 E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA [ L.S.123.19 1
LE{ISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.19
ORDNI DWAR E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA
2 ta’ Awissu, 1988
L-AVVI| LEGALI 62 ta’ l-1988.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika tal-Bulgarija.
Arran[amenti 
jkollhom se]].
2. Qieg]ed ji[i hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arran[amenti spe`ifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni saru mal-Gvern tar-
Repubblika tal-Bulgarija sabiex jing]ata ]elsien mit-
taxxa doppja dwar it-taxxi li [ejjin imposti bil-li[ijiet
tar-Repubblika tal-Bulgarija:
(i) taxxa fuq l-income totali;
(ii) taxxa fuq l-income ta’ r[iel u nisa mhux
mi\\ew[in, romol ir[iel u nisa, persuni
divorzjati u familji ming]ajr tfal;
(iii) taxxa fuq il-profitti;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arran[amenti jkollhom
se]].
2 L.S.123.19 ]
 E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA
SKEDA
FTEHIM BEJN IR-REPUBBLIKA TA’ MALTA
U
R-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA
G}ALL-}ELSIEN MIT-TAXXA DOPPJA
DWAR IT-TAXXI FUQ L-INCOME
Ir-Repubblika ta’ Malta u r-Repubblika tal-Bulgarija, imqanqlin mix-xewqa li
jinkora[[ixxu u jsa]]u r-relazzjonijiet ekonomi`i u l-koperazzjoni ekonomika ta’
benefi``ju re`iproku bejn i\-\ew[ pajji\i, dwar il-]elsien mit-taxxa doppja dwar
taxxi fuq l-income ftehmu kif [ej:
ARTIKOLU 1
G]an Personali
(1) Dan il-Ftehim g]andu japplika g]al persuni li huma residenti ta’ wie]ed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn.
(2) B]ala residenti ta’ Stat Kontraenti g]andhom jitqiesu:
(a) fil-ka\ tar-Repubblika ta’ Malta, kull persuna li ta]t il-li[ijiet ta’ Malta
tkun su[[etta g]at-taxxa hemmhekk min]abba fir-residenza,
re[istrazzjoni jew xi kriterju ie]or simili tag]ha;
(b) fil-ka\ tar-Repubblika tal-Bulgarija, individwi li jkunu `ittadini tar-
Repubblika tal-Bulgarija kif ukoll persuni [uridi`i li jkollhom i`-`entru
tag]hom fir-Repubblika tal-Bulgarija jew ikunu re[istrati hemmhekk.
(3) Meta min]abba fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) individwu jkun
residenti ta\-\ew[ Stati Kontraenti, g]alhekk g]andu jitqies li jkun residenti ta’ l-
Istat li mieg]u ir-relazzjonijiet personali u ekonomi`i tieg]u ikunu l-aktar marbuta
(`entru ta’ l-interessi vitali).
(4) Jekk l-Istat li fih il-persuna jkollha `-`entru ta’ l-interessi vitali tag]ha ma
jkunx jista’ ji[i stabbilit, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-lstati Kontraenti g]andhom
jidde`iedu l-kwistjoni bi ftehim re`iproku.
(5) Meta min]abba fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta\-\ew[ Stati Kontraenti, hija g]alhekk g]andha titqies li
tkun persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih ikun qieg]ed il-post tal-mani[[
effettiv tag]ha.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti mill-Ftehim
(1) Il-Ftehim pre\enti japplika g]al dawn it-taxxi li [ejjin:
(a) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income (hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a "it-taxxa ta’
Malta");
(b) fir-Repubblika tal-Bulgarija:
(i) it-taxxa fuq l-income totali;
(ii) it-taxxa fuq l-income ta’ r[iel u nisa mhux mi\\ew[in, romol
ir[iel u nisa, persuni divorzjati u familji ming]ajr tfal;
(iii) it-taxxa fuq il-profitti.
 E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA [ L.S.123.19 3
(2) Il-Ftehim g]andu japplika g]al kull taxxa b]alhom jew li tkun
sostanzjalment tixba]hom li ti[i imposta wara l-iffirmar tal-Ftehim b’\ieda ma’ jew
minflok it-taxxi e\istenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom
jav\aw lil xulxin b’kull tibdil sinjifikanti li jkun sar fil-li[ijiet dwar it-taxxi
rispettivi tag]hom. Jekk ikun hemm dubju dwar jekk tkunx saret bidla sinjifikanti
fil-li[ijiet tat-tassazzjoni li tkun te]tie[ li ti[i inkorporata fil-Ftehim, l-awtoritajiet
kompetenti g]andhom i\ommu aktar diskussjonijiet sabiex jaslu fi ftehim.
ARTIKOLU 3
Tifsiriet [enerali
Fir-rabta tal-kliem ta’ dan il-Ftehim:
(1) (a)  il-fra\i "Malta" tfisser ir-Repubblika ta’ Malta; u
(b) meta w\ata f’sens [eografiku, il-fra\i "Malta" tfisser il-G\ira ta’ Malta,
il-G\ira ta’ G]awdex u l-g\ejjer l-o]ra ta’ l-ar`ipelagu Malti, mag]duda
l-ib]ra territorjali tag]hom u kull area barra l-ba]ar territorjali ta’ Malta
li, skond il-li[i internazzjonali, [iet imsemmija jew tista’ aktar ’il
quddiem ti[i msemmija, ta]t il-li[i ta’ Malta dwar il-Blata Kontinentali,
b]ala area li fiha d-drittijiet ta’ Malta dwar qieg] il-ba]ar u s-sottoswol
u r-ri\orsi naturali tag]hom jistg]u ji[u e\er`itati.
(2) Il-fra\i "Repubblika tal-Bulgarija" tfisser it-territorju sovran ta’ l-Istat, is-
sottoswol ta’ l-art, il-ba]ar territorjali u \-\oni marittimi barra l-ba]ar territorjali li
fuqhom ir-Repubblika tal-Bulgarija, skond il-le[islazzjoni tag]ha u l-li[i
internazzjonali, te\er`ita drittijiet sovrani.
(3) Il-fra\i "trasport internazzjonali" tfisser kull trasport im]addem minn
residenti li ma jkunx individwu ta’ l-Istat Kontraenti, barra minn meta t-trasport ikun
im]addem biss bejn postijiet fl-Istat Kontraenti l-ie]or.
(4) Il-fra\i "persuna" -
(a) fil-ka\ ta’ Malta tfisser individwu, impri\a jew xi entità  o]ra li titqies
b]ala g]aqda korporata g]all-finijiet ta’ taxxa u kull korp ie]or ta’
persuni; u
(b) fil-ka\ tal-Bulgarija tinkludi persuna fi\ika jew [uridika kif ukoll kull
entità  o]ra li titqies b]ala persuna [uridika g]all-finijiet ta’ taxxa.
(5) Il-fra\i "nazzjonali" tfisser:
(a) dwar Malta, kull `ittadin ta’ Malta u kull persuna, so`jetà  jew
asso`jazzjoni [uridika li tikseb l-istat tag]ha b]ala tali mill-li[i li tkun
fis-se]] f’Malta;
(b) dwar ir-Repubblika tal-Bulgarija, kull persuna li tir`ievi `ertifikat ta’
`ittadinanza skond il-le[islazzjoni Bulgara.
(6) Il-fra\i "awtorità  kompetenti" tfisser:
(a) fil-ka\ tar-Repubblika ta’ Malta:
il-Ministru responsabbli g]all-finanzi jew ir-rappre\entant awtorizzat
tieg]u;
(b) fil-ka\ tar-Repubblika tal-Bulgarija:
il-Ministru tal-Finanzi jew ir-rappre\entant awtorizzat tieg]u.
(7) Ma’ l-applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim kull fra\i li ma tkunx xort’o]ra
mfissra g]andu jkollha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te]tie[x xort’o]ra, t-
4 L.S.123.19 ]
 E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA
tifsir kif mog]ti lilha ta]t il-le[islazzjoni nazzjonali dwar it-taxxa ta’ l-Istat
Kontraenti fejn issir it-tassazzjoni.
ARTIKOLU 4
Profitti minn Negozju
(1) Il-profitti minn negozju ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti wie]ed huma biss
taxxabbli mill-Istat Kontraenti l-ie]or meta n-negozju jitmexxa permezz ta’ "post ta’
negozju" sitwat hemmhekk. F’dan il-ka\ jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie]or
daqstant biss mill-profitti daqskemm jinqalg]u minn dak il-post ta’ negozju.
(2) Meta residenti ta’ Stat Kontraenti wie]ed ikun mexxa negozju fl-Istat
Kontraenti l-ie]or permezz ta’ "post ta’ negozju" organizzat hemmhekk, g]andhom
ji[u attribwiti l-profitti ta]t il-paragrafu (3) li kien ikun mistenni jag]mel kieku
je\er`ita l-istess attività  jew attività  simili ta]t l-istess kundizzjoni jew kundizzjoni
simili b]ala impri\a separata li ta]dem g]al kollox indipendentement fir-
relazzjonijiet tag]ha ma’ l-impri\a li tag]ha tkun post ta’ negozju.
(3) Meta jkunu qeg]din ji[u stabbiliti l-profitti ta’ post tan-negozju, g]andhom
jing]ataw b]ala tnaqqis spejje\ li jsiru g]all-g]anijiet tal-e\er`itar ta’ l-attività
tieg]u mag]duda spejje\ e\ekuttivi u spejje\ amministrattivi [enerali hekk
mag]mula sew fl-Istat li fih il-post ta’ negozju jkun qieg]ed jew band’o]ra.
(4) Ebda profitti ma g]andhom ji[u attribwiti lill-post ta’ negozju min]abba fix-
xiri biss minn dak il-post ta’ negozju ta’ o[[etti jew merkanzija g]all-impri\a.
(5) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ma g]andhomx jolqtu d-
disposizzjonijiet dwar it-tassazzjoni stipulati fl-Artikoli l-o]ra ta’ dan il-Ftehim.
(6) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom ukoll japplikaw g]al
residenti ta’ Stat Kontraenti li jmexxi n-negozju tieg]u fl-Istat Kontraenti l-ie]or
separatament jew flimkien mal-persuna l-o]ra, partikolarment ma’ persuna mill-Istat
Kontraenti l-ie]or.
(7) Kull Stat Kontraenti jista’ jintaxxa profitti mill-impri\a ta’ l-assigurazzjoni
skond id-disposizzjonijiet tal-li[i tieg]u dwar it-tassazzjoni ta’ dawk il-profitti u t-
t]addim ta’ dawk id-disposizzjonijiet ma g]andux jintlaqat mid-disposizzjonijiet ta’
dan l-Artikolu.
ARTIKOLU 5
Post ta’ Negozju
(1) G]all-fini ta’ dan il-Ftehim, il-fra\i "post ta’ negozju" tfisser post fiss ta’
negozju, fejn residenti ta’ Stat Kontraenti jmexxi n-negozju tieg]u fl-Istat
Kontraenti l-ie]or separatament jew flimkien ma’ persuni o]ra, g]al kollox jew
f’parti.
(2) Il-fra\i "post ta’ negozju" tinkludi spe`jalment:
(a) ferg]a;
(b) ]anut tax-xog]ol jew dipartiment;
(`) uffi``ju mag]duda uffi``ji g]al g]anijiet ta’ kummer`, turi\mu,
trasport, disinjar jew kull uffi``ju ie]or;
(d) minjiera, bir ta\-\ejt jew tal-gass, barriera jew xi post ie]or ta’
estrazzjoni ta’ ri\ervi naturali;
(e) pro[ett ta’ kostruzzjoni jew ta’ stallazzjoni jew attivitajiet ta’
 E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA [ L.S.123.19 5
sorveljanza in konnessjoni mag]hom, meta dak il-pro[ett jew dik l-
attività  tkompli g]al aktar minn 18-il xahar;
(f) il-provdiment ta’ servizzi, inklu\i servizzi ta’ konsulenza, minn impri\a
permezz ta’ impjegati jew persunal ie]or, fejn attivitajiet ta’ din ix-
xorta jkomplu (g]all-istess pro[ett jew pro[ett in konnessjoni mieg]u)
fil-pajji\ g]al perijodu jew perijodi li jammontaw g]al aktar minn sitt
xhur f’xi perijodu ta’ tnax-il xahar.
(3)(a)(i) Il-parte`ipazzjoni ta’ residenti tar-Repubblika ta’ Malta f’so`jetà  g]al
attività  ta’ negozju flimkien, g]at-tmexxija u distribuzzjoni flimkien ta’ profitti u
telf tag]ha u li tkun imwaqqfa skond id-Digriet Nru. 535 - 80 tal-Kunsill ta’ l-Istat
tar-Repubblika tal-Bulgarija, g]andha tkun ikkunsidrata b]ala post ta’ negozju fil-
Bulgarija.
(ii) Il-parte`ipazzjoni ta’ residenti tar-Repubblika tal-Bulgarija f’so`jetà
kummer`jali imwaqqfa skond il-le[islazzjoni Maltija g]andha tkun ikkunsidrata
b]ala post ta’ negozju f’Malta.
(b) Il-parte`ipazzjoni ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti f’kumpannija ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or g]andha, minkejja d-disposizzjonijiet tas-subparagrafu (a) ta’ dan
il-paragrafu, tkun regolata mill-Artikolu 9 ta’ dan il-Ftehim meta d-dividendi
jitqassmu minn dik il-kumpannija lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ewwel
imsemmi.
(4) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-fra\i "post ta’
negozju" g]andha titqies li ma tinkludix:
(a) post permanenti g]all-iskop biss ta’ xiri ta’ o[[etti;
(b) it-ti\mim ta’ materjal jew o[[etti li jkunu proprjetà  ta’ l-impri\a, g]all-
iskop biss ta’ ]a\na, wiri jew konsenja u g]all-qadi ta’ xog]lijiet
konnessi mieg]u;
(`) it-ti\mim ta’ ]a\na ta’ o[[etti li jkunu proprjetà  ta’ l-impri\a g]all-
iskop biss ta’ pro`essar minn impri\a o]ra;
(d) it-ti\mim ta’ post fiss g]all-iskop biss ta’ [bir ta’ tag]rif g]all-impri\a;
(e) it-ti\mim ta’ ]a\na ta’ o[[etti esibiti mill-impri\a f’fiera jew
f’esibizzjoni li g]andhom jinbieg]u wara l-g]eluq;
(f) it-ti\mim ta’ post permanenti g]all-iskop biss ta’ attività  li tkun ta’
xorta preparatorja jew aw\iljarja g]all-impri\a;
(g) it-ti\mim ta’ post permanenti g]all-iskop biss ta’ tmexxija ta’ kull
kombinazzjoni ta’ l-attivitajiet imsemmijin hawn fuq ta]t il-paragrafi
minn (a) sa (e) bil-kundizzjoni li r-ri\ultat totali ta’ din il-
kombinazzjoni jkollu xorta preparatorja jew aw\iljarja.
(5) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2), meta persuna - li ma
tkunx a[ent ta’ status indipendenti li g]alih japplika l-paragrafu (6) - ta[ixxi f’isem
impri\a u jkollha, u abitwalment te\er`ita, fi Stat Kontraenti awtorità  li tag]mel
kuntratti f’isem l-impri\a, dik l-impri\a g]andha titqies li jkollha post ta’ negozju
f’dak l-Istat dwar kull attività  li dik il-persuna tid]ol g]aliha g]all-impri\a, kemm-il
darba l-attivitajiet ta’ dawk il-persuni ma jkunux limitati g]al dawk imsemmijin fil-
paragrafu (4) li, jekk ji[u e\er`itati permezz ta’ post fiss ta’ negozju ma jag]mlux
dan il-post fiss ta’ negozju post ta’ negozju ta]t id-disposizzjonijiet ta’ dak il-
paragrafu.
(6) Impri\a li tkun residenti ta’ wie]ed mill-Istati Kontraenti ma g]andhiex
titqies li jkollha post ta’ negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or sempli`ement g]aliex
6 L.S.123.19 ]
 E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA
tkun qed tmexxi negozju f’dak l-Istat l-ie]or permezz ta’ sensal, a[ent [enerali
b’kummissjoni jew xi a[ent ie]or bi status indipendenti, bil-kundizzjoni li dawk il-
persuni jkunu qeg]din ja[ixxu fil-kors ordinarju tan-negozju tag]hom.
ARTIKOLU 6
Trasport Internazzjonali
(1) Profitti mit-t]addim ta’ bastimenti, in[enji ta’ l-ajru u vetturi tat-triq fi
trasport internazzjonali g]andhom ikunu taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li fih is-
sid ta’ l-impri\a jkun residenti.
(2) Profitti mit-t]addim ta’ dg]ajjes im]addma fit-trasport fuq korsi interni ta’
ilma navigabbli g]andhom ikunu taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li fih il-post tat-
tmexxija effettiva ta’ l-impri\a jkun qieg]ed.
(3) Jekk il-post tat-tmexxija effettiva ta’ impri\a ta’ trasport fuq korsi interni ta’
ilma navigabbli jkun abbord bastiment jew dg]ajsa, allura g]andu jitqies li jkun
sitwat fl-Istat Kontraenti li fih ikun qieg]ed il-post tar-ritorn tal-bastiment jew
dg]ajsa, jew, jekk ma jkollux dak il-post tar-ritorn, fl-Istat Kontraenti li tieg]u l-
operatur tal-bastiment jew dg]ajsa jkun residenti.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) g]andhom japplikaw ukoll g]al
profitti mill-parte`ipazzjoni f’pool, f’negozju flimkien jew f’a[enzija ta’ operazzjoni
internazzjonali.
ARTIKOLU 7
Salarji u Pagi
(1) Salarji, pagi u rimunerazzjonijiet o]ra simili miksubin minn residenti ta’
Stat Kontraenti dwar impieg g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il
darba l-impieg ma jkunx qieg]ed ji[i e\er`itat fl-Istat Kontraenti l-ie]or. Jekk l-
impieg ikun hekk e\er`itat dik ir-rimunerazzjoni li tinkiseb minnu tista’ ti[i ntaxxata
f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) Salarji, pagi u rimunerazzjonijiet o]ra simili m]allsin lil residenti ta’ Stat
Kontraenti minn dak l-Istat jew minn impri\a residenti f’dak l-Istat dwar
assenjament temporanju fl-Istat Kontraenti l-ie]or g]andhom ikunu taxxabbli biss fl-
Istat l-ewwel imsemmi kemm-il darba ma jaqg]ux fuq post fiss ta’ negozju li jkun
qieg]ed f’dak l-Istat l-ie]or.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) g]andhom japplikaw ukoll g]al salarji,
pagi u rimunerazzjonijiet o]ra simili im]allsin lil spe`jalisti u ]addiema dwar
assenjament temporanju ta]t kuntratt bejn persuni fi\i`i jew [uridi`i Maltin u
persuni [uridi`i Bulgari fil-qadi ta’ programm miftiehem fil-qasam ta’ esplorazzjoni
xjentifika jew teknika, skambju xjentifiku u attivitajiet o]ra b]al dawn.
(4) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, ir-rimunerazzjoni
miksuba dwar impieg e\er`itat abbord bastiment, in[enji ta’ l-ajru jew vettura tat-
triq im]addma fit-trasport internazzjonali, tista’ ti[i ntaxxata fl-Istat Kontraenti li
fih is-sid ta’ l-impri\a jkun residenti.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi msemmijin hawn fuq ma jirreferux g]ar-
rimunerazzjoni ta’ studenti u trainees li huma su[[etti g]all-Artikolu 13 ta’ dan il-
Ftehim.
 E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA [ L.S.123.19 7
ARTIKOLU 8
Pensjonijiet
Pensjonijiet u rimunerazzjonijiet o]ra simili li residenti ta’ Stat Kontraenti jikseb
minn g]ejjun fl-Istat Kontraenti l-ie]or g]andhom ikunu biss su[[etti g]at-taxxa
f’dak l-Istat l-ie]or.
ARTIKOLU 9
Dividendi
(1) Dividendi miksubin ming]and persuna [uridika, li tkun residenti ta’ Stat
Kontraenti minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or huma taxxabbli biss f’dak l-
Istat l-ie]or.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) meta d-dividendi jit]allsu
minn kumpannija li tkun residenti ta’ Malta lil residenti tar-Repubblika tal-Bulgarija
li jkun is-sid benefi`jarju tag]ha, it-taxxa ta’ Malta tista’ ti[i mposta fuq l-ammont
gross ta’ dawk id-dividendi, i\da t-taxxa hekk imposta ma g]andhiex te``edi l-inqas
minn:
(a) 30 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi; jew
(b) it-taxxa dovuta fuq il-profitti li minnhom jit]allsu d-dividendi, skond l-
Ordinanza dwar l-G]ajnuna lill-Industrji.
(3) Il-fra\i "dividendi" tfisser income minn azzjonijiet jew income ie]or li
skond il-le[islazzjoni nazzjonali ta’ l-Istat Kontraenti jkun [ie egwalizzat g]all-
income minn azzjonijiet.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (l) u (2) ma g]andhomx japplikaw jekk is-
sid benefi`jarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju
fl-Istat Kontraenti l-ie]or li tieg]u tkun residenti l-kumpannija li t]allas id-
dividendi, permezz ta’ post ta’ negozju li jkun sitwat hemmhekk, jew je\er`ita  f’dak
l-Istat l-ie]or professjoni libera jew attività  indipendenti o]ra minn ba\i stabbilit
sitwat hemmhekk, u l-holding li dwaru jit]allsu d-dividendi jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak il-post ta’ negozju jew ba\i stabbilit. F’dak il-ka\, g]andhom
japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 4 jew ta’ l-Artikolu 12, skond il-ka\.
(5) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-Istat l-ie]or ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi m]allsin mill-kumpannija ]lief safejn dawk id-dividendi jit]allsu lil
residenti ta’ dak l-Istat l-ie]or jew safejn il-holding li dwaru jit]allsu d-dividendi
jkollu x’jaqsam effettivament ma’ post ta’ negozju jew ma’ ba\i stabbilit sitwat
f’dak l-Istat l-ie]or, u anqas jissu[[etta l-profitti mhux imqassma tal-kumpannija
g]al taxxa fuq il-profitti mhux imqassma tal-kumpannija, ukoll jekk id-dividendi
m]allsin jew il-profitti mhux imqassmin ikunu jikkonsistu g]al kollox jew f’parti
minn profitti jew income li jinqalg]u minn dak l-Istat l-ie]or.
ARTIKOLU 10
Img]ax
(1) Img]ax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jit]allas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) Il-paragrafu (1) ma g]andux japplika meta residenti ta’ Stat Kontraenti
jmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or, li fih jinqala’ l-img]ax, permezz ta’ post
ta’ negozju sitwat hemmhekk, u d-dritt g]ad-dejn li dwaru jit]allas l-img]ax ikollu
8 L.S.123.19 ]
 E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA
x’jaqsam effettivament ma’ dak il-post ta’ negozju. F’dak il-ka\ g]andhom
japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 4.
ARTIKOLU 11
Income minn Royalties u Li`enzi
(1) Income minn royalties u li`enzi li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jinkiseb
minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) Madankollu dak l-income jista’ ji[i wkoll intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn
jinqala’, skond il-le[islazzjoni nazzjonali tieg]u, i\da t-taxxa ma g]andhiex te``edi
l-g]axra fil-mija ta’ l-ammont gross tar-royalties jew li`enzi.
(3) Il-fra\i "income minn royalties u li`enzi" tfisser ]lasijiet li jkunu ri`evuti
mill-u\u ta’ jew mill-jedd ta’ l-u\u ta’:
(a) drittijiet ta’ l-awtur ta’ xog]ol xjentifiku, letterarju u artistiku;
(b) xi privattivi (`ertifikat ta’ invenzjonijiet) u innovazzjonijiet;
(`) disinji industrjali;
(d) trade marks;
(e) programmi ta’ makni;
(f) matri`i ta’ diski u o[[etti o]ra g]ar-riproduzzjoni tal-]oss;
(g) diski grammofoni`i, tapes u films `inematografi`i; u
(h) esperjenza u know-how industrjali.
(4) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw ukoll g]all-
income minn:
(a) l-u\u jew il-jedd ta’ l-u\u ta’ tag]mir industrjali, kummer`jali jew
xjentifiku, kif ukoll ta’ servizzi tekni`i li g]andhom x’jaqsmu ma’ dak
it-tag]mir;
(b) ir-riproduzzjoni tal-]oss jew video recording jew diski grammofoni`i,
tapes, films jew o[[etti o]ra simili.
(5) Royalties g]andhom jitqiesu li jinqalg]u fi Stat Kontraenti meta min
i]allashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divi\joni politika, awtorità  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, i\da, il-persuna li t]allas ir-royalties, sew jekk tkun
residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti post ta’ negozju
jew ba\i stabbilit li dwaru jkun sar l-obbligu li jit]allsu r-royalties, u dawk ir-
royalties ikunu r-responsabbiltà  ta’ dak il-post ta’ negozju jew ba\i stabbilit, dawk
ir-royalties g]andhom jitqiesu li jinqalg]u fl-Istat li fih ikun qieg]ed il-post ta’
negozju jew ba\i stabbilit.
ARTIKOLU 12
Drittijiet
(1) Id-drittijiet li jinqalg]u minn residenti ta’ Stat Kontraenti b]ala ri\ultat tal-
e\er`itar ta’ professjoni libera jew ta’ attività  indipendenti o]ra fl-Istat Kontraenti l-
ie]or huma taxxabbli fl-Istat l-ewwel imsemmi, kemm-il darba l-persuna ma
jkollhiex ba\i stabbilit disponibbli g]aliha fl-Istat Kontraenti l-ie]or g]all-iskop ta’
qadi ta’ l-attivitajiet tag]ha. Jekk il-persuna jkollha dak il-ba\i stabbilit l-income
jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-Istat l-ie]or i\da biss dik il-parti minnu li tkun attribwita
g]al dak il-ba\i stabbilit.
 E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA [ L.S.123.19 9
(2) II-fra\i "professjoni libera" tinkludi partikolarment attività  indipendenti
xjentifika, letterarja, artistika, edukattiva jew didattika kif ukoll attività  indipendenti
ta’ tobba, dentisti, avukati, in[iniera, periti u certified public accountants.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 u tal-paragrafu (1) ta’ dan l-
Artikolu, id-drittijiet li jinqalg]u minn residenti ta’ Stat Kontraenti b]ala persuna li
tag]mel spettakoli ta’ divertiment (b]al artisti tat-teatru, tal-films `inematografi`i,
artisti tar-radju jew tat-televi\joni), jew b]ala mu\i`ista, jew b]ala atleta mill-
attivitajiet personali tag]ha b]ala hekk e\er`itati fl-Istat Kontraenti l-ie]or, jistg]u
ji[u ntaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or.
ARTIKOLU 13
Studenti jew kull Trainee Ie]or
(1) Il-]lasijiet li jir`ievi student jew kull trainee ie]or, li jkun residenti ta’ Stat
Kontraenti u joqg]od fl-Istat Kontraenti l-ie]or biss g]all-iskop ta’ l-edukazzjoni
jew it-ta]ri[ tieg]u, ma g]andux ji[i ntaxxat f’dak l-Istat, sakemm dawk il-]lasijiet
jinqalg]u minn g]ejjun barra minn dak l-Istat.
(2) Id-disposizzjoni tal-paragrafu ta’ qabel dan tapplika wkoll g]al ]lasijiet li l-
istudent jew it-trainee, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, jir`ievi fl-Istat
Kontraenti l-ie]or g]all-qadi ta’ xi xog]ol f’dak l-Istat l-ie]or, jekk ikollu x’jaqsam
ma’ l-edukazzjoni jew mal-kwalifika tieg]u jew jekk dak il-]las ikun me]tie[ biex
jissupplimenta l-ispejje\ tieg]u ta’ l-g]ixien.
ARTIKOLU 14
Income minn Proprjetà  Immobbli
(1) L-income miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjetà
immobhli li tkun sitwata fl-Istat Kontraenti l-ie]or g]andu ji[i ntaxxat f’dak l-Istat l-
ie]or.
(2) Il-fra\i "proprjetà  immobbli" g]andha jkollha t-tifsira li g]andha ta]t il-li[i
ta’ l-Istat Kontraenti li fih tkun sitwata dik il-proprjetà .
ARTIKOLU 15
Qlig] mill-Bejg] ta’ Proprjetà
(1) Qlig] miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti mill-bejg] ta’ proprjetà
immobbli li tkun sitwata fl-Istat Kontraenti l-ie]or g]andu jkun intaxxat biss f’dak l-
Istat l-ie]or.
(2) Qlig] miksub mill-bejg] ta’ proprjetà  mobbli li tkun tifforma parti mill-
proprjetà  ta’ post ta’ negozju li residenti ta’ Stat Kontraenti jkollu fl-Istat Kontraenti
l-ie]or, mag]dud dak il-qlig] miksub mill-bejg] ta’ dak il-post ta’ negozju, g]andu
jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat l-ie]or.
(3) Qlig] mill-bejg] ta’ bastimenti, in[enji ta’ l-ajru jew vetturi tat-triq
im]addma fi trasport internazzjonali u minn proprjetà  mobbli li tkun isservi g]all-
esplojtazzjoni ta’ dawn il-bastimenti, in[enji ta’ l-ajru jew vetturi tat-triq ikun
taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li fih is-sid ta’ l-impri\a tat-trasport ikun meqjus
b]ala residenti.
(4) Qlig] mill-bejg] ta’ xi proprjetà  ]lief dik imsemmija fil-paragrafi (1), (2) u
(3) ta’ dan l-Artikolu jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti li l-bejjieg] ikun residenti
fih.
10 L.S.123.19 ]
 E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA
ARTIKOLU 16
Income mhux espressament imsemmi
Elementi ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, li jinqalg]u minn fejn ikun, li
ma humiex imsemmija fl-Artikoli ta’ qabel, g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-
Istat.
ARTIKOLU 17
Tne]]ija ta’ Taxxa Doppja
I. Fil-ka\ tal-Bulgarija, it-taxxa doppja g]andha titne]]a kif [ej:
(1) Meta residenti tar-Repubblika tal-Bulgarija jikseb income minn Malta,
li ma jkunx income minn dividendi, im]allas minn residenti ta’ Malta lil
residenti tar-Repubblika tal-Bulgarija, u jekk dan l-income ikun [ie
ntaxxat f’Malta, allura r-Repubblika tal-Bulgarija g]andha te\enta dak
l-income mit-tassazzjoni.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), dan l-income jista’ ji[i
kkunsidrat fil-kalkolu tal-per`entwali ta’ tassazzjoni fuq il-bqija ta’ l-
income ta’ dak ir-residenti.
(3) It-taxxa m]allsa dwar l-income minn royalties u li`enzi skond l-
Artikolu 11, paragrafu (2), g]andha titnaqqas mit-taxxa imposta fir-
Repubblika tal-Bulgarija.
(4) G]all-finijiet tal-paragrafu (1), meta, min]abba mi\uri spe`jali ta’
in`entiva ma]subin biex jippromwovu l-i\vilupp ekonomiku f’Malta, it-
taxxa ta’ Malta tkun [iet me]lusa g]al kollox jew imnaqqsa g]al
perijodu limitat ta’ \mien allura l-ammont ta’ taxxa m]allsa f’Malta
g]andu jitqies li jkun l-ammont li kien ikun irid jit]allas li kieku ma
kien ing]ata ebda ]elsien g]al dak jew ma kien ing]ata ebda tnaqqis
g]al dak.
II. Fil-ka\ ta’ Malta, it-taxxa doppja g]andha ti[i mne]]ija kif [ej:
(5) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-li[i ta’ Malta dwar l-allowance ta’
kreditu kontra taxxa ta’ Malta dwar taxxa barranija meta, skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, ikun hemm inklu\ f’likwidazzjoni
ta’ Malta income minn g]ejjun fir-Repubblika tal-Bulgarija, it-taxxa tal-
Bulgarija fuq dak l-income g]andha ting]ata b]ala kreditu kontra t-
taxxa relattiva ta’ Malta li tit]allas fuqu.
(6) Taxxi m]allsin minn residenti ta’ Malta dwar profitti mill-
parte`ipazzjoni tag]hom f’so`jetà  g]al attività  ta’ negozju flimkien,
mani[[ u tqassim flimkien tal-profitti u telf minnha u ffurmata skond
id-Digriet 535 - 80 tal-Kunsill ta’ l-Istat tar-Repubblika tal-Bulgarija,
g]andhom jitnaqqsu kontra t-taxxa rispettiva ta’ Malta f’ammont li kien
ikollu jit]allas li kieku dak il-]elsien ma kienx ikun ing]ata f’dan id-
Digriet.
(7) Meta l-Ftehim jipprovdi li income li jinqala’ fi Stat Kontraenti g]andu
jin]eles mit-taxxa f’dak l-Istat, jew g]al kollox jew f’parti minnu, u ta]t
il-li[i fis-se]] fl-Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-income ikun su[[ett
g]at-taxxa b’riferenza g]all-ammont tieg]u li jintbag]at lil jew li ji[i
ri`evut f’dak l-Istat l-ie]or u mhux b’riferenza g]all-ammont s]i]
tieg]u, il-]elsien li jing]ata fl-Istat l-ewwel imsemmi g]andu jkun
japplika biss g]al dik il-parti mill-income li tintbag]at lil jew li ti[i
 E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA [ L.S.123.19 11
ri`evuta mill-Istat l-ie]or.
ARTIKOLU 18
Ebda Diskriminazzjoni
(1) ~ittadini ta’ Stat Kontraenti jew persuni [uridici ta]t l-Artikolu 1 ta’ dan il-
Ftehim ma g]andhomx jkunu su[[etti fl-Istat Kontraenti l-ie]or g]al xi tassazzjoni
jew xi ]tie[a li jkollha x’taqsam mag]ha li tkun ta’ pi\ ie]or jew aktar mit-
tassazzjoni u ]ti[iet li jkollhom x’jaqsmu mag]ha li g]alihom i`-`ittadini ta’ dak l-
Istat l-ie]or fl-istess `irkostanzi ikunu jew jistg]u ikunu su[[etti. Din id-
disposizzjoni g]andha, minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 1, tapplika wkoll
g]al persuni li ma jkunux residenti ta’ wie]ed mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn.
(2) Post ta’ negozju sitwat fi Stat Kontraenti wie]ed u li jkun proprjetà  ta’
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or ma g]andux ikun su[[ett fl-Istat Kontraenti l-
ewwel imsemmi g]al xi tassazzjoni li tkun ta’ pi\ ie]or jew aktar mit-tassazzjoni li
g]aliha huma su[[etti postijiet ta’ negozju sitwati fl-Istat l-ewwel imsemmi u
organizzati minn persuni li huma residenti ta’ Stat jew l-ie]or. Din id-disposizzjoni
ma g]andhiex tiftiehem li tobbliga Stat Kontraenti li jag]ti lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or xi allowances, ]elsien u tnaqqis personali g]al skopijiet ta’
tassazzjoni min]abba fl-istatus `ivili jew responsabbiltajiet tal-familja jew xi
`irkostanzi personali o]ra li jag]ti lill-persuni residenti fih.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 2, dan l-Artikolu jkopri taxxi ta’
kull g]amla u deskrizzjoni.
ARTIKOLU 19
A[enti Diplomati`i w Uffi`jali Konsulari
Dan il-Ftehim ma g]andux jolqot il-privile[[i fiskali ta’ membri ta’ missjonijiet
diplomati`i u konsulari ta]t ir-regoli [enerali tad-dritt internazzjonali jew ta]t id-
disposizzjonijiet ta’ kull ftehim spe`jali.
ARTIKOLU 20
Tibdil ta’ Informazzjoni
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun me]tie[a biex jitwettaq il-Ftehim pre\enti dwar taxxi koperti
minn dan il-Ftehim safejn it-tassazzjoni ta]thom ma tkunx kontra dan il-Ftehim u l-
li[ijiet domesti`i ta’ l-Istati Kontraenti. Kull informazzjoni jew materjal ri`evut
minn Stat Kontraenti g]andha ti[i trattata b]ala sigrieta l-istess b]alma ti[i trattata
informazzjoni miksuba ta]t il-li[ijiet domesti`i ta’ dak l-Istat u g]andha tintu\a biss
g]all-iskopijiet ta’ dan il-Ftehim.
(2) Il-paragrafu (1) ma g]andux jiftiehem li jimponi fuq xi wie]ed mi\-\ew[
Stati Kontraenti l-obbligu -
(a) li jwettaq mi\uri amministrattivi li ma jkunux skond il-li[ijiet jew il-
prattika amministrattiva prevalenti fi Stat Kontraenti jew fl-ie]or;
(b) li jag]ti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb ta]t il-li[ijiet jew fil-
kors normali ta’ l-amministrazjoni ta’ Stat Kontraenti jew ta’ l-ie]or;
(`) li jag]ti informazzjoni li tikxef xi sigriet jew pro`ess tal-kummer`, tan-
negozju, industrijali jew professjonali, jew informazzjoni li l-kxif
tag]ha jkun kontra l-interess pubbliku (ordre public).
12 L.S.123.19 ]
 E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAL-BULGARIJA
ARTIKOLU 21
Pro`edura g]al Ftehim Re`iproku
(1) Meta residenti ta’ Stat Kontraenti jkun jidhirlu li l-azzjonijiet ta’ wie]ed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn jirri\ultaw jew ikunu jirri\ultaw f’li ji[i ntaxxat
mhux skond il-Ftehim pre\enti, huwa jista’, irrispettivament mir-rimedji provduti
mil-li[i domestika ta’ dawk l-Istati, jippre\enta l-ka\ tieg]u lill-awtorità  kompetenti
ta’ l-Istat Kontraenti li tieg]u ikun residenti. Jekk l-awtorità  kompetenti nnifisha ma
tkunx tista’ tasal f’soluzzjoni sodisfa`enti, g]andha tara li tirrisolvi l-ka\ bi ftehim
ma’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, bil-]sieb li ti[i evitata tassazzjoni li ma tkunx skond
dan il-Ftehim. Kull ftehim g]andu ji[i implimentat minkejja kull limiti ta’ \mien fil-
li[i domestika ta’ l-Istati Kontraenti.
(2) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jaraw li jirrisolvu
bi ftehim re`iproku kull diffikultà  jew dubju li jinqalg]u dwar l-interpretazzjoni jew
l-applikazzjoni tal-Ftehim. Huma jistg]u ukoll jikkonsultaw bejniethom fuq it-
tne]]ija ta’ taxxa doppja f’ka\i li ma jkunx [ie provdut g]alihom f’dan il-Ftehim.
(3) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistg]u jikkomunikaw
bejniethom bil-g]an li jil]qu ftehim fis-sens tal-paragrafi ta’ qabel.
ARTIKOLU 22
Bidu fis-Se]]
(1) Dan il-Ftehim g]andu ji[i ratifikat; id-dokumenti tar-ratifika g]andhom ji[u
mibdula kemm jista’ jkun malajr fil-Belt Valletta.
(2) Dan il-Fethim g]andu jibda jse]] fl-ewwel data tat-tielet xahar li ji[i wara
x-xahar li fih ikun sar it-tibdil tad-dokumenti tar-ratifika u d-disposizzjonijiet tieg]u
g]andu jkollhom se]] dwar it-taxxi kollha imposti fuq l-income jew qlig] li
jinqalg]u wara l-31 ta’ Di`embru tas-sena kalendarja li fiha jkun sar it-tibdil tad-
dokumenti tar-ratifika.
ARTIKOLU 23
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim g]andu jibqa’ jse]] sakemm ji[i denunzjat minn wie]ed mill-Istati
Kontraenti. Kull wie]ed mill-Istati Kontraenti jista’ jiddenunzja dan il-Ftehim
b’mezzi diplomati`i, billi jag]ti avvi\ ta’ terminazzjoni mhux aktar tard minn sitt
xhur qabel it-tmiem ta’ xi sena kalendarja li tibda wara li jkunu g]addew tliet snin
mid-data tal-bidu fis-se]] tieg]u. F’dak il-ka\, dan il-Ftehim ji[i applikat g]all-
a]]ar darba dwar it-taxxi imposti fuq l-income jew qlig] li jinqalg]u matul is-sena
kalendarja li fiha jing]ata l-avvi\.
MAG}MUL f’Sofia fit-23 ta’ Lulju, 1986 f’\ew[ kopji fl-ilsien Ingli\ u fl-ilsien
Bulgaru, i\-\ew[ testi awtenti`i ndaqs.
WISTIN ABELA
G]ar-Repubblika ta’ Malta
B. BELCHEV
G]ar-Repubblika tal-Bulgarija
