, jekk ma jkollux dak il-port tar-ritorn, fl-Istat li tieg]u l-
operatur tal-bastiment ikun residenti.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) g]andhom japplikaw ukoll g]al profitti
li jinkisbu mill-parte`ipazzjoni f’pool, f’negozju joint jew f’a[enzija ta’ operazzjoni
internazzjonali.
ARTIKOLU 9
Impri\i Asso`jati
(1) Meta -
(a) impri\a ta’ wie]ed mill-Istati tipparte`ipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpri\a ta’ l-Istat l-ie]or, jew
(b) l-istess persuni jipparte`ipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpri\a ta’ wie]ed mill-Istati u mpri\a
ta’ l-Istat l-ie]or,
u f’kull ka\ ji[u mag]mula jew imposti kondizzjonijiet bejn i\-\ew[ impri\i fir-
relazzjonijiet kummer`jali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu ji[u mag]mula bejn impri\i indipendenti, f’dak il-ka\ kull profitti li, kieku ma
kienux dawk il-kondizzjonijiet, kienu jakkumulaw g]al wa]da mill-impri\i, i\da
min]abba dawk il-kondizzjonijiet ma [ewx hekk akkumulati jistg]u ji[u inklu\i fil-
profitti ta’ dik l-impri\a u ntaxxati skond hekk.
(2) Meta l-profitti li fuqhom impri\a ta’ wie]ed mill-Istati tkun [iet intaxxata
f’dak l-Istat ikunu wkoll inklu\i fil-profitti ta’ mpri\a ta’ l-Istat l-ie]or u ntaxxati
skond hekk u l-profitti hekk inklu\i huma profitti li kienu jkunu maqlug]a mill-
impri\a ta’ l-Istat l-ie]or kieku l-kondizzjonijiet mag]mula bejn l-impri\i kienu
dawk li kienu jsiru bejn l-impri\i indipendenti, allura l-Istat l-ewwel imsemmi
g]andu jag]mel a[[ustament xieraq g]all-ammont tat-taxxa mposta fuq dawk il-
profitti fl-Istat l-ewwel imsemmi. Sabiex ji[i stabbilit dak l-a[[ustament g]andhom
jitqiesu sew id-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-Ftehim dwar ix-xorta ta’ l-income,
u g]al dan il-g]an l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati g]andhom jikkonsultaw lil
xulxin jekk hekk ikun me]tie[.
8 L.S.123.10 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
ARTIKOLU 10
Dividendi
(1) Dividendi m]allsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ wie]ed mill-Istati
lil residenti ta’ l-Istat l-ie]or jistg]tu ji[u ntaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) Dividendi m]allsa minn kumpannisa li tkun residenti ta’ l-Olanda lil
residenti ta’ Malta jistg]u ji[u ntaxxati wkoll fl-Olanda, u skond il-li[i ta’ l-Olanda,
i\da, jekk ir-ri`evitur ikun is-sid benefi`jarju tad-dividendi, it-taxxa hekk mitluba
ma g]andhiex te``edi -
(a) 5 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi jekk ir-ri`evitur ikun
kumpannija li jkollha direttament g]all-anqas 25 fil-mija tal-kapital tal-
kumpannija li t]allas id-dividendi;
(b) 15 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi, fil-ka\ijiet l-o]ra kollha.
Dan il-paragrafu ma g]andux jolqot it-tassazzjoni tal-kumpannija dwar il-
profitti li minnhom jit]allsu d-dividendi.
(3) Dividendi m]allsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Malta lil residenti
ta’ l-Olanda li ikun is-sid benefi`jarju tag]ha g]andhom ikunu e\entati minn kull
taxxa f’Malta li tkun imposta fuq dividendi b’\ieda mat-taxxa m]allsa dwar il-
profitti tal-kumpannija. B’\ieda ma’ dan, it-taxxa ta’ Malta m]allsa dwar profitti
mhux imqassma tal-kumpannija ma jkunux i\jed minn 15 fil-mija ta’ l-ammont gross
tag]hom, jekk il-profitti mhux imqassma jikkonsistu fi qlig] jew profitti maqlug]a
f’xi sena li fiha dik il-kumpannija tkun qed tir`ievi xi benefi``ju ta]t id-
disposizzjonijiet li jirregolaw l-g]ajnuna lill-industriji f’Malta, u l-profitti huma
mqassma lil kumpannija li tkun residenti ta’ l-Olanda u li ma tkunx imposta fuq
taxxa tal-kumpannija fl-Olanda dwar dawk il-profitti: i\da l-kumpannija li tkun qed
tir`ievi tibg]at prospetti u kontijiet lill-awtoritajiet f’Malta dwar l-income tag]ha li
hu sug[ett g]at-taxxa f’Malta g]as-sena ta’ stima relattiva.
Dan il-paragrafu ma jolqotx it-tassazzjoni tal-kumpannija dwar il-profitti li
minnhom jit]allsu l-profitti, i\da min jir`ievi xi profitti mqassma jkun intitolat g]al
kull rifu\joni li tista’ ting]ata ta]t il-li[i f’Malta fuq it-taxxa m]allsa mill-
kumpannija, jekk it-taxxa hekk im]allsa tkun i\jed minn dik dovuta fuq il-profitti
mqassma skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu jew il-li[i f’Malta.
(4) Il-fra\i "dividendi" kif u\ata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, azzjonijiet "jouissance" jew drittijiet "jouissance", azzjonijiet f’minjieri,
azzjonijiet jew drittijiet o]ra li jipparte`ipaw f’profitti, kif ukoll income minn
drittijiet korporati o]ra li hu su[[ett g]all-istess trattament ta’ tassazzjoni b]al
income minn azzjonijiet skond il-li[i ta’ l-Istat li fih tkun residenti l-kumpannija li
tag]mel it-tqassim.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1), (2) u (3) m’g]andhomx japplikaw jekk
minn jir`ievi id-dividendi, li jkun residenti ta’ wie]ed mill-Istati, jmexxi negozju fl-
Istat l-ie]or li tieg]u tkun residenti il-kumpannija li t]allas id-dividendi, permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew tag]mel f’dak l-Istat l-ie]or servizzi
professjonali minn ba\i stabbilit hemmhekk, u l-holding li dwarhom jit]allsu d-
dividendi jkollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew mal-
ba\i stabbilit. F’dak il-ka\, g]andhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artilolu 7
jew ta’ l-Artikolu 15, skond il-ka\.
(6) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ wie]ed mill-Istati tikseb profitti jew
income mill-Istat l-ie]or, dak l-Istat l-ie]or ma jista’ jimponi ebda taxxa fuq id-
dividendi m]allsa mill-kumpannija, ]lief safejn dawn id-dividendi jkunu m]allsa lil
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA [ L.S.123.10 9
residenti ta’ dak l-Istat l-ie]or u safejn il-holding li dwaru d-dividendi ikunu t]allsu
ikollu x’jaqsam effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-
ba\i stabbilit li jkun qieg]ed f’dak l-Istat l-ie]or, lanqas jissu[[etta l-profitti mhux
imqassma tal-kumpannija g]al taxxa fuq profitti mhux imqassma, ukoll jekk id-
dividendi m]allsa fuq il-profitti mhux imqassma jikkonsistu g]al kollox jew f’parti
fi profitti jew income li jinqala’ minn dak l-Istat l-ie]or.
ARTIKOLU 11
Img]ax
(1) Img]ax li jinqala’ f’wie]ed mill-Istati u li jit]allas lil residenti ta’ l-Istat l-
ie]or jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) I\da, dak l-img]ax jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat fejn jinqala, u skond il-li[i ta’
dak l-Istat, i\da jekk minn jir`evih ikun is-sid benefi`jarju ta’ l-img]ax, it-taxxa
hekk imposta ma g]andhiex tkun i\jed minn 10 fil-mija ta’ l-ammont gross ta’ l-
img]ax.
(3) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) -
(a) img]ax li jinqala’ f’Malta u li jit]allas lill-Gvern ta’ l-Olanda, lill-Bank
~entrali ta’ l-Olanda, lin-Nederlandse Financieringsmaatschappij voor
Ontwikkelingslanden N.V. (Netherlands finance company for
developing countries), u lin-Nederlandse Investeringsbank voor
Ontwikkelingsladen N.V. (Netherlands investment bank for developing
countries) g]andu jkun e\entat mit-taxxa ta’ Malta;
(b) img]ax li jinqala’ fl-Olanda u li jit]allas lill-Gvern ta’ Malta, lill-Bank
~entrali ta’ Malta jew lill-Korporazzjoni g]al |vilupp ta’ Malta g]andu
jkun e\entat mit-taxxa ta’ l-Olanda;
(`) il-]elsien mog]ti b’dan il-paragrafu japplika wkoll g]al kull korp
imwaqqaf b’li[i ta’ wie]ed mill-Istati jekk korp b]al dan ikollu
personalità  [uridika distinta.
(4) Il-fra\i "img]ax" kif u\ata f’dan l-Artikolu tfisser income minn securities
tal-Gvern, income minn bonds jew debentures, sew jekk ipotekati u sew jekk le i\da
li ma jag]tux jedd g]al sehem fil-profitti, u income minn drittijiet g]al dejn ta’ kull
xorta, sew jekk ipotekati u sew jekk le, kif ukoll l-income l-ie]or kollu li bil-li[i tat-
tassazzjoni ta’ l-Istati fejn jinqala’ l-income ikun assimiljat ma’ income minn flus
mislufa.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g]andhomx japplikaw jekk
min jir`ievi l-img]ax, li jkun residenti ta’ wie]ed mill-Istati, imexxi negozju fl-Istat
l-ie]or permezz ta’ stabbiliment permanenti hemmhekk li minnu jinqala’ l-img]ax,
jew jag]mel servizzi professjonali f’dak l-Istat l-ie]or minn ba\i stabbilit hemmhekk
u d-dritt g]al dejn li minnu jinqala’ l-img]ax ikollu effettivament x’jaqsam ma’ dak
l-istabbiliment permanenti jew mal-ba\i stabbilit. F’dak il-ka\ g]andhom japplikaw
id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 15, skond il-ka\.
(6) L-img]ax g]andu jitqies li nqala’ f’wie]ed mill-Istati meta min i]allsu jkun
dak l-Istat innifsu, sotto-divi\joni politika, awtorità  lokali jew residenti ta’ dak l-
Istat. Meta, i\da, il-persuna li t]allas l-img]ax sew jekk tkun residenti ta’ wie]ed
mill-Istati sew jekk le, ikollha f’wie]ed mill-Istati stabbiliment permanenti li mieg]u
jkollu x’jaqsam id-dejn li dwaru jkun t]allas l-img]ax, u dak l-img]ax ikun ir-
responsabbiltà  ta’ dak l-istabbiliment permanenti, allura dak l-img]ax g]andu jitqies
li nqala’ fl-Istat li fih ikun sitwat l-istabbiliment permanenti.
(7) Meta, min]abba relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u min jir`ievi jew
10 L.S.123.10 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
bejniethom it-tnejn u xi persuna o]ra, l-ammont ta’ l-img]ax li t]allas, meta jitqies
id-dritt g]al dejn li dwaru jkun t]allas, ikun i\jed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn min i]allas u min jir`ievi fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzioni, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw biss g]all-ammont l-a]]ar
imsemmi. F’dak il-ka\, dik il-parti \ejda fuq il-]lasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-li[i
ta’ kull Stat, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 12
Royalties
(1) Royalties li jinqalg]u f’wie]ed mill-Istati u li jit]allsu lil residenti ta’ l-Istat
l-ie]or g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat l-ie]or jekk dak ir-residenti jkun
is-sid benefi`jarju tar-royalties u r-royalties ikunu jikkonsistu fi ]lasijiet ta’
kwalunkwe xorta li jkunu ri`evuti b]ala kumpens g]all-u\u jew g]all-jedd ta’ l-u\u
ta’ kull dritt ta’ l-awtur ta’ xog]ol letterarju, artistiku jew xjentifiku.
(2) Royalties li jinqalg]u f’wie]ed mill-Istati u li jit]allsu lil residenti ta’ l-Istat
l-ie]or jistg]u ji[u ntaxxati f’dak l-Istat l-ie]or jekk ir-royalties jikkonsistu fi
]lasijiet ta’ kwalunkwe xorta ri`evuti b]ala kumpens g]all-u\u ta’ jew g]all-jedd ta’
l-u\u ta’ films `inematografi`i jew tapes g]al televi\ioni jew xandir, formula sigrieta
jew pro`ess sigriet, tag]mir industrijali, kummer`jali jew xjentifiku, jew
informazzioni dwar esperjenza industrjali, kummer`jali jew xjentifika. I\da, dawk
ir-royalties jistg]u ji[u ntaxxati wkoll fl-Istat minn fejn jinqalg]u, u skond il-li[i ta’
dak l-Istat, i\da jekk min jir`evihom ikun is-sid benefi`jarju tar-royalties, it-taxxa
hekk imposta ma g]andhiex tkun i\jed minn 10 fil-mija ta’ l-ammont gross ta’ dawk
ir-royalties.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g]andhomx japplikaw jekk
min jir`ievi r-royalties, li jkun residenti ta’ wie]ed mill-Istati, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat l-ie]or li fih ir-royalties jinqalg]u permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat l-ie]or servizzi
professjonali minn ba\i stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjetà  li
dwarha jit]allsu r-royalties ikollha x’taqsam effettivament ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ma’ dak il-ba\i stabbilit. F’dak il-ka\ g]andhom japplikaw id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 15 ta’ dan il-Ftehim, skond il-
ka\.
(4) Royalties g]andhom jitqiesu li jinqalg]u f’wie]ed mill-Istati meta min
i]allashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divi\joni politika, awtorità  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, i\da, il-persuna li t]allas ir-royalties, sew jekk tkun
residenti ta’ wie]ed mill-Istati sew jekk le, ikollha f’wie]ed mill-Istati stabbiliment
permanenti li dwaru ikun sar l-obbligu li jit]allsu r-royalties u dawk ir-royalties
ikunu r-responsabbiltà  ta’ dak l-istabbiliment permanenti, allura dawk ir-royalties
g]andhom jitqiesu li jinqalg]u fl-Istat li fih ikun qieg]ed l-istabbiliment permanenti.
(5) Meta, min]abba relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u min jir`ievi jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna o]ra, l-ammont tar-royalties im]allsa, meta jitqies l-
u\u, id-dritt jew l-informazzjoni li g]alih ikunu m]allsa jkun i\jed mill-ammont li
kien ikun miftiehem bejn min i]allas u min jir`ievi fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
d-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw biss g]all-ammont l-
a]]ar imsemmi. F’dak il-ka\, il-parti \ejda tal-]lasijiet g]andha tibqa’ taxxabbli
skond il-li[i ta’ kull Stat, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-Ftehim.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA [ L.S.123.10 11
ARTIKOLU 13
Limitazzjoni ta’ l-Artikoli 10, 11, u 12
Organizzazzjonijiet internazzjonali, korpi u uffi`jali tag]hom u membri ta’
missjoni diplomatika jew konsulari ta’ Stat ie]or minbarra dawk imsemmija li jkunu
pre\enti f’wie]ed mill-Istati, ma humiex intitolati, f’dak l-Istat l-ie]or, g]al tnaqqis
jew e\enzjonijiet minn taxxa provduta fl-Artikoli 10, 11 u 12 dwar ix-xorta ta’
income imsemmija f’dawn l-Artikoli u maqlug] f’dak l-Istat l-ie]or, jekk dak ix-
xorta ta’ income ma jkunx su[[ett g]al taxxa fuq income fl-Istat l-ewwel imsemmi.
ARTIKOLU 14
Qlig] Kapitali
(1) Qlig] mill-bejg] ta’ proprietà  immobbli, kif imfisser fil-paragrafu (2) ta’ l-
Artikolu 6, jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat li fih dik il-proprjetà  tkun sitwata.
(2) Qlig] minn trasferiment ta’ proprjetà  mobbli li tkun tifforma parti mill-
proprjetà  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li mpri\a ta’ wie]ed mill-Istati
jkollha fl-Istat l-ie]or, jew proprjetà  mobbli li tkun tappartjeni lil ba\i stabbilit li
jkun g]ad-disposizzjoni ta’ residenti ta’ wie]ed mill-Istati fl-Istat l-ie]or g]all-fini
ta’ qadi ta’ servizzi professionali, inklu\ dak il-qlig] mill-bejg] ta’ dak l-
istabbilimsnt permanenti (wa]du jew flimkien ma’ l-impri\a s]i]a) jew ta’ dak il-
ba\i stabbilit, jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat l-ie]or.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2), qlig] miksub mill-bejg] ta’
vapuri jew in[enji ta’ l-ajru m]addma fuq traffiku internazzjonali jew minn
proprjetà  mobbli li tkun tappartjeni lill-operazzioni ta’ dawk il-vapuri u in[enji ta’ l-
ajru, g]andu ji[i ntaxxat biss fl-Istat li fih il-post tal-mani[[ effettiv ta’ l-intrapri\a
jkun sitwat. G]all-finijiet ta’ dan il-paragrafu d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2)
ta’ l-Artikolu 8 g]andhom japplikaw.
(4) Qlig] mill-bejg] ta’ kull proprjetà  barra minn dik imsemmija fil-paragrafi
(1), (2) u (3), ikun taxxabbli biss fl-Istat li tieg]u min ibieg] ikun residenti.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (4) ma g]andhomx jaffettwaw id-dritt ta’
kull wie]ed mill-Istati li jag]mel taxxa skond il-li[i tieg]u stess fuq qlig] mill-bejg]
ta’ azzjonijiet jew drittijiet "jouissance" f’kumpannija li tkun residenti f’dak l-Istat,
miksuba minn individwu li jkun residenti fl-Istat l-ie]or i\da li kien residenti fl-Istat
l-ewwel imsemmi matul l-a]]ar ]ames snin qabel il-bejg] ta’ l-azzjonijiet jew id-
drittijiet "jouissance".
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Indipendenti
(1) Income li jinkiseb minn residenti ta’ wie]ed mill-Istati dwar servizzi
professjonali jew dwar attivitajiet indipendenti o]ra b]al dawn g]andu ji[i ntaxxat
biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-persuna ma jkollhiex ba\i stabbilit li hi tista’ tu\a
regolarment fl-lstat l-ie]or sabiex taqdi l-attivitajiet tag]ha. Jekk ikollha dak il-ba\i
stabbilit, l-income jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat l-ie]or i\da biss sa dak l-ammont li jkun
attribwibbli g]al dak il-ba\i stabbilit. Residenti f’wie]ed mill-Istati li jkun qed
jag]mel servizzi professjonali jew attivitajiet indipendenti o]ra fl-Istat l-ie]or ikun
meqjus li jkollu dak il-ba\i stabbilit g]ad-disposizzjoni tieg]u f’dak l-Istat l-ie]or
jekk ikun pre\enti f’dak l-Istat l-ie]or g]al perijodu jew perijodi li jkunu b’kollox
iktar minn 183 [urnata f’dik is-sena kalendarja.
(2) Il-fra\i "servizzi professjonali" tinkludi b’mod spe`jali attivitajiet
12 L.S.123.10 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
indipendenti xjentifi`i, letterarji, artisti`i, edukattivi jew ta’ tag]ilim kif ukoll
attivitajiet indipendenti ta’ physicians, avukati, in[iniera, periti, dentisti u
accountants.
ARTIKOLU 16
Servizzi Personali Dipendenti
(1) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 17, 19, 20 u 21, salarji, pagi u
kumpens ie]or b]al dan li jinkiseb minn residenti ta’ wie]ed mill-Istati dwar impieg
ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji[ix e\er`itat fl-Istat l-
ie]or. Jekk l-impieg ji[i hekk e\er`itat, dak il-kumpens li jinkiseb minnu jista’ ji[i
ntaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), kumpens li
jinkiseb minn residenti ta’ wie]ed mill-Istati dwar impieg e\er`itat fl-Istat l-ie]or
ikun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jir`evih ikun qieg]ed fl-Istat l-ie]or g]al \mien jew \minijiet li fit-
total ma jkunx iktar minn 183 [urnata fis-sena kalendarja li tkun, u
(b) il-kumpens ikun im]allas minn, jew f’isem, prin`ipal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-ie]or, u
(`) il-kumpens ma jkunx g]ak-karigu ta’ stabbiliment permanenti jew ba\i
stabbilit li prin`ipal ikollu fl-Istat l-ie]or.
(3) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu
kumpens li jinkiseb minn residenti ta’ wie]ed mill-Istati dwar impieg e\er`itat
abbord vapur jew in[enju ta’ l-ajru m]addem fuq traffiku internazzjonali ikun
taxxabli biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 17
Drittijiet tad-Diretturi
(1) Id-drittijiet tad-diretturi u ]lasijiet simili li jinqalg]u minn residenti ta’ l-
Olanda fil-kariga tieg]u b]ala membru tal-bord tad-diretturi ta’ kumpannija li tkun
residenti ta’ Malta jistg]u jigu ntaxxati f’Malta.
(2) Rimunerazzjoni u ]lasijiet o]ra li jinqalg]u minn residenti f’Malta fil-kariga
tieg]u ta’ "bestuurder" jew ta’ "commissaris" ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-
Olanda jistg]u ji[u ntaxxati fl-Olanda.
ARTIKOLU 18
Artisti u Atleti
(1) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15 u 16, income li
jinqala’ minn min jag]mel spettakoli ta’ divertiment, b]al artisti tat-teatru, tal-films
`inematografi`i, tar-radju jew tat-televi\joni, u mu\i`isti, u minn atleti, mill-
attivitajiet personali tag]hom b]ala hekk jista’ jigi ntaxxat fl-Istat li fihom dawk l-
attivitajiet ji[u e\er`itati.
(2) Meta income dwar attivitajiet personali ta’ artista jew atleta b]ala tali jmur
mhux g]al dak l-artista jew l-atleta nnifsu i\da g]al persuna o]ra, dak l-income
jista’, b’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 15 u 16, jigi ntaxxat
fl-Istat li fih l-attivitajiet ta’ l-artista jew ta’ l-atleta jkunu e\er`itati.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA [ L.S.123.10 13
ARTIKOLU 19
Pensjonijiet, Annwalitajiet u }lasijiet tas-Sigurtà  So`jali
(1) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 20, kull
pensjoni u rimunerazzjoni o]ra simili li tit]allas lil residenti ta’ wie]ed mill-Istati
b’korrispettiv g]al xi mpieg img]oddi u kull annwalità  g]andhom ji[u intaxxati biss
f’dak l-Istat.
(2) Madankollu, meta dik ir-rimunerazzjoni ma tkunx wa]da ta’ xorta perjodika
u din tit]allas b’korrispettiv g]al xi mpieg img]oddi li jkun twettaq fl-Istat l-ie]or,
jew meta minflok il-jedd g]al annwalitajiet jit]allas ammont wie]ed f’daqqa, din ir-
rimunerazzjoni jew dan l-ammont wie]ed f’daqqa jistg]u ji[u intaxxati fl-Istat fejn
jitnisslu.
(3) Kull pensjoni u ]las ie]or li jit]allsu ta]t id-disposizzjonijiet ta’ sistema ta’
sigurtà  so`jali ta’ wie]ed mill-Istati lil residenti ta’ l-Istat l-ie]or jistg]u ji[u
ntaxxati fl-Istat l-ewwel imsemmi.
(4) Il-fra\i "annwalità " tfisser ammont dikjarat li jit]allas perjodikament fi
\minijiet dikjarati matul il-]ajja ta’ bniedem jew matul perijodu ta’ \mien spe`ifikat
jew a``ertabbli ta]t obbligu li jsiru l-]lasijiet b’kumpens g]al korrispettiv s]i] u
adegwat fi flus jew valur ta’ flus.
ARTIKOLU 20
Servizz tal-Gvern
(1) (a) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni, im]allsa minn wie]ed mill-Istati
jew minn sotto-divi\joni politika jew awtorità  lokali tieg]u lil xi individwu dwar
servizzi mog]tija lil dak l-Istat jew sotto-divi\joni jew awtorità  lokali tieg]u tista’
ti[i ntaxxata f’dak l-Istat.
(b) I\da, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ tigi ntaxxata biss fl-Istat l-ie]or jekk
is-servizzi jing]ataw f’dak l-Istat u min jir`eviha jkun residenti ta’ dak l-Istat l-ie]or
-
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex biss jaqdi dawk is-servizzi.
(2) (a) Kull pensjoni m]allsa minn, jew mill-fondi ma]luqa minn, wie]ed mill-
Istati jew minn sotto-divi\joni politika jew awtorità  lokali tieg]u lil xi individwu
dwar servizzi mog]tija lil dak l-Istat jew sotto-divi\joni jew awtorità  lokali tieg]u
tkun tista’ ti[i ntaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) I\da, dik il-pensioni tista’ ti[i ntaxxata biss fl-Istat l-ie]or jekk minn
jir`eviha jkun nazzjonali ta’ u residenti f’dak l-Istat.
(3) Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 17, u 19 g]andhom japplikaw g]al
rimunerazzjoni jew pensjonijiet dwar servizzi mog]tija dwar kull kummer` jew
negozju mmexxi minn wie]ed mill-Istati jew minn sotto-divi\joni politika jew minn
awtorità  lokali tieg]u.
ARTIKOLU 21
Professuri u G]alliema
(1) }lasijiet li professur jew g]alliem li jkun residenti ta’ wie]ed mill-Istati u li
jkun pre\enti fl-Istat l-ie]or g]all-fini ta’ tag]lim jew ri`erki xientifi`i g]al perijodu
14 L.S.123.10 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
massimu ta’ sentejn f’università , kulle[[ jew istituzzjoni o]ra sabiex jg]allem jew
jag]mel ri`erki xientifi`i f’dak l-Istat l-ie]or, jir`ievi g]al dak it-tag]lim jew g]al
dawk ir-ri`erki, g]andhom ikunu ntaxxati biss fl-Istat l-ewwel imsemmi.
(2) Dan l-Artikolu ma g]andux japplika g]al income minn ri`erki jekk dawk ir-
ri`erki ma jkunux [ew u\ati fl-interess pubbliku i\da primarjament [ew u\ati g]all-
benefi``ju privat ta’ persuna jew persuni spe`ifi`i.
ARTIKOLU 22
Studenti u Trainees
(1) Individwu li kien residenti ta’ wie]ed mill-Istati minnufih qabel i\ur l-Istat
l-ie]or u ikun temporanjament pre\enti f’dak l-Istat l-ie]or biss b]ala student
f’università , kulle[[, skola jew istituzzioni edukattiva o]ra b]al dawn f’dak l-Istat l-
ie]or jew b]ala apprendist tan-negozju g]andu ikun mid-data li fiha jasal l-ewwel
darba f’dak l-Istat l-ie]or dwar dik i\-\jara, me]lus mit-taxxa f’dak l-Istat l-ie]or -
(a) fuq ir-rimessi kollha minn barra g]al skopijiet tal-manteniment,
edukazzjoni jew ta]ri[ tieg]u; u
(b) g]al perijodu ta’ mhux i\jed minn ]ames snin b’kollox, fuq kull
rimunerazzjoni li ma taqbisx l-5000 guilders, jew l-ekwivalenti
tag]hom f’munita ta’ Malta, g]al kull sena kalendarja g]al servizz
personali li ikun ta f’dak l-Istat l-ie]or bil-g]an li j\id mar-ri\orsi li
jkollu g]ad-disposizzjoni tieg]u g]al dawk l-iskopijiet.
(2) lndividwu li kien residenti ta’ wie]ed mill-Istati minnufih qabel i\ur l-Istat
l-ie]or u ikun temporanjament pre\enti f’dak l-lstat l-ie]or g]al skopijiet biss ta’
studju, ri`erki jew ta]ri[ b]ala ri`evitur ta’ g]otja, allowance jew award minn
organizzazzjoni xjentifika, edukattiva, reli[ju\a jew tal-karità  jew ta]t programm ta’
g]ajnuna teknika li ikun da]al fiha l-Gvern ta’ wie]ed mill-lstati g]andu mid-data
ta’ l-ewwel wasla tieg]u f’dak l-Istat l-ie]or dwar dik i\-\jara, ikun me]lus mit-
taxxa f’dak l-Istat l-ie]or -
(a) fuq l-ammont ta’ dik l-g]otja, allowance jew award, u
(b) fuq ir-rimessi kollha minn barra g]all-finijiet tal-manteniment,
edukazzjoni jew ta]ri[ tieg]u.
ARTIKOLU 23
Income Ie]or
(1) O[[etti ta’ income ta’ residenti ta’ wie]ed mill-Istati, jinqalg]u minn fejn
jinqalghu, li ma humiex trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim ikunu jistg]u
jigu ntaxxati biss f’dak l-Istat.
(2) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ma g]andhomx japplikaw jekk min
jir`ievi l-income, li jkun residenti ta’ wie]ed mill-Istati, imexxi negozju fl-Istat l-
ie]or permezz ta’ stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew jaqdi f’dak l-Istat
l-ie]or servizzi professjonali minn ba\i stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-
proprjetà  li dwarha jit]allas l-income jkollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew mal-ba\i stabbilit. F’dak il-ka\ g]andhom japplikaw
id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 15, skond il-ka\.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA [ L.S.123.10 15
KAPITOLU IV
Tassazzjoni ta’ Kapital
ARTIKOLU 24
Kapital
(1) Kapital rappre\entat bi proprjetà  immobbli, kif imfissra fil-paragrafu (2) ta’
l-Artikolu 6, jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat fejn dik il-proprjetà  tkun sitwata.
(2) Kapital rappre\entat bi proprjetà  mobbli li tifforma parti mill-proprjetà  ta’
negozju ta’ stabbiliment permanenti ta’ mpri\a, jew minn proprjetà  mobbli li
tappartjeni lil ba\i stabbilit u\at g]all-qadi ta’ servizzi professjonali, jista’ jigi
ntaxxat fl-Istat li fih l-istabbiliment permanenti jew il-ba\i stabbilit ikun sitwat.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2), vapuri u in[enji ta’ l-ajru li
jit]addmu fuq traffiku internazzjonali u proprjetà  mobbli li tappartieni lit-t]addim
ta’ dawk il-vapuri u in[enji ta’ l-ajru g]andhom ji[u ntaxxati biss fl-Istat li fih il-
post effettiv tal-mani[[ ta’ l-impri\a jkun sitwat.
(4) L-elementi l-o]ra kollha tal-kapital ta’ residenti ta’ wie]ed mill-Istati
g]andhom ji[u ntaxxati biss f’dak l-Istat.
KAPITOLU V
Tne]]ija ta’ Taxxa Doppja
ARTIKOLU 25
Tne]]ija ta’ Taxxa Doppja
(1) Meta l-Olanda timponi taxxa fuq ir-residenti tag]ha, din it-taxxa tista’
tinkludi fil-ba\i li fuqu dawk it-taxxi ikunu imposti l-partiti ta’ income jew kapital li,
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, jistg]u ji[u ntaxxati f’Malta.
(2) Ming]ajr pre[udizzju g]all-applikazzjoni tad-disposizzjonijiet dwar il-
kumpens ta’ telf fir-regolamenti unilaterali g]all-]elsien minn taxxa doppja, l-
Olanda g]andha tag]ti tnaqqis fuq l-ammont ta’ taxxa dovuta skond il-paragrafu (1)
ta’ dan l-Artikolu li jkun daqs dik il-parti ta’ dik it-taxxa li jkollha l-istess
proporzjon g]all-imsemmija taxxa b]all-parti ta’ l-income jew kapital li hu inklu\
fil-ba\i msemmi fil-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu u jista ji[i ntaxxat f’Malta skond
l-Artikoli 6 u 7, il-paragrafu (5) ta’ l-Artikolu 10, il-paragrafu (5) ta’ l-Artikolu 11,
il-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu 12, il-paragrafi (1) u (2) ta’ l-Artikolu 14, l-Artikolu
15, tal-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 16, il-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu 19, l-Artikolu
20, il-pargarafu (2) ta’ l-Artikolu 23, u l-paragrafi (1) u (2) ta’ l-Artikolu 24 ta’ dan
il-Ftehim, li jkollha g]all-income totali jew g]all-kapital totali li jifforma l-ba\i
msemmi fil-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu.
(3) L-Olanda g]andha wkoll tag]ti tnaqqis mit-taxxa ma]duma skond il-
paragrafi pre`edenti ta’ dan l-Artikolu dwar dik ix-xorta ta’ income li jista’ ji[i
ntaxxat f’Malta skond il-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 11, il-paragrafu (2) ta’ l-
Artikolu 12, il-paragrafu (1) ta’ l-artikolu 17, l-Artikolu 18, u l-paragrafu (2) ta’ l-
Artikolu 19 u li huma inklu\i fil-ba\i msemmi fil-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu.
L-ammont ta’ dan it-tnaqqis g]andu jkun l-inqas mill-ammonti li [ejjin:
(i) l-ammont ekwivalenti g]at-taxxa ta’ Malta;
(ii) l-ammont tat-taxxa ta’ l-Olanda li g]andha l-istess proporzion g]all-
16 L.S.123.10 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
ammont ta’ taxxa dovuta skond il-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu,
b]all-ammont ta’ l-istess xorta ta’ income li g]andu ma’ l-ammont ta’
income li jifforma l-ba\i msemmi fil-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu.
(4) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2), l-Olanda g]andha tag]ti
tnaqqis mit-taxxa ma]dum skond il-paragrafi pre`edenti ta’ dan l-Artikolu dwar dik
ix-xorta ta’ income li jista’ ji[i intaxxat f’Malta skond l-Artikolu 7, jekk dak l-
income ikun su[[ett f’Malta g]al re[im spe`jali kif inti\ fl-Artikolu 30.
L-ammont ta’ dan it-tnaqqis g]andu jkun l-inqas mill-ammonti li [ejjin:
(i) l-ammont ekwivalenti g]at-taxxa ta’ Malta;
(ii) l-ammont tat-taxxa ta’ l-Olanda li g]andha l-istess proporzjon g]all-
ammont ta’ taxxa dovuta skond il-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu,
g]all-ammont ta’ l-istess xorta ta’ income li g]andu ma’ l-ammont ta’
income li jifforma l-ba\i msemmi fil-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu.
(5) Meta, g]all-fini ta’ mi\uri g]al in`entivi spe`jali mag]mula biex jitkabbar l-
i\vilupp ekonomiku f’Malta, it-taxxa ta’ Malta attwalment im]allsa fuq img]ax u
royalties (barra minn royalties dwar films `inematografi`i jew tapes g]al televi\ioni
u xandir) li tinqala f’Malta tkun inqas mit-taxxa li tista’ tin[abar f’Malta skond il-
paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 11 u l-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 12, rispettivament,
allura l-ammont ekwivalenti g]at-taxxa ta’ Malta msemmi fis-sub-paragrafu (i) tal-
paragrafu (3) fuq dak l-img]ax u fuq dawk ir-royalties g]andha titqies li hi 10 fil-
mija ta’ l-ammont gross tieg]u.
(6) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-li[i ta’ Malta dwar l-g]oti ta’ kreditu
kontra taxxa ta’ Malta dwar taxxa barranija (li ma g]andux jaffettwa l-prin`ipju
[enerali ta’ dan il-Ftehim), u bla ]sara g]ad-dispossizzionijiet tal-paragrafu (6),
meta jkun hemm inklu\ f’likwidazzjoni ta’ Malta income jew kapital li, skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, jista’ ji[i ntaxxat fl-Olanda, it-taxxa ta’ l-Olanda
fuq dak l-income jew fuq dak il-kapital, skond il-ka\, g]andha ting]ata b]ala kreditu
kontra t-taxxa ta’ Malta li g]andha tit]allas fuqhom.
(7) Meta residenti ta’ wie]ed mill-Istati jikseb qlig] li jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat
l-ie]or skond il-paragrafu (5) ta’ l-Artikolu 14, dak l-Istat l-ie]or g]andu j]alli
tnaqqis mit-taxxa tieg]u fuq dak il-qlig] ta’ ammont ekwivalenti ghat-taxxa m]allsa
fl-Istat l-ewwel imsemmi fuq l-imsemmi qlig].
KAPITOLU VI
Disposizzjonijiet Spe`jali
ARTIKOLU 26
Ebda Diskriminazzjoni
(1) 1`-`ittadini ta’ wie]ed mill-Istati, ikunu residenti ta’ dak l-Istat jew le, ma
ikunux su[[etti fl-Istat l-ie]or g]al xi tassazzioni jew ]tie[a li g]andhom x’jaqsmu
mag]ha li tkun ta’ pi\ ie]or jew aktar mit-tassazzioni u ]ti[iet li g]andhom
x’jaqsmu mag]ha li g]alih i`-`ittadini ta’ dak l-Istat l-ie]or fl-istess `irkostanzi
huma jew jistg]u jkunu su[[etti.
(2) It-tassazzjoni ta’ stabbiliment permanenti li mpri\a ta’ wie]ed mill-Istati
jkollha fl-Istat l-ie]or ma g]andhiex tin[abar bi \vanta[g f’dak l-Istat l-ie]or g]at-
tassazzjoni mi[bura minn impri\i f’dak l-Istat l-ie]or li jmexxu l-istess attivitajiet.
Din id-disposizzjoni ma g]andhiex tiftiehem li tobbliga wie]ed mill-Istati li jag]ti
lil residenti ta’ l-Istat l-ie]or xi tnaqqis, ]elsien u riduzzjonijiet personali g]al
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA [ L.S.123.10 17
finijiet ta’ tassazzjoni min]abba l-istat `ivili jew ir-responsabbilita jiet tal-familja li
jag]ti lil residenti tieg]u stess.
(3) }lief meta japplikaw id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 9,
tal-paragrafu (7) ta’ l-Artikolu 11, jew tal-paragrafu (5) ta’ l-Artikolu 12, img]ax,
royalties u nfieq ie]or im]allsa minn impri\a ta’ wie]ed mill-Istati lil residenti ta’ l-
Istat l-ie]or g]andhom, sabiex ji[u stabbiliti l-profitti taxxabbli ta’ dik l-impri\a,
ikunu jistg]u jitnaqqsu ta]t l-istess kondizzjonijiet b]allikieku kienu t]allsu lil
residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi. Bl-istess mod, kull dejn ta’ mpri\a ta’ wie]ed
mill-Istati lil residenti ta’ l-Istat l-ie]or g]andu, sabiex ji[i stabbilit il-kapital
taxxabbli ta’ dik l-impri\a, ikun jitnaqqas b]allikieku kien kuntrattat lil residenti ta’
l-Istat l-ewwel imsemmi.
(4) Impri\i ta’ wie]ed mill-Istati, li l-kapital tag]hom ikun proprjetà  ta’ jew
ikkontrollat minn, g]al kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, minn
residenti wie]ed jew aktar ta’ l-Istat l-ie]or, ma jkunux sug[etti fl-Istat l-ewwel
imsemmi g]al xi tassazzjoni jew ]ti[iet li g]andhom x’jaqsmu mag]ha li tkun ta’ pi\
ie]or jew aktar mit-tassazzjoni u ]ti[iet li g]andhom x’jaqsmu mag]ha li g]alihom
impri\i b]al dawk fl-Istat l-ewwel imsemmi huma jew jistg]u jkunu su[[etti.
(5) F’dan l-Artikolu l-fra\i "tassazzjoni" tfisser taxxi ta’ kull xorta u
deskrizzjoni.
ARTIKOLU 27
Pro`edura g]al Ftehim Re`iproku
(1) Meta residenti ta’ wie]ed mill-Istati jidhirlu li l-azzjonijiet ta’ wie]ed mill-
Istati jew tat-tnejn iwasslu jew jistg]u jwasslu li ji[i ntaxxat mhux skond dan il-
Ftehim, hu jista’, minkejja r-rimedji provduti bil-li[ijiet nazzjonali ta’ dawk l-Istati,
jippre\enta l-ka\ tieg]u lill-awtorità  kompetenti ta’ l-Istat li tieg]u jkun residenti,
jew, f’kull ka\ imsemmi fil-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 26, g]al dak ta’ l-1stat li
tieg]u jkun `ittadin. Dan il-ka\ g]andu ji[i ppre\entat fi \mien tliet snin mill-ewwel
avvi\ ta’ l-azzjoni li to]loq t-tassazzjoni mhux skond dan il-Ftehim.
(2) L-awtorità  kompetenti g]andha tara, jekk l-o[[ezzjoni tidher li tkun
[ustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g]al soluzzjoni xierqa, li
tidde`iedi l-ka\ bi ftehim re`iproku ma’ l-awtorità  kompetenti ta’ l-Istat l-ie]or, bil-
]sieb li ti[i evitata tassazzjoni li ma tkunx skond dan il-Ftehim. Kull ftehim mil]uq
g]andu ji[i implimentat minkejja kull termini fil-li[ijiet nazzjonali ta’ l-Istat.
(3) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati g]andhom jaraw li jidde`iedu bi ftehim
re`iproku kull diffikultajiet jew dubji li jinqalg]u dwar l-interpretazzjoni jew l-
applikazzjoni tal-Ftehim. Huma jistg]u wkoll jikkonsultaw lil xulxin fuq it-tne]]ija
ta’ taxxa doppja g]al ka\ijiet li mhumiex provduti g]alihom f’dan il-Ftehim.
(4) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati jistg]u jikkomunikaw flimkien
direttament sabiex jil]qu ftehim, fis-sens tal-paragrafi ta’ qabel dan.
ARTIKOLU 28
Tibdil ta’ Informazzjoni
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati g]andhom jibdlu dik l-informazzjoni li
tkun me]tie[a sabiex ise]] dan il-Ftehim jew il-li[ijiet domesti`i ta’ l-Istati dwar
taxxi milquta b’dan il-Ftehim safejn it-taxxa ta]t dawk il-li[ijiet ma tkunx kuntrarja
g]al dan il-Ftehim. Il-bdil ta’ informazzjoni ma huwiex ristrett bl-Artikolu 1. Kull
informazzjoni ri`evuta minn wie]ed mill-Istati g]andha titqies li hi sigrieta bl-istess
mod b]al informazzjoni miksuba ta]t il-li[ijiet domesti`i ta’ dak l-Istat u g]andha
18 L.S.123.10 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
ting]ata biss lil persuni jew awtoritajiet (inklu\i qrati u korpi amministrattivi) li
g]andhom x’jaqsmu mal-likwidazzjoni jew [bir ta’, l-esekuzzjoni jew prosekuzzjoni
dwar, jew id-de`i\joni ta’ appelli dwar, it-taxxi li huma s-su[[ett ta’ dan il-Ftehim.
Dawn il-persuni jew awtoritajiet g]andhom ju\aw biss l-informazzjoni g]al dawn il-
finijiet. Dawn il-persuni jew awtoritajiet jistg]u jikxfu l-informazzjoni fi
pro`edimenti tal-qorti pubbli`i jew f’de`i\jonijiet [udizzjarji.
(2) F’ebda ka\ ma g]andhom id-disposizzonijiet tal-paragrafu (1) jiftiehmu
b]ala li jimponu fuq xi wie]ed mill-Istati l-obbligu -
(a) li jie]u mi\uri amministrattivi li ma jkunux skond il-li[ijiet jew il-
prattika amministrattiva ta’ dak l-Istat jew ta’ l-Istat l-ie]or;
(b) li jag]ti dawk il-partikolaritajiet li ma jkunux jistg]u jinkisbu skond il-
li[ijiet jew fil-kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak l-Istat jew ta’
l-Istat l-ie]or;
(`) li jag]ti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummer`, negozju,
industrija, kummer`jali jew professjonali jew xi pro`ess tal-kummer`,
jew informazzjoni, li l-kxif tag]ha jkun kontra l-interess pubbliku.
ARTIKOLU 29
Uffi`jali Diplomati`i u Konsulari
Ebda ]aga f’dan il-Ftehim ma g]andha tolqot il-privile[gi fiskali ta’ uffi`jali
diplomati`i jew konsulari ta]t ir-regoli [enerali tal-li[i internazzjonali jew ta]t id-
disposizzjonijiet ta’ ftehim spe`jali.
ARTIKOLU 30
Esklu\joni ta’ ~erti Kumpanniji jew ta’ Persuni O]ra
(1) Dan il-Ftehim ma japplikax g]al kumpanniji jew g]al persuni ohra li ]uma
g]al kollox jew parzjalment e\entati mit-taxxa b’re[im spe`jali ta]t il-li[ijiet ta’ xi
wie]ed mill-Istati. Ma japplikax ukoll g]al income minn dawk il-kumpanniji jew
minn persuni o]ra li jinkiseb minn residenti ta’ l-Istat l-ie]or, lanqas g]al
azzjonijiet, drittijiet jouissance jew interessi f’dawk il-kumpanniji jew persuni o]ra.
(2) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu japplikaw ukoll fil-
ka\ li kumpannija jew persuna o]ra ji[u trattati ta]t il-prattika amministrattiva ta’
dak l-Istat bl-istess mod jew mod simili b]al kumpannija jew persuna kif hemm
imfisser f’dak il-paragrafu.
(3) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati g]andhom bi ftehim re`iproku
jidde`iedu liema re[im spe`jali huwa inti\ fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’
dan l-Artikolu.
Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) japplikaw ukoll g]al kull le[islazzjoni
identika jew sostanzjalment simili b’\ieda ma’, jew li tkun qed tissostitwixxi lil dak
ir-re[im spe`jali li tkun saret li[i wara l-1 ta’ Jannar, 1993 kemm-il darba l-
awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat ma jidde`iedux xort’ohra bi ftehim re`iproku.
ARTIKOLU 31
Regolamenti
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati g]andhom bi ftehim bejniethom
jiftiehmu dwar il-mod ta’ l-applikazzjoni tal-paragrafi (2) u (3) ta’ l-Artikolu 10 u
tal-paragrafi (2) u (3) ta’ l-Artikolu 11, u tal-paragrafi (1) u (2) ta’ l-Artikolu 12.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA [ L.S.123.10 19
(2) L-awtoritajiet kompetenti ta’ kull wie]ed mill-Istati, skond il-prattika ta’
dak l-Istat, jistg]u jippreskrivu regolamenti li huma me]tie[a biex jitwettqu d-
disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 32
Estensjoni ta’ Territorju
(1) Dan il-Ftehim jista’ jigi esti\, kollu kemm hu jew b’xi tibdil me]tie[a, g]an-
Netherlands Antilles jew Aruba, jekk il-pajji\ involut jimponi taxxi sostanzjalment
jixb]u x-xorta ta’ dawk li g]alihom japplika dan il-Ftehim. Kull estensioni b]al din
g]andha tibda sse]] minn dik id-data u tkun su[[etta g]al dak it-tibdil u
kondizzjonijiet, inklu\i kondizzjonijiet dwar terminazzjoni, kif jista’ jigi spe`ifikat u
miftiehem f’noti li g]andhom jinbidlu permezz ta’ mezzi diplomati`i.
(2) Kemm-il darba ma jkunx hemm qbil kuntrarju t-terminazzioni tal-Ftehim fih
innifsu ma jitterminax xi estensjoni tal-Ftehim man-Netherlands Antilles jew Aruba.
KAPITOLU VII
Disposizzjonijiet Finali
ARTIKOLU 33
Bidu fis-Se]]
(l) Il-Gvernijiet ta’ l-Istati g]andhom jav\aw lil xulxin meta l-]ti[iet
kostituzzjonali g]al bidu fis-se]] ta’ dan il-Ftehim ikunu [ew im]arsa.
(2) Dan il-Ftehim g]andu jibda jse]] tletin [urnata wara d-data ta’ l-a]]ar
notifikazzjoni msemmija fil-paragrafu (1) u d-disposizzjonijiet tag]ha g]andu
jkollhom effett:
(a) dwar taxxi fuq income miksub fl-ewwel jew wara l-ewwel ta’ Jannar,
1976;
(b) dwar taxxi fuq kapital mi[bura mill-ewwel [urnata ta’ Jannar, 1976.
ARTIKOLU 34
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim g]andu jkollu effett sakemm ji[i terminat minn xi Gvern ta’ wie]ed
mill-Istati. Kull Stat jista’ jittermina dan il-Ftehim permezz ta’ mezzi diplomati`i
billi jag]ti avvi\ ta’ terminazzjoni g]all-anqas sitt xhur qabel l-a]]ar ta’ xi sena
kalendarja wara s-sena 1981. F’dak il-ka\ il-Ftehim ma jibqax ise]]:
(a) dwar taxxi fuq income miksuba fl-ewwel jew wara l-ewwel ta’ Jannar li
ji[i minnufih wara s-sena li fiha avvi\ ta’ terminazzjoni jkun ing]ata;
(b) dwar taxxi fuq kapital miksuba mill-ewwel ta’ Jannar li ji[i minnufih
wara s-sena li fiha avvi\ ta’ terminazzjoni jkun ing]ata.
B’XIEHDA TA’ DAN l-hawn ta]t iffirmati, awtorizzati kif imiss, iffirmaw dan il-
Ftehim.
MAG}MUL f’The Hague, illum 18 ta’ Mejju 1977, in duplikat fl-ilsien Olandi\ u
fl-ilsien Ingli\, i\-\ew[ testi awtenti`i ndaqs.
20 L.S.123.10 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA
PROTOKOL
Fi\-\mien ta’ l-iffirmar tal-Ftehim g]all-Helsien mit-taxxa doppja u biex ti[i
evitata eva\joni fiskali dwar taxxi fuq Income u fuq Kapital, illum iffinalizzat bejn
ir-Renju ta’ l-Olanda u r-Repubblika ta’ Malta, is-sottoskritti ftehmu li d-
disposizzjonijiet li [ejjin jag]mlu parti integrali mill-Ftehim.
I. AD ARTIKOLU 4
Individwu li jg]ix abbord bastiment ming]ajr ma jkollu dar permanenti f’xi
wie]ed mill-Istati jkun meqjus li hu residenti ta’ l-Istat li fih il-bastiment ikollu l-
port residenzjali tieg]u.
II. AD ARTIKOLI 5 U 7
}lief dwar assikurazzjoni mill-[did, id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 5 u 7 ta’ dan
il-Ftehim ma jaffettwax id-disposizzjonijiet tal-li[i ta’ xi wie]ed mill-Istati dwar it-
tassazzjoni ta’ profitti min-negozju ta’ assikurazzjoni.
III. AD ARTIKOLI 8, 14 u 24
1. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 8, profitti mit-tmexxija ta’
bastimenti fi traffiku internazzjonali maqlug] minn kumpannija li tkun residenti ta’
Malta, jistg]u ji[u ntaxxati fl-Olanda, kemm-il darba l-kumpannija ma tipprovax li
dawk il-profitti ma jkunux ]ielsa mit-taxxa ta’ Malta ta]t id-disposizzjoniiiet ta’ l-
Att dwar il-Bastimenti Merkantili, jew ta]t xi disposizzjoni identika jew simili o]ra.
Is-sentenza ta’ qabel din, i\da, ma tapplikax kemm-il darba l-kumpannija ma
tipprovax li mhux i\jed minn 25 fil-mija tal-kapital tag]ha jkunu direttament jew
indirettament, proprjetà  ta’ persuni li ma jkunux residenti ta’ Malta.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g]andhom japplikaw skond il-qlig]
kapitali msemmi fil-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu 14 u skond il-kapital imsemmi fil-
paragrafu (3) ta’ l-Artikolu 24.
IV. AD ARTIKLU 10
(1) Id-disposizzjonijiet tas-subparagrafu (a) tal-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 10
m’g]andhomx ikunu japplikaw jekk ir-relazzjoni bejn i\-\ew[ kumpanniji tkun [iet
irran[ata jew tkun qeg]da tin\amm primarjament bil-g]an li ji[i \gurat li jsir dan it-
tnaqqis.
(2) Jing]ad li r-referenza fit-tieni sentenza tal-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu 10
g]ad-disposizzjonijiet tal-li[i ta’ l-Olanda g]all-fini li l-kumpannija li tkun qed
tir`ievi ma tkunx intaxxata g]al taxxa ta’ l-Olanda fuq kumpannija dwar il-profitti
mqassma minn kumpannija ta’ Malta, hu g]all-applikazzjoni ta’ l-hekk imsej]a
"holding privilege" fin-Netherlands Company Tax Act. G]all-finijiet tad-
disposizzjonijiet ta’ l-imsemmi Att u g]all-emendi g]aliha li jsiru ’il quddiem, dan
il-"holding privilege" i[ib ir-ri\ultat li kumpannija li tkun residenti ta’ l-Olanda
tista’ t]alli barra, fil-komputazzjoni tal-profitti taxxabbli tag]ha, id-dividendi li
tir`ievi minn kumpannija li tkun residenti ta’ Malta, jekk ikollha g]all-anqas 5 fil-
mija tal-kapital m]allas tal-kumpannija l-a]]ar imsemmija.
G]all-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta
(iff.) G. AGIUS
G]all-Gvern tar-Renju ta’ l-Olanda
(iff.) M. VAN DER STOEL
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-OLANDA [ L.S.123.10 21
V. AD ARTIKOLI 10, 11 u 12
Applikazzjoni g]all-]las lura ta’ taxxa m]allsa kuntrarjament g]ad-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 10, 11 u 12 g]andhom jintbag]tu lill-awtorità
kompetenti ta’ l-Istat, li jkun [abar it-taxxa, fi \mien tliet snin wara li tg]addi s-sena
kalendarja li fiha tkun t]allset it-taxxa.
VI. AD ARTIKOLI 24 u 25
Id-disposizzjonijiet dwar it-tassazzjoni ta’ kapital fl-Artikolu 24 u d-
disposizzjonijiet g]ar-rigward tat-tne]]ija tat-taxxa doppja g]ar-rigward ta’ kapital
fil-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 25 tal-Ftehim m’g]andhomx ikunu japplikaw sakemm
Malta ma tkunx ti[bor taxxa fuq il-kapital.
VII. AD ARTIKOLU 25
G]andu jiftiehem li safejn jikkon`erna t-taxxa fuq l-income ta’ l-Olanda jew it-
taxxa fuq kumpannija, il-ba\i msemmi fil-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 25 hu l-
"onzuivere inkomen" jew "winst" dwar in-Netherlands Income Tax Law jew l-
Company Tax Law, rispettivament.
VIII. AD ARTIKOLU 25
Minkejja l-Artikolu 34 tal-Ftehim id-disposizzjoni tal-paragrafu (5) ta’ l-Artikolu
25 g]andha ttemm milli jibqa’ jkoll]a se]] wara l-a]]ar jum ta’ Di`embru, 1997,
kemm-il darba l-awtoritajiet kompetenti ma jidde`idux xort’o]ra bi fte]im
re`iproku.
IX. AD ARTIKOLI 28 u 30
(1) Jinftiehem li disposizzjonijiet dwar il-kunfidenzjalità  f’re[im spe`jali kif
inti\ fl-Artikolu 30 jew dawk id-disposizzjonijiet f’xi le[islazzjoni identika jew
sostanzjalment simili b’\ieda ma’, jew li tissostitwixxi dan ir-re[im spe`jali,
m’g]andha timponi ebda restrizzjoni fuq l-iskambju ta’ informazzjoni kif hemm
inti\ fl-Artikolu 28 tal-Ftehim f’dawk il-ka\ijiet meta l-awtorità  kompetenti Maltija
u l-awtorità  relattiva li fiha tkun vestita l-amministrazzjoni ta’ dak ir-re[im spe`jali
flimkien jaqblu li jkun hemm provi bi\\ejjed sabiex jinbdew pro`edimenti kriminali.
(2) Jinftiehem ukoll li disposizzjonijiet f’le[islazzjoni li tkun saret li[i wara l-1
ta’ Jannar, 1994 dwar il-kunfidenzjalità , li tkun identika g]al, jew li tissostitwixxi
disposizzjonijiet dwar il-kunfidenzjalità  fir-re[im spe`jali kif inti\ fl-Artikolu 30
tal-Ftehim, m’g]andhom jimponu ebda restrizzjoni fuq l-iskambju ta’ informazzjoni
kif hemm inti\ fl-Artikolu 28 tal-Ftehim fil-ka\ ta’ suspett ta’ evitar ta’ taxxa jew
eva\joni ta’ taxxa.
B’XIEHDA TA’ DAN l-hawn ta]t iffirmati, awtorizzati kif imiss, iffirmaw dan il-
Protokol.
Mag]mula f’The Hague, illum 18 ta’ Mejju, 1977, in duplikat fl-ilsien Olandi\ u
fl-ilsien Ingli\, i\-\ew[ testi awtenti`i ndaqs.
G]all-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta
(iff.) G. AGIUS
G]all-Gvern tar-Renju ta’ l-Olanda
(iff.) M. VAN DER STOEL
