E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVE{JA [ L.S.123.08 1
LE{ISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.08
ORDNI DWAR E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-RENJU TAN-NORVE{JA
13 ta’ Marzu, 1979
L-AVVI| LEGALI 35 ta’ l-1979.
Titolu.
mill-}las ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Renju tan-Norve[ja.
Arran[amenti 
jkollhom effett.
2. Qieg]ed ji[i hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arran[amenti spe`ifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni [ew mag]mula mal-Gvern
tar-Renju tan-Norve[ja sabiex jing]ata ]elsien minn
taxxa doppja u sabiex ti[i evitata eva\joni fiskali dwar
it-taxxi li [ejjin, imposti bil-li[ijiet tar-Renju tan-
Norve[ja:
(i) it-taxxi nazzjonali u muni`ipali fuq l-income u l-
kapital;
(ii) l-ammonti dovuti lin-nazzjon fuq il-profitti ta’
artisti mhux residenti;
(iii) it-taxxa spe`jali b’risq il-pajji\i li qed
ji\viluppaw;
(iv) it-taxxa tal-ba]rin; u
(b) huwa spedjenti li dawk l-arran[amenti jkollhom effett.
2 L.S.123.08 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVE{JA
SKEDA
FTEHIM BEJN
IR-REPUBBLIKA TA’ MALTA
u
R-RENJU TAN-NORVE{JA
G}ALL-}ELSIEN MIT-TAXXA DOPPJA
Il-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta u l-Gvern tar-Renju tan-Norve[ja billi jixtiequ
jag]mlu Ftehim g]all-}elsien mit-Taxxa Doppja, ftehmu kif [ej:
KAPITOLU I
G]an tal-Ftehim
ARTIKOLU 1
G]an Personali
Dan il-Ftehim japplika g]all-persuni li huma residenti ta’ wie]ed mill-Istati
Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
(1) Dan il-ftehim japplika g]al taxxi fuq l-income u fuq kapitali mposti f’isem
kull wie]ed mill-Istati Kontraenti jew tas-sottodivi\jonijiet politi`i jew l-awtoritajiet
lokali tag]hom, hu li hu l-mod li bih jin[abru.
(2) G]andhom jitqiesu b]ala taxxa fuq l-income u fuq kapital it-taxxi kollha
mposti fuq income totali, fuq kapital totali, jew fuq elementi ta’ income jew ta’
kapital mag]duda taxxi fuq qlig] mill-bejg] ta’ proprjetà  mobbli jew immobbli,
taxxi fuq l-ammonti totali ta’ pagi u salarji m]allsa minn impri\i, kif ukoll taxxi fuq
apprezzament tal-kapital.
(3) It-taxxi e\istenti li g]alihom japplika dan il-Ftehim huma:
(a) fin-Norve[ja:
(i) it-taxxi nazzjonali u muni`ipali fuq l-income u l-kapital;
(ii) l-ammonti dovuti lin-nazzjon fuq il-profitti ta’ artisti mhux
residenti;
(iii) it-taxxa spe`jali b’risq il-pajji\i li qed ji\viluppaw;
(iv) it-taxxa tal-ba]rin,
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a "it-taxxa tan-Norve[ja");
(b) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income u soprataxxa, inklu\i ]lasijiet bil-quddiem ta’
taxxa sew jekk bi tnaqqis minn ras il-g]ajn jew xort’o]ra,
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a "it-taxxa ta’ Malta").
(4) Dan il-Ftehim g]andu japplika wkoll ghal kull taxxi b]alhom jew li
sostanzjalment jixb]uhom li ji[u mposti wara d-data ta’ l-iffirmar ta’ dan il-Ftehim
b’\ieda ma’, jew minflok, it-taxxi e\istenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati
Kontraenti g]andhom jav\aw lil xulxin b’kull tibdil sinjifikanti li jkun sar fil-li[ijiet
dwar it-taxxi rispettivi tag]hom.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVE{JA [ L.S.123.08 3
(5) Meta l-Ftehim jipprovdi li income li jinqala’ fi Stat Kontraenti g]andu ji[i
me]lus mit-taxxa f’dak l-Istat, jew g]al kollox jew f’parti, u, skond il-li[i fis-se]]
fl-Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-income ikun su[[ett g]at-taxxa b’riferenza g]al dak
l-ammont minnu li jintbag]at jew li ji[i ri`evut f’dak l-Istat l-ie]or u mhux
b’riferenza g]all-ammont s]i] tieg]u, allura l-]elsien li g]andu jing]ata fl-Istat l-
ewwel imsemmi g]andu japplika biss g]al dik il-parti mill-income li tkun intbag]tet
jew li [iet ri`evuta fl-Istat l-ie]or.
KAPITOLU II
Tifsiriet
ARTIKOLU 3
Tifsiriet [enerali
(1) F’dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te]tie[x xort’o]ra:
(a) il-fra\i "Norve[ja", meta w\ata f’sens [eografiku, tfisser ir-Renju tan-
Norve[ja, inklu\a kull area ’l barra mill-ib]ra territorjali tan-Norve[ja fejn in-
Norve[ja, skond il-li[ijiet tan-Norve[ja u skond il-li[i internazzjonali, tista’
t]addem id-drittijiet tag]ha dwar qieg] il-ba]ar u s-sottoswol u r-ri\orsi naturali
tag]hom; il-fra\i ma tinkludix Svalbard, Jan Mayen u d-dipendenzi Norve[i\i li
mhumiex fl-Ewropa;
(b) il-fra\i "Malta", meta w\ata f’sens [eografiku, tfisser ir-Repubblika ta’
Malta, u tinkludi l-G\ira ta’ Malta, il-G\ira ta’ G]awdex, il-G\ejjer l-o]ra ta’ l-
Ar`ipelagu Malti, flimkien ma’ l-ib]ra territorjali tag]hom, u kull area barra mill-
ba]ar territorjali ta’ Malta li, skond il-li[i internazzjonali, hi hekk imsemmija jew
aktar ’il quddiem tista’ tissejja], ta]t il-li[ijiet ta’ Malta dwar il-blata kontinentali,
b]ala area li fiha d-drittijiet ta’ Malta dwar qieg] il-ba]ar u s-sottoswol u r-ri\orsi
naturali tag]hom jistg]u ji[u e\er`itati;
(`) il-fra\ijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-ie]or" ifissru n-Norve[ja
jew Malta skond ma te]tie[ ir-rabta tal-kliem;
(d) il-fra\i "persuna" tinkludi individwu, kumpannija jew korp ie]or ta’ persuni;
(e) il-fra\i "kumpannija" tfisser kull g]aqda korporata jew kull entità  li titqies
b]ala g]aqda korporata g]all-finijiet ta’ taxxa;
(f) il-fra\ijiet "impri\a ta’ Stat Kontraenti" u "impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or" ifissru rispettivament impri\a li titmexxa minn persuna residenti ta’ Stat
Kontraenti u impri\a mmexxija minn persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(g) il-fra\i "nazzjonali" tfisser:
(i) dwar in-Norve[ja, i`-`ittadini kollha tan-Norve[ja u l-persuni, is-
so`jetajiet u l-asso`jazzjonijiet legali kollha li jiksbu dak l-istat
tag]hom bis-sa]]a ta’ li[i fis-se]] fin-Norve[ja;
(ii) dwar Malta, i`-`ittadini kollha ta’ Malta kif provdut fil-Kapitolu III tal-
Kostituzzjoni ta’ Malta u fl-Att dwar i`-~ittadinanza Maltija, u l-
persuni, is-so`jetajiet u l-asso`jazzjonijiet legali kollha li jiksbu dak l-
istat tag]hom bis-sa]]a ta’ li[i fis-se]] f’Malta;
(h) il-fra\i "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment jew
b’in[enji ta’ l-ajru m]addem minn impri\a li g]andha l-post tal-mani[[ effettiv
tag]ha fi Stat Kontraenti, barra minn meta l-bastiment jew l-in[enji ta’ l-ajru jkunu
m]addma biss bejn postijiet fl-Istat Kontraenti l-ie]or;
4 L.S.123.08 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVE{JA
(i) il-fra\i "awtorità  kompetenti" tfisser:
(i) fil-ka\ tan-Norve[ja, il-Ministru responsabbli tal-Finanzi u Dwana jew
ir-rappre\entant awtorizzat tieg]u;
(ii) fil-ka\ ta’ Malta, il-Ministru responsabbli g]all-finanzi jew ir-
rappre\entant awtorizzat tieg]u.
(2) Fl-applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull fra\i li ma
tkunx xort’o]ra mfissra g]andha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te]tie[x
xort’o]ra, ikollha l-istess tifsir kif mog]ti lilha ta]t il-li[ijiet ta’ dak l-Istat
Kontraenti dwar it-taxxi li huma su[[etti g]al dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 4
Domi`ilju Fiskali
(1) G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra\i "persuna residenti ta’ Stat
Kontraenti" tfisser kull persuna li, ta]t il-li[i ta’ dak l-Istat, tkun su[[etta g]at-
tassazzjoni hemmhekk min]abba d-domi`ilju, ir-residenza jew il-post tal-mani[[
tag]ha jew xi kriterju ie]or dwarha ta’ din ix-xorta. Il-fra\i ma tinkludix xi persuna
li tkun su[[etta g]at-taxxa f’dak l-Istat Kontraenti biss dwar income minn g]ejjun
hemmhekk jew kapital li jkun qieg]ed f’dak l-Istat.
(2) Meta min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) individwu jkun persuna
residenti ta\-\ew[ Stati Kontraenti, allura l-istat tieg]u g]andu ji[i stabbilit kif [ej:
(a) Dan g]andu jitqies b]ala persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih
g]andu dar permanenti g]ad-disposizzjoni tieg]u. Jekk dan g]andu dar
permanenti g]ad-disposizzjoni tieg]u fi\-\ew[ Stati Kontraenti, dan
g]andu jitqies li hu persuna residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti li mieg]u
r-relazzjonijiet personali u ekonomi`i tieg]u jkunu l-iktar marbuta
(`entru ta’ nteressi vitali).
(b) Jekk l-Istat Kontraenti li fih g]andu `-`entru ta’ l-interess vitali ma
jkunx jista’ ji[i stabbilit, jew jekk dan ma jkollux g]ad-disposizzjoni
tieg]u dar permanenti f’xi wie]ed mill-Istati Kontraenti, dan g]andu
jitqies li hu persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih soltu jirrisjedi.
(`) Jekk dan ikollu post fejn soltu jirrisjedi fi\-\ew[ Stati Kontraenti jew
ma jkollu f’ebda wie]ed minnhom, dan g]andu jitqies li hu persuna
residenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg]u jkun nazzjonali.
(d) Jekk dan ikun nazzjonali ta\-\ew[ Stati Kontraenti jew ta’ ebda wie]ed
minnhom, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom
jidde`iedu bi ftehim bejniethom.
(3) Meta min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta\-\ew[ Stati Kontraenti, allura g]andha titqies li hi
persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih ikun qieg]ed il-post tal-mani[[ effettiv
tag]ha.
(4) G]all-finijiet ta’ tassazzjoni fin-Norve[ja, estate ta’ persuna mejta g]andu
jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg]u l-persuna mejta kienet residenti
fi\-\mien tal-mewt tag]ha, skond id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2).
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
(1) G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim il-fra\i "stabbiliment permanenti" tfisser post
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVE{JA [ L.S.123.08 5
fiss ta’ negozju li fih ji[i mmexxi g]al kollox jew f’parti x-xog]ol ta’ l-impri\a.
(2) Il-fra\i "stabbiliment permanenti" g]andha tinkludi b’mod spe`jali:
(a) post ta’ mani[[;
(b) ferg]a;
(`) uffi``ju;
(d) fabbrika;
(e) ]anut tax-xog]ol;
(f) minjiera, barriera jew post ie]or ta’ estrazzjoni ta’ ri\orsi naturali;
(g) sit tal-bini jew kostruzzjoni jew pro[ett ta’ immuntar li je\isti g]al iktar
minn tnax-il xahar.
(3) Impri\a ta’ Stat Kontraenti titqies li jkollha stabbiliment permanenti fl-Istat
l-ie]or jekk tkun tag]mel attivitajiet ta’ sorveljanza f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or
g]al iktar minn tnax-il xahar dwar kostruzzjoni jew pro[ett ta’ immuntar.
(4) Il-fra\i "stabbiliment permanenti" ma g]andhiex titqies li tinkludi:
(a) l-u\u ta’ fa`ilitajiet g]all-iskop biss ta’ ]a\na, wiri jew tqassim ta’
o[[etti jew merkanzija li jkunu proprjetà  ta’ l-impri\a;
(b) it-ti\mim ta’ stock ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’ l-
impri\a g]all-iskop biss ta’ ]a\na, wiri jew tqassim;
(`) it-ti\mim ta’ stock ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’ l-
impri\a g]all-iskop biss ta’ pro`essar minn impri\a o]ra;
(d) it-ti\mim ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop biss ta’ xiri ta’ o[[etti jew
merkanzija, jew g]all-[bir ta’ tag]rif g]all-impri\a;
(e) it-ti\mim ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop biss ta’ reklam, g]all-
g]oti ta’ tag]rif, g]al tiftix xjentifiku jew g]al attjvitajiet b]al dawn li
jkunu ta’ xorta preparatorja jew aw\iljarja g]all-impri\a.
(5) Persuna li ta[ixxi fi Stat Kontraenti f’isem impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or - li ma tkunx a[ent ta’ status indipendenti li g]alih japplika l-paragrafu (6) -
g]andha titqies li tkun stabbiliment permanenti fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk
ikollha, u abitwalment te\er`ita f’dak l-Istat, awtorità  li tikkonkludi kuntratti f’isem
l-impri\a, kemm-il darba l-attivitajiet tag]ha ma jkunux limitati g]ax-xiri ta’ o[[etti
jew merkanzija g]all-impri\a.
(6) Impri\a ta’ Stat Kontraenti ma g]andhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fl-Istat Kontraenti l-ie]or g]aliex biss tkun qed tmexxi negozju f’dak l-
Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ sensal, a[ent [enerali b’kummissjoni jew xi
a[ent ie]or bi status indipendenti, meta dawk il-persuni jkunu qed ja[ixxu fil-kors
ordinarju tan-negozju tag]hom.
(7) Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ wie]ed mill-Istati Kontraenti
tikkontrolla jew tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or, jew li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-ie]or (sew permezz ta’
stabbiliment permanenti sew xort’o]ra), ma g]andux fih innifsu jikkostitwixxi xi
wa]da mill-kumpanniji stabbiliment permanenti ta’ l-o]ra.
6 L.S.123.08 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVE{JA
KAPITOLU III
Tassazzjoni ta’ Income
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjetà  Immobiljari
(1) Income minn proprjetà  immobiljari jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti li
fih dik il-proprjetà  tkun qeg]da.
(2) Il-fra\i "proprjetà  immobiljari" g]andha ti[i mfissra skond il-ligi ta’ l-Istat
Kontraenti li fih tkun qeg]da dik il-proprjetà . Il-fra\i g]andha f’kull ka\ tinkludi
proprjetà  a``essorja g]al proprjetà  immobiljari, drittijiet li g]alihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-li[i [enerali dwar proprjetà  immobiljari, u\ufrutt ta’ proprjetà
immobiljari, u drittijiet g]al ]lasijiet li jvarjaw jew li jkunu fissi b]ala kumpens
g]all-]dim ta’, jew g]ad-dritt li jin]admu, depo\iti minerali, g]ejjun u ri\orsi o]ra
naturali; bastimenti, dg]ajjes u in[enji ta’ l-ajru ma g]andhomx jitqiesu b]ala
proprjetà  immobiljari.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) g]andhom japplikaw g]al income li
jinkiseb mill-u\u dirett, kiri jew u\u ta’ kull xort’o]ra ta’ proprjetà  immobiljari.
(4) Biex ji[i stabbilit l-income minn proprjetà  immobiljari li residenti ta’ Stat
Kontraenti g]andu fl-Istat Kontraenti l-ie]or spejje\ (inkluzi interessi fuq talbiet
g]al dejn) li jit]allsu g]all-finijiet ta’ dik il-proprjetà  g]andhom jing]ataw b]ala
tnaqqis bl-istess kundizzjonijiet b]al ma hemm ma]sub g]al residenti ta’ dak l-Istat
l-ie]or.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (3) g]andhom japplikaw ukoll g]all-
income minn proprjetà  immobiljari ta’ impri\a u g]al income minn proprjetà
immobiljari li tkun u\ata g]all-qadi ta’ servizz professjonali.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
(1) Il-profitti ta’ mpri\a ta’ Stat Kontraenti g]andhom ji[u ntaxxati biss f’dak l-
Istat kemm-il darba l-impri\a ma tkunx mexxiet negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk. Jekk l-impri\a
tmexxi negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impri\a jistg]u ji[u ntaxxati fl-Istat
l-ie]or i\da biss g]al dik il-parti minnhom li jinqalg]u minn dak l-istabbiliment
permanenti.
(2) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3), meta mpri\a ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk, g]andhom ji[u attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jag]mel kieku kien impri\a distinta u separata li ta]dem l-istess attivitajiet jew
o]rajn b]alhom ta]t l-istess kundizzjonijiet jew o]rajn b]alhom u li ta]dem g]al
kollox separatament mill-impri\a li tag]ha tkun stabbiliment permanenti.
(3) Meta ji[u stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, g]andu jkun
permess b]ala tnaqqis spejje\ li jsiru g]all-iskopijiet ta’ dak l-istabbiliment
permanenti mag]duda spejje\ e\ekuttivi u amministrattivi [enerali li jsiru sew jekk
fl-Istat li fih l-istabbiliment permanenti jkun qieg]ed sew jekk isiru band’o]ra.
(4) Safejn ikun soltu li fih Stat Kontraenti ji[u stabbiliti l-profitti li g]andhom
ji[u attribwiti lil stabbiliment permanenti fuq il-ba\i ta’ tqassim tal-profitti totali ta’
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVE{JA [ L.S.123.08 7
l-impri\a fuq il-partijiet diversi tag]ha, ebda ]a[a fil-paragrafu (2) ma g]andha
ttellef lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li g]andhom ji[u ntaxxati
skond dak it-tqassim kif soltu jsir. Il-metodu tat-tqassim li ji[i w\at g]andu,
b’danakollu, ikun hekk li r-ri\ultat ikun skond il-prin`ipji li jinsabu f’dan l-Artikolu.
(5) Ma g]andhom ji[u attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
min]abba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o[[etti jew merkanzija
g]all-impri\a.
(6) G]all-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li g]andhom ji[u attribwiti
lill-istabbiliment permanenti g]andhom ji[u stabbiliti bl-istess mod minn sena g]al
sena kemm-il darba ma jkunx hemm ra[uni tajba u bi\\ejjed biex isir kuntrarju.
(7) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu m’g]andhomx jolqtu d-
disposizzjonijiet tal-li[i ta’ Stat Kontraenti dwar it-tassazzjoni ta’ profitti minn
negozju ta’ assigurazzjoni.
(8) F’ka\ li profitti jinkludu o[[etti ta’ income li qed ji[u trattati separatament
f’Artikoli o]ra ta’ dan il-Ftehim, id-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma ji[ux
imfixkla bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
ARTIKOLU 8
Shipping u Trasport bl-Ajru
(1) Profitti mit-t]addim ta’ bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali ji[u ntaxxati biss fl-Istat Kontraenti li fih il-post tat-tmexxija
effettiva ta’ l-impri\a jkun qieg]ed.
(2) Jekk il-post tat-tmexxija effettiva ta’ mpri\a tax- shipping ikun abbord
bastiment jew dg]ajsa, allura g]andu jitqies li jkun qieg]ed fl-Istat Kontraenti li fih
ikun qieg]ed il-port tar-ritorn tal-bastiment jew dg]ajsa jew, jekk ma jkollux dak il-
port tar-ritorn, fl-Istat Kontraenti li tieg]u l-operatur tal-bastiment jew dg]ajsa ikun
residenti.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) g]andhom japplikaw g]al profitti
miksuba mill-konsorzju tat-trasport bl-ajru Norve[i\, Dani\ u Svedi\, l-
iScandinavian Airlines System (SAS), imma biss sakemm il-profitti miksuba mid-
Det Norske Luftfartsselskap A/S (DNL), is-so`ju Norve[i\ ta’ l-iScandinavian
Airlines System (SAS), ikunu fi proporzjon g]all-ishma tieg]u f’dik l-
organizzazzjoni.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) g]andhom japplikaw ukoll g]al profitti
li jinkisbu mill-parte`ipazzjoni f’pool, f’negozju joint jew f’a[enzija ta’ operazzjoni
internazzjonali.
ARTIKOLU 9
Impri\i Asso`jati
(1) Meta -
(a) imiri\a ta’ Stat Kontraenti tipparte`ipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or, jew
(b) l-istess persuni jipparte`ipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpri\a ta’ Stat Kontraenti u mpri\a ta’
l-Istat Kontraenti l-ie]or,
u f’kull ka\ ji[u mag]mula jew imposti kundizzjonijiet bejn i\-\ew[ impri\i fir-
8 L.S.123.08 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVE{JA
relazzjonijiet kummer`jali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu ji[u mag]mula bejn impri\i indipendenti, f’dak il-ka\ kull profitti li, kieku ma
kienux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw g]al wa]da mill-impri\i, i\da
min]abba dawk il-kondizzjonijiet ma [ewx hekk akkumulati jistg]u ji[u inklu\i fil-
profitti ta’ dik l-impri\a u ntaxxati skond hekk.
(2) Meta l-profitti li fuqhom impri\a ta’ Stat Kontraenti tkun [iet intaxxata
f’dak l-Istat ikunu wkoll inklu\i fil-profitti ta’ mpri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or u
ntaxxati skond hekk u l-profitti hekk inklu\i huma profitti li kienu jkunu maqlug]a
mill-impri\a ta’ l-Istat l-ie]or kieku l-kundizzjonijiet mag]mula bejn l-impri\i kienu
dawk li kienu jsiru bejn l-impri\i indipendenti, allura l-Istat l-ewwel imsemmi
g]andu jag]mel a[[ustament xieraq g]all-ammont tat-taxxa mposta fuq dawk il-
profitti fl-Istat l-ewwel imsemmi. Sabiex ji[i stabbilit dak l-a[[ustament g]andhom
jitqiesu sew id-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-Ftehim dwar ix-xorta ta’ l-income,
u g]al dan il-g]an l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom
jikkonsultaw lil xulxin jekk hekk ikun me]tie[.
ARTIKOLU 10
Dividendi
(1) Dividendi m]allsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u ntaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) I\da dawk id-dividendi jistg]u ji[u ntaxxati fl-Istat Kontraenti li tieg]u l-
kumpannija li tkun qed t]allas id-dividendi tkun residenti, u skond il-li[i ta’ dak l-
Istat, i\da -
(a) meta dividendi jit]allsu minn kumpannija residenti fin-Norve[ja lil
residenti ta’ Malta li jkun is-sid benefi`jarju tag]hom, it-taxxa
Norve[i\a hekk mitluba m’g]andhiex tkun i\jed minn 15 fil-mija ta’ l-
ammont gross tad-dividendi;
(b) meta d-dividendi jkunu m]allsa minn kumpannija residenti f’Malta lil
residenti tan-Norve[ja li jkun is-sid benefi`jarju tag]hom -
(i) it-taxxa ta’ Malta ma g]andhiex tkun i\jed minn dik taxxabbli
g]all-kumpannija li t]allas id-dividendi dwar il-profitti hekk
imqassma;
(ii) b’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tas-sub-paragrafu (i), it-
taxxa ta’ Malta ma g]andhiex tkun i\jed minn 15 fil-mija ta’ l-
ammont gross tad-dividendi jekk dawk id-dividendi jit]allsu minn
qlig] jew profitti maqlug]a f’xi sena li dwarha l-kumpannija tkun
qed tir`ievi xi benefi``ju ta]t id-disposizzjonijiet li jirregolaw l-
g]ajnuna lill-industrji f’Malta, u l-azzjonist jissottometti prospetti
u kontijiet lill-awtoritajiet tat-taxxa ta’ Malta dwar l-income
tieg]u li hu su[[ett g]at-taxxa ta’ Malta g]as-sena ta’ stima
relattiva.
L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom bi ftehim
bejniethom jaslu g]all-mod kif japplikaw din il-limitazzjoni.
Dan il-paragrafu m’g]andux jolqot it-tassazzjoni tal-kumpannija dwar il-
profitti li minnhom jit]allsu d-dividendi.
(3) Il-fra\i "dividendi" kif u\ata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, azzjonijiet f’minjieri, azzjonijiet tal-fondaturi jew drittiijet o]ra, li ma
jkunux talbiet g]al dejn, li jipparte`ipaw fi profitti, kif ukoll income minn drittijiet
korporati o]ra li huwa meqjus g]all-fini tat-taxxa l-istess b]al income minn
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVE{JA [ L.S.123.08 9
azzjonijiet skond il-li[i dwar it-taxxa ta’ l-Istat li fih tkun residenti l-kumpannija li
tag]mel it-tqassim.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g]andhomx japplikaw jekk
min jir`ievi d-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-ie]or, li tieg]u tkun residenti l-kumpannija li t]allas id-dividendi
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk jew li tkun taqdi f’dak
l-Istat l-ie]or servizzi professjonali minn ba\i stabbilit sitwat hemmhekk u l-holding
li dwaru d-dividendi jkunu m]allsa jkollu x’jaqsam effettivament ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-ba\i stabbilit. F’dak il-ka\, g]andhom
japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka\.
(5) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-Istat l-ie]or ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq dividendi m]allsa mill-kumpannija lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi u ma
jistax jissu[[etta l-profitti mhux imqassma tal-kumpannija g]al taxxa fuq profitti
mhux imqassma wkoll jekk id-dividendi m]allsa jew il-profitti mhux imqassma
jikkonsistu g]al kollox jew f’parti minn profitti jew income li jinqala’ f’dak l-Istat l-
ie]or. Id-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu ma jtellfux lil dak l-Istat l-ie]or milli
jintaxxa dividendi m]allsa lil residenti ta’ dak l-Istat jew dividendi dwar holding li
effettivament ikollu x’jaqsam ma’ l-istabbiliment permanenti jew ba\i stabbilit li
jkun mi\mum f’dak l-Istat l-ie]or minn residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
ARTIKOLU 11
Img]ax
(1) Img]ax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jit]allas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) I\da, dak l-img]ax jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn jinqala’, u
skond il-li[i ta’ dak l-Istat, i\da jekk min jir`evih ikun is-sid benefi`jarju ta’ l-
img]ax, it-taxxa hekk imposta ma g]andhiex tkun i\jed minn 10 fil-mija ta’ l-
ammont gross ta’ l-img]ax.
(3) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) -
(a) img]ax li jinqala’ f’Malta u li jit]allas lill-Gvern tan-Norve[ja jew lin-
Norges Bank ikun e\entat mit-taxxa ta’ Malta;
(b) img]ax li jinqala’ fin-Norve[ja u li jit]allas lill-Gvern ta’ Malta, lill-
Bank ~entrali ta’ Malta jew lill-Korporazzjoni g]all-I\vilupp ta’ Malta
jkun e\entat mit-taxxa tan-Norve[ja;
(`) il-]elsien mog]ti b’dan il-paragrafu g]andu japplika wkoll g]al kull
korp imwaqqaf b’li[i ta’ karattru pubbliku ta’ wie]ed jew l-ie]or mill-
Istati Kontraenti jekk korp b]al dan ikollu personalità  [uridika distinta.
(4) Il-fra\i "img]ax" kif u\ata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
g]ad-dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le u sew jekk jag]ti l-jedd g]al
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u, b’mod partikolari, income minn
securities tal-Gvern u income minn bonds jew debentures, inklu\i premiums u
premjijiet annessi ma’ bonds jew debentures. Penalitajiet g]al ]las tard ma
g]andhomx jitqiesu b]ala img]ax g]all-finijiet ta’ dan l-Artikolu.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g]andhomx japplikaw jekk
mnn jir`ievi l-img]ax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment permanenti hemmhekk li minnu jinqala’
l-img]ax, jew jag]mel servizzi professjonali f’dak l-Istat l-ie]or minn ba\i stabbilit
hemmhekk u d-dritt g]ad-dejn li minnu jinqala’ l-img]ax ikollu effettivament
10 L.S.123.08 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVE{JA
x’jaqsam ma’ dak l-istabbilimient permanenti jew mal-ba\i stabbilit. F’dak il-ka\
g]andhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond
il-ka\.
(6) L-img]ax g]andu jitqies li nqala’ fi Stat Kontraenti meta min i]allsu jkun
dak l-Istat innifsu, sotto-divi\joni politika, awtorità  lokali jew residenti ta’ dak l-
Istat. Meta, i\da, il-persuna li t]allas l-img]ax, sew jekk tkun residenti ta’ Stat
Kontraenti sew jekk le, jkollha fi Stat Kontraenti stabbiliment permanenti li mieg]u
jkollu x’jaqsam id-dejn li dwaru jkun t]allas l-img]ax, u dak l-img]ax ikun ir-
responsabbiltà  ta’ dak l-istabbiliment permanenti, allura dak l-img]ax g]andu jitqies
li nqala’ fl-Istat Kontraenti li fih ikun sitwat l-istabbiliment permanenti.
(7) Meta, min]abba relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u min jir`ievi jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna o]ra, l-ammont ta’ l-img]ax li t]allas, meta jitqies
id-dritt g]ad-dejn li dwaru jkun t]allas, ikun i\jed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn min i]allas u min jir`ievi fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw biss g]all-ammont l-a]]ar
imsemmi. F’dak il-ka\, dik il-parti \ejda fuq il-]lasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-li[i
ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 12
Royalties
(1) Royalties li jinqalg]u fi Stat Kontraenti u li jit]allsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak I-Istat l-ie]or jekk dak ir-
residenti jkun is-sid benefi`jarju tar-royalties u r-royalties ikunu jikkonsistu fi
]lasijiet ta’ kwalunkwe xorta li jkunu ri`evuti b]ala kumpens g]all-u\u jew g]all-
jedd ta’ l-u\u ta’ kull dritt ta’ l-awtur ta’ xog]ol letterarju, artistiku jew xjentifiku,
inklu\i films `inematografi`i jew tapes g]al televi\joni jew xandir.
(2) Royalties li jinqalg]u fi Stat Kontraenti u li jit]allsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u ntaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or jekk ir-
royalties jikkonsistu fi ]lasijiet ta’ kwalunkwe xorta ri`evuti b]ala kumpens g]all-
formula sigrieta jew pro`ess sigriet, tag]mir industrjali, kummer`jali jew xjentifiku,
jew informazzjoni dwar esperjenza industrjali, kummer`jali jew xjentifika. I\da,
dawk ir-royalties jistg]u ji[u ntaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti minn fejn jinqalg]u,
u skond il-li[i ta’ dak l-Istat, i\da jekk min jir`evihom ikun is-sid benefi`jarju tar-
royalties, it-taxxa hekk imposta ma g]andhiex tkum i\jed minn 10 fil-mija ta’ l-
ammont gross ta’ dawk ir-royalties.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g]andhomx japplikaw jekk
min jir`ievi r-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi negozju
fl-Istat Kontraenti l-ie]or li fih ir-royalties jinqalg]u permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat l-ie]or servizzi
professjonali minn ba\i stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjetà  li
dwarha jit]allsu r-royalties ikollha x’taqsam effettivament ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ma’ dak il-ba\i stabbilit. F’dak il-ka\ g]andhom japplikaw id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14 ta’ dan il-Ftehim, skond il-
ka\.
(4) Royalties g]andhom jitqiesu li jinqalg]u fi Stat Kontraenti meta min
i]allashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divi\joni politika, awtorità  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, i\da, il-persuna li t]allas ir-royalties, sew jekk tkun
residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti
stabbiliment permanenti li dwaru ikun sar l-obbligu li jit]allsu r-royalties u dawk ir-
royalties ikunu r-responsabbiltà  ta’ dak l-istabbiliment permanenti, allura dawk ir-
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVE{JA [ L.S.123.08 11
royalties g]andhom jitqiesu li jinqalg]u fl-Istat Kontraenti li fih ikun qieg]ed l-
istabbiliment permanenti.
(5) Meta, min]abba r-relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u min jir`ievi jew
bejniethom stess u xi persuna o]ra, l-ammont tar-royalties im]allsa, meta jitqiesu l-
u\u, id-dritt jew l-informazzjoni li g]alihom ikunu m]allsa jkun i\jed mill-ammont
li kien ikun miftiehem bejn min i]allas u min jir`ievi fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw biss g]all-ammont l-
a]]ar imsemmi. F’dak il-ka\, il-parti \ejda tal-]lasijiet g]andha tibqa’ taxxabbli
skond il-li[i ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan
il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Qlig] Kapitali
(1) Qlig] mill-bejg] ta’ proprjetà  immobbli, kif imfisser fil-paragrafu (2) ta’ l-
Artikolu 6, jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fih dik il-proprjetà  tkun sitwata.
(2) Qlig] minn trasferiment ta’ proprjetà  mobbli li tkun tifforma parti mill-
proprjetà  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li mpri\a ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie]or jew proprjetà  mobbli li tkun tappartjeni lil ba\i
stabbilit li jkun g]ad-disposizzjoni ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat
Kontraenti l-ie]or g]al-fini ta’ qadi ta’ servizzi professjonali, inklu\ dak il-qlig]
mill-bejg] ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wa]du jew flimkien ma’ l-impri\a
s]i]a) jew ta’ dak il-ba\i stabbilit, jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat l-ie]or. I\da, qlig] mill-
bejg] ta’ proprjetà  mobbli tax-xorta kif imsemmi fil-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu 23
g]andu jkun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li fih dik il-proprjetà  mobbli tkun
taxxabbli skond l-imsemmi Artikolu.
(3) Qlig] mill-bejg] ta’ kull proprjetà  barra minn dik imsemmija fil-paragrafi
(1) u (2) ikun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li tieg]u min ibieg] ikun residenti.
(4) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3), qlig] miksub minn residenti
ta’ Malta mill-bejg] ta’ azzjonijiet f’kumpanniji residenti fin-Norve[ja jistg]u ji[u
ntaxxati f’dan l-Istat kemm-il darba dak il-qlig] ma jkunx su[[ett g]at-taxxa
f’Malta.
ARTIKOLU 14
Servizzi Personali Indipendenti
(1) Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar servizzi
professjonali jew dwar attivitajiet indipendenti o]ra b]al dawn g]andu ji[i ntaxxat
biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-persuna ma jkollhiex ba\i stabbilit li hi tista’ tu\a
regolarment fl-Istat Kontraenti l-ie]or sabiex taqdi l-attivitajiet tag]ha. Jekk ikollha
dak il-ba\i stabbilit, l-income jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie]or i\da sa dak
l-ammont biss li jkun attribwibbli g]al dak il-ba\i stabbilit.
(2) Il-fra\i "servizzi professjonali" tinkludi, b’mod spe`jali, attivitajiet
indipendenti xjentifi`i, letterarji, artisti`i, edukattivi jew ta’ tag]lim kif ukoll
attivitajiet indipendenti ta’ physicians, avukati, in[iniera, periti, dentisti u
accountants.
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Dipendenti
(1) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18, 19 u 20, salarji, pagi u
12 L.S.123.08 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVE{JA
kumpens ie]or b]al dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg
ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji[ix e\er`itat fl-Istat
Kontraenti l-ie]or. Jekk l-impieg ji[i hekk e\er`itat, dak il-kumpens li jinkiseb
minnu jista’ ji[i m]assar f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), kumpens li
jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e\er`itat fl-Istat Kontraenti
l-ie]or ikun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jir`evih ikun qieg]ed fl-Istat l-ie]or g]al \mien jew \minijiet li fit-
total ma jkunux iktar minn 183 [urnata fis-sena kalendarja li tkun, u
(b) il-kumpens ikun im]allas minnu, jew f’isem, prin`ipal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, u
(`) il-kumpens ma jkunx g]ak-karigu ta’ stabbiliment permanenti jew ba\i
stabbilit li min i]addem ikollu fl-Istat l-ie]or.
(3) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu,
kumpens dwar impieg e\er`itat abbord bastiment jew in[enji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali, jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fih ikun qieg]ed il-post tat-
tmexxija effettiva ta’ l-impri\a. Meta residenti tan-Norve[ja jikseb rimumerazzjoni
dwar impieg e\er`itat abbord in[enju ta’ l-ajru m]addem fuq traffiku internazzjonali
mill-konsorzju tat-traffiku ta’ l-ajru Svedi\, Dani\ u Norve[i\, mag]ruf b]ala
Scandinavian Airlines System (SAS), dik ir-rimunerazzjoni tkun taxxabbli biss fin-
Norve[ja.
ARTIKOLU 16
Drittijiet tad-Diretturi
Id-drittijiet u ]lasijiet simili tad-diretturri li jinqalg]u minn residenti ta’ Stat
Kontraenti fil-kariga tieg]u b]ala membru tal-bord tad-diretturi jew korp b]al dan
ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or tista’ ti[i ntaxxata f’dak
l-Istat l-ie]or.
ARTIKOLU 17
Artisti u Atleti
(1) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 14 u 15, income li
jinqala’ minn min jag]mel spettakoli pubbli`i ta’ divertiment, b]al artisti tat-teatru,
tal-films `inematografi`i, tar-radju jew tat-televi\joni, u mu\i`isti, u minn atleti,
mill-attivitajiet personali tag]hom b]ala hekk, jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti li
fihom dawk l-attivitajiet ji[u e\er`itati.
(2) Meta income dwar attivitajiet personali ta’ artista jew atleta b]ala tali jmur
mhux g]al dak l-artista jew l-atleta nnifsu i\da g]al persuna o]ra, dak l-income jista’
b’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, ji[i ntaxxat fl-Istat
Kontraenti li fih l-attivitajiet ta’ l-artista jew ta’ l-atleta jkunu e\er`itati.
ARTIKOLU 18
Pensjonijiet u }lasijiet fis-Sena
(1) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 19,
pensjonijiet u rimunerazzjoni o]ra simili u ]lasijiet fis-sena m]allsa lil residenti ta’
Stat Kontraenti g]andu ji[i ntaxxat biss f’dak l-Istat.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), ]lasijiet li jsiru ta]t skema ta’
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVE{JA [ L.S.123.08 13
sigurtà  so`jali jew skema ta’ sigurtà  nazzjonali ta’ Stat Kontraenti jistg]u ji[u
ntaxxati f’dak l-Istat.
(3) Kif u\ati f’dan l-Artikolu -
(a) il-fra\i "pensjonijiet u rimunerazzjomi o]ra simili" tfisser ]lasijiet
perjodi`i li jsuru wara rtirar b’kumpens g]al impieg ta’ qabel jew b]ala
kumpens g]al korrimenti li ja[[arrbu minn impieg ta’ qabel;
(b) il-fra\i "]las fis-sena" tfisser somma stabbilita m]allsa perjodikament
matul il-]ajja, jew matul perijodu ta’ \mien spe`ifikat jew li jista’ ji[i
a``ertat, bl-obbligu li jsiru l-]lasijiet bi tpattija g]al kumpens xieraq u
s]i] fi flus jew f’dak li jiswa flus.
ARTIKOLU 19
Servizz tal-Gvern
(1) (a) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni, im]allsa minn Stat Kontraenti jew
minn sotto-divi\joni politika jew awtorità  lokali tieg]u lil xi individwu dwar servizzi
mog]tija lil dak l-Istat jew sotto-divi\joni jew awtorità  lokali tieg]u tista’ ti[i
ntaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) I\da, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ ti[i ntaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-
ie]or jekk is-servizzi jing]ataw f’dak l-Istat u min jir`eviha jkun residenti ta’ dak l-
Istat Kontraenti l-ie]or li -
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex biss jaqdi dawk is-servizzi.
(2) (a) Kull pensjoni m]allsa minn, jew mill-fondi ma]luqa minn, Stat
Kontraenti jew minn sotto-divi\joni politika jew awtorità  lokali tieg]u lil xi
individwu dwar servizzi mog]tija lil dak l-Istat jew sotto-divi\joni jew awtorità
lokali tieg]u tkun tista’ ti[i ntaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) I\da, dik il-pensjoni tista’ ti[i ntaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-ie]or jekk
min jir`eviha jkun nazzjonali ta’ u residenti f’dak l-Istat.
(3) Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16 u 17 g]andhom japplikaw g]al
rimunerazzjoni dwar servizzi mog]tija dwar kull negozju mmexxi minn Stat
Kontraenti, minn sotto-divi\joni politika jew minn awtorità  lokali tieg]u.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1)(a) g]andhom l-istess japplikaw g]al
rimunerazzjoni m]allsa, ta]t programm ta’ assistenza g]al \vilupp ta’ Stat
Kontraenti, sotto-divi\joni politika jew awtorità  lokali tieg]u, minn fondi provduti
esklu\ivament minn dak l-Istat, dawk is-sotto-divi\jonijiet politi`i jew awtoritajiet
lokali tieg]u, lil spe`jalista jew voluntier sekondat lill-Istat Kontraenti l-ie]or bil-
kunsens ta’ dak l-Istat l-ie]or.
ARTIKOLU 20
G]alliema, Studenti u Trainees
(1) Rimunerazzjoni li professur jew g]alliem li jkun, jew li immedjatament
qabel kien, residenti ta’ Stat Kontraenti u li j\ur l-Istat Kontraenti l-ie]or g]al \mien
ta’ mhux i\jed minn sentejn sabiex jag]mel studju avvanzat jew ri`erki jew biex
ig]allem f’università , kulle[[, skola jew f’xi istituzzjoni edukattiva jir`ievi g]al dak
ix-xog]ol ma g]andhiex ti[i ntaxxata f’dak l-Istat l-ie]or, b’dana li dik ir-
rimunerazzjoni tinkiseb minnu minn barra dak l-Istat l-ie]or.
14 L.S.123.08 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVE{JA
(2) Individwu li kien residenti ta’ Stat Kontraenti immedjatament qabel i\ur l-
Istat Kontraenti l-ie]or u jkun temporanjament pre\enti f’dak l-Istat l-ie]or biss
b]ala student f’università , kulle[[, skola jew istituzzjoni edukattiva o]ra b]al dawn
f’dak l-Istat l-ie]or jew b]ala apprendist fin-negozju ikun, mid-data ta’ l-ewwel
wasla f’dak l-Istat l-ie]or dwar dik i\-\jara, me]lus mit-taxxa f’dak l-Istat l-ie]or -
(a) fuq ir-rimessi kollha minn barra g]al skopijiet tal-manteniment,
edukazzjoni jew ta]ri[ tieg]u; u
(b) g]al perijodu ta’ mhux i\jed minn tliet snin b’kollox, fuq kull
rimunerazzjoni li ma taqbi\x l-20,000 kroner Norve[i\ jew l-
ekwivalenti tag]hom f’munita  ta’ Malta, g]al kull sena kalendarja g]al
servizzi personali li jkun ta f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or bil-g]an li
j\id mar-ri\orsi li jkollu g]ad-disposizzjoni tieg]u g]al dawk l-
iskopijiet.
(3) Individwu li kien residenti ta’ Stat Kontraenti immedjatament qabel i\ur l-
Istat Kontraenti l-ie]or u jkun temporanjament pre\enti f’dak l-Istat l-ie]or g]al
skopijiet biss ta’ studju, ri`erki jew ta]ri[ b]ala ri`evitur ta’ g]otja, allowance jew
award minn organizzazzjoni xjentifika, edukattiva, reli[ju\a jew tal-karità  jew ta]t
programm ta’ g]ajnuna teknika li jkun da]al fih il-Gvern ta’ Stat Kontraenti, g]andu
mid-data ta’ l-ewwel wasla tieg]u f’dak l-Istat l-ie]or dwar dik i\-\jara, ikun me]lus
mit-taxxa f’dak l-Istat l-ie]or -
(a) fuq l-ammont ta’ dik l-g]otja, allowance jew award; u
(b) fuq ir-rimessi kollha minn barra g]all-finijiet tal-manteninnent,
edukazzjoni jew ta]ri[ tieg]u.
ARTIKOLU 21
Estates ta’ Persuni Mejta
(1) Income jew kapital ta’ estate ta’ persuna mejta li, skond il-li[i tan-Norve[ja,
hu meqjus li hu residenti tan-Norve[ja u huwa hemm meqjus b]ala entità  [uridika
jista’ ji[i ntaxxat fin-Norve[ja, sew jekk xi wie]ed jew iktar mill-benefi`jarji huma
residenti f’dak l-Istat jew le.
(2) I\da l-benefi`jari mill-estate jistg]u ji[u ntaxxati f’Malta fuq is-sehem
relattiv tag]hom ta’ l-income li [ej mill-estate skond il-li[i ta’ Malta jekk huma
residenti ta’ dak l-Istat. F’ka\ b]al dan, il-parti xierqa tat-taxxa m]allsa mill-estate
fin-Norve[ja g]andha titqies li tkun it-taxxa m]allsa fuq is-sehem relattiv ta’ l-
imsemmi estate li huwa taxxabbli f’idejn il-benefi`jarji f’Malta.
ARTIKOLU 22
Income Ie]or
(1) O[[etti ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalg]u minn fejn
jinqalg]u, li ma humiex trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim ikunu jistg]u
ji[u ntaxxati biss f’dak l-Istat.
(2) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ma g]andhomx japplikaw jekk min
jir`ievi l-income, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew jaqdi
f’dak l-Istat l-ie]or servizzi professjonali minn ba\i stabbllit sitwat hemmhekk, u d-
dritt jew il-proprjetà  li dwarha jit]allas l-income jkollu effettivament x’jaqsam ma’
dak l-istabbiliment permanenti jew mal-ba\i stabbilit. F’dak il-ka\ g]andhom
japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka\.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVE{JA [ L.S.123.08 15
KAPITOLU IV
Tassazzjoni ta’ Kapital
ARTIKOLU 23 
Kapital
(1) Kapital rappre\entat bi proprjetà  immobbli, kif imfissra fil-paragrafu (2) ta’
l-Artikolu 6, jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn dik l-proprjetà  tkun sitwata.
(2) Djun mag]mula g]all-finijiet ta’ proprjetà  immobbli li qieg]da fi Stat
Kontraenti u li tappartjeni lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or g]andhom
jing]ataw b]ala tnaqqis meta ji[i stmat il-valur nett tal-proprjetà .
(3) Kapital rappre\entat bi proprjetà  mobbli li tifforma parti mill-proprjetà  ta’
negozju ta’ stabbiliment permanenti ta’ mpri\a, jew minn proprjetà  mobbli li
tappartjeni lil ba\i stabbilit u\at g]all-qadi ta’ servizzi professjonali, jista’ ji[i
ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fih l-istabbiliment permanenti jew il-ba\i stabbilit ikun
sitwat.
(4) Bastimenti u in[enji ta’ l-ajru m]addma fuq traffiku internazzjonali, u
proprjetà  mobbli li tappartjeni lit-t]addim ta’ dawk il-bastimenti u in[enji ta’ l-ajru,
g]andhom ji[u ntaxxati biss fl-Istat Kontraenti li fih il-post effettiv tal-mani[[ ta’ l-
impri\a jkun sitwat.
(5) L-elementi l-o]ra kollha tal-kapital ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti
g]andhom ji[u ntaxxati biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 24
Tne]]ija ta’ Taxxa Doppja
(1) Fil-ka\ tan-Norve[ja, taxxa doppja g]andha titne]]a kif [ej:
(a) Fejn residenti tan-Norve[ja jikseb income minn Malta li jista’ ji[i
ntaxxat f’Malta skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, in-
Norve[ja g]andha, bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tas-sub-paragrafu
(b), te]les income b]al dan mit-taxxa, i\da tista’, fl-istima tat-taxxa fuq
il-bqija ta’ l-income ta’ dik il-persuna, tapplika r-rata ta’ taxxa li kienet
tkun applikabbli kieku l-income me]lus ma kienx [ie hekk me]lus.
(b) Fejn residenti tan-Norve[ja jikseb income minn Malta li jista’ ji[i
ntaxxat f’Malta skond id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 10, 11 jew 12,
l-ammont tat-taxxa ta’ Malta li g]andha tit]allas fuq dak l-income
g]andha ting]ata b]ala kreditu kontra t-taxxa Norve[i\a mposta fuq dak
ir-residenti. L-ammont ta’ kreditu, i\da, ma g]andux ikun aktar minn
dik il-parti tat-taxxa Norve[i\a li hija xierqa g]al dak l-income qabel
ma jing]ata l-kreditu.
(`) Id-disposizzjonijiet tas-sub-paragrafi (a) u (b) g]andhom japplikaw
ukoll meta t-taxxa ta’ Malta tkun [iet me]lusa g]al kollox jew
imnaqqsa g]al \mien limitat daqs li kieku ma kien ing]ata ebda ]elsien
b]al dak u ma kien ing]ata ebda tnaqqis b]al dak.
(d) Dividendi mqassma minn kumpannija li hija residenti f’Malta lil
kumpannija li hija residenti fin-Norve[ja g]andhom ikunu me]lusa mit-
taxxa Norve[i\a safejn dawk id-dividendi kienu jkunu me]lusa mit-
taxxa ta]t il-li[i Norve[i\a kieku \-\ew[ kumpanniji kienu t-tnejn
residenti fin-Norve[ja.
16 L.S.123.08 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVE{JA
(e) G]all-finijiet tas-sub-paragrafu (b), it-taxxa ta’ Malta m]allsa dwar
img]ax u royalties g]andha ti[i meqjusa li t]allset b’rata ta’ mhux
anqas minn 25 fil-mija ta’ l-income nett li ji[i ntaxxat fin-Norve[ja.
(2) Fil-ka\ ta’ Malta, taxxa doppja g]andha titne]]a kif [ej -
Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-li[i ta’ Malta dwar l-g]oti ta’ kreditu kontra t-
taxxa ta’ Malta dwar taxxa barranija, meta skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-
Ftehim, ikun hemm inklu\ f’likwidazzjoni mag]mula f’Malta income minn g]ejjun
[ewwa n-Norve[ja jew elementi ta’ kapital sitwat fin-Norve[ja it-taxxa Norve[i\a
fuq dak l-income jew fuq dawk l-elementi ta’ kapital, skond il-ka\, g]andha ting]ata
b]ala kreditu kontra t-taxxa ta’ Malta relattiva fuqhom.
KAPITOLU VI
Disposizzjonijiet Spe`jali
ARTIKOLU 25
Ebda Diskriminazzjoni
(1) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 1 i`-`ittadini ta’ Stat
Kontraenti, ikunu jew le residenti ta’ wie]ed mill-Istati Kontraenti, ma jkunux
su[[etti fl-Istat Kontraenti l-ie]or g]al xi tassazzjoni jew ]tie[a li g]andhom
x’jaqsmu mag]ha li tkun ta’ pi\ ie]or jew aktar mit-tassazzjoni u ]ti[iet li
g]andhom x’jaqsmu mag]]a li g]alih i`-`ittadini ta’ dak l-Istat l-ie]or fl-istess
`irkostanzi huma jew jistg]u jkunu su[[etti.
(2) It-tassazzjoni ta’ stabbiliment permanenti li mpri\a ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie]or ma g]andhiex tin[abar bi \vanta[[ f’dak l-Istat l-
ie]or g]at-tassazzjoni mi[bura minn impri\i f’dak l-Istat l-ie]or li jmexxu l-istess
attivitajiet.
Din id-disposizzjoni ma g]andhiex tinftiehem li tobbliga Stat Kontraenti li jag]ti
lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or xi tnaqqis personali, ]elsien u tnaqqis g]al
finijiet ta’ tassazzjoni min]abba l-istat `ivili jew ir-responsabbilitajiet tal-familja
jew xi `irkostanza personali o]ra li jag]ti lil residenti tieg]u stess.
(3) }lief meta japplikaw id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 9,
tal-paragrafu (7) ta’ l-Artikolu 11, jew tal-paragrafu (5) ta’ l-Artikolu 12, img]ax,
royalties u nfieq ie]or im]allsa minn impri\a ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie]or g]andhom, sabiex ji[u stabbiliti l-profitti taxxabbli ta’ dik l-
impri\a, ikunu jistg]u jitnaqqsu ta]t l-istess kundizzjonijnet b]allikieku kienu
t]allsu lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
Bl-istess mod, kull dejn ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or g]andu, sabiex ji[i stabbilit il-kapital taxxabbli ta’ dik l-impri\a,
ikun jitnaqqas b]allikieku kien kuntrattat lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
(4) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu ma g]andhomx jinftiehmu b]ala li
jobbligaw lin-Norve[ja li tag]ti lil nazzjonali ta’ Malta li ma jkunux nazzjonali tan-
Norve[ja l-]elsien e``ezzjonali mit-taxxa li ting]ata lil nazzjonali Norve[i\i u lil
individwi mwielda fin-Norve[ja minn [enituri li jkollhom nazzjonalità  Norve[i\a
min]abba l-Artikolu 22 ta’ l-Att tan-Norve[ja dwar it-Taxxa g]ad-Distretti Rurali u
l-Artikolu 17 ta’ l-Att tan-Norve[ja dwar it-Taxxa g]ad-Distretti Urbani.
(5) Imipri\i ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital tag]hom ikun proprjetà  ta’ jew
ikkontrollat minn, g]al kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, minn
residenti wie]ed jew aktar ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, ma jkunux su[[etti fl-Istat
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVE{JA [ L.S.123.08 17
Kontraenti l-ewwel imsemmi g]al xi tassazzjoni jew xi ]ti[iet li g]andhom x’jaqsmu
mag]ha li tkun ta’ pi\ ie]or jew aktar mit-tassazzjoni u ]ti[iet li g]andhom
x’jaqsmu mag]ha li g]alihom impri\i b]al dawk fl-Istat l-ewwel imsemmi huma jew
jistg]u jkunu su[[etti.
(6) F’dan l-Artikolu l-fra\i "tassazzjoni" tfisser taxxi ta’ kull xorta u
deskrizzjoni.
ARTIKOLU 26
Pro`edura g]al Ftehim Re`iproku
(1) Meta residenti ta’ Stat Kontraenti jidhirlu li l-azzjonijiet ta’ wie]ed mill-
Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistg]u jwasslu li ji[i ntaxxat mhux skond
dan il-Ftehim, hu jista’, minkejja r-rimedji provduti bil-li[ijiet nazzjonali ta’ dawk l-
Istati, jippre\enta l-ka\ tieg]u lill-awtorità  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg]u
jkun residenti. Dan il-ka\ g]andu ji[i ippre\entat fi \mien tliet snin mill-ewwel
avvi\ ta’ l-azzjonijiet li jo]olqu it-tassazzjoni mhux skond dan il-Ftehim.
(2) L-awtorità  kompetenti g]andha tara, jekk l-o[[ezzjoni tidher li tkun
[ustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g]al soluzzjoni xierqa, li
tidde`iedi l-ka\ bi ftehim re`iproku ma’ l-awtorità  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti
l-ie]or, bil-]sieb li ti[i evitata tassazzjoni li ma tkunx skond dan il-Ftehim. Kull
ftehim mil]uq g]andu ji[i implementat minkejja kull termini fil-li[ijiet nazzjonali
ta’ l-Istati Kontraenti.
(3) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jaraw li
jidde`iedu bi ftehim re`iproku kull diffikultajiet jew dubji li jinqalg]u dwar l-
interpretazzjoni jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Huma jistg]u wkoll jikkonsultaw lil
xulxin fuq it-tne]]ija ta’ taxxa doppja g]al ka\ijiet li mhux provdut g]alihom f’dan
il-Ftehim.
(4) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistg]u jikkomunikaw
flimkien direttament sabiex jil]qu ftehim, fis-sens tal-paragrafi ta’ qabel dan.
ARTIKOLU 27
Tibdil ta’ Informazzjoni
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun me]tie[a sabiex ise]] dan il-Ftehim u l-li[ijiet domesti`i ta’ l-
Istati Kontraenti dwar it-taxxi milquta b’dan il-Ftehim safejn it-taxxa ta]t dawk il-
li[ijiet hija skond dan il-Ftehim. Kull informazzjoni hekk mibdula g]andha titqies li
hi sigrieta u ma tistax ti[i mikxufa lil xi persuni jew awtoritajiet inklu\i qrati barra
minn dawk li g]andhom x’jaqsmu mal-likwidazzjoni jew [bir tat-taxxi li huma s-
su[[ett tal-Ftehim jew mal-prosekuzzjoni ta’ reati dwarhom.
(2) F’ebda ka\ ma g]andhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) jinftiehmu
b]ala li jimponu fuq xi wie]ed mill-Istati Kontraenti l-obbligu -
(a) li jie]u mi\uri amministrattivi li ma jkunux skond il-li[ijiet jew il-
prattika amministrattiva ta’ dak l-Istat jew ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(b) li jag]ti dawk il-partikolaritajiet li ma jkunux jistg]u jinkisbu skond il-
li[ijiet jew fil-kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak l-Istat
Kontraenti jew ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(`) li jag]ti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummer`, negozju,
industrija jew professjonali jew xi pro`ess tal-kummer`, jew
informazzjoni, li l-kxif tag]ha jkun kontra l-interess pubbliku.
18 L.S.123.08 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVE{JA
ARTIKOLU 28
Uffi`jali Diplomati`i u Konsulari
(1) Ebda ]a[a f’dan il-Ftehim ma g]andha tolqot il-privile[[i fiskali ta’
uffi`jali diplomati`i jew konsulari ta]t ir-regoli [enerali tal-li[i internazzjonali jew
ta]t id-disposizzjonijiet ta’ ftehim spe`jali.
(2) Safejn, min]abba privile[[i mog]tija lil uffi`jali diplomati`i jew konsulari
ta]t ir-regoli [enerali tal-li[i internazzjonali jew ta]t id-disposizzjonijiet ta’ trattati
internazzjonali spe`jali, income jew kapital ma hux su[[ett g]al taxxa fl-Istat li
jilqa’ uffi`jali b]al dawn, l-Istat li jibg]at dawn l-uffi`jali j\omm id-dritt li jintaxxa.
(3) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artkolu 4, individwu li huwa
membru ta’ missjoni diplomatika jew konsulari jew permanenti ta’ Stat Kontraenti li
qieg]da fl-Istat Kontraenti l-ie]or jew fi Stat ie]or g]andu jitqies g]all-finijiet ta’
dan il-Ftehim li hu residenti ta’ l-Istat li jibag]tu jekk -
(a) skond il-li[i internazzjonali huwa ma hux taxxabbli fl-Istat li jilqg]u
fuq income minn g]ejjun barra dak l-Istat; u
(b) hu jkun su[[ett fl-Istat li jibg]atu g]all-istess obbligi dwar it-taxxa fuq
l-income kollu globali tieg]u b]al ma huma residenti ta’ dak l-Istat li
jibag]tu.
ARTIKOLU 29
Estensjoni ta’ Territorju
(1) Dan il-Ftehim jista ji[i esti\ kollu kemm hu jew b’xi tibdil, g]al kull
territorju li huwa esklu\ mill-applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim ta]t id-disposizzjonijiet
tal-paragrafu (1)(a) ta’ l-Artikolu 3, u li fih hemm imposti taxxi li fil-karattru huma
sostanzjalment b]al dawk li g]alihom dan il-Ftehim japplika.
Kull estensjoni b]al din g]andha tibda sse]] minn dik id-data, u tkun su[[etta
g]al dak it-tibdil u kundizzjonijiet, inklu\i kundizzjonijiet dwar terminazzjoni, kif
jista’ ji[i spe`ifikat u miftiehem bejn l-Istati Kontraenti f’noti li g]andhom jinbidlu
permezz ta’ mezzi diplomati`i.
(2) Sakemm ma jkunx [ie miftiehem xort’o]ra bejn i\-\ew[ Stati Kontraenti
f’ka\ li dan il-Ftehim ji[i mitmum skond l-Artikolu 31 huwa ma jibqa’ jkollu effett
fuq ebda territorju li g]alih ikun [ie esti\ ta]t id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
KAPITOLU VII
Disposizzjonijiet Finali
ARTIKOLU 30
Bidu fis-Se]]
(1) Dan il-Ftehim g]andu ji[i ratifikat u d-dokumenti tar-ratifikazzjoni
g]andhom ji[u mibdula fil-Belt Valletta kemm jista’ jkun malajr.
(2) Dan il-Ftehim g]andu jibda jse]] mat-tibdil tad-dokumenti ta’
ratifikazzjoni, u d-disposizzjonijiet tieg]u g]andu jkollhom effett -
(a) dwar taxxi dovuti fuq income miksub fl-ewwel jew wara l-ewwel ta’
Jannar li ji[i minnufih wara dak it-tibdil, u
(b) dwar taxxi fuq kapital mi[bura matul xi sena li tibda mat-tieni sena
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVE{JA [ L.S.123.08 19
kalendarja li ti[i wara dak it-tibdil.
ARTIKOLU 31
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim g]andu jibqa’ jse]] g]al \mien mhux stabbilit i\da kull wie]ed
mill-Istati Kontraenti jista’, fit-tlettax jew qabel it-tlettax ta’ {unju ta’ xi sena
kalendarja li tibda wara li jg]addi \-\mien ta’ tliet snin mid-data tal-bidu fis-se]]
tieg]u, jag]ti lill-Istat Kontraenti l-ie]or, permezz tal-mezzi diplomati`i, avvi\ ta’
terminazzjoni bil-miktub u, f’dak il-ka\, il-Ftehim ma jibqax ise]] -
(a) dwar taxxi fuq income miksuba fl-1 jew wara l-1 ta’ Jannar li ji[i
minnufih wara dak l-avvi\, u
(b) dwar taxxi fuq kapital mi[bura matul xi sena li tibda mat-tieni sena
kalendarja li ti[i wara dak l-avvi\.
B’XIEHDA TA’ DAN l-hawn ta]t iffirmati, awtorizzati kif imiss mill-Gvernijiet
rispettivi tag]hom, iffirmaw dan il-Ftehim.
MAG}MUL f’Oslo, illum, 2 ta’ {unju, 1975 in duplikat fl-ilsien Ingli\.
PROTOKOL
Fl-iffirmar tal-Ftehim bejn ir-Repubblika ta’ Malta u r-Renju tan-Norve[ja g]all-
}elsien minn Taxxa Doppja l-hawn ta]t iffirmati ftehmu li dan li [ej jifforma parti
integrali mill-Ftehim:
(1) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-Ftehim, l-Istati Kontraenti j\ommu d-dritt li
ji[bru taxxi minn impri\i li jag]mlu xog]ol ta’ tfittix g]al, jew fl-u\u ta’ \ejt u
ri\orsi naturali li g]andhom x’jaqsmu mieg]u skond il-li[ijiet partikolari domesti`i
rispettivi tag]hom. L-Istati Kontraenti g]andhom eventwalment jikkonsultaw lil
xulxin biex jistabbilixxu jekk, u f’ka\ li jkun hekk kif, din ir-regola g]andha ti[i
modifikata fid-dawl ta’ aktar \viluppi f’dan ir-rigward.
(2) Minkejja l-paragrafu (1) ta’ dan il-Protokol, f’ka\ ta’ mpri\a bi s]ab
imwaqqfa minn interessi Norve[i\i u Maltin, sew jekk wa]edhom u sew jekk
flimkien ma’ nteressi o]rajn, bil-g]an li j\ommu jew i]addmu jew jikru rigs ta’
t]affir, platforms jew in[enji b]alhom u\ati fl-esplorazzjoni g]a\-\ejt, profitti
msemmija fl-Artikolu 7, qlig] kapitali msemmi fl-Artikolu 13 u kapital imsemmi fl-
Artikolu 23 ta’ l-imsemmija mpri\a bi s]ab, g]andhom, b]ala prin`ipju, ji[u
ntaxxati fl-Istati Kontraenti fi proporzjon g]as-sehem fl-imsemmija s]ubija, jew
g]all-kapital ekwu tag]ha, li jkun proprjetà  ta’ l-interessi Maltin u Norve[i\i, jew
sakemm l-imsemmija interessi huma intitolati g]al sehem mill-profitti tag]ha,
f’dawk il-ka\ijiet fejn profitti ma jitqassmux skond is-sehem proporzjonali tal-
kapital jew ekwità  li jkun proprjetà  ta’ dawk l-interessi. L-Istati Kontraenti
g]andhom jiftiehmu fuq l-applikazzjoni ta’ dawn id-disposizzjonijiet fil-ka\ ta’ kull
rig, kull platform jew kull in[enju ie]or b]alhom partikolari.
G]all-Gvern ta’ Malta
JOSEPH ATTARD KINGSWELL
Ambaxxatur Straordinarju u
Plenipotenzarju
G]all-Gvern tan-Norve[ja
KNUT FRYDENLUND
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin
20 L.S.123.08 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TAN-NORVE{JA
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-Ftehim, profitti miksuba mit-t]addim ta’
bastiment fi traffiku internazzjonali miksuba minn kumpannija li tkun residenti
f’Malta i\da li jkollha aktar minn 25 fil-mija tal-kapital tag]ha li jkun proprjetà
direttament jew indirettament ta’ persuni residenti fin-Norve[ja, jistg]u ji[u ntaxxati
fin-Norve[ja sakemm il-kumpannija ma tippruvax li l-profitti miksuba mit-t]addim
ta’ dak il-bastiment huma su[[etti g]at-taxxa ta’ Malta ming]ajr ebda ]elsien
fuqhom kif ma]sub fl-artikolu 85 ta’ l-Att dwar il-Bastimenti Merkantili, jew f’xi
disposizzjoni o]ra simili jew b]alha. Madankollu, fejn in-Norve[ja tista’ ti[bor
taxxa kif intqal fuq, dik il-parti tal-profitti tal-kumpannija li tkun fl-istess
proporzjon g]all-profitti totali tag]ha daqs kemm l-azzjonijiet li jkunu proprjetà  ta’
residenti Maltin, jekk ikun hemm, ikunu g]at-total ta’ l-azzjonijiet, tkun me]lusa
mit-taxxa Norve[i\a.
(4) L-Istati Kontraenti jaqblu li s-sub-paragrafi (a) u (b) tal-paragrafu (1) ta’ l-
Artikolu 24 g]andhom fuq talba tan-Norve[ja li g]andha ssir permezz ta’ mezzi
diplomati`i jitne]]ew u flokhom jid]ol it-test li [ej. It-test [did ta’ hawn ta]t
g]andu mbag]ad jibda fis-se]] bil-mod b]al dak stabbilit fis-sub-paragrafi (a) u (b)
tal-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 30 tal-Ftehim:
"(a) Meta residenti tan-Norve[ja jikseb income jew ikollu kapital li skond
id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim jista’ ji[i ntaxxat f’Malta, in-
Norve[ja g]andha tag]ti b]ala tnaqqis mit-taxxa fuq l-income jew mit-
taxxa fuq il-kapital ta’ dik il-persuna ammont li jkun daqs it-taxxa fuq l-
income jew it-taxxa fuq il-kapital im]allas f’Malta. Tnaqqis b]al dan,
i\da, m’g]andux jaqbe\ dik il-parti tat-taxxa Norve[i\a, kif ma]duma
qabel ma jing]ata t-tnaqqis, li tkun tmiss fuq l-income miksub minn jew
kapital mizmum f’Malta.".
Mag]mul f’Oslo, illum, 2 ta’ {unju, 1975, in duplikat fl-ilsien Ingli\.
G]all-Gvern ta’ Malta
JOSEPH ATTARD KINGSWELL
Ambaxxatur Straordinarju u
Plenipotenzarju
G]all-Gvern tan-Norve[ja
KNUT FRYDENLUND
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin
