E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI|IJA [ L.S.123.64 1
LE{ISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.64
ORDNI DWAR E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI|IJA
6 ta’ Awissu, 2002
L-Avvi\ Legali 225 ta’ l-2002.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika tat-Tuni\ija.
Arran[amenti 
jkollhom effett.
2. B’dan qieg]ed ji[i dikjarat -
(a) illi l-arran[amenti spe`ifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-ordni saru mar-Repubblika tat-
Tunizija sabiex jag]tu ]elsien minn taxxa doppja dwar
it-taxxi li gejjin imposti bil-ligijiet tar-Repubblika tat-
Tunizija:
- it-taxxa fuq l-income; u
- it-taxxa korporattiva;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arrangamenti g]andu
jkollhom effett;
(`) illi l-Ftehim beda jse]] fil-31 ta’ Di`embru, 2001.
2 L.S.123.64 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI|IJA
SKEDA
FTEHIM BEJN MALTA
U R-REPUBBLIKA TAT-TUNI|IJA
DWAR }ELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U L-PREVENZJONI TA’ EVA|JONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME
Il-Gvern ta’ Malta u l-Gvern tar-Repubblika tat-Tuni\ija, billi jixtiequ jag]mlu
Ftehim dwar ]elsien minn taxxa doppja u l-prevenzjoni ta’ evazjoni fiskali dwar
taxxi fuq l-income, ftehmu kif gej:
KAPITOLU I
SKOP TAL-FTEHIM
Artikolu 1
G}AN PERSONALI
Dan il-Ftehim g]andu japplika g]al persuni li jkunu residenti fi Stat
Kontraenti wie]ed jew fit-tnejn li huma.
Artikolu 2
TAXXI KOPERTI
1. Dan il-ftehim g]andu japplika g]at-taxxi fuq l-income imposti f’isem Stat
Kontraenti jew is-sottodivizjonijiet politi`i tieg]u jew l-awtoritajiet lokali tieg]u,
irrispettivament mill-mod kif dawn jin[abru.
2. G]andhom jitqiesu b]ala taxxi fuq l-income it-taxxi kollha imposti fuq l-
income totali, jew fuq elementi ta’ income, inkluzi taxxi fuq d]ul mill-bejg] ta’
proprjetà  mobbli jew immobbli, taxxi fuq l-ammonti totali ta’ pagi jew salarji kif
ukoll taxxi fuq l-apprezzament kapitali.
3. It-taxxi e\istenti li g]alihom japplika dan il-Ftehim huma:
(a) fil-kaz tat-Tuni\ija:
- it-taxxa fuq l-income;
- it-taxxa korporattiva;
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a "it-taxxa tat-Tuni\ija");
(b) fil-kaz ta’ Malta:
- it-taxxa fuq l-income;
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a "it-taxxa ta’ Malta").
4. Il-Ftehim g]andu japplika wkoll g]al kull taxxa identika jew sostanzjalment
simili li ji[u imposti wara d-data meta ji[i ffirmat il-Ftehim b’\ieda ma’, jew
minflok, it-taxxi e\istenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
g]andhom jg]arrfu lil xulxin b’kull tibdil sostanzjali li jkun sar fil-li[ijiet rispettivi
tag]hom dwar it-taxxa.
5. Minkejja d-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan l-Artikolu dan il-Ftehim ma
g]andux japplika g]al taxxa m]allsa jew li tit]allas f’Malta skond id-
disposizzjonijiet tas-subartikolu (13) ta’ l-artikolu 56 ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-
Income (Kap. 123) g]ar-rigward ta’ l-income taxxabbli ta’ persuna li tkun ta]dem
fil-produzzjoni tal-petroleum li ji[i prodott gewwa Malta, jew xi disposizzjoni
sostanzjalment simili li ti[i imposta wara d-data tal-firma ta’ dan il-Ftehim.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI|IJA [ L.S.123.64 3
KAPITOLU II
TIFSIRIET
Artikolu 3
TIFSIRIET
1. G]all-g]anijiet ta’ dan il-Ftehim:
(a) il-fra\ijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-ie]or" ifissru it-
Tuni\ija jew Malta, skond ir-rabta tal-kliem;
(b) il-fra\i "Tuni\ija" tfisser ir-Repubblika tat-Tuni\ija;
(`) il-fra\i "Malta" tfisser ir-Repubblika ta’ Malta;
(d) il-fra\i "persuna" tinkludi individwu, kumpannija u kull korp ta’
persuni;
(e) il-fra\i "kumpannija" tfisser korp mag]qud, jew enti li jkun ittrattat
b]ala korp mag]qud g]all-iskopijiet ta’ taxxa;
(f) il-fra\i "impri\a ta’ Stat Kontraenti" u "impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or" ifissru rispettivament impri\a [estita minn residenti ta’ Stat
Kontraenti u impri\a [estita minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(g) il-fra\i "`ittadin" tfisser:
- individwu li jkollu `-`ittadinanza ta’ Stat Kontraenti;
- persuna legali, so`jetà , asso`jazzjoni u kull entità  o]ra li tikseb l-
istatus tag]ha b]ala tali mil-li[ijiet li jkunu jse]]u fi Stat
Kontraenti;
(h) il-fra\i "traffiku internazzjonali" tfisser it-trasport li jsir b’bastiment,
in[enji ta’ l-ajru jew vettura tat-triq m]addma minn impri\a li jkollha l-
post effettiv ta’ mani[[ tag]ha fi Stat Kontraenti, ]lief meta l-
bastiment, l-in[enji ta’ l-ajru jew il-vettura tat-triq ji[u unikament
im]addma bejn postijiet fl-Istat Kontraenti l-ie]or; u
(i) il-fra\i "awtorità  kompetenti" tfisser:
- fil-ka\ tat-Tuni\ija, il-Ministru tal-Finanzi jew ir-rappre\entant
awtorizzat tieg]u;
- fil-ka\ ta’ Malta, il-Ministru responsabhli g]all-finanzi jew ir-
rappre\entant awtorizzat tieg]u.
2. G]ar-rigward ta’ l-applikazzjoni tal-Ftehim minn Stat Kontraenti kull fra\i
li ma tkunx imfissra fih g]andu jkollha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tkunx
te]tie[ xort’o]ra, t-tifsir kif mog]ti lilha ta]t il-li[i ta’ dak l-Istat dwar it-taxxi li l-
Ftehim japplika g]alihom.
Artikolu 4
RESIDENTI
1. G]all-fmijiet ta’ dan il-Ftehim, il-frazi "residenti ta’ Stat Kontraenti" tfisser
kull persuna li, ta]t il-li[ijiet ta’ dak l-Istat, hija su[[etta g]at-taxxa hemmhekk
min]abba d-domi`ilju, r-residenza, post ta’ inkorporazzjoni, post tal-mani[[ jew xi
kriterju ie]or ta’ xorta simili.
2. Meta min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu l-individwu jkun residenti
ta\-\ew[ Stati Kontraenti, allura l-istatus tieg]u g]andu jigi stabbilit kif [ej:
(a) huwa g]andu jitqies li jkun residenti unikament ta’ l-Istat Kontraenti li
fih ikollu dar permanenti g]ad-disposizzjoni tieg]u; jekk huwa jkollu
4 L.S.123.64 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI|IJA
dar permanenti g]ad-disposizzjoni tieg]u fi\-\ew[ Stati, huwa g]andu
jitqies li huwa residenti unikament ta’ l-Istat Kontraenti li mieg]u r-
relazzjonijiet personali u ekonomi`i tieg]u ikunu l-aktar marbuta
(`entru ta’ interessi vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu `-`entru ta’ interessi vitali ma jistax ji[i
determinat, jew jekk huwa ma jkollux g]ad-disposizzjoni tieg]u dar
permanenti f’ebda Stat, huwa g]andu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li
fih soltu jirrisjedi;
(`) jekk huwa soltu jirrisjedi fi\-\ew[ Stati jew f’ebda wie]ed minnhom,
huwa g]andu jitqies li jkun residenti unikament ta’ l-Istat Kontraenti li
jkun `ittadin tieg]u;
(d) jekk huwa jkun `ittadin ta\-\ew[ Stati jew ta’ l-ebda wie]ed minnhom,
l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jidde`iedu l-
ka\ bi ftehim bejnithom.
3. Meta min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta\-\ew[ Stati Kontraenti, din g]andha g]aldaqstant titqies
b]ala residenti ta’ l-Istat fejn ikun jinsab il-post effettiv tal-mani[[ tag]ha.
Artikolu 5
STABBILIMENT PERMANENTI
1. G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra\i "stabbiliment permanenti" tfisser
post tan-negozju fiss li minnu jitmexxa g]alkollox jew f’parti minnu x-xog]ol ta’
impri\a.
2. Il-fra\i "stabbiliment permanenti" tinkludi b’mod spe`jali:
(a) post ta’ mani[[,
(b) ferg]a,
(`) uffi``ju,
(d) fabbrika,
(e) ]anut tax-xog]ol,
(f) minjiera, bir ta\-\ejt jew tal-gass, barriera jew kull post ie]or ta’
estrazzjoni ta’ ri\orsi naturali inklu\ sit ta’ offshore drilling, u
(g) art li tkun qeg]da tinbena jew pro[ett ta’ kostrozzjoni jew assembla[[
jew attivitajiet ta’ sorveljanza meta dik l-art, dak il-progett jew dik l-
attività  jdumu g]al aktar minn sitt xhur.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-frazi
"stabbiliment permanenti" g]andha titqies li ma tinkludix:
(a) l-u\u ta’ fa`ilitajiet g]all-iskop uniku ta’ ]a\na jew ta’ wiri ta’ o[[etti
jew merkanzija li jkunu proprjetà  ta’ l-impri\a;
(b) il-manutenzjoni ta’ ]a\na ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’
l-impri\a g]all-iskop uniku ta’ ]a\na, wiri jew kunsinna;
(`) il-manutenzjoni ta’ ]a\na ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’
l-impri\a g]all-iskop uniku ta’ pro`essar minn impri\a o]ra;
(d) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop uniku ta’
pubbli`ità ;
(e) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop uniku li ji[u
eser`itati attivitajiet o]ra ta’ xorta prepatatorja jew aw\iljarja g]all-
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI|IJA [ L.S.123.64 5
impriza;
(f) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop uniku ta’ xi
kombinazzjoni ta’ attivitajiet imsemmija fis-subparagrafi (a) sa (e),
kemm-il darba l-attività  kollha tal-post tan-negozju fiss li tirri\ulta
minn din il-kombinazzjoni tkun wa]da ta’ xorta preparatorja jew
aw\iljari.
4. Impri\a ta’ Stat Kontraenti g]andha titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fl-Istat Kontraenti l-ie]or jekk:
(a) ikun qed jintu\a mill-impri\a tag]mir bi\\ejjed daqskemm ikun me]tie[
biex ti[[estixxi l-attivitajiet tag]ha f’dak l-Istat l-ie]or; jew
(b) ti[[estixxi attivitajiet supervi\orji f’dak l-Istat f’dak li g]andu x’jaqsam
ma’ l-u\u ta’ tag]mir imsemmi fis-subparagrafu (a).
5. Meta persuna - li ma tkunx a[ent bi status indipendenti li g]alih japplika l-
paragrafu 6 - tkun qed ta[ixxi fi Stat Kontraenti, g]an-nom ta’ l-impriza ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or, dik l-impri\a g]andha titqies li jkollha stabbiliment permanenti
fl-Istat Kontraenti l-ewwel imsemmi, jekk dik il-persuna:
(a) jkollha u tkun soltu teser`ita fl-Istat Kontraenti l-ewwel imsemmi,
awtorità  biex tag]mel kuntratti f’isem l-impri\a, kemm-il darba l-
attivitajiet tag]ha ma jkunux limitati g]ax-xiri ta’ oggetti jew
merkanzija g]all-impri\a;
(b) ma jkollha ebda awtorità  b]al dik, imma tkun soltu \\omm fl-Istat l-
ewwel imsemmi ]a\na ta’ o[[etti jew merkanzija li minnha tikkunsinna
regolarment oggetti jew merkanzija f’isem l-impri\a;
(`) ma jkollha ebda awtorità  b]al dik, imma tkun soltu tilqa’ ordnijiet fl-
Istat l-ewwel imsemmi g]al kollox jew kwa\i g]al kollox g]al dik l-
impri\a jew g]al dik l-impri\a u impri\i o]ra kkontrollati minnha jew li
jkollhom interess ta’ kontroll fiha.
6. Impri\a ta’ Stat Kontraenti ma g]andhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fi Stat Kontraenti biss min]abba li tkun ti[[estixxi negozju f’dak l-Istat
l-ie]or permezz ta’ sensal, a[ent b’kummissjoni [enerali jew kull a[ent ie]or bi
status indipendenti, meta dawk il-persuni jkunu qed ja[ixxu fil-kors ordinarju tan-
negozju tag]hom.
Madankollu, meta l-attivitajiet ta’ a[ent b]al dak ikunu g]alkollox, jew
kwa\i g]alkollox, dedikati f’isem dik l-impri\a, huwa ma jitqiesx li jkun a[ent bi
status indipendenti jekk it-transazzjonijiet bejn l-a[ent u l-impri\a ma jkunux saru
ta]t arm’s length conditions.
7. Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tkun tikkontrolla
jew tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or,
jew li tkun ti[[estixxi negozju f’dak l-Istat l-ie]or (sew permezz ta' stabbiliment
permanenti sew xort’o]ra), m’g]andux fih innifsu jikkostitwixxi lil xi kumpannija
wa]da jew l-o]ra stabbiliment permanenti tal-kumpannija l-o]ra.
KAPITOLU III
TASSAZZJONI TA’ INCOME
Artikolu 6
INCOME MINN PROPRJETÀ  IMMOBBLI
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjetà
immobbli li tkun tinsab fl-Istat Kontraenti l-ie]or jista’ ji[i intaxxat f’dak l-Istat l-
6 L.S.123.64 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI|IJA
ie]or.
2. Il-fra\i "proprjetà  immobbli" g]andu jkollha t-tifsira li g]andha ta]t il-li[i
ta’ l-Istat Kontraenti li fih tkun tinsab il-proprjetà  involuta. Il-fra\i g]andha f’kull
ka\ tinkludi proprjetà  a``essorja g]al proprjetà  immobbli, bhejjem f’razzett u
tag]mir li jintu\a fl-agrikoltura u fil-]idma fil-boskijiet, drittijiet li g]alihom
japplikaw il-provvedimenti tal-li[i [enerali dwar il-proprjetà  ta’ l-art, l-u\ufrutt tal-
proprjetà  immobbli u drittijiet dwar ]lasijiet varjabbli jew fissi b]ala korrispettiv
g]al ]idma fi, jew id-dritt li jin]admu, jew g]all-esplorazzjoni ta’, depo\iti minerali,
g]ejjun u rizorsi o]ra naturali. Bastimenti, opri tal-ba]ar u in[enji ta’ l-ajru ma
g]andhomx jitqiesu b]ala proprjetà  immobbli.
3. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 g]andhom ikunu japplikaw g]al income li
jinkiseb mill-u\u dirett, kiri, jew u\u ta’ kull xorta ta’ proprjetà  immobbli.
4. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 3 g]andhom japplikaw ukoll g]all-income
minn proprjetà  immobbli ta’ impri\a u g]al income minn proprjetà  immobbli u\ata
g]all-g]emil ta’ servizzi personali indipendenti.
Artikolu 7
PROFITTI MINN NEGOZJU
1. L-income jew il-profitti ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti g]andhom ikunu biss
taxxabbli f’dak l-Istat kemm-il darba l-impri\a ma tmexxix negozju fl-Istat
Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk.
Jekk l-impri\a tkun qeg]da tmexxi negozju kif hawn aktar qabel imsemmi, l-income
jew il-profitti ta’ l-impri\a jistg]u ji[u intaxxati fl-Istat Kontraenti l-ie]or i\da biss
g]al dik il-parti minnhom daqskemm tkun attribwibbli g]al dak l-istabbiliment
permanenti.
2. Bla ]sara g]all-provvedimenti tal-paragrafu 3, meta impri\a ta’ Stat
Kontraenti tkun tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk, g]andhom f’kull Stat Kontraenti ji[u
attribwiti lil dak l-istabbiliment permanenti l-income jew il-profitti li kien ikun
mistenni jag]mel kieku kien impri\a distinta u separata li ta]dem fl-istess attivitajiet
jew o]rajn b]alhom ta]t l-istess kundizzjonijiet jew o]rajn b]alhom u li ta]dem
indipendentement g]alkollox mill-impri\a li tag]ha tkun stabbiliment permanenti
jew ma’ impri\i asso`jati o]ra li tkun tittratta mag]hom.
3. Meta jkunu qeg]din ji[u stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti,
g]andhom ikunu permessi b]ala tnaqqis dawk l-ispejje\ li jsiru g]all-g]anijiet tan-
negozju ta’ l-istabbiliment permanenti, inklu\i l-ispejje\ e\ekuttivi u amministrattivi
[enerali li jkunu saru, sew fl-Istat li fih ikun hemm l-istabbiliment permanenti sew
band’o]ra.
4. Sakemm tkun il-konswetudni fi Stat Kontraenti li jistabbilixxi l-profitti li
g]andhom ji[u attribwiti lil stabbiliment permanenti min]abba fi tqassim tal-profitti
totali ta’ l-impri\a lill-partijiet diversi tag]ha, ebda ]a[a fil-paragrafu 2 ma g]andha
tipprekludi lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li g]andhom ji[u
intaxxati b’dak it-tqassim skond ma jista’ jkun konswetudinarju; il-metodu ta’
tqassim li ji[i adottat g]andu, madankollu, jsir hekk li r-ri\ultat g]andu jkun skond
il-prin`ipji li jinsabu f’dan l-Artikolu.
5. G]all-g]anijiet tal-paragrafi pre`edenti ta’ dan l-Artikolu, l-profitti li
g]andhom ji[u attribwiti lill-istabbiliment permanenti g]andhom ji[u stabbiliti bl-
istess metodu sena wara l-o]ra kemm-il darba ma jkunx hemm ra[uni tajba u
suffi`jenti biex dan ma jsirx.
6. Il-provvedimenti ta’ dan l-Artikolu g]andhom ikunu japplikaw ukoll g]all-
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI|IJA [ L.S.123.64 7
parte`ipazzjoni ta’ xi so`ju fil-profitti ta’ asso`jazzjoni ta’ persuni (sociè tè  de
personnes) inklu\a so`jetà  de facto (socjè tè  de fait) u arrran[ament f’parte`ipazzjoni
(association en participation).
7. Meta l-profitti jkunu jinkludu o[[etti ta’ income li qeg]din ji[u trattati
separatament f’Artikoli o]ra ta’ dan il-Ftehim, g]aldaqshekk il-provvedimenti ta’
dawk l-Artikoli ma jintlaqtux bil-provvedimenti ta’ dan l-Artikolu.
Artikolu 8
TRAFFIKU INTERNAZZJONALI
1. Il-profitti li jinkisbu mit-t]addim ta’ bastimenti, in[enji ta’ l-ajru jew vetturi
fit-toroq fi traffiku internazzjonali g]andhom ikunu taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti
fejn ikun jinsab il-post ta’ mani[[ effettiv ta’ l-impri\a.
2. Jekk il-post ta’ mani[[ effettiv ta’ impri\a tat-tba]]ir tkun abbord xi
bastiment jew bi``a tal-ba]ar, g]aldaqstant din titqies b]ala li tkun tinsab fi Stat
Kontraenti fejn ikun jinsab il-port domestiku tal-bastiment jew tal-bi``a tal-ba]ar,
jew, jekk ma jkunx hemm port domestiku b]al dak, fl-Istat Kontraenti li tieg]u l-
operatur tal-bastiment jew tal-bi``a tal-ba]ar ikun residenti.
3. Dawk il-profitti li jinkisbu mit-t]addim ta’ bastimenti, in[enji ta’ l-ajru jew
vetturi fit-toroq bejn postijiet li jkunu sitwati fi Stat Kontraenti huma taxxabbli biss
f’dak l-Istat.
4. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 g]andhom ukoll japplikaw g]al profitti
mill-parte`ipazzjoni f’pool, negozju bi s]ab jew a[enzija b’operat internazzjonali.
Artikolu 9
IMPRI|I ASSO~JATI
1. Meta
(a) impri\a ta’ Stat Kontraenti tipparte`ipa sew direttament sew
indirettament fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri`a ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or, jew
(b) l-istess persuni jipparte`ipaw sew direttament sew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti u ta’
impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or,
u f’kull ka\ isiru jew ji[u imposti kondizzjonijiet bejn i\-\ew[ impri\i fir-
relazzjonijiet kummer`jali jew finanzjarji tag]hom li ma jkunux jaqblu ma’ dawk li
kieku kienu ji[u mag]mula bejn impri\i indipendenti, f’dak il-ka\ l-income u l-
profitti li, kieku ma kienux dawk il-kondizzjonijiet, kienu jakkumulaw g]al wa]da
mill-impri\i, i\da, min]abba dawk il-kondizzjonijiet, ma [ewx hekk akkumulati,
jistg]u ji[u inklu\i fl-income u l-profitti ta’ dik l-impri\a u intaxxati skond hekk.
2. Meta Stat Kontraenti ikun jinkludi l-profitti ta’ impri\a ta’ dak l-Istat - u
skond hekk jintaxxa - profitti li fuqhom impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or [iet
intaxxata f’dak l-Istat l-ie]or u l-profitti hekk inklu\i jkunu profitti li kienu
jinqalg]u minn dik l-impri\a ta’ l-ewwel Stat li kieku l-kondizzjonijiet mag]mula
bejn i\-\ew[ impri\i kienu dawk li kienu jsiru bejn \ew[ impri\i indipendenti,
g]aldaqshekk dak l-Istat l-ie]or jista’ jag]mel it-tibdil li jmiss fl-ammont tat-taxxa
imposta hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex ji[i stabbilit it-tibdil, g]andhom
jitqiesu kif dovut il-provvedimenti l-o]ra ta’ dan il-Ftehim u l-awtoritajiet
kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jekk ikun hekk me]tie[ jikkonsultaw lil
xulxin.
8 L.S.123.64 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI|IJA
Artikolu 10
DIVIDENDI
1. Dividendi m]allsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or tista’ ti[i intaxxata f’dak l-Istat.
2. Madankollu, dawk id-dividendi jistg]u ukoll ji[u intaxxati fl-Istat
Kontraenti li tieg]u l-kumpannija li tkun t]allas id-dividendi tkun residenti, u skond
il-li[ijiet ta’ dak l-Istat, imma jekk ir-ri`evitur ikun is-sid benefi`jarju tad-dividendi,
t-taxxa li hekk tin[abar m’g]andhiex te``edi 10 fil-mija mill-ammont gross tad-
dividendi.
3. Minkejja l-provvedimenti tal-paragrafu 2, meta ta]t il-li[i ta’ Malta
azzjonist li jkun qed jir`ievi dividend ikun intitolat g]al tpa`ija li ssir kontra t-taxxa
tieg]u f’ammont li jkun jikkorrispondi g]at-taxxa m]allsa jew li jkollha tit]allas
mill-kumpannija g]ar-rigward tal-profitti mqassma lilu b]ala tali dividend,
g]aldaqstant it-taxxa ta’ Malta fuq id-dividendi tista’ te``edi r-rata stabbilita fil-
paragrafu 2 ta’ dan l-Artikolu imma ma g]andhiex tkun te``edi dik li g]andha
tit]allas fuq il-profitti li minnhom jit]allsu d-dividendi u, f’kull ka\, ma g]andhiex
te``edi 35 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi. Il-provvedimenti ta’ dan il-
paragrafu g]andhom ikunu japplikaw biss sakemm Malta ma tintrodu`ix it-taxxa
korporattiva jew xi taxxa simili.
4. Il-fra\i "dividendi" kif din tintu\a f’dan l-Artikolu tfisser income minn kull
g]amla ta’ ishma, jew drittijiet o]ra, li ma jkunux pretensjonijiet ta’ debitu, il-
parte`ipazzjoni fi profitti, kif ukoll income minn drittijiet korporattivi li jing]ata l-
istess trattament fl-intaxxar b]allikieku kien income minn ishma skond il-li[ijiet ta’
l-Istat li tieg]u l-kumpannija li tkun qed tag]mel it-tqassim tkun residenti.
5. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2 m’g]andhomx japplikaw jekk is-sid
benefi`jarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-ie]or li tieg]u tkun residenti l-kumpannija li t]allas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jag]mel
f’dak l-Istat l-ie]or servizzi personali indipendenti minn ba\i stabbilita sitwata
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu m]allsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba\i stabbilita. F’dak il-ka\
g]andhom japplikaw il-provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond
il-ka\.
6. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-Istat l-ie]or ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi m]allsa mill-kumpannija, ]lief daqskemm dawk id-dividendi
jit]allsu lil residenti ta’ dak l-Istat l-ie]or jew daqskemm il-holding li dwaru
jit]allsu d-dividendi jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew ba\i stabbilita sitwati f’dak Istat l-ie]or, lanqas jissu[[etta l-profitti mhux
imqassma tal-kumpannija g]al taxxa fuq il-profitti mhux imqassma tal-kumpannija,
ukoll jekk id-dividendi m]allsa jew il-profitti mhux imqassma jkunu kollha kemm
huma jew f’parti minnhom jikkonsistu fi profitti jew income li jinqalg]u f’dak l-Istat
l-ie]or.
Artikolu 11
MG}AX
1. Mg]ax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u jit]allas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or g]andu jkun taxxabbli biss f’dak Istat l-ie]or.
2. Madankollu, dak l-img]ax jista’ wkoll ji[i intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn
jori[ina u skond il-li[ijiet ta’ dak l-Istat, i\da, jekk ir-ri`event ikun is-sid
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI|IJA [ L.S.123.64 9
benefi`jarju ta’ l-img]ax, it-taxxa hekk m]allsa m’g]andhiex te``edi 12 fil-mija ta’
l-ammont gross ta’ l-img]ax.
3. Minkejja l-provvedimenti tal-paragrafu 2, kull mg]ax li jori[ina fi Stat
Kontraenti g]andu jkun e\enti mit-taxxa f’dak l-Istat jekk dan jinkiseb mill-Gvern
ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or jew minn xi awtorità  lokali tieg]u.
4. Il-fra\i "mg]ax" kif din tintu\a f’dan l-Artikolu tfisser income minn
pretensjonijiet ta’ debitu ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le u sew jekk
jag]ti xi jedd g]al sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari,
income minn titoli tal-gvern u income minn bonds jew debentures, inklu\i premiums
u premjijiet marbutin ma’ titoli, bonds jew debentures simili. Il-penalitajiet g]al ]las
tardiv m’g]andhomx jitqiesu b]ala mg]ax g]all-g]anijiet ta’ dan l-Artikolu.
5. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2 m’g]andhomx japplikaw jekk is-sid
benefi`jarju ta’ l-img]ax, li jkun residenti ta’ Stat Kontracnti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or li fih jinqala’ l-img]ax, permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jag]mel servizzi personali indipendenti f’dak
Istat l-ie]or minn ba\i stabbilita sitwata hemmhekk, u l-pretensjoni ta’ debitu li
dwarha jit]allas l-img]ax tkun effettivament konnessa ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ba\i stabbilita. F’ka\ b]al dak g]andhom japplikaw il-
provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka\.
6. L-img]ax g]andu jitqies li jori[ina fi Stat Kontraenti meta min ikun qed
i]allas l-img]ax ikun l-Istat innifsu, sottodivi\joni politika, awtorità  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, madankollu, l-persuna li tkun qed t]allas l-img]ax,
sew jekk tkun residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, jkollha fi Stat Kontraenti
stabbiliment permanenti jew ba\i fissa li f’konnessjoni mag]hom kien sar id-dejn li
fuqu jit]allas l-img]ax u dak l-img]ax ji[[arrab, minn dak l-istabbiliment jew ba\i
fissa, g]aldaqstant dak l-img]ax g]andu jitqies li jori[ina fl-Istat fejn ikun jinsab l-
istabbiliment permanenti jew il-ba\i fissa.
7. Meta, min]abba f’relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju
jew bejn it-tnejn li huma u xi persuna o]ra, l-ammont ta' l-img]ax, wara li titqies xi
tkun il-pretensjoni ta’ debitu li dwarha jit]allas, ikun i\jed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, il-
provvedimenti ta’ dan l-Artikolu g]andhom ikunu japplikaw biss g]all-ammont l-
a]]ar imsemmi. F’ka\ b]al dak, il-parti \ejda tal-]lasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-
li[ijiet ta’ kull Stat Kontraenti, fil-qies tal-provvedimenti l-o]ra ta’ dan il-Ftehim.
Artikolu 12
ROYALTIES
1. Royalties li jinqalg]u fi Stat Kontraenti u jit]allsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u intaxxati biss f’dak Istat l-ie]or.
2. Madankollu, dawk ir-royalties jistg]u wkoll ji[u intaxxati fl-Istat
Kontraenti fejn jori[inaw u skond il-li[ijiet ta’ dak l-Istat, imma jekk ir-ri`event
ikun is-sid benefi`jarju ta’ dawk ir-royalties it-taxxa hekk m]allsa m’g]andhiex
te``edi 12 fil-mija ta’ l-ammont gross tar-royalties.
3. Il-fra\i "royalties" kif din tintu\a f’dan l-Artikolu tfisser ]lasijiet ta’ kull
xorta li jsiru b’korrispettiv g]all-uzu ta’, jew g]all-jedd ta’ l-u\u, ta’ kull dritt ta’ l-
awtur ta’ xog]ol litterarju, artistiku jew xjentifiku (inklu\i films `inematografi`i u
o]rajn jew tapes g]ax-xandir bit-televi\joni jew bir-radju), kull privattiva, trade
mark, disinn jew mudell, pjan, formula sigrieta jew pro`ess, jew g]all-u\u ta’
tag]mir industrijali, kummer`jali, agrikolu, jew xjentifiku, jew g]ad-dritt li dan
jintu\a, jew g]al informazzjoni dwar konoxxenza industrijali, kummer`jali jew
xjentifika jew g]al studji tekni`i jew ekonomi`i jew g]al assistenza teknika.
10 L.S.123.64 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI|IJA
4. Il-provvedimenti tal-paragrafi 1 u 2 m’g]andhomx japplikaw jekk is-sid
benefi`jarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or li fih ir-royalties jinqalg]u, permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun jag]mel servizzi personali
indipendenti f’dak Istat l-ie]or minn ba\i stabbilita sitwata hemmhekk, u d-dritt jew
il-proprjetà  li dwarhom jit]allsu r-royalties ikunu effettivament konnessi ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ba\i stabbilita. F’dak il-ka\ g]andhom japplikaw il-
provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-ka\.
5. Ir-royalties jitqiesu li jori[inaw fi Stat Kontraenti meta min i]allas ikun dak
l-Istat innifsu, sottodivi\joni politika, awtorità  lokali jew residenti ta’ dak l-Istat.
Meta, madankollu, l-persuna li tkun qed t]allas ir-royalties, sew jekk tkun residenti
ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, jkollha fi Stat Kontraenti stabbiliment permanenti
jew ba\i fissa li f’konnessjoni mag]hom kienet saret l-obbligazzjoni li fuqu jit]allsu
r-royalties, u dawk ir-royalties ji[[arbu minn dak l-istabbiliment jew ba\i fissa,
g]aldaqstant dawk ir-royalties g]andhom jitqiesu li joriginaw fl-Istat fejn ikunu
jinsabu l-istabbiliment permanenti jew il-ba\i fissa.
6. Meta, min]abba r-relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju
jew bejnithom it-tnejn u xi persuna o]ra, l-ammont tar-royalties, fil-qies ta’ x’ikun l-
u\u, id-dritt jew l-informazzjoni li jit]allsu g]alihom, ikun i\jed mill-ammont li kien
ikun miftiehem bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
il-provvedimenti ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw biss g]all-ammont l-a]]ar
imsemmi. F’dak il-ka\, il-parti \ejda tal-]lasijiet g]andha tibqa’ taxxabbli skond il-
li[ijiet ta’ kull Stat Kontraenti, wara li jitqiesu l-provvedimenti l-o]ra ta’ dan il-
Ftehim.
Artikolu 13
TRASFERIMENT TA’ PROPRJETÀ
1. Income jew qlig] li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-
trasferiment ta’ proprjetà  immobbli msemmi fl-Artikolu 6 u li jkun jinsab fl-Istat
Kontraenti l-ie]or jista’ ji[i intaxxat f’dak l-Istat.
2. Income jew qlig] mit-trasferiment ta’ ishma jew interessi paragunabbli
f’kumpannija li l-attiv ikun g]alkollox jew prin`ipalment jikkonsisti fi proprjetà
immobbli, jista’ ji[i intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab dak l-attiv.
3. Income jew qlig] mit-trasferiment ta’ proprjetà  mobbli li tag]mel parti mill-
proprjetà  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impri\a ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie]or jew ta’ proprjetà  mobbli li tkun tappartjeni g]al
ba\i stabbilita disponibbli g]al residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-
ie]or bil-g]an li jitwettqu servizzi personali indipendenti, inklu\ dak il-qlig] mit-
trasferiment ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wa]du jew flimkien ma’ l-impri\a
kollha) jew ta’ dik il-ba\i stabbilita, jista’ ji[i intaxxat f’dak Istat l-ie]or.
4. Income jew qlig] li jinkiseb minn impri\a ta’ Stat Kontraenti mit-
trasferiment ta’ bastimenti, in[enji ta’ l-ajru jew vetturi fit-triq g]andhom ikunu
taxxabbli biss f’dak l-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab il-post ta’ mani[[ effettiv.
5. Income jew qlig] mit-trasferiment ta’ kull proprjetà  jew attiv, li ma jkunux
dawk imsemmija fil-paragrafi 1, 2, 3 u 4 g]andhom ikunu taxxabbli biss fl-Istat
Kontraenti li tieg]u ikun residenti min jittrasferixxi.
Artikolu 14
SERVIZZI PERSONALI INDIPENDENTI
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti g]al servizzi
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI|IJA [ L.S.123.64 11
professjonali jew attivitajiet o]ra ta’ xorta indipendenti g]andu jkun intaxxat biss
f’dak l-Istat ]lief f’dawn i`-`irkostanzi li [ejjin, meta dak l-income jista’ ji[i ukoll
intaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie]or:
(a) jekk ikollu disponibbli ba\i stabbilita fl-Istat Kontraenti l-ie]or bil-g]an
li jwettaq l-attivitajiet tieg]u; f’dak il-ka\ hi biss dik il-parti mill-
income tieg]u daqskemm tkun attribwibbli lil dik il-ba\i stabbilita li
tista’ ti[i intaxxata f’dak l-Istat l-ie]or;
(b) jekk il-qag]da tieg]u fl-Istat Kontraenti l-ie]or tkun g]al perjodu jew
g]al perjodi li fit-total ikunu jaqb\u l-183 [urnata f’perjodu ta’ tnax-il
xahar; f’dak il-ka\ hi biss dik il-parti mill-income tieg]u daqskemm
tinkiseb mill-attività  tieg]u eser`itata fl-Istat Kontraenti l-ie]or li tista’
ti[i intaxxata f’dak l-Istat l-ie]or; jew
(`) jekk il-kumpens g]as-servizzi tieg]u fl-Istat Kontraenti l-ie]or tinkiseb
minn residenti ta’ dak l-Istat u tkun te``edi 5000 Dollari ta’ l-Istati
Uniti jew l-ekwivalenti tag]hom matul is-sena kalendarja, minkejja li l-
qag]da tieg]u f’dak l-Istat tkun g]al perjodu jew perjodi li b’kollox
jammontaw g]al inqas minn 183 [urnata matul dik is-sena.
2. Il-fra\i "servizzi professjonali" tinkludi attivitajiet letterarji, artisti`i,
edukattivi jew ta’ tag]lim li huma spe`jalment indipendenti kif ukoll l-attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, dentisti, avukati, in[iniera, periti u accountants.
Artikolu 15
SERVIZZI PERSONALI DIPENDENTI
1. Bla ]sara g]all-provvedimenti ta’ l-Artikoli 16, 18 u 19, is-salarji, il-pagi u
kumpens ie]or b]al dak li jinkisbu minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar xi impieg
g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji[ix
e\er`itat fl-Istat Kontraenti l-ie]or. Jekk l-impieg ji[i hekk e\er`itat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ ji[i intaxxat f’dak Istat l-ie]or.
2. Minkejja l-provvedimenti tal-paragrafu 1 ta’ dan l-Artikolu, il-kumpens li
jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e\er`itat fl-Istat Kontraenti
l-ie]or g]andu jkun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jircevih ikun pre`enti fl-Istat l-ie]or g]al perjodu jew perjodi li ma
jaqb\ux it-total ta’ 183 [urnata f’perjodu ta’ 12 il-xahar, u
(b) il-kumpens jit]allas minn, jew f’isem, prin`ipal li ma jkunx residenti ta’
l-Istat l-ie]or, u
(`) il-kumpens ma jkunx pi\ fuq l-istabbiliment permanenti jew ba\i
stabbilit li l-prin`ipal ikollu fl-Istat l-ie]or.
3. Minkejja l-provvedimenti pre`edenti ta’ dan l-Artikolu, il-kumpens li
jinkiseb dwar impieg e\er`itat abbord xi bastiment, in[enju ta’ l-ajru jew vettura fit-
toroq operati fi traffiku internazzjonali jista’ ji[i intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn
ikun jinsab il-post ta’ mani[[ effettiv ta’ l-impri\a.
Artikolu 16
DRITTIJIET TAD-DIRETTURI
Id-drittijiet tad-diretturi u ]lasijiet simili o]ra li jinkisbu minn residenti ta’
xi Stat Kontraenti fil-kapa`ità  tieg]u ta’ membru tal-bord ta’ diretturi, jew ta’ korp
paragunabbli ie]or jissejja] kif jissejja], ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u intaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
12 L.S.123.64 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI|IJA
Artikolu 17
ARTISTI U SPORTIVI
1. Minkejja l-provvedimenti ta’ l-Artikoli 14 u 15, income li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti b]ala u]ud li jag]tu spettaklu, b]al artisti tat-teatru, tal-
films `inematografi`i, tar-radju jew tat-televi\joni, jew b]ala mu\i`ista, jew b]ala
sportiv, mill-attivitajiet personali tieg]u b]ala tali li ji[u e\er`itati fl-Istat
Kontraenti l-ie]or, jistg]u ji[u intaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or.
2. Meta income dwar attivitajiet personali e\er`itati minn min jag]ti spettaklu
jew sportiv fil-kapa`ità  tieg]u b]ala tali jin[abar mhux minn min jag]ti spettaklu
jew l-isportiv innifsu i\da minn xi persuna o]ra, dak l-income jista’, minkejja l-
provvedimenti ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, ji[i intaxxat fl-Istat Stat Kontraenti li fih l-
attivitajiet ta’ min jag]ti spettaklu jew ta’ l-isportiv ji[u e\er`itati.
Artikolu 18
PENSJONIJIET
1. Bla ]sara g]all-provvedimenti tal-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 19, pensjonijiet
u kumpens ie]or simili li jit]allsu lil residenti ta’ Stat Kontraenti min]abha f’xi
impieg img]oddi g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
2. Minkejja l-provvedimenti tal-paragrafu 1, pensjonijiet im]allsa u ]lasijiet
o]ra li jsiru ta]t xi skema pubblika li tkun tag]mel parti mis-sistema tas-sigurtà
so`jali ta’ Stat Kontraenti g]andhom ikunu intaxxati f’dak l-Istat. I\da t-taxxa li
hekk tit]allas ma g]andhiex teccedi 10 fil-mija ta’ l-ammont gross tal-pensjonijiet
jew tal-]lasijiet l-o]ra.
Artikolu 19
SERVIZZ TAL-GVERN
1. (a) Kull salarju, paga u kumpens simili, minbarra pensjoni, m]allsa minn
Stat Kontraenti jew sottodivi\joni politika jew awtorità  lokali tieg]u lil
individwu g]ar-rigward ta’ servizzi mog]tijin lil dak l-Istat jew
sottodivi\joni politika jew awtorità  g]andhom ikunu taxxabbli biss
f’dak l-Istat.
(b) Madankollu, kull salarju, paga u kumpens simili g]andhom ikunu
taxxabbli biss f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or jekk is-servizzi jing]ataw
f’dak l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-Istat li:
(i) huwa jkun `ittadin ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat unikament g]all-finijiet li
jaqdi dawk is-servizzi.
2. (a) Kull pensjoni m]allsa minn, jew li to]ro[ minn fond ma]luq minn, Stat
Kontraenti jew sottodivi\joni politika jew awtorità  lokali tieg]u lil
individwu g]ar-rigward ta’ servizzi mog]tija lil dak l-Istat jew
sottodivi\joni jew awtorità  g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
Madankollu t-taxxa li hekk tit]allas ma g]andhiex te``edi 10 fil-mija ta’
l-ammont gross tal-pensjonijiet.
(b) Madankollu, dik il-pensjoni g]andha tkun taxxabbli biss fl-Istat
Kontraenti l-ie]or jekk l-individwu jkun residenti ta’, u `ittadin ta’, dak
l-Istat.
3. Il-provvedimenti ta’ l-Artikoli 15, 16 u 18 g]andhom japplikaw g]al kull
salarju, paga u kumpens simili u g]al pensjonijiet, g]ar-rigward ta’ servizzi
mog]tijin f’dak li g]andu x’jaqsam ma’ negozju li jkun [estit minn Stat Kontraenti
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI|IJA [ L.S.123.64 13
jew sottodivi\joni politika jew awtorità  lokali tieg]u.
Artikolu 20
STUDENTI U APPRENDISTI KUMMER~JALI
Student jew apprendist fil-kummer` li jkun pre\enti fi Stat Kontraenti
unikament g]all-g]an ta’ l-edukazzjoni jew it-ta]ri[ tieg]u u li jkun, jew minnufih
qabel ma kien hekk pre\enti kien, residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or ikun e\enti
mit-taxxa fl-ewwel imsemmi Stat fuq ]lasijiet li kien jir`ievi barra minn dak l-Istat l-
ewwel imsemmi g]all-finijiet tal-manteniment, l-edukazzjoni jew it-ta]ri[ tieg]u.
Artikolu 21
INCOME IE}OR
1. Elementi ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalg]u minn fejn
jinqalg]u, li ma jkunux ittrattati fl-Artikoli ta’ hawn aktar qabel ta’ dan il-Ftehim
g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
2. Il-provvedimenti tal-paragrafu 1 ma g]andhomx japplikaw g]al income, li
ma jkunx income minn proprjetà  immobbli kif imfisser fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu
6, jekk min jir`ievi dak l-income, g]ax ikun residenti ta’ Stat Kontraenti, ji[[estixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab
f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak Istat l-ie]or servizzi personali indipendenti minn ba\i
stabbilita li tkun tinsab hemmhekk u d-dritt jew il-proprjetà  li dwarhom jit]allas l-
income jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba\i
fissa. F’dak il-ka\ g]andhom japplikaw il-provvedimenti ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-
Artikolu 14, skond il-ka\.
KAPITOLU IV
ELIMINAZZJONI TA’ TASSAZZJONI DOPPJA
Artikolu 22
ELIMINAZZJONI TA’ TASSAZZJONI DOPPJA
1. Meta residenti ta’ Stat Kontraenti jikseb income li, skond il-provvedimenti
ta’ dan il-Ftehim, jista’ ji[i intaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie]or, l-ewwel Stat
Kontraenti g]andu jippermetti b]ala kreditu mit-taxxa fuq l-income relattiva ta’ dak
ir-residenti ammont li jkun daqs it-taxxa fuq l-income im]allsa f’dak l-Istat
Kontraenti l-ie]or. Madankollu dak il-kreditu m’g]andux je``edi dik il-parti mit-
taxxa li tkun attribwibbli g]al dan l-income.
2. G]all-finijiet ta’ g]oti bi kreditu ta]t il-paragrafu 1, it-taxxa li tit]allas fi
Stat Kontraenti g]andha titqies li tinkludi t-taxxa li kieku xort’o]ra tit]allas f’dak l-
Istat Kontraenti imma li tkun giet imnaqqsa jew imwarrba minn dak l-Istat ta]t il-li[i
domestika tieg]u. G]all-fini ta’ dan il-paragrafu, mg]ax u royalties g]andhom
jitqiesu li jkunu t]allsu bir-rati stipulati fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 11 u l-
paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 12 rispettivament.
3. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti t]allas dividend lil
persuna residenti fl-Istat Kontraenti l-ie]or, il-kreditu f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or
g]andu jqis (b’\jieda ma’ kull taxxa li dwarha jista’ jit]alla li jsir kreditu ta]t il-
paragrafu 1 ta’ dan l-Artikolu) it-taxxa m]allsa jew dik li kieku tit]allas mill-
kumpannija l-ewwel imsemmija, li dwarha jit]allas dak id-dividend, imma li kien
imnaqqas jew imwarrab minn dak l-Istat ta]t il-li[i domestika tieg]u.
Madankollu dak il-kreditu ma g]andux je``edi dik il-parti tat-taxxa li hi
attribwibbli g]al dawn id-dividendi. Ebda taxxa ma g]andha tit]allas minn
azzjonisti fuq dawk id-dividendi meta dawn jer[g]u ji[u mqassma mill-[did.
14 L.S.123.64 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI|IJA
4. Meta l-Ftehim ikun jipprovdi li xi income li jori[ina fi Stat kontraenti
g]andu jin]eles mit-taxxa f’dak l-Istat, sew kollu kemm hu sew f’parti minnu, u, ta]t
il-li[i li tkun fis-se]] fl-Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-income ikun su[[ett g]at-
taxxa b’riferenza g]all-ammont tieg]u li ji[i mog]ti lura lil jew li ji[i ri`evut f’dak
l-Istat l-ie]or u mhux b’riferenza g]all-ammont s]i] tieg]u, g]aldaqstant il-]elsien
li g]andu ji[i permess fl-Istat l-ewwel imsemmi g]andu jkun japplika biss g]al dak
is-sehem mill-income li ji[i mog]ti lura lill-Istat l-ie]or jew li ji[i ri`evut mill-Istat
l-ie]or.
KAPITOLU V
PROVVEDIMENTI SPE~JALI
Artikolu 23
EBDA DISKRIMINAZZJONI
1. I`-`ittadini ta’ Stat Kontraenti ma g]andhomx ji[u su[[etti fl-Istat
Kontraenti l-ie]or g]al xi tassazzjoni jew g]al xi ]tie[a li jkunu konnessi ma’ dan, li
tkun diversa jew ta’ iktar pi\ mit-tassazzjoni u ]ti[iet konnessi li g]alihom `ittadini
ta’ dak l-Istat l-ie]or fl-istess `irkostanzi, b’mod partikolari g]ar-rigward ta’
residenza, huma jew jistg]u jkunu su[[etti.
2. L-intaxxar ta’ stabbiliment permanenti li impri\a ta’ Stat Kontraenti jkollha
fl-Istat Kontraenti l-ie]or ma g]andux jin[abar inqas favorevolment f’dak l-Istat l-
ie]or mit-tassazzjoni mi[bura fuq impri\i ta’ dak l-Istat l-ie]or li jkun qieg]ed
iwettaq l-istess ativitajiet. Dan il-provvediment ma g]andux jiftiehem b]ala li
jobbliga lil Stat Kontraenti li jikkon`edi lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or xi
allowances, ]elsien u tnaqqis personali g]all-g]anijiet ta’ tassazzjoni min]abha fl-
istatus `ivili jew responsabbiltajiet familjari li tikkon`edi lir-residenti tag]ha.
3. }lief fejn il-provvedimenti tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 9, paragrafu 7 ta’ l-
Artikolu 11, jew paragrafu 6 ta’ l-Artikolu 12 japplikaw, mg]ax, royalties u ]lasijiet
o]ra li jit]allsu minn impri\a ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or g]andhom, g]all-g]an li ji[u stabbiliti x’inhuma l-profitti taxxabbli ta’ dik l-
impri\a, ji[u mnaqqsa ta]t l-istess kondizzjonijiet b]allikieku kienu m]allsa
residenti ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
4. Impri\i ta' Stat Kontraenti, li l-kapital tag]hom ikun g]alkollox jew f’parti
minnu proprjetà  jew ta]t il-kontroll, sew dirett sew mhux dirett, minn residenti
wie]ed jew iktar ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, ma jkunux su[[etti fl-Istat l-ewwel
imsemmi g]al xi tassazzjoni jew ]tiega konnessa ma’ dan li tkun xort’o]ra jew ta’
iktar pi\ mit-tassazzjoni u ]ti[iet konnessi li g]alihom ikun jew jistg]u jkunu
su[[etti l-impri\i ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
5. Il-provvedimenti ta’ dan l-Artikolu g]andhom, minkejja l-provvedimenti ta’
l-Artikolu 2, ikunu japplikaw g]al taxxi ta’ kull xorta u deskrizzjoni li jkunu
jifformaw is-su[[ett ta’ dan il-Ftehim.
Artikolu 24
PRO~EDURA G}AL, FTEHIM RE~IPROKU
1. Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ xi wie]ed jew ta\-\ew[ Stati
Kontraenti jirri\ultawlu jew jistg]u jirri\ultawlu f’tasszzjoni li ma tkunx skond il-
provvedimenti ta’ dan il-Ftehim, huwa jista’, irrispettivament mir-rimedji pprovduti
mil-li[i domestika ta’ dawk l-Istati, jippre\enta l-ka\ tieg]u quddiem l-awtorità
kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg]u huwa jkun residenti jew, jekk il-ka\ tieg]u
jkun jaqa’ ta]t il-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 23, lil dik ta’ l-Istat Kontraenti li tieg]u
huwa jkun `ittadin. Il-ka\ g]andu jigi ppre\entat fi \mien tliet snin minn l-ewwel
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI|IJA [ L.S.123.64 15
avvi\ ta’ l-azzjoni li tirri\ulta f’intaxxar li ma jkunx skond il-provvedimenti tal-
Ftehim.
2. L-awtorità  kompetenti g]andha tist]arreg jekk ikunx jidhrilha li l-
o[[ezzjoni tkun [ustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g]al soluzzjoni
sodisfa`enti, li tirrisolvi l-ka\ bi ftehim re`iproku ma’ l-awtorità  kompetenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie]or, bil-g]an li ti[i evitata tassazzjoni li ma tkunx skond il-
Ftehim. Meta jintla]aq ftehim dan g]andu ji[i implimentat minkejja kull terminu ta’
\mien fil-li[i domestika ta’ l-Istati Kontraenti.
3. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jist]arr[u kif
jirrisolvu permezz ta’ ftehim re`iproku kull diffikultà  jew dubbju li jista’ jitnissel
dwar l-interpretazzjoni jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Dawn jistg]u wkoll
jikkonsultaw flimkien g]all-eliminazzjoni ta’ tassazzjoni doppja f’dawk il-ka\ijiet li
m’hemm xejn provdut dwarhom fil-Ftehim.
4. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistg]u jikkomunikaw ma’
xulxin direttament bil-g]an li jil]qu ftehim fis-sens tal-paragrafi pre`edenti. Meta
jkun jidher rakkomandabbli sabiex jintla]aq ftehim li jkun hemm skambju verbali ta’
opinjonijiet, dak l-iskambju jkun jista’ jsir permezz ta’ Kummissjoni mag]mula
minn rappre`entanti ta’ l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti.
Artikolu 25
SKAMBJU TA’ INFORMAZZJONI
1. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jiskambjaw dik l-
informazzjoni li tista’ tkun me]tie[a g]at-twettiq tal-provvedimenti ta’ dan il-
Ftehim jew tal-li[ijiet domesti`i ta’ l-Istati Kontraenti g]ar-rigward ta’ taxxi koperti
bil-Ftehim sakemm l-intaxxar li jsir ta]tom ma jkun kuntrarju g]all-Ftehim. Kull
informazzjoni li ti[i ri`evuta mill-Istat Kontraenti g]andha ti[i ttrattata b]ala wa]da
sigrieta bl-istess mod b]all-informazzjoni miksuba ta]t il-li[ijiet domesti`i ta’ dak l-
Istat u g]andha ti[i \velata biss lil persuni jew awtoritajiet (inklu\i qrati u korpi
amministrattivi) involuti fl-istima jew fil-[bir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar,
jew id-de`i\joni ta’ appelli dwar, it-taxxi koperti bil-Ftehim. Dawk il-persuni jew
awtoritajiet g]andhom ju\aw dik l-informazzjoni biss g]al dawk l-g]anijiet. Huma
jistg]u ji\velaw l-informazzjoni fi pro`eduri tal-qorti bil-miftu] jew f’de`i\jonijiet
[udizzjarji.
2. F’ebda ka\ ma g]andhom il-provvedimenti tal-paragrafu 1 jiftiehmu b]ala li
jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jwettaq mi\uri amministrattivi li ma jkunux jaqblu mal-li[ijiet u mal-
prattika amministrattiva ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(b) li jag]ti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb ta]t il-li[ijiet jew fil-
kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or;
(`) li jag]ti informazzjoni li tikxef xi sigriet ta’ seng]a, negozju, industrija,
kummer` jew professjoni jew pro`ess tal-kummer`, jew informazzjoni,
li meta ti[i \velata din tkun tmur kontra l-ordni pubbliku (ordre public).
Artikolu 26
MEMBRI TA’ MISSJONIJIET DIPLOMATI~I U KARIGI KONSULARI
Ebda ]a[a f’dan il-Ftehim ma g]andha tolqot il-privile[[i ta’ membri ta’
missjonijiet diplomati`i jew karigi konsulari ta]t ir-regoli [enerali tad-dritt
internazzjonali jew ta]t il-provvedimenti ta’ kull ftehim spe`jali.
16 L.S.123.64 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI|IJA
Artikolu 27
BIDU FIS-SE}}
L-Istati Kontraenti g]andhom jav\aw lil xulxin li jkunu ntemmu l-pro`eduri
me]tie[a mil-li[i tag]hom g]ad-d]ul fis-se]] ta’ dan il-Ftehim. Dan il-Ftehim
g]andu jibda jse]] tletin jum wara d-data ta’ l-a]]ar minn dawn l-avvi\i. Dawn id-
disposizzjonijiet g]andu jkollhom effett:
(i) g]ar-rigward ta’ taxxi li jin\ammu minn ras il-g]ajn, fuq income
im]allas jew akkreditat fl-ewwel jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar
tas-sena kalendarja li ti[i minnufih wara dik is-sena meta l-
Ftehim jibda jse]]; u
(ii) g]ar-rigward ta’ taxxi o]ra fuq l-income li jinkiseb matul xi sena
kalendarja jew \mien ta’ kontijiet, skond il-ka\, li jibda g]addej
minn jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar minnufih wara d-data meta
l-Ftehim jibda jse]].
Artikolu 28
TERMINAZZJONI
Dan il-Ftehim g]andu jibqa’ jse]] indefinittivament imma Stat Kontraenti
il-wie]ed jew l-ie]or jista’, fi jew wara t-tletin jum ta’ {unju ta’ xi sena kalendarja
mill-]ames sena li ti[i wara dik meta l-Ftehim jibda jse]], jag]ti lill-Istat Kontraenti
l-ie]or, permezz tal-kanali diplomati`i, avvi\ bil-miktub tat-terminazzjoni. F’dik i`-
`irkostanza, dan il-Ftehim g]andu jtemm milli jibqa’ jse]] kif [ej:
(i) g]ar-rigward ta’ taxxi li jin\ammu minn ras il-g]ajn, fuq income
im]allas jew akkreditat fl-ewwel jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar
tas-sena kalendarja li ti[i minnufih wara dik is-sena meta jing]ata
l-avvi\; u
(ii) g]ar-rigward ta’ taxxi o]ra fuq l-income li jinkiseb matul xi sena
kalendarja jew \mien ta’ kontijiet, skond il-ka\, li jibda g]addej
minn jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar minnufih wara d-data meta
jing]ata l-avvi\.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jag]mlu dan mill-
gvernijiet rispettivi tag]hom, iffirmaw dan il-Ftehim.
MAG}MUL in duplikat fil-Belt Valletta, illum il-31 ta’ Mejju tas-sena elfejn fl-
ilsien G]arbi, Fran`i\ u Ingli\ u, fil-ka\ li jkun hemm xi diver[enza fl-
interpretazzjoni, g]andhom jipprevalixxu t-testi bl-Ingli\ u bil-Fran`i\.
 Dr. Joe Borg Mr Habib Ben Yahia
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin
G}ALL-GVERN TA’ MALTA G}ALL-GVERN TAR-REPUBBLIKA TAT-
TUNI|IJA
PROTOKOLL
Fil-waqt tal-firma tal-Ftehim bejn il-Gvem tar-Repubblika tat-Tuni\ija u l-
Gvern ta’ Malta g]all-Evitar tat-Tassazzjoni Doppja u l-Prevenzjoni ta’ Eva\joni
Fiskali dwar Taxxi fuq l-Income, i\-\ew[ partijiet qablu dwar dawn il-
provvedimenti li [ejjin, li g]andhom jifformaw parti integrali mill-Ftehim:
1. B’riferenza g]all-Artikolu 7, kull Stat Kontraenti g]andu jintaxxxa l-profitt
mill-kummer` ta’ l-assigurazzjoni skond id-disposizzjonijiet tal-li[i tieg]u stess.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAT-TUNI|IJA [ L.S.123.64 17
2. B’riferenza g]all-Artikolu 22, jiftiehem li l-provvedimenti tal-paragrafu 3
tieg]u g]andhom ikunu wkoll japplikaw g]al tqassim li jsir mill-profitti ta’
kumpannija ta’ Stat Kontraenti attribwibbli lil stabbiliment permanenti fl-Istat
Kontraenti l-iehor.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jag]mlu dan mill-
gvernijiet rispettivi tag]hom, iffirmaw dan il-Ftehim.
MAG}MUL in duplikat fil-Belt Valletta, illum il-31 ta’ Mejju tas-sena elfejn fl-
ilsien G]arbi, Fran`i\ u Ingli\ u, fil-ka\ li jkun hemm xi diver[enza fl-
interpretazzjoni, g]andhom jipprevalixxu t-testi bl-Ingli\ u bil-Fran`i\.
 Dr. Joe Borg Mr Habib Ben Yahia
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin
G}ALL-GVERN TA’ MALTA G}ALL-GVERN TAR-REPUBBLIKA TAT-
TUNI|IJA
