E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA ~EKA [ L.S.123.43 1
LE{ISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.43
ORDNI DWAR E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA ~EKA
6 ta’ {unju, 1997
L-AVVI| LEGALI 228 ta’ l-1997.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika ~eka.
Arran[amenti 
jkollhom se]].
2. Qieg]ed ji[i hawnhekk dikjarat -
(a) illi l-arran[amenti spe`ifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-Ordni [ew mag]mula mal-Gvern
tar-Repubblika ~eka sabiex jing]ata ]elsien minn
taxxa doppja dwar it-taxxi li [ejjin stabbiliti bil-li[ijiet
tar-Repubblika ~eka:
(i) it-taxxa fuq l-income ta’ individwi;
(ii) it-taxxa fuq l-income ta’ persuni [uridi`i;
(iii) it-taxxa fuq il-proprjetà  immobbli;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arran[amenti jkollhom
effett.
2 L.S.123.43 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA ~EKA
SKEDA
FTEHIM 
BEJN MALTA
U R-REPUBBLIKA ~EKA
G}ALL-}ELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U BIEX TI{I EVITATA EVA|JONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME U FUQ IL-KAPITAL
Malta u r-Repubblika ~eka, billi jixtiequ jag]mlu Ftehim g]all-]elsien minn
taxxa doppja u biex ti[i evitata eva\joni fiskali dwar taxxi fuq l-income u fuq il-
kapital, ftehmu kif [ej:
ARTIKOLU 1
G]an Personali
Dan il-Ftehim g]andu japplika g]al persuni li huma residenti ta’ wie]ed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn.
ARTIKOLU 2
Taxxi Koperti
l. Dan il-Ftehim g]andu japplika g]at-taxxi fuq l-income u fuq il-kapital
imposti f’isem Stat Kontraenti jew l-oqsma politi`i jew awtoritajiet lokali tieg]u,
irrispettivament mill-mod kif dawn jin[abru.
2. G]andhom jitqiesu b]ala taxxi fuq l-income u fuq il-kapital dawk it-taxxi
kollha li ji[u imposti fuq income totali, fuq il-kapital totali, jew fuq elementi ta’
income jew ta’ kapital inklu\i taxxi fuq kull qlig] li jsir mit-trasferiment ta’
proprjetà  mobbli jew immobbli, taxxi fuq l-ammonti totali ta’ pagi jew salarji
m]allsa minn impri\i, kif ukoll taxxi fuq apprezzament kapitali.
3. It-taxxi e\istenti li g]alihom japplika l-Ftehim huma:
(a) fir-Repubblika ~eka:
(i) it-taxxa fuq l-income ta’ individwi;
(ii) it-taxxa fuq l-income ta’ persuni [uridi`i;
(iii) it-taxxa fuq il-proprjetà  immobbli;
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a "it-taxxa ~eka");
(b) f’Malta:
it-taxxa fuq l-income;
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a "it-taxxa ta’ Malta").
4. Il-Ftehim g]andu japplika wkoll g]al kull taxxa b]alhom jew li
sostanzjalment tixba]hom li ti[i imposta wara d-data tal-firma ta’ dan il-Ftehim
b’\ieda ma’, jew minflok, it-taxxi e\istenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati
Kontraenti g]andhom jav\aw lil xulxin b’kull tibdil sostanzjali li jkun sar fil-li[ijiet
tag]hom rispettivi li jirrigwardaw it-taxxa.
5. Minkejja d-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan l-Artikolu, dan il-Ftehim ma
japplikax g]al taxxa m]allsa jew li tit]allas f’Malta skond id-disposizzjonijiet tas-
subartikolu (13) ta’ l-artikolu 56 ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income dwar l-income
taxxabbli ta’ persuna li tkun ta]dem fil-produzzjoni ta’ \ejt/petroleum li ji[i prodott
f’Malta jew ta’ kull provvediment ie]or li jkun sostanzjalment simili u li ji[i impost
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA ~EKA [ L.S.123.43 3
wara d-data tal-firma ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 3
Tifsiriet {enerali
1. G]all-g]anijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
te]tie[x xort’o]ra:
(a) il-fra\i "Repubblika ~eka" meta u\ata f’sens [eografiku, tfisser it-territorju
li fuqu r-Repubblika ~eka ta]t il-li[ijiet ~eki u skond id-dritt internazzjonali, tista’
te\er`ita d-drittijiet ta’ sovranità  tag]ha;
(b) il-fra\i "Malta" tfisser ir-Repubblika ta’ Malta u, meta u\ata f’sens
[eografiku, tfisser il-G\ira ta’ Malta, il-G\ira ta’ G]awdex u l-g\ejjer l-o]ra ta’ l-
Ar`ipelagu Malti, flimkien ma’ l-ib]ra territorjall tag]hom, u kull area barra mill-
ba]ar territorjali ta’ Malta li hi hekk imsemmija jew aktar ’il quddiem tista’
tissejja], skond il-li[i internazzjonali u ta]t il-li[i ta’ Malta dwar il-blata
kontinentali, b]ala area li fiha d-drittijiet ta’ Malta dwar qieg] il-ba]ar u s-sottoswol
u r-ri\orsi naturali tag]hom jistg]u ji[u e\er`itati;
(`) il-fra\i "Stat Kontraenti" u "l-Istat Kontraenti l-ie]or" ifissru, skond ma
te]tie[ ir-rabta tal-kliem, ir-Repubblika ~eka jew Malta;
(d) il-fra\i "persuna" tinkludi individwu, kumpannija u kull korp ie]or ta’
persuni;
(e) il-fra\i "kumpannija" tfisser kull g]aqda korporata jew kull enti li titqies
b]ala g]aqda korporata g]all-finijiet ta’ taxxa;
(f) il-fra\i "impri\a ta’ Stat Kontraenti" u "impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or", ifissru rispettivament impri\a li titmexxa minn residenti ta’ Stat Kontraenti u
impri\a li titmexxa minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(g) il-fra\i "`ittadin" tfisser:
(i) individwu li jkollu `-`ittadinanza ta’ Stat Kontraenti;
(ii) persuna [uridika, so`jetà  jew asso`jazzjoni li jiksbu l-istatus tag]hom
b]ala hekk mil-li[iiiet li jkunu fis-se]] fi Stat Kontraenti;
(h) il-fra\i "traffiku internazzjonali" tfisser kull trasport b’bastiment, b’in[enji
ta’ l-ajru jew b’vettura fuq l-art im]addma minn impri\a ta’ Stat Kontraenti, barra
minn meta l-bastiment, l-in[enji ta’ l-ajru jew vettura fuq l-art ikunu m]addma biss
bejn postijiet fl-Istat Kontraenti l-ie]or;
(i) il-fra\i "awtorità  kompetenti" tfisser:
(i) fil-ka\ tar-Repubblika ~eka, il-Ministru tal-Finanzi jew ir-
rappre\entant awtorizzat tieg]u;
(ii) fil-ka\ ta’ Malta, il-Ministru responsabbli g]all-finanzi jew ir-
rappre\entant awtorizzat tieg]u.
2. Dwar l-applikazzjoni tal-Ftehim minn Stat Kontraenti, kull fra\i li ma tkunx
imfissra fih g]andha, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma te]tie[x xort’o]ra, ikollha
l-istess tifsir kif mog]ti lilha ta]t il-li[i ta’ dak l-Istat dwar it-taxxi li dan il-Ftehim
japplika g]alihom.
4 L.S.123.43 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA ~EKA
ARTIKOLU 4
Residenti
1. G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra\i "residenti ta’ Stat Kontraenti" tfisser
kull persuna li, ta]t il-li[ijiet ta’ dak l-Istat, hija su[[etta g]at-taxxa hemmhekk
min]abba d-domi`ilju, ir-residenza, post tal-mani[[ jew xi kriterju ie]or ta’ xorta
b]al din. I\da din il-fra\i ma tinkludix lil xi persuna li tkun su[[etta g]at-taxxa f’dak
l-Istat g]ar-rigward biss ta’ income minn g]ejjun f’dak l-lstat jew ta’ kapital li jkun
jinsab f’dak l-Istat.
2. Fejn min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu l individwu jkun residenti
ta\-\ew[ Stati Kontraenti, allura l-istat tieg]u g]andu ji[i determinat kif [ej:
(a) huwa g]andu jitqies li jkun residenti unikament ta’ l-Istat li fih ikollu
dar permanenti g]ad-disposizzjoni tieg]u; jekk huwa jkollu dar
permanenti g]ad-disposizzjoni tieg]u fi\-\ew[ Stati, huwa g]andu
jitqies li huwa residenti unikament ta’ l-Istat li mieg]u ir-relazzjonijiet
personali u ekonomi`i tieg]u jkunu l-aktar marbuta (`entru ta’ interess
vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu `-`entru ta’ interess vitali ma jistax ji[i
determinat, jew jekk huwa ma jkollux g]ad-disposizzjoni tieg]u dar
permanenti fl-ebda Stat, huwa g]andu jitqies li jkun residenti unikament
ta’ l-Istat fejn soltu jirrisjedi;
(`) jekk huwa soltu jirrisjedi fi\-\ew[ Stati jew f’ebda wie]ed minnhom,
huwa g]andu jitqies li jkun residenti unikament ta’ l-Istat li tieg]u jkun
`ittadin;
(d) jekk huwa jkun `ittadin ta\-\ew[ Stati jew ta’ l-ebda wie]ed minnhom,
l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati g]andhom jidde`iedu l-ka\ bi
ftehim bejniethom.
3. Meta min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 persuna li mu tkunx
individwu tkun residenti ta\-\ew[ Stati Kontraenti, din g]andha g]aldaqstant titqies
b]ala residenti unikament ta’ l-Istat fejn ikun jinsab il-post tal-mani[[ effettiv
tag]ha.
ARTIKOLU 5
Stabbiliment Permanenti
1. G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra\i "stabbiliment permanenti" tfisser
post tan-negozju fiss li minnu jitmexxa g]al kollox jew f’parti x-xog]ol ta’ impri\a.
2. Il-fra\i "stabbiliment permanenti" g]andha tinkludi b’mod spe`jali:
(a) post ta’ mani[[;
(b) ferg]a;
(`) uffi``ju;
(d) fabbrika;
(e) ]anut tax-xog]ol; u
(f) minjiera, bir ta\-\ejt jew tal-gass, barriera jew kull post ie]or ta’
estrazzjoni ta’ ri\orsi naturali inklu\ sit ta’ offshore drilling.
3. Il-fra\i "stabbiliment permanenti" bl-istess mod tkopri wkoll:
(a) art ii tkun qeg]da tinbena, pro[ett ta’ kostruzzjoni, assembla[[ jew
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA ~EKA [ L.S.123.43 5
stallazzjoni jew attivitajiet supervi\orji li g]andhom x’jaqsmu ma’ dan,
i\da biss meta dawk l-art, pro[ett jew attivitajiet ikomplu g]al \mien
iktar minn disa’ xhur;
(b) l-g]oti ta’ servizzi, inklu\i servizzi ta’ konsult u mani[erjali, minn
impri\a permezz ta’ impjegati jew ta’ persunal ie]or im]addma mill-
impri\a g]al dan l-g]an, i\da biss meta attivitajiet ta’ dik ix-xorta
jkomplu [ewwa Stat Kontraenti g]al perijodu jew perijodi li b’kollox
jammontaw g]al iktar minn sitt xhur f’perijodu wie]ed ta’ tnax il-xahar.
4. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-fra\i
"stabbiliment permanenti" g]andha titqies li ma tinkludix:
(a) l-u\u ta’ fa`ilitajiet g]all-iskop biss ta’ ]a\na, wiri jew tqassim ta’
o[[etti jew merkanzija li jkunu proprjetà  ta’ l-impri\a;
(b) it-ti\mim ta’ ]a\na ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’ l-
impri\a g]all-iskop biss ta’ ]a\na, wiri jew tqassim;
(`) it-ti\mim ta’ ]a\na ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’ l-
impri\a g]all-iskop biss ta’ pro`essar minn impri\a o]ra;
(d) it-ti\mim ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop biss ta’ xiri ta’ o[[etti jew
merkanzija, jew ta’ [bir ta’ tag]rif, g]all-impri\a;
(e) it-ti\mim ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop biss ta’ reklamar, g]at-
twassil ta’ informazzjoni, g]al ri`erka xjentifika jew g]al kull attività
b]alhom ta’ xorta preparatorja jew aw\iljarja, g]all-impri\a; u
(f) it-ti\mim ta’ post fiss ta’ negozju biss g]al xi kombinazzjoni ta’
attivitajiet imsemmija fis-subparagrafi (a) sa (e), sakemm l-attività
s]i]a tal-post fiss ta’ negozju li tirri\ulta minn din il-kombinazzjoni
tkun ta’ xorta preparatorja jew aw\iljarja.
5. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2, meta persuna - li ma tkunx
a[ent ta’ status indipendenti li g]aliha japplika l-paragrafu 6 - ta[ixxi g]an-nom ta’
impri\a u g]andha, u soltu twettaq, fi Stat Kontraenti awtorità  li tikkonkludi
kuntratti f’isem l-impri\a, dik l-impri\a g]andha titqies li g]andha stabbiliment
permanenti f’dak l-Istat dwar kull attività  li dik il-persuna tag]mel g]all-impri\a,
sakemm l-attivitajiet ta’ dik il-persuna ma jkunux limitati g]al dawk imsemmija fil-
paragrafu 4 li, jekk ji[u e\er`itati minn post tan-negozju fiss, ma jirrendux lil dan il-
post tan-negozju fiss stabbiliment permanenti ta]t id-disposizzjonijiet ta’ dak il-
paragrafu.
6. Impri\a ta’ Stat Kontraenti ma g]andhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fl-Istat Kontraenti l-ie]or g]aliex biss tmexxi negozju f’dak l-Istat ie]or
permezz ta’ sensal, a[ent [enerali b’kummissjoni jew xi a[ent ie]or bi status
indipendenti, sakemm dawk il-persuni ja[ixxu fil-kors ordinarju tan-negozju
tag]hom. l\da, sakemm l-attivitajiet ta’ dak l-a[ent ikunu qeg]din jitwettqu g]al
kollox jew kwa\i g]al kollox g]al dik l-impri\a, huwa ma g]andux jitqies b]ala
a[ent ta’ status indipendenti fis-sens ta’ dan il-paragrafu.
7. Il-fatt li kumpannija ll tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikkontrolla, jew
tkun kontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, jew
li tmexxi negozju f’dak l-Istat l-ie]or (sew permezz ta’ stabbiliment permanenti sew
xort’o]ra), ma g]andux fih innifsu jikkostitwixxi xi wa]da mill-kumpanniji b]ala
stabbiliment permanenti ta’ l-o]ra.
6 L.S.123.43 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA ~EKA
ARTIKOLU 6
Income minn Proprjetà  Immobiljari
1. Income miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjetà
immobiljari (inklu\ income minn xog]ol fl-agrikoltura jew fil-boskijiet) stiwata fl-
Istat Kontraenti l-ie]or jista’ ji[i intaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
2. Il-fra\i "proprjetà  immobiljari" g]andu jkollha l-istess tifsir li g]andha ta]t
il-li[i ta’ l-Istat Kontraenti li fih il-proprjetà  li tkun hija sitwata. Il-fra\i g]andha
f’kull ka\ tinkludi proprjetà  a``essorja g]al proprjetà  immobiljari, bhejjem u
tag]mir u\ati fl-agrikoltura u fil-boskijiet, drittijiet li g]alihom japplikaw id-
disposizzjonijiet tal-li[i [enerali dwar proprjetà  terrena, u\ufrutt ta’ proprjetà
immobiljari u drittijiet g]al ]lasijiet li jvarjaw jew fissi b]ala kumpens g]all-]dim
ta’, jew, g]all-jedd li jin]admu, jew li ji[u esplorati, depo\iti minerali, g]ejjun u
ri\orsi o]ra naturali; bastimenti u in[enji ta’ l-ajru ma g]andhomx jitqiesu bhala
proprjetà  immobiljari.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g]andhom japplikaw g]al income li
jinkiseb mill-u\u dirett, kiri, jew u\u ta’ kull xorta ta’ proprjetà  immobiljari.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 3 g]andhom japplikaw ukoll g]al
income minn proprjetà  immobiljari ta’ impri\a u g]al income minn proprjetà
immobiljari li tkun u\ata g]all-qadi ta’ servizzi personali indipendenti.
ARTIKOLU 7
Profitti minn Negozju
l. Il-profitti ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti g]andhom ikunu taxxabbli f’dak I-
Istat biss kemm-il darba l-impri\a ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk. Jekk l-impri\a
tmexxi negozju kif intqal qabel, il-profitti ta’ l-impri\a jistg]u ji[u ntaxxati fl-Istat
l-ie]or i\da biss dik il-parti minnhom li tkun attribwibbli g]al dak l-istabbiliment
permanenti.
2. Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu 3, meta impri\a ta’ Stat
Kontraenti tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk, g]andhom ji[u attribwiti lil dak l-
istabbiliment permanenti f’kull Stat Kontraenti l-profitti li kien ikun mistenni
jag]mel kieku kien impri\a distinta u separata li ta]dem fl-istess attivitajiet jew
o]rajn b]alhom ta]t l-istess kundizzjonijiet jew o]rajn b]alhom u li ta]dem
indipendentement g]al kollox mill-impri\a li tag]ha hija stabbiliment permanenti
jew minn impri\i asso`jati o]ra li tkun tittratta mag]hom.
3. Biex ji[u stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti g]andhom ikunu
permessi b]ala tnaqqis dawk l-ispejje\ li jsiru g]all-g]anijiet ta’ l-istabbiliment
perrnanenti, mag]duda l-ispejje\ e\ekuttivi u amministrattivi [enerali li jsiru, u li
jkunu jitnaqqsu li kieku l-istabbiliment permanenti kien enti indipendenti li jkun
]allas dawk l-ispejje\, sew jekk ikunu saru fl-Istat Kontraenti li fih ikun hemn l-
istabbiliment permanenti sew jekk ikunu saru band’o]ra.
4. Fil-qies li jkun hekk konswetudinarju li Stat Kontraenti li jistabbilixxi l-
profitti attribwibbli lil stabbiliment permanenti fuq il-ba\i tat-tqassim tal-profitti
kollha ta’ l-impri\a lill-ishma diversi tag]ha, ebda ]a[a fil-paragrafu 2 ma g]andha
tipprekludi lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi x’ikunu l-profitti li g]andhom
ji[u intaxxati b’dak it-tqassim kif jista’ jkun konswetudinarju; il-mod ta’ tqassim li
ji[i adottat g]andu, madankollu, ikun wie]ed tali li r-ri\ultat ikun skond il-prin`ipji
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA ~EKA [ L.S.123.43 7
li jinsabu f’dan l-Artikolu.
5. Ma g]andhom ji[u attribwiti ebda profitti lil stabbiliment permanenti
min]ahba x-xiri biss minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o[[etti jew merkanzija
g]all-impri\a.
6. G]all-finijiet tal-paragrafi ta’ qabel, il-protitti li g]andhom ji[u attribwiti
lill-istabbiliment permanenti g]andhom ji[u stabbiliti bl-istess mod minn sena g]al
sena kemm-il darba ma jkunx hemm ra[uni tajba u bi\\ejjed biex isir kuntrarju.
7. Meta profitti jinkludu o[[etti ta’ income li qed ji[u trattati separatament
f’Artikoli o]ra ta’ dan il-Ftehim, allura d-disposizzjonijiet ta’ dawk l-Artikoli ma
jkunux milquta bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
8. Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu m’g]andhomx jolqtu d-
disposizzjonijiet tal-li[i ta’ Stat Kontraenti dwar it-tassazzjoni ta’ profitti mill-
kummer` ta’ l-assigurazzjoni.
ARTIKOLU 8
Traffiku Internazzjonali
1. Il-profitti ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti mit-t]addim ta’ bastimenti, in[enji
ta’ l-ajru jew vetturi fuq l-art fi traffiku internazzjonali g]andhom ikunu taxxabbli
biss f’dak l-Istat.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 japplikaw ukoll g]al profitti [ejjin mill-
parte`ipazzjoni f’pool, negozju bi s]ab jew a[enzija operattiva internazzjonali.
ARTIKOLU 9
Impri\i Asso`jati
1. Meta -
(a) impri\a ta’ Stat Kor;tracnti tipparte`ipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or, jew
(b) l-istess persuni jipparte`ipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti u ta’
impri\a ta’ l-lstat Kontraenti l-ie]or,
u f’kull ka\ ji[u mag]mula jew imposti kundizzjonijict bejn i\-\ew[ impri\i fir-
relazzjonijiet kummer`jali jew finanzjarji ta’ bejniethom li ma jaqblux ma’ dawk li
kienu ji[u mag]mula bejn impri\i indipendenti, f’dak il-ka\ profitti li, kieku ma
kinux dawk il-kundizzjonijiet, kienu jakkumulaw g]al wa]da mill-impri\i, i\da,
min]abba dawk il-kundizzjonijiet, ma [ewx hekk akkumulati, jistg]u ji[u inklu\i
fil-profitti ta’ dik l-impri\a u intaxxati skond hekk.
2. Meta Stat Kontraenti jinkludi fil-profitti ta’ impri\a ta’ dak l-Istat - u
jintaxxa skond hekk - profitti li fuqhom impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or [iet
intaxxata f’dak l-lstat l-ie]or u l-profitti hekk mag]duda jkunu profitti li kienu
jinqalg]u mill-impri\a ta’ l-ewwel Stat imsemmi kieku l-kundizzjonijiet mag]mula
bejn i\-\ew[ impri\i kienu dawk li kienu jsiru bejn \ew[ impri\i indipendenti, allura
dak l-Istat l-ie]or g]andu jag]mel it-tibdil xieraq fl-ammont tat-taxxa imposta
hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex ji[i stabbilit it-tibdil, g]andu jittie]ed qies
xieraq tad-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-Ftehim u l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-
Istati Kontraenti g]andhom jekk i]ossu l-b\onn jikkonsultaw lil xulxin.
3. Stat Kontraenti m’g]andux jibdel il-profitti ta’ impri\a fi`-`irkostanzi
8 L.S.123.43 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA ~EKA
msemmija fil-paragrafu 2 wara li jkunu skadew it-termini statutorji provduti fil-
li[ijiet nazzjonali tieg]u.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2 m’g]andhomx ikunu japplikaw fil-ka\
ta’ frodi, nuqqas volontarju jew negli[enza.
ARTIKOLU 10
Dividendi
1. Dividendi m]allsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u intaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
2. I\da, dawk id-dividendi jistg]u ji[u intaxxati wkoll fl-Istati Kontraenti li
tieg]u l-kumpannija li tkun t]allas id-dividendi tkun residenti, u skond il-li[ijiet ta’
dak l-Istat, i\da:
(a) meta d-dividendi jit]allsu minn kumpannija residenti tar-Repubblika
~eka lil residenti ta’ Malta li jkun is-sid benefi`jarju tad-dividendi, it-
taxxa ~eka hekk imposta m’g]andhiex tkun i\jed minn ]amsa fil-mija
ta’ l-ammont gross tad-dividendi;
(b) meta d-dividendi jit]allsu minn kumpannija residenti ta’ Malta lil
residenti tar-Repubblika ~eka li jkun is-sid benefi`jarju tag]hom, it-
taxxa ta’ Malta fuq l-ammont gross tad-dividendi m’g]andhiex tkun
i\jed minn dik fuq il-profitti li minnhom ji]allsu d-dividendi.
Dan il-paragrafu ma jolqotx it-tassazzjoni tal-kumpannija g]ar-rigward tal-
profitti li minnhom jit]allsu d-dividendi.
3. Il-fra\i "dividendi" kif u\ata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
azzjonijiet, jew drittijiet o]ra, li ma jkunux talbiet g]al dejn, li jipparte`ipaw fil-
profitti, kif ukoll income minn jeddijiet korporattivi o]ra li huwa meqjus g]all-fini
tat-taxxa l-istess b]al income minn azzjonijiet skond il-li[ijiet ta’ l-Istat li fih tkun
residenti l-kumpannija li tag]mel it-tqassim.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 ma g]andhomx japplikaw jekk is-sid
benefi`jarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-ie]or, li tieg]u tkun residenti l-kumpannija li t]allas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jaqdi
f’dak l-Istat l-ie]or servizz personali indipendenti minn ba\i stabbilit sitwat
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu m]allsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba\i stabbilit. F’dak il-ka\ id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-ka\, g]andhom
japplikaw.
5. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-Istat l-ie]or ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi m]allsa mill-kumpannija ]lief meta dividendi b]al dawn jit]allsu lil
residenti ta’ dak l-Istat l-ie]or jew safejn il-holding li dwaru jit]allsu d-dividendi
jkollu x’jaqsam effettivament ma’ stabbiliment permanenti jew ma’ ba\i stabbilit
sitwat f’dak l-Istat l-ie]or, jew jissu[[etta l-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija
g]al taxxa fuq il-profitti mhux distribwiti tal-kumpannija, anki jekk id-dividendi
m]allsa jew il-profitti mhux distribwiti jikkonsistu f’kollox jew f’parti minnhom
minn profitti jew income li jinqalg]u f’dak l-Istat l-ie]or.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA ~EKA [ L.S.123.43 9
ARTIKOLU 11
Img]ax
1. Img]ax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u li jit]allas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or g]andu jkun taxxabbli f’dak l-Istat l-ie]or biss, jekk dak ir-
residenti jkun is-sid benefi`jarju ta’ dak l-img]ax.
2. Il-fra\i "img]ax" kif u\ata f’dan l-Artikolu tfisser income minn drittijiet
g]al dejn ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le, u sew jekk jag]ti l-jedd g]al
sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari, income minn
assigurazzjonijiet tal-Gvern u income minn bonds jew debentures, inklu\ kull
premium u rigal relatat ma’ dawk l-assigurazzjonijiet, bonds jew debentures. Dawk
il-penali li ji[u imposti min]abba fi ]las tardiv ma g]andhomx jitqiesu b]ala img]ax
g]all-g]anijiet ta’ dan l-Artikolu.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ma g]andhomx japplikaw jekk is-sid
benefi`jarju ta’ l-img]ax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or li fih jinqala’ l-img]ax permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jag]mel servizzi personali indipendenti f’dak l-
Istat l-ie]or minn ba\i stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt g]al dejn li dwaru
jit]allas l-img]ax ikollu effettivament x’jaqsam ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew ba\i stabbilit. F’dak il-ka\ id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew 14, skond il-
ka\, g]andhom japplikaw.
4. Meta, min]abba relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u min jir`ievi li jkun s-
sid benefi`jarju jew bejniethom it-tnejn u xi persuna o]ra, l-ammont ta’ l-img]ax,
meta titqies xi tkun il-pretensjoni dovuta li jkun qed jit]allas g]aliha, ikun i\jed
mill-ammont li kien ikun miftiehem bejn min i]allas u min jir`ievi fin-nuqqas ta’ dik
ir-relazzjoni, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw biss g]all-
ammont l-a]]ar imsemmi. F’ka\ b]al dak, il-parti \ejda tal-]lasijiet tibqa’ taxxabbli
skond il-li[ijiet ta’ kull Stat Kontraenti, meqjusa b’mod xieraq id-disposizzjonijiet l-
o]ra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 12
Royalties
1. Royalties li jinqalg]u fi Stat Kontraenti u li jit]allsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u intaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
2. B’dan illi, dawn ir-royalties jistg]u ji[u intaxxati wkoll fl-Istat Kontraenti li
fih jinqalg]u, u skond il-li[ijiet ta’ l-Istat, i\da jekk is-sid benefi`jarju tar-royalties
ikun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, it-taxxa hekk imposta ma g]andhiex tkun
i\jed minn ]amsa fil-mija ta’ l-ammont gross tar-royalties.
3. Il-fra\i "royalties" g]all-iskop ta’ dan l-Artikolu tfisser ]lasijiet ta’ kull
xorta ri`evuti b]ala kumpens g]all-u\u, jew g]all-jedd ta’ l-u\u, ta’ xi dritt ta’ awtur
ta’ xog]ol letterarju, artistiku jew xjentifiku inklu\i films `inematografi`i, u films
jew tapes g]ax-xandir bit-televi\joni jew bir-radju, ta’ xi invenzjoni, trade mark,
disinn jew mudell, pjan, formula jew pro`ess sigriet, jew xi tag]mir industrijali,
kummer`jali jew xjentifiku, jew g]al tag]rif dwar esperjenza industrijali,
kummer`jali jew xjentifika.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 ma g]andhomx japplikaw jekk is-sid
benefi`jarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or li fih ir-royalties jinqalg]u permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun qed jaqdi f’dak l-Istat l-ie]or
servizzi personali indipendenti minn ba\i stabbilit sitwat hemmhekk, u d-dritt jew il-
10 L.S.123.43 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA ~EKA
proprjetà  li dwarha jit]allsu r-royalties ikollu x’jaqsam effettivament ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ma’ dak il-ba\i stabbilit. F’dak il-ka\ id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka\, g]andhom
japplikaw.
5. Royalties g]andhom jitqiesu li jinqalg]u fi Stat Kontraenti meta min
i]allashom ikun dak l-Istat innifsu, qasam politiku, awtorità  lokali jew residenti ta’
dak l-Istat. Meta, i\da, il-persuna li t]allas ir-royalties, sew jekk tkun residenti ta’
Stat Kontraenti sew jekk le, ikollha fi Stat Kontraenti stabbiliment permanenti jew
ba\i stabbilit li dwaru jkun ittie]ed l-obbligu li jit]allsu r-royalties u dawk ir-
royalties ikunu r-responsabbiltà  ta’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba\i stabbilit,
allura dawk ir-royalties g]andhom jitqiesu li jinqalg]u fl-Istat Kontraenti li fih ikun
qieg]ed l-istabbiliment permanenti jew il-ba\i stabbilit.
6. Meta, min]abba r-relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju
jew bejniethom stess u xi persuna o]ra, l-ammont tar-royalties, wara li jitqies xi jkun
l-u\u, l-jedd jew l-informazzjoni li jit]allsu g]alihom, ikun i\jed mill-ammont li
kien ikun miftiehem bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju fin-nuqqas ta’ dik ir-
relazzjoni, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw biss g]all-
ammont l-a]]ar imsemmi. F’dak il-ka\, il-parti \ejda tal-]lasijiet g]andha tibqa’
taxxabbli skond il-li[ijiet ta’ kull Stat Kontraenti, meta jitqiesu d-disposizzjonijiet l-
o]ra ta’ dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 13
Trasferiment ta’ Proprjetà
1. Income jew qlig] miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-trasferiment
ta’ proprjetà  immobbli msemmija fl-Artikolu 6, u li tkun tinsab fl-Istat Kontraenti l-
ie]or, jistg]u ji[u intaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
2. Income jew kull qlig] mit-trasferiment ta’ proprjetà  mobbli li tag]mei parti
mill-proprjetà  tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impri\a ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie]or jew ta’ proprjetà  mobbli li tkun tappartjeni g]al
ba\i fissa lil residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-ie]or bil-g]an li
jitwettqu servizzi personali indipendenti, inklu\ dak l-income jew qlig] mit-
trasferiment ta’ dak l-istabbiliment permanenti (wa]du jew flimkien ma’ l-impri\a
kollha) jew ta’ dik il-ba\i fissa, jista’ ji[i intaxxat fl-Istat l-ie]or.
3. Income jew qlig] mit-trasferiment ta’ ishma jew interessi simili
f’kumpannija, li l-assi tag]ha jkunu prin`ipalment jikkonsistu direttament jew
indirettament fi proprjetà  immobbli ti tkun tinsab fi Stat Kontraenti, jista’ ji[i
ntaxxat f’dak l-Istat.
4. Income jew kull qlig] mit-trasferiment ta’ bastimenti, in[enji ta’ l-ajru jew
vetturi fuq l-art im]addma fi traffiku internazzjonali minn impri\a ta’ Stat
Kontraenti, jew mit-trasferiment ta’ proprjetà  mobbli li tappartjeni g]at-t]addim ta’
dawk il-bastimenti, in[enji ta’ l-ajru jew vetturi fuq l-art g]andhom jkun taxxabbli
biss f’dak l-Istat.
5. Income jew kull qlig] mit-trasferiment ta’ proprjetà  li ma tkunx dik
imsemmija fil-paragrafi 1, 2, 3 u 4 ta’ dan l-Artikolu g]andu jkun taxxabbli biss fl-
Istat Kontraenti li fih ikun resident min jittrasferixxi.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA ~EKA [ L.S.123.43 11
ARTIKOLU 14
Servizzi Personali Indipendenti
1. Qlig] miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti g]al servizzi professjonali
jew attivitajiet o]ra ta’ xorta indipendenti jkun taxxabbli biss f’dak l-Istat. I\da, dak
il-qlig] jista’ fi`-`irkostanzi li [ejjin ji[i ntaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie]or:
(a) jekk ikollu ba\i fiss regolari g]ad-disposizzjoni tieg]u fl-Istat
Kontraenti l-ie]or g]all-qadi ta’ l-attivitajiet tieg]u; f’dak il-ka\, dik il-
parti biss mill-income tieg]u li hu attribwibbli g]al dak il-ba\i fiss tista’
ti[i ntaxxata f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or; jew
(b) jekk il-qag]da tieg]u fl-Istat Kontraenti l-ie]or tkun g]al \mien jew
\minijiet li fit-total ikunu j[ibu jew jaqb\u l-120 [urnata matul xi
perijodu ta’ tnax-il xahar li jibda jew jintemm fis-sena fiskali relattiva;
f’dak il-ka\, dik il-parti biss mill-income tieg]u li jinkiseb mill-attività
e\er`itata fl-Istat Kontraenti l-ie]or tista’ ti[i intaxxata f’dak l-Istat l-
ie]or.
2. Fil-kalkolazzjoni ta\-\minijiet imsemmija fil-paragrafu 1(b) id-
disposizzjonijiet tal-paragrafu 3 ta’ l-Artikolu 15 g]andhom ikunu japplikaw.
3. Il-fra\i "servizzi professjonali" tinkludi spe`jalment attivitajiet indipendenti
xjentifi`i, letterarji, artisti`i, edukattivi jew ta’ tag]lim kif ukoll attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, kirur[i, avukati, in[iniera, periti, dentisti u accountants.
ARTIKOLU 15
Servizzi Personali Dipendenti
1. Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18 u 19, salarji, pagi u
kumpens ie]or b]al dan li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg
g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji[ix
e\er`itat fl-Istat Kontraenti l-ie]or. Jekk l-impieg ji[i hekk e\er`itat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ ji[i intaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
2. Minkejja d-disposizzjoniliet tal-paragrafu 1, kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e\er`itat fl-Istat Kontraenti l-ie]or ikun
taxxabbli biss fl-lstat l-ewwel imsemmi jekk jitwettqu dawn il-kundizzjonijiet kollha
li [ejjin:
(a) min jir`evih ikun qieg]ed fl-Istat l-ie]or g]al \mien jew \minijiet li fit-
total ma jkunux aktar minn 183 [urnata matul xi perijodu ta’ tnax-il
xahar li jibda jew jintemm fis-sena fiskali relattiva, u
(b) il-kumpens ikun im]allas minn, jew f’isem, prin`ipal li ma jkunx
residenti ta’ l-Istat l-ie]or, u
(`) dak il-kumpens ma jkunx pi\ fuq l-istabbiliment permanenti jew ba\i
stabbilit li l-prin`ipal ikollu fl-Istat l-ie]or.
3. Fil-kalkolazzjoni ta\-\minijiet imsemmija fil-paragrafu 2(a), dawn il-[ranet
li [ejjin g]andhom ji[u inklu\i:
(a) dawk il-[ranet kollha ta’ pre\enza fi\ika inklu\i l-[ranet tal-wasla u tat-
tluq, u
(b) [ranet li jitqattg]u barra mill-Istat ta’ attività  b]alma huma s-Sibtijiet u
l-}dud, vaganzi nazzjonali, vaganzi, vja[[i bi skop ta’ negozju
konnessi li warajhom l-attività  tkun tkompliet fuq it-territorju ta’ dak l-
Istat.
12 L.S.123.43 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA ~EKA
4. Il-fra\i "prin`ipal" imsemmija fil-paragrafu 2(b) tfisser il-persuna li jkollha
jedd fuq il-]idma mag]mula u li jkollha r-responsabbiltà  u r-riskju marbutin mat-
twettiq tal-]idma.
5. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, kumpens miksub
dwar impieg e\er`itat abbord bastiment, in[enji ta’ l-ajru, jew vettura fuq l-art
im]addma fi traffiku internazzjonali minn impri\a ta’ Stat Kontraenti jista’ ji[i
intaxxat f’dak l-lstat.
ARTIKOLU 16
Drittijiet tad-Diretturi
Id-drittijiet u ]lasijiet simili tad-diretturi li jinkisbu minn residenti ta’ Stat
Kontraenti fil-kariga tieg]u b]ala membru tal-bord tad-diretturi jew ta’ xi organu
simili ie]or ta’ kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u
intaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
ARTIKOLU 17
Artisti u Atleti
1. B’dak kollu li jinsab fid-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 14 u 15, income
miksub minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn u]ud li jag]tu spettaklu, b]al artisti
tat-teatru, tal-films `inematografi`i, tar-radju jew tat-televi\joni, jew mu\i`ista, jew
b]ala atleta, mill-attivitajiet personali tieg]u b]ala tali e\er`itati fl-lstat Kontraenti
l-ie]or, jistg]u ji[u intaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
2. Meta income dwar l-attivitajiet personali e\er`itati minn wie]ed li jag]ti
spettaklu jew atleta b]ala hekk jinqala’ mhux minn dak li jag]ti spettaklu jew minn
atleta nnifsu imma minn persuna o]ra, dak l-income jista’, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, ji[i intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn l-
attivitajiet ta’ dak li jag]ti spettaklu jew ta’ l-atleta ji[u e\er`itati.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2, income li jinkiseb mill-
attivitajiet, kif imfissra fil-paragrafu 1, imwettqa fil-kuntest ta’ skambji kulturali
bejn il-Gvernijiet ta\-\ew[ Stati, ikun e\enti mit-taxxa fl-lstat Kontraenti li fih
jitwettqu dawn l-attivitajiet.
ARTIKOLU 18
Pensjonijiet
1. Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 19, kull
pensjoni u rimunerazzjoni o]ra simili li tit]allas lil residenti ta’ Stat Kontraenti
min]abba f’impieg li kellu qabel g]andhom ji[u intaxxati biss f’dak l-Istat.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, il-pensjonijiet im]allsa u
]lasijiet o]ra li jin]ar[u bis-sa]]a tal-li[ijiet tas-sigurtà  so`jali ta’ Stat Kontraenti
g]andhom ji[u intaxxati biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 19
Servizz tal-Gvern
1. (a) Salarji, pagi u rimunerazzjoni simili o]ra, barra minn pensjoni, im]allsa
minn Stat Kontraenti jew minn qasam politiku jew awtorità  lokali tieg]u lil xi
individwu dwar servizzi mog]tija lil dak l-Istat jew qasam jew awtorità  lokali jistg]u
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA ~EKA [ L.S.123.43 13
ji[u intaxxati biss f’dak l-Istat.
(b) B’dan illi, dawk is-salarji, pagi u rimunerazzjoni simili o]ra jkunu jistg]u
ji[u intaxxati biss fl-Istat Kontraenti l-ie]or jekk is-servizzi jing]ataw f’dak l-Istat u
l-individwu jkun residenti f’dak l-Istat li:
(i) ikun `ittadin ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat sabiex unikament jaqdi dawk is-
servizzi.
2. (a) Kull pensjoni m]allsa minn, jew li to]ro[ minn fond ma]luq minn Stat
Kontraenti jew qasam politiku jew awtorità  lokali tieg]u lil xi individwu dwar
servizzi mog]tija lil dak l-Istat jew qasam jew awtorità  tista’ ti[i intaxxata biss f’dak
l-Istat.
(b) I\da, dik il-pensjoni tkun tista’ ti[i intaxxata biss fl-Istat Kontraenti l-ie]or
jekk l-individwu jkun residenti u `ittadin ta’ dak l-Istat.
3. ld-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16 u 18 g]andhom japplikaw g]al
salarji, pagi u rimunerazzjoni simili o]ra, u g]al pensjonijiet dwar servizzi mog]tija
dwar negozju mmexxi minn Stat Kontraenti jew minn qasam politiku jew awtorità
lokali tieg]u.
4. Meta jit]allsu xi salarji, pagi, u rimunerazzjoni simili o]ra bis-sa]]a ta’
programm ta’ g]ajnuna g]all-i\vilupp ta’ Stat Kontraenti, minn fondi
esklussivament provduti minn dak l-Istat lil xi spe`jalista jew voluntier li jkun
sekondat g]al ma’ l-Istat Kontraenti l-ie]or bil-kunsens ta’ dak l-Istat, dik ir-
rimunerazzjoni g]andha tkun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi.
ARTIKOLU 21
Studenti u Apprendisti fil-Kummer`
Student jew apprendist fil-kummer` li jkun pre\enti fi Stat Kontraenti biss
bil-g]an ta’ l-edukazzjoni jew tat-ta]ri[ tieg]u u li jkun, jew minnufih qabel ma kien
hekk pre\enti li kien, residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or g]andu jkun e\enti mit-
taxxa fl-Istat l-ewwel imsemmi dwar ]lasijiet li huwa jir`ievi minn barra minn dak l-
Istat l-ewwel imsemmi g]all-g]anijiet tal-manteniment, edukazzjoni jew ta]ri[
tieg]u.
ARTIKOLU 21
Income ie]or
l. Sorsi ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jitnisslu fejn jitnisslu, li ma
ji[ux trattati fl-Artikoli ta’ qabel ta’ dan il-Ftehim g]andhom ikunu taxxabbli biss
f’dak l-Istat.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ma g]andhomx japplikaw g]al income, li
ma jkunx income minn proprjetà  immobbli kif imfisser fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu
6, jekk min jir`ievi dak l-income, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ji[[estixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab
f’dak I-Istat, jew iwettaq f’dak l-Istat l-ie]or servizzi personali indipendenti minn
ba\i fiss li jkun jinsab f’dak l-Istat, u d-dritt jew il-proprjetà  li dwarhom jit]allas l-
income ikollu x’jaqsam b’mod effettiv ma’ dak l-istabbiliment jew ba\i fiss. F’dak
il-ka\, g]andhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu
14, skond il-ka\.
14 L.S.123.43 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA ~EKA
ARTIKOLU 22
Kapital
1. Dak il-kapital li jkun jikkonsisti fil-proprjetà  immobbli msemmija fl-
Artikolu 6, li tkun proprjetà  ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti u li tkun tinsab fl-Istat
Kontraenti l-ie]or, jista’ ji[i intaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
2. Dak il-kapital li jkun jikkonsisti fi proprjetà  mobbli u li tkun tag]mel sehem
mill-proprjetà  kummer`jali ta’ stabbiliment permanenti li impri\a ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-Istat Kontraenti l-ie]or jew fi proprjetà  mobbli li tkun tappartjeni g]al ba\i
fissa disponibbli lil residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-ie]or bil-g]an li
jintg]amlu servizzi personali indipendenti, jista’ ji[i ntaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
3. Dak il-kapital li jkun jikkonsisti f’bastimenti, in[enji ta’ l-ajru u vetturi fuq
l-art, im]addma minn impri\a ta’ Stat Kontraenti fi traffiku internazzjonali u fi
proprjetà  mobbli li tkun tappartjeni g]at-t]addim ta’ dawn il-bastimenti, in[enji ta’
l-ajru u vetturi fuq l-art, g]andu jkun intaxxat biss f’dak l-Istat li fih tkun tinsab l-
impri\a.
4. Dawk l-elementi o]ra kollha ta’ kapital ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti
g]andhom ikunu intaxxati biss f’dak l-Istat.
ARTIKOLU 27
Tne]]ija ta’ Taxxa Doppja
1. Fil-ka\ ta’ Malta, it-taxxa doppja g]andha ti[i mne]]ija kif [ej:
Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-li[i ta’ Malta dwar li ji[i permess
kreditu fit-taxxa ta’ Malta dwar taxxa barranija, meta, skond id-disposizzjonijiet ta’
dan il-Ftehim, ikun hemm inklu\ fi stima ta’ Malta income minn g]ejjun [ewwa r-
Repubblika ~eka, it-taxxa ~eka fuq dak l-income g]andha ting]ata b]ala kreditu fit-
taxxa ta’ Malta relattiva li tit]allas fuqha.
2. Fil-ka\ tar-Repubblika ~eka, it-taxxa doppja g]andha ti[i mne]]ija kif [ej:
Ir-Repubblika ~eka, meta tkun qeg]da timponi t-taxxi fuq ir-residenti
tag]ha, tista’ tinkludi fil-ba\i ta’ taxxa li fuqha ji[u imposti dawk it-taxxi is-sorsi ta’
income jew kapital li skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim jistg]u ukoll ji[u
ntaxxati f’Malta, i\da g]andha tippermetti b]ala kreditu g]all-ammont ta’ taxxa
kalkolata fuq dik il-ba\i ammont li jkun daqsinsew it-taxxa m]allsa f’Malta. Dak il-
kreditu m’g]andux, madankollu, je``edi lil dik il-parti tat-taxxa ~eka, b]alma ti[i
kalkolata qabel ma jing]ata il-kreditu. li tkun xierqa skond l-income jew kapital li,
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, jista’ ji[i intaxxat f’Malta.
3. Meta l-Ftehim ikun jipprovdi li income li jori[ina fi Stat Kontraenti g]andu
jin]eles mit-taxxa f’dak l-Istat, sew g]al kollox sew f’parti minnu, u, skond il-li[i li
tkun fis-se]] fl-Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-income ikun su[[ett g]at-taxxa
b’referenza g]all-ammont minnu li jkun mibg]ut jew li ji[i ri`evut f’dak l-Istat l-
ie]or u mhux b’referenza g]all-ammont s]i] tieg]u, g]aldaqshekk il-]elsien li jkun
permess fl-Istat l-ewwel imsemmi g]andu jkun japplika biss g]al daqstant mill-
income daqskemm jintbag]at lura jew ji[i ri`evut fl-Istat l-ie]or.
4. G]all-g]anijiet ta’ g]oti ta’ kreditu, it-taxxa li g]andha tit]allas fir-
Repubblika ~eka jew f’Malta, skond kif ikun me]tie[, g]andha titqies li tinkludi dik
it-taxxa li altrimenti tit]allas fi Stat Kontraenti i\da li tkun [iet imnaqqsa jew `eduta
minn dak l-Istat bis-sa]]a tad-disposizzjonijiet legali tieg]u dwar in`entivi rigward
it-taxxa.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA ~EKA [ L.S.123.43 15
ARTIKOLU 24
Ebda Diskriminazzjoni
1. ~ittadini ta’ Stat Kontraenti ma g]andhomx ji[u su[[etti fl-Istat Kontraenti
l-ie]or g]al xi tassazzjoni jew xi ]tie[a li g]andha x’taqsam mag]ha, li ma tkunx
jew li tkun ta’ pi\ aktar mit-tassazzjoni u ]ti[iet li g]andhom x’jaqsmu mag]ha li
g]alihom `ittadini ta’ dak l-Istat l-ie]or fl-istess `irkostanzi, b’mod partikolari dwar
ir-residenza, huma jew jistg]u jkunu su[[etti. Din id-disposizzjoni g]andha,
minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu l, tkun ukoll tapplika g]al persuni li ma
jkunux residenti ta’ xi wie]ed minn, jew ta\-\ew[, Stati Kontraenti.
2. It-tassazzjoni fuq stabbiliment permanenti li impri\a ta’ Stat Kontraenti
jkollha fl-lstat Kontraenti l-ie]or ma g]andhiex tin[abar f’dak l-Istat l-ie]or b’mod
inqas favorevoli mit-tassazzjoni mi[bura fuq impri\i f’dak l-Istat l-ie]or li jmexxu l-
istess attivitajiet. Din id-disposizzjoni m’g]andhiex tiftiehem b]ala li tobbliga lil
Stat Kontraenti li jikkon`edi lir-residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or xi allowance,
]elsien jew tnaqqis personali g]all-g]anijiet tat-tassazzjoni min]abba fl-istat `ivili
jew fir-responsabbiltajiet tal-familja li jikkon`edi lir-residenti tieg]u nnifsu.
3. Hlief meta d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 9, tal-paragrafu
4 ta’ l-Artikolu 11, jew tal-paragrafu 6 ta’ l-Artikolu 12 ikunu japplikaw, kull
img]ax, royalties u ]lasijiet o]ra li jsiru minn impri\a ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or g]andhom, bil-g]an li ji[i stabbilit il-qlig]
taxxabbli ta’ dik l-impri\a, jitnaqqsu ta]t l-istess kundizzjonijiet daqslikieku kienu
t]allsu lil residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi. Bl-istess mod, l-ammonti dovuti
minn impri\a ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or g]andhom,
bil-g]an li ji[i stabbilit il-kapital taxxabbli ta’ dik l-impri\a, jitnaqqsu ta]t l-istess
kundizzjonijiet b]allikieku dawn kienu [ew kuntrattati lil residenti ta’ l-Istat l-
ewwel imsemmi.
4. lmpri\i ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital tag]hom ikun proprjetà  ta’ jew
ikkontrollat minn, g]al kollox jew f’parti, direttament jcw indirettarnent, residenti
wie]ed jew aktar ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, ma jkunux su[[etti fl-Istat l-ewwel
imsemmi g]al xi tassazzjoni jew xi ]tie[a li g]andha x’taqsam mag]ha li tkun o]ra
jew ta’ aktar pi\ mit-tassazzjoni u ]ti[iet li g]andhom x’jaqsmu mag]ha li impri\i
o]ra b]alhom ta’ dak l-Istat l-ewwel imsemmi huma jew jistg]u jkunu su[[etti
g]alihom.
5. Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 2, ikunu japplikaw g]al taxxi ta’ kull xorta u g]amla
li jaqg]u ta]t dan il-Ftehim.
ARTIKOLU 25
Pro`edura g]al Ftehim Re`iproku
1. Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ l-awtorità  kompetenti ta’ wie]ed
mill-Istati Kontraenti jew tat-tnejn iwasslu jew jistg]u jwasslu li ti[i ntaxxata mhux
skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, hija tista’, minkejja r-rimedji provduti
bil-li[i domestika ta’ dawk l-Istati, tippre\enta l-ka\ tag]ha lill-awtorità  kompetenti
ta’ l-Istat Kontraenti li tieg]u hija residenti jew, jekk il-ka\ tag]ha jkun jaqa’ ta]t il-
paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 24, lill-awtorità  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tag]ha
tkun `ittadin. Il-ka\ g]andu ji[i pre\entat fi \mien tlett snin mill-ewwel notifika ta’
l-azzjoni li tirri\ulta f’tassazzjoni li ma tkunx skond id-disposizzjonijiet tal-Ftehim.
2. L-awtorità  kompetenti g]andha tara, jekk din ikun jidhrilha li l-o[[ezzjoni
tkun [ustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g]al soluzzjoni sodisfa`enti,
16 L.S.123.43 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA ~EKA
li tidde`iedi l-ka\ bi ftehim re`iproku ma’ l-awtorità  kompetenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or, bil-g]an li ti[i evitata tassazzjoni mhux skond dan il-Ftehim.
Kull ftehim mil]uq g]andu jitwettaq minkejja kull \mien ta’ skadenza stipulat fil-
li[i domestika ta’ l-Istati Kontraenti.
3. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jaraw li jirrisolvu
bi ftehim re`iproku xi diffikultajiet jew dubbji li jinqalg]u dwar l-interpretazzjoni
jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Dawn jistg]u ukoll jikkonsultaw flimkien dwar it-
tne]]ija tat-taxxa doppja f’dawk il-ka\i li ma ji[ix provdut dwarhom fil-Ftehim.
4. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistg]u jikkomunikaw
direttament ma’ xulxin bil-g]an li jintla]aq ftehim dwar kif hemm fil-paragrafi ta’
qabel. Meta sabiex jintla]aq ftehim jidher li jkun rakkomandabbli li jsir skambju
orali ta’ fehmiet, dak l-iskambju jista’ jse]] tramite Kummissjoni li tkun tikkonsisti
f’rappre\entanti ta’ l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti.
ARTIKOLU 26
Tibdil ta’ Informazzjoni
l. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jibdlu dik l-
informazzjoni li tkun me]tie[a sabiex jiwettqu d-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim
jew tal-li[ijiet domesti`i ta’ l-lstati Kontraenti dwar taxxi milquta bil-Ftehim safejn
it-tassazzjoni ma tmurx kontra l-Ftehim. It-tibdil ta’ informazzjoni mhuwiex ristrett
bl-Artikolu 1. Kull informazzjoni li tasal g]and Stat Kontraenti g]andha titqies
sigrieta bl-istess mod b]al informazzjoni miksuba ta]t il-li[ijiet domesti`i ta’ dak l-
Istat u g]andha titg]arraf biss lil persuni jew awtoritajiet (mag]duda qrati u korpi
amministrattivi) imda]]la fl-istima jew [bir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar,
jew il-qtug] ta’ appelli dwar, it-taxxi li jaqg]u ta]t il-Ftehim. Dawk il-persuni jew
awtorita jiet g]andhom ju\aw l-informazzjoni g]al dawk l-g]anijiet biss. Huma
jistg]u jikxfu dik l-informazzjoni fi pro`edimenti li jsiru f’qorti pubblika jew
f’sentenzi tal-qorti.
2. F’ebda ka\ ma g]andhom id-disposizzijonijiet tal-paragrafu 1 ta’ dan l-
Artikolu jitqiesu li jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jie]u mi\uri amministrattivi li ma jaqblux mal-li[ijiet jew l-u\anza
amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti, jew ta’ l-ie]or;
(b) li jag]ti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb ta]t il-li[ijiet jew fil-
kors normali ta’ l-u\anza amministrattiva ta’ dak l-Istat Kontraenti jew
ta’ l-ie]or;
(`) li jag]ti informazzjoni li tikxef xi sigriet tal-kummer`, tan-negozju,
industrijali, kummer`jali jew professjonali jew pro`es tal-kummer`, jew
li jag]ti informazzjoni li l-kxif tag]ha jkun kontra l-ordni pubbliku
(ordre public).
ARTIKOLU 27
Membri ta’ Missjonijiet Diplomati`i u Uffi``ji Konsulari
Ebda ]a[a f’dan il-Ftehim ma g]andha tolqot il-privile[[i fiskali ta’ membri
ta’ missjonijiet diplomati`i jew ta’ uffi``ji konsulari ta]t ir-regoli [enerali tad-dritt
internazzjonali jew ta]t id-disposizzjonijiet ta’ kull ftehim spe`jali.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA ~EKA [ L.S.123.43 17
ARTIKOLU 28
Bidu fis-se]]
1. L-Istati Kontraenti g]andhom jav\aw lil xulxin meta jkunu twettqu l-]ti[iet
kostituzzjonali g]all-bidu fis-se]] ta’ dan il-Ftehim.
2. Il-Ftehim g]andu jibda jse]] fid-data ta’ l-a]]ar avvi\ mog]ti skond ma
hemm fil-paragrafu 1 u d-disposizzjonijiet tieg]u g]andu jkollhom se]]:
(a) fir-Repubblika ~eka:
(i) dwar taxxi li jin\ammu f’ras il-g]ajn, g]al dawk l-ammonti
miksubin fi jew wara l-1 ta’ Jannar fis-sena kalendarja li ti[i
minnufih wara dik li fiha jibda jse]] il-Ftehim;
(ii) dwar taxxi o]ra fuq l-income u taxxi fuq il-kapital, g]al taxxi li
jin[abru dwar xi sena taxxabbli li tibda fi jew wara l-1 ta’ Jannar
fis-sena kalendarja li ti[i minnufih wara dik li fiha jibda jse]] il-
Ftehim;
(b) f’Malta:
dwar taxxi fuq l-income miksub matul xi sena kalendarja jew \mien ta’
kontijiet, skond il-ka\, li jibdew fi jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar li
ji[i minnufih wara d-data li fiha jibda jse]] il-Ftehim.
ARTIKOLU 29
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim g]andu jibqa’ jse]] sakemm ji[i terminat minn Stat
Kontraenti. Kull wie]ed mill-Istati Kontraenti jista’ jtemm il-Ftehim, permezz ta’
kanali diplomati`i, billi jag]ti avvi\ tat-terminazzjoni mill-anqas sitt xhur qabel it-
tmiem ta’ xi sena kalendarja li tibda g]addejja wara l-iskadenza ta’ perijodu ta’
]ames snin minn meta l-Ftehim jibda jse]]. F’dak il-ka\, il-Ftehim ma g]andux
jibqa’ fis-se]]:
(a) fir-Repubblika ~eka:
(i) dwar taxxi li jin\ammu f’ras il-g]ajn, g]al dawk l-ammonti
miksubin fi jew wara l-1 ta’ Jannar fis-sena kalendarja li ti[i
minnufih wara dik li fiha jing]ata l-avvi\;
(ii) dwar taxxi o]ra fuq l-income, u taxxi fuq il-kapital, g]al taxxi li
jin[abru dwar xi sena taxxabbli li tibda fi jew wara l-1 ta’ Jannar
fis-sena kalendarja li ti[i minnufih wara dik li fiha jing]ata l-
avvi\;
(b) f’Malta:
dwar taxxi fuq l-income miksub matul xi sena kalendarja jew \mien ta’
kontijiet, skond il-ka\, li jibdew fi jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar li
ji[i minnufih wara d-data li fiha jing]ata l-avvi\.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jag]mlu dan,
iffirmaw dan il-Ftehim.
MAG}MUL in duplikat [ewwa Crans Montana illum 21 ta’ {unju, 1996 fl-ilsien
Ingli\.
18 L.S.123.43 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA ~EKA
JOHN DALLI
G]al Malta
IVAN KOCARNIK
G]ar-Repubblika ~eka
