E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU [ L.S.123.37 1
LE{ISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.37
ORDNI DWAR E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
14 ta’ Frar, 1996
L-AVVI| LEGALI 65 ta’ l-1996, kif emendat bl-Avvi\ Legali 95 ta’ l-
1996.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mal-Gran Dukat ta’ Lussemburgu.
Arran[amenti 
jkollhom se]].
2. Qieg]ed ji[i hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arran[amenti spe`ifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni [ew mag]mula mal-Gvern
tal-Gran Dukat ta’ Lussemburgu sabiex jing]ata
]elsien minn taxxa doppja dwar it-taxxi li [ejjin
stabbiliti bil-li[ijiet tal-Gran Dukat ta’ Lussemburgu:
(i) it-taxxa fuq l-income ta’ individwi;
(ii) it-taxxa korporattiva;
(iii) it-taxxa fuq id-drittijiet ta’ diretturi ta’
kumpanniji;
(iv) it-taxxa fuq il-kapital; u
(v) it-taxxa fuq il-kummer` komunali;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arran[amenti jkollhom
effett.
2 L.S.123.37 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
SKEDA
FTEHIM BEJN MALTA
U L-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
G}ALL-}ELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U BIEX TI{I EVITATA EVA|JONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME U FUQ IL-KAPITAL
Il-Gvem ta’ Malta u l-Gvern tal-Gran Dukat ta’ Lussemburgu, billi jixtiequ
jag]mlu Ftehim g]all-]elsien minn taxxa doppja u biex ti[i evitata eva\joni fiskali
dwar taxxi fuq l-income, u fuq il-kapital, ftehmu kif [ej:
ARTIKOLU 1
G]an Personali
Dan il-Ftehim g]andu japplika g]all-persuni li huma residenti ta’ wie]ed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
1. It-taxxi e\istenti li g]alihom japplika dan il-Ftehim huma:
(a) fil-Gran Dukat ta’ Lussemburgu:
(i) it-taxxa fuq l-income ta’ individwi (l’impot sur le revenu des
personnes physiques);
(ii) it-taxxa korporattiva (l’impot sur le revenu des collectivites);
(iii) it-taxxa fuq id-drittijiet ta’ diretturi ta’ kumpanniji (l’impot
special sur les tantiemes);
(iv) it-taxxa fuq il-kapital (l’impot sur la fortune);
(v) it-taxxa fuq il-kummer` komunali (l’impot commercial
communal);
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a "it-taxxa ta’ Lussemburgu");
(b) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income,
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a "it-taxxa ta’ Malta").
2. Il-Ftehim g]andu japplika wkoll g]al kull taxxa b]alhom jew li
sostanzjalment tixba]hom li ji[u imposti wara d-data tal-Ftehim b’\ieda ma’, jew
minflok, it-taxxi e\istenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
g]andhom jav\aw lil xulxin b’kull tibdil sostanzjali li jkun sar fil-li[ijiet tag]hom
rispettivi li jirrigwardaw it-taxxa.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan l-Artikolu dan il-Ftehim ma
japplikax g]al taxxa m]allsa jew li tit]allas f’Malta skond id-disposizzjonijiet tas-
subartikolu (13) ta’ l-artikolu 56 ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income dwar l-income
taxxabbli ta’ persuna li tkun ta]dem fil-produzzjoni ta’ \ejt petroleum li ji[i prodott
f’Malta jew kull disposizzjoni o]ra sostanzjalment simili li ti[i imposta wara d-data
tal-firma ta’ dan il-Ftehim.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU [ L.S.123.37 3
ARTIKOLU 3
Tifsiriet {enerali
1. G]all-g]anijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
tehtie[x xort’o]ra:
(a) il-fra\i "Lussemburgu" meta u\ata f’sens [eografiku, tfisser it-territorju tal-
Gran Dukat ta’ Lussemburgu;
(b) il-fra\i "Malta" meta u\ata f’sens [eografiku tfisser il-G\ira ta’ Malta, il-
G\ira ta’ G]awdex u l-g\ejjer l-o]ra ta’ l-Ar`ipelagu Malti, flimkien ma’ l-ib]ra
territorjali tag]hom, u kull area barra mill-ba]ar territorjali ta’ Malta li, skond il-li[i
internazzjonali, hi hekk imsemmija jew aktar ’il quddiem tista’ tissejja], ta]t il-li[i
ta’ Malta dwar il-Blata Kontinentali, b]ala area li fiha d-drittijiet ta’ Malta dwar
qieg] il-ba]ar u s-sottoswol u r-ri\orsi naturali tag]hom jistg]u ji[u e\er`itati;
(`) il-fra\i "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-ie]or" ifissru, skond ma
te]tie[ ir-rabta tal-kliem, Lussemburgu jew Malta;
(d) il-fra\i "persuna" tinkludi individwu, kumpannija u kull korp ie]or ta’
persuni;
(e) il-fra\i "kumpannija" tfisser kull g]aqda korporata jew kull enti li titqies
b]ala g]aqda korporata g]all-finijiet ta’ taxxa;
(f) il-fra\i "impri\a ta’ Stat Kontraenti" u "impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or" ifissru rispettivament impri\a li titmexxa minn residenti ta’ Stat Kontraenti u
impri\a li titmexxa minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(g) il-fra\i "nazzjonali" tfisser:
(i) kull individwu li jkollu `-`ittadinanza ta’ Stat Kontraenti;
(ii) kull persuna legali, so`jetà  u asso`jazzjoni li jiksbu l-istatus
tag]hom b]ala hekk mil-li[ijiet li jkunu fis-se]] fi Stat
Kontraenti;
(h) il-fra\i "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment jew
b’in[enji ta’ l-ajru im]addma minn impri\a ta’ Stat Kontraenti, barra minn meta l-
bastiment jew l-in[enji ta’ l-ajru jkunu m]addma biss bejn postijiet fl-Istat
Kontraenti l-ie]or;
(i) il-fra\i "awtorità  kompetenti" tfisser:
(i) f’Lussemburgu, il-Ministru tal-Finanzi jew ir-rappre\entant awtorizzat
tieg]u, u
(ii) f’Malta, il-Ministru responsabbli g]all-finanzi jew ir-rappre\entant
awtorizzat tieg]u.
2. Ghar-rigward ta’ l-applikazzjoni tal-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull fra\i,
li ma tkunx imfissra fih g]andha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te]tie[x
xort’o]ra, ikollha l-istess tifsir kif mog]ti lilha ta]t il-li[i ta’ dak l-Istat dwar it-taxxi
li dan il-Ftehim japplika g]alihom.
ARTIKOLU 4
Residenti
1. Ghall-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra\i "residenti ta’ Stat Kontraenti" tfisser
kull persuna li, ta]t il-li[ijiet ta’ dak l-Istat, hija su[[etta g]at-taxxa hemmhekk
min]abba d-domi`ilju, ir-residenza, post tal-mani[[ jew xi kriterju ie]or ta’ xorta
4 L.S.123.37 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
b]al din. I\da din il-fra\i ma tinkludix lil persuna li tkun su[[etta g]at-taxxa f’dak l-
Istat g]ar-rigward biss ta’ income minn g]ejjun f’dak l-Istat jew ta’ kapital [ewwa
fih.
2. Fejn min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 individwu jkun residenti
ta\-\ew[ Stati Kontraenti, allura l-Istat tieg]u g]andu ji[i determinat kif [ej:
(a) huwa g]andu jitqies li jkun residenti unikament ta’ l-Istat li fih ikollu
dar permanenti g]ad-disposizzjoni tieg]u; jekk huwa jkollu dar
permanenti g]ad-disposizzjoni tieg]u fi\-\ew[ Stati, huwa g]andu
jitqies li huwa residenti ta’ l-Istat li mieg]u ir-relazzjonijiet personali u
ekonomi`i tieg]u jkunu l-aktar marbuta (`entru ta’ interess vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu `-`entru ta’ interess vitali ma jistax ji[i
determinat, jew jekk huwa ma jkollux g]ad-disposizzjoni tieg]u dar
permanenti fl-ebda Stat, huwa g]andu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat
Kontraenti li fih soltu jirrisjedi;
(`) jekk huwa s-soltu jirrisjedi fi\-\ew[ Stati jew f’ebda wie]ed minnhom,
huwa g]andu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li tieg]u jkun nazzjonali;
(d) jekk huwa jkun nazzjonali ta\-\ew[ Stati jew ta’ l-ebda wie]ed
minnhom, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom
jidde`iedu l-ka\ bi ftehim bejniethom.
3. Meta min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta\-\ew[ Stati Kontraenti, din g]andha g]aldaqstant titqies
b]ala residenti ta’ l-Istat fejn ikun jinsab il-post effettiv tal-mani[[ tag]ha.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
1. G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim il-fra\i "stabbiliment permanenti" tfisser post
tan-negozju fiss li minnu jitmexxa g]al kollox jew f’parti x-xog]ol ta’ impri\a.
2. Il-fra\i "stabbiliment permanenti" tinkludi b’mod spe`jali:
(a) post ta’ mani[[;
(b) ferg]a;
(`) uffi``ju;
(d) fabbrika;
(e) ]anut tax-xog]ol;
(f) minjiera, bir ta\-\ejt jew tal-gass, barriera jew kull post ie]or ta’
estrazzjoni ta’ ri\orsi naturali inklu\ offshore drilling site; u
(g) art li tkun qeg]da tinbena jew pro[ett ta’ kostruzzjoni, assembla[[ jew
stallazzjoni jew attivitajiet supervi\orji li g]andhom x’jaqsmu ma’ dan,
meta dik l-art, pro[ett jew attività  ikomplu g]al iktar minn sitt xhur.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-fra\i
"stabbiliment permanenti" g]andha titqies li ma tinkludix:
(a) l-u\u ta’ fa`ilitajiet g]all-iskop biss ta’ ]a\na, wiri jew tqassim ta’
o[[etti jew merkanzija li jkun proprjetà  ta’ l-impri\a;
(b) it-ti\mim ta’ ]a\na ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’ l-
impri\a g]all-iskop biss ta’ ]a\na, wiri jew tqassim;
(`) it-ti\mim ta’ ]a\na ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’ l-
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU [ L.S.123.37 5
impri\a g]all-iskop biss ta’ pro`essar minn impri\a o]ra;
(d) it-ti\mim ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop biss ta’ xiri ta’ o[[etti jew
merkanzija jew ta’ [bir ta’ tag]rif g]all-impri\a;
(e) it-ti\mim ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop biss li tag]mel, g]all-
impri\a, xi attività  o]ra ta’ xorta preparatorja jew aw\iljarja;
(f) il-manutenzjoni ta’ post tan-negozju fiss unikament g]al kombinazzjoni
ta’ l-attivitajiet imsemmija fis-subparagrafu (a) sa (e), kemm-il darba l-
attività  kollha tal-post tan-negozju fiss li tirri\ulta minn din il-
kombinazzjoni tkun wa]da ta’ xorta preparatorja jew aw\iljari.
4. Persuna li tkun okkupata f’Stat Kontraenti fl-esplorazzjoni ta’ qieg] il-ba]ar
u tas-sottoswol jew fl-esplojtazzjoni ta’ ri\orsi naturali li jkunu jinsabu hemmhekk
kif ukoll f’attivitajiet li jkunu komplementari jew aw\iljarji g]al dawk l-attivitajiet,
titqies li tkun qed twettaq dawk l-attivitajiet permezz ta’ stabbiliment permanenti
f’dak l-Istat.
5. Impri\a ta’ Stat Kontraenti titqies li jkollha stabbiliment permanenti fl-Istat
Kontraenti l-ie]or jekk:
(a) ikun qed jintu\a mill-impri\a tag]mir suffi`jenti daqskemm ikun
me]tie[ sabiex din ti[[estixxi l-attivitajiet tag]ha f’dak l-Istat l-ie]or;
(b) l-impri\a twettaq attività  supervi\orja f’dak l-Istat li jkollha x’taqsam
ma’ l-u\u tat-tag]mir imsemmi fis-subparagrafu (a).
6. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1, 2 u 4 meta persuna - li ma tkunx
a[ent ta’ status indipendenti li g]aliha japplika l-paragrafu 7 - ta[ixxi g]an-nom ta’
impri\a u g]andha, u soltu twettaq fi Stat Kontraenti awtorità  li tikkonkludi kuntratti
f’isem l-impri\a, dik l-impri\a g]andha titqies li g]andha stabbiliment permanenti
f’dak l-Istat dwar kull attività  li dik il-persuna tag]mel g]all-impri\a, sakemm l-
attivitajiet ta’ dik il-persuna ma jkunux limitati g]al dawk imsemmija fil-paragrafu 3
li, jekk ji[u e\er`itati minn post tan-negozju fiss, ma jirrendux lil dan il-post tan-
negozju fiss stabbiliment permanenti ta]t id-disposizzjonijiet ta’ dak il-paragrafu.
7. Impri\a ta’ Stat Kontraenti ma g]andhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fi Stat Kontraenti ie]or g]aliex biss tmexxi negozju f’dak l-Istat ie]or
permezz ta’ sensal, a[ent [enerali b’kummissjoni jew xi a[ent ie]or bi status
indipendenti, meta dawk il-persuni ja[ixxu fil-kors ordinarju tan-negozju tag]hom.
I\da, meta l-attivitajiet ta’ dak l-a[ent ikunu qeg]din jitwettqu g]al kollox jew kwa\i
g]al kollox g]all-impri\a (jew g]all-impri\a u g]all-impri\i o]ra li huma kontrollati
minnha jew li g]andhom sehem parte`ipattiv fiha jew li huma su[[etti g]all-istess
kontroll komuni) u l-kondizzjonijiet mag]mulin jew imposti bejniethom fir-
relazzjonijiet kummer`jali jew finanzjarji jkunu differenti minn dawk li kieku kienu
jsiru jew li kienu ji[u imposti li kieku dan ma kienx il-ka\, dak l-a[ent ma g]andux
jitqies b]ala a[ent ta’ status indipendenti g]all-g]anijiet ta’ dan il-paragrafu.
8. Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikkontrolla jew
tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, jew
li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-ie]or (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti sew
xort’o]ra), ma g]andux fih innifsu jikkostitwixxi xi wa]da mill-kumpanniji b]ala
stabbiliment permanenti ta’ l-o]ra.
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjetà  Immobiljari
1. Income miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjetà
immobiljari (inklu\ income minn xog]ol fl-agrikoltura jew fil-boskijiet) sitwata fl-
6 L.S.123.37 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
Istat Kontraenti l-ie]or jista’ ji[i intaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
2. Il-fra\i "proprjetà  immobiljari" g]andu jkollha l-istess tifsir li g]andha ta]t
il-li[i ta’ l-Istat Kontraenti li fih il-proprjetà  li tkun hija sitwata. Il-fra\i g]andha
f’kull ka\ tinkludi proprjetà  a``essorja g]al proprjetà  immobiljari, bhejjem u
tag]mir u\ati fl-agrikoltura jew fil-boskijiet, drittijiet li g]alihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-li[i [enerali dwar proprjetà  terrena, u\ufrutt ta’ proprjetà
immobiljari u drittijiet g]al ]lasijiet li jvarjaw jew fissi b]ala kumpens g]all-]dim
ta’, jew g]all-jedd li jin]admu jew li ji[u esplorati depo\iti minerali, g]ejjun u
ri\orsi o]ra naturali; bastimenti, dg]ajjes u in[enji ta’ l-ajru ma g]andhomx jitqiesu
b]ala proprjetà  immobiljari.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g]andhom japplikaw g]al income li
jinkiseb mill-u\u dirett, kiri, jew u\u ta’ kull xort’o]ra ta’ proprjetà  immobiljari.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 3 g]andhom japplikaw ukoll g]al
income minn proprjetà  immobiljari ta’ impri\a u g]al income minn proprjetà
immobiljari li tkun u\ata g]all-qadi ta’ servizzi personali indipendenti.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
1  Il-profitti ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti g]andhom ji[u ntaxxati biss f’dak
l-Istat kemm-il darba l-impri\a ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk. Jekk l-impri\a
tmexxi negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impri\a jistg]u ji[u intaxxati fl-Istat
l-ie]or i\da biss dik il-parti minnhom li tkun attribwibbli g]al dak l-istabbiliment
permanenti.
2. Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu 3, meta impri\a ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk, g]andhom ji[u attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jag]mel kieku kien impri\a distinta u separata li ta]dem fl-istess attivitajiet jew
o]rajn b]alhom ta]t l-istess kundizzjonijiet jew o]rajn b]alhom u li ta]dem
indipendentement g]al kollox mill-impri\a li tag]ha hija stabbiliment permanenti
jew mill-impri\i o]ra asso`jati li tinnegozja mag]hom.
3. Biex ji[u stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, g]andhom ikunu
permessi b]ala tnaqqis dawk l-ispejje\ ta’ l-impri\a, li jkun spejje\ li jsiru g]all-
g]anijiet ta’ l-istabbiliment permanenti (mag]duda l-ispejje\ e\ekuttivi u
amministrattivi [enerali li jsiru) u li jkunu jitnaqqsu li kieku l-istabbiliment
permanenti kien enti indipendenti li jkun ]allas dawk l-ispejje\, sew jekk ikunu saru
fl-Istat Kontraenti li fih ikun hemm l-istabbiliment permanenti jew jekk ikunu saru
band’o]ra.
4. Ebda ]a[a f’dan l-Artikolu ma g]andha tolqot l-applikazzjoni ta’ xi li[i ta’
Stat Kontraenti li jkollha x’taqsam ma’ kif ji[i stabbilit kemm persuna g]andha
t]allas b]ala taxxa, inklu\ li ji[i stabbilit kemm g]andu jit]allas bl-u\u tad-
diskrezzjoni jew bl-g]emil ta’ stima mill-awtorità  kompetenti ta’ dak l-Istat f’ka\i li
fihom, mit-tag]rif li l-awtorità  kompetenti ta’ dak l-Istat ikollha, ma jkunx possibbli
jew prattiku li ji[u a``ertati xi jkunu l-profitti li kellu stabbiliment permanenti,
kemm-il darba dik il-li[i ti[i applikata u r-ri\ultat ikun skond il-prin`ipji li jinsabu
f’dan l-Artikolu.
5. Ma g]andhom ji[u attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
min]abba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o[[etti jew merkanzija
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU [ L.S.123.37 7
g]all-impri\a.
6. Ghall-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li g]andhom ji[u attribwiti
lill-istabbiliment permanenti g]andhom ji[u stabbiliti bl-istess mod minn sena g]al
sena kemm-il darba ma jkunx hemm ra[uni tajba u bi\\ejjed biex isir kuntrarju.
7. Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu m’g]andhomx jolqtu l-applikazzjoni
tad-disposizzjonijiet tal-li[i ta’ Stat Kontraenti dwar it-tassazzjoni ta’ profitti fuq in-
negozju ta’ assikurazzjoni.
8. Meta profitti jinkludu o[[etti ta’ income li qed ji[u trattati separatament
f’Artikoli o]ra ta’ dan il-Ftehim, allura d-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma
jkunux milquta bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
ARTIKOLU 8
Traffiku Internazzjonali
1. Il-profitti ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti mit-t]addim ta’ bastiment jew
in[enji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-
Istat.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 japplikaw ukoll g]al profitti li jinkisbu
mill-parte`ipazzjoni f’pool, negozju bi s]ab jew a[enzija operattiva internazzjonali.
ARTIKOLU 9
Impri\i Asso`jati
1. Meta -
(a) impri\a ta’ Stat Kontraenti tipparte`ipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or, jew
(b) l-istess persuni jipparte`ipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti u ta’
impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or,
u f’kull ka\ ji[u mag]mula jew imposti kundizzjonijiet bejn i\-\ew[ impri\i fir-
relazzjonijiet kummer`jali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu ji[u mag]mula bejn impri\i indipendenti, f’dak il-ka\ profitti li, kieku ma
kienux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw g]al wa]da mill-impri\i, i\da
min]abba dawk il-kundizzjonijiet ma [ewx hekk akkumulati, jistg]u ji[u inklu\i fil-
profitti ta’ dik l-impri\a u intaxxati skond hekk.
2. Ebda ]a[a f’dan l-Artikolu ma g]andha tolqot l-applikazzjoni ta’ xi li[i ta’
Stat Kontraenti li jkollha x’taqsam ma’ kif ji[i stabbilit kemm g]andha tit]allas
taxxa minn impri\a inklu\ kif ji[i stabbilit kemm g]andha tkun dik it-taxxa bl-u\u
tad-diskrezzjoni jew bl-g]emil ta’ stima mill-awtorità  kompetenti ta’ dak l-Istat
f’ka\i li fihom, mit-tag]rif li l-awtorità  kompetenti ta’ dak l-Istat ikollha, ma jkunx
possibbli jew prattiku li ji[i stabbilit xi jkunu l-profitti li kellha impri\a, kemm-il
darba dik il-li[i ti[i applikata, u r-ri\ultat ikun konsistenti mal-prin`ipji ta’ dan l-
Artikolu.
3. Meta Stat Kontraenti jinkludi fil-profitti ta’ impri\a ta’ dak l-Istat, u
jintaxxa skond hekk, profitti li fuqhom impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or [iet
intaxxata f’dak l-Istat l-ie]or u l-profitti hekk mag]duda jkunu profitti li kienu
jinqalg]u mill-impri\a ta’ l-ewwel Stat imsemmi kieku l-kundizzjonijiet mag]mula
bejn i\-\ew[ impri\i kienu dawk li kienu jsiru bejn \ew[ impri\i indipendenti, allura
8 L.S.123.37 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
dak l-Istat l-ie]or g]andu jag]mel it-tibdil xieraq fl-ammont tat-taxxa imposta
hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex ji[i stabbilit it-tibdil, g]andu jittie]ed qies
xieraq tad-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-Ftehim u l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-
Istati Kontraenti g]andhom jekk i]ossu l-b\onn jikkonsultaw lil xulxin.
ARTIKOLU 10
Dividendi
1. Dividendi m]allsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u intaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
2. I\da, dawk id-dividendi jistg]u ji[u intaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti li
tieg]u l-kumpannija li tkun t]allas id-dividendi tkun residenti, u skond il-li[ijiet ta’
dak l-Istat, i\da:
(a) meta d-dividendi jit]allsu minn kumpannija li tkun residenti ta’
Lussemburgu lil residenti ta’ Malta li jkun is-sid benefi`jarju tad-
dividendi, it-taxxa ta’ Lussemburgu hekk imposta m’g]andhiex tkun
i\jed minn:
(i) 5 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi jekk is-sid
benefi`jarju jkun kumpannija (li ma tkunx so`jetà ) li jkollha
direttament mill-anqas 25 fil-mija mill-kapital tal-kumpannija li
tkun qed t]allas id-dividendi;
(ii) 15 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi f’kull ka\ ie]or;
(b) meta d-dividendi jit]allsu minn kumpannija residenti ta’ Malta lil
residenti ta’ Lussemburgu li jkun is-sid benefi`jarju tag]hom it-taxxa
ta’ Malta fuq l-ammont gross tad-dividendi ma g]andhiex tkun i\jed
minn dik imposta fuq il-profitti li minnhom jit]allsu d-dividendi.
Dan il-paragrafu ma jolqotx it-tassazzjoni ta’ kumpannija g]ar-rigward tal-
profitti li minnhom jit]allsu d-dividendi.
3. Il-fra\i "dividendi" kif u\ata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, ishma "jouissance" jew jeddijiet "jouissance", ishma f’xog]ol fil-
minjieri jew ta’ fundaturi, jew drittijiet o]ra, li ma jkunux talbiet g]al dejn, li
jipparte`ipaw fil-profitti, kif ukoll income minn jeddijiet korporattivi o]ra li huwa
meqjus g]all-fini tat-taxxa l-istess b]al income minn azzjonijiet skond il-li[ijiet ta’
l-Istat li fih tkun residenti l-kumpannija li tag]mel it-tqassim.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 ma g]andhomx japplikaw jekk is-sid
benefi`jarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-ie]or, li tieg]u tkun residenti l-kumpannija li t]allas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jaqdi
f’dak l-Istat l-ie]or servizz personali indipendenti minn ba\i stabbilit sitwat
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu m]allsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba\i stabbilit. F’dak il-ka\ id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-ka\, g]andhom
japplikaw.
5. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-Istat l-ie]or ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi m]allsa mill-kumpannija, ]lief meta dividendi b]al dawn jit]allsu
lil residenti ta’ dak l-Istat l-ie]or jew safejn il-holding li dwaru jit]allsu d-dividendi
jkollu x’jaqsam effettivament ma’ stabbiliment permanenti jew ma’ ba\i stabbilit
sitwat f’dak l-Istat l-ie]or, jew jissu[[etta l-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija
g]al taxxa fuq il-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija, anki jekk id-dividendi
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU [ L.S.123.37 9
m]allsa jew il-profitti mhux distribwiti jikkonsistu f’kollox jew f’parti minnhom
minn profitti jew income li jinqalg]u f’dak l-Istat l-ie]or.
ARTIKOLU 11
Img]ax
1. Img]ax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jit]allas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
2. Il-fra\i "img]ax" kif u\ata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
g]al dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le, u sew jekk jag]ti l-jedd g]al
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari, income minn
assigurazzjonijiet tal-Gvern u income minn bonds jew debentures inklu\ kull
premium u rigal relatat ma’ dawk l-assigurazzjonijiet, bonds jew debentures. Dawk
il-penali li ji[u mposti min]abba fi ]las tardiv ma g]andhomx jitqiesu b]ala img]ax
g]all-g]anijiet ta’ dan l-Artikolu.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ma g]andhomx japplikaw jekk is-sid
benefi`jarju ta’ l-img]ax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or li fih jinqala’ l-img]ax permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jag]mel servizzi personali indipendenti f’dak l-
Istat l-ie]or minn ba\i stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt g]al dejn li dwaru
jit]allas l-img]ax ikollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew ba\i stabbilit. F’dak il-ka\ id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew 14, skond il-
ka\, g]andhom japplikaw.
4. Meta, min]abba relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna o]ra, l-ammont ta’ l-img]ax, meta titqies xi tkun il-
pretensjoni dovuta li jkun qed jit]allas g]aliha, jkun i\jed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw biss g]all-ammont l-a]]ar
imsemmi. F’ka\ b]al dak il-parti \ejda tal-]lasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-li[ijiet
ta’ kull Stat Kontraenti, meqjusa b’mod xieraq id-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-
Ftehim.
ARTIKOLU 12
Royalties
1. Royalties li jinqalg]u fi Stat Kontraenti u li jit]allsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u intaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
2. I\da, dawn ir-royalties jistg]u ji[u intaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti li fih
jinqalg]u, u skond il-li[ijiet ta’ dak l-Istat, i\da jekk min jir`evihom ikun is-sid
benefi`jarju tar-royalties, it-taxxa hekk imposta ma g]andhiex tkun i\jed minn 10
fil-mija ta’ l-ammont gross tar-royalties.
3. Il-fra\i "royalties" f’dan l-Artikolu tfisser ]lasijiet jew krediti, sew jekk
perjodi`i sew jekk le, u b’kull mod kif ji[u deskritti jew ma]dumin, sal-limitu li
jsiru b]ala kumpens:
(a) g]all-u\u ta’, jew g]all-jedd ta’ l-u\u, ta’ kull copyright, invenzjoni,
disinn jew mudell, pjan, formula jew pro`ess sigriet, trade mark jew
kull proprjetà  jew jedd ie]or b]al dawk;
(b) g]all-g]oti ta’ tag]rif jew informazzjoni ta’ xorta xjentifika, teknika,
industrijali jew kummer`jali;
(`) g]all-provvista ta’ kull g]ajnuna li tkun an`illari u sussidjarja g]al, u li
10 L.S.123.37 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
ting]ata b]ala mezz li jag]ti lok g]all-applikazzjoni jew tgawdija ta’,
dik il-proprjetà  jew ta’ dak il-jedd kif hemm imsemmi fis-subparagrafu
(a) jew kull tag]rif jew informazzjoni simili kif imsemmija fis-
subparagrafu (b);
(d) g]all-u\u ta’, jew g]all-jedd ta’ l-u\u ta’:
(i) films `inematografi`i;
(ii) films jew video tapes g]all-u\u fuq it-televi\joni; jew
(iii) tapes g]all-u\u tax-xandir bir-radju;
(e) g]al tolleranza totali jew parzjali dwar l-u\u jew l-g]oti ta’ kull
proprjetà  jew jedd imsemmija f’dan il-paragrafu.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (1) u (2) ma g]andhomx japplikaw jekk is-
sid benefi`jarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or li fih ir-royalties jinqalg]u permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat
Kontraenti l-ie]or servizzi personali indipendenti minn ba\i stabbilit sitwat
hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjetà  li dwarha jit]allsu r-royalties ikollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-ba\i stabbilit. F’dak
il-ka\ id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka\,
g]andhom japplikaw.
5. Royalties g]andhom jitqiesu li jinqalg]u fi Stat Kontraenti meta min
i]allashom ikun dak l-Istat innifsu, sotto-divi\joni politika, awtorità  lokali jew
residenti ta’ dak l-Istat. Meta, i\da, il-persuna li t]allas ir-royalties, sew jekk tkun
residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment
permanenti jew ba\i stabbilit li dwaru jkun ittie]ed l-obbligu li jit]allsu r-royalties u
dawk ir-royalties ikunu r-responsabbiltà  ta’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba\i
stabbilit, allura dawk ir-royalties g]andhom jitqiesu li jinqalg]u fl-Istat li fih ikun
qieg]ed l-istabbiliment permanenti jew il-ba\i stabbilit.
6. Meta, min]abba r-relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju
jew bejniethom stess u xi persuna o]ra, l-ammont tar-royalties, wara li jitqies xi jkun
l-u\u, l-jedd jew l-informazzjoni li jit]allsu g]alihom, ikun i\jed mill-ammont li
kien ikun miftiehem bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju fin-nuqqas ta’ dik ir-
relazzjoni, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw biss g]all-
ammont l-a]]ar imsemmi. F’dak il-ka\, il-parti \ejda tal-]lasijiet g]andha tibqa’
taxxabbli skond il-li[ijiet ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-
o]ra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Trasferiment ta’ Proprjetà
1. Income jew kull qlig] miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-
trasferiment ta’ proprjetà  immobbli msemmija fl-Artikolu 6 u li tkun tinsab fl-Istat
Kontraenti l-ie]or kif ukoll kull qlig] li jinkiseb mit-trasferiment ta’ ishma jew kull
parte`ipazzjoni f’kumpannija li l-attiv tag]ha jkun prin`ipalment jikkonsisti fi
proprjetà  immobbli li tkun tinsab fl-Istat Kontraenti l-ie]or, jista’ ji[i intaxxat f’dak
l-Istat l-ie]or.
2. Income jew kull qlig] mit-trasferiment ta’ proprjetà  mobbli li tag]mel parti
mill-proprjetà  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impri\a ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie]or jew ta’ proprjetà  mobbli li tkun tappartjeni g]al
ba\i fissa lil residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-ie]or bil-g]an li
jittwettqu servizzi personali indipendenti, inklu\ dak l-income jew qlig] mit-
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU [ L.S.123.37 11
trasferiment ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wa]du jew flimkien ma’ l-impri\a
kollha) jew ta’ dik il-ba\i fissa, jista’ ji[i intaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
3. Income jew kull qlig] miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-
trasferiment ta’ bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru m]addma fi traffiku internazzjonali
jew proprjetà  immobbli li tappartjeni g]at-t]addim ta’ dawk il-bastimenti jew
in[enji ta’ l-ajru, g]andu jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat.
4. Income jew kull qlig] mit-trasferiment ta’ proprjetà  li ma tkunx dik
imsemmija fil-paragrafi 1, 2 u 3 ta’ dan l-Artikolu g]andu jkun taxxabbli biss fl-Istat
Kontraenti li fih ikun residenti min jittrasferixxi.
ARTIKOLU 14
Servizzi Personali Indipendenti
1. Qlig] miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti g]al servizzi professjonali
jew attivitajiet ta’ karattru indipendenti jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat. I\da, dak il-
qlig] jista’ fi`-`irkostanzi li [ejjin ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie]or:
(a) jekk ikollu ba\i fiss regolari g]ad-disposizzjoni tieg]u fl-Istat
Kontraenti l-ie]or g]all-qadi ta’ l-attivitajiet tieg]u (f’liema ka\ dik il-
parti biss mill-income tieg]u li hu attribwibbli g]al dak il-ba\i fiss tista’
ti[i ntaxxata f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or); jew
(b) jekk il-qag]da tieg]u fl-Istat Kontraenti l-ie]or tkun g]al \mien jew
\minijiet li fit-total ikunu j[ibu jew jaqb\u d-90 [urnata matul xi
perijodu ta’ tnax-il xahar li jibda jew jintemm fis-sena kalendarja
relattiva.
2. Il-fra\i "servizzi professjonali" tinkludi spe`jalment attivitajiet indipendenti
xjentifi`i, letterarji, artisti`i, edukattivi jew ta’ tag]lim kif ukoll attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, avukati, in[iniera, periti, dentisti u accountants.
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Dipendenti
1. Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18 u 19, salarji, pagi u
kumpens ie]or b]al dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg
g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji[ix
e\er`itat fl-Istat Kontraenti l-ie]or. Jekk l-impieg ji[i hekk e\er`itat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ ji[i intaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e\er`itat fl-Istat Kontraenti l-ie]or ikun
taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jir`evih ikun qieg]ed fl-Istat l-ie]or g]al \mien jew \minijiet li fit-
total ma jkunux aktar minn 183 [urnata matul xi perijodu ta’ tnax-il
xahar li jibda jew jintemm fis-sena kalendarja relattiva, u
(b) il-kumpens ikun im]allas minn, jew f’isem, prin`ipal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-ie]or, u
(`) dak il-kumpens ma jkunx pi\ fuq l-istabbiliment permanenti jew ba\i
stabbilit li l-prin`ipal ikollu fl-Istat l-ie]or.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, kumpens miksub
dwar impieg e\er`itat abbord bastiment, jew in[enji ta’ l-ajru im]addma fi traffiku
internazzjonali minn impri\a ta’ Stat Kontraenti jista’ jkun taxxabbli biss f’dak l-
12 L.S.123.37 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
Istat.
ARTIKOLU 16
Drittijiet tad-Diretturi
Id-drittijiet u ]lasijiet simili tad-diretturi li jinkisbu minn residenti ta’
wie]ed mill-Istati Kontraenti fil-kariga tieg]u b]ala membru tal-bord tad-diretturi
ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, jistg]u ji[u intaxxati
f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or.
ARTIKOLU 17
Artisti u Sportivi
1. B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 14 u 15, income
miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn u]ud li jag]tu spettaklu b]al artisti
tat-teatru, tal-films `inematografi`i, tar-radju jew tat-televi\joni jew mu\i`ista jew
b]ala sportiv mill-attivitajiet personali tieg]u e\er`itati fl-Istat Kontraenti l-ie]or,
jistg]u ji[u intaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or.
2. Meta income dwar l-attivitajiet personali e\er`itati minn wie]ed li jag]ti
spettaklu jew sportiv b]ala hekk jinqala’ mhux minn dak li jag]ti spettaklu jew minn
sportiv nnifsu imma minn persuna o]ra, dak l-income jista’, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn l-
attivitajiet ta’ dak li jag]ti spettaklu jew ta’ l-isportiv ji[u e\er`itati.
ARTIKOLU 18
Pensjonijiet
(1) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 19, kull
pensjoni u rimunerazzjoni o]ra simili li tit]allas lil residenti ta’ Stat Kontraenti
min]abba f’impieg li kellu qabel g]andhom ji[u intaxxati biss f’dak l-Istat.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, pensjonijiet u ]lasijiet o]ra li
jin]ar[u bis-sa]]a tal-li[ijiet tas-sigurtà  so`jali ta’ Stat Kontraenti g]andhom ji[u
intaxxati biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 19
Servizz tal-Gvern
1. (a) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni, im]allsa minn Stat Kontraenti jew
minn sotto-divi\joni politika jew awtorità  lokali tieg]u, lil xi individwu dwar
servizzi mog]tija lil dak l-Istat jew sotto-divi\joni jew awtorità  tieg]u tista’ ti[i
intaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) I\da, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ ti[i intaxxata biss fl-Istat Kontraenti
l-ie]or jekk is-servizzi jing]ataw f’dak l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-
Istat li:
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex unikament jaqdi dawk is-
servizzi.
2. (a) Kull pensjoni m]allsa minn, jew li to]ro[ minn fond ma]luq minn Stat
Kontraenti jew sotto-divi\joni politika jew awtorità  lokali tieg]u lil xi individwu
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU [ L.S.123.37 13
dwar servizzi mog]tija lil dak l-Istat jew sotto-divi\joni jew awtorità  tieg]u tista’
ti[i ntaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) I\da, dik il-pensjoni tkun tista’ ti[i intaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-ie]or
jekk l-individwu jkun residenti u nazzjonali ta’ dak l-Istat.
3. Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16 u 18 g]andhom japplikaw g]al
rimunerazzjoni u pensjonijiet dwar servizzi mog]tija dwar negozju mmexxi minn
Stat Kontraenti jew minn sotto-divi\joni politika jew minn awtorità  lokali tieg]u.
ARTIKOLU 20
Studenti u Apprendisti
Individwu li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti minnufih qabel ma jag]mel
\jara lill-Istat Kontraenti l-ie]or u li jkun g]al xi \mien pre\enti fl-Istat l-ie]or
unikament:
(a) b]ala student f’università , kulle[[ jew skola rikonoxxuti jew
f’istituzzjoni edukattiva o]ra rikonoxxuta b]al dawk, f’dak l-Istat l-
ie]or; jew
(b) b]ala apprendist kummer`jali jew tekniku; jew
(`) b]ala wie]ed li jir`ievi g]otja, allowance jew rigal bil-g]an ewlieni ta’
studju, ri`erka jew ta]ri[ ming]and il-Gvern ta’ xi wie]ed mill-Istati
jew minn organizzazzjoni xjentifika, edukattiva, reli[ju\a jew
filantropika jew bis-sa]]a ta’ programm ta’ assistenza teknika li jkun
g]amel il-Gvern ta’ Stat,
jkun e\enti mit-taxxa f’dak l-Istat l-ie]or fuq:
(a) kull ma jir`ievi minn barra l-pajji\ g]all-finijiet tal-manteniment,
edukazzjoni, studju, ri`erka jew ta]ri[ tieg]u;
(b) is-somma ta’ dik l-g]otja, allowance jew rigal; u
(`) kull rimunerazzjoni g]al servizzi personali mog]tija f’dak l-Istat ie]or,
sakemm dik ir-rimunerazzjoni tkun tikkostitwixxi kull qlig] li jkun
me]tie[ g]all-manteniment tieg]u.
ARTIKOLU 21
Income Ie]or
1. O[[etti ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalg]u minn fejn
jinqalg]u, li ma humiex trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim, g]andhom
ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ma g]andhomx japplikaw g]al income, li
ma jkunx income minn proprjetà  immobbli kif imfisser fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu
6, jekk min jir`ievi dak l-income, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ji[[estixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab
f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak l-Istat l-ie]or servizzi personali indipendenti minn
ba\i fiss li jkun jinsab f’dak l-Istat, u d-dritt jew il-proprjetà  li dwarhom jit]allas l-
income ikollu x’jaqsam b’mod effettiv ma’ dak l-istabbiliment jew ba\i fiss. F’dak
il-ka\ g]andhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14,
skond il-ka\.
14 L.S.123.37 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
ARTIKOLU 22
Kapital
1. Kapital li jkun jikkonsisti fi proprjetà  immobbli kif imsemmi fl-artikolu 6, u
li s-sid tieg]u jkun residenti ta’ Stat Kontraenti u li jkun jinsab fl-Istat Kontraenti l-
ie]or, jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
2. Kapital li jkun jikkonsisti fi proprjetà  mobbli li tkun tag]mel sehem mill-
proprjetà  kummer`jali ta’ stabbiliment permanenti li impri\a ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie]or jew fi proprjetà  mobbli li tkun tappartjeni g]al ba\i
fissa li tkun disponibbli lil residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-ie]or bil-
g]an li jing]ataw servizzi personali indipendenti, jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-Istat l-
ie]or.
3. Kapital li jkun jikkonsisti f’bastimenti u in[enji ta’ l-ajru m]addma fi
traffiku internazzjonali minn impri\a ta’ Stat Kontraenti u fi proprjetà  mobbli li tkun
tappartjeni g]at-t]addim ta’ dawk il-bastimenti u in[enji ta’ l-ajru, g]andu ji[i
ntaxxat biss f’dak l-Istat.
4. Kull element ie]or ta’ kapital ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti jkun taxxabbli
biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 23
Tne]]ija ta’ Taxxa Doppja
1. F’Lussemburgu t-taxxa doppja g]andha titne]ha kif [ej:
(a) Meta residenti ta’ Lussemburgu jikseb income jew jippossjedi kapital li,
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, ikun jista’ ji[i ntaxxat
f’Malta, Lussemburgu g]andu, bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-
paragrafi (b) sa (f), je\enta lil dak l-income jew kapital mit-taxxa i\da
jista’, sabiex jikkalkola l-ammont ta’ taxxa fuq l-income jew kapital li
jifdal tar-residenti, japplika l-istess rati ta’ taxxa b]allikieku l-income
jew il-kapital ma jkunux [ew e\entati.
(b) Meta residenti ta’ Lussemburgu jikseb royalties li, skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 12, jistg]u ji[u ntaxxati f’Malta,
Lussemburgu g]andu jippermetti li jsir tnaqqis mit-taxxa fuq l-income
ta’ dak ir-resident ta’ ammont li jkun daqs it-taxxa m]allsa f’Malta. Dak
it-tnaqqis ma g]andux, madankollu, jkun je``edi dak is-sehem mit-
taxxa, hekk kif din tin]adem qabel ma jing]ata dak it-tnaqqis, li jkun
attriwibbli g]al dawk ir-royalties li jkunu nkisbu minn Malta.
(`) Meta impri\a ta’ Lussemburgu tikseb income li, skond id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7, tista’ ti[i ntaxxata f’Malta,
Lussemburgu g]andu jippermetti li jsir tnaqqis mit-taxxa fuq l-income
ta’ dak ir-resident ta’ ammont li jkun daqs it-taxxa li tit]allas f’Malta,
i\da biss jekk l-impri\a tkun tgawdi [ewwa Malta trattament fiskali
spe`jali bis-sa]]a tal-li[ijiet jew tal-prattika amministrattiva ta’ Malta.
Dan it-tnaqqis ma g]andux, madankollu, jkun je``edi dak is-sehem mit-
taxxa, kif jin]adem qabel ma jing]ata t-tnaqqis, li jkun attribwibbli g]al
dak l-income li jinkiseb minn Malta. Il-Gvernijiet ta’ l-Istati Kontraenti
g]andhom perjodikament jaqblu liema jkun dak it-trattament fiskali
spe`jali li jkun inti\ ta]t id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subparagrafu.
(d) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subparagrafu (b), meta residenti ta’
Lussemburgu jikseb img]ax jew royalties li jitnisslu f’Malta,
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU [ L.S.123.37 15
Lussemburgu g]andu jippermetti tnaqqis mit-taxxa fuq l-income ta’ dak
ir-resident ta’ ammont li jkun daqs it-taxxa li kienet kieku tit]allas li ma
kienx g]all-e\enzjoni jew tnaqqis tat-taxxa ta’ Malta skond mi\uri ta’
in`entiva spe`jali g]all-promozzjoni ta’ \vilupp ta’ industrija,
infrastruttura u turi\mu f’Malta, i\da fil-ka\ ta’ img]ax jew ta’ royalties
dik it-taxxa g]andha titqies li tkun t]allset:
(i) bl-10 fil-mija ta’ l-ammont s]i] ta’ img]ax imsemmi fl-Artikolu
11; u
(ii) bl-10 fil-mija ta’ l-ammont s]i] ta’ royalties imsemmija fl-
Artikolu 12.
Id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subparagrafu japplikaw g]al \mien seba’
snin li jibda g]addej fl-1 ta’ Jannar fis-sena kalendarja li fih jibda jse]]
il-Ftehim. Dan i\-\mien jista’ ji[[edded bi ftehim li jsir bejn i\-\ew[
awtoritajiet kompetenti.
(e) Meta kumpannija ta’ Lussemburgu tikseb dividendi minn sorsi ta’
Malta, Lussemburgu g]andu je\enta lil dawk id-dividendi mit-taxxa,
kemm-il darba li l-kumpannija ta’ Lussemburgu jkollha direttament
mill-inqas 25 fil-mija tal-kapital tal-kumpannija li tkun qed t]allas id-
dividendi sa mill-bidu tas-sena ta’ kontijiet u jekk din l-kumpannija
tkun su[[etta f’Malta g]al taxxa fuq l-income li tkun tikkorrispondi
g]at-taxxa korporattiva ta’ Lussemburgu. L-ishma msemmija qabel fil-
kumpannija ta’ Malta huma e\enti, b’dawk l-istess kundizzjonijiet, mit-
taxxa fuq il-kapital ta’ Lussemburgu. L-e\enzjoni ta]t dan is-
subparagrafu g]andha tkun tapplika wkoll minkejja li l-kumpannija ta’
Malta tkun e\enti mit-taxxa jew tkun intaxxata b’rata mnaqqsa f’Malta
skond il-li[ijiet ta’ Malta li jipprovdu in`entivi g]all-promozzjoni ta’
\vilupp ta’ l-industrija, infrastruttura u turi\mu f’Malta.
(f) Meta residenti ta’ Lussemburgu jikseb dividendi minn g]ejjun ta’ Malta
li ma jaqg]ux ta]t is-subparagrafu (e), dawk id-dividendi jkunu su[[etti
g]at-taxxa ta’ Lussemburgu fuq l-ammont wara li titnaqqas it-taxxa ta’
Malta li tit]allas fuq dawk id-dividendi, i\da g]andu jing]ata kreditu
fit-taxxa ta’ Lussemburgu ta’ ammont ta’ 15 fil-mija fuq dawk id-
dividendi wara t-tnaqqis tat-taxxa ta’ Malta (jekk ikun hemm) li
tit]allas fuqhom. Dan il-kreditu m’g]andux, madankollu, je``edi dak is-
sehem tat-taxxa, kif ma]duma qabel ma jing]ata l-kreditu, li tkun
attribwibbli g]al dawk id-dividendi li jinkisbu minn Malta.
2. F’Malta, it-taxxa doppja g]andha titne]]a kif [ej:
(a) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-li[i ta’ Malta dwar li ji[i permess
kreditu fit-taxxa ta’ Malta dwar taxxa barranija, meta, skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, ikun hemm inklu\ fi stima ta’ Malta
income minn g]ejjun [ewwa Lussemburgu fuq dak l-income g]andu
jing]ata b]ala kreditu fit-taxxa ta’ Malta relattiva li tit]allas fuqha.
(b) Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Lussemburgu t]allas dividendi lil
kumpannija residenti ta’ Malta li tkun tikkontrolla direttament jew
indirettament mill-inqas 10 fil-mija tal-kontroll effettiv fil-kumpannija
l-ewwel imsemmija, il-kreditu g]andu jqis ukoll (b’\ieda g]al kull
taxxa ta’ Lussemburgu li dwarha jista’ jing]ata kreditu ta]t is-
subparagrafu (a) ta’ dan il-paragrafu) it-taxxa ta’ Lussemburgu li
tit]allas minn dik il-kumpannija l-ewwel imsemmija dwar il-profitti li
minnhom jit]allas dak id-dividend.
3. Meta l-Ftehim ikun jipprovdi li l-income li jitnissel fi Stat Kontraenti
16 L.S.123.37 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
g]andu jin]eles mit-taxxa f’dak l-Istat, sew jekk kollu kemm hu jew f’parti minnu, u
skond il-li[i li tkun fis-se]] fl-Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-income ikun su[[ett
g]at-taxxa b’referenza g]all-ammont tieg]u li jing]ata lura lil jew li ji[i ri`evut
f’dak l-Istat l-ie]or u mhux b’referenza g]all-ammont s]i] tieg]u, g]aldaqshekk il-
]elsien li ji[i permess fl-ewwel Stat ikun japplika biss g]al daqstant mill-income
daqskemm jing]ata lura jew ji[i ri`evut fl-Istat l-ie]or.
ARTIKOLU 24
Ebda Diskriminazzjoni
1. ~ittadini ta’ Stat Kontraenti ma g]andhomx ji[u su[[etti fl-Istat Kontraenti
l-ie]or g]al xi tassazzjoni jew xi ]tie[a li g]andha x’taqsam mag]ha li ma tkunx jew
li tkun ta’ pi\ aktar mit-tassazzjoni u ]ti[iet li g]andhom x’jaqsmu mag]ha li
g]alihom nazzjonali ta’ dak l-Istat l-ie]or fl-istess `irkostanzi huma jew jistg]u
jkunu su[[etti. Din id-disposizzjoni g]andha wkoll tapplika, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 1, g]al persuni li ma jkunux residenti ta’ xi Stat
Kontraenti wie]ed jew tat-tnejn li huma.
2. It-tassazzjoni fuq stabbiliment permanenti li impri\a ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie]or ma g]andhiex tin[abar f’dak l-Istat l-ie]or b’mod
inqas favorevoli mit-tassazzjoni mi[bura fuq impri\i f’dak l-Istat l-ie]or li jmexxu l-
istess attivitajiet.
3. }lief meta d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 9, tal-paragrafu
4 ta’ l-Artikolu 11 jew tal-paragrafu 6 ta’ l-Artikolu 12 ikunu japplikaw, kull
img]ax, royalties u ]lasijiet o]ra li jsiru minn impri\a ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or g]andhom bil-g]an li ji[i stabbilit il-qlig]
taxxabbli ta’ dik l-impri\a, jitnaqqsu ta]t l-istess kundizzjonijiet daqslikieku kienu
t]allsu lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
Bl-istess mod, kull debitu ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie]or g]andu jitnaqqas, g]all-iskop li ji[i stabbilit il-kapital
taxxabbli ta’ dil- l-impri\a, ta]t dawk l-istess kundizzjonijiet b]allikieku dan kien
sar ma’ residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
4. Impri\i ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital tag]hom ikun proprjetà  ta’, jew
ikkontrollat minn, g]al kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, residenti
wie]ed jew aktar ta’ l-Istat l-ie]or, ma jkunux su[[etti fl-Istat l-ewwel imsemmi
g]al xi tassazzjoni jew xi ]tie[a li g]andhom x’jaqsmu mag]ha li tkun o]ra jew ta’
aktar pi\ mit-tassazzjoni u ]ti[iet li g]andhom x’jaqsmu mag]ha li impri\i o]ra
b]alhom ta’ dak l-Istat l-ewwel imsemmi huma jew jistg]u jkunu su[[etti g]alihom.
5. Xejn li hemm f’dan l-Artikolu ma g]andu jitqies li jorbot Stat Kontraenti li
jag]ti lil individwi li jkunu residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or xi tnaqqis
personali, ]elsien jew tnaqqis g]all-finijiet ta’ taxxa min]abba l-istatus `ivili, ir-
responsabbiltajiet tal-familja jew kull `irkostanza personali o]ra li huwa jag]ti lir-
residenti tieg]u stess.
6. Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 2, g]al taxxi ta’ kull g]amla u deskrizzjoni.
ARTIKOLU 25
Pro`edura g]al Ftehim Re`iproku
1. Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ l-awtorità  kompetenti ta’ wie]ed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistg]u jwasslu li ti[i ntaxxata mhux
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU [ L.S.123.37 17
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, hija tista’, minkejja r-rimedji provduti
bil-li[i domestika ta’ dawk l-Istati, tippre\enta l-ka\ tag]ha lill-awtorità  kompetenti
ta’ l-Istat Kontraenti li tieg]u hija residenti jew, jekk il-ka\ tag]ha jkun jaqa’ ta]t il-
paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 24, lill-awtorità  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tag]ha
tkun `ittadin. Il-ka\ g]andu ji[i pre\entat fi \mien tliet snin mill-ewwel notifika ta’
l-azzjoni li tirri\ulta f’tassazzjoni li ma tkunx skond id-disposizzjonijiet tal-Ftehim.
2. L-awtorità  kompetenti g]andha tara, jekk l-o[[ezzjoni tidhrilha li tkun
wa]da [ustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g]al soluzzjoni
sodisfa`enti, li tidde`iedi l-ka\ bi ftehim re`iproku ma’ l-awtorità  kompetenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie]or, bil-g]an li ti[i evitata tassazzjoni mhux skond dan il-
Ftehim. Kull ftehim mil]uq g]andu jitwettaq minkejja kull \mien ta’ skadenza
stipulat fil-li[i domestika ta’ l-Istati Kontraenti.
3. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti g]andhom jaraw li jirrisolvu
bi ftehim re`iproku xi diffikultajiet jew dubbji li jinqalg]u dwar l-interpretazzjoni
jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Dawn jistg]u wkoll jikkonsultaw flimkien dwar it-
tne]]ija tat-taxxa doppja f’dawk il-ka\i li ma ji[ix provdut dwarhom fil-Ftehim.
4. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti jistg]u jikkomunikaw
direttament ma’ xulxin bil-g]an li jintla]aq ftehim dwar kif hemm fil-paragrafi ta’
qabel. Meta sabiex jintla]aq ftehim jidher li jkun rakkomandabbli li jsir skambju
orali ta’ fehmiet, dak l-iskambju jista’ jse]] tramite Kummissjoni li tkun tikkonsisti
f’rappre\entanti ta’ l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti.
ARTIKOLU 26
Tibdil ta’ Informazzjoni
1. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun me]tie[a sabiex jitwettqu d-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim
jew tal-li[ijiet domesti`i ta’ l-Istati Kontraenti dwar taxxi milquta bil-Ftehim safejn
it-tassazzjoni ma tmurx kontra l-Ftehim. It-tibdil ta’ informazzjoni mhuwiex ristrett
bl-Artikolu 1. Kull informazzjoni li tasal g]and Stat Kontraenti g]andha titqies
sigrieta bl-istess mod b]al informazzjoni miksuba ta]t il-li[ijiet domesti`i ta’ dak l-
Istat u g]andha titg]arraf biss lil persuni jew awtoritajiet (mag]duda qrati u korpi
amministrattivi) imda]]la fl-istima jew [bir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar,
jew il-qtug] ta’ appelli dwar, it-taxxi li jaqg]u ta]t il-Ftehim. Dawn il-persuni jew
awtoritajiet g]andhom ju\aw l-informazzjoni g]al dawk l-g]anijiet biss. Huma
jistg]u jikxfu dik l-informazzjoni fi pro`edimenti li jsiru f’qorti pubblika jew
f’sentenzi tal-qorti.
2. F’ebda ka\ ma g]andhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ta’ dan l-
Artikolu jitqiesu li jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jie]u mi\uri amministrattivi li ma jaqblux mal-li[ijiet jew l-u\anza
amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew ta’ l-ie]or;
(b) li jag]ti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb ta]t il-li[ijiet jew fil-
kors normali ta’ l-u\anza amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew
ta’ l-ie]or;
(`) li jag]ti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummer`, tan-negozju,
industrijali, kummer`jali jew professjonali jew pro`ess tal-kummer`,
jew li jag]ti informazzjoni li l-kxif tag]ha jkun kontra l-ordni pubbliku
(ordre public).
18 L.S.123.37 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
ARTIKOLU 27
A[enti Diplomati`i u Uffi`jali Konsulari
Ebda ]a[a f’dan il-Ftehim ma g]andha tolqot il-privile[[i fiskali ta’ a[enti
diplomati`i jew ta’ uffi`jali konsulari ta]t ir-regoli [enerali tad-dritt internazzjonali
jew ta]t id-disposizzjonijiet ta’ kull ftehim spe`jali.
ARTIKOLU 28
Esklu\joni ta’ xi Kumpanniji
1. Id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim m’g]andhomx japplikaw g]al
kumpanniji li jkunu jgawdu trattament fiskali spe`jali bis-sa]]a tal-li[ijiet jew tal-
prattika amministrattiva ta’ xi wie]ed mill-Istati Kontraenti. Anqas ma g]andhom
ikunu japplikaw g]al income li residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or jikseb minn
dawn il-kumpanniji, jew g]al ishma jew jeddijiet o]ra f’dawk il-kumpanniji li
jkollhom b]ala sid lil dik il-persuna.
2. Il-Gvernijiet ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom perjodikament jaqblu liema
trattament fiskali spe`jali jkun inti\ ta]t id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ta’ dan l-
Artikolu.
ARTIKOLU 29
Bidu fis-Se]]
1. Il-Gvernijiet ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jav\aw lil xulxin meta jkunu
twettqu l-]ti[iet kostituzzjonali g]all-bidu fis-se]] ta’ dan il-Ftehim.
2. Il-Ftehim g]andu jibda jse]] tletin jum wara d-data ta’ l-a]]ar avvi\ mog]ti
skond ma hemm fil-paragrafu 1 u d-disposizzjonijiet tieg]u g]andu jkollhom se]]:
(a) f’Lussemburgu:
(i) g]ar-rigward ta’ taxxa mi\muma f’ras il-g]ajn, dwar income
miksub fl-1 ta’ Jannar jew wara dik id-data fis-sena kalendarja li
fiha jibda jse]] il-Ftehim;
(ii) g]ar-rigward ta’ taxxi fuq l-income u taxxi fuq kapital o]ra, dwar
taxxi li jit]allsu g]al kull sena taxxabbli li tibda fl-1 ta’ Jannar
jew wara dik id-data fis-sena kalendarja li fiha jibda jse]] il-
Ftehim;
(b) f’Malta:
g]ar-rigward ta’ taxxi li jin[abru g]al kull sena ta’ stima li tibda fl-1 ta’
Jannar jew wara dik id-data fis-sena kalendarja li ti[i minnufih wara s-
sena li fiha jibda jse]] il-Ftehim.
ARTIKOLU 30
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim g]andu jibqa’ jse]] sakemm ji[i terminat minn Stat
Kontraenti. Kull wie]ed mill-Istati Kontraenti jista’ jtemm il-Ftehim, permezz ta’
kanali diplomati`i, billi jag]ti avvi\ tat-terminazzjoni mill-anqas sitt xhur qabel it-
tmiem ta’ xi sena kalendarja li ti[i wara perijodu ta’ ]ames snin minn meta l-Ftehim
jibda jse]]. F’dak il-ka\, il-Ftehim ma g]andux jibqa’ fis-se]]:
1. f’Lussemburgu:
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU [ L.S.123.37 19
(a) g]ar-rigward ta’ taxxi mi\muma f’ras il-g]ajn, dwar income miksub fl-1
ta’ Jannar jew wara dik id-data fis-sena kalendarja li ti[i minnufih wara
s-sena li fiha jing]ata l-avvi\;
(b) g]ar-rigward ta’ taxxi fuq l-income u taxxi fuq il-kapital o]ra, dwar
taxxi li jit]allsu g]al kull sena taxxabbli li tibda fl-1 ta’ Jannar jew wara
dik id-data fis-sena kalendarja li ti[i minnufih wara s-sena li fiha
jing]ata l-avvi\;
2. f’Malta:
g]ar-rigward ta’ taxxi li jin[abru g]as-sena ta’ stima li tibda fl-1 ta’
Jannar jew wara dik id-data fit-tieni sena kalendarja li ti[i minnufih
wara s-sena li fiha jing]ata l-avvi\.
B’xiehda ta’ dan is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jag]mlu dan, iffirmaw
dan il-Ftehim.
Mag]mul in duplikat [ewwa Lussemburgu illum id-29 ta’ April, 1994 fl-ilsien
Fran`i\ u Ingli\, u \-\ew[ testi huma awtenti`i indaqs.
NOTI MIFTEHMA
Ir-rappre\entanti tal-Gvern ta’ Malta u tal-Gvern tal-Gran Dukat ta’
Lussemburgu b’dan qeg]din jirre[istraw din il-fehma li [ejja li ntla]qet bejn i\-
\ew[ Gvernijiet matul in-negozjati sabiex ji[i konklu\ il-Ftehim bejn Malta u l-Gran
Dukat ta’ Lussemburgu g]all-}elsien minn Taxxa Doppja u biex ti[i Evitata
Eva\joni Fiskali dwar Taxxi fuq l-Income u fuq il-Kapital, iffirmat [ewwa
Lussemburgu illum (hawnhekk i\jed ’il quddiem imsejja] "il-Ftehim"):
1. B’riferenza g]as-subparagrafu (`) tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 23 tal-
Ftehim l-espressjoni "jekk l-impri\a tkun tgawdi [ewwa Malta trattament fiskali
spe`jali bis-sa]]a tal-li[ijiet jew tal-prattika amministrattiva ta’ Malta" tfisser
impri\a ta’ Lussemburgu b’ferg]a [ewwa Malta skond id-disposizzjonijiet tas-
subartikolu (3) ta’ l-artikolu 22 ta’ l-Att dwar i`-~entru ta’ Servizzi Finanzjarji ta’
Malta.
2. B’riferenza g]all-Artikolu 28 tal-Ftehim, l-espressjoni "kumpanniji li jkunu
jgawdu trattament fiskali spe`jali bis-sa]]a tal-li[ijiet jew tal-prattika
amministrattiva ta’ xi wie]ed mill-Istati Kontraenti" tfisser:
(a) fil-ka\ ta’ Lussemburgu holding companies fis-sens ta’ l-Att (loi) ta’ l-
31 ta’ Lulju, 1929 u tad-Digriet (arrete gran-ducal) tas-17 ta’ Di`embru,
1938;
(b) fil-ka\ ta’ Malta kumpanniji li huma su[[etti g]al re[im ta’ taxxa
spe`jali ta]t l-Att dwar i`-~entru ta’ Servizzi Finanzjarji ta’ Malta ]lief
G]all-Gvern ta’ Malta
Guido de Marco
Vi`i Prim Ministru,
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin
G]all-Gvern tal-Gran Dukat ta’ 
Lussemburgu
Jacques F. Poos
Vi`i Prim Ministru,
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin, 
Kummer` Barrani u Ko-operazzjoni
20 L.S.123.37 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA FUQ L-
INCOME MAL-GRAN DUKAT TA’ LUSSEMBURGU
g]al kumpanniji li jag]\lu skond l-artikolu 41 ta’ l-imsemmi Att li
jkunu su[[etti g]ad-disposizzjonijiet normali ta’ l-Att dwar it-Taxxa
fuq l-Income.
Lussemburgu, 29 ta’ April, 1994
G]all-Gvern ta’ Malta
Guido de Marco
Vi`i Prim Ministru,
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin
G]all-Gvern tal-Gran Dukat ta’ 
Lussemburgu
Jacques F. Poos
Vi`i Prim Ministru,
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin, 
Kummer` Barrani u Ko-operazzjoni
