E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA [ L.S.123.38 1
LE{ISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.38
ORDNI DWAR E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA
3 ta’ Frar, 1996
L-AVVI| LEGALI 104 ta’ l-1996.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Renju ta’ l-Isvezja.
Arran[amenti 
jkollhom se]].
2. Qieg]ed ji[i hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arran[amenti spe`ifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni [ew mag]mula mal-Gvern ta’
l-Isvezja sabiex jing]ata ]elsien minn taxxa doppja
dwar it-taxxi li [ejjin stabbiliti bil-li[ijiet ta’ l-Isvezja:
(i) it-taxxa fuq l-income nazzjonali, inklu\a t-taxxa
fuq impjegati marittimi u t-taxxa mi\muma fuq
dividendi;
(ii) it-taxxa fuq l-income g]al persuni mhux
residenti;
(iii) it-taxxa fuq l-income g]al artisti u atleti non-
residenti; u
(iv) it-taxxa fuq l-income muni`ipali;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arran[amenti jkollhom
effett.
2 L.S.123.38 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA
SKEDA
FTEHIM BEJN MALTA U L-ISVEZJA
G}ALL-}ELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U BIEX TI{I EVITATA EVA|JONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME
Il-Gvern ta’ Malta u l-Gvern ta’ l-Isvezja, billi jixtiequ jag]mlu Ftehim
g]all-]elsien minn taxxa doppja u biex ti[i evitata eva\joni fiskali dwar taxxi fuq l-
income, ftehmu kif [ej:
ARTIKOLU 1
G]an Personali
Dan il-Ftehim g]andu japplika g]all-persuni li huma residenti ta’ wie]ed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
1. It-taxxi e\istenti li g]alihom japplika dan il-Ftehim huma:
(a) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income,
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a "it-taxxa ta’ Malta");
(b) fl-Isvezja:
(i) it-taxxa fuq l-income nazzjonali (den statliga inkomstskatten),
inklu\a t-taxxa fuq impjegati marittimi (sjomansskatten) u t-taxxa
mi\muma fuq dividendi (kupongskatten);
(ii) it-taxxa fuq l-income g]al persuni mhux residenti (den sarskilda
inkomstskatten for utomlands bosatta);
(iii) it-taxxa fuq l-income g]al artisti u atleti mhux residenti (den
sarskilda inkomstskatten for utomlands bosatta artister m.fl.); u
(iv) it-taxxa fuq l-income muni`ipali (den kommunala inkomstskatten)
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a "it-taxxa ta’ l-Isvezja").
2. Il-Ftehim g]andu japplika wkoll g]al kull taxxa b]alhom jew li
sostanzjalment tixba]hom li ji[u imposti wara d-data tal-Ftehim b’\ieda ma’, jew
minflok, it-taxxi msemmija fil-paragrafu 1. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati
Kontraenti g]andhom jav\aw lil xulxin b’kull tibdil sostanzjali li jkun sar fil-li[ijiet
tag]hom rispettivi li jirrigwardaw it-taxxa.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan l-Artikolu, il-Ftehim ma
japplikax g]al taxxa m]allsa jew li tit]allas f’Malta skond id-disposizzjonijiet tas-
subartikolu (13) ta’ l-artikolu 56 ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income, dwar l-income
taxxabbli ta’ persuna li tkun ta]dem fil-produzzjoni ta’ \ejt petroleum li ji[i prodott
f’Malta, jew kull disposizzjoni o]ra sostanzjalment simili li ti[i imposta wara d-data
tal-firma tal-Ftehim.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA [ L.S.123.38 3
ARTIKOLU 3
Tifsiriet {enerali
1. G]all-g]anijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
te]tie[x xort’o]ra:
(a) il-fra\i "Malta" tfisser ir-Repubblika ta’ Malta u, meta u\ata f’sens
[eografiku, tfisser il-G\ira ta’ Malta, il-G\ira ta’ G]awdex u l-g\ejjer l-o]ra ta’ l-
ar`ipelagu Malti, flimkien ma’ l-ib]ra territorjali tag]hom, u kull area barra mill-
ib]ra territorjali ta’ Malta li hi hekk imsemmija jew aktar ’il quddiem tista’ tissejja],
skond il-li[i internazzjonali ta]t il-li[i ta’ Malta dwar il-blata kontinentali, b]ala
area li fiha d-drittijiet ta’ Malta dwar qieg] il-ba]ar u s-sottoswol u r-ri\orsi naturali
tag]hom jistg]u ji[u e\er`itati;
(b) il-fra\i "Svezja" tfisser ir-Renju ta’ l-Isvezja u, meta u\ata f’sens
[eografiku, tinkludi t-territorju nazzjonali, il-ba]ar territorjali ta’ l-Isvezja kif ukoll
area marittima o]ra li fuqha skond id-dritt internazzjonali l-Isvezja te\er`ita drittijiet
sovrani jew [urisdizzjoni;
(`) il-fra\ijiet "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-ie]or" ifissru, skond ma
te]tie[ ir-rabta tal-kliem, Malta jew l-Isvezja;
(d) il-fra\i "persuna" tinkludi individwu, kumpannija u kull korp ie]or ta’
persuni;
(e) il-fra\i "kumpannija" tfisser kull g]aqda korporata jew kull enti li titqies
b]ala g]aqda korporata g]all-finijiet ta’ taxxa;
(f) il-fra\i "impri\a ta’ Stat Kontraenti" u "impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or" ifissru rispettivament impri\a li titmexxa minn residenti ta’ Stat Kontraenti u
impri\a li titmexxa minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(g) il-fra\i "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment jew
b’in[enji ta’ l-ajru m]addma minn impri\a ta’ Stat Kontraenti, barra minn meta l-
bastiment jew l-in[enji ta’ l-ajru jkunu m]addma biss bejn postijiet fl-Istat
Kontraenti l-ie]or;
(h) il-fra\i "nazzjonali" tfisser:
(i) individwu li jkun `ittadin ta’ Stat Kontraenti;
(ii) persuna legali, so`jetà  jew asso`jazzjoni li jikseb l-istatus tieg]u hekk
mill-li[ijiet li jkunu fis-se]] fi Stat Kontraenti;
(i) il-fra\i "awtorità  kompetenti" tfisser:
(i) f’Malta, il-Ministru responsabbli g]all-finanzi jew ir-rappre\entant
awtorizzat tieg]u;
(ii) fl-Isvezja, il-Ministru tal-Finanzi, ir-rappre\entant awtorizzat tieg]u
jew dik l-awtorità  li tin]atar b]ala awtorità  kompetenti g]all-g]anijiet
ta’ din il-Konvenzjoni.
2. G]ar-rigward ta’ l-applikazzjoni tal-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull fra\i
li ma tkunx imfissra fih g]andha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te]tie[x
xort’o]ra, ikollha l-istess tifsir kif mog]ti lilha ta]t il-li[i ta’ dak l-Istat dwar it-taxxi
li l-Ftehim japplika g]alihom.
4 L.S.123.38 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA
ARTIKOLU 4
Residenti
1. G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra\i "residenti ta’ Stat Kontraenti" tfisser
kull persuna li, ta]t il-li[ijiet ta’ dak l-Istat, hija su[[etta g]at-taxxa hemmhekk
min]abba d-domi`ilju, ir-residenza, post tal-mani[[ jew xi kriterju ie]or ta’ xorta
b]al din. I\da din il-fra\i ma tinkludix lil persuna li tkun su[[etta g]at-taxxa f’dak l-
Istat g]ar-rigward biss ta’ income minn g]ejjun f’dak l-Istat.
2. Fejn min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 individwu jkun residenti
ta\-\ew[ Stati Kontraenti, allura l-Istat tieg]u g]andu ji[i determinat kif [ej:
(a) huwa g]andu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li fih ikollu dar
permanenti g]ad-disposizzjoni tieg]u; jekk huwa jkollu dar permanenti
g]ad-disposizzjoni tieg]u fi\-\ew[ Stati, huwa g]andu jitqies li huwa
residenti ta’ l-Istat li mieg]u ir-relazzjonijiet personali u ekonomi`i
tieg]u jkunu l-aktar marbuta (`entru ta’ interess vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu `-`entru ta’ interess vitali ma jistax ji[i
determinat, jew jekk huwa ma jkollux g]ad-disposizzjoni tieg]u dar
permanenti fl-ebda Stat Kontraenti, huwa g]andu jitqies li jkun
residenti ta’ l-Istat li fih soltu jirrisjedi;
(`) jekk huwa s-soltu jirrisjedi fi\-\ew[ Stati jew f’ebda wie]ed minnhom,
huwa g]andu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li tieg]u jkun nazzjonali;
(d) jekk huwa jkun nazzjonali ta\-\ew[ Stati jew ta’ l-ebda wie]ed
minnhom, l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom
jidde`iedu l-ka\ bi ftehim bejniethom.
3. Meta min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta\-\ew[ Stati Kontraenti, din g]andha g]aldaqstant titqies
b]ala residenti ta’ l-Istat fejn ikun jinsab il-post effettiv tal-mani[[ tag]ha.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
1. G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim il-fra\i "stabbiliment permanenti" tfisser post
tan-negozju fiss li minnu jitmexxa g]al kollox jew f’parti x-xog]ol ta’ impri\a.
2. Il-fra\i "stabbiliment permanenti" tinkludi b’mod spe`jali:
(a) post ta’ mani[[;
(b) ferg]a;
(`) uffi``ju;
(d) fabbrika;
(e) ]anut tax-xog]ol; u
(f) minjiera, bir ta\-\ejt jew tal-gass, barriera jew kull post ie]or ta’
estrazzjoni ta’ ri\orsi naturali inklu\a offshore drilling site.
3. Art li tkun qeg]da tinbena jew pro[ett ta’ kostruzzjoni, assembla[[ jew
stallazzjoni jew attivitajiet supervi\orji li g]andhom x’jaqsmu ma’ dan
jikkostitwixxi stabbiliment permanenti biss meta dik l-art, pro[ett jew attivitajiet
ikomplu g]al perijodu ta’ iktar minn sitt xhur.
4. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, l-g]oti ta’ servizzi,
inklu\i servizzi ta’ konsulenza, minn impri\a permezz ta’ impjegati jew persunal
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA [ L.S.123.38 5
ie]or imqabbad mill-impri\a g]al dak l-g]an g]andu jitqies li jikkostitwixxi
stabbiliment permanenti meta l-attivitajiet ta’ dik ix-xorta ikomplu (g]all-istess
pro[ett jew wie]ed konness) [ewwa Stat Kontraenti g]al perijodu jew perijodi li
flimkien i[ibu iktar minn sitt xhur f’xi perijodu ta’ tnax-il xahar.
5. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-fra\i
"stabbiliment permanenti" g]andha titqies li ma tinkludix:
(a) l-u\u ta’ fa`ilitajiet g]all-iskop biss ta’ ]a\na, wiri jew tqassim ta’
o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’ l-impri\a;
(b) it-ti\mim ta’ ]a\na ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’ l-
impri\a g]all-iskop biss ta’ ]a\na, wiri jew tqassim;
(`) it-ti\mim ta’ ]a\na ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’ l-
impri\a g]all-iskop biss ta’ pro`essar minn impri\a o]ra;
(d) it-ti\mim ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop biss ta’ xiri ta’ o[[etti jew
merkanzija jew ta’ [bir ta’ tag]rif g]all-impri\a;
(e) it-ti\mim ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop biss li tag]mel, g]all-
impri\a, xi attività  o]ra ta’ xorta preparatorja jew aw\iljarja;
(f) il-manutenzjoni ta’ post tan-negozju fiss unikament g]al kombinazzjoni
ta’ l-attivitajiet imsemmija fis-subparagrafu (a) sa (e), kemm-il darba l-
attività  kollha tal-post tan-negozju fiss li tirri\ulta minn din il-
kombinazzjoni tkun wa]da ta’ xorta preparatorja jew aw\iljari.
6. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2, meta persuna - li ma tkunx
a[ent ta’ status indipendenti li g]aliha japplika l-paragrafu 7 - ta[ixxi g]an-nom ta’
impri\a u g]andha, u soltu twettaq fi Stat Kontraenti awtorità  li tikkonkludi kuntratti
f’isem l-impri\a, dik l-impri\a g]andha titqies li g]andha stabbiliment permanenti
f’dak l-Istat dwar kull attività  li dik il-persuna tag]mel g]all-impri\a, sakemm l-
attivitajiet ta’ dik il-persuna ma jkunux limitati g]al dawk imsemmija fil-paragrafu 5
li, jekk ji[u e\er`itati minn post tan-negozju fiss, ma jirrendux lil dan il-post tan-
negozju fiss stabbiliment permanenti ta]t id-disposizzjonijiet ta’ dak il-paragrafu.
7. Impri\a ta’ Stat Kontraenti ma g]andhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fi Stat Kontraenti ie]or g]aliex biss tmexxi negozju f’dak l-Istat ie]or
permezz ta’ sensal, a[ent [enerali b’kummissjoni jew xi a[ent ie]or bi status
indipendenti, sakemm dawk il-persuni ja[ixxu fil-kors ordinarju tan-negozju
tag]hom. I\da, meta l-attivitajiet ta’ dak l-a[ent ikunu qeg]din jitwettqu g]al kollox
jew f’parti minnhom g]al dik l-impri\a, huwa ma g]andux jitqies b]ala a[ent ta’
status indipendenti g]all-g]anijiet ta’ dan il-paragrafu.
8. Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikkontrolla jew
tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, jew
li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-ie]or (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti sew
xort’o]ra), ma g]andux fih innifsu jikkostitwixxi xi wa]da mill-kumpanniji b]ala
stabbiliment permanenti ta’ l-o]ra.
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjetà  Immobiljari
1. Income miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjetà
immobiljari (inklu\ income minn xog]ol fl-agrikoltura jew fil-boskijiet) sitwata fl-
Istat Kontraenti l-ie]or jista’ ji[i intaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
2. Il-fra\i "proprjetà  immobiljari" g]andu jkollha l-istess tifsir li g]andha ta]t
il-li[i ta’ l-Istat Kontraenti li fih il-proprjetà  li tkun hija sitwata. Il-fra\i g]andha
6 L.S.123.38 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA
f’kull ka\ tinkludi proprjetà  a``essorja g]al proprjetà  immobiljari, bhejjem u
tag]mir u\ati fl-agrikoltura jew fil-boskijiet, drittijiet li g]alihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-li[i [enerali dwar proprjetà  terrena, u\ufrutt ta’ proprjetà
immobiljari u drittijiet g]al ]lasijiet li jvarjaw jew fissi b]ala kumpens g]all-]dim
ta’, jew g]all-jedd li jin]admu jew li ji[u esplorati depo\iti minerali, g]ejjun u
ri\orsi o]ra naturali; bastimenti, dg]ajjes u in[enji ta’ l-ajru ma g]andhomx jitqiesu
b]ala proprjetà  immobiljari.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g]andhom japplikaw g]al income li
jinkiseb mill-u\u dirett, kiri, jew u\u ta’ kull xort’o]ra ta’ proprjetà  immobiljari.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 3 g]andhom japplikaw ukoll g]al
income minn proprjetà  immobiljari ta’ impri\a u g]al income minn proprjetà
immobiljari li tkun u\ata g]all-qadi ta’ servizzi personali indipendenti.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
1  Il-profitti ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti g]andhom ji[u ntaxxati biss f’dak
l-Istat kemm-il darba l-impri\a ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk. Jekk l-impri\a
tmexxi negozju kif imsemmi qabel, il-profitti ta’ l-impri\a jistg]u ji[u intaxxati fl-
Istat l-ie]or i\da biss dik il-parti minnhom li tkun attribwibbli g]al dak l-
istabbiliment permanenti.
2. Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu 3, meta impri\a ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk, g]andhom ji[u attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jag]mel kieku kien impri\a distinta u separata li ta]dem fl-istess attivitajiet jew
o]rajn b]alhom ta]t l-istess kundizzjonijiet jew o]rajn b]alhom u li ta]dem
indipendentement g]al kollox mill-impri\a li tag]ha hija stabbiliment permanenti
jew mill-impri\i o]ra asso`jati li tinnegozja mag]hom.
3. Biex ji[u stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, g]andhom ikunu
permessi b]ala tnaqqis dawk l-ispejje\ li jsiru g]all-g]anijiet tan-negozju ta’ l-
istabbiliment permanenti, mag]duda l-ispejje\ e\ekuttivi u amministrattivi [enerali
li jsiru, sew fl-Istat li fih ikun hemm l-istabbiliment permanenti jew jekk ikunu saru
band’o]ra.
4. Sakemm tkun konswetudni fi Stat Kontraenti li jistabbilixxi l-profitti li
g]andhom ji[u attribwiti lil stabbiliment permanenti fuq il-ba\i tat-tqassim tal-
profitti kollha ta’ l-impri\a lill-ishma diversi tag]ha, ebda ]a[a li hemm fil-
paragrafu 2 m’g]andha tipprekludi lill-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li
g]andhom ji[u ntaxxati wara dak it-tqassim kif tkun il-konswetudni; i\da l-metodu
tat-tqassim g]andu jsir b’dak il-mod li r-ri\ultat ikun konsistenti mal-prin`ipji ta’
dan l-Artikolu.
5. Ma g]andhom ji[u attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
min]abba biss ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o[[etti jew merkanzija
g]all-impri\a.
6. Ghall-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-profitti li g]andhom ji[u attribwiti
lill-istabbiliment permanenti g]andhom ji[u stabbiliti bl-istess mod minn sena g]al
sena kemm-il darba ma jkunx hemm ra[uni tajba u bi\\ejjed biex isir kuntrarju.
7. Meta profitti jinkludu o[[etti ta’ income li qed ji[u trattati separatament
f’Artikoli o]ra ta’ dan il-Ftehim, allura d-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA [ L.S.123.38 7
jkunux milquta bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
8. Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu m’g]andhomx jolqtu d-
disposizzjonijiet tal-li[i ta’ Stat Kontraenti dwar it-tassazzjoni ta’ profitti fuq in-
negozju ta’ assikurazzjoni.
ARTIKOLU 8
Traffiku bil-Ba]ar u bl-Ajru
1. Il-profitti ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti mit-t]addim ta’ bastiment jew
in[enji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-
Istat.
2. G]ar-rigward ta’ profitti miksuba mill-consortium tat-trasport bl-ajru
Scandinavian Airlines System (SAS), id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g]andhom
ikunu japplikaw biss g]al dik il-parti mill-profitti li tikkorispondi g]all-
parte`ipazzjoni li g]andhom fil-consortium AB Aerotransport (ABA), li hi s-so`ju
Svedi\a ta’ Scandinavian Airlines System (SAS).
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g]andhom ikunu japplikaw ukoll g]al
profitti li jinkisbu mill-parte`ipazzjoni f’pool, negozju bi s]ab jew a[enzija
operattiva internazzjonali.
ARTIKOLU 9
Impri\i Asso`jati
1. Meta -
(a) impri\a ta’ Stat Kontraenti tipparte`ipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or, jew
(b) l-istess persuni jipparte`ipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti u ta’
impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or,
u f’kull ka\ ji[u mag]mula jew imposti kundizzjonijiet bejn i\-\ew[ impri\i fir-
relazzjonijiet kummer`jali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu ji[u mag]mula bejn impri\i indipendenti, f’dak il-ka\ profitti li, kieku ma
kienux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw g]al wa]da mill-impri\i, i\da
min]abba dawk il-kundizzjonijiet ma [ewx hekk akkumulati, jistg]u ji[u inklu\i fil-
profitti ta’ dik l-impri\a u intaxxati skond hekk.
2. Meta Stat Kontraenti jinkludi fil-profitti ta’ impri\a ta’ dak l-Istat - u
jintaxxa skond hekk - profitti li fuqhom impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or [iet
intaxxata f’dak l-Istat l-ie]or u l-profitti hekk mag]duda jkunu profitti li kienu
jinqalg]u mill-impri\a ta’ l-ewwel Stat imsemmi kieku l-kundizzjonijiet mag]mula
bejn i\-\ew[ impri\i kienu dawk li kienu jsiru bejn \ew[ impri\i indipendenti, allura
dak l-Istat l-ie]or g]andu jag]mel it-tibdil xieraq fl-ammont tat-taxxa imposta
hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex ji[i stabbilit it-tibdil, g]andu jittie]ed qies
xieraq tad-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-Ftehim u l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-
Istati Kontraenti g]andhom jekk i]ossu l-b\onn jikkonsultaw lil xulxin.
ARTIKOLU 10
Dividendi
1. Dividendi m]allsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
8 L.S.123.38 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u intaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
2. I\da, dawk id-dividendi jistg]u ji[u intaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti li
tieg]u l-kumpannija li tkun t]allas id-dividendi tkun residenti, u skond il-li[ijiet ta’
dak l-Istat, i\da:
(a) meta d-dividendi jit]allsu minn kumpannija li tkun residenti fl-Isvezja
lil residenti ta’ Malta li jkun is-sid benefi`jarju tad-dividendi, it-taxxa
ta’ l-Isvezja hekk imposta m’g]andhiex tkun i\jed minn 15 fil-mija ta’
l-ammont gross tad-dividendi. I\da jekk is-sid benefi`jarju tkun
kumpannija li jkollha mill-inqas 10 fil-mija tal-kontroll fil-voti tal-
kumpannija li tkun qed t]allas id-dividendi, dawk id-dividendi jkunu
e\enti mit-taxxa fl-Isvezja.
(b) (i) Meta d-dividendi jit]allsu minn kumpannija residenti ta’ Malta lil
residenti ta’ l-Isvezja li jkun is-sid benefi`jarju tad-dividendi, t-
taxxa ta’ Malta fuq l-ammont gross tad-dividendi ma g]andhiex
tkun i\jed minn dik li g]andha tit]allas fuq il-profitti li minnhom
jit]allsu d-dividendi.
(ii) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subparagrafu (i) ta’ dan il-
paragrafu, it-taxxa ta’ Malta ma g]andhiex tkun i\jed minn 15 fil-
mija tad-dividendi jekk dawk l-individwi jit]allsu minn qlig] jew
profitti li jkunu nqalg]u f’xi sena li dwarha l-kumpannija tkun
qieg]da tir`ievi xi benefi``ju ta’ taxxa ta]t id-disposizzjonijiet li
jirregolaw l-g]ajnuna lill-industriji f’Malta, u d-detentur ta’ l-
ishma jissottometti prospetti u kontijiet lill-awtoritajiet tat-taxxa
ta’ Malta dwar l-income tieg]u li dwaru jkollu j]allas it-taxxa ta’
Malta g]as-sena ta’ stima relattiva.
Id-disposizzjonijiet tas-subparagrafu (b)(ii) ta’ dan il-paragrafu
g]andhom japplikaw g]all-ewwel g]axar snin li matulhom ikun ise]]
il-Ftehim. Dan il-perijodu jista’ ji[[edded permezz ta’ ftehim re`iproku
li jsir bejn l-awtoritajiet kompetenti.
Dan il-paragrafu ma jolqotx it-tassazzjoni ta’ kumpannija g]ar-rigward tal-
profitti li minnhom jit]allsu d-dividendi.
3. Il-fra\i "dividendi" kif u\ata f’dan l-Artikolu tfisser income minn ishma jew
jeddijiet o]ra li ma jkunux pretensjonijiet debitri`i, parte`ipazzjoni fi profitti, kif
ukoll income minn jeddijiet korporattivi o]ra li jing]ata l-istess trattament fit-taxxa
b]alma jing]ata lil income minn ishma bil-li[ijiet ta’ l-Istat li tieg]u l-kumpannija li
tkun qieg]da tag]mel it-tqassim tkun residenti.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 ma g]andhomx japplikaw jekk is-sid
benefi`jarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-ie]or, li tieg]u tkun residenti l-kumpannija li t]allas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jaqdi
f’dak l-Istat l-ie]or servizz personali indipendenti minn ba\i stabbilit sitwat
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu m]allsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba\i stabbilit. F’dak il-ka\ id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-ka\, g]andhom
japplikaw.
5. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-Istat l-ie]or ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi m]allsa mill-kumpannija, ]lief meta dividendi b]al dawn jit]allsu
lil residenti ta’ dak l-Istat l-ie]or jew safejn il-holding li dwaru jit]allsu d-dividendi
jkollu x’jaqsam effettivament ma’ stabbiliment permanenti jew ma’ ba\i stabbilit
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA [ L.S.123.38 9
sitwat f’dak l-Istat l-ie]or, jew jissu[[etta l-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija
g]al taxxa fuq il-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija, anki jekk id-dividendi
m]allsa jew il-profitti mhux distribwiti jikkonsistu f’kollox jew f’parti minnhom
minn profitti jew income li jinqalg]u f’dak l-Istat l-ie]or.
ARTIKOLU 11
Img]ax
1. Img]ax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jit]allas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-Istat l-ie]or jekk dak ir-residenti jkun is-
sid benefi`jarju ta’ dak l-img]ax.
2. Il-fra\i "img]ax" kif u\ata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
g]al dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le, u sew jekk jag]ti l-jedd g]al
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari, income minn
securities tal-Gvern u income minn bonds jew debentures, inklu\i premiums u
premjijiet marbutin ma’ dawk s-securities, bonds jew debentures. Il-penalitajiet g]al
]las tardiv ma g]andhomx jitqiesu b]ala img]ax g]all-g]anijiet ta’ dan l-Artikolu.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ma g]andhomx japplikaw jekk is-sid
benefi`jarju ta’ l-img]ax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or li fih jinqala’ l-img]ax permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jag]mel servizzi personali indipendenti f’dak l-
Istat l-ie]or minn ba\i stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt g]al dejn li dwaru
jit]allas l-img]ax ikollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew ba\i stabbilit. F’dak il-ka\ id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew 14, skond il-
ka\, g]andhom japplikaw.
4. Meta, min]abba relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju jew
bejniethom it-tnejn u xi persuna o]ra, l-ammont ta’ l-img]ax, meta titqies xi tkun it-
talba debitri`i li dwarha jit]allas, jkun i\jed mill-ammont li kien ikun miftiehem bejn
min i]allas u s-sid benefi`jarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-disposizzjonijiet
ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw biss g]all-ammont l-a]]ar imsemmi. F’ka\
b]al dak il-parti \ejda tal-]lasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-li[ijiet ta’ kull Stat
Kontraenti, meqjusa b’mod xieraq id-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 12
Royalties
1. Royalties li jinqalg]u fi Stat Kontraenti u li jit]allsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u intaxxati f’dak l-Istat l-ie]or jekk dak ir-resident ikun
is-sid benefi`jarju ta’ dawk ir-royalties.
2. Il-fra\i "royalties" f’dan l-Artikolu tfisser ]lasijiet ta’ kull xorta li jsiru
b]ala kumpens g]all-u\u ta’, jew g]all-jedd ta’ l-u\u, ta’ kull copyright, ta’ xog]ol
letterarju, artistiku kew xjentifiku inklu\i films `inematografi`i u films jew tapes
g]al xandir bir-radju jew bit-televi\joni, kull invenzjoni, trade mark, disinn jew
mudell, pjan, formula jew pro`ess sigriet, jew g]al informazzjoni dwar esperjenza
industrijali, kummer`jali jew xjentifika.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ma g]andhomx japplikaw jekk is-sid
benefi`jarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or li fih ir-royalties jinqalg]u permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat
Kontraenti l-ie]or servizzi personali indipendenti minn ba\i stabbilit sitwat
hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjetà  li dwarha jit]allsu r-royalties ikollu x’jaqsam
10 L.S.123.38 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-ba\i stabbilit. F’dak
il-ka\ id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka\,
g]andhom japplikaw.
4. Meta, min]abba r-relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju
jew bejniethom stess u xi persuna o]ra, l-ammont tar-royalties, wara li jitqies xi jkun
l-u\u, l-jedd jew l-informazzjoni li jit]allsu g]alihom, ikun i\jed mill-ammont li
kien ikun miftiehem bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju fin-nuqqas ta’ dik ir-
relazzjoni, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw biss g]all-
ammont l-a]]ar imsemmi. F’dak il-ka\, il-parti \ejda tal-]lasijiet g]andha tibqa’
taxxabbli skond il-li[ijiet ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-
o]ra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Trasferiment ta’ Proprjetà
1. Income jew kull qlig] miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-
trasferiment ta’ proprjetà  immobbli msemmija fl-Artikolu 6 u li tkun tinsab fl-Istat
Kontraenti l-ie]or jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
2. Income jew kull qlig] mit-trasferiment ta’ ishma jew interessi komparabbli
f’kumpannija li l-assi tag]hom ikunu prin`ipalment jikkonsistu fi proprjetà
immobbli jistg]u ji[u ntaxxati fl-Istat Kontraenti li fih l-assi jew l-assi prin`ipali tal-
kumpannija jkunu jinsabu.
3. Income jew kull qlig] mit-trasferiment ta’ proprjetà  mobbli li tag]mel parti
mill-proprjetà  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impri\a ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie]or jew ta’ proprjetà  mobbli li tkun tappartjeni g]al
ba\i fissa lil residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-ie]or bil-g]an li
jittwettqu servizzi personali indipendenti, inklu\ dak l-income jew qlig] mit-
trasferiment ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wa]du jew flimkien ma’ l-impri\a
kollha) jew ta’ dik il-ba\i fissa, jista’ ji[i intaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
4. Income jew kull qlig] miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-
trasferiment ta’ bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru m]addma fi traffiku internazzjonali
jew proprjetà  immobbli li tappartjeni g]at-t]addim ta’ dawk il-bastimenti jew
in[enji ta’ l-ajru, g]andu jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat.
G]ar-rigward ta’ income miksub mill-consortium tat-trasport bl-ajru
Scandinavian Airlines System (SAS), id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g]andhom
ikunu japplikaw biss g]al dik il-parti mill-profitti li tikkorispondi g]all-
parte`ipazzjoni li g]andhom fil-consortium AB Aerotransport (ABA), li hi s-so`ju
Svedi\a ta’ Scandinavian Airlines System (SAS).
5. Income jew kull qlig] mit-trasferiment ta’ proprjetà  li ma tkunx dik
imsemmija fil-paragrafi 1, 2, 3 u 4 ta’ dan l-Artikolu g]andu jkun taxxabbli biss fl-
Istat Kontraenti li fih ikun residenti min jittrasferixxi.
ARTIKOLU 14
Servizzi Personali Indipendenti
1. Qlig] miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti g]al servizzi professjonali
jew attivitajiet ta’ karattru indipendenti jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat. I\da, dak il-
qlig] jista’ fi`-`irkostanzi li [ejjin ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie]or:
(a) jekk ikollu ba\i fiss regolari g]ad-disposizzjoni tieg]u fl-Istat
Kontraenti l-ie]or g]all-qadi ta’ l-attivitajiet tieg]u; f’liema ka\ dik il-
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA [ L.S.123.38 11
parti biss mill-income tieg]u li hu attribwibbli g]al dak il-ba\i fiss tista’
ti[i ntaxxata f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or; jew
(b) jekk il-qag]da tieg]u fl-Istat Kontraenti l-ie]or tkun g]al \mien jew
\minijiet li fit-total ikunu j[ibu jew jaqb\u l-183 [urnata matul xi
perijodu ta’ tnax-il xahar li jibda jew itemm fis-sena fiskali involuta:
f’dak il-ka\, daqstant biss mill-income daqskemm ikun miksub mill-
attività  e\er`itata fl-Istat Kontraenti l-ie]or jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-
Istat l-ie]or; jew
(`) jekk il-kumpens g]all-attivitajiet tieg]u fl-Istat Kontraenti l-ie]or
tit]allas minn residenti ta’ dak l-Istat Kontraenti jew ji[i sopportat minn
stabbiliment permanenti jew ba\i fissa sitwati f’dak l-Istat Kontraenti u
je``edi fis-sena fiskali l-ekwivalenti ta’ 25,000 dollaru Amerikan.
2. Il-fra\i "servizzi professjonali" tinkludi spe`jalment attivitajiet indipendenti
xjentifi`i, letterarji, artisti`i, edukattivi jew ta’ tag]lim kif ukoll attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, avukati, in[iniera, periti, dentisti u accountants.
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Dipendenti
1. Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18 u 19, salarji, pagi u
kumpens ie]or b]al dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg
g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji[ix
e\er`itat fl-Istat Kontraenti l-ie]or. Jekk l-impieg ji[i hekk e\er`itat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ ji[i intaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e\er`itat fl-Istat Kontraenti l-ie]or ikun
taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jir`evih ikun qieg]ed fl-Istat l-ie]or g]al \mien jew \minijiet li fit-
total ma jkunux aktar minn 183 [urnata matul xi perijodu ta’ tnax-il
xahar li jibda jew itemm fis-sena fiskali involuta; u
(b) il-kumpens ikun im]allas minn, jew f’isem, prin`ipal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-ie]or, u
(`) dak il-kumpens ma jkunx pi\ fuq l-istabbiliment permanenti jew ba\i
stabbilit li l-prin`ipal ikollu fl-Istat l-ie]or.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, kumpens miksub
dwar impieg e\er`itat abbord bastiment, jew in[enji ta’ l-ajru im]addma fi traffiku
internazzjonali minn impri\a ta’ Stat Kontraenti jista’ tkun taxxabbli biss f’dak l-
Istat. Meta residenti ta’ l-Isvezja jikseb kumpens dwar impieg e\er`itat abbord xi
in[enji ta’ l-ajru m]addem fi traffiku internazzjonali mill-consortium tat-trasport ta’
l-ajru Scandinavian Airlines System (SAS), dak il-kumpens g]andu jkun taxxabbli
fl-Isvezja biss.
ARTIKOLU 16
Drittijiet tad-Diretturi
Id-drittijiet u ]lasijiet simili tad-diretturi li jinkisbu minn residenti ta’
wie]ed mill-Istati Kontraenti fil-kariga tieg]u b]ala membru tal-bord tad-diretturi
ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, jistg]u ji[u intaxxati
f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or.
12 L.S.123.38 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA
ARTIKOLU 17
Artisti u Sportivi
1. B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 14 u 15, income
miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn u]ud li jag]tu spettaklu b]al artisti
tat-teatru, tal-films `inematografi`i, tar-radju jew tat-televi\joni jew mu\i`ista jew
b]ala sportiv mill-attivitajiet personali tieg]u e\er`itati fl-Istat Kontraenti l-ie]or,
jistg]u ji[u intaxxati f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or.
2. Meta income dwar l-attivitajiet personali e\er`itati minn wie]ed li jag]ti
spettaklu jew sportiv b]ala hekk jinqala’ mhux minn dak li jag]ti spettaklu jew minn
sportiv nnifsu imma minn persuna o]ra, dak l-income jista’, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti fejn l-
attivitajiet ta’ dak li jag]ti spettaklu jew ta’ l-isportiv ji[u e\er`itati.
ARTIKOLU 18
Pensjonijiet u }lasijiet tas-Sigurtà  So`jali
(1) Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 19, kull
pensjoni u rimunerazzjoni o]ra simili li tit]allas lil residenti ta’ Stat Kontraenti
min]abba f’impieg ta’ qabel g]andha ti[i ntaxxata biss f’dak l-Istat.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, kull pensjoni m]allsa u
]lasijiet o]ra li jsiru ta]t il-le[islazzjoni tas-sigurtà  so`jali ta’ Stat Kontraenti
g]andhom ji[u intaxxati biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 19
Servizz tal-Gvern
1. (a) Rimunerazzjoni, barra minn pensjoni, im]allsa minn Stat Kontraenti jew
minn sotto-divi\joni politika jew awtorità  lokali tieg]u, lil xi individwu dwar
servizzi mog]tija lil dak l-Istat jew sotto-divi\joni jew awtorità  tieg]u tista’ ti[i
intaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) I\da, dik ir-rimunerazzjoni tkun tista’ ti[i intaxxata biss fl-Istat Kontraenti
l-ie]or jekk is-servizzi jing]ataw f’dak l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-
Istat li:
(i) ikun nazzjonali ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex unikament jaqdi dawk is-
servizzi.
2. (a) Kull pensjoni m]allsa minn, jew li to]ro[ minn fond ma]luq minn Stat
Kontraenti jew sotto-divi\joni politika jew awtorità  lokali tieg]u lil xi individwu
dwar servizzi mog]tija lil dak l-Istat jew sotto-divi\joni jew awtorità  tieg]u tista’
ti[i ntaxxata biss f’dak l-Istat.
(b) I\da, dik il-pensjoni tkun tista’ ti[i intaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-ie]or
jekk l-individwu jkun residenti u nazzjonali ta’ dak l-Istat.
3. Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16 u 18 g]andhom japplikaw g]al
rimunerazzjoni u pensjonijiet dwar servizzi mog]tija dwar negozju mmexxi minn
Stat Kontraenti jew minn sotto-divi\joni politika jew minn awtorità  lokali tieg]u.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA [ L.S.123.38 13
ARTIKOLU 20
Studenti u Apprendisti Kummer`jali
Kull ]las li student jew apprendist kummer`jali li jkun jew kien minnufih
qabel ma j\ur Stat Kontraenti residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or u li jkun qieg]ed
f’dak l-ewwel Stat imsemmi unikament bil-g]an ta’ l-edukazzjoni jew tat-ta]ri[
tieg]u, jir`ievi bil-g]an tal-manteniment, edukazzjoni jew ta]ri[ tieg]u m’g]andux
ji[i ntaxxat f’dak l-Istat, sakemm kull ]las b]al dak jitnissel minn g]ejjun barra dak
l-Istat.
ARTLKPLU 21
Income ie]or
1. O[[etti ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalg]u minn fejn
jinqalg]u, li ma humiex trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim g]andhom
ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ma g]andhomx japplikaw g]al income, li
ma jkunx income minn proprjetà  immobbli kif imfisser fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu
6, jekk min jir`ievi dak l-income, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ji[[estixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab
f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak l-Istat l-ie]or servizzi personali indipendenti minn
ba\i fiss li jkun jinsab f’dak l-Istat, u d-dritt jew il-proprjetà  li dwarhom jit]allas l-
income ikollu x’jaqsam b’mod effettiv ma’ dak l-istabbiliment jew ba\i fiss. F’dak
il-ka\, g]andhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu
14, skond il-ka\.
ARTIKOLU 22
Tne]]ija ta’ Taxxa Doppja
1. Fil-ka\ ta’ Malta, it-taxxa doppja g]andha ti[i evitata kif [ej:
Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-li[i ta’ Malta l-g]oti bi kreditu g]at-
taxxa ta’ Malta dwar taxxa li tit]allas barra minn Malta, fejn, skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim hemm inklu\ fi stima ta’ Malta income minn
g]ejjun fl-Isvezja, it-taxxa ta’ l-Isvezja li tit]allas dwar dak l-income g]andha
ting]ata bi kreditu g]at-taxxa ta’ Malta relattiva li tit]allas dwarhom.
2. Fil-ka\ ta’ l-Isvezja, it-taxxa doppja g]andha ti[i evitata kif [ej:
(a) Meta residenti ta’ l-Isvezja jikseb income li ta]t il-li[ijiet ta’ Malta u
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-ftehim jista’ ji[i intaxxat f’Malta, l-
Isvezja g]andha tippermetti - bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-li[ijiet
ta’ l-Isvezja dwar kreditu g]al taxxa barranija (skond kif tista’ ti[i
emendata minn \mien g]al \mien ming]ajr ma jinbidel il-prin`ipju
[enerali tag]hom) - b]ala tnaqqis mit-taxxa fuq dak l-income, ammont
li jkun ekwivalenti g]at-taxxa ta’ Malta li tit]allas dwar dak l-income.
(b) Meta residenti ta’ l-Isvezja jikseb income li, skond id-disposizzjonijiet
ta’ dan il-ftehim, ikun taxxabbli biss f’Malta, l-Isvezja tista’, meta
tistabbilixxi r-rata gradwata ta’ taxxa ta’ l-Isvezja, tqis xi jkun l-income
li jkun taxxabbli biss f’Malta.
(`) Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subparagrafu (a) ta’ dan il-paragrafu,
id-dividendi li jit]allsu minn kumpannija residenti ta’ Malta lil
kumpannija li tkun residenti ta’ l-Isvezja ikunu e\enti mit-taxxa ta’ l-
Isvezja skond id-disposizzjonijiet tal-li[i Svedi\a li tirregola l-
14 L.S.123.38 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA
e\enzjoni mit-taxxa fuq dividendi m]allsa lil kumpanniji Svedi\i minn
sussidjarji tag]hom barra l-pajji\.
(d) G]all-g]anijiet tas-subparagrafu (a) ta’ dan il-paragrafu il-fra\i "taxxa
ta’ Malta li tit]allas" g]andha titqies li tinkludi taxxa ta’ Malta li kienet
kieku tit]allas li ma kienx g]al xi e\enzjoni preskritta bi\-\mien jew
g]al xi tnaqqis ta’ taxxa mog]ti ta]t disposizzjonijiet ta’ in`entivi li
hemm fil-li[i ta’ Malta u li huma kontemplati biex i[ibu ’l quddiem l-
i\vilupp ekonomiku daqstant li dik l-e\enzjoni jew tnaqqis jing]ataw
fuq profitti li jsiru minn attivitajiet industrijali jew ta’ manifattura jew
mill-agrikoltura, sajd jew turi\mu (inklu\i restaurants u lukandi)
sakemm dawk l-attivitajiet ikunu twettqu [ewwa Malta. G]all-g]anijiet
tas-subparagrafu (`) ta’ dan il-paragrafu taxxa ta’ 15 fil-mija kalkolata
fuq ba\i tat-taxxa ta’ l-Isvezja g]andha titqies li tkun t]allset g]al dawk
l-attivitajiet taht dawk il-kondizzjonijiet imsemmija fis-sentenza ta’
qabel.
L-Awtoritajiet kompetenti jistg]u jiftehmu li jestendu l-applikazzjoni
ta’ din id-disposizzjoni wkoll g]al attivitajiet o]ra.
(e) Id-disposizzjonijiet tas-subparagrafu (d) ta’ dan il-paragrafu g]andhom
ikunu japplikaw g]all-ewwel g]axar snin li matulhom ikun ise]] dan il-
ftehim. Dan il-perijodu jista’ ji[i prorogat permezz ta’ ftehim re`iproku
bejn l-awtoritajiet kompetenti.
3. Meta l-Ftehim jipprovdi li income (inklu\ qlig] kapitali) li jitnissel fi Stat
Kontraenti g]andu jin]eles mit-taxxa f’dak l-Istat, sew kollu kemm hu sew f’sehem
minnu, u, skond il-li[i li tkun fis-se]] fl-Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-income ikun
su[[ett b’referenza g]all-ammont tieg]u li jing]adda jew li ji[i ri`evut f’dak l-Istat
l-ie]or u mhux b’referenza g]all-ammont s]i] tieg]u, g]aldaqshekk il-]elsien li
g]andu jing]ata fl-Istat l-ewwel imsemmi g]andu jkun japplika biss g]al dak il-
porzjon ta’ l-income daqskemm jing]adda jew ji[i ri`evut fl-Istat l-ie]or.
ARTIKOLU 23
Ebda Diskriminazzjoni
1. Nazzjonali ta’ Stat Kontraenti ma g]andhomx ji[u su[[etti fl-Istat
Kontraenti l-ie]or g]al xi tassazzjoni jew xi ]tie[a li g]andha x’taqsam mag]ha, li
ma tkunx jew li tkun ta’ pi\ aktar mit-tassazzjoni u ]ti[iet li g]andhom x’jaqsmu
mag]ha li g]alihom nazzjonali ta’ dak l-Istat l-ie]or fl-istess `irkostanzi huma jew
jistg]u jkunu su[[etti. Din id-disposizzjoni g]andha, minkejja d-disposizzjonijiet ta’
l-Artikolu 1, tkun tapplika wkoll g]al persuni li ma jkunux residenti ta’ xi wie]ed
jew ta\-\ew[ Stati Kontraenti.
2. It-tassazzjoni fuq stabbiliment permanenti li impri\a ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie]or ma g]andhiex tin[abar f’dak l-Istat l-ie]or b’mod
inqas favorevoli mit-tassazzjoni mi[bura fuq impri\i f’dak l-Istat l-ie]or li jmexxu l-
istess attivitajiet. Din id-disposizzjoni ma g]andhiex tiftiehem b]ala li tobbliga Stat
Kontraenti li jikkon`edi lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or xi skont, g]ajnuna
u tnaqqis g]al g]anijiet ta’ taxxa min]abba fl-istatus `ivili jew responsabbiltajiet
tal-familja li soltu jikkon`edi lil-residenti tieg]u.
3. }lief meta d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 9, tal-paragrafu
4 ta’ l-Artikolu 11 jew tal-paragrafu 4 ta’ l-Artikolu 12 ikunu japplikaw, kull
img]ax, royalties u ]lasijiet o]ra li jsiru minn impri\a ta’ Stat Kontraenti lil
residenti tal-Istat Kontraenti l-ie]or g]andhom bil-g]an li ji[i stabbilit il-qlig]
taxxabbli ta’ dik l-impri\a, jitnaqqsu ta]t l-istess kundizzjonijiet daqslikieku kienu
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA [ L.S.123.38 15
t]allsu lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
4. Impri\i ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital tag]hom ikun proprjetà  ta’ jew
ikkontrollat minn, g]al kollox jew f’parti, direttament jew indirettament, residenti
wie]ed jew aktar ta’ l-Istat l-ie]or, ma jkunux su[[etti fl-Istat l-ewwel imsemmi
g]al xi tassazzjoni jew xi ]tie[a li g]andhom x’jaqsmu mag]ha li tkun o]ra jew ta’
aktar pi\ mit-tassazzjoni u ]ti[iet li g]andhom x’jaqsmu mag]ha li impri\i o]ra
b]alhom ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi huma jew jistg]u jkunu su[[etti g]alihom.
5. Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw g]al dawk it-
taxxi li hemm fil-qofol ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 24
Pro`edura g]al Ftehim Re`iproku
1  Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ l-awtorità  kompetenti ta’ wie]ed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistg]u jwasslu li ti[i intaxxata mhux
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, hija tista’, minkejja r-rimedji provduti
bil-li[i domestika ta’ dawk l-Istati, tippre\enta l-ka\ tag]ha lill-awtorità  kompetenti
ta’ l-Istat Kontraenti li tieg]u hija residenti jew, jekk il-ka\ tag]ha jkun jaqa’ ta]t il-
paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 23, lill-awtorità  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tag]ha
tkun nazzjonali. Il-ka\ g]andu ji[i pre\entat fi \mien tlett snin minn l-ewwel
notifika ta’ l-azzjoni ri\ultanti f’tassazzjoni li ma tkunx skond id-disposizzjonijiet
tal-Konvenzjoni.
2. L-awtorità  kompetenti g]andha tara, jekk l-o[[ezzjoni tidhrilha li tkun
wa]da [ustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g]al soluzzjoni
sodisfa`enti, li tidde`iedi l-ka\ bi ftehim re`iproku ma’ l-awtorità  kompetenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie]or, bil-g]an li ti[i evitata tassazzjoni mhux skond dan il-
Ftehim. Kull ftehim mil]uq g]andu jitwettaq minkejja kull preskrizzjoni ta’ \mien
fil-li[i domestika ta’ l-Istati Kontraenti.
3. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jaraw li jirrisolvu
bi ftehim re`iproku xi diffikultajiet jew dubbji li jinqalg]u dwar l-interpretazzjoni
jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Huma jistg]u ukoll jikkonsultaw flimkien g]all-
eliminazzjoni ta’ taxxa doppja f’ka\ijiet li dwarhom m’hemm xejn provdut fil-
Ftehim.
4. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti jistg]u jikkomunikaw
direttament ma’ xulxin bil-g]an li jintla]aq ftehim dwar kif hemm fil-paragrafi ta’
qabel.
ARTIKOLU 25
Tibdil ta’ Informazzjoni
1. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun me]tie[a sabiex jitwettqu d-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim
jew tal-li[ijiet domesti`i ta’ l-Istati Kontraenti dwar taxxi milquta bil-Ftehim safejn
it-tassazzjoni ma tmurx kontra l-Ftehim. Il-bdil ta’ informazzjoni mhuwiex ristrett
bl-Artikolu 1. Kull informazzjoni li tasal g]and Stat Kontraenti g]andha titqies
sigrieta bl-istess mod b]al informazzjoni miksuba ta]t il-li[ijiet domesti`i ta’ dak l-
Istat u g]andha titg]arraf biss lil persuni jew awtoritajiet (mag]duda qrati u korpi
amministrattivi) imda]]la fl-istima jew [bir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar,
jew il-qtug] ta’ appelli dwar, it-taxxi li jaqg]u ta]t il-Ftehim. Dawn il-persuni jew
awtoritajiet g]andhom ju\aw l-informazzjoni g]al dawk l-g]anijiet biss. Huma
jistg]u jikxfu dik l-informazzjoni fi pro`edimenti li jsiru f’qorti pubblika jew
16 L.S.123.38 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA
f’sentenzi tal-qorti.
2. F’ebda ka\ ma g]andhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 jitqiesu li
jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jie]u mi\uri amministrattivi li ma jaqblux mal-li[ijiet jew l-u\anza
amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew ta’ l-ie]or;
(b) li jag]ti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb ta]t il-li[ijiet jew fil-
kors normali ta’ l-u\anza amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew
ta’ l-ie]or;
(`) li jag]ti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummer`, tan-negozju,
industrijali, kummer`jali jew professjonali jew pro`ess tal-kummer`,
jew li jag]ti informazzjoni li l-kxif tag]ha jkun kontra l-ordni pubbliku
(ordre public).
ARTIKOLU 26
Limitazzjoni ta’ }elsien
Id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim ma g]andhomx japplikaw g]al dawk
il-persuni li jkunu intitolati g]al xi benefi``ju tat-taxxa spe`jali skond:
(a) li[i ta’ xi wie]ed mill-Istati Kontraenti li tkun [iet identifikata fi
Skambju ta’ Noti bejn l-Istati Kontraenti; jew
(b) kull li[i o]ra sostanzjalment simili li tkun [iet le[islata
sussegwentement.
ARTIKOLU 27
A[enti Diplomati`i u Uffi`jali Konsulari
Ebda ]a[a f’dan il-Ftehim ma g]andha tolqot il-privile[[i fiskali ta’ a[enti
diplomati`i jew ta’ uffi`jali konsulari ta]t ir-regoli [enerali tad-dritt internazzjonali
jew ta]t id-disposizzjonijiet ta’ kull ftehim spe`jali.
ARTIKOLU 28
Bidu fis-Se]]
1. L-Istati Kontraenti g]andhom jav\aw lil xulxin li jkunu twettqu i-]ti[iet
kostituzzjonali sabiex dan il-Ftehim jibda jse]].
2. Dan il-Ftehim g]andu jibda jse]] tletin jum wara d-data ta’ l-a]]ar wie]ed
mill-avvi\i msemmija fil-paragrafu 1 u d-disposizzjonijiet tieg]u hekk ikollhom
effett:
(a) fl-Isvezja, fuq income miksub fi jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar li ji[i
minnufih wara d-data meta l-Ftehim jibda jse]];
(b) f’Malta, fuq income miksub matul xi sena kalendarja jew perijodu ta’
kontijiet, skond il-ka\, li jibda fi jew wara l-ewwel ta’ Jannar li ji[i
minnufih wara d-data li fiha l-Ftehim jibda jse]].
3. Mal-bidu fis-se]] ta’ dan il-Ftehim, il-Ftehim u l-Protokol anness bejn
Malta u l-Isvezja g]all-evitar ta’ taxxa doppja dwar taxxi fuq l-income, iffirmat fi
Stockholm fit-30 ta’ Mejju, 1975, kif modifikat bi Protokol iffirmat fil-Belt Valletta
fil-25 ta’ {unju, 1986, g]andu jtemm. Id-disposizzjonijiet tal-Ftehim ta’ l-1975, kif
modifikati, g]andhom itemmu milli jkollhom effett mid-data meta d-
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA [ L.S.123.38 17
disposizzjonijiet korrispondenti ta’ dan il-Ftehim g]all-ewwel darba jkollhom effett
skond id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (2) ta’ dan l-Artikolu. G]ar-rigward tad-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 5 u 14 tal-Ftehim ta’ l-1975, meta tkun [iet offruta
g]ajnuna ikbar mit-taxxa bl-applikazzjoni ta’ dawk id-disposizzjonijiet, kull
disposizzjoni b]al dik kif imsemmija qabel g]andu jibqa’ jkollha effett:
(a) fl-Isvezja, fuq income miksub fi jew qabel l-a]]ar jum tat-tieni sena
kalendarja li ti[i minnufih wara dik li fiha jkun [ie fis-se]] dan il-
Ftehim; u
(b) f’Malta, fuq income miksub fi jew qabel l-a]]ar jum tat-tieni sena
kalendarja jew perjodu ta’ kontijiet, skond il-ka\, li ji[i minnufih wara
s-sena kalendarja li fiha jkun [ie fis-se]] dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 29
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim g]andu jibqa’ jse]] sakemm ji[i terminat minn Stat
Kontraenti. Kull wie]ed mill-Istati Kontraenti jista’ jtemm il-Ftehim, permezz ta’
skambju diplomatiku, billi jag]ti avvi\ tat-terminazzjoni mill-anqas sitt xhur qabel
it-tmiem ta’ xi sena kalendarja li tkun tibda wara li jintemm perijodu ta’ ]ames snin
mid-data meta l-Ftehim ikun beda jse]]. F’dak il-ka\, il-Ftehim ma g]andux jibqa’
jse]]:
(a) fl-Isvezja, fuq income miksub fi jew wara l-ewwel ta’ Jannar tas-sena
kalendarja li ti[i minnufih wara d-data li fiha jing]ata l-avvi\; u
(b) f’Malta, fuq income miksub matul xi sena kalendarja jew perijodu ta’
kontijiet, skond il-ka\, li jibdew fl-ewwel jum ta’ Jannar jew wara li ji[i
minnufih wara d-data li fiha jing]ata l-avvi\.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti awtorizzati kif imiss biex jag]mlu dan
iffirmaw dan il-Ftehim.
MAG}MUL [ewwa Washington D.C. illum id-9 ta’ Ottubru, 1995, in duplikat fl-
ilsien Ingli\.
PROTOKOL
Meta kien qed ji[i ffirmat il-Ftehim bejn l-Isvezja u Malta g]all-]elsien mit-
taxxa doppja u biex ti[i evitata eva\joni fiskali dwar taxxi fuq l-income, is-
sottoskritti qablu li dan li [ej g]andu jkun parti s]i]a mill-Ftehim:
Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 5 ta’ l-Artikolu 13, kull qlig] mit-
trasferiment ta’ ishma jew ta’ jeddijiet korporattivi o]ra miksubin minn individwu li
kien residenti ta’ Stat Kontraenti u li sar residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, jista’
ji[i intaxxat fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk it-trasferiment ta’ l-ishma jew jeddijiet
korporattivi o]ra isir f’xi \mien matul il-]ames snin li ji[u minnufih wara d-data
meta l-individwu jkun temm milli jkun residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi.
JOHN DALLI
G]all-Gvern ta’ Malta
GORAN PERSSON
G]all-Gvern ta’ l-Isvezja
18 L.S.123.38 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-RENJU TA’ L-ISVEZJA
B’xiehda ta’ dan is-sottoskritti awtorizzati kif imiss biex jag]mlu dan iffirmaw
dan il-Protokol.
Mag]mul [ewwa Washington D.C. illum 9 ta’ Ottubru 1995, in duplikat fl-ilsien
Ingli\.
GORAN PERSSON
G]all-Gvern ta’ l-Isvezja
JOHN DALLI
G]all-Gvern ta’ Malta
