E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA [ L.S.123.12 1
LE{ISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.12
ORDNI DWAR E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
8 ta’ Di`embru, 1981
L-AVVI| LEGALI 130 ta’ l-1981.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika ta’ l-Awstrja.
Arran[amenti 
jkollhom effett.
2. Qieg]ed ji[i hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arran[amenti spe`ifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni [ew mag]mula mal-Gvern
tar-Repubblika ta’ l-Awstrja sabiex jing]ata ]elsien
minn taxxa doppja dwar it-taxxi li [ejjin stabbiliti bil-
li[ijiet tar-Repubblika ta’ l-Awstrja:
(i) it-Taxxa fuq l-Income;
(ii) it-Taxxa ta’ Korporazzjoni;
(iii) it-Taxxa fuq id-Diretturi;
(iv) it-Taxxa fuq il-Kapital;
(v) it-Taxxa fuq il-Proprjetà  barra minn taxxa tal-
mewt;
(vi) it-Taxxa fuq Impri\i Kummer`jali u Industrijali,
mag]duda t-taxxa mi[bura fuq is-somma tal-
pagi;
(vii) it-Taxxa fuq l-Art;
(viii) it-Taxxa fuq l-Impri\i Agrikoli u ta’ Forestrija;
(ix) Kontribuzzjonijiet minn Impri\i Agrikoli u ta’
Forestrija g]all-Fund for the Equalisation of
Family Burdens;
(x) it-Taxxa fuq il-valur ta’ Plots Vakanti; u
(b) huwa spedjenti li dawk l-arrangamenti jkollhom effett.
2 L.S.123.12 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
SKEDA
FTEHIM BEJN
IR-REPUBBLIKA TA’ MALTA
U R-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
G}ALL-}ELSIEN MLNN TAXXA DOPPJA
DWAR TAXXI FUQ INCOME
U FUQ IL-KAPITAL
Il-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta u l-Gvern tar-Repubblika ta’ l-Awstrja, billi
jixtiequ jag]mlu Ftehim g]all-}elsien minn Taxxa Doppja dwar taxxi fuq income u
fuq il-kapital ftehmu kif [ej:
KAPITOLU I
G]an tal-Ftehim
ARTIKOLU 1
G]an Personali
Dan il-Ftehim japplika g]all-persuni li huma residenti ta’ wie]ed mill-Istatl
Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
(1) Dan il-ftehim japplika g]al taxxi fuq l-income u fuq il-kapital imposti f’isem
kull wie]ed mill-Istati Kontraenti jew mis-sotto-divi\jonijiet tieg]u jew mill-
awtoritajet lokali, hu li hu l-mod li bih jin[abru.
(2) G]andhom jitqiesu b]ala taxxa fuq l-income u fuq il-kapital it-taxxi kollha
mposti fuq income totali, fuq kapital totali jew fuq elementi ta’ income jew ta’
kapital mag]duda taxxi fuq qlig] mill-bejg] ta’ proprjetà  mobbli jew immobbli kif
ukoll taxxi fuq apprezzament ta’ kapital.
(3) It-taxxi e\istenti li g]alihom japplika dan il-Ftehim huma:
(a) fl-Awstrja:
(i) it-taxxa fuq l-income (die Eikommensteuer);
(ii) it-taxxa ta’ korporazzjoni (die Korperschaftsteuer);
(iii) it-taxxa fuq id-diretturi (die Aufsichtsratsabgabe);
(iv) it-taxxa fuq il-kapital (die Vermongensteuer);
(v) it-taxxa fuq il-proprjetà  barra minn taxxa tal-mewt (die Abgabe
von Vermogen, die der Erbschaftsteuer entzogen sind); 
(vi) it-taxxa fuq impri\i kummer`jali u industrijali, mag]duda t-taxxa
mi[bura fuq is-somma tal-pagi (die Gewerbesteuer einschlieBlich
der Lohnsummensteuer);
(vii) it-taxxa fuq l-art (die Grundsteuer);
(viii) it-taxxa fuq l-impri\i agrikoli u ta’ forestrija (die Abgabe von
land und forstwirtschaftlichen Betrieben);
(ix) kontribuzzjonijiet minn impri\i agrikoli u ta’ forestrija g]all-
Fund for the Equalisation of Family Burdens (die Beitrage von
land und forstwirtschaftlichen Betrieben zum Ausgleichsfonds fur
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA [ L.S.123.12 3
Familienbeihilfen);
(x) it-taxxa fuq il-valur ta’ plots vakanti (die Abgabe vom Bodenwert
bei unbebauten Grundstucken);
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a "it-taxxa ta’ l-Awstrja");
(b) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income u soprataxxa, inklu\i ]lasijiet bil-quddiem ta’
taxxa sew jekk bi tnaqqis minn ras il-g]ajn jew xort’o]ra
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a "it-taxxa ta’ Malta").
(4) Dan il-Ftehim g]andu japplika wkoll g]al kull taxxi b]alhom jew li
sostanzjalment jixb]uhom li ji[u mposti wara d-data ta’ l-iffirmar ta’ dan il-Ftehim
b’\ieda ma’, jew minflok, it-taxxi e\istenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati
Kontraenti g]andhom jav\aw lil xulxin b’kull tibdil sinjifikanti li jkunu g]amlu fil-
li[ijiet fiskali rispettivi tag]hom.
(5) Meta l-Ftehim jipprovdi li income li jinqala’ fi Stat Kontraenti g]andu jkun
]ieles minn taxxa f’dak l-Istat, sew f’kollox sew f’parti, u, ta]t il-li[i li tkun ise]] fl-
Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-income ikun su[[ett g]at-taxxa b’riferenza g]all-
ammont kollu tieg]u li jintbg]at lil jew li ji[i ri`evut f’dak l-Istat l-ie]or u mhux
b’riferenza g]all-ammont kollu tieg]u allura l-]elsien li g]andu jing]ata fl-Ewwel
Stat imsemmi jkun japplika biss g]al dak l-income li jintbag]at lil jew ji[i ricevut fl-
Istat l-ie]or.
KAPITOLU II
Tifsiriet
ARTIKOLU 3
Tifsiriet [enerali
(1) F’dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te]tie[x xort’o]ra:
(a) il-fra\i "Awstrja" tfisser ir-Repubblika ta’ l-Awstrja;
(b) il-fra\i "Malta" tfisser ir-Repubblika ta’ Malta, u, meta w\ata f’sens
[eografiku, l-G\ira ta’ Malta, il-G\ira ta’ G]awdex u l-G\ejjer l-o]ra ta’ l-
Ar`ipelagu Malti, flimkien ma’ l-ib]ra territorjali tag]hom, u kull area barra l-ib]ra
territorjali ta’ Malta li, skond il-li[i internazzjonali, hi msej]a jew aktar ’il quddiem
tista’ tissejja], ta]t il-li[ijiet ta’ Malta dwar il-Blata Kontinentali, b]ala area li fiha
jistg]u ji[u e\er`itati drittijiet ta’ Malta dwar qieg] il-ba]ar u s-sottoswol u r-ri\orsi
naturali tag]hom;
(`) il-fra\ijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-ie]or" ifissru l-Awstrja
jew Malta skond ma te]tie[ ir-rabta tal-kliem;
(d) il-fra\i "persuna" tinkludi individwu, kumpannija jew xi korp ie]or ta’
persuni;
(e) il-fra\i "kumpannija" tfisser kull g]aqda korporata jew kull entità  li titqies
b]ala g]aqda korporata g]all-finijiet ta’ taxxa;
(f) il-fra\ijiet "impri\a ta’ Stat Kontraenti" u "impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or" ifissru rispettivament impri\a li titmexxa minn persuna residenti ta’ Stat
Kontraenti u mpri\a mmexxija minn persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(g) il-fra\i "nazzjonali" tfisser:
(i) dwar l-Awstrja, kull individwu li jkollu n-nazzjonalità  ta’ l-Awstrja u
4 L.S.123.12 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
kull persuna, so`jetà  jew asso`jazzjoni [uridika li tikseb dak l-istat
tag]ha bis-sa]]a tal-li[i fis-se]] fl-Awstrja;
(ii) dwar Malta, kull `ittadin ta’ Malta kif provdut fil-Kapitolu III tal-
Kostituzzjoni ta’ Malta u fl-Att dwar i`-~ittadinanza Maltija, u kull
persuna, so`jetà  jew asso`jazzjoni [uridika li tikseb dak l-istat tag]ha
bis-sa]]a tal-li[i fis-se]] f’Malta;
(h) il-fra\i "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport bil-vapur jew b’in[enju
ta’ l-ajru m]addem minn impri\a li jkollha l-post tal-mani[[ effettiv tag]ha fi Stat
Kontraenti, ]lief meta l-vapur jew bastiment ikun m]addem biss bejn postijiet fl-
Istat Kontraenti l-ie]or;
(i) il-fra\i "awtorità  kompetenti" tfisser:
(i) fil-ka\ ta’ l-Awstrja, il-Ministru Federali tal-Finanzi;
(ii) fil-ka\ ta’ Malta, il-Ministru responsabbli g]all-finanzi jew ir-
rappre\entant awtorizzat tieg]u.
(2) Fl-applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull fra\i li ma
tkunx xort’o]ra mfissra g]andha, kemm-il darba r-rabta tal-kllem ma te]tie[x
xort’o]ra, ikollha l-istess tifsir kif mog]ti lilha ta]t il-li[ijiet ta’ dak l-Istat
Kontraenti dwar it-taxxi li huma s-su[[ett ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 4
Domi`ilju Fiskali
(1) G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra\i "persuna residenti ta’ Stat
Kontraenti" tfisser kull persuna li, ta]t il-li[i ta’ dak l-Istat, tkun su[[etta g]at-
tassazzjoni hemmhekk min]abba d-domi`ilju, ir-residenza jew il-post tal-mani[[
tag]ha jew xi kriterju ie]or dwarha ta’ din ix-xorta. Il-fra\i ma tinkludix kull
persuna li jkollha t]allas taxxa f’dak l-Istat Kontraenti biss dwar income minn
g]ejjun li jkunu hemmhekk jew kapital sitwat f’dak l-Istat.
(2) Meta min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) individwu jkun persuna
residenti ta\-\ew[ Stati Kontraenti, allura l-istat tieg]u g]andu ji[i stabbilit kif [ej:
(a) Dan g]andu jitqies b]ala persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih
g]andu dar permanenti g]ad-disposizzjoni tieg]u. Jekk dan g]andu dar
permanenti g]ad-disposizzjoni tieg]u fi\-\ew[ Stati Kontraenti, dan
g]andu jitqies li hu persuna residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti li mieg]u
r-relazzjonijiet personali u ekonomi`i tieg]u jkunu l-iktar marbuta
(`entru ta’ nteressi vitali).
(b) Jekk l-Istat Kontraenti li fih g]andu `-`entru ta’ nteressi vitali ma jkunx
jista’ ji[i stabbilit, jew jekk dan ma jkollux g]ad-disposizzjoni tieg]u
dar permanenti f’xi wie]ed mill-Istati Kontraenti, dan g]andu jitqies li
hu persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih soltu jirrisjedi.
(`) Jekk dan ikollu post fejn soltu jirrisjedi fi\-\ew[ Stati Kontraenti jew
ma jkollu f’ebda wie]ed minnhom, dan g]andu jitqies li hu persuna
residenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg]u jkun nazzjonali.
(d) Jekk dan ikun nazzjonali ta\-\ew[ Stati Kontraenti jew ta’ ebda wie]ed
minnhom, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom
jippruvaw jidde`iedu bi ftehim bejniethom.
(3) Meta min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta\-\ew[ Stati Kontraenti, allura g]andha titqies li hi
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA [ L.S.123.12 5
residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti li fih ikun sitwat il-post ta’ mani[[ effettiv
tag]ha.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
(1) G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim il-fra\i "stabbiliment permanenti" tfisser post
fiss ta’ negozju li fih ji[i mmexxi g]al kollox jew f’parti x-xog]ol ta’ l-impri\a.
(2) Il-fra\i "stabbiliment permanenti" g]andha tinkludi b’mod spe`jali:
(a) post ta’ mani[[;
(b) ferg]a;
(`) uffi``ju;
(d) fabbrika;
(e) ]anut tax-xog]ol;
(f) minjiera, barriera jew post ie]or ta’ estrazzjoni ta’ ri\orsi naturali,
inklu\ sit ’il barra mill-kosta fejn isir t]affir;
(g) sit tal-bini jew kostruzzjoni jew pro[ett ta’ immuntar jew attivitajiet ta’
sorveljanza in konnessjoni mag]hom, meta dak is-sit, pro[ett jew
attività  jkompli g]al aktar minn 12-il xahar.
(3) Il-fra\i "stabbiliment permanenti" ma g]andhiex titqies li tinkludi:
(a) l-u\u ta’ fa`ilitajiet g]all-iskop biss ta’ ]a\na, wiri jew tqassim ta’
o[[etti jew merkanzija li jkunu proprjetà  ta’ l-impri\a;
(b) it-ti\mim ta’ stock ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’ l-
impri\a g]all-iskop biss ta’ ]a\na, wiri jew tqassim;
(`) it-ti\mim ta’ stock ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’ l-
impri\a g]all-iskop biss ta’ pro`essar minn impri\a o]ra;
(d) it-ti\mim ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop biss ta’ xiri ta’ o[[etti jew
merkanzija, jew g]all-[bir ta’ tag]rif g]all-impri\a;
(e) it-ti\mim ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop biss ta’ reklam, g]all-
g]oti ta’ tag]rif, g]al tiftix xjentifiku jew g]al attivitajiet b]al dawn li
jkunu ta’ xorta preparatorja jew aw\iljarja, g]all-impri\a.
(4) Persuna li ta[ixxi fi Stat Kontraenti f’isem impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or - li ma tkunx a[ent ta’ status indipendenti li g]alih japplika l-paragrafu (5) -
g]andha titqies li tkun stabbiliment permanenti fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk
ikollha, u abitwalment te\er`ita f’dak l-Istat, awtorità  li tikkonkludi kuntratti f’isem
l-impri\a, kemm-il darba l-attivitajiet tag]ha ma jkunux limitati g]ax-xiri ta’ o[[etti
jew merkanzija g]all-impri\a.
(5) Impri\a ta’ Stat Kontraenti ma g]andhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fl-Istat Kontraenti l-ie]or g]aliex biss tkun qed tmexxi negozju f’dak l-
Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ sensal, a[ent [enerali b’kummissjoni jew xi
a[ent ie]or bi status indipendenti, meta dawk il-persuni jkunu qed ja[ixxu fil-kors
ordinarju tan-negozju tag]hom.
(6) Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ wie]ed mill-Istati Kontraenti
tikkontrolla jew tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or, jew li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-ie]or (sew permezz ta’
stabbiliment permanenti sew xort’o]ra), ma g]andux fih innifsu jikkostitwixxi xi
wa]da mill-kumpanniji stabbiliment permanenti ta’ l-o]ra.
6 L.S.123.12 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
KAPITOLU III
Tassazzjoni ta’ Income
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjetà  Immobiljari
(1) Income minn proprjetà  immobiljari jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti li
fih dik il-proprjetà  tkun qeg]da.
(2) Il-fra\i "proprjetà  immobiIjari" g]andha ti[i mfissra skond il-li[i ta’ l-Istat
Kontraenti li fih tkun qeg]da dik il-proprjetà . Il-fra\i g]andha f’kull ka\ tinkludi
proprjetà  a``essorja g]al proprjetà  immobiljari, drittijiet li g]alihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-li[i [enerali dwar proprjetà  immobiljari, u\ufrutt ta’ proprjetà
immobiljari u drittijiet g]al ]lasijiet li jvarjaw jew li jkunu fissi b]ala kumpens
g]all-]dim ta’, jew g]ad-dirtt li jin]admu, depo\iti minerali, g]ejjun u ri\orsi o]ra
naturali; bastimenti, dg]ajjes u in[enji ta’ l-ajru ma g]andhomx jitqiesu b]ala
proprjetà  immobiljari.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) g]andhom japplikaw g]al income li
jinkiseb mill-u\u dirett, kiri jew u\u ta’ kull xort’o]ra ta’ proprjetà  immobiljari.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (3) g]andhom japplikaw ukoll g]all-
income minn proprjetà  immobiljari ta’ impri\a u g]al income minn proprjetà
immobiljari li tkun u\ata g]all-qadi ta’ servizzi professjonali.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
(1) Il-profitti ta’ mpri\a ta’ Stat Kontraenti g]andhom ji[u ntaxxati biss f’dak l-
Istat kemm-il darba l-impri\a ma tkunx tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk. Jekk l-impri\a
tmexxi negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impri\a jistg]u ji[u ntaxxati fl-Istat
l-ie]or i\da biss g]al dik il-parti minnhom li jinqalg]u minn dak l-istabbiliment
permanenti.
(2) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3) meta mpri\a ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk, g]andhom ji[u attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jag]mel kieku kien impri\a distinta u separata li ta]dem l-istess attivitajiet jew
o]rajn b]alhom ta]t l-istess kundizzjonijiet jew o]rajn b]alhom u li ta]dem g]al
kollox separatament mill-impri\a li tag]ha tkun stabbiliment permanenti.
(3) Meta ji[u stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, g]andhom ikunu
permessi b]ala tnaqqis spejje\ li jsiru g]all-iskopijiet ta’ l-istabbiliment permanenti
mag]duda spejje\ e\ekuttivi u amministrattivi [enerali li jsiru, sew jekk fl-Istat li fih
l-istabbiliment permanenti jkun qieg]ed sew jekk isiru band’o]ra.
(4) Safejn ikun soltu li fih Stat Kontraenti ji[u stabbiliti l-proftti li g]andhom
ji[u attribwiti lil stabbiliment permanenti fuq il-ba\i ta’ tqassim tal-profitti totali ta’
l-impri\a fuq il-partijiet diversi tag]ha, ebda ]a[a fil-paragrafu (2) ma g]andha
ttellef lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbillxxi l-profitti li g]andhom ji[u ntaxxati
skond dak it-tqassim kif soltu jsir. Il-metodu tat-tqassim li ji[i w\at g]andu,
b’danakollu, ikun hekk li r-ri\ultat ikun skond il-prin`ipji stabbiliti f’dan l-Artikolu.
(5) Ma g]andhom ji[u attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA [ L.S.123.12 7
min]abba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o[[etti jew merkanzija
g]all-impri\a.
(6) G]all-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li g]andhom ji[u attribwiti
lill-istabbiliment permanenti g]andhom ji[u stabbiliti bl-istess mod minn sena g]al
sena kemm-il darba ma jkunx hemm ra[uni tajba u bi\\ejjed biex isir kuntrarju.
(7) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ma jaffettwax id-disposizzjonijiet tal-
li[i ta’ Stat Kontraenti dwar l-intaxxar ta’ profitti minn impri\a ta’ assigurazzjoni.
(8) Il-fra\i "profitti" kif u\ata f’dan l-Artikolu tinkludi l-profitti miksuba minn
so`ju mis-sehem tieg]u f’so`jetà  u, fil-ka\ ta’ l-Awstrja, minn sehem fi sleeping
partnership (Stille gesellschaft) li jin]oloq ta]t li[i ta’ l-Awstrja.
(9) F’ka\ li profitti jinkludu o[[etti ta’ income li qed ji[u trattati separatament
f’Artikoli o]ra ta’ dan il-Ftehim, id-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma ji[ux
imfixkla bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
ARTIKOLU 8
Shipping u Trasport bl-Ajru
(1) Profitti miksuba mit-t]addim ta’ bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali ji[u ntaxxati biss fl-Istat Kontraenti li fih ikun sitwat il-post tal-
mani[[ effettiv ta’ l-impri\a.
(2) Jekk il-post tal-mani[[ effettiv ta’ impri\a tal-ba]ar ikun fuq vapur jew
dg]ajsa, allura g]andu jitqies li jkun sitwat fl-Istat Kontraenti li fih ikun sitwat il-
port tal-pajji\ tal-vapur jew tad-dg]ajsa jew, jekk ma jkunx hemm dak il-port tal-
pajji\, fl-Istat Kontraenti fejn l-operatur tal-vapur jew tad-dg]ajsa jkun residenti.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) g]andhom japplikaw ukoll g]al profitti
mill-parte`ipazzjoni f’pool, f’negozju joint jew f’a[enzija ta’ operazzjoni
internazzjonali.
ARTIKOLU 9
Impri\i Asso`jati
(1) Meta -
(a) impri\a ta’ Stat Kontraenti tipparte`ipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or, jew
(b) l-istess persuni jipparte`ipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpri\a ta’ Stat Kontraenti u mpri\a ta’
l-Istat Kontraenti l-ie]or,
u f’kull ka\ ji[u mag]mula jew imposti kundizzjonijiet bejn i\-\ew[ impri\i fir-
relazzjonijiet kummer`jali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kieku ma kienux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw g]al wa]da mill-
impri\i, i\da, min]abba dawk il-kundizzjonijiet ma [ewx hekk akkumulati, jistg]u
ji[u inklu\i fil-profitti ta’ dik l-impri\a u ntaxxati skond hekk.
ARTIKOLU 10
Dividendi
(1) Dividendi m]allsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u ntaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
8 L.S.123.12 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
(2) I\da dawk id-dividendi jistg]u wkoll ji[u ntaxxati fl-Istat Kontraenti li
tieg]u l-kumpannija li tkun qed t]allas id-dividendi tkun residenti, u skond il-li[i ta’
dak l-Istat, i\da:
(a) meta d-dividendi jit]allsu minn kumpannija residenti fl-Awstrja lil
residenti ta’ Malta, it-taxxa ta’ l-Awstrja hekk intaxxata m’g]andhiex
tkun i\jed minn 15% ta’ l-ammont gross tag]hom;
(b) meta d-dividendi jit]allsu minn kumpanniji residenti f’Malta lil
residenti ta’ l-Awstrja:
(i) it-taxxa ta’ Malta ma g]andhiex tkun i\jed minn dik dovuta fuq il-
kumpannija li qed t]allas id-dividendi dwar il-profitti hekk
distribwiti, u f’kull ka\ ma g]andhiex tkun i\jed minn 32.5 fil-
mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi;
(ii) minkejja d-disposizzjonijiet tas-sub-paragrafu (i), it-taxxa ta’
Malta ma g]andhiex tkun i\jed minn 15 fil-mija ta’ l-ammont
gross tad-dividendi jekk dawk id-dividendi jit]allsu minn qlig]
jew profitti li jkunu nqalg]u f’xi sena li dwarha l-kumpannija
tkun qed tir`ievi benefi``ji ta’ taxxa ta]t id-disposizzjonijiet dwar
g]ajnuna lill-industriji f’Malta, u l-azzjonista jibg]at prospetti u
kontijiet lill-awtoritajiet tat-taxxa f’Malta dwar l-income tieg]u
su[[ett g]at-taxxa ta’ Malta g]as-sena ta’ stima relattiva;
(iii) ebda soprataxxa li xort’o]ra jkollha tit]allas ta]t il-li[i ta’ Malta
ma g]andha tin[abar fuq dividendi.
Dan il-paragrafu ma g]andux jolqot it-tassazzjoni tal-kumpannija dwar il-
profitti li minnhom jit]allsu d-dividendi.
(3) Il-fra\i "dividendi" kif u\ata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, azzjonijiet jouissance jew drittijiet jouissance, azzjonijiet f’minjieri,
azzjonijiet tal-fondaturi jew drittijiet o]ra, li ma jkunux talbiet g]al dejn, li
jipparte`ipaw fi profitti kif ukoll income minn drittijiet korporati o]ra li huwa
meqjus g]all-fini tat-taxxa l-istess b]al income minn azzjonijiet skond l-li[i dwar it-
taxxa ta’ l-Istat li fih tkun residenti l-kumpannija li tag]mel it-tqassim.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g]andhomx japplikaw jekk
min jir`ievi d-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-ie]or, li tieg]u tkun residenti l-kumpannija li t]allas id-dividendi
permezz ta’ stabbillment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li tkun taqdi
f’dak l-Istat l-ie]or servizzi professjonali minn ba\i stabbilit sitwat hemmhekk u l-
holding li dwaru d-dividendi jkunu m]allsa jkollu x’jaqsam effettivament ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-ba\i stabbilit. F’dak il-ka\, g]andhom
japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka\.
(5) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-Istat l-ie]or ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi m]allsa mill-kumpannija lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi, u
ma jistax jissu[[etta l-proftti mhux imqassma tal-kumpannja g]al taxxa fuq profitti
mhux imqassma, ukoll jekk id-dividendi m]allsa jew il-profitti mhux imqassma
jikkonsistu g]al kollox jew f’parti minn profitti jew ma jtellfux lill-Istat. Id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu ma jtellfux lil dak l-Istat l-ie]or milli jintaxxa
dividendi m]allsa lil residenti ta’ dak l-Istat jew dividendi dwar holding li jkollu
effettivament x’jaqsam ma’ stabbiliment permanenti jew ma’ ba\i stabbilit mi\mum
f’dak l-Istat l-ie]or minn residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA [ L.S.123.12 9
ARTIKOLU 11
Img]ax
(1) Img]ax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jit]allas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) I\da, dak l-img]ax jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn jinqala’, u
skond il-li[i ta’ dak l-Istat, i\da it-taxxa hekk imposta ma g]andhiex tkun i\jed minn
5 fil-mija ta’ l-ammont gross ta’ l-img]ax.
(3) Il-fra\i "img]ax" kif u\ata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
g]al dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le u sew jekk jag]ti l-jedd g]al
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u, b’mod partikolari, income minn
securities tal-Gvern u income minn bonds jew debentures, inklu\i premiums u
premjijiet annessi ma’ bonds jew debentures. Drittijiet ta’ penali g]al ]las li jkun
dam ma jitqiesx b]ala img]ax g]all-fini ta’ dan l-Artikolu.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g]andhomx japplikaw jekk
min jir`ievi l-img]ax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-ie]or fejn jinqala’ l-img]ax permezz ta’ stabbiliment permanenti
hemmhekk, jew jag]mel servizzi professjonali f’dak l-Istat l-ie]or minn ba\i
stabbilit hemmhekk u d-dritt g]al dejn li minnu jit]allas l-img]ax ikollu
effettivament x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew mal-ba\i stabbilit.
F’dak il-ka\ g]andhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-
Artikolu 14, skond il-ka\.
(5) L-img]ax g]andu jitqies li nqala’ fi Stat Kontraenti meta min i]allsu jkun
dak l-Istat innifsu, sotto-divi\joni politika, awtorità  lokali jew residenti ta’ dak l-
Istat. Meta, i\da, il-persuna li t]allas l-img]ax sew jekk tkun residenti ta’ Stat
Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment permanenti li mieg]u
jkollu x’jaqsam id-dejn li dwaru t]allas l-img]ax, u dak l-img]ax ikun ir-
responsabbiltà  ta’ dak l-istabbiliment permanenti, allura dak l-img]ax g]andu jitqies
li nqala’ fI-Istat Kontraenti li fih ikun sitwat l-istabbiliment permanenti.
(6) Meta, min]abba relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u min jir`ievi jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna o]ra, l-ammont ta’ l-img]ax li t]allas, meta jitqies
id-dritt g]al dejn li dwaru jkun t]allas, ikun i\jed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn minn i]allas u minn jir`evih fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw biss g]all-ammont l-a]]ar
imsemmi. F’dak il-ka\, dik il-parti \ejda fuq il-]lasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-li[i
ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU12
Royalties
(1) Royalties li jinqalg]u fi Stat Kontraenti u li jit]allsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat l-ie]or jekk ir-
royalties ikunu jikkonsistu fi ]lasijiet ta’ kwalunkwe xorta li jkunu ri`evuti b]ala
kumpens g]all-u\u jew g]all-jedd ta’ l-u\u ta’ kull dritt ta’ l-awtur ta’ xog]ol
letterarju, artistiku jew xjentifiku.
(2) Royalties li jinqalg]u fi Stat Kontraenti u li jit]allsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u ntaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or jekk ir-
royalties jikkonsistu fi ]lasijiet ta’ kwalunkwe xorta ri`evuti b]ala kumpens g]all-
u\u ta’ jew g]all-jedd ta’ l-u\u, ta’ films `inematografi`i jew tapes g]at-televi\joni
jew xandir, ta’ kull invenzjoni, trade mark, disinn, mudell, pjan, formula sigrieta jew
pro`ess sigriet, tag]mir industrijali, kummer`jali jew xjentifiku jew informazzjoni
10 L.S.123.12 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
dwar esperjenza industrijali, kummer`jali jew xjentifika. I\da, dawk ir-royalties
jistg]u ji[u ntaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti minn fejn jinqalg]u, u skond il-li[i ta’
dak l-Istat, i\da t-taxxa hekk imposta ma g]andhiex tkun i\jed minn 10 fil-mija ta’ l-
ammont gross ta’ dawk ir-royalties.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g]andhomx japplikaw jekk
min jir`ievi r-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi negozju
fl-Istat Kontraenti l-ie]or li fih ir-royalties jinqalg]u, permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jekk ikun qed jaqdi f’dak l-Istat l-ie]or servizzi
professjonali minn ba\i stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjetà  li
dwarha jit]allsu r-royalties ikollha x’taqsam effettivament ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ma’ dak il-ba\i stabbilit. F’dak il-ka\ g]andhom japplikaw id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka\.
(4) Royalties g]andhom jitqiesu li jinqalg]u fi Stat Kontraenti meta min
i]allashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divi\joni politika, awtorità  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, i\da, il-persuna li t]allas ir-royalties, sew jekk tkun
residenti ta’ l-Istat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment
permanenti li dwaru jkun sar l-obbligu li jit]allsu r-royalties u dawk ir-royalties
ikunu r-responsabbiltà  ta’ dak l-istabbiliment permanenti, allura dawk ir-royalties
g]andhom jitqiesu li jinqalg]u fl-Istat Kontraenti li fih ikun qieg]ed l-istabbiliment
permanenti.
(5) Meta, min]abba r-relazzjoni spe`iali bejn min i]allas u min jir`ievi jew
bejniethom stess u xi persuna o]ra, l-ammont tar-royalties im]allas, meta jitqies l-
u\u, id-dritt jew l-informazzjoni li g]alih ikunu m]allsa jkun i\jed mill-ammont li
kien ikun miftiehem bejn min i]allas u min jir`ievi fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw biss g]all-ammont l-
a]]ar imsemmi. F’dak il-ka\, il-parti \ejda tal-]lasijiet g]andha tibqa’ taxxabbli
skond il-li[i ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan
il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Qlig] Kapitali
(1) Qlig] mill-bejg] ta’ proprjetà  immobbli, kif imfisser fil-paragrafu (2) ta’ l-
Artikolu 6, jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fih dik il-proprjetà  tkun sitwata.
(2) Qlig] minn trasferiment ta’ proprjetà  mobbli li tkun tifforma parti mill-
proprjetà  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li mpri\a ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie]or jew ta’ proprjetà  mobbli li tkun tappartjeni lil ba\i
stabbilit li jkun g]ad-disposizzjoni ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat
Kontraenti l-ie]or g]all-fini ta’ qadi ta’ servizzi professjonali inklu\ dak il-qlig]
mill-bejg] ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wa]du jew flimkien ma’ l-impri\a
s]i]a) jew ta’ dak il-ba\i stabbilit, jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat l-ie]or. I\da, qlig] mit-
tne]]ija ta’ proprjetà  mobbli tax-xorta msemmija fil-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu 22
g]andu ji[i ntaxxat biss fl-Istat Kontraenti li fih dik il-proprjetà  mobbli tkun
taxxabbli skond l-imsemmi artikolu.
(3) Qlig] mill-bejg] ta’ kull proprjetà  barra minn dik imsemmija fil-paragrafi
(1) u (2) ikun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li tieg]u min ibieg] ikun residenti.
ARTIKOLU 14
Servizzi Personali Indipendenti
(1) Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar servizzi
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA [ L.S.123.12 11
professjonali jew dwar attivitajiet indipendenti o]ra b]al dawn g]andu ji[i ntaxxat
biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-persuna ma jkollhiex ba\i stabbilit li hi tista’ tu\a
regolarment fl-Istat Kontraenti l-ie]or sabiex taqdi l-attivitajiet tag]ha. Jekk ikollha
dak il-ba\i stabbilit, l-income jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie]or i\da sa dak
l-ammont biss li jkun attribwibbli g]al dak il-ba\i stabbilit.
(2) Il-fra\i "servizzi professjonali" tinkludi, b’mod spe`jali, attivitajiet
indipendenti xjentifi`i, letterarji, artisti`i, edukattivi jew ta’ tag]lim kif ukoll
attivitajiet indipendenti ta’ physcians, avukati, in[iniera, periti, dentisti u
accountants.
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Dipendenti
(1) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18, 19 u 20, salarji, pagi u
kumpens ie]or b]al dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg
ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji[ix e\er`itat fl-Istat
Kontraenti l-ie]or. Jekk l-impieg ji[i hekk e\er`itat, dak il-kumpens li jinkiseb
minnu jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), kumpens li
jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e\er`itat fl-Istat Kontraenti
l-ie]or ikun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk -
(a) min jir`evih ikun qieg]ed fl-Istat l-ie]or g]al \mien jew \minijiet li fit-
total ma jkunux iktar minn 183 [urnata fis-sena kalendarja li tkun, u
(b) il-kumpens ikun im]allas minn, jew f’isem, prin`ipal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-ie]or, u
(`) il-kumpens ma jkunx g]all-karigu ta’ stabbiliment permanenti jew ba\i
stabbilit li min i]addem ikollu fl-Istat l-ie]or.
(3) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu,
kumpens dwar impieg e\er`itat abbord bastiment jew in[enji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-Istat Kontraenti li fih ikun sitwat il-post ta’
mani[[ effettiv ta’ l-impri\a .
ARTIKOLU 16
Drittiiiet tad-Diretturi
Id-drittijiet u ]lasijiet simili tad-diretturi li jinqalg]u minn residenti ta’ Stat
Kontraenti fil-kariga tieg]u b]ala membru tal-bord tad-diretturi jew korp b]al dan
ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or tista’ ti[i ntaxxata f’dak
l-Istat l-ie]or.
ARTIKOLU 17
Artisti u Atleti
(1) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 14 u 15, income li
jinqala’ minn min jag]mel spettakoli pubbli`i ta’ divertiment, b]al artisti tat-teatru,
tal-films `inematografi`i, tar-radju jew tat-televi\joni, u mu\i`isti, u minn atleti,
mill-attivitajiet personali tag]hom b]ala hekk jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti li
fihom dawk l-attivitajiet ji[u e\er`itati.
(2) Meta income dwar attivitajiet personali b]al dawk ta’ min jag]mel
spettakoli jew ta’ atleta ma jmurx g]al dak li jag]mel spettakoli jew g]al atleta
12 L.S.123.12 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
innifsu i\da g]al persuna o]ra, dak l-income jista’, minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-
Artikoli 7, 14 u 15, ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fihom l-attivitajiet ta’ min
jag]mel spettakoli jew ta’ l-atleta ji[u e\er`itati.
ARTIKOLU 18
Pensjonijiet
Pensjonijiet u rimunerazzjoni o]ra simili m]allsa lil residenti ta’ Stat Kontraenti
g]andhom ji[u ntaxxati biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 19
Servizz tal-Gvern
(1) (a) Rimunerazzjoni m]allsa minn Stat Kontraenti jew minn sotto-divi\joni
politika jew awtorità  lokali tieg]u lil xi individwu dwar servizzi mog]tija lil dak l-
Istat, jew sotto-divi\joni jew awtorità  lokali tieg]u tista’ ti[i ntaxxata biss f’dak l-
Istat.
(b) I\da, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ ti[i ntaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-
ie]or jekk is-servizzi li jing]ataw f’dak l-Istat u min jir`eviha jkun residenti ta’ dak
l-Istat Kontraenti l-ie]or li -
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex biss jaqdi dawk is-servizzi.
(2) Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16 u 17 g]andhom japplikaw g]al
rimunerazzjoni dwar servizzi mog]tija dwar kull negozju mmexxi minn Stat
Kontraenti, minn sotto-divi\joni politika jew minn awtorità  lokali tieg]u.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1)(a) g]andhom l-istess japplikaw g]al
rimunerazzjoni m]allsa, ta]t programm ta’ g]ajnuna g]al \vilupp ta’ Stat
Kontraenti, sotto-divi\joni politika jew awtorità  lokali tieg]u, minn fondi ma]ru[a
esklu\ivament minn dak l-Istat, dawk is-sotto-divi\jonijiet politi`i jew awtoritajiet
lokali tieg]u, lil spe`jalista jew voluntier sekondat lill-Istat Kontraenti l-ie]or bil-
kunsens ta’ dak l-Istat l-ie]or.
ARTIKOLU 20
G]alliema, Studenti u Trainees
(1) Rimunerazzjoni li professur jew g]alliem li hu, jew li minnufih qabel kien,
residenti ta’ Stat Kontraenti u li j\ur l-Istat Kontraenti l-ie]or g]al perijodu ta’ mhux
i\jed minn sentejn sabiex jag]mel studju avvanzat jew jag]mel ri`erki jew sabiex
jg]allem f’università , kulle[[, skola jew istitut edukattiv ie]or jir`ievi g]al xog]ol
b]al dak ma jkunx taxxabbli f’dak l-Istat l-ie]or, jekk dik ir-rimunerazzjoni tinkiseb
minnu minn barra dak l-Istat l-ie]or.
(2) Individwu li kien residenti ta’ Stat Kontraenti minnufih qabel ma \ar l-Istat
Kontraenti l-ie]or u li jkun temporanjament pre\enti f’dak l-Istat l-ie]or biss b]ala
student f’università , kulle[[, skola jew istituzzjoni edukattiva o]ra simili f’dak l-
Istat l-ie]or jew b]ala apprendist ta’ negozju g]andu, mid-data ta’ l-ewwel wasla
tieg]u f’dak l-Istat l-ie]or dwar dik i\-\jara, jkun e\enti mit-taxxa f’dak l-Istat l-
ie]or -
(a) fuq il-]lasijiet kollha ta’ barra l-pajji\ g]all-fini tal-manteniment,
edukazzjoni jew ta]ri[ tieg]u; u
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA [ L.S.123.12 13
(b) fuq kull rimunerazzjoni g]al impieg e\er`itat fl-Istat Kontraenti l-ie]or
g]al perijodu ta’ mhux i\jed minn 183 jum fis-sena kalendarja g]all-fini
tat-ta]ri[ prattiku tieg]u.
(3) Individwu li kien residenti ta’ Stat Kontraenti minnufih qabel ma \ar l-Istat
Kontraenti l-ie]or u li jkun temporanjament pre\enti f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or
biss g]all-fini ta’ studju, ri`erki u ta]ri[ b]ala ri`evitur ta’ g]otja, allowance jew
award minn organizzazzjoni xjentifika, edukattiva, reli[ju\a jew ta’ karità  jew ta]t
programm ta’ assistenza teknika mag]mula mill-Gvern ta’ Stat Kontraenti g]andu,
mid-data ta’ l-ewwel wasla tieg]u f’dak l-Istat l-ie]or dwar dik i\-\jara, jkun e\enti
mit-taxxa f’dak l-Istat l-ie]or -
(a) fuq l-ammont ta’ dik l-g]otja, allowance jew award; u
(b) fuq il-]lasijiet kollha ta’ barra l-pajji\ g]all-fini tal-manteniment,
edukazzjoni jew ta]ri[ tieg]u.
ARTIKOLU 21
Income Ie]or
(1) O[[etti ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalg]u minn fejn
jinqalg]u, li ma humiex trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim ikunu jistg]u
ji[u ntaxxati biss f’dak l-Istat.
(2) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ma g]andhomx japplikaw jekk min
jir`ievi l-income, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbilment permanenti sitwat hemmhekk, jew jaqdi
f’dak l-Istat l-ie]or servizzi professjonali minn ba\i stabbilit sitwat hemmhekk u d-
dritt jew il-proprjetà  li dwarha jit]allas l-income jkollu effettivament x’jaqsam ma’
dak l-istabbiliment permanenti jew mal-ba\i stabbilit. F’dak il-ka\ g]andhom
japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka\.
KAPITOLU IV
Tassazzjoni ta’ Kapital
ARTIKOLU 22 
Kapital
(1) Kapital rappre\entat bi proprjetà  immobbli, kif imfissra fil-paragrafu (2) ta’
l-Artikolu 6, jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn dik il-proprjetà  tkun sitwata.
(2) Kapital rappre\entat bi proprjetà  mobbli li tifforma parti mill-proprjetà  ta’
negozju ta’ stabbiliment permanenti ta’ impri\a, jew minn proprjetà  mobbli li
tappartjeni lil ba\i stabbilit u\at g]all-qadi ta’ servizzi professjonali, jista’ ji[i
ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fih l-istabbiliment permanenti jew il-ba\i stabbilit ikun
sitwat.
(3) Bastimenti u in[enji ta’ l-ajru m]addma fuq traffiku internazzjonali, u
proprjetà  mobbli li tappartjeni lit-t]addim ta’ dawk il-bastimenti u in[enji ta’ l-ajru,
g]andhom ji[u ntaxxati biss fl-Istat Kontraenti li fih il-post tal-mani[[ effettiv ta’ l-
impri\a jkun sitwat.
(4) L-elementi l-o]ra kollha tal-kapital ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti
g]andhom ji[u ntaxxati biss f’dak l-Istat.
14 L.S.123.12 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
KAPITOLU V
Tne]]ija ta’ Taxxa Doppja
ARTIKOLU 23
Tne]]ija ta’ Taxxa Doppja
(1) Meta residenti ta’ Stat Kontraenti jikseb income jew ikollu kapital li jista’
ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie]or skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, l-
Istat l-ewwel imsemmi g]andu, bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ta’
dan l-Artikolu, je\enta dak l-income jew dak il-kapital minn taxxa i\da jista’, meta
ti[i kalkolata t-taxxa fuq l-income jew il-kapital l-ie]or ta’ dik il-persuna, japplika t-
taxxa li kieku kienet tapplika jekk l-income jew il-kapital e\entat ma kienx hekk
e\entat.
(2) Fejn residenti ta’ Stat Kontraenti jikseb income li jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat
Kontraenti l-ie]or skond id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ta’ kull wie]ed mill-
Artikoli 10, 11 u 12 ta’ dan il-Ftehim, l-Istat l-ewwel imsemmi g]andu j]alli b]ala
tnaqqis mit-taxxa fuq l-income ta’ dik il-persuna ammont li jkun daqs it-taxxa
m]allsa fuqu fl-Istat l-ie]or. Fl-Awstrja dak it-tnaqqis ma g]andux, i\da, jkun i\jed
minn dik il-parti tat-taxxa tag]ha kif ma]duma qabel ma jing]ata it-tnaqqis xieraq
g]all-income miksub minn Malta u fil-ka\ ta’ Malta, it-tnaqqis g]andu ji[i ma]dum
skond id-disposizzjonijiet tal-li[i ta’ Malta dwar l-allowance ta’ kreditu kontra it-
taxxa ta’ Malta dwar it-taxxa ta’ barra.
(3) Fejn dividendi ji[u mqassma minn kumpannija li tkun residenti ta’ Malta lil
kumpannija li tkun residenti ta’ l-Awstrja, dak id-dividend g]andu jkun e\enti mit-
taxxa ta’ korporazzjoni u mit-taxxa tan-negozju fl-Awstrja jekk il-kumpannija
Awstrjaka li tir`ievi d-dividendi tikkontrolla mhux inqas minn 25 fil-mija tas-sa]]a
tal-vot tal-kumpannija Maltija.
(4) G]all-finijiet tal-paragrafu (2), it-taxxa ta’ Malta g]andha titqies li tkun
taxxabbll kif [ej:
(a) fil-ka\ ta’ img]ax, bir-rata ta’ 5 fil-mija;
(b) fil-ka\ ta’ royalties, bir-rata ta’ 10 fil-mija;
(`) fil-ka\ ta’ dividendi msemmija fil-paragrafu (2)(b)(ii) ta’ l-Artikolu 10,
bir-rata taxxabbli ta]t il-paragrafu (2)(b)(i) tieg]u,
ta’ l-ammont gross ta’ l-income f’kull ka\.
KAPITOLU VI
Disposizzjonijiet Spe`jali
ARTIKOLU 24 
Ebda Diskriminazzjoni
(1) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu l, in-nazzjonali ta’ Stat
Kontraenti, sew jekk ikunu residenti ta’ wie]ed mill-Istati Kontraenti sew jekk le,
ma jkunux su[[etti fl-Istat Kontraenti l-ie]or g]al xi tassazzjoni jew ]tie[a li
g]andhom x’jaqsmu mag]ha, li tkun ta’ pi\ ie]or jew ta’ aktar pi\ mit-tassazzjoni u
]ti[iet li g]andhom x’jaqsmu mag]ha li g]alih in-nazzjonali ta’ dak l-Istat l-ie]or fl-
istess `irkostanzi huma jew jistg]u jkunu su[[etti.
(2) It-tassazzjoni ta’ stabbiliment permanenti li mpri\a ta’ Stat Kontraenti
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA [ L.S.123.12 15
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie]or ma g]andhiex tin[abar bi \vanta[[ f’dak l-Istat l-
ie]or g]at-tassazzjoni mi[bura minn impri\i f’dak l-Istat l-ie]or li jmexxu l-istess
attivitajiet.
Din id-disposizzjoni ma g]andhiex titqies li tobbliga Stat Kontraenti li j]alli
lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or xi allowances personali, ]elsien u tnaqqis
g]all-finijiet ta’ taxxa min]abba l-istat `ivili jew min]abba responsabilitajiet tal-
familja jew ta’ xi `irkostanzi personali o]ra li dan i]alli lir-residenti tieg]u.
(3) }lief meta japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 9, tal-paragrafu (6)
ta’ l-Artikolu 11, jew tal-paragrafu (5) ta’ l-Artikolu 12, img]ax, royalties u nfieq
ie]or im]allas minn impri\a ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or g]andu, sabiex ji[u stabbiliti l-profitti taxxabbli ta’ dik l-impri\a, ikun jista’
jitnaqqas ta]t l-istess kundizzjonijiet b]allikieku kienu t]allsu lil residenti ta’ l-Istat
l-ewwel imsemmi.
Bl-istess mod, kull debitu ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie]or g]andu, sabiex ji[i stabbilit il-kapital taxxabbli ta’ dik l-
impri\a, jitnaqqas daqslikieku ng]ata lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
(4) Imprizi ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital tag]hom ikun proprjetà  ta’ jew
ikkontrollat minn, g]al kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, minn
residenti wie]ed jew aktar ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, ma jkunux su[[etti fl-Istat
Kontraenti l-ewwel imsemmi g]al xi tassazzjoni jew xi ]ti[iet li g]andhom x’jaqsmu
mag]ha li tkun ta’ pi\ ie]or jew ta’ aktar pi\ mit-tassazzjoni u ]ti[iet li g]andhom
x’jaqsmu mag]ha li g]alihom impri\i b]al dawk fl-Istat l-ewwel imsemmi huma jew
jistg]u jkunu su[[etti.
(5) F’dan l-Artikolu l-fra\i "tassazzjoni" tfisser tassazzjoni ta’ kull xorta u
deskrizzjoni.
ARTIKOLU 25
Pro`edura g]al Ftehim Re`iproku
(1) Meta residenti ta’ Stat Kontraenti jidhirlu li l-azzjonijiet ta’ wie]ed mill-
Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistg]u jwasslu li ji[i ntaxxat mhux skond
dan il-Ftehim, hu jista’, minkejja r-rimedji provduti bil-li[ijiet nazzjonali ta’ dawk l-
Istati, jippre\enta l-ka\ tieg]u lill-awtorità  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg]u
jkun residenti jew, f’xi ka\ imsemmi fil-paragrafu (`) ta’ l-Artikolu 24, g]al dak ta’
l-Istat Kontraenti li fih hu nazzjonali. Dan il-ka\ g]andu ji[i ppre\entat fi \mien tliet
snin mill-ewwel notifika ta’ l-azzjonijiet li jag]tu lok g]al tassazzjoni mhux skond
dan il-Ftehim.
(2) L-awtorità  kompetenti g]andha tara, jekk l-o[[ezzjoni tidher li tkun
[ustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g]al soluzzjoni xierqa, li
tidde`iedi l-ka\ bi ftehim re`iproku ma’ l-awtorità  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti
l-ie]or, bil-hsieb li ti[i evitata tassazzjoni li ma tkunx skond dan il-Ftehim. Kull
ftehim li jintla]aq g]andu ji[i mplimentat minkejja kull limiti ta’ \mien fil-li[ijiet
nazzjonali fl-Istat Kontraenti.
(3) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jaraw li
jidde`iedu bi ftehim re`iproku kull diffikultajiet jew dubji li jinqalg]u dwar l-
interpretazzjoni jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Huma jistg]u wkoll jikkonsultaw lil
xulxin fuq il-]elsien minn taxxa doppja f’ka\ijiet li mhux provdut g]alihom fil-
Ftehim.
(4) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistg]u jikkomunikaw
flimkien direttament sabiex jil]qu ftehim, fis-sens tal-paragrafi ta’ qabel dan.
16 L.S.123.12 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA
ARTIKOLU 26
Tibdil ta’ Informazzjoni
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun me]tie[a sabiex ise]] dan il-Ftehim u l-li[ijiet domesti`i ta’ l-
Istati Kontraenti dwar taxxi milquta b’dan il-Ftehim sakemm it-tassazzjoni skond
dawk il-li[ijiet taqbel ma’ dan il-Ftehim. Kull informazzjoni hekk mibdula g]andha
ti[i trattata b]ala sigrieta u ma tistax ting]ata lill-persuni kollha jew awtoritajiet
inklu\i qrati barra minn dawk li g]andhom x’jaqsmu mal-likwidazzjoni jew mal-[bir
tat-taxxi li huma su[[ett ta’ dan il-Ftehim jew mal-prosekuzzjoni ta’ reati li
g]andhom x’jaqsmu mag]hom.
(2) F’ebda ka\ ma g]andhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (l) jiftiehmu
b]ala li jimponu fuq xi wie]ed mill-Istati Kontraenti l-obbligu -
(a) li jie]u mi\uri amministrattivi li ma jkunux skond il-li[ijiet jew il-
prattika amministrattiva ta’ dak l-Istat jew ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(b) li jag]ti dawk il-partikolaritajiet li ma jkunux jistg]u jinkisbu skond il-
li[ijiet jew fil-kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak l-Istat
Kontraenti jew ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(`) li jag]ti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummer`, negozju,
industrija jew professjonali jew xi pro`ess tal-kummer`, jew
informazzjoni, li l-kxif tag]ha huwa kontra l-interess pubbliku.
ARTIKOLU 27
Uffi`jali Diplomati`i u Konsulari
Ebda ]a[a f’dan il-Ftehim ma g]andha tolqot il-privile[[i fiskali ta’
uffi`jali diplomati`i jew konsulari ta]t ir-regoli [enerali tal-li[i internazzjonali jew
ta]t id-disposizzjonijiet ta’ ftehim spe`jali.
KAPITOLU VII
Disposizzjonijiet Finali
ARTIKOLU 28
Bidu fis-Se]]
(1) Dan il-Ftehim g]andu ji[i ratifikat u d-dokumenti tar-ratifikazzjoni
g]andhom ji[u mibdula fi Vjenna kemm jista’ jkun malajr.
(2) Il-Ftehim g]andu jibda jse]] 60 jum wara t-tibdil tad-dokumenti ta’
ratifikazzjoni, u d-disposizzjonijiet tieg]u g]andu jkollhom effett -
(a) dwar taxxi fuq l-income miksuba fl-ewwel jew wara l-ewwel ta’ Jannar,
1977;
(b) dwar taxxi fuq kapital mi[bura mill-ewwel ta’ Jannar, 1977.
ARTIKOLU 29
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim g]andu jibqa’ jse]] g]al \mien mhux stabbilit i\da kull
wie]ed mill-Istati Kontraenti jista’, fit-tletin jew qabel it-tletin ta’ {unju ta’ xi sena
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-AWSTRJA [ L.S.123.12 17
kalendarja li tibda wara li jg]addi \-\mien ta’ tliet snin mid-data tal-bidu fis-se]]
tieg]u, jag]ti lill-Istat Kontraenti l-ie]or, permezz tal-mezzi diplomati`i, avvi\ ta’
terminazzjoni bil-miktub u, f’dak il-ka\, il-Ftehim ma jibqax ise]] -
(a) dwar taxxa fuq l-income miksuba fl-ewwel jew wara l-ewwel ta’ Jannar,
fis-sena kalendarja li jkun imissha ti[i wara s-sena li fiha ing]ata avvi\
ta’ terminazzjoni;
(b) dwar taxxi fuq kapital mi[bura mill-ewwel ta’ Jannar tas-sena li ti[i
wara s-sena li fiha ing]ata avvi\ ta’ terminazzjoni.
B’XIEHDA TA’ DAN l-hawn ta]t iffirmati, awtorizzati kif imiss, iffirmaw dan il-
Ftehim.
MAG}MUL f’Bonn, illum 29 ta’ Mejju, 1978 in duplikat fl-ilsien {ermani\ u fl-
ilsien Ingli\, i\-\ew[ testi huma t-tnejn awtenti`i.
E. ATTARD BEZZINA
G]ar-Repubblika ta’ Malta
FRANZ PEIN
G]ar-Repubblika ta’ l-Awstrja
