E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA [ S.L.123.34 1
LE{ISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.34
ORDNI DWAR E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
8 ta’ Frar, 1995
L-AVVI| LEGALI 46 ta’ l-1995.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika ta’ l-Indja.
Arran[amenti 
jkollhom se]].
2. Qieg]ed ji[i hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arran[amenti spe`ifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni [ew mag]mula mal-Gvern
tar-Repubblika ta’ l-Indja sabiex jing]ata ]elsien minn
taxxa doppja dwar it-taxxi li [ejjin stabbiliti bil-li[ijiet
tar-Repubblika ta’ l-Indja:
it-taxxa fuq l-income inklu\a kull soprataxxa fuqha;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arran[amenti jkollhom
effett.
2 [ S.L.123.34
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
S K E D A
FTEHIM
BEJN MALTA U R-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
G}ALL-}ELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U BIEX TI{I EVITATA EVA|JONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME
Il-Gvern ta’ Malta u l-Gvern tar-Repubblika ta’ l-Indja, billi jixtiequ
jag]mlu Ftehim g]all-}elsien minn Taxxa Doppja u biex ti[i evitata eva\joni fiskali
dwar taxxi fuq l-income, ftehmu kif [ej:
KAPITOLU I
Ghan tal-Ftehim
ARTIKOLU 1
G]an Personali
Dan il-Ftehim g]andu japplika g]all-persuni li huma residenti ta’ wie]ed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
(1) It-taxxi e\istenti li g]alihom japplika dan il-Ftehim huma:
(a) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income,
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a "it-taxxa ta’ Malta");
(b) fl-Indja:
it-taxxa fuq l-income inklu\a kull soprataxxa fuqha;
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a "it-taxxa ta’ l-Indja").
(2) Il-Ftehim g]andu wkoll japplika g]al kull taxxa b]alhom jew li
sostanzjalment tixba]hom li ji[u imposti minn xi wie]ed mill-Istati Kontraenti wara
d-data li fiha dan il-Ftehim ji[i ffirmat b’\ieda ma’, jew minflok, it-taxxi msemmija
fil-paragrafu (1). L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jav\aw
lil xulxin b’kull tibdil sinjifikanti li jsir fil-li[ijiet tag]hom rispettivi li jirrigwardaw
it-taxxa.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan l-Artikolu dan il-Ftehim ma
japplikax g]al taxxa m]allsa jew li tit]allas f’Malta skond id-disposizzjonijiet tas-
subartikolu (13) ta’ l-artikolu 56 ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income, dwar l-income
taxxabbli ta’ persuna li tkun ta]dem fil-produzzjoni ta’ \ejt petroleum li ji[i prodott
f’Malta, jew kull disposizzjoni o]ra sostanzjalment simili li ti[i imposta wara d-data
tal-firma ta’ dan il-Ftehim.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA [ S.L.123.34 3
KAPITOLU II
Tifsiriet
ARTIKOLU 3
Tifsiriet {enerali
(1) G]all-g]anijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
te]tie[x xort’o]ra:
(a) il-fra\i "Indja" tfisser it-territorju ta’ l-Indja u tinkludi l-ba]ar territorjali u
l-ispazju ta’ l-ajru fuq dak it-territorju, kif ukoll kull \ona marittima o]ra li l-Indja
jkollha drittijiet sovrani fuqhom, drittijiet u [urisdizzjonijiet o]ra, skond il-li[i ta’ l-
Indja u skond id-dritt internazzjonali/il-Konvenzjoni tan-N.U. fuq il-Li[i tal-Ba]ar;
(b) il-fra\i "Malta" meta u\ata f’sens [eografiku tfisser il-G\ira ta’ Malta, il-
G\ira ta’ G]awdex u l-g\ejjer l-ohra ta’ l-Ar`ipelagu Malti, flimkien ma’ l-ib]ra
territorjali tag]hom, u kull area barra mill-ba]ar territorjali ta’ Malta li, skond il-li[i
internazzjonali, hi hekk imsemmija jew aktar ’il quddiem tista’ tissejja], ta]t il-li[i
ta’ Malta dwar il-Blata Kontinentali, b]ala area li fiha d-drittijiet ta’ Malta dwar
qieg] il-ba]ar u s-sottoswol u r-ri\orsi naturali tag]hom jistg]u ji[u e\er`itati;
(`) il-fra\i "kumpannija" tfisser kull g]aqda korporata jew kull enti li titqies
b]ala g]aqda korporata g]all-finijiet ta’ taxxa;
(d) il-fra\i "awtorità  kompetenti" tfisser fil-ka\ ta’ l-Indja, il-Gvern ~entrali fil-
Ministeru tal-Finanzi (Dipartiment tad-D]ul) jew ir-rappre\entant awtorizzat
tag]hom; u fil-ka\ ta’ Malta, il-Ministru responsabbli g]all-finanzi jew ir-
rappre\entant awtorizzat tieg]u;
(e) il-fra\i "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-ie]or" ifissru, skond ma
te]tie[ ir-rabta tal-kliem, l-Indja jew Malta;
(f) il-fra\i "impri\a ta’ Stat Kontraenti" u "impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or" ifissru rispettivament impri\a li titmexxa minn residenti ta’ Stat Kontraenti u
impri\a li titmexxa minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(g) il-fra\i "sena fiskali" g]ar-rigward tat-taxxa ta’ l-Indja tfisser "is-sena ta’
qabel" kif imfissra fl-Income Tax Act, 1961 (43 ta’ l-1961) u g]ar-rigward tat-taxxa
ta’ Malta tfisser is-sena li ti[i minnufih qabel "is-sena ta’ stima" kif imfissra fl-Att
dwar it-Taxxa fuq l-Income;
(h) il-fra\i "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment jew
b’in[enji ta’ l-ajru im]addma minn impri\a ta’ Stat Kontraenti, barra minn meta l-
bastiment jew l-in[enji ta’ l-ajru jkunu m]addma biss bejn postijiet fl-Istat
Kontraenti l-ie]or;
(i) il-fra\i "nazzjonali" tfisser individwu li jkollu n-nazzjonalità  ta’ Stat
Kontraenti u persuna [uridika, so`jetà  jew asso`jazzjoni li tikseb dak l-istat tag]ha
bis-sa]]a tal-li[ijiet fis-se]] fl-Istat Kontraenti;
(j) il-fra\i "persuna" tinkludi individwu, kumpannija, korp ta’ persuni u kull
enti ie]or li ji[i stmat b]ala unità  taxxabbli skond il-li[ijiet tat-taxxa li jkunu jse]]u
fl-Istati Kontraenti rispettivi;
(k) il-fra\i "taxxa" tifsser it-taxxa ta’ l-Indja jew it-taxxa ta’ Malta skond ma
te]tie[ ir-rabta tal-kliem, i\da ma g]andhiex tinkludi ammont li jkollu jit]allas
min]abba f’xi nuqqas jew omissjoni g]ar-rigward ta’ xi taxxi li dwarhom ikun
japplika dan il-ftehim jew li jkun jirrappre\enta xi penali imposta li jkollha x’taqsam
ma’ dawk it-taxxi.
4 [ S.L.123.34
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
(2) Rigward l-applikazzjoni tal-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull fra\i li ma
tkunx imfissra fih g]andha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te]tie[x xort’o]ra,
ikollha l-istess tifsir kif mog]ti lilha ta]t il-li[i ta’ dak l-Istat dwar it-taxxi li dan il-
Ftehim japplika g]alihom.
ARTIKOLU 4
Residenti
(1) G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra\i "residenti ta’ Stat Kontraenti" tfisser
kull persuna li, ta]t il-li[ijiet ta’ dak l-Istat, hija su[[etta g]at-taxxa hemmhekk
min]abba d-domi`ilju, ir-residenza, post tal-mani[[ jew xi kriterju ie]or ta’ xorta
b]al din.
(2) Fejn min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) individwu jkun residenti
ta\-\ew[ Stati Kontraenti, allura l-Istat tieg]u g]andu ji[i determinat kif [ej:
(a) huwa g]andu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti li fih ikollu
dar permanenti g]ad-disposizzjoni tieg]u; jekk huwa jkollu dar
permanenti g]ad-disposizzjoni tieg]u fi\-\ew[ Stati, huwa g]andu
jitqies li huwa residenti ta’ l-Istat Kontraenti li mieg]u ir-relazzjonijiet
personali u ekonomi`i tieg]u jkunu l-aktar marbuta (`entru ta’ interessi
vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu `-`entru ta’ interessi vitali ma jistax ji[i
determinat, jew jekk huwa ma jkollux g]ad-disposizzjoni tieg]u dar
permanenti fl-ebda Stat, huwa g]andu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat
Kontraenti li fih soltu jirrisjedi;
(`) jekk huwa s-soltu jirrisjedi fi\-\ew[ Stati jew f’ebda wie]ed minnhom,
huwa g]andu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg]u jkun
nazzjonali;
(d) jekk huwa jkun nazzjonali ta\-\ew[ Stati jew ta’ l-ebda wie]ed
minnhom, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom
jidde`iedu l-ka\ bi ftehim bejniethom.
(3) Meta min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta\-\ew[ Stati Kontraenti, din g]andha g]aldaqstant titqies
b]ala residenti ta’ l-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab il-post effettiv tal-mani[[
tag]ha.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
(1) G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim il-fra\i "stabbiliment permanenti" tfisser post
tan-negozju fiss li minnu ji[i mmexxi g]al kollox jew f’parti x-xog]ol ta’ l-impri\a.
(2) Il-fra\i "stabbiliment permanenti" tinkludi b’mod spe`jali:
(a) post ta’ mani[[;
(b) ferg]a;
(`) uffi``ju;
(d) fabbrika;
(e) ]anut tax-xog]ol;
(f) minjiera, bir ta\-\ejt jew tal-gass, barriera jew kull post ie]or ta’
estrazzjoni ta’ ri\orsi naturali inklu\ sit ta’ drilling fuq il-ba]ar;
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA [ S.L.123.34 5
(g) art li tkun qeg]da tinbena jew pro[ett ta’ kostruzzjoni jew assembla[[
jew attivitajiet supervi\orji li g]andhom x’jaqsmu ma’ dan, meta dik l-
art, pro[ett jew attivitajiet ikomplu g]al perijodu ta’ iktar minn sitt
xhur.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-fra\i
"stabbiliment permanenti" g]andha titqies li ma tinkludix:
(a) l-u\u ta’ fa`ilitajiet g]all-iskop biss ta’ ]a\na, wiri jew tqassim ta’
o[[etti jew merkanzija li jkunu proprjetà  ta’ l-impri\a;
(b) it-ti\mim ta’ ]a\na ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’ l-
impri\a g]all-iskop biss ta’ ]a\na, wiri jew tqassim;
(`) it-ti\mim ta’ ]a\na ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’ l-
impri\a g]all-iskop biss ta’ pro`essar minn impri\a o]ra;
(d) it-ti\mim ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop biss ta’ xiri ta’ o[[etti jew
merkanzija jew ta’ [bir ta’ tag]rif g]all-impri\a;
(e) it-ti\mim ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop biss li tag]mel, g]all-
impri\a, xi attività  o]ra ta’ xorta preparatorja jew aw\iljarja.
(4) Persuna li tkun okkupata fi Stat Kontraenti fl-esplojtazzjoni ta’ qieg] il-
ba]ar u tas-sottoswol jew fl-esplojtazzjoni ta’ ri\orsi naturali li jkunu jinsabu
hemmhekk kif ukoll f’attivitajiet li jkunu komplementari jew aw\iljarji g]al dawk l-
attivitajiet, titqies li tkun qed twettaq dawk l-attivitajiet permezz ta’ stabbiliment
permanenti f’dak l-Istat.
(5) Impri\a ta’ Stat Kontraenti titqies li jkollha stabbiliment permanenti fl-Istat
Kontraenti l-ie]or jekk:
(a) ikun qed jintu\a jew ji[i stallat tag]mir konsiderevoli f’dak l-Istat l-
ie]or, minn, g]al jew b’kuntratt ma’ l-impri\a;
(b) l-impri\a twettaq attività  supervi\orja f’dak l-Istat li jkollha x’taqsam
ma’ l-u\u tat-tag]mir imsemmi fis-subparagrafu (a).
(6) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2), meta persuna - li ma
tkunx a[ent ta’ status indipendenti li g]aliha japplika l-paragrafu (7) - ta[ixxi g]an-
nom ta’ impri\a u g]andha, u soltu twettaq fi Stat Kontraenti awtorità  li tikkonkludi
kuntratti f’isem l-impri\a, dik l-impri\a g]andha titqies li g]andha stabbiliment
permanenti f’dak l-Istat dwar kull attività  li dik il-persuna tag]mel g]all-impri\a,
sakemm l-attivitajiet ta’ dik il-persuna ma jkunux limitati g]ax-xiri ta’ o[[etti jew
merkanzija g]all-impri\a.
(7) Impri\a ta’ Stat Kontraenti ma g]andhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fi Stat Kontraenti ie]or g]aliex biss tmexxi negozju f’dak l-Istat ie]or
permezz ta’ sensal, a[ent [enerali b’kummissjoni jew xi a[ent ie]or bi status
indipendenti, meta dawk il-persuni ja[ixxu fil-kors ordinarju tan-negozju tag]hom.
I\da, meta l-attivitajiet ta’ dak l-a[ent ikunu g]al kollox jew kwa\i g]al
kollox dedikati g]al dik l-impri\a, huwa ma g]andux jitqies b]ala a[ent bi status
indipendenti jekk it-transazzjonijiet bejn l-a[ent u l-impri\a ma jkunux saru
f’kundizzjonijiet at arm’s length.
(8) Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikkontrolla jew
tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, jew
li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-ie]or (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti sew
xort’o]ra), ma g]andux fih innifsu jikkostitwixxi xi wa]da mill-kumpanniji b]ala
stabbiliment permanenti ta’ l-o]ra.
6 [ S.L.123.34
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
KAPITOLU III
Tassazzjoni ta’ Income
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjetà  Immobiljari
(1) Income miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjetà
immobiljari (inklu\ income minn xog]ol fl-agrikoltura jew fil-boskijiet) sitwata fl-
Istat Kontraenti l-ie]or jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) Il-fra\i "proprjetà  immobiljari" g]andu jkollha l-istess tifsir li g]andha ta]t
il-li[i ta’ l-Istat Kontraenti li fih il-proprjetà  li tkun hija sitwata. Il-fra\i g]andha
f’kull ka\ tinkludi proprjetà  a``essorja g]al proprjetà  immobiljari, bhejjem u
tag]mir u\ati fl-agrikoltura jew fil-boskijiet, drittijiet li g]alihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-li[i [enerali dwar proprjetà  terrena, u\ufrutt ta’ proprjetà
immobiljari u drittijiet g]al ]lasijiet li jvarjaw jew fissi b]ala kumpens g]all-]dim
ta’, jew g]all-jedd li jin]admu jew li ji[u esplorati depo\iti minerali, g]ejjun u
ri\orsi o]ra naturali. Bastimenti, dg]ajjes u in[enji ta’ l-ajru ma g]andhomx jitqiesu
b]ala proprjetà  immobiljari.
(3) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) g]andhom ukoll japplikaw g]al income
li jinkiseb mill-u\u dirett, kiri, jew u\u ta’ kull xort’o]ra ta’ proprjetà  immobiljari.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (3) g]andhom japplikaw ukoll g]al
income minn proprjetà  immobiljari ta’ impri\a u g]al income minn proprjetà
immobiljari li tkun u\ata g]all-qadi ta’ servizzi personali indipendenti.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
(1) Il-profitti ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti g]andhom ji[u ntaxxati biss f’dak
l-Istat kemm-il darba l-impri\a ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk. Jekk l-impri\a
tmexxi negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impri\a jistg]u ji[u ntaxxati fl-Istat
l-ie]or i\da biss dik il-parti minnhom li tkun direttament jew indirettament
attribwibbli g]al dak l-istabbiliment permanenti. Il-kliem "direttament jew
indirettament" ifissru, g]all-g]anijiet ta’ dan l-Artikolu, li meta stabbiliment
permanenti jkollu parti attiva fin-negozjar, firmar jew twettiq ta’ kuntratti
mag]mulin mill-impri\a, g]aldaqshekk, minkejja li dik il-parti l-o]ra ta’ l-impri\a
tkun ukoll ]adet sehem f’dawk it-transazzjonijiet, g]andu ji[i attribwit lill-
istabbiliment permanenti dak il-proporzjon mill-profitti ta’ l-impri\a li jo]or[u minn
dawk il-kuntratti b]alma l-kontribuzzjoni ta’ l-istabbiliment permanenti g]al dawk
it-transazzjonijiet ikollha g]al dak ta’ l-impri\a kollha kemm hi.
(2) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3), meta impri\a ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk, g]andhom ji[u attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jag]mel kieku kien impri\a distinta u separata li ta]dem fl-istess attivitajiet jew
o]rajn b]alhom ta]t l-istess kundizzjonijiet jew o]rajn b]alhom u li ta]dem
indipendentement g]al kollox mill-impri\a li tag]ha hija stabbiliment permanenti
jew mill-impri\i o]ra asso`jati li tittratta mag]hom.
(3) Biex ji[u stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, g]andhom ikunu
permessi b]ala tnaqqis dawk l-ispejje\ ta’ l-impri\a, li jkun spejje\ li jsiru g]all-
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA [ S.L.123.34 7
g]anijiet ta’ l-istabbiliment permanenti (mag]duda l-ispejje\ e\ekuttivi u
amministrattivi [enerali li jsiru) u li jkunu jitnaqqsu li kieku l-istabbiliment
permanenti kien enti indipendenti li jkun ]allas dawk l-ispejje\, sew jekk ikunu saru
fl-Istat Kontraenti li fih ikun hemm l-istabbiliment permanenti jew jekk ikunu saru
band’o]ra skond id-disposizzjonijiet tal-li[ijiet tat-tassazzjoni ta’ dak l-Istat u kif
su[[etti g]al-limiti mqeg]da bl-istess li[ijiet.
(4) Ebda ]a[a f’dan l-Artikolu ma g]andha tolqot l-applikazzjoni ta’ xi li[i ta’
Stat Kontraenti li jkollha x’taqsam ma’ kif ji[i stabbilit kemm persuna g]andha
t]allas b]ala taxxa, inklu\ li ji[i stabbilit kemm g]andu jit]allas bl-u\u tad-
diskrezzjoni jew bl-g]emil ta’ stima mill-awtorità  kompetenti ta’ dak l-Istat f’ka\i li
fihom, mit-tag]rif li l-awtorità  kompetenti ta’ dak l-Istat ikollha, ma jkunx possibbli
jew prattiku li ji[u a``ertati xi jkunu l-profitti li kellu stabbiliment permanenti,
kemm-il darba dik il-li[i ti[i applikata, daqskemm ikun jippermetti t-tag]rif li
jkollha l-awtorità  kompetenti, b’mod li jkun konsistenti mal-prin`ipji ta’ dan l-
Artikolu.
(5) Ma g]andhom ji[u attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
min]abba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o[[etti jew merkanzija
g]all-impri\a.
(6) G]all-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li g]andhom ji[u attribwiti
lill-istabbiliment permanenti g]andhom ji[u stabbiliti bl-istess mod minn sena g]al
sena kemm-il darba ma jkunx hemm ra[uni tajba u bi\\ejjed biex isir kuntrarju.
(7) Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu m’g]andhomx jolqtu d-
disposizzjonijiet tal-li[i ta’ Stat Kontraenti dwar it-tassazzjoni ta’ profitti fuq in-
negozju ta’ assikurazzjoni.
(8) Meta profitti jinkludu o[[etti ta’ income li qed ji[u trattati separatament
f’Artikoli o]ra ta’ dan il-Ftehim, allura d-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma
jkunux milquta bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
ARTIKOLU 8
Trasport bil-Ba]ar u bl-Ajru
(1) Il-profitti li jinkisbu minn impri\a ta’ Stat Kontraenti mit-t]addim minn dik
l-impri\a ta’ bastiment jew in[enji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali g]andu jkun
biss taxxabbli f’dak l-Istat.
(2) G]all-g]anijiet ta’ dan l-Artikolu, profitti mit-t]addim ta’ bastimenti jew
in[enji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali tfisser profitti miksubin minn impri\a
deskritta fil-paragrafu (1) mill-[arr bil-ba]ar jew bl-ajru rispettivament ta’
passi[[ieri, posta, bhejjem jew o[[etti li jsir mis-sidien jew mill-kerrejja jew
charterers ta’ bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru inklu\i:
(a) il-bejg] ta’ biljetti g]al dak il-[arr f’isem impri\i o]ra;
(b) kull attività  o]ra li jkollha x’taqsam direttament ma’ dak il-[arr; u
(`) il-kiri ta’ bastimenti jew ta’ in[enji ta’ l-ajru li jirreferi g]al kull attività
li jkollha direttament x’taqsam ma’ dak il-[arr.
(3) Il-profitti ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti deskritti fil-paragrafu (1) mill-u\u,
manutenzjoni, jew kiri ta’ containers (inklu\i trailers, braken u tag]mir relatat
g]all-[arr tal-containers) li jintu\aw f’dak li g]andu x’jaqsam mat-t]addim ta’
bastimenti jew ta’ in[enji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali ikun biss taxxabbli
f’dak l-Istat.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (3) g]andhom ikunu japplikaw ukoll
8 [ S.L.123.34
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
g]al profitti mill-parte`ipazzjoni f’konglomerazzjoni, f’negozju bi s]ab, jew
f’a[enzija operattiva internazzjonali.
(5) G]all-g]anijiet ta’ dan l-Artikolu l-img]ax fuq flejjes li jkollhom x’jaqsmu
mat-t]addim ta’ bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali
g]andhom jitqiesu b]ala profitti miksubin mit-t]addim ta’ dawk il-bastimenti jew
in[enji ta’ l-ajru, u d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 11 (Img]ax) ma g]andhomx
ikunu japplikaw g]ar-rigward ta’ dak l-img]ax.
ARTIKOLU 9
Impri\i Asso`jati
(1) Meta -
(a) impri\a ta’ Stat Kontraenti tipparte`ipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or, jew
(b) l-istess persuni jipparte`ipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti u ta’
impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or,
u f’kull ka\ ji[u mag]mula jew imposti kundizzjonijiet bejn i\-\ew[ impri\i fir-
relazzjonijiet kummer`jali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu ji[u mag]mula bejn impri\i indipendenti, f’dak il-ka\ profitti li, kieku ma
kienux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw g]al wa]da mill-impri\i, i\da
min]abba dawk il-kundizzjonijiet ma [ewx hekk akkumulati, jistg]u ji[u inklu\i fil-
profitti ta’ dik l-impri\a u ntaxxati skond hekk.
(2) Ebda ]a[a f’dan l-Artikolu ma g]andha tolqot l-applikazzjoni ta’ xi li[i ta’
Stat Kontraenti li jkollha x’taqsam ma’ kif ji[i stabbilit kemm g]andha tit]allas
taxxa bl-u\u tad-diskrezzjoni jew bl-g]emil ta’ stima mill-awtorità  kompetenti ta’
dak l-Istat f’ka\i li fihom, mit-tag]rif li l-awtorità  kompetenti ta’ dak l-Istat ikollha,
ma jkunx possibbli jew prattiku li ji[i stabbilit xi jkunu l-profitti li kellha impri\a,
kemm-il darba dik il-li[i ti[i applikata, daqskemm ikun jippermetti t-tag]rif li
jkollha l-awtorità  kompetenti, b’mod li jkun konsistenti mal-prin`ipji ta’ dan l-
Artikolu.
(3) Meta Stat Kontraenti jinkludi fil-profitti ta’ impri\a ta’ dak l-Istat, u
jintaxxa skond hekk, profitti li fuqhom impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or [iet
intaxxata f’dak l-Istat l-ie]or u l-profitti hekk mag]duda jkunu profitti li kienu
jinqalg]u mill-impri\a ta’ l-ewwel Stat imsemmi kieku l-kundizzjonijiet mag]mula
bejn i\-\ew[ impri\i kienu dawk li kienu jsiru bejn \ew[ impri\i indipendenti, allura
dak l-Istat l-ie]or g]andu jag]mel it-tibdil xieraq fl-ammont tat-taxxa imposta
hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex ji[i stabbilit it-tibdil, g]andu jittie]ed qies
xieraq tad-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-Ftehim u l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-
Istati Kontraenti g]andhom jekk i]ossu l-b\onn jikkonsultaw lil xulxin.
ARTIKOLU 10
Dividendi
(1) Dividendi m]allsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u intaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) I\da, dawk id-dividendi jistg]u ji[u intaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti li
tieg]u l-kumpannija li tkun thallas id-dividendi tkun residenti, u skond il-li[ijiet ta’
dak l-Istat, i\da:
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA [ S.L.123.34 9
(a) meta d-dividendi jit]allsu minn kumpannija residenti fl-Indja lil
residenti ta’ Malta li jkun is-sid benefi`jarju tad-dividendi, it-taxxa ta’
l-Indja hekk imposta m’g]andhiex tkun i\jed minn:
(i) 10 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi jekk is-sid
benefi`jarju jkun kumpannija li jkollha mill-anqas 25 fil-mija
mill-ishma tal-kumpannija li tkun qed t]allas id-dividendi; u
(ii) 15 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi f’kull ka\ ie]or;
(b) meta d-dividendi jit]allsu minn kumpannija residenti ta’ Malta lil
residenti ta’ l-Indja li jkun is-sid benefi`jarju tag]hom it-taxxa ta’ Malta
fuq l-ammont gross tad-dividendi ma g]andhiex tkun i\jed minn dik
imposta fuq il-profitti li minnhom jit]allsu d-dividendi.
Dan il-paragrafu ma jolqotx it-tassazzjoni ta’ kumpannija g]ar-rigward tal-
profitti li minnhom jit]allsu d-dividendi.
(3) Il-fra\i "dividendi" kif u\ata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, ishma "jouissance" jew jeddijiet "jouissance", ishma f’xog]ol fil-
minjieri jew ta’ fundaturi, jew drittijiet o]ra, li ma jkunux talbiet g]al dejn, li
jipparte`ipaw fil-profitti, kif ukoll income minn jeddijiet korporattivi o]ra li huwa
meqjus g]all-fini tat-taxxa l-istess b]al income minn azzjonijiet skond il-li[ijiet ta’
dak l-Istat li fih tkun residenti l-kumpannija li tag]mel it-tqassim.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g]andhomx japplikaw jekk is-
sid benefi`jarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju
fl-Istat Kontraenti l-ie]or, li tieg]u tkun residenti l-kumpannija li t]allas id-
dividendi, permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun
jaqdi f’dak l-Istat l-ie]or servizz personali indipendenti minn ba\i stabbilit sitwat
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu m]allsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba\i stabbilit. F’dak il-ka\ id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 15, skond il-ka\, g]andhom
japplikaw.
(5) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-Istat l-ie]or ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi m]allsa mill-kumpannija, ]lief meta dividendi b]al dawn jit]allsu
lil residenti ta’ dak l-Istat l-ie]or jew safejn il-holding li dwaru jit]allsu d-dividendi
jkollu x’jaqsam effettivament ma’ stabbiliment permanenti jew ma’ ba\i stabbilit
sitwat f’dak l-Istat l-ie]or, jew jissu[[etta l-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija
g]al taxxa fuq il-profitti mhux distribwiti, anki jekk id-dividendi m]allsa jew il-
profitti mhux distribwiti jikkonsistu f’kollox jew f’parti minnhom minn profitti jew
income li jinqalg]u f’dak l-Istat l-ie]or.
ARTIKOLU 11
Img]ax
(1) Img]ax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jit]allas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) I\da, dak l-img]ax jista’ ji[i intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn jinqala’, u
skond il-li[ijiet ta’ dak l-Istat, i\da jekk min jir`evih ikun is-sid benefi`jarju ta’ l-
img]ax, it-taxxa hekk imposta m’g]andhiex tkun i\jed minn 10 fil-mija ta’ l-
ammont gross ta’ l-img]ax.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2), img]ax li jinqala’ fi Stat
Kontraenti ikun e\enti mit-taxxa f’dak l-Istat jekk dan ikun miksub mill-Gvern ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie]or jew minn awtorità  lokali tieg]u jew minn xi a[enzija jew
10 [ S.L.123.34
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
instrumentalità  o]ra g]al kollox posseduta u kontrollata minn dak il-gvern jew
awtorità  lokali.
(4) Il-fra\i "img]ax" kif u\ata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
g]al dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le, u sew jekk jag]ti l-jedd g]al
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari, income minn
assigurazzjonijiet tal-Gvern u income minn bonds jew debentures, inklu\i premiums
u premjijiet annessi ma’ assigurazzjonijiet, bonds jew debentures b]al dawk.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g]andhomx japplikaw jekk is-
sid benefi`jarju ta’ l-img]ax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or li fih jinqala’ l-img]ax permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jag]mel servizzi personali indipendenti f’dak l-
Istat l-ie]or minn ba\i stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt g]al dejn li dwaru
jit]allas l-img]ax ikollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew ba\i stabbilit. F’dak il-ka\ id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu
15, skond il-ka\, g]andhom japplikaw.
(6) L-img]ax g]andu jitqies li jinqala’ fi Stat Kontraenti meta min i]allas ikun
dak l-Istat innifsu, sottodivi\joni politika, awtorità  lokaii jew residenti ta’ dak l-
Istat. Meta, i\da, il-persuna li t]allas l-img]ax, sew jekk tkun residenti ta’ Stat
Kontraenti sew jekk le, ikollha fi stat Kontraenti stabbiliment permanenti jew ba\i
stabbillt li mieg]u jkollu x’jaqsam id-dejn li dwaru jkun t]allas l-img]ax, dak l-
img]ax g]andu jitqies li nqala’ fl-Istat li fih ikun sitwat l-istabbillment permanenti
jew il-ba\i stabbilit.
(7) Meta, min]abba relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju jew
bejniethom it-tnejn, u xi persuna o]ra, l-ammont ta’ l-img]ax meta jitqies id-dritt
g]al dejn li dwaru jkun t]allas, ikun i\jed mill-ammont li kien ikun miftiehem bejn
min i]allas u s-sid benefi`jarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-disposizzjonijiet
ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw biss g]all-ammont l-a]]ar imsemmi. F’ka\
b]al dak, il-parti \ejda tal-]lasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-li[ijiet ta’ kull Stat
Kontraenti, meqjusa b’mod xieraq id-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 12
Royalties u Drittijiet g]al Servizzi Inklu\i
(1) Royalties u drittijiet g]al servizzi inklu\i li jinqalg]u fi Stat Kontraenti u li
jit]allsu lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u intaxxati f’dak l-Istat l-
ie]or.
(2) I\da, dawn ir-royalties u drittijiet g]al servizzi inklu\i jistg]u ji[u ntaxxati
wkoll fl-Istat Kontraenti li fih jinqalg]u, u skond il-li[ijiet ta’ dak l-Istat, i\da jekk
min jir`evihom ikun is-sid benefi`jarju tar-royalties jew drittijiet g]al servizzi
inklu\i t-taxxa hekk imposta ma g]andhiex tkun i\jed minn 15 fil-mija ta’ l-ammont
gross tar-royalties jew drittijiet g]al servizzi inklu\i.
(3) Il-fra\i "royalties" f’dan l-Artikolu tfisser ]lasijiet jew krediti, sew jekk
perjodi`i sew jekk le, u b’kull mod kif ji[u deskritti jew ma]dumin, sal-limitu li
jsiru b]ala kumpens:
(a) g]all-u\u ta’, jew g]all-jedd ta’ l-u\u, ta’ kull copyright, invenzjoni,
disinn jew mudell, pjan, formula jew pro`ess sigriet, trade mark jew
kull proprjetà  jew jedd ie]or b]al dawk;
(b) g]all-u\u ta’, jew g]all-jedd ta’ l-u\u ta’, kull tag]mir industrijali,
kummer`jali jew xjentifiku;
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA [ S.L.123.34 11
(`) g]all-g]oti ta’ tag]rif jew informazzjoni ta’ xorta xjentifika, teknika,
industrijali jew kummer`jali;
(d) g]all-u\u ta’, jew g]all-jedd ta’ l-u\u ta’:
(i) films `inematografi`i; jew
(ii) films jew video tapes g]all-u\u fuq it-televi\joni; jew
(iii) tapes g]all-u\u tax-xandir bir-radju; jew
(e) g]al tolleranza totali jew parzjali dwar l-u\u jew l-g]oti ta’ kull
proprjetà  jew jedd imsemmija f’dan il-paragrafu.
(4) Il-fra\i "drittijiet g]al servizzi inklu\i" f’dan l-Artikolu tfisser ]lasijiet jew
krediti, sew jekk perjodi`i jew le, u b’kull mod kif deskritti jew kalkolati, sal-limitu
li jsiru b’konsiderazzjoni g]al:
(a) il-provvista ta’ kull assistenza li tkun an`illari u sussidjarja g]al, u li
ting]ata b]ala mezz li jipprovdi biex issir l-applikazzjoni jew it-
tgawdija ta’ kull proprjetà  jew jedd b]al dawk li hemm imsemmija fis-
subparagrafu (a) tal-paragrafu (3), jew kull tag]mir b]al dak imsemmi
fis-subparagrafu (b) tal-paragrafu (3), jew kull tag]rif jew
informazzjoni b]al dawk imsemmija fis-subparagrafu (`) tal-paragrafu
(3);
(b) l-g]oti ta’ kull servizz tekniku jew konsultiv (inklu\a l-provvista ta’
persunal tekniku jew ta’ xort’o]ra) jekk dawk is-servizzi jag]mlu
disponibbli tag]rif tekniku, (esperjenza, seng]a, know-how) jew pro`ess
jew ikunu jikkonsistu fl-i\vilupp u fit-trasferiment ta’ pjanta teknika
jew ta’ disinn tekniku.
(5) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g]andhomx japplikaw jekk is-
sid benefi`jarju tar-royalties jew drittijiet g]al servizzi inklu\i li jkun residenti ta’
Stat Kontraenti, ikun qed imexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or li fih ir-royalties
jew drittijiet g]al servizzi inklu\i jinqalg]u permezz ta’ stabbiliment permanenti
sitwat hemmhekk, jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat l-ie]or servizzi personali
indipendenti minn ba\i stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjetà  li
dwarha jit]allsu r-royalties jew drittijiet g]al servizzi inklu\i ikollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-ba\i stabbilit. F’dak
il-ka\ id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 15, skond il-ka\,
g]andhom japplikaw.
(6) Royalties u drittijiet g]al servizzi inklu\i g]andhom jitqiesu li jinqalg]u fi
Stat Kontraenti meta min i]allashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divi\joni politika,
awtorità  lokali jew residenti ta’ dak l-Istat. Meta, i\da, il-persuna li t]allas ir-
royalties jew id-drittijiet g]al servizzi inklu\i, sew jekk tkun residenti ta’ Stat
Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment permanenti jew ba\i
stabbilit li dwaru tkun ittie]det ir-responsabbiltà  li jit]allsu r-royalties jew drittijiet
g]al servizzi inklu\i, u dawk ir-royalties jew drittijiet g]al servizzi inklu\i ikunu r-
responsabbiltà  ta’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba\i stabbilit, allura dawk ir-
royalties g]andhom jitqiesu li jinqalg]u fl-Istat li fih ikun qieg]ed l-istabbiliment
permanenti jew il-ba\i stabbilit.
(7) Meta, min]abba r-relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju
jew bejniethom stess u xi persuna o]ra, l-ammont tar-royalties jew drittijiet g]al
servizzi inklu\i meta jitqies l-u\u, id-dritt jew l-informazzjoni li g]alih ikunu
m]allsa, ikun i\jed mill-ammont li kien ikun miftiehem bejn min i]allas u s-sid
benefi`jarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu
g]andhom japplikaw biss g]all-ammont l-a]]ar imsemmi. F’dak il-ka\, il-parti \ejda
tal-]lasijiet g]andha tibqa’ taxxabbli skond il-li[ijiet ta’ kull Stat Kontraenti, meta
12 [ S.L.123.34
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
jitqiesu d-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Drittijiet Tekni`i
(1) Drittijiet tekni`i li jitnisslu fi Stat Kontraenti li jinkisbu minn residenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u intaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) Madankollu, dawk id-drittijiet tekni`i jistg]u ukoll ji[u intaxxati f’dak l-
Istat Kontraenti fejn huma jitnisslu, u skond il-li[ijiet ta’ dak l-Istat; i\da jekk ir-
ri`evitur ikun is-sid benefi`jarju tad-drittijiet tekni`i, it-taxxa li hekk ikollha
tit]allas ma tkunx ta’ iktar minn 10 fil-mija mill-ammont gross tad-drittijiet tekni`i.
(3) Il-fra\i "drittijiet tekni`i" kif u\ata f’dan l-Artikolu tfisser kull xorta ta’ ]las
lil xi persuna, minbarra ]las li jsir lil impjegat ta’ persuna li tkun qeg]da t]allas,
b’konsiderazzjoni g]al kull servizz ta’ xorta teknika, mana[erjali jew konsultiva.
(4) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g]andhomx japplikaw jekk is-
sid benefi`jarju tad-drittijiet tekni`i, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ji[[estixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or fejn id-drittijiet tekni`i jitnisslu permezz ta’
stabbiliment permanenti li jkun hemm jinsab, jew iwettaq f’dak l-Istat l-ie]or
servizzi personali indipendenti, u d-drittijiet tekni`i jkunu effettivament konnessi
ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ma’ dawk is-servizzi. F’dak il-ka\, id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 15, skond il-ka\, g]andhom
japplikaw.
(5) Id-drittijiet tekni`i g]andhom jitqiesu li jitnisslu fi Stat Kontraenti meta min
i]allas ikun dak l-Istat inniffsu, sottodivi\joni politika, awtorità  lokali jew korp
statutorju tieg]u, jew residenti ta’ dak l-Istat. I\da meta l-persuna li tkun qed t]allas
id-drittijiet tekni`i, sew jekk tkun residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi
Stat Kontraenti stabbiliment permanenti li b’konnessjoni mieg]u tkun saret l-
obbligazzjoni ta’ ]las tad-drittijiet tekni`i, u dawk id-drittijiet tekni`i jkunu [ew
sopportati minn dak l-istabbiliment permanenti, g]aldaqshekk dawk id-drittijiet
tekni`i g]andhom jitqiesu li jkunu tnisslu fl-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab l-
istabbiliment permanenti.
(6) Meta, min]abba f’relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u min jir`ievi jew
bejnithom it-tnejn u xi persuna o]ra, l-ammont tad-drittijiet tekni`i m]allsa ikun
iktar, g]al liema ra[uni tkun, mill-ammont li dwaru jkunu ftehmu min i]allas u s-sid
benefi`jarju fin-nuqqas ta’ relazzjoni b]al dik, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu
g]andhom ikunu biss japplikaw g]al dak l-ammont l-a]]ar imsemmi. F’dak il-ka\,
dik il-parti tal-]lasijiet li tkun \ejda g]andha tibqa’ taxxabbli skond il-li[i ta’ kull
Stat Kontraenti wara li jittie]ed qies sew tad-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-
Ftehim.
ARTIKOLU 14
Trasferiment ta’ Proprjetà
(1) Income minn qlig] mit-trasferiment ta’ proprjetà  immobbli, kif imfissra fil-
paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 6, jistg]u ji[u ntaxxati fl-Istat Kontraenti fejn tkun
tinsab dik il-proprjetà .
(2) Income minn qlig] mit-trasferiment ta’ ishma jew interessi komparabbli
f’kumpannija, li l-assi tag]ha jkunu g]al kollox jew prin`ipalment jikkonsistu fi
proprjetà  immobbli, jistg]u ji[u ntaxxati fl-Istat Kontraenti fejn ikunu jinsabu l-assi
jew l-assi prin`ipali tal-kumpannija.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA [ S.L.123.34 13
(3) Income minn qlig] minn trasferiment ta’ proprjetà  mobbli li tkun tifforma
parti mill-proprjetà  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impri\a ta’ Stat
Kontraenti jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie]or jew ta’ proprjetà  mobbli li tkun
tappartjeni lil ba\i stabbilit li jkun g]ad-disposizzjoni ta’ residenti ta’ Stat
Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-ie]or g]all-fini ta’ qadi ta’ servizzi personali
indipendenti, inklu\ dak l-income jew qlig] li jitnissel mit-tne]]ija ta’ dak l-
istabbiliment permanenti (wa]du jew ma’ l-impri\a s]i]a) jew ta’ dak il-ba\i
stabbilit, jista’ ji[i intaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
(4) Income minn qlig] mit-trasferiment ta’ bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru fi
traffiku internazzjonali jew minn proprjetà  mobbli li tkun tappartjeni lill-operazzjoni
ta’ dawk il-bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru g]andhom ikunu taxxabbli biss fl-Istat
Kontraenti li fih ikun residenti min ibieg].
(5) Income minn qlig] mit-trasferiment ta’ ishma li ma jkunux dawk imsemmija
fil-paragrafu (2) f’kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti jista’ ji[i intaxxat
f’dak l-Istat.
(6) Income minn qlig] minn trasferiment ta’ kull proprjetà , barra minn dik
imsemmija fil-paragrafi (1), (2), (3), (4) u (5) ikun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti
li tieg]u min ibieg] ikun residenti.
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Indipendenti
(1) Qlig] miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti g]al servizzi professjonali
jew attivitajiet o]ra ta’ karattru indipendenti jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat. I\da,
dak il-qlig] jista’ fi`-`irkostanzi li [ejjin ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie]or:
(a) jekk ikollu ba\i fiss regolari g]ad-disposizzjoni tieg]u fl-Istat
Kontraenti l-ie]or g]all-qadi ta’ l-attivitajiet tieg]u f’liema ka\ dik il-
parti biss mill-income tieg]u li hu attribwibbli g]al dak il-ba\i fiss tista’
ti[i ntaxxata f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or, jew
(b) jekk il-qag]da tieg]u fi-Istat Kontraenti l-ie]or tkun g]al \mien jew
\minijiet li fit-total ikunu j[ibu jew jaqb\u d-90 [urnata matul xi sena
fiskali.
(2) Il-fra\i "servizzi professjonali" tinkludi spe`jalment attivitajiet indipendenti
xjentifi`i, letterarji, artisti`i, edukattivi jew ta’ tag]lim kif ukoll attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, kirur[i, avukati, in[iniera, periti, dentisti u accountants.
ARTIKOLU 16
Servizzi Personali Dipendenti
(1) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 17, 19, 20 u 21, salarji, pagi u
kumpens ie]or b]al dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg
g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji[ix
e\er`itat fl-Istat Kontraenti l-ie]or. Jekk l-impieg ji[i hekk e\er`itat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ ji[i intaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e\er`itat fl-Istat Kontraenti l-ie]or ikun
taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jir`evih ikun qieg]ed fl-Istat l-ie]or g]al \mien jew \minijiet li fit-
total ma jkunux aktar minn 183 [urnata f’dik is-sena fiskali partikolari,
u
14 [ S.L.123.34
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
(b) il-kumpens ikun im]allas minn, jew f’isem, prin`ipal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-ie]or, u
(`) dak il-kumpens ma jkunx pi\ fuq l-istabbiliment permanenti jew ba\i
stabbilit li l-prin`ipal ikollu fl-Istat l-ie]or.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, kumpens miksub
dwar impieg e\er`itat abbord bastiment jew in[enji ta’ l-ajru im]addma fi traffiku
internazzjonali minn impri\a ta’ Stat Kontraenti tista’ tkun taxxabbli biss f’dak l-
Istat.
ARTIKOLU 17
Drittijiet tad-Diretturi
Id-drittijiet u ]lasijiet simili tad-diretturi li jinkisbu minn residenti ta’
wie]ed mill-Istati Kontraenti fil-kariga tieg]u b]ala membru tal-bord tad-diretturi,
jew ta’ korp ie]or b]al dak kif jista’ jkun mod ie]or mag]ruf, ta’ kumpannija li tkun
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, jistg]u ji[u intaxxati f’dak l-Istat Kontraenti
l-ie]or.
ARTIKOLU 18
Income li jinqala’ minn Artisti u Atleti
(1) B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15 u 16, income
miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn u]ud li jag]tu spettaklu b]al artisti
tat-teatru, tal-films `inematografi`i, tar-radju jew tat-televi\joni jew mu\i`ista jew
b]ala atleta mill-attivitajiet personali tieg]u e\er`itati fl-Istat Kontraenti l-ie]or,
jistg]u ji[u intaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or.
(2) Meta income dwar l-attivitajiet personali e\er`itati minn wie]ed li jag]ti
spettaklu jew atleta b]ala hekk jinqala’ mhux minn dak li jag]ti spettaklu jew minn
atleta nnifsu imma minn persuna o]ra, dak l-income jista’, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 15 u 16, ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn l-
attivitajiet ta’ dak li jag]ti spettaklu jew ta’ l-atleta ji[u e\er`itati.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), income miksub minn min
jag]ti spettaklu jew minn atleta li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti mill-attivitajiet
personali tieg]u b]al dawk li huwa jwettaq fl-Istat Kontraenti l-ie]or, ikunu
taxxabbli biss fl-ewwel Stat Kontraenti, jekk l-attivitajiet fl-Istat Kontraenti l-ie]or
jkunu g]al kollox jew sostanzjalment sopportati mill-fondi pubbli`i ta’ l-ewwel Stat
Kontraenti, inklu\i s-sotto-divi\jonijiet politi`i jew l-awtoritajiet lokali tieg]u.
(4) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) u ta’ l-Artikoli 7, 15 u 16,
meta income dwar attivitajiet personali imwettqa minn min jag]ti spettaklu jew minn
atleta fil-kapa`ità  tieg]u b]ala tali fi Stat Kontraenti jin[ema’ mhux favur ta’ min
jag]ti spettaklu jew ta’ l-atleta nnifsu i\da favur xi persuna o]ra, dak l-income ikun
taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti l-ie]or, jekk dik il-persuna l-o]ra tkun sopportata
g]al kollox jew sostanzjalment mill-fondi pubbli`i ta’ dak l-Istat l-ie]or, inklu\i s-
sotto-divi\jonijiet politi`i jew awtoritajiet lokali tieg]u.
ARTIKOLU 19
Pensjonijiet
(1) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ta’ l-Artikolu 20, kull
pensjoni u rimunerazzjoni o]ra simili li tit]allas lil residenti ta’ Stat Kontraenti
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA [ S.L.123.34 15
min]abba f’impieg li kellu qabel g]andhom ji[u intaxxati biss f’dak l-Istat.
(2) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1), pensjonijiet u ]lasijiet o]ra li
jin]ar[u bis-sa]]a tal-li[ijiet tas-sigurtà  so`jali ta’ Stat Kontraenti g]andhom ji[u
intaxxati biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 20
Servizz tal-Gvern
(1) (a) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni, im]allsa minn Stat Kontraenti jew
minn sotto-divi\joni politika jew awtorità  lokali tieg]u, lil xi individwu dwar
servizzi mog]tija lil dak l-Istat jew sotto-divi\joni jew awtorità  tieg]u tista’ ti[i
intaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) I\da, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ ti[i intaxxata biss fl-Istat Kontraenti
l-ie]or jekk is-servizzi jing]ataw f’dak l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-
Istat li:
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex unikament jaqdi dawk is-
servizzi.
(2) (a) Kull pensjoni m]allsa minn, jew li to]ro[ minn fond ma]luq minn Stat
Kontraenti jew sotto-divi\joni politika jew awtorità  lokali tieg]u lil xi individwu
dwar servizzi mog]tija lil dak l-Istat jew sotto-divi\joni jew awtorità  tieg]u tista’
ti[i ntaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) I\da, dik il-pensjoni tkun tista’ ti[i intaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-ie]or
jekk l-individwu jkun residenti u nazzjonali ta’ dak l-Istat.
(3) Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 17 u 19 g]andhom japplikaw g]al
rimunerazzjoni u pensjonijiet dwar servizzi mog]tija dwar xi negozju mmexxi minn
Stat Kontraenti jew minn sotto-divi\joni politika jew minn awtorità  lokali tieg]u.
ARTIKOLU 21
Rimunerazzjoni li l-G]alliema jir`ievu
(1) Ir-rimunerazzjoni li professur jew g]alliem li jkun jew kien minnufih qabel
ma j\ur Stat Kontraenti residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or u li jkun joqg]od fl-
ewwel Stat g]al \mien li ma jkunx ta’ iktar minn sentejn bil-g]an li jag]mel studju
jew ri`erka avvanzati jew li jg]allem [ewwa università , kulle[[, skola jew
istituzzjoni edukattiva o]ra jir`ievi g]al dak ix-xog]ol ma g]andux ji[i ntaxxat
f’dak l-Istat, kemm-il darba dik ir-rimunerazzjoni tinkiseb minnu minn barra dak l-
Istat.
(2) Dan l-Artikolu ma japplikax g]al income minn ri`erka jekk dik ir-ri`erka
tkun saret bil-g]an ewlieni li tkun g]all-benefi``ju privat ta’ persuna jew persuni
spe`ifi`i.
ARTIKOLU 22
Pagamenti li Studenti u Trainees jir`ievu
Individwu li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti minnufih qabel ma jag]mel
\jara lill-Istat Kontraenti l-ie]or u li jkun g]al xi \mien pre\enti fl-Istat l-ie]or biss:
(a) b]ala student f’università , kulle[[ jew skola rikonoxxuti jew
16 [ S.L.123.34
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
f’istituzzjoni edukattiva o]ra rikonoxxuta b]al dawk, f’dak l-Istat l-
ie]or; jew
(b) b]ala apprendist kummer`jali jew tekniku; jew
(`) b]ala wie]ed li jir`ievi g]otja, allowance jew rigal bil-g]an ewlieni ta’
studju, ri`erka jew ta]ri[ ming]and il-gvern ta’ xi wie]ed mill-Istati
jew minn organizzazzjoni xjentifika, edukattiva, reli[ju\a jew
filantropika jew bis-sa]]a ta’ programm ta’ assistenza teknika li jkun
g]amel il-Gvern ta’ Stat,
jkun e\enti mit-taxxa f’dak l-Istat l-ie]or fuq:
(a) kull ma jir`ievi minn barra l-pajji\ g]all-finijiet tal-manteniment,
edukazzjoni, studju, ri`erka jew ta]ri[ tieg]u;
(b) is-somma ta’ dik l-g]otja, allowance jew rigal; u
(`) kull rimunerazzjoni li ma tkunx taqbe\ ammont ekwivalenti g]al US$
3,000 matul xi sena fiskali wa]da dwar servizzi f’dak l-Istat l-ie]or
kemm-il darba dawk is-servizzi jitwettqu f’dak li g]andu x’jaqsam ma’
l-istudju, ri`erka jew ta]ri[ tieg]u jew ikunu mehtie[a g]all-
manteniment tieg]u.
ARTIKOLU 23
Income Ie]or
(1) O[[etti ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalg]u minn fejn
jinqalg]u, li ma humiex trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim g]andhom
ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(2) Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ma g]andhomx japplikaw g]al income,
li ma jkunx income minn proprjetà  immobbli kif imfisser fil-paragrafu (2) ta’ l-
Artikolu 6, jekk min jir`ievi dak l-income, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti,
ji[[estixxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment permanenti li
jkun jinsab f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak l-Istat l-ie]or servizzi personali
indipendenti minn ba\i fiss li jkun jinsab f’dak l-Istat, u d-dritt jew il-proprjetà  li
dwarhom jit]allas l-income ikollu x’jaqsam b’mod effettiv ma’ dak l-istabbiliment
jew ba\i fiss. F’dak il-ka\, g]andhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7
jew ta’ l-Artikolu 15, skond il-ka\.
(3) Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) partiti ta’ income ta’
residenti ta’ Stat Kontraenti li ma ssemma xejn dwarhom fil-paragrafi ta’ qabel dan
ta’ din il-Konvenzjoni u li jitnisslu fl-Istat Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u wkoll
intaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
KAPITOLU IV
Tne]]ija ta’ Taxxa Doppja
ARTIKOLU 24
Tne]]ija ta’ Taxxa Doppja
(1) Il-li[ijiet li jkunu fis-se]] f’xi Stat Kontraenti jew l-ie]or g]andhom
jibqg]u irie[u t-tassazjoni ta’ income fl-Istati Kontraenti rispettivi minbarra meta
issir disposizzjoni espressa g]al kuntrarju f’dan il-Ftehim.
(2) Fil-ka\ ta’ l-Indja it-taxxa doppja g]andha titne]ha kif [ej:
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA [ S.L.123.34 17
Meta residenti ta’ l-Indja jikseb income li, skond id-disposizzjonijiet ta’ dan
il-Ftehim, jistg]u ji[u intaxxati f’Malta, l-Indja g]andha tippermetti b]ala tnaqqis
mit-taxxa fuq l-income ta’ dak ir-residenti ammont li jkun daqsinsew g]at-taxxa fuq
l-income li tit]allas f’Malta sew direttament jew bi tnaqqis. Dak it-tnaqqis f’kull ka\
ma g]andux, madankollu, ikun iktar minn dik il-parti tat-taxxa fuq l-income (kif
ma]duma qabel ma jing]ata t-tnaqqis) li hija attribwibbli, skond il-ka\, g]all-income
li jista’ ji[i intaxxat f’Malta.
(3) G]all-g]anijiet tal-paragrafu (2) il-fra\i "taxxa fuq l-income li tit]allas
f’Malta" g]andha titqies li tinkludi l-ammont ta’ taxxa ta’ Malta li kieku kienet
tit]allas, bis-sa]]a tal-li[ijiet ta’ Malta u skond dan il-Ftehim, fuq kull income
miksub minn g]ejjun f’Malta li kieku l-income ma jkunx [ie intaxxat b’rata mnaqqsa
jew e\entat mit-taxxa ta’ Malta skond:
(a) l-Ordinanza dwar l-G]ajnuna lill-Industrji u l-Att dwar l-I\vilupp
Industrijali sakemm ikunu fis-se]] fid-data ta’ l-iffirmar ta’ dan il-
Ftehim u ma jkunux [ew modifikati minn dik id-data, jew jekk ikunu
[ew modifikati dan ikun sar biss f’affarijiet \g]ar b’mod li x-xorta
[enerali tag]hom ma tintlaqatx; jew
(b) kull disposizzjoni o]ra fl-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income jew f’kull li[i
o]ra li tista’ sussegwentement tidda]]al f’Malta b’modifika, jew
b’\ieda, g]al-li[ijiet ta’ in`entivi spe`jali li hemm je\istu sakemm l-
awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jkunu jaqblu bejnithom li
dawn ikunu ta’ xorta sostanzjalment simili.
(4) Fil-ka\ ta’ Malta, it-taxxa doppja g]andha titne]]a kif [ej:
Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-li[i ta’ Malta dwar kreditu permess fit-
taxxa ta’ Malta g]ar-rigward tat-taxxa barranija, meta, skond id-disposizzjonijiet ta’
dan il-Ftehim, ikun hemm inklu\ fi stima ta’ Malta income minn g]ejjun [ewwa l-
Indja, it-taxxa ta’ l-Indja fuq dak l-income g]andha ti[i permessa b]ala kreditu fit-
taxxa ta’ Malta relattiva li tit]allas fuqhom.
(5) G]all-g]anijiet tat-tnaqqis imsemmi fil-paragrafu (4), il-fra\i "it-taxxa ta’ l-
Indja fuq dak l-income" g]andha titqies li tinkludi kull ammont li biex ikollu
jit]allas b]ala taxxa ta’ l-Indja bis-sa]]a tal-li[ijiet ta’ l-Indja u skond dan il-Ftehim
g]al kull sena li tkun ]lief g]al e\enzjoni minn, jew tnaqqis ta’, taxxa mog]tija g]al
dik is-sena ta]t:
(a) l-Artikoli 10(4), 10(4B), 10(6)(viia), 10(15)(iv), 10A, 10B, 80 1A, 80
HHC, 80 HHD, 80 HHE ta’ l-Income Tax Act, 1961 (43 ta’ l-1961),
sakemm dawn kienu fis-se]] fid-data ta’ l-iffirmar ta’ dan il-Ftehim u
ma jkunux [ew modifikati minn dik id-data, jew jekk ikunu [ew
modifikati dan ikun sar biss f’affarijiet \g]ar b’mod li x-xorta [enerali
tag]hom ma tintlaqatx; jew
(b) kull disposizzjoni o]ra li tista’ ssir b’li[i minn issa ’l quddiem li tkun
tag]ti tnaqqis fil-kalkular ta’ l-income taxxabbli jew e\enzjoni jew
tnaqqis mit-taxxa li l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
jiftehmu li tkun g]all-g]anijiet ta’ l-i\vilupp ekonomiku ta’ l-Indja,
jekk din ma tkunx [iet wara modifikata jew tkun [iet modifikata biss
f’affarijiet \g]ar b’mod li ma tintlaqatx ix-xorta [enerali tag]hom.
(6) Meta l-Ftehim ikun jipprovdi li l-income li jitnissel fi Stat Kontraenti
g]andu jin]eles mit-taxxa f’dak l-Istat, sew jekk kollu kemm hu jew f’parti minnu, u
skond il-li[i li tkun fis-se]] fl-Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-income ikun su[[ett
g]at-taxxa b’referenza g]all-ammont tieg]u li jing]ata lura lil jew li ji[i ri`evut
f’dak l-Istat l-ie]or u mhux b’referenza g]all-ammont s]i] tieg]u, g]aldaqshekk il-
18 [ S.L.123.34
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
]elsien li ji[i permess fl-ewwel Stat ikun japplika biss g]al daqstant mill-income
daqskemm jing]ata lura jew ji[i ri`evut fl-Istat l-ie]or.
(7) Dak l-income li, skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, ma jkunx
su[[ett g]al taxxa fi Stat Kontraenti, jista’ jitqies bil-g]an li jsir kalkolu tar-rata ta’
taxxa li jkollha ti[i imposta f’dak l-Istat Kontraenti.
KAPITOLU V
Disposizzjonijiet Spe`jali
ARTIKOLU 25
Ebda Diskriminazzjoni
(1) Nazzjonali ta’ Stat Kontraenti ma g]andhomx ji[u su[[etti fl-Istat
Kontraenti l-ie]or g]al xi tassazzjoni jew xi ]tie[a li g]andha x’taqsam mag]ha li
ma tkunx jew li tkun ta’ pi\ aktar mit-tassazzjoni u ]ti[iet li g]andhom x’jaqsmu
mag]ha li g]alihom nazzjonali ta’ dak l-Istat l-ie]or fl-istess `irkostanzi huma jew
jistg]u jkunu su[[etti. Din id-disposizzjoni g]andha, minkejja d-disposizzjonijiet ta’
l-Artikolu 1, tapplika wkoll g]al dawk il-persuni li ma jkunux residenti ta’ xi wie]ed
minn, jew ta\-\ew[ Stati Kontraenti.
(2) It-tassazzjoni fuq stabbiliment permanenti li impri\a ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie]or ma g]andhiex tin[abar f’dak l-Istat l-ie]or b’mod
inqas favorevoli mit-tassazzjoni mi[bura fuq impri\i f’dak l-Istat l-ie]or li jmexxu l-
istess attivitajiet fl-istess `irkostanzi jew ta]t l-istess kondizzjonijiet. Din id-
disposizzjoni ma g]andhiex tinftihem b]ala li ``a]]ad Stat Kontraenti milli jintaxxa
l-profitti ta’ stabbiliment permanenti li impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or ikollha
fl-ewwel Stat b’rata ta’ taxxa li tkun og]la minn dik imposta fuq il-profitti ta’
impri\a simili ta’ l-ewwel Stat Kontraenti, u l-anqas b]ala li hi wa]da konfli[[enti
mad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (3) ta’ l-Artikolu 7 ta’ dan il-Ftehim.
(3) }lief meta d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 9, tal-
paragrafu (7) ta’ l-Artikolu 11, jew tal-paragrafu (6) ta’ l-Artikolu 12 ikunu
japplikaw, kull img]ax, royalties u drittijiet g]al servizzi inklu\i u ]lasijiet o]ra li
jsiru minn impri\a ta’ Stat Kontraenti lil residenti tal-Istat Kontraenti l-ie]or
g]andhom bil-g]an li ji[i stabbilit il-qlig] taxxabbli ta’ dik l-impri\a, jitnaqqsu ta]t
l-istess kundizzjonijiet daqslikieku kienu t]allsu lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel
imsemmi.
(4) Impri\i ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital tag]hom ikun proprjetà  ta’ jew
ikkontrollat minn, g]al kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, residenti
wie]ed jew aktar ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, ma jkunux su[[etti fl-Istat Kontraenti
l-ewwel imsemmi g]al xi tassazzjoni jew xi ]ti[iet li g]andhom x’jaqsmu mag]ha li
tkun o]ra jew ta’ aktar pi\ mit-tassazzjoni u ]ti[iet li g]andhom x’jaqsmu mag]ha li
impri\i o]ra b]alhom ta’ dak l-Istat l-ewwel imsemmi huma jew jistg]u jkunu
su[[etti g]alihom fl-istess `irkostanzi.
(5) Xejn li hemm f’dan l-Artikolu ma g]andu jitqies li jorbot Stat Kontraenti li
jag]ti lil individwi li jkunu residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or xi tnaqqis
personali, ]elsien jew tnaqqis g]all-finijiet ta’ taxxa min]abba l-istatus `ivili, ir-
responsabbiltajiet tal-familja jew kull `irkostanza personali o]ra li huwa jag]ti lir-
residenti tieg]u stess.
(6) F’dan l-Artikolu, il-fra\i "tassazzjoni" tfisser dawk it-taxxi li hemm fil-
qofol ta’ dan il-Ftehim.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA [ S.L.123.34 19
ARTIKOLU 26
Pro`edura g]al Ftehim Re`iproku
(1) Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ l-awtorità  kompetenti ta’ wie]ed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistg]u jwasslu li ti[i ntaxxata mhux
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, hija tista’, minkejja r-rimedji provduti
bil-li[i domestika ta’ dawk l-Istati, tippre\enta l-ka\ tag]ha lill-awtorità  kompetenti
ta’ l-Istat Kontraenti li tieg]u hija residenti jew, jekk il-ka\ tag]ha jkun jaqa’ ta]t il-
paragrafu (1) ta’ l-Artikolu 25, lill-awtorità  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li
tag]ha tkun nazzjonali. Il-ka\ g]andu ji[i pre\entat fi \mien tliet snin mill-ewwel
notifika ta’ l-azzjoni li tag]ti lok g]al tassazzjoni li ma tkunx skond id-
disposizzjonijiet tal-Ftehim.
(2) L-awtorità  kompetenti g]andha tara, jekk l-o[[ezzjoni tidhrilha li tkun
wa]da [ustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g]al soluzzjoni tajba, li
tidde`iedi l-ka\ bi ftehim re`iproku ma’ l-awtorità  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti
l-ie]or, bil-g]an li ti[i evitata tassazzjoni mhux skond dan il-Ftehim. Kull ftehim
mil]uq g]andu jitwettaq minkejja kull terminu ta’ \mien li jkun hemm fil-li[ijiet
nazzjonali ta’ l-Istati Kontraenti.
(3) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti g]andhom jaraw li jirrisolvu
bi ftehim re`iproku xi diffikultajiet jew dubbji li jinqalg]u dwar l-interpretazzjoni
jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Huma jistg]u jikkonsultaw ma’ xulxin dwar it-
tne]]ija ta’ taxxa doppja f’dawk il-ka\ijiet fejn mhemmx provdut dwarhom fil-
Ftehim.
(4) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistg]u jikkomunikaw
direttament ma’ xulxin bil-g]an li jintla]aq ftehim dwar kif hemm fil-paragrafi ta’
qabel. Meta jkun jidher rakkomandabbli sabiex jintla]aq ftehim li g]andu jsir
skambju verbali ta’ fehmiet, dak l-iskambju jkun jista’ jsir permezz ta’ kummissjoni
li tkun komposta minn rappre\entanti ta’ l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati
Kontraenti.
ARTIKOLU 27
Tibdil ta’ Informazzjoni
(1) L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun me]tie[a sabiex jitwettqu d-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim
jew tal-li[ijiet domesti`i ta’ l-Istati Kontraenti dwar taxxi milquta bil-Ftehim safejn
it-tassazzjoni ma tmurx kontra l-Ftehim b’mod partikolari g]at-t]aris mill-frodi jew
l-eva\joni minn dawk it-taxxi. Kull informazzjoni li tasal g]and Stat Kontraenti
g]andha titqies sigrieta bl-istess mod b]al informazzjoni miksuba ta]t il-li[ijiet
domesti`i ta’ dak l-Istat. Madankollu, jekk l-informazzjoni tkun ori[inarjament
meqjusa b]ala wa]da sigrieta fl-Istat trasmittenti, din g]andha titg]arraf biss lil
persuni jew awtoritajiet (mag]duda qrati u korpi amministrattivi) imda]]la fl-istima
jew [bir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar, jew il-qtug] ta’ appelli dwar, it-taxxi
li huma fil-qofol tal-Ftehim. Dawn il-persuni jew awtoritajiet g]andhom ju\aw l-
informazzjoni g]al dawk l-g]anijiet biss i\da jistg]u jikxfu dik l-informazzjoni fi
pro`edimenti li jsiru f’qorti pubblika jew f’sentenzi tal-qorti. L-awtoritajiet
kompetenti g]andhom ji\viluppaw, permezz tal-konsultazzjonijiet, kundizzjonijiet,
metodi u kull teknika tajbin li jolqtu dawk il-]wejje[ li g]ar-rigward tag]hom dak l-
iskambju ta’ informazzjoni g]andu jsir, inklu\ fejn ikun japplika, l-iskambju ta’
informazzjoni g]ar-rigward ta’ l-evitar tat-taxxa.
(2) F’ebda ka\ ma g]andhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (1) jitqiesu li
jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
20 [ S.L.123.34
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA
(a) li jie]u mi\uri amministrattivi li ma jaqblux mal-li[ijiet jew l-u\anza
amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew ta’ l-ie]or;
(b) li jag]ti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb ta]t il-li[ijiet jew fil-
kors normali ta’ l-u\anza amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew
ta’ l-ie]or;
(`) li jag]ti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummer`, tan-negozju,
industrijali, kummer`jali jew professjonali jew pro`ess tal-kummer`,
jew li jag]ti informazzjoni li l-kxif tag]ha jkun kontra l-ordni pubbliku
(ordre public).
ARTIKOLU 28
A[enti Diplomati`i u Uffi`jali Konsulari
Ebda ]a[a f’dan il-Ftehim ma g]andha tolqot il-privile[[i fiskali ta’ a[enti
diplomati`i jew ta’ uffi`jali konsulari ta]t ir-regoli [enerali tad-dritt internazzjonali
jew ta]t id-disposizzjonijiet ta’ kull ftehim spe`jali.
KAPITOLU VI
Disposizzjonijiet Finali
ARTIKOLU 29
Bidu fis-Se]]
(1) Il-Gvernijiet ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jav\aw lil xulxin meta jkunu
twettqu l-]ti[iet legali g]all-bidu fis-se]] ta’ dan il-Ftehim.
(2) Il-Ftehim g]andu jibda jse]] tletin jum wara d-data ta’ l-a]]ar avvi\ mog]ti
skond ma hemm fil-paragrafu (1) u d-disposizzjonijiet tieg]u g]andu jkollhom se]]:
(a) f’Malta:
g]ar-rigward ta’ income g]al "sena fiskali" li tkun tibda fl-ewwel jew
wara l-ewwel jum ta’ Jannar tas-sena kalendarja li ti[i wara s-sena meta
dan il-Ftehim jibda jse]];
(b) fl-Indja:
g]ar-rigward ta’ income g]al "sena fiskali" li tkun tibda fl-ewwel jew
wara l-ewwel jum ta’ April tas-sena kalendarja li ti[i wara s-sena meta
dan il-Ftehim jibda jse]].
ARTIKOLU 30
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim g]andu jibqa’ jse]] sakemm ji[i terminat minn Stat
Kontraenti. Kull wie]ed mill-Istati Kontraenti jista’ jtemm il-Ftehim, permezz ta’
kanali diplomati`i, billi jag]ti avvi\ tat-terminazzjoni mill-anqas sitt xhur qabel it-
tmiem ta’ xi sena kalendarja li tibda wara li jintemm perijodu ta’ ]ames snin minn
meta l-Ftehim ikun beda jse]]. F’dak il-ka\, il-Ftehim ma g]andux jibqa’ fis-se]]:
(a) f’Malta:
g]ar-rigward ta’ income g]al "sena fiskali" li tkun tibda fl-ewwel jew
wara l-ewwel jum ta’ Jannar tas-sena kalendarja li ti[i wara s-sena meta
jkun ing]ata l-avvi\ tat-terminazzjoni;
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TA’ L-INDJA [ S.L.123.34 21
(b) fl-Indja:
g]ar-rigward ta’ income g]al "sena fiskali" li tkun tibda fl-ewwel jew
wata l-ewwel jum ta’ April tas-sena kalendarja li ti[i wara s-sena meta
jkun ing]ata l-avvi\ tat-terminazzjoni.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jag]mlu dan mill-
Gvernijiet rispettivi tag]]om, iffirmaw dan il-Ftehim.
MAG}MUL fil-Belt Valletta, Malta illum it-tmienja u g]oxrin ta’ Settembru,
1994, in duplikat fl-ilsna Hindi u dak Ingli\, i\-\ew[ testi awtenti`i daqsinsew. Fil-
ka\ ta’ diver[enza bejn i\-\ew[ testi ikun it-test Ingli\ dak operattiv.
G}ALL-GVERN TA’ MALTA
John Dalli
Ministru tal-Finanzi
G}ALL-GVERN TAR-REPUBBLIKA 
TA’ L-INDJA
Malavalli Venkatappa Chandrashekara 
Murthy
Ministru ta’ l-Istat g]ad-D]ul u g]all-
Infieq
