E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI|A [ L.S.123.63 1
LE{ISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.63
ORDNI DWAR E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ 
TAXXA DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA PORTUGI|A
6 ta’ Marzu, 2002
L-AVVI| LEGALI 105 ta’ l-2002, kif emendat bl-Avvi\ Legali 250 ta; l-
2002.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika Portugi\a.
Arran[amenti 
jkollhom effett.
Emendat:
A.L. 250 ta’ l-
2002.
2. B’dan qieg]ed ji[i dikjarat -
(a) illi l-arran[amenti spe`ifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-ordni saru mar-Repubblika
Portugi\a sabiex jag]tu ]elsien minn taxxa doppja
dwar it-taxxi li [ejjin imposti bil-li[ijiet tar-
Repubblika Portugi\a: 
(i) it-taxxa fuq l-income personali (Imposto sobre o
Rendimento das Pessoas Singulares - IRS);
(ii) it-taxxa fuq l-income korporattiva (Imposto
sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas -
IRC); u
(iii) is-soprataxxa lokali fuq it-taxxa fuq l-income
korporattiva (Derrama);
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arran[amenti g]andu
jkollhom effett;
(`) illi l-Ftehim beda jse]] fis-5 ta' April, 2002.
2 L.S.123.63 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI|A
SKEDA
FTEHIM BEJN MALTA
U R-REPUBBLIKA PORTUGI|A
DWAR }ELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U L-PREVENZJONI TA’ EVA|JONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME
Il-Gvern ta’ Malta u l-Gvern tar-Repubblika Portugi\a, billi jixtiequ jag]mlu
Ftehim dwar }elsien minn Taxxa Doppja u l-Prevenzjoni ta’ Eva\joni Fiskali dwar
Taxxi fuq l-income, ftehmu kif [ej:
KAPITOLU I
SKOP TAL-FTEHIM
Artikolu 1
SKOP PERSONALI
Dan il-Ftehim g]andu japplika g]al persuni li jkunu residenti fi Stat
Kontraenti wie]ed jew fit-tnejn li huma.
Artikolu 2
TAXXI KOPERTI
1. Dan il-ftehim g]andu japplika g]at-taxxi fuq l-income imposti f’isem Stat
Kontraenti jew f’isem is-sottodivi\jonijiet politi`i jew amministrattivi jew l-
awtoritajiet lokali tieg]u, irrispettivament mill-mod kif dawn jin[abru.
2. G]andhom jitqiesu b]ala taxxi fuq l-income it-taxxi kollha imposti fuq l-
income totali, jew fuq elementi ta’ income, inklu\i taxxi fuq d]ul mill-bejg] ta’
proprjetà  mobbli jew immobbli, taxxi fuq l-ammonti totali ta’ pagi jew salarji
m]allsa mill-impri\i kif ukoll taxxi fuq l-apprezzament kapitali.
3. It-taxxi e\istenti li g]alihom japplika dan il-Ftehim huma b’mod partikolari:
(a) fil-ka\ tal-Portugall:
(i) it-taxxa fuq l-income personali (Imposto sobre o Rendimento das
Pessoas Singulares - IRS);
(ii) it-taxxa fuq l-income korporattiva (Imposto sobre o Rendimento
das Pessoas Colectivas - IRC); u
(iii) is-soprataxxa lokali fuq it-taxxa fuq l-income korporattiva
(Derrama);
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a ''it-taxxa Portugi\a'');
(b) fil-ka\ ta’ Malta:
it-taxxa fuq l-income;
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a ''it-taxxa ta’ Malta'').
4. Il-Ftehim g]andu japplika wkoll g]al kull taxxa identika jew sostanzjalment
simili li ji[u imposti  wara d-data meta ji[i ffirmat il-Ftehim b’\ieda ma’, jew
minflok, it-taxxi e\istenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
g]andhom jg]arrfu lil xulxin b'kull tibdil sostanzjali li jkun sar fil-li[ijiet rispettivi
tag]hom dwar it-taxxa.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI|A [ L.S.123.63 3
KAPITOLU II
TIFSIRIET
Artikolu 3
TIFSIRIET {ENERALI
1. G]all-g]anijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
te]tie[x xort’o]ra:
(a) il-fra\i ''Portugall'' tfisser it-territorju tar-Repubblika Portugi\a li tinsab
fil-Kontinent Ewropew, l-ar`ipelagi ta’ l-A\ores u Madeira, l-ib]ra
territorjali rispettivi u kull \ona o]ra li fuqhom, skond il-li[ijiet tal-
Portugall u d-dritt internazzjonali, r-Repubblika Portugi\a g]andha l-
[urisdizzjoni tag]ha jew id-drittijiet sovrani tag]ha g]ar-rigward ta’ l-
esplorazzjoni u l-esplojtazzjoni tar-ri\orsi naturali ta’ qieg] il-ba]ar u
s-sottoswol, u ta’ l-ib]ra sovraja`enti;
(b) il-fra\i ''Malta'' tfisser ir-Repubblika ta’ Malta u, meta u\ata f’sens
[eografiku, tfisser il-G\ira ta’ Malta, il-G\ira ta’ G]awdex u l-g\ejjer l-
o]ra ta’ l-ar`ipelagu Malti inklu\i l-ib]ra territorjali tag]hom, u kull
area ’l barra mill-ib]ra territorjali ta’ Malta li [iet imsemmija jew li
tista’ hawn aktar ’il quddiem ti[i msemmija, skond id-dritt
internazzjonali u ta]t il-li[i ta’ Malta g]ar-rigward tal-blata
kontinentali, b]ala area li fiha jistg]u ji[u eser`itati d-drittijiet ta’ Malta
g]ar-rigward ta’ qieg] il-ba]ar u s-sottoswol u r-ri\orsi naturali
tag]hom;
(`) il-fra\ijiet ''Stat Kontraenti'' u ''l-Istat Kontraenti l-ie]or'' ifissru l-
Portugall jew Malta, skond ma tkun te]tie[ ir-rabta tal-kliem;
(d) il-fra\i ''persuna'' tinkludi individwu, kumpannija u kull korp ie]or ta’
persuni;
(e) il-fra\i ''kumpannija'' tfisser korp mag]qud, jew enti li jkunu trattati
b]ala korp mag]qud g]all-iskopijiet ta’ taxxa;
(f) il-fra\i ''impri\a ta’ Stat Kontraenti'' u ''impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or'' ifissru rispettivament impri\a [estita minn residenti ta’ Stat
Kontraenti u impri\a [estita minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(g) il-fra\i ''traffiku internazzjonali'' tfisser trasport li jsir b’bastiment jew
in[enji ta’ l-ajru m]addma minn impri\a ta’ Stat Kontraenti, ]lief meta
l-bastiment jew l-in[enji ta’ l-ajru ji[u unikament im]addma bejn
postijiet fl-Istat Kontraenti l-ie]or;
(h) il-fra\i ''awtorità  kompetenti'' tfisser:
(i) fil-Portugall, il-Ministru tal-Finanzi, id-Direttur {enerali tat-
Tassazzjoni (Director-General dos Impostos) jew ir-rappre\entant
awtorizzat tag]hom;
(ii) f’Malta, il-Ministru responsabbli g]all-finanzi jew ir-
rappre\entant awtorizzat tieg]u;
(i) il-fra\i ''`ittadin'' tfisser:
(i) individwu li jkollu n-nazzjonalità  ta’ Stat Kontraenti;
(ii) persuna legali, so`jetà  jew asso`jazzjoni li tikseb l-istatus tag]ha
b]ala tali mil-li[ijiet li jkunu jse]]u fi Stat Kontraenti;
2. G]ar-rigward ta’ l-applikazzjoni tal-Ftehim f’kull \mien minn Stat
Kontraenti, kull fra\i li ma tkunx imfissra fih g]andu jkollha, kemm-il darba r-rabta
4 L.S.123.63 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI|A
tal-kliem ma tkunx te]tie[ xort’o]ra, t-tifsira mog]tija lilha f’dak il-waqt ta]t il-li[i
ta’ dak g]all-finijiet tat-taxxi li dwarhom ikun japplika l-Ftehim, hekk li kull tifsir
ta]t il-li[ijiet tat-taxxa li jkunu fis-se]] f’dak l-Istat jkun jipprevalixxi fuq xi tifsira
mog]tija lil dik il-fra\i ta]t li[ijiet o]ra ta’ dak l-Istat.
Artikolu 4
RESIDENTI
1. G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra\i ''residenti ta’ Stat Kontraenti'' tfisser
kull persuna li, ta]t il-li[ijiet ta’ dak l-Istat, hija su[[etta g]at-taxxa hemmhekk
min]abba d-domi`ilju, r-residenza, post tal-mani[[ jew xi kriterju ie]or ta’ xorta
simili, u tinkludi wkoll lil dak l-Istat u lil xi sottodivi\joni politika jew
amministrattiva tieg]u jew awtorità  lokali tieg]u. Din il-fra\i, madankollu, ma
tinkludix lil xi persuna li tkun su[[etta g]at-taxxa f’dak l-Istat g]ar-rigward biss ta’
income minn g]ejjun f’dak l-Istat.
2. Meta min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 individwu jkun residenti
ta\-\ew[ Stati Kontraenti, allura l-istatus tieg]u g]andu ji[i stabbilit kif [ej:
(a) huwa g]andu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li fih ikollu dar
permanenti g]ad-disposizzjoni tieg]u; jekk huwa jkollu dar permanenti
g]ad-disposizzjoni tieg]u fi\-\ew[ Stati, huwa g]andu jitqies li huwa
residenti ta’ l-Istat li mieg]u r-relazzjonijiet personali u ekonomi`i
tieg]u ikunu l-aktar marbuta (`entru ta’ interessi vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu `-`entru ta’ interessi vitali ma jistax ji[i
determinat, jew jekk huwa ma jkollux g]ad-disposizzjoni tieg]u dar
permanenti f’ebda Stat, huwa g]andu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li
fih soltu jirrisjedi;
(`) jekk huwa soltu jirrisjedi fi\-\ew[ Stati jew f’ebda wie]ed minnhom,
huwa g]andu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li jkun `ittadin tieg]u;
(d) jekk huwa jkun `ittadin ta\-\ew[ Stati jew ta’ l-ebda wie]ed minnhom,
l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jidde`iedu l-
ka\ bi ftehim bejniethom.
3. Meta min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta\-\ew[ Stati Kontraenti, g]aldaqstant hija titqies li tkun
residenti biss ta’ l-Istat fejn ikun jinsab il-post ta’ mani[[ effettiv tag]ha.
Artikolu 5
STABBILIMENT PERMANENTI
1. G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra\i ''stabbiliment permanenti'' tfisser
post tan-negozju fiss li minnu jitmexxa g]alkollox jew f’parti minnu x-xog]ol ta’
impri\a.
2. Il-fra\i ''stabbiliment permanenti'' tinkludi b'mod spe`jali:
(a) post ta’ mani[[;
(b) ferg]a;
(`) uffi``ju;
(d) fabbrika;
(e) ]anut tax-xog]ol; u
(f) minjiera, bir ta\-\ejt jew tal-gass, barriera jew kull post ie]or ta’
estrazzjoni ta’ ri\orsi naturali inklu\ sit ta’ offshore drilling.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI|A [ L.S.123.63 5
3. Il-fra\i ''stabbiliment permanenti'' hekk ukoll tinkludi:
(a) art li tkun qeg]da tinbena, pro[ett ta’ kostruzzjoni, assembla[[ jew
stallazzjoni jew attivitajiet ta’ sorveljanza li jkollhom x’jaqsmu ma’
dan, i\da biss meta dik l-art, dak il-pro[ett jew dawk l-attivitajiet
ikomplu g]al perjodu ta’ i\jed minn disa’ xhur;
(b) l-g]oti ta’ servizzi, inklu\i servizzi ta’ konsulenza, minn impri\a
permezz ta’ impjegati jew persunal ie]or imqabbad mill-impri\a
g]aldaqstant, i\da biss sakemm dawk l-attivitajiet ikomplu (g]all-istess
pro[ett jew g]al wie]ed konness) fi Stat Kontraenti g]al perjodu jew
perjodi li flimkien i[ibu i\jed minn disa’ xhur matul xi perjodu ta’ tnax-
il xahar li jkun.
4. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-fra\i
''stabbiliment permanenti'' g]andha titqies li ma tinkludix:
(a) l-u\u ta’ fa`ilitajiet g]all-iskop uniku ta’ ]a\na jew ta’ wiri ta’ o[[etti
jew merkanzija li jkunu proprjetà  ta’ l-impri\a;
(b) il-manutenzjoni ta’ ]a\na ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’
l-impri\a g]all-iskop uniku ta’ ]a\na, wiri jew kunsinna;
(`) il-manutenzjoni ta’ ]a\na ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’
l-impri\a g]all-iskop uniku ta’ pro`essar minn impri\a o]ra;
(d) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop uniku ta’ xiri ta’
o[[etti jew merkanzija jew ta’ [bir ta’ tag]rif, g]all-impri\a;
(e) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop uniku li ti[i [estita,
g]all-impri\a, xi attività  o]ra ta’ xorta preparatorja jew aw\iljarja;
(f) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop uniku  ta’ xi
kombinazzjoni ta’ attivitajiet imsemmija fis-subparagrafi (a) sa (e),
kemm-il darba l-attività  kollha tal-post tan-negozju fiss li tirri\ulta
minn din il-kombinazzjoni tkun wa]da ta’ xorta preparatorja jew
aw\iljari.
5. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2, meta persuna - li ma tkunx
a[ent bi status indipendenti li g]alih japplika l-paragrafu 6 - tkun qed ta[ixxi u
jkollha, u tkun soltu te\er`ita, fi Stat Kontraenti awtorità  biex tag]mel kuntratti
f’isem l-impri\a, dik l-impri\a g]andha titqies li jkollha stabbiliment permanenti
f’dak l-Istat g]ar-rigward ta’ kull attività  li dik il-persuna tag]mel g]al dik l-
impri\a, kemm-il darba l-attivitajiet ta’ dik il-persuna ma jkunux limitati g]al dawk
imsemmija fil-paragrafu 4 li, jekk ji[u e\er`itati minn [o post tan-negozju fiss, ma
jirrendux dan il-post ta’ negozju fiss b]ala stabbiliment permanenti ta]t id-
disposizzjonijiet ta’ dak il-paragrafu.
6. Impri\a ta’ Stat Kontraenti ma g]andhiex titqies li jkollha stabbiliment
permanenti fl-Istat Kontraenti l-ie]or unikament g]aliex tkun ti[[estixxi negozju
f’dak l-Istat l-ie]or permezz ta’ sensal, a[ent b’kummissjoni [enerali jew kull a[ent
ie]or bi status indipendenti, sakemm dawk il-persuni jkunu qed ja[ixxu fil-kors
ordinarju tan-negozju tag]hom.
7. Il-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tkun tikkontrolla
jew tkun ikkontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or, jew li tkun ti[[estixxi negozju f’dak l-Istat l-ie]or (sew permezz ta'
stabbiliment permanenti sew xort’o]ra), m’g]andux fih innifsu jikkostitwixxi lil xi
kumpannija wa]da jew l-o]ra stabbiliment permanenti tal-kumpannija l-o]ra.
6 L.S.123.63 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI|A
KAPITOLU III
TASSAZZJONI FUQ L-INCOME
Artikolu 6
INCOME MINN PROPRJETÀ  IMMOBBLI
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjetà
immobbli (inklu\ income mill-agrikoltura jew ]idma fil-boskijiet) li jkunu jinsabu
fl-Istat Kontraenti l-ie]or jista’ ji[i intaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
2. Il-fra\i ''proprjetà  immobbli'' g]andu jkollha t-tifsira li g]andha ta]t il-li[i
ta’ l-Istat Kontraenti li fih tkun tinsab il-proprjetà  involuta.  Il-fra\i g]andha f’kull
ka\ tinkludi proprjetà  a``essorja g]al proprjetà  immobbli, bhejjem f’razzett u
tag]mir li jintu\a fl-agrikoltura jew fil-]idma fil-boskijiet, drittijiet li g]alihom
japplikaw id-disposizzjonijiet tal-li[i [enerali dwar il-proprjetà  ta’ l-art, l-u\ufrutt
tal-proprjetà  immobbli u d-drittijiet dwar ]lasijiet varjabbli jew fissi b]ala
korrispettiv g]al ]idma fi, jew id-dritt li jin]admu, jew g]all-esplorazzjoni ta’,
depo\iti minerali, g]ejjun u ri\orsi o]ra naturali; bastimenti, opri tal-ba]ar u in[enji
ta’ l-ajru ma g]andhomx jitqiesu b]ala proprjetà  immobbli.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g]andhom ikunu japplikaw g]al income
li jinkiseb mill-u\u dirett, kiri, jew u\u ta’ kull xorta ta’ proprjetà  immobbli.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 3 g]andhom japplikaw ukoll g]all-
income minn proprjetà  immobbli ta’ impri\a u g]al income minn proprjetà  immobbli
u\ata g]all-g]emil ta’ servizzi personali indipendenti.
5. Id-disposizzjonijiet ta’ qabel g]andhom ikunu wkoll japplikaw g]al income
[ej minn proprjetà  mobbli, jew income [ej minn servizzi li jkollhom x’jaqsmu ma’ l-
u\u jew il-jedd li tintu\a proprjetà  immobbli, li, ta]t il-li[i tat-taxxa ta’ l-Istat
Kontraenti li fiha tkun tinsab il-proprjetà , tkun assimilata ma’ l-income li jkun [ej
mill-proprjetà  immobbli
Artikolu 7
PROFITTI MINN NEGOZJU
1. Il-profitti ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti g]andhom ikunu biss taxxabbli
f’dak l-Istat kemm-il darba l-impri\a ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk. Jekk l-impri\a tkun
qeg]da tmexxi negozju kif hawn aktar qabel imsemmi, il-profitti ta’ l-impri\a
jistg]u ji[u intaxxati fl-Istat Kontraenti l-ie]or i\da biss g]al dik il-parti minnhom
daqskemm tkun attribwibbli g]al dak l-istabbiliment permanenti.
2. Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu 3, meta impri\a ta’ Stat
Kontraenti tkun tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun jinsab hemmhekk, g]andhom f’kull Stat Kontraenti ji[u attribwiti
lil dak l-istabbiliment permanenti l-profitti li kien ikun mistenni jag]mel kieku kien
impri\a distinta u separata li ta]dem fl-istess attivitajiet jew o]rajn b]alhom ta]t l-
istess kundizzjonijiet jew o]rajn b]alhom u li ta]dem indipendentement g]alkollox
mill-impri\a li tag]ha tkun stabbiliment permanenti jew ma’ impri\i assocjati o]ra li
tkun tittratta mag]hom.
3. Sabiex ji[u stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, g]andhom ikunu
permessi b]ala tnaqqis dawk l-ispejje\ li jsiru g]all-g]anijiet ta’ l-istabbiliment
permanenti, inklu\i l-ispejje\ e\ekuttivi u amministrattivi [enerali li jkunu saru, sew
fl-Istat li fih ikun jinsab l-istabbiliment permanenti sew band’o]ra. 
4. Sakemm tkun il-konswetudni fi Stat Kontraenti li jistabbilixxi l-profitti li
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI|A [ L.S.123.63 7
g]andhom ji[u attribwiti lil stabbiliment permanenti min]abba fi tqassim tal-profitti
totali ta’ l-impri\a lill-partijiet diversi tag]ha, ebda ]a[a fil-paragrafu 2 ma g]andha
tipprekludi lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li g]andhom ji[u
intaxxati b’dak it-tqassim skond ma jista’ jkun konswetudinarju;  il-metodu ta’
tqassim li ji[i adottat g]andu, madankollu, jkun tali li r-ri\ultat g]andu jkun skond
il-prin`ipji li jinsabu f’dan l-Artikolu.
5. Ebda profitti ma g]andhom ji[u attribwiti lil stabbiliment permanenti
min]abba biss f’li jsir ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o[[etti jew
merkanzija g]all-impri\a.
6. G]all-g]anijiet tal-paragrafi pre`edenti, l-profitti li g]andhom ji[u attribwiti
lill-istabbiliment permanenti g]andhom ji[u stabbiliti bl-istess metodu sena wara l-
o]ra kemm-il darba ma jkunx hemm ra[uni tajba u suffi`jenti biex dan ma jsirx.
7. Meta l-profitti jkunu jinkludu o[[etti ta’ income  li qeg]din ji[u trattati
separatament fl-Artikoli o]ra ta’ dan il-Ftehim, g]aldaqshekk id-disposizzjonijiet ta’
dawk l-Artikoli ma g]andhomx jintlaqtu bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
Artikolu 8
TBA}}IR U TRASPORT BL-AJRU
1. Il-profitti ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti mit-t]addim ta’ bastimenti jew
in[enji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-
Istat.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g]andhom ukoll japplikaw g]al profitti
mill-parte`ipazzjoni f’pool, negozju bi s]ab jew a[enzija b’operat internazzjonali.
3. Kull meta jkun hemm kumpanniji minn pajji\i differenti li jkunu qablu li
ji[[estixxu flimkien il-kummer` ta’ trasport bl-ajru b]ala konsorzju jew f’xi g]amla
ta’ asso`jazzjoni b]al dik, id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g]andhom ikunu
japplikaw g]al dak is-sehem mill-profitti tal-kosorzju jew ta’ l-asso`jazzjoni fil-qies
li jkun jikkorrispondi g]all-parte`ipazzjoni f’dak il-konsorzju jew f’dik l-
asso`jazzjoni minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti.
Artikolu 9
IMPRI|I ASSO¬JATI
1. Meta:
(a) impri\a ta’ Stat Kontraenti tipparte`ipa direttament jew indirettament
fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or, jew 
(b) l-istess persuni jipparte`ipaw direttament jew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti u ta’
impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or,
u f’kull ka\ isiru jew ji[u imposti kondizzjonijiet bejn i\-\ew[ impri\i fir-
relazzjonijiet kummer`jali jew finanzjarji tag]hom li ma jkunux jaqblu ma’ dawk li
kieku kienu ji[u mag]mula bejn impri\i indipendenti, f’dak il-ka\ il-profitti li, kieku
ma kienux dawk il-kondizzjonijiet, kienu jakkumulaw g]al wa]da mill-impri\i,
imma, min]abba f’dawk il-kondizzjonijiet, ma [ewx hekk akkumulati, jistg]u ji[u
inklu\i fil-profitti ta’ dik l-impri\a u intaxxati skond hekk.
2. Meta Stat Kontraenti ikun jinkludi fil-profitti ta’ impri\a ta’ dak l-Istat - u
skond hekk jintaxxa - profitti li fuqhom impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or [iet
intaxxata f’dak l-Istat l-ie]or u l-profitti hekk inklu\i jkunu profitti li kienu
jinqalg]u mill-impri\a ta’ l-ewwel Stat li kieku l-kondizzjonijiet mag]mula bejn i\-
8 L.S.123.63 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI|A
\ew[ impri\i kienu dawk li kienu jsiru bejn \ew[ impri\i indipendenti,
g]aldaqshekk dak l-Istat l-ie]or jista’ jag]mel it-tibdil li jmiss fl-ammont tat-taxxa
imposta hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex ji[i stabbilit it-tibdil, g]andhom
jitqiesu kif dovut id-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-Ftehim u l-awtoritajiet
kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jekk ikun hekk me]tie[ jikkonsultaw lil
xulxin.
Artikolu 10
DIVIDENDI
1. Dividendi m]allsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or tista’ ti[i intaxxata f’dak l-Istat.
2. Madankollu, dawk id-dividendi jistg]u wkoll ji[u intaxxati fl-Istat
Kontraenti fejn il-kumpannija li t]allas id-dividendi tkun residenti tieg]u u skond il-
li[ijiet ta’ dak l-Istat, imma:
(a) meta d-dividendi jit]allsu minn kumpannija li tkun residenti tal-
Portugall lil residenti ta’ Malta li jkun is-sid benefi`jarju ta’ dawk id-
dividendi, t-taxxa Portugi\a hekk imposta m’g]andhiex tkun i\jed
minn: 
(i) 15 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi;
(ii) 10 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi jekk is-sid
benefi`jarju jkun kumpannija li, g]al perjodu mhux interrott ta’
sentejn qabel ma jit]allas id-dividend, jkollha direttament mill-
inqas 25 fil-mija ta’ l-istokk kapitali (kapital so`jali) tal-
kumpannija li tkun qed t]allas id-dividendi;
(b) meta d-dividendi jit]allsu minn kumpannija li tkun residenti ta’ Malta
lil residenti tal-Portugall li jkun is-sid benefi`jarju ta’ dawk id-
dividendi, it-taxxa ta’ Malta fuq l-ammont gross tad-dividendi
m’g]andux ikun i\jed minn dak li jit]allas fuq il-profitti li minnhom
jit]allsu d-dividendi.
L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom bi ftehim
re`iproku jaqblu fuq kif g]andhom ji[u applikati dawn il-limitazzjonijiet.
Dan il-paragrafu m’g]andux ikun jolqot it-tassazzjoni tal-kumpannija g]ar-
rigward tal-profitti li minnhom jit]allsu d-dividendi.
3. Il-fra\i ''dividendi'' kif din tintu\a f’dan l-Artikolu tfisser income minn
ishma, jew drittijiet o]ra, li ma jkunux pretensjonijiet ta’ debitu, il-parte`ipazzjoni fi
profitti, kif ukoll income minn ishma ''jouissance'' jew drittijiet ''jouissance'', ishma
konnessi mal-minjieri jew mal-fundaturi jew ma’ drittijiet o]ra, kif ukoll income li
jing]ata l-istess trattament fl-intaxxar b]allikieku kien income minn ishma skond il-
li[ijiet ta’ l-Istat li tieg]u l-kumpannija li tkun qed tag]mel it-tqassim tkun residenti.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 m’g]andhomx japplikaw jekk is-sid
benefi`jarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-ie]or li tieg]u tkun residenti l-kumpannija li t]allas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jag]mel
f’dak l-Istat l-ie]or servizzi personali indipendenti minn ba\i stabbilita sitwata
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu m]allsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba\i stabbilita.  F’dak il-ka\
g]andhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond
il-ka\.
5. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI|A [ L.S.123.63 9
income mill-Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-Istat l-ie]or ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi m]allsa mill-kumpannija, ]lief daqskemm dawk id-dividendi
jit]allsu lil residenti ta’ dak l-Istat l-ie]or jew daqskemm il-holding li dwaru
jit]allsu d-dividendi jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew ma’ ba\i stabbilita sitwati f’dak Istat l-ie]or, lanqas jissu[[etta l-profitti mhux
imqassma tal-kumpannija g]al taxxa fuq il-profitti mhux imqassma tal-kumpannija,
ukoll jekk id-dividendi m]allsa jew il-profitti mhux imqassma jkunu kollha kemm
huma jew f’parti minnhom jikkonsistu fi profitti jew income li jinqalg]u f’dak l-Istat
l-ie]or.
Artikolu 11
MG}AX 
1. Mg]ax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u jit]allas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or g]andu jkun taxxabbli biss f’dak Istat l-ie]or.
2. Madankollu, dak l-img]ax jista’ wkoll ji[i intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn
dan jori[ina u skond il-li[ijiet ta’ dak l-Istat, imma jekk is-sid benefi`jarju ta’ l-
img]ax ikun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or it-taxxa hekk mitluba
m’g]andhiex te``edi 10 fil-mija ta’ l-ammont gross ta’ l-img]ax. L-awtoritajiet
kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom bi ftehim re`iproku jaqblu dwar kif tkun
tapplika din il-limitazzjoni.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2, mg]ax li jori[ina fi Stat
Kontraenti jkun e\enti mit-taxxa f’dak l-Istat jekk dan jinkiseb mill-Istat Kontraenti
l-ie]or jew minn sottodivi\joni amministrattiva jew awtorità  lokali tieg]u jew minn
xi enti li kollha kemm hi tkun il-proprjetà  u ta]t il-kontroll ta’ dak l-Istat jew
sottodivi\joni amministrattiva jew awtorità  lokali.
4. Il-fra\i ''mg]ax'' kif inhi w\ata f’dan l-Artikolu tfisser income minn
pretensjonijiet ta’ debitu ta’ kull xorta, sew jekk assigurati b’ipoteka sew jekk le, u
sew jekk jkollhomx dritt li jipparte`ipaw fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod
partikolari, income minn titoli tal-gvern u income minn bonds jew debentures,
inklu\i premiums u premjijiet marbutin ma’ dawk it-titoli, bonds jew debentures.
}lasijiet ta’ penali g]al ]las tardiv ma jitqiesux b]ala mg]ax g]all-finijiet ta’ dan l-
Artikolu.
5. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 m’g]andhomx japplikaw jekk is-sid
benefi`jarju ta’ l-img]ax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or li fih jinqala’ l-img]ax, permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jag]mel servizzi personali indipendenti f’dak
Istat l-ie]or minn ba\i stabbilita sitwata hemmhekk, u l-pretensjoni ta’ debitu li
dwarha jit]allas l-img]ax tkun effettivament konnessa ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ba\i stabbilita. F’ka\ b]al dak g]andhom japplikaw id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka\.
6. G]andu jitqies li jori[ina mg]ax fi Stat Kontraenti meta min i]allas ikun
residenti ta’ dak l-Istat.  Meta, madankollu, l-persuna li tkun qed t]allas l-img]ax,
sew jekk tkun residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, jkollha fi Stat Kontraenti
stabbiliment permanenti jew ba\i fissa li f’konnessjoni mieg]u tkun inkisbet il-
qag]da ta’ debitu li fuqu jit]allas l-img]ax, u dak l-img]ax jin[arr minn dak l-
istabbiliment permanenti jew minn dik il-ba\i fissa, allura dak l-img]ax g]andu
jitqies b]ala li jori[ina fl-Istat fejn ikunu jinsabu l-istabbiliment permanenti jew ba\i
fissa.
7. Meta, min]abba f’relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju
jew bejn it-tnejn li huma u xi persuna o]ra, l-ammont ta’ l-img]ax, wara li titqies xi
tkun il-pretensjoni ta’ debitu li dwarha jit]allas, ikun i\jed mill-ammont li kien ikun
10 L.S.123.63 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI|A
miftiehem bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom ikunu japplikaw biss g]all-ammont l-
a]]ar imsemmi.  F’ka\ b]al dak, il-parti \ejda tal-]lasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-
li[ijiet ta’ kull Stat Kontraenti, fil-qies tad-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-Ftehim.
Artikolu 12
ROYALTIES
1. Royalties li jinqalg]u fi Stat Kontraenti u jit]allsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u intaxxati biss f’dak Istat l-ie]or.
2. Madankollu, dawk ir-royalties jistg]u ji[u intaxxati wkoll fl-Istat
Kontraenti fejn jinqalg]u u skond il-li[ijiet ta’ dak l-Istat, imma jekk min jir`evihom
ikun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, it-taxxa hekk imposta m’g]andhiex tkun
i\jed minn 10 fil-mija ta’ l-ammont gross ta’ royalties.  L-awtoritajiet kompetenti ta’
l-Istati Kontraenti g]andhom bi ftehim re`iproku jirran[aw dwar il-mod kif tapplika
din il-limitazzjoni.
3. Il-fra\i ''royalties'' kif din tintu\a f’dan l-Artikolu tfisser ]lasijiet ta’ kull
xorta li jsiru b’korrispettiv g]all-u\u ta’, jew g]all-jedd ta’ l-u\u, ta’ xi dritt ta’ l-
awtur ta’ xog]ol letterarju, artistiku jew xjentifiku inklu\i films `inematografi`i,
privattiva, trade mark, disinn jew mudell, pjan, formula jew pro`ess sigrieti, jew
g]all-u\u ta’, jew id-dritt li jintu\a, tag]mir industrijali, kummer`jali jew xjentifiku,
jew g]al informazzjoni dwar konoxxenza industrijali, kummer`jali jew xjentifika.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 m’g]andhomx japplikaw jekk is-sid
benefi`jarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or li fih jinqalg]u r-royalties, permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun jag]mel servizzi personali
indipendenti f’dak l-Istat l-ie]or minn ba\i stabbilita sitwata hemmhekk, u d-dritt
jew il-proprjetà  li dwarhom jit]allsu r-royalties ikunu effettivament konnessi ma’
dak l-istabbiliment permanenti jew ba\i stabbilita.  F’dak il-ka\ g]andhom
japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-ka\.
5. Royalties g]andhom jitqiesu li jinqalg]u fi Stat Kontraenti meta min
i]allashom ikun residenti ta’ dak l-Istat.  Meta, madankollu, l-persuna li t]allas ir-
royalties, sew jekk tkun residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk ma tkunx, ikollha fi
Stat Kontraenti stabbiliment permanenti jew ba\i stabbilit li dwaru jkun ittie]ed l-
obbligu li jit]allsu r-royalties, u dawk ir-royalties ikunu r-responsabbiltà  ta' dak l-
istabbiliment permanenti jew ba\i stabbilit, allura dawk ir-royalties g]andhom
jitqiesu li jinqalg]u fl-Istat li fih ikun qieg]ed l-istabbiliment permanenti jew ba\i
stabbilit.
6. Meta, min]abba r-relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju
effettiv jew bejniethom it-tnejn u xi persuna o]ra, l-ammont tar-royalties, fil-qies ta’
x’ikun l-u\u, id-dritt jew l-informazzjoni li jit]allsu g]alihom, ikun i\jed mill-
ammont li kien ikun miftiehem bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju fin-nuqqas ta’
dik ir-relazzjoni, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw biss
g]all-ammont l-a]]ar imsemmi. F’dak il-ka\, il-parti \ejda tal-]lasijiet g]andha
tibqa’ taxxabbli skond il-li[ijiet ta’ kull Stat Kontraenti, wara li jitqiesu d-
disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-Ftehim.
Artikolu 13
QLIG} KAPITALI
1. Qlig] li jinkiseb minn resident ta’ Stat Kontraenti mit-trasferiment ta’
proprjetà  immobbli msemmi fl-Artikolu 6 u li tkun tinsab fl-Istat Kontraenti l-ie]or
jista’ ji[i intaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI|A [ L.S.123.63 11
2. Qlig] li jinkiseb mit-trasferiment ta’ ishma jew jeddijiet komparabbli
f’kumpannija, li jkollha l-assi tag]ha jikkonsistu g]alkollox jew prin`ipalment fi
proprjetà  immobbli, jista’ ji[i intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn ikun jinsab l-attiv jew
l-attiv prin`ipali ta’ dik il-kumpannija.
3. Qlig] mit-trasferiment ta’ proprjetà  mobbli li tag]mel parti mill-proprjetà
tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impri\a ta’ Stat Kontraenti jkollha fl-Istat
Kontraenti l-ie]or jew ta’ proprjetà  mobbli li tkun tappartjeni g]al ba\i stabbilita
disponibbli g]al residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-ie]or bil-g]an li
jitwettqu servizzi personali indipendenti, inklu\ dak il-qlig] mit-trasferiment ta’ dak
l-istabbiliment permanenti (wa]du jew flimkien ma’ l-impri\a kollha) jew ta’ dik il-
ba\i stabbilita, jista’ ji[i intaxxat f’dak Istat l-ie]or.
4. Qlig] li jinkiseb mit-trasferiment ta’ bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru li
jit]addmu fi traffiku internazzjonali minn impri\a ta’ Stat Kontraenti, jew minn
proprjetà  mobbli li tkun tappartjeni g]at-t]addim ta’ dawk il-bastimenti jew in[enji
ta’ l-ajru, g]andhom ji[u intaxxati biss f’dak l-Istat.
5. Qlig] mit-trasferiment ta’ proprjetà  li ma tkunx dik imsemmija fil-paragrafi
1, 2, 3 u 4 g]andu jkun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li t-trasferent jkun residenti
tieg]u.
6. G]ar-rigward ta’ qlig] li jinkiseb minn konsorzju ta’ trasport bl-ajru jew
minn xi g]amla b]al dik ta’ asso`jazzjoni ffurmata minn kumpanniji [ejjin minn
pajji\i differenti, d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 4 g]andhom japplikaw biss g]al
dik il-parti mill-qlig] li tikkorrispondi g]all-parte`ipazzjoni li jkollha f’dak il-
konsorzju jew asso`jazzjoni, kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti.
Artikolu 14
SERVIZZI PERSONALI INDIPENDENTI
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti g]al servizzi
professjonali jew attivitajiet o]ra ta’ xorta indipendenti g]andu jkun intaxxat biss
f’dak l-Istat.  Madankollu, dak l-income jista’ ji[i intaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie]or
f’dawn i`-`irkostanzi li [ejjin:
(a) jekk ikollu ba\i stabbilita regolarment disponibbli g]alih fl-Istat
Kontraenti l-ie]or bil-g]an li jwettaq l-attivitajiet tieg]u; f’dak il-ka\ hi
biss dik il-parti mill-income tieg]u daqskemm tkun attribwibbli lil dik
il-ba\i stabbilita li tista’ ti[i intaxxata f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(b) jekk il-qag]da tieg]u fl-Istat Kontraenti l-ie]or tkun g]al perjodu jew
g]al perjodi li fit-total ikunu jaqb\u l-183 [urnata f’perjodu ta’ tnax-il
xahar li jibda g]addej jew itemm fis-sena fiskali inkwistjoni. F’dak il-
ka\ hi biss dik il-parti mill-income tieg]u daqskemm tinkiseb mill-
attività  mwettqa f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or li tista’ ti[i intaxxata
f’dak l-Istat l-ie]or.
2. Il-fra\i ''servizzi professjonali'' tinkludi attivitajiet letterarji, artisti`i,
edukattivi jew ta’ tag]lim li huma spe`jalment indipendenti kif ukoll l-attivitajiet
indipendenti  ta’ tobba, avukati, in[iniera, periti u accountants.
Artikolu 15
SERVIZZI PERSONALI DIPENDENTI
1. Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18 u 19, is-salarji, il-pagi
u kumpens ie]or b]al dak li jinkisbu minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar xi
impieg g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji[ix
e\er`itat fl-Istat Kontraenti l-ie]or. Jekk l-impieg ji[i hekk e\er`itat, dak il-kumpens
12 L.S.123.63 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI|A
li jinkiseb minnu jista’ ji[i intaxxat f’dak Istat l-ie]or.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, il-kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e\er`itat fl-Istat Kontraenti l-ie]or g]andu
jkun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jir`evih ikun pre\enti fl-Istat l-ie]or g]al perjodu jew perjodi li ma
jaqb\ux it-total ta’ 183 [urnata f’perjodu ta’ 12-il xahar li jibda g]addej
jew itemm fis-sena kalendarja involuta; u
(b) il-kumpens jit]allas minn, jew f’isem, prin`ipal li ma jkunx residenti ta’
l-Istat l-ie]or; u
(`) il-kumpens ma jkunx pi\ fuq l-istabbiliment permanenti jew ba\i
stabbilit li l-prin`ipal ikollu fl-Istat l-ie]or.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet pre`edenti ta’ dan l-Artikolu, il-kumpens li
jinkiseb dwar impieg e\er`itat abbord bastiment jew in[enji ta’ l-ajru operati fi
traffiku internazzjonali minn impri\a ta’ Stat Kontraenti jista’ ji[i intaxxat f’dak l-
Istat.
4. Meta residenti ta’ Stat Kontraenti jikseb kumpens g]ar-rigward ta’ impieg li
jkun eser`itat abbord ta’ in[enji ta’ l-ajru li jkun im]addem fit-traffiku
internazzjonali minn konsorzju ta’ trasport bl-ajru jew minn xi g]amla b]al dik ta’
asso`jazzjoni ffurmata minn kumpanniji [ejjin minn pajji\i differenti, inklu\a
kumpannija li tkun residenti ta’ dak l-Istat, dak il-kumpens g]andu jkun biss
taxxabbli f’dak l-Istat.
Artikolu 16
DRITTIJIET TAD-DIRETTURI
Id-drittijiet tad-diretturi u ]lasijiet simili o]ra li jinkisbu minn residenti ta’
Stat Kontraenti fil-kapa`ità  tieg]u ta’ membru tal-bord ta’ diretturi ta’ kumpannija li
tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u intaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
Artikolu 17
ARTISTI U SPORTIVI
1. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, income li jinkiseb
minn residenti ta’ Stat Kontraenti b]ala u]ud li jag]tu spettaklu, b]al artisti tat-
teatru, tal-films `inematografi`i, tar-radju jew tat-televi\joni, jew b]ala mu\i`ista,
jew b]ala sportiv, mill-attivitajiet personali tieg]u b]ala tali li ji[u e\er`itati fl-Istat
Kontraenti l-ie]or, jistg]u ji[u intaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
2. Meta income dwar attivitajiet personali e\er`itati minn min jag]ti spettaklu
jew sportiv fil-kapa`ità  tieg]u b]ala tali jin[abar mhux minn min jag]ti spettaklu
jew l-isportiv innifsu i\da minn xi persuna o]ra, dak l-income jista’, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, ji[i intaxxat fl-Istat Stat Kontraenti li fih
ji[u eser`itati l-attivitajiet ta’ min jag]ti spettaklu jew ta’ l-isportiv.
Artikolu 18
PENSJONIJIET U }LASIJIET TAS-SIGURTÀ  SO~JALI
1. Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 19,
pensjonijiet u kumpens ie]or simili li jit]allsu lil residenti ta’ Stat Kontraenti
min]abba f’xi impieg img]oddi g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, pensjonijiet u ]lasijiet o]ra li
jing]ataw ta]t il-le[islazzjoni tas-sigurtà  socjali ta' Stat Kontraenti jistg]u ji[u
intaxxati f’dak l-Istat.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI|A [ L.S.123.63 13
Artikolu 19
SERVIZZ TAL-GVERN
1. (a) Kull salarju, paga u rimunerazzjoni simili, minbarra pensjoni, m]allsa
minn Stat Kontraenti jew minn sottodivi\joni politika jew
amministrattiva jew minn awtorità  lokali tieg]u lil individwu g]ar-
rigward ta’ servizzi mog]tijin lil dak l-Istat jew sottodivi\joni jew
awtorità  g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(b) Madankollu, kull salarju, paga u kumpens simili g]andhom ikunu
taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti l-ie]or jekk is-servizzi jing]ataw f’dak
l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-Istat li:
(i) jkun `ittadin ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat unikament sabiex jag]ti
dawk is-servizzi.
2. (a) Kull pensjoni m]allsa minn, jew li to]ro[ minn fond ma]luq minn, Stat
Kontraenti jew minn sottodivi\joni politika jew amministrattiva jew
minn awtorità  lokali tieg]u lil individwu g]ar-rigward ta’ servizzi
mog]tija lil dak l-Istat jew sottodivi\joni jew awtorità  g]andhom ikunu
taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(b) Madankollu, dik il-pensjoni g]andha tkun taxxabbli biss fl-Istat
Kontraenti l-ie]or jekk l-individwu jkun residenti ta’, u `ittadin ta’, dak
l-Istat.
3. Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16 u 18 g]andhom japplikaw g]al kull
salarju, paga u kumpens simili u g]al pensjonijiet, g]ar-rigward ta’ servizzi
mog]tijin f’dak li g]andu x’jaqsam ma’ negozju li jkun [estit minn Stat Kontraenti
jew minn sottodivi\joni politika jew amministrattiva jew minn awtorità  lokali
tieg]u.
Artikolu 20
STUDENTI U APPRENDISTI KUMMER~JALI
Student, jew apprendist kummer`jali li jkun pre\enti fi Stat Kontraenti
unikament g]all-fini ta’ l-edukazzjoni jew it-ta]ri[ tieg]u u li jkun, jew minnufih
qabel ma kien hekk pre\enti kien, residenti fl-Istat Kontraenti l-ie]or, ikun e\enti
mit-taxxa fl-Istat l-ewwel imsemmi fuq ]lasijiet li jir`ievi minn barra dak l-Istat l-
ewwel imsemmi g]all-finijiet tal-manteniment, l-edukazzjoni jew it-ta]ri[ tieg]u.
Artikolu 21
INCOME IE}OR
1. Elementi ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalg]u minn fejn
jinqalg]u, li ma jkunux ittrattati fl-Artikoli ta’ hawn aktar qabel ta’ dan il-Ftehim
g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ma g]andhomx japplikaw g]al income, li
ma jkunx income minn proprjetà  immobbli kif imfisser fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu
6, jekk min jir`ievi dak l-income, g]ax ikun residenti ta’ Stat Kontraenti, ji[[estixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab
f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak Istat l-ie]or servizzi personali indipendenti minn ba\i
stabbilita li tkun tinsab hemmhekk u d-dritt jew il-proprjetà  li dwarhom jit]allas l-
income jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba\i
stabbilita. F’dak il-ka\ g]andhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew
ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka\.
14 L.S.123.63 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI|A
KAPITOLU IV
ELIMINAZZJONI TA’ TASSAZZJONI DOPPJA
Artiklu 22
ELIMINAZZJONI TA’ TASSAZZJONI DOPPJA
1. Fil-ka\ tal-Portugall it-tassazzjoni doppja g]andha ti[i eliminata kif [ej:
(a) Meta residenti tal-Portugall jikseb income li, skond id-disposizzjonijiet
ta’ dan il-Ftehim, jista’ jkun intaxxat f’Malta, ir-Repubblika Portugi\a
g]andha tippermetti b]ala tnaqqis mit-taxxa fuq l-income ta’ dak ir-
residenti ammont daqsinsew it-taxxa fuq l-income li tit]allas f'Malta.
Dak it-tnaqqis ma g]andux, madankollu, jaqbe\ dik il-parti mit-taxxa
fuq l-income kif din tin]adem qabel ma jing]ata t-tnaqqis, li jkun
attribwibbli g]all-income li jista’ ji[i intaxxat f’Malta;  u
(b) Meta skond xi disposizzjoni tal-Ftehim income li jinkiseb minn
residenti tal-Portugall ikun e\enti mit-taxxa f’dan l-Istat, il-Portugall
jista’ madankollu, meta jkun qed jikkalkola l-ammont ta’ taxxa fuq l-
income li jifdal ta’ dak ir-residenti, iqis l-income e\entat.
2. Fil-ka\ ta’ Malta, it-tassazzjoni doppja g]andha ti[i eliminata kif [ej:
Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-li[i ta’ Malta dwar l-g]oti bi kreditu
g]at-taxxa ta’ Malta g]ar-rigward tat-taxxa barranija, meta, skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, ikun hemm inklu\i fi stima ta’ Malta income
minn sorsi fil-Portugall, it-taxxa Portugi\a fuq dak l-income g]andha ti[i permessa
b]ala kreditu g]at-taxxa ta’ Malta relattiva li tit]allas dwarhom.
3. G]all-finijiet ta’ g]oti bi kreditu tat-taxxa li tit]allas fil-Portugall jew
f’Malta, skond ma tkun te]tie[ ir-rabta tal-kliem, dan g]andu jitqies li jinkludi t-
taxxa li tkun xort’o]ra tit]allas fi Stat Kontraenti imma li tkun [iet imnaqqsa jew
imwarrba temporanjament minn dak l-Istat ta]t id-disposizzjonijiet legali tieg]u
dwar in`entivi tat-taxxa li jkollhom x’jaqsmu ma’ l-i\vilupp ekonomiku.
Id-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu g]andhom ikunu japplikaw g]all-
ewwel seba’ snin li matulhom ikun japplika dan il-Ftehim. Dan il-perjodu jista’
jittawwal bi ftehim re`iproku bejn l-awtoritajiet kompetenti.
L-awtoritajiet kompetenti g]andhom ukoll jikkonsultaw lil xulxin bil-g]an
li jidentifikaw l-in`entivi tat-taxxa li japplikaw fi\-\ew[ Stati Kontraenti li jistg]u
jikkwalifikaw g]all-fini ta' dan il-paragrafu.
4. Meta l-Ftehim ikun jipprovdi li xi income li jori[ina fi Stat kontraenti
g]andu jin]eles mit-taxxa f’dak l-Istat, sew kollu kemm hu sew f’parti minnu, u, ta]t
il-li[i li tkun fis-se]] fl-Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-income ikun su[[ett g]at-
taxxa b’riferenza g]all-ammont tag]ha li ji[i mog]ti lura lil jew li ji[i ri`evut f’dak
l-Istat l-ie]or u mhux b’riferenza g]all-ammont s]i] tieg]u, g]aldaqstant il-]elsien
li g]andu ji[i permess fl-Istat l-ewwel imsemmi g]andu japplika biss g]al dak is-
sehem mill-income li ji[i mog]ti lura lil jew li ji[i ri`evut fl-Istat l-ie]or.
KAPITOLU V
DISPOSIZZJONIJIET SPE~JALI
Artikolu 23
EBDA DISKRIMINAZZJONI
1. I`-`ittadini ta’ Stat Kontraenti ma g]andhomx ji[u su[[etti fl-Istat
Kontraenti l-ie]or g]al xi tassazzjoni jew g]al xi ]tie[a li jkunu konnessi ma’ dan, li
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI|A [ L.S.123.63 15
tkun diversa jew ta’ iktar pi\ mit-tassazzjoni u ]tigiet konnessi li g]alihom `ittadini
ta’ dak l-Istat l-ie]or fl-istess `irkostanzi, b’mod partikolari g]ar-rigward ta’
residenza, huma jew jistg]u jkunu su[[etti. Din id-disposizzjoni g]andha, minkejja
d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 1, tkun tapplika wkoll g]al persuni li ma jkunux
residenti ta’ xi Stat Kontraenti wie]ed jew it-tnejn li huma.
2. L-intaxxar ta’ stabbiliment permanenti li impri\a ta’ Stat Kontraenti jkollha
fl-Istat Kontraenti l-ie]or ma g]andux jin[abar inqas favorevolment f’dak Istat l-
ie]or mit-tassazzjoni mi[bura fuq impri\i ta’ dak l-Istat l-ie]or li jkun qieg]ed
iwettaq l-istess attivitajiet. Din id-disposizzjoni ma g]andhiex tiftiehem b]ala li
tobbliga lil Stat Kontraenti li jikkon`edi lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or xi
allowances, ]elsien u tnaqqis personali g]all-g]anijiet ta’ tassazzjoni min]abba fl-
istatus `ivili jew responsabbiltajiet familjari li tikkon`edi lir-residenti tag]ha.
3. }lief fejn d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 9, il-paragrafu 7
ta’ l-Artikolu 11, jew il-paragrafu 6 ta’ l-Artikolu 12 japplikaw, mg]ax, royalties u
]lasijiet o]ra li jit]allsu minn impri\a ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or g]andhom, g]all-g]an li ji[u stabbilit x’inhuma l-profitti
taxxabbli ta’ dik l-impri\a, ji[u mnaqqsa ta]t l-istess kondizzjonijiet b]allikieku
kienu m]allsa lil residenti ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
4. Impri\i ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital tag]hom ikun g]alkollox jew f’parti
proprjetà  jew ta]t il-kontroll, sew dirett sew mhux dirett, ta’ resident wie]ed jew
aktar ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, ma jkunux su[[etti fl-Istat l-ewwel imsemmi g]al
xi tassazzjoni jew ]tie[a konnessa ma’ dan li tkun xort’o]ra jew ta’ iktar pi\ mit-
tassazzjoni u ]ti[iet konnessi li g]alihom ikun jew jistg]u jkunu asso[[ettati l-
impri\i  ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
5. Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu  g]andhom ikunu japplikaw g]al taxxi
ta’ kull xorta u deskrizzjoni li jkunu s-su[[ett ta’ dan il-Ftehim.
Artikolu 24
PRO¬EDURA G}AL FTEHIM RE¬IPROKU
1. Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ xi wie]ed jew ta\-\ew[ Stati
Kontraenti jirri\ultawlu jew jistg]u jirri\ultawlu f’tassazzjoni li ma tkunx skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, huwa jista’, irrispettivament mir-rimedji
pprovduti mil-li[i domestika ta’ dawk l-Istati, jippre\enta l-ka\ tieg]u quddiem l-
awtorità  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg]u huwa jkun residenti jew, jekk il-
ka\ tieg]u jkun jaqa’ ta]t il-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 23, lil dik ta’ l-Istat
Kontraenti li tieg]u huwa jkun `ittadin. Il-ka\ g]andu ji[i ppre\entat fi \mien tliet
snin minn l-ewwel avvi\ ta’ l-azzjoni li tirri\ulta f’intaxxar li ma jkunx skond id-
disposizzjonijiet tal-Ftehim.
2. L-awtorità  kompetenti g]andha tist]arre[, jekk ikunx jidhrilha li l-
o[[ezzjoni tkun [ustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g]al soluzzjoni
sodisfa`enti, li tirrisolvi l-ka\ bi ftehim re`iproku ma’ l-awtorità  kompetenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie]or, bil-g]an li ti[i evitata tassazzjoni li ma tkunx skond il-
Ftehim. Meta jintla]aq ftehim dan g]andu ji[i implimentat minkejja kull terminu ta’
\mien fil-li[i domestika ta’ l- Stati Kontraenti.
3. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jist]arr[u kif
jirrisolvu permezz ta’ ftehim re`iproku kull diffikultà  jew dubbju li jista’ jitnissel
dwar l-interpretazzjoni jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Dawn jistg]u wkoll
jikkonsultaw flimkien g]all-eliminazzjoni ta’ tassazzjoni doppja f’dawk il-ka\ijiet li
m’hemm xejn provdut dwarhom fil-Ftehim.
4. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistg]u jikkomunikaw ma’
xulxin direttament, inklu\ permezz ta’ kummissjoni kon[unta li tkun tikkonsisti
16 L.S.123.63 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI|A
minnhom infushom jew mir-rappre\entanti tag]hom, bil-g]an li jil]qu ftehim fis-
sens tal-paragrafi pre`edenti.
Artikolu 25
SKAMBJU TA’ INFORMAZZJONI
1. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jiskambjaw dik l-
informazzjoni li tista’ tkun me]tie[a g]at-twettiq tad-disposizzjonijiet ta’ dan il-
Ftehim jew tal-li[ijiet domesti`i ta’ l-Istati Kontraenti g]ar-rigward ta’ taxxi koperti
bil-Ftehim sakemm l-intaxxar li jsir ta]thom ma jkunx kuntrarju g]all-Ftehim.  L-
iskambju ta’ informazzjoni mhuwiex ristrett bl-Artikolu 1.  Kull informazzjoni li ti[i
ri`evuta mill-Istat Kontraenti g]andha ti[i ttrattata b]ala wa]da sigrieta bl-istess
mod b]all-informazzjoni miksuba ta]t il-li[ijiet domesti`i ta’ dak l-Istat u g]andha
ti[i \velata biss lil persuni jew awtoritajiet (inklu\i qrati u korpi amministrattivi)
involuti fl-istima jew fil-[bir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar, jew id-de`i\joni
ta’ appelli dwar, it-taxxi koperti bil-Ftehim. Dawk il-persuni jew awtoritajiet
g]andhom ju\aw dik l-informazzjoni biss g]al dawk l-g]anijiet. Huma jistg]u
ji\velaw l-informazzjoni fi pro`eduri tal-qorti bil-miftu] jew f’de`i\jonijiet
[udizzjarji.
2. F’ebda ka\ ma g]andhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 jiftiehmu
b]ala li jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jwettaq mi\uri amministrattivi li ma jkunux jaqblu mal-li[ijiet u mal-
prattika amministrattiva ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(b) li jag]ti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb ta]t il-li[ijiet jew fil-
kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or;
(`) li jag]ti informazzjoni li tikxef xi sigriet ta’ seng]a, negozju, industrija,
kummer` jew professjoni jew pro`ess tal-kummer`, jew informazzjoni,
li meta ti[i \velata din tkun tmur kontra l-ordni pubbliku (ordre public).
Artikolu 26
MEMBRI TA’ MISSJONIJIET DIPLOMATI¬I U KARIGI KONSULARI
Ebda ]a[a f’dan il-Ftehim ma g]andha tolqot il-privile[[i ta’ membri ta’
missjonijiet diplomati`i jew karigi konsulari ta]t ir-regoli [enerali tad-dritt
internazzjonali jew ta]t id-disposizzjonijiet ta’ kull ftehim spe`jali.
Artikolu 27
LIMITAZZJONI TA’ }ELSIEN
Id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim m’g]andhomx ikunu japplikaw g]al
persuni li jkollhom jedd g]al xi benefi``ju ta’ taxxa spe`jali ta]t:
(a) xi li[i ta’ xi wie]ed mill-Istati Kontraenti li jkun [ie identifikat fi
Skambju ta’ Noti bejn l-Istati Kontraenti;  jew
(b) xi li[i sostanzjalment simili li ssir sussegwentement.
KAPITOLU VI
DISPOSIZZJONIJIET FINALI
Artikolu 28
BIDU FIS-SE}}
1. L-Istati Kontraenti g]andhom jav\aw lil xulxin meta jkunu t]arsu l-]ti[iet
kostituzzjonali g]ad-d]ul fis-se]] ta’ dan il-Ftehim.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI|A [ L.S.123.63 17
2. Dan il-Ftehim g]andu jibda jse]] tletin jum wara d-data li jasal l-a]]ar
wie]ed mill-avvi\i msemmija fil-paragrafu 1 u d-disposizzjonijiet tieg]u g]andu
jkollhom effett:
(a) fil-Portugall:
(i) g]ar-rigward ta’ taxxi li jin\ammu minn ras il-g]ajn, meta dak li
jori[inaw minnu jse]] fl-ewwel jum ta’ Jannar jew wara dik id-
data tas-sena li ti[i minnufih wara s-sena li fiha dan il-Ftehim
jibda jse]];
(ii) g]ar-rigward ta’ taxxi o]ra dwar income li jori[ina f’xi sena
fiskali li tibda fi jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar fis-sena li ti[i
minnufih wara s-sena li fiha dan il-Ftehim jibda jse]];
(b) f’Malta, g]ar-rigward ta’ taxxi li jin[abru g]al xi sena ta’ stima li tibda
fi jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar tat-tieni sena kalendarja minnufih
wara s-sena li fiha l-Ftehim jibda jse]].
Artikolu 29
TERMINAZZJONI
Dan il-Ftehim g]andu jibqa’ jse]] sakemm ji[i terminat minn xi Stat
Kontraenti. Sew Stat Kontraenti wie]ed sew l-ie]or jistg]u jitterminaw il-Ftehim,
permezz tal-kanali diplomati`i, billi jag]tu avvi\ tat-terminazzjoni mill-inqas sitt
xhur qabel tmiem xi sena kalendarja li tibda minnufih wara li jiskadi perjodu ta’
]ames snin mid-data meta l-Ftehim jibda jse]].  F’dak il-ka\, il-Ftehim g]andu
jtemm milli jibqa' jse]]:
(a) fil-Portugall:
(i) g]ar-rigward ta’ taxxi li jin\ammu minn ras il-g]ajn, meta dak li
jori[inaw minnu jse]] fl-ewwel jum ta’ Jannar jew wara dik id-
data tas-sena li ti[i minnufih wara d-data meta l-perjodu
spe`ifikat f’dak l-avvi\ ta’ terminazzjoni jiskadi; 
(ii) g]ar-rigward ta’ taxxi o]ra dwar income li jori[ina f’xi sena
fiskali li tibda fi jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar minnufih wara
d-data meta l-perjodu spe`ifikat f’dak l-avvi\ ta’ terminazzjoni
jiskadi;
(b) f’Malta, g]ar-rigward ta’ taxxi li jin[abru g]al xi sena ta’ stima li tibda
fi jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar tat-tieni sena kalendarja minnufih
wara d-data meta l-perjodu spe`ifikat f’dak l-avvi\ ta’ terminazzjoni
jiskadi.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jag]mlu dan mill-
Gvernijiet rispettivi tag]hom, iffirmaw dan il-Ftehim.
MAG}MUL f’Lisbona, illum 26 ta’ Jannar, 2001, f’\ew[ ori[inali fl-ilsien Ingli\
u Portugi\, i\-\ew[ testi awtenti`i ndaqs.
G]all-Gvern ta’ Malta G]all-Gvern tar-Repubblika Portugi\a
Joe Borg Jaime Gama
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin
18 L.S.123.63 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI|A
PROTOKOLL
Fil-waqt ta’ l-iffirmar tal-Ftehim bejn Malta u r-Repubblika Portugi\a g]al
Ftehim dwar }elsien minn Taxxa Doppja u l-Prevenzjoni ta' Eva\joni Fiskali dwar
Taxxi fuq l-Income, i\-\ew[ partijiet qablu dwar dawn id-disposizzjonijiet li [ejjin,
li jifformaw parti integrali minn dan il-Ftehim:
1. Dwar l-Artikolu 10
Ta]t il-li[i ta’ Malta fis-se]], it-taxxa fuq l-income m]allsa minn
kumpannija, b]alma din tirreferi g]al dik il-parti tal-profitti tag]ha li ji[u mqassma
b]ala dividendi, hija assimilata flimkien mat-taxxa fuq l-income personali ta’ l-
azzjonist li jkun qed jir`ievi dak id-dividend. F’idejn l-azzjonist, tit]allas it-taxxa
fuq id-dividend wara li ji[i mi\jud mat-taxxa m]allsa mill-kumpannija fuq il-profitti
li minnhom jit]allas dak id-dividend u l-ammont rilevanti ta’ taxxa, hekk assimilat,
isir it-tpa`ija tieg]u mal-passiv fit-taxxa ta’ l-azzjonist fuq l-income tieg]u minn
kull ori[ini li fuqha tista’ tit]allas it-taxxa.
B’riferenza g]all-Artikolu 10, jiftiehem li paragrafu 2(b) tieg]u g]andu jkun
applikabbli biss sakemm is-sistema hawn qabel imsemmija tibqa’ fis-se]].  Jekk dan
jinbidel ir-rata ta’ taxxa msemmija fil-paragrafu 2(a) g]andha tkun tapplika f’Malta
dwar dividendi li jit]allsu minn kumpannija li tkun residenti ta’ Malta lil residenti
tal-Portugall.
2. Dwar l-Artikolu 14
G]ar-rigward ta’ income imsemmi fil-paragrafu 1, dan jista’ ji[i intaxxat fl-
Istat Kontraenti l-ie]or jekk il-kumpens g]as-servizzi mog]tija f’dak l-Istat l-ie]or
jinkiseb minn residenti ta’ l-Istat l-ewwel imsemmi u jkun je``edi l-ekwivalenti ta’
30,000 ewro matul is-sena fiskali.
3. Dwar l-Artikolu 22
a) Jiftiehem li ta]t le[islazzjoni li b]alissa tinsab fis-se]], il-Portugall ma
jestendix il-]elsien g]al taxxa sottostanti dwar taxxa m]allsa minn kumpannija fuq
profitti li minnhom jit]allsu dividendi lil persuni mhux residenti. Jekk ji[ri li l-
Portugall jestendi l-]elsien g]at-taxxa sottostanti ta]t id-disposizzjonijiet tat-taxxa
domestika tag]ha g]al persuni mhux residenti, l-awtoritajiet kompetenti g]andhom
jikkonsultaw lil xulxin bil-g]an li jestendu dak il-]elsien g]al taxxa sottostanti g]al
dividendi m]allsa minn kumpannija resident f'Malta lil kumpannija residenti fil-
Portugall.  Dawk il-konsultazzjonijiet g]andhom isiru mhux i\jed tard minn sitt xhur
mid-data tal-bidu fis-se]] tal-le[islazzjoni;
b) Fil-ka\ ta' dividendi m]allsa minn kumpannija residenti f'Malta lil residenti
tal-Portugall, id-dividend nett g]andu ji\died fil-Portugall mar-rati stipulati fl-
Artikolu 10(2)(a)(i) jew (ii), skond ma japplika, ma]duma b’riferenza g]all-ammont
nett tad-dividendi.  Il-]elsien mit-taxxa li tit]allas fil-Portugall g]andha tkun
limitata g]at-taxxa Portugi\a fuq dak l-ammont li ji[i hekk mi\jud.
4. Dwar l-Artikolu 23
Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 3 ma jostakolawx l-applikazzjoni ta’ xi
disposizzjoni tal-le[islazzjoni dwar it-taxxi ta’ Stat Kontraenti dwar it-tnaqqis ta’
mg]ax li jkun fis-se]] fid-data tal-firma ta’ dan il-Ftehim (fejn ikun hemm inklu\ xi
tibdil futur tad-disposizzjonijiet li ma jkunux jibdlu x-xorta [enerali).
5. Id-disposizzjonijiet ta’ dan il-ftehim ma g]andhomx ji[u interpretati b]ala li
jillimitaw b’xi mod l-e\enzjonijiet, it-tnaqqis, il-krediti jew kull ]elsien ie]or li
jkunu jew li se ji[u kon`essi:
(a) bil-li[i ta’ l-Istat Kontraenti g]all-fini ta’ l-istima tat-taxxi imposti
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA PORTUGI|A [ L.S.123.63 19
minn dak l-Istat;  jew
(b) b’xi Ftehim ie]or iffirmat minn xi wie]ed mill-Istati Kontraenti.
MAG}MUL f’Lisbona, illum 26 ta’ Jannar, 2001, f’\ew[ ori[inali fl-ilsien Ingli\
u Portugi\, i\-\ew[ testi awtenti`i ndaqs.
G]all-Gvern ta’ Malta G]all-Gvern tar-Repubblika Portugi\a
Joe Borg Jaime Gama
Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin Ministru ta’ l-Affarijiet Barranin
