E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN [ L.S.123.09 1
LE{ISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.09
ORDNI DWAR E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN
13 ta’ {unju, 1980
L-AVVI| LEGALI 54 ta’ l-1980.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika Islamika tal-
Pakistan.
Arran[amenti 
jkollhom effett.
2. Qieg]ed ji[i hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arran[amenti spe`ifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni gew mag]mula mal-Gvern
tar-Repubbklika Islamika tal-Pakistan sabiex jing]ata
]elsien minn taxxa doppja u sabiex ti[i evitata
eva\joni fiskali dwar it-taxxi li [ejjin, stabbiliti bil-
li[ijiet tar-Repubbklika Islamika tal-Pakistan:
it-taxxa ftq l-income, is-soprataxxa u s-
surcharge;
(b) huwa spedjenti li dawk l-arran[amenti jkollhom effett.
2 L.S.123.09 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN
SKEDA
FTEHIM BEJN
IR-REFUBBLIKA TA’ MALTA
U
R-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN
G}ALL-}ELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U BIEX TI{I EVITATA EVAZJONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ INCOME
Il-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta u l-Gvern tar-Repubblika Islamika tal-Pakistan,
billi jixtiequ jag]mlu Ftehim g]all-}elsien minn Taxxa Doppja u biex ti[i Evitata
Evazjoni Fiskali dwar taxxi fuq income ftehmu kif [ej :
KAPITOLU I
G]an tal-Ftehim
ARTIKOLU 1
G]an Personali
Dan il-Ftehim japplika g]all-persuni li huma residenti ta’ wie]ed mill-Istati
Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
(1) Dan il-ftehim japplika g]al taxxi fuq l-income mposti f’isem kull wie]ed
mill-Istati Kontraenti, hu li hu l-mod li bih jin[abru.
(2) G]andhom jitqiesu b]ala taxxa fuq l-income t-taxxi kollha mposti fuq
income totali, jew fuq elementi ta’ income mag]duda taxxi fuq qlig] mill-bejg] ta’
proprjetà  mobbli jew immobbli kif ukoll taxxi fuq l-ammonti totali ta’ pagi u salarji
m]allsa minn impri\i.
(3) It-taxxi e\istenti li g]alihom japplika dan il-Ftehim huma:
(a) Fil-ka\ tal-Pakistan:
it-taxxa fuq l-income, is-soprataxxa u s-surcharge,
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a "it-taxxa tal-Pakistan").
(b) Fil-ka\ ta’ Malta:
it-taxxa fuq l-income u soprataxxa, inklu\i ]lasijiet bil-quddiem ta’
taxxa sew jekk bi tnaqqis minn ras il-g]ajn jew xort’o]ra,
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a "it-taxxa ta’ Malta").
(4) Dan il-Ftehim g]andu japplika wkoll g]al kull taxxi b]alhom jew li
sostanzjalment jixb]uhom li ji[u mposti wara d-data tal-firmar ta’ dan il-Ftehim
b’\ieda ma’, jew minflok, it-taxxi e\istenti minn wie]ed mill-Istati Kontraenti jew
mill-Gvern ta’ kull territorju li g]alih dan il-Ftehim huwa esti\ ta]t l-Artikolu 27 ta’
dan il-Ftehim. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jav\aw lil
xulxin b’kull tibdil sinjifikanti li jkunu g]amlu fil-li[ijiet fiskali rispettivi tag]hom.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN [ L.S.123.09 3
TITOLU II
Tifsiriet
ARTIKOLU 3
Tifsiriet [enerali
(1) F’dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te]tie[x xort’o]ra:
(a) il-fra\i "Pakistan" u\ata f’sens [eografiku tfisser il- Pakistan kif imfisser fil-
Kostituzzjoni tar-Repubblika Islamika tal-Pakistan, u tinkludi wkoll kull area barra
l-ib]ra territorjali tal-Pakistan li, skond il-li[i internazzjonali, hi msej]a jew aktar ’il
quddiem tista’ tissejja], ta]t il-li[ijiet tal-Pakistan, b]ala area li fiha jistg]u ji[u
e\er`itati d-drittijiet tal-Pakistan dwar qieg] il-ba]ar u s-sottoswol u r-ri\orsi
naturali tag]hom;
(b) il-fra\i "Malta" u\ata f’sens [eografiku, tfisser ir-Repubblika ta’ Malta, u
tinkludi l-G\ira ta’ Malta, il-G\ira ta’ G]awdex, il-G\ejjer l-o]ra ta’ l-Ar`ipelagu
Malti, flimkien ma’ l-ib]ra territorjali tag]hom, u kull area barra l-ib]ra territorjali
ta’ Malta li, skond il-li[i internazzjonali, hi msej]a jew aktar ’il quddiem tista’
tissejja], ta]t il-li[ijiet ta’ Malta dwar il-blata kontinentali, b]ala area li fiha jistg]u
ji[u e\er`itati d-drittijiet ta’ Malta dwar qieg] il-ba]ar u s-sottoswol u r-ri\orsi
raturali tag]hom;
(`) il-fra\ijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-ie]or" ifissru l-Pakistan
jew Malta skond ma te]tie[ ir-rabta tal-kliem;
(d) il-fra\i "persuna" tinkludi individwu, kumpannija jew xi korp ie]or ta’
persuni;
(e) il-fra\i "kumpannija" tfisser kull g]aqda korporata jew kull entità  li titqies
b]ala g]aqda korporata g]all-finijiet ta’ taxxa;
(f) il-fra\ijiet "impri\a ta’ Stat Kontraenti" u "impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or" ifissru rispettivament impri\a li titmexxa minn persuna residenti ta’ Stat
Kontraenti u mpri\a mmexxija minn persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(g) il-fra\i "nazzjonali" tfisser:
(i) kull individwu li jkollu `-`ittadinanza ta’ Stat Kontraenti;
(ii) kull persuna [uridika, so`jetà  jew assocjazzjoni legali li tikseb dak l-
istat tag]ha bis-sa]]a ta’ li[i fis-se]] fi Stat Kontraenti;
(h) il-fra\i "awtorità  kompetenti" tfisser:
(i) fil-ka\ tal-Pakistan il-Bord ~entrali tat-Taxxi (Central Board of
Revenue);
(ii) fil-ka\ ta’ Malta, il-Ministru responsabbli g]all-finanzi jew ir-
rappre\entant awtorizzat tieg]u.
(2) Fl-applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull fra\i li ma
tkunx xort’o]ra mfissra g]andha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te]tie[x
xort’o]ra, ikollha l-istess tifsir kif mog]ti lilha ta]t il-li[ijiet ta’ dak l-Istat
Kontraenti dwar it-taxxi li huma su[[etti g]al dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 4
Domi`ilju Fiskali
(1) G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra\i "persuna residenti ta’ Stat
4 L.S.123.09 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN
Kontraenti" tfisser kull persuna li, ta]t il-li[i ta’ dak l-Istat, tkun su[[etta g]at-
tassazzjoni hemmhekk min]abba d-domi`ilju, ir-residenza jew il-post tal-mani[[
tag]ha jew xi kriterju ie]or dwarha ta’ din ix-xorta.
(2) Meta min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), individwu jkun persuna
residenti ta\-\ew[ Stati Kontraenti, allura l-istat tieg]u g]andu ji[i stabbilit kif [ej:
(a) Dan g]andu jitqies b]ala persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih
g]andu dar permanenti g]ad-disposizzjoni tieg]u. Jekk dan g]andu dar
permanenti g]ad-disposizzjoni tieg]u fi\-\ew[ Stati Kontraenti, dan
g]andu jitqies li hu persuna residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti li mieg]u
r-relazzjonijiet personali u ekonomi`i tieg]u jkunu l-iktar marbuta
(`entru ta’ nteressi vitali).
(b) Jekk l-Istat Kontraenti li fih g]andu `-`entru ta’ nteressi vitali ma jkunx
jista’ ji[i stabbilit, jew jekk dan ma jkollux g]ad-disposizzjoni tieg]u
dar permanenti f’xi wie]ed mill-Istati Kontraenti, dan g]andu jitqies li
hu persuna residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih soltu jirrisjedi.
(`) Jekk dan ikollu post fejn soltu jirrisjedi fi\-\ew[ Stati Kontraenti jew
ma jkollu f’ebda wie]ed minnhom, dan g]andu jitqies li hu persuna
residenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg]u jkun nazzjonali.
(d) Jekk dan ikun nazzjonali ta\-\ew[ Stati Kontraenti jew ta’ ebda wie]ed
minnhom, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom
jidde`iedu bi ftehim bejniethom.
(3) Meta min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), kumpannija tkun
residenti ta\-\ew[ Stati Kontraenti, allura g]andha titqies li hi residenti ta’ dak l-
Istat Kontraenti li bil-li[i tieg]u tkun ]adet l-istat tag]ha b]ala kumpannija.
(4) Meta min]abba d-disposizzjonijiet tal-pararafu (1), persuna li ma tkunx
individwu jew kumpannija tkun residenti ta\-\ew[ Stati Kontraenti l-awtoritajiet
kompetenti ta\-\ew[ Stati Kontraenti g]andhom, bi ftehim bejniethom, ifittxu li
jirrisolvu l-kwistjoni billi jistabbilixxu l-metodu ta’ kif dan il-Ftehim japplika g]al
dawn il-persuni.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
(1) G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim il-fra\i "stabbiliment permanenti" tfisser post
fiss ta’ negozju li fih ji[i mmexxi g]al kollox jew f’parti x-xog]ol ta’ l-impriza.
(2) Il-fra\i "stabbiliment permanenti" g]andha tinkludi b’mod spe`jali:
(a) post ta’ mani[[;
(b) ferg]a;
(`) uffi``ju;
(d) fabbrika;
(e) ]anut tax-xog]ol;
(f) minjiera, barriera jew post ie]or ta’ estrazzjoni ta’ ri\orsi naturali,
inklu\ sit ’il barra mill-kosta fejn isir t]affir;
(g) sit tal-bini jew kostruzzjoni jew pro[ett ta’ immuntar li je\isti g]al aktar
minn 12-il xahar.
(3) Impri\a ta’ Stat Kontraenti titqies li jkollha stabbiliment permanenti fl-Istat
l-ie]or jekk tkun tag]mel attivitajiet ta’ sorveljanza f’dak l-Istat l-ie]or g]al iktar
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN [ L.S.123.09 5
minn 12-il xahar dwar kostruzzjoni jew pro[ett ta’ immuntar.
(4) Il-fra\i "stabbiliment permanenti" ma g]andhiex titqies li tinkludi:
(a) l-u\u ta’ fa`ilitajiet g]all-iskop biss ta’ ]a\na, wiri jew tqassim ta’
o[[etti jew merkanzija li jkunu proprjetà  ta’ l-impri\a;
(b) it-ti\mim ta’ stock ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’ l-
impri\a g]all-iskop biss ta’ ]a\na, wiri jaw tqassim;
(`) it-ti\min ta’ stock ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’ l-
impri\a g]all-iskop biss ta’ pro`essar minn impri\a o]ra;
(d) it-ti\mim ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop biss ta’ xiri ta’ o[[etti jew
ta’ merkanzija, jew g]all-[bir ta’ tag]rif g]all-impri\a;
(e) it-ti\mim ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop biss ta’ reklam, g]all-
g]oti ta’ tag]rif, g]al tiftix xjentifiku jew g]al attivitajiet b]al dawn li
jkunu ta’ xorta preparatorja jew aw\iljarja, g]all-impri\a.
(5) Persuna li ta[ixxi fi Stat Kontraenti f’isem impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or - li ma tkunx a[ent ta’ status indipendenti li g]alih japplika l-paragrafu (6) -
g]andha titqies li tkun stabbiliment permanenti fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk
ikollha, u abitwalment te\er`ita f’dak l-Istat, awtorità  li tikkonkludi kuntratti f’isem
l-impri\a, kemm-il darba l-attivitajiet tag]ha ma jkunux limitati g]ax-xiri ta’ o[[etti
jew merkanzija g]all-impri\a.
(6) Impri\a ta’ Stat Kontraenti ma g]andhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fl-Istat Kontraenti l-ie]or g]aliex biss tkun qed tmexxi negozju f’dak l-
Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ sensal, a[ent [enerali b’kummissjoni jew xi
a[ent ie]or bi status indipendenti, meta dawk il-persuni jkunu qed ja[ixxu fil-kors
ordinarju tan-negozju tag]hom.
(7) Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ wie]ed mill-Istati Kontraenti
tikkontrolla jew tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or, jew li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-ie]or (sew permezz ta’
stabbiliment permanenti sew xort’o]ra), ma g]andux fih innifsu jikkostitwixxi xi
wa]da mill-kumpanniji stabbiliment permanenti ta’ l-o]ra.
KAPITOLU III
Tassazzjoni ta’ Income
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjetà  Immobiljari
(1) Income miinn proprjetà  immobiljari jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti li
fih dik il-proprjetà  tkun qeg]da.
(2) Il-fra\i "proprjetà  immobiljari" g]andha ti[i mfissra skond il-li[i ta’ l-Istat
Kontraenti li fih tkun qeg]da dik il-proprjetà . Il-fra\i g]andha f’kull ka\ tinkludi
proprjetà  a``essorja g]al proprjetà  immobiljari, drittijiet li g]alihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-li[i [enerali dwar proprjetà  immobiljari, u\ufrutt ta’ proprjetà
immobiljari u drittijiet g]al ]lasijiet li jvarjaw jew li jkunu fissi b]ala kumpens
g]all-]dim ta’, jew g]ad-dritt li jin]admu, depo\iti minerali, g]ejjun u ri\orsi o]ra
naturali; bastimenti, dg]ajjes u in[enji ta’ l-ajru ma g]andhomx jitqiesu b]ala
proprjetà  immobiljari.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) g]andhom japplikaw g]al income li
jinkiseb mill-u\u dirett, kiri jew u\u ta’ kull xort’o]ra ta’ proprjetà  immobiljari.
6 L.S.123.09 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (3) g]andhom japplikaw ukoll g]all-
income minn proprjetà  immobiljari ta’ impri\a u g]al income minn proprjetà
immobiljari li tkun u\ata g]all-qadi ta’ servizz professjonali.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
(1) Il-profitti ta’ mpri\a ta’ Stat Kontraenti g]andhom ji[u ntaxxati biss f’dak l-
Istat kemm-il darba l-impri\a ma tkunx tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk. Jekk l-impri\a
tmexxi negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impri\a jistg]u ji[u ntaxxati fl-Istat
l-ie]or i\da bass g]al dik il-parti minnhom li jinqalg]u minn dak l-istabbiliment
permanenti.
(2) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3) meta mpri\a ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk, g]andhom ji[u attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jag]mel kieku kien impri\a distinta u separata li ta]dem l-istess attivitajiet jew
o]rajn b]alhom ta]t l-istess kundizzjonijiet jew o]rajn b]alhom u li ta]dem g]al
kollox separatament mill-impri\a li tag]ha tkun stabbiliment permanenti.
(3) Meta ji[u stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, g]andu jkun
permess b]ala tnaqqis spejje\ li jsiru g]all-iskopijiet ta’ dak l-istabbiliment
permanenti mag]duda spejje\ e\ekuttivi u amministrattivi [enerali li jsiru, sew jekk
fl-Istat li fih l-istabbiliment permanenti jkun qieg]ed sew jekk isiru band’o]ra.
(4) Safejn ikun soltu li fih Stat Kontraenti ji[u stabbiliti l-profitti li g]andhom
ji[u attribwiti lil stabbiliment permanenti fuq il-ba\i ta’ tqassim tal-profitti totali ta’
l-impri\a fuq il-partijiet diversi tag]ha, ebda ]a[a fil-paragrafu (2) ma g]andha
ttellef lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li g]andhom ji[u ntaxxati
skond dak it-tqassim kif soltu jsir. Il-metodu tat-tqassim li ji[i w\at g]andu,
b’danakollu, ikun hekk li r-ri\ultat ikun skond il-prin`ipji stabbiliti f’dan l-Artikolu.
(5) Ma g]andhom ji[u attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
min]abba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o[[etti jew merkanzija
g]all-impri\a.
(6) G]all-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li g]andhom ji[u attribwiti
lill-istabbiliment permanenti g]andhom ji[u stabbiliti bl-istess mod minn sena g]al
sena kemm-il darba ma jkunx hemmi ra[uni tajba u bi\\ejjed biex isir kuntrarju.
(7) F’ka\ li profitti jinkludu o[[etti ta’ income li qed ji[u trattati separatament
f’Artikoli o]ra ta’ dan il-Ftehim, id-disposizzjonijiat ta’ dawk l-Artikoli ma ji[ux
imfixkla bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
ARTIKOLU 8
Shipping u Trasport bl-Ajru
(1) Profitti miksuba minn impri\a ta’ xi Stat Kontraenti mit-t]addim ta’
bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali ji[u ntaxxati biss f’dak l-
Istat.
(2) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 7,
profitti miksuba mit-t]addim ta’ bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru w\ati prin`ipalment
biex jin[arru passi[[ieri jew tag]bija o]ra esklu\ivament bejn in]awi fi Stat
Kontraenti jistg]u ji[u ntaxxati f’dak l-Istat.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN [ L.S.123.09 7
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) g]andhom japplikaw ukoll g]al
profitti li hemm riferenza g]alihom f’dawk il-paragrafi li jinkisbu minn impri\a ta’
Stat Kontraenti mill-parte`ipazzjoni tag]ha f’pool, f’negozju joint jew f’a[enzija ta’
operazzjoni internazzjonali.
(4) G]all-finijiet ta’ dan l-Artikolu, profitti miksuba mit-t]addim ta’ bastimenti
jew in[enji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali jinkludu wkoll income miksub minn:
(a) il-kiri, lease jew manutenzjoni ta’ bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru;
(b) il-kiri, lease, u\u jew manutenzjoni ta’ containers, trailers g]at-trasport
bl-art ta’ containers u apparat ie]or li g]andu x’jaqsam mag]hom;
(`) skemi ta’ ta]ri[, management u servizzi o]ra:
I\da dak l-income -
(i) jakkumula lil residenti ta’ Stat Kontraenti li l-income tieg]u jkun
kollu kemm hu jew il-bi``a l-kbira tieg]u miksub mit-t]addim ta’
bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali; u
(ii) huwa m]allas minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or li l-
income tieg]u jkun kollu kemm hu jew il-bi``a l-kbira tieg]u
miksub mit-t]addim ta’ bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali.
(5) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan l-Artikolu, profitti
mit-t]addim ta’ bastiment fi traffiku internazzjonali miksuba minn kumpannija li
hija residenti f’Malta li g]andha iktar minn 25 fil-mija tal-kapital tag]ha fil-pussess,
dirett jew indirett, ta’ persuni li ma humiex residenti ta’ Malta, jistg]u ji[u ntaxxati
fil-Pakistan sakemm il-kumpannija ma tippruvax li l-profitti miksuba mit-t]addim
ta’ bastiment b]al dan huma su[[etti g]at-taxxa ta’ Malta ming]ajr ebda ]elsien
minnha, kif hemm provdut fl-artikolu 86 ta’ l-Att dwar il-Bastimenti Merkantili jew
f’xi disposizzjoni identika g]alih jew b]alu.
ARTIKOLU 9
Impri\i Asso`jati
(1) Meta -
(a) impri\a ta’ Stat Kontraenti tipparte`ipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or, jew
(b) l-istess persuni jipparte`ipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ mpri\a ta’ Stat Kontraenti u mpri\a ta’
l-Istat Kontraenti l-ie]or,
u f’kull ka\ ji[u mag]mula jew imposti kundizzjonijiet bejn i\-\ew[ impri\i fir-
relazzjonijiet kummer`jali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu ji[u mag]mula bejn impri\i indipendenti, f’dak il-ka\ kull profitti li, kieku ma
kienux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw g]al wa]da mill-impri\i, i\da
min]abba dawk il-kundizzjonijiet ma [ewx hekk akkumulati, jistg]u ji[u inklu\i fil-
profitti ta’ dik l-impri\a u ntaxxati skond hekk.
ARTIKOLU 10
Dividendi
(1) Dividendi m]allsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u ntaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
8 L.S.123.09 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN
(2) I\da dawk id-dividendi jistg]u wkoll ji[u ntaxxati fl-Istat Kontraenti li
tieg]u l-kumpannija li tkun qed t]allas id-dividendi tkun residenti, u skond il-li[i ta’
dak l-Istat, i\da -
(a) meta d-dividendi jit]allsu minn kumpannija residenti fil-Pakistan lil
kumpannija residenti ta’ Malta li tkun is-sid benefi`jarju tag]hom u li
jkollha sa]]a ta’ 20 fil-mija jew i\jed fil-votazzjoni ta’ l-ewwel
kumpannija msemmija t-taxxa tal-Pakistan hekk mitluba ma g]andhiex
tkun i\jed minn 15 fil-mija ta’ l-ammont gross;
(b) meta d-dividendi jkunu m]allsa minn kumpannija residenti f’Malta lil
residenti tal-Pakistan li jkun is-sid benefi`jarju tag]hom it-taxxa ta’
Malta ma g]andhiex tkun i\jed minn dik taxxabbli g]all-kumpannija li
t]allas id-dividendi dwar il-profitti hekk imqassma u l-azzjonist ikollu
l-jedd li jir`ievi kreditu dwar it-taxxa m]allsa mill-kumpannija fuq il-
profitti hekk imqassma.
Dan il-paraprafu ma g]andux jolqot it-tassazzjoni tal-kumpannija dwar il-
profitti li minnhom jit]allsu d-dividendi.
(3) II-fra\i "dividendi" kif u\ata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, azzjonijiet jouissance jew drittijiet jouissance, azzjonijiet f’minjieri,
azzjonijiet tal-fondaturi jew drittijiet o]ra, li ma jkunux talbiet g]al dejn, li
jipparte`ipaw fi profitti, kif ukoll income minn drittijiet korporati o]ra li huwa
meqjus g]all-fini tat-taxxa l-istess b]al income minn azzjonijiet skond il-li[i dwar it-
taxxa ta’ l-Istat li fih tkun residenti l-kumpannija li tag]mel it-tqassim.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g]andhomx japplikaw jekk
min jir`ievi d-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-ie]or, li tieg]u tkun residenti l-kumpannija li t]allas id-dividendi
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk jew li tkun taqdi f’dak
l-Istat l-ie]or servizzi professjonali minn ba\i stabbilit sitwat hemmhekk u l-holding
li dwaru d-dividendi jkunu m]allsa jkollu x’jaqsam effettivament ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-ba\i stabbilit. F’dak il-ka\, g]andhom
japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka\.
(5) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-Istat l-ie]or ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi m]allsa mill-kumpannija lil persuni li ma humiex residenti f’dak l-
Istat l-ie]or, u ma jistax jissu[[etta l-profitti mhux imqassma tal-kumpannija g]al
taxxa fuq profitti mhux imqassma, ukoll jekk id-dividendi m]allsa jew il-profitti
mhux imqassma jikkonsistu g]al kollox jew f’parti minn profitti jew income li
jinqala’ minn dak l-Istat l-ie]or.
ARTIKOLU 11
Img]ax
(1) Img]ax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jit]allas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) I\da, dak l-img]ax jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn jinqala’, u
skond il-li[i ta’ dak l-Istat, i\da jekk min jir`evih ikun is-sid benefi`jarju ta’ l-
img]ax, it-taxxa hekk imposta ma g]andhiex tkun i\jed minn 10 fil-mija ta’ l-
ammont gross ta’ l-img]ax.
(3) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) -
(a) img]ax li jinqala’ f’Malta u li jit]allas lill-Gvern tal-Pakistan jew lill-
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN [ L.S.123.09 9
Bank Statali tal-Pakistan ikun e\entat mit-taxxa ta’ Malta;
(b) img]ax li jinqala’ fil-Pakistan u li jit]allas lill-Gvern ta’ Malta, lill-
Bank ~entrali ta’ Malta, lill-Korporazzjoni g]al |vilupp ta’ Malta jkun
e\entat mit-taxxa tal-Pakistan;
(`) img]ax li jinqala’ fi Stat Kontraenti minn istituzzjoni finanzjarja ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie]or li jkollha mhux inqas minn 51 fil-mija ta’ l-
azzjonijiet li j[ibu mag]hom jedd g]all-votazzjoni mi\muma mill-
Gvern ta’ dak l-Istat l-ie]or, ikun e\entat mit-taxxa fl-ewwal Stat
imsemmi.
(4) Il-fra\i "img]ax" kif u\ata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
g]al dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le u sew jekk jag]ti l-jedd g]al
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u, b’mod partikolari, income minn
securities tal-Gvern u income minn bonds jew debentures, inklu\i premiums u
premjijiet annessi ma’ bonds jew debentures.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g]andhomx japplikaw jekk
min jir`ievi l-img]ax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, jkollu fl-Istat Kontraenti
l-ie]or permezz ta’ stabbiliment permanenti hemmhekk li minnu jinqala’ l-img]ax,
jew jag]mel servizzi professjonali f’dak l-Istat l-ie]or minn ba\i stabbilit hemmhekk
u d-dritt g]al dejn li minnu jinqala’ l-img]ax ikollu effettivament x’jaqsam ma’ dak
l-istabbilimient permanenti jew mal-ba\i stabbilit. F’dak il-ka\ g]andhom japplikaw
id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka\.
(6) L-img]ax g]andu jitqies li nqala’ fi Stat Kontraenti meta min i]allsu jkun
dak l-Istat innifsu, sotto-divi\joni politika, awtorità  lokali jew residenti ta’ dak l-
Istat. Meta, i\da, il-persuna li t]allas l-img]ax sew jekk tkun residenti ta’ Stat
Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment permanenti li mieg]u
jkollu x’jaqsam id-dejn li dwaru jkun t]allas l-img]ax, u dak l-img]ax ikun ir-
responsabbiltà  ta’ dak l-istabbiliment permanenti, allura dak l-img]ax g]andu jitqies
li nqala’ fl-Istat Kontraenti li fih ikun sitwat l-istabbiliment permanenti.
(7) Meta, min]abba relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u min jir`ievi jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna o]ra, l-ammont ta’ l-img]ax li t]allas, meta jitqies
id-dritt g]al dejn li dwaru jkun t]allas, ikun i\jed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn min i]allas u min jir`ievi fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw biss g]all-ammont l-a]]ar
imsemnni.
F’dak il-ka\, dik il-parti \ejda fuq il-]lasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-li[i ta’ kull
Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 12
Royalties
(1) Royalties li jinqalg]u fi Stat Kontraenti u li jit]allsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat l-ie]or jekk dak ir-
residenti jkun is-sid benefi`jarju tar-royalties u r-royalties ikunu jikkonsistu fi
]lasijiet ta’ kwalunkwe xorta li jkunu ri`evuti b]ala kumpens g]all-u\u jew g]all-
jedd ta’ l-u\u ta’ kull dritt ta’ l-awtur ta’ xog]ol letterarju, artistiku jew xjentifiku,
inklu\i films `inematografi`i jew tapes g]at-televi\joni jew xandir.
(2) Royalties li jinqalg]u fi Stat Kontraenti u li jit]allsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u ntaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or jekk ir-
royalties jikkonsistu fi ]lasijiet ta’ kwalunkwe xorta ri`evuti b]ala kumpens g]all-
u\u ta’ jew g]all-jedd ta’ l-u\u ta’ kull invenzjoni, trade mark, disinn, mudell, pjan,
10 L.S.123.09 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN
formula sigrieta jew pro`ess sigriet, tag]mir industrjali, kummer`jali jew xjentifiku
jew informazzjovi dwar esperjenza industrjali, kummer`jali jew xjentifika. I\da,
dawk ir-royalties jistg]u ji[u ntaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti minn fejn jinqalg]u,
u skond il-li[i ta’ dak l-Istat, i\da jekk min jir`evihom ikun is-sid benefi`jarju tar-
royalties, it-taxxa hekk imposta ma g]andhiex tkun i\jed minn 10 fil-miija ta’ l-
ammont gross ta’ dawk ir-royalties.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g]andhomx japplikaw jekk
min jir`ievi r-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi negozju
fl-Istat Kontraenti l-ie]or li fih ir-royalties jinqalg]u permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jekk ikun qed jaqdi f’dak l-Istat l-ie]or servizzi
professjonali minn ba\i stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjetà  li
dwarha jit]alsu r-royalties ikollha x’taqsam effettivament ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ma’ dak il-ba\i stabbilit. F’dak il-ka\ g]andhom japplikaw id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka\.
(4) Royalties g]andhom jitqiesu li jinqalg]u fi Stat Kontraenti meta min
i]allashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divi\joni politika, awtorità  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, i\da, il-persuna li t]allas ir-royalties, sew jekk tkun
residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti
stabbiliment permanenti li dwaru jkun sar l-obbligu li jit]allsu r-royalties u dawk ir-
royalties ikunu r-responsabbiltà  ta’ dak l-istabbiliment permanenti, allura dawk ir-
royalties g]andhom jitqiesu li jinqalg]u fl-Istat Kontraenti li fih ikun qieg]ed l-
istabbiliment permanenti.
(5) Meta, min]abba r-relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u min jir`ievi jew
bejniethom stess u xi persuna o]ra, l-ammont tar-royalties im]allsa, meta jitqies l-
u\u, id-dritt jew l-informazzjoni li g]alih ikunu m]allsa jkun i\jed mill-ammont li
kien ikun miftiehem bejn min i]allas u min jir`ievi fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw biss g]all-ammont l-
a]]ar imsemmi. F’dak il-ka\, il-parti \ejda tal-]lasijiet g]andha tibqa’ taxxabbli
skond il-li[i ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan
il-Ftehim.
(6) Kull somma miksuba minn g]ejjun li jkunu f’wie]ed mill-Istati Kontraenti
mill-bejg] ta’ drittijiet ta’ patent ta’ persuna residenti fl-Istat Kontraenti l-ie]or li
ma tmexxix seng]a jew negozju fl-Istat Kontraenti msemmi qabel permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk u li mieg]u d-drittijiet ta’ patent
g]andhom effettivament x’jaqsmu, g]andhom ikunu e\enti mit-taxxa fl-Istat
Kontraenti l-ewwel imsemmi.
ARTIKOLU 13
Qlig] Kapitali
(1) Qlig] mill-bejg] ta’ proprjetà  immobbli, kif imfisser fil-paragrafu (2) ta’ l-
Artikolu 6, jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti li fih dik il-proprjetà  tkun sitwata.
(2) Qlig] minn trasferiment ta’ proprjetà  mobbli li tkun tifforma parti mill-
proprjetà  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li mpri\a ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie]or jew ta’ proprjetà  mobbli li tkun tappartjeni lil ba\i
stabbilit li jkun g]ad-disposizzjoni ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat
Kontraenti l-ie]or g]all-fini ta’ qadi ta’ servizzi professjonali, inklu\ dak il-qlig]
mill-bejg] ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wa]du jew flimkien ma’ l-impri\a
s]i]a) jew ta’ dak il-ba\i stabbilit, jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat l-ie]or. I\da, qlig] mit-
tne]]ija ta’ bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru m]addma minn impri\a ta’ Stat
Kontraenti fi traffiku internazzjonali u proprjetà  mobbli li tappartjeni lit-t]addim ta’
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN [ L.S.123.09 11
bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru b]al dawn, g]andu jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat
Kontraenti.
(3) Qlig] mill-bejg] ta’ kull proprjetà  barra minn dik imsemmija fil-paragrafi
(1) u (2) ikun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li tieg]u min ibieg] ikun residenti.
ARTIKOLU 14
Servizzi Personali Indipendenti
(1) Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar servizzi
professjonali jew dwar attivitajiet indipendenti o]ra b]al dawn g]andu ji[i ntaxxat
biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-persuna ma jkollhiex ba\i stabbilit li hi tista’ tu\a
regolarment fl-Istat Kontraenti l-ie]or sabiex taqdi l-attivitajiet tag]ha. Jekk ikollha
dak il-ba\i stabbilit, l-income jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie]or i\da sa dak
l-ammont biss li jkun attribwibbli g]al dak il-ba\i stabbilit.
(2) Il-fra\i "servizzi professjonali" tinkludi, b’mod spe`jali, attivitajiet
indipendenti xjentifi`i, letterarji, artisti`i, edukattivi jew ta’ tag]lim kif ukoll
attivitajiet indipendenti ta’ physicians, avukati, in[iniera, periti, dentisti u
accountants.
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Dipendenti
(1) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18, 19 u 20, salarji, pagi u
kumpens ie]or b]al dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg
ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji[ix e\er`itat fl-Istat
Kontraenti l-ie]or. Jekk l-impieg ji[i hekk e\er`itat, dak il-kumpens li jinkiseb
minnu jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), kumpens li
jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e\er`itat fl-Istat Kontraenti
l-ie]or ikun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk -
(a) min jir`evih ikun qieg]ed fl-Istat l-ie]or g]al \mien jew \minijiet li fit-
total ma jkunux iktar mnnn 183 [urnata fis-sena kalendarja li tkun, u
(b) il-kumpens ikun im]allas minn, jew f’isem, prin`ipal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-ie]or, u
(`) il-kumpens ma jkunx g]all-karigu ta’ stabbiliment permanenti jew ba\i
stabbilit li min i]addem ikollu fl-Istat l-ie]or.
(3) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu,
kumpens dwar impieg e\er`itat abbord bastiment jew in[enji ta’ l-ajru fi traffiku
internazzjonali minn impri\a ta’ Stat Kontraenti jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-lstat
Kontraenti.
ARTIKOLU 16
Drittijiet tad-Diretturi
Id-drittijiet u ]lasijiet simili tad-diretturi li jinqalg]u minn residenti ta’ Stat
Kontraenti fil-kariga tieg]u b]ala membru tal-bord tad-diretturi jew korp b]al dan
ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or tista’ ti[i ntaxxata f’dak
l-Istat l-ie]or.
12 L.S.123.09 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN
ARTIKOLU 17
Artisti u Atleti
(1) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 14 u 15, income li
jinqala’ minn min jag]mel spettakoli pubbli`i ta’ divertiment, b]al artisti tat-teatru,
tal-films `inematografi`i, tar-radju jew tat-televi\joni, u mu\i`isti, u minn atleti,
mill-attivitajiet personali tag]hom b]ala hekk, jista’ ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti li
fihom dawk l-attivitajiet ji[u e\er`itati.
(2) B’dak kollu li jinsab fl-Artikolu 7, meta l-attivitajiet imsemmija fil-
paragrafu (1) ta’ dan l-Artikolu jkunu provduti fi Stat Kontraenti minn impri\a ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie]or il-profitti maqlug]a mill-provvediment ta’ dawn l-attivitajiet
minn impri\a b]al din jistg]u ji[u ntaxxati fl-Istat Kontraenti l-ewwel imsemmi.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g]andhomx japplikaw fil-ka\
ta’ programmi kulturali u ta’ sport patro`inati minn jew g]an-nom ta’ kull wie]ed
mill-Istati Kontraenti.
ARTIKOLU 18
Pensjonijiet
(1) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 19,
pensjonijiet u rimunerazzjoni o]ra simili m]allsa lil residenti ta’ Stat Kontraenti
g]andhom ji[u ntaxxati biss f’dak l-Istat.
(2) Kif u\ata f’dan l-Artikolu l-fra\i "pensjonijiet u rimunerazzjoni o]ra simili"
tfisser ]lasijiet perjodi`i li jsiru wara rtirar b’kumpens g]al impieg ta’ qabel jew
b]ala kumpens g]al korrimenti li ji[[arbu minn impieg ta’ qabel.
ARTIKOLU 19
Servizz tal-Gvern
(1) (a) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni, im]allsa minn Stat Kontraenti jew
minn sotto-divi\joni politika jew awtorità  lokali tieg]u lil xi individwu dwar servizzi
mog]tija lil dak l-Istat jew sotto-divi\joni jew awtorità  lokali tieg]u tista’ ti[i
ntaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) I\da, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ ti[i ntaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-
ie]or jekk is-servizzi jing]ataw f’dak l-Istat u min jir`eviha jkun residenti ta’ dak l-
Istat Kontraenti l-ie]or li -
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex biss jaqdi dawk is-servizzi.
(2) (a) Kull pensjoni m]allsa minn, jew mill-fondi ma]luqa minn Stat
Kontraenti jew minn sotto-divi\joni politika jew awtorità  lokali tieg]u lil xi
individwu dwar servizzi mog]tija lil dak l-Istat jew sotto-divi\joni jew awtorità
lokali tieg]u tkun tista’ ti[i ntaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) I\da, dik il-pensjoni tista’ ti[i ntaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-ie]or jekk
min jir`eviha jkun nazzjonali ta’ u residenti f’dak l-Istat.
(3) Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16 u 18 g]andhom japplikaw g]al
rimunerazzjoni u pensjonijiet dwar servizzi mog]tija dwar kull negozju mmexxi
minn Stat Kontraenti jew minn sotto-divi\joni politika jew minn awtorità  lokali
tieg]u.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN [ L.S.123.09 13
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1)(a) g]andhom l-istess japplikaw g]al
rimunerazzjoni m]allsa, ta]t programm ta’ g]ajnuna g]al \vilupp ta’ Stat
Kontraenti, sotto-divi\joni politika jew awtorità  lokali tieg]u, minn fondi ma]ru[a
esklu\ivament minn dak l-Istat, dawk is-sotto-divi\jonijiet politi`i jew awtoritajiet
lokali tieg]u, lil spe`jalista jew voluntier sekondat lill-Istat Kontraenti l-ie]or bil-
kunsens ta’ dak l-Istat l-ie]or.
ARTIKOLU 20
G]alliema, Studenti u Trainees
(1) Residenti ta’ Stat Kontraenti li j\ur l-Istat Kontraenti l-ie]or g]al perijodu
ta’ mhux aktar minn sentejn, sabiex jg]allem jew jag]mel ri`erki f’università , istitut
ta’ ri`erki, kulle[[, skola jew stabbiliment edukattiv ie]or f’dak l-Istat Kontraenti l-
ie]or ikun me]lus mit-taxxa f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or dwar kull ]lasijiet li
jaqla’ g]al attività  b]al din.
(2) Residenti ta’ wie]ed mill-Istati Kontraenti li jkun temporanjament pre\enti
fl-Istat Kontraenti l-ie]or biss -
(a) b]ala student f’università , kulle[[, jew skola mag]rufa fl-Istat
Kontraenti l-ie]or;
(b) b]ala apprendist biex jakkwista esperjenza teknika, professjonali jew
fin-negozju minn persuna li ma tkunx il-persuna li t]addmu jew
organizzazzjoni msemmija f’(`) hawn ta]t;
(`) b]ala li qed tir`ievi g]otja, allowance jew award g]all-fini ewlieni ta’
studju jew ri`erki minn organizzazzjoni reli[ju\a, tal-karità , xjentifika
jew edukattiva ta’ l-Istat imsemmi l-ewwel; jew
(d) b]ala trainee ta]t arran[amenti mal-Gvern ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or
jew kull a[enzija jew strumentalità  tieg]u g]all-fini ta’ ta]ri[, studju
jew orjentazzjoni,
ma jkunx taxxabbli fl-Istat Kontraenti l-ie]or fuq il-]lasijiet kollha mibg]uta minn
barra g]all-fini tal-manteniment, edukazzjoni jew ta]ri[ tieg]u, jew fuq g]otja ta’
scholarship.
ARTIKOLU 21
Income Ie]or
(1) O[[etti ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalg]u minn fejn
jinqalg]u, li ma humiex trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim ikunu jistg]u
ji[u ntaxxati biss f’dak l-Istat.
(2) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ma g]andhomx japplikaw jekk min
jir`ievi l-income, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-Istat
Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew jaqdi
f’dak l-Istat l-ie]or servizzi professjonali minn ba\i stabbilit sitwat hemmhekk, u d-
dritt jew il-proprjetà  li dwarha jit]allas l-income jkollu effettivament x’jaqsam ma’
dak l-istabbiliment permanenti jew mal-ba\i stabbilit. F’dak il-ka\ g]andhom
japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka\.
14 L.S.123.09 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN
KAPITOLU IV
Tne]]ija ta’ Taxxa Doppja
ARTIKOLU 22
Tne]]ija ta’ Taxxa Doppja
(1) Bla ]sara g]ad-diposizzionijiet tal-li[i dwar it-taxxa tal-Pakistan dwar l-
g]oti ta’ kreditu kontra taxxa tal-Pakistan dwar taxxa barranija, it-taxxa ta’ Malta li
g]andha tit]allas, sew jekk direttament kemm jekk bi tnaqqis minn persuna residenti
fil-Pakistan, dwar income minn g]ejjun f’Malta (inklu\ income li jakkumula jew li
jinqala’ f’Malta i\da meqjus, ta]t id-disposizzjonijiet tal-li[i tal-Pakistan, li
jakkumula jew jinqala’ fil-Pakistan) jing]ata b]ala kreditu kontra kull taxxa tal-
Pakistan li g]andha tit]allas fuq dak l-income.
(2) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-li[i ta’ Malta dwar l-g]oti ta’ kreditu
kontra taxxa ta’ Malta dwar taxxa barranija, meta, skond id-disposizzjonijiet ta’ dan
il-Ftehim, ikun inklu\ f’likwidazzjoni ta’ Malta income minn g]ejjun fil-Pakistan it-
taxxa tal-Pakistan fuq dak l-income g]andha ting]ata b]ala kreditu kontra t-taxxa ta’
Malta relattiva li g]andha tit]allas fuqhom.
(3) G]all-fini ta’ l-g]oti ta’ kreditu skond id-disposizzjonijiet ta’ dan l-
Artikolu, it-taxxa msemmija fil-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 11 u fil-paragrafu (2) ta’
l-Artikolu 12 ta’ dan il-Ftehim, g]andu jitqies li jkun [ie effettivament imnaqqas bir-
rata li fil-fatt tkun [iet imwa]]la b’\ieda ta’ 15 fil-mija ta’ l-income nett mill-
g]ejjun imsemmija f’dawk id-disposizzjonijiet, hekk i\da li r-rata ta’ taxxa ma
g]andha fl-ebda ka\ titqies li tkun inqas minn 15 fil-mija ta’ l-income nett.
KAPITOLU V
Disposizzjonijiet Spe`jali
ARTIKOLU 23
Ebda Diskriminazzjoni
(1) I`-`ittadini ta’ Stat Kontraenti ma jkunux su[[etti fl-Istat Kontraenti l-ie]or
g]al xi tassazzjoni jew ]tie[a li g]andhom x’jaqsmu mag]ha li tkun ta’ pi\ ie]or jew
ta’ aktar pi\ mit-tassazzjoni u ]ti[iet li g]andhom x’jaqsmu mag]ha li g]alih i`-
`ittadini ta’ dak l-Istat l-ie]or fl-istess `irkostanzi huma jew jistg]u jkunu su[[etti.
(2) It-tassazzjoni ta’ stabbiliment permanenti li mpri\a ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie]or ma g]andhiex tin[abar bi \vanta[[ f’dak l-Istat l-
ie]or g]at-tassazzjoni mi[bura minn impri\i f’dak l-Istat l-ie]or li jmexxu l-istess
attivitajiet.
(3) }lief meta japplikaw id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 9,
tal-paragrafu (7) ta’ l-Artikolu 11, jew tal-paragrafu (5) ta’ l-Artikolu 12, img]ax,
royalties u nfieq ie]or im]allsa minn impri\a ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie]or g]andhom, sabiex ji[u stabbiliti l-profitti taxxabbli ta’ dik l-
impri\a, ikunu jistg]u jitnaqqsu ta]t l-istess kundizzjonijiet b]allikieku kienu t]allsu
lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi: b’dana li d-disposizzjonijiet ta’ dan il-
paragrafu jkunu bla ]sara g]all-]ti[iet tal-li[i ta’ kull Stat Kontraenti li tirregola t-
tnaqqis ta’ l-imsemmi nfieq.
(4) Impri\i ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital tag]hom ikun proprjetà  ta’ jew
ikkontrollat minn, g]al kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, minn
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN [ L.S.123.09 15
residenti wie]ed jew aktar ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, ma jkunux su[[etti fl-Istat
Kontraenti l-ewwel imsemmi g]al xi tassazzjoni jew xi ]ti[iet li g]andhom x’jaqsmu
mag]ha li tkun ta’ pi\ ie]or jew ta’ aktar pi\ mit-tassazzjoni u ]ti[iet li g]andhom
x’jaqsmu mag]ha li g]alihom impri\a b]al dawk fl-Istat l-ewwel imsemmi huma jew
jistg]u jkunu suggetti.
(5) Xejn minn dak li hemm fil-paragrafi l-o]ra ta’ dan l-Artikolu ma g]andu
jiftiehem -
(i) b]ala li jorbot xi wie]ed mill-Istati Kontraenti li jag]ti lil persuna mhux
residenti fit-territorju tieg]u dak it-tnaqqis personali, allowances u
reliefs g]all-finijiet tat-taxxa li bil-li[i jistg]u jing]ataw biss lil persuni
li huma residenti f’dak l-Istat;
(ii) b]ala li jolqtu xi disposizzjonijiet tal-li[i tal-Pakistan dwar l-g]oti ta’
tnaqqis ta’ taxxa lill-kumpanniji li jissoddisfaw `erti ]ti[iet dwar id-
dikjarazzjoni u l-]las ta’ dividendi.
ARTIKOLU 24
Pro`edura g]al Ftehim Re`iproku
(1) Meta residenti ta’ Stat Kontraenti jidhirlu li l-azzjonijiet ta’ wie]ed mill-
Istati Kontraemti jew tat-tnejn iwasslu jew jistg]u jwasslu li ji[i ntaxxat mhux skond
dan il-Ftehim, hu jista’, minkejja r-rimedji provduti bil-li[ijiet nazzjonali ta’ dawk l-
Istati, jippre\enta l-ka\ tieg]u lill-awtorità  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg]u
jkun residenti.
(2) L-awtorità  kompetenti g]andha tara, jekk l-o[[ezzjoni tidher li tkun
[ustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g]al soluzzjoni xierqa, li
tidde`iedi l-ka\ bi ftehim re`iproku ma’ l-awtorità  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti
l-ie]or, bil-]sieb li ti[i evitata tassazzjoni li ma tkunx skond dan il-Ftehim.
(3) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jaraw li
jidde`iedu bi ftehim re`iproku kull diffikultajiet jew dubji li jinqalg]u dwar l-
interpretazzjoni jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Huma jistg]u wkoll jikkonsultaw lil
xulxin fuq l-allokazzjoni ta’ profitti lil residenti ta’ Stat Kontraenti u l-istabbiliment
permanenti tieg]u fl-Istat Kontraenti l-ie]or, jew fuq l-allokazzjoni ta’ profitti bejn
residenti ta’ Stat Kontraenti u xi persuna asso`jata li g]aliha japplika l-Artikolu 9.
(4) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistg]u jikkomunikaw
flimkien direttament sabiex jil]qu ftehim, fis-sens tal-paragrafi ta’ qabel dan.
ARTIKOLU 25
Tibdil ta’ Informazzjoni
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun me]tie[a sabiex ise]] dan il-Ftehim u l-li[ijiet domesti`i ta’ l-
Istati Kontraenti dwar taxxi milquta b’dan il-Ftehim sakemm it-tassazzjoni skond
dawk il-li[ijiet taqbel ma’ dan il-Ftehim, u sabiex ji[i evitat li jkun hemm eva\joni
ta’ taxxi b]al dawn. L-awtoritajiet kompetenti g]andhom, permezz ta’
konsultazzjonijiet, ji\viluppaw kundizzjonijiet xierqa, metodi u teknikalitajiet dwar
dawk l-affarijiet li fuqhom ikun hemm bdil b]al dan, kif ukoll bdil ta’ informazzoni
dwar evitar ta’ taxxa fejn hu xieraq. Kull informazzjoni hekk mibdula g]andha ti[i
trattata b]ala sigrieta i\da tista’ ting]ata lil kull persuna (inklu\a qorti jew korp
amministrattiv) li jkollha x’taqsam ma’ l-istima, infurzar jew prosekuzzjoni dwar it-
taxxi li huma su[[ett ta’ dan il-Ftehim.
16 L.S.123.09 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN
(2) F’ebda ka\ ma g]andhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) jiftehmu
b]ala li jimponu fuq xi wie]ed mill-Istati Kontraenti l-obbligu -
(a) li jie]u mi\uri amministrattivi li ma jkunux skond il-li[ijiet jew il-
prattika amministrattiva ta’ dak l-Istat jew ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(b) li jag]ti dawk il-partikolaritajiet li ma jkunux jistg]u jinkisbu skond il-
li[ijiet jew fil-kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak l-Istat
Kontraenti jew ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(`) li jag]ti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummer`, negozju,
industrija jew professjonali jew xi pro`ess tal-kummer`, jew
informazzjoni, li l-kxif tag]ha huwa kontra l-intress pubbliku.
ARTIKOLU 26
Uffi`jali Diplomati`i u Konsulari
(1) Ebda ]a[a f’dan il-Ftehim ma g]andha tolqot il-privile[[i fiskali ta’
uffi`jali diplomati`i jew konsulari ta]t ir-regoli [enerali tal-li[i internazzjonali jew
ta]t id-disposizzjonijiet ta’ ftehim spe`jali.
(2) Safejn, min]abba privile[[i mog]tija lil uffi`jali diplomati`i jew konsulari
ta]t ir-regoli [enerali tal-li[i internazzjonali jew ta]t id-disposizzjonijiet ta’ trattati
internazzjonali spe`jali, income ma jkunx su[[ett g]al taxxa fl-Istat li jilqa’ uffi`jali
b]al dawn, l-Istat li jibg]at dawn l-uffi`jali jzomm id-dritt li jintaxxa.
ARTIKOLU 27
Estensjoni Territorjali
(1) Il-Ftehim pre\enti jista’ ji[i esti\ jew kollu kemm hu jew
b’modifikazzjonijiet g]al kull territorju li r-relazzjonijiet internazzjonali tieg]u
jaqa’ ta]t ir-responsabbilità  ta’ xi wie]ed mi\-\ew[ Stati Kontraenti u li jimponi
taxxi li sostanzjalment jixxieb]u fin-natura tag]hom ma’ dawk li huma s-su[[ett tal-
Ftehim pre\enti u kull estensjoni b]al din ikollha bidu fis-se]] minn dik id-data u
tkun su[[etta g]al dawk il-modifikazzjonijiet u kundizzjonijiet (inklu\i
kundizzjonijiet ta’ terminazzjoni) li jistg]u ji[u spe`ifikati u miftiehma bejn l-Istati
Kontraenti f’noti li ji[u mibdula g]al dan l-g]an.
(2) It-terminazzjoni g]all-Pakistan jew g]al Malta tal-Ftehim pre\enti ta]t l-
Artikolu 29 jittermina, sakemm ma ji[ix espressament miftiehem xort’o]ra bejn i\-
\ew[ Stati Kontraenti, l-applikazzjoni tal-Ftehim pre\enti g]al kull territorju li
g]alih il-Ftehim ikun [ie esti\ ta]t dan l-Artikolu.
KAPITOLU VI
Disposizzjonijiet Finali
ARTIKOLU 28
Bidu fis-Se]]
(1) Dan il-Ftehim g]andu ji[i ratifikat u d-dokumenti tar-ratifikazzjoni
g]andhom ji[u mibdula f’Malta kemm jista’ jkun malajr.
(2) Il-Ftehim g]andu jibda jse]] 30 jum wara t-tibdil tad-dokumenti ta’
ratifikazzjoni, u d-disposizzjonijiet tieg]u g]andu jkollhom effett -
(a) fil-Pakistan, dwar taxxa tal-Pakistan g]all-"previous  years" (kif
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAR-REPUBBLIKA ISLAMIKA TAL-PAKISTAN [ L.S.123.09 17
imfissra mil-li[ijiet tat-taxxa tal-Pakistan) li jibdew fl-ewwel jum ta’
Jannar 1973 jew wara; u
(b) f’Malta, dwar taxxa ta’ Malta g]al kull sena ta’ stima li tibda fl-ewwel
jum ta’ Jannar, 1974 jew wara.
ARTIKOLU 29
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim g]andu jibqa’ jse]] g]al \mien mhux stabbilit i\da kull wie]ed
mill-Istati Kontraenti jista’, fit-tletin jew qabel it-tletin ta’ {unju ta’ xi sena
kalendarja li tibda wara li jg]addi \-\mien ta’ tliet snin mid-data tal-bidu fis-se]]
tieg]u, jag]ti lill-Istat Kontraenti l-ie]or, permezz tal-mezzi diplomati`i, avvi\ ta’
terminazzjoni bil-miktub u, f’dak il-ka\, il-Ftehim ma jibqax ise]]:
(a) fil-Pakistan, dwar taxxa tal-Pakistan g]all-"previous  years" (kif
imfissra fil-li[ijiet tat-taxxa tal-Pakistan) li jibdew fl-ewwel jum ta’
Jannar fis-sena kalendarja li jkun imissha ti[i wara dik li fiha jing]ata
avvi\ ta’ terminazzjoni; u
(b) f’Malta, dwar taxxa ta’ Malta g]as-snin ta’ stima li jibdew mat-tieni
sena ta’ stima li ti[i wara s-sena kalendarja li fiha jing]ata avvi\ ta’
terminazzjoni.
B’XIEHDA TA’ DAN l-hawn ta]t iffirmati, awtorizzati kif imiss mill-Gvernijiet
rispettivi tag]hom, iffirmaw dan il-Ftehim.
MAG}MUL fil-Belt Valletta, illum 8 ta’ Ottubru, 1975 in duplikat fl-ilsien Ingli\.
J. ABELA
G]all-Gvern tar-Repubblika
ta’ Malta
AFTAB AHMAD KHAN
G]all-Gvern tar-Repubblika
Islamika tal-Pakistan
