E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL{JU [ L.S.123.05 1
LE{ISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.05
ORDNI DWAR E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-RENJU TAL-BEL{JU
20 ta’ Awissu, 1976
L-AVVI| LEGALI 108 ta’ l-1976, kif emendat bl-Avvi\ Legali 83 ta’ l-
2003.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Renju tal-Bel[ju.
Arran[amenti 
jkollhom se]].
2. Qieg]ed ji[i hawnhekk dikjarat -
(a) illli l-arrangamenti spe`ifikati fil-Ftehim muri fl-
Iskeda 1i tinsab ma’ dan l-Ordni [iet mag]mula mal-
Gvern tar-Renju tal-Bel[ju sabiex jing]ata ]elsien
minn taxxa doppja u sabiex ma jkunx hemm eva\joni
fiskali dwar it-taxxi li [ejjin imposti bil-li[ijiet tar-
Renju tal-Bel[ju -
(i) taxxa fuq l-income individwali;
(ii) taxxa fuq l-income korporata;
(iii) taxxa fuq l-income fuq entitajiet legali;
(iv) taxxa fuq l-income fuq persuni mhux residenti;
mag]duda ]lasijiet bil-quddiem, is-surcharges fuq
dawk it-taxxi u l-]lasijiet bil-quddiem, u s-suppliment
kommunali g]al taxxa fuq l-income individwali; u
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arran[amenti jkollhom
se]].
2 L.S.123.05 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL{JU
FTEHIM BEJN
L-ISTAT TA’ MALTA U R-RENJU TAL-BELGJU
G}ALL-}ELSIEN MIT-TAXXA DOPPJA
U T}ARIS MINN EVA|JONI FISKALI
Il-Gvern ta’ l-Istat ta’ Malta u l-Gvern tar-Renju tal-Belgju, billi jixtiequ jag]mlu
Ftehim g]all-]elsien mit-taxxa doppja u t]aris minn eva\joni fiskali, ftehmu kif [ej:
I - G]an tal-Ftehim
ARTIKOLU 1 
G]an Personali
Dan il-Ftehim g]andu japplika g]al persuni li huma residenti ta’ wie]ed mill-Istati
Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
(1) Dan il ftehim japplika g]al taxxi fuq l-income u fuq kapitali mportati f’isem
kull wie]ed mill-Istati Kontraenti jew tas-sottodivi\jonijiet politi`i jew l-awtoritajiet
lokali tag]hom, hu li hu l-mod li bih jin[abru.
(2) It-taxxi e\istenti li g]alihom japplika dan il-Ftehim huma b’mod partikolari:
fuq income totali, fuq kapital totali, jew fuq elementi ta’ income jew ta’ kapital
mag]duda taxxi fuq qlig] mill-bejg] ta’ proprjetà  mobbli jew immobbli, taxxi fuq l-
ammonti totali ta’ pagi u salarji m]allsa minn impri\i, kif ukoll taxxi fuq
apprezzament tal-kapital.
(3) It-taxxi e\istenti li g]alihom japplika dan il-Ftehim huma, b’mod
partikolari-
(a) fil-Belgju:
(i) it-taxxa fuq l-income individwali;
(ii) it-taxxa fuq l-income korporata;
(iii) it-taxaa fuq l-income fuq entitajiet legali;
(iv) it-taxxa fuq l-income fuq persuni mhux residenti;
(v) l-imposta spe`jali assimilata mat-taxxa fuq l-income individwali;
inklu\i l-]lasijiet bil-quddiem, is-surcharges fuq dawk it-taxxi u l-
]lasijiet bil-quddiem, u s-supplimenti g]at-taxxa fuq l-income
individwali,
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a "t-taxxa tal-Belgju");
(b) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income, inklu\i ]lasijiet bil-quddiem ta’ taxxa sew jekk bi
tnaqqis minn ras il-g]ajn jew xort’o]ra,
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a "it-taxxa ta’ Malta").
(4) Dan il-Ftehim g]andu japplika wkoll g]al kull taxxi b]alhom jew li
sostanzjalment jixb]uhom li ji[u mposti wara d-data tal-firmar ta’ dan il-Ftehim
SKEDA Emendata:A.L. 83 ta’ l-2003.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL{JU [ L.S.123.05 3
b’\ieda ma’, jew minflok, it-taxxi e\istenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati
Kontraenti g]andhom jav\aw lil xulxin b’kull tibdil li jkun sar fil-li[ijiet dwar it-
taxxi rispettivi tag]hom.
(5) Meta l-Ftehim jipprovdi li income li jinqala’ fi Stat Kontraenti g]andu ji[i
me]lus mit-taxxa f’dak l-Istat, jew g]al kollox jew f’parti, u, skond il-li[i fis-se]]
fl-Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-income ikun su[[ett g]at-taxxa b’riferenza g]al dak
l-ammont minnu li jintbag]at jew li ji[i ri`evut f’dak l-Istat l-ie]or u mhux
b’riferenza g]all-ammont s]i] tieg]u, allura l-]elsien li g]andu jing]ata fl-Istat l-
ewwel imsemmi g]andu japplika biss g]al dik il-parti mill-income li tkun intbag]tet
jew li [iet ir`evuta fl-Istat l-ie]or.
II - Tifsir
ARTIKOLU 3
Tifsiriet [enerali
(1) F’dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te]tie[x xort’o]ra -
(a) il-fra\i "Bel[ju" meta w\ata f’sens [eografiku, tfisser ir-Renju tal-Bel[ju,
mag]duda l-ib]ra territorjali tieg]u, u kull area barra mill-ba]ar territorjali tal-
Bel[ju li, skond il-li[i internazzjonali, hi hekk imsemmija jew iktar ’il quddiem
tista’ tissejja], ta]t il-li[ijiet tal-Bel[ju dwar il-blata kontinentall b]ala area li fiha
d-drittijiet tal-Bel[ju dwar qieg] il-ba]ar u s-sottoswol u r-ri\orsi naturali tag]hom
jistg]u ji[u e\er`itati;
(b) il-fra\i "Malta", meta w\uta f’sens [eografiku, tfisser il-G\ira ta’ Malta, il-
G\ira ta’ G]awdex u l-G\ejjer l-o]ra ta’ l-Ar`ipelagu Malti, mag]duda l-ib]ra
territorjali tag]hom, u kull area barra mill-ba]ar territorjali ta’ Malta li, skond il-li[i
internazzjonali, hi hekk imsemmija jew iktar ’il quddiem tista’ tissejja], ta]t il-
li[ijiet ta’ Malta dwar il-blata kontinentali, b]ala area li fiha d-drittijiet ta’ Malta
dwar qieg] il-ba]ar u s-sottoswol u r-ri\orsi naturali tag]hom jistg]u ji[u e\er`itati;
(`) il-fra\ijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-ie]or" ifissru l-Bel[ju
jew Malta skond ma te]tie[ ir-rabta tal-kliem;
(d) il-fra\i "persuna" tinkludi individwu, kumpannija jew korp ie]or ta’ persuni;
(e) il-fra\i "kumpannija" tfisser kull g]aqda korporata jew kull entità  li titqies
b]ala g]aqda korporata g]all-finijiet ta’ taxxa;
(f) il-fra\ijiet "impri\a ta’ Stat Kontraenti" u "impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or" ifissru rispettivament impri\a li titmexxa minn persuna residenti ta’ Stat
Kontraenti u impri\a mmexxija minn persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(g) il-fra\i "nazzjonali" tfisser:
(i) dwar il-Bel[ju kull individwu li jkollu n-nazzjonalità  tal-Bel[ju u kull
persuna, so`jetà  jew asso`jazzjoni legali li tikseb dak l-istat tag]ha bis-
sa]]a ta’ li[i fis-se]] fil-Bel[ju;
(ii) dwar Malta, kull `ittadin ta’ Malta kif provdut fil-Kapitolu III tal-
Kostituzzjoni ta’ Malta u fl-Att dwar i`-~ittadinanza Maltija, u kull
persuna, so`jetà  u asso`jazzjoni legali li tikseb dak l-istat tag]ha bis-
sa]]a tal-li[i fis-se]] f’Malta;
(h) il-fra\i "traffiku internazzjonali," tfisser kull trasport b’bastiment jew
b’in[enji ta’ l-ajru m]addem minn impri\a li g]andha l-post tal-mani[[ effettiv
tag]ha fi Stat Kontraenti, barra minn meta l-bastiment jew l-in[enji ta’ l-ajru jkun
im]addem biss bejn postijiet fl-Istat Kontraenti l-ie]or;
4 L.S.123.05 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL{JU
(i) il-fra\i "awtorità  kompetenti" tfisser:
(i) fil-ka\ tal-Bel[ju, l-Ministru responsabbli g]all-finanzi jew ir-
rappre\entant awtorizzat tieg]u;
(ii) fil-ka\ ta’ Malta, il-Ministru responsabbli g]all-finanzi jew ir-
rappre\entant awtorizzat tieg]u.
(2) Fl-applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull fra\i li ma
tkunx xort’o]ra mfissra g]andha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te]tie[x
xort’o]ra, ikollha l-istess tifsir kif mog]ti lilha ta]t il-li[i ta’ dak l-Istat Kontraenti
dwar it-taxxi li huma su[[etti g]al dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 4
Domi`ilju Fiskali
(1) G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra\i "persuna residenti ta’ Stat
Kontraenti" tfisser kull persuna, li l-income tag]ha jkun su[[ett g]at-taxxa f’dak l-
Istat, min]abba d-domi`ilju, ir-residenza jew il-post tal-mani[[ tag]ha jew xi
kriterju ie]or dwarha ta’ din ix-xorta, i\da ma tinkludix xi persuna li tkun su[[etta
g]at-taxxa f’dak l-Istat Kontraenti biss dwar income minn g]ejjun hemmhekk jew
kapital li jkun qieg]ed f’dak l-Istat.
(2) Meta min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), individwu jkun persuna
residenti ta\-\ew[ Stati Kontraenti, allura l-ka\ tieg]u g]andu ji[i stabbilit skond ir-
regoli li [ejjin:
(a) Dan g]andu jitqies b]ala persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih
g]andu dar permanenti g]ad-disposizzjoni tieg]u. Jekk dan g]andu dar
permanenti g]ad-disposizzjoni tieg]u fi\-\ew[ Stati Kontraenti, dan
g]andu jitqies li hu persuna residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti li mieg]u
r-relazzjonijiet personali u ekonomi`i tieg]u jkunu l-iktar marbuta
(`entru ta’ nteressi vitali).
(b) Jekk l-Istat Kontraenti li fih g]andu `-`entru ta’ l-interess vitali ma
jkunx jista’ ji[i stabbilit, jew jekk dan ma jkollux g]ad-disposizzjoni
tieg]u dar permanenti f’xi wie]ed mill-Istati Kontraenti, dan g]andu
jitqies li hu persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih soltu jirrisjedi.
(`) Jekk dan ikollu post fejn soltu jirrisjedi fi\-\ew[ Stati Kontraenti jew
ma jkollu f’ebda wie]ed minnhom, dan g]andu jitqies li hu persuna
residenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg]u jkun nazzjonali.
(d) Jekk dan ikun nazzjonali ta\-\ew[ Stati Kontraenti jew ta’ ebda wie]ed
minnhom, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom
jidde`iedu bi ftehim bejniethom.
(3) Meta min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta\-\ew[ Stati Kontraenti, allura g]andha titqies li hi
persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih ikun qieg]ed il-post tal-mani[[ effettiv
tag]ha.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
(1) G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim. il-fra\i "stabbiliment permanenti" tfisser
post fiss ta’ negozju li fih ji[i mmexxi g]al kollox jew f’parti x-xog]ol ta’ l-impri\a.
(2) Il-fra\i "stabbiliment permanenti" g]andha tinkludi b’mod spe`jali:
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL{JU [ L.S.123.05 5
(a) post ta’ mani[[;
(b) ferg]a;
(`) uffi``ju;
(d) fabbrika;
(e) ]anut tax-xog]ol;
(f) minjiera, barriera jew post ie]or ta’ estrazzjoni ta’ ri\ervi naturali;
(g) sit tal-bini jew kostruzzjoni jew pro[ett ta’ assemblea li je\isti g]al
aktar minn tnax-il xahar.
(3) Il-fra\i "stabbiliment permanenti" ma g]andhiex titqies li tinkludi:
(a) l-u\u ta’ fa`ilitajiet g]all-iskop biss ta’ ]a\na u wiri jew tqassim ta’
o[[etti jew merkanzija li jkunu propretà  ta’ l-impri\a;
(b) it-ti\mim ta’ stock ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’ l-
impri\a g]all-iskop biss ta’ ]a\na, wiri jew tqassim;
(`) it-ti\mim ta’ stock ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’ l-
impri\a g]all-iskop biss ta’ pro`essar minn impri\a o]ra;
(d) it-ti\mim ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop biss ta’ xiri ta’ o[[etti jew
merkanzija, jew g]all-[bir ta’ tag]rif g]all-impri\a;
(e) it-ti\mim ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop biss ta’ reklam, g]all-
g]oti ta’ tag]rif, g]al tiftix xjentifiku jew g]all-attivitajiet b]al dawn li
jkunu ta’ xorta preparatorja jew aw\iljarja, g]all-impri\a.
(4) Persuna li ta[ixxi fi Stat Kontraenti f’isem impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or - li ma tkunx a[ent ta’ status indipendenti li g]alih japplika l-paragrafu (5) -
g]andha titqies li tkun stabbiliment permanenti fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk
ikollha, u abitwalment te\er`ita f’dak l-Istat, awtorità  li tilkkonkludi kuntratti f’isem
l-impri\a, kemm-il darba l-attivitajiet tag]ha ma jkunux limitati g]ax-xiri ta’ o[[etti
jew merkanzija g]all-impri\a.
(5) Impri\a ta’ Stat Kontraenti ma g]andhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fl-Istat Kontraenti l-ie]or g]aliex biss tkun qed tmexxi negozju f’dak l-
Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ sensal, a[ent [enerali b’kummissjoni jew xi
a[ent ie]or bi status indipendenti, meta dawk il-persuni jkunu qed ja[ixxu fil-kors
ordinarju tan-negozju tag]hom.
(6) Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ wie]ed mill-Istati Kontraenti
tikkontrolla jew tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat l-ie]or,
jew li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-ie]or (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti
sew xort’o]ra), ma g]andux fih innifsu jikkostitwixxi xi wa]da mill-kumpanniji
stabbiliment permanenti ta’ l-o]ra.
III - Tassazzjoni ta’ Income
ARTIKOLU 6
Income minn proprjetà  immobiljari
(1) Income minn proprjetà  immobiljari jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti li
fih dik il-proprjetà  tkun qeg]da.
(2) II-fra\i "proprjetà  immobilijari" g]andha ti[i mfissra skond il-li[i ta’ l-Istat
Kontraenti li fih tkun qieg]da dik il-proprjetà . ll-fra\i g]andha f’kull ka\ tinkludi
proprietà  a``essorja g]al proprjetà  immobiljari, drittijiet li g]alihom japplikaw id-
6 L.S.123.05 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL{JU
disposizzjonijiet tal-li[i [enerali dwar proprjetà  immobiljari, u\ufrutt ta’ proprjetà
immobiljari u drittijiet g]al ]lasijiet li jvarjaw jew li jkunu b]ala kumpens g]all-
]dim ta’, jew g]ad-dritt li jin]admu, depo\iti minerali, g]ejjun u ri\orsi o]ra
naturali; bastimenti, dg]ajjes u in[enji ta’ l-ajru ma g]andhomx jitqiesu b]ala
proprjetà  immobiljari.
(3) Id-disposizzjoniiiet tal-paragrafu (1) g]andhom japplikaw g]al income li
jinkiseb mill-u\u dirett, kiri jew u\u ta’ kull xort’o]ra ta’ proprjetà  immobiljari.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (3) g]andhom japplikaw ukoll g]all-
income minn proprjetà  immobiljari ta’ impri\a u g]al income minn proprjetà
immobiljari li tkun u\ata g]all-qadi ta’ servizz professjonali.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
(1) Il-profitti ta’ mpri\a ta’ Stat Kontraenti g]andhom ji[u ntaxxati biss f’dak l-
lstat kemm-il darba l-impri\a ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk. Jekk l-impri\a
tmexxi negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impri\a jistg]u ji[u ntaxxati fl-Istat
l-ie]or i\da biss g]al dik il-parti minnhom li jinqalg]u minn dak l-istabbiliment
permanenti.
(2) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3), meta mpri\a ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk, g]andhom ji[u attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jag]mel kieku kien impri\a distinta u separata li ta]dem l-istess attivitajiet jew
o]rajn b]alhom ta]t l-istess kondizzjonijiet jew o]rajn b]alhom u li ta]dem g]al
kollox separatament mill-impri\a li tag]ha tkun stabbiliment permanenti.
(3) Meta ji[u stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, g]andu jkun
permess b]ala tnaqqis spejje\ li jsiru g]all-iskop ta’ dak l-istabbiliment permanenti
mag]duda spejje\ e\ekuttivi u aministrativi [enerali li jsiru, sew jekk fl-Istat li fih l-
istabbiliment permanenti jkun qieg]ed sew jekk isiru band’o]ra.
(4) Safejn ikun soltu li fih Stat Kontraenti ji[u stabbiliti l-profitti li g]andhom
ji[u attribwiti lil stabbiliment permanenti fuq il-ba\i ta’ tqassim tal-profitti totali ta’
l-impri\a fuq il-partijiet diversi tag]ha, ebda ]a[a fil-paragrafu (2) ma g]andha
ttellef lil dak 1-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li g]andhom ji[u ntaxxati
skond dak it-tqassim kif soltu jsir. Il-metodu tat-tqassim li ji[i w\at g]andu,
b’danakollu, ikun hekk li r-ri\ultat ikun skond il-prin`ipji stabbiliti f’dan l-Artikolu.
(5) Ma g]andhom ji[u attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
min]abba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o[[etti jew merkanzija
g]all-impri\a.
(6) G]all-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li g]andhom ji[u attribwiti
lill-istabbiliment permanenti, g]andhom ji[u stabbiliti bl-istess mod minn sena g]al
sena kemm-il darba ma jkunx hemm ra[uni tajba u bi\\ejjed biex isir kuntrarju.
(7) Meta profitti jinkludu o[[etti ta’ income li qed ji[u trattati separatament
f’Artikoli o]ra ta’ dan il-Ftehim, allura d-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma
ji[ux imfixkla bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL{JU [ L.S.123.05 7
ARTIKOLU 8
Shipping u Trasport bl-Ajru
(1) Profitti mit-t]addim ta’ bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali ji[u ntaxxati biss fl-Istat Kontraenti li fih il-post tat-tmexxija
effettiva ta’ l-impriza jkun qieg]ed.
(2) Jekk il-post tat-tmexxija effettiva ta’ mpri\a tax-shipping ikun abbord
bastiment, allura g]andu jitqies li jkun qieg]ed fl-Istat Kontraenti li fih ikun qieg]ed
il-post tar-ritorn tal-bastiment, jew, jekk ma jkollux dak il-post tar-ritorn, fl-Istat
Kontraenti li tieg]u l-operatur tal-bastiment ikun residenti.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) g]andhom japplikaw ukoll g]al profitti
li jinkisbu mill-parte`ipazzjoni f’pool, f’negozju joint jew f’a[enzija ta’ operazzjoni
internazzjonali.
ARTIKOLU 9
Impri\i Asso`jati
Meta -
(a) impri\a ta’ Stat Kontraenti tipparte`ipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or, jew
(b) l-istess persuni jipparte`ipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpri\a ta’ Stat Kontraenti u mpri\a ta’
l-Istat Kontraenti l-ie]or,
u f’kull ka\ ji[u mag]mula jew imposti kundizzjonijiet bejn i\-\ew[ impri\i fir-
relazzjonijiet kummer`jali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu ji[u mag]mula bejn impri\i indipendenti, f’dak il-ka\ kull profitti li, kieku ma
kienux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw g]al wa]da mill-imprizi, i\da
min]abba dawk il-kundizzjonijiet ma [ewx hekk akkumulati, jistg]u ji[u inklu\i fil-
profitti ta’ dik l-impri\a u ntaxxati skond hekk.
ARTIKOLU 10
Dividendi
(1) Dividendi m]allsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u ntaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) I\da dawk id-dividendi jistg]u ji[u ntaxxati fl-Istat Kontraenti li tieg]u l-
kumpannija li tkun qed t]allas id-dividendi tkun residenti u skond il-li[i ta’ dak l-
Istat, i\da -
(a) meta d-dividendi jkunu m]allsa minn kumpannija residenti fil-Bel[ju lil
residenti ta’ Malta li jkun is-sid benefi`jarju tag]hom, it-taxxa hekk
imposta ma g]andhiex tkun i\jed minn 15 fil-mija ta’ l-ammont gross
tad-dividendi; din id-disposizzjoni ma tolqotx it-tassazzjoni tal-
kumpannija tal-Bel[ju dwar il-profitti li minnhom jit]allsu d-dividendi;
(b) meta d-dividendi jkunu m]allsa minn kumpannija residenti f’Malta lil
residenti tal-Bel[ju li jkun is-sid benefi`jarju tag]hom -
(i) it-taxxa ta’ Malta ma g]andhiex tkun i\jed minn dik taxxabbli
g]all-kumpannija li t]allas id-dividendi dwar il-profitti hekk
imqassma;
8 L.S.123.05 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL{JU
(ii) b’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tas-sub-paragrafu (i) ta’
dan il-paragrafu, it-taxxa ta’ Malta ma g]andhiex tkun i\jed minn
15 fil-mija tad-dividendi jekk dawk id-dividendi jit]allsu minn
qlig] jew profitti maqlug]a f’xi sena li dwarha l-kumpannija tkun
qed tir`ievi xi benefi``ju ta]t id-disposizzjonijiet li jirregolaw l-
g]ajnuna lill-industrji f’Malta, u l-azzjonist jissottometti prospetti
u kontijiet lill-awtoritajiet tat-taxxa ta’ Malta dwar l-income
tieg]u li hu su[[ett g]at-taxxa ta’ Malta g]as-sena ta’ stima
relattiva.
(3) Il-fra\i "dividendi" kif u\ata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, azzjonijiet "jouissance" jew drittijiet "jouissance", azzjonijiet f’minjieri,
azzjonijiet tal-fondaturi jew drittijiet o]ra, li ma jkunux talbiet g]al dejn, li
jipparte`ipaw fi profitti, kif ukoll kull income minn drittijiet korporati o]ra li hu
su[[ett g]all-istess trattament ta’ tassazzjoni b]al income minn azzjonijiet mil-li[i
tat-tassazzjoni ta’ l-Istat li fih tkun residenti l-kumpannij li tag]mel it-tqassim. Il-
fra\i tfisser ukoll income, ukoll meta jit]allas b]ala img]ax, li jkun taxxabbli ta]t il-
kap ta’ income fuq kapital investit minn membri ta’ kumpannija barra minn
kumpannija b’share capital, li tkun residenti fil-Bel[ju.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g]andhomx japplikaw jekk
min jir`ievi d-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-ie]or, li tieg]u tkun residenti l-kumpannija li t]allas id-dividendi
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk jew li tkun taqdi f’dak
l-Istat l-ie]or servizzi professjonali minn ba\i stabbilit sitwat hemmhekk u l-holding
li dwaru d-dividendi jkunu m]allsa jkollu x’jaqsam effettivament ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-ba\i stabbilit. F’dak il-ka\, id-dividendi
jistg]u ji[u ntaxxati minn dak l-Istat l-ie]or skond il-li[i tieg]u.
(5) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ wie]ed mill-Istati Kontraenti tikseb
profitti jew income mill-Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-Istat l-ie]or ma jista’ jimponi
ebda taxxa fuq id-dividendi m]allsa mill-kumpannija lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel
imsemmi, u ma jistax jissu[[etta l-profitti mhux imqassma tal-kumpannija g]al
taxxa fuq profitti mhux imqassma wkoll jekk id-dividendi m]allsa jew il-profitti
mhux imqassma jikkonsisti g]al kollox jew f’parti minn profitti jew income li
jinqala’ minn dak l-Istat l-ie]or; din id-disposizzjoni ma ttellifx lil dak l-Istat l-ie]or
milli jintaxxa dividendi dwar holding li effettivament ikollu x’jaqsam ma’ l-
istabbiliment permanenti mi\mum f’dak l-Istat l-ie]or minn residenti ta’ l-Istat l-
ewwel imsemmi.
ARTIKOLU 11
Img]ax
(1) Img]ax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jit]allas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) I\da, dak l-img]ax jista’ wkoll ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti, fejn jinqala’,
u skond il-li[i ta’ dak l-Istat, i\da jekk min jir`evih ikun is-sid benefi`jarju ta’ 1-
img]ax, it-taxxa hekk imposta ma g]andhiex tkun i\jed minn 10 fil-mija ta’ l-
ammont ta’ l-img]ax.
(3) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) -
(a) img]ax li jinqala’ fil-Bel[ju u li jit]allas lill-Istat ta’ Malta, lill-Bank
~entrali ta’ Malta jew lil xi istituzzjoni o]ra li l-kapital tag]ha jkun
g]al kollox il-proprjetà  ta’ l-Istat ta’ Malta, jkun e\entat mit-taxxa tal-
Bel[ju;
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL{JU [ L.S.123.05 9
(b) img]ax li jinqala’ f’Malta u li jit]allas lir-Renju tal-Bel[ju, lill-Bank
Nazzjonali tal-Bel[ju jew lil xi istituzzjoni o]ra li l-kapital tag]ha jkun
g]al kollox proprjetà  tar-Renju tal-Bel[ju jkun e\entat mit-taxxa ta’
Malta;
(`) img]ax fuq pretensjonijiet debitri`i kummer`jali - inklu\i
pretensjonijiet debitri`i rappre\entati b’istrumenti negozjabbli - kif
jirri\ultaw minn pagamenti deferiti g]al o[[etti, merkanzija jew
servizzi fornuti minn intrapri\a ta’ Stat Kontraenti g]andhom ikunu
e\enti mit-taxxa fl-Istat Kontraenti l-ie]or.
(4) Il-fra\i "img]ax" kif u\ata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
g]ad-dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le u sew jekk jag]ti l-jedd g]al
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u, b’mod partikolari, income minn
assikurazzjonijiet tal-Gvern u income minn bonds jew debentures, inklu\i premiums
u premjijiet annessi ma’ bonds jew debentures, kif ukoll income imxebba] ma’ jew
intaxxat bl-istess mod b]al income minn flus imsellfa skond il-li[i tat-tassazzjoni ta’
l-Istat li fih jinqala’ l-income. I\da, il-fra\i "img]ax" ma tinkludix, g]all-fini ta’ dan
l-Artikolu, penalitajiet g]al ]las tard u lanqas ma tinkludi img]ax meqjus b]ala
dividendi skond il-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu 10.
(5) Id-disposizzjoniiiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g]andhomx japplikaw jekk
min jir`ievi l-img]ax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikollu fl-Istat Kontraenti
l-ie]or stabbiliment permanenti li fih jinqala’ l-img]ax, jew jag]mel servizzi
professjonali f’dak l-Istat l-ie]or minn ba\i stabbilit sitwat hemmhekk u d-dritt
g]ad-dejn li minnu jinqala’ l-img]ax ikollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew mal-ba\i stabbilit. F’dak il-ka\, id-disposizzjonijiet ta’
l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu l4 ta’ dan il-Ftehim, skond il-ka\, g]andhom
japplikaw.
(6) L-img]ax g]andu jitqies li nqala’ fi Stat Kontraenti meta min i]allsu jkun
dak l-Istat innifsu, sotto-divi\joni politika, awtorità  lokali jew residenti ta’ dak l-
Istat. Meta, i\da, il-persuna li t]allas l-img]ax sew jekk tkun residenti ta’ Stat
Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment permanenti li mieg]u
jkollu x’jaqsam id-dejn li dwaru jkun t]allas l-img]ax, u dak l-img]ax ikun ir-
responsabbiltà  ta’ dak l-istabbiliment permanenti, allura dak l-img]ax g]andu jitqies
li nqala’ fl-Istat Kontraenti li fih ikun sitwat l-istabbiliment permanenti.
(7) Meta, min]abba relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u min jir`ievi jew
bejnhom it-tnejn u xi persuna o]ra, l-ammont ta’ l-img]ax li t]allas, meta jitqies id-
dritt g]ad-dejn li dwaru jkun t]allas, ikun i\jed mill-ammont li kien ikun miftiehem
bejn min i]allas u min jir`ievi fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-disposizzjoniijet
ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw biss g]all-ammont l-a]]ar imsemmi. F’dak
il-ka\, dik il-parti \ejda fuq il-]lasijiet tibqa’ taxxabbbli skond il-li[i ta’ kull Stat
Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 12
Royalties
(1) Royalties li jinqalg]u fi Stat Kontraenti u li jit]allsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat l-ie]or biss jekk dak
ir-residenti jkun is-sid benefi`jarju tar-royalties u r-royalties ikunu jikkonsistu fi
]lasijiet ta’ kwalunkwe xorta li jkunu ri`evuti b]ala kumpens g]all-u\u jew g]all-
jedd ta’ l-u\u ta’ kull dritt ta’ l-awtur ta’ xog]ol letterarju, artistiku jew xjentifiku,
inklu\i films `inematografi`i jew tapes g]al televi\joni jew xandir.
(2) Royalties li jinqalg]u fi Stat Kontraenti u li jit]allsu lil residenti ta’ l-Istat
10 L.S.123.05 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL{JU
Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u ntaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or jekk ir-
royalties jikkonsistu fi ]lasijiet ta’ kwalunkwe xorta ri`evuti b]ala kumpens g]all-
u\u ta’ jew g]all-jedd ta’ l-u\u ta’ kull invenzjoni, trade mark, disinn, mudell, pjan,
formula jew pro`ess sigriet, tag]mir industrijali, kummer`jali jew xjentifiku, jew
informazzjoni dwar esperjenza ndustrjali, kummer`jali jew xjentifika. I\da, dawk ir-
royalties jistg]u ji[u ntaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti minn fejn jinqalg]u, u skond
il-li[i ta’ dak l-Istat, i\da jekk min jir`evihom ikun is-sid benefi`jarju tar-royalties,
it-taxxa hekk imposta ma g]andhiex tkun i\jed minn 10 fil-mija ta’ l-ammont gross
tar-royalties.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragafi (1) u (2) ta’ dan l-Artikolu ma g]andhomx
japplikaw jekk min jir`ievi r-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed
imexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or li fih ir-royalties jinqalg]u permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat l-ie]or
servizzi professjonali minn ba\i stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjetà
li dwarha jit]allsu r-royalties ikollha x’taqsam effettivament ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ma’ dak il-ba\i stabbilit. F’dak il-ka\, id-disposizzjonijiet ta’ l-
Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14 ta’ dan il-Ftehim, skond il-ka\, g]andhom
japplikaw.
(4) Royalties g]andhom jitqiesu li jinqalg]lu fi Stat Kontraenti meta min
i]allashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divi\joni politika, awtorità  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, i\da, l-persuna li t]allas ir-royalties, sew jekk tkun
residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti
stabbiliment permanenti li dwaru jkun [ie finalizzat il-kuntratt li ta]tu jit]allsu r-
royalties, u dawk ir-royalties jkunu r-responsabbiltà  ta’ dak l-istabbiliment
permanenti, allura dawk ir-royalties g]andhom jitqiesu li jinqalg]u fl-Istat
Kontraenti li fih ikun qieg]ed l-istabbiliment permanenti.
(5) Meta, min]abba r-relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u min jir`ievi jew
bejnhom stess u xi persuna o]ra, l-ammont tar-royalties im]allsa, meta jitqiesu l-
u\u, id-dritt jew l-informazzjoni li g]alihom ikunu m]allsa jkun i\jed mill-ammont
li kien jkun miftiehem bejn min i]allas u min jir`ievi fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw biss g]all-ammont l-
a]]ar imsemmi. F’dak il-ka\, il-parti \ejda tal-]lasijiet g]andha tibqa’ taxxabbli
skond il-li[i ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan
il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Qlig] Kapitali
(l) Qlig] mit-tne]]ija ta’ proprjetà  immobbli, kif imfisser fil-paragrafu (2) ta’
l-Artikolu 6, jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fih dik il-proprjetà  tkun sitwata.
(2) Qlig] minn trasferiment ta’ proprjetà  mobbli li tkun tifforma parti mill-
proprjetà  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li mpri\a ta’ Stat Kontraenti
jkollha fi-Istat Kontraenti l-ie]or jew proprjetà  mobbli li tkun tappartjeni lil ba\i
stabbilit li jkun g]ad-disposizzjoni ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat
Kontraenti l-ie]or g]all-fini ta’ qadi ta’ servizzi professjonali, inklu\ dak il-qlig]
mill-bejg] ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wa]du jew flimkien ma’ l-impri\a
s]i]a) jew ta’ dak il-ba\i stabbilit, jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat l-ie]or. I\da, qlig] mit-
tne]]ija ta’ proprjetà  mobbli tax-xorta kif imsemmi fil-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu
22 g]andu jkun taxabbli biss fl-Istat Kontraenti li fih dik il-proprjetà  mobbli tkun
taxxabbli skond l-imsemmi Artikolu.
(3) Qlig] mit-tne]]ija ta’ kull proprjetà  barra minn dik imsemmija fil-paragrafi
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL{JU [ L.S.123.05 11
(1) u (2) ikun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li tieg]u min ibieg] ikun residenti.
ARTIKOLU 14
Servizz personali indipendenti
(1) Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar servizzi
professjonali jew dwar attivitajiet o]ra b]al dawn g]andu ji[i ntaxxat biss f’dak l-
Istat kemm-il darba l-persuna ma jkollhiex ba\i stabbilit li hi tista’ tu\a regolarment
fl-Istat Kontraenti l-ie]or sabiex taqdi l-attivitajiet tag]ha. Jekk ikollha dak il-ba\i
stabbilit, l-income jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie]or i\da sa dak l-ammont
biss li jkun attribwibbli g]al dak il-ba\i stabbilit.
(2) II-fra\i "servizzi professjonali" tinkludi, b’mod spe`jali, attivitajiet
indipendenti xjentifi`i, letterarji, artisti`i, ta’ edukazzjoni jew ta’ tag]lim kif ukoll
attivitajiet ta’ physicians, avukati, in[iniera, periti, dentisti u accountants.
ARTIKOLU 15
Servizzi personali dipendenti
(1) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18, 19 u 20, salarji, pagi u
kumpens ie]or b]al dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg
ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji[ix e\er`itat fl-Istat
Kontraenti l-ie]or. Jekk l-impieg ji[i hekk e\er`itat, dak il-kumpens li jinkiseb
minnu jista’ ji[i m]assar f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), kumpens li
jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e\er`itat fl-Istat Kontraenti
l-ie]or ikun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jir`evih ikun qieg]ed fl-Istat l-ie]or g]al \mien jew \minijiet li fit-
total ma jkunux iktar minn 183 [urnata fis-sena kalendarja li tkun, u
(b) il-kumpens ikun im]allas minnu, jew f’isem, prin`ipal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-ie]or, u
(`) il-kumpens ma jkunx g]ak-karigu ta’ stabbiliment permanenti jew ba\i
stabbilit li min i]addem ikollu fl-Istat l-ie]or.
(3) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu,
kumpens dwar impieg e\ercitat abbord bastiment jew in[enji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali, jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fih ikun qieg]ed il-post tat-
tmexxija effettiva ta’ l-impri\a.
ARTIKOLU 16
Managers ta’ Kumpanniji
(1) Id-drittijiet ta’ diretturi u pagamenti o]ra simili li jinkisbu minn residenti ta’
Stat Kontraenti fil-kapa`ità  tieg]u b]ala membru tal-bord tad-diretturi jew ta’ xi
organu simili ta’ kumpannija residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u
intaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
Din id-disposizzjoni g]andha wkoll tkun tapplika g]al pagament miksub
dwar it-twettiq ta’ funzjonijiet li, ta]t il-li[i ta’ l-Istat Kontraenti li tieg]u l-
kumpannija tkun residenti, jitqiesu b]ala funzjonijiet ta’ xorta simili b]al dawk
imwettqa minn persuna msemmija f’dik id-disposizzjoni.
(2) Ir-rimunerazzjoni li tinkiseb minn persuna mesemmija fil-paragrafu (1)
mill-kumpannija g]ar-rigward tat-twettiq tal-funzjonijiet ta’ kuljum ta’ xorta
12 L.S.123.05 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL{JU
mana[erjali jew teknika u r-rimunerazzjoni li residenti ta’ Stat Kontaenti jir`ievi
g]ar-rigward ta’ l-attività  personali tieg]u b]ala so`ju ta’ kumpannija, li ma tkunx
kumpannija b’sehem azzjonarju, li jkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, jista’
ji[i intaxxat skond id-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ l-Artikolu 15, b]allikieku r-
rimunerazzjoni kienet rimunerazzjoni ta’ impjegat g]ar-rigward ta’ xi impjieg u
b]allikieku riferenzi g]all-impjegat kienu riferenzi g]all-kumpannija.
ARTIKOLU 17
Artisti u Atleti
(1) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 14 u 15, income li
jinqala’ minn min jag]mel spettakoli pubbli`i ta’ divertiment, b]al artisti tat-teatru,
tal-films `inematografi`i, tar-radju jew tat-televi\joni, u mu\i`isti, u minn atleti,
mill-attivitajiet personali tag]hom b]ala hekk, jista ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti li
fihom dawk l-attivitajiet ji[u e\er`itati.
(2) Meta income dwar attivitajiet personali ta’ artista jew atleta b]ala tali jmur
mhux g]al dak l-artista jew l-atleta nnifsu i\da g]al persuna o]ra, dak l-income jista’
b’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15 ji[i ntaxxat fl-Istat
Kontraenti li fih l-attivitajiet ta’ l-artista jew ta’ l-atleta jkunu e\er`itati.
ARTIKOLU 18
Pensjonijiet 
(1) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijet tal-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 19,
pensjonijiet u rimunerazzjoni o]ra simili li ti[i m]allsa lil residenti ta’ Stat
Kontraenti b]ala korrispettiv g]al impjieg img]oddi, g]andhom ikunu taxxabbli biss
f’dak l-Istat.
(2) Madankollu, pensjonijiet u allowances o]ra, perjodi`i jew mhux perjodi`i,
im]allsa ta]t il-le[islazzjoni tas-sigurtà  so`jali ta’ Stat Kontraenti jew ta]t xi skema
pubblika organizzata minn Stat Kontraenti sabiex jissupplementa l-benefi``ji ta’ dik
il-le[islazzjoni, g]andhom ji[u intaxxati f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 19
Servizz tal-Gvern
(1) (a) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni, im]allsa minn Stat Kontraenti jew
minn sotto-divi\joni politika jew awtorità  lokali tieg]u lil xi individwu
dwar servizzi mog]tija lil dak l-Istat jew sotto-divi\joni jew awtorità
lokali tieg]u tista ti[i ntaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) I\da, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ ti[i ntaxxata biss fl-Istat
Kontraenti l-ie]or jekk is-servizzi jing]ataw f’dak l-Istat u min jir`eviha
jkun residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti l-ie]or li -
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex biss jaqdi dawk is-
servizzi.
(2) (a) Kull pensjoni m]allsa minn, jew mill-fondi ma]luqa minn Stat
Kontraenti jew minn sotto-divi\joni politika jew awtorità  lokali tieg]u
lil xi individwu dwar servizzi mog]tija lil dak l-Istat jew sotto-divi\joni
jew awtorità  lokali tieg]u tkun tista’ ti[i ntaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) I\da, dik il-pensjoni tista’ ti[i ntaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-ie]or
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL{JU [ L.S.123.05 13
jekk min jir`eviha jkun nazzjonali ta’ u residenti f’dak l-Istat.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) g]andhom bl-istess mod japplikaw
dwar rimunerazzjoni m]allsa ta]t programm ta’ g]ajnuna g]all-i\vilupp ta’ Stat
Kontraenti, ta’ sotto-divi\joni politika jew ta’ awtorità  lokali tieg]u, minn fondi
esklu\ivament provduti minn dak l-Istat, dawk is-sotto-divi\jonijiet politi`i jew
awtoritajiet lokali tieg]u lil spe`jalista jew voluntier mibg]ut temporanjament fl-
Istat Kontraenti l-ie]or bil-kunsens ta’ dak l-Istat l-ie]or.
(4) Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16 u 18 g]andhom japplikaw g]al
rimunerazzjoni u pensjonijiet dwar servizzi mog]tija dwar kull negozju mmexxi
minn Stat Kontraenti jew minn sotto-divi\joni politika jew minn awtorità  lokali
tieg]u.
ARTIKOLU 20
G]alliema, studenti u trainees
(1) Rimunerazzjoni li professur jew g]alliem li jkun, jew li immedjatament
qabel kien, residenti ta’ Stat Kontraenti u li j\ur l-Istat Kontraenti l-ie]or g]al \mien
ta’ mhux i\jed minn sentejn sabiex jag]mel studju avvanzat jew ri`erki jew biex
ig]allem f’università  jew f’xi istituzzjoni edukattiva mag]rufa o]ra jir`ievi g]al dak
ix-xog]ol ma g]andhiex ti[i ntaxxata f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) Individwu li kien residenti ta’ Stat Kontraenti minnufih qabel ma j\ur l-Istat
Kontraenti l-ie]or u li jkun qieg]ed temporanjament f’dak l-Istat l-ie]or biss b]ala
student ta’ università  jew ta’ xi istituzzjoni edukattiva mag]rufa o]ra f’dak l-Istat l-
ie]or jew b]ala apprendista tan-negozju g]andu, mid-data ta’ l-ewwel wasla tieg]u
f’dak l-Istat l-ie]or dwar dik i\-\jara, ikun e\entat mit-taxxa f’dak l-Istat l-ie]or -
(a) fuq ir-rimessi kollha minn barra l-pajji\ g]all-finijiet ta’ manteniment,
edukazzjoni jew ta]ri[ tieg]u; u
(b) g]al \mien ta’ mhux i\jed minn erba’ snin b’kollox, fuq kull
rimunerazzjoni ta’ mhux i\jed minn 120,000 Franki Bel[jani jew l-
ekwivalenti tag]hom fi flus Maltin, g]al kull sena kalendarja g]al
servizzi personali li jing]ataw f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or bil-]sieb
li ji[u supplementati r-ri\orsi li hu jkollu g]ad-disposizzjoni tieg]u g]al
dawk l-g]anijiet.
(3) Individwu li kien residenti ta’ Stat Kontraenti minnufih qabel ma j\ur l-Istat
Kontraenti l-ie]or u jkun temporanjament jirrisjedi f’dak l-Istat l-ie]or biss g]all-
fini ta’ studju, ri`erki jew ta]ri[ b]ala li qed jir`ievi g]otja, allowance jew award
minn organizzazzjoni xjentifika, edukattiva, reli[ju\a jew tal-karità  jew ta]t
programm ta’ g]ajnuna teknika li jkun da]al fih Gvern ta’ Stat Kontraenti g]andu
mid-data ta’ l-ewwel wasla tieg]u dwar dik i\-\jara, ikun e\entat mit-taxxa f’dak l-
Istat l-ie]or -
(a) fuq l-ammont ta’ dak l-g]oti, allowance jew award; u
(b) fuq ir-rimessi kollha minn barra l-pajji\ g]all-finijiet tal-manteniment ,
edukazzjoni jew ta]ri[ tieg]u.
ARTIKOLU 21
Income ie]or
(1) O[[etti o]ra ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalg]u minn fejn
ikun ikun, li ma humiex trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim ikunu jistg]u
ji[u ntaxxati biss f’dak l-Istat.
14 L.S.123.05 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL{JU
(2) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ma g]andhomx japplikaw jekk min
jir`ievi l-income, li jkunu residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew li
jaqdi f’dak l-Istat l-ie]or servizzi professjonali minn ba\i staibbilit sitwat
hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjetà  li dwarha jit]allas l-income jkollu effettivament
x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment permamenti jew mal-ba\i stabbilit. F’dak il-ka\
g]andhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond
il-ka\.
IV - Tassazzjoni ta’ Kapital
ARTIKOLU 22
(1) Kapital rappre\entat bi proprjetà  immobbli, kif imfissra fil-paragrafu (2) ta’
l-Artikolu 6, jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn dik il-proprjetà  tkun sitwata.
(2) Kapital rappre\entat bi proprjetà  mobbli li tifforma parti mill-proprjetà  ta’
negozju ta’ stabbiliment permanenti ta’ impri\a, jew minn proprjetà  mobbli li
tappartjeni lil ba\i stabbilit u\at g]all-qadi ta’ servizzi professjonali, jista’ ji[i
ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fih l-istabbiliment permanenti jew il-ba\i stabbilit ikun
sitwat.
(3) Bastimenti u in[enji ta’ l-ajru m]addma fuq traffiku internazzjonali, u
proprjetà  mobbli li tappartjeni lit-t]addim ta’ dawk il-bastimenti u in[enji ta’ l-ajru,
g]andhom ji[u ntaxxati biss fl-Istat Kontraenti li fih il-post effettiv tal-mani[[ ta’ l-
impri\a jkun sitwat.
(4) L-elementi l-o]ra kollha tal-kapital ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti
g]andhom ji[u ntaxxati biss f’dak l-Istat.
V - Tne]]ija ta’ Taxxa Doppja
ARTIKOLU 23
(1) Fil-ka\ tal-Bel[ju, it-taxxa doppja g]andha ti[i me]lusa kif [ej:
(a) Meta residenti tal-Bel[ju jikseb income jew ikun jippossjedi o[[etti
kapitali li jistg]u ji[u intaxxati f’Malta skond id-disposizzjonijiet ta’
dan il-Ftehim, li ma jkunux dawk tas-subparagrafu (b) tal-paragrafu (2)
ta’ l-Artikolu 10, tal-paragrafi (2) u (7) ta’ l-Artikolu 11 u tal-paragrafi
(2) u (5) ta’ l-Artikolu 12, il-Bel[ju g]andu je\enta dak l-income jew
dawk l-o[[etti kapitali mit-taxxa imma jista’, fil-kalkolu ta’ l-ammont
tat-taxxa fuq l-income jew kapital li jifdal ta’ dak ir-residenti, japplika
r-rata ta’ taxxa li kien kieku japplika li kieku dak l-income jew o[[etti
kapitali ma kienux e\entati.
(b) (i) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-li[i tal-Bel[ju g]ar-rigward tal-
fatt li t-taxxi m]allsa barra l-pajji\ jitqiesu b]ala kreditu kontra t-taxxa
tal-Bel[ju, meta residenti tal-Bel[ju jikseb o[[etti ta’ l-income aggregat
tieg]u g]all-finijiet tat-taxxa tal-Bel[ju li huma dividendi taxxabbli
skond il-paragrafu (2)(b) ta’ l-Artikolu 10, mhux e\enti mit-taxxa tal-
Bel[ju skond is-subparagrafu (`) ta’ dan l-Artikolu, jew img]ax
taxxabbli skond il-paragrafi (2) jew (7) ta’ l-Artikolu 11, jew royalties
taxxabbli skond il-paragrafi (2) jew (5) ta’ l-Artikolu 12, it-taxxa ta’
Malta li tin[abar fuq dak l-income g]andha titqies b]ala kreditu kontra
t-taxxa tal-Bel[ju fir-rigward ta’ dak l-income.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL{JU [ L.S.123.05 15
(ii) Il-Bel[ju g]andu wkoll iqis il-kreditu li hemm provdut dwaru f’(i)
ta’ dan is-subparagrafu g]ar-rigward ta’ taxxa li tit]allas fuq dividendi
jew img]ax minn investiment dirett li huma taxxabbli f’Malta bis-sa]]a
tal-Ftehim u tal-li[i [enerali ta’ Malta meta dik it-taxxa tkun
temporanjament mog]tija lura jew imnaqqsa ta]t disposizzjonijiet
spe`jali mfassla biex jippromwovu l-i\vilupp ekonomiku ta’ Malta.
Dak il-kreditu g]andu japplika g]all-ewwel ]ames snin li dwarhom il-
Ftehim Supplimentari jkun effettiv; madankollu l-awtoritajiet
kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistg]u jikkonsultaw lil xulxin biex
jistabbilixxu jekk dan il-perjodu ta’ \mien ikunx se ji[i mtawwal jew le.
Il-fra\i ''dividendi jew img]ax minn investment dirett'' tfisser dividendi
im]allsa g]ar-rigward ta’ ishma jew img]ax im]allas g]ar-rigward ta’
pretensjonijiet debitri`i li huma direttament u g]al \mien li jdum
konnessi ma’ pro[etti ta’ \vilupp industrijali jew kummer`jali f’Malta..
(`) Meta kumpannija li tkun residenti tal-Bel[ju jkollha ishma
f’kumpannija li tkun residenti f’Malta, id-dividendi li ji[u lilha m]allsa
mill-kumpannija l-a]]ar imsemmija u li jistg]u ji[u intaxxati f’Malta
skond is-subparagrafu (b) tal-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 10, g]andhom
ikunu e\enti mit-taxxa korporata fuq l-income fil-Bel[ju ta]t il-
kondizzjonijiet u fil-limiti li hemm provdut dwarhom fil-li[i tal-Bel[ju.
(d) Meta, skond il-li[i tal-Bel[ju, telf ta’ mpri\a Bel[jana attribwita g]al
stabbiliment permanenti sitwat f’Malta jkun effettivament tnaqqas mill-
profitti ta’ dik l-impri\a g]at-tassazzjoni fil-Bel[ju, l-e\enzjoni
provduta fis-subparagrafu (a) ma g]andhiex tapplika fil-Bel[ju g]all-
profitti ta’ perijodi o]ra taxxabbli attribwibbli g]al dak l-istabbiliment
safejn dawk il-profitti jkunu gew e\entati mit-taxxa ta’ Malta min]abba
kumpens g]all-imsemmi telf.
(2) Fil-ka\ ta’ Malta, it-taxxa doppja g]andha ti[i me]lusa kif [ej:
Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-li[i ta’ Malta dwar l-g]oti ta’ kreditu kontra
taxxa ta’ Malta dwar taxxa barranija, meta, skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-
Ftehim, ikun inklu\ f’likwidazzjoni ta’ Malta income minn g]ejjun fil-Bel[ju jew
elementi ta’ kapital sitwati fil-Bel[ju, it-taxxa tal-Bel[ju fuq dak l-income jew dawk
l-elementi ta’ kapital g]andha ting]ata b]ala kreditu kontra t-taxxa ta’ Malta
g]andha tit]allas fuqhom.
VI - Disposizzjonijiet Spe`jali
ARTIKOLU 24
Ebda Diskriminazzjoni
(1) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu l, i`-`ittadini ta’ Stat Kontraenti,
ikunu jew le residenti ta’ wie]ed mill-Istati Kontraenti, ma jkunux su[[etti fl-Istat
Kontraenti l-ie]or g]al xi tassazzjoni jew ]tie[a li g]andhom x’jaqsmu mag]ha li
tkun ta’ pi\ ie]or jew aktar mit-tassazzjoni u ]ti[iet li g]andhom x’jaqsmu mag]ha
li g]alih i`-`ittadini ta’ dak l-Istat l-ie]or fl-istess `irkostanzi huma jew jistg]u
jkunu su[[etti.
(2) It-tassazzjoni ta’ stabbiliment permanenti li impri\a ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie]or ma g]andhiex tin[abar bi \vanta[[ f’dak l-Istat l-
ie]or g]at-tassazzjoni mi[bura minn impri\i f’dak l-Istat l-ie]or li jmexxu l-istess
attivitajiet.
Din id-disposizzjoni ma g]andhiex tinftiehem b]ala li tobbliga Stat
16 L.S.123.05 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL{JU
Kontraenti milli jag]ti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or xi tnaqqis personali,
]elsien u tnaqqis g]al finijiet ta’ tassazzjoni min]abba l-istat `ivili jew ir-
responsabbilitajiet tal-familja li jag]ti lil residenti tieg]u stess.
(3) }lief meta japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 9, jew tal-paragrafu
7 ta’ l-Artikolu 11, jew tal-paragrafu (5) ta’ l-Artikolu 12, img]ax, royalties u nfieq
ie]or im]allsa minn impri\a ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or g]andhom, sabiex ji[u stabbiliti l-profitti taxxabbli ta’ dik l-impri\a, ikunu
jistg]u jitnaqqsu ta]t l-istess kundizzionijiet b]allikieku kienu t]allsu lil residenti
ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi. Bl-istess mod, kull dejn ta’ mpriza ta’ Stat Kontraenti
lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or g]andu, sabiex ji[i stabbilit il-kapital
taxxabbli ta’ dik l-impri\a, ikun jitnaqqas b]allikieku kien kuntrattat lil residenti ta’
l-Istat l-ewwel imsemmi.
(4) Impri\i ta’ Stat Kontranti, li l-kapital tag]hom ikun proprjetà  ta’ jew
ikkontrollat minn, g]al kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, minn
residenti wie]ed jew aktar ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, ma jkunux su[[etti fl-Istat
Kontraenti l-ewwel imsemmi g]al xi tassazzjoni jew xi ]ti[iet li g]andhom x’jaqsmu
mag]ha li tkun ta’ pi\ ie]or jew aktar mit-tassazzjoni u ]ti[iet li g]andhom
x’jaqsmu mag]ha li g]alihom impri\i b]al dawk fl-Istat l-ewwel imsemmi huma jew
jistg]u jkunu su[[etti.
(5) Ebda ]a[a f’dan l-Artikolu ma g]andha tiftiehem li ttellef lill-Bel[ju -
(a) milli jintaxxa l-ammont totali tal-profitti attribwibbli lil stabbiliment
permanenti fil-Bel[ju ta’ kumpnnija li tkun residenti ta’ Malta jew ta’
asso`jazzjoni li l-post effettiv tal-mani[[ tag]ha jkun f’Malta bir-rata
ta’ taxxa provduta bil-li[i tal-Bel[ju, i\da din ir-rata ma tistax te``edi r-
rata massima li tapplika g]all-profitti kollha jew g]al parti minnhom ta’
kumpanniji li huma residenti tal-Bel[ju;
(b) milli jimponi l-]las bil-quddiem ta’ proprjetà  mobbli fuq dividendi li
jinkisbu minn holding li effettivament ikollu x’jaqsam ma’ stabbiliment
permanenti jew ma’ ba\i stabbilit mi\mum fil-Bel[ju minn kumpannija
residenti f’Malta jew minn asso`jazzjoni li g]andha il-post effettiv tal-
mani[[ tag]ha f’Malta u li tkun taxxabbli b]ala g]aqda korporata fil-
Bel[ju.
(6) F’dan l-Artikolu l-fra\i "tassazzjoni" tfisser taxxi ta’ kull xorta u
deskrizzjoni.
ARTIKOLU 25
Pro`edura g]al ftehim re`iproku
(1) Meta residenti ta’ Stat Kontraenti jidhirlu li l-azzjonijiet ta’ wie]ed mill-
Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistg]u jwasslu li ji[i ntaxxat mhux skond
dan il-Ftehim, hu jista’ minkejja r-rimedji provduti bil-li[ijiet nazzjonali ta’ dawk l-
Istati, jippre\enta l-ka\ tieg]u lill-awtorità  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg]u
jkun residenti. Dan il-ka\ g]andu ji[i ippre\entat fi \mien tliet snin mill-ewwel
avvi\ ta’ l-azzjoni li to]loq it-tassazzjoni mhux skond dan il-Ftehim.
(2) L-awtorità  kompetenti g]andha tara, jekk l-o[[ezzjoni tidher li tkun
[ustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g]al soluzzjoni xierqa, li tirri\olvi
l-ka\ bi ftehim re`iproku ma’ l-awtorità  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, bil-
]sieb li ti[i evitata tassazzjoni li ma tkunx skond dan il-Ftehim.
(3) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti g]andhom jaraw li jirri\olvu
bi ftehim re`iproku kull diffikoltajiet jew dubji li jinqalg]u dwar l-applikazzjoni tal-
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL{JU [ L.S.123.05 17
Ftehim.
(4) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jiftehmu dwar
mi\uri amministrattivi me]ie[a biex ise]]u d-disposizzjonijiet tal-Ftehim, b’mod
partikolari dwar il-provi li g]andhom jing]ataw minn residenti ta’ kull Stat
Kontraenti sabiex ikunu jistg]u jibbenefikaw fl-Istat Kontraenti l-ie]or mill-
e\enzjonijiet u mit-tnaqqis provduti f’dan il-Ftehim.
(5) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jikkomunikaw
direttament ma’ xulxin sabiex ji[i applikat il-Ftehim.
ARTIKOLU 26
Tibdil ta’ informazzjoni
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun me]tie[a sabiex ise]] dan il-Ftehim u jse]]u l-li[ijiet
nazzjonali ta’ l-Istati Kontraenti dwar it-taxxi li g]alihom japplika dan il-Ftehim
safejn it-tassazzjoni ta]thom tkun skond dan il-Ftehim. Kull informazzjoni hekk
mibdula g]andha titqies li hi sigrieta u tista’ ti[i mikxufa biss lil min i]allas it-taxxa
jew lill-a[ent tieg]u, u lil persuni, awtoritajiet jew qrati li g]andhom x’jaqsmu mal-
likwidazzjoni jew [bir tat-taxxi li huma s-su[[etti tal-Ftehim jew tad-de`i\joni ta’
appelli jew tal-prosekuzzjoni ta’ reati dwarhom.
(2) F’ebda ka\ ma g]andhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) jiftiehmu
b]ala li jimponu fuq wie]ed mill-Istati Kontraenti l-obbligu -
(a) li jie]u mi\uri amministarttivi li ma jkunux skond il-li[ijiet jew il-
prattika amministrattiva ta’ dak l-Istat jew ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(b) li jag]ti dawk il-partikolaritajiet li ma jkunux jistg]u jinkisbu skond il-
li[ijiet jew fil-kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak l-Istat
Kontraenti jew ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(`) li jag]ti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummer`, negozju,
ndustrija jew professjonali jew xi pro`ess tal-kummer`, jew
informazzjoni, li l-kxif tag]ha jkun kontra l-interess pubbliku.
ARTIKOLU 27
Uffi`jali Diplomati`i u Konsulari
(1) Ebda ]a[a f’dan il-Ftehim ma g]andha tolqot privile[[i diplomati`i jew
konsulari ta]t ir-regoli [enerali tal-li[i internazzjonali jew ta]t id-disposizzjonijiet
ta’ ftehim spe`jali.
(2) G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim, persuni li huma membri ta’ missjoni
diplomatika jew konsulari ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-ie]or jew f’xi Stat
ie]or u li jkunu `ittadini ta’ l-Istat li jibg]athom, g]andhom jitqiesu li huma
residenti ta’ l-Istat li jibg]athom jekk hemmhekk huma jkunu su[[etti g]all-istess
obbligu dwar it-taxxi fuq income u fuq kapital b]al residenti f’dak l-Istat.
VII - Disposizzjonijiet Finali
ARTIKOLU 28
Bidu fis-se]]
(1) Dan il-Ftehim g]andu ji[i ratifikat u d-dokumenti tar-ratifikazzjoni
g]andhom ji[u mibdula fi Brusels kemm jista’ jkun malajr.
18 L.S.123.05 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL{JU
(2) Dan il-Ftehim g]andu jibda jse]] 30 [urnata wara d-data tat-tibdil tad-
dokumenti ta’ ratifikazzjoni, u d-disposizzjonijiet g]andhom ise]]u -
(a) fil-Bel[ju:
(i) dwar taxxi dovuti minn ras il-g]ajn fuq income akkreditat jew li
g]andu jit]allas fl-ewwel [urnata ta’ Jannar tas-sena kalendarja
minnufih wara dik li fiha d-dokumenti ta’ ratifikazzjoni jkunu
[ew mibdula;
(ii) dwar taxxi li ma jkunux taxxi dovuti minn ras il-g]ajn, fuq
income ta’ kull perijodu ta’ kontijiet li jag]laq fil-31 jew wara l-
31 ta’ Di`embru tas-sena kalendarja li fiha d-dokumenti ta’
ratifikazzjoni jkunu [ew mibdula;
(b) f’Malta: dwar taxxi li jkunu mposti dwar xi sena ta’ stima li tibda fl-
ewwel jew wara l-ewwel ta’ Jannar fis-sena kalendarja minnufih wara
dik li fiha d-dokumenti ta’ ratifikazzjoni jkunu gew mibdula.
ARTIKOLU 29
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim g]andu jibqa’ jse]] indefinittivament i\da kull wie]ed mill-Istati
Kontraenti, fit-30 jew qabel it-30 ta’ {unju ta’ xi sena kalendarja mit-tielet sena
wara dik li fiha d-dokumenti ta’ ratifikazzjoni jkunu gew mibdula, jista’ jag]ti lill-
Istat Kontraenti l-iehor, permezz ta’ mezzi diplomati`i avvi\ bil-miktub tat-
terminazzjoni u, f’dak il-ka\, il-Ftehim g]andu jieqaf mis-se]] -
(a) fil-Bel[ju:
(i) dwar taxxi dovuti minn ras il-g]ajn fuq income akkreditat jew li
g]andu jit]allas wara l-31 ta’ Di`embru tas-sena kalendarja li fiha
jkun ing]ata l-avvi\ ta’ terminazzjoni;
(ii) dwar taxxi barra minn taxxi dovuti minn ras il-g]ajn, fuq income
ta’ kull perijodu ta’ kontijiet li jag]laq wara t-30 ta’ Di`embru
tas-sena kalendarja li fiha jkun ing]ata l-avvi\ ta’ terminazzjoni;
(b) f’Malta: dwar taxxi li ji[u mposti g]as-sena ta’ stima li tibda fl-ewwel
ta’ Jannar tas-sena kalendarja minnufih wara dik li fiha jkun ing]ata l-
avvi\ ta’ terminazzjoni u g]as-snin ta’ stima ta’ wara.
B’XIEHDA TA’ DAN l-hawn ta]t iffirmati, awtorizzati kif imiss mill-Gvernijiet
rispettivi tag]hom, iffirmaw dan il-Ftehim.
MAG}MUL fi Brusels illum it-28 ta’ {unju, 1974 in duplikat fl-ilsien Ingli\.
G]all-Gvern 
tar-Renju tal-Bel[ju
R. VAN ELSLANDE
G]all-Gvern 
ta’ l-Istat ta’ Malta
J. ATTARD KINGSWELL
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAL-BEL{JU [ L.S.123.05 19
PROTOKOL
Fl-iffirmar ta’ dan il-Ftehim bejn ir-Renju tal-Bel[ju u l-Istat ta’ Malta g]all-
}elsien ta’ Taxxa Doppja u g]at-T]aris mill-Eva\joni Fiskali, l-hawn ta]t iffirmati
ftehmu li d-disposizzjonijiet li [ejjin g]andhom jiffurmaw parti integrali mill-
Ftehim:
Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 8 tal-Ftehim, profitti mit-t]addim ta’
bastiment fi traffiku internazzjonali miksub minn kumpannija li tkun residenti ta’
Malta li jkollha aktar minn 25 fil-mija tal-kapital tag]ha li jkun proprjetà , dirett jew
indirett, ta’ persuni mhux residenti ta’ Malta, jistg]u ji[u ntaxxati fil-Bel[ju kemm-
il darba l-kumpannija ma tippruvax li l-profitti miksuba mit-t]addim ta’ dak il-
bastiment ma jkunux su[[etti g]at-taxxa ta’ Malta ming]ajr ma ji[i kunsidrat
]elsien minnha kif provdut fl-artikolu 88 ta’ l-Att dwar il-Bastimenti Merkantili, jew
f’xi disposizzjoni identika jew b]alha.
Mag]mul fi Brusels illum it-28 ta’ {unju, 1974 in duplikat fl-ilsien Ingli\.
G]all-Gvern 
tar-Renju tal-Bel[ju
R. VAN ELSLANDE
G]all-Gvern 
ta’ l-Istat ta’ Malta
J. ATTARD KINGSWELL
