E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA [ L.S.123.70 1
LE{ISLAZZJONI SUSSIDJARJA 123.70
ORDNI DWAR E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA 
DOPPJA FUQ L-INCOME
MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA
12 ta’ {unju, 2003
L-AVVI| LEGALI 145 ta’ l-2003.
Titolu.
ta’ Taxxa Doppja fuq l-Income mar-Repubblika tas-Slovenja.
Arran[amenti 
jkollhom effett.
2. B’dan qieg]ed ji[i dikjarat -
(a) illi l-arran[amenti spe`ifikati fil-Ftehim muri fl-Iskeda
li tinsab ma’ dan l-ordni saru mar-Repubblika tas-
Slovenja sabiex jag]tu ]elsien minn taxxa doppja dwar
it-taxxi li [ejjin imposti bil-li[ijiet tar-Repubblika tas-
Slovenja:
- it-taxxa fuq il-profitti ta’ persuni legali;
- it-taxxa fuq l-income ta’ individwi, inklu\i pagi
u salarji, income minn attivitajiet ta’ l-
agrikoltura, income mill-kummer`, qlig]
kapitali u income minn proprjetà  immobbli u
minn proprjetà  mobbli;
(b) illi huwa spedjenti li dawk l-arran[amenti g]andu
jkollhom effett;
(`) illi l-Ftehim beda jse]] fit-12 ta’ {unju, 2003.
2 L.S.123.70 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA
SKEDA
FTEHIM BEJN MALTA U R-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA
DWAR }ELSIEN MINN TAXXA DOPPJA
U L-PREVENZJONI TA’ EVA{JONI FISKALI
DWAR TAXXI FUQ L-INCOME
Malta u r-Repubblika tas-Slovenja, billi jixtiequ jag]mlu Ftehim dwar
]elsien minn taxxa doppja u l-prevenzjoni ta’ eva\joni fiskali dwar taxxi fuq l-
income, ftehmu kif [ej:
Artikolu 1
Persuni koperti
Dan il-Ftehim g]andu japplika g]al persuni li jkunu residenti fi Stat
Kontraenti wie]ed jew fit-tnejn li huma.
Artikolu 2
Taxxi koperti
1. Dan il-Ftehim g]andu japplika g]al taxxi fuq l-income imposti f’isem xi
Stat Kontraenti jew is-sottodivi\jonijiet politi`i jew awtoritajiet lokali tieg]u,
irrispettivament mill-mod kif dawn jin[abru.
2. G]andhom jitqiesu b]ala taxxi fuq l-income dawk it-taxxi kollha imposti fuq
l-income totali, jew fuq elementi ta’ income, inklu\i taxxi fuq qlig] mit-trasferiment
ta’ proprjetà  mobbli jew immobbli u taxxi fuq l-ammonti totali ta’ pagi jew salarji
m]allsa mill-intrapri\i, kif ukoll taxxi fuq l-apprezzament tal-kapital.
3. It-taxxi e\istenti li g]alihom japplika dan il-Ftehim huma:
(a) fis-Slovenja:
(i) it-taxxa fuq il-profitti ta’ persuni legali;
(ii) it-taxxa fuq l-income ta’ individwi, inklu\i pagi u salarji, income
minn attivitajiet ta’ l-agrikoltura, income mill-kummer`, qlig]
kapitali u income minn proprjetà  immobbli u minn proprjetà
mobbli;
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a ''it-taxxa tas-Slovenja'');
(b) f’Malta:
 it-taxxa fuq l-income;
(hawnhekk i\jed ’il quddiem imsej]a "it-taxxa ta’ Malta").
4. Il-Ftehim g]andu japplika wkoll g]al kull taxxa identika jew sostanzjalment
simili li ti[i imposta wara d-data meta ji[i ffirmat il-Ftehim b’\ieda ma’, jew
minflok, it-taxxi e\istenti. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
g]andhom jg]arrfu lil xulxin b’kull tibdil sinifikanti li jkun sar fil-li[ijiet rispettivi
tag]hom dwar it-taxxa.
Artikolu 3
Tifsiriet [enerali
1. G]all-g]anijiet ta’ dan il-Ftehim, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma
te]tiegx xort’o]ra:
(a) il-fra\i ''Slovenja'' tfisser ir-Repubblika tas-Slovenja u, meta ti[i u\ata
f’sens [eografiku, tfisser it-territorju tas-Slovenja, inklu\a l-area tal-
ba]ar, qieg] il-ba]ar u s-sottoswol adja`enti g]all-ba]ar territorjali, li
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA [ L.S.123.70 3
fuqhom ir-Repubblika tas-Slovenja tista’ te\er`ita d-drittijiet sovrani u
l-[urisdizzjoni tag]ha skond il-le[islazzjoni tag]ha u skond id-dritt
internazzjonali;
(b) il-fra\i ''Malta'' tfisser ir-Repubblika ta’ Malta u, meta u\ata f’sens
[eografiku, tfisser il-G\ira ta’ Malta, il-G\ira ta’ G]awdex u l-g\ejjer l-
o]ra ta’ l-ar`ipelagu Malti inklu\i l-ib]ra territorjali tag]hom, kif ukoll
kull area ta’ qieg] il-ba]ar u s-sottoswol tag]ha u l-kolonna ta’ l-ilma
sovraja`enti u li tinsab adja`enti g]all-ib]ra territorjali, fejn Malta
te\er`ita drittijiet sovrani, [urisdizzjoni, jew kontroll skond il-li[i
internazzjonali u skond il-li[i nazzjonali tag]ha, inklu\a l-le[islazzjoni
tag]ha li tirrigwarda l-esplorazzjoni tal-blata kontinentali u l-
esplojtazzjoni tar-ri\orsi naturali tag]ha;
(`) il-fra\ijiet ''Stat Kontraenti'' u ''l-Istat Kontraenti l-ie]or'' ifissru s-
Slovenja jew Malta, skond ir-rabta tal-kliem;
(d) il-fra\i ''persuna'' tinkludi individwu, kumpannija u kull korp ta’
persuni;
(e) il-fra\i ''kumpannija'' tfisser korp mag]qud jew enti li jkunu trattati
b]ala korp mag]qud g]all-iskopijiet ta’ taxxa;
(f) il-fra\i ''impri\a ta’ Stat Kontraenti'' u ''impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or'' ifissru rispettivament impri\a [estita minn residentii ta’ Stat
Kontraenti u impri\a [estita minn residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(g) il-fra\i ''traffiku internazzjonali'' tfisser trasport li jsir b’bastiment jew
in[enji ta’ l-ajru m]addma minn impri\a ta’ Stat Kontraenti, ]lief meta
l-bastiment jew l-in[enji ta’ l-ajru ji[u unikament im]addma bejn
postijiet fl-Istat Kontraenti l-ie]or;
(h) il-fra\i ''awtorità  kompetenti'' tfisser:
(i) fis-Slovenja: il-Ministeru tal-Finanzi tar-Repubblika tas-Slovenja
jew ir-rappre\entant awtorizzat tieg]u;
(ii) f’Malta: il-Ministru responsabbli g]all-finanzi jew ir-
rappre\entant awtorizzat tieg]u;
(i) il-fra\i ''`ittadin'' tfisser:
(i) individwu li jkollu `-`ittadinanza ta’ Stat Kontraenti;
(ii) persuna legali, so`jetà  jew asso`jazzjoni li tikseb l-istatus tag]ha
b]ala tali mil-li[ijiet li jkunu jse]]u fi Stat Kontraenti.
2. G]ar-rigward ta’ l-applikazzjoni ta’ dan il-Ftehim f’kull \mien minn Stat
Kontraenti, kull fra\i li ma tkunx imfissra fih g]andha, kemm-il darba r-rabta tal-
kliem ma te]tie[x xort’o]ra, ikollha t-tifsir kif mog]ti lilha f’dak i\-\mien ta]t il-
li[i ta’ dak l-Istat g]all-finijiet tat-taxxi li l-Ftehim ikun japplika g]alihom, b’dan li
t-tifsir ta]t il-li[ijiet tat-taxxa applikabbli ta’ dak l-Istat ikunu jipprevalixxu fuq
tifsira mog]tija lill-fra\i ta]t li[ijiet o]ra ta’ dak l-Istat.
Artikolu 4
Residenti
1. G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra\i ''residenti ta’ Stat Kontraenti'' tfisser
kull persuna li, ta]t il-li[ijiet ta’ dak l-Istat, hija su[[etta g]at-taxxa hemmhekk
min]abba d-domi`ilju, r-residenza, post tal-mani[[ jew xi kriterju ie]or ta’ xorta
simili, u tinkludi wkoll lil dak l-Istat u lil kull sottodivi\joni politika jew awtorità
lokali relattiva. Din il-fra\i, madankollu, ma tinkludix lil xi persuna li tkun su[[etta
g]at-taxxa f’dak l-Istat g]ar-rigward biss ta’ income minn g]ejjun f’dak l-Istat.
4 L.S.123.70 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA
2. Meta min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 individwu jkun residenti
ta\-\ew[ Stati Kontraenti, allura l-istatus tieg]u g]andu ji[i stabbilit kif [ej:
(a) huwa g]andu jitqies li jkun residenti biss ta’ l-Istat li fih ikollu dar
permanenti g]ad-disposizzjoni tieg]u; jekk huwa jkollu dar permanenti
g]ad-disposizzjoni tieg]u fi\-\ew[ Stati, huwa g]andu jitqies li jkun
residenti biss ta’ l-Istat li mieg]u r-relazzjonijiet personali u ekonomi`i
tieg]u ikunu l-aktar marbuta (`entru ta’ interessi vitali);
(b) jekk l-Istat li fih huwa jkollu `-`entru ta’ interessi vitali ma jistax ji[i
determinat, jew jekk huwa ma jkollux g]ad-disposizzjoni tieg]u dar
permanenti f’ebda Stat, huwa g]andu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat
li fih soltu jirrisjedi;
(`) jekk huwa soltu jirrisjedi fi\-\ew[ Stati jew f’ebda wie]ed minnhom,
huwa g]andu jitqies li jkun residenti ta’ l-Istat li tieg]u jkun `ittadin;
(d) jekk huwa jkun `ittadin ta\-\ew[ Stati jew ta’ l-ebda wie]ed minnhom,
l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jidde`iedu l-
ka\ bi ftehim bejnithom.
3. Meta min]abba d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 persuna li ma tkunx
individwu tkun residenti ta\-\ew[ Stati Kontraenti, din g]andha g]aldaqstant titqies
b]ala residenti biss ta’ l-Istat fejn ikun jinsab il-post effettiv tal-mani[[ tag]ha.
Artikolu 5
Stabbiliment permanenti
1. G]all-finijiet ta’ dan il-Ftehim, il-fra\i ''stabbiliment permanenti'' tfisser
post tan-negozju fiss li minnu jitmexxa g]alkollox jew f’parti minnu x-xog]ol ta’
impri\a.
2. Il-fra\i "stabbiliment permanenti" g]andha tinkludi b’mod spe`jali:
(a) post ta’ mani[[,
(b) ferg]a,
(`) uff``ju,
(d) fabbrika,
(e) ]anut tax-xog]ol, u
(f) minjiera, bir ta\-\ejt jew tal-gass, barriera jew kull post ie]or ta’
estrazzjoni ta’ ri\orsi naturali inklu\ sit ta’ offshore drilling.
3. Il-fra\i ''stabbiliment permanenti'' bl-istess mod t]addan:
(a) art li tkun qeg]da tinbena jew kostruzzjoni, pro[ett ta’ assembla[[ jew
ta’ stallazzjoni jew attivitajiet supervi\orji li jkollhom x’jaqsmu ma’
dan, i\da biss meta dik l-art, dak il-pro[ett jew dawk l-attivitajiet
ikomplu g]al perjodu ta’ aktar minn disa’ xhur;
(b) l-g]oti ta’ servizzi, inklu\i servizzi ta’ konsulenza minn impri\a
permezz ta’ impjegati jew persunal ie]or imqabbad mill-impri\a
g]aldaqstant, i\da biss sakemm attivitajiet ta’ dik ix-xorta ikomplu
(g]all-istess pro[ett jew g]al pro[ett konness) fi Stat Kontraenti g]al
perjodu jew perjodi li flimkien i[ibu iktar minn sitt xhur f’xi perjodu ta’
tnax-il xahar.
4. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan l-Artikolu, il-fra\i
''stabbiliment permanenti'' g]andha titqies li ma tinkludix:
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA [ L.S.123.70 5
(a) l-u\u ta’ fa`ilitajiet g]all-iskop uniku ta’ ]a\na, wiri jew kunsinna ta’
o[[etti jew merkanzija li jkunu proprjetà  ta’ l-impri\a;
(b) il-manutenzjoni ta’ ]a\na ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’
l-impri\a g]all-iskop uniku ta’ ]a\na, wiri jew kunsinna;
(`) il-manutenzjoni ta’ ]a\na ta’ o[[etti jew merkanzija li tkun proprjetà  ta’
l-impri\a g]all-iskop uniku ta’ pro`essar minn impri\a o]ra;
(d) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop uniku ta’ xiri ta’
o[[etti jew merkanzija, jew ta’ [bir ta’ tag]rif g]all-impri\a;
(e) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop uniku li ti[i [estita,
g]all-impri\a, xi attività  o]ra ta’ xorta preparatorja jew aw\iljarja;
(f) il-manutenzjoni ta’ post fiss ta’ negozju g]all-iskop uniku ta’ xi
kombinazzjoni ta’ attivitajiet imsemmija fis-subparagrafi (a) sa (e),
kemm-il darba l-attività  kollha tal-post tan-negozju fiss li tirri\ulta
minn din il-kombinazzjoni tkun wa]da ta’ xorta preparatorja jew
aw\iljari.
5. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2, meta persuna - li ma tkunx
a[ent bi status indipendenti li g]alih japplika l-paragrafu 6 - tkun qed ta[ixxi f’isem
impri\a u jkollha, u tkun soltu te\er`ita, fl-Istat Kontraenti awtorità  li jag]mlu
kuntratti f’isem l-impri\a, dik l-impri\a g]andha titqies li jkollha stabbiliment
permanenti f’dak l-Istat g]ar-rigward ta’ kull attività  li dik il-persuna tag]mel g]al
dik l-impri\a, kemm-il darba l-attivitajiet ta’ dik il-persuna ma jkunux limitati g]al
dawk imsemmija fil-paragrafu 4 li, jekk ji[u e\er`itati minn [o post tan-negozju fiss,
ma jirrendux dan il-post ta’ negozju fiss b]ala stabbiliment permanenti ta]t id-
disposizzjonijiet ta’ dak il-paragrafu.
6. Impri\a ma g]andhiex titqies li jkollha stabbiliment permanenti fi Stat
Kontraenti l-ie]or biss min]abba li tkun ti[[estixxi negozju f’dak l-Istat permezz ta’
sensal, a[ent b’kummissjoni [enerali jew kull a[ent ie]or bi status indipendenti,
sakemm dawk il-persuni jkunu qed ja[ixxu fil-kors ordinarju tan-negozju tag]hom.
7. IIl-fatt li kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tkun tikkontrolla
jew tkun ikkontrollata minn kumpannija li tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or, jew li tkun ti[[estixxi negozju f’dak l-Istat l-ie]or (sew permezz ta’
stabbiliment permanenti sew xort’o]ra), m’g]andux fih innifsu jikkostitwixxi lil xi
kumpannija wa]da jew l-o]ra stabbiliment permanenti tal-kumpannija l-o]ra.
Artikolu 6
Income minn proprjetà  immobbli
1.   Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti minn proprjetà
immobbli (inklu\ income mill-agrikoltura jew ]idma fil-boskijiet) li jkunu jinsabu
fl-Istat Kontraenti l-ie]or jista’ ji[i intaxxat f’dak l-Istat l-ie]or.
2. Il-fra\i ''proprjetà  immobbli'' g]andu jkollha t-tifsira li g]andha ta]t il-li[i
ta’ l-Istat Kontraenti li fih tkun tinsab il-proprjetà  involuta. Il-fra\i g]andha f’kull
ka\ tinkludi proprjetà  a``essorja g]al proprjetà  immobbli, bhejjem f’razzett u
tag]mir li jintu\a fl-agrikoltura u ]idma fil-boskijiet, drittijiet li g]alihom japplikaw
id-disposizzjonijiet tal-li[i [enerali dwar il-proprjetà  ta’ l-art, l-u\ufrutt tal-proprjetà
immobbli u drittijiet dwar ]lasijiet varjabbli jew fissi b]ala korrispettiv g]al ]idma
fi, jew id-dritt li jin]admu, jew g]all-esplorazzjoni ta’, depo\iti minerali, g]ejjun u
ri\orsi o]ra naturali; bastimenti, opri tal-ba]ar u in[enji ta’ l-ajru ma g]andhomx
jitqiesu b]ala proprjetà  immobbli.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g]andhom ikunu japplikaw g]al income
li jinkiseb mill-u\u dirett, kiri, jew u\u ta’ kull xorta ta’ proprjetà  immobbli.
6 L.S.123.70 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 3 g]andhom japplikaw ukoll g]all-
income minn proprjetà  immobbli ta’ impri\a u g]al income minn proprjetà  immobbli
u\ata g]all-g]emil ta’ servizzi personali indipendenti.
Artikolu 7
Profitti minn negozju
1. Il-profitti ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti g]andhom ikunu biss taxxabbli
f’dak l-Istat kemm-il darba l-impri\a ma tmexxix negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk. Jekk l-impri\a tkun
qeg]da tmexxi negozju kif hawn aktar qabel imsemmi, il-profitti ta’ l-impri\a
jistg]u ji[u intaxxati fl-Istat l-ie]or i\da biss g]al dik il-parti minnhom daqskemm
tkun attribwibbli g]al dak l-istabbiliment permanenti.
2. Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu 3, meta impri\a ta’ Stat
Kontraenti tkun tmexxi negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment
permanenti li jkun qieg]ed hemmhekk, g]andhom f’kull Stat Kontraenti ji[u
attribwiti lil dak l-istabbiliment permanenti il-profitti li kien ikun mistenni jag]mel
kieku kien impri\a distinta u separata li ta]dem fl-istess attivitajiet jew o]rajn
b]alhom ta]t l-istess kondizzjonijiet jew o]rajn b]alhom u li ta]dem
indipendentement g]alkollox mill-impri\a li tag]ha tkun stabbiliment permanenti.
3. Sabiex ji[u stabbiliti l-profitti ta’ stabbiliment permanenti, g]andhom ikunu
permessi b]ala tnaqqis dawk l-ispejje\ li jsiru g]all-g]anijiet ta’ l-istabbiliment
permanenti, inklu\i l-ispejje\ e\ekuttivi u amministrattivi [enerali li jkunu saru, sew
fl-Istat Kontraenti fejn ikun hemm l-istabbiliment permanenti sew band’o]ra.
4. Sakemm tkun il-konswetudni fi Stat Kontraenti li jistabbilixxi l-profitti li
g]andhom ji[u attribwiti lil stabbiliment permanenti min]abba fi tqassim tal-profitti
totali ta’ l-impri\a lill-partijiet diversi tag]ha, ebda ]a[a fil-paragrafu 2 ma g]andha
tipprekludi lil dak l-Istat Kontraenti milli jistabbilixxi l-profitti li g]andhom ji[u
intaxxati b’dak it-tqassim skond ma jista’ jkun konswetudinarju; il-metodu ta’
tqassim li ji[i adottat g]andu, madankollu, jsir hekk li r-ri\ultat g]andu jkun skond
il-prin`ipji li jinsabu f’dan l-Artikolu.
5. Ebda profitti ma g]andhom ji[u attribwiti lil stabbiliment permanenti
min]abba biss f’li jsir ix-xiri minn dak l-istabbiliment permanenti ta’ o[[etti jew
merkanzija g]all-impri\a.
6. G]all-g]anijiet tal-paragrafi pre`edenti, l-profitti li g]andhom ji[u attribwiti
lill-istabbiliment permanenti g]andhom ji[u stabbiliti bl-istess metodu sena wara l-
o]ra kemm-il darba ma jkunx hemm ra[uni tajba u suffi`jenti biex dan ma jsirx.
7. Meta l-profitti jkunu jinkludu o[[etti ta’ income li qeg]din ji[u trattati
separatament f’Artikoli o]ra ta’ dan il-Ftehim, g]aldaqshekk id-disposizzjonijiet ta’
dawk l-Artikoli ma jintlaqtux bid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu.
Artikolu 8
Tba]]ir u trasport bl-ajru
1. Il-profitti ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti mit-t]addim ta’ bastimenti jew
in[enji ta’ l-ajru fi traffiku internazzjonali g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-
Istat.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 g]andhom ukoll japplikaw g]al profitti
mill-parte`ipazzjoni f’pool, negozju bi s]ab jew a[enzija b’operat internazzjonali.
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA [ L.S.123.70 7
Artikolu 9
Impri\i asso`jati
1. Meta:
(a) impri\a ta’ Stat Kontraenti tipparte`ipa sew direttament sew
indirettament fit-tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri\a ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or, jew
(b) l-istess persuni jipparte`ipaw sew direttament sew indirettament fit-
tmexxija, kontroll jew kapital ta’ impri\a ta’ Stat Kontraenti u ta’
impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or,
u f’kull ka\ isiru jew ji[u imposti kondizzjonijiet bejn i\-\ew[ impri\i fir-
relazzjonijiet kummer`jali jew finanzjarji tag]hom li ma jkunux jaqblu ma’ dawk li
kieku kienu ji[u mag]mula bejn impri\i indipendenti, f’dak il-ka\ il-profitti li, kieku
ma kienux dawk il-kondizzjonijiet, kienu jakkumulaw g]al wa]da mill-impri\i, i\da,
min]abba dawk il-kondizzjonijiet, ma [ewx hekk akkumulati, jistg]u ji[u inklu\i
fil-profitti ta’ dik l-impri\a u intaxxati skond hekk.
2. Meta Stat Kontraenti ikun jinkludi fil-profitti ta’ impri\a ta’ dak l-Istat - u
skond hekk jintaxxa - profitti li fuqhom impri\a ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or [iet
intaxxata f’dak l-Istat l-ie]or u l-profitti hekk inklu\i jkunu profitti li kienu
jinqalg]u mill-impri\a ta’ l-ewwel Stat li kieku l-kondizzjonijiet mag]mula bejn i\-
\ew[ impri\i kienu dawk li kienu jsiru bejn \ew[ impri\i indipendenti,
g]aldaqshekk dak l-Istat l-ie]or jista’ jag]mel it-tibdil li jmiss fl-ammont tat-taxxa
imposta hemmhekk fuq dawk il-profitti. Biex ji[i stabbilit it-tibdil, g]andhom
jitqiesu kif dovut id-disposizzjonijiet l-o]ra tal-Ftehim u l-awtoritajiet kompetenti
ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom, jekk i]ossu jikkonsultaw lil xulxin.
Artikolu 10
Dividendi
1. Dividendi m]allsa minn kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti lil
residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or tista’ ti[i intaxxata f’dak l-Istat l-ie]or.
2. Madankollu, dawk id-dividendi jistg]u ukoll ji[u intaxxati fl-Istat
Kontraenti li tieg]u l-kumpannija li tkun t]allas id-dividendi tkun residenti u skond
il-li[ijiet ta’ dak l-Istat, i\da:
(a) meta d-dividendi jit]allsu minn kumpannija li tkun residenti tas-
Slovenja lil residenti ta’ Malta li jkun is-sid benefi`jarju tad-dividendi,
it-taxxa tas-Slovenja hekk imposta m’g]andhiex tkun i\jed minn:
(i) 5 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi jekk is-sid
benefi`jarju ikun kumpannija li direttament ikollha f’idejha mill-
inqas 25 fil-mija tal-kapital tal-kumpannija li tkun qed t]allas id-
dividendi;
(ii) 15 fil-mija ta’ l-ammont gross tad-dividendi fil-ka\ijiet l-o]ra
kollha;
(b) meta d-dividendi jit]allsu minn kumpannija li tkun residenti ta’ Malta
lil residenti tas-Slovenja li jkun is-sid benefi`jarju tad-dividendi, it-
taxxa ta’ Malta fuq l-ammont gross tad-dividendi ma g]andhiex tkun
i\jed minn dik li tit]allas fuq il-profitti li minnhom jit]allsu d-
dividendi.
Dan il-paragrafu ma jolqotx l-intaxxar tal-kumpannija g]ar-rigward tal-
profitti li minnhom jit]allsu d-dividendi.
8 L.S.123.70 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA
3. Il-fra\i ''dividendi'' kif din tintu\a f’dan l-Artikolu tfisser income minn
ishma, ishma konnessi mal-minjieri jew mal-fundaturi jew ma’ drittijiet o]ra, li ma
jkunux pretensjonijiet ta’ debitu, il-parte`ipazzjoni fi profitti, kif ukoll income minn
drittijiet korporattivi li jing]ata l-istess trattament fl-intaxxar b]allikieku kien
income minn ishma skond il-li[ijiet ta’ l-Istat li tieg]u l-kumpannija li tkun qed
tag]mel it-tqassim tkun residenti.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 m’g]andhomx japplikaw jekk is-sid
benefi`jarju tad-dividendi, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, imexxi negozju fl-
Istat Kontraenti l-ie]or li tieg]u tkun residenti l-kumpannija li t]allas id-dividendi,
permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun sitwat hemmhekk, jew li jkun jag]mel
f’dak l-Istat l-ie]or servizzi personali indipendenti minn ba\i stabbilita sitwata
hemmhekk, u l-holding li dwarhom id-dividendi jkunu mhallsa jkollu x’jaqsam
effettivament ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba\i stabbilita. F’dak il-ka\
g]andhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond
il-ka\.
5. Meta kumpannija li tkun residenti ta’ Stat Kontraenti tikseb profitti jew
income mill-Istat Kontraenti l-ie]or, dak l-Istat l-ie]or ma jista’ jimponi ebda taxxa
fuq id-dividendi m]allsa mill-kumpannija, ]lief daqskemm dawk id-dividendi
jit]allsu lil residenti ta’ dak l-Istat l-ie]or jew daqskemm il-holding li dwaru
jit]allsu d-dividendi jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti
jew ba\i stabbilita sitwati f’dak Istat l-ie]or, lanqas jissu[[etta l-profitti mhux
imqassma tal-kumpannija g]al taxxa fuq il-profitti mhux imqassma tal-kumpannija,
ukoll jekk id-dividendi m]allsa jew il-profitti mhux imqassma jkunu kollha kemm
huma jew f’parti minnhom jikkonsistu fi profitti jew income li jinqalg]u f’dak l-Istat
l-ie]or.
Artikolu 11
Mg]ax
1. Mg]ax li jinqala’ fi Stat Kontraenti u jit]allas lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or g]andu jkun taxxabbli biss f’dak Istat l-ie]or.
2. Madankollu, dak l-img]ax jista’ wkoll ji[i intaxxat fl-Istat Kontraenti fejn
jori[ina, u skond il-li[ijiet ta’ dak l-Istat, i\da, jekk min jir`evih ikun is-sid
benefi`jarju ta’ l-img]ax, it-taxxa hekk m]allsa m’g]andhiex taqbe\ 5 fil-mija ta’ l-
ammont gross ta’ l-img]ax.
3. Il-fra\i ''mg]ax'' kif din tintu\a f’dan l-Artikolu tfisser income minn
pretensjonijiet ta’ debitu ta’ kull xorta, sew jekk ipotekati sew jekk le u sew jekk
jag]ti l-jedd g]al sehem fil-profitti tad-debitur sew jekk le, u b’mod partikolari,
income minn titoli tal-gvern u income minn bonds jew debentures, inklu\i premiums
u premjijiet marbutin ma’ titoli, bonds jew debentures simili. Il-penalitajiet g]al ]las
tardiv m’g]andhomx jitqiesu b]ala mg]ax g]all-g]anijiet ta’ dan l-Artikolu.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 m’g]andhomx japplikaw jekk is-sid
benefi`jarju ta’ l-img]ax, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or li fih jinqala’ l-img]ax, permezz ta’ stabbiliment
permanenti sitwat hemmhekk, jew jag]mel servizzi personali indipendenti f’dak
Istat l-ie]or minn ba\i stabbilita sitwata hemmhekk, u l-pretensjoni ta’ debitu li
dwarha jit]allas l-img]ax tkun effettivament konnessa ma’ dak l-istabbiliment
permanenti jew ba\i stabbilita. F’ka\ b]al dak g]andhom japplikaw id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-Artikolu 14, skond il-ka\.
5. L-img]ax g]andu jitqies li jori[ina fi Stat Kontraenti meta min i]allas ikun
dak l-Istat innifsu, sottodivi\joni politika tieg]u, awtorità  lokali jew residenti ta’ dak
l-Istat. Meta, madankollu, l-persuna li tkun qed t]allas l-img]ax, sew jekk tkun
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA [ L.S.123.70 9
residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, jkollha fi Stat Kontraenti stabbiliment
permanenti jew ba\i fissa li f’konnessjoni mag]hom kien sar id-dejn li fuqu jit]allas
l-img]ax, u dak l-img]ax ji[[arrab minn dak l-istabbiliment jew ba\i fissa,
g]aldaqstant dak l-img]ax g]andu jitqies li jori[ina fl-Istat fejn ikunu jinsabu l-
istabbiliment permanenti jew il-ba\i fissa.
6. Meta, min]abba f’relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju
jew bejn it-tnejn li huma u xi persuna o]ra, l-ammont ta’ l-img]ax, wara li titqies xi
tkun il-pretensjoni ta’ debitu li dwarha jit]allas, ikun i\jed mill-ammont li kien ikun
miftiehem bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni, id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom ikunu japplikaw biss g]all-ammont l-
a]]ar imsemmi. F’ka\ b]al dak, il-parti \ejda tal-]lasijiet tibqa’ taxxabbli skond il-
li[ijiet ta’ kull Stat Kontraenti, fil-qies tad-disposizzjonijiet l-o]ra ta’ dan il-Ftehim.
Artikolu 12
Royalties
1. Royalties li jinqalg]u fi Stat Kontraenti u jit]allsu lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u intaxxati biss f’dak Istat l-ie]or.
2. Madankollu, dawk ir-royalties jistg]u wkoll ji[u intaxxati fl-Istat Kontraenti
fejn jori[inaw u skond il-li[ijiet ta’ dak l-Istat, i\da jekk min jir`evihom ikun is-sid
benefi`jarju tar-royalties, it-taxxa hekk im]allsa m’g]andhiex te``edi 5 fil-mija ta’
l-ammont gross ta’ dawk ir-royalties.
3. Il-fra\i ''royalties'' kif din tintu\a f’dan l-Artikolu tfisser ]lasijiet ta’ kull
xorta li jsiru b’korrispettiv g]all-u\u ta’, jew g]all-jedd ta’ l-u\u, ta’ kull dritt ta’ l-
awtur ta’ xog]ol litterarju, artistiku jew xjentifiku inklu\i films `inematografi`i, kull
privattiva, trade mark, disinn jew mudell, pjan, formula jew pro`ess sigrieti, jew
g]al informazzjoni dwar konoxxenza industrijali, kummer`jali jew xjentifika.
4. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2 m’g]andhomx japplikaw jekk is-sid
benefi`jarju tar-royalties, li jkun residenti ta’ Stat Kontraenti, ikun qed imexxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or li fih ir-royalties jinqalg]u, permezz ta’
stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk, jew ikun jag]mel servizzi personali
indipendenti f’dak Istat l-ie]or minn ba\i stabbilita sitwata hemmhekk, u d-dritt jew
il-proprjetà  li dwarhom jit]allsu r-royalties ikunu effettivament konnessi ma’ dak l-
istabbiliment permanenti jew ba\i stabbilita. F’dak il-ka\ g]andhom japplikaw id-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew l-Artikolu 14, skond il-ka\.
5. Ir-royalties jitqiesu li jori[inaw fi Stat Kontraenti meta min i]allas ikun dak
l-Istat innifsu, sottodivi\joni politika tieg]u, awtorità  lokali jew residenti ta’ dak l-
Istat. Meta, madankollu, l-persuna li tkun qed t]allas ir-royalties, sew jekk tkun
residenti ta’ Stat Kontraenti sew jekk le, jkollha fi Stat Kontraenti stabbiliment
permanenti jew ba\i fissa li f’konnessjoni mag]hom kienet saret l-obbligazzjoni li
fuqu jit]allsu r-royalties u dawk ir-royalties ji[[arbu minn dak l-istabbiliment jew
ba\i fissa, g]aldaqstant dawk ir-royalties g]andhom jitqiesu li jori[inaw fl-Istat fejn
ikunu jinsabu l-istabbiliment permanenti jew il-ba\i fissa.
6. Meta, min]abba r-relazzjoni spe`jali bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju
jew bejnithom it-tnejn u xi persuna o]ra, l-ammont tar-royalties, fil-qies ta’ x’ikun l-
u\u, id-dritt jew l-informazzjoni li jit]allsu g]alihom, ikun i\jed mill-ammont li kien
ikun miftiehem bejn min i]allas u s-sid benefi`jarju fin-nuqqas ta’ dik ir-relazzjoni,
id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw biss g]all-ammont l-
a]]ar imsemmi. F’dak il-ka\, il-parti \ejda tal-]lasijiet g]andha tibqa’ taxxabbli
skond il-li[ijiet ta’ kull Stat Kontraenti, wara li jitqiesu d-disposizzjonijiet l-o]ra ta’
dan il-Ftehim.
10 L.S.123.70 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA
Artikolu 13
Qlig] kapitali
1.  Qlig] li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti mit-trasferiment ta’
proprjetà  immobbli imsemmi fl-Artikolu 6 u sitwat fl-Istat Kontraenti l-ie]or jista’
ji[i intaxxat f’dak Istat l-ie]or.
2. Qlig] mit-trasferiment ta’ ishma jew ta’ mg]axijiet li jixxiehbu
f’kumpannija li l-attiv tag]ha jkun direttament jew indirettament prin`ipalment
jikkonsisti fi proprjetà  immobbli li tkun tinsab fi Stat Kontraenti jista’ ji[i intaxxata
f’dak l-Istat.
3. Qlig] mit-trasferiment ta’ proprjetà  mobbli li tag]mel parti mill-proprjetà
tan-negozju ta’ stabbiliment permanenti li impri\a ta’ Stat Kontraenti jkollha fl-Istat
Kontraenti l-ie]or jew ta’ proprjetà  mobbli li tkun tappartjeni g]al ba\i stabbilita
disponibbli g]al residenti ta’ Stat Kontraenti fl-Istat Kontraenti l-ie]or bil-g]an li
jitwettqu servizzi personali indipendenti, inklu\ dak il-qlig] mit-trasferiment ta’ dak
l-istabbiliment permanenti (wa]du jew flimkien ma’ l-impri\a kollha) jew ta’ dik il-
ba\i stabbilita, jista’ ji[i intaxxat f’dak Istat l-ie]or.
4. Qlig] li jinkiseb minn intrapri\a ta’ Stat Kontraenti mit-trasferiment ta’
bastimenti jew in[enji ta’ l-ajru operati fi traffiku internazzjonali, jew minn
proprjetà  mobbli li tappartjeni g]all-operat ta’ dawk il-bastimenti jew in[enji ta’ l-
ajru, g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
5. Qlig] mit-trasferiment ta’ proprjetà  li ma tkunx dik imsemmija fil-paragrafi
1, 2, 3 u 4 g]andu jkun taxxabbli biss fl-Istat Kontraenti li tieg]u ikun residenti min
jittrasferixxi.
Artikolu 14
Servizzi personali indipendenti
1. Income li jinkiseb minn residenti ta’ Stat Kontraenti g]al servizzi
professjonali jew attivitajiet o]ra ta’ xorta indipendenti g]andu jkun intaxxat biss
f’dak l-Istat. Madankollu, dak l-income jista’ ji[i intaxxat fl-Istat Kontraenti l-ie]or
f’dawn i`-`irkostanzi li [ejjin:
(a) jekk ikollu ba\i stabbilita regolarment disponibbli g]alih fl-Istat
Kontraenti l-ie]or bil-g]an li jwettaq l-attivitajiet tieg]u; f’dak il-ka\ hi
biss dik il-parti mill-income tieg]u daqskemm tkun attribwibbli lil dik
il-ba\i stabbilita li tista’ ti[i intaxxata f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or;
jew
(b) jekk il-qag]da tieg]u fl-Istat Kontraenti l-ie]or tkun g]al perjodu jew
g]al perjodi li fit-total ikunu jaqb\u l-183 [urnata f’perjodu ta’ tnax-il
xahar li jibda g]addej jew itemm fis-sena fiskali involuta; f’dak il-ka\
hi biss dik il-parti mill-income tieg]u daqskemm tinkiseb mill-attività
tieg]u eser`itata fl-Istat Kontraenti l-ie]or li tista’ ti[i intaxxata f’dak l-
Istat l-ie]or.
2. Il-fra\i ''servizzi professjonali'' tinkludi attivitajiet letterarji, artisti`i,
edukattivi jew ta’ tag]lim li huma spe`jalment indipendenti kif ukoll l-attivitajiet
indipendenti ta’ tobba, avukati, in[iniera, periti, dentisti u accountants.
Artikolu 15
Servizzi personali dipendenti
1. Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 16, 18, 19 u 20, is-salarji, il-
pagi u kumpens ie]or b]al dak li jinkisbu minn residenti ta’ Stat Kontraenti dwar xi
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA [ L.S.123.70 11
impieg g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat kemm-il darba l-impieg ma ji[ix
e\er`itat fl-Istat Kontraenti l-ie]or. Jekk l-impieg ji[i hekk e\er`itat, dak il-kumpens
li jinkiseb minnu jista’ ji[i intaxxat f’dak Istat l-ie]or.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, il-kumpens li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti dwar impieg e\er`itat fl-Istat Kontraenti l-ie]or g]andu
jkun taxxabbli biss fl-Istat l-ewwel imsemmi jekk:
(a) min jir`evih ikun pre\enti fl-Istat l-ie]or g]al perjodu jew perjodi li ma
jaqb\ux it-total ta’ 183 [urnata f’perjodu ta’ tnax-il xahar li jibda
g]addej jew itemm fis-sena fiskali involuta, u
(b) il-kumpens jit]allas minn, jew f’isem, prin`ipal li ma jkunx residenti ta’
l-Istat l-ie]or, u
(`) il-kumpens ma jkunx pi\ fuq l-istabbiliment permanenti, jew ba\i
stabbilit li l-prin`ipal ikollu fl-Istat l-ie]or.
3. Minkejja d-disposizzjonijiet pre`edenti ta’ dan l-Artikolu, il-kumpens li
jinkiseb dwar impieg e\er`itat abbord bastiment jew in[enji ta’ l-ajru operati fi
traffiku internazzjonali minn impri\a ta’ Stat Kontraenti jista’ ji[i intaxxat f’dak l-
Istat.
Artikolu 16
Drittijiet tad-diretturi
  Id-drittijiet tad-diretturi u ]lasijiet simili o]ra li jinkisbu minn residenti ta’
Stat Kontraenti fil-kapa`ità  tieg]u ta’ membru tal-bord ta’ diretturi ta’ kumpannija li
tkun residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or jistg]u ji[u intaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
Artikolu 17
Artisti u sportivi
1. Minkejja d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 14 u 15, income li jinkiseb minn
residenti ta’ Stat Kontraenti b]ala u]ud li jag]tu spettaklu, b]al artisti tat-teatru, tal-
films `inematografi`i, tar-radju jew tat-televi\joni, jew b]ala mu\i`ista, jew b]ala
sportiv, mill-attivitajiet personali tieg]u b]ala tali li ji[u e\er`itati fl-Istat
Kontraenti l-ie]or, jistg]u ji[u intaxxati f’dak l-Istat l-ie]or.
2. Meta income dwar attivitajiet personali e\er`itati minn min jag]ti spettaklu
jew sportiv fil-kapa`ità tieg]u b]ala tali jin[abar mhux minn min jag]ti spettaklu
jew l-isportiv innifsu i\da minn xi persuna o]ra, dak l-income jista’, minkejja d-
disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 7, 14 u 15, ji[i intaxxat fl-Istat Kontraenti li fih l-
attivitajiet ta’ min jag]ti spettaklu jew ta’ l-isportiv ji[u e\er`itati.
3. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafi 1 u 2, ma g]andhomx japplikaw g]al
income minn attivitajiet li jitwettqu fi Stat Kontraenti minn u]ud li jag]tu spettaklu
jew sportivi jekk l-attivitajiet ikunu sostanzjalment appo[[ati minn fondi pubbli`i
ta’ Stat Kontraenti wie]ed jew tat-tnejn li huma jew ta’ sottodivi\jonijiet politi`i jew
awtoritajiet lokali relattivi. F’dak il-ka\, l-income ikun taxxabbli biss fl-Istat
Kontraenti li tieg]u min jag]ti spettaklu jew l-isportiv ikun persuna residenti.
Artikolu 18
Pensjonijiet u ]lasijiet tas-si[urtà  so`jali
1. Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu 19,
pensjonijiet u ]lasijiet o]ra b]al dawk li jit]allsu lil residenti ta’ Stat Kontraenti
b’korrispettiv g]al xi impjieg img]oddi g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
2. Minkejja d-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1, pensjonijiet im]allsa u ]lasijiet
o]ra li jsiru ta]t il-le[islazzjoni tas-sigurtà so`jali ta’ Stat Kontraenti jistg]u ji[u
12 L.S.123.70 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA
intaxxati f’dak l-Istat.
Artikolu 19
Servizz tal-gvern
1. (a) Salarji, pagi u kull rimunerazzjoni simili o]ra, li ma jkunux xi pensjoni,
m]allsa minn Stat Kontraenti jew minn sottodivi\joni politika jew minn
awtorità  lokali tieg]u lil individwu g]ar-rigward ta’ servizzi mog]tijin
lil dak l-Istat jew sottodivi\joni jew awtorità  g]andhom ikunu taxxabbli
biss f’dak l-Istat.
(b) Madankollu, dawk is-salarji, pagi u kull rimunerazzjoni simili o]ra
g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat Kontraenti l-ie]or jekk is-
servizzi jing]ataw f’dak l-Istat u l-individwu jkun residenti f’dak l-Istat
li:
 (i) huwa jkun `ittadin ta’ dak l-Istat; jew
(ii) ma jkunx sar residenti ta’ dak l-Istat unikament sabiex jaqdi dawk
is-servizzi.
2. (a) Pensjoni li tit]allas minn Stat Kontraenti jew sottodivi\joni politika jew
awtorità  lokali relattivi, jew minn fondi ori[inati minnhom lil xi
individwu g]ar-rigward ta’ servizzi mog]tija lil dak l-Istat jew
sottodivi\joni politika jew awtorità  lokali relattivi, g]andha tkun
taxxabbli biss f’dak l-Istat.
(b) Madankollu, dik il-pensjoni g]andha tkun taxxabbli biss fl-Istat
Kontraenti l-ie]or jekk l-individwu jkun residenti ta’ dak l-Istat u
`ittadin tieg]u.
3. Id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikoli 15, 16, 17 u 18 g]andhom japplikaw g]al
salarji, pagi u kull rimunerazzjoni simili o]ra, u g]al pensjonijiet, g]ar-rigward ta’
servizzi mog]tijin f’dak li g]andu x’jaqsam ma’ negozju li jkun [estit minn Stat
Kontraenti jew minn sottodivi\joni politika jew minn awtorità  lokali tieg]u.
Artikolu 20
Professuri u ri`erkaturi
1. Residenti ta’ xi wie]ed mill-Istati Kontraenti li, fuq stedina li ssirlu minn xi
università , kulle[[, skola, jew istituzzjoni edukattiva o]ra rikonoxxuta li tkun tinsab
fl-Istat Kontraenti l-ie]or, ikun temporanjament pre\enti fl-Istat l-ie]or unikament
bl-iskop li jg]allem, jew li jag]mel ri`erka, jew it-tnejn flimkien, fl-istituzzjoni
edukattiva g]andu, g]al perjodu li ma jkunx je``edi s-sentejn minn meta l-ewwel
jasal f’dak l-Istat l-ie]or, ikun e\enti mit-taxxa mill-Istat l-ie]or fuq il-]las li jir`ievi
g]al dak it-tag]lim jew dik ir-ri`erka, sakemm dak il-]las jinkiseb minnu minn
g]ejjun barra minn dak l-Istat l-ie]or. Jekk i\-\jara tkun te``edi is-sentejn, l-Istat l-
ie]or jista’ jintaxxa lill-individwu ta]t il-li[i nazzjonali tieg]u g]a\-\mien kollu ta\-
\jara, kemm-il darba f’xi ka\ partikolari l-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati ma
jaqblux xort’o]ra.
2. Ma g]andha ting]ata ebda e\enzjoni ta]t il-paragrafu 1 dwar xi ]las
mag]mul g]al ri`erka li ssir g]all-benefi``ju ta’ xi persuna li ma tkunx l-istituzzjoni
edukattiva li tkun g]amlet l-istedina msemmija fil-paragrafu 1.
Artikolu 21
Studenti u apprendisti fil-kummer`
Kull ]las li student jew apprendist fil-kummer` li jkun jew kien minnufih
qabel ma j\ur Stat Kontraenti residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or u li jkun pre\enti
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA [ L.S.123.70 13
fl-ewwel imsemmi Stat unikament g]all-g]an ta’ l-edukazzjoni jew it-ta]ri[ tieg]u,
jir`ievi g]all-fini tal-mantniment, l-edukazzjoni jew it-ta]ri[ tieg]u m’g]andux ji[i
intaxxat f’dak l-Istat, sakemm dawk il-]lasijiet jori[inaw minn g]ejjun li ma jkunux
f’dak l-Istat.
Artikolu 22
Income ie]or
1. Elementi ta’ income ta’ residenti ta’ Stat Kontraenti, jinqalg]u minn fejn
jinqalg]u, li ma jkunux ittrattati fl-Artikoli ta’ hawn aktar qabel ta’ dan il-Ftehim
g]andhom ikunu taxxabbli biss f’dak l-Istat.
2. Id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ma g]andhomx japplikaw g]al income, li
ma jkunx income minn proprjetà  immobbli kif imfisser fil-paragrafu 2 ta’ l-Artikolu
6, jekk min jir`ievi dak l-income, g]ax ikun residenti ta’ Stat Kontraenti, ji[[estixxi
negozju fl-Istat Kontraenti l-ie]or permezz ta’ stabbiliment permanenti li jkun jinsab
f’dak l-Istat, jew iwettaq f’dak Istat l-ie]or servizzi personali indipendenti minn ba\i
stabbilita li tkun tinsab hemmhekk, u d-dritt jew il-proprjetà  li dwarhom jit]allas l-
income jkun effettivament konness ma’ dak l-istabbiliment permanenti jew ba\i
fissa. F’dak il-ka\ g]andhom japplikaw id-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 7 jew ta’ l-
Artikolu 14, skond il-ka\.
Artikolu 23
Eliminazzjoni ta’ tassazzjoni doppja
1. Fil-ka\ tas-Slovenia, it-tassazzjoni doppja g]andha ti[i eliminata kif [ej:
Meta residenti jikseb income li, skond id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim,
jista’ jkun intaxxat f’Malta, is-Slovenja g]andha tippermetti b]ala tnaqqis mit-taxxa
fuq l-income ta’ dak ir-residenti, ammont li jkun daqs it-taxxa fuq l-income m]allsa
f’Malta. Dak it-tnaqqis ma g]andux, madankollu, je``edi dik il-parti mit-taxxa fuq l-
income hekk kif ti[i komputata qabel ma jing]ata t-tnaqqis, li jkun attribbwibbli
g]all-income li jista’ ji[i intaxxat f’Malta.
2. Fil-ka\ ta’ Malta, it-tassazzjoni doppja g]andha ti[i eliminata kif [ej:
Bla ]sara g]ad-disposizzjonijiet tal-li[i ta’ Malta dwar li ji[i permess
kreditu fit-taxxa ta’ Malta ghar-rigward tat-taxxa barranija, meta, skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, ikun hemm inklu\ fi stima li ssir minn Malta
income minn ghejjun [ewwa s-Slovenja, it-taxxa tas-Slovenja fuq dak l-income
ghandha tkun permessa b]ala kreditu fit-taxxa ta’ Malta relattiva li tit]allas fuqu.
3. Meta skond kull disposizzjoni tal-Ftehim income li jinkiseb minn residenti
ta’ Stat Kontraenti jkun e\enti mit-taxxa f’dak l-Istat, dak l-Istat jista’ madankollu,
fil-kalkolu ta’ l-ammont ta’ taxxa fuq l-income li jifdal ta’ dak ir-residenti, iqis l-
income e\entat.
Artikolu 24
Ebda diskriminazzjoni
1. I`-`ittadini ta’ Stat Kontraenti ma g]andhomx ji[u asso[[ettati fl-Istat
Kontraenti l-ie]or g]al xi tassazzjoni jew g]al xi ]tie[a li jkunu konnessi ma’ dan li
tkun diversa jew ta’ iktar pi\ mit-tassazzjoni u ]tiegiet konnessi li g]alihom `ittadini
ta’ dak l-Istat l-ie]or fl-istess `irkostanzi, b’mod partikolari g]ar-rigward ta’
residenza, huma jew jistg]u jkunu su[[etti. Din id-disposizzjoni g]andha, minkejja
d-disposizzjonijiet ta’ l-Artikolu 1, tkun tapplika wkoll g]al persuni li ma jkunux
residenti ta’ xi wie]ed jew ta\-\ew[ Stati Kontraenti.
2. L-intaxxar fuq stabbiliment permanenti li impri\a ta’ Stat Kontraenti jkollha
14 L.S.123.70 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA
fl-Istat Kontraenti l-ie]or ma g]andux jin[abar inqas favorevolment f’dak Istat l-
ie]or mit-tassazzjoni mi[bura fuq impri\i ta’ dak l-Istat l-ie]or li jkun qieg]ed
iwettaq l-istess ativitajiet. Din id-disposizzjoni ma g]andhiex tiftiehem b]ala li
tobbliga lil Stat Kontraenti li jikkon`edi lil residenti ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or xi
allowances, ]elsien u tnaqqis personali g]all-g]anijiet ta’ ta’ tassazzjoni min]abba
fl-istatus `ivili jew responsabbiltajiet familjari li tikkon`edi lir-residenti tag]ha.
3. }lief fejn id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 9, il-paragrafu 6
ta’ l-Artikolu 11, jew il-paragrafu 6 ta’ l-Artikolu 12 japplikaw, mg]ax, royalties u
]lasijiet o]ra li jit]allsu minn impri\a ta’ Stat Kontraenti lil residenti ta’ l-Istat
Kontraenti l-ie]or g]andhom, g]all-g]an li ji[u stabbilit x’inhuma l-profitti
taxxabbli ta’ dik l-impri\a, ji[u mnaqqsa ta]t l-istess kondizzjonijiet b]allikieku
kienu m]allsa residenti ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
4. Impri\i ta’ Stat Kontraenti, li l-kapital tag]hom ikun g]alkollox jew f’parti
minnu proprjetà  jew ta]t il-kontroll, sew dirett sew mhux dirett, minn residenti
wie]ed jew iktar ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or, ma jkunux su[[etti fl-Istat l-ewwel
imsemmi g]al xi tassazzjoni jew ]tie[a konnessa ma’ dan li tkun xort’o]ra jew ta’
iktar pi\ mit-tassazzjoni u ]tie[iet konnessi li g]alihom ikun jew jistg]u jkunu
su[[etti l-impri\i ta’ l-ewwel imsemmi Stat.
5. Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Artikolu g]andhom japplikaw g]al taxxi
koperti b’dan il-Ftehim.
Artikolu 25
Pro`edura g]al ftehim re`iproku
1. Meta persuna jidhrilha li l-azzjonijiet ta’ xi wie]ed jew ta\-\ew[ Stati
Kontraenti jirri\ultawlu jew jistg]u jirri\ultawlu f’tassazzjoni li ma tkunx skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim, huwa jista’, irrispettivament mir-rimedji
pprovduti mil-li[i domestika ta’ dawk l-Istati, jippre\enta l-ka\ tieg]u quddiem l-
awtorità  kompetenti ta’ l-Istat Kontraenti li tieg]u huwa jkun residenti jew, jekk il-
ka\ tieg]u jkun jaqa’ ta]t il-paragrafu 1 ta’ l-Artikolu 24, lil dik ta’ l-Istat
Kontraenti li tieg]u huwa jkun `ittadin. Il-ka\ g]andu ji[i ppre\entat fi \mien tliet
snin minn l-ewwel avvi\ ta’ l-azzjoni li tirri\ulta f’intaxxar li ma jkunx skond id-
disposizzjonijiet tal-Ftehim.
2. L-awtorità  kompetenti g]andha tist]arre[, jekk ikunx jidhrilha li l-
o[[ezzjoni tkun [ustifikata u jekk hi nnifisha ma tkunx tista’ tasal g]al soluzzjoni
sodisfa`enti, li tirrisolvi l-ka\ bi ftehim re`iproku ma’ l-awtorità  kompetenti ta’ l-
Istat Kontraenti l-ie]or, bil-g]an li ti[i evitata tassazzjoni li ma tkunx skond il-
Ftehim. Meta jintla]aq ftehim dan g]andu ji[i implimentat minkejja kull terminu ta’
\mien fil-li[i domestika ta’ l-Istati Kontraenti.
3. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jist]arr[u kif
jirrisolvu permezz ta’ ftehim re`iproku kull diffikultà  jew dubbju li jista’ jitnissel
dwar l-interpretazzjoni jew l-applikazzjoni tal-Ftehim. Dawn jistg]u wkoll
jikkonsultaw flimkien g]all-eliminazzjoni ta’ tassazzjoni doppja f’dawk il-ka\ijiet li
m’hemm xejn provdut dwarhom fil-Ftehim.
4. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti jistg]u jikkomunikaw ma’
xulxin direttament bil-g]an li jil]qu ftehim fis-sens tal-paragrafi pre`edenti.
Artikolu 26
Skambju ta’ informazzjoni
1. L-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti g]andhom jiskambjaw dik l-
informazzjoni li tista’ tkun me]tie[a g]at-twettiq tad-disposizzjonijiet ta’ dan il-
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA [ L.S.123.70 15
Ftehim jew ta’ l-li[ijiet domesti`i ta’ l-Istati Kontraenti g]ar-rigward ta’ taxxi
koperti bil-Ftehim sakemm l-intaxxar li jsir ta]tom ma jkunx kuntrarju g]all-Ftehim.
L-iskambju ta’ informazzjoni mhuwiex ristrett bl-Artikolu 1. Kull informazzjoni li
ti[i ri`evuta mill-Istat Kontraenti g]andha ti[i ttrattata b]ala wa]da sigrieta bl-istess
mod b]all-informazzjoni miksuba ta]t il-li[ijiet domesti`i ta’ dak l-Istat u g]andha
ti[i \velata biss lil persuni jew awtoritajiet (inklu\i qrati u korpi amministrattivi) li
jkollhom x’jaqsmu ma’ l-istima jew il-[bir ta’, l-infurzar jew prosekuzzjoni dwar,
jew id-de`izjoni ta’ appelli dwar, it-taxxi koperti bil-Ftehim. Dawk il-persuni jew
awtoritajiet g]andhom ju\aw dik l-informazzjoni biss g]al dawk l-g]anijiet. Huma
jistg]u ji\velaw l-informazzjoni fi pro`eduri tal-qorti bil-miftu] jew f’de`i\jonijiet
[udizzjarji.
2. F’ebda ka\ ma g]andhom id-disposizzjonijiet tal-paragrafu 1 jiftiehmu
b]ala li jimponu fuq Stat Kontraenti l-obbligu:
(a) li jwettaq mi\uri amministrattivi li ma jkunux jaqblu mal-li[ijiet u mal-
prattika amministrattiva ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-ie]or;
(b) li jag]ti informazzjoni li ma tkunx tista’ tinkiseb ta]t il-li[ijiet jew fil-
kors normali ta’ l-amministrazzjoni ta’ dak jew ta’ l-Istat Kontraenti l-
ie]or;
(`) li jag]ti informazzjoni li tikxef xi sigriet ta’ seng]a, negozju, industrija,
kummer` jew professjoni jew pro`ess tal-kummer`, jew informazzjoni,
li meta ti[i \velata din tkun tmur kontra l-ordni pubbliku (ordre public).
Artikolu 27
Limitazzjoni ta’ benefi``ji
Id-disposizzjonijiet ta’ dan il-Ftehim ma g]andhomx japplikaw g]al persuni
li jkunu intitolati g]al xi benefi``ju ta’ taxxa spe`jali ta]t il-li[i ta’ xi wie]ed mill-
Istati Kontraenti jew xi li[i sostanzjalment simili li ti[i mag]mula sussegwentement
u li tkun identifikata mill-Istati Kontraenti.
Artikolu 28
Membri ta’ Missjonijiet diplomati`i u karigi konsulari
Ebda ]a[a f’dan il-Ftehim ma g]andha tolqot il-privile[[i fiskali ta’ membri
ta’ missjonijiet diplomati`i jew karigi konsulari ta]t ir-regoli [enerali tad-dritt
internazzjonali jew ta]t id-disposizzjonijiet ta’ kull ftehim spe`jali.
Artikolu 29
Bidu fis-se]]
1. L-Istati Kontraenti g]andhom jav\aw lil xulxin, permezz tal-kanali
diplomati`i, li l-]ti[iet legali g]ad-d]ul fis-se]] ta’ dan il-Ftehim jkunu [ew
im]arsa.
2. Dan il-Ftehim g]andu jibda jse]] tletin jum wara d-data ta’ l-iktar tard mill-
g]oti ta’ l-avvi\i msemmija fil-paragrafu 1 u d-disposizzjonijiet tieg]u g]andu
jkollhom effett:
(a) fis-Slovenja:
g]ar-rigward ta’ income li jinkiseb f’xi sena fiskali li tibda fi jew wara
l-ewwel jum ta’ Jannar li ji[i minnufih wara s-sena kalendarja meta l-
Ftehim jibda jse]];
(b) f’Malta:
g]ar-rigward ta’ taxxi fuq l-income miksub matul xi sena kalendarja jew
16 L.S.123.70 ]
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA
\mien ta’ kontijiet, skond il-ka\, li jibda fi jew wara l-ewwel jum ta’
Jannar li ji[i minnufih wara d-data meta l-Ftehim jibda jse]].
Artikolu 30
Terminazzjoni
Dan il-Ftehim g]andu jibqa’ jse]] g]al \mien indefinittiv sakemm ji[i
terminat minn xi Stat Kontraenti. Stat Kontraenti il-wie]ed jew l-ie]or jista
jittermina l-Ftehim, permezz tal-kanali diplomati`i, billi jag]ti avvi\ bil-miktub tat-
terminazzjoni mill-inqas sitt xhur qabel tmiem xi sena kalendarja li tibda wara l-
iskadenza ta’ perjodu ta’ ]ames snin mid-data tad-d]ul fis-se]]. F’dak il-ka\, il-
Ftehim m jibqax ise]]:
(a) fis-Slovenja:
g]ar-rigward ta’ income li jinkiseb f’xi sena fiskali li tibda fi jew wara
l-ewwel jum ta’ Jannar li ji[i minnufih wara s-sena kalendarja meta
jinghata l-avvi\ ta’ terminazzjoni;
(b) f’Malta:
g]ar-rigward ta’ taxxi fuq l-income miksub matul xi sena kalendarja jew
\mien ta’ kontijiet, skond il-ka\, li jibda fi jew wara l-ewwel jum ta’
Jannar li ji[i minnufih wara d-data meta jinghata l-avvi\.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jag]mlu dan
mill-Gvernijiet rispettivi tag]hom, iffirmaw dan il-Ftehim.
MAG}MUL fil-Belt Valletta illum it-8 ta’ Ottubru, 2002, in duplikat fl-
ilsien Ingli\ u fl-ilsien Sloven, i\-\ew[ testi awtenti`i ndaqs. F’ka\ ta’ diver[enza
bejn i\-\ew[ testi, jipprevalixxi t-test Ingli\.
G]al Malta G]ar-Repubblika tas-Slovenja
Joseph Scicluna Samuel Zbogar
Segretarju Permanenti Segretarju g]all-Istat
Ministeru tal-Finanzi Ministeru ta’ l-Affarijiet Barranin
PROTOKOLL
Meta sar l-iffirmar tal-Ftehim bejn Malta u r-Repubblika tas-Slovenja ghall-
]elsien minn taxxa doppja u l-prevenzjoni ta’ eva\joni fiskali dwar taxxi fuq l-
income, is-sottoskritti ftehmu kif [ej:
B’riferenza g]all-Artikolu 27:
Huwa miftiehem li fil-ka\ ta’ Malta il-persuni li huma intitolati ghal
benefi``ju ta’ taxxa spe`jali kif imsemmi fl-Artikolu 27 huma dawn li [ejjin:
(a) persuni li jkunu intitolati ghal xi benefi``ju ta’ taxxa spe`jali ta]t l-Att
dwar l-Awtorità  g]as-Servizzi Finanzjarji ta’ Malta (Kap. 330) ]lief
ghal dawk il-persuni li jagh\lu ta]t l-artikolu 41 ta’ dak l-Att li jkunu
so[[etti ghad-disposizzjonijiet normali ta’ l-Att dwar it-Taxxa fuq l-
Income (Kap. 123) u l-Att ta’ l-1994 dwar l-Amministrazzjoni tat-
Taxxa;
(b) persuni li u li sal-limitu fejn ta]t id-disposizzjonijiet ta’ l-Att ta’ l-1973
E|ENZJONI MILL-}LAS TA’ TAXXA DOPPJA 
FUQ L-INCOME MAR-REPUBBLIKA TAS-SLOVENJA [ L.S.123.70 17
dwar il-Bastimenti Merkantili, ma jkunux so[[etti ghat-taxxa fuq il-
profitti miksuba mit-t]addim ta’ bastimenti fi traffiku internazzjonali;
(`) persuni intitolati ghal xi benefi``ju ta’ taxxa spe`jali ghar-rigward ta’
distribuzzjonijiet minn trust bla ]sara ghad-disposizzjonijiet ta’ l-Att
dwar it-Trusts, fil-konsiderazzjoni li trust kif stipulata f’dak l-Att ma
tkunx vestita b’personalità  [uridika u g]alhekk ma tkunx tista’
tibbenefika ta]t dan il-Ftehim skond kull jedd li jappartjeni lilha;
(d) persuni intitolati ghal xi benefi``ju ta’ taxxa spe`jali ta]t xi li[i
sostanzjalment simili maghmula sussegwentement li tkun ikkunsidrata
bi ftehim re`iproku mill-awtoritajiet kompetenti ta’ l-Istati Kontraenti
b]ala trattament fiskali spe`jali fil-kuntest tat-tifsira ta’ l-Artikolu 27
ta’ dan il-Ftehim.
B’XIEHDA TA’ DAN is-sottoskritti, awtorizzati kif imiss biex jag]mlu dan
mill-Gvernijiet rispettivi tag]hom, iffirmaw dan il-Protokoll.
MAG}MUL fil-Belt Valletta illum it-8 ta’ Ottubru 2002, in duplikat fl-
ilsien Ingli\ u fl-ilsien Sloven, i\-\ew[ testi awtenti`i ndaqs. F’ka\ ta’ diver[enza
bejn i\-\ew[ testi, jipprevalixxi t-test Ingli\.
G]al Malta G]ar-Repubblika tas-Slovenja
Joseph Scicluna Samuel Zbogar
Segretarju Permanenti Segretarju g]all-Istat
Ministeru tal-Finanzi Ministeru ta’ l-Affarijiet Barranin
