KREDITU TA’ TAXXA G}ALL-INVESTIMENT MILL-{DID [ L.S.123.71 1
LE{ISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.71
REGOLAMENTI DWAR IL-KREDITU TA’ TAXXA 
G}ALL-INVESTIMENT MILL-{DID
22 ta’ Lulju, 2003
L-AVVI| LEGALI 187 ta’ l-2003.
Titolu.
Kreditu ta’ Taxxa g]all-Investiment mill-{did.
Tifsir.
tkunx titlob xort’o]ra:
''Korporazzjoni'' tfisser l-Istitut mag]ruf b]ala Institute for
Promotion of Small Enterprise Limited;
''Kummissarju'' tfisser il-Kummissarju tat-Taxxi Interni;
''nefqa kwalifikanti'' tfisser in-nefqa ta’ xorta kapitali
esklu\ivament finanzjata minn profitti eli[ibbli, li ssir b]ala parti
minn pro[ett ta’ investiment mill-[did eli[ibbli kif approvat mill-
Korporazzjoni fil-ksib ta’ impjant u makkinarju li jkun [did
fjamant, i\da esklu\i vetturi tal-mutur kemm-il darba dawn ma
jkunux vetturi kummer`jali spe`jalizzati li jkunu essenzjali g]all-
implimentazzjoni tal-pro[ett:
I\da l-Korporazzjoni tista’, fid-diskrezzjoni assoluta
tag]ha, tapprova nefqa fi ]dan pro[ett ta’ investiment mill-[did
eli[ibbli, li ssir fil-kisba ta’:
(a) impjant u makkinarju sekondaman, rinnovat jew
rikondizzjonat;
(b) kull estensjoni g]al xi bini industrijali jew struttura
e\istenti, inklu\a n-nefqa ta’ art li tifforma parti
integrali minn dik l-estensjoni:
I\da wkoll dik in-nefqa g]andha ssir fuq attiv -
(a) li jintu\a g]all-ewwel darba f’Malta; u
(b) li dwaru ebda benefi``ju jew in`entiv ta’ taxxa fuq it-
taxxa ta’ l-income tax ma jkun qabel inkiseb ta]t xi
li[i o]ra li tkun;
''persuna eli[ibbli'' tfisser persuna residenti f’Malta li tikseb
profitti eli[ibbli li ji[u investit mill-[did fi pro[ett ta’ investiment
mill-[did eli[ibbli approvat mill-Korporazzjoni u li jkun konformi
mal-]ti[iet tar-regolament 3;
Kap. 123.
''profitti eli[ibbli'' tfisser income li jinkiseb minn xi attività  li ssir
f’Malta u li fuqha tit]allas taxxa ta]t id-disposizzjonijiet ta’ l-
artikolu 4(1)(a) l-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income, hawn i\jed ’il
quddiem imsejja] ''l-Att'', u ma]duma skond id-disposizzjonijiet ta’
l-Att, u mwarrba g]all- iskop esklu\iv li jsir il-finanzjament ta’
pro[ett ta’ investiment mill-[did approvat;
''profitti kwalifikanti'' tfisser income li jinkiseb mill-istess
attivita li fiha jkunu nqalg]u profitti eli[ibbli, ma]dumin skond id-
2 L.S.123.71 ] KREDITU TA’ TAXXA G}ALL-INVESTIMENT MILL-{DID
disposizzjonijiet ta’ l-Att, li jkun me]lus minn kreditu ta’ taxxa li
jing]ata g]al investiment mill-[did;
''pro[ett ta’ investiment mill-[did eli[ibbli'' tfisser pro[ett
approvat mill-Korporazzjoni ta]t dawn ir-regolamenti, li dwaru
tkun saret nefqa kwalifikanti u li ssir u tin\amm fl-ambitu tan-
negozju g]al mill-inqas sentejn jew g]al dak il-perjodu iqsar li l-
Korporazzjoni tista’ tqis adatt min]abba fix-xorta tal-pro[ett;
''sena ba\i'' tfisser is-sena li matulha jkun inqala’ l-profitt
eli[ibbli li ji[i investit mill-[did u li ji[i sussegwentement dikjarat
fil-prospett ta’ taxxa g]as-sena ta’ stima relattiva.
Applikazzjoni u 
eli[ibilità .
3. (1) Dawn ir-regolamenti g]andhom japplikaw g]al persuni
eli[ibbli li jiksbu profitti eli[ibbli f’xi wa]da mis-snin ta’ stima
2003 sa 2005 u li ji[u investiti mill-[did fi pro[ett ta’ investiment
mill-[did eli[ibbli fi \mien tliet snin minn tmiem is-sena ba\i.
(2) Sabiex tkun tista’ tikkwalifika g]all-benefi``ji ta]t dawn
ir-regolamenti, persuna kien imissha fis-sena ba\i:
(i) kellha turnover ta’ mhux i\jed minn Lm250,000,
u
(ii) kellha milli-inqas \ew[ impjegati i\da mhux
i\jed minn ]amsa li minnhom mill-inqas tnejn
kienu impjegati full time, u
L.S. 372.14 (iii) kienet re[istrata b]ala FSS payor ta]t ir-Regoli
tal-Final Settlement System (FSS):
I\da fil-ka\ ta’ kumpannija li tipprepara l-kontijiet
finanzjarji tag]ha f’munita li ma tkunx dik ta’ liri ta’ Malta, it-
turnover g]andu ji[i konvertit f’liri ta’ Malta billi ssir riferenza
g]ar-rata ta’ kambju tan-nofs kif stabbilita mill-Bank ~entrali ta’
Malta.
(3) Persuna li tkun bi ]siebha tibbenefika mill-in`entiva
provduta b’dawn ir-regolamenti, g]andha, sa mhux i\jed tard minn
xahar wara d-data tal-prospett ta’ taxxa relattiv, tav\a lill-
Korporazzjoni b’dik l-intenzjoni tag]ha g]al kull sena ba\i
permezz ta’ ittra ta’ applikazzjoni fejn ti[i spe`ifikata dik l-
intenzjoni u ji[u provduti dawn id-dettalji li [ejjin:
(i) l-isem tal-persuna, l-indirizz, in-numru ta’
re[istrazzjoni tat-taxxa fuq l-income u n-numru
ta’ min i]addem;
(ii) il-profitt dikjarat g]as-sena ba\i;
(iii) l-ammont ta’ profitti eli[ibbli li g]andhom
jitwarrbu bil-g]an ta’ investiment mill-[did;
(iv) it-turnover g]as-sena ba\i;
(v) l-g]add ta’ impjegati imqabbda jag]mlu dak ix-
xog]ol matul is-sena, b’distinzjoni bejn dawk
part-time u full-time;
(vi) il-perjodu li matulu g]andu jsir l-investiment
mill-[did;
(vii) id-dettalji tal-pro[ett ta’ investiment mill-[did,
bi breakdown ta’ l-intestaturi prin`ipali ta’ nfiq;
KREDITU TA’ TAXXA G}ALL-INVESTIMENT MILL-{DID [ L.S.123.71 3
(viii) `ertifikat ma]ru[ minn certified public
accountant and auditor fejn ji[i kkonfermat li l-
pro[ett ta’ investiment mill-[did ikun wie]ed
vijabbli, li l-ispejje\ involuti jkunu ra[onevoli u
[usti skond il-valuri tas-suq, u li l-investiment
mill-[did ikollu l-kapa`ità  li jespandi n-negozju:
I\da persuna li tonqos milli tav\a lill-Korporazzjoni bil-
miktub dwar l-intenzjoni li tapplika g]al-in`entiva provduta b’dan
ir-regolament, titlef il-jedd li tkun eli[ibbli g]all-benefi``ju:
I\da wkoll li g]as-sena ta’ stima 2003, dan l-avvi\ g]andu
jasal g]and il-Korporazzjoni sa mhux aktar tard mill-31 ta’ Ottubru
2003.
(4) Meta l-Korporazzjoni tkun sodisfatta bl-applikazzjoni
msemmija f’dan ir-regolament, hija g]andha to]ro[ `ertifikat li
jkun jindika l-ammont ta’ profitti eli[ibbli approvat g]all-
investiment mill-[did.
Kreditu ta’ taxxa 
g]al investit mill-
[did.
4. (1) Meta l-Korporazzjoni jkun jidhrilha li profitti eli[ibbli
miksuba minn persuna eli[ibbli jkunu twarrbu g]all-iskop esklu\iv
tal-finanzjament ta’ xi pro[ett ta’ investiment mill-[did eli[ibbli
skond ma jkun dan [ie approvat mill-Korporazzjoni, u li l-profitti
eli[ibbli jew parti minnhom jkunu fil-fatt intu\aw g]al dak l-iskop,
il-Korporazzjoni g]andha to]ro[ `ertifikat li jkun juri li kien hemm
konformita u meta jsir dan il-persuna jkollha jedd g]all-benefi``ju
ta]t is-subregolament (2).
(2) Il-benefi``ju disponibbli ta]t dawn ir-regolamenti jkun fl-
g]amla ta’ kreditu ta’ taxxa g]al investiment mill-[did ekwivalenti
g]at-taxxa li g]andha tit]allas fuq dik il-parti mill-profitti eli[ibbli
li ji[u investiti mill-[did fi pro[ett approvat abba\i ta’ din il-
formola li [ejja:
taxxa fuq l-income totali g]as-sena ba\i
nieqsa
t-taxxa fuq l-income totali wara li ti[i esklu\a dik il-
parti tal-profitti eli[ibbli g]all-istess sena ba\i li tkun
qeg]da ti[i investita mill-[did, ma]duma bir-rati li
japplikaw g]as-sena ba\i.
(3) Persuna li tkun intitolata g]al kreditu ta’ taxxa dwar
investiment mill-[did g]ar-rigward ta’ xi sena ta’ stima jkollha
jedd tnaqqas mill-ammont ta’ taxxa li jkun dovut fuq profitti
kwalifikanti g]al dik is-sena ta’ stima l-ammont ta’ kreditu ta’
taxxa dwar investiment mill-[did, ma]dum b]ala proporzjon tan-
nefqa kwalifikanti g]all-profitti eli[ibbli li jitqiesu b]ala investiti
mill-[did u moltiplikat bil-jedd g]all-og]la kreditu ta’ taxxa
miksub billi ti[i applikata l-formola fis-subregolament (2).
(4) (a) Meta l-kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-[did
g]al xi sena ta’ stima je``edi t-taxxa li g]andha
tit]allas minn dik il-persuna g]al dik is-sena, l-e``ess
g]andu ji\died mal-kreditu ta’ taxxa dwar investiment
mill-[did, jekk ikun hemm, g]as-sena li ti[i minnufih
wara:
4 L.S.123.71 ] KREDITU TA’ TAXXA G}ALL-INVESTIMENT MILL-{DID
I\da daqstant mill-kreditu ta’ taxxa dwar
investiment mill-[did li ma ji[ix hekk utilizzat fi
tmiem xi sena g]andu ji\died g]as-sena li ti[i
minnufih wara sas-sena ta’ stima 2010 u ma tistax issir
tpa`ija tieg]u mat-taxxa dovuta fuq kull g]ajn o]ra ta’
income jew sabiex ji[i [enerat xi rimbors ta’ taxxa.
(b) Il-kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-[did g]andu
biss jitnaqqas mit-taxxa dovuta fuq profitti
kwalifikanti mill-istess g]ajn tal-profitti eli[ibbli u
g]all-iskop ta’ dan is-subregolament, profitti
kwalifikanti jitqiesu b]ala l-a]]ar parti mill-income
totali.
(`) Il-kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-[did mog]ti
ta]t dawn ir-regolamenti ma g]andux ikun permess
jekk il-profitti eli[ibbli ma jkunux [ew investiti mill-
[did, ukoll jekk dawk il-profitti jkunu twarrbu g]al
investiment mill-[did ta]t pro[ett ta’ investiment mill-
[did eli[ibbli.
(5) Meta persuna tkun ibbenefikat mid-disposizzjonijiet ta’ dan
ir-regolament, il-kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-[did g]al
xi sena ta’ stima g]andu jitqies li jkun ]eles mit-taxxa daqstant
mill-profitti kwalifikanti g]as-sena li meta ji[u moltiplikati bir-rata
jew bir-rati ta’ taxxa li biha kienu qeg]din jit]allsu f’dik is-sena,
ikunu daqs il-kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-[did.
(6) L-income li g]andu jit]allas li jitqies li jkun in]eles mit-
taxxa skond is-subregolament (4), g]andu, g]all-iskopijiet ta’ l-Att,
jin\amm fin-negozju g]al mill-inqas sa tmiem is-sena ta’ stima
2009, u:
(a) fil-ka\ ta’ xi individwu dan g]andu jkun inklu\ fil-
kont kapitali u kull `aqlieq f’dak il-kont g]andu ji[i
\velat permezz ta’ nota li ssir mad-dikjarazzjonijiet
finanzjarji verifikati;
(b) fil-ka\ ta’ kumpannija b’responsabbiltà  limitata dan
g]andu ji[i \velat separatament fid-dikjarazzjonijiet
finanzjarji verifikati f’riserva intitolata ''Riserva g]al
Investiment mill-[did''.
(7) (a) Fil-ka\ ta’ kumpannija b’responsabbiltà  limitata l-
income kwalifikanti li jitqies li jkun [ie me]lus mit-
taxxa ji[i allokat fil-Kont ta’ Taxxa ta’ Malta u, meta
jsir it-tqassim, dan g]andu ji[i e\entat mit-taxxa
f’idejn azzjonisti sa l-a]]ar nett mill-azzjonisti.
(b) Il-kumpannija g]andha tiddikjara fid-dividend warrant
li jkollu x’jaqsam ma’ xi tqassim b]al dak li dak l-
income ikun in]eles minn kreditu ta’ taxxa dwar
investiment mill-[did skond dawn ir-regolamenti, u li
t-taxxa li tkun hekk [iet me]lusa ma kienet se tkun
disponibbli g]al xi rimbors g]al ebda skop ta’ l-Att.
(8) Meta l-benefi``ju provdut b’dawn ir-regolamenti ikun
dovut g]al xi so`jeta, kull benefi``ju b]al dak ikun dovut lis-so`ji
ta’ so`jetà  b]al dik:
KREDITU TA’ TAXXA G}ALL-INVESTIMENT MILL-{DID [ L.S.123.71 5
I\da l-kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-[did ji[i
ma]dum separatament g]al kull so`ju fuq is-sehem ta’ profitt
kwalifikanti attribwibbli lil dak is-so`ju bil-mod stipulat fis-
subregolament (4).
~ertifikat ta’ 
konformità .
5. (1) Persuna li tkun tixtieq titlob kreditu ta’ taxxa dwar
investiment mill-[did g]al xi sena ta’ stima, g]andha tippre\enta
lill-Korporazzjoni, sa mhux i\jed tard minn tliet xhur qabel id-data
ta’ meta jrid jintbag]at il-prospett tat-taxxa, applikazzjoni bil-
miktub sostenuta b’dikjarazzjonijiet finanzjarji verifikati u b’kull
prova o]ra dokumentarja li tista’ ti[i hekk mitluba mill-
Korporazzjoni.
(2) Kull applikazzjoni li tkun me]tie[a li ti[i ppre\entata lill-
Korporazzjoni sabiex jinkiseb benefi``ju minn dawn ir-regolamenti
g]andha tkun f’dik l-g]amla u jkun fiha dawk il-partikolaritajiet li
l-istess Korporazzjoni tista’ te]tie[.
(3) Meta l-Korporazzjoni tkun sodisfatta li saru l-pre\entati
msemmija f’dan ir-regolament u fi \mien sittin [urnata minn meta
taslilha kull informazzjoni rilevanti li setg]et tkun talbet, hija
g]andha to]ro[ `ertifikat ta’ Konformita fejn ji[i kkonfermat li d-
disposizzjonijiet kollha ta’ dawn ir-regolamenti jkunu [ew im]arsa.
(4) Meta l-Korporazzjoni tag]ti l-approvazzjoni tag]ha g]al xi
skop ta]t dawn ir-regolamenti, hija g]andha tikkonferma l-
approvazzjoni tag]ha bil-miktub hekk li tistipula l-kondizzjonijiet
li g]andhom ji[u sodisfatti mill-persuna, u l-jedd tal-persuna g]all-
benefi``ju provdut b’dawn ir-regolamenti g]andu jkollu b]ala
kondizzjoni l-produzzjoni ta’ dik l-approvazzjoni bil-miktub.
(5) Il-Korporazzjoni g]andha tg]addi lid-Dipartiment tat-Taxxi
Interni kopji ta’ `ertifikati u approvazzjonijiet ma]ru[in ta]t id-
disposizzjonijiet ta’ dawn ir-regolamenti.
E\ami ta’ records.
il-Korporazzjoni tista’:
(i) minn \mien g]al \mien tag]mel kull tali e\ami
ta’ kotba u dokumenti, tispezzjona fondi fuq il-
post u fuq kull tali ]a[a u affari o]ra ta’ dik il-
persuna skond ma jista’ jkun me]tie[ sabiex ji[i
\gurat li l-benefi``ju jkun qed ji[i applikat g]al
dak l-iskop li jkun in]oloq g]alih; u
(ii) titlob dawk id-dikjarazzjonijiet finanzjarji mill-
persuna b]alma tista’ te]tie[, sabiex dawn ji[u
ppre\entati kull erba’ xhur jew f’perjodi iqsar
fid-diskrezzjoni tal-Korporazzjoni.
(b) Meta l-Korporazzjoni ma tkunx sodisfatta li persuna
eli[ibbli tkun qeg]da tu\a l-benefi``ju g]all-iskop
inti\ jew tkun naqset milli twettaq xi kondizzjoni ta]t
dawn ir-regolamenti, dik il-persuna g]andha minnufih
titlef il-jedd g]all-benefi``ju.
Kondizzjonijiet 
ulterjuri.
7. G]andhom ukoll jitwettqu dawn il-kondizzjonijiet ulterjuri
li [ejjin biex ikun hemm eli[ibilita g]all-benefi``ju ta]t dawn ir-
regolamenti:
6 L.S.123.71 ] KREDITU TA’ TAXXA G}ALL-INVESTIMENT MILL-{DID
L.S. 372.22
(a) il-prospett ta’ taxxa flimkien mad-dikjarazzjonijiet
finanzjarji verifikati li jinkorporaw il-kodi`ijiet TIFD
kif stipulati fir-Regoli dwar Indi`i tat-Taxxa dwar
Informazzjoni Finanzjarja, g]andhom ji[u ppre\entati
lill-Kummissarju sad-data tal-prospett ta’ taxxa
relattiv g]al kull sena ta’ stima li tibda mis-sena ba\i u
g]al kull sena konsekuttiva sussegwenti li matulha
kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-[did ikun
disponibbli irrispettivament minn jekk ji[ix u\at jew
le;
(b) ebda benefi``ju ie]or ma jkun qed ji[i mitlub jew
jista’ sussegwentement ji[i mitlub minn persuna dwar
l-istess attività  jew pro[ett ta]t xi le[islazzjoni o]ra li
tkun qed tag]ti skemi ta’ in`entiva fiskali;
(`) kull passiv ta’ taxxa inklu\i ammonti dovuti g]ar-
rigward ta’ taxxa FSS kif ukoll g]al kontribuzzjonijiet
tas-sigurtà  so`jali dovuti sa meta ssir l-applikazzjoni,
]lief g]al xi taxxa li jista’ jkun g]ad hemm tilwima
fuqha, g]andu jkun [ie m]allas jew ikun qed ji[i
im]allas skond ftehim formali li ji[i abbozzat mill-
Kummissarju.
Poter tal-
Kummissarju.
Kap. 318.
8. Minkejja d-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dawn ir-
regolamenti, il-Kummissarju jkollu l-jedd li ma jippermetti ebda
kreditu ta’ taxxa dwar investimenti mill-[did jekk isir xi nuqqas
mill-applikant g]ar-rigward ta’ xi disposizzjoni ta’ l-Att jew ta’ l-
Att dwar is-Sigurtà  So`jali.
