AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI [ KAP. 461. 1
KAPITOLU 461
ATT DWAR AWDITJAR INTERN
U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI
Biex jipprovdi dwar ir-regolament tal-funzjoni ta’ awditjar intern u tal-
funzjoni ta’ investigazzjoni finanzjarja, inklu\a s-setg]a li jsir awditjar
intern u investigazzjonijiet finanzjarji indipendenti u effettivi, biex
jipprovdi dwar is-salvagwardji me]tie[a sabiex ji[i \gurat il-]arsien ta’ l-
interessi finanzjarji tal-Gvern inklu\i l-fondi li jista’ jir`ievi jew ikun
me]tie[ li jamministra ta]t l-obbligi internazzjonali ta’ Malta.
25 ta’ Lulju, 2003
L-ATT VI ta’ l-2003.
TAQSIMA I
PRELIMINARI
Titolu fil-qosor.
u Investigazzjonijiet Finanzjarji.
Tifsiriet.
te]tie[ xort’o]ra - 
"awditjar intern" tfisser assikurazzjoni indipendenti u o[[ettiva,
u attività  ta’ konsulenza, ma]suba biex ikattru l-valur u jtejjbu l-
]idmiet ta’ l-entitajiet awditjati, filwaqt li jg]inu lill-entità
awditjata til]aq l-g]anijiet tag]ha permezz ta’ l-introduzzjoni ta’
metodi sistematici u dixxiplinati, sabiex tigi valutata u mtejba l-
effettività  ta’ risk management, kontrolli u processi ta’ governanza;
"Bord" tfisser il-Bord ta’ Awditjar Intern u Investigazzjonijiet;
"Direttorat" tfisser id-Direttorat g]all-Awditjar Intern u l-
Investigazzjonijiet imsemmi fit-Taqsima IV ta’ dan l-Att;
"Direttur" tfisser id-Direttur, id-Direttorat g]all-Awditjar Intern
u l-Investigazzjonijiet u tinkludi, sal-limitu ta’ l-awtorità  mog]tija,
kull min ikun awtorizzat g]aldaqshekk mid-Direttur;
"entità " tinkludi persuni kemm naturali kemm legali, nklu\ kull
korp jew asso`jazzjoni ta’ persuni, kemm korporati kemm mhux
korporati;
"entità  awditjata" tfisser kull entità  li tkun jew tista’ tkun is-
so[[ett ta’ awditjar intern u, jew ta’ investigazzjoni finanzjarja li
ssir mid-Direttur skond ma hemm provdut dwar dan f’dan l-Att;
"fondi pubbli`i" tinkludi wkoll fondi li l-Gvern jir`ievi, i]allas,
kif ukoll fondi lil kunsilli lokali, jew ikun me]tie[ li jamministra
ta]t l-obbligi internazzjonali ta’ Malta jew fondi pubbli`i o]ra li
jirri\ultaw minn kwalunkwe li[i o]ra;
"funzjonijiet" tinkludi poteri u dmirijiet;
"funzjonijiet ta’ konformità  u assigurazzjoni" tfisser dawk il-
funzjonijiet f’dipartiment tal-Gvern jew ministeru li ji\guraw li
ji[u osservati l-kontrolli finanzjarji u kontrolli o]ra relatati, s-
2 KAP. 461. ] AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI
sistemi, l-linja ta’ policy u l-pro`eduri me]tie[a g]all-
funzjonament kif imiss ta’ dak id-dipartiment tal-Gvern jew
ministeru;
"investigazzjoni finanzjarja" tfisser l-e\ami fil-fond u fid-dettall
ta`-`irkostanzi kollha relattivi g]all-irregolaritajiet u ka\ijiet fejn
hemm suspett ta’ frodi, li tinkludi korruzzjoni ta’ uffi`jali pubbli`i,
u, f’dak ir-rigward, il-ksib ta’ records, files, u, jew, tag]rif u t-
twettiq ta’ stimi, anali\i u rakkomandazzjonijiet relatati, hekk li dik
"l-investigazzjoni finanzjarja" tkun limitata fl-iskop g]all-
implikazzjonijiet finanzjarji li jistg]u jitwieldu minn tali
irregolaritajiet jew suspett ta’ frodi; 
"irregolarità " tfisser kwalunkwe att jew ommissjoni li jnaqqas il-
fondi pubbli`i kontra l-li[i jew kwalunkwe ]a[a li ma
tikkonformax ma’ l-amministrazzjoni tag]hom kif imiss;
"konflitt ta’ nteress" hija sitwazzjoni fejn kull uffi`jal tad-
Direttorat ikollu interess privat jew personali li jinfluwenza, jew
jidher li jista’ jinfluwenza, dak li effettivament mistenni jag]mel
fil-qadi ta’ dmirijietu;
"uffi`jali pubbli`i" g]andu jkollha l-istess tifsir b]alma hu
mog]ti lilha fil-Kostituzzjoni ta’ Malta, u tinkludi l-uffi`jali ta’
organizzazzjonijiet internazzjonali li mag]hom Malta g]andha
obbligi internazzjonali, waqt li dawn ikunu qed jaqdu dmirijiethom
fit-territorju Malti.
TAQSIMA II
DISPOSIZZJONIJIET {ENERALI
Funzjonijiet 
separati.
3. Id-Direttorat g]andu jkollu \ew[ funzjonijiet separati u
distinti ta’ awditjar intern u investigazzjonijiet finanzjarji.
L-awditjar intern. 4. L-awditjar intern fil-mod kif ji[i preskritt b’regolamenti
jista’ jsir f’kull dipartiment tal-Gvern jew f’kull entità  li taqa’ ta]t
is-sorveljanza tas-Segretarji Permanenti, bil-g]an li dawn ji[u
assistiti fl-g]emil kif imiss ta’ dmirijiethom.
Investigazzjoni 
finanzjarja.
5. Investigazzjoni finanzjarja tista’ ssir skond id-
disposizzjonijiet ta’ dan l-Att f’kull dipartiment tal-Gvern u f’kull
entità  o]ra pubblika jew privata li b’xi mod tkun benefi`jarja,
debitri`i jew amministratri`i tal-fondi pubbli`i, bil-g]an li
tipprote[i l-fondi pubbli`i kontra irregolaritajiet u frodi, jew
xort’o]ra biex te\amina u tqis x’obbligi jkollhom dawn l-entitajiet
publi`i jew privati li jikkontribwixxu g]al dawk il-fondi.
TAQSIMA III
IL-BORD TA’ L-AWDITJAR INTERN U 
INVESTIGAZZJONIJIET
Il-Bord. 6. G]andu jkun hemm Bord, li jkun mag]ruf b]ala l-Bord ta’
l-Awditjar Intern u Investigazzjonijiet, li g]andu je\er`ita l-
funzjonijiet li ji[u lilu assenjati b’dan l-Att.
}atra tal-Bord. 7. Il-Bord g]andu ji[i ma]tur mill-Prim Ministru g]al dak i\-
\mien li jista’ ji[i stabbilit minnu, u l-Bord g]andu jkun
AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI [ KAP. 461. 3
direttament responsabbli lejh.
G]amla tal-Bord.
(a) mis-segretarju tal-Kabinett b]ala Chairperson;
(b) mid-Direttur; 
(`) mis-Segretarju Permanenti fil-Ministeru tal-Finanzi;
(d) minn persuna mag]rufa sew fil-professjoni tal-
kontabilità  u, jew, ta’ l-awditjar, li ma jkunx uffi`jal
pubbliku; u
(e) membru wie]ed ie]or:
I\da mill-inqas \ew[ membri g]andhom ikunu kompetenti
f’dixxiplini li jkollhom x’jaqsmu mas-settur pubbliku ta’ l-
amministrazzjoni finanzjarja.
(2) Il-Bord g]andu jiltaqa’ mill-inqas kull tliet xhur u g]andu
xort’o]ra jirregola l-pro`edura tieg]u nnifsu.
(3) Id-de`i\jonijiet tal-Bord g]andhom jittie]du b’ma[[oranza
tal-voti u `-Chairperson, barra mill-vot originali, g]andu jkollu
wie]ed de`i\iv fil-ka\ fejn il-voti jkunu ndaqs.
Funzjonijiet tal-
Bord.
9. Il-Bord g]andu jkollu dawn il-funzjonijiet li [ejjin:
(a) li jservi b]ala korp indipendenti u o[[ettiv biex
jissorvelja l-funzjoni ta’ kontroll finanzjarju intern
pubbliku f’Malta;
(b) li jissorvelja l-]idma tad-Direttorat;
(`) li jissalvagwardja u jiddefendi l-indipendenza
kontinwata tad-Direttur u ta’ l-uffi`jali tad-Direttorat;
(d) li japprova jew b’mod ie]or, il-pjanijiet, estimi u skedi
kif proposti mid-Direttur g]all-amministrazzjoni
xierqa tad-Direttorat;
(e) li je]tie[ lid-Direttorat li jag]mel ]idmiet spe`ifi`i
skond ma hemm provdut ta]t dan l-Att, kif u meta jkun
me]tie[;
(f) li jistabbilixxi linji ta’ policies, pro`eduri u metodi
g]all-]idma kif imiss ta’ awditjar intern pubbliku u
g]all-g]emil ta’ investigazzjonijiet finanzjarji.
TAQSIMA IV
ID-DIRETTORAT G}ALL-AWDITJAR INTERN
U INVESTIGAZZJONIJIET 
Id-Direttorat.
ikun il-korp fdat bl-e\er`izzju u t-twettiq tal-funzjonijiet assenjati
lilu ta]t dan l-Att. Id-Direttorat ikollu b]ala kap tieg]u lid-Direttur.
Uffi`jali pubbli`i.
(2) Id-Direttur u l-uffi`jali l-o]ra tad-Direttorat g]andhom,
qabel ma jibdew je\er`itaw dmirijiethom, jie]du [urament fl-
g]amla stabbilita fl-Iskeda li tinsab ma’ dan l-Att, quddiem l-
Avukat {enerali, li jkunu ser jaqdu fedelment u b’imparzjalità  d-
4 KAP. 461. ] AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI
dmirijiet tal-kariga tag]hom, li ma jkunux jistg]u jikxfu ebda
tag]rif li huma jiksbu ta]t dan l-Att, ]lief f’dawk i`-`irkostanzi
spe`ifikati f’dan l-Att.
Indipendenza. 12.  Fit-twettiq tal-funzjonijiet tag]hom ta]t dan l-Att, id-
Direttur u l-uffi`jali l-o]ra tad-Direttorat m’g]andhomx ikunu
so[[etti g]al xi influwenza jew kontroll dirett jew indirett mill-
entità  awditjata u lanqas ma g]andhom jinfluwenzaw jew
jikkontrollaw huma nfushom l-entità  awditjata.
TAQSIMA V
FUNZJONIJIET TA’ L-UFFICJALI TAD-DIRETTORAT
Amministrazzjoni. 13. Id-Direttur ikun responsabbli g]all-amministrazzjoni ta’
kuljum tad-Direttorat.
Rapport. 14. (1) Id-Direttur g]andu, kemm jista’ jkun malajr, wara li
jikkonkludi investigazzjoni finanzjarja jew awditjar intern, jibg]at
rapport dwarha lis-Segretarju Permanenti li l-entità  awditjata tkun
taqa’ ta]t is-supervi\joni tieg]u. Id-Direttur jista’ wkoll jibg]at
kopja ta’ dak ir-rapport lill-entità  awditjata.
(2) Fi \mien xahar minn meta ji[i ri`evut dak ir-rapport, is-
Segretarju Permanenti g]andu jag]ti dawk l-istruzzjonijiet lill-
entità  awditjata li jistg]u jkunu me]tie[a sabiex ji[u rimedjati xi
nuqqasijiet, u g]andu jg]arraf lid-Direttur skond ma jkun [ara. 
Revi\jonijiet li 
jsegwu.
15. Id-Direttur g]andu jwettaq dawk l-e\amijiet u anali\i li
jistg]u jkunu me]tie[a wara l-awditjar intern u l-investigazzjoni
finanzjarja.
Suspett ta' xi 
irregolarità .
16. Jekk entità  jkollha g]aliex tissuspetta li jkun hemm xi
irregolarità  u, jew ka\ ta’ suspett ta’ frodi tal-fondi pubbli`i, hija
g]andha tirreferi l-kwistjoni minnufih lid-Direttur, u g]andha
tipprovdi lid-Direttur l-informazzjoni kollha relatata li jkollha
f’idejha.
Konflitt ta’ 
interess.
17. (1) Fejn id-Direttur jew il-Bord jidhirlu li jkun hemm
konflitt ta’ interess jekk id-Direttur innifsu kellu jag]mel awditjar
intern jew investigazzjoni finanzjarja, l-Bord jista’ ja]tar uffi`jal
pubbliku anzjan minn fost l-uffi`jali tad-Direttorat biex jag]mel
dik l-investigazzjoni minfloku.
(2) Kull uffi`jal tad-Direttorat g]andu dmir li jekk ikollu xi
forma ta’ konflitt ta’ interess f’xi awditjar intern jew
investigazzjoni finanzjarja, li huwa jigi assenjat fuqha, kemm jekk
il-konflitt huwa dirett jew indirett, g]andu jikxef immedjatament
lid-Direttur l-interess tieg]u u jzomm kompletament milli jinvolvi
ru]u f’dak il -kaz partikolari:
L.S. Kost. 03
Izda kull uffi`jal tad-Direttorat li jagixxi bi ]sieb kontra
dan is-subartikolu jkun ]ati ta’ reat kontra dan l-Att u je]el, meta
jinstab ]ati, multa ta’ mhux izjed minn elf lira (Lm 1,000), u
su[[ett ukoll g]all-pro`eduri dixxiplinarji kif ipprovduti fir-
Regolamenti dwar il-Pro`eduri Dixxiplinarji tal-Kummissjoni
g]as-Servizz Pubbliku.
AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI [ KAP. 461. 5
Ka\ijiet suspettati 
ta’ irregolarità  jew 
frodi.
18. Kull meta u malli d-Direttur jistabbilixxi b’mod de`i\iv li
jkun hemm ka\ijiet suspettati ta’ irregolaritajiet u, jew ka\ijiet
suspettati ta’ frodi li jirrigwardaw ir-responsabbiltajiet ta’ l-entità
awditjata li tkun qed issir revi\joni tag]ha, id-Direttur g]andu, jekk
ikun tal-fehma li l-irregolarità , jekk ti[i pprovata, tikkostitwixxi
reat kriminali, minnufih jg]arraf lill-Avukat {enerali; xort’o]ra,
jekk id-Direttur ikun tal-fehma li l-irregolarità  tkun wa]da ta’
natura amministrattiva, huwa g]andu jg]arraf lis-Segretarju
Permanenti ta’ l-entità  awditjata.
Rapport annwali.
ta’ kull sena, jipprepara u jibg]at lill-Bord rapport annwali li jkun
[eneralment jittratta dwar l-attivitajiet tad-Direttorat matul is-sena
ta’ qabel u li jkun fih tag]rif li jirrigwarda l-attivitajiet tad-
Direttorat hekk kif il-Bord jista’ minn \mien g]al \mien je]tie[. Il-
Bord g]andu jidde`iedi t-tqassim ta’ tali rapport kif u skond ma
jkun me]tie[.
Setg]a ta’ d]ul.
li[i, id-Direttur g]andu, bil-g]an li jwettaq l-funzjonijiet tieg]u
ta]t dan l-Att, ikollu s-setg]a li -
(a) jid]ol u jispezzjona kull fond ta’ l-entità  awditjata biex
iwettaq awditjar intern u, meta jkollu ra[uni li
jissuspetta li jkunu [raw jew ikunu qeg]din ise]]u
irregolaritajiet u, jew frodi, jid]ol f’kull fond ta’ dik l-
entità  awditjata sabiex iwettaq investigazzjoni
finanzjarja:
I\da, jekk ikun me]tie[ a``ess g]al [o xi fond li
jkun kollu kemm hu okkupat jew f’parti u\at g]all-
iskopijiet ta’ abitazzjoni, dan l-a``ess ikun je]tie[ il-
]ru[ minn qabel ta’ ordni ffirmata minn Ma[istrat:
I\da wkoll, dak l-a``ess g]andu jsir matul il-jum;
(b) je]tie[ li l-entità  awditjata tipprodu`i kull ktieb,
record, file, kont, dokument jew tag]rif inklu\ kull
computer data f’kull g]amla u, jew parti minnu,
inklu\i kuntratti, kontijiet,  vouchers u ri`evuti
konnessi mag]hom, u jekk jitqies li jkun hekk me]tie[
mid-Direttur, huwa jista’ j\omm dawk id-dokumenti
fl-ori[inal, u jara li jsiru kopji jew estratti tag]hom
ming]ajr ma jsir ebda ]las dwarhom minkejja kull li[i
jew regolament li jkunu jg]idu mod ie]or. 
(2) Ming]ajr pre[udizzju g]as-subartikolu (1)(b), u bil-g]an
tal-funzjonijiet tieg]u ta]t dan l-Att, id-Direttur jista’ joqg]od fuq
kull record li jin\amm jew isir minn xi unità  ta’ awditjar jew
investigattiva ta’ xi entità  inklu\i l-persuna jew unità  li jkunu
qeg]din iwettqu l-funzjonijiet ta’ konformità  u assigurazzjoni fid-
dipartiment tal-Gvern jew ministeru involuti.
Assistenza.
investigazzjoni finanzjarja li g]andha x’taqsam ma’ fondi
amministrati minn Malta skond l-obbligi internazzjonali tag]ha, id-
Direttur jista’ jkun assistit minn rappre\entanti ta’ l-
organizzazzjoni internazzjonali involuta, li jistg]u jipparte`ipaw
flimkien mad-Direttur fl-awditjar jew fl-investigazzjoni, kif ikun
6 KAP. 461. ] AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI
il-ka\, u g]al dak l-g]an dawk ir-rappre\entanti g]andhom jitqiesu
li jkunu ta]t l-istess obbligazzjonijiet b]alma jkunu l-uffi`jali tad-
Direttorat u g]andhom, qabel ma jibdew iwettqu dmirijiethom,
jie]du l-[urament spe`ifikat fl-Iskeda li tinsab ma’ dan l-Att.
Tag]rif mog]ti 
minn entità  
verifikata.
22. (1) Kull tag]rif li jing]ata minn entità  awditjata matul il-
kors ta’ xi awditjar intern jew investigazzjoni finanzjarja
g]andhom f’kull waqt ji[u ttrattati b]ala konfidenzjali u g]andhom
ji[u unikament u\ati mid-Direttorat bil-g]an li jwettqu l-awditjar
intern u, jew investigazzjoni finanzjarja.
(2) Id-Direttur g]andu jittratta r-rapporti interni dwar l-
awditjar u r-rapporti ta’ investigazzjonijiet finanzjarji b]ala
strettament konfidenzjali u g]andu, ]lief g]all-iskop ta’ xi
investigazzjoni jew prosekuzzjoni kriminali, jikxef biss x’ikun
fihom lis-Segretarju Permanenti u, jekk ikun me]tie[, lill-Bord,
jew lill-Awditur {enerali.
(3) Ming]ajr pre[udizzju g]ad-drittijiet ta’ l-Awditur {enerali
ta]t kull li[i, ebda tag]rif li jinkiseb b’kull mod li jkun ta]t dan l-
Att ma g]andu jinkixef ]lief:
(a) g]all-finijiet ta’ investigazzjoni finanzjarja u l-
prosekuzzjoni ta’ reat kriminali;
(b) lill-uffi`jali tad-Direttorat fil-kors ta’ dmirijiethom
ta]t dan l-Att; u
(`) f’materji li ta]t dan l-Att jo]or[u mill-obbligi
internazzjonali ta’ Malta, lill-awtoritajiet rilevanti ta’
awditjar u kontroll barranin.
TAQSIMA VI
MIXXELLANJI
Kumitat Ko-
ordinattiv.
23. G]all-finijiet ta’ l-artikolu 9(a), il-Bord g]andu ja]tar
Kumitat Ko-ordinattiv, li jkun presjedut mid-Direttur, sabiex
jikkoordina l-attivitajiet ta’, u jiffa`ilita l-iskambju ta’ tag]rif bejn,
entitajiet differenti li jkunu inkarigati bil-protezzjoni u s-
salvagwardja tal-fondi pubbli`i; it-termini ta’ riferenza ta’ Kumitat
Ko-ordinattiv g]andhom ji[u stabbiliti mill-Bord.
Reati u pieni. 24. Kull min bl-intenzjoni li jostakola lid-Direttur fit-twettiq
tal-funzjonijiet tieg]u ta]t dan l-Att, jew jonqos, meta jkun mitlub,
li jag]ti a``ess g]al xi fond jew jipprodu`i xi records lid-Direttur,
jew ma josservax id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 16, ikun ]ati, u
dan ming]ajr pre[udizzju g]al kull responsabbiltà  o]ra li jista’
jkollu ta]t xi li[i o]ra, ta’ reat kontra dan l-Att u je]el, meta jinsab
]ati, multa ta’ mhux i\jed minn elf lira (Lm 1,000) jew pri[unerija
g]al \mien mhux i\jed minn tliet xhur, jew dik il-multa u
pri[unerija flimkien.
Revi\joni.
Kap. 281.
25. (1) Il-Bord g]andu, darba kull tliet snin, ja]tar awdituri
jew ditti ta’ awdituri, awtorizzati kif imiss ta]t id-disposizzjonijiet
ta’ l-Att dwar il-Professjoni ta’ l-Accountancy, biex jag]mlu
revi\jonijiet tal-mod kif id-Direttorat ikun qed ja]dem.
(2) L-awdituri jew ditti ta’ awdituri ma]tura ta]t is-subartikolu
(1) jkunu indipendenti mid-Direttur u l-]idma tad-Direttorat u,
AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI [ KAP. 461. 7
meta titlesta r-revi\joni, g]andhom jippre\entaw rapport bil-miktub
lill-Bord.
Regolamenti.
regolamenti sabiex i[ib fis-se]] a]jar id-disposizzjonijiet ta’ dan l-
Att.
8 KAP. 461. ] AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI
SKEDA
(Artikoli 11 u 21)
{urament li jie]du Uffi`jali tad-Direttorat 
g]all-Awditjar Intern u l-Investigazzjonijiet 
"Jien ..................................................................., solennement na]lef/nafferma li
se naqdi onestament u b’dili[enza d-dmirijiet tieg]i b]ala uffi`jal tad-Direttorat
g]all-Awditjar Intern u l-Investigazzjonijiet b’mod konformi mal-]ti[iet ta’ l-Att
dwar Awditjar Intern u Investigazzjonijiet Finanzjarji, u li, ]lief hekk kif provdut bil-
li[i, f’ebda waqt ma jien se nikxef jew ng]arraf ebda ]a[a li nsir naf biha bis-sa]]a
tas-servizz tieg]i f’din il-kariga".
Hekk Alla jg]inni.
_________________________________
Firma ta’ min ikun qed jie]u l-[urament
Ma]luf u ffirmat quddiemi illum.............. ta’ ....................... tas-sena .............. fi
............................................................................
______________________________
Avukat {enerali
